*) Raportare contabilă la data de 30 iunie 2015 întocmită de entitățile cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piața reglementată, aprobate prin Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finantelor publice nr. 1.286/2012, cu modificările și completările ulterioare, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei

Precizări privind semnăturile

Raportările contabile la 30 iunie 2015 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2015 se completează astfel:

directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Expertilor Contabili și Contabililor Autorizați din România

Raportările contabile la 30 iunie 2015 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

the control of the control of the con-
Indicatori	Capitaluri - total	Profit/ pierdere
Campun cu valori calculate	35.762.599	$-269.619$

COD 10 ▶ SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30.06.2015 (lei)
Denumirea elementului	Nr. rand	Sold la:
A	B.	01.01.2015	30.06.2015
A. ACTIVE IMOBILIZATE		$\mathcal{I}$	$\overline{2}$
I. IMOBILIZĀRI NECORPORALE (ct. 203 + 205 + 206 + 2071 + 208 -	01	3.546
2803 - 2805 - 2806 - 2808 - 2903 - 2905 - 2906 - 2907 - 2908)			2.818
II. IMOBILIZARI CORPORALE (cl. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 $+223 + 224 + 231 + 235 - 2811 - 2812 - 2813 - 2814 - 2815 - 2816$ 2911 - 2912 - 2913 - 2914 - 2915 - 2916 - 2931 - 2935)	02 ₂	24.813.253	24.615.804
III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294)	03
IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 262 + 263 + 265 + 266 + 2671 + 2672 + 2673 + 2674 + 2675 + 2676 + 2677 + 2678 + 2679 - 2961 - 2962 - 2963 - 2964 - 2965 - 2966 - 2968)	04	250	256
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. $01 + 02 + 03 + 04$ )	05	24.817.049	24.618.872
B. ACTIVE CIRCULANTE
II. STOCURI (ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 311 + 321 + 322 + 323 + $327 + 328 + 331 + 341 + 345 + 346 + 347 + 4348 + 351 + 354 + 357 +$ $358 + 371 + 2378 + 381 + 2388 - 391 - 392 - 393 - 3941 - 3945 - 3946 -$ 3951 - 3952 - 3953 - 3954 - 3957 - 3958 - 397 - 398 - 4428)	06	152.649	155.103
II. CREANTE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element), (ct. $2675^$ + $2676^$ + $2678^$ + $2679^$ - $2966^$ - $2968^$ + $409$ + $411$ + $413$ + $418 + 425 + 4282 + 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 +$ $444 + 445 + 446* + 447 + 4482 + 451 + 453 + 456 + 4582 +$ $461 + 4652 + 473 - 491 - 495 - 496 + 5187$	07	290,459	763.930
III. INVESTITII PE TERMEN SCURT (ct. $505 + 506 + 507 +$ din ct. $508 + 5113 + 5114 - 595 - 596 - 598$ )	08	13.013.607	12.957.125
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)	09	959,830	816.906
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL $(rd. 06 + 07 + 08 + 09)$	10	14.416.545	14.693.064
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 12 + 13), din care.	11	161.774	187.209
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din cl. 471)	12	161.774	187.209
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471)	13
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct 161 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624 + 1625 + 1626 + 1627 + 1661 + $1663 + 167 + 1681 + 1682 + 1685 + 1686 + 1687 - 169 + 2691 + 2692 + 2693 +$ $2695 + 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 +$ 427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + $447$ + 4481 + 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 4651 + $473***$ + 509 + 5186 + 5191 + 5192+ 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197 + 5198)	14	561.202	1,486.820
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE $(rd. 10 + 12 - 14 - 21 - 24 - 27)$	15	14.017.117	13.393.453
F.TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE $(rd. 05 + 13 + 15)$	16	38.834.166	38.012.325
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (cl. 161 + 1621 + 1622 + 1623 + 1624 + 1625 + 1626 + 1627 + 1661 + 1663 + 167 + 1681 + 1682 + 1685 + 1686 + 1687 - 169 + 2691 + 2692 + 2693 + $2695 + 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 +$ $427 + 4281 + 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 4441 + 446 +$ $447$ + 4481 + 451 + 453 + 455 + 456 + 4581 + 462 + 4651 + 473*** + $509 + 5186 + 5191 + 5192 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197 + 5198$	17	2.254.865	2.247.219

A	B.	î	$\overline{2}$
H. PROVIZIOANE (cf. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1517 + 1518)	18	2.10	2.5.18
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 20 + 23 + 26), din care:	19
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 21 + 22), din care:	20
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475)	21
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475)	22
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 24 + 25), din care:	23
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)	24
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)	25
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 27 + 28), din care:	26
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478)	27
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478)	28
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 30 + 31 + 32 + 33 - 34 + 35 - 36), din care:	29	24.758.238	24.765.884
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012).	30	16.733.960	16.733.960
2. Capital subscris nevārsat (ct. 1011)	31
3. Capital subscris reprezentând datorii financiare ****) (ct. 1027)	32
4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1028) SOLD C ▶	33	10.267.175	10.267.175
SOLD D ▶	34	0
5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103) SOLD C. $\blacktriangleright$	35
SOLD D ▶	36	2.242.697	2.235.251
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)	37	4.885.965	4.985.965
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)	38	14.018.099	13.970.308
IV. REZERVE (ct. 1061 + 1063 + 1068)	39	2.070.376	2.070.376
Diferente de curs valutar din conversia situațiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de moneda funcțională (ct. 1072) $SOLD C \triangleright$	40
SOLD D ▶	41

Acțiuni proprii (ct. 109)	42	71.127	71.127
Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)	43
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)	44	213	213
V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPTIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 117) SOLD $C$ $\blacktriangleright$	45	432.246	510.496
SOLD D ▶	46	O
VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 118) SOLD C ▶	47		O.
SOLD D >	48	10.099.471	10.099.471
VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) SOLD C ▶	49	620.507
SOLD D P	50		269.619
Repartizarea profitului (ct. 129)	5 ¹	37.827
CAPITALURI PROPRII - TOTAL $(rd. 29 + 37 + 38 + 39 + 40 - 41 - 42 + 43 - 44 + 45 - 46 + 47 - 48 + 49$ $-50 - 51$	52	36.576.793	35.762.599
Patrimoniul public (ct. 1026)	53
CAPITALURI - TOTAL (rd. 52 + 53)	54	36.576.793	35.762.599
FORMULAR VALIDAT Suma de control Formular 10: 585397939 / 822736792
Administrator Semnaturi ▶ Nume si prenume constant in MIRC Semnatura, GUR öΕ $\overleftarrow{\delta}_{b}$		Intocmit Nume si prenume MISIUC LIVIA Califatea: 11--Director economic Nr de inregistrare in organismul profesjonal 25525 Semnatura

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective:
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
****) În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punct

${\rm p}$ – ${\rm g}$

	COD 20 ▶ SITUAȚIA VENITURILOR SI CHELTUIELILOR la data de 30.06.2015 (lei)
	Denumire indicator	Nr. rand	Realizări aferente perioadei de raportare
			01.01.2014 - 30.06.2014	01.01.2015 - 30.06.2015
	А	$\overline{a}$		$\mathbf{z}$
	Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05)	01	2.111.950	2.937.916
	Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708)	02	1.004.159	1.208.438
	Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)	03	1.107.791	1.729.478
	Reduceri comerciale acordate (ct. 709)	04
	Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411)	05
$\sqrt{2}$	Venituri aferente costurilor stocurilor de produse (ct. 711) SOLD C ►	06
	SOLD D ▶	07
3	Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare $(rd. 09 + 10)$	08
4	Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale $(cl. 721 + 722)$	09
	5 Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)	10
6	Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 753)	11
7	Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 755)	12
8	Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)	13
	9 Venituri din active biologice și produse agricole (ct. 757)	14
10	Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)	15
	11 Alte venituri din exploatare (ct. 758)	16	1.899	4.225
	- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)	17
	VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL $(rd. 01 + 06 - 07 + 08 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16)$	18	2.113.849	2.942.141
12	a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile $(ct. 601 + 602)$	19	140.687	187.577
	Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 608)	20	24.417	128.352
	b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605)	21	215.925	266.660
	c) Cheituieli privind mărfurile (ct. 607)	22	419.742	636.798
	Reduceri comerciale primite (ct. 609)	23	213	835
	13 Cheltuieli cu personalul (rd. 25+ 26), din care:	24	749.862	817.455

Α	B	Æ.	$\overline{2}$
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)	25	581.581	653.467
b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645)	26	168.281	163.988
a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale, 14 investitiile imobiliare și activele biologice evaluate la cost $(rd. 28 - 29)$	27	248.090	227.341
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817)	28	248,090	227.341
a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816)	29
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 31-32)	30		$-13.014$
b.1) Cheltuieli (ct. 654 +6814)	31
b.2) Venituri (ct. 754 +7814)	32		13.014
15 Alte cheituieli de exploatare (rd. 34 la 42)	33	522.663	994.572
15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + $615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628$	34	378.795	846.074
15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586)	35	143.001	145.919
15.3. Cheltuleli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)	36
15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)	37
15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 655)	38
15.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)	39
15.7. Cheltuieli privind activele biologice și produsele agricole (ct. 657)	40
15.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587)	41
15.9. Alte cheltuleli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588)	42	867	2.579
Ajustări privind provizioanele (rd. 44 - 45)	43
Cheltuieli (ct. 6812)	44
- Venituri (ct. 7812)	45
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL $(rd. 19 la 22 - 23 + 24 + 27 + 30 + 33 + 43)$	46	2.321.173	3.246.906
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
Profit (rd. 18 - 46)	47	Ō	0
- Pierdere (rd. 46 - 18)	48	207.324	304.765
16 Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)	49

