Annual Report (ESEF) • Feb 23, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source File5493001NNP6HM67OVU092023-01-012023-12-315493001NNP6HM67OVU092022-01-012022-12-315493001NNP6HM67OVU092023-12-315493001NNP6HM67OVU092022-12-315493001NNP6HM67OVU092021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493001NNP6HM67OVU092021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493001NNP6HM67OVU092021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493001NNP6HM67OVU092021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5493001NNP6HM67OVU092022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberiso4217:SEKiso4217:SEKxbrli:sharesxbrli:shares5493001NNP6HM67OVU092022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493001NNP6HM67OVU092022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493001NNP6HM67OVU092022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5493001NNP6HM67OVU092022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493001NNP6HM67OVU092022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493001NNP6HM67OVU092022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493001NNP6HM67OVU092022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5493001NNP6HM67OVU092023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493001NNP6HM67OVU092023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493001NNP6HM67OVU092023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493001NNP6HM67OVU092023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5493001NNP6HM67OVU092023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5493001NNP6HM67OVU092023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5493001NNP6HM67OVU092023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5493001NNP6HM67OVU092023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5493001NNP6HM67OVU092023-01-015493001NNP6HM67OVU092022-01-01 7 Finansiella rapporter. 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.76. Innehåll finansiella rapporter. Koncernens rapporter. Resultaträkning och övrigt totalresultat ........................................... 77 Kommentarer till resultaträkning ...................................................... 78 Balansräkning ................................................................................. 79 Kommentarer till balansräkning ....................................................... 80 Förändringar i eget kapital .............................................................. 80 Kassaflödesanalys ........................................................................... 81 Kommentarer till kassaflödesanalys ................................................. 81 Moderbolagets rapporter. Resultaträkning och totalresultat ..................................................... 82 Kommentarer till räkningar .............................................................. 82 Balansräkning ................................................................................. 83 Förändringar i eget kapital .............................................................. 84 Kassaflödesanalys ........................................................................... 84 Förslag till vinstdisposition ............................................................ 112 Årsredovisningens undertecknande .............................................. 113 Revisionsberättelse ....................................................................... 114 Allmän information och övergripande redovisnings principer. A.1 Allmän information ............................................................... 85 A.2 Koncernredovisningen och dess upprättande ........................ 85 A.3 Nya standarder och tolkningar ............................................... 86 A.4 Nya standarder och tolkningar som ännu inte trätt i kraft ....... 86 A.5 Händelser efter balansdagen .................................................86 A.6 Upplysningar om närstående .................................................86 A Tillgångar. T.1 Förvaltningsfastigheter ..........................................................95 T.2 Materiella anläggningstillgångar ............................................ 97 T.3 Goodwill ................................................................................ 98 T.4 Exploateringsfastigheter ........................................................98 T.5 Kundfordringar .......................................................................98 T.6 Övriga fordringar ...................................................................99 T.7 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter .......................99 T Koncernstruktur. K.1 Andelar i koncernföretag .....................................................106 K.2 Andelar i intresseföretag ..................................................... 110 K Moderbolaget. MB.1 Moderbolagets redovisningsprinciper ...................................111 MB.2 Moderbolagets resultat från andelar i koncernföretag ...........111 MB.3 Obeskattade reserver / bokslutsdispositioner ......................111 MB.4 Förslag till vinstdisposition ...................................................111 MB Övrigt. Ö.1 Flerårsöversikt .....................................................................139 Ö.2 Definitioner .......................................................................... 141 Ö.3 GRI-index ............................................................................. 143 Ö.4 TCFD-index .......................................................................... 148 Ö.5 Information .......................................................................... 149 Ö Hållbarhet. H.1 Allmän information ...............................................................117 H.2 Intressentdialog och väsentlighetsanalys .............................. 118 H.3 Externa initiativ och medlemskap......................................... 121 H.4 Energianvändning ............................................................... 122 H.5 Koldioxidutsläpp .................................................................. 123 H.6 Vatten .................................................................................. 126 H.7 Certifierade byggnader ........................................................ 126 H.8 Avfall ................................................................................... 127 H.9 Gröna hyresavtal .................................................................. 127 H.10 Medarbetare ........................................................................ 127 H.11 EU-taxonomi ........................................................................ 130 H.12 Direkt ekonomiskt värde och skatt ....................................... 134 H.13 Antikorruption ..................................................................... 134 H.14 Leverantörer ........................................................................ 135 H.15 Socialt hållbara platser ......................................................... 135 H.16 Styrelsens underskrifter ....................................................... 136 H.17 Revisorns rapport över översiktlig granskning samt yttrande avseende den lagstadgade hållbarhetsrapporten ........................................................... 137 H Operativa skulder. OS.1 Övriga långfristiga skulder ................................................... 100 OS.2 Övriga skulder ..................................................................... 100 OS.3 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter ............................................................ 100 OS.4 Ställda säkerheter och eventualförpliktelser............................................................. 100 OS Finansiering och kapitalstruktur. F.1 Kapitalstruktur ..................................................................... 101 F.2 Finansiella instrument och riskhantering ................................................................. 102 F.3 Finansiella intäkter och kostnader ........................................ 104 F.4 Kassaflöden från finansiella skulder ...................................... 105 F Intäkter och kostnader. IK.1 Intäkter och hyreskontrakt ..................................................... 87 IK.2 Central administration ........................................................... 88 IK.3 Segmentsredovisning ............................................................89 IK.4 Tomträttsavtal och övriga leasingavtal – Atrium Ljungberg som leasetagare ...................................... 90 IK.5 Personalkostnader ................................................................. 91 IK.6 Ersättning ledande befattningshavare ....................................91 IK.7 Projekt- och entreprenadverksamheten .................................. 92 IK.8 Orealiserad värdeförändring ...................................................92 IK Skatt. S.1 Aktuell skatt...........................................................................93 S.2 Uppskjuten skatt .................................................................... 94 S 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.7 7. Koncernens rapporter Resultaträkning koncernen. Rapport över totalresultat koncernen. Belopp i mkr Not 2023 2022 Årets resultat –954 4 288 Övrigt totalresultat Poster som kommer att omklassificeras till resultatet Kassaflödessäkringar - - Skatt hänförlig till kassaflödessäkringar - - Summa övrigt totalresultat - - Summa totalresultat för året, i sin helhet hänförligt till moderbolagets aktieägare –954 4 288 Belopp i mkr Not 2023 2022 Hyresintäkter IK.1 2 821 2 550 Projekt- och entreprenadomsättning 412 256 Nettoomsättning IK.3 3 233 2 806 Kostnader för fastighetsförvaltning Taxebundna kostnader –185 –199 Övriga driftskostnader –183 –199 Förvaltningskostnader –172 –177 Reparationer –38 –41 Fastighetsskatt –213 –214 Ej avdragsgill mervärdesskatt –13 –14 IK.4–6 –805 –843 Kostnad projekt- och entreprenad –410 –282 Bruttoresultat IK.3 2 019 1 681 – fastighetsförvaltning (driftsöverskott) 2 016 1 707 – projekt- och entreprenadverksamheten IK.7 2 –26 Central administration IK.2 IK.6 –88 –91 – fastighetsförvaltning –80 –76 – projekt- och entreprenadverksamheten –8 –15 Resultat från intresseföretag –1 - Finansiella intäkter F.3 12 2 Finansiella kostnader F.3 –534 –425 Tomträttsavgälder IK.4 –43 –39 Förvaltningsresultat 1 365 1 127 Värdeförändringar Fastigheter, orealiserade T.1 IK.8 –1 658 2 671 Fastigheter, realiserade T.1 –9 18 Nedskrivning goodwill –24 - Intäkt försäljning exploateringsfastighet 207 329 Kostnad försäljning exploateringsfastighet –172 –278 Derivat, orealiserade F.2 –907 1 526 Resultat före skatt –1 199 5 393 Aktuell skatt S.1 –59 –3 Uppskjuten skatt S.1–2 304 –1 102 Årets resultat, i sin helhet hänförligt till moderbolagets aktieägare –954 4 288 Resultat per aktie före och efter utspädning, kr –7,56 33,97 Vägt genomsnittligt antal aktier, tusental 126 106 126 215 Hyresintäkter Hyresintäkterna uppgick till 2 821 mkr (2 550) och inkluderade såväl rabatter om –76 mkr (–81) som engångsersättningar om dels –5 mkr (13) till följd av förtida lösen av hyresavtal, dels kreditering om 7 mkr av erhållet elstöd. Hyresintäkter i jämförbart bestånd, exkl. engångs- ersättningar, ökade med 9,9% (4,4). Ökningen förklaras främst av indexreglering, genomförda omförhandlingar och minskade rabatter. Utveckling hyresintäkter 2023 2022 Föränd ring,% Jämförbart bestånd 2332 2122 9,9% Engångsersättningar –5 13 Projektfastigheter 294 240 Förvärvade fastigheter 193 108 Sålda fastigheter 6 68 Summa 2821 2550 10,6% Fastighetskostnader Fastighetskostnaderna uppgick till 805 mkr (843). I tredje kvartalet erhölls elstöd om 20 mkr, vilket minskar de taxebundna kostnaderna. För jämförbart bestånd, exkl. elstöd, är fastighets- kostnaderna i princip oförändrade mot föregå- ende år. Utveckling fastighetskostnader 2023 2022 Föränd- ring, % Jämförbart bestånd –668 –667 0,1% Engångsersättningar/elstöd 20 0 Projektfastigheter –105 –121 Förvärvade fastigheter –49 –32 Sålda fastigheter –2 –23 Summa –805 –843 –4,6% Resultat projekt- och entreprenadverksamhet Intäkter från projekt- och entreprenadverk- samheten är hänförliga till TL Bygg AB. 80% av intäkterna kommer från avtal där fakturering sker på löpande räkning och resterande avser fastprisuppdrag. Bruttoresultatet för projekt- och entreprenad- verksamheten uppgick till 2 mkr (–26). TL Bygg:s omsättning uppgick till 921 mkr (836), varav 55% (69) avser koncernintern omsättning. TL Byggs bruttoresultat inklusive koncerninterna transaktio- ner uppgick till 34 mkr (34). Central administration Central administration består av kostnader för bolagsledning och centrala stödfunktioner. Kostnaden för central administration fastighets- förvaltning uppgick till 80 mkr (76) och för projekt och entreprenad till 8 mkr (15). Under fjärde kvartalet 2022 uppstod en positiv engångseffekt netto om 9 mkr, vilket bestod av dels återbetal- ning av pensioner om 20 mkr, dels reservering av omstruktureringskostnader om 11 mkr. Finansnetto Redovisat räntenetto uppgick till –522 mkr (–423), och har påverkats av aktiverad ränta om 90 mkr (76). Räntenettot har ökat med 99 mkr främst till följd av högre ränteläge. Genomsnittlig ränta under året, baserat på årets genomsnittliga skuldvolym uppgick till 2,5% (2,1). Vidare uppgick kostnader för tomträttsavgäld till 43 mkr (39) . Värdeförändringar Året har präglats av stigande marknadsräntor och en åtstramad kreditmarknad, även om sista kvartalet noterat sjunkande långräntor och en mer öppen obligationsmarknad. Högre finan- sieringskostnader medför enligt vår bedömning stigande avkastningskrav i marknaden, vilket i vår portfölj återspeglats genom 35 bp högre värderingsyield jämfört med årsskiftet 2022/2023. Högre avkastningskrav har till viss del motverkats av förbättrat kassaflöde främst kopplat till positiv nettouthyrning, årets indexutfall om 6,5% samt lägre kostnader. Det medför att årets orealiserade värdeförändringar uppgår till –1 658 mkr (2 671) motsvarande –2,8% (4,8), varav 24 mkr (1 416) utgör projektvinster. Kontor uppvisar en värdeförändring om –4,0%, handel om –1,6% samt bostäder om +0,5% för helåret. Orealiserade värdeförändringar 2023 2022 Avkastningskrav –3320 -2438 Kassaflöde m m 1638 3512 Projektvinster 24 1416 Förvärv 0 181 Totalt –1658 2671 D:o i % –2,8% 4,8% Realiserade värdeförändringar på förvaltningsfast- igheter uppgick till –9 mkr (18), och är hänförligt till försäljning av Skotten 6 som frånträddes den 31 januari 2023. Föregående år avser försäljningen av fastigheten Sicklaön 87:1, Svindersvik som frånträddes under andra kvartalet 2022. Nedskrivning av goodwill uppgick till –24 mkr (-) och är hänförligt till försäljningen av Skotten 6. Resultat från försäljning av bostadsrätter redo- visas i takt med att bostadsrättsköparna tillträ- der. Under andra kvartalet 2023 färdigställdes Parkhusen kvarter 2 i Gränbystaden i Uppsala och under året har 35 mkr vinstavräknats mot- svarande 65% tillträdda lägenheter. Under 2022 vinstavräknades 51 mkr hänförligt till bostadsrättsförsäljning. Derivatportföljen bestod vid utgången av året av ränteswappar om 20 064 mkr (17 664) med förfall 2024–2033 och valutaswappar om 2 975 mkr (3 189). Ränteswappar används för att räntesäkra underliggande lån som löper till rörlig ränta och valutaswappar används för att valutasäkra obliga- tionslån i norska kronor. Orealiserade värdeför- ändringar på derivat uppgick till –907 mkr (1 526) främst drivet av tid och ändrade marknadsräntor. Skatt Aktuell skatt uppgick under perioden till –59 mkr (–3) och uppskjuten skatt till 304 mkr (–1 102). Koncernens ansamlade skattemässiga underskott uppgick till 1 mkr (7) och utgör underlag för kon- cernens uppskjutna skattefordran. Fastighetsbeståndets skattemässiga restvärde uppgick till 22 027 mkr (21 130). Resultat Förvaltningsresultat uppgick till 1 365 mkr (1 127). Periodens resultat uppgick till –954 mkr (4 288), vilket motsvarar –7,56 kr/aktie (33,97). Koncernens rapporter 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.78. Kommentarer till koncernens resultaträkning. Koncernens rapporter 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.79. Belopp i mkr Not 2023-12-31 2022-12-31 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Aktiekapital 333 333 Övrigt tillskjutet kapital 3 960 3 960 Balanserade vinstmedel inklusive årets resultat 23 226 24 849 Summa eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare 27 519 29 141 Långfristiga skulder Uppskjuten skatteskuld S.2 6 064 6 661 Långfristiga räntebärande skulder F.1–2 24 966 25 389 Långfristig skuld finansiell leasing 1 296 1 277 Derivat F.2 344 59 Övriga långfristiga skulder OS.1 329 295 Summa långfristiga skulder 32 998 33 682 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 169 214 Skatteskulder 38 25 Övriga skulder OS.2 273 102 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter OS.3 780 734 Summa kortfristiga skulder 1 261 1 074 Summa eget kapital och skulder 61 779 63 898 Belopp i mkr Not 2023-12-31 2022-12-31 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Förvaltningsfastigheter T.1 56 813 58 596 Nyttjanderättstillgång, tomträtter IK.4 1 296 1 277 Materiella anläggningstillgångar T.2 29 33 Goodwill T.3 140 165 Andelar i intresseföretag och joint ventures K.2 29 0 Derivat F.2 733 1 572 Andra långfristiga fordringar 449 73 Summa anläggningstillgångar 59 488 61 717 Omsättningstillgångar Exploateringsfastigheter T.4 1 692 1 409 Kundfordringar T.5 211 125 Övriga fordringar T.6 56 71 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter T.7 212 195 Likvida medel F.1–2 119 380 Summa omsättningstillgångar 2 290 2 181 Summa tillgångar 61 779 63 898 Balansräkning koncernen. Koncernens rapporter 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.80. lågt risktagande. Substansvärdet kan beräknas på olika sätt, där främst riskperspektivet och omsättningshastigheten i fastighetsportföljen får påverkan. Långsiktigt substansvärde uppgick till 262 kr/aktie (271), en minskning om 2% justerat för lämnad utdelning. Uppskjuten skatt Uppskjuten skatteskuld redovisas till 20,6% av temporära skillnader mellan skattemässiga värden och bokförda värden, främst på förvaltningsfastig- heter och finansiella instrument. Redovisad skatteskuld per 2023-12-31 uppgick till 6 064 mkr (6 661). Förändringen jämfört med föregående år är främst hänförlig till orealiserade värdeförändringar på fastigheter och finansiella instrument samt försäljning av Skotten 6. Räntebärande skulder och derivat Räntebärande skulder uppgick vid årsskiftet till 24 966 mkr (25 389), en nettominskning om 423 mkr. Genomsnittlig löptid för kapitalbindning var 3,5 år (4,3). Genomsnittlig löptid för räntebindning var 3,8 år (4,0). Belåningsgraden uppgick till 42,5% (42,3). Bolaget använder ränteswappar för att förlänga räntebindningen samt valutaderivat för att säkra norska obligationer. Marknadsvärdet hänförligt till derivat uppgick vid årsskiftet netto till 389 mkr (1 513). Atrium Ljungbergs finansiering beskrivs mer detaljerat på sid. 38–40. Antalet aktier uppgår till 133 220 736 (133 220 736), varav 4 000 000 (4 000 000) av serie A och 129 220 736 (129 220 736) av serie B. En aktie av serie A berättigar till tio röster och en aktie av serie B berättigar till en rös t. Atrium Ljungberg äger vid årets utgång 7 114 875 aktier av serie B (7 114 875 ). Vid årets utgång uppgick antalet ute- stående aktier till 126 105 861 (126 105 861). Vägt genom- snittligt antal utestående aktier för 2023-01-01–2023-12-31 uppgick till 126 105 861 (126 215 257). Aktiens kvotvärde uppgick till 2,5 . Hänförligt till moderbolagets aktieägare Övrigt tillskjutet Balanserade Totalt eget Belopp i mkr Aktiekapital kapital vinstmedel kapital Ingående balans per 1 januari 2022 333 3 960 21 248 25 541 Årets resultat - - 4 288 4 288 Förvärv av egna aktier - - –30 –30 Utdelning, 5,20 kr/aktie - - –657 –657 Utgående balans per 31 december 2022 333 3 960 24 849 29 141 Årets resultat - - –954 –954 Utdelning, 5,30 kr/aktie - - –668 –668 Utgående balans per 31 december 2023 333 3 960 23 226 27 519 Förändringar i eget kapital koncernen. Kommentarer till koncernens balansräkning. Fastigheter Det redovisade värdet för fastighetsbeståndet uppgick vid periodens slut till 58 505 mkr (60 006). Fastighetsbeståndet var fördelat på för- valtningsfastigheter om 56 813 mkr (58 596), där byggrätter och mark ingår med 800 mkr (881), och exploateringsfastigheter om 1 692 mkr (1 409). Investeringar i egna fastigheter uppgick till 1 707 mkr (1 916) och investeringar i bostadsrättsprojekt uppgick till 444 mkr (433). Under året har försäljning av en kontorsfastighet i centrala Stockholm, Skotten 6, om 13 000 kvm, genomförts. Årets orealiserade värde förändringar hänförliga till förvaltningsfastigheter uppgick till –1 658 mkr (2 671). Förändring av förvaltningsfastigheter mkr 2023 2022 Verkligt värde vid periodens början 58596 50335 Förvärv (efter avdrag latent skatt) 4 3724 Försäljning –1826 –49 Investeringar i egna fastigheter 1707 1916 Orealiserade värdeförändringar –1658 2671 Omklassificering –10 - Verkligt värde vid periodens slut 56813 58596 Exploateringsfastigheter mkr 2023 2022 Vid periodens början 1 409 1254 Omklassificering 10 –278 Försäljning brf –171 - Investeringar i bostadsrättsprojekt 444 433 Exploateringsfastigheter, vid periodens slut 1 692 1409 Fastighetsbestånd totalt 58 505 60006 Goodwill Koncernens goodwill avser uppskjuten skatt som uppkom i samband med att Atrium Fastigheter och Ljungberggruppen gick samman år 2006. Nedskrivning av goodwill uppstår främst vid stor nedgång i fastighetsmarknaden eller när fast- igheter som ingick i ovan nämnda transaktion avyttras. Redovisad goodwill uppgår till 140 mkr (165). Förändringen är hänförlig till försäljningen av fastigheten Skotten 6. Vid årets ingång redovisades en uppskjuten skat- tefordran avseende underskottsavdrag om 1 mkr. Uppskjuten skattefordran avseende skattemässigt underskott per 2023-12-31 uppgår till 0 mkr. Leasingavtal Atrium Ljungberg innehar 18 tomträtter, vilka anses ur ett redovisningsperspektiv utgöra lea- singavtal. Värdet av avgälden värderas och redovi- sas som en tillgång i form av nyttjanderätt med en motsvarande skuld. Per bokslutsdagen uppgick värdet av våra leasingavtal till 1 296 mkr (1 277). Intressebolag Atrium Ljungberg förvärvade 50% av aktierna i A house i mars 2023. Bokfört värde per 2023-12-31 uppgick till 29 mkr och redovisas inom Andelar intresseföretag och joint ventures i koncernens balansräkning, se även not K.2 Andelar i intresseföretag. Eget kapital och substansvärde Koncernens egna kapital hänförligt till moderbola- gets aktieägare uppgick på balansdagen till 27 519 mkr (29 141), vilket motsvarar 218 kr/aktie (231). Utbetald utdelning som beslutades på årsstäm- man i mars 2023 uppgick till 668 mkr (657). Substansvärdet är det samlade kapital som företaget förvaltar åt sina ägare. Utifrån detta kapital vill vi skapa avkastning och tillväxt under Koncernens rapporter 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.81. Kassaflödesanalys koncernen. Kommentarer till koncernens kassaflödesanalys. Kassaflödet från den löpande verksamheten uppgick till 1 086 mkr (1 289), vilket motsvarar 8,61 kr/aktie (10,22). Investeringsverksamheten har påverkat kassa- flödet med –494 mkr (–5 705), främst hänförligt till försäljning av Skotten 6, försäljning av bostads- rättsprojektet Parkhusen kv 2 i Uppsala, investe- ringar i egna fastigheter och investeringar i bostadsrättsprojekt. Not 2023 2022 Resultat före skatt –1 199 5 393 Återföring av: Av- och nedskrivningar IK.7 11 14 Realiserade värdeförändringar förvaltningsfastigheter 0 –18 Orealiserade värdeförändringar förvaltningsfastigheter T.1 1 658 –2 671 Orealiserade värdeförändringar finansiella instrument 907 –1 526 Övriga poster som inte ingår i kassaflödet 9 –50 Betald skatt –24 –4 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 1 363 1 139 Nettoförändring av rörelsekapital –277 150 Förändring av rörelsekapital –277 150 Kassaflöde från den löpande verksamheten 1 086 1 289 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Förvärv av fastigheter T. 1 –4 –3 674 Investeringar i egna fastigheter/bostadsrättsprojekt T.1 –2 151 –2 349 Försäljning av förvaltningsfastigheter 1 514 67 Försäljning av exploateringsfastigheter 180 264 Investering i finansiella anläggningstillgångar –29 - Inköp maskiner och inventarier –3 –13 Kassaflöde från investeringsverksamheten –494 –5 705 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Förändring av övriga långfristiga skulder 26 28 Upptagna lån F.1 5 777 12 226 Amortering av skuld F. 1 –5 987 –7 491 Utbetald utdelning –668 –657 Återköp egna aktier 0 –30 Kassaflöde från finansieringsverksamheten F.4 –853 4 076 Årets kassaflöde –261 –339 Likvida medel vid årets början 380 719 Likvida medel vid årets slut 119 380 Upplysning om betalda räntor Erhållen ränta uppgick till 12 2 Betald ränta uppgick till –624 –498 Upplysning om likvida medel vid årets slut Bankmedel exkl. spärrade medel 119 380 Kassaflödet inom finansieringsverksamheten uppgick till –853 mkr (4 076). Tillgänglig likviditet uppgick vid årsskiftet till 7 956 mkr (6 735), och utgjordes av banktillgodo- havanden om 119 mkr (380), outnyttjad check- räkningskredit på 197 mkr (300) och outnyttjat utrymme i kreditfaciliteter om 7 640 mkr (6 055). Moderbolagets rapporter 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.82. Belopp i mkr Not 2023 2022 Hyresintäkter IK.1 2 4 Förvaltningsintäkter 512 356 Nettoomsättning 514 360 Fastighetskostnader IK.4 –0 –3 Förvaltnings- och administrationskostnader IK.5–6 –570 –414 Realisationsresultat försäljning fastigheter IK.7 0 - Avskrivningar –2 –5 Rörelseresultat A.5 IK.4 –58 –62 Resultat från andelar i koncern företag MB.2 0 728 Ränteintäkter och liknande resultatposter F.3 1 071 879 Räntekostnader och liknande resultatposter F.3 –698 –537 374 1070 Resultat efter finansiella poster 316 1008 Bokslutsdispositioner MB.3 54 51 Resultat före skatt 370 1059 Aktuell skatt S.1 –1 - Uppskjuten skatt S.1–2 21 –35 20 –35 Årets resultat 390 1024 Resultaträkning moderbolaget. Kommentarer till moderbolagets räkningar. Rapport över total resultat moderbolaget. Belopp i mkr 2023 2022 Årets resultat enligt resultaträkningen 390 1024 Övrigt totalresultat - - Årets totalresultat 390 1024 Utdelning per aktie, kr (2023 föreslagen) 3,50 5,30 Moderbolagets verksamhet består av koncern- övergripande funktioner samt organisation för förvaltning av de fastigheter som ägs av moder- bolaget och dotterbolagen. Nettoomsättningen uppgick till 514 mkr (360). Förvaltningsintäkterna ökade på grund av ökad försäljning av förvaltningstjänster till bolag inom koncernen. Förvaltnings- och administrationskostnader ökade främst på grund av kostnader hänförliga till projekt och entreprenad. Rörelseresultatet uppgick till –58 mkr (–62). Resultat från andelar i koncernföretag påverkades främst av att inga utdelningar har erhållits från dotterbolag under året. Ränteintäkter och lik- nande resultatposter inkluderar en orealiserad värdeförändring hänförlig till derivat som uppgick till –285 mkr (179). Räntebärande skulder uppgick till 18 056 mkr (17 796). Dessa medel finansierar bolagets fastighetsbestånd och lånas vidare till andra koncernföretag. Moderbolagets kassaflöde från den löpande verksamheten uppgick till 382 mkr (286). Kassaflödet från investeringsverk samheten uppgick till –503 mkr (–335) och kassaflödet från finansieringsverksamheten uppgick till –130 mkr (–289). Årets kassaflöde uppgick till –251 mkr (–338). Likvida medel uppgick vid årets utgång till 3 mkr (255). Moderbolagets rapporter 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.83. Balansräkning moderbolaget. Belopp i mkr Not 2023-12-31 2022-12-31 TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier T. 2 6 5 Summa materiella anläggnings tillgångar 6 5 Finansiella anläggningstillgångar Andelar i koncernföretag K.1 MB.2 1817 1481 Uppskjuten skattefordran S.2 25 4 Övriga långfristiga fordringar 333 71 Summa finansiella anläggningstillgångar 2175 1556 Summa anläggningstillgångar 2181 1561 Omsättningstillgångar Kundfordringar T.5 0 0 Fordringar hos koncernföretag A.6 26227 26229 Pågående arbeten 367 462 Skattefordringar 6 - Övriga fordringar T.6 22 15 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter T.7 11 18 Likvida medel F.1–2 3 255 Summa omsättningstillgångar 26637 26979 Summa tillgångar 28818 28540 Belopp i mkr Not 2023-12-31 2022-12-31 EGET KAPITAL OCH SKULDER Eget kapital Bundet eget kapital Aktiekapital (133 220 736 st aktier, kvotvärde 2,5) 333 333 Reservfond 265 265 598 598 Fritt eget kapital Överkursfond 3948 3948 Balanserad vinst 5289 4933 Årets resultat 390 1024 9628 9906 Summa eget kapital 10227 10504 Obeskattade reserver MB.3 2 3 Avsättningar Pensionsskuld 24 20 Summa avsättningar 24 20 Långfristiga skulder Långfristiga räntebärande skulder F.1–2 18056 17796 Derivat F.2 344 59 Övriga långfristiga skulder OS.1 - 1 Summa långfristiga skulder 18400 17855 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder 18 19 Skatteskulder 0 0 Övriga skulder OS.2 21 5 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter OS.3 128 134 Summa kortfristiga skulder 166 158 Summa eget kapital och skulder 28818 28540 Moderbolagets rapporter 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.84. Förändring i eget kapital moderbolaget. Antalet aktier uppgår till 133 220 736 (133 220 736), varav 4 000 000 (4 000 000) av serie A och 129 220 736 (129 220 736) av serie B. En aktie av serie A berättigar till tio röster och en aktie av serie B berättigar till en röst. Vid årets utgång innehar moderbolaget 7 114 875 (7 114 875) egna aktier av serie B. Vid årets utgång uppgick antalet utestående aktier till 126 105 861 (126 105 861). Vägt genomsnittligt antal ute stående aktier för 2023 uppgick till 126 105 861 (126 215 257). Aktiens kvotvärde uppgick till 2,5. Kassaflödesanalys moderbolaget. Belopp i mkr Aktie- kapital Reserv- fond Överkurs- fond Balanserade vinstmedel Totalt eget kapital Ingående balans per 1 januari 2022 333 265 3948 5620 10167 Årets resultat 1024 1024 Återköp egna aktier –30 –30 Utdelning, 5,20 kr/aktie –657 –657 Utgående balans per 31 december 2022 333 265 3948 5957 10504 Årets resultat 390 390 Utdelning, 5,30 kr/aktie –668 –668 Utgående balans per 31 december 2023 333 265 3948 5680 10227 Belopp mkr Not 2023 2022 Resultat före skatt 370 1059 Av- och nedskrivningar IK.7 0 27 Ej erhållna utdelningar från dotterbolag MB.2 - –750 Övriga poster som inte ingår i kassaflödet MB.4 9 –142 Betald skatt 1 5 Kassaflöde från den löpande verksamheten före förändringar av rörelsekapital 380 199 Nettoförändring av rörelsekapital 2 87 Förändring av rörelsekapital 2 87 Kassaflöde från den löpande verksamheten 382 286 INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering koncernföretag –337 –189 Inköp/försäljning maskiner och inventarier –2 –2 Försäljning pågående arbeten 97 - Investering i pågående arbeten 0 –130 Investering i finansiella anläggningstillgångar –262 –14 Kassaflöde från investeringsverksamheten –503 –335 FINANSIERINGSVERKSAMHETEN F.4 Förändring av övriga långfristiga skulder 0 0 Förändring av fordringar hos koncernföretag 55 –1854 Upptagna lån F.1 3483 7567 Amortering av skuld F. 1 –3000 –5316 Utbetald utdelning –668 –657 Återköp egna aktier - –30 Kassaflöde från finansieringsverksamheten –130 –289 Årets kassaflöde –251 –338 Likvida medel vid årets början 255 593 Likvida medel vid årets slut 3 255 Upplysning om betalda räntor Erhållen ränta uppgick till 587 700 Betald ränta uppgick till –323 –450 Upplysning om likvida medel vid årets slut Bankmedel exkl. spärrade medel 3 255 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.85. Tilläggsinformation – noter Allmän information och övergripande redovisnings principer. A A.1 Allmän information Atrium Ljungberg AB (publ), org.nr. 556175-7047 , är ett aktiebolag registrerat i Sverige med säte i Nacka, besöks adress Smedjegatan 2C, 131 04 Nacka. Atrium Ljungbergs B-aktie är noterad på Nasdaq Stockholm sedan 1994. Vårt fokus är att utveckla attraktiva stadsmiljöer i Stockholm, Göteborg, Malmö och Uppsala. Tillsammans med kommunerna, våra kunder och de som bor i staden bygger vi levande stadsmiljöer där kontor, bostäder och handel blandas med kultur, service, vård och utbildning. Årsredovisningen och kon- cernredovisningen avseende räkenskapsåret 2023 har den 23 februari 2024 godkänts av styrelsen för offentliggörande. Årsredovisningen och koncern- redovisningen föreslås fastställas på årsstämman den 21 mars 2024. KONCERNREDOVISNINGENS UPPRÄTTANDE Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) och tolkningar av IFRS Interpretations Committée per den 31 december 2023. Vidare har koncernredovisningen upprät- tats i enlighet med svensk lag och med tillämp- ning av Rådet för finansiell rapporterings RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Koncernbokslutet bygger på redovisningshand- lingar upprättade för samtliga koncernbolag per 31 december. I de fall koncernföretagens tillämpade redovisningsprinciper avviker från koncernens, justeras redovisningen för att denna ska följa samma principer som till ämpas av koncernen. Koncernredovisningen har upprättats enligt för- värvsmetoden, innebärande att dotterföretagens egna kapital vid förvärvet, fastställt som skillnaden mellan tillgångars och skulders verkliga värden, eliminerats i sin helhet. I koncernens egna kapital ingår endast den del av dotterföretagens egna kapital som tillkommit efter förvärvet. Interna transaktioner mellan koncernföre tagen och koncernmellanhavanden elimineras vid upprättande av koncernredovisning. Tillgångar och skulder är redovisade till anskaffningsvärden förutom förvaltnings fastigheter och derivatin- strument som värderas och redovisas till verkligt värde. De angivna redovisningsprinciperna för koncernen har tillämpats konsekvent på samtliga perioder som presenteras i koncernens finan- siella rapporter om inte annat framgår nedan. Den funktionella valutan för moderbolaget är svenska kronor, vilken även utgör rapporteringsvalutan för moderbolaget och koncernen. Samtliga belopp anges i miljoner kronor om inte annat anges . FÖRVÄRV Vid förvärv av ett dotterbolag vars tillgångar utgörs endast av en fastighet och saknar för- valtningsorganisation och administration klassificeras förvärvet som ett tillgångsförvärv. Anskaffningsvärdet för tillgångarna eller nettotill- gångarna för delas på de enskilda identifierbara tillgångarna och skulderna baserat på deras rela- tiva verkliga värden vid förvärvstidpunkten. Vid tillgångsförvärv redovisas ingen uppskjuten skatt hänförlig till förvärvet av fastigheten, utan even- tuell rabatt minskar i stället fastighetens anskaff- ningsvärde. Det innebär att värdeförändringarna påverkas av skatterabatten vid efterföljande värdering. Anskaffningsvärdet för ett rörelseförvärv utgörs av vid transaktionsdagen verkliga värden för erlagda tillgångar, uppkomna eller övertagna skulder och för de egetkapital instrument som förvärvaren emitte- rat i utbyte mot det bestämmande inflytandet över den förvärvade enheten. Förvärvade identifier- bara tillgångar, skulder och eventualförpliktelser värderas till verkligt värde på förvärvsdagen. Om anskaffningsvärdet för de förvärvade andelarna överstiger summan av verkliga värden på förvär- vade identifierbara tillgångar, skulder och eventu- alförpliktelser redovisas skillnaden som goodwill. Om anskaffningskostnaden understiger verkligt värde beräknat enligt ovan, redovisas mellanskill- naden direkt i resultat räkningen. INTRESSEFÖRETAG Intresseföretag är företag där koncernen har ett betydande inflytande, normalt genom ett aktieinnehav om lägst 20% och högst 50% och redovisas enligt kapitalandels metoden. Kapitalandels metoden innebär att andelar i ett intresse bolag redovisas till anskaffningsvärde vid anskaffningstidpunkten och därefter justeras med koncernens andel av förändringen i intresseföre- tagets nettotillgångar. Koncernens bokförda värde på aktierna i intresseföretagen motsvaras av kon- cernens andel i intresseföretagens egna kapital samt eventuella restvärden på koncernmässiga över- och undervärden. Se not K.2 för mer infor- mation om intresseföretag per bokslutsdagen. VÄSENTLIGA BEDÖMNINGAR, UPPSKATT- NINGAR OCH ANTAGANDEN VID TILLÄMPNING AV KONCERNENS REDOVISNINGS PRINCIPER För att upprätta redovisningen i enlighet med IFRS och god redovisningssed krävs att det görs bedömningar och antaganden som i bokslutet påverkar redovisade tillgångar, skulder, intäkter och kostnader samt övrig information. Dessa bedömningar och antaganden baseras på his- toriska erfarenheter samt andra faktorer som bedöms vara rimliga under rådande omständig- heter. Faktiskt utfall kan skilja sig från dessa bedömningar om andra antaganden görs eller andra förutsättningar föreligger. Nedan beskrivs de antaganden som bedöms vara mest väsentliga vid upprättandet av de finansiella rapporterna. Vid värdering av förvaltningsfastigheter kan bedömningar och antaganden ge en betydande påverkan på koncernens resultat och finansiella ställning. Värderingen kräver att ledningen gör bedömning av och antaganden om framtida kassa flöde samt fastställande av diskonterings- faktor (avkastningskrav) för varje fastighet. För mer information se not T.1 . Förvärv av bolag kan klassificeras som antingen rörelseförvärv eller tillgångsförvärv. Bedömningen påverkar de finansiella rapporterna genom bland annat att tillgångsförvärv innebär att värdeföränd- ringarna kommer att påverkas av skatterabatten vid efterföljande värdering. Uppskjuten skatt redovisas nominellt utan diskon- tering, beräknad baserat på en av Riksdagen beslu- tad skattesats om 20,6% från 2021 och framåt. Den verkliga skatten är betydligt lägre p.g.a. dels möj- ligheten att sälja fastigheter på ett skatteeffektivt sätt, dels tidsfaktorn. Vid värdering av underskotts- avdrag görs en bedömning av möjligheten att kunna utnyttja underskotten mot framtida vinster. A.2 Koncernredovisningen och dess upprättande KONCERNREDOVISNINGENS OMFATTNING Koncernredovisningen omfattar moder bolaget Atrium Ljungberg AB och de företag över vilka moderbolaget har bestämmande inflytande (dot- terbolag), se not K.1 och K.2. Bestämmande infly- tande har moderbolaget när det är exponerat för eller har rätt till rörlig avkastning från sitt engage- mang i ett företag och kan påverka avkastningen med hjälp av inflytande över företaget. Detta upp- fylls i normal fallet då moderbolaget direkt eller indirekt innehar aktier som representerar mer än 50% av rösterna. Bestämmande in flytande kan även utövas på annat sätt än genom aktieägande . Resultat för dotterföretag som förvärvats eller avyttrats under året ingår i koncernens rapport över totalresultat från och med respektive till och med det datum då transak tionen ägde rum, det vill säga när bestämmande inflytande uppkommer respektive upphör. Noter A T KIK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.86. Projekt- och entreprenadintäkter redovisas i takt med projektets upparbetning, det vill säga enligt så kallad successiv vinstav räkning. Successiv vinstavräkning innebär att en bedömning görs avseende den förväntade uppdragsintäkten och färdigställandegraden. Avsättning till garantireserv för entreprenadarbe- ten sker normalt med 0,5% av entreprenadsumman under garanti perioden. Avsättningen baseras på erfarenhet från historiskt utfall och en bedömning av riskerna i pågående projekt. Se mer informa- tion om garantireserven i not OS.1. KASSAFLÖDESANALYS Kassaflödesanalyser upprättas enligt den indi- rekta metoden enligt IAS 7. Detta innebär att resultatet justeras med transaktioner som inte medfört in- eller ut betalningar samt för intäkter och kostnader som hänförs till investerings- och/ eller finansieringsverksamheten . A.6 Upplysningar om närstående Följande juridiska och fysiska personer har identi- fierats som närstående till Atrium Ljungberg AB: — Samtliga bolag inom Atrium Ljungberg- koncernen, se not K.1. — A house at Östermalm AB (äger 50%) — Barkarby Science AB (äger 14%) — Styrelseledamöter och bolagsledning samt nära familje medlemmar till samtliga bolag inom Atrium Ljungberg- koncernen. — Bolag som är kontrollerade av styrelse ledamöter, bolagsledning eller deras familje medlemmar eller bolag där dessa personer har betydande inflytande. — Våra huvudägare; Konsumentföreningen Stockholm, Familjen Ljungberg med bolag och Familjen Holmström med bolag . A.5 Händelser efter balansdagen Styrelsen i Atrium Ljungberg AB avser att föreslå årsstämman en utdelning om 3,5 0 kr/aktie att utbetalas vid två tillfällen om vardera 1,75 kr/ aktie. Resultaträkningen och balansräkningen för moderbolaget och koncernen ska fastställas på Atrium Ljungbergs AB:s årsstämma, vilket äger rum den 21 mars 2024. I februari 2024 förmedlade Cfo Ulrika Danielsson att hon lämnar sin tjänst. A.4 Nya standarder och tolkningar som ännu inte trätt i kraft Under 2022 godkände EU det nya direktivet för hållbarhetsrapportering, CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive). Atrium Ljungberg bedömer att det nya direktivet kommer att ha stor påverkan på rapporteringen. En gap-analys samt en väsentlighetsanalys har genomförts. Atrium Ljungberg kommer att omfat- tas av direktivet från och med 1 januari 2025. Under 2023 har IASB även godkänt flera så kallade ”agenda decisions” från IFRS IC. Atrium Ljungbergs bedömning är att dessa inte kommer att ha någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter. A.3 Nya standarder och tolkningar Under räkenskapsåret 2023 har inga nya stan- darder och tolkningar haft väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter. Noter A T KIK OS MB H S F Transaktioner och mellanhavanden mellan moderbolaget och andra koncernbolag Moderbolaget 2023 2022 Försäljning till dotterbolag 459 296 Inköp från dotterbolag –23 –26 Ränteintäkter från dotterbolag 844 699 Utdelningar från dotterbolag 0 750 Räntekostnader till dotterbolag –133 –91 Fordringar på närstående (koncern- bolag) 26 227 26 229 Skulder till närstående (koncern- bolag) - - Övrigt Inga övriga transaktioner av väsentlig betydelse har skett mellan närstående och Atrium Ljungberg under året. Ersättningar till styrelse och bolags- ledning framgår i not IK.6. 