Interim / Quarterly Report • Nov 9, 2018
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
NEAUDITATE
SITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARE SITUATIA INDIVIDUALA A PROFITULUI SAU PIERDERII ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SITUATIA INDIVIDUALA A MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU SITUATIA INDIVIDUALA A FLUXURILOR DE TREZORERIE NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
| 2018 2017 ACTIVE Active imobilizate 144.613 150.384 6 Imobilizari corporale 1.858 5 1.145 Imobilizari necorporale 6.880 6.987 6 Investitii imobiliare 7 220 228 Imobilizari financiare 153.686 158.629 Total active imobilizate Active circulante 67.925 91.430 10 Stocuri 46.640 8;9 67.641 Creante comerciale si alte creante 163.886 143.516 11 Numerar si echivalente de numerar 278.451 302.587 Total active circulante 10.665 10.564 17 Creante privind impozitul pe profit amanat 784 491 31 Cheltuieli inregistrate avans 472.665 443.192 Total active CAPITALURI PROPRII SI DATORII Capital si rezerve 48.729 48.729 12 Capital social |
Nota | 30 septembrie | 31 decembrie |
|---|---|---|---|
| 53.170 12 59.820 |
|||
| Rezultat curent 57.524 58.128 12 |
|||
| Rezultatul reportat 163.376 110.843 12 |
|||
| Alte rezerve | |||
| Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama (7.961) 17 (11.695) |
|||
| capitalurilor proprii (9.338) 12 (23.015) Repartizarea profitului pentru rezerve legale |
|||
| 295.343 252.967 12 Total capitaluri proprii |
|||
| Venituri in avans | |||
| 12.677 10.854 14 |
|||
| Subventii pentru investitii 31 24 28 Venituri inregistrate in avans |
|||
| 12.705 10.878 Total venituri in avans |
|||
| Datorii pe termen lung | |||
| 12.690 17 15.768 Datorii privind impozitul pe profit amanat |
|||
| 34 51 16 Alte datorii pe termen lung |
|||
| 12.741 15.802 Total datorii pe termen lung |
|||
| 74.418 75.825 13 Provizioane pe termen lung |
|||
| Datorii curente | |||
| 29.689 29.515 15 Datorii comerciale |
|||
| 1.522 23 1.876 Datoria cu impozitul pe profit curent |
|||
| 8.553 10.655 16 Alte datorii curente |
|||
| 39.590 42.220 Total datorii curente |
|||
| 49.364 13 34.004 Provizioane pe termen scurt |
|||
| 125.189 108.422 Total provizioane |
|||
| 52.331 58.022 Total datorii |
|||
| 472.665 443.192 Total capitaluri proprii, venituri in avans, datorii si |
|||
| provizioane | |||
| Director financiar Director general |
|||
| Doru Damagchin Grigord/Filip |
|||
| CONTRACTOR AFROST | |||
| Van |
$\overline{3}$
$\vee$
$\frac{1}{2}$
آجا
جا
Shop Merry
| Nota | 30 septembrie 2018 |
30 septembrie 2017 |
|
|---|---|---|---|
| Venituri din exploatare | |||
| Venituri din vânzări | 19 | 238.159 | 223.799 |
| Alte venituri | 19 | 1.955 | 2.328 |
| Venituri aferente stocurilor de produse finite și de | 19 | ||
| producție în curs de execuție | 26.190 | 27.034 | |
| Venituri din producția de imobilizări | 19 | 1.422 | 756 |
| Total venituri din exploatare | 267.726 | 253.917 | |
| Cheltuieli de exploatare | |||
| Cheltuieli materiale | 20 | (92.076) | (92.483) |
| Cheltuieli cu beneficiile angajaților | 20 | (83.766) | (79.930) |
| Cheltuieli cu amortizarea imobilizărilor | 20 | (18.708) | (17.587) |
| Influența ajustărilor privind activele curente | 20 | (6.808) | (11.870) |
| Influența ajustărilor privind provizioanele | 20 | 16.767 | 6.944 |
| Cheltuieli privind prestațiile externe | 20 | (18.648) | (20.694) |
| Alte cheltuieli | 20 | (2.213) | (1.872) |
| Total cheltuieli de exploatare | (205.452) | (217.492) | |
| Profit/pierdere din activitatea de exploatare | 62.274 | 36.425 | |
| Venituri financiare | 21 | 6.041 | 3.332 |
| Cheltuieli financiare | 22 | (2.881) | (5.099) |
| Profit/pierdere financiară | 3.160 | (1.767) | |
| Profit înainte de impozitare | 65.434 | 34.658 | |
| Impozitul pe profit curent și amânat | 17;23 | (5.614) | (7.674) |
| Profit net al perioadei | 59.820 | 26.984 | |
| T |
Director financiar Doru Damaschin
au
Marynes!
Director general Grigore Filip
| 30 septembrie 2018 |
30 septembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Profit net al perioadei | 59.820 | 26.984 |
| Impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii |
(3.130) | (167) |
| Alte elemente ale rezultatului global | (3.130) | (167) |
| Total rezultat global aferent perioadei | 56.690 | 26.817 |
Director/general Grigore/Filip ERCIAL Ar COA .
الكاكم Takics . VINT
Director financiar Doru Damaschin aux
| ۳ SITUATIA IND |
(toate sumele sunt exprimate in mii lei) PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2018 AEROSTAR S.A. BACAU |
DUALA A MODIFICARILOR CAPITALURI R PROPRII | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Capital social | Rezerve | Impozit pe recunoscut pe seama profit amanat capitalurilor |
Rezultat reportat |
perioadei Rezultatul |
Total capitaluri proprii |
|
| A.Sold la 1 ianuarie 2018 Rezultatul global |
48.729 | 110.843 | proprii (7.961) |
57.524 | 59.820 43.832 |
59.820 252.967 |
| Alte elemente ale rezultatului global Constituire impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor Profitul perioadei proprii |
(3.734) | 604 | (3.130) | |||
| Repartizarea profitului anului 2017 pe AGA din 19 aprilie 2018 (NOTA 12) destinatiile hotarate de actionari in |
43.832 | (43.832) | $\mathbf{I}$ | |||
| Repartizarea profitului 9 luni 2018 pentru rezerve legale in sume brute Total rezultat global aferent |
23.015 | (23.015) | ٠ | |||
| Rezerve repartizate din profitul anului perioadei |
23,015 | (3.734) | 44.436 | (7.027) | 56.690 | |
| Dividende aferente anului 2017, platite actionarilor (NOTA 32) 2017 |
29.518 | (29.518) (14.314) |
f, (14.314) |
|||
| recunoscute direct in capitalurile Tranzactii cu actionarii, proprii |
29.518 | (43.832) | (14.314) | |||
| C. Modificari ale capitalului propriu B.Sold la 30 septembrie 2018 |
48.729 ÿ |
163.376 | (1.695) | 58,128 | 36.805 | 295.343 |
| Director/Geperal, Grigoré Fylip (NOTA 12) |
۵ COSTAR S.A. 24 COLLEGE DESCRIPTION |
52.533 6 |
(3.734) | Director Financiar, Desqu Dangaschin 604 |
(7.027) | 42.376 |
| (toate sumele sunt exprimate in mij lei, daca nu se specifica altfel) | ||
|---|---|---|
| Nota | 30 septembrie 2018 |
30 septembrie 2017 |
|
|---|---|---|---|
| FLUXURI DE TREZORERIE DIN | |||
| ACTIVITATI DE EXPLOATARE | |||
| incasari de la clienti | 232.636 | 222.915 | |
| recuperari de taxe si accize de la Bugetul | 3.671 | 4.277 | |
| Statului | |||
| plati catre furnizori si angajati | (178.665) | (181.615) | |
| plati taxe, contributii si impozite la Bugetul | (34.881) | (38.440) | |
| Statului | |||
| plati impozit pe profit NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE |
(5.399) | (7.493) | |
| EXPLOATARE | 27 | 17.362 | (356) |
| FLUXURI DE TREZORERIE DIN | |||
| ACTIVITATI DE INVESTITII | |||
| incasari dobanzi din depozite bancare | |||
| constituite | 2.139 | 369 | |
| incasari dividende de la entitati afiliate | 90 | 189 | |
| incasari din vanzarea de imobilizari corporale | 11 | 73 | |
| incasari dobanzi din imprumuturi acordate | 4 | 4 | |
| incasari rate din imprumuturi acordate | 3 | 3 | |
| plati pentru achizitionarea de imobilizari | (26.441) | (18.717) | |
| corporale si necorporale | |||
| NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE | 27 | (24.194) | (18.079) |
| INVESTITII FLUXURI DE TREZORERIE DIN |
|||
| ACTIVITATI DE FINANTARE | |||
| dividende platite dar neridicate | $\mathbf 0$ | 29 | |
| dividende brute platite | (13.594) | (13.160) | |
| NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE | |||
| FINANTARE | 27 | (13.594) | (13.131) |
| Scaderea neta a numerarului si a | (20.426) | (31.566) | |
| echivalentelor de numerar | |||
| Numerar si echivalente de numerar la | 163.886 | 163.153 | |
| inceputul perioadei | |||
| Efectul variatiei cursurilor de schimb valutar | |||
| asupra numerarului si echivalentelor de | 27 | 56 | (1.182) |
| numerar | |||
| Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul perioadei |
11 | 143.516 | 130.405 |
سا ا
Director Financiar
DORU DAMASCHIN
$\overline{7}$
Societatea AEROSTAR a fost infiintata in anul 1953 si functioneaza in conformitate cu legea româna.
AEROSTAR S.A. isi desfasoara activitatea la sediul social din Bacau, strada Condorilor nr.9, cod postal 600302. In conformitate cu Hotararea Consiliului de Administratie nr.2/14.12.2017 s-a aprobat deschiderea unui sediu secundar fara personalitate juridica (punct de lucru) la Iasi, pe str. Aeroportului nr.25B.
Domeniul principal de activitate al AEROSTAR este productia.
Obiectul principal de activitate al societatii este "Fabricarea de aeronave si nave spatiale" cod 3030.
Compania a fost inregistrata ca societate pe actiuni, la Registrul Comertului Bacau (sub numarul de ordine J04/1137/1991) cu denumirea prezenta de S.C."AEROSTAR S.A." si avand cod unic de identificare 950531, codul de identificare unica la nivel european (EUID): ROONRC.J04/1137/1991.
Compania este listata la Bursa de Valori Bucuresti sub codul ARS, iar evidenta actiunilor si actionarilor este tinuta, in conditiile legii, de S.C. Depozitarul Central S.A. Bucuresti.
In perioada ianuarie 2018-septembrie 2018, nu au fost inregistrate subscribtii de noi actiuni si nici certificate de participare, obligatiuni convertibile, optiuni sau drepturi similare.
Din punct de vedere a reglementarilor contabile, Societatea AEROSTAR S.A. este filiala a societatii IAROM S.A. si prin urmare, societatea mama care consolideaza situatiile financiare ale grupului este S.C. IAROM S.A., avand cod unic de identificare 1555301 si sediul social in Bucuresti, B-dul Aerogarii nr.39. Situatiile financiare consolidate aferente exercitiului financiar 2017 au fost depuse la A.N.A.F. sub nr. de inregistrare 150489860 / 22.08.2018. Copii ale situatiilor financiare consolidate se pot obtine de la sediul societatii mama, IAROM SA. Societatea mama va intocmi si va publica un set de situatii financiare consolidate in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile, pentru exercitiul financiar incheiat la 31.12.2018.
