Str. Condorilor nr.9, Bacau 600302; Inmatriculat cu nr: J04/1137/1991-R.C.Bacau; Cod Unic de Inregistrare: RO 950531; Capital social: 48.728.784 lei Tel:+40234.575070; Fax:+40234.572023; 572259 e-mail:[email protected]; Website:http//www.aerostar.ro

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 30 SEPTEMBRIE 2015 NEAUDITATE

Situatiile financiare individuale intocmite pentru 9 Iuni 2015 au fost auditate de auditorul intern al companiei AEROSTAR S.A. Bacau

CUPRINS SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

SITUATIA PROFITULUI SAU PIERDERII

ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE SITUATIA POZITIEI FINANCIARE PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	30 septembrie 2015	31 decembrie 2014
ACTIVE
Active imobilizate
Imobilizari corporale	4;3	125.456	119.987
Imobilizari necorporale	5; 3	2.185	1.561
Investitii imobiliare	4; 3	7.339	7.642
Imobilizari financiare	6; 3	174	477
Total active imobilizate		135.154	129.667
Active circulante
Stocuri	8;3	65.806	37.380
Creante comerciale si alte creante	9;10	43.611	40.643
Numerar si echivalente de numerar	12;3	82.090	92.426
Total active circulante		191.507	170.449
Creante privind impozitul pe profit amanat	7; 3	4.815	4.588
Cheltuieli in avans		619	408
Total active		332.095	305.112
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Capital si rezerve
Capital social	13	48.729	48.729
Rezultat curent		33.525	19.744
Rezultatul reportat		57.369	57.295
Alte rezerve	14; 3	18.826	13.829
Datorii privind impozitul pe profit amanat
recunoscute pe seama capitalurilor proprii	7	6.859	6.524
Repartizarea profitului pentru rezerva legala		(2.534)	(3.322)
Total capitaluri proprii		162.774	142.799
Datorii pe termen lung
Subventii pentru investitii	23;3	11.233	9.902
Venituri inregistrate in avans	11	0	1.012
Total datorii pe termen lung		11.233	10.914
Provizioane pe termen lung	20:3	69.404	67.044
Datorii curente
Datorii comerciale	11	38.289	39.727
Datoria cu impozitul pe profit curent	11	1.213	4.231
Alte datorii curente	11	19.204	12.983
Venituri inregistrate in avans	11	111	0
Total datorii curente		58.817	56.941
Provizioane pe termen scurt	20;3	29.867	27.414
Total provizioane		99.271	94.458
Total datorii		70.050	67.855
Total capitaluri proprii, datorii si provizioane		332.095	305.112
ALA AEROSTA

CONTRACTOR PINYAC Director General

Director Financiar Doru Damaschin

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE SITUATIA PROFITULUI SAU PIERDERII PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	30 septembrie 2015	30 septembrie 2014
Venituri din vanzari	15	202.032	161.069
Alte venituri	15	1.315	928
Venituri aferente costurilor stocurilor de produse	15	23.349	17.363
Venituri din productia de imobilizari	15	530	569
Total venituri din exploatare		227.226	179.929
Cheltuieli
Cheltuieli materiale	16	(86.347)	(70.611)
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	16	(63.764)	(59.895)
Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor	16	(9.204)	(8.073)
Influenta ajustarilor privind activele curente		(1.662)	(380)
fluenta ajustarilor privind provizioanele	16	(4.813)	(6.273)
cheltuieli privind prestatiile externe	16	(19.437)	(14.270)
Alte cheltuieli	16	(1.543)	(3.575)
Total cheltuieli de exploatare		(186.770)	(163.077)
Profit din activitatea de exploatare		40.456	16.852
Venituri financiare	19	8.102	5.305
Cheltuieli financiare	19	(7.987)	(4.628)
Profit financiar		115	677
Profit inainte de impozitare		40.571	17.529
Impozitul pe profit curent si amanat	7	(7.046)	(5.020)
Profit net al exercitiului financiar		33.525	12.509

Director Financiar

Doru Damaschin ele-

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	30 septembrie 2015	30 septembrie 2014
Profit net al perioadei	33.525	12.509
Rezultatul reportat provenit din utilizarea valorii juste drept cost presupus	3
Alte elemente ale rezultatului global	3
Total rezultata global aferent perioadei	33.528	12.509

ALA AEROSTA Director General,
GRIGORE FILIP OB, WINA

Director Financiar, DORU DAMASCHIN

SITUATIA INDIVIDUALA A MODIFICARILOR CAPITAL''ILUI PROPRIU
PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015
(toate sumele sunt exprimate in mii lei)

	Capital social	Alte rezerve	Alte elemente de capital	Rezultat reportat	Rezultatul perioadei	Total capitaluri proprii
$\frac{1}{2}$ Rezultatul global	不可能的第三人称单数		propriu
Sold la 1 ianuarie 2015	48.729	13.829	6.524	57.295	16.422	142.799
Alte elemente ale rezultatului global Profitul perioadei					33.525	33.525
		٠	$\blacksquare$	٠	ı	ï
Rezultatul reportat prov.din utilizarea valorii juste drept cost presupus	٠	ï		δ		ω
Impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii	٠		335	$\overline{7}$	ı	406
destinatiile hotarate de actionari in AGA Repartizarea profitului anului 2014 pe din aprilie 2015 (NOTA 24)	٠
		٠	1	16.422	(16.422)	ï
Rezerva legala	,	2.128			(2.534)	(406)
Total rezultat global aferent perioadei	٠	2.128	335
Tranzactii cu actionarii, recunoscute direct in capitalurile proprii				16.496	14.569	33.528
Rezerve statutare	٠	٠ 2.870	×,		٠	٠
Dividende de plata aferente anului 2014				(2.870) (13.552)		(13.552)
Tranzactii cu actionarii, recunoscute direct in capitalurile proprii		2.870		(16.422)		(13.552)
Sold la 30 septembrie 2015	48.729	18.827	6.859	57.369	30.991	162.774
Director General CALLA AERO AN DIFECTOR DOMINION CALLA CALLA CONDE EIL JO				Director Financiar

Y B.A. BACK FORMAL PROPERTY AND REAL PROPERTY

DORU DAMAŞÇHIN $\beta$

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa)
PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

Nota	30 septembrie 2015	30 septembrie 2014
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE
incasari de la clienti 9 recuperari de taxe si accize de la Bugetul Statului	207.671	178,242
plati catre furnizori si angajati	3.938 (165.394)	4.161
plati taxe, contributii si impozite la Bugetul Statului	(33.389)	(127.052)
impozit pe profit platit	(10.291)	(27.640)
NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE	2.535	(2.296) 25.415
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE INVESTITII
incasari din fonduri nerambursabile	3.396	2.228
dobanzi incasate din imprumuturi acordate	12	47
dobanzi incasate din depozite bancare	975	832
dividende incasate	112	86
incasari din vanzarea de imobilizari corporale		60
rate incasate din imprumuturi acordate	303	377
plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale si necorporale	(17.650)	(9.549)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE INVESTITII	(12.852)	(5.919)
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE FINANTARE
dividende platite actionarilor	(20)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE FINANTARE	(20)	(10.378) (10.378)
Cresterea / scaderea neta a numerarului si a echivalentelor de numerar
Numerar si echivalente de numerar la inceputul	(10.337)	9.118
perioadei Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul	92.427	36.727
perioadei 12	82.090	45.845

Director General
GRIGORE FILIP

CIALA AERO

OB. PINYRIO

Director Financiar DORU DAMASCHIN

ale

NOTA 1- INFORMATII GENERALE

Societatea AEROSTAR a fost infiintata in anul 1953 si functioneaza in conformitate cu legea româna.

S.C. AEROSTAR S.A. isi desfasoara activitatea la sediul social din Bacau, strada Condorilor nr.9, cod postal 600302.

Domeniul principal de activitate al AEROSTAR este productia.

Obiectul principal de activitate al societatii este "Fabricarea de aeronave si nave spatiale" - cod

Compania a fost inregistrata ca societate pe actiuni, la Registrul Comertului Bacau (sub numarul de ordine J04/1137/1991) cu denumirea prezenta de S.C. "AEROSTAR S.A." si avand cod unic de identificare 950531

Evidenta actiunilor si actionarilor este tinuta, in conditiile legii, de S.C. Depozitarul Central S.A. Bucuresti.

NOTA 3 - POLITICI CONTABILE

Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convențiile, regulile și practicile specifice aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare.

Conducerea societății a stabilit politicile contabile pentru operațiunile derulate, descrise în manualul de politici contabile.

Aceste politici au fost elaborate având în vedere specificul activității societății si au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie al societatii.

La elaborarea politicilor contabile au fost respectate cerintele cuprinse de Standardele Internationale de Raportare Financiara, asa cum au fost aprobate de Uniunea Europeana.

Modificarea politicilor contabile

Modificarea politicilor contabile este permisă doar dacă este cerută de IFRS sau are ca rezultat informatii mai relevante sau mai credibile referitoare la operatiunile societății.

Societatea modifica o politica contabila doar daca modificarea:

este impusa de un IFRS sau

are drept rezultat situatii financiare care ofera informatii fiabile si mai relevante cu privire la efectele tranzactiilor, ale altor evenimente sau conditii asupra pozitiei financiare, performantei financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entitatii.

Aplicarea modificarilor in politicile contabile:

Entitatea contabilizeaza o modificare de politica contabila care rezulta din aplicarea initiala a unui IFRS in conformitate cu prevederile tranzitorii specifice, daca acestea exista, din acel IFRS si Atunci cand entitatea modifica o politica contabila la aplicarea initiala a unui IFRS care nu include prevederi tranzitorii specifice.

Principii contabile generale

Principiile contabile generale care stau la baza înregistrării în contabilitate a operațiilor, tranzacțiilor, a evaluării elementelor prezentate în situațiile financiare anuale precum și la întocmirea situațiilor financiare sunt următoarele:

Principiul continuității activității. Societatea își continuă în mod normal funcționarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activității.

Principiul permanenței metodelor. Metodele de evaluare și politicile contabile, se aplica în mod consecvent de la un exercitiu financiar la altul.

Principiul prudenței conform căruia, activele și veniturile nu trebuie să fie supraevaluate, iar datoriile și cheltuielile, subevaluate. În situația individuală a rezultatului global poate fi inclus numai profitul realizat la data situatiilor financiare.

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercițiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile previzibile și pierderile potențiale apărute în cursul exercitiului financiar curent sau al unui exercitiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia.

În acest scop sunt avute în vedere și eventualele provizioane, precum și datoriile rezultate din clauze contractuale. Acestea se evidențiază în bilant sau în notele explicative în funcție de natura

Se ține cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul perioadei este pierdere sau profit. Înregistrarea ajustărilor pentru depreciere sau pierdere de valoare se efectuează pe seama conturilor de cheltuieli, indiferent de impactul acestora asupra situatiei rezultatului global.

Principiul independentei exercițiului

Se evidențiază veniturile și cheltuielile aferente exercițiului financiar, indiferent de data încasării veniturilor sau data plătii cheltuielilor.

Principiul contabilitatii de angajamente

Compania întocmeste situațiile financiare pe baza contabilității de angajamente, cu excepția informatiilor privind fluxurile de numerar.

Principiul evaluării separate a elementelor de activ și de datorii potrivit căruia, componentele elementelor de active și de datorii trebuie evaluate separat.

Principiul necompensării - Activele și datoriile, respectiv veniturile și cheltuielile nu se compenseaza, cu excepția cazurilor în care compensarea este cerută sau permisă de un standard sau de o interpretare.

Principiul prevalenței economicului asupra juridicului potrivit căruia la prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilant și contul de profit și pierdere se ține seama de fondul economic al tranzacției sau al operațiunii raportate, și nu numai de forma juridică a acestora.

