ZONECO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019

Aug 30, 2019

獐子岛集团股份有限公司拟出售资产

审计报告

大华审字[2019]0010264 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership)

獐子岛集团股份有限公司拟出售资产

审计报告及备考合并财务报表

(2017 年 1 月 1 日至 2019 年 5 月 31 日止)

	目	录	页 次
一、	审计报告		1-4
二、	已审备考合并财务报表
	备考合并资产负债表		1-2
	备考合并利润表		3
	备考合并现金流量表		4
	备考合并股东权益变动表		5-7
	备考合并财务报表附注		1-69

备考合并资产负债表

编制单位:獐子岛集团股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

资 产	附注六	2019/5/31	2018/12/31	2017/12/31
流动资产:
货币资金	注释1	55,720,719.79	70,004,851.05	55,786,237.89
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	注释2	23,482,490.25	15,270,801.36	19,822,281.92
应收款项融资
预付款项	注释3	1,591,443.96	2,271,069.97	11,090,904.25
其他应收款	注释4	513,947.83	576,170.45	269,361.13
存货	注释5	107,129,799.76	105,610,458.97	98,655,378.36
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	注释6	4,643,216.86	12,486,494.41	2,037,291.77
流动资产合计		193,081,618.45	206,219,846.21	187,661,455.32
非流动资产:
债券投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	注释7	56,193,426.22	58,395,008.21	63,082,394.66
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产	注释8	6,752,466.12	6,828,697.32	7,011,652.20
开发支出
商誉
长期待摊费用	注释9	17,692.58	26,580.47	45,524.98
递延所得税资产	注释10	573,726.66	549,098.15	172,733.11
其他非流动资产	注释11	255,665.00		259,000.00
非流动资产合计		63,792,976.58	65,799,384.15	70,571,304.95
资产总计		256,874,595.03	272,019,230.36	258,232,760.27

(后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分)

合并资产负债表(续)

编制单位:獐子岛集团股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均(为除人特民别币注元明)外,金额单位均为人民币元)

负债和股东权益	附注六	2019/5/31	2018/12/31	2017/12/31
流动负债:
短期借款	注释12	18,905,700.00	18,566,100.00	17,364,900.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	注释13	11,566,196.87	22,285,673.70	36,277,974.11
预收款项	注释14	1,044,063.95	300,000.00
应付职工薪酬	注释15	2,908,821.67	3,539,805.61	3,994,666.37
应交税费	注释16	1,501,829.52	2,006,310.54	159,906.01
其他应付款	注释17	4,666,084.27	1,784,010.55	632,804.89
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	注释18	2,791,741.70	2,741,594.10	854,179.43
其他流动负债
流动负债合计		43,384,437.98	51,223,494.50	59,284,430.81
非流动负债:
长期借款	注释19	10,088,144.54	10,533,538.72	1,928,661.56
应付债券
其中:优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	注释20	950,000.00	1,000,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		11,038,144.54	11,533,538.72	1,928,661.56
负债合计		54,422,582.52	62,757,033.22	61,213,092.37
股东权益:
实收资本	注释21	172,015,208.57	172,015,208.57	172,015,208.57
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积	注释22	7,014,868.68	7,014,868.69	7,014,868.69
减:库存股
其他综合收益	注释23	638,245.11	443,623.57	-39,753.84
专项储备
		5,978,929.14	5,978,929.14	5,064,875.34
盈余公积	注释24
未分配利润	注释25	15,763,749.16	22,903,788.77	12,368,889.87
归属于母公司股东权益合计		201,411,000.66	208,356,418.74	196,424,088.63
		1,041,011.85	905,778.40	595,579.27
少数股东权益
股东权益合计		202,452,012.51	209,262,197.14	197,019,667.90

(后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分)

备考合并利润表

编制单位:獐子岛集团股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项目	附注六	2019年1-5月	2018年度	2017年度
一、营业总收入	注释26	92,556,803.73	320,880,563.01	251,684,474.36
减: 营业成本	注释26	85,585,311.57	299,818,323.84	232,986,894.65
税金及附加	注释27	543,842.53	1,289,045.03	1,301,272.84
销售费用	注释28	3,167,733.79	8,107,087.72	8,388,828.43
管理费用	注释29	984,502.65	2,452,358.55	2,553,523.16
研发费用
财务费用	注释30	-627,052.47	-3,799,033.09	1,688,047.23
其中:利息费用		104,159.88	246,167.24	215,143.51
利息收入		12,183.82	34,920.40	28,198.74
加: 其他收益	注释31	50,000.00	685,421.00
投资收益	注释33	68,462.11	38,276.51	1,589.77
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益
信用减值损失	注释34	-239,921.41
资产减值损失	注释35	-331,302.11	-778,501.99	-448,709.47
资产处置收益	注释36	22,906.40	56,376.64
二、营业利润		2,472,610.65	13,014,353.12	4,318,788.35
加: 营业外收入	注释37	100,004.10	56,556.08	115,711.76
减: 营业外支出	注释38	18,705.98	17,454.41	91.00
三、利润总额		2,553,908.77	13,053,454.79	4,434,409.11
减: 所得税费用	注释39	1,080,339.56	1,348,011.56	335,682.93
四、净利润 其中:同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润		1,473,569.21	11,705,443.23	4,098,726.18
(一)按经营持续性分类
持续经营净利润		1,473,569.21	11,705,443.23	4,098,726.18
终止经营净利润
(二)按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润		1,359,960.39	11,448,952.70	3,999,554.88
少数股东损益		113,608.82	256,490.53	99,171.30
五、其他综合收益的税后净额		216,246.16	537,086.01	-201,010.70
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		194,621.54	483,377.41	-180,909.63
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益		194,621.54	483,377.41	-180,909.63
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额		194,621.54	483,377.41	-180,909.63
6. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
7. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		21,624.62	53,708.60	-20,101.07
六、综合收益总额		1,689,815.37	12,242,529.24	3,897,715.48
归属于母公司所有者的综合收益总额		1,554,581.93	11,932,330.11	3,818,645.25
归属于少数股东的综合收益总额		135,233.44	310,199.13	79,070.23
七、每股收益:
(一)基本每股收益

(后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分)

备考合并现金流量表

编制单位:獐子岛集团股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项 目	附注六	2019年1-5月	2018年度	2017年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金		119,868,295.34	326,566,154.88	233,913,109.12
收到的税费返还		1,445,717.87	2,638,391.78	1,498,684.16
收到其他与经营活动有关的现金	注释40.1	3,124,137.92	2,999,836.22	133,143.39
经营活动现金流入小计		124,438,151.13	332,204,382.88	235,544,936.67
购买商品、接受劳务支付的现金		116,181,937.60	274,425,987.32	199,848,364.07
支付给职工以及为职工支付的现金		15,432,596.22	39,477,742.42	34,734,067.25
支付的各项税费		2,153,021.73	1,776,288.48	2,098,328.96
支付其他与经营活动有关的现金	注释40.2	2,517,090.61	5,540,159.50	6,177,347.89
经营活动现金流出小计		136,284,646.16	321,220,177.72	242,858,108.17
经营活动产生的现金流量净额		-11,846,495.03	10,984,205.16	-7,313,171.50
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金
取得投资收益收到的现金		68,462.11	38,276.51	1,589.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		23,294.75	73,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	注释40.3	10,000,000.00	14,000,000.00	400,000.00
投资活动现金流入小计		10,091,756.86	14,111,276.51	401,589.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		810,224.07	2,939,167.64	1,832,444.49
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	注释40.4	4,000,000.00	24,000,000.00	400,000.00
投资活动现金流出小计		4,810,224.07	26,939,167.64	2,232,444.49
投资活动产生的现金流量净额		5,281,532.79	-12,827,891.13	-1,830,854.72
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金			29,058,391.83	19,005,202.75
收到其他与筹资活动有关的现金	注释40.5	1,437,898.10	9,386,101.89	3,304,311.71
筹资活动现金流入小计		1,437,898.10	38,444,493.72	22,309,514.46
偿还债务支付的现金			17,364,900.00	17,877,300.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		8,604,159.88	246,167.24	10,215,143.51
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	注释40.6	4,720,812.59	12,431,783.18	4,402,814.88
筹资活动现金流出小计		13,324,972.47	30,042,850.42	32,495,258.39
筹资活动产生的现金流量净额		-11,887,074.37	8,401,643.30	-10,185,743.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		884,990.86	4,614,974.54	-1,653,297.84
五、现金及现金等价物净增加额		-17,567,045.75	11,172,931.87	-20,983,067.99
加:年初现金及现金等价物余额		47,983,366.59	36,810,434.72	57,793,502.71
六、期末现金及现金等价物余额		30,416,320.84	47,983,366.59	36,810,434.72

(后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分)

备考合并股东权益变动表

编制单位:獐子岛集团股份有限公司 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项 目	附注六				2019年1-5月
		归属于母公司股东权益
		实收资本	其他权益工具	资本公积	减:库存股 其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	少数股东权益	股东权益合计
一、上年年末余额		172,015,208.57		7,014,868.69	443,623.57		5,978,929.14	22,903,788.77	905,778.40	209,262,197.14
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额		172,015,208.57		7,014,868.69	443,623.57		5,978,929.14	22,903,788.77	905,778.40	209,262,197.14
三、本年增减变动金额					194,621.54			-7,140,039.61	135,233.44	-6,810,184.63
(一)综合收益总额					194,621.54			1,359,960.39	135,233.44	1,689,815.37
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
(三)利润分配								-8,500,000.00		-8,500,000.00
1.提取盈余公积
2.对股东的分配								-8,500,000.00		-8,500,000.00
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额		172,015,208.57		7,014,868.69	638,245.11		5,978,929.14	15,763,749.16	1,041,011.84	202,452,012.51

备考合并股东权益变动表 备考合并股东权益变动表

编制单位:獐子岛集团股份有限公司

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项 目	附注六		2018年度
		归属于母公司股东权益
		实收资本	其他权益工具	资本公积	减:库存股 其他综合收益		专项储备	盈余公积	未分配利润	少数股东权益	股东权益合计
一、上年年末余额		172,015,208.57		7,014,868.69		-39,753.84		5,064,875.34	12,368,889.87	595,579.27	197,019,667.90
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额		172,015,208.57		7,014,868.69		-39,753.84		5,064,875.34	12,368,889.87	595,579.27	197,019,667.90
三、本年增减变动金额						483,377.41		914,053.80	10,534,898.90	310,199.13	12,242,529.24
(一)综合收益总额						483,377.41			11,448,952.70	310,199.13	12,242,529.24
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
(三)利润分配								914,053.80	-914,053.80
1.提取盈余公积								914,053.80	-914,053.80
2.对股东的分配
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额		172,015,208.57		7,014,868.69		443,623.57		5,978,929.14	22,903,788.77	905,778.40	209,262,197.14
(后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:				主管会计工作负责人:					会计机构负责人:

企业法定代表人:

备考合并股东权益变动表 备考合并股东权益变动表

编制单位:獐子岛集团股份有限公司

(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

项 目	附注六					2017年度
		归属于母公司股东权益
		实收资本	其他权益工具	资本公积	减:库存股 其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	少数股东权益	股东权益合计
一、上年年末余额		172,015,208.57		7,014,868.69	141,155.79		4,754,174.02	18,680,036.31	516,509.04	203,121,952.42
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额		172,015,208.57		7,014,868.69	141,155.79		4,754,174.02	18,680,036.31	516,509.04	203,121,952.42
三、本年增减变动金额					-180,909.63		310,701.32	-6,311,146.44	79,070.23	-6,102,284.52
(一)综合收益总额					-180,909.63			3,999,554.88	79,070.23	3,897,715.48
(二)股东投入和减少资本
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入股东权益的金额
4.其他
(三)利润分配							310,701.32	-10,310,701.32		-10,000,000.00
1.提取盈余公积							310,701.32	-310,701.32
2.对股东的分配								-10,000,000.00		-10,000,000.00
3.其他
(四)股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额		172,015,208.57		7,014,868.69	-39,753.84		5,064,875.34	12,368,889.87	595,579.27	197,019,667.90
(后附备考合并财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分)
企业法定代表人:				主管会计工作负责人:				会计机构负责人:

獐子岛集团股份有限公司拟出售资产

截至 2019 年 5 月 31 日止及前两个年度

备考合并财务报表附注

一、公司基本情况

獐子岛集团股份有限公司(以下简称"公司"或"本公司")系于 2001 年 4 月经辽宁 省大连市人民政府大政【2001】84 号文批准,由大连獐子岛渔业集团有限公司整体变更设 立的股份有限公司。公司统一社会信用代码:91210200241261121A,于 2006 年 9 月在深圳 证券交易所上市。

经过历年的派送红股、转增股本及增发新股,截止 2019 年 5 月 31 日,本公司累计发行 股本总数 711,112,194 股,注册资本为 711,112,194.00 元,注册地址:长海县獐子岛镇沙 包村,总部地址:大连市中山区港兴路 6 号大连富力中心写字楼 27 层,母公司为长海县獐 子岛投资发展中心,集团最终实际控制人为长海县獐子岛投资发展中心。

二、重大资产重组基本情况

(一)拟出售资产基本情况

1.大连新中海产食品有限公司基本情况

大连新中海产食品有限公司(以下简称"新中海产")成立于 2003 年 3 月 31 日,统一 社会信用代码:91210200747860359P,住所为大连市甘井子区大连湾北街 737 号,法定代表 人为东山岚,注册资本为 2,200 万美元,实收资本 2,200 万美元。新中海产的母公司为獐子 岛渔业集团香港有限公司(以下简称:獐子岛香港)。

新中海产主要从事鱼类及其相关水产品的加工业务,属食品加工行业。

截止备考财务报表日止,新中海产的股权结构如下:

股东名称	出资额(万美元)	持股比例
獐子岛渔业集团香港有限公司	2,,200.00	100.00%
合计	2,,200.00	100.00%

2.新中日本株式会社基本情况

新中日本株式会社(以下简称"新中日本")前身为新日本环球国际贸易株式会社,系 由沈斌全额出资设立。组建时注册资本 2,000.00 万日元,出资时股权结构如下:

股东	出资额(万日元)	出资比例(%)
沈斌	2,000.00	100.00

合计 2,000.00 100.00
--------------------------

2009 年 5 月 27 日新日本环球国际贸易株式会社更名为新中日本株式会社,股东结构未 发生变化。

2010 年 2 月,新中日本株式会社召开董事会,同意股东沈斌将其所持新中日本 10%的股 份转让给株式会社吉野家,转让后股权结构如下:

股东	出资额(万日元)	出资比例(%)
沈斌	1,800.00	90.00
株式会社吉野家	200.00	10.00
合计	2,000.00	100.00

2013 年 2 月,新中日本株式会社召开董事会,同意股东沈斌将其所持新中日本 90%的股 份转让给东山岚,转让后股权结构如下:

股东	出资额(万日元)	出资比例(%)
东山岚	1,800.00	90.00
株式会社吉野家	200.00	10.00
合计	2,000.00	100.00

2013 年 10 月,新中日本株式会社召开董事会,同意股东东山岚将其所持新中日本 90% 的股份转让给沈斌,转让后股权结构如下:

股东	出资额(万日元)	出资比例(%)
沈斌	1,800.00	90.00
株式会社吉野家	200.00	10.00
合计	2,000.00	100.00

2013 年 12 月新中日本株式会社召开董事会同意沈斌将其所持新中日本 90%的股份转让 给獐子岛渔业集团香港有限公司,转让后股权结构如下:

股东	出资额(万日元)	出资比例(%)
獐子岛渔业集团香港有限公司	1,800.00	90.00
株式会社吉野家	200.00	10.00
合计	2,000.00	100.00

截至 2019 年 5 月 31 日止,新中日本现持有注册号为 0100-01-125539 的企业法人营业 执照,注册资本为 2,000 万日元,注册地址:东京都渋谷区恵比寿四丁目 27 番地 7 号,法定 代表人为东山岚。

新中日本主要从事鱼类贸易业务,属商贸行业。

截止备考财务报表日止,新中日本的股权结构如下:

股东名称	出资额(万日元)	持股比例
獐子岛渔业集团香港有限公司	1,800.00	90.00%
株式会社吉野家	200.00	10.00%
合计	2,000.00	100.00%

(二)本次交易基本情况

本公司之子公司獐子岛渔业集团香港有限公司与亚洲渔港股份有限公司(以下简称"亚 洲渔港")于 2019 年 7 月 1 日签署《关于收购大连新中海产食品有限公司、新中日本株式 会社之框架协议》,獐子岛香港拟向亚洲渔港转让全资子公司獐子岛香港持有的新中海产 100%股权、新中日本 90%股权。

本次备考合并财务报表以提供新中海产模拟合并新中日本后财务状况为目的。

三、备考合并财务报表的编制基础与方法

(一)备考合并财务报表的编制基础

本备考合并财务报表是基于持续经营的基本会计假设而编制,根据纳入备考合并范围内 实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计 准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准 则")进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定,编制备考合 并财务报表。

本备考合并财务报表是根据以下假设基础编制:

(1)备考合并财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准。

(2)假设附注二所述重大资产重组事项发生的费用、资金成本及税收等影响不在备考 财务报表中反映。

(二)备考财务报表的编制方法

1.根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号-上市公司重大重组申请文件》的相关规定, 在此基础上编制了 2017 年度、2018 年度、2019 年 1-5 月备考合并财务报表。

2.新中海产假设于 2017 年 1 月 1 日之前购买新中日本 90%的股权。

3.本备考合并财务报表以业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)审计的新中海产 2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-5 月财务报表、新中日本 2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-5 月 财务报表为基础。

4.因本备考合并财务报表是在假定本次交易于相关期间期初已完成的基础上编制的,

财务报表附注 第 3页

同时基于以上所述的特定目的,故本备考合并财务报表并未编制母公司财务报表。

四、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的备考合并财务报表符合附注三的要求,真实、完整地反映了报告期拟出 售资产的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(三)记账本位币

新中海产采用人民币为记账本位币;新中日本采用日元作为记账本位币,编制财务报表 时折算为人民币。

(四)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将拟出售资产的库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现 金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(五)外币业务和外币报表折算

1.外币业务

外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。

资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发 生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形 成的汇兑差额计入其他综合收益。

2.外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目 除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。

处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营 企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。

(六)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

2019 年 1 月 1 日之前的会计政策:

1.金融工具的分类

拟出售资产根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的,在初始确认时将金融资产和金融负债分为不 同类别:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(或金融负债);持有至到期投 资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

2.金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债:

1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;

2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明拟出售资产 公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债:

1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;

2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;

3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流

量没有重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;

4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。

拟出售资产对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时 以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为 初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投 资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差 额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

(2)应收款项

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

拟出售资产公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的 债权(不包括在活跃市场上有报价的债务工具),包括应收票据、应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始 确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(3)持有至到期投资

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且拟出售资产有明确意图和 能力持有至到期的非衍生性金融资产。

拟出售资产公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取 的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计 算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短 期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于拟出售资产公司全 部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有 至到期投资重分类为可供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的 差额计入其他综合收益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。 但是,遇到下列情况可以除外:

1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2)根据合同约定的偿付方式,企业已收回几乎所有初始本金。

3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。

(4)可供出售金融资产

可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。

拟出售资产公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持 有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的 利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。 处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益; 同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投 资损益。

拟出售资产公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终 止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差 额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。

4.金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;拟出 售资产公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负 债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

拟出售资产公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与 支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,拟 出售资产公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选 择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽 可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况 下,使用不可观察输入值。

6.金融资产(不含应收款项)减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据,包括但不限于:

(1)发行方或债务人发生严重财务困难;

• (2)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等;
• (3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;
• (4)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;
• (5)因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易;

(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等;

(7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本;

(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌;

金融资产的具体减值方法如下:

(1)可供出售金融资产减值准备

拟出售资产公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益 工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其成本持续时 间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价 值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,拟出售资产公司会综合考虑其他相 关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。

上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、原已计入损益的减值损失确定;不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值, 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定;在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。

可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,拟出售资产公司将原直 接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损 益。该转出的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。

(2)持有至到期投资减值准备

对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现

金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值 损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

7.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条 件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1)拟出售资产公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行 的;

(2)拟出售资产公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

2019 年 1 月 1 日之后的会计政策:

1.金融工具的分类

(1)拟出售资产公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征, 将金融资产划分为以下三类:

①以摊余成本计量的金融资产。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

债务工具投资,其分类取决于拟出售资产公司持有该项投资的商业模式;权益工具投资, 其分类取决于拟出售资产公司在初始确认时是否作出了以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的不可撤销的选择。拟出售资产公司只有在改变金融资产的业务模式时,才对所有 受影响的相关金融资产进行重分类。

(2)金融负债划分为以下两类:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

②以摊余成本计量的金融负债。

2.金融工具的确认依据

(1)以摊余成本计量的金融资产

拟出售资产公司金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:

①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。

②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本 金金额为基础的利息的支付。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

拟出售资产公司金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产:

①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目 标。

②该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本 金金额为基础的利息的支付。

在初始确认时,公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的金融资产,列报为其他权益工具投资项目,并在满足条件时确认股利收入(该 指定一经做出,不得撤销)。该被指定的权益工具投资不属于以下情况:取得该金融资产的 目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分, 且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以 及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

拟出售资产公司将除以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产。

公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,该金融资产分类为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,可以将金融资产指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产(该指定一经做出,不得撤销)。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,公司可以 将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外:

①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍 生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷 款,该提前还款权不需要分拆。

(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本类中包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债。

在非同一控制下的企业合并中,公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金 融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,拟出售资产公司将满足下列条件之一的金 融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(该指定一经做出,不得撤 销):

①能够消除或显著减少会计错配。

②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组 合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人 员报告。

(5)以摊余成本计量的金融负债

除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

③不属于本条前两类情形的财务担保合同,以及不属于本条第 1)类情形的以低于市场 利率贷款的贷款承诺。

3.金融工具的初始计量

拟出售资产公司金融资产或金融负债在初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其 他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

公允价值通常为相关金融资产或金融负债的交易价格。金融资产或金融负债公允价值与 交易价格存在差异的,区别下列情况进行处理:

在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报 价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的,将该公允价值与交易价格之间的差额确 认为一项利得或损失。

在初始确认时,金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的,将该公允价值与交 易价格之间的差额递延。初始确认后,根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差 额确认为相应会计期间的利得或损失。该因素应当仅限于市场参与者对该金融工具定价时将 予考虑的因素,包括时间等。

4.金融工具的后续计量

初始确认后,对不同类别的金融资产,分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产或金融负债的摊余成本,以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整 后的结果确定:

(1)扣除已偿还的本金。

(2)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销 形成的累计摊销额。

(3)扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

除金融资产外,以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得 或损失,在终止确认时计入当期损益,或按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。

拟出售资产公司在金融负债初始确认,依据准则规定将其指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益时,由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其 他综合收益,其他公允价值变动计入当期损益。但如果该项会计处理造成或扩大损益中的会 计错配的情况下,则将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金 额)计入当期损益。

5.金融工具的终止确认

(1)金融资产满足下列条件之一的,应当终止确认:

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

②该金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》关于 金融资产终止确认的规定。本准则所称金融资产或金融负债终止确认,是指企业将之前确认 的金融资产或金融负债从其资产负债表中予以转出。

(2)金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金 融负债)。拟出售资产公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债, 且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认原金融负债,同时确认一 项新金融负债。

对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债, 同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的,则将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。

拟出售资产公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各 自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止 确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应 当计入当期损益。

6.金融资产转移的确认依据和计量方法

拟出售资产公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的 程度,并分别下列情形处理:

(1)转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将 转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

(2)保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。

(3)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、 (2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理:

①未保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利 和义务单独确认为资产或负债。

②保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关 金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指拟出售资产公司承 担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移:

(1)金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: ①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

②因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产)之和。

(2)金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产 整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当 视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下 列两项金额的差额计入当期损益:

①终止确认部分在终止确认日的账面价值。

②终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。

7.金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,拟 出售资产公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选

择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽 可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况 下,使用不可观察输入值。

8.金融资产(不含应收款项)减值准备计提

(1)拟出售资产公司以预期信用损失为基础,评估以摊余成本计量的金融资产和以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的预期信用损失,进行减值会计处理并确 认损失准备。预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均 值。信用损失,是指拟出售资产公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金 流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,及全部现金短缺的现值。