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S. 8 7. Intäkter och kostnader IK INTÄKTER Intäkterna utgörs av hyror och ersättningar för extern projekt- och entreprenadverksamhet. Hyresintäkter Samtliga hyresavtal klassificeras som operatio- nella leasingavtal. Hyresintäkter aviseras i förskott och periodiseras linjärt över kontraktsperioden såvida inte villkoren i hyreskontrakten är sådana att periodisering på annat sätt bättre speglar hur de ekonomiska fördelarna som hänförs till uthyr- ning av förvaltningsfastigheten förändras över tid. Förskottshyror redovisas som förutbetalda intäkter. I bruttohyran ingår poster avseende vida- redebiterade kostnader för bland annat fastighets- skatt, el och värme. Större hyresrabatter har periodiserats över kon- traktens löptid. Rena rabatter som hänför sig till inflyttningstillfället belastar den period de avser. Omsättningsbaserad hyra har i bokslutet uppskat- tats med inrapporterade omsättningsuppgifter som grund. Fastställandet av omsättningsbaserad hyra sker efterföljande år, efter det att hyresgästs revisor säkerställt omsättningen. Eventuell skill- nad mellan fastställd årshyra och bedömd årshyra redovisas som en ändrad bedömning i den period årshyran fastställs. Projekt- och entrepenadintäkter Projekt- och entreprenadintäkter redovisas i takt med projektets upparbetning, det vill säga enligt så kallad successiv vinstav räkning. Graden av upparbetning, färdig ställandegraden, fastställs i huvudsak på basis av nedlagda projektkostna- der i förhållande till totala beräknade uppdrags- utgifter vid färdigställandet. Om utfallet av ett projekt inte kan beräknas på ett tillförlitligt sätt redovisas en intäkt som motsvaras av nedlagda utgifter på balansdagen. Befarade förluster redovi- sas som kostnad omedelbart. Skillnaden mellan upparbetad projektintäkt och ännu ej fakturerat belopp redovisas som avtalstillgång och inkluderas i Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter i koncernens balansräkning. På motsvarande sätt redovisas skillnaden mellan fakturerat belopp och ännu ej upparbetad projektintäkt som avtalsskuld och inkluderas i upplupna kostnader och förutbe- talda intäkter i koncernens balansräkning. Intäkter från fastighetsförsäljning Resultat från försäljning av förvaltnings fastigheter redovisas under raden ”Fastigheter, realiserade” i koncernens resultaträkning. Intäkter hänförliga till fastighetsförsäljningar redovisas i samband med att kontrollen går över till köparen. Detta sam- manfaller i normalfallet med kontrakts tidpunkten såvida det inte finns villkor i avtalet som behöver vara uppfyllda för att köpet ska fullföljas. Läs mer om förvaltningsfastigheter i not T.1. Intäkter från bostadsrättsföreningar Atrium Ljungberg bygger fastigheter som avses avyttras till bostadsrättsföreningar efter färdig- ställande. Atrium Ljungbergs åtagande mot kunden betraktas som ett prestationsåtagande vilket innebär att överföra en bostad till kunden och som uppfylls i samband med att köparen till- träder bostaden. Resultat från dessa försäljningar bruttoredovisas när fastig heten är färdigställd i takt med att bostdsrättsköparna tillträder, det vill säga vid det tillfälle när Atrium Ljungberg har lämnat över fastigheten till slutkund. Läs mer om exploateringsfastigheter i not T.4. Statligt stöd Statligt stöd redovisas när det föreligger rimlig säkerhet att företaget kommer att uppfylla de villkor som är förknippade med stödet och rimlig säkerhet att stödet kommer att erhållas. Statligt stöd hänförligt till ersättning för nedsatta hyror redovisas inom raden Hyresin täkter i resultaträk- ningen och i samma period som den minskade hyresintäkten. Elstöd redovisas som en kostnads- reduktion inom raden för Taxebundna kostnader i resultaträkningen . Finansiella intäkter Ränteintäkter redovisas fördelat över löptiden med tillämpning av effektivränte metoden. Effektivräntan är den ränta som gör att nuvärdet av alla framtida in- och utbetalningar under ränte- bindningstiden blir lika med det redovisade värdet av fordran . KOSTNADER Kostnader fastighetsförvaltning I begreppet fastighetskostnader ingår både direkta och indirekta kostnader för att förvalta en fastighet. Direkta kostnader avser bland annat taxebundna kostnader, underhålls kostnader och fastighetsskatt. Taxebundna kostnader inklude- rar el, uppvärmning, kyla samt vatten och avlopp. Indirekta kostnader avser kostnader för uthyrning, hyresadministration och redovisning. Finansiella kostnader Finansiella kostnader resultatförs i den period de hänför sig till och utgörs huvudsakligen av ränte- kostnader och tomträttsavgälder . LEASING Ett leasingavtal är ett avtal där en leasegivare på avtalade villkor under en avtalad period ger en leasetagare rätt att använda en tillgång i utbyte mot betalningar. Atrium Ljungberg som leasetagare Leasetagare redovisar tillgångar och skulder hän- förliga till alla leasingavtal, med undantag för avtal som är kortare än tolv månader och/eller avser små belopp. För Atrium Ljungberg innebär detta att en nyttjanderättstillgång och en långfristig leasingskuld hänförlig till tomt rättsavtal redovisas i balansräkningen. Övriga leasingavtal, inklusive förmåner erhållna i samband med tecknandet och förhöjda leasing- avgifter, redovisas i resultaträkningen linjärt över leasingavtalets löptid . Noter A T K IK OS MB H S F Läs mer om tomträttsavtal och leasing avtal i not IK.4. Atrium Ljungberg som leasegivare Atrium Ljungberg är leasegivare i samband med upplåtelse av lokaler till hyresgäster. Se mer om hyresintäkter från operationella leasingavtal i avsnittet ”Hyresintäkter” ovan. IK.1 Intäkter och hyreskontrakt Den kontrakterade årshyran, inklusive omsätt- ningsbaserad hyra, uppgick per 2024-01-01 till 3 034 mkr (2 804) i koncernen, varav - mkr (-) i moderbolaget. Kostnader som är direkt hänförbara till förvalt- ningsfastigheter och genererat hyresintäkter under året uppgick till 388 mkr (373) och direkta kostnader som inte har genererat hyresintäkter under året uppgick till 417 mkr (470). I hyreskontrakt avseende handelsytor förekom- mer avtalsvillkor innebärande en minimi hyra med ett tillägg beroende på butikens omsättning. 33 mkr (29) av bolagets totala kontrakterade årshyra utgörs av uppskattade omsättningstillägg utöver minimi hyran, motsvarande 1% (1) av kontrakterad årshyra . Hyrorna aviseras och betalas i förskott, vilket innebär att koncernens samtliga hyresfordringar har förfallit till betalning efter att reservering/ned- skrivning gjorts. För mer information om nedskriv- ningar hänförliga till hyresfordringar se not T.5 . Kommersiella hyreskontrakt, för vilka hyrorna betalas in kvartalsvis i förskott, är tecknade på viss tid, vilket innebär att förändring av marknads- hyrorna inte ger direkt utslag i hyresintäkterna. Avtalade hyresnivåer gäller formellt sett tills dess att respektive kontrakt förfaller till omförhandling. I de kommersiella kontrakten ingår en s.k. index- klausul som innebär en uppräkning av hyran 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.88. Noter A T K IK OS MB H S F motsvarande viss andel av inflation under före- gående år. Kontraktförfallostrukturen avseende Atrium Ljungbergs bestånd framgår av efterföljande tabell, där kontrakterad hyra avser årsvärde. Den vanligast förekommande löptiden på ett nytecknat kontrakt är 3–5 år med en uppsägnings- tid om nio månader. Genomsnittlig återstående kontrakterad löplängd, exklusive bostäder och parkering, uppgick per 2024-01-01 till 4,6 år (4,5) . Koncernen, 2024-01-01 Koncernen, 2023-01-01 Uthyrningsgrad och hyresvärde Hyresvärde, mkr Hyresvärde, kr/kvm 1) Uthyrnings- grad, % Hyresvärde, mkr Hyresvärde, kr/kvm 1) Uthyrnings- grad, % Kontor 2 127 3 730 93,3 1 991 3 525 92,6 Handel 892 3 656 94,0 892 3 482 93,2 Bostad 106 2 336 96,9 101 2 235 96,7 Affärsområde Fastighet 3 125 3 636 93,6 2 984 3 445 92,9 – varav Stockholm 2 224 4 032 94,1 2 121 3 792 92,7 – varav Uppsala 424 3 415 93,4 410 3 383 94,2 – varav Göteborg 191 2 577 92,2 177 2 414 91,9 – varav Malmö 286 2 607 91,4 277 2 522 92,8 Projektfastigheter 236 - - 218 - - Mark och byggrätter - - - - - - Totalt 3 361 3 202 1) Exklusive garage. Koncernen Förfallostruk- tur hyres- kontrakt Antal kontrakt Uthyr- ningsbar yta, tkvm Årligt kontrakts- värde, mkr Andel, % 2024 320 61 191 6 2025 339 123 487 16 2026 316 139 563 19 2027 261 111 426 14 2028 105 98 368 12 2029+ 137 219 851 28 Bostäder 596 33 63 2 Garage/ parkering 193 164 84 3 Totalt 2 267 948 3 034 100 Koncernen Kontrakts- storlek, mkr Antal kontrakt Andel, % Årligt kontrakts- värde, mkr Andel, % Kommersiellt <0,25 546 24% 34 1% 0,25–0,5 103 5% 38 1% 0,5–1,0 225 10% 165 6% 1,0–3,0 359 16% 642 21% >3,0 241 11% 2 008 66% Summa 1 474 65% 2 887 95% Bostäder 596 26% 63 2% P-platser 193 9% 84 3% Totalt 2 263 100% 3 034 100% IK.2 Central administration REDOVISNINGSPRINCIPER Central administration fastighetsförvaltning består huvudsakligen av kostnader hänförliga till styrelse, vd och övrig lednings personal, revisionskostnader samt bolagskostnader för framtagande av infor- mation till aktieägarna, upprätthållande av börsno- tering, kostnader relaterade till årsredovisningen och kostnader för avskrivningar på maskiner och inventarier. För avskrivningar på maskiner och inventarier som är hänförliga till central adminis- tration, se not T.2. För information om kostnader hänförliga till styrelse, vd och övrig ledningsperso- nal se not IK.5 och IK.6. ERSÄTTNING TILL REVISORER I central administration ingår även ersättning till revisorer, se tabell nedan . Koncernen Moderbolaget Arvoden och kostnadsersättning till revisorer 2023 2022 2023 2022 PWC Revisionsuppdrag - 1 894 - 1 177 Revisionsverksamhet utöver revisionsuppdrag - 650 - 290 Skatterådgivning - - - - Deloitte Revisionsuppdrag 2 350 - 2 350 - Revisionsverksamhet utöver revisionsuppdrag 630 - 630 - Skatterådgivning - - - - Totalt 2 980 2 544 2 980 1 467 Med revisionsuppdraget avses revisorns ersätt- ning för den lagstadgade revisionen, det vill säga sådant arbete som har varit nödvändigt för att lämna revisionsberättelsen. Med revisionsverk- samhet utöver revisionsuppdraget avses i princip vad som benämns kvalitetssäkringstjänster samt rådgivning eller annat biträde som föranleds av iakt tagelser vid sådan granskning eller genom- förandet av sådana övriga arbetsuppgifter. Lagstadgad hållbarhetsrevision ingår i raden revi- sionsuppdrag. Vid årsstämman i mars 2023 valdes Deloitte AB som revisor i bolaget. CENTRAL ADMINISTRATION FÖR PROJEKT- OCH ENTREPRENADVERKSAMHETEN I central administration för projekt- och entrepre- nadverksamheten ingår indirekta kostnader för stödfunktioner som allokerats till utveckling av exploateringsfastigheter . 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.89. IK.3 Segmentsrapportering REDOVISNINGSPRINCIPER Identifieringen av rapporterbara segment görs baserat på den interna rapporteringen till den högsta verkställande beslutsfattaren, vilken bedöms vara moderbolagets vd. Koncernen styrs utifrån resultatmåttet bruttoresultat fördelat på de identifierade rapporterbara rörelsesegmenten nedan. Resultatposter som ej fördelas är resultat från intressebolag, finansiella poster och skatt. Försäljning mellan segmenten har eliminerats i koncernens omsättning. Tillämpade redovisnings- principer för segmentsrapport eringen samman- faller med koncernens redovisningsprinciper och uppställnings former för resultaträkningen . Av koncernens intäkter har 100% genererats i det land där moderbolaget har sitt säte, Sverige. Ingen kund står enskilt för mer än 10% av koncer- nens totala intäkter. Samtliga anläggningstillgångar finns i det land där moder bolaget har sitt säte, det vill säga i Sverige. Noter A T K IK OS MB H S F Segmentsredovisning Fastigheter Projektutveckling 1) TL Bygg Projekt- och entprenadverksamhet Elimineringar Ej fördelade poster Koncernen Belopp i mkr 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Hyresintäkter 2 890 2 597 - - - - - - –69 –47 - - 2 821 2 550 Projekt- och entreprenadomsättning - - - 921 835 921 835 –509 –580 - - 412 256 Nettoomsättning 2 890 2 597 0 - 921 835 921 835 –578 –627 - - 3 233 2 806 Kostnader fastighetsförvaltning –861 –879 - - - - - - 56 36 - - –805 –843 Projekt- och entreprenadverksamhetens kostnader - 0 –14 –27 –887 –802 –901 –829 492 546 - - –410 –282 Bruttoresultat 2 030 1 718 –14 –27 34 34 20 6 –30 –45 - - 2 019 1 681 Central administration –81 –80 –8 –4 0 –10 –8 –15 2 4 - - –88 –91 Resutat från intresseföretag - - - - - - - - - - –1 - –1 0 Räntenetto - - - - 3 - 3 - –3 - –522 –423 –522 –423 Tomträttsavgälder –43 –39 - - - - - - - - - - –43 –39 Förvaltningsresultat 1 906 1 598 –22 –31 37 24 15 –9 –31 –41 –523 –423 1 365 1 127 Värdeförändingar 2) –1 691 2 689 35 51 - - 35 51 - - –908 1 526 –2 564 4 265 Skatt - - - - - - - - - - 245 –1 105 245 –1 105 Periodens resultat 214 4 287 13 20 37 24 50 42 –31 –41 –1 186 –2 –954 4 288 Investeringar och förvärv 1 711 5 639 444 433 - - 444 433 - - - - 2 155 6 072 1) Resultat inom projektutveckling avser främst resultat från bostadsutveckling, kostnader för utredningar i tidiga projektskeden och pågående utvecklingsprojekt. 2) Fastigheter, orealiserade –1 658 mkr (2 671). Fastigheter, realiserade –9 mkr (18). Nedskrivning goodwill –24 mkr (-). Resultat försäljning exploateringsfastigheter 35 (51). Orealiserad värdeföränding derivat –907 mkr (1 526). 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.90. Intäktsslag per segment Fastigheter Projektutveckling TL Bygg 1) Projekt- och entprenadverksamhet Elimineringar Koncernen Belopp i mkr 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Hyresintäkter 2 890 2 597 - - - - - - –69 –47 2 821 2 550 Projekt- och entreprenadomsättning varav Totalentreprenad, fast pris - - - - 181 194 181 194 - 181 194 varav Totalentreprenad, löpande räkning - - - - 555 400 555 400 –381 –377 174 23 varav Utförandentreprenad, fast pris - - - - 2 - 2,00 - - 2 - varav Utförandentreprenad, löpande räkning - - - - 182 240 182 240 –128 –204 54 36 varav Övrigt - - - - 1 1 1 1 –0 1 1 Summa Projekt- och entreprenadomsättning - - - - 921 835 921 835 –509 –580 412 256 Summa Nettoomsättning 2 890 2 597 - - 921 835 921 835 –578 –627 3 233 2 806 1) Per 2023-12-31 uppgick TL Byggs orderstock till 483 mkr (590). Noter A T K IK OS MB H S F IK.4 Tomträttsavtal och övriga leasing- avtal – Atrium Ljungberg som leasetagare REDOVISNINGSPRINCIPER KONCERNEN Koncernens leasingavtal består i allt väsentligt av tomträttsavtal. Övriga leasingavtal består av fordon, kontorsmaskiner med mera. För övriga lea- singavtal tillämpar koncernen det praktiska undan- taget, att redovisa betalningar hänförliga till korttids- leasingavtal (kortare än tolv månader) och avtal där den underliggande tillgången har lågt värde, som en kostnad linjärt över leasing perioden i resultat- räkningen och ingen nyttjanderättstillgång eller leasing skuld redovisas således i balansräkningen. Atrium Ljungberg tillämpar inte IFRS 16 för avtal kopplade till immateriella tillgångar. En nyttjanderättstillgång samt en leasing skuld hän- förliga till tomträtter redovisas i balansräkningen. Tomträtter betraktas som eviga hyresavtal och redovisas till verkligt värde. Nyttjanderättstillgången kommer därmed inte att skrivas av utan värdet på denna kvarstår tills omförhandling sker av respek- tive tomträttsavgäld. En långfristig skuld redovisas motsvarande värdet på nyttjanderättstillgången. Leasingskulden amorteras inte utan värdet är oförändrat fram till omförhandling av respektive tomträttsavgäld. Leasingavtal redovisas som nyttjanderätt respektive leasingskuld den dag som den leasade tillgången finns tillgänglig för användning av koncernen vilket normalt sker på tillträdesdagen. Borttagande från balansräkningen sker på frånträdesdagen . I resultaträkningen redovisas kostnaden för tomträttsavgälder i sin helhet som en finansiell kostnad då dessa bedöms utgöra ränta enligt IFRS 16 . REDOVISNINGSPRINCIPER MODERBOLAGET IFRS 16 tillämpas inte i moderbolaget utan istället tillämpas RFR 2 (IFRS 16 Leasing avtal p. 2–12). När modebolaget är leasetagare innebär detta att leasingav gifterna redovisas som en kostnad linjärt över leasingperioden. Kostnaden för leasingavtal hänförliga till tomträtts avtal och kostnaden för övriga leasingavtal redovisas inom rörelse- resultatet. Nyttjanderätten och leasingskulden redovisas således inte i balansräkningen. För upplysning om moder bolaget som leasegivare se avsnitt om intäktsredovisning på sid 88. LEASINGAVTAL KONCERNEN Tomträttsavtal Nyttjanderättstillgångar, tomträtter, är per defi- nition en del av förvaltningsfastigheternas värde. För upplysning om förvaltningsfastigheterna se not T.1. Förändring i nyttjanderättstillgången hänförlig till tomträtter framgår i nedan tabell: Nyttjanderättstillgång, tomträtter 2023 2022 Periodens början 1 277 1 025 Förvärv - 143 Försäljning - - Förändring tomträttsavgälder 19 109 Periodens slut 1 296 1 277 Räntekostnader för leasingskulder, det vill säga tomträttsavgälder, uppgick under 2023 till 43 mkr (39). Tomträttsavgäld är den avgift en ägare till byggnad på kommunalt ägd mark årligen betalar till kommunen. Avgälden för dessa beräknas för närvarande så att kommunen erhåller en real- ränta på markens uppskattade marknadsvärde. Tomträttsavgälden är fördelad över tid och omför- handlas oftast med 10 till 20 års intervall . Avtalsenliga odiskonterade kassaflöden hänför- liga till leasingskulder utgörs per 2023-12-31 av en årlig tomträttsavgäld om 43 mkr (39) som betalas årligen i evig tid. Den årliga tomträttsavgälden som ska betalas kommer i framtiden att påverkas av ändringar i tomt rättsavgälden. Omförhandling kommer att ske år 2026 för ett avtal, 2029 för 13 avtal och 2031-2035 för resterande fyra . Det totala kassautflödet hänförligt till leasingavtal avseende tomträtter uppgick för 2023 till 43 mkr (47). Koncernen är bunden till leasingavtal hänförliga till Slakthusområdet som ännu inte påbörjats och som innebär bedömda framtida kassaflöden om 16 mkr årligen från 2025 och ytterligare 10 mkr årligen från 2030 . Övriga leasingavtal Övriga leasingavtal innefattar avtal där den under- liggande tillgången har lågt värde. Kostnad för leasing av tillgångar av lågt värde uppgick till 12 mkr (11) för 2023. Det totala kassaflödet hänförligt till övriga leasing- avtal uppgick till 12 mkr (11 ) . LEASINGAVTAL MODERBOLAGET I moderbolaget återfinns leasingavtal avseende i huvudsak fordon och kontorsmaskiner. Övriga leasingavtal Tecknade leasingavtal avser i huvudsak lokal- hyror, fordon och kontorsmaskiner och har en förfallotidpunkt inom 5 år. Av dessa uppgick årets leasingkostnader till 26 mkr (24), återstående kostnader under löptiden uppgår till 53 mkr (54). 