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ZJBC Information Technology Co.,Ltd Audit Report / Information 2015
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Audit Report / Information
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茂业物流股份有限公司 2014年、2015年1-5月备考财务报表 审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址: 北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 邮编: 100037 传真: (010) 68348135 电话: (010) 68364873
- 备考合并财务报表附注
$\mu_{\rm c}$
$\begin{bmatrix} 1 \ 1 \ 1 \end{bmatrix}$
$\overline{ }$
$\lambda$
$\tilde{a}$
三、中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)从业许可证
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-
合伙企业营业执照
-
证券期货相关业务许可证复印件
-
中国注册会计师执业证书复印件
审计报告
中兴华审字 (2015) 第 BJ01-124 号
茂业物流股份有限公司董事会:
我们审计了后附的茂业物流股份有限公司(以下简称"茂业物流")按备考 财务报表附注二所述的备考财务报表编制基础编制的备考财务报表,包括 2014 年 12 月 31 日及 2015 年 5 月 31 日的备考合并资产负债表, 2014 年度及 2015 年 1-5 月的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照附注中备考财务报表的编制基础编制备考财务报表是贵公司管理层的 责任,这种责任包括:(1)按照备考财务报表编制基础的规定编制备考财务报表, 并使其实现公允反映: (2) 设计、执行和维护必要的内部控制, 以使备考财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对备考财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的备 考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与备考财 务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的适当性 和作出会计估计的合理性, 以及评价备考财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。
$\mathbf{1}$
三、审计意见
我们认为, 茂业物流备考财务报表已经按照附注中备考合并财务报表的 编制基础编制,在所有重大方面公允反映了茂业物流 2014年12月31日及2015 年5月31日的备考合并财务状况,2014年度及2015年1-5月的备考合并经营 成果。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅作为贵公司进行重大资产重组而向深圳证券交易所及其他监管机 构(如需)报送材料之用。未经书面许可,不得用作任何其他目的。如将本报 告用于其他方面,因使用不当引起的法律责任与本所和签字注册会计师无关。
备考合并资产负债表
2015年5月31日
THE REAL PROPERTY AND 编制单位、违业物溢股份有限公司
| 编制单位: 茂业物流股份有限公司 | 金额单位:元 | |||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 附注 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
| 流动资产: | ||||
| تأثيلAGE ALLE货币资金 | 五、注释1 | 346,930,872.81 | 351,517,839.82 | 278, 342, 265.88 |
| V)结算备付金 | ||||
| 拆出资金 | ||||
| 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 | ||||
| 衍生金融资产 | ||||
| 应收票据 | ||||
| 应收账款 | 五、注释2 | 330,432,207.30 | 235, 129, 269.03 | 130, 118, 486.83 |
| 预付款项 | 五、注释3 | 9,394,867.30 | 16,524,277.67 | 4,444,367.08 |
| 应收保费 | ||||
| 应收分保账款 | ||||
| 应收分保合同准备金 | ||||
| 应收利息 | 五、注释4 | 313,200.01 | ||
| 应收股利 | ||||
| 其他应收款 | 五、注释5 | 23,421,836.61 | 16,948,731.35 | 17,768,091.85 |
| 买入返售金融资产 | ||||
| 存货 | 五、注释6 | 6,352,217.75 | 2,175,673.62 | 4,229,052.31 |
| 划分为持有待售的资产 | ||||
| 年内到期的非流动资产 | ||||
| 其他流动资产 | 五、注释7 | 29,100,782.83 | 849,244.23 | 100,791,739.78 |
| 流动资产合计 | 745,945,984.61 | 623, 145, 035.72 | 535,694,003.73 | |
| 非流动资产: | ||||
| 发放委托贷款及垫款 | ||||
| 可供出售金融资产 | ||||
| 持有至到期投资 | ||||
| 长期应收款 | ||||
| 长期股权投资 | ||||
| 投资性房地产 | ||||
| 固定资产 | 五、注释8 | 62,212,620.96 | 53, 137, 901.96 | 48,717,066.52 |
| 在建工程 | ||||
| 工程物资 | ||||
| 固定资产清理 | ||||
| 生产性生物资产 | ||||
| 油气资产 | ||||
| 无形资产 | 五、注释9 | 68,972,400.21 | 73, 343, 891. 28 | 82,823,345.54 |
| 开发支出 | ||||
| 商誉 | 五、注释10 | 1,779,998,410.66 | 1,779,998,410.66 | 1,786,509,614.91 |
| 长期待摊费用 | 五、注释11 | 1,242,414.90 | 1,532,880.35 | 2,492,894.03 |
| 递延所得税资产 | 五、注释12 | 4,088,827.37 | 2,768,349.70 | |
| 其他非流动资产 | 1,686,739.11 | |||
| 非流动资产合计 | ||||
| 资产总计 | 1,916,514,674.10 | 1,910,781,433.95 | 1,922,229,660.11 | |
| 2,662,460,658.71 | 2,533,926,469.67 | 2,457,923,663.84 | ||
| 法定代表人: | 主管会计工作负责人: | 会计机构负责人: |
印法
分析有/备考合并资产负债表(续)
| 编制单位: 茂业物流股份有限公司 | V 4 | 币种: 人民币 | ||
|---|---|---|---|---|
| 项EY YOU | 附注 | 42,155.00 | 42,004.00 | 41,639.00 |
| 流动负债: | ||||
| 短期借款 | 五、注释13 | 24,200,000.00 | 70,000,000.00 | 40,000,000.00 |
| 向中央银行借款 | ||||
| 吸收存款及同业存放 | $+$ | |||
| 拆入资金 | ||||
| 以公允价值计量且其变动计入当 | ||||
| 期损益的金融负债 | ||||
| 衍生金融负债 | ||||
| 应付票据 | ||||
| 应付账款 | 五、注释14 | 138,421,500.44 | 91,367,647.12 | 43,407,509.18 |
| 预收款项 | 五、注释15 | 55,444,352.14 | 50,524,706.05 | 40,332,852.49 |
| 卖出回购金融资产款 | ||||
| 应付手续费及佣金 | ||||
| 应付职工薪酬 | 五、注释16 | 31,420,427.17 | 19,425,368.51 | 16,600,997.63 |
| 应交税费 | 五、注释17 | 31,951,084.63 | 33,918,632.14 | 26,472,342.48 |
| 应付利息 | 五、注释18 | 0.00 | 135,666.68 | 86,313.33 |
| 应付股利 | 五、注释19 | 874,026.67 | 874,026.67 | 874,026.67 |
| 其他应付款 | 五、注释20 | 58,448,282.10 | 9,657,625.90 | 47,731,260.70 |
| 应付分保账款 | ||||
| 保险合同准备金代理买卖证券款 | ||||
| 代理承销证券款 | ||||
| 划分为持有待售的负债 | ||||
| 年内到期的非流动负债 | ||||
| 其他流动负债 | ||||
| 流动负债合计非流动负债: | 340,759,673.15 | 275,903,673.07 | 215,505,302.48 | |
| 长期借款 | ||||
| 应付债券 | ||||
| 其中: 优先股 | ||||
| 永续债 | ||||
| 长期应付款 | ||||
| 长期应付职工薪酬 | ||||
| 专项应付款 | ||||
| 预计负债 | ||||
| 递延收益 | ||||
| 递延所得税负债 | ||||
| 其他非流动负债 | ||||
| 非流动负债合计 | ||||
| 负债合计 | ||||
| 所有者权益(或股东权益): | 340,759,673.15 | 275,903,673.07 | 215,505,302.48 | |
| 股本 | 五、注释21 | 621,826,786.00 | ||
| 其他权益工具 | 621,826,786.00 | 621,826,786.00 | ||
| 其中: 优先股 | ||||
| 永续债 | ||||
| 资本公积 | 五、注释22 | 1,078,890,219.53 | ||
| 减:库存股 | 1,078,890,219.53 | 1, 157, 272, 851. 38 | ||
| 其他综合收益 | ||||
| 专项储备 | ||||
| 盈余公积 | ||||
| 般风险准备 | ||||
| 未分配利润 | 五、注释23 | |||
| 归属于母公司所有者权益合计 | 620,983,980.03 | 557,305,791.07 | 463,318,723.98 | |
| 少数股东权益 | 2,321,700,985.56 | 2,258,022,796.60 | 2,242,418,361.36 | |
| 所有者权益合计 | ||||
| at of the street负债和所有者权益总计 | 2,321,700,985.56 | 2,258,022,796.60 | 2,242,418,361.36 | |
| 法定代表人: | 主管会计工作负责人 | 2,662,460,658.71 | 2,533,926,469.67本注和均存書 | 2,457,923,663.84$2x \cdot 7x$ |
法定代表人: 22 12
主管会计工作负责人: $\overline{14}$ 第原子图 备考合并利润表
| 编制单位: 茂业物流股份有限公司 | 币种:人民币 | ||
|---|---|---|---|
| 目: 2009 40项 | 附注 | 2015年1-5月 | 2014年度 |
| 一、营业总收入 | 590,673,813.70 | 1,009,764,913.00 | |
| 其中: 营业收入7 yan 196 | 五、注释24 | 590,673,813.70 | 1,009,764,913.00 |
| 利息收入 | |||
| Charles Communist St已赚保费 | |||
| 手续费及佣金收入 | |||
| 二、营业总成本 | 519,093,010.26 | 874,370,666.71 | |
| 其中: 营业成本 | 五、注释24 | 445,003,290.03 | 756,039,782.01 |
| 利息支出 | |||
| 手续费及佣金支出 | |||
| 退保金 | |||
| 赔付支出净额 | |||
| 提取保险合同准备金净额 | |||
| 保单红利支出 | |||
| 分保费用 | |||
| 营业税金及附加 | 五、注释25 | 3,498,378.83 | 12,783,266.75 |
| 销售费用 | 五、注释26 | 3,729,079.25 | 8,597,338.68 |
| 管理费用 | 五、注释27 | 60,748,771.64 | 83,636,278.30 |
| 财务费用 | 五、注释28 | 408,174.23 | 1,253,487.79 |
| 资产减值损失 | 五、注释29 | 5,705,316.28 | 12,060,513.18 |
| 加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列) | |||
| 投资收益(损失以"一"号填列) | 五、注释30 | 240,054.80 | 2,223,835.61 |
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 汇兑收益(损失以"-"号填列) | |||
| 三、营业利润(亏损以"一"号填列) | 71,820,858.24 | 137,618,081.90 | |
| 加:营业外收入 | 五、注释31 | 985,028.80 | 1,718,804.70 |
| 其中: 非流动资产处置利得 | 26,817.20 | 125,315.34 | |
| 减:营业外支出 | 五、注释32 | 175,418.71 | 2,578,390.72 |
| 其中: 非流动资产处置损失 | 55,195.19 | 372,298.54 | |
| 四、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | 72,630,468.33 | 136,758,495.88 | |
| 减: 所得税费用 | 五、注释33 | 8,952,279.37 | 24,059,569.63 |
| 五、净利润(净亏损以"一"号填列) | 63,678,188.96 | 112,698,926.25 | |
| 归属于母公司所有者的净利润 | 63,678,188.96 | 112,698,926.25 | |
| 少数股东损益 | |||
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 | |||
| (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 | |||
| 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 | |||
| (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 | |||
| 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 | |||
| 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | |||
| 4. 现金流量套期损益的有效部分 | |||
| 5. 外币财务报表折算差额 | |||
| 6. 其他 | |||
| 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 | |||
| 七、综合收益总额 | 63,678,188.96 | 112,698,926.25 | |
| 归属于母公司所有者的综合收益总额 | 63,678,188.96 | 112,698,926.25 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 | |||
| 八、每股收益: | 十五、2 | 0.1024 | 0.1812 |
| (一) 基本每股收益 | 十五、2 | 0.1024 | 0.1812 |
| (二) 稀释每股收益 | $+E$ , 2 | 0.1024 | 0.1812 |
| 主管会计工作负责人:法定代表人: | 会计机构负责人: | ||
茂业物流股份有限公司
2014年度、2015年1-5月备考合并财务报表附注
一、公司基本情况及重大资产出售方案
1、公司基本情况
茂业物流股份有限公司(原"秦皇岛渤海物流控股股份有限公司"、"秦皇岛华联商城股 份有限公司",以下简称"本公司")系经河北省人民政府冀股办(1997)18号批复批准,由 秦皇岛华联商厦股份有限公司和秦皇岛商城股份有限公司合并设立。
公司是河北省首家商业类上市公司, 是中国资本市场上第一家以新设合并方式成立并且 公开发行股票的股份制企业。 公司是由国有企业改制演变而来。公司的前身是从事商业的国 有独资企业秦皇岛华联商厦和秦皇岛商城。上个世纪的九三、九四年,经河北省政府体制改 革委员会批准,华联商厦和秦皇岛商城先后分别整体改制为国有控股的定向募集股份制企业。 九七年, 经河北省人民政府冀股办(1997)18 号文件批准和河北省工商行政管理局注册登记, 公司从两家定向募集股份制企业的新设合并中诞生,同年经中国证券会证监发字[1997]477 号和深圳证券交易所深证发(1997)369号文件批准,公司公开发行股票 3,000 万股上市, 成为国有控股的公开募集股份制企业。
九九年,由公司、国有大股东原秦皇岛华联商厦集团有限公司和民营战略投资者安徽新 长江投资股份有限公司之间三方跨省异地合作进行并购重组, 公司的主营业务由单一商业调 整为房地产和商业并举。2000 年, 公司实施配股配售 2,847 万股, 同时公司国有大股东向 民营战略投资者出让控股权,至 2002年股权过户完成后公司成为民营控股企业。
公司股票上市后, 经过数次送红股、资本公积金转增股本及配股, 公司总股本已由九七 年末上市时的 110,050,000 股增加到 2008年 5月末的 338,707,568 股。2006 年 6月实施 股权分置改革,在流通股股东获得原非流通股股东按每10股支付2.5股的对价后,公司总股 本中无限售条件股份所占比列由 54.45%上升至 68.06%, 有限售条件股份所占比列由