(2)当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融 资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信 息:

①发行方或债务人发生重大财务困难;

②债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;

③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下 都不会做出的让步;

④债务人很可能破产或进行其他财务重组;

⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;

⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件 所致。

(3)对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认 后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存 续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确 定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金 额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

(4)除本条(3)计提金融工具损失准备的情形以外,拟出售资产公司在每个资产负债 表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量 其损失准备、确认预期信用损失及其变动:

①如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,则按照相当于该金融工具整个 存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论公司评估信用损失的基础是单项金融工 具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得计

入当期损益。

②如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,则按照相当于该金融工具未 来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,无论公司评估信用损失的基础是单项金 融工具还是金融工具组合,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利 得计入当期损益。

未来 12 个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计 存续期少于 12 个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损 失,是整个存续期预期信用损失的一部分。

在进行相关评估时,公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。为确保自金 融工具初始确认后信用风险显著增加即确认整个存续期预期信用损失,在一些情况下以组合 为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

9.金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条 件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

(1)拟出售资产公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行 的;

(2)拟出售资产公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(七)应收款项

2019 年 1 月 1 日之前的会计政策

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:

单项金额重大的具体标准为:金额在 300 万元以上应收账款,金额在 100 万元以上的其 他应收款。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项,将其归入相应组合计提坏账准备。

2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

(1)信用风险特征组合的确定依据

按账龄作为类似信用风险特征划分的依据。

(2)根据信用风险特征组合确定的计提方法

①采用账龄分析法计提坏账准备

账龄 应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
-------------------	--------------

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
年以内 1	5	5
1-2 年	10	10
2-3 年	20	20
3-4 年	30	30
4-5 年	50	50
年以上 5	100	100

3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明拟出售资产公司将无法按应收款项的原 有条款收回款项。

坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。

2019 年 1 月 1 日之后采取的会计政策

拟出售资产公司对所有应收款项根据整个存续期内预期信用损失金额计提坏账准备。在 以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上,确定 预期损失率并据此计提坏账准备。

1.按单项评估预期信用风险和计量预期信用损失的应收款项

经评估客户具有较高的信用风险,单独预期损失情况。

2.按评估预期信用风险和计量预期信用损失的应收款项:

(1)按照预期信用风险确定组合的依据

项目	确定组合依据	计量预期信用损失的方法
应收票据	款项性质	经评估应收票据具有较低的信用风险,不计提坏账准备
应收账款、其他应收	账龄组合	参考历史信用损失经验,结合当前状况及未来经济状况的预 测,按照整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
款	无风险组合	集团合并范围内的关联方,不计提坏账准备

(2)拟出售资产公司参照历史信用损失经验与前瞻性信息确认的应收款项账龄与固定

损失准备率

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
年以内(含 年,下同) 1 1	5	5
1-2 年	10	10
2-3 年	20	20
3-4 年	30	30
4-5 年	50	50
年以上 5	100	100

3.对于已发生信用减值的应收款项,在计量其预期信用损失时,基于账面余额与按该 应收款项原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之间的差额。

(八)存货

1.存货的分类

存货是指拟出售资产公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、 库存商品等。

2.存货的计价方法

存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程 中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需 要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

4.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用五五摊销法;

(2)包装物采用一次转销法。

(九)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会

计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产初始计量

拟出售资产公司固定资产按成本进行初始计量。

(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到 预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。

(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或 协议约定价值不公允的按公允价值入账。

(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。

3.固定资产后续计量及处置

(1)固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧 额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

拟出售资产公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残 值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估 计数存在差异的,进行相应的调整。

类别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	年限平均法	10-40	3	2.425-9.70
机械及动力设备	年限平均法	10-20	3	4.85-9.70
通讯导航设备	年限平均法	5	3	19.40
运输工具	年限平均法	5-10	3	9.70-19.40
其他固定资产	年限平均法	5-20	3	4.85-19.40

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:

(2)固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固 定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。

(3)固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 当期损益。

(十)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

拟出售资产公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停 止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资 产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时

性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前,予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额,调整每期利息金额。

(十一)无形资产

无形资产是指拟出售资产公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包 括土地使用权等。

1.无形资产的初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性 质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2.无形资产的后续计量

拟出售资产公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿 命不确定的无形资产。

(1)使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下:

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	年 50	土地使用权证规定年限

每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数 存在差异的,进行相应的调整。

经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

(2)使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。

(十二)长期资产减值

拟出售资产公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期 资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额 进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的 账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资 产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年 都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。

(十三)长期待摊费用

1.摊销方法

长期待摊费用,是指拟出售资产公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2.摊销年限

类别	摊销年限	备注
租赁及装修费	2-5	预计受益年限

(十四)职工薪酬

职工薪酬,是指拟出售资产公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬

短期薪酬是指拟出售资产公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内 需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。拟出售资产公司在职工提供 服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相 关资产成本和费用。

2.离职后福利

离职后福利是指拟出售资产公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳 动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。

拟出售资产公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等;拟出售资产公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款 项后,不再有其他的支付义务。

3.辞退福利

辞退福利是指拟出售资产公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者 为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在拟出售资产公司不能单方面撤回解除劳动 关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。

拟出售资产公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到 国家规定的退休年龄、经拟出售资产公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资 及为其缴纳的社会保险费等。拟出售资产公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常 退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,拟出售资产公司比照辞退福 利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休 日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。 内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4.其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为拟出售资产公司提供服务的 会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

(十五)收入

1.销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关 的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销 售收入实现。

合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。

2.确认让渡资产使用权收入的依据

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额:

(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3.提供劳务收入的确认依据和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:

(1)收入的金额能够可靠地计量;

(2)相关的经济利益很可能流入企业;

(3)交易的完工进度能够可靠地确定;

(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:

(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

财务报表附注 第 24页

(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损 益,不确认提供劳务收入。

拟出售资产公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部 分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提 供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但 不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

(十六)政府补助

1.类型

政府补助,是拟出售资产公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关 政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助。

与资产相关的政府补助,是指拟出售资产公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶 持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照 名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

3.会计处理方法

拟出售资产公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净 额法进行会计处理。通常情况下,拟出售资产公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种 方法,且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限内按照合 理、系统的方法分期计入损益;

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益, 在确认相关费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取 得时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益;与企业日常活动无关的政府补助计入营 业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政 策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策

性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价 值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存 在相关递延收益的,直接计入当期损益。

(十七)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

拟出售资产公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣 亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但 是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确 认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延 所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包 括:

(1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;

(2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不 影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;

(3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

(1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。

(十八)重要会计政策、会计估计的变更

1.会计政策变更

2019 年 1 月 1 日起,拟出售资产公司开始执行财政部 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》和《企业会计准则 第 24 号-套期会计》、《企业会计准则第 37 号-金融工具列报》(以上四项统称<新金融工 具准则>),变更前及变更后的会计政策详见附注三(六)金融工具、(七)应收款项。按 照新金融工具准则衔接规定,涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的, 不调整可比期间信息。拟出售资产公司已采用新金融工具准则编制 2019 年 1-5 月财务报表, 2019 年以前期间的财务报表未重列。

2.会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

(十九)财务报表列报项目变更说明

2019 年 4 月 30 日,财政部发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的 通知》(财会〔2019〕6 号),对一般企业财务报表格式进行了修订。拟出售资产公司已经 根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表。

五、税项

(一)公司主要税种和税率

税种 计税依据 税率 备注 境内销售;提供加工、修理修配劳务;提 17%、16%、13% 注 1 供有形动产租赁服务 初级农产品 11%、10%、9% 注 1 增值税 简易计税方法 3% 出口货物 0% 境内销售 8% 消费税 注 2 出口货物 0% 房产税 按照房产原值的 70%为纳税基准 1.2%

注 1:根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32 号)的 规定,新中海产自 2018 年 5 月 1 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17% 和 11%税率的,税 率分别调整为 16%、10%。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》 (财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)的规定,自 2019 年 4 月 1 日起发生增 值税应税销售行为或者进口货物,原适用 16%税率的,税率调整为 13%;原适用 10%税率的, 税率调整为 9%。

注 2:消费税适用新中日本株式会社,属于增值税性质。

不同纳税主体所得税税率说明:

纳税主体名称	所得税税率
大连新中海产食品有限公司	25%
新中日本株式会社	累进税率

(二)税收优惠政策及依据

1、企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第(一)项、《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、《关于发布享受企业所得税优惠政策的 农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149 号)、《国家税务总局关于实施农林 牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(总局公告 2011 年第 48 号),新中海产的农产品 初加工业务所得免征企业所得税。非初加工(包含其他加工、一般贸易和下脚料业务)按 25%的所得税税率征税。

六、备考合并财务报表主要项目注释

(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元)

项目	年 月 日 2019 5 31	2018年 月 日 12 31	年 月 日 2017 12 31
库存现金	863.68	2,534.40	522.05
银行存款	30,415,457.16	47,980,832.19	36,809,912.67
其他货币资金	25,304,398.95	22,021,484.46	18,975,803.17
合计	55,720,719.79	70,004,851.05	55,786,237.89
其中:存放在境外的款项 总额	12,906,697.26	13,291,538.95	6,798,832.27

注释 1.货币资金

其中受限制的货币资金明细如下:

项目	2019 年 5 月 31 日	2018 年 12 月 31 日	2017 年 12 月 31 日
用于质押的定期存款*1	18,909,523.30	18,569,854.62	17,366,655.77
保函保证金	6,394,875.65	3,451,629.84	1,609,147.40
合计	25,304,398.95	22,021,484.46	18,975,803.17

截止 2019 年 5 月 31 日,拟出售资产公司存放在境外的货币资金为美元 16,478.37 元、 日元 203,002,423.00 元,上述货币资金均为新中日本的货币资金,折合人民币合计金额为 12,906,697.26 元。

*1 该等定期存款质押情况,详见附注十(一)所述。

注释 2.应收账款

1.应收账款分类披露

	年 月 日 2019 5 31
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
单项计提预期信用损失的 应收账款
按组合计提预期信用损失 的应收账款	24,528,288.24	100.00	1,045,797.99	4.26	23,482,490.25
其中:账龄组合	20,915,960.00	85.27	1,045,797.99	5.00	19,870,162.01
无风险组合	3,612,328.24	14.73			3,612,328.24
合计	24,528,288.24	100.00	1,045,797.99	4.26	23,482,490.25

续:

	年 月 日 2018 12 31
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备 的应收账款	16,074,527.74	100.00	803,726.38	5.00	15,270,801.36
组合:按账龄分析	16,074,527.74	100.00	803,726.38	5.00	15,270,801.36
无风险组合
单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款
合计	16,074,527.74	100.00	803,726.38	5.00	15,270,801.36

续:

	年 月 日 2017 12 31
类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备 的应收账款	20,853,307.28	100.00	1,031,025.36	4.94	19,822,281.92
组合:按账龄分析	20,620,507.28	98.88	1,031,025.36	5.00	19,589,481.92
无风险组合	232,800.00	1.12			232,800.00
单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备的应收账款
合计	20,853,307.28	100.00	1,031,025.36	4.94	19,822,281.92

2.截至 2019 年 5 月 31 日止无单项计提预期信用损失的应收账款

财务报表附注 第 29页

3.按组合计提预期信用损失的应收账款

	年 月 日 2019 5 31
账龄	应收账款	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	20,915,960.00	1,045,797.99	5.00
合计	20,915,960.00	1,045,797.99

(1)按账龄组合计提预期信用损失的应收账款

续:

		2018 年 12 月 31 日
账龄	应收账款	坏账准备	计提比例(%)
年以内 1	16,074,527.74	803,726.38	5.00
合计	16,074,527.74	803,726.38

续:

		2017 年 12 月 31 日
账龄	应收账款	坏账准备	计提比例(%)
年以内 1	20,620,507.28	1,031,025.36	5.00
合计	20,620,507.28	1,031,025.36

(2)按无风险组合不计提预期信用损失的应收账款情况

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
獐子岛集团股份有限公司	3,574,328.24		232,800.00
水世界(上海)网络科技有限公司	38,000.00
合计	3,612,328.24		232,800.00

