Balkan and Sea Properties REIT

Annual Report • Mar 28, 2024

Годишен доклад за дейността Доклад на независимия одитор Съкратен финансов отчет

ПРОДЖЕКТ ПРОПЪРТИ ЕООД

31 декември 2023 г.

Съдържание

Страница

Годишен доклад за дейността	-
Доклад на независимия одитор	-
Съкратен счетоводен баланс	1
Съкратен отчет за приходите и разходите	2
Приложение	3

Годишен доклад за дейността на Проджект Пропърти ЕООД за 2023 г.

Настоящият годишен доклад за дейността на Дружеството представя коментар и анализ на финансовите отчети и друга съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на Дружеството като обхваща едногодишния период от 1 януари 2023 г. до 31 декември 2023 г.

Той е изготвен в съответствие с изискванията на чл. 39 от Закона за счетоводството.

Ръководството на Дружеството е избрало да представя съкратена форма на финансовите си отчети, изготвени по Националните счетоводни стандарти, така както това е разрешено от чл. 29, ал. 4 от Закона за счетоводството, поради факта, че Проджект Пропърти ЕООД е микро предприятие по смисъла на Закона за счетоводството.

Правен статут и обща информация за Дружеството

Дружеството е регистрирано като еднолично дружество с ограничена отговорност, създадено за неопределен срок, като предметът му на дейност е изключителен и включва придобиване на недвижими имоти и вещни права върху недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения, с цел предоставянето им за управление, отдаване под наем, лизинг или аренда и/или последващата им продажба.

Дружеството е регистрирано в Търговския регистър с ЕИК 124060334.

Считано от 7 април 2023 г., седалището и адресът на управление на Дружеството е гр. Варна, ул. Хаджи Стамат Сидеров № 10, ет.1, ап. 1. До тази дата седалището и адреса на управление са на адрес гр. Варна, ул. Генерал Колев 14, вх. Б, ет. 1, ап. 4.

Към 31 декември 2023 г. в Дружеството няма наети по трудов договор лица.

Дружеството няма регистрирани клонове в страната и в чужбина.

Капитал

Към 31 декември 2023 г. регистрираният капитал на Дружеството e в размер на 9 681 хил. лв., разпределен в 193 617 дяла с номинална стойност 50 лв. Капитала на дружеството се състои от парична вноска в размер на 227 хил. лв. и непарична вноска в размер на 9 454 хил. лв., състояща се от вземане на Болкан енд Сий Пропъртис АДСИЦ и припадащите се лихви, съгласно изготвен оценителски доклад от вещи лица назначени от Агенция по вписванията. Увеличението на капитала чрез парична и непарична вноска е изцяло внесен.

През 2023 г. са вписани промени в основния капитал на Проджект Пропърти ЕООД. Основният капитал е увеличен от 9 609 хил. лв. на 9 681 хил. лв., разпределен в 193 617 дяла с номинална стойност 50 лв. Към 31 декември 2023 г. капитала на дружеството е изцяло внесен., като промените са вписани по партидата на дружеството в Търговския регистър.

Към 31 декември 2023 г. едноличен собственик на Дружеството е Болкан енд Сий Пропъртис АДСИЦ, чиито капиталови инструменти се котират на Българска фондова борса АД, сегмент за дружества със специална инвестиционна цел, а дълговите инструменти се търгуват на Българска фондова борса АД, сегмент облигации.

Органи на управление

Към 31 декември 2023 г. Дружеството се представлява и управлява от Людмила Николова Даскалова.

Към 31 декември 2023 г. управителят на Дружеството Людмила Николова Даскалова участва в следните други дружества:

• Болкан енд Сий Пропъртис АДСИЦ член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор;
• Спринг Пропърти ЕООД Управител;
• Балчик Лоджистик Парк ЕАД член на Съвета на директорите и Изпълнителен директор;
• ДЗЗД Геоконсулт Даскалови съдружник и управляващ;
• Сдружение Настоятелство на Обединено детско заведение №14 Дружба председател на Съвета на настоятелите

През 2023 г. на управителят не са начислени и изплатени възнаграждения от Дружеството.

Дружеството няма политика да разпределя непарични възнаграждения и такива не са били предоставяни.

Проджект Пропърти ЕООД Годишен доклад за дейността 2023 г.

Дружеството няма разпределени условни или разсрочени възнаграждения.

