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ACBT Interim / Quarterly Report 2018
52387_rns_2018-11-14_619a49d8-b0c0-4eaf-95f6-4f34b51100f4.pdf
Interim / Quarterly Report
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全宇生技控股有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國107及106年第3季
地址: 190 Elgin Avenue, George Town, Grand Cayman KY1-9005, Cayman Islands 電話: (607)252-3788
$S$ E 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 次附註編 | 號 | ||||||
| 一、封 | 面 | $\mathbf{1}$ | |||||||
| 二、目 | 錄 | $\overline{2}$ | |||||||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | ||||||||
| 四、合併資產負債表 | $\overline{4}$ | ||||||||
| 五、合併綜合損益表 | 5 | ||||||||
| 六、合併權益變動表 | 6 | ||||||||
| 七、合併現金流量表 | $7\sim8$ | ||||||||
| 八、合併財務報表附註 | |||||||||
| (一)公司沿革 | 9 | ||||||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 | ||||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 13$ | $\equiv$ | |||||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $13 - 20$ | 四 | |||||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | 21 | E | |||||||
| 定性之主要來源 | |||||||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $21 - 51$ | $\pi$ ~三二 | |||||||
| (七)關係人交易 | $51 - 53$ | E E | |||||||
| (八) 質抵押之資產 | 54 | 三四 | |||||||
| (九)重大或有負債及未認列之合約 | |||||||||
| 承諾 | |||||||||
| (十) 重大之災害損失 | |||||||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||||||
| $(+ =)$ 其 | 他 | $54 - 55$ | 三五 | ||||||
| (十三)附註揭露事項 | |||||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $55 - 56 \cdot 59 - 63$ $55 - 56 \cdot 59 - 63$ |
三六 三六 |
|||||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 56 | 三六 | |||||||
| 3. 大陸投資資訊 | $56 - 57$ | 三七 | |||||||
| (十四)部門資訊 |
Deloitte
勤業眾信聯合金計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche 20F. Taipei Nan Shan Plaza No. 100. Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
全宇生技控股有限公司 公鑒:
前 宝
全宇生技控股有限公司及子公司民國107年及106年9月30日之合併資 產負債表,暨民國107年及106年7月1日至9月30日,以及民國107年及 106年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國107年及106年1月1 日至9月30日合併權益變動表與合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包 括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依中華民國證券發行人財務 報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製允當表達之財務報表係管理階層之責任,本會計師 之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範 圍
本會計師係依照中華民國審計準則公報第65號「財務報表之核閱」執行 核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與 會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小 於查核工作之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之 重大事項,故無法表示查核意見。
結 論
依本會計師核閱結果,並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未 依照中華民國證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並 發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製,致無法允當表達全 字生技控股有限公司及子公司民國 107年及 106年9月 30日之合併財務狀 況, 暨民國107年及106年7月1日至9月30日之合併財務績效,以及民國 107年及106年1月1日至9月30日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
107 年 $11$ 13 中 華 民 國 月 $\mathbf{H}$
單位:新台幣仟元
| 107年9月30日 (經核閱) |
106年12月31日 106年9月30日 (經畫核) (經核関) |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 產金 資 |
額 | 96 | 金 額 |
% | 会 額 |
% |
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註三、四及六) | \$ 606,163 |
20 | \$ 993,829 |
37 | \$ 781,691 |
29 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註 | ||||||
| 三丶四及七) | 62,796 | $\overline{2}$ | 22,152 | $\mathbf{1}$ | 162,400 | 6 | |
| 1170 | 應收帳款(附註三、四、五、八及二二) | 878,201 | 28 | 542,468 | 20 | 564,918 | 21 |
| 1180 | 應收帳款一關係人(附註三、四、五、二二及三三) | 92,007 | 3 | 6,806 | L, | 11,376 | $\tilde{\phantom{a}}$ |
| 1200 130X |
其他應收款(附註三、四及八) 存貨(附註九) |
64,672 | 2 17 |
6,537 248,137 |
9 | 1,649 | $\tilde{\phantom{a}}$ 11 |
| 1421 | 預付款項 (附註十六) | 541,706 83,252 |
3 | 119,736 | 5 | 312,087 135,859 |
5 |
| 1412 | 預付租賃款(附註十四及三四) | 2,631 | $\bullet$ | 2,263 | 2,206 | $\tilde{\phantom{a}}$ | |
| 1476 | 其他金融資產一流動(附註三、四及十五) | 920 | $\blacksquare$ | 889 | 27,830 | $\mathbf{1}$ | |
| 11XX | 流動資產總計 | 2,332,348 | 75 | 1.942.817 | - 72 | 2,000,016 | 73 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註十一及三四) | 479,867 | 16 | 475,961 | 18 | 451,996 | 17 |
| 1805 | 商譽(附註十二及二八) | 5,659 | ۰ | 385 | 375 | ||
| 1821 | 其他無形資產(附註十三) | 2,678 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 1,694 | 1,674 | ||
| 1840 1980 |
遞延所得稅資產(附註四) 其他金融資產一非流動(附註三、四、十五及三四) |
17,193 | $\mathbf{1}$ | 12,236 | é. | 17,924 | $\mathbf{1}$ |
| 1985 | 長期預付租賃款(附註十四及三四) | 124,405 119,416 |
4 4 |
120,796 120,769 |
5 5 |
117,386 118,306 |
4 4 |
| 1990 | 其他非流動資產(附註十六) | 9,886 | $\blacksquare$ | 12,852 | $\overline{\phantom{a}}$ | 14,053 | $\mathbf{1}$ |
| 15XX | 非流動資產總計 | 759,104 | 25 | 744,693 | 28 | 721,714 | 27 |
| 1XXX | 資 產 計 總 |
\$ 3,091,452 | 100 | \$2.687,510 | 100 | \$2,721,730 | 100 |
| 代码 | 摧 債 及 益 負 |
||||||
| 2100 | 流動負債 短期借款(附註十七及三四) |
\$ 267,325 |
9 | \$ 60,204 |
$\overline{2}$ | \$ 169,872 |
6 |
| 2130 | 合约負債一流動(附註三、四及二二) | 4,515 | $\blacksquare$ | ۰ | |||
| 2170 | 應付帳款 | 79,061 | $\overline{2}$ | 40,106 | $\overline{2}$ | 97,030 | $\overline{\mathbf{4}}$ |
| 2200 | 其他應付款(附註十九) | 127,159 | 4 | 123,117 | 5 | 105,604 | 4 |
| 2230 | 本期所得税負債(附註四) | 31,852 | 1 | 4,107 | $\frac{1}{2}$ | 35,926 | $\mathbf{1}$ |
| 2320 | 一年內到期之長期借款(附註十七及三四) | 23,635 | 1 | 22,701 | $\mathbf{1}$ | 21,848 | 1 |
| 2355 | 應付租賃款一流動(附註十八及三四) | 946 | 768 | 741 | |||
| 2399 | 其他流動負債(附註十九) | 5,199 | $\overline{\phantom{a}}$ | 12.049 | $\blacksquare$ | 7,170 | |
| 21XX | 流動負債總計 | 539,692 | 17 | 263,052 | 10 | 438,191 | 16 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期借款(附註十七及三四) | 27,306 | 1 | 44,969 | 2 | 49,494 | $\mathbf{2}$ |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四) | 33,172 | 1 | 33,054 | 1 | 28,497 | 1 |
| 2613 | 應付租賃款一非流動(附註十八及三四) | 802 | $\overline{a}$ | 1,079 | $\overline{a}$ | 1,243 | $\overline{a}$ |
| 2645 | 存入保證金 | 22 | 30 | 29 | |||
| 25XX | 非流動負債總計 | 61,302 | $\overline{2}$ | 79,132 | 3 | 79,263 | 3 |
| 2XXX | 負債總計 | 600,994 | $\overline{-19}$ | 342,184 | $\frac{13}{2}$ | 517,454 | $\frac{19}{2}$ |
| 歸屬於本公司業主之權益(附註二一) | |||||||
| 股 本 |
|||||||
| 3110 | 普通股 | 640,340 | $-21$ | 640,340 | $\frac{24}{5}$ | 640,340 | $\overline{23}$ |
| 3200 | 資本公積 | 781,838 | $\overline{\phantom{0}25}$ | 781,838 | $\frac{29}{2}$ | 781,838 | 29 |
| 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 133,129 | 4 | 100,842 | 4 | 100,842 | 4 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 310,434 | 10 | 369,143 | 14 | 369,143 | 14 |
| 3350 | 未分配盈餘 | 590,692 | 19 | 457,226 | 17 | 391,528 | 14 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 1,034,255 | 33 | 927,211 | 35 | 861,513 | 32 |
| 3400 | 其他權益 | 315,140) | 10) | 310,434) | 12) | 360,091) | 13) |
| 31XX | 本公司業主之權益總計 | 2,141,293 | 69 | 2,038,955 | 76 | 1,923,600 | 71 |
| 36XX | 非控制權益 | 349,165 | $\frac{12}{2}$ | 306,371 | $\mathbf{\underline{11}}$ | 280,676 | $\overline{\phantom{0}10}$ |
| 3XXX | 權益總計 | 2,490,458 | $_{-81}$ | 2,345,326 | $-87$ | 2,204,276 | $_81$ |
| 負債與權益總計 | 5 3.091.452 | _100 | \$2,687,510 | 100 | \$2,721,730 | $\frac{100}{2}$ |
後附之附註係本合併財務報告 之一部分。 基
經理人:彭士豪
會計主管:石景薇
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 106年7月1日至9月30日 107年7月1日至9月30日 |
107年1月1日至9月30日 | 106年1月1日至9月30日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 額 金 |
% | 顉 全 |
% | 額 全 |
% | 순 額 |
96 | ||
| 營業收入 (附註四、二二及三三) | ||||||||||
| 4100 | 銷貨收入 | \$ 761,281 |
100 | \$ 691,901 |
100 | \$2,216,898 | 100 | \$1,721,175 | 100 | |
| 營業成本 (附註九及二三) | ||||||||||
| 5110 | 銷貨成本 | 537,143) | (71) | 472,824) | (.68) | $-1,558,000)$ | (70) | 1,144,153 ) | (66) | |
| 5900 | 營業毛利 | 224,138 | 29 | 219,077 | $\frac{32}{2}$ | 658,898 | $-30$ | 577,022 | $\frac{34}{5}$ | |
| 營業費用(附註二三及三三) | ||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 58,195) | 8) | 42,945) | 6) | 169,217) | 8) | 114,423) | 7) | |
| 6200 | 管理費用 | 49,432) | 6) € |
53,644) | 8) | 141,312) | 6) € |
134,627) | 8) | |
| 6300 | 研究發展費用 | 1,167) | $\blacksquare$ | 1,227) | ۰ | 4,080) | ÷, | 3,234) | ||
| 6450 | 預期信用減損損失 | 23,961) | $\overline{3}$ ) | $\bullet$ | ÷ | 16,130) | $\vert$ 1) | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 6000 | 營業費用合計 | 132,755) | (17) | 97,816) | $\left(\underline{\text{14}}\right)$ | 330,739) | (15) | 252,284) | (15) | |
| 6900 | 營業淨利 | 91,383 | 12 | 121,261 | 18 | 328,159 | 15 | 324,738 | 19 | |
| 營業外收入及支出(附註二三) | ||||||||||
| 7190 | 其他收入 | 5,033 | 1 | 7,398 | $\mathbf{1}$ | 14,646 | 1 | 13,566 | 1 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 16.341 | $\overline{2}$ | 3,293) | 32,518 | 1 | 7,457 | |||
| 7050 | 財務成本 | 2,052) | $\overline{\phantom{a}}$ | 3,545) | (1) | 15,334) | (1) | 11,355) | $_{1}$ | |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 19,322 | $\overline{\mathbf{3}}$ | 560 | $\overline{\phantom{a}}$ | 31,830 | $\mathbf{1}$ | 9,668 | $\equiv$ | |
| 7900 | 繼續營業單位稅前淨利 | 110,705 | 15 | 121,821 | 18 | 359,989 | 16 | 334,406 | 19 | |
| 7950 | 所得税費用(附註四及二四) | 11,584) | (2) | 9,946) | $\mathbf{2}$ | 41,420) | $\mathbf{2}$ | 21,911) | (1) | |
| 8200 | 本期淨利 | 99,121 | $\frac{13}{2}$ | 111,875 | 16 | 318,569 | 14 | 312,495 | $\frac{18}{1}$ | |
| 其他綜合損益(附註二一及二四) | ||||||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目: | |||||||||
| 8341 | 换算表達貨幣之兒換差額 | 65,088) € |
9) | 27,558 | 4 | 4,208) | 9,799 | 1 | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目: | |||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算 之兒換差額 |
75) | 147) | 386) | 176) € |
|||||
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目 | |||||||||
| 相關之所得稅 | 18 | 35 | 93 | 42 | ||||||
| 8300 | 本年度其他綜合損益(稅後淨 額) |
65,145) | $(\underline{-9})$ | 27,446 | $\overline{4}$ | 4,501) | 9,665 | $\mathbf{1}$ | ||
| 本期綜合損益總額 | 33.976 | 139,321 | 314.068 \$ |
322,160 | ||||||
| 8500 | $_{\rm -4}$ | \$_ | $\overline{20}$ | $\mathbf{\mathbf{\underline{14}}}$ | S. | $\mathbf{\underline{19}}$ | ||||
| 淨利歸屬於: | ||||||||||
| 8610 | 本公司業主 | \$ 91,327 |
$12\,$ | \$ 90,379 |
13 | \$ 277,003 |
12 | \$ 257,175 |
15 | |
| 8620 | 非控制權益 | 7,794 | $\mathbf{\perp}$ $\overline{\mathbf{13}}$ |
21,496 \$ 111.875 |
$\frac{3}{16}$ | 41,566 | $\overline{2}$ | 55,320 312,495 |
$\frac{3}{18}$ | |
| 8600 | 99.121 | 318,569 \$_ |
$\overline{\mathbf{14}}$ | \$_ | ||||||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||||
| 8710 | 本公司業主 | 34,167 \$ |
4 | \$114,306 | 16 | 272,297 \$ |
12 | 266,227 \$ |
16 | |
| 8720 | 非控制權益 | 191) | 25,015 | $\frac{4}{1}$ | 41,771 | $\mathbf{r}$ | 55,933 | $\frac{3}{12}$ | ||
| 8700 | 33,976 | $\overline{4}$ | \$ 139.321 | $-20$ | 314,068 \$_ |
$\overline{\mathbf{14}}$ | 322,160 \$_ |
|||
| 每股盈餘 (附註二五) | ||||||||||
