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ZONECO GROUP CO.,LTD. Audit Report / Information 2019
54131_rns_2020-06-11_1c90bf76-c8c6-4f0a-af4e-ec6c6f163be5.PDF
Audit Report / Information
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亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 对深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对獐子岛集团股份有限公
司的 2019年年报问询函》相关问题的核查意见
深圳证券交易所中小板公司管理部:
根据贵部 2020年5月28日《关于对獐子岛集团股份有限公司的 2019年年报问询函》(中小板年报问询函【2020】第 121 号)要求, 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称"会计师" 或"我们")对相关问题发表核杳意见:
1、亚太 (集团) 会计师事务所 (特殊普通合伙) (以下简称"年 审会计师")对你公司 2019 年财务报表出具了保留意见加强调事项段 的审计报告。导致保留意见的事项为: (1) 本年度你公司对于成本核 算方式, 仍采用原先一贯方式进行, 年审会计师不能获取充分、适当 的审计证据判断该成本核算是否合理, 无法确定是否需要对成本结转 作出调整: (2) 你公司合计 7,054.94 万元的长期资产所产生的净现 金流量或者实现的营业利润不佳, 存在资产减值迹象, 你公司针对相 关长期资产未计提减值准备。强调事项段涉及事项为公司持续经营能 力存在重大不确定性。同时,我部关注到你公司归属于上市公司股东 的净资产(以下简称"净资产")期末余额仅为 166.82 万元,同比下 降 99.57%。
【问题】(1) 公司净资产期末余额仅为 166.82 万元。请年审会 计师及两位签字会计师说明保留意见中所述成本核算、长期资产减值 涉及的具体科目与金额,并按照《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理(2020年修订)》
(以下简称"14号文")第六条的规定,详细说明上述事项不具有广 泛性影响的具体依据, 以及对报告期内公司财务状况、经营成果和现 金流量可能的影响金额, 是否会导致公司盈亏性质变化、净资产为负 的情形; 你们是否存在以保留意见代替否定意见或无法表示意见, 或 以无法判断保留意见涉及事项对财务报表的影响为由, 逃避审计责任, 协助公司规避被实施退市风险警示的情形,并提出充分、合理的依据。
会计师回复:
(1) 保留意见中所涉及成本结转事项, 涉及具体科目及金额有: "主 营业务成本"中虾夷扇贝的结转成本 170, 580, 429. 42 元,占公司合 并报表对应该项目比例为 7.21%、"营业外支出"(虾夷扇贝核销) 223, 907, 558, 07 元, 占公司合并报表对应该项目比例为 95, 04%。上 述成本结转事项占合并报表对应项目的比例为15.16%,该事项对公 司的经营成果影响重大, 但影响程度有限, 根据《中国注册会计师审 计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》中对于广泛 性的定义,我们认为不具有广泛性(该事项: ①对财务报表产生的 影响有限: ②并非财务报表的最主要组成部分; ③不影响财务报表使 用者理解。); 涉及长期资产减值事项, 涉及科目及金额有: 獐子岛 渔业集团韩国有限公司"固定资产"账面价值 46.50 亿韩元,折合人 民币 2,804.81 万元, 占公司合并报表对应该项目比例为 3.02%、"在 建工程"账面价值 8 亿韩元, 折合人民币 482.54 万元, 占公司合并 报表对应该项目比例为 31.59%; "无形资产"账面价值 62.46 亿韩
元, 折合人民币 3, 767. 59 万元, 占公司合并报表对应该项目比例为 13.86%。上述长期资产事项占合并报表对应的非流动资产总额比例 5.26%, 该事项对公司资产状况影响重大, 但影响程度有限, 根据《中 国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留 意见》中对于广泛性的定义,我们认为不具有广泛性(该事项: $(1)$ 对财务报表产生的影响有限; ②并非财务报表的最主要组成部分; ③ 不影响财务报表使用者理解。);
(2) ①对于保留事项中涉及的成本核算结转问题: 依据证监会 2019年度 7 月份出具的对獐子岛公司行政处罚预先告知书可知, 证 监会对其海底消耗性生物资产存货成本结转认定为涉嫌财务虚假记 载, 对公司对该成本结转方式不予认可。我们依据本次审计执行的审 计程序及获取的审计证据, 公司 2019年度仍保持与以往一致的结转 核算方式, 并且坚持认为该处理方式更符合公司的实际情况, 以现有 的审计证据,我们认为在证监会最终定案之前,无法对该处理方式获 取充分、适当的审计证据判断该事项。该事项是对于 2019 年度及以 往年度成本结转数量及金额的事项保留,与截至2019年12月31日 的存货数量、状况并不构成影响, 且我们已经对期末存货数量、状况 获取了充分、适当的审计证据, 基于该事项将对财务报表产生重大影 响,但并不存在导致公司盈亏性质变化、净资产为负的情形,并且综 合(1)中所述影响比例情形,我们认为将该事项对财务报表的影响 重大但不具有广泛性, 作为保留事项符合审计准则的规定。②对于保 留事项中涉及的獐子岛渔业集团韩国有限公司长期资产减值问题, 在
2018 年度审计报告中该事项作为保留事项之一,截至 2019 年 12 月 31 日因该事项的不利影响因素仍未消除(上述长期资产所产生的净 现金流量、实现的营业利润不佳, 存在资产减值迹象)。獐子岛公司 管理层根据境外韩国评估机构出具的评估报告结论, 判断认为长期资 产不存在减值情形。对于上述长期资产的减值迹象是否存在需调整的 情形, 由于我们对该境外评估报告实施恰当的评估及评价程序因客观 环境影响受限, 无法获取充分、适当的审计证据, 所以无法判断是否 存在需调整及其金额,及对净资产的影响程度,但该事项不影响公司 盈亏性质。由于无法确认是否存在导致净资产为负的情形,我们基于 其他影响因素综合判断, 认为仅因该事项可能存在导致净资产为负的 情形,并不具有广泛性。该事项在审计报告中作为保留事项进行反映, 并且在非标意见专项说明中针对该保留事项对财务报表状况的影响 我们已进行了相应的说明, 报表使用者可以了解到该事项产生的影响。 综合上述情形及(1)中所述影响比例情形我们认为该事项不具有广 泛性。基于该事项对财务报表的影响重大但不具有广泛性, 我们认为 作为保留事项符合审计准则的规定。
综上所述,我们认为不存在以保留意见代替否定意见或无法表示 意见, 或以无法判断保留意见涉及事项对财务报表的影响为由, 逃避 审计责任, 协助公司规避被实施退市风险警示的情形。
【问题】(3) 请你公司逐项说明保留意见所涉及长期资产的具体 情况,并结合上述资产的经营状况说明是否存在减值迹象。如是,请 说明你公司认为无需计提减值准备的依据及合理性; 如否, 请提供充
分、客观的证据。请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复:
年审会计师在公司 2019 年度审计报告中认为, 獐子岛渔业集团 韩国有限公司(以下简称"韩国公司")的固定资产、在建工程及无 形资产(以下统称"长期资产")所产生的净现金流量或者实现的营 业利润不佳, 存在资产减值迹象, 公司针对上述长期资产未计提减值 准备。在审计的过程中, 会计师未能获取到充分、适当的证据来估计 上述长期资产的预计可收回金额,亦无法确定对上述长期资产需要计 提的减值准备金额, 因此给予该事项保留意见。
上述长期资产的具体情况如下:
韩国公司位于韩国全罗南道珍岛郡, 是公司为开拓韩国及东南亚 市场而投资设立的公司。截至 2019 年末,固定资产账面价值 46.50 亿韩元, 折合人民币 2,804.81 万元, 在建工程账面价值 8 亿韩元, 折合人民币 482.54 万元,无形资产账面价值 62.46 亿韩元,折合人 民币 3, 767. 59 万元,上述长期资产合计 7, 054. 94 万元。
公司认为无需计提减值准备的依据及合理性为:
韩国市场仍然是一个未完全开拓的新兴市场,因韩国公司所在当 地政策和手续方面的原因, 公司原计划的育苗及养殖业务未能按预期 开展,以致经营利润出现持续亏损,相关资产可能存在减值迹象。2019 年末, 公司聘请境外中介机构对韩国公司的相关长期资产可回收价值 讲行了评估, 根据评估结果, 韩国公司评估收益价值为 133.59 亿韩 元,折合人民币 8,058.15 万元,具体该股权价值计算如下:
| 项目 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 2023年 | 2024年 |
|---|---|---|---|---|---|
| 销售额 | 2,382 | 3,202 | 4,183 | 4,468 | 5,002 |
| 销售成本 | 2,204 | 3,013 | 2,896 | 2,949 | 3,087 |
| 销售总利润 | 178 | 189 | 1,287 | 1,518 | 1,915 |
| 销售管理费 | 218 | 226 | 254 | 255 | 255 |
| 营业利益 | (40) | (36) | 1,033 | 1,263 | 1,660 |
| 法人税费用 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||||
| 税后营业利益 | (40) | (36) | 1,033 | 1,263 | 1,660 |
| 资本性支出 | (431) | (432) | (372) | (52) | (53) |
| 折价费 | 330 | 359 | 401 | 438 | 449 |
| 运转资本 | (1, 367) | (666) | (1,003) | (275) | (508) |
| 营业现金流量(FCF) | (1, 509) | (775) | 59 | 1,375 | 1,547 |
| 现价系数 | 0.9200 | 0.8463 | 0.7786 | 0.7163 | 0.6589 |
| 营业现金流量的现在价值 | (1,388) | (656) | 46 | 985 | 1,020 |
(1) 预测期内现金流量的现值
(2) 稳定期间现金流量的现值
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 税后营业利益 | 1,329 |
| WC | (44) |
| 永久增长率 | 1.00% |
| FCFF | 16,691 |
| 现价系数 | 0.6589 |
| 永久现金流量的现在价值(Terminal Value) | 10,999 |
(3) 非营业用资产的价值
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 十抽 | 2,222 |
| 结转亏损金的税金效果 | ے ر |
(4) 股权价值
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| A. 推定期间内现金流量的现在价值(FCF) | 6 |
| B. 永久现金流量的现在价值(Terminal Value) | 10,999 |
| C. 营业价值(C=A+B) ø. |
11,005 |
| D. 非营业资产价值 | 2,354 |
| E. 企业价值(E=C+D) | 13,359 |
