ZONECO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019

Apr 29, 2020

关于獐子岛集团股份有限公司 2019年度财务报告

非标审计意见的专项说明

亚会 A 专审字 (2020) 0239 号

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关于獐子岛集团股份有限公司 2019年度财务报告

非标审计意见的专项说明

深圳证券交易所:

我们接受委托, 对獐子岛集团股份有限公司(以下简称"獐子岛 公司")2019年度财务报表进行了审计,并于2020年4月28日出具 了保留意见加强调事项段的非无保留审计报告【亚会 A 审字 (2020) 1285号】。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处 理》和《深圳证券交易所股票上市规则》的相关要求,就相关事项说 明如下:

对 2019年度报表出具保留意见加强调事项段的非无保留意见 审计报告的主要内容

(一) 导致保留意见的事项

1、如獐子岛公司财务报表附注十四所示的其他事项, 2019年7 月 9 日, 獐子岛公司收到中国证监会下发的(处罚字【2019】95 号) 《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》: 其中, 对于成本核算方式认定为涉嫌内部控制存在重大缺失及财务数据存 在虚假记载。本年度獐子岛公司对于成本核算方式,仍采用原先一贯 方式进行,我们不能获取充分、适当的审计证据判断该成本核算是否 合理, 无法确定是否需要对成本结转作出调整。

2、獐子岛渔业集团韩国有限公司固定资产账面价值 46.50 亿韩 元, 折合人民币 2,804.81 万元, 在建工程账面价值 8 亿韩元, 折合 人民币 482.54 万元, 无形资产账面价值 62.46 亿韩元, 折合人民币 3,767.59 万元(以下统称"长期资产"), 上述长期资产所产生的净 现金流量或者实现的营业利润不佳,存在资产减值迹象,獐子岛公司 针对上述长期资产未计提减值准备。在审计的过程中,我们未能获取 到充分、适当的证据来估计上述长期资产的预计可收回金额, 亦无法 确定对上述长期资产需要计提的减值准备金额。

(二) 审计报告中带持续经营相关的重大不确定性段落的内容 如下

獐子岛公司截止 2019 年 12 月 31 日累计未分配利润余额为 -19.33 亿元, 资产负债率达 98.01%, 流动资产低于流动负债, 2019 年度归属于母公司利润为-39,218.37 万元。獐子岛公司已经在财务 报表附注三(二)中披露了可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的 主要情况或事项,以及獐子岛公司管理层针对这些事项和情况的应对 计划。我们认为, 如财务报表附注十四所示, 仍然表明存在可能导致 对獐子岛公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不 影响已发表的审计意见。

对 2019年度报表出具保留意见加强调事项段的非无保留意见 审计报告的理由和依据

(一) 导致保留意见的事项

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发

表非无保留意见》第四章第二节第八条规定:当存在下列情形之一时, 注册会计师应发表保留意见: "(一)在获取充分、适当的审计证据后, 注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大, 但不具有 广泛性: (二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形 成审计意见 的基础, 但认为未发现错报(如存在)对财务报表可能 产生的影响重大, 但不具有广泛性。"的规定, 我们认为上述事项对 财务报表可能产生的影响重大, 但不具有广泛性, 故出具保留意见。

(二)带持续经营相关的重大不确定性段落强调事项段

根据《中国注册会计师审计准则第1324号 一持续经营》第二 十一条规定,如果运用持续经营假设是适当的,但存在重大不确定性, 且财务报表对重大不确定性已作出充分披露, 注册会计师应当发表无 保留意见,并在审计报告中增加"与持续经营相关的重大不确定性" 为标题的单独部分,以:

(一)提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对本准则第十八 条所述事项的披露;

(二)说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续 经营能力产生重大疑虑的重大不确定性,并说明该事项并不影响发表 的审计意见。

$\mathop{\mathsf{cninf}}\nolimits \mathop{\mathsf{E}}$

《中国注册会计师审计准则第1324号-持续经营》应用指南三、 (一)列举了可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事 项或情况, 符合獐子岛公司资产负债日的财务状况和经营成果的条款 句括:

财务方面: (1) 营运资金为负数; (5) 关键财务比率不佳; (6) 发生重大经营亏损或用以产生现金流量的资产的价值出现大幅下跌。 保留加强调事项段审计意见涉及事项对报告期内獐子岛公司 $\Xi$

财务状况和经营成果的具体影响。

我们无法判断保留意见加强调事项段涉及的事项对獐子岛公司 财务报表的影响程度。我们也无法判断上述保留意见加强调事项段涉 及事项是否对獐子岛公司2019年12月31日的财务状况和2019年度 的经营成果和现金流量造成影响。

保留加强调事项段审计意见涉及事项是否属于明显违反会计 四、 准则、制度及相关信息披露规范的情形

截至本说明出具日, 保留加强调事项段涉及事项没有明显违反 会计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形。

上述专项说明仅限于深圳证券交易所和中国证监会使用,不得用 作其他用途。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的会计师事 务的和注册会计师无关。

中国注册会计师: (项目合伙人)

中国注册会计师:

二零二零年四月二十八日

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