Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 25, 2019
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
Pregătite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018
| Raportul auditorului independent | |
|---|---|
| Situaţia consolidată și individuală a profitului sau pierderii şi a altor elemente ale rezultatului global |
1-2 |
| Situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare | 3 |
| Situaţia consolidată şi individuală a modificărilor capitalurilor proprii |
4-7 |
| Situaţia consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie | 8-9 |
| Note la situaţiile financiare consolidate şi individuale | 10-183 |
| Grup | Banca | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Note | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | ||
| Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | |||
| Venituri din dobânzi | 3.182.049 | 2.102.621 | 2.855.070 | 2.018.571 | ||
| Cheltuieli cu dobânzile | -432.500 | -211.802 | -377.162 | -210.122 | ||
| Venituri nete din dobânzi | 8 | 2.749.549 __ |
1.890.819 __ |
2.477.908 _ |
1.808.449 _ |
|
| Venituri din speze şi comisioane | 1.029.941 | 744.313 | 923.948 | 704.571 | ||
| Cheltuieli cu speze şi comisioane | -252.233 | -143.800 | -229.276 | -149.905 | ||
| Venituri nete din speze şi comisioane | 9 | 777.708 | 600.513 | 694.672 | 554.666 | |
| Venit net din tranzacţionare | 10 | __ 252.163 |
__ 278.339 |
__ 263.448 |
__ 223.667 |
|
| Pierdere netă din vânzarea activelor financiare | ||||||
| disponibile în vederea vânzării | 11 | - | -3.206 | - | -4.102 | |
| Pierdere netă realizată aferentă activelor financiare | ||||||
| evaluate la valoarea justă prin rezultatul global | 11 | -7.555 | - | -7.774 | - | |
| Pierdere netă realizată aferentă activelor financiare | ||||||
| evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere |
12 | -2.570 | - | -40.529 | - | |
| Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor | ||||||
| Bancare şi la Fondul de Rezoluţie | 13 | -41.423 | -49.696 | -39.164 | -49.696 | |
| Alte venituri din exploatare | 14 | 217.591 ____ |
173.823 ____ |
245.419 ____ |
116.196 ____ |
|
| Venituri operaţionale | 3.945.463 | 2.890.592 | 3.593.980 | 2.649.180 | ||
| ______ | ______ | _ | _ | |||
| Cheltuieli nete (-) / Venituri nete cu ajustările de depreciere, pierderi așteptate pentru active, |
||||||
| provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de | ||||||
| creditare | 15 | -364.421 | -29.221 | -230.791 | 1.353 | |
| Cheltuieli cu personalul | 16 | -1.065.162 | -763.227 | -965.972 | -715.390 | |
| Cheltuieli cu amortizarea | -162.514 | -125.024 | -129.250 | -90.106 | ||
| Alte cheltuieli operaţionale | 17 | -806.615 ____ |
-530.498 ____ |
-697.351 ____ |
-466.537 ____ |
|
| Cheltuieli operaţionale | -2.398.712 | -1.447.970 | -2.023.364 | -1.270.680 | ||
| Câștig din achiziții | 50,51 | __ 160.077 |
__ - |
__ 71.830 |
__ - |
|
| Profitul înainte de impozitare | 1.706.828 | 1.442.622 | 1.642.446 | 1.378.500 | ||
| Cheltuială cu impozitul pe profit | 18 | -446.148 | -200.154 | -423.055 | -192.521 |
| Grup | Banca | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Note | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | ||
| Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | |||
| Profitul exerciţiului financiar | 1.260.680 | 1.242.468 | 1.219.391 | 1.185.979 | ||
| Profitul Grupului atribuibil: | _ | _ | _ | _ | ||
| Acţionarilor Băncii | 1.249.740 | 1.239.452 | - | - | ||
| Profit alocat intereselor care nu controlează | 10.940 | 3.016 | - | - | ||
| Profitul exerciţiului financiar | 1.260.680 | 1.242.468 | 1.219.391 | 1.185.979 | ||
| Profitul exerciţiului financiar | 1.260.680 | 1.242.468 | 1.219.391 | 1.185.979 | ||
| Elemente care nu pot fi niciodată | ||||||
| reclasificate în profit sau pierdere, nete de impozit |
1.999 | 1.671 | 1.898 | 1.537 | ||
| Creşteri din reevaluarea imobilizărilor corporale | 2.236 | 2.245 | 2.216 | 2.245 | ||
| Alte elemente ale rezultatului global | 143 | -256 | 44 | -415 | ||
| Impozit aferent elementelor care nu pot fi clasificate | ||||||
| în rezultatul global | -380 | -318 | -362 | -293 | ||
| Elemente care sunt sau pot fi reclasificate în | ||||||
| profit sau pierdere | ||||||
| Rezerve de valoarea justă (instrumente | ||||||
| financiare disponibile în vederea vânzării) | - | 3.025 | - | 49.269 | ||
| din care: | ||||||
| Câştig net din tranzacţii cu active financiare | ||||||
| disponibile în vederea vânzării, transferat în contul | - | 3.206 | - | 4.102 | ||
| de profit şi pierdere | ||||||
| Modificarea valorii juste a activelor financiare | - | -181 | - | 45.167 | ||
| disponibile în vederea vânzării | ||||||
| Rezerve de valoarea justă (active financiare | ||||||
| evaluate prin alte elemente ale rezultatului | -75.308 | - | -75.297 | - | ||
| global) din care: | ||||||
| Câştig net din tranzacţii cu active financiare evaluate | ||||||
| prin alte elemente ale rezultatului global, transferat | 7.555 | - | 7.774 | - | ||
| în contul de profit şi pierdere | ||||||
| Modificarea valorii juste a activelor financiare | -82.863 | - | -83.071 | - | ||
| evaluate prin alte elemente ale rezultatului global | ||||||
| Impozit pe venit înregistrat direct în alte | 12.528 | -485 | 12.518 | -7.883 | ||
| elemente ale rezultatului global |
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Note | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | ||
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar încheiat |
1.199.899 | 1.246.679 | 1.158.510 | 1.228.902 | |
| Situaţia rezultatului global aferent: | |||||
| Acţionarilor Băncii | 1.188.959 | 1.243.663 | - | - | |
| Intereselor fără control | 10.940 | 3.016 | - | - | |
| Total rezultat global aferent exerciţiului | |||||
| financiar | 1.199.899 | 1.246.679 | 1.158.510 | 1.228.902 | |
| Rezultatul pe acţiune de bază | 0,2602 | 0,2584 | - | - | |
| Rezultatul pe acţiune diluat | 0,2598 | 0,2581 | - | - |
Situaţiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 21 martie 2019 şi au fost semnate în numele acestuia de:
Horia Ciorcilă George Călinescu Preşedinte Director General Adjunct
| La 31 decembrie | Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Note | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | ||
| Active | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | ||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca | ||||||
| Centrală | 19 | 10.322.121 | 6.637.725 | 9.083.471 | 6.637.692 | |
| Instrumente derivate | 48 | 3.066 | 9.854 | 3.066 | 9.854 | |
| Active financiare deținute în vederea | ||||||
| tranzacționării și evaluate la valoarea justă | ||||||
| prin profit și pierdere | 21 | 210.461 | - | 12.582 | - | |
| Active financiare evaluate obligatoriu la | ||||||
| valoarea justă prin profit și pierdere | 21 | 456.127 | - | 609.638 | - | |
| Active financiare la valoare justă prin profit | ||||||
| sau pierdere | - | 264.996 | - | 73.281 | ||
| Active financiare evaluate la valoarea justă | ||||||
| prin alte elemente ale rezultatului global | 24 | 21.374.708 | - | 21.363.908 | - | |
| - din care titluri gajate (contracte repo) | 248.798 | - | 248.798 | - | ||
| Active financiare disponibile în vederea | ||||||
| vânzării | 24 | - | 15.821.300 | - | 16.032.612 | |
| - din care titluri gajate (contracte repo) | - | 258.540 | - | 258.540 | ||
| Active financiare evaluate la cost amortizat | ||||||
| - din care: | 24 | 44.392.876 | 35.831.353 | 41.598.554 | 35.428.244 | |
| - Plasamente la bănci | 20 | 4.650.137 | 5.125.282 | 4.000.416 | 5.079.500 | |
| - Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 36.796.502 | 29.286.886 | 36.355.974 | 29.737.293 | |
| - Creanțe din contracte de leasing | ||||||
| financiar | 23 | 1.020.582 | 785.330 | - | - | |
| - Instrumente de datorie | 1.082.418 | 222.792 | 431.099 | 222.792 | ||
| - Alte active financiare | 29 | 843.237 | 411.063 | 811.065 | 388.659 | |
| Investiţii în participaţii | 25 | - | - | 537.677 | 156.631 | |
| Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 26 | 593.903 | 633.668 | 482.321 | 407.649 | |
| Imobilizări necorporale | 27 | 283.219 | 133.255 | 253.847 | 125.761 | |
| Fondul comercial | 27 | 4.295 | 2.774 | - | - | |
| Creanţe privind impozitul curent | - | 146.858 | - | 148.594 | ||
| Creanţe privind impozitul amânat | 28 | 73.920 | 187.145 | 48.687 | 173.243 | |
| Alte active nefinanciare | 30 | 182.058 | 136.041 | 125.163 | 108.514 | |
| Total active | 77.896.754 | 59.804.969 | 74.118.914 | 59.302.075 |
| Note | Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|---|
| La 31 decembrie | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Datorii | Mii lei | Mii lei | Mii lei | Mii lei | |
| Depozite de la bănci | 31 | 195.348 | 127.946 | 207.608 | 127.946 |
| Depozite de la clienţi | 32 | 65.160.466 | 48.932.195 | 62.522.369 | 49.099.201 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte | |||||
| instituţii financiare | 33 | 1.703.551 | 1.487.022 | 1.185.556 | 1.099.891 |
| Datorii subordonate | 34 | 1.655.377 | 414.578 | 1.651.518 | 414.578 |
| Datorii cu impozit curent | 40.953 | - | 43.935 | - | |
| Provizioane pentru alte riscuri şi | |||||
| angajamente de creditare | 35 | 472.722 | 382.849 | 444.673 | 373.117 |
| Datorii financiare deţinute în | |||||
| vederea tranzacţionării | 4.226 | 11.906 | 4.226 | 11.906 | |
| Alte datorii financiare | 36 | 648.846 | 1.222.232 | 532.941 | 1.143.087 |
| Alte datorii nefinanciare | 37 | 133.415 | 66.006 | 114.872 | 62.276 |
| Total datorii excluzând datoriile | |||||
| financiare către deţinătorii de unităţi | |||||
| de fond | 70.014.904 | 52.644.734 | 66.707.698 | 52.332.002 | |
| Datorii financiare către deţinătorii de unităţi | |||||
| de fond | 1.777 | 20.123 | - | - | |
| Total datorii | 70.016.681 | 52.664.857 | 66.707.698 | 52.332.002 | |
| Capitaluri proprii | |||||
| Capital social | 38 | 4.898.982 | 4.427.940 | 4.898.982 | 4.427.940 |
| Acţiuni proprii | 39 | -38.558 | -47.427 | -23.271 | -32.140 |
| Prime de capital | 28.381 | 28.381 | 28.381 | 28.381 | |
| Rezultat reportat | 40 | 2.257.065 | 2.202.764 | 2.075.470 | 1.981.886 |
| Rezerva din reevaluare imobilizări | |||||
| corporale și necorporale | 41 | 17.847 | 17.524 | 20.722 | 20.416 |
| Rezerve din activele financiare | |||||
| disponibile în vederea vânzării | 42 | - | -6.247 | - | 52.176 |
| Rezerve privind activele financiare | |||||
| evaluate la valoarea justă prin alte | |||||
| elemente ale rezultatului global | 42 | -162.841 | - | -162.605 | - |
| Alte rezerve Capitaluri proprii atribuibile |
43 | 586.660 | 502.487 | 573.537 | 491.414 |
| acţionarilor Băncii | 7.587.536 | 7.125.422 | 7.411.216 | 6.970.073 | |
| Interese care nu controlează | 3aii | 292.537 | 14.690 | - | - |
| Total capitaluri proprii | 7.880.073 | 7.140.112 | 7.411.216 | 6.970.073 | |
| Total datorii şi capitaluri | 77.896.754 | 59.804.969 | 74.118.914 | 59.302.075 |
Situaţiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administraţie în data de 21 martie 2019 şi au fost semnate în numele acestuia de:
Horia Ciorcilă George Călinescu Preşedinte Director General Adjunct
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
| Grup | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Nota | Capital social |
Acţiuni proprii |
Prime de capital |
Rezerve din reevaluare |
Rezerve din active financiare evaluate prin alte elemente ale rezultatului global |
Alte rezerve |
Rezultat reportat |
Total atribuibil acţionarilor Băncii |
Interese care nu controlează |
Total |
| Sold la 31 decembrie | 4.427.940 | -47.427 | 28.381 | 17.524 | -6.247 | 502.487 | 2.202.764 | 7.125.422 | 14.690 | 7.140.112 | |
| Adoptarea de standarde noi | - | - | - | - | -93.815 | - | -32.386 | -126.201 | - | -126.201 | |
| Sold la 01 ianuarie 2018 | 4.427.940 | -47.427 | 28.381 | 17.524 | -100.062 | 502.487 | 2.170.378 | 6.999.221 | 14.690 | 7.013.911 | |
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar | |||||||||||
| Profitul exerciţiului financiar Situaţia altor elemente ale rezultatului global, net de impozit Câștiguri din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit |
- | - | - | - | - | - | 1.249.740 | 1.249.740 | 10.940 | 1.260.680 | |
| amânat | 42 | - | - | - | - | -62.779 | - | - | -62.779 | - | -62.779 |
| Reevaluarea imobilizărilor corporale nete de impozit Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare |
41 41 |
- | - | - | 1.878 -1.555 |
- - |
- - |
- 1.555 |
1.878 - |
- - |
1.878 - |
| Distribuire la rezervele statutare | - | - | - | - | - | 84.173 | -84.173 | - | - | - | |
| Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit |
40 | - | - | - | - | - | - | 120 | 120 | - | 120 |
| Total rezultat global aferent exerciţiului financiar |
- | - | - | 323 | -62.779 | 84.173 | 1.167.242 | 1.188.959 | 10.940 | 1.199.899 | |
| Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit Achiziţii acţiuni proprii Plăți acțiuni proprii |
38 39 39 |
471.042 - - |
- -48.686 57.555 |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
-471.042 - -57.555 |
- -48.686 - |
- - - |
- -48.686 - |
| Dividende distribuite acţionarilor Rezultatul reportat rezultat ca urmare a aplicării costului mediu ponderat pentru activele măsurate la valoarea justă prin rezultatul global |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
-610.000 -14.069 |
-610.000 -14.069 |
- - |
-610.000 -14.069 |
|
| Constituire rezerve din conversia acțiunilor deținute de acționari minoritari la fuziune |
- | - | - | - | - | - | 6.334 | 6.334 | - | 6.334 | |
| Eșalonare SOP 2018 | - | - | - | - | - | - | 66.736 | 66.736 | - | 66.736 | |
| Alte modificări | 40 | -959 | -959 | 266.907 | 265,948 | ||||||
| Total contribuţii / distribuţii ale acţionarilor | 471.042 | 8.869 | - | - | - | - | -1.080.555 | -600.644 | 266.907 | -333.737 | |
| Sold la 31 decembrie 2018 | 4.898.982 | -38.558 | 28.381 | 17.847 | -162.841 | 586.660 | 2.257.065 | 7.587.536 | 292.537 | 7.880.073 |
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
| Grup | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Nota | Capital social |
Acţiuni proprii |
Prime de capital |
Rezerve din reevaluare |
Rezerve din active financiare disponibile în vederea vânzării |
Alte rezerve |
Rezultat reportat |
Total Atribuibil acţionarilor băncii |
Interese care nu controlează |
Total |
| Sold la 1 ianuarie 2017 | 3.732.549 | -29.993 | 28.374 | 26.227 | -8.791 | 432.061 | 1.954.073 | 6.134.500 | 18.207 | 6.152.707 | |
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar | |||||||||||
| Profitul exerciţiului financiar | - | - | - | - | - | - | 1.239.452 | 1.239.452 | 3.016 | 1.242.468 | |
| Situaţia altor elemente ale rezultatului global, net de impozit Pierderi din modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile în vederea vânzării nete de |
|||||||||||
| impozit amânat | 42 | - | - | - | - | 2.544 | - | - | 2.544 | - | 2.544 |
| Reevaluarea imobilizărilor corporale nete de impozit Rezultat reportat din realizarea rezervelor din |
41 | - | - | - | 1.886 | - | - | - | 1.886 | - | 1.886 |
| reevaluare | 41 | - | - | - | -12.926 | - | - | 12.926 | - | - | - |
| Distribuire la rezervele statutare Alte elemente ale rezultatului global nete de |
- | - | - | - | - | 70.426 | -70.426 | - | - | - | |
| impozit | 40 | - | - | - | - | - | - | -219 | -219 | - | -219 |
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |
- | - | - | -11.040 | 2.544 | 70.426 | 1.181.733 | 1.243.663 | 3.016 | 1.246.679 | |
| Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor Majorarea capitalului social prin încorporarea |
|||||||||||
| rezervelor constituite din profit Majorarea capitalului social din conversia datoriilor |
38 | 695.388 3 |
- - |
- 7 |
- - |
- - |
- - |
-695.388 - |
- 10 |
- - |
- 10 |
| Achiziţii acţiuni proprii | 39 | - | -65.234 | - | - | - | - | - | -65.234 | - | -65.234 |
| Plăți acțiuni proprii Recunoaşterea beneficiilor acordate angajaţilor sub |
39 | - | 49.640 | - | - | - | - | -49.640 | - | - | - |
| forma instrumentelor de capitaluri proprii | - | - | - | - | - | - | 41.307 | 41.307 | - | 41.307 | |
| Acţiuni proprii primite cu titlu gratuit la subsidiare | 39 | - | -1.840 | - | - | - | - | - | -1.840 | - | -1.840 |
| Dividende distribuite acţionarilor | - | - | - | - | - | - | -219.000 | -219.000 | - | -219.000 | |
| Alte modificări | 40 | - | - | - | 2.337 | - | - | -10.321 | -7.984 | -6.533 | -14.517 |
| Total contribuţii / distribuţii ale acţionarilor | 695.391 | -17.434 | 7 | 2.337 | - | - | -933.042 | -252.741 | -6.533 | -259.274 | |
| Sold la 31 decembrie 2017 | 4.427.940 | -47.427 | 28.381 | 17.524 | -6.247 | 502.487 | 2.202.764 | 7.125.422 | 14.690 | 7.140.112 |
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
| Banca | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Nota | Capital social |
Acţiuni proprii |
Prime de capital |
Rezerve din reevaluare |
Rezerve din active financiare evaluate prin alte elemente ale rezultatului global |
Alte rezerve |
Rezultat reportat |
Total | ||
| Sold raportat anterior la 31 decembrie 2017 |
4.427.940 | -32.140 | 28.381 | 20.416 | 52.176 | 491.414 | 1.981.886 | 6.970.073 | |||
| Adoptarea de standarde noi |
- | - | - | - | -152.002 | - | 34.487 | -117.515 | |||
| Sold la 1 ianuarie 2018 | 4.427.940 | -32.140 | 28.381 | 20.416 | -99.826 | 491.414 | 2.016.373 | 6.852.558 | |||
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |
- | - | - | - | - | - | 1.219.391 | 1.219.391 | |||
| Profitul exerciţiului financiar | |||||||||||
| Situaţia altor elemente ale rezultatului global, net de impozit Pierderi (-) din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de impozitul amânat |
41 | - | - | - | - | -62.779 | - | - | -62.779 | ||
| Reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale nete de | |||||||||||
| impozit | 41 | - | - | - | 1.861 | - | - | - | 1.861 | ||
| Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare | 41 | - | - | - | -1.555 | - | - | 1.555 | - | ||
| Distribuire la rezervele statutare | 43 | - | - | - | - | - | 82.123 | -82.123 | - | ||
| Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit | 40 | - | - | - | - | - | - | 37 | 37 | ||
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |
- | - | - | 306 | -62.779 | 82.123 | 1.138.860 | 1.158.510 | |||
| Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor constituite din profit Constituire rezerve din conversia acțiunilor deținute de acționari minoritari la fuziune Eșalonare SOP 2018 |
38 38 40 |
471.042 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
-471.042 6.334 66.736 |
- 6.334 66.736 |
||
| Achiziţie acţiuni proprii | 39 | - | -48.686 | - | - | - | - | - | -48.686 | ||
| Plăți acțiuni proprii angajaților Rezultatul reportat rezultat ca urmare a aplicării costului mediu ponderat pentru activele măsurate la valoarea justă |
39 | - | 57.555 | - | - | - | - | -57.555 | - | ||
| prin rezultatul global | - | - | - | - | - | - | -14.750 | -14.750 | |||
| Dividende distribuite acţionarilor | 39 | - | - | - | - | - | - | -610.000 | -610.000 | ||
| Alte modificări |
40 | - | - | - | - | - | - | 514 | 514 | ||
| Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor | 471.042 | 8.869 | - | - | - | -1.079.763 | -599.852 | ||||
| Sold la 31 decembrie 2018 | 4.898.982 | -23.271 | 28.381 | 20.722 | -162.605 | 573.537 | 2.075.470 | 7.411.216 | |||
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
| Banca | Atribuibile acţionarilor Băncii | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nota | Capital social |
Acţiuni proprii |
Prime de capital |
Rezerve din reevaluare |
Rezerve din active financiare disponibile în |
Alte rezerve |
Rezultat reportat |
Total | |||
| În mii lei | vederea vânzării | ||||||||||
| Sold la 1 ianuarie 2017 | 3.732.549 | -16.546 | 28.374 | 27.188 | 10.790 | 422.489 | 1.779.244 | 5.984.088 | |||
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |
|||||||||||
| Profitul exerciţiului financiar | - | - | - | - | - | - | 1.185.979 | 1.185.979 | |||
| Situaţia altor elemente ale rezultatului global, net de impozit | |||||||||||
| Pierderi (-) din modificarea valorii juste a activelor financiare | |||||||||||
| disponibile în vederea vânzării, nete de impozitul amânat Reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale nete de |
41 | - | - | - | - | 41.386 | - | - | 41.386 | ||
| impozit | 40 | - | - | - | 1.886 | - | - | - | 1.886 | ||
| Rezultat reportat din realizarea rezervelor din reevaluare | 40 | - | - | - | -8.658 | - | - | 8.658 | - | ||
| Distribuire la rezervele statutare | 42 | - | - | - | - | - | 68.925 | -68.925 | - | ||
| Alte elemente ale rezultatului global nete de impozit | 39 | - | - | - | - | - | - | -349 | -349 | ||
| Situaţia rezultatului global aferentă exerciţiului financiar |
- | - | - | -6.772 | 41.386 | 68.925 | 1.125.363 | 1.228.902 | |||
| Contribuţii şi distribuţii ale acţionarilor | |||||||||||
| Majorarea capitalului social prin încorporarea rezervelor | |||||||||||
| constituite din profit Majorarea capitalului social prin utilizarea primelor de |
37, 39 | 695.388 | - | - | - | - | - | -695.388 | - | ||
| capital | 37 | 3 | - | 7 | - | - | - | - | 10 | ||
| Recunoaşterea beneficiilor acordate angajaţilor sub forma instrumentelor de capitaluri proprii |
39 | - | - | - | - | - | - | 41.307 | 41.307 | ||
| Achiziţie acţiuni proprii | 38 | - | -65.234 | - | - | - | - | - | -65.234 | ||
| Plăți acțiuni proprii angajaților | 38 | - | 49.640 | - | - | - | - | -49.640 | |||
| Dividende distribuite acţionarilor | 39 | - | - | - | - | - | - | -219.000 | -219.000 | ||
| Total contribuţii/distribuţii ale acţionarilor | 695.391 | -15.594 | 7 | - | - | - | -922.721 | -242.917 | |||
| Sold la 31 decembrie 2017 | 4.427.940 | -32.140 | 28.381 | 20.416 | 52.176 | 491.414 | 1.981.886 | 6.970.073 |
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Nota | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Flux de numerar din activitatea de exploatare | |||||
| Profitul exerciţiului financiar | 1.260.680 | 1.242.468 | 1.219.391 | 1.185.979 | |
| Ajustări pentru: | |||||
| Cheltuiala cu amortizarea | 26,27 | 162.514 | 125.024 | 129.250 | 90.106 |
| Ajustări de depreciere şi scoateri în afara bilanţului ale | |||||
| activelor financiare, provizioane pentru alte riscuri şi | |||||
| angajamente de creditare | 845.648 | 332.515 | 674.288 | 282.520 | |
| Ajustarea activelor financiare la valoarea justă prin | |||||
| profit sau pierdere | 2.570 | -43.509 | -40.529 | -14.890 | |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit | 18 | 446.148 | 200.154 | 423.055 | 192.521 |
| Venituri din dobânzi | -3.182.049 | -2.102.621 | -2.855.070 | -2.018.571 | |
| Cheltuieli cu dobânzile | 432.500 | 211.802 | 377.162 | 210.122 | |
| Alte ajustări | 683.910 | 216.082 | 119.899 | 143.769 | |
| Profitul net ajustat cu elemente nemonetare | 651.921 | 181.915 | 47.446 | 71.556 | |
| Modificări în activele şi datoriile din | |||||
| exploatare (*) | |||||
| Modificarea depozitelor la bănci | 2.737.899 | -115.632 | 1.104.840 | -104.143 | |
| Modificarea creditelor şi avansurile acordate clienţilor | -1.629.629 | -3.264.500 | -1.660.403 | -3.162.497 | |
| Modificarea creanțelor din contracte de leasing financiar | -398.946 | -273.851 | - | - | |
| Modificarea activelor financiare la valoarea justă prin | |||||
| profit sau pierdere Modificarea activelor financiare deținute în vederea |
-33.840 | -65.878 | 135.329 | -6.412 | |
| tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
54.535 | -1.943 | 31.652 | -1.943 | |
| Modificarea instrumentelor de capital | 6.788 | - | 97.759 | - | |
| Modificarea altor active financiare | -416.334 | 266.338 | -407.061 | 272.584 | |
| Modificarea altor active | -3.335 | -7.196 | -3.855 | -8.850 | |
| Modificarea depozitelor de la clienţi | 5.259.840 | 7.261.045 | 5.062.547 | 7.257.769 | |
| Modificarea depozitelor de la bănci | 11.880 | -119.304 | 32.171 | -119.303 | |
| Modificarea datoriilor financiare deținute în vederea | |||||
| tranzacționării | -8.048 | 959 | -8.048 | 959 | |
| Modificarea creanțelor răscumpărate | -11.516 | -1.225.839 | -11.516 | -1.225.839 | |
| Modificarea altor datorii financiare | -881.618 | 506.182 | -721.473 | 493.727 | |
| Modificarea altor datorii | -72.085 | -4.819 | 17.016 | -19.334 | |
| Impozit pe profit plătit/încasat | -215.783 | -161.197 | -203.751 | -147.496 | |
| Dobânzi încasate | 2.543.525 | 1.777.615 | 2.335.715 | 1.694.321 | |
| Dobânzi plătite | -322.460 | -185.915 | -279.282 | -186.722 | |
| Numerar net din activitatea de exploatare | 7.272.794 | 4.567.980 | 5.569.086 | 4.808.377 |
Pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie
| Grup | Banca | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Nota | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Flux de numerar folosit în activitatea de investiţii | ||||||
| Achiziții active financiare disponibile în vederea | ||||||
| vânzării | - | -11.203.068 | - | -11.216.420 | ||
| Achiziții active financiare evaluate la valoarea justă | ||||||
| prin alte elemente ale rezultatului global | -11.241.169 | - | -11.235.146 | - | ||
| Vânzări active financiare disponibile în vederea | ||||||
| vânzării | - | 10.126.397 | - | 10.101.484 | ||
| Vânzări active financiare evaluate la valoarea justă | ||||||
| prin alte elemente ale rezultatului global | 6.462.084 | - | 6.452.309 | - | ||
| Achiziţii de imobilizări corporale | -75.372 | -220.644 | -70.729 | -120.124 | ||
| Achiziţii de imobilizări necorporale | -114.922 | -93.615 | -106.042 | -77.585 | ||
| Încasări din vânzarea de active corporale | 41.905 | 16.677 | 31.894 | 5.084 | ||
| Achiziţii de participaţii | - | - | -194.700 | -19.960 | ||
| Dividende încasate | 14 | 3.611 | 3.857 | 135.407 | 41.878 | |
| Dobânzi încasate | 675.618 | 548.339 | 675.464 | 547.748 | ||
| Numerar net folosit în activitatea de investiţii | -4.248.245 | -822.057 | -4.311.543 | -737.895 | ||
| Flux de numerar folosit în activitatea de finanţare | ||||||
| Încasări brute din împrumuturi de la bănci şi alte | ||||||
| instituţii financiare | 49 | 373.626 | 555.798 | 186.112 | 193.003 | |
| Plăţi brute din împrumuturi de la bănci şi alte | ||||||
| instituţii financiare | 49 | -174.902 | -167.161 | -88.949 | -132.364 | |
| Încasări brute din împrumuturi subordonate de la | ||||||
| bănci şi alte instituţii financiare | 49 | 1.326.305 | - | 1.326.305 | - | |
| Plăți brute din împrumuturi subordonate la bănci | ||||||
| și instituții financiare | 49 | -93.198 | - | -93.198 | - | |
| Plăţi dividende | -607.269 | -242.945 | -607.269 | -236.780 | ||
| Plăţi pentru acţiuni proprii | -48.686 | -65.234 | -48.686 | -65.234 | ||
| Dobânzi plătite | -74.899 | -36.576 | -61.188 | -34.671 | ||
| Numerar net folosit în activitatea de finanţare | 700.977 | 43.882 | 613.127 | -276.046 |
(*) Modificările în activele și datoriile din exploatare includ doar efectul fluxurilor nete de trezorerie, efectul nemonetar al fuziunii fiind eliminat
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Nota | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra | |||||
| numerarului și a echivalentelor de numerar | 23.319 | 12.002 | 34.057 | 11.997 | |
| Creşterea netă a numerarului şi a echivalentelor | |||||
| de numerar | 3.702.207 | 3.777.803 | 1.836.613 | 3.782.439 | |
| Numerarul şi disponibilităţi la Banca Centrală la | |||||
| 1 ianuarie | 11.430.864 | 7.641.059 | 11.422.190 | 7.627.754 | |
| Numerarul și echivalentele de numerar | |||||
| la 31 decembrie | 19 | 15.156.390 | 11.430.864 | 13.292.860 | 11.422.190 |
Banca Transilvania S.A. ("Societatea mamă", "BT") este o societate pe acţiuni înregistrată în România. Banca şi-a început activitatea ca societate bancară în 1993, fiind autorizată de către Banca Naţională a României ("BNR", "Banca Centrală") să desfăşoare activităţi în domeniul bancar. Banca şi-a demarat activitatea în 1994 şi serviciile desfăşurate de aceasta se referă la activităţi bancare pentru persoane juridice şi persoane fizice.
Grupul Banca Transilvania ("Grupul") cuprinde Societatea-mamă şi filialele acesteia cu sediul în România şi în Republica Moldova. Situaţiile financiare individuale şi consolidate la data de 31 decembrie 2018 cuprind Societatea mamă şi subsidiarele sale (denumite în continuare "Grupul").
Grupul are următoarele domenii de activitate: bancar, care este desfăşurat de către Banca Transilvania S.A. și Victoriabank S.A., leasing şi credite de consum, care sunt desfăşurate în special de BT Leasing Transilvania IFN S.A., ERB Retail Services IFN S.A., BT Direct IFN S.A, BT Microfinanţare IFN S.A. şi BT Leasing MD S.R.L., managementul activelor, care este desfăşurată de BT Asset Management S.A.I. S.A. De asemenea, Banca deţine controlul într-un fond de investiţii pe care îl şi consolidează.
În noiembrie 2017, Banca Transilvania S.A. a anunțat planul de a investi în Republica Moldova și în perioada următoare a primit aprobarea pentru achiziţie din partea autorităţilor de supraveghere din România şi Republica Moldova - Banca Naţională a României, Banca Naţională a Moldovei şi Consiliul Concurenţei din Republica Moldova. În data de 19 ianuarie 2018, Banca Transilvania S.A. a devenit acționar al Victoriabank S.A., a treia cea mai mare bancă din Republica Moldova, deținând împreună cu BERD peste 66% din participația la această instituție financiară.
În perioada de 14 februarie – 24 aprilie 2018 Banca Transilvania S.A. a lansat, în temeiul legislației pieței de capital din Republica Moldova, oferta obligatorie de preluare a valorilor mobiliare emise de Victoriabank S.A., ofertă adresată exclusiv actualilor acționari minoritari ai Victoriabank S.A. Oferta publică vizează achiziționarea restului de 8.308.673 acțiuni emise de Victoriabank S.A., ceea ce constituie 33,23% din numărul total de acțiuni ordinare nominative cu drept de vot, în conformitate cu aprobarea Comisiei Naționale a Pieței Financiare emisă în acest sens.
În urma finalizării ofertei publice și a numirii reprezentanților noului acționar în conducerea Victoriabank S.A. și în Consiliul de Administrație al Victoriabank S.A., Banca Transilvania S.A. preia controlul începând cu luna aprilie 2018.
În data de 24 noiembrie 2017, Grupul a semnat contractul de achiziție a pachetului majoritar de acțiuni (99,14675%) deținut de către Eurobank Group în capitalul social al Bancpost S.A. În cadrul tranzacției, Grupul Financiar Banca Transilvania a dobândit și participațiile integrale în capitalul social al societăților din Grupul Eurobank din România, respectiv ERB Retail Services IFN S.A. și ERB Leasing IFN S.A., urmând o perioadă de obținere a aprobărilor pentru încheierea tranzacției de achiziție din partea Consiliului Concurenței și a Băncii Naționale a României. Grupul a preluat controlul asupra acestor societăți în data de 3 aprilie 2018 (a se vedea nota 50).
La sfârșitul lunii iunie 2018, Grupul pierde controlul asupra BT Operațional Leasing S.A. prin vânzarea participației integrale deținute în această entitate.
Ca urmare a acestei operațiuni Grupul a derecunoscut activele și datoriile filialei la data pierderii controlului, precum și valoarea oricăror interese care nu controlează.
Veniturile și cheltuielile înregistrate de la începutul anului până la 30 iunie 2018 de către BT Operațional Leasing S.A. au rămas înregistrate în profitul Grupului la data de 31 decembrie 2018.
Valoarea justă a contraprestației primite din această tranzacție este în sumă de 28.299 mii lei, prețul fiind supus unui mecanism de ajustare în funcție de îndeplinirea condițiilor contractuale din partea ambelor părți.
Banca îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în municipiul Cluj-Napoca, 54 de sucursale, 435 agenţii, 20 puncte de lucru, 7 divizii de medici, 2 agenţii private banking în România și Italia și un centru regional situat în Bucureşti (2017: 54 de sucursale, 413 agenţii, 19 puncte de lucru, 7 divizii de medici, 2 agenţii private banking în România și Italia și un centru regional situat în Bucureşti). Din cele 435 de agenții, 23 au fost preluate în urma fuziunii cu Bancpost.
În anul 2013 Banca a deschis o sucursală în Italia, care din punct de vedere operaţional şi-a început activitatea în anul 2014.
Numărul angajaţilor activi ai Grupului la 31 decembrie 2018 era de 9.014 angajaţi (2017: 7.513 angajaţi).
Numărul angajaţilor activi ai Băncii la 31 decembrie 2018 era de 7.355 angajaţi (2017: 7.007 angajaţi).
Sediul social al Băncii este Str. George Bariţiu nr. 8, Cluj-Napoca, România.
Structura acţionariatului Băncii este următoarea:
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare ("BERD") | 8,60% | 8,60% |
| Persoane fizice române | 20,05% | 19,75% |
| Societăţi comerciale româneşti | 38,97% | 30,97% |
| Persoane fizice străine | 1,18% | 1,80% |
| Societăţi comerciale străine | 31,20% | 38,88% |
| Total | 100% | 100% |
Acţiunile Băncii sunt listate la Bursa de Valori Bucureşti şi sunt tranzacţionate sub simbolul TLV.
Filialele Grupului sunt formate din următoarele entități:
| Procent deținere directă și indirectă |
Procent deținere directă și indirectă |
||
|---|---|---|---|
| Filiala | Domeniu de activitate | 2018 | 2017 |
| activități financiar-bancare și de | |||
| Victoriabank S.A. | investiții licențiate | 44,63% | - |
| BT Capital Partners S.A. | investiţii | 99,59% | 99,59% |
| BT Leasing Transilvania IFN S.A. | leasing | 100,00% | 100,00% |
| BT Investments S.R.L. | investiţii | 100,00% | 100,00% |
| alte activități de creditare - acordarea de | |||
| ERB Retail Services IFN S.A. | credite de consum prin carduri de credit | 100,00% | - |
| BT Direct IFN S.A. | credite de consum | 100,00% | 100,00% |
| BT Building S.R.L. | investiţii | 100,00% | 100,00% |
| BT Asset Management SAI. S.A. | managementul activelor | 80,00% | 80,00% |
| BT Solution Agent de Asigurare | activităţi auxiliare case de asigurări şi | ||
| S.R.L. | pensii | 99,95% | 99,95% |
| activităţi auxiliare case de asigurări şi | |||
| BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | pensii | 99,95% | 99,95% |
| activităţi auxiliare case de asigurări şi | |||
| BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | pensii | 99,99% | 99,99% |
| BT Intermedieri Agent de Asigurare | activităţi auxiliare case de asigurări şi | ||
| S.R.L. | pensii | 99,99% | 99,99% |
| BT Operaţional Leasing S.A. | leasing | - | 94,73% |
| BT Leasing MD S.R.L. | leasing | 100,00% | 100,00% |
| BT Microfinanţare IFN S.A. | credite de consum | 100,00% | 100,00% |
| alte activităţi referitoare la sănătatea | |||
| BT Transilvania Imagistică S.A. | umană | - | 96,64% |
| activităţi ale agenţiilor de colectare şi ale | |||
| Improvement Credit Collection S.R.L | birourilor de raportare a creditului | 100,00% | 100,00% |
| fabricare alte produse chimice organice | |||
| Sinteza S.A. | de bază | 51,47% | 50,15% |
| fabricarea produselor farmaceutice de | |||
| Chimprod S.R.L. | bază | 51,35% | 50,03% |
La 31 decembrie 2018 Grupul controlează dar nu consolidează societatea S.C. Timesafe S.R.L., o entitate cu domeniul de activitate – "activități de servicii în tehnologia informației". Grupul nu a consolidat această societate pe motivul imaterialităţii totalului activelor sale (31 decembrie 2018: 978 mii lei), a capitalurilor proprii (31 decembrie 2018: -1.587 mii lei) şi a pierderii (31 decembrie 2017: -1.669 mii lei) în totalul activelor, capitalurilor proprii şi profitului Grupului.
BT Leasing Transilvania IFN S.A. îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, 1 agenţie şi 11 puncte de lucru (2017: 1 agenţie şi 11 puncte de lucru) în întreaga ţară. Societatea oferă în leasing o gamă variată de autovehicule, echipamente de producţie şi alte echipamente.
Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2018 era de 115 angajaţi (2017: 115 angajaţi).
Sediul social al BT Leasing Transilvania IFN S.A. este situat pe str. Constantin Brâncuşi nr 74-76, et. 1 Cluj-Napoca, România.
BT Asset Management SAI S.A. este o societate de administrare de investiţii, membră a Grupului Financiar Banca Transilvania, autorizată de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (actualmente Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare şi "ASF") prin decizia nr. 903/29.03.2005, număr de înregistrare în Registrul Public ASF PJR05SAIR/120016 din 29.03.2005.
BT Asset Management SAI S.A. administrează atât fonduri deschise de investiţii, cât şi fonduri închise de investiţii. La 31 decembrie 2018 BT Asset Management SAI S.A. administrează 11 fonduri de investiţii dintre care: 9 fonduri deschise de investiţii şi 2 fonduri închise de investiţii, având peste 47.000 de investitori şi active sub administrare calculate conform IFRS de peste 3.655 miliarde lei, iar calculate conform reglementarilor ASF de peste 3.668 miliarde lei.
BT Asset Management SAI S.A. oferă o gamă completă de produse de investiţii, începând cu fondurile de venit fix, fonduri diversificate, fonduri de tip index, până la fondurile de acţiuni. Accesul la piaţa de capital este asigurat clienţilor prin investiţii atât în România, cât şi în statele membre ale UE (în special Austria), plasamentele putând fi făcute atât în lei, cât şi în euro.
Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2018 era de 30 angajaţi (2017: 27 angajaţi). Societatea are sediul social în Municipiul Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă, nr. 22, etaj 1 + mansardă, jud. Cluj.
La începutul anului 2016, BT Securities S.A., compania de brokeraj a Grupului Financiar al Băncii Transilvania, a devenit BT Capital Partners S.A., ca rezultat al preluării activităţii de investment banking a Capital Partners, cea mai importantă firmă românească independentă de consultanţă în domeniul M&A şi Corporate Finance. BT Capital Partners este de asemenea membru exclusiv în România al Oaklins, cea mai importantă alianță de profesioniști pentru fuziuni și achiziții companii, la nivel global.
În noua sa formulă, BT Capital Partners S.A. oferă asistenţă pentru atragerea de finanţare prin intermediul pieţei de capital, servicii de brokeraj, consultanţă pentru fuziuni şi achiziţii, atragerea şi structurarea de finanţări complexe, cercetare de piaţă şi consultanţă strategică.
La 31 decembrie 2018 Societatea avea 55 angajaţi activi (2017: 57 angajaţi). Societatea îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, str. Constantin Brâncuşi nr. 74-76, parter, jud. Cluj, România, şi prin 11 puncte de lucru.
BT Direct IFN S.A. are ca obiect de activitate finanţarea clienţilor persoane fizice, ce doresc satisfacerea nevoilor curente prin intermediul creditelor de consum.
În anul 2018 BT Direct IFN S.A. a semnat contracte de credit (credite de consum legate şi credite de nevoi personale) în valoare totală creditată de 110 milioane lei, soldul creditelor la sfârşitul anului 2018 fiind de 180 milioane lei, cu 11% mai mult față de anul 2017.
Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2018 era de 65 angajați activi (2017: 44 angajaţi activi). Societatea îşi desfăşoară activitatea prin intermediul sediului său social localizat în Cluj-Napoca, str. Constantin Brâncuşi nr. 74-76, etaj 3.
BT Microfinanţare IFN S.A. este o instituţie financiară nebancară, fondată în anul 2016, având ca obiect de activitate finanţarea afacerilor mici. Societatea are sediul social localizat în Bucureşti, Şos. Bucureşti – Ploieşti nr. 43.
Numărul angajaţilor activi la 31 decembrie 2018 era de 139 angajați activi (2017: 127 angajaţi activi). În anul 2018 aproximativ 4.600 de micro-întreprinderi au primit finanţări de la BT Microfinanţare IFN S.A. (credite pentru susținerea şi dezvoltarea activității de zi cu zi, achiziționarea de marfă, plata furnizorilor, investiții în puncte de lucru şi/sau deschiderea unora noi, achiziția de maşini/utilaje etc.), soldul creditelor la sfârşitul anului 2018 fiind de 327,2 milioane lei (2017: 159,8 milioane lei).
B.C. "VICTORIABANK" S.A (denumită în continuare "Banca") a fost fondată la 22 decembrie 1989, fiind prima bancă comercială din Republica Moldova care a fost înregistrată la Banca Centrală de Stat a URSS la 22 februarie 1990, iar în 26 august 1991 a fost reorganizată în societate pe acțiuni (bancă comercială pe acțiuni).
La 29 noiembrie 2002 Banca a fost reînregistrată ca bancă comercială, societate pe acțiuni de tip deschis, iar acțiunile sale au fost înregistrate și listate la Bursa de Valori din Moldova.
Banca este autorizată să desfășoare activități bancare în baza Licenței Băncii Naționale a Moldovei.
Banca își desfășoară activitatea atât prin intermediul sediului central al Băncii, situat în Chișinău pe str. 31 August 1989, nr. 141, cât și prin intermediul a 34 de filiale și 59 de agenții situate pe întreg teritoriul Republicii Moldova (la 31 decembrie 2017: 34 de filiale și 58 de agenții ).
Numărul angajaţilor activi ai Băncii la 31 decembrie 2018 a fost de 1.161.
Capitalul social al B.C. "VICTORIABANK" S.A. este constituit din 250.000.910 MDL, împărţit în 25.000.091 acţiuni ordinare nominative de clasa I cu drept de vot la valoarea nominală de 10 MDL/acțiune. Acțiunile ordinare nominative emise de Bancă (ISIN: MD14VCTB1004) sunt admise spre tranzacţionare pe piața reglementată la Bursa de Valori a Moldovei (www.moldse.md).
Situaţiile financiare individuale şi consolidate ale Grupului şi Băncii au fost întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană ("IFRS"), în vigoare la data de raportare anuală a Grupului şi Băncii, 31 decembrie 2018. Situaţiile financiare individuale şi consolidate ale Grupului şi Băncii la data de 31 decembrie 2018 nu mai pot fi modificate după aprobarea lor de către Consiliul de Administrație al Băncii.
La 31 decembrie 2018, următoarele entităţi aplicau ca bază a contabilităţii Standardele Internaţionale de Raportare Financiară ("IFRS"): Banca Transilvania S.A. (începând cu 1 ianuarie 2012), Victoriabank S.A., BT Asset Management SAI S.A. şi BT Capital Partners S.A. (începând cu 1 ianuarie 2016). Toate celelalte entităţi din Grup aplică prevederile Standardelor de Raportare Statutare în conformitate cu legislaţia în vigoare la data raportării.
Diferenţe între situaţiile financiare IFRS şi situaţiile financiare statutare ale filialelor
Filialele, cu excepţia celor menţionate anterior, îşi menţin evidenţele contabile în conformitate cu legislaţia contabilă din România şi Republica Moldova. Aceste evidenţe contabile ale filialelor Băncii sunt denumite în continuare conturi statutare.
Aceste conturi au fost retratate pentru a reflecta diferenţele existente între conturile statutare şi IFRS. În mod corespunzător, conturile statutare au fost ajustate, în cazul în care a fost necesar, pentru a armoniza aceste situaţii financiare consolidate, în toate aspectele semnificative, cu IFRS.
Modificările cele mai importante aduse situaţiilor financiare statutare ale filialelor pentru a le alinia Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană sunt:
Situaţiile financiare individuale şi consolidate au fost întocmite pe baza convenției costului istoric, cu excepţia activelor financiare recunoscute la valoare justă prin contul de profit și pierdere, activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și reevaluarea imobilizărilor corporale și investițiilor imobiliare, cu excepţia acelora pentru care valoarea justă nu poate fi stabilită în mod credibil.
Elementele incluse în situaţiile financiare ale fiecărei entităţi din Grup sunt evaluate folosind moneda mediului economic principal în care entitatea respectivă operează ("moneda funcţională"). Entităţile din cadrul Grupului au moneda funcţională lei, euro ("EUR") şi leu moldovenesc ("MDL"). Situaţiile financiare consolidate şi individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la mie.
Pregătirea situaţiilor financiare individuale şi consolidate în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană presupune din partea conducerii utilizarea unor estimări şi judecăţi ce afectează aplicarea politicilor contabile, precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Estimările şi judecăţile asociate acestora se bazează pe date istorice şi pe alţi factori consideraţi a fi elocvenţi în circumstanţele date, iar rezultatul acestor factori formează baza judecăţilor folosite în determinarea valorii contabile a activelor şi pasivelor pentru care nu există alte surse de evaluare disponibile. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimate. Estimările şi judecăţile sunt revizuite în mod periodic.
Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioadă, sau în perioada în care estimarea este revizuită şi perioadele viitoare, dacă revizuirea afectează atât perioada curentă, cât şi perioadele viitoare.
Informaţiile legate de acele estimări folosite în aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ asupra situaţiilor financiare consolidate, precum şi estimările ce implică un grad semnificativ de incertitudine, sunt prezentate în Notele 4 şi 5.
Metodele şi politicile contabile semnificative au fost aplicate în mod consecvent de către Bancă şi entităţile din Grup de-a lungul exerciţiilor financiare prezentate în aceste situaţii financiare consolidate şi individuale.
Informațiile financiare din situațiile financiare consolidate includ Societatea-mamă, împreună cu filialele sale consolidate.
Grupul a adoptat următoarele standarde IFRS modificate începând cu data de 1 ianuarie 2014:
IFRS 10 înlocuieşte porţiunea din IAS 27 "Situaţiile financiare consolidate şi individuale" care abordează contabilitatea pentru situaţiile financiare consolidate. Acesta abordează, de asemenea, aspectele incluse în SIC-12 Consolidare – Entităţi cu scop special.
IFRS 10 stabileşte un singur model de control care se aplică tuturor entităţilor, inclusiv entităţilor cu scop special. Modificările introduse de IFRS 10 cer conducerii să exercite raţionamente semnificative pentru a determina care entităţi sunt controlate şi trebuie, aşadar, consolidate de o entitate-mamă, în comparaţie cu cerinţele IAS 27.
Conform IFRS 10, controlul este definit atunci când un investitor are: 1) putere asupra entităţii în care se investeşte; 2) expunere, sau drepturi, asupra unor câştiguri variabile din implicarea sa în entitatea în care se investeşte; şi 3) capacitatea de a folosi puterea sa asupra entităţii în care se investeşte pentru a influenţa câştigurile. Lista filialelor Grupului este prezentată la Nota 1.
Drept consecinţă a noilor standarde IFRS 10 şi IFRS 12, prevederile rămase în IAS 27 sunt limitate la contabilitatea pentru filiale, entităţi controlate în comun şi asociaţi, în cadrul situaţiilor financiare individuale.
IFRS 12 include toate informaţiile de furnizat prevăzute anterior în IAS 27 cu privire la situaţiile financiare consolidate, precum şi toate celelalte informaţii de furnizat prevăzute anterior în IAS 31 şi IAS 28. Informaţiile se referă la investiţiile unei entităţi în filiale, asocieri în participaţie, asociaţi şi entităţi structurate. De asemenea, sunt prevăzute noi informaţii de furnizat.
Drept consecinţă a noilor standarde IFRS 11 "Asocieri în participaţie" şi IFRS 12 "Prezentarea de informaţii privind interesele în alte entităţi", IAS 28 "Investiţii în entităţile asociate" a fost redenumit IAS 28 "Investiţii în entităţile asociate şi în asocierile în participaţie" şi descrie aplicarea metodei punerii în echivalenţă pentru investiţiile în asocierile în participaţie, suplimentar faţă de investiţiile în entităţile asociate.
Filialele Grupului sunt entitățile pe care Grupul le conduce atât în mod direct, cât și indirect. Conducerea unei entități este evidențiată de capacitatea Grupului de a-și exercita puterea cu scopul de a influența orice profit variabil la care este expus Grupul prin implicarea sa în entitate.
În momentul în care Grupul se hotărăște să consolideze o entitate va evalua o serie de factori, și anume:
În cazul în care drepturile de vot sunt relevante, se consideră că Grupul deține controlul în cazul în care are în posesie, direct sau indirect, mai mult de jumătate din drepturile de vot asupra unei entități, în afară de situația în care există dovezi conform cărora un alt investitor deține capacitatea de a controla activitățile relevante. Potențialele drepturi de vot considerate substanțiale sunt, de asemenea, luate în considerare când se stabilește conducerea entității.
De asemenea, Grupul controlează o entitate chiar dacă nu deține majoritatea puterii de vot, însă are abilitatea practică de a conduce activitățile relevante. Acest lucru poate avea loc în cazul în care mărimea și dispersia participațiilor acționarilor dau Grupului puterea de a conduce activitățile în care s-a investit.
Filialele sunt consolidate de la data la care puterea de conducere este transferată Grupului.
Grupul evaluează în mod continuu controlul asupra entităților în care a investit, cel puțin la fiecare dată de raportare trimestrială. Prin urmare, orice modificare a structurii care duce la o schimbare a unuia sau a mai multor factori de control determină o reevaluare. Acestea includ modificări ale drepturilor de decizie, modificări ale înțelegerilor contractuale, modificări la nivel financiar sau al structurii capitalului, precum și modificări care au avut loc în urma unui eveniment declanșat care a fost anticipat în documentarea inițială.
Grupul prezintă interesele care nu controlează în situaţia poziţiei financiare consolidate, în cadrul capitalurilor proprii, separat de capitalurile proprii ale proprietarilor societăţii-mamă.
Interesele care nu controlează se măsoară direct proporţional cu procentul deţinut în activul net al filialei. Orice modificare a procentului de deţinere care nu are ca efect pierderea controlului se evidenţiază ca o tranzacţie de capitaluri proprii.
Atunci când Grupul pierde controlul asupra unei filiale, activele (inclusiv orice fond comercial), datoriile precum şi valoarea contabilă a oricăror interese care nu controlează sunt derecunoscute la data pierderii controlului. Orice câştig sau pierdere rezultată din pierderea controlului este recunoscut în contul de profit şi pierdere.
La data la care se pierde controlul asupra unei filiale, Grupul: a) derecunoaște activele (inclusiv fondul comercial atribuibil) și pasivele filialei la valoarea lor contabilă, b) derecunoaște valoarea contabilă a oricăror interese necontrolate din fosta filială, c) recunoaște contrapartida primită la valoarea justă și orice repartizare a acțiunilor filialei, d) recunoaște orice investiție în fosta filială la valoarea justă și e) recunoaște orice diferență rezultată din elementele de mai sus ca un câștig sau o pierdere în contul de profit și pierdere. Orice sume recunoscute în perioadele anterioare în alte elemente ale rezultatului global în relație cu acea filială vor fi reclasificate în contul de profit și pierdere consolidat sau vor fi transferate direct în rezultatul reportat, dacă este impus de alte IFRSuri.
O entitate asociată este o entitate asupra căreia Grupul are o influență semnificativă în ceea ce privește luarea deciziilor de politică financiară și de exploatare, dar nu are interesul de a controla entitatea. Se consideră o influență semnificativă atunci când Grupul deține între 20% și 50% din drepturile de vot. Existența și efectul potențialelor drepturi de vot care sunt în prezent exercitabile sau convertibile sunt luate în considerare pentru a stabili dacă Grupul are o influență semnificativă. Printre ceilalți factori care sunt luați în considerare pentru a stabili dacă Grupul are o influență semnificativă se află reprezentarea în Consiliul de Administrație și tranzacțiile semnificative între companii. Existența acestor factori ar putea necesita aplicarea metodei contabile de punere în echivalență pentru o anumită investiție, chiar dacă investiția Grupului este mai mică de 20% în acțiunile ce asigură dreptul de vot.
Investițiile în entitățile asociate sunt contabilizate prin metoda contabilă a punerii în echivalență. Cota parte a Grupului rezultată în urma asocierilor este ajustată astfel încât să fie conformă politicilor contabile ale Grupului și este înregistrată în situația consolidată a contului de profit și pierdere ca venit (pierdere) net(ă) provenită din investiții contabilizate pe baza metodei punerii în echivalență. Cota parte a Grupului în profiturile și pierderile entităților asociate rezultate din vânzări între companii este eliminată la consolidare.
Dacă Grupul deținea anterior o participație în capitalurile proprii ale altei entități (de exemplu, disponibilă spre vânzare) și ulterior a obținut influență semnificativă, acea participație este reevaluată la valoarea justă, iar orice câștig sau pierdere este recunoscut în situația consolidată a contului de profit și pierdere. Orice sumă recunoscută anterior în alte elemente ale rezultatului global asociată participației în capitalurile proprii va fi reclasificată în situația consolidată a contului de profit și pierdere la data la care Grupul dobândește influență semnificativă, ca și când Grupul ar fi cedat participația deținută anterior.
În conformitate cu metoda contabilă a punerii în echivalență, investițiile Grupului în entități asociate și entități controlate în comun sunt inițial înregistrate la cost, incluzând orice costuri legate direct de tranzacțiile făcute cu entitățile asociate, ulterior fiind reevaluate (majorate sau diminuate) pentru a reflecta atât cota proporțională a Grupului după achiziție, cât și venitul net (sau pierderea) al entității asociate sau al entității controlate în comun și alte mișcări incluse direct în capitalul propriu al entității asociate sau al entității controlate în comun. Fondul comercial generat de achiziția unei entități asociate sau al unei entități controlate în comun este inclus în valoarea contabilă a investiției. Deoarece fondul comercial nu este raportat separat, nu este testat pentru depreciere. Mai degrabă, întreaga investiție contabilizată prin metoda punerii în echivalență este testată pentru depreciere la fiecare întocmire a bilanțului.
La data la care Grupul încetează să aibă o influență semnificativă asupra entității asociate sau asupra entității controlate în comun, Grupul va identifica un câștig sau o pierdere din cedarea investiției contabilizată prin metoda punerii în echivalență, egală cu diferența dintre valoarea justă a oricărei investiții păstrate și veniturile încasate din vânzarea participației la entitatea asociată, și valoarea contabilă a investiției. Sumele recunoscute în perioadele anterioare în alte elemente ale rezultatului global în raport cu entitatea asociată sunt contabilizate dacă entitatea în care s-a făcut investiția ar ceda în mod direct activele sau pasivele aferente.
Grupul gestionează şi administrează active investite în unităţi de fond în numele investitorilor. Situaţiile financiare ale acestor entităţi nu sunt incluse în situaţiile financiare consolidate, cu excepţia situaţiilor în care Grupul controlează entitatea prin deţinerea autorităţii şi a expunerii sau drepturilor asupra veniturilor variabile pe baza participării sale de peste 50% în unităţile fondului deschis de investiţii. În linie cu strategia Grupului de dezvoltare a fondurilor deschise de investiţii și atragerea de noi investitori, în cazul fondurilor deschise de investiții administrate de BT Asset Management SAI S.A., Grupul elimină din perimetrul de consolidare aceste fonduri, dacă pe parcursul a două exerciţii financiare se observă diluarea în timp a procentului de deținere în unitățile de fond, și scăderea acestora sub 40%.
În cazul fondurilor închise de investiţii administrate de BT Asset Management SAI S.A., Grupul elimină din perimetrul de consolidare deținerile pentru care nu există o influență semnificativă de peste 20%.
În cazul în care Grupul deține unități de fond în fonduri deschise și închise de investiții, administrate de un SAI care nu face parte din perimetrul de consolidare, acestea nu sunt consolidate deoarece Grupul nu are puterea de decizie asupra activităților semnificative și nu are autoritate asupra acestor entități.
Decontările şi tranzacţiile în interiorul Grupului, ca şi profiturile nerealizate rezultate din tranzacţii în interiorul Grupului, sunt eliminate din totalitate în situaţiile financiare consolidate. Profiturile nerealizate rezultate din tranzacţiile cu entităţi asociate sau controlate în comun sunt eliminate în limita procentului de participare a Grupului. Profiturile nerealizate rezultate în urma tranzacţiilor cu o entitate asociată sunt eliminate în contrapartidă cu investiţia în societatea asociată. Pierderile nerealizate sunt eliminate în mod identic cu profiturile nerealizate, dar numai în măsura în care nu există indicii de depreciere a valorii.
În cazul în care Grupul deține participații în filiale sau entități asociate, iar acestea din punct de vedere al totalului activelor și al elementelor extrabilanțiere sunt nesemnificative în valoarea totală a activelor și elementelor bilanțiere a Grupului, Societatea mamă poate să nu le includă în perimetrul de consolidare contabil.
Grupul aplică prevederile IFRS 3 "Combinări de întreprinderi" pentru înregistrarea operaţiunilor de fuziune prin absorbţie în situaţiile financiare individuale ale entităţii absorbante. Prin aplicarea acestei politici situaţiile financiare individuale ale societăţii absorbante după fuziune sunt o continuare a situaţiilor financiare consolidate întocmite începând cu data achiziţiei societăţii absorbite.
Contul de profit şi pierdere şi situaţia altor elemente ale rezultatului global al entităţii absorbante include veniturile şi cheltuielile înregistrate de entitatea absorbită la nivel individual, pentru perioada dintre data preluării controlului (sau sfârşitul ultimului exerciţiu financiar) şi data fuziunii legale efective.
În absenţa cerinţelor specifice ale Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară pentru fuziunile legale prin absorbţie, Banca a optat să prezinte valoarea contabilă a activelor identificabile dobândite şi a datoriilor asumate preluate, în situaţiile financiare individuale la data fuziunii legale, după recunoaşterea iniţială a acestora la valoare justă la data obţinerii controlului.
Operaţiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în lei la cursul oficial de schimb de la data decontării tranzacţiei. Diferențele de curs rezultate din încheierea acestor tranzacţii exprimate în monedă străină sunt evidenţiate în situația profitului sau pierderii la data tranzacţiilor folosind rata cursului de schimb de la această dată.
Activele şi datoriile monetare înregistrate în devize la data întocmirii situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare sunt exprimate în moneda funcţională la cursul din ziua respectivă. Diferenţele de conversie sunt prezentate în rezultatul exerciţiului.
Activele şi datoriile nemonetare care sunt evaluate la cost istoric în monedă străină sunt înregistrate în moneda funcţională la cursul de schimb de la data tranzacţiei. Activele şi datoriile nemonetare denominate în monedă străină care sunt evaluate la valoarea justă sunt convertite în moneda funcţională la cursul din data la care a fost determinată valoarea justă.
Diferenţele de conversie sunt prezentate în rezultatul exerciţiului.