45.55%下降至 31.94% (其中 11.72%为国有股份)。截止 2011 年 12 月 31 日, 上述有限售 条件股份已全部到期, 公司股份均为无限售条件的流通股。2012年10月, 根据与第一大股 东中兆投资管理有限公司(以下简称"中兆投资")签订的《非公开发行股份购买资产协议》 以及《非公开发行股份购买资产之补偿协议》,公司向中兆投资增发106,813,996股,中兆投 资承诺其通过本次交易取得的股份自完成本次发行结束之日起36个月内不转让,之后按照中 国证监会和深圳证券交易所的有关规定执行。2014年12月,根据本公司股东大会决议及中 国证券监督管理委员会证监许可【2014】1225号文《关于核准茂业物流股份有限公司向孝昌 鹰溪谷投资中心(有限合伙)等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准,本公司向 孝昌鹰溪谷投资中心(有限合伙)发行 148,360,844 股股份、向北京博升优势科技发展有限 公司发行 1,498,595 股股份购买资产, 向特定对象上海峰幽投资管理中心(普通合伙)非公 开发行 26,445,784 股新股募集发行股份购买资产的配套资金。本次股份发行完成后,本公司 总股本变更为 621,826,786股。
本公司股票代码: 000889。法定代表人: 刘宏, 公司注册地址: 河北省秦皇岛市河北大 街中段 146号26层。
本公司经营范围: 普通货运(道路运输经营许可证有效期至 2018年6月15日): 纺织 品、服装、鞋帽、日用品、化妆品、首饰、工艺美术品、其它化工产品、有色金属、食用农 产品、家庭用品、灯具、厨房及卫生间用具、电子产品、通讯终端设备、通讯交换设备、其 它机械设备、计算机及软件、计算机辅助设备、家具、建材、家用电器、摩托车及汽车配件 的销售;汽车装饰服务;仓储服务;货物进出口;以下范围限分支机构经营:卷烟、雪茄烟 的零售;预包装食品批发兼零售;音像制品零售(出租);物业管理;制冷设备、消防设备的 安装: 清洁服务; 场地、房屋租赁**(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营 活动)。
本公司地处秦皇岛市中心黄金地段,下设 3 个分公司分别是: 华联商场、商城商场、现 代广场等 3 个经营实体:直接控股子公司有 9 个,分别是安徽国润投资发展有限公司、秦皇 岛金原家居装饰城有限公司、秦皇岛市金原房地产开发有限公司、秦皇岛茂业控股有限公司、
$\overline{7}$
秦皇岛茂业超市有限公司、秦皇岛市渤海物流煤炭经销有限公司、秦皇岛茂业物业有限公司、 秦皇岛市金原商业管理有限责任公司等,另外,根据本公司与孝昌鹰溪谷投资中心(有限合 伙)、北京博升优势科技发展有限公司签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》《盈利预 测补偿协议》及与上海峰幽投资管理中心(普通合伙)签订的《非公开发行股份认购协议》, 本公司以发行股份和支付现金相结合的方式购买鹰溪谷与博升优势合计持有的北京创世漫道 科技有限公司(以下简称"创世漫道")100%的股权,本次收购经董事会、股东大会及相关 管理部门批准后, 已在 2014年12月完成工商过户等相关法律手续, 创世漫道成为本公司全 资子公司,并在2014年12月纳入本公司合并报表范围。
根据本公司 2015 年第一届临时股东大会决议议案三(关于调整所属分公司、子公司构 架的议案), 本公司以除上市公司不可剥离部分之外的资产, 包括分(子) 公司的资产或股权 对秦皇岛茂业控股有限公司(原茂业商厦经营管理有限公司,以下简称"茂业控股")进行增 资, 茂业控股增资后的实收资本为 886,517,865.00 元。
2、重大资产出售方案
2015年5月, 本公司2015年第二次临时股东大会决议通过以现金方式收购通信网络技 术服务企业广东长实通信股份有限公司,公司业务结构得到持续优化。为彻底解除公司同业 竞争问题,履行实际控制人相关承诺,同时筹集资金用于支付收购长实通信价款,进一步提 升上市公司盈利能力,并且实现主营业务由传统零售业、房地产业向通信服务行业的全面转 型,茂业物流拟通过在北京产权交易所公开挂牌的方式出售茂业控股 100%股权,根据国众 联资产评估土地房地产估价有限公司出具的"国众联评报字(2015)第 3-014 号"《资产评 估报告》,截至评估基准日 2014年12月31日,标的资产的评估值为人民币 219,668.08 万 元。公司以上述评估结果为参考依据,以人民币 219,668.08 万元作为在北交所公开挂牌转让 标的资产的挂牌价格,挂牌转让的信息发布期限根据北交所相关规则确定。根据公司第六届 董事会 2015年第十、十一次会议决议,公司于 2015年8月 10日至 2015年8月 21日、2015 年 8 月 25 日至 8 月 31 日、2015 年 9 月 7 日至 9 月 11 日分别以 219,668.08 万元、 175.734.46 万元、140.587.57 万元为挂牌价格进行转让, 2015 年 9 月 14 日本公司收到北
交所发来的《受让资格确认意见函》,征集到符合受让条件的意向受让方1个即:中兆投资管 理有限公司(简称中兆投资), 拟受让价格为 140,587.57 万元。意向受让方中兆投资是本公司 的控股股东。根据董事会决议, 公司将依据挂牌转让方式确定的交易对方及交易价格, 与交 易对方签署资产出售协议, 并提请股东大会对公司本次对外转让标的资产及资产出售协议予 以审议, 资产出售协议需经股东大会审议批准后生效。
二、备考合并财务报表的编制基础
1、备考合并财务报表的编制依据及假设基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布 的《企业会计准则一一基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"),以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露 规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相 应的减值准备。
由于本次资产出售涉及的资产总额、营业收入、资产净额占公司最近一个会计年度经审 计的相应财务指标的比例均达到50%以上,且出售的资产净额超过5,000 万元,因此构成中 国证监会规定的上市公司重大资产重组行为,根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大 资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司 重大资产重组 (2014 年修订)》的相关规定,本公司需对资产出售完成后后续承继业务相关 的财务报表进行备考合并,编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表按照以下假设基础 编制:
①2014年1月1日前已完成收购创世漫道、长实通信的股权收购,股权变更及相应 的交易对价已支付完成;
②2014年1月1日, 茂业控股的100%股权拍卖出售已完成。
③未考虑相关股权变更过程中所涉及的中介机构各项费用、各项税费等费用和支出。
2、 备考合并财务报表会计主体构成情况
本备考合并财务报表是在假设 2014年1月1日前已完成收购创世漫道、长实通信的注 册变更,以长实通信、创世漫道2014年度、2015年1-5月模拟报表已经华普天健会计师事 务所(特殊普通合伙)审计并出具了会专字 (2015) 2962 号、会专字 (2015) 2963 号审计报 告,国众联资产评估土地房地产估价有限公司出具"国众联评报字(2015)第3-014号"《资 产评估报告》为基础,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号 发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准 则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则"), 以持续经营为前提,采用本附注三所述主要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法 讲行了相关调整和重新表述。
本备考合并财务报表已按《企业会计准则第30号——财务报表列报》和《企业会计 准则第33号——合并财务报表》的规定进行列报。
三、备考财务报表的主要会计政策、会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2014 年 12 月 31 日特定假设前提下的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。
(二) 会计期间
本公司会计期间分为年度和中期,会计年度自公历1月1日至12月31日止。
(三) 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及子公司以人民币 为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1. 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 认定为同一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取 得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资 本公积: 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。
- 非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。
对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价 发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日 己存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的 合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取 得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关 的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益:
除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》 第五十一条关于"一揽子交易"的判断标准,判断该多次交易是否属于"一揽子交易"。属于 "一揽子交易"的, 参考本部分前面各段描述及长期股权投资进行会计处理; 不属于"一揽 子交易"的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投 资收益)。
(六) 合并财务报表的编制方法
(1) 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进 行重新评估。
(2) 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并 范围; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司, 处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中; 当期处置的子公司, 不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表 的对比数。
在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以"少数股东损益"项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份 额,冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额, 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投 资收益)。其后, 对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业 会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易讲行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 3一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生; 4一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资"和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权"(详见前段) 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交 易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理; 但是, 在丧失控 制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报 表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额, 但 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额。
(2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑
差额, 除: ①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理; ②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益。
(九) 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易 费用计入初始确认金额。
(1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。
(2) 金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产: A.取得该金融资产的目的, 主要是
为了近期内出售: B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理; C.属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产: A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况; B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或话用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
3贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益。
4可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还 的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合 收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益。但是, 在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收 益。
(3) 金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金 额确认为减值损失, 计入当期损益。金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融
资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中"严重下跌"是指公允价值下跌幅度累计超过20%; "非暂时性下跌"是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该 损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。
(4) 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止; ②该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; ③该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该 金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的, 不终止确认该金融资产; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。
(5) 金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入 初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法, 按摊余 成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(6) 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。
本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确 认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。
(7) 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权 利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示, 不予相互抵销。
(8) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合 并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入,不足抵减的,冲减留存 收益。其余权益工具, 在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。
(十) 应收款项