	17 Venituri din acțiuni deținute la entități asociate ( ct. 7612)	50
18	Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în comun (ct. 7613)	51
19	Venituri din operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 762)	52
	20 Venituri din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 763)	53
	21 Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)	54	7.291	12.783
	22 Venituri din dobânzi (ct. 766*)	55	234.418	109, 113
	din care, veniturile obținute de la entitățile din grup	56
23	Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)	57
24	Venituri din investiții financiare pe termen scurt ( ct. 7617)	58
	25 Alte venituri financiare (ct. 7615 + 764 + 767 + 768)	59
	VENITURI FINANCIARE - TOTAL $\left(\text{rd. } 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 57 + 58 + 59\right)$	60	241.709	121.896
26	Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare detinute ca active circulante (rd. 62 - 63)	61
	Cheltuieli (ct. 686)	62
	- Venituri (ct. 786)	63
27	Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare (ct 661)	64
	28 Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate (ct. 662)	65
	29 Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)	66
	- din care, cheltuielile în relația cu entitățile din grup.	67
	30 Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)	68	41.769	15.172
	CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 61 + 64+ 65 + 66 + 68)	69	41.789	15.172
	PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(A):
	- Profit (rd. 60 - 69)	70	199.920	106.724
	- Pierdere (rd. 69 - 60)	71	Ð	0.
	VENITURI TOTALE (rd. 18 + 60)	72	2.355.558	3.064.037
	CHELTUIELI TOTALE (rd. 46 + 69)	73	2.362.962	3.262.078
	31 PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
	- Profit (rd. 72 - 73)	74	$\sigma$	O.

	- Pierdere (rd. 73 - 72)		75	7.404	198.041
	32 Impozitul pe profit curent (ct. 691)		76	64.452	71,578
	33 Impozitul pe profit amânat (ct. 692)		77
	34 Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)		78
		35 Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)	79
36	RAPORTARE:	PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A PERIOADEI DE
	- Profit (rd. 74 - 76 - 77 + 78 - 79)		80	G)	Ū
	- Pierdere $(rd. 75 + 76 + 77 - 78 + 79)$ $(rd. 76 + 77 + 79 - 74 - 78)$		81	71.856	269,619
	FORMULAR VALIDAT	Suma de control Formular 20: 43260547 / 822736792
	Semnaturi »	Administrator Nume și prenume CONSTANTIN $N_A - C$ MIRCEA Semnatura BUCO 造		Intocmit Nume si prenume MISIUC LIVIA Califatea 11 -- Director economic Nr de inregistrare in organismul grofesional 25525 Semnatura

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 25 - se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

La rândul 35 - în contul 6586 "Cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale" se evidențiază cheltulelile reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale, altele decât cele prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

COD 30 ▶ DATE INFORMATIVE la data de 30.06.2015 (lei)
I. Date privind rezultatul înregistrat	Nr. rand	Nr.unitati		Sume
А	$\,$ B	$\mathfrak{A}^+$		$\mathbf{2}$
Unitáți care au înregistrat profit	01		0	۱Û.
Unități care au înregistrat pierdere	02		1	269.619
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	03		Û	-0
II. Date privind plățile restante	Nr. rand	Total (col. $2 + 3$ )	Pentru activitatea	Din care: Pentru activitatea
А	$\mathbf{B}$		curenta	de investitii
Pláti restante - total (rd.05+09+15 la 19+23), din care:	04	1	$\mathbf{2}$	3
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care:	05
peste 30 de zile	06
peste 90 de zile	07
- peste 1 an	08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd.10 la 14). din care:	09
contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate	10
contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	11
- contribuția pentru pensia suplimentară	12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj	13
- alte datorii sociale	14
Obligatii restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri	15
Obligații restante față de alți creditori	16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat	17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	18
Credite bancare nerambursate la scadență -total (rd. 20 la 22), din care;	19
restante după 30 de zile	20
- restante după 90 de zile	21
- restante după 1 an	22
Dobănzi restante	23

A	B	¥	$\overline{2}$
III. Număr mediu de salariați	Nr. rand	30.06.2014	30.06.2015
A	8	9.	2
Număr mediu de salariați	$^{24}$	62	64
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie	25	69	75
IV. Dobânzi, dividende și redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante	Nr. rand	Sume (lei)
A	B)	$\mathfrak{A}$
Venituri brute din dobânzi plâtite câtre persoanele fizice nerezidente, din care:	26
impozitul datorat la bugetul de stat	27
Venituri brute din dobânzi plătite către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	28
- impozitul datorat la bugetul de stat	29
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice nerezidente, din care:	30
impozitul datorat la bugetul de stat	31
Venituri brute din dobânzi plătite către persoane juridice asociate") nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	32
- impozitul datorat la bugetul de stat	33
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente, din care:	34
- impozitul datorat la bugetul de stat	35
Venituri brute din dividende plătite către persoane fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	36
impozitul datorat la bugetul de stat	37
Venituri brute din dividende plătite către persoane juridice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, din care:	38
impozitul datorat la bugetul de stat	39
Venituri brute din redevențe plătite către persoane fizice nerezidente, din care:	40
impozitul datorat la bugetul de stat	41
Venituri brute din redevente plătite către persoane fizice nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care:	42
- impozitul datorat la bugetul de stat	43
Venituri brute din redevente plătite către persoane juridice nerezidente, din care	44
impozitul datorat la bugetul de stat	45
Venituri brute din redevente plătite către persoane juridice asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	46

А	B	1
impozitul datorat la bugetul de stat	47
Redevente plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	48
- redevente pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	49
Redevență minieră plătită la bugetul de stat	50
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat	51
Chini plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri ¹⁾	52
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:	53
impozitul datorat la bugetul de stat	54
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	55
impozitul datorat la bugetul de stat	56
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:	57
subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor	58
subvenții aferente veniturilor, din care:	59
subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă**)	60
Creante restante, care nu au fost încasate la termenele prevâzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care.	61
creante restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat	62
- creanțe restante de la entități din sectorul privat	63
V. Tichete de masa	Nr. rand	Sume (lei)
Α	B.	1
Contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor	64
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare - dezvoltare***)	Nr. tand	30.06.2014	30.06.2015
A	в	Ħ.	2
Cheltuieli de cercetare - dezvoltare	65
după surse de finanțare, din care:	66
- din fonduri publice	67
din fonduri private	68
după natura cheltulelilor, din care:	69
cheltuieli curente	70

- cheltuieli de capital		71
VII. Cheltuieli de inovare ****)		Nr. rand	30.06.2014	30.06.2015
	A	B.	$\mathbf{1}$	$\overline{2}$
Cheltuieli de inovare		72
VIII. Alte informații		Nr. rand	30.06.2014	30.06.2015
	А	B.	$\mathbf{1}$	$\mathbf{z}$
	Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094)	73
	Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)	74
	Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 76 + 84), din care:	75	250	250
	Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 77 la 83), din care.	76
acțiuni cotate emise de rezidenți		77
- acțiuni necotate emise de rezidenti		78.
părți sociale emise de rezidenți		79
obligațiuni emise de rezidenți		80
colectiv emise de rezidenti	actiuni emise de organismele de plasament	81
	acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți	82
obligațiuni emise de nerezidenți		83
	Creante imobilizate, în sume brute (rd. 85 + 86), din care:	84	250	250
în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)	- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face	85	250	250
creante imobilizate în valută (din ct. 267).		86
	Creante comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, in sume brute (ct. $4091 + 4092 + 411 + 413 + 418$ ), din care:	87
alte conturi asimilate, în sume brute	creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)	88
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. $411 +$ din ct. $413$ )		89
	Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)	90
4482), (rd.92 la 96), din care:	Creante în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 +	91
$(ct. 431 + 437 + 4382)$	- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale	92
$(C1. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)$	- creante fiscale în legătură cu bugetul statului.	93
subvenții de încasat (ct. 445)		94

fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)	95
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)	96
Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct.451)	97
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neincasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)	98
Creante din operatiuni cu instrumente derivate (ct. 4652)	99
Alte creante (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd.101 la 103), din care:	100
decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operațiuni în participatie (ct. 453 + 456 + 4582)	101
alte creante în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)	102
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461)	103
Dobănzi de încasat (ct. 5187), din care:	104
- de la nerezidenți	105
Valoarea imprumuturilor acordate operatorilor economici*)	106
Investitii pe termen scurt, în sume brute (ct. 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 108 la 114), din care:	107	12.174.360	12.957.125
- acțiuni cotate emise de rezidenți	108	12.174.360	12.957.125
- actiuni necotate emise de rezidenti	109
- părți sociale emise de rezidenți	110
- obligațiuni emise de rezidenți	111
- actiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente	112
- actiuni emise de nerezidenti	113
obligațiuni emise de nerezidenți	114
Alte valori de încasat (ct. $5113 + 5114$ )	115
Casa în lei și în valută (rd. 117 + 118), din care:	116	10.718	6.631
- în lei (ct. 5311)	117	10.718	8.631
- în valută (cl. 5314)	118
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 120 + 122), din care:	119	1.829.872	793.812