Дружеството няма дължими суми за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения.

Развитие и резултати от дейността на Дружеството.

Дружеството не е осъществявало активна стопанска дейност през периода. Финансовият резултат за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. е загуба в размер на 73 хил. лв., която се дължи основно на отчетени разходи за външни услуги в размер на 23 хил. лв. и разходи за местни данъци и такси в размер на 49 хил. лв.

Сумата на активите на Дружеството към 31 декември 2023 г. е 9 767 хил. лв. в т.ч. нетекущи активи в размер на 9 737 хил. лв., формирани от инвестиционни имоти, находящи се в гр. Каварна, текущи активи в размер на 29 хил. лв. и разходи за бъдещи периоди в размер на 1 хил. лв. Сумата на пасивите на Дружеството към отчетната дата е 342 хил. лв.

Прилагане на принципа-предположение за действащо предприятие

Загубата за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. е в размер на 73 хил. лв., като към тази дата непокритата загуба на Дружеството възлиза на 441 хил. лв., a чистата стойност на имуществото е под размера на вписания основен капитал с 255 хил. лв. През 2023 г. са извършени няколко увеличения на основния капитал на Дружеството чрез парични вноски като средствата са използвани за покриване на текущи задължения. Към 31 декември 2023 г. текущите пасиви превишават текущите активи с 312 хил. лв. Ръководството счита, че Дружеството ще успее да развие своята дейност и да погасява своите задължения.

Към датата на изготвяне на този финансов отчет ръководството е направило оценка на способността на дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие на базата на наличната информация в обозримо бъдеще. След направените проучвания ръководството има разумни очаквания, че Дружеството разполага с достатъчно ресурси, за да продължи да функционира в обозримо бъдеще. Съответно то продължава да приема принципа на действащо предприятие при изготвянето на годишния финансов отчет.

Политика на ръководството по отношение управление на риска

Основните рискове и несигурност, пред които е изправено Дружеството са рискове, типични за секторите, в които то функционира – недвижимите имоти, както и общи рискове, типични за всички стопански субекти в страната. Дружеството може да бъде неблагоприятно засегнато от множество фактори: конюнктура на пазара на недвижими имоти; способностите на Дружеството да осигури ефективно управление на своите имоти, икономически климат в страната и други.

Пазарът на недвижими имоти е част от глобалната икономическа система и като такъв той отразява тенденциите в световната икономика и се влияе от различни фактори с регионално и международно значение. За разлика от финансовите пазари, които са бързо ликвидни, пазарът на недвижими имоти се характеризира с по-бавен темп на изменения. Амплитудите на промени в цените не са толкова големи в сравнения с други пазари. Всичко това характеризира недвижимите имоти като предпочитани и атрактивни активи в сравнение с други класове активи, което обуслови инвестиционна активност.

Към 31 декември 2023 г. излагането на Дружеството на кредитен риск е несъществено.

Към 31 декември 2023 г. Дружеството не е изложено на други съществени рискове.

Научноизследователска и развойна дейност

През 2023 г. Дружеството не е извършвало научноизследователска или развойна дейност.

Предвиждано развитие на Дружеството

Основната инвестиционна цел на Проджект Пропърти ЕООД е запазване и нарастване на стойността на инвестициите. Дружеството инвестира в недвижими имоти (сгради и земя), на територията на Република България.

Дружеството има следните основни инвестиционни цели:

• продължаващи инвестиции и генериране на доходност от тях;
• инвестиране в недвижими имоти, осигуряващи стабилни текущи и бъдещи доходи;

Проджект Пропърти ЕООД Годишен доклад за дейността 2023 г.

Дружеството предвижда да инвестира средства в недвижими имоти с цел получаване на текущи доходи от договори за наем, отстъпено право на ползване, както и чрез продажба на тези имоти с оглед формиране на стабилен доход.

През 2024 г. Дружеството ще продължи стриктно да наблюдава състоянието на имотния пазар в България като ще продължи да се стреми да придобива или изгражда проекти с висока вътрешна норма на възвращаемост. Ключов фактор при избора на проекти е тяхната локация, параметри за застрояване, доходност от наеми и други показатели, оказващи влияние върху атрактивността на недвижимите имоти.

Дружеството ще се стреми към създаване на проекти с максимална възвращаемост за инвеститорите, независимо дали те са в жилищни, търговски, офис или индустриални имоти.

