Audit Report / Information • Mar 21, 2017
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
ul. Paderewskiego 4/1b 43-300 Bielsko- Biała Rachunek bankowy ING Bank Śląski
70 1050 1256 1000 0001 0265 1635
NIP. REGON KRS I Kapitai podstawowy. 547-02-81-826
002402783 0000082130 50.000,00 zł
tel./ fax (033) 811 55 87 $(033)$ 811 55 89 www.book-keeper.pl [email protected]
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego ORION INVESTMENT SA z siedzibą w Krakowie, na które składają się: sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2016r., rachunek zysków i strat oraz pozostałe całkowite dochody za okres od 1 stycznia 2016r. do 31 grudnia 2016r, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 1 stycznia 2016r. do 31 grudnia 2016r, sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2016r. do 31 grudnia 2016r. oraz informacje dodatkowe o przyjętych zasadach rachunkowości i inne informacje objaśniające.
Zarząd Orion Investment SA jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, zgodnie $Z$ Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego nie zawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości Zarząd Orion Investment SA oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania.
Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Naszym zdaniem załączone sprawozdanie finansowe:
Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności.
Za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny Zarząd Orion Investment SA. Ponadto Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Orion Investment SA są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
Naszym obowiązkiem było, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz są zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2016 r. poz. 860) i również są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym.
Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem jednostki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrębnioną część sprawozdania z działalności. Naszym zdaniem w oświadczeniu tym jednostka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. z 2016 r. poz. 1639, z późn. zm.)*) lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 tej ustawy*). Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Bielsko - Biała, 21 marca 2017r.
PU BOOK - KEEPER Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. Bielsko - Biała, ul. Paderewskiego 4/1b
wpisana na listę podmiotów Spółka uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 512.
Prezes Zarządu Kluczowy Bległy Rewident mgr Michal Waliczek
Nr ew. N049
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid, 512
ul. Paderewskiego 4/1b 43-300 Bielsko- Biała Rachunek bankowy ING Bank Śląski
70 1050 1256 1000 0001 0265 1635 NIP REGON KRS. Kapitał podstawowy:
547-02-81-826 002402783 002404788 50.000,00 zł
tel./ fax (033) 811 55 87 $(033) 811 55 89$ www.book-keeper.pl [email protected]
| SPIS TREŚCI | ||
|---|---|---|
| Ι. | INFORMACJE OGÓLNE | 1 |
| 1. 2. |
Dane identyfikacyjne jednostki badanej Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania |
1 3 |
| П. | OCENA FUNKCJONOWANIA SYTEMU EWIDENCJI I POWIĄZANEGO Z NIM SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ |
$\overline{\mathbf{4}}$ |
| 1. 2. |
Stwierdzenia biegłego rewidenta Inwentaryzacja |
$\overline{4}$ 5 |
| III. OCENA SYTUACJI EKONOMICZNO - FINANSOWEJ | 5 | |
| IV. CHARAKTERYSTYKA WYBRANYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA | 9 | |
| Informacja dodatkowa | 9 | |
| Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | 9 | |
| Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym | 9 | |
| Sprawozdanie z działalności | 9 | |
547-02-81-826
002402783 0000082130 50.000,00 zł
Orion Investment Spółka Akcyjna
$(b)$ Adres i siedziba jednostki:
ul. Przemysłowa 13 $30 - 701$ Kraków
Na dzień 31.12.2016r. struktura własności w kapitale badanej jednostki przedstawia się następująco:
| Nazwa akcjonariusza | Liczba akcji | Wartość nominalna |
Wartość akcji | $%$ akcji |
|---|---|---|---|---|
| Tadeusz Marszalik | 630.957 | 10z i | 6.309.570,00 zł | 58% |
| Waldemar Gębuś | 199.257 | 10z | 1.992.570,00 zł | 18% |
| Piotr Marszalik | 80.462 | 10 z t | 804.620,00 zł | $7\%$ |
| Akcje własne | 1.983 | 10z t | 19.830,00 zł | 0,2% |
| Pozostali | 169.653 | 10z | 1.696.530,00 zł | 15,8% |
| Razem: | 1.082.312 | 10z1 | 10.823.120,00 zł | $100,00\%$ |
Kapitał ten jest zgodny z wielkością określoną w statucie i rejestrze sądowym.
W badanym roku obrotowym kapitał zakładowy jednostki nie uległ zmianie.
Urząd Skarbowy w Krakowie nadał jednostce NIP: 644 336 77 54.