Compania are un singur segment de activitate conform IFRS 8 si nu sunt disponibile informatii financiare distincte pentru diferite componente ale entitatii. Informatiile privind vanzarile pe linii de afaceri si piete sunt prezentate in detaliu in cadrul raportului administratorilor.
Politica conducerii este focalizata pe mentinerea unei baze solide de capital, in scopul sustinerii dezvoltarii continue a Societatii si atingerii obiectivelor sale strategice.
Compania va actiona ferm in continuare pentru asigurarea sustenabilitatii investitiilor si cresterii afacerilor.
Strategia adoptata dezvolta obiectul principal de activitate al AEROSTAR, astfel ca ponderea domeniului aeronautic în cifra de afaceri sa fie majoritara. Obiectivul general este de crestere anuala a cifrei de afaceri concomitent cu cresterea gradului de satisfactie a clientilor. Obiectivele specifice, care susțin obiectivul general, cuprind continuarea dezvoltarii organice a companiei: dezvoltarea centrelor de excelenta prin continuarea modernizarilor, investitiilor, a programelor de imbunatatire continua si dezvoltarea culturii organizationale.
Capitalurile proprii acopera in intregime necesarul de finantare al productiei si de realizare a volumului de investitii. Prin politica sa de dividende, Compania isi dezvolta capitalurile proprii pe masura cresterii vanzarilor si a volumului de investitii.
In perioada ianuarie 2018-septembrie 2018, Compania nu a utilizat capital imprumutat si nici nu s-a produs o infuzie de capital din partea actionarilor.
8
Intocmirea si prezentarea situatiilor financiare individuale in conformitate cu IFRS presupune utilizarea unor estimari, rationamente si ipoteze ce afecteaza aplicarea politicilor contabile precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor.
Estimarile si rationamentele sunt facute in baza experientei istorice precum si a unor factori considerati adecvati si rezonabili. Estimarile si rationamentele contabile sunt actualizate in mod continuu si iau in considerare asteptari rezonabile cu privire la evenimente viitoare probabile. Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obtinute din alte surse au la baza aceste estimari considerate adecvate de catre conducerea companiei.
Estimarile, precum si rationamentele si ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite periodic iar rezultatul acestor revizuiri este recunoscut in perioada in care estimarea a fost revizuita.
Orice modificare a estimărilor contabile se va recunoaște prospectiv prin includerea sa în rezultatul:
Societatea utilizează estimări pentru determinarea:
Societatea, in masura in care este posibil, va prezenta natura si valoarea unei modificari de estimare contabila care are efect in perioada curenta/perioadele viitoare.
Erorile pot aparea cu privire la recunoasterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situatiilor financiare.
Societatea corecteaza retroactiv erorile semnificative ale perioadei anterioare in primul set de situatii financiare a caror publicare a fost aprobata dupa descoperirea acestora, prin:
In cazul identificarii unei erori, Societatea prezinta urmatoarele informatii:
Modificarea politicilor contabile este permisă doar dacă este cerută de IFRS sau are ca rezultat informații mai relevante sau mai credibile referitoare la operațiunile societății.
Societatea modifica o politica contabila doar daca modificarea:
Aplicarea modificarilor in politicile contabile:
Atunci cand aplicarea initiala a unui IFRS are un efect asupra perioadei curente sau asupra perioadelor anterioare, societatea prezinta, in notele explicative:
Atunci cand sunt imposibil de determinat efectele specifice pentru una sau multe perioade anterioare prezentate, Compania va aplica noua politica contabila valorii contabile a activelor si datoriilor pentru prima perioada pentru care aplicarea retroactiva este posibila, care ar putea fi perioada curenta.
Atunci cand o modificare voluntara de politica contabila are un efect asupra periodei curente sau asupra unei perioade anterioare, societatea prezinta in notele explicative:
natura modificarii de politica contabila;
motivele pentru care aplicarea noii politici contabile ofera informatii fiabile si mai relevante;
$\bar{z}$
Situatiile financiare individuale ale Companiei Aerostar SA sunt intocmite în conformitate cu prevederile:
Contabilitatea operațiunilor efectuate în valută se ține atât în moneda națională, cât și în valută.
Exercițiul financiar este anul calendaristic.
Situatiile financiare sunt intocmite si raportate in mii lei si toate valorile sunt rotunjite la cea mai apropiata mie de lei. Din cauza rotunjirii, numerele prezentate nu reflecta intotdeauna cu precizie totalurile furnizate iar procentele nu reflecta cu exactitate cifre absolute.
Situatiile financiare sunt intocmite pe baza costului istoric.
Situatiile financiare sunt prezentate in conformitate cu cerintele IAS 1 "Prezentarea situatiilor financiare". Societatea a optat pentru o prezentare dupa natura si lichiditate in cadrul situatiei pozitiei financiare si o prezentare a veniturilor si cheltuielilor dupa natura lor in cadrul situatiei profitului sau pierderii, considerand ca aceste metode de prezentare ofera informatii care sunt relevante pentru situatia Societatii.
Cele mai semnificative politici contabile sunt prezentate mai jos:
Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost. După recunoașterea ca activ, imobilizările corporale se contabilizează la costul lor minus amortizarea cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere.
Valoarea amortizabilă se alocă în mod sistematic pe durata de viața utilă a activului si reprezinta costul imobilizarii minus valoarea reziduala.
Tinand cont de specificul activitatii si de tipurile de imobilizari din patrimoniul societatii, sa considerat ca valorile reziduale ale imobilizarilor sunt nesemnificative. In mod practic, valoarea reziduala s-a calculat la nivelul contravalorii deseurilor metalice valorificabile, dupa deducerea cheltuielilor cu demontarea, dezasamblarea si a celor necesare vanzarii.
Metodele de amortizare si duratele de viață utilă sunt revizuite cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar și sunt ajustate corespunzător. Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii. Orice modificare a acestora este contabilizata prospectiv.
Cheltuielile ulterioare aferente unei imobilizari corporale se adauga la valoarea contabila a bunului, atunci cand:
Obtinerea de beneficii se realizeaza direct prin cresterea veniturilor si indirect prin reducerea cheltuielilor de intretinere si functionare.
Toate celetalte cheltuieli cu reparatiile si intretinerea efectuate in scopul asigurarii utilizarii continue a imobilizarilor se recunosc in situatia profitului sau pierderii atunci cand se efectueaza. Acestea sunt efectuate in scopul de a pastra parametrii tehnici initiali.
Piesele de schimb sunt in general contabilizate ca stocuri si recunoscute pe cheltuieli atunci cand sunt consumate. Dacă piesele de schimb și echipamentul de service, avand valori semnificative, pot fi utilizate numai în legătură cu un element de imobilizări corporale, ele sunt contabilizate drept imobilizări corporale, in cazul in care se poate stabili valoarea initiala de achizitie (la punerea in functiune) a piesei inlocuite.
Pentru a decide daca recunoasterea se face separat, pe componente separate, se analizeaza fiecare caz in parte, utilizandu-se rationamentul profesional.
Imobilizarile corporale in curs de executie ce urmeaza a fi utilizate in productie sau in activitati administrative, sunt prezentate in situatia pozitiei financiare la cost minus orice pierdere cumulata din depreciere. Astfel de active sunt clasificate la categoriile respective de imobilizari atunci cand sunt finalizate si sunt gata de utilizare in maniera dorita de conducere, pentru scopul prevazut.
Conducerea societății a stabilit un plafon de capitalizare a activelor la 2.500 lei. Toate achizițiile sub sub această sumă vor fi considerate cheltuieli ale perioadei.
Exceptii: Calculatoarele sunt considerate imobilizari corporale amortizabile indiferent de valoarea de intrare si se vor amortiza pe durata de viata utila stabilita de catre comisia de receptie. De asemenea, sculele si dispozitivele de lucru sunt contabilizate ca stocuri si recunoscute drept cheltuieli ale perioadei atunci cand sunt consumate, indiferent de valoarea lor de intrare, tinandu-se cont de faptul ca acestea au o durata de viata utila de regula sub un an, precum si de gradul lor de specializare (sunt destinate a fi utilizate pentru un anumit tip de produs/serviciu).
În cazul imobilizărilor necorporale generate intern se separă clar fazele de realizare și anume:
intenția de a finaliza și utiliza sau a vinde activul necorporal;
capacitatea de a utiliza sau a vinde activul;
Dacă societatea nu poate face distincția între faza de cercetare și cea de dezvoltare ale unui proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, societatea tratează costurile aferente proiectului ca fiind suportate exclusiv în faza de cercetare.
Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost care presupune ca activele necorporale să fie evaluate la valoarea netă contabilă egală cu costul lor mai puțin amortizarea cumulata și orice pierderi din depreciere înregistrate, aferente acelor active.
O investiție imobiliară se evalueaza inițial la cost, inclusiv orice alte cheltuieli direct atribuibile. După recunoașterea inițială, societatea a optat pentru modelul bazat pe cost pentru toate investițiile sale imobiliare în conformitate cu dispozițiile din IAS 16 pentru acel model.
Transferurile în și din categoria investițiilor imobiliare se fac dacă și numai dacă există o modificare a utilizării lor.
Transferurile între categorii nu modifică valoarea contabilă a proprietății imobiliare transferate și nu modifică nici costul respectivei proprietăți în scopul evaluării sau al prezentării informatiilor.
Investițiile imobiliare se amortizează dupa aceleasi reguli ca si imobilizarile corporale.
Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achiziție sau valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora.
Imobilizările financiare se prezintă în situatia pozitiei financiare la valoarea de intrare mai puțin eventualele pierderi din depreciere recunoscute.
Înregistrarea în contabilitate a intrării stocurilor se efectuează la data transferului riscurilor și beneficiilor.
Calculul acelor stocuri care nu sunt de obicei fungibile și al acelor bunuri sau servicii, produse se determină prin identificarea specifică a costurilor lor individuale.
La ieșirea din gestiune a stocurilor și a celor active fungibile, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei FIFO.
Periodic, conducerea societatii aproba nivelul pierderilor tehnologice normale.
Contabilitatea stocurilor este tinuta cantitativ si valoric, prin folosirea metodei inventarului permanent.
Ajustarile de valoare se fac pentru activele circulante de natura stocurilor, la fiecare perioada de raportare, pe baza vechimii stocurilor, a constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a
conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.
Datoriile societății se evidențiază în contabilitate pe seama conturilor de terți. Contabilitatea furnizorilor și a celorialte datorii se ține pe categorii, precum și pe fiecare persoană fizică sau juridică.
Impozitul pe profit/venit de plată se recunoaste ca datorie în limita sumei neplătite.
Înregistrarea în contabilitate a accizelor și fondurilor speciale incluse în prețuri sau tarife se face pe seama conturilor corespunzătoare de datorii, fără a tranzita prin conturile de venituri si cheltuieli.
Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare si pentru care sunt necesare clarificari ulterioare sunt inregistrate intr-un cont distinct 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare)
Datoriile în valută se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută.
O datorie se clasifica ca datorie pe termen scurt, denumită și datorie curentă atunci când:
Toate celelate datorii sunt clasificate ca datorii pe termen lung.
Datoriile care sunt exigibile într-un termen mai mare de 12 luni sunt datorii pe termen lung.
