Aerostar S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Aug 14, 2015

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 30 IUNIE 2015 AUDITATE

CUPRINS SITUATII FINANCIARE

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

SITUATIA PROFITULUI SAU PIERDERII

ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE SITUATIA POZITIEI FINANCIARE 30 IUNIE 2015

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	30 iunie 2015	31 decembrie 2014
ACTIVE
Active imobilizate
Imobilizari corporale
Imobilizari necorporale	4;3	119.398	119.987
Investitii imobiliare	5; 3	1.948	1.561
Imobilizari financiare	4;3	7440	7.642
Total active imobilizate	6; 3	250	477
Active circulante		129.036	129.667
Stocuri
Creante comerciale si alte creante	8;3	52.520	37.380
Numerar si echivalente de numerar	9:10	51.403	40.643
Total active circulante	12:3	97.434	92.426
		201.357	170.449
Creante privind impozitul pe profit amanat Cheltuleli in avans	7;3	4.384	4.588
		648	408
Total active		335.425	305.112
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Capital si rezerve
Capital social	13	48.729	48.729
Rezultat curent		33.097	19.744
Rezultatul reportat		57.318	57.295
Alte rezerve	14; 3	18.224	13.829
Datorii privind impozitul pe profit amanat
recunoscute pe seama capitalurilor proprii	7	6.792	6.524
Repartizarea profitului pentru rezerva legala		(1.816)	(3.322)
Total capitaluri proprii		162.344	142.799
Datorii pe termen lung
Subventii pentru investitii	23:3	11.579	9.902
Venituri inregistrate in avans	11	0	1.012
Total datorii pe termen lung		11.579	10.914
Provizioane pe termen lung	20:3	70.884	67.044
Datorii curente
Datorii comerciale	11	42.364
Datoria cu impozitul pe profit curent	11	4.247	39.727
Alte datorii curente	11	19.687	4.231
Venituri inregistrate in avans	11	545	12.983
Total datorii curente		66.843	0 56.941
Provizioane pe termen scurt	20;3	23.775
Total provizioane		94.659	27.414 94.458
Total datorii		78.422	67.855
Total capitaluri proprii, datorii si provizioane		335.425
			305.112

Director Financier
Doru Damaschin

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE SITUATIA PROFITULUI SAU PIERDERII 30 IUNIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mil lel, daca nu se specifica altfel)

	Nota	30 iunie 2015	30 iunie 2014
Venituri din vanzari	15	146.628
Alte venituri	15	771	100.138
Venituri aferente costurilor stocurilor de produse	15	9.614	473
Venituri din productia de imobilizari	15	463	11.927
Total venituri din exploatare		157.476	470
Cheltuieli			113.008
Cheltuieli materiale	16	(58.244)
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	16		(50.832)
Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor	16	(42.130)	(39.351)
influenta ajustarilor privind activele curente		(5.931)	(5.335)
Influenta ajustarilor privind provizioanele	16	328	(861)
Cheltuieli privind prestatiile externe		(201)	3.439
Alte cheltuieli	16 16	(11.130)	(9.844)
		(1.079)	(1.093)
Total cheltuiell de exploatare		(118.387)	(103.877)
Profit din activitatea de exploatare		39.089	9.131
Venituri financiare	19	6.710	3.031
Cheltuieli financiare	19	(6.437)	(2.624)
Profit financiar
		273	407
Profit inainte de impozitare		39.362	9.538
Impozitul pe profit curent si amanat	7	(6.265)	(1.931)
Profit net al exercitiului financiar		33.097	7.607

Director Financiar

Doru Damaschin

$\overline{\mathcal{L}}$

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU 30 IUNIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

		30 iunie 2015	30 iunie 2014
	Profit net al perioadei	33.097	7.607
ترک	Alte elemente ale rezultatului global
	Total rezultata global aferent perioadei	33.097	7.607

CORLA AEA Director General,
GRIGORE FILIP AETA C. AMARO $(\cup$

$\sim$

Director Financiar, DORU DAMASCHIN

$\bar{\psi}$

or Fina, $H_{USanu}$ Lanera Au $Monic_{\bar{d}}$ $Nr.2407$ ر ۽

$\hat{\mathcal{A}}$

	social Capital	Alte rezerve	Alte elemente propriu de capital	Rezultat reportat	Rezultatul perioadei	Total capitaluri proprii
Rezultatuligiobalistes Rezultatuligiobalistes	U,		医内外 电内
1 ianuarie 2015 Sold la	48.729	13.829	6.524	57.295	16.422	142.799
Profitul perioadei					33.097	33.097
Alte elemente ale rezultatului global
Impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii			268	$\mathbf{c}$		$\overline{291}$
destinatiile hotarate de actionari in AGA Repartizarea profitului anului 2014 pe
din aprilie 2015 (NOTA 24)				16.422	(16.422)
Repartizarea profitului sem. 2015 pentru rezerve legale net de impozit amanat		1.525		1	(1.816)	(291)
Total rezultat global aferent perioadei
		1.525	268	16.445	14.859	33.097
Tranzactii cu actionarii, recunoscute direct in capitalurile proprii	ı	ı	ı			٠
Alte rezerve		2.869		(2.869)
Dividende de plata aferente anului 2014				(13.552)		(13.552)
Tranzactii cu actionarii, recunoscute
direct in capitalurile proprii		2.869		(16.422)		(13.552)
Sold la 30 iunie 2015	48.729	18.223	6.792	57.318	31.281	162.344
Camera Accident
CALIFORNIA Director Géneral GRIGORE FILIP, or $\frac{M_{Onicat}}{N_{r,240}}$	SEPSTARS			Director Financiar
$h_{\mathcal{U}{S\partial{\mathcal{D}_U}}}$				DORU DAMASCHIN

$\hat{\boldsymbol{\theta}}$

$\mathcal{A}={0,1,2,3,4}$

N $\uparrow$

$\frac{v_{r,240}v_7}{8v^6}$

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa) la 30 IUNIE 2015 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

$\mathcal{A}(\mathbf{r})$ , and the contribution of the set of the set of the set of the set of the set of $\mathcal{A}$

	Nota	30 iunie 2015	30 lunie 2014
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE
incasari de la clienti	9	141 950	117.208
recuperari de taxe si accize de la Bugetul Statului		1.182	841
plati catre furnizori si angajati		(101.525)	(86.229)
plati taxe, contributii si impozite la Bugetul Statului		(24.918)	(17.809)
impozit pe profit platit		(6.045)	(1.865)
NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE		10.644	12.146
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE INVESTITII
incasari din fonduri nerambursabile		3.214	$\blacksquare$
dobanzi incasate din imprumuturi acordate		10	34
dobanzi incasate din depozite bancare		719	540
dividende incasate			86
incasari din vanzarea de imobilizari corporale			16
rate incasate din imprumuturi acordate		227	227
plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale si necorporale		(9.794)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE			(7.308)
INVESTITII		(5.624)	(6.405)
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE FINANTARE
dividende platite		(13)	(7)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE FINANTARE
Cresterea / scaderea neta a numerarului		(13)	(7)
si a echivalentelor de numerar		5.007	5.734
Numerar si echivalente de numerar la inceputul
perioadei Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul		92.427	36.727
perioadei	12	97.434	42.461
Diractor Co			m.

SERICIAL AFA CRIGORE FILIP A TEAL CALL PROPRIET

$(\sim$

NOTA 1- INFORMATII GENERALE

Societatea AEROSTAR a fost infiintata in anul 1953 si functioneaza in conformitate cu legea româna.

S.C. AEROSTAR S.A. isi desfasoara activitatea la sediul social din Bacau, strada Condorilor nr.9, cod postal 600302.

Domeniul principal de activitate al AEROSTAR este productia.

Obiectul principal de activitate al societatii este "Fabricarea de aeronave si nave spatiale" - cod 3030.

Compania a fost inregistrata ca societate pe actiuni, la Registrul Comertului Bacau (sub numarul de ordine J04/1137/1991) cu denumirea prezenta de S.C."AEROSTAR S.A." si avand cod unic de identificare 950531.

Evidenta actiunilor si actionarilor este tinuta, in conditiile legii, de S.C. Depozitarul Central S.A. Bucuresti.

NOTA 3 - POLITICI CONTABILE

Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convențiile, regulile și practicile specifice aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare.

Conducerea societății a stabilit politicile contabile pentru operațiunile derulate, descrise în manualul de politici contabile.

Aceste politici au fost elaborate având în vedere specificul activității societății si au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie al societatii.

La elaborarea politicilor contabile au fost respectate cerintele cuprinse de Standardele Internationale de Raportare Financiara, asa cum au fost aprobate de Uniunea Europeana.

Modificarea politicilor contabile

Modificarea politicilor contabile este permisă doar dacă este cerută de IFRS sau are ca rezultat informații mai relevante sau mai credibile referitoare la operațiunile societății.

Societatea modifica o politica contabila doar daca modificarea:

este impusa de un IFRS sau

are drept rezultat situatii financiare care ofera informatii fiabile si mai relevante cu privire la efectele tranzactiilor, ale altor evenimente sau conditii asupra pozitiei financiare, performantei financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entitatii.

Aplicarea modificarilor in politicile contabile:

Entitatea contabilizeaza o modificare de politica contabila care rezulta din aplicarea initiala a unui IFRS in conformitate cu prevederile tranzitorii specifice, daca acestea exista, din acel IFRS si Atunci cand entitatea modifica o politica contabila la aplicarea initiala a unui IFRS care nu include prevederi tranzitorii specifice.

Principii contabile generale

سیے ا

Principiile contabile generale care stau la baza înregistrării în contabilitate a operațiilor, tranzacțiilor, a evaluării elementelor prezentate în situațiile financiare anuale precum și la întocmirea situațiilor financiare sunt următoarele:

Principiul continuității activității. Societatea își continuă în mod normal funcționarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activității.

Principiul permanenței metodelor. Metodele de evaluare și politicile contabile, se aplica în mod consecvent de la un exercițiu financiar la altul.

Principiul prudenței conform căruia, activele și veniturile nu trebuie să fie supraevaluate, iar datorille și cheltuielile, subevaluate. În situația individuală a rezultatului global poate fi inclus numai profitul realizat la data situatiilor financiare.

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercițiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia.

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile previzibile și pierderile potențiale apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercițiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia.

În acest scop sunt avute în vedere și eventualele provizioane, precum și datoriile rezultate din clauze contractuale. Acestea se evidențiază în bilanț sau în notele explicative în funcție de natura datoriei.

$\mathcal{W}{{}^0\mathcal{D}{IC_{\tilde{G}}}}$ $v_{2q_{01}}$

Se tine cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul perioadei este pierdere sau profit. Înregistrarea ajustărilor pentru depreciere sau pierdere de valoare se efectuează pe seama conturilor de cheltuieli, indiferent de impactul acestora asupra situatiei rezultatului global. Principiul independenței exercițiului

Se evidențiază veniturile și cheltuielile aferente exercițiului financiar, indiferent de data încasării veniturilor sau data plății cheltuielilor.

Principiul contabilitatii de angajamente

Compania întocmeste situațiile financiare pe baza contabilității de angajamente, cu excepția informatiilor privind fluxurile de numerar.

Principiul evaluării separate a elementelor de activ și de datorii potrivit căruia, componentele elementelor de active și de datorii trebuie evaluate separat.

Principiul necompensării - Activele și datoriile, respectiv veniturile și cheltuielile nu se compenseaza, cu excepția cazurilor în care compensarea este cerută sau permisă de un standard sau de o interpretare.

Principiul prevalenței economicului asupra juridicului potrivit căruia la prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilant și contul de profit și pierdere se ține seama de fondul economic al tranzacției sau al operațiunii raportate, și nu numai de forma juridică a acestora.

Prag de semnificatie și agregare

Fiecare clasă semnificativă de elemente similare este prezentată separat în situațiile financiare.

