Annual / Quarterly Financial Statement • Jan 29, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2023 ГОДИНА
"АГРИЯ ГРУП ХОЛДИНГ" АД (Дружеството) е регистрирано с решение 7350 от 28 август 2007 година на ВОС под партиден № 3 т. 833 стр. 10 по ф.д. 3875/2007 година. Дружеството е със седалище и адрес на управление гр. Варна, бул. "Княз Борис I" № 111, Бизнес център, етаж 9.
Основната дейност на Дружеството се състои в управление и контрол на дъщерни дружества.
Считано от 2007 година акциите на Дружеството са регистрирани за търговия на Българска фондова борса – АД, поради което е със статут на публично дружество.
Дружеството има едностепенна система на управление, управлява се от Съвет на директорите и се представлява от изпълнителен директор.
Настоящият предварителен индивидуален финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на Международните счетоводни стандарти (МСС), издание на Съвета по международни счетоводни стандарти и приети за приложение от Европейския съюз. Към 01 януари 2022 г. МСС включват Международните счетоводни стандарти, Международните стандарти за финансови отчети (МСФО), Тълкуванията на Постоянния комитет за разяснения и Тълкуванията на Комитета за разяснения на МСФО. МСС се преиздават всяка година и са валидни само за годината на издаването си като в тях се включват всички промени, както и новите стандарти и разяснения. Голяма част от тях не са приложими за дейността на Дружеството, поради специфичните въпроси, които се третират в тях.
В предварителния финансов отчет се включват избрани пояснителни сведения, които са изготвени при същата счетоводна политика и по начина, по който те се изготвят в годишните финансови отчети. Ръководството на дружеството е приело да оповестява евентуалните промени в приложимата счетоводна политика, както и по-значителните събития, които оказват вличение на финансовите резултати, финансовото състояние и парочните потоци за представяния период, в сравнение с предходния период, за който е издаден предварителен годишен финансов отчет.
Промените, в МСС, които са в сила от 01 януари 2022 година, не са оказали и не се очаква да окажат ефект върху прилаганата счетоводна политика по отношение на изготвяните от дружеството годишни финансови отчети. Освен това ръководството на дружеството не счита, че е необходимо да оповестява в междиння финансов отчет наименованито на тези Международни счетоводни стандарти и разяснения към тях, в които са направени промен, формално одобрени или все още неодобрени от Европейския съюз, отнасящи се до прилагането им през 2022 година и в бъдеще, бз а се отнасят или да засягат сериозно деността му. Подобно изброяване на наименованията на стандарти и на разяснения към тях, които не се прилагат и не се очаква това да стане по отношение на деността на дружествот, би мого да дведе до
неразбиране и до подвеждане на потребителите на отчетна информация от настоящия предварителен индивидуален финансов отчет.
Настоящият предварителен финансов отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена, модифициран в определени случаи с преоценката на някои активи и пасиви до тяхната справедлива стойност към края на отчетния период, до колкото това се изисква от съответните счетоводни стандарти и тази стойност може да бъде достоверно установена. Дружеството не е правило промени в сравнение със счетоводната политика, която е оповестена в предходните междинни и в последния годишен финансов отчет към 31 декември 2022 година. Всички данни за 2023 и за 2022 година са представени в хил. лева, освен ако на съответното място не е посочено друго. Доходът на една акция се изчислява и се оповестява в лева.
Индивидуалният предварителен финансов отчет на Дружеството е изготвен при приложение на принципа за действащо предприятие. Последният предполага, че Дружеството ще продължи да съществува и в обозримо бъдеще. Ръководството няма планове или намерения, да продаде бизнеса или да прекрати дейността, което може съществено да промени балансовата стойност или класификацията на активите и пасивите, отразени във финансовия отчет. Оценката на активите и пасивите и измерването на приходите и разходите се осъществява при спазване на принципа на историческата цена. Този принцип е модифициран в определени случаи с преоценката на някои активи и/или пасиви до тяхната справедлива стойност към 31 декември на текущата или на предходната година, както това е посочено на съответните места по-нататък.
Дъщерно дружество е дружество, което се контролира от дружеството-майка. Контрол е властта да се управлява финансовата и оперативната политика на дъщерното дружество, с оглед извличането на изгоди от дейността му. Към 31 декември 2023 година дружеството притежава капиталови участия в дъщерни и асоциирани дружества, регистрирани в страната. В настоящия индивидуален предварителен финансов отчет, инвестициите в дъщерните дружества са представени по цена на придобиване и този предварителен отчет не представлява консолидиран предварителен финансов отчет по смисъла на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети.
За да могат да придобият пълна представа за финансовото състояние, резултатите от дейността, както и за промените във финансовото състояние на групата като цяло, потребителите на този индивидуален предварителен финансов отчет е необходимо да го четат заедно с консолидирания предварителен финансов отчет на дружеството за периода, завършващ на 31 декември 2023 година. Дружеството изготвя и консолидирани финансови отчети, които съгласно регулаторните изисквания и традиции у нас се представят след одобряване на индивидуалните финансови отчети.
Настоящият предварителен финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията на МСС 34 Междинни финансови отчети. Съгласно българското счетоводно законодателство, финансовата година
приключва към 31 декември и предприятията следва да представят годишни финансови отчети към същата дата, заедно със сравнителни данни към тази дата за предходната година. Търговските дружества, чиито акции се търгуват на Българска фондова борса – АД, следва да представят и междинни финансови отчети по тримесечия, които се изготвят въз основа на изискванията на МСС 34. При необходимост представените данни за миналата година се коригират, за да се получи по-добра съпоставимост с данните от текущия период.
Приложението на МСС изисква от ръководството на дружеството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на годишния финансов отчет и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите, разходите и условните активи и пасиви. Всички те са извършени на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет. Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия финансов отчет.
Функционална валута е валутата на основната икономическа среда, в която едно търговско дружество функционира и в която главно се генерират и изразходват паричните средства. Тя отразява основните сделки, събития и условия, значими за него.Дружеството води счетоводство и съставя финансовите си отчети в националната валута на Република България – български лев. Това е валутата, възприета като официална, в основната икономическа среда, в която дружеството оперира. От 1 януари 1999 година българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро.
Валутата на представяне в настоящия предварителен индивидуален финансов отчет също е българският лев. Ако на съответното място не e посочено друго, финансовият отчет е изготвен и представен в хиляди лева.
Сделките в чуждестранна валута се вписват първоначално като към сумата на чуждестранната валута се прилага централният курс на Българска Народна Банка (БНБ) към датата на сделката. Курсовите разлики, възникващи при уреждане на валутните парични позиции или при отчитането на тези парични позиции при курсове, различни от този, по който първоначално са били признати, се отчитат в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния период. Паричните позиции в чуждестранна валута към 31 декември 2022 и към 31 декември 2023 години са оценени в настоящия финансов отчет по заключителния курс на БНБ.
Заключителният курс на българския лев към щатския долар към края на текущия и предходния отчетен период, е както следва:
| 31 декември 2023 г.: | 1 USD = 1.76998 лв. |
|---|---|
| 31 декември 2022 г.: | 1 USD = 1.83371 лв. |
Имотите, машините, съоръженията и нематериални активи, с изключение на земеделските земи, са представени в отчета за финансовото състояние по себестойност (цена на придобиване), намалени с размера на начислената амортизация и евентуалните загуби от обезценки.
При първоначално придобиване имотите, машините, съоръженията и нематериалните активи се оценяват по себестойност, която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за 3.1.1. 3.1.1. Първоначално придобиване(продължение)
подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановими данъци и др.
Дружеството е определило стойностен праг от 700 лв., под който придобитите активи, независимо че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им.
Получените имоти, машини и съоръжения чрез правителствени дарения се оценяват по справедлива стойност към датата на придобиването им.
Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и съоръжения, които имат характер на подмяна на определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция и отговарят на критериите за признаване на актив, се капитализират към преносната стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализация. Същевременно неамортизираната част на заменените компоненти се изписва от преносната стойност на активите и се признава в текущите разходи за периода на преустройството.
Амортизациите на имотите, машините, съоръженията и нематериалните активи са начислявани, като последователно е прилаган линейният метод. Амортизационните норми на активите са определени от ръководството на Дружеството на база на предполагаемия им полезен живот.
Амортизации не се начисляват на земите, напълно амортизираните активи и такива, които са в процес на придобиване, както и на активи, класифицирани като държани за продажба, в съответствие с изискванията на МСФО 5 Нетекущи активи, държани за продажба и преустановени дейности. По групи активи са прилагани следните норми изразени в години полезен живот:
| 2023 г. |
2022 г. |
|
|---|---|---|
| Административни и търговски сгради | 25 | 25 |
| Машини и съоръжения | 3.33 | 3.33 |
| Транспортни средства | 4 | 4 |
| Компютри, периферни устройства, софтуер | 2 | 2 |
| Стопански инвентар | 6.67 | 6.67 |
| Други ИМС | 6.67 | 6.67 |
В края на всяка година се извършва преглед на преносната стойност на дълготрайните активи, които не се отчитат по справедлива стойност, за да се определи дали има признаци за обезценка. Ако такива съществуват, дружеството изчислява възстановимата стойност на актива, за да определи размера на загубата от обезценка.
Когато не е възможно да се изчисли възстановимата стойност на определен актив, дружеството изчислява възстановимата стойност на генериращия парични постъпления обект, към който активът принадлежи. Ако така изчислената възстановима стойност на актива (генериращия парични постъпления обект) е пониска от преносната му стойност, последната се намалява до възстановимата стойност на актива (генериращия парични постъпления обект). Загубата от обезценка се признава като разход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в годината на възникването й.
В случай, че загубата от обезценка впоследствие се възстанови, преносната стойност на актива (генериращия парични постъпления обект) се увеличава до преизчислената възстановима стойност, така че увеличената преносна стойност да не надвишава стойността, която би била определена, ако не е била призната загуба от обезценка в предходни години.
Възстановяването на загуба от обезценка се признава като приход в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в годината на установяването й, освен ако съответния актив е отчетен по преоценена стойност, в който случай загубата от обезценка се отнася към увеличение на преоценъчния резерв.
Дългосрочните инвестиции, представляващи акции и дялове в дъщерни и асоциирани дружества, са представени в индивидуалния финансов отчет по цена на придобиване (себестойност), която представлява справедливата стойност на възнаграждението, което е било платено, включително преките разходи по придобиване на инвестицията, намалена с натрупаната обезценка.
Притежаваните от дружеството инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества подлежат на ежегоден преглед за обезценка. При установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход (в печалбата или загубата за годината). При покупка и продажба на инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества се прилага "датата на сключване" на сделката.
Инвестициите се отписват, когато се прехвърлят правата, които произтичат от тях на други лица при настъпването на правните основания за това и по този начин се загубва контрола върху стопанските изгоди от съотвения конкретен тип инвестиции. Печалбата/(загубата) от продажбата им се представя съответно към "финансови приходи" или "финансови разходи" в отчета за печалбата и загубата и другия всеобхватен доход (в печалбата или загубата за годината).
Финансов инструмент е всеки договор, който поражда едновременно както финансов актив в едно предприятие, така и финансов пасив или инструмент на капитал в друго предприятие. Финансовите активи и пасиви се признават в отчета за финансовото състояние, когато дружеството стане страна в договорните условия на съответния финансов инструмент, породил този активи или пасив.
Финансовите активи се отписват от отчета за финансовото състояние, след като договорните права за получаването на парични потоци са изтекли или активите са прехвърлени и трансферът им отговаря на изискванията за отписване, съгласно изискванията на МСФО 9 Финансови инструменти.
Финансовите пасиви се отписват от отчета за финансовото състояние, когато и само когато са погасени – т.е. задължението, определено в договора е отпаднало, анулирано или срокът му е изтекъл.
Дейността на дружеството не предполага наличието на разнообразни финансови инструменти. Основните финансови инструменти, включени в отчета за финансовото състояние на дружеството, са представени по-долу.
Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки и услуги, извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се признават първоначално в размер на дължимото безусловно възнаграждение, освен ако съдържат значителни компоненти на финансиране.
Дружеството държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен.
Към датата на изготвяне на финансовия отчет дружеството преценява дали съществува обективно доказателство за обезценка относно търговските вземания, които са индивидуално значими. Обезценка се отчита в случай, че съществува обективно доказателство, че дружеството няма да бъде в състояние да събере всички суми, съгласно първоначалните условия по отношение на съответното вземане.
Сумата на обезценката е разликата между балансовата и възстановимата стойност. Последната представлява настоящата стойност на очакваните парични потоци, дисконтирани с ефективния лихвен процент. Размерът на обезценката на търговските вземания през текущия период се отчита като приход и разход. Когато се очаква вземане да бъде събрано до една година, то се отчита като текущ актив. В останалите случаи вземанията се отчитат като нетекущи активи.
Бъдещите парични потоци, определени за група от финансови активи, които колективно се оценяват за обезценка се определят на база на историческа информация, касаеща финансови активи с характеристики на кредитния риск подобни на характеристиките на групата финансови активи.
Активи, на които се прави индивидуална обезценка не влизат в група за обезценка.
Дружеството използва опростен подход при отчитането на обезценките на търговските и други вземания и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби за целия срок. Те представляват очакваният недостиг в договорните парични потоци, като се има предвид възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия инструмент.
Значими финансови затруднения на задълженото лице, вероятност за обявяване в несъстоятелност и ликвидация, финансово преструктуриране или невъзможност за изплащане на дълга (повече от 30 дни) се приемат като индикатор, че търговското вземане следва да бъде обезценено.
При оценяването на очакваните кредитни загуби по търговските вземания, дружеството е използвало матрица на провизиите, както и натрупания си опит в областта на кредитните загуби по търговски вземания и вземания по предоставени заеми, за да оцени приблизително очакваните кредитни загуби за целия срок на финансовите активи. Съществената част от договорите с клиенти, както и по предоставени заеми и аванси са с търговски дружества, които са свързани лица, в резултат на което
Ръководството оценява възможността от възникване на кредитни загуби като минимален. Направеният анализ доказва тази преценка и в резултат на него не се налага начисляването на провизии за евентуални кредитни загуби съгласно МСФО 9.
Паричните средства и паричните еквиваленти в лева са оценени по номиналната им стойност, а паричните средства в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към края на всеки отчетен период.
Паричните средства за целите на съставянето на отчета за паричните потоци са паричните средства в брой и по банкови сметки.
Лихвените заеми се признават първоначално по справедлива цена, формирана от получените парични постъпления, намалени с присъщите разходи по сделката. След първоначалното им признаване лихвените заеми се оценяват по амортизирана стойност, като всяка разлика между първоначалната стойност и стойността на падеж се отчита в печалбата или загубата за периода на ползване на заема на база метода на ефективния лихвен процент. Получените лихвени заеми, при възникването на които не са извършени разходи свързани със сделката, не се амортизират. По същия начин се третират получените банкови овърдрафти, при които получателят има право многократно да усвоява или погасява заема в рамките на предварително договорения лимит.
Финансовите разходи, в това число и директните разходи по привличането на заема, се включват в печалбата или загубата по метода на ефективния лихвен процент, с изключение на транзакционните разходи по банкови овърдрафти, които се признават в печалбата или загубата на линейна база за пeриода, за който е договорен овърдрафтът.
Лихвените заеми се класифицират като текущи, когато следва да бъдат уредени в рамките на дванадесет месеца от края на отчетния период.
