ZONECO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2022

Aug 25, 2022

大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司

审计报告

大华审字[2022]0017631 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership)

北京注册会计师协会

业务报告统一编码报备系统

业务报备统一编码:	110101482022825033862
报告名称:	审计报告
报告文号:	大华审字[2022]0017631 号
被审(验)单位名称:	大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司
会计师事务所名称:	大华会计师事务所 (特殊普通合伙)
业务类型:	财务报表审计
报告意见类型:	无保留意见
报告日期:	2022年07月25日
报备日期:	2022年08月05日
签字人员:	刘其东(210200220005),
	高影(210200220006)
	(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)

说明: 本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备, 不代表北 京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。

大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司

审计报告及财务报表

(2022年1月1日至2022年6月30日止)

	目	录	次 页
审计报告			$1 - 3$
已审财务报表
资产负债表			$1 - 2$
利润表			3
现金流量表			4
股东权益变动表			$5 - 6$
财务报表附注			$1 - 30$

大华会计师事务所 (特殊普通合伙) 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039] 电话: 86 (10) 5835 0011 传真: 86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com

宙计报告

大华审字[2022] 0017631 号

大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司:

一、审计意见

我们审计了大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司(以下简称獐 子岛船厂)财务报表,包括2022年6月30日的资产负债表,2022年 1-6 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表 附注。

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制, 公允反映了獐子岛船厂 2022年6月 30日的财务状况以及 2022年1-6月的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于獐子岛船厂, 并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信, 我 们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

獐子岛船厂管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时, 獐子岛船厂管理层负责评估獐子岛船厂的持

续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用), 并运用持续经 营假设, 除非管理层计划清算獐子岛船厂、终止运营或别无其他现实 的选择。

治理层负责监督獐子岛船厂的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告。 合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策, 则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中, 我们运用职业判断, 并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:

1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、话当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2. 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的 并非对内部控制的有效性发表意见。

3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。

4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获 取的审计证据, 就可能导致对獐子岛船厂持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认

第2页

为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未 来的事项或情况可能导致獐子岛船厂不能持续经营。

1. 评价财务报表的总体列报、结构和内容, 并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。

二〇二二年七月二十五日

第1页

主管会计工作负责人: 王崇高

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)

企业法定代表人:

210211001035801

$\hat{\mathbf{x}}$

编制单位: 大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司	资产负债表 2022年6月30日		(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
资产	附注五	期末余额	期初余额
0200000020492 流动资产: 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据	1	5,039.01	25,315.31
应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 合同资产
持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产	$\overline{2}$	9,483.54	9,483.54
流动资产合计		14,522.55	34,798.85
非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产
在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产	3	9,800,696.91	9,800,696.91
无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产	4	38,684,887.33	39,134,710.75
非流动资产合计		48,485,584.24	48,935,407.66
资产总计		48,500,106.79	48,970,206.51

会计机构负责人: 王振高

编制单位: 大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司	音负债表 (续) 2022年6月30日	(除特别注明外, 金额单位均为人民币元)
负债和所有者权益	附注五	期末余额	期初余额
$O_{\mathcal{D}}$ 00000020 流动负债: 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债
应付职工薪酬
应交税费	5	36,312.39	72,639.15
其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债	6	9,340,000.00	9,250,000.00
其他流动负债 流动负债合计		9,376,312.39	9,322,639.15
非流动负债: 长期借款 应付债券 其中: 优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计		9,376,312.39	9,322,639.15
所有者权益:
实收资本 其他权益工具 其中: 优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备	7	42,150,000.00	42,150,000.00
盈余公积
未分配利润	8	$-3,026,205.60$	$-2,502,432.64$
所有者权益合计		39,123,794.40	39,647,567.36
负债和所有者权益总计		48,500,106.79	48,970,206.51
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人: 主管会计工作负责人:	王坂南		会计机构负责人:

第 2 页

$+4$ y Ą 210211001035801

	利润表 2022年1-6月
编制单位: 大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司			(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
项目	附注五	本期金额	上年金额
一、营业收入 减:营业成本
税金及附加	9	72,624.77	291,207.68
销售费用 管理费用	10	449,823.42	905,340.10
研发费用 财务费用	11	1,324.77	1,657.78
其中: 利息费用			182.22
利息收入 加: 其他收益		18.23	2,638.35
投资收益 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益 公允价值变动收益 信用减值损失 资产减值损失 资产处置收益
二、营业利润(亏损以"-"号填列)		-523,772.96	$-1,195,567.21$
加:营业外收入
减:营业外支出 三、利润总额(亏损以"-"号填列)		-523,772.96	2,025.52 $-1,197,592.73$
减: 所得税费用 四、净利润(净亏以"-"号填列)		-523,772.96	$-1,197,592.73$
持续经营净利润(净亏以"-"号填列) 终止经营净利润(净亏以"-"号填列)		-523,772.96	$-1,197,592.73$
五、其他综合收益的税后净额
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动
51 6.其他
(二) 将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.其他债权投资公允价值变动
5.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期准备 8.外币财务报表折算差额
9.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益
10.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
. 1 2
13.其他
六、综合收益总额		-523,772.96	$-1,197,592.73$
七、每股收益:
(一) 基本每股收益 (二) 稀释每股收益
(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)
企业法定代表人:	主管会计工作负责人:	三叔商	会计机构负责人:

