Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 22, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)스킨앤스킨 00391221 100000000000 20240329 1311110165843 010 26329 8425 11221 93 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 스킨앤스킨
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -- - - - - | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - - - | 91 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - | 93 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 94 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 스킨앤스킨 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 스킨앤스킨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자주식의 손상평가
재무제표에 대한 주석 14에서 언급하고 있는 바와 같이, 회사는 종속기업인 ㈜웰가드가 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를수행하였습니다. 회사는 손상검사 결과 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 우리는 손상검사 대상 종속기업투자주식이 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적인 수준이며, 사용가치 평가에 사용되는 여러 가정 및 투입변수에는 회사 경영진의 유의적인 판단과 회계추정치를 수반하므로, 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
우리는 종속기업투자주식의 손상평가를 위해 다음의 절차를 수행하였습니다. - 회사가 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토- 경영진이 적용한 가치평가모델의 적합성을 평가- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 및 민감도 분석결과 평가- 사용가치 추정을 통한 손상차손금액 산출 방법에 대한 이해 및 재계산 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정석용입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
| 2024년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 스킨앤스킨
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 스킨앤스킨 대표이사 권영원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 문산읍 돈유2로 14-1, C동 |
| (전 화) | 070-8848-1852 |
재 무 상 태 표
| 제 18 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 스킨앤스킨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 10,247,408,914 | 21,286,437,384 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,38 | 5,511,995,978 | 13,209,794,609 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 5,8,37,38,39 | 2,133,415,611 | 5,981,749,410 |
| 재고자산 | 10 | 1,715,418,873 | 1,478,481,346 |
| 당기법인세자산 | 34 | 41,962,210 | 21,750,960 |
| 기타금융자산 | 5,7,38 | 377,775,000 | 33,750,000 |
| 기타유동자산 | 9 | 466,841,242 | 560,911,059 |
| II. 비유동자산 | 16,081,347,021 | 13,266,131,083 | |
| 당기손익인식금융자산 | 5,11,37,38 | 4,275,832,000 | 2,957,100,000 |
| 기타포괄손익인식금융자산 | 5,12,38 | 2,000,000,000 | - |
| 종속기업투자 및 관계기업투자 | 13,14,37 | 2,601,740,624 | 4,147,454,234 |
| 유형자산 | 15,22 | 4,049,299,044 | 3,825,624,046 |
| 무형자산 | 17,40 | - | 1,024,802,258 |
| 사용권자산 | 16,37 | 1,924,149,569 | 77,369,026 |
| 기타비유동금융자산 | 5,7,37,38 | 1,230,325,784 | 1,233,781,519 |
| 자산총계 | 26,328,755,935 | 34,552,568,467 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 6,142,852,734 | 6,812,398,991 | |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 5,18,23,24,37,38 | 3,067,351,422 | 3,846,256,384 |
| 단기차입금 | 5,15,22,24,38 | 2,174,260,000 | 2,174,260,000 |
| 기타금융부채 | 5,16,19,37,38 | 376,316,622 | 185,613,529 |
| 기타유동부채 | 21 | 524,924,690 | 606,269,078 |
| II. 비유동부채 | 2,281,996,603 | 403,469,593 | |
| 기타비유동금융부채 | 5,16,19,37,38 | 1,927,739,261 | 99,262,087 |
| 기타비유동부채 | 21 | 292,699,612 | 281,441,935 |
| 복구충당부채 | 20 | 61,557,730 | 22,765,571 |
| 부채총계 | 8,424,849,337 | 7,215,868,584 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 1,25 | 3,541,507,400 | 35,415,074,900 |
| II. 자본잉여금 | 25 | 86,880,617,513 | 86,880,617,513 |
| III. 결손금 | 27 | (77,057,306,989) | (98,034,527,080) |
| IV. 기타자본항목 | 26,28,40 | 4,539,088,674 | 3,075,534,550 |
| 자본총계 | 17,903,906,598 | 27,336,699,883 | |
| 부채와자본총계 | 26,328,755,935 | 34,552,568,467 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.포 괄 손 익 계 산 서
| 제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 스킨앤스킨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,29 | 11,220,765,471 | 12,541,361,343 |
| II. 매출원가 | 29,30,37 | 9,068,887,252 | 12,001,605,252 |
| III. 매출총이익 | 2,151,878,219 | 539,756,091 | |
| IV. 판매비와관리비 | 5,30,31 | 8,282,707,720 | 5,924,889,015 |
| V. 영업손실 | 4 | (6,130,829,501) | (5,385,132,924) |
| VI. 영업외손실 | (1,069,902,300) | (2,869,381,219) | |
| 기타수익 | 32 | 360,569,822 | 155,080,637 |
| 기타비용 | 15,16,17,32 | 1,133,366,947 | 2,160,819,240 |
| 금융수익 | 5,33 | 2,236,691,742 | 1,681,031,294 |
| 금융비용 | 5,33,37 | 188,083,307 | 95,771,365 |
| 종속기업 및 관계기업투자 손실 | 14 | 2,345,713,610 | 2,448,902,545 |
| VII. 법인세비용차감전순손실 | (7,200,731,801) | (8,254,514,143) | |
| VIII. 법인세비용 | 34 | - | - |
| IX. 계속영업손실 | (7,200,731,801) | (8,254,514,143) | |
| X. 중단영업손실 | 41 | (2,221,389,708) | (1,767,499,526) |
| XI. 당기순손실 | (9,422,121,509) | (10,022,013,669) | |
| XII. 기타포괄손익 | - | - | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | |
| XIII. 총포괄손실 | (9,422,121,509) | (10,022,013,669) | |
| XIV. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 35 | (268) | (285) |
| 계속영업기본주당손실 | (205) | (235) | |
| 중단영업기본주당손실 | (63) | (50) | |
| 희석주당손익 | 35 | (268) | (285) |
| 계속영업희석주당손실 | (205) | (235) | |
| 중단영업희석주당손실 | (63) | (50) |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.자 본 변 동 표
| 제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 스킨앤스킨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 35,415,074,900 | 86,880,617,513 | 1,774,008,572 | (88,012,513,411) | 36,057,187,574 |
| 당기순손실 | - | - | - | (10,022,013,669) | (10,022,013,669) |
| 사업결합 | - | - | 1,301,525,978 | - | 1,301,525,978 |
| 2022.12.31(전기말) | 35,415,074,900 | 86,880,617,513 | 3,075,534,550 | (98,034,527,080) | 27,336,699,883 |
| 2023.01.01(당기초) | 35,415,074,900 | 86,880,617,513 | 3,075,534,550 | (98,034,527,080) | 27,336,699,883 |
| 당기순손실 | - | - | - | (9,422,121,509) | (9,422,121,509) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,239,776) | - | (3,239,776) |
| 무상감자 및 결손보전 | (31,873,567,500) | - | 1,466,793,900 | 30,399,341,600 | (7,432,000) |
| 2023.12.31(당기말) | 3,541,507,400 | 86,880,617,513 | 4,539,088,674 | (77,057,306,989) | 17,903,906,598 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.현 금 흐 름 표
| 제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 스킨앤스킨 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (4,416,998,384) | (5,339,903,549) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (4,476,292,994) | (5,440,749,078) | |
| 가. 당기순손실 | (9,422,121,509) | (10,022,013,669) | |
| 나. 조정 | 36 | 4,115,953,749 | 6,863,092,189 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 36 | 829,874,766 | (2,281,827,598) |
| 2. 이자의 수취 | 245,347,579 | 135,274,903 | |
| 3. 이자의 지급 | (165,841,719) | (24,928,034) | |
| 4. 법인세의 납부 | (20,211,250) | (9,501,340) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (2,864,918,964) | (8,478,714,547) | |
| 기타금융자산의 처분 | - | 22,092,265,292 | |
| 불법행위미수금의 감소 | 444,646,462 | - | |
| 처분자산집단의 처분 | 454,545,455 | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 105,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 751,500 | 1,400,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 421,000,000 | 23,000,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 150,352,700 | 113,174,000 | |
| 기타보증금의 감소 | 120,800,000 | 6,737,764,968 | |
| 합병으로 인한 순현금유입 | - | 4,316,898 | |
| 기타금융자산의 취득 | - | (22,000,000,000) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (800,000,000) | (6,695,956,779) | |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | (1,538,943,221) | |
| 기타포괄손익인식금융자산의 취득 | (2,000,000,000) | - | |
| 유형자산의 취득 | (604,054,814) | (288,300,755) | |
| 무형자산의 취득 | (625,000) | (51,413,700) | |
| 단기대여금의 증가 | (280,000,000) | (250,000,000) | |
| 장기대여금의 증가 | (250,000,000) | (700,000,000) | |
| 임차보증금의 증가 | (517,996,500) | (264,920,000) | |
| 기타보증금의 증가 | (4,338,767) | (5,766,101,250) | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (404,563,561) | (460,106,190) | |
| 리스부채의 원금 지급 | (393,891,785) | (460,106,190) | |
| 자본발행 직접비용 | (7,432,000) | - | |
| 자기주식의 취득 | (3,239,776) | - | |
| IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (11,317,722) | (17,845,825) | |
| V. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III+IV) | (7,697,798,631) | (14,296,570,111) | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 13,209,794,609 | 27,506,364,720 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 5,511,995,978 | 13,209,794,609 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 18 (당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 17 (전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 스킨앤스킨 |
1. 일반적 사항주식회사 스킨앤스킨(이하 "회사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.
