ZONECO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2017

Apr 27, 2018

獐子岛集团股份有限公司

出具保留意见涉及事项的专项说明

大华特字[2018]003066 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

獐子岛集团股份有限公司

出具保留意见涉及事项的专项说明

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一、 出具保留意见涉及事项的专项说明 1-4

出具保留意见涉及事项的专项说明

大华特字[2018] 003066 号

獐子岛集团股份有限公司全体股东:

我所接受委托, 业已完成撞子岛集团股份有限公司(以下简称獐 子岛公司) 2017年度财务报表的审计工作, 并于2018年4月26日出 具了大华审字[2018]005997号保留意见审计报告。

根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则 14 号—非标准审 计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》的 规定, 现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下:

一、非标准审计意见内容

1. 獐子岛公司 2017 年发生净亏损 7. 26 亿元, 截止 2017 年 12 月 31 日累计未分配利润余额-15.73 亿元, 资产负债率达 89.78%, 流动 资产低于流动负债, 按速动资产口径计算营运资金缺口 12.12 亿元, 消耗性生物资产大量核销, 期末结存的消耗性生物资产净值较上期末 下降 64.94%, 每股净资产仅有 0.49元。獐子岛公司已经在财务报表 附注三(二)中披露了可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要 情况或事项, 以及獐子岛公司管理层针对这些事项和情况的应对计 划。我们认为,连同财务报表附注十五所示的其他事项,仍然表明存 在可能导致对獐子岛公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定 性,公司的财务报表对持续经营能力的重大不确定性及应对计划未充

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分披露。

2.如财务报表附注十五所示,因公司涉嫌信息披露违法违规,獐 子岛公司于 2018 年 2 月 9 日收到中国证券监督管理委员会《调查通 知书》(编号:连调查字[2018]001 号),决定对獐子岛公司进行立案 调查。截止审计报告签发日,证监会的立案调查工作仍在进行中,尚 未收到证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定,我们无法判 断立案调查结果对獐子岛公司财务报表的影响程度。

二、出具保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发 表非无保留意见》第四章第二节第八条:当存在下列情形之一时,注 册会计师应发表保留意见:"(一)在获取充分、适当的审计证据后, 注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有 广泛性;(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形 成审计意见的基础,但认为未发现错报(如存在)对财务报表可能产 生的影响重大,但不具有广泛性。"

根据《中国注册会计师审计准则第 1324 号-持续经营》第二十二 条:"如果运用持续经营假设是适当的,但存在重大不确定性,且财 务报表对重大不确定性未作出充分披露,注册会计师应当按照《中国 注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意 见》的规定,恰当发表保留意见或者否定意见。"

《中国注册会计师审计准则第 1324 号-持续经营》应用指南三 (一)列举了可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事 项或情况,符合獐子岛公司资产负债表日财务状况和经营成果的条款 包括:

财务方面:(1)净资产为负或营运资金出现负数;(5)关键财务

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比率不佳;(6)发生重大经营亏损或用以产生现金流量的资产的价值 出现大幅度下跌。

其他方面:(2)未决诉讼或监管程序,可能导致其无法支付索赔 金额;(4)对发生的灾害未购买保险或者保额不足。

獐子岛公司已经在财务报表附注三(二)中披露了可能导致对持 续经营能力产生重大疑虑的主要情况或事项,以及獐子岛公司管理层 针对这些事项和情况的应对计划。我们认为,獐子岛公司在财务报表 附注中仅披露了与财务方面和其他方面相关的对持续经营能力产生 重大疑虑的事项,但现阶段无法进一步判断与披露经营层面可能由于 上述事项带来的其他对持续经营能力产生重大疑虑的事项,包括管理 层的更迭、部分项目或者子公司的转让、客户供应商的变动等;而且 公司针对这些疑虑制订的应对计划,我们认为仍然无法彻底消除对持 续经营能力的重大疑虑。因此,獐子岛公司持续经营能力存在重大不 确定性且獐子岛公司财务报表未对其作出充分披露。而且我们无法判 断立案调查结果对獐子岛公司财务报表的影响程度。由于上述事项对 财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性,故出具保留意见。

三、保留审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果 和现金流量的影响程度

獐子岛公司持续经营能力存在重大不确定性,且我们无法判断立 案调查结果对獐子岛公司财务报表的影响程度。我们也无法判断上述 保留意见涉及事项是否对獐子岛公司 2017 年 12 月 31 日的财务状况 和 2017 年度的经营成果和现金流量造成影响。

本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的,不得用作 其他用途。由于使用不当所造成的后果,与执行本业务的会计师事务

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S 大羊舍计師事務所

大华特字[2018] 003066 号出具保留意见涉及事项的专项说明

所和注册会计师无关。

编号: 103930585

证书序号:0000093

E 上

《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 凭证 部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的

《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的

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应当向财政部门申请换发

书刊 画、 《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、 出借、转让 EE

出字书

政部门交回《会计师事务所执业证书》 会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财

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发证机关: 二0-七年 底有解放局 2 Resident $\Box$

中华人民共和国财政部制

批准执业日期:2011年11月03日

批准执业文号: 京财会许可[2011]0101号

执行证券、期货相关业务。 证书序号: 000191 经财政部人糖准计证券监督理委员会审查, 批准 期货相关业务许可证 年九月 会计师事务所 大老 证书有效期至: 发证时 大华会计师事务院(书 普通合伙) $\overline{0}$ 证券 证书号: 光再令令