- în lei (ct. 5121), din care:	120	1.693.046	767.842
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente	121
- în valută (ct. 5124), din care:	122	136.826	25.970
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente	123
Alte conturi curente la bânci și acreditive (rd. 125 + 126), din care:	124
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. $5112 + 5125 + 5411$ )	125
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414)	126
Datorii (rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 + 146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 163 + 165 + 166 + 171 + 172 + 173 + 174 + 180), din care:	127	383,272	1.104.327
Imprumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 129 + 130), din care:	128
- în lei	129
- în valută	130
Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 132 + 133), din care:	131
- în lei	132
- în valută	133
Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 135 + 136), din care:	134
- în lei	135
- în valută	136
Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 138 + 139), din care:	137
- în lei	138
- în valută	139
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 141+ 142), din care:	140
- în lei	141
- în valută	142
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 144 + 145), din care:	143
- în lei	144
- în valută	145

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627). (rd. 147 + 148), din care:	146
- în lei	147
- în valută	148
Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682). (rd. 150 + 151), din care:	149
- în lei	150
- în valută	151
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625). (rd. 153 + 154), din care:	152
- în lei	153
- în valută	154
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 156 + 157), din care:	155
- în lei	156
- în valută	157
Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)	158
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 160 + 161), din care:	159
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute	160
- în valută	161
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)	162
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care:	163	115.903	286.404
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienti externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct.406 + din ct. 408 + din ct. 419)	164		286.404
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate $(ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)$	165	38.830	76.090
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. $431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481$ (rd. 167 la 170), din care:	166	138,895	100.711
datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale $(ct. 431 + 437 + 4381)$	167	42.692	$45 - 676$
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)	168	96.203	55.035
- fonduri speciale - taxe și vârsăminte asimilate (ct. 447)	169
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct.4481)	170
Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451)	171

Sume datorate actionarilor (ct. 455)				172
Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4651)				173
Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 175 la 179), din care:				174	89.644	641.122
- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontári cu acționarii privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)			175	78.913	627.467
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice. altele decât datorille în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) ²⁾ (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)				176	10.731	13.655
subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)				177
vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)				178
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478)				179
Dobânzi de plătit (ct. 5186)				180
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici*)				181
Capital subscris vărsat (ct. 1012) din care:				182	16.733.960	16.733.960
- acțiuni cotate 3)					16,733,960	16.733.960
- acțiuni necotate 4)				184
- pārți sociale				185
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct.1012)				186
Brevete si licente (din ct 205)				187
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii				Nr. rand	30.06.2014	30.06.2015
	A			Đ.	1.	2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)				188	66.984	87.242
X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului				Nr. rand	30.06.2014	30.06.2015
	А			B	$\hat{\mathbf{r}}$	z
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare				1.89
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune				190
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului inchiriate				191
XI. Capital social vărsat	Nr. rand	30.06.2014				30.06.2015
		Suma (col.1)		$\frac{10}{2}$ $(CO1.2)$	Suma (col.3)	$\frac{9}{6}$ ⁵¹ (Col.4)
Ā	в	1.		$\overline{2}$	3	$\Lambda$
Capital social vărsat (ct. 1012) ⁵¹ (rd. $193 + 196 + 200 + 201 +$ 202 + 203), din care:	192	16.733.960		x	16,733.960	Y.

Număr de operator de date cu caracter personal 759

A	$\mathbf{B}$	-1	$\overline{2}$		3	$\overline{\mathcal{A}}$
deținut de instituții publice (rd. 194 + 195), din care:	193			$\Omega$		Ū.
deținut de instituții publice de subordonare centrală;	194			Û		0
deținut de instituții publice de subordonare locală;	195			ö.		$\overline{0}$
deținut de societățile cu capital de stat. din care:	196			Ő		0
cu capital integral de stat;	197					$\mathbb O$
cu capital majoritar de stat;	198			$\mathcal{O}$		Ű.
cu capital minoritar de stat;	199			O		O
deținut de regii autonome	200			Φ		$\Omega$
deținut de societățile cu capital privat	201	16.733.960		100	16.733.960	180
detinut de persoane fizice	202			Ū		-0
deținut de alte entități	203			0		0
XII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice **)			Nr. rand		Sume (lei)
				30.06.2014		30.06.2015
	A		$\overline{B}$		A.	Ž.
Creante prefuate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:			204
creante preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate			205
Creante preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:			206
creante preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate			207
XIII. Venituri obținute din activități agricole *)			Nr. rand		Sume (lei)
					30,06.2014	30.06.2015
	A		B		$\mathbf{1}$	$\overline{z}$
Venituri obținute din activități agricole			208

FORMULAR VALIDAT		Suma de control Formular 30: 194078306 / 822736792
Semnaturi P	Administrator Nume si prenume CONSTANTIN MIROEA $A = ALC$	Intocmit Nume si prenume MISIUC LIVIA
	Semnatura œ GÜ	Calitatea ll--Director economic
	믱 HUM ÷ö, $\mathcal{A}{\mathcal{A}}\otimes{\mathcal{A}{\mathcal{A}}} \mathcal{A}{\mathcal{A}}$ Ь. 2'S	Nr.de inregistrare in organismul/profesional 25525 Semnatura

*) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

**) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolventilor institutilor de învătâmânt, stimularea somerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de somaj, stimularea angajatorilor care încadrează în munca pe perioada nedeterminată someri în vârstă de peste 45 de ani. someri intretinători unici de familie sau someri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru somaj și stimularea ocupării forței de muncă.

***). Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiintificá și dezvoltarea tehnologică, cu modificările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului (CE) nr. 995/2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial Seria L, nr. 299/27.10.2012.

****) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului (CE) nr. 995/2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind productia și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial Seria L, nr. 299/27.10.2012.

*****) în categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*******) Pentru creantele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achizitie.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.

******* ) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și de modificare a anexei X la regulamentul menționat, "(1) ... veniturile obținute din activitàțile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul mentionat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatatiei sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activităti agricole, cu exceptia plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013

Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.

Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.

(2) În sensul alineatului (1), "venituri" înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente.

1) Se vor include chirille plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) apartinând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).

2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decăt datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societătilor, care nu sunt tranzactionate.

5) La secțiunea "XI Capital social vărsat", la rd. 193-203, în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat, înscris la rd. 192.

SC CASA DE BUCOVINA CLUB DE MUNTE SA GURA HUMORULUI

Situatia pozitiei financiare la 30 iunie 2015

IFRS în RON	30.06.2015	01.01.2015
ACTIVE

Imobilizări corporale	24.615.804	24.813.253
Imobilizari necorporale Imobilizari financiare	2.818	3.546
Total imobilizări	250	250
	24.618.872	24.817.049

Stocuri	155.103	152.649
Creanțe comerciale	578.633	200.174
Cheltuieli in avans	187.209	161.774
Numerar și depozite la bănci	13.773.973	13.973.437
Alte active curente	185.297	90.285
Total active curente	14.880.215	14.578.319
TOTAL ACTIVE	39.499.087	39.395.368
CAPITALURI PROPRII
Capital social	16.733.960	16.733.960
Ajustari ale capitalului social	10.267.175	10.267.175
Prime de capital	4.885.965	4.885.965
Rezerve din reevaluarea imobilizarilor corporale	11.735.057	11.775.202
Alte rezerve	2.070.376	2.070.376
Actiuni proprii	(71.127)	(71.127)
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii	(213)	(213)
Rezultatul reportat	(9.858.596)	(9.084.545)
Total capitaluri proprii	35.762.597	36.576.793
DATORII
Datorii privind impozitul amanat
Total datorii pe termen lung	2.247.219 2.247.219	2.254.865
		2.254.865
Datorii comerciale
Alte datorii	197.400	289.056
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli	1.289.363	272.146
Total datorii curente	2.508	2.508
TOTAL DATORII	1.489.271	563.710
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII	3.736.490	2.818.575
	39.499.087	39.395.368

Mircea Constantin Presedintele Consiliului de administratie

$\mathcal{N}$ IINA-AN GURA
BURA
A HUMORULUI $^{\prime}$ C

Livia Misiug Director egonómic,

SC CASA DE BUCOVINA CLUB DE MUNTE SA GURA HUMORULUI

Situatia rezultatului global la 30 iunie 2015

IFRS
în RON	30.06.2015	30.06.2014
Venituri din servicii prestate	1.208.438	1.004.159
Venituri din vânzarea mărfurilor	1.729.478	1.107.791
Alte venituri	4.225	1.899
Materii prime și consumabile utilizate	(187.577)	(140.687)
Cheltuieli privind märfurile	(636.798)	(419.529)
Cheltuieli cu serviciile prestate de terți	(846.074)	(378.795)
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	(817.455)	(749.862)
Deprecierea imobilizărilor corporale	(227.341)	(248.090)
Alte cheltuieli	(531.661)	(384.210)
Profit operational	(304.765)	(207.324)