| 9710 | 來自繼續營業單位 基 本 |
1.43 | 1.41 ₤ |
4.33 | 4,31 \$ |
|||||
| 9810 | 稀 釋 |
1.42 | \$ 1.41 |
4.32 \$ |
\$. 4.30 |
|||||
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人:彭士豪
$\ddot{\phantom{a}}$
貢
會計主管:石景薇
$-6-$
| 27月 及 子 公 司 全宇 生 |
|
|---|---|
| 自至9月30日 107年及 民國 $\sqrt{2}$ -認審計準則查核 (僅經核閱 , 未依 |
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
107年1月1日 至9月30日 |
106年1月1日 至9月30日 |
||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| A10000 | 本期税前淨利 | \$ 359,989 |
\$ | 334,406 |
| A20010 | 收益費損項目 | |||
| A20300 | 預期信用減損損失 | 16,130 | ||
| A29900 | 呆帳迴轉利益 | € | 7,898) | |
| A20100 | 折舊費用 | 33,903 | 29,425 | |
| A20200 | 攤銷費用 | 680 | 647 | |
| A29900 | 預付租賃款攤銷 | 1,730 | 1,619 | |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | |||
| 資產淨利益 | 7,890) | € | 6,449) | |
| A20900 | 財務成本 | 15,334 | 11,355 | |
| A21200 | 利息收入 | 10,260) | 8,651) | |
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | 5,537 | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失 | 1,310 | $\overline{\mathbf{4}}$ | |
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 (迴轉) | 1,429 | 218) | |
| A24100 | 未實現外幣兌換利益 | 2,806) | 8,639) | |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | |||
| A31110 | 持有供交易之金融商品 | 152,519) | ||
| A31115 | 強制透過損益按公允價值衡量之 | |||
| 金融資產 | 4,086 | |||
| A31150 | 應收帳款 | 353,714) | 172,962) | |
| A31160 | 應收帳款一關係人 | 88,248) | 11,141) | |
| A31180 | 其他應收款 | 55,940) | 650) | |
| A31200 | 存 貨 |
299,004) | 76,237) | |
| A31230 | 預付款項 | 46,475 | 99,203) | |
| A32125 | 合約負債 | 2,338) | ||
| A32150 | 應付帳款 | 38,433 | 52,070 | |
| A32180 | 其他應付款 | 8,060 | 18,306 | |
| A32210 | 預收款項 | 2,483 | ||
| A32230 | 其他流動負債 | 70) | $\overline{2}$ | |
| A33000 | 營運產生之現金流出 | 292,711) | 88,713) | |
| A33100 | 收取之利息 | 10,753 | 9,241 |
(接次頁)
$\sim$
(承前頁)
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至9月30日 | 至9月30日 | |
| A33300 | 支付之利息 | (\$ 15,280) |
11,651) $($ \$ |
| A33500 | 支付之所得稅 | 17,741) | 17,487) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流出 | 314,979) | 108,610 ) |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金融 | ||
| 資產 | 37,431) | ||
| B02200 | 取得子公司之淨現金流出(附註二八) | 2,100) | |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 44,754) | 12,780) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 179 | |
| B03700 | 存出保證金增加 | 819) | |
| B03800 | 存出保證金減少 | 3,052 | |
| B04500 | 購置無形資產 | 1,676) | |
| B04400 | 其他應收款一關係人減少 | 15 | |
| B06500 | 其他金融資產增加 | 3,340) | |
| B06600 | 其他金融資產減少 | 15,214 | |
| B07100 | 預付設備款增加 | 9,418 ) | 2,404 ) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 95,488) | 774) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 531,113 | 9,504 |
| C00200 | 償還短期借款 | 320,826) | 109,381) |
| C01700 | 償還長期借款 | 17,200) | 20,961) |
| C03100 | 存入保證金減少 | 14) 8) |
|
| C03800 | 其他應付款一關係人減少 | 2) | |
| C04000 | 應付租賃款減少 | 1,453) 638) |
|
| C04500 | 支付本公司業主股利 | 169,690) | 121,475) |
| C04600 | 現金增資 | 440,454 | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 | 22,751 | 196,672 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 1,696 50 |
|
| EEEE | 現金及約當現金淨 (減少)增加 | 387,666) | 88,984 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 993,829 | 692,707 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | 606,163 \$ |
781,691 \$ |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
[士]
秦]
秦] 會計主管:石景薇 經理人:彭士豪 董事長:彭士豪 季助
全宇生技控股有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 107年及 106年1月1日至9月30日
(僅經核閱,未依中華民國一般公認審計準則查核)
(除另註明者外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
全字生技控股有限公司 (英文名稱 All Cosmos Bio-Tech Holding Corporation, 以下簡稱為「本公司」)於 99年3月26日設立於英屬 開曼群島,主要係為向台灣證券交易所申請股票上市所進行之組織架 構重組之控股公司,並於 99年6月1日發行新股取得 All Cosmos Industries Sdn. Bhd. 100%股權, 自此完成組織重組後成為所有合併個 體之控股公司。本公司及由本公司所控制個體 (以下稱「合併公司」) 之主要營業項目為製造及銷售生化有機高效能複合肥料。
本公司股票自106年6月起在台灣證券交易所上市買賣。
本公司之功能性貨幣為馬來西亞幣。由於本公司股票係於台灣上 市,為增加財務報告之比較性及一致性,本合併財務報告係以新台幣 表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於107年11月13日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之中華民國證券發行人財務報告編製準則及金融監 督管理委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導 準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及解釋公告(SIC) (以下稱「IFRSs」)
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重 大變動:
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
IFRS 9「金融工具」取代 IAS 39「金融工具:認列與衡量」, 並配套修正 IFRS 7「金融工具:揭露」等其他準則。IFRS 9 之 新規定涵蓋金融資產之分類、衡量與減損及一般避險會計,相 關會計政策請參閱附註四。
金融資產之分類、衡量與減損
合併公司依據107年1月1日所存在之事實及情況,於該 日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整,並選擇不予重編 比較期間。於107年1月1日,各類別金融資產依IAS 39及 IFRS 9所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下:
| 衒 | 륲 | 種 | 顃 | 帳 | 面 | 金 | 额 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 薋 | 產 | 類 | 別 | IAS 39 | IFRS 9 | IAS 39 | IFRS 9 | 說明 | ||||||||||||
| 現金及約當現金 | 放款及應收款 | 按推銷後成本衡量 | S | 993,829 | \$993,829 | 拄 | ||||||||||||||||
| 基金受益憑證 | 持有供交易金融資產 | 強制透過損益按公允價值 | 22,152 | 22,152 | ÷ | |||||||||||||||||
| 衡量 | ||||||||||||||||||||||
| 應收帳款(含關係人)及其他 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 552,429 | 552,429 | 拄 | |||||||||||||||||
| 應收款(不含應收退稅款) | ||||||||||||||||||||||
| 其他金融資產及存出保證金 | 放款及應收款 | 按攤銷後成本衡量 | 134,537 | 134,537 | 拄 | |||||||||||||||||
| 107年1月1日 | 107年1月1日 | 107年1月1日 | 107年1月1日 | |||||||||||||||||||
| 帳面金額 | 面 帳 |
額 金 |
保 32 |
盈 桧 |
其 | 他摧 | 益 | |||||||||||||||
| (IAS 39) | 重 | 分 | 類 | 再 | 銜 | 量 | (IFRS 9) | 影 篫 |
數 | 影 | 攀 | 數 | 說明 | |||||||||
| 透過損益按公允價值 | \$ | 22,152 | \$ | \$ | S | 22,152 | T | \$ | ||||||||||||||
| 衡量之金融資產 | ||||||||||||||||||||||
| 按攤銷後成本衡量之 | ||||||||||||||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||||||||||||||
| 加:自放款及應收款 | 1,680,795 | 1,680,795 | ||||||||||||||||||||
| (IAS39) 重分類 | \$1,702,947 | |||||||||||||||||||||
| \$ | 22.152 | \$1,680,795 |
- 註:現金及約當現金、應收帳款 (含關係人)、其他應收款 (不 含應收退稅款)、其他金融資產及存出保證金原依 IAS 39 分類為放款及應收款,依IFRS9則分類為以攤銷後成本衡 量之金融資產,並評估預期信用損失。
-
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代 IAS 18「收入」、IAS 11「建造合約」及相關解釋。相關會計 政策請參閱附註四。
收入認列金額、已收及應收金額之淨結果係認列為合約資 產(負債)。適用 IFRS 15 前,依 IAS 18 處理之合約係於認列收 入時認列應收款或預收收入之減少。
合併公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適 用 IFRS 15, 相關累積影響數調整於該日保留盈餘。IAS 18 及 IFRS 15 所決定之帳面金額及其變動情形彙總如下:
| 107年1月1日 | 107年1月1日 107年1月1日 107年1月1日 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | 保 | 留盈餘 | 其他權益 | |||||||||
| (IAS 18) | 重 | 分 | 類 | (IFRS 15) | 影 | 響 | 數 | 影 | 響 | 數 | |||
| 合約負債一流動 | - | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||||||||
| 加:預收款項 (IAS18) 重分類 | $\overline{\phantom{0}}$ | 6.796 | 6,796 | ||||||||||
| 6.796 | 6.796 |
合併公司係選擇採用修正追溯 IFRS 15,若合併公司於 107 年繼續採 IAS 18處理,其與採 IFRS 15處理之差異如下:
| 107年9月30日 | |
|---|---|
| 合約負債一流動減少 | $($ \$ 4,515) |
| 預收款項增加 | 4,515 |
| $\rightarrow$ |
(二)108年適用之中華民國證券發行人財務報告編製準則及經金管會認 可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS9之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS $16$ $4$ 锥 賃 | 2019年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註3) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅務處理之不確定性」 | 2019年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項 修正。
- 註3:2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。
IFRS $16$ $\sqrt{4}$ 績
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租賃」 及相關解釋。
租賃定義
首次適用 IFRS 16 時, 合併公司將選擇僅就 108 年1月1日以後 答訂(或變動)之合約依 IFRS 16 評估是否係屬 (或包含)租賃, 目 前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並依 IFRS 16 之過渡規定處理。
合併公司為承租人
首次適用 IFRS 16 時,除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按 直 線 基 礎 認 列 費 用 外 , 其 他 租 賃 將 於 合 併 資 產 負 債 表 認 列 使 用 權 資 產及租賃負債。合併綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用 及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於合併現金流量表 中,償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動,支付利息部分將 列為營業活動。適用 IFRS 16 前,分類為營業租賃之合約係按直線基 礎認列費用,為取得馬來西亞土地使用權預付之租賃給付係認列於 預付租賃款,因租金平穩化所產生與支付金額之差額係認列為預付 租賃款。營業租賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動。 分類為融資租賃之合約係於合併資產負債表認列租賃資產及應付租 賃款。
合併公司預計選擇將追溯適用 IFRS 16之累積影響數調整於108 年1月1日保留盈餘,不重編比較資訊。
合併公司預計將適用下列權宜作法:
-
- 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負 債。
-
- 107 年底認列之虧損性租賃合約負債準備將調整 108 年 1 月 1 日使用權資產,而不依 IAS 36 評估減損。
-
- 租賃期間於108年12月31日以前結束之租賃將依短期租賃處 理。
-
- 不將原始直接成本計入108年1月1日之使用權資產衡量中。
-
- 進行租賃負債之衡量時,對諸如租賃期間之決定將使用後見之 明。
對於依 IAS 17 分類為融資租賃之租賃,將以 107 年 12 月 31 日 租賃資產及租賃負債之帳面金額作為使用權資產及租賃負債於 108 年1月1日之帳面金額。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS3之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 未 定 | |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS $17 \nightharpoonup$ 保險合約 | 2021年1月1日 |
| IAS1及IAS8之修正「重大性之定義」 | 2020年1月1日 (註3) |
- 註 1: 除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 收購日在年度報導期間開始於 2020年1月1日以後之企業合 併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正。
- 註 3: 2020年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。
截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司仍持續評估其他 準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響,相關影響待評估 完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本合併財務報告係依照中華民國證券發行人財務報告編製準則 及經金管會認可並發布生效之IAS 34「期中財務報導」編製。本合 併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資 訊。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 (三)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子公司) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報告已予調 整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務 報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非 控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十及附表六。 (四)其他重大會計政策
除金融工具及收入認列相關會計政策及下列說明外,請參閱106 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明。
- 企業合併
企業合併係採收購法處理。收購相關成本於成本發生及勞 務取得當期列為費用。
商譽係按移轉對價之公允價值以及收購者先前已持有被收 購者之權益於收購日之公允價值之總額,超過收購日所取得可 辨認資產及承擔負債之淨額衡量。
- 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一 方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債 非屬透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸 屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可 歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融 負債之交易成本,則立即認列為損益。
(1) 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。 A.衡量種類
107 年
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允 價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金融資產。 a.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透 過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過損益按 公允價值衡量之金融資產包括合併公司未指定透過其 他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,及不符 合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公 允價值衡量之債務工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價 值衡量,其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融 資產所產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允 價值之決定方式請參閱附註三二。
