ZONECO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2012

Apr 23, 2013

獐子岛集团股份有限公司

审计报告

大华审字 [2013]004775 号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

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獐子岛集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2012 年1 月1 日至2012 年12 月31 日止）

	目 录	页 次
一、	审计报告	1-2
二、	已审财务报表
	合并及母公司资产负债表	1-4
	合并及母公司利润表	5-6
	合并及母公司现金流量表	7-8
	合并及母公司所有者权益变动表	9-12
	财务报表附注	1-70
三、	事务所及注册会计师执业资质证明

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审计报告

大华审字[2013]004775号

獐子岛集团股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的獐子岛集团股份有限公司(以下简称獐子岛公 司)财务报表，包括2012 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表， 2012 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并 及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是獐子岛公司管理层的责任，这种责任 包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

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审计报告 第 1 页

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，獐子岛公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了獐子岛公司2012 年12 月31 日的合并 及母公司财务状况以及2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流 量。

大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：

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中国注册会计师：

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审计报告 第 2 页

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财务报表 第 1 页

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财务报表 第 2 页

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财务报表 第 3 页

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财务报表 第 4 页

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财务报表 第 5 页

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财务报表 第 6 页

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财务报表 第 7 页

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财务报表 第 8 页

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财务报表 第 9 页

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财务报表 第 10 页

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财务报表 第 11 页

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财务报表 第 12 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

獐子岛集团股份有限公司

2012 年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司历史沿革

獐子岛集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2001 年 4 月经辽宁 省大连市人民政府大政【 2001 】 84 号文批准，由大连獐子岛渔业集团有限公司整体变更设立 的股份有限公司。公司注册地址：长海县獐子岛镇沙包村。公司的企业法人营业执照注册号： 大工商企法字 2102001100053 。 2006 年 9 月在深圳证券交易所上市。截至 2012 年 12 月 31 日， 本公司累计发行股本总数 711,112,194 股，公司注册资本 711,112,194.00 元。

(二)行业性质

本公司属渔业行业。

(三)经营范围

许可经营项目：水产品养殖；捕捞、加工、销售；进出口业务、承办中外合资经营、 合作生产及三来一补业务；冷藏；运输；向境外派遣各类劳务人员（不含海员）。一般经营 项目：水产品收购；房屋、设备租赁；食品、副食品加工、销售。

(四)主要产品、劳务

主要产品为：底播虾夷扇贝、鲍鱼、海参等

(五)公司基本架构

本公司最高权力机构是股东大会，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部 监督机构，总裁负责公司的日常经营管理工作。董事会下设四个专门委员会：审计委员会、 发展战略委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会。董事会办公室负责编辑部、审计监察部、 证券事务部。公司下设十个职能中心和八个事业部，其中职能中心分别为：战略与行政中心、 标准与质量中心、采购中心、物流中心、人资中心、财务与运营中心、海洋生物技术研发中 心、海洋食品研发中心、安全中心、文化与品牌中心；事业部分别为：海珍品良种事业部、 养殖事业一部、鲍鱼事业部、养殖事业三部、养殖事业四部、加工事业一部、加工事业二部、 海参事业部。

二、 主要会计政策、会计估计和前期差错

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财务报表附注 第 1 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

(一)财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日 颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》( 2010 年修订)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

(二)遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(四)记账本位币

采用人民币为记账本位币。

境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算 为人民币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1 、 同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。

2 、 非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。

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财务报表附注 第 2 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期 投资收益。

购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。

(六)合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的

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财务报表附注 第 3 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(八)外币业务和外币报表折算

1 、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则 处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

2 、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差 额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。

处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

(九)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1 、金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2 、金融工具的确认依据和计量方法

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财务报表附注 第 4 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

（1） 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。

（2） 持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

• （3） 应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

• 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原

• 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5） 其他金融负债

• 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

• 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原

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獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

4 、金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5 、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

6 、金融资产（不含应收款项）减值准备计提

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的

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獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

• （1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素

• 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

• （2）持有至到期投资的减值准备：

对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

• (十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

• 1 、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：

单项金额重大的具体标准为：金额在 300 万元以上应收账款，金额在 100 万元以上的其 他应收款。

单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：

单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计

入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

• 2 、按组合计提坏账准备应收款项：

• （1）信用风险特征组合的确定依据：按账龄作为类似信用风险特征划分的依据。

• （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：采用账龄分析法计提坏账准备。

	账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1	年）	5	5
1－2年		10	10
2－3年		20	20
3－4年		30	30
4－5年		50	50
5年以上		100	100

3 、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 :

本公司将账龄 3 年以上的应收款项确定为单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收 款项。与单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法一致。

• (十一) 存货

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獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

1、存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、包装 物、低值易耗品、在产品、库存商品、消耗性生物资产等。

2、存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用五五摊销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十二) 长期股权投资

1 、投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进

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獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。被合并方 存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表所有者权益为基础确定长期股权投资 的初始投资成本。

非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财 务报表进行相关会计处理:

 在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本，购买日之前持有的被购买方的股权涉及 其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融 资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。

 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前 持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属 当期投资收益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计 未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2 、后续计量及损益确认

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（1）后续计量

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。在持有投 资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表，净利润和其他投资变 动为基础进行核算。

（2）损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时，以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认，投资 企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的 部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益；在公司确认应分担被投资单位发生的亏损 时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的 账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继 续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

3 、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共

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同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

4 、减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存 在减值迹象时，根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预 计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可 收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减 值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 采用成本法核算的长期股权投资，因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益

后，考虑长期股权投资是否发生减值。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

(十三) 固定资产

1 、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

• （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2 、固定资产折旧

除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根 据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。

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各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	10-20	3	4.85-9.70
船舶设备	5-10	3	9.70-19.40
机械及动力设备	10	3	9.70
助渔导航设备	5	3	19.40
运输设备	5	3	19.40
其他固定资产	5-20	3	4.85-19.40

3 、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准 备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

4 、融资租入固定资产的认定依据、计价方法

当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师

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费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。

(十四) 在建工程

1 、在建工程的类别

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使 用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应 予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。

2 、在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的， 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

3 、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减 去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准 备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金 额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。

(十五) 借款费用

1 、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

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益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

• （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

• 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

• （2）借款费用已经发生；

• （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2 、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3 、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4 、借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末加权平均数乘以所占用一般 借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。计入消耗性生物资产中的利息，按其实际占用的资金、期限及利率计算。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。

(十六) 生物资产

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本公司的生物资产为消耗性生物资产。消耗性生物资产包括底播和浮筏养殖的虾夷扇

贝、海参、鲍鱼等。

• 生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

• （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

• （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

• （3）该生物资产的成本能够可靠地计量。

消耗性生物资产采用成本计量模式进行后续计量。消耗性生物资产成本构成为苗种 费、浮筏摊销、工资性薪酬、海域使用费、利息等，底播养殖产品成本按照收获亩数结 转；浮筏养殖产品等成本按照蓄积量比例法结转。

资产负债表日，本公司对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、 病虫害、动物疫情侵袭或市场需求等原因，使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值 的，按照可变现净值低于账面的差额，计提生物资产跌价准备，计入当期损益。消耗性生物 资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原有计提的跌价准备金额内转回， 转回的金额计入当期损益。

(十七) 无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地 使用权、海域使用权、软件等。

1 、无形资产的计价方法

• （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换， 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账

价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

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册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2 、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

2、 使	用寿	命有限的无形	资产的使用寿命估计情况	：
	项	目	预计使用寿命	依 据
土地使用权			50年	土地使用权证规定年限
软件			5年	有效使用年限
海域使用权			15年	海域使用权证规定年限

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3 、无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减 去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金 额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定 无形资产组的可收回金额。

4 、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，

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以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

5 、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

• （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

• （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十八) 商誉

商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产 于取得日或购买日的公允价值份额的差额。

与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉， 包含在长期股权投资的账面价值中。

在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账 面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至 受益的资产组或资产组组合。

(十九) 长期待摊费用

1 、摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2 、摊销年限

2、 摊销年限
类别	摊销年限	备注
养殖用物资	3-5	预计受益年限
租入固定资产改良支出	5	预计受益年限

(二十) 预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交

付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1 、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

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该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2 、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十一) 股份支付及权益工具

1 、股份支付的种类

本公司的股份支付为权益结算的股份支付。

2 、权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的 现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3 、确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致。

4 、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

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以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。

5 、对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权 处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。

(二十二) 收入

1 、销售商品收入确认时间的具体判断标准

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入实现。

• （1）鲜品销售：一般采用预收款的形式，在产品发出时确认收入实现；

• （2）加工品销售：对经销商一般采用预收款的形式，在产品发出时确认收入实现；对商 超销售，根据销售货物清单确认收入；出口销售在产品离岸时确认收入实现。

• （3）直营店采用钱货两清，收钱发货时确认收入实现。

2 、确认让渡资产使用权收入的依据

• 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况

• 确定让渡资产使用权收入金额：

• （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

• 3 、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据

• 和方法

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务

收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。

• 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议

• 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累

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计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

• （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提

• 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

• （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损

• 益，不确认提供劳务收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

(二十三) 政府补助

1 、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为 企业所有者投入的资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2 、会计处理方法

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造 或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的，取得时直接计入当期营业外收入。

• (二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1 、确认递延所得税资产的依据

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。

2 、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异。

• 3 、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。

• （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

• （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

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财务报表附注 第 20 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十五) 经营租赁、融资租赁

1 、经营租赁会计处理

• （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行

• 分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

• 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额

中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行 分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2 、融资租赁会计处理

（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。

（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额。

(二十六) 持有待售资产

1 、持有待售资产确认标准

本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产：

（1）公司已就该资产出售事项作出决议

• （2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议

• （3）该资产转让将在一年内完成。

2 、持有待售资产的会计处理方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预

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财务报表附注 第 21 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期 损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰 低进行计量。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

• (二十七) 主要会计政策、会计估计的变更

• 1、会计政策变更

本报告期主要会计政策未变更。

2 、会计估计变更

本报告期主要会计估计未变更。

(二十八) 前期差错更正

本报告期无前期差错更正事项。

三、税项

(一)公司主要税种和税率

1 、流转税及附加税费

税 种	计税依据	税率
增值税	销售加工品、销售农产品、出口货物	17%、13%、0
营业税	交通运输、出租资产、旅游服务	3%、5%
城市维护建设税	应交流转税税额	7%、5%、1%

2 、企业所得税

公司名称	税率	备注
母公司及境内子公司	25%
獐子岛渔业集团香港公司	16.50%
獐子岛渔业集团台湾公司	17%
獐子岛渔业集团麦克斯国际有限公司	33%
獐子岛渔业集团欧洲公司	33.33%
獐子岛渔业集团美国公司	累进税率
獐子岛渔业集团韩国公司	累进税率

3 、房产税

房产税按照房产原值的 70% 为纳税基准，税率为 1.2% ，或以租金收入为纳税基准，税率

为 12% 。

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财务报表附注 第 22 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

本公司之子公司獐子岛荣成（食品）有限公司根据宗地容积率低于 0.5 的，按房产建筑

面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值。

• 4 、个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代缴。

(二)税收优惠及批文

1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条（一）的规定，农业生 产者销售自产农产品免征增值税。

2、企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定， 本公司的农产品初加工业务所得免征企业所得税，海水养殖所得减半征收企业所得税。

• (三)其他说明

无。

四、企业合并及合并财务报表

(一)子公司情况

1 、 通过投资设立或投资等方式取得的子公司

单位：万元

子公司名称	子公司 类型	注册地	业务 性质	注册资本	主要经营范围
獐子岛集团大连海鲜酒店有限公司	全资	大连市中山区独立街	服务业	230.00	住宿、中西餐
大连长山群岛客运有限公司	全资	长海县獐子岛镇沙包村	运输业	4,038.00	沿海客运
獐子岛集团大连轮船有限公司	全资	大连市中山区独立街	运输业	1,500.00	近洋国际运输
獐子岛集团大连永盛水产有限公司	全资	长海县广鹿乡塘洼村	加工业	100.00	水产品加工
獐子岛集团（荣成）食品有限公司	全资	荣成市俚岛镇南我岛村	加工业	1,000.00	水产品加工
北京獐子岛海产品销售有限公司	全资	北京市西城区太平街	商贸业	150.00	批发兼零售食品
广州獐子岛海珍品销售有限公司	全资	广州市海珠区滨江东路	商贸业	100.00	批发和零售水 产干制品
獐子岛渔业集团香港有限公司	全资	香港	商贸业	（港币）2,988.06	批发零售水产品
獐子岛渔业集团美国公司	控股	美国	商贸业	（美元）100.00	批发零售水产品
獐子岛渔业集团麦克斯国际有限公司	控股	加拿大	商贸业	（美元）10.00	批发零售水产品
獐子岛渔业集团欧洲公司	全资	欧洲	商贸业	（欧元）50.00	批发零售水产品
獐子岛渔业集团台湾公司	全资	台湾	商贸业	（新台币）3,178.00	批发零售水产品
大连长山群岛旅游有限公司	全资	长海县獐子岛镇沙包村	旅游业	1,000.00	旅游开发、管理
獐子岛集团长岛养殖有限公司	全资	长岛县砣矶镇东山村	养殖业	1,518.96	海水养殖
獐子岛集团（荣成）养殖有限公司	全资	荣成市俚岛镇南我岛村	养殖业	3,999.76	海水养殖
大连獐子岛渔业集团宁德养殖有限公司	全资	宁德市蕉城区城东路	养殖业	1,000.00	水产品养殖
		财务报表附注 第23页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