Дружеството не планира да ограничава инвестициите си до конкретна локация, а ще продължи да се води при избора си от постигане на максимална възвращаемост за едноличния собственик, спазвайки нормите на българското законодателство и учредителния си акт.

Събития след края на отчетния период

Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване.

Дата: 27 март 2024 г. Управител: _____________________________________

Lyudmila Nikolova Daskalova Digitally signed by Lyudmila Nikolova Daskalova Date: 2024.03.27 09:34:08 +02'00'

/Людмила Даскалова/

Д О К Л А Д Н А Н Е З А В И С И М И Я О Д И Т О Р

ДО ЕДНОЛИЧЕН СОБСТВЕНИК НА КАПИТАЛА ПРОДЖЕКТ ПРОПЪРТИ ЕООД Г р . В а р н а

Мнение

Ние извършихме одит на финансовия отчет на ПРОДЖЕКТ ПРОПЪРТИ ЕООД, гр. Варна ("Дружеството"), съдържащ съкратен счетоводния баланс към 31 декември 2023 г. и съкратен отчет за приходите и разходите за годината, завършваща на тази дата, както и приложение към финансовия отчет, което съдържа обобщена информация за счетоводната политика.

По наше мнение, приложеният финансов отчет:

• •дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и за неговите финансови резултати от дейността за годината, завършваща на тази дата; и
• •е изготвен съгласно изискванията на Националните счетоводни стандарти, включително освобождаванията за представяне и оповестяване по тези стандарти и по чл. 29 от Закона за счетоводството.

База за изразяване на мнение

Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад "Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет". Ние сме независими от Дружеството в съответствие

Одиторски доклад 2023 година ПРОДЖЕКТ ПРОПЪРТИ ЕООД

============================================================================== Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.

Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него

Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, изготвен от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски доклад върху него.

Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.

Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение.

============================================================================== Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания

Допълнителни въпроси, които поставя за докладване Законът за

счетоводството

В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, по отношение на доклада за дейността, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно "Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експертсчетоводители (ИДЕС)". Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството, приложим в България.

Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството

На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:

• а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет.
• б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството.

Дружеството няма задължение да изготвя декларация за корпоративно управление, поради което такава не е представена.

Отговорности на ръководството за финансовия отчет

Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този финансов отчет в съответствие с Националните счетоводни стандарти, включително освобождаванията за представяне и оповестяване по тези стандарти и по чл. 29 от Закона за счетоводството, и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка.

При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо

Одиторски доклад 2023 година ПРОДЖЕКТ ПРОПЪРТИ ЕООД

============================================================================== предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.

Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет

Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този финансов отчет.

Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:

—идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.

—получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните

Одиторско дружество "Одит – Корект" ООД № 064

Одиторски доклад 2023 година ПРОДЖЕКТ ПРОПЪРТИ ЕООД

============================================================================== обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството.

—оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството.

—достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие.

—оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет, включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.

Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит.

"Одит – Корект" ООД, № 064 1164 София, ул. Вишнева № 12 Росица Тричкова, Регистриран одитор, отговорен за одита София, 27 март 2024 г.

Rositsa Metodieva Trichkova Digitally signed by Rositsa Metodieva Trichkova Date: 2024.03.27 09:40:10 +02'00'

Одиторско дружество "Одит – Корект" ООД № 064

Съкратен баланс към 31 декември 2023 г.

АКТИВ		ПАСИВ
РАЗДЕЛИ	Сума (в хил. лв.)			Сума (в хил. лв.)
	Текуща год.	Предходна год.	РАЗДЕЛИ	Текуща год.	Предходна год.
а	1	2	а	1	2
А. Записан, но невнесен капитал	-	2	А. Собствен капитал	9 425	9 241
Б. Нетекущи активи	9 737	9 738	Б. Задължения	342	504
В. Текущи активи	29	3	до 1 година	342	504
Г. Разходи за бъдещи периоди	1	2
СУМА НА АКТИВА (А+Б+В+Г)	9 767	9 745	СУМА НА ПАСИВА (А+Б)	9 767	9 745

Съставил: ________________________________ ENCHO DONCHEV DONCHEV Digitally signed by ENCHO DONCHEV DONCHEV Date: 2024.03.27 09:32:34 +02'00'

/Енчо Дончев/

Дата: 27 март 2024 г.