Rezultatele şi poziţia financiară a operaţiunilor derulate într-o monedă diferită de moneda funcţională şi moneda de prezentare a Grupului, sunt transformate în această monedă funcţională după cum urmează:
Ratele de schimb ale principalelor valute au fost următoarele:
| Moneda | 31 decembrie 2018 | 31 decembrie 2017 | Variaţie % |
|---|---|---|---|
| Euro ("EUR") | 1:LEU 4,6639 | 1: LEU 4,6597 | 0,09% |
| Dolar American ("USD") | 1: LEU 4,0736 | 1: LEU 3,8915 | 4,68% |
Conform IAS 29 şi IAS 21, situaţiile financiare ale unei întreprinderi a cărei monedă funcţională este moneda unei economii hiperinflaţioniste ar trebui prezentate în termenii puterii de cumpărare curente a monedei la data întocmirii situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare, adică elementele nemonetare sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preţurilor de la data achiziţiei sau contribuţiei. IAS 29 stipulează că o economie este considerată hiperinflaţionistă dacă, printre alţi factori, indicele cumulat al inflaţiei depăşeşte 100% pe parcursul unei perioade de trei ani. Scăderea continuă a ratei inflaţiei şi alţi factori legaţi de caracteristicile mediului economic din România indică faptul că economia a cărei monedă funcţională a fost adoptată de către Grup a încetat să mai fie hiperinflaţionistă, cu efect asupra perioadelor financiare începând cu 1 ianuarie 2004. Aşadar, prevederile IAS 29 nu au mai fost adoptate în întocmirea situaţiilor financiare consolidate şi individuale. Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în aceste situaţii financiare consolidate şi individuale şi nu reprezintă valori evaluate, cost de înlocuire, sau oricare altă măsurare a valorii curente a activelor sau a preţurilor la care tranzacţiile ar avea loc în acest moment.
Veniturile şi cheltuielile din dobânzi aferente instrumentelor financiare sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului la cost amortizat folosind metoda dobânzii efective. Metoda dobânzii efective este o metodă de calcul a costului amortizat al unui activ financiar sau a unei datorii financiare şi de alocare a venitului sau a cheltuielii din dobânzi pe o perioadă relevantă de timp. Rata dobânzii efective este rata exactă care actualizează fluxurile viitoare estimate de numerar de plătit sau de încasat pe perioada de viaţă a instrumentului financiar sau, când e cazul, pe o perioadă mai scurtă, la valoarea netă raportată a activului sau a datoriei financiare.
Pentru calculul ratei dobânzii efective, Grupul şi Banca estimează fluxurile viitoare de numerar luând în considerare toţi termenii contractuali ai instrumentului financiar (de exemplu plăţi în avans, opţiuni call şi alte opţiuni similare), dar nu ţine cont de pierderi viitoare din credit. Metoda de calcul include toate spezele şi comisioanele plătite sau primite între părţile contractuale care sunt parte integrantă a dobânzii efective, costurile de tranzacţionare şi alte prime şi discounturi.
Modificările de valoare justă a instrumentelor derivate deţinute pentru acoperirea riscului şi a altor active şi datorii financiare ţinute la valoare justă sunt prezentate în rezultatul net provenind din alte instrumente financiare ţinute la valoare justă prin profit sau pierdere.
Odată ce un activ financiar sau un grup de active financiare a înregistrat o pierdere din depreciere, venitul din dobânzi este recunoscut ulterior, folosind rata dobânzii pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul măsurării pierderii din depreciere aplicate la valoarea contabilă netă a activului.
Revizuirile ulterioare în sens crescător a fluxurilor de numerar pentru credite şi avansuri acordate clienţilor preluate în urma unei combinări de întreprinderi, sunt prezentate ca parte a veniturilor din dobânzi.
Considerând sursa venitului care rezultă din revizuirea crescătoare a fluxurilor voluntare, Grupul şi Banca au ajustat soldul costului amortizat al portofoliului de credite cu o sumă care este calculată prin actualizarea fluxurilor viitoare aşteptate de numerar folosind rata iniţială a dobânzii efective. Această ajustare este rezultatul unei modificări a estimării de către Grup şi Bancă a sumelor care vor fi colectate în comparaţie cu estimarea iniţială realizată la data evaluării şi recunoaşterii iniţiale.
Spezele şi comisioanele rezultă din serviciile financiare oferite de Grup şi Bancă: acordări de credite, comisioane din angajamente, comisioane din carduri, comisioanele din administrarea numerarului, servicii de brokeraj, consultanţă şi planificare financiară, servicii bancare de investiţii şi servicii de gestionare a activelor.
Veniturile şi cheltuielile din comisioane direct atribuibile activului sau datoriei financiare la momentul iniţierii (atât venit cât şi cheltuială) sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii. Comisioanele aferente angajării creditelor sunt amortizate împreună cu celelalte costuri directe şi recunoscute ca ajustare a ratei de dobândă efectivă a creditului.
Alte venituri din comisioane provenite din serviciile financiare prestate de către Grup şi Bancă, incluzând servicii de consultanţă pe plan investiţional, servicii de brokeraj şi servicii de administrare a conturilor sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului în momentul în care serviciul respectiv este prestat. Alte cheltuieli cu comisioane se referă în principal la comisioane de tranzacţionare şi servicii, care sunt recunoscute în momentul în care se efectuează serviciile.
Venitul net din tranzacţionare este reprezentat de diferenţa între câştigul şi pierderea din activele şi datoriile tranzacţionabile şi include modificările de valoare justă realizate şi nerealizate şi diferenţe de conversie valutară.
Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprinde câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere la momentul vânzării acestora. Acestea reprezintă diferenţa între preţul obţinut şi costul amortizat al activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Pierderea netă/Câştigul net realizat aferent activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere, cuprinde câştigurile şi pierderile atât din reevaluarea la valoarea justă cât și din vânzarea activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere.
Veniturile din dividende sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului la data la care este stabilit dreptul de a primi și este probabil ca aceste dividende să fie colectate. Dividendele sunt reflectate ca o componentă a altor venituri din exploatare. Dividendele sunt tratate ca distribuire de profit pentru perioada în care sunt declarate şi aprobate de Adunarea Generală a Acţionarilor.
În cazul anumitor filiale, singurul profit disponibil pentru distribuire este profitul anului înregistrat în conturile statutare, care diferă de profitul din aceste situaţii financiare consolidate şi individuale întocmite în conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeană, datorită diferenţelor dintre legislaţia contabilă românească şi IFRS adoptate de Uniunea Europeană. În cazul Băncii, începând cu 1 ianuarie 2012, și a filialelor BT Asset Management SAI S.A. și BT Capital Partners S.A., începând cu 1 ianuarie 2016, acestea aplică standardele IFRS adoptate de Uniunea Europeană ca bază legală de raportare financiară.
Depozitele persoanelor fizice şi a unor tipuri de persoane juridice, incluzând întreprinderile mici şi mijlocii, sunt garantate până la un anumit plafon (100.000 EUR) de Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare ("FGDB") conform legislaţiei în vigoare (Legea 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de garantare a depozitelor).
Instituţiile de credit din România sunt obligate să plătească o contribuţie anuală către FGDB, în scopul garantării depozitelor clienţilor în caz de insolvabilitate a instituţiei de credit, cât şi o cotizaţie anuală aferentă Fondului de Rezoluţie.
Grupul şi Banca au aplicat prevederile IFRIC 21 "Taxe", prin care această cotizaţie la FGDB corespunde definiţiei unei taxe care trebuie să fie înregistrată integral pe cheltuieli în momentul producerii evenimentului care generează obligaţia de plată a taxei.
Plăţile de leasing operaţional sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului pe baza metodei liniare pe durata contractului de leasing. Stimulentele de leasing primite sunt recunoscute ca parte integrantă a cheltuielii totale de leasing, pe durata contractului de leasing. Cheltuiala cu leasingul operaţional este recunoscută ca o componentă a cheltuielilor operaţionale.
Plăţile minime de leasing în cadrul contractelor de leasing financiar sunt împărţite proporţional între cheltuiala cu dobânda de leasing şi reducerea datoriei de leasing. Cheltuiala cu dobânda de leasing este alocată fiecărei perioade de leasing în aşa fel încât să producă o rată de dobândă constantă pentru datoria de leasing rămasă. Chiriile contingente sunt înregistrate drept cheltuieli în perioada în care sunt suportate.
Impozitul pe profit aferent exerciţiului cuprinde impozitul curent şi impozitul amânat. Impozitul pe profit este recunoscut în rezultatul exerciţiului sau în capitaluri proprii dacă impozitul este aferent elementelor de capitaluri proprii.
Impozitul curent este impozitul de plătit pe profitul perioadei, determinat în baza procentelor aplicate la data situaţiei consolidate şi individuale a poziţiei financiare şi a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente. Ajustările care influenţează baza fiscală a impozitului curent sunt: cheltuielile nedeductibile, veniturile neimpozabile, elementele similare cheltuielilor, respectiv veniturilor şi alte deduceri fiscale.
Impozitul amânat este determinat folosind metoda pasivului bilanţier pentru acele diferenţe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active şi datorii şi valoarea contabilă a acestora folosită pentru raportare în situaţiile financiare consolidate. Impozitul amânat nu se recunoaşte pentru următoarele diferenţe temporare impozabile: recunoaşterea iniţială a fondului comercial, recunoaşterea iniţială a activelor sau datoriilor provenite din tranzacţii, care nu reprezintă combinări de întreprinderi şi care la momentul realizării tranzacţiei nu afectează nici profitul contabil, nici profitul fiscal şi diferenţe provenind din investiţii în subsidiare, cu condiţia ca momentul reluării diferenţei temporare să fie controlat de Societatea mamă şi acestea să nu fie reversate în viitorul apropiat.
Ca urmare a combinării de întreprinderi pot apărea diferenţe temporare, astfel încât să fie recunoscute orice creanţe privind impozitul amânat rezultate sau orice datorii privind impozitul amânat ca active şi datorii identificabile la data achiziţiei. Diferenţele temporare apar atunci când bazele fiscale ale activelor identificabile dobândite şi ale datoriilor asumate nu sunt afectate de combinarea de întreprinderi.
Conform legislaţiei fiscale locale, pierderea fiscală înregistrată de societatea care îşi încetează existenţa ca efect al unei operaţiuni de fuziune legală prin absorbţie poate fi preluată şi recuperată de către entitatea care preia patrimoniul societăţii absorbite. Pierderea fiscală anuală realizată începând cu anul 2009, stabilită prin declaraţia de impozit pe profit, se recuperează din profiturile impozabile obţinute în următorii 7 ani consecutivi.
Pentru reportarea pierderilor fiscale neutilizate, creanţa privind impozitul amânat este recunoscută numai în măsura în care este probabil să se obţină profit impozabil în viitor după compensarea cu pierderea fiscală a anilor anteriori şi cu impozitul pe profit de recuperat. Creanţa privind impozitul amânat este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze.
Cota de impozit pe profit utilizată la calculul impozitului curent şi amânat a fost la 31 decembrie 2018 de 16% (31 decembrie 2017: 16%).
Grupul și Banca au adoptat IFRS 9 ("IFRS 9") cu data de tranziţie 1 ianuarie 2018.
Abordarea nouă privind clasificarea activelor financiare se bazează pe caracteristicile fluxurilor de numerar şi pe modelul de afaceri în baza căruia este deţinut un activ.
Gestiunea activelor la nivelul Grupului și Băncii are la bază modelul de afaceri, precum şi caracteristicile fluxurilor de numerar.
Modelul de afaceri poate fi de tipul:
Potrivit acestui model se clasifică activele financiare care sunt deţinute în vederea colectării fluxurilor de numerar, pentru activele care au trecut testul de SPPI (de exemplu: credite, titluri de stat şi obligaţiuni deţinute în afara portofoliului de tranzacționare). Acestea se evaluează la cost amortizat şi intră în calculul periodic de provizionare. Activele clasificate în această categorie nu este necesar să fie păstrate până la scadenţă, sunt posibile şi vânzări cu "frecvenţă rară", atunci când profilul de risc al instrumentelor respective a crescut şi nu mai corespunde politicii de investiţie a băncii. O creştere a frecvenţei vânzărilor într-o anumită perioadă nu este neapărat contrară acestui model de afacere, dacă Grupul și Banca pot explica motivele care au condus la aceste vânzări şi pot demonstra că vânzările nu reflectă o modificare a modelului de afacere actual.
Potrivit acestui model se clasifică activele financiare deţinute atât în scop de colectare a fluxurilor de numerar dar care pot să fie şi vândute, de exemplu în vederea atingerii unor nevoi de lichiditate sau pentru menţinerea unui anumit nivel de randament al dobânzii pe portofoliu. Acestea se evaluează la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (rezerve) şi sunt practic echivalentul titlurilor de stat, obligaţiunilor şi acţiunilor.
Alte modele de afaceri, incluzând: maximizarea fluxurilor de numerar prin vânzare, tranzacţionare, administrarea activelor pe baza valorii juste, instrumente financiare cumpărate în vederea vânzării sau tranzacţionării şi care se evaluează prin contul de profit și pierdere (titluri de tranzacţie, acţiuni tranzacţionate, etc.). Managementul acestui portofoliu se face pe baza evoluţiei valorii de piaţă a activelor respective şi include vânzări şi cumpărări frecvente în scop de maximizare a profitului.
Începând cu 01 ianuarie 2018, Grupul şi Banca au clasificat activele şi datoriile financiare în următoarele categorii:
Grupul şi Banca recunosc toate activele şi datoriile financiare la data tranzacţionării. Data tranzacţionării este data la care Grupul și Banca se angajează să cumpere sau să vândă un activ.
După recunoaşterea inițială, un activ financiar este clasificat ca fiind evaluat la cost amortizat, doar dacă sunt îndeplinite simultan două condiţii:
Active financiare clasificate ca evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, sunt acele active financiare care sunt deţinute atât pentru colectarea fluxurilor de numerar, cât şi pentru vânzarea lor.
Activele financiare care nu îndeplinesc criteriile privind încasarea fluxurilor de numerar (testul SPPI), trebuie evaluate obligatoriu la valoare justă (de exemplu, instrumentele derivate sau unităţile de fond). Instrumentele derivate încorporate nu mai sunt separate de activele financiare gazdă, ci vor fi evaluate în ansamblu cu instrumentul financiar nederivat prin prisma respectării condiţiilor de încasare a fluxurilor de numerar.
Investițiile în instrumente de capitaluri proprii sunt întotdeauna evaluate la valoarea justă. Cu toate acestea, conducerea poate face o alegere irevocabilă pentru a prezenta modificările valorii juste în alte elemente ale rezultatului global, cu condiția ca instrumentul să nu fie deținut pentru tranzacționare.
Prin urmare, dacă se optează pentru evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, atunci aceste instrumente financiare nu vor reprezenta elemente monetare, iar câştigul sau pierderea cumulată, inclusiv componenta de schimb valutar aferentă, vor fi transferate în capitalurile proprii ale entităţii la momentul derecunoaşterii instrumentului.
În cazul în care instrumentul de capitaluri proprii este deținut pentru tranzacționare, modificările valorii juste sunt prezentate în profit sau pierdere.
Datoriile financiare sunt clasificate ulterior evaluării iniţiale la cost amortizat, cu excepţia situaţiilor în care acestea sunt evaluate la valoare justă prin profit şi pierdere (datorii financiare aferente instrumentelor derivate). Instrumentele derivate încorporate sunt separate de contractul gazdă în cazul datoriilor financiare.
Începând cu 1 ianuarie 2018, Grupul şi Banca măsoară instrumentele de capitaluri proprii evaluate obligatoriu la valoarea justă, prin contul de profit și pierdere. În această categorie au fost încadrate acţiunile deţinute la VISA Inc.
Câştigurile şi pierderile din investiţiile în instrumente de capitaluri proprii măsurate la valoare justă prin contul de profit şi pierdere sunt incluse în linia de "Câştiguri din instrumente financiare la valoare justă prin contul de profit şi pierdere" în situaţia profitului sau pierderii.
Investiţiile în instrumente de capitaluri proprii, pentru care Grupul şi Banca nu manifestă o intenţie de maximizare a fluxurilor de numerar prin vânzare sau aceste active financiare nu sunt incluse în portofoliul de tranzacţionare, au fost clasificate în categoria activelor financiare evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit și pierdere. În acest caz, Grupul şi Banca au făcut o alegere irevocabilă de a prezenta modificările valorilor juste în rezultat global, iar câştigurile sau pierderile aferente acestor instrumente vor fi transferate direct în capitalurile proprii ale Grupului, fără a recicla aceste elemente în profit şi pierdere.
Obligaţiunile de stat, obligaţiunile emise de primării şi de alte societăţi financiare şi nefinanciare au fost clasificate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global, având în vedere respectarea criteriilor testului SPPI şi încadrarea în modelul de business de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale şi vânzare a activelor. Începând cu 01 ianuarie 2018 Grupul şi Banca au recunoscut un provizion pentru pierderi preconizate din creditare aferente acestor active evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Acest provizion este recunoscut în alte elemente ale rezultatului global şi nu va reduce valoarea contabilă a activului financiar.
Obligaţiunile emise de instituţiile de credit şi alte instituţii financiare care satisfac criteriile testului SPPI și încadrarea în modelul de business de colectare a fluxurilor de trezorerie contractuale au fost clasificate la cost amortizat. Grupul și Banca au recunoscut începând cu 01 ianuarie 2018 ajustări de depreciere aferente clasei de active financiare evaluate la cost amortizat.
Unităţile de fond deţinute la fondurile mutuale sunt evaluate la valoare justă prin profit şi pierdere. Acestea sunt tratate ca instrumente de datorie, nu satisfac criteriile de colectare a fluxurilor de numerar şi nu se încadrează nici în portofoliul de tranzacţionare al Grupului şi Băncii. Prin urmare acestea au fost încadrate în categoria activelor financiare evaluate obligatoriu la valoare justă. În situaţia individuală a poziţiei financiare, instrumentele de capitaluri proprii reprezentând investiţii în entităţi asociate şi filiale continuă să fie evaluate la cost în conformitate cu IAS 27 "Situaţii financiare individuale".
Instrumentele financiare derivate sunt măsurate la valoare justă prin contul de profit şi pierdere.
Deprecierea conform IFRS 9 are la bază pierderile anticipate şi presupune o recunoaştere din timp a pierderilor aşteptate în viitor. IFRS 9 elimină volatilitatea în profit sau pierdere cauzată de modificările riscului de credit aferent pasivelor desemnate la valoarea justă. În mod specific, nu vor mai fi recunoscute în contul de profit sau pierdere câştigurile cauzate de deteriorarea riscului de credit.
În calculul pierderilor aşteptate se utilizează, la data de raportare, rata dobânzii efective stabilită la recunoaşterea iniţială sau o aproximare a acesteia. Dacă un activ financiar are o rată a dobânzii variabilă, pierderile așteptate din creditare trebuie determinate utilizând rata dobânzii efective curentă. Pentru activele financiare achiziţionate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit, pierderile aşteptate din creditare trebuie determinate utilizând rata dobânzii efective ajustată în funcţie de credit stabilită la recunoaşterea iniţială.
În unele circumstanţe, renegocierea sau modificarea fluxurilor de trezorerie contractuale ale activelor financiare conduc la derecunoaşterea activelor financiare existente. În cazul în care se modifică semnificativ condiţiile contractuale pe fondul renegocierilor comerciale, atât la cererea clientului, cât şi la iniţiativa Băncii, are loc derecunoaşterea activului financiar existent şi recunoaşterea ulterioară a activului financiar modificat, activul financiar modificat fiind considerat activ financiar "nou".
Conform definiţiilor IFRS 9, este considerat "activ financiar depreciat ca urmare a riscului de credit" atunci când au avut loc unul sau mai multe evenimente care au un impact dăunător asupra fluxurilor de trezorerie viitoare estimate ale respectivului activ financiar.
Dovada că un activ financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit include date observabile cu privire la următoarele evenimente:
Un activ financiar încadrat în categoria activelor financiare depreciate la recunoașterea iniţială va fi menținut în această categorie până la data derecunoaşterii.
Grupul estimează anticipativ pierderile așteptate din risc de credit ("ECL") asociate cu instrumentele sale de datorie măsurate la cost amortizat și la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global și cu expunerea din angajamente de credit și contracte de garanție financiară. Grupul recunoaște o pierdere din depreciere pentru aceste pierderi la fiecare dată de raportare. Măsurarea pierderilor așteptate din riscul de credit reflectă:
IFRS 9 prezintă un model de depreciere "în trei stadii", bazat pe modificările calității creditului de la recunoașterea inițială, după cum rezumă mai jos:
Numerarul şi disponibilitățile la Banca Centrală includ: numerarul efectiv, conturile curente nerestricţionate la BNR şi alte active financiare foarte lichide cu scadenţe iniţiale mai mici de trei luni şi care nu au un risc semnificativ de modificare a valorii juste.
Numerarul şi disponibilitățile la Banca Centrală sunt înregistrate la cost amortizat în situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare.
Imobilizările corporale sunt evidenţiate la valoare reevaluată, mai puţin amortizarea acumulată.
Costul unei imobilizări este format din:
Imobilizările corporale sunt evidenţiate la valoare reevaluată, mai puţin amortizarea acumulată și provizionul pentru deprecierea valorii.
Costurile elementelor de imobilizări corporale în curs sunt capitalizate dacă acestea îndeplinesc condiţiile de recunoaştere a unei imobilizări corporale şi anume: generează beneficii economice viitoare, sunt evaluate în mod fiabil şi au ca rezultat îmbunătăţirea parametrilor tehnici pentru a asigura continuarea exploatării activelor la parametrii normali. Nu se recunosc ca şi active costurile de întreţinere şi reparaţii curente. Imobilizările corporale în curs sunt recunoscute în imobilizări corporale la momentul recepţiei şi punerii în funcţiune.
La fiecare dată de întocmire a situaţiei poziţiei financiare, valoarea contabilă a activelor este supusă analizei în cadrul procesului de reevaluare. În cazul bunurilor reevaluate, dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată, creşterea va fi recunoscută în alte elemente ale rezultatului global. În cazul în care valoarea contabilă este diminuată, această diminuare va fi recunoscută în contul de profit şi pierdere, cu excepţia cazului în care această diminuare se recunoaşte în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă sold creditor pentru activul analizat.
În momentul în care imobilizările corporale sunt reevaluate, valoarea contabilă a acestora este ajustată pentru a reflecta valoarea justă. La data reevaluării, valoarea contabilă brută este ajustată în același mod cu valoarea contabilă reevaluată a imobilizărilor respective. Amortizarea cumulată la data reevaluării este ajustată pentru a reflecta diferența între valoarea brută contabilă și valoarea contabilă a activului după considerarea ajustărilor cumulate de depreciere.
Rezerva din reevaluare pentru imobilizări corporale inclusă în capitalurile proprii este transferată direct în rezultatul reportat atunci când surplusul din reevaluare este realizat prin casarea sau cedarea activului.
Contractele de leasing în care Grupul şi Banca îşi asumă într-o măsură semnificativă toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate asupra bunului sunt clasificate ca leasing financiar. Imobilizările corporale dobândite prin leasing financiar sunt recunoscute la o valoare egală cu minimul dintre valoarea justă şi valoarea actualizată a plăţilor minime de leasing de la începerea leasingului, mai puţin amortizarea cumulată şi provizionul pentru deprecierea valorii.
Grupul şi Banca recunosc în valoarea contabilă a unei imobilizări corporale costul de înlocuire a acesteia când acest cost este suportat sau dacă este probabil ca beneficiile economice incluse în acea imobilizare se vor transfera Grupului şi Băncii şi costul acestei imobilizări poate fi măsurat în mod credibil. Toate celelalte costuri sunt recunoscute ca o cheltuială în rezultatul exerciţiului în momentul efectuării lor.
Amortizarea este calculată prin metoda liniară pe perioada duratei de viaţă estimate pentru fiecare element din categoria imobilizărilor corporale. Bunurile dobândite prin leasing sunt amortizate pe perioada mai mică între durata leasingului şi durata de viaţă. Terenurile nu sunt supuse amortizării.
Duratele de viaţă estimate pe categorii sunt următoarele:
| 50 ani |
|---|
| 6 ani |
| 4 ani |
| 2 – 24 ani |
| 3 – 20 ani |
| 4 – 5 ani |
Amenajările clădirilor închiriate sunt amortizate pe perioada contractului de închiriere şi variază între 1 şi 50 de ani. Metodele de amortizare, duratele de viaţă şi valorile reziduale sunt revizuite la data raportării.
Investiţiile imobiliare sunt proprietăţi imobiliare (terenuri, clădiri sau părţi ale unei clădiri) deţinute de către Grup şi Bancă în scopul de a obţine venituri din chirii sau pentru creşterea valorii capitalului, sau pentru ambele, şi nu pentru:
Anumite proprietăţi includ o parte care este deţinută pentru a fi închiriată sau cu scopul creşterii valorii şi o altă parte care este deţinută în scopul producerii de bunuri, prestări servicii sau scopuri administrative.
O investiţie imobiliară este recunoscută ca activ dacă şi numai dacă:
O investiţie imobiliară este evaluată iniţial la cost, inclusiv costurile de tranzacţionare incluse în evaluarea iniţială. Costul unei investiţii imobiliare achiziţionate include preţul său de cumpărare şi orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietăţilor şi alte costuri de tranzacţionare).
Politica contabilă a Grupului şi Băncii privind evaluarea ulterioară a investiţiilor imobiliare este cea pe baza modelului valorii juste. Această politică este aplicată în mod uniform tuturor investiţiilor imobiliare din Grup şi Bancă.
Câştigurile sau pierderile rezultate în urma modificării valorii juste a investiţiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere al perioadei în care acestea se produc.
Valoarea justă a investiţiilor imobiliare reflectă condiţiile de piaţă la data raportării.
Transferurile la sau de la investiţii imobiliare sunt făcute atunci şi numai atunci când există o modificare în utilizarea respectivului activ. Pentru transferul unei investiţii imobiliare evaluate la valoarea justă la imobilizări corporale, costul implicit al activului în scopul contabilizării sale ulterioare va fi valoarea justă la data modificării utilizării.
Valoarea contabilă a unei investiţii este recunoscută la cedare sau când investiţia este definitiv retrasă din folosinţă şi nu se mai preconizează apariţia de beneficii viitoare din cedarea ei.
Câştigurile sau pierderile care rezultă din casarea sau vânzarea unei investiţii imobiliare sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere la data casării sau vânzării.
Imobilizările necorporale la recunoaşterea iniţială sunt înregistrate la cost. După recunoaşterea iniţială, imobilizările necorporale sunt evidenţiate la valoarea de achiziție minus orice amortizare sau ajustare de depreciere cumulată ulterioară. Reevaluarea imobilizărilor necorporale se face, în conformitate cu reglementările emise în acest scop.
Costurile elementelor de imobilizări necorporale în curs sunt capitalizate dacă îndeplinesc condiţiile de recunoaştere a unei imobilizări necorporale şi anume: generează beneficii economice viitoare, sunt evaluate în mod fiabil, îmbunătăţesc performanţele viitoare şi sunt identificate distinct în cadrul activităţii economice. Cheltuielile de mententanţă şi suport tehnic sunt reflectate în cheltuieli pe măsură ce sunt efectuate. Imobilizările necorporale în curs sunt recunoscute în imobilizări necorporale la momentul recepţiei şi punerii în funcţiune.
Fondul comercial şi fondul comercial negativ apar la achiziţionarea unei filiale prin combinare de întreprinderi. Fondul comercial reprezintă diferenţa dintre costul de achiziţie şi valoarea justă netă a activelor identificabile, datoriilor şi datoriilor contingente achiziţionate.
Fondul comercial este evaluat la cost mai puţin pierderile acumulate din depreciere. Fondul comercial negativ este recunoscut imediat în rezultatul exerciţiului (câștig din achiziție) după identificarea activelor, datoriilor şi a obligaţiilor contingente şi măsurarea costului de achiziţie.
Costurile aferente dezvoltării sau menţinerii unei aplicaţii informatice sunt recunoscute ca o cheltuială când sunt efectuate.
Costurile care sunt direct atribuite producţiei unor aplicaţii informatice identificabile şi unice aflate sub controlul Grupului şi Băncii şi pentru care este probabil că vor genera beneficii economice peste costurile de producţie pe o perioadă mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizări necorporale.
Cheltuielile ulterioare cu dezvoltarea aplicaţiilor informatice sunt capitalizate numai în măsura în care aceste cheltuieli au drept rezultat îmbunătăţirea performanţelor viitoare ale imobilizărilor respective, dincolo de specificaţiile şi duratele de viaţă iniţiale. Toate celelalte cheltuieli sunt reflectate în cheltuieli pe măsură ce sunt efectuate.
Amortizarea este înregistrată în rezultatul exerciţiului în mod liniar pe durata estimată de viaţă a imobilizărilor necorporale. Duratele de viaţă utilă estimate pentru imobilizări necorporale sunt revizuite la data raportării şi sunt cuprinse între 1 an şi 5 ani. Durata de viaţă utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturi legale contractuale nu trebuie să depăşească perioada drepturilor contractuale, dar poate fi mai scurtă în funcţie de perioada în care entitatea preconizează că va folosi activul.
Imobilizările necorporale în curs nu se amortizează până în momentul punerii în funcţiune.
Un activ este clasificat ca activ imobilizat deținut pentru vânzare dacă sunt îndeplinite următoarele criterii: valoarea activului va fi recuperată prin vânzare și nu prin utilizarea continuă, activul trebuie sa fie disponibil în vederea vânzării imediate, iar vânzarea lui trebuie să fie probabilă. Probabilitatea vânzării este justificată prin existența unui plan de vânzare la nivelul conducerii Grupului și a Băncii și implicarea activă a Grupului și a Băncii în identificarea unui cumpărător.
Dacă activul este reclasificat din categoria imobilizărilor corporale deținute conform IAS 16, atunci perioada între data reclasificării și data vânzării nu ar trebui să depășească 12 luni, iar evaluarea activului clasificat ca fiind deținut în vederea vânzării va fi efectuată la cea mai mică valoare dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile generate de vânzare.
Contractele de leasing în care Grupul îşi asumă în mod substanţial toate riscurile şi beneficiile aferente proprietăţii au fost clasificate drept leasing financiar. După recunoaşterea iniţială, plăţile de leasing sunt recunoscute la o valoare egală cu minimul dintre valoarea justă şi valoarea actuală a plăţilor minime de leasing. Ulterior recunoaşterii iniţiale, activul este contabilizat în conformitate cu politicile contabile aplicabile acelui activ.
Celelalte contracte de leasing sunt leasinguri operaţionale, iar bunurile care reprezintă obiectul contractului de leasing nu sunt recunoscute în situaţia consolidată a poziţiei financiare.
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau unitatea sa generatoare de numerar depăşeşte valoarea sa recuperabilă. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar şi care este independent faţă de alte active şi alte grupuri.
Pierderea din depreciere recunoscută pentru unităţi generatoare de numerar este alocată pentru a reduce valoarea contabilă a oricărui fond comercial alocat unităţii generatoare de numerar (grupului de unităţi) şi apoi, oricăror altor active ale unităţii pe baza ponderii valorii contabile.
Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare şi valoarea sa justă mai puţin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unităţi. Pentru determinarea valorii nete de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice activului respectiv.
O pierdere din depreciere aferentă altor active nefinanciare este evaluată la fiecare dată de raportare pentru indicatori ca pierdere ce a fost diminuată sau nu mai există. În cazul altor active nefinanciare, altele decât fondul comercial, pierderile generate de deprecierea valorii sunt reversate dacă a existat o modificare în estimările utilizate în determinarea valorii recuperabile. O pierdere din deprecierea valorii activelor este reversată numai în situaţia în care valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea contabilă care ar fi fost determinată, netă de amortizare sau depreciere, în cazul în care nici o pierdere din depreciere nu ar fi fost recunoscută.
Depozitele clienţilor sunt recunoscute iniţial la valoarea justă, inclusiv costurile aferente tranzacţiei şi măsurate ulterior la cost amortizat, folosind metoda ratei efective de dobândă.
Împrumuturile de la bănci şi alte instituţii financiare şi obligaţiunile emise sunt recunoscute iniţial la valoare justă ca fiind încasările din aceste instrumente (valoarea justă a consideraţiei primite) nete de costurile aferente tranzacţiei. Obligaţiunile emise şi împrumuturile de la alte bănci şi alte instituţii financiare sunt ulterior înregistrate la cost amortizat. Grupul şi Banca clasifică aceste instrumente ca datorii financiare sau capitaluri proprii în conformitate cu termenii contractuali ai instrumentului respectiv. Obligaţiunile neajunse la scadenţă sau la data lichidării vor putea fi convertite în acţiuni, la alegerea deţinătorului de obligaţiuni, conform prospectului de emisiune (nu toate obligațiunile aflate în sold sunt convertibile).
Conversia se efectuează la un preţ pe acţiune care se stabileşte la data de fixare a preţului sau la data lichidării, egal cu media dintre preţul zilnic maxim şi minim al acţiunilor pe piaţa regular, ponderată cu volumul zilnic tranzacţionat pe piaţa regular pe parcursul celor 90 de zile în care acţiunile au fost tranzacţionate de Bursa de Valori Bucureşti, imediat anterioare datei de fixare a preţului sau datei lichidării. Primele de capital se obţin ca diferenţă între valoarea obligaţiunilor convertite şi valoarea acţiunilor emise.
Provizioanele sunt recunoscute în situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare atunci când pentru Grup şi Bancă apare o obligaţie legată de un eveniment trecut şi este probabil ca în viitor să fie necesară consumarea unor resurse economice care să stingă această obligaţie şi se poate face o estimare rezonabilă a valorii obligaţiei. Pentru determinarea provizionului, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare, care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice datoriei respective.
Provizioanele pentru acoperirea riscului de transformare în credit a angajamentelor din afara bilanţului se constituie la momentul la care se înregistrează de către Bancă, în afara bilanţului, un angajament ferm cu risc de transformare în credit. În baza de calcul pentru aceste provizioane intră expunerea din angajamente de tipul acreditivelor, scrisori de garanție bancară, partea neutilizată la creditele acordate de Bancă şi angajamentele din factoring. Începând cu anul 2018, calculul este bazat pe IFRS 9 și are la bază estimarea probabilităţii de transformare în credit, a probabilităţii de nerambursare şi a pierderii în caz de nerambursare.
Garanţiile financiare sunt contracte prin care Grupul şi Banca îşi asumă un angajament de a efectua plăţi specifice către deţinătorul garanţiei financiare pentru a compensa pierderea pe care deţinătorul o suferă în cazul în care un debitor specific nu reuşeşte să efectueze plata la scadenţă în conformitate cu termenii unui instrument de datorie. Datoria aferentă garanţiilor financiare este recunoscută iniţial la valoarea justă, şi aceasta este amortizată pe durata de viaţă a garanţiei financiare. Datoria aferentă garanţiilor financiare este măsurată ulterior la valoarea cea mai mare dintre suma amortizată şi valoarea pierderilor așteptate (atunci când plata a devenit probabilă).
Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor includ salarii, indemnizaţii şi contribuţii la asigurările sociale. Beneficiile pe termen scurt sunt recunoscute drept cheltuieli pe măsură ce serviciile sunt prestate.
Banca şi filialele sale efectuează plăţi în numele angajaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român, asigurările de sănătate şi fondul de şomaj, în decursul derulării activităţii normale. Toţi angajaţii Băncii şi ai filialelor sunt membri şi de asemenea au obligaţia legală de a contribui (prin intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de pensii al statului român (un plan de contribuţii determinate al Statului). Toate contribuţiile aferente sunt recunoscute în rezultatul exerciţiului perioadei, atunci când sunt efectuate. Banca şi filialele sale nu au alte obligaţii suplimentare.
Banca şi filialele sunt angajate într-un plan de pensii facultative pilonul III, în limita unui plafon stabilit, pentru angajaţii eligibili la data plăţii, potrivit legislaţiei româneşti în vigoare. Banca şi filialele au obligaţia, în baza contractului colectiv de muncă, de a plăti o sumă de trei salarii lunare brute, angajaţilor în momentul pensionării. Datoria aferentă acestui plan de beneficii este calculată actuarial ţinând cont de salariul estimat la data pensionării şi de numărul anilor de activitate al fiecărui salariat în parte. Banca şi filialele sale nu au obligaţia de a presta servicii ulterioare foştilor sau actualilor salariaţi.
Remuneraţia fixă şi variabilă poate fi acordată şi prin intermediul unui acord de tip stock option plan, în acţiuni. Componenta variabilă a remunerației totale reprezintă remunerația ce poate fi acordată de Bancă suplimentar remunerației fixe, condiționat de îndeplinirea anumitor indicatori de performanţă. Remunerația variabilă poate fi acordată fie cash, fie în acțiuni ale Băncii (TLV). În cazul personalului identificat, la stabilirea părţii variabile a remuneraţiei anuale, se are în vedere limitarea asumării excesive a riscurilor. O parte substanţială și care reprezintă, în toate cazurile, cel puţin 40% din componenta variabilă a remunerației totale, este amânată pe o perioadă de 3 ani şi este corelată în mod adecvat cu natura activității, riscurile acesteia şi activitățile personalului în cauză.
În baza mandatului acordat prin hotărâri ale acţionarilor, Consiliul de Administraţie al Băncii hotărăşte în privinţa numărului de acţiuni incluse în programul de fidelizare a angajaţilor. Valoarea justă la data intrării în drepturi a acţiunilor către angajaţi ca primă este recunoscută în categoria cheltuielilor cu personalul, concomitent cu o creştere în capitaluri, pentru perioada în care angajaţii devin îndreptăţiţi în mod necondiţionat asupra primelor.
Cheltuiala recunoscută este ajustată pentru a reflecta valoarea recompenselor pentru care se aşteaptă ca serviciile aferente şi condiţiile de exercitare care nu sunt legate de piaţă să fie îndeplinite, astfel încât valoarea care este în cele din urmă recunoscută ca o cheltuială să se bazeze pe recompensarea efectivă a serviciilor şi condiţiilor de performanţă care nu sunt legate de piaţă la data exercitării.
‐ Care se angajează în activitatea de afaceri de la care poate câştiga venituri şi realiza cheltuieli (inclusiv poate suporta venituri şi cheltuieli legate de tranzacţiile cu alte componente ale aceleiaşi entităţi);
‐ Ale cărui rezultate de exploatare sunt revizuite periodic de către principalul factor decizional operaţional pentru a lua decizii cu privire la resursele care vor fi alocate segmentului şi a aprecia performanţele sale;
‐ Pentru care sunt disponibile informaţii financiare distincte.
Formatul de raportare pe segmente a Grupului şi Băncii este reprezentat de segmentarea pe activităţi.
Grupul şi Banca prezintă câştigul pe acţiune ("CPA") brut şi diluat pentru acţiunile ordinare. CPA brut este calculat împărţind câştigul sau pierderea atribuibilă acţionarilor ordinari ai Grupului şi Băncii la media ponderată a acţiunilor ordinare rămase pe parcursul perioadei. CPA diluat este calculat prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari cu media ponderată a acţiunilor ordinare existente pentru a afecta toate acţiunile ordinare probabile, care cuprind titluri convertibile şi opţiuni pe acţiuni acordate salariaţilor.
Instrumentele de capital proprii necesare (acţiuni proprii) sunt deduse din capitalurile proprii. Nu este recunoscut în rezultatul exerciţiului câştigul sau pierderea din achiziţii, vânzări sau anulări ale instrumentelor de capital ale Grupului şi Băncii.
O combinare de întreprinderi este contabilizată prin aplicarea metodei achiziţiei la data la care este dobândit controlul, în afară de cazul în care este vorba de o combinare care implică entităţi sau întreprinderi sub control comun sau entitatea dobândită este o filială a unei entităţi de investiţii.
Fiecare activ şi datorie identificabil(ă) este evaluat(ă) la valoarea sa justă de la data achiziţiei. Interesele care nu controlează într-o entitate dobândită, care sunt participaţii curente în capitalurile proprii şi prin care deţinătorii lor au dreptul la o cotă-parte proporţională din activele nete ale entităţii, în cazul lichidării acesteia sunt evaluate fie la valoarea justă, fie la cota-parte proporţională a instrumentelor curente de capitaluri proprii din valorile recunoscute ale activelor identificabile nete ale entităţii dobândite. Toate celelalte componente ale intereselor care nu controlează trebuie evaluate la valorile juste de la data achiziţiei.
Fondul comercial se măsoară prin deducerea activelor identificabile nete dobândite din agregarea contraprestaţiei transferate, oricăror interese care nu controlează în entitatea dobândită şi valoarea justă de la data achiziţiei a participaţiilor în capitalurile proprii ale entităţii dobândite deţinute anterior de către dobânditor. Dacă dobânditorul a obţinut un câştig dintr-o achiziţie în condiţii avantajoase, acest câştig este recunoscut în profit sau pierdere, după ce managementul a reanalizat dacă au fost identificate toate activele achiziţionate şi toate datoriile şi datoriile contingente s-au acceptat şi s-a asumat valoarea acestora.
Contraprestaţia transferată în cadrul unei combinări de întreprinderi este evaluată la valoarea justă, fiind calculată drept suma valorilor juste de la data achiziţiei activelor transferate de dobânditor, ale datoriilor suportate de dobânditor faţă de foştii proprietari ai entităţii dobândite şi ale participaţiilor în capitalurile proprii emise de dobânditor, dar excluzând costurile aferente achiziţiei cu onorariile de intermediere, de consiliere, juridice, contabile de evaluare şi alte onorarii profesionale sau de consultanţă; costurile administrative generale, costurile de înregistrare şi emitere a titlurilor de creanţă şi a acţiunilor, care sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere.
Următoarele standarde și interpretări noi au intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2018:
• Activele financiare trebuie să fie clasificate în trei categorii de evaluare: cele care urmează să fie evaluate ulterior la cost amortizat, cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global ("FVOCI"), precum și cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin profit sau pierdere ("FVPL").
• Clasificarea titlurilor de creanță este determinată de modelul de afaceri al entității pentru gestionarea activelor financiare și dacă fluxurile de trezorerie contractuale reprezintă numai plata principalului și a dobânzii ("SPPI"). În cazul în care un instrument de datorie este deținut pentru a colecta, aceasta poate fi efectuată la cost amortizat în cazul în care îndeplinește, de asemenea, cerința SPPI. Titlurile de creanță care îndeplinesc cerința SPPI şi care sunt deținute în portofoliul unei entităţi care încasează fluxuri de numerar şi vinde active pot fi clasificate ca FVOCI. Activele financiare care nu conțin fluxuri de numerar care sunt SPPI trebuie măsurate la FVPL (de exemplu, derivate). Instrumentele derivate încorporate nu mai sunt separate de active financiare, ci vor fi incluse în evaluarea stării SPPI.
• Investițiile în instrumente de capitaluri proprii sunt întotdeauna evaluate la valoarea justă. Cu toate acestea, conducerea poate face o alegere irevocabilă pentru a prezenta modificările valorii juste în alte elemente ale rezultatului global, cu condiția ca instrumentul să nu fie deținut pentru tranzacționare. În cazul în care instrumentul de capitaluri proprii este deținut pentru tranzacționare, modificările valorii juste sunt prezentate în profit sau pierdere.
• Cele mai multe dintre cerințele din IAS 39 pentru clasificarea și evaluarea datoriilor financiare au fost reportate nemodificate la IFRS 9. Schimbarea cheie este că o entitate va fi obligată să prezinte efectele modificărilor riscului de credit propriu de pasive financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere în alte elemente ale rezultatului global.
• IFRS 9 introduce un nou model pentru recunoașterea pierderilor din depreciere – modelul pierderilor anticipate din credite ("ECL"). Există o abordare de tip "trei etape", care se bazează pe modificarea calității creditului activelor financiare, după recunoașterea inițială. În practică, noile reguli înseamnă că entitățile vor trebui să înregistreze o pierdere imediată egală cu 12 luni ECL privind recunoașterea inițială a activelor financiare care nu sunt elemente de credit depreciate (sau durata de viață ECL pentru creanțele comerciale). În cazul în care a existat o creștere semnificativă a riscului de credit, deprecierea este măsurată folosind durata de viață ECL, mai degrabă decât de 12 luni ECL. Modelul include simplificări operaționale pentru creanțele de leasing și comerciale.
• Cerințele contabile de acoperire împotriva riscurilor au fost modificate pentru a se alinia cu managementul riscului. Standardul oferă entităților posibilitatea de a-şi alege politica contabilă între aplicarea cerințelor contabilității de acoperire împotriva riscurilor IFRS 9 sau continuarea aplicării IAS 39 la toate operațiunile de acoperire împotriva riscurilor, deoarece standardul aplicat în prezent, nu se referă la contabilitatea pentru acoperire macro.
Categoria de evaluare și valoarea contabilă a activelor și pasivelor financiare ale Grupului în conformitate cu IAS 39 și IFRS 9, la 1 ianuarie 2018, sunt prezentate comparativ după cum urmează în tabelul de mai jos. Astfel în acest tabel se reconciliază valorile contabile ale activelor financiare ale Grupului, din categoria lor de măsurare anterioară, în conformitate cu IAS 39 la 31 decembrie 2017, la noile lor categorii de măsurare la trecerea la IFRS 9 începând cu 1 ianuarie 2018:
| Active financiare | Categoria de măsurare și evaluare IAS 39 |
Categoria de măsurare și evaluare IFRS 9 |
IAS 39 Valoare contabilă la 31 decembrie 2017 |
Reclasificare | Remăsurare | IFRS 9 Valoare contabilă la 01 Ianuarie 2018 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 6.637.725 | - | -27 | 6.637.698 |
| Plasamente la bănci și instrumente de datorie |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 5.348.074 | - | -96 | 5.347.978 |
| Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere |
Active financiare la valoare justă | Active financiare deținute în vederea | 264.996 | -323 | - | 264.673 |
| - Instrumente de capitaluri proprii |
prin profit sau pierdere | tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere |
213.838 | -323 | - | 213.515 |
| - Instrumente de datorie |
51.158 | - | - | 51.158 | ||
| Instrumente derivate | Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere |
9.854 | - | - | 9.854 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 29.286.886 | - | -123.741 | 29.163.145 |
| Creanțe din contracte de leasing financiar |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 785.330 | - | -7.357 | 777.973 |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
15.445.759 | -15.445.759 | - | - | ||
| - Instrumente de capitaluri proprii |
3.525 | -3.525 | - | - | ||
| Titluri de valoare disponibile | Active financiare disponibile |
- Instrumente de datorie |
15.442.234 | -15.442.234 | - | - |
| spre vânzare | pentru vânzare | Active financiare evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere |
375.541 | -375.541 | - | - |
| - Instrumente de capitaluri proprii |
64.023 | -64.023 | - | - | ||
| - Instrumente de datorie |
311.518 | -311.518 | - | - |
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
i) Clasificarea și reconcilierea activelor financiare și datoriilor financiare la data aplicării inițiale a IFRS 9 (continuare)
| Active financiare | Categoria de măsurare și evaluare IAS 39 |
Categoria de măsurare și evaluare IFRS 9 |
IAS 39 Valoare contabilă la 31 decembrie 2017 |
Reclasificare | Remăsurare | IFRS 9 Valoare contabilă la 01 Ianuarie 2018 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - Instrumente de capitaluri proprii |
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
- - |
15.445.759 3.525 |
4.037 4.037 |
15.449.796 7.562 |
|
| - Instrumente de datorie Active financiare evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere |
Active financiare evaluate obligatoriu la | - - |
15.442.234 375.864 |
- - |
15.442.234 375.864 |
|
| - Instrumente de capitaluri proprii - Instrumente de datorie |
valoare justă prin profit sau pierdere | - - |
64.346 311.518 |
- - |
64.346 311.518 |
|
| Alte active financiare | Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 411.063 | - | -14.103 | 396.960 |
| Total active financiare | 58.565.228 | - | -141.287 | 58.423.941 |
Datoriile financiare ale Grupului au fost clasificate și evaluate la cost amortizat în conformitate cu IAS 39 până la 31 decembrie 2017 și IFRS 9 începând cu 01 Ianuarie 2018.
i) Clasificarea și reconcilierea activelor financiare și datoriilor financiare la data aplicării inițiale a IFRS 9 (continuare)
Categoria de evaluare și valoarea contabilă a activelor și pasivelor financiare ale Băncii în conformitate cu IAS 39 și IFRS 9, la 1 ianuarie 2018, sunt prezentate comparativ după cum urmează în tabelul de mai jos. Astfel în acest tabel se reconciliază valorile contabile ale activelor financiare ale Băncii, din categoria lor de măsurare anterioară, în conformitate cu IAS 39 la 31 decembrie 2017, la noile lor categorii de măsurare la trecerea la IFRS 9 începând cu 1 ianuarie 2018:
| Active financiare | Categoria de măsurare și evaluare IAS 39 |
Categoria de măsurare și evaluare IFRS 9 |
IAS 39 Valoare contabilă la 31 decembrie 2017 |
Reclasificare | Remăsurare | IFRS 9 Valoare contabilă la 01 Ianuarie 2018 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 6.637.692 | - | -27 | 6.637.665 | |
| Plasamente la bănci și instrumente de datorie |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 5.302.292 | - | -96 | 5.302.196 | |
| Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere - Instrumente de capitaluri |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă |
73.281 | - | - | 73.281 | |
| proprii | prin profit și pierdere | 73.281 | - | - | 73.281 | ||
| Instrumente derivate | Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere |
9.854 | - | - | 9.854 | |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 29.737.293 | - | -119.953 | 29.617.340 | |
| Creanțe din contracte de leasing financiar |
Active financiare de natura creditelor și creanțelor |
Active financiare măsurate la cost amortizat | - | - | - | - | |
| Active financiare de natura | Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
15.431.246 | -15.431.246 | - | - | ||
| creditelor și creanțelor | - Instrumente de capitaluri proprii |
3.092 | -3.092 | - | - | ||
| Titluri de valoare disponibile | - Instrumente de datorie |
15.428.154 | -15.428.154 | - | - | ||
| spre vânzare | Active financiare de natura | Active financiare evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere |
601.366 | -601.366 | - | - | |
| creditelor și creanțelor | - Instrumente de capitaluri proprii |
63.888 | -63.888 | - | - | ||
| - Instrumente de datorie |
537.478 | -537.478 | - | - |
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
ad) Adoptarea standardelor, interpretări noi sau revizuite (continuare)
| Active financiare | Categoria de măsurare și evaluare IAS 39 |
Categoria de măsurare și evaluare IFRS 9 |
IAS 39 Valoare contabilă la 31 decembrie 2017 |
Reclasificare | Remăsurare | IFRS 9 Valoare contabilă la 01 Ianuarie 2018 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
- | 15.431.246 | 3.983 | 15.435.229 | ||
| - Instrumente de capitaluri proprii |
- | 3.092 | 3.983 | 7.075 | ||
| - Instrumente de datorie |
- | 15.428.154 | - | 15.428.154 | ||
| Active financiare evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere |
- | 601.366 | - | 601.366 | ||
| - Instrumente de capitaluri proprii |
- | 63.888 | - | 63.888 | ||
| - Instrumente de datorie |
- | 537.478 | - | 537.478 | ||
| Alte active financiare | Active financiare măsurate la cost amortizat |
Active financiare măsurate la cost amortizat | 388.659 | - | -14.103 | 374.556 |
| Total active financiare | 58.181.683 | - | -130.196 | 58.051.487 | ||
Datoriile financiare ale Băncii au fost clasificate și evaluate la cost amortizat în conformitate cu IAS 39 până la 31 decembrie 2017 și IFRS 9 începând cu 1 ianuarie 2018.
3. Metode şi politici contabile semnificative (continuare)
ad) Adoptarea standardelor, interpretări noi sau revizuite (continuare)
Tabelul de mai jos analizează impactul net de impozit, al tranziției la IFRS 9 asupra rezervelor și rezultatului reportat al Grupului.
| Impactul adoptării IFRS 9 la 1 ianuarie 2018 |
||
|---|---|---|
| Grup | Bancă | |
| Rezerve privind activele disponibile pentru vânzare în conformitate cu IAS 39 (31 decembrie 2017) | -6.247 | 52.176 |
| Reclasificarea titlurilor de valoare disponibile spre vânzare în active financiare evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere |
-98.045 | -156.193 |
| Recunoașterea pierderilor așteptate în conformitate cu IFRS 9 pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
931 | 931 |
| Relansarea valorii juste pentru instrumentele financiare reclasificate în conformitate cu IFRS 9 | 3.299 | 3.260 |
| Rezerve din modificarea valorii juste, nete de deprecieri cumulate, aferente activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - nete de impozit (1 ianuarie 2018) |
-100.062 | -99.826 |
| Rezultatul reportat în conformitate cu IAS 39 (31 decembrie 2017) | 2.202.764 | 1.981.886 |
| Reclasificarea titlurilor de valoare disponibile spre vânzare în active financiare evaluate obligatoriu la valoare justă prin profit sau pierdere |
98.045 | 156.193 |
| Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 pentru activele financiare datorate la FVOCI | -697 | -697 |
| Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 pentru activele financiare datorate la cost amortizat | -48 | -48 |
| Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 pentru activele financiare datorate la costul amortizat și angajamentele legate de credit Rezultatul reportat conform IFRS 9 (1 ianuarie 2018) |
-129.686 2.170.378 |
-120.961 2.016.373 |
Noul standard introduce principiul de bază că veniturile trebuie să fie recunoscute atunci când bunurile sau serviciile sunt transferate către client, la prețul tranzacției. Bunuri sau servicii în pachet care sunt distincte trebuie să fie recunoscute separat, precum și orice reducere sau rabat la prețul contractului trebuie să fie, în general, alocate elementelor separate. În cazul în care valoarea variază în funcție de orice motiv, sumele minime trebuie să fie recunoscute în cazul în care nu există un risc semnificativ de stornare. Costurile suportate pentru a obține contracte cu clienții trebuie să fie capitalizate și amortizate pe parcursul perioadei în care beneficiile contractului sunt consumate.
Amendamentele nu afectează principiile care stau la baza acestui Standard, ci clarifică modul de aplicare a acestora. Amendamentele clarifică: modul de identificare a unei obligații de executare (promisiunea de a transfera un bun sau un serviciu unui client) în cadrul unui contract; maniera de a stabili dacă o entitate acționează în nume propriu (în calitate de furnizor al bunurilor și serviciilor) sau în calitate de intermediar (pentru a aranja ca bunurile sau serviciile respective să fie furnizate); modalitatea de a stabili dacă veniturile rezultate din acordarea unei licențe trebuie recunoscute fie la un moment dat, fie în timp. Pe lângă clarificări, amendamentele prevăd două facilități suplimentare pentru a diminua costurile și complexitatea în cazul societăților care aplică pentru prima dată noul Standard.
În sensul amendamentelor, condițiile necesare pentru a intra în drepturi, altele decât condițiile de piață, vor influența estimarea tranzacțiilor de plată pe bază de acțiuni cu decontare în numerar în același mod ca și cele cu decontare în instrumente de capitaluri proprii. Amendamentele clarifică și clasificarea unei tranzacții cu o caracteristică de decontare pe bază netă, în care entitatea reține un anumit număr de instrumente de capitaluri proprii, care altfel ar fi emise contrapartidei cu ocazia exercitării (sau intrării în drepturi), în schimbul stingerii obligației fiscale a contrapartidei asociate plății pe bază de acțiuni. Astfel de tranzacții vor fi clasificate în ansamblul lor ca fiind tranzacții cu decontare în instrumente de capitaluri proprii.
În ultimul rând, amendamentele clarifică și modul de contabilizare a tranzacțiilor cu plata pe bază de acțiuni care își schimbă clasificarea de la tranzacții cu decontare în numerar la tranzacții cu decontare în instrumente de capitaluri proprii, după cum urmează:
(a) tranzacția cu plata pe bază de acțiuni este evaluată în raport cu valoarea justă la data modificării a instrumentelor de capitaluri proprii acordate ca rezultat al acestei modificări;
(b) datoria este derecunoscută la data modificării;
(c) tranzacția cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în instrumente de capitaluri proprii este recunoscută în măsura în care serviciile au fost furnizate până la data modificării; și
(d) diferența între valoarea contabilă a datoriei la data modificării și valoarea recunoscută în capitalurile proprii la aceeași dată este înregistrată imediat în profit sau pierdere.
ad) Adoptarea standardelor, interpretări noi sau revizuite (continuare)
IFRS 1 a fost modificat și au fost eliminate anumite derogări pe termen scurt de la IFRS în ceea ce privește publicarea informațiilor despre instrumentele financiare, beneficiile acordate angajaților și entitățile de investiții, după ce aceste derogări pe termen scurt și-au îndeplinit scopul propus. Amendamentele la IAS 28 clarifică faptul că o entitate are posibilitatea de a evalua entitățile în care s-a investit la valoarea justă, separat pentru fiecare investiție, conform IAS 28, dacă investiția este deținută de o entitate care este o organizație cu capital de risc sau un fond mutual, un fond de investiții sau entități similare, inclusiv fonduri de asigurare cu componentă de investiții. În plus, o entitate care nu este ea însăși o entitate de investiții poate deține o entitate asociată sau o asociere în participație care este o entitate de investiții. Conform IAS 28, entitatea poate să rețină evaluarea la valoarea justă aplicată de către acea entitate de investiții asociată sau asociere în participație, atunci când aplică metoda punerii în echivalență. Amendamentele clarifică faptul că această alegere se poate face și separat pentru fiecare investiție.
Această interpretare vizează aspectele legate de stabilirea datei tranzacției cu scopul de a se determina cursul de schimb utilizat la recunoașterea inițială a activului, cheltuielii sau venitului aferent (sau a unei părți a acestora), la derecunoașterea unui activ sau pasiv nemonetar rezultat dintr-o contraprestație în avans în valută. Conform IAS 21, data tranzacției cu scopul de a se determina cursul de schimb utilizat la recunoașterea inițială a activului, cheltuielii sau venitului aferent (sau a unei părți a acestora) este data la care entitatea recunoaște inițial activul sau pasivul nemonetar rezultat din contraprestația în avans. Dacă există mai multe plăți sau încasări în avans, entitatea trebuie să stabilească data tranzacției pentru plata sau primirea fiecărei contraprestații în avans. IFRIC 22 se aplică doar în cazurile în care entitatea recunoaște un activ sau pasiv nemonetar rezultat dintr-o contraprestație în avans. IFRIC 22 nu oferă instrucțiuni în ceea ce privește definirea elementelor monetare și nemonetare. Plata sau primirea unei contraprestații în avans conduce în general la recunoașterea unui activ sau pasiv nemonetar, dar poate și să genereze un activ sau pasiv monetar. Entitatea ar trebui să aplice raționamentul profesional pentru a stabili dacă un element este monetar sau nemonetar.
Amendamentele clarifică cerințele privind transferul proprietăților imobiliare aflate în construcție în și din categoria investițiilor imobiliare. Înaintea acestor amendamente nu au existat instrucțiuni specifice în IAS 40 privind transferul proprietăților imobiliare aflate în construcție în și din categoria investițiilor imobiliare.
Amendamentul clarifică faptul că nu a existat intenția de a interzice transferul proprietăților imobiliare în curs de construire sau amenajare, clasificate în prealabil ca elemente de stocuri, în categoria investițiilor imobiliare în cazul în care există o modificare evidentă a utilizării acestora. IAS 40 a fost modificat pentru a sublinia principiul transferului în și din categoria investițiilor imobiliare, și pentru a preciza că transferul în și din categoria investițiilor imobiliare ar trebui să se producă doar în cazul în care există o modificare evidentă a utilizării acestora; asemenea modificare a utilizării ar trebui să presupună o evaluare pentru a stabili dacă proprietatea în cauză se califică sau nu drept investiție imobiliară. Modificarea utilizării trebuie însoțită de dovezi în acest sens.
Aceste modificări abordează neconcordanța între cerințele din IFRS 10 și cele din IAS 28, în ceea ce privește vânzarea sau contribuția cu active între un investitor și asociatul său sau joint-venture. Consecința principală a modificărilor este că un câștig sau o pierdere completă este recunoscută atunci când o tranzacție implică o afacere. Un câștig sau o pierdere parțială este recunoscută atunci când o tranzacție implică active care nu constituie o afacere, chiar dacă aceste active sunt deținute de o subsidiară.
Noul standard prezintă principiile pentru recunoașterea, evaluarea, descrierea și prezentarea contractelor de leasing. În baza contractelor de leasing, locatarul obține dreptul de utilizare a unui activ la data începerii contractului și, dacă sunt efectuate plăți de leasing pe parcurs, acesta poate de asemenea să beneficieze de finanțare. În acest sens, IFRS 16 elimină clasificarea contractelor de leasing fie ca leasing operațional, fie ca leasing financiar așa cum impune IAS 17 și introduce un model contabil bazat pe o singură componentă de leasing. Locatarii sunt obligați: (a) să recunoască activele și pasivele aferente tuturor contractelor de leasing care depășesc 12 luni, exceptând cazul în care activul suport are o valoare mică; și (b) să recunoască în mod separat în contul de profit și pierdere deprecierea activului care decurge din contractele de leasing, respectiv dobânda aferentă datoriilor care decurg din contractele de leasing. IFRS 16 preia în mod substanțial dispozițiile contabile privind locatorul din IAS 17. Astfel, locatorul continuă să clasifice contractele sale de leasing fie ca leasing operațional, fie ca leasing financiar și să mențină o evidență contabilă separată pentru cele două tipuri de leasing.
Banca se așteaptă ca implementarea IFRS 16 să genereze recunoașterea unui activ aferent dreptului de folosire a activelor închiriate de aproximativ 471 milioane lei.
ae) Standarde şi interpretări noi în vigoare începând din 1 ianuarie 2019 sau ulterior (continuare)
IAS 12 precizează cum se contabilizează impozitul curent și impozitul amânat, dar nu și cum se reflectă efectele incertitudinii. Interpretarea clarifică cum se vor aplica cerințele de recunoaștere și evaluare din IAS 12 pentru situația în care există o incertitudine cu privire la modificarea impozitului pe venit. O entitate ar trebui să decidă dacă va lua în considerare separat fiecare modificare fiscală incertă sau împreună cu unul sau mai multe modificări fiscale incerte, pe baza abordării care prezice cel mai bine rezolvarea incertitudinii.