乳山獐子岛牡蛎有限公司 全资 乳山市银滩天鸿海都花苑 养殖业 1,000.00 獐子岛渔业集团韩国有限公司 全资 韩国 养殖业 （美元）1,004.80 大连獐子岛中央冷藏物流有限公司 控股 大连保税区国际物流园 运输业 10,000.00 獐子岛锦达（珠海）鲜活冷藏运输有限公司 全资 珠海市横琴镇 运输业 2,000.00	乳山獐子岛牡蛎有限公司 全资 乳山市银滩天鸿海都花苑 养殖业 1,000.00 獐子岛渔业集团韩国有限公司 全资 韩国 养殖业 （美元）1,004.80 大连獐子岛中央冷藏物流有限公司 控股 大连保税区国际物流园 运输业 10,000.00 獐子岛锦达（珠海）鲜活冷藏运输有限公司 全资 珠海市横琴镇 运输业 2,000.00
续：
子公司名称 持股比例（%）表决权比例（%）期末实际 出资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 獐子岛集团大连海鲜酒店有限公司 100.00 100.00 249.55 大连长山群岛客运有限公司 100.00 100.00 4,073.74 獐子岛集团大连轮船有限公司 100.00 100.00 1,500.00 獐子岛集团大连永盛水产有限公司 100.00 100.00 104.20 獐子岛集团（荣成）食品有限公司 100.00 100.00 1,000.00 北京獐子岛海产品销售有限公司 100.00 100.00 150.00 广州獐子岛海珍品销售有限公司 100.00 100.00 100.00 獐子岛渔业集团香港有限公司 100.00 100.00 2,610.51 獐子岛渔业集团美国公司 79.00 79.00 545.91 獐子岛渔业集团麦克斯国际有限公司 79.00 79.00 54.12 獐子岛渔业集团欧洲公司 100.00 100.00 510.75 獐子岛渔业集团台湾公司 100.00 100.00 678.27 大连长山群岛旅游有限公司 100.00 100.00 1,000.00 獐子岛集团长岛养殖有限公司 100.00 100.00 1,518.96 獐子岛集团（荣成）养殖有限公司 100.00 100.00 3,999.76 大连獐子岛渔业集团宁德养殖有限公司 100.00 100.00 1,000.00 乳山獐子岛牡蛎有限公司 100.00 100.00 1,000.00 獐子岛渔业集团韩国有限公司 100.00 100.00 6,352.25 大连獐子岛中央冷藏物流有限公司 88.75 88.75 8,875.00 獐子岛锦达（珠海）鲜活冷藏运输有限公司 100.00 100.00 2,000.00

续：
					从母公司所有者权益冲
				少数股东权	减子公司少数股东分担
子公司名称	企业 类型	组织机构代码 少数股东 权益		益中用于冲 减少数股东	的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有
				损益的金额	者权益中所享有份额后
					的余额
獐子岛集团大连海鲜酒店有限公司	有限公司	24168096-7
大连长山群岛客运有限公司	有限公司	72600472-1
獐子岛集团大连轮船有限公司	有限公司	72345072-6
獐子岛集团大连永盛水产有限公司	有限公司	72601096-1
	财务报表附注 第24		页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

獐子岛集团（荣成）食品有限公司	有限公司	79038151-3
北京獐子岛海产品销售有限公司	有限公司	67824390-3
广州獐子岛海珍品销售有限公司	有限公司	67569388-8
獐子岛渔业集团香港有限公司	有限公司
獐子岛渔业集团美国公司	有限公司		426.38
獐子岛渔业集团麦克斯国际有限公司	有限公司		106.03
獐子岛渔业集团欧洲公司	有限公司
獐子岛渔业集团台湾公司	有限公司
大连长山群岛旅游有限公司	有限公司	55498678-0
獐子岛集团长岛养殖有限公司	有限公司	57938758-1
獐子岛集团（荣成）养殖有限公司	有限公司	57939181-2
大连獐子岛渔业集团宁德养殖有限公司	有限公司	57927173-0
乳山獐子岛牡蛎有限公司	有限公司	58452170-6
獐子岛渔业集团韩国有限公司	有限公司
大连獐子岛中央冷藏物流有限公司	有限公司	58805333-X	1,098.12
獐子岛锦达（珠海）鲜活冷藏运输有限公司	有限公司	05071760-8

2 、 非同一控制下的企业合并取得的子公司

子公司名称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本 （万元） 法人代表 大连獐子岛通远食品有限公司 控股 大连市金州区七顶乡 加工业 2,040.00 赵世明	经营范围 水产品及其制品 加工	经营范围 水产品及其制品 加工
续：
子公司名称 持股比例（%）表决权比例（%） 期末实际投资额 实质上构成对子公司净 投资的其他项目余额 大连獐子岛通远食品有限公司 100.00 100.00 4,977.06		是否 合并 是
续：
子公司名称 企业类型 组织机构代码 少数股 东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减 子公司少数股东分担的本 期亏损超过少数股东在该 子公司期初所有者权益中 所享有份额后的余额 大连獐子岛通远食品有限公司 有限公司 74439584-2

注：本期对该子公司持股比例由原 73.99% 变更为 100.00% ，其中以人民币 173.10 万元价 款受让陈本洲 5.00% 股权，以人民币 727.36 万元价款受让刘家童 21.01% 股权。该子公司名称 变更前为大连獐子岛海石食品有限公司，变更后为大连獐子岛通远食品有限公司，已于 2012 年 5 月 23 日在工商登记机关办理完股权变更、名称变更登记。

(二)本期新纳入合并范围的主体

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财务报表附注 第 25 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

名称	变更原因	期末净资产	本期净利润
獐子岛渔业集团韩国有限公司	新设	62,084,759.19	-4,486,132.23
大连獐子岛中央冷藏物流有限公司	新设	97,610,967.48	-2,426,726.04
獐子岛锦达（珠海）鲜活冷藏运输有限公司	新设	19,736,761.75	-263,238.25

(三)境外经营实体主要报表项目的折算汇率

被投资单位名称	币种	主要财务报表项目	折算汇率	备注
獐子岛集团韩国有限公司	韩元	资产负债类	期末汇率
獐子岛集团韩国有限公司	韩元	净资产类	历史汇率
獐子岛集团韩国有限公司	韩元	损益类表	即期汇率的近似汇率
獐子岛集团麦克斯国际有限公司	美元	资产负债类	期末汇率
獐子岛集团麦克斯国际有限公司	美元	净资产类	历史汇率
獐子岛集团麦克斯国际有限公司	美元	损益类表	即期汇率的近似汇率
獐子岛集团台湾有限公司	台币	资产负债类	期末汇率
獐子岛集团台湾有限公司	台币	净资产类	历史汇率
獐子岛集团台湾有限公司	台币	损益类表	即期汇率的近似汇率
獐子岛集团香港有限公司	港币	资产负债类	期末汇率
獐子岛集团香港有限公司	港币	净资产类	历史汇率
獐子岛集团香港有限公司	港币	损益类表	即期汇率的近似汇率
獐子岛集团美国有限公司	美元	资产负债类	期末汇率
獐子岛集团美国有限公司	美元	净资产类	历史汇率
獐子岛集团美国有限公司	美元	损益类表	即期汇率的近似汇率
獐子岛集团欧洲有限公司	欧元	资产负债类	期末汇率
獐子岛集团欧洲有限公司	欧元	净资产类	历史汇率
獐子岛集团欧洲有限公司	欧元	损益类表	即期汇率的近似汇率

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）

(一)货币资金

	期末余额	期初余额
项目
	外币金额 折算率 人民币金额	外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币	929,252.61	1,219,592.86
港币	567.14 0.81085 459.86	567.14 0.8107 459.78
日元	171,000.00 0.073049 12,491.38	256,639.00 0.081103 20,814.19
美元	2,250.00 6.2855 14,142.38	1,000.00 6.3009 6,300.90
欧元	9,077.62 8.3176 75,504.01	1,333.72 8.1625 10,886.49

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财务报表附注 第 26 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

小计			1,031,850.24		1,258,054.22
银行存款
人民币			421,261,481.27		542,603,163.76
港币	34,367.90	0.81085	27,867.21	287,935.23	0.8107 233,429.09
日元	160,558,565.00	0.073049	11,728,642.62	170,171.00	0.081103 13,801.38
美元	12,538,219.18	6.2855	78,808,976.81	4,016,507.96	6.3009 25,307,615.01
欧元	27,840.71	8.3176	231,567.89	22,616.46	8.1625 184,606.85
韩元	1,632,856,477.00	0.005795	9,462,403.28
加元	202,649.21	6.3184	1,280,418.77	218,234.11	6.1777 1,348,184.86
新台币	20,107,668.00	0.216071	4,344,680.21	23,568,738.00	0.206796 4,873,920.74
小计			527,146,038.06		574,564,721.69
合计			528,177,888.30		575,822,775.91

截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

(二)应收账款

1 、应收账款按种类披露

1、应收账款按种类披露
	期末余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额	比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	18,439,376.06	9.29 17,017,599.72 92.29
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款	179,996,604.67	90.71 9,235,733.11 5.13
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计	198,435,980.73	100.00 26,253,332.83 13.23

（续）

（续）
	期初余额
种类	账面余额 坏账准备
	金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款	203,716,212.46 100.00 10,257,741.63 5.04
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计	203,716,212.46 100.00 10,257,741.63 5.04

期末已计提坏账准备的应收账款持有抵押品情况：本公司与大连德天易泰科技发展有限 公司签订《质押货款协议书》，约定大连德天易泰科技发展有限公司将其存放于大连惠德食 品有限公司冷库的 574 吨调味裙带菜质押给本公司以保证偿还欠款的本金及利息。上述裙带 菜变现的难度较大并且有超过保质期不能变卖的风险。

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财务报表附注 第 27 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

	期末余额	期初余额
账龄	账面余额 坏账准备 金额 比例（%）	账面余额 坏账准备 金额 比例（%）
1年以内	177,866,512.50 98.82 8,893,325.65	202,277,593.12 99.29 10,113,879.69
1－2年	836,109.74 0.46 83,610.97	1,438,619.34 0.71 143,861.94
2－3年	1,293,982.43 0.72 258,796.49
合计	179,996,604.67 100.00 9,235,733.11	203,716,212.46 100.00 10,257,741.63
2、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款
应收账款内容 账面余额 坏账准备金额 计提比例（%） 理由 大连德天易泰科技发展有限公司 13,554,128.32 13,554,128.32 100.00 抵押品难以变现，公司无 其他财产可执行 LA RIOJA LTDA. 4,885,247.74 3,463,471.40 70.90 该公司处于破产保护状 态 合计 18,439,376.06 17,017,599.72 92.29

• 3 、本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全

• 额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。

• 4 、本期无通过重组等其他方式收回的应收账款。

• 5 、本报告期无实际核销的应收账款。

• 6 、期末应收账款中无持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位欠款。

7 、应收账款中欠款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关系 第一名 独立第三方 第二名 独立第三方 第三名 独立第三方 第四名 独立第三方 第五名 独立第三方 合计	金额 年限 占应收账款总额的比例(%) 90,450,299.10 1年以内 45.58 13,554,128.32 1年以内 6.83 4,885,247.74 1年以内 2.46 4,544,194.40 1年以内 2.29 1,606,000.00 1-2年、2-3年 0.81 115,039,869.56 57.97

• 8 、期末无应收关联方账款情况。

• 9 、本期无终止确认的应收款项情况。

• 10 、无以应收款项为标的进行证券化的情况。

• 11 、应收账款中外币余额：

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财务报表附注 第 28 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

外币名称 原币金额 美元 27,287,620.79 欧元 加元 76,015.00 日元 新台币 144,100.00 合 计	期末余额 期初余额 折算率 折人民币金额 原币金额 折算率 折人民币额 6.2855 171,516,340.52 30,050,697.73 6.3009 189,346,441.36 66,631.65 8.1625 543,880.84 6.3184 480,293.18 1,951,162.00 0.0811 158,245.09 0.216071 31,135.80 104,550.00 0.206796 21,620.52 172,027,769.50 190,070,187.81

(三)预付款项

1 、预付款项按账龄列示

账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 1年以内 240,708,162.71 95.46 155,977,004.91 1至2年 10,548,973.88 4.18 6,869,512.15 2至3年 907,877.00 0.36 69,417.10 合计 252,165,013.59 100.00 162,915,934.16	比例(%) 95.74 4.22 0.04 100.00

期末预付账款增加较大的主要原因系本公司及下属子公司预付工程款及设备款增加所 致。

其中：外币列示如下：

		期末账面余额		期初账面余额	期初账面余额
项 目
	原币	汇率	折合人民币	原币	汇率	折合人民币
购原材料款-美元	1,173,596.19	6.2855	7,376,748.31	1,793,066.34	6.3009	11,297,931.70
购原材料款-欧元	236.68	8.3176	1,968.61
购原材料款-韩元	698,640,649.00	0.005795	4,048,622.56
购原材料款-港币	2,326,565.28	0.8108	1,886,495.45
购原材料款-新台币	50,009.00	0.216071	10,805.49	223,126.00	0.206796	46,141.56
购原材料款-日元	41,329,740.00	0.0730	3,019,096.18
购设备款-日元	413,547,840.00	0.0764	31,609,542.62
合计			47,953,279.22			11,344,073.26

