Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2016
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
BIEGLI REWIDENCI KIELCE SPÓŁKA Z O.O. 25-324 KIELCE, UL. SANDOMIERSKA 105, tel. 41 366-35-79
uzupełniający opinię biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego Zakładów Urządzeń Kotłowych "STĄPORKÓW" S.A. 26-220 Stąporków, ul. Górnicza 3 za rok obrotowy
od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r.
| A. | CZĘŚĆ OGÓLNA | 3 |
|---|---|---|
| В. | SYTUACJA MAJĄTKOWA I FINANSOWA SPÓŁKI | 7 |
| 1. | Bilans | $\overline{7}$ |
| 2. 3. |
Rachunek zysków i strat | 10 |
| Analiza wskaźnikowa | 13 | |
| 4. | Kontynuacja działalności | 15 |
| C. | CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA | 16 |
| 1. 2. |
Ocena prawidłowości stosowanego systemu księgowości Inwentaryzacja i system kontroli wewnętrznej |
16 17 |
| 3. | AKTYWA | 17 |
| 3.1. | Wartości niematerialne i prawne | 17 |
| 3.2 | Rzeczowe aktywa trwałe | 18 |
| 3.3. | Inwestycje długoterminowe | 18 |
| 3.4. | Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 18 |
| 3.5. | Zapasy | 18 |
| 3.6. | Należności krótkoterminowe | 19 |
| 3.7. | Inwestycje krótkoterminowe | 20 |
| 3.8. | Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 20 |
| 4. | PASYWA | 20 |
| 4.1. | Kapitał zakładowy | 20 |
| 4.2. | Kapitał zapasowy | 20 |
| 4.3. | Strata z lat ubiegłych | 20 |
| 4.4. | Zysk netto za bieżący rok | 20 |
| 4.5. | Rezerwy na zobowiązania | 21 |
| 4.6. | Zobowiązania długoterminowe | 21 |
| 4.7. | Zobowiązania krótkoterminowe | 21 |
| 4.8. | Rozliczenia międzyokresowe | 21 |
| 5. | RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT | 23 |
| 5.1. | Przychody netto ze sprzedaży produktów | 23 |
| 5.2. | Zmiana stanu produktów | 23 |
| 5.3. | Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów | 23 |
| 5.4. | Koszty działalności operacyjnej | 23 |
| 5.5. | Pozostałe przychody operacyjne | 24 |
| 5.6. | Pozostałe koszty operacyjne | 24 |
| 5.7. | Przychody finansowe | 24 |
| 5.8. | Koszty finansowe | 24 |
| 5.9. | Wynik finansowy brutto | 24 |
| 6. | USTALENIE WYNIKU FINANSOWEGO NETTO ZA ROK OBROTOWY | 25 |
| 7. | BADANIE POZOSTAŁYCH CZĘŚCI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 25 |
| 8. | PODSUMOWANIE | 27 |
Spółka ponadto może wykonywać szereg innych rodzajów działalności określonych w KRS i Statucie.
► Zarząd Spółki powołany przez uprawniony organ i prowadzący sprawy spółki na podstawie umów o prace i umów o zarządzanie zawartych przez Radę Nadzorczą w osobach:
Do dnia 06.03.2015 r:
Od dnia 06.03.2015 roku:
Od dnia 16.04.2015 roku:
Audytor: Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o.
3
WOJ
Na dzień 31.12.2015 r. Prezes Zarządu Grzegorz Pasturczak posiada 1 384 akcje Spółki.
Rada Nadzorcza w badanym okresie i nadal w następującym składzie:
Członkowie Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2015 roku posiadają następujące ilości akcji Spółki:
| - Jacek Wilk | nie posiada akcji |
|---|---|
| - Artur Mączyński | 636 896 akcji |
| - Stanisław Juliusz Pargieła | 814 874 akcji |
| - Andrzej Piotr Pargieła | 676 896 akcji |
| - Lech Jan Pasturczak | 676 896 akcji |
| Stan na dzień | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | 31.12.2015 r. | 31.12.2014 г. | ||||
| Kapitał własny | 32 007 113,99 | 39 775 752,64 | ||||
| Kapitał podstawowy | 1 531 288,60 | 1 531 288,60 | ||||
| Kapitał zapasowy | 38 244 464,04 | 37 268 224,79 | ||||
| Strata lat ubiegłych | $-6238611,00$ | |||||
| Zysk/strata netto | $-1530027,65$ | 976 239,25 |
Kapitał zakładowy Spółki wynosi 1 531 288,60 zł i dzieli się na 4 503 790 akcji zwykłych na okaziciela po cenie nominalnej 0,34 zł każda, co jest zgodne ze statutem i wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Wszystkie akcje notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S. A. i znajdują się w obrocie publicznym i giełdowym. Akcje te posiadają:
| llość akcji | llość głosów | Kapital akcyjny | struktura % | |
|---|---|---|---|---|
| Akcjonariusz | 31.12.2015 г. | 31.12.2015 r. | 31.12.2015 г. | 31.12.2015 г. |
| Lech Jan Pasturczak | 676 896 | 676 896 | 230 152,68 | 15,03 |
| Andrzej Piotr Pargieła | 676 896 | 676 896 | 230 152,68 | 15,03 |
| Stanisław Juliusz Pargieła | 814 874 | 814 874 | 277 057,16 | 18,09 |
| Artur Mączyński | 636 896 | 636 896 | 216 524,20 | 14,14 |
| Pozostali akcjonariusze | 1698228 | 1698228 | 577 397,52 | 37,71 |
| Ogółem | 4 503 790 | 4 503 790 | 1 531 288,60 | 100,00 |
| W tym: - akcje na okaziciela serii A | 4 103 790 | |||
| - akcje na okaziciela serii B | 400 000 |
Wyżej wymieniona kwota kapitału akcyjnego wykazana została w wysokości określonej w umowie spółki oraz wpisanej do rejestru przedsiębiorców i odpowiada wysokości określonej w kodeksie spółek handlowych.
Sprawozdanie to zostało zatwierdzone Uchwałą nr 5 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia w dniu 09 kwietnia 2015 roku. Zgodnie z Uchwałą Nr 6 z 09.04.2015 r. ZWZ Zakładów Urządzeń Kotłowych "STAPORKÓW" S.A. zysk netto za 2014 r. w kwocie 976 239,25 zł przeznaczono w całości na podwyższenie kapitału zapasowego.
| b) bilansu na dzień 31.12.2015 r., z sumą aktywów i pasywów | 84 724 897,58 zł |
|---|---|
| c) rachunku zysków i strat wykazującego za okres od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r. | |
| strate netto | 1 530 027,65 zł |
| d) zestawienia zmian w kapitale własnym wykazującego zmniejszenie kapitału własnego | |
| o kwote | 7768 638,65 zł |
| e) rachunku przepływów pieniężnych wykazującego zwiększenie stanu środków pieniężnych | |
| o kwotę | 744 615,60 zł |
| A deletter on the former of the total del |
f) dodatkowych informacji i objaśnień
oraz dołączonego sprawozdania z działalności Spółki za okres 2015 roku.
Ads
Wynik działalności gospodarczej, zmiany rachunku zysków i strat, bilansu oraz wskaźników finansowych charakteryzują tabele i wykresy podane na następnych stronach.
Analizę bilansu oraz rachunku zysków i strat za rok obrotowy uzupełniono o analizę danych w warunkach porównywalnych za lata 2013 i 2014 w wyniku odmiennego ewidencjonowania kontraktów długoterminowych zgodnie ze zmienionymi zasadami ujętymi w polityce rachunkowości wprowadzonej w 2015 roku.
| BILANS (struktura) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | ||||||
| Kwota | $\overline{\frac{9}{6}}$ | Kwota | $\overline{\frac{9}{6}}$ | Kwota | % | |||
| Aktywa | 96 426,5 | 100,0% | 87 895,7 | 100,0% | 84 724,9 | 100,0% | ||
| A. Aktywa trwałe | 38 573,0 | 40,0% | 35 364,8 | 40,2% | 34 907,6 | 41,2% | ||
| I. Wartości niematerialne i prawne | 1636,5 | 1,7% | 1 286,4 | 1,5% | 1 057,8 | 1,2% | ||
| II. Rzeczowe aktywa trwałe | 35 393,7 | 36,7% | 32 884,1 | 37,3% | 31 102,6 | 36,8% | ||
| III. Należności długoterminowe | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| IV. Inwestycje długoterminowe | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 1 7 1 1, 1 | 2,0% | ||
| V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 1542,8 | 1,6% | 1 194,3 | 1,4% | 1 0 36,1 | 1,2% | ||
| B. Aktywa obrotowe | 57 853,5 | 60,0% | 52 530,9 | 59,8% | 49 817,3 | 58,8% | ||
| I. Zapasy | 39 463,6 | 40,9% | 41 972,1 | 47,8% | 22 581,6 | 26,6% | ||
| II. Należności krótkoterminowe, w tym: | 15 093,4 | 15,7% | 8 5 9 6,0 | 9,8% | 18 281,1 | 21,6% | ||
| - należności z tytułu dostaw i usług | 12 419,6 | 12,9% | 7646,3 | 8,7% | 18 028,0 | 21,3% | ||
| III. Inwestycje krótkoterminowe | 2449,0 | 2,5% | 525,1 | 0,6% | 1 261,8 | 1,5% | ||
| 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | 2449,0 | 2,5% | 525,1 | 0,6% | 1 261,8 | 1,5% | ||
| a) w jednostkach powiązanych | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| b) w pozostałych jednostkach | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| c) środki pieniężne i inne aktywa | 2449,0 | 2,5% | 525,1 | 0,6% | 1 261,8 | 1,5% | ||
| 2. Inne inwestycje krótkoterminowe | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 847,5 | 0,9% | 1 437,7 | 1,6% | 7 692,8 | 9,1% | ||
| Pasywa | 96 426,5 | 100,0% | 87 895,7 | 100,0% | 84 724,9 | 100,0% | ||
| A. Kapitał własny | 38 799,5 | 40,2% | 39 775,7 | 45,3% | 32 007,1 | 37,8% | ||
| I. Kapitał podstawowy | 1531,3 | 1,6% | 1531,3 | 1,7% | 1 531,3 | 1,8% | ||
| II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| III. Udziały własne (wiel. ujemna) | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| IV. Kapitał zapasowy | 35 951,4 | 37,2% | 37 268,2 | 42,5% | 38 244,4 | 45,2% | ||
| V. Kapitał z aktualizacji wyceny | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| VI. Pozostałe kapitały rezerwowe | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | $-6238,6$ | $-7,4%$ | ||
| VIII. Zysk (strata) netto | 1 3 1 6,8 | 1,4% | 976,2 | 1,1% | $-1530,0$ | $-1,8%$ | ||
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 57 627,0 | 59,8% | 48 120,0 | 54,7% | 52 717,8 | 62,2% | ||
| I. Rezerwy na zobowiązania | 413,9 | 0,4% | 477,3 | 0,5% | 1777,8 | 2,1% | ||
| II. Zobowiązania długoterminowe | 7851,9 | 8,1% | 13 407,3 | 15,3% | 6 630,7 | 7,8% | ||
| III. Zobowiązania krótkoterminowe | 41 055,0 | 42,7% | 26 655,5 | 30,3% | 37 451,7 | 44,2% | ||
| 1. Wobec jednostek powiązanych, w tym: | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| - zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| 2. Wobec pozostałych jednostek, w tym: | 40 815,1 | 42,5% | 26 410,8 | 30,0% | 37 207,6 | 43,9% | ||
| - zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 26 333,9 | 27,3% | 18728,0 | 21,3% | 14 721,1 | 17,4% | ||
| 3. Fundusze specjalne | 239,9 | 0,2% | 244,7 | 0,3% | 244,1 | 0,3% | ||
| IV. Rozliczenia międzyokresowe | 8 3 0 6, 2 | 8,6% | 7579,9 | 8,6% | 6857,6 | 8,1% |
Abs
$\overline{7}$
| Struktura aktywów | |||
|---|---|---|---|
| 2013 | 2014 | 2015 | |
| Aktywa trwałe | 40.0% | 40.2% | 41,2% |
| Aktywa obrotowe | 60,0% | 59,8% | 58,8% |
□Aktywa trwałe ■Aktywa obrotowe
| Struktura pasywów | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2014 | 2015 | |||||||
| Kapitał własny | 40.2% | 45.3% | 37,8% | ||||||
| Rezerwy na zobowiązania | 0.4% | 0.5% | 2,1% | ||||||
| Zobowiązania długoterminowe | 8.1% | 15,3% | 7,8% | ||||||
| Zobowiązania krótkoterminowe | 42.7% | 30,3% | 44,2% | ||||||
| Rozliczenia międzyokresowe | 8,6% | 8,6% | 8,1% |
Bilans Spółki na dzień 31.12.2015 r. zamyka się sumą bilansową 84 724,9 tys. zł, w tym: majątek trwały wynosi 34 907,6 tys. zł, co stanowi 41,2 %, a majątek obrotowy 49 817,3 tys. zł, co stanowi 58,8 % aktywów. Majatek trwały stanowi głównie rzeczowy majątek trwały (36,8 %). Majątek obrotowy stanowią: zapasy 26,6 %, należności krótkoterminowe 21,6 %, krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 9,1 % aktywów.
W strukturze źródeł finansowania aktywów, kapitały własne wynoszą 32 007,1 tys. zł, co stanowi 37,8 % pasywów, w tym: kapitał zakładowy 1 531,3 tys. zł (1,8%), kapitał zapasowy 38 244,4 tys. zł (45,2%). Wartość kapitałów własnych obniża wielkość straty z roku bieżącego i straty z lat poprzednich w kwocie łącznej 7 768,6 tys. zł (-9,2%). Kapitały obce w kwocie 52 717,8 tys. zł, stanowiące 62,2 % pasywów obejmują: rezerwy 2,1 %, zobowiązania długoterminowe (głównie z tyt. kredytu) 7,8 %, zobowiązania krótkoterminowe (głównie z tyt. dostaw) 44,2 % oraz rozliczenia międzyokresowe (głównie dotacje na sfinansowanie środków trwałych) 8,1 %.
Audytor: Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o.
Hos
| BILANS (dynamika) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Odchylenia | Odchylenia | ||||||||
| 2013 | 2014 | 2015 | 2014 | 2013 | $2015$ / | 2014 | |||
| Kwota | $% - 100$ | Kwota | $% - 100$ | ||||||
| Aktywa | 96 426,5 | 87 895,7 | 84 724,9 | $-8530,8$ | $-8,8%$ | $-3170,8$ | $-3,6%$ | ||
| A. Aktywa trwałe | 38 573,0 | 35 364,8 | 34 907,6 | $-3208,2$ | $-8,3%$ | $-457,2$ | $-1,3%$ | ||
| I. Wartości niematerialne i prawne | 1 636,5 | 1 286,4 | 1 0 5 7, 8 | $-350,1$ | $-21,4%$ | $-228,6$ | $-17,8%$ | ||
| II. Rzeczowe aktywa trwałe | 35 393,7 | 32 884,1 | 31 102,6 | $-2509,6$ | $-7,1%$ | $-1781,5$ | $-5,4%$ | ||
| III. Należności długoterminowe | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| IV. Inwestycje długoterminowe | 0,0 | 0,0 | 1711,1 | 0,0 | 0,0 | 1711,1 | 0,0 | ||
| V. Długoterminowe rozliczenia międzyokr. | 1542,8 | 1 194,3 | 1036,1 | $-348,5$ | $-22,6%$ | $-158,2$ | $-13,2%$ | ||
| B. Aktywa obrotowe | 57 853,5 | 52 530,9 | 49 817,3 | $-5322,6$ | $-9,2%$ | $-2713,6$ | $-5,2%$ | ||
| I. Zapasy | 39 463,6 | 41 972,1 | 22 581,6 | 2508,5 | 6,4% | $-19390,5$ | $-46,2%$ | ||
| II. Należności krótkoterminowe, w tym: | 15 093,4 | 8 5 9 6,0 | 18 281,1 | $-6497,4$ | $-43,0%$ | 9 685,1 | 112,7% | ||
| - należności z tytułu dostaw i usług | 12 419,6 | 7646,3 | 18 028,0 | $-4773,3$ | $-38,4%$ | 10 381,7 | 135,8% | ||
| III. Inwestycje krótkoterminowe | 2449,0 | 525,1 | 1 2 6 1 , 8 | $-1923,9$ | $-78,6%$ | 736,7 | 140,3% | ||
| 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | 2 4 4 9, 0 | 525,1 | 1 261,8 | $-1923,9$ | $-78,6%$ | 736,7 | 140,3% | ||
| a) w jednostkach powiązanych | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| b) w pozostałych jednostkach | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| c) środki pieniężne i inne aktywa | 2 4 4 9 , 0 | 525,1 | 1 261,8 | $-1923,9$ | $-78,6%$ | 736,7 | 140,3% | ||
| 2. Inne inwestycje krótkoterminowe | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokr. | 847,5 | 1 4 3 7, 7 | 7692,8 | 590,2 | 69,6% | 6 255,1 | 435,1% | ||
| Pasywa | 96 426,5 | 87 895,7 | 84 724,9 | $-8530,8$ | $-8,8%$ | $-3170,8$ | $-3,6%$ | ||
| A. Kapitał własny | 38 799,5 | 39 775,7 | 32 007,1 | 976,2 | 2,5% | $-7768,6$ | $-19,5%$ | ||
| I. Kapitał podstawowy | 1 531,3 | 1531,3 | 1531,3 | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | ||
| II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| III. Udziały własne (wiel. ujemna) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| IV. Kapitał zapasowy | 35 951,4 | 37 268,2 | 38 244,4 | 1 3 1 6,8 | 3,7% | 976,2 | 2,6% | ||
| V. Kapitał z aktualizacji wyceny | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| VI. Pozostałe kapitały rezerwowe | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych | 0,0 | 0,0 | $-6238,6$ | 0,0 | $-6238,6$ | ||||
| VIII. Zysk (strata) netto | 1 316,8 | 976,2 | $-1530,0$ | $-340,6$ | $-25,9%$ | $-2506,2$ | $-256,7%$ | ||
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 57 627,0 | 48 120,0 | 52 717,8 | $-9507,0$ | $-16,5%$ | 4 5 9 7, 8 | 9,6% | ||
| I. Rezerwy na zobowiązania | 413,9 | 477,3 | 1777,8 | 63,4 | 15,3% | 1 300,5 | 272,5% | ||
| II. Zobowiązania długoterminowe | 7851,9 | 13 407,3 | 6 630,7 | 5 5 5 5 4 | 70,8% | $-6776,6$ | $-50,5%$ | ||
| III. Zobowiązania krótkoterminowe | 41 055,0 | 26 655,5 | 37 451,7 | $-14399,5$ | $-35,1%$ | 10796,2 | 40,5% | ||
| 1. Wobec jednostek powiązanych, w tym: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| - zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| 2. Wobec pozostałych jednostek, w tym: | 40 815,1 | 26 410,8 | 37 207,6 | $-14404,3$ | $-35,3%$ | 10 796,8 | 40,9% | ||
| - zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 26 333,9 | 18 728,0 | 14 721,1 | $-7605,9$ | $-28,9%$ | $-4006,9$ | $-21,4%$ | ||
| 3. Fundusze specjalne | 239,9 | 244,7 | 244,1 | 4,8 | 2,0% | $-0,6$ | $-0,2%$ | ||
| IV. Rozliczenia międzyokresowe | 8 3 0 6, 2 | 7579,9 | 6857,6 | $-726,3$ | $-8,7%$ | $-722,3$ | $-9,5%$ |
Bilans Spółki na dzień 31.12.2015 roku wykazuje zmniejszenie aktywów i pasywów w stosunku do roku poprzedniego o 3 170,8 tys. zł, tj. o 3,6 %. Aktywa trwałe uległy zmniejszeniu do roku poprzedniego o 457,2 tys. zł, tj. o 1,3 %, głównie w wyniku bieżących odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych.
Aktywa obrotowe zmniejszyły się o 2713,6 tys. zł, tj. o 5,2 %, co jest wynikiem zmniejszenia poziomu zapasów o 19 390,5 tys. zł, a zwiększenia: należności krótkoterminowych o 9 685,1 tys. zł i krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych o 6 255,1 tys. zł.
Kapitały własne zmniejszyły się do roku poprzedniego o 7 768,6 tys. zł, tj. o 19,5 %, co wynika z poniesionej straty netto za bieżący rok i poniesionej straty z lat ubiegłych. Natomiast kapitały obce (zobowiązania) zwiększyły się o 4 597,8 tys. zł, tj. o 9,6 % głównie w wyniku wzrostu poziomu kredytów o 8 847,9 tys. zł, a zmniejszenia się zobowiązań z tytułu dostaw o 4 006,9 tys. zł.
$1+x01$
| BILANS (dynamika) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Odchylenia | Odchylenia | ||||||
| 2013 | 2014 | 2015 | $2014$ / | 2013 | $2015$ / | 2014 | |
| Kwota | $% - 100$ | Kwota | $% - 100$ | ||||
| Aktywa | 96 426,5 | 87 895,7 | 84 724,9 | $-8530,8$ | $-8,8%$ | $-3170,8$ | $-3,6%$ |
| A. Aktywa trwałe | 38 573,0 | 35 364,8 | 34 907,6 | $-3208,2$ | $-8,3%$ | $-457,2$ | $-1,3%$ |
| I. Wartości niematerialne i prawne | 1636,5 | 1 286,4 | 1 0 5 7, 8 | $-350,1$ | $-21,4%$ | $-228,6$ | $-17,8%$ |
| II. Rzeczowe aktywa trwałe | 35 393,7 | 32 884,1 | 31 102,6 | $-2509,6$ | $-7,1%$ | $-1781,5$ | $-5,4%$ |
| III. Należności długoterminowe | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| IV. Inwestycje długoterminowe | 0,0 | 0,0 | 1711,1 | 0,0 | 1711,1 | ||
| V. Długoterminowe rozliczenia międzyokr. | 1542,8 | 1 1 9 4 , 3 | 1 0 36,1 | $-348,5$ | $-22,6%$ | $-158,2$ | $-13,2%$ |
| B. Aktywa obrotowe | 57 853,5 | 52 530,9 | 49 817,3 | $-5322,6$ | $-9,2%$ | $-2713,6$ | $-5,2%$ |
| I. Zapasy | 37 161,6 | 35 733,5 | 22 581,6 | $-1428,1$ | $-3,8%$ | $-13151,9$ | $-36,8%$ |
| II. Należności krótkoterminowe, w tym: | 15 093,4 | 8596,0 | 18 281,1 | $-6497,4$ | $-43,0%$ | 9685,1 | 112,7% |
| - należności z tytułu dostaw i usług | 12 419,6 | 7646,3 | 18 028,0 | $-4773,3$ | $-38,4%$ | 10 381,7 | 135,8% |
| III. Inwestycje krótkoterminowe | 2 4 4 9 , 0 | 525,1 | 1 261,8 | $-1923,9$ | $-78,6%$ | 736,7 | 140,3% |
| 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe | 2449,0 | 525,1 | 1 2 6 1 , 8 | $-1923,9$ | $-78,6%$ | 736,7 | 140,3% |
| a) w jednostkach powiązanych | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| b) w pozostałych jednostkach | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| c) środki pieniężne i inne aktywa | 2449,0 | 525,1 | 1 261,8 | $-1923,9$ | $-78,6%$ | 736,7 | 140,3% |
| 2. Inne inwestycje krótkoterminowe | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokr. | 3 149,5 | 7676,3 | 7692,8 | 4 5 26,8 | 143,7% | 16,5 | 0,2% |
| Pasywa | 96 426,5 | 87 895,7 | 84 724,9 | $-8,530,8$ | $-8,8%$ | $-3170,8$ | $-3,6%$ |
| A. Kapitał własny | 36 497,4 | 33 537,1 | 32 007,1 | $-2960,3$ | $-8,1%$ | $-1530,0$ | $-4,6%$ |
| I. Kapitał podstawowy | 1531,3 | 1531,3 | 1531,3 | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% |
| II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| III. Udziały własne (wiel. ujemna) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| IV. Kapitał zapasowy | 35 951,4 | 37 268,2 | 38 244,4 | 1316,8 | 3,7% | 976,2 | 2,6% |
| V. Kapitał z aktualizacji wyceny | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| VI. Pozostałe kapitały rezerwowe | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych | 0,0 | $-2302,1$ | $-6238,6$ | $-2302,1$ | $-3936,5$ | $-171,0%$ | |
| VIII. Zysk (strata) netto | $-985,3$ | $-2960,3$ | $-1530,0$ | $-1975,0$ | $-200,4%$ | 1 430,3 | 48,3% |
| IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obr. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 59 929,1 | 54 358,6 | 52 717,8 | $-5570,5$ | $-9,3%$ | $-1640,8$ | $-3,0%$ |
| I. Rezerwy na zobowiązania | 413,9 | 477,3 | 1777,8 | 63,4 | 15,3% | 1 300,5 | 272,5% |
| II. Zobowiązania długoterminowe | 7851,9 | 13 407,3 | 6 6 3 0,7 | 5 5 5 5 , 4 | 70,8% | $-6776,6$ | $-50,5%$ |
| III. Zobowiązania krótkoterminowe | 41 055,0 | 26 655,5 | 37 451,7 | $-14399,5$ | $-35,1%$ | 10 796,2 | 40,5% |
| 1. Wobec jednostek powiązanych, w tym: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| - zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| 2. Wobec pozostałych jednostek, w tym: | 40 815,1 | 26 410,8 | 37 207,6 | $-14404,3$ | $-35,3%$ | 10 796,8 | 40,9% |
| - zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 26 333,9 | 18728,0 | 14 721,1 | $-7605,9$ | $-28,9%$ | $-4006,9$ | $-21,4%$ |
| 3. Fundusze specjalne | 239,9 | 244,7 | 244,1 | 4,8 | 2,0% | $-0,6$ | $-0,2%$ |
| IV. Rozliczenia międzyokresowe | 10 608,3 | 13818,5 | 6857,6 | 3 210,2 | 30,3% | $-6960,9$ | $-50,4%$ |
W warunkach porównywalnych suma bilansowa spółki w latach 2013-2014 wykazuje takie same wartości.
Zmianie uległa struktura aktywów obrotowych. W aktywach tych w wyniku doprowadzenia danych do porównywalności, w roku poprzednim uległ zmniejszeniu poziom zapasów w pozycji produkcja w toku o kwotę 6 238,6 tys. zł, a w roku zaprzeszłym o kwotę 2 302,1 tys. zł. Zwiększeniu uległy krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe o tę samą kwotę.
W pasywach bilansu kapitały własne w wyniku doprowadzenia danych do porównywalności, w roku poprzednim uległy zmniejszeniu w pozycji zysk/strata netto i z lat ubiegłych o kwotę 6 238,6 tys. zł, a w roku zaprzeszłym zysk netto o kwotę 2 302,1 tys. zł. Zwiększeniu uległy rozliczenia międzyokresowe o tę samą kwotę.
Audytor: Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o.
10
| 2013 | 2014 | 2015 | |
|---|---|---|---|
| Czy została zachowana "złota reguła bilansowa"? | TAK PIT |
TAK | TAK |
$-5=1$
Kapitał własny + Zobowiązania długoterminowe
Aktywa trwałe
| Aktywa i źródła ich finansowania (w tys. zł) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2014 | 2015 | ||||||
| Aktywa trwałe | 38 573,0 | 35 364,8 | 34 907,6 | |||||
| Aktywa obrotowe | 57 853,5 | 52 530,9 | 49 817,3 | |||||
| Kapitał własny | 38 799,5 | 39 775,7 | 32 007,1 | |||||
| Rezerwy na zobowiązania | 413,9 | 477,3 | 1777,8 | |||||
| Zobowiązania długoterminowe | 7851,9 | 13 407,3 | 6630,7 | |||||
| Zobowiązania krótkoterminowe | 41 055,0 | 26 655,5 | 37 451,7 | |||||
| Rozliczenia międzyokresowe | 8 3 0 6 2 | 7579,9 | 6857,6 | |||||
| Suma bilansowa | 96 426,5 | 87 895,7 | 84 724,9 |
W okresie ostatnich trzech lat zachowana jest zasada "złotej reguły bilansowej", czyli spełnione jest kryterium finansowania aktywów trwałych z kapitału stałego. Sytuacja taka sprzyja utrzymaniu równowagi finansowej.
Wskaźnik pokrycia aktywów trwałych kapitałami własnymi (bez zobowiązań długoterminowych) w ostatnim roku obniżył się i wynosi 91,69 %.
W badanym roku obrotowym obniżył się poziom nadwyżki aktywów bieżących netto w stosunku do zobowiązań bieżących i na dzień bilansowy wynosi 12 365,6 tys. zł. Sytuacja taka wpływa korzystnie na utrzymanie płynności finansowej i zapewnia terminową obsługę zobowiązań Spółki.
11
Ados
| 2013 | 2014 | 2015 | Odchylenia | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | 2015 | 2014 | |||||||
| Kwota | $\%$ | Kwota | $\%$ | Kwota | $\%$ | Kwota | $% - 100$ | ||
| A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi |
70 751,0 | 100,0% | 74 036,3 | 100,0% | 62 837,4 | 100,0% | $-11198,9$ | $-15,1%$ | |
| I. Przychody netto ze sprzedaży produktów | 59 658,3 | 84,3% | 64 966,7 | 87,8% | 76916,3 | 122,4% | 11 949,6 | 18,4% | |
| II. Zmiana stanu produktów | 9 0 64,2 | 12,8% | 8016,4 | 10,8% | $-15131,1$ | $-24,1%$ | $-23147,5$ | $-288,8%$ | |
| III. Koszt wytworzenia świadczeń na wł. potrz | 916,3 | 1,3% | 0.0 | 0,0% | 0.0 | 0.0% | 0,0 | 0,0 | |
| IV. Przychody netto ze sprzedaży tow . i mat. | 1 1 1 2, 2 | 1,6% | 1053,2 | 1,4% | 1 0 5 2, 2 | 1,7% | $-1,0$ | $-0,1%$ | |
| B. Koszty działalności operacyjnej | 68 371,6 | 96,6% | 70 297,1 | 95,1% | 63 407,4 | 100,9% | $-6889,7$ | $-9,8%$ | |
| I. Amortyzacja | 2611,2 | 3,7% | 3416,1 | 4,6% | 3 2 3 8, 8 | 5,2% | $-177,3$ | $-5,2%$ | |
| II. Zużycie materiałów i energii | 37 082,0 | 52,4% | 36 178,9 | 48,9% | 27 989,5 | 44,5% | $-8189,4$ | $-22,6%$ | |
| III. Usługi obce | 12 302,6 | 17,4% | 13 604,2 | 18,4% | 14 079,8 | 22,4% | 475,6 | 3,5% | |
| IV. Podatki i opłaty | 787,2 | 1,1% | 889,3 | 1,2% | 858,2 | 1,4% | $-31,1$ | $-3,5%$ | |
| V. Wynagrodzenia | 11 498,5 | 16,3% | 11 884,7 | 16,1% | 12765,3 | 20,3% | 880,6 | 7,4% | |
| VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadcz | 2 3 5 7, 6 | 3,3% | 2 3 8 0, 5 | 3,2% | 2713,3 | 4,3% | 332,8 | 14,0% | |
| VII. Pozostałe | 708,7 | 1,0% | 1 009,7 | 1,4% | 863,3 | 1,4% | $-146,4$ | $-14,5%$ | |
| VIII. Wartość sprzedanych tow. i mater. | 1 023,8 | 1,4% | 933,7 | 1,3% | 899,2 | 1,4% | $-34,5$ | $-3,7%$ | |
| C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) | 2 3 7 9 , 4 | 3,4% | 3739,2 | 4,9% | $-570,0$ | $-0,9%$ | $-4309,2$ | $-115,2%$ | |
| D. Pozostałe przychody operacyjne | 1437,8 | 2,0% | 992,8 | 1,3% | 3583,1 | 5,7% | 2590,3 | 260,9% | |
| E. Pozostałe koszty operacyjne | 1741,9 | 2,5% | 1642,5 | 2,2% | 2505,5 | 4,0% | 863,0 | 52,5% | |
| F. Zysk (strata) z działalności operac.(C+D-E) | 2075,3 | 2,9% | 3 089,5 | 4,0% | 507,6 | 0,8% | $-2581,9$ | $-83,6%$ | |
| G. Przychody finansowe | 42,2 | 0,1% | 48,4 | 0,1% | 314,9 | 0,5% | 266,5 | 550,6% | |
| H. Koszty finansowe | 672,2 | 1,0% | 1468,8 | 2,0% | 897,1 | 1,4% | $-571.7$ | $-38,9%$ | |
| I. Zysk (strata) z działalności gosp. (F+G-H) | 1 445,3 | 2,0% | 1669,1 | 2,1% | $-74,6$ | $-0,1%$ | $-1743,7$ | $-104,5%$ | |
| J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) | 0,0 | 0,0% | 0.0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0 | |
| K. Zysk (strata) brutto | 1 445,3 | 2,0% | 1669,1 | 2,1% | $-74,6$ | $-0,1%$ | $-1743,7$ | $-104,5%$ | |
| L. Podatek dochodowy | 128,5 | 0,2% | 692,9 | 0,9% | 1455,4 | 2,3% | 762,5 | 110,0% | |
| M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku | 0,0 | 0,0% | 0.0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0 | |
| N. Zysk (strata) netto | 1 3 1 6,8 | 1,8% | 976,2 | 1,2% | $-1530,0$ | $-2,4%$ | $-2506,2$ | $-256,7%$ |
2.2. Analiza Rachunku zysków i strat (wg danych za lata 2013 i 2014 w warunkach porównywalnych)
| 2013 | 2014 | 2015 | Odchylenia | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | 2015 | 2014 | |||||||
| Kwota | % | Kwota | % | Kwota | $\%$ | Kwota | % - 100 | ||
| A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane | 68 448,9 | 100,0% | 70 099.7 | 100,0% | 62 837,4 | 100,0% | $-7262,3$ | $-10,4%$ | |
| I. Przychody netto ze sprzedaży produktów | 59 658,3 | 87,2% | 64 966,7 | 92,7% | 76916,3 | 122,4% | 11 949,6 | 18,4% | |
| II. Zmiana stanu produktów | 6762,1 | 9,9% | 4 0 79,8 | 5,8% | $-15131,1$ | $-24,1%$ | $-19210,9$ | -470,9% | |
| III. Koszt wytw. świadczeń na wł. potrzeby jedn. | 916,3 | 1,3% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0% | 0,0 | 0,0 | |
| IV. Przychody netto ze sprzedaży tow. i mater. | 1 1 1 2, 2 | 1,6% | 1 0 5 3, 2 | 1,5% | 1052,2 | 1,7% | $-1,0$ | $-0,1%$ | |
| B. Koszty działalności operacyjnej | 68 371,6 | 99,9% | 70 297,1 | 100,3% | 63 407,4 | 100,9% | $-6889,7$ | $-9,8%$ | |
| I. Amortyzacja | 2611,2 | 3,8% | 3416,1 | 4,9% | 3 2 3 8, 8 | 5,2% | $-177,3$ | $-5,2%$ | |
| II. Zużycie materiałów i energii | 37 082,0 | 54,2% | 36 178,9 | 51,6% | 27 989,5 | 44,5% | $-8189,4$ | $-22,6%$ | |
| III. Usługi obce | 12 302,6 | 18,0% | 13 604,2 | 19,4% | 14 079,8 | 22,4% | 475,6 | 3,5% | |
| IV. Podatki i opłaty | 787,2 | 1,2% | 889,3 | 1,3% | 858,2 | 1,4% | $-31,1$ | $-3,5%$ | |
| V. Wynagrodzenia | 11 498,5 | 16,8% | 11 884,7 | 17,0% | 12765,3 | 20,3% | 880,6 | 7,4% | |
| VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 2 3 5 7, 6 | 3,4% | 2 3 8 0, 5 | 3,4% | 2713,3 | 4,3% | 332,8 | 14,0% | |
| VII. Pozostałe | 708,7 | 1,0% | 1 009,7 | 1,4% | 863,3 | 1,4% | $-146,4$ | $-14,5%$ | |
| VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 023,8 | 1,5% | 933,7 | 1,3% | 899,2 | 1,4% | $-34,5$ | $-3,7%$ | |
| C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) | 77,3 | 0,1% | $-197,4$ | $-0,3%$ | $-570,0$ | $-0,9%$ | $-372,6$ | $-188,8%$ | |
| D. Pozostałe przychody operacyjne | 437,8 | 2,1% | 992,8 | 1,4% | 3 583,1 | 5,7% | 2 590,3 | 260,9% | |
| E. Pozostałe koszty operacyjne | 1741,9 | 2,5% | 1642,5 | 2,3% | 2505,5 | 4,0% | 863,0 | 52,5% | |
| F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) | $-226,8$ | $-0,3%$ | $-847,1$ | $-1,2%$ | 507,6 | 0,8% | 354,7 | 159,9% | |
| G. Przychody finansowe | 42,2 | 0,1% | 48,4 | 0,1% | 314,9 | 0,5% | 266,5 | 550,6% | |
| H. Koszty finansowe | 672,2 | 1,0% | 1468,8 | 2,1% | 897,1 | 1,4% | $-571,7$ | $-38,9%$ | |
| I. Zysk (strata) z działalności gosp. (F+G-H) | $-856,8$ | $-1,2%$ | $-2267,5$ | $-3,2%$ | $-74,6$ | $-0,1%$ | 2 192,9 | 96,7% | |
| K. Zysk (strata) brutto | $-856, 8$ | $-1,2%$ | $-2267,5$ | $-3,2%$ | $-74,6$ | $-0,1%$ | 2 192,9 | 96,7% | |
| L. Podatek dochodowy | 128,5 | 0,2% | 692,8 | 1,0% | 1455,4 | 2,3% | 762,6 | 110,1% | |
| N. Zysk (strata) netto | $-985,3$ | $-1,4%$ | $-2960,3$ | $-4,2%$ | $-1530,0$ | $-2,4%$ | 1 430,3 | 48,3% |
Audytor: Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o.
Abs
Graficzne przedstawienie dynamiki przychodów i kosztów ze sprzedaży
Graficzne przedstawienie dynamiki przychodów i kosztów ze sprzedaży – w warunkach porównywalnych
Wykazany w rachunku zysków i strat wynik finansowy za 2015 rok stanowi stratę netto w kwocie 1 530,0 tys. zł. Wynik ten (strata) jest znacznie niższy od poziomu wyniku roku poprzedniego (zysk) o 2 506,2 tys. zł.
Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów za 2015 rok wynoszą 62 837,4 tys. zł i zmniejszyły się do poprzedniego okresu o 11 198,9 tys. zł, tj. o 15,1 %, w tym przychody ze sprzedaży produktów wynoszą 76 916,3 tys. zł i wykazują wzrost o 11 949,6 tys. zł. Zmniejszenie przychodów ze sprzedaży występuje w pozycji zmiana stanu produktów w kwocie 23 147,5 tys. zł i wynika z odmiennego rozliczenia kontraktów długoterminowych zgodnie ze zmienionymi zasadami ujętymi w polityce rachunkowości wprowadzonej w 2015 roku.
W wyniku doprowadzenia do porównywalności danych z lat poprzednich, przychody te w roku poprzednim uległy zmniejszeniu w pozycji zmiana stanu produktów o kwotę 3 936,5 tys. zł, a w roku zaprzeszłym o kwotę 2 302,1 tys. zł. Tym samym o te wielkości uległ zmniejszeniu o tę kwotę wynik finansowy brutto i netto za lata 2013 i 2014.
Koszty działalności operacyjnej za badany okres uległy zmniejszeniu do poprzedniego okresu o 6 889,7 tys. zł, tj. o 9,8 %, głównie w wyniku znacznego zmniejszenia zużycia materiałów i energii.
| Niższy spadek kosztów niż spadek przychodów ze sprzedaży produktów w badanym okresie skutkował poniesieniem |
|---|
| - 570,0 tys. zł |
| 1 077,6 tys. zł |
| $-582,2$ tys. zł |
| $-74,6$ tys. $z$ ł |
| Lp. | Nazwa wskaźnika | Wyliczenie | Wartości za rok | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | 2014 | 2015 | |||||
| $\mathbf{1}$ | $\overline{c}$ | 3 | $\overline{4}$ | 5 | 6 | ||
| 1. | Rentowność netto | zysk netto po opodatkowaniu | 1,86% | 1,32% | |||
| sprzedaży (%) | przychody ze sprzedaży | x 100 | $-1,44\%$ * | $-4,22%$ | $-2,43%$ | ||
| 2. | Rentowność | zysk netto po opodatkowaniu | 1,37% | 1,11% | |||
| majątku (ROA) (%) | aktywa ogółem | x 100 | $-1,02\%$ * | $-3,37\%$ | $-1,81%$ | ||
| 3. | Szybkość obrotu | przeciętny stan należności z tytułu | |||||
| należności (dni) | dostaw, robót i usług x 365 | 71,90 | 55,47 | 60,10 | |||
| przychód ze sprzedaży pr., tow. i mater. | |||||||
| 4. | Szybkość spłaty | przeciętny stan zobowiązań z tytułu | |||||
| zobowiązań (dni) | dostaw, robót i usług x 365 | 105,93 | 116,99 | 96,27 | |||
| koszty sprzedanych pr. tow. i mater. | |||||||
| 5. | Szybkość obrotu | przeciętny stan zapasów x 365 | |||||
| zapasów (dni) | koszty sprzedanych produktów | 170,64 | 211,42 | 185,80 | |||
| towarów i materiałów | 164,49* | 189,24* | |||||
| 6. | Stopa zadłużenia (%) | zobowiązania | 50,47% | ||||
| wartość pasywów bilansu | x 100 | 45,30% | |||||
| 7. | Pokrycie aktywów | kapitały własne | 100,59% 94,62%* |
112,47% | |||
| trwałych kapitałem wł. (%) | aktywa trwałe | x 100 | 94,83%* | 91,69% | |||
| 8. | Samofinansowanie | zobowiązania bieżące | x 100 | ||||
| aktywów obrotowych (%) | aktywa obrotowe | 70,96% | 50,74% | 75,18% | |||
| 9. | Wskaźnik płynności I | aktywa bieżące | |||||
| (bieżącej) | zobowiązania bieżące | 1,41 | 1,97 | 1,33 | |||
| 10. | Wskaźnik płynności II | aktywa bieżące - zapasy- RMK | 0,43 0,34 |
||||
| (szybkiej) | zobowiązania bieżące | 0,52 | |||||
| 11. | Aktywa bieżące netto | aktywa bieżące minus | |||||
| zobowiązania bieżące | 16 798,5 | 25 875,4 | 12 365,6 | ||||
| 12. | Rentowność | wynik finansowy netto | 3,39% | 2,45% | |||
| kapitałów wł. (ROE) (%) wekaźniki wa donych za leta 2012:2011 |
kapitały własne | x 100 | $-2,70\%$ * | $-8,83\%$ * | $-4,78%$ |
wskaźniki wg danych za lata 2013 i 2014 w warunkach porównywalnych
Wskaźniki rentowności w analizowanym okresie zmniejszyły się do roku poprzedniego i są ujemne, w wyniku poniesionej straty netto za bieżący rok obrotowy, co świadczą o pogorszeniu się kondycji ekonomicznej firmy.
Rentowność netto sprzedaży wynosi (-) 2,43 %, a rentowność kapitałów własnych (ROE) w wynosi (-) 4,78 %.
W warunkach porównywalnych wszystkie wskaźniki rentowności za lata 2013-2014 uległy znacznemu pogorszeniu.
Wskaźniki płynności w analizowanym okresie nieznacznie obniżyły się, ale wykazują poprawny poziom, co świadczy że bezpieczeństwo firmy nie jest zagrożone. W 2015 roku wskaźnik płynności bieżącej, będący relacją aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych wynosi 1,33, wskaźnik płynności szybkiej 0,52.
Wskaźniki obrotowości kształtują się w analizowanym okresie na zbliżonym, niskim poziomie. Wskaźnik należności z tytułu dostaw i usług wynosi 60,10 dni, a wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań z tytułu dostaw wynosi 96,27 dni. Przeciętny czas trwania jednego pełnego cyklu obrotowego zapasów obniżony jest do roku poprzedniego, ale nadal jest wysoki i wynosi 185,80 dni.
W warunkach porównywalnych wskaźnik obrotu zapasów za lata 2013-2014 uległ nieznacznej poprawie.
Zdolności do kontynuacji działalności w oparciu o model zaproponowany przez A. Hołdę.
Funkcja dyskryminacyjna ZH przyjmuje następującą postać:
$Z_H = 0.605 + (6.81 \cdot 10^{-1})$ PWP - (1.96 $\cdot$ 10 -2)SZ + (9.69 $\cdot$ 10 -3)ZM + (6.72 $\cdot$ 10 -4)WOZ + (1.57 $\cdot$ 10 -1)RM
| Wartość wskaźnika Z H | Prawdopodobieństwo bankructwa |
|---|---|
| $(-)0,3$ lub mniej | wysokie |
| $(-)0,3 - (+)0,1$ | nieokreślone |
| (+)0,1 i więcej | niskie |
Ostateczna wartość funkcji ZH dla badanego podmiotu kształtuje się następująco:
| 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | |
|---|---|---|---|
| Podstawowy wskaźnik płynności (PWP) = | 1.41 | 1,97 | 1,33 |
| Stopa zadłużenia (SZ) = | 50,72 | 45,58 | 52,03 |
| Zyskowność majątku (ZM) = | 1.37 | 1,06 | $-1,77$ |
| Wskaźnik obrotu zobowiązań (WOZ) = | 216,17 | 173,38 | 181,99 |
| Rotacja majątku (RM) = | 0.75 | 0,81 | 0,77 |
| Wskaźnik funkcji dyskryminacyjnej Z H | 0,85 | 1,31 | 0,72 |
Ogólna ocena finansowa Spółki uwzględniając wskaźniki dokonanej analizy ekonomiczno – finansowej, uzyskanego zysku finansowego oraz wyniki przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego, upoważnia do stwierdzenia, że nie występuje zagrożenie kontynuacji działalności Spółki w następnym okresie, co potwierdza również przeprowadzone badanie wg modelu ekonometrycznego A. Hołdy.
Zaprezentowany wykres wskaźnika oraz wartość funkcji dyskryminacyjnej "ZH" utrzymuje się na poziomie 0,72, mimo obniżenia wskaźnika dalej utrzymuje się powyżej górnej wielkości granicznej ("0"), co świadczy o zdolności do kontynuacji działalności jednostki w następnym okresie. Pogorszenie tego wskaźnika w porównaniu do lat poprzednich wynika z odmiennego ewidencjonowania kontraktów długoterminowych w 2015 r. zgodnie ze zmienionymi zasadami ujętymi w polityce rachunkowości wprowadzonej w 2015 roku.
Spółka posiada aktualna dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowości, określoną w art. 10 ustawy o rachunkowości. Aktualną politykę rachunkowości w Spółce wprowadzono zarządzeniem nr 6/2015 z dnia 10.11.2015 r. z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2015 roku. Zastosowane zasady rachunku kosztów, wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego zgodne są z przepisami ustawy o rachunkowości.
Dokonano wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu księgowości i powiązanego z nim systemu kontroli wewnętrznej. Ocenie podlegały w szczególności:
Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy, a okresem sprawozdawczym miesiąc.
Inwentaryzacja roczna aktywów i pasywów została przeprowadzona do bilansu rocznego zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości, instrukcją inwentaryzacyjną oraz harmonogramem inwentaryzacji w 2015 roku.
Zgodnie z Poleceniami służbowymi nr 7, 10, 11 z 2015 r. z dnia 02.11.2015 r. inwentaryzacją roczną w drodze spisu z natury objęto: zapasy magazynowe i środki pieniężne w kasie. Pozostałe składniki bilansu zinwentaryzowano poprzez potwierdzenie sald bądź weryfikację ich stanu na dzień bilansowy.
Biegli obserwowali inwentaryzację w drodze spisu z natury materiałów, wyrobów gotowych oraz produkcji w toku w dniach 04.11.2015 r. i 04.01.2016 r. i nie wnosi uwag do prawidłowości i rzetelności jej przeprowadzenia. Zweryfikowane różnice inwentaryzacyjne zostały prawidłowo rozliczone i wprowadzone do ksiąg rachunkowych w roku badanym.
Badanie systemu kontroli wewnętrznej było przeprowadzone w takim zakresie, w jakim wiąże się ona ze sprawozdaniem finansowym. Nie miało ono na celu ujawnienie wszystkich ewentualnych nieprawidłowości tego systemu. System kontroli wewnętrznej obejmuje kontrolę funkcjonalną, wykonywaną przez upoważnionych pracowników Spółki. Kontrola wewnętrzna w ZUK "STĄPORKÓW" S. A. prowadzona jest w oparciu o zapisy "Regulaminu Organizacyjnego" zaktualizowanego Uchwalą Rady Nadzorczej z dnia 28.09.2015 r. Kontrolę funkcjonalną pełni Zarząd, Dyrektorzy, Główny Księgowy i kierownicy Działów.
W Spółce opracowane są i wprowadzone procedury obiegu dokumentów oraz sposób postępowania w zakresie kontroli wewnętrznej, w ramach wdrożonego w 2015 roku "Zintegrowanego Systemu Zarządzania". W toku badania sprawozdania finansowego dokonano przeglądu skuteczności stosowanego systemu kontroli wewnetrznej.
Zastosowane procedury nie wykazały nieprawidłowości lub istotnych słabości w funkcjonowaniu tego systemu. Stwierdza się, że księgi rachunkowe wraz z dokumentacją stanowiącą podstawę do ewidencji operacji gospodarczych – uznaje się za prawidłowe w rozumieniu art. 24 ustawy o rachunkowości i stanowia podstawe do sporządzenia sprawozdania finansowego objętego niniejszym badaniem.
1 057 814,24 zł
Stanowią one 1,2 % bilansowej sumy aktywów i obejmują oprogramowanie komputerowe i koszty zakończonych prac rozwojowych:
Biegli potwierdzają wiarygodność i zgodność tej pozycji bilansowej. Wartości niematerialne i prawne:
31 102 587,66 zł
Stanowią one 36,8 % bilansowej sumy aktywów i obejmują:
a) środki trwałe:
| - wartość początkowa | 57 531 442,22 zł |
|---|---|
| - umorzenie | 26 532 768,16 zł |
| - netto | 30 998 674,06 zł |
| b) środki trwałe w budowie | 103 913,60 zł |
Biegli stwierdzają wiarygodność i zgodność tej pozycji bilansowej. W toku badania ustalono:
środki trwałe były objęte spisem z natury w roku 2013, a na dzień bilansowy zinwentaryzowano w drodze weryfikacji; częstotliwość inwentaryzacji zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości jest zachowana,
wycena majątku trwałego jest zgodna z przyjętą polityką rachunkowości oraz art. 28 ustawy o rachunkowości,
1 036 078,00 zł
22 581 627,94 zł
Stanowią one 2,0 % bilansowej sumy aktywów i dotyczą przekształconych w roku badanym środków trwałych w nieruchomościach inwestycyjnych wg operatu szacunkowego rzeczoznawcy z wyceny rynkowej w ogólnej kwocie 1711 142,86 zł.
Stanowią one 26,6 % bilansowej sumy aktywów i zostały w bilansie wykazane z uwzględnieniem kryteriów określonych w art. 3 ust. 1 pkt 18 ustawy o rachunkowości i obejmują:
Audytor: Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o.
| L.p. | Zapasy | Kwota wg ksiąg | Odpis aktualizujący (-) | Stan na dzień 31.12.2015 r. |
|---|---|---|---|---|
| Materialy | 6468631,39 | 146 682,61 | 6 321 948.78 | |
| Z. | Produkcia w toku | 14 749 191,19 | 14 749 191.19 | |
| 3. | Produkty gotowe | 1580 297,89 | 69 802,92 | 1510487.97 |
| Razem: | 22 798 120,47 | 216 492,53 | 22 581 627,94 |
Inwentaryzację zapasów w drodze spisu z natury wyrobów gotowych i produkcji w toku przeprowadzono na dzień 31.12.2015 r. Inwentaryzację materiałów przeprowadzono na dzień 31.10.2015 r. W wyniku inwentaryzacji ujawnione różnice zostały zweryfikowane, zatwierdzone i ujęte w księgach roku badanego; niedobory zostały odniesione w pozostałe koszty operacyjne, a nadwyżki przyjęto na stan jako pozostałe przychody operacyjne.
Wycena materiałów jest prowadzona według cen zakupu, a wycena produkcji w toku i wyrobów gotowych wyceniana jest według rzeczywistego kosztu wytworzenia.
Wycena zapasów dokonana została zgodnie z zasada ostrożności, co skutkowało utworzeniem na dzień bilansowy odpisów aktualizujących wartość zapasów na kwotę 216 492,53 zł.
Przeprowadzone badanie potwierdziło prawidłowość w zakresie obrotu składników zapasów. Dokumentacia przychodów, rozchodów magazynowych materiałów i wyrobów gotowych nie budzi zastrzeżeń.
Stanowią 21,6 % sumy aktywów, dotyczą należności od jednostek pozostałych i na przestrzeni badanego roku kształtowały się w sposób następujący:
| Należności i roszczenia | Kwota należności wg ksiąg |
Odpis aktualizujący | Kwota należności w bilansie |
|
|---|---|---|---|---|
| Należności od pozostałych jednostek | ||||
| a) | z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: | 20 129 393,03 | 2 101 427,04 | 18 027 965,99 |
| - do 12-tu miesięcy | 20 129 393,03 | 2 101 427,04 | 18 027 965,99 | |
| b) | z tytułu podatku, dotacji, ceł i ubezpieczeń społ. | 0.0 | 0,0 | |
| $\mathcal{C}$ | Inne należności | 253 079,87 | 253 079,87 | |
| Razem | 20 382 472,29 | 2 101 427,04 | 18 281 045,86 |
Wyceny należności krajowych i zagranicznych dokonano w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności (art. 28 ust. 1.7 i art. 30 ustawy). Stosowny odpis aktualizujący dokonano zgodnie z zasadami ustalonymi w polityce rachunkowości. Utworzone odpisy aktualizujące należności w 2015 roku w kwocie 450 993.11 zł odniesiono w pozostałe koszty operacyjne. W badanym okresie nie było podstaw do rozwiazania odpisów utworzonych w okresach poprzednich.
a) W ocenie wiarygodności należności z tytułu dostaw i usług wykazanych w kwocie 18 027 965,99 zł, zwracają uwagę należności od kontrahentów krajowych i zagranicznych, zapłacone do dnia badania w łącznej kwocie 11 745 938,03 zł, stanowiącej 65,2 % tych należności.
Należności z tytułu dostaw zostały zinwentaryzowane poprzez potwierdzenie sald przez kontrahentów na dzień 31.12.2015 r. i ich weryfikację na dzień bilansowy. Do dnia badania uzyskano potwierdzenie należności od kontrahentów (łącznie z zapłatami) na ok. 75,0 %.
b) Inne należności w kwocie 253 079,87 zł dotyczą pozostałych rozrachunków z pracownikami i z kontrahentami handlowymi. Do dnia badania nie upłynął termin rozliczenia tych sald.
Hos
stanowią na dzień bilansowy 1,5 % sumy aktywów i obejmują:
a) środki pieniężne w kasach
b) środki pienieżne na rachunkach bankowych
Saldo środków pieniężnych w kasie zgodne jest z raportami kasowymi z ostatniego dnia miesiąca grudnia 2015 r. Saldo środków pieniężnych w bankach zgodne jest ze stanami wynikającymi z wyciągów bankowych na dzień 31.12.2015 r. poszczególnych rachunków bankowych. Udokumentowanie operacji obrotu gotówkowego i bezgotówkowego oraz wycena operacji wyrażonych w walutach obcych nie wykazało nieprawidłowości.
Stanowią 9,1 % aktywów i obejmują tytuły:
| - rozliczenia międzyokresowe z tyt. kontraktów długoterminowych | 6 532 200,00 zł |
|---|---|
| - podatek VAT do rozlicz. i odzyskania w następnych okresach | 660 206,58 zł |
| - rozliczenia z tyt. działalności innowacyjno-wynalazczej | 264 834,99 zł |
| - pozostałe rozliczenia (ubezpieczenia, wyposażenie, i inne) | 235 578.81 zł |
Biegli nie wnoszą uwag do tej pozycji bilansowej, gdyż jednostka wiarygodnie aktywowała koszty w wysokości przypadającej na następny okres sprawozdawczy, zgodnie z przyjętymi zasadami (art. 39 ustawy).
Przy wycenie bilansowej poszczególnych składników jednostka zastosowała się do nadrzędnych zasad rachunkowości wynikających z ustawy i w przyjętej polityce rachunkowości.
Kapitał zakładowy stanowi 1,8 % udziału w pasywach, wykazany został zgodnie ze stanem faktycznym i prawnym określonym w art. 36 ustawy o rachunkowości, a jego wysokość spełnia wymagania Kodeksu spółek handlowych.
Kapitał zapasowy stanowi 45,2 % udziału w pasywach i został zwiększony w okresie objętym badaniem o kwote 976 239,25 zł z tytułu przeznaczenia zysku netto za 2014 rok, zgodnie z Uchwałą nr 6 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 9.04.2015 r.
Strata z lat ubiegłych została poniesiona w roku badanym w wyniku przeliczenia dwóch analogicznych okresów obrachunkowych zgodnie ze zmienionymi zasadami polityki rachunkowości i dokonaniem korekty wyników lat ubiegłych w zakresie kontraktów długoterminowych.
Wynik finansowy netto (strata) za 2015 r. ustalony został na podstawie zdarzeń gospodarczych, ujętych w rzetelnych księgach rachunkowych i jest zgodny z wynikiem finansowym figurującym w rachunku zysków i strat.
1 531 288,60 zł
84 724 897,58 zł
7 692 820,38 zł
1 261 780.64 zł
12 252,27 zł
1 249 528,37 zł
Rezerwy stanowią 2,1 % udziału w bilansowej sumie pasywów i obejmują:
rezerwę z tyt. odroczonego podatku dochodowego 1 664 949,00 zł
rezerwe na świadczenia emerytalne
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy została ustalona zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości na dodatnie przejściowe różnice z tytułu amortyzacji środków trwałych wolniejszej od amortyzacji podatkowej. Rezerwy na odprawy emerytalne zostały wyliczone według metody aktuarialnej.
Zobowiązania długoterminowe stanowią 7,8 % bilansowej sumy pasywów i dotyczą:
kredytu inwestycyjnego podlegającego spłacie po dniu 31.12.2016 r. 6 228 550,95 zł
zobowiązania z tyt. leasingu do spłaty po dniu 31.12.2016 r. 402 183,17 zł
Zobowiązania z tych tytułów prawidłowo zakwalifikowano do długo- i krótkoterminowych.
stanowią 44,2 % pasywów i obejmują wiarygodnie ustalone:
| Zobowiązania krótkoterminowe: | Stan na dzień 31.12.2015 r. | |
|---|---|---|
| 1. | Wobec pozostałych jednostek: | 37 207 545,12 |
| a) kredyty i pożyczki | 19 029 176,40 | |
| b) inne zobowiązania finansowe | 410 046,05 | |
| c) z tyt. dostaw i usług o okresie wymagalności | 14 721 118,70 | |
| - do 12 miesięcy | 14 721 118,70 | |
| d) zaliczki otrzymane na dostawy | 263 116,26 | |
| e) z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | 1784 950,49 | |
| f) z tyt. wynagrodzeń | 394 353,24 | |
| g) inne | 604 783,98 | |
| 2. | Fundusze specjalne | 244 106,51 |
| Razem | 37 451 651,63 |
37 451 651,63 zł
1777 765,19 zł
6 630 734.12 zł
112 816,19 zł
Dos
Do dnia badania zostały uregulowane zobowiązania wobec dostawców w kwocie 8 602 215,70 zł, co stanowi 58,5 % zobowiązań z tytułu dostaw i usług na dzień bilansowy. Zobowiązania wobec dostawców zagranicznych zostały wycenione średnim kursem NBP z dnia 31.12.2015 r.
Biegli nie stwierdzili istotnych pozycji w saldach zobowiązań z tytułu dostaw nierozliczonych do dnia badania, jak również sald przedawnionych kwalifikujących się do odpisania w pozostałe przychody operacyjne.
d) zaliczki otrzymane na dostawy w kwocie 263 116,26 zł stanowią przedpłaty na dostawy przewidziane w 2016 r.
e) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych w kwocie 1784 950,49 zł obejmują salda:
| - podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w kwocie | 96 341,00 zł |
|---|---|
| - podatek dochodowy od umów zleceń | 36 164,00 zł |
| - składki ZUS w kwocie | 572 972,67 zł |
| - PFRON | 20 132,00 zł |
| - podatek VAT | 1 059 340,82 zł |
Powyższe zobowiązania są zgodne z deklaracjami podatkowymi złożonymi do Urzędu Skarbowego, bądź naliczeniami i przelewami zaliczek na podatek dochodowy. Ich zapłata w okresie objetym badaniem nastepowała w obowiązujących terminach.
| - zobowiązania inwestycyjne z tyt. wykupu p.w.u.g. w kwocie | 486 469,35 zł |
|---|---|
| - pozostałe rozrachunki z kontrahentami w kwocie | 118 314,63 zł |
Spłata tych zobowiązań odbywała się zgodnie z terminami płatności przypadającymi dla poszczególnych tytułów.
h) Gospodarka środkami ZFŚS była zgodna z regulaminem opracowanym na podstawie ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.
| 4.8. Rozliczenia międzyokresowe | 6857632,65 z | |
|---|---|---|
| Stan rozliczeń międzyokresowych wynosi 8,1 % pasywów i obejmuje: | ||
| - dotacje otrzymane z PARP na dofinansowanie środków trwałych | 6 666 899,69 zł | |
| - rozliczenia z tyt. działalności innowacyjno-wynalazczej | 117 380,25 zł | |
| - pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne | 73 352,71 zł |
Dotacje rozliczane są do wysokości odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych współfinansowanych ze środków pomocowych. Stan rozliczeń z tytułu dotacji prawidłowo zakwalifikowano do długo- i krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych.
Wszystkie pozycje pasywów zostały wykazane w sprawozdaniu finansowym z uwzględnieniem nadrzędnych zasad wynikających z ustawy o rachunkowości i w przyjętej polityce rachunkowości.
Audytor: Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o.
Atos
Zakłady Urządzeń Kotłowych "STĄPORKÓW" S.A. w Stąporkowie - Raport z badania sprawozdania finansowego za 2015 rok
5.1. Przychody ze sprzedaży produktów, obejmują:
sporządzony został w wariancie kalkulacyjnym z uwzględnieniem postanowień art. 47 ustawy o rachunkowości, zgodnie z wyborem przyjętym w polityce rachunkowości.
| - przychody ze sprzedaży produktów – kraj | 55 830 553,28 zł |
|---|---|
| - przychody ze sprzedaży produktów – UE | 14 225 664,44 zł |
| - przychody ze sprzedaży produktów – export | 6 100 308,45 zł |
| - przychody ze sprzedaży usług – kraj | 705 547,46 zł |
| - przychody ze sprzedaży usług – UE | 54 239,54 zł |
Przychody netto ze sprzedaży produktów są rezultatem zrealizowanej i zafakturowanej sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych i zagranicznych, przy czym ich zgodność i wiarygodność zastrzeżeń nie budzi, zachowano bowiem ustawową zasade memoriału i współmierności. Kwoty przychodów, wykazane w rejestrach sprzedaży VAT są zgodne z ujętymi na kontach księgi głównej.
Podstawowymi produktami wytwarzanymi i sprzedawanymi przez Spółkę są produkty dla energetyki (systemy nawęglania, spalania i odżużlania) produkty w zakresie ochrony środowiska (systemy odpylania), osprzęt budowlany oraz sprzedaż pelletu i pozostałych usług (serwisowanie, montaż urządzeń).
Zmiana stanu produktów odpowiada danym różnicy odpowiednich pozycji aktywów bilansu na początek i koniec okresu objętego badaniem oraz rozliczeń międzyokresowych wpływających za zmianę stanu produktu, w tym w wyniku rozliczeń kontraktów długoterminowych wynikających ze zmienionych zasad polityki rachunkowości.
Przychody te dotyczą sprzedaży składników majątku sprzedanego w stanie nieprzetworzonym.
5.4. Koszty działalności operacyjnej
Koszty te ustalone zostały w sposób współmierny do przychodów, z uwzględnieniem nadrzednych zasad rachunkowości, w tym zasady memoriału, co biegły zbadał poprzez sprawdzenie kosztów z miesiąca stycznia 2016 roku w sensie ich związku z bilansem na dzień 31.12.2015 roku i nie stwierdził nieprawidłowości w tym zakresie.
| Koszty rodzajowe | Kwota w złotych |
Struktura kosztów w % |
|---|---|---|
| Amortyzacja | 3 238 787,21 | 5,10 |
| Zużycie materiałów i energii | 27 989 547,99 | 44,14 |
| Usługi obce | 14 079 786,43 | 22,20 |
| Podatki i opłaty, w tym: | 858 231,02 | 1,36 |
| Wynagrodzenia | 12 765 292,56 | 20,13 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 2713283,54 | 4,27 |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 863 290,63 | 1,37 |
| Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 899 236,25 | 1,43 |
| Razem | 63 407 455,63 | 100,00 |
Audytor: Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o.
| 1 052 239,41 zł | ||
|---|---|---|
63 407 455,63 zł
Aos
| 5.5. Pozostałe przychody operacyjne | 3 583 066,37 zł | ||
|---|---|---|---|
| Przychody te stanowią występujące powtarzalnie przychody, związanie pośrednio z podstawową działalnością | |||
| jednostki i obejmują: | |||
| - zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 33 308,94 zł | ||
| - rozliczenie dotacji do wysokości odpisów amortyzacyjnych | 716 857,92 zł | ||
| - różnica z wyceny inwestycji w nieruchomościach przekwalifikowanych ze środków trwałych | 1498 372,62 zł | ||
| - amortyzacja p.w.u.g. wykupionych na własność | 273 148,52 zł | ||
| - nadwyżki inwentaryzacyjne (zapasy) | 788 382,55 zł | ||
| - pozostałe przychody (kary, odszkodowania i inne) | 272 995,82 zł | ||
| Stwierdza się prawidłowe udokumentowanie i zakwalifikowanie operacji gospodarczych do pozostałych | |||
| przychodów operacyjnych. | |||
| 5.6. Pozostałe koszty operacyjne, obejmują: | 2 505 448,51 zł | ||
| - odpis aktualizacyjny na należności i zapasy | 665 952,71 zł | ||
| - nieumorzona wartość wykupionego p.w.u.g. | 270 619,31 zł | ||
| - niedobory inwentaryzacyjne (zapasy) | 944 337,84 zł |
Kwota pozostałych kosztów działalności operacyjnej wg powyżej wymienionych tytułów została rzeczowo i memoriałowo udokumentowana, jako koszty pośrednio związane z podstawową działalnością jednostki.
Przychody te obejmują wiarygodne korzyści uzyskane przez jednostkę z operacji finansowych w 2015 roku i dotyczą głównie różnic kursowych.
Koszty te obejmują kompletnie wykazane i prawidłowo udokumentowane operacje finansowe w 2015 r. i dotyczą odsetek od kredytów w kwocie 718 656,49 zł i pozostałych kosztów finansowych.
Powyższe dane dotyczące przychodów i kosztów pozwalają na ustalenie figurującego w rachunku zysków i strat wyniku z działalności gospodarczej w kwocie (-) 74 540,65 zł. W związku z niewystąpieniem w roku obrotowym strat i zysków nadzwyczajnych, końcowy zysk brutto w rachunku zysków i strat stanowi tą samą kwotę.
Z ustaleń biegłego wynika, że rachunek zysków i strat za okres objęty badaniem sporządzony został obowiązującą, prawidłową metodą, zgodnie z art. 47 ustawy o rachunkowości.
No
314 921,45 zł
348 785,94 zł
275 752,71 zł
6.1. Przychody uwzględniające dane liczbowe, deklarowane przez Spółkę:
| a) przychody bilansowe wynoszą | 66 735 453,80 zł | |
|---|---|---|
| b) przychody podatkowe wynoszą | 70 223 334,77 zł | |
| 6.2. Koszty uzyskania przychodów, uwzględniające dane liczbowe deklarowane przez Spółkę: | ||
| a) koszty bilansowe wynoszą | 66 809 994,45 zł | |
| b) koszty podatkowe wynoszą | 74 668 111,76 zł | |
| 6.3. Przekształcenie wyniku finansowego brutto w wynik netto: | ||
| a) wynik finansowy brutto - strata | (-) 74 540,65 zł | |
| b) strata podatkowa Spółki | (-) 4 444 776,99 zł | |
| c) dochody wolne i odliczenia (darowizna) | $-1800,00$ zł | |
| d) podstawa opodatkowania | 0,00 z k | |
| e) podatek dochodowy bieżący | 0,00 z k | |
| f) podatek dochodowy odroczony, w tym: | 1455 487,00 zł | |
| - zmniejszenie aktywów z tyt. odroczonego p.d.o.p. | 158 187,00 zł | |
| - zmniejszenie stanu rezerw na odroczony p.d.o.p. | 1 297 300,00 zł | |
| g) wynik finansowy netto - strata | 1 530 027,65 z |
W rachunku zysków i strat jednostka wykazała stratę netto za 2015 rok w wysokości 1 530 027,65 zł i w tej samej wiarygodnej kwocie figuruje ona - w pasywach bilansu.
W zakresie rozliczeń podatkowych biegli potwierdzają zgodność przekształcenia wyniku brutto w wynik netto ze sporządzonymi przez jednostkę "Dodatkowymi informacjami i objaśnieniami", wymaganymi przez ustawę o rachunkowości - zał. nr 1 do ustawy pkt 2.5.
Powyższe rozliczenie, ze względu na wyrywkową metodę badania, nie ma charakteru audytu podatkowego.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony zgodnie z art. 48 "b" ustawy o rachunkowości w sposób wiarygodny, powiązany z bilansem i rachunkiem zysków i strat wykazuje:
| LD | Zmiane $(+/-)$ | Kwota |
|---|---|---|
| A | środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej w wysokości | -6 439 805,87 |
| B | środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej w wysokości | $-1465969,11$ |
| C | środków pieniężnych netto z działalności finansowej w wysokości | 8 650 390,58 |
| D | środków pieniężnych netto, razem (A.+/-B.+/-C.) | 744 615,60 |
Spółka w okresie 2015 roku wykazuje dodatnie przepływy środków pienieżnych netto w kwocie 744,6 tys. zł. Przepływy pienieżne w skali 2 lat (2015 – 2014) wskazują na ich zwiększenie wynoszące na dzień bilansowy kwote 2 668,6 tys. zł.
Działalność operacyjna wykazuje przepływy ujemne w kwocie 6 439,8 tys. zł, co wskazuje że podstawowa działalność nie wypracowała środki zapewniające dalszy rozwój firmy. Działalność inwestycyjna wykazuje również ujemne przepływy w kwocie 1 466.0 tys. zł. Natomiast działalność finansowa wykazuja dodatnie przepływy pienieżne w kwocie 8 650,4 tys. zł, co jest efektem zasilenia w roku badanym w środki z kredytów bankowych na podstawie zaciągniętego kredytu rewolwingowego i na usługi faktoringu odwrotnego.
Spółka kompletnie i wiarygodnie ujęła pozycje kształtujące zmianę kapitału własnego w badanym okresie wykazujące jego zmniejszenie o 7 768 638,65 zł, będące głównie wynikiem odniesienie na strat lat ubiegłych zmian pomiaru wyniku finansowego na kontraktach długoterminowych obrotowy 2015. Wykazane zmiany w kapitale własnym zgodne są z bilansem oraz księgami rachunkowymi.
Informacja dodatkowa obejmuje dodatkowe informacje i objaśnienia zgodny z zał. nr 1 do Ustawy o rachunkowości oraz niezbędny zakres danych liczbowych i słownych, zgodnych z danymi bilansu i rachunku zysków i strat wymaganych zapisami w ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzenia instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (j.t. Dz. U. z 2013 r., poz. 1382 z późn. zmianami), jak również jest zgodna z wymaganiami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 października 2005 roku (j. t. Dz. U. z 2014 roku poz. 300).
Sprawozdanie z działalności Spółki za 2015 rok jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 roku, poz. 133) a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.
W wyniku zastosowanych procedur w ramach badania rocznego sprawozdania finansowego za 2015 rok – nie ujawniono naruszenia przez Spółkę obowiązujących przepisów prawa wpływających na to sprawozdanie.
Między datą 31.12.2015 r., a datą zakończenia badania, według złożonego oświadczenia przez Zarząd Spółki w dniu 07.03.2016 r., nie wystąpiły inne istotne zdarzenia gospodarcze mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i wynik bilansowy po dacie bilansu.
Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii stanowiącej odrębny dokument.
Niniejszy raport zawiera 27 stron kolejno numerowanych. Każdą ze stron opatrzono skróconym podpisem kluczowego biegłego rewidenta.
Integralną część raportu stanowią załączniki:
Kielce, dnia 7 marca 2016 roku.
Irena Kos
Ar w rej. 10093 Biegły rewident,
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu Biegli Rewidenci Kielce Sp. z o.o. podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych nr 473
$\sqrt{2}$
Biegli Revidenci Kielce sp. z o.o. 25-324 Kielce, ul. Sandomierska 105 tel. 41 368 23 21, tel./fax 41 366 35 79
NIP 657 030 82 64, REG. 290031145
PREZES ZARZĄDU Leokadia Zagorská Biegły Rewident Nr w rejestrze 4550
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.