Sunt de asemenea considerate datorii pe termen lung purtătoare de dobândă chiar și atunci când acestea sunt exigibile în 12 luni de la data situatiilor financiare, dacă:
Creantele includ:
Creanțele se evidențiază în baza contabilității de angajamente, conform prevederilor legale sau contractuale.
Contabilitatea clienților, se ține pe categorii (clienti interni servicii si produse, precum si clienti externi servicii si produse) si pe fiecare persoană fizică sau juridică.
Creanțe cu decontare în valută sau în lei în funcție de cursul unei valute:
Creanțele în valută, rezultate ca efect al tranzacțiilor societății, se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută
Tranzacțiile în valută sunt înregistrate inițial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii.
Scăderea din evidență a creanțelor cu termene de încasare prescrise se efectuează numai după ce au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.
Creanțele incerte se înregistrează distinct în contabilitate în contul 4118 Clienți incerți atunci cand scadenta prevazuta in contract s-a depasit cu mai mult de 30 de zile sau s-a inregistrat un litigiu cu clientul.
În situațiile financiare anuale, creanțele se evaluează și se prezintă la valoarea probabilă de încasat.
Atunci când o creanță de la un client nu s-a încasat integral, la scadenta stabilita in contract, se înregistrează ajustări pentru depreciere la termenele si in procentele aprobate de Consiliul de Administratie in Manualul de politici contabile.
În categoria veniturilor se includ atât sumele încasate sau de încasat în nume propriu, cât și câștigurile din orice sursă.
Veniturile se clasifică astfel:
$\checkmark$ Venituri din exploatare;
$\checkmark$ Venituri financiare.
Veniturile se recunosc pe baza contabilității de angajamente.
Venitul este evaluat la valoarea justă a contravalorii primite sau care poate fi primită. Venitul din vânzări este diminuat pentru retururi, rabaturi comerciale și alte reduceri similare.
Veniturile din exploatare cuprind:
Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
In mod specific, veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când bunurile sunt livrate și titlul legal este transferat.
Contractele de prestari de servicii din portofoliul societatii sunt de regula contracte cu executare la un moment specific, moment care coincide cu livrarea bunurilor supuse prestarilor de servicii.
Ca urmare, veniturile din prestarea de servicii sunt recunoscute cand sunt indeplinite urmatoarele conditii:
este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie direcționate către entitate:
In cazul in care rezultatul nu poate fi estimat, veniturile se recunosc pana la valoarea costurilor recuperabile.
Veniturile din chirii aferente investițiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere liniar pe durata contractului de închiriere.
Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi, venituri din diferente de curs valutar, venituri din dividende si alte venituri financiare.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în baza contabilității de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective. Venitul din dobândă generat de un activ financiar este recunoscut atunci când este probabil ca societatea să obțină beneficii economice si când venitul respectiv poate fi măsurat în mod precis.
Veniturile din dividende generate de investiții sunt recunoscute atunci când a fost stabilit dreptul actionarului de a primi plata. Societatea inregistreaza veniturile din dividende la valoarea bruta ce include impozitul pe dividende (atunci cand este cazul), care este recunoscut ca si cheltuiala curenta cu impozitul pe profit.
Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligație actuală (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut, este probabil ca societății să i se ceară să deconteze obligatia si se poate face o estimare fiabila a valorii obligatiei.
Valoarea recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contravalorii necesară pentru decontarea obligației actuale la finalul perioadei de raportare, luând în considerare riscurile și incertitudinile din jurul obligatiei.
Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, în functie de natura, scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.
Societatea constituie provizioane pentru garanții atunci când produsele sau serviciile acoperite de garantie sunt vândute.
Valoarea provizionului se bazează pe informații istorice sau contractuale cu privire la garanțiile acordate și este estimată prin ponderea tuturor rezultatelor posibile cu probabilitatea de realizare a fiecăruia.
Când se identifică riscuri și cheltuieli pe care evenimente survenite sau în curs de desfăsurare le fac probabile si al căror obiect este determinat cu precizie dar a căror realizare este incertă, societatea acoperă aceste riscuri constituind provizioane.
Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli se constituie pentru elemente cum sunt:
riscuri specifice industriei de aviatie, litigii ,amenzi, penalități, despăgubiri, daune și alte datorii incerte.
La recunoașterea inițială a unei imobilizări corporale se estimează valoarea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementului și de restaurare a amplasamentului unde este situat, ca o consecință a utilizării elementului pe o anumită perioadă de timp.
Aceste costuri se reflecta prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit și pierdere de-a lungul vieții imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea.
Revizuirea estimarilor pentru provizionul de dezafectare si restaurare este determinata de revizuirea anuala a costurilor de demontare. Comisia de specialisti ai societatii desemnata prin decizie analizeaza periodic, daca estimarile initiale a costurilor de demontare sunt adecvate.
Sunt recunoscunoscute pentru beneficii ale angajatilor acordate in conformitate cu Contractul Colectiv de Munca aplicabil, daca si numai daca:
Provizioanele sunt reanalizate la finalul fiecarei perioade de raportare, astfel incat sa reflecte cea mai buna estimare curenta.
În cadrul subventiilor se reflectă distinct:
Subvențiile se recunosc la valoarea aprobată a acestora. Subventiile primite sub forma activelor nemonetare se recunosc la valoarea justă.
Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute inițial ca venit amânat la valoarea justă atunci când există asigurarea rezonabilă că acesta va fi încasat iar societatea va respecta condițiile asociate subventiei.
Subvențiile care compensează societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic, în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile. Subvențiile care compensează societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în mod sistematic pe durata de viață a activului.
Subvențiile aferente veniturilor se recunosc, pe o bază sistematică, drept venituri ale perioadelor corespunzătoare cheltuielilor aferente pe care aceste subvenții urmează să le compenseze.
In cazul în care într-o perioadă se încasează subvenții aferente unor cheltuieli care nu au fost încă efectuate, subvențiile primite nu reprezintă venituri ale acelei perioade curente. Acestea se recunosc în contabilitate ca venit în avans și se reiau în contul de profit și pierdere pe măsura efectuării cheltuielilor pe care le compensează.
Organizarea contabilitatii de gestiune a Aerostar SA are la baza prevederile legale aplicabile si manualul de proceduri si instructiuni de lucru specifice contabilitatii de gestiune, adaptat specificului activitatii Companiei.
Obiectul contabilitatii de gestiune consta in:
Scopul contabilitatii de gestiune este in principal stabilirea rezultatului pe comenzi de productie sau servicii si pe fiecare structura organizatorica.
Conform reglementarilor contabile, in costul bunurilor, lucrarilor, serviciilor executate nu sunt incluse urmatoarele elemente care se recunosc drept cheltuieli ale perioadei in care au survenit:
Metoda de calculatie utilizata in Aerostar SA este metoda pe comenzi.
Aceasta metoda este indicata pentru productia individuala si de serie. Obiectul de evidenta si de calculatie a costurilor in cadrul acestei metode il constituie comanda lansata pentru anumita cantitate (lot) de produse.
Cheltuielile de productie se colecteaza pe fiecare comanda in parte direct (cele cu caracter direct) sau prin repartizare (cele indirecte).
Costul efectiv pe unitate de produs se calculeaza la finalizarea comenzii prin impartirea cheltuielilor de productie colectate pe comanda aferenta la cantitatea de produse fabricate in cadrul comenzii respective.
Lansarea comenzilor se face la pret planificat, dupa caz.
In cazul comenzilor aferente vanzarilor la export pretul se exprima in lei prin transformarea valutei la cursul valutar bugetat.
In aplicarea politicilor contabile, societatea emite proceduri, instructiuni si dispozitii de lucru, aprobate de catre conducerea executiva.
AEROSTAR considera ca si moneda functionala leul romanesc, iar situatiile financiare sunt prezentate in mii LEI.
Tranzactiile in valuta sunt inregistrate la cursul de schimb al monedei functionale de la data tranzactiei.
La data Situatiei Pozitiei Financiare, activele si datoriile financiare denominate in valuta sunt evaluate in moneda functionala folosind cursul de schimb, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua respectiva:
| Valuta | 30.09.2018 |
|---|---|
| EUR (Euro) | 4,6637 |
| USD (Dolarul american) | 4,0210 |
| GBP (Lira sterlina) | 5,2481 |
Diferentele favorabile si nefavorabile de curs valutar care rezulta in urma decontarii activelor si datoriilor financiare denominate in valuta sunt recunoscute in Situatia Profitului sau Pierderii pentru exercitiul financiar in care apar.
Avand in vedere ca 76% din cifra de afaceri inregistrata in perioada de raportare este denominata in USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este denominata in LEI, variatiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in moneda functionala.
In perioada de raportare expunerea neta valutara rezultata ca diferenta intre incasarile activelor financiare si platile datoriilor financiare denominate in valuta se prezinta astfel:
| 9 LUNI 2018 | MII EUR | MII USD | MII GRP |
|---|---|---|---|
| Incasari active financiare | 10.528 | 34 413 | |
| Plati datorii financiare | (8.814) | 11.829) | 372. |
| Expunere neta valutara | 1.714 | 22.584 | (372) |
In perioada de raportare, variatia trimestriala a cursului mediu de schimb valutar USD/LEU (cu -2,65% in Trim. I 2018 fata de inceputul anului 2018, cu + 2,90% in Trim. II 2018 fata de Trim. I 2018 si cu + 2,47% in Trim. III 2018 fata de Trim. II 2018) a determinat inregistrarea unui profit financiar din diferente favorabile de curs valutar de 1.037 MII LEI.
| embrie 2018 30 Sept |
01 Ianuarie 2018 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Suma bruta | Amortizare/ Depreciere |
Valoare contabila neta |
Suma bruta | Amortizare/ Depreciere |
Valoare contabila neta |
|
| Costuri de dezvoltare | ||||||
| capitalizate | 125 | (125) | $\overline{89}$ | (89) | ||
| Licente /Marci | 4.824 | (3.748) | 1.076 | 4.602 | (3.122) | 1.480 |
| Alte active intangibile | 1.344 | (1.275) | $\hat{\mathcal{S}}$ | 1.196 | (818) | 378 |
| Total | 6.293 | 5.148 | 1.145 | 5.887 | 4.029 | 1.858 |
| Ianuarie 2018 Balanta la 1 |
resteri ් |
Reclasificari | Cedari | Depreciere in cursul perioadei Amortizare/ |
Septembrie 2018 Balanta la 30 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Costuri de dezvoltare capitalizate |
25 | (125) | ||||
| Licente | 1.480 | $\frac{248}{5}$ | (652) | 1.076 | ||
| Alte active intangibile | 3781 | 148 | (457) | ငွ | ||
| Total | 1.858 | 51 | (1.234) | 1.145 |
$\overline{2}$
In categoria imobilizarile necorporale sunt cuprinse urmatoarele clase de active de natura si utilizare similara:
In cadrul altor active intangibile sunt inregistrate programele informatice.
Duratele de viata utila estimate pentru imobilizarile necorporale sunt determinate in ani. Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii.
Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor necorporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.
Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul.
Imobilizarile necorporale aflate in sold la 30.09.2018 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.
La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor necorporale societatea foloseste metoda costului istoric.
Valoarea licentelor software amortizate complet la data de 30 septembrie 2018 si care sunt inca utilizate este de 1.835 mii lei.