Politici contabile privind estimările si erorile

Estimările

$\mathfrak{g}$

€

Intocmirea si prezentarea situatiilor financiare individuale anulale si interimare in conformitate cu IFRS presupune utilizarea unor estimari, rationamente si ipoteze ce afecteaza aplicarea politicilor contabile precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si rationamentele sunt facute in baza experientei istorice precum si a unor factori considerati adecvati si rezonabili. Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obtinute din alte surse au la baza aceste estimari considerate adecvate de catre conducerea companiei.

Estimarile, precum si rationamentele si ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite periodic iar rezultatul acestor revizuiri este recunoscut in perioada in care estimarea a fost revizuita.

Orice modificare a estimărilor contabile se va recunoaște prospectiv prin includerea sa în rezultatul:

• perioadei în care are loc modificarea, dacă aceasta afectează numai perioada respectivă; sau $\bullet$
• perioadei în care are loc modificarea și al perioadelor viitoare, dacă modificarea are efect și asupra acestora.

Societatea utilizează estimări pentru determinarea:

• clienților incerți și ajustărilor pentru deprecierea creantelor aferente;
• valorii provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli de constituit la sfârșitul perioadei (luna, trimestru, $\bullet$ an) pentru litigii, pentru dezafectarea imobilizărilor corporale, pentru restructurare, pentru garantii acordate clientilor, pentru obligații fata de personal si alte obligatii;

ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor corporale și necorporale;

La sfarsitul fiecărei perioade de raportare, societatea trebuie sa estimeze daca exista indicii ale deprecierii. Daca sunt identificate astfel de indicii, se estimează valoarea recuperabilă activului pentru a stabili marimea deprecierii (dacă există). Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă minus cheltuielile de vânzare și valoarea în funcțiune. In stabilirea valorii în funcțiune, conducerea estimează un flux de numerar viitor redus la valoarea prezentă folosind o rată de discount care reflectă valoarea curentă de de piață a valorii în timp a banilor și riscurile specifice activelor pentru care fluxurile estimate de numerar nu au fost ajustate.

duratelor de viață a activelor imobilizate corporale si necorporale;

Societatea revizuiește durata de viață estimată a activelor imobilizate corporale si necorporale cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar, pentru a stabili gradul de adecvare.

• stocurilor de materii prime si materiale care necesita crearea de ajustari pentru depreciere.
• Impozitelor amanate. $\bullet$

Prezentarea informatiilor

Societatea, in masura in care este posibil, va prezenta natura si valoarea unei modificari de estimare contabila care are efect in perioada curenta/perioadele viitoare.

Erorile

Erorile pot aparea cu privire la recunoasterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situatiilor financiare.

Situatiile financiare nu sunt conforme cu IFRS-urile in cazul in care contin fie erori semnificative, fie erori nesemnificative facute in mod intentionat pentru a obtine o anumita prezentare a pozitiei financiare a performantei financiare ori a fluxurilor de trezorerie ale unei entitati.

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE

Recunoașterea

Societatea recunoaște imobilizările corporale atunci când:

• Este probabilă generarea pentru societate de beneficii economice viitoare aferente activului.
• Costul activului poate fi evaluat în mod fiabil.

Imobilizarile corporale sunt elemente corporale care:

• sunt detinute in vederea utilizarii pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative;
• se preconizeaza a fi utilizate pe parcursul mai multor perioade.

Nu se capitalizează :

Reparațiile și întreținerea Cheltuielile generale de administratie Pierderile initiale de operare Costurile reamplasării sau reorganizării activității.

Conducerea societății a stabilit un plafon de capitalizare a activelor la 2.500 lei. Toate achizițiile sub sub această sumă vor fi considerate cheltuieli ale perioadei.

Exceptii: Calculatoarele sunt considerate imobilizari corporale amortizabile indiferent de valoarea de intrare si se vor amortiza pe durata de viata utila stabilita de catre comisia de receptie. Deasemenea, sculele si dispozitivele de lucru sunt contabilizate ca stocuri si recunoscute drept cheltuieli ale perioadei atunci cand sunt consumate, indiferent de valoarea lor de intrare, tinindu-se cont de faptul ca acestea au o durata de viata utila de regula sub un an, precum si de gradul lor de specializare (sunt destinate a fi utilizate pentru un anumit tip de produs/serviciu).

Derecunoasterea

Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale este derecunoscută:

• la cedare
• când nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea setticedarea sa.

Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unei imobylizări corporate se include în LSANU Monica profit sau pierdere atunci când imobilizarea este derecunoscută. $N_{1,2g}$

Evaluarea la recunoastere

Costurile la care se înregistrează o imobilizare corporală cuprind:

• prețul de cumpărare, inclusiv taxele vamale și taxele de cumpărare nerambursabile net de orice rabat și reduceri comerciale
• costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locația și starea necesară să poată funcționa în modul dorit de către conducere.

Estimarea inițială a costurilor de dezasamblare și restaurare a amplasamentului unde este situat. Pentru contabilizarea acestor costuri se aplică prevederile IAS37 "Provizioane, datorii contigente și active contigente".

Pentru determinarea costurilor de realizare a imobilizărilor corporale, in regie proprie se aplică IAS 2 "Stocuri".

Costul unei imobilizări corporale deținute de societate în baza unui contract de leasing este determinat în conformitate cu IAS 17 "Contracte de leasing'.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost. După recunoașterea ca activ, imobilizările corporale se contabilizează la costul său minus amortizarea cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere.

Reclasificarea în investiții imobiliare si in active imobilizate detinute pentru vanzare

Atunci când utilizarea unei imobilizări corporale se modifică din imobilizare corporală utilizată în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau folosită în scopuri administrative , în imobilizare corporală utilizată pentru a fi închiriată, aceasta se reclasifică ca investiție imobiliară, conform IAS 40. Atunci cand sunt indeplinite conditiile de clasificare a unui activ ca detinut pentru vanzare, acesta este reclasificat in conformitate cu IFRS 5.

Amortizarea imobilizărilor corporale

Amortizarea este recunoscută în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viață utilă estimată pentru fiecare imobilizare corporală sau componentă a acesteia dacă este cazul.

Valoarea amortizabilă se alocă în mod sistematic pe durata de viața utilă a activului.

Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar și sunt ajustate corespunzător. Ajustarea estimărilor contabile se face în conformitate cu IAS 8 "Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori".

Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu este utilizat.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

De regulă terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

La fiecare perioada de raportare compania prezinta, in notele explicative, valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune.

Deprecierea

Pentru a determina dacă un element de imobilizări corporale este dependeiat, societatea aplică
IAS 36 "Deprecierea activelor".

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare societatea estimează dacă există indicii ale deprecierii activelor.

În cazul în care sunt identificati astfel de indicii, societatea estimează valoarea recuperabilă a activului.

IMOBILIZARI NECORPORALE

Recunoașterea

În recunoașterea unei imobilizări necorporale societatea utilizează raționamentul profesional pentru a decide dacă cea mai importantă componentă este cea fizică sau cea nematerială. Criterii de recunoaștere ale imobilizărilor necorporale :

• activul poate fi identificabil $\bullet$
• societatea are control asupra activului $\bullet$
• preconizează beneficii economice viitoare asociate activului
• costul (valoarea) activului poate fi măsurat în mod credibil și sigur. $\bullet$ Derecunoasterea

O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când nu se mai preconizează să apară beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa .

Evaluarea la recunoaștere

Toate imobilizările necorporale, care respectă definiția și criteriile de recunoaștere sunt evaluate la cost initial.

Costul se determină diferit în funție de modalitatea de dobândire a activului.

În cazul achiziției costul este alcătuit din:

• Prețul sau de achiziție inclusiv taxele vamale de import și taxele de achiziție nerambursabile, după scăderea reducerilor și a rabaturilor comerciale.
• Orice alte costuri direct atribuite pentru pregătirea acelui activ spre a putea fi folosit.

În cazul imobilizărilor necorporale generate intern se separă clar fazele de realizare și anume:

• faza de cercetare. Costurile de cercetare sunt tratate drept cheltuieli ale perioadei $\bullet$
• faza de dezvoltare. Costurile de dezvoltare sunt recunoscute ca activ necorporal dacă sunt demonstrate conditiile următoare:
• -fezabilitatea tehnică a finalizării activului, astfel încât acesta să fie disponibil pentru utilizare sau vânzare:

-disponibilitatea resurselor adecvate -tehnice, financiare, umane pentru a finaliza dezvoltarea; -intenția de a finaliza și utiliza sau a vinde activul necorporal;

-capacitatea de a utiliza sau a vinde activul;

-modul în care activul va genera beneficii economice viitoare ;

-capacitatea de a evalua costurile.

Dacă societatea nu poate face distincția între faza de cercetare și cea de dezvoltare ale unui proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, societatea tratează costurile aferente proiectului ca fiind suportate exclusiv în faza de cercetare. Societatea nu capitalizează :

$\overline{\overline{\phantom{m}}}$

• · mărcile generate intern
• · titluri de publicare
• · liste de licențe(cu excepția prevăzută de IFRS 3)
• alte elemente similare.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost care presupene ca activele necorporale să fie evaluate la valoarea netă contabilă egală cu costul for mai pun amortizarea cumulate și orice pierderi din depreciere înregistrate, aferente acelor adilise a 2000

Second din depreciere înregistrate, aferente acelor adilise a 2000

Second din depreciere înregistrate, aferente acelor adilise a 2000 LOCATION

Puewo^y

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare incorporate în activul caruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli inclusiv cheituielile pentru fondul comercial și mărcile generate intern sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul în care sunt suportate.

Amortizarea imobilizărilor necorporale

Societatea evaluează dacă durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale este determinată sau nedeterminată.

O imobilizare necorporală este considerată de către societate ca având o durată de viață utilă nedeterminată atunci când, pe baza analizei tuturor factorilor relevanți nu există limită previzibilă a perioadei pentru care se preconizează că activul va genera intrări de numerar nete.

Amortizarea unui activ necorporal începe când acesta este disponibil pentru utilizare și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Factorii relevanți pentru determinarea duratei de viață utile sunt cei prevăzuți de IAS 38 "Imobilizări necorporale".

Imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă determinată sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară iar cheltuiala cu amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția cazului în care se include în valoarea contabilă a altui activ.

Imobilizările necorporale cu durata de viață nedeterminată nu se amortizează.

Durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturile contractuale sau din aite drepturi legale nu trebuie să depășească perioada drepturilor contractuale sau a celorlalte drepturi legale. Metodele de amortizare, duratele de viată utilă și valorile reziduale sunt revizuite la fiecare sfârșit de an financiar și sunt ajustate corespunzător.

Valoarea reziduală a unei imobilizări necorporale cu o durată de viață utilă determinată este evaluată la zero cu excepția cazurilor în care :

• · există un angajament al unei terțe părți de achiziționare a imobilizării la sfârșitul duratei sale de viață utilă
• · există o viață activă pentru imobilizare și valoarea reziduală poate fi determinată în funcție de acea piață care are probabilitatea de a exista la sfârșitul duratei de viață utilă a imobilizării.

Deprecierea

₽

În conformitate cu IAS 36, imobilizarile necorporale cu durata de viață nedeterminată trebuie testate anual pentru depreciere, prin compararea valorii lor recuperabile cu valoarea contabilă. Testarea se va face oricând există indicii conform cărora o imobilizare necorporală cu durata de viata nedetrminata ar putea fi depreciată.

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoastere

O investiție imobiliară este acea proprietate imobiliară (un teren sau o clădire - sau parte a unei clădiri sau ambele) deținută (de proprietar sau de locatar în baza unui contract de leasing financiar) mai degrabă în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii capitalului sau ambele, decât pentru:

a fi utilizată în producție sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative;

a fi vândută pe parcursul desfășurării normale a activității.

O investiție imobiliară trebuie recunoscută ca activ când și numai când :

• · este posibil ca beneficiile economice viitoare aferente investiției imobiliare să fie generate către societate:
• costul investiției imobiliare poate fi evaluat în mod credibil.