b.按攤銷後成本衡量之金融資產
合併 公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產:
(a) 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有金 融資產以收取合約現金流量;及
(b)合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金流 量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當 現金、按攤銷後成本衡量之應收款與其他金融資產) 於原始認列後,係以有效利息法決定之總帳面金額減 除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何外幣兌換損 益則認列於損益。
除下列兩種情況外,利息收入係以有效利率乘以 金融資產總帳面金額計算:
- (a) 購入或創始之信用減損金融資產,利息收入係以 信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計 算。
- (b) 非屬購入或創始之信用減損,但後續變成信用減 捐之金融資產,利息收入係以有效利率乘以金融 資產攤銷後成本計算。
約當現金包括自取得日起3個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
106年
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允 價值衡量之金融資產與放款及應收款。
a.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供 交易之金融資產。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價 值衡量,其再衡量產生之利益或損失(包含該金融資 產所產生之任何股利或利息)係認列於損益。公允價 值之決定方式請參閱附註三二。
b. 放款及應收款
放款及應收款(包括應收帳款、現金及約當現金 與其他金融資產)係採用有效利息法按攤銷後成本減 除減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認 列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款, 係用於滿足短期現金承諾。
B. 金融資產之減損
107年
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估 按攤銷後成本衡量之金融資產(含應收帳款)之減損損 失。
應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失。 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著 增加,若未顯著增加,則按12個月預期信用損失認列備 抵 損 失,若已顯著增加,則按存續期間預期信用損失認 列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權 平均信用捐失。12個月預期信用捐失係代表金融工具於 報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損 失,存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續 期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳 面金額,惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工 具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益,並不減少其 帳面金額。
106年
除透過損益按公允價值衡量之金融資產,合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客 觀證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發 生之單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流 量受損失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資 產經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。應收款 集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經 驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及 與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變 化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該 資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有 放利率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失 金額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事 項有關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳 戶予以迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面 金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成 本。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之 重大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不 償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面 金額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金 額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原 先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶 帳面金額之變動認列於損益。
C. 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利 失效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風 險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時,其 帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。
(2) 金融負債
A.後續衡量
合併公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本 衡量。
B. 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
(3) 衍生工具
合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約,用以管 理合併公司之匯率風險。
衍生工具於簽訂衍生工具合約時,原始以公允價值認 列,後續於資產負債表日按公允價值再衡量,後續衡量產 生之利益或損失直接列入損益,然指定且為有效避險工具 之衍生工具,其認列於捐益之時點則將視避險關係之性質 而定。當衍生工具之公允價值為正值時,列為金融資產; 公允價值為負值時,列為金融負債。
- 收入認列
107年
合併公司於客戶合約辨認履約義務後,將交易價格分攤至 各履約義務,並於滿足各履約義務時認列收入。
移轉商品與收取對價之時間間隔在 1年以內之合約,其重 大財務組成部分不予調整交易價格。
商品銷貨收入
商品銷貨收入來自生化有機高效能複合肥料之銷售。由於 肥料產品於起運及運抵客戶指定地點時,客戶對商品已有訂定 價格與使用之權利,並承擔商品陳舊過時風險,合併公司係於 該時點認列收入及應收帳款。商品銷售之預收款項於產品出貨 前係認列為合約負債。
106年
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗 及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。
(1) 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- A. 合 併 公 司 已 將 商 品 所 有 權 之 重 大 風 險 及 報 酬 移 轉 予 買 方;
- B. 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未 維持有效控制;
- C. 收入金額能可靠衡量;
- D. 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- E. 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
- (2) 利息收入
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併 公司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間 之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認 列。
- 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間 之所得稅係以年度為基礎進行評估,以預期年度總盈餘所適用 之稅率,就期中稅前利益予以計算。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
除下列說明外,請參閱106年度財務報告之重大會計判斷、估計 及假設不確定性主要來源說明。
(一)金融資產之估計減損(適用於107年)
應收帳款之估計減損係基於合併公司對於違約率及預期損失率 之假設。合併公司考量歷史經驗,以作成假設並選擇減損評估之輸 入值。所採用重要假設及輸入值請參閱附註八。若未來實際現金流 量少於預期,可能會產生重大減損損失。
(二)應收帳款之估計減損(適用於106年)
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司會考量未來現金流量 之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量(排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會 產生重大減損損失。
六、現金及約當現金
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | 307 | 406 | \$ 426 |
| 銀行支票及活期存款 | 559,207 | 933,012 | 751,153 |
| 約當現金 | |||
| 原始到期日在3個月 | |||
| 以内之銀行定期存款 | 46,649 | 60,411 | 30,112 |
| 606,163 | 993,829 | 781,691 |
銀行存款於資產負債表日之利率區間如下:
| 107年9月30日 | 106年12月31日 106年9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 原始到期日在3個月以內之 | |||
| 銀行定期存款 | $3.20\% \sim 3.95\%$ | $3.00\% \sim 4.10\%$ 3.00% $\sim 4.00\%$ |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產一流動 | |||||
| 持有供交易 | |||||
| 非衍生金融資產 | |||||
| 基金受益憑證 | \$ | \$ 22,152 |
\$ | ||
| 強制透過損益按公允價值 | |||||
| 衡量 | |||||
| 衍生工具 (未指定避險) | |||||
| 遠期外匯合約 | 1,624 | 124 | |||
| 非衍生金融資產 | |||||
| 基金受益憑證 | 61,172 | 162,276 | |||
| 62,796 | 22,152 | 162,400 |
於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 $F$ :
| 幣 | 別 | 到 | 期 | 期 | 間 合約金額 (仟元) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年9月30日 | ||||||
| 買入遠期外匯 | 美元兌馬幣 | 2018年10月2日 | USD100/MYR424 | |||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月4日 | USD100/MYR424 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月4日 | USD100/MYR424 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月4日 | USD200/MYR848 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月4日 | USD200/MYR848 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月4日 | USD200/MYR848 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月5日 | USD200/MYR848 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月9日 | USD200/MYR848 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月9日 | USD32/MYR136 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月12日 | USD100/MYR424 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月12日 | USD200/MYR848 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月19日 | USD32/MYR135 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月19日 | USD40/MYR170 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月19日 | USD90/MYR382 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年10月25日 | USD200/MYR848 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2018年11月2日 | USD100/MYR424 | ||||
| 106年9月30日 | ||||||
| 買入遠期外匯 | 美元兌馬幣 | 2017年10月3日 | USD60/MYR258 | |||
| 美元兌馬幣 | 2017年10月5日 | USD15/MYR64 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2017年10月20日 | USD16/MYR69 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2017年10月20日 | USD117/MYR501 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2017年10月25日 | USD16/MYR69 | ||||
| 美元兌馬幣 | 2017年10月25日 | USD29/MYR125 |
合併公司107年及106年1月1日至9月30日從事遠期外匯交易 之目的,主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。 八、應收帳款及其他應收款
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 按攤銷後成本衡量 |
|||
| 總帳面金額 | \$ 914,299 |
\$ 564,294 |
\$ 581,855 |
| 減:備抵損失 | 36,098) | 21,826 ) | 16,937) |
| 878,201 | 542,468 S |
564,918 \$ |
|
| 其他應收款 | |||
| 應收退稅款 | \$ | \$ 3,382 |
\$ |
| 應收利息 | 924 | 1,406 | 593 |
| 其 他 |
63,748 | 1,749 | 1,056 |
| 64,672 | 6,537 | \$ 1,649 |
(一)應收帳款
107年1月1日至9月30日
合併公司對商品銷售之平均授信期間為60至90天,應收帳款 不予計息。合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上 (含) 之對象進行交易,並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因 拖欠所產生財務損失之風險。合併公司使用其他公開可得之財務資 訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等。
合併公司採用IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列 應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計 算,其考量客户過去違約紀錄與現時財務狀況。因合併公司之信用 損失 歷 史 經 驗 顯 示 , 不 同 客 户 群 之 損 失 型 態 並 無 顯 著 差 異 , 因 此 準 備矩陣未進一步區分客戶群,僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用 損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理 預期可回收金額,合併公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續追 索活動,因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下:
107年9月30日
| 途 | 期 | 逾 | 期 | 逾 | 期 | 逾 | 期 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 途 | 期 | ~90天 91~180天 181~365天 超過365天 | ≙ | 計 | ||||||||
| 預期信用損失率 | 1.00% | 2.70% | 8.88% | 35.60% | 100% | |||||||
| 總帳面金額 | \$510.861 | \$261,108 | \$106,304 | S. | 33.473 | S | 2,553 | \$914.299 | ||||
| 備抵損失 (存續期間預期 | ||||||||||||
| 信用損失) | 5,127 | 7.056 | 9,445 | 11,917) | 2,553 | 36,098 | ||||||
| 攤銷後成本 | \$505,734 | 254.052 | 96,859 | 21,556 | 878,201 |
應收帳款備抵損失之變動資訊如下:
| 107年1月1日 | |
|---|---|
| 至9月30日 | |
| 期初餘額 (IAS 39) | 21,826 S. |
| 追溯適用 IFRS 9 調整數 | |
| 期初餘額 (IFRS 9) | 21,826 |
| 加:本期提列減損損失 | 14,438 |
| 外幣換算差額 | 166) |
| 期末餘額 | 36,098 |
106年1月1日至9月30日
合併公司於 106年之授信政策與前述 107年授信政策相同。由 於歷史經驗顯示帳齡超過 365 天之應收帳款無法回收,合併公司對 於帳齡超過 365 天之應收帳款認列 100%備抵呆帳,對於帳齡在 90 至 365 天之間之應收帳款,其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記 錄及分析其目前財務狀況,以估計無法回收之金額。
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收 其金額。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|
| 0至90天 | \$392,895 | \$499,873 |
| 91至180天 | 149,836 | 65,533 |
| 181至365天 | 16,641 | 13,580 |
| 365 天以上 | 4,922 | 2,869 |
| 칽 合 |
564.794 | \$581,855 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
已逾期但未减捐應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|
| 逾期1至90天 | 53,290 | 8,680 |
| 逾期 91 至 180 天 | 2,780 | 831 |
| 逾期181至365天 | 250 | 136 |
| 逾期 365 天以上 | 231 | 146 |
| 計 合 |
56,551 | 9.793 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 106年9月30日 | ||
|---|---|---|
| 期初餘額 | -SS | 25,062 |
| 減:本期迴轉呆帳費用 | 7,898) | |
| 外幣換算差額 | 227) | |
| 期末餘額 | 16.937 |
(二)其他應收款
107年1月1日至9月30日
合併公司帳列其他應收款主係應收利息尚未收回之款項等,合 併公司採行之政策係僅與信用良好對象交易。合併公司持續追蹤且 參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,以評估其他應 收款自原始認列後信用風險是否顯著增加及衡量預期信用損失。截 至107年9月30日,合併公司評估其他應收款之預期信用損失率為 $0\%$ .