Търговските и други задължения възникват в резултат на получени стоки или услуги. Краткосрочните задължения не се амортизират.
Търговските задължения се признават първоначално по справедлива стойност, а впоследствие по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективният лихвен процент.
Регистрираният капитал на дружеството е представен по номиналната стойност на емитираните акции на дружеството и съответства на актуалната му съдебна регистрация.
Обратно изкупените акции се представят в отчета за финансовото състояние по себестойност (цена на придобиване), като с брутната им покупна стойност е намален собствения капитал на дружеството.
Като резерви в отчета за финансовото състояние на дружеството са представени финансовите резултати, капитализирани от предходни години, резервите от премии, свързани с емитиране на акции, както и резерви от преоценката на нетекущи активи. Акционерите на дружеството могат да се разпореждат с капиталовите резерви след решение на общото събрание. Преоценъчните резерви се признават за реализирани чрез прехвърлянето им в неразпределената печалба след изваждането от употреба на съответния актив.
Правителствените дарения за дълготрайни активи и тези за покриване на извършени от дружеството разходи, се признават като отсрочени приходи, когато има достатъчна сигурност, че те ще бъдат получени и че дружеството ще е в състояние да изпълни всички свързани с тях изисквания. Приходите от правителствените дарения за дълготрайни активи се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на системна база в рамките на полезния живот на актива.
Правителствените дарения, които са получени, като компенсация за извършени от дружеството разходи се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход през периода на извършване на разходите, свързани с него.
На датата на влизане на договора в сила, Дружеството преценява дали договорът представлява или съдържа лизинг. А именно, дали договорът прехвърля правото да се контролира използването на идентифицирания актив за определен период от време.
Дружеството прилага единен подход за признаване и оценяване на всички лизинги, с изключение на 3.8. Лизинг (продължение)
краткосрочните лизинги (т.е. лизинги със срок на лизинговия договор до 12 месеца) и лизингите на активи с ниска стойност. Дружеството признава задължения по лизинги за плащане на лизинговите вноски и активи с право на ползване, представляващи правото на ползване на активите.
Дружеството признава активи с право на ползване от началната дата на лизинга (т.е. датата, на която основният актив е на разположение за употреба). Активите с право на ползване се оценяват по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загуби от обезценка, и коригирана с всяка преоценка на лизинговите задължения.
Цената на придобиване на активите с право на ползване включва сумата на признатите задължения по лизинга, понесените първоначални преки разходи и лизинговите плащания, извършени на или преди началната дата на лизинга, приблизителна оценка на разходите, които ще бъдат понесени от лизингополучателя при демонтажа и преместването на актива, възстановяване на площадката, върху която се намира той или възстановяване на актива до състоянието, което се изисква съгласно условията на лизинга, намалени с каквито и да било получени стимули по лизинга. Активите с право на ползване се амортизират на линейна база за срока на лизинга.
Ако в края на срока на лизинга собствеността върху лизинговия актив се прехвърля към Дружеството, или цената на придобиване отразява упражняването на опция за закупуване, амортизацията се изчислява като се използва очакваният срок на полезния живот на актива.
От началната дата на лизинга Дружеството признава задължения по лизинги, оценени по сегашната стойност на лизинговите плащания, които ще бъдат извършени за срока на лизинга. Лизинговите плащания включват фиксирани вноски (включително фиксирани плащания по същество), намалени с каквито и да било подлежащи на получаване стимули по лизинга, променливи лизингови плащания, които зависят от индекс или лихвен процент, както и суми, които се очаква да бъдат платени по гаранции за остатъчна стойност. Лизинговите
плащания включват също цената на упражняване на опция за закупуване, за която в разумна степен е сигурно, че ще бъде упражнена от Дружеството а, както и плащания на неустойки за прекратяване на лизинга, ако срокът на лизинга отразява упражняването от страна на Дружеството на опция за прекратяване.
Променливи лизингови плащания, които не зависят от индекс или лихвен процент, се признават като разходи през периода, в който възникне събитието или условието, което задейства плащането.
При изчислението на сегашната стойност на лизинговите плащания Дружеството използва вътрешно присъщ лихвен процент по заеми на началната дата на лизинга, тъй като заложеният в лизинга лихвен процент не може да бъде надеждно определен. След началната дата размерът на лизинговите задължения се увеличават с лихвата и се намаляват с извършените лизингови плащания. В допълнение балансовата стойност на лизинговите задължения се преоценява, ако е налице модификация, промяна в срока на лизинга, промяна в лизинговите плащания (например, промени в бъдещите плащания в резултат на промяна в индекса или лихвения процент, използван за определяне на тези лизингови плащания) или промяна в оценката на опцията за закупуване на основния актив.
Дружеството прилага освобождаването от признаване на краткосрочни лизинги по отношение на краткосрочните си лизинги на сгради (например, лизинги, чийто лизингов срок е 12 месеца или по-малко от началната дата и които не съдържат опция за закупуване). Дружеството прилага и освобождаването от признаване на лизинги на активи с ниска стойност за лизингите на офис оборудване, което се счита за такова с ниска стойност. Лизинговите плащания по краткосрочни лизинги и лизинги на активи с ниска стойност се изписват като разход на линейна база за срока на лизинга.
Правителството на България носи отговорността за осигуряването на пенсии по планове за дефинирани вноски. Разходите по ангажимента на дружеството да превежда начислените суми по плановете за дефинирани вноски се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход при тяхното възникване.
Дружеството признава като задължение недисконтираната сума на оценените разходи по платен годишен отпуск, очаквани да бъдат заплатени на служителите в замяна на труда им за изминалия отчетен период.
В съответствие с изискванията на Кодекса на труда, при прекратяване на трудовия договор на служител, придобил право на пенсия, дружеството му изплаща обезщетение в размер на две брутни заплати, ако натрупаният трудовия стаж в дружеството е по-малък от десет години, или шест брутни заплати, при натрупан трудов стаж в дружеството над десет последователни години.
Дружеството е направило приблизителна оценка на задълженията към персонала при пенсиониране и счита, че сумата не е съществена, поради което не я отразява в настоящия финансов отчет.
Приходите от продажбите и разходите за дейността са начислявани в момента на тяхното възникване, независимо от паричните постъпления и плащания. Отчитането и признаването на приходите и разходите се извършва при спазване на изискването за причинна и следствена връзка между тях.
Приходите се оценяват по справедливата стойност на полученото или подлежащото на получаване или плащане възнаграждение, намалено със сумата на всички предоставени отстъпки.
Дружеството признава приходи, когато сумата на прихода може да бъде надеждно оценен, когато е възможно дружеството да получи бъдещи икономически изгоди, и когато отговаря на специфични критерии за всяка дейност на дружеството, конкретизирана по-долу.
Сумите, събрани от името на трети страни, като данъци върху продажбите, какъвто е данъкът върху добавената стойност, се изключват от приходите.
Приходите от ренти и наеми на активи се признават за отчетния период, за който е отдадена за ползване земеделската земя или съответния друг актив.
Приходите от оказвани услуги (административни и други) се признават на месечна база за отчетния период, за който се отнасят.
Приходите от правителствени дарения, свързани с компенсиране на направени разходи, се признават в текущите печалби и загуби на систематична база за същия период, през който са признати и разходите. 3.10.1. Приходи от продажба на услуги и други приходи (продължение)
Приходите от правителствени дарения, свързани с компенсиране на инвестиционни разходи за придобиване на актив, се признават в текущите печалби и загуби на систематична база за целия период на полезен живот на актива, обичайно в размера на призната в разходите амортизация.
Печалбата (загубата) от продажбата на имоти, машини, съоръжения, нематериални активи и материали се представя като други приходи (разходи).
При размяна на активи се отчита приход (разход) от разменната транзакция в размер на разликата му справедливата стойност на получения и преносната стойност на разменения актив.