Venituri financiare	121 894	241.709
Cheltuieli financiare	(15.172)	(41.789)
Profit inainte de impozitare
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent	71.578	64.452
Cheltuiala cu impozitul pe profit amanat
Pierdere aferenta trimestrului	(269.621)	(71.856)
Alte elemente ale rezultatului global
Creșteri/ (Scăderi) ale rezervei din reevaluarea imobilizărilor
corporale, netă de impozit amânat	7647	7.647
Transferul rezervei din reevaluare la rezultat reportat ca urmare a vânzării imobilizărilor corporale	(47.791)	(47.791)
TOTAL REZULTAT GLOBAL AFERENT ANULUI	(309.765)	(112.000)

Mircea Constantin Presedintele Consiliului de administratiga - c

$\mathscr{M}$

$\frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n} \frac{1}{2} \sum_{i=1}^{n$ GURA HUMORULU ٠c

SC CASA DE BUCOVINA CLUB DE MUNTE SA

Situatia fluxurilor de trezorerie la 30 iunie 2015

în lei	30.06.2015	30.06.2014
Fluxuri de trezorerle din activitatea de
exploatare:
Încasări de la clienti	2.958.026	2.314.610
Plăți către furnizori	(2.592.701)	(1.646.721)
Plăți către angajați	(663.215)	(594.500)
TVA plătit		(45.602)
Alte plăți către bugetul statului	(234.490)	(200.645)
Impozit pe profit plătit	(79.185)	(32.226)
Trezorerie netă din activități de
exploatare	(611.565)
		(205.084)
Fluxuri de trezorerie din activități de
investitie:
Plăți pentru achiziționarea de obligatiuni
	(1.839.000)
Plăți pentru achiziționarea de imobilizări
corporale	(28.679)
Achizitionare obligatiuni	1.839.000	(6.487)
Dobánzi incasate	72.691	263 495
Trezorerie netă din activități de
investitie	44.012	257.008

Fluxuri de trezorerie din activități de
finantare:
Plăti de dividende	(3.667)	(1.834)
Trezorerie netă din activități de finanțare
	(3.667)	(1.834)

(Scădere)/ Creștere netă a trezoreriei și
echivalentelor de trezorerie
	(571.220)	50.090

Numerar și echivalente de numerar la
începutul exercițiului financiar	13.959.251	13.973.196
Numerar și echivalente de numerar la
sfärsitul exercițiului financiar	13.388.031	14.023.286

CONSTANTIN MIRCEAS HUMOURA DIRECTOR GENERAL, $\mu$ CA ΥQ.

DIRECTOR ECONOMIC,

MISIUC LIVIA

in ter	Capital social	Ajustari ale capitalului social	Prime de eapital	Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporate	Alte rezerve	Rezultatul teportal	Rezultatul reportal provenit din adoptares pentru prima datā a IAS 29	Actiuni Indonel	Pierderi instrumente legare de de capitaluri proprii	Total capitaluri proprii
Soldul la 1 ianuarie 2015	16.733.960	10.267.175	4.885.965	11.775.202	2.070.376	1.014.926	(17.1799.171)	(71.127)	(213)	36.576.793
l'otal rezultat global aferent perioadei Rezultatul net al perioadei						(269.619)				(269.619)
Alte elemente ale rezoltatului global
Repartizare la rezerva legală						¥				Ì.
Reportivare la alte reserve						$\bar{V}$				É.
Nefuleri alle rezervendin retvaluarea Achizitic action proper										ü
mobilizarilor corporate, nete de отрозан-аталы				7.646						7.646
rezultar reporter pe masura anxerizani Fransferol rezervel din reevaluare la	Þ		٧	(47.791)	×	17.791				$\overline{\mathcal{C}}$
Total elte elemente ale rezultatului Hobal			ı,	(40.145)	IŤ.	47,791	Jä.	(71.127)	(213)	7.646
Total rezultat global aferent perioade			$\beta_i$	(40.145	$\hat{\mathcal{F}}$	(221.828)	í,	(71.127	(213)	(261.973)
Tranzactii eu actionarii înregistrate direct in capitalurile proprii Dividende repartizate						(552221)	Ų.			(552.221)
Tranzactivou actionarii invegistrate direct în capitulurile proprii			٠	U.		(552.221)	$\scriptstyle\rm I$			(532.221)
Soldul la 30 junie 2014	16.733.960	10.267.	1,885.965	11.735.057	2.070.376	240.877	(10.099, 471)	(71.127)	(213)	15.762.599
			HUMORULUI GURA × SEE ONB 30 ိ ၁ ၁	PE WUNITED 50

Situatia modificarilor capitalurilor proprii la 30 iunie 2015

Note la Raportarile contabile

la 30 iunie 2015

1. Entitatea care raportează

Casa de Bucovina – Club de Munte SA ("Societatea") este o societate comercială pe actiuni care functionează în România în conformitate cu prevederile Legii 31/1990 privind societățile comerciale.

Societatea are sediul social în Gura Humorului, Piata Republicii nr. 18, județul Suceava.

Societatea are ca obiect de activitate prestarea de servicii hoteliere, servicii de alimentație publică și agrement, vânzarea de pachete turistice, organizare de conferinte sau evenimente pentru companii din tară și străinătate.

Acțiunile Societății sunt înscrise la Cota Bursei de Valori București, categoria II, cu indicativul BCM, începând cu data de 12 mai 2008.

Evidența acțiunilor și acționarilor este ținută în condițiile legii de către S.C. Depozitarul Central S.A. București.

2. Bazele întocmirii

(a) Declarația de conformitate

Situațiile financiare individuale se întocmesc de către Societate în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară ("IFRS"). Aceste situații financiare individuale reprezintă primele situații financiare ale Societății întocmite în conformitate cu cerințele IFRS 1 "Adoptarea pentru prima data a Standardelor Internaționale de Raportare Financiara" și cu cerintele Ordinului Ministerului de Finanțe 1286 din 2012, pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piață reglementată. Standardele Internaționale de Raportare Financiară reprezintă standardele adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea Standardelor Internationale de Contabilitate.

Data tranziției la Standardele Internationale de Raportare Financiară a fost 1 ianuarie 2011, prin urmare Societatea a prezentat informații comparative complete la 1 ianuarie 2011 și 31 decembrie 2011.

Începând cu exercițiul financiar al anului 2012, societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piată reglementată au obligatia de a aplica IFRS la întocmirea situatiilor financiare anuale individuale.

Situatiile financiare anuale individuale în baza IFRS aferente anului 2012 au fost întocmite prin retratarea informațiilor din contabilitatea organizată în baza Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Directivele Europene, cu modificările și completările ulterioare ("OMFP 3055/2009").

Modificarile cele mai importante aduse situatiilor financiare întocmite în conformitate cu Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene pentru a le alinia cerințelor Standardelor Internaționale de Raportare Financiară sunt:

gruparea mai multor elemente în categorii mai cuprinzătoare;

ajustări ale elementelor de active, datorii și capitaluri proprii, în conformitate cu IAS 29 -"Raportarea financiară în economii hiperinflaționiste" deoarece economia românească a fost o economie hiperinflationistă până la 31 decembrie 2003;
ajustări ale altor elemente de active și datorii conform cerințelor Standardelor Internaționale i de Raportare Financiară (ex: un contract de concesiune pentru un teren reclasificat ca leasing operational în contrapartidă cu recunoașterea unei cheltuieli înregistrate în avans);
ajustări ale cheltuielilor de constituire a Societății; $\bullet$
ajustări pentru recunoașterea creanțelor și datoriilor privind impozitul pe profit amânat, în $\bullet$ conformitate cu IAS 12 "Impozitul pe profit"; si
cerintele de prezentare în conformitate cu Standardele Internationale de Raportare $\bullet$ Financiară adoptate.

(b) Prezentarea situatiilor financiare

Situațiile financiare individuale sunt prezentate în conformitate cu cerințele IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare". Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situației poziției financiare și o prezentare a veniturilor și cheltuielilor în funcție de natura lor în cadrul situației rezultatului global, considerând că aceste metode de prezentare oferă informații care sunt credibile și mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS 1.

(c) Moneda funcțională și de prezentare

Conducerea Societății consideră că moneda funcțională, așa cum este aceasta definită de IAS 21 "Efectele variației cursului de schimb valutar", este leul românesc (lei). Situatiile financiare individuale sunt prezentate în lei, rotuniite la cel mai apropiat leu, monedă pe care conducerea Societății a ales-o ca monedă de prezentare.

(d) Bazele evaluării

Situațiile financiare au fost întocmite pe baza costului istoric, cu excepția terenurilor și clădirilor care sunt evaluate la valoare justă.

Politicile contabile definite mai jos au fost aplicate consecvent pentru toate perioadele prezentate în aceste situații financiare respectiv la întocmirea situației poziției financiare la data de 1 ianuarie 2011 în scopul tranziției la IFRS. Aceste situații financiare au fost întocmite pe baza principiului continuității activității.

(e) Utilizarea estimărilor și judecăților

Pregătirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimări, judecăti si ipoteze ce afectează aplicarea politicilor contabile precum și valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Judecățile și ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experiența istorică precum și pe alți factori considerați rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza judecăților referitoare la valorile contabile ale activelor și datoriilor care nu pot fi obtinute din alte surse de informații. Rezultatele obținute pot fi diferite de valorile estimărilor.

