Chat with Filing

Ask questions about this document
Please log in or register to use the chat feature. Please register first.
10-K - LP-Holding d.d. nekonsolidirani godišnji izvještaj za 2024. godinu.pdf

Company: LOŠINJSKA Plovidba - Holding d. d. Date: 2025-03-03 Language: Croatian Register to download
Loading document preview...
Document Preview Not Available

The file type (.pdf) cannot be displayed directly here.
Open Original File
Error loading document preview. Please try the 'Open Original File' link.
You're One Click Away From The Full Filing

Instantly access this document—and 2.8M more—for free. Select your preferred method:
Continue with Google Continue with Microsoft Continue with Facebook Continue with Amazon
# **LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING d.d. Mali Lošinj**

**Nekonsolidirano godišnje izvješće za 2024. godinu**

**Mali Lošinj, veljača 2025. godine**

# **SADRŽAJ**

|                                                                                     | Stranica |
|-------------------------------------------------------------------------------------|----------|
| Odgovornost za financijske izvještaje                                               | 3        |
| Izvješće neovisnog revizora                                                         | 4-9      |
| Nekonsolidirani godišnji financijski izvještaji:                                    |          |
| -<br>Nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za 2024. godinu               | 10       |
| -<br>Nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2024.    | 11-12    |
| godine                                                                              |          |
| -<br>Nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31.   | 13       |
| prosinca 2024. - indirektna metoda                                                  |          |
| -<br>Nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za godinu koja je završila 31. | 14       |
| prosinca 2024.                                                                      |          |
| -<br>Bilješke uz nekonsolidirane godišnje financijske izvještaje za 2024. godinu    | 15-49    |
| Izvješće Poslovodstva društva za 2024. godinu                                       | 50-59    |
| Izjava Uprave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja                          | 59       |

- 
- 
- 
- 
- 

- -
	-
	-
- 
- 
- 
- 

![](_page_3_Picture_0.jpeg)

### **IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA DIONIČARIMA DRUŠTVA LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING D.D. MALI LOŠINJ**

#### **Izvješće o reviziji nekonsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja**

#### **Mišljenje**

Obavili smo reviziju odvojenih godišnjih financijskih izvještaja Lošinjska plovidba - Holding d.d., Mali Lošinj (Društvo), koji obuhvaćaju nekonsolidirani izvještaj o financijskom položaju (bilancu) na 31. prosinca 2024. godine, nekonsolidirani izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima i nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje, uključujući materijalno značajne računovodstvene politike.

Prema našem mišljenju, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Društva na 31. prosinca 2024. godine, njegovu financijsku uspješnost i njegove novčane tokove za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni od strane Europske unije (MSFI).

#### **Osnova za mišljenje**

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću revizora u odjeljku Odgovornosti revizora za reviziju godišnjih financijskih izvještaja.

Neovisni smo od Društva u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe, uključujući Međunarodne standarde neovisnosti koje je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) (IESBA Kodeks), kao i u skladu s etičkim zahtjevima koji su relevantni za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja u Republici Hrvatskoj i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s tim zahtjevima i IESBA Kodeksom.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje.

#### **Ključna revizijska pitanja**

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su bila, po našoj profesionalnoj prosudbi, od najveće važnosti za našu reviziju godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja.

Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije godišnjih financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima, i mi ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

#### *Umanjenje vrijednosti dugotrajne financijske imovine, odnosno ulaganja u ovisna društva*

*Za računovodstvene politike vidjeti bilješke 2.4., 3.12. i 3.16. Za dodatne informacije vezane uz identificirano ključno revizijsko pitanje, vidjeti bilješku 18. financijskih izvještaja.*

| Ključno revizijsko pitanje                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                | Kako smo pristupili ključnom revizijskom pitanju tijekom<br>naše revizije                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Na dan 31. prosinca 2024. godine knjigovodstvena<br>vrijednost dugotrajne financijske imovine (ulaganja<br>u<br>ovisna<br>društva)<br>iznosi<br>18.275.214<br>EUR<br>i<br>predstavlja 99% ukupne imovine. Ulaganja u ovisna<br>društva mjere se po trošku stjecanja. Uprava<br>godišnje provodi test kako bi identificirala imovinu s<br>indikatorima za umanjenje vrijednosti i procijenila<br>je da nema potrebe za navedenim umanjenjem<br>vrijednosti u financijskim izvještajima za 2024.<br>godinu. | Naše revizijske procedure vezane za umanjenje vrijednosti<br>ulaganja u ovisna društva, između ostalog su uključivale:<br>-<br>ocjenu prikladnosti metodologije korištene za testiranje<br>umanjenja vrijednosti,<br>-<br>testiranje ključnih procjena koje je koristila Uprava pri<br>određivanju<br>da<br>li<br>indikatori<br>umanjenja<br>vrijednosti<br>postoje,<br>-<br>pregled godišnjih financijskih izvještaja ovisnih društava i<br>usporedba s povijesnim podacima,<br>-<br>prikupljanje informacija vezanih uz razvojne planove za<br>pojedina ovisna društva. |

#### **Ostale informacije**

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključene u Godišnje izvješće, ali ne uključuju godišnje financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima. Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije.

U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane.

U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo i postupke propisane Zakonom o računovodstvu. Ti postupci uključuju provjeru je li Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 25. Zakona o računovodstvu i sadrži li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja podatke iz članka 22. Zakona o računovodstvu.

Temeljeno na obavljenim postupcima, u mjeri u kojoj smo u mogućnosti to procijeniti, izvještavamo da:

1. su informacije u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja usklađene, u svim značajnim odrednicama, s priloženim godišnjim financijskim izvještajima;

2. je priloženo Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu sa člankom 25. Zakona o računovodstvu; te

3. priložena Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 25. Zakona o računovodstvu.

Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegova okruženja stečenog u okviru revizije godišnjih financijskih izvještaja, dužni smo izvijestiti ako smo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u priloženom Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo što izvijestiti.

#### **Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za godišnje financijske izvještaje**

Uprava je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji istinito i fer prikazuju u skladu s MSFIima i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Društvo.

#### **Odgovornosti revizora za reviziju godišnjih financijskih izvještaja**

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

- prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerne propuste, lažna predstavljanja ili zaobilaženje internih kontrola.

- stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.

- ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava.

- zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Društvo prekine s vremenski neograničenim poslovanjem.

- ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.

Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije.

Mi također dajemo izjavu onima koji su zaduženi za upravljanje da smo postupili u skladu s relevantnim etičkim zahtjevima u vezi s neovisnošću i da ćemo komunicirati s njima o svim odnosima i drugim pitanjima za koja se može razumno smatrati da utječu na našu neovisnost, kao i, gdje je primjenjivo, o radnjama poduzetim kako bi se uklonile prijetnje neovisnosti, te povezanim zaštitama.

Između pitanja o kojima se komunicira s onima koji su zaduženi za upravljanje, mi određujemo ona pitanja koja su od najveće važnosti u reviziji godišnjih financijskih izvještaja tekućeg razdoblja i stoga su ključna revizijska pitanja. Mi opisujemo ta pitanja u našem izvješću revizora, osim ako zakon ili regulativa sprječava javno objavljivanje pitanja ili kada odlučimo, u iznimno rijetkim okolnostima, da pitanje ne treba priopćiti u našem izvješću neovisnog revizora jer se razumno može očekivati da bi negativne posljedice priopćavanja nadmašile dobrobiti javnog interesa od takvog priopćavanja.

#### **Izvješće o ostalim zakonskim i regulatornim zahtjevima**

U skladu s člankom 10 stavak 2 uredbe (EU) br. 537/2014 Europskog parlamenta i Vijeća, u našem Izvješću neovisnog revizora dajemo sljedeće informacije koje su potrebna nastavno na zahtjeve MRevS.

- 1. Na dan 20.06.2024. godine imenovani smo od Glavne skupštine Društva da obavimo zakonsku reviziju godišnjih financijskih izvještaja za 2024. godinu.
- 2. Na datum ovog izvješća neprekinuto smo angažirani u obavljanju zakonskih revizija Društva od revizije godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2021. godinu do revizije godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2024. godinu što ukupno iznosi četiri godine.
- 3. U reviziji godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2024. godinu odredili smo značajnost za financijske izvještaje kao cjelinu u iznosu od 12.400 EUR, koji predstavlja približno 2% od ukupnih prihoda Društva jer je društvo od javnog interesa, širok je krug korisnika međutim nema eksternog financiranja i nema specifičnih čimbenika – samo redovni covenanti koji se trenutno primjenjuju na tržištu financiranja.
- 4. Naše revizijsko mišljenje dosljedno je s dodatnim izvješćem za revizijski odbor Društva sastavljenim sukladno odredbama iz članka 11. Uredbe (EU) br. 537/2014.
- 5. Tijekom razdoblja između početnog datuma revidiranih godišnjih financijskih izvještaja Društva za 2024. godinu i datuma ovog izvješća nismo Društvu pružili zabranjene nerevizorske usluge i nismo u poslovnoj godini prije prethodno navedenog razdoblja pružali usluge osmišljavanja i implementacije postupaka internih kontrola ili upravljanja rizicima povezanih s pripremom i/ili kontrolom financijskih informacija ili osmišljavanja i implementacije tehnoloških sustava za financijske informacije, te smo u obavljanju revizije sačuvali neovisnost u odnosu na Društvo.

# **Izvješće temeljem zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 o dopuni Direktive 2004/109/EZ Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda za specifikaciju jedinstvenog elektroničkog formata za izvještavanje**

Izvješće o uvjerenju revizora o usklađenosti godišnjih financijskih izvještaja, sastavljenih temeljem odredbe članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, br. 65/18, 17/20, 83/21, 151/22 i 85/24) primjenom zahtjeva Delegirane uredbe (EU) 2018/815 kojom se za izdavatelje određuje jedinstveni elektronički format za izvještavanje (Uredba o ESEF-u).

Proveli smo angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja o tome jesu li godišnji financijski izvještaji pripremljeni za potrebe objavljivanja javnosti temeljem članka 462. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala, koji su sadržani u priloženoj elektroničkoj datoteci [LPLH\_2024\_GOD\_FIN\_IZV], u svim materijalno značajnim aspektima pripremljeni u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

#### **Odgovornosti Uprave i onih zaduženih za upravljanje**

Uprava Društva odgovorna je za pripremu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja u skladu s Uredbom o ESEFu.

Osim toga, Uprava Društva odgovorna je održavati sustav unutarnjih kontrola koji u razumnoj mjeri osigurava pripremu godišnjih financijskih izvještaja bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima izvještavanja iz Uredbe o ESEF-u, bilo zbog prijevare ili pogreške.

Uprava Društva također je odgovorna za:

- objavljivanje javnosti godišnjih financijskih izvještaja sadržanih u godišnjem izvješću u važećem XHTML formatu i

- odabir i korištenje XBRL oznaka u skladu sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u.

Oni koji su zaduženi za upravljanje odgovorni su za nadzor pripreme godišnjih financijskih izvještaja u ESEF formatu kao dijela procesa financijskog izvještavanja.

#### **Odgovornosti revizora**

Naša je odgovornost izraziti zaključak, temeljen na prikupljenim revizijskim dokazima, o tome jesu li godišnji financijski izvještaji bez značajnih neusklađenosti sa zahtjevima Uredbe o ESEF-u. Proveli smo ovaj angažman s izražavanjem razumnog uvjerenja u skladu s Međunarodnim standardom za angažmane s izražavanjem uvjerenja (MSIU) 3000 (izmijenjeni) - Angažmani s izražavanjem uvjerenja različitih od revizija ili uvida povijesnih financijskih informacija.

#### **Obavljeni postupci**

Priroda, vremenski okvir i obim odabranih procedura ovise o prosudbi revizora. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će opseg testiranja otkriti svaku značajnu neusklađenost s Uredbom o ESEF-u.

U sklopu odabranih postupaka obavili smo sljedeće aktivnosti:

- pročitali smo zahtjeve Uredbe o ESEF-u,

- stekli smo razumijevanje internih kontrola Društva relevantnih za primjenu zahtjeva Uredbe o ESEF-u,

- identificirali smo i procijenili rizike značajne neusklađenosti s Uredbom o ESEF-u zbog prijevare ili pogreške; i

- na temelju toga, osmislili ioblikovali postupke za odgovor na procijenjene rizike iza dobivanje razumnog uvierenja u svrhu izraiavanja naieg zakljulka.

Cilj naiih postupaka bio je procijenitijesu li:

- Sodisnji financuski izvjestaji, koji su ukljuieni u godi5nje izvjestaje, izradeni u vaiedem XHTML formatu,

- podaci, sadriani u godiinjim financirskim izvjeltajima koji se zahtijevaju Uredbom o ESEF-u, oznaieni isva oznaCavanja ispunjavaiu sljedeie zahtjeve:

- koristen je XBRL jezik za oznaaavanje,

- koristeni su elementi osnovne taksonomije navedene u Uredbi o ESEF-u s najbliiim raiunovodswenim znaiajem, osim ako nije stvoren dodatni element taksonomije u skladu <sup>s</sup> Prilogom lV. Uredbe o ESEF-u,

- oznakesu u skladu sa zajednidkim pravilima za oznatavanje prema Uredbi oESEF-u.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koie smo prikupili dovoljni i prikladni da pruie osnovu za nai zakljutak.

#### zakliuEak

Prema nasem uvreren.iu, temeUem provedenih postupaka ipribavljenih dokaza, Bodiinji financiiski izvjeitaji prezentirani u ESEF formatu, sadriani u gore navedenoj priloienoj elektroniakoj datoteci i temeljem odredbe alanka 462. stavka 5. Zakona o triistu kapitala pripremlieni za potrebe objavliivanja iavnosti, u svim znaiainim odrednicama su u skladu sa zahtievima iz dlanka 3.,4. i6. Uredbe o ESEF-u za Sodinu zavrsenu 31. prosinca 2024.8odine.

Povrh ovog zakljuCka, kao i mislienia sadrianog u ovom lzvjeiCu revizora za priloiene godi5nje financijske izvjeltaje i godiinje izvjeide za godinu zavrienu 31. prosinca 2024. godine, ne izraiavamo nikakvo miSljenje o informacijama sadrianim u tim prikazima ili o drugim informacijama sadrianima u prethodno navedenoj datoteci.

Angaiirani partner u reviziji koia ima za posljedicu ovo izvjesde revizora je LjiUana Blagojevie.

Rijeka, 28. veliaee 2025.

lRlS NOVA, revizija, poslovno savjetovanie, financUske analize iusluge, d.o.o.

Rijeka, Fiorello la Guardia 13/lll

Hrvatska

U ime i za lRlS NOVA d.o.o.