Когато икономическите изгоди се очаква да възникват през няколко финансови периода и връзката им с приходите може да бъде определена само най-общо или косвено, разходите се признават в печалбата или загубата на базата на процедури за систематично и рационално разпределение
Разходите по заеми, които могат пряко да се отнесат към актив, за който процесът на придобиване, строителство или производство, преди да стане готов за предвижданата му употреба или продажба, непременно отнема значителен период от време, следва да се капитализират като част от стойността на този актив.
Всички останали финансови приходи и разходи се отразяват в печалбата или загубата за всички инструменти, оценявани по амортизирана стойност чрез използване метода на ефективния лихвен процент.
Методът на ефективния лихвен процент е метод за изчисление на амортизираната стойност на един финансов актив или пасив и за разпределение на прихода от или разхода за лихви през съответния период. Ефективният лихвен процент е този, при който се дисконтират очакваните бъдещи парични плащания или постъпления по време на живота на финансовия инструмент, или при определени случаи за по-кратък период, към нетната преносна стойност на финансовия актив или пасив. При изчислението на ефективния лихвен процент дружеството преценява паричните потоци, като взема предвид всички договорни условия на финансовия инструмент, но без да включва потенциални бъдещи кредитни загуби от обезценка. Изчислението включва такси, транзакционни разходи, премии или отстъпки, платени или получени между страните на договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент.
Всички останали финансови приходи и разходи се отразяват в печалбата или загубата за всички инструменти, оценявани по амортизирана стойност чрез използване метода на ефективния лихвен процент.
Разходът за данък върху печалбата представлява сумата от текущия данък върху печалбата и данъчния ефект върху временните данъчни разлики. Текущият данък върху печалбата се определя въз основа на облагаемата (данъчна) печалба за периода, като се прилага данъчната ставка съгласно данъчното законодателство към датата на финансовия отчет. Отсрочените данъчни активи и/или пасиви са сумите на възстановимите и дължимите данъци върху печалбата за бъдещи периоди по отношение на намаляемите и облагаемите временни данъчни разлики.
Временните данъчни разлики се установяват при сравнение на отчетната стойност на един актив или пасив, представени в отчета за финансовото състояние и неговата данъчна основа, получена при прилагане на данъчните правила.
Отсрочените данъци върху печалбата се изчисляват чрез прилагането на балансовия метод на задълженията. Отсрочените данъчни пасиви се изчисляват и се признават за всички облагаеми временни разлики, докато отсрочените данъчни активи се признават, само ако има вероятност за тяхното обратно проявление и ако дружеството ще е в състояние в бъдеще да генерира достатъчно печалба, от която те да могат да бъдат приспаднати.
Ефектът от признаването на отсрочените данъчни активи и/или пасиви се отразява там, където е представен ефектът от самото събитие, което ги е породило.
За събития, които засягат отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, ефектът от отсрочените данъчни активи и пасиви е признат също в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
За събития, които са отчетени първоначално в капитала (преоценъчния резерв) и отсрочените данъчни активи и пасиви са признати за сметка на капитала.
В отчета за финансовото състояние отсрочените данъчни активи и/или пасиви се представят компенсирано, тъй като подлежат на единен режим на облагане.
Съгласно българското данъчно законодателство дружеството дължи корпоративен данък, който се определя в размер на 10 % от данъчната печалба от 2023 година. Данъчната ставка за предстоящата 2024 година също е в размер на 10%.
В процеса на прилагането на счетоводната политика ръководството на Дружеството извършва преценки, които оказват значителен ефект върху настоящия финансов отчет. Такива преценки по дефиниция рядко са равни на действителните резултати. В резултат от тяхната същност, те се подлагат на постоянен преглед и актуализация и обобщават историческия опит и други фактори, включително очаквания за бъдещи събития, които ръководството вярва, че са разумни при съществуващите текущи обстоятелства.
Преценките и предположенията, които носят значителен риск да доведат до съществена корекция в преносните стойности на активите и пасивите през следващата финансова година, са изложени по-долу.
Ръководството е възприело политика да назначава и използва професионалната услуга на независими лицензирани оценители за определяне на справедливите стойности на земите, които се оценяват по справедлива стойност.
При тази преоценка са приложени следните подходи и оценъчни методи за измерване на справедливата стойност на отделните видове дълготрайни материални активи:
• Метод на пазарните сравнения - извежда индикативна стойност като сравнява актива, предмет на оценката, с идентични или сходни активи, за които е налична ценова информация, който се приема с по-голяма тежест, поради естеството на имотите и тяхното настоящо използване;
• Приходен подход - извежда индикативна стойност като привежда бъдещите парични потоци към единна текуща капиталова стойност. За прилагане на подхода е необходимо да се определи трайно реализиран чист годишен приход на имота (поземлена рента), който се капитализира, за да се превърне в настояща стойност.
Такива преоценки следва да се извършват достатъчно често, когато има индикации, че справедливата стойност на определен клас активи се е променила съществено.
Ръководството прави анализ и оценка за наличие на индикатори за обезценка на неговите инвестиции в дъщерни дружества. Като основни индикатори за обезценка се приемат: значително редуциране на обема или преустановяване дейността на Дружеството, в което е инвестирано; отчитане на загуби за попродължителен период от време, както и отчитане на отрицателни нетни активи или активи под регистрирания основен акционерен капитал.
Тестовете и преценките на ръководството за обезценка на инвестициите са направени през призмата на
неговите планове и намерения относно бъдещите икономически изгоди, които се очаква да бъдат
получени от дъщерните дружества, вкл. търговски и производствен опит, осигуряване на позиции на чуждестранни пазари, очакванията за бъдещи продажби и пр.
За целта се разработват варианти на прогнози, чрез които се отчитат различните предположения за рискове, несигурности и вероятности за бъдещата реализация на паричните потоци и доходи от тези
инвестиции. Всеки от вариантите се анализират внимателно от ръководството и резултатите от тях се претеглят при изчислението на възстановимата стойност на съответната инвестиция.
Финансовото отчитане на имотите, машините и съоръженията и нематериалните активи включва използването на приблизителни оценки за техния очакван полезен живот и преносни стойности, които се базират на преценки от страна на ръководството на Дружеството.
Във връзка с приложението за първи път на МСФО 9 Финансови инструменти, Ръководството на Дружеството е използвало натрупания си опит в областта на кредитните загуби като е взело предвид текущите условия и своите прогнози, за да оцени надеждно очакваните кредитни загуби по търговските си вземания.
Определяне на срока на лизинга за договори с опции за подновяване и прекратяване - Дружеството като лизингополучател
Дружеството определя срока на лизинга като неотменимия срок на лизинга, заедно с каквито и да било периоди, обхванати от опция за удължаването му, ако е сигурно в разумна степен, че опцията ще бъде упражнена, или каквито и да било периоди, обхванати от опция за прекратяването на лизинга, ако е сигурно в разумна степен, че опцията няма да бъде упражнена.
Дружеството има десет лизингови договора, които включват опции за удължаване и прекратяване. Дружеството използва преценка, за да оцени дали е сигурно в разумна степен дали опцията за подновяване или прекратяване на лизинга ще бъде упражнена или не. т.е. Дружеството разглежда всички съществени фактори, които създават икономически стимул за упражняването или на опцията за подновяване, или на опцията за прекратяване. След датата на влизане в сила на договора, Дружеството преоценява срока на лизинга, ако е налице съществено събитие или промяна в обстоятелствата, което е в неговия контрол и засяга способността му да упражни или да не упражни опцията за подновяване или прекратяване (например изграждане на съществени подобрения в нает имот или съществена преработка по спецификации на лизинговия актив).
Някои от счетоводните политики и оповестявания на дружеството изискват оценка на справедливи стойности за финансови и за нефинансови активи и пасиви.
Когато оценява справедливата стойност на актив или пасив, дружеството използва наблюдаеми данни, доколкото е възможно.