本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款等)按合同或协议价款作为初始入账金额。 凡因债务人破产, 依照法律清偿程序清偿后仍无法收回; 或因债务人死亡, 既无遗产可供清 偿, 又无义务承担人, 确实无法收回; 或因债务人逾期未能履行偿债义务, 经法定程序审核 批准, 该等应收款项列为坏账损失。
- 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准及计提方法:
本公司将单项金额重大的具体标准确定为: 账龄三年以上且单项金额伍拾万元以上的应 收款项前十名,若符合条件的少于十名,除按上述条件划分的单项重大应收款项外,其余应 收款项不分帐龄, 按款项金额大小取足前十位。
在资产负债表日, 除对列入合并财务报表范围核算单位的应收款项不计提坏账准备之外,
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 经测试发生了减值的, 按其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备;对单项测试未减值的应收 款项, 汇同按组合计提减值准备的应收账款, 计提坏账准备。
2. 按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据及计提方法:
除了单项金额重大及单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项外,本公司根据 所开展业务的类型, 将上述两类以外的应收款项划分为商业应收款项、房地产业应收款项两 大组合。按组合计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提采用账龄分析法。具体计提比例如 $\overline{F}$ :
| 账龄 | 计提比例 | |
|---|---|---|
| 1年以内 | 5% | |
| 1至2年 | 10% | |
| 2至3年 | 15% | |
| 3年以上 | 20% |
3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项确认标准及计提方法:
本公司对账龄三年以上、且有证据表明回收已存在风险的应收款项单项计提坏账准备。 坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提。
(十一)存货的核算
- 存货的分类
本公司的存货分为原材料、材料物资、库存商品、受托代销商品、低值易耗品、开发产 品、开发成本等。
2. 发出存货的计价方法
各类存货取得时按实际成本计价。商品流通类企业原材料和库存商品的发出、领用采用 先进先出法结转成本; 开发产品以实际成本计价, 出售时以实际成本结转。
- 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
本公司期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌 价准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;
需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若 持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算。
期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备;
对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备; 与在同一地区生产 和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存 货, 则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
- 存货的盘存制度
存货盘存制度采用永续盘存制。
- 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物领用时一次摊销法摊销。
(十二) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策 详见金融工具。
共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。
(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整 留存收益(通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合 并的, 应分别是否属于"一揽子交易"进行处理: 属于"一揽子交易"的, 将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交易"的,在合并日按照应享有被合 并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上 合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲 减的, 调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产 而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理)。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本, 合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和(通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的 企业合并的, 应分别是否属于"一揽子交易"进行处理: 属于"一揽子交易"的, 将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交易"的,按照原持有被购买 方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始 投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有 股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合 收益的累计公允价值变动转入当期损益)。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长 期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22 号 -- 金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用 权益法核算。此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投 资的成本。
采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值; 按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投
出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营 企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外, 如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
3收购少数股权
在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积, 资本公积不足冲减的,调整留存收益。
4处置长期股权投资
在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益: 母公司部 分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注四、5、(2)"合并财 务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当 期损益; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整; 处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中, 处置后 的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理, 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一 揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十三) 投资性房地产
本公司投资性房地产是指为赚取租金而持有的房地产。
投资性房地产按取得时的实际成本入账,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量, 折旧政策详见本附注"固定资产的 标准、分类、计价、折旧政策"。
本公司年末对投资性房地产按照账面净值与可收回金额孰低计量, 按单项资产可收回金
额低于账面净值的差额, 计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认, 在以后会计 期间不再转回。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,并采用成本模式进行 后续计量。
本公司投资性房地产可收回金额低于其账面价值时, 按单项投资性房地产可收回金额低 于账面价值的差额,确认投资性房地产减值准备。本公司投资性房地产减值准备一经确认, 在以后会计期间不得转回。
(十四) 固定资产的计价和折旧方法
- 固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用年限超 过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。
2. 固定资产的初始计量
本公司固定资产通常按照实际成本作为初始计量。
本公司购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
本公司债务重组取得债务人用以抵债的固定资产,以该固定资产的公允价值为基础确定 其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额, 计入 当期损益; 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下, 非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入 账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠; 不满足上述前提的非货币性资 产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本,不确认损益。
本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其 入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
本公司融资租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为入账价值。
3. 固定资产折旧计提方法
本公司固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用年限和预 计净残值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用, 在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中 较短的期间内, 采用年限平均法单独计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
| 类别 | 预计使用寿命 | 年折旧率 |
|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | 20-50年 | 4.75-1.9% |
| 机器设备 | 7-15年 | 13.57-6.33% |
| 运输设备 | 8年 | 11.88% |
| 其他设备 | 8-12年 | 11.88-7.92% |
4. 固定资产减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日, 固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。
存在减值迹象的,本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的,按差额计 提资产减值准备。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回。
(十五) 在建工程核算方法
- 在建工程类别
本公司在建工程以立项项目分类核算。
- 在建工程的初始计量和后续计量
本公司在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本,并单独核算。工程达到预定可使 用状态前因进行试运转所发生的净支出, 计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用状 态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品, 其发生的成本, 计入在建工程成 本, 销售或转为库存商品时, 按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。在建工程发生的 借款费用, 符合借款费用资本化条件的, 在所购建的固定资产达到预计可使用状态前, 计入 在建工程成本。
3. 在建工程结转为固定资产的标准和时点
本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固 定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决 算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算、造价或者工程实际成本等, 按估计的 价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
上述"达到预定可使用状态",是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列 情况之一时, 则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态:
①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成;
②已经过试生产或试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合 格产品时, 或者试运行结果表明能够正常运转或营业时;
3该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生:
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求相符或基本相符, 即使有极个别地方与设计或合同要求不相符, 也不足以影响其正常使用。
(十六) 借款费用
本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以 资本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期 损益。符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
同时满足下列条件时,借款费用开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为 购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式
发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的购建或者生产活动已经开始。
在资本化期间内,每一会计期间的资本化金额,为购建或者生产符合资本化条件的资产 而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合 资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加 权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息 资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用, 计入当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用继续资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止借款费用 资本化。
(十七) 无形资产
- 无形资产的确认条件
本公司无形资产是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同 时满足下列条件的,才能予以确认:
(1) 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2) 该无形资产的成本能够可靠地计量。
2. 无形资产的计价方法
本公司无形资产应当按照实际成本进行初始计量。
本公司购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
本公司债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定 其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入
当期损益; 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入 账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资 产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。
本公司以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其 入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
3. 无形资产使用寿命及摊销
