Best S.A.

Interim / Quarterly Report • Sep 13, 2023

SPIS TREŚCI

Niniejsze skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe BEST S.A. za pierwsze półrocze 2023 roku zawiera:

I.		SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 3
II.		SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 4
III.		SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 5
IV.		SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 6
V.		INFORMACJA DODATKOWA 7
	5.1.	INFORMACJE O SPÓŁCE 7
	5.2.	WŁADZE SPÓŁKI NA DZIEŃ SPORZĄDZENIA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA 9
	5.3.	PODSTAWY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 9
	5.4.	STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 10
	5.5.	ZMIANA ZASAD RACHUNKOWOŚCI 10
	5.6.	OPIS CZYNNIKÓW I ZDARZEŃ MAJĄCYCH
		ZNACZĄCY WPŁYW NA OSIĄGNIĘTE WYNIKI FINANSOWE 12
	5.7.	WYKAZ NAJWAŻNIEJSZYCH ZDARZEŃ DOTYCZĄCYCH BEST MAJĄCYCH MIEJSCE W PIERWSZYM PÓŁROCZU 2023 ROKU 13
	5.8.	WYBRANE DANE OBJAŚNIAJĄCE DO POZYCJI AKTYWÓW, ZOBOWIĄZAŃ, KAPITAŁÓW,
	5.8.1. 5.8.2.	WYNIKU I PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 13 Inwestycje w jednostki zależne 13 Inwestycje kapitałowe wyceniane w wartości
	5.8.3.	godziwej przez pozostałe całkowite dochody 14 Zobowiązania z tytułu obligacji, kredytów, pożyczek i leasingu 16
	5.8.4. 5.8.5. 5.8.6.	5.8.3.1. Uzgodnienie stanu zadłużenia 17 5.8.3.2. Zobowiązania z tytułu emisji obligacji 18 5.8.3.3. Zobowiązania z tytułu pożyczek 20 5.8.3.4. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych 21 5.8.3.5. Zobowiązania z tytułu leasingu 21 5.8.3.6. Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki 21 Pochodne instrumenty finansowe 22 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 22 Podatek dochodowy od osób prawnych 23
	5.8.7.	5.8.6.1. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego 23 5.8.6.2. Podatek dochodowy ujęty w wyniku 24 Zmiany rzeczowych aktywów trwałych i wartości

5.8.8. 5.8.9. 5.8.11.	Przychody z działalności operacyjnej 25 Koszty działalności operacyjnej 26 5.8.10. Przychody i koszty finansowe 26 Pozostałe całkowite dochody 26 5.8.12. Zmiana stanu zobowiązań (nota do sprawozdania
	z przepływów pieniężnych) 27 5.8.13. Pozostałe pozycje netto (nota do sprawozdania z przepływów pieniężnych) 27
5.9.	PROGRAMY MOTYWACYJNE ROZLICZANE W FORMIE AKCJI 27
5.10.	WARTOŚĆ GODZIWA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH 28
5.11.	TRANSAKCJE MIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI 29
5.11.1.	Informacje o wynagrodzeniach członków
5.11.2.	Zarządu i Rady Nadzorczej BEST 29 Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń udzielonych osobom powiązanym (w szczególności osobom zarządzającym i nadzorującym) oraz zawartych
5.11.3.	z nimi umowach 29 Informacje o transakcjach z podmiotami zależnymi 29
5.12.	INFORMACJA DOTYCZĄCA EMISJI, WYKUPU I SPŁATY DŁUŻNYCH I KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH 30
5.13.	INFORMACJE DOTYCZĄCE WYPŁACONEJ (LUB ZADEKLAROWANEJ) DYWIDENDY 30
5.14.	SKUTKI ZMIAN W STRUKTURZE BEST, W TYM POŁĄCZENIE JEDNOSTEK, OBJĘCIE LUB UTRATA KONTROLI NAD JEDNOSTKAMI ZALEŻNYMI I INWESTYCJAMI DŁUGOTERMINOWYMI, RESTRUKTURYZACJA I ZANIECHANIE DZIAŁALNOŚCI 30
5.15.	INFORMACJA DOTYCZĄCA ZOBOWIĄZAŃ WARUNKOWYCH LUB AKTYWÓW WARUNKOWYCH I ICH ZMIAN, KTÓRE NASTĄPIŁY OD CZASU ZAKOŃCZENIA OSTATNIEGO ROKU OBROTOWEGO 31
5.16.	INFORMACJE O ZDARZENIACH, JAKIE NASTĄPIŁY PO DNIU, NA KTÓRY SPORZĄDZONO PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE, NIEUWZGLĘDNIONYCH W TYM SPRAWOZDANIU, A MOGĄCYCH W ZNACZĄCY SPOSÓB WPŁYNĄĆ NA PRZYSZŁE WYNIKI FINANSOWE BEST 31

I. SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ sporządzone na dzień 30 czerwca 2023 roku (w tys. zł)

Aktywa	Nota	30.06.2023 niebadane	31.12.2022
Aktywa trwałe		1 078 940	1 018 533
Wartości niematerialne	5.8.7	16 426	16 407
Rzeczowe aktywa trwałe	5.8.7	29 034	28 983
Inwestycje w jednostki zależne	5.8.1	975 794	920 097
Inwestycje kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	5.8.2	32 882	27 601
Nieruchomości inwestycyjne		24 546	24 546
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności		46	263
Pozostałe aktywa		212	636
Aktywa obrotowe		21 142	27 384
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności		3 726	2 488
Środki pieniężne		13 395	20 087
Pozostałe aktywa		4 021	4 809
Suma aktywów		1 100 082	1 045 917

Pasywa	Nota	30.06.2023 niebadane	31.12.2022
Kapitał własny		723 157	688 728
Kapitał akcyjny		22 399	22 270
Pozostałe kapitały rezerwowe		26 472	18 969
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		98	243
Zyski zatrzymane		674 188	647 246
Zobowiązania długoterminowe		277 189	288 521
Zobowiązania z tytułu obligacji, kredytów, pożyczek i leasingu	5.8.3	238 428	246 179
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	5.8.5	-	7 809
Pochodne instrumenty finansowe	5.8.4	20	3 780
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	5.8.6.1	38 081	30 093
Rezerwy na świadczenia pracownicze		660	660
Zobowiązania krótkoterminowe		99 736	68 668
Zobowiązania z tytułu obligacji, kredytów, pożyczek i leasingu	5.8.3	66 685	48 838
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	5.8.5	33 039	19 818
Rezerwy na świadczenia pracownicze		12	12
Suma pasywów		1 100 082	1 045 917

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 roku (wariant porównawczy) (w tys. zł) II.

	Nota	01.01.2023 30.06.2023 niebadane	01.01.2022 30.06.2022 przekształcone
Przychody z działalności operacyjnej	5.8.8	48 081	46 179
Koszty działalności operacyjnej	5.8.9	68 227	58 151
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników		41 811	35 463
Amortyzacja		4 334	4 299
Usługi obce		15 743	13 217
Podatki i opłaty		4 261	3 599
Pozostałe koszty operacyjne		2 078	1 573
Strata na działalności operacyjnej		(20 146)	(11 972)
Przychody finansowe	5.8.10	4 649	1
Koszty finansowe	5.8.10	14 810	12 154
Udział w zyskach/(stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności		65 237	168 239
Zysk przed opodatkowaniem		34 930	144 114
Podatek dochodowy	5.8.6.2	7 988	8 699
Zysk netto		26 942	135 415
Pozostałe składniki całkowitych dochodów netto, które nie zostaną przeniesione do wyniku	5.8.11	5 289	(4 678)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		(145)	152
Całkowite dochody netto razem		32 086	130 889
Zysk na jedną akcję z działalności kontynuowanej:
zwykły		1,21	5,88
rozwodniony		1,20	5,82

III. SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 roku (w tys. zł)

	Nota	01.01.2023 30.06.2023 niebadane	01.01.2022 30.06.2022 przekształcone
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem		34 930	144 114
Korekty o pozycje:		(32 223)	(152 984)
Amortyzacja		4 334	4 299
(Zyski)/Straty z tytułu różnic kursowych		(501)	126
Odsetki i udziały w zyskach		14 651	9 102
Wycena instrumentów pochodnych		(3 714)	2 881
Zmiana stanu należności		(1 021)	(2 406)
Zmiana stanu zobowiązań	5.8.12	6 422	(2 985)
Zmiana stanu rezerw oraz pozostałych aktywów i pasywów		1 211	350
Zmiana stanu inwestycji w jednostki zależne		(55 833)	(166 535)
Pozostałe pozycje netto	5.8.13	2 228	2 184
Zapłacony podatek dochodowy		-	-
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		2 707	(8 870)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych		(3 423)	(4 216)
Pozostałe pozycje		95	46
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		(3 328)	(4 170)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z tytułu emisji obligacji	5.8.3.1	11 226	123 972
Emisja akcji		129	-
Skup akcji własnych		-	(10 041)
Wykup dłużnych papierów wartościowych	5.8.3.1	-	(90 000)
Spłata pożyczek i kredytów bankowych	5.8.3.1	(421)	(420)
Płatności z tytułu leasingu	5.8.3.1	(1 663)	(1 407)
Zapłacone prowizje i odsetki od zobowiązań finansowych	5.8.3.1	(15 235)	(7 996)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej		(5 964)	14 108
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO		(6 585)	1 068
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych		(107)	80
Środki pieniężne na początek okresu		20 087	14 273
Bilansowa zmiana środków pieniężnych		(6 692)	1 148
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU		13 395	15 421

SKRÓCONE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres 6 miesięcy zakończony 30 czerwca 2023 roku (w tys. zł) IV.

	Kapitał akcyjny	Akcje własne	Kapitał z emisji akcji powyżej wartości nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych MPW	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
Kapitał własny na dzień 01.01.2023	22 270	-	-	18 969	243	647 246	688 728
Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy:	-	-	-	5 289	(145)	26 942	32 086
Wynik finansowy bieżącego okresu	-	-	-	-	-	26 942	26 942
Pozostałe całkowite dochody netto	-	-	-	5 289	(145)	-	5 144
Emisja akcji	129	-	-	-	-	-	129
Wycena programów motywacyjnych	-	-	-	2 214	-	-	2 214
Kapitał własny na dzień 30.06.2023 (niebadane)	22 399	-	-	26 472	98	674 188	723 157
Kapitał własny na dzień 01.01.2022 (przekształcone)	23 127	(15 058)	58 925	11 145	497	470 288	548 924
Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy:	-	-	-	(4 678)	152	135 415	130 889
Wynik finansowy bieżącego okresu	-	-	-	-	-	135 415	135 415
Pozostałe całkowite dochody netto	-	-	-	(4 678)	152	-	(4 526)
Pokrycie straty za 2021 rok	-	-	(58 925)	-	-	58 925	-
Wycena programów motywacyjnych	-	-	-	2 162	-	-	2 162
Skup akcji własnych	-	(10 041)	-	-	-	-	(10 041)
Kapitał własny na dzień 30.06.2022 (przekształcone)	23 127	(25 099)	-	8 629	649	664 628	671 934

INFORMACJA DODATKOWA do skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego BEST S.A. za pierwsze półrocze 2023 roku V.

5.1. INFORMACJE O SPÓŁCE

BEST S.A. ("BEST", "Emitent", "Spółka") jest podmiotem dominującym Grupy Kapitałowej BEST S.A. ("Grupa"). Głównym przedmiotem naszej działalności jest inwestowanie w portfele wierzytelności i zarządzanie wierzytelnościami. Jesteśmy jednym z liderów tej branży na rynku krajowym.

Nasze dane identyfikacyjne:

Siedziba:	ul. Łużycka 8A, 81-537 Gdynia
NIP:	585-00-11-412
Nr KRS:	0000017158
Kraj siedziby:	Polska
Kraj rejestracji:	Polska

Na dzień 30 czerwca 2023 roku BEST posiadał następujące jednostki zależne konsolidowane metodą pełną:

Nazwa	Charakter powiązania	Siedziba	Podstawowy przedmiot działalności
BEST TFI S.A. ("Towarzystwo")	Zależny	Gdynia, Polska	tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi (Towarzystwo zarządza obecnie BEST I NSFIZ, BEST II NSFIZ, BEST III NSFIZ, BEST IV NSFIZ oraz FIZAN)
BEST Capital FIZAN ("FIZAN")	Zależny	Gdynia, Polska	lokowanie środków pieniężnych w określone w statucie papiery wartościowe, instrumenty rynku pieniężnego oraz inne prawa majątkowe, w tym wierzytelności
BEST I NSFIZ	Zależny	Gdynia, Polska	lokowanie środków pieniężnych w pakiety sekurytyzowanych wierzytelności
BEST II NSFIZ	Zależny	Gdynia, Polska	lokowanie środków pieniężnych w pakiety sekurytyzowanych wierzytelności
BEST III NSFIZ	Zależny	Gdynia, Polska	lokowanie środków pieniężnych w pakiety sekurytyzowanych wierzytelności
BEST IV NSFIZ	Zależny	Gdynia, Polska	lokowanie środków pieniężnych w pakiety sekurytyzowanych wierzytelności
BEST Capital Italy S.r.l. ("BEST Capital Italy")	Zależny	Mediolan, Włochy	inwestowanie w wierzytelności
BEST Italia S.r.l. ("BEST Italia")	Zależny	Mediolan, Włochy	działalność windykacyjna
Kancelaria Radcy Prawnego Rybszleger sp. k. ("Kancelaria")	Zależny	Gdynia, Polska	usługi prawne

W dniu 4 września 2023 roku, w następstwie nabycia 49% udziałów BEST Capital Italy, BEST S.A. został wpisany do rejestru spółek włoskich jako jedyny wspólnik tej spółki.

5.2. WŁADZE SPÓŁKI NA DZIEŃ SPORZĄDZENIA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA

W 2023 roku skład Zarządu BEST S.A. nie uległ zmianie i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład jest następujący:

W dniu 7 czerwca 2023 roku, w związku z zakończeniem kadencji, ZWZ BEST S.A. podjęło uchwałę o powołaniu członków Rady Nadzorczej na kolejną 3 letnią kadencję. Tym samym, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej BEST jest następujący:

Dariusz Filar Przewodniczący Rady Nadzorczej Leszek Pawłowicz Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Mirosław Gronicki Członek Rady Nadzorczej Wacław Nitka Członek Rady Nadzorczej Ewa Sudoł Członek Rady Nadzorczej Maciej Matusiak Członek Rady Nadzorczej

Wobec powyższego wygasł mandat dotychczasowego Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej Huberta Janiszewskiego.

5.3. PODSTAWY SPORZĄDZENIA NINIEJSZEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Sporządzamy sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską "MSSF UE".

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe BEST zostało sporządzone w wersji skróconej zgodnie z MSR 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa" i obejmuje okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku oraz dane porównawcze za odpowiedni okres 2022 roku.

Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkość prezentowanych w nim pozycji. Fakt ten powoduje, że rzeczywiste wyniki mogą różnić się od oszacowanych i zaprezentowanych w sprawozdaniu. Niniejsze sprawozdanie nie obejmuje wszystkich informacji i ujawnień wymaganych w rocznym sprawozdaniu finansowym i powinno być czytane łącznie ze sprawozdaniem za 2022 rok. Przyjęte przez nas istotne założenia przy dokonywaniu szacunków są takie same, jak opisane w poszczególnych notach objaśniających do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego za 2022 rok.

Przy prezentacji kwot w sprawozdaniu zastosowaliśmy zaokrąglenia do tysiąca złotych, chyba że wskazaliśmy inaczej.

Naszą walutą funkcjonalną i walutą prezentacji jest polski złoty.

W opinii Zarządu nie istnieją czynniki mogące w sposób istotny zagrozić kontynuacji naszej działalności, wobec czego niniejsze skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności.

5.4. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Przy sporządzeniu niniejszego skróconego jednostkowego sprawozdania finansowego zastosowaliśmy te same zasady rachunkowości, co w ostatnim rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym za 2022 rok opublikowanym w dniu 5 kwietnia 2023 roku.

Zmiany MSSF UE obowiązujące Spółkę

Następujące zmiany do MSSF są obowiązujące Spółkę od 1 stycznia 2023 roku:

• MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe", w tym Zmiany do MSSF 17 wycena zobowiązań ubezpieczeniowych,
• Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości,
• Zmiany do MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" – definicja wartości szacunkowych,

Zmiany MSSF niezatwierdzone do stosowania w UE

Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości:

• Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe oraz długoterminowe, zobowiązania długoterminowe zawierające kowenanty (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSSF 16 "Leasing" zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu,
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze.

