ADNOC Logistics & Services plc — Annual Report 2023

Feb 15, 2024

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي البيانات المالية الموحدة وتقرير مدقق الحسابات المستقل ديسمبر2023 للسنة المنتهية في31

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

الموحدة المالية البيانات ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31

المحتويات الصفحات 1 تقرير مجلس اإلدارة 7-2

تقرير مجلس اإلدارة تقرير مدقق الحسابات المستقل البيانات المالية:الموحدة بيان الدخل الشامل الموحد بيان المركز المالي الموحد بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد بيان التدفقات النقدية الموحد إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

8 9 10 12-11 65-13

==> picture [443 x 309] intentionally omitted <==

==> picture [114 x 77] intentionally omitted <==

==> picture [144 x 46] intentionally omitted <==

==> picture [114 x 96] intentionally omitted <==

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة

رأينا

المركز المالي الموحد لشركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي ألمن كافة النواحي الجوهرية ,عادل ,ة إن البيانات المالية الموحدة تظهر بصورةفي رأينا ، و أدائها المالي الموحد وتدفقاتها النقدية الموحدة للسنة ، ديسمبر2023 "المجموعة") كما في31( سي ("الشركة") وشركاتها التابعة يُشار إليهم مجتمعين .المالية المنتهية بذلك التاريخ وفقاً لمعايير المحاسبة الدولية للتقارير

ما قمنا بتدقيقه

:البيانات المالية الموحدة للمجموعة ما يلي تتكون

. ديسمبر2023 بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية في31 ● . ديسمبر2023 بيان المركز المالي الموحد كما في31 ● .بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ ● .بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ ● .والمعلومات التفسيرية األخرى الجوهرية ،إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة والتي تتضمن السياسات المحاسبية ●

الرأي أساس

بشأن معايير تدقيق لسنة2021 تدقيقنا وفقًا لمعايير التدقيق الدولية والمتطلبات المعمول بها بموجب قرار رئيس جهاز أبوظبي للمحاسبة رقم88قمنا لقد .البيانات المالية للجهات الخاضعة إن مسؤولياتنا بموجب هذه المعايير موضحة بمزيد من التفصيل في فقرة مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة.المدرجة ضمن تقريرنا

.أساس لرأينا لتقديم أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومالئمةأن وإننا نعتقد الستقاللية

لستقاللية الدولية) الصادرة ع ن مجلس المعايير إننا مستقلون عن المجموعة وفقًا للقواعد األخالقية الدولية للمحاسبين المهنيين (بما في ذلك معايير األخالقية الدولي للمحاسبين (قواعد مجلس المعايير األخالقية الدولي للمحاسبين) والمتطلبات األخالقية التي تتعلق بتدقيقن ا على البيانات المالية الموحدة .بمسؤولياتنا األخالقية األخرى وفقًا لهذه المتطلبات والقواعد اوفينا في سوق أبوظبي العالمي. وقد

000000256،محدودة (فرع سوق أبوظبي العالمي)، رخصة رقم برايس ووترهاوس كوبرز شراكة 45263،والعشرون ص .ب .،العالمي الطابق الخامس ،الختم مربعة سوق أبوظبي برج أبوظبي - اإلمارات العربية المتحدة +971 2 645 6610:فاكس ،+971 2 694 6800:هاتف www.pwc.com/me

برايس ووترهاوس كوبرز شراكة محدودة مسجلة في سوق أبوظبي العالمي.

==> picture [114 x 97] intentionally omitted <==

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل )سي (تابع

تقرير حول تدقيق)البيانات المالية الموحدة (تابع

منهجنا في التدقيق

نظرة عامة

لنخفاض في قيمة الممتلكات والمنشآت والمعدات تقييم • أمر التدقيق الرئيسي

في إطار تصميم تدقيقنا، قمنا بتحديد األهمية النسبية وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة. وعلى وجه الخصوص ، أخذنا ب لعتبار التي انطوت على وضع اف تراضات ومراعاة األحداث األحكام الذاتية التي وضعها أعضاء مجلس اإلدارة، ومنها ما يتعلق بالتقديرات المحاسبية الجوهرية المستقبلية غير المؤكدة بطبيعتها. وكما هو الحال في كل من عمليات التدقيق لدينا، تطرقنا أيضا إلى مخاطر تجاوز اإلدارة للرقابة الد اخلية، بما في ذلك لحتيال فيما إذا كان هناك دليل على التحيز الذي يمثل مخاطر وجود أخطاء جوهرية ب.سبب بين أمور أخرى، النظر ل ،عتبار هيكل المجموعةلقد قمنا بتصميم نطاق التدقيق من أجل تنفيذ أعمال كافية تمكننا من تقديم رأي حول البيانات المالية الموحدة ككل، مع األخذ بعين .والعمليات والضوابط المحاسبية، والقطاع الذي تعمل فيه المجموعة

أمور التدقيق الرئيسية

التدقيق الرئيسية هي تلك األمور التي، في تقديرنا المهني، كانت أكثر األمور أهمية أثناء تدقيقنا على البيانات المالية الموحدة للف ترة الحالية. وقد تم أمور التطرق إلى هذه األمور في سياق تدقيقنا على البيانات المالية الموحدة ككل، وفي تكوين رأينا حولها، وال نقدم رأياً م.نفصالً بشأن هذه األمور

3

==> picture [114 x 97] intentionally omitted <==

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل )سي (تابع )التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع

)أمور التدقيق الرئيسية (تابع

الحسابات مع أمر التدقيق الرئيسي

كيفية تعامل مدقق

أمر التدقيق الرئيسي

تقييم النخفاض في قيمة الممتلكات والمنشآت والمعدات

:تضمن نهجنا في معالجة هذه المسألة تنفيذ اإلجراءات التالية من بين أمور أخرى لستخدام :بالنسبة للتقييمات المستندة إلى القيمة قيد • حدّثنا فهمنا للطرق المستخدمة من قبل اإلدارة إلجراء التقييم السنوي لالنخفاض في قيمة الموجودات وقيّمنا ما إذا ك انت الطرق المطبقة متوافقة

• حول البيانات المالية الموحدة و111- و3 راجع اإليضاحات3

• • إلفصاحات السياسات واألرصدة المحاسبية ذات الصلة

.مع السنة السابقة • قيّمنا مدى معقولية معدل الخصم المستخدم في خصم التدفقات النقدية المتوقعة، كما قيّمنا تلك المعدالت على أساس معرفتنا بالبيئة لقتصادية .وعالوة المخاطر المرتبطة بالقطاع • قارنّا توقعات التدفقات النقدية المستقبلية لإلد ارة المستخدمة في تقييم لنخفاض في القيمة مع تلك التي عرضها واعتمدها مجلس اإلدارة كجزء .من خطة األعمال السنوية • قيّمنا مدى دقة التوقعات التي أجريت من خالل مقارنة النتائج التاريخية، إن .وجدت، مع نتائج المنشأة للسنة الحالية • اختبرنا الدقة الحسابية لحسابات اإل.دارة لستبعاد :بالنسبة للتقييمات المستندة إلى القيمة العادلة ناقصاً تكاليف • حصلنا على تقارير التقييم التي استخدمتها اإلدارة إلجراء التقييم السنوي .لالنخفاض في القيمة • قيّمنا مدى كفاية عمل خبراء التقييم بالنظر في مدى مالءمة المنهجية المتبعة، وكذلك مدى مالءمة ومعقولية استنتاجاتهم وتوافقها مع أدلة التدقيق .األخرى • .قيّمنا مؤهالت خبراء التقييم وخبراتهم واستقالليتهم قيّمنا مدى مالءمة نهج التقييم ومدى معقولية لفتراضات وإجراء مناقشات • .مع إدارة الشركة

• ديسمبر يتضمن بيان المركز المالي الموحد للمجموعة كما في31

• • مليار دوالر أمريكي تتعلق قيمة دفترية قدرها3.8 2023 مليار دوالر أمريكي بالممتلكات والمنشآت والمعدات، منها3.5 .تتعلق بالسفن والمعدات البحرية

• • تُجري اإلدارة تقييماً سنوياً لتحرّي لنخفاض في قيمة هذه الموجودات من خالل تحديد القيمة القابلة لالسترداد لكل وحدة من وح دات توليد النقد ب لستخدام أو القيمة لستناد إلى القيمة قيد

• • لستبعاد، أيهما أعلى .العادلة ناقصاً تكاليف ًعند استخدام نهج القيمة قيد لستخدام، تم اشتقاق تلك القيمة بناء

• • على نهج التدفقات النقدية المتوقعة المخصومة. وشملت هذه التدفقات النقدية المج لت التي تُصدر فيها اإلدارة أحكاماً هامة على

• • بعض المعطيات الرئيسية، بما في ذلك األعمار اإلنتاجية المتوقعة .للموجودات ومعدالت الخصم

• • وعند استخدام نهج القيمة العادلة ناقصاً تكاليف لستبعاد، استعانت .اإلدارة بخبير خارجي لتزويدها بتقييمات السوق للموجودات يتعلق الحكم المعني بمنهجيات التقييم و لفتراضات المستخدمة في

• • .نماذج التقييم

• • لقد ركزنا على هذا المجال نظراً ألهميته بالنسبة للبيانات المالية وألنّ األمر يستدعي وجود مستوى هام من األحكام للوصول إلى لنخفاض في القيمة لفتراضات الرئيسية المستخدمة في تقييم ال.ذي أجرته اإلدارة

4

==> picture [114 x 97] intentionally omitted <==

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ش ركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل )سي (تابع

)التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع

معلومات أخرى

إن أعضاء مجلس اإلدارة مسؤولون عن المعلومات األخرى. وتشمل المعلومات األخرى التقرير السنوي (ولكنها ال تشمل البيانات المالية الم وحدة وتقرير مدقق.الحسابات بشأنها) الذي من المتوقع أن يكون متاحًا لنا بعد تاريخ تقرير مدقق الحسابات الماثل

.إن رأينا حول البيانات المالية الموحدة ال يتطرق إلى المعلومات األخرى، وال ولن نبدي أي تأكيد عليها بأي صورة كانت

إذا كانتفيما وفيما يتعلق بتدقيقنا على البيانات المالية الموحدة، تقتصر مسؤوليتنا على قراءة المعلومات األخرى المحددة سلفاً، وفي سبيل ذلك فإن نا ننظر المعلومات األخرى تتعارض بصورة جوهرية مع البيانات المالية الموحدة أو مع المعلومات التي توصلنا إليها أثناء التد قيق، أو ما إذا كانت تبدو أنها .تتضمن أخطاء جوهرية بصورة أو بأخرى

إذا توصلنا، عند قراءة التقرير السنوي، إلى وجود أخطاء جوهرية في هذه المعلومات األخرى، فإننا ملزمون بإبالغ هذا األمر إلى القائم ين على

.الحوكمة

البيانات المالية الموحدةالمكلفين ب الحوكمة حول مسؤوليات اإلدارة و

المالية، وكذلك إعدادها طبقاً لألحكاملبيانات المالية الموحدة وفقاً لمعايير المحاسبة الدولية للتقارير اإلعداد والعرض العادل ل إنّ اإلدارة مسؤولة عن بشأن النظام المالي لحكومة أبوظبي والتعليمات الصادرة عن دائرة المالية المتعلقة بإعداد وتنفيذ الموازنة السنوية ) لسنة2017( السارية للقانون رقم1 لكي تتمكن مناه تر اإلدارة ضروري ًا الرقابة الداخلي التي ،للجهات الخاضعة، وتعديالته، واألحكام السارية في القوانين واللوائح ذات الصلة وعن نظام .عن احتيال أو خطأ ناتجة إعداد بيانات مالية موحدة خالية من أي أخطاء جوهرية، سواءً كانت

عن عند الضرورة- واإلفصاح- رة مستم عند إعداد البيانات المالية الموحدة، فإن اإلدارة مسؤولة عن تقييم قدرة المجموعة على لستمرار كمنشأة لم يكنلستمرارية المحاسبي إال إذا كانت اإلدارة تعتزم تصفية المجموعة أو وقف أنشطتها أو لستمرارية، وكذا استخدام مبدأ األمور المتعلقة بهذه .لديها أي بديل واقعي سوى القيام بذلك

المكلفون ب الحوكمة مسؤولية اإلشراف على.عملية إعداد التقارير المالية للمجموعة يتحمل

5

==> picture [114 x 97] intentionally omitted <==

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل )سي (تابع )تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع

مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة

احتيال من األخطاء الجوهرية، سواء كانت ناشئة عن تتضمن أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول حول ما إذا كانت البيانات المالية الموحدة ككل خالية أو خطأ، وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يشمل رأينا. يمثل التأكيد المعقول مستوى عالياً من التأكيد، ولكنه ليس ضماناً عل ى أن عملية التدقيق المنفذة بشأن معايير تدقيق البيانات المالية للجهات لسنة2021 وفقاً لمعايير التدقيق الدولية والمتطلبات المعمول بها لقرار رئيس جهاز أبوظبي للمحاسبة رقم88 لحتيال أو الخط أ وتعتبر جوهرية إذا كان من المتوقع إلى حد معقول الخاضعة ستكشف دائماً عن أي خطأ جوهري إن وجد. يمكن أن تنشأ األخطاء من لقتصادية التي يتخذها المستخدمون على أساس هذه البيانات المالية الموحدة. لً، على القرارات أن تؤثر تلك األخطاء، إفراداً أو إجم

فيما يتعلق لسنة2021 كجزء من عملية التدقيق المنفذة وفقًا لمعايير التدقيق الدولية والمتطلبات المعمول بها لقرار رئيس جهاز أبوظبي للمحاسبة رقم88 ونتبع مبدأ الشك المهني خالل عملية التد:قيق. كما أننا نلتزم بالتالي المهنيلجتهاد بمعايير تدقيق البيانات المالية للجهات الخاضعة، فإننا نمارس تحديد وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة، سواء كانت ناشئة عن لحتيال أو الخطأ، وتصميم وتنفيذ إجراءات ● التدقيق التي تالئم تلك المخاطر، والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساساً لرأينا. إن خطر عدم ا لكشف عن أي أخطاء جوهرية أو التزوير أو الحذف المتعمد أو التحريفلحتيال قد ينطوي على التواطؤ، ناتجة عن لحتيال يعد أكبر من الخطر الناجم عن الخطأ، حيث إن .أو تجاوز الرقابة الداخلية

الرقابة الداخلية المتعلقة بأعمال التدقيق من أجل تصميم إجراءات تدقيق مالئمة للظروف، وليس لغرض إبداء رأيألنظمة فهم الحصول علي ● .حول فعالية الرقابة الداخلية للمجموعة

تقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومعقولية التقديرات المحاسبية وما يتعلق بها من إفصاحات.اإلدارة

لستمرارية المحاسبي، واستناداً إلى أدلة التدقيق التي يتم الحصول عليها تحديد ما إذا كان هناك معرفة مدى مالءمة استخدام اإلدارة لمبدأ لستمرار كمنشأة عاملة. وإذا توصلنا إلى يتعلق بأحداث أو ظروف يمكن أن تثير شكوكاً كبيرة حول قدرة المجموعة على جوهري عدم يقين جوهري ، فإننا مطالبون بلفت لنتباه في تقرير مدقق الحسابات إلى اإلفصاحات ذات الصلة في البيانات المالية الموحدة، أو وجود عدم يقين لستنتاجات التي نتوصل لها تتوقف على أدلة التدقيق التي يتم الحصول عل يها حتى تعديل رأينا إذا كانت تلك اإلفصاحات غير كافية. إن لستمرار كمنشأة عاملة .تاريخ تقرير مدقق الحسابات. ومع ذلك، فإن األحداث أو الظروف المستقبلية قد تدفع المجموعة إلى التوقف عن

تقييم العرض الشامل للبيانات المالية الموحدة وهيكلها ومحتواها، بما في ذلك اإلفصاحات، وما إذا كانت البيانات المالية الموحدة تمثل .ًالمعامالت واألحداث ذات العالقة بطريقة تحقق عرضاً عادال

الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للكيانات أو األنشطة التجارية داخل المجموعة إلبداء رأي حول ا لبيانات المجموعة واإلشراف عليها وأدائها، ونظل مسؤولين دون غيرنا عن رأينا المالية الموحدة. كما أننا مسؤولون عن توجيه أعمال التدقيق على .حول التدقيق

●

●

●

●

المكلفين ب الحوكمة فيما يتعلق، من بين أمور أخرى، بنطاق وتوقيت التدقيق المقررين ونتائج التدقيق الجوهرية، بما في ذلك أي أوجه قصور نتواصل مع .جوهرية نحددها في الرقابة الداخلية أثناء تدقيقنا

6

==> picture [114 x 97] intentionally omitted <==

تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل )سي (تابع

)تقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع

)مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع

امتثلنا للمتطلبات األخالقية المعمول بها في شأن لستقاللية، كما أننا نبلغهم بجميع العالقات وغيرها من بما يفيد كما نقوم بتزويد المكلفين با لحوكمة على استقالليتنا، واإلجراءات المتخذة للحد من المخاطر أو سبل الحماية المطبقة إن لزم ًمعقوال أنه من المحتمل ان يكون لها تأثير التي يُعتقد لمور .األمر

للمكلفين ب الحوكمة، فإننا نحدد تلك األمور التي كانت لها أهمية قصوى أثناء التدقيق على البيانات المالية الموحدة للفترة الحالية ومن بين األمور المنقولة والتي تمثل بدورها أمور التدقيق الرئيسية، ثم ندرجها في تقرير مدقق الحسابات باستثناء ما تحظر النظم أو التشريعا ت اإلفصاح عنه للرأي العام أو إذا أن أمراً ما ال ينبغي اإلفصاح عنه في تقريرنا إذا كنا نتوقع إلى حد معقول بأن اإلفصاح عن هذا األمر سوف يتركلت نادرة للغاية- في ح قررنا.تداعيات سلبية تفوق المنافع التي ستعود على الصالح العام من جراء هذا اإلفصاح

حول المتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى التقرير ، وتعديالتها، وقواعد لوائح الشركات في سوق أبوظبي العالمي (المعايير المحاسبية العالمي لسنة2020 وفقًا لمتطلبات لوائح الشركات في سوق أبوظبي :، نفيدكم بما يلي الدولية) لسنة2015

أعدَّت، من كافة النواحي الجوهرية، وفقاً للمتطلبات المعمول بها في لوائح الشركات في سوق أبوظبي العالمي أنّ البيانات المالية الموحدة قد )1( . ، وتعديالتها، وقواعد لوائح الشركات في سوق أبوظبي العالمي (المعايير المحاسبية الدولية) لسنة2015 لسنة2020

أنّ المعلومات الواردة في تقرير مجلس اإلدار.ة تتوافق مع البيانات المالية الموحدة للمجموعة )2(

فيما يتعلق بمعايير تدقيق البيانات المالية للجهات الخاضعة لسنة2021 للمحاسبة رقم88عالوة على ذلك، وفقًا لما يقتضيه قرار رئيس جهاز أبوظبي ، لم يلفت انتباهنا أي شيء يجعلنا نعتقد بأن الشركة لم تلتزم، من جميع ديسمبر2023 نفيدكم بأنه فيما يتعلق بتدقيقنا للبيانات المالية للسنة المنتهية في31 النواحي الجوهرية، بأي م ن أحكام القوانين واللوائح والتعميمات التالية حسب لقتضاء التي من شأنها أن تؤثر بشكل جوهري على أنشطتها أو بياناتها : ديسمبر2023 المالية كما في31

وتنفيذ الموازنة السنوية بشأن النظام المالي لحكومة أبوظبي والتعليمات الصادرة عن دائرة المالية بشأن إعداد

==> picture [133 x 23] intentionally omitted <==

==> picture [425 x 37] intentionally omitted <==

)لصالح وبالنيابة عن برايس ووترهاوس كوبرز شراكة محدودة (فرع سوق أبوظبي العالمي ي شي نزار ج

==> picture [167 x 15] intentionally omitted <==

7

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

___

بيان الدخل الشامل الموحد ديسمبر2023 للسنة المنتهية في31

2022 ألف دوالر أمريكي 1,952,173 ( 1,543,025 ) 409,148 ( 105,604 ) ( 5,880 ) ( 3,792 ) 1,003 294,875 2,026 3,717 ( 38,475 ) 262,143 - ( 1,350 ) 260,793 10,418 271,211 0.26	2023 إيضاحات ألف دوالر أمريكي 4 2,755,152 5 ( 2,003,225 ) 751,927 6 ( 146,436 ) 17 و24 ( 2,672 ) 7أ - 7ب 10,865 613,684 15 14,071 9 9,785 10 ( 15,098 ) 622,442 30 1,123 ( 3,406 ) 620,159 22 612 620,771 21 8 0 . 0

إيرادات تكاليف مباشرة إجمالي الربح مصاريف عمومية وإدارية لئتمانية المتوقعة مخصص الخسائر مصاريف أخرى إيرادات أخرى ي ربح التشغيلال حصة في أرباح مشروع مشترك إيرادات التمويل تكاليف التمويل الربح قبل الضريبة للسنة إيراد الضريبة المؤجلة ضريبة الدخل ربح السنة الدخل الشامل اآلخر

بنود لن يُعاد تصنيفها الحقاً في الربح أو الخسارة مزايا الموظفين المحددة ربح إعادة القياس على التزام مجموع الدخل الشامل للسنة ربحية السهم األساسية والمخفّضة

.جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة إلى65 تشكل اإليضاحات المرفقة المدرجة على الصفحات من13

8

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

بيان المركز المالي الموحد ديسمبر2023 كما في31

2022 ألف دوالر أمريكي 3,151,384 67,208 14,716 99,757 62,641 15,697 124,252 15,474 - 3,551,129 105,570 216,963 465,954 3,911 164,933 957,331 4,508,460 272,294 103,226 1,067,285 357,485 1,800,290 1,900,000 69,269 1,727 35,743 69,490 - 31,464 2,107,693 462,899 9,768 127,810 600,477 2,708,170 4,508,460

2023 إيضاحاتألف دوالر أمريكي الموجودات ال موجودات غير ال متداولة ممتلكات ومنشآت ومعدات 11 3,806,543 موجودات حقلستخدام 12 148,146 موجودات غير ملموسة 13 11,440 استثمارات عقارية 14 95,269 استثمار في مشروع مشترك 15 76,712 شهرة 29 51,368 ذمم مدينة تجارية وأخرى 17 38,884 ذمم مدينة من التأجير من الباطن 12 29,201 موجودات الضريبة المؤجلة 30 1,123 مجموع الموجودات غير المتداولة258,686 4, ال موجودات ال متداولة مخزون 16 120,720 ذمم مدينة تجارية وأخرى 17 388,320 مبالغ مستحقة من أطراف ذات علقة24 742,847 ذمم مدينة من التأجير من الباطن 12 19,386 ال نقد وما في حكمه 18 215,709 مجموع الموجودات المتداولة1,486,982 مجموع الموجودات745,668 5, حقوق الملكية والمطلوبات حقوق الملكية رأس المال 19 3,995,189 احتياطي عام 20 - أرباح محتجزة 410,793 مساهمة المساهم 24 - مجموع حقوق الملكية 4,405,982 مطلوبات غير متداولة قرض المساهم 24 100,000 مطلوبات عقود اليجار 12 145,241 مطلوبات التفكيك 12 1,873 مبالغ مستحقة ل طراف ذات علقة24 17,909 ذمم دائنة أخرى 29 - المطلوب الضريبي المؤجل 30 671 35, مكافآت نهاية الخدمة للموظفين 22 32,631 مجموع المطلوبات غير المتداولة333,325 ال مطلوبات ال متداولة ذمم دائنة تجارية وأخرى 23 708,927 مطلوبات عقود اليجار 12 44,313 مبالغ مستحقة إلى أطراف ذات علقة24 253,121 مجموع المطلوبات المتداولة006,361 , 1 مجموع المطلوبات1,339,686 مجموع حقوق الملكية والمطلوبات745,668 5,

==> picture [130 x 54] intentionally omitted <==

الرئيس المالي

==> picture [138 x 38] intentionally omitted <==

==> picture [137 x 31] intentionally omitted <==

معالي الدكتور سلطان أحمد الجابر رئيس مجلس اإلدارة الرئيس التنفيذي

.جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة إلى65 تشكل اإليضاحات المرفقة المدرجة على الصفحات من13

9

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد ديسمبر2023 للسنة المنتهية في31

			مساهمة	مساهمة			أرباح		احتياطي	احتياطي			رأس
اإلجمالي			المساهم				محتجزة			عام			المال
ألف دوالر أمريكي			ألف دوالر أمريكي			ألف دوالر أمريكي			ألف دوالر أمريكي				ألف دوالر أمريكي
1,529,079				357,485			822,153			77,147			272,294				الرصيد كما في1 يناير2022
260,793				-			260,793				-		-				ربح السنة
10,418				-			10,418				-		-	)	(إيضاح22	أرباح اكتوارية على التزام المنافع المحددة
271,211				-			271,211				-		-				مجموع الدخل الشامل للسنة
-				-			26,079 )	(		26,079			-		)	تحويلت إلىلحتياطي العام (إيضاح20
1,800,290				357,485			1,067,285			103,226			272,294				الرصيد كما في31 ديسمبر2022
1,800,290				357,485			1,067,285			103,226			272,294				الرصيد كما في1 يناير2023
-			)	357,485	(		-				-		357,485			مساهمة المساهم المحولة إلى رأس المال
1,900,000			1,900,000				-				-		-				تسوية قرض من المساهم
-		)	1,900,000		(		-				-		1,900,000			قرض المساهم المحول إلى رأس المال
														المقابل المالي المتبقي مستحق الدفع عندلستحواذ على زد إم
149,920				149,920			-				-		-				آي المطلوب من المساهم
-			)	149,920	(	)	1,212,264	(	)	103,226		(	1,465,410		تنظيم رأس المال		تأثير رأس المال المصدر على إعادة
64,999 )	(			-			64,999 )	(			-		-			)	توزيعات أرباح مدفوعة (إيضاح19
620,159				-			620,159				-		-				ربح السنة
612				-			612				-		-	)	(إيضاح22	أرباح اكتوارية على التزام المنافع المحددة
4,405,982				-			410,793				-		3,995,189				الرصيد كما في31 ديسمبر2023

.جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة إلى65 تشكل اإليضاحات المرفقة المدرجة على الصفحات من14

10

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

الموحد بيان التدفقات النقدية ديسمبر2023 للسنة المنتهية في31

		2022	2022			2023
	ألف دوالر				ألف دوالر
		أمريكي				أمريكي	إيضاحات
260,793				620,159
		-			)1,123(
		1,350				3,406
	262,143				622,442
	132,875				216,558		11
		428				-	11
		5,105				5,165	14
		8,416				19,650	12
		872 )	(			( 4,211 )	12
		117				146	12
		128 )	(			-	12
		2,380				-	12
		6,278				758	16
		10,005				7,153	13
		3 )	(			( 1,955 )	7ب
		6,174				( 1,616 )	17
		294 )	(			4,228	24
		4,868				5,814	22
		2,026 )	(		)	( 14,071	15
		3,717 )	(			( 9,785 )	9
		38,475				15,098	10
	470,224				865,434
	)	37,827	(		)	( 15,908
	)	27,888	(	)	( 103,895
)	127,043		(	)	( 281,181
		83,520			245,227
	)	18,952	(		)	( 18,952
	)	60,788	(		119,400
	281,246				810,125
		7,148 )	(			( 4,311 )	22
		7,273				18,132	12
		-				( 569 )
		7 )	(			( 729 )	10
	281,364				822,648

