Bastide Le Confort Médical

iso4217:EUR iso4217:EUR xbrli:shares xbrli:shares 969500RC3F6AGLE5IT57 2021-06-30 969500RC3F6AGLE5IT57 2022-06-30 969500RC3F6AGLE5IT57 2020-07-01 2021-06-30 969500RC3F6AGLE5IT57 2021-07-01 2022-06-30 969500RC3F6AGLE5IT57 2020-06-30 969500RC3F6AGLE5IT57 2020-07-01 2021-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2020-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2021-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2022-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2020-07-01 2021-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2020-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2021-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 969500RC3F6AGLE5IT57 2022-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 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54 274 31 167 2 061 Stocks et en cours 5.8 5.8 5.8 5.8 5.9 4.7 Clients et comptes rattachés Autres créances Autres actifs courants Trésorerie et équivalents de trésorerie Actifs destinés à être cédés TOTAL ACTIF 22 133 3 949 33 739 0 632 552 569 111 PASSIF (en milliers d’euros) Capital Notes 30/06/2022 30/06/2021 3 307 3 310 9 466 Primes liées au capital 9 466 Résultats accumulés 71 788 68 536 81 308 3 751 Capitaux propres attribuables aux propriétaires de la Société Participations ne donnant pas le contrôle Total des capitaux propres 5.10 5.10 84 564 2 099 86 663 85 059 Passifs non courants 370 885 49 936 247 029 66 320 3 405 336 117 49 577 204 041 71 697 954 Emprunts obligataires 5.12 5.12 5.13 5.11 5.19 5.14 Emprunts et dettes financières non courants Obligations locatives non courantes Provisions non courantes Passif d'impôts différés 2 928 2 086 Autres passifs non courants 1 266 7 762 Passifs courants 175 004 39 209 16 739 482 147 935 17 225 15 075 468 Emprunts et concours bancaires courants Obligations locatives courantes Provisions courantes 5.12 5.13 5.11 5.14 5.14 4.7 Fournisseurs et comptes rattachés Autres passifs courants 63 794 53 709 1 072 64 986 50 182 0 Passifs destinés à être cédés TOTAL DES CAPITAUX PROPRES ET DES PASSIFS 632 552 569 111 1 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Compte de résultat consolidé En milliers d’euros Notes Au 30 juin 2022 Au 30 juin 2021 Chiffre d’affaires 5.15 468 300 -161 500 -74 968 -132 449 -3 584 444 073 -163 810 -69 785 -119 174 -3 700 Achats consommés Charges externes Charges de personnel Impôts et taxes Dotations aux amortissements -56 049 -50 796 (Dotations) Reprises aux dépréciations d’actifs et aux provisions pour risques et charges -44 -522 Autres produits opérationnels courants 1 080 -1 896 38 888 1 536 -841 Autres charges opérationnelles courantes Résultat opérationnel courant 36 982 Ajustement de la juste valeur des compléments de prix Autres produits opérationnels non courants Autres charges opérationnelles non courantes Résultat opérationnel -1 127 6 297 0 1 626 5.16 5.16 -11 514 32 544 -10 304 28 304 Quote-part de résultat net des sociétés mises en équivalence Résultat opérationnel après quote-part de résultat net dans les entités mises en équivalence 5.5 10 0 32 554 28 304 Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie Coût de l’endettement financier brut 0 -10 204 -10 204 0 -8 905 -8 905 Coût de l’endettement financier net 5.17 5.18 Autres produits et charges financiers Résultat avant impôt -1 334 21 016 771 20 169 Impôt sur le résultat 5.19 -5 928 15 088 -761 -5 822 14 347 0 Résultat net des activités poursuivies Résultat net des activités non poursuivies Résultat net 14 326 14 347 Dont: 13 681 645 13 452 895 - Part des propriétaires de la Société - Part des participations ne donnant pas le contrôle Résultat net attribuable aux propriétaires de la société mère par action Non dilué (en euros) () 5.21 5.21 1,86 1,86 1,83 1,83 Dilué (en euros) () 7 350 928 7 373 437 7 348 419 7 357 428 () calculé au titre des différentes périodes sur le nombre d’actions existant : (**) calculé au titre des différentes périodes sur le nombre d’actions existant et potentiel : ** En application de la norme IFRS 15, le groupe a reclassé en 2021 - 2022 des charges courantes en moins du chiffre d’affaires. L’impact de ce reclassement est de -0,3 m€ sur le chiffre d’affaires de l’exercice. Ce reclassement n’a aucune incidence sur l’EBITDA, le résultat opérationnel courant et le résultat net du groupe. *** Au titre de l’exercice 2021-2022, le résultat net des activités non poursuivies s’élève à -0,8 M€. Ce résultat n’a pas d’impact significatif sur le résultat par action. 2 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Etat consolidé du résultat global En milliers d’euros Notes Au 30 juin 2022 14 326 Au 30 juin 2021 14 347 Résultat net consolidé de la période Ecarts actuariels sur engagements de retraite Impôts -594 0 0 0 Eléments du résultat global non recyclables en résultat net Ajustements de valeur sur actifs financiers disponibles à la vente Variation de juste valeur des instruments financiers de couverture Ecarts de conversion -594 0 0 0 -30 2 600 491 0 Impôts 0 0 Autres éléments du résultat global recyclables en résultat net Total des autres éléments du résultat global Résultat global de la période 3 091 2 497 16 823 -30 -30 14 317 Dont: - Part des propriétaires de la Société 16 178 645 13 422 895 - Part des participations ne donnant pas le contrôle 3 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Etat consolidé des flux de trésorerie En milliers d’euros Notes Au 30 juin 2022 Au 30 juin 2021 Résultat net consolidé 14 326 40 576 18 843 1 127 339 14 347 35 267 15 529 -1 Dotations nettes aux amortissements et provisions Dotations aux amortissements des droits d'utilisation des actifs loué (IFRS 16) Gains et pertes latents liés aux variations de juste valeur Charges et produits calculés aux stocks-options et assimilés Autres produits et charges calculés 383 550 2 879 1 060 0 Plus et moins-values de cession 81 Profits et pertes de dilution 0 Quote-part de résultat liés aux sociétés mises en équivalence Dividendes sur entités non consolidés 0 0 -284 75 558 -74 Capacité d'autofinancement après coût de l'endettement financier net et impôt 69 391 Coût de l'endettement financier net 10 370 6 048 8 905 5 822 Charge d'impôt (y compris impôts différés) Capacité d'autofinancement avant coût de l'endettement financier net et impôt 91 976 84 119 Impôt versé -6 258 -28 861 0 -8 525 -1 232 0 Variation du BFR lié à l'activité Autres flux liés aux activités opérationnelles Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles 56 857 74 362 Incidence des variations de périmètre -54 404 -53 271 2 641 0 -26 971 -46 512 643 Acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles Cession d'immobilisations corporelles et incorporelles Acquisition d'actifs financiers -416 11 Cession d'actifs financiers 517 Variation des prêts et avances consentis Dividendes reçus sur titres non consolidés Autres flux liés aux opérations d'investissement Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement -219 -209 74 284 0 0 -104 452 -73 380 Versement des actionnaires de la société mère lors d'augmentation de capital Versement des minoritaires lors d'augmentation de capital Cession (acquisition) nette d'actions propres Dividendes versés 14 0 0 0 -240 -747 -2 403 256 274 -198 792 -15 044 -10 383 0 -2 142 43 029 -14 742 -15 749 -8 306 -2 Emission d'emprunts Remboursement d'emprunts Remboursement des obligations locatives ( IFRS 16) Intérêts financiers nets versés Autres flux liés aux opérations de financement Flux de trésorerie liés aux activités de financement 29 426 1 340 Incidence des variations des cours des devises Variation de la trésorerie nette Trésorerie d'ouverture 91 -18 078 33 277 511 2 833 30 444 33 277 Trésorerie de clôture 15 200 Trésorerie et équivalents de trésorerie Trésorerie passive 6.7 6.7 22 133 -6 936 33 739 -458 *** L’impact de l’application d’IFRS 5 sur les flux de trésorerie n’est pas de nature significative. 4 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Etat de variation des capitaux propres Total attribuables aux Participations actionnaires de la ne donnant pas Total des capitaux propres 79 619 Primes liées Titres d’auto- Résultats accumulés En milliers d’euros Capital au capital contrôle société-mère 75 667 le contrôle Montant au 30 juin 2020 Résultat de la période 3 307 9 466 -570 63 464 13 452 -30 3 952 13 452 -30 895 895 14 347 -30 Autres éléments du résultat global Résultat global consolidé Augmentation de capital Dividendes versés 0 0 0 0 0 13 422 13 422 -1 14 317 -1 -2 033 -4 034 -2 033 -4 034 -745 -109 -631 -2 142 -4 666 -745 Variations de périmètre Variation autocontrôle Variation paiement fondés sur les actions -745 383 -476 -875 383 -476 -875 383 -442 Ecart de conversion 34 Autres variations -390 -1 265 Total des transactions avec les actionnaires 0 0 -745 -7 035 -7 780 -1 096 -8 876 Montant au 30 juin 2021 3 307 9 466 -1 315 69 850 81 308 3 751 85 059 Résultat de la période 13 681 2 498 13 681 2 498 645 -1 14 326 2 497 Autres éléments du résultat global Résultat global consolidé Augmentation de capital Dividendes versés 0 0 0 16 179 16 179 3 644 16 823 3 3 -2 238 -5 671 -2 238 -5 671 -240 -165 -2 403 -7 809 -240 Variations de périmètre Variation autocontrôle -2 138 -240 Variation paiement fondés sur les actions 339 339 339 Autres variations Total des transactions avec les actionnaires -5 117 -5 117 8 -2 296 2 100 -5 109 3 0 -240 -12 687 -12 924 -15 219 Montant au 30 juin 2022 3 310 9 466 -1 555 73 343 84 564 86 664 5 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Sommaire détaillé des notes annexes Etat de la situation financière consolidée ......................................................................................................................................... 1 Compte de résultat consolidé............................................................................................................................................................ 2 Etat consolidé du résultat global ....................................................................................................................................................... 3 Etat consolidé des flux de trésorerie ................................................................................................................................................. 4 Etat de variation des capitaux propres.............................................................................................................................................. 5 Présentation de l’entreprise ............................................................................................................................................................... 9 1. Base de préparation des états financiers consolidés ................................................................................................... 9 Nouvelles normes et interprétations ......................................................................................................................... 10 Nouvelles normes, interprétations et amendements adoptés par l’Union européenne et d’application obligatoire 2. 2.1. pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2021 ......................................................................................................... 10 2.2. Autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne, et d’application obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2021 ....................................................................................................................... 10 3. Utilisation d’estimations et hypothèses..................................................................................................................... 11 Principes et Méthodes comptables............................................................................................................................ 12 Méthodes de consolidation........................................................................................................................................ 12 Entités contrôlées....................................................................................................................................................... 12 Participations dans des entreprises associées et des coentreprises.......................................................................... 13 Participations dans des activités conjointes............................................................................................................... 13 Conversion des états financiers des sociétés dont la devise fonctionnelle est autre que l’Euro............................... 13 Conversion des états financiers des sociétés étrangères........................................................................................... 13 Conversion des transactions en monnaies étrangères............................................................................................... 14 Actifs immobilisés....................................................................................................................................................... 14 Goodwill et regroupement d’entreprise .................................................................................................................... 14 Autres actifs incorporels............................................................................................................................................. 15 Droits d’utilisation des actifs loués (IFRS 16).............................................................................................................. 15 Actifs corporels........................................................................................................................................................... 16 Pertes de valeur des éléments de l’actif immobilisé et des actifs non financiers...................................................... 16 Instruments financiers actifs ...................................................................................................................................... 17 Actifs financiers évalués au coût amorti .................................................................................................................... 17 Actifs financiers évalués à la juste valeur par le résultat ........................................................................................... 18 Actifs financiers évalués à la juste valeur par les capitaux propres recyclables......................................................... 18 Dépréciation des actifs financiers .............................................................................................................................. 18 Stocks ......................................................................................................................................................................... 18 Actifs et passifs classés comme détenus en vue de la vente, activités non poursuivies............................................ 19 Capitaux propres ........................................................................................................................................................ 19 Actions d’autocontrôle............................................................................................................................................... 19 Paiements en actions et assimilés.............................................................................................................................. 19 Provisions ................................................................................................................................................................... 20 4. 4.1 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.2 4.2.1 4.2.2 4.3 4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.3.4 4.4 4.5 4.5.1 4.5.2 4.5.3 4.5.4 4.6 4.7 4.8 4.8.1 4.8.2 4.9 6 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15 4.16 5. Passifs financiers ........................................................................................................................................................ 20 Justes valeurs des actifs et passifs financiers ............................................................................................................. 20 Régimes de retraite et autres engagements sociaux postérieurs à l’emploi ............................................................. 21 Produit des activités ordinaires.................................................................................................................................. 21 Autres éléments du résultat opérationnel ................................................................................................................. 21 Éléments financiers au compte de résultat consolidé................................................................................................ 22 Impôt sur les résultats................................................................................................................................................ 22 Evènements significatifs de l’exercice........................................................................................................................ 23 Acquisitions avec entrée de périmètre de consolidation ....................................................................................... 23 Distrimed.................................................................................................................................................................... 23 Home Respi ................................................................................................................................................................ 23 SAAD Perfusion........................................................................................................................................................... 23 Atoutsoin.................................................................................................................................................................... 23 Care Service................................................................................................................................................................ 23 Maxicare..................................................................................................................................................................... 23 Medpro....................................................................................................................................................................... 24 Acquisitions sans changement de périmètre de consolidation.............................................................................. 24 Autres faits marquants de l’exercice ...................................................................................................................... 24 Correction d'erreurs ................................................................................................................................................... 24 Convention d’animation............................................................................................................................................. 24 Autres faits marquants de l’exercice ...................................................................................................................... 24 Impact de la pandémie Covid-19 sur l’arrêté des comptes .................................................................................... 25 Analyse des comptes.................................................................................................................................................. 26 Goodwill ..................................................................................................................................................................... 26 Évolution..................................................................................................................................................................... 26 Effet des variations de périmètre............................................................................................................................... 28 Tests de dépréciation ................................................................................................................................................. 28 Analyse de la sensibilité ............................................................................................................................................. 28 Actifs incorporels........................................................................................................................................................ 29 Actifs corporels........................................................................................................................................................... 30 Participation dans des entreprises associées............................................................................................................. 