Aerostar S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Nov 14, 2016

SITUAȚII FINANCIARE INDIVIDUALE LA DATA DE 30 SEPTEMBRIE 2016 INEAUDITATE

Situatiile financiare individuale intocmite pentru 9 Iuni 2016 au fost auditate de
auditorul intern al companiei AEROSTAR S.A. Bacau

CUPRINS SITUATII FINANCIARE INDIVIDUALE

SITUATIA POZITIEI FINANCIARE

SITUATIA PROFITULUI SAU PIERDERII

ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

SITUATIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE

AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A POZITIEI FINANCIARE
PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2016 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

Ť

ACTIVE Active imobilizate Imobilizari corporale Imobilizari necorporale Investitii imobiliare Imobilizari financiare	4,3 5;3 4,3 6;3	144,678
			142.278
		1,865	2.006
		6.012	6.248
Total active imobilizate		205	212
Active circulante		152.760	150.744
Stocuri
Creante comerciale si alte creante	8;3	62.479	43.562
Numerar si echivalente de numerar	9;10	52.299	57.194
Total active circulante	12:3	108.834	101.299
Creante privind impozitul pe profit amanat		223.612	202.055
Cheltuieli in avans	7:3	5.755	6.546
Total active		759	434
		382.886	359.779
CAPITALURI PROPRII SI DATORII
Capital si rezerve
Capital social	13
Rezultat curent		48,729	48.729
Rezultatul reportat		48.334	52.268
Alte rezerve	13:3	57.414	57.382
Datorii privind impozitul pe profit amanat	14:3	57.992	34.773
recunoscute pe seama capitalurilor proprii
Repartizarea profitului pentru rezerve legala	$\overline{7}$	10.854	9.884
Total capitaluri proprii		(6.261)	(21.517)
Datorii pe termen lung		217.062	181.519
Subventii pentru investitii	20;3	15.471	16.875
Venituri inregistrate in avans	11	35
Total datorii pe termen lung		15.506	16.875
Provizioane pe termen lung	17;3	68.904	70.086
Datorii curente
Datorii comerciale	11	31.926
Datoria cu impozitul pe profit curent	11	1.752	34.497
Alte datorii curente	11	7.317	1.970
Total datorii curente			14.222
Provizioane pe termen scurt	17:3	40.995 40.419	50.689
Total provizioane			40.610
Total datorii		109.323	110.696
		56.501	67.564
Total dapitaluri proprii, datorii si provizioane		382.886	359.779
CONTROL OF ALSO STATES Director general Grigore Filip		Director financiar Doru Damaschin

AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A PROFITULUI SAU A PIERDERII PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2016 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	30 septembrie 2016	30 septembrie 2015
Venituri din vanzari	14
Alte venituri	14	240.127	202.032
Venituri aferente stocurilor de produse finite si de	14	2.690	1.315
productie in curs de executie		16,180	23.349
Venituri din productia de imobilizari	14
Total venituri din exploatare		997	530
Cheltuieli		259,994	227.226
Cheltuieli materiale
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	15	(90.196)	(86.347)
Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor	15	(72.046)	(63.764)
Influenta ajustarilor privind activele curente	15	(11.731)	(9.204)
Influenta ajustarilor privind provizioanele		(26)	(1.662)
Cheltuieli privind prestatiile externe	15	1.373	(4.813)
Alte cheltuieli	15	(27.833)	(19.437)
Total cheltuieli de exploatare	15	(1.641)	(1.543)
		(202.100)	(186.770)
Profit din activitatea de exploatare		57.894	40.456
Venituri financiare	16	4.103
Cheltuieli financiare	16	(4.754)	8.102
			(7.987)
Rezultat financiar		(651)	115
Profit inainte de impozitare
		57.243	40.571
Impozitul pe profit curent si amanat	7	(8.909)	(7.046)
Profit net al perioadei		48.334	33.525
٠

Director general
Grigore Hilip SPOULA AERO $\tilde{\mathbf{t}}$ EN CORPORATION OF THE MAIN OF

Director financiar Doru Damaschin Edu

AEROSTAR S.A. SITUATIA INDIVIDUALA A ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2016 (toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel)

	30 septembrie 2016	30 septembrie 2015
Profit net al exercitiului financiar	48.334	33.525
Alte elemente ale rezultatului global
Total rezultat global aferent perioadei	48.334	33.525

Director general
Grigore Filip AFA JOS. VINY

Director financiar Doru Damaschin

tale

29 48.7 Alte elemente ale rezultatului global A.Sold la 1 ianuarie 2016 Profitul perioadei Rezultatul global		Alte elemente de capital propriu	Rezultat reportat	Rezultatul perioadei	Total capitaluri proprii
	34.773	9.884
			57.382	30.751 48.334	181.519 48.334
Impozit pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii	J.	970	S	D	1.002
destinatiile hotarate de actionari in AGA din aprilie 2016 (NOTA 13) Repartizarea profitului anului 2015 pe			30.751	(30.751)
Repartizarea profitului perioadei pentru rezerve legale nete	5.259			(6.261)
Total rezultat global aferent perioadei	5.259	970	J.		(1.002)
٠ Tranzactii cu actionarii, recunoscute direct in capitalurile proprii	$\blacksquare$	٠	$\blacksquare$ 30.783	11322	48334
Rezerve statutare repartizate din profitul Dividende repartizate din profitul anului anului 2015	17.960		(17.960)
2015			(12.791)		(12.791)
Tranzactii cu actionarii, recunoscute direct in capitalurile proprii	17.960		(30.751)		(12.791)
48.729 B.Sold la 30 septembrie 2016	57.992	10.854	57.414	42.073	217.062
c ASSESSMENT PROPERTY C. Modificari ale capitalului propriu (NOTA 13)	23.219	$\frac{6}{10}$	$\mathbf{z}$	11.322	35.543

AEROSTAR S.A. BACAU SITUATIA FLUXURILOR DE TREZORERIE (metoda directa) PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2016 (toate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel)

	Nota	30 septembrie 2016	30 septembrie 2015
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE
incasari de la clienti recuperari de taxe si accize de la Bugetul Statului plati catre furnizori si angajati	9	246.799 4.344	207.671 3.938
plati taxe, contributii si impozite la Bugetul Statului plati impozit pe profit		(173.582) (37.739) (8.336)	(165.392) (33.389) (10.291)
NUMERAR NET DIN ACTIVITATI DE EXPLOATARE		31.486	2.537
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE INVESTITII
incasari din fonduri nerambursabile incasari dobanzi din imprumuturi acordate	20	4.671	3.396
incasari dobanzi din depozite bancare constituite incasari dividende		5 406	12 975
incasari din vanzarea de imobilizari corporale incasari rate din imprumuturi acordate		231 5	112 0
plati pentru achizitionarea de imobilizari corporale si necorporale		3 (16.712)	303 (17.650)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE INVESTITII		(11.391)	(12.852)
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATI DE FINANTARE
dividende recuperate dividende platite		88 (12.380)	0 (20)
NUMERAR NET UTILIZAT IN ACTIVITATI DE FINANTARE		(12.292)	(20)
Cresterea neta a numerarului si a echivalentelor de numerar		7,803	(10.335)
Numerar si echivalente de numerar la inceputul perioadei		101.299	92.427
Efectul variatiei cursurilor de schimb valutar asupra numerarului si echivalenteloride numerar		(268)	(2)
Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul perioadei	12	108.834	82.090

SOROLLA AERO Director Seneral GRIGORE FILIP DESCRIPTION OF PRINT

Director Financiar DORU DAMASCHIN

$\ell$

NOTA 1- INFORMATII GENERALE

Societatea AEROSTAR a fost infiintata in anul 1953 si functioneaza in conformitate cu legea româna.

S.C. AEROSTAR S.A. isi desfasoara activitatea la sediul social din Bacau, strada Condorilor nr.9, cod postal 600302.

Domeniul principal de activitate al AEROSTAR este productia.

Obiectul principal de activitate al societatii este "Fabricarea de aeronave si nave spatiale" - cod 3030.

Compania a fost inregistrata ca societate pe actiuni, la Registrul Comertului Bacau (sub numarul de ordine J04/1137/1991) cu denumirea prezenta de S.C."AEROSTAR S.A." si avand cod unic de identificare 950531.

Evidenta actiunilor si actionarilor este tinuta, in conditiile legii, de S.C. Depozitarul Central S.A. Bucuresti.

NOTA 3-POLITICI CONTABILE

Politicile contabile reprezintă principiile, bazele, convențiile, regulile și practicile specifice aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare.

Conducerea societății a stabilit politicile contabile pentru operațiunile derulate, descrise în prezentul manual.

Aceste politici au fost elaborate având în vedere specificul activitătii societății si au fost aprobate de catre Consiliul de Administratie al societatii.

La elaborarea politicilor contabile au fost respectate cerintele cuprinse de Standardele Internationale de Raportare Financiara, asa cum au fost aprobate de Uniunea Europeana.

Politicile contabile au fost elaborate astfel încât să se asigure furnizarea, prin situatiile financiare, a unor informații care trebuie să fie inteligibile, relevante pentru nevoile utilizatorilor în luarea deciziilor, credibile în sensul de a reprezenta fidel activele, datoriile, poziția financiară și profitul sau pierderea societătii să nu conțină erori semnificative, să nu fie părtinitoare, să fie prudente, complete sub toate aspectele semnificative, comparabile astfel încât utilizatorii să poată compara situațiile financiare ale societătii în timp, pentru a identifica tendințele în poziția financiară și performantele sale și să poată compara situațiile financiare cu cele ale altor societăți pentru a evalua pozitia financiară și performanta.

Modificarea politicilor contabile

Modificarea politicilor contabile este permisă doar dacă este cerută de IFRS sau are ca rezultat informații mai relevante sau mai credibile referitoare la operațiunile societății.

Societatea modifica o politica contabila doar daca modificarea:

este impusa de un IFRS sau

are drept rezultat situatii financiare care ofera informatii fiabile si mai relevante cu privire la efectele tranzactiilor, ale altor evenimente sau conditii asupra pozitiei financiare, performantei financiare sau fluxurilor de trezorerie ale entitatii.

Aplicarea modificarilor in politicile contabile:

Entitatea contabilizeaza o modificare de politica contabila care rezulta din aplicarea initiala a unui IFRS in conformitate cu prevederile tranzitorii specifice, daca acestea exista, din acel IFRS si

Atunci cand entitatea modifica o politica contabila la aplicarea initiala a unui IFRS care nu include prevederi tranzitorii specifice

Prezentarea informatiilor:

Atunci cand aplicarea initiala a unui IFRS are un efect asupra perioadei curente sau asupra perioadelor anterioare, societatea prezinta, in notele explicative:

-titlul IFRS-ului:

-natura modificarii de politica contabila;

-cand este cazul, faptul ca modificarea este facuta ca efect al dispozitiilor tranzitorii si o descriere a acestor prevederi tranzitorii;

-pentru perioada curenta si pentru fiecare perioada precedenta prezentata, suma aiustarilor pentru fiecare element afectat din situatia pozitiei financiare, in masura in care este posibil.

Atunci cand o modificare voluntara de politica contabila are un efect asupra periodei curente sau asupra unei perioade anterioare, societatea prezinta in notele explicative:

-natura modificarii de politica contabila;

-motivele pentru care aplicarea noii politici contabile ofera informatii fiabile si mai relevante;

-pentru perioada curenta si pentru fiecare perioada precedenta prezentata, suma ajustarilor pentru fiecare element afectat din situatia pozitiei financiare, in masura in care este posibil.

Principii contabile generale

Principiile contabile generale care stau la baza înregistrării în contabilitate a operatiilor, tranzactiilor, a evaluării elementelor prezentate în situatiile financiare anuale precum și la întocmirea situatiilor financiare sunt următoarele:

• Principiul continuității activității. Societatea își continuă în mod normal funcționarea, fără a intra în stare de lichidare sau reducere semnificativă a activității.
• Principiul permanentei! metodelor. Metodele de evaluare și politicile contabile, se aplica în mod consecvent de la un exercitiu financiar la altul.
• Principiul prudentei conform căruia, activele și veniturile nu trebuie să fie supraevaluate, iar datoriile si cheltuielile, subevaluate.

În situația individuală a rezultatului global poate fi inclus numai profitul realizat la data situatiilor financiare.

În situatiile financiare sunt evidențiate toate datoriile apărute în cursul exercițiului financiar curent sau al unui exercitiu precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilantului și data întocmirii acestuia.

În situatiile financiare sunt evidentiate toate datoriile previzibile și pierderile potențiale apărute în cursul exercitiului financiar curent sau al unui exercitiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilantului și data întocmirii acestuia.

În acest scop sunt avute în vedere și eventualele provizioane, precum și datoriile rezultate din clauze contractuale. Acestea se evidențiază în bilant sau în notele explicative în funcție de natura datoriei.

Se tine cont de toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul exercițiului financiar este pierdere sau profit. Înregistrarea ajustărilor pentru depreciere sau pierdere de valoare se efectuează pe seama conturilor de cheltuieli, indiferent de impactul acestora asupra situatiei rezultatului global.

Principiul independentei exercitiului $\bullet$

Se evidentiază veniturile și cheltuielile aferente exercițiului financiar, indiferent de data încasării veniturilor sau data plății cheltuielilor.

· Principiul contabilitatii de angajamente

Compania întocmeste situațiile financiare pe baza contabilității de angajamente, cu excepția informatiilor privind fluxurile de numerar.

• Principiul evaluării separate a elementelor de activ și de datorii potrivit căruia, componentele elementelor de active și de datorii trebuie evaluate separat.
• Principiul necompensării Activele și datoriile, respectiv veniturile și cheltuietile nu se compenseaza, cu excepția cazurilor în care compensarea este cerută sau permisă de un standard sau de o interpretare.
• Principiul prevalentei economicului asupra juridicului potrivit căruia la prezentarea valorilor $\bullet$ din cadrul elementelor din bilant și contul de profit și pierdere se ține seama de fondul economic al tranzacției sau al operațiunii raportate, și nu numai de forma juridică a acestora.

Prag de semnificație și agregare

Fiecare clasă semnificativă de elemente similare este prezentată separat în situațiile financiare. Sunt prezentate separat elementele care au naturi sau functii diferite, cu exceptia cazului in care acestea sunt nesemnificative.

O informatie este semnificativa daca omisiunea sau prezentarea sa eronata poate influenta deciziile economice luate de utilizatori pe baza situatiilor financiare.

Pentru a determina care informatii sunt semnificative, se stabilesc urmatoarele praguri de semnificatie, in functie de natura elementelor:

Element pentru se care stabileste pragul de semnificatie	Mod de calcul	Valoare (%)
Active imobilizate	Activ analizat/Total active imobilizate	0.5%
Active curente	Activ analizat/Total active curente	0,5%
Datorii	analizata/Total Datorie datorii	0.25%
Venituri de exploatare	Venit analizat/Total venituri din exploatare	0.25%
Venituri financiare	Venit analizat/Total venituri financiare	0.25%
Cheltuieli de exploatare:
- cheltuieli cu stocurile de materiale	Cheltuiala analizata/Total cheltuieli cu stocurile	0.25%
- cheltuieli cu personalul	analizata/Total Cheltuiala cheltuieli cu personalul	0.1%
-cheltuieli cu amortizarea	analizata/Total Cheltuiala cheltuieli cu amortizarea	0.5%
-alte cheltuieli	analizata/Total Cheltuiala alte cheltuieli	0.25%
Cheltuieli financiare	analizata/Total Cheltuiala cheltuieli financiare	0,25%

Politici contabile privind estimările si erorile

Estimările

Intocmirea si prezentarea situatiilor financiare individuale in conformitate cu IFRS presupune utilizarea unor estimari, rationamente si ipoteze ce afecteaza aplicarea politicilor contabile precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si rationamentele sunt facute in baza experientei istorice precum si a unor factori considerati adecvati si rezonabili. Valorile contabile raportate ale activelor, datoriilor care nu pot fi determinate sau obtinute din alte surse au la baza aceste estimari considerate adecvate de catre conducerea companiei.