编制单位: 大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司 $J_{\alpha}$	现金流量表 2022年1-6月		(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
项目	附注五	本期金额	上年金额
40 POUUUOSOA
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金			158.31
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		90,018.23	375,481.59
经营活动现金流入小计		90,018.23	375,639.90
购买商品、接受劳务支付的现金			3,510.28
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费		108,937.13	297,044.85
支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计		1,357.40	9,558.78
经营活动产生的现金流量净额		110,294.53	310,113.91
二、投资活动产生的现金流量:		$-20,276.30$	65,525.99
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金			70,796.46
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计			70.796.46
投资活动产生的现金流量净额			$-70,796.46$
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额		$-20,276.30$	$-5,270.47$
加: 年初现金及现金等价物余额		25,315.31	30,585.78
六、期末现金及现金等价物余额		5,039.01	25,315.31

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)

主管会计工作负责人: 王泰 前

会计机构负责人:

$\bar{\epsilon}$

	(除特别注明外,金额单位均为人民币元)	所有者权益合计 未分配利润	39,647,567.36 $-2,502,432.64$	$-2,502,432.64$	39,647,567.36 -523,772.96 -523,772.96	$-523,772.96$ -523,772.96														39,123,794.40 $-3,026,205.60$		会计机构负责人:	三、小说
		盈余公积
		专项储备
	本期金额	其他综合收益																		II
所有者权益变动表 2022年14月		库存股 减			---------------------------------------															II II				第5页
		本公积 资																		II		主管会计工作负责人:
		其他权益工具		42,150,000.00
		实收资本	42,150,000.00 0.0008																	42,150,000.00
	$\boxed{\mathbb{H}}$														设定受益计划变动额结转留存收益									2102110010358
	编制单位:大连獐子岛玻璃钢船舶造有限公司 项		前期差错更正 上年年末余额 会计政策变更 其他 点	本年年初余额 íí	本年增减变动金额 11	(二)所有者投入和减少资本 (一)综合收益总额	其他权益工具持有者投入资本 1. 所有者投入的普通股 $\sim$	3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他	(三)利润分配	1. 提取盈余公积	对所有者的分配 3. 其他 $\mathbf{S}$	(四) 所有者权益内部结转	资本公积转增股本 盈余公积转增股本 $\ddot{\cdot}$ $\mathbf{z}$	盈余公积弥补亏损 ကဲ	$\ddot{4}$	其他综合收益结转留存收益 6. 其他 5.	(五)专项储备	1. 本期提取 2. 本期使用	(六)其他	四、本年期末余额	(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)	企业法定代表人

$\alpha$

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)	40,845,160.09 所有者权益合计 $-1,304,839.91$ 未分配利润 盈余公积 专项储备	40,845,160.09 -1,197,592.73 $-1,197,592.73$ ÷ $-1,304,839.91$ $-1,197,592.73$ $-1,197,592.73$	39,647,567.36 $-2,502,432.64$ II $\parallel$	会计机构负责人:
上年金额 所有者权益变动表 2022年14月	其他综合收益 库存股 感 资本公积	--------------------------------------	$\mathbf{I}$	$6 \overline{K}$ 纬 H 主管会计工作负责人:
编制单位: 大连獐子岛玻璃钢船舶制造有! 项	其他权益工具 42,150,000.00 实收资本 上年年末余额 前期差错更正 会计政策变更 其他 ŕ 加:	42,150,000.00 设定受益计划变动额结转留存收益 3. 股份支付计入所有者权益的金额 2. 其他权益工具持有者投入资本 5. 其他综合收益结转留存收益 (二)所有者投入和减少资本 (四) 所有者权益内部结转 1. 所有者投入的普通股 资本公积转增股本 盈余公积转增股本 盈余公积弥补亏损 三、本年增减变动金额 对所有者的分配 (一)综合收益总额 1. 提取盈余公积 二、本年年初余额 (三)利润分配 (五)专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 (六)其他 3. 其他 4. 其他 6. 其他 $\div$ $\overline{a}$ $\ddot{\mathrm{s}}$ $\overline{2}$ $\ddot{ }$	42,150,000.00 四、本年期末余额	(后附财务报表附注为财务报表的组成部; 210211001035801 企业法定代表人

