A ONE ALFORM CO., LTD. — Audit Report / Information 2019

Mar 30, 2020

감사보고서 3.8 (주)에이원알폼 00260091 100000000000 20200330 1101113216276 100 94937 63041 32907 88 N N N Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 에이원알폼

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 15기
부터
까지

제 14 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr

&cr&cr&cr

삼덕회계법인

&cr

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································
1. 재무상태표·······························	5
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	11
III. 내부회계관리제도 검토의견························	93
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	94
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············	96
IV. 외부감사 실시내용····························	97

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이원알폼
주주 및 이사회 귀중

&cr&cr

감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 에이원알폼(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정영일입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2020년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 에이원알폼

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

&cr

제 14 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이원알폼 대표이사 안호중

본점 소재지 :	(도로명주소)	충청북도 괴산군 괴산읍 대제산단3길 46(제월리 886)
(전 화)	043-760-7800

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제15(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제14(전)기말 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에이원알폼	(단위 : 원)

과 목	주 석	제15(당)기말	제14(전)기말
자 산
I. 유동자산		11,709,905,272	14,188,534,477
현금및현금성자산	3,5	1,386,116,604	1,391,876,480
매출채권 및 기타채권	4,3,7,32	7,993,111,660	8,544,673,234
단기기타금융자산	3,6,10,32	483,072,180	490,431,162
재고자산	9	1,640,578,285	2,223,153,510
당기법인세자산	29	-	721,640
기타유동자산	11	207,026,543	1,537,678,451
II. 비유동자산		83,226,697,646	80,184,710,664
장기매출채권 및 기타채권	3,7,32,33	260,422,660	268,682,864
장기기타금융자산	3,6,10,32	1,111,585,792	998,346,367
투자부동산	13	-	155,000,000
유형자산	12,15	81,658,733,978	78,600,299,142
무형자산	14	195,955,216	162,382,291
자 산 총 계		94,936,602,918	94,373,245,141
부 채
I. 유 동 부 채		45,732,647,511	40,585,280,309
매입채무 및 기타채무	3,16,32,33	10,410,611,235	11,603,496,043
단기차입금	3,17,32	27,231,424,244	23,349,451,736
사채	3,19,32	2,000,000,000	-
전환사채	3,19,32	5,014,930,133	5,060,060,439
당기법인세부채	29	819,030,597	232,484,909
기타유동부채	20	163,630,808	339,787,182
리스부채	15	93,020,494	-
Ⅱ. 비 유 동 부 채		17,308,606,901	20,870,354,181
장기차입금	3,17,32	8,228,671,753	6,883,714,938
사채	3,19,32	-	2,000,000,000
전환사채	3,19,32	2,149,841,704	4,724,252,412
상환우선주부채	3,18,32	2,838,696,736	3,134,874,600
퇴직급여부채	21	2,088,036,371	1,637,193,774
기타비유동부채	20	669,683,700	669,683,700
리스부채	15	40,265,113	-
이연법인세부채	29	1,293,411,524	1,820,634,757
부 채 총 계		63,041,254,412	61,455,634,490
자 본
I. 자본금	22	1,766,663,000	1,766,663,000
II. 자본잉여금	22	9,888,041,098	9,568,450,528
III. 이익잉여금	23	20,118,430,848	21,449,246,894
Ⅳ. 기타자본구성요소	22	122,213,560	133,250,229
자 본 총 계		31,895,348,506	32,917,610,651
부채및자본총계		94,936,602,918	94,373,245,141

별첨 주석 참조포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이원알폼	(단위 : 원)

과 목	주 석	제15(당) 기		제14(전) 기
I. 매출액	24,31		32,906,602,072		35,000,744,926
II. 매출원가	24,25		27,894,523,549		26,876,104,706
III. 매출총이익			5,012,078,523		8,124,640,220
IV. 판매비와관리비	25,26		3,820,493,250		3,468,107,973
대손상각비		(55,170,259)		(15,739,911)
V. 영업이익			1,191,585,273		4,656,532,247
기타수익	28	119,909,627		2,377,563,102
기타비 용	28	113,947,633		3,755,081,771
금융수익	27	338,160,171		254,844,230
금융이익-유효이자율법에 따른&cr 이자수익		16,171,793		10,539,055
금융이익-기타		321,988,378		244,305,175
금융비 용	27	2,489,080,804		3,049,151,677
VI. 법인세비용차감전순이익			(953,373,366)		484,706,131
VII. 법인세비용(수익)	29		253,592,062		(863,375,835)
VIII. 당기순이익			(1,206,965,428)		1,348,081,966
IX. 기타포괄손익			(123,317,547)		22,666,102
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr 되지 않는 항목			(123,317,547)		22,666,102
확정급여제도의 재측정요소		(123,850,618)		22,712,175
지분법자본변동		-		(46,073)
기타포괄손익-공정가치측정금융&cr 자산 평가손익		533,071
X. 총포괄이익			(1,330,282,975)		1,370,748,068
XI. 주당이익	30
보통주 기본주당순이익			(342)		382
보통주 희석주당순이익			(342)		382

별첨 주석 참조자 본 변 동 표

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이원알폼	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	이익잉여금	기타자본&cr구성요소	총 계
2018.1.1(전기초)	1,766,663,000	3,379,192,233	20,068,363,493	1,232,749,123	26,446,967,849
회계변경 누적효과	-	-	10,135,333	-	10,135,333
2018.1.1(재작성)	1,766,663,000	3,379,192,233	20,078,498,826	1,232,749,123	26,457,103,182
당기순이익	-	-	1,348,081,966	-	1,348,081,966
확정급여제도의 재측정요소	-	-	22,712,175	-	22,712,175
전환권대가의 발생	-	-	-	325,707,382	325,707,382
전환권대가의 감소	-	1,309,827,558	-	(1,425,206,276)	(115,378,718)
지분법자본변동	-	-	(46,073)	-	(46,073)
합병양도차익	-	4,879,430,737	-	-	4,879,430,737
2018.12.31(전기말)	1,766,663,000	9,568,450,528	21,449,246,894	133,250,229	32,917,610,651
2019.1.1(당기초)	1,766,663,000	9,568,450,528	21,449,246,894	133,250,229	32,917,610,651
당기순이익	-	-	(1,206,965,428)	-	(1,206,965,428)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	(123,850,618)	-	(123,850,618)
전환권대가의 발생	-	-	-	316,030,650	316,030,650
전환권대가의 감소	-	319,590,570	-	(327,600,390)	(8,009,820)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-	-	533,071	533,071
2019.12.31(당기말)	1,766,663,000	9,888,041,098	20,118,430,848	122,213,560	31,895,348,506

별첨 주석 참조현 금 흐 름 표

제15(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제14(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 에이원알폼	(단위 : 원)