Przyjęcie powyższych zmian do MSSF UE nie miało istotnego wpływu na politykę rachunkowości BEST.

• Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" i MSSF 7 "Instrumenty finansowe: ujawnienia" – umowy finansowe z dostawcami (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" Międzynarodowa reforma podatkowa – modelowe przepisy Filaru II (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
• Zmiany do MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" – Brak wymienialności (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie).

Spółka ma zamiar zastosować powyższe zmiany dla okresów, dla których będą obowiązujące po raz pierwszy. Obecnie analizujemy ich wpływ na nasze przyszłe sprawozdania finansowe, jednak na moment obecny nie identyfikujemy istotnych zmian w związku z ich implementacją.

5.5. ZMIANA ZASAD RACHUNKOWOŚCI

Wycena inwestycji w jednostki zależne

Działając zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 8 par. 14b, Spółka BEST dokonała dobrowolnej zmiany polityki rachunkowości w zakresie wyceny jednostek zależnych na wycenę tychże jednostek przy użyciu metody praw własności. Zdaniem Spółki zmiana ta dostarcza bardziej przydatnych informacji poprzez przedstawienie rzeczywistej i aktualnej wartości posiadanych przez Spółkę aktywów, wyników i struktury kapitału. Głównym przedmiotem działalności BEST jest inwestowanie w wierzytelności. Obecnie nie nabywamy portfeli wierzytelności bezpośrednio. Inwestujemy w wierzytelności pośrednio poprzez obejmowanie certyfikatów inwestycyjnych w należącym do Spółki BEST - BEST Capital FIZAN, który z kolei zasila, jako inwestor, nasze fundusze sekurytyzacyjne i spółkę włoską w środki pieniężne niezbędne do nabycia wierzytelności. Uzupełniająco BEST prowadzi także działalność polegającą na zarządzaniu wierzytelnościami. W tym kontekście poprzednio stosowana wycena jednostek zależnych według ceny nabycia dawała nieadekwatny obraz rzeczywistości, prezentując głównie wyniki działalności związanej z zarządzaniem wierzytelnościami oraz wyniki częściowej realizacji dokonanych inwestycji (wynik na umorzeniu certyfikatów BEST Capital FIZAN), który jest nieistotny w skali dokonanych inwestycji.

BEST S.A.

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za pierwsze półrocze 2023 roku

	01.01.2022 30.06.2022 opublikowane	zmiana zasad rachunkowości - wycena jedn. zależnych	01.01.2022 30.06.2022 (przekształcone)
Przychody z działalności operacyjnej	47 279	(1 100)	46 179
Zysk / (strata) na działalności operacyjnej	(10 872)	(1 100)	(11 972)
Udział w zyskach/(stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności	-	168 239	168 239
Zysk / (strata) przed opodatkowaniem	(23 025)	167 139	144 114
Podatek dochodowy	(571)	9 270	8 699
Zysk / (strata) netto	(22 454)	157 869	135 415
Pozostałe całkowite dochody netto	(4 671)	(7)	(4 678)
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych	-	152	152
Całkowite dochody netto razem	(27 125)	158 014	130 889

	01.01.2022 30.06.2022 opublikowane	zmiana zasad rachunkowości - wycena jedn. zależnych	01.01.2022 30.06.2022 (przekształcone)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / (strata) przed opodatkowaniem	(23 025)	167 139	144 114
Korekty o pozycje:	14 155	(167 139)	(152 984)
Zmiana stanu inwestycji w jednostki zależne	604	(167 139)	(166 535)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	(8 870)	-	(8 870)

BEST S.A.

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za pierwsze półrocze 2023 roku

	Pozostałe kapitały rezerwowe	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych MPW	Zyski zatrzymane	Kapitał własny razem
	opublikowane
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	11 145	-	28 404	106 543
Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy:	(4 671)	-	(22 454)	(27 125)
Wynik finansowy bieżącego okresu	-	-	(22 454)	(22 454)
Pozostałe całkowite dochody netto	(4 671)	-	-	(4 671)
Kapitał własny na dzień 30.06.2022	8 636	-	64 875	71 539
		zmiana zasad rachunkowości - wycena jedn. zależnych
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	-	497	441 884	442 381
Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy:	(7)	152	157 869	158 014
Wynik finansowy bieżącego okresu	-	-	157 869	157 869
Pozostałe całkowite dochody netto	(7)	152	-	145
Kapitał własny na dzień 30.06.2022	(7)	649	599 753	600 395
	przekształcone
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	11 145	497	470 288	548 924
Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy:	(4 678)	152	135 415	130 889
Wynik finansowy bieżącego okresu	-	-	135 415	135 415
Pozostałe całkowite dochody netto	(4 678)	152	-	(4 526)
Kapitał własny na dzień 30.06.2022	8 629	649	664 628	671 934

5.6. OPIS CZYNNIKÓW I ZDARZEŃ MAJĄCYCH ZNACZĄCY WPŁYW NA OSIĄGNIĘTE WYNIKI FINANSOWE (w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022	Zmiana r/r
Przychody z działalności operacyjnej, w tym:	48 081	46 179	1 902
przychody z zarządzania wierzytelnościami funduszy	46 841	45 406	1 435
Koszty działalności operacyjnej	68 227	58 151	10 076
Strata na działalności operacyjnej	(20 146)	(11 972)	(8 174)
Koszty finansowe netto:	(10 161)	(12 153)	1 992
przychody finansowe	4 649	1	4 648
koszty finansowe	14 810	12 154	2 656
Udział w zyskach/(stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności	65 237	168 239	(103 002)
Zysk przed opodatkowaniem	34 930	144 114	(109 184)
Podatek dochodowy	7 988	8 699	(711)
Zysk netto	26 942	135 415	(108 473)

W pierwszym półroczu 2023 roku Spółka osiągnęła przychody z działalności operacyjnej na poziomie 48 mln zł. Wyższe spłaty z zarządzanych portfeli wierzytelności sprawiły, że były one o 4% wyższe niż w okresie porównawczym. Z kolei koszty operacyjne za 6 miesięcy 2023 roku wyniosły 68,2 mln zł i były o 10 mln zł wyższe niż w analogicznym okresie roku ubiegłego. Główną przyczyną wzrostu kosztów był 18% wzrost wynagrodzeń i świadczeń na rzecz pracowników. W efekcie ponieśliśmy stratę na działalności operacyjnej, która wyniosła 20,1 mln zł. Nasz udział w zyskach jednostek zależnych wycenianych metodą praw własności za pierwsze półrocze 2023 roku wyniósł 65,2 mln zł. Był on o 103 mln zł niższy niż w pierwszym półroczu 2022 roku, w którym to okresie jednostki zależne dokonały pozytywnej aktualizacji prognozy wpływów z portfeli wierzytelności w kwocie 112,4 mln zł. Wobec powyższego pierwsze półrocze 2023 roku zakończyliśmy zyskiem netto w wysokości 26,9 mln zł.

5.7. WYKAZ NAJWAŻNIEJSZYCH ZDARZEŃ DOTYCZĄCYCH BEST MAJĄCYCH MIEJSCE W PIERWSZYM PÓŁROCZU 2023 ROKU

Do najważniejszych zdarzeń w pierwszym półroczu 2023 roku należały:

• ustanowienie nowego programu emisji obligacji o łącznej wartości do 300 mln zł
  • Więcej na ten temat w nocie 5.8.3.2
• emisja obligacji serii Z2 o wartości 11,2 mln zł
  • Więcej na ten temat w nocie 5.8.3.2

5.8. WYBRANE DANE OBJAŚNIAJĄCE DO POZYCJI AKTYWÓW, ZOBOWIĄZAŃ, KAPITAŁÓW, WYNIKU I PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

5.8.1. Inwestycje w jednostki zależne

(w tys. zł)

Nazwa podmiotu	Siedziba	Wartość bilansowa na dzień 30.06.2023	Wartość bilansowa na dzień 31.12.2022
BEST Capital FIZAN	Gdynia, Polska	936 562	883 033
Towarzystwo	Gdynia, Polska	37 948	36 144
Kancelaria	Gdynia, Polska	670	280
BEST Capital Italy	Mediolan, Włochy	152	152
Best Italia	Mediolan, Włochy	462	488
Razem		975 794	920 097

Fundusz BEST III NSFIZ został utworzony w 2011 roku na czas określony i obecnie jego czas trwania został ustalony do 29 marca 2024 r., przy czym uczestnicy mogą podjąć uchwałę o przedłużeniu tego terminu. W przypadku nieprzedłużenia czasu trwania funduszu do dnia 29 września 2023 roku, nastąpi otwarcie jego likwidacji, która zgodnie z art. 249 ust 1. ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi polega na:

zbyciu jego aktywów, ściągnięciu należności funduszu, zaspokojeniu wierzycieli funduszu i umorzeniu certyfikatów inwestycyjnych przez wypłatę uzyskanych środków pieniężnych uczestnikom funduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich certyfikatów inwestycyjnych. Zgodnie ze statutem BEST III NSFIZ likwidatorem funduszu ma być BEST TFI.