Справедливите стойности се категоризират в различни нива в йерархията на справедливите стойности на базата на входящите данни в техниките за оценка, както следва:
• Ниво 3: входящи данни за актива или пасива, които не са базирани на наблюдаеми пазарни данни (ненаблюдаеми входящи данни).
Ако входящите данни, използвани за оценка на справедливата стойност на актива или пасива, могат да се категоризират в различни нива от йерархията на справедливите стойности, тогава оценката на справедливата стойност се категоризира в нейната цялост в това ниво от йерархията на справедливите стойности, чиято входяща информация е от значение за цялостната оценка.
Дружеството признава трансфери между нивата на йерархията на справедливите стойности към края на отчетния период, през който е станала промяната.
Повече информация за допусканията, направени при оценка на справедливите стойности, е включена в съответните приложения.
| Земя | Сгради | Транспортн и средства и автомобили |
Активи с право на ползване |
Офис обзавежда не и компютри |
Разходи за придобиване на ДМА |
Общо | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| хил. лв. |
хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | |
| Отчетна стойност: | |||||||
| Салдо на 1 януари 2023 | 6 687 | 1 687 | 490 | 950 | 311 | 235 | 10 360 |
| Ефект от прилагането на | - | - | - | (127) | - | - | (127) |
| МСФО 16 | |||||||
| Преоценка | - | - | - | - | - | - | - |
| Постъпили | - | - | - | - | 11 | - | 11 |
| Излезли | - | - | (15) | - | (45) | (235) | (295) |
| Салдо на 31 декември 2023 |
6 687 | 1 687 | 475 | 823 | 277 | 0 | 9 949 |
| Натрупана амортизация: | |||||||
| Салдо на 1 януари 2023 | - | 843 | 242 | 512 | 261 | - | 1 858 |
| Амортизация за периода | - | 68 | 69 | 218 | 18 | - | 373 |
| Амортизация на излезлите | - | - | (15) | (137) | (45) | - | (197) |
| Салдо на 31 декември 2023 |
- | 911 | 296 | 593 | 234 | - | 2 034 |
| Преносна стойност на |
|||||||
| 31 декември 2023 | 6 687 | 776 | 179 | 230 | 43 | - | 7 915 |
| Преносна стойност на |
|||||||
| 31 декември 2022 | 6 687 | 844 | 248 | 438 | 50 | 235 | 8 502 |
| АГРИЯ ГРУП ХОЛДИНГ АД ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ПРЕДВАРИТЕЛЕН ИНДИВИДУАЛЕН |
ФИНАНСОВ ОТЧЕТ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| към 31 декември 2023 |
г. | ||||||
| Преносна стойност на |
|||||||
| 31 декември 2022 | 6 687 | 844 | 248 | 438 | 50 | 235 | 8 502 |
| Програмни продукти |
Разходи за придобиване на ДНА |
Общо | |
|---|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | |
| Отчетна стойност: | |||
| Салдо на 1 януари 2023 | 352 | 97 | 449 |
| Постъпили | 97 | (97) | - |
| Излезли | - | - | - |
| Салдо на 31 декември 2023 | 449 | - | 449 |
| Натрупана амортизация: |
|||
| Салдо на 1 януари 2023 | 352 | - | 352 |
| Амортизация за периода | 15 | - | 15 |
| Амортизация на излезлите | - | - | - |
| Салдо на 31 декември 2023 | 367 | - | 367 |
| Преносна стойност на 31 декември 2023 | 82 | - | 82 |
| Преносна стойност на 31 декември 2022 | - | 97 | 97 |
| Дял в | 31 декември | 31 декември | |
|---|---|---|---|
| Дружества | капитала | 2023 г. |
2022 г. |
| % | хил. лв. | хил. лв. | |
| "Кехлибар" ЕООД | 100 | 14 795 | 14 795 |
| "Агра" ЕАД | 100 | 13 695 |
13 695 |
| "Ей Джи Пропърти Инвест" ЕООД | 100 | 12 205 | 12 205 |
| "БД Фарм" ЕООД | 100 | 9 686 | 9 686 |
| "Кристера Агро" ЕООД | 100 | 7 600 | 7 600 |
| "Агривиа Ойл" ЕООД | 100 | 6 880 | 6 880 |
| "Корн Трейд" ЕООД | 100 | 6 800 | 6 800 |
| "Бора Енерджи" ЕООД | 100 | 6 220 | 6 220 |
| "Кристера"АД | 99.26 | 5 777 | 5 777 |
| "Тони – М" ЕООД |
100 | 4 828 | 4 828 |
| "Елит-86" ЕООД | 100 | 3 081 | 3 081 |
| "Грувър" ЕООД | 100 | 2 627 | 2 627 |
| "Арис – Агро" ЕООД |
100 | 2 408 | 2 408 |
| "БД Агри" ЕООД | 100 | 2 159 | 2 159 |
| "Бора Инвест" ЕООД | 100 | 1 100 | 1 100 |
| "Силк Газ БГ" ЕООД | 100 | 1 780 |
1 780 |
| ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ПРЕДВАРИТЕЛЕН ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ |
|||
|---|---|---|---|
| към 31 декември 2023 г. |
|||
| "Тера Протект" ЕООД | 100 | 900 | 900 |
| "Диасвет" ЕООД | 100 | 840 | 840 |
| "Корн Стар" ООД | 40 | 522 | 522 |
| "Агро" ЕООД | 100 | 5 | 5 |
| "Алмагест" ЕOOД | 100 | 47 925 | - |
| Общо | 151 833 | 103 908 |
| Дружества | Дял в капитала % |
31 декември 2023 г. хил. лв. |
31 декември 2022 г. хил. лв. |
|---|---|---|---|
| "Агро Ойл Консулт" ООД | 50 | 505 | 505 |
| Общо | 505 | 505 |
| 31 декември 2023 г. |
31 декември 2022 г. |
|
|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Вземания за дивиденти | 821 | 19 536 |
| Вземания по търговски заеми в т.ч. лихви | 32 551 | 15 990 |
| Вземания от клиенти | 21 | 96 |
| Данъци за възстановяване | 33 | 88 |
| Предплатени разходи | 172 | 86 |
| Предоставени депозити | 28 | 37 |
| Други вземания | - | 4 |
| Общо | 33 626 | 35 837 |
| 31 декември 2023 г. |
31 декември 2022 г. |
|
|---|---|---|
| Парични средства в лева | хил. лв. 379 |
хил. лв. 479 |
| Парични средства в чуждестранна валута | 429 | 161 |
| Общо | 808 | 641 |
Внесеният напълно основен капитал е представен по неговата номинална стойност и съответства на актуалната му съдебна регистрация. Състои се от 6,800,000 броя безналични, поименни акции, всяка с номинална стойност 1 лева.