Derecunoasterea

Investițiile imobiliare trebuie derecunoscute în momentul cedării sau atunci când sunt definitiv retrase din folosință și nu se mai preconizează apariția de beneficii economice viitoare din cedarea lor.

Cedarea unei investiții imobiliare poate fi realizată prin vânzare sau prin contractarea unui leasing financiar. Pentru determinarea datei de cedare a investiției imobiliare, se aplică criteriile din IAS 18 "Venituri" sau IAS 17 "Contracte de leasing".

Câștigurile sau pierderile generate de casarea sau cedarea unei investiții imobiliare trebuie recunoscute în profit sau pierdere în perioada scoaterii din uz sau a cedării. Clasificarea

În categoria investițiilor imobiliare intră :

• terenurile deținute în scopul creșterii pe termen lung a valorii capitalului $\bullet$
• terenurile deținute pentru o utilizare viitoare nedeterminată $\bullet$
• o clădire aflată în proprietatea societății și închiriată în temeiul unui contract de leasing operational
• proprietăți imobiliare în curs de constituire sau amenajare în scopul utilizării viitoare ca $\bullet$ investitii imobiliare.

Anumite propietăți pot include o parte deținută pentru a fi inchiriată sau cu scopul creșterii valorii capitalului și o altă parte deținută pentru folosirea ei în producerea de bunuri furnizarea de servicii și în scopuri administrative.

Dacă aceste două părți pot fi vândute separat (sau închiriate separat) atunci cele două părți trebuie să fie contabilizate separat - una ca o investiție imobiliară și cealaltă ca o imobilizare corporală. Dacă parțile nu pot fi vândute sau închiriate separat, atunci proprietatea trebuie să fie tratată numai ca investiție imobiliară dacă o parte nesemnificativă este deținută în scopul utilizării în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau în scopuri administrative.

În acest caz se utilizează raționamentul profesional pentru decizie.

Dacă se prestează servicii auxiliare ocupanților unei proprietăți imobiliare și acestea reprezintă o componentă nesemnificativă a întregului contract, proprietatea va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Dacă respectivele servicii reprezintă o componentă semnificativă a întregului contract, proprietatea nu va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Evaluarea la recunoastere

O investiție imobiliară trebuie evaluată inițial la cost, inclusiv orice alte cheltuieli direct atribuibile. Dacă plata pentru o investiție imobiliară este amânată costul acesteia este echivalentul în numerar al prețului. Diferența între această sumă și plățile totale este recunoscută în cursul perioadei de creditare drept cheltuială cu dobândă.

Evaluarea după recunoaștere

După recunoașterea inițială, societatea a optat pentru modelul bazat pe cost pentru toate investițiile sale imobiliare în conformitate cu dispozițiile din IAS 16 pentru acel model.

Transferurile în și din categoria investițiilor imobiliare se fac dacă și numai dacă există o modificare a utilizării lor.

Transferurile între categorii nu modifică valoarea contabilă a proprietății imobiliare transferate și nu modifică nici costul respectivei proprietăți în scopul evaluării sau al prezentării informațiilor.

Amortizare

Investițiile imobiliare se amortizează în conformitate cu prevederile IAS 16 "Imobilizări corporale".

uditor

be

eficiile

ACTIVE ACHIZITIONATE IN BAZA UNOR CONTRACTE DE LEASING

Contractele de leasing prin care societatea își asumă în mod substanțial fiecyrile si aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasing financiar.

La momentul recunoașterii inițiale ,activul ce face obiectul contractului de leasing este evaluat la minimul dintre valoarea justă și valoarea prezentă a plăților minime de leasing.

Ulterior recunoașterii inițiale, activul este contabilizat în conformitate cu politica contabilă aplicabilă activului.

Celelalte contracte de leasing sunt clasificate ca leasing operational.

IMOBILIZARI FINANCIARE

În categoria imobilizărilor financiare se evidențiază:

• · Actiunile detinute la societățile afiliate, active financiare incadrate ca investitii pastrate pana la scadenta.
• Alte titluri imobilizate.
• Împrumuturi acordate pe termen lung precum și dobânda aferentă acestora. În această categorie se cuprind sumele acordate tertilor în baza unor contracte pentru care se percep dobânzi, potrivit legii.
• Alte creanțe imobilizate precum și dobânzile aferente acestora. În această categorie se $\bullet$ cuprind garanțiile, depozitele și cauțiunile depuse la terți, creanțele aferente contractelor de leasing financiar.

Evaluarea la recunoastere

Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achiziție sau valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora. Evaluarea după recunoaștere

Imobilizările financiare se prezintă în situatia pozitiei financiare la valoarea de intrare mai puțin eventualele pierderi din depreciere recunoscute.

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Stocurile sunt active :

• · deținute în vederea vânzării pe parcursul desfășurării normale a activității
• · în curs de producție în vederea vânzării
• · sub formă de materiale și alte consumabile ce urmează a fi folosite în procesul de producție sau pentru prestarea de servicii.

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

Costurile de achizitie a stocurilor cuprind pretul de cumparare, taxele vamale de import si alte taxe (cu exceptia acelora pe care entitatea le poate recupera ulterior de la autoritatile fiscale), costurile de transport, manipulare si alte alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse finite, materiale si servicii.

Costurile de conversie includ costurile cu manopera directă, alte cheltuieli directe de producție, precum și alocarea sistematică a cheltuielilor indirecte de producție, regie fixă și regie variabilă.

Alocarea cheltuielilor de regie pe fiecare produs se face pe baza volumului de muncă consumat pentru realizarea acelui produs. Alocarea regiei fixe asupra costudior artece pe baza capacitatii normale de productie, exprimate in ore de manopera directa.

Calculul acelor stocuri care nu sunt de obicei fungibile și al acelor bunuri sau servicii produse se determină prin identificarea specifică a costurilor lor individuale.

La ieșirea din gestiune a stocurilor și a celor active fungibile, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Costul indatorarii

Costurile îndatorării se recunosc ca și cheltuieli financiare conform prevederilor contractuale, în perioada în care costurile îndatorării sunt scadente sau se produc efectiv si care nu sunt atribuite direct achizitiei.

Costurile îndatorării care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ cu ciclu lung de fabricație se includ în costul acelui activ.

În costul de producție al activelor cu ciclu lung de fabricație se includ numai acele costuri ale îndatorării care sunt legate de perioada de producție.

În categoria stocurilor se cuprind:

• materiile prime, care participă direct la fabricarea produselor și se regăsesc în produsul finit $\bullet$ integral sau parțial, fie în starea lor inițială, fie transformată;
• materialele consumabile (materiale auxiliare, combustibili, materiale pentru ambalat, piese $\bullet$ de schimb și alte materiale consumabile), care participă sau ajută la procesul de fabricație sau de exploatare fără a se regăsi, de regulă, în produsul finit;
• materialele de natura obiectelor de inventar; $\bullet$

• · produsele, și anume:

• semifabricatele:

• produsele finite:

• rebuturile, materialele recuperabile și deșeurile;

• mărfurile:

• ambalajele, care includ ambalajele refolosibile, achiziționate sau fabricate, destinate produselor vândute și care în mod temporar pot fi păstrate de terți, cu obligația restituirii în condițiile prevăzute în contracte:

• producția în curs de execuție.

• bunurile aflate în custodie, pentru prelucrare sau în consignație la terți.

Sunt reflectate distinct acele stocuri cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care sunt în curs de aprovizionare.

Contabilitatea stocurilor este tinuta cantitativ si valoric, prin folosirea inventarului permanent.

In aceste conditii, in contabilitate se inregistreaza toate operatiunile de intrare si lesire, ceea ce permite stabilirea si cunoasterea in orice moment a stocurilor, atat cantitativ, cat si valoric. Periodic, conducerea societatii aproba nivelul pierderilor tehnologice normale.

Evaluarea la recunoastere

Înregistrarea în contabilitate a intrării stocurilor se efectuează la data transferului riscurilor și beneficiilor.

Deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.

Pentru evidențierea stocurilor se asigură recepționarea tuturor bunurilor materiale intrate în

societate de către comisia de receptie și înregistrarea acestora la locurile de depozitare.

Înregistrarea la locul de depozitare se efectuează de către gestionarul care are răspunderea gestiunii respective.

Bunurile materiale primite pentru prelucrare, în custodie sau în consigratie se feçeptionează și înregistrează distinct ca intrări în gestiune.

eine_mo

În contabilitate, valoarea acestor bunuri se înregistrează în conturi în afate bilaffului?

Dacă există decalaje între aprovizionarea și recepția bunurilor care sunt în proprietatea societății se procedeaza astfel:

• bunurile sosite fără factură se înregistrează ca intrări în gestiune atât la locul de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza recepției și a documentelor însoțitoare.

• bunurile sosite și nerecepționate se înregistrează ca intrare în gestiune.

Dacă există decalaje între vânzarea și livrarea bunurilor, acestea se înregistrează ca ieșiri din societate, nemaifiind considerate proprietatea acesteia se procedează astfel:

• bunurile vândute și nelivrate se înregistrează distinct în gestiunea societății, iar în contabilitate în conturi în afara bilanțului, in contul 8039 - Alte valori în afara bilanțului;

• bunurile livrate, dar nefacturate, se înregistrează ca ieșiri din gestiunea societății atât la locurile de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza documentelor care confirmă ieșirea din gestiune.

-bunurile aprovizionate sau vândute cu clauze privind dreptul de proprietate se înregistrează potrivit contractelor încheiate.

Evaluarea după recunoaștere

سنم

Stocurile se evalueaza la costul de achizitie sau costul de productie, dupa caz. Ajustarile de valoare se fac pentru activele circulante, trimestrial, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul SC AEROSTAR SA se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Politici contabile privind datoriile societății

Datoriile societății se evidențiază în contabilitate pe seama conturilor de terți. Contabilitatea furnizorilor și a celorlalte datorii se ține pe categorii, precum și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Impozitul pe profit/venit de plată se recunoaste ca datorie în limita sumei neplătite.

Înregistrarea în contabilitate a accizelor și fondurilor speciale incluse în prețuri sau tarife se face pe seama conturilor corespunzătoare de datorii, fără a tranzita prin conturile de venituri și cheltuieli.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare si pentru care sunt necesare clarificari ulterioare sunt inregistrate intr-un cont distinct 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare)

Datoriile în valută se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută.

Evaluare lunară

La finele fiecărei luni, datoriile în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei luni, datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză.

Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării datoriilor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca yenituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar. puditoril_o

Diferențele de valoare care apar cu ocazia decontării datorius exprimate în lei, în funcție de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul salu față de cele la care sunt ر
ح

ي

enemore

$^\circ$ (3 $/$

înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Datoriile pe termen scurt

O datorie trebuie clasificată ca datorie pe termen scurt, denumită și datorie curentă atunci când:

• se așteaptă să fie decontată în cursul normal al ciclului de exploatare al societății, sau
• · este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilanțului.
• · Toate celelate datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.

Datoriile pe termen lung

Datoriile care sunt exigibile într-un termen mai mare de 12 luni sunt datorii pe termen lung.

• Sunt de asemenea considerate datorii pe termen lung purtătoare de dobândă chiar și atunci când acestea sunt exigibile în 12 luni de la data situatiilor financiare, dacă:
• a) termenul inițial a fost pentru o perioadă mai mare de 12 luni; și

b) există un acord de refinanțare sau de reeșalonare a plăților, care este încheiat înainte de data situatiilor financiare.

Datoriile pe termen lung cuprind:

• credite bancare pe termen lung și mediu, $\bullet$
• datorii comerciale și datorii asimilate, precum și dobânzile aferente acestora.

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Societatea recunoaște deficitul de certificate de emisii gaze cu efect de seră în situațiile financiare pe baza metodei datoriilor nete. Conform acestei metode, sunt recunoscute doar acele datorii care se așteaptă să rezulte din depășirea cotelor de certificate alocate.