30 Autres actifs financiers ............................................................................................................................................... 30 Autres actifs financiers non courants......................................................................................................................... 31 Autres actifs financiers courants ................................................................................................................................ 31 Actifs courants............................................................................................................................................................ 32 Trésorerie et équivalents de trésorerie et trésorerie passive.................................................................................... 32 Capitaux propres ........................................................................................................................................................ 32 Capitaux propres attribuables aux propriétaires de la société mère......................................................................... 32 5.1. 5.1.1. 5.1.2. 5.1.3. 5.1.4. 5.1.5. 5.1.6. 5.1.7. 5.2. 5.3. 5.3.1. 5.3.2. 5.4. 5.5. 1. 6.1 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 6.2 6.3 6.4 6.5 6.5.1 6.5.2 6.6 6.7 6.8 6.8.1 6.8.2 Participations ne donnant pas le contrôle ................................................................................................................. 33 7 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.8.3 6.9 Paiements fondés sur les actions ............................................................................................................................... 33 Provisions ................................................................................................................................................................... 33 Dettes financières courantes et non courantes ......................................................................................................... 34 Composition des dettes financières ........................................................................................................................... 34 Evolution des dettes financières ................................................................................................................................ 34 Echéances contractuelles sur l’endettement financier net........................................................................................ 35 Engagements du Groupe dans le cadre des financements obtenus .......................................................................... 35 Obligations locatives (IFRS 16) ................................................................................................................................... 36 Passifs courants et non courants................................................................................................................................ 36 Besoin en fonds de roulement ................................................................................................................................... 37 Produits ...................................................................................................................................................................... 37 Chiffre d’affaires......................................................................................................................................................... 37 Autres produits et charges opérationnels.................................................................................................................. 38 Coûts de l'endettement financier net ........................................................................................................................ 39 Autres produits et charges financiers......................................................................................................................... 39 Impôts sur le résultat ................................................................................................................................................. 40 Analyse de la charge fiscale........................................................................................................................................ 40 Analyse des impôts différés ....................................................................................................................................... 41 Preuve d’impôt........................................................................................................................................................... 41 Information par secteur opérationnel........................................................................................................................ 41 Résultats nets par action............................................................................................................................................ 41 Engagements hors bilan et suretés réelles................................................................................................................. 42 Gestion des risques financiers.................................................................................................................................... 42 Actifs et passifs éventuels .......................................................................................................................................... 42 Litiges commerciaux................................................................................................................................................... 42 Autres litiges............................................................................................................................................................... 43 Evénements postérieurs à la clôture.......................................................................................................................... 43 Opérations avec les parties liées................................................................................................................................ 44 Rémunération des mandataires sociaux .................................................................................................................... 45 Effectifs du groupe ..................................................................................................................................................... 45 Liste des sociétés intégrées dans les états financiers consolidés............................................................................... 46 Honoraires des contrôleurs légaux............................................................................................................................. 48 6.10 6.10.1 6.10.2 6.10.3 6.10.4 6.10.5 6.11 6.12 6.13 6.13.1 6.14 6.15 6.16 6.17 6.17.1 6.17.2 6.17.3 6.18 6.19 6.20 6.21 6.22 6.22.1 6.22.2 6.22.3 6.23 6.24 6.25 6.26 6.27 8 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Notes annexes Les états financiers consolidés du Groupe Bastide Le Confort Médical (ci-après « le groupe »), au 30 juin 2022, ont été établis sous la responsabilité du Conseil d’administration de la société Bastide Le Confort Médical qui s’est tenu le 25 octobre 2022. Ces états financiers seront soumis à l’approbation des actionnaires de la même société lors de leur Assemblée Générale, qui se tiendra le 14 décembre 2022. Les notes annexes font partie intégrante des états financiers consolidés de l’exercice clos le 30 juin 2022. Présentation de l’entreprise La société Bastide Le Confort Médical, dont le siège est sis au 12 Avenue de la Dame 30 132 CAISSARGUES en France, est une Société Anonyme de droit français cotée sur le compartiment B du marché Euronext Paris sous le code ISIN FR0000035370. Elle est spécialisée dans les prestations de soins à domicile à destination des personnes âgées, malades et handicapées. 1. Base de préparation des états financiers consolidés En application du règlement n°1606/2002 du 19 juillet 2002, les états financiers consolidés du Groupe au 30 juin 2022 sont préparés conformément aux normes IFRS (International Financial Reporting Standards) telles qu’adoptées par l’Union européenne. Ces normes et interprétations sont disponibles sur le site Internet de l’Union européenne à l’adresse : http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/ALL/?uri=CELEX:32008R1126 En cas d’absence de normes ou d’interprétations IFRS adoptées par l’Union européenne et conformément à la norme IAS 8 « Principes comptables, changements d’estimations comptables et erreurs », le Groupe peut se référer à d’autres normes IFRS traitant de problématiques similaires ou liées et au cadre conceptuel IFRS. Les états financiers consolidés comprennent les états financiers de la société Bastide Le Confort Médical (ci-après « la société mère »), des entités qu’elle contrôle (ci-après « les filiales ») et celles pour lesquelles elle exerce une influence notable. Les états financiers des filiales sont préparés sur la même période de référence que ceux de la société mère, à savoir du 1er juillet 2021 au 30 juin 2022, et sur la base de méthodes comptables homogènes. Les états financiers consolidés sont présentés en milliers d’euros sauf mention contraire. Les états financiers consolidés au 30 juin 2022 reflètent la situation comptable de la Société et de ses filiales, ainsi que les intérêts du Groupe dans les entreprises associées et coentreprises. 9 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 2. Nouvelles normes et interprétations Les méthodes et règles comptables sont décrites de façon détaillée dans la Note 4. Principes et méthodes comptables des Etats financiers consolidés de l’exercice clos au 30 juin 2022. Ils restent inchangés à l’exception de l’adoption des normes suivantes, effectives depuis les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2021. 2.1. Nouvelles normes, interprétations et amendements adoptés par l’Union européenne et d’application obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2021 - - - Amendements à IFRS 16 – Concessions de loyers liées à la crise de la Covid-19 ; Décision de l’IFRIS IC concernant IAS 19 – Période d’attribution du coût des services rendus ; Décision de l’IFRIS IC concernant IAS 38 – Comptabilisation des coûts de démarrage des contrats en mode SaaS (Software as a Service) ; - Amendements à IFRS 9, IFRS 16, IAS 39, IFRS 7 et IFRS 4 – Réforme des taux d’intérêt de référence – Phase 2. Ces nouvelles décisions n’ont pas eu d’impact significatif sur les comptes de notre Groupe. 2.2. Autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne, et d’application obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2021 Les nouvelles normes, interprétations et amendements à des normes existantes et applicables aux périodes comptables ouvertes à compter du 1er juin 2021 ou postérieurement n’ont pas été adoptés par anticipation par au Groupe au 30 Juin 2022. Elles concernent : • IFRS 17 « Contrats d’assurance » ; • amendement à IFRS 3 « Référence au cadre conceptuel » ; • amendements d’IAS 1 « Classement des passifs en tant que courants ou non courants » ; • amendements à IAS 8 « Définition d’une estimation comptable » ; • amendements IAS 12 « Impôts – Impôts différés relatifs à un actif ou passif acquis via une transaction unique » ; • amendements d’IAS 16 « Produits générés avant l’utilisation prévue d’une immobilisation » ; • amendements d’IAS 37 « Contrats déficitaires – Coûts d’exécution d’un contrat ». Ces interprétations et amendements ne devraient pas avoir d’incidence significative sur les comptes consolidés du Groupe. 10 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 3. Utilisation d’estimations et hypothèses Dans le cadre du processus normal d’établissement des comptes consolidés, le Groupe peut être amené à procéder à des estimations et à retenir des hypothèses qui affectent la valeur comptable des éléments d’actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les informations relatives aux éléments d’actif et de passif latents. Les résultats réels futurs sont susceptibles de diverger sensiblement par rapport à ces estimations. Les estimations et les hypothèses sous-jacentes sont réalisées à partir de l’expérience passée et d’autres facteurs considérés comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent ainsi de base à la détermination des valeurs comptables d’actifs et de passifs, qui ne peuvent être obtenues directement à partir d’autres sources. Les valeurs réelles peuvent être différentes des valeurs estimées. Les estimations et les hypothèses sous-jacentes sont réexaminées de façon continue. L’impact des changements d’estimation comptable est comptabilisé au cours de la période du changement s’il n’affecte que cette période. Les principaux éléments concernés par l’utilisation d’estimations et hypothèses sont :  La durée d’utilité estimée des immobilisations corporelles utilisée pour le calcul des amortissements : ces estimations sont décrites dans la note 4.3.4 des principes et méthodes comptables ;  L’évaluation des écarts d’acquisition est décrite dans les paragraphes 4.3.1, 4.4 et 6.1 de l’annexe des états financiers consolidés relatives aux goodwill. Les estimations et hypothèses résident dans les modalités d’évaluation de la juste valeur des actifs et passifs identifiables acquis dans le cadre du regroupement d’entreprises. Les affectations reposent sur des hypothèses de flux futurs de trésorerie et de taux d’actualisation ;  Les estimations et hypothèses concernant les tests de dépréciation des actifs qui sont décrites dans le paragraphe 6.1.3 et la note 4.4 des principes et méthodes comptables. Concernant les tests sur les dépréciations d’actifs, ceux-ci sont essentiellement déterminés à partir de multiples usuels de transaction applicables au secteur et alternativement de projections actualisées des flux de trésorerie futurs sur une durée de 5 ans et d’une valeur terminale. Le taux d’actualisation retenu est le coût moyen pondéré du capital incluant une prime de risque. Ces tests sont réalisés au minimum une fois par an à la date de clôture des comptes consolidés du Groupe. Un test complémentaire peut être réalisé si des évènements ou circonstances particulières indiquent une perte de valeur potentielle.  L’appréciation du niveau de risque pour déterminer le montant des provisions pour risques et charges. Les paragraphes 6.9 et 6.22 de l’annexe des états financiers consolidés relatives aux provisions d’une part, et aux actifs et passifs éventuels d’autre part, décrivent les provisions constituées par le groupe. Dans la détermination de ces provisions, la direction du groupe a pris en compte la meilleure estimation de ces engagements.   L’estimation de la juste valeur des compléments de prix et ses variations subséquentes. La catégorisation des contrats actifs entre location simple et location-financement et l’estimation de la durée des contrats retenues telles que décrite dans la note 6.10.5  Le classement et l’évaluation d’actifs des activités non poursuivies (IFRS 5) qui sont décrits dans le paragraphe 6.1.3 et la note 4.7 des principes et méthodes comptables Les jugements significatifs exercés par la Direction pour appliquer les méthodes comptables du groupe et les principales sources d’incertitude des estimations sont identiques à ceux décrits dans les derniers états financiers annuels. Le Groupe a évalué son exposition aux risques climatiques. Il n’a identifié aucun facteur de risque pouvant avoir une incidence significative sur ses activités. En s’inscrivant dans une politique de responsabilité environnementale le Groupe a cependant identifié des pistes afin de réduire son empreinte carbone telles que la déclaration de performance extra-financière ou le Pitchbook RSE l’exposent. Ces initiatives n’ont pas d’incidence sur les engagements présents ou futurs et n’ont ainsi pas conduit 11 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes la direction à effectuer des traitements comptables spécifiques ou à modifier ses estimations dans le cadre du processus d’arrêté des comptes consolidés. 4. Principes et Méthodes comptables Les méthodes comptables exposées ci-après ont été appliquées d’une façon permanente à l’ensemble des périodes présentées dans les états financiers consolidés. Les états financiers sont présentés sur la base du coût historique à l’exception des actifs et passifs destinés à la vente qui sont évalués selon la norme IFRS 5, des actifs et passifs réévalués à leur juste valeur dans le cadre d’un regroupement d’entreprises, conformément aux principes énoncés par la norme IFRS 3, et des actifs et passifs suivants évalués à la juste valeur conformément aux normes IAS 32 et IFRS 9 : instruments financiers dérivés, instruments financiers détenus à des fins de transaction et instruments financiers désignés sur option à la juste valeur. 4.1 Méthodes de consolidation Le Groupe apprécie le contrôle exercé sur une entité chaque fois que des faits et circonstances indiquent qu’un élément d’appréciation du contrôle est modifié. 4.1.1 Entités contrôlées Le Groupe consolide par intégration globale les entités dont elle détient le contrôle. Définition du contrôle Le contrôle existe lorsque le Groupe remplit cumulativement les trois conditions suivantes : • • • détient le pouvoir de direction sur les activités d’une entité ; s’expose aux rendements variables de l’entité ; dispose de la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur ces rendements. Méthode de l’intégration globale L’intégration d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le Groupe prend le contrôle et cesse le jour où le Groupe perd le contrôle de cette entité. Les participations ne donnant pas le contrôle représentent la part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au Groupe. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global sont répartis entre le Groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le Groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les soldes et opérations réciproques entre les sociétés de notre Groupe sont éliminés des comptes consolidés. Modification de pourcentages d’intérêt au sein de filiales consolidées Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de mode de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres, s’agissant de transactions effectuées avec des actionnaires agissant en cette qualité. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le compte de résultat consolidé du Groupe. Ces transactions sont par ailleurs présentées dans le tableau de flux de trésorerie en activités de financement. 12 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.1.2 Participations dans des entreprises associées et des coentreprises Une entreprise associée est une entité dans laquelle le Groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financière et opérationnelle de l’entité, sans toutefois contrôler ou contrôler conjointement ces politiques. Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint s’entend du partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entité, qui n’existe que dans les cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Le Groupe détient les participations suivantes dans les entreprises associées :  49% dans la société Bastide Tunisie depuis avril 2017. 4.1.3 Participations dans des activités conjointes Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Le Groupe ne détient pas de participations dans des activités conjointes au 30 juin 2022. 4.2 Conversion des états financiers des sociétés dont la devise fonctionnelle est autre que l’Euro 4.2.1 Conversion des états financiers des sociétés étrangères Les états de la situation financière, comptes de résultat et tableaux des flux de trésorerie de certaines filiales dont la devise de fonctionnement est différente de la monnaie de présentation des comptes de la maison mère ont été convertis dans la devise de présentation des états financiers consolidés, au cours de change de la date de clôture pour l’état de la situation financière et au cours de change moyen de l’exercice pour le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie (source : Banque de France). Les écarts de conversion sont comptabilisés en autres éléments du résultat global dans les capitaux propres. Au 30 juin 2022, les sociétés suivantes ont des monnaies de fonctionnement différentes de la monnaie de présentation du groupe:               AFPM, en francs suisses ; SODIMED, en francs suisses ; BIMEDA, en francs suisses ; PROMEFA, en francs suisses ; Bastide Médical Suisse, en francs suisses ; Bastide Homecare Development, en livre sterling ; Bastide Devco, en livre sterling ; Baywater, en livre sterling ; Intus, en livre sterling ; Business on the go, en livre sterling ; Bastide Tunisie, en dinar tunisien ; Medpro ; en dollars Canadien ; Healthy Heart ; en dollars Canadien ; Bastide Canada Holdings ; en dollars Canadien. Les autres sociétés du Groupe évoluent dans la zone Euro. 13 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.2.2 Conversion des transactions en monnaies étrangères Les opérations en devises étrangères sont converties en euro au taux de change en vigueur à la date d’opération. À la date de clôture, les actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont convertis en euro au cours de change de clôture. Les résultats de change en découlant sont reconnus sur le résultat de la période. Un prêt auprès d’une filiale à l’étranger dont le règlement n’est ni planifié ni probable dans un avenir prévisible constitue en substance une part de l’investissement net du Groupe dans cette activité à l’étranger. Les écarts de conversion provenant d’un élément monétaire faisant partie d’un investissement net sont enregistrés directement en autres éléments du résultat global dans la rubrique réserve de conversion et comptabilisés en résultat lors de la sortie de l’investissement net. Les gains et pertes de change sur les emprunts libellés en devises étrangères ou sur les dérivés de change utilisés à des fins de couverture des investissements nets dans des filiales étrangères, sont enregistrés dans les écarts de conversion imputés en autres éléments du résultat global. Les montants enregistrés en autres éléments du résultat global sont reclassés en résultat à la date de cession de l’investissement concerné. Les actifs et passifs non monétaires libellés en monnaie étrangère qui sont évalués au coût historique sont convertis en utilisant le cours de change à la date de transaction. Les actifs et passifs non monétaires libellés en monnaie étrangère qui sont évalués à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change de la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. 