ZONECO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019

Feb 5, 2020

亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) 对深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对獐子岛集团股份有限公

司的关注函》相关问题发表核杳意见

深圳证券交易所中小板公司管理部:

根据贵部 2020年1月23日《关于对獐子岛集团股份有限公司的 关注函》(中小板关注函【2020】第93号)要求, 亚太(集团)会计 师事务所 (特殊普通合伙) (以下简称"会计师"或"我们") 对相关 问题发表核查意见:

【问题】1、《公告》称, 2018 年初, 公司海洋牧场虾夷扇贝遭受自 然灾害, 发生重大损失, 根据相关规定, 公司应减免海域使用金约 1.89 亿元。2018年12月31日,公司获得4,572万元海域使用金政 策扶持。按相关规定, 余下数额应在以后年度予以减免。请补充说明 以下事项:

(2)减免海域使用金获得批准需满足的条件、后续申请安排、资金 发放方式及时间安排,并说明相关会计处理方式。请会计师核查并发 表明确意见。

企业回复:

根据财政部、国家海洋局下发的《关于印发<海域使用金减免管 理办法>的通知》(财综[2006]24号)中《海域使用金减免管理办法》 第五条"下列项目用海,依法减免海域使用金:"第三项"遭受自然 灾害或者意外事故,经核实经济损失达正常收益60%以上的养殖用海。"

2018 年初, 公司在底播虾夷扇贝年末存量盘点过程中, 发现部

分海域的底播虾夷扇贝存货异常。根据盘点结果, 按照《企业会计准 则》的相关规定, 对底播虾夷扇贝死亡严重的 107.16 万亩海域因亩 产过低,不足以弥补采捕成本,其账面存货成本 57, 758.13 万元需进 行核销处理; 对亩产下降导致存货成本高于可变现净值的 24.3 万亩 海域, 计提跌价准备 5,110.04 万元, 上述两项合计影响净利润 62,868.17 万元,全部计入 2017 年度损益, 导致公司 2017 年度亏损。 经测算, 公司本次经济损失达正常收益 60%以上的养殖用海面积为 131.46万亩,与受灾存货相关的海域使用金成本为1.89亿元。公司 依据上述规定提交了"减免 2018年 4700 万元、2019 年不少于 6000 万元、2020年8200万元的海域使用金"的申请。公司于2018年12 月 31 日收到獐子岛镇人民政府下发的长獐政发【2018】98 号《关于 獐子岛集团申请优惠政策扶持的批复》,免交公司2018年度海域使用 金 4,572 万元。2019 年度,截止报告期末,公司未收到获准减免的 批复。后续, 公司将根据上述规定及相关流程, 继续提出减免海域使 用金的申请。如申请获得批准,获得的减免海域使用金金额,从2020 年及以后年度中的应交海域使用金金额中抵顶。因上述减免海域使用 金获得批准的时间和金额均存在较大不确定性,公司未将余下约1.43 亿元应减免未减免的海域使用金确认为应收款项, 也未进行冲减成本 以及计入损益账务处理。如公司获准减免海域使用金, 公司将根据政 府补助文件的具体减免内容情况冲减成本或者计入营业外收入。

因申请减免海域使用金获得批准的时间和金额均存在较大不确 定性,请投资者注意投资风险,公司将根据事项进展情况及时履行信 息披露义务。

会计师意见:

我们针对獐子岛公司上述事项执行了以下的核查程序:

(1)与公司管理层沟通了解了该事项的具体情况及查阅了财政 部、国家海洋局下发的《关于印发<海域使用金减免管理办法>的通知》 (财综[2006]24号);

(2) 检查了公司提供的针对该事项提交的相关海域使金减免申 请;

(3) 检查了企业提供的獐子岛镇人民政府下发对于獐子岛公司 优惠政策扶持的批复文件;

(4) 复核了公司管理层对于该事项的账务处理情况;

基于执行上述程序,我们认为獐子岛公司的处理符合《企业会计 准则》的相关规定。

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