Societatea își estimează volumele anuale de emisii la finalul fiecărei perioade de raportare și recunoaște totalul datoriilor suplimentare estimate pentru excesul prognozat de volume de emisii de gaze cu efect de seră la justa valoare a unităților suplimentare care urmează să fie achiziționate sau sancțiunile care urmează să fie suportate conform legislației naționale. Datoria suplimentară netă este recunoscută în profit sau pierdere pe baza metodei unității de producție.

In cazul în care societatea estimează că va folosi mai puțin din cotele alocate de certificate de emisii de gaze cu efect de seră alocate, orice potențial venit din vânzarea certificatelor neutilizate este recunoscut doar în momentul vănzării efective a acestora.

Politici contabile privind creanțele societății

Creantele includ:

• creanțe comerciale, care sunt sume datorate de clienți pentru bunuri vândute sau servicii prestate în cursul normal al activității;
• · efectele comerciale de încasat, instrumente ale terților;
• sume datorate de angajați sau companii afiliate;
• avansuri acordate furnizorilor de imobilizari, bunuri si servicii;
• creante in legatura cu personalul si cu bugetul statului $\bullet$
• Creanțele se evidențiază în baza contabilității de angajamente, conform prevederilor legale sau contractuale.

Contabilitatea creantelor asigura evidenta creantelor societatii in relatiile cu clientii, personalul, asigurarile sociale, bugetul statului, actionarii, debitori diversi.

Contabilitatea clienților, se ține pe categorii ( clienti interni servicii st produse, precum si clienti externi servicii si produse) și pe fiecare persoană fizică sau juridică^torilo

Monica No. No

Debitele provenite din avansuri de trezorerie nedecontate ,din distribuiri de echipamente de lucru, precum si debitele provenite din pagube materiale ,amenzi si penalitati stabilite in baza unor hotarari judecatoresti si alte creante in legatura cu personalul sunt inregistrate ca alte creante in legatura cu personalul.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare pentru care sunt necesare clarificari ulterioare, se inregistraza provizoriu inr-un cont distinct (contul 473). Sumele inregistrate in acest cont sunt clarificate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii. Creanțe cu decontare în valută sau în lei în funcție de cursul unei valute

Creanțele și datoriile în valută, rezultate ca efect al tranzacțiilor societății, se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută

Tranzacțiile în valută sunt înregistrate inițial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii.

La finele fiecărei luni, creanțele în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei luni, creanțele exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. În acest caz, diferențele înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării creanțelor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Diferențele de valoare care apar cu ocazia decontării creanțelor exprimate în lei, în funcție de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Scăderea din evidență a creanțelor cu termene de încasare prescrise se efectuează numai după ce au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.

Creanțele incerte se înregistrează distinct în contabilitate în contul 4118 Clienți incerți sau în litigiu.

În situațiile financiare anuale, creanțele se evaluează și se prezintă la valoarea probabilă de încasat. Atunci când se estimează că o creanță nu se va încasa integral, se înregistrează ajustări pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.

Evaluarea in situatiile financiare a creantelor exprimate în valută și a celor cu decontare în lei în funcție de cursul unei valute se face la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.

Politici contabile privind disponibilitatile și investițiile pe termen scurt

Disponibilități în valută și în lei

Conturile curente la bănci se dezvoltă în analitic pe fiecare bancă.

Dobânzile de încasat, aferente disponibilităților aflate în conturi la bănci, se înregistrează distinct în contabilitate.

Dobânzile de plătit și cele de încasat, aferente exercițiului financiar în curs, se înregistrează la cheituieli financiare sau venituri financiare, după caz.

Contabilitatea disponibilităților aflate în bănci/casierie și a mișcării acestora, ca urmare a încasărilor și plăților efectuate, se ține distinct în lei și în valută.

Operațiunile privind încasările și plățile în valută se înregistrează în contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii.

Operațiunile de vânzare-cumpărare de valută, inclusiv cele derulate în cadrul contractelor cu decontare la termen, se înregistrează în contabilitate la cursul utilizat de banca comercială la care se efectuează licitația cu valută, fără ca acestea să genereze în contabilitate diferențe de curs valutar.

La finele fiecărei luni, disponibilitățile în valută și alte valori de trezorerie se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză.

Diferentele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar

Avansurile de trezorerie

Pentru efectuarea unor plăți în numerar societatea acordă avansuri de trezorerie salariaților și tertilor.

Justificarea avansurilor acordate se face pe bază de decont întocmit de titularul de avans la care sunt anexate documentele justificative aferente, cu excepția diurnei pentru care nu se atașează documente justificative.

În cazul plăților în valută suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc în contabilitate la cursul din data efectuării operațiunilor sau la cursul din data decontării avansului, pentru acele cheltuieli pentru care nu se prezintă documente justificative, de exemplu pentru diurna acordată.

La data bilanțului sumele reprezentând avansuri de trezorerie, acordate și nedecontate se evidențiază în contul de debitori diverși sau creanțe în legătură cu personalul în funcție de natura creantei.

Politici contabile privind recunoașterea cheltulelilor

Cheltuielile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o diminuare a beneficiilor economice viitoare legate de o diminuare a unui activ

sau de o crestere a unei datorii. Ca urmare recunoasterea cheltuielilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii datoriilor sau cu reducerea activelor.

Cheltuielile societății reprezintă sumele plătite sau de plătit pentru:

• consumuri de stocuri;
• lucrări executate și servicii prestate de care beneficiază societatea; $\bullet$
• · cheltuieli cu beneficiile angajatilor;
• executarea unor obligații legale sau contractuale; $\bullet$
• provizioanele;
• $\bullet$ amortizările:
• ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare. $\bullet$

Contabilitatea cheltuielilor se ține pe feluri de cheltuieli, astfel:

• cheltuieli de exploatare;
• cheltuieli financiare:
• · cheltuieli extraordinare, cuprind numai pierderile din calamități și alte evenimente extraordinare.

Cheltuielile de exploatare cuprind:

-cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile, costul de achizitie al materialelor nestocate, contravaloarea utilitatilor consumate, costul marfurilor vandute;

-cheltuieli cu personalul-beneficiile angajatilor (salarii, asigurari si protectie sociala si alte cheltuieli cu personalul suportate de societate: cheltuieli cu scolarizarea personalului, cheltuieli cu tichete de masa si cheltuieli sociale:

-cheltuieli cu: servicii executate de terti, prime de asigurare, chirii, protocol, reclama si publicitate, transportul de bunuri si personal, deplasari, detasari, servicii bancare, posta si telecomunicatii, etc.;

-alte cheltuieli de exploatare: pierderi din creante si debitori diversi, amenzi si penalitati, etc.

Beneficii ale angajatilor

Beneficiile angajatilor sunt forme de contraprestatii acordate de societate in schimbul serviciului prestat de angajati.

Pe parcursul desfășurării normale a activității, societatea plătește Statului Român, în numele angajaților săi, contribuțiile pentru pensii, sănătate și șomaj. Cheltuielile cu aceste plăți se înregistrează în profit sau pierdere în aceeași perioadă cu cheituielile de salariu aferente. Toți angajații societății sunt membrii ai planului de pensii al Statului Român.

In SC AEROSTAR SA se recunosc urmatoarele categorii de beneficii ale angajatilor :

beneficiile pe termen scurt ale angajatilor, cum ar fi salariile si contributiile la asigurarile sociale, concediul anual platit si concediul medical platit si primele (daca se platesc in decursul a 12 luni de la sfarsitul perioadei), tichete de masa si alte beneficii prevazute in Contractul colectiv de munca; beneficiile postangajare, cum sunt beneficiile aferente pensionarii;

beneficiile pentru rezilierea contractului de munca - se negociaza periodic si sunt cele prevazute in Contractul colectiv de munca.

Cheltuielile financiare sunt :

• -cheltuielile privind investitii financiare cedate;
• -diferente nefavorabile de curs valutar;
• -cheltuieli privind dobanzile:
• -alte cheltuieli financiare.

Cheltuielile financiare cuprind cheltuiala cu dobânda aferentă împrumuturilor, pierderile din depreciere recunoscute, aferente activelor financiare.

Toate costurile îndatorării care nu sunt direct atribuibile achiziției , construcției sau producerii activelor cu ciclu lung de fabricație sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, utilizând metoda dobânzii efective

La pregătirea situațiilor financiare, tranzacțiile în monede, altele decât moneda funcțională a societății, sunt recunoscute la cursuri de schimb valutar la datele tranzacțiilor.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, elementele exprimate într-o monedă străină sunt convertite la cursurile curente de la acea dată.

Câștigurile sau pierderile din diferențe de schimb valutar sunt raportate pe bază netă.

Conturile sintetice de cheltuieli sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

In cadrul cheltuielilor exercitiului financiar sunt inregistrate, de asemenea, provizioanele, amortizarile si ajustarile pentru depreciere sau pierdere de valoare cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat si alte impozite, calculate conform legii, pate sunt exidentiate distinct, in functie de natura lor.

Husanu Monica

Politici contabile privind recunoașterea veniturilor

Veniturile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de o crestere a unui activ sau de o scadere a unei datorii. Ca urmare, recunoasterea veniturilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii de activesau reducerii datoriilor.

În categoria veniturilor se includ atât sumele încasate sau de încasat în nume propriu, cât și câștigurile din orice sursă.

eniturile se clasifică astfel:

Venituri din exploatare: Venituri financiare: Venituri extraordinare.

Veniturile se recunosc pe baza contabilității de angajamente.

Conturile sintetice de venituri sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare, (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

Venitul este evaluat la valoarea justă a contravalorii primite sau care poate fi primită. Venitul din vânzări este diminuat pentru retururi, rabaturi comerciale și alte reduceri similare.

Vânzare de bunuri

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

• societatea a transferat cumpărătorului riscurile și recompensele aferente dreptului de $\bullet$ proprietate asupra bunurilor;
• societatea nu păstrează nici implicarea managerială continuă până la nivelul asociat, de $\bullet$ obicei, cu dreptul de proprietate, nici controlul efectiv asupra bunurilor vândute;
• valoarea venitului poate fi evaluată în mod precis;
• este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie direcționate către entitate;
• costurile suportate sau care vor fi suportate în legătură cu tranzacția pot fi măsurate în mod precis.

In mod specific, veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când bunurile sunt livrate și titlul legal este transferat.

Prestarea serviciilor

Veniturile din serviciile prestate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere proporțional cu stadiul de executie a tranzactiilor, la data raportării. Stadiul de execuție este evaluat în raport cu analiza lucrărilor executate. In cazul in care rezultatul nu poate fi estimat, veniturile se recunosc pana la valoarea costurilor recuperabile.

Veniturile din chirii

Veniturile din chirii aferente investițiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere liniar pe durata contractului de închiriere.

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi și venituri din dividende.

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în contul de profit sau pigretite împaza contabilității de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective. Venitul din dobândă gemerat de un activ financiar

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A Nr. 240

este recunoscut atunci când este probabil ca societatea să obțină beneficii economice și când venitul respectiv poate fi măsurat în mod precis.

Veniturile din dividende generate de investiții sunt recunoscute atunci când a fost stabilit dreptul acționarului de a primi plata (cu condiția că este probabil ca beneficiile economice să fie direcționate către Grup și valoarea veniturilor să poată fi măsurată în mod precis). Societatea inregistreaza veniturile din dividende la valoarea bruta ce include impozitul pe dividende (atunci cand este cazul), care este recunoscut ca si cheltuiala curenta cu impozitul pe profit.

Politici contabile privind provizioanele

Provizioane

$\subset$

Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligație actuală (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut, este probabil ca societății să i se ceară să deconteze obligația și se poate face o estimare precisă a valorii obligației.

Valoarea recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contravalorii necesară pentru decontarea obligației actuale la finalul perioadei de raportare, luând în considerare riscurile și incertitudinile din jurul obligației.

Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, în functie de natura, scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.