4.3 Actifs immobilisés 4.3.1 Goodwill et regroupement d’entreprise Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition telle que définie dans la norme IFRS 3. En application de cette méthode, les actifs identifiables acquis et les passifs repris de l’entité acquise doivent être comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Le goodwill résultant du regroupement d’entreprises est évalué comme étant l’excédent du montant total de la contrepartie transférée, du montant de toute participation ne donnant pas le contrôle et le cas échéant de la juste valeur de la participation antérieurement détenue par rapport au solde net des montants, à la date d’acquisition, des actifs identifiables acquis et des passifs repris. Ce goodwill est évalué dans la monnaie fonctionnelle de l’entité acquise et est inscrit à l’actif de l’état de la situation financière. Le Groupe a la possibilité d’opter, transaction par transaction, à la date d’acquisition, pour une évaluation des participations ne donnant pas le contrôle soit à la juste valeur (« goodwill complet ») soit à la quote-part dans la juste valeur de l’actif net identifiable de l’entreprise acquise. En application des normes IFRS, les goodwill ne sont pas amortissables mais font l’objet d’un test de perte de valeur annuel, ou dès l’apparition d’indices susceptibles de remettre en cause la valeur comptabilisée à l’actif de l’état de la situation financière comme expliqué dans la note 4.4 de l’annexe des états financiers consolidés. Lorsque le regroupement d’entreprises s’effectue à des conditions avantageuses, un goodwill négatif est identifié. Le profit correspondant est comptabilisé en résultat à la date d’acquisition. Les frais connexes à une opération d’acquisition sont comptabilisés en résultat des périodes au cours desquelles les coûts sont engagés et les services reçus. Conformément aux dispositions de la norme IFRS 3, le Groupe dispose d’une période d’évaluation pour finaliser la comptabilisation des regroupements d’entreprises, cette période s’achevant dès les dernières informations nécessaires obtenues et au plus tard un an après la date d’acquisition. 14 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.3.2 Autres actifs incorporels Les autres actifs incorporels sont des actifs non monétaires identifiables sans substance physique. Ils sont inscrits au coût d’acquisition initial diminué du cumul des amortissements et des pertes de valeurs. Les actifs incorporels comprennent principalement des éléments amortissables (logiciels, droits d’exploitation, bases clientèles) et des éléments non amortissables, notamment des droits au bail, qui font l’objet d’une évaluation régulière permettant de s’assurer de l’absence d’une perte de valeur nécessitant la comptabilisation d’une dépréciation. Durée retenue Les durées d’utilité retenues pour les actifs amortissables sont les suivantes : Logiciels, Droits d’exploitation Bases clientèles 1 à 3 ans 10 ans Bases clientèles Les bases clientèles résultent de l’identification des actifs à la juste valeur des éléments acquis lors d’un regroupement d’entreprise. Elles sont estimées sur la base des flux différentiels futurs de trésorerie actualisés représentatifs de l’avantage économique attendu de cet actif au moment de l’acquisition. Leur amortissement linéaire sur une durée de 10 ans est représentatif de l’érosion naturelle dudit avantage économique. Ce dernier utilise des données prospectives qui peuvent éventuellement amener à constater une dépréciation supplémentaire afin de ramener la valeur de l’actif à sa valeur d’utilité. Immobilisations incorporelles issues du développement Les immobilisations incorporelles issues du développement, d’un montant non significatif pour le groupe, sont comptabilisés en charges, hormis les dépenses liées au développement de logiciels qui sont comptabilisés dans la rubrique Logiciel. 4.3.3 Droits d’utilisation des actifs loués (IFRS 16) Les droits d’utilisation des actifs loués correspondent au montant de la valeur initiale des obligations locatives au sens IFRS 16 diminuée du montant des amortissements et dépréciations réalisés, et du retraitement des opérations de cession-bail. Selon IFRS 16, une location est, pour le preneur comme pour le bailleur, le contrat, ou les dispositions d’un contrat global, qui confère au preneur le droit d’utiliser un actif pendant une période déterminée en échange d’une rémunération. La durée du bail retenue est la durée minimum de l’engagement ferme restant augmentée des options de renouvellement que le groupe exercera de façon raisonnablement certaine. Les loyers pris en comptes sont fixes ou liés à un indice immobilier, les loyers variables basés sur les résultats du preneur sont exclus des obligations locatives et comptabilisés en résultat de période. Les droits d’utilisation des actifs portent principalement sur des biens immobiliers et des véhicules. Le groupe applique les exemptions prévues par IFRS 16 pour les contrats ayant une durée de 12 mois ou moins et les contrats pour lesquels l’actif sous-jacent a une faible valeur (moins de 5 000 dollars américains). Ces loyers sont comptabilisés directement en charges 15 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.3.4 Actifs corporels Les actifs corporels sont comptabilisés à leur coût historique d’acquisition pour le Groupe diminué des amortissements et des pertes de valeurs cumulés. Les actifs corporels font l’objet d’une comptabilisation par composants et chaque composant est amorti sur sa durée d’utilité. Les durées d’utilité retenues sont les suivantes : Durée retenue Constructions Agencements de constructions Matériel et outillage Installations générales Matériel de transport Matériel et mobilier de bureau 20 ans 5 à 10 ans 4 à 14 ans 5 ans 5 ans 5 ans Les immobilisations corporelles sont principalement amorties linéairement, à moins qu’une autre base systématique d’amortissement ne reflète mieux le rythme de consommation de l’actif. La durée d’utilité est revue chaque année et les ajustements éventuels en résultant sont comptabilisés de manière prospective. Les valeurs comptables des immobilisations corporelles sont revues lorsque des évènements ou des changements dans les circonstances indiquent que la valeur comptable pourrait ne pas être recouvrable. S'il existe un quelconque indice de cette nature et si les valeurs comptables excédent la valeur recouvrable estimée, les actifs sont dépréciés pour être ramenés à leur valeur recouvrable. 4.4 Pertes de valeur des éléments de l’actif immobilisé et des actifs non financiers Les valeurs comptables des actifs non financiers, autres que les stocks et les actifs d’impôt différé, sont examinées à chaque date de clôture afin d’apprécier s’il existe un quelconque indice qu’un actif ait subi une perte de valeur. S’il existe un tel indice, la valeur recouvrable de l’actif ou du groupe d’actifs est estimée. Les goodwill et les actifs incorporels à durée d’utilité indéterminée sont testés chaque année de manière systématique ou à tout moment dès lors qu’il existe un indice de perte de valeur. Dans l’hypothèse où la valeur recouvrable déterminée est inférieure à la valeur nette comptable de l’actif ou du groupe d’actifs, une dépréciation est comptabilisée. Les dépréciations de l’actif immobilisé sont réversibles, à l’exception de celles relatives au goodwill. Détermination des valeurs recouvrables La nécessité de constater ou non une dépréciation s’apprécie par comparaison entre la valeur comptable des actifs et passifs de l’UGT ou regroupement d’UGT et leur valeur recouvrable. La valeur recouvrable se définit comme la valeur la plus élevée entre la juste valeur nette des coûts de sortie et la valeur d’utilité. La juste valeur diminuée des coûts de sortie est déterminée sur la base des informations disponibles permettant de réaliser la meilleure estimation de la valeur de vente nette des coûts nécessaires pour réaliser la vente, dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Les valeurs recouvrables des actifs pouvant conduire à identifier une dépréciation sont essentiellement déterminées à partir de multiples usuels de transaction observés sur des entités d’activité et de taille similaire appliqués à l’agrégat de l’EBITDA (à savoir le résultat opérationnel courant majoré des charges calculées) et/ou de projections actualisées des flux de trésorerie futurs sur une durée de 5 ans et d’une valeur terminale. Le taux d’actualisation retenu est le coût moyen pondéré du capital incluant une prime de risque. 16 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Tests de dépréciation Une unité génératrice de trésorerie (ci-après « UGT ») est le plus petit groupe identifiable d’actifs qui génère des entrées de trésorerie largement indépendantes des entrées de trésorerie générées par d’autres actifs ou groupes d’actifs. Les différentes UGT retenues par le groupe sont décrites dans la note 6.1 de l’annexe des états financiers consolidés. Pour les besoins des tests de dépréciation, à compter de la date d’acquisition, les goodwill sont affectés à chacune des unités génératrices de trésorerie ou à chacun des groupes d’unités génératrices de trésorerie qui devraient bénéficier du regroupement d’entreprises. Une unité génératrice de trésorerie à laquelle un goodwill a été affecté est soumise à un test de dépréciation tous les ans ainsi que toutes les fois qu’il y a une indication que l’UGT a pu se déprécier, en comparant la valeur comptable de l’UGT, y compris le goodwill, à sa valeur recouvrable. Ainsi, l’évolution du contexte économique et financier général de même que l’évolution des performances économiques constituent notamment des indicateurs de dépréciation externes qui sont analysés par le groupe pour déterminer s’il convient de réaliser des tests de dépréciation à une fréquence plus rapprochée. Les hypothèses retenues en termes de variation de chiffre d’affaires et de valeurs terminales sont raisonnables. Des tests de dépréciation complémentaires sont effectués si des évènements ou circonstances particulières indiquent une perte de valeur potentielle. Le cas échéant, la dépréciation des goodwill est comptabilisée en résultat opérationnel et est définitive. 4.5 Instruments financiers actifs L’évaluation et la comptabilisation des instruments financiers sont définies par la norme IFRS 9 – « Instruments financiers ». 4.5.1 Actifs financiers évalués au coût amorti Les actifs financiers sont évalués au coût amorti lorsqu’ils ne sont pas désignés à la juste valeur par le compte de résultat, qu’ils sont détenus aux fins d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels et qu’ils donnent lieu à des flux de trésorerie correspondant uniquement au remboursement du principal et aux versements d’intérêts. Ces actifs sont ultérieurement évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif, diminué des pertes de valeur. Ce poste inclut pour le Groupe les catégories suivantes :  Prêts et autres immobilisations financières Les prêts et autres immobilisations financières sont évalués à leur juste valeur à la date d’entrée au bilan et à leur coût amorti à chaque clôture. Ils font l’objet de tests de dépréciation à chaque arrêté comptable. Toute perte de valeur est comptabilisée immédiatement en compte de résultat.  Créances clients et autres débiteurs Les créances clients sont évaluées à leur prix de transaction au sens de la norme IFRS 15 – « Produits des activités ordinaires tirés des contrats conclus avec des clients » lors de leur comptabilisation initiale puis au coût amorti diminué des pertes de crédits attendues sur la durée de vie selon les principes de la norme IFRS 9 - « Instruments financiers ». Les créances commerciales du Groupe ne comportant pas de composantes significatives de financement, le modèle simplifié de dépréciation s’applique. 17 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes  Trésorerie et équivalents de trésorerie Les disponibilités et équivalents de trésorerie comprennent tous les soldes en espèce, certains dépôts à terme, les titres de créances négociables ainsi que des OPCVM monétaires. Les équivalents de trésorerie sont détenus dans le but de faire face aux engagements de trésorerie à court terme. Pour qu’un placement puisse être considéré comme un équivalent de trésorerie, il doit être facilement convertible, en un montant de trésorerie connu et être soumis à un risque négligeable de changement de valeur respectant ainsi les critères de la norme IAS 7 « Etat des flux de trésorerie ». Le Groupe n’a pas identifié au 30 juin 2022 dans ses équivalents de trésorerie des produits ne répondant pas à la norme précédemment citée. 4.5.2 Actifs financiers évalués à la juste valeur par le résultat Le Groupe inclut dans cette catégorie les titres de participation non consolidés. Ces titres ne sont pas détenus à des fins d’échanges sur le marché, en conséquence, lors de la comptabilisation initiale de chaque titre, le Groupe peut faire le choix irrévocable de présenter en « Gain et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » les variations ultérieures de la juste valeur. Dans ce cas, les variations de la juste valeur ne sont pas recyclables en résultat lors de la cession des titres. 4.5.3 Actifs financiers évalués à la juste valeur par les capitaux propres recyclables Les actifs ou passifs financiers dont la valeur au bilan serait différente de leur juste valeur sont les emprunts et dettes financières à taux fixe n’ayant pas fait l’objet d’une couverture. Valorisation des couvertures au 30 juin 2022 (‘000 €) Full MTM Impact OCI Impact P&L Hedging 97.5 M€, swap échéance 2024, strike 0.22 Impact d’un mouvement parallèle -0.50% Impact d’un mouvement parallèle +0.50% 2 398 (1 016) 1 001 2 476 (1 016) 1 001 (77) - L’évaluation de l’efficacité de la couverture se traduirait, sur les seuls actifs ou passifs financiers variables, par une évolution de 90 K€ par Bp (soit pour un target à 117 K€ par Bp une couverture de 31 K€, l’efficacité étant de 26.5 %). 4.5.4 Dépréciation des actifs financiers Une dépréciation est comptabilisée en résultat lorsqu’il existe une indication objective de perte de valeur de ces actifs financiers. La valeur comptable de l'actif est réduite via l'utilisation d'un compte de dépréciation et est comptabilisé en résultat. En cas de reprise ultérieure de dépréciation celle-ci est également enregistrée en résultat. 4.6 Stocks Conformément à la norme IAS 2 « Stocks », les stocks sont évalués au plus faible de leur coût de revient et de leur valeur nette de réalisation. Le coût de revient correspond au coût moyen pondéré des marchandises. La valeur nette de réalisation correspond au prix de vente estimé dans le cours normal de l’activité, diminué des coûts attendus pour l’achèvement ou la réalisation de la vente. 18 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.7 Actifs et passifs classés comme détenus en vue de la vente, activités non poursuivies La norme IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées » spécifie le traitement comptable applicable aux actifs détenus en vue de la vente, la présentation et les informations à fournir sur les activités abandonnées. Une activité abandonnée (non poursuivie) est une composante d’une entité dont l’entité s’est séparée ou bien qui est classée comme détenue en vue de la vente et :   qui représente une ligne d’activité ou une région géographique principale et distincte ; fait partie d’un plan unique et coordonné pour se séparer d’une ligne d’activité ou d’une région géographique et distincte ;  ou est une filiale acquise exclusivement en vue de la vente. La norme impose que les actifs détenus en vue de la vente soient présentés séparément dans l’état de la situation financière consolidée pour le montant le plus faible entre leur valeur comptable et leur juste valeur diminuée des coûts de la vente, dès lors que les critères prévus par la norme sont satisfaits. Lorsque le Groupe est engagé dans un processus de vente impliquant la perte de contrôle d’une filiale, tous les actifs et passifs de cette filiale sont classés comme étant détenus en vue de la vente dès lors que les critères de la norme sont satisfaits, indépendamment du fait que le Groupe conserve ou non un intérêt résiduel dans l’entité cédée après la vente. Enfin, la norme impose que les résultats des activités abandonnées (non poursuivies) soient présentés séparément au compte de résultat et au tableau de flux de trésorerie consolidé, de façon rétrospective sur l’ensemble des périodes présentées. Résultat net des activités non poursuivies comprend le résultat net après impôts des activités cédées ou en cours de cession jusqu’à la date de cession, et le cas échéant, une perte de valeur pour refléter la juste valeur diminuée des coûts de la vente et/ou les plus ou moins- values nettes d’impôt réalisées au titre des cessions de ces activités. Au 30 juin 2022, la Direction s’est engagée dans un plan de cession de la société Care Service, un programme actif de recherche d’un acquéreur a été lancé et la vente est attendue dans un horizon de 12 mois. Cette société a été acquise au 1er décembre 2021 (cf. note 5.1), ce qui explique que le compte de résultat consolidé de l’exercice clos le 30 juin 2021 n’a pas été retraité. XCette société a généré sur la période de consolidation un résultat opérationnel courant de -0,7 M€. 4.8 Capitaux propres 4.8.1 Actions d’autocontrôle Elles sont comptabilisées en déduction des capitaux propres sur la base de leur coût d’acquisition. Lors de leur cession ou de leur utilisation, les gains et les pertes sont inscrits dans les réserves consolidées. 4.8.2 Paiements en actions et assimilés L’application de la norme IFRS 2 « Paiement fondé sur des actions » conduit à comptabiliser une charge au titre des plans d’attribution d’actions gratuites accordés par le Groupe à ses salariés. La juste valeur de ces plans à leur date d’attribution est comptabilisée comme une charge avec contrepartie directe en capitaux propres sur la période pendant laquelle l’avantage est acquis et le service rendu. La juste valeur des instruments attribués est calculée en utilisant le modèle Black & Scholes et prend en compte leur durée prévue, le taux d’intérêt sans risque, la volatilité attendue, déterminée à partir de la volatilité observée dans le passé, et le rendement anticipé des dividendes. 19 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.9 Provisions Conformément à la norme IAS 37 « Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels », des provisions sont comptabilisées lorsque, à la clôture de l’exercice, il existe une obligation actuelle juridique ou implicite du Groupe à l’égard d’un tiers résultant d’un événement passé, qu’il est probable que l’extinction de cette obligation se traduira pour l’entreprise par une sortie de ressources représentatives d’avantages économiques et lorsque le montant de cette obligation peut être estimé de façon fiable. Les provisions dont l’échéance est à plus d’un an sont actualisées lorsque l’impact est significatif. Les taux d’actualisation utilisés reflètent les appréciations actuelles de la valeur temps de l’argent et des risques spécifiques liés à ce passif. Les effets liés à la désactualisation des provisions sont constatés au compte de résultat consolidé, dans la rubrique « Autres produits et charges financiers ». 