Estimarile, precum si rationamentele si ipotezele ce au stat la baza lor sunt revizuite periodic iar rezultatul acestor revizuiri este recunoscut in perioada in care estimarea a fost revizuita.

Orice modificare a estimărilor contabile se va recunoaște prospectiv prin includerea sa în rezultatul:

• · perioadei în care are loc modificarea, dacă aceasta afectează numai perioada respectivă; sau
• perioadei în care are loc modificarea și al perioadelor viitoare, dacă modificarea are efect și $\bullet$ asupra acestora.

Societatea utilizează estimări pentru determinarea:

• clientilor incerti si aiustărilor pentru deprecierea creantelor aferente;
• valorii provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli de constituit la sfârșitul perioadei (luna, trimestru, an) pentru litigii, pentru dezafectarea imobilizărilor corporale, pentru restructurare, pentru garantii acordate clientilor, pentru obligații fata de personal si alte obligatii;
• ajustărilor pentru deprecierea imobilizărilor corporale și necorporale;

La sfarsitul fiecărei perioade de raportare, societatea trebuie sa estimeze daca exista indicii ale deprecierii. Daca sunt identificate astfel de indicii, se estimează valoarea recuperabilă activului

pentru a stabili marimea deprecierii (dacă există). Valoarea recuperabilă este maximul dintre valoarea iustă minus cheltuielile de vânzare și valoarea în functiune. În stabilirea valorii în functiune. conducerea estimează un flux de numerar viitor redus la valoarea prezentă folosind o rată de discount care reflectă valoarea curentă de de piată a valorii în timp a banilor și riscurile specifice activelor pentru care fluxurile estimate de numerar nu au fost ajustate.

duratelor de viată a activelor imobilizate corporale si necorporale;

Societatea revizuieste durata de viată estimată a activelor imobilizate corporale si necorporale cel putin la fiecare sfârsit de exercitiu financiar, pentru a stabili gradul de adecvare.

• stocurilor de materii prime si materiale care necesita crearea de ajustari pentru depreciere.
• Impozitelor amanate. $\blacksquare$

Prezentarea informatiilor

Societatea, in masura in care este posibil, va prezenta natura si valoarea unei modificari de estimare contabila care are efect in perioada curenta/perioadele viitoare.

Erorile

• Erorile pot aparea cu privire la recunoasterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situatiilor financiare.

Situatiile financiare nu sunt conforme cu IFRS-urile in cazul in care contin fie erori semnificative, fie erori nesemnificative facute in mod intentionat pentru a obtine o anumita prezentare a pozitiei financiare a performantei financiare ori a fluxurilor de trezorerie ale unei entitati.

Societatea trebuie sa corecteze retroactiv erorile semnificative ale perioadei anterioare in primul set de situatii financiare a caror publicare a fost aprobata dupa descoperirea acestora, prin:

• e retratarea valorilor comparative pentru perioada anterioara prezentata in care a aparut eroarea, sau
• daca eroarea a aparuti inainte de prima perioada anterioara prezentata, retratrea soldurilor de deschidere ale activelor, datoriilor si capitalurilor proprii pentru perioada anterioara prezentata.

Societatea trebuie sa prezinte urmatoarele informatii:

-natura erorii perioadei anterioare;

pentru fiecare perioada anterioara prezentata, in masura in care este posibila, valoarea corectarii:

• ~pentru fiecare element-rand afectat din situatia financiara;
• $\sim$ pentru rezultatele de baza si diluate pe actiune.
• -valoarea corectarii la inceputul primei perioade anterioare prezentate;

-daca retratarea retroactiva este imposibila pentru o perioada anterioara specifica, circumstantele care conduc la existenta acelei conditii si o descriere a modului in care si a momentului din care a fosticorectata eroarea.

Politici contabile privind imobilizările

IMOBILIZARI CORPORALE Recunoasterea

Societatea recunoaște imobilizările corporale atunci când:

• · Este probabilă generarea pentru societate de beneficii economice viitoare aferente activului.
• Costul activului poate fi evaluat în mod fiabil.

Imobilizarile corporale sunt elemente corporale care:

• sunt detinute in vederea utilizarii pentru producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative;
• · se preconizeaza a fi utilizate pe parcursul mai multor perioade.

Nu se capitalizeaza: reparatiile si intretinerea si cheltuielile generale de administratie.

Criteriile de recunoastere specifice pentru capitalizarea cheltuielilor ulterioare de natura lucrarilor efectuate la imobilizarile corporale din categoria constructii:

• · Durata de viata a lucrarii executate sa fie cel putin egala cu durata de viata utila ramasa a cladirii respective:
• Costul lucrarii sa fie peste 25% din valoarea contabila a cladirii.

Piesele de schimb și echipamentul de service sunt în general contabilizate ca stocuri și recunoscute pe cheltuieli atunci când sunt consumate.

Dacă piesele de schimb si echipamentul de service pot fi utilizate numai în legătură cu un element de imobilizări corporale , ele sunt contabilizate drept imobilizări corporale, in cazul in care se poate stabili valoarea initiala de achizitie(la punerea in functiune) a piesei inlocuite.

Pentru a decide dacă recunoașterea se face separat, pe componente separate se analizează fiecare caz în parte utilizându-se raționamentul profesional.

Conducerea societății a stabilit un plafon de capitalizare a activelor la 2.500 lei. Toate achizițiile sub sub această sumă vor fi considerate cheltuieli ale perioadei.

Exceptii: Calculatoarele sunt considerate imobilizari corporale amortizabile indiferent de valoarea de intrare si se vor amortiza pe durata de viata utila stabilita de catre comisia de receptie. Deasemenea, sculele si dispozitivele de lucru sunt contabilizate ca stocuri si recunoscute drept cheltuieli ale perioadei atunci cand sunt consumate, indiferent de valoarea lor de intrare, tinindu-se cont de faptul ca acestea au o durata de viata utila de regula sub un an, precum si de gradul lor de specializare (sunt destinate a fi utilizate pentru un anumit tip de produs/serviciu).

Derecunoașterea

Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale este derecunoscută:

• $\bullet$ la cedare
• când nu se mai asteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa.

Câstigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unei imobilizări corporale se include în profit sau pierdere atunci când imobilizarea este derecunoscută.

Evaluarea la recunoaștere

Costurile la care se înregistrează o imobilizare corporală cuprind:

• · pretul de cumpărare, inclusiv taxele vamale și taxele de cumpărare nerambursabile net de orice rabat si reduceri comerciale
• · costuri care se pot atribui direct aducerii activului la locația și starea necesară să poată functiona în modul dorit de către conducere.
• estimarea initială a costurilor de dezasamblare și restaurare a amplasamentului unde este $\blacksquare$ situat. Pentru contabilizarea acestor costuri se aplică prevederile IAS37 "Provizioane, datorii contigente și active contigente"

Pentru determinarea costurilor de realizare a imobilizărilor corporale, in regie proprie se aplică IAS 2 "Stocuri".

Costul unei imobilizări corporale deținute de societate în baza unui contract de leasing este determinat în conformitate cu IAS 17 "Contracte de leasing".

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost. După recunoașterea ca activ, imobilizările corporale se contabilizează la costul lor minus amortizarea cumulată și orice pierderi cumulate din depreciere.

Reclasificarea în investiții imobiliare si in active imobilizate detinute pentru vanzare

Atunci când utilizarea unei imobilizări corporale se modifică din imobilizare corporală utilizată în productia de bunuri sau prestarea de servicii sau folosită în scopuri administrative, în imobilizare

corporală utilizată pentru a fi închiriată, aceasta se reclasifică ca investiție imobiliară, conform IAS 40. Atunci cand sunt indeplinite conditiile de clasificare a unui activ ca detinut pentru vanzare, acesta este reclasificat in conformitate cu IFRS 5.

Amortizarea imobilizărilor corporale

Amortizarea este recunoscută în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viață utilă estimată pentru fiecare imobilizare corporală sau componentă a acesteia dacă este cazul .

Valoarea amortizabilă se alocă în mod sistematic pe durata de viața utilă a activului.

Metodele de amortizare, duratele de viață utilă și valorile reziduale sunt revizuite cel putin la fiecare sfârșit de exercitiu financiar și sunt ajustate corespunzător. Ajustarea estimărilor contabile se face în conformitate cu IAS 8 "Politici contabile modificări ale estimărilor contabile si erori".

Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Surplusul din reevaluare inclus in rezultatul reportat provenit din utilizarea valorii juste ca si cost presupus la data trecerii la IFRS, este capitalizat prin transferul in rezultatul reportat reprezentand surplus realizat din rezerve din reevaluare, pe masura folosirii activelor.

Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu este utilizat.

Terenurile și clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

De regulă terenurile au o durată de viată utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

La fiecare perioada de raportare compania prezinta, in notele explicative, valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune.

Deprecierea

Pentru a determina dacă un element de imobilizări corporale este depreciat, societatea aplică IAS 36 "Deprecierea activelor".

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare societatea estimează dacă există indicii ale deprecierii activelor.

În cazul în care sunt identificati astfel de indicii, societatea estimează valoarea recuperabilă a activului.

IMOBILIZARI NECORPORALE Recunoasterea

În recunoașterea unei imobilizări necorporale societatea utilizează raționamentul profesional pentru a decide dacă cea mai importantă componentă este cea fizică sau cea nematerială.

Criterii de recunoaștere ale imobilizărilor necorporale :

• activul poate fi identificabil
• societatea are control asupra activului
• preconizează beneficii economice viitoare asociate activului
• costul (valoarea) activului poate fi măsurat în mod credibil și sigur.

Derecunoașterea

O imobilizare necorporală este derecunoscută la cedare sau atunci când nu se mai preconizează să apară beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa

Evaluarea la recunoastere

Toate imobilizările necorporale, care respectă definiția și criteriile de recunoaștere sunt evaluate la cost initial.

Costul se determină diferit în funție de modalitatea de dobândire a activului.

În cazul achizitiei costul este alcătuit din:

• Pretul sau de achizitie inclusiv taxele vamale de import si taxele de achizitie nerambursabile. după scăderea reducerilor și a rabaturilor comerciale.
• Orice alte costuri directⁱatribuite pentru pregătirea acelui activ spre a putea fi folosit.

În cazul imobilizărilor necorporale generate intern se separă clar fazele de realizare și anume:

• faza de cercetare. Costurile de cercetare sunt tratate drept cheituieli ale perioadei
• · faza de dezvoltare. Costurile de dezvoltare sunt recunoscute ca activ necorporal dacă sunt demonstrate conditiile următoare:

-fezabilitatea tehnică a finalizării activului, astfel încât acesta să fie disponibil pentru utilizare sau vânzare:

-disponibilitatea resurselor adecvate --tehnice, financiare, umane pentru a finaliza dezvoltarea; -intentia de a finaliza și utiliza sau a vinde activul necorporal;

-capacitatea de a utiliza sau a vinde activul;

-modul în care activul va genera beneficii economice viitoare;

-capacitatea de a evalua costurile.

Dacă societatea nu poate face distinctia între faza de cercetare și cea de dezvoltare ale unui proiect intern de creare a unei imobilizări necorporale, societatea tratează costurile aferente proiectului ca fiind suportate exclusiv în faza de cercetare.

Societatea nu capitalizează :

• · mărcile generate interni
• titluri de publicare
• · liste de licenți (cu excepția prevăzută de IFRS 3)
• · alte elemente similare.

Evaluarea după recunoaștere

Societatea a ales drept politică contabilă modelul bazat pe cost care presupune ca activele necorporale să fie evaluate la valoarea netă contabilă egală cu costul lor mai puțin amortizarea cumulate si orice pierderi din depreciere înregistrate, aferente acelor active.

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare incorporate în activul caruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli inclusiv cheltuielile pentru fondul comercial și mărcile generate intern sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul în care sunt suportate.

Amortizarea imobilizărilor necorporale

Societatea evaluează dacă durata de viață utilă a unei imobilizări necorporale este determinată sau nedeterminată.

O imobilizare necorporală este considerată de către societate ca având o durată de viață utilă nedeterminată atunci când, pe baza analizei tuturor factorilor relevanți nu există limită previzibilă a perioadei pentru care se preconizează că activul va genera intrări de numerar nete.

Amortizarea unui activ necorporal începe când acesta este disponibil pentru utilizare și încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut.

Factorii relevanți pentru determinarea duratei de viață utile sunt cei prevăzuți de IAS 38 "Imobilizări necorporale".

Imobilizările necorporale cu o durată de viață utilă determinată sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară iar cheltuiala cu amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția cazului în care se include în valoarea contabilă a altui activ.

Imobilizările necorporale cu durata de viață nedeterminată nu se amortizează.

Durata de viată utilă a unei imobilizări necorporale care decurge din drepturile contractuale sau din alte drepturi legale nu trebuje să depăsească perioada drepturilor contractuale sau a celorialte drepturi legale. Metodele de amortizare, duratele de viată utilă și valorile reziduale sunt revizuite la fiecare sfârsit de an financiar si sunt ajustate corespunzător.

Valoarea reziduală a unei imobilizări necorporale cu o durată de viată utilă determinată este evaluată la zero cu excepția cazurilor în care :

• există un angaiament al unei terte părti de achizitionare a imobilizării la sfârșitul duratei sale de viată utilă
• există o viață activă pentru imobilizare și valoarea reziduală poate fi determinată în funcție de acea piată care are probabilitatea de a exista la sfârșitul duratei de viată utilă a imobilizării.

Deprecierea

În conformitate cu IAS 36, imobilizarile necorporale cu durata de viață nedeterminată trebuie testate anual pentru depreciere, prin compararea valorii lor recuperabile cu valoarea contabilă. Testarea se va face oricând există indicii conform cărora o imobilizare necorporală cu durata de viata nedetrminata ar putea fi depreciată.

INVESTITII IMOBILIARE

Recunoastere

O investitie imobiliară este acea proprietate imobiliară (un teren sau o clădire - sau parte a unei clădiri sau ambele) deținută (de proprietar sau de locatar în baza unui contract de leasing financiar) mai degrabă în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii capitalului sau ambele, decât pentru:

a fi utilizată în producție sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative; $\bullet$

a fi vândută pe parcursul desfășurării normale a activitătii.

O investiție imobiliară trebuie recunoscută ca activ când și numai când :

• este posibil ca beneficiile economice viitoare aferente investitiei imobiliare să fie generate către societate.
• costul investiției imobiliare poate fi evaluat în mod credibil.

