Korporacja Gosporadcza Effekt S.A.

Raport ROCZNY RAPORT FINANSOWY ZA OKRES 01.01.2022-31.12.2022 r. Zawierający sprawozdanie finansowe za okres dwunastu miesięcy Kraków 28 Kwietnia 2023 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 2 z 50 Spis treści OŚWIADCZENIE ZARZĄDU .................................................................................................................................................. 3 INFORMACJE OGÓLNE – WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................ 4 INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 DO 31.12.2022 ROKU ........................................... 8 I. Zgodność obowiązującymi przepisami ........................................................................................................................ 8 II. Istotna niepewność co do kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych ......... 9 III. Stosowane zasady (polityka) rachunkowości i metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów. 10 IV. Zmiany zasad rachunkowości i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny ............................................... 21 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................... 22 ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT .......................................................................................... 24 ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 25 ROCZNE ZESTAWIENIE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM ........................................................ 26 WYBRANE DANE FINANSOWE ......................................................................................................................................... 27 V. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej i jednostkowego zestawienia dochodów całkowitych. ....................................................................................................................................... 28 NOTA.1. Pozostałe wartości niematerialne Jednostki dominującej. ................................................................................ 28 NOTA.2. Rzeczowe aktywa trwałe Jednostki dominującej. ............................................................................................ 29 NOTA.3. Nieruchomości inwestycyjne ......................................................................................................................... 30 NOTA.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności ..................................... 30 NOTA.5. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych ......................................................................................... 30 NOTA.6. Aktywa finansowe .......................................................................................................................................... 31 NOTA.8. Zapasy ............................................................................................................................................................. 32 NOTA.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności .......................................................................................... 32 NOTA.10. Rozliczenia międzyokresowe ........................................................................................................................ 33 NOTA.11. Hierarchia wartości godziwej ....................................................................................................................... 34 NOTA.12. Utrata wartości aktywów .............................................................................................................................. 34 NOTA.13. Pożyczki udzielone ......................................................................................................................................... 34 NOTA.14. Rozliczenie kontraktów – długoterminowe umowy o roboty budowlane .................................................. 35 NOTA.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .............................................................................................................. 35 NOTA.16. Kapitał podstawowy ...................................................................................................................................... 35 NOTA.17. Pozostałe kapitały .......................................................................................................................................... 36 NOTA.18. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy ............................................. 36 NOTA.19. Akcje niekontrolujące ................................................................................................................................... 36 NOTA.20. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania ............................................................................... 36 NOTA.21. Zobowiązania finansowe. ............................................................................................................................... 38 NOTA.22. Podatek odroczony ........................................................................................................................................ 39 NOTA.23. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów .................................................................................. 40 NOTA.24. Majątek socjalny............................................................................................................................................ 41 NOTA.25. Działalność zaniechana ................................................................................................................................. 41 NOTA.26. Koszty świadczeń pracowniczych ................................................................................................................. 41 NOTA.27. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ..................................................................................................... 41 NOTA.28. Przychody i koszty finansowe ....................................................................................................................... 42 NOTA.29. Zysk przypadający na jedną akcję ............................................................................................................... 43 NOTA.30. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................................. 43 NOTA.31. Zatrudnienie .................................................................................................................................................. 43 NOTA.32. Programy świadczeń pracowniczych ........................................................................................................... 44 NOTA.33. Zmiany zobowiązań i aktywów warunkowych ............................................................................................ 44 NOTA.34. Transakcje z podmiotami powiązanymi ...................................................................................................... 45 NOTA.35. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych ................................................................................... 46 NOTA.36. Sezonowość działalności ................................................................................................................................ 46 NOTA.37. Sprawy sądowe .............................................................................................................................................. 46 NOTA.38. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................. 46 NOTA.39. Aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. ....................................................................................... 47 NOTA.40. Informacja o instrumentach finansowych ................................................................................................... 47 NOTA.41. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................................... 47 NOTA.42. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej ............... 49 NOTA.43. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................... 49 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 3 z 50 OŚWIADCZENIE ZARZĄDU Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkowa i finansowa Spółki oraz jej wynik finansowy. Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U.2018. poz. 757). Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku. Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany przez Radę Nadzorczą uchwałą w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 4 z 50 INFORMACJE OGÓLNE – WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Informacje o spółce Jednostką dominującą sporządzającą jednostkowe sprawozdanie jest Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. z siedzibą w Krakowie, przy ul. Opolskiej 12 (31-323 Kraków). Spółka została wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa-Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS:0000115403. Jednostka dominująca na dzień 31.12.2022 r. posiadała udziały w następujących jednostkach zależnych: 1. „EFEKT-HOTELE” S.A. z siedzibą w Krakowie przy ul. Opolskiej 12 wpisana do rejestru przedsiębiorców pod numerem KRS 0000291697. Dzień objęcia kontrolą tej jednostki to 12 sierpnia 2000 roku. Przedmiotem działalności spółki jest świadczenie usług turystycznych, hotelarskich i gastronomicznych. • Klasyfikacja wg PKD–4521A. • 100% należy do Korporacji Gospodarczej “efekt” S.A. 2. „LIDER HOTEL” Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Opolskiej 12 wpisana do rejestru przedsiębiorców pod numerem KRS 0000244810. Dzień objęcia kontrolą to 27 października 2005 roku. Przedmiotem działalności tej spółki jest prowadzenie hoteli, a także restauracji i innych placówek gastronomicznych oraz działalność związana z turystyką • Klasyfikacją wg PKD–55.1. • Biorąc pod uwagę powiązania kapitałowe pomiędzy jednostkami grupy, spółka „LIDER HOTEL” jest jednostką w 100% zależną od Korporacji. • 100% udziałów należy bezpośrednio do Korporacji Gospodarczej Efekt S.A. 3. Efekt Projekt Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie przy ul. Opolskiej 12 wpisana do rejestru przedsiębiorców pod numerem KRS 0000902376. Dzień objęcia kontrolą to 26 września 2022 roku. 100% udziałów należy do Korporacji Gospodarczej “efekt” S.A. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Jednostki dominującej jest nieoznaczony. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla jednostkowego sprawozdania z całkowitych dochodów, jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w Jednostkowym kapitale własnym. Przedmiot działalności Grupy Kapitałowej Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. jest firmą o profilu wieloproduktowym i podmiotem dominującym w grupie kapitałowej. Holdingowa struktura Spółki powstała w wyniku dywersyfikacji źródeł przychodów, które wytyczyły zakres i charakter prowadzonej działalności oraz uformowały na przestrzeni wielu lat pole rynkowe, na którym obecnie Grupa Kapitałowa Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. prowadzi interesy. Powołane przez Korporację podmioty wypełniają zadania w wyspecjalizowanych branżach: usługowo-handlowej i turystyczno-hotelarskiej. Działalność gospodarcza grupy kapitałowej „efekt” kontynuowana była w trzech segmentach branżowych: usługowo- handlowym i hotelarsko-turystycznym, inwestycyjnym w szczególności w segmencie rynku nieruchomości. Profil działalności spółki wiodącej Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. obejmuje świadczenie usług najmu i dzierżawy lokali oraz stanowisk handlowych. Kluczowymi aktywami Spółki są z jednej strony - wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu biznesu a z drugiej - posiadane zasoby materialne i niematerialne, za pomocą których w segmencie usługowo – handlowym grupa kapitałowa realizuje niemal połowę skonsolidowanych przychodów i osiąga zysk. Głównym ośrodkiem działalności usługowej Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. jest Kompleks Handlowy „Rybitwy” (KHR), oferujący usługi najmu powierzchni i urządzeń handlowych. Kompleks posiada elektroniczny system obsługi opłat, całodobowy monitoring, stronę internetową w języku polskim, angielskim i węgierskim. Poza Kompleksem Handlowym „Rybitwy” Spółka oferuje usługi najmu w budynku siedziby przy ul. Opolskiej w Krakowie, gdzie powierzchnia nie wykorzystana na własne potrzeby jest wynajmowana innym firmom na cele biurowe i handlowe. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 5 z 50 Przedmiotem działalności jednostki dominującej według PKD jest: 68.20.Z - wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi 64.99.Z - Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych 46.---.---. - handel hurtowy, w tym także na rynkach zagranicznych 47.---.---. - handel detaliczny, w tym także na rynkach zagranicznych 46.1.---. - świadczenie usług pośrednictwa handlowego z uwzględnieniem obrotu towarowego i obrotu prowadzonego na giełdach 52.10.B. - świadczenie usług magazynowania, składowania i przechowywania towarów, w tym prowadzenie składów giełdowych 01.61.Z. - organizowanie i prowadzenie działalności produkcyjnej, zwłaszcza na rzecz wsi i rolnictwa 74.90.Z. - świadczenie usług w zakresie prowadzenia powierzonych interesów, w tym doradztwo związane z prowadzeniem interesów i zarządzaniem, reklama oraz pozostała działalność komercyjna 73.1. ---. - świadczenie usług w zakresie prowadzenia powierzonych interesów, w tym doradztwo związane z prowadzeniem interesów i zarządzaniem, reklama oraz pozostała działalność komercyjna 46.7.---. - eksport i import towarów i usług Spółka dominująca: Nazwa pełna: Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. Adres siedziby: 31-323 Kraków, ul. Opolska 12 Identyfikator NIP: 6760077402 Numer w KRS: 115403 Numer REGON: 1413856 Akt założycielski Rep. A nr z dnia 13268/1989 z dnia 08.11.1989 r. Telefon: 12 420 33 20 Fax: 12 420 30 44 Adres Email: [email protected] Strona WWW www.efektsa.pl LEI 2594003G3SJC3OQJRB79 ISIN PLEFEKT00018 Czas trwania: Nieoznaczony Główne obszary działalności: • sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana • pozostała sprzedaż detaliczna prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach • wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi Jednostki kontrolowane przez Korporację Gospodarczą „efekt” SA.: 100% razem z jednostką zależną posiadającą udziały. Lp. Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Procentowy udział w kapitale zakładowym na dzień 31.12.2022 Metoda Konsolidacji 1. „EFEKT -HOTELE” S.A. Kraków Świadczenie usług turystycznych, hotelarskich i gastronomicznych. 100 Pełna 2. „LIDER HOTEL” Sp. z o.o. Kraków Prowadzenie hoteli, restauracji oraz innych placówek gastronomicznych 72/100 Pełna 3 Efekt Projekt Sp z o.o. Kraków Obrót nieruchomościami 100 Jednostka nie rozpoczęła działalności operacyjnej- niekonsolidowana „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 6 z 50 Pozostałe podmioty powiązane: Zmiany w strukturze jednostki gospodarczej. W trakcie prezentowanego okresu nie było zmian w strukturze. Zarząd i Rada Nadzorcza Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. Skład osobowy Zarządu na dzień publikacji. • Tomasz Bujak – Wiceprezes Zarządu • Grzegorz Cetera – Członek Zarządu • Jan Hambura– delegowany do Zarządu Członek Rady Nadzorczej na okres do dnia 24 lipca 2023 r. Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień publikacji. • Cyprian Kaźmierczak – Członek Rady Nadzorczej • Piotr Grabowski – Członek Rady Nadzorczej • Katarzyna Marciniec– Członek Rady Nadzorczej • Paweł Żbikowski - Członek Rady Nadzorczej • Jan Hambura– Członek Rady Nadzorczej Skład osobowy Zarządu na dzień bilansowy • Michał Kawczyński - Prezes Zarządu • Michał Bartczak - Wiceprezes Zarządu • Tomasz Bujak – Wiceprezes Zarządu Skład osobowy Rady Nadzorczej na dzień bilansowy • Cyprian Kaźmierczak - Członek Rady Nadzorczej • Piotr Grabowski - Członek Rady Nadzorczej • Joanna Feder Kawczyńska- Członek Rady Nadzorczej • Katarzyna Marciniec – Członek Rady Nadzorczej • Jan Hambura – Członek Rady Nadzorczej Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Status podmiotu INWEST Sp. z o.o. Kraków Działalność holdingów finansowych Podmiot dominujący- bezpośrednio CFI Holding SA Wrocław Działalność holdingów finansowych Podmiot dominujący- pośrednio Central Fund of Immovables Sp. z o.o. Łódź Wynajem nieruchomości, działalność hotelarska, działalność restauracyjna Pozostały podmiot powiązany Towarzystwo Budownictwa Społecznego "Nasze Kąty" Sp. z o.o. Łódź Wynajem mieszkań w systemie TBS Pozostały podmiot powiązany Wrocławskie Centrum SPA Sp. z o.o. Wrocław Działalność w sektorze rekreacji, sportu oraz usług medycznych Pozostały podmiot powiązany Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe Chemikolor S.A. Łódź Działalność handlowa, sektor chemiczny Pozostały podmiot powiązany Krajowa Spółka Przemysłu Odzieżowego Polconfex Sp. z o.o. Łódź Działalność handlowa, sektor odzieżowy Pozostały podmiot powiązany Efekt Hotel S.A. Kraków Działalność hotelarska Pozostały podmiot powiązany Lider Hotel Sp. z o.o. Kraków Działalność hotelarska Pozostały podmiot powiązany Solaris House Sp. z o.o. Łódź Działalność developerska Pozostały podmiot powiązany IMA Sprzęt i Budownictwo Sp. o.o. Wrocław Wynajem maszyn budowlanych Pozostały podmiot powiązany Food Market Sp. z o.o. Łódź Działalność gastronomiczna, wsparcie operacyjne działalności hotelarskiej Pozostały podmiot powiązany Luxton Investment Sp. z o.o. Warszawa Działalność holdingów finansowych Pozostały podmiot powiązany Restauracja U Kucharzy Sp. z o.o. Warszawa Działalność gastronomiczna Pozostały podmiot powiązany Efekt Projekt Sp. z o.o. Kraków Spółka nie rozpoczęła działalności operacyjnej Pozostały podmiot powiązany Lody Maślane Sp. z o.o. Łódź Działalność gastronomiczna Pozostały podmiot powiązany „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 7 z 50 W dniu 28 czerwca 2022 roku Zarząd Spółki Korporacja Gospodarcza "efekt" S.A. z siedzibą w Krakowie przekazał do publicznej wiadomości informację o powołaniu nowego członka Rady Nadzorczej Emitenta wspólnej kadencji w osobie: Pana Jana Hambura. Jednocześnie Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy odwołało Pana Marcina Raszka z funkcji Członka Rady Nadzorczej Emitenta. Przyczyna odwołania nie została podana W dniu 16 maja 2022 roku Zarząd Spółki Korporacja Gospodarcza „Efekt” S.A. z siedzibą w Krakowie przekazał do publicznej wiadomości, że Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki mocą uchwał podjętych w dniu 16 maja 2022 roku, powołało nowy skład Rady Nadzorczej Emitenta wspólnej kadencji w osobach: Pani Joanna Feder-Kawczyńska – Członek Rady Nadzorczej, Pani Katarzyna Marciniec – Członek Rady Nadzorczej, Pan Piotr Grabowski – Członek Rady Nadzorczej, Pan Cyprian Kaźmierczak – Członek Rady Nadzorczej oraz Pan Marcin Raszka – Członek Rady Nadzorczej. W dniu 24 kwietnia 2023 roku wpłynęła do Spółki rezygnacja Pana Michała Kawczyńskiego z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. oraz z członkostwa w zarządzie Emitenta. Przyczyna rezygnacji nie została wskazana. Rada Nadzorcza Spółki z dniem 24 kwietnia 2023 roku powołała w skład zarządu Emitenta Pana Grzegorza Ceterę powierzając mu funkcję Członka Zarządu. W dniu 25 kwietnia 2023 roku, Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o odwołaniu z Zarządu Spółki Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. Pana Michała Bartczaka pełniącego funkcję Wiceprezesa Zarządu z dniem 25 kwietnia 2023 roku. Jednocześnie Zarząd Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. z siedzibą w Krakowie zawiadamia, że Rada Nadzorcza Emitenta w dniu 25 kwietnia 2023 roku podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej Spółki tj. Pana Jana Hamburę, do czasowego pełnienia funkcji Członka Zarządu Emitenta z dniem 25 kwietnia 2023 roku, na okres do dnia 24 lipca 2023 r. Firma audytorska: Audytorem sprawozdań finansowych Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. jest Firma Audytorska KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi przy ul. Tymienieckiego 25c/410, wybrana zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki przez Radę Nadzorczą „efekt” S.A. w dniu 28 sierpnia 2020 roku. Notowania na rynku regulowanym: 1. Informacje ogólne: Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4, 00-498 Warszawa Symbol na GPW: Korporacja Gospodarcza „efekt” SA (EFK) Sektor na GPW: usługi dla przedsiębiorstw 2. System depozytowo – rozliczeniowy: Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) ul. Książęca 4, 00-498 Warszawa Znaczący Akcjonariusze jednostki dominującej: Według stanu na dzień bilansowy akcjonariat przedstawia się następująco: Akcjonariusz Liczba akcji Udział % Liczba głosów Udział % CFI HOLDING S.A. bezpośrednio 110 605 akcji pośrednio (INWEST Sp. z o.o. w Krakowie) 1 530 385 akcji 1 640 990 32,85 1 640 990 32,15 Porozumienie akcjonariuszy 874 227 17,50 874 227 17,12 Goodmax Sp. z o.o. w Warszawie 557 072 11,15 557 072 10,91 Pozostali 1 923 161 38,50 1 923 161 39,82 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 8 z 50 INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 01.01.2022 DO 31.12.2022 ROKU I. Zgodność obowiązującymi przepisami Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z przepisami: • Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U.2018. poz. 757) • Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w złotych, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł. Jednostkowy rachunek dochodów całkowitych sporządzono w wariancie porównawczym. Jednostkowy rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią. Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 Jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku. Opublikowane standardy i interpretacje, dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później i ich wpływ na sprawozdanie spółki . ▪ Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania; o MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit- outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany nie wpływają na sprawozdanie finansowe. ▪ Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Doprecyzowano, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu. Zmiana nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. ▪ Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Doprecyzowano, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. ▪ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana nie ma wpływu na sprawozdanie finansowe. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 9 z 50 Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. ▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiany do MSR 12” Podatek odroczony” Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji. Wydano zmiany standardu, które ograniczyły zakres wyjątku dotyczącego początkowego ujęcia, tak aby nie miał on już zastosowania do transakcji, które prowadzą do równych dodatnich i ujemnych różnic przejściowych. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. ▪ Zmiana MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. II. Istotna niepewność co do kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych Zarząd Emitenta i podmiotów zależnych dostrzega istotne ryzyko prawne związane z docierającymi z mediów informacjami o rozpoczęciu przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi czynności przygotowawczych w celu postawienia zarzutów karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób zasiadajacych na dzień bilansowy w organach statutowych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Emitenta. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 10 z 50 Na dzień publikacji nie są znane Emitentowi ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Emitenta oraz ich potencjalny wpływ na działalność operacyjną jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej w nadchodzącej przyszłości. Na dzień publikacji sprawozdania działalność operacyjna Emitenta oraz jego spółek zależnych nie uległa zmianie. Wobec jednostki dominującej i grupy kapitałowej nie toczą się sprawy sporne związane z powyższym zdarzeniem. Spółka dominująca oraz grupa kapitałowa nie otrzymała od organów ścigania zawiadomień oraz informacji o działaniach jakie prokuratura zamierza podjąć wobec spółki i jej majątku. Zarząd Emitenta oświadcza, że jednostka dominująca oraz spółki z grupy kapitałowej będą współpracować z organami ścigania w pełnym zakresie celem ochrony majątku i interesariuszy spółki. Jednostka identyfikuje istotną niepewność co do kontynuacji działalności gospodarczej w aspekcie niedotrzymania lub złamania zasad zawartych umów kredytowych przez jednostki zależne. Zarząd jednostki oraz jednostek zależnych podjął działania zmierzające do poprawy sytuacji Grupy poprzez rozpoczęcie restrukturyzacji umów kredytowych. Na dzień publikacji sprawozdania finansowego kredyty Efekt Hotele SA i Lider Hotel Sp z o.o w wysokości ok 54 ml zł nie są regulowane przez jednostki zależne oraz przez poręczyciela, z uwagi na prowadzenie procesów restrukturyzujących płatności rat kapitałowo odsetkowych, w tym rozłożenie w czasie w racjonalnej wysokości spłat rat balkonowych .Spółki zależne z uwagi na ujemne kapitały obrotowe oraz niską płynność nie są w stanie samodzielnie obsługiwać zobowiązań wskazanych powyżej, dlatego też istotnym założeniem restrukturyzacji jest przystąpienie do długu jednostki dominującej. Poniżej przedstawiamy kluczowe założenia spłaty restrukturyzowanych kredytów jakie na dzień publikacji zostały uznane jako najbardziej prawdopodobny do realizacji scenariusz: 1. Przystąpienie do długu podmiotu dominującego Korporacji Gospodarczej Efekt SA, 2. Przewalutowanie kredytu, 3. Ustalenie spłat rat kapitałowo odsetkowych na wypracowanym przez Korporacje Gospodarczą Efekt SA poziomie EBITDA, 4. Dodatkowe zabezpieczenie zobowiązań kredyt owych na majątku Korporacji Gospodarczej Efekt SA, Na dzień publikacji kredyty nie zostały wypowiedziane przez bank finansujący, dlatego tez nie zostały uznane w sprawozdaniu Grupy jako natychmiastowo wymagalne zobowiązania. Zarząd Grupy przeprowadził analizy i testy zawierające powyższe założenia restrukturyzacyjne, które nie wykazały ryzyka braku płynności Grupy w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Powyższa ocena została sporządzona zgodnie z najlepszą wiedzą na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, przy czym powodzenie działań restrukturyzacyjnych uzależnione jest również od czynników, które pozostają poza wpływem i kontrolą zarządu Grupy. Przedstawione poniżej sprawozdanie nie zawiera korekt wskazujących na wystąpienie istotnego ryzyka braku kontynuacji działalności w spółkach zależnych. W lutym 2022 wybuchł konflikt zbrojny między Federacja Rosyjska a Ukrainą mogący w przyszłości spowodować istotne problemy w prowadzeniu biznesu w Polsce. Na dzień sporządzenia sprawozdania nie wystąpiły istotne skutki gospodarcze mające wpływ na funkcjonowania Grupy, mimo nałożonych na Federacje Rosyjską sankcji gospodarczych oraz możliwych działań odwetowych jakie nałoży Federacja Rosyjska na kraje przeciwne inwazji. Rosja jako jeden z eksporterów kluczowych surowców energetycznych może istotnie zaburzyć łańcuchy dostaw, powodując istotne szoki podażowe- wpływając tym samym m.in. na inflację. W ostateczności konflikt ten może spowodować również poważny kryzys ekonomiczny w naszym regionie i w całej UE, co może wpłynąć w poważnym stopniu na cała grupę kapitałowa Efekt SA. Powyższa ocena została sporządzona zgodnie z najlepszą wiedzą na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, przy czym rozmiar i skutki inwazji rosyjskiej na Ukrainę są niemożliwe do oszacowania oraz uzależnione od czynników, które pozostają poza wpływem i kontrolą Spółki. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Poprzednie sprawozdania finansowe Emitenta były sporządzane przy założeniu kontynuowania działalności i przedstawiane dane są porównywalne III. Stosowane zasady (polityka) rachunkowości i metody wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów. Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. jako podmiot dominujący, sporządza sprawozdanie jednostkowe. Jest ono przechowywane w siedzibie podmiotu dominującego oraz podlega publikacji na stronie internetowej www.efektsa.pl Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były w prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano inaczej. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 11 z 50 Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zaprezentowane w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. Złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną wszystkich Spółek w Grupie Kapitałowej. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w innej walucie niż złoty polski są przeliczane według kursu średniego NBP. Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia ujmowane są łącznie w przychodach lub kosztach finansowych. Prezentacja sprawozdań finansowych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie sprawozdanie z wyniku, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów. Sprawozdanie z wyniku prezentowane jest porównawczym, natomiast sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, Grupa ocenia czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących włączeń: ▪ na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, ▪ określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, ▪ salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, ▪ wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ▪ ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje w walutach obcych Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 12 z 50 Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia w rachunku zysków i strat przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty przychód lub koszt lub składnik aktywów. Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Wartości niematerialne Jako składniki wartości niematerialnych Grupa ujmuje składniki, które są możliwe do zidentyfikowania (można je wydzielić lub sprzedać), są kontrolowane przez Grupę oraz istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że przyniosą Grupie korzyści ekonomiczne. Wartości niematerialne wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy umorzeniowe. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości nie wystąpiły. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego, w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez dane wartości niematerialne. Średni okres amortyzacji w odniesieniu do wartości niematerialnych wynosi 10 lat. Na dzień bilansowy Grupa każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu utraty wartości. Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli możliwe, jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową środka trwałego. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo począwszy od następnego miesiąca, w którym nastąpiło przekazanie środka trwałego do użytkowania, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: - Budynki – 0,75 %- 5%, - Urządzenia techniczne i maszyny – 5% - 20% - Środki transportu – 15% - 50% - Pozostałe środki trwałe – 6% - 20% „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 13 z 50 Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Leasing Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, • czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: ▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, ▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz ▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 14 z 50 które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów finansowych wykorzystując model strat kredytowych zgodnych z MSSF 9. Trwała utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansowa. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący okres. W przypadku gdy uprzednio dokonano przeszacowania aktywów to strata pomniejsza wysokość kapitałów z przeszacowania, a następnie jest odnoszona na rachunek zysków i strat bieżącego okresu. Nieruchomości inwestycyjne Na podstawie Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 40, nieruchomości inwestycyjne to nieruchomości (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), które właściciel lub leasingodawca w leasingu finansowym traktuje jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości, względnie obie te korzyści, przy czym nieruchomość taka nie jest: 1. wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, 2. przeznaczona do sprzedaży w ramach zwykłej działalności jednostki. Nieruchomości przeznaczone na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki lub nieruchomości w trakcie budowy lub dostosowywania przeznaczone na sprzedaż ujmowane są w pozycji zapasy. Nieruchomości inwestycyjne wycenia się w wartości godziwej dwa razy w roku obrachunkowym. Dokonuje się oszacowania wartości godziwej posiadanych nieruchomości tak, aby wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych odzwierciedlała warunki rynkowe na dzień bilansowy. Oszacowanie dokonywane jest przez wykwalifikowany personel jednostki. Wynik wyceny rozumianej jako różnica pomiędzy wartością netto nieruchomości, a jej wartością z operatu szacunkowego wpływa na zysk/stratę netto w okresie, w którym nastąpiła zmiana w pozycji rachunku zysków i strat „Pozostałe przychody/koszty operacyjne”. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane w wartości godziwej nie podlegają amortyzacji. Przeniesienie aktywów do nieruchomości (reklasyfikacja np. ze środków trwałych lub środków trwałych w budowie) następuje tylko wtedy, gdy zmienia się sposób jej użytkowania przez właściciela, rozpoczęcie użytkowania na podstawie umowy leasingu, zakończenie budowy, zakończenie procesu dostosowywania. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela – staje się nieruchomością inwestycyjną, Jednostka stosuje zasady opisane w części „Rzeczowe aktywa trwałe” aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 15 z 50 Grunty kwalifikowane jako inwestycje nie podlegają odpisowi i są wycenie według cen rynkowych. Przeniesienie inwestycji w nieruchomości do aktywów trwałych i zapasów lub z zapasów do nieruchomości. W przypadku przeniesienia aktywów z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą nieruchomości ustaloną na dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. Gdy jednostka kończy budowę lub wytworzenie nieruchomości inwestycyjnej, różnicę między ustaloną na ten dzień wartością godziwą tej nieruchomości a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, zakładany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania. Inwestycje Inwestycje w jednostkach podporządkowanych Inwestycje w jednostkach zależnych, w jednostkach współzależnych oraz w jednostkach stowarzyszonych i inne inwestycje długoterminowe są wyceniane według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualna utratę wartości. Utrata wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Wartość bilansowa takich aktywów jest każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na: ▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz ▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: ▪ pożyczki, ▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), ▪ dłużne papiery wartościowe, Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 16 z 50 Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: ▪ wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń, ▪ akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, ▪ jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „inne aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 17 z 50 ▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. ▪ W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Należności z tytułu dostaw i usług Należności są wykazywane w zamortyzowanym koszcie. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów finansowych, wykorzystując model strat kredytowych zgodnych z MSSF 9. Rozliczenia międzyokresowe kosztów Jednostka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych, w celu prawidłowej prezentacji wyników jednostki za okres obrachunkowy. Jest to zgodne z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Aktywa dostępne do sprzedaży oraz działalność zaniechana Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Na każdy dzień bilansowy weryfikowane są zamiary oraz stan faktyczny aktywów (MSSF 5 pkt 6-12): • Składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży • Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna: o Kierownictwo jest zdecydowane do wypełnienia planu sprzedaży o Istnieje aktywny program znalezienia nabywcy o Oczekuje się, że sprzedaż zostanie zakończona w ciągu 12 mc. o Aktywo jest oferowane po racjonalnej cenie w stosunku do jego wartości godziwej Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej, z tym że wartość środków na rachunkach bankowych obejmuje także skapitalizowane, dopisane do stanu środków na rachunku bankowym, odsetki. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych podlegające ograniczeniom W rachunku przepływów pieniężnych jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania wykazano środki zgromadzone na lokatach bankowych zabezpieczających otrzymane pożyczki/kredyty oraz środki na wydzielonych rachunkach VAT (tzw. split-payment). „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 18 z 50 Kapitały własne Kapitał własny to aktywa pomniejszone o zobowiązania i rezerwy na zobowiązania. Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa, postanowieniami statutu. Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeśli jednostka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest pewne, że zwrot ten faktycznie nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazywane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług obejmują stan wszystkich zobowiązań związanych z zakupem dla działalności operacyjnej materiałów towarów i usług, w tym robót pochodzących zarówno z dostaw krajowych, jak i zagranicznych. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ujmuje się w księgach i wycenia w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zobowiązania obejmują w szczególności: − zobowiązania jednostki wobec budżetu państwa z tytułu podatku dochodowego zarówno od osób prawnych jak i fizycznych. − zobowiązania z tytułu podatku VAT, − zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych w tym także Funduszu Pracy oraz Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Pozostałe zobowiązania wykazane są w kwocie wymagającej zapłaty. Rozliczenia międzyokresowe przychodów Do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się wartość prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności: ▪ ze świadczeń wykonanych na rzecz jednostki przez kontrahentów, a kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny; ▪ z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń wobec nieznanych osób, których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana. Aktywa warunkowe dotyczące prawdopodobnych, ale niepewnych co do ich uzyskania korzyści ekonomicznych ewidencjonuje się zgodnie z MSR 37. Zobowiązania warunkowe dotyczące zobowiązań niepewnych lub spornych ewidencjonowane są zgodnie z MSR 37. Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: ▪ kredyty i pożyczki ▪ zobowiązania finansowe ▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych i wyrobów gotowych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 19 z 50 wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat. Przychody Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcja, które można wiarygodnie wycenić. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa model obejmujący następujące kroki: ▪ identyfikacja umowy z klientem, ▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, ▪ określenie ceny transakcyjnej, ▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, ▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: ▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ▪ Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ▪ Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz ▪ jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki: ▪ klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz ▪ obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi Przychody z tytułu odsetek Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. Dywidendy Dywidendy na rzecz akcjonariuszy ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez Walne Zgromadzenie do momentu wypłaty. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 20 z 50 Dotacje i subwencje Dotacje i subwencje są ujmowane według wartości godziwej w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż dotacja zostanie otrzymana oraz spełnione zostaną wszystkie warunki związane z uzyskaniem dotacji. Jeżeli dotacja lub subwencja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona odraczana w bilansie i systematycznie ujmowana w pozycji przychodów w sposób zapewniający współmierność z kosztami, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja lub subwencja ma na celu sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środka trwałego, wówczas jest ona odraczana w bilansie i uznawana jako przychód przez okres amortyzacji środka trwałego. Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych. Podatek wykazany w rachunku zysków i strat to podatek bieżący obciążający wynik okresu sprawozdawczego jednostki oraz część odroczona, stanowiąca zmianę stanu aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie. Odroczony podatek dochodowy W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości, do której jest prawdopodobieństwo, iż w latach następnych osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania. Ze względu na to, że aktywa będą potrącane w przyszłości, bierze się taką stawkę podatku, jaka prawdopodobnie będzie obowiązywać w latach następnych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika z tytułu odroczonego podatku. Rezerwę na odroczony podatek dochodowy od osób prawnych tworzy się na dodatnie różnice przejściowe między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów, tj. różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Ze względu na to, że rezerwa będzie realizowana w przyszłości, bierze się taką stawkę podatku, jaka prawdopodobnie będzie obowiązywać w latach następnych. Pozostałe podatki W Grupie oprócz podatku dochodowego od osób prawnych występują również inne zobowiązania podatkowe tj. podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), podatek VAT, podatek od nieruchomości, itp. Rozpoznawanie kosztów Spółka rozpoznaje koszty w wysokości uprawdopodobnionych zmniejszeń korzyści ekonomicznych w okresie sprawozdawczym, jeżeli można w sposób wiarygodny określić ich wartość. Pomiar wyniku finansowego Wynik finansowy Spółki w okresie obrotowym obejmuje wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ja koszty związane z tymi przychodami, zgodnie z przedstawionymi wyżej zasadami, pozostałe przychody i koszty operacyjne, wynik na operacjach finansowych oraz opodatkowanie. Ważne oszacowania i osądy Oszacowania i osądy poddaje się nieustannej weryfikacji. Wynikają one z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne na dzień bilansowy są wyceniane w wartości godziwej odzwierciedlającej warunki rynkowe. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie bieżących wycen realizowanych przez niezależnych rzeczoznawców, jak i wykwalifikowany personel Jednostki, co ma zminimalizować ryzyko stosowania błędnych szacunków i zapewnić rzetelność i prawidłowość wyceny posiadanych nieruchomości inwestycyjnych. Przeszacowanie nieruchomości inwestycyjnych miało miejsce w każdym z prezentowanych okresowych. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Jednostka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 21 z 50 Rachunek przepływów pieniężnych Pozwala na ocenę zdolności jednostki do generowania środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz do oceny potrzeb jednostki związanych z wykorzystaniem tych przepływów. Wymogi dotyczące prezentacji rachunku przepływów pieniężnych określa MSR 7 Rachunek przepływów pieniężnych. Grupa sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. IV. Zmiany zasad rachunkowości i ich wpływ na wynik finansowy i kapitał własny Nie wystąpiły. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 22 z 50 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Stan na 31-12-2022 Stan na 31-12-2021 Aktywa trwałe 81 827 82 591 Rzeczowe aktywa trwałe 11 580 9 698 Nieruchomości inwestycyjne 28 363 24 265 Wartość firmy - - Pozostałe wartości niematerialne - 1 Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych 40 132 46 127 Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności - - Inne aktywa finansowe - 900 Należności długoterminowe - - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 752 1 600 Aktywa obrotowe 31 655 22 502 Zapasy - - Należności handlowe oraz pozostałe należności 11 327 4 585 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 6 852 15 693 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 476 2 223 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 31 655 22 502 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży - 100 Aktywa razem 113 482 105 193 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 23 z 50 PASYWA Stan na 31-12-2022 Stan na 31-12-2021 Kapitał własny 79 849 87 615 Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej 79 849 87 615 Kapitał zakładowy 4 995 4 995 Zyski zatrzymane 74 854 82 619 W tym wynik finansowy okresu -7 765 8 006 Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących - - Zobowiązanie długoterminowe 11 377 3 733 Kredyty i pożyczki 7 664 - Zobowiązania z tytułu leasingu - - Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania - - Inne zobowiązania finansowe - - Rezerwy na odroczony podatek dochodowy 3 713 3 733 Rezerwy długoterminowe - - Zobowiązania krótkoterminowe 22 256 13 845 Kredyty i pożyczki 920 - Zobowiązania z tytułu leasingu - - Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania 6 909 2 356 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego 1 065 1 641 Inne zobowiązania finansowe - Rezerwy krótkoterminowe 13 362 9 849 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 22 256 13 845 Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży - - Zobowiązania razem 33 633 17 578 Pasywa razem 113 482 105 193 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 24 z 50 ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 33 097 29 945 Amortyzacja 838 893 Zużycie materiałów i energii 4 477 2 851 Usługi obce 14 284 13 294 Podatki i opłaty 303 247 Koszty świadczeń pracowniczych 1 257 1 251 Pozostałe koszty rodzajowe 22 32 Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Zmiana