األنشطة التشغيلية

ربح السنه :تعديالت لـ إيراد الضريبة المؤجلة ضريبة الدخل

الربح قبل الضريبة استهالك ممتلكات ومنشآت ومعدات شطب ممتلكات ومنشآت ومعدات استهالك استثمارات عقارية لستخدام استهالك موجودات حق الباطن ربح من لعتراف المبدئي بالذمم المدينة من اإليجار من مخصص مصاريف التفكيك لستخدام ربح من استبعاد موجودات حق خسارة من استبعاد عقود اإليجار من الباطن مخصص مخزون بطيء الحركة ومتقادم إطفاء موجودات غير ملموسة من استبعاد ممتلكات ومنشآت ومعدات ربح لئتمانية المتوقعة من الذمم المدينة التجارية، بالصافي (عكس) / مخصص الخسائر مبالغ مستحقة من أطراف ذات عالقة الخسائر لئتمانية المتوقعة من )(عكس مخصص/ نهاية الخدمة للموظفين مخصص مكافآت حصة في أرباح مشروع مشترك إيرادات التمويل تكاليف التمويل

:تعديالت رأس المال العامل مخزون ال تجارية وأخرى ذمم مدينة مبالغ مستحقة من أطراف ذات عالقة ذمم دائنة تجارية وأخرى مطلوبات التقاعد المدفوعة مبالغ مستحقة إلى أطراف ذات عالقة

مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين )المستلم مقابل عقود اإليجار من الباطن (عقود اإليجار التمويلي

ضريبة مدفوعة فوائد مدفوعة

صافي النقد الناتج من األنشطة التشغيلية

.جزءاً من هذه البيانات المالية الموحدة إلى65 تشكل اإليضاحات المرفقة المدرجة على الصفحات من13

11

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

)(تابعبيان التدفقات النقدية الموحد ديسمبر2023 للسنة المنتهية في31

2022 ألف دوالر أمريكي ( 299,940 ) 2,247 ( 10,200 ) ( 1,278,414 ) ( 62,146 ) ( 121,696 ) 22,385 1,042 2,476 ( 1,744,246 ) 1,300,000 ( 24,597 ) - - ( 16,035 ) 1,259,368 ( 203,514 ) 368,447 164,933	2023 إيضاحات ألف دوالر أمريكي ( 774,015 ) 3,733 15 - 29 - 29 - - 15 - 15 - 9 7,678 ( 762,604 ) 24 100,000 24 ( 1,589 ) 24 ( 3,700 ) 19 ( 64,999 ) 12 ( 38,980 ) ( 9,268 ) 50,776 164,933 18 215,709

األنشطة الستثمارية

شراء ممتلكات ومنشآت ومعدات متحصالت من استبعاد ممتلكات ومنشآت ومعدات وموجودات غير ملموسة استثمار في مشروع مشترك المستحق من النقد ،استثمار في شركة تابعة بالصافي دفعات مقدمه للمقابل المحتمل دفعات مقدمة مدفوعة لمصاريف رأسمالية مستلم من المشروع المشترك توزيعات أرباح مقبوضة من المشروع المشترك مستلمة فوائد صافي النقد المستخدم في األنشطة الستثمارية

األنشطة التمويلية

متحصالت من قرض المساهم فوائد مدفوعة على قرض المساهم قرض المساهم رسوم مقدمة مدفوعة على توزيعات أرباح مدفوعة دفعات مطلوبات اإليجار صافي النقد (المستخدم في) / الناتج من األنشطة التمويلية

صافي الزيادة / (النقص) في النقد وما في حكمه

النقد وما في حكمه في بداية السنة النقد وما في حكمه في نهاية السنة

:فيما يلي المعامالت غير النقدية الجوهرية المستثناة من بيان التدفقات النقدية الموحد لستخدام إضافات إلى موجودات حق إضافات إلى ذمم مدينة من اإليجار من الباطن إضافات إلى مطلوبات اإليجار

45,014	100,588	12			إضافات إلى موجودات حق لستخدام
7,487	41,016	12			إضافات إلى ذمم مدينة من اليجار من الباطن
52,218	141,604	12			إضافات إلى مطلوبات اليجار
-	2,257,485				قرض المساهم المحول إلى رأس المال
			المقابل المالي المتبقي مستحق الدفع عندلستحواذ على شركة زد إم آي المطلوب من المساهم والمحول
-	149,920				إلى رأس المال
-	144,929		المحول إلى رأس المال	مارس2023	مجموع الدخل الشامل للفترة من1 يناير إلى31

جزءاً من هذه البيانات المالية.الموحدة إلى65 تشكل اإليضاحات المرفقة المدرجة على الصفحات من13

12

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 معلومات عامة 1

، كشركة عامة محدودة األسهم، بموجب السجل رقم000009847 أبريل2023 تأسست شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي ("الشركة") في19 . تأسست الشركة لغرض العمل كشركة قابضة لمجموعة شركة أبوظبي لألعمال البحرية ) لسنة2020 وفقًا للوائح سوق أبوظبي العالمي (التعديل رقم1 و.)"الخدمات ش.م.ع ("المجموعة

من أسهم الشركة في لكتتاب العام ٪ خالل السنة، وافق المساهمون على إدراج أسهم الشركة في سوق أبوظبي لألوراق المالية، حيث تم عرض19 .٪ من رأس المال المصدر للمجموعة، بينما يحتفظ العامة بالنسبة المتبقية وهي19 ٪ األولي. كما في تاريخ التقرير، تمتلك شركة أدنوك81

.)"تخضع الشركة لسيطرة شركة بترول أبوظبي الوطنية ("أدنوك

جريت عملية إعادة تنظيم رأس المال التي جعلت من شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي الشركة األم لشركة أبوظبي لألعمال خالل الفترة، أ البحرية والخدمات ش.م.ع ("المجموعة"). وبالتالي، فإن شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي الموحدة تمثل استمرارًا ألعمال المجموع ة. يرجى للحص .ول على تفاصيل حول إعادة تنظيم رأس مال الشركة الرجوع إلى اإليضاح رقم31 (يشار إليهم مجتمعين باسم "المجموعة") في أعمال تقديم خدمات الشحن والتأجير لنقل 2- تعمل الشركة وشركاتها التابعة المبينة في اإليضاح رقم2 المستأجرة من أطراف أخرى وتشغيل وصيانة محطات النفط ومناولةالمنتجات البترولية والنفط الخام على متن السفن العابرة للمحيطات المملوكة أو المواد وإمداد القوى العاملة والمعدات وتأجير المخازن والمستودعات ومساحات المكاتب وتوفير المواد الكيميائية وتوريدها وغيرها من خ دمات حقول .النفط والغاز البرية

يقع مكتب الشركة المسجل في الطابق28، بر.ج السراب، مربعة سوق أبوظبي العالمي، جزيرة الماريه، أبوظبي، اإلمارات العربية المتحدة . فبراير2024 اعتمد مجلس اإلدارة البيانات المالية الموحدة للمجموعة وصرّح بإصدارها وتم التوقيع عليها نيابة عنهم بتاريخ14

أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 اإلعداد أساس 1-2 المطلوب بيان

الدولية للتقارير الماليةتم إعداد البيانات المالية الموحدة وفقاً لمعايير المحاسبة الدولية للتقارير المالية والتفسيرات الصادرة عن لجنة تفسيرات المعايير المطبقة على الشركات التي تقوم بإعداد تقاريرها المالية وفقاً لمعايير.المحاسبة الدولية للتقارير المالية الصادرة عن مجلس معايير المحاسبة الدولية

العملة الوظيفية وعملة العرض

لقتصادية الرئيسية التي تعمل فيها الم .)"نشأة ("العملة الوظيفيةيتم قياس البنود المدرجة في البيانات المالية لكل من منشآت المجموعة باستخدام عملة البيئة .نظرًا لتسجيل الشركة في سوق أبوظبي العالمي، يجب عرض المعلومات المالية بالدوالر األمريكي

أساس القياس

تم عرض البيانات المالية الموحدة بالدوالر األمريكي، وهو عملة العرض للمجموعة وكذلك الشركة القابضة المطلقة. تم تقريب جميع القيم إلى أقرب ألف (ألف دوالر.أمريكي) ، ما لم يذكر خالف ذلك

13

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 أساس التوحيد 2-2

تتضمن البيانات المالية الموحدة:البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة المدرجة أدناه

	نسبة الملكية	نسبة الملكية		بلد التأسيس
31 ديسمبر2023		31 ديسمبر2023
				الشركات التابعة المباشرة
٪	100	٪	100	.شركة أبوظبي للعمال البحرية والخدمات ش.م.ع المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	شركة أبوظبي للعمليات البحرية والخدمات ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	شركة أبوظبي للصول البحرية ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	شركة أبوظبي البحرية الدولية القابضة آر أس سي المحدودة المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	شركة زنك هولدكو آر اس سي ليمتد المارات العربية المتحدة
				الشركات التابعة غير المباشرة
٪ ٪	100 100	٪ ٪	100 100	شركة القفاي للخدمات البحرية ذ.م.م المارات العربية المتحدة شركة سردال ناشونال للخدمات البحرية ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	الشركة الوطنية لنقل الغاز ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة أبوظبي الوطنية للشحن بي في آي جزر العذراء البريطانية
٪	100	٪	100	شركة أبوظبي البحرية الدولية للتأجير القابضة آر أس سي المحدودة المارات العربية المتحدة
				شركة أبوظبي للعمليات البحرية الدولية القابضة آر أس سي المحدودة المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	أم اللولو للخدمات البحرية- مؤسسة فردية ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	جنانة للخدمات البترولية- شركة الشخص الواحد ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	شركة البزم للخدمات البحرية- شركة الشخص الواحد ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	السمحة للخدمات البحرية- شركة الشخص الواحد ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	السدر للخدمات البحرية- شركة الشخص الواحد ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	الريم الولى للخدمات البحرية- شركة فردية ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	غنتوت للخدمات البحرية- شركة الشخص الواحد ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	شركة أبوظبي الثالثة للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة بني ياس للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة مزيرعة للشحن انك ليبيريا
٪ ٪	100 100	٪ ٪	100 100	شركة أريل الولى للشحن انك ليبيريا شركة أبو البيض للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الياسات الثانية للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة ليوا الخامسة للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة ديانا الولى للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة يميلة الثالثة للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة بطينة للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة راس غميس الولى للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة ياس للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الكرامة للشحن انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة هولدكو الولى انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة هولدكو الثانية انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الختام انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الرويس انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة طريف انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة البطين انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الفلح انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الخزنة انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة شهامة انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة غاشة انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة إش انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة أم الشطان ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الحمرا ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة مراوح ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة حفيت انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة حبشان انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الباهية انك ليبيريا

الشركات التابعة المباشرة

الشركات التابعة غير المباشرة

14

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 )(تابع أساس التوحيد 2-2

:تتضمن البيانات المالية الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة المدرجة أدناه

				:ضمن البيانات المالية الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة المدرجة أدناه
	نسبة الملكية			بلد التأسيس
31 ديسمبر2023		31 ديسمبر2023
				لشركات التابعة غير المباشرة)(تابع
٪	100	٪	100	شركة مبارز ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الوثبة انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الظفرة انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة داس انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة زاكوم انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة هيلي انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة أرزانة انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة الجيمي انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة بركة انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة جارنين انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو1 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو2 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو3 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو 4 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو16 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو18 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو19 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو20 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو21 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو22 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو23 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو24 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو25 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو26 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو27 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو28 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو29 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو30 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو31 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو32 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو33 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو34 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة نيوكو35 انك ليبيريا
٪	100	٪	100	شركة زد إم آي هولدينغز جزر كايمان
٪	100	٪	100	شركة زاخر مارين إنترناشونال انك بنما
٪	100	٪	100	شركة زاخر مارين انترناشيونال انك- فرع أبوظبي المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	شركة كيو إم إس هولدينغ المحدودة جزر العذراء البريطانية
٪	100	٪	100	شركة كيو إم إس2 للخدمات البحرية المحدودة سانت فنسنت وجزر غرينادين
٪	100	٪	100	شركة كيو إم إس2 للخدمات البحرية المحدودة- فرع أبوظبي المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100	كيو ام اس بتروليوم سيرفيسز انك بنما
٪	100	٪	100	شركة إم بي بي إس انك بنما
٪	100	٪	100	شركة الشهامة انك بنما
٪	100	٪	100	شركة الباهية انك بنما
٪	100	٪	100	شركة المارية انك بنما
٪	100	٪	100	شركة كيو إم إس انك الصين بنما
٪	100	٪	100	شركة كيو إم إس أتشيفر انك بنما
٪	100	٪	100	شركة كيو إم إس جلدياتور انك بنما
٪	100	٪	100	شركة بترودريل انك بنما
٪	100	٪	100	شركة صبحية انك بنما
٪	100	٪	100	شركة كيو إم إس جلوريا انك بنما
٪	100	٪	100	شركة بني ياس انك بنما

)(تابع الشركات التابعة غير المباشرة

15

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 )(تابع أساس التوحيد 2-2

:تتضمن البيانات المالية الموحدة البيانات المالية للشركة وشركاتها التابعة المدرجة أدناه

	نسبة الملكية	نسبة الملكية			بلد التأسيس
31 ديسمبر2023		31 ديسمبر2023
					الشركات التابعة غير المباشرة)(تابع
٪	100	٪	100		شركة نادية انك بنما
٪	100	٪	100	شركة زاخر مارين السعودية المحدودة المملكة العربية السعودية
٪	100	٪	100		شركة بريمير للخدمات البحرية ذ.م.م قطر
٪	100	٪	100	فولو الطيران للسفر والسياحة (شركة الشخص الواحد) ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100		شركة ليكستوس انك بنما
٪	100	٪	100	شركة كيو ام اس للصناعات البحرية ذ.م.م المارات العربية المتحدة
٪	100	٪	100		شركة كيو إم إس نبتون انك بنما
٪	100	٪	100		شركة كيو إم إس أكواريوس انك بنما
٪	100	٪	100		شركة كيو إم إس ليو انك بنما
٪	100	٪	100		شركة كيو إم إس أمورا انك بنما
٪	100	٪	100		شركة كيو إم إس سنتنيل انك بنما
٪	100	٪	100		شركة كيو إم إس نوف انك بنما
٪	100	٪	100		شركة كيو إم إس أموج انك بنما
	-	٪	100		شركة كيو إم إس كينوا انك بنما
	-	٪	100		شركة كيو إم إس باندان انك بنما
	-	٪	100		شركة كيو إم إس بيلي انك بنما
	-	٪	100		شركة كيو إم إس بيستو انك بنما
	-	٪	100		شركة بلوتو وان انك بنما
	-	٪	100		شركة بلوتو تو انك بنما
	-	٪	100		شركة كيو إم إس تركواز انك بنما
					المشروع المشترك
	50 ٪		50 ٪	المتحدة	شركة أيه دبليو شيبينج ليمتد المارات العربية

لدى البيانات المالية للشركات التابعة وهذه البيانات المالية الموحدة نفس السنة التقويمية واستُخدمَت فيها سياسات محاسبية متسقة ل كل سنة من السنوات المعروضة. يتم استبعاد كافة األرصدة والمعامالت واإليرادات والمصاريف واألرباح والخسائر الناتجة عن المعامالت بين شرك ات المجموعة. ويتم .تجميع الشركات المرتبطة ببعضها البعض عن طريق التوحيد من خالل تجميع الحسابات وفقاً لقواعد مماثلة لتلك الخاصة بالتوحيد الكامل

إن إعداد البيانات المالية الموحدة بالتوافق مع معايير المحاسبة الدولية للتقارير المالية يقتضي استخدام تقديرات محا سبية أساسية محددة، كما يقتضي من .اإلدارة إبداء رأيها في عملية تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة

لفتراضات والتقديرا ت هامة للبيانات لت التي تعد فيها لت التي تنطوي على درجة عالية من إبداء الرأي أو التعقيد أو المج لقد تم اإلفصاح عن المج .1- المالية الموحدة ف ي اإليضاح رقم3

الشركات التابعة

الشركات التابعة هي كافة المنشآت (بما في ذلك المنشآت ذات األغراض الخاصة) الخاضعة لسيطرة المجموعة. تسيطر المجموعة على منشأة ما عندما المنشأة. يتم يكون للمجموعة حقوق أو عوائد متغيرة نتيجة مشاركتها في المنشأة إضافة إلى قدرتها على التأثير على تلك العوائد من خالل سيطرتها على توحيد الشركات التابعة بالكامل اعتباراً من تاريخ تحوّ ل السيطرة إلى المجموعة ويتم إيقاف التوحيد اعتباراً من تاريخ انتهاء السيطر .ة

16

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 )(تابع أساس التوحيد 2-2

)(تابع الشركات التابعة

لعتراف بموجودات ومطلوبات الشركة التابعة، وكذلك أي حصص غير مسيطرة، والمكونات األخرى ل حقوق تقوم المجموعة عند فقدان السيطرة بإلغاء لعتراف بأي فائض أو عجز ينتج عن فقدان السيطرة في الربح أو الخسارة. وإذا احتفظت المجمو ع ة بأي حصة الملكية المرتبطة بالشركة التابعة. ويتم .في الشركة التابعة السابقة، يتم عندئذٍ قياس هذه الحصة بالقيمة العادلة في تاريخ فقدان السيطرة

لستحواذ الحتساب اندماج األعمال .تستخدم المجموعة طريقة

لستحواذ على شركة تابعة يمثل القيمة العادلة للموجودات المحولة والمطلوبات المتكبدة للمالك السابقين للشركة المستحوذ إن المقابل المالي المحول نظير .عليها وحصص حقوق الملكية الصادرة عن المجموعة. يشمل المقابل المحول القيمة العادلة ألي أصل أو التزام ناتج عن ترتيب لمقابل طارئ

يتم مبدئياً قياس الموجودات المحددة المستحوذ عليها وكذلك المطلوبات والمطلوبات ا .لطارئة المحمّلة عن اندماج األعمال، بقيمها العادلة بتاريخ لستحواذ تعترف المجموعة، على أساس كل عملية استحواذ على حدة، بأي حصة غير مسيطرة في الشركة المستحوذ عليها إما بالقيمة العادلة أو بالحصة المتناسبة للحصة غير المسيطرة في المبالغ المعترف بها من صافي الم.وجودات المحددة في الشركة المستحوذ عليها

لستحواذ كمصاريف عند تكبدها .تُدرج التكاليف المتعلقة بعملية

في الشركةلستحواذ للحصص التي سبق امتالكها من قبل الشركة المستحوذة في حال تم تحقيق اندماج األعمال على مراحل، فإن القيمة العادلة بتاريخ لستحواذ من خالل الربح أو الخسارة .المستحوذ عليها يُعاد قياسها بالقيمة العادلة في تاريخ

لستحواذ. ويتم احتساب التغيرات الالحقة على القي مة العادلة للمقابل يُعترف بأي مقابل مالي يُحتمل تحويله من قبل المجموعة بالقيمة العادلة في تاريخ ال يعاد قياس المقابل الطارئ .في الربح أو الخسارة الطارئ المزمع تصنيفه ضمن الموجودات أو المطلوبات وفقاً للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم9 لعتراف بتسويته الالحقة ضمن حقوق الملكية .الذي يتم تصنيفه ضمن حقوق الملكية ويتم

إذا كان مجموع المقابل المالي المحوّل والحصص غير المسيطرة المعترف بها والحصة المقاسة المملوكة سابقاً أقل من القيمة العادلة لصا في موجودات الشركة ا .لتابعة المستحوذ عليها من خالل صفقة الشراء، يُعترف بالفرق مباشرةً في الربح أو الخسارة تُحذَف المعامالت بين شركات المجموعة واألرصدة واإليرادات والمصاريف للمعامالت بين الشركات التابعة. كما تُستبعَد األرباح والخسائ ر الناتجة عن المعامالت بين شركات المجموعة ا لمعترف بها في الموجودات. لقد تم تغيير السياسات المحاسبية للشركات التابعة عند الضرورة لضمان لتساق مع .السياسات المطبقة من قبل المجموعة

التغيرات في حصص الملكية في الشركات التابعة دون حدوث تغيير في السيطرة

وهي كالمعامالت التي تتم مع التي ال ينتج عنها فقدان السيطرة يتم احتسابها كمعامالت أسهم- إن المعامالت التي تتم مع حملة الحصص غير المسيطرة المُـالَّك بوصفهم مالكاً. إن الفروقات بين القيمة العادلة للمقابل المدفوع والحصة ذات الصلة المستحوذ عليها من القيمة الدفترية ل لموجودات الصافية للشركة التابعة يتم إدراجه.ا في حقوق الملكية. كما يتم إدراج األرباح أو الخسائر الناتجة عن مبيعات الحصص غير المسيطرة ضمن حقوق الملكية

استبعاد الشركات التابعة

عندما تفقد المجموعة السيطرة على منشأة ما، فإن أي حقوق محتفظ بها في المنشأة يُعاد قياسها بالقيمة العادلة في تاريخ فقدان السيطرة، مع لعتراف بالتغيير في القيمة الدفترية ضمن الربح أو الخسارة. إن القيمة العادلة هي القيمة الدفترية المبدئية ألغراض احتساب الحقوق المحتفظ بها الحقاً كشركة لع تراف بها في بيان الدخل الشامل الموحد فيما يتعلق زميلة أو كمشروع مشترك أو كموجودات مالية. باإلضافة إلى ذلك، يتم احتساب أي مبالغ سبق بتلك المنشأة كما لو كانت المجموعة قد قامت مباشرة باستبعاد الموجودات أو المطلوبات ذات الصلة. وقد يعني هذا أن يُعاد تصنيف المبا لغ المعترف بها

.سابقاً في الدخل الشامل اآلخر إلى الربح أو الخسارة

17

أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي شركة

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 )(تابع أساس التوحيد 2-2 إعادة تنظيم رأس المال

اندماج األعمال بموجب السيطرة المشتركة

يشمل اندماج األعمال المنشآت أو الشركات الخاضعة للسيطرة المشتركة ويتم فيه السيطرة على جميع المنشآت أو الشركات المندمجة نهائياً من ق بل نفس لندماج وال تعتبر هذه السيطرة مؤقتة .الطرف أو األطراف قبل وبعد

يتم احتساب المعامالت التي تؤدي إلى تحويل الحصص في المنشآت ا لخاضعة للسيطرة المشتركة للمساهمين باستخدام طريقة القيمة السابقة دون إعادة لعتراف بالموجودات والمطلوبات المستحوذ عليها بالقيم الدفترية المعترف بها سابقًا في دفاتر المنشأ ة المتنازلة. يتم إضافة بيان المعلومات المقارنة. يتم مكونات حقوق الملكية للمنشآت المستح وذ عليها إلى نفس المكونات ضمن حقوق الملكية للمجموعة. ويتم لعتراف بأي فرق بين أي مقابل مدفوع ورأس .مال الشركة المستحوذ عليها مباشرةً في حقوق الملكية

يتم احتساب المعامالت التي تشمل منشآت مؤسسة حديثاً غير مؤهلة إلدراجها كاندماجات أعمال على أنّها إعادة تنظي م لرأس المال. تدرج الشركة تعكس القيم الدفترية قبللندماج دون زيادة القيمة العادلة .المستحوذة في بياناتها المالية الموحدة موجودات ومطلوبات المنشأة القائمة بقيمها الدفترية قبل ة للشركة المستحوذة نتائج السنة الكاملة للمنشأة المستحوذ عليها (بما فيلندماج القيم الدفترية في دفاتر المنشأة القائمة. وتتضمن البيانات المالية الموحد ذلك أرقام المقارنة)، على الرغم من أن اندماج األعمال قد يكون حدث خالل جزء من السنة، أو أنها تتضمن النتائج من تاريخ انضمام المن شأة إلى .المجموعة، حيث يأتي هذا التاريخ في وقتٍ الحق

غيرات في السياسات واإلفصاحات المحاسبية الت 3-2 معايير المحاسبة الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة المطبقة دون تأثير جوهري على البيانات المالية الموحدة 1-3-2 إن السياسات المحاسبية المطبقة في إعداد المعلومات المالية الموحدة تتوافق مع تلك المتبعة في إعداد البيانات المالية السنوية الموحدة للمجموعة للسنة واإليضاحات حولها، باستثناء إضافة السياسة المحاسبية إلعادة تنظيم رأس المال (اندماج األعمال بموجب السيطرة ديسمبر2022 المنتهية في31 أعاله وتطبيق بعض المعايير الجديدة والمعدلة، التي أصبحت سارية المفعول في الفترة الحالية على النحو 2- المشتركة) المفصح عنها في اإليضاح2 :المبين أدناه

) يناير2023 ، "عقود التأمين" (يسري اعتباراً من1 المعيار الدولي للتقارير المالية رقم17 "عقود التأمين". ويتطلب هذا المعيار كبديل للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم4 في مايو2017 تم إصدار المعيار الدولي للتقارير المالية رقم17 لعتراف بالتغيرات في معدال ت الخصم إمالختيار بين نموذج قياس حالي حيث يتم بموجبه إعادة تقييم التقديرات في كل فترة تقرير. يسمح المعيار ب في بيان األرباح أو الخسائر أو مباشرة في الدخل الشامل اآلخر. و من المرجح أن يعكس هذا لختيار كيفية محاسبة شركات التأمين لموجوداتها المالية . بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم9

للمعايير الدولية للتقارير المالية (تسري وبيان الممارسة رقم2 تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم1 اإلفصاح عن السياسات المحاسبية) يناير2023 اعتباراً من1 لمطالبة المنشآت باإلفصاح عن سياساتها المحاسبية الجوهرية بدالً من سياساتها قام مجلس معايير المحاسبة الدولية بتعديل المعيار المحاسبي الدولي رقم1 . تحدد التعديالت ماهية "معلومات السياسات المحاسبية الج وهرية" وتوضح كيفية تحديد متى تكون معلومات السياسات المحاسبيةالجوهرية المحاسبية جوهرية. كما توضح أنه ال يلزم اإلفصاح عن معلومات السياسات المحاسبية غير الجوهرية. وإذا تم اإلفصاح عنها، فال ينبغي أن تحجب المع لومات .المحاسبية الجوهرية

) يناير2023 (تسري اعتباراً من1 تعريف التقديرات المحاسبية- تعديالت على الم عيار المحاسبي الدولي رقم8 ، "السياسات المحاسبية والتغيرات في التقديرات المحاسبية واألخطاء"، كيف يجب على الشركات يوضح التعديل على المعيار المحاسبي الدولي رقم8 التمييز بين التغييرات في السياسات المحاسبية والتغييرات في التقدير ات المحاسبية. إن التمييز مهم، ألن التغييرات في التقديرات المحاسبية يتم تطبيقها بأثر رجعيعلى أساس مستقبلي على المعامالت المستقبلية واألحداث المستقبلية األخرى، ولكن يتم تطبيق التغييرات في السياسات المحاسبية بشكل عام على المعامالت السابقة واألحداث السابقة األ.خرى بما في ذلك الفترة الحالية