106年1月1日至9月30日
合併公司帳列其他應收款主係應收利息等尚未收回之款項,由 於歷史經驗顯示此部分款項並無無法回收之情事,且經參考交易對 方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況,並無認備抵呆帳之情形。
九、存鱼貨
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 商 品 |
2.473 \$ |
4,519 \$ |
3,220 \$ |
| 製 成 品 |
99,160 | 78,781 | 61,482 |
| 在製 品 |
28,598 | 12,650 | 11,852 |
| 原物料 | 410,149 | 150,668 | 229,956 |
| 在途存貨 | 1,326 | 1,519 | 5,577 |
| 541,706 | 248,137 | 312,087 |
107年及106年7月1日至9月30日與107年及106年1月1日 至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 537,143 仟元、472,824 仟 元、1,558,000仟元及1,144,153仟元。
107年及106年7月1日至9月30日與107年及106年1月1日 至9月30日之銷貨成本包括分別存貨跌價損失(回升利益)(101)仟元、 (4,200)仟元、1,429仟元及(218)仟元。
十、子公司
(一) 本合併財務報告編製主體如下:
| ŕή | 持 | 股 | 權 | 百 | 分 | 比 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年 | 106年 | 106年 | |||||||||||||
| 資 司 稱 $\mathcal{Z}^-$ 公 投 |
子 司 公 |
稱 名 |
業 | 務 | 性 | 質 | 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | 說 | 明 | ||||
| 司 太 公 |
All Cosmos Industries | 製造銷售生化有機 | 100% | 100% | 100% | ||||||||||
| Sdn. Bhd. | 高效能複合肥料 | ||||||||||||||
| Sabah Softwoods Hybrid Fertiliser Sdn. Bhd. |
製造銷售生化有機 高效能複合肥料 |
55% | 55% | 55% | |||||||||||
| PT All Cosmos Indonesia | 能複合肥料 | 銷售生化有機高效 | 99% | 99% | 99% | ||||||||||
| PT All Cosmos Biotek | 製造銷售生化有機 高效能複合肥料 |
60% | 註6 | ||||||||||||
| All Cosmos Industries Sdn. Bhd. |
PT All Cosmos Indonesia | 能複合肥料 | 銷售生化有機高效 | 1% | 1% | 1% | |||||||||
| Hybrid Generation Sdn. Bhd. |
製造銷售生化有機 高效能複合肥料 |
100% | 註1 | ||||||||||||
| All Cosmos Marketing Sdn. Bhd. |
人力資源管理 | 95% | 註2 | ||||||||||||
| Arif Efektif Sdn. Bhd. | 能複合肥料 | 研究及生產菌體發 展生化有機高效 |
49% | 49% | 49% | 註3 | |||||||||
| Kinabalu Life Sciences Sdn. Bhd. |
理 | 研究及生產菌體投 入油棕廢棄物處 |
60% | 60% | 註4 | ||||||||||
| Cosmos Biowood Sdn. Bhd. |
森林種植及研究 | 80% | 註5 |
註1:於106年11月22日清算完畢。 註 2: 於 106年11月21日清算完畢。
- 註 3: 因合併公司及合併公司之實質關係人分別持有 Arif Efektif Sdn. Bhd. 49%及 21%之股權, 合計持股超過 50%, 故具有實 質控制力,因此納入合併個體。
- 註 4: 於 106年12月8日與 Sawit Kinabalu Ecotech Sdn. Bhd.合 資設立,截至107年9月30日尚未注資。
- 註 5: 於 107年5月 23日決議收購 Cosmos Biowood Sdn. Bhd. 75% 股權並同時增資至80%,請分別參閱附註二八及二九。
- 註 6: 於 107年7月19日與 YPJ Plantation Sdn. Bhd.合資設立, 截至107年9月30日尚未注資。
- (二)具重大非控制權益之子公司資訊
| 非控制權益所持股權及表決權比例 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 | ăГ | Z | 稱 | 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||||||
| Sabah Softwoods | 45% | 45% | 45% | |||||||||
| Hybrid Fertiliser Sdn. | ||||||||||||
| Bhd. |
主要營業場所及公司註冊之國家資訊,請參閱附表六。
| 分配予非控制權益之損益 | 非 | 控 | 制 | 權 | 益 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | 107年 | 106年 | 106年 | |||||||
| 킈 | Z | 稱 | 至9月30日 | 至9月30日 | 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | ||||
| Sabah Softwoods Hybrid Fertiliser Sdn. Bhd. |
41,286 | 53,805 | \$ 341.046 | \$299,547 | \$274.378 |
以下子公司之彙總性財務資訊係以公司間交易銷除前之金額編 製:
Sabah Softwoods Hybrid Fertiliser Sdn. Bhd.
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動資產 | 712,821 \$ |
494,878 \$ |
601,600 \$ |
| 非流動資產 | 280,985 | 287,600 | 291,941 |
| 流動負債 | 193,550) | 62,100) | 228,889) |
| 非流動負債 | 42,376) | 54,717) | 54,922) |
| 權 益 |
757,880 | 665,661 | 609,730 |
| 權益歸屬於: | |||
| 本公司業主 | 416,834 \$ |
\$366,114 | 335,352 \$ |
| 非控制權益 | 341,046 757,880 |
299,547 665,661 |
274,378 609,730 \$ |
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 營業收入 | \$644,084 | \$676,916 |
| 本年度淨利 其他綜合損益 綜合損益總額 |
\$ 91,746 \$91,746 |
\$119,567 \$119,567 |
| 淨利歸屬於: 本公司業主 非控制權益 |
\$ 50,460 41,286 \$ 91,746 |
65,762 $\mathfrak{S}$ 53,805 \$119,567 |
| 綜合損益總額歸屬於: 本公司業主 非控制權益 |
\$ 50,460 41,286 \$ 91,746 |
\$ 65,762 53,805 \$119,567 |
| 現金流量 營業活動 投資活動 籌資活動 匯率變動之影響 |
100,209) (\$ 10,406) 115,275 612 |
19,221 \$ 4,213) 15,065 221 |
| 淨現金流入 | 5,272 \$ |
$\overline{P}$ 30,294 |
十一、不動產、廠房及設備
| 築 物 建 |
設備 機 昌 |
運輸設備 | 設備 公 辨 |
賃 資 Æ 租 |
賃 改良 租 |
项设備 什 |
未完工程 | 旪 송 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 咸 本 106年1月1日餘額 $\Lambda$ 増 分 處 淨兒換差額 106年9月30日徐額 |
\$328,585 805) \$327,780 |
\$309,162 7,481 1,100) 623) \$ 314,920 |
5,349 \$ 3,019 49 8.417 s. |
3,310 S 356 3,666 |
\$14,156 1,557) 12,599 |
531 s $\mathbf{2}$ 529 |
s 36,565 3,623 8) 14) \$40,166 |
\$ $\bullet$ 923 $\,$ 19 942 \$. |
\$697,658 15,402 1,108) 2,933) \$ 709.019 |
| 累计折舊及減損 106年1月1日餘額 折舊費用 分 處 淨兒換差額 106年9月30日餘額 106年9月30日淨額 |
38,270 S. 4,645 5.42.919 \$284,861 |
\$160,055 19,468 1,100) 6) \$178,417 \$ 136,503 |
3,875 \$. 1,746 26 5,647 \$_ $5 - 2,770$ |
1,752 s. 357 2,112 S. 1,554 s_ |
7,051 S 661 3) 2.709 $5 - 4,890$ |
265 \$ 16 281 248 |
17,400 s 2,532 5) 11 \$ 19,938 \$20,228 |
\$ 942 |
\$228,668 29,425 1,105) 35 \$257,023 \$451,996 |
| 本 成 107年1月1日餘額 添 增 處 分 重 類 分 淨兒換差額 107年9月30日餘額 |
\$336,763 92 92 383 \$337,330 |
\$333,893 14,213 2,752) 787 \$ 346,141 |
11,204 S. 2,290 675) \$ 12.827 |
4,046 s 757 4.802 |
10,823 s. 711 \$11,538 |
543 \$ 544 |
42,371 s. 13,243 30) 86) 55.498 |
6,097 \$ 7,266 92) 96) 13,175 \$ |
\$745,740 38,572 3,457) 1,000 \$781,855 |
(接次頁)
$\ddot{\phantom{0}}$
(承前頁)
| 築 物 建 |
搬 晋投 備 |
運輸設 備 |
借 设 辨 公 |
货资 租 產 |
货 改 租 良 |
项设備 什 |
完工程 禾 |
计 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 累計折舊及減損 107年1月1日徐額 |
45.649 \$ |
\$188,332 | 5,492 | 2.310 S. |
6,283 \$ |
293 £. |
\$21,420 | s | \$269,779 |
| 折舊費用 分 庭 |
4,960 | 22,102 1,292) |
2,153 655) |
367 $\bullet$ |
798 | 17 ٠ |
3,506 21) |
۰ | 33,903 1,968) |
| 淨兒換差額 107年9月30日徐額 |
53 \$ 50.662 |
215 \$209,357 |
8) 6,982 |
\$ 2.678 |
\$7.086 | .311 | \$24.912 | 274 \$ 301,988 |
|
| 106年12月31日及 107年1月1日淨額 107年9月30日淨額 |
\$291,114 \$286,668 |
\$145,561 \$136.784 |
5.712 5.845 s – |
\$1,736 $5 - 2.124$ |
$$-.4.540$ \$ 4.452 |
$-250$ 233 |
\$20.951 30.586 |
6.097 S. \$13.175 |
\$475,961 \$479,867 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊:
| 建築物 | |
|---|---|
| 主建物 | 50至52年 |
| 其 他 |
50 年 |
| 機器設備 | 5至10年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 辦公設備 | 10年 |
| 租賃資產 | 5至10年 |
| 租賃改良 | 25年 |
| 什項設備 | 5至10年 |
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註三四。
十二、商 譽
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 成 本 |
||
| 期初餘額 | \$ 385 |
\$ 376 |
| 本期企業合併取得 (附註二八) | 5,383 | |
| 淨兌換差額 | 109) | 1) |
| 期末餘額 | \$ 5,659 |
\$ 375 |
| 累計減損損失 | ||
| 期初餘額 | \$ | \$ |
| 淨兌換差額 | ||
| 期末餘額 | $\mathfrak{S}$ | \$ |
| 期初淨額 | \$ 385 |
\$ 376 |
| 期末淨額 | \$ 5,659 |
\$ 375 |
合併公司於因取得 Arif Efektif Sdn. Bhd.及 Cosmos Biowood Sdn. Bhd.之投資成本高於取得日可辨認資產與承擔之負債之淨值列為 商譽。
十三、其他無形資產
| 電 | 腦 | 軟 | 體 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | ||||
| 成 本 |
|||||
| 期初餘額 | \$ | 5,950 | \$ | 5,611 | |
| 單獨取得 | 1,676 | ||||
| 淨兌換差額 | 10) | 14 ) | |||
| 期末餘額 | \$ | 7,616 | \$ | 5,597 | |
| 累計攤銷 | |||||
| 期初餘額 | \$ | 4,256 | \$ | 3,270 | |
| 攤銷費用 | 680 | 647 | |||
| 淨兌換差額 | 6 | ||||
| 期末餘額 | \$ | 4,938 | \$ | 3,923 | |
| 期初淨額 | \$ | 1,694 | $\frac{6}{2}$ | 2,341 | |
| 期末淨額 | $\mathfrak{D}$ | 2,678 | \$ | 1,674 |
電腦軟體係以直線基礎按5年計提攤銷費用。
十四、預付租賃款
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 |
2.631 | 2,263 | 2,206 \$ |
| 非流動 | 119,416 | 120,769 | 118,306 |
| \$122,047 | \$123,032 | \$ 120,512 |
預付租賃款係位於馬來西亞之土地使用權,合併公司業已取得該 土地使用權利證明。
合併公司設定質押作為借款擔保之土地使用權金額,請參閱附註 三四。
十五、其他金融資產
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 銀行存款一原始到期日超過 3個月 |
920 | 889 | 27,830 |
| 非流動 受限制銀行存款 |
\$124,405 | \$120,796 | \$117,386 |
| 率 利 |
$2.75\% \sim 3.35\%$ | $2.55\% \sim 3.15\%$ | $1.70\% \sim 3.30\%$ |
合併公司持續追蹤外部評等資訊以監督所投資債務工具之信用風 險變化,並同時檢視債券殖利率曲線及債務人重大訊息等其他資訊, 以評估債務工具投資自原始認列後信用風險是否顯著增加。合併公司 經評估其他金融資產無預期信用損失。
合併公司設定質押作為借款擔保之其他金融資產金額,請參閱附 註三四。
十六、其他資產
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 預付款項 |
|||
| 預付保險費 | \$ 821 |
\$ 1,714 |
\$ 1,764 |
| 預付貨款 | 24,265 | 75,983 | 102,877 |
| 預付運費 | 364 | 2,026 | 2,604 |
| 用品盤存 | 12,822 | 9,598 | 9,183 |
| 進項稅額 | 14,433 | 3,262 | 5,375 |
| 預付設備款 | 8,906 | 5,507 | 2,455 |
| 其 他 |
21,641 | 21,646 | 11,601 |
| \$ 83,252 |
119,736 \$ |
135,859 \$ |
|
| 非流動 | |||
| 存出保證金 | \$ 9,886 |
\$ 12,852 |
\$ 14,053 |
十七、借款
(一)短期借款
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款(附註三四) | |||
| 銀行借款 | \$267,325 | \$60,204 | \$169,872 |
銀行週轉性借款之利率於107年9月30日暨106年12月31日 及9月30日分別為4.13%~4.72%、3.85%~4.41%及3.83%~4.40%。 (二) 長期借款