2 、预付款项金额前五名单位情况

2、	预付款项金额	前五名单位情况
	单位名称	与本公司关系	金额		时间	未结算原因
第一名		独立第三方	43,321,342.25	2012	年	合同执行中
第二名		独立第三方	33,009,829.08	2012	年	合同执行中
第三名		独立第三方	21,200,000.00	2012	年	合同执行中

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财务报表附注 第 29 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

第四名		独立第三方	13,540,029.88	2011	年、2012	年	合同执行中
第五名		独立第三方	12,521,180.00	2012	年		合同执行中
	合计		123,592,381.21

3 、账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下：

3、账龄超过一年、金额	较大的预付款项明细	如下：
单位名称	期末账面余额	账龄	未及时结算原因
荣成市东磊建筑工程有限公司	6,192,318.22	1-2年	合同执行中
AQUA STAR PTY LTD	3,943,447.66	1-2年	合同执行中
长海县小长山乡计财办公室	739,700.00	2-3年	预付海域租金
合 计	10,875,465.88

• 4 、期末预付款项中无持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位及其他关联

• 方款项。

(四)其他应收款

1 、其他应收款按种类披露：

1、其他应	收款按种类披露：
	期末余额	期初余额
	账面余额 坏账准备	账面余额 坏账准备
种 类
	金额 比例 （%） 金额 比例 （%）	金额 比例 （%） 金额 比例 （%）
单项金额重大并单 项计提坏账准备的 其他应收款 2,782,932.35 14.58 2,782,932.35 100.00 按账龄分析法计提 坏账准备的其他应 收款 16,305,990.40 85.42 3,610,249.11 22.14 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的其他应收款
		25,563,582.38 100.00 3,660,672.87 14.32
合计	19,088,922.75 100.00 6,393,181.46 33.49	25,563,582.38 100.00 3,660,672.87 14.32
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

	期末余额	期末余额				期初余额
账龄	账面余额				账面余额
	金额	比例（%）	坏账准备		金额	比例（%）	坏账准备
1年以内	6,476,640.75	39.72	323,831.98		19,366,776.02	75.76	968,338.79
1－2年	554,456.98	3.40	55,445.70		1,754,647.00	6.86	175,464.70
2－3年(注)	6,609,689.67	40.54	1,321,937.93		78,905.00	0.31	15,781.00
3－4年	13,700.00	0.08	4,110.00		1,680,859.00	6.58	504,257.70
4－5年	1,493,159.00	9.16	746,579.50		1,371,129.36	5.36	685,564.68
5年以上	1,158,344.00	7.10	1,158,344.00		1,311,266.00	5.13	1,311,266.00
合计	16,305,990.40	100.00	3,610,249.11		25,563,582.38	100.00	3,660,672.87
		财务报表附注 第30		页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

注:本公司之下属孙公司大连獐子岛海石国际贸易有限公司对境外预付账款 5,026,992.05 元，账龄在 2-3 年，本期转入其他应收款核算，按 2-3 年账龄计提坏账准备。

• 2 、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款

2、期末单项金额	重大或虽不重	大但单独进行减	值测试的其他	应收款
其他应收款内容	账面余额	坏账准备金额	计提比例(%)	计提理由
丹东盛德食品有限公司	2,782,932.35	2,782,932.35	100.00	公司已停业无财产偿还
合计	2,782,932.35	2,782,932.35	100.00

• 3 、本报告期无前期已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全

• 额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的其他应收款。

• 4 、本报告期无实际核销的其他应收款。

• 5 、期末其他应收款中无持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位欠款。

6 、其他应收款金额前五名单位情况：

单位名称 与本公司关系 第一名 独立第三方 第二名 独立第三方 第三名 独立第三方 第四名 独立第三方 第五名 独立第三方 合计	金额 年限 占其他应收款总额的比例(%) 2,782,932.35 1年以内 14.58 1,247,427.00 1年以内 6.54 1,153,001.28 1年以内 6.04 1,000,000.00 2至3年 5.24 501,032.00 2至3年 2.62 6,684,392.63 35.02	性质或内容 委托加工款 保证金 出口退税款 押金 质保金

• 7 、期末无应收关联方账款情况。

• 8 、本期无终止确认的其他应收款项情况。

• 9 、无以其他应收款项为标的进行证券化的情况。

(五)存货

1 、存货分类

项 目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 原材料 175,186,632.55 13,546,845.32 161,639,787.23 111,682,555.70 周转材料 19,547,694.62 19,547,694.62 18,404,981.50 委托加工物资 6,734,473.68 6,734,473.68 在产品 9,412,702.72 9,412,702.72 5,500,929.14 库存商品 223,503,711.02 16,591,859.94 206,911,851.08 423,781,788.13 消耗性生物资产 2,045,244,718.37 2,045,244,718.37 1,798,494,066.96 合计 2,479,629,932.96 30,138,705.26 2,449,491,227.70 2,357,864,321.43

账面价值 111,682,555.70 18,404,981.50 5,500,929.14 423,781,788.13 1,798,494,066.96 2,357,864,321.43

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财务报表附注 第 31 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

其中：期末余额中有账面价值人民币 63,118,140.00 元的存货用于抵押，详见本附注九。

存货中的消耗性生物资产：

	项 目	期末账面余额	期初账面余额
水产业		2,045,244,718.37	1,798,494,066.96
	合计	2,045,244,718.37	1,798,494,066.96

2 、存货跌价准备

存货种类 期初账面余额 原材料 库存商品 合计	本期计提额 本期减少额 期末账面余额 转回 转销 13,546,845.32 13,546,845.32 16,591,859.94 16,591,859.94 30,138,705.26 30,138,705.26

3 、存货跌价准备情况

项 目 计提存货跌价准备的依据 原材料 期末存货可变现价值低于成本 库存商品 期末存货可变现价值低于成本	本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存 货期末余额的比例

4 、计入期末存货余额的借款费用资本化金额

存货项目 名称 期初余额 虾夷扇贝 42,951,442.84 海参 1,162,127.48 鲍鱼 1,462,800.86 其他 合计 45,576,371.18	本期增加 本期减少 期末余额 本期转入成本额 其他减少 66,035,224.55 22,117,419.65 86,869,247.74 2,019,320.90 553,395.76 2,628,052.62 713,195.51 57,352.48 2,118,643.89 167,715.84 167,715.84 68,935,456.80 22,728,167.89 91,783,660.09	本期确认资 本化金额的 资本化率 6.56% 6.56% 6.56% 6.56%

(六)一年内到期的非流动资产

	项 目	期末账面余额	期初账面余额
养殖用物质		3,794,158.42	2,701,742.53
租入资产改良支出		167,882.70	17,333.35
租赁费用			259,999.96
	合计	3,962,041.12	2,979,075.84

(七)对合营企业和联营企业投资

本公司主要联营企业相关信息列示如下：

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财务报表附注 第 32 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

本企业在 被投资单 位表决权 比例(%) 期末资产 总额 期末负债 总额 期末净资产 总额 本期营业 收入总额 49.00 54,393,994.43 2,719,605.68 51,674,388.75 111,887,957.54 20.00 115,817,861.79 17,263,911.31 98,553,950.48 9,133,218.23	本期净利润 4,067,461.94 1,715,826.46

(八)长期股权投资

1 、长期股权投资分项列示如下：

被投资单位 核算方法 大连翔祥食品有限 公司 权益法 云南阿穆尔鲟鱼集 团有限公司 权益法 合计 被投资单位 持股比例（%） 大连翔祥食品有限 公司 49.00 云南阿穆尔鲟鱼集 团有限公司 20.00 合计	投资成本 期初账面余额 本期增减额（减 少以“-”号填列） 17,440,018.26 22,839,002.34 2,481,340.69 100,000,000.00 101,322,842.69 330,206.11 117,440,018.26 124,161,845.03 2,811,546.80 表决权比例（%） 减值准备金额 本期计提减值 准备金额 49.00 20.00	期末账面余额 25,320,343.03 101,653,048.80 126,973,391.83 本期现金红利 1,617,000.00 1,617,000.00

(九)固定资产原价及累计折旧

1 、固定资产情况

1、固定资产情况
项 目	期初账面余额	本期增加		本期减少	期末账面余额
一、账面原值合计：	998,697,940.92		135,756,048.06	11,885,691.70	1,122,568,297.28
其中：房屋及建筑物	482,690,507.02		60,037,933.22	4,069,677.54	538,658,762.70
船舶设备	272,795,526.53		27,903,135.00	1,714,496.35	298,984,165.18
机械及动力设备	159,485,773.14		20,248,359.67	2,077,102.92	177,657,029.89
通讯导航设备	3,630,414.45		1,021,478.89	31,888.00	4,620,005.34
运输设备	19,619,019.59		19,476,080.67	1,076,877.96	38,018,222.30
其他固定资产	60,476,700.19		7,069,060.61	2,915,648.93	64,630,111.87
	—	本期新增	本期计提	—	—
二、累计折旧合计：	382,408,752.36		84,444,106.38	6,923,711.71	459,929,147.03
其中：房屋及建筑物	171,216,022.38		25,514,607.88	2,518,384.61	194,212,245.65
船舶设备	78,305,092.71		32,659,612.46	1,180,907.25	109,783,797.92
机械及动力设备	85,396,602.27		15,777,282.69	1,571,115.04	99,602,769.92
通讯导航设备	1,780,534.14		506,036.31	23,357.94	2,263,212.51

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财务报表附注 第 33 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

运输设备	13,249,090.21	3,505,350.78	819,321.43	15,935,119.56
其他固定资产	32,461,410.65	6,481,216.26	810,625.44	38,132,001.47
三、固定资产账面净值合计	616,289,188.56			662,639,150.25
其中：房屋及建筑物	311,474,484.64			344,446,517.05
船舶设备	194,490,433.82			189,200,367.26
机械及动力设备	74,089,170.87			78,054,259.97
通讯导航设备	1,849,880.31			2,356,792.83
运输设备	6,369,929.38			22,083,102.74
其他固定资产	28,015,289.54			26,498,110.40
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
船舶设备
机械及动力设备
通讯导航设备
运输设备
其他固定资产
五、固定资产账面价值合计	616,289,188.56			662,639,150.25
其中：房屋及建筑物	311,474,484.64			344,446,517.05
船舶设备	194,490,433.82			189,200,367.26
机械及动力设备	74,089,170.87			78,054,259.97
通讯导航设备	1,849,880.31			2,356,792.83
运输设备	6,369,929.38			22,083,102.74
其他固定资产	28,015,289.54			26,498,110.40

本期折旧额 84,444,106.38 元。

本期由在建工程转入固定资产原价为 56,926,142.53 元。

期末用于抵押或担保的固定资产账面价值为 25,961,972.84 元，详见附注九。

2 、期末无暂时闲置的固定资产。

3 、通过经营租赁租出的固定资产

	项 目	账面价值
房屋及建筑物			3,043,046.86
	合计		3,043,046.86

4 、期末无持有待售的固定资产。

5 、期末未办妥产权证书的固定资产

项	目	账面价值 未办妥产权证书的原因	预计办结产权证书时间
		财务报表附注 第34页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

房屋及建筑物	46,549,615.82	正在办理变更中	2013	年
运输设备	8,401,621.74	正在办理变更中	2013	年
合计	54,951,237.56

本公司于 2010 年购买大连蟒仙水产有限公司在长海县乌蟒岛拥有的确权海域、土地、 房屋及地上建筑物、构筑物、船舶、设备及物资等，其中购入的房屋建筑物账面价值 14,737,592.76 元，尚未办妥产权证书。

本公司于 2011 年购买大连华宝工艺品有限公司面积为 4950 平方米的综合服务楼， 2012 年装修完毕作为贝类净化分公司的员工宿舍楼，账面价值 27,548,913.37 元，尚未办妥产权证 书。

本公司之子公司荣成养殖有限公司于 2011 年、 2012 年自建白基湾宿舍楼（账面价值 1,579,928.68 元）、高家宿舍楼（账面价值 2,683,181.01 元），合计账面价值 4,263,109.69 元，尚 未办妥产权证书。

本公司之子公司獐子岛锦达（珠海）鲜活冷藏运输有限公司与赵丙祥、珠海市锦达冷藏 运输有限公司签订资产转让协议，购买固定资产 10,811,300.00 元， 其中运输设备账面价值 8,401,621.74 元，尚未办妥产权证书的过户手续。

(十)在建工程

项 目 账面余额 房屋建筑物 103,321,500.63 船舶设备 4,461,260.26 机械设备 6,301,214.72 其他设备 22,221,228.38 合计 136,305,203.99	期末余额 期初余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 103,321,500.63 7,994,517.49 4,461,260.26 3,848,300.00 6,301,214.72 230,285.46 22,221,228.38 4,926,899.67 136,305,203.99 17,000,002.62	账面价值 7,994,517.49 3,848,300.00 230,285.46 4,926,899.67 17,000,002.62