18

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 )(تابع التغيرات في السياسات واإلفصاحات المحاسبية 3-2 )(تابع معايير المحاسبة الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة المطبقة دون تأثير جوهري على البيانات المالية الموحدة 1-3-2 ً(تسري اعتبارا تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم12 الضريبة المؤجلة ذات الصلة بالموجودات والمطلوبات الناشئة عن معاملة واحدة) يناير2023 من1 "ضرائب الدخل" من الشركات لعترافلعتراف بالضريبة المؤجلة على المعامالت التي، عند تتطلب التعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم12 المبدئي، تؤدي إلى مبالغ متساوية من الفروق المؤقتة الخاضعة للخصم والخاضعة للضريبة. ستنطبق التعديالت عادةً على المعامالت مثل عقود إيجار .المستأجرين والتزامات إيقاف التشغيل وستتطلب لعتراف بموجودات ومطلوبات الضريبة المؤجلة اإلضافية يجب تطبيق التعديل على المعامالت التي تحدث في أو بعد بداية أول فترة مقارنة معروضة. باإلضافة إلى ذلك، يجب على المنشآت لعتراف بموجودات الضريبة المؤجلة (إلى الحد الذي يحتمل معه إمكانية استخدامها) ومطلوبات الضريبة المؤجلة في بداية أقرب فترة مقارنة لجميع الفروق ا لمؤقتة القابلة :للخصم والخاضعة للضريبة المرتبطة بما يلي لستخدام ومطلوبات اإليجار .موجودات حق • • إيقاف التش.غيل والترميم والمطلوبات المماثلة والمبالغ المقابلة المعترف بها كجزء من تكلفة الموجودات ذات الصلة

لقتضاء. لم يتطرق المعيار يتم لعتراف بالتأثير المتراكم لالعتراف بهذه التعديالت في األرباح المحتجزة، أو في عنصر آخر من حقوق الملكية، حسب سابقًا إلى كيفية المحاسبة عن اآلثار الضريبية لعقود اإليجار في الميزانية العمومية والمعامالت المماثلة، واعتبرت المناهج المحاسبي الدولي رق م12 المختلفة مقبولة. قد تكون بعض المنشآت قد احتسبت هذه المعامالت بالفعل بما يتفق مع المتطلبات الجديدة. ولن تتأثر هذه المنشآت بالت.عديالت بخالف ما سبق ذكره، ال توجد أي معايير هامة أخرى من معايير المحاسبة الدولية للتقارير المالية أو تعديالتها كانت سارية للمرة األو لى على السنة . يناير2023 المالية التي تبدأ في أو بعد1 لم يكن لتطبيق هذه التعديالت على معايير المحاسبة الدولية للتقارير المالية أ ي تأثير جوهري على المبالغ المدرجة للفترة الحالية. ومع ذلك، فقد يؤثر ذلك .على محاسبة المعامالت أو الترتيبات المستقبلية للمجموعة

ًالمعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة الصادرة لكن غير السارية حتى تاريخه وغير المطبقة مبكرا 2-3-2

لم تقم.المجموعة بشكلٍ مبكر بتطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة الصادرة لكن غير السارية حتى تاريخه

) يناير2024 (تسري اعتباراً من1 تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم1 المطلوبات غير المتداولة مع التعهدات- أن المطلوبات تُصنف إما كمطلوبات متداولة في2020""عرض البيانات المالية وضّحت التعديالت التي أجريت على المعيار المحاسبي الدولي رقم1 أو غير متداولة، اعتماداً على الحقوق الموجودة في نهاية فترة التقرير. ال يتأثر التصنيف بتوقعات المنشأة أو األحداث الالحقة بعد تاريخ التقرير (على .عند اإلشارة إلى "تسوية" التزام سبيل المثال، استالم تنازل أو خرق تعهد). كما وضّحت التعديالت ما يعنيه المعيار المحاسبي الدولي رقم1 كمتداول أو غير متداول في تاريخ التقرير إذا كان يجب علىالمطلوب توضح التعديالت الجديدة أن تعهدات ترتيبات القروض لن تؤثر على تصنيف لمتثال لتعهد في تاريخ التقرير أو قبله، فإ ن ذلك سيؤثر على لمتثال للتعهدات بعد تاريخ التقرير. ومع ذلك، إذا كان يجب على المنشأة المنشأة فقط .التصنيف كمتداول أو غير متداول، حتى إذا تم اختبار التزام التعهد فقط بعد تاريخ التقرير ب التعديالت اإلفصاح إذا قامت المنشأة بتصنيف التزام على أنه غير متداول وكان التزام خاضعًا للتعهدات التي يجب أن تمتثل لها المنش أة خالل12تتطل شهرًا من تاريخ التقرير. يجب تطبيق التعديالت بأثر رجعي وفقًا للمتطلبات المعتادة في المعيار المحاسبي الدولي رقم8 "السياسا ت المحاسبية والتغيرات ."في التقديرات المحاسبية واألخطاء

19

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أساس اإلعداد والسياسات المحاسبية 2 )(تابع واإلفصاحات المحاسبية التغيرات في السياسات 3-2 )(تابع ًالمعايير الدولية للتقارير المالية الجديدة والمعدلة الصادرة لكن غير السارية حتى تاريخه وغير المطبقة مبكرا 2-3-2 ) يناير2024 (تسري اعتباراً من1 تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم16 مطلوبات اإليجار في البيع وإعادة التأجير- "عقود انتهى مجلس معايير المحاسبة الدولية من التعديالت الطفيفة على متطلبات معامالت البيع وإعادة التأجير في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم16 .التي توضح كيفية احتساب المنشأة للبيع وإعادة التأجير بعد تاريخ المعاملة "اإليجار المعدلة" بطريقةتنص التعديالت على أنه عند قياس مطلوبات اإليجار بعد البيع وإعادة التأجير، يحدد البائع المستأجر "دفعات اإليجار" و"دفعات اإليجار ال تؤدي إلى اعتراف البائع المستأجر بأي م بلغ من الربح أو الخسارة التي تتعلق بحق لستخدام الذي يحتفظ به. وقد يؤثر ذلك بشكل خاص على معامالت .البيع وإعادة التأجير، حيث تتضمن دفعات اإليجار دفعات متغيرة ال تعتمد على مؤشر أو معدل

) يناير2024 (تسري اعتباراً من1 والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم7 تعديالت على المعيار المحاسبي الدولي رقم7 ترتيبات تمويل الموردين- أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية متطلبات اإلفصاح الجديدة حول ترتيبات تمويل الموردين بعدما أوضح التعليق على القرار الوارد في جدول أعمال ""بيان التدفقات النقدية و المعيار لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقارير المالية ال ذي أن المعلومات المطلوبة بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم7 .ال ترقى إلى مستوى الوفاء باحتياجات معلومات المستخدم ""األدوات المالية: اإلفصاحات الدولي للتقارير المالية رقم7 يتمثل الهدف من اإلفصاحات الجديدة في توفير معلوما ت حول ترتيبات تمويل الموردين التي تمكن المستثمرين من تقييم التأثيرات على مطلوبات المنشأة :وتدفقاتها النقدية وتعرضها لمخاطر السيولة. تتضمن اإلفصاحات الجديدة معلومات حول ما يلي

.أحكام وشروط ترتيبات تمويل الموردين القيم الدفترية للمطلوبات المالية التي تشكل ج.زءا من ترتيبات تمويل الموردين والبنود التي تعرض فيها تلك المطلوبات .1 .القيمة الدفترية للمطلوبات المالية الواردة في البند (ب) والتي تلقى الموردون بالفعل دفعاتها من مقدمي التمويل .2 نطاق تواريخ استحقاق الدفع لكل من المطلوبات المالية التي تشكل جزءا من ترتيبات تمو يل الموردين والذمم الدائنة التجارية القابلة للمقارنة .3 .التي ال تشكل جزءا من هذه الترتيبات .)التغيرات غير النقدية في القيم الدفترية للمطلوبات المالية الواردة في البند (ب .4 .الوصول إلى تسهيالت ترتيبات تمويل الموردين وتركيز مخاطر السيولة مع مقدمي التمويل .5

قدم مجلس معايير المحاسبة الدولية إعفاءً انتقاليًا بعدم طلب معلومات مقارنة في السنة األولى، وكذلك عدم طلب إفصاح عن أرصدة افتتاحية .محددة عالوة على ذلك، ال تنطبق اإلفصاحات المطلوبة إال على الفترات السنوية خالل السنة األولى من التطبيق. وبالتالي، فإن أقرب وقت يتعي ن فيه تقديم .ًشهرا ، ما لم يكن للمنشأة سنة مالية تقل عن12 اإلفصاحات الجديدة هو في التقارير المالية السنوية للسنة المنتهية في ديسمبر2024

والمعيار تعديالت على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم10 بيع الموجودات أو مشاركتها بين مستثمر ما وشركته الزميلة أو مشروعه المشترك)(لم يُحدَّد تاريخ السريان المحاسبي الدولي رقم28 ""البيانات المالية الموحدة و المعيار المحاسبي الدولي أجرى مجلس معايير المحاسبة الدولية تعديالت طفيفة على المعيار الدولي للتقارير المالية رقم10 "والمشاريع المشتركة . توضح التعديالت المعالجة المحاسبية لبيع أو مشاركة الموجودات بين المستثمرلستثمارات في الشركات الزميلة ا " رقم28 أو المساهَم بها فيوشركاته الزميلة أو مشاريعه المشتركة. تؤكد التعديالت أن المعالجة المحاسبية تعتمد على ما إذا كانت الموجودات غير النقدية المبيعة ""اندماجات األعمال.) المعيار الدولي للتقارير المالية رقم3وع مشترك تشكل "عمالً تجارياً" (على النحو المحدد في شركة زميلة أو مشر

ثما يكون مالئماً، عن دماتقوم المجموعة حالياً بتقييم تأثير هذه المعايير والتعديالت على البيانات المالية الموحدة المستقبلية للمجموعة وتعتزم تطبيقها، حي .تصبح سارية المفعول

20

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 الجوهرية السياسات المحاسبية 3

"اإليرادات من العقود مع"العمالء المعيار الدولي للتقارير المالية رقم15

:تعترف المجموعة بإيرادات العقود المبرمة مع العمالء بناءً على نموذج من خمس خطوات، كما هو محدد في المعيار الدولي للتقارير المالي ة رقم15 ًتحديد العقد (العقود) المبرمة مع العميل: يُعرَّف العقد بأنه اتفاق بين طرفين أو أكثر ينشئ حقوقا والتزامات قابلة للتنفيذ ويحدد المعايير التي: الخطوة1 .يجب الوفاء بها لكل عقد .تحديد التزامات األداء في العقد: التزام األداء هو وعد في عقد مع عميل لنقل سلعة أو خدمة إلى العميل : الخطوة2 تحديد سعر المعاملة: سعر المعاملة هو الثمن الذي تتوقع المجموعة أن يكون مستحقاً لها مقابل تحويل البضائع أو الخدمات المتفق عليها إلى: الخطوة3 .العميل، باستثناء المبالغ المحصّلة نيابة عن الغير تخصيص سعر المعاملة اللتزامات األداء في العقد: بالنسبة للعقد الذي يحتوي على أكثر من التزام أداء، تقوم المجموعة بتخصيص سعر: الخطوة4 المعاملة لكل ال.تزام أداء بمبلغ يمثل مقدار الثمن الذي تتوقع المجموعة أن يكون مستحقاً لها مقابل الوفاء بكل التزام أداء لعتراف باإليرادات عندما تقوم المجموعة بالوفاء بالتزام األداء . : الخطوة5

تفي المجموعة بالتزام األداء وتعترف باإليرادات على مدى فترة من الزمن إذا تم است:يفاء أحد المعايير التالية

.ال ينشئ أداء المجموعة أصالً مع استخدام بديل للمجموعة ويكون للمجموعة حق مُلزم بقبض دفعات عن األداء المكتمل حتى تاريخه )أ .ينشئ أداء المجموعة موجودات تقع تحت سيطرة العميل أو يحسّنها عند إنشاء هذه الموجودات أو تحسينها )ب يتلقى.العميل ويستفيد في نفس الوقت من المزايا التي يوفرها أداء المجموعة أثناء وفاء المجموعة باألداء )ج من المنشآت ممارسة أحكامها، مع مراعاة جميع الوقائع والظروف ذات الصلة عند تطبيق كل خطوة من يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم15 .خطوات النموذج على العقود مع عمالئها تقاس اإليرادات بناءً على المقابل الذي تتوقع المجموعة الحصول عليه من العقد مع .العميل وال يشمل ذلك المبالغ المحصلة نيابة عن أطراف أخرى .تعترف المجموعة باإليرادات عندما تنقل السيطرة على منتج أو خدمة إلى العميل

:تعترف المجموعة باإليرادات من المصادر الرئيسية التالية

:عقود الشحن / تأجير السفن لعتراف باإليرادات المتعلقة بعقود الش حن / تأجير السفن بمرور الوقت نظراً ألن العميل يتلقى ويستهلك في نفس الوقت المزايا الناتجة عن أداءيتم .المجموعة عند تقديم خدمات النقل المتكاملة

:عقود تأجير السفن لمدة محددة السفينة وخدمة الصيانة وما إلى ذلك). يتم لعتراف تتضمن عقود التأجير لمدة محددة عنصر اإليجار (أي استئجار السفينة) وعناصر الخدمة (أي تشغيل لعتراف باإليرادات من الخدمات بمرور الوقت. ويتم تخصيص سعر المعاملة لكل ا لتزام أداء باإليرادات من تأجير السفن على مدى فترة اإليجار ويتم .باستخدام نهج التكلفة المتوقعة زائداً الهامش عقود تأجير السفن غير:المجهزة تتضمن عقود تأجير السفن غير المجهزة عنصر إيجار فقط (أي استئجار السفينة) وال تتضمن عناصر خدمة (أي تشغيل السفينة وخدمة الصيانة و ما إلى لعتراف باإليرادات من تأجير السفن على مدى فترة اإليجار .ذلك). يتم

:بيع البضائع يُعترف باإليرادات من بيع البضائع ع ند تحويل السيطرة على البضائع، أي عند تسليم البضائع إلى العمالء. ويُعترف باإليرادات من بيع البضائع في نقطة .زمنية معينة. كما يشمل بيع البضائع في المقام األول بيع كيماويات الحفر وخزانات الوقود والبنزين والمياه

21

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 )(تابع ""اإليرادات من العقود مع العمالء المعيار الدولي للتقارير المالية رقم15

:تقديم الخدمات

تقدم المجموعة خدمات الموانئ وخدمات التشغيل األساسية وخدمات حقول النفط للعمالء. ويُعترف باإليرادات بمرور الوقت ألن العمالء يتل قون ويستهلكون في نفس الوقت.المزايا الناتجة عن أداء المجموعة عند تقديم الخدمات بموجب الشروط التعاقدية :إيرادات التأجير لعتراف باإليرادات من عقود اإليجار التشغيلي موضحة في السياسة المحاسبية لعقود اإليجار أدناه .سياسة المجموعة حول :)الهندسة والمشتريات واإلنشاءات أعمال الهندسة والمشتريات واإلنشاءات (إيرادات أعمال لعتراف باإليرادات من عقود أعمال الهندسة والمشتريات واإلنشاءات في بيان الدخل الشامل الموحد إذا كان باإلمكان تقدير محصلة أي عقد بشكل يتم موثوق. يتأثر قياس إيرادات العقد بعدد من العوامل غير المؤكدة (بما في ذلك، تقديرات التكلفة واستكشاف العمل المنجز) التي تع تمد على نتائج األحداث .المستقبلية لعتراف بإيرادات العقود بمرور الزمن في بيان الدخل الشامل الموحد بناءً على مرحلة إنجاز العقود. ويمكن قياس مرحلة اإلنجاز ب .طرق مختلفةيتم تستخدم اإلدارة إحدى الطرق التالية التي تقيس بشكل موثوق العمل الفعلي المنجز بموجب ال:عقد، اعتماداً على طبيعة العقد

استكشاف العمل المنجز، أو • • .نسبة التكاليف المتكبدة حتى تاريخه إلى إجمالي التكاليف المقدرة للعقد

د. و يُعترف بتكاليفعندما يتعذر تقدير محصلة العقد بشكلٍ موثوق به، يُعترف باإليرادات بقدر تكاليف العقد المتكبدة التي يُحتمل أن تكون قابلة لالستردا العقد كمصاريف في الفترة التي يتم خاللها تكبد هذه التكاليف. كثيراً ما تحتاج التقديرات الواردة أعاله إلى التعديل حسب وقوع األحد اث والوصول إلى لت عدم اليقين. ولذلك، قد تزيد مبالغ إيرادات العقود أو تنقص من فترة إلى أخرى .قرارات بشأن ح

ممتلكات ومنشآت ومعدات

لنخفاض في القيمة المتراكمة، إن وجد ت. يتم احتساب لستهالك المتراكم و/ أو خسائر يتم بيان الممتلكات والمنشآت والمعدات بالتكلفة، بالصافي من لستهالك باستخدام طريقة القسط الثابت لتخصيص تكاليف الموجودات لقيمها المتبقية على مدى عمرها اإل:نتاجي المقدر كما يلي العمر اإلنتاجي

سنة25 - 7 المباني واألرصفة وتحسينات األراضي سنة40 - 20 )السفن (باستثناء عنصر الحوض الجاف سنوات5 - 2 عناصر األحواض الجافة للسفن والمعدات البحرية سنة20 منشآت سنوات10 - 4 معدات ومركبات سنوات5 - 4 وتجهيزات ومعدات مكتبية أثاث لستهالك بنهاية كل سنة مع بيان أثر أي تغيرات في التقديرات ا لمحتسبة على أساستتم مراجعة األعمار اإلنتاجية المقدرة والقيم المتبقية وطريقة حساب .مستقبلي

لعتراف ببنود الممتلكات والمنشآت والمعدات وأي جزء جوهري مُعترف به مبدئيًا عند لستبعاد أو عندما ال يكون من المتوقع وجود منافع يُلغى لعتراف باألصل (المحتسب على أساس الفرق بين اقتصادية مستقبلية من استخدامها أو استبعادها. يتم تسجيل األرباح أو الخسائر الناتجة عن إلغاء لعتراف باألصل لستبعاد والقيمة الدفترية لألصل) في.الربح أو الخسارة ضمن اإليرادات / (الخسائر) األخرى عندما يتم إلغاء صافي متحصالت

تُخفض القيمة الدفترية لألصل مباشرة إلى قيمته القابلة لالسترداد إذا كانت القيمة الدفترية لألصل أكبر من القيمة القابلة لالستردا.د المقدرة

22

ل سيشركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أ

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 )(تابع ممتلكات ومنشآت ومعدات

لقتصادية المستقبلية المتضمنة في األصل من أجل تعديل فترة أو يتم النظر بالتغيرات في العمر اإلنتاجي المتوقع أو النمط المتوقع الستهالك المنافع لقتضاء، ويتم التعامل معها باعتبارها تغييرات في التقديرات المحاسبية .طريقة لستهالك، عند

الحوض الجاف تتم رسملة تكلفة الحوض الجاف الرئيسي عند تكبدها ويتم استهالكها على مدى الفترة حتى استخدام الحوض الجاف ا ًلرئيسي التالي والتي تبلغ عادة60 .ًشهرا

أعمال رأسمالية قيد اإلنجاز

تدرج األعمال الرأسـمالية قيد اإلنجاز ضـمن الممتلكات والمنشـآت والمعدات بالتكلفة، على أسـاس نسـبة العمل المنجز بتاريخ التقرير. يتم تحويل األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز إلى فئة الموجودات المالئ .مة ويتم استهالكها وفقاً لسياسات المجموعة عند اكتمال بناء الموجودات وبداية استخدامها

سـيتم تحويل تكاليف األعمال الرأسـمالية قيد اإلنجاز إلى الممتلكات والسـفن والمعدات عندما تكون هذه الموجودات مُهيّئة للتشـغيل وتُسـت خدم في الغرض المخصــص لها. تتم مراجعة القيم ال دفترية لألعمال الرأســمالية قيد اإلنجاز لتحرّي لنخفاض في القيمة عندما تشــير األحداث أو التغيرات في الظروف

إلى عدم إمكانية اســـترداد القيمة الدفترية. إذا وجد ذلك المؤشـــر، وعندما تكون القيمة الدفترية أعلى من القيمة القابلة لالســـترداد الم قدرة، يتم تخفيض الموجودات.إلى قيمتها القابلة لالسترداد

تكاليف القتراض

لقتراض التي تعود بشكلٍ مباشر إلى اقتناء أو إنشاء أو إنتاج موجودات مؤهلة، وهي الموجودات التي تتطلب بالضرورة فترة ز منية طويلة إن تكاليف لكي تصبح جاهزة لالستخدام أو البيع، تضاف إلى تكلفة تلك الموجودات حتى يحين الوقت الذي تصبح فيه هذه الموجودات جاهزة تماماً لالستخدام في .الغرض المقصود منها أو البيع إلى الحد الذي يتم فيه استخدام قروض ذات أسعار متغيرة لتمويل أصل مؤهل ويتم التحوط منها من خالل تحوط التدفقات النقدية الفعلية لم خاطر أسعار الفائدة، يُعترف بالجزء ال .فعال من المشتقات في الدخل الشامل اآلخر ويُعاد تصنيفه إلى بيان األرباح أو الخسائر الموحد عندما يؤثر األصل المؤهل عليه وإلى الحد الذي يتم فيه استخدام قروض ذات سعر ثابت لتمويل أصل مؤهل ويتم التحوط منها من خالل تحوط القيمة العادلة الفعلية لمخاطر أسعار الفائدة ، .تعكس تكاليف لقتراض المرسملة أسعار الفائدة المتحوط منها

لقتراض المستحقة يتم خصم إيرادات لستثمار المؤقت للقروض المحددة ريثما يتم خصم نفقاتها لتأهيل الموجودات من تكاليف لستثمار المحققة ب .أو الخسائر الموحد في الفترة التي تم تكبدها فيهالقتراض األخرى في بيان األرباح للرسملة. ويُعترف بجميع تكاليف

استثمارات عقارية

.المعاملةتثمارات العقارية، وهي الممتلكات المحتفظ بها لتحقيق عوائد إيجارية و / أو لزيادة رأس المال، مبدئيًا بالتكلفة، بما في ذلك تكاليف سل يتم قياس .سنة 25 - لستثمارات العقارية على أساس القسط الثابت على مدى عمرها اإلنتاجي المقدّر الذي يتراوح بين20لستهالك على يُحتسَب لســتهالك بنهاية كل ســنة مع بيان أثر أي تغيرات في التقديرات ا لمحتســبة على تتم مراجعة األعمار اإلنتاجية المقدرة والقيم المتبقية وطريقة حســاب .أساس مستقبلي لستثمارات العقارية بالفرق بين متحصـالت البيع والقيمة الدفترية لألصـل وي عترف بها في بيانُتُحدَّد األرباح أو الخسـائر الناشـئة من استبعاد أو سـحب .الدخل الموحد خالل السنة

23

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3

استثمار في مشروع مشترك

المشروع المشترك هو نوع من الترتيبات المشتركة تمتلك بموجبه األطراف التي تتمتع بالسيطرة المشتركة على الترتيب حقوقاً في صافي موج ودات المشروع المشترك. أمّا السيطرة المشتركة فتنشأ عن لتفاق التعاقدي بتقاسم السيطرة على ترتيب ما، وال تدخل حيز التنفيذ إال عندما تستدعي القرارات .المتعلقة باألنشطة ذات الصلة موافقة األطراف المشاركة في السيطرة باإلجماع لعتبارات التي يتم األخذ بها عند تحديد السيطرة.الفعالة أو السيطرة المشتركة تماثل تلك الالزمة لتحديد السيطرة على الشركات التابعة إن

.تُحتسب استثمارات المجموعة في المشاريع المشتركة باستخدام طريقة حقوق الملكية

لستثمارات في المشروع المشترك بسعر التكلفة بموجب طريقة حقوق الملكية. وتُع دَّل القيمة الدفترية لالستثمارات لالعترافلعتراف ب يتم مبدئياً لستحواذ .بالتغيرات في حصة المجموعة من صافي موجودات المشروع المشترك اعتباراً من تاريخ

فيهاتتضمن األرباح أو الخسائر حصة المجموعة في نتائج عمليات المشروع المشترك. ويُعرَض أي تغير في الدخل الشامل اآلخر للشركات المستثمر لعتراف بأي تغير مباشرة ضمن حقوق الملكية للمشروع المشترك، تع ترفكجزء من الدخل الشامل اآلخر للمجموعة. وإضافة إلى ذلك، فعندما يتم المجموعة بحصتها من أي تغييرات، إن لزم األمر، في بيان التغيرات في حقوق الملكية. أما األرباح والخسائر غير المحققة الناتجة ع ن المعامالت المبرمة .بين المجموعة والشركة الزميلة أو المشروع المشترك، فيتم حذفها بما يعادل قيمة الحصة في المشروع المشترك

الربحيتم بيان إجمالي المشاريع المشتركة والشركات الزميلة للمجموعة في بيان الدخل الموحد الشامل بمعزل عن األرباح التشغيلية، ويمثل هذا اإلجمالي .أو الخسارة والحصص غير المسيطرة في الشركات التابعة للمشروع المشترك

يتم إعداد البيانات المالية الموحدة للمشروع المشترك خالل نفس فترة تقرير المجموعة. وتجرى تعديالت على السياسات المحاسبية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك، عند الضرورة، بما يضمن اتساق.هذه السياسات مع تلك الخاصة بالمجموعة

لنخفاض في قيمة استثمارها في الم شروع تقوم المجموعة بعد تطبيق طريقة حقوق الملكية بتحديد ما إذا كان من الضروري أن يُعترف بخسارة عن ل .ستثمار في المشروع المشترك لالنخفاض في القيمة المشترك. كما تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير بتحديد مدى توفر أي دليل موضوعي على تعرّض لنخفاض في القيمة على أساس الفرق بين القيمة القابلة لالسترداد للمشروع المشترك ،وقيمته الدفترية فإذا وجد مثل هذا الدليل، تحتسب المجموعة مقدار .بها في الربح أو الخسارة ثم تعترف بالخسارة كجزء من "حصة في أرباح مشروع مشترك"، وبعد ذلك تعترف

لستثمار ال متبقي ولعتراف عندما تفقد المجموعة السيطرة الفعالة على الشركة الزميلة أو السيطرة المشتركة على المشروع المشترك، فإنها تقوم بقياس

به بقيمته العادلة. ويُعترف بأي فرق بين القيمة الدفترية للشركة الزميلة أو المشروع المشترك عند فقدان السيطرة الفعالة أو السيطرة المشتركة والقيمة .العادلة لالستثمار المتبقي ومتحصالت لستبعاد في الربح أو الخسارة

موجودات غير ملموسة

لنخفاض في القيمة، إن يتم إدراج الموجودات غير الملموسة التي يتم لستحواذ عليها بشكلٍ منفصل بالتكلفة مخصوماً منها اإلطفاء المتراكم وخسائر وجدت. يُحتسب اإلطفاء على أساس القسط الثابت على مدى األعمار اإلنتاجية المقدرة للموجودات. تتم مراجعة األعمار اإلنتاجية المقدرة بنهاية كل فترة تقرير سنوية مع احتساب تأثير أي تغييرات في التقديرات على أساس مستقبلي. تشمل الموجودات غير الملموسة باألساس نظم وبرمجيات وترخيص ات .سنوات الحاسوب التي يصل عمرها اإلنتاجي التقديري إلى4

24

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 عقود اإليجار

تقوم المجموعة بتقييم بداية العقد ما إذا كان يشكل أو يتضمن إيجاراً. وهذا في حالة إن كان العقد ينص على الحق في السيطرة على استخدام أصل محدد .لفترة زمنية مقابل مبلغ مالي ًالمجموعة بصفتها مستأجرا

لعتراف بجميع عقود اإليجار، باسـتثناء عقود اإليجار قصـيرة األجل وعقود إيجار الموجودات منخفضـة .القيمة تطبق المجموعة طريقة واحدة لقياس و تعترف المجموعة بمطلوبات عقود اإليجار لسداد دفعات ا.إليجار وموجودات حق لستخدام التي تمثل الحق في استخدام الموجودات األساسية

تحديد مدة اإليجار للعقود التي تحتوي على خيارات التجديد واإلنهاء- المجموعة كمستأجر

تحدد المجموعة مدة اإليجار باعتبارها شرطاً غير قابل لإللغاء في عقد اإليجار، جنبًا إلى جنب مع أي فترات يغطيها خيار تمديد عقد اإل يجار إذا كان من المؤكد بشكل معقول ممارسة ذلك، أو أي فترات يغطيها خيار فسخ عقد اإليجار، إذا كان من المؤكد بشكل معقول عدم ممارسة ذلك .