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.91. Noter A T K IK OS MB H S F IK.5 Personalkostnader REDOVISNINGSPRINCIPER Ersättningar till anställda i form av löner, betald semester, betald sjukfrånvaro m.m. och pensio- ner redovisas i takt med intjänandet. Beträffande pensioner efter avslutad anställning klassificeras dessa som avgiftsbestämda eller förmånsbe- stämda pensionsplaner. För avgiftsbestämda pensionsplaner betalar företaget fastställda avgifter till en separat oberoende juridisk enhet och har ingen förpliktelse att betala ytterligare avgifter. Koncernens resultat belastas för kostnader i takt med att förmånerna intjänas. Koncernen innehar endast en förmånsbestämd pensionsplan, Alectaplanen. Enligt ett uttalande från Rådet för finansiell rapportering, UFR 10, är detta en förmånsbestämd plan som omfattar flera arbetsgivare. För räkenskapsår för vilket bolaget inte haft tillgång till sådan information som gör det möjligt att redovisa denna plan som en förmånsbestämd plan, ska en pensionsplan enligt ITP som tryggas genom en försäkring i Alecta redovisas som en avgiftsbestämd plan. PENSIONER Årets avgifter för pensionsförsäkringar enligt ITP som är tecknade i Alecta uppgår till 10 mkr (12). Alectas överskott kan fördelas till försäkrings- tagarna och/eller de försäkrade. Vid utgången av 2023 uppgick Alectas överskott i form av den kollektiva konsolideringsnivån till 178% (prelimi- närt beräknad av Alecta) (172). Den kollektiva konsolideringsnivån utgörs av marknadsvärdet på Alectas tillgångar i % av försäkringsåtagandena beräknade enligt Alectas försäkringstekniska beräknings antaganden, vilka inte överensstämmer med IAS 19. Pensionsrätt för verkställande direktör föreligger enligt nuvarande avtal från 62 års ålder. Premien är avgiftsbestämd vilket innebär att bolaget inte har något ytter ligare åtagande efter att ha erlagt den årliga premien. Pensionsåldern för övriga ledande befattningshavare än verkställande direk tören är 66 år. Endast avgiftsbestämda pen- sioner förekommer utöver förmånsbestämd ITP enligt kollektivavtal. AKTIERELATERADE ERSÄTTNINGAR Atrium Ljungberg har vid räkenskapsårets utgång inga aktierelaterade erstättningar . Koncernen Moderbolaget kkr 2023 2022 2023 2022 Vd, styrelse och ledande befattningshavare Löner 23 664 21 242 23 664 21 242 Sociala kostnader 7 435 6 887 7 435 6 887 Pensionskostnader (avgiftsbestämda planer) 5 269 5 879 5 269 5 879 Summa 36 368 34 008 36 368 34 008 Övriga Löner 182 262 189 139 127 148 129 212 Sociala kostnader 57 149 60 343 39 834 41 514 Pensionskostnader (avgiftsbestämda planer) 25 397 29 377 18 775 22 995 Summa 264 808 278 859 185 757 193 721 Totalt 301 176 312 867 222 125 227 729 IK.6 Ersättning ledande befattningshavare STYRELSE Ersättningar till styrelsen utgår från, av års- stämman, fastställda arvoden. Styrelsearvode utbetalas som lön. LEDANDE BEFATTNINGSHAVARES VILLKOR OCH ERSÄTTNINGAR Ersättningsutskottet utgörs av styrelsens samtliga ledamöter. Ersättningsutskottet har till uppgift att bereda styrelsens beslut i frågor om ersättnings- principer, ersättningar och andra anställningsvill- kor för ledande befattningshavare. Utskottet ska också följa och utvärdera pågående och under året avslutade program för rörliga ersättningar till bolagsledningen. Vidare ska utskottet följa och utvärdera tillämpningen av de riktlinjer för ersätt- ningar till ledande befattningshavare som bolags- stämman enligt lag ska besluta om samt gällande ersättningsstrukturer och ersättningsnivåer i bolaget. Löner och övriga anställningsvillkor för bolagsled- ningen ska vara marknadsanpassade och konkur- renskraftiga, men inte löneledande i förhållande till jämförbara företag. Riktlinjerna ska gälla för bolagsledningen som utgörs av verkställande direktören och fem övriga ledande befattnings- havare. Verkställande direktörens ersättning föreslås av ordföranden och beslutas av styrelsen. Övriga ersättningar till bolagsledningen föreslås av verkställande direktören och godkänns av ord- föranden. Ersättning till bolagsledningen inklusive verkställande direktör utgörs av fast grundlön. Ingen rörlig lön eller prestationsrelaterad ersätt- ning utgår. Ett lånesubventionsprogram för bolagsled- ningen beslutades av årsstämman 2018 vilket förlängdes och utökades vid årsstämman 2023. Låneprogrammet avser räntekompensation för lån upptagna i syfte att förvärva aktier i Atrium Ljungberg. Maximalt lån som kan rän- tesubventioneras uppgår till 6 mkr för vd och 2,5 mkr för övriga ledande befattningshavare. Räntesubventionerna är villkorad fortsatt anställ- ning och kan vara tillgänglig i högst fem år. Verk ställande direktörens pensionsålder är 62 år. Pensionsåldern för övriga personer i bolagsled- ningen är 66 år, men har enligt lag rätt att arbeta till 69 år. Pensionsåtagandena är premiebaserade och innebär att bolaget inte har något ytterligare åtagande efter erläggande av de årliga premierna. Vid uppsägning från bolagets sida har verkstäl- lande direktören tolv månaders uppsägningstid och rätt till avgångsvederlag uppgående till tolv månader. Vid uppsägning från vd gäller sex måna- ders uppsägningstid. Några övriga avgångsveder- lag förekommer inte. Övriga ledande befattnings- havare utgörs av fem personer (6) varav tre kvinnor (3) och två män (3). Övriga ledande befattningshavare har upp till sex månaders upp- sägningstid från bolagets sida och 3–4 månaders uppsägninstid vid egen uppsägning. Riktlinjerna enligt ovan får frångås av styrelsen om det i ett enskilt fall finns särskilda skäl för det. Bolagsledningen presenteras på sid. 71–72 . 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.92. Ersättning till vd, styrelse och övriga ledande befattningshavare Grundlön styrelsearvode Övrig ersättning Övriga förmåner Pensionskostnad Totalt kkr 2023 2002 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Styrelsens ordförande Johan Ljungberg 530 510 - - - - - - 530 510 Övriga styrelseledamöter Conny Fogelström 240 230 - - - - - - 240 230 Gunilla Berg 355 340 - - - - - - 355 340 Erik Langby - 230 Johan Thorell 290 - - - - 290 - Sara Laurell 240 230 - - - - - - 240 230 Simon de Château 240 230 - - - - - - 240 230 Summa 1 895 1 770 - - - - - - 1 895 1 770 Vd Annica Ånäs 7 108 6 742 0 0 417 271 2 439 2 340 9 964 9 353 Övriga ledande befattningshavare 13 869 12 729 52 40 324 532 2 829 3 538 17 074 16 840 Summa 20 977 19 471 52 40 741 803 5 268 5 878 27 038 26 193 Noter A T K IK OS MB H S F I K.7 Projekt- och entreprenadverksamheten Koncernen Moderbolaget 2023 2022 2023 2022 Bruttoresultat TL Bygg AB 13 –7 - - Ej aktiverbara kostnader för utvecklingsprojekt –11 –19 –10 –19 Totalt 2 –26 –10 –19 Pågående entreprenadavtal På balansdagen uppgår uppdragsutgifter inklu- sive redovisade vinster på pågående uppdrag enligt entreprenadavtal till 392 mkr (252). Av beställaren innehållna belopp i pågående uppdrag uppgår till 23 mkr (11) . IK.8 Orealiserad värdeförändring Orealiserade värdeförändringar fastigheter 2023 2022 Direktavkastningskrav –3320 –2438 Kassaflöde mm 1638 3512 Projektvinster 24 1416 Byggrätter 0 181 Totalt –1658 2671 D:o i % –2,8% 4,8% Värderingsyielden har ökat med 35 bp jämfört med utgången av 2022 till följd av främst högre finansieringskostnader. Högre avkastningskrav har till viss del motverkats av förbättrat kassaflöde främst kopplat till indexutfallet för 2024, lägre vakanser och förbättrade kostnader. För mer information, se not T.1. 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.93. Skatt S S.1 Aktuell skatt REDOVISNINGSPRINCIPER Inkomstskatten för aktiebolag i Sverige är 2023 20,6%. I resultaträkningen fördelas skatten mellan aktuell och uppskjuten skatt. Aktuell skatt beräknas på skattepliktig resultat för perioden och redovisas som en kostnad eller intäkt i resultaträkningen. Skattepliktigt resultat skiljer sig från redovisat resultatet i resultaträk- ningen då justering sker för ej skatte pliktiga intäk- ter och ej avdragsgilla kostnader. Aktuell skatt inkluderar även eventuella justeringar av aktuell skatt hänförlig till tidigar e perioder. Koncernens aktuella skatteskuld beräknas enligt de skatte- satser som har beslutats eller aviserats per balansdagen. Summan av koncern bolagens skattepliktiga resul- tat är ofta lägre än koncernens redovisningsmäs- siga resultat, främst beroende på skattemässiga avskrivningar, skattemässigt avdragsgilla investe- ringar, underhåll och ombyggnationer, orealise- rade värdeförändringar, möjlighet att skattefritt avyttra fastigheter via bolag, skillnad i hantering av låneutgifter i byggnationsprojekt samt nytt- jande av tidigare års underskott . AVSKRIVNINGAR Eftersom Atrium Ljungberg redovisar förvaltnings- fastigheter till verkligt värde redo visas inga avskrivningar på dessa i koncernredovisningen. Skattereglerna tillåter dock avskrivning med 2–5% på byggnad, 5% på markanläggning och 20–30% på byggnads- respektive markinventarium. Mark får inte skrivas av. Skatteberäkning Aktuell skatt Uppskjuten skatt Moderbolaget, mkr 2023 2022 2023 2022 Redovisat resultat före skatt 370 1059 Förändring av skillnad mellan bokföringsmässiga och skattemässiga värden på fastigheter - - - - Resultat från andelar koncernbolag 0 –728 - - Övriga skattemässiga justeringar –370 –331 –102 170 Skattepliktigt resultat 0 0 –102 170 Därav 20,6 % skatt –0 –0 21 –35 Skatt på negativt skattepliktigt resultat redovisas som uppskjuten skatt 0 –0 - - Justering skatter avseende tidigare år –0 - - - Redovisad skattekostnad –0 –0 21 –35 AVDRAGSGILLA OMBYGGNATIONER Utgifter för ombyggnationer och underhåll som medför ekonomisk nytta och som kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, aktiveras i redovisningen. Skattereglerna tillåter dock att investeringar kopplade till ombyggnationer aktiveras i redovis- ningen men är skattemässigt fullt avdragsgilla. Det så kallade utvidgade reparationsbegreppet medger alltså skattemässigt avdrag för vissa ombyggnationer, även om dessa är värdehöjande och aktivering skett i redovisningen. Exempel på sådana ändringsarbeten inom Atrium Ljungberg är de hyresgästanpassningar som sker löpande i takt med omförhandling av hyresavtal eller vid byte av hyresgäst . OREALISERADE VÄRDEFÖRÄNDRINGAR I koncernredovisningen värderar Atrium Ljungberg förvaltningsfastigheter och derivat instrument (ränteswapavtal och valuta swapavtal) till verkligt värde. Förändringar i marknadsvärdet redovisas Noter A T KIK OS MB H S F Skatteberäkning jan–dec 2023, mkr Underlag aktuell skatt Underlag uppskju- ten skatt Förvaltningsresultat 1 365 Ej avdragsgill ränta 97 Skattemässigt avdragsgilla – Avskrivningar –984 984 – Ombyggnationer –187 187 – Aktiverad ränta –90 90 Övrig skattemässig justering 5 22 Skattepl. Förvaltningsresultat 207 1 282 Aktuell skatt –43 Försäljning fastigheter 86 –210 Förvärv fastigheter - Värdeförändring fastigheter –1 610 Värdeförändring derivat 22 –929 – Varav ej skattepliktigt –22 –13 Skattepl. res. före underskottsavdr. 293 –1 481 Underskottsavdrag – Ingående balans –7 7 – Utgående balans 1 –1 Skattepliktigt resultat 287 –1 474 Redovisad skattekostnad –59 304 i koncernens resultaträkningen som orealisrad värdeförändring. Svensk redovisningslagstiftning tillåter inte att fastigheter redovisas till verkligt värde i de enskilda koncernbolagen, vilket innebär att värde- förändringarna inte påverkar beskattningen. Orealiserade värdeförändringar hänförliga till räntederivat är ej avdragsgilla skattemässigt. Orealiserade värdeförändringar hänförliga till valutaderivat ingår i det skattemässiga räntenettot och är avdragsgilla inom ränteavdragsutrymmet. AVYTTRING AV FASTIGHETER Fastigheter kan avyttras direkt eller indirekt via bolag, vilket får olika skattemässiga konsekvenser. Vinst vid försäljning av fastighet som skattemäs- sigt utgör anläggningstillgång är skattepliktig, medan förlust hamnar i en ”fålla” och kan enbart nyttjas mot skattepliktiga vinster från försäljning av fastighet som utgör anläggningstillgång. Vinst vid försäljning av aktier som skattemässigt sett utgör anläggningstillgång är inte skattepliktig, medan förlust inte är avdragsgill. Under året genomförda försäljningar i Atrium Ljungberg har skett indirekt genom avyttring av aktier, varför reavinsten inte är skattepliktig. LÅNEUTGIFTER I koncernredovisningen aktiverar Atrium Ljungberg lånekostnader vid större om- och tillbyggnationer till den del de har uppkommit under byggnationstiden. I de enskilda koncern- bolagen redovisas dessa som en kostnad som skattemässigt kostnadsförs löpande och träffas av ränteavdragsbegränsningsreglerna . UNDERSKOTT FRÅN TIDIGARE ÅR Aktuell skatt beräknas på skatte pliktigt resultat för beskattningsåret. Detta resultat får, ibland med vissa begränsningar, reduceras med outnyttjade skatte mässiga underskott som har uppstått tidi- gare beskattningsår . 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.94. Koncernen Moderbolaget Avstämning skattekostnad 2023 2022 2023 2022 Resultat före skatt –1 199 5 393 370 1 059 Nominell skattesats, 20,6% 247 –1 111 –76 –218 Skatteeffekt avseende Ej avdragsgilla kostnader/ej skattepliktiga intäkter –43 –6 –0 150 Övriga skattemässiga justeringar 41 12 97 33 Redovisad skattekostnad/-intäkt 245 –1 105 21 –35 varav aktuell skatt –59 –3 –0 - varav uppskjuten skatt 304 –1 102 21 –35 Noter A T KIK OS MB H S F S.2 Uppskjuten skatt REDOVISNINGSPRINCIPER Uppskjuten skatt redovisas på skillnaden mellan redovisat värde på tillgångar och skulder i de finansiella rapporterna och skattemässigt värde som används vid beräkning av skattepliktigt resultat. Uppskjuten skatt redovisas enligt den så kallade balansräkningsmetoden. Uppskjutna skat- teskulder redovisas för i princip alla skattepliktiga temporära skillnader, och uppskjutna skatteford- ringar redovisas i princip för alla avdragsgilla tem- porära skillnader. Det redovisade värdet på upp- skjutna skattefordringar hänförliga till underskott prövas vid varje bokslutstillfälle och reduceras till den del det inte längre är sannolikt att tillräckliga skattepliktiga överskott kommer att finnas till- gängliga för att utnyttjas, helt eller delvis, mot den uppskjutna skattefordran. Uppskjutna skatteskulder och skattefordringar redovisas inte om den uppstår till följd av en transaktion som utgör den första redovisningen av en tillgång eller skuld som är hänförliga till tillgångsförvärv. Uppskjuten skatt beräknas enligt de skattesatser som förväntas gälla för den period då tillgången återvinns eller skulden regleras, baserat på de skattesatser och skattelagar som har beslutats eller aviserats per balansdagen. Uppskjutna skattefordringar och skatteskulder kvittas då de hänför sig till inkomstskatt som debiteras av samma myndighet och då koncernen har för Uppskjuten skatt Koncernen Förvaltnings- fastigheter Exploaterings- fastigheter P-fonder Räntederivat och övrigt Underskott Totalt Direkt via resultaträkningen Ingående balans 2022-01-01 5 431 151 0 –11 –8 5 563 - Förvärv - - - - –1 –1 - Förändring redovisad via resultaträkningen 803 –46 3 331 8 1 099 - Förändringar redovisade direkt i resultaträkningen - - 0 - 0 0 2 Utgående balans 2022-12-31 6 234 106 3 320 –1 6 661 - Ingående balans 2023-01-01 6 234 106 3 320 –1 6 661 - Förändring redovisad via resultaträkningen –132 5 16 –194 1 –304 - Förändringar redovisade direkt i resultaträkningen –293 - - - 0 –293 - Utgående balans 2023-12-31 5 809 110 19 126 –0 6 064 - avsikt att reglera skatten med ett nettobelopp. De skattemässiga underskotten kan rullas vidare och har ingen förfallodag . Koncernens ansamlade skattemässiga under- skott uppgår till 1 mkr (7) vid årsskiftet 2023, på vilket 20,6% skattefordran har redovisats som en tillgång. I Atrium Ljungberg finns det 1 620 mkr i uppskjuten skatteskuld som är hänförligt till fast- igheter som är redovisade som tillgångsförvärv och därmed inte har redovisats som uppskjuten skatteskuld i balansräkningen i enlighet med gäl- lande redovisningsregler. Skattemässigt restvärde på fastigheter uppgår den 31 december 2023 till 22 027 mkr (21 130 ). Uppskjuten skatt Moderbolaget Derivat Underskott Kapitalförsäkring Totalt Ingående balans 2022-01-01 34 1 4 39 Förändring redovisad via resultaträkningen –34 –1 –0 –35 Utgående balans 2022-12-31 0 0 4 4 Ingående balans 2023-01-01 0 0 4 4 Förändring redovisad via resultaträkningen 20 1 21 Utgående balans 2023-12-31 20 0 5 25 Raden Förändring direkt via resultaträkningen i tabellen utgörs av belopp hänförligt till avdrag för uppskjuten skatt på köpeskilling vid försäljning av fastighet. 