4.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

类别	2018 年 12 月		年 2019 1-5	月变动情况		2019 年 5 月
日 31	计提	收回或转回	核销	其他变动	日 31
单项计提预期信用 损失的应收账款
按组合计提预期信 用损失的应收账款	803,726.38	242,071.61				1,045,797.99
组合:账龄组合	803,726.38	242,071.61				1,045,797.99
无风险组合
合计	803,726.38	242,071.61				1,045,797.99

	年 月 2017 12		年度变动情况 2018
类别	31 日	计提	收回或转回	核销	其他变动		31 日

	年 月 2017 12		2018	年度变动情况		年 月 2018 12
类别 日 31	计提	收回或转回	核销	其他变动	日 31
单项金额重大并单 独计提坏账准备的 应收账款
按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款	1,031,025.36	-227,298.98				803,726.38
组合:按账龄分析	1,031,025.36	-227,298.98				803,726.38
无风险组合 单项金额虽不重大 但单独计提坏账准 备的应收账款
合计	1,031,025.36	-227,298.98				803,726.38

续:

	2017年1月1		2017	年度变动情况		年 月 2017 12
类别	日	计提	收回或转回	核销	其他变动	日 31
单项金额重大并单 独计提坏账准备的 应收账款
按信用风险特征组 合计提坏账准备的 应收账款	706,135.59	324,889.77				1,031,025.36
组合:按账龄分析	706,135.59	324,889.77				1,031,025.36
无风险组合
单项金额虽不重大 但单独计提坏账准 备的应收账款
合计	706,135.59	324,889.77				1,031,025.36

5.本报告期内无实际核销的应收账款

6.截至 2019 年 5 月 31 日止按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

单位名称	期末余额	占应收账款期末 余额的比例(%)	已计提坏账准备
大连隆本国际贸易有限公司	7,552,278.33	30.79	377,613.92
ALLIANCE SEAFOODS INC.	6,268,334.00	25.56	313,416.70
獐子岛集团股份有限公司	3,574,328.24	14.57
フ-ドブランニング㈱ MS	2,571,615.95	10.48	128,580.80
DALIAN LONGBEN INT'L	1,281,948.25	5.23	64,097.41
合计	21,248,504.77	86.63	883,708.83

注释 3.预付款项

1.预付款项按账龄列示

	年 月 日 年 2019 5 31 2018		12	月 日 31	月 日 31
账龄	金额 比例(%) 金额 比例(%)	金额	比例(%)
年以内 1	1,589,045.39	99.85	2,269,813.87	99.94	11,090,904.25	100.00
至 年 1 2	2,398.57	0.15	1,256.10	0.06
合计	1,591,443.96	100.00	2,271,069.97	100.00	11,090,904.25	100.00

2.截至 2019 年 5 月 31 日止无账龄超过一年且金额重要的预付款项

3.截至 2019 年 5 月 31 日止按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称	期末金额	占预付账 款总额的 比例(%)	预付款时间	未结算原因
SONGA	279,022.92	17.53	年 2018	未到结算期
PROEXPO	262,443.32	16.49	年 2018	未到结算期
東京信用保証協会 みずほ	221,393.63	13.91	年 2018	未到结算期
国网辽宁省电力有限公司大	185,289.02	11.64	年 2018	未到结算期
连供电公司
みずほ銀行 横山町支店	174,502.07	10.97	年 2018	未到结算期
合计	1,122,650.96	70.54

注释 4.其他应收款

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
应收利息
应收股利
其他应收款	513,947.83	576,170.45	269,361.13
合计	513,947.83	576,170.45	269,361.13

(一)其他应收款

1.其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2019 年 5 月 31 日	2018年 12 月 31 日	2017 年 12 月 31 日
保证金及备用金	566,338.10	287,097.38	317,419.46
其他	36,709.91	380,323.45	300.00
合计	603,048.01	667,420.83	317,719.46

2.其他应收款分类披露

类别	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值

		年 月 日 2019 5 31
类别		账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
单项计提预期信用损失的其 他应收款
按组合计提预期信用损失的 其他应收款	603,048.01	100.00	89,100.18	14.77	513,947.83
其中:账龄组合	603,048.01	100.00	89,100.18	14.77	513,947.83
无风险组合
合计	603,048.01	100.00	89,100.18	14.77	513,947.83

续:

		2018 年 12 月 31 日
类别	账面余额			坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	667,420.83	100.00	91,250.38	13.67	576,170.45
组合:按账龄分析	667,420.83	100.00	91,250.38	13.67	576,170.45
无风险组合
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款
合计	667,420.83	100.00	91,250.38	13.67	576,170.45

续:

		年 月 日 2017 12 31
类别	账面余额			坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)	账面价值
单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款	317,719.46	100.00	48,358.33	15.22	269,361.13
组合:按账龄分析	317,719.46	100.00	48,358.33	15.22	269,361.13
无风险组合
单项金额虽不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款
合计	317,719.46	100.00	48,358.33	15.22	269,361.13

3.截至 2019 年 5 月 31 日止无单项计提预期信用损失的其他应收款

4.按组合计提预期信用损失的其他应收款

		年 月 日 2019 5 31
账龄	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	366,856.95	18,342.86	5.00
1-2 年	500.00	50.00	10.00
2-3 年
3-4 年	235,691.06	70,707.32	30.00
合计	603,048.01	89,100.18

(1)按账龄组合计提预期信用损失的其他应收款

续:

		年 月 日 2018 12 31
账龄	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
年以内 1	435,663.45	21,783.17	5.00
1-2 年	300.00	30.00	10.00
2-3 年
3-4 年	231,457.38	69,437.21	30.00
合计	667,420.83	91,250.38

续:

	年 月 日 2017 12 31
账龄	其他应收款	坏账准备	计提比例(%)
1 年以内	101,237.04	5,061.85	5.00
1-2 年
2-3 年	216,482.42	43,296.48	20.00
合计	317,719.46	48,358.33

(2)无按无风险组合计提预期信用损失的其他应收款

5.报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况

	年 2018 12		年 月变动情况 2019 1-5
类别	月 日 31	计提	收回或转回	核销	其他变动	日 31
单项计提预期信用损 失的其他应收款
按组合计提预期信用 损失的其他应收款	91,250.38	-2,150.20				89,100.18
其中:账龄组合	91,250.38	-2,150.20				89,100.18
无风险组合
合计	91,250.38	-2,150.20				89,100.18

	年 2017 12		年度变动情况 2018
类别	月 日 31	计提	收回或转回	核销	其他变动	日 31
单项金额重大并单独 计提坏账准备的其他 应收款
按信用风险特征组合 计提坏账准备的其他 应收款	48,358.33	42,892.05				91,250.38
组合:按账龄分析	48,358.33	42,892.05				91,250.38
无风险组合
单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备的 其他应收款
合计	48,358.33	42,892.05				91,250.38

续:

	年 2017 1			年 月 2017 12
类别	月 日 1	计提	收回或转回	核销	其他变动	日 31
单项金额重大并单独 计提坏账准备的其他 应收款
按信用风险特征组合 计提坏账准备的其他 应收款	24,387.03	23,971.30				48,358.33
组合:按账龄分析	24,387.03	23,971.30				48,358.33
无风险组合
单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备的 其他应收款
合计	24,387.03	23,971.30				48,358.33

6.本报告期内无实际核销的其他应收款

7.截至 2019 年 5 月 31 日止按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收 款期末余额 的比例(%)	坏账准备 期末余额
㈱シノザキ	保证金	235,691.06	年 3-4	39.08	70,707.32
倪万福	备用金	188,240.00	年以内 1	31.21	9,412.00
裴家平	备用金	33,177.38	1 年以内	5.50	1,658.87
张丽	备用金	26,469.01	年以内 1	4.39	1,323.45
谷新秋	备用金	22,241.00	年以内 1	3.69	1,112.05
合计		505,818.45		83.87	84,213.69

注释 5.存货

1.存货分类

	年 月 日 2019 5 31
项目	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	75,250,382.35	184,624.41	75,065,757.94
库存商品	31,248,676.30	331,302.11	30,917,374.19
周转材料	1,146,667.63		1,146,667.63
合计	107,645,726.28	515,926.52	107,129,799.76

续:

项目		年 月 日 2018 12 31
	账面余额	跌价准备	账面价值 576,948.53 385,960.39
原材料	78,230,802.98		77,653,854.45
库存商品	27,360,115.77		26,974,155.38
周转材料	982,449.14		982,449.14
合计	106,573,367.89	962,908.92	105,610,458.97

续:

	年 月 日 2017 12 31
项目	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	64,093,697.91		64,093,697.91
库存商品	33,748,458.21	99,848.40	33,648,609.81
周转材料	913,070.64		913,070.64
合计	98,755,226.76	99,848.40	98,655,378.36

2.存货跌价准备

项目	年 月 2017 1 1	本期增加金额			本期减少金额
	日	计提	其他	转回	转销	其他	日 31
原材料
库存商品		99,848.40					99,848.40
周转材料
合计		99,848.40					99,848.40

项目	年 月 2017 12		本期增加金额		本期减少金额
	日 31	计提	其他	转回	转销	其他	日 31
原材料		576,948.53					576,948.53
库存商品	99,848.40	385,960.39			99,848.40		385,960.39
周转材料

	年 月 2017 12	本期增加金额			本期减少金额		年 月 2018 12
项目	日 31	计提	其他	转回	转销	其他	日 31
合计	99,848.40	962,908.92			99,848.40		962,908.92
续:
	年 月 2018 12		本期增加金额		本期减少金额
项目	31 日	计提	其他	转回	转销	其他	日
原材料	576,948.53				392,324.12		184,624.41
库存商品	385,960.39	331,302.11			385,960.39		331,302.11
周转材料
合计	962,908.92	331,302.11			778,284.51		515,926.52

注释 6.其他流动资产

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
增值税留抵扣额	643,216.86	1,794,039.24	1,765,396.32
待抵扣进项税额		692,455.17	271,895.45
理财产品	4,000,000.00	10,000,000.00
合计	4,643,216.86	12,486,494.41	2,037,291.77

注释 7.固定资产

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
固定资产	56,193,426.22	58,395,008.21	63,082,394.66
固定资产清理
合计	56,193,426.22	58,395,008.21	63,082,394.66

(一)固定资产

1.固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机械及动力设备	运输工具	通讯导航设备	其他固定资产	合计
一. 账面原值
1.2017 年 月 日 1 1	99,728,449.16	38,202,227.19	2,943,482.25	1,253,897.05	1,458,220.02	143,586,275.67
2.本期增加金额		1,858,649.81	5,200.00		73,516.65	1,937,366.46
购置		1,858,649.81	5,200.00		73,727.43	1,937,577.24
外币报表折算差额					-210.78	-210.78
3.本期减少金额		8,727.56			31,932.03	40,659.59
处置或报废		8,727.56			31,932.03	40,659.59
4.2017 年 月 日 12 31	99,728,449.16	40,052,149.44	2,948,682.25	1,253,897.05	1,499,804.64	145,482,982.54
二. 累计折旧
1.2017 年 月 日 1 1	43,558,010.68	26,524,588.55	2,485,834.30	535,668.10	1,129,226.02	74,233,327.65
2.本期增加金额	4,723,207.80	3,241,760.35	77,846.00	65,985.48	99,120.19	8,207,919.82
本期计提	4,723,207.80	3,241,760.35	77,846.00	65,985.48	99,120.19	8,207,919.82
3.本期减少金额		8,727.56			31,932.03	40,659.59
处置或报废		8,727.56			31,932.03	40,659.59
4.2017 年 月 日 12 31	48,281,218.48	29,757,621.34	2,563,680.30	601,653.58	1,196,414.18	82,400,587.88
三. 减值准备
1.2017 年 月 日 1 1
2.本期增加金额
3.本期减少金额