ًالمجموعة بصفتها مؤجّرا

شهراً منذ بدء تقوم المجموعة بتأجير بعض الموجودات من الباطن بما في ذلك األراضي والسفن بموجب عقود إيجار رئيسية بفترات إيجار تتجاوز12 غيلي بالرجوع إلى موجودات حق لسـتخدام الناشـئة عن عقد العقد. ص ـ نّفت المجموعة عقود اإليجار من الباطن كعقود إيجار تمويلي أو عقود إيجار تش ـ لعتراف بمطلوبات اإليجار المقابلة .اإليجار الرئيسي. وتتم رسملة قيمة اإليجار باستخدام التدفقات النقدية المخصومة ويتم

لستخدام موجودات حق ا )1

لســتخدام في تاريخ بدء عقد ا إليجار (أي، عندما يصـي جاهزاً لالســتخدام). وتُقاس ـ ل األســاسـ ـ بح األصـ ـ لعتراف بموجودات حق تقوم المجموعة ب لنخفاض في القيمة، وتُعدَّل ألي عملية إعادة قياس لمطلوبات اإل يجار. تشـتمل لسـتخدام بالتكلفة، ناقصـاً أي اسـتهالك متراكم وخسـائر موجودات حق تخدام على قيمة مطلوبات اإليجار المع ترف بها والتكاليف المباشـرة المبدئية المتكبدة ودفعات اإليجار المقدمة في أو قبل تاريخ ـ لس تكلفة موجودات حق تخدام النخفاض القيمة. وما لم تكن المجموعة على يقين معقول من الحصـول ع لى البدء، ناقص ـ لس ع موجودات حق ـ تلمة. تخض ـ اً أي حوافز إيجار مس ـ يتم استهالك موجودات حق لستخدام المعترف بها على أساس القسط الثابت على مدى العمر اإلنتاجي ،ملكية األصل المؤجر في نهاية مدة عقد اإليجار :المقدر أو مدة اإليجار، أيّهما أقصر، كما يلي

العمر اإلنتاجي

سنة19 أرض- قاعدة المصفح الرئيسية سنة30 أرض- قاعدة زد إم آي المصفح سنة25 أرض- كيزاد سنوات5 - 1.5 سفن مطلوبات اإليجار )2

في تاريخ بدء عقد اإليجار، تعترف المجموعة بمطلوبات اإليجار المقاسة بالقيمة الحالية لدفعات اإليجار المدفوعة خالل مدة اإليجار. ت تضمن دفعات اإليجار الدفعات الثابتة (وتشمل الدفعات الثابتة المضمنة) مطروحًا منها أي حوافز إيجار مستحقة الدفع، ودفعات اإليجار المتغيرة التي تعتمد على مؤشر أو معدل، والمبالغ المتوقع سدادها بموجب ضمانات القيمة المتبقية. كما تتضمن دفعات اإليجار سعر ممارسة خيار شراء معين الذي من المؤ كد أن تمارسه المجموعة ودفعات غرامات فسخ عقد اإليجار، إذا كانت مدة ا إليجار تعكس أن المجموعة تمارس خيار الفسخ. يتم لعتراف بدفعات اإليجار المتغيرة .التي ال تعتمد على المؤشر أو المعدل على أنها مصاريف في الفترة التي يقع فيها الحدث أو الحالة التي تؤدي إلى السداد

بعد تاريخ البدء، يزيد مبلغ مطلوبات اإليجار ليعكس تراكم الفائدة ويُخفض بدفعات اإليجار المســافة إلى ذلك، يتم إعادة قياس القيمة الدفترية ـ ددة. إضــ ـ لمطلوبات اإليجار إذا كان هناك تعديل أو تغيير في مدة اإليجار أو تغيير في دفعات اإليجار الثابتة الضمنية أو تغيير في التقييم لشر .اء األصل األساسي

25

ل سيشركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أ

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 )(تابع عقود اإليجار )مطلوبات اإليجار (تابع )2 عقود إيجار السفن

، تتوافق مدة اإليجار مع مدة العقود الموقعة بالنسبة لعقود إيجار السفن التي تفي بمعايير الرسملة المحددة في المعيار الدولي للتقارير المالية رقم16 لت التي تكون فيها المجموعة متأكدة بشكل معقول من ممارسة خيارات التجديد المنصوص عليها في العقد. ال تت ضمن عقود إيجار السفنباستثناء الح .التي أبرمتها المجموعة بنود القيمة المضمونة للموجودات المؤجرة

عقود إيجار العقارات

فيما يتعلق بالمساحات المؤجرة في قاعدتها حددت المجموعة، استناداً إلى التحليل الذي أجرته، عقود اإليجار وفقاً للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم16 في ا.لمصفح وعقود إيجار المكاتب والمباني األخرى

تتوافق مدة عقد اإليجار مع الفترة غير القابلة لإللغاء التي تُقدَّر على أنها المدة حتى تصبح عقود اإليجار من الباطن للمجموعة سار ية المفعول. يتم تحديد ًمعدل الخصم المستخدم لحساب مطلوبات اإليجار لكل أصل وفقا لمعدل لقتراض اإلضافي المعدل ل معدل لقتراض اإلضافي في تاريخ البدء. ويُمث هذا المعدلالذي سيدفعه المستأجر القتراض األموال المطلوبة لشراء األصل على مدى فترة مماثلة بضمان مماثل وفي بيئة اقتصادية مماثلة. يتم تحقيق ( من خالل إضافة سعر الفائدة السائد في السوق إيبور) أو سعر الفائدة على السندات الحكومية وهوامش لقتضاء. تُحدَّد قسيمة السندات لئتمان، حسب لستحقاق. يعتمد تعريف منحنى فرق السعر على نقاط مرجعية، بحيث تتكون كل نقطة من تموي ل الحكومية حسب الموقع والعملة والفترة وتاريخ .الموجودات على الموجودات

قود اإليجار غير المرسملة أنواع ع

لعتراف بهذه العقود في بيان المركز المالي: عقود اإليجار ق صيرة األجل تستخدم المجموعة اإلعفاءين المنصوص عليهما في المعيار الذي يسمح بعدم .وعقود اإليجار التي تكون الموجودات األساسية فيها منخفضة القيمة

عقود اإليجار قصيرة األجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة )3

التي تبلغلعتراف بعقود اإليجار قصيرة األجل على عقود إيجارها قصيرة األجل للممتلكات والمعدات (أي عقود اإليجار تُطبق المجموعة اإلعفاء من شهرًا أو أقل من تاريخ البدء وال تحتوي على خيار ش راء). تتعلق عقود إيجار العقارات قصيرة األجل داخل المجموعة بشكل رئيسي بعقود مدتها12 :إيجار ما يلي - .شهراً أو أقل. ال توجد غرامات مرتبطة بعدم تجديد عقود اإليجار هذه األراضي في مواقع التشغيل بفترة إشعار مماثلة تساوي12 - .ًشهرا د عقد اإليجار ألكثر من12 شهراً أو أقل. ال توجد حقوق تجديد تُمدِ المساحات المكتبية والمستودعات بفترة إشعار تس اوي12 - .ًشهرا د عقد اإليجار ألكثر من12 شهراً أو أقل. ال توجد حقوق تجديد تُمدِ سكن الوافدين بفترة إشعار تساوي12

األدوات المكتبية التي تُعد منخفضة القيمة. ويُعترف بدفعات اإليجار لعقودلعتراف بالموجودات منخفضة القيمة لعقود إيجار ق اإلعفاء من كما تُطبِ .اإليجار قصيرة األجل وعقود إيجار الموجودات منخفضة القيمة كمصاريف على أساس القسط الثابت على مدى فترة اإليجار

المخزون

،يُعرَض المخزون بالتكلفة أو صافي القيمة البيعية، أيّهما أقل ويُحتفظ به الستهالكه في السفن. يتكون المخزون من الخزانات والزيوت والمواد الخام كما تُحدَّد تكلفة.والبضائع الجاهزة وقطع الغيار. وُتحدَّد تكلفة الزيوت والمواد الخام والبضائع الجاهزة وقطع الغيار باستخدام طريقة المتوسط المرجح لستبعاد الوقود بناءً على آخر سعر شراء. يع.تمد صافي القيمة البيعية على سعر البيع المقدر ناقصاً أي تكاليف إضافية يتوقع تكبدها عند

26

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 النخفاض في قيمة الموجودات غير المالية

هذه الموجوداتتقوم المجموعة في تاريخ كل تقرير بمراجعة القيمة الدفترية لموجوداتها غير المالية لتحديد ما إذا كان هناك أي مؤشر على احتمال تعرض لنخفاض في القيمة. فإذا كان هناك أي مؤشر من هذا القبيل، يتم تقدير القيمة القابلة لالسترداد للموجودات من أجل تحديد مدى خسارة لخسائر من لوحدة توليد النقد لنخفاض في القيمة (إن وجدت). ومتى تعذر تقدير القيمة القابلة لالسترداد لكل أصل، تقوم المجموعة بتقدير القيمة القابلة لالسترداد التي ينتمي ل ها األصل. ومتى أمكن تحديد أساس معقول وثابت للتخصيص، فإنه يتم تخصيص الموجودات لكل وحدة من وحدات توليد النقد، أو يتم .تخصيصها خالفاً لذلك إلى أصغر مجموعة من وحدات توليد النقد التي يمكن تحديد أساس تخصيص معقول وثابت لها

إن القيمة القابلة لالسترداد هي القيمة العادلة ناقصاً تكاليف البيع أو القيمة قيد لستخدام، يتم خصم التدفقاتلستخدام، أيهما أعلى. عند تقييم القيمة قيد لمرتبطة با.لموجوداتالنقدية المستقبلية التقديرية إلى قيمتها الحالية باستخدام معدل خصم يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر ا لت التي تقدَّر فيها القيمة القابلة لالسترداد لألصل (أو وحدة توليد النقد) بأقل من قيمتها الدفترية، يتم عندئذ تخفيض ال قيمة الدفترية لألصل (وحدةوفي الح لنخفاض في القيمة فوراً في ال.ربح أو الخسارةلعتراف بخسارة توليد النقد) إلى القيمة القابلة لالسترداد. ويتم

لنخفاض في القيمة في وقتٍ الحق، فإنه يتم زيادة القيمة الدفترية لألصل (وحدة توليد النقد) إلى التقدير الم عدل لقيمة األصل فيما لو تم عكس خسارة القابلة لالسترداد، على أال تتجاوز القيمة الدفترية الزائدة القيمة الدفترية التي كان من الممكن تحديد ها لو لم يتم لنخفاض في قيمة لعتراف بخسارة .األصل (وحدة توليد النقد) في السنوات السابقة. ويتم لنخفاض في القيمة مباشرة في الربح أو الخسارةلعتراف بعكس خسارة

الموجودات المالية

التصنيف والقياس

لعتراف .المبدئي على خصائص التدفقات النقدية التعاقدية للموجودات المالية ونموذج أعمال المجموعة إلدارتها يعتمد تصنيف الموجودات المالية عند باستثناء الذمم المدينة التجارية التي ال تحتوي على عنصر تمويل جوهري، تقوم المجموعة مبدئياً بقياس األصل المالي بقيمته العادلة ز ائداً، في حالة لم يتم قياسه بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة، تكاليف المعامالت. تُقاس الذمم المدينة التجارية التي ال تحتوي على عنصر تمويل جوهري بسعر . المعاملة المحدد بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم15

تُقاس أدوات الدين الحقاً بالقيمة العادلة من خالل الربح أو الخسارة أو الت كلفة المطفأة أو القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر. يعتمد التصنيف على معيارين: نموذج أعمال المجموعة إلدارة الموجودات، وما إذا كانت األدوات "التدفقات النقدية التعاقدية" تمثل "دفعات حصرية للمبا لغ األصلية والفائدة" على المبالغ األصلية القائمة ("معيار ا لدفعات الحصرية للمبالغ األصلية والفائدة"). إنّ التصنيف األكثر مالءمة للمجموعة هو األدوات المالية .المدرجة بالتكلفة المطفأة

:تقيس المجموعة الموجودات المالية بالتكلفة المطفأة فقط إذا تم استيفاء المعيارين التاليين

.نموذج أعمال يكون الهدف منه لحتفاظ بالموجودات المالية لجمع التدفقات النقدية التعاقدية لحتفاظ بالموجودات المالية ضمن عندما يتم • • عندما تؤدي األحكام التعاقدية للموجودات المالية إلى وجود تدفقات نقدية في تواريخ محددة بحيث تقتصر على دفعات المبالغ األصلية وال فوائد .المستحقة على المبالغ القائمة منها لعتراف باألرباح والخسائر في الربح تقاس الموجودات المالية الحقا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي وتخضع النخفاض القيمة. يتم .أو الخسارة عند إلغاء لعتراف باألصل أو تعديله أو انخفاض قيمته

تشتمل الموجودات المالية للمجموعة بالتكلفة المط فأة بشكل أساسي على الذمم المدينة التجارية واألخرى والنقد وما في حكمه والذمم المدينة من اإليجار . من الباطن والمبالغ المستحقة من أطراف ذات عالقة

27

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 )(تابع الموجودات المالية لنخفاض في قيمة الموجودات المالية ا

يتم تحديثلئتمانية المتوقعة على الذمم المدينة التجارية والمبالغ المستحقة من األطراف ذات العالقة .تعترف المجموعة بمخصص الخسارة للخسائر لعتراف المبدئي باألداة المالية.المعنية مبالغ الخسائر لئتمان منذ لئتمانية المتوقعة في تاريخ كل تقرير لتعﮐس التغيرات في مخاطر

لئتما ن منذ لعتراف لئتمان التي لم يكن لها زيادة جوهرية في مخاطر لئتمانية المتوقعة على مرحلتين. بالنسبة لتعرضات لعتراف بالخسائر يتم لثن ي عشر شهرًا القادمة (خسارة ائتمانية لئتمان التي تنتج عن أحداث التعثر المحتملة خالل لئتمانية المتوقعة لخسائر المبدئي، يتم رصد الخسائر شهرًا). بالنسبة لتعرضات لعتراف المبدئي، يلزم رصد مخصصلئتمان منذ لئتمان التي حدثت لها زيادة جوهرية في مخاطر متوقعة لمدة12 لئتمانية المتوقعة على مدى العمر المتبقي للتعرض، بغض النظر عن توقيت التعثر.)خسارة ائتمانية متوقعة على مدى العمر( خسارة للخسائر لئتمانية المتوقعة. لذلك، ال تقوم المجموعة بتت بع التغيرات في مخاطر ا في احتساب الخسائر بالنسبة للذمم المدينة التجارية، تطبق المجموعة منهجًا مبسط ا لئتمانية المتوقعة على مدى العمر في كل تاريخ تقرير. أنشأت المجموعة لئتمان، ولكنها بدالً من ذلك تعترف بمخصص الخسارة استناداً إلى الخسائر لئتمانية، بعد تعديلها بالعوامل القائمة على النظرة المستقبلية ال خاصة بالمدينين مصفوفة لرصد المخصصات بناءً على تجربتها التاريخية في الخسائر لقتصادية .والبيئة لئتمانية الم توقعة على مدى العمر الخسائر لئتمانية المتوقعة التي ستنتج عن جميع أحداث التعثر المحتملة على مدى العمر المتوقع لألداة تمثل الخسائر شهراً الجزء من الخسائر على مدى العمر والذي من المتوقع أن ينتج عن أحداث التع ثر لئتمانية المتوقعة لمدة12 المالية. وفي المقابل، تمثل الخسائر .شهراً بعد تاريخ التقرير ألداة مالية خالل12

يوماً. ومع ذلك، في بعض الح لت، قد تعتبر تعتبر المجموعة أن األصل المالي قد تعثر في السداد عندما يكون متأخراً عن موعد استحقاقه بفترة180 المجموعة أيضًا أن األصل المالي قد تعثر في السداد عندما تشير المعلومات ا لداخلية أو الخارجية إلى أنه من غير المحتمل أن تستلم المجموعة المبالغ لعتبار أي تحسينات ائتمانية تحتفظ بها المجموعة. يتم حذف األصل المالي عندما ال يكون ه ناك توقع معقول التعاقدية المستحقة بالكامل قبل األخذ في .السترداد التدفقات النقدية التعاقدية

األدوات المالية- العتراف وإلغاء العتراف والمقاصة

المالي عندما تصبح المجموعة طرفاً في األحكام التعاقدية لألداة. ويُعترَف بجميع "المشتريات والمبيعات المعتادة" للموجوداتالمطلوب أوبالموجود يُعترَف المالية في تاريخ المتاجرة (أي التاريخ الذي تلتزم فيه المجموعة بشراء أو بيع الموجودات). تتمثل المشتريات أو المبيعات المعتادة في المشتريات أو .المبيعات للموجودات المالية التي تتطلب تسليم الموجودات خالل إطار زمني تحدده عموماً األنظمة أو األعراف المتبعة في السوق

لت التالية لعتراف باألصل المالي (أو إن أمكن جزء من ا:ألصل المالي أو مجموعة من الموجودات المالية المماثلة) في أي من الح يُلغى

.عندما تنقضي الحقوق في استالم التدفقات النقدية من األصل )1( عندما تحتفظ المجموعة بالحق في استالم التدفقات النقدية من األصل ولكنها تكون قد تحمّلت التزاماً بسدادها بالكامل إل ى طرف آخر دون أي )2( ."تأخير ملموس بناءً على ترتيبات "تمرير المدفوعات عندما تقوم المجموعة بتحويل حقوقها في استالم التدفقات النقدية من األصل وإما (أ) أن تكون قد حوّ لت كافة المخاطر والمزايا المرتبط ة )3( باألصل بشكلٍ كامل أو (ب) لم تقم بتحويل كافة المخاطر والمزاي ا المرتبطة باألصل بشكلٍ كامل، ولكنها تكون قد قامت بتحويل حق السيطرة .على األصل .أو إلغائه أو انقضاء أجله المطلوب المترتب علىبالمطلوب المالي عند الوفاءبالمطلوب يُلغى لعتراف عندما يتم استبدال التزام مالي قائم بآخر من نفس المُقرض بناءً على شروط جديدة تختلف بشكل جوهري عن الشروط األصلية أو عندما يتم ت عديل شروط لعتراف بالتزام جديد. ويتم لعتراف األصلي و المطلوب لعتراف ب لستبدال أو التعديل باعتباره إلغاء المطلوب الحالي بشكلٍ كامل، تتم معاملة هذا .بالفرق بين القيمة الدفترية لكال للتزامين في الربح أو الخسارة

تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وبيان صافي القيمة في بيان المركز المالي الموحد عند وجود حق قانوني واجب النفاذ بمقاصة ا لمبالغ المعترف .في نفس الوقتالمطلوب بها ويكون هناك نية للتسوية على أساس الصافي أو بيع األصل وتسوية

28

ي أل سيشركة أدنوك لإلمداد والخدمات ب

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 المطلوبات المالية

.تحدد المجموعة التصنيف لمطلوباتها المالية بتاريخ لعتراف المبدئي ًيُعترف بالمطلوبات المالية مبدئيا بالقيمة العادلة وفي حالة القروض، بالقيمة العادلة للمقابل المستلم ناقصاً تكاليف المعاملة العائدة لها بشكل مباشر، وتُدرَج .الحقاً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة الفعلية .عالقة والذمم الدائنة التجارية واألخرى ومطلوبات اإليجارتتكون المطلوبات المالية للمجموعة من قرض المساهم والمبالغ المستحقة إلى أطراف ذات

النقد وما في حكمه

يشمل النقد وما في حكمه النقد في الصندوق ولدى البنوك والحسابات الجارية والودائع البنكية التي تبلغ فترات استحقاقها األصلية ثالث.ة أشهر أو أقل

المخصصات

يُعترَف بالمخصصات عندما يترتب على المجموعة التزام قانوني أو ضمني حالي نتيجة لحدثٍ سابق، ويكون من المحتمل أن يقتضي األمر خروج موارد .بشكلٍ موثوق بهالمطلوب المطلوب ، ويكون باإلمكان قياس مبلغ لتسوية

بنهاية فترة التقرير باستخدام معدل يعكس تقييمات السوق الحالية للقيمة الزمنيةالمطلوب تقاس المخصصات بالقيمة الحالية للنفقات المتوقع طلبها لتسوية فإنه يتملقتصادية المطلوبة لتسوية مخصص من طرف آخر ،للنقود والمخاطر المصاحبة لاللتزام. إذا كان من المتوقع استرداد بعض أو كافة المنافع لعتراف بالذمم المدينة كموجودات إذا .كان من المؤكد تقريباً استالم التعويض وكان باإلمكان قياس قيمة الذمم المدينة بشكلٍ موثوق به يتم تقدير مخصصات تكاليف إيقاف التشغيل والترميم، التي تنشأ بشكل أساسي من تأجير األراضي والمرافق، باألسعار الحالية ووفقاً للظرو ف والمتطلبات المحلية ويتم تضمين مبلغ م عادل في فئة الموجودات ذات الصلة في الممتلكات والمنشآت والمعدات وموجودات حق لستخدام. تُحتسَب القيمة الحالية (مع مبلغ مقابل كجزء من الممتلكات والمنشآت والمعدات أو موجودات حقالمطلوب باستخدام المبالغ المخصومة على مدى فترة اإليجار. ويُعترَف ب في الفترة التي يمكن فيها إجراء تقدير معقول. تنعكس آثار التغييرات الناتجة عن المراجعات على توقيتالمطلوب صلة) بمجرد ظهورلستخدام ذات ال أو مبلغ التقدير األصلي للمخصص على أساس مستقبلي وبشكل عام عن طريق تعديل القيمة الدفترية للممتلكات والمنشآت والمعدات وموجودات ح ق لعتراف بالتأثير أو المب لغ ذات الصلة. وفي حالة عدم وجود أصل ذي صلة، أو أن التغيير يؤدي إلى خفض القيمة الدفترية إلى الصفر، فيتم لستخدام .الزائد عن لنخفاض في قيمة األصل ذي الصلة إلى الصفر في الربح أو الخسارة

الضريبة

الدخل المطبق ًبناء على معدل ضريبة ،الحالية الخاضع للضريبة للفترة إن مصروف أو ائتمان ضريبة الدخل للفترة هو الضريبة المستحقة على الدخل المستخدمة . التي تعزى إلى الفروق المؤقتة والخسائر الضريبية غير ،قضائية ويتم تعديله بالتغيرات في أصول والتزامات الضريبة المؤجلة لكل والية التي تعمل فيها أساسي في نهاية فترة التقرير في البلدان بشكل قوانين الضرائب المطبقة أو المطبقة أساس على يتم احتساب رسوم ضريبة الدخل الحالية ق يتعل بشكل دوري بتقييم المواقف المتخذة في اإلقرارات الضريبية فيما اإلدارة خاضعًا للضريبة .تقوم ًدخال التابعة والزميلة وتحقق وشركاتها المجموعة معاملة ضريبية ما إذا كان من المحتمل أن تقبل السلطة الضريبية لعتبار المعمول بها للتفسير وتأخذ في بالمواقف التي تخضع فيها اللوائح الضريبية ،المتوقعة اعتمادا على الطريقة التي توفر تنبؤا ل أو القيمة غير مؤكدة .تقوم المجموعة بقياس أرصدتها الضريبية إما على أساس المبلغ األكثر احتم الموحدة باستثناء ما يتعلق بالبنود المعترف بها في الدخل الشامل اآلخر أفضل لحل حالة عدم اليقين .يتم إثبات الضريبة الحالية في قائمة الدخل الشامل ،الملكية على التوالي.لعتراف بالضريبة أيضًا في الدخل الشامل اآلخر أو مباشرة في حقوق ،الحالة يتم أو مباشرة في حقوق الملكية .وفي هذه بشريبة عامة على دخل ـ أن فرض ض ـ نة2022 لس ـ وم بقانون اتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم47 ، تم إص ـ دار المرس ـ مبر2022 ديس ـ في9 بموجب قرار٪ دوالر أمريكي) والذي سـيتم عنده تطبيق الضريبة بنسبة9 ( درهم102,110 الشـركات ألول مرة. تم تحديد حد الربح البالغ375,000 ، وفي هذه المرحلة، يُعتبر قانون الضـريبة أنه قد تم إصـداره وسـنّه بشـكل يناير2023 الذي تم إصـداره في16 لسـنة2022 مج لس الوزراء رقم116 ركة التي تبدأ في1 ي ناير فعلي لألغراض المحاسـ ـ نة المالية للشـ ـ تحقة الدفع على األرباح المحققة قبل السـ ـ رائب الحالية غير مسـ ـ بية. في حين أن الضـ ـ 2024، فإن وجود قانون الضريبة الصادر يسـتدعي الحاجة إلى تسـجيل الضرائب المؤجلة على الموجودات والمطلوبات على الفور عندما تختلف القيمة .الدفترية عن األسس الضريبية

29

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

شركة أدنوك للمداد والخدمات بي أل	شركة أدنوك للمداد والخدمات بي أل
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
ديسمبر2023	كما في وللسنة المنتهية في31
الجوهرية )(تابع	3 السياسات المحاسبية
	الضريبة)(تابع
	ضريبة الدخل الحالية

يتم رصد مخصص لضرائب الدخل في البيانات المالية الموحدة وفقاً للتشريعات التي تم سنها أو التي ستُطبق فعليًا في نهاية فترة التقري ر. يشمل مصروف لعتراف بها في الدخل الشامل اآلخر أو مبا شرة في حقوق لعتراف بها في الربح أو الخسارة للسنة، إال إذا تم ضريبة الدخل الضريبة الحالية ويتم .الملكيةالملكية ألنها تتعلق بمعامالت معترف بها أيضاً، في نفس الفترة أو في فترة مختلفة، في الدخل الشامل اآلخر أو مباشرةً في حقوق

تستند األرباح أو الخسائر الخاضعة للضريبة إلى التقديرات إذا تم اعتماد البيانات المالية الموحدة قبل تقديم اإلقرارات الضريبية ذا ت الصلة. يتم تسجيل .الضرائب بخالف الضريبة على الدخل ضمن المصاريف التشغيلية

الضريبة المؤجلة

يتم رصد مخصص لضريبة الدخل المؤجلة باستخدام طريقة التزام الميزانية العمومية للخسائر الضريبية المرحلة والفروق المؤقتة الناشئة بين األسس الضرائب المؤجلةلعتراف المبدئي، ال يتم تسجيل الضريبية للموجودات والمطلوبات وقيمها الدفترية ألغراض إعداد التقارير المالية. ووفقاً لإلعفاء من لعتراف المبدئي بأصل أو التزام في معاملة أخرى غير اندماج األعمال إذا كانت المعاملة، عند تسجيلها مبدئيًا ال تؤثر على األرباح ،للفروق المؤقتة عند المحاسبية أو الضريبية وال تؤدي، في وقت المعاملة، إلى نشوء مبالغ متساوية من الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة والقا.بلة للخصم لعتراف المبدئي بالشهرة، والحقاً للشهرة غير المقتطعة ألغراض الضري بة. يتم تسجيل ال يتم تسجيل المطلوبات الضريبية المؤجلة للفروق المؤقتة عند لعتراف المبدئي بالشهرة، بما في ذلك تلك الناشئة عند ال تطبيق المبدئي لقانون الضريبة في دولة الضرائب المؤجلة على الفروق المؤقتة التي تنشأ عند اإلمارات العربية المتحدة. يتم قياس أرصدة الضرائب المؤجلة بمعدالت الضريبة التي تم سنها أو التي ستُطبق فعلياً في نهاية فترة الت قرير، والتي من المتوقع أن يتم تطبيقها على الفترة التي تنعكس فيها الفروق المؤقتة أو سيتم استخدا.م الخسائر الضريبية المُرحّلة