Judecățile și ipotezele ce stau la baza lor sunt revizuite periodic de către Societate. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimările sunt revizuite, dacă revizuirile afectează doar acea perioadă, sau în perioada în care estimările sunt revizuite și perioadele viitoare dacă revizuirile afectează atât perioada curentă cât și perioadele viitoare.

3. Politici contabile semnificative

Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în situatiile financiare individuale întocmite de Societate.

Situațiile financiare individuale sunt întocmite pe baza ipotezei că Societatea își va continua activitatea în viitorul previzibil. Pentru evaluarea aplicabilității acestei ipoteze, conducerea analizează previziunile referitoare la intrările viitoare de numerar.

(a) Tranzactii în monedă străină

Operațiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în lei la cursul oficial de schimb de la data decontării tranzacțiilor. Activele și datoriile monetare înregistrate în devize la data întocmirii bilantului contabil sunt transformate în monedă funcțională la cursul din ziua respectivă.

Câștigurile sau pierderile din decontarea acestora și din conversia folosind cursul de schimb de la sfârșitul exercițiului financiar a activelor și datoriilor monetare denominate în monedă străină sunt recunoscute în situatia rezultatului global.

Cursurile de schimb ale principalelor monede străine au fost:

Valuta		30 iunie 2015 31 decembrie 2014	Variatie
Euro (EUR)	4,4735	4.3870	$+1,97%$
Dolar american (USD)	3,9969	3,2138	$+1,24%$

(b) Contabilizarea efectului hiperinflatiei

În conformitate cu IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste", situațiile financiare ale unei entități a cărei monedă funcțională este moneda unei economii hiperinflationiste trebuie prezentate în unitatea de măsură curentă la data încheierii bilanțului (elementele nemonetare sunt retratate folosind un indice general al preturilor de la data achizitiei sau a contributiei).

Conform IAS 29, o economie este considerată ca fiind hiperinflaționistă dacă, pe lângă alti factori. rata cumulată a inflației pe o perioadă de trei ani depăseste 100%.

Scăderea continuă a ratei inflației și alți factori legați de caracteristicile mediului economic din România indică faptul că economia a cărei monedă funcțională a fost adoptată de către Societate a încetat să mai fie hiperinflaționistă, cu efect asupra perioadelor financiare începând cu 1 ianuarie 2004.

Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în situațiile financiare individuale și nu reprezintă valori evaluate. cost de înlocuire, sau oricare altă măsurare a valorii curente a activelor sau a prețurilor la care tranzacțiile ar avea loc în acest moment.

În scopul întocmirii situațiilor financiare individuale, Societatea ajustează următoarele elemente nemonetare pentru a fi exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003:

capital social;
imobilizări corporale, cu excepția terenurilor și clădirilor.

Terenurile și clădirile sunt prezentate la valoarea reevaluată la 1 ianuarie 2011, 31 decembrie 2011 și 31 decembrie 2012. Cea mai recentă reevaluare a fost efectuată de către Societate la data de 31 decembrie 2012.

(c) Instrumente financiare

Instrumente financiare nederivate

Societatea recunoaste inițial activele financiare (creditele, creanțele și depozitele) la data la care au fost initiate. Toate celelalte active financiare sunt recunoscute initial la data tranzacționării, când Societatea devine parte a conditiilor contractuale ale instrumentului.

Societatea recunoaște inițial datoriile financiare nederivate la data tranzactionării, atunci când Societatea devine parte a condițiilor contractuale ale instrumentului. Acestea sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus orice costuri de tranzacționare direct atribuibile. Ulterior recunoasterii inițiale, aceste datorii financiare sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective

Societatea derecunoaste un activ financiar atunci când expiră drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar generate de activ sau când sunt transferate drepturile de a încasa fluxurile de numerar contractuale ale activului financiar printr-o tranzacție prin care riscurile si beneficiile dreptului de proprietate asupra activului financiar sunt transferate în mod semnificativ. Orice interes în activul financiar transferat care este creat sau păstrat de către Societate este recunoscut separat ca un activ sau o datorie.

Societatea derecunoaște o datorie financiară atunci când obligațiile contractuale sunt achitate sau sunt anulate sau expiră.

Activele și datoriile financiare sunt compensate iar în situația poziției financiare este prezentată valoarea netă numai atunci când Societatea are dreptul legal de a compensa valorile și intenționează fie să le deconteze în baza netă, fie să realizeze activul și să stingă obligația simultan.

Societatea deține următoarele active financiare nederivate: numerar și echivalente de numerar, creante comerciale si alte creante.

Societatea deține următoarele datorii financiare nederivate: datorii comerciale si alte datorii.

Credite și creante

Creditele și creanțele sunt active financiare cu plăti fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă. Asemenea active sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus orice costuri de tranzactionare direct atribuibile. Ulterior recunoasterii inițiale, creditele și creanțele sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective minus valoarea pierderilor din depreciere.

Creditele și creanțele cuprind numerarul și echivalentele de numerar precum și creantele comerciale si alte creante.

Numerar Si echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar cuprind solduri de numerar și depozite la vedere cu scadențe initiale de până la trei luni.

Capital social- Acțiuni ordinareAcțiunile ordinare sunt clasificate ca parte a capitalurilor proprii.

(d) Imobilizări corporale

(i) Recunoaștere și evaluare

Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate initial la cost de către Societate. Costul unui element de imobilizări corporale este format din prețul de cumpărare, inclusiv taxele nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de pret de natură comercială și oricăror costuri care pot fi atribuite direct aducerii activului la locația și în condiția necesare pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de conducere, cum ar fi: cheltuielile cu angajații care rezultă direct din construcția sau achiziționarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile inițiale de livrare și manipulare, costurile de instalare și asamblare, onorariile profesionale.

Imobilizările corporale sunt clasificate de către Societate în următoarele clase de active de aceeași natură și cu utilizări similare:

Terenuri:
Constructii:
Echipamente, instalatii tehnice si masini:
Mijloace de transport; $\ddot{ }$
ia. Alte imobilizări corporale.

Terenurile si constructiile sunt evidentiate la valoarea reevaluată, aceasta reprezentând valoarea justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere.

Celelalte imobilizări corporale sunt evidențiate la cost minus orice amortizare cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere dacă acestea sunt intrate după data de 31 decembrie 2003 respectiv la valoarea inflatată a costului respectiv amortizării până la data de 31 decembrie 2003 (dacă imobilizările au fost achizitionate până la acea dată) minus orice amortizare cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere după data de 31 decembrie 2003.

Valoarea justă se bazează pe cotații de prețuri din piață, ajustate, dacă este cazul, astfel încât să reflecte diferențele legate de natura, locația sau condițiile respectivului activ.

Reevaluările sunt efectuate de evaluatori specializați, membri ANEVAR. Frecvența reevaluărilor este dictată de dinamica piețelor cărora le aparțin terenurile și clădirile deținute de Societate.

Cheltuielile cu întreținerea și reparațiile imobilizărilor corporale se înregistrează de către Societate în situația rezultatului global atunci când apar, iar îmbunătățirile semnificative aduse imobilizărilor corporale, care cresc valoarea sau durata de viață a acestora, sau care măresc semnificativ capacitatea de generare a unor beneficii economice de către acestea, sunt capitalizate.

(ii) Amortizare

Amortizarea este calculată folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viață estimată a activelor, după cum urmează:

Construcții	40-50 ani
Echipamente	$2-12$ ani
Mijloace de transport	$4-8$ ani
Mobilier și alte imobilizări corporale	4-12 ani

Terenurile nu sunt supuse amortizării.

Metodele de amortizare, duratele utile de viață estimate precum și valorile reziduale sunt revizuite de către conducerea Societății la fiecare dată de raportare.

(iii) Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale

Imobilizările corporale care sunt casate sau vândute sunt eliminate din bilanț împreună cu amortizarea cumulată corespunzătoare. Orice profit sau pierdere rezultate dintr-o asemenea operațiune sunt incluse în profitul sau pierderea curentă.

(e) Imobilizări necorporale

(i) Recunoa Stere Si evaluare

Imobilizările necorporale achiziționate de către Societate și care au durate de viață utilă determinate sunt evaluate la cost minus amortizarea cumulată și pierderile din depreciere cumulate.

(ii) Cheltuieli ulterioare

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare încorporate în activul căruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli, inclusiv cheltuielile pentru fondul comercial și mărcile generate intern, sunt recunoscute în profit sau pierdere în momentul în care sunt suportate.

(iii) Amortizarea imobilizărilor necorporale

Amortizarea este calculată pentru costul activului minus valoarea reziduală.

Amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viată utilă estimată pentru imobilizările necorporale, altele decât fondul comercial, de la data la care sunt disponibile pentru utilizare. Duratele de viață utilă estimate pentru perioada curentă si pentru perioadele comparative sunt următoarele:

· software 3 ani.

Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite la sfârșitul fiecărui an financiar și sunt ajustate dacă este cazul.

(f) Stocuri

Stocurile sunt evaluate la minimul dintre cost și valoarea realizabilă netă. Costul stocurilor se bazează pe metoda FIFO și include cheltuielile efectuate pentru achiziția stocurilor, costurile de producție sau de prelucrare și alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în forma și în locația prezentă.