stanu produktów - - Pozostałe przychody operacyjne 275 381 Pozostałe koszty operacyjne 2 718 1 799 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 9 473 9 940 Przychody finansowe 729 527 Koszty finansowe 15 829 215 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -5 627 10 252 Podatek dochodowy 2 138 2 246 Zysk (starta) netto z działalności kontynuowanej -7 765 8 006 Zysk (strata) z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto za rok obrotowy -7 765 8 006 Zysk (strata) akcjonariuszy niekontrolujących - - Zysk (strata) netto akcjonariuszy jednostki dominującej -7 765 8 006 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: Podstawowy zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej -1,55 1,60 Podstawowy zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą -1,55 1,60 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej -1,55 1,60 Rozwodniony zysk (strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą -1,55 1,60 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk (strata) netto -7 765 8 006 Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu - - Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu - - Inne całkowite dochody netto - - Całkowite dochody netto -7 765 8 006 Całkowite dochody netto akcjonariuszy jednostki dominującej -7 765 8 006 Całkowite dochody netto akcjonariuszy niekontrolujących - - „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 25 z 50 ROCZNY JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Za okres 01.01.2021 – 31.12.2021 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) przed opodatkowaniem -5 627 10 252 II. Korekty razem 18 162 -2 433 Amortyzacja 838 893 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - - Przychody z tytułu odsetek - 625 356 Koszty z tytułu odsetek 527 - Przychody z tytułu dywidend - - Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 14 096 417 Zmiana stanu rezerw 3 513 1 164 Zmiana stanu zapasów - - Zmiana stanu należności -4 637 20 Zmiana stanu zobowiązań 4 450 -5 283 Inne korekty - - Gotówka z działalności operacyjnej 12 535 7 819 Podatek dochodowy (zapłacony)/zwrócony -2 631 -911 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 9 904 6 908 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej i finansowej Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych - - Wpływ ze zbycia aktywów finansowych - - Wpływ z tytułu spłaty udzielonych pożyczek długoterminowych 4 731 280 Inne wpływy/wydatki inwestycyjne 4 403 7 670 Wydatki inwestycyjne na wartości niematerialne i prawne oraz rzeczowe aktywa trwałe -6 817 - 8 327 Wydatki na nabycie aktywa finansowe -9 025 -14 304 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -6 708 -14 681 Wpływy z emisji akcji - - Kredyty i pożyczki (połączone z emisją dłużnych papierów wartościowych) 9 000 10 Nabycie udziałów (akcji) własnych - - Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli - -251 Spłaty kredytów i pożyczek - 416 -10 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego - - Odsetki - 527 - Inne wpływy (wydatki) finansowe - - IV. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 8 057 -251 D. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 11 253 -8 023 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych - - Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 11 253 -8 023 F. Środki pieniężne na początek okresu 2 223 10 247 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+D) 13 476 2 223 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 26 z 50 ROCZNE ZESTAWIENIE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Zyski zatrzymane Kapitał własny jednostki dominującej ogółem Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących Kapitał własny razem dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2022 Kapitał własny na dzień 01.01.2022 4 995 82 619 87 615 - 87 615 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - Korekty z tyt. błędów poprzednich okresów - - - - Kapitał własny po korektach 4 995 82 619 87 615 - 87 615 Emisja akcji - - - - Wpłaty na podwyższenie kapitału zakładowego - - - - Wypłata dywidendy - - - - Zysk (strata) netto - -7 765 -7 765 - -7 765 Inne dochody całkowite - - - - - Suma dochodów całkowitych - -7 765 -7 765 - -7 765 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - - - - Kapitał własny na dzień 31.12.2022 4 995 74 854 79 849 - 79 849 dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2021 Kapitał własny na dzień 01.01.2021 4 995 74 864 79 859 - 79 859 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - - - - Korekty z tyt. błędów poprzednich okresów - - - - - Kapitał własny po korektach 4 995 74 864 79 859 - 79 859 Emisja akcji - - - - - Wpłaty na podwyższenie kapitału zakładowego - - - - - Wypłata dywidendy - -251 -251 - -251 Zysk (strata) netto - 8 006 8 006 - 8 006 Inne dochody całkowite - - - - - Suma dochodów całkowitych - 8 006 8 006 - 8 006 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - - - - Kapitał własny na dzień 31.12.2021 4 995 82 619 87 615 - 87 615 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 27 z 50 WYBRANE DANE FINANSOWE Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO w okresach objętych Jednostkowym sprawozdaniem finansowym, ustalane przez Narodowy Bank Polski objętych historycznymi danymi finansowymi wynoszą: Kurs EUR/PLN 2022 2021 - dla danych bilansowych 4,6899 4,5994 - dla danych rachunku zysków i strat 4,6883 4,5775 ) średnia kursów obowiązujących na ostatni dzień miesiąca w danym okresie Poszczególne pozycje aktywów i pasywów jednostkowego bilansu przeliczono według kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO obowiązujących na ostatni dzień prezentowanego okresu. Poszczególne pozycje jednostkowego rachunku dochodów całkowitych oraz jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski dla EURO obowiązujących na ostatni dzień miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Podstawowe pozycje jednostkowego bilansu, jednostkowego rachunku dochodów całkowitych oraz jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych z prezentowanego sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych, przeliczonych na EURO: Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni PLN EUR PLN EUR Jednostkowe Zestawienie Całkowitych Dochodów Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 33 097 7 059 29 945 6 553 Koszty działalności operacyjnej 24 173 5 156 20 768 4 544 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 9 473 2 021 9 940 2 175 Zysk (strata) brutto -5 627 -1 200 10 252 2 243 Zysk (strata) netto -7 765 -1 656 8 006 1 752 Liczba udziałów/akcji w sztukach 4 995 450 4 995 450 4 995 450 4 995 450 Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) -1,55 -0,33 1,60 0,35 Jednostkowe Sprawozdanie z Sytuacji Finansowej Aktywa trwałe 81 827 17 451 82 591 17 957 Aktywa obrotowe 31 655 6 751 22 502 4 892 Kapitał własny 79 849 17 029 87 615 19 049 Kapitał zakładowy 4 995 1 065 4 995 1 086 Zobowiązania długoterminowe 11 377 2 426 3 733 812 Zobowiązania krótkoterminowe 22 256 4 746 13 845 3 010 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 15,98 3,41 17,54 3,81 Jednostkowy Rachunek Przepływów Pieniężnych Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 9 904 2 113 6 908 1 509 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -6 708 -1 431 -14 681 -3 207 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 8 057 1 719 -251 -55 *Dane bilansowe prezentowane są za okres porównywalny kończący się 31.12.2021 roku, zgodnie z formatem prezentowanym w Jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 28 z 50 V. Noty objaśniające do jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej i jednostkowego zestawienia dochodów całkowitych. Spółka nie wyodrębnia segmentów geograficznych z uwagi na fakt, iż działalność prowadzona jest na terytorium Polski. Ponadto spółka nie rozróżnia obszarów na terenie Polski o odmiennym środowisku ekonomicznym, stosując jednolitą politykę cenowa na terenie całego kraju. NOTA.1. Pozostałe wartości niematerialne Jednostki dominującej. Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości Inne wartości niematerialne i prawne Zaliczki na wartości niematerialne i prawne Razem Oprogramowanie komputerowe Wartość bilansowa brutto na początek roku - - - 1 328 - - 1 328 Zwiększenia, z tytułu: - - - - - - - Zakup - - - - - - - Zmniejszenia, z tytułu: - - - - - - - sprzedaż - - - - - - - likwidacja - - - - - - - Wartość bilansowa brutto na koniec roku - - - 1 328 - - 1 328 Umorzenie na początek roku - - - 1 327 - - 1 327 Zwiększenia, z tytułu: - - - 1 - - 1 amortyzacji - - - - - - - Zmniejszenia, z tytułu: - - - - - - - sprzedaż - - - - - - - Umorzenie na koniec roku - - - 1 328 - - 1 328 Wartość bilansowa netto na koniec roku - - - - - - - „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 29 z 50 NOTA.2. Rzeczowe aktywa trwałe Jednostki dominującej. Zmiana rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) na dzień bilansowy Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki Transportu Pozostałe Środki Trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na początek roku 4 757 5 642 1 782 554 502 1 091 14 328 Zwiększenia, z tytułu: - 1 419 806 - 51 2 719 4 996 nabycia środków trwałych - 1 419 806 - 51 2 719 4 996 wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych - - - - - - - zaliczek - - - - - - - inne - - - - - - - Zmniejszenia, z tytułu: - - - - - 2 276 2 276 sprzedaż - - - - - - - likwidacja - - - - - - - przyjęcie środków trwałych i inwestycji w nieruchomości - - - - - 2 276 2 276 inne - - - - - - - Wartość bilansowa brutto na koniec roku 4 757 7 061 2 588 554 553 1 534 17 047 Umorzenie na początek roku 65 1 939 1 405 425 494 - 4 328 Zwiększenia, z tytułu: 2 195 554 80 6 - 837 amortyzacji 2 195 554 80 6 - 837 inne - - - - - - - Zmniejszenia, z tytułu: - - - - - - - sprzedaż - - - - - - - inne - - - - - - - Umorzenie na koniec roku 66 2 134 1 959 505 500 - 5 165 Odpisy aktualizujące na początek roku - - - - - 302 302 Zwiększenia - - - - - - - Zmniejszenia - - - - - - - Odpisy aktualizujące na koniec roku - - - - - 302 302 Wartość bilansowa netto na koniec roku 4 690 4 927 629 49 53 1 232 11 580 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 30 z 50 NOTA.3. Nieruchomości inwestycyjne Rok bieżący Rok poprzedni Wartość bilansowa na początek roku 24 265 15 101 Zwiększenia stanu, z tytułu: 4 098 9 164 - nabycia nieruchomości 4 098 9 164 - aktywowanych późniejszych nakładów - - - zysk wynikający z przeszacowania do wartości godziwej - - - inne zwiększenia - - Zmniejszenia stanu, z tytułu: - - - zbycia nieruchomości - - - reklasyfikacji z oraz do innej kategorii aktywów - - - strata wynikająca z przeszacowania do wartości godziwej - - - inne zmniejszenia - - Wartość bilansowa na koniec roku 28 363 24 265 Model wyceny Dane wejściowe Wartość Obiekty komercyjne wycenione metodami dochodowymi – poziom 2 hierarchii wartości godziwej Do wyceny nieruchomości inwestycyjnych na poziomie drugim wykorzystano metodę dochodową. Założenia rynkowe wyceny jakie zastosowano w modelach przedstawiono poniżej: 28 363 • stopa dyskontowa (stopa wolna od ryzyka powiększona o rynkową premię) • wskaźnik pustostanów (rynkowy wskaźnik występujących pustostanów) • efektywny dochód z nieruchomości inwestycyjnej Emitent w poprzednich okresach sprawozdawczych dokonał wyceny nieruchomości inwestycyjnych metoda rynkową. Z uwagi na wygasająca pandemie COVID -19, odbiciu rynku najmu i dzierżawy, Emitent zmienił metodę wyceny z metody porównawczej na metodę dochodową. Zaobserwowane zmiany rynkowe, w tym stabilizacja uprzednio dynamicznie zmieniających się warunków potwierdza założenie o bardziej prawdopodobnym ziszczeniu się scenariuszy dochodowych poprzez uzyskanie zakładanych efektywnych poziomów dochodowości z nieruchomości inwestycyjnych. NOTA.4. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności W okresie sprawozdawczym Jednostka nie posiadała inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności. NOTA.5. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych Na dzień bilansowy zidentyfikowane przez podmiot dominujący przesłanki świadczące o możliwości utraty wartości udziałów w jednostkach podporządkowanych związane są z: 1. wzrostem stóp referencyjnych, 2. zmianą otoczenia makroekonomicznego, Szacunek wartości użytkowej ośrodka generującego przepływy pieniężne w postaci udziałów jest wrażliwy na następujące zmienne: 1. stopy dyskontowe, 2. wolne przepływy pieniężne Do wycen udziałów w jednostkach Spółka zastosowała stopy dyskonta uwzględniające ryzyka mające wpływ funkcjonowanie jednostki. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 31 z 50 Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka typowego dla spółki. Stopa dyskontowa w przyjętych modelach składa się ze stopy wolnej od ryzyka (rentowność obligacji rządowych 4 letnich) oraz premii za ryzyko dla rynku polskiego. Wolne przepływy pieniężne –wolne przepływy pieniężne szacowane są na podstawie danych historycznych dotyczących ośrodka generującego przepływy pieniężne oraz prognoz zysku operacyjnego, amortyzacji, nakładów inwestycyjnych, zmiany stanu kapitału obrotowego. NOTA.6. Aktywa finansowe Wyszczególnienie Wartość bilansowa Wartość godziwa Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe Kategoria instrumentów finansowych Rok bieżący Rok poprzedni Rok bieżący Rok poprzedni Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 11 327 4 570 11 327 4 570 11 327 wyceniane w zamortyzowanym koszcie Inne aktywa finansowe (długoterminowe), w tym: 900 900 Pożyczki 900 900 wyceniane w zamortyzowanym koszcie Papiery wartościowe - - - - - wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym: 40 132 46 127 40 132 46 127 40 132 udziały i akcje 40 132 46 127 40 132 46 127 40 132 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe), w tym: 6 852 15 693 6 852 15 693 6 852 Pożyczki - 3 637 - 3 637 - wyceniane w zamortyzowanym koszcie Papiery wartościowe 6 852 12 057 6 852 12 057 6 852 wyceniane w zamortyzowanym koszcie Obligacje - - - - - wyceniane w zamortyzowanym koszcie Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 476 2 223 13 476 2 223 13 476 środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 13 476 2 223 13 476 2 223 13 476 wyceniane w zamortyzowanym koszcie Lp. Wyszczególnienie Efekt Hotele SA Lider Hotel Sp. z o.o. 1 Okres prognozy 5 lat 5 lat 2 Stopa wzrostu dla CF po okresie projekcji 3 % 3% 5 Wynik testu -5,8 -5,9 6 Komentarz Udziały utraciły wartość Udziały utraciły wartość „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 32 z 50 NOTA.7. Inne aktywa finansowe Inne długoterminowe aktywa finansowe Rok bieżący Rok poprzedni Wartość netto na BO 47 027 49 162 Zwiększenia, z tytułu 4 790 - Wyceny - - Zmniejszenia, z tytułu 11 685 2 135 Wyceny 11 685 - Wartość netto na BZ 40 132 47 027 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe Rok bieżący Rok poprzedni Wartość netto na BO 15 693 6 436 Zwiększenia, z tytułu - 9 257 Wyceny - - Zmniejszenia, z tytułu 8 841 - Wyceny - - Wartość netto na BZ 6 852 15 693 NOTA.8. Zapasy Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Materiały (według ceny nabycia) - - Materiały pomocnicze (według ceny nabycia) - - Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) - - Produkty gotowe: - - Według ceny możliwej od uzyskania - - Towary - - Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania - - Odpis aktualizujący wartość wyrobów gotowych - - NOTA.9. Należności handlowe oraz pozostałe należności Należności krótkoterminowe Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Należności handlowe od jednostek powiązanych 86 980 od pozostałych jednostek 882 278 Należności handlowe razem 968 1 258 Pozostałe należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń - - Inne 9 543 2 311 Pozostałe należności razem 9 543 2 311 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 33 z 50 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane podziałem na należności niespłacone w okresie: Należności handlowe ogółem o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty Rok bieżący Rok poprzedni Nieprzeterminowane należności z tytułu dostaw i usług 309 595 1-90 172 86 91-180 28 37 181-360 142 531 powyżej 360 - 41 Należności w postępowaniu układowym, upadłościowym, sądowym 444 261 Należności handlowe brutto 1 521 1 550 odpis aktualizujący 552 292 Należności handlowe netto 968 1 258 Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni po przeliczeniu na PLN w walucie po przeliczeniu na PLN w walucie PLN 968 968 1 258 1 258 EUR - - - - Razem 968 968 1 258 1 258 Zmiana stanu odpisu aktualizującego wartość należności krótkoterminowych Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Na początek okresu 291 289 Zwiększenie 261 5 Zmiana z tytułu połączenia jednostek gospodarczych - - Zmniejszenie (-) - 3 Na koniec okresu 552 291 Utworzenie i rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych w jednostkowego zestawienia dochodów całkowitych. Jednostka szacując ryzyko kredytowe tworzy odpisy aktualizujące wartość należności. Głównym powodem dokonania odpisów aktualizujących należności jest ich znaczne przeterminowanie. NOTA.10. Rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Czynne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe: - - Pozostałe - - Czynne rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe: 18 16 Dzierżawa wieczysta i ubezpieczenia majątkowe 16 14 Abonament programu 2 2 Pozostałe - - „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 34 z 50 NOTA.11. Hierarchia wartości godziwej W poziomie 1 dane wejściowe obserwowalne są na aktywnych rynkach. Są to zobowiązania z tytuły kredytów i pożyczek oraz inwestycje w udziały, akcje i obligacje spółkę notowanych na giełdzie papierów wartościowych. W poziomie 2 znajdują się wyceny nieruchomości. Są to ceny obserwowalne rynkowe wyznaczone przez rzeczoznawców majątkowych i wykwalifikowany personel jednostki. Rok bieżący poziom 1 poziom 2 poziom 3 Wpływ na wynik finansowy okresu Pozycja w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Aktywa 40 132 28 363 - Nieruchomości inwestycyjne - 28 363 - - Pozostałe przychody operacyjne Udziały i akcje 40 132 - - -11 685 Koszty finansowe Obligacje - - - - Przychody/koszty finansowe Pasywa 8 585 - - 527 oprocentowane kredyty i pożyczki 8 585 - - 527 Koszty Finansowe Rok poprzedni poziom 1 poziom 2 poziom 3 Wpływ na wynik finansowy okresu Pozycja w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Aktywa 46 127 24 265 - - Nieruchomości inwestycyjne - 24 265 - - Pozostałe przychody operacyjne Udziały i akcje 46 127 - - - Koszty finansowe Obligacje - - - - Przychody/koszty finansowe Pasywa - - - - oprocentowane kredyty i pożyczki - - - - Koszty finansowe NOTA.12. Utrata wartości aktywów Wyszczególnienie Wartość na początek roku Zwiększenia Zmniejszenia Wartość na koniec roku Rzeczowe aktywa trwałe 302 - - 302 Wartości niematerialne i prawne - - - - Aktywa finansowe - 14 086 - 14 086 Zapasy - - - - Należności handlowe 292 261 - 552 Należności pozostałe 325 - - 325 NOTA.13. Pożyczki udzielone Pożyczki udzielone długoterminowe Oprocentowanie wartość bilansowa rok bieżący wartość bilansowa rok poprzedni - jednostkom powiązanym Wibor - - stałe - 900 - jednostkom pozostałym Wibor - - stałe - - Razem x - - „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 35 z 50 Pożyczki udzielone krótkoterminowe Oprocentowanie wartość bilansowa rok bieżący wartość bilansowa rok poprzedni - jednostkom powiązanym Wibor - 3 637 stałe - - - jednostkom pozostałym Wibor - - stałe - - Razem X - - NOTA.14. Rozliczenie kontraktów – długoterminowe umowy o roboty budowlane Nie wystąpiły. NOTA.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Środki pieniężne w banku i w kasie 3 451 2 223 Lokaty krótkoterminowe 10 025 - Inne ekwiwalenty pieniężne - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem 13 476 2 223 NOTA.16. Kapitał podstawowy Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Liczba akcji (w szt.) 4 995 450 4 995 450 Wartość nominalna akcji (w zł) 1,00 1,00 Kapitał podstawowy (w tys. zł) 4 995 450 4 995 450 15.1 Struktura kapitału podstawowego na dzień bilansowy Akcjonariusz Liczba akcji Udział % Liczba głosów Udział % CFI HOLDING S.A. bezpośrednio 110 605 akcji pośrednio (INWEST Sp. z o.o. w Krakowie) 1 530 385 akcji 1 640 990 32,85 1 640 990 32,15 Porozumienie akcjonariuszy 874 227 17,50 874 227 17,12 Goodmax Sp. z o.o. w Warszawie 557 072 11,15 557 072 10,91 Pozostali 1 923 161 38,50 1 923 161 39,82 Wszystkie akcje są nieuprzywilejowane oraz nie zawierają ograniczeń prawnych. 15.2. Zmiany kapitału podstawowego Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Kapitał podstawowy na początek okresu 4 995 4 995 Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie, w tytułu: - - Wzrost wartości nominalnej udziałów - - Podwyższenie kapitału udziałowego - - Podwyższenie kapitału akcyjnego - - Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie - - Kapitał podstawowy na koniec okresu 4 995 4 995 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 36 z 50 NOTA.17. Pozostałe kapitały Wyszczególnienie Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Razem Stan na początek bieżącego roku 21 649 55 605 77 254 Zwiększenia w okresie bieżącego roku 8 006 - 8 006 Z podziału zysku netto z poprzedniego okresu 8 006 - 8 006 Zmniejszenia w okresie bieżącego roku - - - Stan na koniec bieżącego roku 29 655 55 605 85 260 Stan na początek poprzedniego roku 21 649 52 565 74 214 Zwiększenia w okresie poprzedniego roku - 3 040 3 040 Z podziału zysku netto z poprzedniego okresu - 3 040 3 040 Zmniejszenia w okresie poprzedniego roku - - - Stan na koniec poprzedniego roku 21 649 55 605 77 254 W związku z powyższym kapitał zapasowy ma charakter zabezpieczający działalność spółki, jej rozwój oraz pokrycie ewentualnych, przyszłych strat. NOTA.18. Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Zysk niepodzielony obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy: Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Wynik finansowy poprzednich okresów -2 641 -2 642 Bieżący wynik finansowy -7 765 8 006 Razem zyski zatrzymane -10 406 5 364 NOTA.19. Akcje niekontrolujące Nie dotyczy. NOTA.20. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 19.1 Zobowiązania długoterminowe Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Zobowiązania handlowe długoterminowe - - Pozostałe - - Razem - - 19.2 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe i pozostałe zobowiązania Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Zobowiązania handlowe Wobec jednostek powiązanych 4 611 1 092 Wobec jednostek pozostałych 1 778 759 Razem 6 389 1 850 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 37 z 50 Zobowiązania z tytułu podatków Podatek VAT - - Podatek dochodowy od osób prawnych 975 1 279 Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT 4 4 Ubezpieczenia społeczne i inne 84 357 Pozostałe (podatek od nieruchomości) 2 2 Razem 1 065 1 641 Pozostałe zobowiązania Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 66 56 Z tytułu zakupu jednostki zależnej - - Inne zobowiązania 454 450 Razem 520 506 W pozycji pozostałych zobowiązań „Inne zobowiązania” znajduje się finansowanie pozyskane na dokapitalizowanie spółek zależnych Jednostki dominującej. 