4.10 Passifs financiers Les passifs financiers comprennent les emprunts, les autres financements et découverts bancaires ainsi que les instruments dérivés passifs. La fraction à moins d’un an des passifs financiers est présentée en passif courant, la part à plus d’un an, elle, figurant en passif non courant. Les découverts bancaires remboursables à vue, qui font partie intégrante de la gestion de trésorerie du Groupe, constituent une composante de la trésorerie et des équivalents de trésorerie pour les besoins du tableau des flux de trésorerie. Les puts sur participations sont évalués sur la base d’un modèle Black & Scholes jusqu’à la détermination définitive du prix d’exercice. Les clauses d’earn-out sont évaluées selon la sortie la plus probable de ressources actualisée en fonction de la date d’exercice de cette clause. 4.11 Justes valeurs des actifs et passifs financiers En application de la norme IFRS 13 « Evaluation de la juste valeur », la hiérarchie de la juste valeur qui reflète l’importance des données utilisées dans les valorisations se compose des niveaux suivants : Niveau 1 : Cours cotés non ajustés Cours auxquels la société peut avoir accès à la date d’évaluation, sur des marchés actifs, pour des actifs ou des passifs identiques. La juste valeur des instruments financiers qui sont négociés activement sur des marchés financiers organisés et actifs (principalement les valeurs mobilières de placement) est déterminée par référence aux cours de clôture (juste valeur dite « de niveau 1 »). Niveau 2 : Données observables Données concernant l’actif ou le passif autres que les cours de marché inclus dans les données d’entrée de niveau 1, qui sont observables directement (un prix, par exemple) ou indirectement (déduites de prix observables) (juste valeur dite « de niveau 2 »). Niveau 3 : Données non observables Données non observables sur un marché, y compris les données observables faisant l’objet d’ajustements significatifs. Le Groupe ne détient aucun actif ou passif entrant dans cette catégorie. La juste valeur de la trésorerie, des créances clients, des dettes fournisseurs, des autres débiteurs et autres créditeurs, est égale à leur valeur comptable du fait du caractère court terme de ces instruments. 20 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 4.12 Régimes de retraite et autres engagements sociaux postérieurs à l’emploi Les engagements sociaux du Groupe sont déterminés selon la méthode actuarielle des unités de crédit projetées. Cette méthode tient compte des probabilités du maintien des personnels dans les filiales jusqu’au départ en retraite, de l’évolution prévisible des rémunérations et de l’actualisation financière. Les taux d’actualisation retenus sont déterminés sur la base des taux de rendement des obligations émises par des entreprises de bonne qualité (notées AA) ou des obligations d’État lorsque le marché n’est pas liquide, de maturité équivalente à la moyenne des durations des régimes évalués sur les zones concernées. Ce traitement se traduit par l’enregistrement d’actifs ou de provisions de retraite dans l’état de la situation financière consolidée et par la reconnaissance des charges nettes s’y rapportant. Les principales hypothèses utilisées au 30 juin 2022 sont les suivantes : • • • • • • • • un taux d’actualisation à 3.22% (contre 0.79% % au 30 juin 2021) ; l’indemnité de départ en retraite est déterminée à partir de la convention collective applicable à chaque entité ; l’ensemble des départs à la retraite est à l’initiative de l’employé ; table de mortalité : INSEE 2012 ; taux de croissance des salaires annuels : 1% par an pour l’ensemble du personnel ; le taux de charges sociales de 36.5% pour les cadres et 35% pour les non-cadres ; un taux de rotation du personnel élevé en cohérence avec le turnover effectivement constaté ; âge de départ à la retraite : 60 à 62 ans pour les non-cadres et 65 à 67 ans pour les cadres. Les écarts actuariels ainsi que les effets de sensibilité de la provision pour indemnités de fin de carrière aux variations du taux d’actualisation sont comptabilisés dans les autres éléments du résultat global (OCI). 4.13 Produit des activités ordinaires Produits tirés de contrats conclues avec les clients Les activités du Groupe Bastide sont essentiellement liées à :  la prestation de santé qui s’apparente à la délivrance d’un service adossé à l’utilisation de dispositifs et équipements médicaux. La prestation de santé équivaut à un contrat et à une obligation de performance distincte ; la vente de dispositifs et équipements médicaux.  Chacune de ces activités correspond à une obligation de performance distincte avec un prix alloué propre. Le groupe applique également les dispositions de la norme IFRS 15 à des fins d’allocation de la contrepartie prévue pour chaque contrat de location des dispositifs médicaux entre les composantes location et services. Les revenus locatifs sont, en général, comptabilisés en produits de façon linéaire sur toute la durée du contrat de location Conformément à IFRS 15 le chiffre d’affaires est constaté à :  L’avancement concernant la prestation de service suivant la méthode simplifiée dite des droits à facturer. Le revenu est reconnu sur la plus petite période éligible dès l’acquisition du droit à recevoir une contrepartie financière au titre de la prestation accomplie. Il n’existe pas d’autre jugement (notamment quant à la valorisation du revenu) pour cette catégorie de transaction ;   à la date de transfert du contrôle, qui en pratique correspond à la date de livraison, concernant les ventes de dispositifs et équipements médicaux. Il n’existe aucun autre élément de jugement rattachable à cette catégorie de transaction. les produits de l’activité sont enregistrés nets de rabais, remises, ristournes, avoirs ou contreparties versées aux clients assimilées à une réduction de prix. Le groupe intervient généralement en tant que principal. 4.14 Autres éléments du résultat opérationnel 21 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Le Groupe a décidé à compter du 31 décembre 2016 de définir le Résultat Opérationnel Courant, qui n’est pas un agrégat normatif pour les normes IFRS, comme le résultat présentant l’ensemble des opérations courantes et usuelles de l’activité sur la période présentée. Le principal effet de la mise en place de cette nouvelle définition a été de reclasser les coûts d’intégration et de cession des filiales et agences en « Autres Produits et Charges Opérationnels » en lieu et place de la ligne « Charges Externes » de même façon que les coûts non récurrents supportés dans le cycle économique courant des affaires. Ces derniers sont décrits dans la note 6.14 de l’annexe des Etats financiers consolidés. Cette présentation permet de se conformer aux recommandations AMF (notamment la recommandation n°2010-12 et la recommandation DOC-2016-09) et la recommandation ANC n°2013-03 du 7 novembre 2013. Le Groupe utilise le résultat opérationnel courant comme principal indicateur de performance. Le résultat opérationnel courant correspond au résultat de l’ensemble consolidé avant prise en compte notamment : • des autres produits et charges opérationnels qui peuvent comprendre les coûts de restructuration, les pertes de valeur d’actifs et les litiges et évènements très inhabituels ; • • des produits et charges financiers ; des impôts sur les résultats incluant la CVAE. 4.15 Éléments financiers au compte de résultat consolidé Le coût de l’endettement financier comprennent les intérêts à payer sur les emprunts auprès des établissements financiers calculés en utilisant la méthode du coût amorti, ainsi que la charge d’intérêts liée à l’application d’IFRS 16. La charge d’intérêt incluse dans les paiements effectués au titre d’un contrat de location-financement est comptabilisée en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif. Les autres revenus et charges financiers comprennent notamment les revenus des créances financières calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif, les dividendes, les résultats de change et les pertes de valeurs sur actifs financiers et l’effet de désactualisation des provisions. 4.16 Impôt sur les résultats L’impôt sur le résultat (charge ou produit) comprend la charge (ou le produit) d’impôt courant et la charge (ou le produit) d’impôt différé. Les différences temporelles et les déficits fiscaux donnent généralement lieu à la constatation d’impôts différés actifs (ou passifs). Les actifs d’impôt différé résultant de différences temporelles ne sont comptabilisés que dans la mesure où il est probable que des différences temporelles imposables suffisantes seront disponibles au sein de la même entité fiscale ou du même groupe fiscal, et dont on s’attend à ce qu’elles s’inversent au cours de la période où les différences temporelles déductibles se retourneront ou au cours des périodes sur lesquelles la perte fiscale résultant de l’actif d’impôt différé pourra être reportée en arrière ou en avant ou que le groupe disposera de bénéfices futurs imposables sur lesquels cet actif pourra être imputé. À chaque clôture, le Groupe procède à une revue de la valeur recouvrable des impôts différés actifs relatifs à des pertes fiscales reportables significatives. Les impôts différés actifs afférant à ces pertes fiscales ne sont plus comptabilisés ou sont réduits lorsque des faits et circonstances propres à chaque société ou groupe fiscal concernés le nécessitent, notamment lorsque : • L’horizon des prévisions et les incertitudes de l’environnement économique ne permettent plus d’apprécier le niveau de probabilité attaché à leur consommation ; • Ou que les sociétés n’ont pas commencé à utiliser ces pertes. Les impôts différés actifs et passifs sont ajustés pour tenir compte de l’incidence des changements de la législation fiscale et des taux d’imposition en vigueur à la date de clôture. Les impôts différés ne sont pas actualisés. 22 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 5. Evènements significatifs de l’exercice 5.1. Acquisitions avec entrée de périmètre de consolidation 5.1.1. Distrimed La Société Bastide Le Confort Médical a réalisé l’acquisition de 70 % des droits sociaux de la société Distrimed (83) (numéro 2 français de la vente en ligne de dispositifs médicaux destinés aux professionnels de santé). Cette société est consolidée par intégration globale à compter du 1er décembre 2021. 5.1.2. Home Respi La Société Bastide Le Confort Médical a réalisé l’acquisition de 100 % des droits sociaux de la société Home Respi (78) (prestataire de santé spécialisé dans le respiratoire). Cette société est consolidée par intégration globale à compter du 1er juillet 2021. 5.1.3. SAAD Perfusion La Société Bastide Le Confort Médical a réalisé l’acquisition de 100 % des droits sociaux de la société SAAD Perfusion (67) (prestataire de santé spécialisé dans la perfusion). Cette société est consolidée par intégration globale à compter du 31 décembre 2021. 5.1.4. Atoutsoin La société NMC (Groupe Experf) a réalisé l’acquisition de 70 % des droits sociaux de la société Atoutsoin (prestataire de santé spécialisé dans la perfusion). Cette société est consolidée par intégration globale à compter du 1er juillet 2021. 5.1.5.Care Service La Société Bastide Le Confort Médical a réalisé l’acquisition de 51 % des droits sociaux de la société Care Service, société qui développe des solutions digitales innovantes pour la mise en relation entre professionnels de santé. Cette société est consolidée par intégration globale à compter du 1er décembre 2021. La société Care Service a été classée dans les activités non poursuivies du groupe (note 4.7). 5.1.6. Maxicare La Société Bastide Le Confort Médical a réalisé l’acquisition de 70 % des droits sociaux de la société Maxicare, (prestataire de santé spécialisé dans la perfusion). Cette société est consolidée par intégration globale à compter du 1er janvier 2022. 23 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 5.1.7. Medpro La Société Bastide Le Confort Médical a réalisé l’acquisition de 100 % des droits sociaux de la société Medpro (basée au Canada), société spécialisée dans l’assistance respiratoire. Cette société est consolidée par intégration globale à compter du 1er février 2022. 5.2. Acquisitions sans changement de périmètre de consolidation La société Bastide Le Confort Médical a réalisé l’acquisition de 13,33% des droits sociaux de la société NEW MEDICAL CONCEPT, portant sa participation à 86,67%. Cette société est déjà consolidée par intégration globale. 5.3. Autres faits marquants de l’exercice 5.3.1. Correction d'erreurs Le Groupe a procédé à une correction d'erreurs relative à la comptabilisation du coût d'entrée historique des stocks et des immobilisations de la société Bastide le confort médical. Le montant de ces corrections a été identifié à l'ouverture de l'exercice (soit au 01/07/2021). La société ne disposant pas des moyens d'estimer les incidences financières à l'ouverture de la période précédente (soit au 01/07/2020), aucune modification au titre du bilan au 30/06/2021 n’a été apportée. Conformément à IAS 8, ces corrections ont conduit à minorer le poste des stocks de 3 millions d'euros et le poste des immobilisations de 3,4 millions d'euros. L’incidence totale négative, minorée de 1,6 millions d’euros d’imposition différée, s’élève à 4,8 millions d’euros et a été portée en moins des capitaux propres consolidés au 30/06/2022. La comparabilité des états financiers dans leur ensemble n'est pas affectée par ces erreurs, notamment au regard du caractère non significatif de l'incidence sur le résultat de la période (c. 0,3 millions d'euros) et de l'incidence limitée sur les agrégats d'ensemble des postes de bilan affectés. 5.3.2. Convention d’animation Une convention d’animation unit la société avec B Finances & Participations, holding animatrice du Groupe depuis le 15 décembre 2021. Cette convention vise à délivrer diverses évaluations d’options stratégiques, financières, commerciales ou opérationnelles et assurer la coordination de la politique générale du Groupe Bastide incluant l’ensemble de ses participations. Outre le Président- Directeur Général, trois collaborateurs contribuent à l’activité de B Finances & Participations. 5.4. Autres faits marquants de l’exercice Suite à la tempête médiatique qui a secoué le secteur des EPHAD privés en France en début d’année, le groupe précise que l’exposition de son activité globale est très limitée au secteur des EHPAD privés, publics ou associatifs, qui représente moins de 17% du chiffre d’affaires total en France, et aucun des clients de ce secteur ne pèse plus de 5% du CA annuel global. 24 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Par ailleurs le groupe précise qu’il n’est pas exposé aux conséquences du conflit en Ukraine, il ne dispose ni de filiale, ni de fournisseur majeur dans la zone en conflit. 5.5. Impact de la pandémie Covid-19 sur l’arrêté des comptes La pandémie de COVID-19, déclarée depuis le 11 mars 2020, a vu ses effets s’estomper sur le niveau d’activité globale du Groupe Bastide au 30 juin 2022. Les activités de prestations de services du groupe retrouvent leur niveau d’avant crise sanitaire, tandis que l’activité de maintien à domicile recule de 7.2 % en comparaison de l’exercice 2020/2021 qui avait bénéficié d’un effet Covid-19 favorable du fait de la vente d’équipements de protection individuelle (EPI), ces derniers affichant en conséquence une baisse des ventes de près de 75% sur l’exercice. 25 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 1. Analyse des comptes 6.1 Goodwill 6.1.1 Évolution Depuis la mise en œuvre de la norme IFRS 3, le Groupe a retenu pour chacune de ses acquisitions la méthode d’évaluation et de comptabilisation du goodwill partiel, à l’exception du Groupe Experf et Ulimed. Au 30 juin 2022, les goodwill se détaillent comme suit : En milliers d’euros Montant brut 30/06/2022 30/06/2021 217 610 0 184 135 0 Pertes de valeur cumulées Montant net 217 610 184 135 26 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes La ventilation au 30 juin 2022 de la valeur nette comptable des goodwill est la suivante : Autres variations En milliers d’euros Nb agences 30/06/2021 Accroissement Diminution 30/06/2022 UGT Bastide Le Confort Médical Escande 1 2 331 710 331 710 Aerodom Médical Chaubet Hygiène Service SPM 1 554 554 2 297 297 1 124 124 Médical Guiraud Tours 2 472 472 1 95 95 Sésame 1 146 146 BAB 1 700 700 Medical Home Santé Confortis 1 776 776 17 1 5 937 1 254 2 356 684 5 937 1 254 2 356 684 Centre Stomatherapie / Medikea A A Z Santé S’Care Assistance Total 1 3 35 14 436 0 0 0 14 436 Autres variations En milliers d’euros Nb agences 30/06/2021 Accroissement Diminution 30/06/2022 Autres UGT AB2M 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 2 2 2 3 1 17 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 69 997 686 997 686 Dom’Air Dorge Medic Dyna Médical Tara Santé Cica Plus 2 543 1 393 0 2 543 1 393 0 791 791 Cicadum 886 886 Air +Santé Assistance Technique Santé BordO2 Médical Medsoft 6 324 11 689 1 228 3 879 8 626 15 464 4 994 2 009 3 306 11 539 4 660 18 785 6 983 2 816 13 058 3 096 1 900 2 172 3 342 672 6 324 11 689 1 228 3 879 8 637 15 464 4 994 2 009 3 770 11 539 4 660 18 783 6 983 2 816 13 058 3 096 1 900 2 172 3 342 672 AFPM 11 TCM Apnéa Médical Cardair FB Consult Groupe Service Oxygène Human'Air Médical Groupe Baywater Groupe Experf Santelynes Sphère Santé Ulimed 464 -2 Médical + IPAD Médical Entedom Omnidom Dynavie 2 478 552 2 478 595 Up to Date 43 UP to Date Centre BFC 43 -43 0 1 575 10 573 239 1 575 10 573 239 KEYLAB NEUMOTEC Ouest Medical R TMAD 526 526 464 -464 0 ALVEOLAIR AIR MEDICAL PRODUCTS LIVRAMEDOM ATOUTSOIN CARESERVICE DISTRIMED HOMERESPI SAAD 6 161 3 873 9 377 146 40 6 307 3 913 3 977 208 5 400 208 0 0 9 794 3 941 1 772 12 882 10 085 38 875 9 794 3 941 1 772 12 882 10 085 203 174 MAXICARE MEDPRO Total 169 699 184 135 5 400 5 400 0 0 38 875 Total Général 104 217 610 27 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes L’évolution du goodwill provient essentiellement : - - - Des acquisitions réalisées par le Groupe sur l’exercice comme indiqué dans la note 5.1 de l’annexe des Etats Financiers ; De l’ajustement des compléments prix ; De la variation du taux de change en raison du rattachement de la différence de première consolidation à la filiale (monnaie locale) L’allocation du prix d’acquisition et le calcul du goodwill des acquisitions de l’exercice sont provisoires au 30 juin 2022. 6.1.2 Effet des variations de périmètre Les variations de périmètre sur l’exercice n’ont pas eu d’impacts significatifs sur les comptes consolidés du groupe. Le montant total des entités acquises représente un total d’environ 15 millions d’euros de chiffre d’affaires ramené à un exercice complet de douze mois. 6.1.3 Tests de dépréciation La valeur recouvrable des UGT a été calculée à partir de leurs valeurs d’utilité. Ces valeurs d’utilité sont évaluées : - - A partir de multiples usuels de transaction observés sur des entités d’activité et de taille similaire appliqués à l’agrégat de l’EBITDA ; A partir de prévision de flux de trésorerie (DCF) reposant sur les budgets financiers de l’exercice 2022-2023 et d’une projection de celui-ci sur les quatre années suivantes. Pour les flux au-delà de cinq ans une extrapolation est faite en utilisant un taux croissance à l’infini 1.6 %, correspondant au taux de croissance à long terme estimé. Le taux d’actualisation appliqué à ces prévisions au 30 juin 2022 est de 6.8 % (7.5 % au 30 juin 2021). Il est calculé sur la base du Coût Moyen Pondéré du Capital. Les principales composantes de ce taux sont les suivantes : • • • • Un taux sans risque correspondant au taux OAT à 10 ans au 30 juin 2022 ; Une prime de risque sectorielle calculé en référence au marché sur lequel évolue le groupe ; Un coût des dettes financières en lien avec le coût de financement des emprunts constatés sur le groupe ; Un gearing correspondant à celui observé au niveau du groupe. Les tests de dépréciation menés sur l’ensemble des UGT du groupe n’ont pas conduit à identifier des pertes de valeur au 30 juin 2022. 6.1.4 Analyse de la sensibilité La sensibilité des paramètres suivants a été testée sur les UGT du groupe : - - - Fourchette basse des multiples de transaction ; Hausse de 0.5 point du taux d’actualisation ; Baisse de 0.5 point du taux de croissance à long terme. Le chiffrage de ces différents scénarios ne met pas en évidence de perte de valeur sur les actifs concernés. 