$\alpha$ , $\alpha$

$\overline{\phantom{a}}$

大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司

2022年1-6月财务报表附注

一、公司基本情况

大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司是经大连市对外贸易经济合作局批准,由獐子岛集团股份 有限公司和雅马哈发动机株式会社共同出资设立的中外合资企业。公司成立于 2014 年 4 月 11 日, 公司注册地址: 辽宁省大连市甘井子区大连湾街道前盐村, 统一社会信用代码: 912102000963864025。经营范围: 玻璃钢渔船、作业船、游艇、钓鱼船、浮桥的出租及保管、养 护、经济信息咨询。公司设立时名称为獐子岛雅马哈(大连)玻璃钢船舶制造有限公司,设立时注 册资本 8000 万元,其中: 獐子岛集团股份有限公司出资 4080 万元,持股比例 51%,雅马哈发动机 株式会社出资 3920 万元, 持股比例 49%, 2017 年 9 月 14 日, 公司进行股权变更, 雅马哈发动机株 式会社将持有的公司 49%的股权全额转让给獐子岛集团股份有限公司, 变更后, 獐子岛集团股份有 限公司持股比例增至100%,公司名称变更为大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司。

2019年10月9日大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司股东决定采用派生分立的方式对公司实 施分立, 公司分立为大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司(存续公司)(以下简称"公司"或"本 公司")和大连獐子岛船舶制造有限公司(新设立公司)。分立后存续公司的注册资本及实收资本为 4215 万元,新设立公司的注册资本及实收资本为 3785 万元,分立前后股东保持不变,仍均为獐子 岛集团股份有限公司。公司债务除用于在建工程向股东借款的 860 万元由存续公司承担外,其他债 务均由新设立公司承担,存续公司承担连带责任。2019 年 12 月 23 日和 2019 年 12 月 24 日,存续 公司和新设立公司分别取得大连市甘井子区市场监督管理局核发的新的营业执照,并根据《大连獐 子岛玻璃钢船舶制造有限公司企业分立协议》对公司财产、债权债务和权益进行了分割,对职工进 行了安置, 公司分立完成。

公司分立后,大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司注册资本为 4215 万元,獐子岛集团股份有 限公司持股 100%。经营范围为:玻璃钢渔船、作业船、游艇、钓鱼船、浮桥的出租及保管、养 护, 经济信息咨询。截至报告日, 公司未开展经营业务。

二、财务报表的编制基础

(一) 财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则— 一基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定

财务报表附注 第1页

大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司 2022年1-6月 财务报表附注

(以下合称"企业会计准则")进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,财务报表以历史成本为计量基础。 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备。

(二) 持续经营

本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策、会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了本公司 2022 年 6 月 30 日的财务状况、2022年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具 备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物。

(五) 金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会 计期间的方法。

实际利率, 是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量, 折现为该金融资产 账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或金融负债所 有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量, 但不考 虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本 金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊 销额, 再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1. 金融资产分类和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以 下三类:

财务报表附注 第2页

(1) 以摊余成本计量的金融资产。

(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收 票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其 他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所 有受影响的相关金融资产进行重分类。

(1) 分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的 利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公司将该金融资产 分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收 票据、应收账款及其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入, 按摊余成本进行后续计量, 其发生减值 时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据金融资产账面 余额乘以实际利率计算确定利息收入:

1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的 摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产, 本公 司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续 期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来 计算确定利息收入。

(2) 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的 利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目 标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认 为当期损益外, 其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时, 之前计入其他综 合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,其他此 类金融资产列报为其他债权投资,其中: 自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年 内到期的非流动资产, 原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

(3) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止确认 时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益。本公司持有 该权益工具投资期间, 在本公司收取股利的权利已经确立, 与股利相关的经济利益很可能流入本公 司, 且股利的金额能够可靠计量时, 确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他 权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产: 取得该金融资产的目的主要是为了近期出售; 初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合 的一部分, 且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式; 属于衍生工具(符合财务担保合同定义 的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。

(4) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、 亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与 此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

(5) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将 金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可以将其 整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:

1) 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2) 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工 具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款,该提前 还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与 此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2. 金融负债分类和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负

财务报表附注 第4页

债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融 负债在初始确认时分类为: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被 指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债, 相关的交易费用直接计入当期损益: 对于其他类别的金融负债, 相关交易费用计入初始确认金 额。

金融负债的后续计量取决于其分类:

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的,属于交易性金融负债: 承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出 售或回购: 属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明企业近期采用短期获 利方式模式: 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍 生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具), 按照公允价值进行后续计量, 除与 套期会计有关外, 所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时, 为了提供更相关的会计信息, 本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销 地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:

1) 能够消除或显著减少会计错配。

2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略, 以公允价值为基础对金融负债组合或 金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风险变动引起的公允 价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变 动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值 变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。

(2) 其他金融负债

除下列各项外, 公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债, 对此类金融负债采用实际 利率法, 按照摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益:

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3) 不属于本条前两类情形的财务担保合同, 以及不属于本条第 1) 类情形的以低于市场利率 贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求 发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入

财务报表附注 第5页

当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保 期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3. 金融资产和金融负债的终止确认

(1) 金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转 销:

1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2) 该金融资产已转移, 且该转移满足金融资产终止确认的规定。

(2) 金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负 债)。

本公司与借出方之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换原金融负债, 且新金融负债与原金 融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的, 则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资 产或承担的负债) 之间的差额, 计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占 整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与 支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。

4. 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下 列情形处理:

转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或 保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的, 则继续确认该金融资产。

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、(2)之外的 其他情形), 则根据其是否保留了对金融资产的控制, 分别下列情形处理:

未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单 独确认为资产或负债。

保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资 产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价 值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

财务报表附注 第6页

金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益:

被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产) 之和。

金融资产部分转移日该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价 值, 在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下, 所保留的服务资产应当视同继续确认金融资 产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期 损益:

终止确认部分在终止确认日的账面价值。

终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负 债。

5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值, 除非该项金融资产 存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的报价扣除市场 参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。 活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等 获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采 用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关 资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入 值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。

6. 金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础, 对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同,进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失, 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量 之间的差额, 即全部现金短缺的现值。其中, 对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资 产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期 财务报表附注 第7页

内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产, 在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期 内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日, 将整个存续期内预期信用损失 的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用 损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确 认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司在每个 资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计 量其损失准备、确认预期信用损失及其变动:

(1) 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于 该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算 利息收入。

(2) 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的, 处于第二 阶段, 则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备, 并按照账面余 额和实际利率计算利息收入。

(3) 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于 该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利 息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对 于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产, 本公司在其他综合收益中确认其 信用损失准备, 不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失 准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的, 本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失 准备, 由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

(1) 信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约 的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增 加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一 方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:

1) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;

财务报表附注 第8页

2) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;

3) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化, 这些 变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

4) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

5) 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日, 若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险, 则本公司假定该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同 现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降 低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

(2) 已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发 生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

1) 发行方或债务人发生重大财务困难;

2) 债务人违反合同, 如偿付利息或本金违约或逾期等;

3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑, 给予债务人在任何其他情况下都不 会做出的让步;

4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组;

5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;

6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产, 该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。

(3) 预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去 事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据, 将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特 征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行 业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:

1) 对于金融资产, 信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额 的现值。

2) 对于财务担保合同, 信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预 计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3) 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损 失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

财务报表附注 第9页

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括: 通过评价一系列可能的结果而确定 的无偏概率加权平均金额; 货币时间价值; 在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可 获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

(4) 减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的 账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7. 金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 没有相互抵销。但是, 同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的;

(2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(六) 应收款项

对于应收账款, 无论是否包含重大融资成分, 本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损 失的金额计量其损失准备, 由此形成的损失准备的增加或转回金额, 作为减值损失或利得计入当期 损益。本公司将该应收账款按类似信用风险特征(账龄)进行组合,并基于所有合理且有依据的信 息, 包括前瞻性信息, 应收账款组合如下:

组合名称	确定组合的依据	计提方法
组合1	账龄组合	参考历史信用损失经验,结合当前状况及未来经济状况的预 测, 按照整个存续期预期信用损失率, 计算预期信用损失
组合2	无风险组合	集团合并范围内的关联方, 不计提坏账准备

本公司参照历史信用损失经验与前瞻性信息确认的应收账款账龄与固定损失准备率

账龄	预期信用损失率(%)
1年以内(含1年,下同)	5.00
$1 - 2$ 年	10.00
2-3年	20.00
3-4年	30.00
4-5年	50.00
5年以上	100.00

如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准 备并确认预期信用损失。

(七) 存货

1. 存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 存货的计价方法

存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按先 进先出法计价。

3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值; 需要经过加工的 材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值; 为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超 出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备: 但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别 计提存货跌价准备; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准 备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

4. 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

(八) 合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素 的,确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即,仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应 收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三 / (六) 6.金融工 具减值。

(九) 长期股权投资

1. 投资成本的确定

(1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注四 / (四) 同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法