Główny Urząd Statystyczny nadał badanej jednostce numer identyfikacyjny REGON: 2400787244
W badanym roku obrotowym Zarząd jednostki nie ulegał zmianom. Zarząd funkcjonował $(g)$ w składzie dwu osobowym:
p. Tadeusz Marszalik - Prezes Zarządu p. Marcin Greda - Wiceprezes Zarządu
Na dzień 31.12.2016r. Rada Nadzorcza spółki funkcjonowała w następującym $(h)$ składzie:
| Pan Waldemar Gebuś | Przewodniczący Rady Nadzorczej |
|---|---|
| Pan Jacek Marszalik | Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej |
| Pan Sławomir Jarosz | Członek Rady Nadzorczej |
| Pan Piotr Marszalik | Członek Rady Nadzorczej |
| Pan Andrzej Kurowski | Członek Rady Nadzorczej |
| Pan Wojciech Chodorowski | |
| Członek Rady Nadzorczej |
Orion Ogrody Sp. z o.o.
Orion Zacisze Sp. z o.o.
Sprawozdanie finansowe za badany okres tj. od 1.01.2016r. do 31.12.2016r., składa się z: $(a)$
| sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzonego na 31.12.2016r. którego suma aktywów i pasywów wynosi |
76.695.839,86 zł | |
|---|---|---|
| $\overline{\phantom{a}}$ | rachunku zysków i strat oraz pozostałych całkowitych dochodów sporządzonego za okres od 01.01.2016r. do 31.12.2016r. |
|
| zamykającego się całkowitym dochodem w wysokości | 5.686.672,53 zł | |
| $\overline{\phantom{0}}$ | sprawozdania z przepływów pieniężnych, których stan wynosi: |
| * na początek roku obrotowego | 909.144,86 zł |
|---|---|
| * na koniec roku obrotowego | 5.404.386,90 zł |
| * zmiana netto | 4.495.242,04 zł |
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzone zostało na podstawie umowy Nr 25/2016 z dnia 21.12.2016r. zawartej pomiędzy Orion Investment SA a Przedsiębiorstwem Usługowym "Book - Keeper" Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o. w Bielsku- Białej - jako podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych - nr ew. 512.
P.U. "Book - Keeper" Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. w Bielsku - Białej została wybrana do badania sprawozdania finansowego za rok 2016 uchwałą Nr 01/08/2016 Rady Nadzorczej Orion Investment S.A. z dnia 10 sierpnia 2016r.
Badanie w siedzibie jednostki przeprowadził biegły rewident p. Michał Waliczek wpisany do rejestru biegłych rewidentów prowadzonego przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów pod numerem 11049 w okresie od 15.02.2017r. do 17.03.2017r.
Zarówno podmiot uprawniony jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident stwierdzają, że pozostają bezstronni i niezależni od jednostki dominującej oraz jednostek podporządkowanych w rozumieniu art. 56 ust.3 i 4 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym
Sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2015 zostało zbadane przez BDI Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i otrzymało opinię bez zastrzeżeń.
Sprawozdanie to zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Uchwałą Nr 5/06/2016 z dnia 16 czerwca 2016r.
Uchwałą Nr 7/06/2016 z 16 czerwca 2016r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy postanowiło przeznaczyć zysk netto spółki za rok 2015 w kwocie 2.882.739,01 zł na kapitał zapasowy a w kwocie 2.056.392,80 na wypłatę dywidendy.
Sprawozdanie finansowe za rok 2015 zostało złożone w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
W jednostce przeprowadzono następujące inwentaryzacje do bilansu zamknięcia:
· drogą spisu z natury ilości składników majątku
| środki pieniężne w kasie | na dzień 31.12.2016r. |
|---|---|
| zapasy towarów i produktów | na dzień 31.12.2016r. |
· drogą uzyskania potwierdzeń sald od banków i kontrahentów
| - środków pieniężnych na rachunkach bankowych | na dzień 31.12.2016r. |
|---|---|
| - rozrachunki z odbiorcami | na dzień 31.12.2016r. |
Terminy oraz częstotliwość inwentaryzacji została zachowana. Ujawnione w toku inwentaryzacji różnice zostały zweryfikowane i odniesione na właściwe konta.
W wyniku ustaleń dokonanych w trakcie badania stwierdzono, że spółka w roku 2016 $\mathbf{1}$ . wypracowała zysk netto w wysokości 5.686.672,53. zł. W roku poprzednim jednostka wypracowała zysk netto na poziomie 4.939.131,81 zł.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid, 512
Podstawą przeprowadzonej niżej analizy majątkowej i finansowej jednostki są dane wynikające ze sprawozdań finansowych za lata 2015 i 2016.