ال يتم تسجيل موجودات الضريبة المؤجلة على الفروق المؤقتة القابلة للخصم والخسارة الضريبية المرحّلة إال بالقدر الذي يكون فيه من المرجح أن يتم عكس الفروق المؤقتة في المستقبل وتتوفر أرباح مستقبلية كافية خاضعة للضريبة يمكن على أساس.ها استخدام الخصومات

تتم مقاصة موجودات ومطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة عند وجود حق قانوني واجب النفاذ بمقاصة موجودات الضريبة الحالية مقابل مطلوبات ال ضريبة الحالية، وعندما تتعلق موجودات ومطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة بضرائب الدخل التي تفرضها نفس سلطات الضرائب ع لى نفس المنشأة الخاضعة .للضريبة أو غيرها من المنشآت الخاضعة للضريبة، وتكون هناك نية لتسوية األرصدة على أساس الصافي

تتحكم المجموعة في عملية عكس الفروق المؤقتة المتعلقة بالضرائب المحملة على توزيعات األرباح من الشركات التابعة أو على األرباح عن .د استبعادها ال تعترف المجموعة بالمطلوبات الضريبية المؤجلة على هذه الفروق المؤقتة إال بالقدر الذي تتوقع فيه اإلدارة عكس الفروق المؤقتة في الم.ستقبل المنظور

30

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 مكافآت نهاية الخدمة للموظفين

تدير المجموعة خطة منافع تقاعد غير ممولة (مكافآت نهاية الخدمة للموظفين) لموظفيها الوافدين في دولة اإلمارات العربية المتحدة، وف قاً لسياسة الشركة وقانون العمل في دولة اإلمارات العربية المتحدة. يستند الحق في الحصول على هذه المكافآت إلى الراتب النهائي للموظف وطول فترة خدمته، وذلك بعد استيفاء الموظف الحد األدنى المطلوب لفترة الخدمة. يتم دفع مكافآت نهاية الخدمة للموظفين عندما يترك الموظف عمله أو يستقيل أو يكم .ل سنوات خدمته

لعتراف بعمليات إعادة ا لقياس، التي تتألف يتم تحديد تكلفة المنافع المقدمة بموجب خطة منافع التقاعد باستخدام طريقة الوحدة اإلضافية المقدرة. ويتم لعتراف بالرصيد الدائن أو المدين مقابل رسوم المعالجة والتسويق من من األرباح والخسائر لكتوارية، مباشرةً في بيان المركز المالي الموحد مع خالل الدخل الشامل اآلخر في الفترة التي تحدث فيها. ال يتم إعادة تصنيف عمليات إعادة القياس إلى األرباح أو الخسائر في فترات الحق.ة

يتم احتساب الفائدة عن طريق تطبيق معدل الخصم على مطلوبات المنافع المحددة. يتم تحديد المعدل المست خدم لخصم التزام مكافآت نهاية الخدمة بالرجوع إلى عائدات السوق في تاريخ بيان المركز المالي الموحد على سندات الشركات عالية الجودة. يتم اإلفصاح عن األجزاء المتداولة وغير الم تداولة للمخصص المتعلق بمكافآت نهاية الخدمة للموظفين بشكل منفصل في بيان المركز المالي ال.موحد

:تعترف المجموعة بالتغييرات التالية في مكافآت نهاية الخدمة للموظفين في رسوم المعالجة والتسويق

• تكاليف الخدمة التي تشمل تكاليف الخدمة الحالية مصاريف الفوائد •

،فيما يتعلق بالموظفين من مواطني دولة اإلمارات العربية المتحدة، يتم تقديم مساهمات لصندوق معاشات ومكافآت التقاعد إلمارة أبوظبي والتي يتم احتسابها وفقاً للوائح الصندوق. أما فيما يتعلق بالموظفين من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي، فيتم تقديم المساهمات إلى صناد يق التقاعد أو .المؤسسات المعنية في بلدانهم

يدرج المخصص المتعلق باإلجازات السنوية وتذاكر السفر ومساهمات التقاعد تحت بند مطلوبات متداولة، بينما يدرج المخصص المتعلق بمكافآ ت نهاية

.الخدمة تحت بند مطلوبات غير متداولة

العمالت األجنبية

األجنبية بسعر الصرف في تاريخ المعامالت. ويتم تحويل الموجودات والمطلوبات النقدية المقومة بالعمالت األجنبية بسعرتدرج المعامالت بالعمالت التكلفة التاريخيةالصرف السائد بتاريخ التقرير. وتدرج جميع الفروق في األرباح أو الخسائر. كما يتم تحويل البنود غير النقدية التي يتم قياسها من حيث .بعملة أجنبية بأسعار الصرف السائدة بتواريخ المعامالت األولية

ضريبة القيمة المضافة

لعتراف بالمصاريف والموجودات بالصافي من ضريبة القيمة المضافة، باستثناء ما يلي :يتم

• من السلطات الضريبية، وفي هذه الحالة عندما تكون ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على شراء موجودات أو خدمات غير قابلة لالسترداد لستحواذ على األصل أو كجزء من بند المصاريف بحسب المالئم تدرج ضريبة القيمة المضافة كجزء من تكلفة • عندما يتم بيان الذمم المدينة والدائنة مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدرج. يتم تضمين صافي مبلغ ضريبة القيمة المضافة القاب ل لالسترداد .من سلطة الضرائب أو المستحق لها كجزء من الذمم المدينة أو الدائنة في بيان المركز المالي الموحد

31

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3

قياس القيمة العادلة

القيمة العادلة هي الثمن الذي يمكن قبضه من بيع أصل أو دفعه لتحويل مطلوبات في معاملة منتظمة بين المشاركين في السوق في تاريخ الق ياس. يستند قياس القيمة العادلة على افتراض أن معاملة بيع األصل أو تحويل الم:طلوبات تحدث إما في

• ، أو المطلوب في السوق األساسية لألصل أو • المطلوب. في حالة عدم وجود السوق األساسية، أفضل سوق الموجود أو

.ويجب أن تكون السوق األساسية أو السوق الفضلى متاحة للمجموعة

المطلوب ، بافتراض باستخدام لفتراضات التي قد يقوم مشاركو السوق باستخدامها عند تسعير األصل أو المطلوب يتم قياس القيمة العادلة لألصل أو لقتصادية .تصرف مشاركي السوق بما يصب في مصالحهم تقاس القيمة العادلة للموجودات غير المالية بمراعاة قدرة المشاركين في السوق على تحقيق منافع اقتصادية باستخدام الموجودات وهي في أعلى وأفضل .استخدام لها أو عن طريق بيعها إلى مشارك آخر في السوق يمكنه استخدام الموجودات وهي في أعلى وأفضل استخدام لها

تستخدم المجموعة أساليب التقييم التي تتناسب مع الظروف الراهنة والتي تتوفر لها بيانات كافية لقياس القيمة العادلة و لستفادة المثلى من استخدام .المعطيات الجديرة بالمالحظة والتقليل من استخدام المعطيات غير الجديرة بالمالحظة

،للقيمة العادلة تصنف جميع الموجودات والمطلوبات التي يتم قياسها أو اإلفصاح عنها بالقيمة العادلة في البيانات المالية الموحدة ضمن التسلسل الهرمي على ا:لنحو المبين أدناه، استنادا إلى أدنى مستوى المعطيات المهمة لقياس القيمة العادلة ككل

• .األسعار المتداولة (غير المعدلة) في األسواق النشطة للموجودات أو المطلوبات المتطابقة المستوى األول• المستوى الثاني- أساليب التقييم التي يكون أقل مستوى لمعطياتها الهام .ة لقياس القيمة العادلة جديراً بالمالحظة بصورة مباشرة أو غير مباشرة • .أساليب التقييم التي يكون أقل مستوى لمعطياتها الهامة لقياس القيمة العادلة غير جدير بالمالحظة المستوى الثالثبالنسبة للموجودات والمطلوبات المعترف بها في البيانات المالية الموحدة على أس اس متكرر، تقوم المجموعة بتحديد ما إذا كانت هناك تحويالت قد حدثت بين المستويات في التسلسل الهرمي السابق من خالل إعادة تقييم فئات التصنيف (استنادا إلى أدنى مستوى من المعطيات المهمة لقياس القي )مة العادلة ككل .في نهاية كل فترة تقرير

المطلوبات الطارئة ثل منافعلعتراف بالمطلوبات الطارئة في البيانات المالية الموحدة، ولكن يتم اإلفصاح عنها إذا كان من المرجح أن يحدث تدفق خارجي لموارد تم ال يتم .اقتصادية

لعتراف بالموجودات الطارئة في البيانات المالية الموحدة ولكن يتم اإلفصاح عنها عندما يكون من المرجح أن ين.تج عنها منافع اقتصادية ال يتم

التصنيف المتداول وغير المتداول

ًتعرض المجموعة الموجودات والمطلوبات في بيان المركز المالي الموحد على أساس تصنيفها إلى متداولة وغير متداولة. يعتبر األصل متداوال: عندما

لعتيادية يتوقع تحقيقه أو يقصد بيعه أو استهالكه في دورة التشغيل. - - .يحتفظ به بشكل رئيسي ألغراض المتاجرة - .يتوقع تحقيقه خالل اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير - تصنَّف جميع المو.جودات األخرى على أنها موجودات غير متداولة

يكون نقدًا أو ما في حكمه باستثناء النقد المقيد من التبادل أو المستخدم لتسوية التزام لفترة اثنى عشر شهراً على األقل بعد فترة ا.لتقرير

32

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 )التصنيف المتداول وغير المتداول (تابع

:متداوالً عندما المطلوب يعتبر

لعتيادية .يتوقع تسويته في دورة التشغيل - - .يحتفظ به بشكل رئيسي ألغراض المتاجرة - .يستحق تسويته في غضون اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير - ال يوجد حق غير مشروط بتأجيل تسوية المطلوبات لفترة ال تقل عن اثني عشر شهراً بعد فترة التقرير.

.تصنف المجموعة جميع المطلوبات األخرى كمطلوبات غير متداولة

ربحية السهم

المنسوبة إلىتعرض المجموعة بيانات ربحية السهم األساسية والمخفضة ألسهمها العادية. يتم احتساب ربحية السهم األساسية بتقسيم األرباح أو الخسائر المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل الفترة. ويتم تحديد ربحية السهم المخفضة عن طريق تعديلالمساهمين العاديين لدى الشركة على المتوسط األرباح أو الخسائر المنسوبة إلى المساهمين العاديين والمتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة، بآثار جميع األسهم العادية الم حتملة المخفضة والتي .القابلة للتحويل وخيارات األسهم الممنوحة للموظفين، إن وجدت تشتمل على السندات

تقارير القطاعات

القطاع التشغيلي هو أحد مكونات المجموعة الذي يزاول أنشطة أعمال قد يحقق منها إيرادات ويتكبد عليها مصاريف، بما في ذلك اإليرادات والمصاريف المتعلقة بالمعامالت مع أي من مكونات المجموعة األخرى، ويتم مراجعة نتائجه التشغيلية بانتظام من قبل اإلدارة العليا للمجموعة (كونها صانع القرار التشغيلي الرئيسي) التخاذ قرارات بشأن الموارد المخصصة لكل قطاع وتقييم أدائه، وتتوفر له معلومات مالية منفصلة. يقوم صانع القرار التشغيلي الرئيسي بتقييم األ داء المالي والوضع المالي لقطاعات التشغيل واتخاذ قرارات استراتيجية بناءً على مقياس اإليرادات والتكاليف. يرجى الرجوع إلى .للمزيد من التفاصيل اإليضاح28

33

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع الجوهرية السياسات المحاسبية 3 األحكام والتقديرات المحاسبية الجوهرية 1-3

.، تقديرات وافتراضات ال تكون متوفرة بوضوح من مصادر أخرى وضعت إدارة المجموعة، عند تطبيق السياسات المحاسبية المبينة في اإليضاح رقم3 التقديرات وما يرتبط بها من افتراضات إلى التجربة السابقة والعوامل األخرى ذات الصلة. وقد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات. تستند ي ي تم خاللهالعتراف بالتعديالت على التقديرات المحاسبية في الفترة الت تتم مراجعة التقديرات وما يتعلق بها من افتراضات على أساس مستمر. ويتم تعديل التقديرات إذا كان هذا التعديل ال يمس سوى تلك الفترة، أو خالل فترة التعديل والفترات المستقبلية إذا كان لهذا التعديل أثر على الفترات الحالية .والمستقبلية

قعة ولمت اةيئتمانل ا رة لخساس اايق لئتمانية تستخدم المجموعة مصفوفة مخصصات لحساب الخسائر . رقم9

المتوقعة للذمم المدينة التجارية ولتسجيل مخصصات المعيار الدولي للتقارير المالية

تستند مصفوفة المخصص مبدئيًا إلى معدالت التعثر التاريخية الملحوظة للمجموعة. في تاريخ كل تقرير، يتم تحديث معدالت التعثر التاريخ ،ية الملحوظة .كما يتم تحليل التغيرات في التقديرات المستقبلية لئتمانية التاريخية للمجموعة لقتصادية المتوقعة. قد ال تمثل تجربة الخسارة لئتمانية المتوقعة بالتغيرات في الظروف واألوضاع يتأثر مبلغ الخسائر .وتوقعات الظروف لقتصادية التعثر الفعلي للعميل مستقبال

وبالنسبة ألرصدة المبالغ المستحقة من األطراف ذات العالقة، يتم تحديد احتمالية التعثر على أنها غير جوهرية بناءً على تصنيف شركة أ دنوك من قبل يف تعثر المُصدرلئتماني مجموعة أدنوك تصنيفاً ائتمانياً مستقالً عندAA وتصن+ . منحت وكالة فيتش للتصنيف ديسمبر2023 وكالة فيتش كما في31 مع نظرة مستقبلية مستقرة، بما يتماشى مع التصنيف السيادي ألبوظبي. ومع ذلك، وعلى أساس متحفظ، تسجل المجموعة طويل األجل عندAA لئتمانية المتوقعة على المبالغ المستحقة من األطراف ذات العالقة على أساس شرائح األعمار .مخصصات الخسائر

التحليل التا:ريخي لبيانات التقادم يوماً من تأخر لهذا التحليل. ولغرض التحليل التاريخي، حددت اإلدارة فترة180 إلى ديسمبر2023 يتم استخدام بيانات األعمار من ديسمبر2019 ، اختارت اإلدارة تقسيم قاعدة العمالء إلى مدينين من أطرافلستحقاق على أنها تعثر. عالوةً على ذلك، ووفقاً للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم9 .خارجية ومدينين من الشركات ذات العالقة تم احتساب احتمالية التعثر لمختلف شرائح التقادم من خالل تقييم معدل تدفق األرصدة المدينة في الشريحة العمرية الالحقة، وفي النهاي ة في شريحة العمر لفتراضي (وفقاً لتعريف التعثر الو.)ارد أعاله

.تُحتسب الخسارة الناتجة عن التعثر من خالل تحليل استرداد / تحصيل األرصدة المتعثرة

لقتصاد الكلي التطلعية :عوامل لالقتصاد الكلي يطبَّق على معدل الخسارة التاريخي. لتطبيق هذا العنصر، حددت المجموعة ًتعديالً تطلعيا يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم9 ليكون العامل األكثر مالءمة، وبالتالي تقوم بتعديل معدل الخسارة التاريخي بناءً على٪ الناتج المحلي اإلجمالي لدولة اإلمارات العربية المتحدة بنسبة3.9 التغيرات المتوقعة في هذا ال .عامل لئتمانية المتوق عة على مدى يتم احتساب مخصص الخسائر لئتمانية المتوقعة على الذمم المدينة التجارية باستخدام نهج مبسط يتطلب حساب الخسائر .للمزيد من التفاصيل العمر. يرجى الرجوع إلى اإليضاح17 ألف دوالر أمريكي)، وبلغ 125,715 :( ألف دوالر أمريكي2022 في تاريخ بيان المركز المالي الموحد، بلغ إجمالي الذمم الم دينة التجارية109,249 ألف دوالر أمريكي). سيتم لعتراف بأي فرق بين المبالغ المحصلة 8,918 :( ألف دوالر أمريكي2022 لئتمانية المتوقعة7,302 مخصص الخسائر .األرباح أو الخسائرفعالً في الفترات المستقبلية والمبالغ المتوقعة في

ألف 466,154 :( ألف دوالر أمريكي2022 في تاريخ بيان المركز المالي الموحد، بلغ إجمالي المبالغ المستحقة من األطراف ذات العالقة747,335 ألف دوالر أمريكي ). سيتم لعتراف بأي فرق 200 :( ألف دوالر أمريكي2022 لئتمانية المتوقعة4,488 دوالر أمريكي)، وبلغ مخصص الخسارة .بين المبالغ المحصلة فعالً في الفترات المستقبلية والمبالغ المتوقعة في األرباح أو الخسائر

34

سي	شركة أدنوك للمداد والخدمات بي أل
	إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
	كما في وللسنة المنتهية في31 ديسمبر2023
	3 السياسات المحاسبية الجوهرية )(تابع
)(تابع	3 - 1 الحكام والتقديرات المحاسبية الجوهرية

األعمار اإلنتاجية للممتلكات والمنشآت والمعدات والموجودات غير الملموسة تحدد إدارة المجموعة األعمار اإلنتاجية المقدرة للممتلكات والمنشآت والمعدات والموجودات غير الملموسة على أساس لستخدام المقصود للموجودات لستخدام المستقبلي لل موجودات المعنية لقتصادية المتوقعة لتلك الموجودات. وقد تؤدي التغييرات الالحقة في الظروف مثل التقدم التقني أو واألعمار إلى اختالف األعمار اإلنتاجية الفعلية أو القيم المتبقية عن التقديرات ا.ألولية لستخدام الكاملة للموجودات والبلي والتلف الم ادي والتقادم الفني أو بإمكانيات لستخدام الحالي للموجودات مقارنة يتم تحديد هذه التقديرات بعد مراعاة التجاري والقيود األخرى المفروضة على استخدام األصل، وتُراجع اإلدارة القيمة المتبقية واألعمار اإلنتاجية سنويًا وسيتم تعديل مخصص لستهالك في .المستقبل حينما ترى اإلدارة أن األعمار اإلنتاجية تختلف عن التقديرات السابقة

لنخفاض في قيمة الممتلكات والمنشآت والمعدات ا تحدد المجموعة ما إذا كانت الممتلكات والمنشآت والمعدات قد انخفضت قيمتها عندما تشير األحد اث أو التغيرات في الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد لستخدام لوحدات توليد النقد عند .تحديد المؤشر ال تكون قابلة لالسترداد. في حالة وجود مؤشر على لنخفاض في القيمة، تحدد المجموعة القيمة قيد لستخدام من المجموعة إجراء تقدير للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من وحدات توليد النقد وكذلك اختيار معدل خصم مناسب يتطلب تقدير القيمة قيد من أجل حساب القيمة الحالية لتلك التدفقات النقدية. لم تحدد اإلدارة أي مؤشرات انخفاض في القيمة في السنة الحالية أو السابقة للمم تلكات والمنشآت .والمعدات

المجموعة كمستأجر تحديد مدة اإليجار للعقود ال مشتملة على خيارات التجديد واإلنهاء– لدى المجموعة العديد من عقود اإليجار التي تتضمن خيارات التمديد واإلنهاء. تطبق المجموعة الحكم في تقييم ما إذا كان مؤكدًا بشكل م عقول أنه سيتم ممارسة خيار تجديد أو إنهاء عقد اإليجار أم ال. ويعني ذلك أنه يؤ خذ بعين لعتبار كل العوامل ذات الصلة التي تنشئ حافزًا اقتصاديًا لممارسة التجديد والتي تؤثر علىأو اإلنهاء. بعد تاريخ البدء، تعيد المجموعة تقييم مدة اإليجار إذا كان هناك حدث مهم أو تغيير في الظروف التي تقع في نطاق سيطرتها )قدرتها على ممارسة (أو عدم ممارسة خيار التجديد أو اإلنهاء (على سبيل المثال، بناء تحسينات جوهرية على العقار المستأجر أو إجراء تعديل جوهري لألصل المؤجر). وعلى هذا األساس حددت اإلدارة أفضل تقدير لها لمدة اإليجار لكل عقد إيجار. وسيتم إعادة تقييم مدة اإليجار المحددة في كل فترة .تقرير

تحديد تصنيف عقد اإليجار- المجموعة كمؤجر مدة اإليجارأبرمت المجموعة عدة ترتيبات إيجار فيما يتعلق باألراضي والسفن كمؤجر. وحددت المجموعة، بناءً على تقييم شروط وأحكام الترتيبات، مثل لقتصادي لألصل المؤجر والقيمة الحالية للحد األدنى لدفعات اإليجار التي تصل أساساً لمجمل القيمة العادلة لألصل التي تشكل جزءًا رئيسيًا من العمر تمويلية وفقًاالمؤجر، ما إذا كانت تحتفظ بكافة المخاطر والمزايا المرتبطة بملكية األصل المؤجر وتحتسب العقود كعقود إيجار تشغيلية أو عقود إيجار .لذلك

لعتراف بموجودات ضريبة الدخل المؤجلة ا موجودات الضريبة المؤجلة المعترف بها ضرائب الدخل القابلة لالسترداد من خالل الخصومات المستقبلية من األرباح الخاضعة للضريبة ويتم تمثل ات ال .صلةتسجيلها في بيان المركز المالي الموحد. يتم تسجيل موجودات ضريبة الدخل المؤجلة إلى الحد الذي يُحتمل فيه تحقيق المنفعة الضريبية ذ ويشمل ذلك تقييم الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة المتوقع عكسها في المستقبل وتوافر ربح ضريبي مستقبلي كاف يمكن استخدام الخصومات م .قابله تستند األرباح الخاضعة للضريبة المستقبلية وقيمة المنافع الضريبية المحتملة في المستقبل إلى خطة العمل المتوسطة األجل التي أعدتها اإلدارة والنتائج .المستقرأة بعد ذلك. تستند خطة العمل إلى توقعات اإلدارة التي يعتقد أنها معقولة في ظل الظروف الحالية

35

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31

إيرادات 4

تفصيل اإليرادات

تحقق المجموعة إيراداتها من العقود المبرمة مع العمالء لنقل السلع:والخدمات بمرور الوقت وفي نقطة زمنية معينة في خطوط اإلنتاج الرئيسية التالية

2022 ألف دوالر أمريكي 703,393 343,271 183,768 178,049 173,689 158,883 95,877 69,562 - 45,681 1,952,173 223,729 158,883 1,569,561 1,952,173

القطاعات 2023 ألف دوالر أمريكي إيرادات الشحن- الرحلة / إيجار رحلة واحدة الشحن والخدمات اللوجستية المتكاملة والخدمات البحرية 719,617 خدمات تشغيل القاعدة الخدمات اللوجستية المتكاملة 526,792 عمليات موانئ النفط الخدمات اللوجستية المتكاملة والخدمات البحرية 200,306 مبيعات خزانات الوقود والمياه الخدمات اللوجستية المتكاملة 215,022 إيرادات تأجير السفن البحرية الخدمات اللوجستية المتكاملة والخدمات البحرية 518,295 إيرادات عقود ال يجار ال تشغيلي ة الشحن والخدمات اللوجستية المتكاملة والخدمات البحرية 208,037 إيرادات الخدمات البرية الخدمات اللوجستية المتكاملة 109,256 إيرادات إدارة السفن ناقلت الغاز 57,084 إيرادات عقود أعمال الهندسة والمشتريات والنشاءات الخدمات اللوجستية المتكاملة 156,467 كيماويات الحفر الخدمات اللوجستية المتكاملة 44,276 2,755,152 توقيت اإليرادات بضائع مقدمة في فترة زمنية معينة الخدمات اللوجستية المتكاملة 259,298 إيرادات عقود اليجار التشغيلية الشحن والخدمات اللوجستية المتكاملة والخدمات البحرية 208,037 خدمات مقدمة بمرور الوقت الشحن والخدمات اللوجستية المتكاملة والخدمات البحرية 2,287,817 2,755,152

36

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31

تكاليف مباشرة 5

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
560,507	724,832
372,228	472,114
289,429	349,197
64,472	73,872
41,776	66,818
132,602	213,018
8,398	19,540
1,785	579
5,105	5,165
66,723	78,090
1,543,025	2,003,225

واستهالكات أخرى خزانات ) تكاليف القوى العاملة (إيضاح8 إيجار الشحن والرحلة تكاليف رسوم الميناء إصالح وصيانة ) استهالك ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )لستخدام (إيضاح12 استهالك موجودات حق ) إطفاء موجودات غير ملموسة (إيضاح13 ) استهالك استثمارات عقارية (إيضاح14 تكاليف تشغيلية أخرى

مصاريف عمومية وإدارية 6

		6 مصاريف عمومية وإدارية
2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
71,815	80,724	تكاليف الموظفين (إيضاح8 )
2,160	3,400	إيجار ال مكتب
8,220	6,574	إطفاء موجودات غير ملموسة (إيضاح13 )
2,380	12,635	رسوم استشار ية
273	3,540	استهلك ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )
18	110	استهلك موجودات حقلستخدام (إيضاح12 )
20,738	39,453	*أخرى
105,604	146,436
		:* تشمل التكاليف الخرى المذكورة أعله أتعاب مدقق الحسابات على النحو التالي
669	723	تدقيق البيانات المالية
-	928	خدمات التأكيد الخرى
136	المعمول بها379	خدمات غير متعلقة بالتأكيد يتعين على مدقق الحسابات القيام بها وفقا للقوانين واللوائح
		7أ مصاريف أخرى

2022	2022	2023
ألف دوالر أمريكي		ألف دوالر أمريكي
	2,380	-
	1,412	-
	3,792	-
2022		2023
ألف دوالر أمريكي		ألف دوالر أمريكي
	872	4,211
	128	-
	3	1,955
	-	4,699
	1,003	10,865

خسارة من عكس عقود إيجار من الباطن أخرى غرامات التأخير و 7ب إيرادات أخرى

بالذمم المدينة من اإليجار من الباطن لعتراف لولي ربح من لستخدام ربح من استبعاد موجودات حق ربح من استبعاد ممتلكات ومنشآت ومعدات أخرى

37

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 تكاليف الموظفين 8

2023 2022 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 547,024 439,175 5,814 4,868 552,838 444,043 472,114 372,228 80,724 71,815 552,838 444,043 2,129 2,223 266 326 2,395 2,549	2023 2022 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 547,024 439,175 5,814 4,868 552,838 444,043 472,114 372,228 80,724 71,815 552,838 444,043 2,129 2,223 266 326 2,395 2,549	2023 2022 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 547,024 439,175 5,814 4,868 552,838 444,043 472,114 372,228 80,724 71,815 552,838 444,043 2,129 2,223 266 326 2,395 2,549
	472,114 80,724 552,838
		2,129 266 2,395