| F. 债权人价值 | |
| G. 自己资本价值 G=E-F) | 13,359 |
| H. 流通股份数(株) | 1,859,840 주 |
| I. 每股股份价值(韩元)(=G/H) | 7,182.7 원/주 |
上述计算结果高于长期资产的账面价值 7,054.94 万元; 同时, 2019年以来,韩国公司通过育苗养殖+贸易模式,业务逐渐步入正轨, 2019 年度收入同比增长 7.86%,净利润同比增长 64.79%,经营业绩 显著好转。韩国公司在获得海参、牡蛎、扇贝等多品种的苗种生产许 可后, 公司在韩国本土苗种市场开拓方面将会取得突破, 业绩利润将 逐步体现。
综上, 公司认为韩国公司不存在减值情况, 无需计提减值准备。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】2、《2019年度内部控制鉴证报告》显示,年审会计师 对你公司内部控制出具否定意见,具体原因包括你公司建立有监测预 警制度, 但其在运行过程中, 未能及时预判底播虾夷扇贝存货可能发 生重大异常, 对消耗性生物资产的管控存在重大缺陷。《董事会对公 司非标准内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明》显示, 公司在生物 生长安全监测预警的有效性和避免生物死亡的技术识别力存在缺陷, 公司在实际管控中的监测预警制度可以有限地对生态环境相关指标 讲行监测并预警, 执行好制度本身并不能及时预判到海底存货可能发 生重大异常。请补充说明你公司监测预警制度是否有效运行, 是否能 够应对海底存货异常重大风险, 如否, 你公司是否已充分提示相关风 险。请年审会计师发表明确意见。
企业回复:
海洋牧场目前主要面临以台风、风暴潮、赤潮、冷水团等为主的 自然风险和以养殖容量受限、单一品种规模过大、养殖区域水文底质 多变等为主的增养殖风险。公司在每年的半年度、年度定期报告中"重 大风险提示"部分, 以及多次的问询函回复公告中均提示了海底存货 可能面临的重大风险。
对于自然风险, 主要依靠完善预警预报系统为主。主要措施有: 在海洋牧场区布设气象监控浮标, 进行近距离数据采集及预报; 利用 现有的浮标、潜标群采集的海量数据进行分析, 将生物数据与环境数 据相结合, 主要可以通过以下两方面规避自然风险, 一是请专家利用 北黄海监测平台数据, 对海洋牧场生态变化进行预测和预警, 为海洋 牧场定期体检: 二是请专家对海洋牧场局部及整体做动态养殖容量建 议,适时调整养殖规模,由专注"养殖技术"向重视"产前规划"转变。
对于增养殖风险,主要通过养殖模式调整和增养殖技术创新实现, 根据增养殖海域的具体特点, 构建鱼、贝、藻、参等多品种综合养殖 系统, 依靠生态效应化解单一品种潜在风险, 缩小增养殖规模, 采取 优化适合本地生态系统条件的虾夷扇贝新技术、新良种、新模式等举 措: 对全域海域进行细致分级分类, 因地制宜调整增养殖品种, 同时 开展海带等藻场建设,净化修复生态环境。
自底播虾夷扇贝灾害以来,为防范发生风险,公司完善制定了《虾 夷扇贝存量抽测盘点管理规定》、《海洋牧场田间管理制度》、《底播虾 夷扇贝牛态环境监控管理制度》等相关制度。其中,《虾夷扇贝存量 抽测盘点管理规定》是为实时跟踪底播虾夷扇贝的生长情况, 加强各 养殖单元资源管控能力建设,为公司决策提供科学的指导依据而制定, 话用于海洋牧场底播虾夷扇贝存量抽测春季抽测、秋季抽测、年终盘 点。《海洋牧场田间管理制度》是为海洋牧场管理有序, 规避养殖风 险, 为育、养、采、护等相关操作的指导书, 适用于海洋牧场海域及 产品的养护和管理。《底播虾夷扇贝生态环境监控管理制度》是为了 解公司所有确权海域的气象、水文和水质状况,及时反馈生态环境变 化而制定。
为了解确权海域生态环境状况,结合海洋牧场的特点和现有的监 测手段, 公司实施实时性、应急性、周期性的监测工作, 主要监测水 温、水质、浮游植物、降水的变化。其中: (1) 实时性监测主要是依 靠布放在海域的浮标系统和潜标系统,实时监测海洋牧场特定区域的 水温(海水表层温度通过浮标进行实时监测;底层水温通过潜标监测,
按季度提取数据)、风浪等数据,为作业船只出海及生产参考等提供 服务。(2) 应急性监测工作主要包括对赤潮、污损生物等跟踪监测, 为生产单位开展倒笼、下沉台筏等操作提供依据。(3)周期性监测工 作主要是每月对确权海域气象、水文和水质情况进行监测, 包括底质 粒径、浮游植物周年变化、水温周年变化、水质周年变化等。同时, 对于高温期(水温 20℃以上)、产卵期(扇贝 3-4 月, 螺类 5-6 月) 等特殊时期, 公司每天收集水温网站数据和现场实测数据, 按照《产 品防护管理规定》组织生产。目前,上述制度在公司内部严格执行并 在生态环境监测方面有效运行。
公司每年春季对繁殖期后的底播虾夷扇贝进行春季存量抽测, 秋 季高温期后对底播虾夷扇贝进行秋季存量抽测,年终对确权海域的生 物资产讲行存量盘点: 公司相关部门根据制度规定做好各环节相关工 作, 评价监测发现的情况对底播虾夷扇贝的影响。
现阶段, 国际、国内尚未有对生态指标、生物指标进行关联评价 标准的研究成果。公司在国内海洋专家对于虾夷扇贝生长状况与环境 因子的关系、北黄海生态容量评估及适应性管理策略、以及国外挪威 水产养殖研究所的基于水动力模型的生态系统模型等多项研究课题 的帮助和指导下, 运用现有的监测手段, 可以较为有效的对公司的海 上生产作业进行监测和预警, 可以有限地根据对于生态环境指标的监 测预估到生物指标的相应变化和可能产生的结果。
近年来,在全国范围内增养殖贝类集中死亡、减产问题时有发生, 其中折射出的问题需要引起充分重视, 迫切需要政府、渔业部门、科 研机构、龙头企业联合破题,实现贝类增养殖业转型升级、高质量发 展。对于公司确权海域所在的整个北黄海全域的海洋生态及养殖容量 的监测和研究工作尚需要进一步加强,建立健全预警信息发布机制和 平台, 提高全域贝类产业增养殖防灾减灾能力。对于养殖过程中出现 的新的环境、新的问题等错综复杂的影响因素, 公司自身亦需要讲一 步通过创新和完善更多的监测指标、技术创新手段、相关关联性研究、 增加监测频次等措施, 提高风险预警能力。
会计师意见:
我们检查了公司建立的相关监测预警制度,检查了公司在日常监 测活动中的监测记录及其相应的监测报告,与公司相关管理层其负责 人讲行沟通了解, 未发现公司建立的监测预警制度在其运行过程中能 对相关海洋异常情况进行相应预判(对本年度海底播虾夷扇贝存货发 生重大异常情况未见作出任何相关可能的监测预警), 基于有效的内 部控制能够为企业及时防止或发现财务报表中的重大错报提供合理 保证,而上述重大缺陷使獐子岛公司内部控制失去这一功能,因此我 们认为公司对消耗性生物资产的管控存在重大缺陷。
4、《年报》显示,你公司货币资金期末余额为4.9亿元,同比增 长 28.13%;短期借款和长期借款期末余额合计 24.65 亿元,同比增 长 51.32%。
【问题】(1) 请以列表方式补充说明你公司货币资金存放地点、 存放类型、利率水平,以及抵押、质押、冻结等权利限制具体情况, 请年审会计师核杳并对货币资金的真实性、存放安全性发表明确意见。
企业回复:
公司货币资金期末余额 4.9 亿, 同比增长 28.13%, 短期借款、一 年内到期的非流动负债及长期借款期末余额合计 24.98 亿, 同比减少 6.74%, 货币资金期末余额同比增长主要为第四季度公司转让位于长 海县广鹿岛的4宗海域使用的租赁权暨海底存货预收转让款,相关交 易事项详见 2020年1月4日发布的《獐子岛集团股份有限公司关于 公司转让海域使用的租赁权暨海底存货的公告》(公告编号: 2020- $02)$ 。
公司货币资金存放于下表列示各公司,存放类型主要为现金及银 行存款, 利率主要为银行活期存款利率。
单位:元
| 2019年 | 存放类型 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司 | 末货币资 金 |
存放地 点 |
现 金 |
银行存 款 |
其他 货币 资金 |
利率水 平 |
权限限制 情况 |
| 母公司 | 179,698, 514.10 |
25,0 51.0 $\Omega$ |
179,67 3,463.1 $\Omega$ |
银行活 期存款 利率 |
|||
| 母公司 | 工商银 行 |
30,141, 336.41 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 母公司 | 建设银 行 |
107,23 0,515.8 $\mathbf{1}$ |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 母公司 | 农业银 行 |
29,015, 855.59 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 母公司 | 中国银 行 |
1,679,7 33.78 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 母公司 | 中信银 行 |
311,83 5.17 |
银行活 期存款 利率 |
无 |
| 母公司 | 招商银 行 |
84,566. 44 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 母公司 | 民生银 行 |
112,12 7.77 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 母公司 | 光大银 行 |
50,882. 17 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 母公司 | 浦发银 行 |
10,522. 90 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 母公司 | 深发银 行 |
100,84 4.44 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 母公司 | 信用合 作银行 |
3,279.3 $\overline{3}$ |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 母公司 | 进出口 银行 |
10,438, 517.91 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 母公司 | 国家开 发银行 |
493,44 5.38 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司 |
9,106,44 4.29 |
9,106,4 44.29 |
||||
| 大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司 |
建设银 行 |
310,53 2.39 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司 |
农业银 行 |
201,58 0.56 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司 |
中国银 行 |
8,586,4 50.05 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司 |
民生银 行 |
7,200.7 $\mathbf{1}$ |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司 |
大连银 行 |
680.58 | 银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛锦达(海) 鲜活冷藏运输有限 公司 |
608,271. 92 |
51,9 05.9 4 |
556,36 5.98 |
j.