28 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.2 Actifs incorporels Les actifs incorporels se détaillent comme suit : Variation du taux de Dépréciations change Acquisitions Augmentation Diminution Cessions Variation de périmètre Autres variations En milliers d'euros Logiciels 30/06/2021 30/06/2022 10 287 219 859 156 5 56 10 3 416 -166 14 613 219 Immobilisations incorporelles issues de développement Droits aux bail / honoraires baux commerciaux Bases clientèle 3 235 6 585 29 0 3 854 2 306 1 555 0 4 2 2 308 193 Immobilisations en cours Avances et acomptes Total Brut 173 463 -1 072 0 17 603 1 198 470 651 29 0 2 179 21 188 Logiciels 7 136 325 2 041 62 6 34 9 205 387 Frais de développement Droits aux bail / honoraires baux commerciaux 1 112 128 2 1 240 Bases clientèle 1 884 0 1 886 0 Immobilisations en cours Total 10 456 7 146 2 233 6 34 0 0 0 0 12 717 8 470 Amortissements/Dépréciations Total net -1 035 464 616 29 2 179 Il n’existe pas de dépréciations sur les autres actifs incorporels du Groupe au 30 juin 2022. Droits d'utilisation des actifs loués (IFRS 16) Impact Variation du taux de Dépréciations change Retraitement décision IFRIC IFRS 16 Acquisitions Augmentation Diminution Cessions Variation de périmètre Autres variations En milliers d'euros 30/06/2021 Reclassement 30/06/2022 Droits d'utilisation des actifs loués 111 280 10 698 2 834 648 75 119 868 Total Brut 111 280 0 0 10 698 2 834 648 75 0 0 119 868 Amortissement des droits d'utilisation des actifs loués 25 495 18 843 6 313 300 11 38 335 Total 25 495 0 0 0 0 18 843 6 313 300 11 0 0 0 0 38 335 Amortissements/Dépréciations Total net 85 785 -8 145 -3 480 348 64 81 532 29 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.3 Actifs corporels Les actifs corporels se détaillent comme suit : Variation du taux de change Acquisitions Cessions Variation de Augmentation Diminution périmètre Autres variations IFRS 16 Variation En milliers d'euros 30/06/2021 Dépréciations 30/06/2022 Terrains 107 70 37 Agencements, améngements, installations 32 626 1 205 353 461 314 21 34 275 Installations techniques et outillage 267 628 30 733 42 586 4 350 23 516 3 004 7 455 941 59 45 333 -3 046 -2 701 294 544 30 018 Autres immobilisations Immobilisations en cours Total Brut 2 226 2 593 227 40 1 930 333 320 50 733 27 169 8 897 417 0 -5 394 0 360 804 Agencements, améngements, installations 19 281 2 479 310 53 68 84 21 655 Installations techniques et outillage 175 036 20 741 31 279 2 394 18 764 433 5 638 257 13 33 -766 192 436 20 547 Autres immobilisations -2 445 Total 215 059 118 261 36 151 14 581 19 506 7 663 5 948 2 949 113 304 0 -3 127 0 -2 267 0 0 234 639 126 166 Amortissements/Dépréciations Total net 6.4 Participation dans des entreprises associées L’évolution des entreprises associées au 30 juin 2022 est la suivante : Variation de Effets de Autres En milliers d'euros 30/06/2021 Résultat Dividendes 30/06/2022 24 périmètre change mouvements Participation dans des entreprises associées Total brut 14 10 10 14 0 0 0 0 24 0 Dépréciations Total net 14 10 0 0 0 24 Les éléments chiffrés clés des entreprises associées sont les suivants : Quote part Quote part de capitaux propres des résultats En milliers d'euros 30/06/2022 30/06/2021 30/06/2022 30/06/2021 Bastide Tunisie 24 14 10 0 Total 24 14 10 0 6.5 Autres actifs financiers 30 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Pour l’ensemble des autres actifs financiers, le Groupe estime que la valeur comptable peut être considérée comme la valeur de marché la plus représentative. 6.5.1 Autres actifs financiers non courants Les autres actifs financiers non courants non exclus de la norme IFRS 9 se détaillent comme suit : En milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 Nature Titres de participation non consolidés 249 573 Créances rattachées aux participations non consolidées Prêts et créances Prêts et créances Prêts et créances Autres prêts Dépôts de garantie Total brut 4 608 3 668 8 525 -152 1 774 3 712 6 059 -152 Dépréciation Total net Actifs financiers 8 373 5 907 Les catégories de justes valeurs sont détaillées en note 4.11 de l’annexe des états financiers consolidés. Les titres de participation non consolidés au 30 juin 2022 concernent essentiellement des participations sur lesquelles le Groupe ne détient pas le contrôle. Les prêts et créances des actifs financiers non courants ont une échéance s’établissant entre 5 et 20 ans. L’augmentation des autres prêts sur l’exercice notamment s’explique par une variation des instruments dérivés d’actif de 2.6 M€. 6.5.2 Autres actifs financiers courants Les autres actifs financiers courants non exclus de la norme IFRS 9 se détaillent comme suit : En milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 Nature Prêts et créances Prêts et créances Prêts et créances Créances clients 69 428 13 013 56 105 14 308 Fournisseurs débiteurs Avances courantes sur participations non consolidées Total brut Dépréciation Total net 82 442 -1 409 70 413 -1 831 Prêts et créances 81 032 68 582 Les échéances des actifs financiers courants s’établissent à moins d’un an. 31 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.6 Actifs courants Les actifs courants se détaillent comme suit : en milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 Stocks et en cours bruts 50 448 44 157 Dépréciation -1 982 48 466 69 428 -1 409 68 019 13 013 314 -1 270 42 887 56 105 -1 831 54 274 14 308 308 Stocks et en cours nets Créances clients brutes Dépréciation Créances clients nettes Fournisseurs débiteurs Créances sociales Créances fiscales 16 987 10 749 -171 8 082 Créances diverses Dépréciation 8 571 -102 Autres créances 40 892 3 183 31 167 2 061 Autres actifs courants La rubrique « Autres actifs courants » recouvre exclusivement les charges constatées d’avance. Toutes les créances inscrites en « Actifs courants » sont à échéance à moins d’un an. 6.7 Trésorerie et équivalents de trésorerie et trésorerie passive L’évolution de la trésorerie nette est la suivante : en milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 Disponibilités 21 984 149 33 569 170 Equivalents de trésorerie Trésorerie et équivalents de trésorerie Trésorerie passive 22 133 -6 936 15 197 33 739 -458 Trésorerie nette 33 281 6.8 Capitaux propres 6.8.1 Capitaux propres attribuables aux propriétaires de la société mère Capital Le capital, entièrement libéré, est de 3 309 984 euros. Il est composé de 7 350 928 actions d’une valeur nominale de 0.45 euros. Le capital est détenu par le fondateur du Groupe et les membres de la famille Bastide à hauteur de 54,39%, et cela au travers d’holdings (Société d’Investissement Bastide et Financière BGV) pour 54,24% et par une détention directe d’un membre de la famille à hauteur de 0,11%. La société Bastide Le Confort Médical a procédé à plusieurs augmentations de capital au cours de l’exercice pour un montant total de 3 195 € (2 509 actions nouvelles). Chacune des augmentations a été régulièrement approuvée par le Conseil d’Administration. 32 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Imputation des titres d’autocontrôle sur les capitaux propres Au 30 Juin2022, La société Bastide Le Confort Médical détient 71 835 actions, 8 576 au titre du contrat de liquidité, avec 21 849 et 28 334 actions en autodétention et 13 076 au titre du contrat de rachat, soit au total 0,98% du capital social. Le cours de clôture de l’action au 30 juin 2022 s’élevait à 35.42 euros. Affectation du résultat et dividende L’assemblée générale du 15 décembre 2021 de la société Bastide Le Confort Médical a voté la distribution d’un dividende d’un montant de 1 984 milliers d’euros. 6.8.2 Participations ne donnant pas le contrôle Le détail de la variation des participations ne donnant pas le contrôle figure dans l’état de variation des capitaux propres. L’évolution des participations ne donnant pas le contrôle sur l’année s’explique principalement par l’impact des variations de périmètre et le résultat de l’exercice attribuable à celles-ci. 6.8.3 Paiements fondés sur les actions La société Bastide Le Confort Médical a décidé d’attributions gratuites d’actions de préférence sous conditions de présence dans la société à l’issue de deux plans : o 26 actions de préférence ont été émises, chacune étant dotée d’un potentiel de conversion en 100 actions ordinaires, avec un horizon fixé à 2023. o 1 800 actions de préférence ont été émises, chacune étant dotée d’un potentiel de conversion en 3 actions ordinaires, avec un horizon fixé à 2025. Ces attributions ont été évaluées et comptabilisées conformément à la norme IFRS 2. Il en résulte sur l’exercice un impact sur le résultat du Groupe non significatif. 6.9 Provisions L’évolution des provisions est la suivante : Reprises Reprises Variation de Autres variations en milliers d’euros 30/06/2021 Dotations 30/06/2022 utilisées non utilisées périmètre Passifs non courants Indemnités fin de carrière Total Passifs non courants Passifs courants 457 497 2 009 497 55 2 411 994 3 405 0 954 2 506 0 55 0 0 -329 0 329 Contentieux fiscal 0 Autres contentieux 797 219 219 526 526 374 374 374 -381 -52 483 483 3 888 Total Passifs courants Total Provisions 468 0 1 422 2 725 526 55 -52 En application de la norme IAS 37, les provisions dont l’échéance est de plus d'un an font l'objet d'une actualisation. La méthodologie de calcul de ces taux d’actualisation est présentée en note 4.12 de l’annexe des états financiers consolidés. 33 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Les indemnités de fin de carrière sont les seuls avantages du personnel existants dans le Groupe. Ils ne concernent que les filiales françaises, cette obligation n’existant pas pour les filiales belges, espagnoles, britanniques, suisses et canadiennes. Ces indemnités ne sont pas couvertes par des actifs. Les effets de sensibilité de la provision pour indemnités de fin de carrière aux variations du taux d’actualisation sont non significatifs, une variation du taux d’actualisation d’un point entrainerait une modification inférieure à 10 milliers d’euros. 6.10 Dettes financières courantes et non courantes 6.10.1 Composition des dettes financières L'évolution des dettes financières non courantes et courantes est la suivante : Variation du taux de Actualisation change Variation de périmètre Autres variations En milliers d'euros 30/06/2021 Augmentations Diminution 30/06/2022 Emprunts obligataires 49 577 204 041 253 618 16 773 16 773 452 213 256 061 256 274 239 239 6 468 145 190 596 190 741 7 259 291 314 605 49 936 247 029 296 965 32 290 32 290 6 920 Emprunts auprès des éts financiers Emprunts non courants Emprunts auprès des éts financiers Emprunts courants Concours bancaires courants Total 67 67 6 -22 858 -22 858 22 531 22 531 7 259 0 6 270 843 262 981 198 000 605 73 -327 336 175 L’ensemble des dettes financières courantes et non courantes correspondent à des passifs financiers au coût amorti. Les catégories de justes valeurs sont détaillées en note 4.11 de l’annexe des états financiers consolidés au 30 juin 2022. Les autres variations correspondent principalement aux reclassements des dettes de location – financement (IAS 17) en obligations locatives (IFRS 16). 6.10.2 Evolution des dettes financières Le groupe a réalisé une opération de refinancement de sa dette à travers le renouvellement par anticipation de son crédit syndiqué. La maturité des tranches du contrat de crédits est désormais fixée à 3 ans avec deux années potentielles supplémentaires à la main des prêteurs. Le Groupe a formulé le 13 octobre 2022 une demande d’extension du terme du crédit de deux ans auprès de l’agent du crédit. Le montant de la 1ère tranche amortissable est fixé à 25 m€ et celui de la seconde tranche remboursable in fine s'élève à 170 m€ contre 50 m€ auparavant. En parallèle, le groupe a réduit la taille de son crédit renouvelable (Revolving Credit Facility) de 140 à 60 m€ avec cependant la possibilité de mobiliser si nécessaire 20 m€ supplémentaires à travers une clause d'accordéon. Au 30 juin 2022 le groupe a utilisé 57,5 m€ sur sa ligne de crédit renouvelable (RCF). Le Groupe a sollicité auprès de son pool de prêteurs l’extension de son contrat de crédits pour la ligne accordéon de 20 millions d’euros. Au regard des performances délivrées et de l’ensemble des arguments soulevés auprès du pool bancaire, ce dernier a confirmé le 21 juillet 2022 cette extension et l’a complétée d’une capacité additionnelle de 10 millions d’euros, portant ainsi la capacité de tirage additionnelle à 30 millions d’euros. 34 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes La marge appliquée à ces facilités de crédit sera fonction du ratio de levier du groupe mais également du respect d'indicateurs RSE définis à partir des piliers de la stratégie du Groupe Bastide en matière d'ESG. Le mécanisme d'indexation mis en place permettra d'ajuster la marge sur son taux d'emprunt à la hausse ou à la baisse en fonction de l'atteinte de ces objectifs. Conformément à la norme IFRS 9, ce refinancement est assimilé à une extinction de l’ancienne dette et souscription d’une nouvelle. 6.10.3 Echéances contractuelles sur l’endettement financier net Les échéances contractuelles résiduelles sur l’endettement financier net sont les suivants : en milliers d’euros Emprunts obligataires Total 49 936 1 an 2 à 5 ans 49 936 + 5 ans Emprunts auprès des éts financiers Concours bancaires courants Dettes financières Trésorerie et équivalents de trésorerie Endettement net ( hors IFRS 16) Dette locative IFRS 16 279 318 6 920 32 289 6 920 247 029 336 175 22 133 314 042 83 059 397 100 39 209 22 133 17 076 16 739 33 815 296 965 296 965 43 624 363 286 22 696 Endettement net ( aprés IFRS 16) Au 30 juin 2022, la part variable et la part fixe des emprunts se décomposent comme suit : en milliers d’euros Taux fixe 30/06/2022 19% 30/06/2021 29% Taux variable swapé Taux variable 49% 30% 14% 58% Dettes financières 100% 100% L’endettement à taux variable est principalement basé sur l’Euribor 3 mois flooré à 0 et augmenté d’une marge fixe adossée à des clauses de step-up/step-down traduisant la performance du Groupe sur ses indicateurs RSE. Toute baisse de l’Euribor 3 mois n’aurait pas d’incidence sur le coût de l’endettement du groupe compte tenu de l’application des clauses de floor. A l’inverse, une hausse de l’Euribor 3 mois de 100 points de base aurait une incidence négative sur le coût de l’endettement du groupe de 0,9 millions d’euros. NB : calculé en appliquant au montant moyen du CRD variable * euribor moyen + 100 points de base. 6.10.4 Engagements du Groupe dans le cadre des financements obtenus La société a procédé le 16 novembre 2021 au refinancement de sa dette bancaire. Le contrat nouveau de crédits syndiqué prévoit notamment un covenant unique gouverné par le respect d’un ratio de levier (désigné par les Dettes Financières Nettes Consolidées à la date du calcul du ratio / EBITDA Consolidé des 12 derniers mois) inférieur à : - 4,2 au 31 décembre 2021 et 30 juin 2022 ; - 3,50 à compter du 31 décembre 2022. Le ratio de levier pourra être supérieur à 3,5 en cas de réalisation d'opération de croissance externe autorisée au cours des périodes de test se terminant le 31 décembre 2022 et/ou le 30 juin 2023, sous réserve que le ratio de levier soit toujours 35 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes strictement inférieur à 4. Ce ratio est testé tous les semestres et est calculé hors effet de la norme IFRS 16. A la date du 30 juin, le covenant en vigueur est respecté. Par ailleurs, chacune des marges pourra être ajustée (Bonus / Malus) sur la base des KPI RSE définies dans le contrat de syndication. S’ajoutent à cette dette bancaire syndiquée deux emprunts obligataires (EUROPP) pour un montant total de 50 millions d’euros. Ces deux emprunts obligataires sont à taux fixe. Le reste des emprunts bancaires sont souscrits auprès de banques françaises majeures sous format bilatéral sans condition de covenants. 6.10.5 Obligations locatives (IFRS 16) Impact Variation du taux de change Retraitement décision IFRIC IFRS 16 Variation de périmètre Autres variations En milliers d'euros 30/06/2021 Reclassement Augmentations Diminution 10 747 30/06/2022 Obligations locatives non courantes Obligations locatives non courantes Obligations locatives courantes Obligations locatives courantes Total 71 697 71 697 15 074 15 074 86 772 342 342 54 54 10 10 64 -16 520 -16 520 16 520 16 520 0 66 321 66 321 0 0 10 747 0 14 866 14 866 14 866 16 738 16 738 0 0 0 0 0 0 10 747 342 83 059 6.11 Passifs courants et non courants Les passifs courants et non courants se détaillent comme suit : en milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 Dettes fournisseurs Dettes sociales et fiscales 63 794 35 760 5 217 64 986 30 914 Compléments de prix sur croissances externes 11 350 Autres dettes 13 997 54 974 118 768 15 680 Autres passifs courants et non courants 57 944 Total 122 930 L’évolution des compléments de prix s’explique principalement par les compléments de prix versés sur les acquisitions des exercices précédents. Les dates de règlement de ces compléments de prix s’échelonnent jusqu’en 2024. 36 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.12 Besoin en fonds de roulement Les composantes du besoin en fonds de roulement (ci-après « BFR ») sont les suivantes : Variations Variation du taux de change 376 Mouvements de l'activité Pertes de valeur nettes Autres mouvements en milliers d’euros 30/06/2021 de 30/06/2022 périmètre 2 048 Stocks et en-cours Clients et comptes rattachés 42 887 54 274 7 147 -694 584 -3 298 -101 48 466 68 019 11 265 1 886 111 -47 Fournisseurs et comptes rattachés -64 986 3 782 -2 582 40 -63 794 Autres créances et dettes Autres créances courantes Autres actifs courants Autres dettes -16 954 31 167 6 774 3 627 9 9 -7 924 630 -559 -500 9 020 5 958 1 -9 634 40 891 2 061 1 049 72 3 183 -50 182 15 221 2 097 -8 626 -6 572 -59 3 061 5 661 -53 708 43 057 BFR 28 967 -101 -119 La variation du BFR d’exploitation s’explique par les colonnes « Mouvements de l’activité » et « Pertes de valeurs nettes ». Cette variation est retranscrite dans la ligne « Variation du besoin en fonds de roulement » du Tableau de Flux de Trésorerie. La colonne « Variation de périmètre » correspond à l’intégration du BFR des sociétés acquises sur l’exercice et se retrouve dans la ligne « Incidences des variations de périmètres » du Tableau de Flux de Trésorerie. Les autres mouvements correspondent principalement à la variation des autres composants du BFR non liés à l’activité tels que les comptes courants, les compléments de prix et les dettes et créances fiscales. 6.13 Produits 6.13.1 Chiffre d’affaires Le chiffre d’affaires de l’année se décompose de la façon suivante : en milliers d’euros 30/06/2022 214 927 30/06/2021 223 172 Ventes Prestations de services et location 253 373 220 901 Total 468 300 444 073 La ventilation par secteur opérationnel est la suivante : en milliers d’euros Assistance Respiratoire Nutrition-Perfusion Maintien à Domicile Autres 30/06/2022 134 800 30/06/2021 113 797 119 900 100 279 213 600 229 997 Total 468 300 444 073 37 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Les activités exercées dans chaque secteur opérationnel peuvent être décrites de la façon suivante :  Assistance Respiratoire : produit des activités de prestations de santé réalisées au domicile des patients dans le cadre du traitement d’affections de longue ou de courte durée de nature respiratoire et nécessitant un traitement médicalisé de la pathologie ;  Nutrition – Perfusion : produit des activités de prestations de santé réalisées au domicile des patients dans le cadre du traitement d’affections de longue ou de courte durée impliquant un traitement par perfusion (chimiothérapies, antibiothérapie, antidouleurs, nutrition parentérale…), par intubation (nutrition entérale) ou la régulation de l’insulinothérapie par pompe ;  Maintien à domicile : produit des activités de négoce ou de prestations de services sur les articles de handicap et de maintien à domicile ((fauteuils roulants, soulève malade, lits médicalisés, produits d’hygiène et d’incontinence). La ventilation par zone géographique est la suivante : en milliers d’euros Ventes dont réalisées à l’étranger Prestations et location dont réalisées à l’étranger 30/06/2022 214 927 40 574 30/06/2021 223 172 41 058 220 901 34 394 253 373 40 406 Total 468 300 444 073 Le chiffre d’affaires réalisé à l’étranger inclut le chiffre d’affaires de : • • • • • • • • •     Dorge Medic ; Dyna Médical ; Sodimed ; Bimeda ; Promefa Bastide Medical Ibersalud ; Bastide Devco ; Baywater ; Intus Neumotec Keylab Airmedical Products Medpro 6.14 Autres produits et charges opérationnels Les autres produits et charges opérationnels composent le résultat opérationnel non courant de la façon suivante : en milliers d’euros 30/06/2022 -1 127 30/06/2021 604 Ajustement de la juste valeur des compléments de prix Autres produits opérationnels non courants Autres charges opérationnelles non courants Résultat opérationnel non courant 6 297 1 021 -10 303 -8 678 -11 514 -6 344 38 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Le résultat opérationnel non courant est composé des natures de produits et charges suivants au 30 juin 2022 : en milliers d’euros 30/06/2022 -1 127 -766 30/06/2021 -1 844 Ajustement de la juste valeur des compléments de prix Coûts d'intégration et de cession -175 -1 108 -1 192 -538 Plus et moins-values de cession -81 Frais de restructuration -1 079 -1 327 -162 Litiges Dons -1 928 -1 893 -8 678 Autres -1 802 -6 344 Résultat opérationnel non courant Les coûts d’intégration et de cession correspondent à l’ensemble des coûts engagés pour le Groupe dans le cadre de ses acquisitions de filiales et de cession des fonds de commerce. Compte tenu de leur caractère non habituel et non normatif, la direction du Groupe estime que ces charges sont à présenter dans ce poste du compte de résultat. 