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的,估计该 使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带 来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产在使用寿命 内采用直线法摊销, 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
本公司报告期内使用寿命有限的无形资产包括土地使用权,使用寿命根据土地使用年限 确定为50年,在使用寿命内直线法摊销。
4. 研究开发费用的会计处理
本公司内部研究开发项目的支出, 区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为: 研究阶段支 出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所 发生的支出, 是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备, 已进行的研究活动将来是否 会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性;开发阶段支出是指在进 行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具 有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言,开发阶段是已完 成研究阶段的工作, 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
研究阶段支出,于发生时计入当期损益;开发阶段支出,同时满足下列条件时确认为无 形资产:
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使 用或出售该无形资产;
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
归属于该无形资产开发阶段的支出使用寿命有限的, 按该无形资产使用寿命的年限采用 直线法进行摊销; 使用寿命不确定的, 不予摊销。
(十八) 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协 议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定; 不存在销售协议和资产活 跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销,其中:
预付经营租入固定资产的租金, 按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩 余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
(二十) 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。
其中: 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职 工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或 相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的 职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的, 按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条 件时, 计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计划进行 会计处理, 除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
(二十一) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承 担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计
量。
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够 收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十二)收入
- 销售商品
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方; 既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制; 收入的金额能够可靠地计量; 相 关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认营业 收入实现。
- 对房地产开发产品,本公司确认收入实现的具体条件包括:
①具备房地产开发相关的"五证";
②工程已经完工并经验收;
③签订了《商品房买卖合同》;
4商品房已交付、买受人已付款, 或出卖人确信可以取得该款;
6 成本能够可靠计量。
- 提供劳务
在下列条件均能满足时予以确认:
(1) 收入的金额能够可靠地计量;
② 相关的经济利益很可能流入企业;
(3) 交易的完工进度能够可靠地确定;
- 交易中已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
- 让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时, 分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额:
(1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定;
(2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
- 电信服务收入
(1) 行业短信收入
公司系统收到客户提交的短信, 内部审核符合国家法律法规规定, 将其提交到移动通信 运营商平台后确认收入。
(2) 运营商业务酬金收入
公司根据与移动通信运营商的合作协议, 按约定比例获取业务酬金, 于结算时确认收入。
6. 通信网络维护及优化收入
①通信网络维护收入
通信网络维护服务收入主要包括提供通信网络线路、设备、基站及附属设施的日常维护、 故障处理、终端安装、及基站设备调整、扩容等重复性的相关服务;对因各种突发原因造成 的通信网络重大故障做出快速响应并在最短时间内给予解决的应急通信保障服务;为重要社 会活动或特殊事件提供应急通信保障服务。
通信网络维护服务收入属于明确约定了服务期限的劳务服务,公司在服务已经提供后, 于提供服务的当月确认收入。由于在技术服务合同中一般会约定由客户对公司当月的服务根 据故障处理指标(如故障处理及时性、故障处理平均历时等)、日常巡检、用户满意度(如用 户申告障碍率、用户障碍处理及时性、用户障碍修复平均历时等)、综合管理等在次月进行考 核,如果考核评分低于合同约定的标准(通常为95分),客户会依据合同按照得分情况扣减 结算额,因此在具体业务中,公司在计算确定当月的服务收入时,根据以往的考核得分情况 确定一个扣减率计算当月暂估收入(扣减率通常为 0-3%), 在次月实际考评结果确定后, 如有差异再根据实际数额进行调整。
②通信网络优化服务收入
通信网络优化服务主要是通过设备调整、参数调整、线路的整治等使动态、复杂的通信 网络达到最佳运行状态。
由于网络优化服务的服务模式与网络维护的基本相同,因此收入按照网络维护服务收入 的确认原则予以确认。
(二十三) 政府补助
政府补助, 是本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, 但不包括政府作为企 业所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府助。
与资产相关的政府补助, 应当确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计 入当期损益。但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。与收益相关的政府 补助, 如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费 用的期间, 计入当期损益; 如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损 益。
己确认的政府补助需要返还的,如果存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益; 如果不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益。
(二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 当期所得税
资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产), 以按照税法规定 计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得 额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2) 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关, 以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不 予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异, 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回, 也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况, 本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。 此外, 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回, 或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳 税所得额, 不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况, 本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3) 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得 税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4) 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税 主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五) 重要会计政策和会计估计变更
(1) 会计政策变更
2014年初, 财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及16号发 布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则第30号——财务报表列报
(2014年修订)》、《企业会计准则第9号——职工薪酬(2014年修订)》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表(2014年修订)》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会 计准则第2号 -- 长期股权投资(2014年修订)》及《企业会计准则第41号 -- 在其他主体 中权益的披露》,要求自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行,鼓 励在境外上市的企业提前执行。同时,财政部以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第37 号一一金融工具列报(2014年修订)》(以下简称"金融工具列报准则"),要求在2014年年 度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进行列报。
(二) 会计估计变更
无。
(三) 会计差错更正
无。
(四) 重大会计判断和会计估计
本公司在运用会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅 影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
(1) 坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
(2) 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策, 按照成本与可变现净值孰低计量, 对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货, 计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(3) 持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判 断。在进行判断的过程中,本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。除 特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的投资),如果本公司未能将这些投资持有 至到期日, 则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产, 且在本会计年度及以后两个完 整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。如出现此类情况,可能对财务 报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响,并且可能影响本公司的金融工具风险管 理策略。
(4) 持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客 观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法履行合同 条款(例如,偿付利息或本金发生违约)等。在进行判断的过程中,本公司需评估发生减值 的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
(5) 可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确 定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司需评估该 项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展望, 包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
(6) 非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 讲行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来 资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
(7) 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(8) 所得税
本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。
(9) 内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。
这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其 他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采 用了合理假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福 利的费用及负债余额。
四、税项
$\sqrt{2}$
$\sim$
$\begin{array}{c}\n\hline\n\end{array}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array}\ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\begin{array}{c} \n\end{array}$
1、主要税种及税率
| 税种 | 计税依据 | 税率 |
|---|---|---|
| 增值税 | 应税收入 | $17%$ , $3%$ |
| 营业税 | 应税收入 | $5% \cdot 3%$ |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7%或5% |
| 房产税 | 房产原值*70%或租金 | 1.2%或 12% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 15%、25% |
- 税收优惠及批文
本公司之子公司北京创世漫道科技有限公司于 2013 年 11 月 11 日获得《高新技术企业 证书》(GF201311000353), 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定, 经北京市海淀 区地方税务局科技园税务所出具的《海淀区地方税务局减免税备案表》批准,创世漫道2014 年度享受高新技术企业减按15%税率优惠征收企业所得税的政策。
广东长实通信股份有限公司于 2012 年 9 月 12 日获得《高新技术企业证书》 (GF201244000187),根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定,公司 2013 年度、2014年度享受高新技术企业减按15%税率优惠征收企业所得税的政策。
五、合并财务报表项目注释
注释 1. 货币资金
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
|---|---|---|---|
| 现金 | 526,112.64 | 184,732.65 | 354,241.75 |