Derecunoasterea

Investitiile imobiliare trebuie derecunoscute în momentul cedării sau atunci când sunt definitiv retrase din folosință și nu se mai preconizează apariția de beneficii economice viitoare din cedarea lor.

Cedarea unei investiții imobiliare poate fi realizată prin vânzare sau prin contractarea unui leasing financiar Pentru determinarea datei de cedare a investitiei imobiliare, se aplică criteriile din IAS 18 "Venituri" sau IAS 17 "Contracte de leasing".

Câștigurile sau pierderile generate de casarea sau cedarea unei investiții imobiliare trebuie recunoscute în profit sau pierdere în perioada scoaterii din uz sau a cedării.

Clasificarea

În categoria investitiilor imobiliare intră :

• terenurile deținute în scopul creșterii pe termen lung a valorii capitalului $\bullet$
• terenurile detinute pentru o utilizare viitoare nedeterminată $\bullet$
• clădire aflată în proprietatea societății și închiriată în temeiul unui contract de leasing operațional
• proprietăti imobiliare în curs de constituire sau amenajare în scopul utilizării viitoare ca investiții $\bullet$ imobiliare.

Anumite propietăți pot include o parte deținută pentru a fi inchiriată sau cu scopul creșterii valorii capitalului și o altă parte deținută pentru folosirea ei în producerea de bunuri furnizarea de servicii și în scopuri administrative.

Dacă aceste două părți pot fi vândute separat (sau închiriate separat) atunci cele două părți trebuie să fie contabilizate separat - una ca o investiție imobiliară și cealaltă ca o imobilizare corporală.

Dacă parțile nu pot fi vândute sau închiriate separat, atunci proprietatea trebuie să fie tratată numai ca investitie imobiliară dacă o parte nesemnificativă este deținută în scopul utilizării în producția de bunuri sau prestarea de servicii sau în scopuri administrative.

În acest caz se utilizează rationamentul profesional pentru decizie.

Dacă se prestează servicii auxiliare ocupanților unei proprietăți imobiliare și acestea reprezintă o componentă nesemnificativă a întregului contract, proprietatea va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Dacă respectivele servicii reprezintă o componentă semnificativă a întregului contract, proprietatea nu va fi clasificată ca și investiție imobiliară.

Evaluarea la recunoastere

O investiție imobiliară trebuie evaluată inițial la cost, inclusiv orice alte cheltuieli direct atribuibile. Dacă plata pentru o investitie imobiliară este amânată costul acesteia este echivalentul în numerar al pretului. Diferenta între această sumă și plățile totale este recunoscută în cursul perioadei de creditare drept cheltuială cu dobândă.

Evaluarea după recunoaștere

După recunoasterea initială, societatea a optat pentru modelul bazat pe cost pentru toate investițiile sale imobiliare în conformitate cu dispozitiile din IAS 16 pentru acel model.

Transferurile în și din categoria investițiilor imobiliare se fac dacă și numai dacă există o modificare a utilizării lor.

Transferurile între categorii nu modifică valoarea contabilă a proprietății imobiliare transferate și nu modifică nici costul respectivei proprietăți în scopul evaluării sau al prezentării informațiilor.

Amortizare

Învestițiile imobiliare se amortizează în conformitate cu prevederile IAS 16 "Imobilizări corporale".

ACTIVE ACHIZITIONATE IN BAZA UNOR CONTRACTE DE LEASING

Contractele de leasing prin care societatea își asumă în mod substanțial riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate sunt clasificate ca leasing financiar.

La momentul recunoașterii inițiale ,activul ce face obiectul contractului de leasing este evaluat la minimul dintre valoarea justă și valoarea prezentă a plăților minime de leasing.

Ulterior recunoașterii inițiale, activul este contabilizat în conformitate cu politica contabilă aplicabilă activului.

Celelalte contracte de leasing sunt clasificate ca leasing operational.

IMOBILIZARI FINANCIARE

În categoria imobilizărilor financiare se evidențiază:

• · Actiunile detinute la societătile afiliate.
• Alte titluri imobilizate.
• Împrumuturi acordate pe termen lung precum și dobânda aferentă acestora. În această $\blacksquare$ categorie se cuprind sumele acordate tertilor în baza unor contracte pentru care se percep dobânzi, potrivit legii.
• Alte creante imobilizate precum si dobânzile aferente acestora. În această categorie se $\bullet$ cuprind garanțiile, depozitele și cauțiunile depuse la terți, creanțele aferente contractelor de leasing financiar

Evaluarea la recunoaștere

Imobilizările financiare recunoscute ca activ se evaluează la costul de achizitie sau valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora.

Evaluarea după recunoaștere

Imobilizările financiare se prezintă în situatia pozitiei financiare la valoarea de intrare mai puțin eventualele pierderi din depreciere recunoscute.

Politici contabile privind elementele de natura stocurilor

Stocurile sunt active :

• · detinute în vederea vânzării pe parcursul desfășurării normale a activității
• · în curs de productie în vederea vânzării
• · sub formă de materiale și alte consumabile ce urmează a fi folosite în procesul de productie sau pentru prestarea de servicii.
• Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă pretul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

Costurile de achizitie a stocurilor cuprind pretul de cumparare, taxele vamale de import si alte taxe (cu exceptia acelora pe care entitatea le poate recupera ulterior de la autoritatile fiscale), costurile de transport, manipulare si alte alte costuri care pot fi atribuite direct achizitiei de produse finite, materiale si servicii.

Costurile de conversie includ costurile cu manopera directă, alte cheltuieli directe de producție, precum și alocarea sistematică a cheltuielilor indirecte de producție, regie fixă și regie variabilă.

Alocarea cheltuielilor de regie pe fiecare produs se face pe baza volumului de muncă consumat pentru realizarea acelui produs. Alocarea regiei fixe asupra costurilor se face pe baza capacitatii normale de productie, exprimate in ore de manopera directa.

Calculul acelor stocuri care nu sunt de obicei fungibile și al acelor bunuri sau servicii produse se determină prin identificarea specifică a costurilor lor individuale.

La iesirea din gestiune a stocurilor și a celor active fungibile, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Costul indatorarii

Costurile îndatorării se recunosc ca și cheltuieli financiare conform prevederilor contractuale, în perioada în care costurile îndatorării sunt scadente sau se produc efectiv si care nu sunt atribuite direct achizitiei.

Costurile îndatorării care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ cu ciclu lung de fabricatie se includ în costul acelui activ.

În costul de producție al activelor cu ciclu lung de fabricație se includ numai acele costuri ale îndatorării care sunt legate de perioada de producție.

În categoria stocurilor se cuprind:

$\mathbf{I}$

• materiile prime, care participă direct la fabricarea produselor și se regăsesc în produsul $\bullet$ finit integral sau partial, fie în starea lor inițială, fie transformată;
• materialele consumabile (materiale auxiliare, combustibili, materiale pentru ambalat, $\bullet$ piese de schimb, seminte și materiale de plantat, furaje și alte materiale consumabile).

care participă sau ajută la procesul de fabricație sau de exploatare fără a se regăsi, de regulă, în produsul finit;

• materialele de natura objectelor de inventar; $\bullet$
• produsele, și anume: $\bullet$
• semifabricatele:
• produsele finite;
• rebuturile, materialele recuperabile și deșeurile;

• mărfurile:

• ambalaiele, care includ ambalaiele refolosibile, achizitionate sau fabricate, destinate produselor vândute și care în mod temporar pot fi păstrate de terți, cu obligația restituirii în condițiile prevăzute în contracte:

• producția în curs de execuție.

• bunurile aflate în custodie, pentru prelucrare sau în consignație la terți.

Sunt reflectate distinct acele stocuri cumpărate, pentru care s-au transferat riscurile și beneficiile aferente, dar care sunt în curs de aprovizionare.

Contabilitatea stocurilor este tinuta cantitativ si valoric, prin folosirea inventarului permanent.

In aceste conditii, in contabilitate se inregistreaza toate operatiunile de intrare si lesire, ceea ce permite stabilirea si cunoasterea in orice moment a stocurilor, atat cantitativ, cat si valoric.

Periodic, conducerea societatii aproba nivelul pierderilor tehnologice normale.

Evaluarea la recunoastere

Înregistrarea în contabilitate a intrării stocurilor se efectuează la data transferului riscurilor și beneficiilor.

Detinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, precum si efectuarea de operatiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate, sunt interzise.

Pentru evidențierea stocurilor se asigură recepționarea tuturor bunurilor materiale intrate în societate de către comisia de receptie și înregistrarea acestora la locurile de depozitare. Înregistrarea la locul de depozitare se efectuează de către gestionarul care are răspunderea gestiunii respective.

Bunurile materiale primite pentru prelucrare, în custodie sau în consignatie se receptionează și înregistrează distinct ca intrări în gestiune.

În contabilitate, valoarea acestor bunuri se înregistrează în conturi în afara bilantului.

Dacă există decalaje între aprovizionarea și recepția bunurilor care sunt în proprietatea societătii se procedeaza astfel:

• bunurile sosite fără factură se înregistrează ca intrări în gestiune atât la locul de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza receptiei și a documentelor însotitoare.

• bunurile sosite și nereceptionate se înregistrează ca intrare în gestiune.

Dacă există decalaje între vânzarea și livrarea bunurilor, acestea se înregistrează ca ieșiri din societate, nemaifiind considerate proprietatea acesteia se procedează astfel:

• bunurile vândute și nelivrate se înregistrează distinct în gestiunea societății, iar în contabilitate în conturi în afara bilantului, in contul 8039 - Alte valori în afara bilantului;

• bunurile livrate, dar nefacturate, se înregistrează ca ieșiri din gestiunea societății atât la locurile de depozitare, cât și în contabilitate, pe baza documentelor care confirmă ieșirea din gestiune.

-bunurile aprovizionate sau vândute cu clauze privind dreptul de proprietate se înregistrează potrivit contractelor încheiate.

Evaluarea după recunoaștere

Stocurile se evalueaza la costul de achizitie sau costul de productie, dupa caz. Ajustarile de valoare se fac pentru activele circulante, trimestrial, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a

conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul SC AEROSTAR SA se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Politici contabile privind datoriile societății

Datoriile societătii se evidențiază în contabilitate pe seama conturilor de terti. Contabilitatea furnizorilor și a celorialte datorii se ține pe categorii, precum și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Impozitul pe profit/venit de plată se recunoaste ca datorie în limita sumei neplătite.

Înregistrarea în contabilitate a accizelor și fondurilor speciale incluse în preturi sau tarife se face pe seama conturilor corespunzătoare de datorii, fără a tranzita prin conturile de venituri și cheltuieli.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare si pentru care sunt necesare clarificari ulterioare sunt inregistrate intr-un cont distinct 473 (Decontari din operatii in curs de clarificare)

Datoriile cu decontare în valută

Datoriile în valută se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută.

Evaluare periodica

La finele fiecărei perioade, datoriile în valută se evaluează la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei perioade, datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în functie de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză.

Diferentele de curs înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontării datoriilor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul perioadei sau față de cele la care

sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar.

Diferentele de valoare care apar cu ocazia decontării datoriilor exprimate în lei, în funcție de un curs valutar diferit de cel la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare.

Datoriile pe termen scurt

O datorie trebuie clasificată ca datorie pe termen scurt, denumită și datorie curentă atunci când:

• se asteaptă să fie decontată în cursul normal al ciclului de exploatare al societății, sau
• este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilantului.

Toate celelate datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.

Datoriile pe termen lung

Datoriile care sunt exigibile într-un termen mai mare de 12 luni sunt datorii pe termen lung.

Sunt de asemenea considerate datorii pe termen lung purtătoare de dobândă chiar și atunci când acestea sunt exigibile în 12 luni de la data situatiilor financiare, dacă:

a) termenul initial a fost pentru o perioadă mai mare de 12 luni; și

b) există un acord de refinantare sau de reeșalonare a plăților, care este încheiat înainte de data situatiilor financiare.

Datoriile pe termen lung cuprind:

• credite bancare pe termen lung și mediu,
• datorii comerciale și datorii asimilate, precum și dobânzile aferente acestora.

Certificate de emisii de gaze cu efect de sera

Societatea recunoaște deficitul de certificate de emisii gaze cu efect de seră în situațiile financiare pe baza metodei datoriilor nete. Conform acestei metode, sunt recunoscute doar acele datorii care se asteaptă să rezulte din depășirea cotelor de certificate alocate.

Societatea își estimează volumele anuale de emisii la finalul fiecărei perioade de raportare și recunoaste totalul datoriilor suplimentare estimate pentru excesul prognozat de volume de emisii de gaze cu efect de seră la justa valoare a unităților suplimentare care urmează să fie achiziționate sau sanctiunile care urmează să fie suportate conform legislației naționale. Datoria suplimentară netă este recunoscută în profit sau pierdere pe baza metodei unității de producție.

In cazul în care societatea estimează că va folosi mai puțin din cotele alocate de certificate de emisii de gaze cu efect de seră alocate, orice potențial venit din vânzarea certificatelor neutilizate este recunoscut doar în momentul vănzării efective a acestora.

Politici contabile privind creanțele societății

Creantele includ:

• creante comerciale, care sunt sume datorate de clienți pentru bunuri vândute sau servicii prestate în cursul normal al activității;
• efectele comerciale de încasat, instrumente ale terților;
• sume datorate de angajați sau companii afiliate;
• avansuri acordate furnizorilor de imobilizari, bunuri si servicii: $\bullet$
• creante in legatura cu personalul si cu bugetul statului

Creantele se evidentiază în baza contabilității de angajamente, conform prevederilor legale sau contractuale.

Contabilitatea creantelor asigura evidenta creantelor societatii in relatiile cu clientii, personalul, asigurarile sociale, bugetul statului, actionarii, debitori diversi.

Contabilitatea clienților, se ține pe categorii ( clienti interni servicii si produse, precum si clienti externi servicii si produse) și pe fiecare persoană fizică sau juridică.

Debitele provenite din avansuri de trezorerie nedecontate din distribuiri de echipamente de lucru. precum si debitele provenite din pagube materiale , amenzi si penalitati stabilite in baza unor hotarari judecatoresti si alte creante in legatura cu personalul sunt inregistrate ca alte creante in legatura cu personalul.

Operatiunile care nu pot fi inregistrate distinct in conturile corespunzatoare pentru care sunt necesare clarificari ulterioare se inregistraza provizoriu inr-un cont distinct (contul 473). Sumele inregistrate in acest cont sunt clarificate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii.

Creanțe cu decontare în valută sau în lei în funcție de cursul unei valute

Creanțele și datoriile în valută, rezultate ca efect al tranzacțiilor societății, se înregistrează în contabilitate atât în lei, cât și în valută

Tranzacțiile în valută sunt înregistrate inițial la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Natională a României, de la data efectuării operatiunii.

La finele fiecărei perioade, creanțele în valută se evaluează la cursul de schimb al pieței valutare, comunicat de Banca Națională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. Diferențele de curs

înregistrate se recunosc în contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, după caz.

La finele fiecărei perioade, creantele exprimate în lei, a căror decontare se face în functie de cursul unei valute se evaluează la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Natională a României din ultima zi bancară a lunii în cauză. În acest caz, diferentele înregistrate se recunosc în contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, după caz.

Diferențele de curs valutar care apar cu ocazia decontării creanțelor în valută la cursuri diferite față de cele la care au fost înregistrate inițial pe parcursul lunii sau față de cele la care sunt înregistrate în contabilitate trebuie recunoscute în luna în care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar.