6.15 Coûts de l'endettement financier net Le coût de l’endettement financier net se décompose de la façon suivante : en milliers d’euros 30/06/2022 -8 335 30/06/2021 Produits de trésorerie et d’équivalents de trésorerie Intérêts sur emprunts -7 147 -1 758 Intérêts sur obligations locatives (IFRS 16) Autres -1 869 Coût de l’endettement financier brut Coût de l'endettement financier net -10 204 -8 905 -10 204 -8 905 6.16 Autres produits et charges financiers Les autres produits et charges financiers se décomposent de la façon suivante : en milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 Reprise de dépréciation sur participations et créances non consolidées Autres 1 241 1 241 1 088 1 088 Autres produits financiers Dépréciation sur participations et créances non consolidées Autres -2 575 -2 575 -1 334 -317 -317 771 Autres charges financières Total 39 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.17 Impôts sur le résultat 6.17.1 Analyse de la charge fiscale La ventilation de l’impôt sur le résultat se présente de la façon suivante : en milliers d’euros Impôts exigibles Impôts différés Total 30/06/2022 3 601 30/06/2021 5 407 2 327 416 5 928 5 822 La société Bastide Le Confort Médical est mère d’un périmètre d’intégration fiscale qui inclut les sociétés suivantes : • • • •                             Confortis ; SB Formation ; Bastide Franchise ; Centre de Stomathérapie; Diabvie ; Bastide Innovation AB2M Air + Santé APNEA Médical Assistance Technique Santé Bastide Groupe Bordo² Médical Bourgogne Perfusion Dispositifs Médicaux BR Savoies Lorair Cica Plus Dynavie Expresspoly Hospitalisation à Domicile 13 Humanair Médical Insudom Ipad Médical Médical Plus Medsoft Omnidom Ouest Médical R Santelynes Service Oxygène Sphère Santé TCM Pharma Up To Date Service Oxygène 31 40 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.17.2 Analyse des impôts différés La ventilation des impôts différés se présente de la façon suivante : en milliers d’euros Impôt différé actif Impôt différé passif Impôt différé net 30/06/2022 3 735 30/06/2021 3 735 2 928 2 086 807 1 649 6.17.3 Preuve d’impôt La réconciliation entre l’impôt théorique et l’impôt effectif est présentée ci-dessous : en milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 14 347 Résultat net de l’ensemble consolidé après impôt Charge d’impôt comptabilisée Charge d’impôt incluse dans les activités abandonnées Résultat avant impôt 14 326 5 928 5 822 20 254 27,50% 5 570 20 169 28,00% 5 647 Taux d’impôt Charge d’impôt théorique Eléments de rapprochement : Impact des sociétés mises en équivalence Différences permanentes 357 621 178 Opérations de consolidation non fiscalisées Résultat des sociétés transparentes fiscalement Incidence des crédits d'impôts Non activation des déficits reportables Incidence du CICE 1 061 -305 -1 156 429 Incidence de la CVAE 1 404 Effet du changement de taux lié à l'intégration fiscale Imposition à un taux différencié Autres -327 -1 392 358 -15 -322 175 Total 6.18 Information par secteur opérationnel Le Groupe diffuse une information, présentée en note 6.13.1 de l’annexe des états financiers consolidés en phase avec les reportings internes et la norme IFRS 8 qui détaille le chiffre d’affaires par zone géographique et activités. L’analyse des agrégats de rentabilité, tel que résultat opérationnel courant et résultat opérationnel, est réalisée globalement par la direction du Groupe. 6.19 Résultats nets par action 41 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes En application de la norme IAS 33 le résultat de base par action est calculé en divisant le résultat net part du groupe ajusté de l’exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pondéré d’actions composant le capital en circulation pendant l’exercice. Le résultat dilué par action, lui, est calculé en divisant le résultat net part du Groupe ajusté de l’exercice attribuable aux actionnaires ordinaires de la société mère par le nombre moyen pondéré d’actions ordinaires en circulation au cours de l’exercice, augmenté du nombre moyen pondéré d’actions ordinaires qui auraient été émises suite à la conversion en actions ordinaires, de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives. Le résultat par action et le résultat dilué par action est présenté au niveau du compte de résultat consolidé. 6.20 Engagements hors bilan et suretés réelles Les engagements relatifs aux établissements de crédits concernent des nantissements de parts sociales de filiales, gage de fonds de commerce et garantie hypothécaire. en milliers d’euros Montant brut 446 Etablissements de crédit 6.21 Gestion des risques financiers Le Groupe a identifié les principaux risques financiers afférents à son activité :  Concernant les risques de crédit et de liquidité, le Groupe négocie son financement à travers une dette syndiquée. Le Groupe n’anticipe pas de problème de liquidité à court et moyen terme.  Concernant les risques de taux, le Groupe gère ses risques de taux à l’aide d’instruments dérivés. La note 6.10.3 de la présente annexe précise la répartition des emprunts auprès des établissements financiers par nature de taux. 6.22 Actifs et passifs éventuels La direction considère, en application des critères de la norme IAS 37, que les procédures judiciaires ou d’arbitrages décrites ci- après ne doivent pas faire l’objet d’une provision ou, le cas échéant, d’une provision complémentaire, ou de la reconnaissance d’un produit à recevoir au 30 juin 2022, compte tenu du caractère incertain de leurs issues. 6.22.1 Litiges commerciaux Un litige commercial concernant la société CICA PLUS est à signaler. En effet, les sociétés SUITE DE SOINS RESEAU, SUITE DE SOINS, WORLDICAL et STUDIO SANTE RESEAU ont assigné le 4 novembre 2014 les sociétés CICA PLUS et ALCYNA MEDICAL ainsi que leurs associés/dirigeants en contrefaçon et concurrence déloyale. Le Tribunal Judiciaire de Lyon a, aux termes d’un jugement du 8 février 2022, condamné la société CICA PLUS à payer la somme de 178 420 euros (dont 166 560 euros in solidum), dépens de l’instance et frais de publication en sus. La convention de garantie de passif, consentie au profit de la société Bastide Le Confort Médical dans le cadre de l’acquisition de la société CICA PLUS, a été mise en œuvre 42 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.22.2 Autres litiges Néant 6.22.3 Evénements postérieurs à la clôture Le Groupe a sollicité auprès de son pool de prêteurs l’extension de son contrat de crédits pour la ligne « uncommited » de 20 millions d’euros. Au regard des performances délivrées et de l’ensemble des arguments soulevés auprès du pool bancaire, ce dernier a accordé le 21 juillet 2022 cette extension en convertissant la ligne sous le format « commited » et complétant celle-ci d’une capacité additionnelle de 10 millions d’euros, portant ainsi la capacité de tirage additionnelle à 30 millions d’euros. Le Groupe a, par ailleurs, formulé le 13 octobre 2022 une demande d’extension du terme du crédit de deux ans auprès de l’agent du pool. Depuis la clôture, la Société a procédé aux acquisitions suivantes :  acquisition de la société de la 4S e-MED à hauteur de 100 % le 3 octobre 2022. Cette société exerce son activité dans le domaine de l’assistance respiratoire dans la région du Grand Est.   acquisition de 100% du Groupe PROBACE, lequel exerce son activité dans le domaine de la perfusion. acquisition de 51% de la société Genium SRL, laquelle exerce son activité dans le domaine de la vente Web de matériel respiratoire en Italie. 43 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.23 Opérations avec les parties liées Les opérations réalisées avec les parties liées sont présentées en milliers d’euros dans le tableau suivant : en milliers d’euros Nature de la prestation Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Direction Opérationnelle 30/06/2022 80 30/06/2021 87 SCI BASTIDE 1 SCI BASTIDE 2 144 111 160 0 150 112 180 56 SCI BASTIDE 3 SCI BASTIDE 4 SCI BASTIDE Gallargues SCI BASTIDE Orange SCI BASTIDE Villabé SCI BASTIDE Chaponnay SCI BASTIDE Châteauroux SCI BASTIDE Dunkerque SCI BASTIDE Dol de Bretagne SCI BASTIDE Valence SCI BASTIDE Soissons SCI BASTIDE Mitry-Mory SCI BASTIDE Arles 0 44 162 62 171 69 63 78 43 47 292 20 308 21 25 29 234 59 260 63 SCI BASTIDE Rodez 92 99 SCI BASTIDE Pissy-Poville SCI BASTIDE Mauguio SCI BASTIDE Toulouse SCI BASTIDE Garosud SCI BASTIDE Fenouillet SCI BASTIDE Tours 70 83 71 78 53 60 95 111 122 56 109 53 SCI BASTIDE Toulouse Harmonie SCI BASTIDE Metz 48 58 71 79 SCI BASTIDE Saint-Fons SCI BASTIDE Caissargues SCI BASTIDE Limonest SCI BASTIDE Angers SCI BASTIDE GARONS SCI BASTIDE La Fardèle SCI BASTIDE Dijon 72 81 320 38 339 55 71 78 321 141 32 329 157 36 SCI FMF LONS 70 70 SCI BASTIDE ST CONTEST SCI BASTIDE LES PORTES DE CAMARGUES SCI FPS IFS 41 56 938 26 1 096 26 SCI FPS COURNON 68 80 SCI FPS DOLE 18 20 SCI FPS ST GEAORGE DE DIDONNES SCI FMF Quetigny 18 3 48 24 SCI FMF Cholet 54 41 SAS FDP NIMES 16 0 SCI F&D LIFFRE 13 0 FPS SIN LE NOBLE 6 0 SARL AE Corp, SARL Prométhée, OSEAS 2 568 2 379 Total 6 996 7 294 44 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.24 Rémunération des mandataires sociaux Le total des rémunérations versées directement ou indirectement aux mandataires sociaux est présenté dans le tableau ci- dessous : en milliers d’euros 30/06/2022 365 30/06/2021 522 Rémunération et avantages en nature Autres avantages à court terme Total avantages à court terme Indemnités de fin de contrat Paiement fondé sur des actions Autres avantages à long terme Total avantages à long terme Total 365 522 0 0 365 522 6.25 Effectifs du groupe Les effectifs du Groupe sont présentés ci-dessous : 30/06/2022 30/06/2021 Cadres Employés Total 540 2 835 3 375 468 2 571 3 039 45 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.26 Liste des sociétés intégrées dans les états financiers consolidés Société Siège social N° Siret % de contrôle % d’intérêt Méthode AB2M Caissargues (30), France 451 224 943 892 338 914 100% 80% 100% 80% IG IG DOMAIR SANTE VAL DE LOIRE (AD MEDI +) Caissargues (30), France AFPM Holding Lausanne, Suisse CHE-104.442.573 453 841 512 B86081429 100% 100% 100% 100% 92% 100% 100% 100% 87% IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG SM IG IG MEE IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG AIR + SANTE Nîmes (30), France AIRMEDICAL PRODUCT AIXPER'F Barcelone, Espagne Les Milles (13), France Fonsorbes (31), France Caissargues (30), France Messein (54), France 501 934 475 494 839 632 839 956 596 491 888 392 883 829 236 447 745 936 819 339 623 11 038 585 ALVEOLAIR 92% ANISSA PATISSERIE APNEA MEDICAL ARAMIS 55% 55% 100% 60% 100% 48% Artigues-près-Bordeaux (33370), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Londres, Royaume-Uni Caissargues (30), France Caissargues (30), France Londres, Royaume-Uni Caissargues (30), France Sta Perpetua de Mogoda (Barcelone), Espagne Lausanne, Suisse ASSISTANCE TECHNIQUE SANTE B2R 100% 85% 100% 85% BASTIDE DEVCO Ltd BASTIDE FRANCHISE BASTIDE GROUPE BASTIDE HOMECARE DEVELOPMENT LTD BASTIDE LE CONFORT MEDICAL BASTIDE MEDICAL IBERSALUD BASTIDE MEDICAL SUISSE BASTIDE TUNISIE BAYWATER HEALTHCARE UK BCG 96% 96% 498 615 640 839 010 444 10 404 347 100% 100% 100% 100% 51% 100% 100% 100% 100% 51% 305 635 039 B66964123 CHE-101.791.445 B01101842017 8 425 363 100% 49% 100% 49% Tunis, Tunisie Crewe (Cheshire), Royaume-Uni Gallargues le Montueux (30), France Talant (21), France 100% 70% 96% 812 348 878 790 608 855 CHE-107.959.306 391 349 768 8 563 213 42% BFC MEDICAL 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 51% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 51% BIMEDA Bachenbülach, Suisse BORDO2 MEDICAL BUSINESS ON THE GO LORAIR (CARDAIR) CENTRE DE STOMATHERAPIE CICA PLUS Le Haillan (33), France Manchester, Royaume-Uni Metz (57), France 539 275 578 312 367 824 799 289 327 528 384 043 342 086 915 818 245 300 790 199 111 821 068 657 478 148 752 0443 678 988 455 935 038 530 924 950 433 848 694 753 104 017 844 553 339 522 237 866 804 567 857 888 831 724 528 316 128 539 158 766 753 159 458 838 040 145 520 298 571 409 050 523 448 980 300 5 269 182 Toulouse (31), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Vallecalle (20), France Gallargues le Montueux (30), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Jemeppe-sur-Sambre, Belgique Abrest (03), France CICADUM CONFORTIS 100% 63% 100% 63% CORSICA SANTE DIAB Santé 60% 60% DIABVIE 100% 80% 100% 80% DOM’Air DORGE MEDIC 100% 100% 100% 100% 100% 80% 100% 100% 100% 100% 87% DYNA MEDICAL DYNAVIE Montrouge (92), France Epinal (88), France ENTEDOM EXPERF AQUITAINE EXPERF CENTRE Canéjan (33), France Rochecorbon (37), France Pérols (34), France 69% EXPERF LANGUEDOC ROUSSILLON EXPERF NORD 100% 100% 100% 100% 100% 100% 99% 87% Lesquin (59), France 87% EXPERF NORS EST EXPERF PACA Pont-a-Mousson (54), France Cuers (83), France 87% 87% EXPERF RHONE ALPES EXPERF VAUCLUSE DROME EXPRESSPOLY Champagne-au-Mont d’Or (69), France Avignon (84), France 87% 87% Marseille (13), France 99% FB CONSULT Sèvres (92), France 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 90% 100% 100% 100% 96% HOSPITALISATION A DOMICILE HUMAN'AIR MEDICAL INTUS HEALTHCARE LTD IPAD MEDICAL Bouc Bel Air (13), France Couëron (44), France Crewe (Cheshire), Royaume-Uni Saint Thibery (34), France Barcelone, Espagne 539 161 000 B61053922 100% 100% 100% 100% 100% 100% 90% KEYLAB MEDICALSL LIVRAMEDOM Paris (75), France 493 055 263 428 902 449 505 325 746 504 933 862 B61408597 MAINTIEN A DOMICILE MEDICAL PLUS Bouc Bel Air (13), France Baie Mahault (97), France Caissargues (30), France Barcelone, Espagne MEDSOFT NEUMOTECNOLOGIAS SL NEW MEDICAL CONCEPT Meyreuil (13), France 514 656 594 87% 87% 46 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes Société Siège social Marseille (13), France Marly-Le-Roi (78), France N° Siret % de contrôle % d’intérêt Méthode OMNIDOM 530 808 377 752 468 892 CHE-107.030.698 CHE-107.455.595 494 860 497 750 641 748 403 026 586 420 483 158 883 120 230 852 237 239 CHE-101.369.804 493 342 562 448 930 677 444 892 277 419 952 577 421 522 830 812 663 631 894 033 323 893 803 247 352 004 550 820 415 032 890 485 576 890 484 264 890 281 098 893 848 366 893 884 841 539 678 979 902 067 289 849 620 026 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 90% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 90% IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG OUEST MEDICAL R PRAXIMED Romanel sur Lausanne, Suisse Lausane, Suisse PROMEFA SANTELYNES Orgeval (78), France SB FORMATION SERVICE OXYGENE SERVICE OXYGENE 31 SERVICE OXYGENE LOIRET SO_45 SERVICE OXYGENE OUEST SO_79 SODIMED Caissargues (30), France Bouc Bel Air (13), France Merville (31), France Bouc Bel Air (13), France Bouc Bel Air (13), France Romanel sur Lausanne, Suisse Sartrouville (78), France Caissargues (30), France Abrest (03), France 70% 70% 80% 80% 100% 100% 100% 94% 100% 100% 100% 94% SPHERE SANTE TCM Pharma ULIMED UP TO DATE Champs-Sur-Marne (77), France Saint-Priest-Sous-Aixe (87), France Seichamps (54), France Grenoble (38), France Limonest (69), France Cuers (83), France 100% 100% 70% 100% 100% 61% UP TO DATE CENTRE ATOUTSOIN DIAB SANTE ALPES DIAB SANTE RHONE DISTRIMED 76% 76% 76% 76% 70% 70% HOME RESPI Le Port Marly (78), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Caissargues (30), France Oberhausbergen (67), France Avignon (84), France Palaiseau (91), France Canada 100% 90% 100% 90% BR CAEN BR SAVOIES 95% 95% BR BAYONNE 75% 75% BR AVEYRON 95% 95% BR ALSACE 100% 100% 51% 100% 100% 51% SAAD Perfusion CARE Service MAXICARE 70% 70% Medpro Respiratory Care Healthy Heart Sleep Company Inc. SELENIS SANTE CORSICA SANTE 2A EXPERF ALSACE BASTIDE CANADA HOLDING CORSIMED 100% 100% 100% 80% 100% 100% 100% 50% Canada Caissargues (30), France Biguglia (20), France 900 719 659 885 306 258 913 176 350 Niederhausbergen (67), France Canada 90% 78% 100% 63% 100% 63% Caissargues (30), France Caissargues (30), France 848 830 386 892 281 791 B2 (INSUDOM) 51% 51% 47 Chapitre 3 Etats financiers consolidés et Annexes 6.27 Honoraires des contrôleurs légaux Les honoraires des contrôleurs légaux sont présentés dans le tableau ci-dessous : KPMG DELOITTE EY Montant Pourcentage Montant Pourcentage Montant Pourcentage en milliers d’euros 30/06/2022 30/06/2021 30/06/2022 30/06/2021 30/06/2022 30/06/2021 30/06/2022 30/06/2021 30/06/2022 30/06/2021 30/06/2022 30/06/2021 Honoraires versés au titre de la mission légale - Émetteur 75 87 95 60 37% 43% 58% 37% 68 31 95 25 69% 31% 79% 21% 75 0 0 0 100% 0% 0% 0% - Filiales intégrées globalement Prestations et diligences directement liées - Émetteur 40 40 9 9 0 0 0% 0 0% SACC rendus lors de l'acquisition d'entreprises (NEP 9060) Autres 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% 0 0,00% 0,00% - Filiales intégrées globalement Total 202 164 100% 100% 99 120 100% 100% 75 0 100% 100% 48 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL 12 Avenue de la Dame 30132 CAISSARGUES Comptes au 30/06/2022 6/202 2 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Comptes annuels 51 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Bilan - Actif Rubriques Montant Brut Amort. Prov. 30/06/2022 30/06/2021 Capital souscrit non appelé é IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Frais d'établissement Frais de développement Concessions, brevets et droits similaires si il i Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles orp relles 12 562 586 2 752 732 6 405 354 7 347 897 250 332 5 214 689 2 502 400 6 405 354 2 866 009 2 518 960 7 596 880 Avances, acomptes sur immo. incorporelles i IMMOBILISATIONS CORPORELLES Terrains Constructions Installations techniques, matériel, outillage atériel, outillage Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Avances et acomptes 26 502 041 203 384 456 7 853 922 19 107 709 139 766 198 6 513 711 7 394 332 63 618 258 1 340 211 1 881 899 8 143 252 63 414 436 1 430 537 2 221 920 porelles 1 881 899 IMMOBILISATIONS FINANCIERES CIERES Participations par mise en équivalence équivalence Autres participations 222 027 903 222 027 903 176 176 446 Créances rattachées à des participations s participations Autres titres immobilisés Prêts Autres immobilisations financières ncières 323 810 1 910 560 4 083 630 323 810 1 910 560 3 933 630 413 171 1 711 909 3 949 402 150 000 ACTIF IMMOBILISE STOCKS ET EN-COURS Matières premières, approvisionnements 489 688 892 173 135 847 316 553 045 270 442 921 130 583 130 583 173 273 ovisionnements En-cours de production de biens biens En-cours de production de services services Produits intermédiaires et finis inis Marchandises 28 916 517 2 076 906 1 533 682 808 183 27 382 835 2 076 906 28 559 712 1 504 148 Avances et acomptes versés sur commandes sés sur commande s CREANCES Créances clients et comptes rattachés es rattachés Autres créances 35 762 464 117 391 919 34 954 281 117 391 919 31 256 806 85 710 205 Capital souscrit et appelé, non versé non versé DIVERS Valeurs mobilières de placement ement (dont actions propres : Disponibilités 15 15 15 ) 7 152 808 7 152 808 13 791 923 COMPTES DE REGULARISATION ISATION Charges constatées d'avance 1 479 610 1 479 610 600 337 nce ACTIF CIRCULANT TIF CIRCULANT 192 910 822 2 341 865 190 568 957 161 596 417 Frais d'émission d'emprunts à étaler ts à étaler Primes de remboursement des obligations des obligations Ecarts de conversion actif 608 577 608 577 29 721 TOTAL GENERAL 683 208 292 175 477 712 507 730 579 432 069 058 T 52 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Bilan - Passif Rubriques 30/06/2022 30/06/2021 Capital social ou individuel Primes d'émission, de fusion, d'apport Ecarts de réévaluation Réserve légale 3 309 984 ) ) 3 309 984 9 465 654 3 306 789 9 465 654 ( dont versé : ( dont écart d'équivalence : ce el ' 330 679 330 598 Réserves statutaires ou contractuelles ll Réserves réglementées (dont rés. Prov. fluctuation cours atitoionn Autres réserves (dont achat œuvres originales artistes i i l ss ) ) 33 411 612 9 398 962 33 414 807 2 453 282 Report à nouveau RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) e e))) -345 103 8 918 314 Subventions d'investissement Provisions réglementées 5 419 012 4 752 295 s CAPITAUX PROPRES APITAUX PROPR 60 990 799 62 641 738 Produits des émissions de titres participatifs i i i i Avances conditionnées AUTRES FONDS PROPRES R FONDS Provisions pour risques Provisions pour charges 2 592 577 867 144 472 000 380 745 PROVISIONS 3 459 721 852 745 DETTES FINANCIERES S Emprunts obligataires convertibles nvertibles Autres emprunts obligataires aires Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit rès des établissementts d de e Emprunts et dettes financières divers (dont empr. participatifs cières divers (dont em prp. r. Avances et acomptes reçus sur commandes en cours eçus sur commandes e ne n 50 000 000 280 603 096 45 987 659 393 839 50 000 000 212 972 978 33 818 051 516 828 ) DETTES D'EXPLOITATION ION Dettes fournisseurs et comptes rattachés mptes rattachés Dettes fiscales et sociales es 43 242 171 18 568 925 50 161 964 16 827 934 DETTES DIVERSES Dettes sur immobilisations et comptes rattachés ns et comptes rattachéss Autres dettes 3 539 802 4 124 850 COMPTES DE REGULARISATION ARISATION Produits