| 银行存款 | 344,023,009.95 | 351, 333, 107.17 | 277,988,024.13 |
| 其他货币资金 | 2,381,750.22 | - | |
| 合计 | 346,930,872.81 | 351,517,839.82 | 278, 342, 265.88 |
注: 截止 2015年5月31日其他货币资金共计 2,381,750.22元, 系长实通信持有的保函 保证。
注释 2. 应收账款
(1) 应收账款按种类披露:
| 2015-5-31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项金额重大 | |||||
| 并单项计提坏 | 50.78 | 8,844,325.10 | 5 | 168,042,176.88 | |
| 账准备的应收 | 176,886,501.98 | ||||
| 账款 | |||||
| 按信用风险特 | |||||
| 征组合计提坏 | 171,449,625.16 | 49.22 | 9,059,594.74 | $5 - 20$ | 162,390,030.42 |
| 账准备的应收 | |||||
| 账款 | |||||
| 单项金额虽不 | |||||
| 重大但单项计 | |||||
| 提坏账准备的 | |||||
| 应收账款 | |||||
| 合计 | 348,336,127.14 | 100.00 | 17,903,919.84 | 100.00 | 330,432,207.30 |
| 续上表 | 2014-12-31 | ||||
| 种类 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例 | ||
| (%) | |||||
| 单项金额重大并单项计 | 117,247,914.27 | 47.35 | 5,862,395.71 | 5 | 111,385,518.56 |
| 提坏账准备的应收账款 | |||||
| 按信用风险特征组合计 | 130,396,928.93 | 52.65 | 6,653,178.46 | $5 - 15$ | 123,743,750.47 |
| 提坏账准备的应收账款 | |||||
| 单项金额虽不重大但单 | |||||
| 项计提坏账准备的应收 | |||||
| 账款 | 235,129,269.03 | ||||
| 合计 | 247,644,843.20 | 100.00% | 12,515,574.17 | ||
| 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款: |
| 2015-5-31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 应收账款(按单位) | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 |
| 中国移动通信集团公司云南 | 36.245.694.46 | 1,812,284.72 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 分公司 | ||||
| 中国移动通信集团公司广东 | 27.763.039.16 | 1.388.151.96 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 分公司 | ||||
| 中国移动通信集团公司浙江 | 25,078,234.85 | 1,253,911.74 | 5% | 按帐龄计提正常应收, |
| 分公司 | ||||
| 中国移动通信集团公司安徽 | 16.437.296.32 | 821.864.82 | 5% | 按帐龄计提正常应收, |
分公司
| 中国移动通信集团公司江西 | 14,741,759.99 | 737,088.00 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
|---|---|---|---|---|
| 分公司 | ||||
| 中国联合网络通信集团有限 | 22,803,860.28 | 1,140,193.01 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 公司广东分公司 | ||||
| 北京时空立方数字科技有限 | 10.765.281.40 | 538,264.07 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 公司 | ||||
| 北京京东世纪贸易有限公司 | 8,754,289.24 | 437.714.46 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 中国移动通信集团广东有限 | 379,550.37 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 | |
| 公司 | 7,591,007.32 | |||
| 广发银行股份有限公司 | 6,706,038.96 | 335,301.95 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 合计 | 176,886,501.98 | 8.844,325.10 |
| 2014-12-31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 应收账款(按单位) | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 |
| 中国联合网络通信集团有限公司广东 | 21,486,833.59 | 1.074,341.68 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 中国移动通信集团公司山东 | 15,359,919.05 | 767,995.95 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 中国移动通信集团公司内蒙 | 14,360,356.79 | 718.017.84 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 中国移动通信集团公司安徽 | 14, 150, 109.06 | 707.505.45 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 北京京东世纪贸易有限公司 | 14, 129, 159.40 | 706,457.97 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 中国移动通信集团公司上海 | 14,031,527.90 | 701.576.40 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 10,100,000.00 | 505,000.00 | 5% | 按帐龄计提正常应收, | |
| 大唐云动力科技股份有限公司 | 235,600.00 | 5% | 按帐龄计提正常应收, | |
| 北京时空立方数字科技有限公司 | 4,712,000.00 | 正常应收, 按帐龄计提 | ||
| 广发银行股份有限公司 | 4,639,017.08 | 231.950.85 | 5% | |
| 中国移动通信集团广东有限公司 | 4.278.991.40 | 213,949.57 | 5% | 正常应收, 按帐龄计提 |
| 合计 | 117.247.914.27 | 5,862,395.71 |
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:
| 2015-5-31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 计提比例(%) | 坏账准备 | 应收账款 | 账龄 | |
| 5 | 8,214,195.08 | 164,283,901.62 | 1年以内 | |
| 10 | 483,305.69 | 4,833,056.86 | 1至2年 | |
| 15 | 313,318.09 | 2,088,787.28 | 2至3年 | |
| 20 | 48,775.88 | 243,879.40 | 3至4年 |
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \hline \end{array} \ \hline \end{array}$ $\overline{\phantom{0}}$
| 合计 | 171,449,625.16 | 9,059,594.74 | |
|---|---|---|---|
| 2014-12-31 | |||
| 账龄 | 应收账款 | 坏账准备 | 计提比例(%) |
| 1年以内 | 127,976,512.51 | 6,398,825.63 | 5 |
| 1至2年 | 2,174,192.71 | 217,419.27 | 10 |
| 2至3年 | 246,223.71 | 36,933.56 | 15 |
| 3至4年 | 20 | ||
| 4至5年 | 20 | ||
| 5年以上 | 20 | ||
| 合计 | 130,396,928.93 | 6,653,178.46 |
(3) 本期末应收账款中持本公司 5% (含) 以上股份股东单位款项: 无
(4) 2015年5月31日按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况:
| 合计 | 120,266,024.78 | 34.53 | 6,013,301.24 |
|---|---|---|---|
| 中国移动通信集团公司江西分公司 | 14,741,759.99 | 4.23 | 737,088.00 |
| 中国移动通信集团公司安徽分公司 | 16,437,296.32 | 4.72 | 821,864.82 |
| 中国移动通信集团公司浙江分公司 | 25,078,234.85 | 7.20 | 1,253,911.74 |
| 中国移动通信集团公司广东分公司 | 27,763,039.16 | 7.97 | 1,388,151.96 |
| 中国移动通信集团公司云南分公司 | 36.245,694.46 | 10.41 | 1.812.284.72 |
| 单位名称 | 金额 | 占应收账款总额的比例(%) | 坏账准备 |
注释 3. 预付账款
$\overline{\phantom{0}}$
$\begin{array}{|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c$
$\sqrt{2}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \n\end{array}$
(1) 账龄分析
| 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | 金额 | 比例 | |
| 1年以内 | 9.061.653.93 | 96.45% | 16,493,757.55 | 99.82% | 4,413,846.96 | 99.31% | |
| 1年以上 | 333,213.37 | 3.55% | 30,520.12 | 0.18% | 30,520.12 | 0.69% | |
| 合计 | 9,394,867.30 | 100.00% | 16,524,277.67 | 100.00% | 4,444,367.08 | 100.00% |
(2) 截止 2015年5月31日按供应商归集的期末余额前五名的预付款项情况
单位名称
$\mathbf{L}$ and $\mathbf{R}$ and $\mathbf{H}$ and $\mathbf{R}$
数的比例(%)
| 中国石油化工股份有限公司广西分公司合计 | 3.407.627.53 | 36.27 |
|---|---|---|
| 438,400.00 | 4.67 | |
| 中国石油天燃气股份有限公司内蒙古呼和浩特分公司 | 542,660.00 | 5.78 |
| 中国石油化工股份有限公司山东分公司 | 573,475.26 | 6.10 |
| 中国石油销售有限公司广东清远分公司 | 912,626.56 | 9.71 |
| 中国石油销售有限公司云南分公司 | 940.465.71 | 10.01 |
注释 4. 应收利息
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
|---|---|---|---|
| 理财及定期存款利息 | 313,200.01 | ||
| 合计 | 313,200.01 |
2015-5-31
注释 5. 其他应收款
(1) 其他应收款按种类披露:
| 类别 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | 10,440,966.87 | 42 | 695,090.84 | $5 - 20$ | 9,745,876.03 |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 14,599,009.57 | 58 | 923,048.99 | $5 - 20$ | 13,675,960.58 |
| 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 合计 | 25,039,976.44 | 100 | 1,618,139.83 | $5 - 20$ | 23,421,836.61 |
| 续上表: | |||||
| 2014-12-31 | |||||
| 类别 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面价值 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 计提比例(%) | ||
| 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 | 8,847,176.00 | 48 | 645,401.30 | $5 - 20$ | 8,201,774.70 |
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 | 9,402,724.57 | 52 | 655.767.92 | $5 - 20$ | 8,746,956.65 |
| 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 | |||||
| 合计 | 18,249,900.57 | 100 | 1,301,169.22 | $5 - 20$ | 16,948,731.35 |
$\begin{array}{|c|c|c|c|c|}\hline \quad \quad & \quad & \quad & \quad \ \hline \quad \quad & \quad & \quad & \quad \ \hline \end{array}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\begin{array}{c} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline $
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{m}}$
$\overline{\phantom{a}}$
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款:
| 2015-5-31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 其他应收款(按单位) | 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 |
| 中国移动通信集团北京有限公司 | 5.000.000.00 | 250,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 中国移动通信集团贵州有限公司 | 1,936,016.87 | 96,800.84 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 北京泰禾信康科技孵化器有限公司 | 886,950.00 | 177,390.00 | 20% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 中国移动通信集团山东有限公司 | 800,000.00 | 40,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 广东南方通信建设有限公司 | 800,000.00 | 80,000.00 | 10% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 中国移动通信集团中山分公司 | 500,000.00 | 25,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 中国移动通信集团广东有限公司广州分公司 | 200,000.00 | 10,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 公诚管理咨询有限公司 | 118,000.00 | 5.900.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 中国移动通信集团江苏有限公司 | 100,000.00 | 5,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 光明网传媒有限公司 | 100.000.00 | 5.000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 |
| 合计 | 10.440,966.87 | 695,090.84 |
| 2014-12-31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 其他应收款(按单位) | 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | 计提理由 | |