회사의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의유상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,542백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주, %)
| 주주명 | 보통주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜더편한 | 12,135,922 | 34.27% |
| 한재진외1(정은영) | 1,694,474 | 4.78% |
| 채무자옵티머스자산운용㈜ | 730,134 | 2.06% |
| 이인훈 | 103,330 | 0.29% |
| 자기주식 | 232,588 | 0.66% |
| 기타 소액주주 | 20,518,626 | 57.94% |
| 합계 | 35,415,074 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시
공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
가. 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
가. 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용) '으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산
매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 5 ~ 8년 |
| 공구기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무 및 기타지급채무
매입채무 및 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무 및 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
가. 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거 래 에 서 자산 ㆍ 부 채 를 최 초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
가. 퇴직급여
회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
나. 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 수익회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되어 수행의무를 이행하였을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
2.22 리스
가. 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
나. 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다다
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| ㆍ | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| ㆍ | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| ㆍ | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
다. 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3 에서 다루고 있습니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
3.1 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석34 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석5 참조).
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석8 참조).
3.4 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 부문별 보고
(1) 회사는 화장품제조부문, 패션커머스부문 및 상품유통부문, 사후면세점부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 한편, 회사는 당기 중 패션커머스부문을 중단하기로 결정하였습니다(주석41 참조).(2) 당기와 전기 중 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품제조 | 상품유통 | 사후면세점 | 중단영업(패션커머스) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 9,556,345 | 13,996 | 1,650,424 | 4,167,591 | 15,388,356 |
| 영업이익(손실) | (5,411,678) | 12,701 | (731,852) | (1,189,741) | (7,320,570) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품제조 | 상품유통 | 중단영업(패션커머스) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 12,379,041 | 162,320 | 8,144,465 | 20,685,826 |
| 영업이익(손실) | (5,538,792) | 153,659 | 61,297 | (5,323,836) |
(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품제조 | 상품유통 | 사후면세점 | 중단영업(패션커머스) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 23,655,395 | 140,019 | 2,186,448 | 346,894 | 26,328,756 |
| 부채총계 | 5,902,751 | - | 2,324,422 | 197,676 | 8,424,849 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 화장품제조 | 상품유통 | 중단영업(패션커머스) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 31,307,929 | 462,980 | 2,781,659 | 34,552,568 |
| 부채총계 | 6,769,635 | 35,183 | 411,051 | 7,215,869 |
(4) 당기와 전기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 10,280,975 | 11,444,232 |
| 중국 | 112,642 | 65,022 |
| 일본 외 | 827,148 | 1,032,107 |
| 중단영업손익 | 4,167,591 | 8,144,465 |
| 합계 | 15,388,356 | 20,685,826 |
(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과의 매출액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 6,146,892 | 9,135,009 |
5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품: | ||||
| 당기손익인식금융자산(비유동) | - | - | 4,275,832 | - |
| 기타포괄손익인식금융자산(비유동) | - | 2,000,000 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품: | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,511,996 | - | - | - |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 2,133,416 | - | - | - |
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 1,608,101 | - | - | - |
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | - | - | 2,411,592 |
| 기타금융부채(유동 및 비유동) | - | - | - | 2,304,056 |
| 단기차입금 | - | - | - | 2,174,260 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품: | |||
| 당기손익인식금융자산(비유동) | - | 2,957,100 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융상품: | |||
| 현금및현금성자산 | 13,209,795 | - | - |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 5,981,749 | - | - |
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 1,267,532 | - | - |
| 매입채무 및 기타지급채무 | - | - | 3,037,134 |
| 기타금융부채(유동 및 비유동) | - | - | 284,876 |
| 단기차입금 | - | - | 2,174,260 |
(2) 공정가치의 측정공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산(비유동) | - | - | 4,275,832 | 4,275,832 |
| 기타포괄손익인식금융자산(비유동) | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산(비유동) | - | - | 2,957,100 | 2,957,100 |
(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구분 | 금액 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 파생상품자산 (풋옵션자산) | 4,275,832 | 이항모형 | 변동성 | 48.18% |
| 기타포괄손익인식금융자산(비유동) | 지분증권 | 2,000,000 | 원가법(주1) | - | - |
(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.
상기의 파생상품자산(풋옵션자산)의 공정가치 측정시 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1% 감소시 | 4,244,540 |
| 1% 증가시 | 4,364,760 |
(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 중단영업손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (1,254,638) | - | - | (125,697) | (1,380,335) |
| 기타의대손충당금환입 | 590,646 | - | - | - | 590,646 |
| 이자수익 | 270,184 | - | - | 3,230 | 273,414 |
| 외환차익 | 54,515 | - | - | 144,017 | 198,532 |
| 외화환산이익 | 2,106 | - | 508 | 1,294 | 3,908 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 1,318,732 | - | - | 1,318,732 |
| 이자비용 | - | - | (170,264) | (6,435) | (176,699) |
| 외환차손 | (5,468) | - | - | (89,867) | (95,335) |
| 외화환산손실 | (12,352) | - | - | (3,909) | (16,261) |
| 합계 | (355,007) | 1,318,732 | (169,756) | (77,367) | 716,602 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 중단영업손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각비 | (461,520) | - | - | (294,775) | (756,295) |
| 이자수익 | 149,667 | - | - | 2,655 | 152,322 |
| 외환차익 | 113,207 | - | - | 328,297 | 441,504 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 2,884 | 2,884 |
| 이자비용 | - | - | (21,852) | (3,303) | (25,155) |
| 외환차손 | (45,230) | - | - | (99,482) | (144,712) |
| 외화환산손실 | (26,795) | - | (1,894) | (106,165) | (134,854) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 1,418,157 | - | - | 1,418,157 |
| 합계 | (270,671) | 1,418,157 | (23,746) | (169,889) | 953,851 |
6. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 6,318 | 456 |
| 원화보통예금 | 5,047,466 | 12,362,963 |
| 외화보통예금 | 458,212 | 846,376 |
| 합계 | 5,511,996 | 13,209,795 |
7. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 단기대여금 | 731,785 | 476,785 |
| 손실충당금 | (381,785) | (476,785) |
| 상품권 | 27,775 | 33,750 |
| 소계 | 377,775 | 33,750 |
| 비유동 | ||
| 장기대여금 | 600,000 | 700,000 |
| 임차보증금 | 744,758 | 411,786 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | (144,856) | (24,890) |
| 기타보증금 | 30,424 | 146,886 |
| 소계 | 1,230,326 | 1,233,782 |
| 합계 | 1,608,101 | 1,267,532 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,324,235 | 7,621,669 |
| 손실충당금(매출채권) | (3,474,784) | (2,094,449) |
| 미수금 | 2,312,344 | 2,491,186 |
| 손실충당금(미수금) | (2,036,781) | (2,036,781) |
| 미수수익 | 64,965 | 62,322 |
| 손실충당금(미수수익) | (56,563) | (62,198) |
| 불법행위미수금(주1) | 13,492,486 | 13,937,132 |
| 손실충당금(불법행위미수금) | (13,492,486) | (13,937,132) |
| 합계 | 2,133,416 | 5,981,749 |
(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사 자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석39 참조).
