Comelf S.A.

Audit Report / Information • Aug 12, 2011

RAPORTUL AUDITORILOR INDEPENDENTI CĂTRE ACTIONARII SOCIETĂȚII COMERCIALE COMELF S.A. \$

Raport asupra raportarii contabile la 30.06.2011

1. Am auditat raportarea contabila a S.C. COMELF S.A. la 30 iunie 2011, intocmita in baza OMFP 2234/2011 privind aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2011 a operatorilor economici, care cuprinde: situatia activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, contul de profit și pierdere, date informative, situatia modificărilor capitalului propriu și situația fluxurilor de trezorerie pentru perioada încheiata la această dată și un sumar al politicilor contabile semnificative precum și alte note explicative care se caracterizeaza prin:

Total Activ	90.201.005 lei
Cifra de afaceri	69.679.355 lei
Rezultat brut perioada	1.129.104 lei
Rezultat net perioada	787.766 lei

2. Responsabilitatea conducerii pentru situațiile financiare

Conducerea Societății răspunde pentru întocmirea și prezentarea fidelă a acestor situatii financiare cit si a notelor explicative, în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 3055/2009 cu modificările ulterioare și cu politicile contabile descrise în notele la situațiile financiare. Această responsabilitate include: proiectarea, implementarea și mentinerea unui control intern relevant pentru întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare care să nu conțină denaturări semnificative, datorate fraudei sau erorii; selectarea și aplicarea politicilor contabile adecvate; elaborarea unor estimări contabile rezonabile în circumstanțele date. Conducerea este responsabila pentru identificarea si prezentarea partilor afiliate, a tranzactiilor cu astfel de parti si a sistemului adecvat de control intern privind partile afiliate.

3. Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea noastră este ca, pe baza auditului efectuat, să exprimăm o opinie asupra acestor situații financiare. Noi am efectuat auditul conform standardelor de audit adoptate de Camera Auditorilor Financiari din România si a Normelor Minimale . Aceste standarde cer ca noi să respectăm cerințele etice ale Camerei, să planificăm și să efectuăm auditul în vederea obținerii unei asigurări rezonabile conform căreia situațiile financiare nu contin denaturări semnificative.

Un audit constă în efectuarea de proceduri pentru obținerea probelor de audit cu privire la sumele și informațiile prezentate în situațiile financiare, in efectuarea de esantionari pentru obtinerea unor estimari suficiente in exprimarea opiniei. Procedurile selectate depind de rationamentul profesional al auditorului, incluzând evaluarea riscurilor de denaturare semnificativă a situațiilor financiare, datorate unor posibile fraude sau erorii. În evaluarea acestor riscuri, auditorul ia în considerare controlul intern relevant pentru întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare ale Societății pentru a stabili procedurile de audit relevante în circumstanțele date, dar nu și în scopul exprimării unei opinii asupra eficienței controlului intern al Societătii.

Un audit include, de asemenea, evaluarea gradului de adecvare a politicilor contabile folosite și rezonabilitatea estimărilor contabile elaborate de către conducere, precum și evaluarea prezentării situațiilor financiare luate în ansamblul lor.

4. Evidentierea unor aspecte

Fara a califica opinia noastra atragem atentia asupra urmatoarelor aspecte: Criza financiara internationala care a generat probleme deosebit de grave unora din cele mai importante institutii financiare din lume se rasfrange si asupra Romaniei.

In acest context, chiar daca la data intocmirii prezentelor situatii financiare Societatea a inregistrat profit, atragem atentia asupra faptului ca pozitia financiara a Societatii este evaluata la un moment dat. Societatea a contractat credite la institutii bancare care ar putea fi influentate de evolutia la nivel mondial a crizei financiare. De asemenea societatea este in relatii de afaceri cu diverse firme de profil care ar putea fi si ele afectate de aceasta criza financiara internationala. In consecinta, consideram ca pe termen scurt si mediu este posibil ca pozitia financiara a societatii sa fie influentata de evolutia pietelor financiare internationale.

5. Bazele opiniei cu rezerve

In perioada semestrului I 2011 nu s-a facut inventarierea patrimoniului si nici confirmarea soldurilor conturilor de terti, intrucat sunt programate in semestrul II 2011.

1. În opinia noastră, cu excepția efectelor unor ajustări care ar fi putut fi considerate necesare in legatura cu aspectele mentionate la paragraful 5, situatiile financiare au fost intocmite de o maniera adecvata in aspectele semnificative, în conformitate Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 3055/2009 si modificarile ulterioare.

2. Raportarea contabila nu este menita sa prezinte pozitia financiara si rezultatul operatiunilor, in conformitate cu reglementarile si principiile contabile acceptate de tari si jurisdictii, altele decat Romania. De aceea, situatiile financiare anexate nu sunt intocmite pentru uzul persoanelor care nu cunosc reglemetarile contabile legale din Romania.

Acest raport este adresat exclusiv actionarilor societății în ansamblul, nu se adreseaza si nici nu poate fi utilizat de nici un alt tert.

Auditul nostru a fost efectuat pentru a putea raporta actionarilor societății acele aspecte pe care trebuie să le raportăm într-un raport de audit financiar, și nu în alte scopuri. În măsura permisă de lege, nu acceptăm și nu ne asumăm responsabilitatea decât față de societate și de actionarii acesteia, în ansamblu, pentru auditul nostru, pentru acest raport sau pentru opinia formată.

Auditor financiar SC AGER CONT SRL