重大在建工程项目变动情况

工程项目名称 预算数 獐子岛（永祥） 贝类加工中心 171,107,800.00 合计 171,107,800.00 (续） 工程项目名称 工程进度 獐子岛（永祥）土建完工、设	期初余额 本期增加 转入固定 资产 其他减少 93,580,184.02 93,580,184.02 利息资本化 累计金额 其中：本期利 息资本化金额 本期利息 资本化率 (%) 资金来源 募股资金	工程投入占 预算比例(%) 96.71 96.71 期末余额 93,580,184.02

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财务报表附注 第 35 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

贝类加工中心 备安装调试。 预计完工80% 合计		93,580,184.02

(十一) 无形资产

1 、无形资产情况

1、无形资产情况
项 目	期初账面余额	本期增加	本期减少	期末账面余额
1.账面原值合计	322,933,027.80	63,800,238.41	16,080.00	386,717,186.21
(1)土地使用权	89,512,419.80	61,202,621.76		150,715,041.56
(2)档口使用权	578,250.00			578,250.00
(3)海域使用权	225,180,800.00	2,375,196.65		227,555,996.65
(4)软件	7,661,558.00	222,420.00	16,080.00	7,867,898.00
2.累计摊销合计	38,251,191.49	19,613,554.58	12,596.00	57,852,150.07
(1)土地使用权	6,234,783.30	2,736,752.86		8,971,536.16
(2)档口使用权	306,186.35	28,912.44		335,098.79
(3)海域使用权	30,792,363.24	15,282,300.42		46,074,663.66
(4)软件	917,858.60	1,565,588.86	12,596.00	2,470,851.46
3.无形资产账面净值合计	284,681,836.31			328,865,036.14
(1)土地使用权	83,277,636.50			141,743,505.40
(2)档口使用权	272,063.65			243,151.21
(3)海域使用权	194,388,436.76			181,481,332.99
(4)软件	6,743,699.40			5,397,046.54
4.减值准备合计
(1)土地使用权
(2)档口使用权
(3)海域使用权
(4)软件
无形资产账面价值合计	284,681,836.31			328,865,036.14
(1)土地使用权	83,277,636.50			141,743,505.40
(2)档口使用权	272,063.65			243,151.21
(3)海域使用权	194,388,436.76			181,481,332.99
(4)软件	6,743,699.40			5,397,046.54

本期摊销额 19,613,554.58 元。

期末用于抵押或担保的无形资产账面价值为 1,832,753.78 元，详见附注九。

(十二) 商誉

被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备

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财务报表附注 第 36 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

企业合并 939,783.31 939,783.31 合计 939,783.31 939,783.31	819,783.31 819,783.31

1 、 2008 年，本公司与大连海石食品有限公司签署了增资扩股协议书，以 3,280.00 万元 对该公司进行增资，并占增资扩股后注册资本的 51% 。在购买日归属于本公司的可辨认净资 产公允价值为 31,980,216.69 元，与合并成本 32,800,000.00 元的差额 819,783.31 元确认为商誉。 2 、 2010 年，本公司之子公司—大连长山群岛旅游有限公司收购了大连鑫鑫旅行社有限 公司原股东所持有大连鑫鑫旅行社有限公司 100% 的股权，在购买日大连鑫鑫旅行社有限公 司的可辨认净资产公允价值为 147,564.18 元，与合并成本 267,564.18 元的差额 120,000.00 元确 认为商誉。

年末减值准备系在 2009 年度因大连獐子岛海石食品有限公司（现更名为大连獐子岛通 远食品有限公司）出现较大亏损，产生的未来经济利益有较大的不确定性，为了避免资产价 值高估，故对合并现子公司—大连獐子岛通远食品有限公司中产生的商誉进行全额确认减值 损失。

(十三) 长期待摊费用

项 目	期初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额	其他减少的原因
						转入一年内到期
养殖用物资	33,007,463.92	202,671,494.78	35,589,669.57	3,794,158.42	196,295,130.71	的非流动资产
租入资产改良 支出	4,234,700.56	1,241,133.38	1,457,666.36	167,882.70	3,850,284.88	转入一年内到期 的非流动资产
租赁费用	814,040.52	1,457.52	63,606.38		751,891.66
合计	38,056,205.00	203,914,085.68	37,110,942.31	3,962,041.12	200,897,307.25

养殖用物资本期增加系本公司之养殖分公司增加养殖用台筏 155,405,516.89 元，子公司 獐子岛集团（荣成）养殖有限公司增加养殖用台筏及鲍鱼网箱 35,328,522.44 元。

(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

1 、已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

1、已确认的	递延	所得税资产和递延	所得税负债
	项	目	期末余额	期初余额
递延所得税资产：
资产减值准备			8,565,066.13	1,973,108.82
可抵扣亏损			25,300,184.35	21,026,884.33
广告费			6,003.77	1,950.63
非常损失			1,507,212.16
预计负债			10,943,604.20

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财务报表附注 第 37 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

递延收益		1,022,500.00
其他			92,891.60
	合计	47,344,570.61	23,094,835.38

2 、未确认递延所得税资产明细

2、未确认递	延所得税资产明细
	项 目	期末余额	期初余额
（1）资产减值准备		28,524,955.10	1,088,313.11
（2）可抵扣亏损		41,099,274.80	24,877,347.57
	合计	69,624,229.90	25,965,660.68

3 、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

	3、	未确认递延所得税	资产的可抵扣亏损将于以	下年度到期
		项 目	期末余额	期初余额	备注
2013	年		6,557,258.48	6,557,258.48
2014	年		5,561,982.41	5,561,982.41
2015	年		5,265,707.85	5,265,707.85
2016	年		7,492,398.83	7,492,398.83
2017	年		16,221,927.23
		合计	41,099,274.80	24,877,347.57

4 、引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异

4、引起暂时性差异	的资产或负债项目对应的	暂时性差异
	项 目	暂时性差异金额
可抵扣差异项目
资产减值准备		34,260,264.45
可抵扣亏损		101,200,737.36
广告费		24,015.09
非常损失		6,028,848.64
预计负债		43,774,416.84
递延收益		4,090,000.00
	合计	189,378,282.38

(十五) 资产减值准备

				本期减少
项 目	期初余额	本期增加			期末余额
			转 回	转 销
坏账准备	13,918,414.50	20,259,500.66	1,531,400.87		32,646,514.29
存货跌价准备		30,138,705.26			30,138,705.26
商誉减值准备	819,783.31				819,783.31
合计	14,738,197.81	50,398,205.92	1,531,400.87		63,605,002.86

• (十六) 所有权受到限制的资产

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财务报表附注 第 38 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

类 别 期初余额 房屋建筑物 97,862,391.18 土地使用权 10,990,528.57 海域使用权 183,421,333.31 存货 合计 292,274,253.06	本期增加 本期减少 期末余额 资产所有权受 到限制的原因 122,702,006.09 94,826,340.74 125,738,056.53 抵押借款 1,832,753.78 10,990,528.57 1,832,753.78 抵押借款 14,109,333.36 169,311,999.95 抵押借款 63,118,140.00 63,118,140.00 抵押借款 187,652,899.87 119,926,202.67 360,000,950.26

所有权受到限制的资产详见附注九。

(十七) 短期借款

	项 目	期末余额	期初余额
抵押借款		420,000,000.00	698,175,498.08
保证借款		56,759,369.87	157,906,150.03
信用借款		272,352,112.06
	合计	749,111,481.93	856,081,648.11

无已到期未偿还的短期借款。

(十八) 应付账款

	项 目	期末余额	期初余额
应付账款		268,892,383.29	295,066,240.74
	合计	268,892,383.29	295,066,240.74

• 1 、期末余额中无欠持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位款项。

• 2 、期末余额中欠关联方款项详见附注六。

• 3 、无账龄超过一年的大额应付账款。

4 、应付账款中外币余额

外币名称 原币金额 韩元 76,056,232.00 美元 3,375,527.98 欧元 17,289.04 日元 152,642,553.00 新台币 437,877.00 小计	期末余额 期初余额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 0.005795 440,745.86 6.2855 21,216,881.14 7,126,883.40 6.3009 8.3176 143,803.32 34,624.01 8.1625 0.0730 11,150,385.85 0.216071 94,612.44 294,304.00 0.206796 33,046,428.61	人民币金额 44,905,779.61 282,618.49 60,860.89 45,249,258.99

(十九) 预收款项

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财务报表附注 第 39 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

	项 目	期末余额	期初余额
预收账款		43,892,479.28	15,981,028.05
	合计	43,892,479.28	15,981,028.05

• 1 、期末余额中无预收持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位款项。

• 2 、期末余额中预收关联方款项详见附注六。

• 3 、无账龄超过一年的大额预收款项。

4 、预收账款中外币余额：

外币名称 原币金额 美元 187,359.69 日元 96,765.76 新台币 50.00 小计	期末余额 期初余额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 6.2855 1,177,649.33 157,243.26 6.3009 0.0730 7,068.64 0.216071 10.80 47,438.00 0.206796 1,184,728.77	人民币金额 990,774.06 9,809.99 1,000,584.05

(二十) 应付职工薪酬

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 （1）工资、奖金、津贴和补贴 39,244,681.13 254,291,061.69 243,732,548.90 （2）职工福利费 400,003.80 19,790,837.75 19,691,541.35 （3）社会保险费 48,487.54 54,722,251.87 54,849,704.49 其中：医疗保险费 27,446.24 13,016,738.93 13,035,584.70 基本养老保险费 15,326.71 26,957,264.46 27,001,246.04 年金缴费 7,802,407.50 7,875,003.50 失业保险费 5,519.29 2,682,195.51 2,685,880.11 工伤保险费 195.30 3,168,796.02 3,159,809.77 生育保险费 1,094,849.45 1,092,180.37 （4）住房公积金 -15,194.23 13,963,627.79 14,029,201.95 （5）其他 1,329,202.96 5,074,329.26 4,550,890.17 合计 41,007,181.20 347,842,108.36 336,853,886.86

期末余额 49,803,193.92 499,300.20 -78,965.08 8,600.47 -28,654.87 -72,596.00 1,834.69 9,181.55 2,669.08 -80,768.39 1,852,642.05 51,995,402.70

期末应付职工薪酬中无属于拖欠性质的。

本期发生工会经费和职工教育经费金额 5,071,824.59 元。

工资、奖金的发放时间为 2013 年 1 月。

(二十一) 应交税费

税费项目 期末余额 期初余额

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财务报表附注 第 40 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

增值税		-9,010,279.39	-21,879,461.44
营业税		118,008.54	117,407.42
企业所得税		11,937,297.87	59,045,266.57
城市维护建设税		22,485.65	101,635.91
房产税		157,074.27	148,548.26
其他		2,230,169.01	2,296,200.82
	合计	5,454,755.95	39,829,597.54

(二十二) 应付利息

项 目	期末余额	期初余额
长期借款利息	380,263.89	867,495.14
短期借款利息	1,609,273.81	1,808,370.47
合计	1,989,537.70	2,675,865.61
(二十三) 其他应付款
项 目	期末余额	期初余额
其他应付款	31,934,974.45	15,217,604.44
合计	31,934,974.45	15,217,604.44

• 1 、期末余额中无欠持本公司 5 ％以上（含 5 ％）表决权股份的股东单位款项。

• 2 、期末余额中无欠关联方款项。

• 3 、无账龄超过一年的大额其他应付款。

• 4 、无金额较大的其他应付款。

(二十四) 一年内到期的非流动负债

项 目	期末余额	期初余额
一年内到期的长期借款	11,125,000.00	190,000,000.00
合计	11,125,000.00	190,000,000.00
（1）一年内到期的长期借款
项 目	期末余额	期初余额
抵押借款	11,125,000.00	190,000,000.00
合计	11,125,000.00	190,000,000.00
一年内到期的长期借款中无属于逾期借款获得展期的借款。

（2）	金额前五名的一年内到期的长期借款
贷款单位	借款起始日 借款终止日 币种 利率(%)	期末余额	期初余额

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财务报表附注 第 41 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

外币金额 本币金额 外币金额 国家开发银行 股份有限公司 大连分行 2010-5-5 2013-5-5人民币 7.05 10,000,000.00 大连市金州区 财政局 2008-9-15 2013-9-14人民币 无息 1,125,000.00 合计 11,125,000.00	本币金额 2,250,000.00 2,250,000.00

(二十五) 其他流动负债

	项 目	期末余额	期初余额
递延收益		2,579,500.00	3,400,000.00
应付债券		937,309,284.55
	合计	939,888,784.55	3,400,000.00

递延收益期初余额系根据科学技术部“关于拨付 2011 年国家科技支撑计划课题经费的 通知”（国科发财【 2011 】 128 号），本公司收到课题经费 340 万元，用于“黄渤海区海珍品 底播增养殖技术集成与示范”课题经费，该项目预计 2015 年完成，已转入“其他非流动负 债”。

递延收益期末余额系根据大连市发改委和财政局“关于下达 2012 年大连市政府投资计 划的通知”（大发改投资字【 2012 】 199 号），本公司收到 200 万元用于技术中心购置设备、 仪器款。本公司下属韩国公司收到韩国珍岛郡海参鲍鱼活性化咨询补助金 579,500.00 元。