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.95. Tillgångar T T.1 Förvaltningsfastigheter REDOVISNINGSPRINCIPER Förvaltningsfastigheter, det vill säga fastigheter som innehas i syfte att generera hyresintäkter och/eller värdestegringsvinster redovisas löpande till verkligt värde i balansräkningen. Värderingen har skett enligt nivå 3 i IFRS värderingshierarki och baseras på bedömda marknadsvärden, vilket motsvarar det värde till vilket en fastighet skulle kunna överlåtas mellan kunniga parter som är oberoende av varandra och som har ett intresse av att transaktionen genomförs. Det verkliga värdet speglar marknadsvillkoren per balansdagen. Samtliga av Atrium Ljungberg ägda eller via tomträttsavtal nyttjade fastigheter bedöms utgöra förvaltningsfastigheter, med undantag för Exploateringsfastigheter. Vidare redovisas som förvaltningsfastigheter sådana fastigheter som bebyggs eller exploateras för framtida användning som förvaltningsfastigheter. Investeringar i förvaltningsfastigheter redovisas initialt till anskaffningsvärde. Anskaffningsvärdet inkluderar transaktionskostnader, juridiska kostna- der och stämpelskatt direkt hänförbara vid förvärv samt eventuellt tillkommande pantbrevskostna- der och lånekostnader. Lånekostnader aktiveras vid större om- och nybyggnationsprojekt till den del de uppkommit under byggnationstiden. Räntekostnader har beräknats med utgångspunkt i koncernens genomsnittliga ränta på samtliga lån . Utgifter för ombyggnation som medför ekonomisk nytta för koncernen och som kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, aktiveras. Utgifter för reparationer och löpande underhåll redovisas som reparations- kostnader och ingår i driftöverskottet . Förändringar i verkligt värde för förvaltningsfastig- heter redovisas i resultaträkningen som orealise- rade värdeförändringar. Vinst eller förlust som uppkommer vid avyttring av förvaltningsfastigheter utgörs av mellanskill- naden mellan försäljningspriset och redovisat värde som baseras på värdering i senaste kvar- talsrapport till verkligt värde och redovisas som realiserad värdeförändring i resultaträkningen. Fastighetsförsäljningar och förvärv redovisas i samband med att kontrollen övergår från sälja- ren till köparen, vilket normalt sammanfaller med kontraktstidpunkten om det inte finns villkor i avtalet som behöver vara uppfyllda för att köpet ska fullföljas . Förvaltningsfastigheter Uthyrbar area, ’000 kvm Verkligt värde, mkr Verkligt värde, kr/kvm 1) Hyresintäkter, mkr Fastighetskostnader, mkr Driftöverskott, mkr Överskottsgrad, % Fastighetstyp 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 2023 2022 2023 2022 2023 2022 2023 2022 Kontorsfastigheter 589 565 36 579 37 853 62 152 67 040 1 772 1 500 –433 –423 1 339 1 077 76 72 Handelsfastigheter 228 256 10 285 11 632 45 027 45 404 833 839 –283 –308 550 531 66 63 Bostadsfastigheter 45 45 1 578 1 554 34 896 34 337 100 88 –36 –32 64 56 64 63 Affärsområde Fastighet 862 866 48 442 51 039 56 186 54 167 2 705 2 427 –752 –763 1 953 1 664 72 69 – varav Stockholm 554 559 37 024 39 048 66 792 69 842 1 963 1 682 –507 –496 1 456 1 186 74 71 – varav Uppsala 124 124 5 626 5 803 45 371 46 784 317 353 –96 –114 221 239 70 67 – varav Göteborg 74 73 2 821 3 119 38 121 42 631 171 151 –41 –41 130 110 76 73 – varav Malmö 110 110 2 971 3 069 27 045 27 953 254 241 –108 –112 146 129 58 53 Projektfastigheter 77 84 7 571 6 676 E/T 2) E/T 2) 110 122 –50 –80 60 42 55 35 Mark och byggrätter - - 800 881 - - - - - - - - Summa Förvaltningsfastigheter 939 950 56 813 58 596 2 815 2 549 –802 –843 2 013 1 706 72 67 Sålda fastigheter - - - - 6 1 –3 –1 3 0 61 5 Totalt koncern 939 950 56 813 58 596 2 821 2 550 –805 –844 2 016 1 706 71 67 1) Kvadratmeter exklusive garage. Noter A T KIK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.96. FÖRÄNDRING UNDER ÅRET Det redovisade verkliga värdet för förvaltnings- fastigheterna, uppgick per 2023-12-31 till 56 813 mkr (58 596). Investeringar i egna fastigheter uppgick under året till 1 707 mkr (1 916). Den orealiserade värdeförändringen uppgick till –1 658 mkr (2 671) under året. Värdeförändringen jämfört med föregående år förklaras av ett ökat avkast- ningskrav som till viss del motverkats av ökat kassaflöde. Genomsnittligt direktavkastningskrav i värderingen var 4,7 % (4,4). Under året har 0 (2) fastigheter tillträtts och 1 (1) fastighet sålts . ÅRETS INVESTERINGAR I FÖRVALTNINGSFASTIGHETER Atrium Ljungberg har under 2023 investerat totalt 1 711 mkr (5 640) i förvaltnings fastig heter, varav 4 mkr (3 724) avsåg förvärv och 1 707 mkr (1 916) avsåg investeringar i egna fastigheter, varav 1 045 mkr (839) i projektfastigheter. VÄSENTLIGA ÅTAGANDEN Bolaget har åtaganden om att färdigställa påbör- jade projekt där återstående investeringsvolym uppgår till 4 850 mkr (4 960). Då ingår även inves- teringar i bostadsrättsprojekt om 400 mkr (360). NYTTJANDERÄTTSTILLGÅNGAR, TOMTRÄTTER Värdet på Nyttjanderättstillgångar, tomträtter uppgår till 1 296 mkr (1 277). Mer information finns i not IK.4. VÄRDERING Värderingspolicy Det finns en av ledningsgruppen beslutad riktlinje för bolagets värderingsprocess . Värderingsprocess Förvaltningsfastigheterna värderas varje kvartal. Som ett led i att kvalitetssäkra värderingen används oberoende externa värderingskonsulter, i år Forum Fastighetsekonomi, Savilles, Cushman & Wakefield och Newsec. Fastigheter motsvarande 35% (74) av marknadsvärdet har under året externvärderats. Resterande del har internvärderats och Forum Fastighetsekonomi har kvalitetssäkrat antaganden om marknadshyror, driftkostnader, vakanser och avkastningskrav. Arvodet för värderingen är inte beroende av fastigheternas marknadsvärde. Den del som är rörlig baseras istället på fastigheternas area, antal hyresavtal och användning. Underlag fastighetsvärdering Fastighetsvärderingen grundar sig på observer- bara och icke observerbara indata. Indata som har störst inverkan på värdet är främst aktuella hyror, faktiska drifts- och underhållskostnader, planerade investeringar och nuvarande vakansgrader.Bland de indata som kan ses som ej observerbara är avkastningskrav samt förväntningar om hyres- och vakansnivåer. Avkastningskrav härleds från fak- tiska transaktioner som inhämtas genom inköp av marknadsdata och löpande kontakt med externa värderare. Antalet jämförelseobjekt som sålts kan ibland vara få, vilket gör det svårare att härleda för- ändringar i avkastningskrav under vissa perioder. I avsaknad av transaktioner på en viss ort eller för en viss typ av fastighet, hämtas jämförelseinforma- tion istället från liknande orter eller liknande typ av fastighet. I avsaknad av transaktioner som helhet, baseras uppfattningen på rådande makroekono- miska faktorer. Förändringar i avkastningskrav här- ledda från faktiska transaktioner kan ha en fördröj- ning jämfört med förändringar av den riskfria reala räntan. Orsaken är att fastighetstransaktioner tar tid att genomföra och att en köpare också ofta har ett längre innehavsperspektiv. Värderingsmetod Värderingen är gjord i enlighet med internationell värderingsstandard IVS (International Valuation Standards). Värderingen har gjorts enligt kassa - flödesmetoden, ingen förändring har skett från tidigare år. Varje fastighet värderas individuellt utan hänsyn till eventuell portföljeffekt. Värderingarna baseras på en kassaflödeskalkyl med individuellt bedömt avkastningskrav för respektive fastighet och verksamhet. Det bedömda avkastningskravet används för att fastställa värdet genom en nuvär - desberäkning under den så kallade kalkylperioden och genom en nuvärdesberäkning av restvärdet vid kalkylperiodens slut. Kalkylperioden uppgår normalt till 5 –10 år men kan i vissa fall vara längre beroende på kontraktsituationen . Vid värderingen bedöms varje fastighets långsiktiga intjäningsförmåga. Under kalkylperioden utgörs intäkterna av avtalade hyresnivåer fram till dess att hyresavtal upphör eller ska omförhandlas. För perio- den därefter beräknas hyresintäkterna till den mark- nadshyra som gäller idag. Drift- och underhållskost- naderna har bedömts med utgångspunkt från bolagets verkliga kostnader och är anpassade efter fastighetens ålder och skick. Inflationsantagande om 2% har använts för alla år framåt. Som underlag vid värderingen görs analyser och bedömningar av de underliggande faktorerna som påverkar värdet, bland annat: — befintliga hyresnivåer och marknadshyror för respektive lokal — befintliga hyresgäster och kontraktsstruktur — förekommande och framtida vakanser — drift- och underhållskostnader på kort och lång sikt, med utgångspunkt i fastighetens och bola- gets verkliga kostnader — fastigheternas tekniska och kommersiella skick — planerade om-, till- och nybyggnationer samt övriga investeringsbehov — avkastningskrav vid genomförda och icke genomförda transaktioner på jämförbara fastig- heter och marknader Projektfastigheter värderas på samma sätt men med avdrag för kvarstående investering. Beroende på i vilken fas projektet befinner sig finns ett riskpåslag på avkastningskravet. Byggrätter värderas utifrån ett bedömt mark- nadsvärde per kvm BTA enligt ortsprismetoden. Endast fastställda byggrätter enligt lagakraft- vunna detaljplaner eller där detaljplan bedöms kunna vinna laga kraft inom närtid är medtagna i värderingen . Noter A T KIK OS MB H S F Förändring av förvaltningsfastigheter Koncernen mkr 2023-12-31 2022-12-31 Verkligt värde vid periodens början 58 596 50 335 Förvärv 4 3 724 Försäljningar –1 826 –49 Investeringar i egna fastigheter 1 707 1 916 Orealiserade värdeförändringar –1 658 2 671 Omklassificeringar –10 - Verkligt värde vid periodens slut 56 813 58 596 Orealiserade värdeförändringar fastigheter 2023 2022 Direktavkastningskrav –3 320 –2 438 Kassaflöde mm 1 638 3 512 Projektvinster 24 1 416 Byggrätter 0 181 Totalt –1 658 2 671 D:o i % –2,8% 4,8% 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S. 9 7. Känslighetsanalys värdeförändring Nedanstående känslighetsanalys visar hur förändring av förvaltningsfastigheternas marknadsvärde påverkar resultatet och berörda nyckeltal. Förändring av förvaltningsfastigheternas marknadsvärde med +/–10% Påverkan Påverkan % Resultat +/–4 511 mkr +/–473% Eget kapital +/–4 511 mkr +/–16% Belåningsgrad –3,8%/+4,5%-enhet E.t. T.2 Materiella anläggningstillgångar REDOVISNINGSPRINCIPER Materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade av- och nedskrivningar. I anskaffningsvärdet ingår utgifter direkt hänförbara till förvärvet av tillgången. Tillkommande utgifter läggs till till- gångens redovisade värde eller redovisas som en separat tillgång endast då det är sannolikt att de framtida ekonomiska förmåner som är förknip- pade med tillgången kommer koncernen tillgodo och tillgångens anskaffningsvärde kan mätas på ett tillförlitligt sätt. Nyttjandeperioden har bedömts vara tre år för datautrustning och fem år för övriga maskiner och inventarier. Avskrivning sker linjärt över nyttjande- perioden och redovisas i resultaträkningen som kostnader i fastighetsförvaltningen eller på raden för central administration . Tillgångarnas restvärde och nyttjandeperiod prövas varje balansdag och justeras vid behov. Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Ingående anskaffningsvärden 101 89 28 27 Inköp 3 15 3 2 Försäljningar/utrangeringar –3 –3 0 –0 Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 101 101 31 28 Ingående avskrivningar –68 –57 –22 –18 Försäljningar/utrangeringar 4 3 –1 0 Årets avskrivningar –11 –14 –2 –5 Utgående ackumulerade avskrivningar –75 –68 –25 –22 Utgående planenligt restvärde 26 33 6 5 Materiella anläggningstillgångar utgörs främst av maskiner, inventarier och datautrustning. Av årets avskrivningar i koncernen om –11 mkr (–14) redo- visas –8 mkr (–9) som en kostnad för förvaltning och produktion och resterande inom kostnader för central administration. Av årets avskrivningar i moderbolaget om –2 mkr (–5) redovisas 0 mkr (–9) som en kostnad för förvaltning och produk- tion och resterande inom kostnader för central administration . Noter A T KIK OS MB H S F Avkastningskrav per fastighetskategori i värderingen 2023-12-31 2022-12-31 Lokaltyp, % Intervall Genomsnitt Genomsnitt Kontor 3,9–6,8 4,5 4,1 Handel 4,0–6,2 5,5 5,2 Bostäder 3,9–4,9 4,6 4,4 TOTALT 3,9–6,8 4,7 4,4 Avkastningskrav per region i värderingen 2023-12-31 2022-12-31 Region, % Intervall Genomsnitt Genomsnitt Stockholm 3,9–6,8 4,5 4,1 Uppsala 4,0–6,0 5,6 5,3 Malmö 3,9–6,2 5,6 5,4 Göteborg 4,9–5,8 4,9 4,5 Totalt 3,9–6,8 4,7 4,4 Känslighetsanalys fastighetsvärdering Fastighetsvärdering innebär en uppskattning av fastighetens marknadsvärde och bygger på beräkningar enligt etablerade principer tillsam- mans med ett antal antaganden och bedöm- ningar. Ofta anges ett intervall på ca ± 5 % för värdet för att påvisa osäkerheten kring gjorda antaganden och beräkningar. I en mindre likvid marknad kan intervallet vara större. Atrium Ljungbergs fastighetsbestånd, exklusive exploateringsfastigheter, värderas till 56 813 mkr (58 596). Ett osäkerhetsintervall om ± 5 % applicerat på Atrium Ljungbergs fastighetsbe- stånd innebär en osäkerhet om totalt ± 2 841 mkr (2 930) för det verkliga värdet. Nedanstående tabell redovisar hur förändringar av olika parametrar påverkar förvaltnings- fastigheternas marknadsvärde . Värdepåverkan, mkr Värdeparameter Kontor Handel Bostäder Totalt Hyresnivå +/–10% +/–3 452 +/–1 050 +/–44 +/-4 546 Driftkostnad +/–10% –/+387 –/+204 –/+17 –/+608 Avkastningskrav +/–0,25%-enheter -1 961/+2 200 -453/+498 -82/+91 –2 496/+2 789 Långsiktig vakansgrad +/–2% –/+1 003 –/+300 –/+101 –/+1 404 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.98. T.3 Goodwill REDOVISNINGSPRINCIPER Goodwill som uppkommer vid upprättande av kon- cernredovisning utgör skillnaden mellan anskaff- ningsvärdet och koncernens andel av det verkliga värdet på förvärvade dotterföretags identifierbara nettotillgångar på förvärvs dagen. Vid förvärvstid- punkten redovisas goodwill till anskaffningsvärde. Därefter värderas den till anskaffningsvärde efter avdrag för eventuella nedskrivningar . Den 17 oktober 2006 förvärvade Ljungberg- Gruppen AB samtliga aktier i Atrium Fastig heter AB genom betalning i form av nyemitterade aktier. Stängningskursen den 16 oktober 2006 använ- des för att beräkna anskaffningsvärde och eget kapital. I samband med förvärvet uppstod en goodwill hänförlig till skillnaden mellan nominell skatt och den beräknade kalkylmässiga skatten som tillämpades vid förvärvet. Goodwill är därmed helt kopplad till uppskjuten skatt och förändras därför när en fastighet med goodwill säljs . Fördelning, kassagenererande enhet Koncernen mkr 2023-12-31 2022-12-31 Tranbodarne 12, Stockholm 33 33 Adam och Eva 17, Stockholm 18 18 Skotten 6, Stockholm - 23 Fatburen 1, Stockholm 12 12 Fatburssjön 8, Stockholm 9 9 Dragarbrunn 27:2, Uppsala 15 15 Gränby 21:4, Uppsala 32 34 Bohus 8, Malmö 22 22 Summa 140 165 NEDSKRIVNINGSPRÖVNING Goodwill prövas minst årligen avseende eventuellt nedskrivningsbehov, eller oftare när det finns en indikation på att det redovisade värdet eventuellt inte är återvinningsbart. Vid prövning av eventuellt nedskrivningsbehov för- delas goodwill på de kassagenererande enheter som förväntas dra nytta av synergierna som uppkommer vid förvärvet. De kassagenererande enheterna utgörs av de fastigheter som ingick i förvärvet av Atrium Fastig heter som koncernen per bokslutsdagen fortfarande äger. Om åter- vinningsvärdet för en kassagenererande enhet fastställs till ett lägre värde än det redovisade värdet minskas det redovisade värdet för goodwill hänförlig till den kassagenererande enheten. En redovisad nedskrivning av goodwill kan inte åter- föras i en senare period. I samband med den årliga prövningen avseende eventuellt nedskrivningsbehov av goodwill görs en beräkning av återvinningsvärdet. Då de kassa- genererande enheterna utgörs av de fastigheter som ingick vid förvärvet av Atrium Fastigheter motsvarar återvinningsvärdet respektive fastig- hets verkliga värde. För mer information om värdering av förvaltnings- fastigheter, se not T.1 . Koncernen 2023 2022 Ingående balans 165 165 Försäljning av fastighet –24 - Utgående balans 140 16 5 Lägenheter som är återköpta till följd av avtalade garantier om återköp samt osålda/ej tillträdda lägenheter redovisas till det lägsta av koncernens anskaffningsvärde och nettoförsäljningsvärde. Bedömning av nettoförsäljningsvärdet görs kvar- talsvis. Inget nedskrivningsbehov har identifierats per 2023-12-31. Resultatet från den framtida försäljningen redovi- sas när fastigheten är färdigställd och allt efter- som bostadsrättsköparna tillträder sina lägenhe- ter. I de fall Atrium Ljungberg garanterar avgifter för osålda lägenheter inkluderas dessa kostnader vid resultatavräkningen . Koncernen 2023 2022 Ingående balans 1 409 1 254 Omklassificering 10 - Försäljning brf –172 –278 Investeringar i bostadsrättsprojekt 444 433 Utgående balans 1 692 1 409 ÅRETS INVESTERINGAR I EXPLOATERINGSFASTIGHETER Atrium Ljungberg har under 2023 investerat 444 mkr (433) i exploateringsfastigheter, det vill säga våra bostadsrättsprojekt. Bokfört värde per 2023-12-31 avser främst Nobelberget, Kyrkviken, Övriga Sickla och Gränbystaden. Marknadsvärdet vid samma tidpunktbedöms till 2 125 mkr (1 716). Läs mer om våra bostadsrättsprojekt i kapitel 5 om projektinvesteringar . T.5 Kundfordringar REDOVISNINGSPRINCIPER Kundfordringar redovisas till transaktionspriset vid första redovisningstillfället. Därefter redovisas fordringarna till upplupet anskaffningsvärde minskat med eventuell nedskrivning. Fordringar tas upp i balansräkningen när Atrium Ljungberg har fullgjort ett åtagande och där rätten till ersättning är ovillkorlig men ej har erhållits. Då den förväntade löptiden är kort redovisas värdet utan diskontering. Nedskrivningar baseras på förväntade kredit- förluster och redovisas i resultaträkningen i kostnader för fastighetsförvaltningen. Koncernen definierar fallissemang som när det bedöms osannolikt att kunden kommer att betala på grund av indikationer så som missade betal- ningar eller finansiella svårigheter. När betalning inte har erhållits 90 dagar efter förfallodagen anses alltid fallissemang föreligga och då görs en individuell bedömning och reservering. Atrium Ljungberg tillämpar den förenklade metoden enligt IFRS 9 som innebär värdering av förlustreserven till ett belopp som motsvarar de förväntade kreditförlusterna för hela den återstå- ende löptiden oavsett om krediterna är kredit- försämrade eller inte. För att beräkna förväntade kreditförluster har kundfordringarna grupperats baserat på kreditriskkaraktär och antal dagars dröjsmål. De förväntade kreditförlustnivåerna baserar sig på kundernas betalnings historik för en period om 36 månader. Kundfordringar skrivs bort när det inte finns någon rimlig förväntan om betalning. Kreditförluster redovisas som kreditförluster – netto inom rörelseresultatet. Återvinning av belopp som tidigare skrivits bort redovisas mot samma rad i resultaträkningen . Noter A T KIK OS MB H S F T.4 Exploateringsfastigheter REDOVISNINGSPRINCIP Exploateringsfastigheter redovisas till det lägsta av ackumulerat anskaffningsvärde och nettoför- säljningsvärdet. Det ackumulerade anskaffnings- värdet utgörs av fastighetens anskaffningskostnad ökat med nedlagda kostnader. I de fall en fastig- het har omklassificerats från Förvaltningsfastighet till Exploateringsfastighet utgörs anskaffnings- kostnaden av Förvaltningsfastighetens senast fastställda verkliga värde . 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.99. Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Kundfordringar 243 153 0 0 Kreditförlustreserv –32 –28 0 –0 Summa 211 125 0 –0 Kreditförlustreserven baseras på följande: 31 december 2023 Ej förfallna Förfallet mellan 1–60 dagar Förfallet mer än 60 dagar Förfallet mer än 120 dagar Summa Förväntad förlustnivå i % 0,0% 19,6% 13,9% 47,6% Redovisat belopp kundfordringar, brutto 165 2 14 62 243 Kreditförlustreserv –0 –0 –2 –29 –32 31 december 2022 Förväntad förlustnivå i % 0,0% 18,9% 21,9% 51,9% Redovisat belopp kundfordringar, brutto 90 5 11 47 153 Kreditförlustreserv –0 –1 –2 –24 –28 Förändringen i kreditförlustreserven under räkenskapsåret specificeras nedan: Kreditförlustreserv 2023 2022 Ingående balans –28 –29 Ökning av kreditförlustreserven, förändring redovisad i resultaträkningen –11 –12 Under året bortskrivna kundfordringar 5 7 Återföring av ej utnyttjat belopp samt övrigt 2 6 Utgående balans –32 –28 T.6 Övriga fordringar Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Mervärdesskattefordran - - - 4 Övriga fordringar 56 71 22 11 Utgående balans 56 71 22 15 T.7 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Fordringar på beställare för pågående uppdrag enligt entreprenadavtal (avtalstillgång) 13 13 - - Övriga förutbetalda kostnader 33 26 11 8 Periodiserade hyresrabatter 114 108 - - Upplupen hyra 52 47 - 10 Övriga upplupna intäkter - - - - Utgående balans 212 195 11 18 Noter A T KIK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.10 0. Operativa skulder OS OS.1 Övriga långfristiga skulder Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Personalrelaterade skulder 24 20 - - Erhållna depositioner från hyresgäster 147 126 - 1 Tilläggsköpeskilling 120 131 - - Garantireserv 8 3 - - Övrigt 30 14 - - Utgående balans 329 295 0 1 TILLÄGGSKÖPESKILLING Skulden är hänförlig till tillgångsförvärv, utvärde- ring av skuldens storlek görs löpande och even- tuella förändringar i skuldens storlek sker genom justering av anskaffningsvärdet på förvärvad fastighet. Beräkning av tilläggsköpeskillingens storlek baseras på parametrar i respektive för- värvsavtal. Under 2023 har inga tilläggsköpeskil- lingar hänförligt till förvärv skuldförts, liksom under 2022. Under år 2023 har 11 MSEK (0) hänförligt till tilläggsköpeskillingar skrivits ned, då villkoren för utbetalning av tilläggsköpeskilling inte uppnåtts. GARANTIRESERV Utgående balans för garantireserver avser entre- prenadarbeten och sker normalt med 0,5% av entreprenadsumman under garantiperioden. OS.3 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Semesterlöneskuld och sociala kostnader 45 47 35 37 Skulder till beställare för pågående uppdrag enligt entreprenadavtal (avtalsskuld) - 12 - - Upplupna räntekostnader 111 91 85 79 Förutbetalda hyror 516 489 - - Avflyttningsersättning - 12 - - Övriga upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 108 83 8 18 Utgående balans 780 734 128 134 OS.4 Ställda säkerheter och eventualförpliktelser Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Ställda säkerheter Fastighetsinteckningar 15 615 14 615 - - Aktier i koncernbolag 383 343 - - Eventualförpliktelser - - - - Borgensförbindelser för dotterbolag - - 7 871 7 620 Insatsgarantier - - - - Garantiåtagande 740 700 740 700 Summa 16 738 15 659 8 611 8 320 EVENTUALFÖRPLIKTELSER Ersättningsskyldighet för förorening eller miljöskada Enligt miljöbalken kan en fastighetsägare bli ersättningsskyldig för åtgärder på grund av förorening eller allvarlig miljöskada. Inför fast- ighetsförvärv och nya projekt genomförs alltid genomlysningar för att identifiera eventuella miljörisker. Atrium Ljungberg har per balansdagen inte känne- dom om sådan förorening eller miljöskada som väsentligt kan komma påverka koncernens finan- siella ställning. Insatsgarantier Insatsgarantier utgör motförbindelser avseende garantier som utgör säkerhet för belopp inbe- talda till bostadsrättsföreningar bildade av Atrium Ljungberg. Garantin gäller i ett år från det att den slutliga anskaffningskostnaden för bostadsrätts- föreningen har fastställts. Det potentiella åtag- andet uppgår till 447 MSEK (0). Förvärv av ej sålda bostadsrätter Atrium Ljungbeg har avtalade garantier om att återköpa lägenheter som är osålda 6 månader efter godkänd entreprenad. Tvister Atrium Ljungberg är från tid till annan part i juri- diska processer och administrativa förfaranden relaterade till uthyrning, förvaltningen och utveck- ling av fastigheter. Per 2023-12-31 var Atrium Ljungberg inte part i någon pågående process som skulle kunna få en väsentlig påverkan på koncernens finansiella ställning. Noter A T KIK OS MB H S F OS.2 Övriga skulder Koncernen Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Personalrelaterade skulder 17 7 10 5 Momsskulder 20 36 10 - Övriga skulder 237 59 - 0 Utgående balans 273 102 21 5 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.101. Finansiering och kapitalstruktur F F.1 Kapitalstruktur Koncernen eftersträvar en god resultatutveckling, ekonomisk uthållighet och en stark finansiell ställning. De ekonomiska och finansiella målen är satta för att ge en kombination av hög avkastning på eget kapital, hög tillväxtkapacitet och finansiell stabilitet. Koncernens finansiella riskbegränsningar enligt finanspolicy: — Belåningsgraden ska vara högst 45%. — Räntetäckningsgraden ska vara lägst 2,0 gånger. Dessutom har vi som ambition gentemot våra ägare att utdelningen ska motsvara ca en tredjedel av förvaltningsresultatet såvida inte investeringar eller bolagets finansiella ställning i övrigt motiverar en avvikelse. Därutöver kan styrelsen föreslå att vinster av engångskaraktär kan föras över till ägarna. De ålagda villkor som koncernen har gentemot externa långivare för att tillhandahålla en kredit och som innebär att en kredit förfaller till betal- ning om villkoren inte uppfylls är likartade i de olika kreditavtalen. Avtalen föreskriver i huvud- sak en räntetäckningsgrad om minst 1,50–1,75 ggr, belåningsgrad om maximalt 65–75% och en soliditet på minst 25–30%. Vid årsskiftet upp- fyllde koncernen samtliga ålagda villkor. Villkoren ligger även under koncernens finansiella mål. Koncernens kapitalstruktur utgörs av räntebä- rande nettolåneskuld och eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare. Detta består av aktiekapital, övrigt tillskjutet kapital samt balanserade vinstmedel inklusive årets resultat. Finansverksamheten beskrivs ytterligare i not F.2 Finansiella instrument och riskhantering. Atrium Ljungbergs upplåning är till viss del säker- ställd med pantbrev i koncernens fastigheter, aktiepant i dotterbolag samt i vissa fall borgens- förbindelse utgiven av moderbolaget för dotter- bolagens upplåning . Räntebärande skulder redovisas till upplupet anskaffningsvärde vilket är det redovisade värdet i tabellen Kapitalstruktur. Beräkningen av verk- ligt värde av skulder till kreditinstitut baseras på diskonterade bedömda framtida kassaflöden. Diskonteringen sker utifrån aktuella marknadsrän- tor med ett tillägg för aktuell upplåningsmarginal. Värderingen är härmed gjord enligt IFRS värde- ringshierarki nivå 2. Värdering av derivat beskrivs i not F.2. Med certifikat avses företagscertifikat som ges ut utan ställande av säkerhet under bolagets certifi- katsprogram med en ram på 5 000 mkr. Bolaget har ett MTN-program med en ram på 17 000 mkr. Totalt finns utestående obligationer om 12 363 mkr (13 035) och under året har 900 mkr (3 743) emitterats . Kapitalstruktur 2023-12-31 2022-12-31 Koncernen Redovisat värde Verkligt värde Redovisat värde Verkligt värde Långfristiga skulder Skulder till kreditinstitut 10 723 10 723 11 303 11 303 Obligationer 12 363 12 063 13 035 12 027 Certifikat 1) 1 880 1 880 1 051 1 051 Totalt lån 24 966 24 666 25 389 24 381 Likvida medel 119 380 Nettoskuld 24 847 25 010 Eget kapital 27 519 29 141 Summa 52 366 54 151 1) Certifikat som täcks av outnyttjade långfristiga kreditavtal klassificeras som långfristig skuld. 2023-12-31 2022-12-31 Moderbolaget Redovisat värde Verkligt värde Redovisat värde Verkligt värde Långfristiga skulder Skulder till kreditinstitut 3 813 3 815 3 709 3 709 Obligationer 12 363 12 063 13 035 12 027 Certifikat 1) 1 880 1 880 1 051 1 051 Totalt lån 18 056 17 758 17 796 16 787 1) Certifikat som täcks av outnyttjade långfristiga kreditavtal klassificeras som långfristig skuld. Emitterade obligationer 2023 Obligation Start Förfall Löptid, år Fast/rörlig ränta Volym, mkr Emissionsspread över 3M Stibor / SWAP Anm. 141 4/27/2023 2025-10-027 2,5 Rörlig 300 2,25% Grön 142 9/13/2023 7/13/2026 2,8 Rörlig 300 2,25% Grön 143 10/25/2023 1/25/2027 3,25 Fast 5,855 % 300 2,18% Grön Noter A T KIK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.102. F.2 Finansiella instrument och riskhantering REDOVISNINGSPRINCIPER Ett finansiellt instrument är varje form av avtal som ger upphov till en finansiell tillgång eller finansiell skuld . Finansiella tillgångar i balansräk- ningen avser lånefordringar, derivat, hyres- och kundfordringar, övriga fordringar och likvida medel. Finansiella skulder avser låneskulder, derivat, övriga kortfristiga skulder samt leverantörsskulder . Redovisning av finansiella instrument i balansräk- ningen sker när bolaget blir part i instrumentets avtalsmässiga villkor. En tillgång bokas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet reali- seras, förfaller eller när bolaget förlorar kontrollen över den . En skuld bokas bort från balansräk- ningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks . För derivatinstrument tilläm- pas affärsdagsredovisning och för avistaköp eller avistaförsäljning av finansiella tillgångar tillämpas likviddagsredovisni ng . F inansiella instrument som finns i koncernen klassi ficeras enligt följande : — Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen — Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde — Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen — Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde D erivat (ränteswapavtal och valutaswapavtal) är värderade till verkligt värde i balansräkningen och enligt IFRS värderingshierarki har verkligt värde på derivat värderats enligt nivå 2. Denna nivå innebär att värderingen baseras på annan indata än note- rade priser som ingår i nivå 1, som är observerbar för tillgången eller skulden antingen direkt eller indirekt . Övriga finansiella instrument berörs inte av verkligt värdehierarkin då de redovisas till upplupet anskaffningsvärde i balansräkningen . Räntebärande skulder redovisas till upplupet anskaffningsvärde vilket är det redovisade värdet i tabellen Kapitalstruktur i not F.1. Beräkningen av verkligt värde av skulder till kreditinstitut baseras på diskonterade bedömda framtida kassaflöden. Diskonteringen sker utifrån aktuella marknads- räntor med ett tillägg för aktuell upplåningsmar- ginal. Värderingen är härmed gjord enligt IFRS värderingshierarki nivå 2. För övriga finansiella instrument värderade till upplupet anskaffnings- värde bedöms bokfört värde överensstämma med verkligt värde . För samtliga finansiella fordringar förutom likvida medel används den förenklade metoden vid reser- vering för förväntade kreditförluster. Det innebär att reserven värderas till ett belopp som motsva- ras av fordringarnas återstående löptid. Löpande utvärderar bolaget om det finns objektiva indika- tioner på att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella tillgångar är i behov av nedskrivning. Fallissemang definieras som när det bedöms osannolikt att motparten kommer att möta sina åtaganden pga. indikationer så som missade betalningar eller finansiella svårigheter. Efter att förfallodagen passerats med 90 dagar anses alltid fallissemang föreligga och då görs en individuell bedömning och reservering. För likvida medel görs bedömningen baserat på bankernas sanno- likhet för fallissemang . För moderbolagets redovisningsprinciper, se sid. 111. PRINCIPER FÖR FINANSIERING OCH FINANSIELL RISKHANTERING Finansiering och finansiella risker hanteras enligt av Atrium Ljungbergs styrelse fastställda riktlin- jer. Koncernens finansfunktion som ansvarar för finansiering, likviditet och finansiella risker är koncentrerad till moderbolaget. Policyefterlevnad rapporteras till cfo och styrelsen kvartalsvis. Kategorisering av finansiella instrument 1) Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde Finansiell tillgång/ skuld värderad till verkligt värde via resultaträkningen Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde Finansiell tillgång/ skuld värderad till verkligt värde via resultaträkningen Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde Koncernen 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Derivat - - 733 1 572 - - Kundfordringar 0 0 - - - - Kundfordringar 211 125 - - - - Fordr. hos koncernbolag 26 227 26 229 - - - - Övriga fordringar 56 71 - - - - Övriga fordringar 33 57 - - - - Likvida medel 119 380 - - - - Likvida medel 3 255 - - - - Totalt 387 590 733 1 572 - - Totalt 26 263 26 541 - - - - Räntebärande skulder - - - - 24 966 25 389 Räntebärande skulder - - - - 18 056 17 796 Derivat - - 344 59 - - Derivat - - 344 59 - - Övriga skulder - - - 131 534 194 Övriga skulder - - - - 0 1 Leverantörsskulder - - - - 169 214 Leverantörsskulder - - - - 18 19 Totalt - - 344 190 25 669 25 797 Totalt - - 344 59 18 074 17 81 5 Noter A T KIK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.103. FINANSIERINGSRISK OCH LIKVIDITET Med finansieringsrisk avses bolagets risk att det saknas likvida medel eller krediter för att kunna fullgöra betalningsförpliktelser. För att hantera detta ska bolaget hålla en likviditetsbuffert i form av kassa och outnyttjat kreditutrymme som täcker bl. a. låneförfall och beslutade investeringar inom 12 månader. Vidare upprätthålls en aktiv likvi- ditetsplanering för att optimera likviditeten vid varje tillfälle. Koncernens likviditet per 2023-12-31 uppgick inklusive outnyttjad checkräkningskredit om 197 mkr, till 316 mkr (680). Vid årsskiftet finns även outnyttjat utrymme i revolverande kreditfaciliteter om 7 640 mkr (6 055). Av tabel- len nedan framgår kapitalbindningsstrukturen i låneportföljen. Ingen del av räntebärande skulder redovisas som kortfristig i koncernens balansräk- ning då andelen outnyttjat kreditutrymme med en löptid över 12 månader täcker andel lån med förfall inom 12 månader. Den genomsnittliga kapi- talbindningstiden uppgick per 2023-12-31 till 3,5 år (4,3) . Kapitalbindning Koncernen Moderbolaget Bindningstid Lån Andel, % Totala kredit avtal Lån Andel, % 2024 3 778 15% 3 778 3 778 21% 2025 6 550 26% 10 800 3 099 17% 2026 3 736 15% 7 126 3 536 20% 2027 5 356 21% 5 356 4 362 24% 2028 2 758 11% 2 758 495 3% >2028 2 788 11% 2 788 2 788 15% Totalt 24 966 100% 32 606 18 058 100% MARKNADS - OCH RÄNTERISK Med marknadsrisk avses risken för resultatpå- verkan som följd av förändringar i omvärlden. Marknadsrisken är främst hänförlig till utveck- lingen av räntenivåer för kort- och långfristig upplåning samt av aktuella marknadsräntor. För begränsning av ränterisken fördelas ränteförfal- len upp till 10 år och maximalt 45% av lånevoly- men får vara exponerad mot kort räntebindning, definierad som att räntejustering inträffar inom 12 månader. I tabellen Räntebindningstid speci- ficeras förfallotidpunkterna för koncernens rän- tebärande skulder. Medellöptiden för räntebind- ningen uppgick per 2023-12-31 till 3,8 år (4,0). De räntebärande skulderna uppgick vid periodens slut till 24 966 mkr (25 389) med en genomsnitt- lig ränta om 2,3% (2,2) exklusive och 2,4% (2,3) inklusive outnyttjade kreditfaciliteter. En ökning av räntenivån med en %-enhet skulle innebära en förändring av förvaltningsresultatet med –35 mkr (–43) . Derivatportföljen bestod vid periodens slut av totalt 23 039 mkr (20 853) i ränteswappar och valutaränteswappar. Ränte swap avtalen används som ett medel att förändra räntebindningsstruk- turen utan att ändra kapitalbindningen i låneport- följen. Verkligt värde för räntederivat uppgår på balansdagen till 390 mkr (1 513). Räntan på skulden förfaller kvartalsvis fram till år 2037. Den påverkar resultaträkningen löpande under de aktuella lånens löptid genom att upplu- pen ränta redovisas. Atrium Ljungberg har också eftersträvat en spridning av omförhandlingstidpunkter för befintliga hyreskontrakt som ett led i att minska marknadsrisken avseende tillfälliga konjunktur- svängningar. Av not IK.1 framgår hur stor andel av intäkterna som omförhandlas under kommande år. I genomsnitt uppgår den vägda återstående löptiden för hyreskontrakten till 4,6 år (4,5) . Räntebindning, mkr Bindningstid Volym Andel, % Genom- snittlig ränta, % 1) 2024 4 841 19% 0,4% 2025 1 750 7% 2,4% 2026 2 704 11% 1,9% 2027 3 850 15% 3,1% 2028 4 260 17% 2,5% >2028 7 560 30% 3,1% Totalt 24 966 100% 2,3% 1) Genomsnittlig kreditmarginal för rörliga lån är fördelad på räntede- rivatens förfallotidpunkter. Snitträntan redovisas exklusive kostnad för outnyttjat kreditutrymme. Av det som förfaller under 2024 utgör cirka 50% rörligt ränta. Förfallostruktur derivatinstrument Förfalloår Nominellt belopp, mkr Marknads- värde, mkr Genom- snittlig ränta, % 2024 3 397 61 –0,9% 2025 450 13 0,9% 2026 3 970 54 2,0% 2027 4 016 37 2,7% 2028 3 647 63 2,1% 2029 och senare 7 560 163 1,8% Totalt 23 039 390 1,3% KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK Med kreditrisk avses risken att motparten inte kan fullgöra leveranser eller betalningsförplik- telser. Atrium Ljungbergs kreditrisker ligger i att hyresgästerna eventuellt inte skulle kunna fullgöra sina betalningar enligt gällande hyreskontrakt. I samband med kontraktens tecknande värderas denna risk och avtalen kompletteras i förekom- mande fall med, från hyresgästerna, ställda säkerheter i form av deposition eller bankgarantier på motsvarande 3–12 månaders hyra. Vid årets utgång uppgick erhållna depositioner och bank- garantier till 147 mkr (126) respektive 81 mkr (63) . Atrium Ljungberg har ISDA-avtal med samtliga motparter med vilka derivatavtal ingåtts för att begränsa motpartsrisk. I dessa avtal finns möjlig- het till kvittning av utestående positiva och nega- tiva marknadsvärden vid händelse av fallissemang. Det redovisade nettovärdet för derivaten om 390 mkr (1 513) består av ett positivt värde om 734 mkr (1 572) och ett negativt värde om –344 mkr (–59). Atrium Ljungberg har inte kvittat några belopp i balansräkningen men de positiva och negativa värden skulle kunna kvittas i sin helhet vid händelse av fallissemang. Bruttoexponering för motpartsrisker avseende likvida medel uppgick till 119 mkr (380) . VALUTARISK En valutarisk uppstår när betalning sker i annan valuta än svenska kronor. En sådan valuta effekt redovisas i resultaträkningen. Atrium Ljungberg gör endast undantagsvis inköp i utländsk valuta vilket medför en liten valutarisk. Bolaget har under tidigare år emitterat obligationer i norska kronor. För dessa lån som har tagits upp i utländsk valuta har volymen och kupongbetalningar säkrats med valutaränteswappar vilket eliminerar valutaexpo- neringen. Totalt finns valutaräntederivat om 2 975 mkr (3 189). Verkligt värde för valutaräntederivat uppgår på balansdagen till –245 mkr (–51). Känslighetsanalys kassaflöden 1) Förändring, % Resultat- effekt , mkr Hyresnivå/index +/– 5 % +/– 125 Kostnader fastighetsförvalt- ningen +/– 5 % +/– 30 Uthyrningsgrad +/– 1 %-enhet +/– 27 Räntekostnader +/– 1 %-enhet +/– 28 1) Resultateffekt avser effekten under det närmast kommande året med hänsyn till struktur och bindningstider i hyreskontrakt och låneavtal. Resultateffekt avser efter skatt. Noter A T KIK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.10 4. FÖRFALLOSTRUKTUR FÖR FINANSIELLA INSTRUMENT Tabellen nedan anger framtida odiskonterade kassaflöden för de betalningsåtaganden som är förknippade med bolagets finansiella skulder. För upplysning om avtalsenliga odiskonterade kassa flöden hänförliga till leasingskulden se not IK.4 . Koncernen 2023-12-31 2022-12-31 Skulder 2024 2025 2026 2027 2028 och senare 2023 2024 2025 2026 2027 och senare Räntebärande skulder inkl. räntor –4 257 –7 149 –4 193 –5 553 –6 124 –802 –1 594 –9 886 –5 873 –10 639 Derivat 462 126 -29 53 -18 402 378 308 231 369 Övriga skulder -534 - - - - –325 - - - - Leverantörsskulder -169 - - - - –214 - - - - Totalt -4 498 –7 023 –4 222 –5 499 –6 141 –939 –1 215 –9 578 –5 642 –10 270 F.3 Finansiella intäkter och kostnader Koncernen Moderbolaget Finansiella intäkter 2023 2022 2023 2022 Ränteintäkter 11 1 11 1 Övriga ränteintäkter 1 0 0 0 Övriga finansiella intäkter 0 0 216 179 Koncernränteintäkter - - 844 699 Totalt 12 2 1 071 879 Koncernen Moderbolaget Finansiella kostnader 2023 2022 2023 2022 Räntekostnader –523 –414 –273 –353 Övriga räntekostnader –8 –6 –4 –4 Övriga finansiella kostnader –3 –5 –287 –90 Koncernräntekostnader - - –133 –91 Totalt –534 –425 –698 –537 Ränteintäkter- och kostnader från finansiella tillgångar och skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde uppgick till 12 mkr (2) respek- tive –534 mkr (425) för koncernen. Ränteintäkter och -kostnader från finansiella tillgångar och skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde uppgick till 855 mkr (700) respektive –698 mkr (537) för moderbolaget . Under året har 90 mkr (76) i ränteutgifter som avser investeringar i koncernens egna fastigheter aktiverats. Den genomsnittliga räntesatsen som har använts vid beräkningen uppgår till 2,3% (2,0). I moderbolaget har ränteutgifter avseende inves- teringar i egna fastigheter kostnadsförts . Noter A T KIK OS MB H S F Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 Skulder 2024 2025 2026 2027 2028 och senare 2023 2024 2025 2026 2027 och senare Räntebärande skulder inkl. räntor –3 919 –3 459 –3 881 –4 473 –3 817 –530 –1 562 –4 408 –5 596 –8 159 Derivat 462 126 -29 53 -18 402 378 308 231 369 Övriga skulder 0 - - - - –1 - - - - Leverantörsskulder –18 - - - - –19 - - - - Totalt –3 475 –3 333 –3 909 –4 420 –3 835 –148 –1 184 -4 100 –5 365 –7 789 02. 05.03. 06. 0 7. 01. 