Str. Condorilor nr.9, Bacau 600 302; Inmatriculat cu nr: J04/1137/1991-R.C.Bacau; Cod Unic de Inregistrare: 950 531; Atribut fiscal:R; Capital social: 37.483.689,60 lei(RON) Tel:+40.234.575 070; Fax:+40.234.572 023;572 259 e-mail:[email protected]; Website:http//www.aerostar.ro

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2013

ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU STANDARDELE INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA ADOPTATE DE UNIUNEA EUROPEANÃ

CUPRINS

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL

ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA POZITIEI FINANCIARE PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	31 decembrie 2013	31 decembrie 2012
ACTIVE
Active imobilizate
Imobilizari corporale	4	118,735	108,905
Imobilizari necorporale	5	1,882	1,777
Investitii imobiliare	4	7,237	7,556
Imobilizari financiare	6	1,005	183
Total active imobilizate		128,859	118,421
Active circulante
Stocuri	8	34,640	24,749
Creante comerciale si alte creante	9,10	51,383	49,211
Numerar si echivalente de numerar	12	36,727	48,080
Total active circulante		122,750	122,040
Total active		251,609	240,461
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Capital si rezerve
Capital social	13	37,484	37,484
Rezultat curent		14,864	15,068
Rezultatul reportat	24	54,733	56,915
Alte rezerve	14	17,850	14,175
Alte elemente de capital propriu		7,454	4,419
Total capitaluri proprii		132,385	128,061
Datorii pe termen lung
Provizioane	20	43,650	29,220
Subventii pentru investitii	23	8,424	6,365
Alte datorii pe termen lung	11	0	4,087
Total datorii pe termen lung		52,074	39,672
Datorii curente
Datorii comerciale	11	36,199	31,174
Datorii de leasing financiar	11	0	22
Datoria cu impozitul pe profit curent	11	1,024	406
Provizioane	20	24,580	36,615
Alte datorii curente	11	5,347	4,511
Total datorii curente		67,150	72,728
Total datorii		119,224	112,400
Total capitaluri proprii si datorii		251,609	240,461

Director General,
GRIGORE FILIP CONTRACTALLA AERO, CARL ANTEA C OF MINAMOR

Director Financiar, DORU DAMASCHIN

$\iota_{\alpha_{2}}$ LOVEIN Wousea Rom nuesnu Sugue

$\mathbf{3}$

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	31 decembrie 2013	31 decembrie 2012
Venituri	15	212,023	196,913
Alte venituri	15.17	676	605
Variatia stocurilor de produse finite si productia	15	4,141	9,340
in curs de executie
Activitatea realizata de entitate si capitalizata	15	1,004	619
Total venituri		217,844	207,477
Cheltuieli
Cheltuieli materiale	16	(91, 125)	(76, 211)
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	16	(75, 958)	(65, 478)
Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor	16	(7,659)	(10, 388)
si deprecierea activelor curente
Cheltuieli privind provizioanele	18	(2, 395)	(13,950)
Cheltuieli privind prestatiile externe	16	(21, 356)	(23, 071)
Alte cheltuieli	16	(3, 339)	(2, 172)
Total cheltuieli		(201, 832)	(191, 270)
Profit din activitatea de exploatare		16,012	16,207
Venituri financiare	19
Cheltuieli financiare	19	12,048	11,744
		(9,837)	(9, 385)
Profit financiar		2,211	2,359
Profit inainte de impozitare		18,223	18,566
Impozitul pe profit curent si amanat	7	(3,359)	(3, 498)
Profit net al exercitiului financiar		14,864	15,068
Profitul pe actiune de baza	22	0.12	0.12

Director General
GRIGORE FILIP

RCIALA

ATEA

$AB$

MAMAGE

Director Financiar DORU DAMASCHIN

$\frac{1}{2}$

S.C. AEROSTAR S.A. ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	2013	31 decembrie 31 decembrie 2012
Profit net al exercitiului financiar	14,864	15,068
Transferul rezultatului reportat aferent rezervei din reevaluarea imobilizarilor la rezultatul reportat-surplus din reevaluare	$\overline{2}$	74
Impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii	3,035	738
Rezultat reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS	(3,035)	8,865
Alte elemente ale rezultatului global		9,677
Total rezultat global aferent perioadei	14,866	24,745

Director General GRIGORE FILIP ATEA CO. S- MAARO

Director Financiar DORU DAMASCHIN

ali

	SIT ATA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU	PENTRU EJ ROITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DEC JBRIE 2012	(toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)
DAJRA S.A. DAUG IAN DALIE S.S

$\sim$

	Capital social	Alte rezerve	elemente de propriu capital Alte	Rezultat reportat	proprii Total capitaluri
Rezultatul global
Sold la 1 ianuarie 2012	37.484	13.110	8.201	51.791	110.586
Profitul anului				15.068	15.068
imobilizarilor corporale, neta de impozit Alte elemente ale rezultatului global Cresteri ale rezervei din reevaluarea
imobilizarilor necorporale, neta de impozit Cresteri ale rezervei din reevaluarea amanat	$\mathbf{I}$			14.923	14.923
rezultatul reportat ca urmare a cedarii Transferul rezervei din reevaluare la amanat				1.380	1.380
imobilizarilor corporale				$\overline{74}$	74
Impozit pe profit amanat			738		738
Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS			(4.520)	(2.918)	(7.438)
Total rezultat global aferent perioadei		٠	(3.782)	28.527	24.745
Tranzactii cu actionarii, recunoscute direct in capitalurile proprii					ß,
Alte rezerve		1.065			1.065
Dividende de plata aferente anului 2011				(8.335)	(8.335)
recunoscute direct in capitalurile proprii Total tranzactii cu actionarii,		1.065	r	(8.335)	(7.270)
Sold la 31 decembrie 2012	37.484	14.175	4.419	71.983	128.061
Director General SALE REPAIR AND THE SCREEP SEARCH CONTRACTOR E FILLIP		■注定			DORU DAMASCHIN Director Financiar

$\frac{1}{\Phi(\mathbf{r})}\leq \frac{1}{\Phi(\mathbf{r})}\leq$

$\ddot{\phantom{0}}$

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013
(toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

ž			sumere sunt exprimate in initier, dacă nu se specifică altrei)
	Capital social	Alte rezerve	elemente de propriu capital Alte	Rezultat reportat	Total capitaluri proprii
Rezultatul global
Sold la 1 ianuarie 2013	37.484	14.175	4.419	71.983	128.061
Profitul anului 2013		ı	1	14.864	14.864
rezultatul reportat surplus din reevaluare Impozit pe profit amanat recunoscut pe Alte elemente ale rezultatului global Transferul rezultatului reportat aferent rezervei din reevaluare imobilizari la				$\sim$	2
seama capitalurilor proprii			3.035		3.035
Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS			J.	(3.035)	(3.035)
Total rezultat global aferent perioadei		n,	3.035	11.831	14.866
Alte rezerve - rezerve statutare repartizate Tranzactii cu actionarii, recunoscute Dividende aferente anului 2012 platite direct in capitalurile proprii din profitul anului 2012		3.675		(3.675)
actionarilor in anul 2013	$\mathbf{1}$	I	ı	(10.542)	(10.542)
recunoscute direct in capitalurile proprii Total tranzactii cu actionarii,		3.675	٠	(14.217)	(10.542)
Sold la 31 decembrie 2013	37.484	17.850	7.454	69.597	132.385
Director General GRIGORE FILIP COSTAR S.A. BACA					DORU DAMASCHIN Director Financiar

$\circ$

STARTANIA

$\hat{\mathbf{r}}$

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa)
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	anul 2013	anul 2012
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE
incasari de la clienti		212.593	221.115
restituiri taxe si impozite de la Bugetul Statului		12.668	7.397
plati catre furnizori si angajati		(183.366)	(158.817)
plati taxe si impozite la Bugetul Statului		(29.743)	(26.768)
impozit pe profit platit		(2.433)	(6.798)
NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE		9.719	36.129
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE INVESTITII
incasari din fonduri nerambursabile		5.542
dobanzi incasate din imprumuturi acordate		22	13
dobanzi incasate din depozite bancare		2.357	1.884
dividende incasate	21	61	23
incasari din vanzarea de imobilizari corporale		51	19
rate incasate din imprumuturi acordate		78	192
plati pentru achizitionarea de imobilizari		(17.820)	(19.408)
imprumuturi acordate	21	(900)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE INVESTITII		(10.609)	(17.276)
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE FINANTARE
dividende platite actionarilor		(10.434)	(8.341)
leasing financiar platit		(29)	(148)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE FINANTARE		(10.463)	(8.490)
Cresterea / scaderea neta a numerarului si a echivalentelor de numerar		(11.353)	10.363
Numerar si echivalente de numerar la inceputul exercitiului financiar		48.080	37.716
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul exercitiului financiar	12	36.727	48.080

Director General, GRIGORE FILIP

PAPAANC

$\overline{7}$

Director Financiar,
DORU DAMASCHIN

1. INFORMATII GENERALE

Societatea AEROSTAR a fost infiintata in anul 1953 si functioneaza in conformitate cu legea româna.

S.C. AEROSTAR S.A. isi desfasoara activitatea la sediul social din Bacau, strada Condorilor nr.9.

Domeniul principal de activitate al AEROSTAR este productia. Obiectul principal de activitate al societatii este "Fabricarea de aeronave si nave spatiale" - cod 3030.

Compania a fost inregistrata ca societate pe actiuni, la Registrul Comertului Bacau (sub numarul de ordine J04/1137/1991) cu denumirea prezenta de S.C."AEROSTAR S.A." si avand cod unic de identificare 950531.

Evidenta actiunilor si actionarilor este tinuta, in conditiile legii, de S.C. Depozitarul Central S.A. Bucuresti.

2. BAZELE INTOCMIRII - APLICAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA

Situatiile financiare individuale au fost intocmite de catre societate in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana. Situatiile financiare au fost autorizate pentru emitere de catre Consiliul de administratie la data de 23.04.2014.

2.1 Bazele de evaluare utilizate

Situatiile financiare au fost intocmite pe baza costului istoric.

2.2. Moneda functionala si de prezentare

Contabilitatea societatii este tinuta in lei. Societatea considera ca si moneda functionala leul românesc, in conformitate cu definitia din IAS 21 "Efectele variatiei cursului de schimb valutar". Situatiile financiare sunt prezentate in mii de lei, rotunjite la cea mai apropiata mie de lei.

2.3 Utilizarea estimarilor si rationamentelor profesionale

Intocmirea si prezentarea situatiilor financiare individuale in conformitate cu IFRS presupune utilizarea unor estimari, rationamente si ipoteze ce afecteaza aplicarea politicilor contabile precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Rezultatele efective pot diferi de valorile estimate. Estimarile si rationamentele sunt facute in baza experientei istorice precum si a unor factori considerati adecvati si rezonabili.

Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obtinute din alte surse au la baza aceste estimari considerate adecvate de catre conducerea companiei.

Estimarile, precum si rationamentele si ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite periodic iar rezultatul acestor revizuiri este recunoscut in perioada in care estimarea a fost revizuita.

2.4 Surse ale incertitudinii estimarilor si administrarea riscurilor semnificative

Prin procesele de administrare a riscurilor, compania urmareste obtinerea unui nivel scontat al profiturilor, reducerea incertitudinilor asociate obiectivelor sale strategice in conditiile respectarii stricte a prevederilor legale.

Procesele de management al riscurilor derulate in diverse planuri ale companiei sunt menite sa asigure identificarea, analiza, evaluarea si gestionarea tuturor riscurilor in vederea minimizarii efectelor acestora.

Societatea a implementat contramasuri proactive pentru reducerea probabilitatii de aparitie a riscurilor dar si contramasuri reactive menite sa reduca impactul riscurilor.

2.4.1 Riscul operational

Riscul operational este riscul inregistrarii unor pierderi sau a nerealizarii profiturilor estimate, risc care este determinat de factori interni (derularea neadecvata a unor activitati, probleme de personal sau existenta unor procese tehnologice necorespunzatoare) sau de factori externi (conditiile economice, schimbari in mediul de afaceri, schimbari legislative s.a.).

Societatea isi reevalueaza in permanenta portofoliul de riscuri existente, identificand noile expuneri si punand in aplicare contramasurile cele mai eficiente. Responsabilitatea principala pentru dezvoltarea si implementarea controalelor privind riscul operational revine conducerii superioare a fiecarei divizii, responsabilitate sustinuta prin masuri generale la nivelul societatii pentru gestionarea riscului operational.