과 목	제15(당) 기		제14(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		16,509,518,612		13,103,218,319
1. 영업에서 창출된 현금	18,911,198,367		14,794,261,852
(1) 당기순이익	(1,206,965,428)		1,348,081,966
(2) 당기순이익에 대한 조정	17,086,461,943		19,633,165,264
법인세비용(수익)	253,592,062		(863,375,835)
퇴직급여	465,443,532		451,941,024
감가상각비	14,166,191,341		14,882,162,031
무형자산상각비	61,749,575		30,712,176
대손상각비	(55,170,259)		(15,739,911)
유형자산처분손실	704,402		3,751,117,478
투자부동산처분손실	47,000,000		-
외화환산손실	4,822,179		-
외화환산이익	(2,651,907)		-
사채상환이익	(448,957)		-
당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손실	-		702,210,455
잡손실	-		2,178,000
상환우선주부채상환손실	-		279,259,680
기타의대손상각비	(32,835)		(241,676,764)
유형자산처분이익	(91,235)		(79,770,471)
지분법이익	-		(1,271,410,756)
당기손익-공정가치측정 &cr 금융부채 평가이익	(296,177,864)		(1,159,648)
이자수익	(16,171,793)		(10,539,055)
이자비용	2,457,703,702		2,017,256,860
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,031,701,852		(6,186,985,378)
매출채권의 감소	1,236,944,519		18,711,061,476
용역미수금의 증가	(1,232,546,629)		(926,852,239)
재고자산의 감소(증가)	3,860,065,622		(471,030,738)
기타채권의 감소(증가)	565,527,504		(640,478,115)
기타유동비금융자산의 감소(증가)	144,135,797		(394,199,717)
매입채무의 증가(감소)	7,924,914		(17,944,324,844)
용역선수금의 감소	(2,004,456,527)		(3,333,031,469)
기타채무의 증가	627,490,431		-
기타유동비금융부채의 감소	-		(1,081,973,481)
퇴직급여채무의 변동	(173,402,971)		(106,156,251)
2. 이자 수취	17,351,496		7,847,388
3. 이자 지급	(2,171,128,307)		(1,643,100,289)
4. 법인세 납부	(247,902,944)		(55,790,632)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(19,106,537,858)		(13,065,017,003)
금융자산의 취득	(10,879,245,870)		(42,211,158,569)
금융자산의 처분	10,774,048,851		42,529,195,959
대여금의 증가	(20,000,000)		(57,311,108)
대여금의 감소	53,134,456		86,622,210
합병으로 인한 현금유입액	-		3,619,032
유형자산의 취득	(20,266,495,871)		(24,854,659,673)
유형자산의 처분	1,216,093,076		11,656,384,146
투자부동산의 취득	-		(155,000,000)
투자부동산의 처분	108,000,000		-
무형자산의 취득	(95,322,500)		(6,000,000)
보증금의 회수	3,350,000		96,160,000
보증금의 지급	(100,000)		(152,869,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		2,592,682,323		(1,911,268,555)
단기차입금의 차입	33,596,468,145		18,869,088,280
단기차입금의 상환	(32,569,538,822)		(20,526,249,970)
유동성장기부채의 상환	-		(7,584,451,726)
리스부채의 상환	(134,247,000)		-
유동성상환우선주부채의 상환	-		(1,291,651,262)
유동성전환사채의 상환	(2,400,000,000)		(5,652,060,572)
장기차입금의 차입	4,200,000,000		11,550,000,000
장기차입금의 상환	-		(5,428,003,877)
전환사채의 발행	-		8,152,060,572
전환사채의 상환	(100,000,000)		-
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)&cr (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)		(4,336,923)		(1,873,067,239)
V. 기초의 현금및현금성자산		1,391,876,480		3,264,943,719
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,422,953)		-
VII. 기말의 현금및현금성자산		1,386,116,604		1,391,876,480

별첨 주석 참조주석

제15(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재
제14(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이원알폼

&cr 1. 당 사의 개요&cr &cr주식회사 에이원알폼(이하 "당사"라 함)은 건설용 장비의 제조, 임대 및 판매를 주사업목적으로 2005년 4월 26일 설립되었으며, 충청북도 괴산군 괴산읍 대제산단3길에본점을 두고 있습니다.&cr &cr한편, 당사는 2015년 12월 21일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 보통주 납입자본금은 1,766,663천원이며 , 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고
안증호	1,257,290	35.58	특수관계자
백은아	1,222,710	34.61	특수관계자
중소기업은행	166,666	4.72
안호중	410,000	11.60	대표이사
씨앤에이치캐피탈(주)	375,000	10.61
씨엔에이치하스피탤러티	76,529	2.17
기타	25,131	0.71
합 계	3,533,326	100.00

2. 중요한 회계정책&cr &cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr

(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr

회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 최초적용일(2019년 1월 1일)에 리스부채를 인식하였으며, 리스부채와 동일한 금액을 사용권 자산으로 인식하였습니다. 또한, 비교표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일
사용권자산	149,622
리스부채(*1)	149,622

(*1) 리스부채를 측정할 때, 회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.98%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기
2018년 12월 31일의 운용리스 약정	164,744
2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	154,669
단기리스 및 소액자산 리스 예외규정 적용	(5,047)
2019년 1월 1일의 리스부채	149,622

&cr기업회계기준서 제 1116 호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15을 참조하시기 바랍니다

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr개정기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr개정기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr

(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr

3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr (6) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
구 축 물	5년	정액법
기 계 장 치	10년	정액법
소 모 품	4년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와기구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
임대용자산	4년	정액법

&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr

1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr

2) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법
산업재산권	10년	정액법
소프트웨어	5년	정액법

3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(9) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr

(10) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

&cr① 리스이용자로서의 회계처리&cr

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

&cr② 리스제공자로서의 회계처리&cr&cr 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

③ 판매후 리스거래&cr&cr자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. &cr&cr자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. &cr&cr (12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr (13) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr

(14) 수익

&cr수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

가. 상품 매출&cr&cr회사는 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr나. 임대료 수입 및 기타매출&cr&cr회사는 임대료 수입에 대하여 임대계약조건에 따른 임대기간 경과 분에 대하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우 당사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금 및 수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr라. 배당금수익&cr&cr배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확보되는 시점에 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여&cr &cr1) 단기종업원급여&cr &cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 퇴직급여&cr &cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr &cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사(혹은: 국공채)의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr &cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr &cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr3) 기타장기종업원급여&cr &cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr &cr해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr &cr(16) 자산손상&cr &cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr &cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr &cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세&cr &cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr &cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr &cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익&cr &cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr &cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr &cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr (19) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr(20) 전기재무제표의 재분류&cr&cr회사는 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 계정재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계&cr

(1) 금융자산의 범주

<당 기 말>	(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	1,386,117	-	1,386,117
매출채권 및 기타채권	-	8,253,534	-	8,253,534
단기기타금융자산	-	483,072	-	483,072
장기기타금융자산	-	1,059,594	51,992	1,111,586
합계	-	11,182,317	51,992	11,234,309

<전 기 말>	(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가&cr측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	1,391,876	-	1,391,876
매출채권 및 기타채권	-	8,813,356	-	8,813,356
단기기타금융자산	-	490,431	-	490,431
장기기타금융자산	-	947,037	51,309	998,346
합계	-	11,642,700	51,309	11,694,009

(2) 금융부채의 범주

<당 기 말>	(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr금융부채(*)	합계
매입채무 및 기타채무	-	10,410,611	10,410,611
차입금	-	35,460,096	35,460,096
상환우선주부채	2,838,697	-	2,838,697
전환사채	-	7,164,772	7,164,772
사채	-	2,000,000	2,000,000
합계	2,838,697	55,035,479	57,874,176

(*) 리스이용자로서 리스계약에 따른 리스부채는 포함하지 않았습니다.&cr

<전 기 말>	(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합계
매입채무 및 기타채무	-	11,603,496	11,603,496
차입금	-	30,233,167	30,233,167
상환우선주부채	3,134,875	-	3,134,875
전환사채	-	9,784,313	9,784,313
사채	-	2,000,000	2,000,000
합계	3,134,875	53,620,976	56,755,851

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당 기>	(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합계
대손충당금환입(대손상각비)	55,170		-	55,170
기타의대손충당금환입	33	-	-	33
이자수익	16,172	-	-	16,172
외환차손익	8,081	-	-	8,081
외화환산손익	(2,170)	-	-	(2,170)
매출채권처분손실	11,959	-	-	11,959
이자비용	-	170,495	2,287,209	2,457,704
사채상환이익	-	-	449	449
당기손익-공정가치측정&cr금융부채 평가이익	-	296,178	-	296,178
합계	89,245	466,673	2,287,658	2,843,576

<전 기>	(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융부채	합계
대손충당금환입(대손상각비)	-	499,126	-	499,126
이자수익	-	10,539	-	10,539
외환차손익	-	(4,141)	-	(4,141)
매출채권처분손실	-	(8,625)	-	(8,625)
파생상품거래손실	(36,047)	-	-	(36,047)
이자비용	-	-	(2,017,257)	(2,017,257)
합계	(36,047)	496,899	(2,017,257)	(1,556,405)

&cr&cr4. 금융자산의 양도 &cr&cr 당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통하여 매출채권을 할인하였는바, 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 할인한 매출채권 중 만기가 도래하지 아니한 매출채권 잔액은 각 각 561,111천원과 1,225,849천원입니다. 한편, 동 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석17 참조).