Scăderea din evidentă a creantelor cu termene de încasare prescrise se efectuează numai după ce au fost întreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.

Creanțele incerte se înregistrează distinct în contabilitate în contul 4118 Clienți incerți sau în litigiu.

În situatiile financiare anuale, creantele se evaluează și se prezintă la valoarea probabilă de încasat. Atunci când se estimează că o creantă nu se va încasa integral, se înregistrează ajustări pentru depreciere, la nivelul sumei care nu se mai poate recupera.

Evaluarea in situatiile financiare a creantelor exprimate în valută și a celor cu decontare în lei în functie de cursul unei valute se face la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.

Politici contabile privind numerarul, echivalentele de numerar si prezentarea acestora in situatia fluxurilor de trezorerie

Numerarul cuprinde disponibilul in casa si la banci;

Echivalentele de numerar cuprind:

-depozite bancare pe termen scurt, care sunt usor convertibile in sume cunoscute de numerar si care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare a valorii;

-CEC-uri, efecte comerciale primite de la clienti si depuse la scadenta la banca in vederea incasarii; -Depozite colaterale constituite la terti;

Fluxurile de trezorerie sunt intrarile si iesirile de numerar si echivalente de numerar, clasificate pe activitati de exploatare, de investitii si de finantare.

Contabilitatea numerarului si a echivalentelor de numerar si a miscarii acestora ca urmare a incasarilor si platilor realizate se evidentiaza distinct in lei si in valuta.

Operatiunile privind incasarile si platile in valute se inregistreaza in contabilitate la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil la data efectuarii operatiunilor, cu exceptia operatiunilor de vanzare si cumparare de valuta care se inregistreaza in contabilitate la data decontarii operatiunii si la cursul valutar negociat cu banca comerciala in cadrul contractelor de vanzare-cumparare valuta.

La sfarsitul fiecarei perioade de raportare numerarul si echivalentele de numerar exprimate in valuta se reevalueaza la cursurile de schimb valutar comunicate de Banca Nationala a Romaniei si valabile in ultima zi bancara a lunii in cauza, diferentele de curs favorabile sau nefavorabile inregistrate recunoscandu-se in contabilitate la Venituri din diferente de curs favorabile respectiv la Cheltuieli din diferente de cursi nefavorabile.

Fluxurile de trezorerie se raporteaza utilizand metoda directa prin care se prezinta clasele principale de incasari si plati brute in humerar provenite din activitatile de exploatare, de investitii si de finantare.

Fluxurile de trezorerie provenite din impozitul pe profit platit sunt clasificate drept fluxuri de trezorerie din activitati de exploatare.

Fluxurile de trezorerie provenite din dobanzi si dividende incasate sunt clasificate drept fluxuri de trezorerie din activitati de investitii

Fluxurile de trezorerie provenite din dobanzi si dividende platite sunt clasificate drept fluxuri de trezorerie din activitati de finantare.

Efectul variatiei cursurilor de schimb valutar asupra numerarului si a echivalentelor de numerar este prezentat in situatia fluxurilor trezorerie separat de fluxurile de trezorerie provenite din activitatile de

exploatare, de investitii si de finantare in scopul reconcilierii numerarului si echivalentelor de numerar la inceputul si la sfarsitul perioadei de raportare.

Tranzactiile care nu impun intrebuintarea numerarului sau a echivalentelor de numerar sunt excluse din situatia fluxurilor de trezorerie, dar informatiile relevante cu privire la aceste tranzactii vor fi prezentate in alta parte a situatiilor financiare.

Politici contabile privind recunoasterea cheltuielilor

Cheltuielile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o diminuare a beneficillor economice viitoare legate de o diminuare a unui activ sau de o crestere a unei datorii. Ca urmare recunoasterea cheltuielilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii datoriilor sau cu reducerea activelor.

Cheltuielile societății reprezintă sumele plătite sau de plătit pentru:

• consumuri de stocuri: $\bullet$
• lucrări executate și servicii prestate de care beneficiază societatea; $\bullet$
• cheltuieli cu beneficiile angaiatilor:
• executarea unor obligatii legale sau contractuale: $\bullet$
• provizioanele; $\bullet$
• amortizările: $\bullet$
• ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare. $\bullet$

Contabilitatea cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, astfel:

• cheltuieli de exploatare: $\bullet$
• cheltuieli financiare: $\bullet$
• cheltuieli extraordinare, cuprind numai pierderile din calamități și alte evenimente extraordinare.

Cheltuielile de exploatare cuprind:

-cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile, costul de achizitie al materialelor nestocate, contravaloarea utilitatilor consumate, costul marfurilor vandute;

-cheltuieli cu personalul-beneficiile angajatilor (salarii, asigurari si protectie sociala si alte cheltuieli cu personalul suportate de societate: cheltuieli cu scolarizarea personalului, cheltuieli cu tichete de masa si cheltuieli sociale:

-cheltuieli cu: servicii executate de terti, prime de asigurare, chirii, protocol, reclama si publicitate. transportul de bunuri si personal, deplasari, detasari, servicii bancare, posta si telecomunicatii, etc.;

-cheltuieli cu amortizarea, cheltuieli cu ajustarile de valoare privind activele si cheltuieli cu provizioanele:

-alte cheltuieli de exploatare: impozite si taxe; pierderi din creante si debitori diversi, amenzi si penalitati etc.

Beneficii ale angaiatilor

Beneficiile angajatilor sunt forme de contraprestatii acordate de societate in schimbul serviciului prestat de angajati

Pe parcursul desfășurării normale a activității, societatea plătește Statului Român, în numele angajatilor săi, contribuțiile pentru pensii, sănătate și șomaj. Cheltuielile cu aceste plăti se înregistrează în profit sau pierdere în aceeași perioadă cu cheltuielile de salariu aferente.

Toti angajatii societătii sunt membrii ai planului de pensii al Statului Român.

In SC AEROSTAR SA se recunosc urmatoarele categorii de beneficii ale angajatilor :

-beneficiile pe termen scurt ale angajatilor, cum ar fi salariile si contributiile la asigurarile sociale, concediul anual platit si concediul medical platit si primele (daca se platesc in decursul a 12 luni de la sfarsitul perioadei) tichete de masa si alte beneficii prevazute in Contractul colectiv de munca; -beneficiile postangajare, cum sunt beneficiile aferente pensionarii;

• beneficiile pentru rezilierea contractului de munca.

Beneficii pentru rezilierea contractului de muncă

Beneficiile pentru rezilierea contractului de muncă se negociaza periodic și sunt cele prevazute de Contractul olectiv de munca.

Cheltuielile financiare sunt :

-cheltuielile privind investitii financiare cedate; -diferente nefavorabile de curs valutar: -cheltuieli privind dobanzile;

-alte cheltuieli financiare.

Cheltuielile financiare cuprind cheltuiala cu dobânda aferentă împrumuturilor, pierderile din depreciere recunoscute, aferente activelor financiare.

Toate costurile îndatorării care nu sunt direct atribuibile achizitiei , constructiei sau producerii activelor cu ciclu lung de fabricație sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere, utilizând metoda dobânzii efective.

La pregătirea situațiilor financiare, tranzacțiile în monede, altele decât moneda funcțională a societății, sunt recunoscute la cursuri de schimb valutar la datele tranzacțiilor.

La sfârsitul fiecărei perioade de raportare, elementele exprimate într-o monedă străină sunt convertite la cursurile curente de la acea dată.

Câstigurile sau pierderile din diferente de schimb valutar sunt raportate pe bază netă.

Conturile sintetice de cheltuieli sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii. cu aprobarea conducerii.

In cadrul cheltuielilor exercitiului financiar sunt inregistrate, de asemenea, provizioanele, amortizarile si ajustarile pentru depreciere sau pierdere de valoare, cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat si alte impozite, calculate conform legii, care sunt evidentiate distinct, in functie de natura lor.

Politici contabile privind recunoasterea veniturilor

Veniturile sunt recunoscute in situatia rezultatului global al societatii atunci cand se poate evalua in mod fiabil o crestere a beneficiilor economice viitoare legate de o crestere a unui activ sau de o scadere a unei datorii. Ca urmare, recunoasterea veniturilor are loc simultan cu recunoasterea cresterii de activesau reducerii datoriilor.

În categoria veniturilor se includ atât sumele încasate sau de încasat în nume propriu, cât și câstiqurile din orice sursă.

Veniturile se clasifică astfel:

• Venituri din exploatare;

• Venituri financiare; $\bullet$
• Venituri extraordinare.

Veniturile se recunosc pe baza contabilității de angaiamente.

Conturile sintetice de venituri sunt dezvoltate pe conturi analitice, in functie de reglementarile contabile in vigoare, (planul general de conturi) si potrivit necesitatilor proprii ale societatii, cu aprobarea conducerii.

Venitul este evaluat la valoarea justă a contravalorii primite sau care poate fi primită. Venitul din vânzări este diminuat pentru retururi, rabaturi comerciale și alte reduceri similare.

Veniturile din exploatare cuprind:

-venituri din vanzari (de bunuri, de servicii, de marfuri, de produse reziduale);

-venituri aferente costului stocurilor de produse:

-venituri din productia de imobilizari:

-venituri din reluari de ajustari ale activelor respectiv din diminuari sau reluari ale provizioanelor; -alte venituri din exploatare.

Vânzare de bunuri

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:

• societatea a transferat cumpărătorului riscurile și recompensele aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor:
• societatea nu păstrează nici implicarea managerială continuă până la nivelul asociat, de obicei, cu dreptul de proprietate, nici controlul efectiv asupra bunurilor vândute;
• valoarea venitului poate fi evaluată în mod precis;
• este probabil ca beneficiile economice asociate tranzactiei să fie direcționate către entitate;
• costurile suportate sau care vor fi suportate în legătură cu tranzactia pot fi măsurate în mod precis.

In mod specific, veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute atunci când bunurile sunt livrate și titlul legal este transferat.

Prestarea serviciilor

Veniturile din serviciile prestate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere proporțional cu stadiul de executie a tranzactijlor, la data raportării. Stadiul de executie este evaluat în raport cu analiza lucrărilor executate. In cazul in care rezultatul nu poate fi estimat, veniturile se recunosc pana la valoarea costurilor recuperabile.

Veniturile din chirii

Veniturile din chirii aferente investitiilor imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere liniar pe durata contractului de închiriere.

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi, venituri din diferente de curs valutar, venituri din dividende si alte venituri financiare.

Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în baza contabilității de angajamente, utilizând metodal dobânzii efective. Venitul din dobândă generat de un activ financiar este recunoscut atunci când este probabil ca societatea să obțină beneficii economice și când venitul respectiv poate fi măsurat în mod precis.

Veniturile din dividende generate de investiții sunt recunoscute atunci când a fost stabilit dreptul actionarului de a primi plata (cu conditia că este probabil ca beneficiile economice să fie directionate

către Grup și valoarea veniturilor să poată fi măsurată în mod precis). Societatea inregistreaza veniturile din dividende la valoarea bruta ce include impozitul pe dividende (atunci cand este cazul). care este recunoscut ca si cheltuiala curenta cu impozitul pe profit.

Politici contabile privind reducerile comerciale si financiare

Reducerile comerciale sunt:

a) rabaturile - se primesc pentru defecte de calitate și se practică asupra pretului de vânzare:

b) remizele - se primesc în cazul vânzărilor superioare volumului convenit sau dacă cumpărătorul are un statut preferential; si

c) risturnele - sunt reduceri de pret calculate asupra ansamblului tranzacțiilor efectuate cu același tert, în decursul unei perioade determinate.

Reducerile financiare sunt sub formă de sconturi de decontare acordate pentru achitarea datoriilor înainte de termenul normal de exigibilitate.

Recunoastere:

Reducerile comerciale acordate de furnizor si inscrise pe factura de achizitie ajusteaza in sensul reducerii costul de achizitie a bunurilor.

Reducerile comerciale primite ulterior facturării corectează costul stocurilor la care se referă, dacă acestea mai sunt în gestiune. Dacă stocurile pentru care au fost primite reducerile ulterioare nu mai sunt în gestiune, acestea se evidențiază distinct în contabilitate (contul 609 "Reduceri comerciale primite"), pe seama conturilor de terti.

Reducerile comerciale acordate ulterior facturării, indiferent de perioada la care se referă, se evidențiază distinct în contabilitate (contul 709 "Reduceri comerciale acordate"), pe seama conturilor de terti.

Politici contabile privind provizioanele

Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când societatea are o obligatie actuală (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut, este probabil ca societății să i se ceară să deconteze obligația si se poate face o estimare precisă a valorii obligației.

Valoarea recunoscută ca provizion este cea mai bună estimare a contravalorii necesară pentru decontarea obligației actuale la finalul perioadei de raportare, luând în considerare riscurile și incertitudinile din jurul obligației.

Contabilitatea provizioanelor se tine pe feluri, în functie de natura, scopul sau obiectul pentru care au fost constituite.

Garantii

Societatea constituie provizionul pentru garantii atunci când produsul sau serviciile acoperite de garantie sunt vândute.

Valoarea provizionului se bazează pe informații istorice sau contractuale cu privire la garanțiile acordate și este estimată prin ponderea tuturor rezultatelor posibile cu probabilitatea de realizare a fiecăruia.

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Când se identifică riscuri și cheltuieli pe care evenimente survenite sau în curs de desfășurare le fac probabile si al căror obiect este determinat cu precizie dar a căror realizare este incertă, societatea acoperă aceste riscuri constituind provizioane.

Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli se constitue pentru elemente cum sunt: -litigiile, amenzile, penalitățile, despăgubirile, daunele și alte datorii incerte. -alte obligatii actuale legale sau implicite

Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale

La recunoasterea initială a unei imobilizări corporale se estimează valoarea costurilor de dezasamblare, de înlăturare a elementului și de restaurare a amplasamentului unde este situat, ca o consecință a utilizării elementului pe o anumită perioadă de timp.

Provizioane pentru beneficiile angajatilor

Sunt recunoscute in cazul unor prime (prime de sfarsit de an financiar, de sfarsit de an de productie, de performanta s.a.) acordate in conformitate cu Contractul Colectiv de Munca aplicabil, daca si numai daca:

-entitatea are o obligatie legala si implicita sa faca astfel de plati ca rezultat al evenimentelor trecute si

-poate fi realizata o estimare fiabila a obligatiei.

Provizioanele sunt reanalizate la finalul fiecarei perioade de raportare si sunt ajustate astfel incat sa reflecte cea mai buna estimare curenta.

Politici contabile privind datoriile si activele contingente

In conformitate cu prevederile IAS 37, Societatea nu recunoaste activele si datoriile contingente, ele se evidentiaza in conturi in afara patrimoniului.

Un activ contingent este un activ posibil, aparut ca urmare a unui eveniment trecut si a carui existenta va fi confirmata numai de aparitia sau de absenta unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt in totalitate sub controlul entitatii.

O datorie contingenta reprezinta:

o obligatie posibila aparuta ca urmare a unor evenimente trecute trecut si a carui existenta va fi confirmata numai de aparitia sau de absenta unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu sunt in totalitate sub controlul entitatii; sau

o obligatie actuala aparuta ca urmare a unor evenimente trecute, dar care nu este recunoscuta deoarece este improbabil ca pentru decontarea acestei obligatii sa fie necesare iesiri de resurse incorporand beneficii economice sau valoarea obligatiei nu poate fi evaluata suficient de fiabil.