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 擔保借款(附註三四) | |||||
| 銀行借款 | 50,941 | 67,670 | \$71,342 | ||
| 減:列為1年內到期部分 | 23,635) | 22,701) | 21,848 | ||
| 長期借款 | 27,306 | 44,969 | 49,494 |
合併公司之借款包括:
| 到 | 期 | 8 | ₫ | 大 | 條 | 款 | 有效利率 | 107年 9月30日 |
106年 12月31日 |
106年 9月30日 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 浮動利率借款: | |||||||||||
| AmIslamic Bank 中長 | 110年5月1日 | 自 103 年 5 月 2 日至 | 4.95% | \$12.494 | \$17,483 | \$18,643 | |||||
| 期擔保貸款,借款總 | 110年5月1日,按 | ||||||||||
| 額馬幣 5,000 仟元。 | 月分期攤還本息。 | ||||||||||
| AmIslamic Bank 中長 | 109年5月1日 | 自 102年3月31日至 | 4.95% | 6,594 | 9.687 | 10,435 | |||||
| 期擔保貸款,借款總 | 109年5月1日,按 | ||||||||||
| 額馬幣 3,580 仟元 | 月分期攤還本息。 | ||||||||||
| AmIslamic Bank 中長 109年12月1日 | 自 102年3月31日至 | 4.95% | 13.719 | 17.469 | 18,239 | ||||||
| 期擔保貸款,借款總 | 109年12月1日, | ||||||||||
| 額馬幣 5,000 仟元 | 按月分期攤還本息。 | ||||||||||
| AmIslamic Bank 中長 | 109年12月1日 | 自 102年3月31日至 | 5.70% | 18,134 | 23,031 | 24,025 | |||||
| 期擔保貸款,借款總 | 109年12月1日, | ||||||||||
| 額馬幣 6,500 仟元 | 按月分期攤還本息。 | ||||||||||
| 銀行借款總額 | \$50.941 | \$ 67,670 | \$71.342 |
十八、應付租賃款
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 最低租賃給付 | |||
| 不超過1年 | \$ 1,018 |
\$ 834 |
\$ 814 |
| $1 - 5 +$ | 835 | 1,112 | 1,288 |
| 1,853 | 1,946 | 2,102 | |
| 減:未來財務費用 | 105) | 99) | 118) |
| 最低租賃給付現值 | 1,748 | 1,847 | \$ 1,984 |
| 最低租賃給付現值 | |||
| 不超過1年 | \$ 946 |
\$ 768 |
\$ 741 |
| $1 - 5$ 年 | 802 | 1,079 | 1,243 |
| \$ 1,748 |
\$ 1,847 |
\$ 1,984 |
合併公司以融資租賃承租運輸設備,平均租賃期間為3至5年。 所有融資租賃義務之利率於合約開始日即已固定,107年9月30日暨 106年12月31日及9月30日之年利率區間為 2.40%~4.00%、2.40% 及 2.40%。
有關上述租賃款之擔保品,請參閱附註三四。
十九、其他負債
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 |
|||
| 其他應付款 | |||
| 應付薪資及獎金(含員工 | |||
| 酬勞及董事酬勞) | \$ 36,160 |
\$ 51,357 |
\$ 39,808 |
| 應付退休金 | 2,701 | 2,957 | 2,035 |
| 應付勞務費 | 2,766 | 2,233 | 2,083 |
| 應付水電費 | 3,057 | 3,428 | 2,639 |
| 應付設備款 | 1,716 | 8,474 | 3,117 |
| 應付稅捐 | 816 | 251 | 401 |
| 應付權利金 | 1,298 | 4,361 | 2,567 |
| 應付業務推廣費 | 26,388 | 12,478 | 12,703 |
| 應付修繕費 | 4,391 | 2,203 | 4,589 |
| 應付運費 | 15,032 | 13,662 | 16,032 |
| 應付福利費 | 5,654 | 5,588 | 4,962 |
| 其 他 |
27,180 | 16,125 | 14,668 |
| 127,159 \$ |
123,117 S. |
105,604 \$ |
|
| 其他負債 | |||
| 預收貨款 | \$ | \$ 6,796 |
$\mathbf{\hat{S}}$ 4,275 |
| 遞延收入一政府補助(註) | 5,193 | 5,252 | 2,894 |
| 其 他 |
6 | ||
| \$ 5,199 |
\$ 12,049 |
$\mathfrak{S}$ 7,170 |
註:合併公司申請馬來西亞政府補助款,該款項將於兩年期內分次補 助,於103及105年度分別補助 2,715仟元及3,556仟元,並依研 究專案進度認列收入。
二十、退職後福利計畫
設立於各地區之子公司係依據當地法令規定採確定提撥制提撥退 休金,各公司依員工薪資總額之一定比例提撥認列退休金費用,此外 並無其他退休或養老責任。
二一、權 益
$(-)$ 股 本
普通股
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 600,000 | 600,000 | 600,000 |
| 額定股本 | \$ 6,000,000 | \$6,000,000 | \$ 6,000,000 |
| 已發行且已收足股款之 | |||
| 股數(仟股) | 64,034 | 64,034 | 64,034 |
| 已發行股本 | 640,340 | 640,340 | 640,340 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
本公司為配合初次上市前公開承銷,於105年12月20日董事 會決議現金增資發行新股 7,534 仟股,每股面額10元,並以106年 6月6日為增資基準日,共計募得440,454仟元,增資後已發行股本 為 64,034 仟股。上述現金增資案業經臺灣證券交易所股份有限公司 106年4月21日臺證上二字第10617012821號函核准申報生效在案。 (二) 資本公積
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 得用以彌補虧損、發放 | |||
| 現金或撥充股本(1) | |||
| 股票發行溢價 | 775,964 | \$775,964 | 775,964 SS. |
| 僅得用以彌補虧損 | |||
| 員工認股權(2) | 5,537 | 5,537 | 5,537 |
| 不得作為任何用途 | |||
| 其 他 |
337 | 337 | 337 |
| 781,838 | 781,838 | 781,838 |
- (1) 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金股利或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定 比率為限。
- (2) 106年度認列員工酬勞成本 5,537 仟元,其中 2,675 仟元認股權 行使轉列資本公積股票發行溢價。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定,年度決算如有盈餘,依法 繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提10%為法定盈餘公積,其餘再依 法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有餘額,併同累積未分配 盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派股東股息 紅利。本公司章程規定之員工及董事酬勞分派政策,請參閱附註二 三(六)員工酬勞及董事酬勞。
另依據本公司章程規定,股東盈餘分派得以現金及股票股利之 方式為之,現金股利分派之比例不得低於股東股利總額之50%。
法定盈餘公積提撥金額達本公司實收股本總額時不在此限。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司分別於107年6月12日及106年5月12日舉行股東常 會,決議通過106及105年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股 | 利 | 兀 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | 105年度 | 106年度 | 105年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 32,287 | 24,322 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\tilde{\phantom{a}}$ | |||||||
| 特別盈餘公積 | 58,709) | 88,506 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||||||
| 現金股利 | 169,690 | 121,475 | 2.65 | 2.15 |
(四) 特別盈餘公積
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 期初餘額 | \$ 369,143 | \$280,637 |
| 其他權益項目減項 (迴轉) | ||
| 提列數 | 58,709) | 88,506 |
| 期末餘額 | \$ 310,434 | \$369,143 |
特別盈餘公積係依公司章程規定,於分派盈餘時,尚應就報導 期間結束日帳列其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積,嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(五)其他權益項目
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 期初餘額 | (\$310,434) | (\$369,143) |
| 國外營運機構之換算差額 | 386) | 176) |
| 相關所得稅 | 93 | 42 |
| 表達貨幣之換算差額 | 4,413) | 9,186 |
| 期末餘額 | \$315,140 | S 360,091 |
$\bar{\mathbf{r}}$
(六) 非控制權益
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 期初餘額 | \$ 306,371 | \$224,743 |
| 歸屬於非控制權益之份額 | ||
| 本期淨利 | 41,566 | 55,320 |
| 表達貨幣之換算差額 | 205 | 613 |
| 取得子公司部分權益 | ||
| (附註二八) | 754 | |
| 對子公司所有權益變動 | ||
| (附註二九) | 269 | |
| 期末餘額 | 349,165 | 280,676 |
二二、收入
$\mathcal{A}$
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 商品銷貨收入 | \$ 761,281 | \$ 691,901 | \$2,216,898 | \$1,721,175 |
(一)合約餘額
| 107年9月30日 | |
|---|---|
| 應收帳款(含關係人) | \$970,208 |
| 合約負債一流動 | $\frac{1}{2}$ 4,515 |
(二) 客户合约收入之细分
收入細分資訊請參閱附註三七。
二三、繼續營業單位淨利
(一)其他收入
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |||
| 租金收入 | 13 | 24 | 25 | |||
| 利息收入 | 3.208 | 2.562 | 10,260 | 8.651 | ||
| 其 他 |
1,817 | 4,823 | 4,362 | 4,890 | ||
| 5.033 | 7.398 | \$14.646 | 13.566 |
(二)其他利益及損失
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | ||
| 處分不動產、廠房及 | |||||
| 設備損失 | \$ | ΄\$ 4) |
(\$ 1,310) |
΄\$ 4) |
|
| 淨外幣兌換利益(損失) | 12,470 | 3,879) | 26,152 | 2,301 | |
| 金融資產利益 | |||||
| 持有供交易之金融 | |||||
| 資產 | 1,879 | 6,449 | |||
| 強制透過損益按 | |||||
| 公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | 3,880 | 7,890 | |||
| 其 他 |
9) | 1,289) | 214) | 1,289 | |
| 16,341 | 3,293 \$ |
32,518 \$ |
7,457 |
(三) 財務成本
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 銀行借款利息 融資租賃義務之利息 |
2.036 | 3.514 | \$15,280 | \$11,268 |
| 費 用 | 16 2.052 |
31 3.545 |
54 \$15,334 |
87 \$11.355 |
(四) 折舊及攤銷
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |||
| 不動產、廠房及設備 | 11,587 | 10,037 | 33,903 \$ |
29,425 \$ |
||
| 無形資產 | 232 | 214 | 680 | 647 | ||
| 折舊費用依功能別彙總 | ||||||
| 營業成本 | \$ 8,512 |
\$ 7.741 |
\$25,346 | 22,729 S. |
||
| 營業費用 | 3,075 | 2,296 | 8,557 | 6,696 | ||
| 11,587 | 10,037 S. |
\$33,903 | \$29,425 | |||
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||||||
| 管理費用 | 232 | 214 | 680 | 647 |
(五)員工福利費用
| 107年7月1日 至9月30日 |
106年7月1日 至9月30日 |
107年1月1日 至9月30日 |
106年1月1日 至9月30日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 退職後福利 確定提撥計畫 股份基礎給付 其他員工福利 員工福利費用合計 |
\$ 2,563 46,871 49,434 |
\$ 2,107 45,103 \$ 47,210 |
7,287 S. 139,379 \$146,666 |
S 5,754 5,537 121,370 \$132,661 |
| 依功能別彙總 營業成本 營業費用 |
17,672 S 31,762 49,434 |
\$ 13,933 33,277 47,210 |
\$ 50,198 96,468 \$146,666 |
\$ 36,513 96,148 \$132,661 |
(六)員工酬勞及董事酬勞
本公司依章程規定係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅 前利益分別以不低於1%及不高於10%提撥員工酬勞;以不高於10% 提撥董事酬勞。107年及106年7月1日至9月30日與107年及106 年1月1日至9月30日估列之員工酬勞及董事酬勞如下: 估列比例
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 員工酬勞 | 3% | 5% |
| 董事酬勞 | 2% | 3% |
額 $\triangle$
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 員工酬勞 | 2,692 | 4.912 | 8,579 | \$13,977 |
| 董事酬勞 | 1.795 | 2.947 | - 5.719 | - 8.386 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞分別於 107 年 3 月 16 日及 106年3月20日經董事會決議如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 股 | 票 | 現 | 金 | 股 | 票 | |||
| 員工酬勞 | 17,547 | $\overline{\phantom{a}}$ | 13,218 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||||
| 董事酬勞 | 10,528 | $\sim$ | 7,931 | $\sim$ |
106 及 105 年度員工酬勞及董事酬勞之實際配發金額與 106 及 105年度合併財務報告認列之金額並無差異。
有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董事酬勞資 訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(七)外幣兌換損益