Към края на представените отчетни периоди акционери в дружеството са:
| Към 31 декември 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Име/наименование | Брой акции: | % в капитала | |
| "ЕМРА" ЕООД | 2 955 500 бр. |
43.46 % | |
| "Екуити Инвестмънт" ЕООД | 1 695 639 бр. |
24.94 % | |
| Светломир Илиев Тодоров | 697 355 бр. |
10.26 % | |
| Други физически и юридически лица, | |||
| притежаващи по-малко от 5 % | 1 451 506 бр. |
21.34 % | |
| Общо | 6 800 000 бр. |
100.00% | |
| Към 31 декември 2022 | |||
| Име/наименование | Брой акции: | % в капитала | |
| "ЕМРА" ЕООД | 2 795 500 бр. |
41.11 % | |
| "КОМЕРС" ЕООД | 1 855 639 бр. |
27.29 % |
|
| Общо | 6 800 000 бр. |
100.00% |
|---|---|---|
| притежаващи по-малко от 5 % | 1 451 506 бр. |
21.34 % |
| Други физически и юридически лица, | ||
| Светломир Илиев Тодоров | 697 355 бр. |
10.26 % |
Представените в отчета за финансовото състояние резерви, включват законови резерви, премиен резерв и резервите от последващи оценки на земеделска земя.
| 31 декември 2023 | 31 декември 2022 г. | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| г. | ||||||||
| Вид валута | Договор | Падеж | Дълго | Кратко | Общо | Дълго | Кратко | Общо |
| е-на | срочна | срочна | срочна | срочна | ||||
| сума по | част | част | част | част | ||||
| заема | ||||||||
| хил. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | хил. лв. | ||
| Инвестиционни заеми | ||||||||
| ЕВРО | 15 000 | 06.02.2030 | 24 401 | 2 471 | 26 872 | - | - | - |
| ЕВРО | 8 200 | 30.09.2028 | 6 260 | 1 795 | 8 055 | 8 038 | 1 789 | 9 827 |
| ЛЕВА | 6 000 | 30.08.2027 | 1 777 | 667 | 2 444 | 2 444 |
667 | 3 111 |
| ЛЕВА | 6 000 | 02.12.2026 | 2 588 | 1 363 | 3 951 | 3 938 |
1 360 |
5 298 |
| ЛЕВА | 3 912 | 12.09.2026 | 711 | 428 | 1 139 | 1 138 |
428 | 1 566 |
| ЛЕВА | 5 867 | 20.02.2025 | 222 | 665 | 887 | 886 | 665 | 1 551 |
| ЛЕВА | 5 867 | 20.03.2024 | - | 326 | 326 | 326 | 653 | 979 |
| ЕВРО | 2 000 | 30.01.2024 | - | 46 | 46 | 46 | 559 | 605 |
| ЕВРО | 2 000 | 29.02.2024 | - | 93 | 93 | 93 | 559 | 652 |
| Общо | 35 959 | 7 854 | 43 813 | 16 909 |
6 680 |
23 589 |
| 31 декември 2023 г. |
31 декември 2022 г. |
|
|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Данъчен ефект от задължения за неползвани отпуски | 4 | 1 |
| Данъчен ефект от неизплатени доходи на физически лица | 6 | 4 |
| Общо, данъчни активи | 10 | 5 |
| Данъчен ефект върху преоценъчен резерв от преоценка на | (511) | (511) |
| неамортизируеми активи | ||
| Общо, данъчни пасиви | (511) | (511) |
| Общо | (501) | (506) |
Представените в Отчета за финансовото състояние задължения по договори за лизинг, включват задълженията на дружеството по договори за наем на офиси и транспортни средства, които са признати, в съответствие с изискванията на МСФО 16 Лизинг (виж също т. 3.8 и т. 4).
Дружеството е сключило договори за финансов лизинг за придобиване на автомобили. Задълженията се изплащат на месечни вноски като последните са дължими през 2026 година. Съгласно условията на догворите, дружеството дължи лихви върху непогасените главници по договорите за лизинг, в размер на тримесечен EURIBOR плюс надбавка от 1.55 % годишно.
Към 31 декември 2023 година задълженията по лизингови договори са в размер на 244 хил. лв., в това число по финансов лизинг са в рамер на 142 хил. лв. Краткосрочната част от тях, платима през следващите 12 месеца, е в размер на 141 хил. лв.
| Вид валута Договорена сума по заема |
Падеж | 31 декември 2023 г. |
31 декември 2022 г. |
|
|---|---|---|---|---|
| хил. Револвиращи заеми за оборотни |
хил. лв. | хил. лв. | ||
| средства | ||||
| ЕВРО | 22,000 | 30.11.2024 | 30 569 | 18 604 |
| ЛЕВА | 6,000 | 30.06.2024 | 4 429 | 2 944 |
| Общо | 34 998 | 21 548 |
Дружеството е получило заеми от други търговски дружества, задължението по които към 31 декември 2023 е в размер на 14 391 хил. лв. (31 декември 2022 – 4 638 хил. лв.). Лихвите по заемите са в размер
между 5.00 % и 6.00% годишна лихва и непогасената част от тях са включени в стойността на задължението, посочено по-горе. Заемите са необезпечени.
| 31 декември 2023 г. |
31 декември 2022 г. |
|
|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Задължения към доставчици | 26 | 49 |
| Задължения към персонала | 66 | 44 |
| Задължения за данъци | 18 | 27 |
| Задължения по договори за управление и контрол | 43 | 23 |
| Задължения към социалното осигуряване | 17 | 12 |
| Други задължения | 22 | 20 |
| Общо | 192 | 175 |
| Годината, | |
|---|---|
| завършваща на | завършваща на |
| 31.12.2023 г. | 31.12.2022 г. |
| хил. лв. | хил. лв. |
| 456 | |
| 81 | |
| 566 | 537 |
| Годината, 448 118 |
| Годината, | Годината, | |
|---|---|---|
| завършваща на | завършваща на | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Приходи от компенсации | 3 | 19 |
| Приходи от застрахователни обезщетения | - | - |
| Други приходи | - | - |
| Общо | 3 | 19 |
| Годината, | Годината, |
|---|---|
| завършваща на | завършваща на |
| 31.12.2023 г. | 31.12.2022 г. |
| хил. лв. | хил. лв. |
| 1 050 | |
| 64 | 49 |
| 22 | 5 |
| 1 849 | 1 104 |
| 1 763 |
| Годината, | Годината, | |
|---|---|---|
| завършваща на | завършваща на | |
| 31.12.2023 г. | 31.12.2022 г. | |
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Консултантски услуги, одит | 296 | 364 |
| Абонаменти | 176 | 174 |
| Застраховки | 43 | 39 |
| Нотариални,правни и административни услуги | 187 | 30 |
| Комуникационни услуги | 11 | 25 |
| Местни данъци и такси | 10 | 12 |
| Годишни такси и членски внос | 20 | 8 |
| Наеми | 11 | 8 |
| Куриерски услуги | 6 | 7 |
| Други | 35 | 27 |
| Общо | 795 | 694 |
| Годината, | Годината, | |
|---|---|---|
| завършваща на | завършваща на | |
| 31.12.2023 г. | 31.12.2022 г. | |
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Горива и материали, свързани с транспортни средства | 42 | 68 |
| Електроенергия и вода | 33 | 60 |
| Офис материали и консумативи | 22 | 18 |
| Инвентар | 4 | 1 |
| Други | 2 | 6 |
| Общо | 103 | 153 |
| 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. хил. лв. хил. лв. Представителни разходи 67 267 Разходи за командировки 119 162 Разходи за данъци 7 27 Загуба от продажба на имоти, машини, съоръжения, в т.ч. - 18 Нетни приходи - 31 Преносна стойност - (49) Разходи за дарения 23 13 Други - 6 Общо 216 493 |
Годината, | Годината, |
|---|---|---|
| завършваща на | завършваща на | |
| Годината | Годината | |
|---|---|---|
| завършваща на | завършваща на | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Приходи от дивиденти | 14 888 | 45 308 |
| Приходи от лихви | 1 338 | 548 |
| Приходи от валутни операции | 1 | - |
| Общо | 16 227 | 45 856 |
| Годината | Годината | |
|---|---|---|
| завършваща на | завършваща на | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Разходи за лихви по заеми |
3 950 | 1 185 |
| Разходи за банкови такси и комисионни | 646 | 208 |
| Разходи за лихви по лизингови договори | 10 | 5 |
| Разходи по валутни операции | 5 | 2 |
| Общо | 4 611 | 1 400 |
Изравняването на разходите/(приходите) за данъци върху печалбата е представено в следната таблица:
| Годината завършваща на |
Годината завършваща на |
|
|---|---|---|
| 31.12.2023 хил. лв. |
31.12.2022 хил. лв. |
|
| Счетоводна печалба | 8 834 | 42 177 |
| Приложима данъчна ставка | 10% | 10% |
| Данък върху печалбата при приложимата данъчна ставка | 883 | 4 218 |
| Нетен данъчен ефект от постоянни разлики | - | (4 518) |
| Нетен данъчен ефект от временни разлики | - | 2 |
| Данъчен ефект от непризнати отсрочени данъчни активи, | ||
| възникнали през текущия период | 5 | 294 |
| Разход (приход) за данък |
(5) | (4) |
Компонентите на разходите/(приходите) за данъци върху печалбата са следните:
| Годината, | Годината, |
|---|---|
| завършваща | завършваща |
| на 31.12.2023 | на 31.12.2022 |
| хил. лв. | хил. лв. |
| Текущи разходи за данъци | - | - |
|---|---|---|
| Данъчен ефект от временни данъчни разлики | (5) | (4) |
| Разходи / (приходи) за данъци върху печалбата | (5) | (4) |
Доходът на акция е изчислен, като за числител е използвана нетната печалба, подлежаща на разпределение между акционерите на Дружеството.
