AI assistant
盈正 Interim / Quarterly Report 2026
72748_rns_2026-05-22_bc4d86a2-5cd7-48a0-a97b-d6e96a8bfd9d.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
-1-
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 115 年及 114 年第一季
（股票代碼 3628）
公司地址：新北市新店區寶高路 7 巷 3 號 1 樓
電話：(02)2917-6857
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
民國115年及114年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告
目錄
| 項 | 目 | 頁次 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、會計師核閱報告書 | 4 ~ 5 | |
| 四、合併資產負債表 | 6 ~ 7 | |
| 五、合併綜合損益表 | 8 | |
| 六、合併權益變動表 | 9 | |
| 七、合併現金流量表 | 10 ~ 11 | |
| 八、合併財務報表附註 | 12 ~ 52 | |
| （一）公司沿革 | 12 | |
| （二）通過財務報告之日期及程序 | 12 | |
| （三）新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12 ~ 13 | |
| （四）重大會計政策之彙總說明 | 13 ~ 24 | |
| （五）重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 24 | |
| （六）重要會計項目之說明 | 25 ~ 39 | |
| （七）關係人交易 | 39 ~ 40 | |
| （八）質押之資產 | 41 | |
| （九）重大或有負債及未認列之合約承諾 | 41 |
-2-
項
目
頁次
(十) 重大之災害損失 41
(十一)重大之期後事項 41
(十二)其他 42 ~ 50
(十三)附註揭露事項 50 ~ 51
(十四)營運部門資訊 51 ~ 52
-3-
pwc
資誠
會計師核閱報告
(115)財審報字第26000270號
盈正豫順電子股份有限公司 公鑑：
前言
盈正豫順電子股份有限公司及子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照中華民國核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如合併財務報表附註四、（三）所述，列入上開合併財務報表之部分非重要子公司之同期間財務報表未經會計師核閱，其民國115年及114年3月31日之資產總額分別為新台幣625,585仟元及新台幣554,035仟元，分別占合併資產總額之 $18\%$ 及 $16\%$ ；負債總額分別為新台幣67,110仟元及新台幣96,399仟元，分別占合併負債總額之 $4\%$ 及 $5\%$ ；其民國115年及114年1月1日至3月31日之綜合（損）益總額分別為新台幣12,444仟元及新台幣5,893仟元，分別占合併綜合損益總額之 $39\%$ 及 $27\%$ 。
www.pwc.com
負誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
110208 臺北市信義區基隆路一段333號27樓
27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan
T: +886 (2) 2729 6666, F: +886 (2) 2729 6686
pwc
資誠
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述部分非重要子公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達盈正豫順電子股份有限公司及子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
資誠聯合會計師事務所
林瑟凱 
會計師
林冠宏 
前行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960072936號
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1110349013號
中華民國115年5月4日
www.pwc.com
景德國際會議
景德國際會議
民國115年3月31日
114年12月31日
31日、3月31日
單位：新台幣仟元
| 資產 | 附註 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ 346,134 | 10 | $ 344,519 | 10 | $ 435,963 | 12 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產－ | 六(三)及八 | ||||||
| 流動 | 58,683 | 2 | 76,088 | 2 | 66,809 | 2 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(四) | 14,532 | - | 7,795 | - | 11,529 | - |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(四) | 485,253 | 14 | 535,947 | 15 | 508,666 | 14 |
| 1180 | 應收帳款－關係人淨額 | 六(四)及七 | 2,362 | - | - | - | 41 | - |
| 1200 | 其他應收款 | 19,146 | 1 | 15,992 | 1 | 15,348 | 1 | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 6,990 | - | 6,908 | - | 6,483 | - | |
| 130X | 存貨 | 六(五) | 1,536,106 | 44 | 1,514,066 | 43 | 1,361,455 | 39 |
| 1410 | 預付款項 | 71,513 | 2 | 50,675 | 2 | 46,135 | 1 | |
| 11XX | 流動資產合計 | 2,540,719 | 73 | 2,551,990 | 73 | 2,452,429 | 69 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡 | 六(二) | ||||||
| 量之金融資產－非流動 | 82,389 | 3 | 82,389 | 2 | 199,743 | 6 | ||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產－ | 六(三)及八 | ||||||
| 非流動 | 239 | - | - | - | 875 | - | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六)及八 | 735,338 | 21 | 736,752 | 21 | 760,564 | 21 |
| 1755 | 使用權資產 | 六(七)及八 | 9,890 | - | 12,690 | 1 | 18,673 | 1 |
| 1780 | 無形資產 | 45,474 | 1 | 43,193 | 1 | 44,122 | 1 | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 36,424 | 1 | 40,253 | 1 | 37,780 | 1 | |
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(八) | 33,499 | 1 | 34,780 | 1 | 33,959 | 1 |
| 15XX | 非流動資產合計 | 943,253 | 27 | 950,057 | 27 | 1,095,716 | 31 | |
| 1XXX | 資產總計 | $ 3,483,972 | 100 | $ 3,502,047 | 100 | $ 3,548,145 | 100 |
（續次頁）
景德区 景华区 合肥区 合川区 合川区 合川区 115年3月31日
單位：新台幣仟元
| 負債及股東權益 | 附註 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(九) | $ 461,893 | 13 | $ 463,559 | 13 | $ 416,403 | 12 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十) | 84,908 | 3 | - | - | 129,932 | 4 |
| 2130 | 合約負債－流動 | 六(十八) | 247,818 | 7 | 221,170 | 6 | 383,544 | 11 |
| 2150 | 應付票據 | 5,287 | - | 679 | - | 475 | - | |
| 2170 | 應付帳款 | 570,015 | 16 | 696,662 | 20 | 483,221 | 13 | |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十二) | 284,950 | 8 | 175,931 | 5 | 199,426 | 6 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 38,883 | 1 | 34,228 | 1 | 19,161 | 1 | |
| 2250 | 負債準備－流動 | 六(十三) | 65,218 | 2 | 65,218 | 2 | 65,218 | 2 |
| 2280 | 租賃負債－流動 | 七 | 5,035 | - | 7,142 | - | 10,031 | - |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十一) | ||||||
| 債 | 449 | - | 2,334 | - | 15,682 | - | ||
| 2399 | 其他流動負債－其他 | 21,865 | 1 | 22,164 | 1 | 24,618 | 1 | |
| 21XX | 流動負債合計 | 1,786,321 | 51 | 1,689,087 | 48 | 1,747,711 | 50 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十一) | - | - | - | - | 7,755 | - |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 114,011 | 4 | 114,011 | 4 | 110,976 | 3 | |
| 2580 | 租賃負債－非流動 | 七 | 4,599 | - | 5,312 | - | 8,209 | - |
| 2640 | 淨確定福利負債－非流動 | 六(十四) | 4,157 | - | 4,157 | - | 5,789 | - |
| 25XX | 非流動負債合計 | 122,767 | 4 | 123,480 | 4 | 132,729 | 3 | |
| 2XXX | 負債總計 | 1,909,088 | 55 | 1,812,567 | 52 | 1,880,440 | 53 | |
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 股本 | 六(十五) | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 450,000 | 13 | 450,000 | 13 | 450,000 | 13 | |
| 資本公積 | 六(十六) | |||||||
| 3200 | 資本公積 | 713,348 | 20 | 713,348 | 20 | 713,679 | 20 | |
| 保留盈餘 | 六(十七) | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 255,914 | 7 | 255,914 | 7 | 245,784 | 7 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 164,924 | 5 | 295,790 | 9 | 132,238 | 4 | |
| 其他權益 | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | ( 12,724) | - | ( 28,040) | ( 1) | 110,031 | 3 | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 1,571,462 | 45 | 1,687,012 | 48 | 1,651,732 | 47 | |
| 36XX | 非控制權益 | 3,422 | - | 2,468 | - | 15,973 | - | |
| 3XXX | 權益總計 | 1,574,884 | 45 | 1,689,480 | 48 | 1,667,705 | 47 | |
| 重大承諾事項及或有事項 | 七及九 | |||||||
| 重大期後事項 | 十一 | |||||||
| 3X2X | 負債及股東權益總計 | $ 3,483,972 | 100 | $ 3,502,047 | 100 | $ 3,548,145 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：許文
經理人：黃敏洲
會計主管：廖敏亨
景德東莞子地
景德東莞子地 司及子公司
合併10月15日前十日表
民國115年11月15日前十日至3月31日
單位：新台幣仟元
（除每股盈餘為新台幣元外）
| 項目 | 附註 | 115年3月1日 | 114年3月1日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 至 | 3 | 31 | 至 | 3 | 31 | |||
| 4000 | 營業收入 | 六(十八)及七 | $ | 804,199 | 100 | $ | 698,128 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(五)(二十三) (二十四) | ( | 585,575) | (73) | ( | 515,731) | (74) |
| 5950 | 營業毛利淨額 | 218,624 | 27 | 182,397 | 26 | |||
| 營業費用 | 六(二十三) (二十四) | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 104,582) | (13) | ( | 96,502) | (14) | |
| 6200 | 管理費用 | ( | 35,533) | (5) | ( | 32,736) | (5) | |
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 55,345) | (7) | ( | 45,259) | (6) | |
| 6450 | 預期信用減損(損失)利益 | ( | 2,601) | - | 473 | - | ||
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 198,061) | (25) | ( | 174,024) | (25) | |
| 6900 | 營業利益 | 20,563 | 2 | 8,373 | 1 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(三)(十九) | 792 | - | 843 | - | ||
| 7010 | 其他收入 | 六(二十) | 5,982 | 1 | 3,001 | - | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十一) | 1,599 | - | 5,397 | 1 | ||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十二)及七 | ( | 2,359) | - | ( | 3,036) | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 6,014 | 1 | 6,205 | 1 | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 26,577 | 3 | 14,578 | 2 | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十五) | ( | 10,288) | (1) | ( | 6,048) | (1) |
| 8200 | 本期淨利 | $ | 16,289 | 2 | $ | 8,530 | 1 | |
| 其他綜合損益 | ||||||||
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之 | |||||||
| 兌換差額 | $ | 19,194 | 2 | $ | 16,459 | 2 | ||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所 | 六(二十五) | ||||||
| 得稅 | ( | 3,829) | - | ( | 3,228) | - | ||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項 | |||||||
| 目總額 | 15,365 | 2 | 13,231 | 2 | ||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | $ | 15,365 | 2 | $ | 13,231 | 2 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ | 31,654 | 4 | $ | 21,761 | 3 | |
| 淨利歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $ | 15,384 | 2 | $ | 8,527 | 1 | |
| 8620 | 非控制權益 | 905 | - | 3 | - | |||
| $ | 16,289 | 2 | $ | 8,530 | 1 | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $ | 30,700 | 4 | $ | 21,440 | 3 | |
| 8720 | 非控制權益 | 954 | - | 321 | - | |||
| $ | 31,654 | 4 | $ | 21,761 | 3 | |||