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022	01.01.2022 31.12.2022
Wartość inwestycji w jednostki zależne na początek okresu	920 097	727 206	727 206
Udział w zyskach/stratach jednostek zależnych wycenianych MPW	65 237	168 239	208 945
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zależnych działających za granicą	(145)	152	(254)
Udział w pozostałych całkowitych dochodach jednostek zależnych wycenianych MPW	8	(7)	9
Inne zwiększenia/zmniejszenia (m.in. umorzenia certyfikatów)	(9 403)	(1 704)	(15 809)
Wartość inwestycji w jednostki zależne na koniec okresu	975 794	893 886	920 097

Poniżej prezentujemy informacje na temat naszych jednostek zależnych na dzień 30 czerwca 2023 roku:

W 2023 roku BEST przedłożył do umorzenia certyfikaty inwestycyjne o wartości 9,4 mln zł, których cena nabycia wynosiła 2,6 mln zł, osiągając dochód w wysokości 6,8 mln zł. W następstwie wskazanych transakcji w 2023 roku nasz udział bezpośredni w BEST Capital FIZAN zmienił się z 99,36% na koniec 2022 roku na 99,35 % na dzień 30 czerwca 2023 roku. Pozostałe prawa głosu w tym funduszu posiadamy pośrednio poprzez BEST TFI S.A.

5.8.2. Inwestycje kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

(w tys. zł)

	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Akcje Kredyt Inkaso	32 882	27 601
Razem	32 882	27 601

Inwestycja w akcje Kredyt Inkaso obejmuje 4 267 228 akcji zwykłych, stanowiących łącznie 33,09 % kapitału zakładowego Kredyt Inkaso S.A. Jako, że oceniamy, iż nie posiadamy znaczącego wpływu na funkcjonowanie Kredyt Inkaso, inwestycję tę traktujemy jako nieprzeznaczoną do obrotu i wyceniamy w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Parametry wyceny na dzień 30 czerwca 2023 r.

Wykorzystane metody wyceny	Rodzaj danych wejściowych	Istotne nieobserwowalne dane wejściowe (poziom 3)	Wrażliwość na zmianę Istotnych nieobserwowalnych danych wejściowych
Metoda rynkowa (Kurs z notowań na GPW w Warszawie)	Dane wejściowe na poziomie 1	–	–
		Prognozowane przepływy pieniężne (dla 5-letniego okresu prognozy szczegółowej) oraz wartość rezydualna w postaci przepływu realnie stałego na podstawie wyników w piątym okresie prognozy	Wzrost wartości spłat o 10% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 14,2 mln zł
Metoda przychodowa (Technika zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych)	Dane wejściowe na poziomie 2 oraz 3	Stopa dyskontowa na poziomie 13,03% uwzględniająca koszt kapitału własnego Kredyt Inkaso obliczony metodą składania	Wzrost stopy dyskontowej o 1 p.p. przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji o 4,0 mln zł
		Stopa wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 1,75%	Spadek stopy wzrostu w okresie rezydualnym o 0,25 p.p. przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji o 0,7 mln zł
Metoda oparta na cenie nabycia (skorygowane aktywa netto)	Dane wejściowe na poziomie 2 oraz 3	Rezerwa związana z kosztami sprzedaży aktywów	Wzrost wartości rezerwy o 10% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji o 0,4 mln zł

BEST S.A.

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za pierwsze półrocze 2023 roku

Parametry wyceny na dzień 31 grudnia 2022 r.

Wykorzystane metody wyceny	Rodzaj danych wejściowych	Istotne nieobserwowalne dane wejściowe (poziom 3)	Wrażliwość na zmianę Istotnych nieobserwowalnych danych wejściowych
Metoda rynkowa (Kurs z notowań na GPW w Warszawie)	Dane wejściowe na poziomie 1	–	–
Metoda przychodowa (Technika zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych - 2 warianty wyceny)	Dane wejściowe na poziomie 2 oraz 3	Prognozowane przepływy pieniężne (dla 5-letniego okresu prognozy szczegółowej) oraz wartość rezydualna w postaci przepływu realnie stałego na podstawie wyników w piątym okresie prognozy	Wzrost wartości spłat o 10% przekłada się na wzrost wartości godziwej pakietu akcji o 11,9 mln zł
		Stopa dyskontowa obliczona metodą składaną na podstawie kosztu kapitału własnego Kredyt Inkaso równa 14,95%	Wzrost stopy dyskontowej o 1 p.p. przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji o 2,9 mln zł
		Stopa wzrostu w okresie rezydualnym, która wyniosła 1,75%
Metoda oparta na cenie nabycia (skorygowane aktywa netto)	Dane wejściowe na poziomie 2 oraz 3	Rezerwa związana z kosztami sprzedaży aktywów	Wzrost wartości rezerwy o 10% przekłada się na spadek wartości godziwej pakietu akcji o 0,4 mln zł

Mając na uwadze, iż do wyceny zostały wykorzystane dane wsadowe z poziomu 1, 2 i 3, w ujęciu całościowym została ona sklasyfikowana na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej.

5.8.3. Zobowiązania z tytułu obligacji, kredytów, pożyczek i leasingu

(w tys. zł)

	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu emisji obligacji	266 957	256 130
Zobowiązania z tytułu pożyczek	20 018	20 013
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych	-	431
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	18 138	18 443
Razem, z tego:	305 113	295 017
krótkoterminowe	66 685	48 838
długoterminowe	238 428	246 179

Na dzień 30 czerwca 2023 roku zobowiązania finansowe Spółki wobec podmiotów z nią niepowiązanych wyniosły zaledwie 103,4 mln zł (34%).

	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych	201 722	201 805
Zobowiązania wobec podmiotów niepowiązanych	103 391	93 212
Razem:	305 113	295 017

Informacja na temat głównych wskaźników finansowych, które zobligowani jesteśmy utrzymywać w związku z zaciągniętymi zobowiązaniami, znajduje się w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy w pierwszym półroczu 2023 roku

5.8.3.1. Uzgodnienie stanu zadłużenia

(w tys. zł)

	Obligacje	Kredyty bankowe	Pożyczki otrzymane	Umowy leasingu	Razem
Stan zadłużenia na 01.01.2023	256 130	431	20 013	18 443	295 017
Zmiany wynikające z przepływów gotówkowych:	(2 633)	(432)	(1 048)	(1 980)	(6 093)
Otrzymane finansowanie	11 226	-	-	-	11 226
Spłata kapitału	-	(421)	-	(1 663)	(2 084)
Zapłacone odsetki i prowizje	(13 859)	(12)	(1 048)	(316)	(15 235)
Zmiany bezgotówkowe:	13 460	2	1 053	1 674	16 189
Zawarte umowy	-	-	-	1 991	1 991
Odsetki naliczone	13 460	2	1 053	291	14 806
Inne zmiany	-	-	-	(608)	(608)
Stan zadłużenia na 30.06.2023	266 957	-	20 018	18 138	305 113

	Obligacje	Kredyty bankowe	Pożyczki otrzymane	Umowy leasingu	Razem
Stan zadłużenia na 01.01.2022	203 021	851	20 008	19 962	243 842
Zmiany wynikające z przepływów gotówkowych:	27 070	(433)	(752)	(1 736)	24 149
Otrzymane finansowanie	123 972	-	-	-	123 972
Spłata kapitału	(90 000)	(420)	-	(1 407)	(91 827)
Zapłacone odsetki i prowizje	(6 902)	(13)	(752)	(329)	(7 996)
Zmiany bezgotówkowe:	8 040	7	757	1 208	10 012
Zawarte umowy	-	-	-	702	702
Odsetki naliczone	8 040	7	757	299	9 103
Inne zmiany	-	-	-	207	207
Stan zadłużenia na 30.06.2022	238 131	425	20 013	19 434	278 003

BEST S.A.