Valoarea realizabilă netă este prețul de vânzare estimat pe parcursul desfășurării normale a activității minus costurile estimate pentru finalizare și costurile necesare efectuării vânzării.

(g) Deprecierea activelor altele decât cele financiare

Valorile contabile ale activelor Societății care nu sunt de natură financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existenta indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.

O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unității sale generatoare de numerar depășește valoarea recuperabilă a activului sau a unității generatoare de numerar. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar si care în mod independent față de alte active și alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar. Pierderile din depreciere se recunosc în situatia rezultatului global.

Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare și valoarea sa justă mai puțin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unități. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice activului respectiv.

Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia daçã s-a produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare. Pierderea din depreciere se reia doar în cazul în care valoarea contabilă a activului nu depășește valoarea contabilă care s-ar fi calculat, netă de amortizare și depreciere, dacă pierderea din depreciere nu ar fi fost recunoscută.

(h) Dividende de distribuit

Dividendele sunt tratate ca o distribuire a profitului în perioada în care au fost declarate și aprobate de către Adunarea Generală a Acționarilor. Dividendele declarate înaintea datei de raportare sunt înregistrate ca obligații la data raportării.

(i) Rezerve din reevaluare

Reevaluările sunt efectuate cu suficientă regularitate, astfel încât valoarea contabilă să nu difere substantial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilantului. În acest sens, Societatea a efectuat reevaluarea imobilizărilor corporale cu evaluatori independenti la 31 decembrie 2012.

Diferența dintre valoarea rezultată în urma reevaluării si valoarea contabila netă a imobilizărilor corporale este prezentată la rezerva din reevaluare, ca un sub-element distinct în cadrul capitalurilor proprii.

Dacă rezultatul reevaluării este o creștere față de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează astfel: ca o crestere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul capitalurilor proprii, dacă nu a existat o descreștere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ sau ca un venit care să compenseze cheltuiala cu descresterea recunoscută anterior pentru acel activ.

Dacă rezultatul reevaluării este o descreștere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare cu minimul dintre valoarea acelei rezerve si valoarea descresterii, iar eventuala diferență rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială.

Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare este transferat la rezultatul reportat atunci când acest surplus reprezintă un câștig realizat. Câștigul se consideră realizat pe măsura amortizării activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare respectiv la scoaterea din evidență a acestuia dacă nu a fost integral amortizat. Nicio parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau indirect, cu excepția cazului în care activul reevaluat a fost valorificat, situație în care surplusul din reevaluare reprezintă câștig efectiv realizat.

Începând cu 1 mai 2009, ca urmare a modificărilor survenite în legislația fiscală, rezervele din reevaluare înregistrate după 1 ianuarie 2004 devin taxabile pe măsura amortizării mijlocului fix respectiv. În consecință, Societatea a înregistrat o datorie cu impozitul amânat aferentă acestei diferențe din reevaluare care se regăsește în valoarea mijlocului fix.

(j) Rezerve legale

Rezervele legale se constituie în proporție de 5% din profitul brut de la sfârsitul anului până când rezervele legale totale ajung la 20% din capitalul social nominal vărsat în conformitate cu prevederile legale. Aceste rezerve sunt deductibile la calculul impozitului pe profit si nu sunt distribuibile decât la lichidarea Societății.

(k) Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Provizioanele sunt recunoscute în situația poziției financiare atunci când pentru Societate se naște o obligatie legată de un eveniment trecut și este probabil ca în viitor să fie necesară consumarea unor resurse economice care să stingă această obligație și se poate face o estimare rezonabilă a valorii obligatiei. Pentru determinarea provizionului, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice datoriei respective.

(I) Părti afiliate

Părțile se consideră afiliate în cazul în care una din părți are posibilitatea de a controla în mod direct sau indirect, sau de a influența în mod semnificativ cealaltă parte prin deținere sau în baza unor drepturi contractuale, relații familiale sau de altă natură, așa cum sunt definite în IAS 24 "Prezentarea informatiilor privind părtile afiliate".

(m) Beneficiile angajaților

(i) Beneficii pe termen scurt

Beneficiile pe termen scurt ale angajaților includ salariile, primele și contribuțiile la asigurările sociale. Obligațiile cu beneficiile pe termen scurt ale angajaților nu se actualizează și sunt recunoscute ca și cheltuială atunci când serviciile sunt prestate.

(ii) Planuri de contribuții determinate

Societatea efectuează plăți în numele angajaților proprii către sistemul de pensii al statului român, asigurările de sănătate și fondul de șomaj, în decursul derulării activitătii normale.

Toți angajații Societății sunt membri și de asemenea au obligația legală de a contribui (prin intermediul contribuțiilor sociale) la sistemul de pensii al Statului român (un plan de contribuții determinate al Statului). Toate contribuțiile aferente sunt recunoscute în profitul sau pierderea perioadei atunci când sunt efectuate. Societatea nu are alte obligații suplimentare.

Societatea nu este angajată în niciun sistem de pensii independent și, în consecință, nu are nici un fel de alte obligații în acest sens. Societatea nu este angajată în niciun alt sistem de beneficii post pensionare. Societatea nu are obligatia de a presta servicii ulterioare fostilor sau actualilor salariati.

(n) Venituri

(i) Vânzarea bunurilor

Veniturile din vânzarea bunurilor în cursul activităților curente sunt evaluate la valoarea justă a contraprestației încasate sau de încasat, minus retururi, reduceri comerciale și rabaturi pentru volum. Veniturile sunt recunoscute atunci când există dovezi convingătoare, de regulă sub forma unui contract de vânzare executat, iar riscurile și avantajele ce decurg din proprietatea bunurilor sunt transferate în mod semnificativ cumpărătorului, recuperarea contraprestatiei este probabilă, costurile aferente și retururile posibile de bunuri pot fi estimate credibil, entitatea nu mai este implicată în gestionarea bunurilor vândute, iar mărimea veniturilor poate fi evaluată în mod credibil. Dacă este probabil ca anumite reduceri sau rabaturi să fie acordate iar valoarea acestora poate fi evaluată în mod credibil, atunci acestea sunt recunoscute ca o reducere a veniturilor pe măsură ce sunt recunoscute vânzările.

(ii) Prestarea serviciilor

Veniturile din prestări de servicii se înregistrează în contabilitate pe măsura efectuării acestora. Prestarea de servicii cuprinde inclusiv executarea de lucrări și orice alte operatiuni care nu pot fi considerate livrări de bunuri.

Stadiul de execuție al lucrării se determină pe bază de situatii de lucrări care însotesc facturile. procese-verbale de recepție sau alte documente care atestă stadiul realizării serviciilor prestate.

(o) Venituri Si cheltuieli financiare

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi aferente fondurilor investite. Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în profit sau pierdere în baza contabilității de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective.

Câștigurile și pierderile din diferențe de schimb valutar privind activele și datoriile financiare sunt raportate pe o bază netă fie ca venit financiar fie ca și cheltuială financiară în funcție de fluctuațiile valutare: câștig net sau pierdere netă.

(p) Impozitul pe profit

Impozitul pe profit aferent exercițiului cuprinde impozitul curent și impozitul amânat.

Impozitul pe profit este recunoscut în situația rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global dacă impozitul este aferent elementelor de capital.

Impozitul curent este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării și a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente.

Pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2012, rata impozitului pe profit a fost de 16% (31 decembrie 2011: 16%). Impozitul amânat este determinat de Societate folosind metoda bilantului pentru acele diferente temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active și datorii și valoarea contabilă a acestora, folosită pentru raportare în situațiile financiare individuale.

Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se așteaptă să fie aplicabile diferentelor temporare la reluarea acestora, în baza legislației în vigoare la data raportării. Creanțele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a compensa datoriile și creanțele curente cu impozitul și dacă acestea sunt aferente impozitului colectat de aceeași autoritate fiscală pentru aceeași entitate supusă taxării sau pentru autorităti fiscale diferite dar care doresc să realizeze decontarea creanțelor și datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau activele și datoriile aferente vor fi realizate simultan.

Creanța privind impozitul amânat este recunoscută de Societate numai în măsura în care este probabilă realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizate pentru acoperirea pierderii fiscale. Creanța este revizuită la încheierea fiecărui exercițiu financiar și este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze. Impozitele aditionale care apar din distribuirea de dividende sunt recunoscute la aceeasi dată cu obligația de plată a dividendelor.

(q) Rezultatul pe actiune

Societatea prezintă rezultatul pe acțiune de bază și diluat pentru acțiunile ordinare. Rezultatul pe actiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari ai Societății la numărul mediu ponderat de acțiuni ordinare aferente perioadei de raportare. Rezultatul pe acțiune diluat se determină prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari și a numărului mediu ponderat de acțiuni ordinare cu efectele de diluare generate de acțiunile ordinare potentiale.

(r) Subventiile guvernamentale

Subvențiile guvernamentale pentru investiții sunt recunoscute inițial ca venit amânat, la valoarea justă atunci când există siguranta că vor fi primite si Societatea va respecta conditiile asociate. Subvențiile care compensează Societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic pe durata de viață utilă a activului.

Subvențiile care compensează cheltuielile suportate de Societate sunt recunoscută în profit sau pierdere drept alte venituri pe o bază sistematică în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile.

(s) Active Si datorii contingente

Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare. Ele sunt prezentate cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse ce reprezintă beneficii economice este îndepărtată.