04. Finansiella rapporter 08. S.105. F.4 Kassaflöden från finansiella skulder Kassaflöden från finansiella skulder Derivat Långfristiga räntebärande skulder Övriga skulder Totalt Kassaflöden från finansiella skulder Derivat Långfristiga räntebärande skulder Övriga skulder Totalt Koncernen, 1 januari 2023 59 25 389 539 25 987 Koncernen, 1 januari 2022 238 20 561 547 21 346 Upptagna lån - 5 777 188 5 965 Upptagna lån - 12 226 380 12 606 Amortering av skuld - –5 987 –45 –6 032 Amortering av skuld - –7 491 –416 –7 907 Mottagna och återbetalade depositioner - - 21 21 Mottagna och återbetalade depositioner - - 28 28 Kassaflödespåverkande poster - –210 164 –46 Kassaflödespåverkande poster - 4 735 –8 4 727 Värdeförändring derivat 285 - - 285 Värdeförändring derivat –179 - - –179 Valuta - –208 - –208 Valuta - 88 - 88 Periodisering av kostnader och övr - –5 - –5 Periodisering av kostnader och övr - 6 - 6 Ej kassaflödespåverkande poster 285 –214 - 71 Ej kassaflödespåverkande poster –179 93 - –86 Koncernen, 31 december 2023 344 24 966 703 26 013 Koncernen, 31 december 2022 59 25 389 539 25 987 Kassaflöden från finansiella skulder Derivat Långfristiga räntebärande skulder Övriga skulder Totalt Kassaflöden från finansiella skulder Derivat Långfristiga räntebärande skulder Övriga skulder Totalt Moderbolaget, 1 januari 2023 59 17 796 19 17 873 Moderbolaget, 1 januari 2022 238 15 457 33 15 728 Upptagna lån - 3 483 19 3 502 Upptagna lån - 7 567 19 7 587 Amortering av skuld - –3 000 –19 –3 019 Amortering av skuld - –5 316 –33 –5 349 Mottagna och återbetalade depositioner - - - 0 Mottagna och återbetalade depositioner - - - 0 Kassaflödespåverkande poster - 483 –1 482 Kassaflödespåverkande poster - 2 251 –14 2 238 Värdeförändring derivat 285 - - 285 Värdeförändring derivat –179 - - –179 Valuta - –216 - –216 Valuta - 88 - 88 Periodisering av kostnader - –7 - –7 Periodisering av kostnader - –0 - -0 Ej kassaflödespåverkande poster 285 –223 - 62 Ej kassaflödespåverkande poster –179 87 - –92 Moderbolaget, 31 december 2023 344 18 056 18 18 418 Moderbolaget, 31 december 2022 59 17 796 19 17 873 Noter A T KIK OS MB H S F Noter A T K IK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.106. Koncernstruktur K K.1 Andelar i koncernföretag REDOVISNINGSPRINCIPER Moderbolagets andelar i koncernföretag vär- deras till anskaffningsvärde med avdrag för ackumulerade nedskrivningar ökat eller minskat med förändring av kapitalandelen. Ett dotterbo- lags redovisade värde prövas minst årligen avse- ende eventuellt nedskrivningsbehov, eller oftare när det finns en indikation på att det redovisade värdet eventuellt inte är återvinningsbart. Vid nedskrivningsprövningen jämförs det beräknade återvinningsvärdet med det bokförda värdet. Återvinningsvärdet utgörs av det högsta av verk- ligt värde med avdrag för försäljningskostnader och nyttjandevärdet. Nyttjandevärdet utgörs av nuvärdet av framtida kassaflöden. Eventuell ned- skrivning redovisas i de fall då värdenedgången kan antas vara bestående. Nedskrivningar och återföringar av tidigare nedskrivningar redovisas i resultaträkningen. Moderbolaget 2023-12-31 2022-12-31 Ingående anskaffningsvärden 1 554 1 365 Förvärv - - Kapitaltillskott 336 189 Förändring kapitalandel - - Avyttringar - - Utgående ackumulerade anskaffningsvärden 1 890 1 554 Ingående nedskrivningar –72 –50 Årets nedskrivningar –0 –22 Utgående ackumulerade nedskrivningar –72 –72 Utgående balans 1 817 1 481 Antal andelar Kapitalandel, % Eget kapital, kkr Resultat Bokfört värde, mkr Moderbolag, Direktägda bolag Org.nr Säte 2023-12-31 2023-12-31 2023-12-31 1) 2023 1) 2023-12-31 2022-12-31 Atrium Ljungberg Holding 1 AB 556781-3059 Nacka 1 000 100 145 145 846 846 Atrium Ljungberg Holding 2 AB 556720-3111 Nacka 100 000 100 0 –16 8 0 Atrium Ljungberg Holding 3 AB 556781-3117 Nacka 1 000 100 2 –84 160 74 Atrium Ljungberg Holding 4 AB 559056-7730 Nacka 500 100 0 –15 37 25 Atrium Ljungberg Holding 5 AB 559160-5729 Nacka 500 100 3 –24 26 0 Atrium Ljungberg Holding 6 AB 559196-3490 Nacka 500 100 100 –12 0 0 Atrium Ljungberg Holding 7 AB 559198-3415 Nacka 500 100 0 –178 273 95 Atrium Ljungberg Holding 8 AB 559281-7109 Nacka 500 100 0 –0 0 0 Atrium Ljungberg Holding 9 AB 559281-7091 Nacka 500 100 0 –0 0 0 Atrium Ljungberg Holding 10 AB 559281-7141 Nacka 500 100 4 –22 25 0 LjungbergGruppen Holding AB 556669-3221 Nacka 1 000 100 39 –22 190 190 Atrium Ljungberg Slakthuset Holding AB 559183-0244 Nacka 500 100 1 –0 1 0 Atrium Ljungberg Bostad Holding AB 559117-6440 Nacka 500 100 2 –2 3 3 Atrium Ljungberg Impluvium Holding AB 559196-3532 Nacka 500 100 0 –1 1 0 Fastighetsaktiebolaget Blästern 556282-8052 Nacka 10 000 100 0 0 0 0 Fastighetsaktiebolaget Celtica 556350-9727 Nacka 2 781 000 100 210 5 167 167 TL Bygg AB 556225-4440 Nacka 10 000 100 97 –3 80 80 Utgående balans 1 817 1 481 1) Uppgift lämnas endast för de bolag som per 2023-12-31 ingår i koncernen. Noter A T K IK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.10 7. Antal andelar Kapitalandel, % Eget kapital, mkr Resultat Moderbolag, Indirekt ägda bolag 1) Org.nr Säte 2023-12-31 2023-12-31 2023-12-31 2023 Atrium Ljungberg Bas Barkarby AB 559056-7540 Nacka 500 100 65 9 Atrium Ljungberg Bellmangaraget AB 559299-9717 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Blästern 15 AB 559376-8145 Nacka 1 000 100 41 18 Atrium Ljungberg Bohus 9 AB 559299-9774 Nacka 500 100 14 1 Atrium Ljungberg Borgarfjord 3 AB 556755-8076 Nacka 1 000 100 0 –53 Atrium Ljungberg Bostad AB 559122-1378 Nacka 500 100 18 0 Atrium Ljungberg Bostadsrättsförvaltning AB 559198-3365 Nacka 500 100 1 0 Atrium Ljungberg Cambridge 1 AB 559339-5949 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Cambridge 2 AB 559339-6004 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Citadellet AB 556994-4878 Nacka 500 100 54 3 Atrium Ljungberg Conditor 1 AB 559155-0404 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Conditor 2 AB 559155-0487 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Conditor 3 AB 559155-0479 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Dimman AB 556659-3231 Nacka 1 000 100 56 7 Atrium Ljungberg Eken 14 AB 556602-0649 Nacka 1 000 100 8 3 Atrium Ljungberg Eken AB 556948-7555 Nacka 500 100 132 86 Atrium Ljungberg Fanny Udde AB 559198-3407 Nacka 500 100 1 0 Atrium Ljungberg Fatburssjön AB 556021-7506 Nacka 1 500 100 1 –2 Atrium Ljungberg Formalin AB 559312-9934 Nacka 500 100 6 –10 Atrium Ljungberg Gillevägen AB 559196-3508 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Gränby Entré AB 556781-3091 Nacka 1 000 100 67 12 Atrium Ljungberg Gränby Köpstad AB 556731-8265 Nacka 1 000 100 41 14 Atrium Ljungberg Gränby Park 1 AB 559196-3540 Nacka 500 100 5 1 Atrium Ljungberg Gränby Park Holding AB 559172-9024 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Gränby Port AB 559198-3340 Nacka 500 100 6 0 Atrium Ljungberg Hallvägen AB 559155-0453 Nacka 500 100 8 5 Atrium Ljungberg Holding 11 AB 559332-9765 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Holding 12 AB 559332-9757 Nacka 500 100 0 –34 Atrium Ljungberg Holding 13 AB 559332-9740 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Hälsingegatan AB 556877-5687 Nacka 500 100 2 –31 Atrium Ljungberg Impluvium 14 AB 556065-3023 Nacka 1 000 100 1 1 Atrium Ljungberg Impluvium 15 AB 559281-7059 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Impluvium 16 AB 559281-7125 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Impluvium 17 AB 559281-7117 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Bohus 10 AB 559302-2352 Nacka 500 100 3 3 Atrium Ljungberg Impluvium 25 AB 559306-2564 Nacka 500 100 1 0 Atrium Ljungberg Evenemangsplatsen AB 559344-5355 Nacka 500 100 18 8 Noter A T K IK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.108. Atrium Ljungberg Siroccogatan AB 559344-5413 Nacka 500 100 1 –20 Atrium Ljungberg Simba AB 559344-5405 Nacka 500 100 15 0 Atrium Ljungberg Traversen AB 559344-5397 Nacka 500 100 0 –14 Atrium Ljungberg Kista NOD AB 556745-5182 Nacka 1 000 100 89 12 Atrium Ljungberg Kv 3 AB 559315-8529 Nacka 500 100 5 1 Atrium Ljungberg Kv 4 AB 559315-8511 Nacka 500 100 5 1 Atrium Ljungberg Kv 5 AB 559315-8545 Nacka 500 100 4 0 Atrium Ljungberg Kv 6 AB 559312-9843 Nacka 500 100 3 0 Atrium Ljungberg Kv 7 AB 559312-9900 Nacka 500 100 27 1 Atrium Ljungberg Kv 8 AB 559312-9892 Nacka 500 100 19 –139 Atrium Ljungberg Kvarngärdet 33:2 AB 556710-7189 Nacka 100 000 100 78 1 Atrium Ljungberg Kyrkviken 1 AB 559117-6408 Nacka 500 100 4 0 Atrium Ljungberg Kyrkviken AB 556781-3083 Nacka 1 000 100 2 0 Atrium Ljungberg Kyrkviken Holding AB 559117-6424 Nacka 500 100 2 0 Atrium Ljungberg Life City AB 559065-7713 Nacka 500 100 99 25 Atrium Ljungberg Lindholmshamnen AB 559183-6357 Nacka 500 100 0 –7 Atrium Ljungberg Lindholmspiren KB 969646-1509 Nacka E/T 100 244 52 Atrium Ljungberg M2 AB 556994-4910 Nacka 500 100 93 –22 Atrium Ljungberg Malmen AB 556165-6553 Nacka 1 000 100 15 1 Atrium Ljungberg Mark Holding AB 559117-6416 Nacka 500 100 0 –4 Atrium Ljungberg Mälarterassen AB 559198-3332 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Nobelberget Holding 1 AB 559196-3516 Nacka 500 100 225 5 Atrium Ljungberg Nobelberget Holding 2 AB 559315-8503 Nacka 500 100 205 201 Atrium Ljungberg Panncentralen AB 559312-9884 Nacka 500 100 4 –3 Atrium Ljungberg Parkering AB 559198-3449 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Pisa AB 559299-9709 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Planiavägen AB 556815-7852 Nacka 50 000 100 18 0 Atrium Ljungberg Platsmark AB 559402-2377 Nacka 500 100 1 1 Atrium Ljungberg Projektutveckling AB 559198-3423 Nacka 500 100 0 –3 Atrium Ljungberg Resan AB 556948-4529 Nacka 1 000 100 3 0 Atrium Ljungberg S:t Eriksgatan AB 556914-0782 Nacka 50 000 100 23 4 Atrium Ljungberg Sickla 1 Holding AB 559315-8495 Nacka 500 100 19 –1 Atrium Ljungberg Sickla Front 1 AB 559198-3399 Nacka 500 100 16 5 Atrium Ljungberg Sickla Front 2 AB 559312-9876 Nacka 500 100 31 21 Atrium Ljungberg Sickla Industrifastigheter Holding AB 559187-7658 Nacka 500 100 31 –34 Atrium Ljungberg Sickla Station AB 556781-3075 Nacka 1 000 100 1 –9 Atrium Ljungberg Slakthuset 1 AB 559184-9616 Nacka 50 000 100 3 – 3 Antal andelar Kapitalandel, % Eget kapital, mkr Resultat, mkr Moderbolag, Indirekt ägda bolag 1) Org.nr Säte 2023-12-31 2023-12-31 2023-12-31 2023 Noter A T K IK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.109. Atrium Ljungberg Slakthuset 13 AB 559184-9657 Nacka 50 000 100 116 39 Atrium Ljungberg Slakthuset 15 AB 556605-2386 Nacka 1 000 100 33 3 Atrium Ljungberg Slakthuset 16 AB 559184-9665 Nacka 50 000 100 0 –3 Atrium Ljungberg Slakthuset 2 AB 556833-4535 Nacka 500 100 39 16 Atrium Ljungberg Slakthuset 22 AB 559184-9673 Nacka 50 000 100 0 –4 Atrium Ljungberg Slakthuset 23 AB 559311-4985 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Slakthuset 32 AB 559184-9798 Nacka 50 000 100 1 0 Atrium Ljungberg Slakthuset 39 AB 559184-9780 Nacka 50 000 100 0 0 Atrium Ljungberg Slakthuset 40 AB 559184-9814 Nacka 50 000 100 3 1 Atrium Ljungberg Slakthuset 41 AB 559184-9806 Nacka 50 000 100 3 1 Atrium Ljungberg Slakthuset 48 AB 559184-9830 Nacka 50 000 100 2 –1 Atrium Ljungberg Slakthuset 49 AB 559184-9822 Nacka 50 000 100 4 0 Atrium Ljungberg Slakthuset 5 AB 559340-8254 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Slakthuset 6 AB 559184-9624 Nacka 50 000 100 2 0 Atrium Ljungberg Slakthuset 63 AB 559187-7625 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Slakthuset 7 AB 559184-9632 Nacka 50 000 100 0 –1 Atrium Ljungberg Slakthuset 8 AB 559184-9640 Nacka 50 000 100 2 1 Atrium Ljungberg Slakthuset Holding 1 AB 559183-0301 Nacka 500 100 0 –12 Atrium Ljungberg Slakthuset Holding 2 AB 559183-0319 Nacka 500 100 0 –4 Atrium Ljungberg Slakthuset Holding 3 AB 559183-0285 Nacka 500 100 1 –7 Atrium Ljungberg Stadsutveckling AB 559340-8411 Nacka 500 100 1 –1 Atrium Ljungberg Stanford 1 AB 559299-9766 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Stanford 2 AB 559299-9758 Nacka 500 100 0 0 Atrium Ljungberg Stiftare AB 559155-0396 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Stora Katrineberg AB 556600-3843 Nacka 1 000 100 33 4 Atrium Ljungberg Servicenter AB 559165-9916 Nacka 500 100 27 1 Atrium Ljungberg Tranbodarne 13 AB 556754-7947 Nacka 1 000 100 55 2 Atrium Ljungberg VA AB 559402-2419 Nacka 500 100 0 –0 Atrium Ljungberg Wave Hagastaden AB 559187-7633 Nacka 500 100 0 0 Bostadsrättsföreningen Blomsterkungen 769640-0857 Nacka E/T 100 0 0 Bostadsrättsföreningen Kulturtrappan 769640-7894 Nacka E/T 100 0 –0 Fastighets AB Brogatan 556060-5536 Nacka 1 000 100 1 –27 Fastighetsaktiebolaget Stadsgården 556029-0602 Nacka 31 993 074 100 917 –38 Fastighetsaktiebolaget Österbotten 556019-4408 Nacka 1 250 100 1 –0 Fatburstrappan Väst AB 556622-5966 Nacka 1 000 100 60 4 Gränby Centrum AB 556409-6708 Nacka 100 100 132 48 Impluvium Tretton AB 556781-3109 Nacka 1 000 100 2 –32 Antal andelar Kapitalandel, % Eget kapital, mkr Resultat, mkr Moderbolag, Indirekt ägda bolag 1) Org.nr Säte 2023-12-31 2023-12-31 2023-12-31 2023 Noter A T K IK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.110. Kommanditbolaget T-Bodarne 969646-1392 Nacka E/T 100 303 40 Kommanditbolaget Wårbyriggen 1 969651-2251 Nacka E/T 100 78 2 LjungbergGruppen Fastighets AB TX31 556688-4283 Nacka 1 000 100 67 5 Mobilia Nord AB 556745-4888 Nacka 1 000 100 33 0 Mobilia Shopping Centre AB 556412-5242 Nacka 100 100 1 –93 Prospect & Icons AB 559137-9077 Nacka 1 000 100 6 5 Sickla Industrifastigheter Kommanditbolag 916616-1720 Nacka E/T 100 918 226 Tranbodarne 11 KB 959542-9472 Nacka E/T 100 479 3 Walls Fastighets AB 556004-9909 Nacka 6 000 100 15 8 Bostadsrättsföreningen Kulturarvet 769642-1044 Nacka E/T 100 0 0 1) Uppgift lämnas endast för de bolag som per 2023-12-31 ingår i koncernen. Antal andelar Kapitalandel, % Eget kapital, mkr Resultat, mkr Moderbolag, Indirekt ägda bolag 1) Org.nr Säte 2023-12-31 2023-12-31 2023-12-31 2023 K.2 Andelar i intresseföretag REDOVISNINGSPRINCIPER Intresseföretag är företag där koncernen har ett betydande inflytande, normalt genom ett aktieinnehav om lägst 20% och högst 50% och redovisas enligt kapitalandels metoden. Kapitalandelsmetoden innebär att andelar i ett intresseföretag redovisas till anskaffningsvärde vid anskaffningstidpunkten och därefter justeras med koncernens andel av förändringen i intresse- företagets nettotillgångar. Koncernens bokförda värde på aktierna i intresseföretagen motsvaras av koncernens andel i intresseföretagens egna kapital samt eventuella restvärden på koncern- mässiga över- och undervärden . Antal Kapitalandel, % Bokfört värde kkr 2023-12-31 2023-12-31 2023-12-31 2022-12-31 Barkarby Science AB 559160-1413 Säte i Järfälla 200 14 200 200 A house at Östermalm AB 559026-8149 Säte i Stockholm 520 50 28 363 0 Utgående balans 28 563 200 Noter A T KIK OS MB H S F 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.111. Moderbolagets redovisningsprinciper och tillkommande upplysningar MB MB.1 Moderbolagets redovisningsprinciper ALLMÄNT Moderbolaget tillämpar samma redovisningsprin- ciper som koncernen med de undantag och tillägg som regleras i rekommendationen från Rådet för finansiell rapportering RFR 2, Redovisning för juridiska personer. Detta innebär att moderbo- laget i årsredovisningen för den juridiska perso- nen tillämpar samtliga av EU godkända IFRS och uttalanden så långt detta är möjligt inom ramen för Årsredovisningslagen och Tryggandelagen samt med hänsyn till sambandet mellan redo- visning och beskattning. IFRS 9 tillämpas ej av moderbolaget med undantag av de punkter som ej är undantagna enligt RFR 2. IFRS 16 Leasing tillämpas inte av moderbolaget vilket innebär att samtliga leasingavtal redovisas som operationella i moderbolaget. DERIVAT Moderbolaget redovisar derivat enligt lägsta värdet av anskaffningsvärdet och det verkliga värdet. Per 2023-12-31 fanns negativa/positiva verkliga värden vilket innebär att en skuld om 344 mkr (59) har redovisats i balansräkningen. Värdeförändringar om –285 mkr (179) har redovi- sats i resultatet inom finansnettot. FORDRINGAR Moderbolagets fordringar redovisas till anskaff- ningsvärde. Fordringar på dotterbolag analyse- ras i den generella modellen och de förväntade kreditreserveringarna beräknas utifrån kontrakten med justeringar för framåtblickande faktorer och med hänsyn tagen till värdet av säkerheter. AVSÄTTNINGAR OCH FINANSIELLA GARANTIAVTAL I moderbolagets balansräkning redovisas avsätt- ningar under egen rubrik. För redovisning av finan- siella garantiavtal till förmån för dotterbolag och intresseföretag tillämpar moderbolaget lättnadsre - geln i RFR 2 vilket innebär att IFRS 9 inte tillämpas för sådana garantiavtal. I stället redovisar moderbo - laget en avsättning avseende finansiella garantiavtal när bolaget har ett åtagande för vilket betalning sannolikt erfordras för att reglera åtagandet. MB.2 Moderbolagets resultat från andelar i koncernföretag REDOVISNINGSPRINCIPER Erhållen utdelning redovisas när aktieägarens rätt att erhålla betalning har fastställts. Om det anses säkert att senare beslut om utdelning kommer att beslutas på kommande årsstämma i det givande dotterbolaget redovisar moderbolaget intäkten tidigare, så kallad anteciperad utdelning. Moderbolaget Resultat från andelar i koncernföretag 2023 2022 Utdelning från dotterbolag - 750 Nedskrivning av dotterbolag 0 –22 Totalt 0 728 MB.3 Obeskattade reser ver / bokslutsdispositioner REDOVISNINGSPRINCIPER Det belopp som avsatts till obeskattade reserver i moderbolaget utgör skattepliktiga temporära skill- nader. På grund av sambandet mellan redovisning och beskattning särredovisas inte den uppskjutna skatteskuld som är hänförlig till de obeskattade reserverna i moderbolaget. Däremot görs i kon- cernen en uppdelning av obeskattade reserver där 79,4% redovisas som eget kapital och 20,6% redovisas som uppskjuten skatteskuld. Obeskattade reserver 2023-12-31 2022-12-31 Ackumulerade överavskrivningar 2 3 Utgående balans 2 3 Bokslutsdispositioner Överavskrivning inventarier 1 3 Erhållna/lämnade koncernbidrag 53 48 Totalt 54 51 MB.4 Förslag till vinstdisposition Till årsstämman lämnar styrelsen nedanstående förslag till vinstdisposition. Läs mer om styrelsens yttrande om förslag till vinst disposition på sid. 112. Till årsstämmans förfogande i moderbolaget står: Balanserad vinst 9237640151 kr Årets vinst 390470307 kr Summa 9628110458 kr Styrelsen föreslår att vinstmedlen disponeras på följande sätt: Till aktieägarna utdelas 3,50 kr per aktie 441370514 kr I ny räkning balanseras 9186739944 kr Summa 9628110458 kr 1) Den föreslagna utdelningens totalbelopp är baserat på antal utestående aktier per 2023-12-31. Förslag till vinstdisposition 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.112. Förslag till vinstdisposition. Till årsstämmans förfogande i moderbolaget står: Balanserad vinst 9237640151 kr Årets vinst 390470307 kr Summa 9628110458 kr Styrelsen föreslår att vinstmedlen disponeras på följande sätt: Till aktieägarna utdelas 3,50 kr per aktie 441370514 kr I ny räkning balanseras 9186739944 kr Summa 9628110458 kr 1) Den föreslagna utdelningens totalbelopp är baserat på antal utestående aktier per 2023-12-31. Styrelsens yttrande enligt 18 kap. 4 § och 19 kap. 22 § Aktiebolagslagen (2005:551) Styrelsen får härmed, i enlighet med 18 kap. 4 § och 19 kap. 22 § aktiebolagslagen (2005:551), avge följande yttrande till styrelsens förslag om vinstutdelning och bemyndigande för styrelsen att besluta om återköp av egna aktier. Styrelsens motivering till att förslagen enligt ovan är förenliga med bestämmelserna i 17 kap. 3 § 2 och 3 st. aktiebolags lagen är följande. Verksamhetens art, omfattning och risker Verksamhetens art och omfattning framgår av bolagsordningen och avgivna årsredovisningar. Den verksamhet som bedrivs i bolaget medför inte risker utöver vad som förekommer eller kan antas förekomma i branschen eller de risker som i allmänhet är förenade med bedrivande av näringsverksamhet. Bolagets och koncernens ekonomiska ställning Bolagets och koncernens ekonomiska ställning per den 31 december 2023 framgår av årsredo- visningen för 2023. Principerna som tillämpats för värdering av tillgångar, avsättningar och skulder återfinns i noterna på sid. 85–111 i årsredovisningen. Det framgår av förslaget till vinstdisposition att styrelsen föreslår att utdelning lämnas med 3,50 kronor per aktie, uppdelat på två utbetal- ningstillfällen om vardera 1,75 kronor per aktie, motsvarande