应付债券本期增加 9 亿元，其中于 2012 年 3 月 29 日发行第一季短期融资券，发行总额 5 亿元（面值 100 元， 500 万份）期限 1 年，票面利率 6.20% ；于 2012 年 5 月 15 日发行第二 季短期融资券，发行总额 4 亿元（面值 100 元， 400 万份）期限 1 年，票面利率 5.65% 。期末 应付债券的本息合计为 937,309,284.55 元。

(二十六) 长期借款

1 、长期借款分类

1、长	期借款分类
	借款类别		期末余额	期初余额
抵押借款			221,484,300.00		242,250,000.00
	合计		221,484,300.00		242,250,000.00
2、金额前五名的长期借款
			期末余额	期初余额
贷款单位	借款起始日 借款终止日 币种	利率（%）
			外币金额 本币金额	外币金额	本币金额
国家开发银行 股份有限公司	2010-5-5 2018-5-4人民币	7.05	180,000,000.00		190,000,000.00

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财务报表附注 第 42 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

大连分行 中国进出口银 行大连分行 2012-12-19 2016-5-5 美元 6.21 6,600,000.00 41,484,300.00 合计 221,484,300.00	190,000,000.00

(二十七) 预计负债

	项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
未决诉讼			35,774,416.84		35,774,416.84
	合计		35,774,416.84		35,774,416.84

根据青岛海事法院（ 2011 ）青海法石海事初字第 63 号《民事判决书》，本公司之荣成分 公司应该赔偿威海长青海洋科技股份有限公司经济损失 34,882,399.84 元，并承担受理费鉴定 费用 892,017.00 元。本公司已于 2013 年 1 月 25 日向青岛海事法院递交上诉状，上诉于山东 省高级人民法院。

(二十八) 其他非流动负债

项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 收到拨款 其他转入 黄渤海区海珍品底播增 养殖技术集成与示范 1,360,000.00 3,400,000.00 1,910,000.00 合计 1,360,000.00 3,400,000.00 1,910,000.00	期末账面余额 2,850,000.00 2,850,000.00

其他转入 340 万元系由“其他流动负债”转入。

本期收到拨款 136 万元，根据科学技术部“关于下达 2012 年国家科技支撑计划课题预 算拨款的通知”（国科发财【 2012 】 48 号），本公司收到课题经费 136 万元，用于“黄渤海区 海珍品底播增养殖技术集成与示范”课题经费，该项目预计 2015 年完成。

本期减少数 191 万元系支付给参与该课题研究任务的中国海洋大学、中国科学院海洋 研究所等四家任务团队的课题经费。

(二十九) 股本

			本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）	本期变动增（+）减（－）
项 目	期初余额	发行新股	送股	公积金 转股	其他	小计	期末余额
1．有限售条件股
份
(1)国家持股
(2)国有法人持股	12,300,000				-12,300,000	-12,300,000
(3)其他内资持股	20,212,194				-20,212,194	-20,212,194
其中：
境内法人持股	17,700,000				-17,700,000	-17,700,000
		财务报表附注		第43页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

境内自然人持股 2,512,194 (4)外资持股 其中： 境外法人持股 境外自然人持股 (5)高管持股 38,300,225 有限售条件股份 合计 70,812,419 2．无限售条件流 通股份 (1).人民币普通 股 640,299,775 (2)境内上市的外 资股 (3)境外上市的外 资股 (4)其他 无限售条件流通 股份合计 640,299,775 合计 711,112,194	-2,512,194 -2,512,194 -9,540,751 -9,540,751 -42,052,945 -42,052,945 42,052,945 42,052,945 42,052,945 42,052,945	28,759,474 28,759,474 682,352,720 682,352,720 711,112,194

(三十) 资本公积

项 目 期初余额 本期增加 本期减少 1.股本溢价 （1）投资者投入的资本 816,649,437.96 33,453.00 12,419,388.58 小计 816,649,437.96 33,453.00 12,419,388.58 2.其他资本公积 （1）被投资单位除净损益外所有者权 益其他变动 3,371,218.94 （2）其他 38,792,251.99 17,111,799.03 小计 42,163,470.93 17,111,799.03 合计 858,812,908.89 17,145,252.03 12,419,388.58	期末余额 804,263,502.38 804,263,502.38 3,371,218.94 55,904,051.02 59,275,269.96 863,538,772.34

本期股本溢价增加 33,453.00 元，系本公司之子公司大连獐子岛中央冷藏物流有限公司 境外投资者投入的外币折算为人民币的差额。本期其他资本公积增加 17,111,799.03 元，系股 份支付计入股东权益的金额。

本期股本溢价减少 12,419,388.58 元，系本年购买子公司—大连獐子岛海石食品有限公 司（现已更名为大连獐子岛通远食品有限公司）的少数股权，投资成本与子公司自购买日 开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额计入股本溢价。

(三十一) 盈余公积

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财务报表附注 第 44 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

项 目 期初余额 法定盈余公积 210,258,035.17 合计 210,258,035.17	本期增加 本期减少 期末余额 17,804,219.07 228,062,254.24 17,804,219.07 228,062,254.24

本期增加系按母公司净利润的 10% 提取法定盈余公积。

(三十二) 未分配利润

项 目	金 额	提取或分配比例
调整前上期末未分配利润	939,410,697.18
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润	939,410,697.18
加： 本期归属于母公司所有者的净利润	105,679,345.99
减：提取法定盈余公积	17,804,219.07	10.00%
提取任意盈余公积
提取储备基金
提取企业发展基金
提取职工奖福基金
提取一般风险准备
应付普通股股利	284,444,877.60
转作股本的普通股股利
期末未分配利润	742,840,946.50

根据本公司 2011 年度股东大会决议，在本报告期向全体股东每 10 股派发现金红利 4.00 元（含税），共分配现金股利 284,444,877.60 元。

(三十三) 营业收入和营业成本

1 、营业收入、营业成本分类情况

1、营业收入、	营业成本分类情	况
项	目	本期发生额	上期发生额
营业收入		2,608,284,110.30	2,937,410,749.04
其中：主营业务收入		2,599,609,972.00	2,928,371,046.53
其他业务收入		8,674,138.30	9,039,702.51
营业成本		1,966,129,154.96	1,936,013,896.55
其中：主营业务成本		1,961,827,274.66	1,932,894,808.05
其他业务成本		4,301,880.30	3,119,088.50

2 、主营业务（分行业）

	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
行业名称
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本

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财务报表附注 第 45 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

（1）水产养殖业	1,414,257,664.26	941,097,160.63	1,318,567,784.14	555,246,630.77
（2）水产加工业	610,773,480.13	481,607,597.32	778,371,052.14	610,566,211.78
（3）水产贸易业	526,816,235.68	497,622,473.12	792,221,262.96	729,240,971.44
（4）交通运输业	44,974,646.01	39,319,222.89	36,369,153.31	35,247,055.27
（5）餐饮服务业	2,787,945.92	2,180,820.70	2,841,793.98	2,593,938.79
合计	2,599,609,972.00	1,961,827,274.66	2,928,371,046.53	1,932,894,808.05

3 、主营业务（分地区）

3	、主营业务（分地	区）	区）
		本期发生额		上期发生额
	地区名称
		营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内		1,894,547,099.23	1,290,594,051.05	1,767,212,479.81	850,166,089.48
国外		705,062,872.77	671,233,223.61	1,161,158,566.72	1,082,728,718.57
	合计	2,599,609,972.00	1,961,827,274.66	2,928,371,046.53	1,932,894,808.05

4 、公司前五名客户的营业收入情况

4、公	司前五名客户的营业收	入情况
	客户名称	营业收入总额	占公司全部营业收入的比例(%)
第一名		298,378,653.18	11.44
第二名		84,529,095.17	3.24
第三名		57,182,012.40	2.19
第四名		37,333,976.12	1.43
第五名		33,098,950.00	1.27
	合计	510,522,686.87	19.57

(三十四) 营业税金及附加

项 目	本期发生额	上期发生额
营业税	1,678,382.09	1,425,314.35
城市维护建设税	855,175.09	1,014,784.30
教育费附加	1,764,674.38	1,863,535.60
地方教育费	299,976.79	286,792.74
其他	109,184.44	23,650.04
合计	4,707,392.79	4,614,077.03
(三十五) 销售费用
项 目	本期发生额	上期发生额
广告宣传费	30,451,808.85	42,849,469.10
工资及工资性费用	63,417,264.30	55,524,990.70
物流费用	45,809,907.73	32,279,793.54
能源消耗	4,711,264.64	3,823,819.43

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财务报表附注 第 46 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

折旧	7,334,128.16	5,450,810.05
差旅费	4,974,996.74	5,019,141.64
维修费	5,259,438.18	4,071,456.95
租费	5,041,177.35	5,092,891.17
包装费	10,128,508.18	6,496,656.39
办公费	1,376,285.81	2,507,739.35
税费	1,310,992.98	1,888,606.02
保险费	1,791,918.24	1,551,762.86
交际费	817,795.88	1,815,403.26
检验费	750,325.34	1,056,052.36
其他	21,215,636.71	8,087,055.38
合计	204,391,449.09	177,515,648.20
(三十六) 管理费用
项 目	本期发生额	上期发生额
工资及工资性费用	67,283,071.23	56,385,711.14
无形资产摊销	19,321,349.96	16,956,526.86
研发费用	11,351,379.26	7,461,796.14
中介咨询费	10,599,553.65	8,330,920.83
折旧	17,421,707.25	12,612,347.58
税费	6,580,678.96	7,506,862.30
差旅交通费	5,213,435.13	5,521,501.19
交际费	6,851,576.93	4,070,967.24
广告宣传费	7,859,119.74	5,079,387.32
办公费	1,927,711.58	4,295,987.18
租费	4,907,703.12	3,033,773.50
空筏摊销	5,921,165.07	4,861,044.78
能源消耗	2,859,922.18	2,443,341.30
保险费	1,122,066.46	1,877,849.50
维修费	3,841,648.03	1,260,212.78
物流费用	4,698,823.21	5,369,806.63
股份支付费用	17,111,799.03	2,647,946.48
其他	2,926,959.26	7,143,939.23
合计	197,799,670.05	156,859,921.98
(三十七) 财务费用
类 别	本期发生额	上期发生额
利息支出	55,589,020.71	33,368,572.10
	财务报表附注 第47页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

减：利息收入		6,898,808.92	7,052,759.43
汇兑损益		-3,067,771.94	9,572,820.63
其他		3,021,569.15	2,738,357.33
	合计	48,644,009.00	38,626,990.63

(三十八) 资产减值损失

	项 目	本期发生额	上期发生额
坏账损失		18,728,099.79	5,209,557.40
存货跌价损失		30,138,705.26
	合计	48,866,805.05	5,209,557.40

(三十九) 投资收益

1 、投资收益明细情况

1、投资收益明细情况
项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	2,811,546.80	3,288,071.57
合计	2,811,546.80	3,288,071.57
2、按权益法核算的长期股权投资收益：
被投资单位	本期发生额	上期发生额
大连翔祥食品有限公司	2,481,340.69	1,965,228.88
云南阿穆尔鲟鱼集团有限公司	330,206.11	1,322,842.69
合计	2,811,546.80	3,288,071.57

(四十) 营业外收入

项 目	本期发生额	上期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计	22,818,127.61		413,070.25		22,818,127.61
其中：处置固定资产利得	12,024,296.33		413,070.25		22,818,127.61
政府补助	22,107,943.00		62,538,910.00		22,107,943.00
无法支付款项			499,523.27
赔款收入			494,208.00
其他	1,288,366.59		337,129.73		1,288,366.59
合计	46,214,437.20		64,282,841.25		46,214,437.20
政府补助明细
项 目			本期发生额		说明
现代农业产业技术体系建设专项奖金			500,000.00		财政拨款
渔船节能减排项目资金			350,000.00		财政拨款
大连市“走出去”项目扶持资金			232,200.00		财政拨款
	财务报表附注	第48页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

鲍鱼及副产品高效增深加工开发款	50,000.00	财政拨款
引进海外团队项目款	1,000,000.00	财政拨款
海洋牧场示范区建设补助资金	1,500,000.00	财政拨款
2012年度大连市科技计划及经费	3,000,000.00	财政拨款
獐子岛红虾夷扇贝新品种繁育与产业化技术研发资金	500,000.00	财政拨款
2011年企业上市扶持资金	500,000.00	财政拨款
中小企业国际市场开拓资金	200,000.00	财政拨款
大连外贸出口科技创新扶持资金	5,743.00	财政拨款
渔业水域环境修复补助资金	9,000,000.00	财政拨款
海洋牧场建设补助款	3,000,000.00	财政拨款
公共租赁住房专项资金	1,270,000.00	财政拨款
海洋乡政府营运补贴款	1,000,000.00	财政拨款
合计	22,107,943.00