5. 현금및현금성자산 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
현금	-	377
보통예금	1,386,117	1,391,499
합계	1,386,117	1,391,876

&cr&cr6. 사용이 제한된 금융상품 &cr &cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. &cr

<당 기 말>	(단위 : 천원)

구 분	내 역	금 액	사용제한내용
단기기타금융자산	단기예치금	160,072	질권설정(*1)
장기기타금융자산	정기예금	18,000	질권설정
합 계		178,072

(*1) 당기 중 당사는 우리은행과 당사의 장래발생 매출채권 4,858백만원을 신탁대상채권으로 하고 우리은행을 수탁회사로 하는 금전채권 신탁계약을 체결하였습니다. 동 금전신탁계약에 따른 수익증권의 우선수익자는 상기 금융기관이고 동 매출채권 담보로 차입한 대출잔액은 2,850백만원입니다. &cr

<전 기 말>	(단위 : 천원)

구 분	내 역	금 액	사용제한내용
단기기타금융자산	단기예치금	30,558	질권설정
장기기타금융자산	정기예금	66,000	질권설정
합 계		96,558

7. 매출채권 및 기타채권 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기			전기
채권액	대 손충당금	장부금액	채권액	대 손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권(주1)	5,100,249	(79,697)	5,020,552	6,520,528	(317,455)	6,203,073
단기기타채권 :
미수금	75,394	(4)	75,390	640,921	(36)	640,885
단기대여금	28,778	(18,000)	10,778	63,690	(18,000)	45,690
미수수익	2,531	-	2,531	3,711	-	3,711
계약자산	2,883,861	-	2,883,861	1,651,314	-	1,651,314
소계	8,090,813	(97,701)	7,993,112	8,880,164	(335,491)	8,544,673
장기기타채권 :
장기대여금	130,605	(113,939)	16,666	128,827	(113,938)	14,889
장기보증금	243,756	-	243,756	253,794	-	253,794
소계	374,361	(113,939)	260,422	382,621	(113,938)	268,683
합계	8,465,174	(211,640)	8,253,534	9,262,785	(449,429)	8,813,356

(주1) 상기 매출채권 중 758,851천원(전기말 642,581천천원)은 금전신탁계약과 관련하여 금전신탁대상채권에 포함되어 있으므로 사용이 제한되어 있습니다(주석6참조). &cr (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	3개월 초과 ~&cr6개월 이하	6개월 초과~&cr12개월 이하	12개월 초과	계
---	---	---	---	---	---
총장부금액	4,876,083	164,545	58,574	1,047	5,100,249
대손설정율	0.0%	30.0%	50.0%	100.0%
순장부금액	4,876,083	115,182	29,287	-	5,020,552

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수
미연체	3개월 초과 ~&cr6개월 이하	6개월 초과~&cr12개월 이하	12개월 초과	계
---	---	---	---	---	---
총장부금액	5,903,141	428,474	-	188,912	6,520,527
대손설정율	0.0%	30.0%	50.0%	100.0%
순장부금액	5,903,141	299,932	-	-	6,203,073

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권 및 기타채권	317,455	-	(185,811)	(51,947)	79,697

<전기>	(단위 : 천원)

구분	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권 및 기타채권	368,653	-	(35,458)	(15,740)	317,455

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능금액을 산정하고 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 발생일로부터 정상회수기간의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며,정상회수 기간이 경과된 채권에 대해서는 연체기간에 따라 통일된 대손율(과거 경험율)을 적용하여 대손을 인식하고 있습니다. &cr&cr (4) 모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 단순수취채권으로서 할인효과가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다. &cr&cr(5) 비유동 매출채권 및 기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.

8. 계약자산과 계약부채 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
알폼임대	계약자산	2,883,861	1,651,314
계약부채	1,569,271	3,573,727

(2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	금액
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	3,573,727

&cr&cr9. 재고자산 &cr

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
당기	당기누계
---	---	---	---	---
원재료	1,171,509	1,171,509	-	-
제품	29,701	29,701	-	-
상품	439,368	439,368	-	-
합계	1,640,578	1,640,578	-	-

<전기>	(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가충당금
전기	전기누계
---	---	---	---	---
원재료	1,807,448	1,807,448	-	-
제품	14,175	14,175	-	-
상품	401,530	401,530	-	-
합계	2,223,153	2,223,153	-	-

&cr&cr10. 기타금융자산 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
단기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산(주1)	233,072	490,431
장기기타금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산(주1)	1,059,593	947,037
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)	51,992	51,309
합계	1,344,657	1,488,777

(주1) 상각후원가측정기타금융자산은 정기예금 및 단기예치금이며, 정기예금 중 일부와 단기예치금 전액은 사용이 제한되어 있습니다(주석6 참조).&cr(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 건설공제조합 출자금으로 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).&cr&cr (2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

회사명	내 역	좌 수	당기말	전기말
건설공제조합	건설업면허출자금	56좌	51,992	51,309

11. 기타자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	139,284	281,909
선급비용	67,743	1,255,769
합계	207,027	1,537,678

&cr&cr12. 유형자산

&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위 : 천원)

구분	토지&cr(주1)	건물&cr(주1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	임대용자산	사용권자산&cr(주2)	합계
- 취득원가
기초	10,083,489	7,850,701	373,784	2,760,112	220,938	171,022	481,199	87,707,392		109,648,637
취득	-	-	1,100	152,900	21,580	10,310	15,933	20,071,292	259,023	20,532,138
처분	-	-	-	-	(9,322)	-	-	(19,255,939)	-	(19,265,261)
대체	-	-	-	-	-	-	-	(2,090,974)	-	(2,090,974)
기말	10,083,489	7,850,701	374,884	2,913,012	233,196	181,332	497,132	86,431,771	259,023	108,824,540
- 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초	-	784,205	135,805	1,030,876	109,924	150,395	329,014	28,508,120	-	31,048,339
처분	-	-	-	-	(6,527)	-	-	(18,042,196)	-	(18,048,723)
감가상각비	-	196,456	75,322	258,030	34,597	8,426	62,008	13,394,205	137,147	14,166,191
대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
기말	-	980,661	211,127	1,288,906	137,994	158,821	391,022	23,860,129	137,147	27,165,807
- 미상각 잔액
기말장부금액	10,083,489	6,870,040	163,757	1,624,106	95,202	22,511	54,097	62,623,656	121,876	81,658,734

(주1) 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조).&cr(주2) 기업회계기준서 제1116호(리스)를 최초 적용함에 따라 사용권자산이 증가하였습니다(주석15참조).