Prag de semnificație și agregare

Fiecare clasă semnificativă de elemente similare este prezentată separat în situațiile financiare.

Politici contabile privind estimările si erorile

Estimările

Intocmirea si prezentarea situatiilor financiare individuale anulale si interimare in conformitate cu IFRS presupune utilizarea unor estimari, rationamente si ipoteze ce afecteaza aplicarea politicilor contabile precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si rationamentele sunt facute in baza experientei istorice precum si a unor factori considerati adecvati si rezonabili. Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obtinute din alte surse au la baza aceste estimari considerate adecvate de catre conducerea companiei

Estimarile, precum si rationamentele si ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite periodic iar rezultatul acestor revizuiri este recunoscut in perioada in care estimarea a fost revizuita.

Orice modificare a estimărilor contabile se va recunoaște prospectiv prin includerea sa în rezultatul:

perioadei în care are loc modificarea, dacă aceasta afectează numai perioada respectivă; sau $\bullet$ $\bullet$
perioadei în care are loc modificarea și al perioadelor viitoare, dacă modificarea are efect și asupra acestora.

Societatea utilizează estimări pentru determinarea:

clienților incerți și ajustărilor pentru deprecierea creantelor aferente;
valorii provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli de constituit la sfârșitul perioadei (luna, trimestru, $\bullet$ an) pentru litigii, pentru dezafectarea imobilizărilor corporale, pentru restructurare, pentru garantii acordate clientilor, pentru obligații fata de personal si alte obligatii;
ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor corporale și necorporale;

La sfarsitul fiecărei perioade de raportare, societatea trebuie sa estimeze daca exista indicii ale deprecierii. Daca sunt identificate astfel de indicii, se estimează valoarea recuperabilă activului pentru a stabili marimea deprecierii (dacă există). Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă minus cheltuielile de vânzare și valoarea în funcțiune. In stabilirea valorii în funcțiune, conducerea estimează un flux de numerar viitor redus la valoarea prezentă folosind o rată de discount care reflectă valoarea curentă de de piață a valorii în timp a banilor și riscurile specifice activelor pentru care fluxurile estimate de numerar nu au fost ajustate.

duratelor de viață a activelor imobilizate corporale si necorporale;

Societatea revizuieste durata de viață estimată a activelor imobilizate corporale si necorporale cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar, pentru a stabili gradul de adecvare. $\bullet$

stocurilor de materii prime si materiale care necesita crearea de ajustari pentru depreciere.

Impozitelor amanate.

Prezentarea informatiilor

Societatea, in masura in care este posibil, va prezenta natura si valoarea unei modificari de estimare contabila care are efect in perioada curenta/perioadele viitoare.

Erorile

Erorile pot aparea cu privire la recunoasterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor

Situatiile financiare nu sunt conforme cu IFRS-urile in cazul in care contin fie erori semnificative, fie erori nesemnificative facute in mod intentionat pentru a obtine o anumita prezentare a pozitiei financiare a performantei financiare ori a fluxurilor de trezorerie ale unei entitati.

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE

Recunoașterea

Societatea recunoaște imobilizările corporale atunci când:

Este probabilă generarea pentru societate de beneficii economice viitoare aferente activului. $\bullet$ $\bullet$
Costul activului poate fi evaluat în mod fiabil.

Imobilizarile corporale sunt elemente corporale care: $\bullet$

sunt detinute in vederea utilizarii pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative;
se preconizeaza a fi utilizate pe parcursul mai multor perioade. $\bullet$

Nu se capitalizează :

Reparatiile și întreținerea Cheltuielile generale de administrație Pierderile initiale de operare Costurile reamplasării sau reorganizării activității.

Conducerea societății a stabilit un plafon de capitalizare a activelor la 2.500 lei. Toate achizițiile sub sub această sumă vor fi considerate cheltuieli ale perioadei.

Exceptii: Calculatoarele sunt considerate imobilizari corporale amortizabile indiferent de valoarea de intrare si se vor amortiza pe durata de viata utila stabilita de catre comisia de receptie. Deasemenea, sculele si dispozitivele de lucru sunt contabilizate ca stocuri si recunoscute drept cheltuieli ale perioadei atunci cand sunt consumate, indiferent de valoarea lor de intrare, tinindu-se cont de faptul ca acestea au o durata de viata utila de regula sub un an, precum si de gradul lor de specializare (sunt destinate a fi utilizate pentru un anumit tip de produs/serviciu).

Derecunoasterea

Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale este derecunoscută:

la cedare

când nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa.

Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unei imobilizări corporale se include în profit sau pierdere atunci când imobilizarea este derecunoscută.

Evaluarea la recunoaștere

Costurile la care se înregistrează o imobilizare corporală cuprind:

· prețul de cumpărare, inclusiv taxele vamale și taxele de cumpărare nerambursabile net de orice rabat și reduceri comerciale
costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locația și starea necesară să poată $\bullet$ funcționa în modul dorit de către conducere.

Estimarea inițială a costurilor de dezasamblare și restaurare a amplasamentului unde este situat. Pentru contabilizarea acestor costuri se aplică prevederile IAS37 "Provizioane, datorii contigente si active contigente".

Pentru determinarea costurilor de realizare a imobilizărilor corporale, in regie proprie se aplică IAS 2 "Stocuri".

Costul unei imobilizări corporale deținute de societate în baza unui contract de leasing este determinat în conformitate cu IAS 17 "Contracte de leasing'.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost. După recunoașterea ca activ, imobilizările corporale se contabilizează la costul său minus amortizarea cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere.

Reclasificarea în investiții imobiliare si in active imobilizate detinute pentru vanzare

Atunci când utilizarea unei imobilizări corporale se modifică din imobilizare corporală utilizată în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau folosită în scopuri administrative, în imobilizare corporală utilizată pentru a fi închiriată, aceasta se reclasifică ca investiție imobiliară, conform IAS 40. Atunci cand sunt indeplinite conditiile de clasificare a unui activ ca detinut pentru vanzare, acesta este reclasificat in conformitate cu IFRS 5.

Amortizarea imobilizărilor corporale

Amortizarea este recunoscută în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viață utilă estimată pentru fiecare imobilizare corporală sau componentă a acesteia dacă este cazul.

Valoarea amortizabilă se alocă în mod sistematic pe durata de viața utilă a activului.

Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar și sunt ajustate corespunzător. Ajustarea estimărilor contabile se face în conformitate cu IAS 8 "Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori".

Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu este utilizat.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

De regulă terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

La fiecare perioada de raportare compania prezinta, in notele explicative, valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune.

Deprecierea

Pentru a determina dacă un element de imobilizări corporale este depreciat, societatea aplică IAS 36 "Deprecierea activelor".

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare societatea estimează dacă există indicii ale deprecierii activelor

În cazul în care sunt identificati astfel de indicii, societatea estimează valoarea recuperabilă a activului.

IMOBILIZARI NECORPORALE

Recunoaşterea

În recunoașterea unei imobilizări necorporale societatea utilizează raționamentul profesional pentru a decide dacă cea mai importantă componentă este cea fizică sau cea nematerială. Criterii de recunoaștere ale imobilizărilor necorporale :

activul poate fi identificabil
societatea are control asupra activului $\bullet$
preconizează beneficii economice viitoare asociate activului
costul (valoarea) activului poate fi măsurat în mod credibil și sigur. $\bullet$ Derecunoasterea

O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când nu se mai preconizează să apară beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa .

Evaluarea la recunoastere

Toate imobilizările necorporale, care respectă definiția și criteriile de recunoaștere sunt evaluate la cost initial.

Costul se determină diferit în funție de modalitatea de dobândire a activului.

În cazul achiziției costul este alcătuit din:
Pretul sau de achiziție inclusiv taxele vamale de import și taxele de achiziție nerambursabile, $\bullet$ după scăderea reducerilor și a rabaturilor comerciale.
Orice alte costuri direct atribuite pentru pregătirea acelui activ spre a putea fi folosit.
În cazul imobilizărilor necorporale generate intern se separă clar fazele de realizare și anume:
faza de cercetare. Costurile de cercetare sunt tratate drept cheltuieli ale perioadei $\bullet$
faza de dezvoltare. Costurile de dezvoltare sunt recunoscute ca activ necorporal dacă sunt demonstrate conditiile următoare:

-fezabilitatea tehnică a finalizării activului, astfel încât acesta să fie disponibil pentru utilizare sau vânzare:

-disponibilitatea resurselor adecvate -tehnice, financiare, umane pentru a finaliza dezvoltarea;

-intenția de a finaliza și utiliza sau a vinde activul necorporal;

-capacitatea de a utiliza sau a vinde activul;

-modul în care activul va genera beneficii economice viitoare ;

-capacitatea de a evalua costurile.

Dacă societatea nu poate face distincția între faza de cercetare și cea de dezvoltare ale unui proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, societatea tratează costurile aferente proiectului ca fiind suportate exclusiv în faza de cercetare. Societatea nu capitalizează :

· mărcile generate intern
· titluri de publicare
· liste de licențe(cu excepția prevăzută de IFRS 3)
· alte elemente similare.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost care presupune ca activele necorporale să fie evaluate la valoarea netă contabilă egală cu costul lor mai puțin amortizarea cumulate și orice pierderi din depreciere înregistrate, aferente acelor active.

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare incorporate în activul caruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli inclusiv

cheltuielile pentru fondul comercial și mărcile generate intern sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul în care sunt suportate.

Amortizarea imobilizărilor necorporale

Societatea evaluează dacă durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale este determinată sau nedeterminată.

O imobilizare necorporală este considerată de către societate ca având o durată de viață utilă nedeterminată atunci când, pe baza analizei tuturor factorilor relevanți nu există limită previzibilă a perioadei pentru care se preconizează că activul va genera intrări de numerar nete.

Amortizarea unui activ necorporal începe când acesta este disponibil pentru utilizare și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Factorii relevanți pentru determinarea duratei de viață utile sunt cei prevăzuți de IAS 38 "Imobilizări necorporale".

Imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă determinată sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară iar cheltuiala cu amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția cazului în care se include în valoarea contabilă a altui activ.

Imobilizările necorporale cu durata de viață nedeterminată nu se amortizează.

Durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturile contractuale sau din alte drepturi legale nu trebuie să depășească perioada drepturilor contractuale sau a celorlalte drepturi legale. Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite la fiecare sfârșit de an financiar și sunt ajustate corespunzător.

Valoarea reziduală a unei imobilizări necorporale cu o durată de viață utilă determinată este evaluată la zero cu excepția cazurilor în care : $\bullet$

există un angajament al unei terte părți de achiziționare a imobilizării la sfârșitul duratei sale de viată utilă
există o viață activă pentru imobilizare și valoarea reziduală poate fi determinată în funcție de acea piață care are probabilitatea de a exista la sfârșitul duratei de viață utilă a imobilizării.

Deprecierea

În conformitate cu IAS 36, imobilizarile necorporale cu durata de viață nedeterminată trebuie testate anual pentru depreciere, prin compararea valorii lor recuperabile cu valoarea contabilă. Testarea se va face oricând există indicii conform cărora o imobilizare necorporală cu durata de viata nedetrminata ar putea fi depreciată.

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoastere

O investiție imobiliară este acea proprietate imobiliară (un teren sau o clădire - sau parte a unei clădiri sau ambele) deținută (de proprietar sau de locatar în baza unui contract de leasing financiar) mai degrabă în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii capitalului sau ambele, decât pentru: a fi utilizată în producție sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative;

a fi vândută pe parcursul desfășurării normale a activității.

O investiție imobiliară trebuie recunoscută ca activ când și numai când :
· este posibil ca beneficiile economice viitoare aferente investiției imobiliare să fie generate către societate:
· costul investiției imobiliare poate fi evaluat în mod credibil.