Societatea nu are nici o expunere semnificativa fata de un singur partener de afaceri sau grup de parteneri cu caracterisitici similare (parti afiliate).

2.4.2 Riscul de piata

Riscul de piata

Riscul de piata este definit ca riscul de a inregistra o pierdere sau de a nu obtine profitul asteptat, ca rezultat al fluctuatiilor preturilor, ratelor de dobanda si a cursurilor de schimb ale valutelor.

Categoriile de riscuri de piata la care este expusa societatea sunt:

riscul de pret existand posibilitatea ca contravaloarea bunurilor si serviciilor oferite sa fluctueze ca rezultat al schimbarii preturilor pietii;
riscul de rata a dobanzii sau riscul expunerii la fluctuatiile nefavorabile ale ratei dobanzii;
riscul valutar riscul expunerii la fluctuatiile nefavorabile ale cursului de schimb.

Expunerea cea mai mare este la riscul valutar deoarece aproximativ 86% din cifra de afaceri este raportata la USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este raportata la moneda functionala (LEI).

Principalele tipuri de riscuri generate de instrumentele financiare la care este expusa compania este prezentata in nota nr.9 - Instrumente financiare.

2.4.3 Riscul aferent mediului economic

In anul 2014 mediul economic si financiar global este marcat de incertitudini si contradictii, existand riscuri generate de perspectiva prelungirii efectelor recesiunii economice, respectiv a stagnarii prelungite in zona euro, (piata aceasta fiind semnificativa pentru companie).

2.4.4 Adecvarea capitalurilor

Politica conducerii este focalizata pe mentinerea unei baze solide de capital, in scopul sustinerii dezvoltarii continue a societatii si atingerii obiectivelor sale strategice.

Compania va actiona ferm in continuare pentru asigurarea sustenabilitatii investitiilor si cresterii afacerilor.

2.5 Aspecte legate de prezentarea informatiilor in situatiile financiare

Situatiile financiare sunt prezentate in conformitate cu cerintele IAS 1 "Prezentarea situatiilor financiare". Societatea a optat pentru o prezentare dupa natura si lichiditate in cadrul situatiei pozitiei financiare si o prezentare a veniturilor si cheltuielilor dupa natura lor in cadrul situatiei rezultatului global, considerand ca aceste metode de prezentare ofera informatii care sunt relevante pentru situatia societatii.

Din punct de vedere a reglementarilor contabile, societatea AEROSTAR S.A. este filiala a societatii IAROM S.A. si prin urmare, societatea mama care consolideaza situatiile financiare ale grupului este S.C. IAROM S.A., avand cod unic de identificare 1555301 si sediul social in Bucuresti, B-dul Aerogarii nr.39. Situatiile financiare consolidate aferente exercitiului financiar 2012 au fost depuse la A.N.A.F. sub nr. de inregistrare 38697375/24.09.2013. Societatea mama va intocmi si va publica un set de situatii financiare consolidate in conformitate cu reglementarile contabile aplicabile, pentru exercitiul financiar incheiat la 31.12.2013.

Incepand cu exercitiul financiar 2014, AEROSTAR S.A. va intocmi situatii financiare consolidate ca urmare a aplicarii IFRS 10 si IAS 27 modificat, daca va fi cazul.

Suma dividendelor propuse inainte de autorizarea situatiilor financiare pentru emitere (nerecunoscute ca distribuire catre proprietari in timpul perioadei) este de 10.430.298 lei, corespunzatoare unui dividend brut pe actiune de 0,089 lei.

2.6 Standardele si Interpretarile in vigoare

2.6.1 Standarde si interpretari in vigoare in perioada curenta

Urmatoarele amendamente aduse la standardele existente emise de Comitetul de standarde Internationale de contabilitate si adoptate de Uniunea Europeana sunt in vigoare in perioada curenta:

Amendamente la IAS19 modificarea tratamentelor contabile ale beneficiilor post-angajare (in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2013 sau ulterior acestei date). Modificarile la IAS 19 nu sunt relevante pentru societate, deoarece aceasta nu ofera beneficii post angajare salariatilor sai.
IFRS 13 "Evaluarea la valoarea justa" in vigoare pentru perioadele care incep cu sau dupa 1 ianuarie 2013 - modificarile aduse de acest standard nu au impact semnificativ deoarece societatea utilizeaza modelul bazat pe cost.
Amendamente la IAS 12 "Impozitul pe profit" in vigoare pentru perioadele care incep cu sau dupa 1 ianuarie 2012. Aplicarea amendamentelor nu a avut un efect asupra sumelor raportate deoarece societatea nu are investitii imobiliare contabilizate folosind modelul valorii juste din IAS 40
Amendamente la IFRS7 "Instrumente financiare-informatii de furnizat"-Compensarea activelor financiare cu datoriile financiare ( in vigoare pentru perioade anuale incepand cu sau dupa 1 ianuarie 2013). Administratorii considera ca aplicarea acestor modificari nu are impact semnificativ asupra situatiilor financiare ale Societatii.

In concluzie, societatea considera ca aceste modificari nu sunt relevante pentru situatiile sale financiare si adoptarea lor nu a condus la nicio modificare a politicilor contabile ale societatii.

2.6.2 Noi standarde si interpretari

Standarde si interpretari adoptate de Comitetul pentru Standarde Internationale de contabilitate si de Uniunea Europeana dar neintrate in vigoare.

IFRS 10 "Situatii financiare consolidate" in vigoare pentru perioadele care incep cu sau dupa 1 ianuarie 2014.
IFRS 11 "Asocieri in participatiune" in vigoare pentru perioadele care incep cu sau dupa 1 ianuarie 2014.
IFRS 12 "Informatii de prezentat cu privire la interesele in alte entitati" in vigoare pentru perioadele care incep cu sau dupa 1 ianuarie 2014.
IAS 27 (revizuit in 2011) "Situatiile financiare individuale" in vigoare pentru perioadele incepand cu sau dupa data de 1 ianuarie 2014.
IAS 28 (revizuit in 2011) "Investitii in entitati asociate"- in vigoare pentru perioadele incepand cu sau dupa data de 1 ianuarie 2014.
IFRS 9 "Instrumente financiare" (aplicabil perioadelor anuale care incep la 1 ianuarie 2015)
Amendamente la IFRS 9 "Instrumente financiare" aplicabil perioadelor anuale care incep la 1 ianuarie 2015.
Adaugarile la IFRS 9 "Instrumente financiare" (aplicabil perioadelor anuale care incep la 1 ianuarie 2015 sau ulterior acestei date).
Amendamente la IAS 32 "Instrumente financiare: prezentare" Compensarea activelor financiare cu datoriile financiare (in vigoare pentru perioade incepand cu 1 ianuarie 2014).
IFRIC 21 "Taxe" este aplicabil pentru exercitii financiare care incep la sau dupa data de 1 ianuarie 2014.

Societatea este in proces de evaluare a efectelor potentiale ale amendamentelor aduse Standardelor Internationale de Raportare Financiara si conform estimarilor initiale, prevede ca adoptarea acestora nu va avea un impact semnificativ asupra situatiilor financiare.

3. POLITICI CONTABILE

Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convențiile, regulile și practicile specifice aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare.

Conducerea societății a stabilit politicile contabile pentru operațiunile derulate, descrise în manualul de politici contabile.

Aceste politici au fost elaborate având în vedere specificul activității societății si au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie al societatii.

La elaborarea politicilor contabile au fost respectate cerintele cuprinse de Standardele Internationale de Raportare Financiara (IFRS), asa cum au fost adoptate de Uniunea Europeana.

Modificarea politicilor contabile

Modificarea politicilor contabile este permisă doar dacă este cerută de IFRS sau are ca rezultat informații mai relevante sau mai credibile referitoare la operațiunile societății.

Societatea modifica o politica contabila doar daca modificarea:

este impusa de un IFRS sau

are drept rezultat situatii financiare care ofera informatii fiabile si mai relevante cu privire la efectele tranzactiilor, ale altor evenimente sau conditii asupra pozitiei financiare, performantei financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entitatii.

Aplicarea modificarilor in politicile contabile:

Entitatea contabilizeaza o modificare de politica contabila care rezulta din aplicarea initiala a unui IFRS in conformitate cu prevederile tranzitorii specifice, daca acestea exista si atunci cand entitatea modifica o politica contabila la aplicarea initiala a unui IFRS care nu include prevederi tranzitorii specifice.

Principii contabile generale

Principiile contabile generale care stau la baza înregistrării în contabilitate a operațiilor, tranzacțiilor, a evaluării elementelor prezentate în situațiile financiare anuale precum și la întocmirea situațiilor financiare sunt următoarele:

Principiul continuității activității. Societatea își continuă în mod normal funcționarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activității.

Principiul permanenței metodelor. Metodele de evaluare și politicile contabile, se aplica în mod consecvent de la un exercițiu financiar la altul.

Principiul prudenței conform căruia, activele și veniturile nu trebuie să fie supraevaluate, iar datoriile și cheltuielile, subevaluate. În situația individuală a rezultatului global poate fi inclus numai profitul realizat la data situatiilor financiare.

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercițiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia.

În situațiile financiare sunt evidențiate toate datoriile previzibile și pierderile potențiale apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercițiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia.

În acest scop sunt avute în vedere și eventualele provizioane, precum și datoriile rezultate din clauze contractuale. Acestea se evidențiază în bilanț sau în notele explicative în funcție de natura datoriei.

$12^{-}$

Se tine cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul exercițiului financiar este pierdere sau profit. Înregistrarea ajustărilor pentru depreciere sau pierdere de valoare se efectuează pe seama conturilor de cheltuieli, indiferent de impactul acestora asupra situatiei rezultatului global.

Principiul independentei exercitiului

Se evidențiază veniturile și cheltuielile aferente exercițiului financiar, indiferent de data încasării veniturilor sau data plătii cheltuielilor.

Principiul contabilitatii de angajamente

Compania întocmeste situațiile financiare pe baza contabilității de angajamente, cu excepția informațiilor privind fluxurile de numerar.

Principiul evaluării separate a elementelor de activ și de datorii potrivit căruia, componentele elementelor de active și de datorii trebuie evaluate separat.

Principiul necompensării - Activele și datoriile, respectiv veniturile și cheltuielile nu se compenseaza, cu excepția cazurilor în care compensarea este cerută sau permisă de un standard sau de o interpretare.

Principiul prevalentei economicului asupra juridicului potrivit căruia la prezentarea valorilor din cadrul elementelor din bilant și contul de profit și pierdere se ține seama de fondul economic al tranzacției sau al operațiunii raportate, și nu numai de forma juridică a acestora.

Prag de semnificație și agregare

Fiecare clasă semnificativă de elemente similare este prezentată separat în situațiile financiare.

Politici contabile privind estimările și erorile

Estimările

Intocmirea si prezentarea situatiilor financiare individuale in conformitate cu IFRS presupune utilizarea unor estimari, rationamente si ipoteze ce afecteaza aplicarea politicilor contabile precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si rationamentele sunt facute in baza experientei istorice precum si a unor factori considerati adecvati si rezonabili. Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obtinute din alte surse au la baza aceste estimari considerate adecvate de catre conducerea companiei.

Estimarile, precum si rationamentele si ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite periodic iar rezultatul acestor revizuiri este recunoscut in perioada in care estimarea a fost revizuita.

Orice modificare a estimărilor contabile se va recunoaște prospectiv prin includerea sa în rezultatul:

perioadei în care are loc modificarea, dacă aceasta afectează numai perioada respectivă; sau
perioadei în care are loc modificarea și al perioadelor viitoare, dacă modificarea are efect și asupra acestora.

Societatea utilizează estimări pentru determinarea:

clienților incerți și ajustărilor pentru deprecierea creantelor aferente; $\bullet$
valorii provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli de constituit la sfârșitul perioadei (luna, trimestru, an) pentru litigii, pentru dezafectarea imobilizărilor corporale, pentru restructurare, pentru garantii acordate clientilor, pentru obligații fata de personal si alte obligatii;
ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor corporale și necorporale:

La sfarsitul fiecărei perioade de raportare, societatea trebuie sa estimeze daca exista indicii ale deprecierii. Daca sunt identificate astfel de indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activului pentru a stabili marimea deprecierii (dacă există). Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea justă minus cheltuielile de vânzare și valoarea în funcțiune. In stabilirea valorii în funcțiune, conducerea estimează un flux de numerar viitor redus la valoarea prezentă folosind o rată de

$13$

discount care reflectă valoarea curentă de de piață a valorii în timp a banilor și riscurile specifice activelor pentru care fluxurile estimate de numerar nu au fost ajustate.