<전 기>	(단위 : 천원)

구분	토지&cr(주1)	건물&cr(주1)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	임대용자산	임목	합계
- 취득원가
기초	6,607,486	6,165,141	317,599	1,302,473	175,397	130,150	187,316	87,862,177	-	102,747,739
취득	-	-	54,825	15,800	62,577	11,528	43,372	25,239,040	2,178	25,429,320
사업결합	3,476,003	1,685,560	1,360	1,446,339	-	29,344	250,511	-	(2,178)	6,886,939
처분	-	-	-	(4,500)	(17,036)	-	-	(24,816,166)	-	(24,837,702)
대체	-	-	-	-	-	-	-	(577,658)	-	(577,658)
기말	10,083,489	7,850,701	373,784	2,760,112	220,938	171,022	481,199	87,707,393	-	109,648,638
- 감가상각누계액 및 손상차손누계액
기초	-	166,660	67,232	152,365	104,444	124,750	93,231	23,540,574	-	24,249,256
처분	-	-	-	-	(17,036)	-	-	(9,498,110)	-	(9,515,146)
감가상각비	-	156,329	67,834	135,778	22,516	2,347	31,702	14,487,181	-	14,903,687
사업결합	-	461,216	739	742,733	-	23,298	204,081	-	-	1,432,067
대체	-	-	-	-	-	-	-	(21,525)	-	(21,525)
기말	-	784,205	135,805	1,030,876	109,924	150,395	329,014	28,508,120	-	31,048,339
- 미상각 잔액
기말장부금액	10,083,489	7,066,496	237,979	1,729,236	111,014	20,627	152,185	58,643,139	-	78,600,299

(주1) 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35참조).&cr

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 소유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지	장부가액		공시지가
당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말
---	---	---	---	---
충청북도 괴산군 괴산읍 대제산단3길 46(공장용지 55,127.5㎡)	6,607,486	6,607,486	3,969,180	4,244,818
충청북도 충주시 주덕읍 장록리 129(공장용지 28,817㎡)	3,476,003	3,476,003	2,504,197	2,437,918

&cr &cr13. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	155,000	-
취득	-	155,000
처분	(155,000)	-
기말금액	-	155,000

14. 무형자산 &cr

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
- 취득원가
기초	41,425	293,782	335,207
취득	322	95,000	95,323
기말	41,747	388,782	430,530
- 상각누계액 및 손상차손누계액
기초	23,405	149,420	172,825
상각	4,148	57,601	61,749
기말	27,553	207,021	234,574
- 미상각 잔액
기말장부금액	14,194	181,761	195,955

<전 기>	(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계
- 취득원가
기초	38,866	130,133	168,999
사업결합	2,559	157,649	160,208
취득	-	6,000	6,000
기말	41,425	293,782	335,207
- 상각누계액 및 손상차손누계액
기초	18,154	61,199	79,353
사업결합	1,351	61,408	62,759
상각	3,900	26,813	30,713
기말	23,405	149,420	172,825
- 미상각 잔액
기말장부금액	18,020	144,362	162,382

15. 리스 &cr &cr(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	당기초
부동산	34,279	-
차량운반구	87,597	149,622
합계	121,876	149,622

&cr(2) 당기말 및 당기초 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말			당기초
유동	비유동	합계	유동	비유동	합계
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	93,020	40,265	133,285	59,779	89,842	149,622

&cr(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	기초	증가	지급	이자비용	당기말
리스부채	149,622	109,401	(134,247)	8,509	133,285

&cr(4) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	최소리스료	이자비용	현재가치
1년 이내	96,939	3,919	93,020
1년 초과 5년 이내	41,190	925	40,265
합계	138,129	4,844	133,285

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인해 인식된 당기손익은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기업회계기준서 제1116호에 따른 리스
리스부채 이자비용	8,509	-
사용권자산 감가상각비	137,147	-
단기리스와 관련된 비용	38,105	-
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한&cr 리스와 관련된 비용	18,278	-
기업회계기준서 제1017호에 따른 리스
리스비용	-	104,753
합계	202,039	104,753

&cr당기 중 리스로 인한 현금유출은 190백만원입니다. 이 중 56백만원은 단기리스와 소액자산리스로 인한 현금유출입니다.&cr

&cr16. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무	6,537,535	6,529,610
미지급금	1,757,155	1,199,083
미지급비용	546,650	301,076
계약부채	1,569,271	3,573,727
합 계	10,410,611	11,603,496

17. 차입금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	24,631,123	-	21,894,278	-
장기차입금	2,600,301	8,228,672	1,455,174	6,883,715
합 계	27,231,424	8,228,672	23,349,452	6,883,715

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	연이자율&cr(당기말)	금 액
당 기 말	전 기 말
---	---	---	---	---
운전자금대출 등	산업은행 등	3.59% ~ 7.5%	20,845,013	18,389,989
매출채권담보대출	기업은행 등	2.85% ~ 5.5%	561,111	1,029,289
개인대출	대표이사등	4.6% ~ 6.9%	3,225,000	2,475,000
합 계			24,631,123	21,894,278

&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류	차입처	연이자율&cr(당기말)	금 액
당 기 말	전 기 말
---	---	---	---	---
시설자금대출	우리은행	3.53% ~ 6.30%	3,350,000	500,000
시설자금대출	하나은행	2.98%	6,000,000	6,000,000
기업신용대출	농협은행	6.30%	144,400	-
기업신용대출	애큐온저축은행	-	-	755,556
기업신용대출	SBI저축은행	-	-	533,333
금융리스부채	씨앤에이치캐피탈(주)	9.5%	1,334,573	550,000
소 계			10,828,973	8,338,889
차감: 1년이내 상환기일도래분			(2,600,301)	(1,455,174)
차 감 계			8,228,672	6,883,715

(4) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

연 도	금 액
2020년	2,600,301
2021년	8,217,572
2022년	11,100
합 계	10,828,973

&cr(5) 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 예치금, 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석6,7,12,35참조).

&cr&cr18. 상환우선주부채 &cr

(1) 상환전환우선주는 내재된 전환권을 포함하여 당기손익-공정가치측정금융부채로인식하고 매 보고기간말 공정가치로 평가하고 있으며 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 금액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
상환전환우선주부채(비유동)	2,838,697	3,134,875

(2) 당기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기
기초장부가액	3,134,875
상환	-
평가이익	(296,178)
기말 장부금액	2,838,697

&cr(3) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 주요 발행조건 및 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	제3차 전환상환우선주
우선주의 종류	참가적, 누적적 전환상환우선주
우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 발행일	2015-01-15
우선주 주식수	333,320주
미전환 주식수	333,320주
주당 발행금액	6,000원
총 발행금액	1,999,920,000원
배당조건	1주당 액면가액의 1%(누적적)&cr보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주 배당률과 동일하게 수령(참가적)
상환조건	투자원금에 발행일로부터 상환전일까지의 기간에 대하여 연복리 6%를 적용한 이자상당액 가산(단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 상환가액에서 차감)
전환비율 및 발행할주식의 종류	원칙적으로 우선주 1주에 대하여 보통주1주 교부&cr주식의 액면분할, 주식배당 및 기타 유사한 사유가 발생한 경우에는 그에 비례하여 조정&cr단, 기업공개(유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장) 및 합병 시, 전환비율은 보통주 1주 또는 [투자자의 1주당 조정 전환가격 ÷ (공모가(일주당 합병가격) ×0.7) ] 의 비율로 계산된 수량 중 높은 비율을 조정함
상환청구기간	회사가 본건 주식 발행일로부터 3년이내 유가증권시장, 코스닥시장 또는 코넥스시장에 상장되지 못할 경우 본건 주식 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지
전환청구기간	발행일 다음날부터 10년 경과일(존속기간 만료일) 전일까지

&cr상기 조건에 따라 상환전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되었습니다.