(四十一) 营业外支出

(四十一) 营业外支出
项 目	本期发生额	上期发生额	计入本期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计	1,128,163.72	1,144,668.42	1,128,163.72
其中：固定资产处置损失	1,124,679.72	1,144,668.42	1,124,679.72
无形资产处置损失	3,484.00		3,484.00
对外捐赠	8,614,840.00	20,796,065.30	8,614,840.00
非常损失	6,587,714.51	103,759,256.79	6,587,714.51
赔偿金	42,912,399.84	247,105.50	42,912,399.84
其他	1,811,352.26	145,419.96	1,811,352.26
合计	61,054,470.33	126,092,515.97	61,054,470.33

本报告期发生的赔偿金主要系根据青岛海事法院（ 2011 ）青海法石海事初字第 63 号《民 事判决书》，本公司在原来支付 800 万元保证金的基础上，需向威海长青海洋科技股份有限 公司再支付赔偿款 34,882,399.84 元。

(四十二) 所得税费用

项 目	本期发生额	上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	46,381,094.34	79,490,279.97
递延所得税调整	-24,249,735.23	-16,672,414.32
合计	22,131,359.11	62,817,865.65

(四十三) 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

本公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益 率和每股收益的计算及披露（ 2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告 [2010]2 号”）、

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财务报表附注 第 49 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（ 2008 ）》（“中国证券 监督管理委员会公告 [2008]43 号”）要求计算的每股收益如下：

1 、计算结果

1、计算结果
	本期数		上期数
报告期利润	基本每股收益	稀释每 股收益	基本每股收 益	稀释每股收 益
归属于公司普通股股东的净利润（Ⅰ）	0.15	0.15	0.71	0.71
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
	0.18	0.18	0.79	0.79
的净利润（Ⅱ）

2 、每股收益的计算过程

2、每股收益的计算过程
项 目		序号	本期数		上期数
归属于本公司普通股股东的净利润	1		105,679,345.99		497,976,321.56
扣除所得税影响后归属于母公司普通股
股东净利润的非经常性损益	2		-23,608,263.05		-59,091,400.34
扣除非经常性损益后的归属于本公司普
通股股东的净利润	3=1-2		129,287,609.04		557,067,721.90
期初股份总数	4		711,112,194		452,400,000
报告期因公积金转增股本或股票股利分
配等增加的股份数	5				226,200,000
	6				32,512,194
报告期因发行新股或债转股等增加的股
	6
份数
	6
	7					9
发行新股或债转股等增加股份下一月份
	7
起至报告期年末的月份数
	7
报告期因回购等减少的股份数	8
减少股份下一月份起至报告期年末的月
	9
份数
报告期缩股数	10
报告期月份数	11			12		12
	12=4+5+6× 7
发行在外的普通股加权平均数（Ⅱ）			711,112,194		702,984,145
	÷ 11-8×	9÷ 11-10
因同一控制下企业合并而调整的发行在
	13
外的普通股加权平均数（Ⅰ）
基本每股收益（Ⅰ）	14=1÷	13		0.15		0.71
基本每股收益（Ⅱ）	15=3÷	12		0.18		0.79
已确认为费用的稀释性潜在普通股利息
	16
及其他影响因素

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财务报表附注 第 50 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

项 目	序号	本期数		上期数
所得税率	17
转换费用	18
可转换公司债券、认股权证、股份期权
	19
等转换或行权而增加的股份数
稀释每股收益（Ⅰ）	20=[1+(16-18)×		0.15		0.71
	(100%-17)]÷ (13+19)
	21=[3+(16-18)
稀释每股收益（Ⅱ）	× (100%-17)]÷ (12+1		0.18		0.79
	9)

（ 1 ）基本每股收益

基本每股收益 =P0 ÷ S

– S= S0 ＋ S1 ＋ Si × Mi ÷ M0 Sj × Mj ÷ M0-Sk

其中： P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东 的净利润； S 为发行在外的普通股加权平均数； S0 为期初股份总数； S1 为报告期因公积金 转增股本或股票股利分配等增加股份数； Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数； Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为报告期缩股数； M0 报告期月份数； Mi 为增加股份次月 起至报告期期末的累计月数； Mj 为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

（ 2 ）稀释每股收益

– – 稀释每股收益 =P1/(S0 ＋ S1 ＋ Si × Mi ÷ M0 Sj × Mj ÷ M0 Sk+ 认股权证、股份期权、可转换 债券等增加的普通股加权平均数 )

其中， P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调 整。公司在计算稀释每股收益时，考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净 利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其 稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。

(四十四) 其他综合收益

	项 目	本期发生额	上期发生额
外币财务报表折算差额		434,669.52	-3,430,341.09
	合计	434,669.52	-3,430,341.09

(四十五) 现金流量表附注

1 、收到的其他与经营活动有关的现金

项 目 本期金额

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财务报表附注 第 51 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

收到的补贴收入款		25,049,049.00
收到的罚款收入		196,250.60
收到的保险赔款		67,023.00
收到的往来款		22,468,935.29
收到的其他款项		520,882.81
收到的利息收入		6,898,808.92
合计		55,200,949.62
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目	本期金额
用现金支付的广告费		32,482,167.09
用现金支付的运输费		50,174,789.88
用现金支付的业务招待费		7,662,059.46
用现金支付的差旅费		9,469,106.76
用现金支付的租费		8,875,281.50
用现金支付的研发费用		11,334,826.69
用现金支付的中介咨询费		14,236,420.54
用现金支付的其他营业费用		11,224,513.93
用现金支付的其他管理费用		20,451,209.31
支付的往来款及其他		2,668,971.27
用现金支付的对外捐赠款		8,725,893.38
用现金支付的手续费		3,021,569.15
用现金支付的办公费		3,066,772.63
用现金支付的维修费		7,902,486.23
合计		191,296,067.82

(一)现金流量表补充资料

1 、现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料
项 目	本期金额	上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	103,585,783.92	497,231,188.45
加：资产减值准备	48,866,805.05	5,209,557.40
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	84,444,106.38	68,898,115.82
无形资产摊销	19,613,554.58	17,913,478.09
长期待摊费用摊销	37,110,942.31	18,962,681.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）	-22,240,017.32	3,256,450.07
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	550,053.43	1,127,283.77
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务报表附注 第52页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

项 目	本期金额	上期金额
财务费用（收益以“－”号填列）	59,633,036.54	34,426,532.95
投资损失（收益以“－”号填列）	-2,811,546.80	-3,288,071.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-24,249,735.23	-16,669,751.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-55,401,414.45	-607,863,619.98
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	68,523,143.80	-123,809,052.15
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	43,714,365.37	190,008,170.31
其 他（注）	17,111,799.03	-3,261,145.52
经营活动产生的现金流量净额	378,450,876.61	82,141,817.14
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	528,177,888.30	575,822,775.91
减：现金的期初余额	575,822,775.91	477,099,755.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-47,644,887.61	98,723,020.44

注：其他项目金额 17,111,799.03 元为本年确认股份支付费用。

2 、本期未处置子公司及其他营业单位。

3 、现金和现金等价物的构成：

3、现金和现金等价物的构成：
项 目	期末余额	期初余额
一、现金	528,177,888.30	575,822,775.91
其中：库存现金	1,031,850.24	1,258,054.22
可随时用于支付的银行存款	527,146,038.06	574,564,721.69
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	528,177,888.30	575,822,775.91

六、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

（金额单位：万元）

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财务报表附注 第 53 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

母公司 名称 关联 关系 企业 类型 注册地 长海县獐 子岛投资 发展中心 母公司 集体所 有制 长海县獐子 岛镇沙包村	法定 代表人 业务性质 注册 资本 对本公司的 持股比例 对本公司的 表决权比例 石敬信 集体资产管 理等业务 9,754万元 45.76% 45.76%	组织机构代码 72601684-5

本公司的最终控制方为长海县獐子岛投资发展中心。

(二)本企业的子公司情况：

子公司情况详见本附注四（一）子公司情况。

(三)本企业的合营和联营企业情况

被投资单位名称 企业 类型 注册地 法定代 表人 业务性质 注册 资本（万 元） 本企业 持股比 例(%) 本企业在 被投资单 位表决权 比例(%) 关联 关系 一、合营企业 二、联营企业 大连翔祥食品有 限公司 有限责 任公司 大连市保税 区 吴厚刚 加工业 430美元 49 49 联营 企业 云南阿穆尔鲟鱼 集团有限公司 有限责 任公司 云南省玉溪 市华宁县盘 溪镇大龙潭 石振宇 养殖业 8500 20 20 联营 企业	组织机构代 码 74438481-X 69305740-4

(四)本企业的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业的关系	组织机构代码
长海县獐子岛大耗经济发展中心	股东	72601683-7
长海县獐子岛褡裢经济发展中心	股东	72601685-3
长海县獐子岛小耗经济发展中心	股东	72601686-1
吴厚刚	股东
周延军	股东
大连獐子岛海达公用设施服务有限公司	同一实际控制人	72604778-0
大连獐子岛耕海房地产开发有限公司	同一实际控制人	66920640-6
大连欧兰房地产开发有限公司	同一实际控制人	68300400-X
大连耕海置业有限公司	同一实际控制人	55063298-5
大连耕海物业服务有限公司	同一实际控制人	55499420-3
大连圣岛房地产开发有限公司	同一实际控制人	58201538-3

(五)关联方交易

• 1 、存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

• 2 、购买商品、接受劳务的关联交易

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财务报表附注 第 54 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

关联方 关联交易 内容 关联交易定 价方式及决 策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易比例(%) 金额 占同类交易 比例(%) 大连翔祥食品有限公司 产品 市场价格 24,678.76 0.01 972,150.55 0.13	关联方 关联交易 内容 关联交易定 价方式及决 策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易比例(%) 金额 占同类交易 比例(%) 大连翔祥食品有限公司 产品 市场价格 24,678.76 0.01 972,150.55 0.13
3、销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联 交易 内容 关联交易定 价方式及决 策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交 易比例(%) 金额 占同类交 易比例(%) 大连翔祥食品有限公司 产品 市场价格 25,250,175.98 2.28 2,429,732.73 0.18 长海县獐子岛投资发展 中心 产品 市场价格 525,265.52 0.04 大连獐子岛耕海房地产 开发有限公司 产品 市场价格 216,741.84 0.02

4 、关联托管情况

无关联托管情况。

5 、关联承包情况

无关联承包情况。

6 、关联租赁情况

无关联租赁情况。

7 、关联担保情况

担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 长海县獐子岛投资发展中心 本公司 19000万元2010.5.5 2018.5.4 长海县獐子岛投资发展中心 本公司 660万美元2012.12.19 2018.12.18	担保是否已经 履行完毕 否 否

8 、关联方资金拆借

无关联方资金拆借。

9 、关联方资产转让、债务重组情况

无关联方资产转让、债务重组情况。

10 、其他关联交易

无其他关联交易。

11 、关联方应收应付款项

（1）无应收关联方款项。

（2）公司应付关联方款项

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款	大连翔祥食品有限公司	19,362.00
预收账款	大连翔祥食品有限公司	540.00

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财务报表附注 第 55 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

七、股份支付

（一） 股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额	961	万份
公司本期行权的各项权益工具总额	0
公司本期失效的各项权益工具总额	170	万份
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范 围和合同剩余期限	无
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合 同剩余期限	无

股份支付情况说明：

2011 年 11 月 21 日，公司分别召开第四届董事会第二十五次会议和第四届监事会第十三 次会议，审议通过了《大连獐子岛渔业集团股份有限公司股票期权激励计划（草案）修订稿》 及其摘要等相关事项，该修订稿已经中国证监会审核无异议。 2011 年 12 月 7 日，公司召开 2011 年第三次临时股东大会，审议通过了前述股票期权激励计划相关议案。根据《上市公司 股权激励管理办法（试行）》以及《大连獐子岛渔业集团股份有限公司股票期权激励计划修 订稿》的相关授予条件，本次股票期权激励计划授予条件已满足。 2011 年 12 月 12 日，公司 第四届董事会第二十六次会议审议通过了《关于公司首次股票期权激励计划授予相关事项的 议案》。确定公司股票期权激励计划授权日为 2011 年 12 月 12 日。

激励计划主要内容：

1 、公司授予激励对象 994.00 万份股票期权，其中首次授予股票期权 917.50 万份，首次 授予的股票期权自首次授权日起满 12 个月后，激励对象在未来 36 个月内可以选择 3 期行权， 在可行权日内按 30% 、 30% 、 40% 的行权比例分期行权；预留股票期权 76.50 万份，预留部分 的股票期权计划分 2 期行权，自首次授权日起 24 个月后，满足行权条件的，激励对象可以 分 2 期申请行权，在可行权日内按 50% 、 50% 的行权比例分期行权。

2 、首次授权日为 2011 年 12 月 12 日，预留股票期权拟在首次授予日后 12 个月内公司按 相关规定召开董事会对激励对象进行授权。

3 、首次授予股票期权的行权价格为 29.50 元 / 份。预留部分股票期权的行权价格取下列 两个价格中的较高者： 1 ）授予该部分期权的董事会决议公告日前 1 个交易日的公司股票收 盘价； 2 ）授予该部分期权的董事会决议公告日前 30 个交易日内的公司股票平均收盘价。 4 、有效期为自股票期权授权日起四年时间。

5 、可行权日：首次授权的第一个可行权日为自首次授权日起 12 个月后的首个交易日起 至首次授权日起 24 个月内的最后一个交易日当日止，第二个可行权日为自首次授权日起 24 个月后的首个交易日起至首次授权日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，第三个可行权 日为自首次授权日起 36 个月后的首个交易日起至首次授权日起 48 个月内的最后一个交易日