(2) 其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本; 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放的现金 股利或利润)作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠,不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2. 后续计量及损益确认

(1) 成本法

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按 照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

(2) 权益法

公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算; 对于其中一部分通过风险投资机 构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采 用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额, 不调整长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额, 计入当期损益。

公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值 并计入所有者权益。

公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之间发生的 未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损 益。

财务报表附注 第12页

公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理: 首先, 冲减长期股权投资 的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述 处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当 期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处 理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期 股权投资的账面价值后, 恢复确认投资收益。

3. 长期股权投资核算方法的转换

(1) 公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但 不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和, 作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单 位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额, 调整长期股权投资的账面价值, 并计入当 期营业外收入。

(2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因 能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账 面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

(3) 权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩 余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影响 之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

(4) 成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

(5) 成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值 间的差额计入当期损益。

4. 长期股权投资的处置

处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 应当计入当期损益。采用权益法 核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多 次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果:

3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生:

4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个 别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

1) 在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损 益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2) 在合并财务报表中, 对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易, 处置价款与处置长期股 权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积

(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入 丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 在丧 失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处

置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关 会计处理:

1) 在个别财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2) 在合并财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5. 共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的 活动决策, 需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在, 则视为本公司与其他参与方共同控制 某项安排, 该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时, 将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净 资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照 相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实 和情况后,判断对被投资单位具有重大影响。1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代 表: 2) 参与被投资单位财务和经营政策制定过程: 3) 与被投资单位之间发生重要交易: 4) 向被 投资单位派出管理人员; 5) 向被投资单位提供关键技术资料。

(十) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。

2. 固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。其中,外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相 关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行 建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入 的固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协议约定价值不公允的按公允 价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的 成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化 的以外, 在信用期间内计入当期损益。

3. 固定资产后续计量及处置

1) 固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固 定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额; 已提足折旧 仍继续使用的固定资产不计提折旧。

公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终 了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行 相应的调整。

固定资产的后续支出:

与固定资产有关的后续支出, 符合固定资产确认条件的, 计入固定资产成本; 不符合固定资产 确认条件的, 在发生时计入当期损益。

2) 固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固 定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十一) 在建工程

1. 在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算, 成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项必要工程 支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账 价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可 使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本 公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价 值,但不调整原已计提的折旧额。

(十二) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,在符合资本 化条件的情况下开始资本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费 用, 计入当期损益。

符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

2) 借款费用已经发生:

3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2. 借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本 化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款 费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在 该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3. 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的, 则借款费用暂停资本化; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期 损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4. 借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资 取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态前, 予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调 整每期利息金额。

(十三) 无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、 特许经营许可权、专利权、非专利技术、财务软件等。

1. 无形资产的初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发 生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值: 以 非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产,其成本包括: 开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形 资产达到预定用涂前所发生的其他直接费用。

2. 无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形 资产。

1) 使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限 的无形资产预计寿命及依据如下:

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	土地使用证出让年限
软件	5年	预计使用寿命

每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差 异的,进行相应的调整。

经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

2) 使用寿命不确定的无形资产

公司对于使用寿命不确定的无形资产, 在持有期间内不摊销, 每期末对无形资产的寿命进行复 核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。

(十四) 长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹 象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产

所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明, 长期资产的可收回金额低于其账面价值的, 将长期资产的账面价 值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值 准备。资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩 余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行 减值测试。

商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的相关资产组或者资 产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应 的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产 组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失。

(十五)长期待摊费用

长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1年以上的各项 费用。长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。

(十六) 合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(十七)职工薪酬

职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1. 短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付 的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬 确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2. 离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的 各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受 益计划。

财务报表附注 第19页

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保 险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后, 不再有其他的支付义务。

3. 辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿, 在发生当期计入当期损益。

4. 其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴 存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本; 除上述情形外的其他长期职工福利,在资产 负债表日使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务 的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

(十八) 预计负债

1. 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:

该义务是本公司承担的现时义务;

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司:

该义务的金额能够可靠地计量。

2. 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理:

所需支出存在一个连续范围(或区间), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估 计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围 (或区间), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定; 如或有 事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到 时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(十九)收入

收入确认的一般原则 1.