$\bullet$ duratelor de viață a activelor imobilizate corporale si necorporale;

Societatea revizuiește durata de viață estimată a activelor imobilizate corporale si necorporale cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar, pentru a stabili gradul de adecvare.

stocurilor de materii prime si materiale care necesita crearea de ajustari pentru depreciere.
impozitelor amanate.

Prezentarea informatiilor

Societatea, in masura in care este posibil, va prezenta natura si valoarea unei modificari de estimare contabila care are efect in perioada curenta/perioadele viitoare.

Erorile

Erorile pot aparea cu privire la recunoasterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situatiilor financiare.

Situatiile financiare nu sunt conforme cu IFRS-urile in cazul in care contin fie erori semnificative, fie erori nesemnificative facute in mod intentionat pentru a obtine o anumita prezentare a pozitiei financiare a performantei financiare ori a fluxurilor de trezorerie ale unei entitati.

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE

Recunoasterea

Societatea recunoaște imobilizările corporale atunci când:

Este probabilă generarea pentru societate de beneficii economice viitoare aferente activului .
Costul activului poate fi evaluat în mod fiabil.
Imobilizarile corporale sunt elemente corporale care:
sunt detinute in vederea utilizarii pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative;
se preconizeaza a fi utilizate pe parcursul mai multor perioade.

Nu se capitalizează :

Reparatiile și întretinerea Cheltuielile generale de administratie Pierderile initiale de operare Costurile reamplasării sau reorganizării activității.

Conducerea societății a stabilit un plafon de capitalizare a activelor la 2.500 lei. Toate achizitiile sub sub această sumă vor fi considerate cheltuieli ale perioadei.

Exceptii: Calculatoarele sunt considerate imobilizari corporale amortizabile indiferent de valoarea de intrare si se vor amortiza pe durata de viata utila stabilita de catre comisia de receptie. Deasemenea, sculele si dispozitivele de lucru sunt contabilizate ca stocuri si recunoscute drept cheltuieli ale perioadei atunci cand sunt consumate, indiferent de valoarea lor de intrare, tinindu-se cont de faptul ca acestea au o durata de viata utila de regula sub un an, precum si de gradul lor de specializare (sunt destinate a fi utilizate pentru un anumit tip de produs/serviciu).

Derecunoasterea

Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale este derecunoscută:

· la cedare
· când nu se mai asteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa. Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unei imobilizări corporale se include în profit sau pierdere atunci când imobilizarea este derecunoscută. Monca Nr.2401

Evaluarea la recunoastere

Costurile la care se înregistrează o imobilizare corporală cuprind:

pretul de cumpărare, inclusiv taxele vamale și taxele de cumpărare nerambursabile net de orice rabat și reduceri comerciale
costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locația și starea necesară să poată functiona în modul dorit de către conducere.

Estimarea inițială a costurilor de dezasamblare și restaurare a amplasamentului unde este situat. Pentru contabilizarea acestor costuri se aplică prevederile IAS37 "Provizioane, datorii contigente si active contigente".

Pentru determinarea costurilor de realizare a imobilizărilor corporale, in regie proprie se aplică IAS 2 "Stocuri".

Costul unei imobilizări corporale deținute de societate în baza unui contract de leasing este determinat în conformitate cu IAS 17 "Contracte de leasing'.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost. După recunoașterea ca activ, imobilizările corporale se contabilizează la costul său minus amortizarea cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere.

Reclasificarea în investiții imobiliare și in active imobilizate detinute pentru vanzare

Atunci când utilizarea unei imobilizări corporale se modifică din imobilizare corporală utilizată în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau folosită în scopuri administrative, în imobilizare corporală utilizată pentru a fi închiriată, aceasta se reclasifică ca investitie imobiliară, conform IAS 40. Atunci cand sunt indeplinite conditiile de clasificare a unui activ ca detinut pentru vanzare, acesta este reclasificat in conformitate cu IFRS 5.

Amortizarea imobilizărilor corporale

Amortizarea este recunoscută în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viață utilă estimată pentru fiecare imobilizare corporală sau componentă a acesteia dacă este cazul.

Valoarea amortizabilă se alocă în mod sistematic pe durata de viata utilă a activului.

Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite cel putin la fiecare sfârsit de exercitiu financiar și sunt ajustate corespunzător. Ajustarea estimărilor contabile se face în conformitate cu IAS 8 "Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile si erori".

Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) si încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu este utilizat.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

De regulă terenurile au o durată de viată utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

La fiecare perioada de raportare compania prezinta, in notele explicative, valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune.

Deprecierea

Pentru a determina dacă un element de imobilizări corporale este depreciat, societatea aplică IAS 36 "Deprecierea activelor".

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare societatea estimează dacă există indicii ale deprecierii activelor.

În cazul în care sunt identificati astfel de indicii, societatea estimează valoarea recuperabilă a activului. No.2401

IMOBILIZARI NECORPORALE

Recunoasterea

În recunoașterea unei imobilizări necorporale societatea utilizează rationamentul profesional pentru a decide dacă cea mai importantă componentă este cea fizică sau cea nematerială. Criterii de recunoaștere ale imobilizărilor necorporale :

activul poate fi identificabil
societatea are control asupra activului
preconizează beneficii economice viitoare asociate activului
costul (valoarea) activului poate fi măsurat în mod credibil și sigur.

Derecunoașterea

O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când nu se mai preconizează să apară beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa.

Evaluarea la recunoastere

Toate imobilizările necorporale, care respectă definiția și criteriile de recunoaștere sunt evaluate la cost initial.

Costul se determină diferit în funcție de modalitatea de dobândire a activului.

In cazul achizitiei costul este alcătuit din:

Pretul sau de achiziție inclusiv taxele vamale de import și taxele de achiziție nerambursabile, $\bullet$ . după scăderea reducerilor și a rabaturilor comerciale.
Orice alte costuri direct atribuite pentru pregătirea acelui activ spre a putea fi folosit.
In cazul imobilizărilor necorporale generate intern se separă clar fazele de realizare și anume:
faza de cercetare. Costurile de cercetare sunt tratate drept cheltuieli ale perioadei
faza de dezvoltare. Costurile de dezvoltare sunt recunoscute ca activ necorporal dacă sunt demonstrate conditiile următoare:

-fezabilitatea tehnică a finalizării activului, astfel încât acesta să fie disponibil pentru utilizare sau vânzare:

-disponibilitatea resurselor adecvate --tehnice, financiare, umane pentru a finaliza dezvoltarea; -intentia de a finaliza și utiliza sau a vinde activul necorporal:

-capacitatea de a utiliza sau a vinde activul;

-modul în care activul va genera beneficii economice viitoare ;

-capacitatea de a evalua costurile.

Dacă societatea nu poate face distincția între faza de cercetare și cea de dezvoltare ale unui proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, societatea tratează costurile aferente proiectului ca fiind suportate exclusiv în faza de cercetare.

Societatea nu capitalizează :

· mărcile generate intern
titluri de publicare $\bullet$
liste de licente (cu excepția prevăzută de IFRS 3)
alte elemente similare. $\bullet$

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost care presupune ca activele necorporale să fie evaluate la valoarea netă contabilă egală cu costul lor mai putin amortizarea cumulate și orice pierderi din depreciere înregistrate, aferente acelor active.

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare incorporate în activul caruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli inclusiv cheltuielile pentru fondul comercial și mărcile generate intern sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul în care sunt suportate.

Husanu Моткса Mr.2401

Amortizarea imobilizărilor necorporale

Societatea evaluează dacă durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale este determinată sau nedeterminată.

O imobilizare necorporală este considerată de către societate ca având o durată de viață utilă nedeterminată atunci când, pe baza analizei tuturor factorilor relevanți nu există limită previzibilă a perioadei pentru care se preconizează că activul va genera intrări de numerar nete.

Amortizarea unui activ necorporal începe când acesta este disponibil pentru utilizare și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Factorii relevanți pentru determinarea duratei de viață utile sunt cei prevăzuți de IAS 38 "Imobilizări necorporale".

Imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă determinată sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară iar cheltuiala cu amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția cazului în care se include în valoarea contabilă a altui activ.

Imobilizările necorporale cu durata de viață nedeterminată nu se amortizează.

Durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturile contractuale sau din alte drepturi legale nu trebuie să depășească perioada drepturilor contractuale sau a celorlalte drepturi legale. Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite la fiecare sfârșit de an financiar și sunt ajustate corespunzător.

Valoarea reziduală a unei imobilizări necorporale cu o durată de viață utilă determinată este evaluată la zero cu excepția cazurilor în care :

există un angajament al unei terțe părți de achiziționare a imobilizării la sfârșitul duratei sale de viață utilă
există o viață activă pentru imobilizare și valoarea reziduală poate fi determinată în funcție de acea piață care are probabilitatea de a exista la sfârșitul duratei de viață utilă a imobilizării.

Deprecierea

În conformitate cu IAS 36, imobilizarile necorporale cu durata de viață nedeterminată trebuie testate anual pentru depreciere, prin compararea valorii lor recuperabile cu valoarea contabilă. Testarea se va face oricând există indicii conform cărora o imobilizare necorporală cu durata de viata nedetrminata ar putea fi depreciată.

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoastere

O investiție imobiliară este acea proprietate imobiliară (un teren sau o clădire - sau parte a unei clădiri sau ambele) deținută (de proprietar sau de locatar în baza unui contract de leasing financiar) mai degrabă în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii capitalului sau ambele, decât pentru:

a fi utilizată în producție sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative;
a fi vândută pe parcursul desfășurării normale a activității.

O investitie imobiliară trebuie recunoscută ca activ când și numai când :

este posibil ca beneficiile economice viitoare aferente investiției imobiliare să fie generate către societate:
costul investiției imobiliare poate fi evaluat în mod credibil.

Derecunoasterea

Investițiile imobiliare trebuie derecunoscute în momentul cedării sau atunci când sunt definitiv retrase din folosință și nu se mai preconizează apariția de beneficii economice viitoare din cedarea lor.

Cedarea unei investiții imobiliare poate fi realizată prin vânzare sau prin contractareă unui leasing financiar. Pentru determinarea datei de cedare a investiției imobiliare, se aplică criteriile din IAS 18 "Venituri" sau IAS 17 "Contracte de leasing".

Câștigurile sau pierderile generate de casarea sau cedarea unei investiții imobiliare trebuie recunoscute în profit sau pierdere în perioada scoaterii din uz sau a/cedării.53mu FOND

$\hbar$ h.240 j

Clasificarea

În categoria investițiilor imobiliare intră :

terenurile detinute în scopul creșterii pe termen lung a valorii capitalului
terenurile deținute pentru o utilizare viitoare nedeterminată $\bullet$
o clădire aflată în proprietatea societății și închiriată
· proprietăți imobiliare în curs de constituire sau amenajare în scopul utilizării viitoare ca investitii imobiliare.

Anumite proprietăți pot include o parte deținută pentru a fi inchiriată sau cu scopul creșterii valorii capitalului și o altă parte deținută pentru folosirea ei în producerea de bunuri furnizarea de servicii și în scopuri administrative.

Dacă aceste două părți pot fi vândute separat (sau închiriate separat) atunci cele două părți trebuie să fie contabilizate separat - una ca o investiție imobiliară și cealaltă ca o imobilizare corporală.

Dacă parțile nu pot fi vândute sau închiriate separat, atunci proprietatea trebuie să fie tratată numai ca investiție imobiliară dacă o parte nesemnificativă este deținută în scopul utilizării în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau în scopuri administrative.

În acest caz se utilizează raționamentul profesional pentru decizie.

Dacă se prestează servicii auxiliare ocupanților unei proprietăți imobiliare și acestea reprezintă o componentă nesemnificativă a întregului contract, proprietatea va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Dacă respectivele servicii reprezintă o componentă semnificativă a întregului contract, proprietatea nu va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Evaluarea la recunoaștere

O investitie imobiliară trebuie evaluată inițial la cost, inclusiv orice alte cheltuieli direct atribuibile. Dacă plata pentru o investiție imobiliară este amânată costul acesteia este echivalentul în numerar al pretului. Diferența între această sumă și plățile totale este recunoscută în cursul perioadei de creditare drept cheltuială cu dobândă.