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财务报表附注 第 56 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

当日止；预留部分股票期权的第一个可行权日为自首次授权日起 24 个月后的首个交易日起 至首次授权日起 36 个月内的最后一个交易日当日止，第二个可行权日为自首次授权日起 36 个月后的首个交易日起至首次授权日起 48 个月内的最后一个交易日当日止。

6 、行权条件：

（ 1 ）根据公司《激励考核办法》，激励对象上一年度绩效考核合格。

（ 2 ）首次授予部分各期绩效考核目标：第一个行权期以 2010 年净利润为基数， 2011 年 度净利润增长率不低于 25% ， 2011 年度加权平均净资产收益率不低于 14% ；第二个行权期以 2010 年净利润为基数， 2012 年净利润增长率不低于 56% ， 2012 年度加权平均净资产收益率 不低于 15% ；第三个行权期以 2010 年净利润为基数， 2013 年净利润增长率不低于 95% ， 2013 年度加权平均净资产收益率不低于 16% 。

（ 3 ）预留部分各期绩效考核目标：第一个行权期以 2010 年净利润为基数， 2012 年净 利润增长率不低于 56% ， 2012 年度加权平均净资产收益率不低于 15% ；第二个行权期以 2010 年净利润为基数， 2013 年净利润增长率不低于 95% ， 2013 年度加权平均净资产收益率不低 于 16% 。

（二） 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法	如下1
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法	如下2
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额	3,660.62	万元
以权益结算的股份支付确认的费用总额	1,711.18	万元

1 、首次授予日权益工具公允价值的确定方法：

根据《企业会计准则第 22 号 - 金融工具确认和计量》中关于公允价值确定的相关规定， 公司选择 Black-Scholes 模型对授予的股票期权的公允价值进行测算。由于激励对象的准确行 权时间和数量无法预估，且股票期权对应的股票占总股本的比例不大，故我们的估算未考虑 激励对象行权产生的业绩摊薄效应。

具体公式模型及相关参数取值如下：

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财务报表附注 第 57 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

其中： C 为期权的理论价值， S 为标的股票授予日的价格， X 为期权的行权价格， Rf 为无风险收益率的连续复利率， T 为期权的剩余存续期限， δ 为期权标的股票价格的波动率， N(…) 是累计正态分布函数， ln(…) 是自然对数函数。

相关参数取值如下：

（ 1 ）行权价格 X ：本激励计划中股票期权行权价格为人民币 29.50 元。

（ 2 ）授权日的价格 S ： 27.25 元。（取本次授予期权的董事会召开日2011 年12 月12 日 收盘价格）

（ 3 ）剩余存续期限 T ：三个行权期的股票期权剩余存续期限分别为 2 年、 3 年、 4 年。

（ 4 ）期权标的股票价格的波动率 δ ：按股权激励计划草案摘要公布前 30 个交易日公司 的股票历史价格波动率为 32.16% 。

（ 5 ）无风险收益率 Rf ：以中国人民银行制定的金融机构存款基准利率来代替无风险收 益率。第一个行权期的股票期权采用中国人民银行制定的以 2 年期存款基准利率 4.40% 的连 续复利为股票期权的无风险收益率，第二个行权期的股票期权采用中国人民银行制定的以 3 年期存款基准利率 5.00% 的连续复利为股票期权的无风险收益率，第三个行权期的股票期权 采用中国人民银行制定的 3 年期存款基准利率 5.00% 和 5 年期存款利率 5.50% 的算术平均值 5.25% 的连续复利为股票期权的无风险收益率。

根据上述参数，计算得出公司本激励计划首次授予的股票期权的公允价值如下：

行权期	期权份数（万份）	每份期权公允价值（元）
第一个行权期	275.25	4.9790
第二个行权期	275.25	6.7088
第三个行权期	367.00	8.1933
合计	917.50

2 、资产负债表日对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：

每期末确定本期激励对象职务变更、离职、死亡人数及变动原因，按照《大连獐子岛渔 业集团股份有限公司股票期权激励计划修订稿》确定注销股票期权数量，从而得出可行权股 票期权数量。

2011 年末因有高管离职，故对期权份数予以调整，调整后的股票期权数量及公允价值如 下：

下：
行权期	期权份数（万份）	每份期权公允价值（元）
第一个行权期	265.35	4.9790
第二个行权期	265.35	6.7088
第三个行权期	353.80	8.1933

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财务报表附注 第 58 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

合计 884.50

2012 年末因有高管离职，故对期权份数予以调整，调整后的首期股票期权数量及公允价 值如下：

值如下：
行权期	期权份数（万份）	每份期权公允价值（元）
第一个行权期	214.35	5.1338
第三个行权期	285.8	8.3412
合计	714.5
2012年末预留期股票期权数量及公允价值如下：
行权期	期权份数（万份）	每份期权公允价值（元）
第一个行权期	38.25	4.6085
合计	38.25

本公司因实施 2011 年度利润分配方案：以本公司现有总股本 711,112,194 股为基数，向 全体股东每 10 股派 4.00 元人民币现金（含税；扣税后，个人、证券投资基金、 QFII 、 RQFII 实际每 10 股派 3.60 元）。股票期权行权价格由期初的 29.50 元调整为 29.10 元。

（三） 股份支付的修改、终止情况

本年无股份支付修改情况。

本公司第二个行权期，未达到绩效考核条件，终止确认。

八、或有事项

（一） 未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响

2011 年 6 月 27 日，本公司下属大连獐子岛渔业集团股份有限公司荣成分公司（以下简 称“荣成分公司”）受台风“米雷”影响，养殖网箱及鲍鱼、海带等产品遭受部分损失，部 分鲍鱼养殖网箱被台风冲入威海长青海洋科技股份有限公司（以下简称“长青公司”）养殖 海域内， 2011 年 6 月 29 日，长青公司向青岛海事法院提起诉讼，向荣成分公司索赔养殖物 资及产品损失 2,800 万元。

2011 年 8 月 18 日，公司再次接到青岛海事法院传票，长青公司向青岛海事法院提起增 加诉讼请求：以其所受损失总价值超过原诉状损失价值为由，增加申请诉讼索赔金额 3,120 万元，总申请诉讼索赔金额共计 5,920 万元；以荣成分公司不具备独立法人资格为由，申请 追加本公司为被告。

2013 年 1 月 14 日，公司收到青岛海事法院（ 2011 ）青海法石海事初字第 63 号《民事判 决书》，青岛海事法院经裁定认为公司因养殖方式不合理，对公司主张的不可抗力免责不予 支持，并做出如下判决：

• （ 1 ）荣成分公司于本判决生效之日起十日内再赔偿长青公司经济损失 34,882,399.84 元；

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财务报表附注 第 59 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

（ 2 ）公司对上述款项负连带清偿责任；

（ 3 ）驳回荣成分公司的反诉诉讼请求。

本诉讼案件受理费 379,600 元，申请海事强制令受理费 5,000 元，鉴定费用 80 万元，长 青公司负担 326,518 元，公司、荣成分公司负担 858,082 元。反诉案件受理费 33,935 元，由公 司及荣成分公司承担。

公司已经计提与上述诉讼相关的预计负债，影响公司 2012 年利润 4,337.44 万元。本公司 已于 2013 年 1 月 25 日向青岛海事法院递交上诉状，上诉于山东省高级人民法院。

（二） 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

被担保单位	担保金额	债务到期日	对本公司的财务影响
关联方：
獐子岛渔业集团美国公司	571.92万美元	2013.5.29	能到期清偿债务
獐子岛渔业集团香港公司	577.36万美元	2013.7.1	能到期清偿债务
獐子岛渔业集团欧洲公司	541.96万美元	2013.3.11	能到期清偿债务
大连獐子岛海石国际贸易有限公司	1,395.90万元	2013.3.19	能到期清偿债务
大连獐子岛通远食品有限公司	685.20万元	2013.3.19	能到期清偿债务

本公司无其他需要披露的或有事项。

九、承诺事项

（一） 重大承诺事项

截止 2012 年 12 月 31 日，本公司以 614,060 亩海域使用权及 109,417 平方米的土地使用权 （账面价值 1,832,753.78 元）、建筑面积 22,326.00 平方米的在建工程 ( 账面价值 99,776,083.69 元 ) 、建筑面积 30,553.08 平方米的房产 ( 账面价值 22,925,922.40 元 ) 作为抵押，取得短期借款人 民币 15,000.00 万元；以 129,792 亩海域使用权及海底产品（账面价值 63,118,140.00 元）作为 抵押，取得短期借款人民币 15,000 万元；以 28,600 亩海域使用权 ( 账面价值 169,311,999.95 元 ) 作为抵押，取得长期借款人民币 19,000 万元；以 165,666 亩海域使用权作为抵押，取得长期 借款美元 660 万元；以 82,688 亩海域使用权作为抵押，取得短期借款人民币 12,000 万元；下 属子公司大连獐子岛通远食品有限公司以建筑面积 3,343.50 平方米的房产 ( 账面价值 3,036,050.44 元 ) 作为抵押，取得长期借款人民币 1,125,000.00 元。

（二） 前期承诺履行情况

除长期借款外，其他承诺事项于本期解除。

十、资产负债表日后事项

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财务报表附注 第 60 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

（一） 资产负债表日后利润分配情况说明：

根据本公司 2013 年 4 月 22 日召开的董事会审议通过的利润分配预案，本公司以 2012 年 12 月 31 日的股本 711,112,194 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 3 元 ( 含税 ) ，共计人民币 213,333,658.20 元 。

（二） 其他资产负债表日后事项说明：

本公司无需要披露的其他日后事项。

十一、 其他重要事项说明

无其他需要披露的重要事项。

十二、 母公司财务报表主要项目注释

（一） 应收账款

1 、应收账款按种类披露

1、应收账款按种类披露
		期末余额
种 类	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	13,554,128.32	31.42	13,554,128.32	100.00
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款	29,589,934.42	68.58	1,370,763.14	4.63
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
合计	43,144,062.74	100.00	14,924,891.46	34.59

（续）

种 类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 106,417,604.99 100.00 3,095,515.15 2.91 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 106,417,604.99 100.00 3,095,515.15 2.91	种 类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 106,417,604.99 100.00 3,095,515.15 2.91 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 106,417,604.99 100.00 3,095,515.15 2.91	种 类 期初余额 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 106,417,604.99 100.00 3,095,515.15 2.91 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 106,417,604.99 100.00 3,095,515.15 2.91
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 22,107,940.77 74.72 1,105,397.04 83,918,001.08 78.86	坏账准备 2,966,116.90

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

财务报表附注 第 61 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

1－2年 6,188,011.22 2－3年 1,293,982.43 合计 29,589,934.42	20.91 6,569.61 22,499,603.91 21.14 4.37 258,796.49 100.00 1,370,763.14 106,417,604.99 100.00	129,398.25 3,095,515.15

2 、期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款。

单位名称 账面余额 大连德天易泰科技 发展有限公司 13,554,128.32 合计 13,554,128.32	坏账准备金额 计提比例（%） 计提理由 13,554,128.32 100.00 抵押品难以变现，公司无其他 财产可执行 13,554,128.32

3 、本报告期无实际核销的应收账款。

• 4 、本报告期应收账款中无持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位情况。

5 、应收账款金额前五名单位情况

单位名称 与本公司关系 第一名 独立第三方 第二名 独立第三方 第三名 子公司 第四名 独立第三方 第五名 独立第三方 合计	金额 账龄 占应收账款总额的比例(%) 13,554,128.32 1年以内 31.42 11,148,290.34 1年以内 25.84 6,122,315.22 1-2年 14.19 4,544,194.40 1年以内 10.53 1,606,000.00 1年以内 3.72 36,974,928.28 85.70

6 、应收关联方账款情况

单位名称	与本公司关系	金额	占应收账款总额的比例(%)
獐子岛渔业集团欧洲公司	子公司	6,122,315.22	14.19
合计		6,122,315.22

7 、期末无终止确认条件的应收账款。

• 8 、无以应收账款为标的资产进行资产证券化的情况 。

9 、应收账款中外币余额：

外币名称 原币金额 美元 1,773,652.11 日元 合 计	期末余额 期初余额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 6.2855 11,148,290.34 6,166,064.48 6.3009 1,951,162.00 0.0811 11,148,290.34	人民币金额 38,851,755.68 158,245.09 39,010,000.77

• （二） 其他应收款

1 、其他应收款按种类披露：

==> picture [136 x 78] intentionally omitted <==

财务报表附注 第 62 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

		期末余额	期末余额			期初余额
种 类	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）	金额	比例（%）	金额	比例（%）	金额	比例 （%）
单项金额重大
并单项计提坏
账准备的其他
应收款
按账龄分析法
计提坏账准备	604,217,157.12	100.00	2,275,199.17	0.38	529,182,346.88	100.00	2,670,305.09	0.50
的其他应收款
单项金额虽不
重大但单项计
提坏账准备的
其他应收款
合计	604,217,157.12	100.00	2,275,199.17	0.38	529,182,346.88	100.00	2,670,305.09	0.50