| 每股盈餘 | ||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | 六(二十六) | $ | 0.34 | $ | 0.19 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | 六(二十六) | $ | 0.34 | $ | 0.19 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：許文
經理人：黃敏洲
會計主管：廖敏亨
景嘉
景嘉廣
景嘉中
景嘉中
景嘉中
景嘉中
景嘉中
景嘉中
單位：新台幣仟元
| 歸 | 屬 | 於 | 母 | 公 | 司 | 業 | 支 | 之 | 權益 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 | 本 | 公 | 轉 | 保留 | 員 | 賄 | 其他 | 權益 | ||||||||||||
| 附 | 註 | 普通股股本 | 發行/溢價 | 認列對子公司所有權權益變動數 | 其他 | 法定盈餘公積 | 本分 | 配盈餘 | 國外營運機構附務報表插算之完插差額 | 透過其他部分損益結公大價值衡量之金融資產未實現評價損益 | 總 | 計 | 非控制權益 | 權益總額 | ||||||
| 114年1月1日至3月31日 | ||||||||||||||||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 450,000 | $ 711,878 | $ 1,779 | $ 22 | $ 245,784 | $ 213,711 | ($ 21,625) | $ 118,743 | $ 1,720,292 | $ 15,652 | ||||||||||
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | 8,527 | - | - | 8,527 | 3 | ||||||||||
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 12,913 | - | 12,913 | 318 | ||||||||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 8,527 | 12,913 | - | 21,440 | 321 | ||||||||||
| 盈餘配發現金銳利 | 六(十七) | - | - | - | - | - | ( 90,000) | - | - | ( 90,000) | - | |||||||||
| 114年3月31日餘額 | $ 450,000 | $ 711,878 | $ 1,779 | $ 22 | $ 245,784 | $ 132,238 | ($ 8,712) | $ 118,743 | $ 1,651,732 | $ 15,973 | ||||||||||
| 115年1月1日至3月31日 | ||||||||||||||||||||
| 115年1月1日餘額 | $ 450,000 | $ 711,878 | $ 1,448 | $ 22 | $ 255,914 | $ 295,790 | ($ 29,429) | $ 1,389 | $ 1,687,012 | $ 2,468 | ||||||||||
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | 15,384 | - | - | 15,384 | 905 | ||||||||||
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | 15,316 | - | 15,316 | 49 | ||||||||||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | 15,384 | 15,316 | - | 30,700 | 954 | ||||||||||
| 盈餘配發現金銳利 | 六(十七) | - | - | - | - | - | ( 146,250) | - | - | ( 146,250) | - | |||||||||
| 115年3月31日餘額 | $ 450,000 | $ 711,878 | $ 1,448 | $ 22 | $ 255,914 | $ 164,924 | ($ 14,113) | $ 1,389 | $ 1,571,462 | $ 3,422 |
童事長：許文
復
復附合併附務報表附註為本合併附務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：黃敏洲
會計主管：廖敏亨
2023年09月25日
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
合併10間股份有限公司，股東3月31日
單位：新台幣仟元
| | 附註 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 營業活動之現金流量 | | | |
| 本期稅前淨利 | | $ 26,577 | $ 14,578 |
| 調整項目 | | | |
| 收益費損項目 | | | |
| 折舊費用(含使用權資產) | 六(六)(七) | | |
| | (二十三) | 16,208 | 15,839 |
| 攤銷費用 | 六(二十三) | 3,384 | 2,992 |
| 預期信用減損損失(利益) | | 2,601 | ( 473 ) |
| 利息費用 | 六(二十二) | 2,359 | 3,036 |
| 利息收入 | 六(十九) | ( 792 ) | ( 843 ) |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 六(六)(二十一) | 46 | 30 |
| 未實現外幣兌換利益 | | ( 66 ) | ( 602 ) |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | | | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | | | |
| 應收票據淨額 | | ( 6,737 ) | ( 4,951 ) |
| 應收帳款 | | 47,895 | 190,835 |
| 應收帳款-關係人淨額 | | ( 2,362 ) | 506 |
| 其他應收款 | | ( 3,357 ) | ( 3,156 ) |
| 存貨 | | ( 22,040 ) | ( 7,770 ) |
| 預付款項 | | ( 20,838 ) | 4,559 |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | | | |
| 合約負債-流動 | | 26,648 | 129,257 |
| 應付票據 | | 4,608 | ( 471 ) |
| 應付帳款 | | ( 126,647 ) | ( 75,746 ) |
| 其他應付款 | | ( 37,162 ) | ( 56,725 ) |
| 其他流動負債-其他 | | ( 299 ) | ( 391 ) |
| 淨確定福利負債 | | - | ( 8 ) |
| 營運產生之現金(流出)流入 | | ( 89,974 ) | 210,496 |
| 收取之利息 | | 995 | 693 |
| 支付之利息 | | ( 2,429 ) | ( 3,024 ) |
| 支付之所得稅 | | ( 6,041 ) | ( 1,861 ) |
| 退還之所得稅 | | 139 | 39 |
| 營業活動之淨現金(流出)流入 | | ( 97,310 ) | 206,343 |
（續次頁）
盈正豫順電子股份有限公司
合併10月1日 至3月31日
115年1月1日
單位：新台幣仟元
| | 附註 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- | --- |
| 投資活動之現金流量 | | | |
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | | ($ 42,264) ($ 29,885) | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產到期還本 | | 60,791 | 9,962 |
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(六) | ( 6,373) ( 5,695) | |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 六(六) | 18 | - |
| 取得無形資產 | | ( 2,833) ( 219) | |
| 存出保證金增加 | | ( 11) ( 1,517) | |
| 其他非流動資產增加 | | ( 1,488) ( 4,446) | |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | | 7,840 | ( 31,800) |
| 籌資活動之現金流量 | | | |
| 短期借款增加 | 六(二十八) | 641,558 | 986,403 |
| 短期借款減少 | 六(二十八) | ( 643,919) ( 870,000) | |
| 應付短期票券增加 | 六(二十八) | 181,153 | 230,349 |
| 應付短期票券減少 | 六(二十八) | ( 96,245) ( 400,246) | |
| 長期借款償還 | 六(二十八) | ( 1,891) ( 26,114) | |
| 租賃負債本金償還 | 六(二十八) | ( 2,819) ( 2,713) | |
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | | 77,837 | ( 82,321) |
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | | 13,248 | 12,945 |
| 本期現金及約當現金增加數 | | 1,615 | 105,167 |
| 期初現金及約當現金餘額 | | 344,519 | 330,796 |
| 期末現金及約當現金餘額 | | $ 346,134 | $ 435,963 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：許文
經理人：黃敏洲
會計主管：廖敏亨
盈正豫順電子股份有限公司
合併 11年4月1日
民國115年1月1日
第一季
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
一、公司沿革
(一)盈正豫順電子股份有限公司(以下簡稱「本公司」)，原名「豫順電子股份有限公司」，係原依中華民國公司法於民國87年4月27日設立，後於民國91年4月1日與「盈正工程股份有限公司」合併，本公司為存續公司，合併後更名為「盈正豫順電子股份有限公司」。本公司股票於民國99年9月9日於中華民國櫃檯買賣中心掛牌買賣。
(二)本公司及子公司(以下簡稱本集團)主要營業項目為：
- 不斷電系統設備製造及銷售。
- 改善電力品質之系統設備之製造及銷售。
- 太陽能系統設備之製造及銷售。
- 維護及技術服務業務。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國115年5月4日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉及依賴自然電力的合約」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
| 本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影 | |
響。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響無。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待國際會計準則理事會決定 |
| 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 國際會計準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」 | 民國116年1月1日 |
註：金管會於民國114年9月25日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國117年度起適用國際財務報導準則第18號(以下簡稱IFRS 18)；另企業如有提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用IFRS 18規定。
除下列所述待評估外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
(二)編製基礎
- 除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債（包括衍生工具）。
(2)按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
~13~
(3) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
- 編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs）之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
（三）合併基礎
- 合併財務報告編製原則
(1) 本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集團控制之個體（包括結構型個體），當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利，且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬時，本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併財務報告，於喪失控制之日起終止合併。
(2) 集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3) 損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益；綜合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益，即使因而導致非控制權益發生虧損餘額。
(4) 對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列於權益。
(5) 當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，並作為原始認列金融資產之公允價值或原始認列投資關聯企業或合資之成本，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益。
~14~
2.列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
| 本公司 | Ablerex Electronics (Samoa) Co., Ltd. (Ablerex- Samoa) | 投資控股公司 | 100 | 100 | 100 | 註1、2 |
| 本公司 | Ablerex Corporation (Ablerex-USA) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 100 | 註2、5 |
| 本公司 | Ablerex International Co., Ltd. (Ablerex-HK) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 100 | 註2、5 |
| 本公司 | Ablerex Electronics (S)Pte. Ltd. (Ablerex-SG) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 100 | 註1、2 |
| 本公司 | Ablerex Electronics U.K. Ltd. (Ablerex-UK) | 投資控股公司 | 100 | 100 | 100 | 註2、5 |
| 本公司 | 和田電氣株式會社 (Ablerex-JP) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 99 | 99 | 99 | 註2、5 |
| Ablerex Electronics U.K. Ltd. | Ablerex Electronics Italy S.R.L. (Ablerex-IT) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 100 | 註2、5 |
| Ablerex Electronics (Samoa) Co., Ltd. | Ablerex Overseas Co., Ltd. (Ablerex-Overseas) | 投資控股公司 | 100 | 100 | 100 | 註1、2 |
| Ablerex Overseas Co., Ltd. | Ablerex Electronics (Suzhou) Co., Ltd. (Ablerex-SZ) | 製造及銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 100 | 註1、2 |
| Ablerex Overseas Co., Ltd. | Ablerex Electronics (Beijing) Co., Ltd. (Ablerex-BJ) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 80 | 註2、4、5 |
~15~
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
| Ablerex Electronics (S)Pte. Ltd. | Ablerex Electronics (Thailand) Co., Ltd. (Ablerex-TH) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 100 | 註2、3、5 |
| Ablerex Corporation | Ablerex Latam Corporation (Ablerex-Latam) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 86 | 86 | 86 | 註2、5 |
| Ablerex Electronics Italy S.R.L. | ABLEREX ELECTRONICS LTD (Ablerex-GB) | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 100 | 100 | 100 | 註2、5 |