Derecunoașterea

Investițiile imobiliare trebuie derecunoscute în momentul cedării sau atunci când sunt definitiv retrase din folosință și nu se mai preconizează apariția de beneficii economice viitoare din cedarea $I$ or

Cedarea unei investiții imobiliare poate fi realizată prin vânzare sau prin contractarea unui leasing financiar. Pentru determinarea datei de cedare a investiției imobiliare, se aplică criteriile din IAS 18 "Venituri" sau IAS 17 "Contracte de leasing".

Câștigurile sau pierderile generate de casarea sau cedarea unei investiții imobiliare trebuie recunoscute în profit sau pierdere în perioada scoaterii din uz sau a cedării. Clasificarea

În categoria investitiilor imobiliare intră :

terenurile deținute în scopul creșterii pe termen lung a valorii capitalului
terenurile deținute pentru o utilizare viitoare nedeterminată
o clădire aflată în proprietatea societății și închiriată în temeiul unui contract de leasing $\bullet$ operational
proprietăți imobiliare în curs de constituire sau amenajare în scopul utilizării viitoare ca investitii imobiliare.

Anumite propietăți pot include o parte deținută pentru a fi inchiriată sau cu scopul creșterii valorii capitalului și o altă parte deținută pentru folosirea ei în producerea de bunuri furnizarea de servicii și în scopuri administrative.

Dacă aceste două părți pot fi vândute separat (sau închiriate separat) atunci cele două părți trebuie să fie contabilizate separat - una ca o investiție imobiliară și cealaltă ca o imobilizare corporală.

Dacă partile nu pot fi vândute sau închiriate separat, atunci proprietatea trebuie să fie tratată numai ca investiție imobiliară dacă o parte nesemnificativă este deținută în scopul utilizării în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau în scopuri administrative.

În acest caz se utilizează raționamentul profesional pentru decizie.

Dacă se prestează servicii auxiliare ocupanților unei proprietăți imobiliare și acestea reprezintă o componentă nesemnificativă a întregului contract, proprietatea va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Dacă respectivele servicii reprezintă o componentă semnificativă a întregului contract, proprietatea nu va fi clasificată ca și investitie imobiliară.

Evaluarea la recunoastere

O investiție imobiliară trebuie evaluată inițial la cost, inclusiv orice alte cheltuieli direct atribuibile. Dacă plata pentru o investiție imobiliară este amânată costul acesteia este echivalentul în numerar al prețului. Diferența între această sumă și plățile totale este recunoscută în cursul perioadei de creditare drept cheltuială cu dobândă.

Evaluarea după recunoaștere

După recunoașterea inițială, societatea a optat pentru modelul bazat pe cost pentru toate investițiile sale imobiliare în conformitate cu dispozițiile din IAS 16 pentru acel model.

Transferurile în și din categoria investițiilor imobiliare se fac dacă și numai dacă există o modificare a utilizării lor

Transferurile între categorii nu modifică valoarea contabilă a proprietății imobiliare transferate și nu modifică nici costul respectivei proprietăți în scopul evaluării sau al prezentării informațiilor.

Amortizare

Investițiile imobiliare se amortizează în conformitate cu prevederile IAS 16 "Imobilizări corporale".

ACTIVE ACHIZITIONATE IN BAZA UNOR CONTRACTE DE LEASING

Contractele de leasing prin care societatea își asumă în mod substanțial riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasing financiar.

La momentul recunoașterii inițiale ,activul ce face obiectul contractului de leasing este evaluat la minimul dintre valoarea justă și valoarea prezentă a plăților minime de leasing.

Ulterior recunoașterii inițiale, activul este contabilizat în conformitate cu politica contabilă aplicabilă activului.

Celelalte contracte de leasing sunt clasificate ca leasing operational.

IMOBILIZARI FINANCIARE

În categoria imobilizărilor financiare se evidențiază:

Acțiunile deținute la societățile afiliate, active financiare incadrate ca investitii pastrate pana la scadenta.
Alte titluri imobilizate.
Împrumuturi acordate pe termen lung precum și dobânda aferentă acestora. În această $\bullet$ categorie se cuprind sumele acordate tertilor în baza unor contracte pentru care se percep dobânzi, potrivit legii.
Alte creanțe imobilizate precum și dobânzile aferente acestora. În această categorie se cuprind garanțiile, depozitele și cauțiunile depuse la terți, creanțele aferente contractelor de leasing financiar.

Evaluarea la recunoaștere

Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achiziție sau valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora. Evaluarea după recunoaștere

Imobilizările financiare se prezintă în situatia pozitiei financiare la valoarea de intrare mai puțin eventualele pierderi din depreciere recunoscute.

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Stocurile sunt active :

deținute în vederea vânzării pe parcursul desfășurării normale a activității $\bullet$
· în curs de producție în vederea vânzării
· sub formă de materiale și alte consumabile ce urmează a fi folosite în procesul de producție sau pentru prestarea de servicii.

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

Costurile de achizitie a stocurilor cuprind pretul de cumparare, taxele vamale de import si alte taxe (cu exceptia acelora pe care entitatea le poate recupera ulterior de la autoritatile fiscale), costurile de transport, manipulare si alte alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse finite, materiale si servicii.

Costurile de conversie includ costurile cu manopera directă, alte cheltuieli directe de producție, precum și alocarea sistematică a cheltuielilor indirecte de producție, regie fixă și regie variabilă.

Alocarea cheltuielilor de regie pe fiecare produs se face pe baza volumului de muncă consumat pentru realizarea acelui produs. Alocarea regiei fixe asupra costurilor se face pe baza capacitatii normale de productie, exprimate in ore de manopera directa.

Calculul acelor stocuri care nu sunt de obicei fungibile și al acelor bunuri sau servicii produse se determină prin identificarea specifică a costurilor lor individuale.

La ieșirea din gestiune a stocurilor și a celor active fungibile, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Costul indatorarii

Costurile îndatorării se recunosc ca și cheltuieli financiare conform prevederilor contractuale, în perioada în care costurile îndatorării sunt scadente sau se produc efectiv si care nu sunt atribuite direct achizitiei.

Costurile îndatorării care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ cu ciclu lung de fabricație se includ în costul acelui activ.

În costul de producție al activelor cu ciclu lung de fabricație se includ numai acele costuri ale îndatorării care sunt legate de perioada de producție.

În categoria stocurilor se cuprind:

materiile prime, care participă direct la fabricarea produselor și se regăsesc în produsul finit $\bullet$ integral sau parțial, fie în starea lor inițială, fie transformată;
materialele consumabile (materiale auxiliare, combustibili, materiale pentru ambalat, piese $\bullet$ de schimb și alte materiale consumabile), care participă sau ajută la procesul de fabricație sau de exploatare fără a se regăsi, de regulă, în produsul finit;
· materialele de natura obiectelor de inventar:
$\bullet$ produsele, și anume:
semifabricatele:
produsele finite:
rebuturile, materialele recuperabile și deșeurile;
mărfurile:
ambalajele, care includ ambalajele refolosibile, achiziționate sau fabricate, destinate produselor vândute și care în mod temporar pot fi păstrate de terți, cu obligația restituirii în condițiile prevăzute în contracte:
producția în curs de execuție.
bunurile aflate în custodie, pentru prelucrare sau în consignație la terți.

Sunt reflectate distinct acele stocuri cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care sunt în curs de aprovizionare.

Contabilitatea stocurilor este tinuta cantitativ si valoric, prin folosirea inventarului permanent.

In aceste conditii, in contabilitate se inregistreaza toate operatiunile de intrare si iesire, ceea ce permite stabilirea si cunoasterea in orice moment a stocurilor, atat cantitativ, cat si valoric. Periodic, conducerea societatii aproba nivelul pierderilor tehnologice normale.

Evaluarea la recunoastere

Înregistrarea în contabilitate a intrării stocurilor se efectuează la data transferului riscurilor și beneficiilor.

Deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.

Pentru evidențierea stocurilor se asigură recepționarea tuturor bunurilor materiale intrate în societate de către comisia de receptie și înregistrarea acestora la locurile de depozitare.

Înregistrarea la locul de depozitare se efectuează de către gestionarul care are răspunderea gestiunii respective.

Bunurile materiale primite pentru prelucrare, în custodie sau în consignație se recepționează și înregistrează distinct ca intrări în gestiune.

În contabilitate, valoarea acestor bunuri se înregistrează în conturi în afara bilanțului.

Dacă există decalaje între aprovizionarea și recepția bunurilor care sunt în proprietatea societății se procedeaza astfel:

bunurile sosite fără factură se înregistrează ca intrări în gestiune atât la locul de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza recepției și a documentelor însoțitoare.
bunurile sosite și nerecepționate se înregistrează ca intrare în gestiune.

Dacă există decalaje între vânzarea și livrarea bunurilor, acestea se înregistrează ca ieșiri din societate, nemaifiind considerate proprietatea acesteia se procedează astfel:

bunurile vândute și nelivrate se înregistrează distinct în gestiunea societății, iar în contabilitate în conturi în afara bilanțului, in contul 8039 - Alte valori în afara bilanțului;
bunurile livrate, dar nefacturate, se înregistrează ca ieșiri din gestiunea societății atât la locurile de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza documentelor care confirmă ieșirea din gestiune.

-bunurile aprovizionate sau vândute cu clauze privind dreptul de proprietate se înregistrează potrivit contractelor încheiate.

Evaluarea după recunoaștere

Stocurile se evalueaza la costul de achizitie sau costul de productie, dupa caz. Ajustarile de valoare se fac pentru activele circulante, trimestrial, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul SC AEROSTAR SA se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Politici contabile privind datoriile societății

Datoriile societății se evidențiază în contabilitate pe seama conturilor de terți. Contabilitatea furnizorilor și a celorialte datorii se ține pe categorii, precum și pe fiecare persoană fizică sau iuridică

Impozitul pe profit/venit de plată se recunoaste ca datorie în limita sumei neplătite.

Înregistrarea în contabilitate a accizelor și fondurilor speciale incluse în prețuri sau tarife se face pe seama conturilor corespunzătoare de datorii, fără a tranzita prin conturile de venituri și cheltuieli.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare si pentru care sunt necesare clarificari ulterioare sunt inregistrate intr-un cont distinct 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare)

Datoriile în valută se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută.

Evaluare lunară

La finele fiecărei luni, datoriile în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei luni, datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză.

Diferentele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontării datoriilor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Diferențele de valoare care apar cu ocazia decontării datoriilor exprimate în lei, în funcție de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt

înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Datoriile pe termen scurt

O datorie trebuie clasificată ca datorie pe termen scurt, denumită și datorie curentă atunci când:

se așteaptă să fie decontată în cursul normal al ciclului de exploatare al societății, sau
este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilanțului.
· Toate celelate datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.

Datoriile pe termen lung

Datoriile care sunt exigibile într-un termen mai mare de 12 luni sunt datorii pe termen lung. Sunt de asemenea considerate datorii pe termen lung purtătoare de dobândă chiar și atunci când acestea sunt exigibile în 12 luni de la data situatiilor financiare, dacă:

a) termenul inițial a fost pentru o perioadă mai mare de 12 luni; și

b) există un acord de refinanțare sau de reeșalonare a plăților, care este încheiat înainte de data situatiilor financiare.

Datoriile pe termen lung cuprind:

credite bancare pe termen lung și mediu,
datorii comerciale și datorii asimilate, precum și dobânzile aferente acestora. $\bullet$

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Societatea recunoaște deficitul de certificate de emisii gaze cu efect de seră în situațiile financiare pe baza metodei datoriilor nete. Conform acestei metode, sunt recunoscute doar acele datorii care se așteaptă să rezulte din depășirea cotelor de certificate alocate.