财务报表附注 第 38页

项目	房屋及建筑物	机械及动力设备	运输工具	通讯导航设备	其他固定资产	合计
4.2017 年 月 日 12 31
四. 账面价值
1.2017 年 月 日 12 31	51,447,230.68	10,294,528.10	385,001.95	652,243.47	303,390.46	63,082,394.66
2.2017 年 月 日 1 1	56,170,438.48	11,677,638.64	457,647.95	718,228.95	328,994.00	69,352,948.02
续:
项目	房屋及建筑物	机械及动力设备	运输工具	通讯导航设备	其他固定资产	合计
一. 账面原值
1.2017 年 月 日 12 31	99,728,449.16	40,052,149.44	2,948,682.25	1,253,897.05	1,499,804.64	145,482,982.54
2.本期增加金额		2,554,743.45	139,421.69	50,388.00	167,233.68	2,911,786.82
购置		2,315,491.45	139,421.69	50,388.00	159,376.10	2,664,677.24
在建工程转入		239,252.00				239,252.00
外币报表折算差额					7,857.58	7,857.58
3.本期减少金额		295,051.43	604,659.82		19,800.00	919,511.25
处置或报废		295,051.43	604,659.82		19,800.00	919,511.25
4.2018 年 月 日 12 31	99,728,449.16	42,311,841.46	2,483,444.12	1,304,285.05	1,647,238.32	147,475,258.11
二. 累计折旧
1.2017 年 月 日 12 31	48,281,218.48	29,757,621.34	2,563,680.30	601,653.58	1,196,414.18	82,400,587.88
2.本期增加金额	4,723,207.80	2,570,140.28	90,563.47	74,164.50	101,015.12	7,559,091.17
本期计提	4,723,207.80	2,570,140.28	90,563.47	74,164.50	101,015.12	7,559,091.17
3.本期减少金额		279,845.44	587,205.51		12,378.20	879,429.15
处置或报废		279,845.44	587,205.51		19,800.00	886,850.95
外币报表折算差额					-7,421.80	-7,421.80

财务报表附注 第 39页

项目	房屋及建筑物	机械及动力设备	运输工具	通讯导航设备	其他固定资产	合计
4.2018 年 月 日 12 31	53,004,426.28	32,047,916.18	2,067,038.26	675,818.08	1,285,051.10	89,080,249.90
三. 减值准备
1.2017 年 月 日 12 31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2018 年 月 日 12 31
四. 账面价值
1.2018 年 月 日 12 31	46,724,022.88	10,263,925.28	416,405.86	628,466.97	362,187.22	58,395,008.21
2.2017 年 月 日 12 31	51,447,230.68	10,294,528.10	385,001.95	652,243.47	303,390.46	63,082,394.66

续:

项目	房屋及建筑物	机械及动力设备	运输工具	通讯导航设备	其他固定资产	合计
一. 账面原值
1.2018 年 月 日 12 31	99,728,449.16	42,311,841.46	2,483,444.12	1,304,285.05	1,647,238.32	147,475,258.11
2.本期增加金额		282,280.84	193,538.96		18,946.30	494,766.10
购置		270,960.84	193,538.96		17,592.52	482,092.32
外币报表折算差额		11,320.00			1,353.78	12,673.78
3.本期减少金额		115,314.24	309,358.00			424,672.24
处置或报废		115,314.24	309,358.00			424,672.24
4.2019 年 月 日 5 31	99,728,449.16	42,478,808.06	2,367,625.08	1,304,285.05	1,666,184.62	147,545,351.97
二. 累计折旧
1.2018 年 12 月 31 日	53,004,426.28	32,047,916.18	2,067,038.26	675,818.08	1,285,051.10	89,080,249.90
2.本期增加金额	1,968,003.25	576,525.85	49,686.38	31,306.45	46,795.68	2,672,317.61

财务报表附注 第 40页

项目	房屋及建筑物	机械及动力设备	运输工具	通讯导航设备	其他固定资产	合计
本期计提	1,968,003.25	576,525.85	49,686.38	31,306.45	46,795.68	2,672,317.61
3.本期减少金额		92,575.94	309,358.00		-1,292.18	400,641.76
处置或报废		96,608.26	309,358.00			405,966.26
外币报表折算差额		-4,032.32			-1,292.18	-5,324.50
4.2019 年 5 月 31 日	54,972,429.53	32,531,866.09	1,807,366.64	707,124.53	1,333,138.96	91,351,925.75
三. 减值准备
1.2018 年 月 日 12 31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019 年 月 日 5 31
四. 账面价值
1.2019 年 月 日 5 31	44,756,019.63	9,946,941.97	560,258.44	597,160.52	333,045.66	56,193,426.22
2.2018 年 月 日 12 31	46,724,022.88	10,263,925.28	416,405.86	628,466.97	362,187.22	58,395,008.21

2.截至 2019 年 5 月 31 日止用于抵押的固定资产情况详见附注十(一)重要承诺事项

注释 8.无形资产

.无形资产情况

项目	土地使用权	合计
一. 账面原值
1.2017 年 月 日 1 1	9,145,915.00	9,145,915.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2017 年 月 日 12 31	9,145,915.00	9,145,915.00
二. 累计摊销
1.2017 年 月 日 1 1	1,951,307.92	1,951,307.92
2.本期增加金额	182,954.88	182,954.88
本期计提	182,954.88	182,954.88
3.本期减少金额
4.2017 年 月 日 12 31	2,134,262.80	2,134,262.80
三. 减值准备
1.2017 年 月 日 1 1
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2017 年 月 日 12 31
四. 账面价值
1.2017 年 月 日 12 31	7,011,652.20	7,011,652.20
2.2017 年 月 日 1 1	7,194,607.08	7,194,607.08

项目	土地使用权	合计
一. 账面原值
1.2017 年 月 日 12 31	9,145,915.00	9,145,915.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2018 年 月 日 12 31	9,145,915.00	9,145,915.00
二. 累计摊销
1.2017 年 月 日 12 31	2,134,262.80	2,134,262.80
2.本期增加金额	182,954.88	182,954.88
本期计提	182,954.88	182,954.88
3.本期减少金额
4.2018 年 月 日 12 31	2,317,217.68	2,317,217.68

项目	土地使用权	合计
三. 减值准备
1.2017 年 月 日 12 31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2018 年 月 日 12 31
四. 账面价值
1.2018 年 月 日 12 31	6,828,697.32	6,828,697.32
2.2017 年 月 日 12 31	7,011,652.20	7,011,652.20

续:

项目	土地使用权	合计
一. 账面原值
1.2018 年 12 月 31 日	9,145,915.00	9,145,915.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019 年 月 日 5 31	9,145,915.00	9,145,915.00
二. 累计摊销
1.2018 年 月 日 12 31	2,317,217.68	2,317,217.68
2.本期增加金额	76,231.20	76,231.20
本期计提	76,231.20	76,231.20
3.本期减少金额
4.2019 年 5 月 31 日	2,393,448.88	2,393,448.88
三. 减值准备
1.2018 年 月 日 12 31
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2019 年 月 日 5 31
四. 账面价值
1.2019 年 月 日 5 31	6,752,466.12	6,752,466.12
2.2018 年 月 日 12 31	6,828,697.32	6,828,697.32

.截至 2019 年 5 月 31 日止用于抵押的无形资产情况详见附注十(一)所述

注释 9.长期待摊费用

项目	2017年1月1日	本期增加额	本期摊销额	本期其他减少额	2017年12月31日
租赁及装修费	41,078.10	24,869.97	20,423.09		45,524.98
合计	41,078.10	24,869.97	20,423.09		45,524.98

续:

项目	2017年12月31日	本期增加额	本期摊销额	本期其他减少额	2018年12月31日
租赁及装修费	45,524.98		18,944.51		26,580.47
合计	45,524.98		18,944.51		26,580.47

续:

项目	2018年12月31日	本期增加额	本期摊销额	本期其他减少额	2019年5月31日
租赁及装修费	26,580.47		8,887.89		17,692.58
合计	26,580.47		8,887.89		17,692.58

注释 10.递延所得税资产

1.未经抵销的递延所得税资产

	年 月 日 2019 5 31		2018年 12月 日 31		年 月 日 2017 12 31
项目	可抵扣暂时性 差异	递延所得税 资产	可抵扣暂时性 差异	递延所得税 资产	可抵扣暂时性 差异	递延所得税 资产
资产减值准备	1,344,906.62	336,226.66	1,196,392.60	299,098.15	690,932.45	172,733.11
政府补助	950,000.00	237,500.00	1,000,000.00	250,000.00
合计	2,294,906.62	573,726.66	2,196,392.60	549,098.15	690,932.45	172,733.11

2.未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细

项目	年 月 日 2019 5 31	年 12月 日 2018 31	年 月 日 2017 12 31
资产减值准备	305,918.07	661,492.70	488,299.64
合计	305,918.07	661,492.70	488,299.64

注释 11.其他非流动资产

类别及内容	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
预付设备款	255,665.00		259,000.00
合计	255,665.00		259,000.00

注释 12.短期借款

1.短期借款分类

项目	年 月 日 2019 5 31	2018年 月 日 12 31	年 月 日 2017 12 31
质押借款	18,905,700.00	18,566,100.00	17,364,900.00
合计	18,905,700.00	18,566,100.00	17,364,900.00

短期借款说明:

新中海产以 3 亿日元的定期存款质押给瑞穗银行(中国)大连分行,为新中日本取得瑞 穗银行横山町支行 3 亿日元(折合人民币 18,905,700.00 元)的短期借款提供担保,借款期间

为 2018 年 9 月 7 日至 2019年 9 月 6 日。

注释 13.应付账款

项目	年 月 日 2019 5 31	2018年 月 日 12 31	年 月 日 2017 12 31
应付材料款	11,326,244.57	22,127,443.47	36,011,003.13
应付其他款	239,952.30	158,230.23	266,970.98
合计	11,566,196.87	22,285,673.70	36,277,974.11

1.截至 2019 年 5 月 31 日止无账龄超过一年的重要应付账款

注释 14.预收款项

1.预收账款情况

项目	年 月 日 2019 5 31	2018年 月 日 12 31	年 月 日 2017 12 31
预收货款	1,044,063.95	300,000.00
合计	1,044,063.95	300,000.00

2.截至 2019 年 5 月 31 日止无账龄超过一年的重要预收款项

注释 15.应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目	年 月 日 2017 1 1	本期增加	本期减少	年 月 日 2017 12 31
短期薪酬	3,835,467.68	32,755,522.56	32,596,323.87	3,994,666.37
离职后福利-设定提存计划		574,543.26	574,543.26
合计	3,835,467.68	33,330,065.82	33,170,867.13	3,994,666.37

续:

项目	年 月 日 2017 12 31	本期增加	本期减少	年 月 日 2018 12 31
短期薪酬	3,994,666.37	38,434,791.44	38,889,652.20	3,539,805.61
离职后福利-设定提存计划		587,292.15	587,292.15
合计	3,994,666.37	39,022,083.59	39,476,944.35	3,539,805.61

续:

项目	年 月 日 2018 12 31	本期增加	本期减少	年 月 日 2019 5 31
短期薪酬	3,539,805.61	14,558,158.12	15,189,142.06	2,908,821.67
离职后福利-设定提存计划		243,075.92	243,075.92
合计	3,539,805.61	14,801,234.04	15,432,217.98	2,908,821.67

2.短期薪酬列示

项目	年 月 日 2017 1 1	本期增加	本期减少	年 月 日 2017 12 31
工资、奖金、津贴和补贴	3,833,500.88	31,624,365.30	31,465,204.99	3,992,661.19
职工福利费		149,753.85	149,753.85
社会保险费		335,962.30	335,962.30
其中:基本医疗保险费		248,451.12	248,451.12
工伤保险费		50,243.52	50,243.52
生育保险费		37,267.66	37,267.66
住房公积金		584,011.48	584,011.48
工会经费和职工教育经费	1,966.80	61,429.63	61,391.25	2,005.18
合计	3,835,467.68	32,755,522.56	32,596,323.87	3,994,666.37

续:

项目	年 月 日 2017 12 31	本期增加	本期减少	年 月 日 2018 12 31
工资、奖金、津贴和补贴	3,992,661.19	37,099,538.13	37,554,515.02	3,537,684.30
职工福利费		450,559.65	450,559.65
社会保险费		339,789.50	339,789.50
其中:基本医疗保险费		253,964.16	253,964.16
工伤保险费		47,730.71	47,730.71
生育保险费		38,094.63	38,094.63
住房公积金		476,360.92	476,360.92
工会经费和职工教育经费	2,005.18	68,543.24	68,427.11	2,121.31
合计	3,994,666.37	38,434,791.44	38,889,652.20	3,539,805.61

续:

项目	年 月 日 2018 12 31	本期增加	本期减少	年 月 日 2019 5 31
工资、奖金、津贴和补贴	3,537,684.30	14,091,566.90	14,725,848.93	2,903,402.27
职工福利费		135,170.10	135,170.10
社会保险费		150,843.27	150,843.27
其中:基本医疗保险费		107,436.40	107,436.40
工伤保险费		27,291.40	27,291.40
生育保险费		16,115.47	16,115.47
住房公积金		152,356.68	152,356.68
工会经费和职工教育经费	2,121.31	28,221.17	24,923.08	5,419.40
合计	3,539,805.61	14,558,158.12	15,189,142.06	2,908,821.67

3.设定提存计划列示

项目	年 月 日 2017 1 1	本期增加	本期减少	年 月 日 2017 12 31
基本养老保险		559,015.04	559,015.04

失业保险费	15,528.22	15,528.22
合计	574,543.26	574,543.26

续:

项目	2017 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2018 年 12 月 31 日
基本养老保险		571,419.36	571,419.36
失业保险费		15,872.79	15,872.79
合计		587,292.15	587,292.15

续:

项目	2018 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2019 年 5 月 31 日
基本养老保险		236,361.14	236,361.14
失业保险费		6,714.78	6,714.78
合计		243,075.92	243,075.92

注释 16.应交税费

税费项目 年 月 日 2018年 月 日 年 月 日 2019 5 31 12 31 2017 12 31 增值税 189,104.01 企业所得税 1,104,968.07 1,896,178.03 43,024.43 房产税 148,167.24 74,083.62 74,083.62 土地使用税 53,799.50 26,899.75 26,899.75 印花税 5,790.70 8,770.90 14,721.90 个人所得税 378.24 1,176.31 合计 1,501,829.52 2,006,310.54 159,906.01

注释 17.其他应付款

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
应付利息
应付股利
其他应付款	4,666,084.27	1,784,010.55	632,804.89
合计	4,666,084.27	1,784,010.55	632,804.89

(一)其他应付款

1.按款项性质列示的其他应付款

款项性质	2019年 月 日 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
质保金	35,179.00	23,229.00	59,000.00
押金及保证金	1,100,000.00	1,100,000.00	100,000.00

款项性质	2019年 月 日 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
其他	530,905.27	660,781.55	473,804.89
往来款	3,000,000.00
合计	4,666,084.27	1,784,010.55	632,804.89

2.截至 2019 年 5 月 31 日止账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称	期末余额	未偿还或结转的原因
吴逴	1,000,000.00	保证金
退職給付引当金	330,849.75	未到结算期
孙炜	100,000.00	保证金
合计	1,430,849.75

注释 18.一年内到期的非流动负债

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
一年内到期的长期借款	2,791,741.70	2,741,594.10	854,179.43
合计	2,791,741.70	2,741,594.10	854,179.43

注释 19.长期借款

借款类别	2019 年 5 月 31 日	2018 年 12 月 31 日	2017 年 12 月 31 日
信用借款	12,879,886.24	13,275,132.82	2,782,840.99
减:一年内到期的长期借款	2,791,741.70	2,741,594.10	854,179.43
合计	10,088,144.54	10,533,538.72	1,928,661.56

长期借款说明:

1、新中日本取得日本横滨银行 50,000,000.00 日元信用借款,期限为 2017 年 3 月 2 日至 2022 年 2 月 28 日,每月归还本金 834,000.00 日元。截止 2019 年 5 月 31 日,借款余额 27,482,000.00 日元,其中计入一年内到期的非流动负债 10,008,000.00 日元,折合人民币 630,694.15 元;计 入长期借款 17,474,000.00 日元,折合人民币 1,101,194.01 元。

2、新中日本取得瑞穗银行横山町支行 100,000,000.00 日元信用借款,期限为 2018 年 6 月 25 日至 2025 年 6 月 25 日,每月归还本金 1,191,000.00 日元。截止 2019 年 5 月 31 日,借款余 额 86,899,000.00 日元,其中计入一年内到期的非流动负债 14,292,000.00 日元,折合人民币 900,667.55 元;计入长期借款 72,607,000.00 日元,折合人民币 4,575,620.53 元。

3、新中日本发行公司无担保信用债券,债券总面值 100,000,000.00 日元,期限为 2018 年 6 月 29 日至 2023 年 6 月 30 日,每年 6 月 30 日,12 月 31 日还款 10,000,000.00 日元。截止 2019 年 5 月 31 日,借款余额 90,000,000.00 日元,其中计入一年内到期的非流动负债 20,000,000.00 日元,折合人民币 1,260,380.00 元;计入长期借款 70,000,000.00 日元,折合人民

财务报表附注 第 48页

币 4,411,330.00 元。

注释 20.递延收益

项目	2017年1月1日	本期增加	本期减少	2017年12月31日	形成原因
与资产相关政府补助
与收益相关政府补助
合计		—	—

续:

项目	年 月 日 2017 12 31	本期增加	本期减少	2018年 月 日 12 31	形成原因
与资产相关政府补助		1,200,000.00	200,000.00	1,000,000.00	详见表 1
与收益相关政府补助
合计		1,200,000.00	200,000.00	1,000,000.00

续:

项目	年 月 日 2018 12 31	本期增加	本期减少	年 月 日 2019 5 31	形成原因
与资产相关政府补助	1,000,000.00		50,000.00	950,000.00	详见表 1
与收益相关政府补助
合计	1,000,000.00		50,000.00	950,000.00

1.与政府补助相关的递延收益

负债项目	2018年1月1日	本期新增补 助金额	本期计入当期 损益金额	其他变动	2018年12月31 日	与资产相关/ 与收益相关
燃煤锅炉提标 改造补助款		1,200,000.00	200,000.00		1,000,000.00	与资产相关
合计		1,200,000.00	200,000.00		1,000,000.00

续:

负债项目	2018年12月31日	本期新增补 助金额	本期计入当期 损益金额	其他变动	2019年5月31日	与资产相关/ 与收益相关
燃煤锅炉提标 改造补助款	1,000,000.00		50,000.00		950,000.00	与资产相关
合计	1,000,000.00		50,000.00		950,000.00

注释 21.实收资本

股东名称	2017年1月1日	本期增加	本期减少	2017 年 12 月 31 日
獐子岛渔业集团香港有限公司	172,015,208.57			172,015,208.57

|--|

股东名称	年 月 日 2017 12 31	本期增加	本期减少	年 月 日 2018 12 31
獐子岛渔业集团香港有限公司	172,015,208.57			172,015,208.57

续:

股东名称	2018 年 12 月 31 日	本期增加	本期减少	2019 年 5 月 31 日
獐子岛渔业集团香港有限公司	172,015,208.57			172,015,208.57

注释 22.资本公积

1.报告期内各期末资本公积情况如下

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
股本溢价
其他资本公积	7,014,868.69	7,014,868.69	7,014,868.69
合计	7,014,868.69	7,014,868.69	7,014,868.69

2.资本公积变动情况

项目	2017 年 1 月 1 日	本期增加额	本期减少额	2017 年 12 月 31 日
股本溢价
其他资本公积	7,014,868.69			7,014,868.69
合计	7,014,868.69			7,014,868.69

续:

项目	年 月 日 2017 12 31	本期增加额	本期减少额	年 月 日 2018 12 31
股本溢价
其他资本公积	7,014,868.69			7,014,868.69
合计	7,014,868.69			7,014,868.69

项目	年 月 日 2018 12 31	本期增加额	本期减少额	年 月 日 2019 5 31
股本溢价
其他资本公积	7,014,868.69			7,014,868.69
合计	7,014,868.69			7,014,868.69

注释 23.其他综合收益

					本期发生额
项目	年 月 日 2017 1 1	本期所得税 前发生额	减:前期计入 其他综合收 益当期转入 损益	减:所得税费 用	税后归属于 母公司	税后归属于 少数股东	减:设定受益 计划变动额结 转留存收益	年 月 日 2017 12 31
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币报表折算差额	141,155.79	-201,010.70			-180,909.63	-20,101.07		-39,753.84
6.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产 生的处置收益
7.其他资产转换为公允价值模式计量的 投资性房地产
其他综合收益合计	141,155.79	-201,010.70			-180,909.63	-20,101.07		-39,753.84

项目 年 月 日 本期发生额 年 月 日 2018 1 1 2018 12 31
---------------------------------------------------------------------------------

		本期所得税 前发生额	减:前期计入 其他综合收 益当期转入 损益	减:所得税费 用	税后归属于 母公司	税后归属于 少数股东	减:设定受益 计划变动额结 转留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币报表折算差额	-39,753.84	537,086.01			483,377.41	53,708.60		443,623.57
6.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产 生的处置收益
7.其他资产转换为公允价值模式计量的 投资性房地产
其他综合收益合计	-39,753.84	537,086.01			483,377.41	53,708.60		443,623.57

		本期发生额
项目 2019	年 月 日 1 1	本期所得税 前发生额	减:前期计入 其他综合收 益当期转入 损益	减:所得税费 用	税后归属于 母公司	税后归属于 少数股东	减:设定受益 计划变动额结 转留存收益	年 月 日 2019 5 31
一、不能重分类进损益的其他综合收 益

					本期发生额
项目 年 2019 1	月 日 1	本期所得税 前发生额	减:前期计入 其他综合收 益当期转入 损益	减:所得税费 用	税后归属于 母公司	税后归属于 少数股东	减:设定受益 计划变动额结 转留存收益	年 月 日 2019 5 31
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币报表折算差额	443,623.57	216,246.16			194,621.54	21,624.62		638,245.11
6.一揽子处置子公司在丧失控制权之前 产生的处置收益
7.其他资产转换为公允价值模式计量的 投资性房地产
其他综合收益合计	443,623.57	216,246.16			194,621.54	21,624.62		638,245.11

注释 24.盈余公积

1.报告期内各期末盈余公积情况如下

项目	年 月 日 2019 5 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
法定盈余公积	5,657,262.48	5,657,262.48	4,743,208.68
任意盈余公积	321,666.66	321,666.66	321,666.66
合计	5,978,929.14	5,978,929.14	5,064,875.34

2.盈余公积变动情况

项目	年 月 日 2017 1 1	本期增加额	本期减少额	年 月 日 2017 12 31
法定盈余公积	4,432,507.36	310,701.32		4,743,208.68
任意盈余公积	321,666.66			321,666.66
合计	4,754,174.02	310,701.32		5,064,875.34

续:

项目	年 月 日 2017 12 31	本期增加额	本期减少额	年 月 日 2018 12 31
法定盈余公积	4,743,208.68	914,053.80		5,657,262.48
任意盈余公积	321,666.66			321,666.66
合计	5,064,875.34	914,053.80		5,978,929.14

续:

项目	年 月 日 2018 12 31	本期增加额	本期减少额	年 月 日 2019 5 31
法定盈余公积	5,657,262.48			5,657,262.48
任意盈余公积	321,666.66			321,666.66
合计	5,978,929.14			5,978,929.14

注释 25.未分配利润

项目	2019 年 1-5 月	2018 年度	2017 年度
期初未分配利润	22,903,788.77	12,368,889.87	18,680,036.31
加:本期归属于母公司所有者的净利润	1,359,960.39	11,448,952.70	3,999,554.88
减:提取法定盈余公积		914,053.80	310,701.32
应付普通股股利	8,500,000.00		10,000,000.00
期末未分配利润	15,763,749.16	22,903,788.77	12,368,889.87

注释 26.营业收入和营业成本

	2019 年	1-5 月		2018 年度	2017	年度
项目	收入	成本	收入	成本	收入	成本

项目	2019 年	1-5 月		2018 年度	2017	年度
主营业务	92,552,740.56	85,585,311.57	320,851,495.82	299,818,323.84	251,664,130.98	232,986,894.65
其他业务	4,063.17		29,067.19		20,343.38
合计	92,556,803.73	85,585,311.57	320,880,563.01	299,818,323.84	251,684,474.36	232,986,894.65

注释 27.税金及附加

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
房产税	370,418.08	889,003.44	889,003.44
土地使用税	134,498.75	322,797.00	322,797.00
车船税	37,312.70	9,180.00	8,760.00
印花税	1,600.00	68,034.90	80,712.40
城市维护建设税	7.58	17.32
教育费附加	3.25	7.42
地方教育费附加	2.17	4.95
合计	543,842.53	1,289,045.03	1,301,272.84