| 獐子岛锦达(海) 鲜活冷藏运输有限 公司 |
农业银 行 |
548,25 5.67 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 獐子岛锦达(海) 鲜活冷藏运输有限 公司 |
中国银 行 |
8,110.3 $\mathbf{1}$ |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 獐子岛锦达(大连) 冷链物流有限公司 |
348,931. 43 |
348,93 1.43 |
|||
| 獐子岛锦达(大连) 冷链物流有限公司 |
建设银 行 |
347,62 3.90 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 獐子岛锦达(大连) 冷链物流有限公司 |
中国银 行 |
885.45 | 银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 獐子岛锦达(大连) 冷链物流有限公司 |
大连银 行 |
422.08 | 银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
43,968,2 28.80 |
43,968, 228.80 |
|||
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
工商银 行 |
35.87 | 银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
建设银 行 |
67,063. 60 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
农业银 行 |
19,439, 262.46 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
中国银 行 |
5,027.9 $\mathbf{1}$ |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
民生银 行 |
12,802. 63 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
浦发银 行 |
24,285, 577.62 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 大连獐子岛通远食 品有限公司 |
大连银 行 |
158,45 8.71 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |
| 獐子岛集团上海大 洋食品有限公司 |
889,092. 23 |
889,09 2.23 |
|||
| 獐子岛集团上海大 洋食品有限公司 |
工商银 行 |
9,756.2 6 |
银行活 期存款 |
无 |
| 利率 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 獐子岛集团上海大 洋食品有限公司 |
中国银 行 |
879,33 5.97 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团(荣成) 食品有限公司 |
34,637,6 23.93 |
34,637, 623.93 |
||||
| 獐子岛集团(荣成) 食品有限公司 |
建设银 行 |
23,731, 940.29 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团(荣成) 食品有限公司 |
农业银 行 |
5,725,5 10.92 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团(荣成) 食品有限公司 |
中信银 行 |
2,419,9 84.66 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团(荣成) 食品有限公司 |
信用合 作银行 |
2,760,1 88.06 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团长岛养 殖有限公司 |
257,024. 37 |
257,02 4.37 |
||||
| 獐子岛集团长岛养 殖有限公司 |
信用合 作银行 |
257,02 4.37 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团大连轮 船有限公司 |
502,322. 51 |
502,32 2.51 |
||||
| 獐子岛集团大连轮 船有限公司 |
中国银 行 |
502,32 2.51 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团(荣成) 养殖有限公司 |
1,346,42 4.98 |
1,346,4 24.98 |
||||
| 獐子岛集团(荣成) 养殖有限公司 |
农业银 行 |
892,21 4.11 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团(荣成) 养殖有限公司 |
信用合 作银行 |
454,21 0.87 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团宁德养 殖有限公司 |
968,062. 47 |
1,34 0.22 |
966,72 2.25 |
|||
| 獐子岛集团宁德养 殖有限公司 |
建设银 行 |
273,79 7.90 |
银行活 期存款 利率 |
无 | ||
| 獐子岛集团宁德养 殖有限公司 |
农业银 行 |
692,92 4.35 |
银行活 期存款 利率 |
无 |
Cninf
E潮資讯
www.cninfo.com.cn
J
| 青岛前沿海洋种业 有限公司 |
85,133,8 38.61 |
2,25 6.03 |
85,131, 582.58 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 青岛前沿海洋种业 有限公司 |
农业银 行 |
85,131, 582.58 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 水世界(上海)网 络科技有限公司 |
1,984,35 0.07 |
278,29 3.15 |
1,706, 056.92 |
||||
| 水世界(上海)网 络科技有限公司 |
工商银 行 |
49,958. 36 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 水世界(上海)网 络科技有限公司 |
建设银 行 |
6,783.1 7 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 水世界(上海)网 络科技有限公司 |
中国银 行 |
221,55 1.62 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 獐子岛集团大连永 盛水产有限公司 |
11,976.1 8 |
大连市 | 11,976. 18 |
||||
| 獐子岛集团大连永 盛水产有限公司 |
建设银 行 |
7,975.4 $\mathbf{0}$ |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 獐子岛集团大连永 盛水产有限公司 |
农业银 行 |
4,000.7 8 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 北京獐子岛海产品 销售有限公司 |
108,241. 04 |
108,24 1.04 |
|||||
| 北京獐子岛海产品 销售有限公司 |
建设银 行 |
108,24 1.04 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 大连领航海钓服务 有限公司 |
104,486. 30 |
104,48 6.30 |
|||||
| 大连领航海钓服务 有限公司 |
农业银 行 |
104,48 6.30 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 福建獐子岛鲍鱼销 售有限公司 |
4,224,23 9.41 |
4,224,2 39.41 |
|||||
| 福建獐子岛鲍鱼销 售有限公司 |
建设银 行 |
1,219,8 67.85 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 福建獐子岛鲍鱼销 售有限公司 |
农业银 行 |
21,085. 89 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 福建獐子岛鲍鱼销 售有限公司 |
信用合 作银行 |
2,983,2 85.67 |
银行活 期存款 |
无 |
| 乳山时代海洋牧场 474,38 474,385. 运营管理有限公司 5.44 44 银行活 中国银 乳山时代海洋牧场 474,38 期存款 无 运营管理有限公司 行 5.44 利率 大连獐子岛玻璃钢 11,042.7 11,042. 船舶制造有限公司 75 5 银行活 工商银 大连獐子岛玻璃钢 11,042. 期存款 无 行 船舶制造有限公司 75 利率 大连獐子岛船舶制 2,693,2 2,693,26 造有限公司 0.33 60.33 银行活 大连獐子岛船舶制 工商银 2,693,2 无 期存款 行 造有限公司 60.33 利率 3,709,90 3,709,9 獐子岛渔业集团韩 国有限公司 09.82 9.82 银行活 韩国水 獐子岛渔业集团韩 3,709,9 无 期存款 协银行 国有限公司 09.82 利率 獐子岛渔业集团麦 5,030,82 5,030,8 克斯国际有限公司 2.13 22.13 银行活 獐子岛渔业集团麦 蒙特利 4,896,9 期存款 无 克斯国际有限公司 尔银行 80.78 利率 银行活 中国银 獐子岛渔业集团麦 133,84 无 期存款 行 克斯国际有限公司 1.35 利率 獐子岛渔业集团美 5,026,79 5,026,7 96.00 国公司 6.00 银行活 獐子岛渔业集团美 摩根大 5,026,7 无 期存款 通银行 国公司 96.00 利率 银行活 獐子岛渔业集团香 40,149,3 3,71 40,145, 无 期存款 港有限公司合并 10.57 9.42 591.15 利率 银行活 民生银 獐子岛渔业集团香 1,536,8 无 期存款 行 港有限公司 45.61 利率 银行活 渣打银 獐子岛渔业集团香 14,812, 无 期存款 港有限公司 行 286.79 |