С одиторски доклад

Одит Корект ООД, одиторско дружество, рег. № 064

Росица Тричкова, управител и регистриран одитор, отговорен за одита

Управител: _________________________________________ Lyudmila Nikolova Daskalova Digitally signed by Lyudmila Nikolova Daskalova Date: 2024.03.27 09:34:36 +02'00'

/Людмила Даскалова/

Rositsa Metodieva Trichkova Trichkova

Digitally signed by Rositsa Metodieva Date: 2024.03.27 09:40:31 +02'00'

Съкратен отчет за приходите и разходите за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

	Сума (в хил. лв.)			Сума (в хил. лв.)
НАИМЕНОВАНИЕ НА РАЗХОДИТЕ	Текуща	Предходна	НАИМЕНОВАНИЕ НА ПРИХОДИТЕ	Текуща	Предходна
	год.	год.		год.	год.
а	1	2	а	1	2
А. Разходи			Б. Приходи	1	-
1. Разходи за външни услуги	23	59
2. Разходи за персонала	2	-
3. Други разходи	49	60
Общо разходи за
оперативна дейност (1+2+3)	74	119
Общо разходи (1+2+3)	74	119
4. Печалба	-	-	3. Загуба	73	119
Всичко (Общо разходи + 4)	74	119	Всичко (Общо приходи + 3)	74	119

Съставил: ________________________________ ENCHO DONCHEV DONCHEV Digitally signed by ENCHO DONCHEV DONCHEV Date: 2024.03.27 09:32:55 +02'00'

/Енчо Дончев/

Дата: 27 март 2024 г.

С одиторски доклад

Одит Корект ООД, одиторско дружество, рег. № 064

Росица Тричкова, управител и регистриран одитор, отговорен за одита

Управител: _________________________________________ Lyudmila Nikolova Daskalova Digitally signed by Lyudmila Nikolova Daskalova Date: 2024.03.27 09:34:55 +02'00'

/Людмила Даскалова/

Digitally signed by Rositsa Metodieva Trichkova Date: 2024.03.27 09:40:47 +02'00'

2

Приложение

Годишният финансов отчет на Дружество обхваща период от 01.01.2023 г. до 31.12.2023 г. Съгласно критериите на чл. 19, ал. 2 от Закона за счетоводство, Дружество се класифицира като микро предприятие за 2023 г. На основание чл. 29, ал. 4 от ЗСч, предприятието е избрало да публикува съкратен баланс по раздели и съкратен отчет за приходите и разходите.

Обща информация

Дружеството е регистрирано като еднолично дружество с ограничена отговорност, създадено за неопределен срок, като предметът му на дейност е изключителен и включва придобиване на недвижими имоти и вещни права върху недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения, с цел предоставянето им за управление, отдаване под наем, лизинг или аренда и/или последващата им продажба.

Дружеството е регистрирано в Търговския регистър с ЕИК 124060334.

Считано от 7 април 2023 г., седалището и адресът на управление на Дружеството е гр. Варна, ул. Хаджи Стамат Сидеров № 10, ет.1, ап. 1. До тази дата седалището и адреса на управление са на адрес гр. Варна, ул. Генерал Колев 14, вх. Б, ет. 1, ап. 4.

Към 31 декември 2023 г. собственият капитал на Дружеството в размер на 9 425 хил. лв. (2022 г.: 9 241 хил. лв.) е формиран от:

• регистриран капитал в размер на 9 681 хил. лв. (2022 г.: 9 609 хил. лв.), разпределен в 193 617 дяла с номинална стойност в размер на 50 лв. на дял към 31 декември 2023 г.;
• премиен резерв в размер на 186 хил. лв.;
• непокрита загуба в размер на 441 хил. лв.(2022 г.: 368 хил. лв.)

Към 31 декември 2023 г. в Дружеството няма наети по трудов договор лица.

Към 31 декември 2023 г. Дружеството се представлява и управлява от управителя – Людмила Николова Даскалова.

Към 31 декември 2023 г. едноличен собственик на Дружеството е Болкан енд Сий Пропъртис АДСИЦ, чиито капиталови инструменти се котират на Българска фондова борса АД, сегмент за дружества със специална инвестиционна цел, а дълговите инструменти се търгуват на Българска фондова борса АД, сегмент облигации.

Основа за изготвяне на съкратения финансов отчет

Финансовият отчет на Дружеството е изготвен в съответствие с Националните счетоводни стандарти и изискванията на Закона за счетоводството.

Финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (хил. лв.) (включително сравнителната информация за 2022 г.), освен ако не е посочено друго.

Прилагане на принципа-предположение за действащо предприятие

Загубата за годината, приключваща на 31 декември 2023 г. е в размер на 73 хил. лв., като към тази дата непокритата загуба на Дружеството възлиза на 441 хил. лв., a чистата стойност на имуществото е под размера на вписания основен капитал с 255 хил. лв. През 2023 г. са извършени няколко увеличения на основния капитал на Дружеството чрез парични вноски като средствата са използвани за покриване на текущи задължения. Към 31 декември 2023 г. текущите пасиви превишават текущите активи с 312 хил. лв. Ръководството счита, че Дружеството ще успее да развие своята дейност и да погасява своите задължения.

Към датата на изготвяне на този финансов отчет ръководството е направило оценка на способността на дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие на базата на наличната информация в обозримо бъдеще. След направените проучвания ръководството има разумни очаквания, че Дружеството разполага с достатъчно ресурси, за да продължи да функционира в обозримо бъдеще. Съответно то продължава да приема принципа на действащо предприятие при изготвянето на годишния финансов отчет.

Счетоводна политика

Общи положения

Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена, модифициран в определени случаи с преоценката на някои активи и пасиви. Базите за оценката са оповестени подробно в счетоводната политика към финансовия отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани счетоводни оценки и допускания. Въпреки, че те са базирани на информация, предоставена на ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се различават от направените оценки и допускания.

Оценъчни бази, използвани при изготвяне на съкратения финансов отчет

Дългосрочни инвестиции в инвестиционни имоти

Дружеството отчита като инвестиционни имоти земя и незавършено строителство на сгради, които все още не са въведени в употреба и които ще се държат по-скоро за получаване на приходи от наем или за увеличаване на стойността на капитала, или и за двете, отколкото за:

• използване при производствена дейност или оказването на услуги;
• доставката на материали, стоки или услуги;
• административни цели;
• от персонала независимо дали персоналът плаща наем по пазарни цени;
• продажба в рамките на обичайната икономическа дейност.

Инвестиционните имоти се признават като актив във финансовите отчети на Дружеството, само при условие че са изпълнени следните две изисквания:

• вероятно е да бъдат получени бъдещи икономически изгоди от инвестиционните имоти
• стойността на инвестиционните имоти може надеждно да бъде оценена

Те се отчитат като дългосрочни нефинансови активи и са представени на ред "Нетекущи (дълготрайни) активи" в съкратения счетоводен баланс. Към 31 декември 2023 г. балансовата стойност на инвестиционните имоти е в размер на 9 737 хил. лв.

Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, включваща покупната цена и всякакви разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот – например хонорари за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката.

След първоначалното им признаване инвестиционните имоти се отчитат като се използва модела на цената на придобиване в съответствие с СС 16 "Дълготрайни материални активи". В този случай инвестиционните имоти се отчитат по тяхната цена на придобиване, намалена с всички натрупани амортизации и загуби от обезценка.

Последващите разходи свързани с инвестиционни имоти, които могат надеждно да бъдат измерени и съотнесени към инвестиционния имот, се прибавят към балансовата стойност на имотите, когато е вероятно Дружеството да получи бъдещи икономически изгоди, надвишаващи първоначално оценената стойност на съществуващите инвестиционни имоти. Всички други последващи разходи се признават за разход в периода, в който са възникнали.

Дружеството отписва инвестиционните си имоти при освобождаването им или при трайното им изваждане от употреба, в случай че не се очакват никакви икономически изгоди от тяхното освобождаване. Печалбите или загубите, възникващи от изваждането им от употреба или освобождаването им, се признават в отчета за приходите и разходите и се определят като разлика между нетните постъпления от продажбата или освобождаването и балансовата стойност на актива.

Дълготрайни материални активи

Дълготрайни материални активи се оценяват първоначално по себестойност, включваща цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно състояние.

Последващото им оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните амортизации и обезценки. Направените обезценки се отчитат като разход и се признават в отчета за приходи и разходи за съответния период.

Последващите разходи, свързани с определен дълготраен материален актив, се прибавят към балансовата сума на актива, когато е вероятно Дружеството да има икономически ползи, надвишаващи първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи разходи се признават за разход за периода, в който са направени.