注释 28.销售费用

项目	2019 年 1-5 月	2018 年度	2017 年度
广告宣传费		500.00	5,770.00
工资及工资性费用	1,377,883.64	3,410,248.29	3,481,826.03
物流费用	998,237.32	3,023,786.00	3,317,788.92
能源消耗	6,770.84	15,727.47	14,193.24
折旧	99,381.59	262,643.97	52,684.60
差旅费	267,565.49	513,685.23	579,953.70
维修费	4,806.55	9,068.91	302.43
租费	190,494.41	382,869.58	376,622.04
包装费	7,882.20	7,640.66	808.51
办公费	78,309.31	239,317.35	257,599.74
税费	1,343.32	5,513.89	7,371.94
保险费	25,075.66	31,211.07	34,714.98
交际费	52,822.55	97,722.84	183,948.93
检验费	26,745.31	90,152.87	58,084.92
其他	30,415.60	16,999.59	17,158.45
合计	3,167,733.79	8,107,087.72	8,388,828.43

注释 29.管理费用

项目 2019 年 1-5 月 2018 年度 2017 年度
---------------------------------------------------------

项目	2019 年 1-5 月	2018 年度	2017 年度
能源	154,199.08	348,032.54	1,408,090.76
固定资产折旧	102,313.08	216,668.47	182,954.88
无形资产摊销	76,231.20	182,954.88
低值易耗品		4,508.58	79,803.77
工资薪酬	402,715.42	972,929.39	209,794.42
福利费	15,544.77	35,677.88	44,729.95
劳务费	143,169.33	289,077.69	22,863.47
维修费	18,369.10	88,019.61	42,726.71
物流费用	10,847.49	26,815.92
保险费	13,003.83	47,820.01	19,797.59
检验费	1,050.00	3,050.00
办公费	6,466.34	17,740.13
差旅交通费	4,000.67	10,079.75	371,843.48
通讯费	2,759.15	6,555.57	39,907.52
业务招待费	25,626.75	29,322.40	77,803.63
中介咨询费		111,580.69	19,560.56
招聘费用	7,756.60	2,842.26
税费		47,058.87
杂支	449.84	11,623.91	33,646.42
合计	984,502.65	2,452,358.55	2,553,523.16

注释 30.财务费用

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
利息支出	104,159.88	246,167.24	215,143.51
减:利息收入	12,183.82	34,920.40	28,198.74
汇兑损益	-731,740.56	-4,078,324.31	1,452,497.92
其他	12,712.03	68,044.38	48,604.54
合计	-627,052.47	-3,799,033.09	1,688,047.23

注释 31.其他收益

1.其他收益明细情况

产生其他收益的来源	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
政府补助	50,000.00	685,421.00
合计	50,000.00	685,421.00

2.计入其他收益的政府补助

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017	与资产相关/ 与收益相关
燃煤锅炉提标改造补助款	50,000.00	200,000.00		与资产相关
大连市港口和口岸局奖励		891.00		与收益相关
年度鼓励外贸发展专项资金 2017		484,530.00		与收益相关
合计	50,000.00	685,421.00

注释 32.政府补助

政府补助种类	2019 年 1-5 月	计入当期损益的金额	备注
计入递延收益的政府补助		50,000.00	详见附注六注释 20
计入其他收益的政府补助
计入营业外收入的政府补助	100,000.00	100,000.00	详见附注六注释 37
冲减相关资产账面价值的政府补助
冲减成本费用的政府补助
减:退回的政府补助
合计	100,000.00	150,000.00

续:

政府补助种类	2018 年度	计入当期损益的金额	备注
计入递延收益的政府补助	1,200,000.00	200,000.00	详见附注五注释 20
计入其他收益的政府补助	485,421.00	485,421.00	详见附注五注释 31
计入营业外收入的政府补助	14,685.41	14,685.41	详见附注五注释 37
冲减相关资产账面价值的政府补助
冲减成本费用的政府补助
减:退回的政府补助
合计	1,700,106.41	700,106.41

政府补助种类	年度 2017	计入当期损益的金额	备注
计入递延收益的政府补助			详见附注五注释 20
计入其他收益的政府补助			详见附注五注释 31
计入营业外收入的政府补助	67,251.04	67,251.04	详见附注五注释 37
冲减相关资产账面价值的政府补助
冲减成本费用的政府补助
减:退回的政府补助
合计	67,251.04	67,251.04

注释 33.投资收益

产生投资收益的来源	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
理财收益	68,462.11	38,276.51	1,589.77
合计	68,462.11	38,276.51	1,589.77

注释 34.信用减值损失

项目	2019 年 1-5 月	2018 年度	2017 年度
坏账损失	-239,921.41
合计	-239,921.41

注释 35.资产减值损失

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
坏账损失		184,406.93	-348,861.07
存货跌价损失	-331,302.11	-962,908.92	-99,848.40
合计	-331,302.11	-778,501.99	-448,709.47

注释 36.资产处置收益

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
固定资产处置利得或损失	22,906.40	56,376.64
合计	22,906.40	56,376.64

注释 37.营业外收入

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
政府补助	100,000.00	14,685.41	67,251.04
其他	4.10	41,870.67	48,460.72
合计	100,004.10	56,556.08	115,711.76

1.计入各期非经常性损益的金额

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
政府补助	100,000.00	14,685.41	67,251.04
其他	4.10	41,870.67	48,460.72
合计	100,004.10	56,556.08	115,711.76

2.计入当期损益的政府补助

补助项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017	与资产相关 /与收益相 关
稳岗补贴		14,685.41	17,251.04	与收益相关

外经贸款			50,000.00	与收益相关
2018 年度经济工作奖励	100,000.00			与收益相关
合计	100,000.00	14,685.41	67,251.04

注释 38.营业外支出

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
非流动资产毁损报废损失	18,705.98	17,454.41
其他支出			91.00
合计	18,705.98	17,454.41	91.00

计入各期非经常性损益的金额列示如下:

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
非流动资产毁损报废损失	18,705.98	17,454.41
其他支出			91.00
合计	18,705.98	17,454.41	91.00

注释 39.所得税费用

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
当期所得税费用	1,104,968.07	1,724,376.60	446,240.74
递延所得税费用	-24,628.51	-376,365.04	-110,557.81
合计	1,080,339.56	1,348,011.56	335,682.93

注释 40.现金流量表项目注释

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
政府补助	100,000.00	1,700,106.41	67,251.04
利息收入	12,183.82	34,920.40	28,198.74
其他营业外收入收到的现金	4.10	41,870.67	25,000.00
其他暂收款	3,011,950.00	1,222,938.74	12,693.61
合计	3,124,137.92	2,999,836.22	133,143.39

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
销售费用、管理费用支付现金	2,066,535.32	5,423,020.47	6,038,827.52
财务费用支付现金	12,712.03	68,044.38	48,604.54
营业外支出支付的现金			91.00
其他暂付款	437,843.26	49,094.65	89,824.83

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
合计	2,517,090.61	5,540,159.50	6,177,347.89

3.收到其他与投资活动有关的现金

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
银行理财	10,000,000.00	14,000,000.00	400,000.00
合计	10,000,000.00	14,000,000.00	400,000.00

4.支付其他与投资活动有关的现金

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
银行理财	4,000,000.00	24,000,000.00	400,000.00
合计	4,000,000.00	24,000,000.00	400,000.00

5.收到其他与筹资活动有关的现金

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
定期存款质押	653,532.14	706,609.54	1,433,732.21
保函保证金	784,365.96	8,679,492.35	1,870,579.50
合计	1,437,898.10	9,386,101.89	3,304,311.71

6.支付其他与筹资活动有关的现金

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
定期存款质押	993,200.82	1,909,808.39	923,087.98
保函保证金	3,727,611.77	10,521,974.79	3,479,726.90
合计	4,720,812.59	12,431,783.18	4,402,814.88

注释 41.现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润	1,473,569.21	11,705,443.23	4,098,726.18
加:资产减值准备	571,223.52	778,501.99	448,709.47
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 产折旧	2,672,317.61	7,559,091.17	8,207,919.82
无形资产摊销	76,231.20	182,954.88	182,954.88
长期待摊费用摊销	8,887.89	18,944.51	20,423.09
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 失(收益以"-"号填列)	-22,906.40	-56,376.64
固定资产报废损失(收益以"-"号填列)	18,705.98	17,454.41

补充资料	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
公允价值变动损失(收益以"-"号填列)
财务费用(收益以"-"号填列)	-627,580.68	-3,832,157.07	1,667,641.43
投资损失(收益以"-"号填列)	-68,462.11	-38,276.51	-1,589.77
递延所得税资产减少(增加以"-"号填列)	-24,628.51	-376,365.04	-110,557.81
递延所得税负债增加(减少以"-"号填列)
存货的减少(增加以"-"号填列)	-1,850,642.90	-7,917,989.53	-38,063,919.47
经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列)	-5,866,484.12	12,799,709.81	-9,610,788.48
经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列)	-8,206,725.72	-9,856,730.05	25,847,309.16
其他
经营活动产生的现金流量净额	-11,846,495.03	10,984,205.16	-7,313,171.50
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额	30,416,320.84	47,983,366.59	36,810,434.72
减:现金的年初余额	47,983,366.59	36,810,434.72	57,793,502.71
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	-17,567,045.75	11,172,931.87	-20,983,067.99

2.现金和现金等价物的构成

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
一、现金	30,416,320.84	47,983,366.59	36,810,434.72
其中:库存现金	863.68	2,534.40	522.05
可随时用于支付的银行存款	30,415,457.16	47,980,832.19	36,809,912.67
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中:三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	30,416,320.84	47,983,366.59	36,810,434.72
其中:母公司或集团内子公司使用受限 制的现金及现金等价物

注释 42.所有权或使用权受到限制的资产

项目	年 月 日账面 2019 5 31 余额	受限原因
货币资金	25,304,398.95	担保

项目	年 月 日账面 2019 5 31 余额	受限原因
固定资产	38,056,341.99	抵押
无形资产	6,752,466.12	抵押
合计	70,113,207.06

注释 43.外币货币性项目

项目	2019 年 5 月 31 日外币余 额	折算汇率	2019 年 5 月 31 日折算人 民币余额
货币资金
其中:美元	1,436,621.42	6.8992	9,911,538.50
日元	651,824,079.00	0.063019	41,077,301.63
应收账款
其中:美元	50,932.75	6.8992	351,395.23
日元	202,670,388.00	0.063019	12,772,085.18
其他应收款
其中:日元	3,740,000.00	0.063019	235,691.06
短期借款
其中:日元	300,000,000.00	0.063019	18,905,700.00
应付账款
其中:日元	14,468,766.00	0.063019	5,610,590.14
其他应付款
其中:日元	8,424,527.00	0.063019	530,905.27
长期借款(含一年内到期)
其中:日元	204,381,000.00	0.063019	12,879,886.24

七、与金融工具相关的风险披露

拟出售资产公司的经营活动会面临各种金融风险:信用风险、流动风险和市场风险(主 要为汇率风险和利率风险)。拟出售资产公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见 性,力求减少对拟出售资产公司财务业绩的潜在不利影响。

(一)信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致拟出售资产公司产生财务损失的风险。 拟出售资产公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适 当的信用政策,并且不断监察这些信用风险的敞口。

拟出售资产公司持有的货币资金,主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金 融机构,管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况,不存在重大的信用风险,不会 产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

财务报表附注 第 62页

对于应收账款、其他应收款,拟出售资产公司设定相关政策以控制信用风险敞口。拟出 售资产公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如 目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。拟出售资产公司会定期对客户信用 记录进行监控,对于信用记录不良的客户,拟出售资产公司会采用书面催款、缩短信用期或 取消信用期等方式,以确保拟出售资产公司的整体信用风险在可控的范围内。

截止 2019 年 5 月 31 日,拟出售资产公司的前五大客户的应收账款占拟出售资产公司应 收账款总额 58.66%(2018 年:46.25%)。

拟出售资产公司投资的银行理财产品,交易对方的信用评级须高于或与拟出售资产公司 相同。鉴于交易对方的信用评级良好,拟出售资产公司管理层并不预期交易对方会无法履行 义务。