Uprava

![](_page_8_Picture_19.jpeg)

Ovlaiteni revizor

# **LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING d.d., Mali Lošinj NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za godinu koja je završila 31. prosinca 2024.**

|                                                                  |           |         | -u eurima |
|------------------------------------------------------------------|-----------|---------|-----------|
| P O Z I C I J A                                                  | Bilješka  | 2023.   | 2024.     |
|                                                                  |           |         |           |
| POSLOVNI PRIHODI                                                 |           |         |           |
| Prihodi od prodaje s poduzetnicima unutar grupe                  | 5.        | 502.545 | 593.460   |
| Prihodi od prodaje (izvan grupe)                                 | 5.        | 14.389  | 14.389    |
| Prihodi od prodaje s nepovezanim poduzetnicima i ostalim osobama |           | 0       | 0         |
| Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe             | 5.        | 10.465  | 10.873    |
| Ostali poslovni prihodi (izvan grupe)                            | 5.        | 20.641  | 14.813    |
| Ukupno poslovni prihodi                                          |           | 548.040 | 633.535   |
| POSLOVNI RASHODI                                                 |           |         |           |
| Troškovi prodane robe                                            |           | 0       | 0         |
| Troškovi sirovina i materijala                                   | 6.        | 5.991   | 6.920     |
| Troškovi usluga                                                  | 7.        | 79.659  | 98.202    |
| Troškovi osoblja                                                 | 8.        | 326.998 | 364.475   |
| Amortizacija                                                     | 9.        | 7.732   | 7.538     |
| Ostali troškovi                                                  | 11.       | 52.744  | 67.445    |
| Vrijednosno usklađenje imovine                                   |           | 0       | 0         |
| Rezerviranja                                                     | 10.       | 14.813  | 16.992    |
| Ostali poslovni rashodi                                          | 12.       | 6.058   | 6.020     |
| Ukupno poslovni rashodi                                          |           | 493.995 | 567.592   |
| DOBIT/GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA                             |           | 54.045  | 65.943    |
| FINANCIJSKI PRIHODI                                              | 13.       | 20      | 15        |
| FINANCIJSKI RASHODI                                              | 14.       | 12      | 173       |
| GUBITAK/DOBIT IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI                         |           | 8       | (158)     |
| UKUPNI PRIHODI                                                   |           | 548.060 | 633.550   |
| UKUPNI RASHODI                                                   |           | 494.007 | 567.765   |
|                                                                  |           |         |           |
| Dobit prije oporezivanja                                         |           | 54.053  | 65.785    |
| Porez na dobit                                                   | 15.       | 5.638   | 6.806     |
| DOBIT TEKUĆE GODINE                                              | 24./viii/ | 48.415  | 58.979    |
| OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK                                |           | 0       | 0         |
| SVEOBUHVATNA DOBIT/GUBITAK RAZDOBLJA                             |           | 48.415  | 58.979    |

|                                                         |          |             | -u eurima   |
|---------------------------------------------------------|----------|-------------|-------------|
| P O Z I C I J A                                         | Bilješka | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|                                                         |          |             |             |
| AKTIVA                                                  |          |             |             |
| Dugotrajna imovina                                      |          |             |             |
| Materijalna imovina                                     | 17.      | 7.049       | 4.823       |
| Nematerijalna imovina                                   | 16.      | 6.291       | 1.377       |
| Dugotrajna financijska imovina                          | 18.      | 18.275.214  | 18.275.214  |
| Odgođena porezna imovina                                |          | 0           | 0           |
| Ukupno dugotrajna imovina                               |          | 18.288.554  | 18.281.414  |
|                                                         |          |             |             |
| Kratkotrajna imovina                                    |          |             |             |
| Zalihe                                                  |          | 0           | 0           |
| Potraživanja od poduzetnika unutar grupe                | 19.      | 152.175     | 152.704     |
| Potraživanja od kupaca                                  | 20.      | 7.749       | 1.499       |
| Potraživanja od države i drugih institucija             | 21       | 503         | 3.303       |
| Potraživanja od zaposlenika                             | 21.      | 0           |             |
| Ostala kratkotrajna potraživanja                        | 21.      | 0           | 1.383       |
| Financijska imovina                                     | 22       | 0           | 0           |
| Novac                                                   | 23.      | 462         | 1.772       |
| Ukupno kratkotrajna imovina                             |          | 160.889     | 160.661     |
|                                                         |          |             |             |
| Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi |          | 0           | 0           |
| UKUPNO AKTIVA                                           |          | 18.449.443  | 18.442.075  |
| IZVANBILANČNI ZAPISI                                    |          | 0           | 0           |

# **LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING d.d., Mali Lošinj NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU na dan 31. prosinca 2024.**

|                                                               |           |             | -u eurima   |  |
|---------------------------------------------------------------|-----------|-------------|-------------|--|
| P O Z I C I J A                                               | Bilješka  | 31.12.2023. | 31.12.2024. |  |
|                                                               |           |             |             |  |
| PASIVA                                                        |           |             |             |  |
| Kapital                                                       | 24        |             |             |  |
| Upisani kapital                                               | 24./i/    | 16.560.400  | 16.560.400  |  |
| Vlastite dionice                                              | 24/ii/    | (96.011)    | (112.272)   |  |
| Kapitalne rezerve                                             | 24./iii/  | 929.731     | 918.046     |  |
| Zakonske rezerve                                              | 24./iv/   | 835.218     | 835.218     |  |
| Rezerve za vlastite dionice                                   | 24./v/    | 96.011      | 112.272     |  |
| Ostale rezerve                                                | 24/vi/    | 0           | 0           |  |
| Zadržana dobit/(Preneseni gubitak)                            | 24./vii/  | (1.998)     | (1.199)     |  |
| Dobit tekuće godine                                           | 24./viii/ | 48.415      | 58.979      |  |
| Ukupno kapital                                                |           | 18.371.766  | 18.371.444  |  |
|                                                               |           |             |             |  |
| Rezerviranja                                                  |           |             |             |  |
| Rezerviranja za godišnje odmore                               | 25.       | 14.814      | 16.992      |  |
| Ukupno rezerviranja                                           |           | 14.814      | 16.992      |  |
|                                                               |           |             |             |  |
| Kratkoročne obveze                                            |           |             |             |  |
| Obveze prema poduzetnicima unutar grupe                       | 26.       | 4.039       | 0           |  |
| Obveze za zajmove, depozite i slično poduzetnika unutar grupe |           | 0           | 0           |  |
| Obveze za zajmove, depozite i slično                          |           | 0           | 0           |  |
| Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama      |           | 0           | 0           |  |
| Obveze za predujmove                                          |           | 0           | 27          |  |
| Obveze prema dobavljačima                                     | 27.       | 3.304       | 6.148       |  |
| Obveze prema zaposlenicima                                    | 29.       | 18.596      | 21.825      |  |
| Obveze za poreze, doprinose i sličana davanja                 | 28.       | 36.891      | 25.510      |  |
| Obveze s osnove udjela u rezultatu                            |           | 0           | 0           |  |
| Ostale kratkoročne obveze                                     | 29.       | 33          | 129         |  |
| Ukupno kratkoročne obveze                                     |           | 62.863      | 53.639      |  |
| Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja         |           | 0           | 0           |  |
|                                                               |           |             |             |  |
| UKUPNO PASIVA                                                 |           | 18.449.443  | 18.442.075  |  |
| IZVANBILANČNI ZAPISI                                          |           | 0           | 0           |  |

### **LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING d.d., Mali Lošinj NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU na dan 31. prosinca 2024.**

# **LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING d.d., Mali Lošinj NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA za godinu koja je završila 31. prosinca 2024.**

|                                                                                                            |             | -u eurima   |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|-------------|
| Naziv pozicije                                                                                             | 2023<br>EUR | 2024<br>EUR |
| NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI                                                                     |             |             |
| Dobit prije oporezivanja                                                                                   | 54.053      | 65.785      |
| Usklađenja                                                                                                 | 5.703       | (1.553)     |
| Amortizacija                                                                                               | 7.732       | 7.538       |
| Dobici i gubici od prodaje i vrijednosno usklađenje dugotrajne<br>materijalne i nematerijalne imovine      | 619         | 0           |
| Dobici i gubici od prodaje i nerealizirani dobici i gubici i vrijednosno<br>usklađenje financijske imovine | 0           | 0           |
| Prihodi od kamata i dividendi                                                                              | (20)        | (15)        |
| Rashodi od kamata                                                                                          | 12          | 173         |
| Rezerviranja                                                                                               | (445)       | 2.179       |
| Ostala usklađenja za nenovčane transakcije i nerealizirane dobitke i<br>gubitke                            | (2.195)     | (11.428)    |
| Povećanje ili smanjenje novčanih tokova prije promjena u<br>radnom kapitalu                                | 59.756      | 64.232      |
| Promjene u radnom kapitalu                                                                                 | (16.067)    | (7.108)     |
| Povećanje ili smanjenje kratkoročnih obveza                                                                | (886)       | (8.646)     |
| Povećanje ili smanjenje kratkotrajnih potraživanja                                                         | (15.181)    | 1.538       |
| Povećanje ili smanjenje zaliha                                                                             | 0           | 0           |
| Ostalo povećanje ili smanjenja radnog kapitala                                                             | 0           | 0           |
| Novac iz poslovanja                                                                                        | 43.689      | 57.124      |
| Novčani izdaci za kamate                                                                                   | (12)        | (173)       |
| Plaćeni porez na dobit                                                                                     | (8.085)     | (7.384)     |
| NETO NOVČANI TOKOVI OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI                                                                | 35.592      | 49.567      |
| NOVČANI TOKOVI OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI                                                                |             |             |
|                                                                                                            |             |             |
| Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne<br>imovine                               | 0           | 0           |
| Novčani primici od prodaje financijskih instrumenata                                                       | 0           | 0           |
| Novčani primici od kamata                                                                                  | 20          | 15          |
| Novčani primici od dividendi                                                                               | 0           | 0           |
| Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti                                                        | 0           | 0           |
| Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti                                                        | 20          | 15          |
| Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne<br>imovine                                 | (2.677)     | (398)       |
| Novčani izdaci za stjecanje financijskih instrumenata                                                      | (98.182)    | (47.874)    |
| Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti                                                         | 0           | 0           |
| Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti                                                         | (100.859)   | (48.272)    |
| NETO NOVČANI TOKOVI OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI                                                           | (100.839)   | (48.257)    |
| NOVČANI TOKOVI OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI                                                                  |             |             |
| Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti                                                          | 0           | 392.232     |
| Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti                                                          | 0           | 392.232     |
| Novčani izdaci za isplatu dividendi                                                                        | 0           | (392.232)   |
| Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti                                                           | 0           | (392.232)   |
| NETO NOVČANI TOKOVI OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI                                                             | 0           | 0           |
| Neralizirane tečajne razlike po novcu i novčanim ekvivalentima                                             | 0           | 0           |
| NETO POVEĆANJE ILI SMANJENJE NOVČANIH TOKOVA                                                               | (65.247)    | 1.310       |
| NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU RAZDOBLJA                                                           | 65.709      | 462         |
| NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU RAZDOBLJA                                                             | 462         | 1.772       |

# **LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING d.d., Mali Lošinj NEKONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za godinu koja je završila 31. prosinca 2024.**

|                                                                              |                    |                      |                     |                                   |                     |                                |                                     | -u eurima  |
|------------------------------------------------------------------------------|--------------------|----------------------|---------------------|-----------------------------------|---------------------|--------------------------------|-------------------------------------|------------|
| O<br>P I S                                                                   | Upisani<br>kapital | Kapitalne<br>rezerve | Vlastite<br>dionice | Rezerve za<br>vlastite<br>dionice | Zakonske<br>rezerve | Zadržana<br>dobit<br>(gubitak) | Dobit/gubitak<br>poslovne<br>godine | UKUPNO     |
| Stanje<br>31.<br>prosinca<br>2022.<br>godine                                 | 16.704.365         | 842.833              | (32.531)            | 32.531                            | 835.218             | 4.630                          | 44.766                              | 18.431.812 |
| Dobit/(gubitak)<br>razdoblja                                                 | 0                  | 0                    | 0                   | 0                                 | 0                   | 0                              | 48.415                              | 48415      |
| Smanjenje<br>temeljnog<br>(upisanog)<br>kapitala                             | (143.965)          | 143.965              | 0                   | 0                                 | 0                   | 0                              | 0                                   | 0          |
| Formiranje rezervi za vlastite<br>dionice<br>i otkup<br>vlastitih<br>dionica | 0                  | (98.182)             | (98.182)            | 98.182                            | 0                   | 0                              | 0                                   | (98.182)   |
| Dodjela<br>vlastitih<br>dionica                                              | 0                  | 41.115               | 34.702              | (34.702)                          | 0                   | (51.394)                       | 0                                   | (10.279)   |
| po godišnjem<br>Prijenos<br>rasporedu                                        | 0                  | 0                    | 0                   | 0                                 | 0                   | 44.766                         | (44.766)                            | 0          |
| godine<br>Stanje<br>31.<br>prosinca<br>2023.                                 | 16.560.400         | 929.731              | (96.011)            | 96.011                            | 835.218             | (1.998)                        | 48.415                              | 18.371.766 |
| Dobit/(gubitak)<br>razdoblja                                                 | 0                  | 0                    | 0                   | 0                                 | 0                   | 0                              | 58.979                              | 58979      |
| Formiranje rezervi za vlastite<br>dionice<br>i otkup<br>vlastitih<br>dionica | 0                  | (47.873)             | (47.873)            | 47.873                            | 0                   | 0                              | 0                                   | (47.873)   |
| Dodjela<br>vlastitih<br>dionica                                              | 0                  | 36.188               | 32.612              | (32.612)                          | 0                   | (47.616)                       | 0                                   | (11.428)   |
| po godišnjem<br>rasporedu<br>Prijenos                                        | 0                  | 0                    | 0                   | 0                                 | 0                   | 48.415                         | (48.415)                            | 0          |
| Stanje<br>31.<br>prosinca<br>2024.<br>godine                                 | 16.560.400         | 918.046              | (111.272)           | 111.272                           | 835.218             | (1.199)                        | 58.979                              | 18.371.444 |

# **BILJEŠKA 1 – DJELATNOST I OPĆI PODACI O DRUŠTVU**

Društvo Lošinjska plovidba - Holding dioničko društvo za pomorski prijevoz, brodogradnju i turizam, Mali Lošinj (Grad Mali Lošinj), Lošinjskih brodograditelja 47., osnovano je 1993. godine. Upisano je u sudski registar Trgovačkog suda u Rijeci pod matičnim brojem subjekta (040031685), OIB (84596290185).

Djelatnost Društva sukladno nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti, registrirana pri Trgovačkom sudu je:

- Gradnja i popravak brodova i čamaca
- Trgovina na veliko i posredovanje u trgovini, osim trgovine motornim vozilima i motociklima
- Prijevoz morem i priobaljem
- Djelatnost ostalih agencija u prometu
- Kupnja i prodaja vlastitih nekretnina
- Iznajmljivanje vlastitih nekretnina
- Iznajmljivanje uredskih strojeva i opreme, uključujući računala
- Savjetovanje u vezi s poslovanjem i upravljanjem
	- Usluge u vanjskotrgovinskom prometu
	- Zastupanje inozemnih tvrtki
	- Međunarodno otpremništvo
	- Posredovanje u vanjskotrgovinskom prometu
	- Turistička djelatnost
	- Računovodstveni i knjigovodstveni poslovi, porezno savjetovanje

Na dan 31. prosinca 2024. godine u Društvu je zaposleno 16 djelatnika.

Upisani temeljni kapital na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi 16.560.400 EUR.

Organi Društva su Skupština, Uprava i Nadzorni odbor.

Skupštinu čine vlasnici Društva.

U 2024. godini funkciju Uprave Društva obnašala je:

- Marina Brajković, predsjednik uprave Pored Uprave, osobe ovlaštene za zastupanje su i:
- Željko Grbac, prokurist,

Funkciju Nadzornog odbora u 2024. godini obnašali su:

- Miroslav Ivić, predsjednik,
- Vinko Mužić, zamjenik predsjednika,
- Igor Maša, član.

### **BILJEŠKA – 2 PREZENTIRANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I USKLAĐENOST S MSFI**

#### **2.1. Izjava o usklađenosti i osnova prikaza**

#### */i/ Primjenjivi standardi financijskog izvještavanja*

Financijski izvještaji Društva su sastavljeni sukladno okviru financijskog izvještavanja primjenjivim u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije dionice ili dužnički vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište vrijednosnih papira, a temeljeno na Zakonu o računovodstvu.

Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja.

Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) zahtijeva upotrebu određenih ključnih računovodstvenih procjena. Također se od Uprave zahtijeva da se služi prosudbama u procesu primjene računovodstvenih politika Društva. Područja koja uključuju viši stupanj prosudbe ili složenosti, odnosno područja gdje su pretpostavke i procjene značajne za financijske izvještaje prikazana su u bilješci 3-Ključne računovodstvene procjene.

Društvo je također sastavilo konsolidirane financijske izvještaje na dan 31.12.2024. i godinu koja je tada završila, u skladu s MSFI za Društvo i njegova ovisna društva (Grupa) koji su odobreni od strane Uprave na dan 28. veljače 2025. godine. U konsolidiranim financijskim izvještajima, ovisna društva (navedena u bilješci 18.) kao i sva društva nad kojima Grupa posredno ima više od pola glasačkih prava ili na neki drugi način ima kontrolu nad poslovanjem su u potpunosti konsolidirani. Korisnici odvojenih financijskih izvještaja trebali bi ih čitati zajedno s konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe na dan 31. prosinca 2024. godine i godinu koja je tada završila u svrhu dobivanja cjelokupnih informacija o financijskom položaju Grupe, rezultatima njenog poslovanja i promjenama financijskog stanja Grupe u cjelini.

Sukladno Zakonu o računovodstvu, ovi financijski izvještaji Društva sastavljeni su sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) i tumačenjima Odbora za tumačenje međunarodnog financijskog izvještavanja (IFRIC) koji se temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. srpnja 2002. godine o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda, primjenjuju u društvima koje izvještavaju u skladu sa MSFI unutar E.U. i koji su, nakon što su prošli postupak usvajanja kao standarda financijskog izvještavanja E.U., objavljeni u službenom glasilu E.U.

Naime, izmjene i dopune postojećih standarda financijskog izvještavanja (MSFI) odnosno međunarodnih računovodstvenih standarda (MRS) te izmjene i dopune tumačenja istih, kao i donošenje novih MSFI-a i IFRICa u ingerenciji su Odbora za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i njenog Odbora za tumačenje međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRIC). Da bi postali primjenjivi u društvima sa sjedištem u EU nakon izdavanja od strane navedenog neovisnog međunarodnog tijela, iste razmatra Savjetodavna

skupina europskog financijskog izvještavanja (EFRAG). Nakon dobivene pozitivne ocjene od strane EFRAG-a, Europska komisija daje prijedlog Uredbe kojom se predlaže usvajanje istih od strane Europskog parlamenta i Vijeća. Prihvaćanjem od ovih tijela i objavom Uredbe u službenom glasilu EU isti stupaju na snagu na dan koji je definiran odredbama Uredbe.