註 1：民國 115 年及 114 年 12 月 31 日係依該被投資公司經會計師查核之財務報告編入本合併財務報告。
註 2：民國 114 年 12 月 31 日係依該被投資公司經會計師查核之財務報告編入本合併財務報告。
註 3：因當地法令限制需透過他人名義持有該被投資公司 51% 之持股比例，若併同考量，已對該被投資公司具 100% 之實質控制力。
註 4：Ablerex Electronics (Beijing) Co., Ltd. 於民國 114 年 7 月未依各股東持股比例減資，致持股比率增加為 100%，請詳附註六（二十七）說明。
註 5：民國 115 年及 114 年 3 月 31 日因不符合重要子公司之定義，係依各被投資公司未經會計師核閱之財務報告編入本合併財務報告。
-
未列入合併財務報告之子公司：無。
-
子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
-
重大限制
現金及短期存款 $77,405 存放在中國，受當地外匯管制。此等外匯管制限制將資金匯出中國境外（透過正常股利則除外）。
- 對本集團具重大性之非控制權益之子公司：無。
（四）外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
~16~
- 外幣交易及餘額
(1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
(2) 外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
(3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額，屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。
(4) 所有兌換損益於損益表之「其他利益及損失」列報。
- 國外營運機構之換算
(1) 功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體，其經營結果和財務狀況以下列方式換算為表達貨幣：
A. 表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算；
B. 表達於每一綜合損益表之收益及費損係以當期平均匯率換算；及
C. 所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
(2) 當部分處分或出售之國外營運機構為子公司時，係按比例將認列為其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益。惟當本集團即使仍保留對前子公司之部分權益，但已喪失對國外營運機構屬子公司之控制，則係以處分對國外營運機構之全部權益處理。
（五）資產負債區分流動及非流動之分類標準
- 資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
(1) 預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 預期於報導期間後十二個月內實現者。
(4) 現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
- 負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
(1) 預期於正常營業週期中清償者。
(2) 主要為交易目的而持有者。
(3) 於報導期間後十二個月內到期清償者。
(4) 不具有將負債之清償遞延至報導期間後至少十二個月之權利者。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
~17~
（六）約當現金
約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。
（七）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
- 係指原始認列時作一不可撤銷之選擇，將非持有供交易之權益工具投資的公允價值變動列報於其他綜合損益。
- 本集團對於符合慣例交易之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產係採用交易日會計。
- 本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續按公允價值衡量，屬權益工具之公允價值變動認列於其他綜合損益，於除列時，先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失後續不得重分類至損益，轉列至保留盈餘項下。當收取股利之權利確立，與股利有關之經濟效益很有可能流入，及股利金額能可靠衡量時，本集團於損益認列股利收入。
（八）按攤銷後成本衡量之金融資產
- 係指同時符合下列條件者：
(1) 在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
(2) 該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 - 本集團對於符合慣例交易之按攤銷後成本衡量之金融資產係採用交易日會計。
- 本集團於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量，後續採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息收入，及認列減損損失，並於除列時，將其利益或損失認列於損益。
- 本集團持有不符合約當現金之定期存款，因持有期間短，折現之影響不重大，係以投資金額衡量。
（九）應收帳款及票據
- 係指依合約約定，已具無條件收取因移轉商品或勞務所換得對價金額權利之帳款及票據。
- 屬未付息之短期應收帳款及票據，因折現之影響不大，本集團係以原始發票金額衡量。
~18~
（十）金融資產減損
本集團於每一資產負債表日，就按攤銷後成本衡量之金融資產，考量所有合理且可佐證之資訊（包括前瞻性者）後，對自原始認列後信用風險並未顯著增加者，按12個月預期信用損失金額衡量備抵損失；對自原始認列後信用風險已顯著增加者，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失；就不包含重大財務組成部分之應收帳款，按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
（十一）金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時，將除列金融資產。
（十二）存貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，成本依加權平均法決定。製成品及在製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用按正常產能分攤，惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。
（十三）不動產、廠房及設備
- 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
- 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
- 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式，除土地不提折舊外，其他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。
- 本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計值變動及錯誤」之會計估計值變動規定處理。各項資產之耐用年限如下：
| 房屋及建築 | 10年 ~ 50年 |
|---|---|
| 機器設備 | 5年 ~ 10年 |
| 運輸設備 | 5年 |
| 辦公設備 | 5年 ~ 10年 |
| 租賃改良 | 5年 ~ 20年 |
~19~
(十四)承租人之租賃交易－使用權資產/租賃負債
-
租賃資產於可供本集團使用之日認列為使用權資產及租賃負債。當租賃合約係屬短期租賃或低價值標的資產之租賃時，將租賃給付採直線法於租賃期間認列為費用。
-
租賃負債於租賃開始日將尚未支付之租賃給付按本集團增額借款利率折現後之現值認列，租賃給付主係為固定給付，減除可收取之任何租賃誘因。
後續採利息法按攤銷後成本法衡量，於租賃期間提列利息費用。當非屬合約修改造成租賃期間或租賃給付變動時，將重評估租賃負債，並將再衡量數調整使用權資產。
- 使用權資產於租賃開始日按成本認列，成本主係為租賃負債之原始衡量金額。
後續採成本模式衡量，於使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者，提列折舊費用。當租賃負債重評估時，使用權資產將調整租賃負債之任何再衡量數。
(十五)無形資產
- 商標及專利權
以取得成本認列，係有限耐用年限資產，依直線法按估計耐用年限5年攤銷。
- 電腦軟體
電腦軟體以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限 3～5 年攤銷。
- 商譽
商譽係因企業合併採收購法而產生。
(十六)非金融資產減損
-
本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。除商譽外，當以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
-
商譽定期估計其可回收金額。當可回收金額低於其帳面金額時，則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不予迴轉。
-
商譽為減損測試目的，分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部門辨認，將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產生單位或現金產生單位群組。
~20~
(十七)借款
係指向銀行借入之長、短期款項。本集團於原始認列時按其公允價值減除交易成本衡量，後續就減除交易成本後之價款與贖回價值之任何差額，採有效利息法按攤銷程序於流通期間內認列利息費用於損益。
(十八)應付帳款及票據
- 係指因賒購原物料、商品或勞務所發生之債務及因營業與非因營業而發生之應付票據。
- 屬未付息之短期應付帳款及票據，因折現之影響不大，本集團係以原始發票金額衡量。
(十九)金融負債之除列
本集團於合約明定之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。
(二十)負債準備
負債準備(主係保固)係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。
(二十一)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。
- 退休金
(1) 確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。
(2) 確定福利計畫
A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率係使用資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之政府公債（於資產負債表日）之市場殖利率。
B. 確定福利計畫產生再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益，並表達於保留盈餘。
C. 前期服務成本相關費用立即認列為損益。
~21~
- 離職福利
離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本集團係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資產負債表日後12個月全部清償之福利應予以折現。
- 員工酬勞及董事酬勞
員工酬勞及董事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計值變動處理。另以股票發放員工酬勞者，計算股數之基礎為董事會決議日前一日收盤價。
（二十二）所得稅
-
所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
-
本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵之所得稅，嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列未分配盈餘所得稅費用。
-
遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得（課稅損失）亦未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異，則不予認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
-
遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
-
當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
~22~
(二十三)股本
普通股分類為權益。直接歸屬於發行新股或認股權之增額成本以扣除所得稅後之淨額於權益中列為價款減項。
(二十四)股利分配
分派予本公司股東之股利於本公司董事會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股。
(二十五)收入認列
- 一般銷貨收入
(1) 本集團製造並銷售不斷電系統設備、改善電力品質系統設備與太陽能系統設備相關產品。一般銷貨收入於產品之控制移轉予客戶時認列，即當產品被交付予買方，其對於產品銷售之價格具有裁量權，且本集團並無尚未履行之履約義務可能影響買方接受該產品時。當產品被運送至指定地點，陳舊過時及滅失之風險已移轉予買方，且買方依據銷售合約接受產品，或有客觀證據證明所有接受標準皆已滿足時，商品交付方屬發生。
(2) 本集團對銷售之產品提供標準保固，對產品瑕疵負有維修之義務，於銷貨時認列負債準備。
(3) 應收帳款於商品交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
- 專案工程收入
(1) 本集團提供不斷電系統設備、改善電力品質系統設備與太陽能系統設備整合相關銷售服務。專案工程收入包含設備銷售及安裝服務，合約係涉及提供整合服務，故該設備及安裝不可區分，視為單一履約義務。本集團安裝設備，客戶執行驗收程序，並由本集團開立保固書，客戶於此時取得對該設備之控制與其產生之效益，當所有接受標準皆已滿足時，本集團才完成合約約定之履約義務認列收入。
(2) 本集團對專案工程提供標準保固，對設備瑕疵負有維修之義務，於銷貨時認列負債準備。
(3) 應收帳款於專案工程完成開立保固書交付予客戶時認列，因自該時點起本集團對合約價款具無條件權利，僅須時間經過即可自客戶收取對價。
~23~
- 勞務收入
本集團提供不斷電設備、改善電力品質系統設備及太陽能系統設備之維護服務。勞務收入於服務提供予客戶之財務報導期間內認列為收入。固定價格合約之收入係以資產負債表日止已實際提供之服務月數占全部應提供服務之月數比例認列。客戶依照所協議之付款時間表支付合約價款，當本集團已提供之服務超過客戶應付款時認列為合約資產，若客戶應付款超過本集團已提供之服務時則認列為合約負債。
- 取得客戶合約成本
本集團為取得客戶合約所發生之增額成本雖預期可回收，惟相關合約期間短於一年，故將該等成本於發生時認列於費用。
（二十六）營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
（一）會計政策採用之重要判斷
無。
（二）重要會計估計值及假設
- 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團必須運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值。由於科技快速變遷，本集團評估資產負債表日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。
民國115年3月31日，本集團存貨之帳面金額為$1,536,106。
- 負債準備之估列
銷售商品需考量與交易相關已發生或將發生之成本費用，故本集團制訂銷售產品保固負債準備之提列政策估列費用，據以衡量公司實際之經營損益。本集團對於負債準備係依照集團政策根據產品之歷史保固資料返修資料作為估列基準，提列相關產品保固負債估列未來可能發生之維修費用。
民國115年3月31日，本集團估列負債準備為$65,218。
~24~
六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 651 | $ 955 | $ 959 |
| 支票存款及活期存款 | 297,769 | 331,939 | 389,919 |
| 定期存款 | 47,714 | 11,625 | 45,085 |
| 合計 | $ 346,134 | $ 344,519 | $ 435,963 |
- 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。
（二）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 | 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 非流動項目： | ||||
| 權益工具 | ||||
| 非上市、上櫃、興櫃股票 | $ 81,000 | $ 81,000 | $ 81,000 | |
| 評價調整 | 1,389 | 1,389 | 118,743 | |
| 合計 | $ 82,389 | $ 82,389 | $ 199,743 |
- 本集團選擇將屬策略性投資之權益工具投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
- 本集團於民國115年及114年1月1日至3月31日透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於損益之股利收入之金額皆為$0。
- 在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日信用風險最大之暴險金額分別為$82,389、$82,389及$199,743。
- 相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價格風險資訊及公允價值資訊請詳附註十二（二）及（三）。
（三）按攤銷後成本衡量之金融資產
| 項 | 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 流動項目： | ||||
| 三個月以上到期之定期存款 | $ 58,283 | $ 75,688 | $ 63,412 | |