| 中国移动通信集团北京有限公司 | 5.000.000.00 | 250,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 北京泰禾信康科技孵化器有限公司 | 886,950.00 | 177.390.00 | 20% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 中国移动通信集团山东有限公司 | 800,000.00 | 40,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 广东南方通信建设有限公司 | 800,000.00 | 80,000.00 | 10% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 桂林市社会医疗保险管理中心 | 560,226.00 | 28,011.30 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 中国移动通信集团辽宁有限公司 | 300,000.00 | 15,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 中国移动通信集团广东有限公司广州分公司 | 200.000.00 | 10,000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 中国移动通信集团江西有限公司南昌分公司 | 100,000.00 | 5.000.00 | 5% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 中国移动通信集团北京有限公司 | 100,000.00 | 20,000.00 | 20% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 中国电信股份有限公司上海分公司 | 100.000.00 | 20,000.00 | 20% | 单项测试未减值, 按账龄计提 | |
| 合计 | 8.847.176.00 | 645,401.30 |
组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款:
$\overline{\phantom{0}}$ $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \hline \end{array} \ \hline \end{array}$ $\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$ $\overline{a}$
Ť
| 2015-5-31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | |||
| 1年以内 | 12,519,551.89 | 625,977.60 | 5% | |||
| 1至2年 | 1,094,976.46 | 109,497.65 | 10% | |||
| 2至3年 | 186,450.00 | 27,967.50 | 15% | |||
| 3至4年 | 527,835.62 | 105,567.12 | 20% | |||
| 4至5年 | 250,000.00 | 50,000.00 | 20% | |||
| 5年以上 | 20,195.60 | 4,039.12 | 20% | |||
| 合计 | 14,599,009.57 | 923,048.99 |
| 2014-12-31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 其他应收款 | 坏账准备 | 计提比例 | |||
| 1年以内 | 7,333,772.00 | 366,688.60 | 5% | |||
| 1至2年 | 856,626.74 | 85,662.67 | 10% | |||
| 2至3年 | 780,970.23 | 117, 145.53 | 15% | |||
| 3至4年 | 174,280.00 | 34,856.00 | 20% | |||
| 4至5年 | 236,880.00 | 47,376.00 | 20% | |||
| 5年以上 | 20,195.60 | 4,039.12 | 20% | |||
| 合计 | 9,402,724.57 | 655,767.92 |
其他应收款按款项性质分类情况: $(2)$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\sqrt{2}$
$\frac{1}{2}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\overline{a}$
| 合计 | 25,039,976.44 | 18,249,900.57 |
|---|---|---|
| 往来及其他款项 | 3,131,330.32 | 2,693,385.10 |
| 保证金 | 11,607,317.41 | 8,869,568.00 |
| 押金 | 3,034,464.20 | 3,141,308.60 |
| 备用金 | 7,266,864.51 | 3,545,638.87 |
| 款项性质 | 2015-5-31 | 2014-12-31 |
本期收回和转回的情况:无。 $(3)$
本报告期实际核销的其他应收款情况:无。 $(4)$
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况: $(5)$
占其他应收款期末余 坏账准备期 账龄 款项性质 2014-12-31 单位名称
茂业物流股份有限公司备考合并财务报表附注
| 额合计数的比例(%) | 末余额 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 中国移动通信集团北 | 保证金 | 5.000.000.00 | 1年以内 | 19.97 | 250,000.00 |
| 京有限公司 | |||||
| 中国移动通信集团贵 | 保证金 | 1,936,016.87 | 1年以内 | 7.73 | 96,800.84 |
| 州有限公司 | |||||
| 北京泰禾信康科技孵 | 保证金 | 886,950.00 | $3 - 4$ 年 | 3.54 | 177,390.00 |
| 化器有限公司 | |||||
| 中国移动通信集团山 | 保证金 | 800,000.00 | 1年以内 | 3.19 | 40,000.00 |
| 东有限公司 | |||||
| 广东南方通信建设有 | 保证金 | 800,000.00 | 2年以内 | 3.19 | 80,000.00 |
| 限公司 | |||||
| 合计 | 9,422,966.87 | 37.62 | 644,190.84 |
注:上述前五位其他应收款往来帐龄均非一次性发生,本公司计算坏账准备时均根据实际 发生时间分析计提。
(6) 期末其他应收款中持本公司 5% (含) 以上股份的股东单位款: 无。
注释 6. 存货
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \end{array} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \end{array} \ \begin{array}{c} \end{array} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\overline{\phantom{a}}$
(1) 存货分类
| 项目 | 2014-12-31 | 2013-12-31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面净值 | 金额 | 跌价准备 | 账面净值 | ||
| 原材料 | 2,175,673.62 | 2,175,673.62 | 4,229,052.31 | 4,229,052.31 | |||
| 合计 | 2,175,673.62 | 2,175,673.62 | 4,229,052.31 | 4,229,052.31 | |||
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 跌价准备 | 账面净值 | 金额 | 跌价准备 | 账面净值 | ||||
| 原材料 | 1,915,404.05 | 1,915,404.05 | 2,175,673.62 | 2,175,673.62 | |||||
| 在产品 | 4,436,813.69 | 4,436,813.69 | |||||||
| 合计 | 6,352,217.75 | 6,352,217.75 | 2,175,673.62 | 2,175,673.62 |
注: 在产品为创世漫道的开发项目技术服务成本。
(2) 存货跌价准备按 2015年12月31日存货账面价值高于可变现净值的差额计提。
注释 7. 其他流动资产
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
|---|---|---|---|
| 待摊费用 | 953,592.78 | 849,244.23 | 791,739.78 |
| 理财及定期存款 | 26,000,000.00 | 100,000,000.00 | |
| 预缴税费 | 2,147,190.05 |
| 合计 | 29,100,782.83 | 100,791,739.78 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 注释 8. 固定资产、累计折旧及固定资产减值准备 | |||||
| 2015年固定资产、累计折旧及减值准备情况: | |||||
| 项目 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备 | 仪器仪表设备 | 合计 |
| 一、账面原值: | |||||
| 1.期初余额 | 9,079,344.35 | 26,059,361.06 | 517,095.00 | 43,717,258.27 | 79,373,058.68 |
| 2.本期增加金额 | 812,490.01 | 10,207,365.69 | 7,148,675.75 | 18, 168, 531. 45 | |
| 购置 | |||||
| 在建工程转入 | |||||
| 企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 455,272.28 | 1,547,356.38 | 1,333,968.44 | 3,336,597.10 | |
| 4.期末余额 | 9,436,562.08 | 34,719,370.37 | 517,095.00 | 49,531,965.58 | 94,204,993.03 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 3,719,642.76 | 4,382,035.43 | 367,721.97 | 17,765,756.56 | 26,235,156.72 |
| 2.本期增加金额 | 354,974.04 | 2,943,928.38 | 44,583.16 | 4,378,069.79 | 7,721,555.37 |
| (1) 计提 | |||||
| (2) 企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 391,341.68 | 1,227,725.95 | 345,272.39 | 1,964,340.02 | |
| 4.期末余额 | 3,683,275.12 | 6,098,237.86 | 412,305.13 | 21,798,553.96 | 31,992,372.07 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| 计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 5,753,286.96 | 28,621,132.51 | 104,789.87 | 27,733,411.62 | 62,212,620.96 |
| 2.期初账面价值 | 5,359,701.59 | 21,677,325.63 | 149,373.03 | 25,951,501.71 | 53, 137, 901. 96 |
2014年固定资产、累计折旧及减值准备情况:
| 项目 | 电子设备 | 运输设备 | 办公设备 | 仪器仪表设备 | 合计 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、账面原值: | |||||
| 1.期初余额 | 7,148,942.85 | 27,801,821.41 | 517,095.00 | 33,566,574.64 | 69,034,433.90 |
| 2.本期增加金额 | 2,129,594.50 | 5, 137, 112.33 | 12,623,962.07 | 19,890,668.90 | |
| 购置 | |||||
| 在建工程转入 | |||||
| 企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 199,193.00 | 6,879,572.68 | 2,473,278.44 | 9,552,044.12 | |
| 4.期末余额 | 9,079,344.35 | 26,059,361.06 | 517,095.00 | 43,717,258.27 | 79,373,058.68 |
| 二、累计折旧 | |||||
| 1.期初余额 | 1,557,194.36 | 6,621,976.05 | 252,307.70 | 11,885,889.27 | 20, 317, 367. 38 |
| 2.本期增加金额 | 2,337,624.59 | 4,340,137.28 | 115,414.27 | 8,094,576.10 | 14,887,752.24 |
| (1) 计提 | |||||
| (2) 企业合并增加 | |||||
| 3.本期减少金额 | 175, 176. 19 | 6,580,077.90 | 2,214,708.81 | 8,969,962.90 | |
| 4.期末余额 | 3,719,642.76 | 4,382,035.43 | 367,721.97 | 17,765,756.56 | 26,235,156.72 |
| 三、减值准备 | |||||
| 1.期初余额 | |||||
| 2.本期增加金额 | |||||
| 计提 | |||||
| 3.本期减少金额 | |||||
| 4.期末余额 | |||||
| 四、账面价值 | |||||
| 1.期末账面价值 | 5,359,701.59 | 21,677,325.63 | 149,373.03 | 25,951,501.71 | 53, 137, 901. 96 |
| 2.期初账面价值 | 5,591,748.49 | 21,179,845.36 | 264,787.30 | 21,680,685.37 | 48,717,066.52 |
| 注释 9. 无形资产 | |||||
| 2014年12月31日无形资产情况: | |||||
| 项目 | 电脑软件及其他 | 合计 | |||
| 一、账面原值 |
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{a}$
$\overline{ }$
$\overline{\phantom{a}}$
$\sim$
$\bar{\epsilon}$
| 2. 本期增加金额 | ||
|---|---|---|
| (1) 购置 | ||
| (2) 内部研发 | ||
| (3) 企业合并增加 | ||
| 3. 本期减少金额 | ||
| (1)处置 | ||
| 4. 期末余额 | 90,088,833.76 | 90,088,833.76 |
| 二、累计摊销 | ||
| 1. 期初余额 | 7,265,488.22 | 7,265,488.22 |
| 2. 本期增加金额 | 9,479,454.26 | 9,479,454.26 |
| (1) 计提 | 9,479,454.26 | 9,479,454.26 |
| (2) 企业合并增加 | ||
| 3. 本期减少金额 | ||
| (1) 处置 | ||
| 4. 期末余额 | 16,744,942.48 | 16,744,942.48 |
| 三、减值准备 | ||
| 1. 期初余额 | ||
| 2. 本期增加金额 | ||
| (1) 计提 | ||
| 3. 本期减少金额 | ||
| (1)处置 | ||
| 4. 期末余额 | ||
| 四、账面价值 | $\sim 10^{-1}$ | |
| 1. 期末账面价值 | 73,343,891.28 | 73,343,891.28 |
| 2. 期初账面价值 | 82,823,345.54 | 82,823,345.54$\sim$ $-$ |
| 2015年5月31日无形资产情况: | 合计 | |
| 项目一、账面原值 | 电脑软件及其他 | |
| 1. 期初余额 | 90,088,833.76 | 90,088,833.76 |
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$ $\overline{a}$ $\overline{\phantom{a}}$
- 本期增加金额
茂业物流股份有限公司备考合并财务报表附注
$\overline{\mathbf{C}}$ $\bar{r}$
| (1) 购置 | 47,008.55 | 47,008.55 |
|---|---|---|
| (2) 内部研发 | ||
| (3) 企业合并增加 | ||
| 3. 本期减少金额 | ||
| (1)处置 | ||
| 4. 期末余额 | 90,135,842.31 | 90,135,842.31 |
| 二、累计摊销 | ||
| 1. 期初余额 | 16,744,942.48 | 16,744,942.48 |
| 2. 本期增加金额 | 4,418,499.62 | 4,418,499.62 |
| (1) 计提 | 4,418,499.62 | 4,418,499.62 |
| (2) 企业合并增加 | ||
| 3. 本期减少金额 | ||
| (1) 处置 | ||
| 4. 期末余额 | 21, 163, 442. 10 | 21, 163, 442. 10 |
| 三、减值准备 | ||
| 1. 期初余额 | ||
| 2. 本期增加金额 | ||
| (1) 计提 | ||
| 3. 本期减少金额 | ||
| (1)处置 | ||
| 4. 期末余额 | ||
| 四、账面价值 | ||
| 1. 期末账面价值 | 68,972,400.21 | 68,972,400.21 |
| 2. 期初账面价值 | 73,343,891.28 | 73,343,891.28 |
| 注释 10. 商誉 | ||
(1) 商誉账面原值