Garantii

Societatea constituie provizionul pentru garanții atunci când produsul sau serviciile acoperite de garantie sunt vândute.

Valoarea provizionului se bazează pe informații istorice sau contractuale cu privire la garanțiile acordate și este estimată prin ponderea tuturor rezultatelor posibile cu probabilitatea de realizare a fiecăruia.

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Când se identifică riscuri și cheltuieli pe care evenimente survenite sau în curs de desfășurare le fac probabile și al căror obiect este determinat cu precizie dar a căror realizare este incertă, societatea acoperă aceste riscuri constituind provizioane.

Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli se constitue pentru elemente cum sunt:

• litigiile, amenzile, penalitățile, despăgubirile, daunele și alte datorii incerte.
• alte obligații actuale legale sau implicite

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

La recunoașterea inițială a unei imobilizări corporale se estimează valoarea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementului și de restaurare a amplasamentului unde este situat, ca o consecință a utilizării elementului pe o anumită perioadă de timp.

Politici contabile privind impozitarea profitului

Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezintă suma impozitelor de plătit în mod curent, precum și a impozitelor amânate.

Impozitul curent

Impozitul curent
Impozitul plătibil în mod curent se bazează pe profitul impozabil realizat^orilo dectrisul anului. Profitul
contabil diferă față de profitul raportat în declarația anuala privind_//mpoziful, pe?picfit di elementelor de venit sau cheltuieli ce sunt impozabile sau deductibile.

elemente ce nu sunt niciodată impozabile sau deductibile.

PIURW

Obligația societății în materie de impozite curente este calculată folosind rate de impozitare ce au fost adoptate la sfârșitul perioadei de raportare.

Impozitul amânat

$\overline{1}$

Impozitul amânat se recunoaște pe baza diferențelor temporare dintre valoarea contabilă a bunurilor și a datoriilor din declarațiile financiare și bazele de impozitare corespunzătoare folosite în calculul profitului impozabil. Datoriile de impozit amânate sunt în general recunoscute pentru toate diferentele impozabile temporare.

Activul privind impozitul amânat este în general recunoscut pentru toate diferențele temporare deductibile până în momentul în care aceste venituri taxabile cărora li s-a aplicat deductibilitatea vor putea fi folosite.

Valoarea contabilă a activelor la care se aplică impozitul amânat este revizuită la finalul fiecărei perioade de raportare și redusă până la limita la care nu mai este probabil că vor fi suficiente profituri impozabile încât să permită recuperarea integrală sau parțială a activelor.

Activele și datoriile privind impozitul amânat sunt măsurate la nivelul impozitelor ce sunt propuse a fi aplicate în perioada la care este stabilită recuperarea datoriei sau realizarea activului, bazându-ne pe nivelul impozitelor (și al legilor fiscale) ce au intrat în vigoare sau urmează a intra în vigoare până la sfârșitul perioadei de raportare. Măsurarea datoriilor de taxe amânate și a activelor reflectă consecintele în materie de impozite ce ar urma să decurgă din felul în care societatea preconizează la sfârșitul perioadei de raportare, să recupereze sau să deconteze valoarea contabilă a activelor și datoriilor sale.

Impozitul curent și cel amânat sunt recunoscute în contul de profit sau pierderi cu excepția cazului în care ele se referă la elemente ce sunt recunoscute direct în capitalul propriu, caz în care impozitul curent și cel amânat sunt deasemenea recunoscute direct în capital propriu.

Politici contabile privind subvențiile și alte fonduri nerambursabile

În cadrul subvențiilor se reflectă distinct:

• subvențiile guvernamentale; $\bullet$
• împrumuturile nerambursabile cu caracter de subvenții;
• alte sume primite cu caracter de subventii.

Recunoastere

Subvențiile se recunosc la valoarea aprobată a acestora. Subventiile primite sub forma activelor nemonetare se recunosc la valoarea justă.

Subventii guvernamentale

Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute inițial ca venit amânat la valoarea justă atunci când există asigurarea rezonabilă că acesta va fi încasat iar societatea va respecta condițiile asociate subventiei.

Subvențiile care compensează societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic, în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile. Subvențiile care compensează societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în mod sistematic pe durata de viață a activului.

Subvențiile pentru investiții

Subvențiile pentru active, inclusiv subvențiile nemonetare la valoarea justă se înregistrează ca subvenții pentru investiții și se recunosc în bilanț ca venit amânat. Nationito

RONICA

Venitul amânat se înregistrează în contul de profit și pierdere pe măsura înregistrării cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor.

Restituirea unei subvenții referitoare la un activ se înregistrează prin reducerea soldului venitului amânat cu suma rambursabilă.

Subventiile aferente veniturilor

Subvențiile aferente veniturilor se recunosc, pe o bază sistematică, drept venituri ale perioadelor corespunzătoare cheltuielilor aferente pe care aceste subvenții urmează să le compenseze.

În cazul în care într-o perioadă se încasează subvenții aferente unor cheltuieli care nu au fost încă efectuate, subvențiile primite nu reprezintă venituri ale acelei perioade curente. Acestea se recunosc în contabilitate ca venit în avans și se reiau în contul de profit și pierdere pe măsura efectuării cheltuielilor pe care le compensează.

Restituirea unei subvenții aferente veniturilor se efectuează prin reducerea veniturilor amânate. Dacă suma rambursată depășește venitul amânat sau dacă nu există un asemenea venit, surplusul, respectiv valoarea integrală restituită, se recunoaște imediat ca o cheltuială.

Politici contabile privind stabilirea rezultatului pe actiune

Societatea prezintă informații cu privire la rezultatul pe acțiune de baza. Rezultatul pe acțiune de bază este calculat împărțind profitul sau pierderea atribuibilă deținătorilor de acțiuni ordinare ai societății la media ponderată a actiunilor ordinarei în circulație în cursul perioadei.

Politici contabile privind instrumentele financiare

Un instrument financiar reprezintă un contract care generează simultan:

-un activ financiar pentru o entitate

-o datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă entitate.

Societatea va recunoaște un activ sau o datorie financiară în situațiile financiare atunci și numai atunci când societatea devine parte din prevederile contractuale ale instrumentului.

O cumpărare sau o vânzare standard a activelor financiare va fi recunoscută și derecunoscută, după caz, utilizându-se metoda contabilizării la data tranzacției sau la data decontării.

Toate activele și datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este evaluat la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, costurile de tranzacționare care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii activului sau datoriei financiare. Titlurile netranzacționate se evaluează la costul istoric mai puțin eventualele ajustări pentru pierdere de valoare.

Societatea compensează un activ financiar cu o datorie financiară numai atunci când:

-are dreptul legal să facă acest lucru

Şİ

-intenționează fie să deconteze pe bază netă

sau

-să realizeze activul și să stingă datoria simultan.

Un activ financiar este depreciat atunci când valoarea contabilă este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată.

Societatea stabilește la data fiecărui bilanț existența unor semne de depreciere.

Valoarea contabilă a activului trebuie redusă până la nivelul valorii recuperabile estimate și pierderea va fi inclusă în contul de profit și pierdere al perioadei. Audito

Pierderea din depreciere este diferența între valoarea contabilă și valoarea actualizată a fluxurilor de numerar viitoare estimate.

°∕′″ewoy

In aplicarea politicilor contabile, societatea emite proceduri, instructiun(si dispoziti de flucru.

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel) S.C. AEROSTAR S.A. BACAU
NOTE - A SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

NOTA 4 - IMOBILIZARI CORPORALE

La 1 ianuarie 2015 Valori brute	Terenuri	Constructii	Echipamente tehnologice si mijloace de transport	Alte corporale imobilizari	curs de Imobilizari executie corporale in	Investitii imobiliare	Total
	27.966	43.341	65.592	258	76	8.526	145.759
		177	$2\overline{35}$	22	4.877		7.311
			120				120
		ı	٠ $\frac{9}{4}$
					2.432		2.481
	27.966	43.518	67.778	280	2.521	8.526	150.589
	Terenuri	uctii Constr	si mijloace Echipamente tehnologice de transport	Alte imobilizari corporale	Imobilizari corporale in curs de executie	Investitii imobiliare	Total
		1.278 m	13.918	ន
		838	4.575			$\frac{8}{4}$	18.132
aferente imobilizari intrate			65	रु		202	65 5.649
	ŧ	J	ı
	ı		ခ္တ
		116 4	18.463	8		1.086	ౚ 23.751

$\sim$

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR CORPORALE la 30 iunie 2015

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Terenuri	27.966
2. Constructii				27.966
3. Echipamente tehnologice si	43.518	4.116	$\blacksquare$	39.402
mijloace de transport	67.778	18.463		49.315
4. Alte imobilizari corporale	280	86	$\blacksquare$	194
5. Investiții imobiliare	8.526	1.086	$\blacksquare$	7.440
6. Imobilizari corporale in curs de executie	2.521		-	2,521
Total $(1+2+3+4+5+6)$	150.589	23.751		126.838

Imobilizările corporale sunt clasificate de către societate în următoarele clase de active de aceeași natură și cu utilizări similare:

• Terenuri:
• Constructii:
• Echipamente tehnologice (masini, utilaje, instalații de lucru);
• Mijloace de transport;
• Alte imobilizări corporale;
• Investitii imobiliare.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor corporale societatea foloseste metoda costului istoric.Nu au avut loc reevaluari ale imobilizarilor corporale.

La 30.06.2015, valoarea justa a imobilizarilor corporale nu difera semnificativ de valoarea contabila.

Imobilizările corporale sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară, pe durata de viata utila estimata a acestora, dupa cum urmeaza: $2.42$ m $-1.44$ m $-1.55$

-GUNSHUGHI	30-50 ani
-echipamente tehnologice	4-25 ani
-mijloace de transport	4-18 ani
-alte imobilizari corporale	2-18 ani
-investitii imobiliare	25-50 ani

Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii.

Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor corporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Duratele utile de viață ale imobilizarilor corporale vor fi revizuite la sfarsitul exercitiului financiar 2015.

Societatea nu a achizitionat active din combinari de intreprinderi si nu a clasificat active in vederea vanzarii.

La data tranzitiei la IFRS, societatea a estimat si a inclus in costul imobilizărilor corporale costurile estimate cu demontarea și mutarea activelor, respectiv costuri de restaurare a amplasamentului la sfârșitul duratei utile de viață Aceste costuri s-au reflectat prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit și pierdere de-a lungul vieții imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea. Pentru estimarea acestui provizion a fost utilizataro tata de actualizare a valorilor de 5% (care a reflectat

estimarile valorii in timp a banilor), nivel/recomandate de Uniunea Europeana in constructia proiectelor LU-03CV finantate de aceasta. $\mathbb{Z}$

Horizon PA komên_ia

Revizuirea estimarilor pentru provizionul de dezafectare si restaurare este determinata de revizuirea anuala a costurilor de demontare .Comisia de specialisti ai societatii desemnata sa analizeze anual eventualele modificari ale estimarilor va analiza, la finele exercitiului financiar 2015, daca estimarile initiale a costurilor de demontare sunt adecyate

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul. Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut. Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu a fost utilizat.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

Terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

In conformitate cu prevederile IAS 36-Deprecierea activelor-, societatea a procedat la identificarea indiciilor de depreciere a activelor, utilizand sursele interne.

Din analiza surselor s-a constatat ca:

-performanta economica a activelor este buna, comparativ cu cea preconizata, toate imobilizarile care sunt in functiune aduc beneficii societatii

-in semestrul I 2015 nu au avul loc modificari cu efect negativ asupra gradului si modului in care activele sunt utilizate si nici nu se preconizeaza modificari in viitorul apropiat.

In concluzie, imobilizarile corporale aflate in sold la 30.06.2015 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

Valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune la data de 30 iunie 2015 este de 160 mii lei.