O entitate ar trebui să presupună că o autoritate fiscală va examina sumele asupra cărora deține dreptul de a le examina și deține cunoștințe depline cu privire la informațiile conexe atunci când realizează examinările. În situația în care o entitate ajunge la concluzia conform căreia nu este probabil ca autoritatea fiscală să accepte o modificare fiscală incertă, efectul incertitudinii se va reflecta în determinarea câștigurilor sau pierderilor impozabile aferente, bazelor de impozitare, pierderilor fiscale neutilizate, creditelor fiscale neutilizate sau cotelor de impozitare, utilizând valoarea cea mai probabilă sau valoarea estimată, depinzând de metoda pe care entitatea consideră că prezice mai bine soluționarea incertitudinii.
O entitate va reflecta efectul unei modificări asupra faptelor și circumstanțelor sau asupra unor noi informații ce afectează estimările necesare interpretării ca fiind o modificare a estimării contabile. Exemple de modificări asupra faptelor și circumstanțelor sau asupra informațiilor noi care pot determina reevaluarea unei estimări includ, dar nu se limitează la, examinări sau acțiuni ale unei autorități fiscale, modificări ale regulilor stabilite de o autoritate fiscală sau expirarea dreptului unei autorități fiscale de a examina sau reexamina o modificare fiscală. Absența unei înțelegeri sau neînțelegeri de către o autoritate fiscală cu privire la o modificare fiscală este puțin probabil să constituie o schimbare a faptelor și circumstanțelor sau a unor informații noi care afectează estimările necesare interpretării.
Aceste amendamente permit evaluarea la cost amortizat a anumitor tipuri de credite și titluri de natura datoriei care pot fi rambursate anticipat la o valoare situată sub costul amortizat, de exemplu la valoarea justă sau la o valoare care include o compensație rezonabilă plătibilă împrumutatului, egală cu valoarea curentă a efectului creșterii ratei dobânzii pe piață raportat la durata de viață reziduală a instrumentului respectiv. În plus, textul adăugat la baza concluziilor asupra standardului reconfirmă instrucțiunile existente în IFRS 9 conform cărora modificările sau schimburile de datorii financiare evaluate la cost amortizat care nu conduc la derecunoaștere vor fi reflectate ca profit sau pierdere în CPP. Astfel, în majoritatea cazurilor, entitățile raportoare nu vor putea revizui rata dobânzii efective pe durata reziduală a creditului pentru a evita impactul asupra profitului sau pierderii cauzat de o posibilă modificare a creditului.
ae) Standarde şi interpretări noi în vigoare începând din 1 ianuarie 2019 sau ulterior (continuare)
Dobânzi pe termen lung în entități asociate și societăți mixte – Amendamente la IAS 28 (emise în 12 octombrie 2017 și vor fi puse în vigoare pentru perioadele anuale începând cu data de 1 ianuarie 2019 sau ulterior acestei date. Această normă nu este încă aprobată de Uniunea Europeană).
Amendamentele clarifică faptul că entitățile raportoare ar trebui să aplice IFRS 9 împrumuturilor pe termen lung, acțiunilor preferențiale și instrumentelor similare care fac parte dintr-o investiție netă pe baza metodei punerii în echivalență realizată înainte de a se reduce valoarea contabilă printr-o pierdere a entității provenită din investiția făcută care depășește valoarea interesului investitorului pentru acțiunile ordinare.
Sfera de aplicare restrânsă a amendamentelor a avut impact asupra a patru standarde: IFRS 3 a stabilit că achizitorul ar trebui să-și reevalueze interesul deținut anterior într-o participație comună atunci când obține controlul afacerii. În schimb, IFRS 11 explică clar că investitorul nu ar trebui să își reevalueze interesul deținut anterior atunci când obține controlul într-o participație comună, similar cerințelor existente referitoare la situația în care o entitate asociată devine o asociere în participație și viceversa.
Amendamentul la IAS 12 explică faptul că o entitate recunoaște valoarea consecințelor impozitului pe profit legat de dividendel, în situația în care entitatea a recunoscut tranzacțiile sau evenimentele care au generat profiturile distribuibile aferente, de exemplu în contul de profit și pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global. Așadar, este clar că această cerință se aplică în toate circumstanțele atâta timp cât plățile pentru instrumente financiare clasificate drept capitaluri proprii sunt distribuiri ale profiturilor, și nu doar în cazurile în care consecințele fiscale sunt rezultatul ratelor de impozitare diferite pentru profiturile distribuite și nedistribuite. IAS 23 revizuit include o îndrumare explicită prin care împrumuturile obținute în mod special pentru finanțarea unui activ specific sunt excluse din grupul costurilor generale cu împrumuturile eligibile pentru capitalizare doar până în momentul în care activul specific este aproximativ complet.
Amendamentele prevăd modul de calcul al cheltuielilor aferente pensiilor atunci când apar schimbări în legătură cu un plan de pensii bine determinat. Când se produc schimbări în legătură cu un plan - în sensul modificării, reducerii sau decontării acestuia - IAS 19 impune reevaluarea datoriei nete sau activului net privind beneficiul determinat. Amendamentele impun utilizarea ipotezelor actualizate aferente acestei reevaluări pentru a determina costul serviciului curent și dobânda netă aferentă perioadei de raportare rămase după modificarea planului. Înainte de adoptarea acestor amendamente, IAS 19 nu specifica modul de calcul al acestor cheltuieli pentru perioada postmergătoare modificării planului. Prin cerința de a aplica ipoteze actualizate, se așteaptă ca amendamentele să ofere informații folositoare persoanelor care utilizează situațiile financiare.
ae) Standarde şi interpretări noi în vigoare începând din 1 ianuarie 2019 sau ulterior (continuare)
Cadrul conceptual de raportare financiară revizuit include un nou capitol referitor la evaluare, instrucțiuni de raportare a performanței financiare, definiții și instrucțiuni îmbunătățite - în special definiția datoriei, și clarificări în domenii importante, cum ar fi rolul prudenței și al bunei administrări, precum și evaluarea incertitudinii în raportarea financiară.
Amendamentele revizuiesc definiția întreprinderii. O întreprindere trebuie să dețină resurse (intrări) și un proces concret, cele două împreună contribuind la capacitatea de a genera rezultate (ieșiri). Noile instrucțiuni oferă un cadru pentru a evalua existența resurselor și a proceselor concrete, inclusiv în cazul companiilor aflate în stadiu incipient care nu au generat încă rezultate. Prezența unei forțe de muncă organizate constituie o condiție pentru clasificarea ca întreprindere, chiar dacă nu sunt înregistrate rezultate. Definiția termenului de "rezultate" este restrânsă la bunuri și servicii oferite clienților, generarea de venituri din investiții și a altor venituri, și exclude câștigurile sub forma unor costuri mai mici și alte beneficii economice. De asemenea, nu mai este necesar să se evalueze dacă operatorii de pe piață sunt capabili să înlocuiască elementele lipsă sau să integreze activitățile și activele preluate. O entitate poate efectua un "test de concentrare". Activele preluate nu constituie o întreprindere dacă valoarea justă a activelor brute preluate este substanțial concentrată într-un singur element de activ (sau grup de active similare).
Amendamentele clarifică definiția termenului "semnificativ" și modul de utilizare a acestuia, prin introducerea în definiție a unor instrucțiuni care se regăseau înainte în alte standarde IFRS. În plus, explicațiile aferente definiției au fost clarificate. În concluzie, amendamentele urmăresc să asigure o definiție uniformă a termenului "semnificativ" în toate standardele IFRS. Informațiile sunt semnificative dacă omiterea, declararea eronată sau ascunderea acestora ar putea să influențeze deciziile utilizatorilor, decizii luate pe baza situațiilor financiare care oferă date financiare despre entitatea raportoare în cauză.
Cu excepția situațiilor descrise mai sus, nu ne așteptăm ca noile standarde și interpretări să afecteze semnificativ situațiile financiare ale Grupului.
Grupul şi Banca sunt expuse următoarelor riscuri, ca rezultat al folosirii instrumentelor financiare:
Această notă prezintă informaţii referitoare la expunerea Grupului şi Băncii faţă de fiecare risc menţionat mai sus, obiectivele Grupului şi Băncii, politicile şi procesele de evaluare şi gestionare a riscului. Cele mai importante riscuri financiare la care sunt expuse Grupul şi Banca sunt riscul de credit, riscul de lichiditate şi riscul de piaţă. Riscul de piaţă include riscul valutar, riscul de rată a dobânzii şi riscul de preţ al instrumentelor de capital.
Managementul riscurilor este parte integrantă a tuturor proceselor decizionale şi de afaceri în cadrul Grupului şi Băncii. Consiliul de Administraţie are o responsabilitate generală în ceea ce priveşte stabilirea şi monitorizarea cadrului general pentru managementul riscurilor în Grup şi Bancă.
Managementul riscurilor se face în Banca Transilvania S.A. pe 2 niveluri: nivelul strategic (organul de conducere), reprezentat de Consiliul de Administraţie şi Comitetul Conducătorilor ("CC"), şi nivelul operativ, curent, reprezentat de: Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor ("ALCO"), Comitetul de Politică şi Aprobare Credite, Comitetele de credite şi risc din Centrala Băncii (aprobare credite), Comitetul de Credit şi Risc din Sucursale/Agenţii, Comitetul de Remediere şi Workout ("CRW"), Conducătorii şi Directorii executivi, cât şi structurile din cadrul Băncii cu atribuţii de management al riscurilor, care sunt responsabile pentru formularea şi/sau monitorizarea politicilor de managementul riscului în domeniul lor de expertiză. Consiliul de Administraţie revizuieşte periodic activitatea desfăşurată de aceste comitete.
Consiliul de Administraţie monitorizează conformitatea politicilor şi strategiile de risc ale Grupului şi Băncii şi adecvarea cadrului general de management al riscului în corelaţie cu riscurile la care sunt expuse Grupul şi Banca.
Comitetul de administrare a riscurilor consiliază Consiliul de Administraţie cu privire la apetitul la risc şi strategia globală privind administrarea riscurilor actuale şi viitoare ale Băncii şi asistă Consiliul de Administraţie în supravegherea strategiei de către Comitetul Conducătorilor.
Obiectivul Grupului în ceea ce priveşte administrarea riscurilor este integrarea apetitului la risc mediu asumat, în cadrul procesului decizional al Băncii, prin promovarea unei alinieri adecvate a riscurilor asumate, capitalului disponibil şi ţintelor de performanţă, ţinând cont în acelaşi timp de toleranţa atât la riscurile financiare cât şi la cele non-financiare. În determinarea apetitului şi toleranţei la risc Grupul ţine cont de toate riscurile materiale la care este expus, datorită specificului activităţii sale, fiind influenţat preponderent de riscul de credit.
O revizuire sistematică a principalelor elemente de administrare a riscurilor Grupului şi Băncii este realizată periodic (de regulă anual) cu participarea membrilor Comitetului Conducătorilor şi responsabilii Direcţiilor implicate pentru a reflecta schimbări în condiţiile pieţii, produselor şi serviciilor oferite.
Procesul aferent simulărilor de criză este parte integrantă a procesului de administrare a riscurilor. Banca revizuiește în mod regulat, dar cel puţin semestrial, programul de simulări de criză și evaluează eficacitatea şi adecvarea acestuia la scopurile/obiectivele definite.
Comitetele de Audit ale Grupului şi ale Băncii raportează Consiliilor de Administraţie şi au responsabilitatea de a monitoriza respectarea procedurilor de gestiune ale riscului. Comitetul de Audit este asistat în îndeplinirea funcţiilor sale de către Auditul Intern. Auditul Intern efectuează atât revizuiri regulate cât şi ad-hoc asupra controalelor şi procedurilor de gestiune a riscurilor, iar rezultatele revizuirilor sunt raportate Comitetului de Audit.
Consiliile de Administraţie şi managementul subsidiarelor care constituie Grupul au responsabilităţi în ceea ce priveşte administrarea riscurilor semnificative, în concordanţă cu specificul propriu de activitate şi legislaţia în domeniu.
Obiectivul Grupului și al Băncii privind administrarea riscului de credit este să asigure un proces optim de alocare a capitalului între diferitele linii de activitate care să permită atingerea unor niveluri confortabile de RAROC(Rentabilitatea capitalului ajustată la risc), ținând cont de importanța activității de creditare în activul Băncii, în conformitate cu profilul de bancă comercială al acesteia.
Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit atât prin activităţile de creditare, tranzacţionare şi investiţie, cât şi în situaţiile în care emit garanţii. Riscul de credit asociat activităţilor de tranzacţionare şi investiţie este diminuat prin selecţia acelor contrapartide cu rating-uri de credit solide, prin monitorizarea activităţii acestora, prin folosirea de limite de expunere şi, acolo unde este necesar, prin solicitarea de garanţii.
Expunerea cea mai mare a Grupului şi Băncii la riscul de credit provine din acordarea de credite şi avansuri clienţilor.
În acest caz, expunerea este reprezentată de valoarea contabilă a activelor din situaţia individuală a poziţiei financiare. Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit pe diferite alte active financiare, incluzând instrumente derivate şi de datorie, expunerea în cazul acestor instrumente, fiind egală cu valoarea contabilă a acestora din situaţia individuală a poziţiei financiare.
Pe lângă cele menţionate mai sus, Grupul şi Banca sunt expuse la riscul de credit extrabilanţier, prin angajamentele de finanţare şi emitere de garanţii (vezi nota 45).
Pentru a minimiza riscul, Grupul şi Banca au dezvoltat anumite proceduri menite să evalueze clienţii anterior acordării creditelor, să monitorizeze capacitatea acestora de a rambursa principalul şi dobânzile aferente pe perioada derulării împrumuturilor şi să stabilească limite de expunere. În plus, Banca şi Grupul dețin proceduri pentru monitorizarea riscurilor la nivelul portofoliului de credite, au stabilite limite de expuneri pe tipuri de credite, pe sectoare economice, pe tipuri de garanţii, pe maturitatea creditelor, etc.
Consiliul de Administraţie a atribuit responsabilitatea pentru managementul riscului de credit către Comitetul Conducătorilor, Comitetul de Politică şi Aprobare Credite, Comitetele de credite şi risc din Centrala Băncii (aprobare credite), CRW la nivel de Centrală şi la Comitetele de Credit şi Risc din Sucursale/Agenţii la nivelul unităţilor teritoriale. De asemenea în cadrul Băncii funcţionează departamente cu atribuții în gestionarea riscurilor, care raportează Comitetelor din Centrală şi are atribuţii în ceea ce priveşte:
Fiecare sucursală/agenţie implementează la nivel local politicile şi normele Grupului şi ale Băncii în ceea ce priveşte riscul de credit, având competenţe de aprobare credite stabilite de Comitetul Conducătorilor. Fiecare sucursală/agenţie este responsabilă pentru calitatea şi performanţa propriului portofoliu de credite, pentru monitorizarea şi controlul riscurilor în propriul portofoliu, inclusiv cele aferente creditelor aprobate la competenţa centralei.
Direcţia Audit Intern şi Direcţia Control Intern efectuează verificări periodice a sucursalelor şi agenţiilor.
Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare există pentru grupe de clienţi sau alţi terţi care prezintă caracteristici similare economice şi a căror capacitate de rambursare a creditelor este similar afectată de schimbările în mediul economic. Principala concentrare a riscului de credit derivă din expunerea individuală şi pe categorii de clienţi în ceea ce priveşte creditele şi avansurile acordate de Grup şi Bancă, angajamente de extindere a facilităţilor irevocabile, a contractelor de leasing financiar şi garanţiile emise.
În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările de risc pe sectoare economice pentru expuneri bilanţiere şi extrabilanţiere:
| Mii lei | Grup | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |||
| Persoane fizice | 51,89% | 52,04% | 50,46% | 50,44% | ||
| Comerţ | 11,02% | 11,42% | 9,97% | 10,42% | ||
| Producţie | 10,21% | 10,24% | 10,97% | 11,33% | ||
| Construcţii | 3,84% | 3,99% | 4,64% | 4,87% | ||
| Agricultura | 3,68% | 3,87% | 4,55% | 4,65% | ||
| Servicii | 3,59% | 3,73% | 3,79% | 3,95% | ||
| Imobiliare | 3,79% | 3,71% | 2,85% | 2,76% | ||
| Transport | 2,72% | 3,39% | 2,64% | 3,32% | ||
| Alţii | 1,68% | 1,82% | 2,57% | 2,65% | ||
| Persoane fizice autorizate | 1,46% | 1,56% | 1,82% | 1,94% | ||
| Instituţii financiare | 3,27% | 1,25% | 2,68% | 0,57% | ||
| Industria energetică | 1,27% | 1,21% | 1,44% | 1,43% | ||
| Telecomunicaţii | 0,89% | 1,03% | 0,82% | 0,83% | ||
| Industria minieră | 0,28% | 0,35% | 0,27% | 0,33% | ||
| Industria chimică | 0,22% | 0,20% | 0,45% | 0,43% | ||
| Instituţii guvernamentale | 0,15% | 0,15% | 0,03% | 0,03% | ||
| Pescuit | 0,04% | 0,04% | 0,05% | 0,05% | ||
| 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
La 31 decembrie 2018, total expuneri bilanţiere şi extrabilanţiere irevocabile erau de 43.174.413 mii lei (2017: 33.529.094 mii lei) pentru Grup şi 40.874.821 mii lei (2017: 33.069.722 mii lei) pentru Bancă. Sumele reflectate în paragraful anterior reprezintă pierderea contabilă maximă care ar fi recunoscută la data raportării dacă clienţii ar înceta să mai respecte termenii contractuali, iar orice garanţie nu ar mai avea valoare.
Grupul şi Banca deţin garanţii sub formă de depozite colaterale, ipoteci asupra proprietăţilor imobiliare, ipoteci mobiliare şi alte gajuri asupra echipamentelor sau sumelor de bani viitoare pentru creditele şi avansurile acordate clienţilor. Estimările de valoare justă iau în calcul valoarea garanţiei evaluată la data împrumutului şi după caz valorile estimate la data unor analize ulterioare. Grupul şi Banca nu au reţinut garanţii pentru creditele şi avansurile acordate băncilor.
Grupul şi Banca folosesc grade de risc atât pentru creditele testate individual, cât şi pentru cele evaluate colectiv. Conform politicilor aplicate de Grup şi Bancă, unui credit i se poate asocia un grad de risc corespunzător, bazat pe o clasificare pe 6 nivele: risc foarte scăzut, risc scăzut, risc moderat, risc senzitiv, risc crescut și gradul de risc cel mai mare reprezentat de creditele neperformante (default).
Clasificarea pe grupe a creditelor are la bază în principal sistemele de rating ale clienților Grupului şi Băncii.
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar pe Grup la 31 decembrie 2018 sunt prezentate în continuare:
| La cost amortizat | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) |
Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) |
Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Credite în lei - persoane fizice < 5 ani |
5.845.950 | 233.495 | 199.709 | 31.073 | 6.310.227 |
| Credite în lei - persoane fizice > 5 ani |
9.125.116 | 582.187 | 171.594 | 22.014 | 9.900.911 |
| Credite în valută - persoane fizice < 5 ani |
169.584 | 28.245 | 111.141 | 14.661 | 323.631 |
| Credite în valută - persoane fizice > 5 ani |
3.597.659 | 1.205.497 | 443.428 | 105.049 | 5.351.633 |
| Total Credite persoane fizice | 18.738.309 | 2.049.424 | 925.872 | 172.797 | 21.886.402 |
| Credite în lei - persoane juridice < 5 ani |
7.613.483 | 1.686.538 | 1.154.607 | 88.040 | 10.542.668 |
| Credite în lei - persoane juridice > 5 ani |
1.785.978 | 398.983 | 78.193 | 28.199 | 2.291.353 |
| Credite în valută - persoane juridice < 5 ani |
1.793.331 | 149.274 | 50.759 | 267.591 | 2.260.955 |
| Credite în valută - persoane juridice > 5 ani |
1.644.478 | 1.546.123 | 306.718 | 11.695 | 3.509.014 |
| Total Credite persoane juridice | 12.837.270 | 3.780.918 | 1.590.277 | 395.525 | 18.603.990 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
31.575.579 | 5.830.342 | 2.516.149 | 568.322 | 40.490.392 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii | |||||
| creditelor | -455.275 | -583.721 | -1.634.156 | -156 | -2.673.308 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de |
37.817.084 | ||||
| depreciere | 31.120.304 | 5.246.621 | 881.993 | 568.166 |
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor la nivel consolidat pe Grup la 01 Ianuarie 2018 sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| La cost amortizat | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) |
Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) |
Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Credite în lei - persoane fizice < 5 ani |
3.997.498 | 298.041 | 167.122 | 1.588 | 4.464.249 |
| Credite în lei - persoane fizice > 5 ani |
7.821.342 | 428.773 | 170.292 | 9.976 | 8.430.383 |
| Credite în valută - persoane fizice < 5 ani |
129.864 | 46.950 | 29.306 | 3.410 | 209.530 |
| Credite în valută - persoane fizice > 5 ani |
2.677.133 | 748.713 | 392.675 | 63.409 | 3.881.930 |
| Total Credite persoane fizice | 14.625.837 | 1.522.477 | 759.395 | 78.383 | 16.986.092 |
| Credite în lei - persoane juridice < 5 ani |
7.101.736 | 1.348.340 | 1.096.763 | 78.261 | 9.625.100 |
| Credite în lei - persoane juridice > 5 ani |
1.886.066 | 320.806 | 152.052 | 30.334 | 2.389.258 |
| Credite în valută - persoane juridice < 5 ani |
931.396 | 513.345 | 254.527 | 88.663 | 1.787.931 |
| Credite în valută - persoane juridice > 5 ani |
753.129 | 267.589 | 111.084 | 8.768 | 1.140.570 |
| Total Credite persoane juridice | 10.672.327 | 2.450.080 | 1.614.426 | 206.026 | 14.942.859 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
25.298.164 | 3.972.557 | 2.373.821 | 284.409 | 31.928.951 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor |
-238.762 | -370.561 | -1.343.997 | -34.513 | -1.987.833 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere |
25.059.402 | 3.601.996 | 1.029.824 | 249.896 | 29.941.118 |
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor la nivel consolidat pe Grup la 31 decembrie 2018 sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| Valori brute ale creditelor şi |
Credite și leasing-uri acordate persoanelor fizice | Credite și leasing-uri acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| avansurilor, creanțelor de |
Total 2018 | Total | în lei | în valută | Total | în lei | în valută | ||||
| leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 |
persoane fizice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | persoane juridice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| Risc foarte scăzut | 8.880.915 | 6.377.059 | 2.215.274 | 3.160.224 | 54.946 | 946.615 | 2.503.856 | 1.479.959 | 458.746 | 314.706 | 250.445 |
| Risc scăzut | 17.345.509 | 11.225.881 | 3.394.076 | 5.474.110 | 103.837 | 2.253.858 | 6.119.628 | 3.460.715 | 903.574 | 763.950 | 991.389 |
| Risc moderat | 4.670.831 | 759.957 | 167.237 | 347.133 | 6.791 | 238.796 | 3.910.874 | 2.495.564 | 388.561 | 639.692 | 387.057 |
| Risc sensitiv | 678.324 | 375.412 | 69.363 | 143.649 | 4.010 | 158.390 | 302.912 | 177.245 | 35.097 | 74.983 | 15.587 |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
31.575.579 | 18.738.309 | 5.845.950 | 9.125.116 | 169.584 | 3.597.659 | 12.837.270 | 7.613.483 | 1.785.978 | 1.793.331 | 1.644.478 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii | |||||||||||
| creditelor și creanțelor de leasing | -455.275 | -83.574 | -68.083 | -7.076 | -844 | -7.571 | -371.701 | -242.254 | -30.191 | -70.380 | -28.876 |
| Total credite şi avansuri, | |||||||||||
| creanțe din leasing acordate | |||||||||||
| clientelei net de ajustări de | |||||||||||
| depreciere | 31.120.304 | 18.654.735 | 5.777.867 | 9.118.040 | 168.740 | 3.590.088 | 12.465.569 | 7.371.229 | 1.755.787 | 1.722.951 | 1.615.602 |
| Valori brute ale creditelor şi |
Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| avansurilor, creanțelor de leasing acordate clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 |
Total 2018 | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane juridice |
în lei | în valută | ||||
| fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |||
| 0 zile | 30.487.00 9 |
17.762.596 | 5.600.358 | 8.692.761 | 159.203 | 3.310.274 | 12.724.413 | 7.565.423 | 1.741.901 | 1.790.854 | 1.626.235 |
| 1-15 zile | 845.186 | 752.977 | 187.272 | 336.617 | 8.350 | 220.738 | 92.209 | 38.589 | 32.977 | 2.400 | 18.243 |
| 15-30 zile | 243.384 | 222.736 | 58.320 | 95.738 | 2.031 | 66.647 | 20.648 | 9.471 | 11.100 | 77 | - |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
31.575.579 | 18.738.309 | 5.845.950 | 9.125.116 | 169.584 | 3.597.659 | 12.837.270 | 7.613.483 | 1.785.978 | 1.793.331 | 1.644.478 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și creanțelor de leasing |
-455.275 | -83.574 | -68.083 | -7.076 | -844 | -7.571 | -371.701 | -242.254 | -30.191 | -70.380 | -28.876 |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere |
31.120.304 | 18.654.735 | 5.777.867 | 9.118.040 | 168.740 | 3.590.088 | 12.465.569 | 7.371.229 | 1.755.787 | 1.722.951 | 1.615.602 |
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
| Credite și leasing-uri acordate persoanelor fizice Credite și leasing-uri acordate persoanelor juridice |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor de leasing acordate clienţilor, |
Total 2018 | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||
| nedepreciate, Stadiul 2 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| Risc scăzut - moderat |
3.431.374 | 883.186 | 33.463 | 209.691 | 9.789 | 630.243 | 2.548.188 | 773.253 | 269.179 | 78.917 | 1.426.839 |
| Risc sensitive |
1.455.752 | 685.888 | 127.819 | 218.093 | 11.948 | 328.028 | 769.864 | 557.991 | 76.387 | 50.636 | 84.850 |
| Risc crescut | 975.167 | 495.251 | 72.863 | 157.949 | 6.751 | 257.688 | 479.916 | 361.161 | 55.395 | 27.352 | 36.008 |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
5.862.293 | 2.064.325 | 234.145 | 585.733 | 28.488 | 1.215.959 | 3.797.968 | 1.692.405 | 400.961 | 156.905 | 1.547.697 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și creanțelor de leasing |
-588.363 | -270.060 | -131.372 | -42.291 | -3.437 | -92.960 | -318.303 | -268.597 | -16.517 | -24.502 | -8.687 |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei net de ajustări de depreciere |
5.273.930 | 1.794.265 | 102.773 | 543.442 | 25.051 | 1.122.999 | 3.479.665 | 1.423.808 | 384.444 | 132.403 | 1.539.010 |
| Valori brute ale creditelor şi |
Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| avansurilor, creanțelor de leasing acordate clienţilor, |
Total 2018 | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||
| nedepreciate, Stadiul 2 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| 0-30 zile | 5.392.528 | 1.728.601 | 159.422 | 473.781 | 24.904 | 1.070.494 | 3.663.927 | 1.624.614 | 386.065 | 153.057 | 1.500.191 |
| 30-60 zile | 365.768 | 254.154 | 51.380 | 88.899 | 2.587 | 111.288 | 111.614 | 55.144 | 11.984 | 3.779 | 40.707 |
| 60-90 zile | 103.997 | 81.570 | 23.343 | 23.053 | 997 | 34.177 | 22.427 | 12.647 | 2.912 | 69 | 6.799 |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
5.862.293 | 2.064.325 | 234.145 | 585.733 | 28.488 | 1.215.959 | 3.797.968 | 1.692.405 | 400.961 | 156.905 | 1.547.697 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii | |||||||||||
| creditelor și creanțelor de leasing | -588.363 | -270.060 | -131.372 | -42.291 | -3.437 | -92.960 | -318.303 | -268.597 | -16.517 | -24.502 | -8.687 |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei |
|||||||||||
| net de ajustări de depreciere | 5.273.930 | 1.794.265 | 102.773 | 543.442 | 25.051 | 1.122.999 | 3.479.665 | 1.423.808 | 384.444 | 132.403 | 1.539.010 |
| Valori brute ale creditelor şi avansurilor, creanțelor de |
Total 2018 | Total | în lei | Credite și leasing-uri acordate persoanelor fizice | în valută | Total | Credite și leasing-uri acordate persoanelor juridice în |
lei | în valută | ||
| leasing acordate clienţilor, depreciate, Stadiul 3 și POCI |
persoane fizice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | persoane juridice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| Non-default | 131.037 | 8.768 | 5.032 | - | - | 3.736 | 122.269 | 16.124 | 593 | 3.575 | 101.977 |
| Default | 2.921.483 | 1.075.000 | 225.100 | 190.062 | 125.559 | 534.279 | 1.846.483 | 1.220.656 | 103.821 | 307.144 | 214.862 |
| Total credite şi avansuri, creanțe din leasing acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
3.052.520 | 1.083.768 | 230.132 | 190.062 | 125.559 | 538.015 | 1.968.752 | 1.236.780 | 104.414 | 310.719 | 316.839 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor și creanțelor de leasing |
- | ||||||||||
| Total credite şi avansuri, creanțe | -1.629.670 | -587.236 | -226.401 | -89.027 | -67.324 | -204.484 | 1.042.434 | -734.926 | -39.194 | -256.060 | -12.254 |
Expunerile la riscul de credit pentru credite, avansuri acordate clienţilor şi creanțe din leasing financiar pe Grup la 31 decembrie 2017 sunt prezentate în continuare:
| Credite și leasing-uri acordate persoanelor | fizice | Credite și leasing-uri acordate persoanelor | juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nota | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||||
| La cost amortizat | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| Grad 1 Risc scăzut | 27.312.009 | 15.219.447 | 3.995.734 | 7.961.740 | 136.579 | 3.125.394 | 12.092.562 | 7.892.586 | 2.075.201 | 1.133.955 | 990.820 | |
| Grad 2-3 Risc moderat | 1.650.483 | 874.093 | 291.069 | 266.375 | 80.908 | 235.741 | 776.390 | 464.135 | 43.295 | 248.977 | 19.983 | |
| Grad 4-6 Risc mediu | 513.795 | 90.163 | 127 | 36.296 | 6 | 53.734 | 423.632 | 259.153 | 94.284 | 27.006 | 43.189 | |
| Grad 7 Risc crescut | 914.257 | 185.262 | 18.185 | 44.669 | 10.942 | 111.466 | 728.995 | 406.771 | 134.447 | 133.883 | 53.894 | |
| Grad 8 depreciate | 1.506.183 | 595.105 | 140.264 | 118.422 | 23.808 | 312.611 | 911.078 | 612.481 | 68.884 | 205.158 | 24.555 | |
| Valoare brută | 22, 23 |
31.896.727 | 16.964.070 | 4.445.379 | 8.427.502 | 252.243 | 3.838.946 | 14.932.657 | 9.635.126 | 2.416.111 | 1.748.979 | 1.132.441 |
| Credite și leasing-uri acordate persoanelor | fizice | Credite și leasing-uri acordate persoanelor | juridice | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Valori brute nerestante şi | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | |||||
| nedepreciate | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani |
| Grad 1 Risc scăzut | 26.236.258 | 14.432.393 | 3.840.773 | 7.599.899 | 127.022 | 2.864.699 | 11.803.865 | 7.726.185 | 2.020.503 | 1.080.338 | 976.839 |
| Grad 2-3 Risc moderat | 938.935 | 384.517 | 159.402 | 83.297 | 70.198 | 71.620 | 554.418 | 339.874 | 16.978 | 188.726 | 8.840 |
| Grad 4-6 Risc mediu | 257.505 | 2.418 | - | 36 | 6 | 2.376 | 255.087 | 102.909 | 89.008 | 22.339 | 40.831 |
| Total | 27.432.698 | 14.819.328 | 4.000.175 | 7.683.232 | 197.226 | 2.938.695 | 12.613.370 | 8.168.968 | 2.126.489 | 1.291.403 | 1.026.510 |
| Valori brute pe benzi de | Credite și leasing-uri acordate persoanelor | fizice | Credite și leasing-uri acordate persoanelor | juridice | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| restanţă ale creditelor, avansurilor acordate clienţilor și leasing-urilor |
Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||||
| restante dar nedepreciate | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| 1-15 zile | 1.179.870 | 874.288 | 182.357 | 386.571 | 13.901 | 291.459 | 305.582 | 176.946 | 56.203 | 57.739 | 14.694 | |
| 15-30 zile | 364.871 | 245.472 | 48.137 | 106.394 | 2.839 | 88.102 | 119.399 | 60.744 | 9.363 | 46.082 | 3.210 | |
| 30-60 zile | 260.498 | 195.757 | 39.130 | 73.105 | 2.791 | 80.731 | 64.741 | 40.038 | 10.979 | 7.901 | 5.823 | |
| 60-90 zile | 66.968 | 41.374 | 17.004 | 13.347 | 736 | 10.287 | 25.594 | 17.582 | 4.470 | 2.146 | 1.396 | |
| Total | 1.872.207 | 1.356.891 | 286.628 | 579.417 | 20.267 | 470.579 | 515.316 | 295.310 | 81.015 | 113.868 | 25.123 | |
| Valori brute ale creditelor, creanţelor și leasing-urilor acordate clienţilor depreciați |
Total 2017 | Total persoane fizice |
Credite și leasing-uri acordate persoanelor în lei < 5 ani |
> 5 ani | fizice în valută < 5 ani |
> 5 ani | Total persoane juridice |
în lei < 5 ani |
Credite și leasing-uri acordate persoanelor > 5 ani |
în valută < 5 ani |
juridice > 5 ani |
|
| Grad 4-6 Risc mediu | 171.382 | 7.484 | 127 | 1.762 | - | 5.595 | 163.898 | 151.596 | 5.276 | 4.667 | 2.359 | |
| Grad 7 Risc ridicat | 914.257 | 185.262 | 18.185 | 44.669 | 10.942 | 111.466 | 728.995 | 406.771 | 134.447 | 133.883 | 53.894 | |
| Grad 8 depreciate | 1.506.183 | 595.105 | 140.264 | 118.422 | 23.808 | 312.611 | 911.078 | 612.481 | 68.884 | 205.158 | 24.555 | |
| Total | 2.591.822 | 787.851 | 158.576 | 164.853 | 34.750 | 429.672 | 1.803.971 | 1.170.848 | 208.607 | 343.708 | 80.808 | |
| Ajustări pentru | Nota | Total persoane |
Credite și leasing-uri acordate persoanelor în lei |
în valută | fizice | Total persoane |
în lei | Credite și leasing-uri acordate persoanelor juridice | în valută | |||
| depreciere | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| Individuale | -992.667 | -107.874 | -13.168 | -37.987 | -3.237 | -53.482 | -884.793 | -568.607 | -108.601 | -175.730 | -31.855 | |
| Colective | -831.844 | -507.155 | -174.120 | -107.292 | -8.212 | -217.531 | -324.689 | -215.324 | -40.340 | -42.858 | -26.167 | |
| Total ajustări pentru depreciere |
21. 22 |
-1.824.511 | -615.029 | -187.288 | -145.279 | -11.449 | -271.013 | -1.209.482 | -783.931 | -148.941 | -218.588 | -58.022 |
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor la nivel de Bancă la 31 decembrie 2018 sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| La cost amortizat | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) |
Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) |
Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Credite în lei - persoane fizice < 5 ani |
5.845.950 | 233.495 | 211.908 | 18.883 | 6.310.236 |
| Credite în lei - persoane fizice > 5 ani |
9.125.116 | 582.187 | 171.632 | 21.976 | 9.900.911 |
| Credite în valută - persoane fizice < 5 ani |
169.584 | 28.245 | 113.500 | 12.302 | 323.631 |
| Credite în valută - persoane fizice > 5 ani |
3.232.368 | 965.170 | 372.689 | 104.720 | 4.674.947 |
| Total Credite persoane fizice | 18.373.018 | 1.809.097 | 869.729 | 157.881 | 21.209.725 |
| Credite în lei - persoane juridice < 5 ani |
7.972.925 | 1.686.539 | 1.155.155 | 87.478 | 10.902.097 |
| Credite în lei - persoane juridice > 5 ani Credite în valută - persoane juridice < 5 |
2.043.572 | 398.983 | 78.193 | 28.199 | 2.548.947 |
| ani Credite în valută - persoane juridice > 5 |
1.862.903 | 161.033 | 252.670 | 67.763 | 2.344.369 |
| ani | 1.591.382 | 187.967 | 21.639 | 8.981 | 1.809.969 |
| Total Credite persoane juridice | 13.470.782 | 2.434.522 | 1.507.657 | 192.421 | 17.605.382 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de |
|||||
| depreciere | 31.843.800 | 4.243.619 | 2.377.386 | 350.302 | 38.815.107 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor |
-458.348 | -517.631 | -1.430.314 | -52.840 | -2.459.133 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de |
|||||
| depreciere | 31.385.452 | 3.725.988 | 947.072 | 297.462 | 36.355.974 |
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor la nivel de Bancă la 01 Ianuarie 2018 sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| La cost amortizat | Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate la data raportării (Stadiul 3) |
Active depreciate la recunoașterea inițială (POCI) |
Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Credite în lei - persoane fizice < 5 ani |
3.997.050 | 137.812 | 131.700 | 446 | 4.267.008 |
| Credite în lei - persoane fizice > 5 ani |
7.821.342 | 427.910 | 170.292 | 9.976 | 8.429.520 |
| Credite în valută - persoane fizice < 5 ani |
129.864 | 15.846 | 29.306 | 1.338 | 176.354 |
| Credite în valută - persoane fizice > 5 ani |
2.677.133 | 748.492 | 392.675 | 63.409 | 3.881.709 |
| Total Credite persoane fizice | 14.625.389 | 1.330.060 | 723.973 | 75.169 | 16.754.591 |
| Credite în lei - persoane juridice < 5 ani |
7.307.758 | 884.234 | 1.096.670 | 49.313 | 9.337.975 |
| Credite în lei - persoane juridice > 5 ani |
2.020.163 | 309.280 | 152.052 | 29.007 | 2.510.502 |
| Credite în valută - persoane juridice < 5 ani |
1.150.687 | 136.452 | 259.265 | 39.657 | 1.586.061 |
| Credite în valută - persoane juridice > 5 ani |
940.471 | 251.692 | 111.084 | 8.768 | 1.312.015 |
| Total Credite persoane juridice | 11.419.079 | 1.581.658 | 1.619.071 | 126.745 | 14.746.553 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
26.044.468 | 2.911.718 | 2.343.044 | 201.914 | 31.501.144 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor |
-248.346 | -337.455 | -1.263.490 | -34.513 | -1.883.804 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere |
25.796.122 | 2.574.263 | 1.079.554 | 167.401 | 29.617.340 |
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor la nivel consolidat pe Bancă la 31 decembrie 2018 sunt prezentate în tabelul de mai jos:
| Valori brute a creditelor | Credite și leasing-uri acordate persoanelor fizice | Credite și leasing-uri acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| şi avansurilor acordate | Total 2018 | Total | în lei | în valută | Total | în lei | în valută | ||||
| clienţilor, nedepreciate, Stadiul 1 |
persoane fizice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | persoane juridice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| Risc foarte scăzut | 9.211.330 | 6.377.059 | 2.215.274 | 3.160.224 | 54.946 | 946.615 | 2.834.271 | 1.520.791 | 683.558 | 379.477 | 250.445 |
| Risc scăzut | 17.254.305 | 10.864.379 | 3.394.076 | 5.474.110 | 103.837 | 1.892.356 | 6.389.926 | 3.779.325 | 903.557 | 768.751 | 938.293 |
| Risc moderat | 4.702.389 | 758.716 | 167.237 | 347.133 | 6.791 | 237.555 | 3.943.673 | 2.495.564 | 421.360 | 639.692 | 387.057 |
| Risc sensitiv | 675.776 | 372.864 | 69.363 | 143.649 | 4.010 | 155.842 | 302.912 | 177.245 | 35.097 | 74.983 | 15.587 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de |
|||||||||||
| depreciere | 31.843.800 | 18.373.018 | 5.845.950 | 9.125.116 | 169.584 | 3.232.368 | 13.470.782 | 7.972.925 | 2.043.572 | 1.862.903 | 1.591.382 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor |
-458.348 | -79.953 | -65.034 | -7.073 | -399 | -7.447 | -378.395 | -250.906 | -34.660 | -62.116 | -30.713 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere |
31.385.452 | 18.293.065 | 5.780.916 | 9.118.043 | 169.185 | 3.224.921 | 13.092.387 | 7.722.019 | 2.008.912 | 1.800.787 | 1.560.669 |
| Valori brute a creditelor şi | Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, |
Total 2018 | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||
| Stadiul 1 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| 0 zile | 30.787.460 | 17.422.030 | 5.600.358 | 8.692.761 | 159.203 | 2.969.708 | 13.365.430 | 7.924.865 | 1.999.495 | 1.860.426 | 1.580.644 |
| 1-15 zile | 820.881 | 736.177 | 187.272 | 336.617 | 8.350 | 203.938 | 84.704 | 38.589 | 32.977 | 2.400 | 10.738 |
| 15-30 zile | 235.459 | 214.811 | 58.320 | 95.738 | 2.031 | 58.722 | 20.648 | 9.471 | 11.100 | 77 | - |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere |
31.843.800 | 18.373.018 | 5.845.950 | 9.125.116 | 169.584 | 3.232.368 | 13.470.782 | 7.972.925 | 2.043.572 | 1.862.903 | 1.591.382 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor |
-458.348 | -79.953 | -65.034 | -7.073 | -399 | -7.447 | -378.395 | -250.906 | -34.660 | -62.116 | -30.713 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere |
31.385.452 | 18.293.065 | 5.780.916 | 9.118.043 | 169.185 | 3.224.921 | 13.092.387 | 7.722.019 | 2.008.912 | 1.800.787 | 1.560.669 |
| Valori brute a creditelor şi | Credite și leasing-uri acordate persoanelor fizice | Credite și leasing-uri acordate persoanelor juridice | |||||||||
| avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, |
Total 2018 | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||
| Stadiul 2 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| Risc scăzut-moderat | 1.893.579 | 664.024 | 33.463 | 209.691 | 9.789 | 411.081 | 1.229.555 | 773.253 | 269.179 | 88.012 | 99.111 |
| Risc sensitiv |
1.410.478 | 664.737 | 127.819 | 218.093 | 11.948 | 306.877 | 745.741 | 557.992 | 76.387 | 50.740 | 60.622 |
| Risc crescut | 968.953 | 495.237 | 72.863 | 157.949 | 6.751 | 257.674 | 473.716 | 361.161 | 55.395 | 27.352 | 29.808 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte |
|||||||||||
| de ajustări de depreciere | 4.273.010 | 1.823.998 | 234.145 | 585.733 | 28.488 | 975.632 | 2.449.012 | 1.692.406 | 400.961 | 166.104 | 189.541 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor |
-522.048 | -235.321 | -96.977 | -42.255 | -3.234 | -92.855 | -286.727 | -248.695 | -16.223 | -14.568 | -7.241 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de ajustări de depreciere |
3.750.962 | 1.588.677 | 137.168 | 543.478 | 25.254 | 882.777 | 2.162.285 | 1.443.711 | 384.738 | 151.536 | 182.300 |
| Valori brute a creditelor şi | Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| avansurilor acordate clienţilor, nedepreciate, |
Total 2018 |
Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||
| Stadiul 2 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | |
| 0-30 zile | 3.854.838 | 1.509.439 | 159.422 | 473.781 | 24.904 | 851.332 | 2.345.399 | 1.624.615 | 386.065 | 162.256 | 172.463 |
| 30-60 zile | 328.358 | 241.497 | 51.380 | 88.899 | 2.587 | 98.631 | 86.861 | 55.144 | 11.984 | 3.779 | 15.954 |
| 60-90 zile | 89.814 | 73.062 | 23.343 | 23.053 | 997 | 25.669 | 16.752 | 12.647 | 2.912 | 69 | 1.124 |
| Total credite şi avansuri | |||||||||||
| acordate clientelei înainte | |||||||||||
| de ajustări de depreciere | 4.273.010 | 1.823.998 | 234.145 | 585.733 | 28.488 | 975.632 | 2.449.012 | 1.692.406 | 400.961 | 166.104 | 189.541 |
| Ajustări pentru deprecierea | |||||||||||
| valorii creditelor | -522.048 | -235.321 | -96.977 | -42.255 | -3.234 | -92.855 | -286.727 | -248.695 | -16.223 | -14.568 | -7.241 |
| Total credite şi avansuri | |||||||||||
| acordate clientelei net de | |||||||||||
| ajustări de depreciere | 3.750.962 | 1.588.677 | 137.168 | 543.478 | 25.254 | 882.777 | 2.162.285 | 1.443.711 | 384.738 | 151.536 | 182.300 |
| Valori brute a creditelor şi | Credite și leasing-uri acordate persoanelor fizice | Credite și leasing-uri acordate persoanelor juridice | |||||||||
| avansurilor acordate clienţilor, depreciate, |
Total 2018 |
Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | ||||
| Stadiul 3 și POCI | fizice | < 5 ani | > 5 ani | ||||||||
| Non-default | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | ||||
| 25.759 | 5.031 | 5.031 | - | - | - | 20.728 | 16.124 | 593 | 3.575 | 436 | |
| Default | |||||||||||
| Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte |
2.672.538 | 1.007.678 | 225.110 | 190.062 | 125.559 | 466.947 | 1.664.860 | 1.220.642 | 103.821 | 311.787 | 28.610 |
| de ajustări de depreciere | 2.698.297 | 1.012.709 | 230.141 | 190.062 | 125.559 | 466.947 | 1.685.588 | 1.236.766 | 104.414 | 315.362 | 29.046 |
| Ajustări pentru deprecierea | |||||||||||
| valorii creditelor | -1.478.737 | -543.564 | -183.636 | -88.973 | -66.690 | -204.265 | -935.173 | -710.399 | -39.072 | -173.592 | -12.110 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei net de |
Expunerile la riscul de credit pentru credite şi avansuri acordate clienţilor la nivel individual pe Bancă la 31 decembrie 2017 sunt prezentate în continuare:
| Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total persoane |
în lei | în | valută | Total persoane |
în lei | în valută | |||||
| La cost amortizat | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani |
| Grad 1 Risc scăzut | 27.865.965 | 15.210.290 | 3.986.577 | 7.961.740 | 136.580 | 3.125.393 | 12.655.675 | 8.010.831 | 2.206.285 | 1.266.131 | 1.172.428 |
| Grad 2-3 Risc moderat | 799.327 | 650.397 | 140.908 | 265.513 | 8.456 | 235.520 | 148.930 | 93.689 | 32.172 | 10.638 | 12.431 |
| Grad 4-6 Risc mediu | 516.562 | 90.163 | 127 | 36.296 | 6 | 53.734 | 426.399 | 258.732 | 94.284 | 30.194 | 43.189 |
| Grad 7 Risc crescut | 910.082 | 185.259 | 18.185 | 44.669 | 10.939 | 111.466 | 724.823 | 402.990 | 134.447 | 133.492 | 53.894 |
| Grad 8 depreciate | 1.376.974 | 553.219 | 102.364 | 118.422 | 19.822 | 312.611 | 823.755 | 581.814 | 67.557 | 149.829 | 24.555 |
| Valoare brută | 31.468.910 | 16.689.328 | 4.248.161 | 8.426.640 | 175.803 | 3.838.724 | 14.779.582 | 9.348.056 | 2.534.745 | 1.590.284 | 1.306.497 |
| Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Valori brute nerestante şi |
Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | |||||
| nedepreciate | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani |
| Grad 1 Risc scăzut | 26.790.821 | 14.423.237 | 3.831.616 | 7.599.899 | 127.023 | 2.864.699 | 12.367.584 | 7.844.957 | 2.151.587 | 1.212.595 | 1.158.445 |
| Grad 2-3 Risc moderat | 224.268 | 194.752 | 39.280 | 82.435 | 1.638 | 71.399 | 29.516 | 20.563 | 6.116 | 1.556 | 1.281 |
| Grad 4-6 Risc mediu | 260.692 | 2.417 | - | 36 | 6 | 2.375 | 258.275 | 102.909 | 89.008 | 25.527 | 40.831 |
| Total | 27.275.781 | 14.620.406 | 3.870.896 | 7.682.370 | 128.667 | 2.938.473 | 12.655.375 | 7.968.429 | 2.246.711 | 1.239.678 | 1.200.557 |
| Valori brute pe benzi de restanţă a |
Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| creditelor şi avansurilor acordate |
Total | în lei | în valută | Total | în lei | în valută | |||||
| clienţilor, restante dar nedepreciate |
Total 2017 | persoane fizice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | persoane juridice |
< 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani |
| 1-15 zile | 1.149.441 | 851.876 | 163.340 | 386.571 | 10.506 | 291.459 | 297.565 | 170.989 | 55.969 | 55.912 | 14.695 |
| 15-30 zile | 280.718 | 244.741 | 47.719 | 106.394 | 2.526 | 88.102 | 35.977 | 20.887 | 9.336 | 2.537 | 3.217 |
| 30-60 zile | 245.057 | 188.792 | 32.349 | 73.105 | 2.607 | 80.731 | 56.265 | 36.235 | 10.979 | 3.228 | 5.823 |
| 60-90 zile | 59.998 | 37.551 | 13.181 | 13.347 | 736 | 10.287 | 22.447 | 15.640 | 4.470 | 941 | 1.396 |
| Total | 1.735.214 | 1.322.960 | 256.589 | 579.417 | 16.375 | 470.579 | 412.254 | 243.751 | 80.754 | 62.618 | 25.131 |
| Valori brute ale | Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| creditelor şi creanţelor acordate |
Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în | valută | ||||
| clienţilor depreciate | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani |
| Grad 4-6 Risc mediu | 170.859 | 7.484 | 127 | 1.762 | - | 5.595 | 163.375 | 151.072 | 5.276 | 4.667 | 2.360 |
| Grad 7 Risc ridicat | 910.082 | 185.259 | 18.185 | 44.669 | 10.939 | 111.466 | 724.823 | 402.990 | 134.447 | 133.492 | 53.894 |
| Grad 8 Depreciate | 1.376.974 | 553.219 | 102.364 | 118.422 | 19.822 | 312.611 | 823.755 | 581.814 | 67.557 | 149.829 | 24.555 |
| Total | 2.457.915 | 745.962 | 120.676 | 164.853 | 30.761 | 429.672 | 1.711.953 | 1.135.876 | 207.280 | 287.988 | 80.809 |
(ii) Expunerea la riscul de credit (continuare)
| Credite acordate persoanelor fizice | Credite acordate persoanelor juridice | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ajustări pentru | Total persoane |
în lei | în valută | Total persoane |
în lei | în valută | |||||
| depreciere | Total 2017 | fizice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani | juridice | < 5 ani | > 5 ani | < 5 ani | > 5 ani |
| Individuale | -954.090 | -102.342 | -7.884 | -37.987 | -2.989 | -53.482 | -851.748 | -557.440 | -107.987 | -154.466 | -31.855 |
| Colective | -777.527 | -468.608 | -135.973 | -107.289 | -7.816 | -217.530 | -308.919 | -210.526 | -41.395 | -29.316 | -27.682 |
| Total ajustări pentru depreciere |
-1.731.617 | -570.950 | -143.857 | -145.276 | -10.805 | -271.012 | -1.160.667 | -767.966 | -149.382 | -183.782 | -59.537 |
Sunt considerate expuneri restructurate contractele de datorie pentru care au fost acordate concesii unor debitori care se confruntă sau sunt pe punctul de a se confrunta cu dificultăţi în îndeplinirea angajamentelor financiare, concesii care nu ar fi fost acordate dacă debitorii nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.
Grupul avea în sold creditele încadrate în concordanţă cu definiţia de mai sus, în sumă de 1.907.570 mii lei (2017: 1.921.499 mii lei), iar Banca 1.685.156 mii lei (2017: 1.883.237 mii lei).
Grupul deţine numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală în valoare de 2.255.988 mii lei, iar Banca în valoare de 1.991.976 mii lei la 31 decembrie 2018 (31 decembrie 2017: 1.286.551 mii lei pentru Grup și 1.986.518 mii lei pentru Bancă).
La 31 decembrie 2018 plasamentele la bănci și instrumentele de datorie din categoria activelor financiare evaluate la cost amortizat nu au fost restante sau depreciate. Pentru această categorie de active au fost calculate și constituite ajustări pentru pierderi așteptate pe următoarele 12 luni în suma de 668 mii lei la nivel de Grup și 91 mii lei la nivel de Bancă (la 31 decembrie 2017 plasamentele la bănci şi titlurile de valoare nu erau nici restante nici provizionate).
Plasamentele la bănci se încadrează pe ratinguri situate între AAA și B3, emise de agenţiile Standard&Poor's, Moody's şi Fitch, în cazul în care acestea sunt disponibile. Pentru plasamentele Grupului și Băncii la instituţii de credit fără rating Standard & Poor's, Moody's sau Fitch a fost folosit ratingul de ţară Standard & Poor's (nota 20).
La 31 decembrie 2018, activele financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global includ certificate de trezorerie şi obligaţiuni emise de Guvernul României având rating Standard&Poor's BBB-, obligaţiuni emise de Ministerul de Finanțe al Republicii Moldova cu rating de țară B, obligaţiuni emise de primării având rating BBB- și BB+, obligațiuni emise de alte instituții financiare având rating A- și AAA și obligațiuni emise de alte instituții nefinanciare cu rating BBB- (nota 24).
La 31 decembrie 2017, activele financiare disponibile în vederea vânzării includ certificate de trezorerie şi obligaţiuni emise de Guvernul României, având rating Standard&Poor's BBB-, obligaţiuni emise de primării având rating BBB- și BB+, obligațiuni emise de alte instituții financiare având rating A- și BBB și obligațiuni emise de alte instituții nefinanciare cu rating BB (nota 24).
Grupul evaluează, pe baza scenariilor viitoare, pierderile de credit aşteptate ("ECL") asociate activelor care au forma instrumentelor de datorie, contabilizate la cost amortizat.
Grupul recunoaște un provizion pentru astfel de pierderi la fiecare dată de raportare. Măsurarea ECL reflectă:
Activele financiare sau o parte din acestea, sunt derecunoscute atunci când drepturile contractuale de a primi fluxurile de numerar din active au expirat sau când au fost transferate și
Grupul încheie tranzacții în care își păstrează drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din active, dar își asumă o obligație contractuală de a plăti aceste fluxuri de numerar altor entități și transferă în mod substanțial toate riscurile și recompensele.
Tranzacțiile sunt contabilizate ca transferuri de tip 'pass through' prin care rezultă o derecunoaștere dacă Grupul:
Garanțiile (acțiunile și obligațiunile) furnizate de Grup în cadrul acordurilor standard de răscumpărare și creditare prin valori mobiliare nu sunt derecunoscute deoarece Grupul păstrează în mod substanțial toate riscurile și recompensele pe baza prețului de răscumpărare prestabilit, iar criteriile de derecunoaștere nu sunt îndeplinite.
Politica de garantare
Grupul şi Banca deţin pentru creditele şi avansurile acordate clientelei, garanţii ipotecare pe terenuri şi clădiri şi garanţii sub formă de ipoteci mobiliare pe utilaje şi echipamente, stocuri, poliţe de asigurare, precum şi alte garanţii. Grupul şi Banca deţin drepturi asupra acestor garanţii până la încheierea contractelor încheiate cu clientela. Estimările de valoare justă sunt bazate pe valoarea garanţiilor evaluate la data acordării împrumutului şi sunt actualizate periodic.
Garanţiile reale mobiliare, cuprind gajuri fără deposedare şi nu includ şi garanţiile aferente contractelor de leasing încheiate de BT Leasing Transilvania IFN S.A.
Proprietăţile imobiliare includ terenuri, clădiri rezidenţiale şi comerciale, iar în categoria "Alte Garanţii" sunt cuprinse gajuri primite de la clientelă, gajuri cu deposedare, depozite colaterale şi alte garanţii primite.
Grup Banca În mii lei 2018 2017 2018 2017 Aferente creditelor care prezintă un risc moderat, mediu, crescut şi depreciate Proprietăţi imobiliare 7.389.768 3.527.998 6.950.350 3.512.288 Garanţii reale mobiliare 715.765 405.899 606.275 393.003 Alte garanţii 242.578 92.008 210.367 89.231 8.348.111 4.025.905 7.766.992 3.994.522
| O analiză | a garanţiilor deţinute pe categorii de credite acordate clienţilor se prezintă | după | cum | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| urmează: |
| Total | 40.488.250 | 32.472.175 | 39.462.336 | 32.587.665 |
|---|---|---|---|---|
| 32.140.139 | 28.446.270 | 31.695.344 | 28.593.143 | |
| Alte garanţii | 2.441.426 | 2.222.160 | 2.433.614 | 2.242.142 |
| Garanţii reale mobiliare | 1.894.116 | 2.259.073 | 1.894.116 | 2.381.928 |
| Proprietăţi imobiliare | 27.804.597 | 23.965.037 | 27.367.614 | 23.969.073 |
| Aferente creditelor care prezintă un risc scăzut |
Efectul financiar al garanției Grupului se prezintă evidențiind separat valorile garanțiilor astfel:
Efectul garanțiilor Grupului la 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 este următorul:
| 2018 | 2017 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Persoane fizice | Persoane Juridice | Persoane fizice | Persoane Juridice | ||||||||
| În mii lei | Sub - garantate |
Supra - garantate |
Sub -garantate | Supra - garantate |
Sub - garantate |
Supra - garantate |
Sub - garantate |
Supra - garantate |
|||
| Expuneri stadiu 1 | Expuneri brute nerestante şi nedepreciate | ||||||||||
| Expunere brută | 7.196.226 | 11.542.083 | 8.005.237 | 4.832.033 | 5.412.632 | 9.406.696 | 7.549.343 | 5.064.027 | |||
| Colateral | 874.858 | 20.374.061 | 1.862.132 | 9.054.519 | 1.093.805 | 15.660.753 | 1.940.165 | 9.184.597 | |||
| Expuneri stadiu 2 | Expuneri restante dar nedepreciate | ||||||||||
| Expunere brută | 1.097.466 | 966.859 | 2.585.715 | 1.212.253 | 556.978 | 799.913 | 319.596 | 195.720 | |||
| Colateral | 452.654 | 1.816.197 | 368.487 | 2.640.079 | 201.243 | 1.398.847 | 64.741 | 421.708 | |||
| Expuneri stadiu 3 | Expuneri depreciate | ||||||||||
| Expunere brută | 675.276 | 408.492 | 1.104.527 | 864.225 | 485.858 | 301.993 | 1.001.745 | 802.226 | |||
| Colateral | 237.085 | 764.773 | 354.815 | 1.688.590 | 211.184 | 552.985 | 260.091 | 1.482.056 |
| Persoane Juridice | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sub - garantate |
Supra - garantate |
Sub -garantate | Supra - garantate |
Sub - garantate |
Supra - garantate |
Sub - garantate |
Supra - garantate |
||
| 6.900.665 | 11.472.353 | 8.742.301 | 4.728.481 | 5.216.769 | 9.403.637 | 7.516.591 | 5.138.784 | ||
| 858.484 | 20.220.164 | 1.804.161 | 8.812.535 | 1.087.367 | 15.651.902 | 1.935.970 | 9.327.387 | ||
| 865.380 | 958.618 | 1.329.288 | 1.119.724 | 523.047 | 799.913 | 216.701 | 195.553 | ||
| 449.011 | 1.799.579 | 324.936 | 2.410.156 | 201.243 | 1.398.847 | 64.581 | 421.301 | ||
| 605.369 | 407.340 | 948.369 | 737.219 | 444.824 | 301.138 | 910.835 | 801.118 | ||
| 236.973 | 758.771 | 323.599 | 1.463.967 | 211.184 | 550.291 | 259.925 | 1.477.667 | ||
| Persoane fizice | 2018 | Persoane Juridice | Persoane fizice Expuneri depreciate |
2017 Expuneri brute nerestante şi nedepreciate Expuneri restante dar nedepreciate |
Expunerea ce reprezintă risc de credit se referă la următoarele elemente bilanţiere şi extrabilanţiere:
Mai jos prezentăm reconcilierea între valoarea contabilă brută şi valoarea contabilă netă a componentelor individuale, ale expunerii de risc la nivel consolidat la 31 decembrie 2018, respectiv 31 decembrie 2017:
| Grup | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | |||||||||
| Active | Note | Valoare contabilă brută |
Ajustări de depreciere |
Valoare contabilă |
Valoare contabilă brută |
Provizioane | Valoare contabilă |
||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 19 | 8.069.839 | 1.229 | 8.068.610 | 5.351.174 | - | 5.351.174 | ||||
| Plasamente la bănci | 20 | 4.650.739 | 602 | 4.650.137 | 5.125.282 | - | 5.125.282 | ||||
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 39.382.268 | 2.585.766 | 36.796.502 | 31.056.875 | 1.769.989 | 29.286.886 | ||||
| Creanțe din contracte de leasing financiar | 23 | 1.108.124 | 87.542 | 1.020.582 | 839.852 | 54.522 | 785.330 | ||||
| Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie |
24 | 1.088.350 | 5.932 | 1.082.418 | 222.792 | - | 222.792 | ||||
| Total bilanţier | 54.299.320 | 2.681.071 | 51.618.249 | 42.595.975 | 1.824.511 | 40.771.464 | |||||
| Angajamente irevocabile acordate | 967.677 | 27.968 | 939.709 | 129.975 | 46 | 129.929 | |||||
| Garanţii financiare irevocabile date | 2.842.604 | 78.105 | 2.764.499 | 2.365.310 | 62.857 | 2.302.453 | |||||
| Total extrabilanţier | 3.810.281 | 106.073 | 3.704.208 | 2.495.285 | 62.903 | 2.432.382 | |||||
| Total bilanţier şi extrabilanţier | 58.109.601 | 2.787.144 | 55.322.457 | 45.091.260 | 1.887.414 | 43.203.846 |
Mai jos prezentăm reconcilierea între valoarea contabilă brută şi valoarea contabilă netă a componentelor individuale, ale expunerii de risc la nivel individual la 31 decembrie 2018, respectiv 31 decembrie 2017:
| Banca | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | ||||||||
| Active | Note | Valoare contabilă brută |
Ajustări de depreciere |
Valoare contabilă |
Valoare contabilă brută |
Provizioane | Valoare contabilă |
|||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 19 | 7.091.615 | 120 | 7.091.495 | 5.351.174 | - | 5.351.174 | |||
| Plasamente la bănci | 20 | 4.000.442 | 26 | 4.000.416 | 5.079.500 | - | 5.079.500 | |||
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 22 | 38.815.107 | 2.459.133 | 36.355.974 | 31.468.910 | 1.731.617 | 29.737.293 | |||
| Active financiare evaluate la cost amortizat - titluri de datorie |
24 | 431.164 | 65 | 431.099 | 222.792 | - | 222.792 | |||
| Total bilanţier | 50.338.328 | 2.459.344 | 47.878.984 | 42.122.376 | 1.731.617 | 40.390.759 | ||||
| Angajamente irevocabile acordate | 358.344 | 17.579 | 340.765 | 95.650 | 46 | 95.604 | ||||
| Garanţii financiare irevocabile date | 2.827.629 | 77.554 | 2.750.075 | 2.368.080 | 62.861 | 2.305.219 | ||||
| Total extrabilanţier | 3.185.973 | 95.133 | 3.090.840 | 2.463.730 | 62.907 | 2.400.823 | ||||
| Total bilanţier şi extrabilanţier | 53.524.301 | 2.554.477 | 50.969.824 | 44.586.106 | 1.794.524 | 42.791.582 |
Zona Euro (principalul partener economic al României) s-a confruntat cu un proces de decelerare pe parcursul ultimelor trimestre, pe fondul resimțirii tensiunilor comerciale globale și provocărilor din sfera procesului de integrare regională.