| 受質押之定期存款 | 400 | 400 | 3,397 | |
| 合計 | $ 58,683 | $ 76,088 | $ 66,809 | |
| 非流動項目： | ||||
| 受限制之銀行存款 | $ 239 | $ - | $ 875 | |
| 合計 | $ 239 | $ - | $ 875 |
~25~
-
本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日按攤銷後成本衡量之金融資產認列於損益之金額為 $582 及 $521。
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持有按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 $58,922、$76,088 及 $67,684。
-
本集團將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
-
相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用資訊請詳附註十二（二）。本集團投資定期存單之交易對象為信用品質良好之金融機構，預期發生違約之可能性甚低。
（四）應收票據及帳款（含關係人）
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ 14,532 | $ 7,795 | $ 11,529 |
| 應收帳款 | $ 508,110 | $ 556,005 | $ 524,679 |
| 減：備抵呆帳-應收帳款 | ( 22,857) | ( 20,058) | ( 16,013) |
| $ 485,253 | $ 535,947 | $ 508,666 | |
| 應收帳款-關係人 | $ 2,362 | $ - | $ 41 |
- 應收帳款（含關係人）及應收票據之帳齡分析如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收帳款-關係人 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收帳款-關係人 | 應收票據 | |
| 未逾期 | $464,696 | $2,362 | $14,532 | $513,812 | $ - | $7,795 |
| 30天內 | 20,089 | - | - | 14,946 | - | - |
| 31-60天 | 3,121 | - | - | 2,661 | - | - |
| 61-90天 | 2,074 | - | - | 3,823 | - | - |
| 90天以上 | 18,130 | - | - | 20,763 | - | - |
| $508,110 | $2,362 | $14,532 | $556,005 | $ - | $7,795 | |
| 114年3月31日 | ||||||
| 應收帳款 | 應收帳款-關係人 | 應收票據 | ||||
| 未逾期 | $436,448 | $41 | $11,529 | |||
| 30天內 | 67,207 | - | - | |||
| 31-60天 | 5,760 | - | - | |||
| 61-90天 | 3,193 | - | - | |||
| 90天以上 | 12,071 | - | - | |||
| $524,679 | $41 | $11,529 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
-
民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日之應收帳款及應收票據餘額均為客戶合約所產生，另於民國 114 年 1 月 1 日客戶合約之應收款（含關係人）餘額為 $722,639。
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應收票據於民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 $14,532、$7,795 及 $11,529；最能代表本集團應收帳款（含關係人）於民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日信用風險最大之暴險金額分別為 $487,615、$535,947 及 $508,707。
-
本集團並未持有任何的擔保品。
-
相關應收帳款（含關係人）及應收票據信用風險資訊請詳附註十二（二）。
（五）存貨
| 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 347,366 | ($ 110,711) | $ 236,655 |
| 在製品 | 73,684 | ( 4,111) | 69,573 |
| 半成品 | 180,300 | ( 34,572) | 145,728 |
| 製成品 | 103,813 | ( 12,339) | 91,474 |
| 商品 | 358,026 | ( 42,459) | 315,567 |
| 在途存貨 | 81,709 | - | 81,709 |
| 未完工程 | 595,400 | - | 595,400 |
| 合計 | $ 1,740,298 | ($ 204,192) | $ 1,536,106 |
| 114年12月31日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 307,254 | ($ 108,799) | $ 198,455 |
| 在製品 | 85,542 | ( 4,905) | 80,637 |
| 半成品 | 171,437 | ( 36,085) | 135,352 |
| 製成品 | 95,285 | ( 13,300) | 81,985 |
| 商品 | 266,666 | ( 35,240) | 231,426 |
| 在途存貨 | 133,520 | - | 133,520 |
| 未完工程 | 652,691 | - | 652,691 |
| 合計 | $ 1,712,395 | ($ 198,329) | $ 1,514,066 |
| 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 331,685 | ($ 108,435) | $ 223,250 |
| 在製品 | 80,656 | ( 5,896) | 74,760 |
| 半成品 | 165,167 | ( 36,739) | 128,428 |
| 製成品 | 111,571 | ( 9,999) | 101,572 |
| 商品 | 277,332 | ( 39,008) | 238,324 |
| 在途存貨 | 73,342 | - | 73,342 |
| 未完工程 | 521,779 | - | 521,779 |
| 合計 | $ 1,561,532 | ($ 200,077) | $ 1,361,455 |
本集團當期認列為費損之存貨成本：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | $ 563,086 | $ 491,732 |
| 維修成本 | 17,720 | 20,771 |
| 存貨跌價損失 | 3,267 | 1,300 |
| 其他 | 1,502 | 1,928 |
| $ 585,575 | $ 515,731 |
（六）不動產、廠房及設備
| 115年 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | ||||||||
| 成本 | $169,880 | $662,611 | $349,595 | $9,952 | $67,660 | $16,559 | $143 | $1,276,400 |
| 累計折舊 | - | (266,582) | (212,089) | (8,517) | (39,322) | (13,027) | (111) | (539,648) |
| $169,880 | $396,029 | $137,506 | $1,435 | $28,338 | $3,532 | $32 | $736,752 | |
| 1月1日 | $169,880 | $396,029 | $137,506 | $1,435 | $28,338 | $3,532 | $32 | $736,752 |
| 增添 | - | 2,571 | 2,563 | - | 1,239 | - | - | 6,373 |
| 處分 | - | - | (43) | - | (21) | - | - | (64) |
| 折舊費用 | - | (5,789) | (4,965) | (157) | (2,279) | (194) | (1) | (13,385) |
| 淨兌換差額 | 68 | 3,910 | 1,506 | 27 | 120 | 31 | - | 5,662 |
| 3月31日 | $169,948 | $396,721 | $136,567 | $1,305 | $27,397 | $3,369 | $31 | $735,338 |
| 3月31日 | ||||||||
| 成本 | $169,948 | $672,732 | $358,635 | $10,181 | $69,332 | $16,877 | $146 | $1,297,851 |
| 累計折舊 | - | (276,011) | (222,068) | (8,876) | (41,935) | (13,508) | (115) | (562,513) |
| $169,948 | $396,721 | $136,567 | $1,305 | $27,397 | $3,369 | $31 | $735,338 |
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 租賃改良 | 其他 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | ||||||||
| 成本 | $170,044 | $660,809 | $348,035 | $12,165 | $65,193 | $16,795 | $149 | $1,273,190 |
| 累計折舊 | - | (243,944) | (201,986) | (10,671) | (39,774) | (13,161) | (110) | (509,646) |
| $170,044 | $416,865 | $146,049 | $1,494 | $25,419 | $3,634 | $39 | $763,544 | |
| 1月1日 | $170,044 | $416,865 | $146,049 | $1,494 | $25,419 | $3,634 | $39 | $763,544 |
| 增添 | - | 94 | 4,409 | 52 | 951 | 189 | - | 5,695 |
| 處分 | - | - | (9) | - | (21) | - | - | (30) |
| 折舊費用 | - | (5,712) | (4,816) | (145) | (2,150) | (201) | (1) | (13,025) |
| 淨兌換差額 | 51 | 2,898 | 1,162 | 23 | 181 | 65 | - | 4,380 |
| 3月31日 | $170,095 | $414,145 | $146,795 | $1,424 | $24,380 | $3,687 | $38 | $760,564 |
| 3月31日 | ||||||||
| 成本 | $170,095 | $666,261 | $357,294 | $12,413 | $66,500 | $17,248 | $149 | $1,289,960 |
| 累計折舊 | - | (252,116) | (210,499) | (10,989) | (42,120) | (13,561) | (111) | (529,396) |
| $170,095 | $414,145 | $146,795 | $1,424 | $24,380 | $3,687 | $38 | $760,564 |
- 上述設備均屬供自用之資產。
- 本集團房屋及建築之重大組成部分包括建物及各項空調、電梯和水電等工程，其中房屋及建築係按 26～50 年提列折舊，餘係按 10 年提列。
- 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
- 不動產、廠房及設備借款成本資本化金額為$0。
- 本集團因生產及營運所簽訂設備買賣合約，於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日，尚未交付完成但已支付部分款項之金額分別為$600、$600及$427。
（七）租賃交易－承租人
- 本集團租賃之標的資產包括土地、房屋及建築（含土地）、運輸設備及辦公設備，租賃合約之期間通常介於1到45年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。
- 本集團承租短期之房屋租賃期間不超過12個月，及承租屬低價值之標的資產為辦公設備。另民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日本集團對於短期租賃承諾之租賃給付為$549、$1,864及$544。
- 使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 帳面金額 | 帳面金額 | |
| 土地 | $ 790 | $ 774 | $ 809 |
| 房屋及建築(含土地) | 8,999 | 11,805 | 17,723 |
| 辦公設備 | 101 | 111 | 141 |
| $ 9,890 | $ 12,690 | $ 18,673 |
-
本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日使用權資產之增添分別為 $0 及 $1,706。
-
與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 折舊費用 | 折舊費用 | |
| 土地 | $ 7 | $ 7 |
| 房屋及建築(含土地) | 2,806 | 2,797 |
| 辦公設備 | 10 | 10 |
| $ 2,823 | $ 2,814 |
- 本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日使用權資產 - 土地添分別為 $0 及 $1,706。
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 201 | $ 297 |
| 屬短期租賃合約之費用 | 549 | 544 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | 99 | 70 |
- 以使用權資產 - 土地使用權提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
（八）其他非流動資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 催收款 | $ 17,024 | $ 16,985 | $ 17,108 |
| 備抵呆帳-催收款 | ( 17,024) | ( 16,985) | ( 17,108) |
| 存出保證金 | 10,814 | 10,803 | 11,953 |
| 其他 | 22,685 | 23,977 | 22,006 |
| $ 33,499 | $ 34,780 | $ 33,959 |
（九）短期借款
| 借款性質 | 115年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款 | |||
| -無擔保借款 | $ 450,321 | 1.87%～2.57% | 無 |
| -擔保借款 | 11,572 | 2.60% | 請詳附註八說明 |
| $ 461,893 | |||
| 借款性質 | 114年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| -無擔保借款 | $ 441,079 | 1.85%～1.92% | 無 |
| -擔保借款 | 22,480 | 2.70% | 請詳附註八說明 |
| $ 463,559 | |||
| 借款性質 | 114年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款 | |||
| -無擔保借款 | $ 416,403 | 1.85%～1.98% | 無 |
（十）應付短期票券
| 保證/承兌機構 | 115年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 兆豐票券 | $ 84,908 | 1.71% | 無 |
| 保證/承兌機構 | 114年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 兆豐票券 | $ 99,943 | 1.68% | 無 |
| 台灣票券 | 29,989 | 1.68% | 無 |
| $ 129,932 |
本集團於民國114年12月31日並無承兌短期商業票券。
（十一）長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 115年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 分期償付之借款 | ||||
| 銀行無擔保 | 自109年10月27日至115年12月31日，並自110年6月30日起每半年付息，另自112年6月30日開始按8分期償還本金(註) | 0.74% | 無 | $ 449 |
| 歐元借款 | ||||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 449) | |||
| $ - | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 114年12月31日 |
| 分期償付之借款 | ||||
| 銀行無擔保 | 自109年10月27日至115年12月31日，並自110年6月30日起每半年付息，另自112年6月30日開始按8分期償還本金(註) | 0.74% | 無 | $ 451 |
| 歐元借款 | ||||
| 銀行無擔保 | 自111年3月30日至115年3月30日，並按月付息，另自112年4月30日開始按36分期償還本金 | 1.50% | 無 | 1,883 |
| 歐元借款 | 2,334 | |||
| 小計 | ( 2,334) | |||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | $ - |
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 分期償付之借款 | ||||