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월이하 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,677,813 | 470,276 | 3,176,146 | 5,324,235 |
| 미수금 | 270,509 | 4,461 | 2,037,374 | 2,312,344 |
| 미수수익 | 4,546 | 3,856 | 56,563 | 64,965 |
| 불법행위미수금 | - | - | 13,492,486 | 13,492,486 |
| 합계 | 1,952,868 | 478,593 | 18,762,569 | 21,194,030 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월이하 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,512,951 | 75,086 | 3,033,632 | 7,621,669 |
| 미수금 | 377,109 | 385 | 2,113,692 | 2,491,186 |
| 미수수익 | 124 | - | 62,198 | 62,322 |
| 불법행위미수금 | - | - | 13,937,132 | 13,937,132 |
| 합계 | 4,890,184 | 75,471 | 19,146,654 | 24,112,309 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 불법행위미수금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,094,449 | 2,036,781 | 62,198 | 13,937,132 | 18,130,560 |
| 대손상각비(환입)(주1) | 1,380,335 | - | (5,000) | (444,646) | 930,689 |
| 제각 | - | - | (635) | - | (635) |
| 기말 | 3,474,784 | 2,036,781 | 56,563 | 13,492,486 | 19,060,614 |
(주1) 당기 중 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비는 125,697천원입니다.② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 불법행위미수금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,557,537 | 2,036,781 | 212,636 | 13,937,132 | 17,744,086 |
| 대손상각비(주1) | 756,295 | - | - | - | 756,295 |
| 사업결합 | 78,185 | - | (107,739) | - | (29,554) |
| 기타(주2) | (297,568) | - | (42,699) | - | (340,267) |
| 기말 | 2,094,449 | 2,036,781 | 62,198 | 13,937,132 | 18,130,560 |
(주1) 전기 중 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비는 294,775천원입니다.(주2) 전기 중 종속기업인 ㈜에이디앤티에 대한 지분 및 채권 일체를 양도함에 따라 감소하였습니다.
9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,030,377 | 1,367,848 |
| 손실충당금 | (659,644) | (956,644) |
| 선급비용 | 50,934 | 41,984 |
| 반환제품회수권 | 45,174 | 107,723 |
| 합계 | 466,841 | 560,911 |
10. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 625,097 | 2,085,834 |
| 평가충당부채 | (217,297) | (1,829,875) |
| 제품 | 198,586 | 179,939 |
| 평가충당부채 | (14,358) | (19,291) |
| 원재료 | 605,865 | 624,328 |
| 평가충당부채 | (194,402) | (184,542) |
| 부재료 | 444,506 | 391,836 |
| 평가충당부채 | (112,112) | (40,999) |
| 재공품 | 391,208 | 251,466 |
| 평가충당부채 | (11,674) | (12,743) |
| 미착품 | - | 32,528 |
| 합계 | 1,715,419 | 1,478,481 |
당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 314,164천원(중단영업손익 237,469천원 포함)이며 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 26,664천원(중단영업손익 22,997천원 포함)입니다.
11. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(풋옵션자산) | - | 4,275,832 | 4,275,832 | - | 2,957,100 | 2,957,100 |
회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다(주석37 참조). (2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대상회사 | 기초 | 취득 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(풋옵션) | 개인 권영원 | 2,957,100 | - | 1,318,732 | 4,275,832 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대상회사 | 기초 | 취득 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(풋옵션) | ㈜더편한 | - | 1,538,943 | 1,418,157 | 2,957,100 |
12. 기타포괄손익인식금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 취득 | 평가(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | 호라이즌아이엠㈜ | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다. ② 전기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 없습니다.
13. 관계기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 주요영업 | 지분율(%) | 주사업장 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜바이오컴플릿 | 위암 진단 키트 | 12.98 | 대한민국 | 12월 |
(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 손상누계액 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오컴플릿 | 3,056,000 | (3,056,000) | - | - |
(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오컴플릿 | 11,290,557 | 3,134,372 | 8,156,185 | 3,001,328 | (460,008) | (460,008) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜바이오컴플릿 | 10,553,163 | 2,372,482 | 8,180,681 | 3,604,391 | 1,055,558 | 1,055,558 |
14. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 대한민국 | 위생용품 제조,판매 | 100.00 | 2,467,596 | 100.00 | 3,606,000 |
| ㈜에어클린시스템즈 | 대한민국 | 공기정화장치 제조,판매 | 100.00 | 134,145 | 100.00 | 541,454 |
| 합계 | 2,601,741 | 4,147,454 |
(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 2,810,407 | 342,636 | 2,467,771 | 2,257,909 | (1,166,132) | (1,138,229) |
| ㈜에어클린시스템즈 | 592,899 | 458,754 | 134,145 | 455,701 | (1,188,125) | (1,200,364) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 6,019,699 | 396,577 | 5,623,122 | 1,455,538 | (227,909) | (231,397) |
| ㈜에어클린시스템즈 | 832,871 | 291,417 | 541,454 | 93,000 | (456,003) | (456,003) |
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 손상누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 5,695,657 | (3,228,061) | 2,467,596 |
| ㈜에어클린시스템즈 | 1,800,000 | (1,665,855) | 134,145 |
| 합계 | 7,495,657 | (4,893,916) | 2,601,741 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 손상누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 5,695,657 | (2,089,657) | 3,606,000 |
| ㈜에어클린시스템즈 | 1,000,000 | (458,546) | 541,454 |
| 합계 | 6,695,657 | (2,548,203) | 4,147,454 |
(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식처분이익(주1) | - | 99,300 |
| 종속기업투자주식손상차손 | (2,345,714) | (2,548,203) |
| 합계 | (2,345,714) | (2,448,903) |
(주1) 전기 중 종속기업 ㈜에이디앤티를 매각함에 따라 발생하였습니다.