Остатъчната стойност и полезният живот на дълготраен материален актив се преценяват от ръководството към всяка отчетна дата.

Амортизацията на дълготрайните материални активи се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва:

• Машини и съоръжения - 4 години

Разходите за амортизация са включени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред "Разходи за амортизация и обезценка".

Не е налице отписване на дълготрайни материални активи, когато се извеждат временно от употреба - за ремонтиране, за подобрения, за консервиране и т.н. Разходите за консервиране (извеждане от употреба за определен период и последващо въвеждане в употреба) се отчитат като текущи разходи за периода, през който са възникнали. В края на всеки отчетен период Дружеството проверява временно изведените дълготрайни материални активи за обезценка по реда на СС 36 "Обезценка на активи".

Избраният праг на същественост за дълготрайните материални активи на Дружеството е в размер на 700 лв.

През първото тримесечие на 2023 г. е придобит дълготрайния материален актив, който към 31.12.2022 г. е представен като актив в процес на придобиване на стойност 30 хил. лв. Изградения СОТ е на стойност 29 хил. лв. Разликата на предоставения в повече аванс е възстановена на дружеството.

С решение на управителя на Дружеството, актива е рекласифициран от дълготраен материален актив в Инвестиционен имот.

Финансови активи

Финансовите активи включват парични средства.

Финансовите активи са класифицирани в зависимост от целта, с която са придобити в категорията кредити и вземания. Категорията на даден финансов инструмент определя метода му на оценяване и дали приходите и разходите се отразяват в печалбата или загубата на Дружеството. Всички финансови активи на Дружеството подлежат на тест за обезценка към датата на финансовия отчет. Финансовите активи се обезценяват, когато съществуват обективни доказателства за това. Прилагат се различни критерии за определяне на загубата от обезценка в зависимост от категорията на финансовите активи, както е описано по-долу.

Финансовите активи се признават първоначално по цена на придобиване, която е справедливата стойност на платеното възнаграждение и съответните разходи по сделката.

Отписването на финансов актив се извършва, когато Дружеството загуби контрол върху договорните права, които съставляват финансовия актив, т.е. когато са изтекли правата за получаване на парични потоци или е прехвърлена значимата част от рисковете и изгодите от собствеността. Тестове за обезценка се извършват към всяка отчетна дата, за да се определи дали са налице обективни доказателства за наличието на обезценка на конкретни финансови активи или групи финансови активи.

Кредити и вземания

Кредити и вземания, възникнали първоначално в Дружеството, са финансови активи създадени от предприятието посредством директно предоставяне на пари, стоки или услуги на дадени дебитори. Те са недеривативни финансови инструменти и не се котират на активен пазар. Кредитите и вземанията последващо се оценяват по амортизируема стойност с помощта на метода на ефективната лихва, намалена с размера на обезценката. Обезценката се отчита като финансов разход в отчета за приходите и разходите.

Търговските вземания се обезценяват когато е налице обективно доказателство, че Дружеството няма да е в състояние да събере сумите, дължими му в съответствие с оригиналните условия по сделката. Сумата на обезценката се определя като разлика между преносната стойност на вземането и настоящата стойност на бъдещите парични потоци.

Парични средства

Дружеството отчита като парични средства наличните пари в брой, парични средства по банкови сметки, депозити, краткосрочни и високоликвидни вложения, които са лесно обратими в съответни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността си. Към 31 декември 2023 г. паричните средства на Дружеството са в размер на 27 хил. лв. (2022 г.: 3 хил. лв.).

Обезценка на активите на Дружеството

Балансовата стойност на активите на Дружеството се преразглежда към датата на изготвяне на баланса с цел да се определи дали има индикации, че стойността на даден актив е обезценена.

За целите на определяне на обезценката, активите на Дружеството са групирани на най-малката разграничима група активи, за които могат да бъдат разграничени парични потоци – единица генерираща парични потоци. В резултат на това някои от активите са преглеждани за наличие на обезценка на индивидуална база, а други на база единица генерираща парични потоци.

Индивидуалните активи или единиците генериращи парични потоци се преглеждат за наличие на обезценка на стойността им веднъж годишно към датата на изготвяне на баланса, както и тогава когато събития или промяна в обстоятелства показват, че преносната стойност на активите може да не бъде възстановена.