| Wyszczególnienie | 2015 | 2016 | Struktura | Dynamika | |
|---|---|---|---|---|---|
| Przychody ze sprzedaży | 14 069 960.87 | 25 648 475,94 | 100,00% | 100,00% | 182,29% |
| Koszty działalności operacyjnej | 13 735 992,87 | 21 466 105,07 | 97,63% | 83,69% | 156,28% |
| Zysk(strata) ze sprzedaży | 333 968,00 | 4 182 370.87 | 2,37% | 16,31% | 1252,33% |
| Pozostałe przychody operacyjne | 1 013,04 | 181013,86 | 0.01% | 0.71% | 17868,38% |
| Pozostałe koszty operacyjne | 2 2 4 7, 10 | 43 840,16 | 0.02% | 0,17% | 1950,97% |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 332 733 94 | 4 3 19 5 4 4 5 7 | 2.36% | 16.84% | 1298.20% |
| Przychody finansowe | 5 168 778,34 | 3 610 052,73 | 36,74% | 14,08% | 69,84% |
| Koszty finansowe | 458 714,03 | 1 512 370,13 | 3,26% | 5,90% | 329,70% |
| Zysk (strata) brutto | 5 042 798 25 | 641722717 | 35.84% | 25.02% | 127,26% |
| Podatek dochodowy | 103 666,44 | 730 554,64 | 0.74% | 2,85% | 704,72% |
| Zysk (strata) netto | 4 9 39 131.81 | 5 686 672.53 | $35.10\%$ | 22.17% | 115.14% |
W roku 2016 przychody ze sprzedaży w porównaniu z rokiem 2015 zwiększyły się o 82,29%. Koszty działalności operacyjnej zwiększyły się w tym samym czasie o 56,28%. W wyniku tych zmian spółka wypracowała 11 razy wyższy zysk na sprzedaży niż w roku 2015. Znacząco zmniejszyły się przychody finansowe o 30,16% w porównaniu do roku 2015 i wzrosły koszty finansowe o 229,7%. Zysk netto spółki w stosunku do roku 2015 zwiększył się o 15,14%
| Akty wa trwale | 40 765 185 31 55 832 317 20 70 17% | 7280% | 13696% | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
185 277.78 | 81996.44 | $0.32\%$ | $0.11\%$ | 44,26% | |
| Aktywa obrotowe | 17 327 690.78 20 863 522.66 | 29.83% | 27.20% | 120.41% | ||
| Zapasy | 11 173 481,20 10 721 066.01 | $19.23\%$ | 13.08% | 05.05 |
| PASYWA | 2014 | 2015 | Struktura | Dynamika | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kapital własny | 31 805 955.74 | 35 535 550.70 | 54,75% | 46,33% | 111.73% |
| Zobowiązania i rezerwy na zobowi izania |
26 286 920 35 | 41 160 289 16 | 45.25% | 53.67% | 156.58% |
| Rezerwy na zobowiązania | 2 178 507.54 | 2 204 257,77 | 3,75% | 2.87% | 101.18% |
| Zobowiązania długoterminowe |
11 170 861.66 | 23 550 989.01 | 19.23% | 30,71% | 210,83% |
| Zobowiazania krótkoterminowe |
12 937 551.15 | 15 405 042,38 | 22.27% | 20,09% | 119,07% |
| PASYWA RAZEM | 58 092 876.09 | 76 695 839 86 | 100.00% | 100,00% | 132,02% |
Dane do analizy dynamiki i struktury pasywów przedstawiają się następująco: $3.$
Na podstawie analizy struktury pasywów należy stwierdzić, że na koniec 2016r. spółka finansowana jest głównie kapitałem obcym. Udział kapitału własnego w finansowaniu majątku podmiotu na koniec 2016r. wynosi 46,33%. Zadłużenie spółki na koniec badanego roku wynosi 50,80 % i zwiększyło się w porównaniu do roku 2015 gdzie kształtowało się na poziomie 41,50%. Kapitał własny spółki zwiększył się w porównaniu do roku 2015 o 11,73%. W zakresie zobowiązań spółki należy zauważyć, że zarówno zobowiązania krótkoterminowe jak i długoterminowe zwiększyły się w porównaniu do roku 2015. Zobowiązania krótkoterminowe wzrosły się o 19,07% a długoterminowe o 110,83%. Znaczący wzrost zobowiązań długoterminowych jest wynikiem emisji obligacji w 2016r.