Aceste aspecte au fost parțial contrabalansate de nivelul foarte scăzut al costurilor reale de finanțare, în contextul continuării politicii monetare relaxate de către Banca Centrală Europeană.
Conform estimărilor preliminare ale Eurostat economia Zonei Euro a crescut cu 1,8% an/an în 2018, în decelerare de la 2,4% an/an în 2017 și, totodată, cea mai slabă evoluție din 2014.
Se evidențiază însă accelerarea investițiilor productive, de la 2,6% an/an în 2017 la 3% an/an în 2018, evoluție susținută de nivelul scăzut al costurilor reale de finanțare.
Pe de altă parte, consumul privat (principala componentă a PIB) a decelerat de la 1,6% an/an în 2017 la 1,3% an/an în 2018 (minimul din 2014), pe fondul deteriorării încrederii consumatorilor, în contextul acumulării de provocări și tensiuni (externe și regionale).
De asemenea, dinamica anuală a consumului public s-a temperat de la 1,1% în 2017 la 1% în 2018.
La nivelul economiei financiare se evidențiază accelerarea inflației medii anuale de la 1,5% în 2017 la 1,8% în 2018, maximul din 2012. Cu toate acestea, componenta core (bază) s-a consolidat la 1% an/an.
Accelerarea inflației și evoluția peste ritmul potențial în 2018 au determinat Banca Centrală Europeană să termine programul de cumpărare de active în luna decembrie.
Pe de altă parte, entitatea a semnalat că este pregătită oricând să lanseze noi măsuri de relaxare monetară, în contextul nivelului redus al inflației (sub ținta de 2% an/an) și acumulării de factori de risc în sfera economiei reale.
Măsurarea provizionului pentru pierderile de credit aşteptate aferent activelor financiare evaluate la cost amortizat este o zonă care necesită utilizarea unor modele complexe și scenarii semnificative privind condițiile economice viitoare și comportamentul creditelor (de exemplu, probabilitatea de neplată a clienților și a pierderilor rezultate).
O serie de judecăţi profesionale semnificative sunt, de asemenea, necesare în aplicarea cerințelor contabile pentru măsurarea ECL, cum ar fi:
IFRS 9 prezintă un model de depreciere în trei stadii bazat pe modificările calității creditului de la recunoașterea inițială, prezentat mai jos:
Dacă instrumentul financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit, acesta va fi reclasificat în 'Stadiul 3'.
Instrumentele financiare din 'Stadiul 1' au ECL calculat la o valoare egală cu cea a porţiunii din pierderile de credit așteptate pe întreaga durata de viață rezultată din evenimente de nerambursare posibile în următoarele 12 luni. Instrumentele din 'Stadiul 2 sau 3' au ECL calculat pe baza pierderilor de credit așteptate pe întreaga durată de viață. Pentru o descriere a informațiilor, ipotezelor și tehnicilor de estimare utilizate în determinarea ECL, consultați nota 3.1.2.3.
O abordare generală în calcularea ECL conform IFRS 9 presupune luarea în considerare a informațiilor cu privire la viitor.
Activele financiare depreciate ca urmare a riscului de credit, cumpărate sau inițiate, sunt acele active financiare recunoscute inițial ca și active depreciate ca urmare a riscului de credit. ECL aferent acestora este întotdeauna calculat pe întreaga durată de viață.
Următoarea diagramă sumarizează cerințele IFRS 9 privind deprecierea (altele decât activele financiare depreciate ca urmare a riscului de credit, cumpărate sau inițiate):
| Stadiul 1 | Stadiul 2 | Stadiul 3 |
|---|---|---|
| (Recunoaștere inițială) | (Creștere semnificativă a riscului de credit de la recunoașterea inițială) |
(Active depreciate ca urmare a riscului de credit) |
| Pierdere de credit așteptată pe 12 luni |
Pierdere de credit așteptată pe întreaga durată de viață |
Pierdere de credit așteptată pe întreaga durată de viață |
Modificarea calității creditului de la recunoașterea inițială
Pentru a determina dacă o creștere semnificativă a riscului de credit a avut loc de la recunoașterea inițială, Grupul ia în considerare informații rezonabile și sustenabile care sunt relevante și pot fi obținute fără costuri și eforturi nejustificate.
Grupul consideră că un instrument financiar prezintă o creștere semnificativă a riscului de credit când una sau mai multe din următoarele criterii cantitative, calitative sau prezumția relativă de restanță sunt îndeplinite:
Probabilitatea de nerambursare (PD) pentru perioada de viață rămasă la data raportării a crescut comparativ cu PD pentru perioada de viață reziduală de la data raportării când expunerea a fost recunoscută inițial, astfel este depășit pragul relevant (evaluat și prin mișcările între diferite ratinguri și prin compararea curbelor de PD).
Aceste praguri au fost determinate separat pentru diferite tipuri de portofoliu, prin evaluarea modului în care PD pentru perioada întreagă de viață evoluează înainte ca un instrument să devină problematic. Mișcările PD pentru întreaga perioadă de viață ale instrumentelor care nu au devenit ulterior problematice au fost de asemenea evaluate pentru a determina mișcarea 'naturală' a PD pe întreaga durată de viață care nu indică o creștere semnificativă a riscului de credit.
Pentru portofoliile Retail, în cazul în care activul financiar îndeplinește unul sau mai multe dintre următoarele criterii:
Pentru portofoliile companiilor, creditele sunt considerate depreciate dacă debitorul îndeplineşte una sau mai multe dintre următoarele criterii:
În analiza SICR sunt încorporate informaţii referitoare la scenarii viitoare.
Această analiză în legătură cu instrumentele financiare de trezorerie unde se utilizează o listă de observare pentru monitorizarea riscului de credit, se efectuează periodic la nivel de contrapartidă. Pentru a asigura consistenţa criteriilor utilizate pentru a identifica SICR, acestea sunt monitorizate și revizuite periodic de către echipa independentă de risc de credit.
Dacă debitorul întârzie cu mai mult de 30 zile în efectuarea plăţilor contractuale, se aplică prezumpţia relativă de restanţă şi instrumentul financiar este considerat ca având o creştere semnificativă a riscului de credit.
Grupul nu a utilizat excepţia referitoare la riscul de credit scăzut pentru niciun instrument financiar în perioada încheiată la 31 decembrie 2018.
Daca există dovezi prin care criteriul de SICR nu mai este îndeplinit, instrumentul este transferat în stadiul 1. Dacă expunerea a fost transferată în Stadiul 2 pe baza unui indiciu calitativ, grupul va monitoriza dacă acest indiciu mai este valabil sau s-a schimbat.
Grupul defineşte un instrument financiar ca fiind în stare de nerambursare, ceea ce înseamnă că din punct de vedere al definiţiei este complet aliniat cu un activ depreciat ca urmare a riscului de credit, când întruneşte unul sau mai multe din următoarele criterii:
Criterii cantitative
Debitorul este restant cu mai mult de 90 de zile în efectuarea plăţilor contractuale.
Definiţia activelor în stare de nerambursare şi a activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (continuare)
Criterii calitative
Debitorul întruneşte criteriile de probabilitate de neplată, ceea ce înseamnă că debitorul se află în dificultate financiară semnificativă. Acestea sunt situaţii în care:
Criteriile de mai sus au fost aplicate la toate instrumentele financiare deţinute de Grup şi sunt consistente cu definţia stării de nerambursare folosită pentru scopuri interne de management de risc de credit. Definiţiile de depreciat ca urmare a riscului de credit şi în stare de nerambursare sunt aliniate pe cât posibil astfel încât stadiul 3 reprezintă toate creditele care sunt considerate în stare de nerambursare sau altfel depreciate ca urmare a riscului de credit.
Un instrument e considerat că nu mai e în stare de nerambursare (că "s-a însănătoşit") când nu mai îndeplineşte niciuna din criteriile de nerambursare pentru o perioada consistentă din timp, în funcţie de principalul declanşator al clasificării iniţiale în starea de nerambursare. Această perioadă a fost determinată în funcţie de analiza care ia în considerare probabilitatea ca un instrument financiar să se întoarcă în starea de nerambursare după "însănătoşire" folosind diferite definiţii posibile ale "însănătoşirii" şi de asemenea opinia experţilor. De exemplu perioada de 'însănătoşire' pentru criteriul de restante începe la 3 luni, iar perioada de 'însănătoşire' pentru activele restructurate începe la 1 an.
Pierderile de credit așteptate (ECL) sunt măsurate fie pentru o perioadă de 12 luni fie pentru toată durata de viață în cazul în care fie a avut loc o creștere semnificativă a riscului de credit de la momentul recunoașterii inițiale fie activul este considerat depreciat ca urmare a riscului de credit. Pierderile de credit așteptate sunt rezultatul discountării produsului dintre probabilitatea de nerambursare (PD), expunerea în caz de nerambursare (EAD) și rata pierderii în caz de nerambursare (LGD), definit după cum urmează:
PD reprezintă probabilitatea ca un debitor să nu își onoreze obligațiile financiare (conform "Definiției de nerambursare și depreciere" de mai sus) fie pe parcursul următoarelor 12 luni (12M PD) fie pe parcursul duratei de viață ramase a obligației de rambursare (Lifetime PD).
EAD se bazează pe sumele pe care Grupul se așteaptă să îi fie datorate în momentul în care intervine nerambursarea, pentru următoarea perioadă de 12 luni (12M EAD) sau pentru întreaga durată de viață rămasă a obligației de rambursare (Lifetime EAD).
Rata pierderii în caz de nerambursare (LGD) reprezintă așteptarea Grupului cu privire la dimensiunea pierderii aferente unei expuneri afectată de nerambursare. LGD variază în funcție de tipul de contrapartidă și de existența garanțiilor sau a altor elemente de garantare.
Pierderile de credit așteptate (ECL) sunt determinate prin proiectarea PD, LGD și EAD pentru fiecare lună viitoare și pentru fiecare expunere individuală. Pierderile de credit așteptate pentru fiecare lună viitoare sunt apoi actualizate la data raportării, după care se însumează toate pierderile de credit așteptate.
Măsurarea pierderilor de credit așteptate. Descrierea parametrilor, a ipotezelor și a tehnicilor de estimare (continuare)
Rata de actualizare folosită în calculul ECL este rata dobânzii efective originale sau o aproximare a acesteia.
12M EAD și Lifetime EAD sunt determinate în funcție de profilul așteptat de plată care variază în funcție de tipul de produs.
Pentru a determina ECL pe următoarele 12 luni sau pe viață, se includ și informații economice cu privire la viitor. Aceste ipoteze variază în funcție de tipul de produs.
Ipotezele care stau la baza ECL sunt monitorizate și revizuite de două ori pe an.
Evaluarea SICR și calcularea ECL conțin informații economice cu privire la viitor. Grupul a întocmit analize istorice și a identificat variabilele economice cheie cu impact asupra riscului de credit și asupra pierderilor așteptate de credit pentru fiecare portofoliu. Opinia unui expert a fost, de asemenea, luată în considerare în acest proces. Previziunile acestor variabile economice ("scenariul economic de baza") sunt furnizate de o echipă din cadrul Grupului și oferă cea mai bună estimare a economiei pentru următorii trei ani. După trei ani, pentru a previziona variabilele economice pentru întreaga durată de viață rămasă a fiecărui instrument, a fost folosită o abordare regresivă. Impactul acestor variabile economice a fost determinat prin efectuarea unei analize statistice regresive.
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | |
|---|---|---|---|---|
| PIB Real (%, an la an) | 3,8 | 2,8 | 3,3 | 3,7 |
| Rata șomajului (%) | 4,1 | 4,3 | 4,7 | 5,2 |
| Inflația (HICP) (%) | 3,4 | 3,3 | 2,7 | 2,8 |
| ROBOR 3M (%) | 3,2 | 2,6 | 2,6 | 2,9 |
| EURIBOR 3M (%) | -0,3 | -0,1 | 0,4 | 0,2 |
| Curs valutar EUR/RON | 4,7 | 4,7 | 4,8 | 4,8 |
Pe lângă scenariul economic, Grupul ia în considerare și alte scenarii posibile, împreună cu ponderile acestora. La data de 1 ianuarie 2018 și 31 decembrie 2018, pentru toate portofoliile, Grupul a concluzionat că trei scenarii ilustrează cel mai bine non-liniaritățile. Coeficienții scenariului sunt determinați atât pe baza unei analize statistice cât și pe baza opiniei unui expert, ținând cont de rezultatele posibile reprezentative pentru fiecare scenariu. Probabilitatea ponderată a ECL-urilor este determinată prin rularea fiecărui scenariu prin modelul ECL și multiplicarea acesteia cu ponderea scenariului corespunzător (spre deosebire de ponderarea intrărilor).
Ca în cazul oricărei previziuni economice, estimările și probabilitățile de a se întâmpla sunt supuse unui grad ridicat de incertitudine inerentă și de aceea rezultatele efective pot fi semnificativ diferite de cele previzionate. Grupul consideră că aceste previziuni reprezintă cea mai bună estimare a posibilelor rezultate și a analizat non-liniaritățile și asimetriile din cadrul diferitelor portofolii ale Grupului pentru a stabili că scenariile alese sunt cele mai reprezentative din gama scenariilor posibile.
Riscul de lichiditate este riscul actual sau viitor de afectare negativă a profiturilor şi capitalului, generat de incapacitatea Băncii de a-şi onora datoriile exigibile la momentul scadenţei acestora.
Riscul de lichiditate are două componente principale: fie dificultăţi în procurarea fondurilor la scadenţele aferente, necesare pentru refinanţarea activelor curente, fie incapacitatea de a transforma un activ în lichiditate la o valoare apropiată de valoarea sa justă, într-o perioadă de timp rezonabilă.
Scopul gestiunii riscului de lichiditate îl reprezintă obținerea randamentelor scontate ale activelor, în condițiile unui management corespunzător al lichidității, asumat conștient și adaptat condițiilor de piață, internă și internațională, și de dezvoltare a instituției, și nu în ultimul rând în contextul cadrului legislativ actual.
Grupul şi Banca se preocupă continuu de managementul acestui tip de risc.
Grupul şi Banca au acces la surse de finanţare diversificate. Fondurile sunt atrase printr-o gamă de instrumente de tipul depozite ale clientelei sau ale băncilor partenere, împrumuturi de la instituţii de dezvoltare şi instituţii financiare precum şi capital social. Accesul la surse variate de finanţare îmbunătăţeşte flexibilitatea atragerii de fonduri, limitează dependenţa faţă de un singur tip de finanţare şi de un tip de partener şi conduce la o scădere generală a costurilor implicate de atragerea de fonduri.
Grupul şi Banca încearcă să menţină un echilibru între continuitatea şi flexibilitatea atragerii de fonduri, prin contractarea de datorii cu scadenţe diferite şi în valute diferite. Grupul şi Banca controlează în permanenţă riscul de lichiditate identificând şi monitorizând modificările de finanţări şi diversificând baza de finanţare.
Managementul operativ al lichidității se realizează și intraday, astfel încât să se asigure toate decontările/plățile asumate de Grup și Bancă, în nume propriu sau în numele clienților, în lei sau valuta, în cont sau în numerar, în limitele interne, legale și obligatorii.
Comitetul de Administrare a Activelor şi Pasivelor din cadrul Băncii este responsabil cu analiza periodică a indicatorilor de lichiditate şi cu stabilirea de măsuri de corecţie a structurilor bilanţiere, astfel încât să elimine abaterile considerate inacceptabile, din perspectiva managementului riscului de lichiditate.
S-au elaborat simulări de criză pe multiple scenarii de diverse intensități, cu probabilități diferite de concretizare și pe diferite perioade de menținere. Acestea au ca scop identificarea / evaluarea pierderilor, a impactului ipotetic al evenimentelor sau influențelor ce pot da naștere unei crize de lichiditate. În plus se studiază impactul determinanților de risc de lichiditate asupra capabilității Băncii de a asigura lichiditățile clienților săi, precum și menținerea unor niveluri adecvate ale rezervei de lichiditate disponibilă.
Activele şi datoriile Grupului la 31 decembrie 2018 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe maturitatea contractuală aferentă benzii de lichiditate sunt următoarele:
| Valoare | Valoare brută | Până la 3 | Fără | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grup – În mii lei |
contabilă | (intrări/ieşiri) | luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | maturitate |
| Datorii financiare | |||||||||
| Depozite de la bănci | 195.348 | -195.366 | -194.959 | -407 | - | - | - | - | - |
| Depozite de la clienţi Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii |
65.160.466 | -65.311.554 | -36.523.833 | -5.574.813 | -6.189.307 | -14.435.913 | -2.012.611 | -575.077 | - |
| financiare | 1.703.551 | -1.763.264 | -295.734 | -46.213 | -114.952 | -570.159 | -329.730 | -406.476 | - |
| Datorii subordonate și obligațiuni emise Datorii financiare deţinute în vederea |
1.655.377 | -2.239.082 | -1.411 | -35.620 | -37.247 | -191.741 | -418.807 | -1.554.256 | - |
| tranzacţionării | 4.226 | -4.226 | -2.764 | -856 | -12 | -387 | - | -207 | - |
| Alte datorii financiare | 648.846 | -648.846 | -648.846 | - | - | - | - | - | - |
| Total datorii financiare | 69.367.814 | -70.162.338 | -37.667.547 | -5.657.909 | -6.341.518 | -15.198.200 | -2.761.148 | -2.536.016 | - |
| Active financiare | |||||||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca | |||||||||
| Centrală | 10.322.121 | 10.325.707 | 10.325.707 | - | - | - | - | - | - |
| Plasamente la bănci Active financiare deținute în vederea |
4.650.137 | 4.665.384 | 4.495.762 | 126.263 | 10.642 | 739 | 739 | 31.239 | - |
| tranzacționării și evaluate la valoarea justă | |||||||||
| prin profit și pierdere | 210.461 | 210.461 | 115.029 | - | - | - | - | - | 95.432 |
| Instrumente derivate | 3.066 | 3.066 | 2.657 | - | - | 387 | - | 22 | - |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 36.796.502 | 54.003.122 | 4.751.499 | 3.476.615 | 6.978.135 | 11.527.187 | 7.167.476 | 20.102.210 | - |
| Creanțe din contracte de leasing financiar Active financiare evaluate la valoarea justă |
1.020.582 | 1.212.498 | 202.726 | 97.844 | 190.292 | 541.953 | 161.842 | 17.841 | - |
| prin alte elemente ale rezultatului global Active financiare evaluate obligatoriu la |
21.374.708 | 23.387.370 | 18.805.998 | 243.568 | 374.427 | 1.790.824 | 988.939 | 1.166.242 | 17.372 |
| valoarea justă prin profit și pierdere Active financiare evaluate la cost |
456.127 | 456.127 | 258.150 | - | - | - | - | - | 197.977 |
| amortizat - instrumente de datorie |
1.082.418 | 1.133.302 | 391.389 | 157.514 | 134.661 | 243.684 | 155.335 | 50.719 | - |
| Alte active financiare | 843.237 | 857.164 | 796.825 | 39.801 | 10.698 | 7.605 | 2.235 | - | - |
| Total active financiare | 76.759.359 | 96.254.201 | 40.145.742 | 4.141.605 | 7.698.855 | 14.112.379 | 8.476.566 | 21.368.273 | 310.781 |
| Poziţia netă bilanțieră | 26.091.863 | 2.478.195 | -1.516.304 | 1.357.337 | -1.085.821 | 5.715.418 | 18.832.257 | 310.781 |
| Grup – În mii lei |
Valoare contabilă |
Valoare brută (intrări/ieşiri) |
Până la 3 luni |
3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Fără maturitate |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 decembrie 2018 | |||||||||
| Extrabilanțier | |||||||||
| Angajamente irevocabile acordate | 939.709 | 967.677 | 19.008 | 50.957 | 581.539 | 74.887 | 48.050 | 193.236 | - |
| Garanţii financiare irevocabile date | 2.764.499 | 2.842.604 | 412.962 | 307.299 | 454.927 | 1.520.026 | 127.462 | 19.928 | - |
| Valoarea brută contracte swap şi forward | |||||||||
| - Sume de livrat |
-498.219 | -498.219 | -187.640 | -287.259 | -23.320 | - | - | - | - |
| - Sume de primit |
686.545 | 686.545 | 188.414 | 286.302 | 24.176 | 139.917 | - | 47.736 | - |
| Poziţie netă instrumente derivate | 188.326 | 188.326 | 774 | -957 | 856 | 139.917 | - | 47.736 | - |
| Total extrabilanțier | 3.892.534 | 3.998.607 | 432.744 | 357.299 | 1.037.322 | 1.734.830 | 175.512 | 260.900 | - |
| Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră |
22.093.256 | 2.045.451 | -1.873.603 | 320.015 | -2.820.651 | 5.539.906 | 18.571.357 | 310.781 |
Activele şi datoriile Grupului la 31 decembrie 2017 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe tipologii de comportament istoric al clientului, cât şi pe ipoteze convenționale referitoare la anumite elemente de bilanț sunt următoarele:
| Grup – În mii lei |
Valoare contabilă |
Valoare brută (intrări/ieşiri) |
Până la 3 luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Fără maturitate |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datorii financiare | |||||||||
| Depozite de la bănci | 127.946 | -127.949 | -127.949 | - | - | - | - | - | - |
| Depozite de la clienţi Împrumuturi de la bănci şi alte |
48.932.195 | -49.329.651 | -27.948.170 | -4.807.571 | -4.450.120 | -9.997.792 | -1.640.962 | -485.036 | - |
| instituţii financiare | 1.487.022 | -1.531.447 | -306.070 | -16.759 | -203.397 | -302.170 | -272.285 | -430.766 | - |
| Datorii subordonate și obligațiuni | |||||||||
| emise | 414.578 | -533.579 | -3.493 | -9.242 | -108.344 | -88.532 | -37.151 | -286.817 | - |
| Datorii financiare deţinute în | |||||||||
| vederea tranzacţionării | 11.906 | -11.906 | -3.338 | -83 | -8.432 | - | - | -53 | - |
| Alte datorii financiare | 1.222.232 | -1.222.232 | -1.222.013 | -164 | -55 | - | - | - | - |
| Total datorii financiare | 52.195.879 | -52.756.764 | -29.611.033 | -4.833.819 | -4.770.348 | -10.388.494 | -1.950.398 | -1.202.672 | - |
| Valoare | Valoare brută | Până la 3 | Fără | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grup – În mii lei |
contabilă | (intrări/ieşiri) | luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | maturitate |
| Active financiare | |||||||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală |
6.637.725 | 6.637.725 | 6.637.725 | - | - | - | - | - | - |
| Plasamente la bănci Active financiare la valoare justă prin contul |
5.125.282 | 5.128.524 | 4.981.270 | 81.089 | 66.165 | - | - | - | - |
| de profit sau pierdere | 264.996 | 265.096 | 137.615 | 8 | 24 | 618 | - | - | 126.831 |
| Instrumente derivate | 9.854 | 9.854 | 1.204 | 3 | 8.523 | - | - | 124 | - |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 29.286.886 | 40.301.093 | 3.363.989 | 2.636.490 | 5.041.538 | 8.607.028 | 4.997.397 | 15.654.651 | - |
| Creanțe din contracte de leasing financiar Active financiare disponibile în vederea |
785.330 | 916.045 | 152.036 | 74.896 | 148.354 | 406.797 | 126.693 | 7.269 | - |
| vânzării | 15.821.300 | 17.003.160 | 13.491.628 | 279.131 | 247.358 | 1.588.500 | 663.828 | 572.571 | 160.144 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat - | |||||||||
| instrumente de datorie |
222.792 | 251.054 | 4.827 | 3.163 | 9.744 | 138.160 | 64.841 | 30.319 | |
| Alte active financiare | 411.063 | 459.022 | 403.586 | 23.528 | 17.784 | 3.382 | 10.742 | - | - |
| Total active financiare | 58.565.228 | 70.971.573 | 29.173.880 | 3.098.308 | 5.539.490 | 10.744.485 | 5.863.501 | 16.264.934 | 286.975 |
| Poziţia netă bilanțieră | 18.214.809 | -437.153 | -1.735.511 | 769.142 | 355.991 | 3.913.103 | 15.062.262 | 286.975 | |
| Extrabilanțier | |||||||||
| Angajamente irevocabile acordate | 129.929 | 129.975 | 4.969 | 7.237 | 50.483 | 25.865 | 17.665 | 23.756 | - |
| Garanţii financiare irevocabile date | 2.302.453 | 2.365.310 | 455.934 | 285.547 | 284.122 | 1.242.985 | 76.986 | 19.736 | - |
| Valoarea brută contracte swap şi forward | |||||||||
| - Sume de livrat |
-766.749 | -766.749 | -470.515 | -15.301 | -226.661 | - | - | -54.272 | - |
| - Sume de primit |
765.060 | 765.060 | 468.786 | 15.341 | 226.661 | - | - | 54.272 | - |
| Poziţie netă instrumente derivate | -1.689 | -1.689 | -1.729 | 40 | - | - | - | - | - |
| Total extrabilanțier | 2.430.693 | 2.493.596 | 459.174 | 292.824 | 334.605 | 1.268.850 | 94.651 | 43.492 | - |
| Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră |
15.721.213 | -896.327 | -2.028.335 | 434.537 | -912.859 | 3.818.452 | 15.018.770 | 286.975 |
Activele şi datoriile Băncii la 31 decembrie 2018 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe tipologii de comportament istoric al clientului, cât şi pe ipoteze convenționale referitoare la anumite elemente de bilanț sunt următoarele:
| Banca – În mii lei Datorii financiare |
Valoare contabilă |
Valoare brută (intrări/ieşiri) |
Până la 3 luni |
3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Fără maturitate |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Depozite de la bănci | 207.608 | -207.626 | -207.219 | -407 | - | - | - | - | - |
| Depozite de la clienţi Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii |
62.522.369 | -62.620.493 | -34.712.089 | -5.393.899 | -5.815.924 | -14.115.196 | -2.009.358 | -574.027 | - |
| financiare | 1.185.556 | -1.212.557 | -268.767 | -17.740 | -54.640 | -227.363 | -237.626 | -406.421 | - |
| Datorii subordonate și obligațiuni emise Datorii financiare deţinute în vederea |
1.651.518 | -2.235.223 | -1.412 | -35.620 | -37.247 | -191.741 | -418.807 | -1.550.396 | - |
| tranzacţionării | 4.226 | -4.226 | -2.763 | -856 | -12 | -387 | - | -208 | - |
| Alte datorii financiare | 532.941 | -532.941 | -532.941 | - | - | - | - | - | - |
| Total datorii financiare | 66.104.218 | -66.813.066 | -35.725.191 | -5.448.522 | -5.907.823 | -14.534.687 | -2.665.791 | -2.531.052 | - |
| Active financiare Numerar şi disponibilităţi la Banca |
|||||||||
| Centrală | 9.083.471 | 9.083.471 | 9.083.471 | - | - | - | - | - | - |
| Plasamente la bănci Active financiare evaluate la cost |
4.000.416 | 4.002.781 | 3.866.154 | 126.170 | 10.457 | - | - | - | - |
| amortizat - instrumente de datorie |
431.099 | 459.911 | 48.606 | 49.086 | 29.316 | 225.775 | 62.735 | 44.393 | - |
| Instrumente derivate | 3.066 | 3.066 | 2.657 | - | - | 387 | - | 22 | - |
| Instrumente de capital | 12.582 | 12.581 | 6.290 | - | - | - | - | - | 6.291 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 36.355.974 | 52.124.499 | 4.311.928 | 3.377.448 | 6.709.911 | 11.091.993 | 6.645.181 | 19.988.038 | - |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
21.363.908 | 23.374.012 | 18.801.383 | 243.258 | 373.676 | 1.789.169 | 988.663 | 1.165.458 | 12.405 |
| Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere |
609.638 | 609.638 | 356.141 | - | - | - | - | - | 253.497 |
| Investiţii în participaţii | 537.677 | 537.677 | - | - | - | - | - | - | 537.677 |
| Alte active financiare | 811.065 | 817.778 | 757.439 | 39.801 | 10.698 | 7.605 | 2.235 | - | - |
| Total active financiare | 73.208.896 | 91.025.414 | 37.234.069 | 3.835.763 | 7.134.058 | 13.114.929 | 7.698.814 | 21.197.911 | 809.870 |
| Poziţia netă bilanțieră | 24.212.348 | 1.508.878 | -1.612.759 | 1.226.235 | -1.419.758 | 5.033.023 | 18.666.859 | 809.870 |
| Banca – În mii lei |
Valoare contabilă |
Valoare brută (intrări/ieşiri) |
Până la 3 luni |
3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Fără maturitate |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 decembrie 2018 | |||||||||
| Extrabilanțier | |||||||||
| Angajamente irevocabile acordate | 340.765 | 358.344 | 18.293 | 50.081 | 75.896 | 24.833 | 247 | 188.994 | - |
| Garanţii financiare irevocabile date | 2.750.075 | 2.827.629 | 408.323 | 307.007 | 451.615 | 1.515.154 | 125.602 | 19.928 | - |
| Valoarea brută contracte swap şi forward | |||||||||
| - Sume de livrat |
-498.219 | -498.219 | -187.640 | -287.259 | -23.320 | - | - | - | - |
| - Sume de primit |
686.545 | 686.545 | 188.414 | 286.302 | 24.176 | 139.917 | - | 47.736 | - |
| Poziţie netă instrumente derivate | 188.326 | 188.326 | 774 | -957 | 856 | 139.917 | - | 47.736 | - |
| Total extrabilanțier | 3.279.166 | 3.374.299 | 427.390 | 356.131 | 528.367 | 1.679.904 | 125.849 | 256.658 | - |
| Total poziție netă bilanțieră și extrabilanțieră |
20.838.049 | 1.081.488 | -1.968.890 | 697.868 | -3.099.662 | 4.907.174 | 18.410.201 | 809.870 |
Gapurile negative aparente între diverse elemente bilanțiere și extrabilanțiere așa cum sunt ele prezentate mai sus sunt ușor de gestionat ca urmare a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care oferă o flexibilitate crescută prin faptul că sunt bine diversificate, tranzacționate pe o piață activă și lichidă.
Activele şi datoriile Băncii la 31 decembrie 2017 analizate pe baza perioadei rămase până la data contractuală a scadenţei, modele bazate pe tipologii de comportament istoric al clientului, cât şi pe ipoteze convenționale referitoare la anumite elemente de bilanț sunt următoarele:
| Banca - În mii lei |
Valoare contabilă |
Valoare brută (intrări/ieşiri) |
Până la 3 luni |
3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Fără maturitate |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Datorii financiare | |||||||||
| Depozite de la bănci | 127.946 | -127.949 | -127.949 | - | - | - | - | - | - |
| Depozite de la clienţi Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii |
49.099.201 | -49.157.366 | -27.810.036 | -4.802.091 | -4.422.114 | -9.997.480 | -1.640.809 | -484.836 | - |
| financiare | 1.099.891 | -1.125.018 | -293.414 | -6.094 | -39.464 | -178.726 | -176.554 | -430.766 | - |
| Datorii subordonate și obligațiuni emise Datorii financiare deţinute în vederea |
414.578 | -533.579 | -3.493 | -9.242 | -108.344 | -88.532 | -37.151 | -286.817 | - |
| tranzacţionării | 11.906 | -11.906 | -3.338 | -83 | -8.432 | - | - | -53 | - |
| Alte datorii financiare | 1.143.087 | -1.143.237 | -1.143.237 | - | - | - | - | - | - |
| Total datorii financiare | 51.896.609 | -52.099.055 | -29.381.467 | -4.817.510 | -4.578.354 | -10.264.738 | -1.854.514 | -1.202.472 | - |
| Valoare | Valoare brută | Până la 3 | Fără | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Banca – În mii lei |
contabilă | (intrări/ieşiri) | luni | 3-6 luni | 6-12 luni | 1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | maturitate |
| Active financiare | |||||||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 6.637.692 | 6.637.692 | 6.637.692 | - | - | - | - | - | - |
| Plasamente la bănci Active financiare evaluate la cost amortizat - |
5.079.500 | 5.081.830 | 4.949.684 | 78.516 | 53.630 | - | - | - | - |
| instrumente de datorie Active financiare la valoare justă prin profit |
222.792 | 251.055 | 4.827 | 3.163 | 9.744 | 138.160 | 64.842 | 30.319 | - |
| sau pierdere | 73.281 | 73.281 | 36.641 | - | - | - | - | - | 36.640 |
| Instrumente derivate | 9.854 | 9.854 | 1.204 | 3 | 8.523 | - | - | 124 | - |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 29.737.293 | 40.653.098 | 3.403.989 | 2.658.608 | 5.122.475 | 8.744.156 | 5.039.247 | 15.684.623 | - |
| Investiţii în participaţii Active financiare disponibile în vederea |
156.631 | 156.631 | - | - | - | - | - | - | 156.631 |
| vânzării | 16.032.612 | 17.212.626 | 13.614.722 | 278.694 | 247.285 | 1.586.833 | 663.351 | 571.714 | 250.027 |
| Alte active financiare | 388.659 | 436.618 | 381.182 | 23.528 | 17.784 | 3.382 | 10.742 | - | - |
| Total active financiare | 58.338.314 | 70.512.685 | 29.029.941 | 3.042.512 | 5.459.441 | 10.472.531 | 5.778.182 | 16.286.780 | 443.298 |
| Poziţia netă bilanțieră | 18.413.630 | -351.526 | -1.774.998 | 881.087 | 207.793 | 3.923.668 | 15.084.308 | 443.298 | |
| Angajamente irevocabile acordate | 95.604 | 95.650 | 4.235 | 4.725 | 50.163 | 22.577 | - | 13.950 | - |
| Garanţii financiare irevocabile date | 2.305.219 | 2.368.080 | 458.321 | 285.547 | 284.161 | 1.243.010 | 77.105 | 19.936 | - |
| Valoarea brută contracte swap şi forward | |||||||||
| - Sume de livrat |
-766.749 | -766.749 | -470.515 | -15.301 | -226.661 | - | - | -54.272 | - |
| - Sume de primit |
765.060 | 765.060 | 468.786 | 15.341 | 226.661 | - | - | 54.272 | - |
| Poziţie netă instrumente derivate | -1.689 | -1.689 | -1.729 | 40 | - | - | - | - | - |
| Total extrabilanţier | 2.399.134 | 2.462.041 | 460.827 | 290.312 | 334.324 | 1.265.587 | 77.105 | 33.886 | - |
| Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanţieră |
15.951.589 | -812.353 | -2.065.310 | 546.763 | -1.057.794 | 3.846.563 | 15.050.422 | 443.298 |
Gapurile negative aparente între diverse elemente bilanțiere și extrabilanțiere așa cum sunt ele prezentate mai sus sunt ușor de gestionat ca urmare a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: active financiare disponibile în vederea vânzării) care oferă o flexibilitate crescută prin faptul ca sunt bine diversificate, tranzacționate pe o piață activă și lichidă.
Riscul de piaţă reprezintă riscul ca veniturile Grupului şi Băncii sau valoarea instrumentelor financiare deţinute să fie afectate negativ de modificări în piaţă aferente ratei de dobândă, cursului de schimb sau a altor indicatori financiari. Managementul riscului de piaţă are ca obiectiv monitorizarea şi menţinerea în parametrii asumaţi ca apetit de risc a expunerilor pe instrumentele financiare din portofoliu, concomitent cu optimizarea randamentului respectivelor investiţii.
Riscul de rată a dobânzii reprezintă riscul actual sau viitor de afectare negativă a profiturilor şi capitalului ca urmare a unor modificări adverse ale ratelor dobânzii.
Grupul şi Banca îşi asumă riscul de rată a dobânzii rezultat din activități de atragere şi plasare de fonduri în relația cu clientela nebancară (riscul de rată a dobânzii decurgând din activități bancare).
Principalele surse ale riscului de dobândă sunt reprezentate de corelaţiile imperfecte dintre data maturităţii (pentru ratele fixe de dobândă) sau data actualizării preţului (pentru rate de dobândă variabile) aferente activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă, evoluţia adversă a curbei ratei randamentului (evoluţia neparalelă a randamentului ratelor de dobândă a activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă).
Activităţile de gestionare a activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă se desfăşoară în contextul expunerii Grupului şi Băncii la fluctuaţiile ratei dobânzii. Grupul şi Banca folosesc un mix de instrumente purtătoare de dobândă fixă şi variabilă, pentru a controla necorelarea între datele la care dobânda activă şi dobânda pasivă sunt setate la ratele de piaţă sau între datele de maturitate ale instrumentelor active şi pasive.
Riscul ratei dobânzii este gestionat în principal prin monitorizarea GAP-ului (necorelărilor) privind rata dobânzii şi printr-un sistem de limite şi indicatori aprobaţi pe benzi (intervale de timp) de reaşezare a dobânzilor.
Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor este organismul care monitorizează respectarea acestor limite, fiind asistat în monitorizarea zilnică a acestor limite de către Direcţia de Trezorerie.
Gestionarea riscului de rată a dobânzii la limitele de decalaj ale ratei dobânzii este suplimentat de monitorizarea senzitivităţii activelor şi pasivelor financiare ale Grupului şi Băncii la diferite scenarii standard de rate de dobândă.
Mai jos este prezentat un rezumat al senzitivităţii activelor şi pasivelor purtătoare de dobândă ale Grupului şi Băncii la creşterile sau descreşterile ratelor de piaţă ale dobânzii:
| Grup | Banca | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 200 puncte de bază |
200 puncte de bază |
100 puncte de bază |
100 puncte de bază |
200 puncte de bază |
200 puncte de bază |
100 puncte de bază |
100 puncte de bază |
| 31 decembrie 2018 |
Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri | Creşteri | Descreşteri |
| Media perioadei | 790 | -790 | 395 | -395 | 718 | -718 | -359 | 790 |
| Minimul perioadei | -30.189 | 42 | -15.094 | 21 | -30.189 | 42 | 21 | -30.189 |
| Maximul perioadei | 41.170 | -65 | 23.585 | -32 | 45.522 | -65 | -32 | 47.170 |
| 31 decembrie 2017 |
||||||||
| Media perioadei | 69 | -69 | 34 | -34 | -110 | 110 | -55 | 55 |
| Minimul perioadei | -23.748 | 54 | -11.874 | 27 | -23.748 | 168 | -11.874 | 84 |
| Maximul perioadei | 22.616 | -40 | 11.308 | -20 | 22.616 | -62 | 11.308 | -31 |
În analiza de senzitivitate privind variaţia ratei de dobândă, Grupul şi Banca au calculat impactul fluctuaţiilor potenţiale ale dobânzilor pe piaţă asupra marjei de dobândă aferentă următoarelor exerciţii financiare, în funcţie de data de schimbare/reaşezare a dobânzilor activelor şi pasivelor bilanţiere.
Modificarea potenţială a valorii economice ca urmare a schimbării nivelurilor ratelor dobânzii Băncii, bazată pe metoda standardizată este prezentată în tabelul de mai jos:
| În mii lei | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Fonduri proprii Declinul potenţial al valorii ec +/-200bp |
8.947.593 | 5.651.402 |
| Valoare absolută | 220.937 | 111.060 |
| Impact în fonduri proprii | 2,47% | 1,97% |
Modificarea potenţială a valorii economice a Grupului bazată pe metoda standardizată este prezentată în tabelul de mai jos:
| În mii lei | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Fonduri proprii Declinul potenţial al valorii ec +/-200bp |
9.165.890 | 5.881.317 |
| Valoare absolută | 233.479 | 128.706 |
| Impact în fonduri proprii | 2,55% | 2,19% |
Prin efectuarea analizelor de tip GAP, Banca și-a propus diminuarea decalajului între activele și pasivele sensibile la variația ratei dobânzii, atât pe total cât și pe diverse orizonturi de timp, astfel încât impactul variației ratei dobânzii asupra veniturilor nete să fie minimizat.
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Grupului la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2018:
| Până la 6 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | luni | 6 – 12 luni |
1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Neafectate | Total |
| Active financiare | |||||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 10.322.121 | - | - | - | - | - | 10.322.121 |
| Plasamente la bănci | 4.639.738 | 10.399 | - | - | - | - | 4.650.137 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 566.601 | 123.372 | 288.514 | 57.217 | 46.714 | - | 1.082.418 |
| instrumente de datorie | |||||||
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 28.625.248 | 4.349.285 | 1.913.948 | 1.386.350 | 521.671 | - | 36.796.502 |
| Creanțe din contracte de leasing financiar | 1.013.936 | 1.322 | 5.324 | - | - | - | 1.020.582 |
| Alte active financiare | 179.743 | 19.394 | - | - | - | 644.100 | 843.237 |
| Total active financiare | 45.347.387 | 4.503.772 | 2.207.786 | 1.443.567 | 568.385 | 644.100 | 54.714.997 |
| Datorii financiare | |||||||
| Depozite de la bănci | 195.348 | - | - | - | - | - | 195.348 |
| Depozite de la clienţi | 54.751.835 | 8.712.211 | 759.127 | 18.347 | 56.006 | 862.940 | 65.160.466 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise |
3.316.836 | - | - | - | 42.092 | - | 3.358.928 |
| Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 648.846 | 648.846 |
| Total datorii financiare | 58.264.019 | 8.712.211 | 759.127 | 18.347 | 98.098 | 1.511.786 | 69.363.588 |
| Poziţie netă | -12.916.632 | -4.208.439 | 1.448.659 | 1.425.220 | 470.287 | -867.686 | -14.648.591 |
| Angajamente irevocabile acordate | 69.770 | 571.274 | 74.373 | 47.926 | 176.366 | - | 939.709 |
| Garanţii financiare irevocabile date | 691.797 | 436.014 | 1.491.186 | 126.110 | 19.392 | - | 2.764.499 |
| Total extrabilanţier | 761.567 | 1.007.288 | 1.565.559 | 174.036 | 195.758 | - | 3.704.208 |
| Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanțieră |
-13.678.199 | -5.215.727 | -116.900 | 1.251.184 | 274.529 | -867.686 | -18.352.799 |
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Grupului la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2017:
| În mii lei | Până la 6 luni | 6 – 12 luni |
1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Neafectate | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Active financiare | |||||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 6.637.725 | - | - | - | - | - | 6.637.725 |
| Plasamente la bănci | 5.060.241 | 65.041 | - | - | - | - | 5.125.282 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat | 16.547 | 6.468 | 122.910 | 49.972 | 26.895 | - | 222.792 |
| instrumente de datorie | |||||||
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 25.256.241 | 1.603.865 | 1.246.042 | 689.430 | 491.308 | - | 29.286.886 |
| Creanțe din contracte de leasing financiar | 785.330 | - | - | - | - | - | 785.330 |
| Alte active financiare | 146.293 | 30.453 | - | - | - | 234.317 | 411.063 |
| Total active financiare | 37.902.377 | 1.705.827 | 1.368.952 | 739.402 | 518.203 | 234.317 | 42.469.078 |
| Datorii financiare | |||||||
| Depozite de la bănci | 127.946 | - | - | - | - | - | 127.946 |
| Depozite de la clienţi | 41.399.432 | 7.027.766 | 440.785 | 17.369 | 46.843 | - | 48.932.195 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni |
|||||||
| emise | 1.845.118 | - | - | - | 56.482 | - | 1.901.600 |
| Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 1.222.232 | 1.222.232 |
| Total datorii financiare | 43.372.496 | 7.027.766 | 440.785 | 17.369 | 103.325 | 1.222.232 | 52.183.973 |
| Poziţie netă | -5.470.119 | -5.321.939 | 928.167 | 722.033 | 414.878 | -987.915 | -9.714.895 |
| Angajamente irevocabile acordate | 12.160 | 50.483 | 25.865 | 17.665 | 23.756 | - | 129.929 |
| Garanţii financiare irevocabile date | 711.882 | 277.081 | 1.220.187 | 75.096 | 18.207 | - | 2.302.453 |
| Total extrabilanţier | 724.042 | 327.564 | 1.246.052 | 92.761 | 41.963 | - | 2.432.382 |
| Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanţieră |
-6.194.161 | -5.649.503 | -317.885 | 629.272 | 372.915 | -987.915 | -12.147.277 |
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Băncii la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2018:
| În mii lei | Până la 6 luni |
6 – 12 luni |
1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Neafectate | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Active financiare |
|||||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 9.083.471 | - | - | - | - | - | 9.083.471 |
| Plasamente la bănci | 3.990.017 | 10.399 | - | - | - | - | 4.000.416 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie |
105.424 | 24.963 | 213.198 | 46.629 | 40.885 | - | 431.099 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 28.329.166 | 4.322.688 | 1.832.860 | 1.350.228 | 521.032 | - | 36.355.974 |
| Investiţii nete de leasing | - | - | - | - | - | - | - |
| Alte active financiare | 178.778 | 19.394 | - | - | - | 612.893 | 811.065 |
| Total active financiare | 41.686.856 | 4.377.444 | 2.046.058 | 1.396.857 | 561.917 | 612.893 | 50.682.025 |
| Datorii financiare | |||||||
| Depozite de la bănci | 207.608 | - | - | - | - | - | 207.608 |
| Depozite de la clienţi | 52.976.733 | 8.712.156 | 759.127 | 18.347 | 56.006 | - | 62.522.369 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate şi obligaţiuni emise |
2.794.982 | - | - | - | 42.092 | - | 2.837.074 |
| Alte datorii financiare | - | - | - | - | - | 532.941 | 532.941 |
| Total datorii financiare | 55.979.323 | 8.712.156 | 759.127 | 18.347 | 98.098 | 532.941 | 66.099.992 |
| Poziţie netă | -14.292.467 | -4.334.712 | 1.286.931 | 1.378.510 | 463.819 | 79.952 | -15.417.967 |
| Angajamente irevocabile acordate | 68.180 | 75.382 | 24.833 | 247 | 172.123 | - | 340.765 |
| Garanţii financiare irevocabile date | 687.070 | 432.897 | 1.486.466 | 124.250 | 19.392 | - | 2.750.075 |
| Total extrabilanţier | 755.250 | 508.279 | 1.511.299 | 124.497 | 191.515 | - | 3.090.840 |
| Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanţieră |
-15.047.717 | -4.842.991 | -224.368 | 1.254.013 | 272.304 | 79.952 | -18.508.807 |
Tabelul de mai jos prezintă valorile agregate ale portofoliului Băncii la valoare contabilă, împărțite în funcție de cea mai recentă dată dintre modificarea dobânzii și maturitatea contractuală la 31 decembrie 2017:
| În mii lei | Până la 6 luni | 6 – 12 luni |
1-3 ani | 3 – 5 ani |
Peste 5 ani | Neafectate | Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Active financiare | |||||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 6.637.692 | - | - | - | - | - | 6.637.692 |
| Plasamente la bănci | 5.026.127 | 53.373 | - | - | - | - | 5.079.500 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie |
16.547 | 6.468 | 122.910 | 49.972 | 26.895 | - | 222.792 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 25.818.348 | 1.583.846 | 1.182.184 | 661.607 | 491.308 | - | 29.737.293 |
| Investiţii nete de leasing | - | - | - | - | - | - | - |
| Alte active financiare | 146.293 | 30.453 | - | - | - | 211.913 | 388.659 |
| Total active financiare | 37.645.007 | 1.674.140 | 1.305.094 | 711.579 | 518.203 | 211.913 | 42.065.936 |
| Datorii financiare | |||||||
| Depozite de la bănci | 127.946 | - | - | - | - | - | 127.946 |
| Depozite de la clienţi | 41.566.438 | 7.027.766 | 440.785 | 17.369 | 46.843 | - | 49.099.201 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, | |||||||
| datorii subordonate şi obligaţiuni emise Alte datorii financiare |
1.457.987 | - | - | - | 56.482 | - | 1.514.469 |
| Total datorii financiare | - 43.152.371 |
- 7.027.766 |
- 440.785 |
- 17.369 |
- 103.325 |
1.143.087 1.143.087 |
1.143.087 51.884.703 |
| Poziţie netă | -5.507.364 | -5.353.626 | 864.309 | 694.210 | 414.878 | -931.174 | -9.818.767 |
| Angajamente irevocabile acordate | 8.914 | 50.163 | 22.577 | - | 13.950 | - | 95.604 |
| Garanţii financiare irevocabile date | 714.267 | 277.120 | 1.220.212 | 75.213 | 18.407 | - | 2.305.219 |
| Total extrabilanţier | 723.181 | 327.283 | 1.242.789 | 75.213 | 32.357 | - | 2.400.823 |
| Poziţie netă bilanţieră şi extrabilanţieră |
-6.230.545 | -5.680.909 | -378.480 | 618.997 | 382.521 | -931.174 | -12.219.590 |
Grupul şi Banca sunt expuse riscului valutar prin poziţiile deschise generate de tranzacţiile de schimb valutar. Există de asemenea un risc bilanţier legat de posibilitatea variaţiei activelor sau datoriilor monetare nete în valută, ca urmare a fluctuaţiilor cursului de schimb.
Gestiunea riscului valutar al Grupului şi Băncii se face atât conform abordării clasice pe baza unor limite de poziţie valutară şi de "stop-loss", monitorizate în timp real, cât și prin calcule de tip VaR, pentru a evalua schimbarea potențială a valorii activelor și pasivelor.
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Grupului la 31 decembrie 2018 sunt prezentate mai jos:
| În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute |
Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Active monetare | |||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală |
5.300.369 | 3.772.071 | 135.734 | 1.113.947 | 10.322.121 |
| Plasamente la bănci | 975.946 | 2.265.025 | 988.494 | 420.672 | 4.650.137 |
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere |
97.980 | - | - | - | 97.980 |
| Instrumente derivate | 3.043 | 23 | - | - | 3.066 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 27.905.299 | 7.718.696 | 176.902 | 995.605 | 36.796.502 |
| Creanțe din contracte de leasing financiar | 316.665 | 701.952 | 1.965 | - | 1.020.582 |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
9.614.349 | 10.313.129 | 1.428.278 | 1.580 | 21.357.336 |
| Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere |
231.881 | 68.985 | - | - | 300.866 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie |
186.880 | 259.410 | - | 636.128 | 1.082.418 |
| Alte active financiare | 627.654 | 198.694 | 8.953 | 7.936 | 843.237 |
| Total active monetare | 45.260.066 | 25.297.985 | 2.740.326 | 3.175.868 | 76.474.245 |
| Datorii monetare | |||||
| Depozite de la bănci | 113.392 | 26.009 | 53.926 | 2.021 | 195.348 |
| Depozite de la clienţi | 37.945.328 | 22.408.343 | 2.598.816 | 2.207.979 | 65.160.466 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate |
396.312 | 2.793.715 | 164.993 | 3.908 | 3.358.928 |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării |
4.178 | 48 | - | - | 4.226 |
| Alte datorii financiare | 475.851 | 129.520 | 26.034 | 17.441 | 648.846 |
| Total datorii monetare | 38.935.061 | 25.357.635 | 2.843.769 | 2.231.349 | 69.367.814 |
| Poziţia valutară netă | 6.325.005 | -59.650 | -103.443 | 944.519 | 7.106.431 |
| Valoarea brută contracte swap și forward | |||||
| - Sume de livrat | - | - | -27.231 | -470.988 | -498.219 |
| - Sume de primit | 250.006 | 436.539 | - | - | 686.545 |
| Poziția netă instrumente derivate | 250.006 | 436.539 | -27.231 | -470.988 | 188.326 |
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Grupului la 31 decembrie 2017 sunt prezentate mai jos:
| Alte | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei Active monetare |
LEI | EUR | USD | valute | Total |
| Numerar şi disponibilităţi la Banca | |||||
| Centrală | 3.480.446 | 3.076.466 | 30.160 | 50.653 | 6.637.725 |
| Plasamente la bănci | 2.089.519 | 1.826.959 | 839.395 | 369.409 | 5.125.282 |
| Active financiare la valoare justă prin | |||||
| contul de profit sau pierdere | 50.680 | 478 | - | - | 51.158 |
| Instrumente derivate | 9.149 | 705 | - | - | 9.854 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 23.295.775 | 5.529.386 | 80.586 | 381.139 | 29.286.886 |
| Creanțe din contracte de leasing | |||||
| financiar | 358.239 | 423.724 | 3.367 | - | 785.330 |
| Active financiare evaluate la cost | 193.314 | 29.478 | - | - | 222.792 |
| amortizat - instrumente de datorie | |||||
| Active financiare disponibile în vederea | |||||
| vânzării | 8.506.247 | 6.221.619 | 1.025.886 | - | 15.753.752 |
| Alte active financiare | 330.850 | 76.739 | 2.408 | 1.066 | 411.063 |
| Total active monetare | 38.314.219 | 17.185.554 | 1.981.802 | 802.267 | 58.283.842 |
| Datorii monetare | |||||
| Depozite de la bănci | 58.118 | 33.478 | 36.080 | 270 | 127.946 |
| Depozite de la clienţi | 30.705.444 | 15.956.751 | 1.831.160 | 438.840 | 48.932.195 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate |
547.727 | 1.196.831 | 157.042 | - | 1.901.600 |
| Datorii financiare deţinute în vederea | |||||
| tranzacţionării | 11.238 | 668 | - | - | 11.906 |
| Alte datorii financiare | 1.095.612 | 103.706 | 16.035 | 6.879 | 1.222.232 |
| Total datorii monetare | 32.418.139 | 17.291.434 | 2.040.317 | 445.989 | 52.195.879 |
| Poziţia valutară netă | 5.896.080 | -105.880 | -58.515 | 356.278 | 6.087.963 |
| Valoarea brută contracte swap și forward |
|||||
| - Sume de livrat | -126.804 | -417.362 | -11.429 | -211.154 | -766.749 |
| - Sume de primit | 366.323 | 393.483 | 5.254 | - | 765.060 |
| Poziția netă instrumente derivate | 239.519 | -23.879 | -6.175 | -211.154 | -1.689 |
| Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră |
5.656.561 | -82.001 | -52.340 | 567.432 | 6.089.652 |
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină ale Băncii la 31 decembrie 2018 sunt prezentate mai jos:
| În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Active monetare | |||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 5.298.974 | 3.614.912 | 53.843 | 115.742 | 9.083.471 |
| Plasamente la bănci | 921.821 | 1.848.279 | 810.505 | 419.811 | 4.000.416 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat - | |||||
| instrumente de datorie | 186.880 | 244.219 | - | - | 431.099 |
| Instrumente derivate | 3.043 | 23 | - | - | 3.066 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 27.863.756 | 7.840.751 | 122.356 | 529.111 | 36.355.974 |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin | |||||
| alte elemente ale rezultatului global | 9.610.096 | 10.313.129 | 1.428.278 | - | 21.351.503 |
| Active financiare evaluate obligatoriu la | |||||
| valoarea justă prin profit și pierdere | 445.317 | 67.899 | - | - | 513.216 |
| Alte active financiare | 616.678 | 187.411 | 6.862 | 114 | 811.065 |
| Total active monetare | 44.946.565 | 24.116.623 | 2.421.844 | 1.064.778 | 72.549.810 |
| Datorii monetare | |||||
| Depozite de la bănci | 124.234 | 34.697 | 46.656 | 2.021 | 207.608 |
| Depozite de la clienţi | 38.083.900 | 21.639.939 | 2.241.009 | 557.521 | 62.522.369 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate |
150.374 | 2.522.129 | 164.571 | - | 2.837.074 |
| Datorii financiare deţinute în vederea | |||||
| tranzacţionării | 4.178 | 48 | - | - | 4.226 |
| Alte datorii financiare | 401.236 | 105.443 | 19.084 | 7.178 | 532.941 |
| Total datorii monetare | 38.763.922 | 24.302.256 | 2.471.320 | 566.720 | 66.104.218 |
| Poziţia valutară netă | 6.182.643 | -185.633 | -49.476 | 498.058 | 6.445.592 |
| Valoarea brută contracte swap și forward | |||||
| - Sume de livrat | - | - | -27.231 | -470.988 | -498.219 |
| - Sume de primit | 250.006 | 436.539 | - | - | 686.545 |
| Poziția netă instrumente derivate | 250.006 | 436.539 | -27.231 | -470.988 | 188.326 |
| Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră | 5.932.637 | -622.172 | -22.245 | 969.046 | 6.257.266 |
Activele şi datoriile monetare exprimate în lei şi în monedă străină la 31 decembrie 2017 ale Băncii sunt prezentate mai jos:
| În mii lei | LEI | EUR | USD | Alte valute | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Active monetare | |||||
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală | 3.480.414 | 3.076.466 | 30.160 | 50.652 | 6.637.692 |
| Plasamente la bănci | 2.063.527 | 1.808.123 | 839.344 | 368.506 | 5.079.500 |
| Active financiare evaluate la cost amortizat - | 193.314 | 29.478 | - | - | 222.792 |
| instrumente de datorie | |||||
| Instrumente derivate | 9.149 | 705 | - | - | 9.854 |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 23.338.573 | 5.936.635 | 80.946 | 381.139 | 29.737.293 |
| Active financiare disponibile în vederea | |||||
| vânzării | 8.707.157 | 6.232.589 | 1.025.886 | - | 15.965.632 |
| Alte active financiare | 310.125 | 76.033 | 2.408 | 93 | 388.659 |
| Total active monetare | 38.102.259 | 17.160.029 | 1.978.744 | 800.390 | 58.041.422 |
| Datorii monetare | |||||
| Depozite de la bănci | 58.117 | 33.478 | 36.080 | 271 | 127.946 |
| Depozite de la clienţi | 30.850.336 | 15.978.820 | 1.831.204 | 438.841 | 49.099.201 |
| Împrumuturi de la bănci şi alte instituţii financiare, datorii subordonate |
314.916 | 1.042.871 | 156.682 | - | 1.514.469 |
| Datorii financiare deţinute în vederea | |||||
| tranzacţionării | 11.238 | 668 | - | - | 11.906 |
| Alte datorii financiare | 1.033.468 | 86.728 | 16.014 | 6.877 | 1.143.087 |
| Total datorii monetare | 32.268.075 | 17.142.565 | 2.039.980 | 445.989 | 51.896.609 |
| Poziţia valutară netă | 5.834.184 | 17.464 | -61.236 | 354.401 | 6.144.813 |
| Valoarea brută contracte swap și forward | |||||
| - Sume de livrat | -126.804 | -417.362 | -11.429 | -211.154 | -766.749 |
| - Sume de primit | 366.323 | 393.483 | 5.254 | - | 765.060 |
| Poziția netă instrumente derivate | 239.519 | -23.879 | -6.175 | -211.154 | -1.689 |
| Poziția netă bilanțieră și extrabilanțieră |
5.594.665 | 41.343 | -55.061 | 565.555 | 6.146.502 |
Prin determinarea și monitorizarea pozițiilor nete în valută și a volatilității cursului de schimb, Banca și-a propus realizarea unui portofoliu optim corelat între valoarea activelor și pasivelor exprimate în valută, precum și echilibrul operațiunilor de tranzacționare pe piața valutară.
În tabelul de mai jos, este prezentată senzitivitatea Contului de profit şi pierderi în cazul unor posibile modificări ale cursului de schimb valutar aplicat la sfârşitul perioadei de raportare în raport cu moneda funcţională a entităţilor din Grup, în condiţiile în care toate celelalte variabile ar fi constante:
| Impactul în Contul de Profit şi Pierdere | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | |||
| Creșterea EUR cu până la 20% Scăderea EUR cu până la 20% Creşterea USD cu până la 20% |
37.315 -37.315 -3.419 |
-8.147 8.147 4.958 |
|||
| Scăderea USD cu până la 20% | 3.419 | -4.958 | |||
| Total | - | - |
Scopul principal al gestiunii riscului de piaţă îl reprezintă obţinerea randamentului scontat al portofoliului de tranzacţionare, în condiţiile unui management corespunzător al riscului de piaţă inerent, asumat conştient şi adaptat condiţiilor de piaţă şi de dezvoltare ale Băncii şi ale Grupului, şi nu în ultimul rând în contextul cadrului legislativ actual.