La 30.06.2015 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR S.A.

	a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor corporale , au fost prin:	7.311
۰	achizitia de echipamente tehnologice, masini- unelte CNC, moderizare cladiri	2.434
۰	capitalizarea cheltuielilor aferente investitiilor in curs de executie, din care: - capitalizarea cheltuielilor efectuate pentru proiectul "Aerotraining" - capitalizarea cheltuielilor efectuate pentru alte investitii	4.877 120 4757
b) ۰ ٠	Reducerilor de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin: finalizarea investitiilor in curs de executie derecunoasterea unor imobilizari corporale ca urmare a faptului ca	2.481 2.432
	societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor	49

NOTA 5 - IMOBILIZARI NECORPORALE

Valori brute	Cheltuieli de dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2015		2.478	177	2.655
Intrari, din care:	16	587	65	652
-prin subventii institutionalizate		536		536
lesiri	16
La 30 iunie 2015		3.065	242	3.307

Amortizare	Cheltuieli de dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2015		1.033	61	1.094
Intrari, din care: -aferente intrarilor prin	16 $\bullet$	250 3	15 $\blacksquare$	281 3
subventii institutionalizate lesiri	16			16
La 30 iunie 2015		1.283	76	1.359

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR NECORPORALE LA 30 iunie 2015

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Cheltuieli de dezvoltare	16	16	$\blacksquare$
2.Licente	3.065	1.283	$\bullet$	1.782
3.Alte imobilizari necorporale Total $(1+2+3)$	242	76	$\blacksquare$	166
	3.323	1.375	$\blacksquare$	1.948

In categoria imobilizarile necorporale sunt cuprinse urmatoarele clase de active de natura si utilizare similara:

Husanu

Monica Nr. 2401

pudj

• Cheltuieli de dezvoltare $\bullet$
• Licente $\bullet$
• Alte imobilizari necorporale $\bullet$

In cadrul altor imobilizari necorporale sunt inregistrate programele informatice.

Duratele de viata utila estimate pentru imobilizarile necorporale sunt determinate in ani, Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii.

Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor necorporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul pe o perioada estimata de maxim 3 ani.

Imobilizarile necorporale aflate in sold la 30.06.2015 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor necorporale societatea foloseste metoda costului istoric. Nu au avut loc reevaluari ale imobilizarilor necorporale. La 30.06.2015, valoarea justa a imobilizarilor necorporale nu difera de valoarea contabila.

Valoarea licentelor software amortizate complet 30 iunie 2015 si care sunt inca utilizate este de 268 mii lei.

Toate imobilizarile necorporale aflate in sold la 30 iunie 2015 sunt proprietatea AEROSTAR.

a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor necorporale au fost prin: • capitalizarea cheltuielilor de dezvoltare efectuate in vederea finalizarii temelor din programul de dezvoltare finantate integral de Aerostar, care au constat in calificare procese speciale noi, menite sa raspunda cerintelor de fabricatie a produselor de aviatie	652 16
· achizitia de licente software, din care: o achizitia de licente pentru managementul integral al sculelor, design, elaborarea programelor de prelucrare mecanica (prin proiecte cu finantare europeana).	587 536

In semestrul I 2015 nu au fost intrari de licente generate intern si nici dobandite prin combinari de intreprinderi.

Licentele software dobandite prin subventii instutionalizate au fost evaluate dupa recunoastere in conformitate cu modelul bazat pe cost.

b) Reducerile de valori brute ale imobilizarilor necorporale, au fost prin:

$16$ decontarea si amortizarea temelor din programul de dezvoltare, $\bullet$ 16 abordate si finalizate in perioada analizata

In semestrul I 2015 nu au fost active clasificate drept detinute in vederea vanzarii in conformitate cu IFRS 5.

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel) NȘTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDU/~
|-
| NSTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDU/~

$\ddot{\phantom{0}}$

NOTA 6- IMOBILIZARI FINANCIARE

Total	477	(227)	$\frac{250}{250}$
Alte titluri Imprumuturi imobilizate pe termen lung	371	(227)	144*)
	္တ		G
afiliate Actiuni detinute la entitat	$\dot{\mathbf{z}}$
	La 1 ianuarie 2015	Cresteri/Reduceri	La 30 iunie 2015

$\checkmark$ Detaliile investitiilor entitatii la 30.06.2015 in alte societatii sunt urmatoarele:

	Profit net	57	320		375
exercitiu financiar (anul 2014) pentru Informatii financiare pentru ultimul financiare ale societatilor afiliate care au fost aprobate situatiile	Rezerva	45	1,639	38	1.722
	societatii social al Capital	ă	ထ	200	218
Valoarea Aerostar detinerii	(mii lei)	$\overline{a}$	4	႙	$\frac{6}{5}$
Drepturi de vot	$\mathcal{S}$	100%	51%	45,75%
actiuni ੳ ∠ Z		$\frac{8}{100}$	408	9150
Activitatea de baza		contractare pe activitati de	baze temporare leasing cu alte personalului - inchiriere si masini,	bunuri tangibile echipamentelor echipamente si -fabricarea de ridicat si manipulat
Numele filialei/ Sediul social		SC Airpro Consult SRL Bacau	SC Foar SRL Bacau Str. Condorilor nr.9 Str. Condorilor nr.9	$\left( \begin{matrix} \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{(3)}} & \sqrt{e^{$	TOTAL READ ROAD

$\epsilon \rightarrow$

$\alpha$ and $\alpha$ , $\alpha$

MOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDU/ $\gamma$ こくろくろ こうりょうこうしょ PENTRU 30 IUNIE 2015

(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Participatile entitatii in alte companii sunt inregistrate la cost , nu exista o piata activa pentru respectivele titluri si nici alte informatii cu
tranzactii recente pe piata . In semestrul I 2015, entitatea nu a inregis pastrandu-si aceeasi influenta ca si in anul 2014.

Toate companiile in care entitatea detine participatii sunt inregistrate in Romania. *) activitatea companiei este suspendata pana pe data de 15 noiembrie 2015.

• v *) Societatea evidentiaza in imobilizari financiare sumele ramase din imprumuturile acordate de AEROSTAR, cu scadenta mai mare
• de 12 Iuni, pentru care percepe dobanzi, astfel:

• suma ramasa din imprumutul acordat unui salariat
  > suma ramasa din imprumutul acordat unui salariat

• 69 mii lei
  75 mii lei respectiv suma ramasa din imprumutul acordat SC FOAR SRL Bacau in anul 2013, respectiv total sold:

144 mii lei

NOTA 7- IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul pe profit aferent perioadei cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este recunoscut in situatia profitului sau pierderii sau direct in capitalurile proprii daca impozitul este aferent elementelor de capital.

Impozitul curent pe profit

Impozitul curent este impozitul de platit aferent profitului realizat in perioada curenta, determinat in baza reglementarilor fiscale aplicabile la data raportarii. Rata impozitului pe profit aplicabila pentru semestrul1 2015 a fost de 16% (aceeasi rata s-a aplicat si pentru exercitiul financiar 2014).

	30 iunie 2015
Profitul contabil brut	39.362
Cheltuieli cu impozitul curent pe profit	6.060

Reconcilierea profitului contabil cu cel fiscal				Diferente
Venituri contabile	164.187	Venituri fiscale	151.763	$-12.424$
Cheltuieli contabile	124.825	Cheltuieli fiscale	112.735	$-12.090$
Profit brut contabil	39.362	Profit fiscal	39.028	$-334$
Impozit (16%)	6.298	Impozit fiscal (16%)	6.244	$-53$
Reduceri de impozit			184	$+184$
Impozit pe profit final	6.298		6.060	$-238$
medie Rata efectiva de impozitare, calculata la profitul brut contabil	16%		15,39%

Factorii care au afectat rata de impozitare sunt: veniturile neimpozabile obtinute ca urmare a recuperarii unor cheltuieli nedeductibile (din care veniturile din reluarea unor provizioane pentru garantii si altor provizioane au detinut o pondere semnificativa) precum si cheltuielile nedeductibile din punct de vedere fiscal (cheltuieli privind constituirea sau majorarea unor provizioane nedeductibile din punct de vedere fiscal, pierderi din creante s.a.)

Impozitul amanat este determinat pentru diferentele temporare ce apar intre baza fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora. Impozitul amanat este calculat cu ratele de impozitare ce se asteapta sa fie aplicabile diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei aplicabile la data raportarii. Societatea a estimat si a inregistrat datorii privind impozitul amanat aferente activelor imobilizate si rezervelor si a recunoscut creante privind impozitul amanat aferente provizioanelor pentru garantii acordate clientifor ef altor provizioane precum si ajustarilor pentru deprecierea creantelor clienti.

Husanu Monica Nr. 2401

$\hat{f}(\hat{x})$ , we can assume that $\hat{f}(\hat{x})$

$\hat{\alpha}$ $\pi^+$ $\pi$

$\bar{e}$

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama rezultatului
Creante privind impozitul pe profit amanat in sold la 01.01.2015	4.588
Venituri din impozitul pe profit amanat	461
Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat	665
Creante privind impozitul pe profit amanat in sold la 30.06.2015	4 3 8 4

$\overline{a}$

Η

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii

Datorii privind impozitul pe profit amanat recunoscute pe seama capitalurilor proprii in sold la 01.01.2015
	6.524
Constituire datorii de impozit amanat/ Diminuare creante de impozit amanat	336
Diminuare datorii de impozit amanat	68
Datorii privind impozitul pe profit amanat
recunoscute pe seama capitalurilor proprii in sold la 30.06,2015	6.792

$\mu_{\mathcal{U} \mathfrak{S} \mathfrak{d} \mathfrak{h} \mathcal{U}}$ anera Au $M_{Onica}$ ₿ $Nr, 2401$ eiuevot

NOTA 8- STOCURI	30.06.2015	31.12.2014
Materii prime	9.177	6.732
Materiale consumabile	18.205	14.108
Alte materiale Ambalaje	62
Produse finite	38 13.978	З 11.441
Produse in curs de executie	19.742	14.120
Marfuri		6
Ajustari pentru deprecierea stocurilor	(8.685)	(9.037)
TOTAL	52,520	37.380

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

La ieșirea din gestiune a stocurilor, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Ajustarile de valoare se fac periodic, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul Societatii se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Valoarea totala a stocurilor recunoscuta drept cheltuiala pe parcursul perioadei este de 49.928 mii lei

Societatea nu are stocuri gajate.

$\overline{ }$

Monica $z_{q_0}$

NOTA 9 - INSTRUMENTE FINANCIARE

Un instrument financiar este orice contract care genereaza simultan un activ financiar pentru o entitate si o datorie financiara sau un instrument de capitaluri proprii pentru o alta entitate. Activele financiare ale AEROSTAR cuprind numerar si echivalente de numerar, creante comerciale, creante imobilizate (garantii-client), imprumuturi acordate.

Datoriile financiare ale AEROSTAR cuprind datoriile comerciale, datoriile privind leasingul financiar, descoperire de cont (overdraft), imprumuturi bancare pe termen lung.

Principalele tipuri de risc generate de instrumentele financiare la care Societatea este expusa sunt: riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul valutar si riscul de rata a dobanzii.

a) Riscul de credit

Expunerea la riscul de credit

Valoarea contabila a activelor financiare, neta de ajustarile pentru depreciere, reprezinta expunerea maxima la riscul de credit.

Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii a fost:

	30.06.2015	30.06.2014
Numerar si echivalente de numerar Creante comerciale nete de ajustarile	97.434	42.461
pentru depreciere	33.560	27,831
Creante imobilizate (garantii-client)	428	562
Imprumuturi acordate	144	673
Total	131.566	71 597

Expunerea maxima la riscul de creditare pentru creantele comerciale nete pe zone geografice este:

30.06.2015	30.06.2014
3.760	4.206
16.558	13.885
8.819	6.730
4.423	3.010
33.560	27.831

Ajustari pentru depreciere

Structura pe vechime a creantelor comerciale brute la data raportarii a fost:

	Valoare bruta 30.06.2015	ajustari pt. depreciere 30.06.2015	Valoare bruta 30.06.2014	ajustari pt. depreciere 30.06.2014
In termen	32.872		27.658
Restante, total din care:	938	250	792	619
$0-30$ zile	421		173
31-60 zile 61-90 zile	172
91-120 zile	43 52
Peste 120 zilé- Husany	Attorilor Right 6	6	10
Monica Mai mult de flany."	244	244	609	10 609
$\tau_{\gamma_{0}}$ Total eifieuros	33.810	250	28.450	619

Miscarea in ajustarile pentru deprecierea creantelor comerciale in cursul anului este prezentata in tabelul urmator:

	30.06.2015	30.06.2014
Sold la 1 ianuarie	620	741
Ajustari pentru depreciere constituite Ajustari pentru depreciere reluate la	30	20
venituri	(400)	(142)
Sold la 30 junie	250

Pe baza datelor istorice de neplata, Societatea considera ca, in afara celor prezentate mai sus, nu este necesara recunoasterea unei ajustari pentru depreciere pentru creantele comerciale care sunt restante.

La 30.06.2015, 99,30% din soldul creantelor comerciale sunt aferente clientilor care au bun istoric de plata.

b) Riscul de lichiditate

Orizontul temporar utilizat de Societate pentru analiza scadentelor datoriilor financiare este de 1-6 luni si peste 6 luni.

Politica Societatii in ceea ce priveste lichiditatile, este sa mentina un nivel optim pentru a-si putea achita obligatiile pe masura ce acestea ajung la scadenta.

	Datorii financiare	Valoare contabila
30.06.2015	datorii comerciale	26.126
30.06.2014	datorii comerciale	16.718

Societatea nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperiri de cont bancar (overdraft) si imprumuturi bancare pe termen lung.

La 30.06.2015, scadentele contractuale aferente datoriilor financiare se incadreaza in intervalul 1-6 luni, Societatea neinregistrand datorii financiare restante.

c) Riscul valutar

ے:)

Expunerea la riscul valutar

AEROSTAR este expusa la riscul de schimb valutar deoarece 91% din cifra de afaceri inregistrata la 30.06.2015 este raportata la USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheituielilor de exploatare este raportata la LEI.

Astfel Societatea se expune la riscul ca fluctuatiile ratelor de schimb vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in lei.

Expunerea Societatii la riscul valutar este prezentata in continuare, in baza valorilor financiar-contabile denominate in valuta:

30.06.2015	MII LEI	MILEUR	MII USD	MII GBP
Creante comerciale	3.759	1.151	6.086
Datorii comerciale	(11.992)	(1.267)	(1.951)	(85)
Expunere neta, in moneda originara	(8.233)	(116)	4.135	(85)
30.06.2015	MII LEI	MII EUR	MII USD	MII GBP
Incasari de la clienti	14.692	9.076	21.369
Plati care furnizori	(37.829)	(4.207)	(7.159)	(207)
Expunere neta formoneda originara r Co $\frac{H_{\boldsymbol{\mathcal{U}}{\tilde{S} \tilde{\boldsymbol{\mathcal{G}}}{\boldsymbol{\mathcal{U}}{\tilde{\boldsymbol{\mathcal{U}}}}}}}{\eta{\boldsymbol{\mathcal{U}}}}$ e ra u g $M_{O_{{\cal D}{\cal P}}/{C_{\cal P}}}$ $N_{r,2q_{O_7}}$ Р. eluewoy!	(23.137)	4.869	14.210	(207)

Analiza de senzitivitate

Societatea este expusa in principal la variatiile cursului valutar USD/RON, avand in vedere expunerea neta totala de 18.345 mii USD inregistrata in semestrul I 2015 si variatia de 10% a perechii valutare USD/RON inregistrata la 30.06.2015 fata de inceputul anului.

Tabelul urmator prezinta in detaliu sensibilitatea Societatii la o variatie rezonabila medie de 5% a leului romanesc fata de valutele USD, EUR si GBP.

30.06.2015	MII LEI	MII EUR	MII USD	MII GBP
Expunere neta totala, in moneda originara	(31.370)	4.753	18.345	(292)
Rate de schimb valutar Expunere neta totala, in moneda functionala	(31.370)	4,4931 21.356	4 0 4 6 9 74.240	6,3547
				(1.856)
Variatia rezonabila posibila in ratele de schimb	0%	$+/- 5%$	$+/- 5%$	$+/- 5%$
Efectul variatiei in situatia contului

- - - - - - - - - - - - - - - - - - -
de profit si pierderi	$+/- 4.687$ MII LEI

d) Riscul de rata a dobanzii

仆

In perioada de raportare AEROSTAR S.A. are contractata o Facilitate de Credit de 5.000 MII USD, destinata finantarii activitatii de exploatare, care include:

• 1) Sublimita cash in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila sub forma de descoperit de cont, fiind constituita pentru a asigura in orice moment lichiditatea si flexibilitatea financiara necesara (rezerva de lichiditate);
• 2) Sublimita non-cash in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila pentru garantarea obligatiilor contractuale comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara si acreditive de import.

Dobanda este aplicabila numai pentru descoperirea de cont utilizata, in cadrul sublimitei de 2.500 MII USD.

Deoarece in perioada de raportare AEROSTAR S.A. nu a utilizat sublimita cash de 2.500 MII USD, veniturile si fluxurile de numerar ale Societatii sunt independente de variatia ratelor de dobanda de pe piata bancara.

La 30.06.2015, nivelul garantiilor acordate de AEROSTAR S.A. in cadrul contractelor comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara este in valoare de 1.281 MII USD (echivalent 5.183 MII LEI); nu sunt emise acreditive de import.

La 30.06.2015 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR S.A.

$\sim$ $\times$

, where the contract $\mathcal{L}{\mathcal{A}}$ is a subset of the contract of the $\mathcal{L}{\mathcal{A}}$

$\sim$ $\sim$

NOTA 10-CREANTE COMERCIALE SI ALTE CREANTE

$\sim$ $\sim$

Situația creanțelor
CREANTE	Sold la 30 iunie 2015	Sold la 01 ianuarie 2015
Creanțe comerciale	43.989	36.596
Clienti interni	3.759	4.378
Clienti externi	30.697	31.726
Clienti incerti 1)	250	620
Ajustari pentru deprecierea creantelor-clienti	(250)	(620)
Furnizori-debitori	9.533	405
Clienti - facturi de intocmit		87
Creante imobilizate	428	642
Alte creanțe, din care:	11.370	7.993
Creante in legatura cu personalul si conturi asimilate, din care:	26	26
- avansuri salariale acordate	24	17
personalului
Creante in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului, din care:	5.699	1.589
-TVA de recuperat	4.722
-accize de recuperat aferente combustibilulului utilizat	312	1.182
Sume de incasat cu caracter de subventii	727	1.667
Creante din impozitul pe profit amanat	4.384	4.588
Dobanzi de incasat	147	42
Sume de incasat de la entitati din grup	153
Alte creante	234	81
TOTAL	55.787	45.231

¹⁾ Clientii incerti au fost inregistrati distinct in evidenta contabila a societatii.

Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a sumelor reprezentand creante incerte, societatea a inregistrat ajustari pentru deprecierea clientilor incerti, la valoarea integrala a acestora.

La determinarea recuperabilitatii unei creante comerciale, s-au luat in calcul schimbarile intervenite in bonitatea clientului de la data acordarii creditului pana la data raportarii.

Evaluarea creantelor exprimate in valuta s-a facut la cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii iunie 2015.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate creantele in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii iunie 2015 s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

NOTA 11- SITUATIA DATORIILOR

Situația datoriilor pe termen scurt
	Sold la	Sold la
DATORII	30 iunie	01 ianuarie
Avansuri incasate in contul clientilor	2015 15.175	2015 24.540
Clienti creditori interni	419	146
Clienti creditori externi	14.756	24.394
Furnizori	27.190	15.187
Furnizori interni	10.508	6.524
Furnizori externi	12.941	6.792
← Furnizori-facuri nesosite	1.000	1.148
Furnizori de imobilizari	2.741	723
Datoria cu impozitul pe profit curent	4.247	4.231
Alte datorii curente, din care	19.687	12.983
Datorii in legatura cu personalul si conturi asimilate	2.148	1.558
Datorii in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului	3.016	10.923
Alte datorii , din care:	14.523	502
-dividende repartizate din profitul anului 2014	13.553
-dividende din anii anteriori platite de societate, dar neincasate de actionari	320	333
TOTAL	66.299	56.941

Avansurile incasate in contul clientilor in suma de 15.174 mii lei sunt pentru lucrari de intretinere si reparatii avioane, cu termen de decontare in anul curent.

Pentru datoriile evidențiate nu s-au constituit ipoteci.

La finele lunii iunie 2015 societatea are angajamente luate sub forma scrisorilor de garantie bancara in valoare de 1.281 mil USD emise in favoarea partenerilor comerciali conform cerintelor contractuale. Pentru aceste angajamente, compania AEROSTAR a inregistrat provizioane.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate datoriile in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii iunie 2015, s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

NOTA 12- NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR

La sfarsitul perioadei de raportare numerarul si echivalentele de numerar constau in:

	30.06.2015	30.06.2014
Numerar	9.051	2.719
Depozite bancare	88.362	39.663
CEC-uri de incasat		58
Depozite colaterale	21	21
Numerar si echivalente de numerar in situatia fluxurilor de trezorerie	97.434	42.461

Echivalentele de numerar reprezinta:

• depozite bancare cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadente cuprinse intre o luna si 6 luni.

• CEC-uri depuse la banci spre incasare

• depozite colaterale constituite conform prevederilor legale la Biroul Vamal de Interior Bacau in vederea garantarii achitarii obligatiilor vamale curente (taxe vamale si TVA).

Soldul trezoreriei este influentat de incasari in avans de la clienti.

Nu exista restrictii asupra conturilor de disponibilitati banesti in banci.

Valoarea facilitatilor de credit neutilizate la 30.06.2015 si care sunt disponibile pentru viitoare activitati de exploatare este de 10.117 Mil LEI (2.500 MII USD).

Valoarea fluxurilor de trezorerie alocata cresterii capacitatii de exploatare reprezinta 7% din valoarea agregata a fluxurilor de trezorerie.

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU 30 IUNIE 2015

$\log \epsilon \sim 1000$ .

$\epsilon$ ) as a set of $\omega$ , we have a set of $\omega$

$\sim$

$\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$

NOTA 13 - CAPITAL SOCIAL

La 30 iunie 2015, capitalul social al SC AEROSTAR SA Bacau este de 48.728.784 lei, divizat in 152.277.450 actiuni cu o valoare nominala de 0,32 lei.

		30.06.2015		30.06.2014
	numar actiuni	yaloare(lei)	numar actiuni	valoare (lei)
capital social	152.277.450	48.728.784	152.277.450	48.728.784

Structura actionariatului societatii la data de 30.06.2015 se prezintă astfel:

ACTIONAR	NR.ACTIUNI	PROCENT DETINERE %
SC IAROM SA BUCURESTI	108.252.794	71,0892
SIF MOLDOVA BACAU	22.492.263	14,7706
ALTI ACTIONARI, DIN CARE:	21.532.393	14,1402
Persoane fizice	14.899.027	9,7841
Persoane juridice	6.633.366	4,3561
TOTAL	152.277,450	100,0

IRONICO 2012 einemon₀₂

$\alpha$ , where $\alpha$ is a set of the second contract of $\alpha$

$\langle \sigma \rangle = \sigma$

$\sim$

NOTA 14-REZERVE

	30.06.2015	31.12.2014
Rezerve legale	8.187	7.344
Rezerve statutare	3.242	373
Rezerve din facilitati fiscale *	6.795	6.112
Alte rezerve	$\bullet$
Total * Societatea beneficiaza de facilitatea privind contizon de incorporation ou pro	18.224	13.829

eneficiaza de facilitatea privind scutirea de impozit a profitului reinvestit, in conformitate cu art. 19^2 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal.