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |||
| 外幣兌換利益總額 | \$15,289 | \$ 20,294 | \$62,944 | \$ 57,100 | ||
| 外幣兌換損失總額 | 2,819) | 24,173) | - 36,792 ) | 54,799) | ||
| 淨利益 (損失) | \$12,470 | 5, 3, 879 | \$26,152 | $\frac{1}{2}$ 2.301 |
二四、繼續營業單位所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 107年7月1日 至9月30日 |
106年7月1日 至9月30日 |
107年1月1日 至9月30日 |
106年1月1日 至9月30日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||||
| 當期產生者 | \$16,177 | \$23,603 | 45,786 S. |
\$ 39,192 |
| 以前年度調整 | 13 | 520 | ||
| 遞延所得稅 | ||||
| 本期產生者 | 4,606) | 13,657) | 4,886) | 17,281) |
| 認列於損益之所得稅 | ||||
| 費用 | \$11,584 | 9.946 | 41,420 | 21,911 Ъ. |
合併公司107年及106年1月1日至9月30日適用馬來西亞稅 法之個體適用之稅率皆為 24%;其他轄區所產生之稅額係依各相關 轄區適用之稅率計算。
(二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | ||||
| 遞延所得稅 | |||||||
| 當期產生 | |||||||
| 一國外營運機構 | |||||||
| 換算 | 18` Ж |
35 | 93. | 42 |
(三) 本公司之子公司 All Cosmos Industries Sdn. Bhd.因其研發符合 Income Tax (Exemption) (No.17) 規定,經馬來西亞財政部核准, 得十年100%抵免其課稅所得額,抵免期間自97年3月27日起至107 年3月26日止。於抵免期間到期後10年,公司之營業相關淨利得 適用優惠所得稅率 20%。
(四) 本公司之子公司 Sabah Softwoods Hybrid Fertiliser Sdn. Bhd.因其 符合投資生產設備賦稅減免規定,經馬來西亞投資發展局核准,得 以101年5月至106年5月新增生產設備總額之60%抵減以後年度 應納營利事業所得稅。
(五)所得税核定情形
截至107年9月30日,合併公司並無異常且無任何未決稅務訴 訟案件。
二五、每股盈餘
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |||
| 基本每股盈餘 | 1.43 | 1.41 | 4.33 | 4.31 | ||
| 稀釋每股盈餘 | 1.42 | 1.41 | 4.32 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本期淨利
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | ||
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$91,327 | \$90,379 | \$277,003 | \$257,175 |
股 數
單位:仟股
| 107年7月1日 至9月30日 |
106年7月1日 至9月30日 |
107年1月1日 至9月30日 |
106年1月1日 至9月30日 |
|
|---|---|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 |
64.034 | 64,034 | 64.034 | 59,701 |
| 影響: 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之 |
100 | 116 | 139 | 148 |
| 普通股加權平均股數 | 64,134 | 64,150 | 64,173 | 59,849 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用。
二六、股份基礎給付協議
現金增資員工認股權計畫
本公司於106年6月6日辦理現金增資,依據公司法保留1,130 仟股作為員工認購。前述員工認股權於給與日時以全數既得,員工認 股權之相關資訊如下:
106年1月1日至9月30日
| 加權平均 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單 | 位 | 執行價格 | |||||||||
| 員 | I. | 認 | 股 | 權 | 仟 | 股 | 元 ) | ||||
| 期初流通在外 | \$ | ||||||||||
| 本期給與 | 1,130 | 59.85 | |||||||||
| 本期執行 | 546) | 59.85 | |||||||||
| 本期逾期失效 | 584) | 59.85 | |||||||||
| 期末流通在外 | |||||||||||
| 期末可執行 | |||||||||||
| 本期給與之認股權加權平均 | |||||||||||
| 公允價值 (元) | 4.9 | ||||||||||
本公司於106年5月給與之員工認股權使用 Black-Shcoles評價模 式,評價模式所採用之輸入值如下:
| 106年5月現金增資 | |
|---|---|
| 畫 權計 認 股 |
|
| 給與日股價 | 59.85 元 |
| 執行價格 | 55元 |
| 預期波動率 | 18.07% |
| 存續期間 | 1日 |
| 預期股利率 | |
| 無風險利率 | 0.40% |
106年7月1日至9月30日與106年1月1日至9月30日認列之 酬勞成本分別為 0 仟元及 5,537 仟元。
二七、現金流量資訊
(一) 非現金交易
合併公司於107年及106年1月1日至9月30日進行下列非現 金交易之投資及籌資活動:
截至107年9月30日暨106年12月31日及9月30日,應付 設備款(帳列其他應付款)分別為 1,716 仟元、8,474 仟元及 3,117 仟元。
(二) 來自籌資活動之負債變動
107年1月1日至9月30日
| 非 | 現 | 金 之 |
動 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | 묥 流 珼. 金 |
新 増 |
賃 租 |
利 息 |
用 誊 |
換 兌 |
差 額 |
107年9月30日 | |
| 短期借款 | 60.204 | 210,287 | - | ′\$ | 3,166) | 267,325 S |
|||
| 長期借款 | 67,670 | 17,200) | - | 471 | 50,941 | ||||
| 存入保證金 | 30 | 81 | - | ۰ | 22 | ||||
| 應付租賃款 | 1,847 | 638 | 711 | 54 | 226) | 1,748 | |||
| .29,751 | 192.441 | 711 | 54 | 2,921 | 320,036 |
二八、企業合併
合併公司為發展糖事業及取得森林種植區之使用權,於 107年5 月 28 日以 2,261 仟元(馬幣 300 仟元)收購 Cosmos Biowood Sdn. Bhd. 75%之股權。
(一)收購日取得之資產及承擔之負債
| Cosmos Biowood Sdn. Bhd. |
|
|---|---|
| 流動資產 現金及約當現金 其他流動資產 |
161 S |
| 流動負債 其他應付款 |
2,530 |
(二) 因收購產生之商譽
| Cosmos Biowood Sdn. Bhd. |
|
|---|---|
| 移轉對價 | - 2.261 \$ |
| 加: 非控制權益 (Cosmos Biowood Sdn. Bhd. | |
| 之25%所有權權益) | 754 |
| 加:所取得可辨認淨資產之公允價值 | 2,368 |
| 因收購產生之商譽 |
(三) 取得子公司之淨現金流入
| Cosmos Biowood | |
|---|---|
| Sdn. Bhd. | |
| 現金支付之對價 | 2,261) 7\$∴ |
| 加:取得之現金及約當現金餘額 | 161 |
| 2,100' `\$ |
(四)自收購日起,來自被收購公司之經營成果如下:
| Cosmos Biowood | |
|---|---|
| Sdn. Bhd. | |
| 營業收入 | - |
| 本期淨損 |
倘該等企業合併係發生於收購日所屬之會計年度開始日,107 年7月1日至9月30日及1月1日至9月30日合併公司擬制營業 收入分別為 761,281 仟元及 2,216,898 仟元,摄制净利分別為 97,845 仟元及 317,293 仟元。該等金額無法反映若企業合併於收購當年度開 始日完成時,合併公司實際可產生之收入及營運結果,亦不應作為 預測未來營運結果之用。
二九、與非控制權益之權益交易
合併公司於 107 年 5 月 23 日未按持股比例認購子公司 Cosmos Biowood Sdn. Bhd. 現金增資股權,致持股比例由 75%上升至 80%。
| Cosmos Biowood | |
|---|---|
| Sdn. Bhd. | |
| 給付之現金對價 | 754 S |
| 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算 | $1{,}023^\circ$ |
| 權益交易差額 | |
| 權益交易差額調整科目 | |
| 未分配盈餘 |
三十、營業租賃協議
合併公司為承租人
承租辦公室及宿舍等,租賃期間為1至5年。於租賃期間終止時, 合併公司對租賃辦公室並無優惠承購權。
不可取消登業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1年内 | 1.545 | 1,608 | 1,482 | ||||
| $1 - 5 +$ | 384 | 275 | 318 | ||||
| 1,929 | .883 | 1,800 |
三一、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。合併公 司之整體策略並無變化。
合併 公司定期檢視資本結構是否適當;管理階層並依據各類資本 之資金成本、借款要求之財務比率及相關風險,決定本集團資本結構 合理比例。合併公司將通過支付股息、發行股份及舉借債務,平衡整 體資本架構。
三二、金融工具
(一)公允價值之資訊一非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 倩之帳面金額趨近其公允價值。
(二)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
107年9月30日
| 第 | 等 | 級 | 第 | 等 | 級 | 第 | 3 | 等 | 級 | 合 | 찱 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 強制透過損益按公允 | |||||||||||||
| 價值衡量之金融 | |||||||||||||
| 資產 | |||||||||||||
| 衍生工具 | \$ | \$ | 1.624 | \$ | \$ | 1,624 | |||||||
| 基金受益憑證 | 61,172 | - | 61,172 | ||||||||||
| 計 合 |
1,624 | .796 62. |
106年12月31日
| 第 | 筆 | 級 | 第 | 2 | 等 | 級 | 第 | $\sim$ 3 | 筟 | 级 | 合 | 뉡 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值 | |||||||||||||
| 衡量之金融資產 | |||||||||||||
| 持有供交易之非 | |||||||||||||
| 衍生金融資產 | -51، | - | |||||||||||
106年9月30日
| 第 | 等 級 |
第 | 等 級 |
第 3 |
等 级 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值 | ||||||||
| 衡量之金融資產 | ||||||||
| 衍生工具 | \$ | 124 | \$ | S | 124 | |||
| 持有供交易之非 | ||||||||
| 衍生金融資產 | 162,276 | 162,276 | ||||||
| 計 송 |
162,276 | 124 | 162.400 |
107年及106年1月1日至9月30日無第1等級與第2等 級公允價值衡量間移轉之情形。
- 第2等級公允價值衡量所採用之評價技術及輸入值
| 金融工具類別 | 主平 | 價 | 抟 | 術 及 | 輸 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 衍生工具一遠匯合約 | 係以金融機構報價系統所顯示之外匯遠匯 | |||||||
| 匯率衡量。 |
(三) 金融工具之種類
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | ||||||
| 透過損益按公允價值 | ||||||
| 衡量 | ||||||
| 持有供交易 | \$ | \$ 22,152 |
\$ 162,400 |
|||
| 強制透過損益按 | ||||||
| 公允價值衡量 | 62,796 | |||||
| 放款及應收款 (註1) | 1,680,795 | 1,518,903 | ||||
| 按攤銷後成本衡量之 | ||||||
| 金融資產 (註2) | 1,776,254 | |||||
| 金融負債 | ||||||
| 按攤銷後成本衡量(註3) | 484.831 | 236,562 | 401,633 |
- 註1: 餘額係包含現金及約當現金、應收帳款、應收帳款一關係人、 其他應收款 (不包括應收退稅款)、其他金融資產及存出保證 金等按攤銷後成本衡量之放款及應收款。
- 註 2: 餘額係包含現金及約當現金、應收帳款、應收帳款一關係人、 其他應收款 (不包括應收退稅款)、其他金融資產及存出保證 金等按攤銷後成本衡量之金融資產。
- 註3: 餘額係包含短期借款、應付帳款、其他應付款(扣除應付薪 資及獎金、應付退休金及應付稅捐)、一年內到期之長期借 款、長期借款及存入保證金等按攤銷後成本衡量之金融負債。 (四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括應收帳款、應付帳款及借款。合併 公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內 與國際金融市場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風 險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市 場風險(包含匯率風險、利率風險及其他價格風險)、信用風險及流 動性風險。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範,其 為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工 具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地 針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而 進行金融工具(包括衍生金融工具)之交易。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險、利率變動風險及其他價格風險。合併公司以 遠期外匯合約規避因進口以美金計價之交易而產生之匯率風 除。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之交易使合併公司產生匯率變 動暴險。針對匯率風險之管理,合併公司之專責單位會定 期檢視受匯率影響之資產負債部位,並作適當調整,以控 管外匯波動產生之風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目),請參閱附註三五。 敏感度分析
合併公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當各攸關外幣對合併各公司之功能性貨 幣匯率增加及減少5%時,合併公司之敏感度分析。
5%係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使 用之敏感度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能 變動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣 性項目,並將其期末之換算以匯率變動5%予以調整。敏感 性分析之範圍包括應收帳款、應付帳款及外部借款。下表 之正數係表示當各攸關外幣相對於合併各公司之功能性貨 幣升值5%時,將使稅前淨利或權益增加之金額;當各攸關 外幣相對於合併各公司功能性貨幣貶值5%時,其對稅前淨 利或權益之影響將為同金額之負數。
| 全 | 影 | 響 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | ||||
| 損 | 益 | $$10,892$ (i) | $$25,191$ (i) |
主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 $(i)$ 進行現金流量避險之美金計價銀行存款、應收款項、 應付款項及借款。
合併公司本期對匯率敏感度下降,主係外幣金融資產 減少所致。