拟出售资产公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金 融工具)的账面金额。除附注十所载拟出售资产公司作出的财务担保外,拟出售资产公司没 有提供任何其他可能令拟出售资产公司承受信用风险的担保。

(二)流动性风险

流动性风险是指拟出售资产公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期 债务以及其他支付义务的风险。

拟出售资产公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求,以确保维持充裕的现金 储备;同时持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承 诺,以满足短期和长期的资金需求。

截止 2019 年 5 月 31 日,拟出售资产公司各项金融资产及金融负债以未折现的合同现金 流量按到期日列示如下:

		2019	年 月 日 5 31
项目	账面净值	账面原值	年以内 1	年 1-5	年以上 5
货币资金	55,720,719.79	55,720,719.79	55,720,719.79
应收账款	23,482,490.25	24,528,288.24	24,528,288.24
其他应收款	513,947.83	603,048.01	603,048.01
银行理财	4,000,000.00	4,000,000.00	4,000,000.00
金融资产小计	83,717,157.87	84,852,056.04	84,852,056.04
短期借款	18,905,700.00	18,905,700.00	18,905,700.00
应付账款	11,566,196.87	11,566,196.87	11,566,196.87
其他应付款	4,666,084.27	4,666,084.27	4,666,084.27
长期借款(含一	12,879,886.24	12,879,886.24	2,791,741.70	10,088,144.54
年内到期)

	年 月 日 2019 5 31
项目	账面净值	账面原值	年以内 1	年 1-5	年以上 5
金融负债小计	48,017,867.38	48,017,867.38	37,929,722.84	10,088,144.54
续:
		2018	年 月 日 12 31
项目	账面净值	账面原值	年以内 1	年 1-5	年以上 5
货币资金	70,004,851.05	70,004,851.05	70,004,851.05
应收账款	15,270,801.36	16,074,527.74	16,074,527.74
其他应收款	576,170.45	667,420.83	667,420.83
银行理财	10,000,000.00	10,000,000.00	10,000,000.00
金融资产小计	95,851,822.86	96,746,799.62	96,746,799.62
短期借款	18,566,100.00	18,566,100.00	18,566,100.00
应付账款	22,285,673.70	22,285,673.70	22,285,673.70
其他应付款	1,784,010.55	1,784,010.55	1,784,010.55
长期借款(含一 年内到期)	13,275,132.82	13,275,132.82	2,741,594.10	10,533,538.72
金融负债小计	55,910,917.07	55,910,917.07	45,377,378.35	10,533,538.72

续:

		2017	年 月 日 12 31
项目	账面净值	账面原值	年以内 1	年 1-5	年以上 5
货币资金	55,786,237.89	55,786,237.89	55,786,237.89
应收账款	19,822,281.92	20,853,307.28	20,853,307.28
其他应收款	269,361.13	317,719.46	317,719.46
金融资产小计	75,877,880.94	76,957,264.63	76,957,264.63
短期借款	17,364,900.00	17,364,900.00	17,364,900.00
应付账款	36,277,974.11	36,277,974.11	36,277,974.11
其他应付款	632,804.89	632,804.89	632,804.89
长期借款(含一 年内到期)	2,782,840.99	2,782,840.99	854,179.43	1,928,661.56
金融负债小计	57,058,519.99	57,058,519.99	55,129,858.43	1,928,661.56

(三)市场风险

1.汇率风险

拟出售资产公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。但拟出售资产公司 已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为 美元和日元)依然存在汇率风险。拟出售资产公司财务中心负责监控公司外币交易和外币资 产及负债的规模,以最大程度降低面临的汇率风险。

(1)截止 2019 年 5 月 31 日,拟出售资产公司持有的外币金融资产和外币金融负债折 算成人民币的金额列示如下:

		年 月 日 2019 5 31
项目	美元项目	日元项目	合计
外币金融资产:
货币资金	9,911,538.50	41,077,301.63	50,988,840.13
应收款项	351,395.23	12,772,085.18	13,123,480.41
其他应收款		235,691.06	235,691.06
小计	10,262,933.73	54,085,077.87	64,348,011.60
外币金融负债:
短期借款		18,905,700.00	18,905,700.00
应付款项		5,610,590.14	5,610,590.14
其他应付款		530,905.27	530,905.27
长期借款(含一年内到期)		12,879,886.24	12,879,886.24
小计		37,927,081.65	37,927,081.65

续:

		年 月 日 2018 12 31
项目	美元项目	日元项目	合计
外币金融资产:
货币资金	10,474,930.92	52,598,414.08	63,073,345.00
应收款项		15,975,571.58	15,975,571.58
其他应收款		231,457.38	231,457.38
小计	10,474,930.92	68,805,443.04	79,280,373.96
外币金融负债:
短期借款		18,566,100.00	18,566,100.00
应付款项		19,836,427.96	19,836,427.96
其他应付款		660,781.55	660,781.55
长期借款(含一年内到期)		13,275,132.82	13,275,132.82
小计		52,338,442.33	52,338,442.33

项目		年 月 日 2017 12 31
	美元项目	日元项目	合计
外币金融资产:
货币资金	1,061,795.61	51,583,410.78	52,645,206.39
应收款项		20,620,507.28	20,620,507.28

		年 月 日 2017 12 31
项目	美元项目	日元项目	合计
其他应收款		267,419.46	267,419.46
小计	1,061,795.61	72,471,337.52	73,533,133.13
外币金融负债:
短期借款		17,364,900.00	17,364,900.00
应付款项	11,696.22	31,495,549.23	31,507,245.45
其他应付款		473,804.89	473,804.89
长期借款(含一年内到期)		2,782,840.99	2,782,840.99
小计	11,696.22	52,117,095.11	52,128,791.33

(2)敏感性分析:

截止 2019 年 5 月 31 日,对于拟出售资产公司各类日元金融资产和日元金融负债,如果 人民币贬值或升值 10%,其他因素保持不变,则拟出售资产公司将增加或减少净利润约人民 币 1,615,799.62 元。

2.利率风险

拟出售资产公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使拟出售资产公 司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使拟出售资产公司面临公允价值利率风险。 拟出售资产公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

拟出售资产公司财务中心持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本 以及拟出售资产公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对拟出售资产公 司的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

(1)截止 2019 年 5 月 31 日,拟出售资产公司长期带息债务主要为日元计价的固定利 率合同。

八、公允价值

(一)以公允价值计量的金融工具

截止 2019 年 5 月 31 日,拟出售资产公司无以公允价值计量的金融工具。

(二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括:应收款项、短期借款、应付款项、一年 内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

九、拟出售资产的关联方及关联交易

(一)拟出售资产的母公司情况

1.新中海产的母公司情况:

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 (万港元)	对新中海产 的持股比例 (%)	对新中海产 的表决权比 例(%)
獐子岛渔业集团香港有限公司	香港	水产贸易	21,400.00	100.00	100.00

2.新中日本的母公司情况:

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 (万港元)	对新中日本 的持股比例 (%)	对新中日本 的表决权比 例(%)
獐子岛渔业集团香港有限公司	香港	水产贸易	21,400.00	90.00	90.00

(二)拟出售资产的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与拟出售资产公司的关系
獐子岛集团(荣成)食品有限公司	同一最终控制方
獐子岛集团(荣成)养殖有限公司	同一最终控制方
水世界(上海)网络科技有限公司	同一最终控制方
獐子岛集团股份有限公司	母公司之母公司
丰海通商株式会社*注	同一母公司
大连京樽獐子岛餐饮有限公司	母公司之母公司之联营企业
东山岚	新中海产与新中日本法定代表人

注:2019 年 4 月 1 日,獐子岛渔业集团香港有限公司之孙公司東京食品株式会社吸收合 并子公司丰海通商株式会社,丰海通商株式会社整体并入東京食品株式会社。

(三)拟出售资产的关联方交易

1.纳入备考合并财务报表范围的公司,其相互间交易已作抵销。

2.购买商品、接受劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
獐子岛集团股份有限公司	劳务费	143,169.33	289,077.69	453,108.80
獐子岛集团股份有限公司	购买原料	53,730.91	12,807.50
丰海通商株式会社	采购商品		20,266,932.85	9,553,308.70
獐子岛集团(荣成)养殖有	购买原料		5,109.72
限公司
合计		196,900.24	20,573,927.76	10,006,417.50

3.销售商品、提供劳务的关联交易

关联方	关联交易内容	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
獐子岛集团股份有限公司	销售商品	12,672.41	15,146,894.70	253,244.76
獐子岛集团(荣成)食品有限
公司	销售商品		21,185.03
水世界(上海)网络科技有限
公司	销售商品	69,407.84	441,840.63
大连京樽獐子岛餐饮有限公司	销售商品	226,249.00	242,455.55
獐子岛渔业集团香港有限公司	销售商品		3,238,572.47
丰海通商株式会社	销售商品		3,929,085.85
合计		308,329.25	23,020,034.23	253,244.76

4.关联担保情况

(1)拟出售资产作为担保方

担保方	担保金额	借款起始日	借款到期日	担保是否已 经履行完毕
獐子岛集团股份有限公司	万人民币 2,999.00	2018/9/25	2019/9/18	否
獐子岛渔业集团香港有限公司	美元 22,491,490.00	2014/7/21	2019/7/22	否

5.关联方应收应付款项

(1)应收账款

	2019 年 5 月	31 日	2018 年 12	月 31 日	2017 年 12	月 31 日
关联方名称	账面金额	坏账准备	账面金额	坏账准备	账面金额	坏账准备
獐子岛集团股份有限公 司	3,574,328.24				232,800.00
水世界(上海)网络科 技有限公司	38,000.00

(2)其他应付款

关联方名称	年 5月 日 2019 31	年 月 日 2018 12 31	年 月 日 2017 12 31
獐子岛集团股份有限公司	3,000,000.00
东山岚	3,453.82	720.98

十、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

1.资产抵押、质押情况

(1)以抵押方式为母公司取得长期借款情况:

新中海产以土地使用权及房产(土地使用权账面价值 6,752,466.12 元,房产账面价值 38,056,341.99 元)及獐子岛集团股份有限公司 65,800.00 亩海域使用权(评估价值为 33,242.00 万元)、新中海产 100%股权作为抵押,为母公司獐子岛渔业集团香港有限公司取得中国银行

巴黎分行长期借款 22,491,490.00 美元,借款期限 2014 年 7 月 21 日至 2019 年 7 月 22 日; 同时,用以上资产为本公司取得中国银行股份有限公司大连市分行营业部短期借款 2,999.00 万元,借款期限 2018 年 9 月 25 日至 2019 年 9 月 18 日。

(2)定期存款质押情况:

新中海产以 3 亿日元的定期存款质押给瑞穗银行(中国)大连分行,为新中日本取得瑞 穗银行横山町支店 3 亿日元的短期借款提供担保,借款期间为 2018 年 9 月 7 日至 2019 年 9 月 6 日。

除存在上述承诺事项外,截止 2019 年 5 月 31 日,拟出售资产公司无其他应披露未披露 的重大承诺事项。

(二)资产负债表日存在的重要或有事项

拟出售资产公司不存在需要披露的重大或有事项。

十一、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日止,拟出售资产公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事 项。

十二、其他重要事项说明

截止财务报告日,拟出售资产公司无其应披露未披露的其他重要事项。

十三、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表

项目	年 月 2019 1-5	年度 2018	年度 2017
非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值 准备的冲销部分	4,200.42	38,922.23
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业 务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标 准定额或定量持续享受的政府补助除外)	150,000.00	700,106.41	67,251.04
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	4.10	41,870.67	48,369.72
减:所得税影响额	38,550.11
少数股东权益影响额(税后)	0.41	4187.07
合计	115,654.00	776,712.24	115,620.76

獐子岛集团股份有限公司

(公章) 二〇一九年八月二十日

财务报表附注 第 69页

	证书序号:0000093
	$\blacksquare$ 湿
	《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
务所 le de comodos le 15.14	部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
	凭证。
	《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, $\alpha'$
(特殊普通合伙) 标 石	王 《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、 应当向财政部门申请换发。
$\ddot{\mathcal{Q}}$ 首席合伙人:	应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, 转让。 出信、 租、 仅用 专用
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