19.3 Zobowiązania handlowe struktura walutowa Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni w walucie po przeliczeniu na PLN w walucie po przeliczeniu na PLN PLN - 6 389 - 1 850 Razem x 6 389 x 1 850 19.4 Zobowiązania handlowe struktura przeterminowania Wyszczególnienie razem nieprzeterminowane przeterminowane <90 dni 90-180 dni 180-360 dni >360 dni Rok bieżący 6 389 5 906 456 - - 27 Rok poprzedni 1 850 1 731 29 3 - 87 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 38 z 50 NOTA.21. Zobowiązania finansowe. Struktura zobowiązań finansowych: ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Wartość bilansowa Wartość godziwa Kategoria instrumentów finansowych Rok bieżący Rok poprzedni Rok bieżący Rok poprzedni Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki, w tym: 7 664 - 7 664 - - długoterminowe oprocentowane wg zmiennej stopy procentowej 7 664 - 7 664 - wyceniane w zamortyzowanym koszcie Pozostałe zobowiązania inne (długoterminowe), w tym: - - - - - zobowiązania z tytułu kaucji - - - - wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zobowiązania z tytułu partycypacji - - - - wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zobowiązania leasingowe - - - - wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 7 974 3 997 7 974 3 997 wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania krótkoterminowe finansowe, w tym: 920 - 920 - kredyty i pożyczki 920 - 920 - wyceniane w zamortyzowanym koszcie Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 920 - Kredyty i pożyczki długoterminowe 7 664 - Kredyty i pożyczki razem 8 584 - Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Kredyty 8 584 - Pożyczki - - Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - - Inne zobowiązania finansowe - - Razem zobowiązania finansowe 8 584 - - długoterminowe 7 664 - - krótkoterminowe 920 - „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 39 z 50 Struktura zapadalności kredytów i pożyczek: Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 920 - Kredyty i pożyczki długoterminowe 7 664 - - płatne powyżej 1 roku do 3 lat 1 840 - - płatne powyżej 3 lat do 5 lat 1 840 - - płatne powyżej 5 lat 3 982 - Kredyty i pożyczki razem 8 584 - Struktura oprocentowania kredytów Stopa procentowa Rok bieżący Rok poprzedni WIBOR + marża 8 584 - 50% stopy redyskontowej weksli NBP - - LIBOR 1M + marża - - inne stopy * - - Razem - - Kredyty i pożyczki – struktura walutowa Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni wartość wartość wartość wartość w walucie w PLN w walucie w PLN PLN 8 584 8 584 - - Kredyty i pożyczki razem x 8 584 x - NOTA.22. Podatek odroczony Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Rachunek zysków i strat Bieżący podatek dochodowy 2 310 2 164 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 2 310 2 164 Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Odroczony podatek dochodowy - 172 82 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych - 172 82 Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego - - Obciążenie podatkowe wykazane rachunku zysków i strat 2 138 2 246 Efektywna stopa podatkowa 35% 22% sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym - - Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w kapitale własnym - - „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 40 z 50 Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego: Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Różnice przejściowe wartość bilansowa wartość bilansowa Rezerwy Wycena nieruchomości do wartości godziwej 19 241 19 241 Przeszacowanie aktywów finansowych 301 406 Różnice kursowe - - Pozostałe - - Różnica przejściowa razem 19 542 19 647 Aktywa Rezerwy 8 684 8 684 Składki ZUS oraz saldo wynagrodzeń 49 50 Odpisy aktualizujące aktywa trwałe i inwestycje - Odpisy aktualizujące rozrachunki 486 -315 Odpisy aktualizujące aktywa finansowe - Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa - Różnica przejściowa razem 9 220 8 419 Stopa podatku 19% 19% Rezerwa odroczona wykazana w sprawozdaniu 3 713 3 733 Aktywo odroczone wykazane w sprawozdaniu 1 752 1 600 Odpis aktywa odroczonego NOTA.23. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów 25.1. Rezerwy Pozycja inne rezerwy obejmuje rezerwy na świadczenia emerytalne i urlopowe, rezerwy na realizację umów długoterminowych oraz na eksmisje lokatorów Wyszczególnienie Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz zwroty Inne rezerwy Ogółem Stan na początek bieżącego roku - 9 849 9 849 Nabycie jednostki zależnej - - - Utworzone w ciągu roku obrotowego - 3 532 3 532 Wykorzystane - - - Rozwiązane - 19 19 Korekta z tytułu różnic kursowych - - - Korekta stopy dyskontowej - - - Stan na koniec bieżącego roku - 13 362 13 362 Stan na początek poprzedniego roku - 8 684 8 684 Nabycie jednostki zależnej - - - Utworzone w ciągu roku obrotowego - 1 164 1 164 Wykorzystane - - - Rozwiązane - - - Korekta z tytułu różnic kursowych - - - Korekta stopy dyskontowej - - - Stan na koniec poprzedniego roku - 9 849 9 849 W 2022 roku w wartości 13 362 tys. zł roku znajduje się sprawa sporna w wysokości około 9,7 mln zł wyjaśniona szczegółowo w nocie sprawy sporne oraz zawiązane w 2021 i 2022 rezerwy w wysokości 3,6 mln zł na płatności rat kapitałowo odsetkowych za podmioty zależne Lider Sp. z o.o. i Efekt Hotele S.A. w związku z poręczeniem kredytów przez Emitenta. Rezerwy zostały zawiązane w związku ze zdarzeniami jakie miały miejsce w przeszłości. Zdarzenia mające miejsce w nadchodzącym roku 2023 mogą spowodować zmianę wartości ujętych w tych pozycjach. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 41 z 50 25.2 Rozliczenia międzyokresowe przychodów Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Dotacje - - Zaliczki - - Pozostałe - - Rozliczenia międzyokresowe przychodów razem - - - długoterminowe - - - krótkoterminowe - - NOTA.24. Majątek socjalny Nie dotyczy. NOTA.25. Działalność zaniechana Nie wystąpiła działalność zaniechana. NOTA.26. Koszty świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Wynagrodzenia 1 088 1 098 Koszty ubezpieczeń społecznych 168 152 Koszty świadczeń emerytalnych - - Inne świadczenia po okresie zatrudnienia - - Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji własnych - - Pozostałe świadczenia pracownicze - - Koszty świadczeń pracowniczych ogółem: 1 256 1 251 NOTA.27. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Zwrot kosztów sądowych 7 8 Odszkodowania i kary 260 365 Spisane zobowiązania przedawnione - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - Rozwiązanie rezerw - 3 Przychody z udzielenia zabezpieczenia i refaktur - - Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - Pozostałe 8 5 RAZEM 275 381 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 42 z 50 Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 228 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - Utworzenie odpisu na należności 261 331 Spisane należności przedawnione - - Zawiązane rezerwy 2 408 1 145 Koszty okresów przeszłych 9 21 Koszty egzekucyjne, eksmisji, windykacji, wyroki, decyzje organów podatkowych 33 54 Inne 7 19 Pozostałe koszty operacyjne ogółem 2 718 1 799 NOTA.28. Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Przychody z tytułu odsetek 639 527 Aktualizacja wartości inwestycji - - Zyski ze zbycia inwestycji 90 - Różnice kursowe - - Inne przychody finansowe - - Przychody finansowe ogółem 729 527 Koszty finansowe Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Koszty z tytułu odsetek 555 26 Ujemne różnice kursowe - - Aktualizacja wartości inwestycji 14 086 189 Strata ze zbycia inwestycji 90 - Inne 1 097 - Koszty finansowe ogółem 15 829 215 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 43 z 50 NOTA.29. Zysk przypadający na jedną akcję Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Zysk (starta) netto z działalności kontynuowanej przypadającej na akcjonariuszy -7 765 8 006 Strata na działalności zaniechanej przypadającej na akcjonariuszy - - Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej -7 765 8 006 Odsetki od umarzalnych udziałów uprzywilejowanych zamiennych na akcje - - Zysk (strata) netto przypadający na akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję -7 765 8 006 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 4 995 450 4 995 450 Skorygowana średnia ważona liczba akcji zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 4 995 450 4 995 450 Zysk (starta) na jedną akcję (w zł) -1,55 1,60 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję (w zł) -1,55 1,60 Rozwodniony zysk na jedną akcję z uwzględnieniem zysku (straty) netto TBS nie podlegającemu podziałowi (w zł) -1,55 1,60 NOTA.30. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Zarząd Spółki Korporacja Gospodarcza "Efekt" S.A. z siedzibą w Krakowie przekazuje do publicznej wiadomości, że w dniu 27 czerwca 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki Korporacja Gospodarcza "Efekt" S.A. podjęło uchwałę nr 8 w sprawie podziału zysku za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 r. ZWZA postanowiło przeznaczyć na wypłatę dywidendy kwotę 0 zł Podstawa prawna: 19 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. Rok bieżący Rok poprzedni Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 0,00 0,05 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0 0 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0 0 Rok obrotowy zakończony: Dywidenda z akcji zwykłych Zaliczka na dywidendę Data wypłaty Wielkość Wartość na 1 akcje Data wypłaty Wielkość 31.12.2022 - - - - - 31.12.2021 22.07.2021 250 0,05 - - NOTA.31. Zatrudnienie Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych 10 4 Pracownicy na stanowiskach robotniczych 17 24 Razem 27 28 „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 44 z 50 NOTA.32. Programy świadczeń pracowniczych Jednostka nie prowadzi programów świadczeń pracowniczych. NOTA.33. Zmiany zobowiązań i aktywów warunkowych Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni kwota % aktywów kwota % aktywów - kary umowne - - - - - pozostałe 50 185 39 % 49 478 47 % Razem 50 185 39 % 49 478 47 % Zobowiązania warunkowe Rok bieżący Rok poprzedni 2.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) 50 185 49 478 - udzielonych gwarancji i poręczeń 50 185 49 478 2.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - - - roszczeń regresywnych - - - gwarancji i poręczeń - - 2.3. Pozostałe - - Zobowiązania warunkowe razem 50 185 49 478 Aktywa warunkowe Rok bieżący Rok poprzedni 2.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) - - 2.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - - - obciążenia wyrównawcze - - -odszkodowania - - 2.3. Pozostałe - - Aktywa warunkowe razem - - • W pozycji udzielonych gwarancji i poręczeń znajdują się poręczenia spłaty zobowiązań kredytowych spółek zależnych. Poręczenia kredytów zostały zawarte na rzecz Lider Hotel sp. z o.o. i Efekt Hotele SA. Pozycja ta zawiera saldo pozostałe do spłaty kredytu na dzień bilansowy, • Zobowiązania i aktywa warunkowe są kwotami niepewnymi i zgodnie z najlepszą wiedzą nie jest możliwe oszacowanie dokładnego wpływu i terminu realizacji powyższych zdarzeń, • Wartości wskazane w pozycjach powyższych zawierają oszacowane maksymalne możliwe efekty jakie mogą mieć w przyszłości wpływ na sprawozdanie finansowe „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 45 z 50 NOTA.34. Transakcje z podmiotami powiązanymi Transakcje pomiędzy spółką dominującą a jej spółkami zależnymi, podlegały eliminacji w Jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Transakcje pomiędzy Grupą, a członkami kluczowej kadry zarządzającej i nadzorującej oraz bliskimi członkami rodzin zaprezentowano poniżej. Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych netto Zakupy od podmiotów powiązanych netto Należności od podmiotów powiązanych brutto w tym przeterminowane Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych brutto w tym zaległe, po upływie terminu płatności za okres od 01.01.2022 r. - 31.12.2022 r. Jednostki sprawujące współkontrolę lub mające istotny wpływ na jednostkę: Razem - - - - - Jednostki zależne: Razem 409 6 891 7 939 - 4 611 - Jednostki stowarzyszone Razem - - - - - - Pozostałe jednostki powiązane: Razem - Osoby Zarządzające Razem - - - - - - Typ transakcji Opis transakcji Warunki transakcji Wartość transakcji Nierozliczone saldo transakcji szczegóły dotyczące gwarancji i poręczenia Strona transakcji Transakcja finansowa Udzielenie pożyczki na spłatę kapitału zobowiązania kredytowego oraz odsetek za jednostkę zależną z powodu wystąpienia pandemii COVID-19 Pożyczka krótkoterminowa oprocentowana wg. stopy % WIBOR 3M + MARŻA udzielenie – 1 223/ Spłata 4345 1 414 brak Transakcja z podmiotem zależnym Transakcja finansowa dokapitalizowanie jednostki zależnej Transakcje jednolite nie odbiegające od ogólnie przyjętych warunków rynkowych 5 600 0 brak Transakcja z podmiotem zależnym Transakcja finansowa Zakup weksla inwestycyjnego Weksel krótkoterminowy oprocentowany 2,5% rok 4 213 - nabycie / 500 - spłata 3 896 brak Transakcja z pozostałym podmiotem powiązanym Zakup/ sprzedaż usług Zakup usług outsourcingu finansowo-prawnego; usług księgowych Transakcje jednolite nie odbiegające od ogólnie przyjętych warunków rynkowych polegające na operacyjnym wsparciu w działaniu jednostek zależnych 8 985 4 694 brak Transakcja z pozostałym podmiotem powiązanym „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 46 z 50 NOTA.35. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Środki pieniężne w bilansie 13 476 2 223 różnice kursowe z wyceny bilansowej - - aktywa pieniężne kwalifikowane jako ekwiwalenty środków pieniężnych na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku przepływów pieniężnych 13 476 2 223 Wyszczególnienie Rok bieżący Rok poprzedni Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji: 3 513 1 164 bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania 3 513 1 192 korekta rezerw odroczonych - -28 Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji: - - bilansowa zmiana stanu zapasów - - Przeklasyfikowanie zapasów do innych aktywów - Zmiana należności wynika z następujących pozycji: -4 637 20 zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu -6 741 6 433 Korekty należności z działalności inwestycyjnej 2 104 -6 413 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji: 4 449 - 5 283 zmiana stanu zobowiązań wynikająca z bilansu 16 054 - 2785 Korekty zobowiązań z działalności inwestycyjnej i finansowej -11 604 -2 499 NOTA.36. Sezonowość działalności Nie występuje. NOTA.37. Sprawy sądowe Sprawa z powództwa Witolda Kalickiego, Stanisława Skwarkę, Teresy Chwaja, Izabeli Chwaja, Macieja Chwaja, Magdaleny Chwaja, Sylwia Chwaja przed sądem okręgowym w Krakowie sygn. akt l C 205/98. Sprawa dotyczy pozwu o zwrot pobranych pożytków, wynagrodzenie za bezumowne korzystanie oraz odszkodowania za pogorszenie rzeczy. Spółka zaskarżyła powyższy wyrok apelacją z dnia 05.03.2020 roku, wnosząc o jego zmianę oraz oddalenie w całości powództw, podnosząc w tym zakresie cały szereg zarzutów apelacyjnych, w tym m.in. związanych z opisanym powyżej stanem prawnym, a także dotyczących wyjścia przez Sąd I instancji ponad żądanie pozwu, a nawet zarzut przedawnienia całości roszczeń dochodzonych przez powodów pozwem w przedmiotowej sprawie. Jednocześnie jednak, powyższy wyrok został zaskarżony także przez powodów, którzy także nie zgadzają się z tym rozstrzygnięciem. Uwzględniając jednak złożoność niniejszej sprawy, w tym długotrwałość sporu istniejącego w niniejszej sprawie pomiędzy stronami, jak również ryzyko związane z istniejącą zawsze niepewnością co do oceny zarzutów apelacyjnych obu stron przez Sąd, a przede wszystkim uwzględniając zasadę księgową ostrożnej wyceny, Spółka utworzyła rezerwę księgową na ewentualne przyszłe zobowiązanie z powyżej opisanych tytułów w stosunku do powodów na kwoty określone w treści wyroku wydanego przez Sąd Okręgowy w Krakowie. NOTA.38. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Jednostka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Jednostka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 47 z 50 WYSZCZEGÓLNIENIE Rok bieżący Rok poprzedni Oprocentowane kredyty i pożyczki 8 584 - Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 7 974 3 997 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 476 2 223 Zadłużenie netto 3 082 1 773 Kapitał razem 79 849 87 615 Kapitał i zadłużenie netto 82 931 89 388 Wskaźnik dźwigni 4% 2% NOTA.39. Aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Na dzień bilansowy Jednostka dominująca nie posiadała istotnych pozycji aktywowanych kosztów finansowania zewnętrznego. NOTA.40. Informacja o instrumentach finansowych Jednostka „efekt” SA nie posiada innych instrumentów finansowych z wyjątkiem kredytów, pożyczek oraz weksli. NOTA.41. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Działalność prowadzona narażona jest na wiele różnych zagrożeń finansowych. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Jednostka, należą kredyty bankowe oraz środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność. Jednostka posiada również inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Ryzyko walutowe Jednostka prowadzi działalność głównie na rynku krajowym, dlatego nie jest w istotny sposób narażona na ryzyko kursowe. Większość należności i zobowiązań denominowana jest w walucie krajowej. Występują jednak zakupy z importu. Jednostka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. Ryzyko kredytowe Aktywa narażone na ryzyko kredytowe obejmują głównie należności handlowe z tytułu sprzedaży towarów i usług. Uznaje się, że limity kredytowe i procedury sprawdzania klientów i inne mechanizmy kontroli wewnętrznej są wystarczające dla zminimalizowania ryzyka kredytowego. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe odpowiada wartości bilansowej należności. W odniesieniu do innych aktywów finansowych, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Weksle inwestycyjne w posiadaniu Jednostki dominującej na moment sporządzenia sprawozdania są nieprzeterminowane. Przeterminowane należności handlowe zostały opisane w nocie nr 12. Ryzyko płynności Celem jednostki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu finansowego. Ryzyko cenowe Jednostka nie posiada istotnych instrumentów finansowych narażających ją na istotne ryzyko cenowe. Ryzyko stopy procentowej Jednostka narażona jest na ryzyko stopy procentowej z uwagi na fakt, iż posiadane przez nią kredyty bankowe oparte są na zmiennej stopie procentowej. Oprocentowanie kredytów w przypadku zmian stóp procentowych jest aktualizowane. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 48 z 50 Ryzyko koncentracji należności wekslowych Zostało opisane w nocie 10 poniższego sprawozdania. Ryzyko prawne związane z doniesieniami medialnymi o zatrzymaniu części osób wchodzących w skład organów Emitenta Zarząd Emitenta i podmiotów zależnych dostrzega istotne ryzyko prawne związane z docierającymi z mediów informacjami o rozpoczęciu przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi czynności przygotowawczych w celu postawienia zarzutów karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób zasiadajacych na dzień bilansowy w organach statutowych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Emitenta.Na dzień publikacji nie są znane Emitentowi ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Emitenta oraz ich potencjalny wpływ na działalność operacyjną jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej w nadchodzącej przyszłości. Na dzień publikacji sprawozdania działalność operacyjna Emitenta oraz jego spółek zależnych nie uległa zmianie. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ - WRAŻLIWOŚĆ NA ZMIANY Wyszczególnienie Wpływ na wynik finansowy brutto Wpływ na kapitał własny Wpływ na wynik finansowy brutto Wpływ na kapitał własny Rok bieżący Rok poprzedni + 1%/- 1% + 1%/- 1% Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym: - - - - - udzielone pożyczki 68 68 165 165 Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym, koszcie, w tym - - - - - otrzymane kredyty i pożyczki 85 85 - - Ryzyka podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w polskim systemie podatkowym powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Uznaje się, że nie istnieją okoliczności wskazujące na możliwość powstania istotnych zobowiązań z tego tytułu. Zabezpieczenia Brak. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 49 z 50 NOTA.42. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Wynagrodzenia 31.12.2022 Zarząd Spółki - Michał Kawczyński - Michał Bartczak - Tomasz Bujak - Rada Nadzorcza - Cyprian Kaźmierczak - Piotr Grabowski - Katarzyna Marciniec - Joanna Feder-Kawczyńska - Jan Hambura - Marcin Raszka Spółka nie dokonywała emisji akcji własnych kierowanych do kadry kierowniczej podlegających regulacjom zawartym w MSSF2. NOTA.43. Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 24 kwietnia 2023 roku wpłynęła do Spółki rezygnacja Pana Michała Kawczyńskiego z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. oraz z członkostwa w zarządzie Emitenta. Przyczyna rezygnacji nie została wskazana. Rada Nadzorcza Spółki z dniem 24 kwietnia 2023 roku powołała w skład zarządu Emitenta Pana Grzegorza Ceterę powierzając mu funkcję Członka Zarządu. W dniu 25 kwietnia 2023 roku, Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o odwołaniu z Zarządu Spółki Korporacja Gospodarcza „efekt” S.A. Pana Michała Bartczaka pełniącego funkcję Wiceprezesa Zarządu z dniem 25 kwietnia 2023 roku. Jednocześnie Zarząd Korporacji Gospodarczej „efekt” S.A. z siedzibą w Krakowie zawiadamia, że Rada Nadzorcza Emitenta w dniu 25 kwietnia 2023 roku podjęła uchwałę w sprawie delegowania Członka Rady Nadzorczej Spółki tj. Pana Jana Hamburę, do czasowego pełnienia funkcji Członka Zarządu Emitenta z dniem 25 kwietnia 2023 roku, na okres do dnia 24 lipca 2023 r. Zarząd Emitenta i podmiotów zależnych dostrzega istotne ryzyko prawne związane z docierającymi z mediów informacjami o rozpoczęciu przez Prokuraturę Regionalną w Łodzi czynności przygotowawczych w celu postawienia zarzutów karnych i karnoskarbowych w stosunku do części osób zasiadających na dzień bilansowy w organach statutowych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Emitenta. Na dzień publikacji nie są znane Emitentowi ostateczne skutki działań poprzedniego zarządu Emitenta oraz ich potencjalny wpływ na działalność operacyjną jednostki dominującej oraz grupy kapitałowej w nadchodzącej przyszłości. Na dzień publikacji sprawozdania działalność operacyjna Emitenta oraz jego spółek zależnych nie uległa zmianie. Wobec jednostki dominującej i grupy kapitałowej nie toczą się sprawy sporne związane z powyższym zdarzeniem. Spółka dominująca oraz grupa kapitałowa nie otrzymała od organów ścigania zawiadomień oraz informacji o działaniach, jakie prokuratura zamierza podjąć wobec spółki i jej majątku. Zarząd Emitenta oświadcza, że jednostka dominująca oraz spółki z grupy kapitałowej będą współpracować z organami ścigania w pełnym zakresie celem ochrony majątku i interesariuszy spółki. „Efekt” S.A. Roczny raport finansowy za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 (w tysiącach złotych) Strona 50 z 50 Kraków, 28 kwietnia 2023 roku Podpisy Zarządu: ...................................... ...................................... ..................................... Wiceprezes Zarządu Delegowany do Zarządu Członek Rady Nadzorczej Członek Zarządu Tomasz Bujak Jan Hambura Grzegorz Cetera Osoba Sporządzająca sprawozdanie finansowe:

AI Terminal

5674_rns_2023-05-16_998359c6-3022-45f9-90e4-95456bcc0ae7.xhtml

More from Korporacja Gosporadcza Effekt S.A.

Talk to a Data Expert