| 被投资单位名称或形成 | 2014-12-31 | 本期増加 | 本期减少 | 2015-5-31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 商誉的事项 | 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | ||
| 广东长实通信股份有限公司 | 1,057,009,793.34 | 1,057,009,793.34 | ||||
| 山东碧通通信技术有限公司 | 15,015,667.17 | 15,015,667.17 |
$\overline{a}$ $\overline{\phantom{1}}$
722,988,617.32 北京创世漫道科技有限公司
1,795,014,077.83
合计
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \end{bmatrix}$
$\sqrt{2}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline $
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \square \end{array}$
722,988,617.32 1,795,014,077.83
î.
| 被投资单位名称或形成 | $\bullet$本期増加 | 本期减少 | 2014-12-31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 商誉的事项 | 2013-12-31 | 企业合并形成的 | 其他 | 处置 | 其他 | ||
| 广东长实通信股份有限公司 | 1,057,009,793.34 | 1,057,009,793.34 | |||||
| 山东碧通通信技术有限公司 | 15.015.667.17 | 15,015,667.17 | |||||
| 北京创世漫道科技有限公司 | 722.988,617.32 | 722,988,617.32 | |||||
| 合计 | 1,795,014,077.83 | 1,795,014,077.83 | |||||
(2) 商誉减值准备
| 本期増加 | 本期减少 | 2015-5-31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | ||
| 15,015,667.17 | 15,015,667.17 | ||||
| 15,015,667.17 | 15,015,667.17 | ||||
| 本期增加 | 2014-12-31 | ||||
| 计提 | 其他 | 处置 | 其他 | ||
| 8,504,462.92 | 6.511.204.25 | 15,015,667.17 | |||
| 8,504,462.92 | 6.511.204.25 | 15,015,667.17 | |||
| 2014-12-312013-12-31 | 本期减少 |
(3) 商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法:
2014年度,由于通信网络维护相关业务已经转移至长实股份山东分公司,山东碧通未来 业务逐渐萎缩,因此对商誉全额计提减值准备。
注释 11. 长期待摊费用
| 项目 | 2014-12-31 | 本期増加 | 本期摊销 | 其他减少额 | 2015-5-31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 装修费 | 926,466.78 | 178,166.65 | 748,300.13 | ||
| 租入固定资产改良支出 | 606,413.57 | 112,298.80 | 494, 114.77 | ||
| 合计 | 1,532,880.35 | 290,465.45 | 1,242,414.90 | ||
| 项目 | 2013-12-31 | 本期增加 | 本期摊销 | 其他减少额 | 2014-12-31 |
| 装修费 | 1.354.066.74 | 427,599.96 | 926,466.78 | ||
| 租入固定资产改良支出 | 1,138,827.29 | 808,551.43 | 1,340,965.15 | 606,413.57 | |
| 合计 | 2,492,894.03 | 808,551.43 | 1,768,565.11 | 1,532,880.35 |
注释 12. 递延所得税资产
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 16,355,309.48 | 4,088,827.37 | 11,073,398.80 | 2,768,349.70 |
| 合计 | 16,355,309.48 | 4,088,827.37 | 11,073,398.80 | 2,768,349.70 |
| 项目 | 2014-12-31 | 2013-12-31 | ||
| 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | 可抵扣暂时性差异 | 递延所得税资产 | |
| 资产减值准备 | 11,073,398.80 | 2,768,349.70 | 6,746,956.44 | 1,686,739.11 |
| 合计 | 11,073,398.80 | 2,768,349.70 | 6,746,956.44 | 1,686,739.11 |
| 注释 13. 短期借款 | ||||
| $k=$ $\pm$ $\pm$ $\pm$ $\pm$ $\pm$ $\pm$ $\pm$ $\pm$$\lambda$ |
| (1) 7过 カバ 旧 ボハ リ ナマ | |||
|---|---|---|---|
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
| 质押/保证借款 | 20,000,000.00 | ||
| 信用借款 | 50,000,000.00 | 40,000,000.00 | |
| 保证借款 | 24,200,000.00 | ||
| 计合 | 24,200,000.00 | 70,000,000.00 | 40,000,000.00 |
(1) 已逾期未偿还的短期借款情况
本报告期末无己逾期未偿还的短期借款
(2) 短期借款质押担保情况
质押/保证借款:长实通信于2014年9月29日与中国工商银行股份有限公司清远分行签 订《流动资金借款合同》(合同编号:清远分行【2014】年借字第075号)、《质押合同》(合 同编号: 清远分行【2014】质字第 0037 号)及《应收账款质押登记协议》,约定长实通信将 应收账款质押清单下的合计金额 45,908,767.26 元的应收账款质押给中国工商银行股份有限 公司清远分行;截止 2014年12月31日,该借款合同项下的质押借款余额为 2,000.00 万元。 长实通信于 2015年4月29日与招商银行股份有限公司广州科技园支行签订《授信协议》(协 议编号: 21150302), 约定向公司提供授信额度贰仟伍佰万元整, 授信期间为 6 个月, 自 2015 年 4月 29日至 2015年10月 28日止;截止 2015年5月 31日,公司该项协议下的累计借 款余额为 2,420 万元整。同日,清远市长实建设有限公司、邹军、钟秀清分别与招商银行股 份有限公司广州科技园支行签订了最高额不可撤销担保书,为本公司授信额度内的借款提供
茂业物流股份有限公司备考合并财务报表附注
担保。
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\sqrt{2}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{a}}$
注释 14. 应付账款
(1) 应付账款列示:
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
|---|---|---|---|
| 一年以内(含一年) | 132,035,926.85 | 91, 115, 622.88 | 43,203,567.00 |
| 一年以上 | 6,385,573.59 | 252,024.24 | 203,942.18 |
| 合计 | 138,421,500.44 | 91,367,647.12 | 43,407,509.18 |
(2) 账龄超过1年的重要应付账款
| 项目 | 2015.5.31 | 未偿还或结转的原因 |
|---|---|---|
| 上海商美通信工程有限公司 | 3,895,674.79 | 尚未结算 |
| 上海亚通通信工程有限公司 | 2,239,874.56 | 尚未结算 |
| 合计 | 6,135,549.35 |
(3) 本期末应付账款中无应付持本公司5%(含)以上股份的股东单位款项。
注释 15. 预收账款
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
|---|---|---|---|
| 一年以内(含一年) | 30.015,563.42 | 42.306.338.33 | 33,373,567.18 |
| 一年以上 | 25,428,788.72 | 8,218,367.72 | 6,959,285.31 |
| 合计 | 55,444,352.14 | 50,524,706.05 | 40,332,852.49 |
(1) 账龄超过1年的大额预收账款情况的说明: 账龄超过1年的预收账款主要系预付费 客户在公司平台充值后, 一直未消费所致, 单个客户预付款金额较小, 客户总数较多, 故未 列出。
(2) 本期末应付账款中无应付持本公司5%(含)以上股份的股东单位款项。
注释 16. 应付职工薪酬
1、(1) 应付职工薪酬列示:
| 项目 | 2013-12-31 | 本期增加 | 本期减少 | 2014-12-31 |
|---|---|---|---|---|
| 短期薪酬$\overline{\phantom{a}}$ | 16,398,971.18 | 192.491.831.61 | 189,693,478.81 | 19, 197, 323.98 |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 202,026.45 | 14,968,556.52 | 14,942,538.44 | 228.044.53 |
"…… 茂业物流股份有限公司备考合并财务报表附注
$\frac{1}{2}$
三、辞退福利
Ń,
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{a}$
四、一年内到期的其他福利
| 合计 | 16,600,997.63 | 207,460,388.13 | 204,636,017.25 | 19,425,368.51 |
|---|---|---|---|---|
| (2) 短期薪酬列示: | ||||
| 项目 | 2013-12-31 | 本期增加 | 本期减少 | 2014-12-31 |
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 16,329,180.23 | 174,214,864.55 | 171,425,499.82 | 19,118,544.96 |
| 2、职工福利费 | 5,814,866.57 | 5,814,866.57 | ||
| 3、社会保险费 | 69,790.95 | 8,416,754.24 | 8,407,766.17 | 78,779.02 |
| 医疗保险费其中: | 59,689.63 | 7,225,144.36 | 7,217,457.19 | 67,376.80 |
| 工伤保险费 | 4,591.51 | 551,127.53 | 550,536.21 | 5,182.83 |
| 生育保险费 | 5,509.81 | 640,482.35 | 639,772.77 | 6,219.39 |
| 4、住房公积金 | 4,045,346.25 | 4,045,346.25 | ||
| 5、工会经费和职工教育经费 | ||||
| 合计 | 16,398,971.18 | 192,491,831.61 | 189,693,478.81 | 19, 197, 323. 98 |
| (3) 设定提存计划列示: | ||||
| 项目 | 2013-12-31 | 本期增加 | 本期减少 | 2014-12-31 |
| 1、基本养老保险 | 183,660.41 | 13,701,424.40 | 13,677,771.60 | 207,313.21 |
| 2、失业保险费 | 18,366.04 | 1,267,132.12 | 1,264,766.84 | 20,731.32 |
| 合计 | 202,026.45 | 14,968,556.52 | 14,942,538.44 | 228,044.53 |
BUCALLON
$\ddotsc$
2、(1) 应付职工薪酬列示:
| 合计 | 19,425,368.51 | 157,631,795.70 | 145,636,737.04 | 31,420,427.17 |
|---|---|---|---|---|
| 四、一年内到期的其他福利 | ||||
| 三、辞退福利 | ۰ | |||
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 228,044.53 | 12,378,541.58 | 12,075,203.06 | 531,383.05 |
| 一、短期薪酬 | 19, 197, 323.98 | 145,253,254.12 | 133,561,533.98 | 30,889,044.12 |
| 项目 | 2014-12-31 | 本期增加 | 本期减少 | 2015-5-31 |
(2) 短期薪酬列示:
| 项目 | 2014-12-31 | 本期增加 | 本期减少 | 2015-5-31 |
|---|---|---|---|---|
| 1、工资、奖金、津贴和补贴 | 19,118,544.96 | 133,293,648.59 | 121,810,732.34 | 30,601,461.21 |
| 2、职工福利费 | 2,617,946.42 | 2,617,946.42 | ||
| 3、社会保险费 | 78,779.02 | 5,828,427.91 | 5,679,935.91 | 227,271.02 |
| 医疗保险费其中: | 67,376.80 | 4,761,861.95 | 4,688,685.22 | 140,553.53 |
| 工伤保险费 | 5,182.83 | 589,454.46 | 572,354.88 | 22,282.41 |
| 生育保险费 | 6,219.39 | 477,111.50 | 418,895.81 | 64,435.08 |
| 4、住房公积金 | 3,490,264.69 | 3,452,919.31 | 37,345.38 | |
| 5、工会经费和职工教育经费 | 22,966.51 | 22,966.51 | ||
| 合计 | 19,197,323.98 | 145,253,254.12 | 133,561,533.98 | 30,889,044.12 |
| (3) 设定提存计划列示: | ||||
| 项目 | 2014-12-31 | 本期增加 | 本期减少 | 2015-5-31 |
| 1、基本养老保险 | 207,313.21 | 11,456,017.29 | 11,188,632.45 | 474,698.05 |
| 2、失业保险费 | 20,731.32 | 922,524.29 | 886,570.61 | 56,685.00 |
| 合计 | 228,044.53 | 12,378,541.58 | 12,075,203.06 | 531,383.05 |
| 注释 17. 应交税费 | ||||
| 税种 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 | |
| 增值税 | 15,835,011.47 | 15,810,671.32 | 8,380,261.82 | |
| 营业税 | 231,345.82 | 8,569,497.64 | ||
| 城市维护建设税 | 331,222.17 | 591,960.89 | 630,370.92 | |
| 企业所得税 | 14, 129, 277.00 | 16,635,304.20 | 7,964,507.97 | |
| 教育费附加 | 128,905.30 | 240,445.82 | 351,747.37 | |
| 代扣代缴及其他 | 1,295,322.87 | 640,249.91 | 575,956.76 | |
| 合计 | 31,951,084.63 | 33,918,632.14 | 26,472,342.48 |
注释 18. 应付利息
项 目 2015-5-31
2014-12-31
| 合计 | 874,026.67 | 874,026.67 | 874,026.67 |
|---|---|---|---|
| 流通股股东 | 874,026.67 | 874,026.67 | 874,026.67 |
| 名称 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
| 注释 19. 应付股利 | |||
| 合计 | 135,666.68 | 86,313.33 | |
| 短期借款应付利息 | 135,666.68 | 86,313.33 | |
注: 以前年度部分流通股股东未前来认领。
注释 20. 其他应付款
$\begin{array}{c} \hline \hline \end{array}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \hline \hline \hline \hline \hline \end{array} \end{array}$
$\begin{picture}(20,20) \put(0,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1$
$\overline{\phantom{a}}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\overline{a}$
(1) 按款项性质列示其他应付款
| 合计 | 58,448,282.10 | 9,657,625.90 | 47,731,260.70 |
|---|---|---|---|
| 往来款项及其他 | 57.788,818.48 | 9,113,662.82 | 6,875,447.44 |
| 应付茂业控股投资款 | 40,418,730.26 | ||
| 押金 | 44,563.54 | 44,063.00 | 62,083.00 |
| 保证金 | 614,900.08 | 499,900.08 | 375,000.00 |