19. 전환사채 및 사채 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
전환사채(유동)	5,014,930	5,060,060
전환사채(비유동)	2,149,842	4,724,253
합 계	7,164,772	9,784,313

&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	제3회 사모전환사채	제6회 사모전환사채	제7회 사모전환사채	합계
발행일	2016-10-07	2018-06-08	2018-09-05
만기일	2022-10-07	2021-06-08	2020-10-05
상환조건	만기일시상환	만기일시상환	분할상환
발행가액	2,500,000	4,000,000	2,500,000	9,000,000
액면금액	2,500,000	4,000,000	1,000,000	7,500,000
사채상환할증금	397,950	656,255	-	1,054,205
전환권조정	(748,108)	(641,325)	-	(1,389,433)
차감잔액	2,149,842	4,014,930	1,000,000	7,164,772
전환권대가	316,031	450,971	-	767,002

(*) 제3회 사모전환사채는 2019년 10월 7일 만기일에 연장되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 미상환된 전환사채 및 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제3회 기명식 사모전환사채
종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
권면총액	2,500,000,000원
기말잔액	2,500,000,000원
발 행 일	2016-10-07
만 기 일	2022-10-07
표면이자율	1.00%
만기이자율	6.00%
이자지급조건	액면이자 연 1.0% 발행일 기준 매 1년 후급
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.918%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환청구기간	2020.10.07 ~ 2022.10.06
전환시 발행주식	㈜에이원알폼 기명식 보통주
전환비율	100.00%
전환가액 조정	1. 주식배당, 유·무상증자, 준비금의 자본전입 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr3. 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련사채 발행하는 경우&cr4. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 IPO를 하는 경우(SPAC과의 합병 포함) IPO 공모가격의 70% 금액과 전환가액 중 작은 금액으로 조정
전환가액(주1)	15,861원
조기상환청구권	본 사채발행일로부터 3년 이내 유가증권 시장 또는 2년 이내 코스닥 시장에 상장하여야 하며 그러하지 아니할 때 사채권자는 회사에 기한전 상환 청구

구분	제6회 기명식 사모전환사채
종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
권면총액	4,000,000,000
기말잔액	4,000,000,000
발 행 일	2018-06-08
만 기 일	2021-06-08
표면이자율	1.00%
만기이자율	6.00%
이자지급조건	액면이자 연 1.0% 발행일 기준 매 3개월 후급
상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.4064%에해당하는 금액을 일시 상환
전환청구기간	2019.06.08 ~ 2021.06.07
전환시 발행주식	㈜에이원알폼 기명식 보통주
전환비율	100.00%
전환가액 조정	1. 전환청구를 하기전에 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기타 주식배당, 준비금의 자본 전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우&cr2. 주권을 상장(코스당시장 상장 포함)한 후전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련사채 발행하는 경우
전환가액(주1)	13,900원
조기상환청구권	본 사채발행일로부터 2년 후 조기상환 청구가능하며, 조기상환청구권 행사 시 보장수익률은 6.0% 적용
매수청구권	본 사채발행일로부터 2년 후 발행금액의 20%를 매수 청구가능하며, 매수청구권 행사 시 보장수익률은 8.0% 적용

구분	제7회 기명식 사모전환사채
종류	기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
권면총액	2,500,000,000
기말잔액	2,200,000,000
발 행 일	2018-09-05
만 기 일	2020-10-05
표면이자율	3.53%
만기이자율	3.53%
이자지급조건	사채이자는 사채발행일로부터 상환일 전일까지 일단위로 계산하고, 발행일로부터 매 1개월마다 발행일 응당일에 1개월분의 이자 후급
상환방법	전환기간동안 전환권이 행사되지 아니한 경우 사채발행일이후 2018.10.05부터 매월 5일에 1억원씩 총25회 분할상환
전환청구기간	2019.09.05 ~ 2020.10.04
전환시 발행주식	㈜에이원알폼 기명식 보통주
전환비율	100.00%
전환가액 조정	1. 전환청구를 하기전에 당초의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기타 주식배당, 준비금의 자본 전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우&cr2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
전환가액(주1)	65,000원
조기상환청구권	해당사항 없음. 단, 인수자의 동의하에 발행자가 조기상환 가능

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
사채(유동)	2,000,000	-
사채(비유동)	-	2,000,000
합 계	2,000,000	2,000,000

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	제2회 기명식 사모사채
발행일	2017-04-27
만기일	2020-04-27
상환조건	만기일시상환
발행가액	2,000,000
액면금액	2,000,000
사채상환할증금	-
전환권조정	-
차감잔액	2,000,000

&cr(6) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 기명식 사모사채
종류	기명식 이권부 무보증 사모사채
권면총액	2,000,000,000원
기말잔액	2,000,000,000원
발 행 일	2017-04-27
만 기 일	2020-04-27
표면이자율	2.862%
만기이자율	2.862%
이자지급조건	액면이자 연 2.862% 발행일 기준 매 3개월 후급
상환방법	조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
매수청구권	발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 원금 전부에 대해 발행회사가 청구 가능

20. 기타부채 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타유동부채 :
선수금	56,996	10,800
부가세예수금	19,769	248,136
예수금	86,866	80,851
소계	163,631	339,787
기타비유동부채 :
선수수익	669,684	669,684
합계	833,315	1,009,471

&cr &cr21. 퇴직급여부채 &cr&cr(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

&cr(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
확정급여채무의 현재가치	2,412,535	1,913,827
사외적립자산의 공정가치	(324,499)	(276,633)
확정급여부채	2,088,036	1,637,194

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,637,194	1,126,143
포괄손익계산서에서 인식하는 총비용	624,227	422,824
사용자의 기여금	(51,585)	(17,849)
지급액	(121,800)	(88,308)
사업결합(주1)	-	194,384
기말금액	2,088,036	1,637,194

(주1) 종속회사 합병에 따른 고용승계(주석 36참조)

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,913,827	1,380,025
당기근무원가	427,975	421,109
이자원가	44,865	39,507
재측정요소
인구통계적가정 의 변동에 의한 &cr 보험수리적 손익	106,245	-
가정과 실제의 차이에 의한 &cr 보 험수리적 손익	(16,829)	55,651
재무 적가정의 변동에 의한&cr 보험수리적 손익	65667	(90,562)
지급액	(129,216)	(88,308)
사업결합	-	196,404
기말금액	2,412,535	1,913,827

(5) 당기와 전기 중에 불입한 사외적립자산의 공정가치변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	276,633	253,881
사외적립자산의 기대수익	7,397	8,676
재측정요소	(3,700)	(5,793)
지급액	(7,416)	-
사용자의 기여금	51,585	17,849
합병승계	-	2,020
기말금액	324,499	276,633

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	427,975	421,109
이자원가	44,865	39,507
사외적립자산의 기대수익	(7,397)	(8,676)
합 계	465,443	451,940

(7) 당기와 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여(판관비)	205,372	164,932
퇴직급여(임대원가)	148,248	187,152
퇴직급여(제조원가)	111,823	99,856
합 계	465,443	451,940

(8) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
기대임금상승율	7.50%	7.30%
할인율	2.23%	2.43%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위 : 천원)

구 분	1%상승시	1%하락시
할인율	2,253,436	2,603,753
임금상승률	2,591,904	2,259,129

<전 기>	(단위 : 천원)

구 분	1%상승시	1%하락시
할인율	1,805,290	2,040,526
임금상승률	2,033,325	1,808,815

&cr(10) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말		전 기 말
금액	구성비	금액	구성비
---	---	---	---	---
정기예금 등	324,499	100.00%	276,633	100.00%

22. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr(1) 자본금&cr&cr 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말
발행할주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	3,533,326주	3,533,326주
보통주자본금	1,766,663천원	1,766,663천원

&cr(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
주식발행초과금	3,379,192	3,379,192
기타자본잉여금(주1)	6,508,848	6,189,258
합계	9,888,040	9,568,451

(주1) 회사는 2018년 12월 12일을 기준으로 알폼스(주)를 흡수합병하였습니다. 지배기업과 종속기업간 합병이므로 재무제표상 장부가액으로 합병회계처리를 수행하였으며, 종속기업투자주식과 종속회사로부터 승계되는 순자산의 장부가액과의 차이를 기타자본잉여금(합병차익)으로 계상하였습니다.