$\setminus$ NOTA 15-VENITURI

	30.06.2015	30.06.2014
Venituri din vanzari, din care:	146.628	100.138
Venituri din vanzarea produselor	76.862	59.978
Venituri din servicii prestate Venituri din vanzarea marfurilor Venituri din chirii	68.943 1.493	37.071 1.426
	970	971
Reduceri comerciale acordate	(2.401)
Venituri din alte activitati	761	692
Venituri aferente costurilor stocurilor de produse	9.614	11.927
Alte venituri din exploatare	771	473
Venituri din productia de imobilizari	463	470
Total venituri din exploatare	157.476	113.008

$\sim$ NOTA 16-CHELTUIELI

	30.06.2015	30.06.2014
Cheltuleli cu beneficiile angajatilor
Cheltuleli cu materii prime si materiale consumabile	42.130	39.351
Energie, apa si gaz	46,796	40.275
Alte cheltuieli materiale	5.076	5.291
	6.372	5.266
Cheltuieli privind prestatiile externe, din care:	11.130	9.844
Costuri de transport	1.036	1.471
Reparatii	3.331	2.107
Cheltuieli cu chirii	474	713
Alte cheltuieli cu servicii prestate de terti	2.870	2.640
Amortizari	5.931	5.335
Cresterea/descresterea ajustarilor privind
provizioanele	201	(3.439)
Cresterea/descresterea ajustarilor pentru	(328)	861
deprecierea stocurilor
Alte cheltuieli din exploatare	1.079	1.093
$\overbrace{\text{pudito}}_{\text{right}}$ Total cheltuieli din exploatare ંડ	118.387	103.877
mesum ان آهي Monica Mr.2401 WEWON

$\hat{\rho}$ ).

$\hat{\phi}$ in

$\overline{a}$

NOTA 19- REZULTAT FINANCIAR

	30.06.2015	30.06.2014
Venituri din diferente de curs valutar	5.723	2,386
Venituri din dobanzi	834	559
Venituri din actiuni detinute la filiale	154	86
Cheltuieli din diferente de curs valutar	(6.438)	(2.624)
Cheltuieli cu dobanzile	-
Alte cheltuieli financiare
Profit financiar	273	407

$\hat{r}$ , as a mass of $\hat{r}$ , where $\hat{r}$

NOTA 20-PROVIZIOANE

	31 decembrie 2014	Majorari/ Constituiri de provizioane	Reducerl/ Reluari de provizioane	30 lunie 2015
Total provizioane	94.458	10.773	10.572	94.659
Provizioane pentru garantii acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	25.554	4411	2.289	27.676
	48.261	6.362	4839	49 784
Provizioane pentru litigii Provizioane pentru beneficiile	700	0	0	700
angajatilor Provizioane pentru dezafectare	3.764	0	3.444	320
imobilizari corporale	16.179	0	0	16.179
din care:
Provizioane pe termen lung	67.044	8.482	4.642	70.884
Provizioane pentru garantii acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri si	4.167	2.120	1.366	4.921
cheltuieli Provizioane pentru dezafectare	46.698	6.362	3.276	49.784
imobilizari corporale	16.179	0	0	16.179
Provizioane pe termen scurt Provizioane pentru garantii	27.414	2.291	5.930	23.775
acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri si	21.387	2.291	923	22.755
cheltuieli	1.563	0	1.563	0
Provizioane pentru litigii Provizioane pentru beneficiile	700	0	0	700
angajatilor	3.764	0 #	3.444	320

Categoriile de provizioane aflate in sold la 30.06.2015, sunt:

1. Provizioane constituite pentru garantii acordate clientilor, in conformitate cu prevederile contractelor incheiate cu acestia;

2. Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, destinate acoperirii obligatiilor potentiale catre clientii Societatii, conform clauzelor specifice din contractele incheiate cu acestia;

3. Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli constituite pentru obligatii potentiale fata de terti;

4. Provizion pentru acoperirea unor cheltuieli privind obligatiile societatii catre A.J.O.F.M., in baza O.U.G. 95/2002;

5. Provizion pentru dezafectarea imobilizarilor corporale, inclus in costul acestora, a carui valoare a fost estimata utilizandu-se o rata de actualizare de 5% - nivel recomandat de U.E.;

6. Provizioane pentru beneficii acordate salariatilor, conform clauzelor Contractului Colectiv de Munca aplicabil;

7. Provizion pentru litigiu, constituit pentru eventuale despagubiri datorate catre un salariat al societatii;

Provizioanele constituite in valuta au fost reevaluate conform normelor aplicabile, rezultand o majorare neta provenita din diferente de curs valutar in suma de 2.047 mii lei.

Unior scrison de garantie bancara acordate, in Societatea inregistreaza datorii contingente aferente Monica
B^Mr.2401 $n_{\mu}$ $\frac{1}{2}$ suma totala de 4.219 mii lei.

NOTA 21-TRANZACTII CU PARTILE AFILIATE

$\ddot{\phantom{a}}$

Achizitii de bunuri si servicii (fara TVA)	6 luni 2015	6 Iuni 2014
S.C Airpro Consult SRL Bacau	2.297	2.347
S.C Foar SRL Bacau	365	370
TOTAL	2.662	2.717

Vanzari de bunuri si servicli (fara TVA)	6 Iuni 2015	6 Iuni 2014
S.C Airpro Consult SRL Bacau
S.C Foar SRL Bacau
TOTAL

Datorii	Sold la 30.06.2015	Sold la 30.06.2014
S.C Airpro Consult SRL Bacau	622	573
S.C Foar SRL Bacau	148	146
TOTAL	770	719

Tranzactiile cu partile afiliate in semestrul I 2015 au constat in:

• Furnizarea de catre SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau catre SC AEROSTAR SA Bacau de servicii cu forta de munca temporara
• Furnizarea de catre SC FOAR SRL Bacau catre SC AEROSTAR SA Bacau de servicii de inchirieri utilaie
• · Furnizarea de catre SC AEROSTAR SA Bacau catre SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau si catre SC FOAR SRL Bacau de servicii de inchiriere spatii si furnizare de utilitati

Nu au fost tranzactii cu compania S.C. Aerostar Transporturi Feroviare SA Bacau, deoarece incepand cu luna noiembrie 2012, activitatea companiei este suspendata.

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU 30 IUNIE 2015

NOTA 22 - PROFITUL PE ACTIUNE

$\bar{\alpha}$

$\ddot{\phi}$ .

↷

T.

Calculul profitului pe acțiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acționarilor ordinari și a numărului de acțiuni ordinare:

Rezultatul pe acțiune diluat este egal cu rezultatul pe acțiune de bază, întrucât
societatea nu a înregistrat acțiuni ordinare potențiale.

IN LEI	30.06.2015	30.06.2014
Profitul atribuibil actionarilor ordinari Numarul de actiuni ordinare	33.097.069 152.277.450	7.606.700 152.277.450
Profitul pe actiune	0,217	0,050

NOTA 23 - SUBVENTII

Subventiile primite de Aerostar S.A. sunt:

• a) subventii privind activele
• b) subventii privind veniturile

	30.06.2015	30.06.2014
Sold la 1 ianuarie	10.843	8.330
Subventii privind activele	2.351	298
Subventii privind veniturile Subventii inregistrate la venituri		1433
	(1.129)	(463)
Sold la 30 junie	12.065	9.598

a) Subventii privind activele

Metoda de prezentare a subventiilor privind activele in situatiile financiare recunoaste subventia drept venit amanat care este recunoscut in profit sau pierdere pe o baza sistematica pe parcursul duratei de viata utila a activului.

	30.06.2015	30.06.2014
Sold la 1 ianuarie	9.831	8.330
Subventii privind activele Subventii inregistrate la venituri	2.351	298
corespunzator amortizarii calculate	(662)	(420)
Sold la 30 iunie	11.520	8.208

Soldul de 11.520 mii lei reprezinta:

Monica $Nr.2401$

化二

• 9.072 mii lei, subventii aferente investitiilor in active imobilizate, subventii incasate in perioada aprilie 2010 - iulie 2014 si care urmeaza sa fie inregistrate la venituri corespunzator amortizarii calculate;

Subventiile au fost incasate in baza a doua contracte de finantare nerambursabila incheiate intre AEROSTAR S.A. si Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA) :

• 1. contractul nr. 210304/22.04.2010: Extinderea capacitatilor de fabricatie si asamblare aerostructuri destinate aviatiei civile;
• 1. contractul nr. 229226/14.06.2012: Crearea unei noi capacitati de fabricatie pentru diversificarea productiei si cresterea exportului.

• 2.352 mii lei, subventii aferente investitiilor in active imobilizate, subventii incasate in iunie 2015 si care urmeaza sa fie inregistrate la venituri corespunzator amortizarii calculate; Subventiile au fost incasate in baza contractului de finantare nerambursabila incheiate intre AEROSTAR S.A. si Ministerul Fondurilor Europene:

• contractul nr. 5IM/013/24.03.2015: Consolidarea si dezvoltarea durabila a sectoarelor de prelucrari mecanice si vopsitorie prin investitii performante;

• 96 mii lei, subyentii pentru investitii in active imobilizate, subventii incasate in baza frantare neràmbursabila nr. 129302/28.03.2014 avand ca obiect contractului de

implementarea proiectului: "Masuri active de ocupare in sectorul aeronautic prin formare profesionala inovativa", proiect finantat de Organismul Intermediar Regional in cadrul Programului Operational Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane Regiunea Nord-Est (OIR POSDRU).

b) Subventii aferente veniturilor

Metoda de prezentare a subventiilor privind veniturile in situatiile financiare recunoaste subventia pe masura efectuarii cheltuielilor aferente perioadei curente.

	31.03.2015	31.03.2014
Sold la 1 ianuarie	1.012
Subventii privind veniturile	$\overline{\phantom{a}}$	1.433
Subventii inregistrate la venituri pe masura
inregistrarii cheltuielilor aferente perioadei curente	(467)	(43)
Sold la 30 iunie	545	1.390

Soldul de 545 mii lei reprezinta valoarea subventiilor, ce urmeaza a fi inregistrate la venituri in perioadele viitoare pe masura inregistrarii cheltuielilor.

Subventiile urmeaza sa fie incasate in baza contractului de finantare nerambursabila nr. 129302/28.03.2014 avand ca obiect implementarea proiectului: "Masuri active de ocupare in sectorul aeronautic prin formare profesionala inovativa", proiect finantat de Organismul Intermediar Regional in cadrul Programului Operational Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane Regiunea Nord-Est (OIR POSDRU).

$M_{O_{7/{C{\partial}}}}$ $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$

NOTA 24- REZULTATUL REPORTAT

Sold la 1 ianuarie 2015	57.295
Rezultatul reportat reprezentand profitul de repartizat al anului 2014	16.422
Cresterea rezultatului reportat pe seama inregistrarii impozitului pe profit amanat recunoscut direct in capitalurile proprii	23
Repartizarea profitului anului 2014, pe destinatii *)	(16.422)
Sold la 30 iunie 2015	57.318

*) actionarii SC AEROSTAR au aprobat, in sedinta AGA Ordinara din 23 aprilie 2015, repartizarea profitului anului 2014 pe urmatoarele destinatii:

	. .
pentru rezerve :	6.191 mii lei
pentru dividende:	13.553 mii lei

Structura soldului contului de rezultat reportat la 30 iunie 2015 este:

• 55.914 mii lei rezultatul reportat provenit din utilizarea, la data trecerii la aplicarea IFRS, a valorii juste drept cost presupus
• 1.193 mii lei rezultatul reportat provenit din inregistrarea creantelor de impozit amanat, $\bullet$ la data trecerii la IFRS
• 211 mii lei rezultatul reportat reprezentand surplus realizat din rezerve din reevaluare

Director General, Director Financiar. GRIGORE/FILIP DORU DAMASCHIN IALA AEL ul MONICA ымы∞О