Evaluarea după recunoaștere

După recunoașterea inițială, societatea a optat pentru modelul bazat pe cost pentru toate investițiile sale imobiliare în conformitate cu dispozițiile din IAS 16 pentru acel model.

Transferurile în și din categoria investițiilor imobiliare se fac dacă și numai dacă există o modificare a utilizării lor.

Transferurile între categorii nu modifică valoarea contabilă a proprietătii imobiliare transferate și nu modifică nici costul respectivei proprietăți în scopul evaluării sau al prezentării informațiilor.

Amortizare

Investițiile imobiliare se amortizează în conformitate cu prevederile IAS 16 "Imobilizări corporale".

Active achizitionate in baza unui contract de leasing

Contractele de leasing prin care societatea își asumă în mod substanțial riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasing financiar.

La momentul recunoașterii inițiale ,activul ce face obiectul contractului de leasing este evaluat la minimul dintre valoarea justă și valoarea prezentă a plătilor minime de leasing.

Ulterior recunoașterii inițiale, activul este contabilizat în conformitate cu politica contabilă aplicabilă activului.

Celelalte contracte de leasing sunt clasificate ca leasing operational.

IMOBILIZARI FINANCIARE

În categoria imobilizărilor financiare se evidentiază:

• Acțiunile deținute la societățile afiliate, active financiare incadrate ca investitii pastrate pana la scadenta. $H_{USC/DLO}$ htonica.

Nr.2407

Alte titluri imobilizate.
Împrumuturi acordate pe termen lung precum și dobânda aferentă acestora. În această categorie se cuprind sumele acordate terților în baza unor contracte pentru care se percep dobânzi, potrivit legii.
Alte creanțe imobilizate precum și dobânzile aferente acestora. În această categorie se cuprind garanțiile, depozitele și cauțiunile depuse la terți, creanțele aferente contractelor de leasing financiar.

Evaluarea la recunoastere

Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achiziție sau valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora.

Evaluarea după recunoastere

Imobilizările financiare se prezintă în situatia pozitiei financiare la valoarea de intrare mai puțin eventualele pierderi din depreciere recunoscute.

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Stocurile sunt active :

· deținute în vederea vânzării pe parcursul desfășurării normale a activității
· în curs de producție în vederea vânzării
· sub formă de materiale și alte consumabile ce urmează a fi folosite în procesul de producție sau pentru prestarea de servicii.

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

Costurile de achizitie a stocurilor cuprind pretul de cumparare, taxele vamale de import si alte taxe (cu exceptia acelora pe care entitatea le poate recupera ulterior de la autoritatile fiscale), costurile de transport, manipulare si alte alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse finite, materiale si servicii

Costurile de conversie includ costurile cu manopera directă, alte cheltuieli directe de producție, precum și alocarea sistematică a cheltuielilor indirecte de producție, regie fixă și regie variabilă.

Alocarea cheltuielilor de regie pe fiecare produs se face pe baza volumului de muncă consumat pentru realizarea acelui produs. Alocarea regiei fixe asupra costurilor se face pe baza capacitatii normale de productie, exprimate in ore de manopera directa.

Calculul acelor stocuri care nu sunt de obicei fungibile și al acelor bunuri sau servicii produse se determină prin identificarea specifică a costurilor lor individuale.

La ieșirea din gestiune a stocurilor și a celor active fungibile, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Costul indatorarii

Costurile îndatorării se recunosc ca și cheltuieli financiare conform prevederilor contractuale, în perioada în care costurile îndatorării sunt scadente sau se produc efectiv si care nu sunt atribuite direct achizitiei.

Costurile îndatorării care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ cu ciclu lung de fabricatie se includ în costul acelui activ.

În costul de producție al activelor cu ciclu lung de fabricație se includ numai acele costuri ale îndatorării care sunt legate de perioada de producție.

În categoria stocurilor se cuprind:

materiile prime, care participă direct la fabricarea produselor și se regăsesc în produsul finit integral sau parțial, fie în starea lor inițială, fie transformată;

materialele consumabile (materiale auxiliare, combustibili, materiale pentru ambalat, piese de schimb și alte materiale consumabile), care participă sau ajută la procesul de fabricație sau de exploatare fără a se regăsi, de regulă, în produsul finit;
materialele de natura obiectelor de inventar:
produsele, si anume:
semifabricatele;
produsele finite;
rebuturile, materialele recuperabile și deșeurile;
mărfurile;
ambalajele, care includ ambalajele refolosibile, achiziționate sau fabricate, destinate produselor vândute și care în mod temporar pot fi păstrate de terți, cu obligația restituirii în conditiile prevăzute în contracte:
producția în curs de executie.
bunurile aflate în custodie, pentru prelucrare sau în consignație la terti.

Sunt reflectate distinct acele stocuri cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care sunt în curs de aprovizionare.

Contabilitatea stocurilor este tinuta cantitativ si valoric, prin folosirea inventarului permanent.

In aceste conditii, in contabilitate se inregistreaza toate operatiunile de intrare si iesire, ceea ce permite stabilirea si cunoasterea in orice moment a stocurilor, atat cantitativ, cat si valoric. Periodic, conducerea societatii aproba nivelul pierderilor tehnologice normale.

Evaluarea la recunoastere

Înregistrarea în contabilitate a intrării stocurilor se efectuează la data transferului riscurilor și beneficiilor.

Deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.

Pentru evidențierea stocurilor se asigură recepționarea tuturor bunurilor materiale intrate în societate de către comisia de receptie și înregistrarea acestora la locurile de depozitare.

Înregistrarea la locul de depozitare se efectuează de către gestionarul care are răspunderea gestiunii respective.

Bunurile materiale primite pentru prelucrare, în custodie sau în consignație se recepționează și înregistrează distinct ca intrări în gestiune.

În contabilitate, valoarea acestor bunuri se înregistrează în conturi în afara bilantului.

Dacă există decalaje între aprovizionarea și recepția bunurilor care sunt în proprietatea societății se procedeaza astfel:

bunurile sosite fără factură se înregistrează ca intrări în gestiune atât la locul de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza recepției și a documentelor însotitoare.
bunurile sosite și nerecepționate se înregistrează ca intrare în gestiune.

Dacă există decalaje între vânzarea și livrarea bunurilor, acestea se înregistrează ca ieșiri din societate, nemaifiind considerate proprietatea acesteia se procedează astfel:

bunurile vândute și nelivrate se înregistrează distinct în gestiunea societății, iar în contabilitate în conturi în afara bilanțului, in contul 8039 - Alte valori în afara bilantului;
bunurile livrate, dar nefacturate, se înregistrează ca ieșiri din gestiunea societății atât la locurile de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza documentelor care confirmă ieșirea din gestiune.

-bunurile aprovizionate sau vândute cu clauze privind dreptul de proprietate se înregistrează potrivit contractelor încheiate.

Evaluarea după recunoaștere

Stocurile se evalueaza la costul de achizitie sau costul de productie, dupa caz. Ajustarile de valoare se fac pentru activele circulante, trimestrial, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mica valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

MORGA

In cadrul SC AEROSTAR SA se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Politici contabile privind datoriile societătii

Datoriile societății se evidențiază în contabilitate pe seama conturilor de terți. Contabilitatea furnizorilor și a celorlalte datorii se ține pe categorii, precum și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Impozitul pe profit/venit de plată se recunoaste ca datorie în limita sumei neplătite.

Înregistrarea în contabilitate a accizelor și fondurilor speciale incluse în prețuri sau tarife se face pe seama conturilor corespunzătoare de datorii, fără a tranzita prin conturile de venituri și cheltuieli.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare si pentru care sunt necesare clarificari ulterioare sunt inregistrate intr-un cont distinct 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare).

Datoriile în valută se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută.

Evaluare lunară

La finele fiecărei luni, datoriile în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferentele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei luni, datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Natională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză.

Diferentele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării datoriilor în valută la cursuri diferite fată de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Diferentele de valoare care apar cu ocazia decontării datoriilor exprimate în lei, în functie de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Datoriile pe termen scurt

O datorie trebuie clasificată ca datorie pe termen scurt, denumită și datorie curentă atunci când:

se așteaptă să fie decontată în cursul normal al ciclului de exploatare al societății, sau
este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilantului.
Toate celelate datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung. $\bullet$

Datoriile pe termen lung

Datoriile care sunt exigibile într-un termen mai mare de 12 luni sunt datorii pe termen lung.

Sunt de asemenea considerate datorii pe termen lung purtătoare de dobândă chiar și atunci când acestea sunt exigibile în 12 luni de la data situatiilor financiare, dacă:

a) termenul inițial a fost pentru o perioadă mai mare de 12 luni; și

b) există un acord de refinanțare sau de reeșalonare a plăților, care este încheiat înainte de data situatiilor financiare.

Datoriile pe termen lung cuprind:

credite bancare pe termen lung și mediu,
· datorii comerciale și datorii asimilate, precum și dobânzile aferente acestora.

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Societatea recunoaște deficitul de certificate de emisii gaze cu efect de seră în situațiile financiare pe baza metodei datoriilor nete. Conform acestei metode, sunt recunoscute doar acele datorii care se asteaptă să rezulte din depășirea cotelor de certificate alocate.

Societatea își estimează volumele anuale de emisii la finalul fiecărei perioade de raportare și recunoaște totalul datoriilor suplimentare estimate pentru excesul prognozat de volume de emisii de gaze cu efect de seră la justa valoare a unităților suplimentare care urmează să fie achiziționate sau sancțiunile care urmează să fie suportate conform legislației naționale. Datoria suplimentară netă este recunoscută în profit sau pierdere pe baza metodei unității de producție.

In cazul în care societatea estimează că va folosi mai puțin din cotele alocate de certificate de emisii de gaze cu efect de seră alocate, orice potențial venit din vânzarea certificatelor neutilizate este recunoscut doar în momentul vănzării efective a acestora.

Politici contabile privind creantele societății

Creantele includ:

creanțe comerciale, care sunt sume datorate de clienți pentru bunuri vândute sau servicii prestate în cursul normal al activitătii;
efectele comerciale de încasat, instrumente ale tertilor;
· sume datorate de angajați sau companii afiliate:
· avansuri acordate furnizorilor de imobilizari, bunuri si servicii;
creante in legatura cu personalul si cu bugetul statului

Creanțele se evidențiază în baza contabilității de angajamente, conform prevederilor legale sau contractuale.

Contabilitatea creantelor asigura evidenta creantelor societatii in relatiile cu clientii, personalul, asigurarile sociale, bugetul statului, actionarii, debitori diversi.

Contabilitatea clienților, se ține pe categorii (clienti interni servicii si produse, precum si clienti externi servicii si produse) și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Debitele provenite din avansuri de trezorerie nedecontate ,din distribuiri de echipamente de lucru, precum si debitele provenite din pagube materiale, amenzi si penalitati stabilite in baza unor hotarari judecatoresti si alte creante in legatura cu personalul sunt inregistrate ca alte creante in legatura cu personalul.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare pentru care sunt necesare clarificari ulterioare, se inregistraza provizoriu inr-un cont distinct (contul 473). Sumele inregistrate in acest cont sunt clarificate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii. Creanțe cu decontare în valută sau în lei în funcție de cursul unei valute

Creanțele și datoriile în valută, rezultate ca efect al tranzacțiilor societății, se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută

Tranzacțiile în valută sunt înregistrate inițial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Natională a României, de la data efectuării operațiunii.

La finele fiecărei luni, creantele în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei luni, creanțele exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Natională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. În acest caz, diferențele înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz-

Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării creanțelor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate

$Mani_{QQ}$ Vr 2401

în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Diferențele de valoare care apar cu ocazia decontării creanțelor exprimate în lei, în funcție de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Scăderea din evidență a creanțelor cu termene de încasare prescrise se efectuează numai după ce au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.

Creanțele incerte se înregistrează distinct în contabilitate în contul 4118 "Clienți incerți sau în litigiu".

În situațiile financiare anuale, creanțele se evaluează și se prezintă la valoarea probabilă de încasat. Atunci când se estimează că o creanță nu se va încasa integral, se înregistrează ajustări pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.

Evaluarea in situatiile financiare a creanțelor exprimate în valută și a celor cu decontare în lei în funcție de cursul unei valute se face la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.

Politici contabile privind disponibilitatile și investițiile pe termen scurt

Disponibilități în valută și în lei

Conturile curente la bănci se dezvoltă în analitic pe fiecare bancă.

Dobânzile de încasat, aferente disponibilităților aflate în conturi la bănci, se înregistrează distinct în contabilitate.