| 銀行無擔保 | 自109年10月27日至115年12月31日，並自110年6月30日起每半年付息，另自112年6月30日開始按8分期償還本金(註) | 0.74% | 無 | $ 1,759 |
| 歐元借款 | ||||
| 銀行無擔保 | 自111年3月30日至115年3月30日，並按月付息，另自112年4月30日開始按36分期償還本金 | 1.50% | 無 | 7,303 |
| 歐元借款 | 請詳附註 | |||
| 銀行擔保借款 | 自113年2月20日至119年2月20日，並按月償還本金及付息 | 2.325% | 八說明 | 14,375 |
| 小計 | 23,437 | |||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 15,682) | |||
| $ 7,755 |
註：本集團之子公司Ablerex-IT向義大利政府申請貸款獲准，此貸款為義大利政府為鼓勵義大利公司國際化而提供，撥款金額共EUR$163,000，其中EUR$65,200為政府補助款，餘為貸款。
（十二）其他應付款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付股利 | $ 146,250 | $ - | $ 90,000 |
| 應付薪資 | 35,476 | 35,425 | 31,249 |
| 應付員工及董事酬勞 | 23,846 | 23,291 | 15,643 |
| 應付年終獎金 | 23,461 | 55,028 | 21,226 |
| 應付其他短期員工福利 | 15,246 | 15,509 | 15,328 |
| 其他 | 40,671 | 46,678 | 25,980 |
| $ 284,950 | $ 175,931 | $ 199,426 |
（十三）負債準備-流動
| 115年 | 114年 | |
|---|---|---|
| 保固： | ||
| 1月1日餘額 | $ 65,218 | $ 65,218 |
| 本期新增之負債準備 | 837 | 1,279 |
| 本期使用之負債準備 | ( 837) | ( 1,279) |
| 3月31日餘額 | $ 65,218 | $ 65,218 |
本集團之保固負債主係與不斷電設備及系統與太陽能產品相關，保固負債係依據產品之歷史保固資料估計。
（十四）退休金
- (1) 本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算，15 年以內（含）的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以 45 個基數為限。本公司按月就薪資總額 2% 提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前，估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
(2) 民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，本公司依上訴退休金辦法認列之退休金成本分別為 $48 及 $51。
(3) 本公司於民國 115 年度預計支付予退休計畫之提撥金為 $814。
- (1) 自民國 94 年 7 月 1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2) 大陸孫公司 Ablerex Electronics (Suzhou) Co., Ltd. 及 Ablerex Electronics (Beijing) Co., Ltd. 按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金，民國 114 年及 113 年度，其提撥比率皆為 20%。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。Ablerex Corporation、Ablerex Latam Corporation、Ablerex Electronics(S)Pte. Ltd.、Ablerex Electronics (Thailand) Co. Ltd.、Ablerex Electronics Italy S.R.L、ABLEREX ELECTRONICS LTD 及和田電氣株式會社係按當地政府規定之退休辦法，採確定提撥制，無進一步義務。其餘合併子公司並未聘雇員工。
(3) 民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，本集團依上述退休金辦法認列之退休金成本分別為 $9,833 及 $9,542。
（十五）股本
截止民國 115 年 3 月 31 日止，本公司額定資本額為 $2,000,000，分為 200,000 仟股，實收資本額為 $450,000，每股面額 10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。本公司普通股期初與期末流通在外股數相同。
~33~
（十六）資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
（十七）保留盈餘
-
依本公司章程規定，本公司年度決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧損，次提撥 10% 法定盈餘公積，但法定盈餘公積累積已達本公司實收資本額時，不在此限。次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，並加計以前年度累計未分配盈餘作為可供分派盈餘，由董事會視營運狀況擬定分派案，提請股東會決議。
-
本公司盈餘分派，基於公司未來資金需求及長期營運規劃，得由董事會依當時營運狀況，兼顧股東權益、平衡股利政策及資金需求規劃等擬具分派案，提報股東會決議調整之。本公司授權董事會得以三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議，將應分派盈餘之全部或一部，以發放現金之方式為之，並報告股東會。於當年度本公司無盈餘可分派，或雖有盈餘但盈餘數額遠低於公司前一年度實際分派之盈餘，或依本公司財務、業務及經營面等因素之考量，得將法定盈餘及資本公積全部或一部分依法令或主管機關規定分派。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
-
本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
本公司於民國115年3月11日經董事會提議民國114年度盈餘分派案及民國114年5月28日經股東會決議通過之民國113年度盈餘分派案如下：
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | 金額 | 每股股利(元) | |
| 法定盈餘公積 | $ 18,221 | $ 10,130 | ||
| 特別盈餘公積 | 28,040 | - | ||
| 現金股利 | 146,250 | $ 3.25 | 90,000 | $ 2.00 |
前述民國114年度盈餘分派案，截至民國115年5月4日止，除現金股利已於115年3月11日經董事會決議(尚待股東會報告)並於本財務報告反映此應付股利外，尚未經股東會決議。民國113年盈餘分配情形與本公司民國114年3月11日之董事會提議並無差異。
本公司股東會決議之盈餘分派請至公開資訊觀測站查詢。
~34~
(十八)營業收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 一般銷貨收入 | $ 435,308 | $ 381,732 |
| 專案工程收入 | 334,850 | 283,386 |
| 勞務收入 | 34,041 | 33,010 |
| 合計 | $ 804,199 | $ 698,128 |
- 客戶合約收入之細分
本集團之收入源於提供隨時間逐步移轉及於某一時點移轉之商品及勞務，收入可細分為下列部門：
| 115年1月1日至3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一事業部 | 第二事業部 | 技術服務部 | 能源事業部 | 調節及銷除 | 總計 | |
| 外部收入 | $ 291,673 | $ 415,302 | $ 83,017 | $ 14,207 | $ - | $ 804,199 |
| 內部部門收入 | 3,348 | 518,160 | 253 | - | ( 521,761) | - |
| 部門收入 | $ 295,021 | $ 933,462 | $ 83,270 | $ 14,207 | ($ 521,761) | $ 804,199 |
| 部門損益 | $ 43,908 | $ 21,997 | $ 35,297 | ($ 1,556) | ($ 79,083) | $ 20,563 |
| 收入認列時點 | ||||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 286,423 | $ 415,302 | $ 61,884 | $ 8,199 | $ - | $ 771,808 |
| 隨時間逐步認列之收入 | 5,250 | - | 21,133 | 6,008 | - | 32,391 |
| $ 291,673 | $ 415,302 | $ 83,017 | $ 14,207 | $ - | $ 804,199 | |
| 114年1月1日至3月31日 | ||||||
| 第一事業部 | 第二事業部 | 技術服務部 | 能源事業部 | 調節及銷除 | 總計 | |
| 外部收入 | $ 262,964 | $ 342,844 | $ 68,570 | $ 23,750 | $ - | $ 698,128 |
| 內部部門收入 | 6,631 | 439,503 | - | - | ( 446,134) | - |
| 部門收入 | $ 269,595 | $ 782,347 | $ 68,570 | $ 23,750 | ($ 446,134) | $ 698,128 |
| 部門損益 | $ 27,926 | $ 23,514 | $ 30,342 | ($ 3,104) | ($ 70,305) | $ 8,373 |
| 收入認列時點 | ||||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 259,610 | $ 342,844 | $ 47,602 | $ 16,580 | $ - | $ 666,636 |
| 隨時間逐步認列之收入 | 3,354 | - | 20,968 | 7,170 | - | 31,492 |
| $ 262,964 | $ 342,844 | $ 68,570 | $ 23,750 | $ - | $ 698,128 |
- 合約負債
本集團認列客戶合約收入相關之合約負債如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 合約負債: | ||||
| 合約負債 | $ 201,830 | $ 172,309 | $ 353,798 | $ 219,611 |
| -預收工程款 | ||||
| 合約負債 | ||||
| -預收貨款 | 45,988 | 48,861 | 29,746 | 34,676 |
| 合計 | $ 247,818 | $ 221,170 | $ 383,544 | $ 254,287 |
(1) 合約負債的重大變動
無此情形。
(2) 期初合約負債本期認列收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 合約負債期初餘額 | ||
| 本期認列收入數 | $ 79,896 | $ 87,022 |
(十九) 利息收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款利息 | $ 210 | $ 322 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 利息收入 | 582 | 521 |
| $ 792 | $ 843 |
(二十) 其他收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 政府補助收入 | $ 130 | $ 223 |
| 其他收入－其他 | 5,852 | 2,778 |
| $ 5,982 | $ 3,001 |
(二十一) 其他利益及損失
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益 | $ 1,726 | $ 5,492 |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | ( 46) | ( 30) |
| 其他 | ( 81) | ( 65) |
| $ 1,599 | $ 5,397 |
(二十二) 財務成本
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | $ 2,359 | $ 3,036 |
(二十三) 費用性質之額外資訊
| 功能別
性質別 | 115年1月1日至3月31日 | | | 114年1月1日至3月31日 | | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 | 屬於營業
成本者 | 屬於營業
費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | $ 64,072 | $ 133,359 | $ 197,431 | $ 59,651 | $ 114,746 | $ 174,397 |
| 折舊費用 | 9,342 | 6,866 | 16,208 | 9,054 | 6,785 | 15,839 |
| 攤銷費用 | 296 | 3,088 | 3,384 | 336 | 2,656 | 2,992 |
（二十四）員工福利費用
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | $ 164,073 | $ 145,270 |
| 勞健保費用 | 16,349 | 14,700 |
| 退休金費用 | 9,881 | 9,593 |
| 董事酬金 | 405 | 225 |
| 其他用人費用 | 6,723 | 4,609 |
| 合計 | $ 197,431 | $ 174,397 |
-
依本公司章程規定，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損，如有餘額，應提撥員工酬勞 6%至 10%，董事酬勞不高於 2%。前項員工酬勞數額中，應提撥不低於 30%為基層員工分派酬勞。
-
本公司民國115年及114年1月1日至3月31日員工酬勞估列金額分別為$1,261及$710；董事酬勞估列金額分別為$405及$225，前述金額帳列薪資費用科目。民國115年1月1日至3月31日係依該年度之獲利情況，分別以6%及2%估列員工酬勞及董事酬勞。
經董事會決議之民國114年度員工酬勞及董事酬勞與民國114年度財務報告認列之員工酬勞$14,652及董事酬勞$4,604一致，並採現金之方式發放。
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
（二十五）所得税
- 所得稅費用
(1)所得稅費用組成部分：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||
| 當期所產生之所得稅 | $ 10,442 | $ 6,217 |
| 以前年度所得稅 | ||
| 高估數 | ( 154) | ( 169) |
| 當期所得稅總額 | 10,288 | 6,048 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始 | ||
| 產生及迴轉 | - | - |
| 所得稅費用 | $ 10,288 | $ 6,048 |
(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 國外營運機構換算差額 | $ 3,829 | $ 3,228 |
- 本公司營利事業所得業經稅捐稽徵機關核定至民國113年度。
~37~
（二十六）每股盈餘
| 115年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股盈餘(元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | $ 15,384 | 45,000 | $ 0.34 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | $ 15,384 | 45,000 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 198 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期淨利 | |||
| 加潛在普通股之影響 | $ 15,384 | 45,198 | $ 0.34 |
| 114年1月1日至3月31日 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股盈餘(元) | |
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | $ 8,527 | 45,000 | $ 0.19 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 | $ 8,527 | 45,000 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 149 | |
| 屬於母公司普通股股東之本期淨利 | |||
| 加潛在普通股之影響 | $ 8,527 | 45,149 | $ 0.19 |
（二十七）與非控制權益之交易
本集團之曾孫公司 Ablerex Electronics (Beijing) Co., Ltd. 於民國 114 年 7 月經股東會決議通過發放現金股利，並於民國 114 年 7 月未依各股東持股比例減資退還股款，使本集團於該公司減資後，對其持股比例自 80% 增加至 100% 股權，前述交易減少非控制權益 $12,025，歸屬於母公司業主之權益減少 $331。
~38~
（二十八）來自籌資活動之負債之變動
| 115年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 應付短期票券 | 長期借款(含一年內到期) | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
| 1月1日 | $463,559 | $ - | $ 2,334 | $ 12,454 | $ 478,347 |
| 籌資現金流量之變動 | ( 2,361) | 84,908 | ( 1,891) | ( 2,819) | 77,837 |
| 匯率變動之影響 | 695 | - | 6 | - | 701 |
| 其他非現金之變動 | - | - | - | - | - |
| 3月31日 | $461,893 | $ 84,908 | $ 449 | $ 9,635 | $ 556,885 |
| 114年 | |||||
| 短期借款 | 應付短期票券 | 長期借款(含一年內到期) | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
| 1月1日 | $300,000 | $299,829 | $ 49,066 | $ 19,247 | $ 668,142 |
| 籌資現金流量之變動 | 116,403 | ( 169,897) | ( 26,114) | ( 2,713) | ( 82,321) |
| 匯率變動之影響 | - | - | 485 | - | 485 |
| 其他非現金之變動 | - | - | - | 1,706 | 1,706 |
| 3月31日 | $416,403 | $129,932 | $ 23,437 | $ 18,240 | $ 588,012 |
七、關係人交易
（一）關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團之關係 |
|---|---|
| 漢唐集成股份有限公司 | 對本集團具重大影響之個體 |
| 和田好弘 | 其他關係人 |
| 財團法人雲林三秀園文化基金會 | 其他關係人 |
| 董事、總經理及副總經理等 | 本集團主要管理階層 |
（二）與關係人間之重大交易事項
- 營業收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 營業收入 | ||
| 對本集團具重大影響之個體 | $ - | $ 452 |
本集團與對本集團具重大影響個體之交易價格與請款時程係依合約約定，收款政策與非關係人同，為月結 60～120 天。
- 應收帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 對本集團具重大影響之個體 | $ 2,362 | $ - | $ 41 |
本集團與對本集團具重大影響個體之應收帳款為工程款項，交易價格與請款時程係依合約約定。
- 租賃交易－承租人
(1) 本集團向漢唐集成股份有限公司承租辦公室及廠房，租賃合約之期間為113年至115年，租金係於每月底支付。
(2)租賃負債
A. 期末餘額：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 漢唐集成股份有限公司 | $ 883 | $ 2,200 | $ 6,108 |
B. 利息費用
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 漢唐集成股份有限公司 | $ 10 | $ 40 |
- 背書及保證
民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日之無擔保銀行借款各為$450,321、$441,079及$416,403，係由本公司主要管理階層作為連帶保證人。
- 承諾事項
係因銷貨之保固及租賃合約之履約保證所開立之保證票據。
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 對本集團具重大影響之個體 | $ 3,246 | $ 3,246 | $ 2,322 |
（三）主要管理階層薪酬資訊
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | $ 15,108 | $ 13,954 |
| 退職後福利 | 284 | 273 |
| 合計 | $ 15,392 | $ 14,227 |
~40~
八、質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 | 帳面價值 | 擔保用途 | ||
|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | ||||
| -定期存款 | $ 400 | $ 400 | $ 3,397 | 合約履行擔保 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動 | ||||
| -受限制之銀行存款 | 239 | - | 875 | 履約保證函及備償戶 |
| 不動產、廠房及設備 | ||||
| -土地、房屋及建築 | 112,571 | 108,503 | 113,847 | 短期借款或借款額度擔保 |
| 不動產、廠房及設備 | ||||
| -機器設備 | - | - | 75,633 | 長期借款額度擔保 |
| 使用權資產 | ||||
| -土地使用權 | 790 | 774 | 809 | 短期借款或借款額度擔保 |
| 合計 | $ 114,000 | $ 109,677 | $ 194,561 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）或有事項
無。
（二）承諾事項
- 截至民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日止，本集團與關係人間之承諾或有事項請詳附註七（二）5.所述外，其餘與非關係人之承諾或有事項如下：
已簽約但尚未發生之資本支出
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 921 | $ 2,303 | $ - |
| 無形資產 | - | 119 | 119 |
| 總計 | $ 921 | $ 2,422 | $ 119 |
保固及履約保證
截至民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日止，因銷貨保固及履約保證而開立之保證票據金額分別約為 $87,180、$90,598 及 $112,149。
- 有關本公司提供集團內子公司背書保證請詳附註十三（一）2.說明。
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
本公司於民國 115 年 4 月 13 日經董事會決議向關係人漢唐集成股份有限公司續租現有辦公室，取得使用權資產金額為 $10,370。
~41~
十二、其他
（一）資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，以合理的資金成本維持最適資本結構，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。本集團利用負債資產比率以監控其資本，該比率係按負債總額除以資產總額計算。
本集團於民國115年之策略維持與民國114年相同，均係致力將負債資產比率維持在 40% 左右。於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日，本集團之負債資產比率如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 總負債 | $ 1,909,088 | $ 1,812,567 | $ 1,880,440 |
| 總權益 | 1,574,884 | 1,689,480 | 1,667,705 |
| 總資產 | $ 3,483,972 | $ 3,502,047 | $ 3,548,145 |
| 負債資產比率 | 55% | 52% | 53% |
（二）金融工具
- 金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | |||
| 選擇指定之權益工具投資 | $ 82,389 | $ 82,389 | $ 199,743 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | $ 346,134 | $ 344,519 | $ 435,963 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 58,922 | 76,088 | 67,684 |
| 應收票據 | 14,532 | 7,795 | 11,529 |
| 應收帳款(含關係人) | 487,615 | 535,947 | 508,707 |
| 其他應收款 | 19,146 | 15,992 | 15,348 |
| 存出保證金 | 10,814 | 10,803 | 11,953 |
| $ 937,163 | $ 991,144 | $ 1,051,184 |
~42~
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 461,893 | $ 463,559 | $ 416,403 |
| 應付短期票券 | 84,908 | - | 129,932 |
| 應付票據 | 5,287 | 679 | 475 |
| 應付帳款 | 570,015 | 696,662 | 483,221 |
| 其他應付款 | 284,950 | 175,931 | 199,426 |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) | 449 | 2,334 | 23,437 |
| 存入保證金 | 75 | 73 | 74 |
| $ 1,407,577 | $ 1,339,238 | $ 1,252,968 | |
| 租賃負債(含關係人) | $ 9,634 | $ 12,454 | $ 18,240 |
2. 風險管理政策
(1) 本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（包括匯率風險、利率風險及價格風險）、信用風險及流動性風險。為減少不確定性導致對本集團財務績效之不利影響，本集團承作遠期匯率合約及匯率選擇權合約以規避匯率風險；另承作利率交換合約將未來變動之現金流量轉換為固定。本集團承作之衍生工具係為避險之目的，並非用以交易或投機。
(2) 風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團財務部透過與集團內各營運單位密切合作，以負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
3. 重大財務風險之性質及程度
(1) 市場風險
匯率風險
A. 本集團係跨國營運，因此受相對與本公司及各子公司功能性貨幣不同的交易所產生之匯率風險，主要為美元及人民幣。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債。
B. 本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。各公司應透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。匯率風險的衡量是透過高度很有可能產生之美元及人民幣支出的預期交易，採用遠期外匯合約以減少匯率波動對於預期購買存貨成本之影響。
C. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣（本公司之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為美金及人民幣），故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產和負債資訊及外幣市場風險分析如下：
| 115年3月31日 | 115年1月1日至3月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | ||||
| (外幣:功能性貨幣) | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | $ 5,819 | 31.9950 | $ 186,179 | 1% | $ 1,862 | $ - |
| 日幣:新台幣 | 35,005 | 0.2005 | 7,019 | 1% | 70 | - |
| 美金:人民幣 | 750 | 6.9119 | 23,996 | 1% | 240 | - |
| 星幣:美金 | 1,696 | 0.7751 | 42,060 | 1% | 421 | - |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | $ 2,522 | 31.9950 | $ 80,691 | 1% | $ 807 | $ - |
| 美金:人民幣 | 282 | 6.9119 | 9,023 | 1% | 90 | - |
| 星幣:美金 | 113 | 0.7751 | 2,802 | 1% | 28 | - |
| 114年12月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||||
| 敏感度分析 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | $ 6,551 | 31.4300 | $ 205,898 | 1% | $ 2,059 | $ - |
| 日幣:新台幣 | 10,668 | 0.2008 | 2,142 | 1% | 21 | - |
| 美金:人民幣 | 426 | 6.9907 | 13,389 | 1% | 134 | - |
| 星幣:美金 | 1,806 | 0.7779 | 44,156 | 1% | 442 | - |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | $ 3,926 | 31.4300 | $ 123,394 | 1% | $ 1,234 | $ - |
| 美金:人民幣 | 268 | 6.9907 | 8,423 | 1% | 84 | - |
| 星幣:美金 | 218 | 0.7779 | 5,330 | 1% | 53 | - |
| 114年3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||||
| 敏感度分析 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額(新台幣) | 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 |
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | $ 6,999 | 33.2050 | $ 232,402 | 1% | $ 2,324 | $ - |
| 日幣:新台幣 | 90,601 | 0.2227 | 20,177 | 1% | 202 | - |
| 美金:人民幣 | 647 | 7.2611 | 21,484 | 1% | 215 | - |
| 星幣:美金 | 1,196 | 0.7460 | 29,626 | 1% | 296 | - |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | $ 1,302 | 33.2050 | $ 43,233 | 1% | $ 432 | $ - |
| 美金:人民幣 | 225 | 7.2611 | 7,471 | 1% | 75 | - |
| 星幣:美金 | 112 | 0.7460 | 2,774 | 1% | 28 | - |
D.本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國115年及114年1月1日至3月31日認列之全部兌換(損)益彙總金額分別為$1,726及$5,492。
價格風險
A. 本集團暴露於價格風險的權益工具，係所持有帳列於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本集團將其投資組合分散，其分散之方式係根據本集團設定之限額進行。
B. 本集團主要投資於國內未上市櫃之權益工具，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之其他綜合損益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失分別為 $824 及 $1,997。
現金流量及公允價值利率風險
A. 本集團之利率風險主要來自按浮動利率發行之長期借款，使集團暴露於現金流量利率風險。於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，本集團按浮動利率發行之借款主要為新台幣計價。
B. 當新台幣借款利率上升或下跌 0.1%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅後淨利將減少或增加 $0 及 $12，主要係因浮動利率借款導致利息費用隨之變動所致。
(2) 信用風險
A. 本集團之信用風險係因客戶無法履行合約義務而導致本集團財務損失之風險，主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之應收帳款、應收票據和按攤銷後成本衡量之金融資產合約現金流量。
B. 本集團係以集團角度建立信用風險之管理，對於往來之銀行及金融機構，設定僅有具投資等級以上者，始可被接納為交易對象。依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係管理階層依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自批發和零售顧客之信用風險，並包括尚未收現之應收帳款。
C. 本集團採用 IFRS 9 提供之前提假設，當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天，視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
D. 本集團採用 IFRS 9 提供前提假設，當合約款項按約定之支付條款逾期超過 90 天，視為已發生違約。
E. 本集團用以判定債務工具投資為信用減損之指標如下：
(A) 發行人發生重大財務困難，或將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
(B) 發行人延滯或不償付利息或本金。
~45~
(C)導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變化。
F.本集團按銷售區域之特性將對客戶之應收帳款分組，採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
G. 本集團經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額予以沖銷，惟本集團仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。本集團已沖銷且仍有追索活動之債權於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日分別為$17,024、$16,985及$17,108。
H. 本集團納台灣經濟研究院景氣觀測報告對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率，以估計應收帳款及應收帳款一關係人的備抵損失，民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31之準備矩陣如下：
| 未逾期 | 逾期30天內 | 逾期60天內 | 逾期90天內 | 逾期90天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | ||||||
| 預期損失率 | 0.35% | 1.11%-6.51% | 21.69%-66.39% | 69.54%-86.33% | 12%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 467,058 | $ 20,089 | $ 3,121 | $ 2,074 | $ 18,130 | $ 510,472 |
| 備抵損失 | 1,626 | 1,146 | 2,070 | 1,517 | 16,498 | 22,857 |
| 114年12月31日 | ||||||
| 預期損失率 | 0.35%-1% | 0.07%-42.71% | 21.69%-100% | 56.98%-100% | 8%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 513,812 | $ 14,946 | $ 2,661 | $ 3,823 | $ 20,763 | $ 556,005 |
| 備抵損失 | 2,198 | 933 | 1,380 | 3,352 | 12,195 | 20,058 |
| 114年3月31日 | ||||||
| 預期損失率 | 0.03% | 0.12%-11.46% | 28.27%-100% | 68.2%-100% | 2%-100% | |
| 帳面價值總額 | $ 436,489 | $ 67,207 | $ 5,760 | $ 3,193 | $ 12,071 | $ 524,720 |
| 備抵損失 | 131 | 1,416 | 4,191 | 2,775 | 7,500 | 16,013 |
I. 本集團採簡化作法之應收帳款及催收款備抵損失變動表如下：
| 115年 | ||
|---|---|---|
| 應收帳款 | 催收款 | |
| 1月1日 | $ 20,058 | $ 16,985 |
| 提列減損損失 | 2,626 | - |
| 減損損失迴轉 | ( 25) | - |
| 匯率影響數 | 198 | 39 |
| 3月31日 | $ 22,857 | $ 17,024 |
| 114年 | ||
| 應收帳款 | 催收款 | |
| 1月1日 | $ 16,232 | $ 23,428 |
| 減損損失迴轉 | ( 473) | - |
| 因無法收回而沖銷之款項 | - | ( 6,371) |
| 匯率影響數 | 254 | 51 |
| 3月31日 | $ 16,013 | $ 17,108 |
(3)流動性風險
A.現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要。
B. 各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款或其他約當現金，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。
C. 本集團未動用借款額度明細如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 固定利率 | |||
| 一年內到期 | $ 1,421,738 | $ 1,343,068 | $ 1,329,532 |
D. 下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析，下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
非衍生金融負債：
| 115年3月31日 | 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 351,078 | $ 112,380 | $ - | $ 463,458 |
| 應付短期票券 | 85,000 | - | - | 85,000 |
| 應付票據 | 5,287 | - | - | 5,287 |
| 應付帳款 | 541,016 | 28,999 | - | 570,015 |
| 其他應付款 | 78,575 | 194,371 | 12,004 | 284,950 |
| 租賃負債 | 2,458 | 3,153 | 5,394 | 11,005 |
| 長期借款 | ||||
| (包含一年內到期) | 450 | - | - | 450 |
非衍生金融負債：
| 114年3月31日 | 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 464,864 | $ - | $ - | $ 464,864 |
| 應付短期票券 | - | - | - | - |
| 應付票據 | 679 | - | - | 679 |
| 應付帳款 | 640,775 | 55,887 | - | 696,662 |
| 其他應付款 | 138,103 | 28,990 | 8,838 | 175,931 |
| 租賃負債 | 3,020 | 4,777 | 6,228 | 14,025 |
| 長期借款 | ||||
| (包含一年內到期) | 1,888 | 453 | - | 2,341 |
非衍生金融負債：
| 114年3月31日 | 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 | 帳面金額 |
|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 417,368 | $ - | $ - | $ 417,368 |
| 應付短期票券 | 130,000 | - | - | 130,000 |
| 應付票據 | 475 | - | - | 475 |
| 應付帳款 | 443,718 | 39,503 | - | 483,221 |
| 其他應付款 | 58,099 | 134,912 | 6,415 | 199,426 |
| 租賃負債 | 2,854 | 8,085 | 9,548 | 20,487 |
| 長期借款 | ||||
| (包含一年內到期) | 4,242 | 11,765 | 7,839 | 23,846 |
E. 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。
~47~
（三）公允價值資訊
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如下：
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之非上市櫃股票投資的公允價值皆屬之。
- 非以公允價值衡量之金融工具
本集團之現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、短期借款、應付帳款、其他應付款及長期借款的帳面金額係公允價值之合理近似值，該些帳面價值資訊請詳附註十二、（二）1.說明。
- 以公允價值衡量之金融工具，本集團依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
本集團依資產之性質分類，相關資訊如下：
| 115年3月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 | $ - | $ - | $ 82,389 | $ 82,389 |
| 114年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 | $ - | $ - | $ 82,389 | $ 82,389 |
| 114年3月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益證券 | $ - | $ - | $ 199,743 | $ 199,743 |
~48~
- 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下：
(1) 當評估非標準化且複雜性較低之金融工具時，例如無活絡市場之債務工具、利率交換合約、換匯合約及選擇權，本公司採用廣為市場參與者使用之評價技術。此類金融工具之評價模型所使用之參數通常為市場可觀察資訊。
(2) 衍生金融工具之評價係根據廣為市場使用者所接受之評價模型，例如折現法及選擇權定價模型。遠期外匯合約通常係根據目前之遠期匯率評價。
-
本公司於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無第一等級及第二等級間之任何移轉。
-
下表列示民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日第三等級之變動：
| | 115年
權益工具 | 114年
權益工具 |
| --- | --- | --- |
| 1月1日(即3月31日) | $ 82,389 | $ 199,743 |
-
本公司於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無自第三等級轉入及轉出之情形。
-
本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進行金融工具之獨立公允價值驗證，藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格，並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整，以確保評價結果係屬合理。
-
有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下：
| | 115年3月31日
公允價值 | 評價技術 | 重大不可觀察
輸入值 | 區間
(加權平均) | 輸入值與
公允價值關係 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 非衍生權益工具：
非上市上櫃
公司股票 | $ 82,389 | 可類比上市
上櫃公司法 | 缺乏市場流通性
折價 | 30% | 缺乏市場流通性
折價愈高，公允
價值愈低 |
| | 114年12月31日
公允價值 | 評價技術 | 重大不可觀察
輸入值 | 區間
(加權平均) | 輸入值與
公允價值關係 |
| 非衍生權益工具：
非上市上櫃
公司股票 | $ 82,389 | 可類比上市
上櫃公司法 | 缺乏市場流通性
折價 | 30% | 缺乏市場流通性
折價愈高，公允
價值愈低 |
| | 114年3月31日
公允價值 | 評價技術 | 重大不可觀察
輸入值 | 區間
(加權平均) | 輸入值與
公允價值關係 |
| 非衍生權益工具：
非上市上櫃
公司股票 | $ 199,743 | 可類比上市
上櫃公司法 | 缺乏市場流通性
折價 | 25% | 缺乏市場流通性
折價愈高，公允
價值愈低 |
~49~
- 本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數，惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融資產及金融負債，若評價參數變動，則對本期損益或其他綜合損益之影響如下：
| 115年3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |
| 金融資產 | ||||||
| 權益工具 | 30% | ± 1% | $ - | $ - | $ 1,177 | ($ 1,177) |
| 114年12月31日 | ||||||
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |
| 金融資產 | ||||||
| 權益工具 | 25% | ± 1% | $ - | $ - | $ 1,177 | ($ 1,177) |
| 114年3月31日 | ||||||
| 認列於損益 | 認列於其他綜合損益 | |||||
| 輸入值 | 變動 | 有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |
| 金融資產 | ||||||
| 權益工具 | 25% | ± 1% | $ - | $ - | $ 2,663 | ($ 2,663) |
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人：請詳附表一。
- 為他人背書保證：請詳附表二。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）：請詳附表三。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳附表四。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳附表五。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表六。
（二）轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳附表七。
（三）大陸投資資訊
-
基本資料：請詳附表八。
-
直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：請詳附表六及九。
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：請詳附表六及九。
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：請詳附表一。
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：請詳附表九。
十四、營運部門資訊
（一）一般性資訊
本集團管理階層已依據營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。本集團有四個應報導部門：第一事業部、第二事業部、技術服務部及能源事務部。其主要收入來源之產品及勞務類型如下：
第一事業部：推展代理及自製產品於國內銷售業務。
第二事業部：負責自製產品之國際銷售業務及市場推廣服務。
技術服務部：負責產品之安裝、測試、保固作業及開發維護保養業務以及備件、零配件之買賣業務。
能源事業部：負責自製能源相關產品之國內銷售業務及市場推廣服務。
~51~
（二）部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
- 民國 115 年 1 月 1 日至 3 月 31 日：
| 第一事業部 | 第二事業部 | 技術服務部 | 能源事業部 | 調節及銷除 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入 | $ 291,673 | $ 415,302 | $ 83,017 | $ 14,207 | $ - | $ 804,199 |
| 內部部門收入 | 3,348 | 518,160 | 253 | - | ( 521,761) | - |
| 部門收入 | $ 295,021 | $ 933,462 | $ 83,270 | $ 14,207 | ($ 521,761) | $ 804,199 |
| 部門損益 | $ 43,908 | $ 21,997 | $ 35,297 | ($ 1,556) | ($ 79,083) | $ 20,563 |
- 民國 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日：
| 第一事業部 | 第二事業部 | 技術服務部 | 能源事業部 | 調節及銷除 | 總計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外部收入 | $ 262,964 | $ 342,844 | $ 68,570 | $ 23,750 | $ - | $ 698,128 |
| 內部部門收入 | 6,631 | 439,503 | - | - | ( 446,134) | - |
| 部門收入 | $ 269,595 | $ 782,347 | $ 68,570 | $ 23,750 | ($ 446,134) | $ 698,128 |
| 部門損益 | $ 27,926 | $ 23,514 | $ 30,342 | ($ 3,104) | ($ 70,305) | $ 8,373 |
（三）部門損益之調節資訊
部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。
民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日部門損益與繼續營業部門稅前損益調節如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 應報導營運部門稅前損益 | $ 20,563 | $ 8,373 |
| 利息收入 | 792 | 843 |
| 其他收入 | 5,982 | 3,001 |
| 其他利益及損失 | 1,599 | 5,397 |
| 財務成本 | ( 2,359) | ( 3,036) |
| 繼續營業部門稅前損益 | $ 26,577 | $ 14,578 |
本集團並未提供營運決策者總資產金額及總負債金額進行經營決策。
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
資金貸與他人
民國115年1月1日至3月31日
附表一
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號 | 貸出資金 之公司 | 貸與對象 | 往來項目 | 是否為 關係人 | 本期 最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支 金額 | 利率區 間 | 資金貸 與性質 | 業務 往來金額 | 有短期融通 資金必要之 原因 | 提列備抵 派帳金額 | 持保品 | 對個別對象 資金貸與限 額 | 資金貸與 總限額 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | ||||||||||||||||
| 0 | 本公司 | Ablerex-IT | 其他應收款 | Y | $51,746 (USD 1,657仟元) | $49,175 (USD 1,537仟元) | $49,175 (USD 1,537仟元) | - | 業務往來 | $154,676 | - | $ - | 無 | $- | $157,146 | $628,585 | 註1 註3 |
| 0 | 本公司 | Ablerex-LATAM | 其他應收款 | Y | $1,561 (USD 50仟元) | $0 (USD 0仟元) | $0 (USD 0仟元) | - | 業務往來 | 55,611 | - | - | 無 | - | 157,146 | 628,585 | 註1 註3 |
| 1 | Ablerex-USA | Ablerex-LATAM | 其他應收款 | Y | $46,393 (USD 1,450仟元) | $46,393 (USD 1,450仟元) | $46,393 (USD 1,450仟元) | 3.00% | 有短期融通 資金之必要 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 157,146 | 628,585 | 註1 註2 |
| 2 | Ablerex-SG | Ablerex-TR | 短期放款 | Y | $18,269 (USD 571仟元) | $18,269 (USD 571仟元) | $18,269 (USD 571仟元) | 1.00% | 有短期融通 資金之必要 | - | 營運週轉 | - | 無 | - | 157,146 | 628,585 | 註1 註2 |
註1：依本公司制訂之「資金貸與他人管理作業」規定，貸與他人之總額以不超過本公司淨值百分之四十為限，與本公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限，所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過母公司當期淨值之百分之十為限；但貸與子公司之總額以不超過母公司當期淨值之百分之四十為限，另本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與，不受上述貸與金額限制，每筆貸與款項期限自貸與日起最長不得超過一年；但若為本公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間從事資金貸與，借款期限最長得為三年。
註2：依Ablerex-USA、Ablerex-SG公司制訂之「資金貸與他人管理作業」規定，貸與他人之總額以不超過該公司淨值百分之四十為限，與公司有業務往來之公司或行號，個別貸與金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。有短期融通資金必要之公司或行號，個別貸與金額以不超過該公司當期淨值之百分之二十為限；每筆貸與款項期限自貸與日起最長不得超過一年。另對本公司之母公司直接及間接持有表決權股份百分之百之公司間從事資金貸與，不受上述貸與金額與年限限制。
註3：應收帳款逾正常授信期間轉列資金貸與。
景丕豫順電子股份有限公司及子公司
為他人背書保證
民國115年1月1日至3月31日
附表二
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號 | 背書保證者公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業背書保證限額 | 本期最高背書保證餘額(註3) | 期末背書保證餘額 | 實際動支金額 | 背書保證以財產設定擔保金額 | 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 | 背書保證最高限額 | 屬母公司對子公司背書保證 | 屬子公司對母公司背書保證 | 屬對大陸地區背書保證 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 | |||||||||||||
| 0 | 本公司 | Ablerex-HK | 本公司之子公司 | $ 314,292 | $ 335,948 | $ 239,963 | ||||||||
| (USD 7,500仟元) | $ - | $ - | 15% | $ 785,731 | Y | N | N | 註1 | ||||||
| 註2 |
註1：依本公司制定之「背書保證管理作業」規定，本公司對外背書保證總額以不超過本公司淨值百分之五十為限；對單一公司企業背書保證之限額不得超過本公司淨值百分之二十，如因業務往來關係從事背書保證者，以不超過與本公司最近一年度之業務往來金額為限，所稱業務往來金額係指雙方間進貨、銷貨或其他業務交易金額孰高。
註2：本公司得對下列公司為背書保證：
(1) 有業務往來之公司。
(2) 公司直接及間接持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(3) 直接及間接對公司持有表決權之股份超過百分之五十之公司。
(4) 公司直接及間接持有表決權股份達百分之九十以上之公司間。
(5) 基於承攬工程需要之同業間或共同起造人間依合約規定互保之公司。
(6) 因共同投資關係由全體出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
註3：本公司與Ablerex-HK最近一年度之業務往來金額超過背書保證總額規定以不超過本公司淨值百分之五十為限，故以本公司淨值百分之五十為對Ablerex-HK背書保證之限額。
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）
民國115年3月31日
附表三
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期 | 末 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | |||||
| 本公司 | 智捷能源股份有限公司 | - | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 5,400,000 | 82,389仟元 | 9.62% | 82,389仟元 | 未質押 |
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
與關係人連、銷貨之金額達新台幣一億元成實收資本額百分之二十以上
民國115年1月1日至3月31日
附表四
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | ||||
| 本公司 | Ablerex-HK | 本公司之子公司 | 進貨 | $ 158,674 | 39% | 註1 | 註1 | 註1 | ($ 131,399) | (24%) | - |
| Ablerex-HK | 本公司 | 本公司之母公司 | (銷貨) | (USD 5,017仟元) | (100%) | 註1 | 註1 | 註1 | USD 4,107仟元 | 100% | - |
| Ablerex-HK | Ablerex-SZ | 聯屬公司 | 進貨 | USD 5,017仟元 | 100% | 註2 | 註2 | 註2 | (USD 3,075仟元) | (100%) | - |
| Ablerex-SZ | Ablerex-HK | 聯屬公司 | (銷貨) | (RMB 34,736仟元) | (62%) | 註2 | 註2 | 註2 | RMB 21,275仟元 | 53% | - |
註1：交易價格係依向Ablerex-SZ購入價格，收(付)款政策為月結60天。
註2：交易價格係依向Ablerex-SZ之生產成本加計約定毛利率，收(付)款政策為月結60天。
註3：交易價格係雙方約定價格，收(付)款政策為月結120天。
註4：盈正豫順係依雙方約定價格授予Ablerex-HK，再以無價差銷售予Ablerex-SZ，收款與一般客戶同。
显正维顺電子股份有限公司及子公司
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國115年3月31日
附表五
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 帳列應收款項之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 應收關係人款項餘額 | 週轉率 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項期後收回金額 | 提列備抵呆帳金額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 處理方式 | |||||||
| Ablerex-HK | 本公司 | 本公司之母公司 | USD 4,107仟元 | 4.81 | - | - | USD 1,470仟元 | - |
| Ablerex-SZ | Ablerex-HK | 聯屬公司 | RMB 21,275仟元 | 6.44 | - | - | RMB 5,789仟元 | - |
盈正惟順電子股份有限公司及子公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國115年1月1日至3月31日
附表六
單位：新台幣仟元
個別交易未達$10,000以上者，以及其相對交易不予揭露。
（除特別註明者外）
| 編號 (註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 (註2) | 交易往來情形 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產之比率 (註3) | ||||
| 0 | 本公司 | Ablerex-HK | 1 | 進貨 | $ 158,674 | 註4 | 20% |
| Ablerex-HK | 1 | 應付帳款 | 131,399 | 4% | |||
| Ablerex-SZ | 1 | 進貨 | 71,377 | 註5 | 9% | ||
| Ablerex-SZ | 1 | 應付帳款 | 61,523 | 2% | |||
| Ablerex-USA | 1 | 銷貨收入 | 46,042 | 註5 | 6% | ||
| Ablerex-USA | 1 | 應收帳款 | 85,691 | 2% | |||
| Ablerex-SG | 1 | 銷貨收入 | 12,762 | 註5 | 2% | ||
| Ablerex-SG | 1 | 應收帳款 | 23,541 | 1% | |||
| Ablerex-IT | 1 | 銷貨收入 | 27,635 | 註5 | 3% | ||
| Ablerex-IT | 1 | 應收帳款 | 68,446 | 2% | |||
| Ablerex-IT | 1 | 其他應收款 | 49,175 | 註8 | 1% | ||
| Ablerex-LATAM | 1 | 銷貨收入 | 10,419 | 註5 | 1% | ||
| Ablerex-LATAM | 1 | 應收帳款 | 38,191 | 1% | |||
| Ablerex-JP | 1 | 銷貨收入 | 22,585 | 註5 | 3% | ||
| Ablerex-JP | 1 | 應收帳款 | 42,242 | 1% | |||
| 1 | Ablerex-HK | Ablerex-SZ | 3 | 進貨 | 158,676 | 註4 | 20% |
| Ablerex-SZ | 3 | 應付帳款 | 98,480 | 3% | |||
| 2 | Ablerex-SG | Ablerex-TH | 3 | 短期放款 | 18,632 | 註6 | 1% |
| 3 | Ablerex-USA | Ablerex-LATAM | 3 | 其他應收款 | 47,279 | 註7 | 1% |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1). 母公司填0。
(2). 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露)：
(1). 母公司對子公司。
(2). 子公司對母公司。
(3). 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註4：Ablerex-HK依Ablerex-SZ之生產成本加計約定毛利率為售價向Ablerex-SZ購入，再以無價差轉售盈正惟順，收付款政策皆為月結60天。
註5：交易價格係依雙方約定，收款政策與一般客戶約當。
註6：Ablerex-SG資金貸與Ablerex-TH，含依約定年息1%計息。
註7：Ablerex-USA資金貸與Ablerex-Latam，含依約定年息3%計息。
註8：應收帳款逾正常授信期間轉列資金貸與。
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國115年1月1日至3月31日
附表七
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | Ablerex-Samoa | 薩摩亞 | 控股公司 | $ 217,445 | $ 217,445 | 6,635,000 | 100 | $ 476,060 | ($ 15,952) | ($ 15,471) | 子公司 |
| 本公司 | Ablerex-USA | 美國 | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 8,303 | 8,303 | 250,000 | 100 | 147,348 | 10,579 | 11,285 | 子公司 |
| 本公司 | Ablerex-HK | 香港 | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 43 | 43 | 10,000 | 100 | 36,567 | ( 82) | ( 82) | 子公司 |
| 本公司 | Ablerex-SG | 新加坡 | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 48,008 | 48,008 | 2,140,763 | 100 | 123,355 | ( 381) | ( 178) | 子公司 |
| 本公司 | Ablerex-UK | 英國 | 控股公司 | 4,674 | 4,674 | 100,000 | 100 | 15,378 | 1,628 | 3,626 | 子公司 |
| 本公司 | Ablerex-JP | 日本 | 銷售不斷電系統設備、太陽能系統設備及相關系統等 | 9,159 | 9,159 | 2,970 | 99 | 25,492 | ( 553) | ( 1,629) | 子公司 |
| Ablerex-Samoa | Ablerex-Overseas | 香港 | 控股公司 | 217,445 | 217,445 | 6,635,000 | 100 | 479,200 | ( 16,162) | - | 孫公司 |
| Ablerex-UK | Ablerex-IT | 義大利 | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 4,674 | 4,674 | 100,000 | 100 | 15,378 | 1,628 | - | 孫公司 |
| Ablerex-SG | Ablerex-TH | 泰國 | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 1,795 | 1,795 | 20,000 | 100 | ( 4,714) | ( 353) | - | 孫公司 |
| Ablerex-USA | Ablerex-LATAM | 美國 | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 15,358 | 15,358 | 3,650 | 86 | 19,109 | 6,507 | - | 孫公司 |
| Ablerex-IT | Ablerex-GB | 英國 | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 412 | 412 | 10,000 | 100 | ( 160) | 503 | - | 孫公司 |
註：本公司認列之投資損益係含項(逆)流交易之沖銷。
盈正豫順電子股份有限公司及子公司
大陸投資資訊—基本資料
民國115年1月1日至3月31日
附表八
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益 | 期末投資帳面金額 | 截至本期止已匯回投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||||
| AbIerex-SZ | 製造及銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | $ 174,693 | 註 1 | $ 174,693 | $ - | $ - | $ 174,693 | ($ 16,080) | 100 | ($ 16,080) | $ 425,787 | $ - | 註 2 |
| AbIerex-BJ | 銷售不斷電設備及系統、太陽能設備及相關系統等 | 37,032 | 註 1 | 37,594 | - | - | 37,594 | ( 88) | 100 | ( 88) | 50,777 | - | |
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 | ||||||||||
| --- | --- | --- | --- | ||||||||||
| 盈正豫順電子股份有限公司 | $ 212,287 | $ 212,287 | $ 944,930 |
註1：係以現金透過第三地區之子公司Ablerex-Samoa，由Ablerex-Samoa投資Ablerex-Overseas再轉投資Ablerex-SZ及Ablerex-BJ，業經投審會核准。
註2：係依被投資公司同期經本會計師核閱之財務報告評價及揭露。且上列與合併個體間交易事項，於編製合併報告時已沖銷，以上揭露資訊備供參考。
置正豫順電子股份有限公司及子公司
大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國115年1月1日至3月31日
附表九
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：
| 大陸被投資公司名稱 | 科目名稱 | 金額 | 佔科目百分比 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| Ablerex-SZ | 進貨 | $ 230,051 | 56% | 其中$71,377直接進貨，其餘$158,674係透過Ablerex-HK進貨 |
| Ablerex-SZ | 應付帳款 | $ 192,922 | 36% | 其中$61,523直接付款，其餘$131,399係透過Ablerex-HK付款 |
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：
| 大陸被投資公司名稱 | 科目名稱 | 金額 | 佔科目百分比 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| Ablerex-SZ | 銷貨 | $ 618 | 0% | 係直接銷售。 |
| Ablerex-SZ | 應收帳款 | $ 718 | 0% |
(3) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等
| 大陸被投資公司名稱 | 科目名稱 | 金額 | 佔科目百分比 | 備註 |
|---|---|---|---|---|
| Ablerex-SZ | 什項收入 | $ 388 | 8% | 係本公司代Ablerex-SZ代採購關鍵原料共計$5,111 |