Politici contabile privind impozitarea profitului

Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezintă suma impozitelor de plătit în mod curent, precum și a impozitelor amânate.

Impozitul curent

Impozitul plătibil în mod curent se bazează pe profitul impozabil realizat în decursul anului. Profitul contabil diferă fată de profitul raportat în declaratia anuala privind impozitul pe profit din cauza elementelor de venit sau cheltuieli ce sunt impozabile sau deductibile în unii ani, precum si elemente ce nu sunt niciodată impozabile sau deductibile.

Obligatia societătii în materie de impozite curente este calculată folosind rate de impozitare ce au fost adoptate la sfârsitul perioadei de raportare.

Impozitul amânat

Impozitul amânat se recunoaște pe baza diferențelor temporare dintre valoarea contabilă a bunurilor și a datoriilor din declarațiile financiare și bazele de impozitare corespunzătoare folosite în calculul profitului impozabil. Datoriile de impozit amânate sunt în general recunoscute pentru toate diferentele impozabile temporare.

Activul privind impozitul amânat este în general recunoscut pentru toate diferențele temporare deductibile până în momentul în care aceste venituri taxabile cărora li s-a aplicat deductibilitatea vor putea fi folosite.

Valoarea contabilă a activelor la care se aplică impozitul amânat este revizuită la finalul fiecărei perioade de raportare și redusă până la limita la care nu mai este probabil că vor fi suficiente profituri impozabile încât să permită recuperarea integrală sau parțială a activelor.

Activele si datoriile privind impozitul amânat sunt măsurate la nivelul impozitelor ce sunt propuse a fi aplicate în perioada la care este stabilită recuperarea datoriei sau realizarea activului, bazându-ne pe nivelul impozitelor (și al legilor fiscale) ce au intrat în vigoare sau urmează a intra în vigoare până la sfârșitul perioadei de raportare. Măsurarea datoriilor de taxe amânate și a activelor reflectă consecintele în materie de impozite ce ar urma să decurgă din felul în care societatea preconizează la sfârsitul perioadei de raportare, să recupereze sau să deconteze valoarea contabilă a activelor și datoriilor sale.

Impozitul curent și cel amânat sunt recunoscute în contul de profit sau pierderi cu excepția cazului în care ele se referă la elemente ce sunt recunoscute direct în capitalul propriu, caz în care impozitul curent si cel amânat sunt deasemenea recunoscute direct în capital propriu.

Politici contabile privind repartizarea profitului

Profitul sau pierderea se stabileste cumulat de la inceputul exercitiului financiar.

Rezultatul final al exercitiului financiar se stabileste la inchiderea acestuia si reprezinta soldul final al contului de profit si pierdere determinat ca diferenta intre veniturile si cheltuielile exercitiului.

Repartizarea profitului pe destinatii se inregistreaza in contabilitate, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale.

Constituirea rezervelor

La finele perioadei de raportare, se constituie rezerve legale pe seama profitului perioadei, numai in baza prevederilor legale aplicabile.

Profitul contabil ramas nerepartizat se preia la inceputul exercitiului financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale in contul de rezultat reportat, de unde urmeaza a fi repartizat pe celelalte destinatii hotarate de Adunarea Generala a Actionarilor, cu respectarea prevederilor legale.

Inchiderea conturilor "Profit sau pierdere" si "Repartizarea profitului" se efectueaza in exercitiul financiar urmator celui pentru care se intocmesc situatiile financiare anuale.

Repartizarea profitului pe celelalte destinatii

Evidentierea in contabilitate a repartizarii pe destinatii a profitului contabil, cu exceptia rezervei legale, se efectueaza in exercitiul financiar urmator, conform Hotararii Adunarii Generale a Actionarilor.

Profitul poate fi repartizat pentru:

-acoperirea pierderii contabile reportate;

-distribuirea de dividende:

-alte rezerve statutare.

Acoperirea pierderii contabile

Pierderea contabila reportata se acopera din profitul exercitiului financiar si cel reportat, din rezerve, prime de capital si capital social, potrivit Hotararii Adunarii generale a asociatilor.

In cazul corectarii de erori care genereaza pierdere contabila reportata, aceasta se acopera inainte de efectuarea oricarei repartizari din profit.

In situatia in care cheltuielile de dezvoltare nu au fost integral amortizate, nu se face nicio distribuire din profituri decat daca suma rezervelor distribuibile si a profitului reportat este cel putin egala cu cea a cheltuielor de dezvoltare neamortizate

Politici contabile privind stabilirea rezultatului pe actiune

Societatea prezintă informații cu privire la rezultatul pe acțiune de baza. Rezultatul pe actiune de bază este calculat împărțind profitul sau pierderea atribuibilă detinătorilor de actiuni ordinare ai societății la media ponderată a actiunilor ordinarei în circulație în cursul perioadei.

Politici contabile privind subvențiile și alte fonduri nerambursabile

În cadrul subventiilor se reflectă distinct: -subventiile quvernamentale: -împrumuturile nerambursabile cu caracter de subventii: -alte sume primite cu caracter de subventii.

Recunoastere

Subventille se recunosc la valoarea aprobată a acestora. Subventiile primite sub forma activelor nemonetare se recunosc la valoarea justă.

Subventii guvernamentale

Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute inițial ca venit amânat la valoarea justă atunci când există asigurarea rezonabilă că acesta va fi încasat iar societatea va respecta conditiile asociate subventiei.

Subvențiile care compensează societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic, în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile. Subventiile care compensează societatea pentru costul unui activ sunt recunoscute în contul de profit si pierdere în mod sistematic pe durata de viată a activului.

Subventiile pentru investitii

Subventiile pentru active, inclusiv subventiile nemonetare la valoarea justă, se înregistrează ca subventii pentru investitii și se recunosc în bilant ca venit amânat.

Venitul amânat se înregistrează în contul de profit și pierdere pe măsura înregistrării cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor.

Restituirea unei subvenții referitoare la un activ se înregistrează prin reducerea soldului venitului amânat cu suma rambursabilă.

Subventiile aferente veniturilor

Subventiile aferente veniturilor se recunosc, pe o bază sistematică, drept venituri ale perioadelor corespunzătoare cheltuielilor aferente pe care aceste subvenții urmează să le compenseze.

În cazul în care într-o perioadă se încasează subvenții aferente unor cheltuieli care nu au fost încă efectuate, subvențiile primite nu reprezintă venituri ale acelei perioade curente. Acestea se recunosc în contabilitate ca venit în avans și se reiau în contul de profit și pierdere pe măsura efectuării cheltuielilor pe care le compensează.

Restituirea unei subventii aferente veniturilor se efectuează prin reducerea veniturilor amânate. Dacă suma rambursată depășește venitul amânat sau dacă nu există un asemenea venit, surplusul, respectiv valoarea integrală restituită, se recunoaște imediat ca o cheltuială.

Politici contabile privind partile afiliate

O tranzactie cu partile afiliate reprezinta un transfer de resurse, servicii sau obligatii intre Societatea raportoare si o parte afiliata, indiferent daca se percepe sau nu un pret.

Criteriile de identificare a partilor afiliate Societatii sunt conform IAS 24 "Prezentarea informatiilor privind partile afiliate".

Prezentari de informatii

Relatiile dintre Societate si partile sale afiliate vor fi prezentate indiferent daca au existat sau nu tranzactii intre ele.

Societatea trebuie sa prezinte numele Societatii-mama care intocmeste situatii financiare consolidate disponibile pentru uzul public.

Daca Societatea a a avut tranzactii cu partile afiliate pe parcursul perioadei acoperite de situatiile financiare, acestea vor prezenta natura relatiei cu partile afiliate, precum si informatiile cu privire la respectivele tranzactii.

Prezentarea informatiilor va include cel putin:

-valoarea tranzactiilor;

-valoarea sodurilor scadente, inclusiv a angajamentelor;

-provizioanele privind creantele indoielnice aferente soldurilor scadente;

-cheltuiala recunoscuta in timpul perioadei cu privire la creantele nerecuperabile sau indoielnice datorate de partile afiliate.

Prezentarile de informatii vor fi intocmite separat pentru fiecare dintre urmatoarele categorii: -societatea-mama;

-filialele:

• entitatile asociate:

-asociatiile in participatie in care entitatea este un asociat;

-personalul cheie din conducerea Societatii sau a Societatii-mama si

• alte parti afiliate.

Politici contabile privind productia de bunuri si servicii

Organizarea contabilitatii de gestiune al SC AEROSTAR SA are la baza prevederile legale aplicabile si manualul de proceduri si instructiuni de lucru specifice contabilitatii de gestiune, adaptat specificului activitatii Companiei.

Planul de conturi

AEROSTAR utilizeaza, pentru contabilitatea de gestiune, conturile din clasa 9 a Planului de conturi general cuprins in Reglementarile contabile conforme cu Ordinul ministrului finantelor publice 1286 /01.10.2012, dezvoltate in conturi analitice.

Objectul contabilitatii de gestiune consta in: colectarea costurilor directe, indirecte si auxiliare dupa natura lor repartizarea costurilor indirecte decontarea costurilor directe si indirecte

Scopul contabilitatii de gestiune este in principal:

-stabilirea productiei neterminate

-stabilirea rezultatului pe comenzi de productie sau servicii si pe fiecare structura organizatorica.

Conform reglementarilor contabile, in costul bunurilor, lucrarilor, serviciilor executate nu sunt incluse urmatoarele elemente care se recunosc drept cheltuieli ale perioadei in care au survenit:

a) pierderile de materiale, manopera sau alte costuri de productie inregistrate peste limitele normal admise:

b) cheltuielile generale de administratie.

Metoda de calculatie utilizata in SC.AEROSTAR S.A Bacau este metoda pe comenzi.

Aceasta metoda este indicata pentru productia individuala si de serie. Objectul de evidenta si de calculatie a costurilor in cadrul acestei metode il constituie comanda lansata pentru anumita cantitate (lot) de produse.

Cheltuielile de productie se colecteaza pe fiecare comanda in parte direct (cele cu caracter direct) sau prin repartizare (cele indirecte).

Costul efectiv pe unitate de produs se calculeaza la finalizarea comenzii prin impartirea cheltuielilor de productie colectate pe comanda aferenta la cantitatea de produse fabricate in cadrul comenzii respective.

Lansarea comenzilor se face la pretul de vanzare sau la pret planificat, dupa caz.

In cazul comenzilor aferente vanzarilor la export pretul se exprima in lei prin transformarea valutei la cursul valutar bugetat.

ETAPELE DE STABILIRE A COSTURILOR PE COMENZI

Intocmirea antecalculatiilor de costuri pe comenzi;

Colectarea cheltuielilor directe be comenzi:

Colectarea cheltuielilor indirecte:

Repartizarea cheltuielilor indirecte si decontarea costurilor comenzilor aferente activitatii auxiliare Decontarea costurilor comenzilor directe pe cheltuieli indirecte:

Repartizarea cheltuielilor indirecte aferente activitatii de baza;

Decontarea costului de productie si obtinerea productiei marfa si subunitate

Determinarea productiei in curs de executie

Politici contabile privind evenimentele ulterioare datei de raportare

Evenimentele ulterioare perioadei de raportare sunt acele evenimente, favorabile si nefavorabile, care apar intre finalul perioadei de raportare si data la care situatiile financiare sunt autorizate pentru emitere.

Societatea ajusteaza valorile recunoscute in situatiile sale financiare pentru a reflecta evenimentele ulterioare care conduc la ajustarea situatiilor financiare dupa perioada de raportare, in conformitate cu prevederile IAS 10.

Prezentarea informatiilor

Societatea prezinta data la care situatille financiare au fost aprobate in vederea emiterii, precum si cine a dat aceasta aprobare.

Daca Societatea primeste ulterior perioadei de raportare informatii despre conditiile care existau la finalul perioadei de raportare, Societatea actualizeaza informatiile prezentate care se refera la aceste conditii, in contextul noilor informatii.

Daca evenimentele care nu conduc la ajustarea situatiilor financiare dupa perioada de raportare sunt semnificative. Societatea prezinta urmatoarele informatii pentru fiecare categorie de astfel de evenimente: natura evenimentului si o estimare a efectului financiar sau o declaratie conform careia o astfel de estimare nu poate fi facuta.

Politici contabile privind instrumentele financiare

Un instrument financiar reprezintă un contract care generează simultan:

un activ financiar pentru o entitate $\bullet$

datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă entitate. $\bullet$

Societatea va recunoaste un activ sau o datorie financiară în situațiile financiare atunci și numai atunci când societatea devine parte din prevederile contractuale ale instrumentului.

O cumpărare sau o vânzare standard a activelor financiare va fi recunoscută și derecunoscută, după caz, utilizându-se metoda contabilizării la data tranzactiei sau la data decontării.

Toate activele și datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă plus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este evaluat la valoarea iustă prin contul de profit sau pierdere, costurile de tranzactionare care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii activului sau datoriei financiare. Titlurile netranzacționate se evaluează la costul istoric mai puțin eventualele aiustări pentru pierdere de valoare.

Societatea compensează un activ financiar cu o datorie financiară numai atunci când:

are dreptul legal să facă acest lucru $\bullet$

Şİ

intentionează fie să deconteze pe bază netă $\bullet$

sau

să realizeze activul și să stingă datoria simultan.

Un activ financiar este depreciat atunci când valoarea contabilă este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată.

Societatea stabileste la data fiecărui bilant existența unor semne de depreciere.

Valoarea contabilă a activului trebuie redusă până la nivelul valorii recuperabile estimate și pierderea va fi inclusă în contul de profit și pierdere al perioadei.

Pierderea din depreciere este diferenta între valoarea contabilă și valoarea actualizată a fluxurilor de numerar viitoare estimate.

In aplicarea politicilor contabile, societatea emite proceduri, instructiuni si dispozitii de lucru.

AEROSTAR S.A. BACAU
NOT., LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE
Leate sumele sunt exprimate in mii lei, daca nu se specifica altfel

NOTA 4 - IMOBILIZARI CORPORALE

Valori brute	Terenuri	ructii Const	tehnologice si mijloace Echipamente de transport	Alte imobilizari corporale	corporale in curs de executie Imobilizari	imobiliare Investitii	Total
La 1 ianuarie 2016 intrari	28.346	2.189 7.439	92.775 $\frac{10.417}{10.417}$	အ္တ ြ ၁၉၁	1.956 13.194	7.365 ć	178.280 26.101
imobilizari constatate plus inventar				ı
La 30 septembrie 2016 iesiri	28.346	$\widehat{5}$ 9.537	(120) 103.075	688	2 243 (12.907)	7.377	191.266 (13.118)

计主任务

$\begin{array}{c} \vdots \ \vdots \ \vdots \ \vdots \end{array}$

Amortizare	히 Terenuri Constru	Echipamente tehnologice si mijloace de transport	mobilizari Alte corporale	lmobilizari corporale in curs de executie	Investiții imobiliare	Total
-a 1 ianuarie 2016	$\frac{21}{24}$ ທ່		125		1.117
ntrari		$\frac{23.393}{9.115}$	ျီ		$\frac{1}{248}$	29.756 10.968
esiri	ଟ୍	$\left(69\right)$
a 30 septembrie 2016	589 ٠ö	32.439	183		1.365	$\frac{(148)}{40.576}$

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR CORPORALE la 30 septembrie 2016

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Terenuri	28.346			28.346
2. Constructii	49.537	6.589		42.948
3. Echipamente tehnologice si
mijloace de transport	103.075	32.439		70.636
4. Alte imobilizari corporale	688	183		505
5. Investiții imobiliare	7.377	1.365		6.012
6. Imobilizari corporale in curs de
executie	2.243			2.243
Total (1+2+3+4+5+6)	191.266	40.576		150.690

Imobilizările corporale sunt clasificate de către societate în următoarele clase de active de aceeasi natură si cu utilizări similare:

• Terenuri:
• Constructii:
• Echipamente tehnologice (masini, utilaje, instalatii de lucru);
• Mijloace de transport;
• Alte imobilizări corporale:
• Investitii imobiliare.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor corporale societatea foloseste metoda costului istoric.