Principiile generale aplicate în vederea asigurării unei administrări corespunzătoare a riscului de piaţă sunt:
Grupul şi Banca controlează expunerea lor la riscul de piaţă prin monitorizarea zilnică a valorii de piaţă a portofoliului deţinut pentru tranzacţionare în raport cu un sistem de limite de risc aprobate de Comitetul pentru Administrarea Activelor şi Pasivelor. Portofoliul deţinut pentru tranzacţionare cuprinde titluri cu venit fix emise în România sau pe pieţele europene (titluri de stat, obligaţiuni al căror emitent are rating mai mare sau egal cu ratingul suveran), denominate în LEI, EUR şi USD, precum şi acţiuni emise de entităţi din România tranzacţionate la Bursa de Valori Bucureşti (care nu sunt direct expuse riscului de dobândă şi riscului valutar, fiind expuse riscului de preţ).
Expunerea ce reprezintă risc de piaţă se referă în principal la următoarele elemente bilanţiere:
Mai jos prezentăm expunerea de risc la nivel consolidat şi individual la 31 decembrie 2018, respectiv 31 decembrie 2017:
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 Valoare |
2017 Valoare |
2018 Valoare |
2017 Valoare |
|
| Active | Note | contabilă | contabilă | contabilă | contabilă |
| Active financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere (2017: Active financiare la valoarea justă prin profit sau |
|||||
| pierdere - fără instrumente de capital) | 21 | 97.980 | 51.158 | - | - |
| Instrumente derivate Active financiare evaluate obligatoriu la |
48 | 3.066 | 9.854 | 3.066 | 9.854 |
| valoarea justă prin profit și pierdere Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: Active financiare disponibile în |
21 | 300.866 | - | 513.216 | - |
| vederea vânzării - titluri de datorie) | 24 | 21.357.336 | 15.753.752 | 21.351.503 | 15.965.632 |
| Total bilanţier | 21.759.248 | 15.814.764 | 21.867.785 | 15.975.486 |
Senzitivitatea la o posibilă modificare a dobânzilor cu +/-1.00% şi preţurilor în piaţă +/-10%, la nivelul contului de profit și pierdere, cât şi la nivelul capitalurilor proprii, toate celelalte variabile rămânând constante, sunt prezentate în următorul tabel:
| Grup | 31 decembrie 2018 | 31 decembrie 2017 | ||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Impact - în contul de profit şi pierderi |
Impact - în capitaluri proprii |
Impact - în contul de profit şi pierderi |
Impact - în capitaluri proprii |
| Acţiuni | -1.503 | - | -7.669 | - |
| OTC | -89.593 | - | - | -55.120 |
| Obligaţiuni şi titluri | - | -647.779 | - | -433.318 |
| Impact total | -91.096 | -647.779 | -7.669 | -488.438 |
| Banca | 31 decembrie 2018 | 31 decembrie 2017 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Impact - în contul de profit |
Impact - în capitaluri |
Impact - în contul de profit şi |
Impact - în capitaluri |
|||
| În mii lei | şi pierderi | proprii | pierderi | proprii | ||
| Acţiuni | -1.258 | - | -7.328 | - | ||
| OTC | -87.459 | - | - | -53.748 | ||
| Obligaţiuni şi titluri | - | -647.728 | - | -432.911 | ||
| Impact total | -88.717 | -647.728 | -7.328 | -486.659 |
Grupul şi Banca sunt angajate să asigure o derulare sustenabilă a administrării riscului privind impozitarea prin construirea şi menţinerea unei funcţii fiscale transparente, efective şi eficiente în cadrul organizaţiei. Grupul şi Banca respectă şi aplică cu stricteţe legislaţia fiscală în vigoare pentru toate categoriile de taxe şi impozite.
Legislaţia fiscală românească prevede reguli detaliate şi complex, acestea suferind mai multe modificări în ultimii ani. Interpretarea textului şi procedurile practice de punere în aplicare a legislaţiei fiscale ar putea varia, existând riscul ca anumite tranzacţii, de exemplu, să fie interpretate altfel de către autorităţile fiscale comparativ cu tratamentul Grupului şi Băncii.
Mai mult, trecerea la IFRS a băncilor româneşti a adus implicaţii fiscale suplimentare, care nu sunt încă pe deplin clarificate în legislaţie şi ar putea genera risc aferent impozitării.
La nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală există structuri specializate care pot să efectueze controlul fiscal al societăților care operează pe teritoriul României, iar aceste controale pot să acopere atât aspecte de conformitate fiscală, cât și alte aspecte legale și regulatorii. Este posibil ca Grupul şi Banca să continue să fie supuse controalelor fiscale pe măsura emiterii de noi reglementări fiscale.
În anul 2017 a fost adoptată legislația necesară pentru implementarea în România a cerințelor de raportare pentru fiecare țară în parte ("CbC"), care transpune în legislația națională prevederile Directivei (UE) 2016/881 din 25 mai 2016 și urmează inițiativele cuprinse în Măsura 13 din proiectul OCDE privind Combaterea Erodării Bazei Impozabile și a Transferului Profiturilor ("BEPS").
Potrivit acestor reglementări, societățile-mamă finale din România care controlează un grup de întreprinderi multinaționale ("MNE") și al cărui venit total consolidat la nivelul grupului este mai mare de 750 milioane EUR, au obligația să depună raportări CbC către autoritățile fiscale din România. Grupul a acordat o atenție sporită implementării acestor cerințe de raportare, având în vedere că scopul acestora este creșterea transparenței fiscale la nivel grupurilor multinaționale și de asemenea reprezintă un pas important în legislația privind prețurile de transfer din România.
Ritmul de creștere din economia României s-a atenuat de la 7% an/an în 2017 la 4,1% an/an în 2018, conform estimărilor provizorii (1) ale Institutului Național de Statistică (INS).
Această evoluție a fost determinată de decelerarea consumului privat (principala componentă a PIB) și de scăderea investițiilor productive, pe fondul semnalelor de maturitate a ciclului economic european post-criză și provocărilor din sfera echilibrului macroeconomic și mix-ului de politici economice pe plan intern.
Cererea internă a avut o contribuție de 5,9 puncte procentuale la ritmul anual de creștere economică din 2018.
Consumul gospodăriilor populației a crescut cu 5,2% an/an, cea mai slabă dinamică din 2014, pe fondul rebalansării politicii economice. Principala componentă a PIB a fost susținută anul trecut de climatul pozitiv din piața forței de muncă și de accelerarea creditării.
De asemenea, consumul public a contribuit cu 0,6 puncte procentuale la dinamica anuală a PIB din 2018, în contextul implementării de politici fiscal-bugetare și de venituri relaxate. Conform datelor publicate de Ministerul de Finanțe cheltuielile publice s-au majorat cu 16,8% an/an la 322,5 miliarde RON în 2018. Se evidențiază creșterea cheltuielilor cu personal cu 23,7% an/an la 86,1 miliarde RON, precum și a celor cu dobânzi cu 27,8% an/an la 12,9 miliarde RON. Totodată, transferurile au consemnat un avans de 14,3% an/an la 149,6 miliarde RON.
Nu în ultimul rând, stocurile companiilor au avut o contribuție importantă la creșterea economică din Anul Centenar: 2,7 puncte procentuale.
Pe de altă parte, investițiile productive au scăzut cu 3,2% an/an în 2018 (cea mai slabă performanță din 2013), evoluție influențată de deteriorarea climatului din Zona Euro (principalul partener economic) și de tensiunile interne (din sfera echilibrului macroeconomic și mix-ului de politici economice).
De asemenea, cererea externă netă a continuat să prezinte o contribuție nefavorabilă la ritmul anual al PIB din 2018 (-1,8 puncte procentuale), pe fondul decelerării exporturilor (la 4,7% an/an), determinată de temperarea ritmului de creștere din Zona Euro și de deteriorarea competitivității internaționale a economiei interne. Importurile au consemnat un avans de 8,6% an/an, evoluție influențată de mix-ul relaxat de politici economice.
În ceea ce privește oferta agregată se evidențiază majorarea valorii adăugate brute în sectorul primar cu 9,9% an/an în 2018, determinată de ameliorarea investițiilor în ciclul post-criză. De asemenea, componenta IT&C a consemnat un avans de 7% an/an în 2018.
Totodată, valoarea adăugată brută din industrie a crescut cu 4,1% an/an, evoluție în decelerare comparativ cu 2017, pe fondul deteriorării climatului din Zona Euro și normalizării consumului privat intern.
Nu în ultimul rând, ramura ciclică comerț/reparare auto-moto/transport și depozitare/HORECA a înregistrat o creștere de 3,9% an/an în 2018.
Pe de altă parte, sectorul construcțiilor (intensiv în capital și forță de muncă) a continuat să scadă în 2018, cu 5,6% an/an.
În sfera pieței forței de muncă tendința de ameliorare s-a consolidat în Anul Centenar, evoluție influențată de investițiile derulate în unele sectoare, migrația populației active și diminuarea economiei informale. Rata medie anuală a șomajului a scăzut la 4,2% în 2018, minimul din 1991.
La nivelul economiei financiare se observă accelerarea inflației, pe fondul incidenței mai multor șocuri din sfera ofertei: liberalizarea prețurilor la energie și gaze naturale; majorarea cotațiilor internaționale la țiței; creșterea accizei la tutun și reintroducerea accizei la carburanți (în toamna 2017); deprecierea cursului nominal al RON în raport cu moneda unică europeană.
În 2018 inflația medie anuală s-a situat la 4,6% (4,1% pe indicele armonizat UE al prețurilor de consum), maximul din 2011.
Cu toate acestea, inflația a decelerat în ultimul trimestru din 2018, reintrând în intervalul țintă al Băncii Centrale (1,5% - 3,5%).
Accelerarea presiunilor inflaționiste coroborată cu acumularea de provocări din sfera echilibrului macroeconomic intern au determinat Banca Națională a României (BNR) să majoreze rata de dobândă de referință de la 1,75% la 2,50% în prima jumătate a anului 2018.
Pe de altă parte, Banca Centrală a semnalat consolidarea politicii monetare în a doua jumătate a Anului Centenar, în contextul perspectivelor de decelerare a inflației și deteriorării climatului investițional.
La nivelul pieței creditului privat se observă continuarea tendinței de accelerare în 2018, evoluție susținută de o serie de factori: nivelul accesibil al costurilor reale de finanțare; climatul pozitiv din piața forței de muncă; Programul Prima Casă; ameliorarea performanței financiare a sectorului bancar.
Soldul mediu anual al creditului neguvernamental total s-a majorat cu 6,6% an/an în 2018, cea mai bună performanță din 2009, conform datelor BNR.
Evoluția a fost determinată de creșterea soldului creditului neguvernamental denominat în moneda națională, cu un ritm mediu anual de 14,8%.
Pe de altă parte, soldul creditului neguvernamental denominat în valută a continuat să se ajusteze în 2018, cu o dinamică medie anuală de 5,7%.
În abordarea alternativă, se evidențiază majorarea creditului acordat populației cu un ritm mediu anual de 9,4% în 2018, evoluție susținută de creșterea venitului real disponibil, Programul Prima Casă și nivelul accesibil al costurilor reale de finanțare.
Creditul acordat persoanelor juridice a consemnat un avans mediu anual de doar 3,7% în 2018, pe fondul intensificării provocărilor în sfera climatului investițional.
Astfel, la sfârșit de 2018 soldul creditului neguvernamental total a înregistrat un nivel de 251,1 miliarde RON (maxim istoric), în urcare cu 7,9% an/an. Ponderea creditului în RON în totalul creditului neguvernamental s-a situat la 66% în decembrie 2018, cel mai ridicat nivel din septembrie 1996.
De asemenea, statisticile BNR indică continuarea tendinței ascendente pentru depozitele neguvernamentale în Anul Centenar, în contextul majorării veniturilor populației, atitudinii investiționale prudente a companiilor și creșterii graduale a ratelor de dobândă.
Astfel, depozitele neguvernamentale au crescut cu un ritm mediu anual de 10,8% în 2018. La finele anului trecut soldul depozitelor neguvernamentale a înregistrat un nivel de 329,7 miliarde RON (maxim istoric), în urcare cu 9% an/an.
Prin urmare, tendința de scădere pentru raportul credite/depozite a continuat în 2018, până la un nivel de 76,2% la final de an (minim istoric).
Anul Centenar s-a caracterizat prin continuarea tendinței de ameliorare a performanței financiare a sectorului bancar din România, evoluție susținută de accelerarea creditării, dinamica investițiilor din sistem și procesul de restructurare bilanțieră.
Astfel, se evidențiază continuarea tendinței descendente pentru rata creditelor neperformante, până la 4,95% în decembrie. În 2018 acest indicator a înregistrat un nivel mediu de 5,71%, în diminuare de la 8,42% în 2017.
Volumul mediu al activelor totale ale sectorul bancar intern a crescut cu 8,4% an/an la 440,7 miliarde RON (nivel record) în Anul Centenar.
Totodată, profitul net agregat s-a majorat cu 32,5% an/an la 7 miliarde RON în 2018 (maxim istoric): indicatorii rentabilitatea activelor și rentabilitatea capitalurilor proprii s-au situat la 1,59%, respectiv 14,85%.
Riscul operaţional este riscul înregistrării de pierderi directe sau indirecte rezultând dintr-o gamă largă de factori asociaţi cu procesele, personalul sau sistemele interne inadecvate sau care nu și-au îndeplinit funcția în mod corespunzător, sau factori externi cum ar fi cei care rezultă din cerinţele de reglementare incidente din standarde general acceptate de politici corporatiste sau dezastre naturale care conduc la indisponibilizarea unor activităţi de bază ale entităţilor Grupului şi Băncii. Riscul operaţional se manifestă la nivelul tuturor entităţilor, iar nivelul final se obţine din agregarea acestuia la nivelul tuturor entităţilor Grupului şi Băncii. Obiectivul Grupului şi Băncii privind administrarea riscului operaţional este asigurarea diminuării efectelor evenimentelor de natura riscului operaţional care sunt întâlnite în activitatea băncii, menţinerea la un nivel redus al pierderilor din incidente de natura riscului operaţional, precum şi asigurarea împotriva acelor categorii de riscuri care nu sunt sub controlul Băncii.
În vederea reducerii riscurilor inerente activităţilor operaţionale ale Grupului şi Băncii a fost dezvoltat un cadru general de administrare a acestor riscuri în concordanţă cu obiectivele de business stabilite, apetitul de risc asumat, precum şi cu normele şi reglementările în vigoare la nivel naţional şi internaţional, cadru compus din politici, norme şi proceduri privind administrarea riscului operaţional care sunt parte a guvernanţei corporative.
Strategia Grupului și a Băncii Transilvania S.A. pentru diminuarea expunerii la riscuri operaţionale se bazează în principal pe :
Direcţia Administrarea Riscurilor împreună cu Direcţia Managementul Riscului Operaţional şi Informaţional urmăresc implementarea strategiei şi a metodologiei de identificare, de măsurare, supraveghere, control şi reducere a riscului operaţional al Băncii Transilvania S.A. şi asigură informarea Comitetului Conducătorilor asupra problemelor, evoluţiilor semnificative de natura riscurilor operaţionale şi propune măsuri de limitare a riscurilor.
Direcţia Audit Intern, Direcţia Control Riscuri monitorizează respectarea standardelor Grupului şi Băncii prin controale on-site şi off-site regulate. Rezultatele auditului intern, monitorizării şi controlului riscului operaţional sunt discutate cu conducerea unităţilor auditate, iar rezumatul se prezintă conducerii Grupului şi Băncii.
Aprobarea proiectării procesului intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri la nivel conceptual, cel puțin sfera de aplicare, metodologia și obiectivele generale, respectiv stabilirea strategiei privind planificarea capitalului intern, a fondurilor proprii și adecvarea capitalului la riscuri în Banca Transilvania S.A. se realizează la nivelul Consiliului de Administrație al Băncii.
Consiliul de Administrație ia decizii cu privire la direcțiile de urmat în procesul adecvării capitalului, stabilește principalele proiecte în domeniu care vor fi realizate precum și obiectivele principale ce trebuie îndeplinite în vederea unui control cât mai bun al corelării riscurilor la care este expusă Banca și capitalul propriu necesar acoperirii lor și dezvoltarea unor sisteme solide de administrare a riscurilor.
Banca Națională a României monitorizează cerinţele de capital atât la nivel individual, cât şi la nivel de Grup.
Adecvarea de capital se calculează conform Regulamentului Parlamentului European şi al Consiliului nr. 575/2013 şi impune menţinerea ratei fondurilor proprii la un nivel minim de:
De asemenea, Banca şi Grupul, corespunzător abordărilor reglementate de determinare a cerinţelor minime de capital alese şi Regulamentului UE 575/2013, coroborat cu prevederile Regulamentului BNR nr. 5/2013 şi ţinând cont de amortizoarele de capital impuse de BNR, menţin:
Pentru determinarea cerințelor reglementate de fonduri proprii Banca şi Grupul folosesc următoarele metode de calcul:
Banca şi Grupul respectă reglementările de mai sus, nivelul indicatorului de adecvare a capitalului la riscuri depăşind cu mult limitele minime impuse de legislaţie.
La 31 decembrie 2018, respectiv 31 decembrie 2017, precum și în cursul anilor 2018 și 2017, Grupul și Banca au îndeplinit toate cerințele de reglementare privind fondurile proprii.
Fondurile proprii ale Grupului şi Băncii, conform reglementărilor legale în vigoare privind adecvarea capitalului, includ:
Grupul gestionează în mod dinamic baza sa de capital, prin monitorizarea ratelor de capital reglementate, anticipând modificările corespunzătoare necesare pentru atingerea obiectivelor sale, precum și optimizarea componenței activelor și a capitalurilor proprii.
Planificarea și monitorizarea au în vedere, pe de o parte totalul fondurilor proprii și, pe de altă parte, cerințele de fonduri proprii.
Nivelul și cerințele de fonduri proprii la 31 decembrie 2018 şi la 31 decembrie 2017 se prezintă astfel:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Fonduri proprii de nivel 1 | 7.562.274 | 6.072.389 | 7.343.977 | 5.902.912 |
| Fonduri proprii de nivel 2 | 1.603.616 | 310.496 | 1.603.616 | 310.496 |
| Total nivel fonduri proprii | 9.165.890 | 6.382.885 | 8.947.593 | 6.213.408 |
| Valoarea expunerii pentru riscul de credit Valoarea expunerii pentru riscul de piaţă, riscul |
31.510.920 | 22.354.747 | 27.553.969 | 21.874.342 |
| valutar şi riscul de marfă | 7.727.012 | 5.344.525 | 7.394.966 | 5.308.252 |
| Valoarea expunerii pentru riscul operaţional Valoarea expunerii pentru risc pentru ajustarea |
6.863.811 | 5.358.427 | 6.605.508 | 5.151.058 |
| evaluării creditului | 2.776 | 4.468 | 2.776 | 4.468 |
| Total expunere la riscuri | 46.104.519 | 33.062.167 | 41.557.219 | 32.338.120 |
Indicatorul de adecvare a capitalului la riscuri se calculează ca raport între fondurile proprii şi totalul activelor ponderate la risc:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În % | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Rata fondurilor proprii de nivel 1 de bază | 16,40 | 18,37 | 17,67 | 18,25 |
| Rata fondurilor proprii de nivel 1 | 16,40 | 18,37 | 17,67 | 18,25 |
| Indicatorul de solvabilitate | 19,88 | 19,31 | 21,53 | 19,21 |
Nota: În calculul Fondurilor proprii ale Grupului şi Băncii sunt incluse profiturile statutare ale Grupului, respectiv ale Băncii, aferente exerciţiilor financiare încheiate la 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017. Calculul capitalului reglementat la 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 a fost efectuat conform standardelor IFRS adoptate de Uniunea Europeană.
Grupul şi Banca fac estimări şi ipoteze care afectează valoarea activelor şi datoriilor raportate în decursul exerciţiului financiar următor. Estimările şi judecăţile sunt evaluate continuu şi sunt bazate pe experienţa anterioară şi pe alţi factori, incluzând aşteptări cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile în circumstanţele date.
Grupul şi Banca revizuiesc portofoliul de credite şi creanțe din contracte de leasing financiar pentru a evalua deprecierea acestor active cel puţin semestrial (lunar pentru Bancă). Pentru a determina dacă ar trebui înregistrată o pierdere din depreciere, Grupul şi Banca emit judecăţi cu privire la existenţa de date observabile care să indice o diminuare a fluxurilor de numerar viitoare estimate ale unui portofoliu de credite şi creanțe din contracte de leasing financiar înainte ca diminuarea să poată fi identificată pentru un credit/leasing individual din portofoliu. De exemplu, datele observabile pot fi de tipul schimbărilor nefavorabile în comportamentul de plată a unor debitori dintr-un grup sau a condiţiilor economice, naţionale sau locale care se corelează cu incidente de plată din partea grupului de debitori. Conducerea foloseşte estimări bazate pe experienţa din trecut a pierderilor din credite cu caracteristici similare ale riscului de credit atunci când îşi programează fluxurile viitoare de numerar.
Metodologia şi ipotezele folosite pentru a estima atât suma, cât şi termenul fluxurilor viitoare de numerar sunt revizuite regulat pentru a reduce decalajele existente între estimări şi valorile reale, inclusiv pentru a evalua efectele incertitudinilor de pe pieţele financiare locale cu privire la evaluarea activelor şi la mediul economic operativ al debitorilor. Estimarea pierderilor din credite ţine cont de efectele vizibile ale condiţiilor pieţei actuale asupra estimărilor individuale/colective ale pierderilor din deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor. Prin urmare, Grupul şi Banca au estimat pierderile din deprecierea creditelor, avansurilor acordate clienţilor şi creanțelor din contracte de leasing financiar bazându-se pe metodologia internă şi a stabilit că nu mai sunt necesare şi alte provizioane pentru acoperirea pierderii din deprecierea creditelor decât cele prezentate deja în situaţiile financiare consolidate.
Activele semnificative la nivel individual sunt evaluate și monitorizate în analiza individuală, indiferent de stadiul în care au fost alocate. Astfel, o echipă specializată de experți utilizează judecata profesională pentru a evalua improbabilitatea de plată și a determina scenariile utilizate în calculul ECL.
În cazul îngustării pragului relativ utilizat în analiza de SICR aferenta lifetime PD, provizionul pentru acoperirea pierderii din deprecierea creditelor ar creşte cu 12.611,80 mii lei.
În cazul creșterii cu 12 luni a orizontului de valorificare a garanțiilor utilizate în calculul provizioanelor, provizionul pentru acoperirea pierderii din deprecierea creditelor ar creşte cu 55.705,87 mii. lei.
În aprilie 2015 Banca a preluat controlul asupra Volksbank Romania S.A. ("VBRO"), recunoscând în situațiile financiare individuale şi consolidate câştigul din achiziție în valoare de 1.650.600 mii lei ca urmare a combinării de întreprinderi în conformitate cu IFRS 3. Banca a considerat câştigul din achiziție ca fiind venit neimpozabil în calculul rezultatului fiscal global, având la bază argumente solide precum urmează:
Codul Fiscal nu conține elemente specifice privind fuziunea între doi sau mai mulţi contribuabili care aplică IFRS ca bază a contabilităţii, iar legislația fiscală este necorelată cu legislația contabilă;
Banca a solicitat autorităților fiscale emiterea unei opinii fiscale oficiale privind tratamentul fiscal al câştigului din achiziția VBRO ("SFIA"). Banca şi-a exprimat opinia privind abordarea considerării câştigului din achiziție drept venit neimpozabil luând în calcul toate argumentele prezentate mai sus. Autoritățile fiscale române au emis opinie nefavorabilă Băncii, considerând câştigul din achiziție taxabil (aşa cum este acesta contabilizat potrivit normelor IFRS), iar singurul argument susținut a fost faptul că venitul din achiziție nu se încadrează în lista veniturilor neimpozabile enumerate în Codul Fiscal aplicabil la 31 decembrie 2015. Banca a demarat o acțiune legală în instanță în acest sens în cursul anului 2017. Dosarul de acțiune în instanță a fost depus la Curtea de Apel Cluj în luna aprilie 2017. În luna noiembrie 2017, Curtea de Apel Cluj a admis acțiunea în instanță și a emis o hotărâre favorabilă pentru Bancă, prin care a confirmat abordarea Băncii de a considera câștigul din achiziție drept venit neimpozabil. Dosarul se află la Înalta Curte de Casație și Justiție. Aşteptările managementului și a avocaților Băncii sunt că, procesul legal ar putea dura o perioadă mai lungă de timp, între 1 an şi 3 ani, până când din punct de vedere procedural dosarul să ajungă la Curtea Supremă de Justiție. Poziţia Băncii este că procesul are cele mai mari şanse de câştig, având în vedere argumentele solide prezentate de până acum și care au fost admise într-o primă etapă de către Curtea de Apel Cluj. Cu toate acestea, poziția fiscală cu privire la această cauză este una incertă şi în cazul în care Banca nu ar avea câştig de cauză în fața instanței, atunci aceasta ar fi obligată să considere câştigul din achiziție drept venit impozabil şi să suporte eventualele majorări şi penalități, dacă va fi cazul.
În anul 2018, ca urmare a achiziției Bancpost din data de 3 aprilie 2018 și fuziunii ulterioare de la 31 decembrie 2018, Banca a înregistrat un câștig din achiziție de 71.830 mii lei care a fost tratat ca și venit neimpozabil, similar cu câstigul din achiziția VBRO. Câștigul din achiziția Bancpost a fost determinat pe baza raportului de alocare a prețului de achiziție realizat de către o echipă de consultanți și evaluatori independenți care a identificat activele și pasivele preluate de la Bancpost în conformitate cu standardul IFRS 3 și a stabilit valoarea justă a acestora la data de 31 martie 2018.
Creanţele de impozit pe profit amânat sunt recunoscute pentru reportarea pierderilor fiscale în măsura în care este probabil că se vor realiza profituri impozabile viitoare. Estimarea probabilităţii realizării profiturilor impozabile viitoare se bazează pe un plan financiar şi o analiză desfăşurată la nivel de management al băncii. Au fost luaţi în considerare următorii factori, precum: o creştere organică a veniturilor operaţionale, o abordare moderată a riscului, controlul costurilor, creşterea eficienţei, menţinerea unui nivel adecvat de capital şi o poziţie stabilă de lichiditate.
Ca urmare a fuziunii cu VBRO la 31 decembrie 2015, Banca a preluat pierderile fiscale reportate până la acea dată în valoare totală de 3.767.958 mii lei. La 31 decembrie 2018 Banca a recuperat pierderi fiscale preluate din Volskbank Romania (VBRO) față de 31 decembrie 2017 când au fost în valoare totală de 1.086.380 mii lei. Creanţa de impozit amânat la 31 decembrie 2018 este în sumă de 48.687 mii lei față de 31 decembrie 2017 când era în sumă de 173.243 mii lei). Pierderea fiscală în sumă de 46.018 mii lei a fost preluată de Bancă, ca urmare a fuziunii cu Bancpost la 31 decembrie 2018.
În fiecare an Banca îşi revizuiește estimările utilizate în calculul provizionului pentru clauze abuzive luând în considerare date istorice recente (numărul nou de litigii inițiate împotriva Băncii în ultimul an şi rezultatul pozitiv sau negativ al litigiilor finalizate în aceeași perioadă). În situațiile financiare ale anului 2018, Banca a luat în considerare numeroasele incertitudini existente la momentul finalizării situațiilor, precum şi factorii potențiali de atenuare a efectelor negative posibile, astfel încât o parte din acest provizion care era in sold la 31 decembrie 2017 a fost reluat în veniturile anului 2018.
Raportarea pe segmente a Grupului este în conformitate cu cerinţele interne ale managementului. Segmentele operaţionale sunt prezentate într-o manieră consistentă cu raportările interne către Comitetul Conducătorilor. Comitetul Conducătorilor, cu susţinerea Consiliului de Administraţie, este responsabil cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei segmentelor operaţionale, fiind identificat ca factorul decizional operaţional.
Formatul de raportare este bazat pe formatul intern de raportare către management. Toate elementele de active şi datorii, venituri şi cheltuieli prezentate sunt alocate segmentelor operaţionale fie în mod direct, fie pe baza unor criterii rezonabile stabilite de către management.
În scopul raportării rezultatelor Grupului pe segmente operaţionale, pentru noua subsidiara Victoriabank s-a făcut o analiză preliminară a clienţilor, în urma căreia s-a determinat clasificarea acestora după regulile Grupului. Segmentul "Leasing și credite acordate de instituţii financiare nebancare" cuprinde societăţile de leasing şi credite de consum, așa cum sunt prezentate în Nota 1. Celelalte filiale nebancare sunt cuprinse la segmentul "Alte Grup". Segmentul "Eliminări și Ajustări" cuprinde operațiunile intragrup.
Segmentele operaţionale sunt organizate şi administrate separat în conformitate cu natura produselor şi serviciilor prestate, fiecare segment oferă diferite produse şi servește pieţe diferite. Un segment operațional este o componentă a Grupului şi a Băncii:
Anul 2017 a fost anul în care Banca şi Grupul şi-au modificat segmentele operaţionale pentru a putea oferi în mod eficient servicii dedicate clienţilor persoane juridice. Astfel, s-au rafinat modelele de business pentru segmentele de clienţi corporativi mari (peste 100 milioane lei cifra de afaceri anuală) şi clienţi corporativi medii (între 9 şi 100 milioane lei cifra de afaceri anuală). De asemenea, specializarea în raport cu nevoile de business ale antreprenorilor întreprinderilor mici și mijlocii se concretizează într-o abordare diferenţiată, pe segmentele Micro Business (firmele cu cifra de afaceri de până la 2 milioane lei anual) şi IMM (firmele cu o cifră de afaceri anuală între 2 şi 9 milioane lei). Modificarea segmentelor a însemnat echipe specializate, produse recomandate şi modele de interacţiune dedicate, ele fiind prezentate mai jos:
Clienți Corporativi Mari ("LaCo"): Grupul şi Banca gestionează în această categorie în principal companii/grupuri de societăți comerciale cu cifra de afaceri anuală de peste 100 milioane lei, precum şi companii de proiecte speciale (tip SPV), entități aparţinând sectorului public şi instituții financiare încadrate în acest segment conform unor criterii specifice de încadrare. Companiile din acest segment au în general nevoi specifice de anvergură. Prin abordarea centralizată şi specializată Banca dorește să asigure o calitate operaţională crescută, evaluare promptă a nevoilor specifice acestui tip de client în vederea oferirii de soluţii personalizate, precum şi o cunoaştere aprofundată a profilului de risc, atât de necesară pentru o calitate ridicată a portofoliului de credite. Clienţii Mari Corporativi au acces la întreaga gamă de produse şi servicii bancare, structura veniturilor generate provenind din operaţiuni de creditare, operaţiuni aferente business-ului operațional curent (transaction banking, Treasury, trade finance şi produse retail) şi alte servicii complementare (leasing, asset management, consultanţa privind achiziții și fuziuni, pieţe de capital), Banca dorește ca prin serviciile oferite să extindă colaborarea la nivelul universului de parteneri ai segmentului LaCo: clienţi/ furnizori/ angajaţi, cu accent pe creşterea ponderii veniturilor non-risc.
Clienţi Corporativi Medii ("MidCo"): Grupul şi Banca gestionează în această categorie în principal companii cu cifra de afaceri anuală între 9 şi 100 milioane lei. Prin setarea acestor praguri valorice ca limite de încadrare în segmentul MidCo, adresăm cele mai importante solicitări comune ale clienţilor: soluţii personalizate de finanţare, acces facil la o gamă largă de soluţii bancare, preţ stabilit în funcţie de performanța financiară, responsabil clientelă mobil şi dedicat relaţiei, precum şi agilitate operațională. În funcție de tipul activității, servisarea personalizată a clienţilor este completată prin două specializări existente, clienți Agribusiness şi clienți din sectorul Medical.
Segmentul MidCo mai include şi entități aparţinând sectorului public, instituții financiare sau companii de proiect, încadrate în acest segment conform unor criterii specifice. Banca oferă clienților corporativi medii servicii financiare complete care includ: servicii de creditare, operaţiuni curente şi servicii de trezorerie, precum şi servicii complementare: pachete de beneficii destinate angajaţilor, finanţări structurate, co-finanţarea proiectelor dezvoltate cu fonduri europene; facilitează accesul şi la serviciile oferite de subsidiarele Grupului, cum ar fi: bancassurance, consultanţă pentru fuziuni şi achiziții, administrarea activelor financiare, leasing financiar şi operaţional, cu obiectivul de a creşte în continuare profitabilitatea şi ponderea veniturilor non-risc.
Clienţi IMM – firme cu cifra de afaceri cuprinsă între 2 şi 9 milioane lei anual. Sunt companii care au depăşit primele faze de creştere şi a căror afacere solicită atenție suplimentară. În consecință nevoile acestora se clarifică, cu accent prioritar în activitățile de finanțare.
Clienţi Micro Business – persoane juridice cu cifra de afaceri până în 2 milioane lei anual. Aici este cea mai mare populație de firme având şi cele mai variate forme de organizare, societăți cu răspundere limitată, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale și altele.
În funcție de vârsta afacerii (mulți clienți sunt firme foarte tinere), de experiența antreprenorului, de tipul de piață căreia i se adresează, apar nevoile pe care Grupul şi Banca le tratează prin pachete de produse şi servicii care, în timp, au devenit un reper în sectorul bancar pentru acest segment de beneficiari.
Produsele de creditare tind să fie accesate pe măsură ce afacerea Micro sau IMM prinde contur: credite de capital de lucru sau pentru investiții, scrisori de garanție bancară, co-finanțarea programelor europene, carduri de credit, leasing, scontări sau factoring.
O altă categorie importantă de produse vizează operaţiunile generale, plăţile şi încasările, cecuri, bilete la ordin, schimburi valutare, convenţiile pentru plata salariilor sau servicii de bancassurance. Cu o importanţă în creştere accelerată sunt opţiunile de digitalizare ale ofertei de produse şi servicii, clienţii noştri fiind interesaţi de internet şi mobile banking, e-commerce, POS-uri moderne și integrarea informaţiilor financiare în propriile sisteme contabile.
Persoane fizice: Grupul şi Banca furnizează persoanelor fizice o gamă largă de produse şi servicii financiare, din care acordarea de credite (credite de consum, pentru cumpărarea de autovehicule, pentru nevoi personale şi credite garantate cu ipotecă), conturi de economii şi de depozit, servicii de plăţi, tranzacţii cu titluri de valoare.
Trezorerie: Grupul şi Banca încorporează în această categorie serviciile oferite de activitatea de trezorerie.
Leasing şi credite de consum acordate de instituții financiare nebancare: în această categorie Grupul include produse şi servicii financiare de tipul leasing, credite de consum și microfinanțare acordate de instituțiile financiare nebancare ale Grupului.
Altele: Grupul şi Banca încorporează în această categorie servicii oferite de societăţi financiare din cadrul Grupului în următoarele domenii: gestionare investiţii financiare, brokeraj, factoring, imobiliare.
Referitor la împărţirea pe arii geografice, Grupul şi Banca prezintă în majoritate zona geografică România, cu excepţia businessului din Italia la nivel de Bancă, iar la nivel de Grup activitatea de leasing financiar desfăşurată prin BT Leasing Moldova, dar contribuţia acestora la bilanţul şi contul de profit şi pierdere este nesemnificativă. Nu există nicio altă informaţie legată de împărţirea pe arii geografice utilizată de managementul Grupului şi al Băncii astfel că această împărţire nu este arătată aici.
La 31 decembrie 2018 și 31 decembrie 2017, Banca sau Grupul nu au realizat venituri mai mari de 10% din totalul veniturilor cu un singur client.
Prezentăm mai jos informaţii financiare pe segmente, privind situaţia consolidată a poziţiei financiare şi rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu ajustările de depreciere pentru credite şi avansuri acordate clienţilor, pentru exerciţiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018 şi date comparative pentru 2017:
| Leasing și credite de |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Corporaţii mari |
Corporaţii medii |
IMM | Micro | Persoane Fizice |
Trezorerie | consum acordate de instituții financiare nebancare |
Altele Grup | Eliminări şi ajustări |
Total |
| Grup 31 decembrie 2018 | ||||||||||
| Credite brute | 6.911.155 | 6.006.138 | 2.148.978 | 3.093.737 | 21.407.190 | - | 1.844.100 | 12.823 | -933.729 | 40.490.392 |
| Provizioane principal | -783.065 | -549.445 | -118.549 | -192.892 | -860.463 | - | -186.466 | -460 | 18.032 | -2.673.308 |
| Credite nete de provizioane Portofoliu Instrumente de datorie şi Instrumente de capitaluri |
6.128.090 | 5.456.693 | 2.030.429 | 2.900.845 | 20.546.727 | - | 1.657.634 | 12.363 | -915.697 | 37.817.084 |
| proprii nete de provizioane | - | - | - | - | - | 23.126.543 | - | 229.699 | -229.462 | 23.126.780 |
| Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare |
- | - | - | - | - | 14.914.717 | 70.880 | 155.875 | -169.214 | 14.972.258 |
| Valori imobilizate | 80.349 | 95.451 | 79.729 | 107.648 | 392.893 | 29.651 | 7.221 | 88.799 | -324 | 881.417 |
| Alte active | 311.729 | 167.280 | 55.766 | 69.765 | 423.643 | - | 41.401 | 619.086 | -589.455 | 1.099.215 |
| Total active | 6.520.168 | 5.719.424 | 2.165.924 | 3.078.258 | 21.363.263 | 38.070.911 | 1.777.136 | 1.105.822 | -1.904.152 | 77.896.754 |
| Depozite şi conturi curente Împrumuturi de la bănci şi alte |
5.306.139 | 5.512.831 | 3.046.256 | 8.109.460 | 43.341.868 | 216.320 | 1.453 | 2.314 | -180.827 | 65.355.814 |
| instituţii financiare | 72.340 | 439.890 | 186.365 | 202.062 | 46.431 | 246.598 | 1.397.568 | 42.822 | -930.525 | 1.703.551 |
| Datorii subordonate | - | - | - | - | - | 1.651.518 | - | - | 3.859 | 1.655.377 |
| Alte pasive | 230.156 | 193.019 | 52.365 | 69.301 | 605.295 | 2.524 | 46.548 | 114.180 | -11.449 | 1.301.939 |
| Total datorii | 5.608.635 | 6.145.740 | 3.284.986 | 8.380.823 | 43.993.594 | 2.116.960 | 1.445.569 | 159.316 | -1.118.942 | 70.016.681 |
| Capitaluri proprii şi asimilate | - | - | - | - | - | - | - | 7.880.073 | - | 7.880.073 |
| Total datorii și capitaluri proprii |
5.608.635 | 6.145.740 | 3.284.986 | 8.380.823 | 43.993.594 | 2.116.960 | 1.445.569 | 8.039.389 | -1.118.942 | 77.896.754 |
6. Raportarea pe segmente (continuare)
| Leasing și credite de consum acordate de instituții |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Corporaţii mari |
Corporaţii medii |
IMM | Micro | Persoane Fizice |
Trezorerie | financiare nebancare |
Altele Grup |
Eliminări şi ajustări |
Total |
| Grup 31 decembrie 2017 | ||||||||||
| Credite brute | 5.115.662 | 5.441.688 | 1.503.147 | 2.719.055 | 16.689.357 | - | 1.173.391 | 12.435 | -758.008 | 31.896.727 |
| Provizioane principal | -533.872 | -456.982 | -53.036 | -116.776 | -570.950 | - | -99.348 | -59 | 6.512 | -1.824.511 |
| Credite nete de provizioane Portofoliu Instrumente de datorie şi Instrumente de capitaluri proprii nete de |
4.581.790 | 4.984.706 | 1.450.111 | 2.602.279 | 16.118.407 | - | 1.074.043 | 12.376 | -751.496 | 30.072.216 |
| provizioane | - | - | - | - | - | 16.338.539 | - | 225.698 | -245.295 | 16.318.942 |
| Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare |
- | - | - | - | - | 11.717.192 | 46.614 | 169.720 | -170.519 | 11.763.007 |
| Valori imobilizate | 58.228 | 76.951 | 33.802 | 65.303 | 277.836 | 20.526 | 4.513 | 234.317 | -1.779 | 769.697 |
| Alte active | 163.490 | 246.248 | 66.994 | 77.354 | 421.555 | - | 19.212 | 72.368 | -186.114 | 881.107 |
| Total active | 4.803.508 | 5.307.905 | 1.550.907 | 2.744.936 | 16.817.798 | 28.076.257 | 1.144.382 | 714.479 | -1.355.203 | 59.804.969 |
| Depozite şi conturi curente Împrumuturi de la bănci şi alte |
5.061.815 | 5.950.095 | 1.473.137 | 6.212.790 | 30.401.364 | 127.946 | - | 2.610 | -169.616 | 49.060.141 |
| instituţii financiare | 94.929 | 240.419 | 197.511 | 304.212 | 4.385 | 258.435 | 931.118 | 208.369 | -752.356 | 1.487.022 |
| Datorii subordonate | - | - | - | - | - | 414.578 | - | - | - | 414.578 |
| Alte pasive | 214.861 | 232.008 | 64.198 | 113.884 | 965.435 | - | 38.463 | 86.522 | -12.255 | 1.703.116 |
| Total datorii | 5.371.605 | 6.422.522 | 1.734.846 | 6.630.886 | 31.371.184 | 800.959 | 969.581 | 297.501 | -934.227 | 52.664.857 |
| Capitaluri proprii şi asimilate | - | - | - | - | - | - | - | 7.140.112 | - | 7.140.112 |
| Total datorii și capitaluri proprii |
5.371.605 | 6.422.522 | 1.734.846 | 6.630.886 | 31.371.184 | 800.959 | 969.581 | 7.437.613 | -934.227 | 59.804.969 |
| In mii lei | Corporaţii mari |
Corporaţii medii |
IMM | Micro | Persoane Fizice |
Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare |
Altele Grup |
Eliminări şi ajustări |
Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grup 31 decembrie 2018 |
||||||||||
| Venituri nete din dobânzi | 137.724 | 238.127 | 112.777 | 289.573 | 1.018.184 | 268.465 | 191.749 | 493.377 | -427 | 2.749.549 |
| Venituri nete din comisioane | 56.038 | 106.380 | 76.135 | 249.467 | 242.403 | -1.727 | 9.371 | 52.480 | -12.839 | 777.708 |
| Venituri nete din tranzacţionare Pierdere netă (-) /Câștig net realizat aferent activelor financiare evaluate prin |
6.844 | 29.664 | 23.275 | 52.645 | 89.516 | 80.175 | -129 | -32.302 | 2.475 | 252.163 |
| rezultatul global Pierdere netă (-) /Câștig net realizat aferentă activelor financiare evaluate |
- | - | - | - | - | -3.959 | -13 | -4.287 | 704 | -7.555 |
| obligatoriu prin profit și pierdere Contribuţia la Fondul de Garantare a |
- | - | - | - | - | -40.256 | - | -1.344 | 39.030 | -2.570 |
| Depozitelor şi la Fondul de Rezoluţie | -4.481 | -4.349 | -1.146 | -4.703 | -26.744 | - | - | - | - | -41.423 |
| Alte venituri din exploatare | 41.695 | 39.233 | 24.986 | 29.432 | 98.001 | 1.640 | 13.608 | 114.175 | -145.179 | 217.591 |
| Total venituri | 237.820 | 409.055 | 236.027 | 616.414 | 1.421.360 | 304.338 | 214.586 | 622.099 | -116.236 | 3.945.463 |
| Salarii şi asimilate | -112.231 | -131.304 | -93.253 | -136.064 | -512.256 | -11.698 | -40.315 | -28.066 | 25 | -1.065.162 |
| Alte cheltuieli operaţionale | -68.143 | -75.083 | -64.423 | -81.795 | -382.763 | -13.571 | -41.628 | -96.760 | 17.551 | -806.615 |
| Cheltuieli cu amortizarea | -13.199 | -16.540 | -11.542 | -17.081 | -72.117 | -4.510 | -2.800 | -24.725 | - | -162.514 |
| Total cheltuieli | -193.573 | -222.927 | -169.218 | -234.940 | -967.136 | -29.779 | -84.743 | -149.551 | 17.576 | -2.034.291 |
| Rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente |
44.247 | 186.128 | 66.809 | 381.474 | 454.224 | 274.559 | 129.843 | 472.548 | -98.660 | 1.911.172 |
| În mii lei | Corporaţii mari |
Corporaţii medii |
IMM | Micro | Persoane Fizice |
Trezorerie | Leasing și credite de consum acordate de instituții financiare nebancare |
Altele Grup | Eliminări şi ajustări |
Total |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grup 31 decembrie 2017 | ||||||||||
| Venituri nete din dobânzi | 110.977 | 214.772 | 86.067 | 186.527 | 723.149 | 161.142 | 81.221 | 325.585 | 1.379 | 1.890.819 |
| Venituri nete din comisioane | 47.587 | 89.073 | 50.594 | 199.692 | 169.161 | -1.441 | 3.497 | 47.501 | -5.151 | 600.513 |
| Venituri nete din tranzacţionare Pierdere netă (-) /Câștig net aferent activelor financiare disponibile în vederea vânzării |
4.864 - |
23.971 - |
20.826 - |
41.905 - |
73.767 - |
58.334 -2.092 |
291 - |
54.672 -954 |
-291 -160 |
278.339 -3.206 |
| Contribuţia la Fondul de Garantare a Depozitelor şi la Fondul de Rezoluţie |
-5.438 | -5.617 | -1.594 | -5.752 | -31.295 | - | - | - | - | -49.696 |
| Alte venituri din exploatare | 17.772 | 17.382 | 9.717 | 9.465 | 54.791 | 264 | 9.483 | 107.116 | -52.167 | 173.823 |
| Total venituri | 175.762 | 339.581 | 165.610 | 431.837 | 989.573 | 216.207 | 94.492 | 533.920 | -56.390 | 2.890.592 |
| Salarii şi asimilate | -82.230 | -110.342 | -59.484 | -115.066 | -337.537 | -6.241 | -25.664 | -26.663 | - | -763.227 |
| Alte cheltuieli operaţionale | -37.799 | -53.842 | -38.063 | -63.807 | -251.823 | -6.984 | -16.060 | -77.318 | 15.198 | -530.498 |
| Cheltuieli cu amortizarea | -10.500 | -13.172 | -5.751 | -11.214 | -46.029 | -3.368 | -1.317 | -33.673 | - | -125.024 |
| Total cheltuieli | -130.529 | -177.356 | -103.298 | -190.087 | -635.389 | -16.593 | -43.041 | -137.654 | 15.198 | -1.418.749 |
| Rezultatul operaţional înainte de cheltuieli nete cu provizioanele pentru active, alte riscuri şi angajamente |
45.233 | 162.225 | 62.312 | 241.750 | 354.184 | 199.614 | 51.451 | 396.266 | -41.192 | 1.471.843 |
| Grup 31 decembrie |
Persoane fizice | Persoane juridice | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018 | Total valoare contabilă |
Total valoare |
Total valoare contabilă persoane |
Total valoare justă persoane |
în lei Valoare |
Valoare | în valută Valoare |
Valoare | Total valoare contabilă persoane |
Total valoare justă persoane |
Valoare | în lei Valoare |
în valută Valoare |
Valoare |
| 2018 | justă 2018 |
fizice | fizice | contabilă | justă | contabilă | justă | juridice | juridice | contabilă | justă | contabilă | justă | |
| Active financiare Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere, |
210.461 | 210.461 | - | - | - | - | - | - | 210.461 | 210.461 | 210.061 | 210.061 | 400 | 400 |
| din care: | 456.127 | 456.127 | - | - | - | - | - | - | 456.127 | 456.127 | 232.709 | 232.709 | 223.418 | 223.418 |
| - Instrumente de capitaluri proprii |
155.261 | 155.261 | - | - | - | - | - | - | 155.261 | 155.261 | 414 | 414 | 154.847 | 154.847 |
| - Instrumente de datorie |
300.866 | 300.866 | - | - | - | - | - | - | 300.866 | 300.866 | 232.295 | 232.295 | 68.571 | 68.571 |
| Active financiare deţinute la cost amortizat Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: active disponibile în vederea |
54.714.997 | 51.788.192 | 21.134.593 | 18.931.422 | 15.759.153 | 14.653.457 | 5.375.440 | 4.277.965 | 33.580.404 | 32.856.770 18.480.926 | 17.978.883 | 15.099.478 14.877.887 | ||
| vânzării) - Instrumente de |
21.374.708 | 21.374.708 | - | - | - | - | - | - | 21.374.708 | 21.374.708 | 9.629.046 | 9.629.046 | 11.745.662 | 11.745.662 |
| capitaluri proprii | 17.372 | 17.372 | - | - | - | - | - | - | 17.372 | 17.372 | 14.697 | 14.697 | 2.675 | 2.675 |
| - Instrumente de datorie |
21.357.336 | 21.357.336 | - | - | - | - | - | - | 21.357.336 | 21.357.336 | 9.614.349 | 9.614.349 | 11.742.987 | 11.742.987 |
| Total active financiare 76.756.293 73.829.488 21.134.593 18.931.422 15.759.153 14.653.457 | 5.375.440 | 4.277.965 55.621.700 54.898.066 28.552.742 28.050.699 27.068.958 26.847.367 | ||||||||||||
| Datorii financiare Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării Datorii financiare măsurate la cost amortizat |
4.226 | 4.226 69.363.588 69.342.992 43.498.468 |
- | - | - | - | - 43.478.972 23.210.383 23.190.562 20.288.085 20.288.410 |
- | 4.226 25.865.120 |
4.226 | 4.178 25.864.020 15.720.500 |
4.178 15.719.390 |
48 | 48 10.144.620 10.144.630 |
| Total datorii financiare | 69.367.814 69.347.218 43.498.468 43.478.972 23.210.383 23.190.562 20.288.085 20.288.410 25.869.346 25.868.246 15.724.678 15.723.568 10.144.668 10.144.678 | |||||||||||||
(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare inclusiv instrumentele derivate.
| Persoane fizice | Persoane juridice | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Grup 31 decembrie 2017 |
Total | Total valoare |
Total valoare |
în lei | în valută | Total valoare |
Total valoare |
în lei | în valută | |||||
| valoare | Total | contabilă | justă | contabilă | justă | |||||||||
| contabilă | valoare | persoane | persoane | Valoare | Valoare | Valoare | Valoare | persoane | persoane | Valoare | Valoare | Valoare | Valoare | |
| 2017 | justă 2017 |
fizice | fizice | contabilă | justă | contabilă | justă | juridice | juridice | contabilă | justă | contabilă | justă | |
| Active financiare | ||||||||||||||
| Active financiare la valoare | ||||||||||||||
| justă prin profit sau | ||||||||||||||
| pierdere(*) | 274.850 | 274.850 | - | - | - | - | - | - | 274.850 | 274.850 | 272.778 | 272.778 | 2.072 | 2.072 |
| Active financiare deţinute la | ||||||||||||||
| cost amortizat | 42.469.078 42.315.208 16.358.827 | 16.205.322 | 12.545.225 12.387.094 | 3.813.602 | 3.818.228 | 26.110.251 | 26.109.886 | 17.207.584 | 17.230.945 8.902.667 | 8.878.941 | ||||
| Active financiare disponibile | ||||||||||||||
| în vederea vânzării | 15.821.300 | 15.821.300 | - | - | - | - | - | - | 15.821.300 | 15.821.300 | 8.509.024 | 8.509.024 | 7.312.276 | 7.312.276 |
| Total active financiare | 58.565.228 58.411.358 16.358.827 16.205.322 12.545.225 12.387.094 3.813.602 3.818.228 42.206.401 42.206.036 25.989.386 26.012.747 16.217.015 16.193.289 | |||||||||||||
| Datorii financiare | ||||||||||||||
| Datorii financiare deţinute în | ||||||||||||||
| vederea tranzacţionării | 11.906 | 11.906 | - | - | - | - | - | - | 11.906 | 11.906 | 11.238 | 11.238 | 668 | 668 |
| Datorii financiare măsurate | ||||||||||||||
| la cost amortizat | 52.183.973 52.206.546 30.453.123 | 30.469.243 | 17.052.158 17.063.699 13.400.965 13.405.544 21.730.850 | 21.737.303 | 15.354.743 | 15.358.518 | 6.376.107 | 6.378.785 | ||||||
| Total datorii financiare | 52.195.879 52.218.452 30.453.123 30.469.243 17.052.158 17.063.699 13.400.965 13.405.544 21.742.756 21.749.209 15.365.981 15.369.756 6.376.775 6.379.453 |
(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare inclusiv instrumentele derivate.
| Persoane fizice | Persoane juridice | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bancă 31 decembrie 2018 | Total valoare |
Total | Total valoare contabilă |
Total valoare justă |
în lei | în valută | Total valoare contabilă |
Total valoare justă |
în lei | în valută | ||||
| contabilă 2018 |
valoare justă 2018 |
persoane fizice |
persoane fizice |
Valoare contabilă |
Valoare justă |
Valoare contabilă |
Valoare justă |
persoane juridice |
persoane juridice |
Valoare contabilă |
Valoare justă |
Valoare contabilă |
Valoare justă |
|
| Active financiare Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (*) |
15.648 | 15.648 | - | - | - | - | - | - | 15.648 | 15.648 | 15.226 | 15.226 | 422 | 422 |
| Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere, din care: - Instrumente de capitaluri |
609.638 | 609.638 | - | - | - | - | - | - | 609.638 | 609.638 | 445.317 | 445.317 | 164.321 | 164.321 |
| proprii | 96.422 | 96.422 | - | - | - | - | - | - | 96.422 | 96.422 | - | - | 96.422 | 96.422 |
| - Instrumente de datorie Active financiare deţinute la cost |
513.216 | 513.216 | - | - | - | - | - | - | 513.216 | 513.216 | 445.317 | 445.317 | 67.899 | 67.899 |
| amortizat Active financiare evaluate la |
50.682.025 47.821.883 | 20.539.562 | 18.401.062 15.839.312 14.733.279 | 4.700.250 | 3.667.783 | 30.142.463 29.420.821 | 17.944.446 17.452.905 | 12.198.017 | 11.967.916 | |||||
| valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - Instrumente de capitaluri |
21.363.908 21.363.908 | - | - | - | - | - | - | 21.363.908 21.363.908 | 9.620.600 | 9.620.600 | 11.743.308 11.743.308 | |||
| proprii | 12.405 | 12.405 | - | - | - | - | - | - | 12.405 | 12.405 | 10.504 | 10.504 | 1.901 | 1.901 |
| - Instrumente de datorie |
21.351.503 | 21.351.503 | 21.351.503 21.351.503 | 9.610.096 | 9.610.096 | 11.741.407 | 11.741.407 | |||||||
| Total active financiare | 72.671.219 69.811.077 | 20.539.562 18.401.062 15.839.312 14.733.279 4.700.250 3.667.783 52.131.657 51.410.015 | 28.025.589 27.534.048 | 24.106.068 23.875.967 | ||||||||||
| Datorii financiare Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării Datorii financiare măsurate la |
4.226 | 4.226 | - | - | - | - | - | - | 4.226 | 4.226 | 4.178 | 4.178 | 48 | 48 |
| cost amortizat | 66.099.992 66.079.396 | 41.761.614 | 41.742.118 23.145.975 23.126.154 18.615.639 18.615.964 | 24.338.378 24.337.278 | 15.613.769 | 15.612.659 | 8.724.609 | 8.724.619 | ||||||
| Total datorii financiare | 66.104.218 66.083.622 41.761.614 41.742.118 23.145.975 23.126.154 18.615.639 18.615.964 24.342.604 24.341.504 15.617.947 15.616.837 8.724.657 8.724.667 |
7. Active şi datorii financiare (continuare)
| Persoane fizice | Persoane juridice | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bancă 31 decembrie 2017 |
Total | Total valoare |
Total valoare |
în lei | în valută | Total valoare |
Total valoare |
în lei | în valută | |||||
| valoare contabilă |
Total valoare |
contabilă persoane |
justă persoane |
Valoare | Valoare | Valoare | Valoare | contabilă persoane |
justă persoane |
Valoare | Valoare | Valoare | Valoare | |
| 2017 | justă 2017 |
fizice | fizice | contabilă | justă | contabilă | justă | juridice | juridice | contabilă | justă | contabilă | justă | |
| Active financiare | ||||||||||||||
| Active financiare la valoare | ||||||||||||||
| justă prin profit sau | ||||||||||||||
| pierdere(*) | 83.135 | 83.135 | - | - | - | - | - | - | 83.135 | 83.135 | 81.540 | 81.540 | 1.595 | 1.595 |
| Active financiare deţinute | ||||||||||||||
| la cost amortizat | 42.065.936 41.941.908 | 16.127.888 | 16.007.340 12.390.302 | 12.267.518 | 3.737.586 | 3.739.822 25.938.048 25.934.568 | 17.008.199 | 17.027.447 | 8.929.849 | 8.907.121 | ||||
| Active financiare | ||||||||||||||
| disponibile în vederea | ||||||||||||||
| vânzării | 16.032.612 | 16.032.612 | - | - | - | - | - | - | 16.032.612 | 16.032.612 | 8.709.366 | 8.709.366 | 7.323.246 | 7.323.246 |
| Total active financiare | 58.181.683 58.057.655 16.127.888 16.007.340 12.390.302 12.267.518 3.737.586 3.739.822 42.053.795 42.050.315 25.799.105 25.818.353 16.254.690 16.231.962 | |||||||||||||
| Datorii financiare | ||||||||||||||
| Datorii financiare deţinute | ||||||||||||||
| în vederea tranzacţionării | 11.906 | 11.906 | - | - | - | - | - | - | 11.906 | 11.906 | 11.238 | 11.238 | 668 | 668 |
| Datorii financiare | ||||||||||||||
| măsurate la cost amortizat | 51.884.703 | 51.907.276 30.444.753 | 30.460.873 17.044.290 | 17.055.831 13.400.463 13.405.042 21.439.950 21.446.403 | 15.212.547 | 15.218.984 | 6.227.403 | 6.227.419 | ||||||
| Total datorii financiare | 51.896.609 51.919.182 30.444.753 30.460.873 17.044.290 17.055.831 13.400.463 13.405.042 21.451.856 21.458.309 15.223.785 15.230.222 6.228.071 6.228.087 |
(*) Această categorie include doar active financiare deţinute pentru tranzacţionare inclusiv instrumentele derivate.
Grupul şi Banca măsoară valoarea justă a instrumentelor financiare folosind una din următoarele metode de ierarhizare:
Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivelul 1 al ierarhiei valorii juste este determinată pe baza preţurilor cotate pe pieţele active aferente unor active şi datorii financiare identice. Cotaţiile de preţ folosite sunt cu regularitate şi imediat disponibile pe pieţe active/indici de schimb şi preţurile care reprezintă tranzacţii de piaţă curente şi regulate conform principiului preţului de piaţă.
Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivelul 2 este determinată utilizând modele de evaluare care au la bază date de piaţă observabile atunci când nu există preţuri de piaţă disponibile. Pentru evaluările nivelului 2 sunt utilizaţi de obicei ca parametri de piaţă observabili rate ale dobânzii şi curbe de randament observabile la intervale cotate în mod obişnuit, marje de credit şi volatilităţi implicite.
Valoarea justă a activelor şi datoriilor financiare alocate pe Nivel 3 este determinată utilizând date de intrare care nu sunt bazate pe informaţiile unei pieţe observabile (date de intrare neobservabile care trebuie să reflecte ipotezele pe care le-ar folosi participanţii de pe piaţă la stabilirea preţului unui activ sau a unei datorii, inclusiv ipotezele referitoare la risc).
Obiectivul tehnicilor de evaluare este determinarea valorii juste, care să reflecte preţul care s-ar obţine în urma unei tranzacţii în condiţii normale de piaţă pentru instrumentul financiar, la data întocmirii situaţiilor financiare consolidate.
Disponibilitatea datelor şi modelelor observabile din piaţă reduce necesitatea unor estimări şi judecăţi ale Conducerii şi nesiguranţa asociată determinării valorii juste. Disponibilitatea datelor şi modelelor observabile din piaţă depinde de produsele din piaţă şi este înclinată să se schimbe pe baza unor evenimente specifice şi condiţii generale din piaţa financiară.
Valoarea justă a instrumentelor financiare care nu sunt tranzacţionate pe o piaţă activă sunt determinate folosind tehnici de evaluare cu date observabile în piaţă. Conducerea foloseşte judecăţi pentru a selecta metoda de evaluare şi emite ipoteze bazate în principal pe condiţiile pieţei existente la data întocmirii situaţiei consolidate a poziţiei financiare.
La nivelul 1 al ierarhiei valorii juste Grupul şi Banca au clasificat în categoria active: instrumentele de capitaluri proprii şi instrumentele de datorie deţinute la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (înainte de 01 ianuarie 2018 clasificate ca active disponibile în vederea vânzării), cu excepţia obligaţiunilor emise de Primării .
La nivelul 2 al ierarhiei valorii juste Grupul şi Banca au clasificat în categoria active: instrumentele derivate deţinute la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere, obligaţiunile încadrate ca active evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (înainte de 01 ianuarie 2018 clasificate ca active disponibile în vederea vânzării) emise de Primării şi în categoria datorii: instrumentele derivate încadrate ca datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării.
La nivelul 3 al ierarhiei valorii juste Banca şi Grupul au clasificat în categoria active: instrumentele de capitaluri proprii, imobilizările corporale şi investiţiile imobiliare.
