Przedsiębiorstwo Hydrauliki Siłowej Hydrotor S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • May 28, 2025

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO

BIEGŁEGO REWIDENTA

Z ATESTACJI

SPRAWOZDAWCZOŚCI ZRÓWNOWAŻONEGO

ROZWOJU DAJĄCEJ OGRANICZONĄ PEWNOŚĆ

za okres od 01 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku jednostki

GRUPA KAPITAŁOWA PRZEDSIEBIORSTWO

HYDRAULIKI SIŁOWEJ „HYDROTOR” SPÓŁKA

AKCYJNA

z siedzibą w Tucholi (89-500), przy ulicy Chojnickiej 72

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z ATESTACJI SPRAWOZDAWCZOŚCI ZRÓWNOWAŻONEGO ROZWOJU DAJĄCEJ

OGRANICZONĄ PEWNOŚĆ

GRUPA KAPITAŁOWA PRZEDSIEBIORSTWO HYDRAULIKI SIŁOWEJ

„HYDROTOR” SPÓŁKA AKCYJNA

z siedzibą w Tucholi (89-500), przy ulicy Chojnickiej 72

dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej

Opinia

Przeprowadziliśmy atestację sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność w

zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej, w której jednostką dominującą jest

PRZEDSIEBIORSTWO HYDRAULIKI SIŁOWEJ „HYDROTOR” SPÓŁKA AKCYJNA (‘’Jednostka dominująca")

(,,Grupa’’) sporządzonej na dzień 31 grudnia 2024 r. i za okres od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r.,

zawartej w części 2, czyli od strony 63, Sprawozdania z działalności jednostki dominującej oraz grupy

kapitałowej („Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju”).

Na podstawie wykonanych przez nas procedur atestacyjnych i uzyskanych dowodów nic nie zwróciło naszej

uwagi, co pozwalałoby nam sądzić, że:

(i) załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami Rozdziału 6c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z

2023 r. poz. 120 z późn. zm.) („Ustawa o rachunkowości”), w tym z Europejskimi Standardami

Sprawozdawczości w zakresie Zrównoważonego Rozwoju („ESRS”),

(ii) proces oceny istotności przeprowadzony przez Grupę, w celu identyfikacji informacji ujętych

w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju („Proces oceny istotności”), nie jest zgodny, we

wszystkich istotnych aspektach, z ESRS,

(iii) załączona Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie jest zgodna, we wszystkich istotnych

aspektach, z wymogami sprawozdawczymi zawartymi w art. 8 rozporządzenia Parlamentu

Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram

ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L

198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.).

Podstawa opinii

Atestację Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającą ograniczoną pewność przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacji Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju 3002PL –

„Usługa atestacyjna dająca ograniczoną pewność w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju”

ustanowionym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 854/20a/2025 z dnia 23 stycznia 2025

r. („KSUA 3002PL”) oraz odpowiednio Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i

Przegląd 3000 (Z) w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionego) –

„Usługi atestacyjne inne niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych” ustanowionym

przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 3436/52e/2019 z dnia 8 kwietnia 2019 r., z późn. zm.,

(„KSUA 3000 (Z)”).

Poziom pewności uzyskany w ramach zlecenia dającego ograniczoną pewność jest znacząco niższy niż

w przypadku zlecenia dającego racjonalną pewność, ponieważ procedury wykonywane przez biegłego

rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w ramach zlecenia dającego ograniczoną

pewność różnią się charakterem i czasem wykonania oraz mają węższy zakres niż w przypadku zlecenia

dającego racjonalną pewność.

Nasze obowiązki wynikające z tych standardów zostały szerzej opisane w sekcji „Odpowiedzialność biegłego

rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju”.

Jesteśmy niezależni od Spółek Grupy zgodnie z zasadami etyki określonymi w „Podręczniku

Międzynarodowego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowych standardów

niezależności)” przyjętym przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów uchwałą nr 207/7a/2023 z dnia 17

grudnia 2023 r. w sprawie ustanowienia zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów z późn. zm., („Kodeks

etyki”), odnoszącym się do usług atestacyjnych oraz wymogami określonymi w ustawie z dnia 11 maja 2017

r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1035 z

późn. zm.) oraz rozporządzeniu UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych

wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77, z późn. zm.)., które są

stosowne dla zlecenia atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, a także wypełniliśmy inne

obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem etyki.