Toate imobilizarile necorporale aflate in sold la 30 septembrie 2018 sunt proprietatea AEROSTAR.
| Cresterile de valori ale imobilizarilor necorporale au fost prin: | 521 |
|---|---|
| • capitalizarea costurilor de dezvoltare finantate de | 125 |
| Aerostar | |
| · dezvoltarea sistemului informatic de gestionare a productiei -AEROPROD | 148 |
| • achizitia de licente software | 248 |
In perioada de raportare nu au fost intrari de licente generate intern si nici dobandite prin combinari de intreprinderi.
In perioada de raportare nu au fost active clasificate drept detinute in vederea vanzarii in conformitate cu IFRS 5.
troate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel AEROSTAR S.A. BACAU
( VOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INF VIDUALE PENTRU 30 SEPTEMBRIE 201.
Imobilizările corporale la 30 septembrie 2018 și 01 ianuarie 2018 cuprind următoarele:
| ווטעונונו שוונט שוני נק | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30 Septembrie 2018 | 01 Ianuarie 2018 | |||||
| Suma bruta | ortizare/ Depreciere 長 |
Valoare contabila neta |
Suma bruta | Amortizare/ Depreciere |
Valoare contabila neta |
|
| Terenuri | 28.401 | ᅌ | 28.401 | 28.433 | ŧ | 28.433 |
| Constructii | 54.791 | 15.736 | 39.055 | 54.160 | 12.256 | 41.904 |
| tehnologice si mijloace Echipamente de transport |
144.894 | 65,833 | 79.061 | 119.436 | 52.550 | 66.886 |
| echipamente de birou Alte echipamente, |
962 | 438 | 524 | 937 | 353 | 584 |
| Investitii imobiliare | 9.083 | 2.203 | 6.880 | 8.810 | 1.823 | 6.987 |
| Imobilizari corporale in curs de executie |
3.343 | 0 | 3.343 | 6.806 | $\bullet$ | 6.806 |
| Total | 241.474 | 84.210 | 157.264 | 218.582 | 66.982 | 151.600 |
| Valoarea contabila neta | ||||||
| lanuarie 2018 Balanta la 1 |
i/ Cresteri Plusur |
Reclasificari | Cedari/Transfer | Amortizare/ Depreciere |
Septembrie 2018 Balanta la 30 |
|
| Terenuri | 28.433 | $\bullet$ | 0 | (32) | $\bullet$ | 28.401 |
| Constructii | 41.904 | 7/628 | 0 | $\circ$ | (3.484) | 39.055 |
| tehnologice si mijloace Echipamente de transport |
66.886 | 25.735 | $\circ$ | GT) | (13.523) | 79.061 |
| echipamente de birou Alte echipamente, |
584 | 27 | $\bullet$ | $\circ$ | (87) | 524 |
| Investitii imobiliare | 6.987 | 273 | 0 | $\bullet$ | (380) | 6.880 |
| Imobilizari corporale in curs de executie |
6.806 | 23.200 | $\bullet$ | (26.663) | $\circ$ | 3.343 |
| Total | 151.600 | 49.870 | $\bullet$ $\tilde{\mathcal{E}}$ |
(26.732) | (17.474) | 157.264 |
Imobilizările corporale sunt evaluate la costurile de achiziție sau de producție minus amortizarea cumulată și pierderile din depreciere.
Elementele de imobilizări corporale sunt amortizate pe bază liniară.
Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.
Următoarele vieți utile sunt asumate:
| -constructii | 30-50 ani | |
|---|---|---|
| -echipamente tehnologice | 4-25 ani | |
| -mijloace de transport | $4-18$ ani | |
| -alte imobilizari corporale | $2-18$ ani | |
| -investitii imobiliare | $25 - 50$ ani |
Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii. Duratele de viata utila ale imobilizarilor corporale au fost revizuite in luna septembrie 2018.
Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor corporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.
Societatea nu a achizitionat active din combinari de intreprinderi si nu a clasificat active in vederea vanzarii.
Investitiile imobiliare cuprind un numar de 11 proprietati imobiliare-cladiri si terenuri aferente-care sunt inchiriate tertilor pe baza de contracte de inchiriere.
Valoarea veniturilor din inchirieri inregistrate in perioada de raportare a fost de 1.493 mii lei (9 luni 2017: 1.391 mii lei).
La data tranzitiei la IFRS, societatea a estimat si a inclus in costul imobilizărilor corporale costurile estimate cu dezafectarea acestora la sfârșitul duratei utile de viață.
Aceste costuri s-au reflectat prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit și pierdere de-a lungul vieții imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea.
Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.
Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu a fost utilizat.
Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.
Terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.
In conformitate cu prevederile IAS 36-Deprecierea activelor-, societatea a procedat la identificarea indiciilor de depreciere a imobilizarilor corporale, luand in considerare surse externe si surse interne de informatii.
Valoarea de piata a companiei (capitalizarea bursiera) a inregistrat o crestere de 10 % la 30 septembrie 2018 comparativ cu 31 decembrie 2017.
Indicatorul care ofera informatii privind interesul din partea investitorilor in companiile cotate pe piata de capital este capitalizarea bursiera raportata la capitalurile proprii (MBR).
Compania AEROSTAR continua sa inregistreze o valoare foarte buna a indicatorului, obtinuta de companiile bine cotate pe piata de capital si care prezinta interes din partea investitorilor.
| indicator MBR-Market to book ratio | 30.09.2018 30.09.2017 | |
|---|---|---|
| capitalizare bursiera / capitaluri proprii | -2,7 | -2,8 |
Surse interne de informatii:
-performanta economica a activelor este buna, toate imobilizarile care sunt in functiune aduc beneficii societatii;
-in perioada de raportare nu au avul loc modificari cu efect negativ asupra modului in care activele sunt utilizate. Rotatia imobilizarilor (cifra de afaceri / active imobilizate - indicator monitorizat lunar) s-a situat la acelasi nivel comparativ cu perioada similara precedenta (1,5 rotatii).
In concluzie, imobilizarile corporale aflate in sold la 30.09.2018 nu sunt depreciate, nu s-au constatat indici de depreciere.
Valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune la data de 30 septembrie 2018 este de 5.975 mil lei.
La 30.09.2018 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR S.A.
| Cresterile de valori ale imobilizarilor corporale, au fost prin: | 49.870 |
|---|---|
| achizitia de echipamente tehnologice, echipamente hardware, echipamente de ٠ |
|
| masura si control, mijloace de transport uzinal, etc. | 26.663 |
| investitiile efectuate pe 9 luni 2018 ٠ |
23.200 |
| imobilizare constatata plus de inventar ٠ |
|
| Reducerile de valori ale imobilizarilor corporale, au fost prin: | 26.732 |
| transferul imobilizarilor in curs de executie in imobilizari corporale ٠ ca urmare a punerii in functiune |
26.663 |
| derecunoasterea unor imobilizari corporale ca urmare a faptului ca ۰ |
|
| societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor | 37 |
| exproprierea, pentru cauza de utilitate publica, a unei suprafete de teren ۰ de 452 mp detinuta de AEROSTAR -pentru realizarea obiectivului de |
|
| investitii de interes local "Reabilitare strada Aeroportului" | 32. |
| net/actiu Activ |
ne | $\overline{1}$ . | 2,5 | 0,013 | × | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | 228 | ම | 220 | aferente anului 2017 | nominala/ Valoare |
actiune | $\vec{c}$ | 0,01 | 0,01 | × | |||||
| Profit $\overline{a}$ |
106 | 219 | 326 | ||||||||||||
| garantii furnizori |
$\frac{5}{2}$ | € | रु | Rezerve | S | 1.739 | 38 | 1.832 | |||||||
| DUALE | Alte creante imobilizate- |
Informatii | financiare | social al Capital |
societatii | $\mathbf{r}$ | $\infty$ | 200 | 218 | ||||||
| e sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel) OTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDI PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2018 |
Imprumuturi pe termen lung |
57 | E | $80*$ | Valoare | $\mathfrak{a}$ | Aerostar detinerii |
(mii lei) | $\subseteq$ | 4 | $\mathcal{S}$ | 106 | |||
| AEROSTAR S.A. BACAU | imobilizate Alte titluri |
$\mathbf{S}$ | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | Drepturi | de vot $\mathcal{E}$ |
100% | 51% | 45,75% | × | ||||||
| alte societatii sunt urmatoarele: Nr. de |
actiuni/p | sociale arti |
emise | $\mathbf{a}$ | 800 | 20.000 | × | ||||||||
| (toate sumel | Φ ψ Actiuni detinut la entitat afiliat |
4 | $\vert$ | 14 | Cod CAEN | - activitate de baza conform |
cod CAEN 7820 |
-activitate de | baza conform cod CAEN 7739 |
-activitate de baza conform |
cod CAEN 2822 |
× | |||
| NOTA 7-IMOBILIZARI FINANCIARE | La 1 ianuarie 2018 | Cresteri/Reduceri | La 30 septembrie 2018 | *) Societatea evidentiaza in imobilizari financiare suma ramasa (mii lei) din imprumutul acordat de AEROSTAR unui salariat, cu scadenta mai mare de 12 luni, pentru care AEROSTAR percepe dobanzi. Detaliile investitiilor entitatii la 30.09.2018 in |
Numele filialei/ Sediul social |
SC Airpro Consult SRL Bacau |
Str. Condorilor nr.9 | SC Foar SRL Bacau | Str. Condorilor nr.9 | SC Aerostar Transporturi Feroviare S.A Bacau |
Str. Condorilor nr.9 | TOTAL |
Participatiile AEROSTAR in aceste companii sunt inregistrate la cost.
ے۔
$\sim$
In perioada ianuarie-septembrie 2018, societatea nu a inregistrat modificari in sensul cresterii/reducerii procentului de participatii, pastrandu-si aceeasi influenta ca si in anul 2017.
Toate companiile in care AEROSTAR detine participatii sunt inregistrate in Romania.
| 30 septembrie | 31 decembrie | |
|---|---|---|
| CREANTE COMERCIALE DIN CARE: | 2018 | 2017 |
| Clienți, din care: Clienți din România |
54.245 17.887 |
38.050 4.470 |
| Clienți din afara României | 36.358 | 33.580 |
| Clienți incerți | 1.025 | 1.162 |
| Ajustări pentru deprecierea creanțelor - clienți | (515) | (1.162) |
| Furnizori – debitori | 9.572 | 6.371 |
| Clienți – facturi de întocmit | ||
| Efecte de primit de la clienți | 34 | |
| Alte creanțe imobilizate, cu scadența mai mică de 12 luni |
117 | 132 |
| Total creanțe comerciale | 64.478 | 44.553 |
În conformitate cu prevederile Manualului de politici contabile, pentru acoperirea riscului de nerecuperare a sumelor reprezentând creanțe comerciale incerte, societatea a înregistrat la 30 septembrie 2018 ajustări pentru deprecierea clienților incerți în valoare de 515 mii lei, din care:
510 mii lei sunt aferente creanțelor comerciale incerte ajustate in procent de 50% (scadența depășită este între 30 zile și 180 zile);
5 mil lei sunt aferente creantelor comerciale incerte ajustate in procent de 100% (scadenta depășită cu mai mult de 180 zile).
La determinarea recuperabilității unei creanțe comerciale, s-au luat în calcul schimbările intervenite în bonitatea clientului de la data acordării creditului comercial până la data raportării.