constatés d'avance ance DETTES 442 335 492 368 422 604 S Ecarts de conversion passif ssif 944 567 151 971 TOTAL GENERAL 507 730 579 432 069 058 A 53 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Compte de résultat Rubriques France 106 844 740 Exportation 30/06/2022 30/06/2021 Ventes de marchandises s 9 819 564 116 664 304 125 496 338 Production vendue de biens Production vendue de services servic 133 116 932 133 116 932 151 027 202 CHIFFRES D'AFFAIRES NETS S D'AFFAIRES NETS 239 961 672 9 819 564 249 781 236 276 523 541 Production stockée Production immobilisée Subventions d'exploitation 3 460 847 143 172 3 610 663 26 682 Reprises sur dépréciations, provisions (et amorti ssements), transferts de charges sememenentsts),), Autres produits 5 365 887 2 000 175 2 270 648 883 899 PRODUITS D'EXPLOITATION 260 751 317 283 315 432 Achats de marchandises (y compris droits de d ouane) 90 183 883 -1 601 251 1 516 848 -374 022 95 468 815 13 202 248 1 084 780 41 544 s (y compris droits de douauannee) Variation de stock (marchandises) i e Achats de matières premières et autres approvis ionnements (et droits de douane) mières et autres approvis o nneememen snts (e(tete Variation de stock (matières premières et appro visionnements) tières premières et appro visivisiononnenemenentsts) Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés i il Salaires et traitements Charges sociales 72 223 435 3 148 169 46 285 948 13 879 876 75 378 006 3 307 903 46 863 833 15 303 310 DOTATIONS D'EXPLOITATION Sur immobilisations : dotations aux amortisseme 25 372 914 24 424 083 nts tations aux amortisseme nttss Sur immobilisations : dotations aux dépréciation s tations aux dépréciation s Sur actif circulant : dotations aux dépréciations 3 386 663 680 569 1 356 447 107 654 i i i Dotations aux provisions s Autres charges 1 992 165 256 695 198 4 056 119 892 506 277 431 128 5 884 304 CHARGES D'EXPLOITATION RESULTAT D'EXPLOITATION OPERATIONS EN COMMUN Bénéfice attribué ou perte transférée rte transférée Perte supportée ou bénéfice transféré i an PRODUITS FINANCIERS Produits financiers de participations 10 626 152 20 912 9 952 148 26 142 62 articipations Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé eurs mobilières et créanc ees s ddee l'acl'actitfif Autres intérêts et produits assimilés its assimilés Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges 1 274 011 777 810 ions et provisions, transfeertss d de e Différences positives de change 303 414 e change Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement ns de valeurs mobilières d ed e PRODUITS FINANCIERS ODUITS FINANCIERS 10 950 478 12 030 173 Dotations financières aux amortissements, dépréciations et provisions ux amortissements, dépr éciaiatitoionnss etet Intérêts et charges assimilées milées Différences négatives de change e change 608 577 8 021 993 1 282 872 80 000 7 201 893 835 616 Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement sions de valeurs mobilièr es d ed e CHARGES FINANCIERES RGES FINANCIERES 9 913 442 1 037 036 5 093 156 8 117 509 3 912 664 9 796 967 RESULTAT FINANCIER ES RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS RA 54 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Compte de résultat Rubriques 30/06/2022 30/06/2021 Produits exceptionnels sur opérations de gestion Produits exceptionnels sur opérations en capital 3 056 720 2 004 971 177 587 2 695 345 972 203 000 Reprises sur dépréciations et provisions, transferts de charges dedechahhaargergreges PRODUITS EXCEPTIONNELS 5 239 278 551 667 TIONNEL S IONNELS Charges exceptionnelles sur opérations de gestion Charges exceptionnelles sur opérations en capital 3 812 273 8 625 534 2 244 304 686 763 1 658 349 965 936 Dotations exceptionnelles aux amortissements, dépréciations et provisions précréciatitoitoionnssns eet et t CHARGES EXCEPTIONNELLES RESULTAT EXCEPTIONNEL 14 682 111 -9 442 833 3 311 048 -2 759 381 X Participation des salariés aux résultats de l'entreprise ise Impôts sur les bénéfices -4 004 574 -1 880 728 TOTAL DES PRODUITS 276 941 074 295 897 272 ES P RODUI T ODUITS TOTAL DES CHARGES 277 286 177 -345 103 286 978 958 8 918 314 S CH A CHARGE S RGES BENEFICE OU PERTE ICE 55 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Annexes 56 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL 1. Présentation de la société et faits marquants de l’exercice 1.1. Présentation de la société Bastide Le Confort Médical est spécialisée dans la vente et la location de matériel médical pour les particuliers et les professionnels de santé. Les produits Bastide favorisent l’autonomie, la mobilité, la sécurité et le maintien à domicile d'une personne âgée, senior ou handicapée. Le total du bilan avant répartition de l’exercice clos le 30/06/2022 est de 507 730 579 euros. Le compte de résultat de l’exercice, présenté sous forme de liste, dégage une perte de : 345 103 euros. Les notes ou tableaux ci-après font partie intégrante des comptes annuels. 1.2. Faits marquants de la société o Convention d’animation Une convention d’animation unit la société avec B Finances & Participations, holding animatrice du Groupe depuis le 15 décembre 2021. Cette convention vise à délivrer diverses évaluations d’options stratégiques, financières, commerciales ou opérationnelles et assurer la coordination de la politique générale du Groupe Bastide incluant l’ensemble de ses participations. Outre le Président- Directeur Général, trois collaborateurs contribuent à l’activité de B Finances & Participations. o Restructuration dette syndiquée La société Bastide le Confort Médical a réalisé une opération de refinancement de sa dette à travers le renouvellement par anticipation de son crédit syndiqué. La maturité des tranches du contrat de crédits est désormais fixée à 3 ans avec deux années potentielles supplémentaires à la main des prêteurs. Le montant de la 1ère tranche amortissable est fixé à 25 m€ et celui de la seconde tranche remboursable in fine s'élève à 170 m€ contre 50 m€ auparavant. En parallèle, le groupe a réduit la taille de son crédit renouvelable (Revolving Credit Facility) de 140 à 60 m€ avec cependant la possibilité de mobiliser si nécessaire 20 m€ supplémentaires à travers une clause d'accordéon. Au 30 juin 2022 le groupe a utilisé 57,5 m€ sur sa ligne de crédit renouvelable (RCF). La marge appliquée à ces facilités de crédit sera fonction du ratio de levier du groupe mais également du respect d'indicateurs RSE définis à partir des piliers de la stratégie du Groupe Bastide en matière d'ESG. Le mécanisme d'indexation mis en place permettra d'ajuster la marge sur son taux d'emprunt à la hausse ou à la baisse en fonction de l'atteinte de ces objectifs. o Effet Covid La pandémie de COVID-19, déclarée depuis le 11 mars 2020, a vu ses effets s’estomper sur le niveau d’activité globale du Groupe Bastide au 30 juin 2022. 57 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Les activités de prestations de services du groupe retrouvent leur niveau d’avant crise sanitaire, tandis que l’activité de maintien à domicile recule de 7.2 % en comparaison de l’exercice 2020/2021 qui avait bénéficié d’un effet Covid-19 favorable du fait de la vente d’équipements de protection individuelle (EPI), ces derniers affichant en conséquence une baisse des ventes de près de 75% sur l’exercice. o Attribution d'action gratuites La société Bastide Le Confort Médical a décidé d’attributions gratuites d’actions de préférence sous conditions de présence dans la société à l’issue de deux plans :  26 actions de préférence ont été émises, chacune étant dotée d’un potentiel de conversion en 100 actions ordinaires, avec un horizon fixé à 2023.  1 800 actions de préférence ont été émises, chacune étant dotée d’un potentiel de conversion en 3 actions ordinaires, avec un horizon fixé à 2025. Il en résulte sur l’exercice un impact sur le résultat du Groupe non significatif. o Correction d'erreurs La société Bastide le confort Médical a procédé à une correction d'erreurs relative à la comptabilisation du coût d'entrée historique des stocks et des immobilisations de la société Bastide le confort médical. Le montant de ces corrections a été identifié à l'ouverture de l'exercice (soit au 01/07/2021). La société ne disposant pas des moyens d'estimer les incidences financières à l'ouverture de la période précédente (soit au 01/07/2020), aucune modification au titre du bilan au 30/06/2021 n’a été apportée. Ces corrections ont conduit à minorer le poste des stocks de 3 millions d'euros et le poste des immobilisations de 3,4 millions d'euros, l'incidence totale négative de 6,4 millions d'euros ayant été portée dans les charges exceptionnelles de l'exercice. La comparabilité des états financiers dans leur ensemble n'est pas affectée par ces erreurs, notamment au regard de l'incidence limitée sur les agrégats d'ensemble des postes de bilan affectés. 58 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL 2. Principes, règles et méthodes comptables Règles générales Les états financiers ont été établis en conformité avec le règlement de l’Autorité des Normes Comptables N° 2020-09 du 4 décembre 2020 modifiant le règlement comptable ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au Plan Comptable Général. Les conventions générales comptables ont été appliquées en conformité avec le Plan Comptable Général, dans le respect du principe de prudence, et suivant les hypothèses de base suivantes :    Continuité de l’exploitation, Indépendance des exercices, Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. Seules sont exprimées les informations significatives. Sauf mention, les montants sont exprimés en Euros. La méthode de base retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques. Les principales méthodes utilisées sont présentées ci-après. 2.1. Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d'acquisition (Prix d'achat et frais accessoires hors frais d’acquisition des immobilisations) ou leur coût de production. Les amortissements pour dépréciations sont calculés suivant le mode linéaire en fonction de la durée de vie prévue. AAI Constructions : Linéaire – 5 à 10 ans Linéaire – 3,5 à 14 ans Linéaire – 5 ans Matériel et outillage : Matériel de transport : Matériel et Mobilier de bureau : Linéaire – 3 à 5 ans Dans le cadre de la maintenance de son parc de matériel médical mis en location, la société réalise des opérations visant à pro longer la durée de vie des dispositifs. Dans le cadre de cette activité, elle engage des charges de personnel et des frais de structure. Les frais engagés dans le cadre de la prolongation de la durée de vie de ces matériels sont constatés en production immobilisée dans les comptes annuels et sont amortis sur une durée de 3 ans et demi en moyenne. Le montant de la production immobilisée constaté au cours de l'exercice s'élève à 3 460 847 euros et les dotations aux amortissements à 3 782 440 euros. 59 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL La mise en place d’une unité de maintenance du parc locatif et l’observation faite sur l’état du parc de lits médicalisés et de son ancienneté moyenne ont conduit le groupe à reconsidérer la durée d’amortissement de ce type de dispositifs médicaux. Cette durée est fixée à 14 ans à compter du 1er juillet 2017. 2.2. Immobilisations incorporelles Les biens amortissables tels que les logiciels et droits d'exploitation sont amortis de 1 à 3 ans. Les droits au bail sont évalués à leur coût d'acquisition et ne sont pas amortis. Aucun indice de perte de valeur n'a été détecté au cours de l'exercice. Les fonds commerciaux sont évalués à la fin de chaque exercice sur la base des flux de trésorerie prévisionnels. Une dépréciation à la clôture est constatée si l'évaluation par cette méthode est inférieure à la valeur historique. Les frais de recherche et de développement, d'un montant non significatif, sont comptabilisés en charges 2.3. Participations et autres titres immobilisés La valeur brute des titres de participation est constituée du prix d'achat et de tous les coûts directement attribuables. La valeur de chaque entreprise est évaluée à la fin de chaque exercice sur la base de la situation nette et des flux de trésorerie prévisionnels et/ou à partir de multiples usuels de transaction observés sur des entités d’activité et de taille similaire appliqués à l’agrégat de l’EBITDA. Une dépréciation à la clôture est constatée si la valeur d 'utilité déterminée par cette méthode est inférieure à la valeur historique. Le détail des participations figure dans le tableau des filiales et participations joint dans la présente annexe. Les autres titres immobilisés correspondent aux actions propres gérées dans le cadre d'un contrat de liquidité et d'un contrat de rachat. Si la valeur, à la clôture, est inférieure au prix d'achat, il est pratiqué une provision pour dépréciation. 2.4. Autres immobilisations financières Ce poste comprend principalement les prêts et les dépôts de garanties de loyer. Les prêts accordés ont des échéances comprises entre 7 et 20 ans. 2.5. Valeurs mobilières de placement La valeur brute est constituée par le coût d'achat. Si la valeur, à la date de clôture, est inférieure au prix d'achat, il est constaté une provision pour dépréciation. 2.6. Stocks Les stocks sont évalués au prix moyen pondéré. Aucune marchandise vendue ne subit de transformation de la part de l'entreprise. Une provision pour dépréciation des stocks, égale à la différence entre la valeur de vente HT et le coût d'achat des marchandises, est constituée lorsque la valeur de vente est inférieure au coût d'achat. Les articles n'ayant connus de mouvement depuis plus 60 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL de deux ans font l'objet d'une provision pour dépréciation. 2.7. Créances Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Une provision pour dépréciation basée sur l'ancienneté de la créance et la qualité du débiteur (tiers payant ou hors tiers payant) est pratiquée lorsqu'un risque de non recouvrement existe à la clôture de l'exercice. 2.8. Opérations en devises Les opérations en devises sont peu importantes et sont valorisées pour leur contre-valeur à la date de règlement des marchandises. Les dettes en devises sont, le cas échéant, valorisées au cours de fin d'exercice. 2.9. Engagements de retraite L'entreprise effectue une évaluation totale de ses engagements. Ces engagements font l'objet d'une comptabilisation. La méthode d'évaluation retenue est fondée sur des statistiques et hypothèses suivantes :    la rotation du personnel forte en cohérence avec le turnover effectivement constaté ; la table de mortalité de INSEE 2012 ; l'indemnité de départ volontaire conformément à la convention collective applicable et qui représente 50% de l'indemnité de licenciement ;  Le taux de charges sociales de 36.50% pour les cadres et 35% pour les non cadres. 2.10. Autres provisions Les provisions, liées au cycle normal d'exploitation, comprennent principalement des provisions relatives à des contentieux judiciaires. Le risque est apprécié par la direction générale, en lien avec les avocats et conseils, en fonction de situations factuelles 2.11. Reconnaissance du chiffre d'affaires Le chiffre d 'affaires est comptabilisé à la date du transfert de propriété des produits. Il est net des remises accordées aux clients, qui sont essentiellement liées aux volumes traités. Il n'est enregistré aucun retour de biens vendus en dehors des retours couverts par les clauses de garantie contractuelle. Les actifs précédemment loués puis vendus sont transférés dans les stocks pour leur valeur comptable nette et les produits de la vente sont comptabilisés en tant que produits des activités ordinaires. 61 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL 2.12. Emprunts et dettes financières La société a procédé le 16 novembre 2021 au refinancement de sa dette bancaire. Le contrat nouveau de crédits syndiqué prévoit notamment un covenant unique gouverné par le respect d’un ratio de levier (désigné par les Dettes Financières Nettes Consolidées à la date du calcul du ratio / EBITDA Consolidé des 12 derniers mois) inférieur à :   4,2 au 31 décembre 2021 et 30 juin 2022 ; 3,50 à compter du 31 décembre 2022. Le ratio de levier pourra être supérieur à 3,5 en cas de réalisation d'opération de croissance externe autorisée au cours des périodes de test se terminant le 31 décembre 2022 et/ou le 30 juin 2023, sous réserve que le ratio de levier soit toujours strictement inférieur à 4. Ce ratio est testé tous les semestres et est calculé hors effet de la norme IFRS 16. A la date du 30 juin, le covenant en vigueur est respecté. Par ailleurs, chacune des marges pourra être ajustée (Bonus / Malus) sur la base des KPI RSE définies dans le contrat de syndication. S’ajoutent à cette dette bancaire syndiquée deux emprunts obligataires (EUROPP) pour un montant total de 50 millions d’euros. Ces deux emprunts obligataires sont à taux fixe. Le reste des emprunts bancaires sont souscrits auprès de banques françaises majeures sous format bilatéral sans condition de covenants. 2.13. Passifs éventuels Le processus de recensement et d'identification des litiges est réalisé par :   Le service Ressources Humaines pour les litiges sociaux, Le service Juridique pour les autres litiges. Afin de s'assurer de l'exhaustivité du recensement, il est demandé aux responsables des différents services de la société d'in- former les services concernés dès qu'ils ont connaissance de litiges et les relations avec les conseils juridiques sont gérées et animées exclusivement par les deux services mentionnés ci-dessus. La société n’a pas connaissance d’éléments nécessitant la constitution d’une provision dans les comptes. 62 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL 3. Informations complémentaires relatives au bilan FONDS COMMERCIAL & MALIS DE FUSION Droit au bail Montant Droit au bail (Montpellier) Droit au bail (Bordeaux) Droit au bail (Narbonne) Droit au bail (Montauban) Droit au bail (Agen) Droit au bail (Amiens) Droit au bail (Toulon) Droit au bail (Pau) 53 357 7 622 30 490 22 867 15 245 70 375 15 245 5 685 Droit au bail (Nantes) Droit au bail (Mulhouse) Droit au bail (Strasbourg) Droit au bail (Besançon) Droit au bail (Portet sur Garonne) Droit au bail (Orange) Droit au bail (Evry) Droit au bail (Aix) Droit au bail (Arles) Droit au bail (Le Cannet) TOTAL 76 225 91 469 15 000 75 000 141 000 15 000 50 000 20 000 75 000 195 716 975 296 Fonds de commerce Montant Fds de commerce (Tours) Fds de commerce (Lyon Cx) Fds de commerce (Vaulx En Velin) Fds de commerce (IP Santé MDK) Fds de commerce (3AS) Fds de commerce (BAB) TOTAL 118 910 54 880 790 351 337 449 182 093 121 562 1 605 245 Malis de fusion affectés aux fonds commerciaux Montant Fds de commerce (Amiens-Rouen) Fds de commerce (Montauban) Fds de commerce (Soissons) Fds de commerce (Ariège) Fds de commerce (Carcassonne) Fds de commerce (Lyon Cx) Mali technique Scare Assistance Mali Fusion AAZ 834 366 434 820 154 529 691 701 442 073 937 066 710 298 1 954 703 6 159 556 TOTAL 63 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL COMPOSITION DU CAPITAL SOCIAL Nombre de titres Nombre 7 348 419 Valeur nominale 1- Actions/parts sociales composant le 0.45 € 0.45 € capital social au début de l’exercice 2- Actions/parts sociales composant le capital social à la fin de l’exercice 7 355 519 ACTIONS PROPRES Nombre de titres 30 juin 2021 Acquisitions Cessions 30 juin 2022 Contrat de liquidité Contrat de rachat 8 183 22 102 56 537 6 500 56 144 0 8 576 28 602 VARIATION CAPITAUX PROPRES 30 juin 2022 62 641 738 30 juin 2021 54 732 324 Valeur brute au début de l’exercice Augmentation de capital (hors incorporation de réserves) 3 195 814 Augmentation de la prime d’émission Augmentation de la prime de fusion Dividendes distribués au titre de l’exercice précédent - 1 972 553 - 1 974 836 Autres répartitions Provisions réglementées - 3 195 666 717 - 814 965 936 Capitaux propres avant résultat de l’exercice Résultat de l’exercice 61 335 902 - 345 103 53 723 424 8 918 314 VALEUR A LA FIN DE L’EXERCICE 60 990 799 62 641 738 64 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Immobilisations Rubriques FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DE DEVELOPPEMENT Début d'exercice Réévaluation Acquisit., apports PEMEN T AUTRES POSTES D'IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ORPORELLES 18 867 398 4 979 889 Terrains Dont composants Constructions sur sol propre l Constructions sur sol d'autrui 25 579 557 1 039 133 ol d'autrui Const. Install. générales, agenc., aménag. rales, agenc., aménag. Install. techniques, matériel et outillage ind. matériel et outillage ind. 198 479 012 26 845 036 Installations générales, agenc., aménag. ales, agenc., aménag. Matériel de transport Matériel de bureau, informatique, mobilier informatique, mobilier 572 659 6 997 425 165 756 1 483 080 501 208 rt Emballages récupérables et divers rables et divers Immobilisations corporelles en cours porelles en cours 2 221 920 3 668 616 Avances et acomptes IMMOBILISATIONS CORPORELLES 234 016 330 33 537 073 NS ORPORELLESLLES Participations évaluées par mise en équivalence ées par mise en