ZONECO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2018

Apr 26, 2019

獐子岛集团股份有限公司

出具保留意见涉及事项的专项说明

大华核字[2019]002525 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified PublicAccountants(Special General Partnership)

獐子岛集团股份有限公司

出具保留意见涉及事项的专项说明

目 录 页 次

一、 出具保留意见涉及事项的专项说明 1-3

出 具 保 留 意 见 涉 及 事 项 的 专 项 说 明

大华核字[2019]002525号

獐子岛集团股份有限公司全体股东:

我所接受委托, 业已完成獐子岛集团股份有限公司(以下简称獐 子岛公司) 2018年度财务报表的审计工作, 并于 2019年4月26日 出具了大华审字[2019]005106号保留意见的审计报告。

根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则 14 号一非标准审 计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》的 规定, 现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下:

一、非标准审计意见内容

1. 獐子岛公司截止 2018 年 12 月 31 日累计未分配利润余额为 -15.41 亿元, 资产负债率达 87.58%, 流动资产低于流动负债, 2019 年度需要偿还的借款额达 25.76 亿,2019 年第一季度预计亏损超 4,000.00 万。獐子岛公司已经在财务报表附注三(二)中披露了可 能导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要情况或事项, 以及獐子岛 公司管理层针对这些事项和情况的应对计划。我们认为, 连同财务报 表附注十四所示的其他事项, 仍然表明存在可能导致对獐子岛公司持 续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性,我们未能就与改善持续经 营能力相关的未来应对计划取得充分、适当的证据,因此我们无法对 獐子岛公司自报告期末起未来 12 个月内的持续经营能力做出明确判 断。

第1页

6 大華會計師事務所

1. 如财务报表附注十四所示, 因涉嫌信息披露违法违规, 獐子岛 公司于2018年2月9日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》 (编号: 连调查字[2018]001号),决定对獐子岛公司进行立案调查。 截止审计报告签发日, 证监会的立案调查工作仍在进行中, 尚未收到 证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定,我们无法判断立案 调杳结果对獐子岛公司财务报表的影响程度。

2. 截止 2018年12月31日, 獐子岛公司持有的云南阿穆尔鲟鱼 集团有限公司长期股权投资 7, 144.50 万元, 獐子岛公司大连永祥分 公司固定资产账面价值 22, 203.92 万元, 大连獐子岛中央冷藏物流有 限公司固定资产账面价值 24,900.54 万元, 无形资产账面价值 3,386,80 万元, 獐子岛集团(荣成) 食品有限公司在建工程账面价 值 2.274.35 万元, 獐子岛渔业集团韩国有限公司固定资产账面价值 50.82 亿韩元, 折合人民币 3,112.50 万元, 在建工程账面价值 8 亿 韩元, 折合人民币 489.98 万元, 无形资产账面价值 62.46 亿韩元, 折合人民币 3,825.67 万元(以下统称"长期资产"), 上述长期资产 所产生的净现金流量或者实现的营业利润不佳,存在资产减值迹象, 獐子岛公司针对上述长期资产未计提减值准备。在审计的过程中,我 们未能获取到充分、适当的证据来估计上述长期资产的预计可收回金 额, 亦无法确定对上述长期资产需要计提的减值准备金额。

3. 如财务报表附注六、注释 2 所示, 截止 2018 年 12 月 31 日, 獐子岛公司合并财务报表中对深圳市正瑞诚实业发展有限公司的应 收账款余额为 2.078.74 万元,按照账龄组合计提的应收账款坏账准 备余额为人民币 175.44 万元。由于该应收款项超过正常的信用期限, 我们无法获取充分、适当的审计证据预计该笔应收账款的可回收金额, 因此我们无法确定是否对上述坏账准备作出调整。

二、出具保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1502号 ——在审计报告中发

$\mathsf{cminf}$ 巨潮资讯

表非无保留意见》第四章第二节第八条: 当存在下列情形之一时, 注 册会计师应发表保留意见: "(一) 在获取充分、适当的审计证据后, 注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有 广泛性: (二) 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形 成审计意见的基础, 但认为未发现错报(如存在) 对财务报表可能产 生的影响重大,但不具有广泛性。"的规定,我们认为上述事项对财 务报表可能产生的影响重大, 但不具有广泛性, 故出具保留意见。

三、保留审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果 和现金流量的影响程度

我们无法判断保留意见涉及的事项对獐子岛公司财务报表的影 响程度。我们也无法判断上述保留意见涉及事项是否对獐子岛公司 2018年12月31日的财务状况和2018年度的经营成果和现金流量造 成影响。

本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的, 不得用作 其他用途。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的会计师事务 所和注册会计师无关。

eninf: 巨潮资讯

证书序号:0000093	$\mathbb{E}$ 试	《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政	部门依法审批、准予执行注册会计师法定业务的 凭证。	《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, $\sim'$	应当向财政部门申请换发。	王 涂改、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、	转让。 出债、 租、 专用	应当向财 会计师事务所终止或执业许可注销的, 用	$\circ$ 政部门交回《会计师事务所执业证书》	III 于业务报 复印无效	焉 发证机关:	fairma anima No. 1 $=0 - t_{#}$
		崇 一师 $\lesssim$	所 兮	$\frac{1}{2}$		(特殊普通合伙) 称: 名		首席合伙人:	经通知》 主任会计师:	所:北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 场 $\frac{1}{4}$ 经	特殊普通合伙 $\ddot{\vec{K}}$ 形 宗 国	11010148 执业证书编号:	批准执业文号:京财会许可[2011]0101号

Cninf

E潮资讯
www.cninfo.com.cn

批准执业日期: 2011年11月03日

中华人民共和国财政部制