Furnizorii-debitori au termen de decontare în anul 2018.
În categoria Alte creanțe imobilizate, cu scadența mai mică de 12 luni, se regăsesc garanțiile de bună execuție a unor contracte încheiate cu partenerii comerciali.
Evaluarea creanțelor exprimate în valută s-a făcut la cursul pieței valutare comunicat de Banca Națională a României valabil pentru 30 septembrie 2018.
Diferențele de curs valutar favorabile sau nefavorabile între cursul pieței valutare la care sunt înregistrate creanțele în valută și cursul pieței valutare comunicat de Banca Națională a României valabil pentru 30 septembrie 2018 s-au înregistrat în conturile corespunzătoare de venituri sau cheltuieli.
| 30 septembrie 2018 |
31 decembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Creanțe în legătura cu personalul și conturi asimilate |
33 | 30 |
| Creanțe în legătura cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului, din care: |
2.798 | 1.573 |
| TVA de recuperat | 1.664 | 768 |
| TVA neexigibil | 127 | 154 |
| Accize de recuperat aferente combustibilulului utilizat |
491 | 504 |
| Sume de încasat de la entitățile afiliate | 112 | |
| Dobânzi de încasat din depozite bancare | 125 | 346 |
| Debitori diversi | 195 | 233 |
| Ajustări pentru deprecierea creanțelor – debitori diversi |
(111) | (113) |
| Alte creante | 11 | 18 |
| Total alte creanțe | 3.163 | 2.087 |
Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a unor categorii de creanțe - debitori diverși, societatea a integistrat ajustări pentru deprecierea debitorilor diverși în suma de 111 mii lei.
| NOTA 10 - STOCURI | 30 septembrie 2018 |
31 decembrie 2017 |
|---|---|---|
| din care: | ||
| Materii prime | 16.853 | 14.789 |
| Materiale consumabile | 29.668 | 25.444 |
| Alte materiale | 113 | 146 |
| Semifabricate | 1.917 | |
| Ambalaje | 40 | 34 |
| Produse finite | 23.824 | 17.796 |
| Produse in curs de executie | 39.989 | 23.271 |
| Marfuri | 0.6 | |
| Ajustari pentru deprecierea stocurilor | (20.974) | (13.556) |
| TOTAL | 91.430 | 67.925 |
| Valoarea bruta (neajustata) a stocurilor | 112.404 | 81.481 |
Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.
Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate pentru finalizare și costurile estimate necesare efecturarii vânzarii.
Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.
Ajustarile de valoare se fac periodic, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii acestora la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.
In cadrul Societatii se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.
Valoarea totala a stocurilor recunoscuta drept cheltuiala pe parcursul perioadei este de 84.986 mii lei.
AEROSTAR S.A. detine stocuri de Produse Finite (de siguranta) la nivelurile convenite prin contractele cu clientii.
AEROSTAR S.A. nu are stocuri gajate.
Incepand cu 01.01.2018, cu aprobarea Consiliului de Administratie, s-a hotarat schimbarea voluntara a politicii contabile de evaluare a stocurilor la iesirea din gestiune, din Cost Mediu Ponderat in metoda FIFO. Motivele acestei schimbari:
Din analiza de date efectuata, rezulta imposibilitatea determinarii cu exactitate a efectelor modificarii acestei politici pentru perioadele anterioare prezentate.
La sfarsitul perioadei de raportare numerarul si echivalentele de numerar constau in:
| 30.09.2018 | 30.09.2017 | |
|---|---|---|
| Numerar | 14.215 | 2.815 |
| Depozite bancare | 129.298 | 127.590 |
| CEC-uri si efecte comerciale de incasat | ||
| Numerar si echivalente de numerar in situatia fluxurilor de trezorerie |
143.516 | 130.405 |
Numerarul cuprinde disponibilul curent in casa si la banci;
Echivalentele de numerar cuprind:
$\sim$ $\sim$
depozite bancare constituite pe termen scurt
CEC-uri si efecte comerciale (bilete la ordin) depuse la banci spre incasare
Soldul trezoreriei este influentat de incasari in avans de la clienti.
Nu exista restrictii asupra conturilor de disponibilitati banesti in banci.
Valoarea Liniei de Credit bancar, utilizabila sub forma de descoperire de cont, disponibila pentru activitatea de exploatare viitoare, este de 2.500 MII USD (echivalent 10.053 MII LEI)
Capitalurile proprii ale companiei la data de 30 septembrie 2018 sunt de 295.343 mii lei. Cresterea neta a capitalurilor proprii pe 9 luni 2018 comparativ cu anul 2017 a fost de 42.376 mii lei.
La data de 30 septembrie 2018, capitalul social al SC AEROSTAR SA Bacau este de 48.728.784 lei, divizat in 152.277.450 actiuni cu o valoare nominala de 0,32 lei.
43.832 mii lei reprezentand profitul de distribuit aferent exercitiului financiar 2017, $\circ$ evidentiat in rezultatul reportat pana la repartizarea acestuia pe destinatiile aprobate de actionari in adunarea generala ordinara din 19 aprilie 2018.
si s-a diminuat cu profitul exercitiului financiar 2017, repartizat astfel:
| o la rezerve | in suma de 29.518 mii lei | |
|---|---|---|
| $\circ$ pentru dividende | in suma de 14.314 mii lei |
Soldul contului de rezultat reportat la 30 septembrie 2018, este de 58.128 mii lei, compus din:
rezultatul reportat reprezentand castigul realizat din rezerve din reevaluare, capitalizat pe masura amortizarii imobilizarilor corporale si necorporale = 20.313 mii lei;
Pe parcursul perioadei a fost inregistrata suma de 43.832 mii lei reprezentand profitul distribuibil din anul 2017.
Suma de 7.027 mii lei care a influientat capitalurile proprii la data de 30.09.2018 reprezinta diferenta aritmetica dintre rezultatul perioadei (59.820 mii lei) si repartizarile perioadei (66.847 mii lei).
| 31 | Majorari/ | Reduceri/ | Diferente | 30 | |
|---|---|---|---|---|---|
| decembrie | Constituiri de | Reluari de | din septembrie | ||
| 2017 | provizioane provizioane | reevaluare | 2018 | ||
| Total provizioane | 125.189 | 7.453 | (24.926) | 706 | 108.422 |
| Provizioane pentru garantii acordate clientilor |
40.504 | 7.453 | (8.878) | 671 | 39.750 |
| Provizioane pentru dezafectare imobilizari corporale |
16.116 | $\mathbf{0}$ | (1) | $\boldsymbol{0}$ | 16.115 |
| Provizioane pentru beneficiile angajatilor |
5.754 | 0 | (5.710) | $\bf{0}$ | 44 |
| Provizioane pentru litigii | 5.810 | $\bf{0}$ | (700) | 4 | 5.114 |
| Alte provizioane | 57.005 | $\bf{0}$ | (9.637) | 31 | 47.399 |
| - din care: | |||||
| Provizoane pe termen lung | 75.825 | 3.221 | (4.667) | 39 | 74.418 |
| Provizioane pentru garantii acordate clientilor |
6.913 | 3.221 | (4.344) | $\boldsymbol{0}$ | 5.790 |
| Provizioane pentru dezafectare imobilizari corporale |
16.116 | $\bf{0}$ | (1) | $\bf{0}$ | 16.115 |
| Provizioane pentru litigii | 5.110 | $\bf{0}$ | $\theta$ | 4 | 5.114 |
| Alte provizioane | 47.686 | $\bf{0}$ | (322) | 35 | 47.399 |
| Provizioane pe termen scurt | 49.364 | 4.232 | (20.259) | 667 | 34.004 |
| Provizioane pentru garantii acordate clientilor |
33.591 | 4.232 | (4.534) | 671 | 33.960 |
| Provizioane pentru beneficiile angajatilor |
5.754 | $\bf{0}$ | (5.710) | 0 | 44 |
| Provizioane pentru litigii | 700 | $\boldsymbol{0}$ | (700) | 0 | 0 |
| Alte provizioane | 9.319 | $\mathbf 0$ | (9.315) | (4) | 0 |
Provizioanele pentru garantii acordate clientilor sunt constituite pentru acoperirea riscurilor de neconformitati ale produselor vandute si serviciilor prestate, in concordanta cu prevederile contractuale.
Provizioanele pentru dezafectarea imobilizarilor corporale sunt constituite pentru acoperirea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementelor și de restaurare a amplasamentelor unde sunt situate si sunt incluse in costul acestora. Valoarea a fost estimata utilizandu-se o rata anuala de actualizare de 5%.
Provizioanele pentru beneficii acordate salariatilor sunt constituite pentru primele acordate conform clauzelor Contractului Colectiv de Munca aplicabil (prime de sfarsit de an financiar, de sfarsit de an de productie, de performanta) si pentru concediul de odihna neefectuat de catre salariati in anul precedent.
Provizioanele pentru litigii sunt constituite pentru eventualele despagubiri datorate de societate catre fosti salariati.
Provizioanele sunt reanalizate la finalul fiecarei perioade de raportare si sunt ajustate astfel incat sa reflecte cea mai buna estimare a platilor probabile.
In categoria Alte provizioane se regasesc provizioane constituite pentru:
AEROSTAR recunoaste drept venit amanat subventiile privind activele.
| 30.09.2018 | 30.09.2017 | |
|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie | 12.649 | 14.972 |
| Subventii privind activele | ||
| Subventii inregistrate la venituri corespunzator amortizarii calculate |
(1.822) | (1.707) |
| Sold la 30 septembrie | 10.827 | 13.265 |
Subventiile privind activele imobilizate au fost primite pentru implementarea a 3 proiecte de investitii in baza a 3 contracte de finantare nerambursabila:
Toate proiectele de investitii in active imobilizate au fost implementate si finalizate conform prevederilor contractuale asumate.
Soldul inregistrat la 30.09.2018 in valoare de 10.827 mii lei reprezinta subventii aferente investitiilor in active imobilizate care urmeaza sa fie inregistrate la venituri pe masura inregistrarii pe costuri a amortizarii calculate, structurate pe cele 3 contracte astfel:
| 30 septembrie 2018 |
31 decembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Avansuri încasate în contul clienților | 4.214 | 4.896 |
| Clienți creditori din România | 67 | 3.985 |
| Clienți creditori din afara României | 4.147 | 911 |
| Furnizori, din care: | 25.475 | 24.580 |
| Furnizori din România | 7.885 | 9.269 |
| Furnizori din afara României | 15.081 | 11,540 |
| Furnizori - facturi nesosite | 558 | 1.803 |
| Furnizori de imobilizări | 1.951 | 1.968 |
| Efecte de comert de plătit | 39 | |
| Total datorii comerciale | 29.689 | 29.515 |
Avansurile încasate de la clienți externi sunt pentru lucrări de întreținere și reparații avioane, cu termen de decontare în anul 2018.
Pentru datoriile evidențiate nu s-au constituit ipoteci.
La finele lunii septembrie 2018 societatea are angajamente luate sub forma scrisorilor de garanție bancară în valoare de 2.161 mii USD emise în favoarea partenerilor comerciali conform cerințelor contractuale.