利率 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 利率 |
| 日本新中株式会社 | 瑞穗银 行 |
14,581, 308.57 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 日本新中株式会社 | 横滨银 行 |
5,900,6 92.57 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 日本新中株式会社 | 东京三 菱银行 |
64,086. 00 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 獐子岛海鲜首都有 限公司 |
多伦多 道明银 行 |
3,250,3 71.61 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 獐子岛渔业集团台 湾公司 |
650,280. 00 |
258. 98 |
650,02 1.02 |
||||
| 獐子岛渔业集团台 湾公司 |
渣打银 行 |
650,02 1.02 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 大连新中海产食品 有限公司 |
68,189,0 42.36 |
48,322, 952.02 |
19,866 ,090.3 4 |
||||
| 大连新中海产食品 有限公司 |
建设银 行 |
190,65 5.91 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 大连新中海产食品 有限公司 |
农行银 行 |
29,300, 217.72 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 大连新中海产食品 有限公司 |
中国银 行 |
18,504, 345.49 |
银行活 期存款 利率 |
无 | |||
| 大连新中海产食品 有限公司 |
瑞穗银 行 |
327,73 2.90 |
19,866 ,090.3 4 |
银行活 期存款 利率及 一年期 定期利 率 |
受限资金 19,866,090. 34 |
||
| 合计 | 489,832, 922.04 |
84,5 31.5 9 |
468,17 6,243.1 9 |
21,572 ,147.2 $\sqrt{6}$ |
截止 2019年12月31日, 公司受限资金 19,866,090.34元, 主 要为大连新中海产食品有限公司以 300, 091, 008 日元的定期存款(折 合人民币 19, 231, 632. 34 元) 质押给瑞穗银行 (中国) 大连分行, 日 本新中株式会社取得了瑞穗银行横山町支店 300,000,000 日元(折合 人民币 19, 225, 800. 00 元) 的短期借款, 借款期间为 2019 年 7 月 31 日至 2020年7月31日;大连新中海产食品有限公司用于远期结汇的 保证金 9,900,103 日元 (折合人民币 634,458.00 元), 保证期限为 2020年1-3月, 截至本公告日该笔受限资金已解除。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复,基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】(2) 请结合你公司 2019 年营运资金需求、负债成本、 货币资金收益等情况, 说明你公司是否存在长期通过举债维持超过营 运需要的货币资金,货币资金和有息借款同时大幅增长的合理性,你 公司是否存在与控股股东、实际控制人及其关联方共用银行账户的情 况, 你公司控股股东、实际控制人、董监高及其关联方是否存在非经 营性占用资金的情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复:
公司 2019年营运资金需求、负债成本、贷币资金收益情况如下: 营运资金需求:
单位: 元
| 项目 | 2018年 | 2019年 |
|---|---|---|
| 经营性流动资产: | ||
| 货币资金 | 382,297,908.23 | 489,832,922.04 |
| 应收票据 | 15,432,792.91 | 19,850,773.02 |
| 应收账款 | 365,281,903.75 | 311,322,027.41 |
|---|---|---|
| 预付款项 | 120,331,186.09 | 94,080,823.06 |
| 其他应收款 | 40,989,950.79 | 32,378,992.99 |
| 存货 | 1,138,858,558.94 | 704,752,745.06 |
| 其他流动资 ᅭ |
9,394,976.69 | 9,123,865.02 |
| 经营性流动资产合计 | 2,072,587,277.40 | 1,661,342,148.60 |
| 经营性流动负债: | ||
| 应付账款 | 263,943,009.69 | 198,229,056.86 |
| 预收款项 | 35, 193, 454.54 | 117,438,039.19 |
| 应付职工薪酬 | 37,805,638.90 | 36,709,925.41 |
| 应交税费 | 11,710,307.58 | 11,386,324.24 |
| 其他应付款 | 25,536,382.89 | 27,779,836.94 |
| 经营性流动负债合计 | 374,188,793.60 | 391,543,182.64 |
| 营运资金需求 | 1,698,398,483.8 | 1,269,798,965.96 |
负债成本:
| 项目 | 2018年 | 2019年 | |
|---|---|---|---|
| 利息费用 | 136,318,572.21 | 132,935,972.46 |
货币资金收益:
| 项目 | 2018年 | 2019年 | |
|---|---|---|---|
| 利息收入 | 1,242,361.5 | 756,889.95 | |
| 理财收益 | 50,410.49 | 57,633.37 | |
| 合计 | 1,292,771.99 | 814,523.32 | |
根据以上情况, 公司 2019年营运资金需求呈下降趋势, 贷款需 求减少,负债成本减少,货币资金收益减少。公司在保证现金流安全 的前提下, 通过合理控制资金存量, 积极偿还银行贷款, 至 2019年 末公司通过各种举措,有序压缩短期借款、一年内到期的非流动负债 和长期借款,同比减少 6.74%, 2019年公司利息费用同比下降 2.48%, 2019年经营活动产生的现金流量净额 3.84 亿元, 可以保证经营性现 金需求,不存在长期通过举债维持超过营运需要的货币资金。
公司不存在与控股股东、实际控制人及其关联方共用银行账户的
情况, 公司控股股东、实际控制人、董监高及其关联方不存在非经营 性占用资金的情况。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
5、《年报》显示, 你公司存货期末余额为 7.05 亿元, 同比下降 38.12%; 水产养殖期末库存量为 133,494 公斤, 同比增长 188.45%, 原因为预存暂养部分海螺用于春节前销售所致。
【问题】(3) 请年审会计师及两位签字会计师详细说明对你公司 存货执行的审计程序、获得的审计证据、投入的人力情况, 重点说明 存货监盘情况, 是否存在利用内部审计或专家工作及具体情形, 并对 存货真实性、计价合理性、存货跌价准备和存货核销充分性, 以及公 司存货是否存在重大错报风险发表明确意见。
会计师回复:
针对存货执行的审计程序、获取的审计证据、投入的人力情况:
獐子岛 2019年 12月 31 日存货余额 70,475.27 万元,主要为消 耗性生物资产、库存商品与原材料等。
1、我们对獐子岛公司存货所执行的审计程序:
(1) 编制存货明细表, 复核加计与总账数、明细账合计数核对 相符。
(2) 实施实质性分析程序, 对存货余额、各月生产成本总额、
单位生产成本变动情况进行分析。
(3) 对存货中的原材料与库存商品执行了监盘程序, 并编制了 监盘报告: 选取样本双向核对存货明细表与存货盘点结果。
(4) 我们对原材料、库存商品、消耗性生物资产等三类存货各 选取期末余额大、数量多的项目讲行计价测试。
(5) 我们选取了资产负债表日前后的凭证与出、入库单据讲行 双向核对, 以确定存货出入库被记录在正确的会计期间。
(6) 抽查本期存货增减变动凭证与附件以确定会计处理是否正 确
(7)关联交易方面, ①检查关联方信息并了解交易的商业理由; ②检杳证实交易的支持性文件(例如, 发票、合同、协议及入库和运 输单据等相关文件): 3检查公司财务报表附注中关联方交易金额;
(8) 检查集团内部销售的情况, 包括其交易价格、数量和金额 等,并追杳在编制合并财务报表时是否已予以抵销;
(9) 结合银行借款等科目了解是否有用于债务担保的存货:
(10)复核公司存货跌价准备计算过程及相关依据资料。
(11) 检查存货是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作 出恰当列报和披露。
2、监盘程序实施过程:
我们按审计计划安排8名审计人员,于2020年1月8日至2020 年1月16日对公司重要存货执行监盘程序。其中于2020年1月10 日-15 日在公司对海洋生物资产的盘点过程执行了监盘程序, 此次盘
:ninf:
点工作由公司管理层聘请的海洋环境监测中心专家团队与公司相关 负责人员一起进行,我们全程参与公司及专家盘点工作,执行了监盘 程序, 并利用了海洋专家的盘点工作。
针对利用了专家盘点工作,我们执行了以下审计程序:
(1) 通过与专家沟通, 了解了专家的胜任能力、专业素质和客 观性:
(2)评价了利用专家的工作用作相关认定的审计证据的适当性;
(3) 获取了海洋专家的盘点计划, 并在现场对专家执行的盘点 程序进行观察:
(4) 检查专家盘点使用的工具:
(5) 盘点结束后, 获取了专家团队的盘点记录以及海洋生物资 产调杳报告并对其进行了复核。
3、对于海底生物性消耗资产存货核销损失, 我们已核实獐子岛 公司账面苗种的采购及投放原始记录、采捕记录等, 利用重点检查的 方法对生物资产期末账面金额进行推导, 以便与账面记录进行比较。 同时了解和评价管理层计算生物资产可变现净值中采用的关键假设 及输入值,这些假设和输入值包括生物资产的市场价格、成活率、采 捕成本、至采捕期将要发生的养护成本、运输费用及销售费用等,经 过核查, 存货核销损失未见异常。
经执行上述审计程序,我们获取的审计证据主要包括: 公司会计 记录、资金转账记录、发票、合同、出入库单、成本计算单、盘点表、 盘点照片与视频、大额客户供应商交易金额和往来余额的函证、专家 团队出具的调查报告等。
我们根据已获取的审计证据,未发现在存货的真实性、计价合理 性、存货跌价准备和存货核销充分性, 存在重大错报风险。
【问题】6、《年报》显示, 你公司应收账款期末余额 3.11 亿元, 同比下降14.77%,前五大应收账款余额合计1.68亿元,占比50.11%。 请说明前五大应收账款涉及的客户名称,是否与你公司、控股股东、 实际控制人、董监高存在关联关系,并结合坏账准备计提政策等说明 是否已充分计提坏账准备。请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复:
期末余额前五名应收账款情况:
| 兀 |
|---|
| 己计提坏账 | 占应收账款 | |||
|---|---|---|---|---|
| 名次 | 客户名称 | 期末余额 | 准备 | 总额的比例% |
| AQUA STAR PTY LTD | 135,485,708.59 | 6,774,285.43 | 40.39 | |
| $\overline{2}$ | 大连喜福多海洋食品有限公司 | 11,587,458.85 | 579,372.94 | 3.45 |
| 3 | 丹东海龙食品有限公司 | 7,277,039.79 | 363,851.99 | 2.17 |
| $\overline{4}$ | 湖北良品铺子食品工业有限公司 | 7,002,302.80 | 350,115.14 | 2.09 |
| GREENLAND SEAFOOD | 6,733,777.05 | 336,688.85 | 2.01 | |
| 5 | WILHELMSHAVEN GMBH | |||
| 计 合 |
168,086,287.08 | 8,404,314.35 | 50.11 |
经自杳, 期末余额前五名应收账款客户与本公司、控股股东、实 际控制人、董监高不存在关联关系。
本公司应收款项会计政策:
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
本公司对所有应收款项根据整个存续期内预期信用损失金额计 提坏账准备。在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判
断及信用风险特征分析的基础上,确定预期损失率并据此计提坏账准 备。
(1) 按单项评估预期信用风险和计量预期信用损失的应收款项 经评估客户具有较高的信用风险,单独预期损失情况。
(2) 按评估预期信用风险和计量预期信用损失的应收款项:
1) 按照预期信用风险确定组合的依据
| 项目 | 确定组合依据 | 计量预期信用损失的方法 |
|---|---|---|
| 应收账款 | 账龄组合 | 参考历史信用损失经验, 结合当前状况及未来经济 状况的预测, 按照整个存续期预期信用损失率, 计 算预期信用损失 |
| 无风险组合 | 集团合并范围内的关联方, 不计提坏账准备 |
2) 本公司参照历史信用损失经验与前瞻性信息确认的应收款项
账龄与固定损失准备率
| 账龄 | 应收账款计提比例(%) | ||
|---|---|---|---|
| 1年以内(含1年,下同) | b | ||
| $1 - 2$ 年 | 10 | ||
| $2 - 3$ 年 | 20 | ||
| 3-4年 | 30 | ||
| $1 - 54$ | 50 | ||
| 5年以上 | 100 |
(3) 对于已发生信用减值的应收款项, 在计量其预期信用损失 时, 基于账面余额与按该应收款项原实际利率折现的预计未来现金流 量的现值之间的差额。
(4) 其他计提方法说明
经评估应收票据具有较低的信用风险,不计提坏账准备。
期末余额前五名客户应收账款账龄均为一年以内,信用状况良好, 已充分计提坏账准备。
:ninf
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
8、《年报》显示, 你公司无形资产期末余额 2.72 亿元, 其中非 专利技术期末账面价值 2,080.73 万元。同时,报告期内你公司子公 司大连獐子岛玻璃钢船舶制造有限公司出售一宗土地使用权, 交易价 格 6,075 万元,且在正在推进中。请补充说明以下事项,请年审会计 师核杳并发表明确意见:
【问题】(1) 请补充说明上述非专利技术的具体内容,是否具有 实际利用价值、确认为无形资产的具体依据, 以及无形资产摊销会计 处理的合规性。
企业回复:
报告期末, 公司非专利技术期末账面价值 2,080.73 万元, 为青 岛前沿海洋种业有限公司非专利技术"牡蛎四倍体和三倍体培育技术" 账面价值。
非专利技术的具体内容为青岛亚特兰生物科技有限公司和美国 大西洋海角渔业公司拥有的专有技术一"牡蛎四倍体和三倍体培育技 术",该专有技术经万降(上海)资产评估有限公司评估所有权价值 为人民币 3,150 万元【万隆评报字 (2016) 第 1681 号】。青岛亚特兰 生物科技有限公司和美国大西洋海角渔业公司以该技术投资与本公 司共同成立青岛前沿海洋种业有限公司(以下简称"前沿种业")。三
:ninf $\epsilon$
倍体牡蛎是利用先进细胞遗传学技术研发而成的优良养殖品种, 三倍 体牡蛎比二倍体多了一套染色体, 因而具有许多二倍体牡蛎所不具有 的优良特征, 三倍体牡蛎的生长速度较传统的二倍体牡蛎要高出 50%-100%, 抗病性、抗疫性都更强, 成活率也更高, 特别适合人工养 殖。近年, 种业逐渐成为公司重要盈利产业, 前沿种业业务集中在海 洋贝类育种、育苗、养殖技术研发和优良贝类养殖品种的培育等方面, 除了三倍体牡蛎苗种, 公司目前推出的产品还有虾夷扇贝苗种、海湾 扇贝苗种、崂山鲍鱼苗种和杂交鲍鱼苗种等。
前沿种业近三年业绩情况如下表所示:
单位: 元
| 2017年 | 2018年 | 2019年 | |
|---|---|---|---|
| 营业收入 | 7,862,730.98 | 18,559,689.52 | 80,440,564.15 |
| 净利润 | -2,556,920.94 | 3,169,103.09 | 17,936,908.93 |
该专有技术符合《企业会计准则第6号——无形资产》的确认条 件, 根据【万隆评报字 (2016) 第 1681 号】评估内容, 该技术的发 展周期、市场需求、产品的可获利年度等因素综合考核,确定收益年 限为 9.5年 (自 2016年 7 月 31 日至 2025年12 月 31 日)。 青岛前沿 海洋种业有限公司注册日为 2016 年 11 月 14 日,自 2016 年 12 月份 开始投入, 根据评估报告, 无形资产摊销期限时间确定为9年零1个 月即 109 个月, 截止 2019 年末已摊销 37 个月, 摊销金额 1,016.27 万元, 账面净值 2,080.73 万元。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复,基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】(2) 请补充说明上述土地交易进展情况, 并说明损益确 认是否符合《企业会计准则》相关规定。
企业回复:
2019年8月8日,公司第七届董事会第二次会议以通讯表决的 方式审议通过了《关于全资子公司出售资产的议案》,会议授权公司 经营管理层签署涉及出售标的资产事项的相关协议,并办理资产出售 讨户等相关事宜。本次交易涉及的主要标的为公司全资子公司大连獐 子岛玻璃钢船舶制造有限公司(以下简称"船舶公司")位于大连市 甘井子区大连湾街道前盐村一宗土地使用权。地块范围内现有的构筑 物、附着物等的所有权随土地使用权同时转让。本次资产的交易价格 是以评估值为基础定价, 经过交易双方充分谈判协商而确定, 总价款 为人民币 6,075 万元。截至 2019 年 12 月 31 日, 因涉及到交易政策 不同解读等问题, 上述交易尚没有完成。因此, 公司并未将交易价款 确认损益, 符合《企业会计准则》相关规定。
目前, 交易双方正在积极磋商, 拟采取妥善方式予以解决, 如果 最终协商后使交易方式发生改变, 公司将按照《深圳证券交易所股票 上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等相关规定, 履行必要的审议程序和信息披露义务。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复,基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】9、《年报》显示, 你公司交易性金融资产期末余额为 451 万元, 期初余额为 0 元。请补充说明上述交易性金融资产发生的 原因及报告期内的公允价值变动情况。请年审会计师核杳并发表明确 意见。
企业回复:
交易性金融资产期末余额 451 万元为本公司下属子公司利用闲 置资金购买保本银行理财产品。本公司下属子公司上年年末购买银行 理财产品余额为1,335 万元, 资产负债表计入其他流动资产科目。本 期根据修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》 的规定, 将银行理财产品计入交易性金融资产科目, 故交易性金融资 产上年年末余额为0元。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】10、《年报》显示,你公司预收款项期末余额 1.17 亿元, 同比增长233.69%。请说明你公司预收款项大幅增长的原因及合理性, 并补充披露预收款项前五大客户名称,是否与你公司、控股股东、实 际控制人、董监高存在关联关系, 以及所涉合同执行情况。请年审会 计师核查并发表明确意见。
企业回复:
期末余额前五名预收账款情况:
| 名次 | 客户名称 | 期末余额 |