(5) 손상차손
종속기업투자주식의 자산손상의 징후를 검토하여, 종속기업투자주식의 공정가치 평가를 수행하였습니다. 손상차손을 인식하기 전, 종속기업투자주식의 장부금액과 공정가치는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 회수가능액 |
| --- | --- | --- |
| ㈜웰가드 | 3,606,000 | 2,467,596 |
| ㈜에어클린시스템즈 | 1,341,455 | 134,145 |
| 합계 | 4,947,455 | 2,601,741 |
① ㈜웰가드 공정가치에 대한 정보
공정가치 측정은 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년 간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
이에 따라 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 ㈜웰가드 손상과 관련하여 종속기업 및 관계기업투자 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,138,404 | 2,089,657 |
공정가치의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 할인율 | 15.15% |
| 영구성장률 | 0.00% |
② ㈜에어클린시스템즈 공정가치에 대한 정보공정가치는 순자산접근법을 적용하여 계산하였습니다. 순자산가치평가를 위해 회사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경 등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다.이에 따라 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 ㈜에어클린시스템즈 손상과 관련하여 종속기업 및 관계기업투자 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,207,310 | 458,546 |
15. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 및시설장치 | 공구기구비품 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 1,266,730 | 2,353,243 | 46,393 | 148,855 | 10,403 | 3,825,624 |
| 취득 및 자본적지출 등 | - | - | 547,745 | 56,310 | - | 604,055 |
| 감가상각비(주1) | - | (71,423) | (37,156) | (26,597) | (1,979) | (137,155) |
| 손상차손(주2) | - | - | (72,998) | (161,803) | (8,424) | (243,225) |
| 기말순장부금액 | 1,266,730 | 2,281,820 | 483,984 | 16,765 | - | 4,049,299 |
| 취득원가 | 1,266,730 | 2,856,911 | 3,722,343 | 442,050 | 173,710 | 8,461,744 |
| 감가상각누계액 | - | (575,091) | (2,170,390) | (244,692) | (131,136) | (3,121,309) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,067,969) | (180,593) | (42,574) | (1,291,136) |
(주1) 당기의 감가상각비 중 25,935천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 당기의 유형자산손상차손 중 140,374천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 및시설장치 | 공구기구비품 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초순장부금액 | - | - | 884,144 | 321,534 | 112,421 | 1,318,099 |
| 취득 및 자본적지출 등 | - | - | 218,203 | 70,098 | - | 288,301 |
| 합병으로 인한 취득 | 1,266,730 | 2,353,243 | 236,562 | 3,424 | 2 | 3,859,961 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (1,760) | (378) | (3,591) | (5,729) |
| 감가상각비(주1) | - | - | (214,170) | (105,462) | (41,949) | (361,581) |
| 손상차손 | - | - | (1,076,586) | (140,361) | (56,480) | (1,273,427) |
| 기말순장부금액 | 1,266,730 | 2,353,243 | 46,393 | 148,855 | 10,403 | 3,825,624 |
| 취득원가 | 1,266,730 | 2,856,911 | 3,436,308 | 613,466 | 219,611 | 8,393,026 |
| 감가상각누계액 | - | (503,668) | (2,313,329) | (324,250) | (152,728) | (3,293,975) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,076,586) | (140,361) | (56,480) | (1,273,427) |
(주1) 전기의 감가상각비 중 44,423천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 8,611 | 219,326 |
| 판매비와관리비(주1) | 102,609 | 97,832 |
| 중단영업손익 | 25,935 | 44,423 |
| 합계 | 137,155 | 361,581 |
(주1) 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 1,266,730 | 2,584,800 | 중소기업은행 |
| 건물(주1) | 2,281,821 | |||
| 합계 | 3,548,551 | 2,584,800 |
(주1) 회사의 채무를 위하여 유형자산 중 토지와 건물에 대해 담보를 제공하고 있으며, 건물에 대한 화재보험청구권 2,000백만원이 질권설정되어 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험사 | 보험명 | 가입금액 | 보험기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| AIG손해보험 | 제조물책임 | USD 100,000 | 2023.08.08~2024.08.08 |
| KB손해보험 | 재산종합 | 7,115,290 | 2023.09.09~2024.09.08 |
| DB손해보험 | 화재보험 | - | 2023.10.11~2028.10.11 |
(5) 손상차손
당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 비교대상 장부금액 | 회수가능액 | 회수가능액을 초과하는 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 화장품제조 부문 | 5,212,572 | 1,420,940 | 3,791,632 |
| 패션커머스 부문 | 3,389,604 | 260,345 | 3,129,259 |
① 화장품제조부문 회수가능액에 대한 정보회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년 간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
이에 따라 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산손상차손 | 102,851 | 1,273,427 |
| 무형자산손상차손 | 6,034 | 21,184 |
| 사용권자산손상차손 | 576,374 | 314,306 |
| 합계 | 685,259 | 1,608,917 |
당기 중 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,791,632천원 중 685,259천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고있습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 할인율 | 13.44% |
| 영구성장률 | 0.00% |
② 패션커머스부문 회수가능액에 대한 정보회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년 간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
이에 따라 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 중단영업손실로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산손상차손 | 140,374 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,009,074 | 1,948,294 |
| 사용권자산손상차손 | 123,506 | - |
| 합계 | 1,272,954 | 1,948,294 |
당기 중 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,129,259천원 중 1,272,954천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고있습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 할인율 | 17.54% |
| 영구성장률 | 0.00% |
16. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산(부동산) | 사용권자산(차량운반구) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 76,655 | 714 | 77,369 |
| 취득 및 자본적지출 등 | 2,202,339 | 525,727 | 2,728,066 |
| 리스계약의 변경 | - | (8,511) | (8,511) |
| 감가상각비(주1) | (156,371) | (16,524) | (172,895) |
| 손상차손(주2) | (288,395) | (411,484) | (699,879) |
| 기말순장부금액 | 1,834,228 | 89,922 | 1,924,150 |
| 취득원가 | 2,187,108 | 610,854 | 2,797,962 |
| 감가상각누계액 | (114,129) | (30,838) | (144,967) |
| 손상차손누계액 | (238,751) | (490,094) | (728,845) |
(주1) 당기의 감가상각비 중 47,807천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 사용권자산손상차손699,879천원을 인식(중단영업손실: 123,506천원 포함)하였습니다(주석15 참조).
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산(부동산) | 사용권자산(차량운반구) | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 271,927 | 91,579 | 363,506 |
| 취득 및 자본적지출 등 | 801,267 | 282,542 | 1,083,809 |
| 리스계약의 변경 | (487,425) | (35,417) | (522,842) |
| 감가상각비(주1) | (401,111) | (131,687) | (532,798) |
| 손상차손(주2) | (108,002) | (206,304) | (314,306) |
| 기말순장부금액 | 76,656 | 713 | 77,369 |
| 취득원가 | 347,664 | 329,801 | 677,465 |
| 감가상각누계액 | (163,006) | (122,784) | (285,790) |
| 손상차손누계액 | (108,002) | (206,304) | (314,306) |
(주1) 전기의 감가상각비 중 69,798천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (주2) 전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 사용권자산손상차손314,306천원을 인식하였습니다(주석15 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 운용리스료의 연도별 지급 예정액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2024년 | 2025년 | 2026년 이후 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 336,973 | 251,150 | 1,748,000 | 2,336,123 |
| 차량운반구 | 153,284 | 147,484 | 203,346 | 504,114 |
| 합계 | 490,257 | 398,634 | 1,951,346 | 2,840,237 |
(주1) 위 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비(주1) | ||
| 부동산 | 156,371 | 401,111 |
| 차량운반구 | 16,524 | 131,688 |
| 합계 | 172,895 | 532,799 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1) | 63,954 | 23,445 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 43,972 | 62,850 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 30,841 | 21,695 |
(주1) 당기와 전기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 47,807천원 및 69,798천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 6,435천원 및 1,592천원입니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 531,163천원(전기: 567,868천원) 입니다.
17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 영업권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 2,347 | 74,449 | 947,267 | 739 | 1,024,802 |
| 취득 및 대체 | 625 | - | - | - | 625 |
| 무형자산상각비(주1) | (172) | (9,905) | - | (242) | (10,319) |
| 무형자산손상차손(주2) | (2,800) | (64,544) | (947,267) | (497) | (1,015,108) |
| 기말순장부금액 | - | - | - | - | - |
| 취득원가 | 3,543 | 168,809 | 4,937,779 | 3,826 | 5,113,957 |
| 기말상각누계액 | (743) | (83,080) | - | (3,329) | (87,152) |
| 기말손상차손누계액 | (2,800) | (85,729) | (4,937,779) | (497) | (5,026,805) |
(주1) 당기의 무형자산상각비 중 7,762천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 손상차손 1,015,108천원(중단영업손실 1,009,075천원 포함)천원을 인식하였습니다(주석15 참조).② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 영업권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 1,168 | 69,795 | 2,895,561 | 1,328 | 2,967,852 |
| 취득 및 대체 | 1,414 | 50,000 | - | - | 51,414 |
| 무형자산상각비(주1) | (235) | (24,161) | - | (589) | (24,985) |
| 무형자산손상차손(주2) | - | (21,185) | (1,948,294) | - | (1,969,479) |
| 기말순장부금액 | 2,347 | 74,449 | 947,267 | 739 | 1,024,802 |
| 취득원가 | 2,918 | 168,809 | 4,937,779 | 3,826 | 5,113,332 |
| 기말상각누계액 | (571) | (73,175) | - | (3,087) | (76,833) |
| 기말손상차손누계액 | - | (21,185) | (3,990,511) | - | (4,011,696) |
(주1) 전기의 무형자산상각비 중 6,358천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 소프트웨어에 손상차손 21,185천원(전액 계속사업손익에 포함), 영업권에 손상차손 1,948,294천원(전액 중단영업손익에 포함)을 인식하였습니다(주석15 참조).
18. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,298,507 | 1,650,036 |
| 미지급금 | 1,591,469 | 2,094,481 |
| 미지급비용 | 177,375 | 101,739 |
| 합계 | 3,067,351 | 3,846,256 |
19. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | ||
| 유동리스부채 | 376,317 | 185,614 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 비유동리스부채 | 1,927,739 | 99,262 |
| 합계 | 2,304,056 | 284,876 |
20. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 22,765 | - |
| 추가 충당금전입 | 37,297 | 22,538 |
| 할인액 상각 | 1,496 | 227 |
| 기말 | 61,558 | 22,765 |
21. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 44,462 | 21,225 |
| 선수금 | 427,541 | 473,824 |
| 환불부채 | 52,922 | 111,220 |
| 소계 | 524,925 | 606,269 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기미지급금 | 292,700 | 281,442 |
| 소계 | 292,700 | 281,442 |
| 합계 | 817,625 | 887,711 |
22. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 중소기업은행(주1) | 5.33 | 646,260 | 646,260 |
| 시설자금대출 | 중소기업은행(주1) | 5.52 | 608,000 | 608,000 |
| 자금대출 | 중소기업은행(주1) | 5.67 | 600,000 | 600,000 |
| 자금대출 | 중소기업은행(주2) | 5.82 | 320,000 | 320,000 |
| 합계 | 2,174,260 | 2,174,260 |
(주1) 해당 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 중소기업은행에 담보 제공(담보설정액 : 2,585백만원)되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.
23. 퇴직급여
(1) 회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 퇴직연금제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 76,138 | 7,850 |
(2) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 605백만원(전기 : 522백만원)입니다.
24. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 보증기관 | 보증의 종류 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 공탁 | 7,842,100 |
| 지급 | 52,500 | |
| 합계 | 7,894,600 |
그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 381백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을제공 받고 있습니다.
(2) 소송현황보고기간 종료일 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.
① 회사가 피고인 사건
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 소 제기일 | 원고(채권자) | 피고(채무자) | 제3채무자 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 근저당권말소(주1) | 23.07.07 | 하나은행 | 회사 | - | 6,636,921 | 2심 진행중 |
| 물품대금(주1)(주2) | 23.12.01 | 글로벌비전 | 회사 | - | 275,000 | 2심 진행중 |
| 물품대금(주3) | 23.07.24 | 개인 | 회사 | - | 42,942 | 1심 진행중 |
(주1) 회사는 1심에서 패소하였으나, 이에 불복하여 항소하였습니다.(주2) 회사는 2023년 11월 19일 1심에서 패소하였으며, 이에 따라 지급하여야 하는 금액 275,000천원을 미지급금에 반영하였습니다. (주3) 쌍방이 소 제기하여 소송이 진행 중이었으나, 2024년 2월 6일 상대방의 합의요청에 따라 소 취하하고 종결하였습니다.
② 회사가 원고인 사건
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 소 제기일 | 원고(채권자) | 피고(채무자) | 제3채무자 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손해배상(확정채권 확인의 소)(주1) | 23.06.09 | 회사 | 옵티머스자산운용㈜ | - | 542,120 | 2심 진행중 |
| 손해배상(주2) | 22.01.20 | 회사 | 이해일외6 | - | 1,000,000 | 1심 진행중 |
| 부당이득금(주3) | 23.07.21 | 회사 | 개인 | - | 86,979 | 1심 진행중 |
(주1) 회사는 1심에서 패소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중이며, 상대방 파산선고에 따라 소송가액은 542,120천원입니다.(주2) 2024년 1월 18일 1심 선고가 있었으며 회사가 일부 승소하였습니다. 이에 채무자들은 항소하여 2심이 진행될 예정이며, 회사는 소송가액을 확장하여 별도의 소를 제기하였습니다.(주3) 쌍방이 소 제기하여 소송이 진행 중이었으나, 2024년 2월 7일 상대방의 합의요청에 따라 소 취하하고 종결하였습니다.
25. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 900,000,000주 | 900,000,000주 |
| 보통주발행주식수 | 35,415,074주 | 354,150,749주 |
| 1주당 액면가액 | 100원 | 100원 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 35,415,075 | 35,415,075 |
| 무상감자 | (31,873,568) | - |
| 기말 | 3,541,507 | 35,415,075 |
26. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권(주1) | 3,717,108 | 3,922,836 |
| 자기주식 | (166,217) | (1,629,771) |
| 자기주식처분손실 | (699,292) | (699,292) |
| 기타자본잉여금(주1) | 385,964 | 180,236 |
| 기타자본조정(주2) | 1,301,526 | 1,301,526 |
| 합계 | 4,539,089 | 3,075,535 |
(주1) 당기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 205,728천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.(주2) 전기 중 라미화장품제조㈜와 합병 시 발생한 금액입니다.
27. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | 77,057,306,989 | 98,034,527,080 |
(2) 당기 및 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처리확정일 : 2023년 4월 7일)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | 77,057,306,989 | 98,034,527,080 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 98,034,527,080 | 88,012,513,411 | ||
| 2. 당기순손실 | 9,422,121,509 | 10,022,013,669 | ||
| 3. 결손보전 | (30,399,341,600) | - | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 77,057,306,989 | 98,034,527,080 |
28. 주식기준보상
(1) 회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 6차 | 7차 | 8차 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부 여 일 | 2014.03.28 | 2015.03.30 | 2015.09.24 |
| 총부여수량 | 1,100,000 | 2,200,000 | 1,600,000 |
| 행 사 가 격 | 410원 | 4,770원 | 5,660원 |
| 행사가능기간 | 2016.3.29~ 2023.3.28 | 2017.03.31~ 2024.03.30 | 2017.09.25~ 2024.09.24 |
| 행사가능조건 | 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직 |
(2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권 미행사수량은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 6차 | 7차 | 8차 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 미행사수량 | 642,500 | 20,000 | 15,000 | 677,500 |
| 당기 취소 및 소멸수량 | (642,500) | - | - | (642,500) |
| 당기말 미행사수량 | - | 20,000 | 15,000 | 35,000 |
상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.