Tabelele de mai jos analizează instrumentele financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare, la sfârşitul perioadei de raportare, pe nivele ierarhice:
| Nivel 1 - | Nivel 2 - Tehnici de |
Nivel 3 - Tehnici de |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Note | Preţuri cotate | evaluare-date | evaluare-date | ||
| Grup - În mii lei | pe pieţe active | observabile | neobservabile | Total | |
| 31 decembrie 2018 | |||||
| Active financiare deținute în | |||||
| vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin |
20 | ||||
| profit sau pierdere, din care: | 210.461 | - | - | 210.461 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 20 | 112.481 | - | - | 112.481 |
| - Instrumente de datorie | 20 | 97.980 | - | - | 97.980 |
| Instrumente derivate | 47 | - | 3.066 | - | 3.066 |
| Active financiare evaluate la | |||||
| valoarea justă prin alte elemente | 23 | ||||
| ale rezultatului global | 21.356.323 | 1.013 | 17.372 | 21.374.708 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | - | - | 17.372 | 17.372 | |
| - Instrumente de datorie Active financiare evaluate |
21.356.323 | 1.013 | - | 21.357.336 | |
| obligatoriu la valoarea justă prin | |||||
| profit și pierdere, din care: | 456.127 | - | - | 456.127 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 155.261 | - | - | 155.261 | |
| - Instrumente de datorie | 300.866 | - | - | 300.866 | |
| Total active financiare evaluate | |||||
| la valoarea justă în situaţia | |||||
| poziţiei financiare Active nefinanciare la valoarea |
22.022.911 | 4.079 | 17.372 | 22.044.362 | |
| justă | - | - | 593.903 | 593.903 | |
| - Imobilizări corporale şi investiţii | 25 | ||||
| imobiliare | - | - | 593.903 | 593.903 | |
| Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |
22.022.911 | 4.079 | 611.275 | 22.638.265 | |
| Datorii financiare deţinute în | |||||
| vederea tranzacţionării | 47 | - | 4.226 | - | 4.226 |
| 31 decembrie 2017 | |||||
| Active financiare la valoarea | 20 | ||||
| justă prin profit sau pierdere | 264.996 | - | - | 264.996 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 20 | 213.838 | - | - | 213.838 |
| - Instrumente de datorie | 20 | 51.158 | - | - | 51.158 |
| Instrumente derivate | 47 | - | 9.854 | - | 9.854 |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării |
23 | 15.757.123 | 60.652 | 3.525 | 15.821.300 |
| Total active financiare evaluate | |||||
| la valoarea justă în situaţia | |||||
| poziţiei financiare | 16.022.119 | 70.506 | 3.525 | 16.096.150 | |
| Active nefinanciare la valoarea justă |
|||||
| - Imobilizări corporale şi investiţii | |||||
| imobiliare | 25 | - | - | 633.668 | 633.668 |
| Total active evaluate la valoarea | |||||
| justă în situaţia poziţiei financiare | 16.022.119 | 70.506 | 637.193 | 16.729.818 | |
| Datorii financiare deţinute în | 47 | ||||
| vederea tranzacţionării | - | 11.906 | - | 11.906 |
| Note | Nivel 1 - Preţuri cotate |
Nivel 2 - Tehnici de evaluare-date |
Nivel 3 - Tehnici de evaluare-date |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Banca - În mii lei | pe pieţe active | observabile | neobservabile | Total | |
| 31 decembrie 2018 Active financiare deținute în vederea tranzacționării și evaluate la valoarea justă prin profit sau |
20 | ||||
| pierdere, din care: | 12.582 | - | - | 12.582 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 20 | 12.582 | - | - | 12.582 |
| Instrumente derivate Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale |
47 23 |
- | 3.066 | - | 3.066 |
| rezultatului global | 21.350.490 | 1.013 | 12.405 | 21.363.908 | |
| - Instrumente de capitaluri proprii | - | - | 12.405 | 12.405 | |
| - Instrumente de datorie Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere, din care: |
21.350.490 609.638 |
1.013 - |
- - |
21.351.503 609.638 |
|
| - Instrumente de capitaluri proprii | 96.422 | - | - | 96.422 | |
| - Instrumente de datorie | 513.216 | - | - | 513.216 | |
| Total Active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei |
|||||
| financiare | 21.972.710 | 4.079 | 12.405 | 21.989.194 | |
| Active nefinanciare la valoarea justă - Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare |
25 | - - |
- - |
482.321 482.321 |
482.321 482.321 |
| Total active evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare |
21.972.710 | 4.079 | 494.726 | 22.471.515 | |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării |
47 | - | 4.226 | - | 4.226 |
| 31 decembrie 2017 Active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, din care: |
20 | 73.281 | - | - | 73.281 |
| - Instrumente de capitaluri proprii | 20 | 73.281 | - | - | 73.281 |
| Instrumente derivate | 47 | - | 9.854 | - | 9.854 |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării Total active financiare evaluate la valoarea justă în situaţia poziţiei |
23 | 15.968.868 | 60.652 | 3.092 | 16.032.612 |
| financiare | 16.042.149 | 70.506 | 3.092 | 16.115.747 | |
| Active nefinanciare la valoarea justă - Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare |
25 | - | - | 407.649 | 407.649 |
| Total active evaluate la valoarea justă | |||||
| în situaţia poziţiei financiare | 16.042.149 | 70.506 | 410.741 | 16.523.396 | |
| Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării |
47 | - | 11.906 | - | 11.906 |
La nivelul 2 al ierarhiei valorii juste Banca şi Grupul au clasificat în categoria activelor care nu sunt deținute la valoarea justă: plasamentele la bănci mai puţin titlurile de valoare clasificate în categoria credite şi creanţe (care nu au o piaţă activă), creditele, avansurile şi creanțele din contracte de leasing financiar acordate clientelei, iar în categoria datoriilor: depozitele de la bănci şi de la clienţi.
La nivelul 3 al ierarhiei valorii juste Banca şi Grupul au clasificat în categoria activelor: activele financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie şi alte active financiare, iar în categoria datoriilor: împrumuturile de la bănci şi alte instituţii financiare, datoriile subordonate şi alte datorii financiare.
Următorul tabel prezintă valoarea justă şi ierarhia valorii juste pentru activele şi datoriile care nu sunt măsurate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare la 31 decembrie 2018:
| Grup | Banca | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mii lei | Valoare | Valoare | Ierarhia valorii juste | Valoare | Valoare | Ierarhia valorii juste | |||||
| Nota | contabilă | justă | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | contabilă | justă | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | |
| Active | |||||||||||
| Plasamente la bănci | 19 | 4.650.137 | 4.650.137 | - | 4.650.137 | - | 4.000.416 | 4.000.416 | - | 4.000.416 | - |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 21 | 36.796.502 | 33.871.733 | - | 33.871.733 | - | 36.355.974 | 33.495.832 | 33.495.832 | - | |
| Creanțe din contracte de leasing financiar | 22 | 1.020.582 | 1.018.546 | - | 1.018.546 | - | - | - | - | - | - |
| Active financiare evaluate la cost | |||||||||||
| amortizat - instrumente de datorie |
1.082.418 | 1.082.418 | - | - | 1.082.418 | 431.099 | 431.099 | - | - | 431.099 | |
| Alte active financiare | 28 | 843.237 | 843.237 | - | - | 843.237 | 811.065 | 811.065 | - | - | 811.065 |
| Total active | 44.392.876 | 41.466.071 | - | 39.540.416 1.925.655 | 41.598.554 | 38.738.412 | - | 37.496.248 | 1.242.164 | ||
| Datorii | |||||||||||
| Depozite de la bănci | 30 | 195.348 | 195.348 | - | 195.348 | - | 207.608 | 207.608 | - | 207.608 | - |
| Depozite de la clienţi | 31 | 65.160.466 | 65.139.870 | - | 65.139.870 | - | 62.522.369 | 62.501.773 | - | 62.501.773 | - |
| Împrumuturi de la bănci şi de la alte | |||||||||||
| instituţii financiare | 32 | 1.703.551 | 1.703.551 | - | - | 1.703.551 | 1.185.556 | 1.185.556 | - | - | 1.185.556 |
| Datorii subordonate | 33 | 1.655.377 | 1.655.377 | - | - | 1.655.377 | 1.651.518 | 1.651.518 | - | - | 1.651.518 |
| Alte datorii financiare | 35 | 648.846 | 648.846 | - | - | 648.846 | 532.941 | 532.941 | - | - | 532.941 |
| Total datorii |
69.363.588 | 69.342.992 | - | 65.335.218 | 4.007.774 | 66.099.992 | 66.079.396 | - | 62.709.381 | 3.370.015 |
Următorul tabel prezintă valoarea justă şi ierarhia valorii juste pentru activele şi datoriile care nu sunt măsurate la valoarea justă în situaţia poziţiei financiare la 31 decembrie 2017:
| Grup | Banca | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Mii lei | Valoare | Valoare | Ierarhia valorii juste | Valoare | Valoare | Ierarhia valorii juste | |||||
| Nota | contabilă | justă | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | contabilă | justă | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | |
| ACTIVE | |||||||||||
| Plasamente la bănci | 19 | 5.125.282 | 5.125.282 | - | 5.125.282 | - | 5.079.500 | 5.079.500 | - | 5.079.500 | - |
| Credite şi avansuri acordate clienţilor | 21 | 29.286.886 | 29.304.298 | - | 29.304.298 | - | 29.737.293 | 29.790.011 | 29.790.011 | - | |
| Creanțe din contracte de leasing financiar |
22 | 785.330 | 790.993 | - | 790.993 | - | - | - | - | - | - |
| Active financiare evaluate la cost amortizat - | |||||||||||
| instrumente de datorie | 222.792 | 222.792 | - | - | 222.792 | 222.792 | 222.792 | - | - | 222.792 | |
| Alte active financiare | 28 | 411.063 | 411.063 | - | - | 411.063 | 388.659 | 388.659 | - | - | 388.659 |
| TOTAL ACTIVE | 35.831.353 | 35.854.428 | - | 35.220.573 | 633.855 | 35.428.244 | 35.480.962 | - | 34.869.511 | 611.451 | |
| DATORII | |||||||||||
| Depozite de la bănci | 30 | 127.946 | 127.946 | - | 127.946 | - | 127.946 | 127.946 | - | 127.946 | - |
| Depozite de la clienţi | 31 | 48.932.195 | 48.954.768 | - | 48.954.768 | - | 49.099.201 | 49.121.774 | - | 49.121.774 | - |
| Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii | |||||||||||
| financiare | 32 | 1.487.022 | 1.487.022 | - | - | 1.487.022 | 1.099.891 | 1.099.891 | - | - | 1.099.891 |
| Datorii subordonate | 33 | 414.578 | 414.578 | - | - | 414.578 | 414.578 | 414.578 | - | - | 414.578 |
| Alte datorii financiare | 35 | 1.222.232 | 1.222.232 | - | - | 1.222.232 | 1.143.087 | 1.143.087 | - | - | 1.143.087 |
| TOTAL DATORII | 52.183.973 | 52.206.546 | - | 49.082.714 | 3.123.832 | 51.884.703 | 51.907.276 | - | 49.249.720 | 2.657.556 |
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Venituri din dobânzi | |||||
| Credite şi avansuri acordate clienţilor (i) | 2.500.573 | 1.623.117 | 2.376.502 | 1.604.181 | |
| Conturi curente la bănci Active financiare disponibile în vederea vânzării (nota |
25.094 | 1.838 | 7.440 | 1.835 | |
| 23) | - | 252.503 | - | 251.719 | |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global Active financiare la cost amortizat-instrumente de |
397.276 | - | 397.109 | - | |
| datorie | 57.167 | 11.381 | 11.875 | 11.220 | |
| Plasamente la bănci | 34.353 | 19.155 | 33.951 | 18.702 | |
| Creanțe din contracte de leasing financiar Creşterea de valoare recuperabilă privind creditele, leasingul financiar și conturile interbancare |
87.062 | 62.493 | - | - | |
| achiziţionate | 68.226 | 114.455 | 15.894 | 113.235 | |
| Venituri din dobânzi - alte active financiare | 12.298 | 17.679 | 12.299 | 17.679 | |
| Total venituri din dobânzi | 3.182.049 | 2.102.621 | 2.855.070 | 2.018.571 | |
| Cheltuieli cu dobânzile | |||||
| Depozite de la clienţi Împrumuturi de la bănci şi de la alte instituţii |
319.508 | 164.821 | 279.334 | 165.249 | |
| financiare | 86.878 | 39.258 | 72.760 | 37.164 | |
| Depozite de la bănci | 26.105 | 7.709 | 25.066 | 7.709 | |
| Creanțe din contracte de leasing financiar | 9 | 14 | 2 | - | |
| Total cheltuieli cu dobânzile | 432.500 | 211.802 | 377.162 | 210.122 | |
| Venituri nete din dobânzi | 2.749.549 | 1.890.819 | 2.477.908 | 1.808.449 |
(i) Veniturile din dobânzi pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2018 includ veniturile nete din dobânzi aferente activelor financiare depreciate în sumă totală de 184.523 mii lei (2017: 159.245 mii lei) pentru Grup şi 157.364 mii lei (2017: 145.477 mii lei) pentru Bancă.
Veniturile şi cheltuielile cu dobânzile din active şi datorii altele decât cele evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere sunt calculate folosind metoda ratei efective a dobânzii.
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Venituri din speze şi comisioane | ||||
| Comisioane operaţiuni de trezorerie şi interbancare | 80.868 | 53.196 | 80.868 | 53.196 |
| Tranzacţii clientelă | 877.848 | 646.583 | 774.004 | 607.189 |
| Activitate de creditare (i) | 49.856 | 44.036 | 50.310 | 44.063 |
| Administrare leasing financiar | 1.193 | 376 | - | - |
| Alte comisioane şi speze | 20.176 | 122 | 18.766 | 123 |
| Total venituri din speze şi comisioane | 1.029.941 | 744.313 | 923.948 | 704.571 |
| Cheltuieli cu speze şi comisioane | ||||
| Comisioane operaţiuni de trezorerie şi interbancare | 151.411 | 98.098 | 151.288 | 97.889 |
| Tranzacţii clientelă | 79.058 | 31.711 | 47.721 | 29.197 |
| Activitate de creditare (i) | 20.231 | 12.787 | 28.541 | 21.377 |
| Alte comisioane și speze | 1.533 | 1.204 | 1.726 | 1.442 |
| Total cheltuieli cu spezele şi comisioanele | 252.233 | 143.800 | 229.276 | 149.905 |
| Venituri nete din speze şi comisioane | 777.708 | 600.513 | 694.672 | 554.666 |
(i) Comisioanele din activitatea de creditare includ comisioane de restructurare, rambursări anticipate, evaluare şi modificări de garanţii, comisioane de neutilizare, comisioane pentru recuperări creanţe executate.
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Venituri nete din tranzacţiile de schimb valutar | 260.435 | 196.364 | 240.313 | 196.425 |
| Venituri/(Cheltuieli) nete din instrumentele derivate | -5.886 | 20.394 | -5.886 | 20.394 |
| Venituri/(Cheltuieli) nete din active financiare deținute în | ||||
| vederea tranzacționării (2017: active financiare la valoare | ||||
| justă prin profit sau pierdere) | -35.796 | 75.974 | -4.066 | 17.554 |
| Venituri/ (Cheltuieli) nete din reevaluarea activelor şi | ||||
| datoriilor în valută străină | 33.410 | -14.393 | 33.087 | -10.706 |
| Venit net de tranzacţionare | 252.163 | 278.339 | 263.448 | 223.667 |
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Venituri din vânzarea activelor financiare disponibile în vederea vânzării Venituri din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea |
- | 66.358 | - | 65.139 |
| justă prin alte elemente ale rezultatului global Pierderi din vânzarea activelor financiare disponibile în |
18.812 | - | 18.533 | - |
| vederea vânzării Pierderi din vânzarea activelor financiare evaluate la valoarea |
- | -69.564 | - | -69.241 |
| justă prin alte elemente ale rezultatului global | -26.367 | - | -26.307 | - |
| Pierdere netă (-) din vânzarea activelor financiare | ||||
| evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale | ||||
| rezultatului global (2017: din vânzarea activelor | ||||
| financiare disponibile în vederea vânzării) | -7.555 | -3.206 | -7.774 | -4.102 |
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la | ||||
| valoarea justă prin profit și pierdere | -183.429 | - | -250.803 | - |
| Venituri aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la | ||||
| valoarea justă prin profit și pierdere | 180.859 | - | 210.274 | - |
| Pierdere netă (-) realizată aferentă activelor |
||||
| financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin | ||||
| profit sau pierdere | -2.570 | - | -40.529 | - |
Depozitele persoanelor fizice şi a unor tipuri de persoane juridice, incluzând întreprinderile mici şi mijlocii, sunt garantate până la un anumit plafon (100.000 EUR) de FGDB conform legislaţiei în vigoare (Legea nr 311/2015 privind Schemele de garantare a depozitelor şi Fondul de Garantare a Depozitelor şi Legea nr 312/2015 privind Redresarea şi rezoluţia instituţiilor bancare şi a firmelor de investiţii).
Băncile din România sunt obligate să plătească o sumă nerambursabilă către FGDB, în scopul garantării depozitelor clienţilor în caz de insolvabilitate a instituţiei de credit şi o contribuţie anuală la Fondul de Rezoluţie Bancară.
Impactul separării contribuţiei anuale către cele două Fonduri în situaţia poziţiei financiare individuale şi consolidate este următorul:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Contribuţia la Fondul de Garantare Depozite în Sistemul Bancar |
25.589 | 9.814 | 23.330 | 9.814 |
| Fondul de Rezoluţie Bancară | 15.834 | 39.882 | 15.834 | 39.882 |
| Total | 41.423 | 49.696 | 39.164 | 49.696 |
Începând cu 2015 Grupul a aplicat prevederile IFRIC 21 "Taxe", prin care această cotizaţie la Fond corespunde definiţiei unei taxe care trebuie să fie înregistrată integral în momentul producerii evenimentului care generează obligaţia de plată a taxei.
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Venituri din dividende | 3.611 | 3.857 | 135.407 | 41.878 |
| Venituri din tranzacţii e-commerce | 6.791 | 3.562 | 6.791 | 3.562 |
| Venituri din chirii leasing operaţional | 31.860 | 51.190 | - | - |
| Venituri din intermediere asigurări | 56.554 | 38.675 | 50.413 | 34.881 |
| Venituri din vânzarea produselor finite Câştiguri din cedarea activelor deţinute în vederea |
25.431 | 24.454 | - | - |
| vânzării | - | 7.032 | - | 5.706 |
| Venituri din servicii VISA, MASTERCARD, WU | 15.282 | 5.881 | 15.282 | 5.881 |
| Venituri din cesiunea titlurilor de participare | 22.723 | - | - | - |
| Alte venituri din exploatare (i) | 55.339 | 39.172 | 37.526 | 24.288 |
| Total | 217.591 | 173.823 | 245.419 | 116.196 |
(i)În linia Alte venituri din exploatare sunt cuprinse următoarele tipuri de venituri: recuperări debite conturi închise, diferenţe din activitatea de casierie, venituri din recuperări cheltuieli de judecată, bonusuri acordate pentru activitatea de marketing, alte recuperări de cheltuieli din activitatea de exploatare.
15. Cheltuieli nete (-) / Venituri nete cu ajustările de depreciere, pierderi așteptate pentru active, provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de creditare
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Cheltuieli nete cu deprecierea activelor (i) | 758.439 | 455.788 | 666.847 | 413.062 |
| Credite scoase în extrabilanţier Creanțe din contracte de leasing financiar scoase în |
8.751 | 4.139 | 741 | 4.109 |
| extrabilanţier Provizioane pentru alte riscuri şi angajamente de |
69.446 | 6.524 | - | - |
| creditare | 9.012 | -133.936 | 6.700 | -134.626 |
| Recuperări din credite scoase în extrabilanţier | -443.774 | -283.971 | -443.497 | -283.898 |
| Recuperări din creanțe din contracte de leasing financiar scoase în extrabilanţier |
-37.453 | -19.323 | - | - |
| Cheltuieli nete (-) / Venituri nete cu ajustările de | ||||
| depreciere, pierderi așteptate pentru active, | ||||
| provizioane pentru alte riscuri şi angajamente | ||||
| de creditare | 364.421 | 29.221 | 230.791 | -1.353 |
| deprecierea activelor cuprind: | ||||
| Grup | Banca | |||
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Creanţe şi avansuri acordate clienţilor | 733.218 | 399.600 | 678.422 | 380.366 |
| Operațiuni de trezorerie și interbancare | 2.899 | - | 65 | - |
| Creanțe din contracte de leasing financiar | 32.201 | 24.704 | - | - |
| (i) Cheltuielile nete cu Titluri de valoare |
-1.625 | - | 2.861 | - |
| Alte active financiare | -13.699 | 38.000 | -14.257 | 36.425 |
| Alte active nefinanciare | 9.761 | -6.510 | 139 | -3.729 |
| Imobilizări corporale şi necorporale | -4.316 | -6 | -383 | - |
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Salarii brute (începând cu 2018 inclusiv contribuțiile) | 902.693 | 545.117 | 822.627 | 511.678 |
| Contribuția privind protecția socială | 32.932 | 3.733 | 23.603 | 3.733 |
| Contribuţia la asigurările sociale | - | 86.972 | - | 81.092 |
| Plăţi acţiuni către angajaţi | 66.909 | 35.681 | 66.653 | 35.681 |
| Bonusuri pentru angajaţi | 11.721 | 3.091 | 2.279 | - |
| Pilon III de pensii | 6.851 | 6.728 | 6.502 | 6.503 |
| Alte cheltuieli în legătură cu personalul | 44.382 | 35.713 | 41.552 | 33.423 |
| Contribuţia la fondul de sănătate | - | 32.633 | - | 30.672 |
| Contribuţia la fondul de şomaj | - | 3.931 | - | 3.751 |
| Cheltuieli nete cu provizioanele de concediu neefectuat şi | ||||
| alte provizioane | -326 | 9.628 | 2.756 | 8.857 |
| Total | 1.065.162 | 763.227 | 965.972 | 715.390 |
Numărul mediu lunar de persoane noi angajate în cadrul Grupului şi al Băncii în cursul anului 2018 şi 2017 a fost:
| Categorie personal | Nr. mediu lunar de persoane angajate în cursul anului 2018 |
Nr. mediu lunar de persoane angajate în cursul anului 2017 |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Grup | Banca | Grup | Banca | ||
| Funcţii de conducere | 1,42 | 0,33 | 0,92 | 0,17 | |
| Funcţii operaţionale | 148,67 | 109,67 | 103,06 | 90,14 | |
| TOTAL | 150,09 | 110,00 | 103,98 | 90,31 |
Cheltuiala angajatorului pentru tranzacţiile cu plata pe bază de acţiuni este inclusă în linia salarii şi în 2018 a fost în sumă de 66.653 mii lei (2017: 35.680 mii lei) atât pentru Grup, cât şi pentru Bancă. În anul 2018 Banca a acordat angajaţilor acţiuni.
Banca a stabilit un program de tip Stock Option Plan, în cadrul căruia personalul Băncii poate să îşi exercite dreptul şi opţiunea de achiziţie a unui număr de acţiuni emise de Bancă.
Condiţii pentru intrare în drepturi în 2019 aferent SOP pentru anul 2018:
Perioada contractuală a acţiunilor acordate pentru anul 2018 prin SOP:
Senzitivitatea la o posibilă modificare a valorii acțiunilor, care se vor acorda angajaților conform programului de tip Stock Option Plan pentru 2018, cu maximul reglementat de Bursa de Valori București de +/-15,00% la nivelul contului de profit şi pierdere ar fi de +/- 8.656 mii lei.
Mişcarea în tranzacțiile aferente plăților pe baza de acțiuni în cursul anului 2018 şi 2017 este prezentată mai jos:
| 2018 | 2017 | |
|---|---|---|
| Sold 1 ianuarie | 21.666 | 30.000 |
| Drepturi acordate în timpul anului | 57.471 | 44.014 |
| Exercitate în timpul anului | - | - |
| Cheltuieli cu beneficiile angajaților sub forma plaților pe baza de acțiuni | 66.653 | 35.680 |
| Sold final la sfârșitul perioadei | 30.848 | 21.666 |
În anul 2018 au fost acordate angajaţilor şi acţionarilor un număr de 25.018.125 acţiuni, iar în anul 2017 au fost acordate acțiuni angajaților și acționarilor în sumă de 17.000.000 acțiuni:
| Data | Numărul | Perioada contractuală a acţiunilor | Condiţii pentru intrare în |
|---|---|---|---|
| acordării | instrumentelor | drepturi | |
| Acţiuni acordate angajaţilor pentru 2017 |
24.307.292 710.833 |
Cu eliberare imediată la 31 mai 2018 Cu amânare prin fiducie 3 -5 ani |
Realizarea unor indicatori de performanţă prudenţiali pentru anul 2017. Îndeplinirea unor condiţii stabilite potrivit politicii și normei de remunerare în vigoare, aferente anului pentru care s-au acordat precum și a condițiilor din contractul de fiducie |
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Cheltuieli cu chirii şi leasing operaţional | 147.558 | 91.350 | 139.275 | 96.459 |
| Cheltuieli cu întreţinere, reparaţii şi alte servicii de | ||||
| mentenanţă | 159.495 | 93.883 | 148.450 | 93.148 |
| Cheltuieli cu publicitate, protocol şi sponsorizări | 74.551 | 59.719 | 69.908 | 56.635 |
| Cheltuieli cu poşta, telecomunicaţiile şi trafic sms | 43.247 | 26.975 | 38.730 | 25.891 |
| Cheltuieli cu materiale şi consumabile | 84.596 | 74.748 | 60.816 | 55.222 |
| Cheltuieli cu alte servicii de consultanţă şi cu onorarii avocaţi Cheltuieli privind vânzarea bunurilor mobile şi imobile |
44.148 | 33.444 | 41.775 | 33.098 |
| preluate din executarea creanţelor | 4.437 | 2.804 | 4.437 | 3.668 |
| Cheltuieli cu energia electrică şi termică | 22.351 | 17.520 | 17.924 | 14.345 |
| Cheltuieli cu transport, deplasări şi detaşări | 32.229 | 18.062 | 30.240 | 16.582 |
| Cheltuieli cu primele de asigurare | 15.142 | 13.159 | 15.202 | 12.430 |
| Taxe și cotizații | 33.775 | 12.801 | 31.373 | 8.040 |
| Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi | ||||
| necorporale | 8.584 | 8.447 | 8.642 | 3.209 |
| Cheltuieli cu paza şi securitate | 13.393 | 8.870 | 11.094 | 8.832 |
| Cheltuieli cu servicii de arhivare | 14.594 | 11.287 | 14.344 | 11.243 |
| Despăgubiri, amenzi și penalități | 14.852 | 1.485 | 14.572 | 757 |
| Cheltuieli cu consultări Registrul Comerţului şi Biroul de | ||||
| Credit | 4.930 | 3.144 | 4.555 | 3.007 |
| Cheltuieli privind bunuri mobile şi imobile dobândite din | ||||
| executări creanţe | 7.941 | 3.805 | 7.837 | 3.634 |
| Cheltuieli cu audit, consultanţă şi alte cheltuieli auditori | ||||
| statutari | 4.526 | 2.258 | 3.008 | 1.708 |
| - din care cheltuieli cu auditul situaţiilor financiare | 2.842 | 2.041 | 1.881 | 1.548 |
| - din care cheltuieli cu consultanţa şi alte servicii decât cele | ||||
| de audit | 1.684 | 217 | 1.127 | 160 |
| Cheltuieli cu vânzări de bunuri din contracte de leasing | 8.549 | 3.456 | - | - |
| Alte cheltuieli operaţionale | 67.717 | 43.281 | 35.169 | 18.629 |
| Total alte cheltuieli operaționale | 806.615 | 530.498 | 697.351 | 466.537 |
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Profit brut | 1.706.828 | 1.442.622 | 1.642.446 | 1.378.500 |
| Impozit la cota statutară (2018: 16%; 2017: 16%) |
-273.092 | -230.820 | -262.791 | -220.560 |
| Efectul fiscal asupra impozitului pe profit al elementelor: |
-173.056 | 30.666 | -160.264 | 28.039 |
| Venituri neimpozabile - |
225.619 | 31.305 | 226.210 | 46.390 |
| Cheltuieli nedeductibile - |
-253.449 | -28.533 | -237.345 | -44.921 |
| Deduceri fiscale - |
74.778 | 27.894 | 69.680 | 26.570 |
| Elemente similare veniturilor - |
-212.694 | - | -211.499 | - |
| Impozit pe profit curent din anii - anteriori aferent achizițiilor |
-7.310 | - | -7.310 | - |
| Cheltuială cu impozitul pe profit | -446.148 | -200.154 | -423.055 | -192.521 |
Impactul fiscal este generat de următoarele elemente:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Rezerva minimă obligatorie | 8.068.610 | 5.351.174 | 7.091.495 | 5.351.174 |
| Numerar în casierie şi alte valori | 2.253.511 | 1.286.551 | 1.991.976 | 1.286.518 |
| Total | 10.322.121 | 6.637.725 | 9.083.471 | 6.637.692 |
La 31 decembrie 2018, rata rezervei minime obligatorii menținută la Banca Naţională a României a fost stabilită la 8% pentru soldurile denominate în lei și EUR (2017: 8% pentru soldurile denominate în lei și EUR). Soldul rezervei minime obligatorii poate varia de la o zi la alta. Dobânda plătită de Banca Naţională a României pentru rezervele menţinute de bănci a fost de 0,09-0,23% pe an pentru rezervele în lei, 0,02% pe an pentru rezervele denominate în EUR şi 0,08-0,14% pe an pentru rezervele denominate în USD. Rezerva minimă obligatorie poate fi folosită de către Bancă pentru activităţi zilnice atâta timp cât soldul mediu lunar este menţinut în limitele obligatorii.
Reconcilierea numerarului şi echivalentelor de numerar cu situaţia individuală şi consolidată a poziţiei financiare:
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Nota | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Numerar şi disponibilităţi la Banca Centrală (*) Plasamente la alte bănci – mai puţin de 3 luni |
19 | 10.320.727 3.775.656 |
6.637.664 4.588.582 |
9.084.112 3.148.741 |
6.637.632 4.579.940 |
| Tranzacţii de tip reverse-repo Active financiare cu scadenţă mai mică de 3 luni |
340.416 719.591 |
204.618 - |
340.416 719.591 |
204.618 - |
|
| Numerar şi echivalente de numerar în situaţia fluxurilor de trezorerie |
15.156.390 | 11.430.864 | 13.292.860 | 11.422.190 |
(*) La nivel de Grup numerarul şi disponibilităţile la Banca Centrală nu înclud creanțele atașate în sumă de 1.394 mii lei (2017: 61 mii lei)
iar la nivel de Bancă în sumă de -641 mii lei (2017: 60 mii lei)
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Conturi curente la alte bănci | 1.851.092 | 1.648.315 | 1.229.191 | 1.625.324 |
| Depozite la vedere şi la termen la alte bănci | 2.302.364 | 3.040.837 | 2.274.544 | 3.018.046 |
| Tranzacţii de tip reverse repo | 340.573 | 204.666 | 340.573 | 204.666 |
| Credite şi avansuri acordate instituţiilor de credit | 156.108 | 231.464 | 156.108 | 231.464 |
| Total | 4.650.137 | 5.125.282 | 4.000.416 | 5.079.500 |
La data de 31 decembrie 2018 plasamentele la bănci includ titluri de tip reverse-repo şi depozite la termen până la 3 luni care sunt incluse şi în situaţia fluxurilor de trezorerie individuale şi consolidate, astfel reverse-repo în sumă de 340.416 mii lei şi depozite în sumă de 3.775.656 mii lei la Grup, iar la Bancă reverse-repo în sumă de 340.416 mii lei şi depozite în sumă de 3.148.741 mii lei (2017: repo în sumă de 204.618 mii lei şi depozite în sumă de 4.588.582 mii lei la Grup, iar la Bancă reverserepo în sumă de 204.618 mii lei şi depozite în sumă de 4.579.940 mii lei).
Cu excepția contractelor de vânzare și reverse repo, sumele datorate de alte bănci nu sunt garantate. Analiza privind calitatea plasamentelor la bănci la data de 31 decembrie 2018, respectiv 31 decembrie 2017, în funcţie de scalele agenţiilor de rating este prezentată mai jos, după cum urmează:
| Grup | 2018 | 2017 | ||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Plasamente la alte bănci |
Tranzacții de tip reverse repo |
Plasamente la alte bănci |
Tranzacţii de tip reverse repo |
| Investment-grade | 4.216.327 | 340.573 | 4.810.481 | 204.666 |
| Non-investment grade | 93.237 | - | 110.135 | - |
| Total | 4.309.564 | 340.573 | 4.920.616 | 204.666 |
| Banca | 2018 2017 |
|||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Plasamente la alte bănci |
Tranzacţii de tip reverse repo |
Plasamente la alte bănci |
Tranzacţii de tip reverse repo |
| Investment grade | 3.568.486 | 340.573 | 4.766.989 | 204.666 |
| Non-investment grade | 91.357 | - | 107.845 | - |
| Total | 3.659.843 | 340.573 | 4.874.834 | 204.666 |
Analiza privind calitatea plasamentelor la bănci a fost realizată pe ratingurile de credit emise de către Standard & Poor's, Moody's şi Fitch, în cazul în care sunt disponibile. Pentru plasamentele Grupului/Băncii la instituţii de credit fără rating Standard & Poor's, Moody's sau Fitch a fost folosit ratingul de ţară Standard & Poor's.
În categoria Investment-grade sunt incluse plasamentele Grupului/Băncii la instituții de credit cu următoarele ratinguri: AAA, AA+, AA-, A+, A, A-, BBB+, BBB și BBB-.
În categoria non-investment grade sunt incluse plasamentele Grupului/Băncii la instituţii de credit cu următoarele ratinguri: BB+, BB, B+, B, B- și B3.
Structura activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere este prezentată în tabelul de mai jos:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Instrumente de capitaluri proprii | 112.481 | 213.838 | 12.582 | 73.281 |
| Instrumente de datorie | 97.980 | 51.158 | - | - |
| Total | 210.461 | 264.996 | 12.582 | 73.281 |
La 31 decembrie 2018, Grupul deţinea acţiuni cotate la Bursa de Valori Bucureşti S.A. şi la principalele burse din Europa.
La 31 decembrie 2018 Grupul deţinea investiţii semnificative în sumă de 86.984 mii lei în următoarele companii: SIF Moldova S.A., SIF Muntenia S.A. şi SIF Banat Crisana S.A. (2017: 160.871 mii lei).
Mai jos este prezentată o analiză a calității portofoliului de acțiuni ale Grupului și Băncii la data de 31 decembrie 2018 și 31 decembrie 2017:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Investement-grade | 1.084 | 3.260 | 873 | 1.431 |
| Non-investment grade | 5.824 | 21.850 | 320 | 7.600 |
| Fără rating(*) | 203.553 | 239.886 | 11.389 | 64.250 |
| Total | 210.461 | 264.996 | 12.582 | 73.281 |
(*) În marea lor majoritate acestea reprezintă investițiile Grupului în unități de fond și societăți de investiții financiare românești.
Analiza calității portofoliului de acțiuni este bazată pe ratingurile emise de Standard & Poor, în cazul în care sunt disponibile, sau de Moody's convertit la cel mai apropiat echivalent pe scala de rating Standard & Poor.
În categoria Investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere pentru care emitenţii au următoarele ratinguri: A+, A, A- și BAA2.
În categoria Non investment-grade sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere pentru care emitenţii au ratingul BB-.
În categoria Fără rating sunt incluse activele financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere, ai căror emitenți nu au ratinguri.
Structura activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit și pierdere este prezentată în tabelul de mai jos:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 31-12-2018 | 31-12-2017 | 31-12-2018 | 31-12-2017 |
| Instrumente de capitaluri proprii | 155.261 | - | 96.422 | - |
| Instrumente de datorie | 300.866 | - | 513.216 | - |
| Total | 456.127 | - | 609.638 | - |
Începând cu 1 ianuarie 2018, Grupul şi Banca au încadrat în categoria activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere acţiunile deţinute la VISA Inc., investițiile deținute în unităţi de fond și certificate de participare.
Înainte de aplicarea IFRS 9 acţiunile VISA și unităţile de fond erau clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare.
Activitatea de creditare comercială a Grupului şi Băncii se concentrează pe acordarea de credite persoanelor fizice şi juridice domiciliate în România. Distribuţia riscului portofoliului de credite pe sectoare economice la 31 decembrie 2018 şi la 31 decembrie 2017 era următoarea:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Persoane fizice | 21.825.521 | 16.867.758 | 21.209.725 | 16.687.724 |
| Comerţ | 4.247.521 | 3.004.638 | 4.049.847 | 2.967.695 |
| Producţie | 3.869.729 | 3.356.325 | 3.786.753 | 3.348.839 |
| Agricultură | 1.556.437 | 1.462.487 | 1.457.691 | 1.459.072 |
| Imobiliare | 1.472.655 | 906.179 | 1.453.526 | 938.185 |
| Servicii | 1.432.118 | 1.225.895 | 1.364.544 | 1.208.568 |
| Instituţii financiare | 500.157 | 169.921 | 1.325.500 | 881.618 |
| Construcţii | 1.228.121 | 1.147.886 | 1.193.435 | 1.140.623 |
| Transport | 1.109.071 | 855.423 | 1.031.394 | 831.227 |
| Persoane fizice autorizate | 654.809 | 631.424 | 592.968 | 598.737 |
| Alţii | 607.735 | 701.439 | 543.043 | 676.432 |
| Telecomunicaţii | 428.913 | 268.372 | 360.878 | 266.654 |
| Industria energetică | 196.946 | 201.550 | 195.167 | 201.492 |
| Industria minieră | 107.816 | 89.273 | 105.914 | 89.225 |
| Industria chimică | 65.618 | 141.210 | 71.618 | 145.724 |
| Instituţii guvernamentale | 64.567 | 9.634 | 58.733 | 9.634 |
| Pescuit | 14.534 | 17.461 | 14.371 | 17.461 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei | ||||
| înainte de ajustări de depreciere (*) | 39.382.268 | 31.056.875 | 38.815.107 | 31.468.910 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor | -2.585.766 | -1.769.989 | -2.459.133 | -1.731.617 |
| Total credite şi avansuri acordate clienţilor, net de ajustări de depreciere |
36.796.502 | 29.286.886 | 36.355.974 | 29.737.293 |
(*)Total credite şi avansuri acordate clientelei înainte de ajustări de depreciere este diminuat cu soldul ajustărilor de valoare justă pentru portofoliul de credite preluat prin achiziții determinate în baza raportului de evaluare.
Structura portofoliului de credite ale Grupului şi Băncii, la data de 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 este următoarea:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Corporații | 11.987.524 | 9.805.858 | 12.604.496 | 10.557.351 |
| Întreprinderi mici și mijlocii | 5.242.713 | 4.222.203 | 5.000.886 | 4.223.808 |
| Credite de consum și credite pe card acordate | ||||
| persoanelor fizice | 10.580.685 | 8.228.874 | 10.452.319 | 8.228.874 |
| Credite ipotecare | 10.787.269 | 8.438.435 | 10.718.169 | 8.438.435 |
| Credite acordate de instituții financiare nebancare | 732.015 | 327.020 | - | - |
| Altele | 52.062 | 34.485 | 39.237 | 20.442 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei | ||||
| înainte de ajustări de depreciere (*) | 39.382.268 | 31.056.875 | 38.815.107 | 31.468.910 |
| Ajustări pentru deprecierea valorii creditelor | -2.585.766 | -1.769.989 | -2.459.133 | -1.731.617 |
| Total credite şi avansuri acordate clientelei | ||||
| net de ajustări de depreciere (*) | 36.796.502 | 29.286.886 | 36.355.974 | 29.737.293 |
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Grup în anul 2018 a fost următorul:
| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) |
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) |
Total | |
|---|---|---|---|---|
| Sold de deschidere 1 ianuarie 2018 | -238.758 | -364.218 | -1.323.186 | -1.926.162 |
| Majorări datorate emiterii sau achiziției | -322.505 | -159.436 | -490.324 | -972.265 |
| Diminuări datorate derecunoaşterii | 108.543 | 77.374 | 145.267 | 331.184 |
| Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor |
98.286 | -130.340 | -172.292 | -204.346 |
| Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) |
-100.961 | -32.746 | -38.096 | -171.803 |
| Diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului |
247 | 37.072 | 324.252 | 361.571 |
| Alte ajustări | -130 | -1.034 | -2.781 | -3.945 |
| Sold de închidere 31 decembrie 2018 | -455.278 | -573.328 | -1.557.160 | -2.585.766 |
22. Credite şi avansuri acordate clienţilor (continuare)
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor la nivel de Bancă în anul 2018 a fost următorul:
| Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor și avansurilor clientelei pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială (Stadiul 1) |
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente creditelor şi avansurilor clientelei depreciate (Stadiul 3) |
Total | |
|---|---|---|---|---|
| Sold de deschidere 1 ianuarie 2018 | -248.343 | -342.164 | -1.293.062 | -1.883.569 |
| Majorări datorate emiterii sau achiziției | -326.381 | -132.056 | -489.521 | -947.958 |
| Diminuări datorate derecunoaşterii | 110.861 | 77.376 | 144.221 | 332.458 |
| Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) și a transferurilor |
98.674 | -131.442 | -156.802 | -189.570 |
| Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) Diminuarea contului de ajustări pentru |
-93.274 | -31.295 | -3.549 | -128.118 |
| depreciere datorată scoaterilor în afara bilanțului |
247 | 37.072 | 324.252 | 361.571 |
| Alte ajustări | -133 | -1.187 | -2.627 | -3.947 |
| Sold de închidere 31 decembrie 2018 | -458.349 | -523.696 | -1.477.088 | -2.459.133 |
În anul 2017, la nivel de Grup și Bancă efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor a fost următorul:
| În mii lei | Grup | Banca |
|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie | -2.083.448 | -2.064.138 |
| Cheltuieli nete cu ajustările de depreciere | -399.600 | -380.366 |
| Efectul actualizării | -146.535 | -146.535 |
| Provizioane aferente creditelor scoase în afara bilanţului (utilizări) | 878.915 | 878.744 |
| Cheltuieli nete din diferenţe de curs | -19.321 | -19.322 |
| Sold la 31 decembrie | -1.769.989 | -1.731.617 |
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor identificată la nivel individual în anul 2017, la nivel de Grup și Bancă a fost următorul:
| În mii lei | Grup | Banca |
|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie | -1.182.660 | -1.178.174 |
| Cheltuieli nete cu ajustările de depreciere | -336.242 | -335.058 |
| Efectul actualizării | -85.226 | -85.226 |
| Provizioane aferente creditelor scoase în afara bilanţului | 655.011 | 655.011 |
| Transfer de provizioane din individuale în colective | 3.142 | 2.758 |
| Cheltuieli nete din diferenţe de curs | -13.401 | -13.400 |
| Sold la 31 decembrie | -959.376 | -954.089 |
Efectul modificării ajustărilor pentru deprecierea creditelor şi avansurilor acordate clienţilor identificată la nivelul grupurilor de active şi pentru pierderi generate dar neidentificate în anul 2017, la nivel de Grup și Bancă a fost următorul:
| În mii lei | Grup | Banca |
|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie | -900.788 | -885.964 |
| Cheltuieli nete cu ajustările de depreciere | -63.358 | -45.308 |
| Efectul actualizării | -61.309 | -61.309 |
| Provizioane aferente creditelor scoase în afara bilanţului | 223.904 | 223.733 |
| Transfer de provizioane din individuale în colective | -3.142 | -2.758 |
| Cheltuieli nete din diferenţe de curs | -5.920 | -5.922 |
| Sold la 31 decembrie | -810.613 | -777.528 |
Grupul acţionează în calitate de locator în cadrul contractelor de leasing financiar oferite în principal pentru finanţarea autovehiculelor şi echipamentelor. Contractele de leasing sunt în EUR, LEI şi MDL şi sunt oferite pe o perioadă cuprinsă între 2 şi 5 ani, cu transferarea dreptului de proprietate asupra bunurilor finanţate la sfârşitul contractului de leasing. Dobânda este facturată pe perioada leasingului prin intermediul ratelor fixe.
Creanţele din leasing sunt garantate de bunurile care fac obiectul contractelor de leasing şi de alte garanţii. Împărţirea creanțelor din contractele de leasing financiar pe maturităţi este prezentată în tabelul următor:
| În mii lei | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa sub 1 an, brut | 490.862 | 375.286 |
| Creanţe din contracte de leasing financiar cu scadenţa 1-5 ani, brut | 721.636 | 540.759 |
| Total creanţe din contracte de leasing financiar, brut | 1.212.498 | 916.045 |
| Dobânda viitoare aferentă creanțelor din contracte de leasing financiar | -104.374 | -76.193 |
| Total creanțe din contracte de leasing financiar nete de dobânda viitoare Ajustări de depreciere aferente creanţelor din contracte de leasing financiar |
1.108.124 -87.542 |
839.852 -54.522 |
| Total creanțe din contracte de leasing financiar | 1.020.582 | 785.330 |
Contractele de leasing sunt generate şi administrate prin BT Leasing Transilvania IFN S.A. şi BT Leasing Moldova S.R.L.
Ajustarea de depreciere pentru creanțe din contracte de leasing financiar este detaliată în continuare:
| În mii lei | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Sold la începutul anului | - 54.522 | -54.804 |
| Cheltuieli nete cu provizioane | -32.201 | -24.704 |
| Provizioane aferente creanțelor din contracte de leasing financiar scoase în afara | ||
| bilanţului | 9.867 | 24.986 |
| Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 | -7.357 | - |
| Altele (achiziții și fuziuni, ieșiri din consolidare, diferențe de curs) | -3.329 | - |
| Sold la sfârşitul anului | -87.542 | -54.522 |
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: Active financiare disponibile în vederea vânzării) |
2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Titluri nelistate şi alte instrumente cu venit fix: | 21.357.336 | 15.442.234 | 21.351.503 | 15.428.154 | |
| Certificate de trezorerie şi obligaţiuni de stat emise de Guvernul României, din care: |
11.829.430 | 9.070.223 | 11.825.177 | 9.056.143 | |
| - certificate de trezorerie cu discount | 75.678 | 419.771 | 75.678 | 419.771 | |
| - obligaţiuni de stat cu cupon (lei) | 10.873 | 11.339 | 10.873 | 11.339 | |
| - obligaţiuni de stat de tip Benchmark (lei) | 9.373.910 | 7.660.338 | 9.369.657 | 7.646.258 | |
| - obligaţiuni de stat cu cupon denominate în EUR Obligaţiuni EURO emise de Guvernul României pe pieţe |
2.368.969 | 978.775 | 2.368.969 | 978.775 | |
| externe Obligaţiuni USD emise de Guvernul României pe pieţe |
7.789.133 | 5.153.166 | 7.789.133 | 5.153.166 | |
| externe | 1.419.991 | 1.017.599 | 1.419.991 | 1.017.599 | |
| Obligaţiuni, din care: | 318.782 | 201.246 | 317.202 | 201.246 | |
| - emise de Primăria Bucureşti | 40.211 | 60.264 | 40.211 | 60.264 | |
| - emise de Primăria Alba Iulia | 537 | 388 | 537 | 388 | |
| - emise de Primăria Hunedoara | 476 | - | 476 | - | |
| - emise de Black Sea Trade and Develompment Bank | 8.287 | 8.286 | 8.287 | 8.286 | |
| - emise de International Investment Bank | 220.127 | 105.118 | 220.127 | 105.118 | |
| - emise de Transelectrica SA - emise de European Bank for Reconstruction and |
- | 27.190 | - | 27.190 | |
| Development | 20.429 | - | 20.429 | - | |
| - emise de Globalworth Real Estate Inv.LTD | 27.135 | - | 27.135 | - | |
| - emise de Ministerul de Finanţe al Republicii Moldova | 1.580 | - | - | - | |
| Acţiuni | - | 64.023 | - | 63.888 | |
| Unităţi de fond | - | 243.355 | - | 469.315 | |
| Certificate de participare | - | 68.163 | - | 68.163 | |
| Instrumente de capitaluri proprii, din care: Evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale |
17.372 | 3.525 | 12.405 | 3.092 | |
| rezultatului global | 17.372 | - | 12.405 | - | |
| Valoarea brută Ajustări pentru depreciere aferente instrumentelor de capitaluri proprii |
- - |
3.533 -8 |
- - |
3.092 - |
|
| Total active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: active financiare disponibile în vederea vânzării) |
21.374.708 | 15.821.300 | 21.363.908 | 16.032.612 |
La data de 31 decembrie 2018, în cadrul acestor categorii de titluri, Grupul deţine instrumente de capitaluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (la 2017 acestea erau evaluate la cost) sub formă de participaţii deţinute în principal la Transfond, Biroul de Credit, Swift Belgium, Casa Română de Compensaţii, Fondul de Compensare a Investitorilor, Depozitarul Central S.A. Investiţia realizată în aceste instrumente de capitaluri la data de 31 decembrie 2018 la nivelul Grupului este de 17.372 mii lei (2017: 3.525 mii lei), iar la nivelul Băncii este de 12.405 mii lei (2017: 3.092 mii lei).
Mai jos este prezentată o analiză a calităţii obligaţiunilor deţinute de Grup şi Bancă la data de 31 decembrie 2018, încadrate la "Active financiare evaluate la valoarea justă prin profit și pierdere", în funcţie de ratingul emitentului:
| Grup | Banca | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Obligatiuni și certificate de trezorerie emise de Guvernul României şi Ministerul de Finanţe al Republicii Moldova |
Obligaţiuni Municipale |
Obligaţiuni emise de alte instituţii financiare |
Obligaţiuni emise de societăţi nefinanciare |
Total | Obligatiuni și certificate de trezorerie emise de Guvernul României |
Obligaţiuni Municipale |
Obligaţiuni emise de alte instituţii financiare |
Obligaţiuni emise de societăți nefinanciare |
Total |
| A- | - | - | 8.287 | - | 8.287 | - | - | 8.287 | - | 8.287 |
| AAA | - | - | 20.429 | - | 20.429 | - | - | 20.429 | - | 20.429 |
| B | 1.580 | - | - | - | 1.580 | - | - | - | - | - |
| BB+ | - | 537 | - | - | 537 | - | 537 | - | - | 537 |
| BBB- | 21.038.554 | 40.687 | - | 27.135 | 21.106.376 | 21.034.301 | 40.687 | - | 27.135 | 21.102.123 |
| BBB+ | - | - | 220.127 | - | 220.127 | - | - | 220.127 | - | 220.127 |
| Total | 21.040.134 | 41.224 | 248.843 | 27.135 | 21.357.336 | 21.034.301 | 41.224 | 248.843 | 27.135 | 21.351.503 |
La data de 31 decembrie 2017 analiza calităţii obligaţiunilor deţinute de Grup şi Bancă încadrate la "Active financiare disponibile în vederea vânzării", în funcţie de ratingul emitentului este următoarea:
| Grup | Banca | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Obligatiuni și certificate de trezorerie emise de Guvernul României |
Obligaţiuni Municipale |
Obligaţiuni emise de alte instituţii financiare |
Obligaţiuni emise de societăţi nefinanciare |
Total | Obligatiuni și certificate de trezorerie emise de Guvernul României |
Obligaţiuni Municipale |
Obligaţiuni emise de alte instituţii financiare |
Obligaţiuni emise de societăți nefinanciare |
Total |
| A- | - | - | 8.286 | - | 8.286 | - | - | 8.286 | - | 8.286 |
| BB+ | - | 388 | - | 27.190 | 27.578 | - | 388 | - | 27.190 | 27.578 |
| BBB | - | - | 105.118 | - | 105.118 | - | - | 105.118 | - | 105.118 |
| BBB- | 15.240.988 | 60.264 | - | - | 15.301.252 | 15.226.908 | 60.264 | - | - | 15.287.172 |
| Total | 15.240.988 | 60.652 | 113.404 | 27.190 | 15.442.234 | 15.226.908 | 60.652 | 113.404 | 27.190 | 15.428.154 |
Unităţile de fond care sunt clasificate de către Grup şi Bancă în active financiare disponibile în vederea vânzării, la data 31 decembrie 2017 nu sunt purtătoare de rating deoarece în industria fondurilor de investiţii nu există ratinguri.
La 31 decembrie 2018 şi la 31 decembrie 2017 Grupul şi Banca nu deţin în portofoliu instrumente de datorie clasificate la "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: Active financiare disponibile în vederea vânzării"), restante sau depreciate.
Evoluţia titlurilor încadrate în categoria " Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: Active financiare disponibile în vederea vânzării") este prezentată în tabelul următor:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| La 1 ianuarie | 15.821.300 | 14.993.828 | 16.032.612 | 15.120.524 |
| Remăsurare IFRS 9 | 4.037 | - | 3.983 | - |
| Reclasificare IFRS 9 | -375.541 | - | -601.366 | - |
| Achiziţii | 12.662.334 | 11.203.068 | 12.656.309 | 11.216.420 |
| Vânzări şi răscumpărări | -6.462.084 | -10.126.397 | -6.452.309 | -10.101.484 |
| Cupon şi amortizare înregistrate în contul de profit şi pierdere în cursul anului (Nota 8) | 397.276 | 252.503 | 397.109 | 251.719 |
| Cupon încasat, la termen, în cursul anului | -675.618 | -548.339 | -675.464 | -547.748 |
| Câştiguri/(pierderi) din măsurarea la valoarea justă | -78.371 | 3.023 | -78.341 | 49.269 |
| Diferenţe de curs | 81.375 | 43.614 | 81.375 | 43.912 |
| la 31 decembrie | 21.374.708 | 15.821.300 | 21.363.908 | 16.032.612 |
La 31 decembrie 2018, din obligaţiunile de stat deţinute de Bancă, suma de 57.000 mii lei (2017: 57.000 mii lei) este oferită ca garanţie pentru operaţiunile curente (RoCLEAR, SENT, MASTERCARD şi VISA).
Certificatele de trezorerie şi obligaţiunile emise de Guvernul României au scadenţe între 2019 şi 2048.
La 31 decembrie 2018, Banca a intrat în tranzacţii de tip repo cu alte instituţii financiare, având ca suport active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în valoare de 246.598 mii lei (2017: 258.435 mii lei). Titlurile gajate în cadrul contractelor de tip repo pot fi vândute sau regajate de către contraparte.
Obligaţiunile municipale Alba Iulia poartă o dobândă variabilă (ROBID 6M + ROBOR 6M)/2 + 1,5% (31 decembrie 2018: 4,50%; 31 decembrie 2017: 2,5%). Obligaţiunile municipale Hunedoara au o dobândă variabilă de (BUBID3M + BUBOR3M)/2 + 1,43 % (31 decembrie 2018: 4,43%). Obligaţiunile în lei emise de Municipalitatea Bucureşti au o dobândă fixă de 3,58%, respectiv de 5,10%. Grupul mai deţine: obligaţiuni în USD emise de Black Sea Trade and Development, cu o dobândă fixă de 4,875% , obligaţiuni emise de European Bank for Reconstruction and Development, cu o dobândă fixă de 2,55%, obligaţiuni emise de Globalworth Real Estate Inv.LTD, cu o dobândă fixă de 3% şi obligaţiuni emise de Internaţional Investments Bank, în lei, cu o dobândă fixă de 3,4% și cu dobândă variabilă ROBOR 3M+1,5% (31 decembrie 2018: 4,54%; 31 decembrie 2017: 3,62%), respectiv ROBOR 3M+1,4% ( 31 decembrie 2018: 4,57%) și în EUR, cu o dobândă fixă de 1,593%, respectiv 1,5026%.
Câştigurile realizate la cedarea activelor evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global reclasificate din alte elemente ale rezultatului global în contul de profit şi pierdere au fost de -7.774 mii lei (2017: -3.206 mii lei) cu impozit aferent de -1.244 mii lei pentru Grup şi -7.555 mii lei (2017: -4.102 mii lei) cu impozit aferent -1.209 mii lei pentru Bancă.
În anul 2018 Grupul a încadrat în categoria active financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie, obligaţiuni în valoare de 1.082.418 mii lei, iar Banca obligațiuni în valoare de 431.099 mii lei (la 31 decembrie 2017 Grupul și Banca au încadrat credite şi avansuri la bănci – titluri de valoare reclasificate conform IAS 39 în instrumente de datorie: 222.792 mii lei).
La data de 31 decembrie 2018, respectiv 31 decembrie 2017 analiza calităţii activelor financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie la nivel de Grup, în funcţie de ratingul emitentului, este următoarea:
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| A | 10.125 | 10.135 | 10.125 | 10.135 | |
| A+ | - | 17.335 | - | 17.335 | |
| A- | 60.652 | - | 60.652 | - | |
| AA- | 17.346 | - | 17.346 | - | |
| BB | 15.062 | 44.844 | 15.062 | 44.844 | |
| BB+ | 29.960 | 6.559 | 29.960 | 6.559 | |
| BBB | 118.902 | 25.519 | 118.902 | 25.519 | |
| BBB- | 165.027 | 98.526 | 159.178 | 98.526 | |
| BBB+ | 29.216 | 19.874 | 19.874 | 19.874 | |
| B3 | 636.128 | - | - | - | |
| Total | 1.082.418 | 222.792 | 431.099 | 222.792 |
Mişcarea titlurilor în categoria active financiare evaluate la cost amortizat – instrumente de datorie este reflectată în tabelul de mai jos:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| La 1 ianuarie | 222.792 | 221.690 | 222.792 | 221.690 |
| Achiziţii | 13.421.435 | - | 290.151 | - |
| Vânzări şi răscumpărări | -12.600.659 | - | -82.899 | - |
| Cupon şi amortizare înregistrate în contul de profit şi | ||||
| pierdere în cursul anului (nota 8) | 57.167 | 11.220 | 11.875 | 11.220 |
| Cupon încasat la termen în cursul anului | -14.084 | -10.868 | -11.624 | -10.868 |
| Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 | -5.932 | - | -65 | - |
| Diferenţe de curs | 1.699 | 750 | 869 | 750 |
| La 31 decembrie | 1.082.418 | 222.792 | 431.099 | 222.792 |
La data de 31 decembrie 2018, respectiv 31 decembrie 2017 analiza calităţii activelor financiare evaluate la cost amortizat - instrumente de datorie la nivel de Grup, în funcţie de ratingul emitentului, este următoarea:
| Grup | Bancă | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Investement grade | 401.268 | 171.389 | 386.077 | 171.389 |
| Non-investment grade | 681.150 | 51.403 | 45.022 | 51.403 |
| Total | 1.082.418 | 222.792 | 431.099 | 222.792 |
La data de 31 decembrie 2018 Banca deţinea participaţii directe în filiale, în sumă de 537.677 mii lei (2017: 156.631 mii lei), valoarea ajustării pentru depreciere fiind de 0 mii lei (2017: 0 mii lei).