Objavljeno je nekoliko novih standarda i smjernica koji su obvezni za izvještajna razdoblja koja počinju na dan ili nakon 01. siječnja 2024. godine. Novi standardi i smjernice nisu imali i neće imati materijalni utjecaj na financijska izvješća Društva:

| Standardi i dopune koji stupaju na snagu 01.01.2024.                             |                                  |                        |  |  |  |
|----------------------------------------------------------------------------------|----------------------------------|------------------------|--|--|--|
| Standard                                                                         | Dan<br>stupanja<br>na            | Primjena               |  |  |  |
| Klasifikacija obveza kao tekućih ili dugotrajnih (Izmjena i                      | snagu<br>Godišnja<br>izvještajna | 31.12.2024.<br>obvezna |  |  |  |
| dopuna MRS-a 1)                                                                  | razdoblja koja počinju           |                        |  |  |  |
| Cilj izmjena i dopuna je promicanje dosljednosti u primjeni zahtjeva             | na dan ili nakon 1.              |                        |  |  |  |
| pomažući<br>tvrtkama<br>u<br>određivanju<br>treba<br>li,<br>u<br>izvještaju<br>o | siječnja 2024.                   |                        |  |  |  |
| financijskom položaju, dugove i druge obveze s neizvjesnim                       |                                  |                        |  |  |  |
| datumom<br>podmirenja<br>klasificirati<br>kao<br>tekuće<br>(dospjele<br>ili      |                                  |                        |  |  |  |
| potencijalno dospjele koje moraju biti podmirene unutar jedne                    |                                  |                        |  |  |  |
| godine) ili dugotrajne.                                                          |                                  |                        |  |  |  |
|                                                                                  |                                  |                        |  |  |  |
| Obveza najma kod prodaje i povratnog najma (Izmjene i                            | Godišnja<br>izvještajna          | obvezna                |  |  |  |
| dopune MSFI-ja 16)                                                               | razdoblja koja počinju           |                        |  |  |  |
| Izmjene i dopune pojašnjavaju kako prodavatelj-najmoprimac                       | na dan ili nakon 1.              |                        |  |  |  |
| naknadno mjeri transakcije prodaje i povratnog najma koje                        | siječnja 2024.                   |                        |  |  |  |
| zadovoljavaju zahtjeve MSFI-ja 15 na način da se računovodstveno                 |                                  |                        |  |  |  |
| evidentiraju kao prodaja.                                                        |                                  |                        |  |  |  |
| Dugotrajne obveze s kovenantima (Izmjene i dopune MRS-a 1)                       | Godišnja<br>izvještajna          | obvezna                |  |  |  |
| Izmjene i dopune pojašnjavaju kako uvjeti koje subjekt mora                      | razdoblja koja počinju           |                        |  |  |  |
| ispuniti u roku od dvanaest mjeseci nakon izvještajnog razdoblja                 | na dan ili nakon 1.              |                        |  |  |  |
| utječu na klasifikaciju obveze.                                                  | siječnja 2024.                   |                        |  |  |  |
| Financijski dogovori dobavljača (Dodaci MRS-u 7 i MSFI-ju 7)                     | Godišnja<br>izvještajna          | obvezna                |  |  |  |
| Izmjenama i dopunama zahtijevane su dodatne objave i 'putokazi'                  | razdoblja koja počinju           |                        |  |  |  |
| unutar postojećih zahtijevanih objava, koji od subjekata traže da                | na dan ili nakon 1.              |                        |  |  |  |
| pruže kvalitativne i kvantitativne informacije o financijskim                    | siječnja 2024.                   |                        |  |  |  |
| aranžmanima dobavljača.                                                          | Još nije odobren za              |                        |  |  |  |
|                                                                                  | upotrebu u EU.                   |                        |  |  |  |

| Standardi i dopune koji stupaju na snagu 01.01.2025.            |                              |             |
|-----------------------------------------------------------------|------------------------------|-------------|
| Standard                                                        | Dan stupanja na snagu        | Primjena    |
|                                                                 |                              | 31.12.2024. |
| Nemogućnost razmjene (Izmjene i dopune MRS-a 21)                | Godišnja<br>izvještajna      | izborna     |
| Izmjene i dopune sadrže smjernice za određivanje kada je valuta | razdoblja koja počinju na    |             |
| zamjenjiva i kako odrediti tečaj kada nije.                     | dan ili nakon 1. siječnja    |             |
|                                                                 | 2025.                        |             |
|                                                                 | Još<br>nije<br>odobren<br>za |             |
|                                                                 | upotrebu u EU.               |             |

| Standardi i dopune koji stupaju na snagu 01.01.2026.               |                              |             |  |  |
|--------------------------------------------------------------------|------------------------------|-------------|--|--|
| Standard                                                           | Dan stupanja na snagu        | Primjena    |  |  |
|                                                                    |                              | 31.12.2024. |  |  |
| Izmjene MSFI 9 i MSFI 7 koje se odnose na klasifikaciju i          | Godišnja<br>izvještajna      | izborna     |  |  |
| mjerenje financijskih instrumenata                                 | razdoblja koja počinju na    |             |  |  |
| Dopune se odnose na pitanja utvrđena tijekom pregleda nakon        | dan ili nakon 1. siječnja    |             |  |  |
| primjene zahtjeva klasifikacije i mjerenja MSFI-ja 9 Financijski   | 2026.                        |             |  |  |
| instrumenti.                                                       | Još<br>nije<br>odobren<br>za |             |  |  |
|                                                                    | upotrebu u EU.               |             |  |  |
| Godišnja poboljšanja računovodstvenih standarda MSFI —             | Godišnja<br>izvještajna      | izborna     |  |  |
| Svezak 11                                                          | razdoblja koja počinju na    |             |  |  |
| Sadrži sljedeće izmjene i dopune:                                  | dan ili nakon 1. siječnja    |             |  |  |
| MSFI<br>1:<br>Računovodstvo<br>zaštite<br>od<br>rizika<br>(Hedging | 2026.                        |             |  |  |
| računovodstvo) od strane subjekta koji ga prvi put primjenjuje     | Još<br>nije<br>odobren<br>za |             |  |  |
| MSFI 7: Dobit ili gubitak od prestanka priznavanja                 | upotrebu u EU.               |             |  |  |
| MSFI 7: Objavljivanje odgođene razlike između fer vrijednosti i    |                              |             |  |  |
| transakcijske cijene                                               |                              |             |  |  |
| MSFI 7: Uvod i objave kreditnog rizika                             |                              |             |  |  |
| MSFI 9: Prestanak priznavanja obveza najmoprimca                   |                              |             |  |  |
| MSFI 9: Transakcijska cijena                                       |                              |             |  |  |
| MSFI 10: Određivanje 'de facto agenta'                             |                              |             |  |  |
| MRS 7: Metoda troška                                               |                              |             |  |  |

| Standardi i dopune koji stupaju na snagu 01.01.2027.                  |                              |             |  |
|-----------------------------------------------------------------------|------------------------------|-------------|--|
|                                                                       |                              |             |  |
| Standard                                                              | Dan stupanja na snagu        | Primjena    |  |
|                                                                       |                              | 31.12.2024. |  |
| MSFI<br>18<br>Prezentacija<br>i<br>objavljivanje<br>u<br>financijskim | Primjenjivo na godišnja      | izborna     |  |
| izvještajima                                                          | izvještajna razdoblja koja   |             |  |
| MSFI 18 uključuje zahtjeve za sve subjekte koji primjenjuju MSFI      | počinju na dan ili nakon 1.  |             |  |
| za prezentiranje i objavljivanje informacija u financijskim           | siječnja 2027.               |             |  |
| izvještajima.                                                         | Još<br>nije<br>odobren<br>za |             |  |
|                                                                       | upotrebu u EU.               |             |  |
| MSFI 19 Podružnice bez javne odgovornosti: Objave                     | Primjenjivo na godišnja      | izborna     |  |
| MSFI 19 navodi zahtjeve za objavom podataka koje kvalificirana        | izvještajna razdoblja koja   |             |  |
| podružnica smije primijeniti umjesto zahtjeva za objavom u            | počinju na dan ili nakon 1.  |             |  |
| drugim računovodstvenim standardima MSFI.                             | siječnja 2027.               |             |  |
|                                                                       | Još<br>nije<br>odobren<br>za |             |  |
|                                                                       | upotrebu u EU.               |             |  |

# **Novi i izmijenjeni računovodstveni standardi i tumačenja sa primjenom u izvještajnoj godini i utjecaj na računovodstvene politike**

Sljedeći novi standardi, izmijenjeni i dopunjeni postojeći standardi izdani od strane IASB (Međunarodnog odbora za računovodstvene standarde) i tumačenja koja izdaje Odbor za tumačenja međunarodnog financijskog izvještavanja nakon što su prošli proceduru prihvaćanja od strane EFRAG-a objavljeni su u Službenom glasilu EU:

| Standardi i dopune                                                                         | Dan<br>obvezne | Utjecaj<br>na<br>računovodstvene  |  |
|--------------------------------------------------------------------------------------------|----------------|-----------------------------------|--|
|                                                                                            | primjene       | politike i financijske izvještaje |  |
| Klasifikacija<br>obveza<br>kao<br>tekućih<br>ili<br>dugotrajnih (Izmjena i dopuna MRS-a 1) | 01.01.2024.    | Nije imalo utjecaja na Društvo    |  |
| Obveza najma kod prodaje i povratnog najma<br>(Izmjene i dopune MSFI-ja 16)                | 01.01.2024.    | Nije imalo utjecaja na Društvo    |  |
| Dugotrajne obveze s kovenantima (Izmjene i<br>dopune MRS-a 1)                              | 01.01.2024.    | Nije imalo utjecaja na Društvo    |  |
| Financijski dogovori dobavljača (Dodaci MRS<br>u 7 i MSFI-ju 7)                            | 01.01.2024.    | Nije imalo utjecaja na Društvo    |  |

Sljedeći novi standardi, izmijenjeni i dopunjeni postojeći standardi izdani su od strane EFRAG-a i objavljeni su u Službenom glasilu EU:

| Standardi i dopune                                                           | Dan<br>obvezne | Utjecaj<br>na<br>računovodstvene                                                                     |  |
|------------------------------------------------------------------------------|----------------|------------------------------------------------------------------------------------------------------|--|
|                                                                              | primjene       | politike i financijske izvještaje                                                                    |  |
| Europski<br>standardi<br>za<br>izvještavanje<br>o<br>održivosti (ESRS 1 i 2) | 01.01.2024.    | Nije imalo utjecaja na Društvo.<br>Očekuje se primjena za Društvo za<br>2026. godinu u 2027. godini. |  |

Sve objave su pregledane i samo značajne objavljene

Društvo je pregledalo sve značajne nove objave računovodstvenih standarda i zaključilo da se osim onih koji su posebno naznačeni, ne očekuje značajan utjecaj na financijske izvještaje kao rezultat budućih usvajanja.

/ii/ Europska Unija je tijekom 2022. i 2023. godine objavila novu Direktivu o korporativnom izvještavanju i održivosti (CSRD Direktiva) i Europske standarde za izvještavanje o održivosti (ESRD standardi). Temeljem usvojenih propisa Društvo kao mali poduzetnik uvršten na burzu ima obvezu izvještavati o održivosti za financijsku 2026. godinu (objava izvještaja u 2027. godini).

#### **2.2. Izvještavanje o poslovnim segmentima**

Poslovni segmenti prikazuju se u skladu s internim izvještajima koji se dostavljaju donositelju glavnih poslovnih odluka. Donositelj glavnih poslovnih odluka je Uprava Društva kojoj je povjereno upravljanje. MSFI 8 – Poslovni segmenti, primjenjiv je samo na konsolidirane financijske izvještaje Društva, budući se matično društvo bavi isključivo koordinacijom i vođenjem knjigovodstvenih poslova za ovisna društva, dok ostalo poslovanje obavlja u cijelosti preko povezanih društava različitih djelatnosti.

### **2.3. Funkcijska i prezentacijska valuta**

Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u eurima kao mjernoj i funkcionalnoj valuti, koja je ujedno i izvještajna valuta Društva.

Poslovne promjene iskazane u stranim valutama evidentiraju se preračunato po tečaju na dan transakcije. Monetarna imovina i obveze iskazane u stranim valutama na dan 31 prosinca 2024. godine preračunate su po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke na taj dan. Tečajne razlike kod pretvaranja stranih sredstava plaćanja u eure uključene su u račun dobiti i gubitka kako su nastale.

EUR je vaz ec a valuta Drus tva te su u toj valuti prezentirani financijski izvjes taji.

### **2.4. Ključne računovodstvene procjene**

Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja koriste se određene procjene koje utječu na iskaz imovine i obveza Društva, prihode i rashode Društva i objavljivanje potencijalnih obveza Društva. Ključne procjene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine, ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza.

### **BILJEŠKA – 3 MATERIJALNO ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE**

#### **3.1. Konsolidacija**

a) Ovisna drus tva

Ovisna drus tva su sva drus tva nad kojima Grupa ima kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama, s to u pravilu ukljuc uje vis e od polovine glasac kih prava.

Ulaganja u ovisna društva evidentiraju se po trošku nabave-stjecanja, u skladu s MRS-om 27- Konsolidirani i odvojeni financijski izvještaji. Prihod se priznaje samo u visini primljene dividende.

Ovisna drus tva se u potpunosti konsolidiraju od datuma na koji je kontrola stvarno prenesena na Grupu, te iskljuc ena iz konsolidacije od dana kada ta kontrola prestane.

U konsolidiranim financijskim izvjes tajima sve transakcije unutar Grupe, stanja i nerealizirani dobici i gubici od transakcija unutar Grupe se eliminiraju. Prema potrebi, rac unovodstvene politike ovisnih drus tava za potrebe konsolidacije prilagođavaju se kako bi se uskladile s politikama koje primjenjuje Grupa.

b) Zajednic ki pothvat

Udjeli Drus tva i Grupe u drus tvima pod zajednic kom kontrolom prikazuju se metodom udjela. Po toj je metodi udio u drus tvu pod zajednic kom kontrolom poc etno iskazan po tros ku, te se potom usklađuje s promjenama nastalim uslijed pothvatnikovog stjecanja udjela u neto imovini drus tva pod zajednic kom kontrolom. Dobici ili gubici pothvatnika ukljuc uju pothvatnikov udio u dobicima ili gubicima drus tva pod zajednic kom kontrolom.

c) Pridruz eno drus tvo

Pridruz eno drus tvo je drus tvo u kojem Drus tvo (ili Grupa) ima znac ajan utjecaj, ali koji nije u zajednic kom pothvatu. Znac ajan utjecaj je moc sudjelovanja u odluc ivanju o financijskim i poslovnim politikama drus tva koje je predmet ulaganja, ali ne i kontrola nad tim politikama (ulaganja u kojima ulagac ima 20-50% udjela i glasac kog prava, ali ne i kontrolu nad financijskim i poslovnim politikama).

Ulaganja u pridružena društva obračunavaju se metodom udjela, početno se priznaju po trošku stjecanja, a nakon početnog priznavanja usklađuju se za pripadajuće dijelove rezultata društava u koje je ulaganje izvršeno, kroz račun dobiti i gubitka, sukladno MRS-u 28-Ulaganja u pridružene subjekte i zajedničke pothvate.

Financijski izvještaji društava u koja se ulaganja obračunavaju metodom udjela nisu sastavni dio konsolidiranih financijskih izvještaja društva ulagača.

### **3.1.1. Ovisna društva u zasebnim financijskim izvještajima**

U zasebnim financijskim izvjes tajima ovisna drus tva iskazuju se po metodi tros ka u skladu s MRS-om 27- Konsolidirani i odvojeni financijski izvjes taji, umanjeno za eventualno umanjenje vrijednosti.

Ovisna društva predstavljaju društva u kojima Društvo ima kontrolu izravno ili neizravno nad poslovanjem društva. Kontrola je ostvarena kada društvo ima pravo upravljanja financijskim i poslovnim politikama subjekta tako da se ostvare koristi od njegovih aktivnosti.

Prihod se priznaje samo u visini primljene dividende. Ovisna društva sastavni su dio konsolidiranih financijskih izvještaja.

# **3.2. Priznavanje prihoda**

Osnovno načelo MSFI 15 je da Društvo priznaje prihode kako bi se prikazao prijenos obećane robe ili usluga kupcima u iznosu koji odražava naknadu za koju Društvo očekuje da ima pravo u zamjenu za tu robu ili usluge. Osnovno načelo iskazano je u okviru modela koji se sastoji od pet koraka. Društvo razmatra postoje li u ugovoru druge obveze koje su zasebne ugovorne činidbe na koje treba rasporediti dio transakcijske cijene. Društvo

nema ugovorenih varijabilnih naknada, značajnih komponenti financiranja, bezgotovinskih naknada, niti naknada koje se plaćaju kupcima.