La 30.09.2016, valoarea justa a imobilizarilor corporale nu difera semnificativ de valoarea contabila.

Imobilizările corporale sunt amortizate de către societate utilizând metoda liniară, pe durata de viata utila estimata a acestora, dupa cum urmeaza:

-constructii	30-50 ani
-echipamente tehnologice	4-25 ani
-mijloace de transport	4-18 ani
-alte imobilizari corporale	2-18 ani
-investitii imobiliare	25-50 ani

Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii. Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor corporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Duratele utile de viață ale imobilizarilor corporale vor fi revizuite la sfarsitul exercitiului financiar 2016.

Societatea nu a achizitionat active din combinari de intreprinderi si nu a clasificat active in vederea vanzarii.

La data tranzitiei la IFRS, societatea a estimat si a inclus in costul imobilizărilor corporale costurile estimate cu demontarea și mutarea activelor, respectiv costuri de restaurare a amplasamentului la sfârșitul duratei utile de viată.

Aceste costuri s-au reflectat prin constituirea unui provizion, care este înregistrat în contul de profit și pierdere de-a lungul vieții imobilizarilor corporale, prin includerea în cheltuiala cu amortizarea.

Revizuirea estimarilor pentru provizionul de dezafectare si restaurare este determinata de revizuirea anuala a costurilor de demontare .Comisia de specialisti ai societatii desemnata sa analizeze anual eventualele modificari ale estimarilor va analiza, la finele exercitiului financiar 2016, daca estimarile initiale a costurilor de demontare sunt adecyate.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul. Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare (adica atunci cand se afla in amplasamentul si starea necesara pentru a putea functiona in maniera dorita de conducere) si încetează la data când activul este reclasificat în altă categorie sau la data la care activul este derecunoscut. Amortizarea nu încetează atunci cănd activul nu a fost utilizat.

Terenurile si clădirile sunt active separabile și sunt contabilizate separat, chiar și atunci când sunt dobăndite împreună.

Terenurile au o durată de viață utilă nelimitată și prin urmare, nu se amortizează.

In conformitate cu prevederile IAS 36-Deprecierea activelor-, societatea a procedat la identificarea indiciilor de depreciere a activelor, utilizand sursele interne.

Din analiza surselor s-a constatat ca:

-performanta economica a activelor este buna, comparativ cu cea preconizata, toate imobilizarile care sunt in functiune aduc beneficii societatii

-pe 9 luni 2016 nu au avul loc modificari cu efect negativ asupra gradului si modului in care activele sunt utilizate si nici nu se preconizeaza modificari in viitorul apropiat.

In concluzie, imobilizarile corporale aflate in sold la 30.09.2016 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

Valoarea contabila bruta a imobilizarilor corporale amortizate integral si care sunt inca in functiune la data de 30 septembrie 2016 este de 1.459 mii lei.

La 30.09.2016 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR S.A.

a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin:	26.104
achizitia de echipamente tehnologice, echipamente hardware, echipamente de	12.907
masura si control, modernizare constructii
capitalizarea cheltuielilor aferente investitiilor in curs de executie, finantate ۰ integral de AEROSTAR	13.194
imobilizare constatata plus inventar $\bullet$
Reducerilor de valori brute ale imobilizarilor corporale, au fost prin: b)	13.118
finalizarea investitiilor in curs de executie ٠	12.907
derecunoasterea unor imobilizari corporale ca urmare a faptului ca ٠
societatea nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor	211

NOTA 5 - IMOBILIZARI NECORPORALE

Valori brute	Cheltuieli de cercetare- dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
ianuarie 2016 La 1		3.418	366	3.784
Intrari	81	348	193	622
lesiri	(81)	(12)		(93)
La 30 septembrie 2016		3.754	559	4.313

Amortizare	Cheltuieli de cercetare- dezvoltare	Licente	Alte imobilizari necorporale	Total
La 1 ianuarie 2016		1.660	118	1.778
Intrari	81	601	81	763
lesiri	(81)	(12)		(93)
La 30 septembrie 2016		2.249	199	2.448

VALOAREA CONTABILA NETA A IMOBILIZARILOR NECORPORALE LA 30 septembrie 2016

	Valoare bruta	Amortizare	Ajustari pentru pierderea de valoare	Valoare contabila neta
1. Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	81	81
2.Licente	3.754	2.249		1.505
3.Alte imobilizari necorporale	559	199		360
Total $(1+2+3)$	4.394	2.529		1.865

In categoria imobilizarile necorporale sunt cuprinse urmatoarele clase de active de natura si utilizare similara:

• Cheltuieli de dezvoltare $\bullet$
• Licente $\bullet$
• Alte imobilizari necorporale $\bullet$

In cadrul altor imobilizari necorporale sunt inregistrate programele informatice.

Duratele de viata utila estimate pentru imobilizarile necorporale sunt determinate in ani. Duratele de viata utila sunt stabilite de comisii formate din specialistii societatii.

Duratele fiscale de functionare ale imobilizarilor necorporale sunt reglementate de legislatia fiscala pentru active.

Cheltuielile cu amortizarea sunt recunoscute în contul de profit și pierdere utilizând metoda liniară de calcul pe o perioada estimata de maxim 3 ani.

Imobilizarile necorporale aflate in sold la 30.09.2016 nu sunt depreciate si nu s-au constituit ajustari pentru deprecierea acestora.

La determinarea valorii contabile brute a imobilizarilor necorporale societatea foloseste metoda costului istoric. Nu au avut loc reevaluari ale imobilizarilor necorporale.

La 30.09.2016, valoarea justa a imobilizarilor necorporale nu difera de valoarea contabila.

Valoarea licentelor software amortizate complet 30 septembrie 2016 si care sunt inca utilizate este de 608 mii lei.

Toate imobilizarile necorporale aflate in sold la 30 septembrie 2016 sunt proprietatea AEROSTAR.

a) Cresterile de valori brute ale imobilizarilor necorporale au fost prin:	622
· capitalizarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare finantate integral de Aerostar - calificare procese speciale	81
• achizitia de licente software si dezvoltarea aplicatiei informatice MRP II	348
· dezvoltarea sistemului informatic de gestionare a productiei	193
Pe primele 9 Iuni ale anului 2016 nu au fost intrari de licente generate intern si nici dobandite prin combinari de intreprinderi.

b) Reducerile de valori brute ale imobilizarilor necorporale, au fost prin:	93
· decontarea si amortizarea temelor din programul de cercetare-dezvoltare,	81
abordate si finalizate in perioada analizata
e derecupoasterea unor licente software, ca urmare a faptului ca societatea	12

derecunoasterea unor licente software ca urmare a rapi nu mai asteapta beneficii economice viitoare din utilizarea lor

In primele 9 Iuni ale anului 2016 nu au fost active clasificate drept detinute in vederea vanzarii in conformitate cu IFRS 5.

(toate sumele sunt exprimate in mil lei, daca nu se specifica altfel) AEROSTAR S.A. BACAU
("OTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDY").
ENTRU 30 SEPTEMBRIE 2016

NOTA 6- IMOBILIZARI FINANCIARE

Total	$\frac{21}{2}$	205
pe termen lung Imprumutu	$\frac{8}{1}$	—————————————————————————————————————
imobilizate Alte titluri	႙	$\mathbf{S}$
afiliate la entital Actiuni detinut	4
	La 1 ianuarie 2016 Cresteri/Reduceri	۹É La 30 septembrie 20

$\begin{array}{c} 1 \ 1 \ 1 \end{array}$

*) Sociētātea evidentiaza in imobilizari financiare suma ramasa (99 mii lei) din imprumutul acordat de AEROSTAR unui salariat, cu scadenta
mai mare de 12 Iuni, pentru care AEROSTAR percepe dobanzi.

Detaliile investitiilor entitatii la 30.09.2016 in alte societatii sunt urmatoarele:

	Profit net		SO	355	ო	408
Informatii financiare pentru ultimul financiare ale societatilor afiliate care au fost aprobate situatiile	Rezerva	55		1.739	38	1.832
exercitiu financiar (anul 2015) pentru	social al Capital	$\tilde{c}$ societatii		œ	200	218
Valoarea Aerostar detinerii	(mii lei)				႙	106
Drepturi de vot $\mathscr{E}$		100%		51%	45,75%
actiuni Nr. de		$\frac{8}{1}$		408	9150
Activitatea de baza		contractare pe - activitati de	baze temporare	leasing cu alte a personalului - inchiriere si masini,	bunuri tangibile echipamentelor echipamente si de ridicat si fabricarea manipulat
Numele filialei/ Sediul social	SC Airpro Consult SRL	Bacau	Str. Condorilor nr.9	SC Foar SRL Bacau Str. Condorilor nr.9	SC Aerostar Transporturi Feroviare S.A Bacau*) Str. Condorilor nr.9	TOTAL

Participatiile AEROSTAR in aceste companii sunt inregistrate la cost.

In perioada ianuarie-septembrie 2016, societatea nu a inregistrat modificari in sensul cresterii/reducerii procentului de participatii, pastrandu-si aceeasi influenta ca si in anul 2015.

Toate companiile in care AEROSTAR detine participatii sunt inregistrate in Romania.

NOTA 7- IMPOZITUL PE PROFIT

Impozitul pe profit aferent perioadei cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este recunoscut in situatia profitului sau pierderii sau direct in capitalurile proprii daca impozitul este aferent elementelor de capital.

Impozitul curent pe profit

Impozitul curent este impozitul de platit aferent profitului realizat in perioada curenta, determinat in baza reglementarilor fiscale aplicabile la data raportarii. Rata impozitului pe profit aplicabila pentru 30.09.2016 a fost de 16% (aceeasi rata s-a aplicat si pentru exercitiul financiar 2015).

30 septembrie

2016

57.243 8.119

Profitul contabil brut Cheltuieli cu impozitul curent pe profit

		Reconcilierea profitului contabil cu cel fiscal		Diferente
Venituri contabile	264.097	Venituri fiscale	234.265	$-29.832$
Cheltuieli contabile	206.854	Cheltuieli fiscale	176.494	$-30.360$
Profit brut contabil	57.243	Profit fiscal	57.771	$+528$
Impozit (16%)	9.159	Impozit fiscal '16%)	9.243	$+84$
Reduceri de impozit			1.124	$+1.124$
Impozit pе profit final	9.159		8.119	$-1.040$
Rata medie de efectiva impozitare, calculata la profitul brut contabil	16%		14.18%

Principalii factori care au afectat rata de impozitare:

• veniturile neimpozabile obtinute ca urmare a recuperarii unor cheltuieli nedeductibile (din care veniturile din reluarea unor ajustari si provizioane pentru garantii au detinut o pondere semnificativa);
• facilitatile fiscale reprezentand scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate conf. Art.22 din Codul fiscal;
• cheltuielile nedeductibile din punct de vedere fiscal (cheltuieli privind constituirea sau majorarea unor provizioane nedeductibile din punct de vedere fiscal, cheltuieli cu amortizarea contabila nedeductibila din punct de vedere fiscal, cheltuieli cu ajustari de stocuri nedeductibile din punct de vedere fiscal)

Impozitul amanat este determinat pentru diferentele temporare ce apar intre baza fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora. Impozitul amanat este calculat cu ratele de impozitare ce se asteapta sa fie aplicabile diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei aplicabile la data raportarii. Societatea a estimat si a inregistrat datorii privind impozitul amanat aferente activelor imobilizate si rezervelor si a recunoscut creante privind impozitul amanat aferente provizioanelor pentru garantii acordate clientilor, a altor provizioane pentru riscuri si cheltuieli precum si ajustarilor pentru deprecierea creantelor clienti.

Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama rezultatului
Creante privind impozitul pe profit amanat in sold la 01.01.2016	6.546
Venituri din impozitul pe profit amanat	915
Cheltuieli cu impozitul pe profit amanat	(1.706)
Creante privind impozitul pe profit amanat in sold la 30.09.2016	5.755
Impozitul pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii
Datorii privind impozitul pe profit amanat recunoscute pe seama capitalurilor proprii in sold la 01.01.2016	9.884
Constituire datorii de impozit amanat/ Diminuare creante de impozit amanat	1.055
Diminuare datorii de impozit amanat	(85)
Datorii privind impozitul pe profit amanat recunoscute pe seama capitalurilor proprii in sold la 30.09.2016	10.854

NOTA 8-STOCURI	30.09.2016	31.12.2015
Materii prime Materiale consumabile Alte materiale	10.118 21.706	10.981 17.458
Semifabricate Ambalaje Produse finite Produse in curs de executie Marfuri Ajustari pentru deprecierea stocurilor	125 48 50 11.037 34.358 (14.965)	19 6 11.564 19.912 4
TOTAL	62.479	(16.382) 43.562

Stocurile se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Valoarea realizabilă netă reprezintă prețul de vânzare estimat pentru stocuri minus toate costurile estimate ale finalizării și costurile necesare pentru vânzare.

Costul stocurilor cuprinde: costurile de achizitie, costurile de conversie precum si alte costuri suportate pentru aducerea stocurilor in starea si in locul in care se gasesc in prezent.

La ieșirea din gestiune a stocurilor, acestea se evaluează și se înregistrează în contabilitate prin aplicarea metodei Cost Mediu Ponderat.

Ajustarile de valoare se fac periodic, pe baza constatarilor comisiilor de inventariere si/sau a conducatorilor modulelor, in vederea prezentarii activelor la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

In cadrul Societatii se considera bunuri depreciate bunurile care au o vechime mai mare decat perioada de stocare stabilita prin decizie interna de Consiliul de Administratie.

Valoarea totala a stocurilor recunoscuta drept cheltuiala pe parcursul perioadei este de 79.643 mii lei

Societatea nu are stocuri gajate.

NOTA 9 - INSTRUMENTE FINANCIARE

Un instrument financiar este orice contract care genereaza simultan un activ financiar pentru o entitate si o datorie financiara sau un instrument de capitaluri proprii pentru o alta entitate. Activele si datoriile financiare sunt recunoscute atunci cand AEROSTAR SA devine parte in prevederile contractuale ale instrumentului.