Un activ contingent nu este recunoscut în situațiile financiare, ci este prezentat atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă.

(t) Evenimente ulterioare

Situațiile financiare reflectă evenimentele ulterioare sfârșitului de an, evenimente care furnizează informații suplimentare despre poziția Societății la data raportării sau cele care indică o posibilă încălcare a principiului continuității activității (evenimente ce determină ajustări). Evenimentele ulterioare sfârșitului de an ce nu constituie evenimente ce determină ajustări sunt prezentate în note atunci când sunt considerate semnificative.

4. Determinarea valorilor juste

Anumite politici contabile ale Societății și cerințe de prezentare a informatiilor necesită determinarea valorii juste pentru activele și datoriile financiare și nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării și/ sau prezentării informațiilor în baza metodelor descrise mai jos.

Atunci când e cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.

(i) Imobilizări corporale

Valoarea justă a terenurilor se bazează pe metoda pieței utilizând prețuri de piață cotate pentru elemente similare, atunci când acestea sunt disponibile.

Valoarea justă a clădirilor se bazează pe fluxurile de trezorerie actualizate care se preconizează a fi generate ca urmare a utilizării și în cele din urmă a vânzării acestor active.

(ii) Stocuri

Valoarea justă a stocurilor este determinată pe baza prețului de vânzare estimat ce ar putea fi obtinut pe parcursul desfășurării normale a activității, minus costurile estimate cu finalizarea și vânzarea, și o marjă rezonabilă de profit bazată pe efortul necesar pentru finalizarea și vânzarea stocurilor.

(iii) Creanțe comerciale și alte creanțe

Valoarea justă a creanțelor comerciale și a altor creante este estimată ca valoarea prezentă a fluxurilor de numerar viitoare, actualizate cu rata de dobândă a pieței la data raportării. Această valoare justă este determinată în scopul prezentării sau când creantele sunt obținute într-o combinare de întreprinderi.

(vi) Datorii financiare nederivate

Valoarea justă, care este determinată în scopul prezentării, este calculată pe baza valorii prezente a fluxurilor de trezorerie viitoare reprezentând principal și dobânzi, actualizate utilizând rata de dobândă a pieței la data raportării. Pentru contractele de leasing financiar, rata dobânzii de piață este determinată prin referire la contracte de leasing similare.

9121 corpe ۳
ŧ, jiii ĵ

Total	27.281.423	29,165			27.310.588		(2.468.171)	(226.618)	١	(2.694.784)		24.615.804
Mijloace fixe în curs de execuție	284.147	12.866			297.013		л	J.	ï			289.684
mobilier Alte instalatii, utilaje Si	363.582	3.655			367.237		(195.582)	(15.971)	×	(211.553)		155.684
Instalații maşini tehnice și	1.711.575	12.644			1.724.219		(1.468.338)	(30.580)		(1.498.918)		220.773
Clădiri	13.770.625	ï		V.	13.770.625		(804.251)	(180.062)	H,	(984.313)		12,423.141
Terenuri	11.151494	ł		ł	11,151,494				ï			11,151,494
Cost în lei	31 decembrie 2014	Intrări	Scăderi din reevaluare	leşiri	30 iunie 2015	Amortizarea cumulată	31 decembrie 2014	Cheltuiala	Amortizare ieșiri	30 iunie 2015	Valoarea contabilă netă	30 iunie 2015

$\equiv$

6 Stocuri

	30 junie 2015	30 iunie 2014	31 decembrie 2014
Mărfuri	106.908	109.396	122.434
Materii prime și materiale consumabile	45.130	26.945	27.382
Ambalaje	3.065	2.742	2.833
Total	155.103	139.083	152.648

$\overline{\mathbf{7}}$ Creanțe comerciale

	30 iunie 2015	30 iunie 2014	31 decembrie 2014
Clienti	623,965	522,202	629.652
Furnizori - debitori pentru prestări de
servicii	82.769	1,444	82.769
Furnizori - debitori pentru cumpărări de
bunuri de natura stocurilor	15.220		15.220
Ajustări pentru deprecierea creanțelor	(45.332)	(26,319)	(45.332)
TOTAL	676.622	497,327	682.309

${\bf 8}$ Numerar și echivalente de numerar

	30 iunie 2015	30 iunie 2014	31 decembrie 2014
Obligatiuni	2.225.000
Depozite bancare pe termen scurt	10.732.125	12,174,360	13.013.607
Conturi curente la bănci	793.868	1,829,872	941.388
Numerar în casierie	16.469	17,680	16.169
Alte valori	6.569	1,374	2.272
Total	13.774.031	14,023,286	13.973.437

$\boldsymbol{9}$ Datorii comerciale și alte datorii

Datorii comerciale

	30 junie 2015	30 junie 2014	31 decembrie 2014
Datorii comerciale	197.400	115,903	249.724
Avansuri primite	97.989	74.903	39.332
TOTAL	295.389	190.806	289.056
Alte datorii	30 iunie 2015	30 iunie 2014	31 decembrie 2014
Datorii către bugetul de stat	64.713	72,977	79.822
Creditori diverși și alte datorii	1.141.237	1,469,723	89.644
Datorii către angajati	47.681	38,830	59.283
Impozitul curent de plătit	35.789	32.226	43.396
TOTAL	1.289.420	1,613,756	272.146

10 Venituri aferente cifrei de afaceri

	30.06.2015	30.06.2014
Venituri din servicii prestate	1.066.034	936,983
Venituri din vânzarea mărfurilor	1.729.478	1,107,791
Venituri din activități diverse	96.187	36.149
Venituri din redevențe, locații de gestiune și
chirii	46.217	31.027
Total	2.937.826	2,111,950

11 Alte venituri

	30.06.2015	30.06.2014
Venituri din despăgubiri, amenzi și
penalități	687	268
Venituri din subvenții pentru investiții
Alte venituri din exploatare	3.538	1.631
Total	4.225	1,899

12 Alte cheltuieli

	30.06.2015	30.06.2014
Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate	145.919	143,001
Cheltuieli privind comisioanele și onorariile	36.683	22,235
Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații	23.049	26,300
Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate	35.567	16,047
Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate	9.247	7,671
Cheltuieli cu primele de asigurare	14.436	13,020
Cheltuieli de exploatare privind provizioanele
Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor curente	227.341	248,090
Cheltuieli cu donațiile acordate
Cheltuieli cu deplasări, detașări și transferări	3.607	3,725
Cheltuieli cu despăgubiri, amenzi și penalități	2.000	867
Cheltuieli cu redevențele, locațiile de gestiune
și chiriile	7.606	965
Total	505.455	481,921

13 Cheltuieli cu personalul

	30.06.2015	30.06.2014
Cheltuieli cu personalul
Cheltuieli cu salariile	588.818	519,076
Cheltuieli cu asigurările și protecția socială	163.988	168,281
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate	64.649	62,505
Total	817.455	749,862
	30.06.2015	30.06.2014
Structura angajatilor
Conducere executivă	3	3
Aprovizionare	2	$\overline{2}$
Contabilitate + resurse umane	4	$\ddot{4}$
Restaurant	15	15
Receptioneri	8	8
Marketing	$\overline{2}$	$\overline{2}$
Cameriste + spălătorese	18	13
Tehnic	6	6
Bucătari	17	16
Total	75	69

14 Venituri financiare

	30.06.2015	30.06.2014
Venituri din dobânzi	109.112	234,418
Venituri din diferențe de curs valutar	12.783	7.291
Alte venituri financiare		-
Total	121.896	241,709

15. Managementul riscului financiar

Prezentare generală

Societatea este expusă la următoarele riscuri din utilizarea instrumentelor financiare:

$\bullet$ riscul de credit:
riscul de lichiditate: ä
riscul de piață.

Aceste note prezintă informații cu privire la expunerea Societății la fiecare din riscurile menționate mai sus, obiectivele, politicile și procesele Societății pentru evaluarea si gestionarea riscului si procedurile utilizate pentru gestionarea capitalului. De asemenea, în cadrul acestor situații financiare sunt incluse și alte informații cantitative.

Politicile Societății de gestionare a riscului sunt definite astfel încât să asigure identificarea și analiza riscurilor cu care se confruntă Societatea, stabilirea limitelor și controalelor adecvate, precum și monitorizarea riscurilor și a respectării limitelor stabilite. Politicile și sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condițiile de piață și în activitățile Societății.

a) Riscul de credit

Riscul de credit este riscul ca Societatea să suporte o pierdere financiară ca urmare a neîndeplinirii obligațiilor contractuale de către un client iar acest risc rezultă în principal din creantele comerciale ale Societătii.

Valoarea contabilă a activelor financiare reprezintă expunerea maximă la riscul de credit.

Expunerea Societății la riscul de credit este influențată în principal de caracteristicile individuale ale fiecărui client.

Conducerea a stabilit o politică de credit conform căreia fiecare nou client este analizat individual din punct de vedere al bonității înainte de a i se oferi condițiile standard ale Societății de plată si de livrare. Clienții care nu îndeplinesc condițiile stabilite de Societății pot efectua tranzacții cu aceasta numai cu plata în avans. Pentru contractele cu conditionalitate de volum, clientul constituie un depozit de garantare.