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品或服务控制权时,按照分摊至该项 履约义务的交易价格确认收入。

履约义务, 是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估, 识别该合同所包含的各单项履约义务, 并确定各单项 履约义务是在某一时段内履行, 还是某一时点履行。满足下列条件之一的, 属于在某一时间段内履 行的履约义务,本公司按照履约进度,在一段时间内确认收入: ①客户在本公司履约的同时即取得 并消耗本公司履约所带来的经济利益; ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品; ③本公司 履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的 履约部分收取款项。否则,本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司根据商品和劳务的性质,采用产出法/投入法确定 恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度(投入法是根据 公司为履行履约义务的投入确定履约进度)。当履约进度不能合理确定时, 公司已经发生的成本预 计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。

2. 特定交易的收入处理原则

(1) 附有销售退回条款的合同

在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即不包含 预期因销售退回将退还的金额)确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值,扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价 值减损)后的余额,在"应收退货成本"项下核算。

(2) 附有质量保证条款的合同

评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司 提供额外服务的, 则作为单项履约义务, 按照收入准则规定进行会计处理; 否则, 质量保证责任按 照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

(3) 附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的, 则作为单项履约义务, 将交易价格分摊至该履约义务,在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时,或者该选择权 失效时, 确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的, 则综合考虑客户行使 和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后,予以合 理估计。

(4) 向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务,构成单项履约义务的,则进一步确定其是在某一 时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可,并约定按客户实际销售或使用情况收 取特许权使用费的, 则在下列两项孰晚的时点确认收入: 客户后续销售或使用行为实际发生; 公司 履行相关履约义务。

(5) 售后回购

1) 因与客户的远期安排而负有回购义务的合同: 这种情况下客户在销售时点并未取得相关商 品控制权,因此作为租赁交易或融资交易讲行相应的会计处理。其中,回购价格低于原售价的视为 租赁交易, 按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理; 回购价格不低于原售价的视为融资 交易,在收到客户款项时确认金融负债,并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费 用等。公司到期未行使回购权利的, 则在该回购权利到期时终止确认金融负债, 同时确认收入。

2) 应客户要求产生的回购义务的合同: 经评估客户具有重大经济动因的, 将售后回购作为租 赁交易或融资交易,按照本条 1)规定进行会计处理;否则将其作为附有销售退回条款的销售交易 讲行处理。

(6) 向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始(或接近合同开始)日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。公司经 评估,该初始费与向客户转让已承诺的商品相关,并且该商品构成单项履约义务的,则在转让该商 品时,按照分摊至该商品的交易价格确认收入;该初始费与向客户转让已承诺的商品相关,但该商 品不构成单项履约义务的,则在包含该商品的单项履约义务履行时,按照分摊至该单项履约义务的 交易价格确认收入;该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的,该初始费则作为未来将转让商 品的预收款, 在未来转让该商品时确认为收入。

(二十) 政府补助

1. 类型

政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为企业所 有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和 与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2. 政府补助的确认和计量

1) 政府补助同时满足下列条件的, 才能予以确认:

①企业能够满足政府补助所附条件;

②企业能够收到政府补助。

2) 政府补助为货币性资产的, 应当按照收到或应收的金额计量。

财务报表附注 第22页

3) 政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量: 公允价值不能可靠取得的, 按照名 义金额计量。

3. 会计处理方法

1)与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限内按照合 理、系统的方法分期计入损益:

2)与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直 接计入当期损益。

3)与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益:与企业日常活动无关的政府补助计入营业 外收支。

4) 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用; 取得贷款银行提供的政策 性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利 率计算相关借款费用

5) 已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价 值: 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益: 不存在相关 递延收益的,直接计入当期损益。

(二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差 异)计算确认。于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计量。

1. 确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减 的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征 的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1) 该交易不是企业合并: (2) 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税 资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额。

2. 确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:

1) 商誉的初始确认所形成的暂时性差异;

2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳

财务报表附注 第23页

税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;

3) 对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控 制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

(二十二) 租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支 付对价的合同。在一项合同开始日,本公司评估合同是否为和赁或包含和赁。

1、本公司作为承租人

①初始计量

在租赁期开始日,本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付 的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为 折现率; 无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧,能够 合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者 孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债,本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计入当期 损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相 关资产成本。

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定 租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权 情况发生变化时, 本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债, 并相应调整使用权资 产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本公司将剩余金 额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁,本公司采取 简化处理方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理 的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

2、本公司作为出租人

本公司在租赁开始日, 基于交易的实质, 将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质 上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其 他和赁。

(二十三) 重要会计政策、会计估计的变更

本报告期主要会计政策、会计估计未发生变更。

四、税项

本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下

税种	计税依据	税率	备注
增值税	按应税销售收入计算销项税, 并扣除当 期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增 值税	13%
城市维护建设税	实缴增值税、消费税	7%
教育费附加	实缴增值税、消费税	3%
地方教育费附加	实缴增值税、消费税	2%
土地使用税	土地面积	6元/平方米
企业所得税	应纳税所得额	25%

经税务机关核准后, 2022年度 1-6月土地使用税税额减半征收。

五、财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)