(2) 利率風險
因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金,因而產生利率暴險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | |||
| 一金融資產 | 155,297 5 |
165,868 | 159,572 |
| 一金融負債 | 1,748 | 1,847 | 1,984 |
| 具現金流量利率風險 | |||
| 一金融資產 | 125,492 | 324,810 | 19,909 |
| 一金融負債 | 318,266 | 127,874 | 241,214 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之 變動率為利率增加或減少1%,此亦代表管理階層對利率之 合理可能變動範圍之評估。
若利率增加/減少1%,在所有其他變數維持不變之情 況下,合併公司107年及106年1月1日至9月30日之稅 前淨利將減少1,446仟元及1,660仟元,主因為合併公司之 浮動利率計息之銀行存款及銀行借款產生之利率變動部位 風險。
(3) 其他價格風險
合併公司貨幣基金工具投資之價格風險,主要係來自 於分類透過損益按公允價值衡量之金融資產。該貨幣基金 投資係屬策略性投資,合併公司藉由持有低風險組合商品 管理風險。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之貨幣基金價格暴 險進行。
若貨幣基金價格上漲/下跌1%,107年及106年1月 1日至9月30日之稅前損益將因透過損益按公允價值衡量 之金融資產公允價值之變動增加 612 仟元及 1,623 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義 務 及 合 併 公 司 提 供 財 務 保 證 造 成 財 務 損 失 之 最 大 信 用 風 險 暴 險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
為減輕信用風險,合併公司管理階層指派專責團隊負責授 信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項 之回收已採取適當行動。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 107年9月30日暨106年12月31日及9月30日止,合併公司 未動用之融資額度,參閱下列(3)融資額度之說明。
(1) 非衍生性金融負債之流動性及利率風險表
非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依據合併公司最 早可能被要求還款之日期,並以金融負債未折現現金流量 編製,其包括利息及本金之現金流量。
合併公司可被要求立即還款之銀行借款,係列於下表 中最早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之機率;其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率推導而得。
107年9月30日
| 短於 1 | 要求即付或 個月 |
1至3 | 個月 | 3個月至1年 | 至 - 5 |
年 | 5 | 年 | 以 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||||||||
| 無附息負債 | 79.109 | \$ | 85.445 | \$ 1.989 |
\$ | 22 | S | ||||
| 應付租賃款 | 85 | 254 | 679 | 835 | |||||||
| 浮動利率工具 | 219,202 | 54,530 | 19.228 | 28,248 | |||||||
| 298.396 | 140,229 | 21,896 | 29.105 |
106年12月31日
| 短於 1 | 要求即付或 個月 |
個月 1至3 |
3個月至1年 | $-1$ | 至 5 | 年 | - 5 | 年 | 以 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | |||||||||||
| 無附息負債 | 80,330 | \$ 27.962 |
\$ 366 |
S | 30 | - | |||||
| 應付租賃款 | 70 | 139 | 625 | 1.112 | |||||||
| 浮動利率工具 | 2,125 | 6,958 | 76,634 | 47,263 | - | ||||||
| 82,525 | 35,059 | 77,625 | 48.405 |
106年9月30日
| 要求即付或 個月 短於 1 |
個月 1至3 |
3個月至1年 | 年 至 5 |
年 5 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||
| 無附息負債 | \$106.158 | 53.801 S |
431 \$ |
29 | ||
| 應付租賃款 | 68 | 136 | 610 | 1,288 | ||
| 浮動利率工具 | 7,463 | 168,624 | 18,646 | 52,322 | ||
| 113,689 | 222.561 | 19,687 | 53,639 |
上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額,將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
(2) 衍生金融負債之流動性風險表
針對衍生金融工具之流動性分析,就採淨額交割之衍 生工具而言,係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎 編製;就採總額交割之衍生工具而言,係以未折現之總現 金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日所推估之預計匯率決定。
107年9月30日
| 要求即付或 | 短於 1 個月 1 至 3 個月 3個月至1年 1 至 5 年 5 年 以 上 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 淨額交割 遠期外匯合約 |
$\overline{\phantom{a}}$ | - |
106年9月30日
| 淨額交割 遠期外匯合約 |
要求即付或 短於 1 個月 124 |
\$. | 1至3個月 | S. | 3個月至1年 1 至 5 | \$ | 年 5 | 年 \$ |
以上 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (3) 融資額度 | ||||||||||
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | ||||||||
| 有擔保借款額度 | ||||||||||
| 一已動用金額 | \$ | 320,014 | \$ | 129,721 | \$ | 243,198 | ||||
| 一未動用金額 | 766,724 | 959,072 | 818,410 | |||||||
| 1,086,738 | 1,088,793 | \$ | 1,061,608 |
三三、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。
(一)關係人名稱及其關係
| 關 | 係 | 人 | $\mathcal{Z}$ | 稱 | 與 | 合 | 併 | 公 | 司 | Ż. | 關 | 係 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sabah Softwoods Berhad | 實質關係人 | |||||||||||
| Sawit Kinabalu Seeds Sdn. | 實質關係人 (註) | |||||||||||
| Bhd. | ||||||||||||
| Borneo Samudera Sdn. Bhd. | 實質關係人 (註) | |||||||||||
| Bongalio Development Sdn. | 實質關係人 (註) | |||||||||||
| Bhd. | ||||||||||||
| Kalabakan Plantation Sdn. | 實質關係人 (註) | |||||||||||
| Bhd. | ||||||||||||
| Oscar Kinabalu Sdn. Bhd. | 實質關係人 (註) | |||||||||||
| Bagahak Plantation Sdn. Bhd. | 實質關係人 (註) | |||||||||||
| Saplantco Sdn. Bhd. | 實質關係人 (註) | |||||||||||
| 彭聖青 | 實質關係人 | |||||||||||
| 鄭潔瑩 | 實質關係人 | |||||||||||
| 彭士豪 | 主要管理階層 |
註:為合併公司之合資對象 Sawit Kinabalu Ecotech Sdn. Bhd.之關 聯企業,合併公司自106年12月8日起將該公司列為實質關係 人。
(二) 營業收入
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 帳 列 項 目 |
關係人類別/名稱 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 |
| 銷貨收入 | 具实质关係 Sabah |
52,295 S |
56,327 \$ |
\$177,970 | \$170,876 |
| Softwoods Berhad |
|||||
| Borneo Samudera Sdn. Bhd. (註) |
56,512 | 175,701 | |||
| 其他 (註) | 20,969 129,776 \$ |
56,327 | 60,159 \$413,830 |
170,876 \$ |
註:於106年7月1日至9月30日及1月1日至9月30日非屬關 係人。
合併公司對關係人之銷貨價格係參考市場價格計算,收款期間 與一般客戶相當。
(三)應收關係人款項 (不含對關係人放款及合約資產)
| 帳 列 |
項 | 目 | 關係人類別/名稱 | 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 具實質關係 | |||||
| Sabah Softwoods Berhad |
\$10,002 | 6,806 \$ |
\$11,376 | |||
| Borneo Samudera Sdn. Bhd. (註) |
63,018 | |||||
| 其他 (註) | 20,652 93,672 |
6,806 | 11,376 | |||
| 減:備抵損失 | 1,665) -92.007 SS. |
6.806 S |
11.376 S |
註:於106年1月1日至12月31日非屬關係人。
107年1月1日至9月30日
流通在外之應收關係人款項未收取保證。
合併公司107年1月1日至9月30日採用IFRS9之簡化作法按 存續期間預期信用損失認列應收關係人款項之備抵損失。存續期間 預期信用損失係使用準備矩陣計算,其考量客戶過去違約紀錄與現 時財務狀況。合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下:
應收帳款一關係人
| 未 | 逾 | 期 | 逾 | 期 | 逾 | 期 ~90天91~180天 181~365天 超過365天 |
逾 | 期 | 谕 | 期 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 预期信用损失率 | 1.35% | 4.01% | 25.00% | 76.47% | ||||||||||
| 總帳面金額 備抵損失(存續期間 |
79.151 | 14.500 | 93.672 | |||||||||||
| 預期信用損失) 攤銷後成本 |
1,070 ) 78.081 |
581) 13.919 |
13' | 1,665` 92.007 |
應收款項一關係人備抵損失之變動資訊如下:
| 107年1月1日 至9月30日 |
||
|---|---|---|
| 期初餘額 (IAS39) | \$ | |
| 追溯適用 IFRS 9 調整數 | ||
| 期初餘額 (IFRS 9) | ||
| 加:本期提列減損損失 | 1,692 | |
| 外幣換算差額 | 27 | |
| 期末餘額 | 1.665 |
106年1月1日至9月30日
流通在外之應收關係人款項未收取保證。106年1月1日至9 月30日應收關係人款項並未提列呆帳費用。
(四)其 他
合併公司向實關係人承租員工宿舍,107年及106年7月1日至 9月30日暨107年及106年1月1日至9月30日租金支出分別為 78 仟元、74 仟元、236 仟元及 221 仟元。租約內容係由租賃雙方協 議決定,租金按月支付。
(五)對主要管理階層之獎酬
| 107年7月1日 | 106年7月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 短期員工福利 | \$21,622 | \$28,485 | \$47.540 | \$44.322 |
| 股份基礎給付 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 5,537 | |
| \$ 21,622 | \$ 28.485 | \$47.540 | 49.859 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
三四、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品:
| 107年9月30日 | 106年12月31日 | 106年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 預付租賃款 | \$122,047 | \$123,032 | \$120,512 |
| 其他金融資產一非流動 | 124,405 | 120,796 | 117,386 |
| 租賃資產(淨額) | 4.452 | 4.540 | 4.890 |
| 建築物(淨額) | 286,668 | 291,114 | 284,861 |
| \$ 537,572 | \$539,482 | \$ 527,649 |
三五、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣金融資產及負債資訊如下:
107年9月30日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 融 金 貨幣性項目 美 元 |
資 產 |
\$ | 7,789 | $4.2410$ (USD : MYR) | \$ | 243,896 | |||
| 融 金 貨幣性項目 美 元 |
債 負 |
832 | $4.2410$ (USD : MYR) | 26,054 | |||||
| 106年12月31日 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |
| 幣 外 貨幣性項目 美 元 |
資 產 |
\$ | 14,527 | $4.1400$ (USD : MYR) | $\mathfrak{S}$ | 442,759 | |||
| 幣 外 貨幣性項目 美 元 |
債 負 |
1,693 | $4.1400$ (USD : MYR) | 51,602 |
106年9月30日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 元 | \$ | 17,180 | $4.2930$ (USD : MYR) | \$529,403 | ||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 兀 | 830 | $4.2930$ (USD : MYR) | 25,575 |
具重大影響之外幣兌換 (損)益 (含已實現及未實現)如下:
| 107年7月1日至9月30日 | 106年7月1日至9月30日 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 淨兒換損益 | 匯 | 率 | 淨兒換損益 | |||
| 美 | 元 | $3.0924$ (USD : MYR) | 12,913 | $4.2621$ (USD : MYR) | £6 3,549 |
|||||
| 107年1月1日至9月30日 | 106年1月1日至9月30日 | |||||||||
| 外 | 幣 | 匯 | 秊 | 淨兌換損益 | 匯 | 率 | 淨兒換損益 | |||
| 美 | 元 | 3.9957 (USD: MYR) | 26,157 | $4.3464$ (USD : MYR) | 2,305 |
三六、附註揭露事項
- (一)重大交易事項相關資訊及(二)轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人。(附表一)
-
- 為他人背書保證。(附表二)
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司一關聯企業及合資 權益部分)。(附表三)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上。(無)
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上。(附表四)
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上。(無)
-
從事衍生工具交易。(附註七及三二)
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。(附表五)
-
- 被投資公司資訊。(附表六)