Dobânzile de plătit și cele de încasat, aferente exercițiului financiar în curs, se înregistrează la cheltuieli financiare sau venituri financiare, după caz.

Contabilitatea disponibilităților aflate în bănci/casierie și a mișcării acestora, ca urmare a încasărilor și plăților efectuate, se ține distinct în lei și în valută.

Operațiunile privind încasările și plățile în valută se înregistrează în contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunii.

Operațiunile de vânzare-cumpărare de valută, inclusiv cele derulate în cadrul contractelor cu decontare la termen, se înregistrează în contabilitate la cursul utilizat de banca comercială la care se efectuează licitația cu valută, fără ca acestea să genereze în contabilitate diferențe de curs valutar.

La finele fiecărei luni, disponibilitățile în valută și alte valori de trezorerie se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză.

Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferențe de curs valutar.

Disponibilitățile bănești și alte valori similare în valută se evaluează în situatiile financiare la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.

Avansurile de trezorerie

Pentru efectuarea unor plăți în numerar societatea acordă avansuri de trezorerie salariaților și tertilor.

Justificarea avansurilor acordate se face pe bază de decont întocmit de titularul de avans la care sunt anexate documentele justificative aferente, cu excepția diurnei pentru care nu se atașează documente justificative.

În cazul plăților în valută suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc în contabilitate la cursul din data efectuării operațiunilor sau la cursul din data decontării avansului, pentru acele cheltuieli pentru care nu se prezintă documente justificative, de exemplu pentru diurna acordată.

La data bilanțului sumele reprezentând avansuri de trezorerie, acordate și nedecontate se evidențiază în contul de debitori diverși sau creanțe în legătură cu personalul în funcție de natura creantei.

Politici contabile privind recunoasterea cheltuielilor

Cheltuielile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o diminuare a beneficiilor economice viitoare legate de o diminuare a unui activ sau de o crestere a unei datorii. Ca urmare recunoasterea cheltuielilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii datoriilor sau cu reducerea activelor.

Cheltuielile societății reprezintă sumele plătite sau de plătit pentru:

consumuri de stocuri: $\bullet$
$\bullet$ lucrări executate și servicii prestate de care beneficiază societatea;
cheltuieli cu beneficiile angajatilor; $\bullet$
executarea unor obligații legale sau contractuale; $\bullet$
provizioanele; $\bullet$
amortizările; $\bullet$
ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare.

Contabilitatea cheltuielilor se ține pe feluri de cheltuieli, astfel:

cheltuieli de exploatare:
cheltuieli financiare; $\bullet$
· cheltuieli extraordinare, cuprind numai pierderile din calamități și alte evenimente extraordinare.

Cheltuielile de exploatare cuprind:

-cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile, costul de achizitie al materialelor nestocate, contravaloarea utilitatilor consumate, costul marfurilor vandute;

-cheltuieli cu personalul-beneficiile angajatilor salarii, asigurari si protectie sociala si alte cheltuieli cu personalul suportate de societate: cheltuieli cu scolarizarea personalului, cheltuieli cu tichete de masa si cheltuieli sociale;

-cheltuieli cu: servicii executate de terti, prime de asigurare, chirii, protocol, reclama si publicitate, transportul de bunuri si personal, deplasari, detasari, servicii bancare, posta si telecomunicatii, etc.;

-alte cheltuieli de exploatare: pierderi din creante si debitori diversi, amenzi si penalitati, etc.

Beneficii ale angajatilor

Beneficiile angajatilor sunt forme de contraprestatii acordate de societate in schimbul serviciului prestat de angajati.

Pe parcursul desfășurării normale a activității, societatea plătește Statului Român, în numele angajaților săi, contribuțiile pentru pensii, sănătate și șomaj. Cheltuielile cu aceste plăti se înregistrează în profit sau pierdere în aceeași perioadă cu cheltuielile de salariu aferente. Toți angajații societății sunt membrii ai planului de pensii al Statului Român.

In SC AEROSTAR SA se recunosc urmatoarele categorii de beneficii ale angajatilor :

beneficiile pe termen scurt ale angajatilor, cum ar fi salariile si contributiile la asigurarile sociale, concediul anual platit si concediul medical platit si primele (daca se platesc in decursul a 12 luni de la sfarsitul perioadei), tichete de masa si alte beneficii prevazute in Contractul colectiv de munca; beneficiile postangajare, cum sunt beneficiile aferente pensionarii;

beneficiile pentru rezilierea contractului de munca - se negociaza periodic si sunt cele prevazute in Contractul colectiv de munca.

Cheltuielile financiare sunt :

-cheltuielile privind investitii financiare cedate; -diferente nefavorabile de curs valutar;

n_ilonyen
^Kilonyen

-cheltuieli privind dobanzile; -alte cheltuieli financiare.

Cheltuielile financiare cuprind cheltuiala cu dobânda aferentă împrumuturilor, pierderile din depreciere recunoscute, aferente activelor financiare.

Toate costurile îndatorării care nu sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producerii activelor cu ciclu lung de fabricație sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, utilizând metoda dobânzii efective.

La pregătirea situațiilor financiare, tranzacțiile în monede, altele decât moneda funcțională a societății, sunt recunoscute la cursuri de schimb valutar la datele tranzacțiilor.

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, elementele exprimate într-o monedă străină sunt convertite la cursurile curente de la acea dată.

Câștigurile sau pierderile din diferențe de schimb valutar sunt raportate pe bază netă.

Conturile sintetice de cheltuieli sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

In cadrul cheltuielilor exercitiului financiar sunt inregistrate, de asemenea, provizioanele, amortizarile si ajustarile pentru depreciere sau pierdere de valoare, cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat si alte impozite, calculate conform legii, care sunt evidentiate distinct, in functie de natura lor.

Politici contabile privind recunoasterea veniturilor

Veniturile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de o crestere a unui activ sau de o scadere a unei datorii. Ca urmare, recunoasterea veniturilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii de active sau reducerii datoriilor.

În categoria veniturilor se includ atât sumele încasate sau de încasat în nume propriu, cât și câștigurile din orice sursă.

Veniturile se clasifică astfel:

Venituri din exploatare; Venituri financiare; Venituri extraordinare.

Veniturile se recunosc pe baza contabilitătii de angajamente.

Conturile sintetice de venituri sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare, (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

Venitul este evaluat la valoarea justă a contravalorii primite sau care poate fi primită. Venitul din vânzări este diminuat pentru retururi, rabaturi comerciale și alte reduceri similare.

Vânzare de bunuri

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

societatea a transferat cumpărătorului riscurile și recompensele aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor;
societatea nu păstrează nici implicarea managerială continuă până la nivelul asociat, de obicei, cu dreptul de proprietate, nici controlul efectiv asupra bunurilor vândute; $M_{Q_{\epsilon_{Q_{\epsilon_{Q}}}}^*}$

$A_{22}$

valoarea venitului poate fi evaluată în mod precis;

· este probabil ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie directionate către entitate:
· costurile suportate sau care vor fi suportate în legătură cu tranzacția pot fi măsurate în mod precis.

In mod specific, veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când bunurile sunt livrate si titlul legal este transferat.

Prestarea serviciilor

Veniturile din serviciile prestate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere proportional cu stadiul de executie a tranzactiilor, la data raportării. Stadiul de execuție este evaluat în raport cu analiza lucrărilor executate. In cazul in care rezultatul nu poate fi estimat, veniturile se recunosc pana la valoarea costurilor recuperabile.

Veniturile din chirii

Veniturile din chirii aferente investițiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere liniar pe durata contractului de închiriere.

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi și venituri din dividende.

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în baza contabilitătii de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective. Venitul din dobândă generat de un activ financiar este recunoscut atunci când este probabil ca societatea să obtină beneficii economice și când venitul respectiv poate fi măsurat în mod precis.

Veniturile din dividende generate de investiții sunt recunoscute atunci când a fost stabilit dreptul actionarului de a primi plata (cu condiția că este probabil ca beneficiile economice să fie direcționate către Grup și valoarea veniturilor să poată fi măsurată în mod precis). Societatea inregistreaza veniturile din dividende la valoarea bruta ce include impozitul pe dividende (atunci cand este cazul), care este recunoscut ca si cheltuiala curenta cu impozitul pe profit.

Politici contabile privind provizioanele

Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligatie actuală (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut, este probabil ca societății să i se ceară să deconteze obligația și se poate face o estimare precisă a valorii obligatiei.

Valoarea recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contravalorii necesară pentru decontarea obligației actuale la finalul perioadei de raportare, luând în considerare riscurile și incertitudinile din jurul obligatiei.

Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, în functie de natura, scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.

Garantii

Societatea constituie provizionul pentru garanții atunci când produsul sau serviciile acoperite de garantie sunt vândute.

Valoarea provizionului se bazează pe informații istorice sau contractuale cu privire la garantiile acordate și este estimată prin ponderea tuturor rezultatelor posibile cu probabilitatea de realizare a fiecăruia.

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Când se identifică riscuri și cheltuieli pe care evenimente survenite sau în curs de desfășurare le fac probabile și al căror obiect este determinat cu precizie dar a căror realizare este incertă, societatea acoperă aceste riscuri constituind provizioane.

acopera aceste riscuri correttuinte processors accepture pentru elemente cum sunt: htussen.

dariele periu u rissuri și sciencien se expression.
Iitigiile, amenzile, penalitățile, despăgubirile, daunele și alte datorii incerte. Alicenica

· alte obligatii actuale legale sau implicite

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

La recunoașterea initială a unei imobilizări corporale se estimează valoarea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementului și de restaurare a amplasamentului unde este situat, ca o consecință a utilizării elementului pe o anumită perioadă de timp.

Politici contabile privind impozitarea profitului

Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezintă suma impozitelor de plătit în mod curent, precum și a impozitelor amânate.

Impozitul curent

Impozitul plătibil în mod curent se bazează pe profitul impozabil realizat în decursul anului. Profitul contabil diferă față de profitul raportat în declaratia anuala privind impozitul pe profit din cauza elementelor de venit sau cheltuieli ce sunt impozabile sau deductibile în unii ani, precum și elemente ce nu sunt niciodată impozabile sau deductibile.

Obligatia societății în materie de impozite curente este calculată folosind rate de impozitare ce au fost adoptate la sfârșitul perioadei de raportare.

Impozitul amânat

Impozitul amânat se recunoaște pe baza diferențelor temporare dintre valoarea contabilă a bunurilor și a datoriilor din declarațiile financiare și bazele de impozitare corespunzătoare folosite în calculul profitului impozabil. Datoriile de impozit amânate sunt în general recunoscute pentru toate diferentele impozabile temporare.

Activul privind impozitul amânat este în general recunoscut pentru toate diferentele temporare deductibile până în momentul în care aceste venituri taxabile cărora li s-a aplicat deductibilitatea vor putea fi folosite.

Valoarea contabilă a activelor la care se aplică impozitul amânat este revizuită la finalul fiecărei perioade de raportare și redusă până la limita la care nu mai este probabil că vor fi suficiente profituri impozabile încât să permită recuperarea integrală sau partială a activelor.

Activele și datoriile privind impozitul amânat sunt măsurate la nivelul impozitelor ce sunt propuse a fi aplicate în perioada la care este stabilită recuperarea datoriei sau realizarea activului, bazându-ne pe nivelul impozitelor (și al legilor fiscale) ce au intrat în vigoare sau urmează a intra în vigoare până la sfârșitul perioadei de raportare. Măsurarea datoriilor de taxe amânate și a activelor reflectă consecințele în materie de impozite ce ar urma să decurgă din felul în care societatea preconizează la sfârșitul perioadei de raportare,să recupereze sau să deconteze valoarea contabilă a activelor și datoriilor sale.

Impozitul curent și cel amânat sunt recunoscute în contul de profit sau pierderi cu excepția cazului în care ele se referă la elemente ce sunt recunoscute direct în capitalul propriu, caz în care impozitul curent și cel amânat sunt deasemenea recunoscute direct în capital propriu.

Politici contabile privind subvențiile și alte fonduri nerambursabile

În cadrul subventiilor se reflectă distinct:

$\bullet$ subventiile quvernamentale;
împrumuturile nerambursabile cu caracter de subvenții; $\bullet$
alte sume primite cu caracter de subvenții.

Recunoastere

Subventiile se recunosc la valoarea aprobată a acestora. Subventiile primite sub forma activelor nemonetare se recunosc la valoarea justă.