(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 6차 | 7차 | 8차 |
|---|---|---|---|
| 기초자산의 공정가치 | 320원 | 878원 | 1,793원 |
| 무위험이자율(%) | 3.17% | 1.84% | 1.80% |
| 기대행사기간 | 7년 | 7년 | 7년 |
| 예상주가변동성(%) | 22.48% | 46.70% | 82.20% |
(4) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 총보상비용 | 전기누적비용인식분 | 누적주식선택권행사 | 당기 취소 및 소멸 | 당기말주식선택권잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6차 | 300,379 | 300,379 | 94,650 | 205,729 | - |
| 7차 | 1,207,584 | 1,207,584 | - | - | 1,207,584 |
| 8차 | 2,509,524 | 2,509,524 | - | - | 2,509,524 |
| 합계 | 4,017,487 | 4,017,487 | 94,650 | 205,729 | 3,717,108 |
29. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 1,664,420 | 90,348 | 177,975 | 9,049 |
| 제품매출 | 9,498,876 | 8,904,912 | 12,231,322 | 11,917,005 |
| 기타매출 | 57,469 | 73,627 | 132,064 | 75,551 |
| 중단영업손익 | 4,167,591 | 3,744,182 | 8,144,465 | 6,001,920 |
| 합계 | 15,388,356 | 12,813,069 | 20,685,826 | 18,003,525 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (588,807) | (252,614) |
| 상품 및 원부재료 매입액 | 2,724,798 | 2,779,374 |
| 급여 및 퇴직급여 | 4,183,328 | 3,993,369 |
| 복리후생비 | 558,430 | 468,925 |
| 지급수수료 | 1,639,512 | 1,562,197 |
| 임차료 | 74,875 | 85,615 |
| 감가상각비 | 111,220 | 317,158 |
| 무형자산상각비 | 2,557 | 18,627 |
| 사용권자산상각비 | 125,088 | 463,000 |
| 소모품비 | 150,622 | 150,196 |
| 경상연구개발비 | 291,993 | 247,052 |
| 외주가공비 | 4,019,700 | 6,498,217 |
| 외주용역비 | 330,034 | 495,745 |
| 판매수수료 | 1,123,274 | - |
| 기타 | 2,604,972 | 1,099,633 |
| 중단영업손익 | 5,357,331 | 8,083,168 |
| 합계 | 22,708,927 | 26,009,662 |
31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 퇴직급여 | 2,902,789 | 2,704,096 |
| 복리후생비 | 450,189 | 358,366 |
| 여비교통비 | 40,540 | 8,724 |
| 접대비 | 52,225 | 44,766 |
| 수도광열비 | - | 1,067 |
| 세금과공과 | 75,543 | 81,191 |
| 감가상각비 | 102,161 | 92,316 |
| 무형자산상각비 | 2,557 | 18,627 |
| 사용권자산감가상각비 | 124,695 | 196,763 |
| 지급임차료 | 17,821 | 20,886 |
| 보험료 | 57,986 | 37,638 |
| 차량유지비 | 82,360 | 81,200 |
| 경상연구개발비 | 292,441 | 252,567 |
| 운반비 | 92,837 | 134,959 |
| 소모품비 | 33,005 | 36,795 |
| 수선비 | 46,518 | - |
| 지급수수료 | 1,456,043 | 1,327,149 |
| 판매수수료 | 1,123,274 | - |
| 대손상각비 | 1,254,638 | 461,520 |
| 기타 | 75,086 | 66,259 |
| 중단영업손익 | 1,613,149 | 2,081,248 |
| 합계 | 9,895,857 | 8,006,137 |
32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 752 | - |
| 리스해지이익 | 5,914 | 6,687 |
| 대손충당금환입 | 297,000 | 25,500 |
| 잡이익 | 56,904 | 122,894 |
| 중단영업손익 | 200,331 | 1,883 |
| 합계 | 560,901 | 156,964 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 4,329 |
| 리스해지손실 | 8,016 | 253 |
| 유형자산손상차손 | 102,851 | 1,273,427 |
| 무형자산손상차손 | 6,034 | 21,185 |
| 사용권자산손상차손 | 576,374 | 314,306 |
| 기부금 | 3,000 | - |
| 소송비용 | 404,881 | 438,753 |
| 잡손실 | 32,211 | 108,566 |
| 중단영업손익 | 1,280,310 | 1,955,564 |
| 합계 | 2,413,677 | 4,116,383 |
33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 270,184 | 149,667 |
| 외환차익 | 54,516 | 113,207 |
| 외화환산이익 | 2,614 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 590,646 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 1,318,732 | 1,418,157 |
| 중단영업손익 | 148,541 | 333,836 |
| 합계 | 2,385,233 | 2,014,867 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 170,264 | 21,852 |
| 외환차손 | 5,467 | 45,230 |
| 외화환산손실 | 12,352 | 28,689 |
| 중단영업손익 | 100,212 | 208,951 |
| 합계 | 288,295 | 304,722 |
34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 법인세 부담액 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접 반영하는 법인세 | - | - |
| 이월결손금 | - | - |
| 총이연법인세 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (7,200,732) | (8,254,514) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | (1,504,953) | (1,733,448) |
| 조정사항 | ||
| 이연법인세자산 미인식효과 | 1,504,953 | 1,733,448 |
| 법인세비용(수익) | - | - |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출되지 아니하며, 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||
| 미래 차감할 일시적 차이 | - | ||||
| 관계기업투자 | 3,056,000 | - | - | 3,056,000 | 638,704 |
| 현재가치할인차금 | 24,890 | 24,890 | 144,856 | 144,856 | 30,275 |
| 손실충당금 | 19,964,244 | 19,964,244 | 20,403,804 | 20,403,804 | 4,264,395 |
| 무형자산손상차손 | 21,185 | 21,185 | 27,218 | 27,218 | 5,689 |
| 미지급비용(연차수당) | 93,889 | 93,889 | 91,876 | 91,876 | 19,202 |
| 재고자산평가충당금 | 2,087,451 | 2,087,451 | 549,843 | 549,843 | 114,917 |
| 종속기업투자 | 4,087,146 | 4,087,146 | 4,893,916 | 4,893,916 | 1,022,828 |
| 반품충당부채 | 111,217 | 111,219 | 52,922 | 52,920 | 11,060 |
| 업무용상각비 | 39,375 | 32,313 | - | 7,062 | 1,476 |
| 리스부채 | 284,876 | 284,876 | 2,304,056 | 2,304,056 | 481,548 |
| 복구충당부채 | 22,766 | 22,766 | 61,558 | 61,558 | 12,866 |
| 자기주식 | 1,629,771 | 1,466,794 | 3,240 | 166,217 | 34,739 |
| 유형자산손상차손 | 1,273,427 | 1,273,427 | 1,291,136 | 1,291,136 | 269,847 |
| 사용권자산손상차손 | 314,306 | 314,306 | 728,845 | 728,845 | 152,329 |
| 토지재평가 | 387,248 | - | - | 387,248 | 80,935 |
| 장기미지급금 | 281,442 | 281,442 | 292,700 | 292,700 | 61,174 |
| 기타 | 34,068 | 31,252 | 351,127 | 353,943 | 73,974 |
| 미래 차감할 일시적 차이 소 계 | 33,713,301 | 30,097,200 | 31,197,097 | 34,813,198 | 7,275,958 |
| 미래 가산할 일시적 차이 | - | ||||
| 미수수익 | (62,322) | (62,322) | (64,965) | (64,965) | (13,578) |
| 영업권 | (947,267) | (947,267) | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | (2,957,100) | (2,957,100) | (2,736,889) | (2,736,889) | (572,010) |
| 사용권자산(부동산) | (184,657) | (184,657) | (2,072,979) | (2,072,979) | (433,253) |
| 사용권자산(차량) | (207,017) | (207,017) | (580,016) | (580,016) | (121,223) |
| 반환제품회수권 | (107,723) | (107,723) | (45,174) | (45,174) | (9,441) |
| 미래 가산할 일시적 차이 소 계 | (4,466,086) | (4,466,086) | (5,500,023) | (5,500,023) | (1,155,005) |
| 이월결손금 | 74,255,812 | 2,565,432 | 7,696,457 | 79,386,837 | 16,591,849 |
| 합계 | 103,503,027 | 28,196,546 | 33,393,531 | 108,700,012 | 22,712,802 |
| 인식하지 않은 이연법인세 자산(주1) | 22,712,802 |
(주1) 회사는 당기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이와 이월결손금 에 대한 법인세효과 22,713백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||||
| 미래 차감할 일시적 차이 | |||||
| 관계기업투자 | 3,056,000 | - | - | 3,056,000 | 641,760 |
| 현재가치할인차금 | 12,859 | 12,859 | 24,890 | 24,890 | 5,227 |
| 손실충당금 | 22,861,422 | 22,861,422 | 19,964,244 | 19,964,244 | 4,192,491 |
| 무형자산손상차손 | - | - | 21,185 | 21,185 | 4,449 |
| 미지급비용(연차수당) | 111,213 | 111,213 | 93,889 | 93,889 | 19,717 |
| 유형자산평가손실 | 93,781 | 93,781 | - | - | - |
| 재고자산평가충당금 | 2,114,115 | 2,114,115 | 2,087,451 | 2,087,451 | 438,365 |
| 종속기업투자 | 3,200,584 | 3,200,584 | 4,087,146 | 4,087,146 | 858,301 |
| 반품충당부채 | 112,728 | 112,728 | 111,217 | 111,217 | 23,356 |