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

账 龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 600,077,913.47 99.32 94,497.54 523,348,401.87 98.90 1－2年 61,700.00 0.01 6,170.00 1,473,625.65 0.27 2－3年 1,470,040.65 0.24 294,008.13 54,765.00 0.01 3－4年 12,000.00 3,600.00 1,623,159.00 0.31 4－5年 1,437,159.00 0.24 718,579.50 1,371,129.36 0.26 5年以上 1,158,344.00 0.19 1,158,344.00 1,311,266.00 0.25 合计 604,217,157.12 100.00 2,275,199.17 529,182,346.88 100.00

坏账准备 28,211.14 147,362.57 10,953.00 486,947.70 685,564.68 1,311,266.00 2,670,305.09

• 2 、期末无单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款。

• 3 、本报告期无实际核销的其他应收款。

• 4 、本报告期其他应收款中无持有公司 5%( 含 5%) 以上表决权股份的股东单位。

5 、其他应收款金额前五名单位情况

5、其他应	收款金额前五名单	位情况
单位名称	与本公司关系	性质或内容	金额	年限	占其他应收款 总额的比例(%)
第一名	子公司	往来款	241,166,559.15	1年以内	39.91
第二名	子公司	往来款	158,776,752.57	1年以内	26.28
第三名	子公司	往来款	157,741,748.84	1年以内	26.11
第四名	子公司	往来款	24,588,579.10	1年以内	4.07
第五名	子公司	往来款	14,392,840.80	1年以内	2.38
合计			596,666,480.46		98.75
		财务报表附注	第63页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

6 、其他应收关联方款项

6、其他应收关联方款项
单位名称	与本公司关系	金额	占其他应收款总额的比例(%)
獐子岛集团（荣成）食品有限公司	子公司	158,776,752.57	26.28
大连獐子岛通远食品有限公司	子公司	157,741,748.84	26.11
北京獐子岛海产品销售有限公司	子公司	1,125,961.08	0.19
獐子岛集团长岛养殖有限公司	子公司	14,392,840.80	2.38
獐子岛集团（荣成）养殖有限公司	子公司	241,166,559.15	39.91
乳山獐子岛牡蛎有限公司	子公司	269,450.17	0.04
大连长山群岛客运有限公司	子公司	24,588,579.10	4.07
大连鑫鑫旅行社有限公司	子公司	126,071.02	0.02
合计		598,187,962.73	99.00

7 、期末无终止确认条件的其他应收款。

• 8 、无以其他应收款为标的资产进行资产证券化情况。

（三） 长期股权投资

被投资单位	核算方法	投资成本	期初账面余额	本期增减额（减 少以“-”号填列）	期末账面余额
獐子岛集团大连轮 船有限公司	成本法	15,000,000.00	15,000,000.00		15,000,000.00
獐子岛集团长岛养 殖有限公司	成本法	15,189,631.27	15,189,631.27		15,189,631.27
獐子岛集团（荣成） 养殖有限公司	成本法	39,997,587.82	39,997,587.82		39,997,587.82
大连獐子岛渔业集
团宁德养殖有限公	成本法	10,000,000.00	10,000,000.00		10,000,000.00
司
乳山獐子岛牡蛎有 限公司	成本法	10,000,000.00	10,000,000.00		10,000,000.00
獐子岛集团大连永 盛水产有限公司	成本法	1,042,000.00	1,042,000.00		1,042,000.00
獐子岛渔业集团香 港有限公司	成本法	26,105,094.22	26,105,094.22		26,105,094.22
獐子岛渔业集团美 国公司	成本法	5,459,113.36	5,459,113.36		5,459,113.36
獐子岛渔业集团麦 克斯国际有限公司	成本法	541,173.70	541,173.70		541,173.70
獐子岛渔业集团欧 洲公司	成本法	5,107,450.00	5,107,450.00		5,107,450.00
獐子岛渔业集团台 湾公司	成本法	6,782,680.00	6,782,680.00		6,782,680.00
獐子岛集团（荣成）	成本法	10,000,000.00	10,000,000.00		10,000,000.00
		财务报表附注 第64页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

食品有限公司
大连獐子岛通远食 品有限公司	成本法	40,766,000.00	40,766,000.00	9,004,600.00	49,770,600.00
北京獐子岛海产品 销售有限公司	成本法	1,500,000.00	1,500,000.00		1,500,000.00
广州獐子岛海珍品 销售有限公司	成本法	1,000,000.00	1,000,000.00		1,000,000.00
獐子岛集团大连海 鲜酒店有限公司	成本法	2,495,480.00	2,495,480.00		2,495,480.00
大连长山群岛客运 有限公司	成本法	40,737,400.00	40,737,400.00		40,737,400.00
大连长山群岛旅游 有限公司	成本法	10,000,000.00	10,000,000.00		10,000,000.00
獐子岛渔业集团韩 国有限公司	成本法	63,522,451.20		63,522,451.20	63,522,451.20
大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司	成本法	88,750,000.00		88,750,000.00	88,750,000.00
獐子岛锦达（珠海）
鲜活冷藏运输有限 公司	成本法	20,000,000.00		20,000,000.00	20,000,000.00
大连翔祥食品有限 公司	权益法	17,440,018.26	22,839,002.34	2,481,340.69	25,320,343.03
云南阿穆尔鲟鱼集 团有限公司	权益法	100,000,000.00	101,322,842.69	330,206.11	101,653,048.80
合计		531,436,079.83	365,885,455.40	184,088,598.00	549,974,053.40
被投资单位	持股比例 （%）	表决权比例（%）	减值准备金额	本期计提减值 准备金额	本期现金红利
獐子岛集团大连轮
船有限公司	100.00	100.00
獐子岛集团长岛养
殖有限公司	100.00	100.00
獐子岛集团（荣成）
养殖有限公司	100.00	100.00
大连獐子岛渔业集
团宁德养殖有限公	100.00	100.00
司
乳山獐子岛牡蛎有
限公司	100.00	100.00
獐子岛集团大连永
盛水产有限公司	100.00	100.00
獐子岛渔业集团香
港有限公司	100.00	100.00
獐子岛渔业集团美
国公司	79.00	79.00
獐子岛渔业集团麦
克斯国际有限公司	79.00	79.00
		财务报表附注 第65页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

獐子岛渔业集团欧 洲公司 100.00 獐子岛渔业集团台 湾公司 100.00 獐子岛集团（荣成） 食品有限公司 100.00 大连獐子岛通远食 品有限公司 100.00 北京獐子岛海产品 销售有限公司 100.00 广州獐子岛海珍品 销售有限公司 100.00 獐子岛集团大连海 鲜酒店有限公司 100.00 大连长山群岛客运 有限公司 100.00 大连长山群岛旅游 有限公司 100.00 獐子岛渔业集团韩 国有限公司 100.00 大连獐子岛中央冷 藏物流有限公司 88.75 獐子岛锦达（珠海） 鲜活冷藏运输有限 公司 100.00 大连翔祥食品有限 公司 49.00 云南阿穆尔鲟鱼集 团有限公司 20.00 合计	100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 88.75 100.00 49.00 20.00

1 、本公司本报告期以 900.46 万元的价格受让了本公司之子公司-大连獐子岛通远食品有 限公司少数股东所持有的 26.01% 的股权。对该子公司持股比例由原 73.99% 变更为 100% ，公 司名称变更前为大连獐子岛海石食品有限公司，变更后为大连獐子岛通远食品有限公司，已 于 2012 年 5 月 23 日在工商登记机关办理完股权变更、名称变更登记。

2、本报告期新增对獐子岛渔业集团韩国有限公司、大连獐子岛中央冷藏物流有限公司、 獐子岛锦达（珠海）鲜活冷藏运输有限公司的投资。

（四） 营业收入及营业成本

1 、营业收入、营业成本

1、	营业	收入、营业成	本
	项	目	本期发生额	上期发生额
营业收入			1,488,011,471.18	2,035,786,473.63
			财务报表附注 第66页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

其中：主营业务收入	1,483,044,724.72	2,026,971,853.25
其他业务收入	4,966,746.46	8,814,620.38
营业成本	922,140,780.70	1,189,844,330.22
其中：主营业务成本	918,480,705.77	1,183,018,263.62
其他业务成本	3,660,074.93	6,826,066.60

2 、主营业务（分行业）

2、主营业务（分行	业）	业）
	本期发生额		上期发生额
项 目
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
（1）水产养殖业	1,035,554,089.52	595,457,449.67	1,321,139,054.96	582,654,775.90
（2）水产加工业	404,937,925.73	281,407,331.26	461,397,359.70	360,935,485.77
（3）水产贸易业	42,552,709.47	41,615,924.84	244,435,438.59	239,428,001.95
合计	1,483,044,724.72	918,480,705.77	2,026,971,853.25	1,183,018,263.62

3 、主营业务（分地区）

3	、主营业务（分地	区）	区）
		本期发生额		上期发生额
	地 区
		营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内		1,433,251,977.89	870,822,656.29	1,694,049,251.07	858,633,837.47
国外		49,792,746.83	47,658,049.48	332,922,602.18	324,384,426.15
	合计	1,483,044,724.72	918,480,705.77	2,026,971,853.25	1,183,018,263.62

4 、公司前五名客户的营业收入情况

	客户名称	营业收入总额	占公司全部营业收入的比例(%)
第一名		84,529,095.17	5.68
第二名		44,549,049.98	2.99
第三名		37,333,976.12	2.51
第四名		23,553,362.14	1.58
第五名		21,622,205.78	1.45
	合计	211,587,689.19	14.21

（五） 投资收益

1 、投资收益明细

1、投资收益明细
项 目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	2,811,546.80	3,288,071.57
合计	2,811,546.80	3,288,071.57
2、按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位	本期发生额	上期发生额
大连翔祥食品有限公司	2,481,340.69	1,965,228.88
	财务报表附注 第67页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

云南阿穆尔鲟鱼集团有限公司	330,206.11	1,322,842.69
合计	2,811,546.80	3,288,071.57
（六） 现金流量表补充资料
项 目	本期金额	上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润	178,042,190.65	524,011,105.57
加：资产减值准备	23,636,774.92	2,741,469.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	56,955,793.06	44,541,344.33
无形资产摊销	17,815,981.80	17,340,751.51
长期待摊费用摊销	22,967,012.41	14,894,351.48
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列）	-22,776,637.01	-390,427.41
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	210,917.64	714,776.61
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	45,325,278.32	29,759,220.59
投资损失（收益以“－”号填列）	-2,811,546.80	-3,288,071.57
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-6,931,693.73	312,377.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-70,590,115.71	-397,650,243.60
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	43,110,038.0	-317,969,162.15
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-48,947,278.21	169,999,204.86
其他	17,111,799.03	-3,261,145.52
经营活动产生的现金流量净额	253,118,514.37	81,755,551.14
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额	436,340,888.94	535,580,005.20
减：现金的期初余额	535,580,005.20	447,748,861.28
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-99,239,116.26	87,831,143.92
十三、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表

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项 目 金额 说明

财务报表附注 第 68 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

非流动资产处置损益	21,689,963.89
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准 定额或定量享受的政府补助除外）	22,107,943.00
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-58,637,940.02
所得税影响额	8,769,190.67
少数股东权益影响额（税后）	-960.75
合计	-23,608,263.05

（二） 净资产收益率及每股收益：

		每股收益	每股收益
报告期利润	加权平均净资产收益率（%）
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	4.09	0.15	0.15
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	5.01	0.18	0.18

（三） 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明

1 、金额异常或比较期间变动异常的报表项目

1、金额异常或	比较期间变动异常	的报表项目
报表项目	期末余额 （或本期金额）	期初余额 （或上期金额）	变动比率	变动原因
预付账款	252,165,013.59	162,915,934.16	54.78%	预付工程款及设备款增加

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财务报表附注 第 69 页

獐子岛集团股份有限公司 2012 年度 财务报表附注

其他应收款	12,695,741.29	21,902,909.51	-42.04%收回往来款
在建工程	136,305,203.99	17,000,002.62	701.80%增加募投项目支出
长期待摊费用	200,897,307.25	38,056,205.00	427.90%新建养殖用物质台筏及网箱
递延所得税资产	47,344,570.61	23,094,835.38	105.00%资产减值准备增加
预收账款	43,892,479.28	15,981,028.05	174.65%预收货款增加
应交税费	5,454,755.95	39,829,597.54	-86.30%本期利润下降，致企业所得税减少
其他应付款	31,934,974.45	15,217,604.44	109.86%加盟商保证金及质量保证金增加
一年内到期的非流动负债	11,125,000.00	190,000,000.00	-94.14%需近期偿还的长期借款减少
其他流动负债	939,888,784.55	3,400,000.00	27,543.79%本期发行短期融资债
预计负债	35,774,416.84		预计赔偿款
资产减值损失	48,866,805.05	5,209,557.40	838.02%本期计提了存货跌价准备
营业外支出	61,054,470.33	126,092,515.97	-51.58%非常损失减少
所得税费用	22,131,359.11	62,817,865.65	-64.77%本期利润下降

十四、 财务报表的批准报出

本财务报表业经公司全体董事于 2013 年 4 月 22 日批准报出。

獐子岛集团股份有限公司

二〇一三年四月二十二日

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财务报表附注 第 70 页