Societatea își estimează volumele anuale de emisii la finalul fiecărei perioade de raportare și recunoaște totalul datoriilor suplimentare estimate pentru excesul prognozat de volume de emisii de gaze cu efect de seră la justa valoare a unităților suplimentare care urmează să fie achiziționate sau sancțiunile care urmează să fie suportate conform legislației naționale. Datoria suplimentară netă este recunoscută în profit sau pierdere pe baza metodei unității de producție.

In cazul în care societatea estimează că va folosi mai puțin din cotele alocate de certificate de emisii de gaze cu efect de seră alocate, orice potențial venit din vânzarea certificatelor neutilizate este recunoscut doar în momentul vănzării efective a acestora.

Politici contabile privind creanțele societății

Creantele includ:

creanțe comerciale, care sunt sume datorate de clienți pentru bunuri vândute sau servicii $\bullet$ prestate în cursul normal al activității;
· efectele comerciale de încasat, instrumente ale terților;
· sume datorate de angajați sau companii afiliate;
· avansuri acordate furnizorilor de imobilizari, bunuri si servicii;
creante in legatura cu personalul si cu bugetul statului $\bullet$
Creantele se evidentiază în baza contabilității de angajamente, conform prevederilor legale $\bullet$ sau contractuale.

Contabilitatea creantelor asigura evidenta creantelor societatii in relatiile cu clientii, personalul, asigurarile sociale, bugetul statului, actionarii, debitori diversi.

Contabilitatea clienților, se ține pe categorii ( clienti interni servicii si produse, precum si clienti externi servicii si produse) și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Debitele provenite din avansuri de trezorerie nedecontate ,din distribuiri de echipamente de lucru, precum si debitele provenite din pagube materiale ,amenzi si penalitati stabilite in baza unor hotarari judecatoresti si alte creante in legatura cu personalul sunt inregistrate ca alte creante in legatura cu

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare pentru care sunt necesare clarificari ulterioare, se inregistraza provizoriu inr-un cont distinct (contul 473). Sumele inregistrate in acest cont sunt clarificate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii. Creanțe cu decontare în valută sau în lei în funcție de cursul unei valute

Creanțele și datoriile în valută, rezultate ca efect al tranzacțiilor societății, se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută

Tranzactiile în valută sunt înregistrate inițial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii.

La finele fiecărei luni, creanțele în valută se evaluează la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei luni, creanțele exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. În acest caz, diferențele înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontării creantelor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Diferențele de valoare care apar cu ocazia decontării creanțelor exprimate în lei, în funcție de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Scăderea din evidență a creanțelor cu termene de încasare prescrise se efectuează numai după ce au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.

Creanțele incerte se înregistrează distinct în contabilitate în contul 4118 Clienți incerți sau în litigiu.

În situațiile financiare anuale, creanțele se evaluează și se prezintă la valoarea probabilă de încasat. Atunci când se estimează că o creanță nu se va încasa integral, se înregistrează ajustări pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.

Evaluarea in situatiile financiare a creantelor exprimate în valută și a celor cu decontare în lei în funcție de cursul unei valute se face la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.

Politici contabile privind disponibilitatile și investițiile pe termen scurt

Disponibilități în valută și în lei

Conturile curente la bănci se dezvoltă în analitic pe fiecare bancă.

Dobânzile de încasat, aferente disponibilităților aflate în conturi la bănci, se înregistrează distinct în contabilitate

Dobânzile de plătit și cele de încasat, aferente exercițiului financiar în curs, se înregistrează la cheltuieli financiare sau venituri financiare, după caz.

Contabilitatea disponibilităților aflate în bănci/casierie și a mișcării acestora, ca urmare a încasărilor si plătilor efectuate, se tine distinct în lei și în valută.

Operațiunile privind încasările și plățile în valută se înregistrează în contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii.

Operațiunile de vânzare-cumpărare de valută, inclusiv cele derulate în cadrul contractelor cu decontare la termen, se înregistrează în contabilitate la cursul utilizat de banca comercială la care se efectuează licitația cu valută, fără ca acestea să genereze în contabilitate diferențe de curs

La finele fiecărei luni, disponibilitățile în valută și alte valori de trezorerie se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în

Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de

Avansurile de trezorerie

Pentru efectuarea unor plăți în numerar societatea acordă avansuri de trezorerie salariaților și

Justificarea avansurilor acordate se face pe bază de decont întocmit de titularul de avans la care sunt anexate documentele justificative aferente, cu excepția diurnei pentru care nu se atașează documente justificative.

În cazul plăților în valută suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc în contabilitate la cursul din data efectuării operațiunilor sau la cursul din data decontării avansului, pentru acele cheltuieli pentru care nu se prezintă documente justificative, de exemplu pentru diurna acordată.

La data bilanțului sumele reprezentând avansuri de trezorerie, acordate și nedecontate se evidențiază în contul de debitori diverși sau creanțe în legătură cu personalul în funcție de natura

Politici contabile privind recunoașterea cheltuielilor

Cheltuielile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o diminuare a beneficiilor economice viitoare legate de o diminuare a unui activ sau de o crestere a unei datorii. Ca urmare recunoasterea cheltuielilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii datoriilor sau cu reducerea activelor.

Cheltuielile societății reprezintă sumele plătite sau de plătit pentru:

consumuri de stocuri: $\bullet$
lucrări executate și servicii prestate de care beneficiază societatea;
$\bullet$ cheltuieli cu beneficiile angajatilor:
executarea unor obligații legale sau contractuale; $\bullet$
$\bullet$ provizioanele:
$\bullet$ amortizările:
ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare.

Contabilitatea cheltuielilor se ține pe feluri de cheltuieli, astfel:

cheltuieli de exploatare; $\bullet$
cheltuieli financiare; $\bullet$
cheltuieli extraordinare, cuprind numai pierderile din calamități și alte evenimente

Cheltuielile de exploatare cuprind:

-cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile, costul de achizitie al materialelor nestocate, contravaloarea utilitatilor consumate, costul marfurilor vandute;

-cheltuieli cu personalul-beneficiile angajatilor (salarii, asigurari si protectie sociala si alte cheltuieli cu personalul suportate de societate: cheltuieli cu scolarizarea personalului, cheltuieli cu tichete de masa si cheltuieli sociale:

-cheltuieli cu: servicii executate de terti, prime de asigurare, chirii, protocol, reclama si publicitate, transportul de bunuri si personal, deplasari, detasari, servicii bancare, posta si telecomunicatii, etc.;

-alte cheltuieli de exploatare: pierderi din creante si debitori diversi, amenzi si penalitati, etc.

Beneficii ale angajatilor

Beneficiile angajatilor sunt forme de contraprestatii acordate de societate in schimbul serviciului prestat de angajati.

Pe parcursul desfășurării normale a activității , societatea plătește Statului Român, în numele angajaților săi, contribuțiile pentru pensii, sănătate și șomaj. Cheltuielile cu aceste plăți se înregistrează în profit sau pierdere în aceeași perioadă cu cheltuielile de salariu aferente. Toți angajații societății sunt membrii ai planului de pensii al Statului Român.

In SC AEROSTAR SA se recunosc urmatoarele categorii de beneficii ale angajatilor :

beneficiile pe termen scurt ale angajatilor, cum ar fi salariile si contributiile la asigurarile sociale, concediul anual platit si concediul medical platit si primele (daca se platesc in decursul a 12 luni de la sfarsitul perioadei), tichete de masa si alte beneficii prevazute in Contractul colectiv de munca; beneficiile postangajare, cum sunt beneficiile aferente pensionarii;

beneficiile pentru rezilierea contractului de munca - se negociaza periodic si sunt cele prevazute in Contractul colectiv de munca.

Cheltuielile financiare sunt :

-cheltuielile privind investitii financiare cedate;

-diferente nefavorabile de curs valutar;

-cheltuieli privind dobanzile;

-alte cheltuieli financiare.

Cheltuielile financiare cuprind cheltuiala cu dobânda aferentă împrumuturilor, pierderile din depreciere recunoscute, aferente activelor financiare.

Toate costurile îndatorării care nu sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producerii activelor cu ciclu lung de fabricație sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, utilizând metoda dobânzii efective.

La pregătirea situațiilor financiare, tranzacțiile în monede, altele decât moneda funcțională a societății, sunt recunoscute la cursuri de schimb valutar la datele tranzacțiilor.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, elementele exprimate într-o monedă străină sunt convertite la cursurile curente de la acea dată.

Câștigurile sau pierderile din diferențe de schimb valutar sunt raportate pe bază netă.

Conturile sintetice de cheltuieli sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

In cadrul cheltuielilor exercitiului financiar sunt inregistrate, de asemenea, provizioanele, amortizarile si ajustarile pentru depreciere sau pierdere de valoare, cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat si alte impozite, calculate conform legii, care sunt evidentiate distinct, in functie de natura lor.

Politici contabile privind recunoașterea veniturilor

Veniturile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de o crestere a unui activ sau de o scadere a unei datorii. Ca urmare, recunoasterea veniturilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii de activesau reducerii datoriilor.

În categoria veniturilor se includ atât sumele încasate sau de încasat în nume propriu, cât și câștigurile din orice sursă.

eniturile se clasifică astfel:

Venituri din exploatare: Venituri financiare: Venituri extraordinare.

Veniturile se recunosc pe baza contabilității de angajamente.

Conturile sintetice de venituri sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare, (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

Venitul este evaluat la valoarea justă a contravalorii primite sau care poate fi primită. Venitul din vânzări este diminuat pentru retururi, rabaturi comerciale și alte reduceri similare.

Vânzare de bunuri

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

societatea a transferat cumpărătorului riscurile și recompensele aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor;
societatea nu păstrează nici implicarea managerială continuă până la nivelul asociat, de $\bullet$ obicei, cu dreptul de proprietate, nici controlul efectiv asupra bunurilor vândute;
valoarea venitului poate fi evaluată în mod precis; $\bullet$
este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie direcționate către entitate; $\bullet$
costurile suportate sau care vor fi suportate în legătură cu tranzacția pot fi măsurate în mod precis.

In mod specific, veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când bunurile sunt livrate si titlul legal este transferat.

Prestarea serviciilor

Veniturile din serviciile prestate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere proporțional cu stadiul de executie a tranzactiilor, la data raportării. Stadiul de execuție este evaluat în raport cu analiza lucrărilor executate. In cazul in care rezultatul nu poate fi estimat, veniturile se recunosc pana la valoarea costurilor recuperabile.

Veniturile din chirii

Veniturile din chirii aferente investițiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere liniar pe durata contractului de închiriere.

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi și venituri din dividende.

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în baza contabilității de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective. Venitul din dobândă generat de un activ financiar

este recunoscut atunci când este probabil ca societatea să obțină beneficii economice și când venitul respectiv poate fi măsurat în mod precis.

Veniturile din dividende generate de investiții sunt recunoscute atunci când a fost stabilit dreptul acționarului de a primi plata (cu condiția că este probabil ca beneficiile economice să fie direcționate către Grup și valoarea veniturilor să poată fi măsurată în mod precis). Societatea inregistreaza veniturile din dividende la valoarea bruta ce include impozitul pe dividende (atunci cand este cazul), care este recunoscut ca si cheltuiala curenta cu impozitul pe profit.

Politici contabile privind provizioanele

Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligație actuală (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut, este probabil ca societății să i se ceară să deconteze obligația și se poate face o estimare precisă a valorii obligației.

Valoarea recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contravalorii necesară pentru decontarea obligației actuale la finalul perioadei de raportare, luând în considerare riscurile și incertitudinile din jurul obligației.

Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, în functie de natura, scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.

Garantii

Societatea constituie provizionul pentru garanții atunci când produsul sau serviciile acoperite de garantie sunt vândute.