В случаите, в които възстановимата стойност на даден актив е по-ниска от неговата балансова стойност, балансовата сума на актива следва да бъде намалена до размера на възстановимата стойност на актива. Това намаление представлява загуба от обезценка.

Възстановимата стойност представлява по-високата от нетната продажна цена на даден актив, базирана на пазарни условия, и стойността в употреба.

Собствен капитал

Основният капитал на Дружеството отразява номиналната стойност на издадените дялове.

Неразпределената печалба/ Натрупаната загуба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и непокрити загуби от минали години.

Финансови пасиви

Финансовите пасиви са всички пасиви, които представляват договорно задължение за предоставяне на парични суми или финансов актив на друго предприятие или размяна на финансови инструменти с друго предприятие при потенциално неблагоприятни условия.

Финансовите пасиви на Дружеството включват пасиви, възникнали първоначално в предприятието и са класифицирани като задължения към доставчици.

Финансовите пасиви на Дружеството включват пасиви, възникнали първоначално в предприятието посредством директно получаване на пари или услуги от дадени кредитори и те са класифицирани като, задължения по получени аванси и, задължения към доставчици (търговски и други задължения).

Финансовите пасиви се признават, когато съществува договорно задължение за плащане на парични суми или друг финансов актив на друго предприятие или договорно задължение за размяна на финансови инструменти с друго предприятие при потенциално неблагоприятни условия.

Финансовите инструменти се оценяват при първоначалното придобиване по цена на придобиване, която включва справедливата стойност на даденото (при финансов актив) или полученото (при финансов пасив) за него вложение и разходите по извършване на сделка с финансови инструменти (хонорари, комисиони и други възнаграждения, изплатени на агенти, брокери, консултанти, дилъри и други, пряко ангажирани със сделката лица; данъци, такси, разрешения и други, изплатени на борси и на регулационни органи; трансферни данъци и мита и други). Не се включват получените премии и отбиви, финансирания и разпределения на административни и други общи разходи.

Всички разходи, свързани с лихви, и промени в справедливата стойност на финансови инструменти, ако има такива, се признават в печалбата или загубата на ред "Финансови разходи" или "Финансови приходи".

Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва, с изключение на финансови инструменти, държани за търгуване, които се оценяват по справедлива стойност с отчитане на промените в печалбата или загубата.

Всички разходи по заеми се отразяват в момента на възникването им. При първоначалното им признаване заемите се отразяват по справедлива стойност, нетно от разходите по сделката. Последващото оценяване на заемите се извършва по амортизирана стойност. Разликите между сумата на получените заеми, нетно от разходите по сделката, и стойността на изплащане се признават в отчета за приходите и разходите за периода на заема, като се използва методът на ефективната лихва.

Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойност и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, намалена с плащания по уреждане на задължението.

Дивидентите, платими на едноличния собственик, се признават, когато те са одобрени на Общото събрание на едноличния собственик.

Към 31 декември 2023 г. задълженията на Дружеството са формирани от задължения към доставчици в размер на 1 хил. лв. и задължения към контрагенти по получени аванси в размер на 340 хил. лв. Всички задължения са краткосрочни.

Други задължения

Другите задължения на Дружеството са нефинансови пасиви, произтичащи от законови или подзаконови изисквания, които нямат договорен характер за Дружеството (данъците, такси, възнаграждения на персонала, осигурителни задължения и т. н.).

Към 31 декември 2023 г. другите задълженията на Дружеството са формирани от задължения към свързани лица, във връзка с дължимо възнаграждение към управителя на Дружеството в размер на 1 хил. лв.

Политика на ръководството по отношение управление на риска

Основните рискове и несигурности, пред които е изправено Дружеството са рискове, типични за секторите, в които то функционира – недвижимите имоти, както и общи рискове, типични за всички стопански субекти в страната. Приходите, финансовия резултат и стойността на дяловете на Дружеството могат да бъдат неблагоприятно засегнати от множество фактори: конюнктура на пазара на недвижими имоти; способностите на Дружеството да осигури ефективно управление на своите имоти, икономически климат в страната и други.

Към 31 декември 2023 г. Дружеството не е изложено на съществени рискове.

Събития след края на отчетния период

Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване.

Одобрение на съкратения финансов отчет

Съкратеният финансовият отчет към 31 декември 2023 г. (включително сравнителната информация) е оторизиран за издаване от управителя на 27 март 2024 г.