| 업무용상각비 | 28,872 | - | 10,503 | 39,375 | 8,269 |
| 리스부채 | 358,852 | 358,852 | 284,876 | 284,876 | 59,824 |
| 복구충당부채 | - | - | 22,766 | 22,766 | 4,781 |
| 자기주식 | 1,629,771 | - | - | 1,629,771 | 342,252 |
| 유형자산손상차손 | - | - | 1,273,427 | 1,273,427 | 267,420 |
| 사용권자산손상차손 | - | - | 314,306 | 314,306 | 66,004 |
| 토지재평가 | - | - | 387,248 | 387,248 | 81,322 |
| 장기미지급금 | - | - | 281,442 | 281,442 | 59,103 |
| 기타 | 40,503 | 6,435 | - | 34,068 | 7,154 |
| 미래 차감할 일시적 차이 소 계 | 33,620,700 | 28,871,989 | 28,964,590 | 33,713,301 | 7,079,795 |
| 미래 가산할 일시적 차이 | |||||
| 미수수익 | (611) | (611) | (62,322) | (62,322) | (13,088) |
| 영업권 | (2,895,561) | (1,948,294) | - | (947,267) | (198,926) |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | - | - | (2,957,100) | (2,957,100) | (620,991) |
| 사용권자산(부동산) | (271,927) | (271,927) | (184,657) | (184,657) | (38,778) |
| 사용권자산(차량) | (91,579) | (91,579) | (207,017) | (207,017) | (43,474) |
| 반환제품회수권 | (103,456) | (103,456) | (107,723) | (107,723) | (22,622) |
| 미래 가산할 일시적 차이 소 계 | (3,363,134) | (2,415,867) | (3,518,819) | (4,466,086) | (937,878) |
| 이월결손금 | 61,852,904 | - | 12,402,908 | 74,255,812 | 15,593,721 |
| 합계 | 92,110,470 | 26,456,122 | 37,848,679 | 103,503,027 | 21,735,636 |
| 인식하지 않은 이연법인세 자산(주1) | 21,735,636 |
(주1) 회사는 전기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이와 이월결손금 에 대한 법인세효과 21,735백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 이월결손금 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 4,568,074 |
| 2년 이내 | 13,192,176 |
| 2년 초과 | 61,626,587 |
| 합계 | 79,386,837 |
35. 주당손익35.1 기본주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계속영업 당기순손실 | (7,200,731,801) | (8,254,514,143) |
| 중단영업 당기순손실 | (2,221,389,708) | (1,767,499,526) |
| 총 당기순손실 | (9,422,121,509) | (10,022,013,669) |
| ÷가중평균유통보통주식수(주1,2) | 35,186,828 | 35,187,134 |
| 계속영업 기본주당순손실(주2) | (205) | (235) |
| 중단영업 기본주당순손실(주2) | (63) | (50) |
| 총 기본주당순손실(주2) | (268) | (285) |
(주1) 당기 중 발생한 무상감자 효과를 반영하였습니다.(주2) 비교표시된 전기의 가중평균유통보통주식수 및 주당순손익은 무상감자 효과를반영하여 재작성되었습니다.
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 2023-01-01 | 35,415,074 | 365일 | 12,926,502,010 |
| 자기주식 취득 | 2023-12-08 | (4,648) | 24일 | (111,552) |
| 자기주식 | 2023-01-01 | (227,940) | 365일 | (83,198,100) |
| 합계 | 12,843,192,358 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 35,186,828 |
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 유통보통주식수 | 2022-01-01 | 35,415,074 | 365일 | 12,926,502,010 |
| 자기주식 | 2022-01-01 | (227,940) | 365일 | (83,198,100) |
| 합계 | 12,843,303,910 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 35,187,134 |
35.2 희석주당순이익(손실)보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주인 주식매입선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 초과하는 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기와 전기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
36. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (9,422,122) | (10,022,014) |
| 조정 | ||
| 외화환산손실 | 16,261 | 134,854 |
| 이자비용 | 176,699 | 25,155 |
| 재고자산평가손실(환입) | 314,164 | (26,664) |
| 퇴직급여 | 11,257 | 281,442 |
| 감가상각비 | 137,155 | 361,581 |
| 무형자산상각비 | 10,319 | 24,985 |
| 사용권자산감가상각비 | 172,895 | 532,798 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,345,714 | 2,548,203 |
| 유형자산손상차손 | 243,225 | 1,273,427 |
| 무형자산손상차손 | 1,015,108 | 1,969,478 |
| 사용권자산손상차손 | 699,879 | 314,306 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,329 |
| 리스해지손실 | 8,016 | 253 |
| 대손상각비 | 1,380,335 | 756,295 |
| 잡손실 | 275,000 | - |
| 상여금 | - | 367,500 |
| 이자수익 | (273,414) | (152,322) |
| 외화환산이익 | (3,908) | (2,884) |
| 대손충당금환입 | (887,646) | (25,500) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (1,318,732) | (1,418,157) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (99,300) |
| 유형자산처분이익 | (752) | - |
| 리스해지이익 | (95,075) | (6,687) |
| 자산집단처분이익 | (110,546) | - |
| 합계 | 4,115,954 | 6,863,092 |
| 영업활동으로 인한 자산 ㆍ 부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,295,891 | (2,183,026) |
| 기타수취채권의 감소(증가) | 178,842 | (1,360) |
| 재고자산의 감소(증가) | (615,727) | 447,021 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 114,971 | (405,043) |
| 매입채무의 감소 | (351,020) | (859,873) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (711,738) | 754,013 |
| 기타유동부채의 감소 | (81,344) | (33,559) |
| 합계 | 829,875 | (2,281,827) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (4,476,293) | (5,440,749) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금의 사용권자산대체 | 2,700 | 116,300 |
| 미수수익의 제각 | 635 | - |
| 재고자산의 폐기 | 1,594,852 | - |
| 장기대여금의 유동성대체 | 350,000 | - |
| 사용권자산의 발생 | 2,728,066 | 1,083,809 |
| 리스부채의 유동성대체 | 275,619 | 203,721 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스의 증감 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,174,260 | - | - | - | 2,174,260 |
| 유동리스부채 | 185,614 | (393,892) | 308,976 | 275,619 | 376,317 |
| 비유동리스부채 | 99,262 | - | 2,104,096 | (275,619) | 1,927,739 |
| 합계 | 2,459,136 | (393,892) | 2,413,072 | - | 4,478,316 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스의 증감 | 유동성대체 | 사업결합 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 2,174,260 | 2,174,260 |
| 유동리스부채 | 279,481 | (460,106) | 162,518 | 203,721 | - | 185,614 |
| 비유동리스부채 | 79,371 | - | 223,612 | (203,721) | - | 99,262 |
| 합계 | 358,852 | (460,106) | 386,130 | - | 2,174,260 | 2,459,136 |
37. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | ㈜더편한 |
| 종속기업 | ㈜웰가드 | ㈜웰가드 |
| ㈜에어클린시스템즈 | ㈜에어클린시스템즈 | |
| 관계기업 | ㈜바이오컴플릿 | ㈜바이오컴플릿 |
| 기타 특수관계자(주1) | ㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진 | ㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진 |
(주1) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업 ㈜더편한의 종속기업입니다.
(2) 회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.
주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 내용 |
|---|---|
| 양도인(㈜더편한)의매수청구권(주1) | 양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음. |
| 양수인(회사)의매도청구권(주1) | 양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음. |
| 양도인(㈜더편한)의우선매수청구권 | 양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음 |
| 양수인(회사)의우선매수청구권 | 양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음 |
(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(회사)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다.또한, 회사는 계약과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를담보 제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사는 해당 계약과 관련하여 당기손익인식금융자산 4,276백만원 및 당기손익인식금융자산평가이익 1,319백만원을 인식하고 있습니다(주석11 참조).