La data raportarii AEROSTAR S.A. nu detine:

• instrumente financiare pastrate in scopul tranzactionarii (inclusiv instrumente derivate)
• instrumente financiare pastrate pana la scadenta
• instrumente financiare disponibile pentru vanzare

Activele financiare ale AEROSTAR S.A. cuprind:

• numerar si echivalente de numerar
• creante comerciale
• efecte comerciale primite
• creante imobilizate (garantii-client)
• $\sim$ . imprumuturi acordate cu dobanda

Datoriile financiare ale AEROSITAR S.A. cuprind:

• datorii comerciale
• efecte comerciale de platit

La data raportarii AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperire de cont bancar si imprumuturi bancare pe termen lung.

Principalele tipuri de risc, generate de instrumentele financiare detinute, la care AEROSTAR S.A este expusa sunt:

• a) riscul de credit.
• b) riscul de lichiditate.
• c) riscul valutar.
• d) riscul de rata a dobanzii.

a) Riscul de credit

Riscul de credit este riscul da una din partile implicate intr-un instrument financiar sa genereze o pierdere financiara pentru cealalta parte prin neindeplinirea unei obligatii contractuale, fiind aferent in principal numerarului, echivalentelor de numerar si creantelor comerciale.

Numerarul si echivalentele de numerar sunt plasate numai in institutii bancare de prim rang si care sunt considerate ca avand o solvabilitate ridicata.

Riscul de credit comercial este evaluat si gestionat pentru fiecare partener de afaceri in baza analizelor de bonitate incluzand si riscul de tara in care clientul isi desfasoara activitatea.

In baza analizei de bonitate, clientilor li se aloca un nivel maxim de credit comercial (valoare si durata de creditare), iar reevaluarile de bonitate si limitele de credit acordate sunt urmarite si revizuite la intervale regulate.

In unele cazuri, se vor solicita instrumente specifice de diminuare a riscului de credit (incasari in avans, scrisori de garantie bancara de buna plata, acreditive de export confirmate).

AEROSTAR nu are nicio expunere semnificativa fata de un singur partener si nu inregistreaza o concentrare semnificativa a creantelor pe o singura zona geografica.

Expunerea la riscul de credit

Valoarea contabila a activelor financiare, neta de ajustarile pentru depreciere, reprezinta expunerea maxima la riscul de credit.

Expunerea maxima la riscul de credit la data raportarii a fost:

	30.09.2016	30.09.2015
Numerar si echivalente de numerar	108.834	82.090
Creante comerciale nete de ajustarile pentru depreciere	38.354	26.758
Efecte comerciale primite	93
Creante imobilizate (garantii-dient)	420	417
Imprumuturi acordate cu dobanda	99	109
Total	147.800	109.374

Expunerea maxima la riscul de creditare pe zone geografice pentru creantele comerciale nete de ajustarile pentru depreciere este:

	30.09.2016	30.09.2015
Piata interna	3.833	2.574
Tari din zona euro	19.810	14.124
Marea Britanie	12.253	8.627
Alte regiuni	2.458	1.433
Total	38.354	26.758

Ajustari pentru depreciere

Structura pe vechime a creantelor comerciale brute la data raportarii a fost:

	Valoare bruta 30.09.2016	ajustari pt. depreciere 30.09.2016	Valoare bruta 30.09.2015	ajustari pt. depreciere 30.09.2015
In termen	35.622		26.333
Restante, total din care:	4 4 2 6	1 694	675	250
$1-30$ zile	1.809		112
31-60 zile	328		105
61-90 zile	454		11
91-120 zile	141		197
Peste 120 zile	1450	1.450	3	3
Mai mult de 1 an	244	244	247	247
Total	40.048	1.694	27.008	250

Miscarea in ajustarile pentrul deprecierea creantelor comerciale in cursul anului este prezentata in tabelul urmator:

	30.09.2016	30.09.2015
Sold la 1 ianuarie	254	620
Ajustari pentru depreciere constituite	4.249	30
Ajustari pentru depreciere reluate la venituri	(2.809)	(400)
Sold la 30 septembrie	1.694	250

Pe baza datelor istorice de neplata, AEROSTAR considera ca, in afara celor prezentate mai sus, nu este necesara recunoasterea unei ajustari pentru depreciere pentru creantele comerciale care sunt restante.

La 30.09.2016, 96% din soldul creantelor comerciale sunt aferente clientilor care au bun istoric de plata.

b) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este riscul ca AEROSTAR sa intampine dificultati in indeplinirea obligatiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate prin livrarea de numerar.

Politica AEROSTAR in ceea de priveste riscul de lichiditate, este sa mentina un nivel optim de lichiditate pentru a-si putea achita obligatiile pe masura ce acestea ajung la scadenta.

In scopul evaluarii riscului de lichiditate, fluxurile de trezorerie din exploatare, din investitii si din finantare sunt monitorizate si analizate saptamanal, lunar, trimestrial si anual in vederea stabilirii nivelului estimat al modificarilor nete în lichiditate.

Deasemenea, se analizeaza lunar indicatorii specifici de lichiditate (lichiditate generala, lichiditate imediata si rata solvabilitatii generale) comparativ cu nivelurile bugetate.

In plus, in vederea diminuarii riscului de lichiditate, AEROSTAR mentine anual o rezerva de lichiditate sub forma unei Linii de Credit (utilizabila sub forma de descoperire de cont) acordata de banci in limita a 2.500 MII USD.

Intervalele temporale utilizate pentru analiza scadentelor contractuale ale datoriilor financiare, in vederea evidentierii plasarii in timp a fluxurilor de numerar, sunt prezentate in tabelul urmator:

	Datorii financiare	Valoare ∣contabila	Fluxuri de numerar contractuale	$0-30$ zile	$31 - 60$ zile	peste 60 zile
30.09.	Datorii comerciale	22.990	(22.990)	(15.993)	(6.016)	(981)
2016	Efecte comerciale de platit	17	(17)	(17)
30.09. 2015	Datorii comerciale Efecte comerciale de platit	21.398 $\bullet$	(21.398)	(16.432)	(3.959)	(1.007)

Nu se anticipeaza ca fluxurile de numerar incluse in analiza scadentelor sa se produca mai devreme sau la valori semnificativ diferite.

La data raportarii, AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare privind leasing-ul financiar, descoperire de cont bancar si imprumuturi bancare pe termen lung.

La 30.09.2016 AEROSTAR nu inregistreaza datorii financiare restante.

c) Riscul valutar

Riscul valutar este riscul ca valoarea justa sau fluxurile viitoare de trezorerie ale unui instrument financiar sa fluctueze din cauza modificarilor cursurilor de schimb valutar.

Expunerea la riscul valutar

AEROSTAR este expusa la riscul valutar deoarece 81% din cifra de afaceri inregistrata in perioada de raportare este denominata in USD si EUR, in timp ce o parte semnificativa a cheltuielilor de exploatare este raportata la LEI.

Astfel AEROSTAR se expune la riscul ca variatiile cursurilor de schimb valutar vor afecta atat veniturile sale nete cat si pozitia financiara asa cum sunt exprimate in lei.

Expunerea la riscul valutar este prezentata in continuare, in baza valorilor contabile denominate in valuta inregistrate la finalul perioadei de raportare:

30.09.2016	MII EUR	MII USD	MII GBP
Creante comerciale	1.494	7.022
Datorii comerciale	(1.097)	(1 636)	(48
Expunere neta, in moneda originara	397	5.386	(48)

Analiza sensibilitatii

Avand in vedere expunerea neta calculata in tabelul de mai sus si volatilitatea relativ crescuta a cursului de schimb valutar USD/RON, se poate considera ca AEROSTAR este expusa in principal la riscul valutar generat de variatia cursului de schimb valutar USD/RON.

Luand in considerare variatia de 9% a cursului mediu valutar USD/RON inregistrata in anul precedent si variatia de 3% inregistrata in aceasta perioada de raportare, se poate lua in calcul o variatie rezonabila posibila a cursului de schimb valutar de 6%.

O analiza a sensibilitatii pentru riscul valutar la care este expusa AEROSTAR la finalul perioadei de raportare este prezentata in tabelul urmator:

30.09.2016	MII EUR	MII USD	MII GBP
Expunere neta, in moneda originara	397	5.386	(48)
Curs schimb valutar	4,45	3.97	5,16
Expunere neta totala, in moneda functionala	1.767	21.376	(248)
Variatia rezonabila posibila a cursului de schimb valutar		$+/- 6%$
Efectul variatiei in situatia contului de profit si pierderi		+/- 1.374 MII LEI

d) Riscul de rata a dobanzii

In perioada de raportare AEROSTAR are contractata o Facilitate de Credit de 5.000 MII USD, destinata finantarii activitatii de exploatare, care include:

• 1) Sublimita monetara in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila sub forma de descoperire de cont, fiind constituità pentru a asigura in orice moment lichiditatea si flexibilitatea financiara necesara (rezerva de lichiditate):
• 2) Sublimita nemonetara in valoare de 2.500 MII USD, utilizabila pentru garantarea obligatiilor contractuale comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara si acreditive de import.

Dobanda bancara este aplicabila numai pentru descoperirea de cont utilizata in cadrul sublimitei monetare de 2.500 MII USD.

Deoarece in perioada de raportare AEROSTAR nu a utilizat sublimita monetara de 2.500 MII USD, veniturile si fluxurile de numerar sunt independente de variatia ratelor de dobanda de pe piata bancara.

La 30.09.2016, nivelul garantiilor acordate de AEROSTAR in cadrul contractelor comerciale prin emiterea de scrisori de garantie bancara este in valoare de 584 MII USD (echivalent 2.318 MII LEI).

La 30.09.2016 nu sunt constituite ipoteci asupra activelor imobiliare aflate in proprietatea AEROSTAR.

NOTA 10-CREANTE COMERCIALE SI ALTE CREANTE

CREANTE	Sold la 30 septembrie 2016	Sold la 01 ianuarie 2016
Creante comerciale	47.284	50.085
Clienti interni	10.039	2.385
Clienti externi	34 5 20	46.686
Clienti incerti 1)	1 6 9 4	254
Ajustari pentru deprecierea creantelor-clienti	(1.694)	(254)
Furnizori-debitori	2.497	855
Clienti - facturi de intocmit	134	131
Efecte de primit de la clienti	94	28
Creante imobilizate	420	439
Alte creanțe, din care:	10.350	13.216
Creante in legatura cu personalul si conturi asimilate, din care:	36	28
- avansuri salariale acordate personalului	13	11
Creante in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului, din care:	3.559	1.470
-TVA de recuperat	2.393
-accize de recuperat aferente	764	841
combustibilulului utilizat Sume de incasat cu caracter de subventii		4.671
Creante din impozitul pe profit amanat	5.755	6.546
Dobanzi de incasat din depozite bancare		70
Alte creante	1.000	431
TOTAL	58.054	63.740

¹⁾ Clientii incerti sunt inregistrati distinct in evidenta contabila a societatii.

Pentru acoperirea riscului de nerecuperare a sumelor reprezentand creante incerte, societatea a inregistrat ajustari pentru deprecierea clientilor incerti, la valoarea integrala a acestora.

La determinarea recuperabilitatii unei creante comerciale, s-au luat in calcul schimbarile intervenite in bonitatea clientului de la data acordarii creditului pana la data raportarii.

Evaluarea creantelor exprimate in valuta s-a facut la cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii septembrie 2016.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate creantele in valuta si cursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii septembrie 2016 s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

NOTA 11-SITUATIA DATORIILOR

Datorii pe termen scurt

DATORII	Sold la 30 septembrie 2016	Sold la 01 ianuarie 2016
Avansuri incasate in contul clientilor	7.629	10.434
Clienti creditori interni	473	3.847
Clienti creditori externi	7.156	6.587
Furnizori	24.280	24.025
Furnizori interni	10.290	8.115
Furnizori externi	11.541	11.484
Furnizori-facuri nesosite	1.219	1.802
Furnizori de imobilizari	1.230	2.624
Efecte de comert de platit	$\overline{17}$	38
Datoria cu impozitul pe profit curent	1.752	1.970
Alte datorii curente, din care	7.317	14.222
Datorii in legatura cu personalul si conturi asimilate	2.543	1.884
Datorii in legatura cu bugetul asigurarilor sociale si bugetul statului	3.091	11.186
Alte datorii , din care:	1.683	1.152
-dividende:	1.340	804
din anul 2015 $\Omega$	622
din anul 2014 $\circ$	488	571
din anii 2012, 2013 $\circ$	230	233
TOTAL	40.995	50.689

Avansurile incasate in contul clientilor in suma de 7.629 mii lei sunt pentru lucrari de intretinere si reparatii avioane, cu termen de décontare in anul 2016 si 2017.

Pentru datoriile evidențiate nu s-au constituit ipoteci.

La finele lunii septembrie 2016 societatea are angajamente luate sub forma scrisorilor de garantie bancara in valoare de 584.000 USD emise in favoarea partenerilor comerciali conform cerintelor contractuale.

Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile intre cursul pietei valutare la care sunt inregistrate datoriile in valuta si dursul pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru inchiderea lunii septembrie 2016, s-au inregistrat in conturile corespunzatoare de venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.

Dividendele aflate in sold la 30 septembrie 2016, in suma de 1.340 mii lei reprezinta:

• $\bullet$ 622 mii lei- suma ramasa de virat de catre AEROSTAR pentru plata dividendelor aferente anului 2015, actionarilor care nu s-au prezentat la ghiseele agentului de plata CEC Bank S.A. (agentul de plata desemnat de către AEROSTAR).
• 488 mii lei-suma ramasa de virat de catre AEROSTAR pentru plata dividendelor aferente anului 2014, actionarilor care nu s-au prezentat la ghiseele agentului de plata CEC Bank S.A. (agentul de plata desemnat de către AEROSTAR).

Pe data de 8 februarie 2016, AEROSTAR a adus la cunostinta actionarilor societatii, printr-un comunicat, hotărârarea Consiliului de Administrație de prelungire a perioadei limită de plată a dividendelor aferente exercițiului financiar 2014 stabilită inițial pentru data de 23.04.2016, până la data de 31.12.2016.

dividende din anii 2012 și 2013, in suma de 230 mii lei, platite de Aerostar dar neridicate de actionari, din motive ce tin de acestia.

Prin acelasi comunicat | AEROSTAR a informat actionarii ca incepand cu data de 10.02.2016 și până la data de 31.12.2016, plata dividendelor neincasate aferente exercitiilor financiare 2012 si 2013 se va face, de asemenea, prin intermediul Depozitarului Central.

NOTA 12 - NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR

La sfarsitul perioadei de raportare numerarul si echivalentele de numerar constau in:

	30.09.2016	30.09.2015
Numerar	3.898	7.899
Depozite bancare	104.881	74.091
CEC-uri si efecte comerciale de incasat	34	79
Depozite colaterale	21	21
Numerar si echivalente de numerar in situatia fluxurilor de trezorerie	108.834	82.090

Numerarul cuprinde disponibilul curent in casa si la banci;

Echivalentele de numerar cuprind:

• depozite bancare constituite pe termen scurt

• CEC-uri si efecte comerciale (bilete la ordin) depuse la banci spre incasare

• depozite colaterale constituite conform prevederilor legale la Biroul Vamal de Interior Bacau in vederea garantarii achitarii obligatiilor vamale curente (taxe vamale si TVA).

Soldul trezoreriei este influentat de incasari in avans de la clienti.

Nu exista restrictii asupra conturilor de disponibilitati banesti in banci.