)رواتب ومنافع (التعيين المباشر والتعاقد من الباطن ) مخصص نهاية الخدمة للموظفين (إيضاح22

:تم تحليلها على النحو التالي تكاليف مباشرة ) مصاريف عمومية وإدارية (إيضاح6

: و2022 ديسمبر2023 فيما يلي عدد الموظفين في المجموعة كما في31 المباشر التعيين لت التوظيف التعيين من خالل وك

على متن السفن ضمن عدد الموظفين الموضح والقوي العامله تشتمل تكاليف الموظفين أيضاً تكلفة الطاقم على متن السفن. ال يتم إدراج عدد أفراد الطاقم .أعاله

إيرادات التمويل 9

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
1,241	2,107
-	2,931
2,476	4,747
3,717	9,785

) إيرادات الفوائد على عقود اإليجار من الباطن (عقود اإليجار التمويلي) (إيضاح12 إيرادات الفوائد من المركز الرئيسي لشركة)أدنوك (خدمات الخزينة لمجموعة أدنوك إيرادات الفوائد على ودائع

تكاليف التمويل 10

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
31,308	-
4,685	7,893
1,520	1,118
955	1,473
-	1,231
-	2,654
7	729
38,475	15,098

) تكلفة الفوائد على قرض المساهم (إيضاح24 ) مصاريف الفوائد على مطلوبات اإليجار (إيضاح12 فوائد على تكلفة المعاشات ) (إيضاح22 تكلفة الفوائد وفقًا للمعيار المحاسبي الدولي رقم19 ) إيضاح24 إطفاء الرسوم المدفوعة مقدمًا على قروض المساهم( ) رسوم التزام على تسهيالت قرض المساهم (إيضاح24 أخرى

38

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 ممتلكات ومنشآت ومعدات 11

اإلجمالي ألف دوالر أمريكي 3,685,715 874,890 ( 10,656 ) ( 677 ) ( 3,886 ) - 3,160 4,548,546 534,331 216,558 ( 8,886 ) 742,003 3,806,543	أعمال رأسمالية قيد التنفيذ ألف دوالر أمريكي 170,725 626,173 - ( 677 ) ( 3,886 ) ( 587,372 ) - 204,963 - - - - 204,963	أثاث و تجهيزات ومعدات مكتبية ألف دوالر أمريكي 29,537 397 ( 30 ) - - 2,117 - 32,021 12,254 4,565 ( 29 ) 16,790 15,231	معدات منشآت و مركبات ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 5,391 53,184 - 4,975 - ( 1,123 ) - - - - - 13,744 - - 5,391 70,780 5,302 32,044 18 6,922 - ( 1,123 ) 5,320 37,843 71 32,937	السفن والمعدات البحرية ألف دوالر أمريكي 3,319,602 243,345 ( 9,503 ) - - 549,609 3,160 4,106,213 409,475 200,811 ( 7,734 ) 602,552 3,503,661	ال ٍمبان ألف دوالر أمريكي 2023 :التكلفة في1 يناير2023 107,276 إضافات - استبعادات - تحويل إلىلستثمارات العقارية (إيضاح14 ) - تحويل إلى موجودات غير ملموسة (إيضاح13 ) - تحويل من العمال الرأسمالية قيد النجاز 21,902 تعديلت - في31 ديسمبر2023 129,178 :لستهلك المتراكم في1 يناير2023 75,256 المحمل للسنة 4,242 استبعادات - في31 ديسمبر2023 79,498 :صافيالقيمة الدفترية في31 ديسمبر2023 49,680	ال ٍمبان ألف دوالر أمريكي 2023 :التكلفة في1 يناير2023 107,276 إضافات - استبعادات - تحويل إلىلستثمارات العقارية (إيضاح14 ) - تحويل إلى موجودات غير ملموسة (إيضاح13 ) - تحويل من العمال الرأسمالية قيد النجاز 21,902 تعديلت - في31 ديسمبر2023 129,178 :لستهلك المتراكم في1 يناير2023 75,256 المحمل للسنة 4,242 استبعادات - في31 ديسمبر2023 79,498 :صافيالقيمة الدفترية في31 ديسمبر2023 49,680
						في31 ديسمبر023

39

سي شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع ممتلكات ومنشآت ومعدات 11

اإلجمالي ألف دوالر أمريكي 2,034,751 1,365,269 350,854 ( 1,090 ) ( 85,906 ) ( 6,802 ) - 31,155 ( 2,088 ) ( 428 ) 3,685,715 382,321 132,875 ( 940 ) ( 2 ) 17,879 472 1,726 534,331 3,151,384	أعمال رأسمالية قيد التنفيذ ألف دوالر أمريكي 99,569 - 296,837 - ( 85,906 ) ( 6,802 ) ( 129,410 ) - ( 3,135 ) ( 428 ) 170,725 - - - - - - - - 170,725	أثاث وتجهيزات ومعدات مكتبية ألف دوالر أمريكي 19,738 4,256 - ( 164 ) - - 3,743 1,964 - - 29,537 8,750 3,511 ( 164 ) - - 472 ( 315 ) 12,254 17,283	معدات و مركبات ألف دوالر أمريكي 51,950 568 - - - - 666 - - - 53,184 27,370 5,649 - ( 1 ) - - ( 974 ) 32,044 21,140	منشآت ألف دوالر أمريكي 5,391 - - - - - - - - - 5,391 5,283 19 - - - - - 5,302 89		السفن والمعدات البحرية ألف دوالر أمريكي 1,790,824 1,354,715 54,017 ( 926 ) - - 119,925 - 1,047 - 3,319,602 287,149 119,974 ( 776 ) - - - 3,128 409,475 2,910,127		ٍمبان ألف دوالر أمريكي 2022 :التكلفة في1 يناير2022 67,279 إضافات على استحواذ العمال 5,730 إضافات - استبعادات - تحويل إلىلستثمارات العقارية (إيضاح14 ) - تحويل إلى موجودات غير ملموسة (إيضاح13 ) - تحويل من العمال الرأسمالية قيد النجاز 5,076 تحويل من استثمارات عقارية و موجودات غير ملموسة (اليضاحان13 و14 ) 29,191 تعديلت - شطب - في31 ديسمبر2022 107,276 :لستهلك المتراكم في1 يناير2022 53,769 المحمل للسنة 3,722 استبعادات - تحويلت ( 1 ) تحويل من استثمارات عقارية (إيضاح14 ) 17,879 تحويل من موجودات غير ملموسة (إيضاح13 ) - تعديلت ( 113 ) في31 ديسمبر2022 75,256 :صافيالقيمة الدفترية في31 ديسمبر2022 32,020	ٍمبان ألف دوالر أمريكي 2022 :التكلفة في1 يناير2022 67,279 إضافات على استحواذ العمال 5,730 إضافات - استبعادات - تحويل إلىلستثمارات العقارية (إيضاح14 ) - تحويل إلى موجودات غير ملموسة (إيضاح13 ) - تحويل من العمال الرأسمالية قيد النجاز 5,076 تحويل من استثمارات عقارية و موجودات غير ملموسة (اليضاحان13 و14 ) 29,191 تعديلت - شطب - في31 ديسمبر2022 107,276 :لستهلك المتراكم في1 يناير2022 53,769 المحمل للسنة 3,722 استبعادات - تحويلت ( 1 ) تحويل من استثمارات عقارية (إيضاح14 ) 17,879 تحويل من موجودات غير ملموسة (إيضاح13 ) - تعديلت ( 113 ) في31 ديسمبر2022 75,256 :صافيالقيمة الدفترية في31 ديسمبر2022 32,020
									في31 ديسمبر022

، تشمل األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز كالً من السفن والمشاريع قيد اإلنشاء. يتم قيد المشاريع أثناء اإلنشاء ضمن األعمال ديسمبر2023 كما في31 ،لستثمارات العقارية والموجودات غير الملموسة. ف ي سنة2022 الرأسمالية قيد اإلنجاز ثم يتم تحويلها إلى فئات الموجودات ذات الصلة بما في ذلك لستخدام المقصود للعقار .تم إجراء تحويالت من لستثمارات العقارية إلى المباني بسبب التغيير في

صفر : ديسمبر2022 ( ألف دوالر أمريكي31 تتضمن إضافات األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز الفوائد المتكبدة أثناء بناء السفن المرسملة بمبلغ2,419 )دوالر أمريكي. لستهالك موزّع في بيان الدخل الشامل الموحد على النحو التالي :

2022 2023 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 132,602 213,018 ) تكاليف مباشرة (إيضاح5 273 3,540 ) مصاريف عمومية وإدارية (إيضاح6 132,875 216,558

40

سي شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 من الباطن ومطلوبات عقود اإليجار موجودات حق الستخدام وذمم مدينة من التأجير 12 لستخدام والذمم المدينة من التاجير:من الباطن ومطلوبات اإليجار لدى المجموعة والحركات خالل الفترة فيما يلي القيم الدفترية لموجودات حق :فيما يتعلق بعقد اإليجار الرئيسي أ .

		موجودات حق	موجودات حق	موجودات حق		موجودات حق
	اإلجمالي	استخدام السفن				استخدام األرض			ألف دوالر أمريكي
	67,208			12,779		54,429			كما في1 يناير2023
100,588			100,588			-			إضافات
)	( 19,650		)	16,663	(	2,987 )	(		مصروفلستهلك
148,146				96,704		51,442			كما في31 ديسمبر2023
	36,582			7,043		29,539			كما في1 يناير2022
	45,014			17,228		27,786			إضافات
	( 5,972 )			5,972 )	(	-			استبعادات
	( 8,416 )			5,520 )	(	2,896 )	(		مصروفلستهلك
	67,208			12,779		54,429			كما في31 ديسمبر2022
				مطلوبات		مطلوبات إيجار
	اإلجمالي		إيجار السفن			األرض			ألف دوالر أمريكي
	70,182			12,898		57,284			كما في1 يناير2023
100,588			100,588			-			إضافات
	6,574			2,775		3,799		)	مصاريف الفوائد (إيضاح10
)	( 23,701		)	18,262	(	5,439 )	(		المدفوعات
153,643				97,999		55,644			كما في31 ديسمبر2023
	38,368			7,146		31,222			كما في1 يناير2022
	44,731			17,228		27,503			إضافات
	( 128 )			128 )	(	-			ربح منلستبعادات
	( 5,971 )			5,971 )	(	-			استبعادات
	4,237			404		3,833		)	مصاريف الفوائد (إيضاح10
)	( 11,055			5,781 )	(	5,274 )	(		المدفوعات
	70,182			12,898		57,284			كما في31 ديسمبر2022

41

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع اإليجارمن الباطن ومطلوبات عقود موجودات حق الستخدام وذمم مدينة من التأجير 12

12

								ب. فيما يتعلق بالتأجير:من الباطن	ب. فيما يتعلق بالتأجير:من الباطن
		ذمم مدينة من			ذمم مدينة من
		إيجار السفن			إيجار األرض
	اإلجمالي	من الباطن			من الباطن				ألف دوالر أمريكي
	19,385		6,763		12,622				كما في1 يناير2023
	41,016		41,016			-			إضافات
	4,211		4,211			-		ربح منلعتراف المبدئي بعقود التأجير من الباطن
	2,107		1,264			843			إيرادات الفوائد
)	( 18,132	)	16,689	(	)	1,443	(		دفعات مستلمة
	48,587		36,565		12,022				كما في31 ديسمبر2023
	26,247		13,065		13,182				كما في1 يناير2022
	7,487		7,487			-			إضافات
	( 6,809 )		6,809 )	(		-			استبعادات
	( 2,380 )		2,380 )	(		-			خسارة من عكوسات
	872		872			-		ربح منلعتراف المبدئي بعقود التأجير من الباطن
	1,241		357			884			إيرادات الفوائد
	( 7,273 )		5,830 )	(	)	1,443	(		دفعات مستلمة
	19,385		6,762		12,623				كما في31 ديسمبر2022
		ذمم مدينة من			ذمم مدينة من
		إيجار السفن			إيجار األرض
	اإلجمالي	من الباطن			من الباطن				ألف دوالر أمريكي
	8,855		6,390			2,465			كما في1 يناير2023
	41,016		41,016			-			إضافات
	1,319		1,159			160		)	مصاريف الفوائد (إيضاح10
)	( 15,279	)	15,002	(		277 )	(		المدفوعات
	35,911		33,563			2,348			كما في31 ديسمبر2023
	12,708		10,133			2,575			كما في1 يناير2022
	7,487		7,487			-			إضافات
	( 6,808 )		6,808 )	(		-			استبعادات
	448		281			167		)	مصاريف الفوائد (إيضاح10
	( 4,980 )		4,703 )	(		277 )	(		المدفوعات
	8,855		6,390			2,465			كما في31 ديسمبر2022

42

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع موجودات حق الستخدام وذمم مدينة من التأجير من الباطن ومطلوبات عقود اإليجار 12 :)(تابع فيما يتعلق بالتأجير من الباطن.ب فيما يلي تحليل الذمم المدينة من التأجير:من الباطن في بيان المركز المالي الموحد

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
3,911	19,386
15,474	29,201
19,385	48,587

الجزء المتداول الجزء غير المتداول

غير متداول 1 إلى5 سنوات غير متداول 5 سنوات فأكثر 16,452 - 1,369 - 17,821 - 3,721 7,659 21,542 7,659 غير متداول 1 إلى5 سنوات غير متداول 5 سنوات فأكثر 3,452 - 3,452 - 2,770 9,253 6,222 9,253

يمكن تحليل الذمم المدينة من التأجير من الباطن كما في31 :ديسمبر على النحو التالي 31 ديسمبر2023 الجزء المتداول الجزء غير المتداول اإلجمالي الشركة الوطنية لشحن الغاز القابضة المحدودة 16,661 16,452 33,113 شركة بترول أبوظبي الوطنية البحرية 2,083 1,369 3,452 إجمالي أرصدة الطراف ذات العلقة 18,744 17,821 36,565 أطراف أخرى 642 11,380 12,022 الجمالي 19,386 29,201 48,587 31 ديسمبر2022 الجزء المتداول الجزء غير المتداول اإلجمالي شركة بترول أبوظبي الوطنية البحرية 3,311 3,452 6,763 إجمالي أرصدة الطراف ذات العلقة 3,311 3,452 6,763 أطراف أخرى 600 12,022 12,622 الجمالي 3,911 15,474 19,385

:ديسمبر في بيان المركز المالي الموحد كما يلي يتم تحليل مطلوبات اإليجار كما في31

2022	2023
ألف دوالر	ألف دوالر
أمريكي	أمريكي
70,182	153,643
8,855	35,911
79,037	189,554
9,768	44,313
69,269	145,241
79,037	189,554

لستخدام )المتعلقة بعقد اإليجار الرئيسي (فيما يتعلق بموجودات حق المتعلقة بالذمم المدينة من اإليجار من الباطن (فيما يتعلق بمطلوبات )الموجودات المؤجرة من الباطن الجزء المتداول الجزء غير المتداول

43

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31

)(تابع موجودات حق الستخدام وذمم مدينة من التأجير من الباطن ومطلوبات عقود اإليجار 12 :)(تابع فيما يتعلق بالتأجير من الباطن.ب :ديسمبر على النحو التالي يمكن تحليل مطلوبات اإليجار كما في31

غير متداول 1 إلى5 سنوات غير متداول 5 سنوات فأكثر 6,561 23,441 6,561 23,441 93,069 22,170 99,630 45,611 غير متداول 1 إلى5 سنوات غير متداول 5 سنوات فأكثر 5,901 25,452 5,901 25,452 13,472 24,444 19,373 49,896	اإلجمالي 31,353 31,353 158,201 189,554 اإلجمالي 32,618 32,618 46,419 79,037	الجزء غير المتداول 30,002 30,002 115,239 145,241 الجزء غير المتداول 31,353 31,353 37,916 69,269	31 ديسمبر2023 الجزء المتداول المقر الرئيسي لشركة أدنوك 1,351 مجموع أرصدة الطراف ذات العلقة 1,351 أطراف أخرى 42,962 الجمالي 44,313 31 ديسمبر2022 الجزء المتداول المقر الرئيسي لشركة أدنوك 1,265 مجموع أرصدة الطراف ذات العلقة 1,265 أطراف أخرى 8,503 الجمالي 9,768

:يشير الجدول أدناه إلى مصاريف اإليجار الناتجة عن عقود اإليجار والخدمة المعترف بها في بيان الدخل الشامل الموحد

2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي 6,583 5,678

) و6 إيجارات قصيرة األجل (مدرجة في اإليضاحين5

:فيما يلي الحركة في مخصص التزام التفكيك لألرض المؤجرة

2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي 1,324 1,727 286 - 117 146 1,727 1,873

يناير كما في1 إضافات خالل السنة التراكم خالل السنة ديسمبر كما في31

44

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 موجودات غير ملموسة 13

			13 موجودات غير ملموسة
2022		2023
ألف دوالر أمريكي		ألف دوالر أمريكي
			:التكلفة
22,390		27,883	في1 يناير
6,802		3,886	محول من ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )
1,964 )	(	-	محول إلى ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )
656		-	تعديلت
-		( 13 )	استبعادات
27,884		31,756	في31 ديسمبر
			:الطفاء المتراكم
4,699		13,168	في1 يناير
10,005		7,153	المحمل للسنة
472 )	(	-	تحويل إلى ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )
1,064 )	(	-	تعديلت
-		( 5 )	استبعادات
13,168		20,316	في31 ديسمبر
			:صافي القيمةالدفترية
14,716		11,440	في31 ديسمبر

تشتمل الموجودات غير الملموسة على تكلفة أنظمة الحاسوب الخاصة بالمؤسسات والبرامج والرخص التي تم الحصول عليها. يشتمل التحويل إلى .الممتلكات والمنشآت والمعدات على أجهزة كاميرات ذات دوائر مغلقة مصنفة سابقًا على أنها موجودات غير ملموسة وتمت إعادة تصنيفها

استثمارات عقارية 14

			14 استثمارات عقارية
2022		2023
ألف دوالر أمريكي		ألف دوالر أمريكي
			:التكلفة
98,633		155,348	في1 يناير
29,191 )	(	-	تحويل إلى ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )
85,906		677	تحويل من ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )
155,348		156,025	في31 ديسمبر
			:لستهلكالمتراكم
68,365		55,591	في1 يناير
17,879 )	(	-	تحويل إلى ممتلكات ومنشآت ومعدات (إيضاح11 )
5,105		5,165	المحمل للسنة
55,591		60,756	في31 ديسمبر
			:صافي القيمةالدفترية
99,757		95,269	في31 ديسمبر

45

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع استثمارات عقارية 14

لستثمارات العقارية على المباني المملوكة للمجموعة والتي يتم تأجيرها للمستأجرين بموجب ترتيبات اإليجار التشغيلي. تم إجرا ء التقييم العادل تشتمل من قبل اإلدارة باستخدام طريقة تقييم التدفقات النقدية المخصومة، وباستخدام افتراضات مثل معدل النمو ديسمبر2023 للعقارات المكتملة كما في31 .)مليون دوالر أمريكي 110 :2022 ( ديسمبر2023 مليون دوالر أمريكي كما في31 السنوي ومعدل الخصم. وقد تم تقييم القيمة العادلة بمبلغ116 عند تقدير القيمة العادلة للعق ارات، يعتبر أعلى وأفضل استخدام للعقار هو استخدامه الحالي. ال تستند المعطيات المستخدمة في التقييم إلى بيانات السوق التي يمكن مالحظتها.، وبالتالي تم اعتبار أساليب التقييم بمثابة تقييم من المستوى الثالث ألف دوالر بإيجار سنوي قدره3,396 ديسمبر2028 سنوات حتى31 قامت أدنوك بتأجير األرض التي شُيدت المباني عليها للمجمو عة لمدة10 .) أمريكي، ومن المتوقع تجديد عقد اإليجار طالما كانت عقود اإليجار من الباطن للمجموعة سارية المفعول (إيضاح12 مليون د والر أمريكي. وقامت موانئ أبوظبي بتأجير األرض التي ، استحوذت المجموعة على مستودعين من موانئ أبوظبي مقابل84 يناير2022 في1 . يناير2022 سنة اعتباراً من1 شُيدت عليها المستودعات للمجموعة لمدة25

:تحقق لستثمارات العقارية إيرادات وتتكبد تكاليف على النحو التالي

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
21,330	9,908
2,570	1,223

اإليجار المدرجة ضمن إيرادات عقود اإليجار التشغيلي إيرادات لستهالك تكاليف مباشرة باستثناء

استثمار في مشروع مشترك 15 :ديسمبر فيما يلي تفاصيل استثمار المجموعة في مشروع مشترك في31

النشاط الرئيسي نسبة الملكية بلد التأسيس 2022 2023 المشروع المشترك اسم اسم اإلمارات العربية[خدمات الشحن ] المتحدة ٪50 ٪50 شركة أيه دبليو شيبينج ليمتد :فيما يلي ملخص الحركة في القيمة الدفترية لالستثمار في المشروع المشترك

المشروع المشترك اسم اسم

2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي 73,842 62,641 10,200 - )22,385( - )1,042( - 2,026 14,071 62,641 76,712

يناير كما في1 استثمار في حقوق الملكية خالل السنة مستلم من المشروع المشترك مسددة توزيعات أرباح حصة من ربح السنة ديسمبر كما في31

46

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

البيانات المالية الموحدة إيضاحات حول ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع استثمار في مشروع مشترك 15

:فيما يلي ملخص موجودات ومطلوبات ونتائج المشروع المشترك

2022		2023
ألف دوالر أمريكي		ألف دوالر أمريكي
410,923		415,420
285,640 )	(	( 261,996 )
125,283		153,424
18,589		79,283
14,537 )	(	( 51,141 )
4,052		28,142

:بيان المركز المالي مجموع الموجودات مجموع المطلوبات صافي الموجودات

:بيان الدخل الشامل إيرادات مصاريف مجموع الدخل الشامل

ألف دوالر أمريكي). كما تتضمن المصاريف تكلفة 4,224 : ألف( دوالر أمريكي2022 تتضمن المصاريف الواردة أعاله استهالكاً بمبلغ15,384 . أو2022 ألف دوالر أمريكي). لم يحقق المشروع المشترك إيرادات فوائد في سنة2023 4,068 :( ألف دوالر أمريكي2022 تمويل بمبلغ16,927

يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935	يتضمن مجموع المطلوبات الوارد أعله قروضا من البنوك بمبلغ225,833 ( ألف دولر أمريكي2022 : 233,933 ألف دولر أمريكي). تم تصنيف مبلغ227,118 ( ألف دولر أمريكي2022 : 209,998 دولر أمريكي) كمطلوبات غير متداولة ومبلغ28,765 ( ألف دولر أمريكي2022 : 23,935
								.ألف دولر أمريكي) كمطلوبات متداولة
									16 ال مخزون
2022		2023
ألف دوالر		ألف دوالر
أمريكي		أمريكي
41,571		41,591							خزانات
4,886		6,545							زيوت
8,376		10,265							مواد خام وبضائع جاهزة
60,297		72,231						قطع غيار ووقود ومواد استهلكية
405		405						رغوة مكافحة الحرائق والمخزون المتناثر
115,535		131,037
9,965 )	(	( 10,317 )				بطئ الحركة ومتقادم			ناقصا: مخصص مخزون
105,570		120,720

:إن الحركة في مخصص المخزون بطيء الحركة والمتقادم كالتالي

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
3,687	9,965
6,278	758
-	( 406 )
9,965	10,317

يناير في1 محمّل خالل السنة حذوفات ديسمبر في31

47

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 ذمم مدينة تجارية وأخرى 17

2023 2022 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 109,249 125,715 ( 7,302 ) ( 8,918 ) 101,947 116,797 178,368 81,416 14,385 14,965 93,620 3,785 388,320 216,963 8,918 2,744 - 6,174 ( 1,616 ) - 7,302 8,918	2023 2022 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 109,249 125,715 ( 7,302 ) ( 8,918 ) 101,947 116,797 178,368 81,416 14,385 14,965 93,620 3,785 388,320 216,963 8,918 2,744 - 6,174 ( 1,616 ) - 7,302 8,918	2023 2022 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 109,249 125,715 ( 7,302 ) ( 8,918 ) 101,947 116,797 178,368 81,416 14,385 14,965 93,620 3,785 388,320 216,963 8,918 2,744 - 6,174 ( 1,616 ) - 7,302 8,918	2023 2022 ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي 109,249 125,715 ( 7,302 ) ( 8,918 ) 101,947 116,797 178,368 81,416 14,385 14,965 93,620 3,785 388,320 216,963 8,918 2,744 - 6,174 ( 1,616 ) - 7,302 8,918
			7,302

ذمم مدينة تجارية لئتمانية المتوقعة مخصص الخسائر ذمم مدينة تجارية، بالصافي مصاريف مدفوعة مقدماً وذمم مدينة أخرى ذمم مدينة من موظفين دفعات مقدمة للموردين

فيما:يلي الحركة في مخصص الخسائر لئتمانية المتوقعة

يناير في1 محمّل خالل السنة (عكس) مخصص خالل السنة ديسمبر في31

لئتمان :فيما يلي معلومات حول تعرض الذمم المدينة التجارية للمجموعة لمخاطر

				متأخرة السداد	متأخرة السداد
> 120	120	91 -	90	61 -	60	30 -	أقل من30	غير متأخرة
ًيوما		ًيوما		ًيوما		ًيوما	يومًا	السداد	اإلجمالي
ألف دوالر	ألف دوالر		ألف دوالر		ألف دوالر		ألف دوالر	ألف دوالر	ألف دوالر
أمريكي	أمريكي		أمريكي		أمريكي		أمريكي	أمريكي	أمريكي
21 ٪		18 ٪		14 ٪		10 ٪	6 ٪	5 ٪		2023	مصفوفة المخصصات لسنة
									-
18 ٪		13 ٪		4 ٪		2 ٪	6 ٪	5 ٪		مصفوفة المخصصات لسنة2022
									-
										إجمالي الذمم المدينة التجارية
22,537	12,070		10,368		27,697		6,754	29,823	109,249		ديسمبر2023	31
21,216	6,132		16,228		25,639		29,711	26,789	125,715		ديسمبر2022	31
										مخصص الخسائر الئتمانية المتوقعة
4,728		133		640		704	810	287	7,302		ديسمبر2023	31
3,746		767		693		457	1,921	1,334	8,918		ديسمبر2022	31
										صافي الذمم المدينة التجارية
17,809	11,937		9,728		26,993		5,944	29,536	101,947		ديسمبر2023	31
17,470	5,365		15,535		25,182		27,790	25,455	116,797		ديسمبر2022	31

لئتمان بتاريخ التقرير يمثل القيمة الدفترية لكل فئة من فئات الذمم المدينة المذكورة أعاله. وال تنص سياسة المجموع ة األقصي لل تعرّض لمخاطر حد ال إن على الحصول على.ضمانات مقابل أرصدة الذمم المدينة كما في31لستحواذ الرأسمالية. وفيما يلي الرصيد تشمل الذمم المدينة التجارية واألخرى (غير المتداولة) الدفعات المقدمة للموردين عن عمليات :ديسمبر

2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي 124,252 38,884

للموردين دفعات مقدمة

48

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 نقد وما في حكمه ال 18

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
928	1,478
164,005	214,231
164,933	215,709

نقد في الصندوق البنوك نقد لدى

بناءً على تصنيفات وكالة التصنيف. وبناءً عليه، يعتبر A إلىAA تحتفظ المجموعة بالنقد وما في حكمه لدى مؤسسات مالية مصنفة على األقل بدرجة لئتمانية المتوقعة المحسوب بتطبيق النهج العام غير جوهري. يشمل النقد لدى البنوك حسابات الودائع تحت الطلب ال تي تحقق مبلغ مخصص الخسارة .)٪0.07 :2022( ٪ فائدة بنسبة0.07