Nasza firma audytorska stosuje Krajowy Standard Kontroli Jakości 1 w brzmieniu Międzynarodowego

Standardu Zarządzania Jakością (PL) 1 - „Zarządzanie jakością dla firm wykonujących badania lub przeglądy

sprawozdań finansowych lub zlecenia innych usług atestacyjnych lub pokrewnych”, wprowadzony uchwałą

Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r., który wymaga od firmy

zaprojektowania, wdrożenia i działania systemu zarządzania jakością, w tym polityk i procedur dotyczących

zgodności z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz obowiązującymi wymogami prawnymi i

regulacyjnymi.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody są wystarczające i odpowiednie, aby zapewnić podstawę dla naszej

opinii z przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej ograniczoną pewność.

Odpowiedzialność za Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za:

•

sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy

o rachunkowości, w tym ESRS,

•

przeprowadzenie Procesu oceny istotności zgodnie z ESRS,

•

sporządzenie Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z art. 8 rozporządzenia

Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852 z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram

ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L

198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.),

•

zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie takiej kontroli wewnętrznej, którą Zarząd uzna za niezbędną

do sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Rozdziałem 6c Ustawy o

rachunkowości, w tym ESRS oraz art. 8 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/852

z dnia 18 czerwca 2020 r. w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje,

zmieniającego rozporządzenie (UE) 2019/2088 (Dz. Urz. UE L 198 z 22.06.2020, str. 13, z późn. zm.),

która nie zawiera istotnych zniekształceń, niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem,

czy błędem,

w tym Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za opracowanie i wdrożenie Procesu oceny

istotności oraz za przedstawienie tego procesu w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Odpowiedzialność ta obejmuje m.in.:

• zrozumienie kontekstu, w którym prowadzone są działania i relacje biznesowe Spółek Grupy a także

zrozumienie interesariuszy, na których Spółki Grupy mają wpływ,

• identykację faktycznego i potencjalnego wpływu (zarówno negatywnego, jak i pozytywnego)

związanego z kwestiami zrównoważonego rozwoju, a także ryzyk i szans, które wpływają lub można

racjonalnie oczekiwać, że wpłyną na sytuację nansową Grupy, wyniki nansowe, przepływy pieniężne,

dostęp do nansowania lub koszt kapitału w perspektywie krótko-, średnio- lub długoterminowej,

• ocenę istotności zidentykowanych wpływów, ryzyk i szans związanych z kwestiami zrównoważonego

rozwoju poprzez wybór i zastosowanie odpowiednich progów oraz

• przyjęcie założeń, które są racjonalne w danych okolicznościach.

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny także za wybór i stosowanie odpowiednich metod

raportowania kwestii zrównoważonego rozwoju oraz ustalania szacunków lub sporządzania informacji

dotyczących przyszłości w poszczególnych ujawnieniach w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju,

które są racjonalne w danych okolicznościach.

Rada Nadzorcza jest odpowiedzialna za nadzorowanie procesu Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju Spółek Grupy.

Nieodłączne ograniczenia przy sporządzaniu Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju oraz

pomiarze i ocenie zagadnień z nią związanych

Istnieją nieodłączne ograniczenia dotyczące pomiaru lub oceny Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju podlegającej atestacji dającej ograniczoną pewność, które zostały przedstawione poniżej:

• Raportując informacje dotyczące przyszłości zgodnie z ESRS, Zarząd Jednostki dominującej jest

zobowiązany do przygotowania informacji dotyczących przyszłości na podstawie ujawnionych założeń

dotyczących zdarzeń, które mogą wystąpić w przyszłości i możliwych przyszłych działań Spółek Grupy.

Rzeczywisty wynik może być inny, ponieważ przewidywane zdarzenia często nie następują zgodnie z

oczekiwaniami.