Diferențele de curs valutar favorabile sau nefavorabile între cursul pieței valutare la care sunt înregistrate datoriile în valută și cursul pieței valutare comunicat de Banca Națională a României valabil pentru 30 septembrie 2018, s-au înregistrat în conturile corespunzătoare de venituri sau cheltuieli.
| 30 septembrie 2018 |
31 decembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Alte datorii curente, din care: | 10.655 | 8.553 |
| Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate |
2.431 | 2.242 |
| Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor $\bullet$ sociale și bugetul statului, din care: |
5.787 | 4.503 |
| - TVA de plată | 2.273 | 1.451 |
| - asigurări sociale | 2.580 | 2.016 |
| - contribuția asiguratorie pentru muncă | 165 | |
| - impozit pe venituri de natura salariilor | 492 | 741 |
| - contribuția pentru persoanele cu handicap neîncadrate |
131 | 102 |
| Alte datorii, din care: $\bullet$ |
2.437 | 1.808 |
| -dividende | 2.192 | 1.492 |
| - creditori diversi | 136 | 204 |
| Alte datorii pe termen lung | 34 | 51 |
Dividendele aflate în sold la 30 septembrie 2018, în sumă de 2.192 mii lei reprezintă:
Impozitul amânat este determinat pentru diferențele temporare ce apar între baza fiscala a activelor și datoriilor și baza contabilă a acestora. Impozitul amânat este calculat cu rata de impozitare de 16% aplicabilă diferențelor temporare la reluarea acestora.
Societatea a estimat și a înregistrat datorii privind impozitul amânat aferente activelor imobilizate (ce derivă din diferențe între valorile contabile și fiscale, duratele diferite de viață utilă ș.a.) și rezervelor și a recunoscut creanțe privind impozitul amânat aferente stocurilor ce au suportat ajustări pentru depreciere, provizioanelor pentru garanții acordate clienților, provizioane pentru beneficii acordate salariaților și a altor provizioane.
| 1. Datorii privind impozitul amânat generate de diferențele dintre bazele contabile | |
|---|---|
| (mai mari) și cele fiscale (mai mici) ale activelor imobilizate | 3.070 |
| 2. Datorii privind impozitul amânat aferente rezervelor legale | 1.559 |
| 3. Datorii privind impozitul amânat aferente rezervelor din facilități fiscale | 11.078 |
| 4. Datorii privind impozitul amânat aferente rezultatului reportat reprezentand surplus | |
| realizat din rezerve din reevaluare | 61 |
| Total datorii privind impozitul amânat | 15.768 |
| Creanțe privind impozitul amânat | |
| 1. Creanțe privind impozitul amânat aferente altor provizioane constituite în anul | |
| 2010 | 942 |
| 2. Creanțe privind impozitul amânat aferente provizioanelor pentru garanții acordate | |
| clienților constituite în perioada 2014-2018 | 6.360 |
| 3. Creanțe privind impozitul amânat aferente provizioanelor pentru beneficiile | |
| angajatilor | |
| 4. Creanțe privind impozitul amânat aferente ajustărilor pentru depreciere a stocurilor | 3.356 |
| Total creanțe privind impozitul amânat | 10.665 |
Societatea nu a recunoscut creanțe privind impozitul amânat aferente altor provizioane pentru riscurile specifice industriei de aviație deoarece există o incertitudine în ceea ce privește deductibilitatea fiscală a cheltuielilor ce ar decurge din decontarea obligațiilor din perioadele viitoare. Prin urmare, diferențele dintre baza fiscală și baza contabilă ar fi nule.
Un instrument financiar este orice contract care genereaza simultan un activ financiar pentru o entitate si o datorie financiara sau un instrument de capitaluri proprii pentru o alta entitate. Activele si datoriile financiare sunt recunoscute atunci cand AEROSTAR SA devine parte in prevederile contractuale ale instrumentului.
La data raportarii AEROSTAR S.A. nu detine:
Activele financiare ale AEROSTAR S.A. cuprind:
Datoriile financiare ale AEROSTAR S.A. cuprind:
La data raportarii AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperire de cont bancar si imprumuturi bancare pe termen lung.
Principalele tipuri de risc, generate de instrumentele financiare detinute, la care AEROSTAR S.A este expusa sunt:
Riscul de credit este riscul ca una din partile implicate intr-un instrument financiar sa genereze o pierdere financiara pentru cealalta parte prin neindeplinirea unei obligatii contractuale, fiind aferent in principal numerarului, echivalentelor de numerar (depozite bancare) si creantelor comerciale.
Numerarul si echivalentele de numerar sunt plasate numai in institutii bancare de prim rang si care sunt considerate ca avand o solvabilitate ridicata.
In unele cazuri, se solicita instrumente specifice de diminuare a riscului de credit comercial (incasari in avans, scrisori de garantie bancara de buna plata, acreditive de export confirmate).
AEROSTAR nu are nicio expunere semnificativa fata de un singur partener si nu inregistreaza o concentrare semnificativa a creantelor pe o singura zona geografica.
Valoarea contabila a activelor financiare, neta de ajustarile pentru depreciere, reprezinta expunerea maxima la riscul de credit.
Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii a fost:
| 30.09.2018 | 30.09.2017 | |
|---|---|---|
| Numerar si echivalente de numerar | 143.516 | 130.405 |
| Creante comerciale nete de ajustarile pentru depreciere |
51.946 | 37.516 |
| Efecte comerciale primite | -34 | 71 |
| Creante imobilizate | 152 | |
| Imprumuturi acordate cu dobanda | 80 | 90 |
| Total | 195.728 | 168.082 |
Expunerea maxima la riscul de creditare pe zone geografice pentru creantele comerciale nete de ajustarile pentru depreciere este:
| 30.09.2018 | 30.09.2017 | |
|---|---|---|
| Piata interna | 17.887 | 4.403 |
| Tari din zona euro | 15.918 | 17.530 |
| Marea Britanie | 13.075 | 12.144 |
| Alte tari europene | 732 | |
| Alte regiuni | 4.334 | 3.439 |
| Total | 51.946 | 37.516 |
Structura pe vechime a creantelor comerciale brute la data raportarii a fost:
| Valoare bruta 30.09.2018 |
ajustari pt. depreciere 30.09.2018 |
Valoare bruta 30.09.2017 |
ajustari pt. depreciere 30.09.2017 |
|
|---|---|---|---|---|
| In termen | 51.408 | 36.630 | ||
| Restante, total din care: |
1.053 | 515 | 1.344 | 458 |
| $1-30$ zile | $\bf{0}$ | 0 | 0 | 0 |
| $31-60$ zile | 40 | 141 | 141 | |
| $61-90$ zile | 229 | 94 | 98 | 98 |
| 91-120 zile | 57 | 23 | 909 | 23 |
| Peste 120 zile | 727 | 398 | 170 | 170 |
| Mai mult de 1 an | 0 | 26 | 26 | |
| Total | 52.461 | 515 | 37.974 | 458 |
Miscarea in ajustarile pentru deprecierea creantelor comerciale in cursul anului este prezentata in tabelul urmator:
| 30.09.2018 | 30.09.2017 | |
|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie | 1.162 | 1.024 |
| Ajustari pentru depreciere constituite | 758 | 5.067 |
| Ajustari pentru depreciere reluate la venituri | (1.405) | (5.633) |
| Sold la 30 septembrie | 515 | 458 |
La 30.09.2018, 99,00% din soldul creantelor comerciale sunt aferente clientilor care au bun istoric de plata.
Riscul de lichiditate este riscul ca AEROSTAR sa intampine dificultati in indeplinirea obligatiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate prin livrarea de numerar.
Politica AEROSTAR in ceea ce priveste riscul de lichiditate, este sa mentina un nivel optim de lichiditate pentru a-si putea achita obligatiile pe masura ce acestea ajung la scadenta.
In scopul evaluarii riscului de lichiditate, fluxurile de trezorerie din exploatare, din investitii si din finantare sunt monitorizate si analizate saptamanal, lunar, trimestrial, anual in vederea stabilirii nivelului estimat al modificarilor nete în lichiditate.
Deasemenea, se analizeaza lunar indicatorii specifici de lichiditate (lichiditate generala, lichiditate imediata si rata solvabilitatii generale) comparativ cu nivelurile bugetate.
In plus, in vederea diminuarii riscului de lichiditate, AEROSTAR mentine anual o rezerva de lichiditate sub forma unei Facilitati de Credit (utilizabila sub forma de descoperire de cont) acordata de banci in limita a 2.500 MII USD.
Intervalele temporale utilizate pentru analiza scadentelor contractuale ale datoriilor financiare, in vederea evidentierii plasarii in timp a fluxurilor de numerar, sunt prezentate in tabelul urmator:
| Fluxuri de | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Datorii financiare | Valoare contabila |
numerar contractuale |
$0 - 30$ zile |
$31 - 60$ zile |
peste 60 zile |
|
| 30.09. | Datorii comerciale | 24.054 | (24.054) | (19.553) | (3.968) | (533) |
| 2018 | Efecte comerciale | |||||
| 30.09. | Datorii comerciale | 24.593 | (24.593) | (16.343) | (6.333) | (1.917) |
| 2017 | Efecte comerciale | ( |
Nu se anticipeaza ca fluxurile de numerar incluse in analiza scadentelor sa se produca mai devreme sau la valori semnificativ diferite.
La data raportarii, AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperire de cont bancar si imprumuturi bancare pe termen lung.
La 30.09.2018 AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare restante.
Riscul valutar este riscul ca valoarea justa sau fluxurile viitoare de trezorerie ale unui instrument financiar sa fluctueze din cauza modificarilor cursurilor de schimb valutar.
AEROSTAR este expusa la riscul valutar deoarece 76% din cifra de afaceri inregistrata in perioada de raportare este denominata in USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este denominata in LEI.
Astfel AEROSTAR se expune la riscul ca variatiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in lei.
Expunerea neta la riscul valutar a activelor si datoriilor financiare este prezentata in continuare in baza valorilor contabile denominate in valuta inregistrate la finalul perioadei de raportare:
| 30.09.2018 | MII EUR | MII USD | MII GBP |
|---|---|---|---|
| Numerar si echivalente de numerar | 1.593 | 1.462 | |
| Creante comerciale | 1 2 5 8 | 7.012 | |
| Datorii comerciale | (1.223) | (2.008) | 114) |
| Expunere neta, in moneda originara | 1.628 | 6.466 | (95) |
Avand in vedere expunerea neta calculata in tabelul de mai sus se poate considera ca AEROSTAR este expusa in principal la riscul valutar generat de variatia cursului de schimb valutar USD/LEU. Luand in considerare evolutia cursului de schimb USD/LEU din anii precedenti (2015-2017) si perioada curenta (9 luni 2018) se observa o volatilitate relativ ridicata a acestuia (+/- 10%). Astfel, se poate lua in calcul pentru cursul de schimb valutar USD/LEU o variatie rezonabil posibila de +/- 10% la sfarsitul perioadei de raportare.
Efectul variatiei rezonabile posibile de +/- 10% a cursului de schimb valutar USD/LEU asupra rezultatului financiar al AEROSTAR este calculat in tabelul urmator: 30.09.2018
| Expunere neta, in moneda originara (MII USD) | 6.466 |
|---|---|
| Curs schimb valutar USD/LEU | 4.02 |
| Expunere neta, in moneda functionala (MII LEI) | 25.993 |
| Variatia rezonabila posibila a cursului de schimb valutar | $+/-$ 10% |
| Efectul variatiei asupra rezultatului financiar | $+/- 2.599$ MII LEI |
In perioada de raportare AEROSTAR are la dispozitie o Facilitate de Credit multi-Produs in valoarea totala de 7.000 MII USD, destinate finantarii activitatii de exploatare, care include:
Dobanda bancara este aplicabila numai pentru descoperire de cont (overdraft) din cadrul Produsului A in valoare de 2.500 MII USD.