注释1. 货币资金

项目	期末余额	期初余额
库存现金
银行存款	5,039.01	25,315.31
合计	5,039.01	25,315.31

截止 2022年6月30日, 本公司不存在质押、冻结, 或有潜在收回风险的款项。

注释2. 其他流动资产

项目	期末余额	期初余额
待抵扣进项税	9.483.54	9,483.54
合计	9,483.54	9,483.54

注释3. 在建工程

1、在建工程情况

工程名称	期末账面余额	减值准备	期末账面价值	期初账面余额	减值准备	期初账面价值
一房建设	9,800,696,91		9.800.696.91	9.800.696.91		9,800,696,91
合计	9,800,696,91		9,800,696,91	9.800.696.91		9,800,696.91

在建工程系大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司在大连市甘井子区大连湾街道前盐村建设厂房 发生的相关成本费用,工程现已停工。工程发生的主要成本费用列示如下:

序号	项目内容	金额
1	工程费	3,530,308.07
$\overline{2}$	暂舍费	1,650,000.00
3	强夯费	1,688,000.00
4	设计费	995,000.00
5	审查咨询服务费	620,527.05
6	地勘费	420,000.00
7	租赁费	270,344.83
8	其他	626,516.96
	计 合	9,800,696.91

其中涉及主要合同有:

(1) 工程费: 大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司 2017 年与大连金广建设集团有限公司签订 的《建设工程施工合同》,金广建设承包了大连湾街道前盐村的工程中厂房、办公楼等的土建、钢 结构、电气、采暖等项目,总承包额 25, 233, 238, 49 元,施工单位已进行了部分桩基础、垫层混凝 土和土石方回填工作,现工程已停工。2019 年 9 月辽宁连信项目管理咨询有限公司出具了辽信造 价咨字【2019】495 号工程结算审核报告书,对金广建设已完成工作的结算审核值为 3,530,308.07 元。

(2) 暂舍费: 甲方大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司, 乙方大连金广建设集团有限公司, 丙方大连中安建筑集团有限公司俊宝分公司三方签订了《獐子岛玻璃钢船厂临建设施施工协议》, 协议金额 165 万元,鉴于丙方为甲方临建设施的实际施工单位,而整体建设项目由乙方中标,故费 用由乙方向丙方支付 (乙方已于 2017 年 12 月 15 日支付丙方 145 万),协议后附三方盖章的临建交 接清单。

(3)强夯费:2019 年 5 月大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司与大连恒基岩土工程有限公司 签署《獐子岛玻璃钢船厂场地基础强夯施工协议》,就乙方于 2015 年已完成的基础强夯施工费用进 行确认,双方确认最终结算价格为 1,688,000.00 元。公司按协议计入在建工程,并根据分立协议 将该笔负债全额转入新设立公司大连獐子岛船舶制造有限公司,大连獐子岛船舶制造有限公司已全 额支付。

(4) 设计费: 甲方大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司于 2015 年 9 月与乙方大连时代建筑设 计有限公司签署《建设工程设计合同》, 合同约定设计费 95 万元, 已全部支付完毕。后双方于 2017年12月签订补充协议,约定修改设计费用 5 万元, 已支付 4.5 万元, 2019年10月8日, 双 方签订终止协议, 甲方不再支付任何费用。

上述厂房建设成本费用中,工程费 3,530,308.07 元和暂舍费 1,650,000.00 元, 大连金广建设 集团有限公司尚未向公司开具发票。

注释4. 无形资产

项目	土地使用权	软件	合计
一、账面原值合计
1. 期初余额	44,896,523.32		44,896,523.32
2. 本期增加金额
3. 本期减少金额
4. 期末余额	44,896,523.32		44,896,523.32
二、累计摊销
1. 期初余额	5,761,812.57		5,761,812.57
2. 本期增加金额	449,823.42		449,823.42
本期计提	449,823.42		449,823.42
3. 本期减少金额
4. 期末余额	6,211,635.99		6,211,635.99
减值准备 三.、
1. 期初余额
2. 本期增加金额
3. 本期减少金额
4. 期末余额
四、账面价值合计
期末账面价值	38,684,887.33		38,684,887.33
期初账面价值	39, 134, 710. 75		39,134,710.75

土地使用权原值包括: 土地出让金和相关税费及配套补偿费。

土地出让金和相关税费: 公司于 2015 年 6 月通过出让方式取得位于大连湾街道前盐村的一宗 土地,土地证号为辽(2017)大连市内四区不动产权第 00900150 号,用途为工业用地,土地面积 48,416.50 平方米,土地出让金38,440,000.00 元, 使用权年限 50 年,土地使用权终止日期 2065 年6月22日,土地出让金及相关税费均已缴纳。