Wskaźniki rentowności kształtowały się na następującym poziomie: $4.$
| Rentowność brutto sprzedaży | 2015 | 2016 |
|---|---|---|
| Zysk (strata) na sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów |
2,37% | 16,31% |
| Rentowność netto sprzedaży | ||
| Zysk (strata) netto Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów |
35,10% | 22,17% |
| Rentowność kapitału własnego | ||
| Zysk (strata) netto Kapitał własny |
15.53% | 16.00% |
| Rentowność majątku | ||
| Zysk (strata) netto Aktywa ogółem |
8.50% | 7.41% |
Wszystkie wskaźniki rentowności spółki są dodatnie i kształtują się na wysokim poziomie. W stosunku do roku 2015 zwiększeniu uległa rentowność brutto sprzedaży oraz rentowność kapitału własnego. Rentowność netto sprzedaży zmniejszyła się w porównaniu do roku 2015, co jest głównie związane z szybszą dynamiką przychodów ze sprzedaży niż wyniku netto spółki.
| OGÓLNY POZIOM ZADŁUŻENIA | 2015 | 2016 |
|---|---|---|
| Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 0.45 | 0.54 |
| Suma pasywów | ||
| WSKAŹNIK TRWAŁOŚCI STRUKTURY FINANSOWANIA | ||
| (Kapitał własny + Rezerwy + Zobowiązania długoterminowe) | 0.78 | 0,80 |
| Aktywa ogółem |
Na podstawie analizowanych wskaźników należy stwierdzić, że w roku 2016 nastąpiła zmiana struktury finansowania spółki. W porównaniu do roku 2015 poziom zadłużenia uległ zwiększeniu 0,45 na 0,54. Wskaźnik trwałości struktury finansowania, wynosi 80% podczas gdy w roku 2015 kształtował się na poziomie 78%. Pomimo zmiany struktury finansowania na koniec 2016r. należy zauważyć, że spółka nadal w znaczącym stopniu finansowana jest kapitałem długoterminowym (stałym), co znajduje właśnie odzwierciedlenie w niewielkiej zmianie wskaźnika trwałości finansowania.
Wskaźniki płynności kształtują się w układzie porównawczym w następującej wysokości: 6.
| WSKAŹNIK BIEŻĄCEJ PŁYNNOŚCI (I STOPNIA) | 2015 | 2016 |
|---|---|---|
| Aktywa bieżące Zobowiązania bieżące |
1,34 | 1,35 |
| WSKAŹNIK PŁYNNOŚCI SZYBKI (II STOPNIA) | ||
| Aktywa bieżące minus Zapasy Zobowiązania bieżące |
0,48 | 0.66 |
| PŁYNNOŚĆ BARDZO SZYBKA (III STOPNIA) | ||
| Inwestycje krótkoterminowe Zobowiazania bieżace |
0,09 | 0,37 |
| KAPITAL PRACUJACY | ||
| Aktywa bieżące - Zobowiązania bieżące | 4.390 tyś. zł | 5.458 tyś. zł |
W roku 2016 w porównaniu do roku 2015 nastąpiło nie znaczące zwiększenie wskaźników płynności. Wskaźnik płynności bieżącej na 31.12.2016r. ukształtował się na poziomie 1,35 – poziom tego wskaźnika uznawany za bezpieczny to przedział 1,2 – 2,0. gotówkowej wyniosła 0,37 - przy poziomie Wartość wskaźnika płynności akceptowalnym jako zmierzający do 1,0. Kapitał pracujący wg stanu na koniec roku 2016 jest dodatni i kształtuje się na poziomie 4.390 tyś zł. W porównaniu do roku 2015 kapitał pracujący zwiększył o 1.068 tyś. zł.
W naszej ocenie w zakresie podstawowych wielkości odnoszących się do rentowności, zadłużenia i płynności, jak wskazuje przeprowadzona analiza nie występują zjawiska wskazujące na poważne zagrożenie kontynuacji działalności jednostki w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Struktura aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej Spółki, jak również pozycji kształtujących wynik działalności sprawozdania z całkowitych dochodów, zostały przedstawione w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2016r.
Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające stanowiące integralną część składową sprawozdania zostały opracowane zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach stosownie do wymogów ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych zostało sporządzone prawidłowo zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej. Stwierdzono jego powiązanie ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.
Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo zgodnie z postanowieniami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej. Stwierdzono jego powiązanie z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego oraz księgami rachunkowymi.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności jednostki uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości oraz są zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2016 r. i również są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym poz. 860) skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr ewid. 512
Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności spółki.
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem Spółki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrębnioną część sprawozdania z działalności jednostki. Naszym zdaniem w oświadczeniu tym Spółka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. z 2016 r. poz. 1639, z późn. zm.)*) lub w regulaminach wydanych na podstawie art. 61 tej ustawy*). Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Raport sporządzono w czterech jednobrzmiących egzemplarzach. Zawiera on 10 kolejno ponumerowanych i oparafowanych stron.
Bielsko - Biała, 21 marca 2017r.
PU BOOK - KEEPER Kancelaria Biegłych Rewidentów Sp. z o.o. Bielsko - Biała, ul. Paderewskiego 4/1b
Spółka wpisana na liste podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 512.
Kluczowy Biegly Rewident mgr Michal Waliczek Biegły Rewident Nr ew. 11049 Prezes Zarządu
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.