Prihodi se sastoje od fer vrijednosti primljene naknade ili potraživanja za prodanu robu ili usluge u redovnom poslovanju Društva. Prihodi su iskazani u iznosima koji su umanjeni za porez na dodanu vrijednost. Društvo priznaje prihode kada se iznos prihoda može pouzdano mjeriti, kada je vjerojatno da će ostvariti buduće ekonomske koristi i kada su zadovoljeni specifični kriteriji za djelatnosti opisane u nastavku:

a) Prihodi od usluga

Prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, prema stupnju dovršenosti, na osnovu udjela stvarno obavljenih usluga u odnosu na ukupne usluge koje se trebaju obaviti. Prihodi od usluga korporativnog upravljanja priznaju se u obračunskom razdoblju kada je usluga obavljena i fakturirana.

b) Prihodi od kamata

Prihodi od kamata nastali po osnovu sredstava oročenih kod banaka, danih kredita i kamate od kupaca priznaju se na vremenski proporcionalnoj osnovi koristeći metodu efektivne kamatne stope.

c) Prihodi od dividendi

Prihodi od dividendi priznaju se kada je ustanovljeno pravo na isplatu dividende.

d) Prihodi od najma

Prihodi od usluga najma priznaju se u razdoblju u kojem su usluge pružene, korištenjem pravocrtne metode tijekom razdoblja ugovora s najmoprimcima, te se iskazuju u računu dobiti i gubitka u sklopu ostalih poslovnih prihoda.

#### **3.3. Poslovni rashodi**

Rashodi su smanjenje ekonomske koristi tijekom razdoblja u obliku odljeva ili iscrpljenja imovine ili povećanja obveza koji za posljedicu imaju smanjenje glavnice, osim smanjenja koja se odnose na raspodjelu glavnice sudionicima u glavnici. Troškove poslovanja sadržane u realiziranim uslugama čine svi troškovi nastalu u odnosu na fakturiranu realizaciju.

#### **3.4. Rashodi održavanja**

Rashodi tekuc eg i investicijskog odrz avanja evidentiraju se u obrac unskom razdoblju u kojemu su nastali.

#### **3.5. Troškovi posudbe - troškovi kamata**

Troškovi posudbe koji se mogu izravno pripisati stjecanju, izgradnji ili proizvodnji kvalificiranog sredstva, a to je sredstvo koje nužno zahtijeva značajno vrijeme kako bi bilo spremno za svoju namjeravanu uporabu ili prodaju, uključuju se u trošak nabave toga sredstva sve dok sredstvo većim dijelom ne bude spremno za namjeravanu uporabu ili prodaju. Ostali troškovi posudbe se priznaju kao rashod.

Troškovi posudbe uključuju kamate na dopuštena prekoračenja po bankovnom računu, kratkoročne i dugoročne posudbe te tečajne razlike nastale posudbama u stranoj valuti, u iznosu u kojem se smatraju usklađivanjem troškova kamata.

#### **3.6. Oporezivanje**

Tekuća porezna obveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti razdoblja iskazanoj u računu dobiti i gubitka za iznose koji ne ulaze u poreznu osnovicu kao i iznose porezno nepriznatih rashoda. Tekuća porezna obveza Društva izračunava se primjenom poreznih stopa koje su na snazi, odnosno važeće na datum bilance.

Tekući porez na dobit koji se odnosi na stavke koje se priznaju direktno u kapitalu, ne priznaje se u računu dobiti i gubitka. Uprava periodično procjenjuje pozicije prijave poreza u odnosu na situacije u kojima su primjenjivi porezni zakoni predmet tumačenja, te Društvo provodi rezerviranja, kada je to moguće.

Iznos odgođenog poreza obračunava se metodom bilančne obveze, na privremene razlike između porezne osnovice imovine i obveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti u financijskim izvještajima. Međutim odgođeni porez se ne priznaje ako proizlazi iz početnog priznavanja imovine ili obveza u transakciji koja nije poslovna kombinacija i koja u vrijeme transakcije ne utječe na računovodstvenu dobit ili gubitak. Odgođena porezna obveza priznaje se za sve privremene porezne razlike povezane sa stjecanjem fer vrijednosti neto imovine ovisnih društava.

Odgođena porezna imovina i obveze mjere se poreznim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju kada će imovina biti nadoknađena ili obaveza podmirena, na temelju poreznih stopa i poreznih zakona koji su na snazi ili se djelomično primjenjuju na datum bilance. Odgođena porezna imovina priznaje se do visine buduće oporezive dobiti za koju je vjerojatno da će biti raspoloživa za iskorištenje privremenih razlika.

### **3.7. Primanja zaposlenih**

a) Obveze za mirovine i ostale obveze nakon umirovljenja

Prilikom isplate plaća Društvo u ime svojih zaposlenika koji su članovi obveznih mirovinskih fondova obavlja redovita plaćanja doprinosa sukladno zakonu. Obvezni mirovinski doprinosi fondovima iskazuju se kao dio troška plaća kada se obračunavaju. Društvo nema dodatni mirovinski plan, te stoga nema nikakvih drugih obveza u svezi s mirovinama zaposlenika. Društvo nema obvezu osiguravanja bilo kakvih drugih primanja zaposlenika nakon umirovljenja.

b) Otpremnine

Obveze za otpremnine se priznaju kada Društvo prekine radni odnos radnika prije redovnog datuma umirovljenja ili odlukom radnika da dobrovoljno prekine radni odnos u zamjenu za naknadu. Društvo priznaje obveze za otpremnine kada je dokazivo preuzelo obvezu prekinuti radni odnos sa sadašnjim radnicima na osnovu detaljnog formalnog plana, bez mogućnosti da od njega odustane ili kada osigurava otpremnine kao rezultat ponude da potakne dragovoljno raskidanje radnog odnosa. U slučaju da otpremnine dospijevaju u razdoblju dužem od 12 mjeseci nakon datuma bilance, diskontiraju se na njihovu sadašnju vrijednost.

c) Jubilarne nagrade

Društvo priznaje obvezu za jubilarne nagrade u razdoblju u kojem je nagrada ostvarena, na temelju stvarnog broja godina staža.

### **3.8. Nekretnine, postrojenja i oprema**

Postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i/ili akumulirane gubike od umanjenja vrijednosti, a čine materijalnu imovinu ukoliko im je vijek trajanja duži od godine dana. Nabavna vrijednost uključuje nabavnu cijenu, trošak rezervnih dijelova postrojenja i opreme, troškove zaduživanja za dugoročne građevinske projekte, te ostale zavisne troškove i procijenjenu vrijednost budućih troškova demontaže ako su uvjeti priznavanja istih ostvareni.

U slučaju kada je potrebno zamijeniti značajne dijelove nekretnina, postrojenja i opreme u intervalima, Društvo priznaje takve dijelove kao individualnu imovinu sa određenim vijekom trajanja i amortizacijom. Isto tako u slučaju većih kontrola ili održavanja, troškovi istih se priznaju u knjigovodstvenom iznosu postrojenja i opreme kao zamjena, ako su zadovoljeni uvjeti priznavanja.

Svi ostali troškovi popravaka i održavanja priznaju se u računu dobiti i gubitka kako nastaju. Sadašnja vrijednost očekivanih troškova otpisa imovine nakon njezine uporabe se uključuje u trošak iste imovine, ako su uvjeti priznavanja ostvareni.

Zemljišta i nekretnine iskazuju se po trošku stjecanja umanjeno za akumuliranu amortizaciju nekretnina.

Amortizacija se obračunava tako da se nabavna vrijednost imovine, osim zemljišta i investicija u tijeku otpisuje tijekom procijenjenog korisnog vijeka imovine primjenom pravocrtne metode po sljedećim stopama:

| O p i s                   | 2023.     | 2024.     |
|---------------------------|-----------|-----------|
|                           | %         | %         |
| Građevinski objekti       | 5%        | 5%        |
| Oprema (strojevi i alati) | 10% - 25% | 10% - 25% |
| Uredski namještaj         | 10%       | 10%       |
| Informatička oprema       | 20%       | 20%       |
| Transportna sredstva      | 25%       | 25%       |

Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa.

Nekretnine, postrojenja i oprema i svaki njihov značajan dio prestaju se priznavati prilikom potpunog otpisa ili kada se njihovim korištenjem ne očekuju buduće ekonomske koristi.

Dobici ili gubici nastali otuđivanjem ili rashodovanjem određenog sredstva utvrđuju se kao razlika između prihoda od prodaje i knjigovodstvenog iznosa tog sredstva i priznaju u korist, odnosno na teret prihoda.

Preostala (sadašnja) vrijednost, korisni vijek trajanja i metode amortizacije revidiraju se na kraju svake financijske godine i usklađuju, ako je prikladno.

#### **3.9. Nematerijalna imovina**

Nematerijalnu imovinu čine prava, ulaganja u software, licence, ulaganja u tuđu imovinu i sl.

Nabava nematerijalne imovine tijekom godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za akumulirani ispravak vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturirana vrijednost nabavljene imovine uvećana za sve troškove nastale do stavljanja u upotrebu nematerijalne imovine

Nematerijalna imovina sa određenim vijekom trajanja amortizira se tijekom procijenjenog vijeka trajanja i umanjuje se kada za to postoje uvjeti.

Amortizacijski period i metoda amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja revidira se najmanje krajem svake financijske godine. Promjene u oc ekivanom vijeku trajanja ili oc ekivani obrazac

koris tenja buduc ih ekonomskih koristi ukljuc enih u imovinu urac unavaju se promjenom amortizacijskog perioda i metode i tretiraju se kao promjene rac unovodstvenih procjena.

Tros ak amortizacije nematerijalne imovine sa određenim vijekom trajanja priznaje se u rac unu dobiti i gubitka kao tros ak u skladu sa ulogom nematerijalne imovine. Nematerijalna imovina sa neodređenim vijekom trajanja se ne amortizira, ali se procjenjuje za umanjenja na godis njoj osnovi, ili pojedinac no ili na razini generiranja novca.

Procjena neogranic enog vijeka trajanja revidira se godis nje, a kako bi se odredilo da li i dalje postoji osnova za neogranic eni vijek trajanja. U sluc aju ne postojanja osnove, promjena vijeka trajanja iz neogranic enog u ogranic eni provodi se prema moguc nostima.

Dobici ili gubici ponovnog priznavanja nematerijalne imovine mjere se kao razlika između neto prinosa otpisa i knjigovodstvene vrijednosti imovine i priznaju se kao dio rac una dobiti i gubitka u trenutku ponovnog priznavanja imovine.

Stopa amortizacije nematerijalne imovine iznosi 25% godišnje, s tim da je za softver u primjeni ubrzana (dvostruka) stopa amortizacije.

#### **3.10. Ulaganja u nekretnine**

Nekretnine koje se drz e sa ciljem ostvarivanja prihoda od najma, a ne za obavljanje osnovne djelatnosti, iskazuju se sukladno MRS-u 40- Ulaganja u nekretnine, kao ulaganja u nekretnine i drus tvo ih nakon poc etnog priznavanja amortizira kao i ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu za obavljanje osnovne djelatnosti.

#### **3.11. Najmovi**

Društvo na početku trajanja ugovora procjenjuje sadrži li ugovor najam, odnosno sadrži li ugovor pravo kontrole nad korištenjem predmetne imovine tijekom određenog razdoblja u zamjenu za naknadu.

Društvo kao najmoprimac primjenjuje jedinstven pristup priznavanja i mjerenja za sve najmove, osim za kratkoročne najmove i najmove male vrijednosti. Društvo ne primjenjuje novi pristup priznavanja za one najmove koji se ne mogu smatrati najmom po MSFI 16, kao što su najmovi zamjenjive imovine, "ad-hoc" najmovi i sl..

Društvo priznaje pravo korištenja imovine na datum početka najma. Pravo korištenja imovine mjeri se po trošku, umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti, te se usklađuje u svakom ponovnom mjerenju obveza za najam. Trošak prava korištenja imovine uključuje iznos priznatih obveza za najam, početne direktne troškove i sva plaćanja najma nastalih na ili prije početka najma, umanjene za sve primljene poticaje za najam, ako oni postoje.

Obveze za najam na početku razdoblja najma Društvo priznaje mjereno po sadašnjoj vrijednosti budućih plaćanja za najam tijekom razdoblja. Plaćanja za najam uključuju fiksna plaćanja, varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, te iznose za koje se očekuje da će biti plaćeni u sklopu jamstva za preostalu vrijednost, ako isti postoje.

Ako su uključena u ugovor, plaćanja najma također uključuju i otkupnu cijenu za koju je razumno sigurno da će Društvo iskoristiti opciju raskida najma. Varijabilna plaćanja najma koja ne ovise o indeksu ili stopi priznaju se kao trošak razdoblja u kojem su nastali.

Pri izračunavanju sadašnje vrijednosti plaćanja za najam, Društvo koristi inkrementalnu stopu zaduženja na početku najma, ako kamatnu stopu iz najma nije moguće lako odrediti. Knjigovodstvena vrijednost obveza za najam se ponovo mjeri ako nastanu promjene u razdoblju trajanja najma.

Društvo primjenjuje izuzeće za priznavanje najmova za kratkoročne najmove koji imaju razdoblje najma od datuma početka najma 12 mjeseci i kraće, te ne sadrže opciju otkupa. Društvo također priznaje izuzeće za priznavanje najmova imovine male vrijednosti. Plaćanja za kratkoročne najmove i najmove imovine male vrijednosti priznaju se kao trošak tijekom razdoblja najma.

Učinci primjene MSFI 16 – Najmovi nisu evidentni u tekućem razdoblju u odvojenim financijskim izvještajima Društva, budući Društvo u tekućem razdoblju nema najmove koji podliježu ovom standardu, ali će učinci biti evidentni u konsolidiranim financijskim izvještajima Grupe.

Najmovi u kojima je Društvo najmodavac, a u kojima Društvo ne prenosi suštinski sve rizike i koristi povezane s vlasništvom nad imovinom, klasificiraju se kao operativni najmovi. Prihodi od najma obračunavaju se linearno sukladno uvjetima najma i uključuju se u prihod u sklopu Izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti zbog njegove operativne prirode.

### **3.12. Financijska imovina**

Drus tvo klasificira svoju imovinu u slijedec e kategorije: financijska imovina po fer vrijednosti u rac unu dobiti i gubitka, financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (OSD) i financijska imovina po amortiziranom tros ku. Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stec ena. Uprava određuje klasifikaciju financijske imovine pri poc etnom priznavanju i vrednuje tu odluku na svaki dan izvjes tavanja.

a) Financijska imovina po amortiziranom tros ku

Drus tvo mjeri financijsku imovinu po amortiziranom tros ku ako su ispunjena oba slijedec a uvjeta:

- **-** financijska imovina se drz i unutar poslovnog modela s ciljem drz anja financijske imovine radi naplate ugovornih novc anih tokova,
- **-** ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novc ane tokove koji su iskljuc ivo plac anje glavnice i kamata na nepodmireni iznos glavnice.

Financijska imovina po amortiziranom tros ku naknadno se mjeri metodom efektivne kamatne stope i podloz na je umanjenju vrijednosti. Dobici i gubici priznaju se u rac unu dobiti i gubitka kada se imovina prestane priznavati, promjeni se ili se umanji.

Financijska imovina po amortiziranom tros ku ukljuc uje potraz ivanja od kupaca i dane kredite i depozite.

b) Financijska imovina po fer vrijednosti u rac unu dobiti i gubitka

Ova kategorija ukljuc uje financijsku imovinu namijenjenu trgovanju. Financijska imovina se klasificira u ovu kategoriju ako je stec ena prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku ili ako je tako određeno od strane Uprave. Imovina u ovoj kategoriji klasificirana je kao kratkotrajna imovina osim derivatnih financijskih instrumenata.

c) Financijska po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (OSD)

Drus tvo mjeri financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ako su zadovoljena oba slijedec a uvjeta:

- **-** financijska imovina se drz i unutar poslovnog modela s ciljem drz anja financijske imovine radi naplate ili prodaje ugovornih novc anih tokova
- **-** ugovorni uvjeti financijske imovine proizlaze na određene datume za novc ane tokove koji su iskljuc ivo plac anje glavnice ili kamata na nepodmireni iznos glavnice.

Za duz nic ke instrumente po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, prihode od kamata, tec ajne razlike, ispravke vrijednosti ili ukidanja ispravaka vrijednosti priznaju se u rac unu dobiti i gubitka i izrac unavaju se na isti nac in kao i za financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom tros ku. Preostale promjene fer vrijednosti priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Nakon prestanka priznavanja, kumulativna promjena fer vrijednosti priznata u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti reciklira se kroz dobit ili gubitak.

Financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti ukljuc ena je u dugotrajnu imovinu, osim ako Uprava ima namjeru prodati ulaganje unutar razdoblja od 12 mjeseci od datuma bilance. Financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti iskazuje se po fer vrijednosti, osim u sluc aju ulaganja u glavnic ke instrumente koji ne kotiraju na aktivnom trz is tu i c ija se fer vrijednost ne moz e pouzdano izmjeriti, te se tada ona iskazuje po tros ku ulaganja.