Deoarece in perioada de raportare AEROSTAR nu a utilizat Produsul A, veniturile si fluxurile de numerar sunt independente de variatia ratelor de dobanda de pe piata bancara.
La 30.09.2018, nivelul garantiilor acordate de AEROSTAR in cadrul contractelor comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara este in valoare de 2.161 MII USD (echivalent 8.689 MII LEI).
La 30.09.2018 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR.
| 30 septembrie 2018 |
30 septembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Venituri din vânzări, din care: | 238.159 | 223.799 |
| Venituri din vânzarea produselor | 140.129 | 143.090 |
| Venituri din servicii prestate | 93.666 | 75.653 |
| Venituri din vânzarea mărfurilor Venituri din chirii |
2.442 | 3.200 1.495 (2) |
| 1.610 | ||
| Reduceri comerciale acordate | (14) | |
| Venituri din alte activități | 326 | 363 |
| Venituri aferente stocurilor de produse | ||
| finite și de productie în curs de execuție | 26.190 | 27.034 |
| Alte venituri din exploatare | 1.955 | 2.328 |
| Venituri din producția de imobilizări | 1.422 | 756 |
| Total venituri din exploatare | 267,726 | 253.917 |
Societatea a adoptat începând cu 1 ianuarie 2018 noul standard IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții pentru raportările contabile ale exercițiului financiar 2018 fără a fi nevoie de retratarea situațiilor financiare ale anului 2017, din următoarele considerente:
| 30 septembrie 2018 |
30 septembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli cu beneficiile angajatilor, din care: | 83.766 | 79.930 |
| Salarii si indemnizatii | 75.148 | 61.149 |
| Cheltuieli cu avantaje in natura si cheltuieli cu tichete | ||
| de masa acordate salariatilor | 5.039 | 5.037 |
| Cheltuieli cu asigurarile sociale | 3.579 | 13.744 |
| Cheltuieli cu materii prime si materiale | 77.187 | 77.083 |
| Energie, apa si gaz | 5.950 | 6.173 |
| Alte cheltuieli materiale, din care: | 8.939 | 9.227 |
| Cheltuieli privind materialele nestocate | 1.141 | 1.526 |
| Cheltuieli privind marfurile | 2.130 | 2.643 |
| Cheltuieli privind ambalajele | 493 | 97 |
| Cheltuieli privind alte materiale | 5.175 | 4.961 |
| Cheltuieli privind prestatiile externe, din care: | 18.648 | 20.694 |
| Reparatii | 5.961 | 7.895 |
| Costuri de transport | 2.157 | 2.527 |
| Comisioane si onorarii | 1.982 | 1.993 |
| Deplasari, detasari | 749 | 807 |
| Cheltuieli cu chirii | 574 | 582 |
| Alte cheltuieli cu servicii prestate de terti | 5.720 | 5.304 |
| Reduceri comerciale primite | (21) | (1) |
| Amortizari | 18.708 | 17.587 |
| Cresterea/descresterea ajustarilor privind | ||
| provizioanele | (16.767) | (6.944) |
| Cresterea/descresterea ajustarilor privind | ||
| deprecierea activelor curente | 6.808 | 11.870 |
| Alte cheltuieli de exploatare | 2.234 | 1.873 |
| Total cheltuieli de exploatare | 205.452 | 217.492 |
44
| 30 septembrie 2018 |
30 septembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Venituri din diferențe de curs valutar | 3.918 | 2.537 |
| Venituri din dobânzi | 1.922 | 606 |
| Venituri din acțiuni deținute la entități afiliate | 201 | 189 |
| Total venituri financiare | 6.041 | 3.332 |
Societatea este expusă la riscul valutar generat în principal de variația cursului de schimb valutar USD/RON, cu influențe semnificative asupra rezultatului financiar. Aspecte cu privire la expunerea Societății la riscurile generate de instrumentele financiare deținute sunt prezentate în Nota 18 Instrumente financiare.
| 30 septembrie 2018 |
30 septembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli din diferențe de curs valutar | 2.881 | 5.099 |
| Total cheltuieli financiare | 2.881 | 5.099 |
Societatea înregistrează în categoria cheltuielilor financiare doar cheltuieli din diferente nefavorabile
de curs valutar, neînregistrând cheltuieli privind investițiile financiare cedate, cu dobânzile sau alte cheltuieli financiare.
÷,
Impozitul pe profit este recunoscut în situația profitului sau pierderii. Impozitul pe profit este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza reglementărilor fiscale aplicabile la data raportării.
Rata impozitului pe profit aplicabilă pentru 30.09.2018 a fost de 16% (aceeași rata s-a aplicat și pentru exercițiul financiar 2017).
| 30 septembrie 2018 | |
|---|---|
| Profitul contabil brut | 65.434 |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit curent | 5.728 |
| Reconcilierea profitului contabil cu cel fiscal | Diferente | |||
|---|---|---|---|---|
| Venituri contabile* | 271.593 Venituri fiscale | 241.462 | $-30.131$ | |
| Cheltuieli contabile* | 206.563 | Cheltuieli fiscale | 181.523 | $-25.040$ |
| Profit brut contabil retratat* | 65.030 | Profit fiscal | 59.939 | $-5.091$ |
| Impozit contabil (16%) | 10.405 | Impozit fiscal (16%) | 9.590 | $-815$ |
| Reduceri de impozit, din care: | 3.862 | $+3.862$ | ||
| Reduceri de impozit | · aferentă investițiilor realizate cf. Art.22 Cod fiscal |
3.682 | $+3.682$ | |
| sponsorizări | 180 | $+180$ | ||
| Impozit pe profit final | 10.405 | Impozit pe profit final | 5.728 | $-4.677$ |
| Rata legală aplicabilă 16,00% Rata legală aplicabilă |
16,00% | |||
| medie efectivă Rata de impozitare, calculată la |
||||
| 8,81% profitul brut contabil retratat |
* Veniturile și cheltuielile sunt cele obținute după deducerea din total venituri respectiv total cheltuieli a veniturilor și cheltuielilor aferente activităților supuse impozitului specific.
Principalii factori care au afectat rata efectivă de impozitare:
Societatea a înregistrat la 30 septembrie 2018 o datorie privind impozitul pe profit curent în suma de 1.876 mii lei aferenta trimestrului III 2018.
Începând cu 01.01.2017 Aerostar S.A. a devenit plătitoare de impozit specific aplicabil activităților de restaurant și alimentație publică. Impozitul specific aferent primelor nouă luni ale anului 2018 a fost în cuantum de 39 mii lei.
÷
Calculul profitului pe acțiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acționarilor ordinari și a numărului de acțiuni ordinare:
Rezultatul pe acțiune diluat este egal cu rezultatul pe acțiune de bază, întrucât societatea nu a înregistrat acțiuni ordinare potențiale.
| IN LEI | 30.09.2018 | 30.09.2017 |
|---|---|---|
| Profitul atribuibil actionarilor ordinari | 59.820.329 | 26.984.154 |
| Numarul de actiuni ordinare | 152.277.450 | 152,277.450 |
| Profitul pe actiune | 0,393 | 0.177 |
Numărul mediu de angajați este de 1.821 pentru 9 luni 2018 și 1.828 pentru 9 luni 2017.
La acestia se mai adauga un numar mediu de personal atras prin agentul de munca temporara si utilizat in procesul de productie al AEROSTAR.
Totalul personalului angajat in activitatea companiei AEROSTAR a fost :
| 9 luni 2018 |
9 luni 2017 |
|
|---|---|---|
| total personal | 1.955 | 2.039 |
| Achiziții de bunuri și servicii | 9 luni 2018 | 9 Iuni 2017 |
|---|---|---|
| Airpro Consult SRL Bacău | 5.582 | 5.957 |
| Foar SRL Bacău | 395 | 369 |
| TOTAL | 5.977 | 6.326 |
| Vânzări de bunuri și servicii | 9 luni 2018 | 9 luni 2017 |
| Airpro Consult SRL Bacău | 4 | |
| Foar SRL Bacău | 2 | |
| TOTAL | 6 | |
| Datorii | Sold la 30.09.2018 |
Sold la 30.09.2017 |
| Airpro Consult SRL Bacău | 569 | 561 |
| Foar SRL Bacău | 72 | 88 |
| TOTAL | 641 | 649 |
| Dividende încasate/de încasat de Aerostar Dividende încasate de Aerostar |
9 Iuni 2018 | 9 luni 2017 |
| Airpro Consult SRL Bacău | ||
| Foar SRL Bacău | 90 | 97 92 |
| Dividende de încasat de Aerostar | ||
| Foar SRL Bacău | 112 | |
| TOTAL | 202 | 189 |
Tranzacțiile cu părțile afiliate în primele nouă luni ale anului 2018 au constat în:
În perioada 01.01.2018 - 30.09.2018 nu au fost tranzacții cu compania Aerostar Transporturi Feroviare SA Bacău, activitatea acesteia fiind suspendată din anul 2016.
Metoda utilizata in prezentarea Situatiei Fluxului de trezorerie este metoda directa. Situatia Fluxului de trezorerie prezinta fluxurile de numerar si echivalente de numerar clasificate pe activitati de exploatare, de investitii si de finantare, evidentiind astfel modul in care AEROSTAR genereaza si utilizeaza numerarul si echivalentele de numerar.
In contextul intocmirii Situatiei Fluxului de trezorerie:
Castigurile si pierderile care provin din variatia cursurilor de schimb valutar nu sunt fluxuri de trezorerie. Totusi, efectul variatiei cursului de schimb valutar asupra numerarului si echivalentelor de numerar detinute sau datorate in valuta este raportat in situatia fluxurilor de trezorerie, dar separat de fluxurile de trezorerie provenite din exploatare, investitii si finantare, in scopul de a reconcilia numerarul si echivalentele de numerar la inceputul si la sfarsitul perioadei de raportare.
Activitatile de exploatare sunt principalele activitati generatoare de numerar ale AEROSTAR. Astfel, in primele 9 luni ale anului 2018 incasarile de la clienti au fost in valoare de 232.636 mii LEI, din care 18.976 mii LEI reprezinta incasari in avans de la clienti, iar platile catre furnizori si angajati au fost in valoare de 178.665 mii LEI.
Activitatea de exploatare a generat un numerar net de 17.362 mii LEI
Pentru cresterea capacitatii de exploatare, prin achizitionarea de imobilizari corporale si necorporale, s-au utilizat 26.441 mii LEI din surse proprii.
Valoarea fluxurilor de trezorerie alocata in primele 9 luni ale anului 2018 pentru cresterea capacitatii de exploatare reprezinta 10% din valoarea agregata a numerarului utilizat in cadrul activitatilor de exploatare, de investitii si de finantare.
In cadrul activitatii de finantare s-a achitat suma de 13.594 mii LEI, reprezentand dividende aferente anului 2017 cuvenite actionarilor.