- (三) 大陸投資資訊:
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。(無)
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:(無)
- (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞 務之提供或收受等。
三七、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊,著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類且將各地區銷售單位視為單 一營運。合併公司之應報導部門分為 All Cosmos Industries Sdn. Bhd. ("ACI 廠")、Sabah Softwoods Hybrid Fertiliser Sdn. Bhd. ("SSHF 廠") 及其他。
(一)部門收入與營運結果
$\sim 10^{-10}$
$\sim$
合併公司之營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F$ :
| 部 | 門 | 收 | 入 | 部 | P٩ | 損 | 益 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年1月1日 | 106年1月1日 | 107年1月1日 | 106年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |||||
| ACI 廠 | \$1,543,001 | \$1,041,855 | \$ | 241,212 | \$ | 252,089 | ||
| SSHF 廠 | 631,802 | 664,577 | 98,517 | 123,702 | ||||
| 其 他 |
42,095 | 14,743 | 17,979 | 2,789 | ||||
| 繼續營業單位總額 | \$2,216,898 | \$1,721,175 | 357,708 | 378,580 | ||||
| 其他收入 | 14,646 | 13,566 | ||||||
| 其他利益及損失 | 32,518 | 7,457 | ||||||
| 財務成本 | 15,334) | 11,355) | ||||||
| 總部管理成本與董事酬勞 | 29,549) | 53,842) | ||||||
| 稅前淨利 (繼續營業單位) | 359,989 | S | 334,406 |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。107年及106年1 月1日至9月30日部門間銷售,業已合併沖銷。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之總部管 理成本與董事酬勞、其他收入、其他利益及損失、財務成本以及所 得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者,用以分配資源予 部門及評量其績效。
(二)部門總資產
因合併公司資產之衡量金額並未提供予營運決策者,故該項目 得不揭露。
單位:新台幣仟元
$\mathfrak{m}$
民國 107年1月1日至9月30 資金貸與他人
附表一
全宇生技控股有限公司及子公司
| Þ | 興願 | 1.517 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 44 | 栏 | 856 | $\left(1\right)$ | 641,053 | $(\pm 2)$ | ||
| 恢 | 翳 | ||||||
| 品對個別對象 | 限額 | ||||||
| 金貨與 | 428,259 | $(\pm 1)$ | 481,053 | $\hat{z}$ $\sharp$ |
|||
| $\frac{1}{2}$ | |||||||
| 늰 | |||||||
| 哔 | 14 債 | ||||||
| 羊 | 4 霞 |
||||||
| 41 | |||||||
| 有短期融通資 提列備抵呆帳 - | 国 唩 |
尊司 | |||||
| Ŋ | 樂道 | 營運週轉 | |||||
| 金必要- | |||||||
| 谭 √a |
|||||||
| "務往來! | |||||||
| 無 | A | ||||||
| 41 | 44 | ||||||
| 與性質 | 融通寶 | 融通寶 | |||||
| Ųx √ત 撫 |
短期 | ||||||
| 諠 | |||||||
| (b) 利率 |
Ж | ||||||
| 實際勤支金額 | |||||||
| 씷 | |||||||
| 颍 | |||||||
| \$ | 3 | ||||||
| $\frac{1}{2}$ | # | ||||||
| 、 象 往 來 科 目 是否為 本期最高徐额 / | 45,765 | ||||||
| \$108,151 | |||||||
| 呶 | 呶 | ||||||
| 其他應收款 | 国保人 | 其他應收款 | 一脳係人 | ||||
| \$ | Industries Sdn. | ||||||
| All Cosmos | Bhd. ("ACI") | ||||||
| 本公司 | |||||||
| 御食 $\frac{1}{10}$ |
|||||||
| Industries Sdn. | |||||||
| 海出 | |||||||
| 11 Cosmos | Bhd. ("ACI") | ||||||
| "一会" | |||||||
| 0 本公司 | |||||||
註 1: 單一貸與對象限額因有短期資金融通之必要者,其資金貸與總額不得超過本公司最近期財務報表净值之 40%為限;而個別資金貸與金額以不超過本公司淨值之 20%為限。
註 2: ACI 對單一貸與對象限額因有短期資金融通之必要者,其資金貸與總額不得超過 ACI 最近期财務报表净值之 40%為限;而個別資金貸與金額以不超過 ACI 净值之 30%為限。
註 3: 於編製合併財務報表時,業已沖銷。
註 4:本期最高徐额丶期末徐额及贾际勤支金额倍按资產负债表日匯率换算。
全宇生技控股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國 107年1月1日至9月30日
附表二
單位:新台幣仟元
| 홰 書證 大背 犎 똅 地保 屬 司司證 公公保 |
Ю |
|---|---|
| 子母書 蔪 $\frac{1}{2} \overline{\alpha}$ 嗘 |
Ю |
| 司司證 公会 咔 母子書 對背 屬 |
呶 |
| 腳 缬 限 乐 書高註 |
293 $\vec{r}$ $\mathbf{r}$ ¢ Ψ |
| 背最( X 覃 值 奫 当演 保 ₩. 書最表 额估: 務報. ‡ष्ट 뀩 $\pm$ 金財 Ŋ 歐 |
వ్ |
| $\sqrt{ }$ 溺 保金 糖醛 產保 財奮 以背 |
|
| 鎭 섺 女 亳 垦 ₩ |
502 56 G) |
| 簿 軸 背餘2 末證 썳 |
653 863 |
| 期保 書類 散 高粱 最證 |
ų۹ |
| 棠 本保 鎮 轢 |
s |
| — 全 果證限: 保 씼 51年 柳 蓻 株 |
|
| 篆 薇 $\frac{1}{2}$ |
∛ ૐ $\sqrt{\phantom{a}}$ 接 in 50 뜵 準 表决 蚁 Q ₩. $\bullet$ € 有 $\frac{1}{2}$ |
| 巒 霊 保 稱 |
公司 苓 尝 帀 ্ত |
| 舳 名 |
|
| 쮺 侗 |
Industries Sdn Bhd. |
| 稱 肿 |
|
| 嚩 æ 架 。 柳 俪 背公 |
0 体公司 |
| 嚣 灇 |
|
| $\leq$ 被 |
註 1:本公司背音保證總額以最近期财務報表淨值之 100%為限。本公司對經由同一股東共同持有間接或直接表決權超過 50%的單一相關企業之背書保證额度,以不超過本公司淨值 65% 為限。
註2: 於編製本合併財務報表時,案已合併沖銷。
註 3:本期最高(期末)背音保证徐额及實際勤支金额保按資產負债表日匯率换算。
單位:除股數及持股比率
全宇生技控股有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 107年9月 30日
| 拱 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 썼 | 썷 | 썷 | ||||||
| 框 | ||||||||
| 杖 | 直 值 |
|||||||
| 寳 | 22,617 | 31,028 | 7,527 | |||||
| ω, | ||||||||
| 額持股比例% 2 允 | ï | ţ | ||||||
| 4 | 22,617 | 31,028 | 7,527 | |||||
| 悒 | မာ | |||||||
| 單 位帳 | ||||||||
| 2,641,778 | 160,983 | ,008,696 | ||||||
| Ş | ||||||||
| m | ||||||||
| # 冡 |
N 透過損益按公允價值衡量 |
彰 煨 $\,$ $\,$ 金融資產 |
٧ 過損益按公允價值衡量 쎪 |
流動 $\mathsf I$ 金融資產 |
N 過損益按公允價值衡量 49 |
亳 ý, $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ 金融資產 |
||
| 碁 | € | |||||||
| 琪 | 璅 | 凖 | ||||||
| AFFIN HWANG CAPITAL | MIM ENHANCED CASH XII | JOB-UNITED CASH FUND | ||||||
| 41 | ||||||||
| $\frac{1}{2}$ | ||||||||
| 持有之 公司有惯证券種類及名稱發行人之關 | Il Cosmos Industries | |||||||
| Sdn. Bhd | ||||||||
註:本期無因提供擔保、質押借款或其他依約而受限制使用之情形。
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
附表三
实 (開) 徐 人 连 、 我 生 技 控 股 有 限 公 司 及 子 公 司
與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 臺 幣 1 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上
民 國 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
單位:新台幣仟元
附表四
| 热 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 | ||||||
| 拨 | 收票款 斗 台 橋 、 斎 橋 从 |
5% | 30% | |||
| 應收(付)票據、帳 | 簿 | \$10,002 | 63,018 | |||
| 徐 噩 |
||||||
| 41 一般交易不同后 | 無 $\frac{4}{100}$ |
$\mathbb{Z}^4$ | (與一般公司 相同) |
NA (與一般公司 |
相同) | |
| 易條件與- 情 形 |
價授 斛 |
$\stackrel{\triangle}{\scriptstyle{Z}}$ | (與一般公司 相同) |
$\mathbb{A}$ | (與一般公司 | 相同) |
| 文文 | 間 | 90天 | 60 天 | |||
| 情 | 佔總進(銷) 貨之比率 授信期 |
27%) | ||||
| щŘ | 颕 | $(377,970)$ (28%) | $175,701)$ ( | |||
| ₩ | 進(銷)貨金 | 销货收入 | 销货收入 | |||
| 熊 噩 |
實質關係人 | 實質關係人 | ||||
| Borneo | Samudera | Sdn. Bhd. | ||||
| 進(銷)貨之公司 交易對象名稱 | Sabah Softwoods Sabah Hybrid Softwoods Fertiliser Sdn. Berhad Bhd. |
$-61 -$
$\tilde{\kappa}$ 幣 仟; $\sqrt{p}$ 位:外幣及新 。
明
往來情形
्
जून $\boldsymbol{\mathcal{R}}$
永
關係及
母子公司間及各子公司間之業務
$\mathfrak{m}$
$30\,$
呎
$\circ$
베
$\mathbf{m}$
民國 107年1月1
$\overline{u}$
子公 $\frac{1}{2}$
全宇生技控股有限公司及
附表五
| ₩ | 件 估合併總營收或 件 總資產之比率% |
28% | 1% | $1\%$ | $1\%$ | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 塆 | ||||||
| 倏 | 轉撥價格計算,授信期間為 60 銷售價格係參考市場價格與集團 |
權利金收入。依銷售數量比例收取 | 轉撥價格計算, 授信期間為 60 销售惯格係参考市場價格與集團 |
|||
| 來 | щĶ | Ҝ | 權利金 | ж | ||
| 禁以 | ||||||
| 往 | 40 | \$663,653 | 25,605 | 11,876 | 11,718 | |
| 幣 第 | 119,678 | 3,413 | 1,583 | 1,562 | ||
| щŖ | G) | |||||
| 彫 E |
||||||
| 背書保證 | 销货收入 | 其他收入 | 销货收入 | |||
| 、易人之 | (註2)料 與交 開係 |
᠇ | 6 | 3 | 6 | |
| 銀 | ||||||
| Fertiliser Sdn. Bhd. | ||||||
| 稱交 易 往 束 對 | All Cosmos Industries Sdn. Bhd. |
All Cosmos Industries Sdn. PT All Cosmos Indonesia | Sabah Softwoods Hybrid | All Cosmos Industries Sdn. Bhd. |
||
| メ | Sabah Softwoods Hybrid | |||||
| 昜 | 体公司 | Bhd. | Fertiliser Sdn. Bhd. | |||
| "註1) (註1) |
||||||
| N | ||||||
$\ddot{\phantom{a}}$ 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下 註 1:
- 母公司填 0。
$\ddot{\phantom{0}}$ 編號 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序 $\overline{\mathbf{a}}$
$\ddot{\phantom{1}}$ ,標示種類即可 三種 易人之關係有以下 $\overline{\mathbf{x}}$ $\frac{1}{2}$ 註 2:
$\ddot{\phantom{0}}$ $\sqrt{2}$ 母公司對子公 $\mathbf{r}$ .
$\ddot{\phantom{a}}$ $\sqrt{q}$ 公司對母公 $\uparrow$ $\overline{a}$
$\bullet$ 公司對子公司 4 $\dot{\mathcal{E}}$
- 積金 厥 $\ddot{\theta}$ ・以期 뺚 $\mathbf{m}$ 項 쎠 稹 噯 產之方式計算;若 目者,以期末餘額佔合併總資 負債項 e Kax ,若屬: 易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算 $\ddot{\phantom{0}}$ 佔合併總管收之方式計算 癳 $\boldsymbol{\times}$ $\vdots$ 눲
- 孫 $\ddot{\phantom{0}}$ 目金額 率换算,為 MYR\$1=NTD\$7.383035;所有損益科 匯 債表日 負 額,係以資產 4 列107年1月1日至9月30日之所有資產及負債項目 以平均匯率換算,為MYR\$1=NTD\$7.502198 $\overline{A}$ $\ddot{4}$ : 想
易往來金額於編製本合併財務報表,業已合併沖銷 $\boldsymbol{\mathcal{R}}$ $\frac{1}{5}$
$\frac{11}{4}$
$\ddot{\phantom{0}}$
$\ddot{\phantom{0}}$ 本表揭露重要往來金額超過10,000仟元以上 註 6:
被投资公司资訊、所在地區……等相關資訊 全宇生技控股有限公司及子公司
民國 107年1月1日至9月30日
單位:除股數及持股比率外,其餘外幣
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
| 塓 |
|---|
| 292,969 R 製造銷售生化有機 |
| 30,000) (MYR MYR 高效能複合肥料 |
| 292,053 製造銷售生化有機 |
| 33,000) (MYR MYR 高效能複合肥料 |
| 製造銷售生化有機 |
| 9,925 销售生化有機高效能 高效能複合肥料 |
| $3,960,000$ ) IDR |
| 102 Ê 销售生化有機高效能 |
| 40,000) DR |
| 2,349 RLN 研究及生產菌體發展 |
| 245) MYR 生化有機高效能複 |
| 研究及生產菌體投入 |
| 油棕廢棄物處理 |
| 3,015 R |
| $400)$ 1 MYR |
| 研究及生產菌體投入 |
| 油棕廢棄物處理 |
註1:於編製合併財務報表時,業已沖銷。
註 2:含聯屬公司問交易已 (未)實現損益。
註3:僅設立登記,截至107年9月30日尚未注資。
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$-63-$
附表六