Valoarea provizionului se bazează pe informații istorice sau contractuale cu privire la garanțiile acordate și este estimată prin ponderea tuturor rezultatelor posibile cu probabilitatea de realizare a fiecăruia

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Când se identifică riscuri și cheltuieli pe care evenimente survenite sau în curs de desfășurare le fac probabile și al căror obiect este determinat cu precizie dar a căror realizare este incertă, societatea acoperă aceste riscuri constituind provizioane.

Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli se constitue pentru elemente cum sunt:
litigiile, amenzile, penalitățile, despăgubirile, daunele și alte datorii incerte.
alte obligații actuale legale sau implicite $\bullet$

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

La recunoașterea inițială a unei imobilizări corporale se estimează valoarea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementului și de restaurare a amplasamentului unde este situat, ca o consecință a utilizării elementului pe o anumită perioadă de timp.

Politici contabile privind impozitarea profitului

Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezintă suma impozitelor de plătit în mod curent, precum și a impozitelor amânate.

Impozitul curent

Impozitul plătibil în mod curent se bazează pe profitul impozabil realizat în decursul anului. Profitul contabil diferă față de profitul raportat în declarația anuala privind impozitul pe profit din cauza elementelor de venit sau cheltuieli ce sunt impozabile sau deductibile în unii ani, precum și elemente ce nu sunt niciodată impozabile sau deductibile.

Obligația societății în materie de impozite curente este calculată folosind rate de impozitare ce au fost adoptate la sfârșitul perioadei de raportare.

Impozitul amânat

Impozitul amânat se recunoaște pe baza diferențelor temporare dintre valoarea contabilă a bunurilor și a datoriilor din declarațiile financiare și bazele de impozitare corespunzătoare folosite în calculul profitului impozabil. Datoriile de impozit amânate sunt în general recunoscute pentru toate diferentele impozabile temporare.

Activul privind impozitul amânat este în general recunoscut pentru toate diferențele temporare deductibile până în momentul în care aceste venituri taxabile cărora li s-a aplicat deductibilitatea vor

Valoarea contabilă a activelor la care se aplică impozitul amânat este revizuită la finalul fiecărei perioade de raportare și redusă până la limita la care nu mai este probabil că vor fi suficiente profituri impozabile încât să permită recuperarea integrală sau parțială a activelor.

Activele și datoriile privind impozitul amânat sunt măsurate la nivelul impozitelor ce sunt propuse a fi aplicate în perioada la care este stabilită recuperarea datoriei sau realizarea activului, bazându-ne pe nivelul impozitelor (și al legilor fiscale) ce au intrat în vigoare sau urmează a intra în vigoare până la sfârșitul perioadei de raportare. Măsurarea datoriilor de taxe amânate și a activelor reflectă consecintele în materie de impozite ce ar urma să decurgă din felul în care societatea preconizează la sfârșitul perioadei de raportare, să recupereze sau să deconteze valoarea contabilă a activelor și

Impozitul curent și cel amânat sunt recunoscute în contul de profit sau pierderi cu excepția cazului în care ele se referă la elemente ce sunt recunoscute direct în capitalul propriu, caz în care impozitul curent și cel amânat sunt deasemenea recunoscute direct în capital propriu.

Politici contabile privind subvențiile și alte fonduri nerambursabile

În cadrul subvențiilor se reflectă distinct:

subvențiile guvernamentale; $\bullet$ .
împrumuturile nerambursabile cu caracter de subvenții;
alte sume primite cu caracter de subvenții.

Recunoastere

Subvențiile se recunosc la valoarea aprobată a acestora. Subventiile primite sub forma activelor nemonetare se recunosc la valoarea justă.

Subventii guvernamentale

Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute inițial ca venit amânat la valoarea justă atunci când există asigurarea rezonabilă că acesta va fi încasat iar societatea va respecta condițiile asociate

Subvențiile care compensează societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic, în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile. Subvențiile care compensează societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în mod sistematic pe durata de viață a activului.

Subventiile pentru investiții

Subvențiile pentru active, inclusiv subvențiile nemonetare la valoarea justă, se înregistrează ca subvenții pentru investiții și se recunosc în bilanț ca venit amânat.

Venitul amânat se înregistrează în contul de profit și pierdere pe măsura înregistrării cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor.

Restituirea unei subvenții referitoare la un activ se înregistrează prin reducerea soldului venitului amânat cu suma rambursabilă.

Subventiile aferente veniturilor

Subvențiile aferente veniturilor se recunosc, pe o bază sistematică, drept venituri ale perioadelor corespunzătoare cheltuielilor aferente pe care aceste subvenții urmează să le compenseze.

În cazul în care într-o perioadă se încasează subvenții aferente unor cheltuieli care nu au fost încă efectuate, subvențiile primite nu reprezintă venituri ale acelei perioade curente. Acestea se recunosc în contabilitate ca venit în avans și se reiau în contul de profit și pierdere pe măsura efectuării cheltuielilor pe care le compensează.

Restituirea unei subvenții aferente veniturilor se efectuează prin reducerea veniturilor amânate. Dacă suma rambursată depășește venitul amânat sau dacă nu există un asemenea venit, surplusul, respectiv valoarea integrală restituită, se recunoaște imediat ca o cheltuială.

Politici contabile privind stabilirea rezultatului pe actiune

Societatea prezintă informații cu privire la rezultatul pe acțiune de baza. Rezultatul pe acțiune de bază este calculat împărțind profitul sau pierderea atribuibilă deținătorilor de acțiuni ordinare ai societății la media ponderată a actiunilor ordinarei în circulație în cursul perioadei.

Politici contabile privind instrumentele financiare

Un instrument financiar reprezintă un contract care generează simultan:

-un activ financiar pentru o entitate

-o datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă entitate.

Societatea va recunoaște un activ sau o datorie financiară în situațiile financiare atunci și numai atunci când societatea devine parte din prevederile contractuale ale instrumentului.

O cumpărare sau o vânzare standard a activelor financiare va fi recunoscută și derecunoscută, după caz, utilizându-se metoda contabilizării la data tranzacției sau la data decontării.

Toate activele și datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este evaluat la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, costurile de tranzactionare care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii activului sau datoriei financiare. Titlurile netranzacționate se evaluează la costul istoric mai puțin eventualele ajustări pentru pierdere de valoare.

Societatea compensează un activ financiar cu o datorie financiară numai atunci când:

-are dreptul legal să facă acest lucru
si

-intentionează fie să deconteze pe bază netă

-să realizeze activul și să stingă datoria simultan.

Un activ financiar este depreciat atunci când valoarea contabilă este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată.

Societatea stabilește la data fiecărui bilanț existența unor semne de depreciere.

Valoarea contabilă a activului trebuie redusă până la nivelul valorii recuperabile estimate și pierderea va fi inclusă în contul de profit și pierdere al perioadei.

Pierderea din depreciere este diferența între valoarea contabilă și valoarea actualizată a fluxurilor de numerar viitoare estimate.

In aplicarea politicilor contabile, societatea emite proceduri, instructiuni si dispozitii de lucru.

Norther S.C. AEROSTAR S.A. BACAU
Norther LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Leate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

NOTA 4 - IMOBILIZARI CORPORALE

			Echipamente tehnologice	Alte	Imobilizari corporale in
Valori brute	Terenuri	structii Con	si mijloace de transport	corporale imobilizari	curs de executie	imobiliare Investitii	Total
La 1 ianuarie 2015	27.966	43.341	65.592	258	76	8.526	145.759
intrari, din care:		176	4.761	22	13.909		18.868
institutionalizate -prin subventii			1.586				1.586
transfer					ı
iesiri			69 w				S
					4.959		5.028
La 30 septembrie 2015	27.966	43.517	70.287	280	9.026	8.526	159.602
			Echipamente tehnologice	Alte	Imobilizari
Amortizare	Terenuri	Constructii	si mijloace de transport	imobilizari corporale	de executie corporale in curs	Investiții imobiliare	Total
La 1 ianuarie 2015		3.278	13.918	$\frac{52}{3}$		884	18.132
Intrari, din care:		1.259	7.101			302	8.721
institutionalizate -prin subventii		196	2.005	SO			2.221
transfer
lesiri			46				46
La 30 septembrie 2015		4.537	20.973	$\frac{1}{11}$		1.186	26.807

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR CORPORALE la 30 septembrie 2015

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Terenuri	27.966			27.966
2. Constructii	43.517	4.537		38.980
3. Echipamente tehnologice si
mijloace de transport	70.287	20.973		49.314
4. Alte imobilizari corporale	280	111		169
5. Investiții imobiliare	8.526	1.186	W)	7.340
6. Imobilizari corporale in curs de	9.026
executie			-	9.026
Total (1+2+3+4+5+6)	159.602	26.807		132.795

Imobilizările corporale sunt clasificate de către societate în următoarele clase de active de aceeași natură și cu utilizări similare:

Terenuri:
Constructii:
Echipamente tehnologice (masini, utilaje, instalații de lucru);
Mijloace de transport:
Alte imobilizări corporale:
Investitii imobiliare

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor corporale societatea foloseste metoda costului istoric. Nu au avut loc reevaluari ale imobilizarilor corporale.

La 30.09.2015, valoarea justa a imobilizarilor corporale nu difera semnificativ de valoarea contabila.

Imobilizările corporale sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară, pe durata de viata utila estimata a acestora, dupa cum urmeaza:

-constructii	30-50 ani
-echipamente tehnologice	4-25 ani
-mijloace de transport	4-18 ani
-alte imobilizari corporale	2-18 ani
-investitii imobiliare	25-50 ani

Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii. Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor corporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Duratele utile de viață ale imobilizarilor corporale vor fi revizuite la sfarsitul exercitiului financiar 2015.

Societatea nu a achizitionat active din combinari de intreprinderi si nu a clasificat active in vederea vanzarii.

La data tranzitiei la IFRS, societatea a estimat si a inclus in costul imobilizărilor corporale costurile estimate cu demontarea și mutarea activelor, respectiv costuri de restaurare a amplasamentului la sfârșitul duratei utile de viață .Aceste costuri s-au reflectat prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit și pierdere de-a lungul vieții imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea. Pentru estimarea acestui provizion a fost utilizata o rata de actualizare a valorilor de 5% (care a reflectat estimarile valorii in timp a banilor), nivel recomandat de Uniunea Europeana in constructia proiectelor finantate de aceasta.

Revizuirea estimarilor pentru provizionul de dezafectare si restaurare este determinata de revizuirea anuala a costurilor de demontare .Comisia de specialisti ai societatii desemnata sa analizeze anual eventualele modificari ale estimarilor va analiza, la finele exercitiului financiar 2015, daca estimarile initiale a costurilor de demontare sunt adecvate.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul. Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut. Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu a fost utilizat.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

Terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

In conformitate cu prevederile IAS 36-Deprecierea activelor-, societatea a procedat la identificarea indiciilor de depreciere a activelor, utilizand sursele interne. Din analiza surselor s-a constatat ca:

-performanta economica a activelor este buna, comparativ cu cea preconizata, toate imobilizarile care sunt in functiune aduc beneficii societatii

-in perioada ianuarie-septembrie 2015 nu au avul loc modificari cu efect negativ asupra gradului si modului in care activele sunt utilizate si nici nu se preconizeaza modificari in viitorul apropiat.

In concluzie, imobilizarile corporale aflate in sold la 30.09.2015 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

Valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune la data de 30 septembrie 2015 este de 938 mii lei.