équivalence Autres participations 176 176 446 413 171 47 678 649 219 958 s Autres titres immobilisés ilisés Prêts et autres immobilisations financières ili 5 811 311 5 453 964 i i i IMMOBILISATIONS FINANCIERES 182 400 927 435 284 654 53 352 570 91 869 532 A S TOTAL GENERAL T Rubriques Virement Cession Fin d'exercice Valeur d'origine FRAIS D'ETABLISSEMENT ET DEVELOPPEMENT MENT AUTRES POSTES IMMOB. INCORPORELLES 2 126 614 21 720 672 Terrains Constructions sur sol propre ol propre Constructions sur sol d'autrui ol d'autrui 116 649 26 502 041 Constructions, installations générales, agenc. allations générales, agenc. Installations techn.,matériel et outillages ind. 21 939 592 203 384 456 matériel et outillages ind. Installations générales, agencements divers ales, agencements divers Matériel de transport Matériel de bureau, informatique, mobilier informatique, mobilier 1 468 132 398 073 587 607 7 100 560 165 756 rt Emballages récupérables et divers rables et divers Immobilisations corporelles en cours porelles en cours 4 008 637 1 881 899 Avances et acomptes IMMOBILISATIONS CORPORELLES LE 27 931 085 239 622 318 Participations évaluées par mise équivalence ées par mise équivalence Autres participations 1 827 192 309 319 222 027 903 323 810 s Autres titres immobilisés ilisés Prêts et autres immobilisations financières ili 5 271 085 5 994 189 i i i IMMOBILISATIONS FINANCIERES 7 407 596 228 345 902 489 688 892 ERERES TOTAL GENERAL 37 465 295 E 65 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Amortissements Rubriques Début d'exercice Dotations Reprises Fin d'exercice Frais d'établissements et développement meennt Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles tions incorporelles 5 885 549 1 718 679 6 000 7 598 229 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 5 885 549 1 718 679 6 000 7 598 229 ON INCOR PORELL E ORELLES Terrains Constructions sur sol propre Constructions sur sol d'autrui l ' 17 436 305 1 781 093 109 689 19 107 709 i Constructions installations générales,agenc.,aménag. ll i l agenenc.c.,a,maménéna g... Installations techniques, matériel et outillage industriels niques, matériel et outitlillalaggee ielsllss 135 064 577 21 156 915 16 455 293 139 766 198 Installations générales, agenc. et aménag. divers érales, agenc. et aménanagg. . Matériel de transport port 132 106 6 007 540 165 657 158 123 558 004 98 149 402 358 416 140 827 6 207 128 165 756 Matériel de bureau et informatique, mobilier u et informatique, moobbililieier Emballages récupérables, divers pérables, divers IMMOBILISATIONS CORPORELLES 158 806 185 164 691 734 23 654 234 17 072 801 25 372 914 17 078 801 165 387 618 172 985 847 ATIONS COR PORELLE S LLES TOTAL GENERAL VENTILATION DES MOUVEMENTS AFFECTANT LA PROVISION POUR AMORTISSEMENTS DEROGATOIRES Dotations Reprises Mouvements Rubriques Différentiel de Mode Amort.fisc. Différentiel de Mode Amort.fisc. amortissements durée et autres dégressif exception. durée et autres dégressif exception. fin exercice Frais établis. Fonds Cial Autres. INC. INCORPOREL. Terrains Construct. sol propre sol autrui installations Install. Tech. Install. Gén. Mat. Transp. Mat bureau Embal récup. CORPOREL. Acquis. titre TOTAL 844 304 844 304 177 587 177 587 666 717 666 717 Charges réparties sur plusieurs exercices Début d'exercice Augmentations Dotations Fin d'exercice r s Frais d'émission d'emprunts à étaler d'emprunts à étaler Primes de remboursement des obligations ursement des obligatiotionsns 66 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Provisions et dépréciations Rubriques Début d'exercice Dotations Reprises Fin d'exercice Provisions gisements miniers, péttrroolliieers Provisions pour investissement Provisions pour hausse des prix Amortissements dérogatoires 4 752 295 844 304 177 587 5 419 012 Dont majorations exceptionnelles de 30 % s de 30 % Provisions pour prêts d'installation n Autres provisions réglementées PROVISIONS REGLEMENTEES 4 752 295 844 304 177 587 5 419 012 N Provisions pour litiges 472 000 194 170 82 170 584 000 Provisions pour garanties données aux clients es aux clients Provisions pour pertes sur marchés à terme és à terme Provisions pour amendes et pénalités alités Provisions pour pertes de change 608 577 486 399 608 577 867 144 e Provisions pour pensions, obligations similaires ions similaires 380 745 Provisions pour impôts Provisions pour renouvellement immobilisations mmobilisations Provisions pour gros entretiens, grandes révis. grandes révis. Provisions charges soc. fisc. sur congés à payer ongés à payer Autres provisions pour risques et charges 1 400 000 1 400 000 charges PROVISIONS RISQUES ET CHARGES 852 745 2 689 146 82 170 3 459 721 RGE S RGES Dépréciations immobilisations incorporelles orporelles Dépréciations immobilisations corporelles porelles Dépréciations titres mis en équivalence alence Dépréciations titres de participation n Dépréciations autres immobilis. financières nancières 150 000 976 969 898 552 150 000 1 533 682 808 183 Dépréciations stocks et en cours Dépréciations comptes clients Autres dépréciations 3 386 663 2 829 950 90 369 DEPRECIATIONS TIONS 2 025 521 7 630 561 3 386 663 6 920 113 2 920 319 3 180 076 2 491 865 TOTAL GENERAL NE 11 370 598 Dotations et reprises d'exploitation n Dotations et reprises financières 4 067 232 608 577 3 002 489 177 587 Dotations et reprises exceptionnelles lles 2 244 304 Dépréciation des titres mis en équivalence à la clôture de l'exercice ivalence à la clôlôtureture e 67 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Créances et dettes ETAT DES CREANCES Montant brut 1 an au plus plus d'un an Créances rattachées à des participations ticipa i ns Prêts 1 910 560 4 083 630 179 563 1 910 560 Autres immobilisations financières ières Clients douteux ou litigieux Autres créances clients 4 083 630 179 563 35 582 901 35 582 901 Créance représentative de titres prêtés es prêt s Personnel et comptes rattachés és Sécurité Sociale et autres organismes sociaux i u 92 563 9 389 92 563 9 389 i s Etat, autres collectivités : impôt sur les bénéfices ôt sur les bénéfices Etat, autres collectivités : taxe sur la valeur ajoutée e sur la valeur ajoutée 3 792 496 6 161 113 3 792 496 6 161 113 Etat, autres collectivités : autres impôts, taxes, versements assimilés res impôts, taxes, ver ntsts Etat, autres collectivités : créances diverses ances diverses Groupe et associés Débiteurs divers 114 390 90 222 401 16 999 567 1 479 610 114 390 90 222 401 16 999 567 1 479 610 Charges constatées d'avance e TOTAL GENERAL Montant brut 160 628 182 158 717 623 1 910 560 Montant des prêts accordés en cours d'exercice cou s d'exercice Montant des remboursements obtenus en cours d'exercice ciicce Prêts et avances consentis aux associés ETAT DES DETTES 1 an au plus plus d'1 an,-5 ans plus de 5 ans Emprunts obligataires convertibles rtibles Autres emprunts obligataires 50 000 000 8 853 096 271 750 000 51 959 50 000 000 8 853 096 Emprunts et dettes à 1 an maximum à l'origine ximum à l'origine Emprunts et dettes à plus d' 1 an à l'origine l'o igi Emprunts et dettes financières divers s divers 29 000 000 51 959 242 750 000 Fournisseurs et comptes rattachés chés Personnel et comptes rattachés és Sécurité sociale et autres organismes sociaux anismes sociaux 43 242 171 7 217 974 3 602 964 43 242 171 7 217 974 3 602 964 Etat : impôt sur les bénéfices s Etat : taxe sur la valeur ajoutée ée 6 502 862 1 245 125 6 502 862 1 245 125 Etat : obligations cautionnées s Etat : autres impôts, taxes et assimilés assimilés Dettes sur immobilisations et comptes rattachés comptes rattachés Groupe et associés Autres dettes 45 935 700 3 933 641 45 935 700 3 933 641 Dettes représentatives de titres empruntés em s Produits constatés d'avance TOTAL GENERAL Emprunts souscrits en cours d'exercice 442 335 492 149 585 492 292 750 000 263 000 000 201 947 622 'exercice Emprunts remboursés en cours d'exercice ' x rcice Emprunts, dettes contractés auprès d'associés uprès d'associés 68 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Charges et produits constatés d'avance RUBRIQUES Charges Produits Charges ou produits d'exploitation Charges ou produits financiers Charges ou produits exceptionnels 1 479 610 TOTAL 1 479 610 69 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Charges à payer MONTANT DES CHARGES À PAYER INCLUS DANS LES POSTES SUIVANTS DU BILAN Montant Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires 1 916 847 Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit Emprunts et dettes financières divers Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales 10 770 502 7 036 210 Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Disponibilités, charges à payer 631 844 Autres dettes 20 355 403 TOTAL 70 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL Déclaration au 30/06/2022 Produits à recevoir MONTANT DES PRODUITS À RECEVOIR INCLUS DANS LES POSTES SUIVANTS DU BILAN Montant Immobilisations financières Créances rattachées à des participations Autres immobilisations financières Créances Créances clients et comptes rattachés Personnel 7 318 370 Organismes sociaux État Divers, produits à recevoir Autres créances 47 307 8 313 8 014 402 Valeurs Mobilières de Placement Disponibilités TOTAL 15 388 392 71 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL 4. Informations complémentaires relatives au compte de résultat VENTILATION DU CHIFFRE D’AFFAIRES NET Export France TOTAL Ventes Prestations TOTAL 9 819 564 106 844 740 133 116 932 239 961 672 116 664 304 133 116 932 249 781 236 9 819 564 TRANSFERT DE CHARGES Natures de transferts Avantages en nature 237 730 Transferts de charges 2 125 668 CHARGES ET PRODUITS FINANCIERS Nature des charges - Dotation financières amortissements & provisions - Intérêts sur emprunts - Intérêts comptes courants - Intérêts bancaires Dont ent. liées 608 577 7 047 446 550 241 423 666 1 282 872 641 550 241 - Pertes de change - Autres TOTAL 9 913 442 550 241 Nature des produits Dont ent. liées - Reprises de provisions financières - Produits de participation - Revenus de créances - Intérêts comptes courants - Gains de change 9 725 350 20 912 900 802 303 414 9 725 350 900 802 - Autres produits financiers TOTAL 10 950 478 10 626 152 CHARGES ET PRODUITS EXCEPTIONNELS Nature des charges - Charges diverses - Cession d’immobilisations - Autres charges - Dotations exceptionnelles amortissements et provisions 2 148 632 10 289 175 2 244 304 14 682 111 TOTAL Nature des produits - Cessions d’immobilisations - Produits exceptionnels divers - Reprises sur provisions et transfert de charges TOTAL 2 005 353 3 056 338 177 587 5 239 278 72 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL REPARTITION DE L’IMPOT SUR LE BENEFICE Répartition Résultat avant impôt Impôt dû Résultat net après impôt Résultat courant Résultat exceptionnel Participation 5 093 156 - 9 442 833 - 1 407 795 - 2 596 779 6 500 951 - 6 846 054 Résultat comptable - 4 349 677 - 4 004 574 - 345 103 CONVENTION D'INTÉGRATION FISCALE Depuis le 1er juillet 2012, une convention d'intégration fiscale a été conclue entre la société Bastide le confort médical (société mère) et ses filiales ou sous filiales, Confortis, Bastide Franchise, SB Formation, et Centre Stomathérapie. Depuis le 1er juillet 2018, une convention d'intégration fiscale a été conclue entre la société Bastide le confort médical (société mère) et sa filiale Diabvie, venant s'ajouter à la convention déjà existante. Depuis le 1er juillet 2020, une convention d'intégration fiscale a été conclue entre la société Bastide le confort médical (société mère) et sa filiale Bastide Innovation, venant s'ajouter à la convention déjà existante. Depuis le 1er juillet 2021, une convention d'intégration fiscale a été conclue entre la société Bastide le confort médical (société mère) et ses filiales AB2M, Air + Santé, Apnea Medical, Assistance Technique Santé, Bastide Groupe, Bordo² Médical, Bourgogne Perfusion Dispositifs Médicaux, BR Savoies, Lorair, Cica +, Dynavie, Expresspoly, Hospitalisation à Domicile 13, Humanair Médical, B2, Ipad Medical, Médical Plus, Medsoft, Omnidom, Ouest Medical R, Santelynes, Service Oxygène, Sphère Santé, TCM Pharma, Up To Date et Service Oxygène 31. Les filiales verseront à la société mère, à titre de contribution au paiement de l'impôt sur les sociétés du groupe et quel que soit le montant effectif dudit impôt, une somme égale à l'impôt qui aurait grevé leur résultat si elle était imposée séparément. A la clôture d'un exercice déficitaire, les filiales ne seront titulaires d'aucune créance sur la société mère. ACCROISSEMENTS ET ALLEGEMENTS DE LA CHARGE FISCALE   Eléments entraînant une charge fiscale future : Néant Eléments entraînant un allégement de la charge future Nature des éléments Dettes provisionnées pour la participation des salariés Contribution sociale de solidarité TOTAL Montants - 198 000 198 000 73 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL 5. Autres informations et engagements hors bilan DETAIL LOCATIONS VEHICULES Sur la base des véhicules présents au 30 juin 2022 (données en milliers d’euros) Redevances payées Cumuls des exercices antérieurs Montant de l’exercice Total Montant 6 295 3 388 9 683 Redevances restants dues A 1 an au plus Entre 1 et 5 ans A 5 ans au plus Total Montant Montant 2 606 2 203 0 4 809 Valeur des biens Valeur brute 20 941 13 583 3 955 Amortissements antérieurs Amortissements de l’exercice Valeurs nettes comptables 3 403 ENGAGEMENTS FINANCIERS HORS BILAN Cautions sur biens immobiliers pris en location : 1 535k Cautions sur machines à affranchir : 2k Cautions sur cartes carburant : 1k Retenues de garantie OSEO : 250k Retenues de garantie KEYLAB : 650k Nantissement parts SCI Bastide 2 : 207k Garantie sur engagement par signatures : 100k AUTRES ENGAGEMENTS HORS BILAN Obligations contractuelles Dettes à moyen terme Montant Brut A – 1 an De 1 à 5 ans A +5 ans - Etablissement de crédit - Dettes financières - Retraitement Crédit-Bail Contrat de Location Simple (Baux commerciaux) Obligations d’achat irrévocables Autres obligations à long terme 32 913 684 7 797 510 21 204 674 3 911 500 DROIT INDIVIDUEL DE FORMATION DEVENU COMPTE PERSONNEL DE FORMATION Le DIF n'existe plus depuis le 01 Janvier 2015. Ce dispositif a été remplacé par le Compte Personnel de Formation (CPF). Le CPF est géré par la Caisse des Dépôts et Consignations. 74 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL DETTES GARANTIES PAR DES SURETÉS RÉELLES Néant REMUNERATION DU DIRIGEANT (Article R 123-198 du Code du Commerce) La rémunération attribuée aux dirigeants, membres des organes d’administration, s’élèvent à 300 k€ sur l’exercice 2021/2022. La rémunération versée s’élève à 176 k€. MONTANT DES ENGAGEMENTS PRIS EN MATIÈRE DES PENSIONS, COMPLÉMENTS DE RETRAITE ET INDEMNITÉS ASSIMILÉES CONTRACTÉS AU PROFIT DES DIRIGEANTS Néant EFFECTIF MOYEN Personnel à Effectifs 2021-2022 Personnel salarié disposition de l’entreprise Cadres Agents de maîtrise Employés 236 233 1 181 1 650 0 0 0 0 Total Personnel à disposition de l’entreprise Effectifs 2020-2021 Personnel salarié Cadres 242 261 1 192 1 695 0 0 0 0 Agents de maîtrise Employés Total SOCIETE CONSOLIDANTE La société BASTIDE établit des comptes consolidés, et cette dernière est consolidée par la Société Investissement BASTIDE. 75 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL LISTE DES FILIALES ET PARTICIPATIONS Quote- Valeur brute des titres détenus Valeur nette des titres Autres En milliers d’euros Capital capitaux propres part du capital détenu (en %) Prêts et avances consenties Chiffre d’affaires Dividendes encaissés Résultat détenus SAS CONFORTIS 1 000 37 5 019 1 245 100 3 584 3 584 -4 457 -1 050 9 546 2 372 918 2 589 700 SAS BASTIDE FRANCHISE 100 37 37 3 823 SAS AB2M 15 40 1 295 1 932 100 100 2 063 7 175 2 063 7 175 -520 3 692 2 421 315 754 230 715 SAS AIR + SANTE -1 222 SAS CORSICA SANTE 1 649 63 76 76 -293 1 630 312 44 CORSICA SANTE 2A SCI BASTIDE 2 SCI BASTIDE 3 SCI BASTIDE 4 SAS B2R 1 2 -194 240 3 10 10 10 85 0 0 0 0 143 -220 -110 158 5 72 -170 71 2 254 133 0 133 0 55 52 2 592 79 80 30 1 891 81 81 -694 3 092 859 255 180 SAS SB FORMATION 5 -215 -871 100 80 5 5 288 36 -95 SARL DOM AIR 40 658 658 3 085 5 676 117 BASTIDE CENTRE DE 8 956 100 2 172 2 172 -2 271 7 043 156 STOMATHERAPIE DORGE MEDIC SA DYNA MEDICAL SAS CICA + 87 105 10 1 121 -182 -332 312 100 100 100 51 3 811 1 521 840 3 811 1 521 840 535 2 116 490 3 629 6 400 3 057 2 971 0 -200 217 -107 44 SARL CICADUM AFPM HOLDING SAS ULIMED 20 450 450 1 301 54 3 180 -153 -1 073 50 100 94 11 303 5 696 1 11 303 5 696 1 2 237 4 451 1 192 223 592 -47 12 527 97 SAS DIABVIE 1 100 100 100 -257 141 -348 SAS DYNAVIE SAS MEDSOFT 10 2 150 3 318 2 150 3 318 1 038 5 374 14 -383 875 SA BORDO 2 MEDICAL SAS ASSISTANCE TECHNIQUE SANTE 220 31 -207 100 100 1 555 1 555 8 210 -117 6 027 14 751 14 751 -3 960 3 185 1 112 1 210 510 SAS TCM PHARMA BASTIDE TUNISIE 8 0 3 297 0 100 0 17 126 4 17 126 4 -3 525 86 2 658 0 818 0 BASTIDE HOMECARE DEVELOPMENT LTD 12 - 2 956 100 12 12 36 067 106 -463 SAS SPHERE SANTE SAS HUMANAIR MEDICAL SAS APNEA MEDICAL 8 53 10 4 982 -81 100 100 100 18 097 5 000 5 500 18 097 5 000 5 500 -5 399 1 319 -556 15 218 2 959 2 163 968 -304 381 950 495 1 329 76 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL SAS LORAIR 10 19 826 403 100 100 2 347 3 003 2 347 3 003 -359 -139 1 587 1 209 243 173 295 175 SAS SANTELYNES SAS NEW MEDICAL CONCEPT - NMC SAS SERVICE OXYGENE SAS SERVICE OXYGENE 31 SAS 50 74 38 6 143 1 195 1 336 87 100 90 20 394 3 368 4 398 20 394 3 368 4 398 -3 799 806 14 245 3 320 1 680 807 656 388 400 306 -498 HOSPITALISATION A DOMICILE 13 SAS MAINTIEN A DOMICILE (M.A.D) SARL ANISSA PATISSERIE 60 58 100 2 833 2 833 -554 1 009 134 8 1 80 -147 430 100 55 1 448 1 1 448 1 -242 391 720 574 54 -3 SAS BASTIDE GROUPE 500 100 500 500 -620 10 829 325 245 71 SAS FBCONSULT SAS MEDICAL PLUS SAS IPAD MEDICAL SAS OMNIDOM 2 1 204 1 835 582 100 100 100 100 100 63 3 463 1 173 2 187 570 3 463 1 173 2 187 570 726 10 1 387 2 355 1 465 751 129 498 77 6 174 157 -621 5 5 62 -93 288 -3 SAS ENTEDOM 50 1 1 335 -7 4 100 1 4 100 1 2 903 0 255 SAS CORSIMED SAS BASTIDE INNOVATION 10 -8 100 10 10 0 0 -4 IBERSALUD (BMI) SAS UP TO DATE SAS EXPRESSPOLY 319 11 1 -69 176 51 100 99 439 1 064 5 439 1 064 5 404 434 505 1 989 1 050 -59 -104 24 -123 2 385 SAS SERVICE OXYGENE OUEST 1 0 80 1 1 74 0 -6 SAS MAXICARE KEYLAB 1 60 8 0 2 751 48 70 100 90 14 041 13 610 350 14 041 13 610 350 0 -1 801 0 0 8 217 621 0 1 955 2 NEUMOTEC BOURGOGNE PERFUSION DISPOSITIFS MEDICAUX 20 319 100 1 151 1 151 5 1 591 254 AIRMEDICAL PRODUCTS 24 3 779 100 4 529 4 529 0 1 507 156 ALVEOL'AIR 38 30 0 0 92 4 5 885 1 5 885 1 -500 0 0 0 0 0 SAS AIR PUR SAS INTEGRAL SANTE 1 -89 100 1 1 80 0 -89 LIVRAMEDOM SELENIS 8 1 -3 840 10 100 100 1 001 1 1 001 1 5 584 299 10 331 359 -839 10 BASTIDE SANITARIA ITALIE 0 0 0 10 10 0 0 0 SANTEM 1 1 0 0 100 100 1 1 1 1 0 0 0 0 0 BR MIDI PYRENEES -1 77 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL BR NIMES 1 1 -1 0 100 100 1 1 1 1 -1 -1 0 0 -1 0 BR LANGUEDOC ROUSSILLON BR RHONE 1 1 0 0 100 100 70 1 1 -1 -1 0 0 0 0 BR PACA 1 1 DISTRIMED SAAD PERF CARE SERVICE HOME RESPI CARBAM 40 150 1 1 800 607 0 11 073 11 073 -1 400 -700 6 048 0 6 374 280 0 704 73 0 100 51 2 529 2 529 250 250 30 1 146 0 100 100 100 75 2 761 2 761 976 0 264 0 1 629 1 1 629 1 0 OUEST MEDICAL R BR BAYONNE BR ALSACE BR AVEYRON BR CAEN 2 81 101 -334 0 449 1 936 0 33 273 -1 100 1 273 -1 1 100 95 1 1 1 102 240 727 41 1 1 -36 912 1 749 3 070 60 102 240 727 41 0 1 90 1 1 -289 -1 054 1 BR SAVOIES B2 1 95 1 1 1 51 1 1 BASTIDE DIABETE 1 -1 100 1 1 0 BASTIDE HOLDING CANADA BASTIDE 0 1 0 100 100 0 1 0 1 10 987 0 0 0 0 -1 RESPIRATOIRE DIABSANTE ALPES DIABSANTE RHONE 1 1 -154 -132 76 76 1 1 1 1 137 106 0 0 -154 -132 LOIRET SERVICE OXYGENE 1 70 1 1 654 151 -320 78 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL INFORMATIONS RELATIVES AUX PARTIES LIEES (EN MILLIERS D'EUROS) Société Objet Charges 80 SCI BASTIDE 1 SCI BASTIDE 2 SCI BASTIDE 3 SCI BASTIDE 4 SCI BASTIDE Villabé SCI BASTIDE Chaponnay SCI BASTIDE Châteauroux SCI BASTIDE Dunkerque SCI BASTIDE Dol de Bretagne SCI BASTIDE Valence SCI BASTIDE Soissons SCI BASTIDE Mitry-Mory SCI BASTIDE Arles SCI BASTIDE Rodez SCI BASTIDE Pissy-Poville SCI BASTIDE Mauguio SCI BASTIDE Toulouse SCI BASTIDE Garosud SCI BASTIDE Fenouillet SCI BASTIDE Tours Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière Location immobilière 144 111 160 162 62 63 43 292 20 25 234 59 92 70 71 53 95 109 53 71 72 320 71 321 141 32 70 41 938 26 68 18 48 54 16 13 6 SCI BASTIDE Metz SCI BASTIDE Saint-Fons SCI BASTIDE Caissargues SCI BASTIDE Angers SCI BASTIDE GARONS SCI BASTIDE La Fardèle SCI BASTIDE Dijon SCI FMF LONS SCI BASTIDE ST CONTEST SCI BASTIDE LES PORTES DE CAMARGUES SCI FPS IFS SCI FPS COURNON SCI FPS DOLE SCI FMF Quetigny SCI FMF Cholet SAS FDP NIMES SCI F&D LIFFRE FPS SIN LE NOBLE 79 Annexe Déclaration au 30/06/2022 BASTIDE LE CONFORT MEDICAL EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE La société a procédé à une extension de sa ligne RCF prévue au contrat de crédits du 16 novembre 2021 en date du 20 juillet 2022. 80

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