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za pierwsze półrocze 2023 roku

	Obligacje	Kredyty bankowe	Pożyczki otrzymane	Umowy leasingu	Razem
Stan zadłużenia na 01.01.2022	203 021	851	20 008	19 962	243 842
Zmiany wynikające z przepływów gotówkowych:	32 576	(433)	(1 823)	(3 044)	27 276
Otrzymane finansowanie	197 500	-	-	-	197 500
Spłata kapitału	(145 776)	(420)	-	(2 429)	(148 625)
Zapłacone odsetki i prowizje	(19 148)	(13)	(1 823)	(615)	(21 599)
Zmiany bezgotówkowe:	20 533	13	1 828	1 525	23 899
Zawarte umowy	-	-	-	702	702
Odsetki naliczone	20 533	13	1 828	588	22 962
Inne zmiany	-	-	-	235	235
Stan zadłużenia na 31.12.2022	256 130	431	20 013	18 443	295 017

5.8.3.2. Zobowiązania z tytułu emisji obligacji

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023
Nowe emisje (wartość nominalna)	11 226
seria Z2	11 226
Wykupy (wartość nominalna), w tym:	-
Razem	11 226

W pierwszym półroczu 2023 roku, na podstawie prospektu emisyjnego zatwierdzonego przez Komisję Nadzoru Finansowego w listopadzie 2022 roku, wyemitowaliśmy obligacje serii Z2 o wartości nominalnej 11,2 mln zł. W okresie objętym sprawozdaniem nie dokonywaliśmy wykupów.

	01.01.2022 30.06.2022
Nowe emisje (wartość nominalna)	123 972
seria W3	10 509
seria Y	9 963
seria CP	23 500
seria DP	9 000
seria EP	71 000
Wykupy (wartość nominalna), w tym:	(90 000)
seria R4	(60 000)
seria T2	(30 000)
Razem	33 972

W maju 2023 roku ustanowiony został również nowy dwuletni program emisji obligacji o łącznej wartości nominalnej do 300 mln zł. Oferta papierów wartościowych, realizowana w ramach tego programu, będzie kierowana wyłącznie do inwestorów kwalifikowanych.

Obligacje Kredyty

Zmiany wynikające

bankowe

Stan zadłużenia na 01.01.2022 203 021 851 20 008 19 962 243 842

z przepływów gotówkowych: 32 576 (433) (1 823) (3 044) 27 276 Otrzymane finansowanie 197 500 - - - 197 500 Spłata kapitału (145 776) (420) - (2 429) (148 625) Zapłacone odsetki i prowizje (19 148) (13) (1 823) (615) (21 599) Zmiany bezgotówkowe: 20 533 13 1 828 1 525 23 899 Zawarte umowy - - - 702 702 Odsetki naliczone 20 533 13 1 828 588 22 962 Inne zmiany - - - 235 235 Stan zadłużenia na 31.12.2022 256 130 431 20 013 18 443 295 017

Pożyczki otrzymane

Umowy leasingu Razem

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za pierwsze półrocze 2023 roku

Zobowiązania z tytułu emisji obligacji na 30.06.2023:

a) Obligacje wewnętrzne objęte przez podmioty należące do Grupy kapitałowej:

Oznaczenie serii	Wartość nominalna	Oprocentowanie nominalne	Data emisji	Termin wykupu	Wartość wg wyceny
	obligacji				krótko– terminowa	długo– terminowa	Razem
AP	9 000	4,40%	01.12.2020	20.09.2024	387	8 625	9 012
BP	8 000	WIBOR 3M + 4.20%	30.11.2021	28.11.2026	840	7 236	8 076
CP	23 500	WIBOR 3M + 3,95%	23.02.2022	22.02.2026	2 420	21 349	23 769
DP	9 000	WIBOR 3M + 3,50%	21.04.2022	25.04.2027	897	8 269	9 166
EP	71 000	WIBOR 3M + 3,40%	15.06.2022	15.12.2026	6 913	64 396	71 309
FP	60 000	WIBOR 3M + 3,50%	09.09.2022	09.09.2027	5 903	54 469	60 372
Razem	180 500				17 360	164 344	181 704

Na dzień bilansowy wartość zobowiązań Spółki wynikających z wyemitowanych obligacji objętych przez podmioty należące do Grupy kapitałowej BEST wyniosła 181,7 mln zł. Żadne z nich nie zapadają w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

b) Obligacje zewnętrzne objęte przez inwestorów nie należących do Grupy kapitałowej:

Oznaczenie serii	Wartość nominalna	Oprocentowanie nominalne	Data emisji	Termin wykupu	Wartość wg wyceny
	obligacji			krótko– długo– terminowa terminowa			Razem
U	20 000	WIBOR 3M + 3,75%	18.02.2021	15.02.2024	20 271	-	20 271
W1	10 668	4,40%	06.08.2021	23.07.2026	461	10 036	10 497
W2	10 000	WIBOR 3M + 4,20%	26.10.2021	08.10.2026	1 061	8 936	9 997
W3	10 509	WIBOR 3M + 4,00%	17.03.2022	07.03.2027	1 077	9 213	10 290
Y	10 000	WIBOR 3M + 3,85%	18.02.2022	17.02.2026	1 022	9 080	10 102
Z1	13 529	WIBOR 3M + 4,50%	30.12.2022	20.12.2026	1 437	11 761	13 198
Z2	11 226	WIBOR 3M + 4,50%	29.03.2023	14.03.2027	1 195	9 703	10 898
Razem	85 932				26 524	58 729	85 253

Na dzień bilansowy wartość zobowiązań Spółki wynikających z wyemitowanych obligacji objętych przez podmioty nienależące do Grupy kapitałowej BEST wyniosła 85,3 mln zł.

Zobowiązania z tytułu emisji obligacji na 31.12.2022:

a) Obligacje wewnętrzne objęte przez podmioty należące do Grupy kapitałowej:

Oznaczenie serii	Wartość nominalna	Oprocentowanie nominalne	Data emisji	Termin wykupu	Wartość wg wyceny
	obligacji				krótko– terminowa	długo– terminowa	Razem
AP	9 000	4,40%	01.12.2020	20.09.2024	386	8 627	9 013
BP	8 000	WIBOR 3M + 4.20%	30.11.2021	28.11.2026	874	7 206	8 080
CP	23 500	WIBOR 3M + 3,95%	23.02.2022	22.02.2026	2 523	21 260	23 783
DP	9 000	WIBOR 3M + 3,50%	21.04.2022	25.04.2027	930	8 245	9 175
EP	71 000	WIBOR 3M + 3,40%	15.06.2022	15.12.2026	7 081	64 258	71 339
FP	60 000	WIBOR 3M + 3,50%	09.09.2022	09.09.2027	6 077	54 325	60 402
Razem	180 500				17 871	163 921	181 792

b) Obligacje zewnętrzne objęte przez inwestorów nie należących do Grupy kapitałowej:

Oznaczenie serii	Wartość nominalna	Oprocentowanie nominalne	Data emisji	Termin wykupu	Wartość wg wyceny
	obligacji				krótko– terminowa	długo– terminowa	Razem
U	20 000	WIBOR 3M + 3,75%	18.02.2021	15.02.2024	2 148	18 142	20 290
W1	10 668	4,40%	06.08.2021	23.07.2026	459	10 000	10 459
W2	10 000	WIBOR 3M + 4,20%	26.10.2021	08.10.2026	1 088	8 889	9 977
W3	10 509	WIBOR 3M + 4,00%	17.03.2022	07.03.2027	1 112	9 155	10 267
Y	10 000	WIBOR 3M + 3,85%	18.02.2022	17.02.2026	1 080	9 025	10 105
Z1	13 529	WIBOR 3M + 4,50%	30.12.2022	20.12.2026	1 540	11 700	13 240
Razem	74 706				7 427	66 911	74 338

5.8.3.3. Zobowiązania z tytułu pożyczek

(w tys. zł)

Pożyczkodawcy	Wartość nominalna	Termin spłaty	Oprocentowanie	Wartość na dzień 30.06.2023	Wartość na dzień 31.12.2022
Zarząd BEST S.A.	20 000	31.12.2023	wg zmiennej stopy bazowej powiększonej o marżę, płatne miesięcznie	20 018	20 013
Razem, z tego:	20 000			20 018	20 013
krótkoterminowe	20 000			20 018	20 013