Aerostar inregistreaza in conturi in afara bilantului drepturi, obligatii si bunuri care nu sunt recunoscute in activele si datoriile societatii, respectiv:
| 30 septembrie 2018 |
31 decembrie 2017 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Angajamente: | ||||
| $\circ$ | garantii acordate clientilor -sub forma de scrisori de | |||
| garantie bancara | 5.370 | 11.809 | ||
| $\circ$ | garantii primite de la furnizori -sub forma de | |||
| scrisori de garantie bancara | 31.925 | 43.311 | ||
| Bunuri | ||||
| $\circ$ | stocuri de natura altor materiale date in folosinta | |||
| (scule, dispozitive, verificatoare, echipament de | ||||
| protectie, echipamente de masura si control, | ||||
| biblioteca tehnica, etc.) | 26.169 | 25.026 | ||
| $\circ$ | valori materiale primite in custodie | 1.826 | 1.799 | |
| $\circ$ | imobilizari corporale si necorporale - obtinute sau | |||
| achizitionate ca rezultat al activitatii cofinantate | 4.151 | 4.151 | ||
| $\circ$ | valori materiale primite spre prelucrare/reparare | 2.009 | 1.016 | |
| $\circ$ | alte bunuri in afara bilantului de la terti | 178 | 178 | |
| Alte valori in afara bilantului | ||||
| O | angajamente privind acoperirea unor obligatii | |||
| viitoare catre A.J.O.F.M. in baza OUG 95/2002 | ||||
| privind industria de aparare | 5.892 | 6.215 | ||
| $\circ$ | debitori scosi din activ, urmariti in continuare | 579 | 579 | |
| $\circ$ | garantii materiale | 199 | 185 | |
| Certificate de emisii gaze cu efect de sera | 1.440 | 498 |
La data de 30 septembrie 2018, AEROSTAR detinea un numar de 14604 certificate de emisii gaze cu efect de sera.
Valoarea de piata din ultima zi de tranzactionare a unui certificat GES (28.09.2018) a fost de 21,15 euro, conform jurnalului de piata TDR Energy (in decembrie 2017: 8,18 euro).
La data de 30 septembrie 2018 componenta Consiliului de Administratie al AEROSTAR a ramas neschimbata fata de 31 decembrie 2017.
Consiliul de Administratie al AEROSTAR S.A.:
| Numele si prenumele | Functia | Profesia | |
|---|---|---|---|
| SHIFF GRIGORE STATE AND | Presedinte | Inginer de | |
| al Consiliului de Administratie | aviatie | ||
| ZAMA SCIENS DOR CENTER SEC | Vicepresedinte | ||
| Elizabeth Carl Carl Carl Carl Carl Carl Carl Carl | al Consiliului de Administratie | Economist | |
| LINA JI MARA ILANDA | Membru | Inginer de | |
| ALCOHOL: ALCOHOL: ALCOHOL: ALCOHOL: | al Consiliului de Administratie | aviatie | |
| п | a ji biliye de katalog k | Membru | |
| al Consiliului de Administratie | Economist | ||
| ▬ | Alexandria | Membru | |
| Maria Maria da Santa Maria | al Consiliului de Administratie | Jurist |
In perioada ianuarie-septembrie 2018, Societatea AEROSTAR nu a acordat avansuri sau credite membrilor Consiliului de Administratie si nu si-a luat nici un angajament in contul acestora cu titlu de garantie de orice tip.
Indemnizatiile administratorilor sunt aprobate de Adunarea Generala a Actionarilor.
Actionarii societatii au hotarat, in Adunarea Generala Ordinara din 14 decembrie 2017, urmatoarele indemnizatii pentru membrii Consiliului de Administratie:
o indemnizatie neta a administratorilor pentru exercitiul financiar 2018 de 4.500 lei;
un nivel maxim al remuneratiilor suplimentare pentru membrii executivi ai Consiliului de Administratie, de cel mult 10(zece) ori (inclusiv) indemnizatia neta;
imputernicirea Consiliului de Administratie de a negocia cu membrii executivi indemnizatia suplimentara, in limita plafonului aprobat de Adunarea Generala a Actionarilor.
Suma indemnizatiilor brute acordate membrilor Consiliului de Administratie pe primele 9 luni ale anului 2018, in virtutea responsabilitatilor acestora, a fost de 346,14 mii lei.
AEROSTAR este expusa la o multitudine de riscuri si incertitudini care pot afecta performantele sale financiare. Liniile de afaceri derulate de AEROSTAR, rezultatele operationale sau situatia financiara, ar putea fi afectate de concretizarea riscurilor prezentate in continuare.
AEROSTAR urmareste securizarea sustenabilitatii pe termen mediu si lung si reducerea incertitudinii asociate obiectivelor sale strategice si financiare.
Derularea proceselor de management al riscului asigură identificarea, analiza, evaluarea si gestionarea riscurilor pentru a minimiza efectele acestora pana la un nivel agreat.
Totusi pot exista riscuri si incertitudini aditionale celor prezentate in continuare, care in prezent nu sunt cunoscute sau sunt considerate nesemnificative, dar care in viitor pot afecta liniile de afaceri derulate de AEROSTAR.
Este riscul inregistrarii de pierderi sau al nerealizarii profiturilor estimate determinat de:
Riscului operational ii este asimilat si Riscul legal, definit ca fiind acel risc de pierdere urmare atat a amenzilor, penalitatilor si sanctiunilor de care AEROSTAR este pasibila in caz de neaplicare sau aplicare defectuoasa a dispozitiilor, reglementarilor legale sau contractuale, cat si a faptului ca drepturile si obligatiile contractuale ale AEROSTAR si/sau ale partenerului de afaceri nu sunt stabilite in mod corespunzator.
Monitorizarea si eliminarea efectelor riscului legal se realizeaza prin intermediul unui sistem permanent de informare in legatura cu modificarile legislative, precum si prin organizarea unui sistem de analiza, avizare si aprobare a termenilor si conditiilor incluse in contractele comerciale.
AEROSTAR aloca si va continua sa aloce fonduri pentru investitii si alte cheltuieli operationale in vederea prevenirii si gestionarii riscului operational.
In plus, AEROSTAR urmareste sa dispuna, prin constituirea de provizoane pentru riscuri si cheltuieli aferente, de fonduri proprii pentru acoperirea riscurilor la care e expusa.
Deasemenea, in vederea diminuarii riscului operational, AEROSTAR reinnoieste anual, cu firme de asigurare-reasigurare de prim rang, un contract de asigurare de raspundere civila aferent liniilor principale de afaceri (fabricatie produse de aviatie si mentenanta avioane comerciale).
Riscul de credit este riscul ca AEROSTAR sa suporte o pierdere financiara ca urmare a neindeplinirii obligatiilor contractuale de catre un partener, fiind determinat in principal de numerar, echivalente de numerar (depozite bancare) si creante comerciale.
Numerarul si echivalentele de numerar sunt plasate numai in institutii bancare de prim rang, considerate ca avand o solvabilitate ridicata.
Riscul de credit, incluzand si riscul de tara in care clientul isi desfasoara activitatea, este gestionat pe fiecare partener de afaceri. Atunci cand se considera necesar se solicita instrumente specifice de
diminuare a riscului de credit (incasari in avans, scrisori de garantie bancara de plata, acreditive de export confirmate).
AEROSTAR nu are nicio expunere semnificativa fata de un singur partener si nu inregistreaza o concentrare semnificativa a cifrei de afaceri pe o singura zona geografica.
O prezentare a informatiilor cantitative privind expunerea AEROSTAR la riscul de credit este prezentata in detaliu in Nota 18 (Instrumente Financiare) din Situatiile financiare.
Riscul de lichiditate este riscul ca AEROSTAR sa intampine dificultati in indeplinirea obligatiilor asociate datoriilor pe masura ce acestea ajung scadente.
In scopul gestionarii riscului de lichiditate, fluxurile de trezorerie sunt monitorizate si analizate saptamanal, lunar, trimestrial si anual in vederea stabilirii nivelului estimat al modificarilor nete în lichiditate. Analiza furnizeaza baza pentru deciziile de finantare si angajamentele de capital.
In vederea diminuarii riscului de lichiditate, AEROSTAR mentine anual o rezerva de lichiditate sub forma unei Linii de Credit utilizabila sub forma de descoperire de cont acordata de banci in valoare de 2.500.000 USD. In perioada de raportare AEROSTAR nu a utilizat Linia de Credit, toate activitatile Societatii fiind finantate din surse proprii.
Riscul de piata este riscul ca valoarea justa sau fluxurile de trezorerie viitoare ale unui instrument financiar sa fluctueze din cauza modificarilor preturilor pietei. Riscul de piata cuprinde riscul de pret, riscul valutar si riscul ratei dobanzii
AEROSTAR este expusa in principal la riscul de pret determinat de fluctuatiile pretului materiilor prime si materialelor utilizate in procesele de productie.
Gestionarea acestui risc se realizeaza prin:
AEROSTAR este expusa la riscul valutar deoarece 76% din cifra de afaceri este raportata la USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este denominata in LEI.
Astfel, AEROSTAR se expune la riscul ca variatiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in LEI.
O analiza a sensibilitatii AEROSTAR la variatiile cursurilor de schimb valutar este prezentata detaliat in Nota 18 (Instrumente Financiare) din Situatiile financiare.
In perioada de raportare AEROSTAR S.A. nu a inregistrat pierderi financiare.
In ceea ce priveste riscul ratei dobanzii, datorita faptului ca AEROSTAR nu a utilizat in perioada de raportare Linia de Credit contractata, veniturile si fluxurile de numerar sunt independente de variatia ratelor de dobanda de pe piata bancara.
| 30 septembrie 2018 |
31 decembrie 2017 |
|
|---|---|---|
| Cheltuieli înregistrate în avans | 784 | 491 |
| Venituri înregistrate în avans | 24 | 28 |
Cheltuielile efectuate și veniturile realizate în perioada curentă, dar care privesc perioadele sau exercițiile financiare următoare, se înregistrează distinct în contabilitate, la cheltuieli înregistrate în avans sau venituri înregistrate în avans, după caz.
În categoria cheltuielilor în avans, societatea a înregistrat sumele aferente perioadelor sau exercițiilor financiare următoare reprezentând: abonamente, polițe de asigurare, comisioane, participări la târguri și conferințe, taxe și impozite, servicii on-line, întreținere sisteme informatice etc., care se repartizează pe cheltuieli, conform scadențarelor.
În categoria veniturilor în avans, societatea a înregistrat venituri aferente perioadelor sau exercițiilor financiare următoare pentru elemente de imobilizări financiare.
Pe data de 20 august 2018, AEROSTAR a adus la cunostinta actionarilor societatii, printr-un comunicat de presa, coordonatele platii dividendelor cuvenite actionarilor, repartizate din profitul anului 2017, respectiv:
Modalitatea de plata a dividendelor a fost prezentata detaliat in comunicatul de presa din 20 august 2018.
AEROSTAR S.A nu a identificat evenimente ulterioare datei de raportare care ar avea un impact asupra situatiilor financiare pentru 9 luni 2018.
Aceste situatii financiare individuale care cuprind: situatia pozitiei financiare, situatia profitului sau pierderii, alte elemente ale rezultatului global, situatia modificarilor capitalurilor proprii, situatia fluxurilor de trezorerie si notele explicative la situatiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administratie pe data de 08 notembrie 2018 si semnate in numele acestuia de catre:
Grigore FILIP Presedinte și Director Genera Doru DAMASCHIN Vicepreședinte și Director Financiar
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.