(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입 등 | 이자수익 | 매입 등 | 이자수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | - | - | 3,346,936 | - |
| 종속기업(주1) | 라미화장품제조㈜ | - | - | 315,331 | - |
| 종속기업(주1) | ㈜에이디앤티 | - | - | 9,091 | - |
| 종속기업 | ㈜웰가드 | 9,927 | - | 735,026 | - |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | - | 1,289 | 93,000 | - |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | - | 27,630 | - | 4,373 |
| 합계 | 9,927 | 28,919 | 4,499,384 | 4,373 |
(주1) 전기 중 라미화장품제조㈜와 합병 및 ㈜에이디앤티의 주식 전부 매각으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 특수관계가 소멸되는 시점까지의 특수관계 거래내역을공시하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 라미화장품제조㈜ | - | - | 250,000 | 250,000 |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | 280,000 | 280,000 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | - | - | 600,000 | - |
| 합계 | 280,000 | 280,000 | 850,000 | 250,000 |
(주1) 라미화장품제조㈜ 대여금 250,000백만원은 합병으로 소멸하였습니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 임차보증금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | - | - | 200,000 | 20,900 | |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 600,000 | 6,175 | 5,000 | - | - |
| 합계 | 600,000 | 6,175 | 5,000 | 200,000 | 20,900 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜웰가드 | - | 35,183 |
| 기타 특수관계자 | 주요 경영진 | 600,000 | - |
| 합계 | 600,000 | 35,183 |
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜더편한 | 사용권자산 | 1,813,227 | - |
| 리스부채(주1) | 1,716,853 | - | ||
| 기타특수관계자 | 주요 경영진 | 사용권자산 | - | 18,302 |
| 리스부채(주1) | - | 17,853 |
(주1) 당기와 전기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 155,484천원 및 36,000천원입니다.
(7) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 지분거래종류 | 납입일 | 거래내역 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | 유상증자 | 2023-03-31 | 현금 | 200,000 |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | 유상증자 | 2023-05-18 | 현금 | 200,000 |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | 유상증자 | 2023-06-30 | 현금 | 100,000 |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | 유상증자 | 2023-09-07 | 현금 | 100,000 |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | 유상증자 | 2023-09-25 | 현금 | 100,000 |
| 종속기업 | ㈜에어클린시스템즈 | 유상증자 | 2023-11-10 | 현금 | 100,000 |
| 합계 | 800,000 |
(8) 당기와 전기 중 종속기업과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이디앤티 | 종속기업투자주식처분이익 | - | 99,300 |
| ㈜웰가드 | 종속기업투자주식손상차손 | (1,138,404) | (2,089,657) |
| ㈜에어클린시스템즈 | 종속기업투자주식손상차손 | (1,207,310) | (458,546) |
| 합계 | (2,345,714) | (2,448,903) |
(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 상여금 | 1,520,472 | 1,050,363 |
| 퇴직급여 | 340,953 | 133,510 |
| 합계 | 1,861,425 | 1,183,873 |
회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
38. 위험관리회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
38.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성되어 있습니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,084,698 | 26,071 | 2,539,588 | 17,881 |
| EUR | 1,990 | - | - | - |
| JPY | - | - | 6,321 | - |
회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 52,931 | (52,931) | 126,085 | (126,085) |
| EUR | 100 | (100) | - | - |
| JPY | - | - | 316 | (316) |
(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.
38.2 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 5,505,678 | 13,209,339 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 2,133,416 | 5,981,749 |
| 기타금융자산(유동 및 비유동) | 1,608,101 | 1,267,532 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 4,275,832 | 2,957,100 |
| 기타포괄손익인식금융자산(비유동) | 2,000,000 | - |
| 합계 | 15,523,027 | 23,415,720 |
(주1) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
38.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,049,706 | 3,459 | 358,427 | 2,411,592 |
| 단기차입금 | 346,707 | 1,887,710 | - | 2,234,417 |
| 리스부채(유동) | 134,771 | 355,486 | - | 490,257 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 2,349,980 | 2,349,980 |
| 합계 | 2,531,184 | 2,246,655 | 2,708,407 | 7,486,246 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과 5년 이내 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 2,544,615 | 101,740 | 390,779 | 3,037,134 |
| 단기차입금 | 344,113 | 1,882,728 | - | 2,226,841 |
| 리스부채(유동) | 71,243 | 142,549 | - | 213,792 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 117,567 | 117,567 |
| 합계 | 2,959,971 | 2,127,017 | 508,346 | 5,595,334 |
38.4 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 8,424,849 | 7,215,869 |
| 자본총계(B) | 17,903,907 | 27,336,700 |
| 현금및현금성자산(C) | 5,511,996 | 13,209,795 |
| 차입부채(D) | 4,478,316 | 2,459,136 |
| 부채비율(A /B) | 47.06% | 26.40% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | - | - |
39. 불법행위 미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사 자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 회사는 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송 중에 있습니다(주석24 참조). 15,000백만원은 불법행위미수금으로 재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다. 한편, 이 중 1,508백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 13,492백만원입니다(주석8 참조).
40. 사업결합
(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요 영업활동 | 합병등기일 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 라미화장품제조㈜ | 화장품제조 | 2022.12.30 | 동일지배하 합병 |
(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 라미화장품제조㈜ |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 3,885,763 |
| 유동자산 | 25,802 |
| 현금및현금성자산 | 4,317 |
| 매출채권 및 기타수취채권 | 182 |
| 기타자산 | 21,303 |
| 비유동자산 | 3,859,961 |
| 유형자산 | 3,859,961 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 2,174,469 |
| 유동부채 | 2,174,469 |
| 매입채무 및 기타지급채무 | 209 |
| 차입금 | 2,174,260 |
(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 라미화장품제조㈜ |
| --- | --- |
| 이전대가의 공정가치 | 409,468 |
| 소멸한 종속기업투자주식의 장부금액 | 300 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | (1,711,294) |
| 기타자본조정(주1) | (1,301,526) |
(주1) 동일지배하의 사업결합으로 인하여 영업권이 아닌 기타자본조정으로 인식하였습니다.
(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 라미화장품제조㈜ |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | - |
| 가감: 취득한 현금 및 현금성자산 | 4,317 |
| 가감계 | 4,317 |
41. 중단영업회사는 수익성 및 재무구조 개선을 위해 패션커머스사업을 중단하기로 결정하였으며, 2023년 12월 29일자로 관련 자산집단을 매각하였습니다. 이에 패션커머스사업과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.
(1) 당기 중 매각된 중단영업과 관련된 처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 매각자산 | |
| 기타유동자산 | 279,374 |
| 재고자산 | 64,626 |
| 합계 | 344,000 |
(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 4,167,591 | 8,144,465 |
| 매출원가 | 3,744,182 | 6,001,920 |
| 판매비와관리비 | 1,613,150 | 2,081,248 |
| 영업이익(손실) | (1,189,741) | 61,297 |
| 영업외손익 | (1,031,649) | (1,828,797) |
| 법인세비용차감전순손실 | (2,221,390) | (1,767,500) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업손실 | (2,221,390) | (1,767,500) |
(3) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 217,587 | 33,180 |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 586,746 | (220,408) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (82,949) | (64,108) |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | 721,384 | (251,336) |
42. 보고기간 후 사건 회사는 종속기업 ㈜에어클린시스템즈에 대해 2024년 3월 12일에 2억원의 유상증자를 실행하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 스킨앤스킨의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 스킨앤스킨 |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 스킨앤스킨의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 스킨앤스킨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용' 과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산 의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분 을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
| 2024년 3월 21일 |
f_24.03.14 내부회계관리 제도 대표이사_1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 스킨앤스킨2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
241134-211--712964666192140--24---271212511011494467971,053-236-24--9971,860601071955129891,193-2362424--1,2682,072
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 11월 22일1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.28, 2023.07.31 ~ 2023.08.0244-반기검토2023.11.13 ~ 2023.11.1755-중간감사2024.02.26 ~ 2024.02.2945-기말감사2024.01.021파주본사, 창릉지점원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품 2024.01.021파주본사, 창릉지점현금, 상품권OOO타처보관재고조회32023.11.22 / 2024.01.10 / 2024.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 22일감사서면감사범위, 시기, 예상 이슈, 향후 감사계획감사인의 독립성, 핵심감사사항의 선정 및 계획 등22024년 01월 10일감사서면감사단계에서 발견된 사항32024년 03월 18일감사서면재무제표 및 내부회계 감사 결과, 감사인의 독립성, 핵심감사사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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