La 30.09.2015 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR S.A.

	a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin:	18.868
٠	achizitia de echipamente tehnologice, masini- unelte CNC, moderizare cladiri	4.959
٠	capitalizarea cheltuielilor aferente investitiilor in curs de executie, din care: - capitalizarea cheltuielilor efectuate pentru investitiiacoperite integral din surse proprii	13.909 9.088
	- capitalizarea cheltuielilor efectuate pentru proiectul "Aerotraining" - capitalizarea cheltuielilor efectuate pentru proiectul "Consolidarea si dezvoltarea durabila a sectoarelor de prelucrari mecanice si vopsitorie prin investitii performante"	120 4.701
b) ٠	Reducerilor de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin: finalizarea investitiilor in curs de executie	5.028 4.959
	derecunoasterea unor imobilizari corporale ca urmare a faptului ca societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor	69

NOTA 5 - IMOBILIZARI NECORPORALE

Valori brute	Cheltuieli de dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2015		2.478	177	2.655
Intrari, din care:	16	926	166	1.108
-prin subventii institutionalizate	٠	869		869
lesiri	16	9		25
La 30 septembrie 2015		3.395	343	3.738

Amortizare	Cheltuieli de dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2015		1.033	61	1.094
Intrari, din care:	16	435	32	483
-aferente intrarilor prin subventii institutionalizate		59		59
lesiri	16	8		24
La 30 septembrie 2015		1.460	93	1.553

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR NECORPORALE LA 30 septembrie 2015

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Cheltuieli de dezvoltare	16	16	۰
2.Licente	3.395	1.460	$\overline{a}$	1.935
3.Alte imobilizari necorporale	343	93		250
Total (1+2+3)	3.754	1.569	-	2.185

In categoria imobilizarile necorporale sunt cuprinse urmatoarele clase de active de natura si utilizare similara:

$\bullet$ Cheltuieli de dezvoltare
Licente $\bullet$
$\bullet$ Alte imobilizari necorporale

In cadrul altor imobilizari necorporale sunt inregistrate programele informatice.

Duratele de viata utila estimate pentru imobilizarile necorporale sunt determinate in ani. Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii.

Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor necorporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul pe o perioada estimata de maxim 3 ani.

Imobilizarile necorporale aflate in sold la 30.09.2015 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor necorporale societatea foloseste metoda costului istoric. Nu au avut loc reevaluari ale imobilizarilor necorporale.

La 30.09.2015, valoarea justa a imobilizarilor necorporale nu difera de valoarea contabila.

Valoarea licentelor software amortizate complet 30 septembrie 2015 si care sunt inca utilizate este de 271 mii lei.

Toate imobilizarile necorporale aflate in sold la 30 septembrie 2015 sunt proprietatea AEROSTAR.

a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor necorporale au fost prin: • capitalizarea cheltuielilor de dezvoltare efectuate in vederea finalizarii temelor din programul de dezvoltare finantate integral de Aerostar, care au constat in calificare procese speciale noi, menite sa raspunda cerintelor de fabricatie a produselor de aviatie	1.108 16
· achizitia de licente software, din care: o achizitia de licente pentru managementul integral al sculelor, design, elaborarea programelor de prelucrare mecanica (prin proiecte cu finantare europeana).	926 869
· dezvoltarea sistemului informatic de gestionare a productiei.	166

In perioada ianuarie 2015-septembrie 2015, nu au fost intrari de licente generate intern si nici dobandite prin combinari de intreprinderi.

Licentele software dobandite prin subventii instutionalizate au fost evaluate dupa recunoastere in conformitate cu modelul bazat pe cost.

b) Reducerile de valori brute ale imobilizarilor necorporale, au fost prin:	25
· decontarea si amortizarea temelor din programul de dezvoltare, abordate si finalizate in perioada analizata	16
· derecunoasterea unor imobilizari necorporale ca urmare a faptului ca societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor	9

In perioada analizata (9 Iuni 2015) nu au fost active clasificate drept detinute in vederea vanzarii in conformitate cu IFRS 5.

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIV³ VALE
PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015
(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

NOTA 6- IMOBILIZARI FINANCIARE

						Profit net		51	320	4
					exercitiu financiar (anul 2014) pentru Informatii financiare pentru ultimul financiare ale societatilor afiliate care au fost aprobate situatiile	Rezerva		45	1.639	38
Total	477	(303)	174			social al Capital	societatii	$\overline{10}$	$\infty$	200
	371	(303)	68*)		Valoarea Aerostar detinerii	(mii lei)		$\overline{0}$		92
Imprumuturi pe termen lung					Drepturi de vot (%)			100%	51%	45,75%
imobilizate Alte titluri	$\overline{9}$	ı	92	alte societatii sunt urmatoarele:	actiuni Nr. de		100		408	9150
Actiuni detinute la entitati afiliate	14	ï	$\frac{4}{3}$		Activitatea de baza		- activitati de	baze temporare contractare pe	leasing cu alte a personalului - inchiriere si	echipamente si bunuri tangibile echipamentelor -fabricarea masini,	de ridicat si manipulat
	La 1 ianuarie 2015	Cresteri/Reduceri	La 30 septembrie 2015	$\checkmark$ Detaliile investitiilor entitatii la 30.09.2015 in	Numele filialei/ Sediul social		SC Airpro Consult SRL	Str. Condorilor nr.9 Bacau	SC Foar SRL Bacau Str. Condorilor nr.9	SC Aerostar Transporturi Feroviare S.A Bacau *)	Str. Condorilor nr.9

$\overline{51}$

320

375

1.722

218

106

TOTAL

$\bar{S}$

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIV VALE PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 3.U. AERUSTAR S.A. BACAU	Junt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel
	-re sumele si

Participatiile entitatii in alte companii sunt inregistrate la cost , nu exista o piata activa pentru respectivele titluri si nici alte informatii cu
tranzactii recente pe piata . Pe primele 9 Iuni ale anului 2015, entitat Toate companiile in care entitatea detine participatii sunt inregistrate in Romania.

*) activitatea companiei este suspendata pana pe data de 15 noiembrie 2015.

v *) Societatea evidentiaza in imobilizari financiare suma ramasa din imprumutul acordat de AEROSTAR, cu scadenta mai mare de 12 $\lambda$

suma ramasa din imprumutul acordat unui salariat total sold:

respectiv 68 mii lei
68 mii lei

NOTA 7- IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul pe profit aferent perioadei cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este recunoscut in situatia profitului sau pierderii sau direct in capitalurile proprii daca impozitul este aferent elementelor de capital.

Impozitul curent pe profit

Impozitul curent este impozitul de platit aferent profitului realizat in perioada curenta, determinat in baza reglementarilor fiscale aplicabile la data raportarii. Rata impozitului pe profit aplicabila pentru 9 luni 2015 a fost de 16% (aceeasi rata s-a aplicat si pentru exercitiul financiar 2014).

	30 septembrie
	2015
Profitul contabil brut Cheltuieli cu impozitul curent pe profit	40.571 7.274
$R$ econciliarea profitului santatului $\cdots$

		Recorremerea profitului contabil cu cel fiscal		Diferente
Venituri contabile	235.328	Venituri fiscale	220.115	$-15.213$
Cheltuieli contabile	194.757	Cheltuieli fiscale	172.571	$-22.186$
Profit brut contabil	40.571	Profit fiscal	47.544	$+.6973$
Impozit (16%)	6.491	Impozit fiscal (16%)	7.607	$+1.116$
Reduceri de impozit			333	$+333$
Impozit pe profit final	6.298		7.274	$+783$
Rata medie efectiva de impozitare, calculata la profitul brut contabil	16%		17,92

Factorii care au afectat rata de impozitare sunt: veniturile neimpozabile obtinute ca urmare a recuperarii unor cheltuieli nedeductibile (din care veniturile din reluarea unor provizioane pentru garantii si altor provizioane au detinut o pondere semnificativa) precum si cheltuielile nedeductibile din punct de vedere fiscal (cheltuieli privind constituirea sau majorarea unor provizioane nedeductibile din punct de vedere fiscal, pierderi din creante s.a.)

Impozitul amanat este determinat pentru diferentele temporare ce apar intre baza fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora. Impozitul amanat este calculat cu ratele de impozitare ce se asteapta sa fie aplicabile diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei aplicabile la data raportarii. Societatea a estimat si a inregistrat datorii privind impozitul amanat aferente activelor imobilizate si rezervelor si a recunoscut creante privind impozitul amanat aferente provizioanelor pentru garantii acordate clientilor, a altor provizioane precum si ajustarilor pentru deprecierea creantelor clienti.

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama rezultatului

Creante privind impozitul pe profit amanat in sold la 01.01.2015	4.588
Venituri din impozitul pe profit amanat	984
Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat	(757)
Creante privind impozitul pe profit amanat in sold la 30.09.2015	4.815

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii

$\sqrt{2}$

Datorii privind impozitul pe profit amanat recunoscute pe seama capitalurilor proprii in sold la 01.01.2015	6.524
Constituire datorii de impozit amanat/ Diminuare creante de impozit amanat	470
Diminuare datorii de impozit amanat	(135)
Datorii privind impozitul pe profit amanat recunoscute pe seama capitalurilor proprii in sold la 30.09.2015	6.859

NOTA 8-STOCURI

	30.09.2015	31.12.2014
Materii prime Materiale consumabile Alte materiale	10.023 19.238	6.732 14.108
Ambalaje Produse finite Produse in curs de executie Marfuri Ajustari pentru deprecierea stocurilor	111 14.018 33.084 (10.679)	11.441 14.120 (9.037)
TOTAL	65.806	37.380

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in

La ieșirea din gestiune a stocurilor, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Ajustarile de valoare se fac periodic, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul Societatii se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Valoarea totala a stocurilor recunoscuta drept cheltuiala pe parcursul perioadei este de

Societatea nu are stocuri gajate.

NOTA 9 - INSTRUMENTE FINANCIARE

Un instrument financiar este orice contract care genereaza simultan un activ financiar pentru o entitate si o datorie financiara sau un instrument de capitaluri proprii pentru o alta entitate. Activele financiare ale AEROSTAR cuprind numerar si echivalente de numerar, creante comerciale, creante imobilizate (garantii-client), imprumuturi acordate.

Datoriile financiare ale AEROSTAR cuprind datoriile comerciale, datoriile privind leasingul financiar, descoperire de cont (overdraft), imprumuturi bancare pe termen lung.

Principalele tipuri de risc generate de instrumentele financiare la care Societatea este expusa sunt: riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul valutar si riscul de rata a dobanzii.

a) Riscul de credit

Expunerea la riscul de credit

Valoarea contabila a activelor financiare, neta de ajustarile pentru depreciere, reprezinta expunerea maxima la riscul de credit.

Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii a fost:

	30.09.2015	30.09.2014
Numerar si echivalente de numerar Creante comerciale nete de ajustarile	82.090	45.845
pentru depreciere	26.758	29.824
Creante imobilizate (garantii-client)	417	607
Imprumuturi acordate Total	68	522
	109.333	76.798

Expunerea maxima la riscul de creditare pentru creantele comerciale nete pe zone geografice este:

	30.09.2015	30.09.2014
Piata interna	2.574	2.856
Tari din zona euro	14.124	16.703
Marea Britanie	8.627	9.806
Alte regiuni	1.433
Total		459
$int \cdot$	26.758	29.824

Ajustari pentru depreciere

Structura pe vechime a creantelor comerciale brute la data raportarii a fost:

	Valoare bruta	ajustari pt.	Valoare bruta	ajustari pt.
	30.09.2015	depreciere 30.09.2015	30.09.2014	depreciere 30.09.2014
In termen	26.333	$\overline{\phantom{a}}$
Restante, total din			29.681
care:	675	250	771	628
$0-30$ zile	112
31-60 zile	105		143
61-90 zile	11	-
91-120 zile	197	-
Peste 120 zile
Mai mult de 1 an		3
Total	247	247	628	628
	27.008	250	30.452	628

Miscarea in ajustarile pentru deprecierea creantelor comerciale in cursul anului este prezentata in tabelul urmator:

Sold la 1 ianuarie	30.09.2015	30.09.2014
Ajustari pentru depreciere constituite	620	741
	30	31
Ajustari pentru depreciere reluate la venituri Sold la 30 septembrie	(400)	(144)
	250	628

Pe baza datelor istorice de neplata, Societatea considera ca, in afara celor prezentate mai sus, nu este necesara recunoasterea unei ajustari pentru depreciere pentru creantele comerciale care sunt restante.