(3) 기타자본구성요소&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
전환권대가	767,002	778,571
기타자본조정	(645,321)	(645,321)
기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	533	-
합계	122,214	133,250

&cr &cr23. 이익잉여금 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
이익준비금(주1)	14,005	14,005
미처분이익잉여금	20,104,426	21,435,242
합 계	20,118,431	21,449,247

(주1) 이익준비금은 법정준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr

제 15(당) 기	2019년 01월 01일 부터	제 14(전) 기	2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지	2018년 12월 31일 까지
처분예정일	2020년 03월 30일	처분확정일	2019년 03월 28일

(단위 : 원)

과 목	제 15(당) 기		제 14(전) 기
미처분이익잉여금		20,104,426,018		21,435,242,064
전기이월미처분이익잉여금	21,435,242,064		20,054,358,663
회계정책변경누적효과	-		10,135,333
확정급여제도의 재측정요소	(123,850,618)		22,712,175
지분법자본변동	-		(46,073)
당기순이익(손실)	(1,206,965,428)		1,348,081,966
임의적립금 등의 이입액		-		-
합 계		20,104,426,018		21,435,242,064
이익잉여금 처분액		-		-
차기이월미처분이익잉여금		20,104,426,018		21,435,242,064

24. 매출액 및 매출원가

&cr(1) 당기와 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
매출	매출원가	매출총이익	매출	매출원가	매출총이익
---	---	---	---	---	---	---
임대료수입	24,443,769	20,792,263	3,651,506	31,136,538	23,088,775	8,047,763
기타매출	5,535,417	4,480,036	1,055,381	3,338,109	3,344,880	(6,771)
상품매출	871,854	766,025	105,829	84,133	128,000	(43,867)
제품매출	2,055,562	1,856,200	199,362	441,965	314,449	127,516
합 계	32,906,602	27,894,524	5,012,078	35,000,745	26,876,104	8,124,641

&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr&cr회사는 다음 주요 영업부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	건설 및 토목공사용 장비 임대업
당 기	전 기
---	---	---
수익인식 시점
한 시점에 인식	8,462,833	526,098
기간에 걸쳐 인식	24,443,769	34,474,647
합 계	32,906,602	35,000,745

25. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위 : 천원)

구 분	기타매출원가(주1)	임대매출원가	판매비와관리비	합계
기타매출매입액	4,929,521	-	-	4,929,521
원재료 사용액	18,569,931	-	-	18,569,931
타계정대체액	(35,353,732)	-	-	(35,353,732)
종원원급여	1,087,949	1,221,938	2,238,180	4,548,067
복리후생비	116,212	126,939	188,480	431,631
감가상각비와 무형자산상각비	587,721	13,396,583	243,637	14,227,941
지급임차료	28,170	2,129	69,918	100,217
수선비	354,172	1,189,941	2,881	1,546,995
소모품비	1,413,972	1,594,951	21,812	3,030,735
대손상각비	-	-	(55,170)	(55,170)
기타	15,368,344	3,259,782	1,110,755	19,738,881
합계	7,102,261	20,792,263	3,820,493	31,715,017

(주1) 상기 기타매출원가에는 상품 및 제품 매출원가금액이 포함되어 있습니다. &cr

<전 기>	(단위 : 천원)

구 분	기타매출원가	임대매출원가	판매비와관리비	합계
기타매출매입액	3,478,532	-	-	3,478,532
원재료 사용액	8,264,227	-	-	8,264,227
타계정대체액	(19,081,686)	-	-	(19,081,686)
종원원급여	945,150	1,325,296	1,925,696	4,196,142
복리후생비	143,379	142,480	236,065	521,924
감가상각비와 무형자산상각비	370,645	14,470,915	71,314	14,912,874
지급임차료	42,522	959,656	222,898	1,225,076
수선비	24,839	1,896,419	3,151	1,924,409
소모품비	782,688	3,021,888	11,848	3,816,424
대손상각비(충당금 환입)	-	-	(15,740)	(15,740)
기타	8,817,034	1,272,121	1,012,876	11,102,031
합계	3,787,330	23,088,775	3,468,108	30,344,213

26. 판매비와 관리비 &cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
광고선전비	16,554	75,093
운반비	14,577	11,425
판매비 소계	31,131	86,518
단기급여	2,032,808	1,760,764
퇴직급여	205,372	164,932
지급임차료	69,918	222,898
지급수수료	488,644	361,787
접대비	98,851	138,321
교육훈련비	1,779	798
감가상각비	181,887	40,602
무형자산상각비	61,750	30,712
대손상각비	(55,170)	(15,740)
세금과공과금	100,616	103,337
소모품비	21,812	11,848
기타관리비	581,095	561,331
관리비 소계	3,789,362	3,381,590
총합계	3,820,493	3,468,108

27. 금융수익 및 금융비용 &cr &cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	16,172	10,539
기타의대손충당금환입	33	241,710
외환차익	22,677	1,436
외화환산이익	2,652	-
사채상환이익	449	-
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	296,178	1,159
합 계	338,161	254,844
금융비용:
이자비용	2,457,704	2,017,257
기타의대손상각비	-	33
외환차손	14,596	5,576
외화환산손실	4,822	-
매출채권처분손실	11,959	8,625
당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실	-	702,210
당기손익-공정가치측정금융부채 상환손실	-	279,260
사채상환손실	-	143
파생상품거래손실	-	36,048
합 계	2,489,081	3,049,152

28. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
잡이익	105,483	30,661
유형자산처분이익	91	79,771
지분법이익	-	1,271,411
수입임대료	14,335	1,200
부산물매각이익	-	994,520
합 계	119,909	2,377,563

&cr (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기부금	7,000	1,140
유형자산처분손실	704	3,751,118
투자부동산처분손실	47,000	-
잡손실	59,243	2,824
합 계	113,947	3,755,082

29. 법인세비용 &cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	819,031	231,812
전기 법인세의 환급액	(69,734)	(570,702)
일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	(1,820,634)	(2,462,246)
일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(1,293,411)	(1,820,634)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(527,223)	(641,612)
자본에 직접 반영된 이연법인세	31,517	117,126
총 법인세비용(수익)	253,592	(863,376)

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
법인세차감전순이익		(953,373)		484,706
적용세율에 따른 법인세		-		84,635
조정사항		253,592		(948,011)
- 비공제비용	153,093		28,353
- 이연법인세 미인식 일시적차이	-		(279,710)
- 공제감면세액	(28,820)		(869,382)
- 기타	129,319		172,728
법인세비용(수익)		253,592		(863,376)
유효법인세율(주1)		-		-

(주1) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 법인세효과로 인한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위 : 천원)