Valoarea facilitatilor de credit neutilizate la 30.09.2016 si care sunt disponibile pentru viitoare activitati de exploatare este de 9.922 MII LEI (2.500 MII USD).

Valoarea fluxurilor de trezorerie alocata cresterii capacitatii de exploatare reprezinta 7% din valoarea agregata a fluxurilor de trezorerie.

AEROSTAR S.A. BACAU NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU LA 30 SEPTEMBRIE 2016

NOTA 13- CAPITALURI PROPRII

Cresterea neta a capitalurilor proprii in perioada 01.01.2016-30.09.2016, a fost de 35.543 mil lei, pe seama :

CRESTERI

profitului net realizat pe 9 luni 2016

48.334 mii lei

DIMINUARI

si

repartizarii sub forma de dividende a profitului net realizat in anul 2015 (12.791) mii lei

CRESTERE NETA 9 Iuni 2016:

35.543 mii lei

Modificarile principalelor elemente de capitaluri proprii survenite pe primele 9 luni ale anului 2016 fata de anul 2015 se prezinta astfel:

Capitalul social a ramas neschimbat

La 30 septembrie 2016, capitalul social al SC AEROSTAR SA Bacau este de 48.728.784 lei. divizat in 152.277.450 actiuni cu o valoare nominala de 0.32 lei.

• Rezervele au crescut cu 23.219 mii lei pe seama: $\bullet$
• o repartizarii la rezerve a profitului reinvestit aferent perioadei ianuarie 2016 septembrie 2016 in suma neta de 5.259 mii lei
• $\circ$ repartizarii pentru rezerve statutare a sumei de 17.960 mii lei din profitul aferent exercitiului financiar 2015.
• Alte elemente de capital au crescut cu suma de 970 mii lei pe seama impozitului pe profit amanat recunoscut pe seama capitalurilor proprii.
• Rezultatul reportat:

- a crescut cu:

• 32 mii lei pe seama impozitului pe profit amanat recunoscut pe seama $\circ$ capitalurilor proprii
• 30.751 mii lei reprezentand profitul de distribuit aferent exercitiului financiar 2015, $\Omega$ preluat asupra rezultatului reportat pana la repartizarea acestuia pe destinatiile aprobate de actionari in adunarea generala ordinara din 21 aprilie 2016
• si a scazut cu profitul exercitiului financiar 2015, repartizat astfel:
• o la rezerve statutare pentru capitalul de lucru in suma de 17.960 mii lei
  • $\circ$ pentru dividende in suma de 12.791 mii lei

30.751 mii lei

cresterea neta a rezultatului reportat pe 9 Iuni 2016 fiind de 32 mii lei.

Structura soldului contului de rezultat reportat la 30 septembrie 2016, in suma de 57.414 mii lei este:

• o 47.958 mii lei rezultatul reportat provenit din utilizarea, la data trecerii la aplicarea IFRS, a valorii juste drept cost prezumat
• o 8.341 mii lei rezultatul reportat reprezentand castigul realizat din rezerve din reevaluare capitalizat pe masura amortizarii imobilizarilor corporale si necorporale
• 1.115 mii lei rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea IFRS. $\circ$
• Rezultatul net realizat in primele 9 Iuni ale anului 2016 (profit) a fost de 48.334 mii lei. din care s-a repartizat la rezerve suma bruta de 6.261 mii lei cu titlu de profit reinvestit.

14. VENITURI

	30 septembrie 2016	30 septembrie 2015
Venituri din vanzari, din dare: Venituri din vanzarea produselor Venituri din servicii prestate Venituri din vanzarea marfurilor Venituri din chirii Reduceri comerciale acordate Venituri din alte activitati Venituri aferente stocurilor de produse finite si de productie in curs de executie Alte venituri din exploatare Venituri din productia de imobilizari	240.127 135.351 100.167 2.841 1.451 317 16.180 2.690 997	202.032 115.778 84.314 2.192 1.464 (2.828) 1.112 23.349 1.315 530
Total venituri din exploatare	259.994	227.226

15. CHELTUIELI

	30 septembrie 2016	30 septembrie 2015
Cheltuieli cu beneficiile angajatilor	72.046	63.764
Cheltuieli cu materii prime si materiale	74.364	70.685
Energie, apa si gaz	5.650	6.522
Alte cheltuieli materiale	10.182	9.140
Cheltuieli privind prestatiile externe, din care:	27.833	19.437
Costuri de transport	2.793	2.107
Reparatii	12.380	7.992
Cheltuieli cu chirii	570	738
Alte cheltuieli cu servicii prestate de terti	5.127	4.077
Amortizari	11.731	9.204
Cresterea/descresterea ajustarilor privind provizioanele	(1.373)	4.813
Cresterea/descresterea ajustarilor privind deprecierea activelor circulante	26	1.662
Alte cheltuieli din exploatare	1.641	1.543
Total cheltuieli din exploatare	202.100	186.770

16. REZULTAT FINANCIAR

	30 septembrie 2016	30 septembrie 2015
Venituri din diferente de curs valutar	3.563	6.903
Venituri din dobanzi	309	1.046
Venituri din actiuni detinute la filiale	231	153
Cheltuieli din diferente de curs valutar	(4.754)	(7.987)
Rezultat financiar	(651)	115

17. PROVIZIOANE	31 decembrie	Majorari/	Reduceri/	30 septembrie
	2015	Constituiri	Reluari	2016
		de	de
		provizioane	provizioane
Total provizioane	110.696	21.470	22.813	109.323
Provizioane pentru garantii acordate clientilor	38.413	10.331	12.486	36.258
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	51.590	11.118	6.713	55.995
Provizioane pentru litigii	709	21	30	700
Provizioane pentru beneficiile angajatilor	3.831	$\Omega$	3.597	234
Provizioane pentru dezafectare imobilizari corporale - din care:	16.153	0	17	16.136
Provizoane pe termen lung	70.086	4.516	5.698	68.904
Provizioane pentru garantii acordate clientilor	6.294	3.866	4.088	6.072
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	47.639	650	1.593	46.696
Provizioane pentru dezafectare imobilizari corporale	16.153	0	17	16.136
Provizioane pe termen scurt	40.610	16.933	17.145	40.419
Provizioane pentru garantii acordate clientilor	32.119	6.465	8.398	30.186
Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli	3.951	10.468	5.120	9.299
Provizioane pentru litigii	709	21	30	700
Provizioane pentru beneficiile angajatilor	3.831	0	3.597	234

Categoriile de provizioane aflate in sold la 30.09.2016, sunt:

• 1. Provizioane constituite pentru garantii acordate clientilor, in conformitate cu prevederile contractelor incheiate cu acestia:

• Provizioane pentru riscuri si cheltuieli, destinate acoperirii obligatiilor potentiale catre clientii Societatii, conform clauzelor specifice din contractele incheiate cu acestia;

• Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli constituite pentru obligatii potentiale fata de terti si pentru obligatii derivate din contracte cu titlu oneros;

• Provizion pentru acoperirea unor cheltuieli privind obligatiile societatii catre A.J.O.F.M., in baza O.U.G. 95/2002;

• Provizion pentru dezafectarea imobilizarilor corporale, inclus in costul acestora, a carui valoare a fost estimata utilizandu-se o rata de actualizare de 5%

• Provizioane pentru beneficii acordate salariatilor, conform clauzelor Contractului Colectiv de Munca aplicabil:

• Provizioane pentru litigii, constituite pentru eventuale despagubiri datorate catre fosti salariati ai societatii:

Provizioanele constituite in valuta au fost reevaluate conform normelor aplicabile, rezultand o diminuare neta provenita din diferente de curs valutar in suma de 1.765 mii lei.

Societatea inregistreaza datorii contingente aferente unor scrisori de garantie bancara acordate, in suma totala de 724 mii lei.

NOTA 18- TRANZACTII CU PARTILE AFILIATE

Achizitii de bunuri si servicii	9 Iuni 2016	9 Iuni 2015
S.C Airpro Consult SRL Bacau	5.057	4.040
S.C Foar SRL Bacau	358	534
TOTAL	5.415	4.574
Vanzari de bunuri si servicii
S.C Airpro Consult SRL Bacau	9 Iuni 2016 2	9 Iuni 2015
S.C Foar SRL Bacau	3	$\overline{2}$
TOTAL	5	$\overline{\mathbf{4}}$
Datorii	Sold la 30.09.2016	Sold la 30.09.2015
S.C Airpro Consult SRL Bacau	831	753
S.C Foar SRL Bacau	82	146
TOTAL	913	899
Dividende incasate de Aerostar	9 Iuni 2016	9 Iuni 2015
S.C. Airpro Consult SRL Bacau	50
S.C Foar SRL Bacau	181	112
TOTAL	231	112

Tranzactiile cu partile afiliate in perioada ianuarie-septembrie 2016 au constat in:

• Furnizarea de catre SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau catre SC AEROSTAR SA Bacau de servicii cu forta de munca temporara
• Furnizarea de catre SC FOAR SRL Bacau catre SC AEROSTAR SA Bacau de $\blacksquare$ servicii de inchirieri utilaje
• Furnizarea de catre SC AEROSTAR SA Bacau catre SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau si catre SC FOAR SRL Bacau de servicii de inchiriere spatii si furnizare de utilitati.
• Dividende incasate de SC AEROSTAR SA Bacau de la SC AIRPRO CONSULT SRL Bacau, societate la care AEROSTAR detine integral capitalul social si de la FOAR SRL Bacau (NOTA 6).

In perioada analizata nu au fost tranzactii cu compania S.C. Aerostar Transporturi Feroviare SA Bacau.

AEROSTAR S.A. BACAU NOTE LA SITUATIILE FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU 30 SEPTEMBRIE 2016

NOTA 19- PROFITUL PE ACTIUNE

$\cdot$

Calculul profitului pe acțiune de bază s-a efectuat în baza profitului atribuibil acționarilor ordinari și a numărului de acțiuni ordinare:

Rezultatul pe acțiune diluat este egal cu rezultatul pe acțiune de bază, întrucât
societatea nu a înregistrat acțiuni ordinare potențiale.

IN LEI	30.09.2016	30.09.2015
Profitul atribuibil actionarilor ordinari Numarul de actiuni ordinare	48.333.823 152.277.450	33.524.525 152.277.450
Profitul pe actiune	0,317	0,220

NOTA 20 - SUBVENTII

Subventii privind activele

Metoda de prezentare a subventiilor privind activele in situatiile financiare recunoaste subventia drept venit amanat care este recunoscut in profit sau pierdere pe o baza sistematica pe parcursul duratei de viata utila a activului.

30.09.2016	30.09.2015
16.828	9.831
	2.511
(1.391)	(1.162)
15.437	11.180

Soldul de 15.437 mii lei reprezinta subventii primite aferente investitiilor in active imobilizate care urmeaza sa fie inregistrate la venituri in perioada urmatoare corespunzator amortizarii calculate.

Subventiile privind activele imobilizate au fost primite pentru implementarea a 3 proiecte de investitii in baza a 3 contracte de finantare nerambursabila:

• 1. contractul nr. 210304/22.04.2010: "Extinderea capacitatilor de fabricatie si asamblare aerostructuri destinate aviatiei civile", derulat in perioada aprilie 2010 octombrie 2012, valoarea subventiei primite de la Ministerul Economiei. Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA) fiind de 5.468 MII LEI
• 1. contractul nr. 229226/14.06.2012: "Crearea unei noi capacitati de fabricatie pentru diversificarea productiei si cresterea exportului", derulat in perioada iunie 2012 mai 2014, valoarea subventiei primite de la Ministerul Economiei, Comertului si Mediului de Afaceri (MECMA) fiind de 6.011 MII LEI;
• 1. contractul nr. 5IM/013/24.03.2015: "Consolidarea si dezvoltarea durabila a sectoarelor de prelucrari mecanice si vopsitorie prin investitii performante", derulat in perioada martie - decembrie 2015, valoarea subventiei primite de la Ministerul Fondurilor Europene (MFE) fiind de 8.299 MII LEI;

Toate proiectele de investitii in active imobilizate au fost implementate si finalizate conform prevederilor contractuale asumate.

NOTA 21 - ANGAJAMENTE SI ALTE ELEMENTE EXTRABILANTIERE

à.

ب

Aerostar inregistreaza in conturi in afara bilantului drepturi, obligatii si bunuri care nu pot
fi integrate in activele si datoriile societatii, respectiv:

	30 septembrie 2016	31 decembrie 2015
Angajamente : garantii acordate clientilor -sub forma de scrisori $\circ$ de garantie bancara garantii primite de la furnizori -sub forma de $\circ$ scrisori de garantie bancara	724 886	5.310 7.754
Bunuri stocuri de natura altor materiale date in folosinta $\Omega$
(SDV-uri, echipament de protectie, echipamente de masura si control, biblioteca tehnica, etc.) valori materiale primite in custodie o imobilizari corporale si necorporale - rezultatul $\circ$	20.874 1.796	18.855 1796
cercetarii & dezvoltarii, achizitionate prin proiecte cu cofinantare valori materiale primite spre prelucrare/reparare $\circ$ alte bunuri in afara bilantului $\Omega$	1.155 658 169	1.155 265 169
Alte valori in afara bilantului
debitori scosi din activ, urmariti in continuare $\circ$ garantii materiale $\circ$	348 180	353 163

NOTA 22 - REMUNERAREA ADMINISTRATORILOR

În adunarea generala ordinara din 05 iulie 2016, actionarii societatii AEROSTAR au aprobat formarea unui Consiliu de Administratie compus din 5 (cinci) persoane fizice avand calitatea de administratori, al caror mandat este valabil incepand cu data de 11 iulie 2016 pana la data de 10 iulie 2020, dupa cum urmeaza:

1. Grigore FILIP, in calitate de Presedinte al Consiliului de Administratie si Director

2. 1. Doru DAMASCHIN, in calitate de Vicepresedinte al Consiliului de Administratie si Director Financiar;
3. 1. Mihail-Nicolae TONCEA, in calitate de Membru al Consiliului de Administratie;
4. 1. Liviu-Claudiu DOROȘ in calitate de Membru al Consiliului de Administratie;
5. 1. Daniel VÎRNÁ, in calitate de Membru al Consiliului de Administratie.

Începand cu data de 11.07.2016, mandatul de membru in Consiliul de Administratie al domnului Nijnic Marin-Ilie inceteaza de drept.

Pe primele 9 Iuni ale anului 2016, societatea AEROSTAR nu a acordat avansuri sau credite membrilor Consiliului de Administratie si nu si-a luat nici un angajament in contul acestora cu titlu de garantie de orice tip.

Indemnizatiile administratorilor sunt aprobate de Adunarea generala a actionarilor.

Actionarii societatii au notarat, in Adunarea Generala Ordinara din 05 iulie 2016,

• fixarea pentru fiecare membru ales al Consiliului de Administratie a unei remuneratii lunare, fixe, brute de 4.500 lei, pentru exercitiul financiar al anului 2016, incepand cu luna iulie 2016.

• aprobarea ca nivel maxim al remuneratiilor suplimentare pentru membrii Consiliului de Administratie care au si atributii executive a unei sume lunare, fixe, brute, de cel mult 10 (zece) ori (inclusiv) remuneratia de 4.500 lei, aplicata individual, dupa cazul fiecaruia

• împuternicirea Consiliului de Administratie pentru negocierea acestora in limita