Subventii guvernamentale

Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute inițial ca venit amânat la valoarea justă atunci când există asigurarea rezonabilă că acesta va fi încasat iar societatea va respecta condițiile asociate subventiei.

Subvențiile care compensează societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic, în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile. Subvențiile care compensează societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în mod sistematic pe durata de viață a activului.

Subventiile pentru investitii

Subvențiile pentru active, inclusiv subvențiile nemonetare la valoarea justă, se înregistrează ca subvenții pentru investiții și se recunosc în bilanț ca venit amânat.

Venitul amânat se înregistrează în contul de profit și pierdere pe măsura înregistrării cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor.

Restituirea unei subvenții referitoare la un activ se înregistrează prin reducerea soldului venitului amânat cu suma rambursabilă.

Subventiile aferente veniturilor

Subvențiile aferente veniturilor se recunosc, pe o bază sistematică, drept venituri ale perioadelor corespunzătoare cheltuielilor aferente pe care aceste subventii urmează să le compenseze.

În cazul în care într-o perioadă se încasează subvenții aferente unor cheltuieli care nu au fost încă efectuate, subvențiile primite nu reprezintă venituri ale acelei perioade curente. Acestea se recunosc în contabilitate ca venit în avans și se reiau în contul de profit și pierdere pe măsura efectuării cheltuielilor pe care le compensează.

Restituirea unei subvenții aferente veniturilor se efectuează prin reducerea veniturilor amânate.

Dacă suma rambursată depășește venitul amânat sau dacă nu există un asemenea venit, surplusul, respectiv valoarea integrală restituită, se recunoaște imediat ca o cheltuială.

Politici contabile privind stabilirea rezultatului pe actiune

Societatea prezintă informații cu privire la rezultatul pe acțiune de baza. Rezultatul pe acțiune de bază este calculat împărțind profitul sau pierderea atribuibilă deținătorilor de actiuni ordinare ai societății la media ponderată a actiunilor ordinarei în circulație în cursul perioadei.

Politici contabile privind instrumentele financiare

Un instrument financiar reprezintă un contract care generează simultan:

-un activ financiar pentru o entitate

-o datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă entitate.

Societatea va recunoaște un activ sau o datorie financiară în situațiile financiare atunci și numai atunci când societatea devine parte din prevederile contractuale ale instrumentului.

O cumpărare sau o vânzare standard a activelor financiare va fi recunoscută și derecunoscută, după caz, utilizându-se metoda contabilizării la data tranzacției sau la data decontării.

Toate activele și datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este evaluat la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere, costurile de tranzacționare care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii activului sau datoriei financiare. Titlurile netranzacționate se evaluează la costul istoric mai puțin eventualele ajustări pentru pierdere de valoare.

Societatea compensează un activ financiar cu o datorie financiară numai atunci când:

-are dreptul legal să facă acest lucru

-intentionează fie să deconteze pe bază netă sau

-să realizeze activul și să stingă datoria simultan.

Un activ financiar este depreciat atunci când valoarea contabilă este/mai mare decât valoarea Marildan recuperabilă estimată.

Societatea stabileste la data fiecărui bilanț existența unor semne de depreciere. Valoarea contabilă a activului trebuie redusă până la nivelul valorii recuperabile estimate și pierderea va fi inclusă în contul de profit și pierdere al perioadei.

Pierderea din depreciere este diferența între valoarea contabilă și valoarea actualizată a fluxurilor de numerar viitoare estimate.

In aplicarea politicilor contabile, societatea emite proceduri, instructiuni si dispozitii de lucru.

Situații comparative

Anumite sume în situația individuală a poziției financiare, situația individuală a rezultatului global, situația fluxurilor de trezorerie și situația individuală a modificărilor în capitalurile proprii pentru anul anterior au fost reclasificate pentru a se conforma cu prezentarea anului curent.

4. IMOBILIZARI CORPORALE

Total Investiții imobiliare	116.461 7.556	37.240 46	19.818	133.883 7.602

Imobilizari corporale in curs de executie	2.568	17.462	19.761	269
Alte imobilizari corporale	qg	22
Instalatii masini tehnice si	37.190	18.038	57	55.171
Constructii	41.132	1.672		42.804
Ξ Teren	27.966			27.966
Valori brute	La 1 ianuarie 2013	intrari	lesiri	La 31 decembrie 2013

Total		7.929	$\frac{\alpha}{\tau}$	7.911
Investiții imobiliare		365		365
Imobilizari corporale in curs de executie
Alte imobilizari corporale
tehnice si masini Instalatii		5.782	$\frac{8}{3}$	5.764
Constructii		1.768		1.768
Έ Terenu
Amortizare	La 1 ianuarie 2013	intrari	lesiri	La 31 decembrie 2013

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR CORPORALE LA 31 decembrie 2013

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Terenuri	27.966		÷	27.966
2. Constructii	42.804	1.768		41.036
3. Instalatii tehnice si masini	55.171	5.764	ż.	49.407
4. Alte imobilizari corporale	71	14		57
5. Investiții imobiliare	7.602	365		7.237
6. Imobilizari corporale in curs de executie	269			269
Total (1+2+3+4+5+6)	133.883	7.911		125.972

Imobilizările corporale sunt clasificate de către societate în următoarele clase de active de aceeași natură și cu utilizări similare:

Terenuri:
Constructii;
Echipamente, instalații tehnice și mașini;
Mijloace de transport;
Alte imobilizări corporale;
Investitii imobiliare.

Pentru imobilizările corporale, societatea a estimat si a inclus in costul imobilizărilor corporale costurile estimate cu demontarea și mutarea activului, respectiv costuri de restaurare a amplasamentului la sfârșitul duratei utile de viață .Aceste costuri se reflectă prin constituirea unui provizion, care va fi înregistrat în contul de profit și pierdere de-a lungul vieții imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala anuală cu amortizarea.

Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii. Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor corporale sunt reglementate de legislatia fiscala.

Metodele de amortizare si duratele utile de viață estimate sunt revizuite de către conducerea societății cel putin la fiecare sfarsit de exercitiu financiar.

Valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune la data de 31 decembrie 2013 este de 182.175 lei.

In conformitate cu prevederile IAS 36-Deprecierea activelor-cu ocazia inventarierii imobilizarilor corporale, comisia de inventariere a procedat la identificarea indiciilor conform carora acestea ar putea fi depreciate. Comisia a recurs la surse interne de informatii pentru testele de depreciere, puse la dispozitie de raportarile interne si a constatat ca:

-performanta economica a activelor este buna, comparativ cu cea preconizata, toate imobilizarile care sunt in functiune aduc beneficii societatii

-pe parcursul anului 2013 nu au avul loc modificari cu efect negativ asupra gradului si modului in care activele sunt utilizate si nici nu se preconizeaza modificari in viltorul apropiat

-fluxul de trezorerie pentru dobandirea si intretinerea ulterjoarà a activelor nu este mai mare decat cel prevazut in buget. $\hbar v$ sanu $M\ddot{o}_{tHCG}$

$N_{1.2401}$

Comisia a concluzionat ca imobilizarile corporale aflate in sold la 31.12.2013 nu sunt depreciate si nu se constituie ajustari pentru deprecierea acestora.

	a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin:	37.240
$\bullet$	achizitia de echipamente tehnologice, masini- unelte CNC, modernizarii unor constructii, ca urmare a finalizarii obiectivelor de investitii si recunosterea ca activ a unor imobilizari	19.778
$\bullet$	capitalizarea cheltuielilor aferente investitiilor in curs de executie, din care:	17.462
	-capitalizarea cheltuielilor efectuate pentru investitia finantata din fonduri europene "Crearea unei noi capacitati de fabricatie pentru diversificarea productiei si cresterea exportului"	6.754
	-capitalizarea cheltuielilor efectuate pentru alte investitii	10.708
b)	Reducerilor de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin:	19.818
	finalizarea investitiilor in curs de executie	19.761
۰	derecunoasterea unor imobilizari corporale ca urmare a faptului ca societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor	57

5. IMOBILIZARI NECORPORALE

Valori brute	Cheltuieli de dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2013		1.794	177	1.971
Intrari in anul 2013	261	533		794
lesiri in anul 2013	261			272
La 31 decembrie 2013		2.316	177	2.493

Amortizare	Cheltuieli de dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2013		194		194
Intrari in anul 2013 lesiri in anul 2013	261 261	398	30	689 272
La 31 decembrie 2013		581	30	611

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR NECORPORALE LA 31 decembrie 2013

	Valoare bruta	Amortizare	Valoare contabila neta
1. Cheltuieli de dezvoltare
2. Licente	2.316	581	1.735
3.Alte imobilizari necorporale	177	30	147
Total $(1+2+3)$	2.493	611	1.882

In categoria imobilizarile necorporale sunt cuprinse urmatoarele clase de active:

Cheltuieli de dezvoltare
Licente $\bullet$
Alte imobilizari necorporale $\bullet$

In cadrul altor imobilizari necorporale sunt inregistrate programele informatice.

a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor necorporale au fost prin:

· capitalizarea cheltuielilor de dezvoltare efectuate in vederea finalizarii temelor din programul de dezvoltare finantate integral de Aerostar:

o calificare procese speciale
o calificare procese "prelucrari mecanice"
o calificare procese "tratamente electrochimice"
· achizitia de licente software

533

Husanu

Afonisa Vr. 2901

794

261

In conformitate cu prevederile IAS 36- Deprecierea activelor-cu ocazia inventarierii imobilizarilor necorporale, comisia de inventariere a procedat la identificarea indiciilor conform carora acestea ar putea fi depreciate.

Comisia a recurs la surse interne de informatii pentru testele de depreciere, puse la dispozitie de raportarile interne si a constatat ca:

-performanta economica a activelor este buna, comparativ cu cea preconizata, toate imobilizarile care sunt in functiune aduc beneficii societatii

-pe parcursul anului 2013 nu au avul loc modificari cu efect negativ asupra gradului si modului in care activele sunt utilizate si nici nu se preconizeaza modificari in viitorul apropiat

-fluxul de trezorerie pentru dobandirea si intretinerea ulterioara a activelor nu este mai mare decat cel prevazut in buget.

b) Reducerile de valori brute ale imobilizarilor necorporale, au fost prin:	272
· decontarea si amortizarea temelor din programul de dezvoltare,	261
abordate si finalizate in perioada analizata

derecunoasterea unor imobilizari necorporale (licente) ca urmare a faptului 11 ca societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor

PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel) NUTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUAL S.C. AEROSTAR S.A. BACAU

6. INVESTITII IN FILIALE SI ALTE TITLURI IMOBILIZATE

	an 2013	an 2012
La 1 ianuarie	106	106
Cresteri/ Reduceri
La 31 decembrie	106	106

exercitiu financiar (anul 2012) pentru Informatii financiare pentru ultimul financiare ale societatilor afiliate	Profit net	61 45	393 829	$\overline{4}$ 36	468 910
care au fost aprobate situatiile	Rezerva
	societatii social al Capital	$\overline{0}$	$\infty$	200	218
Valoarea detinerii	Aerostar (mii lei)	$\overline{0}$	4	92	106
Drepturi de vot	(96)	100%	51%	45,75%
Nr. de	actiuni	100	408	9150
Activitatea de	baza	baze temporare pe $\mathbf 0$ - activitati d contractare	leasing cu alte a personalului - inchiriere si	jibile echipamentelor te si echipamente bunuri tangi -fabricarea de ridicat s masini,	manipulat
Numele filialei		SC Airpro Consult SRL Bacau	SC Foar SRL Bacau	SC Aerostar Transporturi Feroviare S.A Bacau ^* )	TOTAL
				1277400

Participatiile entitatii in alte companii sunt inregistrate la cost, nu exista o piata activa pentru respectivele titluri si nici alte informatii cu tranzactii recente pe piata . In anul 2013, entitatea nu a inregistrat modificari in sensul cresterii/reducerii procentului de participatii pastrandu-si aceeasi influenta ca si in anul 2012.

Toate companiile in care entitatea detine participatii sunt inregistrate in Romania.

*) activitatea companiei este suspendata pana pe data de 15 noiembrie 2015.

7. IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul pe profit aferent perioadei cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este recunoscut in situatia rezultatului global sau in alte elemente ale rezultatului global daca impozitul este aferent elementelor de capital.

Impozitul pe profit curent

Impozitul curent este impozitul de platit aferent profitului realizat in perioada curenta, determinat in baza reglementarilor fiscale aplicabile la data raportarii. Rata impozitului pe profit aplicabila pentru exercitiul financiar 2013 a fost de 16% (aceeasi rata s-a aplicat si pentru exercitiul financiar 2012).