La 30.09.2015, 99% din soldul creantelor comerciale sunt aferente clientilor care au bun

b) Riscul de lichiditate

Orizontul temporar utilizat de Societate pentru analiza scadentelor datoriilor financiare este de 1-6 luni si peste 6 luni.

Politica Societatii in ceea ce priveste lichiditatile, este sa mentina un nivel optim pentru a-si putea achita obligatiile pe masura ce acestea ajung la scadenta.

	Datorii financiare	Valoare contabila
30.09.2015	datorii comerciale	21.399
30.09.2014	datorii comerciale	17.236

Societatea nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperiri de cont bancar (overdraft) si imprumuturi bancare pe termen lung. La

30.09.2015, scadentele contractuale aferente datoriilor financiare se incadreaza in intervalul 1-6 luni, Societatea neinregistrand datorii financiare restante.

c) Riscul valutar

Expunerea la riscul valutar

AEROSTAR este expusa la riscul de schimb valutar deoarece 86% din cifra de afaceri inregistrata la 30.09.2015 este raportata la USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este raportata la LEI.

Astfel Societatea se expune la riscul ca fluctuatiile ratelor de schimb vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in lei.

Expunerea Societatii la riscul valutar este prezentata in continuare, in baza valorilor financiar-contabile denominate in valuta:

30.09.2015	MII LEI	MII EUR
Creante comerciale			MII USD	MII GBP
Datorii comerciale	2.574 (10.596)	1.230	4.760
Expunere neta, in moneda		(1.401)	(1.076)	(62)
originara	(8.022)	(171)	3.684	(62)

30.09.2015	MII LEI	MII EUR
Incasari de la clienti	36.389	11.660	MII USD 30.002	MII GBP
Plati care furnizori	(64.831)	(7.227)	(11.665)	(310)
Expunere neta, in moneda originara	(28.442)	4.433	18.337	(310)

Analiza de senzitivitate

Societatea este expusa in principal la variatiile cursului valutar USD/RON, avand in vedere expunerea neta totala de 22.021 mii USD inregistrata in primele 9 Iuni din 2015 si variatia de 8 % a cursului valutar USD/RON fata de inceputul anului.

Tabelul urmator prezinta in detaliu sensibilitatea Societatii la o variatie medie rezonabila de 5% a leului romanesc fata de valutele USD, EUR si GBP.

30.09.2015	MII LEI	MII EUR	MII USD
Expunere neta totala, in moneda originara	(36.464)	4.262	22.021	MII GBP (372)
Rate de schimb valutar Expunere neta totala, in moneda		4,42	3,94	5,97
functionala Variatia rezonabila posibila in ratele	(36.464)	18.858	86.686	(2.222)
de schimb	0%	$+/- 5%$	$+/- 5%$	$+/- 5%$
Efectul variatiei in situatia contului de profit si pierderi		+/- 5.166 MII LEI

d) Riscul de rata a dobanzii

In perioada de raportare AEROSTAR S.A. are contractata o Facilitate de Credit de 5.000 MII USD, destinata finantarii activitatii de exploatare, care include:

1) Sublimita cash in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila sub forma de descoperit de cont, fiind constituita pentru a asigura in orice moment lichiditatea si flexibilitatea financiara necesara (rezerva de lichiditate);
2) Sublimita non-cash in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila pentru garantarea obligatiilor contractuale comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara si acreditive de import.

Dobanda este aplicabila numai pentru descoperirea de cont utilizata, in cadrul sublimitei de

Deoarece in perioada de raportare AEROSTAR S.A. nu a utilizat sublimita cash de 2.500 MII USD, veniturile si fluxurile de numerar ale Societatii sunt independente de variatia ratelor de dobanda de pe piata bancara.

La 30.09.2015, nivelul garantiilor acordate de AEROSTAR S.A. in cadrul contractelor comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara este in valoare de 1.065 MII USD (echivalent 4.192 MII LEI); nu sunt emise acreditive de import.

La 30.09.2015 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR S.A.

NOTA 10-CREANTE COMERCIALE SI ALTE CREANTE

CREANTE	Sold la 30 septembrie 2015	Sold la 01 ianuarie 2015
Creante comerciale	37.645	36.596
Clienti interni	2.577	4.378
Clienti externi	25.588	31.726
Clienti incerti ¹⁾	250	620
Ajustari pentru deprecierea creantelor-clienti	(250)	(620)
Furnizori-debitori	9.480	405
Clienti - facturi de intocmit		87
Creante imobilizate	417	642
Alte creanțe, din care:	10.364	7.993
Creante in legatura cu personalul si conturi asimilate, din care:	25	26
- avansuri salariale acordate personalului	18	17
Creante in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului, din care:	4.696	1.589
-TVA de recuperat	4.062
-accize de recuperat aferente combustibilulului utilizat	241	1.182
Sume de incasat cu caracter de subventii	445	1.667
Creante din impozitul pe profit amanat	4.815	4.588
Dobanzi de incasat din depozite bancare	101	42
Sume de incasat de la entitati din grup $^{2)}$	41
Alte creante	241	81
TOTAL	48.426	45.231

¹⁾ Clientii incerti sunt inregistrati distinct in evidenta contabila a societatii.

²⁾ Suma de 41 mii lei reprezinta dividende de primit de catre SC AEROSTAR SA Bacau de la SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau, repartizate din profitul anului 2014, societate la care Aerostar detine 100% din capitalul social.

Pe data de 2 octombrie 2015, Aerostar a incasat aceasta suma. (NOTA 21).

Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a sumelor reprezentand creante incerte, societatea a inregistrat ajustari pentru deprecierea clientilor incerti, la valoarea integrala a acestora.

$\zeta$

La determinarea recuperabilitatii unei creante comerciale, s-au luat in calcul schimbarile intervenite in bonitatea clientului de la data acordarii creditului pana la data raportarii.

Evaluarea creantelor exprimate in valuta s-a facut la cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii septembrie 2015.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate creantele in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii septembrie 2015 s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

NOTA 11-SITUATIA DATORIILOR

Datorii pe termen scurt

DATORII	Sold la 30 septembrie 2015	Sold la 01 ianuarie 2015
Avansuri incasate in contul clientilor	15.934	24.540
Clienti creditori interni	514	146
Clienti creditori externi	15.420
Furnizori	22.355	24.394 15.187
Furnizori interni	8.933
Furnizori externi	8.774	6.524
Furnizori-facuri nesosite	949	6.792
Furnizori de imobilizari	3.699	1.148
Datorii de leasing financiar		723
Datoria cu impozitul pe
profit curent	1.213	4.231
Alte datorii curente, din care	19.204	12.983
Datorii in legatura cu personalul si conturi asimilate	2.317	1.558
Datorii in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului	2.773	10.923
Alte datorii , din care: ٠	14.114	502
-dividende:	13.865	333
din anul 2014 $\circ$	13.553
din anii anteriori $\circ$	312	333
TOTAL	58.706	56.941

Avansurile incasate in contul clientilor in suma de 24.540 mii lei sunt pentru lucrari de intretinere si reparatii avioane, cu termen de decontare in anul 2015.

Pentru datoriile evidențiate nu s-au constituit ipoteci.

La finele lunii septembrie 2015 societatea are angajamente luate sub forma scrisorilor de garantie bancara in valoare de 1.065.000 USD emise in favoarea partenerilor comerciali conform cerintelor contractuale. Pentru aceste angajamente, compania AEROSTAR a inregistrat provizioane.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate datoriile in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii septembrie 2015, s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

· dividende distribuite din profitul realizat din exercițiul financiar 2014, in suma de 13.553 mii lei, care se plătesc acționarilor începând cu data de 23.10.2015 - Data plații (aprobată de A.G.O.A. din 23.04.2015) . Plata acestora se va face prin intermediul Depozitarului Central.
dividende din anii anteriori, in suma de 312 mii lei, platite de Aerostar dar neridicate de $\bullet$ actionari, din motive ce tin de acestia.

NOTA 12- NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR

La sfarsitul perioadei de raportare numerarul si echivalentele de numerar constau in:

Numerar	30.09.2015	30.09.2014
Depozite bancare	7.899	468
CEC-uri de incasat	74.091	45.170
Depozite colaterale	79	186
Numerar si echivalente de numerar in	21	21
situatia fluxurilor de trezorerie	82.090	45.845

Echivalentele de numerar reprezinta:

depozite bancare cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadente cuprinse intre o luna si 3
CEC-uri depuse la banci spre incasare
depozite colaterale constituite conform prevederilor legale la Biroul Vamal de Interior Bacau in vederea garantarii achitarii obligatiilor vamale curente (taxe vamale si TVA).

Soldul trezoreriei este influentat de incasari in avans de la clienti.

Nu exista restrictii asupra conturilor de disponibilitati banesti in banci.

Valoarea facilitatilor de credit neutilizate la 30.09.2015 si care sunt disponibile pentru viitoare activitati de exploatare este de 9.841 MII LEI (2.500 MII USD).

Valoarea fluxurilor de trezorerie alocata cresterii capacitatii de exploatare reprezinta 8% din valoarea agregata a fluxurilor de trezorerie.

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015

NOTA 13 - CAPITAL SOCIAL

La 30 septembrie 2015, capitalul social al SC AEROSTAR SA Bacau este de 48.728.784 lei, divizat in 152.277.450 actiuni cu o valoare nominala de 0,32 lei.

		30.09.2015		30.09.2014
	numar actiuni	valoare(lei)	numar actiuni	valoare (lei)
capital social	152.277.450	48.728.784	152.277.450	48.728.784

NOTA 14-REZERVE

	30.09.2015	31.12.2014
Rezerve legale	8.187	7.344
Rezerve statutare	3.242	373
Rezerve din facilitati fiscale *	7.398	6.112
Alte rezerve	۰	$\overline{\phantom{0}}$
Total	18.827	13.829

* Societatea beneficiaza de facilitatea privind scutirea de impozit a profitului reinvestit, in conformitate cu art. 19^2 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal.