Oznaczenie serii

Oznaczenie serii

Wartość nominalna obligacji

Wartość nominalna obligacji

Pożyczkodawcy Wartość

nominalna

Zarząd BEST S.A. 20 000 31.12.2023

Termin

Oprocentowanie nominalne

Oprocentowanie nominalne

Data emisji Termin

AP 9 000 4,40% 01.12.2020 20.09.2024 386 8 627 9 013 BP 8 000 WIBOR 3M + 4.20% 30.11.2021 28.11.2026 874 7 206 8 080 CP 23 500 WIBOR 3M + 3,95% 23.02.2022 22.02.2026 2 523 21 260 23 783 DP 9 000 WIBOR 3M + 3,50% 21.04.2022 25.04.2027 930 8 245 9 175 EP 71 000 WIBOR 3M + 3,40% 15.06.2022 15.12.2026 7 081 64 258 71 339 FP 60 000 WIBOR 3M + 3,50% 09.09.2022 09.09.2027 6 077 54 325 60 402 Razem 180 500 17 871 163 921 181 792

Data emisji Termin

U 20 000 WIBOR 3M + 3,75% 18.02.2021 15.02.2024 2 148 18 142 20 290 W1 10 668 4,40% 06.08.2021 23.07.2026 459 10 000 10 459 W2 10 000 WIBOR 3M + 4,20% 26.10.2021 08.10.2026 1 088 8 889 9 977 W3 10 509 WIBOR 3M + 4,00% 17.03.2022 07.03.2027 1 112 9 155 10 267 Y 10 000 WIBOR 3M + 3,85% 18.02.2022 17.02.2026 1 080 9 025 10 105 Z1 13 529 WIBOR 3M + 4,50% 30.12.2022 20.12.2026 1 540 11 700 13 240 Razem 74 706 7 427 66 911 74 338

wykupu

spłaty Oprocentowanie Wartość na dzień

wg zmiennej stopy bazowej powiększonej o marżę, płatne miesięcznie

Razem, z tego: 20 000 20 018 20 013 krótkoterminowe 20 000 20 018 20 013

wykupu

Wartość wg wyceny

Wartość wg wyceny

długo– terminowa

długo– terminowa Razem

Razem

Wartość na dzień 31.12.2022

20 018 20 013

krótko– terminowa

krótko– terminowa

30.06.2023

Skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe za pierwsze półrocze 2023 roku

5.8.3.4. Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych

(w tys. zł)

Kredytodawca	Termin spłaty	Wartość na dzień 30.06.2023	Wartość na dzień 31.12.2022
Dell Bank International d.a.c.	01.02.2023	-	431
	krótkoterminowe	-	431

W związku ze spłatą kredytu w terminie jego wymagalności na dzień 30 czerwca 2023 roku Spółka nie posiada zobowiązań z tego tytułu.

5.8.3.5. Zobowiązania z tytułu leasingu

(w tys. zł)

	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Umowy najmu pomieszczeń biurowych	18 125	17 900
Pozostałe umowy	13	543
Razem, w tym:	18 138	18 443
krótkoterminowe	2 783	3 096
długoterminowe	15 355	15 347

5.8.3.6. Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki

(w tys. zł)

Na dzień 30 czerwca 2023 roku posiadaliśmy następujące zabezpieczenia na majątku Spółki:

Zabezpieczane zobowiązanie	Zabezpieczenie	Termin obowiązywania	Wartość zabezpieczanego zobowiązania na 30.06.2023
zobowiązanie z tytułu kredytu udzielonego przez ING Bank Śląski S.A. wykorzystywanego przez fundusze z Grupy BEST	poręczenie do kwoty 420 mln zł	31.12.2035	273 280
zobowiązanie z tytułu kredytu udzielonego przez Santander Bank Polska S.A. wykorzystywanego przez fundusze z Grupy BEST	poręczenie BEST do kwoty 150 mln zł, oświadczenie o poddaniu się egzekucji	05.09.2033	50 025
zobowiązanie z tytułu umowy najmu powierzchni biurowej w Gdyni	gwarancja bankowa do kwoty 700 tys. zł zabezpieczona wekslem in blanco	01.06.2031	11 154

W przypadku zabezpieczenia umów kredytowych bank może zaspokoić się z przedmiotu zastawu w sytuacji niezaspokojenia wierzytelności banku w terminie płatności określonym w umowie.

5.8.4. Pochodne instrumenty finansowe

(w tys. zł)

	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
NDF (EUR/PLN)	20	3 780
Razem, w tym:	20	3 780
krótkoterminowe	20	-
długoterminowe	-	3 780

W pierwszym półroczu 2023 roku dokonaliśmy rozliczenia instrumentów pochodnych zawartych w latach 2020-2021 i zawarliśmy jeden nowy kontrakt NDF.

Więcej na ten temat w nocie 5.10

5.8.5. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

(w tys. zł)

Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, z tego: 3 197	5 253
zobowiązania związane z inwestycjami w rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 77	1 087
Zobowiązania z tytułu podatków i składek na obowiązkowe ubezpieczenia pracowników 4 459	2 821
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 10 463	11 639
wynagrodzenia należne za okres poprzedni 3 547	4 228
rezerwa na wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 2 954	4 282
rezerwa na urlopy wypoczynkowe 3 962	3 129
Pozostałe zobowiązania, z tego: 14 920	7 914
zaliczka netto na poczet ceny sprzedaży nieruchomości 7 809	7 809
Razem, z tego: 33 039	27 627
krótkoterminowe 33 039	19 818
długoterminowe -	7 809

W 2018 roku BEST zawarł umowę przedwstępną sprzedaży nieruchomości, zawierającą warunek w odniesieniu do postanowień miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, i otrzymał zadatek na poczet sprzedaży w kwocie 7 809 tys. zł netto. W pierwszym półroczu 2023 r. ustanowiono miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego, z którego wynika, że umowny warunek nie został spełniony. W następstwie powyższego nabywca odstąpił od umowy i w sierpniu 2023 roku Spółka zwróciła przyjęty zadatek.

5.8.6. Podatek dochodowy od osób prawnych

5.8.6.1. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

(w tys. zł)

	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Aktywa z tytułu podatku odroczonego, w tym:	2 201	3 318
Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegające kompensacie	2 201	3 318
Aktywa z tytułu podatku odroczonego niepodlegające kompensacie	-	-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego, w tym:	40 282	33 411
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego podlegająca kompensacie	2 201	3 318
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego niepodlegająca kompensacie	38 081	30 093
Aktywa z tytułu podatku odroczonego po kompensacie	-	-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego po kompensacie	38 081	30 093

Aktywa z tytułu podatku odroczonego przed kompensatą:

	Różnica przejściowa ujemna z tytułu:
	strat podatkowych	zobowiązań i rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych	pochodnych instrumentów finansowych	pozostałych pozycji	Razem
Stan na 01.01.2023	-	1 865	718	735	3 318
Zwiększenia	-	1 755	3	1 534	3 292
Zmniejszenia	-	2 137	718	1 554	4 409
Stan na 30.06.2023	-	1 483	3	715	2 201
Stan na 01.01.2022	-	1 925	795	456	3 176
Zwiększenia	-	4 490	1 185	2 315	7 990
Zmniejszenia	-	4 550	1 262	2 036	7 848
Stan na 31.12.2022	-	1 865	718	735	3 318

Łączna wartość nierozliczonych strat podatkowych, od których nie utworzono aktywa z tytułu podatku odroczonego wynosi 63 308 tys. zł i w przypadku zmiany szacunków co do możliwości ich wykorzystania w przyszłości może stanowić podstawę do utworzenia aktywa w wysokości 12 029 tys. zł.