| 31 декември 2023 г. |
31 декември 2022 г. |
|
|---|---|---|
| лв. | лв. | |
| Печалба, подлежаща на разпределение (в лв.) | 8 839 343 |
42 181 441 |
| Среднопретеглен брой акции | 6 800 800 |
6 800 000 |
| Доход на акция (в лв. за акция) | 1.300 | 6.203 |
С решение на Общо събрание през 2023 дружеството е разпределило дивиденти в размер на 6 800 хил. лв.
Преносните стойности на активите и пасивите към 31 декември 2023 и 2022 година по категориите определени в съответствие с МСФО 9 Финансови инструменти са представени в следните таблици:
| 31 декември | 31 декември | |
|---|---|---|
| Финансови активи | 2023 | 2022 |
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Предоставени лихвени заеми, в т. ч. лихви | 32 551 | 15 837 |
| Търговски и други вземания | 221 | 96 |
| Парични средства | 808 | 641 |
| Общо | 33 580 | 16 574 |
| 31 декември | 31 декември | |
| Финансови пасиви | 2023 хил. лв. |
2022 хил. лв. |
| Задължения по лихвени заеми, в т. ч. лихви |
93 202 | 49 775 |
| Задължения по договори за лизинг | 385 | 635 |
| Търговски и други задължения | 26 | 49 |
Използването на финансови инструменти излага дружеството на пазарен, кредитен и ликвиден риск. В настоящата бележка е представена информация за целите, политиките и процесите по управлението на тези рискове, както и за и управлението на капитала.
От страна на ръководството на дружеството финансовите рискове текущо се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, за да се определят адекватни цени на услугите, предоставяни от дружеството, цената на привлечените заеми и да се оценят адекватно формите на поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск.
Пазарният риск е рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промените в пазарните цени. Пазарният риск включва валутен риск, лихвен риск и ценови риск. Кредитният риск е рискa, че едната страна по финансовия инструмент ще причини финансова загуба на другата, в случай че не изпълни договореното задължение. Ликвидният риск е рискa, че дружеството би могло да има затруднения при посрещане на задълженията си по финансовите пасиви.
Дружеството осъществява сделки във валута, различна от функционалната си валута, поради което е изложено на риск, свързан с възможните промени във валутните курсове. Такъв риск възниква основно от промяната във валутния курс на щатския долар, тъй като дружеството осъществява покупки, деноминирани в щатски долари. Сделките, осъществени в евро, не излагат дружеството на валутен риск, тъй като от 1 януари 1999 година българският лев е фиксиран към тази валута.
Анализът към чувствителността на валутния риск показва, че финансовите резултати на дружеството не биха се променили съществено в следствие на промени във валутния курс, тъй като дружеството няма съществени рискови валутни експозиции.
Дружеството е изложено на лихвен риск, тъй като част от получените заеми са с променлив лихвен процент, договорен като базисна лихва EURIBOR завишени с определена надбавка. През 2023 и 2022 година заемите с променливи лихвени проценти са в евро и лева. Размерът на лихвените проценти е посочен в съответните приложения.
| Инструменти с фиксиран лихвен процент | 31 декември 2023 хил. лв. |
31 декември 2022 хил. лв. |
|---|---|---|
| Финансови активи | 29 981 | 14 284 |
| Финансови пасиви Инструменти с променлив лихвен процент |
13 659 | 4 109 |
| АГРИЯ ГРУП ХОЛДИНГ АД | ||
|---|---|---|
| ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ПРЕДВАРИТЕЛЕН ИНДИВИДУАЛЕН | ФИНАНСОВ ОТЧЕТ | |
| към 31 декември 2023 г. |
||
| Финансови активи | - | - |
| Финансови пасиви | 78 815 | 45 137 |
Кредитният риск е рискът едната страна по финансовия инструмент да не успее да изпълни задължението си и по този начин да причини загуба на другата. Финансовите активи, които потенциално излагат дружеството на кредитен риск, са предимно вземания по продажби и предоставени лихвени заеми. Основно дружеството е изложено на кредитен риск, в случай че клиентите не изплатят своите задължения. Политиката на дружеството в тази област е насочена към извършване на продажби на клиенти с подходяща кредитна репутация и използването на адекватни обезпечения като средства за ограничаване на риска от финансови загуби.
Кредитното качество на клиентите се оценява като се вземат предвид финансово състояние, минал опит и други фактори. Въведени са кредитни лимити, спазването на които се наблюдава регулярно.
Повече от 64 % от вземания по лихвени заеми и по продажби са от дъщерни и други свързани предприятия, които дружеството контролира и по тази причина счита, че кредитния риск не е висок.
Ликвидният риск е рискът дружеството да не може да изпълни финансовите си задължения, тогава когато те станат изискуеми. Политиката в тази област е насочена към гарантиране наличието на достатъчно ликвидни средства, с които да бъдат обслужени задълженията, когато същите станат изискуеми, включително в извънредни и непредвидени ситуации.
В следващата таблица са представени договорените падежи на финансовите пасиви на база на найранната дата, на която дружеството може да бъде задължено да ги изплати. В таблицата са посочени недисконтираните парични потоци, включващи главници и лихви:
| 31 декември 2023, хил. лв. |
До една година |
Между две и пет години |
Над пет години |
Общо |
|---|---|---|---|---|
| Задължения по получени лихвени заеми, | ||||
| в т.ч. лихви | 57 242 | 20 137 | 15 823 | 93 202 |
| Задължения по договори за лизинг | 141 | 244 | - | 385 |
| Търговски и други задължения | 26 | - | - | 26 |
| 57 409 | 20 381 | 15 823 | 93 613 | |
| 31 декември 2022, | До една | Между | Над пет | Общо |
| хил. лв. | година | две и пет години |
години |
| АГРИЯ ГРУП ХОЛДИНГ АД | ||||
|---|---|---|---|---|
| ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ПРЕДВАРИТЕЛЕН ИНДИВИДУАЛЕН | ФИНАНСОВ ОТЧЕТ | |||
| към 31 декември 2023 г. |
||||
| Задължения по получени лихвени заеми, | ||||
| в т.ч. лихви | 32 866 |
15 983 |
926 | 49 775 |
| Задължения по договори за лизинг | 283 | 352 | - | 635 |
| Търговски и други задължения | 49 | - | - | 49 |
| 33 198 |
16 335 |
926 | 50 459 |
Дружеството управлява капитала си така, че да осигури функционирането си като действащо предприятие, като едновременно с това се стреми да максимизира възвращаемостта за акционерите, чрез оптимизация на съотношението между дълг и капитал (възвращаемостта на инвестирания капитал). Целта на Ръководството е да поддържа доверието на инвеститорите, кредиторите и пазара и да гарантира бъдещото развитие на дружеството. Ръководството на дружеството наблюдава капиталовата структура на базата на съотношението нетен дълг към собствен капитал.