	31 decembrie
	2013
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent	3.050
din care cu termen de plata 25.03.2014	1.024

Impozitul amanat este determinat pentru diferentele temporare ce apar intre baza fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora. Impozitul amanat este calculat cu ratele de impozitare ce se asteapta sa fie aplicabile diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei aplicabile la data raportarii.

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama rezultatului

Creante privind impozitul pe profit amanat
in sold la 01.01.2013	1.874
Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat	961
Venituri din impozitul pe profit amanat	652
Creante privind impozitul pe profit amanat
in sold la 31.12.2013	1.565
Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii
Datorii privind impozitul pe profit amanat

Datoni priving impozitui pe pront amanat recunoscute pe seama capitalurilor proprii
in sold la 01.01.2013	4.419
Constituire impozit amanat- datorie in anul 2013	3.035
Datorii privind impozitul pe profit amanat recunoscute pe seama capitalurilor proprii
in sold la 31.12.2013	7.454

fusenti $\hat{M}$ $N_{1,2401}$

8. STOCURI	31.12.2013	31.12.2012
Materii prime	7.148	4.994
Materiale consumabile	11.840	8.776
Alte materiale	13
Produse finite	8.230	5.995
Produse in curs de executie	14.830	14.111
Marfuri	5
Ajustari pentru deprecierea stocurilor	(7.426)	(9.131)
TOTAL	34.640	24.749

Miscarea in cadrul ajustarilor pentru deprecierea stocurilor este urmatoarea:

31.12.2013	31.12.2012
9.131	5.567
5.614	6.891
(7.319)	(3.327)
7.426	9.131

Influenta in situatia rezultatului global	.705	(3.564)

$307$ $\hbar\phi_{GP}$ ${\rm FQ}$ $\Delta r{\rm c,20GHz}$

9. INSTRUMENTE FINANCIARE

Un instrument financiar este orice contract care genereaza simultan un activ financiar pentru o entitate si o datorie financiara sau un instrument de capitaluri proprii pentru o alta entitate. Activele financiare ale AEROSTAR cuprind numerar si echivalente de numerar, creante comerciale si alte creante, imprumuturi acordate.

Datoriile financiare ale AEROSTAR cuprind datoriile comerciale, datoriile privind leasingul financiar, imprumuturi bancare pe termen lung, linie de credit utilizata sub forma de descoperiri de cont.

Principalele tipuri de risc generate de instrumentele financiare la care Societatea este expusa sunt: riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul valutar si riscul de rata a dobanzii.

a) Riscul de credit

Expunerea la riscul de credit

Valoarea contabila a activelor financiare, neta de ajustarile pentru depreciere, reprezinta expunerea maxima la riscul de credit.

Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii a fost:

	31.12.2013	31.12.2012
Numerar si echivalente de numerar	36.727	48.080
Creante comerciale	43.906	33.637
Alte creante (garantii-client)	1.716	1.785
Imprumuturi acordate	899
Total	83.248	83.579

Expunerea maxima la riscul de creditare pentru creantele comerciale pe zone geografice este:

	31.12.2013	31.12.2012
Piata interna	1.191	14.094
Tari din zona euro	14.89	9.855
Marea Britanie	6.219	6.201
Alte tari europene	1.144	911
Alte regiuni	21.163	2.576
Total	43.906	33.637

Ajustari pentru depreciere

Structura pe vechime a creantelor comerciale la data raportarii a fost:

		Ajustari pentru		Ajustari pentru
	Valoare bruta	depreciere	Valoare bruta	depreciere
	31.12.2013	31.12.2013	31.12.2012	31.12.2012
In termen	43.843		33.555
Restante, total din care:	804	741	1.447	1.365
$0-30$ zile	63		82
31-60 zile
61-90 zile
91-120 zile
Peste 120 zile	153	153	45	45
Mai mult de 1 an	588	588	1,320	1,320
Total	44.647	741	35.002	1.365

Miscarea in ajustarile pentru deprecierea creantelor comerciale in cursul anului a fost urmatoarea:

	2013	2012
Sold la 1 ianuarie	1.365	1.369
Ajustari pentru depreciere constituite	969	111
Ajustari pentru depreciere reluate la venituri	(1.593)	(115)
Sold la 31 decembrie	741	1.365

Pe baza datelor istorice de neplata, societatea considera ca, in afara celor prezentate mai sus, nu este necesara recunoasterea unei ajustari pentru depreciere pentru creantele comerciale care sunt restante cu pana la 30 zile.

La 31 decembrie 2013, 98% din soldul creantelor comerciale sunt aferente clientilor care au bun istoric de plata.

b) Riscul de lichiditate

Politica Societatii in ceea ce priveste lichiditatile, este sa mentina un nivel optim pentru a-si putea achita obligatiile pe masura ce acestea ajung la scadenta.

	Datorii financiare	Valoare contabila
31 decembrie 2013	datorii comerciale	14.649
	leasing financiar	-

31 decembrie 2012

datorii comerciale leasing financiar

16.470 22

Termenele scadente aferente datoriilor financiare sunt mai mici de 6 Iuni.

$\eta_{a_t}$ Husanu $M_{O \cdot i_{ICN}}$ $v_1 z_4 z_7$

c) Riscul valutar

c1) Expunerea la riscul valutar

AEROSTAR este expusa la riscul de schimb valutar deoarece 86 % din cifra de afaceri inregistrata la 31.12.2013 este raportata la USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este raportata la LEI.

Astfel compania se expune la riscul ca fluctuatiile ratelor de schimb vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in lei.

Expunerea Societatii la riscul valutar este prezentata in continuare, in baza valorilor contabile denominate in valuta:

31 decembrie 2013	MII LEI	MILEUR	MII USD	MII GBP
Creante comerciale	2.540	2.417	9,378
Datorii comerciale	(7.617)	(687)	(1.125)	(53)
Expunere neta	(5.077)	1.730	8.253	(53)

c2) Analiza de senzitivitate

Societatea este expusa in principal la variatiile cursului valutar USD/RON si EUR/RON; Tabelul urmator prezinta in detaliu sensibilitatea Societatii la o apreciere/depreciere de 10% a leului romanesc fata de monedele corespondente (EUR, USD, GBP).

31 decembrie 2013	MII LEI	MII EUR	MII USD	MII GBP
Expunere neta, in moneda originara	(5.077)	1.730	8,253	(53)
Ratele de schimb valutar		4.4847	3.2551	5.3812
Expunere neta, in moneda		7.759	26.864	(285)
functionala	(5.077)
Variatia rezonabila posibila in ratele de schimb	$0\%$	$+/- 10%$	$+/- 10%$	$+/- 10%$
Efectul variatiei in situatia contului de profit si pierderi		+/- 3.433 MII LEI

d) Riscul de rata a dobanzii

La 31.12.2013 AEROSTAR S.A. Bacau are contractata o Facilitate de Credit de 5.000 MII USD, destinata finantarii activitatii de exploatare, care include:

1) Sublimita cash in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila sub forma de descoperit de cont, fiind constituita pentru a asigura in orice moment lichiditatea si flexibilitatea financiara necesara (rezerva de lichiditate);
2) Sublimita non-cash in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila pentru garantarea obligatiilor contractuale comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara si acreditive de import.

Dobanda este aplicabila numai pentru descoperitul de cont utilizat, in cadrul sublimitei de 2.500 MII USD.

Deoarece in perioada de raportare AEROSTAR nu a utilizat sublimita cash de 2.500 MII USD, veniturile si fluxurile de numerar ale Societatii sunt independente de variatia ratelor de dobanda de pe piata bancara.

La 31.12.2013, nivelul garantiilor acordate de AEROSTAR in cadrul contractelor comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara este in valoare de 517 MII USD (echivalent 1.683 MII LEI); nu sunt emise acreditive de import.

La 31.12.2013, nivelul garantiilor acordate de AEROSTAR in vederea finantarii activitatii de investitii este de 3.000 MII LEI, garantie bancara emisa in 24.08.2012, in favoarea

$Mr.2401$

Ministerului Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA Bucuresti - AMPOSCCE) conform contractului de finantare nerambursabila nr. 229226/14.06.2012, pentru a garanta restituirea prefinantarii primite prin deducerea acesteia din cererile de rambursare depuse la MECMA Bucuresti;

Obligatia restituirii prefinantarii primite prin deducerea acesteia din cererile de rambursare a fost indeplinita de AEROSTAR, garantia bancara urmand sa expire in 07.02.2014.

$OThk$

10. CREANTE COMERCIALE SI ALTE CREANTE

a). Situația creanțelor

CREANTE	Sold la 31 decembrie 2013	Sold la 01 ianuarie 2013
Creanțe comerciale	46.092	39.080
Clienti interni	1.191	14.095
Clienti externi	43.170	21.166
Clienti incerti ¹⁾	741	1.365
Ajustari pentru deprecierea creantelor-clienti	(741)	(1.365)
Furnizori-debitori	1.731	3.646
Clienti - facturi de intocmit		173
Creante imobilizate	1.716	1.785
Alte creanțe, din care:	3.274	8.346
Creante in legatura cu personalul si conturi asimilate, din care:	56	33
- avansuri salariale acordate personalului	22	19
Creante in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului, din care:	3.037	7.994
-TVA de recuperat	426	1.665
-accize aferente combustibilulului utilizat pentru testarea aeronavelor	715	1.319
-Sume de incasat cu caracter de subventii pentru investitii		3.000
-creante din impozitul pe profit curent si amanat	1.565	1.874
Dobanzi de incasat	52	237
Alte creante	129	82
Cheltuieli in avans	301
TOTAL	51.383	49.211

¹⁾ Clientii incerti au fost inregistrati distinct in evidenta contabila a societatii.

Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a sumelor reprezentand creante incerte, societatea a inregistrat ajustari pentru deprecierea clientilor incerti, la valoarea integrala a acestora. La determinarea recuperabilitatii unei creante comerciale, s-au luat in calcul schimbarile intervenite in bonitatea clientului de la data acordarii creditului pana la data raportarii.

Evaluarea creantelor exprimate in valuta s-a facut la cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii decembrie 2013. Diferentele de curs valutar

favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate creantele in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii decembrie 2013 s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Creantele in legatura cu bugetul statului, la sfarsitul lunii decembrie, sunt in suma de 3.037 mii lei din care:

TVA de recuperat 426 mii lei ÷.
accize aferente combustibilului utilizat pentru testarea aeronavelor 715 mii lei L.
creante din impozitul pe profit amanat 1.565 mii lei $\overline{a}$
TVA neexigibil in valoare de 265 mil lei. L,

11.SITUATIA DATORIILOR

a) Situația datoriilor pe temen lung

	Sold la	Sold la
	31 decembrie	01 ianuarie
DATORII	2013	2013
Avansuri incasate in contul clientilor		3.882
Clienti creditori interni
Clienti creditori externi		3.882
Furnizori		205
Furnizori interni		205
Furnizori externi
TOTAL		4.087

b) Situatia datoriilor pe termen scurt

	Sold la	Sold la
	31 decembrie	01 ianuarie
DATORII	2013	2013
Avansuri incasate in contul clientilor	21.550	14.886
Clienti creditori interni	101	93
Clienti creditori externi	21.449	14.793
Furnizori	14.649	16.287
Furnizori interni	6.481	8.772
Furnizori externi	5.915	5.412
Furnizori-facuri nesosite	1.664	937
Furnizori de imobilizari	589	1.166
Datorii de leasing financiar		22
Datoria cu impozitul pe profit curent	1.024	406
Alte datorii curente, din care	5.347	4.511
Datorii in legatura cu personalul si conturi asimilate	1.436	1.288
Datorii in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului	3.475	2.816
Alte datorii, din care:	436	407
-dividende platite de societate, dar neincasate de actionari, pentru motive ce tin de persoana lor	293	257
TOTAL	42.570	36.112

Avansurile incasate in contul clientilor in suma de 21.550 mii lei sunt pentru lucrari de intretinere si reparatii avioane, cu termen de decontare in anul 2014.

Societatea a platit integral dividendele distribuite din profitul exercitiului financiar 2012.