Societatea stabileste o ajustare pentru depreciere care reprezintă estimările sale cu privire la pierderile din creanțe comerciale. Ajustările pentru deprecierea creanțelor se referă în principal la componente specifice aferente expunerilor individuale semnificative suportate si identificate.

b) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este riscul Societății de a întâmpina dificultăți în îndeplinirea obligațiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate în numerar sau prin transferul altui activ financiar. Abordarea Societății în administrarea lichidității constă în asigurarea, pe cât de mult posibil, că va dispune mereu de lichidități suficiente pentru a-și achita obligațiile scadente, atât în conditii normale cât și în condiții de stres, fără a suporta pierderi inacceptabile sau a pune în pericol reputatia Societății.

În general Societatea se asigură că dispune de numerar suficient pentru acoperirea cheltuielilor operationale.

Riscul de piată

Riscul de piață este riscul că variația prețurilor pieței, cum ar fi cursul de schimb valutar, rata dobânzii și prețul instrumentelor de capitaluri proprii, să afecteze veniturile Societății sau valoarea instrumentelor financiare detinute. Obiectivul gestionării riscului de piață este acela de a gestiona și controla expunerile la riscul de piață în cadrul unor parametri acceptabili și în acelasi timp de a optimiza rentabilitatea investitiilor.

Riscul de rată a dobânzii

(i) Profilul expunerii la risc

La data raportării, profilul expunerii la riscul de rată a dobânzii aferent instrumentelor financiare purtătoare de dobândă deținute de Societate a fost:

Societatea nu detine instrumente cu rată variabilă de dobândă. Intervalele de dobândă se situează între 1,1% si 1,6% pentru depozitele în euro și între 3,15% și 3,65% pentru depozitele în lei.

(ii) Analiza de senzitivitate a valorii juste pentru instrumentele cu rată de dobândă fixă

Societatea nu a clasificat active sau datorii financiare cu rată de dobândă fixă la valoarea justă prin profit sau pierdere sau disponibile pentru vânzare. Prin urmare, o modificare a ratelor de dobândă la data raportării nu ar afecta situatia rezultatului global.

Valori juste

Valoarea justă este valoarea la care un instrument financiar poate fi tranzacționat între părti interesate și în cunoștință de cauză, în cadrul unei tranzacții desfășurate în condiții obiective.

Instrumentele financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă în situația poziției financiare includ creanțe comerciale și alte creanțe, numerar și echivalente de numerar, împrumuturi, datorii comerciale și alte datorii. Valorile contabile ale instrumentelor financiare menționate mai sus aproximează valorile lor juste.

Riscul valutar

Societatea este expusă riscului valutar datorită fluctuațiilor cursului de schimb valutar, 50% din veniturile operaționale realizându-se în baza unor contracte cu prețurile exprimate în moneda EUR fără a exista clauze specifice acoperii eventualului risc de această natură. Aceste contracte au ca beneficiari agenții de turism române care sunt doar intermediari și care nu pot să-și asume riscuri de fluctuații de curs. Majoritatea activelor și pasivelor financiare ale Societății sunt exprimate în moneda natională.

c) Riscul aferent impozitării

Începând cu 1 ianuarie 2007, ca urmare a aderării României la Uniunea Europeană, Societatea a trebuit să se supună reglementărilor fiscale ale Uniunii Europene și să implementeze schimbările aduse de legislația europeană. Modul în care Societatea a implementat aceste schimbări rămâne deschis auditului fiscal timp de cinci ani.

Interpretarea textului și procedurilor de implementare practică a noilor reglementări fiscale UE intrate în vigoare poate varia, și există riscul ca anumite tranzacții, spre exemplu, să fie percepute diferit de autoritățile fiscale în comparație cu tratamentul Societății.

În plus, Guvernul României deține un număr important de agenții autorizate să efectueze controlul societăților care operează pe teritoriul României. Aceste controale sunt similare auditurilor fiscale din alte țări și pot acoperi nu numai aspectele fiscale, dar și alte aspecte legale și de reglementare care prezintă interes pentru aceste agenții. Este posibil ca Societatea să fie supusă controalelor fiscale pe măsura emiterii unor noi reglementări fiscale.

d) Mediul de afaceri

Procesul de reevaluare a riscului desfășurat în perioada 2007-2010 pe piețele financiare internationale a afectat semnificativ performanta acestor piete, inclusiv a pietei financiare din România, și a condus la apariția unei incertitudini crescânde cu privire la dezvoltarea economică viitoare.

Circulația turistică în general, este dependentă de evoluția contextului economic intern și international și de percepția reală asupra efectelor crizei. Turismul este un sector economic extrem de competitiv, afectat primordial de recesiunea economică, fenomen care a redus veniturile disponibile ale consumatorilor directi și a bugetelor companiilor. În acest moment avem o piață în ușoară creștere ca volum, dar în scădere ca și valoare atât din punct de vedere a ceea ce se derulează prin intermediul agențiilor de turism cât și a clientelei directe. Piața operatorilor de turism este extrem de fragmentată și este dominată pe fiecare segment de câteva agenții care dețin ponderi semnificative.

Începând cu 2010, Societatea și-a ajustat politica tarifară și a dinamizat puternic strategiile de promovare, strategii care s-au caracterizat printr-o maximă elasticitate, adaptate la o piată sensibilă la pret și dominate de consumator.

Conducerea consideră că ia toate măsurile necesare pentru a sprijini durabilitatea și creșterea afaceri Societății, în condițiile actuale prin:

monitorizarea în mod constant a lichidității
realizarea de prognoze pe termen scurt privind lichiditatea neta $\ddot{\phantom{a}}$
monitorizarea fluxurilor de intrare și de ieșire a numerarului (zilnic), evaluarea efectelor asupra debitorilor.

e) Adecvarea capitalului

Politica Societății este de a menține o bază solidă a capitalului necesară menținerii încrederii investitorilor, creditorilor și pieței și susținerii dezvoltării viitoare a entității.

Capitalurile proprii ale Societății includ capitalul social, diferite tipuri de rezerve și rezultatul reportat. Societatea nu face obiectul unor cerințe de capital impuse din exterior.

Presedinte CA $DEBD$ GURA Mircea CONSTANTIN HUMORULI

Director Economic.

Livia_M

AI Terminal

Casa de Bucovina-Club de Munte

2312_ir_2015-08-13_b196a93e-8c55-4981-bcb4-5ed2bc18da3d.pdf

Precizări privind semnăturile

SC CASA DE BUCOVINA CLUB DE MUNTE SA GURA HUMORULUI

Situatia pozitiei financiare la 30 iunie 2015

SC CASA DE BUCOVINA CLUB DE MUNTE SA GURA HUMORULUI

Situatia rezultatului global la 30 iunie 2015

SC CASA DE BUCOVINA CLUB DE MUNTE SA

Note la Raportarile contabile

la 30 iunie 2015

1. Entitatea care raportează

2. Bazele întocmirii

(a) Declarația de conformitate

(b) Prezentarea situatiilor financiare

(c) Moneda funcțională și de prezentare

(d) Bazele evaluării

(e) Utilizarea estimărilor și judecăților

3. Politici contabile semnificative

(a) Tranzactii în monedă străină

(b) Contabilizarea efectului hiperinflatiei

(c) Instrumente financiare

Credite și creante

Numerar Si echivalente de numerar

(d) Imobilizări corporale

(i) Recunoaștere și evaluare

(ii) Amortizare

(iii) Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale

(e) Imobilizări necorporale

(i) Recunoa Stere Si evaluare

(ii) Cheltuieli ulterioare

(iii) Amortizarea imobilizărilor necorporale

(f) Stocuri

(g) Deprecierea activelor altele decât cele financiare

(h) Dividende de distribuit

(i) Rezerve din reevaluare

(j) Rezerve legale

(k) Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

(I) Părti afiliate

(m) Beneficiile angajaților

(i) Beneficii pe termen scurt

(ii) Planuri de contribuții determinate

(n) Venituri

(i) Vânzarea bunurilor

(ii) Prestarea serviciilor

(o) Venituri Si cheltuieli financiare

(p) Impozitul pe profit

(q) Rezultatul pe actiune

(r) Subventiile guvernamentale

(s) Active Si datorii contingente

(t) Evenimente ulterioare

4. Determinarea valorilor juste

(i) Imobilizări corporale

(ii) Stocuri

(iii) Creanțe comerciale și alte creanțe

(vi) Datorii financiare nederivate

6 Stocuri

$\overline{\mathbf{7}}$ Creanțe comerciale

${\bf 8}$ Numerar și echivalente de numerar

$\boldsymbol{9}$ Datorii comerciale și alte datorii

10 Venituri aferente cifrei de afaceri

11 Alte venituri

12 Alte cheltuieli

13 Cheltuieli cu personalul

14 Venituri financiare

15. Managementul riscului financiar

Prezentare generală

a) Riscul de credit

b) Riscul de lichiditate

Riscul de piată

Riscul de rată a dobânzii

(i) Profilul expunerii la risc

(ii) Analiza de senzitivitate a valorii juste pentru instrumentele cu rată de dobândă fixă

Valori juste

Riscul valutar

c) Riscul aferent impozitării

d) Mediul de afaceri

e) Adecvarea capitalului

More from Casa de Bucovina-Club de Munte

Talk to a Data Expert