==> picture [73 x 11] intentionally omitted <==

2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي المصرح به والمصدر والمدفوع بالكامل 272,294 3,995,189 دوالر أمريكي للسهم الواحد سهماً عادياً بقيمة0.54 7,398,498,764 )درهم للسهم الواحد سهم عادي بقيمة1 1,000,000,000(

فلس ، بما يعادل3.2 ألف دوالر أمريكي للربع الثاني من سنة2023 على توزيع أرباح نقدية بمبلغ64,999 أكتوبر2023 وافق مجلس اإلدارة في9 . نوفمبر2023 للسهم الواحد. وتم دفع توزيعات األرباح في2

==> picture [87 x 11] intentionally omitted <==

. تم تحويل2023 من األرباح إلى احتياطي عام. ولم يتم إجراء مثل هذا التحويل في سنة٪ ، وفقاً لقرار إدارة المجموعة، تم تحويل10 في سنة2022 ألف دوالر أمريكي إلى حقوق الملكية كجزء من إعادة تنظيم رأس المال في أبريل قبل إدراج المجموعة في سوق أبوظبي لأل وراق مبلغ103,226 .للمزيد من التفاصيل المالية. يرجى الرجوع إلى اإليضاح31

==> picture [151 x 12] intentionally omitted <==

.تُحتسب ربحية السهم بتقسيم الربح العائد إلى مساهمي الشركة على المتوسط المرجح لعدد األسهم القائمة خالل السنة 2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي 260,793 620,159 الربح العائد إلى مساهمي الشركة 1,000,000 7,398,499

الربح العائد إلى مساهمي الشركة )المتوسط المرجح لعدد األسهم (باآلالف ربحية السهم

دوالر أمريكي دوالر أمريكي 0.26 0.08

ال يوجد أي أوراق مالية مخفضة، وبالتالي فإنّ ربحية السهم المخفضة هي نفسها.ربحية السهم األساسية .دوالر أمريكي سهماً، فإن ربحية السهم كانت لتصبح0.04 ) على أساس7,398,499 ديسمبر2022 ( إذا تم احتساب ربحية السهم للفترة المقارنة31

49

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 مكافآت نهاية الخدمة للموظفين 22

:فيما يلي الحركات في مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين

2022		2023
ألف دوالر أمريكي		ألف دوالر أمريكي
40,695		31,464	في1 يناير
4,868		5,814	تكلفة الخدمة الحالية (إيضاح8 )
2,512		-	المستحوذ علية من اندماج العمال
7,148 )	(	( 4,311 )	منافع مدفوعة
-		( 1,197 )	مزايا الموظفين المنقولين إلى شركات المجموعة
955		1,473	تكلفة الفوائد (إيضاح10 )
			:خسائر إعادة القياس
3,662 )	(	534	(أرباح) / خسائر اكتوارية ناشئة عن التجربة
6,756 )	(	( 1,146 )	أرباح اكتوارية ناتجة عن التغيرات فيلفتراضات المالية
31,464		32,631	في31 ديسمبر

عادةً، عند استيفاء شروط عمل معينة، يستحق دفع مخصصات التقاعد بمبلغ مقطوع عند التقاعد، والذي يتم تحديده على أساس راتب الموظف لشهر واحد لكل سنة من السنوات.الثالث األولى من الخدمة باإلضافة إلى راتب شهر ونصف لكل سنة من السنوات الالحقة من الخدمة .الوحدة اإلضافة المقدرة المحددة وتكلفة الخدمة الحالية ذات الصلة وتكلفة الخدمة السابقة باستخدام طريقة ائتمان تم قياس القيمة الحالية اللتزام المزايا

لكتوارية على النحو التالي لفتراضات ال:رئيسية المستخدمة لغرض التقييمات كانت

2022	2023
5.00 ٪	5.50 ٪
3.00 ٪	3.00 ٪
7.5 ٪	7.5 ٪
AM92/AF92	AM92/AF92
60 سنة	60 سنة

معدل الخصم المعدل المتوقع لزيادة الرواتب متوسط معدل الدوران الموظفين جدول معدل الوفيات سن التقاعد

:فيما يلي المبالغ المعترف بها في بيان الدخل الشامل فيما يتعلق بهذه المنافع

2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي 4,868 5,814 955 1,473 5,823 7,287 2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي 10,418 612

:تكلفة الخدمة ) تكلفة الخدمة الحالية (إيضاح8 ) صافي مصاريف الفوائد (إيضاح10 نهاية الخدمة للموظفين المعترف بها في الدخل الشامل مكونات مخصص مكافآت :فيما يلي المبالغ المعترف بها في الدخل الشامل

أرباح اكتوارية ناشئة عن تعديالت التجربة

50

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع مكافآت نهاية الخدمة للموظفين 22

الهامة لتحديد مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين هي معدل الخصم والزيادة المتوقعة في الراتب والوفيات. تم تحديدلكتوارية إن ات ـ لفتراضـــ لفتراضات ذات الصلة التي تحدث في نهاية فترة التقرير، مع ا لحفاظ على تحليالت الحســـــاســـــية أدناه بناءً على التغييرات الممكنة بشكل معقول في لفتر.اضات األخرى ثابتة جميع

		جميعلفتر.اضات الخرى ثابتة
الزيادة / (النقص) في مخصص	الزيادة / النقص بالنسبة
مكافآت نهاية الخدمة للموظفين	المئوية
ألف دوالر أمريكي		2023
( 1,890 )	1 ٪	معدل الخصم
2,130	- 1 ٪
2,233	1 ٪	الزيادة المتوقعة في الرواتب
( 2,007 )	- 1 ٪
		2022
( 1,935 )	1 ٪	معدل الخصم
2,186	- 1 ٪
2,280	1 ٪	الزيادة المتوقعة في الرواتب
( 2,046 )	- 1 ٪

قد ال يمثل تحليل الحساسية المعروض أعاله التغيير الفعلي في مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين ألنه من غير المرجح أن يحدث التغيي ر في لفتراضات مترابطة لفتراضات بمعزل عن بعضها البعض حيث.قد تكون بعض

عالوةً على ذلك، عند عرض تحليل الحساسية أعاله، يتم احتساب القيمة الحالية لمخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين باستخدام طريقة الو حدة اإلضافية المقدرة في نهاية فترة التقرير، وهي نفسها المطبقة في حساب مخصص مكافآت نهاية الخدمة للم.وظفين المعترف به في بيان المركز المالي الموحد

.في خطط المنافع المحددة خالل السنة المالية التالية ة ال تتوقع المجموعة تقديم أي مساهم

ذمم دائنة تجارية وأخرى 23

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
62,060	99,878	ذمم دائنة تجارية
315,777	503,027	ذمم دائنة أخرى ومصاريف مستحقة
79,717	95,965	مستحقات المصاريف الرأسمالية
5,345	10,057	إيجار عقود اليجار التشغيلي المستلم مقدما
462,899	708,927

يوماً من تاريخ.استالم الفاتورة الحسابات التجارية الدائنة خالية من الفوائد ويتم تسويتها عادةً في غضون30

51

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 أرصدة ومعامالت األطراف ذات العالقة 24

تتمثل هذه المعامالت بالمعامالت مع األطراف ذات العالقة مثل، المساهمين وأعضاء مجلس اإلدارة والكيانات المرتبطة بهم، والشركات الخاضعة للملكية المشتركة و / أو اإلدارة والسيطرة المشتركة، وشركائها وكبار موظفي اإلدارة بها. وتعتمد إدارة المجموعة سياسات تسعير وشروط هذه الم.عامالت

شروط وأحكام المعامالت مع األطراف ذات العالقة

المبيعات إلى األطراف ذات العالقة والخدمات المستلمة منهم بأسعار متفق عليها مع األطراف ذات العالقة. كما أن األرصدة القائمة في ن هاية السنة تتم طرف ذي عالقة. للسنةغير مضمونة، وبال فائدة، وتتم تسويتها نقداً. لم تكن هناك أي ضمانات مقدمة أو مستلمة عن الذمم المدينة أو الدائنة الخاصة بأي ألف دوالر 200 :( ألف دوالر أمريكي2022 لئتمانية المتوقعة بمبلغ4,448 ، يوجد لدى المجموعة مخصص للخسائر ديسمبر2023 المنتهية في31 الكاملة أو المشتركة لشركة أمريكي) على المبالغ المستحقة من األطراف ذات العالقة. إن األرصدة الهامة للمجموعة هي لدى منشآت خاضعة للسيطرة .أدنوك أو متأثرة بها بشكل جوهري

:فيما يلي معامالت األطراف ذات العالقة المدرجة في بيان الدخل الشامل الموحد

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
676,928	1,038,479
256,008	418,191
146,322	157,370
105,440	135,024
122,358	102,967
46,856	41,383
25,026	19,859
9,986	12,480
12,155	11,706
-	10,013
10,144	3,417
3,385	1,144
292	220
1,414,900	1,952,253
218,029	255,484
46,476	20,286
-	7,891
793	772
1,707	674
-	131
-	90
-	52
267,005	285,380
31,308	-
-	1,231
-	2,654

البضائع المبيعة والخدمات المقدمة إلى منشآت تحت السيطرة المشتركة

شركة بترول أبوظبي الوطنية البحرية )شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة )شركة أبوظبي للبوليمرات المحدودة (بروج إيه دي بي شركة أدنوك للتجارة العالمية القابضة المحدودة الشركة الوطنية لشحن الغاز شركة بترول أبوظبي الوطنية البرية شركة بترول أبوظبي الوطنية شركة أدنوك للحفر شركة أدنوك للتوزيع الياسات- مشروع مشترك شركة أدنوك للتجارة شركة أدنوك للتكرير شركة أيه دبليو شيبينج ليمتد

البضائع والخدمات المستلمة من منشآت تحت السيطرة المشتركة

شركة أدنوك للتوزيع )الوطنية (الشركة القابضة شركة بترول أبوظبي لغاز ل شركة أدنوك شركة أدنوك للتكرير شركة بترول أبوظبي الوطنية البحرية شركة بترول أبوظبي الوطنية البرية الياسات )أدنوك للغاز الحامض (الحصن للغاز

معامالت الفوائد

فائدة على قرض المساهم )10 إيضاح( إطفاء رسوم مدفوعة مقدمًا على قروض المساهم ) رسوم التزام على تسهيالت قرض المساهم (إيضاح10

52

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

المالية الموحدة إيضاحات حول البيانات ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أرصدة ومعامالت األطراف ذات العالقة 24

:فيما يلي أرصدة األطراف ذات العالقة المدرجة في بيان المركز المالي الموحد

2022 ألف دوالر أمريكي 290,423 77,016 30,462 27,209 8,214 - 2,276 - 12,926 13,152 1,187 3,366 582 54 1,256 307 466,154 ( 200 ) 465,954	2023 ألف دوالر أمريكي 285,229 188,703 173,402 40,917 11,488 11,258 8,562 8,472 7,287 7,033 6,706 5,331 1,454 54 - 1 747,335 ( 4,488 ) 742,847

مبالغ مستحقة من أطراف ذات:عالقة شركة بترول أبوظبي الوطنية البحرية )شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة *)رصيد تجميع نقد شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة )للبوليمرات المحدودة (بروج إيه دي بي شركة أبوظبي شركة أدنوك للغاز الشركة الوطنية لشحن الغاز القابضة المحدودة شركة أدنوك للغاز الطبيعي المسال الياسات شركة بترول أبوظبي الوطنية البرية شركة أدنوك للتجارة العالمية شركة أدنوك للحفر شركة أدنوك للتوزيع شركة أدنوك للتكرير بروج بي تي إي شركة أيه دبليو شيبينج ليمتد شركة أدنوك للتجارة

لئتمانية المتوقعة الخسائر ناقصًا: مخصص

.الوطنية (الشركة القابضة) ويحقق فائدة على أساس المعدالت المتفق عليها بين األطراف

لحتفاظ بهذا الرصيد لدى شركة بترول أبوظبي * يتم :فيما يلي الحركة في مخصص الخسائر لئتمانية المتوقعة على الذمم المدينة لألطراف ذات العالقة

2022	2023
ألف دوالر	ألف دوالر
أمريكي	أمريكي
494	200
-	4,288
( 294 )	-
200	4,488

يناير الرصيد في1 المحمّل للسنة عكوسات خالل السنة ديسمبر الرصيد في31

مقابل األرصدة المتأخرة عن٪100لئتمانية المتوقعة على المبالغ المستحقة من األطراف ذات العالقة بنسبة33.3 و٪ يتم تكوين مخصص للخسائر .يوماً على التوالي يوماً و730 السداد لمدة تزيد على365

53

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع أرصدة ومعامالت األطراف ذات العالقة 24 :فيما يلي أعمار الذمم المدينة من األطراف ذات العالقة

			السداد	السداد	متأخرة
121 - 365 366 - 730 أكثر من 730		120	-	91	90	-	61	60	-	30	من	أقل	غير متأخرة
ًيوما ًيوما ًيوما ألف دوالر ألف دوالر ألف دوالر		دوالر		ًيوما ألف	دوالر		ًيوما ألف	دوالر		ًيوما ألف	30 يومًا ألف دوالر		السداد ألف دوالر	المجموع ألف دوالر
أمريكي	أمريكي أمريكي	أمريكي			أمريكي			أمريكي			أمريكي		أمريكي	أمريكي
															إجمالي الذمم المدينة من األطراف ذات العالقة
-	20,709 9,322	1,756			6,673			45,065			47,771		616,039	747,335	31 ديسمبر2023
-	2,507 602	1,033			20,135			4,958			29,274		407,645	466,154	31 ديسمبر2022
															مخصص الخسائر الئتمانية
															المتوقعة
-	- 4,488			-			-			-		-	-	4,488	31 ديسمبر2023
-	- 200			-			-			-		-	-	200	31 ديسمبر2022
															صافي الذمم المدينة من األطراف ذات العالقة
-	20,709 4,834	1,756			6,673			45,065			47,771		616,039	742,847	31 ديسمبر2023
-	2,507 402	1,033			20,135			4,958			29,274		407,645	465,954	31 ديسمبر2022
2022	2023
ألف دوالر	ألف دوالر
أمريكي	أمريكي
120,531	194,581												مبالغ مستحقة أل:طراف ذات عالقة )شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة
33,347 -	62,336 7,891														شركة أدنوك للتوزيع شركة أدنوك ل لغاز
-	4,393													شركة أدنوك للتجارة العالمية
793	772														شركة أدنوك للتكرير
1,707	674													شركة بترول أبوظبي الوطنية البحرية
- -	131 110													شركة بترول أبوظبي الوطنية البرية شركة أيه دبليو شيبينج
-	90														الياسات
-	52													أدنوك للغاز)الحامض (الحصن للغاز
7,175	-													الشركة الوطنية لشحن الغاز
163,553	271,030
								: التالي	النحو		المالي على		بيان المركز	وعرضها في	تم تصنيف هذه الرصدة
2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
127,810	253,121														الجزء المتداول
35,743	17,909														الجزء غير المتداول
163,553	271,030

)مبالغ مستحقة إلى أطراف ذات عالقة (غير متداولة

ألف دوالر أمريكي مقابل رسـوم معاشـات الموظفين من ، قامت الشـركة القابضـة المطلقة التابعة للمجموعة بإعادة تحميل مبلغ90,916 في سـنة2021 إلمارةمواطني دولة اإلمارات العربية المتحدة. تتعلق هذه الرســوم بقيمة الفرق الذي دفعته الشــركة القابضــة إلى صــندوق معاشــات ومكافآت التقاعد ألف دوالر . هناك مبلغ37,903 ديسمبر2019 أبوظبي مقابل خدمات الموظفين الذين انتقلوا إلى المجموعة عند تأسيسها وحتى الفترة المنتهية في31 ألف دوال ر يتم اإلفصــــاح عن مبلغ17,909 ديســــمبر2023 ، وعليه وكما في31 إلى2025 مســــتحق الدفع من2024المطلوب أمريكي من هذا .) كالتزام غير متداول ديسمبر2022 ألف دوالر أمريكي كما في31 ( أمريكي35,743

. يتم اإلفصاح عن الذمم المدينة من اإليجار من الباطن ومطلوبات اإليجار لألطراف ذات العالقة في اإليضاح12

54

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

الموحدة إيضاحات حول البيانات المالية ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31

)(تابع أرصدة ومعامالت األطراف ذات العالقة 24

:) مساهمة المساهم من شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة) (تشكل جزءاً من حقوق الملكية للمساهم في2022

ألف دوالر أمريكي خالية من الفوائد ومستحقة السداد وفقًا لتقدير مجلس في سنة2022، كانت مساهمة المجموعة من أحد المساهمين ب مبلغ357,485 ، وقبل إدراج المجموعة في سوق أبوظبي إدارة المجموعة المطلق. وعليه، تم تصنيف المبلغ ضمن حقوق الملكية كمساهمة للمساهم. في سنة2023 .للمزيد من التفاصيل حول إعادة تنظيم رأس المال لألوراق المالية، تم تحويل هذا القرض إلى رأس المال . يرجى الرجوع إلى اإليضاح31

:) قرض المساهم من شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة) (يشكل جزءًا من المطلوبات غير المتداولة في2022 ألف دوالر ، كان لدى المجموعة ترتيب تسهيل قرض مع شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة) بقيمة إجمالية2,300,000 في سنة2022 .ألف دوالر أمريكي من هذا التسهيل ، كانت المجموعة قد سحبت1,900,000 ديسمبر2022 أمريكي. كما في31 للمزيد ، قبل إدراج المجموع ة في سوق أبوظبي لألوراق المالية، تم تحويل هذا القرض إلى رأس المال. يرجى الرجوع إلى اإليضاح31 في سنة2023 .من التفاصيل حول إعادة تنظيم رأس المال :) قرض المساهم من شركة بترول أبوظبي الوطنية (الشركة القابضة) (يشكل جزءًا من المطلوبات غير المتداولة في2023

، أبرمت المجموعة اتفاقية بشأن تسهيل مؤسسي رئيسي ألجل غير مضمون وتسهيل ائتماني متجدد مع الشركة األم بمبلغ1,500,000خالل سن ة2023 ألف دوالر أمريكي كرسوم مدفوعة مقدمًا للتسهيل المؤسسي ألف دوالر أمريكي على التوالي. تم دفع مبلغ300 ألف دوالر أمريكي ومبلغ350,000 ألف دوالر أمريكي كرسوم مدفوعة مقدمًا للتسهيل لئتماني المتجدد. يتحمل التسهيل المؤسسي الرئيسي ألجل الرئي سي ألجل غير المضمون ومبلغ700 ي كرسوم ألف دوالر أمريك2,654 على المبالغ غير المسحوبة. وخالل السنة، تم تحميل مبلغ٪لئتماني المتجدد رسوم التزام بنسبة0.2125 والتسهيل .التزام على هذه التسهيالت

ألف دوالر أمريكي من التسهيل المؤسسي الرئيسي ألجل غير المضمون. وخالل السنة، تمت ، تم سحب مبلغ100,000 ديسمبر2023 كما في31 ألف دوالر أمريكي كجزء من األعمال الرأسمالية قيد.اإلنجاز رسملة الفوائد المتكبدة على هذا القرض البالغة2,419 فيما يلي األرصدة البنكية الجوهرية للمجموعة لدى حكومة أبوظبي والكيانات األخرى الخاضعة لسيطرة حكومة أبوظبي الكاملة أو المشتركة أو التي :ًتمارس عليها نفوذاً هاما

2022	2023
ألف دوالر	ألف دوالر
أمريكي	أمريكي
115,965	160,047
2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
1,348	1,336

أرصدة بنكية

مكافأت موظفي اإلدارة الرئيسيين

55

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31

ومطلوبات طارئة والتزامات ضمانات بنكية 25

:ضمانات بنكية (أ) وأمور أخرى ناشئة في سياق األعمال لعتيادية والتي من نك الب ، كان لدى المجموعة ضمانات بنكية صادرة لدي ديسمبر2023 في31 .)ألف دوالر أمريكي 2,999 :( ألف دوالر أمريكي2022 المتوقع أال تنشأ عنها مطلوبات جوهرية، وذلك بقيمة6,373 :التزامات رأسمالية (ب) ألف دوالر 1,371,929 : ألف دوالر( أمريكي2022 المطلوب ات الرأسمالية للمجموعة1,113,308 ، بلغت ديسمبر2023 في31 .)أمريكي

:التزامات المشتريات (ج) .)ألف دوالر أمريكي 86,275 :( ألف دوالر أمريكي2022 ، بلغت التزامات مشتريات المجموعة39,353 ديسمبر2023 في31

:مطلوبات طارئة (د )

العاديه . وحيث إنه ال يمكن التنبؤ بنتائج هذه اإلجراءاتتعد المجموعة طرفاً في إجراءات ودعاوى قانونية مختلفة ناشئة في سياق ا ألعمال والدعاوى على وجه التأكيد، فإن إدارة المجموعة ال تعتقد بأنه سيكون لهذه اإلجراءات والدعاوى أي تأثير سلبي جوهري على البيانات الم الية .للمجموعة إذا لم يتم الفصل فيها لصالح المجموعة

المخاطر المالية وأهدافها إدارة 26

تتعرض أنشطة المجموعة لمخاطر مالية متنوعة وهي: مخاطر السوق (بما في ذلك مخاطر صرف العمالت األجنبية ومخاطر األسعار ومخاطر أسعار لئتمان ومخاطر السيولة. يسعى برنامج إدارة المخاطر الشا مل للمجموعة إلى تقليل اآلثار السلبية الفائدة للتدفقات النقدية والقيمة العادلة)، ومخاطر

.المحتملة لهذه المخاطر على أدائها المالي

يستعرض هذا اإليضاح تفاصيل تعرّض المجموعة للمخاطر المبينة أعاله وأهدافها وسياساتها وإجراءاتها لقياس وإدارة المخاطر باإلضافة إل ى إدارة المجموعة لرأس المال. عالوة على ذلك، يتم إدرا.ج إفصاحات كمية ضمن هذه البيانات المالية الموحدة

يضطلع مجلس اإلدارة بالمسؤولية الكاملة عن تصميم ومراقبة هيكل إدارة المخاطر لدى المجموعة. كما أن مجلس اإلدارة مسؤول عن وضع سياس ات .إدارة المخاطر لدى المجموعة والرقابة عليها

إن سياسات إدارة المخاطر لدى المجموعة مصممة لتحديد وتحليل المخاطر التي تواجهها المجموعة ووضع سقوف وضوابط مالئمة لها ومراقبتها مع بتلك السقوف. تتم مراجعة سياسات وأنظمة إدارة المخاطر بشكلٍ منتظم بما يعكس آثار التغيرات في ظروف السوق وأنشطة المجموعة. ته دفالمطلوب المجموعة، من خالل المعايير واإلجراءات التدريبية واإلدارية، إلى تطوير بيئة رقابية منضبطة وبنّاءة، يستطيع من خاللها كل موظف أن يدرك المهام .والمسؤوليات الملقاة على عاتقه

يشرف مجلس إدارة المجموعة على كيفية مراقبة اإلدارة لاللتزام بسياسات وإجراءات إدارة ال مخاطر للمجموعة ومراجعة مدى كفاية إطار إدارة المخاطر .فيما يتعلق بالمخاطر التي تواجهها المجموعة

تتكون المطلوبات المالية الرئيسية للمجموعة من ذمم دائنة تجارية وأخرى ومبالغ مستحقة ألطراف ذات عالقة وقرض المساهم ومطلوبات اإلي .جار ويكمن الغرض الرئيسي من المطلوب ات المالية في الحصول على تمويل لعمليات المجموعة. لدى المجموعة موجودات مالية مختلفة مثل الذمم المدينة .التجارية واألخرى، واألرصدة البنكية، والمبالغ المستحقة من األطراف ذات العالقة، وهي تنشأ مباشرة من عمليات المجموعة

56

والخدمات بي أل سي شركة أدنوك لإلمداد

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع إدارة المخاطر المالية وأهدافها 26 إدارة مخاطر السوق

مخاطر صرف العمالت األجنبية

ليس لدى المجموعة أي تعرّض جوهري لمخاطر العمالت من عملياتها حيث إن .غالبية معامالت المجموعة تتم بالدرهم اإلماراتي أو الدوالر األمريكي .ونظراً ألن الدرهم اإلماراتي مربوط بالدوالر األمريكي، فإن األرصدة بالدوالر األمريكي ال تؤدي إلى مخاطر جوهرية

==> picture [60 x 13] intentionally omitted <==

يؤدي انخفاض أسعار النفط إلى انخفاض مستوى الخدمات اللوجستية المستقبليةال تواجه المجموعة تعرضاً جوهرياً ومباشراً لمخاطر أسعار السلع. قد .التي يتم شراؤها من قبل العمالء الذين يتعرضون بشكل جوهري لمخاطر أسعار النفط والغاز مخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية والقيمة العادلة

يوضح الجدول التالي حساسية أرباح.المجموعة تجاه التغيرات المعقولة المحتملة في أسعار الفائدة مع ثبات كافة المتغيرات األخرى

2022 2023 ألف دوالر ألف دوالر أمريكي أمريكي )9,620( )386( نقطة أساس على أرباح المجموعة تأثير الزيادة بواقع100 9,620 386 أرباح المجموعة نقطة أساس على لنخفاض بواقع100 تأثير

إدارة مخاطر الئتمان

أساسي منلئتمان إلى مخاطر تعثر الطرف المقابل عن الوفاء بالتزاماته التعاقدية مما يؤدي إلى خسارة مالية للمجموعة، وتنشأ بشكل تشير مخاطر الذمم المدينة التجارية واألخرى واألطراف ذات العالقة واألرصدة البنكية لدى المجموعة. اعتمدت المجموعة سياسة للتعامل فقط مع األطراف المقابلة لت التعرض لالئتمان، والحد من الم عامالت معلئتمان من خالل مراقبة ح لئتمانية. وتحاول المجموعة السيطرة على مخاطر التي تتمتع بالجدارة لئتمانية لهم بصورة مستمرة بعض األطراف المقابلة الذين ال تربطهم عالقة با.لمجموعة، وتقييم الجدارة

يوماً. وال يتم تحميل أي فائدة على الذمم المدينة التجارية واألخرى. يتم لحتفاظ 60-لئتمانية على مبيعات البضائع أو الخدمات هو30 إن متوسط الفترة باألرصدة البنكية لدى بنوك تجارية. وتعد مخاطر لئتمان على األموال السائلة محدودة ألن األطراف المقابلة هي بنوك ذات سمعة طيبة تراقبها الهيئات .التنظيمية عن كثب

لئتمان على الموجودات المالية بنهاية فترة التقرير، في حالة إخفاق الطرف المقاب ل في أداء إنّ المبلغ الذي يمثل أقصى قدر من التعرض لمخاطر اته، يقارب بوجهٍ عام القيمة الدفترية لهذه الموجودات. كما أن الدفعات المقدمة إلى الموردين والذمم المدينة األخرى واألرصدة لدى ا لبنوك غيرالتزام .مؤمّنة بأي ضمانات

ال تحتوي الموجودات المالية األخرى على خسارة ائتمانية متوقعة جوهرية، وقد اقتصر مخصص الخسارة المرصود خ الل السنة على الخسائر المتوقعة . و2022 ديسمبر2023 شهراً. وعلى هذا النحو، لم يتم تكوين أي مخصص خسارة لهذه الموجودات المالية كما في31 لمدة12

57

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع إدارة المخاطر المالية وأهدافها 26 إدارة مخاطر السيولة