Sva kupljena i prodana financijska imovina priznaje se na datum transakcije, odnosno na datum na koji se Drus tvo obvezalo kupiti ili prodati sredstvo. Ulaganje se poc etno priznaje po fer vrijednosti uvec anoj za tros kove transakcije za cjelokupnu financijsku imovinu koja nije iskazana po fer vrijednosti u rac unu dobiti i gubitka. Financijska imovina se prestaje priznavati kada isteknu ili su prenesena prava na primitak novc anih tokova od ulaganja ili kada je Drus tvo prenijelo sve bitne rizike i koristi vlasnis tva.

Kod promjene fer vrijednosti monetarnih vrijednosnica izraz enih u stranoj valuti i klasificiranih kao raspoloz ive za prodaju analiziraju se tec ajne razlike koje su rezultat promjena amortiziranog tros ka i vrijednosnica i ostale promjene knjigovodstvene vrijednosti vrijednosnica.

Prihodi od kamata i razlike u prerac unu priznaju se u rac unu dobiti i gubitka, a ostale promjene knjigovodstvene vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Promjene u fer vrijednosti ostalih monetarnih vrijednosnica raspoloz ivih za prodaju i nemonetarnih vrijednosnica raspoloz ivih za prodaju priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Fer vrijednost ulaganja koja kotiraju na burzi temelje se na tekuc im cijenama ponude. Ako trz is te za neko financijsko sredstvo nije aktivno, Drus tvo utvrđuje fer vrijednost pomoc u tehnika procjene vrijednosti koje uzimaju u obzir nedavne transakcije pod uobic ajenim trgovac kim uvjetima, te usporedbu s drugim slic nim instrumentima, analizu diskontiranog novc anog toka i modela određivanja cijena opcija, maksimalno koristec i trz is ne informacije, te se minimalno oslanjajuc i na informacije specific ne za poslovni subjekt.

Drus tvo priznaje ispravak vrijednosti za oc ekivane kreditne gubitka (eng. Expected credit loss ili ECL) za sve duz nic ke instrumente koji se ne vode po fer vrijednosti kroz rac una dobiti i gubitka. Oc ekivani kreditni gubici temelje se na razlici između ugovornih novc anih tokova koji su dospjeli u skladu s ugovorom i svih novc anih tokova koje Drus tvo oc ekuje da c e primiti.

Oc ekivani kreditni gubici se priznaju u dvije faze. Za kreditne izloz enosti za koje nije dos lo do znac ajnog povec anja kreditnog rizika od poc etnog priznavanja, oc ekivani kreditni gubici se priznaju za kreditne gubitke koji proizlaze iz neplac enih događaja koji su moguc i u slijedec ih 12 mjeseci (oc ekivani kreditni gubici u za 12 mjeseci). Za one kreditne izloz enosti kod kojih je dos lo do znac ajnog povec anja kreditnog rizika od poc etnog priznavanja, potreban je ispravak za oc ekivane kreditne gubitke tijekom preostalog vijeka trajanja izloz enosti, bez obzira na vrijeme zaduz ivanja (doz ivotni oc ekivani kreditni gubici). Za potraz ivanja od kupaca i ugovornu imovinu, Drus tvo prati promjene kreditnog rizika, na kraju svakog izvjes tajnog razdoblja. Financijska imovina se otpisuje kada ne postoji razumno oc ekivanje naplate.

Iznos ispravka vrijednosti potraz ivanja i naknadno naplac eni iznosi iskazuju se u rac unu dobiti i gubitka u okviru pozicije "Ostali tros kovi poslovanja".

#### **3.13. Zalihe**

Zalihe se mjere po tros ku nabave ili neto utrz ivoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niz a. Temeljem odredaba navedenog standarda vrednovanje zaliha obuhvac eno je kako slijedi:

- Tros kovi nabave zaliha trgovac ke robe obuhvac aju nabavnu cijenu, uvozne carine i druge tros kove koji se mogu izravno pripisivati nabavi roba. Trgovac ki popusti i slic ne stavke oduzimaju se kod određivanja tros ka nabave.
- Zalihe trgovačke robe vode se po prodajnim cijenama.
- Vrijednost zaliha sirovina i materijala, te trgovac ke robe mjeri se metodom prosjec ne ponderirane cijene.
- Pod zalihama sitnog inventara podrazumijevaju se alati, pogonski i uredski inventar te slična sredstva za rad za koja se očekuje da će se koristiti do jedne godine dana i sredstva koja se ne smatraju dugotrajnom imovinom.
- Utrošak odnosno stavljanje u upotrebu zaliha sitnog inventara i auto-guma kao i rezervnih dijelova uključuje se u troškove metodom jednokratnog otpisa.

Nakon prodaje, Drus tvo priznaje knjigovodstvenu vrijednost tih zaliha kao rashod u razdoblju u kojem je priznat odnosni prihod. Također iznos bilo kojeg otpisa zaliha do neto utrz ive vrijednosti i svi manjkovi zaliha priznaju se kao rashod u razdoblju otpisa, odnosno nastanka manjka. Iznos bilo kojeg ponis tenja otpisa zaliha kao posljedica povec anja neto utrz ive vrijednosti priznaje se kao smanjenje iznosa zaliha priznatih kao rashod u razdoblju u kojem je dos lo do ponis tenja.

#### **3.14. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja**

Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja početno se priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere po amortiziranom trošku, kako je opisano u bilješci 2.13.

#### **3.15. Novac i novčani ekvivalenti**

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju novac i depozite kod banaka po viđenju, i ostale kratkotrajne visoko likvidne instrumente s rokovima naplate do tri mjeseca ili kraće, te se iskazuju u izvještaju o financijskom položaju. Knjigovodstveni iznosi novca i novčanih ekvivalenata općenito su približni njihovim fer vrijednostima. U bilanci se prekoračenja po bankovnim računima uključuju u kratkoročne obveze.

#### **3.16. Umanjenje imovine**

Neto knjigovodstvena vrijednost Drus tva pregledava se na datum svake bilance kako bi se utvrdilo postoje li indikacije umanjenja vrijednosti imovine. Ako se utvrdi postojanje takvih indikacija, procjenjuje se nadoknadivi iznos imovine. Gubitak uslijed umanjenja vrijednosti priznaje se u rac unu dobiti i gubitka u svim sluc ajevima kada je neto knjigovodstvena vrijednost vec a od njihovog nadoknadivog iznosa.

Nadoknadivi iznos potraz ivanja Drus tva izrac unava se kao sadas nja vrijednost oc ekivanih buduc ih novc anih primitaka i izdataka, diskontiranih efektivnom kamatnom stopom koja odgovara toj vrsti imovine.

### **3.17. Dionički kapital**

Dionic ki kapital sastoji se od redovnih dionica. Primici koji se iskazuju u glavnici pri eventualnom izdavanju novih dionica ili opcija, iskazuju se umanjeni za pripadajuc e tros kove transakcije i porez na dobit.

Plac anje naknade za kupovinu vlastitih dionica, ukljuc ujuc i sve izravno pripadajuc e tros kove transakcije, umanjuje dionic ki kapital sve do povlac enja dionica ili njihovog ponovnog izdavanja. Prilikom ponovnog izdavanja vlastitih dionica, svi primici, umanjeni za sve izravne pripadajuc e tros kove transakcije i porez na dobit, ukljuc uju se u glavnicu.

#### **3.18. Raspodjela dividende**

Raspodjela dividendi dionic arima Drus tva priznaje se kao obveza u financijskim izvjes tajima u razdoblju u kojem su dividende odobrene od strane Glavne skups tine dionic ara Drus tva.

#### **3.19. Financijske obveze**

a) Početno priznavanje i mjerenje

Financijske obveze klasificiraju se kao financijski obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka ili kredite i zajmove, ovisno što je primjenjivo. Društvo klasificira svoje financijske obveze kod početnog priznavanja. Sve financijske obveze početno se priznaju po fer vrijednosti, te u slučaju kredita i zajmova, plus izravno pripadajući transakcijski troškovi. Financijske obveze Društva uključuju obveze prema dobavljačima i ostale obveze, prekoračenja po bankovnom računu i kredite i zajmove.

b) Naknadno mjerenje

Mjerenje financijskih obveza ovisi o njihovoj klasifikaciji kako slijedi:

Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka uključuju financijske obveze namijenjene trgovanju i financijske obveze određene nakon početnog priznavanja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Financijske obveze klasificiraju se kao namijenjene trgovanju, ako su stečene radi prodaje u bliskoj budućnosti. Ova kategorija uključuje derivativne financijske instrumente koji nisu određeni kao instrumenti zaštite.

c) Krediti i zajmovi

Nakon početnog priznavanja, kamatonosni krediti i zajmovi naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.

Dobici i gubici se priznaju u računu dobiti i gubitka kada se obveze prestaju priznavati kao i kroz metode efektivne kamatne stope (EKS) u procesu amortizacije. Amortizirani trošak se izračunava uzimajući u obzir sve popuste ili premije na stjecanje i naknade ili troškove koji su sastavni dio efektivne kamatne stope.

Amortizacija po metodi efektivne kamatne stope je uključena u troškove financiranja u računu dobiti i gubitka.

d) Prestanak priznavanja

Financijska obveza prestaje se priznavati kada je obveza ispunjena, otkazana ili istekla.

Kada je postojeća financijska obveza zamijenjena drugom od strane istog kreditora po bitno različitim uvjetima, ili su uvjeti postojećih obveza značajno promijenjeni, takva promjena ili modifikacija tretira se kao prestanak originalne obveze i priznavanje nove obveze, a razlika u odgovarajućim knjigovodstvenim vrijednostima priznaje se u računu dobiti i gubitka.

#### **3.20. Obveze prema dobavljačima**

Obveze prema dobavljačima su obveze plaćanja dobavljaču za preuzetu robu ili primljene usluge tijekom redovnog poslovanja. Obveze prema dobavljačima se klasificiraju kao tekuće ukoliko dospijevaju na plaćanje u roku od jedne godine, odnosno u okviru redovnog ciklusa poslovanja ukoliko je duži. U suprotnom, obveze se klasificiraju kao dugoročne. Obveze prema dobavljačima se inicijalno priznaju po fer vrijednosti, a naknadno se mjere prema amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne kamatne stope.

#### **3.21. Potencijalne obveze i imovina**

Potencijalne obveze se ne iskazuju se u financijskim izvještajima. One se objavljuju, osim ako je vjerojatnost odljeva popratnih ekonomskih koristi iz poduzeća vrlo mala. Potencijalna imovina nije priznata u financijskim izvješćima, ali se objavljuje kad je priljev ekonomskih koristi izgledan.

#### **3.22. Dugoročna rezerviranja**

Rezerviranja se priznaju ako Društvo trenutno ima pravnu ili izvedenu obvezu kao posljedicu događaja iz prošlog razdoblja i ako je vjerojatno da će biti potreban odljev resursa radi podmirivanja obveza, te ako se može pouzdano procijeniti iznos obveze. Iznosi rezerviranja se utvrđuju diskontiranjem očekivanih budućih novčanih tokova korištenjem diskontne stope prije poreza koja odražava tekuću tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i, gdje je primjenjivo, rizika specifičnih za obvezu. U slučaju kada Društvo očekuje nadoknadu za iznos koji je rezerviran, takve se nadoknade priznaju kao zasebna imovinska stavka, no tek kada takva nadoknada postane doista izvjesna.

### **3.23. Zarada po dionici**

Zarada po dionici se obračunava dijeljenjem dobiti ili gubitka koji pripada dioničarima društva s prosječnim ponderiranim brojem redovnih dionica u izdanju tijekom godine.

### **3.24. Događaji nakon izvještajnog razdoblja**

Događaji nakon datuma bilance su oni povoljni i nepovoljni događaji koji su nastali između datuma bilance i datuma na koji je odobreno izdavanje financijskih izvještaja. Društvo usklađuje iznose koje je priznalo u svojim financijskim izvještajima za događaje nakon datuma izvještaja o financijskom položaju koji zahtijevaju usklađivanje.

### **3.25. Usporedni podaci**

Tamo gdje je bilo potrebno, usporedni podaci su reklasificirani kako bi se postigla dosljednost u prikazivanju podataka s podacima tekuće financijske godine i ostalim podacima.

### **BILJEŠKA 4 – UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZIKOM**

#### **4.1. Čimbenici financijskog rizika**

U svojem svakodnevnom djelovanju i aktivnostima koje poduzima Društvo je izloženo u različitoj mjeri različitim financijskim i poslovnim rizicima:

#### Kamatni rizik

Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Društvo je minimalno izloženo kamatnom riziku budući nema zaduženja.

#### Kreditni rizik

Kreditni rizik proizlazi iz novca, novčanih ekvivalenata te potraživanja od kupaca. Društvo, u mjeri u kojoj je to moguće, s obzirom na vrstu i strukturu kupaca (u svim djelatnostima) primjenjuje procedure koje osiguravaju prodaju kupcima koji imaju urednu kreditnu povijest i ne prelaze prihvatljivu granicu kreditne izloženosti. Društvo nije izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnik neće biti u stanju ispunjavati obveze po dospijeću budući su glavni kupci unutar Grupe. Društvo upravlja nivoom rizika utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika.

### Valutni rizik

Od 01.01.2023. godine službena valuta u RH je EUR i time je nestao valutni rizik prema EUR-u. Prihod od prodaje je ostvaren u eurima. Društvo vrlo zanemarivi broj transakcija izvršava u stranoj valuti, te je po tom pitanju minimalno izložena riziku promjene valutnih tečajeva.

#### Rizik likvidnosti

Društvo upravlja svojom likvidnošću održavanjem adekvatnih vlastitih pozicija kapitala, korištenjem odgovarajućih bankovnih kreditnih proizvoda i kroz kontinuirano praćenje prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađivanjem dospijeća kratkoročne imovine i kratkoročnih obveza. Društvo razborito upravlja rizikom likvidnosti koje podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguranje raspoloživosti financijskih sredstava i sposobnosti podmirenja svih obveza.

#### Rizik vezan za kapital

Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za svoje vlasnike kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Uprava Društva pregledava strukturu kapitala.

#### Rizik inflacije

Društvo je izložena utjecaju promjene nabavnih cijena energenata, sirovina i materijala i radne snage. Društvo i Grupa kontinuirano vrše značajna ulaganja u energetsku učinkovitost i obnovljive izvore energije, a kako bi ublažili utjecaj mogućeg rasta cijena energenata te smanjili ovisnost o dobavljačima.

#### Tržišni rizici

Društvo je minimalno izloženo poslovnom riziku vezanom uz globalnu konkurentnost i stabilnost poslovanja budući su glavni kupci unutar Grupe. Društvo putem tehnološkog razvoja i inovativnosti nastoji prevladati rizik od potencijalne konkurencije.

#### Rizik promjene regulatornog okvira

Učestale promjene regulatornog okvira, a posebice poreznih propisa koji u načelu povećavaju negativan utjecaj na rezultate poslovanja predstavlja veliki izazov. Promjene propisa u načelu nastaju "preko noći" što uvelike onemogućava Društvu da se brzo prilagodi događaju jer društva u sastavu Grupe planiraju prodaju svojih usluga 6-12 mjeseci unaprijed, te stoga svi negativni utjecaji i bilo kakve promjene direktno utječu na planirani rezultat Grupe.

#### **4.2. Procjena fer vrijednosti**

Svi financijski instrumenti koji se u bilanci mjere ili prikazuju po fer vrijednosti, kategoriziraju se u skladu s dolje prikazanom hijerarhijom, na temelju najnižeg inputa koji je značajan za utvrđivanje njihove fer vrijednosti:

- razina 1 - kotirane cijene na aktivnim tržištima za identičnu imovinu ili obveze

- razina 2 – inputi koji ne predstavljaju kotirane cijene uključene u 1. razinu, a radi se o vidljivim inputima za imovinu ili obvezu, bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. kao izvedeni iz cijena)

- razina 3 – inputi za imovinu ili obvezu koji se ne temelje na vidljivim tržišnim podacima (nevidljivi inputi).

Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se trguje na aktivnim tržištima temelji se na kotiranim tržišnim cijenama dan bilance. Tržište se smatra aktivnim ako su kotirane cijene poznate temeljem burze, aktivnosti brokera, industrijske skupine ili regulatorne agencije, a te cijene predstavljaju stvarne i redovite tržišne transakcije prema uobičajenim tržišnim uvjetima. Fer vrijednost financijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu utvrđuje se korištenjem tehnika procjene. Te tehnike procjene zahtijevaju maksimalno korištenje vidljivih tržišnih podataka gdje je to moguće, a oslanjaju se što je manje moguće na procjene specifične za pojedini subjekt. Ukoliko su svi značajni inputi potrebni za vrednovanje instrumenata vidljivi, instrument se uključuje u razinu 2. Ako se jedan ili više značajnih inputa ne temelji na vidljivim tržišnim podacima, instrument se uključuje u razinu 3.