|---|---|---|
| 大连海旭福满水产有限公司 | 24,260,000.00 | |
| 大连元宝砣水产有限公司 | 24,000,000.00 | |
| 3 | 大连塘北水产有限公司 | 18,070,000.00 |
| 4 | 长海广利水产有限公司 | 14,450,000.00 |
| 大连军华水产有限公司 | 4,840,000.00 | |
| 计 合 |
85,620,000.00 |
本公司预收账款期末余额同比增加 8.224.46 万元,同比增长 233.69%, 增长的主要原因为本期预收转让广鹿岛海域使用的租赁权 暨海底存货款。截至目前, 上述交易已完成资产交接, 除大连塘北水 产有限公司剩余372万元尾款将按照合同约定在2020年6月30日前 支付完成外, 其它公司均按合同约定已执行完毕。
经白杳, 期末余额前五名预收账款客户与本公司、控股股东、实 际控制人、董监高不存在关联关系。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复,基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
11、《年报》显示,你公司累计未分配利润期末余额为-19.33 亿 元,资产负债率达 98.01%,流动资产低于流动负债。你公司与银行 业协会、债委会、各银行合作,争取灾后重建资金支持政策和优惠利 率支持,降低财务费用。目前部分银行已完成了对公司贷款基础利率 的调整,已较大幅度实现公司下降利息的计划。请补充说明以下事项, 请年审会计师核查并发表明确意见:
【问题】(1) 请结合你公司银行综合授信、营运资本、资产负债 率、净资产等情况说明你公司是否存在流动性枯竭, 面临重大财务风 险,并以列表形式详细列示未来一年你公司即将到期债务情况以及需 要支付利息情况。
企业回复:
目前, 母公司流动资金贷款余额 23.21 亿元, 与各债权银行协商 的还款方式均改为借新还旧, 偿还本金的压力较小, 虽然受灾情影响 资产负债率上升到 98.01%,但是并不影响公司正常的生产经营。公 司产生的现金流足以满足正常的生产需求和偿还贷款利息的需要,并 有一定量的资金结余用于偿还贷款本金, 2018年和2019年公司分别 偿还贷款本金 2.3 亿元和 1.7 亿元; 偿还贷款本金后公司货币资金期 末余额分别为 3.82 亿元和 4.9 亿元, 所以公司并不存在流动性枯竭 的情况, 财务风险可控。
未来一年公司即将到期债务情况以及需要支付利息情况如下表 所示:
单位: 万元
| 项目 | 贷款合计 | 2020-6 | 2020-7 | 2020-8 | 2020-9 | 2020-10 | 2020-11 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 到期贷款金额 | 232,130 | 16,300 | 18,860 | 49,400 | 48,150 | 9,450 | ||
| 利息合计 | 10,490 | 800 | 820 | 820 | 800 | 820 | 800 | |
| 续表: | ||||||||
| 项目 | 2020-12 | $2021 - 1$ | 2021-2 | 2021-3 | $2021 - 4$ | 2021-5 | 2021-6 | |
| 到期贷款金额 | 26,500 | 2,200 | 9,000 | 5,000 | 9,500 | 8,100 | 29,670 | |
| 利息合计 | 820 | 820 | 750 | 820 | 800 | 820 | 800 |
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复,基于我们对公司 2019 年度财务报表
所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】(2) 请补充说明你公司与有关机构沟通及争取优惠利率 的具体情况,并说明相关利率调整对你公司财务费用具体影响情况。
企业回复:
目前, 公司与各债权银行争取利率优惠的事项基本完成, 中国农 业银行大连长海支行、中国讲出口银行辽宁省分行、中国工商银行普 兰店支行、中国民生银行大连市分行和中信银行大连市分行的存量贷 款利率均调整完成;目前中国建设银行普兰店支行(下称"建行") 的利率优惠政策利率调整申请已经通过中国建设银行大连市分行的 审批, 预计将在 6 月中旬完成具体的操作, 建行完成调整后, 母公司 存量的 23.21 亿元贷款利率均调整完毕,预计在一个完整的会计年度 可节约财务费用约 2,400 万元。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复,基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
12、《年报》显示,报告期内你公司实现营业收入 27.29 亿元, 同比下降 2.47%; 经营活动产生的现金流量净额为 3.84 亿元,同比 增长 31.74%,第一季度至第四季度营业收入分别为 5.59 亿元、7.3 亿元、7.22亿元、7.18亿元; 净利润分别为-4,314.14万元、1,955.17 万元、-1,043.72 万元、-3.58 亿元; 经营活动产生的现金流量净额
分别为-1,559.14 万元、6,250.59 万元、1.45 亿元、1.92 亿元。请 补充说明以下事项,并请年审会计师发表明确意见:
【问题】(1) 你公司 2019 年营业收入与经营活动产生的现金流 量净额变动幅度不一致的原因,并说明你公司四个季度经营活动产生 的现金流量净额差异较大的原因。
企业回复:
分季度经营活动产生的现金流量情况:
| 单位: | 兀 | |
|---|---|---|
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
|---|---|---|---|---|
| 经营活动现金流入 | 604,957,081.68 | 729,730,978.07 | 816,533,108.29 | 725,392,102.68 |
| 经营活动现金流出 | 620,548,496.19 | 667,225,029.83 | 671,178,805.09 | 533,740,524.89 |
| 经营活动产生的现金流量净 额 |
$-15,591,414.51$ | 62,505,948.24 | 145,354,303.20 | 191,651,577.79 |
| 营业收入 | 558,724,563.47 | 729,614,987.08 | 722,456,017.56 | 718,073,677.30 |
| 经营活动现金流入占营业收 入的比例 |
108.27% | 100.02% | 113.02% | 101.02% |
本公司 2019年分季度营业收入与经营活动现金流入变动幅度基 本一致, 各季度经营活动产生的现金流量净额差异较大的原因为: 受 前次底播虾夷扇贝死亡灾害资源量减少和市场价格波动影响, 底播虾 夷扇贝产销量较低: 加之海螺市场乱价惜售以及春节工厂假期原因, 导致第一季度营业收入及经营活动现金流入较少;第二季度是底播虾 夷扇贝肥满度较好季节和三倍体牡蛎苗种集中对外销售时节, 导致第 二季度营业收入及经营活动现金流入明显增加;海参及牡蛎等养殖产 品集中在下半年收获销售,导致第三、四季度营业收入及经营活动现 金流入保持稳定。受本次底播虾夷扇贝死亡灾害影响, 公司调整了运 营模式, 强调订单前置, 压减库存, 控制采购, 导致第四季度经营活 动现金流出减少较大。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序,没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】(2)请结合你公司经营周期、所处市场环境变化、所处 行业特点、产品销售情况等详细分析说明你公司 2019年仅有第二季 度实现盈利的原因,并充分论证你公司的持续盈利能力。
企业回复:
2019年分季度利润表:
单位:元
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
|---|---|---|---|---|
| 一、营业收入 | 558,724,563.47 | 729,614,987.08 | 722,456,017.56 | 718,073,677.30 |
| 二、营业成本 | 495,804,083.64 | 592,967,978.10 | 625,310,891.47 | 653,157,355.11 |
| 毛利 | 62,920,479.83 | 136,647,008.98 | 97,145,126.09 | 64,916,322.19 |
| 毛利率 | 11.26% | 18.73% | 13.45% | 9.04% |
| 税金及附加 | 4,420,157.48 | 3,385,939.15 | 3,713,855.73 | 4,280,448.49 |
| 销售费用 | 36,011,207.11 | 38,836,502.81 | 40,633,695.40 | 42,631,180.60 |
| 管理费用 | 29,392,448.28 | 31,934,921.91 | 31,550,864.41 | 55,588,387.89 |
| 研发费用 | 50,071.09 | 3,091,375.36 | 2,952,585.25 | $-2,358,216.02$ |
| 财务费用 | 42,745,763.11 | 30,490,043.20 | 31,065,996.20 | 35,570,366.47 |
| 其中:利息费用 | 36,199,049.08 | 34,171,321.10 | 32,389,079.21 | 30,176,523.07 |
| 利息收入 | 211,977.14 | 152,181.42 | 268,436.81 | 124,294.58 |
| 其他收益 加: |
2,644,325.01 | 2,991,735.01 | 2,093,473.15 | 7,145,278.79 |
| 投资收益(损失以 "一"号填列) |
15,614.72 | 1,123,248.19 | 11,613.24 | 1,629,307.40 |
| 信用减值损失(损 失以"-"号填列) |