구 분	가산할(차감할)일시적 차이				법인세효과
기초잔액	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	1,717,423	627,924	129,216	2,216,131	487,549
퇴직연금운용자산	(274,613)	(55,282)	(7,416)	(322,479)	(70,945)
대손충당금	404,450	-	398,919	5,531	1,217
전환사채	(215,687)	(803,118)	(683,577)	(335,228)	(73,750)
차량운반구	(10,450)	-	(557)	(9,893)	(2,176)
공구와기구	26	-	-	26	6
비품	(36,565)	-	(684)	(35,881)	(7,894)
임대용자산	(10,703,815)	1,554,831	(107,981)	(9,041,003)	(1,989,021)
금융리스자산	1,797,219	-	1,797,219	-	-
국고보조금	669,684	-	-	669,684	147,330
기타	249,673	2,710,010	101,127	2,858,556	628,882
사업결합	(1,872,957)	-	11,632	(1,884,589)	(414,609)
합 계	(8,275,612)	4,034,365	1,637,898	(5,879,145)	(1,293,411)

<전 기>	(단위 : 천원)

구 분	가산할(차감할)일시적 차이				법인세효과
기초잔액	증가	감소	기말잔액
---	---	---	---	---	---
퇴직급여충당부채	1,380,025	425,706	88,308	1,717,423	377,833
퇴직연금운용자산	(253,881)	(20,732)	-	(274,613)	(60,415)
대손충당금	200,093	398,919	194,562	404,450	88,979
전환사채	217,885	(600,988)	(167,416)	(215,687)	(47,451)
차량운반구	(10,450)	-	-	(10,450)	(2,299)
공구와기구	(440)	-	(466)	26	6
비품	(38,778)	-	(2,213)	(36,565)	(8,044)
임대용자산	(15,200,367)	2,345,055	(2,151,497)	(10,703,815)	(2,354,839)
금융리스자산	1,797,219	-	-	1,797,219	395,388
종속기업투자(주1)	(3,139,424)	(1,271,411)	(4,410,835)	-	-
국고보조금	669,684	-	-	669,684	147,330
기타	46,981	192,241	(10,451)	249,673	54,928
사업결합	-	(1,872,957)	-	(1,872,957)	(412,050)
소 계	(14,331,453)	(404,167)	(6,460,008)	(8,275,612)	(1,820,634)
인식제외 금액(주1)	(3,139,424)	(1,271,411)	(4,410,835)	-	-
합 계	(11,192,029)	867,244	(2,049,173)	(8,275,612)	(1,820,634)

(주 1) 당사는 종속기업투자에 대하여 예측가능한 미래에 배당받지 않고 처분하지 않을 것으로 결정하여, 종속기업투자의 일시적차이에 대하여는 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다.&cr &cr 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	1,312,636	1,026,578
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,217	90,215
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,607,264)	(2,937,428)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-
이연법인세자산(부채) 순액	(1,293,411)	(1,820,635)

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr

(6) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	(158,782)	34,933	(123,849)	29,118	(6,406)	22,712
전환권대가(전환사채)	14,834	(3,265)	11,569	(561,509)	123,532	(437,977)
기타포괄공정가치금융자산	684	(151)	533	-	-	-
합 계	(143,264)	31,517	(111,747)	(532,391)	117,126	(415,265)

(7) 당기와 전기의 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
당기법인세자산	2,336	722
당기법인세부채	(821,367)	(232,485)

(8) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

&cr&cr30. 주당이익 &cr &cr(1) 기본주당순이익&cr&cr 당기와 전기의 보통주 당기순이익은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	(1,206,965,428)	1,348,081,966
가중평균유통보통주식수(*1)	3,533,326	3,533,326
기본주당이익	(342)	382

(*1) 가중평균유통보통주식수는 당기와 전기의 발행주식수와 동일함.

(2) 희석주당순이익&cr&cr보고기간종료일 현재 보통주에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당순익은 기본주당손익과 동일합니다. 반희석효과 때문에 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
제3회 기명식 전환사채	157,619주	157,619주
제5회 기명식 전환사채	21,311주	21,311주
제6회 기명식 전환사채	287,769주	287,769주
제7회 기명식 전환사채	33,846주	33,846주
제3회 상환전환우선주	330,320주	330,320주
합계	830,865주	830,865주

31. 부문정보 &cr

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당사는 건설용 장비의 제조, 임대 및 판매를 주요사업으로 하고 있는 바, 당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
임대료수입	24,443,769	31,136,538
기타매출	5,535,417	3,338,109
상품매출	871,854	84,133
제품매출	2,055,562	441,965
합 계	32,906,602	35,000,745

(2) 주요 고객에 대한 정보 &cr

당사의 매출 중 연매출액의 10%를 초과하는 업체 및 거래비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처명	매출액	거래비중(%)
지에스건설㈜	3,136,685	10.01%
신동아건설(주)	3,435,465	10.96%

&cr(3) 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있으며, 매출은 국내 및 해외(소재지: 중국, 말레이시아, 베트남)에서 발생하고 있습니다.

(4) 당사의 제품매출액 중 해외수출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천U$,천원)

거래처명	거래국가	수출금액	원화환산액
VGSI	베트남2	U$1,094	1,274,721
PLYTEC FORMWORK	말레이시아	U$652	766,939
PROMISING LAND DEVELOPMENT CO.,LTD	중 국	U$12	13,901
합 계		U$1,746	2,055,562

&cr32. 위험관리 &cr

(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 최적 자본구조 달성을 위해 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

&cr보고기간종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
부채 (A)	63,041,254	61,455,634
자본 (B)	31,895,349	32,917,611
현금및현금성자산(C)	1,636,117	1,391,876
이자부부채 (D)	47,463,565	45,152,354
부채비율 (A/B)	198%	187%
순차입금비율 (D-C)/B	144%	133%

(2) 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인한 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

1 ) 유동성위험관리 &cr&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년초과	합 계
단기차입금	24,631,123	-	-	-	24,631,123
장기차입금	2,600,301	8,217,572	11,100	-	10,828,973
상환우선주부채	-	-	-	2,838,697	2,838,697
전환사채	5,014,930	-	2,149,842	-	7,164,772
사채	2,000,000	-	-	-	2,000,000
합 계	34,246,354	8,217,572	2,160,942	2,838,697	47,463,565

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성한 것이며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있지 아니합니다. &cr

2) 신용위험관리&cr&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 신용보강이 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 신용보강이 필요한 경우 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr &cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내며 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권(주1)	7,984,109	8,171,842
기타채권	481,065	1,090,943
합 계	8,465,174	9,262,785

(주1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감되기 전 총액기준에 의한 금액입니다.&cr&cr 3 ) 이자율위험관리&cr &cr당사의 이자율 위 험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기 및 장기차입금으로 인하여 당사는 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 또한 금융기관과의 이자율스왑 계약을 체결하여 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr &cr한편, 당사는 당기말 현재 변동금리 조건 이자부부채가 없습니다. 따라서 이자율 변동에 대한 민감도분석(이자율 1%P 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향)을 아니합니다. &cr&cr4) 기타가격위험요소&cr&cr 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당 기말 현재 52백만원입니다.