#### **BILJEŠKA 5 – Poslovni prihodi**

|                                                           | 2023.   | 2024.   |
|-----------------------------------------------------------|---------|---------|
| O P I S                                                   | EUR     | EUR     |
| Prihodi od prodaje usluga s poduzetnicima unutar grupe/i/ | 502.545 | 593.460 |
| Prihodi od prodaje usluga s poduzetnicima (izvan grupe)   | 14.389  | 14.389  |
| Ostali poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe      | 10.465  | 10.873  |
| Ostali poslovni prihodi (izvan grupe) /ii/                | 20.641  | 14.813  |
| UKUPNO                                                    | 548.040 | 633.535 |

/i/ Poslovni prihodi s poduzetnicima unutar grupe odnose se većim dijelom na prihode od obavljanja knjigovodstveno-računovodstvenih poslova za ovisna društva.

/ii/ Ostali poslovni prihodi odnose se na prihode od ukidanja rezervacija u iznosu od 14.813 EUR.

#### **BILJEŠKA 6 - Troškovi sirovina i materijala**

|                                              | 2023. | 2024. |
|----------------------------------------------|-------|-------|
| O P I S                                      | EUR   | EUR   |
| Utrošeni materijal                           | 2.467 | 3.208 |
| Trošak sitnog inventara ambalaže i auto guma | 273   | 103   |
| Potrošeno gorivo i energija                  | 3.251 | 3.609 |
| Trošak rezervnih dijelova                    | 0     | 0     |
| UKUPNO                                       | 5.991 | 6.920 |

#### **BILJEŠKA 7 - Troškovi usluga**

|                                              | 2023.  | 2024.  |
|----------------------------------------------|--------|--------|
| O P I S                                      | EUR    | EUR    |
| Usluge telekomunikacija i pošte              | 4.029  | 4.468  |
| Troškovi tekućeg i investicijskog održavanja | 7.106  | 6.290  |
| Troškovi zakupa /i/                          | 39.706 | 40.382 |
| Intelektualne usluge                         | 26.474 | 45.173 |
| Ostale vanjske usluge                        | 2.344  | 1.889  |
| UKUPNO                                       | 79.659 | 98.202 |

/i/ Troškovi zakupa odnose se u 2023. godini na zakup poslovnog prostora od društva LP Brodogradilište d.o.o. M. Lošinj u iznosu od 30.579 EUR, te na troškove leasinga i rent-a car vozila u iznosu od 9.127 EUR.

#### **BILJEŠKA 8 - Troškovi osoblja**

|                                      | 2023.   | 2024.   |
|--------------------------------------|---------|---------|
| O P I S                              | EUR     | EUR     |
| Neto plaće i nadnice                 | 203.758 | 225.333 |
| Troškovi poreza i doprinosa iz plaća | 83.812  | 94.109  |
| Doprinosi na plaće                   | 39.428  | 45.033  |
| UKUPNO                               | 326.998 | 364.475 |

Na dan 31.prosinca 2024. godine društvo ima 16 zaposlenih djelatnika (u 2023. godini 15). Porezi i doprinosi na plaće i iz plaća uključuju definirane doprinose za mirovine plaćene obveznim mirovinskim fondovima u Hrvatskoj. Doprinosi se izračunavaju kao postotak bruto plaća zaposlenika. Ostale naknade zaposlenicima uključuju darove, nagrade i druge naknade do visine porezno dopuštenih rashoda.

#### **BILJEŠKA 9 - Amortizacija**

|                                                  | 2023. | 2024. |
|--------------------------------------------------|-------|-------|
| O P I S                                          | EUR   | EUR   |
| Amortizacije materijalna i nematerijalna imovina | 7.732 | 7.538 |
| UKUPNO                                           | 7.732 | 7.538 |

#### **BILJEŠKA 10 – Rezerviranja**

Društvo je u 2024. godini izvršilo rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore u iznosu 16.992 EUR, a koji će biti iskorišteni u prvom polugodištu 2025. godine.

#### **BILJEŠKA 11 - Ostali troškovi**

|                                                         | 2023.  | 2024.  |
|---------------------------------------------------------|--------|--------|
| O P I S                                                 | EUR    | EUR    |
| Dnevnice za službena putovanja i putni troškovi         | 759    | 2.029  |
| Naknade prijevoza sa posla i na posao                   | 2.173  | 2.875  |
| Reprezentacija                                          | 2.786  | 162    |
| Premije osiguranja imovine                              | 2.045  | 1.416  |
| Porezi i doprinosi, članarine koji ne ovise o rezultatu | 16     | 18     |
| Bankovne naknade i naknade za platni promet             | 9.285  | 9.829  |
| Ostala materijalna prava zaposlenika                    | 9.174  | 21.814 |
| Naknade članovima Nadzornog odbora                      | 14.525 | 15.819 |
| Ostali troškovi poslovanja                              | 11.981 | 13.483 |
| UKUPNO                                                  | 52.744 | 67.445 |

#### **BILJEŠKA 12 – Ostali poslovni rashodi**

|                         | 2023. | 2024. |
|-------------------------|-------|-------|
| O P I S                 | EUR   | EUR   |
| Ostali poslovni rashodi | 6.058 | 6.020 |
| UKUPNO                  | 6.058 | 6.020 |

#### **BILJEŠKA 13 - Financijski prihodi**

|                                     | 2023. | 2024. |
|-------------------------------------|-------|-------|
| O P I S                             | EUR   | EUR   |
| Tečajne razlike i prihodi od kamata | 20    | 15    |
| UKUPNO                              | 20    | 15    |

#### **BILJEŠKA 14 - Financijski rashodi**

|                                              | 2023. | 2024. |
|----------------------------------------------|-------|-------|
| O P I S                                      | EUR   | EUR   |
| Tečajne razlike i rashodi od zateznih kamata | 12    | 173   |
| UKUPNO                                       | 12    | 173   |

#### **BILJEŠKA 15 - Porez na dobit**

Porez na dobit obračunat je po stopi od 10% sukladno zakonskim propisima na osnovicu koju čini razlika ostvarenih prihoda nad rashodima obračunskog razdoblja za koje se porezna osnovica utvrđuje. Obračun poreza na dobit obavljen je sukladno hrvatskim zakonskim propisima i prikazan je kako slijedi:

|                                            | 2023.  | 2024.  |
|--------------------------------------------|--------|--------|
| O P I S                                    | EUR    | EUR    |
| Računovodstvena dobit/gubitak              | 54.053 | 65.785 |
| Ukupna povećanje dobiti/ smanjenje gubitka | 7.702  | 6.701  |
| Ukupno smanjenje dobiti/povećanje gubitka  | 5.378  | 4.426  |
| Dobit/gubitak nakon povećanja/smanjenja    | 56.377 | 68.060 |
| Preneseni porezni gubitak                  | 0      | 0      |
| Porezni gubitak za prijenos                | 0      | 0      |
| Porezna osnovica                           | 56.377 | 68.060 |
| Porez na dobit                             | 5.638  | 6.806  |
| Dobit nakon oporezivanja                   | 48.415 | 58.979 |

#### **BILJEŠKA 16 - Nematerijalna imovina**

| O P I S                                          | Izdaci za razvoj | Koncesije, patenti,<br>licence, rob. i usluž.<br>marke, softver i ostala<br>prava | Nematerijalna imovina u<br>pripremi | Predujmovi za<br>nabavu dugotrajne<br>nematerijalne<br>imovine | Ukupno |
|--------------------------------------------------|------------------|-----------------------------------------------------------------------------------|-------------------------------------|----------------------------------------------------------------|--------|
| NABAVNA VRIJEDNOST                               |                  |                                                                                   |                                     |                                                                |        |
| Stanje 01. siječnja 2024.                        | 5.508            | 7.075                                                                             | 0                                   | 0                                                              | 12.583 |
| Povećanja imovine u pripremi                     | 0                | 0                                                                                 | 0                                   | 0                                                              | 0      |
| Prijenos u uporabu s imovine u pripremi          | 0                | 0                                                                                 | 0                                   | 0                                                              | 0      |
| Rashodovanje, otuđivanje i zatvaranje predujmova | 0                | 0                                                                                 | 0                                   | 0                                                              | 0      |
| Stanje 31. prosinca 2024.                        | 5.508            | 7.075                                                                             | 0                                   | 0                                                              | 12.583 |
| ISPRAVAK VRIJEDNOSTI                             |                  |                                                                                   |                                     |                                                                |        |
| Stanje 01. siječnja 2024.                        | 2.754            | 3.538                                                                             | 0                                   | 0                                                              | 6.292  |
| Amortizacija                                     | 1.377            | 3.537                                                                             | 0                                   | 0                                                              | 4.914  |
| Rashodovanje i otuđivanje                        | 0                | 0                                                                                 | 0                                   | 0                                                              | 0      |
| Stanje 31. prosinca 2024.                        | 4.131            | 7.075                                                                             | 0                                   | 0                                                              | 11.206 |
| SADAŠNJA VRIJEDNOST                              |                  |                                                                                   |                                     |                                                                |        |
| 31. PROSINAC 2023.                               | 2.754            | 3.537                                                                             | 0                                   | 0                                                              | 6.291  |
| 31. PROSINAC 2024.                               | 1.377            | 0                                                                                 | 0                                   | 0                                                              | 1.377  |

#### **BILJEŠKA 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema**

| O P I S                                    | Zemljište | Građevinski<br>objekti | Postrojenja i<br>oprema | Alati, pogonski<br>inventar i<br>transportna<br>imovina | Materijalna<br>imovina u<br>pripremi | Predujmovi za<br>materijalnu<br>imovinu | Ukupno |
|--------------------------------------------|-----------|------------------------|-------------------------|---------------------------------------------------------|--------------------------------------|-----------------------------------------|--------|
| NABAVNA VRIJEDNOST                         |           |                        |                         |                                                         |                                      |                                         |        |
| Stanje 01. siječnja 2024.                  | 0         | 0                      | 13.529                  | 2.072                                                   | 0                                    | 0                                       | 15.601 |
| Povećanje imovine u pripremi               | 0         | 0                      | 0                       | 0                                                       | 398                                  | 0                                       | 398    |
| Prijenos u uporabu s imovine u<br>pripremi | 0         | 0                      | 398                     | 0                                                       | (398)                                | 0                                       | 0      |
| Rashodovanje i otuđivanje                  | 0         | 0                      | 0                       | (58)                                                    | 0                                    | 0                                       | (58)   |
| Stanje 31. prosinca 2024.                  | 0         | 0                      | 13.927                  | 2.014                                                   | 0                                    | 0                                       | 15.941 |
| ISPRAVAK VRIJEDNOSTI                       |           |                        |                         |                                                         |                                      |                                         |        |
| Stanje 01. siječnja 2024.                  | 0         | 0                      | 6.480                   | 2.072                                                   | 0                                    | 0                                       | 8.552  |
| Amortizacija                               | 0         | 0                      | 2.624                   | 0                                                       | 0                                    | 0                                       | 2.624  |
| Rashodovanje i otuđivanje                  | 0         | 0                      | 0                       | (58)                                                    | 0                                    | 0                                       | (58)   |
| Stanje 31. prosinca 2024.                  | 0         | 0                      | 9.104                   | 2.014                                                   | 0                                    | 0                                       | 11.118 |
| SADAŠNJA VRIJEDNOST                        |           |                        |                         |                                                         |                                      |                                         |        |
| 31. PROSINAC 2023.                         | 0         | 0                      | 7.049                   | 0                                                       | 0                                    | 0                                       | 7.049  |
| 31. PROSINAC 2024.                         | 0         | 0                      | 4.823                   | 0                                                       | 0                                    | 0                                       | 4.823  |

#### **BILJEŠKA 18 – Dugotrajna financijska imovina**

|                                                          | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|----------------------------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                                  | EUR         | EUR         |
| Ulaganja u udjele (dionice) poduzetnika unutar grupe /i/ | 18.275.214  | 18.275.214  |
| Dani zajmovi poduzetnicima unutar grupe                  | 0           | 0           |
| UKUPNO                                                   | 18.275.214  | 18.275.214  |

#### /i/ Ulaganja u udjele poduzetnika unutar grupe

Ulaganja u udjele kod poduzetnika unutar grupe odnose se na izravno posjedovanje 82,50% i 100 % udjela (odnosno glasačke moći) društava u sastavu Lošinjska plovidba-Holding d.d. Mali Lošinj. Izravna ulaganja kod povezanih poduzetnika prikazana su kako slijedi:

|                                                   | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|---------------------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                           | EUR         | EUR         |
| Lošinjska plovidba-Turizam d.o.o. (100%)          | 10.306.019  | 10.306.019  |
| Lošinjska plovidba-Brodogradilište d.o.o. (100 %) | 6.109.762   | 6.109.762   |
| Morus Alba d.o.o (82,48%)                         | 1.859.433   | 1.859.433   |
| UKUPNO                                            | 18.275.214  | 18.275.214  |

Sva navedena ulaganja iskazana su po trošku stjecanja i Društvo ih obuhvaća svojim konsolidiranim financijskim izvještajima.

Neizravno, preko povezanih poduzetnika društvo Lošinjska plovidba-Holding d.d. je vlasnik 100% društva Morus Alba d.o.o. Mali Lošinj, 100% vlasnik društava Asparagus d.o.o. Mali Lošinj, 100,00% vlasnik društva Arcturus d.o.o. Mali Lošinj, te 71,48% društva Brodski servisi d.o.o. Rijeka.

#### **BILJEŠKA 19 - Potraživanja od poduzetnika unutar grupe**

|                                           | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|-------------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                   | EUR         | EUR         |
| Lošinjska plovidba-Turizam d.o.o.         | 135.419     | 74.374      |
| Lošinjska plovidba-Brodogradilište d.o.o. | 16.009      | 77.354      |
| Asparagus d.o.o.                          | 0           |             |
| Morus Alba d.o.o.                         | 415         | 644         |
| LP Brodski servisi d.o.o.                 | 332         | 332         |
| UKUPNO                                    | 152.175     | 152.704     |

Potraživanja od poduzetnika unutar grupe odnose se na potraživanja temeljem ugovora o vođenju financijsko-knjigovodstvenih poslova.

#### **BILJEŠKA 20 - Potraživanja od kupaca**

|                                         | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                 | EUR         | EUR         |
| Potraživanja od poduzetnika izvan grupe | 7.749       | 1.499       |
| -ispravak vrijednosti potraživanja      | 0           | 0           |
| UKUPNO                                  | 7.749       | 1.499       |

#### **BILJEŠKA 21 - Potraživanja od zaposlenika, države i drugih institucija te ostala potraživanja**

|                            | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|----------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                    | EUR         | EUR         |
| Potraživanja od zaposlenih | 0           | 0           |
| Potraživanja od države     | 502         | 3.303       |
| Ostala potraživanja        | 0           | 1.383       |
| UKUPNO                     | 502         | 4.686       |

#### **BILJEŠKA 22 – Dani zajmovi, depoziti i slično poduzetnicima unutar grupe**

|                                         | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                 | EUR         | EUR         |
| Dani zajmovi poduzetnicima unutar grupe | 0           | 0           |
| UKUPNO                                  | 0           | 0           |

#### **BILJEŠKA 23 – Novac**

|            | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|------------|-------------|-------------|
| O P I S    | EUR         | EUR         |
| Žiro račun | 462         | 1.772       |
| Blagajna   | 0           | 0           |
| UKUPNO     | 462         | 1.772       |

#### **BILJEŠKA 24 - Kapital**

|                                        | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|----------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                | EUR         | EUR         |
| Upisani kapital /i/                    | 16.560.400  | 16.560.400  |
| Vlastite dionice /ii/                  | (96.011)    | (112.272)   |
| Kapitalne rezerve /iii/                | 929.731     | 918.046     |
| Zakonske rezerve/iv/                   | 835.218     | 835.218     |
| Rezerve za vlastite dionice/v/         | 96.011      | 112.272     |
| Ostale rezerve /vi/                    | 0           | 0           |
| Zadržana dobit/Preneseni gubitak /vii/ | (1.998)     | (1.199)     |
| Dobit/gubitak tekuće godine /viii/     | 48.415      | 58.979      |
| UKUPNO                                 | 18.371.766  | 18.371.444  |

#### /i/ Temeljni kapital

Temeljni kapital Društva iznosi 16.560.400,00 eur (662.416 redovnih dionica pojedinačne nominalne vrijednosti od 25 EUR).