Rok poniesienia straty podatkowej	Wartość straty podatkowej od której nie utworzono aktywa	Wartość potencjalnego aktywa od straty podatkowej	Data przedawnienia straty podatkowej
2018	1 489	283	2023
2019	11 477	2 181	2024
2020	4 516	858	2025
2021	11 257	2 139	2026
2022	19 752	3 753	2027
2023	14 817	2 815	2028
Razem	63 308	12 029

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego przed kompensatą:

Różnica przejściowa dodatnia z tytułu:
	rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	inwestycji w jednostkach zależnych	zobowiązań finansowych i finansowanych nimi aktywów	nieruchomości inwestycyjnych	Razem
Stan na 01.01.2023	3 387	25 897	42	4 085	33 411
Zwiększenia	5	7 151	394	-	7 550
Zmniejszenia	274	71	331	3	679
Stan na 30.06.2023	3 118	32 977	105	4 082	40 282
Stan na 01.01.2022	3 823	12 189	98	4 100	20 210
Zwiększenia	16	13 708	308	-	14 032
Zmniejszenia	452	-	364	15	831
Stan na 31.12.2022	3 387	25 897	42	4 085	33 411

Istotny wzrost rezerwy w odniesieniu do inwestycji w jednostkach zależnych jest związany z dokonaną w 2022 roku zmianą zasad wyceny tych jednostek, o której piszemy w nocie 5.5. Z uwagi na fakt, że nie wyceniamy już tych jednostek w historycznym koszcie nabycia, tworzymy rezerwy związane z różnicą pomiędzy ich wartością na dzień bilansowy a historyczną ceną nabycia w części prognozowanej do realizacji w perspektywie 3 lat od dnia bilansowego.

5.8.6.2. Podatek dochodowy ujęty w wyniku

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022 przekształcone
Podatek dochodowy bieżący	-	-
Podatek dochodowy odroczony	7 988	8 699
Razem	7 988	8 699

Podatek dochodowy odroczony ujęty w wyniku:

01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022 przekształcone
1 117	(360)
(3 292)	(4 110)
4 409	3 750
6 871	9 059
7 550	9 445
(679)	(386)
7 988	8 699
7 988	8 699

Uzgodnienie pomiędzy efektywną a ustawową stawką podatkową obowiązującą w Polsce:

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022 przekształcone
Zysk brutto przed opodatkowaniem:	34 930	144 114
Podatek od zysku brutto według stawki podatkowej obowiązującej w Polsce (19%)	6 637	27 382
Efekt podatkowy różnic trwałych, w tym z tytułu:	1 351	(18 683)
zmiany wyceny aktywów jednostek zależnych nie uwzględnionej w podatku odroczonym	(4 016)	(22 487)
przychodów niepodatkowych	(29)	-
nieaktywowanych strat podatkowych	2 815	2 449
kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów	2 576	1 358
pozostałych różnic	5	(3)
Podatek dochodowy ujęty w wyniku	7 988	8 699
Efektywna stawka podatkowa	23%	6%

5.8.7. Zmiany rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych

(w tys. zł)

W okresie objętym sprawozdaniem ponieśliśmy nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne o łącznej wartości 4 404 tys. zł. W analogicznym okresie 2022 roku nakłady wyniosły 4 997 tys. zł.

	Rzeczowe aktywa trwałe	Wartości niematerialne	Razem
Stan na dzień 01.01.2023	28 983	16 407	45 390
Nabycia	3 028	1 376	4 404
Umorzenia	(2 977)	(1 357)	(4 334)
Stan na dzień 30.06.2023	29 034	16 426	45 460
Stan na dzień 01.01.2022	30 546	16 419	46 965
Nabycia	3 026	1 971	4 997
Likwidacje	(66)	-	(66)
Umorzenia	(3 013)	(1 286)	(4 299)
Stan na dzień 30.06.2022	30 493	17 104	47 597

5.8.8. Przychody z działalności operacyjnej

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Zarządzanie wierzytelnościami funduszy	46 841	45 406
Pozostałe	1 240	773
Razem	48 081	46 179

Nasze przychody z działalności podstawowej generujemy głównie z obsługi wierzytelności funduszy sekurytyzacyjnych należących do naszej Grupy. Nasza podstawowa działalność nie wykazuje znamion cykliczności ani sezonowości.

5.8.9. Koszty działalności operacyjnej

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników	41 811	35 463
wynagrodzenia	34 440	29 346
składki na ubezpieczenia społeczne	6 026	5 281
świadczenia na rzecz pracowników	1 345	836
Amortyzacja	4 334	4 299
Usługi obce	15 743	13 217
Podatki i opłaty	4 261	3 599
Pozostałe koszty operacyjne	2 078	1 573
Razem	68 227	58 151

W pierwszym półroczu 2023 roku koszty operacyjne wyniosły 68,2 mln zł i były wyższe o 10,1 mln zł (17,3%) niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Wzrost ten wynika w szczególności ze wzrostu kosztów wynagrodzeń i świadczeń na rzecz pracowników.

5.8.10. Przychody i koszty finansowe

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Wycena pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń	3 714	-
Odsetki od depozytów środków pieniężnych	279	-
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	501	-
Pozostałe	155	1
Razem przychody finansowe	4 649	1
Odsetki od zobowiązań z tytułu obligacji, pożyczek, kredytów, leasingu obliczone przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej	14 806	9 103
Wycena pochodnych instrumentów finansowych nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń	-	2 881
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	-	170
Pozostałe	4	-
Razem koszty finansowe	14 810	12 154

5.8.11. Pozostałe składniki całkowitych dochodów netto

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Zyski/ (straty) z wyceny inwestycji kapitałowych	5 281	(4 671)
Zyski/ (straty) z wyceny inwestycji w jednostki zależne	8	(7)
Razem	5 289	(4 678)

5.8.12. Zmiana stanu zobowiązań (nota do sprawozdania z przepływów pieniężnych)

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Bilansowa zmiana stanu zobowiązań	5 412	(2 906)
Korekta o zmianę stanu zobowiązań inwestycyjnych	1 010	(79)
Razem	6 422	(2 985)

5.8.13. Pozostałe pozycje netto (nota do sprawozdania z przepływów pieniężnych)

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Wycena programów motywacyjnych	2 214	2 162
Wynik na działalności inwestycyjnej	-	22
Pozostałe zmiany	14	-
Razem	2 228	2 184

5.9. PROGRAMY MOTYWACYJNE ROZLICZANE W FORMIE AKCJI

(w tys. zł)

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Wycena programów motywacyjnych obciążająca koszty wynagrodzeń bieżących:	2 214	2 162
program I realizowany w akcjach	2 017	1 338
program II realizowany w akcjach	197	824

W roku 2023 dokonano przyznania warrantów / akcji za rok 2022 - czyli pierwszy rok trwania programów oraz dokonano wyceny programów dla roku drugiego.

Program I realizowany w akcjach

W ramach realizacji tego programu w kwietniu 2023 r. przyznane zostało uczestnikom prawo do nabycia 128.500 sztuk akcji nowej emisji. Akcje serii I zostały wyemitowane po cenie emisyjnej równej 1 zł i objęte przez członków Zarządu BEST.

Program II realizowany w akcjach

W sierpniu 2023 roku w związku z rozliczeniem pierwszego roku obowiązywania programu, dokonany został przydział osobom uprawnionym łącznie 158.700 sztuk warrantów subskrypcyjnych serii D uprawniających w przyszłości do objęcia akcji serii H Spółki po cenie emisyjnej równej 25 zł za jedną akcję. Warranty przyznane zostały nieodpłatnie.

5.10. WARTOŚĆ GODZIWA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

(w tys. zł)

Wartość godziwą instrumentów finansowych klasyfikujemy wg zasad pomiaru wykorzystując poniższą hierarchię odzwierciedlającą wykorzystanie różnych danych źródłowych do wyceny:

• Kategoria 1: kwotowanie (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
• Kategoria 2: dane wejściowe inne niż kwotowania zaliczane do Kategorii 1, które są obserwowalne dla aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (jako cena) lub pośredni (pochodne cen),

Instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej

Kategoria 3: dane wejściowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne).

	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022	Kategoria
Pochodne instrumenty finansowe - zobowiązania	20	3 780	2
Inwestycje kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	32 882	27 601	3

Pochodne instrumenty finansowe

Na dzień 30 czerwca 2023 roku do wartości godziwej wyceniane są poniższe pochodne instrumenty finansowe nieobjęte rachunkowością zabezpieczeń:

instrument	data zawarcia	wartość	para walutowa	data rozliczenia	terminowy kurs wymiany
terminowa transakcja bez dostawy NDF	05.06.2023	500 tys. EUR	EUR/PLN	20.07.2023	4,4997

Wartość godziwa walutowych kontraktów terminowych forward (NDF) jest ustalana poprzez odniesienie do obowiązujących na dzień sprawozdawczy kursów terminowych występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wskaźniki wykorzystywane do opracowania wyceny i ustalenia kursu transakcyjnego oparte są o średni kurs NBP i o średnie wartości rynkowe. Wartość wyceny ujętą w sprawozdaniu klasyfikujemy do kategorii 2 hierarchii wartości godziwej.