(3) 금융자산 및 금융부채의 측정 &cr &cr1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 :
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	51,992	51,992	51,309	51,309
- 장기기타금융자산	1,059,594	1,059,594	947,037	947,037
- 단기기타금융자산	233,072	233,072	490,431	490,431
- 현금및현금성자산	1,636,117	1,636,117	1,391,876	1,391,876
- 매출채권및기타채권(유동 및 비유동)	8,253,534	8,253,534	8,813,356	8,813,356
금융자산합계	11,234,309	11,234,309	11,694,009	11,694,009
금융부채 :
- 매입채무및기타채무(유동 및 비유동)	10,410,611	10,410,611	11,603,496	11,603,496
- 차입금	35,460,096	35,460,096	30,233,167	30,233,167
- 상환우선주부채	2,838,697	2,838,697	3,134,875	3,134,875
- 전환사채	7,164,772	7,164,772	9,784,313	9,784,313
- 사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000
금융부채합계	57,874,176	57,874,176	56,755,851	56,755,851

(*1) 출자금은 영업 및 성과에 중요한 변동이 없으며, 충분한 정보 확보가 곤란하며 중요한 정보에 해당하지 않아 순장부가액을 공정가치의 추정치로 사용하였습니다.&cr&cr 당사는 상기 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

2) 공정가치서열체계&cr&cr당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계수준은 다음과 같습니다. &cr&cr- 수준1: 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr&cr- 수준2: 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr&cr- 수준3: 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

&cr 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품(대여금 및 수취채권 제외)의 상기 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위 : 천원)

범 주	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	51,992	-	-	51,992	51,992

33. 특수관계자거래&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명		특수관계내역
당기말	전기말
---	---	---
임직원	임직원	임직원
-	알폼스(주)	(주1)
-	(주)설뫼(구, 플레이포럼)	기타

(주1) 전기 중에 종속기업 알폼스(주)를 흡수합병하여 특수관계가 소멸하였습니다.&cr&cr (2) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr당사의 주요 경영진은 당해 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	1,147,660	925,083
퇴직급여	84,908	89,977
합 계	1,232,568	1,015,060

&cr (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 &cr&cr보고기간종료일 현재의 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말
임직원	장기대여금	27,444	60,579
대표이사	미지급금	72,594	72,594

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당 기	전 기
수익 합계		-	-
알폼스(주)	유형자산 취득(주1)	-	5,168,583
수선비 등(주1)	-	1,846,933
상품 매입	-	92,825
비용 합계		-	7,108,341

(주1) 전기 중에 종속기업 알폼스(주)를 흡수합병하여 특수관계가 해소되었습니다.&cr&cr (5) 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다.(주석 35 참조).

&cr34. 현금흐름표 &cr &cr (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사업결합으로 인한 대체	-	24,299,471
장기차입금의 유동성 대체	2,855,043	5,596,145
사채의 유동성 대체	2,000,000	-
전환사채의 유동성 대체	2,354,870	5,060,060
전환권대가의 기타자본잉여금 대체	316,031	1,140,951
매출채권 및 기타채권의 제각	185,811	35,458

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다 .

<당기>	(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
대체	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	23,349,452	1,026,929	2,855,043	-	-	27,231,424
장기차입금	6,883,715	4,200,000	(2,855,043)	-	-	8,228,672
전환사채(유동)	5,060,060	(2,400,000)	2,354,870	-	-	5,014,930
전환사채(비유동)	4,724,252	(100,000)	(2,760,038)	-	285,628	2,149,842
사채(유동)	-	-	2,000,000	-	-	2,000,000
사채(비유동)	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-	-
상환우선주부채(비유동)	3,134,875	-	-	(296,178)	-	2,838,697
리스부채(유동)	-	(134,247)	-	-	267532	133,285
합계	45,152,354	2,592,682	(405,168)	(296,178)	553,160	47,596,850

<전기>	(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동			기말
대체	공정가치변동	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	15,689,332	(1,657,162)	5,596,145	-	3,721,137	23,349,452
장기차입금	5,857,864	(1,462,456)	(5,596,145)	-	8,084,452	6,883,715
전환사채(유동)	5,324,134	(5,652,061)	5,060,060	-	327,927	5,060,060
전환사채(비유동)	2,393,751	8,152,061	(6,131,665)	-	310,105	4,724,252
사채(비유동)	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000
상환우선주부채(유동)	980,094	(1,291,651)	-	-	311,557	-
상환우선주부채(비유동)	2,073,419	-	-	-	1,061,456	3,134,875
합계	34,318,594	(1,911,269)	(1,071,605)	-	13,816,634	45,152,354

35. 우발상황과 약정사항 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관과의 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

금융기관	종류	약정한도액	사용액
국민은행	KB우수기술기업신용대출	380,000	1,870,000
신한은행	기업구매자금대출	1,130,000	1,130,000
동반전자방식외담대	1,300,000	15,400
기업은행	중소기업자금대출	1,300,000	1,300,000
복합금융상품	1,999,920	1,999,920
KEB하나은행	기업운전일반자금대출	9,800,000	8,600,000
복합금융상품	2,500,000	1,000,000
상생외담대	13,150,000	-
산업은행	기업구매자금대출	1,000,000	4,835,000
복합금융상품	-	4,000,000
우리은행	기업운전일반 등	5,468,000	9,508,000
농협은행	일반자금대출	-	144,400
외상매출채권담보대출	1,700,000	104,917
씨앤에이치캐피탈	운영자금대출	-	2,100,000
KB캐피탈	기업일반대출	1,000,000	838,113

&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공물건	설정금액	지급보증처
신용보증기금	신용보증서	1,260,000	국민은행
705,500	신한은행
868,700	우리은행
기술보증기금	지급보증	1,509,600	우리은행
255,000	하나은행
대표이사	지급보증	671,000	국민은행
1,560,000	기업은행
10,800,000	산업은행
509,400	신한은행
8,909,908	우리은행
11,432,248	하나은행
200,000	농협
1,000,000	KB 캐피탈
3,434,573	씨앤에이치캐피탈
2,000,000	유진투자증권
기타&cr(前 관계기업 대표이사)	부동산	1,200,000	우리은행
서울보증보험	이행(계약)보증보험	6,300,554
합계		52,616,483

(3) 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 당사가 제공한 주요 담보 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

담보제공자산	설정금액	담보권자
토지 및 건물(괴산)	10,200,000	KEB하나은행
2종수익증권증서	4,800,000
매출채권	2,400,000
담보예치금	75
토지 및 건물(괴산)	2,000,000	산업은행
토지 및 건물(충주)	3,360,000	우리은행
담보예치금	159,997
매출채권	3,600,000
정기적금	18,000
출자증권	51,992	전문건설공제조합
매출채권	15,400	신한은행
매출채권	545,711	국민은행
합계	27,151,175

&cr (4) 보험가입내역&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험내역	부보금액
(주)메리츠화재해상보험	가스사고배상책임보험	380,000
화재보험	5,955,978
(주)신용보증기금	매출채권보증보험	3,942,000

(5) 소송내역&cr&cr보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금청구소송이며, 관련 소송가액은 587,950천원입니다. 당기말 현재 당사의 경영진은 상기의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr&cr36. 보고기간후 사건 &cr&cr(1) 재무제표 발행 승인&cr&cr 동 재무제표는 2020년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr주식회사 에이원알폼&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에이원알폼의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr &cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검 토보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr

주식회사 에이원알폼
대표이사 귀하	2020년 3월 xx일

&cr 우리는 첨부된 주식회사 에이원알폼의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에이원알폼(이하"회사")의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr&cr&cr&cr&cr

	삼 덕 회 계 법 인
	대표이사 공인회계사 이 용 모

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이원알폼2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221144------77--8050128124------2081746850140326308------38245668130190454432------590630

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.05.291감사 위험 평가 및 전반감사계획 수립2019.08.05~2019.08.0732-반기 별도 검토2019.11.11~2019.11.1333-계정에 대한 전반적 분석 등중간 감사2020.02.17~2020.02.1935-별도 재무제표 감사2020.01.02~2020.01.032 괴산공장 & 충주공장 및 공사현장 유형자산2020.01.021 괴산공장(본사)-OOO-22019.11.11 및 2020.02.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 11일회사의 감사 및 재무담당이사&cr삼덕회계법인 업무담당이사대면회의-감사팀의 구성&cr-재무제표 감사의 목적&cr-책임구분&cr-감사계획 및 독립성 등22020년 02월 19일회사의 감사 및 재무담당이사&cr삼덕회계법인 업무담당이사서면보고-감사팀의 구성 및 기말감사일정&cr-책임구분&cr-부정위험&cr-감사진행상황 및 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl