Audit Report / Information • Apr 28, 2017
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Telefon: +48 22 543 16 00 Telefax: +48 22 543 16 01 E-mail: [email protected] Internet: www.bdo.pl
BDO Sp. z o.o. ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa Polska
Opinia niezależnego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku
BDO Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN.,
NIP 108-000-42-12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel: +48 32 661 Kraków 31-548, Al. Pokoju 1, tel: +48 12 378 69 00, [email protected]; Poznań 60-650, ul. Piątkowska 165, tel: +48 61 622 57 00, [email protected]; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel: +48 71 734 28 00, wrocł[email protected]
Telefon: +48 22 543 16 00 Telefax: +48 22 543 16 01 E-mail: [email protected] Internet: www.bdo.pl
BDO Sp. z o.o. ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa Polska
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego spółki ZPUE S.A. ("Spółka") z siedzibą w Włoszczowa, ul. Jędrzejowska 79c, na które składa się sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2016 roku, rachunek zysków i strat i sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pienieżnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku, oraz informacja dodatkowa o przyjętych zasadach rachunkowości i inne informacje objaśniające.
Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrole wewnetrzna, która uznaje za niezbedna dla sporzadzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z ustawą o rachunkowości kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania.
Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz zgodnie z zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Miedzynarodowych Standardów Badania przyjetymi uchwała nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocene ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
BDO Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN., NIP 108-000-42-12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel: +48 32 661 06 00, [email protected]; Kraków 31-548, Al. Pokoju 1, tel: +48 12 378 69 00, [email protected]; Poznań 60-650, ul. Piątkowska 165, tel: +48 61 622 57 00, [email protected]; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel: +48 71 734 28 00, wrocł[email protected]
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe:
Nasza opinia z badanja sprawozdanja finansowego nje obejmuje sprawozdanja z działalności.
Za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny kierownik jednostki. Ponadto kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Naszym obowiązkiem było, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacie w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości i czy są one zgodne z informaciami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia.
Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości i wymogi Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2016 r. poz. 860) i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym.
Telefon: +48 22 543 16 00 Telefax: +48 22 543 16 01 E-mail: [email protected] Internet: www.bdo.pl
BDO Sp. z o.o. ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa Polska
Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.
W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem było również zapoznanie się z oświadczeniem jednostki o stosowaniu ładu korporacyjnego stanowiącym wyodrębnioną część sprawozdania z działalności. Naszym zdaniem w oświadczeniu tym jednostka zawarła informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 60 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. z 2016 r. poz. 1639, z późn. zm.). Informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.
Kraków, 19 kwietnia 2017 roku
BDO Sp. z o.o. ul. Postępu 12 02-676 Warszawa Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie:
Marcin Krupa Biegly Rewident nr ewid. 11142
Działający wimieniu BDO Sp. z o.o.:
dr André Helin
Prezes Zarządu Biegły Rewident nr ewid. 90004
BDO Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN., NIP 108-000-42-12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel: +48 32 661 06 00, [email protected]; Kraków 31-548, Al. Pokoju 1, tel: +48 12 378 69 00, [email protected]; Poznań 60-650, ul. Piątkowska 165, tel: +48 61 622 57 00, [email protected]; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel: +48 71 734 28 00, wrocł[email protected]
Telefon: +48 22 543 16 00 Telefax: +48 22 543 16 01 E-mail: [email protected] Internet: www.bdo.pl
BDO Sp. z o.o.
ul. Postępu 12,
02-676 Warszawa Polska
Raport z badania sprawozdania finansowego ZPUE S.A.
za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku
BDO Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN.,
NIP 108-000-42-12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel: +48 32 661 Kraków 31-548, Al. Pokoju 1, tel: +48 12 378 69 00, [email protected]; Poznań 60-650, ul. Piątkowska 165, tel: +48 61 622 57 00, [email protected]; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel: +48 71 734 28 00, wrocł[email protected]
Spółka działa pod firmą ZPUE Spółka Akcyjna
Siedzibą Spółki jest 29-100, Włoszczowa, ul. Jędrzejowska 79c
Zgodnie z wpisem do rejestru i statutem Spółki przeważającym przedmiotem działalności Spółki jest:
Spółka działa na podstawie:
27 listopada 2001 roku Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Kielcach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000052770.
Spółka ma nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 6561494014 oraz numer REGON: 290780734
Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosił 12 362 tys. zł i dzielił się na 1 400 001 akcji o wartości nominalnej 8,83 zł każda.
W 2016 roku oraz do dnia zakończenia badania nie nastąpiły zmiany kapitału zakładowego.
Na dzień 31 grudnia 2016 roku akcjonariat Spółki zgodnie z informacja Zarzadu przedstawiał sie nastepujaco:
| Akcjonariat | Akcji | Głosów na Walnym Zgromadzeniu |
||
|---|---|---|---|---|
| KORONEA INVESTMENT S.à r.l. | 700 352 | 61,13% | ||
| Aviva Investors Poland Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. |
90 515 | 5,03% | ||
| MetLife PTE S.A. | 214 970 | 11,94% | ||
| Pozostali | 394 164 | 21,90% |
Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosił 281 487 tys. zł.
Funkcję kierownika Spółki sprawuje Zarząd.
Na dzień 31 grudnia 2016 roku członkami Zarządu byli:
W badanym okresie i do dnia opini skład Zarządu uległ zmianie.
Rezygnacje członków organu zarządzającego, które zostały złożone w okresie sprawozdawczym:
W dniu 21 grudnia 2016 r. Rada Nadzorcza ZPUE S.A. podjęła uchwały w następujących sprawach związanych ze zmianami w składzie organu zarządzającego:
Badanie sprawozdania finansowego Spółki za 2016 rok zostało przeprowadzone przez BDO Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Postępu 12, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, wpisany na liste Krajowej Izby Biegłych Rewidentów pod nr 3355.
Wyboru biegłego rewidenta dokonała Rada Nadzorcza badanej Spółki na podstawie uchwały nr 1/05/2016 z dnia 30 maja 2016 roku.
Badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy o badanie z dnia 6 czerwca 2016 roku, pod kierunkiem kluczowego biegłego rewidenta Marcina Krupy (nr ewidencyjny 11142). Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki od dnia 27 marca 2017 roku, z przerwami, do daty wydania opinii. Było one poprzedzone przeglądem sprawozdania finansowego za pierwsze półrocze 2016 roku oraz badaniem wstępnym.
Oświadczamy, że BDO Sp. z o.o., jej zarząd oraz biegły rewident wraz z zespołem badającym opisane sprawozdanie finansowe spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym - zgodnie z art. 56 ust. 3 i 4 Ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2016 roku, poz. 1000 z późn. zm.).
Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśniania i informacje niezbędne do przeprowadzania badania.
Nie nastapiły ograniczenia zakresu badania oraz biegły rewident nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania.
Podstawa otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku, które zostało zbadane przez UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp. k. i uzyskało opinię z badania bez zastrzeżeń.
Sprawozdanie finansowe Spółki za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku zostało zatwierdzone uchwałą nr 6/05/2016 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 30 maja 2016 roku.
Uchwałą nr 9/05/2016 Walne Zgromadzenie postanowiło przeznaczyć zysk netto Spółki za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku w kwocie 32 511 tys. zł w części 20 117 tys. zł na dywidende oraz w części 12 394 tys. zł na kapitał zapasowy.
Sprawozdanie finansowe za 2015 rok złożono w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 24 czerwca 2016 roku.
Poniżej przedstawiono wybrane wielkości ze sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów oraz podstawowe wskaźniki finansowe, w porównaniu do analogicznych wielkości za rok lata ubiegłe.
| % sumv | $%$ sumv | % sumy | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2016 | bilansowej 31.12.2015* | bilansowej 31.12.2014** | bilansowej | |||
| Aktywa trwałe | 283 842 | 55,9 | 262 201 | 51,9 | 247 613 | 56,7 |
| Aktywa obrotowe | 223 610 | 44,1 | 243 449 | 48,1 | 189 061 | 43,3 |
| Aktywa razem | 507 452 | 100.0 | 505 650 | 100.0 | 436 674 | 100,0 |
| Kapital własny | 281 487 | 55,5 | 289 896 | 57,3 | 259 521 | 59,4 |
| Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
225 965 | 44,5 | 215 754 | 42,7 | 177 153 | 40,6 |
| Pasywa razem | 507 452 | 100,0 | 505 650 | 100,0 | 436 674 | 100,0 |
| 1.01.2016- | % | 1.01.2015- | % | 1.01.2014- | % | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | 31.12.2016 przychodów | 31.12.2015 przychodów 31.12.2014* przychodów | ||||
| Przychody ze sprzedaży | 552766 | 100,0 | 549 642 | 100,0 | 431 321 | 100,0 |
| Koszty działalności operacyjnej | (533 107) | (96, 4) | (505 836) | (92, 0) | (401132) | (93, 0) |
| Wynik ze sprzedaży | 19659 | 3,6 | 43 806 | 8,0 | 30 189 | 7,0 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 10 117 | 1,8 | 7990 | 1,5 | 8 2 5 5 | 1,9 |
| Pozostałe koszty operacyjne | $-12066$ | (2, 2) | (3927) | (0,7) | (2958) | (0,7) |
| Wynik na działalności | 17710 | 3,2 | 47869 | 8,7 | 35 486 | 8,2 |
| operacyjnej | ||||||
| Przychody finansowe | 1809 | 0,3 | 1 2 6 5 | 0,2 | 2964 | 0,7 |
| Koszty finansowe | (2607) | (0, 5) | (3, 493) | (0, 6) | (4620) | (1,1) |
| Wynik finansowy brutto | 16912 | 3,1 | 45 641 | 8,3 | 33 830 | 7,8 |
| Podatek dochodowy | (3874) | (0,7) | (9345) | (1,7) | (4532) | (1, 1) |
| Wynik finansowy netto | 13 038 | 2,4 | 36 296 | 6,6 | 29 29 8 | 6,8 |
| 2016 | 2015* | 2014** | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Wskaźniki rentowności | |||||
| Rentowność sprzedaży brutto | |||||
| wynik ze sprzedaży | |||||
| przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów |
3,6% | 8,0% | 7,0% | ||
| Rentowność sprzedaży netto | |||||
| wynik finansowy netto | |||||
| przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów |
2,4% | 6,6% | 6,8% | ||
| Rentowność majątku | |||||
| wynik finansowy netto | 2,6% 7,2% |
6,7% | |||
| suma aktywów | |||||
| Wskaźniki płynności | |||||
| Wskaźnik płynności I | |||||
| aktywa obrotowe ogółem | 1,3 | ||||
| zobowiązania krótkoterminowe | 1,4 | 1,3 | |||
| Wskaźnik płynności II | |||||
| aktywa obrotowe - zapasy | 1,0 | 1,1 | 1,2 | ||
| zobowiązania krótkoterminowe | |||||
| Wskaźniki aktywności | |||||
| Szybkość spłaty należności w dniach | |||||
| średni stan należności z tytułu dostaw i usług*365 dni |
100 | 101 | 106 | ||
| przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów |
|||||
| Wskaźniki zadłużenia | |||||
| Szybkość spłaty zobowiązań w dniach | |||||
| średni stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług*365 dni |
61 | 63 | 73 | ||
| Koszty działalności operacyjnej | |||||
| Wskaźnik zadłużenia | |||||
| zobowiązania | 44,5% | 42,7% | 40,6% | ||
| Đ. suma pasywów |
* dane przekształcone po połączeniu z ZPUE Holding Sp. z o.o. oraz ZPUE Silesia Sp. z o.o.
** dane ze Sprawozdania Finansowego ZPUE S.A. na 31.12.2014
W badanym roku obrotowym suma bilansowa uległa zwiększeniu w stosunku do roku poprzedniego o 1 802 tys. zł, to jest o 0,36%.
Aktywa trwałe stanowią 55,9% aktywów ogółem na koniec okresu badanego, a ich udział w sumie bilansowej uległ zwiększeniu z 51,9% na koniec 2015 roku. Aktywa obrotowe z kolei stanowią 44,1% aktywów ogółem na koniec okresu badanego, a ich udział w sumie bilansowej zmniejszył się z 48,1% na koniec 2015 roku.
Kapitał własny ogółem uległ zmniejszeniu w porównaniu do roku poprzedniego stanowiąc na koniec okresu badanego 55,5% sumy bilansowej. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania stanowią 44,5% pasywów ogółem.
Przychody operacyjne wzrosły o 0,6% w stosunku do roku poprzedniego, natomiast koszty działalności operacyjnej wzrosły o 5,4%. Ich wzrost w ujeciu bezwzglednym wynosił odpowiednio 3 124 tys. zł dla przychodów oraz 27.271 tys. zł dla kosztów. Zysk netto zmniejszył się o 64,1%.
Wskaźnik rentowności sprzedaży brutto, wskaźniki rentowności netto i rentowności majątku spadły z poziomu odpowiednio 8,0%, 6,6% i 7,2% w roku 2015 do odpowiednio 3,6%, 2,4% i 2,6% w badanym okresie. Wskaźniki płynności utrzymywały się na podobnym poziomie. Wskaźniki spłaty należności oraz spłaty zobowiązań zmniejszyły się wynosząc na koniec badanego okresu odpowiednio 100 i 61 dni. Wskaźnik zadłużenia zwiekszył sie w porównaniu do roku poprzedniego wynoszac na koniec roku badanego 44,5%.
W trakcie badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy niczego, co wskazywałoby na to, że w wyniku zaprzestania lub istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności, jednostka dominująca nie będzie jej w stanie kontynuować, co najmniej w następnym okresie sprawozdawczym.
Spółka posiada dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady rachunkowości, zgodną z wymogami art. 10 ustawy o rachunkowości.
Ksiegi rachunkowe są prowadzone w siedzibie Spółki. Ewidencia ksiegowa jest prowadzona komputerowo przy użycju oprogramowania Si firmy ECL Soft z siedziba w Czestochowie.
W trakcie badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia poprawności działania systemu rachunkowości. Celem badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcionowania tego systemu.
Podczas prac nie stwierdziliśmy nieprawidłowości w księgach rachunkowych mogących mieć istotny wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe. Dotyczyło to w szczególności:
Inwentaryzacje aktywów i pasywów, przeprowadzoną w zakresie, terminach i z czestotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości można uznać za poprawną, a stwierdzone różnice rozliczono w księgach rachunkowych badanego roku.
Najważniejsze pozycje sprawozdania finansowego zostały opisane w notach do sprawozdania finansowego Spółki oraz w sprawozdaniu z działalności Spółki.
Informacje zawarte we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego i informacje dodatkowe zostały sporządzone w sposób kompletny i poprawny.
Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o niewystąpieniu istotnych zdarzeń po dniu bilansowym.
Kraków, 19 kwietnia 2017 roku
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie:
$\frac{h}{2}$
Marcin Krupa Biegly Rewident nr ewid. 11142
Działający w imieniu BDO Sp. z o.o.:
dr André Helin Prezes Zarządu Biegły Rewident nr ewid. 90004
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.