Vlasnička struktura Društva na dan 31.12.2024. godine je slijedeća:

| DIONIČAR                     | BROJ DIONICA | %        |
|------------------------------|--------------|----------|
| Dalmont d.o.o. Kraljevica    | 164.483      | 24,8308  |
| Bakić Nenad                  | 63.148       | 9,533    |
| Maša Myriam                  | 54.110       | 8,1686   |
| Alfa Marine d.o.o.           | 48.665       | 7,3466   |
| Maša Igor                    | 39.481       | 5,9602   |
| Delija Sven                  | 20.036       | 3,0247   |
| Mužić Vinko                  | 17.004       | 2,567    |
| Dumanić Marinko              | 12.203       | 1,8422   |
| Sokolić Julijano             | 10.990       | 1,6591   |
| Kabalin Vanja                | 9.630        | 1,4538   |
| Ostali mali dioničari        | 211.698      | 31,958   |
| Vlastite (trezorske) dionice | 10.968       | 1,656    |
| UKUPNO                       | 662.416      | 100,0000 |

#### /ii/ Vlastite dionice

Na dan 01. siječnja društvo je posjedovalo 8.696 vlastitih (trezorskih) dionica što predstavlja 1,3127% udjela u temeljnom kapitalu Društva, od čega 5.164 vlastitih dionica uknjiženih na svoje ime, odnosno 1.553 vlastite dionice uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. i 1.979 vlastitih dionica uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o.

Društvo Lošinjska plovidba Holding d.d. je u 2024. godini neposredno steklo 1.541 vlastitih dionica, dok je posredno, putem društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. steklo 1.300 vlastite dionice, odnosno društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o. 1.600 vlastitih dionica.

Društvo Lošinjska plovidba Holding d.d. neposredno je otpustilo 1.052 vlastitih dionica, dok je posredno, putem društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. otpustilo 455 vlastitih dionica, odnosno društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o. 662 vlastitih dionica.

Nakon otpuštanja, Društvo posjeduje 10.968 vlastitih (trezorskih) dionica što predstavlja 1,65% udjela u temeljnom kapitalu Društva, od čega 5.653 vlastitih dionica uknjiženih na svoje ime, odnosno 2.398 vlastite dionice uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. i 2.917 vlastitih dionica uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o.

|                                                                                                 | Kapitalne<br>rezerve |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------|----------------------|
|                                                                                                 | EUR                  |
| 01. siječnja                                                                                    | 929.731              |
| - formiranje rezervi za vlastite dionice iz kapitalnih rezervi                                  | (47.874)             |
| - dodjela vlastitih dionica rukovodećim zaposlenicima - ukidanje<br>rezervi za vlastite dionice | 36.189               |
| 31. prosinca                                                                                    | 918.046              |

/iii/ Kapitalne rezerve

Kapitalne rezerve nastale su 2020. godine kao pozitivna razlika kapitala iznad ukupne nominalne vrijednosti kapitala nakon pojednostavljenog smanjenja kapitala, te nakon formiranja zakonskih rezervi i rezervi za vlastite dionice te 2023. godine smanjenjem temeljnog kapitala radi usklađenja s odredbama Zakona o trgovačkim društvima na način da se smanjio u mjeri u kojoj je to bilo potrebno da bi se temeljni kapital i nominalni iznos dionica uskladili s odredbama o eurskim iznosima temeljnog kapitala i dijelovima koji otpadaju na njega.

#### /iv/ Zakonske rezerve

Zakonske rezerve na dan 31. prosinca 2024. godine iznose 835.218 EUR, a formirane su iz preostalih sredstava nakon pokrića gubitka iz ranijih godina pojednostavljenim smanjenjem temeljnog kapitala.

#### /v/ Rezerve za vlastite dionice

Rezerve za vlastite dionice u iznosu od 112.272 EUR formirane su u visini troška stjecanja otkupljenih vlastitih dionica u 2019. godini, 2023. godini i 2024. godini.

/vi/ Ostale rezerve

Ostale rezerve na dan 31. prosinca 2024. godine iznose 0 EUR.

/vii/ Zadržana dobit/preneseni gubitak

Preneseni gubitak na dan 31. prosinca 2024. godine iznosi ukupno 1.199 EUR.

/viii/ Dobit poslovne godine

Dobit iskazana po Računu dobiti i gubitka za 2024. godinu nakon oporezivanja iznosi 58.979 EUR (u 2023. godini 48.415 EUR).

/ix/ Dobit po dionici

Dobitak ostvaren po Računu dobiti i gubitka za 2024. godinu iznosi 58.979 EUR, što podijeljeno na 662.416 dionica iznosi 0,089 EUR po dionici.

#### **BILJEŠKA 25 – Rezerviranja**

|                                               | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|-----------------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                       | EUR         | EUR         |
| Rezerviranja za neiskorištene godišnje odmore | 14.814      | 16.992      |
| UKUPNO                                        | 14.814      | 16.992      |

#### **BILJEŠKA 26 - Obveze prema poduzetnicima unutar grupe**

|                    | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|--------------------|-------------|-------------|
| O P I S            | EUR         | EUR         |
| LP Turizam         | 854         | 0           |
| LP Brodogradilište | 3.185       | 0           |
| UKUPNO             | 4.039       | 0           |

#### **BILJEŠKA 27 - Obveze prema dobavljačima**

|                                                         | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|---------------------------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                                 | EUR         | EUR         |
| Obveze prema dobavljačima za robu i usluge u zemlji     | 3.304       | 6.148       |
| Obveze prema dobavljačima za robu i usluge u inozemstvu | 0           | 0           |
| UKUPNO                                                  | 3.304       | 6.148       |

#### **BILJEŠKA 28 - Obveze za poreze, doprinose i slična davanja**

|                                            | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|--------------------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                                    | EUR         | EUR         |
| Obveze za poreze i doprinose iz i na plaće | 10.915      | 12.361      |
| Obveza za porez na dobit                   | 2.404       | 1.835       |
| Obveze za porez na dodanu vrijednost       | 23.129      | 10.871      |
| Ostale obveze za javna davanja             | 443         | 443         |
| UKUPNO                                     | 36.891      | 25.510      |

#### **BILJEŠKA 29 – Obveze prema zaposlenima i ostale obveze**

|                                | 31.12.2023. | 31.12.2024. |
|--------------------------------|-------------|-------------|
| O P I S                        | EUR         | EUR         |
| Obveze za neto plaće i naknade | 18.596      | 21.825      |
| Ostale kratkoročne obveze      | 33          | 129         |
| UKUPNO                         | 18.629      | 21.954      |

#### **BILJEŠKA 30 - Transakcije sa povezanim stranama**

Stranka je povezana sa subjektom kada direktno ili indirektno kroz jednog ili više posrednika kontrolira, kontrolirana od ili je pod zajedničkom kontrolom subjekta, ima udio u subjektu koji mu daje značajan utjecaj nad tim subjektom i ima zajedničku kontrolu nad subjektom.

#### a) Transakcije s društvima unutar grupe LP Holding d.d.:

|                   |                                                     |        |               |            |            | -u eurima    |
|-------------------|-----------------------------------------------------|--------|---------------|------------|------------|--------------|
| OPIS              |                                                     | Konto  | 01.01.2024.   | Duguje     | Potražuje  | 31.12.2024.  |
| Partner           |                                                     |        |               |            |            |              |
|                   | LP Brodogradilište d.o.o.                           |        |               |            |            |              |
| -RDG              |                                                     |        |               |            |            |              |
|                   |                                                     |        |               |            |            |              |
|                   | najam                                               | 414001 |               | 30.579,36  | 0          |              |
|                   | knjigovodstvene usluge                              | 751301 |               | 0          | 223.692,93 |              |
|                   | ostali prihodi unutar grupe                         | 783602 |               |            | 2.280,58   |              |
|                   | Ukupno RDG                                          |        |               | 30.579,36  | 225.973,51 |              |
| -Bilanca          |                                                     |        |               |            |            |              |
|                   | ulog u upisani kapital                              | 062100 | 6.109.761,76  | 0          | 0          | 6.109.761,76 |
|                   | potraživanja od kupaca                              | 120000 | 16.009,69     | 282.466,94 | 221.122,10 | 77.354,53    |
|                   | Ukupno aktiva                                       |        | 6.125.771,45  | 282.466,94 | 221.122,10 | 6.187.116,29 |
|                   | obveza prema dobavljačima - najam<br>prostora       | 220000 | 3.185,35      | 41.409,55  | 38.224,20  | 0,00         |
|                   | Ukupno pasiva                                       |        | 3.185,35      | 41.409,55  | 38.224,20  | 0,00         |
|                   |                                                     |        |               |            |            |              |
| LP Turizam d.o.o. |                                                     |        |               |            |            |              |
| -RDG              |                                                     |        |               |            |            |              |
|                   | troškovi ostalih usluga                             | 419602 |               | 803,45     | 0          |              |
|                   | troškovi preuzetih obveza                           | 484601 |               | 5.912,54   | 0          |              |
|                   | trošak sitnog inventara                             | 404001 |               | 33,67      | 0          |              |
|                   | ostali materijalni troškovi                         | 401901 |               | 3.159,31   | 0          |              |
|                   | Prihod od knjigovodstvenih usluga<br>unutar grupe   | 751301 |               | 0          | 360.582,00 |              |
|                   | Prihodi od prodaje ostalih usluga<br>unutar grupe   | 781902 |               | 0          | 42,60      |              |
|                   | Prihodi od prefakturiranih troškova<br>unutar grupe | 783602 |               | 0          | 8.549,70   |              |
|                   | Ukupno RDG                                          |        |               | 9.908,97   | 369.174,3  |              |
| -Bilanca          |                                                     |        |               |            |            |              |
|                   | ulog u neupisani kapital                            | 062001 | 232.264,91    | 0          | 0          |              |
|                   | ulog u upisani kapital                              | 062100 | 10.073.754,06 | 0          | 0          |              |
|                   | potraživanja od kupaca                              | 120000 | 135.418,75    | 461.467,87 | 522.512,61 | 74.374,01    |
|                   | Ukupno aktiva                                       |        | 10.441.437,72 | 461.467,87 | 522.512,61 | 74.374,01    |
|                   | obveza prema dobavljačima                           | 220000 | 853,35        | 13.239,58  | 12.386,23  | 0,00         |
|                   | Ukupno pasiva                                       |        | 853,35        | 13.239,58  | 12.386,23  | 0,00         |

| Morus Alba d.o.o.  |                        |        |              |          |          |              |
|--------------------|------------------------|--------|--------------|----------|----------|--------------|
| -RDG               |                        |        |              |          |          |              |
|                    | knjigovodstvene usluge | 751301 |              | 0        | 5.999,67 |              |
|                    | Ukupno RDG             |        |              | 0        | 5.999,67 |              |
| -Bilanca           |                        |        |              |          |          |              |
|                    | ulog u upisani kapital | 062100 | 1.859.432,88 | 0,00     | 0,00     | 1.859.432,88 |
|                    | potraživanja od kupaca | 120000 | 414,76       | 7.499,63 | 7.270,31 | 644,08       |
|                    | Ukupno aktiva          |        | 1.859.847,64 | 7.499,63 | 7.270,31 | 1.860.076,96 |
|                    |                        |        |              |          |          |              |
| LP-Brodski servisi |                        |        |              |          |          |              |
| -RDG               |                        |        |              |          |          |              |
|                    | knjigovodstvene usluge | 751301 |              | 0        | 3.185,40 |              |
|                    | Ukupno RDG             |        |              | 0        | 3.185,40 |              |
| -Bilanca           |                        |        |              |          |          |              |
|                    | knjigovodstvene usluge | 120000 | 331,81       | 3.981,72 | 3.981,72 | 331,81       |
|                    | Ukupno aktiva          |        | 331,81       | 3.981,72 | 3.981,72 | 331,81       |

b) naknade ključnom menadžmentu i članovima Nadzornog odbora

Naknade ključnom menadžmentu (3 člana) odnose se na obračunate plaće u bruto II iznosu od 141.198 EUR, druga neoporeziva primanja u iznosu od 1.390 EUR te bonuse ključnom managementu za 2023. godinu u vidu dodjele 1.052 vlastitih dionica društva.

Od 01.05.2023. godini članovima Nadzornog odbora obračunava se mjesečna naknada i to predsjedniku 343,00 EUR neto, a članovima po 250,00 EUR neto i troškovi dolaska na sjednice. Tijekom 2024. godine predsjedniku i dvojici članova Nadzornog odbora obračunata je ukupna naknada i vezani troškovi u bruto iznosu od 15.819 EUR.

#### **BILJEŠKA 31 - Sporovi i potencijalne obveze**

U Društvu nema saznanja o sudskim sporovima pokrenutim protiv Društva iz kojih bi proizlazile potencijalne obveze u narednim razdobljima, te nema razloga za rezerviranjem sredstava za potencijalne obveze.

#### **BILJEŠKA 32 – Događaji od utjecaja na buduće poslovanje**

Nije bilo značajnijih događaja nakon kraja poslovne godine koji bi znatno utjecali na poslovanje Društva.

**Lošinjska plovidba - Holding d.d. Mali Lošinj Lošinjskih brodograditelja 47**

> Temeljem odredbi iz članka 250a. Zakona o trgovačkim društvima i u skladu sa odredbama članka 21. Zakona o računovodstvu Uprava društva Lošinjska plovidba - Holding d.d. sastavila je

# **IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA DRUŠTVA LOŠINJSKA PLOVIDBA - HOLDING d.d.**

# **za 2024. godinu**

Mali Lošinj, veljača 2025. godine

| OPĆI PODACI O DRUŠTVU 52                                     |
|--------------------------------------------------------------|
| POVEZANA DRUŠTVA U SASTAVU GRUPE LP-HOLDING D.D., M.LOŠINJ54 |
| TEMELJNI KAPITAL, VLASNIČKA STRUKTURA I VLASTITE DIONICE 54  |
| GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2024. GODINU 55           |
| FINANCIJSKI POKAZATELJI POSLOVANJA 56                        |
| BUDUĆI RAZVOJ POSLOVANJA57                                   |
| FINANCIJSKI INSTRUMENTI57                                    |
| FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA 57                                |
| ZAŠTITA OKOLIŠA59                                            |
| IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA 59       |
|                                                              |

#### <span id="page-51-0"></span>**OPĆI PODACI O DRUŠTVU**

Lošinjska plovidba-Holding, dioničko društvo za pomorski prijevoz, brodogradnju i turizam, sa sjedištem u Malom Lošinju, Lošinjskih brodograditelja 47, upisano je u sudski registar Trgovačkog suda u Rijeci pod matičnim brojem subjekta (MBS) 040031685. Osnovano je usvajanjem Statuta društva Odlukom Skupštine od 5. ožujka 1993. godine. Odlukom Skupštine usvojen je novi tekst Statuta usklađen sa Zakonom o trgovačkim društvima dana 8. prosinca 1995. godine.

Sukladno Obavijesti o razvrstavanju poslovnog subjekta prema nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti (NKD) iz 2007. godine, izdanoj od Državnog zavoda za statistiku, Društvo je razvrstano pod djelatnost s brojčanom oznakom 5020-Pomorski i obalni prijevoz robe. Matični broj poslovnog subjekta je 03040135, a osobni identifikacijski broj je 84596290185.

Lošinjska plovidba – Holding, dioničko društvo, Mali Lošinj bavi se, preko društava-kćeri, u okviru šire djelatnosti, primarno remontnim uslugama u brodogradnji i turizmom.

Na dan 31.12.2024. društvo je imalo 16 zaposlenih djelatnika.

#### **Sustav upravljanja Društvom**

Organi upravljanja društvom su, prema Statutu, Uprava, Nadzorni odbor i Skupština.

Skupštinu čine vlasnici Društva.

U 2024. godini funkciju Uprave Društva obnašali su:

▪ Marina Brajković, predsjednik uprave

Pored Uprave, osoba ovlaštena za zastupanje je i:

▪ Željko Grbac, prokurist

Funkciju Nadzornog odbora u 2024. godini obnašali su:

- Miroslav Ivić, predsjednik
- Vinko Mužić, zamjenik predsjednika
- Igor Maša, član

Prema Statutu Društva, poslove Društva vodi Uprava suglasno zakonu, Statutu.

Uprava donosi sve odluke za koje je zakonom ili Statutom izričito određeno da ih donosi. To se posebno odnosi na:

- odluku o donošenju Poslovnika Uprave,
- odluku o utvrđivanju unutarnje organizacije društva,
- odluku o davanju prokure i ostalih punomoći,
- odluku o sazivanju Glavne skupštine,
- odluku o utvrđivanju prijedloga koji će se podnijeti Glavnoj skupštini na odlučivanje,
- odluku o utvrđivanju godišnjih financijskih izvještaja,
- odluke koje se tiču ostvarivanja prava glasa odnosno odlučivanja u društvima u kojima je društvo član ili dioničar,
- odluke koje se tiču davanja uputa ovisnim odnosno povezanim društvima,
- odluku o stjecanju i raspolaganju vlastitim dionicama društva,
- odluke za koje se takav način donošenja odredi Poslovnikom Uprave,
- odluke o donošenju pravilnika, općih i pojedinačnih akata.

Slijedeće poslove odnosno odluke Uprava može donositi samo na temelju suglasnosti Nadzornog odbora:

- plaćanje predujma na ime dividende iz predvidivog dijela neto dobiti,
- stjecanje i raspolaganje dionicama ili udjelima u drugim društvima,
- stjecanje vlastitih dionica u iznosu većem od 5% temeljnog kapitala društva,
- zaključivanje pravnog posla vrijednosti veće od 1.000.000 EUR,
- otuđivanje i opterećivanje nekretnine društva,
- otuđivanje i opterećivanje poduzeća u vlasništvu društva ili njegova bitnog dijela.