مخاطر السيولة هي المخاطر المتعلقة بمواجهة المجموعة صعوبة في الوفاء بالتزاماتها المرتبطة بمطلوباتها المالية التي تتم تسويتها م ن خالل تقديم النقد أو أصل مالي آخر. يتمث ل منهج المجموعة فيما يتعلق بإدارة السيولة في التأكد، بقدر اإلمكان، من أن المجموعة سوف تتوفر لها السيولة النقدية الكافية لستثنائية، دون التعرض لخسائر غير مقبولة أو أضرار خطيرة تؤثر على س معةللوفاء بمطلوباتها عند استحقاقها، في كل من الظروف العادية و المجموع.ة ب المطلوب ات تحرص المجموعة عادةً على توفر النقد الكافي عند الطلب للوفاء بالمصاريف التشغيلية المتوقعة لفترة قصيرة األجل، بما في ذلك الوفاء .المالية، باستثناء التأثير المحتمل للظروف الحرجة التي ال يمكن توقعها بشكل معقول، مثل الكوارث الطبيعية تعمل المجموعة على الحد من تعرضها لمخاطر السيولة بتوفير النقد الكافي من عملياتها ومن دعم المساهمين. يلخص الجدول أدناه آجال استحقاق لستحقاق من قبل اإلدارة لضمان الحفاظ على السيولة الكافية .المطلوبات المالية للمجموعة. وتتم مراقبة آجال

> 5 سنوات اإلجمالي ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي - 99,878 - 272,073 81,416 251,648 - 100,000 - 598,992 81,416 1,322,591 - 62,060 - 165,713 76,937 133,867 - 2,147,000 - 71,254 - 395,494 76,937 2,975,388	من3 إلى12 م ن1 إلى5 ًشهرا سنوات ألف دوالر أمريكي ألف دوالر أمريكي - - 18,952 18,952 39,725 117,265 - 100,000 - - 58,677 236,217 - - 18,952 37,903 16,260 36,052 123,500 2,023,500 - 71,254 - - 158,712 2,168,709	أقل من 3 أشهر ألف دوالر أمريكي 99,878 234,169 13,242 - 598,992 946,281 62,060 108,858 4,618 - - 395,494 571,030	تحت الطلب ألف دوالر أمريكي 31 ديسمبر2023 ذمم دائنة تجارية - مبالغ مستحقة ل طراف ذات علقة - مطلوبات اليجار - قرض المساهم - ذمم دائنة أخرى ومصاريف مستحقة ورأسمالية - الجمالي - 31 ديسمبر2022 ذمم دائنة تجارية - مبالغ مستحقة ل طراف ذات علقة - مطلوبات اليجار - قرض المساهم - )ذمم دائنة أخرى (غير متداولة - ذمم دائنة أخرى ومصاريف مستحقة ورأسمالية - لجمالي -

58

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع إدارة المخاطر المالية وأهدافها 26 إدارة مخاطر رأس المال

إن الهدف الرئيسي من.إدارة رأس مال المجموعة هو الحفاظ على معدالت رأسمالية صحية من أجل دعم أعمالها

تقوم المجموعة بإدارة هيكل رأس مالها وإجراء تعديالت عليه لضمان إمكانية استمراريتها كمنشأة عاملة. من أجل الحفاظ على هيكل رأس ال مال أو تعديله، قد تقوم المجموعة بتعديل مبلغ توزيعات األرباح المدفوعة للمساهم أو إعادة رأس المال إلى المساهم أو إصدار أسهم جديدة أو بيع موجودات . ديسمبر2022 و31 ديسمبر2023 لتخفيض الديون. لم تطرأ أي تغييرات على األهداف أو السياسات أو العمليات خالل السنتين المنتهيتين في31 ألف دوالر أمريكي كما ل حتياطي العام واألرباح المحتجزة ومساهمة المساهم، ويتم قياسها بمبلغ4,405,982تتكون حقوق الملكية من رأس المال و .)ألف دوالر أمريكي 1,800,290 :2022 ( ديسمبر2023 في31 تراقب المجموعة رأس المال على أساس نسبة المديونية. يتم حساب هذه النسبة بقسمة صافي الدين على مجموع حقوق ال ملكية زائداً صافي الدين. يُحتسب وما فيصافي الدين على أساس مجموع القروض (شاملة القروض المتداولة وغير المتداولة كما هو وارد في بيان المركز المالي) مخصوماً منها النقد .المالي زائداً صافي الدين حكمه، بينما يتم حساب مجموع رأس المال على أساس مجموع حقوق الملكية كما هو وارد في بيان المركز

:فيما يلي نسبة المديونية، المحددة كصافي الدين إلى صافي الدين زائداً حقوق الملكية، في نهاية السنة

2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
1,900,000	100,000				الدين
( 164,933 )	( 215,709 )				ال نقد وما في حكمه
1,735,067	( 115,709 )				صافي الدين
2022	2023
ألف دوالر أمريكي	ألف دوالر أمريكي
1,735,067	( 115,709 )				صافي الدين
1,800,290	4,405,982				حقوق الملكية
3,535,357 49 ٪	4,290,273 0 ٪				صافي الدين زائدا حقوق الملكية نسبة المديونية
				المالية	27 القيمة العادلة للدوات
، تعتبر المجموعة أن القيم الدفترية للموجودات		و2022	ديسمبر2023	تتكون الدوات المالية من الموجودات المالية والمطلوبات المالية. كما في31
			. في البيانات المالية الموحدة تقارب قيمها العادلة		والمطلوبات المالية المعترف بها

59

والخدمات بي أل سي شركة أدنوك لإلمداد

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 القطاعات التشغيلية 28

"القطاعات التشغيلية". يقتضي هذا المعيار يتم بيان المعلومات المتعلقة بالقطاعات التشغيلية للمجموعة أدناه وفقاً للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم8 تحديد القطاعات التشغيلية على أساس التقارير الداخلية المعدة حول مكونات المجموعة، وتتم مراجعة هذه التقارير بشكلٍ منتظم من قبل م جلس اإلدارة الذي يعتبر المسؤول الرئيسي عن اتخاذ القرارات بشأن العمليات التشغيلية وذلك بهدف تخصيص المو.ارد الالزمة لكل قطاع وتقييم أدائه

لستراتيجية للمجموعة، المؤلفة من الرئيس التنفيذي والمدير المالي ونائب الرئيس األول لالستراتيجية، بفحص أداء المجموعة من تقوم اللجنة التوجيهية منظور المنتج والخدمة، لكن القرارات المالية يتم اتّخاذها من قبل اللجنة. يتم تح ديد القطاعات التشغيلية بناءً على طبيعة الخدمات المختلفة المقدمة وتتم ولديها استراتيجيات مثل اتجاهات نمو المبيعات ومعدالت العائد ومستوى استثمار رأس المال- إدارتها بشكل منفصل ألن لها خصائص اقتصادية مختلفة.تسويق مختلفة يستخدم المسؤول الرئيسي عن اتخاذ الق رارات بشأن العمليات التشغيلية بشكل أساسي األرباح قبل الفوائد والضرائب و لستهالك واإلطفاء لمراقبة أداء األعمال. ألغراض اإلدارة، يتم تنظيم المجموعة في ستة قطاعات تشغيلية وخمسة قطاعات يمكن إعداد التقارير عنها. ويشار إلى هذه القطاع ات باسم "وحدات األعمال" على:النحو التالي

:الخدمات اللوجستية المتكاملة

تتألف الخدمات اللوجستية المتكاملة من قطاعين تشغيليين، هما الخدمات اللوجستية البحرية والبرية، ويتم تجميعهما في قطاع واحد مُبل غ عنه، وتتضمن الخدمات اللوجيستية المرتبظة ب.عقود أعمال الهندسة والمشتريات واإلنشاءات وتأجير سفن وعبّارات الدعم البحري أيضًا

الشحن:

() ناقالت الغاز (بما في ذلك خدمات إدارة السفن) و3) الشحن السائب الجاف و () الخزانات و2غ عنها1( :يشتمل الشحن على القطاعات التالية المُبل .الحاويات

: الخدمات البحرية

غ عنه من عمليات الموانئ البترولية وخدمات.لستجابة للتسرب النفطي يتألف قطاع الخدمات البحرية المُبل

:أخرى

ضمن بنود أخرى من قبل اإلدارة لتسهيل فهم األعمال بشكل أفضل ولضمان اتخاذ 19يتم تصنيف البنود غير المتكررة والمصاريف المتعلقة بوباء كوفيدلئتمانية المتو قعة واإليرادات األخرى والمصاريف األخرى التي تعتبرالقرار المناسب. يتم تسجيل إيرادات التمويل وتكاليف التمويل ومخصص الخسائر .إلى حد كبير تكاليف غير تشغيلية ضمن هذا القطاع لتسهيل اتخاذ قرارات أفضل

60

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع القطاعات التشغيلية 28

:بآالف الدوالرت األمريكية ديسمبر2023 توضح الجداول التالية أنشطة المجموعة وفقًا للقطاعات التشغيلية للسنة المنتهية في31

الجمالي	أخرى	الخدمات البحرية	الشحن السائب الجاف والحاويات	ناقلت الغاز	الخزانات	الخدمات اللوجستية المتكاملة	2023
2,755,152	-	177,330	257,900	173,550	407,370	1,739,002	إيرادات
( 2,003,225 )	-	( 138,190 )	( 201,280 )	( 112,330 )	( 279,170 )	( 1,272,255 )	تكاليف مباشرة
751,927	-	39,140	56,620	61,220	128,200	466,747	إجمالي الربح
( 146,436 )	( 20,350 )	( 19,300 )	( 7,700 )	( 6,190 )	( 10,660 )	( 82,236 )	مصاريف عموميةوإدارية
( 2,672 )	( 2,672 )	-	-	-	-	-	مخصص الخسائرلئتمانية المتوقعة
10,865	6,654	-	-	4,211	-	-	إيرادات أخرى
613,684	( 16,368 )	19,840	48,920	59,241	117,540	384,511	ال( / ربح ال خسارة) التشغيل ية
14,071		-	-	14,071	-	-	حصة فيأرباح مشروعمشترك
9,785	7,678	-	-	1,086	-	1,021	إيرادات التمويل
( 15,098 )	( 6,475 )	-	-	( 990 )	-	( 7,633 )	تكاليف التمويل
622,442	( 15,165 )	19,840	48,920	73,408	117,540	377,899	*الربح /(الخسارة) قبل الضريبة للسنة
1,123	1,123	-	-	-	-	-	إيراد الضريبة*المؤجلة
( 3,406 )	-	-	-	-	-	( 3,406 )	ضريبة الدخل*
620,159	( 14,042 )	19,840	48,920	73,408	117,540	374,493	*ربح السنة
238,302	-	18,120	10,330	26,310	39,480	144,062	استهلك وإطفاء فيالتكاليف المباشرة
10,224	-	1,760	1,030	1,400	2,240	3,794	استهلك وإطفاء في المصاريف العمومية والدارية
3,406	-	-	-	-	-	3,406	ضريبة الدخل
( 1,123 )	( 1,123 )	-	-	-	-	-	ضريبة مؤجلة
( 9,785 )	( 7,678 )	-	-	( 1,086 )	-	( 1,021 )	إيرادات التمويل
15,098	6,475	-	-	990	-	7,633	تكاليف التمويل
876,281	( 16,368 )	39,720	60,280	101,022	159,260	532,367	الرباح قبل الفوائد والضرائب ولستهلك والطفاء

61

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع التشغيلية القطاعات 28

:بآالف الدوالرات األمريكية ديسمبر2022 توضح الجداول التالية أنشطة المجموعة وفقًا للقطاعات التشغيلية للسنة المنتهية في31

الجمالي	أخرى	الخدمات البحرية	الشحن السائب الجاف والحاويات	ناقلت الغاز	الخزانات	الخدمات اللوجستية المتكاملة	2022
1,952,173	-	167,343	358,128	169,117	334,570	923,015	إيرادات
( 1,537,063 )	-	( 138,778 )	( 263,859 )	( 100,898 )	( 265,373 )	( 768,155 )	تكاليف مباشرة
( 5,962 )	( 5,962 )	-	-	-	-	-	تكاليف كوفيد- 19 *
409,148	( 5,962 )	28,565	94,269	68,219	69,197	154,860	)إجمالي الربح /(الخسارة
( 105,604 )	-	( 18,232 )	( 10,045 )	( 7,517 )	( 11,972 )	( 57,838 )	مصاريف عمومية وإدارية
( 5,880 )	( 5,880 )	-	-	-	-	-	*مخصصالخسائر لئتمانية المتوقعة
( 3,792 )	( 1,412 )	-	-	-	-	( 2,380 )	مصاريف أخرى
1,003	3	-	-	-	-	1,000	إيرادات أخرى
294,875	( 13,251 )	10,333	84,224	60,702	57,225	95,642	ال( / ربح ال خسارة) التشغيل ية
2,026	-	-	-	2,026	-	-	*حصة فيأرباحمشروعمشترك
3,717	2,476	-	-	-	-	1,241	إيرادات التمويل
( 38,475 )	( 33,782 )	-	-	-	( 7 )	( 4,686 )	تكاليف التمويل
262,143	( 44,557 )	10,333	84,224	62,728	57,218	92,197	الربح /(الخسارة) قبل الضريبة*للسنة
( 1,350 )	-	-	-	-	-	( 1,350 )	*ضريبة الدخل
260,793	( 44,557 )	10,333	84,224	62,728	57,218	90,847	*ربح /(خسارة) السنة
147,891	-	15,255	10,000	23,563	35,269	63,804	استهلك وإطفاء فيالتكاليف المباشرة
8,511	-	1,501	827	619	986	4,578	استهلك وإطفاء في المصاريف العمومية والدارية
1,350	-	-	-	-	-	1,350	ضريبة الدخل
( 3,717 )	( 2,476 )	-	-	-	-	( 1,241 )	إيرادات التمويل
38,475	33,782	-	-	-	7	4,686	تكاليف التمويل
453,303	( 13,251 )	27,089	95,051	86,910	93,480	164,024	الرباح قبل الفوائد والضرائب ولستهلك والطفاء

). تنتشفن المجموعة في جميع ـ ر س ـ اح24 إن أكبر العمالء لدى المجموعة هم المنش ـ من مجموعة أدنوك (يُرجى الرجوع إلى اإليض ـ آت ذات العالقة ض ـ أنحـاء العـالم وال تتركز في منـاطق جغرافيـة معينـة. ال تعتبر إدارة المجموعـة التوزيع الجغرافي لعمليـات المجموعـة على أنـه مالئم للتحليـل اإلداري .الداخلي، وبالتالي لم يتم اإلفصاح عن أي معلومات قطاعية جغرافية ـ ـ ـ ـ أن المو ارد التي سيصـها للقطاع يتم تخص تتم مراجعة كافة نتائج القطاعات التشـغيلية بشكلٍ منتظم من قبل إدارة المجموعة من أجل اتخاذ القرارات بش .وتقييم أدائها

62

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة ديسمبر2023 كما في وللسنة المنتهية في31 )(تابع القطاعات التشغيلية 28

تمثل الجداول التالية موجودات القطاعات:التشغيلية للمجموعة التي راجعتها اإلدارة بآالف الدوالرات األمريكية

الجمالي	الخدمات البحرية	الشحن السائب الجاف	ناقلت الغاز	الخزانات	الخدمات اللوجستية المتكاملة	2023
3,806,543	149,932	161,958	406,957	1,178,641	1,909,055	*ممتلكات ومنشآت ومعدات
95,269	-	-	-	-	95,269	*استثمارات عقارية
الجمالي	الخدمات البحرية	الشحن السائب الجاف	ناقلت الغاز	الخزانات	الخدمات اللوجستية المتكاملة	2022
3,151,384	139,391	167,505	125,168	1,052,148	1,667,172	*ممتلكات ومنشآت ومعدات
99,757	-	-	-	-	99,757	*استثمارات عقارية

اإلضافية الطوعية غير المعروضة على المسؤول الرئيسي عن اتخاذ القرارات بشأن العمليات التشغيلية، ولكن يتم تخصيصها على* تتعلق باإلفصاحات .أساس معقول ومتسق لتقديم معلومات إضافية

األعمال/ الشهرة اندماج 29

من رأس مال شركة زد إم آي هولدينغز (يشار إليها هنا فيما بعد باسم زد إم٪لستحواذ على100 ، وافق مساهمو المجموعة على يوليو2022 في12 آي) من خالل شركة تابعة مملوكة بالكامل لشركة زينك هولدكو آر إس سي المحدودة، وهي شركة محدودة النطاق تأسست حسب األصول بموجب قوا نين .، برج السراب، ساحة سوق أبوظبي العالمي، جزيرة المارية، ص.ب ويقع مكتبها المسجل في الطابق28 سوق أبوظبي العالمي تحت رقم7990 764652، أبوظبي، اإلمارات العربية المتحدة ("المشتري"). شركة زد إم آي هي شركة مالكة ومشغلة لسفن الدعم البحرية مقرها أبوظبي، وتضم أكب ر .أسطول في العالم من العبّارات ذاتية الدفع من أسهم زد إم آي. سيؤدي لستحواذ على زد إم آي إلى تعزيز مكانة٪ ، استحوذت زينك هولدكو آر إس سي المحدودة على100 نوفمبر2022 في1 لست حواذ باستخدام طريقة لستحواذ. تتضمن البيانات المالية المجموعة الرائدة كأكبر شركة شحن وخدمات لوجستية متكاملة في المنطقة. يتم احتساب لستحواذ :في تاريخ لستحواذ. فيما يلي يبين القيم العادلة للموجودات والمطلوبات المحددة لشركة زد إم آي كما الموحدة مبالغ زد إم آي للفترة من تاريخ

لستحواذ : القيمة العادلة عند تاريخ

2022		2023
ألف درهم إماراتي	ألف دوالر أمريكي
				الموجودات
1,365,269		1,365,269		العقارات واللت والمعدات
16,321		16,321		المخزون
112,416		112,416		ذمم مدينة تجارية وأخرى
50,496		50,496		النقد وما في حكمه
1,544,502		1,544,502		إجمالي الموجودات
				المطلوبات
2,512 )	(	2,512 )	(	مكافأة نهاية الخدمة للموظفين
	-	35,671 )	(	المطلوب الضريبي المؤجل
)78,857(		)78,857(		ذمم دائنة تجارية وأخرى
)81,369( 1,463,133		)117,340( 1,427,462		إجمالي المطلوبات إجمالي صافي الموجودات القابلة للتحديد بالقيمة العادلة
15,697		51,368		الشهرة الناشئة عن لستحواذ
1,478,830		1,478,830		مقابل الشراء

63

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

==> picture [158 x 49] intentionally omitted <==

مليون 135 مليون دوالر أمريكي .يبلغ إجمالي المبلغ التعاقدي للذمم المدينة التجارية 112القيمة العادلة للذمم التجارية المدينة المستحوذ عليها هي لستحواذ. مليون دوالر أمريكي معترف به عند 23دوالر أمريكي ، مع مخصص خسارة قدره

لوضع اللمسات األخيرة على 2023 أكتوبر 31، كان لدى اإلدارة نافذة مدتها عام واحد حتى بموجب المعيار الدولي إلعداد التقارير المالية رقم 3 والتوضيحات الالحقة التي حصلت عليها اإلدارة بشأن محاسبة 2023لستحواذ .مع سن قوانين الضرائب اإلماراتية في يناير المحاسبة الخاصة ب زد ام أي بمبلغ ،الحالية اعترفت اإلدارة بالتزام ضريبي مؤجل على زيادة القيمة العادلة لألصول المستحوذ عليها في الضرائب المؤجلة في السنة . 2023 أكتوبر 31 دوالرًا أمريكيًا في 35,671

اإليرادات المتوقعة ل .لكيان المستحوذ عليه مع المالكين السابقين لشركة زد إم آي ، تم تحديد جزء من المقابل على أنه محتمل، بناءً على كجزء منSPA أهداف إيرادات شركة ألف دوالر أمريكي بالنظر إلى لستحواذ ، بلغت القيمة العادلة للمقابل المحتمل149,920 و تاريخ ديسمبر2022 كما في31 زد إم آي. يمكن تحليل:مقابل الشراء على النحو التالي

ألف دوالر أمريكي

1,328,910 ًالمقابل األولي المدفوع نقدا 149,920 القيمة العادلة للمقابل المحتمل 1,478,830 مقابل الشراء

تُعزى الشهرة إلى التآزر المتوقع تحقيقه من دمج األعمال وزيادة الحصة السوقية .الختبار انخفاض القيمة ، يتم تخصيص الشهرة لوحدة توليد النقد حيث لستخدام التي تحددها اإلدارة .تم النقد على أساس قيمتها في توليدتتم مراقبة الشهرة ألغراض اإلدارة الداخلية .تم تحديد القيمة القابلة لالسترداد لوحدة تحديد القيمة الدفترية لهذه الوحدة على أنها أقل من قيمتها القابلة لالسترداد.

لستخدام ًبناء على خطة عمل مدتها خمس سنوات معتمدة من قبل اإلدارة .تستند التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من تم تحديد القيمة المستخدمة ،الفترة تم تحديد التدفقات النقدية المستقبلية والمعدالت الحالية للترتيبات التعاقدية لفترة الخمس سنوات األولية .بعد هذه المستمر للوحدة إلى الخبرة السابقة ًوبناء على أسعار السوق المتاحة للسفن المماثلة .استخدمت كل من التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقعة المتوقعة بالرجوع إلى الخبرة التاريخية ًبناء على معدل الخصم المعتمد للمجموعة. .٪ثم تم خصم هذه التدفقات النقدية الناتجة معدل نمو يعادل معدل التضخم المقدر بنسبة 2

لفتراضات الرئيسية المستخدمة الختبار انخفاض قيمة وحدة توليد النقد :فيما يلي

==> picture [105 x 27] intentionally omitted <==

==> picture [66 x 12] intentionally omitted <==

.يعتمد نمو اإليرادات السنوية المتوقعة على آخر التوقعات المتاحة

تمثل القيم المخصصة لالفتراضات الرئيسية تقييم اإلدارة لالتجاهات المستقبلية في القطاع وتستند إلى كل من المصادر الخارجية والداخل.ية

تحليل الحساسية

أجرت المجموعة تحليالً الختبار لفتراضات الرئيسية المستخدمة لتحديد المبلغ القابل لالسـترداد لوحدة لنخفاض في القيمة في ضوء التغيرات في لفتراضات الرئيسية المذكورة أعاله إلى أن توليد النقد التي تم تخصيص الشهرة لها. تتوقع اإلدارة أال يؤدي أي تغيير محتمل بشكل معقول في أي من تتجاوز القيم.ة الدفترية لوحدة توليد النقد، بما في ذلك الشهرة، قيمتها القابلة لالسترداد بشكل كبير

64

شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي

==> picture [160 x 49] intentionally omitted <==

، نشرت حكومة دولة اإلمارات العربية المتحدة قراراً وزارياً يبين الحد األدنى لتطبيق ضريبة دخل الشركات الجديدة. وأدى يناير2023 بتاريخ16 .12هذا الحدث إلى اعتبار ضريبة دخل الشركات أنه قد تم سنها بشكل جوهري وكذلك سنها بالمعنى المقصود في المعيار المحاسبي الدولي رقم . ستخضع يناير2024 ، مستحقة الدفع للسنوات المالية التي ستنتهي بعد1 وستكون الضرائب الحالية، بحسب تعريف المعيار المحاسبي الدولي رقم12 ديسمبر2024. يتطلب تطبيق التشريع أن تسجل الشركة الضرائب ال مؤجلة الشركة لضريبة دخل الشركات ألول مرة خالل السنة المنتهية في31 .. ويجري حالياً تقييم تأثير القانون٪ باستخدام المعدل المعمول به بنسبة9 لقتصادية التابع لدائرة المالية والذي سيصبح ساري ا لمفعول خالل السنة، وقعت المجموعة على خطاب ضريبي مع المجلس األعلى للشؤون المالية و ،المالي ويخضع يحظى قانون ضريبة دخل الشركات في دولة اإلمارات العربية المتحدة باألولوية على الخطاب . ديسمبر2024 للسنة المنتهية في31 صافي الدخل من كيانات المجموعة في أبوظبي المعفاة بموجب قانون ضريبة دخل الشركات في دولة اإلمارات العربية المتحدة للضريبة بموجب .٪الخطاب المالي بنسبة 9

:كما يلي بسبب فروق التوقيت بموجودات ضريبية مؤج لة محللة طبقا لطبيعتها

==> picture [142 x 72] intentionally omitted <==

==> picture [220 x 22] intentionally omitted <==

ارتفاع القيمة العادلة للممتلكات المستحوذ عليها

ألف دوالر أمريكي إلى قائمة الدخل الشامل الموحدة خالل السنة.1,123تم إضافة أثر الضريبة المؤجلة على مكافآت نهاية الخدمة والبالغة

==> picture [142 x 22] intentionally omitted <==

==> picture [84 x 34] intentionally omitted <==

==> picture [160 x 46] intentionally omitted <==

مؤجل فيما يتعلق بفرق مؤقت مرتبط بالقيمة الدفترية لالستثمار في شركة أيه دبليو شيبينج ليمتد (مشروع لم تقم المجموعة بتسجيل أي التزام ضريبي مشترك )ألن المجموعة قادرة على التحكم في توقيت عكس تلك الفروق المؤقتة وال تقوم بذلك تنوي عكسها في المستقبل المنظور.

==> picture [115 x 12] intentionally omitted <==

ّ) على أنّه معاملة سيطرة مشتركة حيث أن لألعمال البحرية والخدمات ش.م.ع. (راجع اإليضاح رقم1تم تقييم تحويل الحصة في شركة أبوظبي المساهم، شركة بترول أبوظبي الوطنية ("أدنوك")، استمر بالسيطرة على شركة أبوظبي لألعمال البحرية والخدمات ش.م.ع. قبل وبعد إعادة ا .لتنظيم إندماجات."األعمال "لذلك، تم اعتبار إعادة التنظيم خا رج نطاق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم3 ، فقد أصبحت عملية إعادة التنظيم سارية أبريل2023 على الرغم من أن شركة أدنوك لإلمداد والخدمات بي أل سي (الشركة) قد تأسست في19 أبريل2023، حيث أن هذا هو التاريخ الذي تم فيه تحو يل األسهم التي جعلت الشركة فعليًا الشركة األم لشركة أبوظبي لألعمال المفعول في25 .البحرية والخدمات ش.م.ع. ومجموعة إل آند إس بأكملها لمالية المو:حدة طبّقت المجموعة طريقة إعادة تنظيم رأس المال المحاسبية بما يتماشى مع سياساتها المحاسبية. وفقًا لذلك، ولغرض إعداد هذه البيانات ا • تم إدراج موجودات ومطلوبات المجموعة بقيمها الدفترية. ولم يتم إجراء أي تعديالت لبيان القيم العادلة أو لعتراف بأي موجودات أو لستحواذ .مطلوبات جديدة، في تاريخ لعتراف بها بموجب طريقة لندماج، التي كان من الممكن • لن دماج. وينعكس أي فرق بين المقابل المحوّ ل وصافي الموجودات المستحوذ عليها ضمن حقوق لعتراف بأي شهرة ناتجة عن لم يتم .الملكية • .يعكس بيان الدخل الشامل الموحد نتائج المنشآت المندمجة كما لو كانت موجودة دائمًا

==> picture [95 x 13] intentionally omitted <==

ألف دوالر أمريكي بقيمة130.000نهائية اقتراح توزيع أرباح نقدية ، تم فبراير2024 في اجتماع مجلس اإلدارة المنعقد بتاريخ14 . 2023لعام

65