La data de 31 decembrie 2018 filialele unde Banca deţine direct şi indirect participații sunt următoarele:
| Denumirea entităţii | Sediul social | Procent participare |
Capital social |
Rezerve | Profit/(pierdere) la 31 decembrie 2018 |
|---|---|---|---|---|---|
| BT Leasing Transilvania IFN S.A. BT Capital Partners S.A. |
Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76,et. 1 Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, parter |
100% 99,59% |
58.674 15.426 |
7.325 534 |
33.042 1.646 |
| BT Direct IFN S.A. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 3 |
100% | 26.880 | 3.012 | 3.723 |
| BT Building S.R.L. | Cluj-Napoca, str. George Bariţiu nr. 8 |
100% | 40.448 | 325 | -14 |
| BT Investments S.R.L. BT Asset Management SAI S.A. |
Cluj-Napoca, Bd. Eroilor nr. 36 Cluj-Napoca, str. Emil Racoviţă. nr 22, etj. 1 |
100% 80,00% |
50.940 7.166 |
485 11.626 |
22.293 17.454 |
| BT Solution Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 |
99,95% | 20 | 4 | 1.136 |
| BT Safe Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 |
99,99% | 77 | 15 | 918 |
| BT Intermedieri Agent de Asigurare S.R.L. BT Leasing Moldova S.R.L |
Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 Republica Moldova, Chişinău, str. A.Puşkin nr. 60 |
99,99% 100% |
507 4.864 |
101 - |
3.605 3.849 |
| BT Asiom Agent de Asigurare S.R.L. | Cluj-Napoca, str. C-tin Brâncuşi nr. 74-76, et. 1 |
99,95% | 20 | 4 | 1.534 |
| BT Microfinanţare IFN S.A. Improvement Credit Collection S.R.L. Banca Comercială VICTORIABANK S.A. ERB Retail IFN S.A. Sinteza S.A. ChimProd S.A. |
București, Șos. București-Ploiești nr. 43 Cluj-Napoca, str. George Bariţiu nr. 1 Republica Moldova, Chișinău, str.31 August 1989 nr.141 Cluj-Napoca, str. George Barițiu nr.1 Oradea, Șos.Borșului nr. 35 Oradea, Șos.Borșului nr. 35 |
100% 100% 44,63% 100% 51,47% 51,35% |
46.760 901 59.725 58.775 9.917 90 |
753 1.740 200.376 16.550 712 1.443 |
4.543 4.821 20.326 2.316 -4.607 -636 |
| Total | 381.190 | 245.005 | 115.949 |
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare
| Grup - În mii lei |
Investiții | Calculatoare şi | Mijloace de | Imobilizări în | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Valoare contabilă brută | imobiliare | Terenuri şi clădiri | echipamente | transport | curs | Total |
| Sold la 1 ianuarie 2017 | 38.888 | 408.262 | 354.723 | 181.341 | 37.462 | 1.020.676 |
| Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | 29 | 781 | 40.055 | 49.985 | 143.951 | 234.801 |
| Reclasificări stocuri în investiţii imobiliare | 823 | -823 | - | - | - | - |
| Transferuri de la investiţii în curs | - | 24.655 | 59.203 | 42.861 | -126.719 | - |
| Reevaluare (impact rezervă) | - | 1.159 | 201 | 648 | - | 2.008 |
| Reevaluare (impact contul de profit şi pierdere) | - | -976 | - | - | - | -976 |
| Ieşiri | -8.648 | -44.121 | -33.736 | -19.292 | -8.671 | -114.468 |
| Reclasificări imobilizări corporale în stocuri în vederea vânzării |
- | -49.328 | -3.705 | -487 | - | -53.520 |
| Sold la 31 decembrie 2017 | 31.092 | 339.609 | 416.741 | 255.056 | 46.023 | 1.088.521 |
| Sold la 1 ianuarie 2018 | 31.092 | 339.609 | 416.741 | 255.056 | 46.023 | 1.088.521 |
| Achiziţii imobilizări corporale şi investiţii imobiliare | - | - | 27.010 | 30.458 | 116.979 | 174.447 |
| Imobilizări corporale preluate prin achiziție |
61.988 | 89.915 | 186.225 | 13.545 | 4.417 | 356.090 |
| Reclasificări stocuri în imobilizări | - | 25.787 | - | - | - | 25.787 |
| Transferuri de la investiţii în curs | - | 36.321 | 47.244 | 9.785 | -93.350 | - |
| Reevaluare (impact rezervă) | - | -805 | -8.918 | 538 | - | -9.185 |
| Reevaluare (impact contul de profit şi pierdere) | -3.702 | -1.130 | - | - | - | -4.832 |
| Ieşiri | 1.533 | -52.585 | -151.221 | -278.938 | -10.486 | -491.697 |
| Reclasificare imobilizări corporale preluate prin achiziții și fuziuni Reclasificări imobilizări corporale în stocuri în vederea |
- | - | -2.318 | -1 | - | -2.319 |
| vânzării | -43.450 | - | -15 | -37 | - | -43.502 |
| Anulare provizion investiții imobiliare | -16.452 | - | - | - | - | -16.452 |
| Anulare provizion din achiziții | - | -374 | 2.271 | -1.158 | 303 | 1.042 |
| Sold la 31 decembrie 2018 | 31.009 | 436.738 | 517.019 | 29.248 | 63.886 | 1.077.900 |
| Grup -În mii lei | Investiţii imobiliare |
Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente |
Mijloace de transport |
Imobilizări în curs |
Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie 2017 | - | 180.682 | 217.810 | 58.896 | 4.554 | 461.942 |
| Cheltuiala în timpul anului | - | 13.882 | 37.631 | 33.865 | - | 85.378 |
| Amortizarea cumulată a ieşirilor | - | -35.704 | -31.534 | -8.265 | - | -75.503 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 293 | - | - | - | 293 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact P&L) | - | -93 | - | - | - | -93 |
| Amortizare mijloace fixe reclasificate în vederea vânzării | - | -13.894 | -2.847 | -417 | - | -17.158 |
| Anulare provizion depreciere | - | - | - | -6 | - | -6 |
| Sold la 31 decembrie 2017 | - | 145.166 | 221.060 | 84.073 | 4.554 | 454.853 |
| Sold la 1 ianuarie 2018 | - | 145.166 | 221.060 | 84.073 | 4.554 | 454.853 |
| Cheltuiala în timpul anului | - | 20.255 | 56.007 | 22.147 | - | 98.409 |
| Amortizarea preluată prin achiziții |
16.080 | 52.841 | 154.750 | 10.081 | - | 233.752 |
| Amortizarea cumulată a ieşirilor | 372 | -47.425 | -131.790 | -92.622 | - | -271.465 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | -3.750 | -10.698 | -369 | - | -14.817 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact P&L) | - | -139 | - | - | - | -139 |
| Amortizare mijloace fixe reclasificate în vederea vânzării Amortizare imobilizări corporale preluate prin achiziții |
- | 5.367 | - | - | - | 5.367 |
| și fuziuni | - | - | -1.466 | -1 | - | -1.467 |
| Constituire provizion | - | - | 124 | - | - | 124 |
| Anulare provizion depreciere | -16.452 | -603 | -66 | - | -3.499 | -20.620 |
| Sold la 31 decembrie 2018 | - | 171.712 | 287.921 | 23.309 | 1.055 | 483.997 |
| Valoare netă contabilă | ||||||
| La 1 ianuarie 2018 | 31.092 | 194.443 | 195.681 | 170.983 | 41.469 | 633.668 |
| La 31 decembrie 2018 | 31.009 | 265.026 | 229.098 | 5.939 | 62.831 | 593.903 |
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)
| Banca - În mii lei |
Investiţii imobiliare |
Terenuri şi clădiri | Calculatoare şi echipamente |
Mijloace de transport |
Imobilizări în curs |
Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Valoare contabilă brută |
||||||
| Sold la 1 ianuarie 2017 | 4.956 | 369.191 | 319.577 | 22.908 | 25.958 | 742.590 |
| Achiziţii imobilizări corporale | - | 761 | 39.595 | 329 | 101.511 | 142.196 |
| Transferuri de la investiţii în curs | - | 24.655 | 58.859 | 457 | -83.971 | - |
| Reevaluare (impact rezervă) | - | 1.159 | 201 | 648 | - | 2.008 |
| Reevaluare (impact în contul de profit şi pierdere) | - | -976 | - | - | - | -976 |
| Ieşiri | -3.534 | -38.404 | -33.368 | -1.575 | -8.640 | -85.521 |
| Reclasificări mijloace fixe în stocuri în vederea vânzării | - | -49.328 | -3.705 | -487 | - | -53.520 |
| Sold la 31 decembrie 2017 | 1.422 | 307.058 | 381.159 | 22.280 | 34.858 | 746.777 |
| Sold la 1 ianuarie 2018 | 1.422 | 307.058 | 381.159 | 22.280 | 34.858 | 746.777 |
| Achiziții directe | - | - | 25.464 | 313 | 85.176 | 110.953 |
| Sold preluat prin achiziții și fuziuni | - | 50.112 | 134.912 | 8.021 | 2.505 | 195.550 |
| Reclasificări stocuri în imobilizări | - | 25.787 | - | - | - | 25.787 |
| Transferuri de la investiții în curs | - | 35.897 | 41.848 | - | -77.745 | - |
| Reevaluare (impact rezervă) | - | 1.721 | 221 | 767 | - | 2.709 |
| Reevaluare (impact în contul de profit şi pierdere) | 27 | -1.130 | - | - | - | -1.103 |
| Ieșiri | - | -51.673 | -138.497 | -11.162 | -5.488 | -206.820 |
| Reclasificări imobilizări corporale preluate prin achiziții și fuziuni |
- | - | -2.318 | -1 | - | -2.319 |
| Anulare provizion din achiziții | - | -374 | 2.271 | -1.158 | 303 | 1.042 |
| Sold la 31 decembrie 2018 | 1.449 | 367.398 | 445.060 | 19.060 | 39.609 | 872.576 |
26. Imobilizări corporale şi investiţii imobiliare (continuare)
| Banca - În mii lei |
Investiţii imobiliare |
Terenuri şi clădiri |
Calculatoare şi echipamente |
Mijloace de transport |
Imobilizări în curs |
Total |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold la 1 ianuarie 2017 |
- | 160.360 | 192.782 | 19.143 | - | 372.285 |
| Cheltuiala în timpul anului | - | 13.777 | 35.350 | 2.577 | - | 51.704 |
| Amortizarea cumulată a ieşirilor | - | -35.702 | -31.476 | -1.640 | - | -68.818 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) | - | 293 | - | - | - | 293 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact în contul de profit şi pierdere) |
- | -93 | - | - | - | -93 |
| Amortizare mijloace fixe reclasificate în vederea vânzării | - | -12.979 | -2.847 | -417 | - | -16.243 |
| Sold la 31 decembrie 2017 | - | 125.656 | 193.809 | 19.663 | - | 339.128 |
| Sold la 1 ianuarie 2018 | - | 125.656 | 193.809 | 19.663 | - | 339.128 |
| Cheltuiala cu amortizarea în cursul anului | - | 18.717 | 50.085 | 1.664 | - | 70.466 |
| Sold amortizare preluată prin achiziții și fuziuni |
39.997 | 113.804 | 6.083 | - | 159.884 | |
| Amortizarea cumulată a ieșirilor |
- | -47.031 | -124.781 | -11.062 | - | -182.874 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact rezervă) |
- | 493 | - | - | - | 493 |
| Amortizarea aferentă reevaluării (impact P&L) |
- | -139 | - | - | - | -139 |
| Amortizare mijloace fixe reclasificate în vederea vânzării | - | 5.367 | - | - | - | 5.367 |
| Amortizarea imobilizărilor preluate prin achiziții și reclasificate |
- | - | -1.466 | -1 | - | -1.467 |
| Anulare provizion depreciere | - | -603 | - | - | - | -603 |
| Sold la 31 decembrie 2018 | - | 142.457 | 231.451 | 16.347 | - | 390.255 |
| Valoare netă contabilă | ||||||
| La 1 ianuarie 2018 | 1.422 | 181.402 | 187.350 | 2.617 | 34.858 | 407.649 |
| La 31 decembrie 2018 | 1.449 | 224.941 | 213.609 | 2.713 | 39.609 | 482.321 |
La 31 decembrie 2018, Grupul are incluse în imobilizări corporale construcţii şi echipamente achiziţionate prin leasing financiar cu o valoare contabilă netă de 58 mii lei (2017: 3.542 mii lei) şi imobilizări necorporale achiziţionate în leasing financiar cu o valoare contabilă netă de 0 mii lei (2017: 0 mii lei), iar Banca are incluse în imobilizări corporale autovehicule achiziţionate prin leasing financiar cu o valoare contabilă netă de 58 mii lei. La 31 decembrie 2018, Grupul avea imobilizări corporale gajate în valoare de 854 mii lei(2017: 1.467 mii lei), iar Banca nu avea imobilizări corporale sau necorporale gajate. Imobilizările corporale şi necorporale în sold la data de 31 decembrie 2018 au fost supuse reevaluării efectuată de un evaluator independent. Dacă activele Grupului ar fi fost înregistrate conform modelului bazat pe cost, valoarea contabilă recunoscută ar fi fost: terenuri şi clădiri 246.054 mii lei (2017: 175.450 mii lei), investiții imobiliare 30.657 mii lei (2017: 30.671 mii lei), calculatoare şi echipamente 228.839 mii lei (2017: 195.407mii lei), mijloace de transport 5.172 mii lei (2017: 170.292 mii lei), imobilizări corporale în curs 62.831 mii lei (2017: 41.469 mii lei).
Dacă activele Băncii ar fi fost înregistrate conform modelului bazat pe cost, valoarea contabilă recunoscută ar fi fost: terenuri şi clădiri 205.969 mii lei (2017: 162.409 mii lei), investiţii imobiliare 1.097 mii lei (2017: 1.088 mii lei) calculatoare şi echipamente 213.350 mii lei (2017: 187.076 mii lei), mijloace de transport 1.946 mii lei (2017: 1.926 mii lei), imobilizări în curs 39.609 mii lei (2017: 34.858 mii lei).
| În mii lei | Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Valoare contabilă brută | Fondul comercial |
Aplicaţii informatice |
Aplicaţii informatice |
||
| Sold la 1 ianuarie 2017 | 2.774 | 209.483 | 197.278 | ||
| Intrări | - | 85.976 | 85.429 | ||
| Reevaluare (impact în rezervă) Ieşiri |
- - |
530 -7.682 |
530 -7.672 |
||
| Sold la 31 decembrie 2017 | 2.774 | 288.307 | 275.565 | ||
| Sold la 1 ianuarie 2018 | 2.774 | 288.307 | 275.565 | ||
| Achiziții | - | 104.646 | 101.402 | ||
| Sold preluat prin achiziții și fuziuni | 1.521 | 268.206 | 215.120 | ||
| Ieşiri | - | -116.005 | -116.471 | ||
| Anulare provizion din achiziții | - | 34.594 | 34.594 | ||
| Sold la 31 decembrie 2018 | 4.295 | 579.748 | 510.210 | ||
| Amortizare cumulată | |||||
| Sold la 1 ianuarie 2017 | - | 122.883 | 118.882 | ||
| Cheltuiala în timpul anului | - | 39.646 | 38.402 | ||
| Ieşiri | - | -7.477 | -7.480 | ||
| Sold la 31 decembrie 2017 | - | 155.052 | 149.804 | ||
| Sold la 1 ianuarie 2018 | - | 155.052 | 149.804 | ||
| Sold amortizare preluat prin achiziții și fuziuni | - | 169.544 | 139.629 | ||
| Cheltuiala în timpul anului | - | 64.105 | 58.784 | ||
| Ieşiri | - | -91.788 | -91.854 | ||
| Anulare provizion depreciere | - | -384 | - | ||
| Sold la 31 decembrie 2018 | - | 296.529 | 256.363 | ||
| Valoarea netă contabilă | |||||
| La 1 ianuarie 2018 | 2.774 | 133.255 | 125.761 | ||
| La 31 decembrie 2018 | 4.295 | 283.219 | 253.847 |
Pentru a testa deprecierea, fondul comercial este alocat pe diviziile operaţionale ale Grupului, care reprezintă nivelul cel mai de jos al Grupului la care fondul comercial este monitorizat în scopuri de management.
Grupul are înregistrat la 31 decembrie 2018 fondul comercial alocat BT Leasing Transilvania IFN S.A. în sumă de 376 mii lei și 2.398 mii lei alocat BT Capital Partners S.A. (2017: 376 mii lei, alocat BT Leasing Transilvania IFN S.A. în sumă de 376 mii lei și 2.398 mii lei alocat BT Capital Partners S.A).
La data de 31 decembrie 2017 fondul comercial a fost testat pentru depreciere în conformitate cu IFRS 3, nefiind necesare ajustări pentru depreciere.
| În mii lei | 31 decembrie 2017 |
Combinări de întreprinderi |
Retratări IFRS 9 |
Recunoscut în profit şi pierdere |
Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global |
Recunoscut direct în capitaluri proprii |
31 decembrie 2018 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Efectul fiscal al diferenţelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din: | |||||||
| Active financiare interbancare | - | 6.342 | - | -6.053 | - | 14 | 303 |
| Credite şi creanţe | 1.764 | 27.653 | 2.581 | -44.008 | -565 | 21.448 | 8.873 |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 1.349 | - | -31.100 | - | 29.751 | - | - |
| Active financiare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global |
- | 7.318 | 19.453 | -5.830 | 10.294 | 139 | 31.374 |
| Active financiare la cost amortizat | - | 532 | - | -533 | - | 2 | 1 |
| Active financiare la valoare justă prin contul de profit şi pierdere |
60 | -11.171 | 11.647 | 28.091 | 791 | -29.751 | -333 |
| Alte active | 621 | 6.467 | - | 4.756 | -47 | 247 | 12.044 |
| Active corporale şi necorporale | -3.243 | -3.938 | 4 | -3.989 | -354 | - | -11.520 |
| Provizioane şi datorii | 12.773 | 14.708 | -52 | -237 | - | -2 | 27.190 |
| Pierderi fiscale reportate | 173.821 | 6.550 | - | -174.383 | - | - | 5.988 |
| Creanţa și datorie privind impozit amânat |
187.145 | 54.461 | 2.533 | -202.186 | 39.870 | -7.903 | 73.920 |
| Recunoaştere creanţă de impozit amânat | 200.326 | 45.944 | 22.702 | -186.420 | 9.851 | 384 | 92.787 |
| Recunoaştere datorie de impozit amânat | -13.181 | 8.517 | -20.169 | -15.766 | 30.019 | -8.287 | -18.867 |
| Creanţa și datorie privind impozit amânat |
187.145 | 54.461 | 2.533 | -202.186 | 39.870 | -7.903 | 73.920 |
La 31 decembrie 2018 mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Băncii este prezentată mai jos:
| In mii lei | 31 decembrie 2017 |
Combinări de întreprinderi |
Retratări IFRS 9 |
Recunoscut în profit și pierdere |
Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global |
Recunoscut direct în capitaluri proprii |
31 decembrie 2018 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Efectul fiscal al diferențelor temporare deductibile/(impozabile) (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din: | |||||||
| Active financiare interbancare | - | -7 | - | -7 | - | 14 | - |
| Credite și creanțe | - | 23.632 | - | -45.081 | - | 21.449 | - |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | -9.938 | - | -19.813 | - | 29.751 | - | - |
| Active financiare evaluate la valoare justă prin rezultat global |
- | 7.318 | 19.813 | -5.938 | 10.368 | 140 | 31.701 |
| Active financiare la cost amortizat | - | - | - | -2 | - | 2 | - |
| Active financiare la valoare justă prin contul de profit și pierdere |
- | -5.281 | - | 34.336 | 696 | -29.751 | - |
| Alte active | 534 | 494 | - | -262 | 3 | - | 769 |
| Active corporale și necorporale |
-3.219 | -3.944 | - | -741 | -356 | - | -8.260 |
| Provizioane și datorii | 12.045 | 12.280 | - | 152 | - | - | 24.477 |
| Pierderi fiscale reportate | 173.821 | - | - | -173.821 | - | - | - |
| Creanţa și datorie privind impozit amânat |
173.243 | 34.492 | - | -191.364 | 40.462 | -8.146 | 48.687 |
| Recunoaștere creanță de impozit amânat |
186.400 | 20.091 | 19.813 | -179.868 | 10.371 | 139 | 56.946 |
| Recunoaștere datorie de impozit amânat | -13.157 | 14.401 | -19.813 | -11.496 | 30.091 | -8.285 | -8.259 |
| Creanţa și datorie privind impozit amânat |
173.243 | 34.492 | - | -191.364 | 40.462 | -8.146 | 48.687 |
La 31 decembrie 2017 mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Grupului este prezentată mai jos:
| În mii lei | 1 ianuarie 2017 |
Recunoscut în Recunoscut alte elemente ale în profit şi rezultatului pierdere global |
31 decembrie 2017 |
|
|---|---|---|---|---|
| Efectul fiscal al diferenţelor temporare deductibile/impozabile (inclusiv pierderi fiscale reportate), provenite din: |
||||
| Active corporale şi necorporale | -4.454 | 1.550 | -339 | -3.243 |
| Active financiare la valoare justă prin contul de profit şi pierdere şi instrumente derivate |
64 | -4 | - | 60 |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | 1.836 | 54 | -541 | 1.349 |
| Alte active | 225 | 243 | 66 | 534 |
| Credite şi creanţe | 576 | 1.188 | - | 1.764 |
| Provizioane şi datorii | 12.012 | 761 | - | 12.773 |
| Pierderi fiscale reportate | 368.345 | -194.524 | - | 173.821 |
| Altele | 112 | - | -25 | 87 |
| Creanţa de impozit amânat/(datorie) | 378.716 | -190.732 | -839 | 187.145 |
| Recunoaştere creanţă de impozit amânat | 385.225 | -192.282 | 7.383 | 200.326 |
| Recunoaştere datorie de impozit amânat | -6.509 | 1.550 | -8.222 | -13.181 |
| Creanţa de impozit amânat/(datorie) | 378.716 | -190.732 | -839 | 187.145 |
La 31 decembrie 2017 mişcarea în creanţe şi datorii din impozit amânat la nivelul Băncii este prezentată mai jos:
| În mii lei Efectul fiscal al diferenţelor temporare deductibile/impozabile (inclusiv pierderi fiscale reportate), |
1 ianuarie 2017 |
Recunoscut în profit şi pierdere |
Recunoscut în alte elemente ale rezultatului global |
31 decembrie 2017 |
|---|---|---|---|---|
| provenite din: | ||||
| Active corporale şi necorporale Active financiare disponibile în vederea |
-4.418 | 1.558 | -359 | -3.219 |
| vânzării | -2.055 | - | -7.883 | -9.938 |
| Alte active | 225 | 243 | 66 | 534 |
| Provizioane şi datorii | 11.843 | 202 | - | 12.045 |
| Pierderi fiscale reportate | 368.345 | -194.524 | - | 173.821 |
| Creanţa de impozit amânat(datorie) | 373.940 | -192.521 | -8.176 | 173.243 |
| Recunoaştere creanţă de impozit amânat | 380.413 | -194.079 | 66 | 186.400 |
| Recunoaştere datorie de impozit amânat | -6.473 | 1.558 | -8.242 | -13.157 |
| Creanţa de impozit amânat /(datorie) | 373.940 | -192.521 | -8.176 | 173.243 |
Cota de impozit pe profit utilizată la calculul impozitului curent şi amânat a fost la 31 decembrie 2018 de 16% (2017: 16%).
Impozitul amânat este determinat folosind metoda pasivului bilanţier pentru diferenţe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active şi datorii şi valoarea contabilă a acestora.
Banca a recunoscut creanţa din impozit amânat la 31 decembrie 2018 în sumă de 0 mii lei (2017: 173.821 mii lei) care corespunde echivalentului pierderilor fiscale neutilizate în valoare 0 mii lei (2017: 1.086.380 mii lei).
Managementul Băncii estimează că va recupera pierderile fiscale reportate în acest an şi că va recupera creanţa de impozit pe profit integral.
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Sume în curs de decontare | 197.565 | 109.121 | 187.724 | 109.133 |
| Factoring fără recurs | 203.958 | 223.926 | 203.958 | 223.926 |
| Debitori diverşi şi avansuri imobilizări | 399.255 | 81.237 | 369.471 | 54.189 |
| Valori primite la încasare | 50.052 | 45.072 | 50.052 | 45.072 |
| Alte active financiare | 11.851 | 7.695 | 10.575 | 7.643 |
| Ajustare de depreciere alte active financiare | -19.444 | -55.988 | -10.715 | -51.304 |
| Total | 843.237 | 411.063 | 811.065 | 388.659 |
La data de 31 decembrie 2018 din suma de 843.237 mii lei (2017: 411.063 mii lei) Grupul are alte active financiare depreciate în sumă de 72.434 mii lei (2017: 9.729 mii lei).
La data de 31 decembrie 2018 din suma de 811.065 mii lei (2017: 388.659 mii lei) Banca are alte active financiare depreciate în sumă de 5.042 mii lei (2017: 4.156 mii lei).
Evoluţia ajustării pentru deprecierea altor active pe parcursul exercițiilor financiare 2018, respectiv 2017 a fost următoarea:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Sold la 1 ianuarie | -55.988 | -112.101 | -51.304 | -108.992 |
| Recunoașterea ECL în conformitate cu IFRS 9 | -14.103 | - | -14.103 | - |
| Cheltuiala netă cu ajustarea de depreciere | 13.594 | -38.000 | 14.152 | -36.425 |
| Ajustări de depreciere preluate prin achiziţie | -7.035 | - | - | - |
| Provizioane aferente credite scoase în afara bilanţului (utilizări) Alte ajustări (diferențe de curs, efectul unwinding, ieșiri din |
40.681 | 94.232 | 40.681 | 94.232 |
| consolidare) | 3.407 | -119 | -141 | -119 |
| Sold la 31 decembrie | -19.444 | -55.988 | -10.715 | -51.304 |
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2018 este prezentată după cum urmează:
| Grup | Persoane fizice | Persoane juridice | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 decembrie 2018 | LEI | VALUTA | TOTAL | LEI | VALUTA | TOTAL | |
| Sume în curs de decontare | 59.041 | 4.079 | 63.120 | 87.481 | 46.964 | 134.445 | |
| Factoring fără recurs | - | - | - | 173.061 | 30.897 | 203.958 | |
| Debitori diverşi și avansuri imobilizări | 55.440 | 73.083 | 128.523 | 203.461 | 67.268 | 270.729 | |
| Valori primite la încasare | - | - | - | 50.052 | - | 50.052 | |
| Alte active financiare | - | 3 | 3 | 6.621 | 5.230 | 11.851 | |
| Ajustare de depreciere alte active financiare | -2.216 | -369 | -2.585 | -5.287 | -11.572 | -16.859 | |
| Total | 112.265 | 76.796 | 189.061 | 515.389 | 138.787 | 654.176 |
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Grupului la data de 31 decembrie 2017 este prezentată după cum urmează:
| Grup | Persoane fizice | Persoane juridice | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 decembrie 2017 | LEI | VALUTA | TOTAL | LEI | VALUTA | TOTAL | |
| Sume în curs de decontare | 2.590 | 2.863 | 5.453 | 86.096 | 17.572 | 103.668 | |
| Factoring fără recurs | - | - | - | 196.876 | 27.050 | 223.926 | |
| Debitori diverşi și avansuri imobilizări | 4.326 | 2.290 | 6.616 | 46.593 | 28.028 | 74.621 | |
| Valori primite la încasare | - | - | - | 45.072 | - | 45.072 | |
| Alte active financiare | - | - | - | 3.355 | 4.340 | 7.695 | |
| Ajustare de depreciere alte active financiare | -2.005 | -278 | -2.283 | -52.053 | -1.652 | -53.705 | |
| Total | 4.911 | 4.875 | 9.786 | 325.939 | 75.338 | 401.277 |
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Băncii la data de 31 decembrie 2018 este prezentată după cum urmează:
| Banca | Persoane fizice | Persoane juridice | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 decembrie 2018 | LEI | VALUTA | TOTAL | LEI | VALUTA | TOTAL | |
| Sume în curs de decontare | 59.041 | 4.079 | 63.120 | 87.481 | 37.123 | 124.604 | |
| Factoring fără recurs | - | - | - | 173.061 | 30.897 | 203.958 | |
| Debitori diverși și avansuri imobilizări | 55.232 | 72.853 | 128.085 | 191.831 | 49.555 | 241.386 | |
| Valori primite la încasare | - | - | - | 50.052 | - | 50.052 | |
| Alte active financiare | - | - | - | 6.621 | 3.954 | 10.575 | |
| Ajustare de depreciere alte active financiare | -2.160 | -370 | -2.530 | -4.481 | -3.704 | -8.185 | |
| Total | 112.113 | 76.562 | 188.675 | 504.565 | 117.825 | 622.390 |
Analiza privind calitatea altor active financiare ale Băncii la data de 31 decembrie 2017 este prezentată după cum urmează:
| Banca | Persoane fizice | Persoane juridice | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 decembrie 2017 | LEI | VALUTA | TOTAL | LEI | VALUTA | TOTAL |
| Sume în curs de decontare | 2.590 | 2.864 | 5.454 | 86.077 | 17.602 | 103.679 |
| Factoring fără recurs | - | - | - | 196.876 | 27.050 | 223.926 |
| Debitori diverşi și avansuri imobilizări | 4.011 | 2.290 | 6.301 | 21.570 | 26.318 | 47.888 |
| Valori primite la încasare | - | - | - | 45.072 | - | 45.072 |
| Alte active financiare | - | - | - | 3.303 | 4.340 | 7.643 |
| Ajustare de depreciere alte active financiare | -1.967 | -278 | -2.245 | -47.407 | -1.652 | -49.059 |
| Total | 4.634 | 4.876 | 9.510 | 305.491 | 73.658 | 379.149 |
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Stocuri şi asimilate | 204.611 | 115.208 | 80.898 | 88.140 | |
| Cheltuieli în avans | 58.969 | 37.989 | 53.674 | 35.740 | |
| Taxa pe valoarea adăugată şi alte impozite de recuperat | 12.994 | 6.227 | 6.871 | 1.157 | |
| Alte active nefinanciare | 1.456 | 797 | 532 | 150 | |
| Ajustare de depreciere alte active nefinanciare | -95.972 | -24.180 | -16.812 | -16.673 | |
| Total | 182.058 | 136.041 | 125.163 | 108.514 |
La 31 decembrie 2018, în cadrul poziției "Stocuri și asimilate" Grupul şi Banca au încadrate imobilizări corporale care au fost reclasificate în active imobilizate deţinute în vederea vânzării, în sumă de 17.497 mii lei şi unde managementul este în stadiul avansat cu negocierea de vânzare a acestora.
Evoluţia ajustării pentru deprecierea altor active pe parcursul anului a fost următoarea:
| În mii lei | Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018 2017 |
2018 | 2017 | ||||
| Sold la 1 ianuarie | -24.180 | -30.690 | -16.673 | -20.402 | ||
| Cheltuiala netă cu ajustarea de depreciere | -9.761 | 6.510 | -139 | 3.729 | ||
| Intrări prin achiziție | -62.031 | - | - | - | ||
| Sold la 31 decembrie | -95.972 | -24.180 | -16.812 | -16.673 |
În categoria stocuri și asimilate din cadrul Băncii sunt cuprinse bunurile dobândite ca urmare a executării silite a creanţelor, dare în plată, precum şi alte bunuri destinate vânzării, cu o valoare realizabilă netă de 53.247 mii lei, cu următoarea structură: clădiri 33.319 mii lei, terenuri 19.928 mii lei, echipamente 0 mii lei, auto 0 mii lei și mobilier 0 mii lei (2017: valoare realizabilă netă de 40.238 mii lei cu următoarea structură: clădiri 19.332 mii lei, terenuri 20.906 mii lei, echipamente 0 mii lei, auto 0 mii lei și mobilier 0 mii lei).
În categoria stocuri şi asimilate din cadrul Grupului sunt cuprinse bunurile cumpărate şi deţinute în vederea revânzării în sumă de 89.925 mii lei cu următoarea structură: clădiri 55.992 mii lei, terenuri 24.914 mii lei, echipamente 4.884 mii lei, auto 4.135 mii lei şi mobilier 0 mii lei (2017: 49.118 mii lei cu următoarea structură: clădiri 20.346 mii lei, terenuri 21.410 mii lei, echipamente 2.454 mii lei, auto 4.908 mii lei şi mobilier 0 mii lei).
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Depozite la vedere Depozite la termen |
58.424 136.924 |
75.480 52.466 |
70.684 136.924 |
75.480 52.466 |
|
| Total | 195.348 | 127.946 | 207.608 | 127.946 |
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Conturi curente | 31.797.142 | 20.893.217 | 30.446.054 | 20.954.415 | |
| Depozite la vedere | 786.103 | 637.615 | 560.404 | 637.615 | |
| Depozite la termen | 31.982.351 | 26.951.200 | 30.941.481 | 27.059.188 | |
| Depozite colaterale | 594.870 | 450.163 | 574.430 | 447.983 | |
| Total | 65.160.466 | 48.932.195 | 62.522.369 | 49.099.201 |
Depozitele atrase de la clienţi pot fi analizate, de asemenea, după cum urmează:
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Persoane fizice | 43.334.901 | 30.403.576 | 41.665.151 | 30.401.279 | |
| Persoane juridice | 21.825.565 | 18.528.619 | 20.857.218 | 18.697.922 | |
| Total | 65.160.466 | 48.932.195 | 62.522.369 | 49.099.201 |
În tabelul de mai jos sunt prezentate concentrările pe sectoare economice ale depozitelor atrase de la clienți:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| Sector | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Clienți persoane fizice | 66,54% | 62,15% | 66,69% | 61,93% |
| Activități financiare şi de asigurare | 3,85% | 6,43% | 4,17% | 6,66% |
| Servicii | 6,25% | 6,60% | 6,28% | 6,61% |
| Comerț | 4,58% | 4,63% | 4,52% | 4,61% |
| Producție | 3,05% | 3,16% | 2,97% | 3,15% |
| Industria energetică | 1,96% | 2,72% | 1,57% | 2,71% |
| Construcții | 3,23% | 3,30% | 3,21% | 3,28% |
| Transport | 3,03% | 2,33% | 3,07% | 2,33% |
| Telecomunicații | 1,56% | 1,99% | 1,59% | 1,98% |
| Agricultură | 1,72% | 2,05% | 1,77% | 2,04% |
| Industria minieră | 0,34% | 1,42% | 0,34% | 1,41% |
| Educație | 0,69% | 0,86% | 0,70% | 0,86% |
| Imobiliare | 1,23% | 0,99% | 1,18% | 1,06% |
| Sănătate | 0,90% | 0,84% | 0,91% | 0,84% |
| Altele | 0,40% | 0,30% | 0,36% | 0,30% |
| Instituții guvernamentale | 0,17% | 0,21% | 0,18% | 0,21% |
| Administraţii | 0,45% | - | 0,47% | - |
| Persoane fizice autorizate | 0,05% | 0,02% | 0,02% | 0,02% |
| Total | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| În mii lei | Grup | Banca | ||
|---|---|---|---|---|
| Sector | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Clienți persoane fizice | 43.347.508 | 30.403.576 | 41.677.757 | 30.401.279 |
| Activități financiare şi de asigurare | 2.513.727 | 3.145.002 | 2.609.557 | 3.270.545 |
| Servicii | 4.073.319 | 3.237.602 | 3.928.318 | 3.245.015 |
| Comerț | 2.983.530 | 2.264.592 | 2.828.347 | 2.264.466 |
| Producție | 1.988.235 | 1.544.727 | 1.857.688 | 1.544.959 |
| Industria energetică | 1.275.784 | 1.332.496 | 984.151 | 1.332.496 |
| Construcții | 2.103.552 | 1.612.523 | 2.008.815 | 1.612.492 |
| Transport | 1.973.515 | 1.138.163 | 1.920.938 | 1.138.038 |
| Telecomunicații | 1.018.570 | 974.278 | 992.652 | 974.278 |
| Agricultură | 1.122.470 | 1.001.161 | 1.108.883 | 1.001.161 |
| Industria minieră | 219.086 | 693.879 | 215.531 | 693.879 |
| Educație | 447.920 | 422.127 | 439.473 | 422.127 |
| Imobiliare | 803.081 | 484.678 | 734.580 | 520.703 |
| Sănătate | 587.550 | 412.650 | 570.364 | 413.033 |
| Altele | 263.123 | 148.568 | 225.084 | 148.557 |
| Instituții guvernamentale | 112.321 | 105.112 | 112.321 | 105.112 |
| Administraţii | 295.439 | - | 295.439 | - |
| Persoane fizice autorizate | 31.736 | 11.061 | 12.471 | 11.061 |
| Total | 65.160.466 | 48.932.195 | 62.522.369 | 49.099.201 |
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Împrumuturi de la administraţii publice | 8.131 | - | - | - |
| Împrumuturi de la bănci comerciale | 280.994 | 277.196 | - | - |
| Bănci româneşti | 275.577 | 277.196 | - | - |
| Bănci străine | 5.417 | - | - | - |
| Împrumuturi de la bănci de dezvoltare | 988.611 | 884.371 | 893.348 | 774.436 |
| Datorii din tranzacții repo | 246.598 | 258.435 | 246.598 | 258.435 |
| Alte fonduri de la instituţii financiare | 179.217 | 67.020 | 45.610 | 67.020 |
| Total | 1.703.551 | 1.487.022 | 1.185.556 | 1.099.891 |
Ratele dobânzilor pentru împrumuturile de la bănci şi instituţii financiare s-au situat în intervalele de dobândă prezentate, după cum urmează:
| 2018 | 2017 | |||
|---|---|---|---|---|
| Minim | Maxim | Minim | Maxim | |
| EUR | 0,00% | 4,15% | 0,32% | 4,15% |
| LEI | 0,00% | 6,33% | 0,00% | ROBOR 3M+1,25% |
| USD | 3,03% | 3,11% | - | - |
| MDL | 5,68% | 6,88% | - | - |
La 31 decembrie 2018 şi 2017 Grupul şi Banca respectă indicatorii financiari impuşi prin contractele de împrumut cu finanțatorii.
În tabelul de mai jos sunt prezentate titlurile date în pensiune (acorduri repo):
| În mii lei | Grup | Banca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018 2017 |
2018 | 2017 | ||||||
| Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | Valoarea contabilă | |||||
| Active transferate 248.798 |
Datorii asociate 246.598 |
Active transferate 258.540 |
Datorii asociate 258.435 |
Active transferate 248.798 |
Datorii asociate 246.598 |
Active transferate 258.540 |
Datorii asociate 258.435 |
|
| Total | 248.798 | 246.598 | 258.540 | 258.435 | 248.798 | 246.598 | 258.540 | 258.435 |
La 31 decembrie 2018 şi 2017 Grupul şi Banca respectă indicatorii financiari impuşi prin contractele de împrumut subordonat cu finanțatorii.
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Împrumuturi de la bănci de dezvoltare şi instituţii financiare |
280.713 | 367.139 | 280.713 | 367.139 | |
| Obligaţiuni neconvertibile | 1.327.182 | - | 1.323.323 | - | |
| Obligaţiuni convertibile | 47.482 | 47.439 | 47.482 | 47.439 | |
| Total | 1.655.377 | 414.578 | 1.651.518 | 414.578 |
Datoriile subordonate includ împrumuturi subordonate de la bănci de dezvoltare şi instituţii financiare, precum şi obligaţiuni convertibile și neconvertibile.
În cadrul împrumuturilor subordonate sunt incluse următoarele:
împrumut în sumă de 25 milioane EUR, echivalent a 116.598 mii lei (2017: 116.493 mii lei) contractat în 2013, la EURIBOR 6M+6,2%, scadent în 2023;
împrumut în sumă de 40 milioane USD, echivalent a 162.944 mii lei (2017: 155.660 mii lei) contractat în anul 2014 la LIBOR 6M+5,80%, scadent în 2023.
În cursul anului 2018 au fost scadente două împrumuturi subordonate:
împrumut în sumă de 15 milioane EUR contractat în 2013, la EURIBOR 6M+6,2%;
împrumut în sumă de 5 milioane EUR contractat în 2012, la EURIBOR 6M+6,50%.
Banca Transilvania S.A. a emis în 2013 obligaţiuni convertibile în acţiuni în valoare de 30 milioane EUR, echivalent a 139.917 mii lei la EURIBOR 6M+6,25%, scadent în 2020. Obligaţiunile neajunse la scadenţă vor putea fi convertite în acţiuni, la alegerea deţinătorului de obligaţiuni. În anul 2014 Banca a convertit obligaţiuni în valoare totală de 20.072.238 EUR, echivalent a 88.318.847 lei, sumă care a fost utilizată astfel: 49.444.546 lei pentru majorarea capitalului social şi 38.873.301 lei pentru constituirea primelor de capital. În anul 2015 Banca nu a convertit obligaţiuni.
În anul 2016 Banca a convertit obligaţiuni în valoare totală de 23.004 EUR, echivalent a 101.962 lei, sumă care a fost utilizată astfel: 44.113 lei pentru majorarea capitalului social şi 57.849 lei pentru constituirea primelor de capital.
În anul 2017 Banca a convertit obligaţiuni în valoare totală de 2.122 EUR, echivalent a 9.683 lei, sumă care a fost utilizată astfel: 3.483 lei pentru majorarea capitalului social şi 6.200 lei pentru constituirea primelor de capital. În anul 2018 Banca nu a făcut conversie de obligațiuni.
La 31 decembrie 2018 valoarea obligaţiunilor convertibile era 9.902.636 EUR, echivalent a 46.185 mii lei (2017: 9.902.636 EUR, echivalent a 46.143 mii lei).
Banca Transilvania S.A. a emis în 2018 obligaţiuni neconvertibile în acţiuni în valoare de 285 milioane EUR, echivalent a 1.329.212 mii lei, la EURIBOR6M +3,75% pe an, scadent în anul 2028. Valoarea nominală a unei obligațiuni este de 100.000 EUR.
Dobânda și sumele de amortizat acumulate la datoriile subordonate sunt în valoare de 1.171 mii lei (2017: 1.792 mii lei), la obligațiuni convertibile 1.297 mii lei (2017: 1.296 mii lei) iar la acțiuni neconvertibile -5.889 mii lei.
Provizioanele pentru alte riscuri şi angajamente de creditare sunt prezentate astfel:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Provizioane pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date |
166.430 | 65.740 | 154.654 | 65.744 |
| Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor sub forma absenţelor compensate |
20.910 | 14.518 | 19.499 | 13.489 |
| Provizioane pentru alte beneficii ale angajaţilor | 36.223 | 28.239 | 28.571 | 24.859 |
| Provizioane pentru litigii, riscuri şi cheltuieli (*) | 249.159 | 274.352 | 241.949 | 269.025 |
| Total | 472.722 | 382.849 | 444.673 | 373.117 |
(*) Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli cuprind în principal provizioane pentru litigii şi pentru alte riscuri preluate în urma fuziunii cu Volksbank Romania S.A și Bancpost SA.
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Sume în curs de decontare | 507.831 | 1.085.604 | 426.695 | 1.045.468 | |
| Creditori diverşi | 81.518 | 98.025 | 50.628 | 59.828 | |
| Datorii legate de leasing (i) | 85 | 382 | 85 | - | |
| Alte datorii financiare | 59.412 | 38.221 | 55.533 | 37.791 | |
| Total | 648.846 | 1.222.232 | 532.941 | 1.143.087 |
(i) Sumele viitoare minime de plată corespunzătoare contractelor de leasing financiar şi valoarea prezentă a plăţilor minime de leasing sunt următoarele:
| În mii lei | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| Plăţile minime de leasing 2018 2019 |
85 | 388 - |
| Total plăţi minime de leasing | 85 | 388 |
| Minus dobânda viitoare | - | -6 |
| Valoarea prezentă a plăţilor minime de leasing | 85 | 382 |
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Alte impozite de plătit | 60.433 | 24.424 | 67.642 | 22.645 |
| Alte datorii nefinanciare | 72.982 | 41.582 | 47.230 | 39.631 |
| Total | 133.415 | 66.006 | 114.872 | 62.276 |
Capitalul social nominal al Băncii înregistrat la Registrul Comerţului la 31 decembrie 2018 era format din 4.812.481.064 acţiuni ordinare cu valoarea nominală de 1 leu fiecare (la 31 decembrie 2017 era format din 4.341.439.404 acţiuni ordinare cu valoarea nominală de 1 leu fiecare). Structura acţionariatului este prezentată în Nota 1.
Majorarea capitalului s-a făcut prin încorporarea rezervelor constituite din profitul statutar în valoare de 471.041.660 care a fost înregistrată la Registrul Comerţului în anul 2018.
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Capital social vărsat înscris la Registrul Comerţului Ajustarea la inflaţie a capitalului social Ajustarea capitalului social cu rezervele din reevaluarea imobilizărilor corporale al căror surplus |
4.812.481 89.899 |
4.341.439 89.899 |
4.812.481 89.899 |
4.341.439 89.899 |
| nu s-a realizat | -3.398 | -3.398 | -3.398 | -3.398 |
| Total | 4.898.982 | 4.427.940 | 4.898.982 | 4.427.940 |
La 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 acţiunile proprii răscumpărate erau formate din:
| În mii lei | Grup | Banca | ||
|---|---|---|---|---|
| 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| La 1 ianuarie | -47.427 | -29.993 | -32.140 | -16.546 |
| Achiziţii de acţiuni proprii | -48.686 | -65.234 | -48.686 | -65.234 |
| Reevaluare acţiuni | 84 | 5.626 | 84 | 5.626 |
| Plăţi pe bază de acţiuni | 57.471 | 44.014 | 57.471 | 44.014 |
| Acţiuni primite cu titlu gratuit | - | -1.840 | - | - |
| Total Acţiuni Proprii | -38.558 | -47.427 | -23.271 | -32.140 |
La 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 rezultatul reportat era format din:
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| La 31 decembrie 2017 | 2.202.764 | 1.954.073 | 1.981.886 | 1.779.244 | |
| Adoptarea de standarde noi | -32.386 | - | 34.487 | - | |
| Profitul anului | 1.249.740 | 1.239.452 | 1.219.391 | 1.185.979 | |
| Repartizarea profitului la rezerve legale Majorarea capitalului social din profitul anului |
-84.173 | -70.426 | -82.123 | -68.925 | |
| precedent | -471.042 | -695.388 | -471.042 | -695.388 | |
| Utilizarea profitului pentru plata dividendelor | -610.000 | -219.000 | -610.000 | -219.000 | |
| Realizarea surplusului din reevaluare Constituirea fondului pentru plata acţiunilor către |
1.555 | 12.926 | 1.555 | 8.658 | |
| salariaţi | 66.736 | 41.307 | 66.736 | 41.307 | |
| Distribuția acțiunilor proprii către angajați Rezultatul reportat rezultat ca urmare a aplicării costului mediu ponderat pentru activele măsurate la valoarea |
-57.555 | -49.640 | -57.555 | -49.640 | |
| justă prin rezultatul global Constituire rezerve din conversia acțiunilor deținute de |
-14.069 | - | -14.750 | - | |
| acționari minoritari la fuziune Alte mişcări (Intrare în consolidare, corecţii rezultat |
6.334 | - | 6.334 | - | |
| reportat, modificare procent fonduri) | -839 | -10.540 | 551 | -349 | |
| Total Rezultat Reportat | 2.257.065 | 2.202.764 | 2.075.470 | 1.981.886 |
La 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 rezervele din reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale erau formate din:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| La 1 ianuarie | 17.524 | 26.227 | 20.416 | 27.188 |
| Creşteri din reevaluare imobilizări | 2.236 | 2.245 | 2.216 | 2.245 |
| Impozit amânat reevaluare | -358 | -359 | -355 | -359 |
| Modificarea rezervei urmare a vânzării imobilizărilor | - | 2.337 | - | - |
| Rezultatul reportat din realizarea rezervelor din reevaluare | -1.555 | -12.926 | -1.555 | -8.658 |
| Total Rezervă din Reevaluare | 17.847 | 17.524 | 20.722 | 20.416 |
La 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 rezervele din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: Rezerve din active financiare disponibile în vederea vânzării) erau formate din:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Sold raportat anterior 31 decembrie 2017 | -6.247 | -8.791 | 52.176 | 10.790 |
| Adoptarea de standarde noi | -93.815 | - | -152.002 | - |
| Sold la 1 ianuarie 2018 | -100.062 | -8.791 | -99.826 | 10.790 |
| Câştiguri/Pierderi din valoarea justă recunoscute în capitaluri | ||||
| proprii, aferente instrumentelor de datorie | -75.307 | 3.025 | -75.298 | 49.269 |
| Impozit amânat | 12.528 | -481 | 12.519 | -7.883 |
| Total Rezerve din active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (2017: Rezerve din active financiare disponibile în vederea vânzării) |
-162.841 | -6.247 | -162.605 | 52.176 |
La 31 decembrie 2018 şi 31 decembrie 2017 Alte rezerve erau formate din:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| Riscuri bancare generale (i) | 77.893 | 77.893 | 77.893 | 77.893 |
| Rezerva legală (ii) | 508.767 | 424.594 | 495.644 | 413.521 |
| Total | 586.660 | 502.487 | 573.537 | 491.414 |
| Rezerve statutare (ii) | Grup | Banca | ||
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| La 1 ianuarie | 434.594 | 354.168 | 413.521 | 344.596 |
| Distribuţia profitului | 74.173 | 70.426 | 82.123 | 68.925 |
| Total | 508.767 | 424.594 | 495.644 | 413.521 |
Rezervele legale nu sunt distribuibile acţionarilor.
Entităţile se consideră a fi în relaţii speciale dacă una dintre acestea are capacitatea de a o controla pe cealaltă sau de a exercita o influenţă semnificativă asupra celeilalte entităţi la luarea deciziilor financiare sau operaţionale.
Grupul şi Banca se angajează în operaţiuni cu societăţile sale afiliate, acţionarii şi personalul cheie din conducere. Toate aceste operaţiuni au fost derulate în condiţii similare, inclusiv cele privind ratele dobânzii şi condiţiile privind garanţiile, cu termenii pentru operaţiuni similare cu terţi. La consolidare tranzacţiile/soldurile cu subsidiarele au fost eliminate.
Tranzacțiile cu alte părți afiliate cuprind tranzacții cu cei mai importanţi acționari, membrii familiilor personalului cheie din conducere şi companiile unde aceştia sunt acționari şi care desfăşoară o relație cu Banca.
Tranzacţiile/soldurile cu părţile afiliate sunt prezentate mai jos:
| 2018 | 2017 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Personal cheie din | Alte părţi | Personal cheie din | Alte părţi | ||||
| Grup – În mii lei |
conducere | afiliate | Total | conducere | afiliate | Total | |
| Active | |||||||
| Credite acordate | 15.379 | 49.090 | 64.469 | 20.180 | 48.166 | 68.346 | |
| Datorii | |||||||
| Depozite atrase | 28.826 | 117.494 | 146.320 | 26.535 | 114.115 | 140.650 | |
| Împrumuturi de la instituţiile de credit | - | 171.921 | 171.921 | - | 184.802 | 184.802 | |
| Împrumuturi subordonate | - | - | - | - | 156.682 | 156.682 | |
| Titluri de datorie |
- | 490.163 | 490.163 | - | 21.001 | 21.001 | |
| Angajamente | |||||||
| Angajamente de creditare şi garanţii | 3.363 | 15.208 | 18.571 | 2.841 | 48.151 | 50.992 | |
| financiare date Valoarea noţionalului operaţiunilor de |
|||||||
| schimb | 29.369 | 118.526 | 147.895 | 12.331 | 19.639 | 31.970 | |
| Contul de profit şi pierdere | |||||||
| Venituri din dobânzi | 739 | 3.975 | 4.714 | 569 | 1.433 | 2.002 | |
| Cheltuieli cu dobânzi | 154 | 15.638 | 15.792 | 124 | 17.507 | 17.631 | |
| Venituri din taxe şi comisioane | 15 | 126 | 141 | 10 | 138 | 148 |
| Banca – În mii lei |
2018 | 2017 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Filiale | Personal cheie din conducere |
Alte părţi afiliate |
Total | Filiale | Personal cheie din conducere |
Alte părţi afiliate |
Total | |
| Active | ||||||||
| Conturi de corespondent la instituții de credit |
1.167 | - | - | 1.167 | - | - | - | - |
| Credite acordate | 911.634 | 13.281 | 48.360 | 973.275 | 744.935 | 17.167 | 47.704 | 809.806 |
| Investiţii în participaţii | 121.239 | - | - | 121.239 | 156.631 | - | - | 156.631 |
| Active financiare disponibile în vederea vânzării | - | - | - | - | 162.294 | - | - | 162.294 |
| Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global – instrumente de datorie |
4.610 | - | - | 4.610 | - | - | - | - |
| Active financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit | ||||||||
| sau pierdere – instrumente de datorie |
178.756 | - | - | 178.756 | - | - | - | - |
| Alte active Datorii |
1.420 | - | - | 1.420 | 1.827 | - | - | 1.827 |
| Depozite atrase | 181.998 | 21.743 | 92.511 | 296.252 | 170.621 | 22.870 | 86.308 | 279.799 |
| Împrumuturi de la instituţiile de credit | - | - | 76.658 | 76.658 | - | - | 74.868 | 74.868 |
| Împrumuturi subordonate | - | - | - | - | - | - | 156.682 | 156.682 |
| Titluri de datorie | - | - | 486.304 | 486.304 | - | - | 21.001 | 21.001 |
| Alte datorii | 2.875 | - | - | 2.875 | 1.130 | - | - | 1.130 |
| Angajamente | ||||||||
| Angajamente de creditare şi garanţii financiare date | 318.655 | 2.756 | 15.024 | 336.435 | 393.364 | 2.481 | 48.094 | 443.939 |
| Angajamente de creditare şi garanţii financiare primite | - | - | - | - | 33.244 | - | - | 33.244 |
| Valoarea noţionalului operaţiunilor de schimb | 128.873 | 19.085 | 117.295 | 265.253 | 93.540 | 9.023 | 15.099 | 117.662 |
| Banca – În mii lei (continuare) |
2018 | 2017 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Filiale | Personal cheie din conducere |
Alte părţi afiliate |
Total | Filiale | Personal cheie din conducere |
Alte părţi afiliate |
Total | |
| Contul de profit şi pierdere Venituri din dobânzi Cheltuieli cu dobânzi |
26.533 1.722 |
583 127 |
3.923 14.003 |
31.039 15.852 |
18.512 428 |
476 111 |
1.426 16.625 |
20.414 17.164 |
| Venituri din taxe şi comisioane | 7.903 | 9 | 100 | 8.012 | 6.287 | 7 | 124 | 6.418 |
| Cheltuieli cu taxe şi comisioane Venituri aferente activelor financiare disponibile în vederea |
9.094 | - | - | 9.094 | 9.044 | - | - | 9.044 |
| vânzării Venituri aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
- 18 |
- - |
- - |
- 18 |
18 - |
- - |
- - |
18 - |
| Pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării |
229 | - | - | 229 | 25 | - | - | 25 |
| Venit din dividende | 131.861 | - | - | 131.861 | 38.033 | - | - | 38.033 |
| Alte venituri | 9.479 | - | - | 9.479 | 6.006 | - | - | 6.006 |
| Alte cheltuieli | 5.381 | - | - | 5.381 | 7.181 | - | - | 7.181 |
În timpul anului 2018, cheltuielile cu remunerațiile fixe și variabile ale membrilor Consiliului de Administraţie şi Conducerii Executive a Grupului au însumat 33.673 mii lei (2017: 16.654 mii lei), iar ale Băncii au însumat 20.938 mii lei (2017: 10.306 mii lei).
Compensarea personalului cu funcţie cheie în cadrul Grupului este următoarea:
| 2018 | 2017 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Total | din care contribuții CAS |
din care contribuții angajator la Pilonul III |
Total | din care contribuții CAS |
din care contribuții angajator la Pilonul III |
| Beneficii pe termen scurt ale angajaților |
56.596 | 13.442 | 45 | 30.982 | 2.905 | 37 |
| Beneficii pentru terminarea contractului de muncă |
8.631 | 1.907 | - | - | - | - |
| Plată pe bază de acțiuni Plată pe bază de instrumente de |
17.922 | - | - | 23.003 | - | - |
| datorie | 128 | 32 | - | - | - | - |
| Total compensaţii | 83.277 | 15.381 | 45 | 53.985 | 2.905 | 37 |
Compensarea personalului cu funcţie cheie în cadrul Băncii este următoarea:
| 2018 | 2017 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Total | din care contribuții CAS |
din care contribuții angajator la Pilonul III |
Total | din care contribuții CAS |
din care contribuții angajator la Pilonul III |
| Beneficii pe termen scurt ale angajaților |
32.485 | 8.106 | 37 | 24.758 | 2.310 | 36 |
| Plata pe bază de acțiuni | 17.664 | - | - | 22.492 | - | - |
| Total compensaţii | 50.149 | 8.106 | 37 | 47.250 | 2.310 | 36 |
În orice moment, Grupul şi Banca au în sold angajamente de a extinde creditele. Aceste angajamente sunt sub formă de limite aprobate pentru cardurile de credit şi facilităţi de descoperire de cont. Angajamentele de credit în sold sunt făcute pentru o perioadă care nu depăşeşte perioada normală de subscriere şi decontare de o lună până la un an.
Grupul şi Banca furnizează şi emit garanţii financiare şi acreditive pentru a garanta performanţa clienţilor în relaţii cu alte părţi. Aceste acorduri au limite fixate şi se întind, în general, pe o perioadă mai mică de un an. Maturităţile nu sunt concentrate pe o perioadă anume.
Sumele contractuale ale angajamentelor şi contingentelor sunt prezentate în următorul tabel, pe categorii. Sumele reflectate în tabelul de angajamente sunt prezentate pornind de la presupunerea că au fost în totalitate acordate.
a) Angajamente şi contingente (continuare)
Sumele reflectate în tabelul cu garanţii şi acreditive reprezintă pierderea contabilă maximă care s-ar fi recunoscut la data raportării în cazul în care toate contrapartidele nu şi-ar fi respectat termenele contractuale.
| Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |
| Garanţii emise, din care: | 1.716.345 | 1.502.392 | 1.701.370 | 1.505.162 | |
| Garanții de bună execuție - |
471.864 | 420.305 | 471.864 | 420.305 | |
| Garanții financiare - |
1.244.481 | 1.082.087 | 1.229.506 | 1.084.857 | |
| Angajamente de credit | 9.189.311 | 6.536.656 | 8.809.899 | 6.892.924 | |
| Total | 10.905.656 | 8.039.048 | 10.511.269 | 8.398.086 |
Pentru angajamentele în favoarea clientelei, la nivel de Grup au fost constituite provizioane în sumă de 166.430 mii lei (2017: 65.740 mii lei) iar la nivelul Băncii în sumă de 154.654 mii lei (2017: 65.744 mii lei).
Contractele forward reprezintă înţelegeri contractuale de a cumpăra sau de a vinde un anumit instrument financiar, la un anumit preţ şi la o anumită dată viitoare.
La data de 31 decembrie 2018 tranzacţiile în devize la termen neajunse la scadenţă au fost:
| Operaţiuni forward | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Operaţiuni cu clienţii persoane juridice: | ||||||||
| Cumpărări | 105.501 | RON | echivalent | 22.043 | EUR | |||
| Operaţiuni cu băncile: | ||||||||
| Cumpărări | 278.107.682 | RON | echivalent | 58.900.000 | EUR | |||
| Cumpărări | 6.000.000 | EUR | echivalent | 28.207.200 | RON | |||
| Cumpărări | 58.171.929 | EUR | echivalent | 66.000.000 | CHF | |||
| Cumpărări | 7.000.000 | EUR | echivalent | 7.951.421 | USD | |||
| Cumpărări | 41.114.407 | EUR | echivalent | 46.500.000 | CHF | |||
| Cumpărări | 1.266.588 | USD | echivalent | 1.000.000 | GBP | |||
În contractele de leasing operaţional, Grupul şi Banca au închiriat atât clădiri, cât şi bunuri mobile către terţi.
Sumele minime de încasat pentru Grup şi Bancă, ca şi locator, aferente contractelor de chirii și leasing operaţional fără clauze de reziliere sunt următoarele:
| Grup | Banca | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 | ||
| < 1 an | 383 | 56.721 | 2.336 | 1.964 | ||
| 1 - 5 ani | 831 | 99.772 | 4.917 | 2.866 | ||
| > 5 ani | - | 105 | 239 | 391 | ||
| Total | 1.214 | 156.598 | 7.492 | 5.221 |
a) Angajamente şi contingente (continuare)
Sumele minime de plată pentru Grup şi Bancă pentru contractele de chirii și leasing operaţional fără clauze de reziliere, ca şi locatar sunt următoarele:
| Grup | Banca | |||
|---|---|---|---|---|
| În mii lei | 2018 | 2017 | 2018 | 2017 |
| < 1 an | 135.738 | 83.933 | 125.257 | 88.285 |
| 1 - 5 ani | 357.229 | 194.430 | 336.388 | 197.509 |
| > 5 ani | 34.220 | 34.755 | 32.974 | 34.649 |
| Total | 527.187 | 313.118 | 494.619 | 320.443 |
Sistemul de impozitare din România a suferit multiple modificări în ultimii ani şi este într-un proces continuu de actualizare şi modernizare. Ca urmare, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare, şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente (în prezent în valoare totală de 0,05% pe zi de întârziere).
În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea Băncii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate.
Legislaţia fiscală din România include principiul "valorii de piaţă", conform căruia tranzacţiile între părţile afiliate trebuie să se desfăşoare la valoarea de piaţă.
Contribuabilii care desfăşoară tranzacţii cu părţi afiliate trebuie să întocmească şi să pună la dispoziţia autorităţilor fiscale din România, la cererea scrisă a acestora, dosarul preţurilor de transfer.
Neprezentarea dosarului preţurilor de transfer sau prezentarea unui dosar incomplet poate duce la aplicarea de penalităţi pentru neconformitate; în plus faţă de conţinutul dosarului preţurilor de transfer, autorităţile fiscale pot interpreta tranzacţiile şi circumstanţele diferit de interpretarea conducerii şi, ca urmare, pot impune obligaţii fiscale suplimentare rezultate din ajustarea preţurilor de transfer.
Conducerea Grupului şi a Băncii consideră că nu va suferi pierderi în cazul unui control fiscal pentru verificarea preţurilor de transfer. Cu toate acestea, impactul interpretărilor diferite ale autorităţilor fiscale nu poate fi estimat în mod credibil. Acesta poate fi semnificativ pentru poziţia financiară şi/ sau pentru operaţiunile Băncii.
Modul de calcul al câştigului pe acţiune de bază se bazează pe profitul net consolidat atribuibil acţionarilor ordinari ai societăţii mamă de 1.249.739 mii lei (2017: 1.239.452 mii lei) şi numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulaţie în timpul anului de 4.802.953.102 (2017 recalculat: 4.796.988.090 acțiuni).
Câştigul pe acţiune diluat ia în considerare profitul net consolidat ajustat de 1.252.533 mii lei (2017: 1.242.204 mii lei) atribuibil acţionarilor ordinari ai societăţii mamă şi numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare în circulaţie diluate. Profitul net consolidat ajustat s-a calculat prin ajustarea profitului de bază cu valoarea dobânzilor plătite pentru obligaţiuni în cursul anului 2018, în sumă de 2.794 mii lei (2017: 2.752 mii lei).
Numărul mediu ponderat al acţiunilor diluate s-a calculat prin adăugarea la numărul mediu ponderat al acţiunilor ordinare, a acţiunilor care ar fi fost emise cu ocazia conversiei tuturor acţiunilor potenţiale diluate, în acţiuni ordinare.
Media ponderată a acţiunilor în circulaţie diluate la data de 31 decembrie 2018 s-a calculat prin raportarea soldului obligaţiunilor în sumă de 46.184.903 lei la preţul de conversie de 2.5217 rezultând un număr de 18.314.987 acţiuni (2017: 16.598.314 acţiuni).
| Grup | |||
|---|---|---|---|
| 2018 | 2017 | ||
| Acţiuni ordinare emise la 1 ianuarie | 4.341.439.404 | 3.646.047.792 | |
| Efectul acţiunilor emise de la 1 ianuarie | 471.041.660 | 695.388.387 | |
| Efectul acţiunilor răscumpărate în cursul anului Ajustarea retroactivă a mediei ponderate a acţiunilor în circulaţie la 31 |
-9.527.962 | -15.489.749 | |
| decembrie 2018 | - | 471.041.660 | |
| Numărul mediu ponderat al acţiunilor la data de 31 decembrie Numărul acţiunilor care se vor putea emite prin conversia obligaţiunilor |
4.802.953.102 | 4.796.988.090 | |
| în acţiuni | 18.314.987 | 16.598.314 | |
| Numărul acţiunilor în circulaţie diluate la 31 decembrie | 4.821.268.089 | 4.813.586.404 |
În conformitate cu IAS 1 "Prezentarea Situațiilor financiare", în cazul în care o entitate a făcut o retratare, există o cerință de a prezenta reclasificarea valorilor comparative ale anului precedent.