• Przy określaniu ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zarząd Jednostki

dominującej interpretuje niezdeniowane pojęcia prawne i inne pojęcia. Niezdeniowane pojęcia

prawne i inne pojęcia mogą być interpretowane w różny sposób, w tym w zakresie zgodności ich

interpretacji z prawem, a zatem są poddane niepewności.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

Naszymi celami są zaplanowanie i wykonanie usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju

w taki sposób, aby uzyskać ograniczoną pewność, że Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju nie

zawiera istotnych zniekształceń niezależenie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem i

wydanie sprawozdania z atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną

pewność, które zawiera naszą opinię. Zniekształcenia mogą wynikać z oszustwa lub błędu i są uznawane za

istotne, jeśli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

użytkowników podjęte na podstawie tej Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

W ramach usługi atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność,

przeprowadzonej zgodnie z KSUA 3002PL, stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm

przez cały czas trwania usługi.

Nasza odpowiedzialność w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju w związku

z Procesem oceny istotności obejmuje:

• uzyskanie zrozumienia Procesu oceny istotności wyłącznie w celu oceny jego zgodności z ESRS, a nie

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności tego procesu, w tym jego wyniku,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur w celu oceny, czy Proces oceny istotności jest zgodny z opisem

Procesu oceny istotności przedstawionym w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Nasze pozostałe obowiązki w odniesieniu do Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju obejmują:

• uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli Grupy, procesów i systemów informatycznych mających

znaczenie dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, ale nie obejmują oceny

zaprojektowania poszczególnych kontroli, ani uzyskania dowodów na ich wdrożenie lub testowania

skuteczności ich działania,

• identyfikację ujawnień, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia, niezależenie od tego, czy

zostały spowodowane oszustwem, czy błędem,

• zaprojektowanie i wykonanie procedur dotyczących ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, w których mogą wystąpić istotne zniekształcenia. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest wyższe niż w przypadku zniekształcenia wynikającego z

błędu, ponieważ oszustwo może obejmować zmowę, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzenie w

błąd lub obejście kontroli wewnętrznej.

Podsumowanie wykonanych prac

Usługa atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewności polega na

wykonaniu procedur w celu uzyskania dowodów dotyczących Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju.

Rodzaj, rozłożenie w czasie i zakres wybranych procedur zależą od zawodowego osądu, w tym od

identyfikacji ujawnień w Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, w przypadku których mogą wystąpić

istotne zniekształcenia, niezależnie od tego, czy zostały spowodowane oszustwem, czy błędem.

Podczas przeprowadzania naszej usługi atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej

ograniczoną pewność zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:

• uzyskaliśmy zrozumienie Procesu oceny istotności poprzez:

- skierowanie zapytań w celu zrozumienia źródeł informacji wykorzystywanych przez Zarząd;

- przegląd dokumentacji wewnętrznej Spółek Grupy dotyczącej Procesu oceny istotności;

• oceniliśmy, czy dowody uzyskane z naszych procedur w odniesieniu do Procesu oceny istotności

wdrożonego przez Grupę były spójne z opisem Procesu oceny istotności zawartym w nocie 1.5;

• uzyskaliśmy zrozumienie procesu sporządzania Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy

kapitałowej poprzez uzyskanie zrozumienia środowiska kontroli, procesów i systemu informacyjnego

Grupy istotnych dla sporządzenia Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej, ale

nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy;

• oceniliśmy, czy informacje zidentykowane w Procesie oceny istotności są ujawnione w

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej;

• oceniliśmy, czy struktura i prezentacja Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy

kapitałowej jest zgodna z ESRS;

• skierowaliśmy zapytania do pracowników Grupy zaangażowanych w przygotowywanie

Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej;

• wykonaliśmy procedury wiarygodności na wybranych informacjach Sprawozdawczości

zrównoważonego rozwoju grupy kapitałowej.

Inne sprawy

Nasza usługa atestacji Sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju nie obejmowała informacji

porównawczych dotyczących poprzednich lat lub okresów.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za atestację sprawozdawczości zrównoważonego

rozwoju, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Katarzyna

Małolepsza działająca w imieniu KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi (90-350), przy ulicy Tymienieckiego

25C/410 wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 4116 w imieniu którego kluczowy biegły rewident

dokonał atestacji sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju dającej ograniczoną pewność.

Gdańsk, dnia 28 maja 2025 roku

KPW Audyt Sp. z o.o.

ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 Łódź

…………………………………………..……………………….

Katarzyna Małolepsza

Kluczowy Biegły Rewident nr rej. 13 578

KPW Audyt Sp. z o.o. jest wpisana na listę firm

audytorskich prowadzoną przez

Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem 4116