Inwestycje kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Do instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej Spółka zalicza również inwestycję kapitałową w akcje Kredyt Inkaso, wycenianą na dzień 30 czerwca 2023 roku na kwotę 32,9 mln zł.

Więcej na temat wyceny inwestycji w akcje Kredyt Inkaso w nocie 5.8.2.

Porównanie wartości godziwej i wartości bilansowej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej

	Stan na dzień 30.06.2023		Stan na dzień 31.12.2022
	Wartość godziwa	Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Wartość bilansowa
Zobowiązania finansowe z tytułu emisji obligacji, z tego:	267 771	266 957	254 757	256 130
Kategoria 1	86 182	85 253	74 125	74 338
Kategoria 2	181 589	181 704	180 632	181 792

Zobowiązania i należności finansowe z tytułu emisji obligacji dla celów bilansowych zostały wycenione w zamortyzowanym koszcie. Wartość godziwa obligacji notowanych na aktywnym rynku została oszacowana na podstawie kursu zamknięcia notowań obligacji na Catalyst z dnia bilansowego powiększonego o narosłe odsetki. Wartość godziwa pozostałych tj. nienotowanych obligacji została oszacowana poprzez zdyskontowanie przyszłych przepływów pieniężnych stopą oprocentowania uwzględniającą stałą marżę oraz stopę referencyjną z dnia bilansowego.

Wartości bilansowe pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie są zbliżone do ich wartości godziwych.

5.11. TRANSAKCJE MIĘDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI (w tys. zł)

5.11.1. Informacje o wynagrodzeniach członków Zarządu i Rady Nadzorczej BEST

Wynagrodzenia bieżące członków Zarządu i Rady Nadzorczej BEST za pierwsze półrocze 2023 roku i za analogiczny okres ubiegłego roku wynosiły odpowiednio:

	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Zarząd	641	517
Rada Nadzorcza	247	212
Razem	888	729

Poza wynagrodzeniami członkowie Zarządu uprawnieni są do świadczeń z tytułu realizacji programów motywacyjnych rozliczanych w formie akcji.

5.11.2. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń udzielonych osobom powiązanym (w szczególności osobom zarządzającym i nadzorującym) oraz zawartych z nimi umowach

Na dzień 30 czerwca 2023 roku posiadaliśmy zobowiązania wobec Członka Zarządu BEST w wysokości 20 mln zł z tytułu udzielonej pożyczki. W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku zapłaciliśmy odsetki od tych zobowiązań w wysokości 1 048 tys. zł. Zgodnie z zawartą umową wg stanu na 30 czerwca 2023 roku pożyczka ta jest wymagalna 31 grudnia 2023 roku.

5.11.3. Informacje o transakcjach z podmiotami zależnymi

Stan naszych rozrachunków na dzień 30 czerwca 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 z jednostkami zależnymi przedstawia tabela poniżej:

Wzajemne rozrachunki	Stan na dzień 30.06.2023	Stan na dzień 31.12.2022
Należności BEST z tytułu:	2 283	2 174
dostaw i usług	2 283	2 174
Zobowiązania BEST z tytułu:	189 078	182 303
dostaw i usług	374	511
innych rozrachunków	7 000	-
emisji obligacji	181 704	181 792

Transakcje w pierwszym półroczu 2023 roku oraz w analogicznym okresie ubiegłego roku pomiędzy BEST i jednostkami zależnymi:

Wzajemne transakcje	01.01.2023 30.06.2023	01.01.2022 30.06.2022
Przychody BEST z tytułu:	48 071	45 980
dostaw i usług	47 446	45 979
dywidend i udziałów w zyskach	155	1
pozostałe	470	-
Koszty BEST z tytułu:	11 040	3 105
dostaw i usług	1 831	1 461
wyemitowanych obligacji	9 209	1 644
Inne transakcje z tytułu:	-	103 500
emisji obligacji	-	103 500

5.12. INFORMACJA DOTYCZĄCA EMISJI, WYKUPU I SPŁATY DŁUŻNYCH I KAPITAŁOWYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

(w tys. zł)

Kapitałowe papiery wartościowe

W dniu 19 kwietnia 2023 roku BEST podjął uchwałę w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Zgodnie z treścią uchwały kapitał zakładowy został podwyższony z kwoty 22 158 tys. zł do kwoty 22 286 tys. zł poprzez emisję 128 500 sztuk akcji zwykłych na okaziciela serii I o wartości nominalnej 1 zł. Cena emisyjna jednej akcji została ustalona na kwotę 1 zł. Rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego i związanej z tym zmiany statutu Spółki została dokonana przez Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 22 maja 2023 roku.

W dniu 7 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie BEST S.A. wyraziło zgodę na nabycie przez Spółkę 151 515 sztuk akcji własnych. Skup akcji został przeprowadzony i rozliczony w dniu 4 sierpnia 2023 r.

Dłużne papiery wartościowe

W pierwszym półroczu 2023 roku, na podstawie prospektu emisyjnego zatwierdzonego przez Komisję Nadzoru Finansowego w listopadzie 2022 roku, wyemitowaliśmy obligacje serii Z2 o wartości nominalnej 11,2 mln zł.

Szczegółowe informacje na temat wyemitowanych i wykupionych obligacji znajdują się w nocie 5.8.3.2.

5.13. INFORMACJE DOTYCZĄCE WYPŁACONEJ (LUB ZADEKLAROWANEJ) DYWIDENDY

W okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku BEST nie wypłacał ani nie deklarował wypłaty dywidendy.

5.14. SKUTKI ZMIAN W STRUKTURZE BEST, W TYM POŁĄCZENIE JEDNOSTEK, OBJĘCIE LUB UTRATA KONTROLI NAD JEDNOSTKAMI ZALEŻNYMI I INWESTYCJAMI DŁUGOTERMINOWYMI, RESTRUKTURYZACJA I ZANIECHANIE DZIAŁALNOŚCI

W 2023 roku nie miały miejsca żadne istotne zmiany w strukturze BEST, poza opisanymi w nocie 5.1.

5.15. INFORMACJA DOTYCZĄCA ZOBOWIĄZAŃ WARUNKOWYCH LUB AKTYWÓW WARUNKOWYCH I ICH ZMIAN, KTÓRE NASTĄPIŁY OD CZASU ZAKOŃCZENIA OSTATNIEGO ROKU OBROTOWEGO

Przed Sądem Okręgowym w Warszawie, III Wydziałem Cywilnym (sygn. akt III C 1088/16) toczy się postępowanie w sprawie z powództwa Kredyt Inkaso S.A. z/s w Warszawie przeciwko BEST i Krzysztofowi Borusowskiemu (Prezesowi Zarządu BEST) o zapłatę solidarnie przez pozwanych kwoty 60 734 500 zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie liczonymi od dnia wniesienia powództwa do dnia zapłaty oraz kosztów procesu, tytułem naprawienia szkody związanej z wypowiedzeniem Kredyt Inkaso przez fundusze z grupy Trigon i Agio umów o zarządzanie portfelami wierzytelności. W ocenie BEST stawiane zarzuty są całkowicie bezpodstawne i chybione zarówno pod względem faktycznym, jak i prawnym. Postępowanie jest w toku.

Więcej na ten temat znajduje się w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy w pierwszym półroczu 2023 roku

5.16. INFORMACJE O ZDARZENIACH, JAKIE NASTĄPIŁY PO DNIU, NA KTÓRY SPORZĄDZONO PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE, NIEUWZGLĘDNIONYCH W TYM SPRAWOZDANIU, A MOGĄCYCH W ZNACZĄCY SPOSÓB WPŁYNĄĆ NA PRZYSZŁE WYNIKI FINANSOWE BEST

Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia mogące wpłynąć na nasze przyszłe wyniki finansowe.

Niniejsze skrócone jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji w dniu 13 września 2023 roku.

Krzysztof Borusowski Prezes Zarządu BEST S.A

Marek Kucner Wiceprezes Zarządu BEST S.A.

Elektronicznie podpisany przez Maciej Bardan Data: 2023.09.12 14:30:36 +02'00'

Maciej Bardan Członek Zarządu BEST S.A.

Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych.

Agnieszka Galus-Bucior Główny Księgowy BEST S.A.

UL. ŁUŻYCKA 8A, 81–537 GDYNIA Tel. +49 58 769 92 99 www.best.com.pl