Atunci când este cazul, cifrele comparative au fost reclasificate pentru a fi în conformitate cu schimbările din prezentarea perioadei actuale. Aceste modificări au fost făcute ca răspuns la reevaluările efectuate de către managementul Grupului şi Băncii în vederea prezentării cât mai clară a acestora. Conducerea Băncii a luat în considerare natura retratărilor menționate mai sus și, în special, faptul că aceasta este limitată la reclasificare între linii ale situației poziției financiare fără niciun impact asupra activelor totale, total datorii și capitaluri proprii, precum și între linii ale situației fluxurilor de trezorerie şi ale situației fondurilor proprii.
Pentru a facilita înțelegerea acestor situații financiare, mai jos sunt prezentate cifrele raportate, reclasificările şi valorile ajustate în situația consolidată şi individuală a poziției financiare, în situația consolidată şi individuală a fluxurilor de trezorerie şi în fondurile proprii consolidate şi individuale.
i) Retratarea cifrelor comparative ale Situației consolidate şi individuale a poziției financiare este prezentată mai jos:
| În mii lei - 31 decembrie 2017 |
Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Descriere | Situația poziției |
Situația poziției | Situația poziției | Situația poziției | ||
| financiare raportată | Reclasificare | financiare ajustată | financiare raportată | Reclasificare | financiare ajustată | |
| Active: | ||||||
| a) Plasamente la bănci | 5.348.074 | -222.792 | 5.125.282 | 5.302.292 | -222.792 | 5.079.500 |
| b) Credite şi avansuri acordate clienţilor | 29.463.632 | -176.746 | 29.286.886 | 29.914.039 | -176.746 | 29.737.293 |
| c) Active financiare evaluate la cost amortizat - |
||||||
| Instrumente de datorie | - | 222.792 | 222.792 | - | 222.792 | 222.792 |
| d) Alte active financiare |
234.317 | 176.746 | 411.063 | 211.913 | 176.746 | 388.659 |
| Total active | 35.046.023 | - | 35.046.023 | 35.428.244 | - | 35.428.244 |
| Datorii: | ||||||
| (e) Alte datorii financiare | 1.184.210 | 38.022 | 1.222.232 | 1.142.938 | 149 | 1.143.087 |
| (f) Alte datorii nefinanciare | 104.028 | -38.022 | 66.006 | 62.425 | -149 | 62.276 |
| Total datorii | 1.288.238 | - | 1.288.238 | 1.205.363 | - | 1.205.363 |
În anul 2018 Grupul şi Banca au făcut următoarele reclasificări cu impact în cifrele comparative ale poziției financiare ale anului 2017:
În categoria "Active":
S-au prezentat detaliat în linii separate instrumentele de datorie la cost amortizat de la poziția "Plasamente la bănci" (a), la poziția "Active financiare evaluate la cost amortizat-Instrumente de datorie" (c) ;
S-au reclasificat sumele provenite din contractele de factoring fără recurs de la poziția "Credite şi avansuri acordate clienţilor" (b) la poziția "Alte active financiare"(d)
| Grup | Banca | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Contul de profit și | Contul de profit și | Contul de profit și | Contul de profit și | |||
| Descriere | pierdere raportat | Ajustări | pierdere ajustat | pierdere raportat | Ajustări | pierdere ajustat |
| a) Cheltuieli cu speze şi comisioane | -117.516 | -26.284 | -143.800 | -123.621 | -26.284 | -149.905 |
| Venituri nete din speze şi comisioane | 626.797 | -26.284 | 600.513 | 580.950 | -26.284 | 554.666 |
| Venituri operaționale | 2.916.876 | -26.284 | 2.890.592 | 2.675.464 | -26.284 | 2.649.180 |
| b) Alte cheltuieli operaţionale | -556.782 | 26.284 | -530.498 | -492.821 | 26.284 | -466.537 |
| Cheltuieli operaţionale | -1.474.254 | 26.284 | -1.447.970 | -1.296.964 | 26.284 | -1.270.680 |
În anul 2018 Grupul şi Banca au făcut următoarele reclasificări cu impact în cifrele comparative Situaţia profitului sau pierderii aferente anului 2017:
Alte cheltuieli de natura comisioanelor au fost reclasificate din categoria "Alte cheltuieli operaționale"(b) în categoria "Cheltuieli cu speze și comisioane"(a)
Alte cheltuieli de natura comisioanelor au fost reclasificate din categoria "Alte cheltuieli operaţionale"(b) în categoria "Cheltuieli cu speze și comisioane"(a)
iii) Retratarea cifrelor comparative ale Situației consolidate şi individuale a fluxurilor de trezorerie este prezentată mai jos:
| În mii lei – |
Grup 31 decembrie 2017 |
Banca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Descriere | Situația fluxurilor de trezorerie raportată |
Reclasificăr i /Ajustări |
Situația fluxurilor de trezorerie ajustate |
Situația fluxurilor de trezorerie raportată |
Reclasificări / Ajustări |
Situația fluxurilor de trezorerie ajustate |
||
| Profitul exerciţiului financiar | 1.242.268 | - | 1.242.268 | 1.185.979 | - | 1.185.979 | ||
| Ajustări pentru: | ||||||||
| Modificarea creditelor și avansurilor acordate | -3.164.909 | -99.591 | -3.264.500 | -3.062.906 | -99.591 | -3.162.497 | ||
| Modificarea altor active financiare | 166.747 | 99.591 | 266.338 | 172.993 | 99.591 | 272.584 | ||
| Numerar net folosit în activitatea de exploatare | 4.567.980 | - | 4.567.980 | 4.808.377 | - | 4.808.377 |
În anul 2018 Grupul şi Banca au făcut următoarele reclasificări cu impact în cifrele comparative ale Situației consolidate şi individuale a fluxurilor de trezorerie aferente anului 2017:
iv) Cifrele comparative ale Fondurilor proprii ale Grupului și Băncii actualizate după aprobarea distribuirii dividendelor de către Adunarea Generală a Acţionarilor din data de 25 aprilie 2018 sunt prezentate mai jos:
| În mii lei - 31 decembrie 2017 |
Grup | Banca | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Descriere | Situația fondurilor proprii raportate |
Ajustări | Situația fondurilor proprii ajustate |
Situația fondurilor proprii raportate |
Ajustări | Situația fondurilor proprii ajustate |
| Capital de rang 1 | 6.682.389 | -610.000 | 6.072.389 | 6.512.912 | -610.000 | 5.902.912 |
| Capital de rang 2 | 310.496 | - | 310.496 | 310.496 | - | 310.496 |
| Total fonduri proprii | 6.992.885 | -610.00 | 6.382.885 | 6.823.408 | -610.000 | 6.213.408 |
Ca urmare a aprobării Situațiilor financiare ale anului 2017 în Adunarea Generală a Acționarilor din 25 aprilie 2018, a fost aprobată distribuirea de dividende cash către acționari în sumă de 610.000 mii lei. Această sumă a generat ajustarea fondurile proprii ale anului 2017, atât la nivel individual cât și la nivel consolidat, în conformitate cu prevederile legale, ulterior publicării Situaţiilor financiare consolidate şi individuale aferente anului 2017.
La data de 31 decembrie 2018 situația instrumentelor derivate ale Grupului și Băncii se prezintă astfel:
| Grup | Banca | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Valoare justă Active |
Valoare justă Datorii |
Noțional | Valoare justă Active |
Valoare justă Datorii |
Noțional | |
| Swap-uri pe rata dobânzii | 409 | 594 | 187.654 | 409 | 594 | 187.654 | |
| Swap-uri pe valute Contracte forward pe curs de schimb |
- 2.657 |
- 3.632 |
- 803.658 |
- 2.657 |
- 3.632 |
- 803.658 |
|
| Total instrumente financiare derivate |
3.066 | 4.226 | 991.312 | 3.066 | 4.226 | 991.312 |
La data de 31 decembrie 2017 situația instrumentelor derivate ale Grupului și Băncii se prezintă astfel:
| Grup | Banca | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| În mii lei | Valoare justă Active |
Valoare justă Datorii |
Noțional | Valoare justă Active |
Valoare justă Datorii |
Noțional | ||
| Swap-uri pe rata | ||||||||
| dobânzii | 124 | 53 | 54.272 | 124 | 53 | 54.272 | ||
| Swap-uri pe valute Contracte forward pe |
8.523 | 8.432 | 220.600 | 8.523 | 8.432 | 220.600 | ||
| curs de schimb | 1.207 | 3.421 | 485.858 | 1.207 | 3.421 | 485.858 | ||
| Total instrumente | ||||||||
| financiare derivate | 9.854 | 11.906 | 760.730 | 9.854 | 11.906 | 760.730 |
Contractele forward reprezintă înțelegeri contractuale de a cumpăra sau de a vinde un anumit instrument financiar, la un anumit preț și la o anumită dată viitoare. Contractele forward sunt contracte individualizate care se tranzacționează pe o piață nereglementată.
Swap-urile reprezintă înțelegeri contractuale între două părți de a schimba fluxuri de plăți de-a lungul timpului pe baza unor sume noționale specificate, legate de evoluția unui anumit indice cum ar fi rata dobânzii, cursul de schimb sau indici bursieri.
Swap-urile pe rata dobânzii se referă la contracte pe care Grupul și Banca le încheie cu alte instituții financiare prin care Grupul și Banca fie primesc, fie plătesc o rată a dobânzii variabilă în schimbul plății sau primirii unei rate fixe. Fluxurile de plăți sunt, de obicei, compensate, diferența fiind plătită doar de una dintre părți.
În cazul unui swap pe cursul de schimb, Grupul și Banca plătesc o anumită sumă într-o anumită valută și primesc o sumă specificată într-o altă valută. Swap-urile pe curs de schimb se decontează reciproc, în majoritatea cazurilor.
Situaţia modificărilor pasivelor rezultate din activităţile financiare ale Grupului în anul 2018 și 2017 sunt prezentate mai jos:
| Grup 2018 - În mii lei Împrumuturi pe termen lung |
1 ianuarie 2018 1.639.621 |
Fluxuri de numerar 1.431.831 |
Modificări non-monetare Înregistrarea creanțelor preluate de la Victoriabank 29.376 |
Mişcarea de schimb valutar 11.231 |
31 decembrie 2018 3.112.059 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Grup 2017 - În mii lei Împrumuturi pe termen lung |
1 ianuarie 2017 1.241.821 |
Fluxuri de numerar 388.637 |
schimb valutar | Mişcarea de 9.163 |
31 decembrie 2017 1.639.621 |
|
| Situaţia modificărilor pasivelor rezultate din activităţile financiare ale Băncii în anul 2018 sunt prezentate mai jos: |
și 2017 | |||||
| Banca 2018 - În mii lei Împrumuturi pe termen lung |
1 ianuarie 2018 1.251.675 |
Fluxuri de numerar 1.330.270 |
schimb valutar | Mişcarea de 11.386 |
31 decembrie 2018 2.593.331 |
|
| Banca 2017 - În mii lei | 1 ianuarie 2017 | Fluxuri de numerar |
schimb valutar | Mişcarea de | 31 decembrie 2017 |
|
| Împrumuturi pe termen lung | 1.183.293 | 60.639 | 7.743 | 1.251.675 |
În data de 24 noiembrie 2017 Banca Transilvania S.A. a semnat contractul de achiziție al pachetului majoritar de acțiuni (99,14675%) deținut de către Eurobank Group în capitalul social al Bancpost S.A., Banca Transilvania S.A. achiziționând întreaga participație a Eurobank Group. În cadrul tranzacției, Grupul Financiar Banca Transilvania a dobândit și participațiile integrale în capitalul social al societăților din Grupul Eurobank din România, respectiv ERB Retail Services IFN S.A. și ERB Leasing IFN S.A.
În cursul perioadei ulterioare au fost obținute aprobările necesare pentru încheierea tranzacției de achiziție din partea Consiliului Concurenței (Decizia de neobiecțiune nr. 7 din 13 martie 2018 privind operațiunea de concentrare economică realizată prin dobândirea controlului unic direct asupra Bancpost S.A., ERB Retail Services IFN S.A. și ERB Leasing IFN S.A.) și al Băncii Naționale a României (Scrisoarea de neobiecțiune din 12 martie 2018 ca urmare a documentației transmise de Banca Transilvania S.A. conform cerințelor Regulamentului nr. 6 din 7 aprilie 2008 privind modificările în situația instituțiilor de credit, persoane juridice române, și a sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din state terțe). Grupul a preluat controlul asupra acestor societăți în data de 3 aprilie 2018, dată la care s-a transferat contraprestația în schimbul pachetului de acțiuni deținut de grupul Eurobank.
În perioada de nouă luni până la data de 31 decembrie 2018 (data efectivă a fuziunii), Bancpost S.A. împreună cu celelalte două entități preluate au contribuit cu un profit de 13,97 milioane RON la rezultatele Grupului. Dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2018, managementul estimează că în profitul consolidat s-ar fi contribuit cu 22,4 milioane RON. Această estimare are la bază ipoteza că ajustările provizorii de valoare justă înregistrate la data achiziției ar fi fost aceleași dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2018.
Valoarea justă a contraprestației transferate este de 1.051.426 mii RON și a fost achitată în întregime la data finalizării achiziției și a preluării controlului, 3 aprilie 2018. Clauze din contractul de vânzarecumpărare referitoare la contraprestație stipulează determinarea unor potențiale ajustări a acesteia în baza unui raport de audit emis pentru nivelul activului net la data finalizării achiziției. În urma acestui angajament asumat bilateral de către vânzători și achizitor, auditorul desemnat de comun acord a finalizat analiza până la data situațiilor financiare, determinându-se astfel nivelul contrapestației finale în cuantum de 980.281 mii RON.
Tabelul de mai jos sumarizează sumele recunoscute la data achiziției în ceea ce privește activele achiziționate și obligațiile asumate:
| In mil. lei |
Valoare contabilă |
Ajustări | Valoare justă |
|---|---|---|---|
| Numerar, echivalente de numerar și plasamente la bănci |
2.602.995 | 45 | 2.603.040 |
| Titluri | 1.588.802 | -2.641 | 1.586.161 |
| Credite și avansuri acordate clienților | 5.825.763 | -157.596 | 5.668.167 |
| Creanțe din contracte de leasing | 62.050 | 8.463 | 70.513 |
| financiar | |||
| Imobilizări corporale și necorporale | 140.185 | -24.486 | 115.699 |
| Alte active | 136.508 | 46.994 | 183.502 |
| Depozite de la bănci | -47.467 | - | -47.467 |
| Depozite de la clienți | -8.328.807 | 2.076 | -8.326.731 |
| Împrumuturi de la bănci | -140.448 | - | -140.448 |
| Alte datorii | -582.575 | -4.853 | -587.428 |
| Total active nete achiziționate | 1.257.006 | -131.998 | 1.125.008 |
Rezultatele Grupului pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018 includ câștigul din achiziția Bancpost S.A., ERB Retail Services IFN S.A. și ERB Leasing IFN S.A. în sumă de 138.393 mii RON.
Câștigul din achiziție a fost determinat ca diferență între contraprestația finală (980.281 mii RON) și partea din valoarea justă a activelor și datoriilor Bancpost S.A., ERB Retail Services IFN S.A. și ERB Leasing IFN S.A. deținută de Bancă la data preluării controlului (în sumă de 1.118.674 mii RON).
Costurile asociate achiziției și integrării Bancpost S.A., ERB Leasing IFN S.A., ERB Retail Services IFN S.A.
Costurile aferente achiziției sunt costurile pe care le-a suportat Grupul pentru realizarea combinării de întreprinderi. Aceste costuri cuprind onorariile de intermediere, de consiliere, juridice, contabile, de evaluare și alte onorarii profesionale sau de consultant, precum și costurile administrative generale, generate în procesul de integrare.
Costurile asociate achiziției și integrării Bancpost S.A., ERB Retail Services IFN S.A., ERB Leasing IFN S.A. au fost în valoare de 234.099 mii lei, sume care sunt cuprinse în Contul de Profit și Pierdere la poziția "Alte cheltuieli operaționale" și "Cheltuieli cu personalul". Costurile de integrare pentru perioada 2019 – 2020 sunt estimate a ajunge la suma de 41.390 mii lei.
Conform prevederilor art. 239 din Legea nr. 31/1990 privind societățile republicată, cu modificările și completările ulterioare ("Legea Societăților"), inițierea procesului de fuziune între Banca Transilvania S.A. și Bancpost S.A. a fost aprobată, în principiu, de către Adunările Generale Extraordinare ale Acționarilor ale ambelor societăți participante la fuziune, în calitate de organe statutare competente: Hotărârea AGEA Bancpost S.A. din data de 30.04.2018 și Hotărârea AGEA Banca Transilvania S.A. din data de 25.04.2018.
În conformitate cu prevederile art. 250 alin. (1) lit. b. din Legea Societăților, acționarii sau asociații societății absorbite devin acționari ai societății absorbante, respectiv ai societăților beneficiare, în conformitate cu regulile de repartizare stabilite în proiectul de fuziune. În baza proiectului de fuziune și ulterior aprobării fuziunii (prin Hotărârea AGEA Banca Transilvania S.A. din data de 16.10.2018 și prin Hotărârea Bancpost S.A. din data de 19.10.2018), acționarii Băncii Transilvania S.A. au decis: dizolvarea fără lichidare a Bancpost S.A., transferul universal al patrimoniului către Banca Transilvania S.A., conversia acțiunilor Bancpost S.A. deținute de acționari minoritari în acțiuni TLV (la data de referință 1.10.2018 și la o rată de schimb de 0,1169 acțiuni TLV pentru o acțiune Bancpost S.A.), majorarea capitalului social al entității absorbante cu suma de 2.602.278 lei prin emiterea de acțiuni TLV cu valoarea nominală de 1 leu/acțiune și aprobarea primei de fuziune de 3.736.593,57 lei. Prima de fuziune este reflectată în cadrul poziției bilanțiere "Alte rezerve".
Nu au fost emise instrumente de capital ca parte a achiziției ERB Retail Services IFN S.A. și ERB Leasing IFN S.A.
La nivelul BT Leasing Transilvania IFN SA, în data de 05 iulie 2018 a fost aprobat Proiectul de fuziune din data de 04 iulie 2018 prin care ERB LEASING IFN SA, în calitate de societate absorbită va fuziona cu S.C. BT Leasing Transilvania IFN SA, în calitate de societate absorbantă.
În ședința AGEA din data de 17 august 2018 s-a aprobat fuziunea prin absorbție dintre BT Leasing Transilvania IFN SA (în calitate de societate absorbantă) și ERB LEASING IFN SA (în calitate de societate absorbită) în conformitate cu Proiectul de fuziune întocmit la data de 04 iulie 2018 și publicat în Monitorul Oficial al României la data de 16 iulie 2018, fuziunea având ca efect transferul întregului patrimoniu mobil și imobil, cu tot activul și pasivul, toate contractele, toate drepturile și obligațiile societății absorbite către BT Leasing Transilvania IFN SA. Cele două entități au devenit o singură entitate începând cu data de 12.10.2018, reprezentând data efectivă a fuziunii și data la care ERB Leasing IFN S.A. a fost radiată.
În noiembrie 2017, Banca Transilvania S.A. a anunțat planul de a investi în Republica Moldova și în perioada următoare a primit aprobarea pentru achiziţie din partea autorităţilor de supraveghere din România şi Republica Moldova - Banca Naţională a României, Banca Naţională a Moldovei şi Consiliul Concurenţei din Republica Moldova.
În data de 19 ianuarie 2018, Banca Transilvania S.A. a devenit acționar al Victoriabank S.A., a treia cea mai mare bancă din Republica Moldova, deținând împreună cu BERD peste 66% din participația la această instituție financiară.
În perioada de 14 februarie – 24 aprilie 2018 Banca Transilvania S.A. a lansat, în temeiul legislației pieței de capital din Republica Moldova, oferta obligatorie de preluare a valorilor mobiliare emise de Victoriabank S.A., ofertă adresată exclusiv actualilor acționari minoritari ai Victoriabank S.A.
Oferta publică vizează achiziționarea restului de 8.308.673 acțiuni emise de Victoriabank S.A., ceea ce constituie 33,23% din numărul total de acțiuni ordinare nominative cu drept de vot, în conformitate cu aprobarea Comisiei Naționale a Pieței Financiare emisă în acest sens.
În urma finalizării ofertei publice și a numirii reprezentanților noului acționar în conducerea Victoriabank S.A. și în Consiliul de Administrație al Victoriabank S.A., Banca Transilvania S.A. preia controlul începând cu luna aprilie 2018.
În perioada de nouă luni până la data de 31 decembrie 2018 Victoriabank S.A. a contribuit cu un profit de 8,69 milioane RON la rezultatele financiare atribuibile Grupului. Dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2018, managementul estimează că în profitul atribuibil societății-mamă s-ar fi contribuit cu încă 8,25 milioane RON. Această estimare are la bază ipoteza că ajustările provizorii de valoare justă înregistrate la data achiziției ar fi fost aceleași dacă achiziția ar fi avut loc la 1 ianuarie 2018.
Valoarea justă a contraprestației transferate este de 194.700 mii RON și a fost achitată în întregime la data achiziției.
Tabelul de mai jos sumarizează sumele recunoscute la data achiziției în ceea ce privește activele achiziționate și obligațiile asumate (înainte operațiunea de cesiune a soldurilor finanțărilor acordate vechilor acționari):
| In mil. lei | Valoare contabilă |
Ajustări | Valoare justă |
|---|---|---|---|
| Numerar, echivalente de numerar și | |||
| plasamente la bănci | 1.624.986 | -52.903 | 1.572.083 |
| Titluri | 945.246 | -4.690 | 940.556 |
| Credite și avansuri acordate clienților | 725.942 | -34.097 | 691.845 |
| Imobilizări corporale și necorporale | 91.236 | -1.392 | 89.844 |
| Alte active | 49.603 | -7.895 | 41.708 |
| Depozite de la bănci | -8.031 | - | -8.031 |
| Depozite de la clienți | -2.606.853 | - | -2.606.853 |
| Împrumuturi de la bănci | -28.586 | - | -28.586 |
| Alte datorii | -206.689 | -992 | -207.681 |
| Total active nete achiziționate | 586.854 | -101.969 | 484.885 |
Rezultatele Grupului pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018 includ câștigul din achiziția Victoriabank S.A. în sumă de 21.285 mii RON.
Câștigul din achiziție a fost determinat ca procent de deținere aplicat asupra diferenței între contraprestația transferată (prețul de achiziție al acțiunilor în sumă de 194.700 mii RON) și valoarea justă a activelor și datoriilor Victoriabank S.A. la data preluării controlului (în sumă de 484.885 mii RON).
Nu au existat evenimente ulterioare datei situaţiilor financiare consolidate şi individuale a poziţiei financiare care să fie semnificative pentru Grup şi Bancă pentru exerciţiul financiar al anului 2018.
Situațiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administrație în data de 21 martie 2019 și au fost semnate în numele acestuia.
Politicile contabile aplicabile perioadei comparative încheiate la 31 decembrie 2017, care au fost modificate de IFRS 9, sunt după cum urmează:
Pierderea netă/Câştigul net din vânzarea activelor financiare disponibile în vederea vânzării cuprinde câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare disponibile în vederea vânzării şi câştigurile din cesionarea instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la cost. Câştigurile şi pierderile din vânzarea activelor financiare disponibile în vederea vânzării sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere la momentul vânzării acestora. Acestea reprezintă diferenţa între preţul obţinut şi costul amortizat al activelor financiare disponibile în vederea vânzării.
Grupul şi Banca au clasificat activele şi datoriile financiare în următoarele categorii:
Active şi datorii financiare la valoare justă prin profit sau pierdere. Această categorie are două subcategorii: active financiare sau datorii financiare deţinute pentru tranzacţionare şi active financiare clasificate la valoare justă prin profit sau pierdere la momentul recunoaşterii iniţiale. Un instrument financiar este clasificat în această categorie dacă a fost achiziţionat în principal cu scopul de a se vinde sau dacă a fost desemnat în această categorie de către conducerea entităţii.
În situația poziției financiare individuale și consolidate, linia denumită "Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere" include acţiuni listate deţinute de Grup şi Bancă.
Instrumentele derivate sunt încadrate ca fiind deţinute pentru tranzacţionare dacă nu reprezintă un instrument clasificat ca instrument de acoperire şi pentru care se poate dovedi eficacitatea pentru acoperirea împotriva riscului.
Creditele şi avansurile sunt active financiare cu plăţi fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piaţă activă, altele decât cele pe care Grupul şi Banca intenţionează să le vândă imediat sau în viitorul apropiat, acelea pe care Grupul şi Banca, în momentul recunoaşterii iniţiale, le clasifică ca fiind la valoare justă prin profit sau pierdere, acelea pe care Grupul şi Banca, în momentul recunoaşterii iniţiale, le clasifică ca fiind disponibile în vederea vânzării sau cele pentru care deţinătorul nu îşi poate recupera în mod substanţial toată investiţia sa iniţială, din alte motive decât deteriorarea creditului. Creditele şi avansurile cuprind creditele şi avansurile către bănci şi clienţi şi investiţiile de leasing.
Investiţiile deţinute până la scadenţă reprezintă acele active financiare nederivate cu plăţi fixe sau determinabile şi scadenţă fixă pe care Grupul şi Banca au intenţia fermă şi posibilitatea de a le păstra până la scadenţă.
Activele financiare disponibile în vederea vânzării sunt acele active financiare care sunt desemnate ca disponibile în vederea vânzării sau care nu sunt clasificate drept credite şi avansuri, investiţii deţinute până la scadenţă, sau active financiare la valoarea justă prin profit sau pierdere. Activele financiare disponibile în vederea vânzării includ titluri de stat precum şi alte obligaţiuni ce pot fi revândute băncilor centrale, investiţii în unităţi de fond şi în acţiuni şi alte titluri de valoare care nu sunt deţinute pentru tranzacţionare sau deţinute până la scadenţă.
Activele financiare evaluate la cost sunt instrumente de capitaluri proprii pentru care nu există o piaţă activă pentru un instrument identic, şi valoarea justă a acestora nu poate fi determinată în mod credibil. Banca a clasificat în această categorie participaţiile în subsidiare şi titlurile activității de portofoliu.
Politicile contabile ale Grupului şi Băncii încadrează iniţial activele şi pasivele în anumite categorii în funcţie de unele circumstanţe:
În cazul în care instrumentele astfel clasificate nu sunt ţinute până la maturitate, exceptând condiţiile specifice menţionate în IAS 39, Grupul şi Banca sunt obligate să reclasifice întreaga clasă ca şi disponibilă pentru vânzare. Investiţiile ar fi astfel evaluate la valoare justă şi nu la cost amortizat. Dacă întreaga clasă de instrumente deţinute până la maturitate ar fi compromisă, valoarea justă nu ar fi semnificativ diferită de valoarea contabilă.
Activele financiare şi datoriile financiare sunt recunoscute iniţial la valoare justă plus, costurile de tranzacţionare direct atribuibile, în cazul activelor financiare şi datoriilor financiare altele decât cele la valoare justă prin profit sau pierdere.
Grupul şi Banca recunosc iniţial activele financiare disponibile în vederea vânzării la data decontării, iar toate celelalte categorii de active şi datorii financiare sunt recunoscute la data tranzacţionării la care Grupul şi Banca au devenit parte la prevederile contractuale ale instrumentului financiar.
53. Politici contabile aplicabile înainte de 1 Ianuarie 2018 (continuare)
Grupul şi Banca derecunosc un activ financiar atunci când drepturile de a primi fluxuri de numerar din acel activ financiar expiră sau atunci când Grupul şi Banca au transferat drepturile de a primi fluxurile de numerar contractuale aferente acelui activ financiar într-o tranzacţie în care au transferat în mod semnificativ toate riscurile şi beneficiile dreptului de proprietate. Orice drept în activele financiare transferate care este reţinut de Grup şi Bancă sau creat pentru Grup şi Bancă este recunoscut ca un activ sau datorie separată.
La derecunoaşterea unui activ financiar, diferenţa între valoarea contabilă a activului (sau valoarea contabilă alocată părţii din activul transferat) şi suma dintre (1) total încasări (inclusiv orice nou activ primit mai puţin orice datorie nouă asumată) şi (2) orice beneficii sau pierderi care ar fi fost recunoscute în situaţia rezultatului global este recunoscută în rezultatul exerciţiului.
Grupul şi Banca derecunosc o datorie financiară atunci când obligaţiile contractuale stabilite sunt anulate sau au expirat.
Grupul şi Banca intră într-o tranzacţie prin care transferă active recunoscute în situaţia consolidată a poziţiei financiare dar reţin, fie toate riscurile şi beneficiile asociate activelor transferate, fie o parte a acestora. Dacă toate sau o mare parte a riscurilor şi beneficiilor sunt reţinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare.
Transferurile de active cu reţinerea tuturor sau a celor mai semnificative riscuri şi beneficii sunt, de exemplu, împrumuturi de titluri de valoare sau tranzacţiile de vânzare cu clauza de răscumpărare.
Atunci când activele sunt vândute către o terţă parte cu o rată totală de rentabilitate swap pe activele transferate, tranzacţia se contabilizează ca o tranzacţie financiară securitizată, similară tranzacţiilor de vânzare cu clauza de răscumpărare. În cazul tranzacţiilor în care Grupul şi Banca nici nu reţin, nici nu transferă substanţial riscurile şi beneficiile care decurg din proprietatea asupra unui activ financiar, activul respectiv se derecunoaşte dacă s-a pierdut controlul asupra lui.
Drepturile şi obligaţiile reţinute în urma transferului sunt recunoscute separat ca active şi datorii, după cum este cazul. În transferurile în care controlul asupra activului este reţinut, Grupul şi Banca recunosc în continuare activul în măsura în care rămân implicate, gradul de implicare fiind determinat de gradul în care sunt expuse la schimbarea de valoare a activului transferat.
Activele şi datoriile financiare sunt compensate, iar rezultatul net este prezentat în situaţia consolidată şi individuală a poziţiei financiare, doar atunci când există un drept legal de compensare şi dacă există intenţia decontării lor pe o bază netă sau dacă se intenţionează realizarea activului şi stingerea datoriei în mod simultan. În anul 2018 şi 2017 nu a fost cazul de compensări.
Veniturile şi cheltuielile sunt prezentate pe bază netă numai când sunt permise de standardele contabile sau ca profit şi pierdere rezultate dintr-un grup de tranzacţii similare, cum ar fi în activitatea de tranzacţionare a Grupului şi a Băncii.
Costul amortizat al unui activ sau datorie financiară reprezintă valoarea la care activul sau datoria financiară este măsurată la recunoaşterea iniţială, mai puţin plăţile de principal, plus sau minus amortizarea cumulată folosind metoda ratei efective a dobânzii pentru diferenţele dintre valoarea recunoscută iniţial şi valoarea la data maturităţii, mai puţin reducerile din deprecierea activelor.
Valoarea justă reprezintă preţul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau preţul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacţie normală între participanţii de pe piaţă la data evaluării, în principal, sau, în lipsa acesteia, pe piaţa cea mai avantajoasă la care Grupul şi Banca au acces la acea dată. Valoarea justă a unei datorii reflectă riscul de neexecutare a acesteia.
Atunci când există informaţii disponibile, Grupul şi Banca măsoară valoarea justă a unui instrument utilizând preţul cotat pe o piaţă activă pentru acest instrument. O piaţă este considerată activă în cazul în care tranzacţiile pentru un activ sau o datorie au loc cu o frecvenţă şi un volum suficient pentru a furniza informaţii de stabilire a preţurilor pe o bază continuă.
În cazul în care nu există un preţ cotat pe o piaţă activă, atunci Grupul şi Banca folosesc tehnici de evaluare ce maximizează utilizarea valorilor observabile relevante şi minimizează utilizarea valorilor neobservabile.
Tehnica de evaluare aleasă încorporează toţi factorii pe care participanţii de pe piaţă i-ar lua în considerare în stabilirea preţului unei tranzacţii.
Cea mai bună dovadă de valoare justă a unui instrument financiar la recunoaşterea iniţială este în mod normal preţul de tranzacţionare - valoarea justă a unei contraprestaţii acordate sau primite. În cazul în care Grupul şi Banca stabilesc că valoarea justă la recunoaşterea iniţială diferă faţă de preţul tranzacţiei, iar valoarea justă nu este evidenţiată nici de un preţ cotat pe o piaţă activă pentru un activ sau o datorie identică, nici pe baza unei tehnici de evaluare care utilizează doar date de pe pieţele observabile, atunci instrumentul financiar este evaluat iniţial la valoarea justă, ajustată pentru a amâna diferenţa dintre valoarea justă la recunoaşterea iniţială şi preţul tranzacţiei.
Ulterior, această diferenţă este recunoscută în contul de profit sau pierdere pe o bază adecvată pe durata de viaţă a unui instrument, dar nu mai târziu decât atunci când evaluarea este susţinută în întregime de valori de piaţă observabile sau când tranzacţia este închisă.
Grupul şi Banca recunosc transferurile dintre nivelurile ierarhice ale valorii juste la sfârşitul perioadei de raportare în care au loc schimbările.
La data fiecărei situaţii consolidate şi individuale a poziţiei financiare, Grupul şi Banca analizează dacă există vreun indiciu obiectiv, potrivit căruia activele financiare care nu sunt ţinute la valoare justă prin profit sau pierdere sunt depreciate.
Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat şi apar pierderi din depreciere numai dacă există indicii obiective cu privire la deprecierea acestora ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente apărute după recunoaşterea iniţială a activului ("eveniment generator de pierderi"), iar evenimentul sau evenimentele generatoare de pierdere au un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar sau asupra grupului de active financiare care poate fi estimat în mod credibil.
Este probabil ca identificarea unui singur eveniment care să fi cauzat deprecierea să fie dificil de realizat. Deprecierea este posibil să fi fost cauzată de efectul combinat al mai multor evenimente. Pierderile aşteptate ca urmare a evenimentelor viitoare, indiferent de cât de probabile sunt, nu sunt recunoscute.
Dacă există indicii obiective că a avut loc o pierdere din deprecierea activelor financiare înregistrate la cost amortizat, atunci pierderea este măsurată ca diferenţă între valoarea contabilă a activului şi valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar utilizând metoda ratei efective a dobânzii activului financiar la momentul iniţial (rata efectivă a dobânzii calculată la momentul recunoaşterii iniţiale).
Dacă un activ financiar are o rată variabilă a dobânzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricărei pierderi din amortizare este rata variabilă curentă a dobânzii specificată în contract. Valoarea contabilă a activului poate fi diminuată direct sau prin folosirea unui cont de provizion. Cheltuiala cu pierderea din depreciere se recunoaşte în rezultatul exerciţiului.
Dacă într-o perioadă următoare, un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoaşterii deprecierii determină reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscută anterior este reluată fie direct, fie prin ajustarea unui cont de provizion. Reducerea de depreciere se recunoaşte în rezultatul exerciţiului.
Grupul şi Banca, în funcţie de metodologia internă de evaluare a deprecierii, au inclus informaţii legate de următoarele evenimente generatoare de pierdere, ca dovadă obiectivă asupra deprecierii creditelor acordate clienţilor sau grupurilor de clienţi şi a creanțelor din contracte de leasing financiar.
Grupul şi Banca evaluează dacă există indicii obiective de depreciere, aşa după cum sunt prezentate mai sus, în mod individual pentru credite acordate clienţilor sau creanțe din contracte de leasing financiar care sunt individual semnificative, sau în mod individual sau colectiv pentru credite sau creanțe din contracte de leasing financiar care nu sunt individual semnificative.
În situaţia în care Grupul şi Banca consideră că nu există indicii obiective de depreciere pentru un activ financiar evaluat individual, fie că acesta este semnificativ sau nu, acestea vor include creditele acordate clienţilor şi creanțe din contracte de leasing financiar într-un grup cu caracteristici ale riscului de credit similare şi testează în mod colectiv grupul pentru depreciere. Creditele şi creanțele din contractele de leasing financiar acordate clienţilor care sunt evaluate în mod individual pentru depreciere şi pentru care un provizion este sau continuă să fie recunoscut nu mai sunt incluse în grupurile cu caracteristici similare ale riscului de credit supuse evaluării colective.
Calculul valorii actualizate a fluxurilor viitoare de numerar ale unui credit şi a unei creanțe din contracte de leasing financiar garantate reflectă fluxurile care pot rezulta din recuperarea garanţiilor minus costurile legate de obţinerea şi vânzarea garanţiilor, fie că recuperarea este sau nu probabilă.
În scopul evaluării colective a deprecierii, creditele acordate clienţilor şi creanțele din contractele de leasing financiar sunt grupate pe baza caracteristicilor similare ale riscului de credit care sunt indicative pentru capacitatea debitorului de a plăti toate sumele datorate în conformitate cu termenii contractuali (de exemplu, grupare pe linii separate de business, tip de credit, valută, maturitate, zile de restanţe, etc).
Conducerea consideră că aceste caracteristici alese sunt cea mai bună estimare a trăsăturilor relevante ale riscului de credit, relevant pentru estimarea fluxurilor viitoare de numerar pentru credite şi creanțe din contracte de leasing financiar de acest tip, ca fiind relevante pentru capacitatea debitorului de a plăti toate sumele datorate în conformitate cu termenii contractuali.
Fluxurile viitoare de numerar aferente unui grup de credite şi creanțe din contracte de leasing financiar care sunt evaluate în mod colectiv pentru depreciere sunt estimate pe baza experienţei pierderilor istorice pentru credite şi creanțe din contracte de leasing financiar cu caracteristici de risc similare cu cele ale Grupului şi a Băncii.
Pierderile istorice sunt ajustate în baza datelor curente observabile pentru a reflecta efectele condiţiilor curente care nu au afectat perioada pe care se bazează calculul pierderilor istorice şi pentru a înlătura efectele condiţiilor existente în perioada istorică şi care nu mai sunt valabile în prezent.
Grupul şi Banca revizuiesc cu regularitate metodologia şi premisele folosite pentru estimarea fluxurilor de numerar viitoare pentru a reduce diferenţele între pierderile estimate şi cele reale.
În cazul activelor financiare disponibile în vederea vânzării, atunci când o scădere în valoarea justă a unui activ financiar disponibil în vederea vânzării a fost recunoscută direct în alte elemente ale rezultatului global şi există dovezi obiective că activul este depreciat, pierderea cumulată ce a fost recunoscută direct în alte elemente ale rezultatului global va fi reluată din alte elemente ale rezultatului global şi recunoscută în rezultatul exerciţiului, chiar dacă activul financiar nu a fost încă derecunoscut.
Valoarea pierderii cumulate care este reluată din conturile de alte elemente ale rezultatului global în rezultatul exerciţiului va fi diferenţa dintre costul de achiziţie (netă de rambursările de principal şi amortizare) şi valoarea justă curentă, minus orice pierdere din deprecierea acelui activ financiar recunoscută anterior în rezultatul exerciţiului. Pierderile din deprecierea activelor recunoscute în rezultatul exerciţiului aferente unor participaţii clasificate ca fiind disponibile în vederea vânzării, nu vor fi reluate în rezultatul exerciţiului.
În cazul în care, într-o perioadă ulterioară, valoarea justă a unui activ disponibil în vederea vânzării creşte, iar această creştere poate fi legată în mod obiectiv de un eveniment care a avut loc ulterior recunoaşterii în rezultatul exerciţiului a pierderilor anterioare, pierderea din depreciere trebuie reversată şi suma trebuie recunoscută în rezultatul exerciţiului.
Dacă există indicii obiective asupra unei pierderi din deprecierea unei participaţii nelistate care nu este prezentată la valoare justă deoarece valoarea justă nu poate fi măsurată în mod credibil, sau asupra unui activ financiar derivat care este legat sau care urmează a fi decontat printr-un astfel de instrument nelistat, valoarea pierderii din depreciere este măsurată ca diferenţă dintre valoarea contabilă a activului financiar şi valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar utilizând rata de rentabilitate internă curentă a pieţei pentru un activ financiar similar. Astfel de pierderi din depreciere nu sunt reluate în rezultatul exerciţiului.
Grupul şi Banca prezintă activele şi datoriile financiare la valoare justă prin profit sau pierdere atunci când:
Horia Ciorcilă George Călinescu Preşedinte Director General Adjunct
SWIFT: BTRLRO22 C.U.I. RO 50 22 670 R.B. - P.J.R. 12 - 019 - 18.02.1999 Nr. Înreg. Reg. Com.: J12 / 4155 / 1993
| Prevederile Codului | Respectă | Nu respectă sau respectă parțial |
Motivul pentru neconformitate |
|---|---|---|---|
| A.1 Toate societățile trebuie să aibă un regulament intern al Consiliului care include termenii de referință/ responsabilitățile Consiliului și funcțiile cheie |
Respectă | ||
| de conducere ale societății, și care aplică, printre altele, Principiile Generale | |||
| din Secțiunea A. | |||
| A.2 Prevederi pentru gestionarea conflictelor de interese trebuie incluse în |
Respectă | ||
| regulamentul Consiliului. În orice caz, membrii Consiliului trebuie să notifice Consiliul cu privire la orice conflicte de interese care au survenit sau pot |
|||
| surveni și să se abțină de la participarea la discuții (inclusiv prin | |||
| neprezentare, cu excepția cazului în care neprezentarea ar împiedica | |||
| formarea cvorumului) și de la votul pentru adoptarea unei hotărâri privind | |||
| chestiunea care dă naștere conflictului de interese respectiv. | |||
| A.3 Consiliul de Administrație sau Consiliul de Supraveghere trebuie să fie |
Respectă | ||
| format din cel puțin cinci membri. |
| A.4 Majoritatea membrilor Consiliului de Administrație trebuie să nu aibă |
Respectă | |
|---|---|---|
| funcție executivă. Cel puțin un membru al Consiliului de Administrație sau al | ||
| Consiliului de Supraveghere trebuie să fie independent în cazul societăților | ||
| din Categoria Standard. În cazul societăților din Categoria Premium, nu mai | ||
| puțin de doi membri neexecutivi ai Consiliului de Administrație sau ai | ||
| Consiliului de Supraveghere trebuie să fie independenți. Fiecare membru | ||
| independent al Consiliului de Administrație sau al Consiliului de | ||
| Supraveghere, după caz, trebuie să depună o declarație la momentul | ||
| nominalizării sale în vederea alegerii sau realegerii, precum și atunci când |
||
| survine orice schimbare a statutului său, indicând elementele în baza cărora | ||
| se consideră că este independent din punct de vedere al caracterului și | ||
| judecății sale și după următoarele criterii: | ||
| A.4.1 nu este Director General/director executiv al societății sau al unei |
||
| societăți controlate de aceasta și nu a deținut o astfel de funcție în ultimii | ||
| cinci (5) ani; | ||
| A.4.2 nu este angajat al societății sau al unei societăți controlate de aceasta și |
||
| nu a deținut o astfel de funcție în ultimii cinci (5) ani; | ||
| A.4.3 nu primește și nu a primit remunerație suplimentară sau alte avantaje |
||
| din partea societății sau a unei societăți controlate de aceasta, în afară de cele | ||
| corespunzătoare calității de administrator neexecutiv; | ||
| A.4.4 nu este sau nu a fost angajatul sau nu are sau nu a avut in cursul anului |
||
| precedent o relație contractuală cu un acționar semnificativ al societății, | ||
| acționar care controlează peste 10% din drepturile de vot, sau cu o companie | ||
| controlată de acesta; | ||
| A.4.5 nu are și nu a avut în anul anterior un raport de afaceri sau |
||
| professional cu societatea sau cu o societate controlată de aceasta, fie în mod | ||
| direct fie în calitate de client, partener, acționar, membru al | ||
| Consiliului/Administrator, director general/director executiv sau angajat al | ||
| unei societăți dacă, prin caracterul | ||
| său substanțial, acest raport îi poate afecta obiectivitatea; | ||
| A.4.6 nu este și nu a fost în ultimii trei ani auditorul extern sau intern ori |
||
| partener sau asociat salariat al auditorului financiar extern actual sau al | ||
| auditorului intern al societății sau al unei societăți controlate de aceasta; | ||
| A.4.7. nu este director general/director executiv al altei societăți unde un alt | ||
| director general/director executiv al societății este administrator neexecutiv; | ||
| A.4.8 nu a fost administrator neexecutiv al societății pe o perioadă mai mare |
||
| de doisprezece ani; | ||
| A.4.9 nu are legături de familie cu o persoană în situațiile menționate la |
||
| punctele A.4.1. si A.4.4. |
| A.5 Alte angajamente și obligații profesionale relativ permanente ale unui membru al Consiliului, inclusiv poziții executive și neexecutive în Consiliul unor societăți și instituții non-profit, trebuie dezvăluite acționarilor și investitorilor potențiali înainte de nominalizare și în cursul mandatului său. |
Respectă |
|---|---|
| A.6 Orice membru al Consiliului trebuie să prezinte Consiliului informații privind orice raport cu un acționar care deține direct sau indirect acțiuni reprezentând peste 5% din toate drepturile de vot. Această obligație se referă la orice fel de raport care poate afecta poziția membrului cu privire la chestiuni decise de Consiliu. |
Respectă |
| A.7 Societatea trebuie să desemneze un secretar al Consiliului responsabil de sprijinirea activității Consiliului. |
Respectă |
| A.8 Declarația privind guvernanța corporativă va informa dacă a avut loc o evaluare a Consiliului sub conducerea Președintelui sau a comitetului de nominalizare și, în caz afirmativ, va rezuma măsurile cheie și schimbările rezultate în urma acesteia. Societatea trebuie să aibă o politică/ghid privind evaluarea Consiliului cuprinzând scopul, criteriile și frecvența procesului de evaluare. |
Respectă |
| A.9 Declarația privind guvernanța corporativă trebuie să conțină informații privind numărul de întâlniri ale Consiliului și comitetelor în cursul ultimului an, participarea administratorilor (în persoană și în absență) și un raport al Consiliului și comitetelor cu privire la activitățile acestora. |
Respectă |
| A.10 Declarația privind guvernanța corporativă trebuie să cuprindă informații referitoare la numărul exact de membri independenți din Consiliul de Administrație sau din Consiliul de Supraveghere. |
Respectă |
| A.11 Consiliul societăților din Categoria Premium trebuie să înființeze un comitet de nominalizare format din membri neexecutivi, care va conduce procedura nominalizărilor de noi membri în Consiliu și va face recomandări Consiliului. Majoritatea membrilor comitetului de nominalizare trebuie să fie independentă. |
Respectă |
| B.1 Consiliul trebuie să înființeze un comitet de audit în care cel puțin un membru trebuie să fie administrator neexecutiv independent. Majoritatea membrilor, incluzând președintele, trebuie să fi dovedit ca au calificare adecvată relevantă pentru funcțiile și responsabilitățile comitetului. Cel puțin un membru al comitetului de audit trebuie să aibă experiență de audit sau contabilitate dovedită și corespunzătoare. În cazul societăților din Categoria Premium, comitetul de audit trebuie să fie format din cel puțin trei membri și majoritatea membrilor comitetului de audit trebuie să fie independenți. |
Respectă |
| B.2 Președintele comitetului de audit trebuie să fie un membru neexecutiv independent. |
Respectă |
| B.3 În cadrul responsabilităților sale, comitetul de audit trebuie să efectueze o evaluare anuală a sistemului de control intern. |
Respectă |
|---|---|
| B.4 Evaluarea trebuie să aibă în vedere eficacitatea și cuprinderea funcției de audit intern, gradul de adecvare al rapoartelor de gestiune a riscului și de control intern prezentate către comitetul de audit al Consiliului, promptitudinea și eficacitatea cu care conducerea executivă soluționează deficiențele sau slăbiciunile identificate în urma controlului intern și prezentarea de rapoarte relevante în atenția Consiliului. |
Respectă |
| B.5 Comitetul de audit trebuie să evalueze conflictele de interese în legătură cu tranzacțiile societății și ale filialelor acesteia cu părțile afiliate. |
Respectă |
| B.6 Comitetul de audit trebuie să evalueze eficiența sistemului de control intern și a sistemului de gestiune a riscului. |
Respectă |
| B.7 Comitetul de audit trebuie să monitorizeze aplicarea standardelor legale și a standardelor de audit intern general acceptate. Comitetul de audit trebuie să primească și să evalueze rapoartele echipei de audit intern. |
Respectă |
| B.8 Ori de câte ori Codul menționează rapoarte sau analize inițiate de Comitetul de Audit, acestea trebuie urmate de raportări periodice (cel puțin anual) sau adhoc care trebuie înaintate ulterior Consiliului. |
Respectă |
| B.9 Niciunui acționar nu i se poate acorda tratament preferențial fata de alți acționari in legătură cu tranzacții și acorduri încheiate de societate cu acționari și afiliații acestora. |
Respectă |
| B.10 Consiliul trebuie să adopte o politică prin care să se asigure că orice tranzacție a societății cu oricare dintre societățile cu care are relații strânse a carei valoare este egală cu sau mai mare de 5% din activele nete ale societății (conform ultimului raport financiar) este aprobată de Consiliu în urma unei opinii obligatorii a comitetului de audit al Consiliului și dezvăluită în mod corect acționarilor și potențialilor investitori, în măsura în care aceste tranzacții se încadrează în categoria evenimentelor care fac obiectul cerințelor de raportare. |
Respectă |
| B.11 Auditurile interne trebuie efectuate de către o divizie separată structural (departamentul de audit intern) din cadrul societății sau prin angajarea unei entități terțe independente. |
Respectă |
| B.12 În scopul asigurării îndeplinirii funcțiilor principale ale departamentului de audit intern, acesta trebuie să raporteze din punct de vedere funcțional către Consiliu prin intermediul comitetului de audit. În scopuri administrative și în cadrul obligațiilor conducerii de a monitoriza și reduce riscurile, acesta trebuie să raporteze direct directorului general. |
Respectă |
| C.1 Societatea trebuie să publice pe pagina sa de internet politica de |
Respectă | |
|---|---|---|
| remunerare și să includă în raportul anual o declarație privind | ||
| implementarea politicii de remunerare în cursul perioadei anuale care face | ||
| obiectul analizei. | ||
| Politica de remunerare trebuie formulata astfel încât să permită acționarilor |
||
| înțelegerea principiilor și a argumentelor care stau la baza remunerației | ||
| membrilor Consiliului și a Directorului General, precum și a membrilor | ||
| Directoratului în sistemul dualist. Aceasta trebuie să descrie modul de | ||
| conducere a procesului și de luare a deciziilor privind remunerarea, sa | ||
| detalieze componentele remunerației conducerii executive (precum salarii, | ||
| prime anuale, stimulente pe termen lung legate de valoarea acțiunilor, | ||
| beneficii în natura, pensii și altele) și să descrie scopul, principiile și |
||
| prezumțiile ce stau la baza fiecărei componente (inclusiv criteriile generale de | ||
| performanță aferente oricărei forme de remunerare variabilă). În plus, | ||
| politica de remunerare trebuie să specifice durata contractului directorului | ||
| executiv și a perioadei de preaviz prevăzută în contract, precum și eventuala | ||
| compensare pentru revocare fără justa cauză. | ||
| Raportul privind remunerarea trebuie să prezinte implementarea politicii de | ||
| remunerare pentru persoanele identificate în politica de remunerare în cursul | ||
| perioadei anuale care face obiectul analizei. | ||
| Orice schimbare esențială intervenită în politica de remunerare trebuie | ||
| publicată în timp util pe pagina de internet a societății. | ||
| D.1 Societatea trebuie să organizeze un serviciu de Relații cu Investitorii – |
Respectă | |
| indicându-se publicului larg persoana/persoanele responsabile sau unitatea | ||
| organizatorică. În afară de informațiile impuse de prevederile legale, | ||
| societatea trebuie să includă pe pagina sa de internet o secțiune dedicată | ||
| Relațiilor cu Investitorii, în limbile română și engleză, cu toate informațiile | ||
| relevante de interes pentru investitori, inclusiv: | ||
| D.1.1 Principalele reglementari corporative: actul constitutiv, procedurile |
Respectă | |
| privind adunările generale ale acționarilor; | ||
| D.1.2 CV-urile profesionale ale membrilor organelor de conducere ale |
Respectă | |
| societății, alte angajamente profesionale ale membrilor Consiliului, inclusiv | ||
| poziții executive și neexecutive în consilii de administrație din societăți sau | ||
| din instituții non-profit; | ||
| D.1.3 Rapoartele curente și rapoartele periodice (trimestriale, semestriale și |
Respectă | |
| anuale) – cel puțin cele prevăzute la punctul D.8 – inclusiv rapoartele curente |
||
| cu informații detaliate referitoare la neconformitatea cu prezentul Cod; |
| D.1.4 Informații referitoare la adunările generale ale acționarilor: ordinea de zi și materialele informative; procedura de alegere a membrilor Consiliului; |
Respectă | |
|---|---|---|
| argumentele care susțin propunerile de candidați pentru alegerea în Consiliu, | ||
| împreună cu CV-urile profesionale ale acestora; întrebările acționarilor cu privire la punctele de pe ordinea de zi și răspunsurile societății, inclusiv |
||
| hotărârile adoptate; | ||
| D.1.5 Informații privind evenimentele corporative, cum ar fi plata |
||
| dividendelor și a altor distribuiri către acționari, sau alte evenimente care | Respectă | |
| conduc la dobândirea sau limitarea drepturilor unui acționar, inclusiv | ||
| termenele limită și principiile aplicate acestor operațiuni. Informațiile | ||
| respective vor fi publicate într-un termen care să le permită investitorilor să | ||
| adopte decizii de investiții; | ||
| D.1.6 Numele și datele de contact ale unei persoane care va putea să |
Respectă | |
| furnizeze, la cerere, informații relevante; | ||
| D.1.7 Prezentările societății (de ex., prezentările pentru investitori, |
Respectă | |
| prezentările privind rezultatele trimestriale etc.), situațiile financiare | ||
| (trimestriale, semestriale, anuale), rapoartele de audit și rapoartele anuale. | ||
| D.2 Societatea va avea o politică privind distribuția anuală de dividende sau |
Respectă | |
| alte beneficii către acționari, propusă de Directorul General sau de Directorat | ||
| și adoptată de Consiliu, sub forma unui set de linii directoare pe care | ||
| societatea intenționează să le urmeze cu privire la distribuirea profitului net. | ||
| Principiile politicii anuale de | ||
| distribuție către acționari vor fi publicate pe pagina de internet a societății. | ||
| D.3 Societatea va adopta o politică în legătură cu previziunile, fie că acestea |
Respectă | |
| sunt făcute publice sau nu. Previziunile se referă la concluzii cuantificate ale | ||
| unor studii ce vizează stabilirea impactului global al unui număr de factori | ||
| privind o perioadă viitoare (așa numitele ipoteze): prin natura sa, aceasta | ||
| proiecție are un nivel ridicat | ||
| de incertitudine, rezultatele efective putând diferi în mod semnificativ de | ||
| previziunile prezentate inițial. Politica privind previziunile va stabili | ||
| frecvența, perioada avută în vedere și conținutul previziunilor. Daca sunt | ||
| publicate, previziunile pot fi incluse numai în rapoartele anuale, semestriale | ||
| sau trimestriale. Politica privind previziunile va fi publicată pe pagina de | ||
| internet a societății. | ||
| D.4 Regulile adunărilor generale ale acționarilor nu trebuie să limiteze |
Respectă | |
| participarea acționarilor la adunările generale și exercitarea drepturilor | ||
| acestora. Modificările regulilor vor intra în vigoare, cel mai devreme, | ||
| începând cu următoarea adunare a acționarilor. | ||
| D.5 Auditorii externi vor fi prezenți la adunarea generală a acționarilor atunci când rapoartele lor sunt prezentate în cadrul acestor adunări. |
Respectă | |
| D.6 Consiliul va prezenta adunării generale anuale a acționarilor o scurtă apreciere asupra sistemelor de control intern și de gestiune a riscurilor semnificative, precum și opinii asupra unor chestiuni supuse deciziei adunării generale. |
Respectă | |
|---|---|---|
| D.7 Orice specialist, consultant, expert sau analist financiar poate participa la adunarea acționarilor în baza unei invitații prealabile din partea Consiliului. Jurnaliștii acreditați pot, de asemenea, să participe la adunarea generală a acționarilor, cu excepția cazului în care Președintele Consiliului hotărăște în alt sens. |
Respectă | |
| D.8 Rapoartele financiare trimestriale și semestriale vor include informații atât în limba română, cât și în limba engleză referitoare la factorii cheie care influențează modificări în nivelul vânzărilor, al profitului operațional, profitului net și al altor indicatori financiari relevanți, atât de la un trimestru la altul, cât și de la un an la altul. |
Respectă | |
| D.9 O societate va organiza cel puțin două ședințe/teleconferințe cu analiștii și investitorii în fiecare an. Informațiile prezentate cu aceste ocazii vor fi publicate în secțiunea relații cu investitorii a paginii de internet a societății la data sedințelor/ teleconferințelor. |
Respectă | |
| D.10 În cazul în care o societate susține diferite forme de expresie artistică și culturală, activități sportive, activități educative sau științifice și consideră că impactul acestora asupra caracterului inovator și competitivității societății fac parte din misiunea și strategia sa de dezvoltare, va publica politica cu privire la activitatea sa în acest domeniu. |
Respectă |
BANCA TRANSILVANIA S.A. (TLV) informează acționarii că Raportul Anual pentru anul 2018 întocmit în conformitate cu prevederile articolului 63 din Legea nr. 24/2017 privind emitenții de instrumente financiare și operațiuni de piață, va fi disponibil pe site-ul BĂNCII TRANSILVANIA S.A la adresa:
https://www.bancatransilvania.ro/actionari/rezultate-financiare/ începând cu 25 aprilie 2019.
| Total capitaluri proprii: | 7.880.073 mii RON; | |
|---|---|---|
| ٠ | Profitul exercitiului financiar: | 1.260.680 mii RON. |
| Total capitaluri proprii: | 7.411.216 mii RON; |
|---|---|
| Profitul exercițiului financiar: | 1.219.391 mii RON. |
| Pragul de semnificatie | 82 milioane RON atât pentru situațiile financiare consolidate |
|---|---|
| global | cât și individuale. |
| Cum a fost determinat | Aproximativ 5% din profitul înainte de impozitare inclus în Situația individuală a profitului sau pierderii și a altor elemente ale rezultatului global pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2018, fiind cel mai mic dintre profitul consolidat și individual înainte de impozitare al exercițiului. |
| Rationamentul pentru | Am ales profitul înainte de impozitare ca și criteriu de |
| determinarea criteriului de | referință, deoarece în viziunea noastră, acest criteriu de |
| referință utilizat pentru pragul de semnificatie |
referință este cel mai folosit de utilizatorii situațiilor financiare pentru a evalua performanța Grupului și a Băncii și, de asemenea, reprezintă un criteriu de referință general acceptat. Am ales 5% deoarece, pe baza experienței noastre, reprezintă un prag de semnificație cantitativ acceptabil pentru acest |
|---|---|
| criteriu de referință. |
| Aspecte chere are and modul | Modul în care auditul nostru a analizat aspectul cheie |
|---|---|
| Aplicarea IFRS 9 "Instrumente | În ceea ce privește implementarea noilor modele |
| financiare" în determinarea pierderilor | privind pierderile așteptate din risc de credit atât la |
| așteptate din risc de credit aferente | adoptarea IFRS 9 la 1 ianuarie 2018, cât și la |
| creditelor și avansurilor acordate | 31 decembrie 2018, am evaluat adecvarea |
| clienților | principalelor ipoteze utilizate în metodologiile și |
| modelele Grupului cu principiile și cerințele IFRS 9. | |
| Ne-am concentrat asupra acestui aspect | Am efectuat această evaluare împreună cu experții |
| deoarece acesta este un standard contabil nou | noștri tehnici în managementul riscului de credit. |
| și complex, care impune conducerii să | |
| implementeze noi modele și proceduri. În | Având în vedere că Banca reprezintă aproximativ |
| plus, aceste modele și calcule necesită | 99% din soldul total al creditelor și avansurilor |
| conducerii să facă judecăți complexe și | acordate clienților, am prezentat mai jos detaliile |
| subiective atât asupra momentului | privind modul în care am răspuns la acest aspect |
| recunoașterii pierderilor așteptate din risc de | cheie al auditului Băncii. |
| credit, cât și asupra estimării mărimii | |
| pierderilor așteptate din risc de credit. | Am evaluat și testat pe bază de eșantion modul de |
| functionare ai eficacitates controlaler sheis suppr |
| Aspecte cheie ale auditului | Modul in care auditul nostru a analizat aspectul cheie |
|---|---|
| La data de 31 decembrie 2018, Banca a realizat fuziunea juridică cu Bancpost S.A., care a implicat transferul operational și contabil al datelor din fostele sisteme IT ale Bancpost S.A. în sistemele informatice ale Băncii. |
După finalizarea procedurilor noastre, așa cum sunt descrise mai sus, acolo unde în cazul unor estimări specifice am ajuns la o concluzie diferită față de cea a conducerii Băncii, impactul cumulativ al acestor diferențe s-a încadrat într-un interval rezonabil de rezultate acceptabile în contextul global al impactului |
| Ne-am concentrat asupra fuziunii juridice, deoarece aceasta a presupus transferuri complexe de date și actualizarea valorilor juste ale activelor și datoriilor dobândite. |
contabilității de achiziție prezentat în situațiile financiare. |
| Banca a prezentat aceste tranzacții semnificative în Nota 3 a) (viii) – "Metode și politici contabile semnificative - Bazele consolidării - Reflectarea fuziunilor legale prin absorbție în situațiile financiare", Nota 50 – |
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.