配套补偿费: 公司于 2016年6月与大连甘井子区大连湾镇人民政府前盐村民委员会签订基础 设施配套补偿协议及后续协议,共支付配套补偿费 4,599,500.00元。

项目	期末余额	期初余额
增值税
土地使用税	36,312.39	72,624.75
其他		14.40

注释5. 应交税费

项、	.	创火
_________ Committee State ↓ - 2012)

注释6. 其他应付款

项目	期末余额	期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款	9,340,000.00	9,250,000.00
合计	9,340,000.00	9,250,000.00

1.其他应付款

1) 按款项性质列示的其他应付款

款项性质	期末余额	期初余额
关联方借款	9,340,000.00	9,250,000.00
合计	9,340,000.00	9,250,000,00

2) 期末主要其他应付款

单 位	款项性质	期末余额	未偿还或结转的原因
大连獐子岛集团股份有限公司	往来款	9,340,000.00
计 台		9,340,000.00

注释7. 实收资本

项目	期末余额	期初余额
大连獐子岛集团股份有限公司	42,150,000.00	42,150,000.00
合计	42,150,000.00	42,150,000.00

注释8. 未分配利润

项目	本期发生额	上年发生额
调整前上期末未分配利润	$-2,502,432.64$	$-1,304,839.91$
调整期初未分配利润合计数(调增+, 调减-)
调整后期初未分配利润	$-2,502,432.64$	$-1,304,839.91$
加: 本期归属于母公司所有者的净利润	-523,772.96	$-1,197,592.73$
减: 提取法定盈余公积
应付普通股股利
期末未分配利润	$-3.026,205.60$	-2.502.432.64

注释9. 税金及附加

项目	本期发生额	上年发生额
城市建设维护税		409.61
教育费附加		170.80
地方教育费附加		113.87
土地使用税	72,624.77	290,499.00
印花税		14.40
合计	72,624.77	291,207.68

注释10. 管理费用

项目	本期发生额	上年发生额
无形资产摊销	449,823.42	899,646.84
其他		5,693.26
合计	449,823.42	905,340.10

注释11. 财务费用

项目	本期发生额	上年发生额
利息支出
减: 利息收入	18.23	182.22
手续费	1,343.00	1.840.00
合计	1,324.77	1,657.78

六、关联方关系及关联交易

(一) 关联方关系

1. 母公司

母公司名称	注册地	母公司对本公司的 持股比例 $($ %)	母公司对本公司的 表决权比例(%)
大连獐子岛集团股份有限公司	大连市	100.00	100.00

1. 其他关联方

名称 其他关联。	其他关联方与本企业的关系
· 岛船舶制造有限公司	$-$ n nn $+$
大任猎子.	同一

(二) 关联方交易

公司无需要披露的关联方采购、销售等交易。

(三) 关联方应收应付

项目	期末余额
其他应付款
大连獐子岛集团股份有限公司	9,340,000.00

七、或有事项

1. 未决诉讼、对外担保

截至 2022年6月30日, 本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等或有事项。

1. 停工赔偿

2017年9月,大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司与大连金广建设集团有限公司签订《建设 工程施工合同》,金广建设承包了公司大连湾街道前盐村厂房、办公楼等工程中土建、钢结构、电 气、采暖等项目, 合同金额 25, 233, 238. 49 元。合同签订后, 公司支付了金广建设 30%的预付款 7,570,000.00元。现工程已停工,施工期间施工单位进行了部分桩基础、垫层混凝土和土石方回 填工作。

施工合同中双方特别约定,因为发包人原因延期暂停施工,停工达 28 日以上,承包人有权单 方面解除合同,同时发包人赔偿合同额 20%的赔偿金。大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司存在支 付赔偿金的风险。

为规避上述风险,大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司与大连獐子岛船舶制造有限公司于 2020年9月22日签订补充协定约定:(1)大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司与大连金广建设集团 有限公司签订的《建设工程施工合同》项下的一切债务均由大连獐子岛船舶制造有限公司承担, 与 该合同有关的以及因该合同履行及解除过程中产生的一切纠纷均应由大连獐子岛船舶制造有限公司 妥善处理,由此产生的一切损失均由大连獐子岛船舶制造有限公司承担。(2) 如因与上述《建设工 程施工合同》有关的司法判决或其他有权机关作出的强制性的裁决、命令的要求,致使大连獐子岛 玻璃钢船舶制造有限公司承担任何债务或责任的,大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司有权要求大 连獐子岛船舶制造有限公司给予全部赔偿和补偿。

八、资产负债表日后非调整事项

截至审计报告日, 本公司不存在应披露的资产负债表日后非调整事项。

财务报表附注 第30页