Нетният дълг включва както нетекущите и текущи лихвени заеми, така и нетекущите и текущи задължения по финансов лизинг, намалени с паричните средства. Основният капитал, резервите, и натрупаната печалба, формират собствения капитал на дружеството.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Дълг | 93 613 | 50 410 |
| Парични средства | 808 | 641 |
| Нетен дълг | 92 805 | 49 769 |
| Собствен капитал | 100 489 | 98 399 |
| Съотношение дълг - капитал |
0.92 | 0.51 |
Ръководството на дружеството определя размера на необходимия капитал пропорционално на нивото на риск, с който се характеризират отделните дейности (проекти, бизнес сегменти). Поддържането и коригирането на капиталовата структура се извършва в тясна връзка с промените в икономическите условия, както и в зависимост от нивото на риск, присъщо на съответните активи (проекти), в които се инвестира. Основните инструменти, които се използват за управление на капиталовата структура са: продажба на активи, с цел намаляване на нивото на задлъжнялост и др. Всички решения за промени в тази насока се вземат при отчитане на баланса между цената и рисковете, присъщи на различните източници на финансиране.
Политиката на дружеството е да оповестява във финансовите си отчети справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, най-вече за които съществуват котировки на пазарни цени. Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба. В повечето случаи обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, както и кредитите, дружеството очаква да реализира тези финансови активи чрез тяхното цялостно обратно изплащане или погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната номинална или амортизируема стойност. Голямата част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни търговски вземания, задължения и краткосрочни заеми, поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на преносната им стойност.
Ръководството на Дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансовото състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.
През годината са извършени следните по-съществени сделки със свързани лица, ключов управленски персонал, акционери, предприятия под общ контрол:
Ключовият управленски персонал на Дружеството включва изпълнителния директор и членовете на Съвета на директорите. Възнагражденията на ключовия управленски персонал включват следните разходи:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | |
| Краткосрочни възнаграждения: | ||
| Заплати | 1 438 | 812 |
| Социални осигуровки | 10 | 9 |
| Общо | 1 448 | 821 |
Дружеството е осъществявало сделки със своите акционери, както и с други търговски дружества, третирани като свързани лица.
През годината не са извършвани сделки с акционерите и към 31 декември 2023 г. няма неуредени разчети. В групата на акционерите са включени физически и юридически лица, притежаващи повече от 5% от капитала на дружеството и са както следва: Екуити Инвестмънт ЕООД, ЕМРА ЕООД и Светломир Илиев Тодоров.
Извършените през годината сделки и неуредени разчети към 31 декември 2023 г. са както следва:
| Наименование | Вид на сделката | Оборот | Неуреден разчет Вземане Задължение |
|
|---|---|---|---|---|
| хил. лв. | хил. лв. | |||
| Екуити | ||||
| Инвестмънт ЕООД |
||||
| Търговски сделки - продажби |
1 | - | - | |
| Общо: | х | - | - |
| Неуреден разчет | ||||
|---|---|---|---|---|
| Задължени | ||||
| Наименование | Вид на сделката | Оборот | Вземане | е |
| хил. лв. | хил. лв. | |||
| Кристера АД | Търговски сделки - продажби |
- | - | |
| Получени дивиденти | - | - | ||
| Получени заеми | - | 3 478 | ||
| Лихви по получени заеми | - | 514 | ||
| Общо: | х | - | 3 992 | |
| Кристера Агро ЕООД | Търговски сделки - покупки |
- | - | |
| Търговски сделки - продажби |
2 | - | ||
| Предоставени заеми | 7 025 | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 163 | - | ||
| Получени дивиденти | 821 | - | ||
| Общо: | х | 8 011 | - | |
| Корн Трейд ЕООД | Търговски сделки - продажби |
- | - | |
| Получени дивиденти | - | - | ||
| Общо: | х | - | - | |
| Агро ЕООД | Търговски сделки - продажби |
7 | - | |
| Получени дивиденти | - | - | ||
| Предоставени заеми | 528 | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 9 | - | ||
| Общо: | х | 544 | - | |
| Арис Агро ЕООД | Търговски сделки - продажби |
2 | - | |
| Предоставени заеми | 38 | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 3 | - | ||
| Общо: | х | 43 | - | |
| Елит 86 ЕООД | Търговски сделки - продажби |
2 | - | |
| Предоставени заеми | 19 | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 3 | - | ||
| Получени дивиденти | - | - | ||
| Общо: | х | 24 | - | |
| Грувър ЕООД | Търговски сделки - продажби |
2 | - | |
| Предоставени заеми | - | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 1 | - | ||
| Общо: | х | 3 | - | |
| Тони М ЕООД | Търговски сделки - продажби |
2 | - | |
| Получени заеми | - | - | ||
| Лихви по получени заеми | - | - | ||
| Предоставени заеми | 360 | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 6 | - | ||
| Получени дивиденти | - | |||
| Общо: | х | 368 | - | |
| Бора Инвест ЕООД | Търговски сделки - продажби |
- | - | |
| Предоставени заеми | 2 542 | - |
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ПРЕДВАРИТЕЛЕН ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ към 31 декември 2023 г.
| Лихви по предоставени заеми | 526 | - | ||
|---|---|---|---|---|
| Общо: | х | 3 068 | - | |
| Бора Енерджи ЕООД | Предоставени заеми | 12 336 | - | |
| Лихви по предоставени заеми | 1 576 | - | ||
| Общо: | х | 13 912 | - | |
| Тера Проект ЕООД | Търговски сделки - покупки |
- | 5 | |
| Задължение по оперативен лизинг | - | 64 | ||
| Общо: | х | - | 69 | |
| Диасвет ЕООД | Търговски сделки - продажби |
- | - | |
| Предоставени заеми | 13 | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 4 | - | ||
| Общо: | х | 17 | - | |
| БД Фарм ЕООД | Предоставени заеми | 82 | - | |
| Лихви по предоставени заеми | 5 | - | ||
| Получени дивиденти | - | - | ||
| Общо: | х | 87 | - | |
| БД Агри ЕООД | Търговски сделки - продажби |
2 | - | |
| Предоставени заеми | 805 | - | ||
| Лихви по предоставени заеми | 47 | - | ||
| Получени дивиденти | - | - | ||
| Общо: | х | 854 | - | |
| Агра ЕАД | Предоставени заеми | 433 | - | |
| Лихви по предоставени заеми | 5 | - | ||
| Получени дивиденти | - | - | ||
| Общо: | х | 438 | - | |
| Силк Газ БГ ЕООД | Предоставени заеми | 4 632 | - | |
| Лихви по предоставени заеми | 178 | - | ||
| Общо: | х | 4 810 | - | |
| Кехлибар ЕООД | Получени дивиденти | - | - | |
| Общо: | х | - | - | |
| Агро Ойл Консулт ООД | Получени дивиденти | - | - | |
| Общо: | х | - | - | |
| Корн Стар ООД | Предоставени заеми | 868 | - | |
| Лихви по предоставени заеми | 30 | - | ||
| Общо: | х | 898 | - | |
| Алмагест ЕООД | Получени заеми | - | 10 181 | |
| Лихви по получени заеми | 217 | |||
| Общо: | х | - | 10 398 | |
| ОБЩО: | х | 33 077 | 14 459 | |
По извършените през годината сделки със свързани лица няма необичайни условия и отклонения от пазарните цени.
Междинният финансов отчет към 31 декември 2023 година, не е одитиран от независим одитор и съответно към него не е издаден одиторски доклад.
Изпълнителен директор Счетоводител Emil Veselinov Raykov Digitally signed by Emil Veselinov Raykov Date: 2024.01.30 13:13:36 +02'00'
Eмил Райков ............................. Ася Йорданова ............................. ASYA STANCHEVA YORDANOVA Digitally signed by ASYA STANCHEVA YORDANOVA Date: 2024.01.29 17:56:55 +02'00'
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.