1,415,425.57 | $-3,963,771.65$ | 1,855,216.58 | $-1,568,374.55$ |
| 资产减值损失(损 失以"-"号填列) |
$-72,302,268.45$ | |||
| 资产处置收益(损 失以"-"号填列) |
-598,557.96 | 4,678,417.72 | -381,670.19 | 6,141,734.42 |
| 三、营业利润(亏损以 | -46,222,359.90 | 33,737,855.82 | $-9,193,238.12$ | -129,750,167.63 |
| "一"号填列) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 营业外收入 加: |
922,436.30 | 677,361.95 | 1,675,059.43 | 3,298,088.03 |
| 减:营业外支出 | 874,516.72 | 668,804.12 | 758,371.78 | 233,288,963.27 |
| 利润总额 (亏损总 四、 额以"一"号填列) |
$-46, 174, 440.32$ | 33,746,413.65 | $-8,276,550.47$ | -359,741,042.87 |
| 所得税费用 减: |
$-1,720,712.62$ | 4,553,014.55 | 619,755.56 | 992,927.92 |
| 五、净利润(净亏损以 "一"号填列) |
$-44,453,727.70$ | 29,193,399.10 | $-8,896,306.03$ | -360,733,970.79 |
| 1.归属于母公司所 有者的净利润 |
$-43, 141, 374.77$ | 19,551,695.33 | $-10,437,195.25$ | -358,156,815.38 |
| 2.少数股东损益 | $-1,312,352.93$ | 9,641,703.77 | 1,540,889.22 | $-2,577,155.41$ |
公司属于海洋经济产业, 主要结构包括海洋生物技术种与苗、海 洋牧场增养殖、海洋食品加工、国内外贸易等,属于一二三产业融合 并全产业链经营;主要产品包括虾夷扇贝、海参、鲍鱼、牡蛎、海螺、 海胆、各种大洋鱼类和虾类等等品种的种、苗、不同年龄增养殖品和 养护品, 以及原料、半成品、深加工品等等, 主要市场遍布全球; 由 干品类多、链条长、市场广, 因此, 公司具有机遇多、竞争力强但所 面临的风险也多、市场波动大、运营掌控不易等特点。经营业绩变化 常规影响因素包括: 收获季节、节假日、自然灾害、产品资源垄断性 和市场竞争性等。2019年, 由于 6年连续三次海洋牧场遭遇灾害致 虾夷扇贝大量死亡和重大损失,使公司债务高企、空海面积放大、产 品资源下降、市场投入不足、恢复重建需要稳定的队伍等等, 每个月 都面临着化解这些各种高额费用等问题。因此, 在各季度获得最优的 经营形势下, 总体仍体现不出来可观的或盈利。
公司第二季度盈利的主要原因为青岛前沿海洋种业有限公司三 倍体牡蛎苗种根据季节特性集中在第二季进行销售,苗种毛利率较高。
青岛前沿海洋种业有限公司三倍体牡蛎苗种分季度销售情况:
单位:元
ninf
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
|---|---|---|---|---|
| 营业收入 | 60,000.00 | 65,051,645.00 | 11,571,605.00 3,757,314.15 | |
| 营业成本 | 34,385.14 | 35,671,869.87 | 6,368,091.75 1,316,106.00 | |
| 毛利 | 25,614.86 | 29,379,775.13 | 5,203,513.25 2,441,208.15 | |
| 毛利率 | 42.69% | 45.16% | 44.97% | 64.97% |
2020 年, 在充分分析市场形势和公司现存状况的基础上, 公司 提出"一加三减"的策略,即,一加是指:释放獐子岛品牌效应,做 大销售和盈利,三减是指:缩减海域 140 万亩 (节省海域使用金约 6,000 余万元); "瘦身"偿债(包括争取抗灾利率支持, 可节约利息支 出整年约 2400 万元),并获取投资收益;压减组织层次与单元,转型 技术+市场, 提高劳动效率, 减少管理与人工成本。通过以上措施, 可以在最短的时间内, 保持并提升公司总体的盈利能力和可持续发展 力。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019年度财务报表 所执行的审计程序,没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
13、《年报》显示,报告期内你公司实现营业收入 27.29 亿元, 同比下降 2.47%。其中, 分产品中"其他"营业收入为 18.95 亿元, 占比为 69.44%; 国外销售收入 13.35 亿元, 占比为 48.93%。请补充 说明以下事项, 请年审会计师核查并发表明确意见:
【问题】(1)分产品中"其他"的具体内容、毛利率、与以前年 度相比变化情况, 营业收入占比较大的原因。
企业回复:
营业收入构成分品种中"其他"具体内容:
单位:元
| 项目 | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率 | 营业收 入比上 年同期 増减 |
营业成 本比上 年同期 增减 |
毛利率比 上年同期 增减 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 苗种产品 | 97,342,623.12 | 65,617,058.07 | 32.59% | 145.71% | 139.26% | 1.82% |
| 其他养殖品 | 48, 134, 183. 64 | 46,276,151.30 | 3.86% | 84.87% | 97.42% | $-6.11%$ |
| 鱼类加工品 | 268,067,905.49 | 247,219,901.31 | 7.78% | $-16.28%$ | $-16.78%$ | 0.56% |
| 鱿鱼加工品 | 182,298,701.82 | 177,007,048.72 | 2.90% | 26.18% | 31.94% | $-4.25%$ |
| 其他加工品 | 169,397,922.20 | 161,867,501.62 | 4.45% | $-34.82%$ | $-33.69%$ | $-1.63%$ |
| 水产贸易业 | 1,040,661,912.14 | 1,000,647,700.75 | 3.85% | $-0.49%$ | 0.99% | $-1.40%$ |
| 冷链物流业 | 39,755,506.44 | 32,913,374.59 | 17.21% | 0.22% | 0.08% | 0.12% |
| 服务业 | 15,600,161.86 | 15,796,799.31 | $-1.26%$ | 159.61% | 168.96% | $-3.52%$ |
| 其他业务 | 33,541,560.39 | 17,229,081.23 | 48.63% | 112.51% | 178.43% | $-12.16%$ |
| 合计 | 1,894,800,477.10 | 1,764,574,616.90 | 6.87% | $-0.14%$ | 0.15% | $-0.27%$ |
营业收入构成分品种中"其他"主要为水产贸易业,占"其他" 合计的 54.92%, 因水产贸易业毛利较低、品种较杂, 故未进行详细 品种统计。
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】(2) 请补充说明你公司国外销售地区及相关产品, 年审 会计师对国外销售及采购事项执行的审计程序。
企业回复:
国外销售分地区情况:
| 地区 | |
|---|---|
| - Contractor Andrew March 2014 - Andrew March 2014 - Andrew March 2014 - Andrew March 2014 the product of the first state of the 亚迦 [1] 아이들은 아이들은 아이들은 아이들이 아이들은 아이들이 아이들을 보내면 아이들이 아이들이 아이들이 아이들이 아이들이 아이들이 아이들이 아이들 the property of the control of the |
443,959,219.69 |
| 欧洲 | 125,072,980.50 |
|---|---|
| 美洲 | 503,981,894.48 |
| 大洋洲 | 262,354,686.82 |
| 合计 | 1,335,368,781.49 |
国外销售分品种情况:
| 品种 | 收入 |
|---|---|
| 贝类 | 191,544,645.13 |
| 鱼类 | 612,893,544.58 |
| 鱿鱼 | 178,053,381.53 |
| 虾蟹 | 310,512,548.84 |
| 其他 | 42,364,661.41 |
| 合计 | 1,335,368,781.49 |
会计师回复:
1、针对国内公司的国外销售及采购事项执行的审计程序:
(1) 对销售与收款循环执行内控了解及内控测试审计程序。
(2) 我们获取并检查了大额的销售订单, 检查了客户名称、交货 日期、订单编号、产品型号、订单数量、单价、金额,并与发货单、 报关单、发票进行核对,核对客户名称、发货数量、发货型号等。
(3) 针对境内公司对海外销售收入, 打印获取并检查中华人民共 和国海关出口货物报关单。我们核查了申报日期、出口日期、境内收 发货人、境内货源地、运抵国、成交方式、数量、单价、币制等,印 证了海外销售的真实性,对海关出口货物报关单、合同的核查。
(4) 执行截止测试, 检查企业是否存在期后大额退货的情况。
(5) 我们检查了大额的销售合同, 获取合同原件检查合同主要条 款, 核对是否与收入确认及回款方式相符。
(6) 对海外销售收入执行函证程序,对未回函的执行替代程序。
(7) 分析性复核: 对境内公司海外销售分产品进行毛利率分析,
与国内客户销售进行对标分析: 对境外公司的财务数据进行分析性复 核,检查异常样本等。
2、针对境外公司的销售与采购,我们执行了以下程序:
(1)获取了公司管理层提供的由境外会计事务所提供的境外子公 司审计报告, 通过检查该报告内容, 评价其确认事项的相应影响及重 要程度:
(2) 对于关键事项, 执行了进一步审计程序, 获取了相应的确认 资料: 如存货获取了第三方仓库存单等。
3、对于境外销售及采购实施的函证及替代程序具体情况:
针对国外销售实施函证情况: 采用选取特定项目方式从客户销 售明细中选取大额销售客户进行函证,询证函通过电子邮件发送,我 们检查并核对了公司提供的客户邮箱地址, 函证销售金额合计人民币 5.51 亿, 函证金额占全部国外销售金额的 41.26%, 通过回函确认金 额人民币 4.54 亿,未回函金额合计 0.97 亿,未回函金额占发出函证 金额的 17.94%, 针对未回函金额全部实施替代程序, 通过替代程序 确认金额 0.97 亿,替代程序为检查销售发生额明细,核对出口报关 单、销售合同、销售订单、发票、提货单、产品出库单等相关单据, 并核对银行流水检查客户回款情况, 从而确认销售的真实性。
针对国外采购实施的函证情况: 采用选取特定项目方式选取大 额供应商, 询证函通过电子邮件发送, 我们检查并核对了公司提供的 供应商邮箱地址, 函证采购额合计人民币 4.72 亿, 函证金额占全部 国外采购金额的39.69%,回函确认金额4.07亿,未回函金额合计0.65 亿,未回函金额占发出函证金额的 13.76%,针对未回函金额全部实 施替代程序, 通过替代程序确认金额 0.65 亿, 替代程序为检查采购 发生额明细, 核对进口报关单、采购合同、采购订单、发票、运输单 据、采购入库单等相关单据, 并核对银行流水检查付款情况, 从而确 认采购的真实性。
【问题】15、《年报》显示, 报告期内, 你公司研发费用发生额 为 373.58 万元, 同比下降 7.08%; 研发投入发生额为 2,377.9 万元, 同比增长 14.87%。请结合你公司研发费用资本化和费用化情况, 详 细说明你公司研发投入与研发费用变动趋势不一致的原因, 并说明研 发投入的具体情况。请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复:
公司 2019年研发投入全部费用化,不存在资本化情况。本公司 年报中披露的研发费用主要为委外研发及直接材料支出,研发投入还 包括研发人员费用、研发部门租用房屋设备费用、无形资产摊销及设 各折旧等费用, 2019年公司加强自身研发投入而减少委外研发, 因 此研发投入同比增长 14.87%, 研发费用同比下降 7.08%, 所以因统计 口径的差异导致了研发费用与研发投入的变动趋势不一致。报告期内 研发投入明细:
| 项目 | 本期发生额 | 上期发生额 | 同比增减 | 增减幅度 |
|---|---|---|---|---|
| 工资及工资性费用 | 11,603,236.92 | 8,477,147.44 | 3,126,089.48 | 36.88% |
| 研发费用 | 3,735,815.68 | 4,020,431.11 | $-284,615.43$ | $-7.08%$ |
| 租费 | 1,603,244.95 | 1,156,760.40 | 446,484.55 | 38.60% |
| 能源消耗 | 1,265,438.49 | 1,013,477.08 | 251,961.41 | 24.86% |
| 无形资产摊销 | 1,212,119.71 | 1,547,257.29 | $-335,137.58$ | $-21.66%$ |
| 折旧 | 1,109,128.76 | 1,013,595.62 | 95,533.14 | 9.43% |
| 中介咨询费 | 936,528.57 | 1,434,386.30 | $-497,857.73$ | $-34.71%$ |
| 维修费 | 457,723.51 | 222,107.00 | 235,616.51 | 106.08% |
|---|---|---|---|---|
| 差旅交通费 | 436,516.40 | 420,555.78 | 15,960.62 | 3.80% |
| 其他 | 1,419,223.65 | 1,394,737.01 | 24,486.64 | 1.76% |
| 合计 | 23,778,976.64 20,700,455.03 3,078,521.61 | 14.87% |
会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019年度财务报表 所执行的审计程序,没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
【问题】16、《年报》显示,报告期内,你公司海参毛利率为60.7%, 同比下降 4.51%; 海螺毛利率为-0.5%, 同比下降 71.36%。请结合同 行业可比其他上市公司上述产品毛利率情况等, 说明你公司海参毛利 率较高、海螺毛利率大幅下降的原因及合理性,并充分提示海螺养殖 相关风险。请年审会计师核查并发表明确意见。
企业回复:
(1) 海参产品
报告期内,公司海参产品销量、均价、收入、成本及毛利同比情 况如下:
单位: 吨、元/公斤、万元
| . | $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ $\sim$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 销量 | 均价 | 收入 | 成本 | 手利 | 毛利率 |
| 2019年 | 329.03 | 744.64 | 24,500.46 | 9,628.93 | 14,871.53 | 60.70% |
| 2018年 | 161.35 | 1,293.50 | 20,870.83 | 7,261.85 | 13,608.98 | 65.21% |
| 同比增减 | 167.68 | $-548.86$ | 3,629.63 | 2,367.08 | 1,262.55 | $-4.51%$ |
海参产品同比销量增长,均价下降的原因主要是本期销售海参养 殖产品大幅增长所致。
单位: 吨、元/公斤、万元
| 2019年 | 2018年 | 同比增减 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 销量 | 均价 | 收入 | 销量 | 均价 | 收入 | 销量 | 均价 | 收 |
| 海参养殖品 | 256.18 | 214.68 | 5,499.84 | 93.42 | 279.74 | 2,613.40 | 162.76 | $-65.06$ | 2,886.44 |
| 海参加工品 72.84 2,608.48 19,000.62 67.93 2,687.67 18,257.43 | 491 | $-79.19$ | 743.19 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合计 | 329.03 744.64 24,500.46 161.35 1,293.50 20,870.83 167.68 -548.86 3,629.63 |
同行业上市公司数据对比:
经查阅具有海参业务的同行业上市公司相关公开披露数据,公司 2019年度海参产品毛利率为 60.7%, 高于 ST 东海洋 9.01 个百分点, 高于好当家 47.37 个百分点。可比同行业上市公司近两年海参产品销 售毛利率情况如下:
| 公司 | 2019年 | 2018年 | 增减 |
|---|---|---|---|
| 好当家 | 13.33% | 26.15% | $-12.82%$ |
| ST 东海洋 | 51.69% | 55.25% | $-3.56%$ |
| 獐子岛 | 60.70% | 65.21% | $-4.51%$ |
注: 同行业数据来源于上市公司公开披露年报数据,因 ST 东海洋 延期披露年报,2019年数据采用其半年报数据。
近两年公司海参产品毛利率均高于同行业上市公司,主要原因为 公司海参大部分为野生资源,品质高、成本低,且海参产品的品牌溢 价率较高。
(2) 海螺产品
报告期内, 公司海螺产品销量、均价、收入、成本及毛利同比情 况如下:
单位: 吨、元/公斤、万元
| 项目 | 销量 | 均价 | 收入 | 成本 | 手利 | 毛利率 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019年 | 1.256.61 | 69.37 | 8,716.90 | 8,760,72 | $-43.83$ | $-0.50\%$ |
| 2018年 | 1,676.77 | 71.06 | 11.915.93 | 3,472.13 | 8,443.81 | 70.86% |
| 同比增减 | $-420.16$ | $-1.69$ | $-3,199.03$ | 5,288.59 | $-8,487.64$ | -71.36% |
报告期海螺产品收入同比减少 3,199.03 万元, 毛利同比减少 8.487.64 万元。受毛利率下降 71.36 个百分点影响减少毛利 6,220.76 万元, 受销量同比下降 420.16 吨影响减少毛利 2.021.52 万元, 受均
价同比下降 1.69 元/公斤影响减少毛利 245.36 万元。毛利率同比下降 的主要原因为受底播虾夷扇贝死亡灾害影响, 2019年海洋牧场海域 重新规划, 调整了海域使用金在各个养殖品种间的分配, 海螺承扣了 较大的海域使用金成本所致;销量同比下降的主要原因是因休渔期管 理模式的变化导致作业天数减少导致海螺产品产量下降。
因没有海螺产品同行业公司相关数据的公开信息,故无法讲行相 关数据对比。
2020年公司海洋牧场新规划的海螺资源养护区 51 万亩, 同比减 少 69 万亩, 下降幅度 58%; 分配摊销海域使用金成本 2,094 万元, 同比减少 3,736 万元, 下降幅度 64%; 随海域使用金大幅下降, 2020 年海螺主营成本同比将大幅下降, 毛利同比将大幅提高。因海螺产品 为是生长在公司确权海域内的天然野生资源, 自然繁殖, 自然生长且 产量稳定, 风险基本可控。2020年是否按期完成海洋牧场新规划的 海域放弃计划, 将会对当期或未来收益产生较大影响。 会计师意见:
我们已阅读公司上述回复, 基于我们对公司 2019 年度财务报表 所执行的审计程序, 没有发现公司的上述回复与我们在审计过程中获 取的审计证据在所有重大方面存在不一致之处。
中国注册会计师: (项目合伙人)
中国注册会计师:
2020年6月11日