Članovima Uprave može se dati pravo sudjelovanja u dobiti društva. Odluku o tome kao i o veličini njihovog udjela u dobiti donosi Nadzorni odbor.

Nadzorni odbor donosi poslovnik o radu većinom glasova svih članova.

Nadzorni odbor može iz reda svojih članova formirati komisije radi pripreme odluka koje donosi i nadzora njihovog provođenja. Komisije ne mogu odlučivati o pitanjima iz nadležnosti Nadzornog odbora.

Nadzorni odbor djeluje na sjednicama koje se održavaju najmanje jednom u tri mjeseca, a inače po potrebi.

Nadzorni odbor obavlja slijedeće poslove:

- nadzire vođenje poslova društva,
- imenuje i opoziva članove Uprave,
- podnosi Glavnoj skupštini pisano izvješće o obavljenom nadzoru,
- po potrebi saziva Glavnu skupštinu,
- zastupa društvo prema članovima Uprave,
- daje suglasnost na odluku Uprave, kada je to utvrđeno zakonom ili Statutom,
- imenuje i razrješava članove svojih komisija osnovanih radi priprema odluka koje donosi i nadzora nad njihovim provođenjem,
- donosi Poslovnik o radu,
- odlučuje kao drugostupanjski organ u postupcima u kojima se mora osigurati dvostupanjsko, odlučivanje, a prvostupanjsku odluku donosi Uprava,
- odlučuje i o drugim pitanjima kada je to propisano zakonom ili Statutom.

Odluke Nadzornog odbora donose se običnom većinom danih glasova.

Članovi Nadzornog odbora imaju pravo na mjesečnu naknadu za rad i naknadu troškova povezanih s obavljanjem funkcije člana toga odbora o čemu odluku donosi Glavna skupština.

Skupštinu čine svi dioničari društva, a prema Statutu, ima se održati najmanje jednom godišnje i to u prvih 8 mjeseci poslovne godine. Glavna skupština ima se održati i u svako drugo doba kada je to zakonom propisano ili kada to zahtijevaju interesi društva.

Glavnu skupštinu društva sazivaju Uprava, Nadzorni odbor ili dioničari koji zajedno imaju udjele u visini dvadesetog dijela temeljnog kapitala društva i navedu svrhu i razlog sazivanja.

Svaki dioničar snosi troškove koji mu nastaju zbog sudjelovanja na sjednicama Glavne skupštine, a troškove pripreme i održavanja snosi društvo.

Pravo sudjelovanja i korištenja prava glasa na Glavnoj skupštini ima onaj dioničar koji na dan utvrđen Zakonom o trgovačkim društvima na računu vrijednosnih papira u Središnjem klirinškom depozitarnom društvu ima upisane dionice društva, te koji uz to podnese prijavu u pisano obliku za sudjelovanje i korištenje prava glasa na Glavnoj skupštini najkasnije 6 dana do održavanja Glavne skupštine.

Glavna skupština može valjano donositi odluke ako su pri odlučivanju zastupljeni glasovi koji predstavljaju najmanje 50% ukupnog temeljnog kapitala društva u vrijeme održavanja Glavne skupštine, a sve odluke donosi običnom većinom danih glasova, osim ako zakonom ili Statutom nije što drugo propisano.

Odluke koje se odnose na :

- prestanak društva i likvidacija,
- povećanje i smanjenje temeljnog kapitala,
- donošenje, izmjene i dopune Statuta,
- statusne promjene društva,
- izdavanje dionica,

donose se ako za njih glasaju dioničari Glavne skupštine koji predstavljaju više od 75% temeljnog kapitala društva zastupljenog pri donošenju odluke.

# <span id="page-53-0"></span>**POVEZANA DRUŠTVA U SASTAVU GRUPE LP-HOLDING D.D., M.LOŠINJ**

Lošinjska plovidba-Holding d.d. Mali Lošinj, u 2024. godini izravni je vlasnik ili suvlasnik sljedećih povezanih poduzetnika:

- Lošinjska plovidba Brodogradilište d.o.o. Mali Lošinj(100%),
- Lošinjska plovidba Turizam d.o.o. Mali Lošinj (100%),
- Morus Alba d.o.o. Mali Lošinj (82,48%).

Neizravno, preko gore navedenih povezanih poduzetnika, u 2024. godini vlasnik je društva Morus Alba d.o.o. Mali Lošinj (100%), društva Asparagus d.o.o Mali Lošinj (100%), društva Arcturus d.o.o Mali Lošinj (100%), te suvlasnik društava Brodski servisi d.o.o. Mali Lošinj (71,48%) i Dalsinia d.o.o. Mali Lošinj (50%).

Godišnji financijski izvještaji svih navedenih Društava, osim za društvo Dalsinia d.o.o. u koje je ulaganje zbog svog karaktera klasificirano kao zajednički pothvat, sastavni su dio konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja Grupe.

### <span id="page-53-1"></span>**TEMELJNI KAPITAL, VLASNIČKA STRUKTURA I VLASTITE DIONICE**

Temeljni kapital Društva na dan 31.12.2024. godine iznosi 16.560.400,00 EUR, što čini 662.416 redovnih dionica pojedinačne nominalne vrijednosti od 25 EUR.

Podaci o značajnim imateljima dionica dostupni su na stranicama [www.skdd.hr](http://www.skdd.hr/)

Vlasnička struktura Društva na dan 31.12.2024. godine je slijedeća:

| DIONIČAR                     | BROJ DIONICA | %        |
|------------------------------|--------------|----------|
| Dalmont d.o.o. Kraljevica    | 164.483      | 24,8308  |
| Bakić Nenad                  | 63.148       | 9,533    |
| Maša Myriam                  | 54.110       | 8,1686   |
| Alfa Marine d.o.o.           | 48.665       | 7,3466   |
| Maša Igor                    | 39.481       | 5,9602   |
| Delija Sven                  | 20.036       | 3,0247   |
| Mužić Vinko                  | 17.004       | 2,567    |
| Dumanić Marinko              | 12.203       | 1,8422   |
| Sokolić Julijano             | 10.990       | 1,6591   |
| Kabalin Vanja                | 9.630        | 1,4538   |
| Ostali mali dioničari        | 211.698      | 31,958   |
| Vlastite (trezorske) dionice | 10.968       | 1,656    |
| UKUPNO                       | 662.416      | 100,0000 |

Na dan 01. siječnja društvo je posjedovalo 8.696 vlastitih (trezorskih) dionica što predstavlja 1,3127% udjela u temeljnom kapitalu Društva, od čega 5.164 vlastitih dionica uknjiženih na svoje ime, odnosno 1.553 vlastite dionice uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. i 1.979 vlastitih dionica uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o.

Društvo Lošinjska plovidba Holding d.d. je u 2024. godini neposredno steklo 1.541 vlastitih dionica, dok je posredno, putem društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. steklo 1.300 vlastite dionice, odnosno društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o. 1.600 vlastitih dionica.

Društvo Lošinjska plovidba Holding d.d. neposredno je otpustilo 1.052 vlastitih dionica, dok je posredno, putem društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. otpustilo 455 vlastitih dionica, odnosno društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o. 662 vlastitih dionica.

Nakon otpuštanja, Društvo posjeduje 10.968 vlastitih (trezorskih) dionica što predstavlja 1,65% udjela u temeljnom kapitalu Društva, od čega 5.653 vlastitih dionica uknjiženih na svoje ime, odnosno 2.398 vlastite dionice uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Turizam d.o.o. i 2.917 vlastitih dionica uknjižene na ime društva Lošinjska plovidba – Brodogradilište d.o.o.

### <span id="page-54-0"></span>**GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2024. GODINU**

Društvo pri izradi godišnjih financijskih izvještaja, kao okvir izvještavanja, primjenjuje Međunarodne standarde financijskog izvještavanja, budući njegove dionice kotiraju na tržištu vrijednosnih papira (Zagrebačkoj burzi).

Nadalje, društvo podliježe obvezi revizije pojedinačnih i konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja.

Najznačajnija stavka aktive bilance je dugotrajna financijska imovina, odnosno ulaganja u povezane poduzetnike. Navedena ulaganja na dan 31.12.2024. godine iznose 18.275.214 EUR.

U 2024. godini društvo je iskazalo ukupne prihode u iznosu od 633.550 EUR, te ukupne rashode u iznosu od 567.765 EUR, što je rezultiralo s dobitkom u iznosu od 65.785 EUR. Dobit nakon oporezivanja iznosi 58.979 EUR. Društvo se bavi zajedničkim nastupanjem i zastupanjem, koordiniranjem aktivnosti, unaprjeđenjem aktivnosti i savjetodavnom aktivnosti za društava-kćeri koja financiraju troškove nastale u tu svrhu, te financijskoknjigovodstvenom djelatnošću (primarno za članove grupe) kao prihodovnom aktivnošću. Društvo pruža usluge iz područja financija i računovodstva, upravljanja ljudskim resursima, pravnih poslova, planiranja i realiziranja investicija, te informatičke podrške ostalim poduzećima u grupi. Stoga je navođenje financijskih i nefinancijskih pokazatelja poslovanja primjereno samo na nivou konsolidiranih financijskih izvještaja Grupe Lošinjska plovidba-Holding, dioničko društvo, Mali Lošinj.

#### <span id="page-55-0"></span>**FINANCIJSKI POKAZATELJI POSLOVANJA**

U nastavku se izvode ključni pokazatelji poslovanja za poslovnu godinu 2024.:

| Izabrani podatci iz računa dobiti i gubitka | 2023.      | 2024.      |
|---------------------------------------------|------------|------------|
| Ukupni prihodi                              | 548.060    | 633.550    |
| Ukupni rashodi                              | 494.007    | 567.765    |
| Prihodi od prodaje                          | 519.934    | 607.849    |
| Neto dobit                                  | 48.415     | 58.979     |
|                                             |            |            |
| Izabrani podatci iz bilance                 | 2023.      | 2024.      |
| Dugotrajna imovina                          | 18.288.554 | 18.281.414 |
| Novac i kratkotrajna financijska ulaganja   | 462        | 1.772      |
| Kratkotrajna imovina                        | 160.889    | 160.661    |
| Kratkotrajna imovina - zalihe               | 160.889    | 160.661    |
| Potraživanja od kupaca                      | 159.924    | 154.203    |
| Ukupna aktiva                               | 18.449.443 | 18.442.075 |
| Kratkoročne obveze                          | 62.863     | 53.639     |
| Financijske obveze                          | 0          | 0          |
| Ukupno obveze                               | 62.863     | 53.639     |
| Kapital                                     | 18.371.766 | 18.371.444 |
|                                             |            |            |

| Pokazatelji likvidnosti         | 2023. | 2024. |
|---------------------------------|-------|-------|
| Koeficijent tekuće likvidnosti  | 2,56  | 3,00  |
| Koeficijent ubrzane likvidnosti | 2,56  | 3,00  |

| Pokazatelji zaduženosti            | 2023. | 2024. |
|------------------------------------|-------|-------|
| Koeficijent zaduženosti            | 0     | 0     |
| Koeficijent vlastitog financiranja | 1     | 1     |
| Koeficijent financiranja           | 0     | 0     |

| Pokazatelji aktivnosti             | 2023. | 2024. |
|------------------------------------|-------|-------|
| Koeficijent obrtaja ukupne imovine | 0,03  | 0,03  |
| Koeficijent obrtaja potraživanja   | 3,25  | 3,94  |

| Pokazatelji ekonomičnosti       | 2023. | 2024. |
|---------------------------------|-------|-------|
| Ekonomičnost ukupnog poslovanja | 1,11  | 1,12  |
|                                 |       |       |
| Pokazatelji profitabilnosti     | 2023. | 2024. |
| Neto profitna marža (%)         | 9,31  | 9,70  |

### <span id="page-56-0"></span>**BUDUĆI RAZVOJ POSLOVANJA**

Društvo se bavi zajedničkim nastupanjem i zastupanjem, koordiniranjem i unapređenjem aktivnosti, te savjetodavnom funkcijom za društva-kćeri koja financiraju troškove nastale u tu svrhu, te se primarno ne bavi prihodovnom aktivnošću, već preko društava-kćeri. Društvo pruža usluge iz područja financija i računovodstva, upravljanja ljudskim resursima, pravnih poslova, planiranja i realizacija investicija, te informatičke podrške ostalim poduzećima u grupi.

Poslovna politika usmjerena je na racionalizaciju i restrukturiranje troškova poslovanja, te tendenciju smanjenja materijalnih troškova i povećanja troškova koji se odnose na razvojnu politiku povezanih poduzetnika.

Uprava društva nastoji maksimalno provoditi mjere racionalizacije poslovanja i štednje, te nadalje razvijati Društvo, odnosno njegove povezane poduzetnike, na način da će biti orijentirani na zadovoljavanje najviših poslovnih standarda kroz prilagodbu organizacijskih procesa i primjenu suvremenih poslovnih načela u svim aktivnostima.

#### <span id="page-56-1"></span>**FINANCIJSKI INSTRUMENTI**

Lošinjska plovidba – Holding, d.d., nije izravno izložena niti financijskim i poslovnim rizicima, ali su neki njeni povezani poduzetnici (Lošinjska plovidba-Turizam d.o.o., Mali Lošinj, Morus Alba d.o.o. Mali Lošinj, Lošinjska plovidba Brodogradilište d.o.o., Mali Lošinj) zbog aktivnosti kojima se bave izloženi određenom broju navedenih rizika.

#### <span id="page-56-2"></span>**GLAVNI ELEMENTI SUSTAVA UNUTARNJE KONTROLE I UPRAVLJANJA RIZIKOM U ODNOSU NA POSTUPAK FINANCIJSKOG IZVJEŠTAVANJA**

Glavni elementi sustava unutarnje kontrole je kontrola od strane Uprave i Nadzornog odbora. Na razini povezanih poduzetnika pored navedenih kontrola od strane Lošinjske Plovidbe Holdinga, su kontrole zasnovane na organizacijskoj shemi svakog pojedinog društva kojima su definirane i kontrolne nadležnosti kod pojedinih funkcija, odnosno upravljanje rizikom.

U svojem svakodnevnom djelovanju i aktivnostima koje poduzima Društvo je izloženo u različitoj mjeri različitim financijskim i poslovnim rizicima:

#### Kamatni rizik

Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Društvo je minimalno izloženo kamatnom riziku budući nema zaduženja.

#### Kreditni rizik

Kreditni rizik proizlazi iz novca, novčanih ekvivalenata te potraživanja od kupaca. Društvo, u mjeri u kojoj je to moguće, s obzirom na vrstu i strukturu kupaca (u svim djelatnostima) primjenjuje procedure koje osiguravaju prodaju kupcima koji imaju urednu kreditnu povijest i ne prelaze prihvatljivu granicu kreditne izloženosti. Društvo nije izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnik neće biti u stanju ispunjavati obveze po dospijeću budući su glavni kupci unutar Grupe. Društvo upravlja nivoom rizika utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika.

#### Valutni rizik

Od 01.01.2023. godine službena valuta u RH je EUR i time je nestao valutni rizik prema EUR-u. Prihod od prodaje je ostvaren u eurima. Društvo vrlo zanemarivi broj transakcija izvršava u stranoj valuti, te je po tom pitanju minimalno izložena riziku promjene valutnih tečajeva.

#### Upravljanje rizikom likvidnosti

Društvo upravlja svojom likvidnošću održavanjem adekvatnih vlastitih pozicija kapitala, korištenjem odgovarajućih bankovnih kreditnih proizvoda i kroz kontinuirano praćenje prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađivanjem dospijeća kratkoročne imovine i kratkoročnih obveza. Društvo razborito upravlja rizikom likvidnosti koje podrazumijeva održavanje dostatne količine novca, osiguranje raspoloživosti financijskih sredstava adekvatnim iznosom ugovorenih kreditnih linija i sposobnosti podmirenja svih obveza.

#### Rizik vezan za kapital

Društvo upravlja svojim kapitalom kako bi osiguralo vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za svoje vlasnike kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Uprava Društva pregledava strukturu kapitala.

#### Rizik inflacije

Društvo je izloženo utjecaju promjene nabavnih cijena energenata, sirovina i materijala i radne snage. Društvo i Grupa kontinuirano vrše značajna ulaganja u energetsku učinkovitost i obnovljive izvore energije, a kako bi ublažili utjecaj mogućeg rasta cijena energenata te smanjili ovisnost o dobavljačima.

#### Tržišni rizici

Društvo je minimalno izloženo poslovnom riziku vezanom uz globalnu konkurentnost i stabilnost poslovanja budući su glavni kupci unutar Grupe. Društvo putem tehnološkog razvoja i inovativnosti nastoji prevladati rizik od potencijalne konkurencije.