ett sammanlagt belopp om ca 441 mkr. I Bolaget finns 133 220 736 aktier, varav 7 114 875 för närvarande utgör återköpta egna aktier vilka ej berättigar till utdelning. Summan av ovan föreslagen utdelning kan komma att ändras om antalet återköpta egna aktier föränd- ras innan avstämningsdag för utdelning. Den föreslagna utdelningen utgör cirka 32% av årets förvaltningsresultat och 4,3% av moderbolagets eget kapital och 1,6% av koncernens eget kapital. Utdelningsbara medel i moderbolaget uppgick vid utgången av räkenskapsåret 2023 till 9 628 mkr. Som avstämningsdag för vinstutdelning föreslår styrelsen måndagen den 25 mars 2024 respektive fredagen den 27 september 2024. Av årsredovisningen framgår bland annat att koncernens belåningsgrad uppgår till 42,5%. Den föreslagna utdelningen och det föreslagna bemyndigandet om återköp av egna aktier äventyrar inte fullföljandet av de investeringar som bedömts erforderliga. Bolagets ekonomiska ställning ger inte upphov till annan bedömning än att bolaget kan fortsätta sin verksamhet samt att bolaget kan förväntas fullgöra sina förpliktelser på kort och lång sikt. Utdelningsförslagets försvarlighet Med hänvisning till ovanstående och vad som i övrigt kommit till styrelsens kännedom är sty- relsens bedömning att en allsidig bedömning av bolagets och koncernens ekonomiska ställ- ning medför att förslaget om utdelning och det föreslagna bemyndigandet om återköp av egna aktier är försvarliga enligt 17 kap. 3 § 2 och 3 st. aktiebolagslagen, det vill säga med hänvisning till de krav som verksamhetens art, omfattning och risker ställer på storleken av bolagets och koncer- nens egna kapital samt bolagets och koncernens konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. Nacka den 13 februari 2024 Atrium Ljungberg AB (publ) Styrelsen Årsredovisningens undertecknande 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.113. Årsredovisningens undertecknande. Styrelsen och verkställande direktören försäkrar att koncern- och årsredovisningen har upprättats i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS) såsom de antagits av EU, respektive god redovisningssed och ger en rättvi- sande bild av koncernens och företagets ställning och resultat samt att koncernförvaltningsberättel- sen och förvaltnings berättelsen ger en rättvisande översikt över utvecklingen av koncernens och företagets verksamhet, ställning och resultat samt beskriver väsentliga risker och osäkerhets faktorer som de företag som ingår i koncernen står inför. Nacka. Datering enligt elektronisk signatur. Johan Ljungberg Styrelseordförande Gunilla Berg Styrelseledamot Simon de Château Styrelseledamot Conny Fogelström Styrelseledamot Sara Laurell Styrelseledamot Johan Thorell Styrelseledamot Annica Ånäs Verkställande direktör Vår revisionsberättelse har lämnats. Datering enligt elektronisk signatur. Deloitte AB Hans Warén Auktoriserad revisor Revisionsberättelse 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.114. Revisionsberättelse Rapport om årsredovisningen och koncernredovisningen Uttalanden Vi har utfört en revision av årsredovisningen och koncernredovisningen för Atrium Ljungberg AB för räkenskapsåret 2023-01-01–2023-12-31. Bolagets årsredovisning och koncernredovis- ning ingår på sidorna 52–61 och 76–113 i detta dokument. Enligt vår uppfattning har årsredovisningen upp- rättats i enlighet med årsredovisningslagen och ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av moderbolagets finansiella ställning per den 31 december 2023 och av dess finansiella resultat och kassaflöde för året enligt årsredo- visningslagen. Koncernredovisningen har upp- rättats i enlighet med årsredovisningslagen och ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av koncernens finansiella ställning per den 31 december 2023 och av dess finansiella resul- tat och kassaflöde för året enligt International Financial Reporting Standards (IFRS), så som de antagits av EU, och årsredovisningslagen. Förvaltningsberättelsen är förenlig med årsre- dovisningens och koncernredovisningens övriga delar. Vi tillstyrker därför att bolagsstämman fastställer resultaträkningen och balansräkningen för moder- bolaget och koncernen. Våra uttalanden i denna rapport om årsredovis- ningen och koncernredovisningen är förenliga med innehållet i den kompletterande rapport som har överlämnats till moderbolagets revisions- utskott i enlighet med Revisorsförordningens (537/2014/EU) artikel 11. Grund för uttalanden Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing (ISA) och god revisions- sed i Sverige. Vårt ansvar enligt dessa standarder beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhållande till moderbolaget och koncernen enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Detta innefattar att, baserat på vår bästa kunskap och övertygelse, inga förbjudna tjänster som avses i Revisorsförordningens (537/2014/EU) artikel 5.1 har tillhandahållits det granskade bolaget eller, i förekommande fall, dess moderföretag eller dess kontrollerade företag inom EU. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för våra uttalanden. Övriga upplysningar Revisionen av årsredovisningen för räkenskaps- året 2022-01-01–2022-12-31 har utförts av en annan revisor som lämnat en revisionsberättelse daterad den 28 februari 2023 med omodifierade uttalanden i Rapport om årsredovisningen. Särskilt betydelsefulla områden Särskilt betydelsefulla områden för revisionen är de områden som enligt vår professionella bedöm- ning var de mest betydelsefulla för revisionen av årsredovisningen och koncernredovisningen för den aktuella perioden. Dessa områden behand- lades inom ramen för revisionen av, och i vårt ställningstagande till, årsredovisningen och kon- cernredovisningen som helhet, men vi gör inga separata uttalanden om dessa områden. Värdering av förvaltningsfastigheter Beskrivning av risk Förvaltningsfastigheter redovisas i koncernredo- visningen till verkligt värde. Det redovisade verkliga värdet uppgår till 56 813 Mkr per den 31 december 2023. Under året har 35% av fastighets- beståndets marknadsvärderats externt, varav 18% i kvartal 4. Resterande del av fastighetsbestandet har internvärderats och antaganden har kvalitets- säkrats av extern värderare.Värderingarna utförs genom en individuell bedömning för varje fast- ighet av framtida intjäningsförmåga och mark- nadens avkastningskrav. Värdeförändringar kan uppstå antingen till följd av makro- och mikro- ekonomiska eller fastighetsspecifika orsaker. Värderingarna bygger på bedömningar och anta- ganden som kan ge en betydande påverkan på koncernens resultat och finansiella ställning. Vad gäller värdering av pågående projekt tillkommer att bedöma koncernens process för projekthan- tering med särskilt beaktande av utgifterna för investeringarna samt eventuella ekonomiska åtag- anden kopplade till dessa projekt. För ytterligare information hänvisas till avsnittet om risker och riskhantering på sidan 55, koncernens redovis- ningsprinciper och kritiska bedömningsområden på sidan 85 och noterna IK.8 och T.1. Våra granskningsåtgärder Vår revision omfattade följande granskningsåtgär- der men var inte begränsad till dessa: — Vi har granskat den interna värderingsprocessen och utvärderat gjorda antaganden och dess tillämpning i den interna värderingsmodellen. — Vi har granskat indata och beräkningar i såväl den interna som den externa värderingsmodel- len på fastighetsnivå för ett urval av fastigheter för bedömning av fullständighet och värdering. — Vi har tagit del av de externa värderingarna och utvärderat gjorda antaganden. — För investeringar i befintliga förvaltningsfastighe- ter har vi granskat Atrium Ljungbergs rutiner för projekthantering och för ett urval av pågående projekt granskat aktivering av utgifter. — Vi har granskat relevanta noter till de finansiella rapporterna. Till bolagsstämman i Atrium Ljungberg AB organisationsnummer 556175-7047 Revisionsberättelse 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.115. Annan information än årsredovisningen och koncernredovisningen Detta dokument innehåller även annan informa- tion än årsredovisningen och koncernredovis- ningen och återfinns på sidorna 1–16, 30–51, 62, 73–75 samt 138–149. Den av bolaget upprättade ersättningsrapporten utgör också annan informa- tion och återfinns på bolagets hemsida. Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för denna andra information. Vårt uttalande avseende årsredovisningen och koncernredovisningen omfattar inte denna infor- mation och vi gör inget uttalande med bestyrk- ande avseende denna andra information. I samband med vår revision av årsredovisningen och koncernredovisningen är det vårt ansvar att läsa den information som identifieras ovan och överväga om informationen i väsentlig utsträck- ning är oförenlig med årsredovisningen och koncernredovisningen. Vid denna genomgång beaktar vi även den kunskap vi i övrigt inhämtat under revisionen samt bedömer om informationen i övrigt verkar innehålla väsentliga felaktigheter. Om vi, baserat på det arbete som har utförts avseende denna information, drar slutsatsen att den andra informationen innehåller en väsentlig felaktighet, är vi skyldiga att rapportera detta. Vi har inget att rapportera i det avseendet. Styrelsens och verkställande direktörens ansvar Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för att årsredovisningen och koncern- redovisningen upprättas och att de ger en rättvi- sande bild enligt årsredovisningslagen och, vad gäller koncernredovisningen, enligt IFRS så som de antagits av EU. Styrelsen och verkställande direktören ansvarar även för den interna kontroll som de bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning och koncernredovisning som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag. Vid upprättandet av årsredovisningen och kon- cernredovisningen ansvarar styrelsen och verk- ställande direktören för bedömningen av bolagets och koncernens förmåga att fortsätta verksam- heten. De upplyser, när så är tillämpligt, om för- hållanden som kan påverka förmågan att fortsätta verksamheten och att använda antagandet om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift till- lämpas dock inte om styrelsen och verkställande direktören avser att likvidera bolaget, upphöra med verksamheten eller inte har något realistiskt alternativ till att göra något av detta. Styrelsens revisionsutskott ska, utan att det påver- kar styrelsens ansvar och uppgifter i övrigt, bland annat övervaka bolagets finansiella rapportering. Revisorns ansvar Våra mål är att uppnå en rimlig grad av säkerhet om huruvida årsredovisningen och koncernre- dovisningen som helhet inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag, och att lämna en revisionsberättelse som innehåller våra uttalan- den. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men är ingen garanti för att en revision som utförs enligt ISA och god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka en väsentlig felaktighet om en sådan finns. Felaktigheter kan uppstå på grund av oegentligheter eller misstag och anses vara väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i årsredovisningen och koncernredovisningen. En ytterligare beskrivning av vårt ansvar för revisionen av årsredovisningen och koncern- redovisningen finns på Revisorsinspektionens webbplats: www.revisorsinspektionen.se/revi- sornsansvar. Denna beskrivning är en del av revisionsberättelsen. Rapport om andra krav enligt lagar och andra författningar Uttalanden Utöver vår revision av årsredovisningen och kon- cernredovisningen har vi även utfört en revision av styrelsens och verkställande direktörens förvalt- ning för Atrium Ljungberg AB för år 2023-01-01– 2023-12-31 samt av förslaget till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Vi tillstyrker att bolagsstämman disponerar vinsten enligt förslaget i förvaltningsberättelsen och beviljar styrelsens ledamöter och verkstäl- lande direktören ansvarsfrihet för räkenskapsåret. Grund för uttalanden Vi har utfört revisionen enligt god revisionssed i Sverige. Vårt ansvar enligt denna beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhållande till moderbolaget och koncernen enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för våra uttalanden. Styrelsens och verkställande direktörens ansvar Det är styrelsen som har ansvaret för förslaget till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Vid förslag till utdelning innefattar detta bland annat en bedömning av om utdelningen är försvarlig med hänsyn till de krav som bolagets och koncernens verksamhetsart, omfattning och risker ställer på storleken av moderbolagets och koncernens egna kapital, konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt. Styrelsen ansvarar för bolagets organisation och förvaltningen av bolagets angelägenheter. Detta innefattar bland annat att fortlöpande bedöma bolagets och koncernens ekonomiska situation, och att tillse att bolagets organisation är utfor- mad så att bokföringen, medelsförvaltningen och bolagets ekonomiska angelägenheter i övrigt kontrolleras på ett betryggande sätt. Verkställande direktören ska sköta den löpande förvaltningen enligt styrelsens riktlinjer och anvisningar och bland annat vidta de åtgärder som är nödvändiga för att bolagets bokföring ska fullgöras i över- ensstämmelse med lag och för att medelsförvalt- ningen ska skötas på ett betryggande sätt. Revisorns ansvar Vårt mål beträffande revisionen av förvaltningen, och därmed vårt uttalande om ansvarsfrihet, är att inhämta revisionsbevis för att med en rimlig grad av säkerhet kunna bedöma om någon styrelse- ledamot eller verkställande direktören i något väsentligt avseende: — företagit någon åtgärd eller gjort sig skyldig till någon försummelse som kan föranleda ersätt- ningsskyldighet mot bolaget, eller — på något annat sätt handlat i strid med aktiebolagslagen, årsredovisningslagen eller bolagsordningen Vårt mål beträffande revisionen av förslaget till dispositioner av bolagets vinst eller förlust, och därmed vårt uttalande om detta, är att med rimlig grad av säkerhet bedöma om förslaget är förenligt med aktiebolagslagen. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men ingen garanti för att en revision som utförs enligt god revisionssed i Sverige alltid kommer att upp- täcka åtgärder eller försummelser som kan föran- leda ersättningsskyldighet mot bolaget, eller att ett förslag till dispositioner av bolagets vinst eller förlust inte är förenligt med aktiebolagslagen. En ytterligare beskrivning av vårt ansvar för revisionen av förvaltningen finns på Revisorsinspektionens webbplats: www.revisors- inspektionen.se/revisornsansvar. Denna beskriv- ning är en del av revisionsberättelsen. Revisionsberättelse 02. 05.03. 06. 07. 01. 04. 08. Finansiella rapporter S.116. Revisorns granskning av Esef-rapporten Uttalande Utöver vår revision av årsredovisningen och koncernredovisningen har vi även utfört en granskning av att styrelsen och verkställande direktören har upprättat årsredovisningen och koncernredovisningen i ett format som möjliggör enhetlig elektronisk rapportering (Esef-rapporten) enligt 16 kap. 4 a § lagen (2007:528) om värde- pappersmarknaden för Atrium Ljungberg AB för räkenskapsåret 2023-01-01–2023-12-31. Vår granskning och vårt uttalande avser endast det lagstadgade kravet. Enligt vår uppfattning har Esef-rapporten upp- rättats i ett format som i allt väsentligt möjliggör enhetlig elektronisk rapportering. Grund för uttalandet Vi har utfört granskningen enligt FARs rekom- mendation RevR 18 Revisorns granskning av Esef-rapporten. Vårt ansvar enligt denna rekom- mendation beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhållande till Atrium Ljungberg AB enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Vi anser att de bevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för vårt uttalande. Styrelsens och verkställande direktörens ansvar Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för att Esef-rapporten har upprättats i enlighet med 16 kap. 4 a § lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden, och för att det finns en sådan intern kontroll som styrelsen och verk- ställande direktören bedömer nödvändig för att upprätta Esef-rapporten utan väsentliga felaktig- heter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag. Revisorns ansvar Vår uppgift är att uttala oss med rimlig säkerhet om Esef-rapporten i allt väsentligt är upprättad i ett format som uppfyller kraven i 16 kap. 4 a § lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden, på grundval av vår granskning. RevR 18 kräver att vi planerar och genomför våra granskningsåtgärder för att uppnå rimlig säkerhet att Esef-rapporten är upprättad i ett format som uppfyller dessa krav. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men är ingen garanti för att en granskning som utförs enligt RevR 18 och god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka en väsentlig felaktig- het om en sådan finns. Felaktigheter kan uppstå på grund av oegentligheter eller misstag och anses vara väsentliga om de enskilt eller tillsam- mans rimligen kan förväntas påverka de ekono- miska beslut som användare fattar med grund i Esef-rapporten. Revisionsföretaget tillämpar International Standard on Quality Management 1, som kräver att företaget utformar, implementerar och hante- rar ett system för kvalitetsstyrning inklusive rikt- linjer eller rutiner avseende efterlevnad av yrkes- etiska krav, standarder för yrkesutövningen och tillämpliga krav i lagar och andra författningar. Granskningen innefattar att genom olika åtgär- der inhämta bevis om att Esef-rapporten har upprättats i ett format som möjliggör enhetlig elektronisk rapportering av årsredovisning och koncernredovisning. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för väsentliga felaktigheter i rapporte- ringen vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av den interna kontrollen som är relevanta för hur styrelsen och verkställande direktören tar fram underlaget i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i den interna kontrollen. Granskningen omfattar också en utvärdering av ändamålsenligheten och rimlig- heten i styrelsens och verkställande direktörens antaganden. Granskningsåtgärderna omfattar huvudsakli- gen validering av att Esef-rapporten upprät- tats i ett giltigt XHTML-format och en avstäm- ning av att Esef-rapporten överensstämmer med den granskade årsredovisningen och koncernredovisningen. Vidare omfattar granskningen även en bedöm- ning av huruvida koncernens resultat-, balans- och egetkapitalräkningar, kassaflödesanalys samt noter i Esef-rapporten har märkts med iXBRL i enlighet med vad som följer av Esef-förordningen. Revisorns granskning av bolagsstyrningsrapporten Det är styrelsen som har ansvaret för bolagsstyr- ningsrapporten på sidorna 63–72 och för att den är upprättad i enlighet med årsredovisningslagen. Vår granskning har skett enligt FARs rekommen- dation RevR 16 Revisorns granskning av bolags- styrningsrapporten. Detta innebär att vår gransk- ning av bolagsstyrningsrapporten har en annan inriktning och en väsentligt mindre omfattning jämfört med den inriktning och omfattning som en revision enligt International Standards on Auditing och god revisionssed i Sverige har. Vi anser att denna granskning ger oss tillräcklig grund för våra uttalanden. En bolagsstyrningsrapport har upprättats. Upplysningar i enlighet med 6 kap. 6 § andra stycket punkterna 2–6 årsredovisningslagen samt 7 kap. 31 § andra stycket samma lag är förenliga med årsredovisningens och koncernredovisning- ens övriga delar samt är i överensstämmelse med årsredovisningslagen. Deloitte AB, utsågs till Atrium Ljungberg ABs revisor av bolagsstämman den 22 mars 2023 och har varit bolagets revisor sedan den 22 mars 2023. Stockholm. Datering enligt elektronisk signatur. Deloitte AB Hans Warén Auktoriserad revisor
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.