NOTA 15-VENITURI

	30.09.2015	30.09.2014
Venituri din vanzari, din care:	202.032	161.069
Venituri din vanzarea produselor	115,778	95.383
Venituri din servicii prestate Venituri din vanzarea marfurilor	84.314 2.192	61.124 2.068
Venituri din chirii	1.464	1.472
Reduceri comerciale acordate	(2.828)
Venituri din alte activitati	1.112	1.022
Venituri aferente costurilor stocurilor de produse	23.349	17.363
Alte venituri din exploatare	1.315	928
Venituri din productia de imobilizari	530	569
Total venituri din exploatare	227.226	179.929

NOTA 16-CHELTUIELI

	30.09.2015	30.09.2014
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	63.764	59.895
Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile	70.685	56.334
Energie, apa si gaz	6.522	6.706
Alte cheltuieli materiale	9.140	7.570
Cheltuieli privind prestatiile externe, din care:	19.437	14.270
Costuri de transport	2.107	2.115
Reparatii	7.992	2.898
Cheltuieli cu chirii	738	917
Alte cheltuieli cu servicii prestate de terti	4.077	3.972
Amortizari	9.204	8.073
Cresterea/descresterea ajustarilor privind
provizioanele	4.813	6.273
Cresterea/descresterea ajustarilor pentru	1.662	380
deprecierea stocurilor
Alte cheltuieli din exploatare	1.543	3.576
Total cheltuieli din exploatare	186.770	163.077

NOTA 19-REZULTAT FINANCIAR

	30.09.2015	30.09.2014
Venituri din diferente de curs valutar	6.903	4.356
Venituri din dobanzi	1.046	862
Venituri din actiuni detinute la filiale	153	86
Cheltuieli din diferente de curs valutar	(7.987)	(4.628)
Cheltuieli cu dobanzile
Alte cheltuieli financiare	۰
Profit financiar	115	676

$\Xi_{\rm eff}^{\rm SM}$

$\bar{\omega}$

NOTA 20-PROVIZIOANE

	31 decembrie 2014	Majorari/ Constituiri de provizioane	Reduceri/ Reluari de provizioane	30 septembrie 2015
Total provizioane, din care:	94.458	17.997	13.184	99.271
Provizioane pentru garantii acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	25.554	8.326	3.522	30.358
	48.261	9.671	6.218	51.714
Provizioane pentru litigii Provizioane pentru beneficiile	700	0	$\Omega$	700
angajatilor Provizioane pentru dezafectare	3.764	$\Omega$	3.444	320
imobilizari corporale	16.179	0	0	16.179
din care:
Provizioane pe termen lung Provizioane pentru garantii	67.044	8.318	5.958	69.404
acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri si	4.167	2.038	1.303	4.902
cheltuieli Provizioane pentru dezafectare	46.698	6.280	4.655	48.323
imobilizari corporale	16.179	0	0	16.179
Provizioane pe termen scurt Provizioane pentru garantii	27.414	9.679	7.226	29.867
acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri si	21.387	6.288	2.219	25.456
cheltuieli	1.563	3.391	1.563	3.391
Provizioane pentru litigii Provizioane pentru beneficiile	700	0	0	700
angajatilor	3.764	0 #	3.444	320

Categoriile de provizioane aflate in sold la 30.09.2015, sunt:

Provizioane constituite pentru garantii acordate clientilor, in conformitate cu prevederile contractelor incheiate cu acestia;
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, destinate acoperirii obligatiilor potentiale catre clientii Societatii, conform clauzelor specifice din contractele incheiate cu acestia;
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli constituite pentru obligatii potentiale fata de terti;
Provizion pentru acoperirea unor cheltuieli privind obligatiile societatii catre A.J.O.F.M., in baza O.U.G. 95/2002;
Provizion pentru dezafectarea imobilizarilor corporale, inclus in costul acestora, a carui valoare a fost estimata utilizandu-se o rata de actualizare de 5% - nivel recomandat de U.E.;
Provizioane pentru beneficii acordate salariatilor, conform clauzelor Contractului Colectiv de Munca aplicabil;
Provizion pentru litigiu, constituit pentru eventuale despagubiri datorate catre un salariat al societatii;

Provizioanele constituite in valuta au fost reevaluate conform normelor aplicabile, rezultand o majorare neta provenita din diferente de curs valutar in suma de 782 mii lei.

Societatea inregistreaza datorii contingente aferente unor scrisori de garantie bancara acordate, in suma totala de 2.414 mii lei

NOTA 21-TRANZACTII CU PARTILE AFILIATE

Achizitii de bunuri si servicii (fara TVA)	9 Iuni 2015	9 Iuni 2014
S.C Airpro Consult SRL Bacau	4.040	3.857
S.C Foar SRL Bacau	534	540
TOTAL	4.574	4.397
Vanzari de bunuri si servicii (fara TVA)	9 Iuni 2015	9 Iuni 2014
S.C Airpro Consult SRL Bacau	2	3
S.C Foar SRL Bacau	$\overline{2}$	3
TOTAL	4	6
Datorii	Sold la 30.09.2015	Sold la 30.09.2014
S.C Airpro Consult SRL Bacau	753	687
S.C Foar SRL Bacau	146	135
TOTAL	899	822
Dividende incasate de Aerostar	9 Iuni 2015	9 Iuni 2014
S.C. Airpro Consult SRL Bacau		86
S.C Foar SRL Bacau	112.096

Tranzactiile cu partile afiliate in perioada ianuarie-septembrie 2015 au constat in:

· cheltuieli cu forta de munca temporara si chirii utilaje;
venituri din chirii cladiri si alte venituri. $\bullet$
dividende incasate de SC AEROSTAR SA Bacau de la S.C. FOAR SRL Bacau. $\bullet$ In data de 2 octombrie 2015, AEROSTAR a incasat si dividendele de la SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau, in suma de 41 mii lei.

Nu au fost tranzactii cu compania S.C. Aerostar Transporturi Feroviare SA Bacau, deoarece incepand cu luna noiembrie 2012, activitatea companiei este suspendata.

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015

NOTA 22 - PROFITUL PE ACTIUNE

Calculul profitului pe acțiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acționarilor ordinari și a numărului de acțiuni ordinare:

Rezultatul pe acțiune diluat este egal cu rezultatul pe acțiune de bază, întrucât societatea nu a înregistrat acțiuni ordinare potențiale.

IN LEI	30.09.2015	30.09.2014
Profitul atribuibil actionarilor ordinari	33.524.525	12.509.139
Numarul de actiuni ordinare	152.277.450	152.277.450
Profitul pe actiune	0,220	0,082

NOTA 23- SUBVENTII

Subventiile primite de Aerostar S.A. sunt:

a) subventii privind activele
b) subventii privind veniturile

	30.09.2015	30.09.2014
Sold la 1 ianuarie	10.843	8.330
Subventii privind activele	2.511	2.435
Subventii privind veniturile	(259)	1.432
Subventii inregistrate la venituri	(1.804)	(792)
Sold la 30 septembrie	11.291	11.405

a) Subventii privind activele

Metoda de prezentare a subventiilor privind activele in situatiile financiare recunoaste subventia drept venit amanat care este recunoscut in profit sau pierdere pe o baza sistematica pe parcursul duratei de viata utila a activului.

	30.09.2015	30.09.2014
Sold la 1 ianuarie	9.831	8.330
Subventii privind activele Subventii inregistrate la venituri	2.511	2.435
corespunzator amortizarii calculate	(1.162)	(665)
Sold la 30 septembrie	11.180	10.100

Soldul de 11.180 mii lei reprezinta:

8.829 mii lei, subventii aferente investitiilor in active imobilizate, subventii incasate in perioada aprilie 2010 - iulie 2014 si care urmeaza sa fie inregistrate la venituri corespunzator amortizarii calculate:

Subventiile au fost incasate in baza a doua contracte de finantare nerambursabila incheiate intre AEROSTAR S.A. si Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA) pentru implementarea a 2 proiecte de investitii:

1. contractul nr. 210304/22.04.2010: Extinderea capacitatilor de fabricatie si asamblare aerostructuri destinate aviatiei civile:
1. contractul nr. 229226/14.06.2012: Crearea unei noi capacitati de fabricatie pentru diversificarea productiei si cresterea exportului.
2.351 mii lei, subventii aferente investitiilor in active imobilizate, subventii incasate in iunie 2015 si care urmeaza sa fie inregistrate la venituri corespunzator amortizarii calculate;

Subventiile au fost incasate in baza contractului de finantare nerambursabila nr. 5IM/013/24.03.2015 incheiat intre AEROSTAR S.A. si Ministerul Fondurilor Europene pentru implementarea proiectului de investitii "Consolidarea si dezvoltarea durabila a sectoarelor de prelucrari mecanice si vopsitorie prin investitii performante".

b) Subventii aferente veniturilor

Metoda de prezentare a subventiilor privind veniturile in situatiile financiare recunoaste subventia pe masura efectuarii cheltuielilor aferente perioadei curente.

30.09.2015	30.09.2014
1.012
	1.432

(642)	(127)
111	1.305
	(259)

Soldul de 111 mii lei reprezinta valoarea subventiilor ce urmeaza a fi inregistrate la venituri pe masura efectuarii cheltuielilor.

Subventiile urmeaza sa fie incasate in baza contractului de finantare nerambursabila nr. 129302/28.03.2014 avand ca obiect implementarea proiectului: "Masuri active de ocupare in sectorul aeronautic prin formare profesionala inovativa", proiect finantat de Organismul
Intermediar Regional in cadrul Programului Operational Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane Regiunea Nord-Est (OIR POSDRU).

NOTA 24- REZULTATUL REPORTAT

Sold la 1 ianuarie 2015	57.295
Rezultatul reportat reprezentand profitul de repartizat al anului 2014	16.422
Crestere rezultatului reportat prov.din utilizarea valorii juste drept cost presupus
Cresterea rezultatului reportat pe seama inregistrarii impozitului pe profit amanat recunoscut direct in capitalurile proprii	71
Repartizarea profitului anului 2014, pe destinatii *)	(16.422)
Sold la 30 septembrie 2015	57.369

*) actionarii SC AEROSTAR au aprobat, in sedinta AGA Ordinara din 23 aprilie 2015, repartizarea profitului anului 2014 pe urmatoarele destinatii:

pentru rezerve :	6.191 mii lei

• pentru dividende: 13.553 mii lei

Structura soldului contului de rezultat reportat la 30 septembrie 2015 este:

55.959 mii lei rezultatul reportat provenit din utilizarea, la data trecerii la aplicarea IFRS, a valorii juste drept cost presupus
1.178 mii lei rezultatul reportat provenit din inregistrarea creantelor de impozit amanat, la data trecerii la IFRS
232 mii lei rezultatul reportat reprezentand surplus realizat din rezerve din reevaluare

Director General, GRIGORE FILIP

AST

Director Financiar, DORU DAMASCHIM $\ell$

AI Terminal

Aerostar S.A.

2323_10-q_2015-11-09_f7cfff7d-7c99-464b-a768-ea3c7d8aa86d.pdf

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 30 SEPTEMBRIE 2015 NEAUDITATE

CUPRINS SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE SITUATIA POZITIEI FINANCIARE PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE SITUATIA PROFITULUI SAU PIERDERII PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa)PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

NOTA 1- INFORMATII GENERALE

NOTA 3 - POLITICI CONTABILE

Modificarea politicilor contabile

Principii contabile generale

Principiul contabilitatii de angajamente

Politici contabile privind estimările si erorile

Estimările

Prezentarea informatiilor

Erorile

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE

Recunoașterea

Nu se capitalizează :

Derecunoasterea

Evaluarea la recunoaștere

Evaluarea după recunoaștere

Reclasificarea în investiții imobiliare si in active imobilizate detinute pentru vanzare

Amortizarea imobilizărilor corporale

Deprecierea

IMOBILIZARI NECORPORALE

Recunoaşterea

Evaluarea la recunoastere

Evaluarea după recunoaștere

Amortizarea imobilizărilor necorporale

Deprecierea

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoastere

Amortizare

ACTIVE ACHIZITIONATE IN BAZA UNOR CONTRACTE DE LEASING

IMOBILIZARI FINANCIARE

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Costul indatorarii

Evaluarea la recunoastere

Evaluarea după recunoaștere

Politici contabile privind datoriile societății

Evaluare lunară

Datoriile pe termen lung

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Politici contabile privind creanțele societății

Politici contabile privind disponibilitatile și investițiile pe termen scurt

Avansurile de trezorerie

Politici contabile privind recunoașterea cheltuielilor

Politici contabile privind recunoașterea veniturilor

Vânzare de bunuri

Prestarea serviciilor

Veniturile din chirii

Politici contabile privind provizioanele

Provizioane

Garantii

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

Politici contabile privind impozitarea profitului

Impozitul curent

Impozitul amânat

Politici contabile privind subvențiile și alte fonduri nerambursabile

Recunoastere

Subventii guvernamentale

Subventiile pentru investiții

Subventiile aferente veniturilor

Politici contabile privind stabilirea rezultatului pe actiune

Politici contabile privind instrumentele financiare

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR CORPORALE la 30 septembrie 2015

NOTA 5 - IMOBILIZARI NECORPORALE

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR NECORPORALE LA 30 septembrie 2015

NOTA 7- IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul curent pe profit

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama rezultatului

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii

NOTA 8-STOCURI

NOTA 9 - INSTRUMENTE FINANCIARE

a) Riscul de credit

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa)
PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)