La finele lunii decembrie 2013 societatea are angajamente luate sub forma scrisorilor de garantie bancara in valoare de 1.439.000 USD emise in favoarea partenerilor comerciali conform cerintelor contractuale. Pentru aceste angajamente, compania AEROSTAR a inregistrat provizioane.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate datoriile in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii decembrie 2013, s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

12. Numerar si echivalente de numerar

La sfarsitul perioadei de raportare numerarul si echivalentele de numerar constau in:

	31.12.2013	31.12.2012
Numerar	499	359
Depozite bancare	36.149	47.626
CEC-uri de incasat	58	24
Depozite colaterale	21	71
Numerar si echivalente de numerar in situatia fluxurilor de trezorerie	36.727	48.080

Echivalentele de numerar reprezinta:

depozite bancare cu un grad de lichiditate ridicat, cu scadente mai mici de trei luni
CEC-uri depuse la banci spre incasare
depozite colaterale constituite conform prevederilor legale la Biroul Vamal de Interior Bacau in vederea garantarii achitarii obligatiilor vamale curente (taxe vamale si TVA)

Soldul trezoreriei este influentat de incasari in avans de la clienti. Nu exista restrictii asupra conturilor de disponibilitati banesti in banci.

S.C. AEROSTAR S.A. NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mil de Lei, daca nu se specifica altfel)

À,

13. CAPITAL SOCIAL

Capitalul social la 31 decembrie 2013 si 2012 se prezinta astfel :

		31.12.2013	31.12.2012
	Numar actiuni	Valoare nominala (mii RON)	$\frac{0}{0}$	Numar actiuni	Valoare nominala (mii RON)	$\%$
S.C. IAROM
S.A.Bucuresti	83,271,380	26,647	71.0892	83,271,380	26,647	71.0892
SIF MOLDOVA
Bacau	17,053,630	5,457	14.5588	14,647,020	4,687	12.5042
ALTI ACTIONARI.
din care:	16,811,520	5,380	14.3520	19,218,130	6,150	16.4066
Persoane fizice	11,802,740	3,777	10.0760	12, 151, 740	3,889	10.3740
Persoane juridice	5,008,780	1,603	4.2760	7,066,390	2,261	6.0326
Total	117,136,530	37,484	100.0000	117,136,530	37,484	100.0000
14.REZERVE

31.12.2013	31.12.2012
6,297	6,297
6,811	3,136
4,742	4,742
17,850	14,175

15.VENITURI

31.12.2013	31.12.2012
208,034	193,580

	9,340
	605
1.004	619
213,855	204,144
	4,141 676

dilo, $U \cap U = V$

S.C. AEROSTAR S.A. NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mil de Lei, daca nu se specifica altfel)

$\tilde{\mathbf{x}}$

16.COSTUL VANZARILOR

	31.12.2013	31.12.2012
Cheltuieli cu personalul	75,958	65,478
Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile	71,732
Cheltuieli privind prestatiile externe		58,724
	11.135	11,345
Energie, apa si gaz	9,801	10.230
Reparatii	5,843	8.471
Amortizari si deprecieri	8,618	7.277
Alte cheltuieli materiale
Alte costuri	9.591	7,258
	3.340	2.170
Costuri de transport	4.378	3,255
Total	200,396	174.208

17.ALTE VENITURI DE EXPLOATARE

	31.12.2013	31.12.2012
Venituri din chirii	1,441	1,145
Venituri din vanzarea marfurilor	2,548	2,188
Total	3,989	3,333

18.ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE

	31.12.2013	31.12.2012
Cresterea/descresterea ajustarilor privind provizioanele Cresterea/descresterea ajustarilor pentru deprecierea stocurilor	2,395 (959)	13,949 3.112
Total	1,436	17,061

19. REZULTAT FINANCIAR

	31.12.2013	31.12.2012
Venituri din diferente de curs valutar	9,794	9,584
Venituri din dobanzi	2,193	2,136
Venituri din actiuni detinute la filiale	61	23
Cheltuieli din diferente de curs valutar	(9,836)	(9,373)
Cheltuieli cu dobanzile	(0.2)	(5)
Alte cheltuieli financiare	(1)	(6)
Profit financiar	2,211	2,359

S.C. AEROSTAR S.A. NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mii de Lei, daca nu se specifica altfel)

20. PROVIZIOANE

	31 decembrie 2012	Provizioane constituite	Reduceri/ Reluari de provizioane	31decembrie 2013
Total provizioane, din care:	65,835	39,172	36,777	68,230
Provizioane pentru garantii acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri	20,381	3,917	15,046	9,252
si cheltuieli	26,402	28,632	15,678	39,356
Provizioane pentru litigii Provizioane pentru beneficiile	$\Omega$	O	Ω	U
angajatilor	2,871	6,623	6,053	3,441
Provizioane pentru dezafectare
imobilizari corporale	16,181	$\mathbf{O}$	0	16,181
Provizioane pe termen lung	29,220	19,398	4,968	43,650
Provizioane pentru garantii acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri	3,487	2,471	4,685	1,273
si cheltuieli	9,552	16,927	283	26,196
Provizioane pentru dezafectare imobilizari corporale	16,181	0	0	16,181
Provizioane pe termen scurt	36,615	19,774	31,809	24,580
Provizioane pentru garantii acordate clientilor Alte provizioane pentru riscuri	16,894	1,446	10,361	7,979
si cheltuieli	16,850	11,705	15,395	13,160
Provizioane pentru litigii Provizioane pentru beneficiile	0	0	O	0
angajatilor	2,871	6,623	6,053	3,441

$\widehat{\pi}{\widehat{H}^1 \widehat{\otimes} \mathcal{D}{\widehat{L}i}}$ $\mu{\rm 153m}$ $\hbar \delta_{2}(\tau_{\rm eff})$ $M_{\rm E}$ 2431

$\bar{1}$

21. TRANZACTII CU PARTILE AFILIATE

Achizitii de bunuri si servicii (fara TVA)	an 2013	an 2012
S.C Airpro Consult SRL Bacau	10.187	7.245
S.C Foar SRL Bacau	807	618
TOTAL	10.994	7.863
Vanzari de bunuri si servicii (fara TVA)	an 2013	an 2012
S.C Airpro Consult SRL Bacau	21	20
S.C Foar SRL Bacau	9	9
TOTAL	30	29
Datorii	Sold la 31.12.2013	Sold la 31.12.2012
S.C Airpro Consult SRL Bacau	649	899
S.C Foar SRL Bacau	72	58
TOTAL	721	957
Imprumuturi acordate de Aerostar	an 2013	an 2012
S.C Foar SRL Bacau	900
Dividende incasate de Aerostar	an 2013	an 2012
S.C Airpro Consult SRL Bacau	61	23

Tranzactiile cu partile afiliate in anul 2013 au constat in:

· cheltuieli cu forta de munca temporara si chirii utilaje;
venituri din chirii cladiri si alte venituri. $\bullet$
imprumut acordat exclusiv pentru achizitia unei masini comanda numerica DMU 100 $\bullet$ monoblock, pe o perioada de 3 ani ,la care se aplica o rata de dobanda de 8,29 % pe an care se va actualiza trimestrial functie de indicele ROBOR 3M publicat de BNR. Penalitati stipulate: dobanda penalizatoare suplimentara aplicata la sumele neachitate la termen (termenul de plata-lunar), in cuantum de 0,06% pentru fiecare zi de intarziere.

Nu au fost tranzactii cu compania S.C. Aerostar Transporturi Feroviare SA Bacau, deoarece incepand cu luna noiembrie 2009, activitatea companiei este suspendata.

22. PROFITUL PE ACTIUNE

Calculul profitului pe acțiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acționarilor ordinari și a numărului de acțiuni ordinare:

Rezultatul pe acțiune diluat este egal cu rezultatul pe acțiune de bază, întrucât societatea nu a înregistrat acțiuni ordinare potențiale.

IN LEI	31.12.2013	31.12.2012
Profitul atribuibil actionarilor ordinari Numarul de actiuni ordinare	14.863.993 117.136.530	15.068.186 117.136.530
Profitul pe actiune de baza	0,12	0,12

HADGO unczuł WANN F.M $p_{i+1} \in \mathbb{Z}$

23. SUBVENTII PENTRU INVESTITII

	2013	2012
Sold la 1 ianuarie	6.264	3.656
Subventii pentru investitii	2.539
Subventii trecute la venituri		3.000
corespunzator amortizarii calculate	(473)	(392)
Sold la 31 decembrie	8.330	6.264

Soldul de 8.330 mii lei reprezinta subventiile pentru investitii incasate si care urmeaza sa fie inregistrate la venituri corespunzator amortizarii calculate.

Subventiile pentru investitii sunt incasate in baza urmatoarelor contracte de finantare nerambursabila incheiate intre AEROSTAR S.A. si Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA):

1. contractul 210304/22.04.2010: Extinderea capacitatilor de fabricatie si asamblare aerostructuri destinate aviatiei civile;
1. contractul 229226/14.06.2012: Crearea unei noi capacitati de fabricatie pentru diversificarea productiei si cresterea exportului.

24. REZULTATUL REPORTAT

	31.12.2013
Sold la 1 ianuarie 2013	56.915
Cresterea rezultatului reportat reprezentand surplus realizat din reevaluare la cedarea rezerve din activelor
Descresterea rezultatului reportat provenit din utilizarea valorii juste drept cost presupus pe seama inregistrarii impozitului pe profit amanat	(1.554)
Descresterea rezultatului reportat pe seama inregistrarii impozitului pe profit amanat recunoscut direct in capitalurile proprii	(630)
Sold la 31 decembrie 2013	54.733

Director Financiar, DORU DAMASCHIN inan_Co Misanu Merica MEZAJI

AI Terminal

Aerostar S.A.

2323_10-k_2014-04-24_7a063a6c-04bf-4d2b-97ef-0ec11cfacfec.pdf

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2013

CUPRINS

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA POZITIEI FINANCIARE PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. BACAUPENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013(toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa)PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

1. INFORMATII GENERALE

2. BAZELE INTOCMIRII - APLICAREA STANDARDELOR INTERNATIONALE DE RAPORTARE FINANCIARA

2.1 Bazele de evaluare utilizate

2.2. Moneda functionala si de prezentare

2.3 Utilizarea estimarilor si rationamentelor profesionale

2.4 Surse ale incertitudinii estimarilor si administrarea riscurilor semnificative

2.4.1 Riscul operational

2.4.2 Riscul de piata

Riscul de piata

2.4.3 Riscul aferent mediului economic

2.4.4 Adecvarea capitalurilor

2.5 Aspecte legate de prezentarea informatiilor in situatiile financiare

2.6 Standardele si Interpretarile in vigoare

2.6.1 Standarde si interpretari in vigoare in perioada curenta

2.6.2 Noi standarde si interpretari

3. POLITICI CONTABILE

Modificarea politicilor contabile

Principii contabile generale

Principiul independentei exercitiului

Principiul contabilitatii de angajamente

Prag de semnificație și agregare

Politici contabile privind estimările și erorile

Estimările

Prezentarea informatiilor

Erorile

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE

Recunoasterea

Nu se capitalizează :

Derecunoasterea

Evaluarea la recunoastere

Evaluarea după recunoaștere

Reclasificarea în investiții imobiliare și in active imobilizate detinute pentru vanzare

Amortizarea imobilizărilor corporale

Deprecierea

IMOBILIZARI NECORPORALE

Recunoasterea

Derecunoașterea

Evaluarea la recunoastere

Evaluarea după recunoaștere

Amortizarea imobilizărilor necorporale

Deprecierea

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoastere

Derecunoasterea

Clasificarea

Evaluarea la recunoaștere

Evaluarea după recunoaștere

Amortizare

Active achizitionate in baza unui contract de leasing

IMOBILIZARI FINANCIARE

Evaluarea la recunoastere

Evaluarea după recunoastere

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Costul indatorarii

Evaluarea la recunoastere

Evaluarea după recunoaștere

Politici contabile privind datoriile societătii

Evaluare lunară

Datoriile pe termen scurt

Datoriile pe termen lung

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Politici contabile privind creantele societății

Politici contabile privind disponibilitatile și investițiile pe termen scurt

Disponibilități în valută și în lei

Avansurile de trezorerie

Politici contabile privind recunoasterea cheltuielilor

Cheltuielile de exploatare cuprind:

Beneficii ale angajatilor

Politici contabile privind recunoasterea veniturilor

S.C. AEROSTAR S.A. BACAU
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013
(toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa)
PENTRU EXERCITIUL FINANCIAR INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

S.C. AEROSTAR S.A. NOTE EXPLICATIVE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
PENTRU ANUL INCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2013 (toate sumele sunt exprimate in mil de Lei, daca nu se specifica altfel)