| 项目 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
(2) 账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明: 本公司其他应付款多为和客户的往来 款或保证金,无单笔巨大的应付款项。
(3) 本期末其他应付款中无应付持本公司5%(含)以上股份的股东单位款项。
注释 21. 股本
| 2013-12-31 | 报告期变动增减(+、-) | 2014-12-31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 比例 | 公积金 | 其他 | 小计 | 数量 | 比例 | ||||
| 数量 | (%) | 发新股 | 送股 | 转股 | $(%)$ | ||||
| 一.有限售条件股份 | 283,299,873 | 45.559 | 283,299,873 | 45.559 | |||||
| 1. 国家持股 | |||||||||
| 2. 国有法人持股 | |||||||||
| 3.其他内资持股 | 283,299,873 | 45.559 | 283,299,873 | 45.559 | |||||
| 其中: | |||||||||
| 境内非国有法人持股 | 283,292,586 | 45.558 | 283,292,586 | 45.558 |
$\hat{\boldsymbol{\epsilon}}$
$\hat{\mathbf{r}}$
| 境内自然人持股 | 7,287 | 0.001 | 7,287 | 0.001 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 4.外资持股 | ||||||||
| 其中: | ||||||||
| 境外法人持股 | ||||||||
| 境外自然人持股 | ||||||||
| 二.无限售条件股份 | 338,526,913 | 54.441 | 338,526,913 | 54.441 | ||||
| 1.人民币普通股 | 338,526,913 | 54.441 | 338,526,913 | 54.441 | ||||
| 2.境内上市的外资股 | ||||||||
| 3.境外上市的外资股 | ||||||||
| 4.其他 | ||||||||
| 三.股份总数 | 621,826,786 | 100.00 | 621,826,786 | 100.00 | ||||
| 2014-12-31 | 本报告期变动增减(+、-) | 2015-5-31 | ||||||
| 比例 | 公积金 | 比例 | ||||||
| 数量 | (%) | 发新股 | 送股转股 | 其他 | 小计 | 数量 | (%) | |
| 一.有限售条件股份 | 283,299,873 | 45.559 | 283,299,873 | 45.559 | ||||
| 1.国家持股 | ||||||||
| 2. 国有法人持股 | ||||||||
| 3.其他内资持股 | 283,299,873 | 45.559 | 283,299,873 | 45.559 |
| 境内非国有法人持股 283,292,586 45.558 | 283.292.586 | 45.558 | ||
|---|---|---|---|---|
| 境内自然人持股 | 7.287 | 0.001 | 7.287 | 0.001 |
4.外资持股
$\overline{\phantom{a}}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\overline{\phantom{a}}$
其中:
境外法人持股
境外自然人持股
| 二.无限售条件股份 | 338,526,913 | 54.441 | 338,526,913 | 54.441 |
|---|---|---|---|---|
| 1.人民币普通股 | 338,526,913 | 54.441 | 338,526,913 | 54.441 |
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \begin{array}{c} \end{array} \ \end{array} \end{array} \end{array} \end{array}$
$\bigcap_{i=1}^{n}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
621,826,786 100.00 三.股份总数
621,826,786 100.00
根据本公司股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可【2014】1225号文《关于 核准茂业物流股份有限公司向孝昌鹰溪谷投资中心(有限合伙)等发行股份购买资产并募集 配套资金的批复》核准,本公司向孝昌鹰溪谷投资中心(有限合伙)发行 148,360,844 股股 份、向北京博升优势科技发展有限公司发行 1,498,595 股股份购买资产, 向特定对象上海峰 幽投资管理中心(普通合伙)非公开发行 26,445,783 股新股募集资产的配套资金。本次股份 发行已于 2014年12月完成,本次增资已由中兴华会计师事务所出具中兴华验字(2014)第 BJ03-005 号验资报告。
注释 22. 资本公积
| 目项 | 2015-5-31 | 2014-12-31 | 2013-12-31 |
|---|---|---|---|
| 股本溢价 | 1,026,466,865.50 | 1,026,466,865.50 | 1,026,466,865.50 |
| 其他资本公积 | 52,423,354.03 | 52,423,354.03 | 130,805,985.88 |
| 计合 | 1,078,890,219.53 | 1,078,890,219.53 | 1, 157, 272, 851.38 |
注: 如附注二、备考财务报表编制基础所述,本次备考报表编制是假设在2014年1月1 日之前已完成茂业控股 100%股权的出售、对创世漫道及广东长实的股权收购均已完成,因 此在编制备考财务合并报表时, 2014 年度创世漫道股东的分红、广东长实部分经营资金的 剥离作为资本公积减少,原茂业控股在 2014年实现的利润作为资本公积增加处理。故此 2014 年度资本公积比 2013年度减少。
注释 23. 未分配利润
| 目项 | 2015-5-31 | 2014-12-31 |
|---|---|---|
| 调整前上期末未分配利润 | 557,305,791.07 | 463,318,723.98 |
| 调减-)调整期初未分配利润合计数(调增+, | ||
| 调整后期初未分配利润 | 557, 305, 782. 19 | 463,318,723.98 |
| 加: 本期归属于母公司所有者的净利润 | 63,678,188.96 | 112,698,926.25 |
| 减: 提取法定盈余公积 |
提取任意盈余公积
2014年度
$\bar{\chi}(\mathbf{g})$
620,983,980.03
18,711,859.16
557,305,791.07
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润
$\begin{array}{|c|} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \end{array}$
$\begin{array}{|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c|c$
$\begin{array}{c} \square \end{array}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\Box$
$\overline{\phantom{a}}$
$\Box$
注释 24. 营业收入、营业成本
ند
(1) 营业收入及成本
| 项 | 目 | 2015年1-5月 | 2014年度 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 | ||
| 主营业务 | 590,673,813.70 | 445,003,290.03 | 1,009,605,689.70 | 756,039,782.00 | |
| 其他业务 | 159,223.30 | ||||
| 合 | 计 | 590,673,813.70 | 445,003,290.03 | 1,009,764,913.00 | 756,039,782.01 |
营业收入(分行业) $(2)$
2015年1-5月
| 收入类别 | 营业收入 | 营业成本 | 营业收入 | 营业成本 |
|---|---|---|---|---|
| 电信增值服务 | 181,494,896.48 | 124,791,598.52 | 323,261,971.26 | 221,837,634.76 |
| 维护及网络优化 | 409,178,917.22 | 320,211,691.51 | 686,502,941.74 | 534,202,147.25 |
| 合计 | 590,673,813.70 | 445,003,290.03 | 1,009,764,913.00 | 756,039,782.01 |
注释 25. 营业税金及附加
| 项 | 2015年1-5月目 | 2014年度 |
|---|---|---|
| 营业税 | 1,345,520.81 | 9,049,632.33 |
| 城建税 | 1,258,781.20 | 2,181,657.15 |
| 教育费附加 | 894,076.82 | 1,551,977.27 |
| 合计 | 3,498,378.83 | 12,783,266.75 |
注释 26. 销售费用
| 项 | 目 | 2015年1-5月 | 2014年度 |
|---|---|---|---|
| 职工薪酬 | 2,323,861.98 | 6,263,423.68 | |
| 办公费 | 151,316.25 | 415,876.40 | |
| 招待费 | 80,034.80 | 225,765.93 |
| 差旅费 | 92,605.00 | 638,325.39 |
|---|---|---|
| 投标费用 | 824,454.00 | 385,700.07 |
| 服务费 | 160,995.79 | 453,400.33 |
| approach and the control其他10 | 95,811.43 | 214,846.88$\sim$ |
| 合计 | 3,729,079.25 | 8,597,338.68 |
注释 27. 管理费用
$\begin{array}{|c|} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline $
$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\sqrt{2}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{0}}$
$\overline{\phantom{a}}$
| 项目 | 2015年1-5月 | 2014年度 |
|---|---|---|
| 工资、福利、社保费及相关费用 | 26,797,950.39 | 36,972,005.04 |
| 折旧费 | 1,316,178.64 | 4,373,772.13 |
| 费用性税金及相关支出 | 308,940.52 | 840,690.01 |
| 业务招待费 | 109,721.93 | 294,887.22 |
| 专业服务费 | 2,940,232.51 | 796,575.98 |
| 差旅费 | 106,944.90 | 232,842.16 |
| 办公费 | 11,443,573.36 | 21,466,337.10 |
| 无形资产摊销 | 4,228,948.06 | 8,867,943.03 |
| 研发费用 | 12,180,687.22 | 7,007,524.64 |
| 租赁费 | 761,298.75 | 1,823,647.50 |
| 董事会及其他费用 | 554,295.36 | 960,053.49 |
| 合计 | 60,748,771.64 | 83,636,278.30 |
注释 28. 财务费用
| 项目 | 2015年1-5月 | 2014年度 |
|---|---|---|
| 利息支出 | 1,246,973.58 | 2,950,000.01 |
| 减:利息收入 | 996,609.02 | 2,267,006.80 |
| 利息净支出 | 250,364.56 | 682,993.21 |
| 银行手续费 | 157,809.67 | 570,494.58 |
| 合计 | 408,174.23 | 1,253,487.79 |
注释 29. 资产减值损失 项目
一、坏账损失
2015年1-5月
5,705,316.28
2014年度
5,549,308.93
J.
$\epsilon$
| 二、商誉减值损失 | 6,511,204.25 | ||
|---|---|---|---|
| 合计 | 5,705,316.28 | 12,060,513.18 | |
| 注释 30. 投资收益 | |||
| 投资收益明细情况: | |||
| 项目 | 2015年1-5月 | 2014年度 | |
| 银行短期理财产品投资收益 | 240,054.80 | 2,223,835.61 | |
| 合计 | 240,054.80 | 2,223,835.61 | |
| 注释 31. 营业外收入 | |||
| 项目 | 2015年1-5月 | 2014年度 | 计入当期非经常性损益金额 |
| 非流动资产处置利得合计 | 26,817.20 | 125,315.34 | 26,817.20 |
| 其中: 固定资产处置利得 | 26,817.20 | 125,315.34 | 26,817.20 |
| 无形资产处置利得 | |||
| 其他 | 731,211.60 | 457,489.36 | 731,211.60 |
| 政府补助 | 227,000.00 | 1,136,000.00 | 227,000.00 |
| 合计 | 985,028.80 | 1,718,804.70 | 985,028.80 |
| 注释 32. 营业外支出 | |||
| 项目 | 2015年1-5月 | 2014年度 | 计入当期非经常性损益金额 |
| 非流动资产处置损失合计 | 55,195.19 | 372,298.54 | 55,195.19 |
| 其中: 固定资产处置损失 | 55,195.19 | 372,298.54 | 55,195.19 |
| 无形资产处置损失 | |||
| 对外捐赠 | 300,000.00 | ||
| 其他 | 120,223.52 | 89, 157.40 | 120,223.52 |
| 赔偿、违约金 | 1,816,934.78 | ||
| 合计 | 175,418.71 | 2,578,390.72 | 175,418.71 |
| 注释 33. 所得税费用 |
$\frac{1}{\pi} \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^{1/2} \frac{1}{\sqrt{2}} \left( \frac{1}{\sqrt{2}} \right)^{1/2}$
(1) 所得税费用表:
| 项目 | 2015年1-5月 | 2014年度 |
|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 10.272,757.04 | 25, 141, 180. 22 |
| 递延所得税费用 | $-1,320,477.67$ | $-1,081,610.59$ |
24,059,569.63 8,952,279.37 合计 七. 在其他主体中的权益 EL RALL AND
| JY AX LU 09 | 取得方式 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 直接 | 间接 | |
| 北京创世漫道科技有限公司 | 北京 | 北京 | 电信增值服务 | 100% | 非同一控制下合并 | |
| 北京东方博星科技有限责任公司 | 北京 | 北京 | 电信增值服务 | 100% | 非同一控制下合并 | |
| 河南乐通电子信息网络技术服务有限公司 | 河南 | 河南 | 通信服务 | 100% | 非同一控制下合并 | |
| 山东碧通通信技术有限公司 | 山东 | 山东 | 通信服务 | 100% | 非同一控制下合并 | |
| 广东长实通信股份有限公司 | 广东 | 广东 | 通信服务 | 100% | 非同一控制下合并 |
十、关联方关系及其交易
$\begin{bmatrix} 1 & 0 \ 0 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\bigcap$
$\overline{a}$
$\overline{\phantom{a}}$
$\begin{array}{c} \hline \hline \hline \end{array}$
$\overline{\phantom{0}}$
1、本企业的母公司情况
| 公司名称 | 注册地址 | 业务性质 | 注册资本 | 控股股东对本企 控股股东对本企业的持股比例 | 业的表决权比例 |
|---|---|---|---|---|---|
| 中兆投资管 深圳市罗湖区深南路 4003 号世界金融 | 投资 | 人民币 5000 万 | 33.46% | 33.46% | |
| 理有限公司 | 中心 39楼 |
本公司母公司最终控制方是 MOY 国际控股有限公司。
2、本企业的子公司情况
| 公司名称 | 子公司类型 | 企业类型 | 注册地 | 法定代表人 | 业务性质 | 注册资本(万元) | 持股比例 | 表决权比例 | 组织机构代码 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 北京创世漫道科技有限公司 | 全资 | 有限责任 | 北京 | 周俊 | 电信业 | 1,500.00 | 100% | 100% | 68760329-6 |
| 北京东方博星科技有限责任公司 | 全资 | 有限责任 | 北京 | 周俊 | 电信业 | 100.00 | 100% | 100% | 79341262-9 |
| 河南乐通电子信息网络技机路郁松司 | 全资 | 有限责任 | 河南 | 张文 | 通信服务 | 100.00 | 100% | 100% | 73132858-7 |
| 山东碧通通自技术有限公司 | 全资 | 有限责任 | 山东 | 邹均生 | 通信服务 | 100.00 | 100% | 100% | 74241468-3 |
| 广东长实通信股份有限公司 | 全资 | 股份 | 广东 | 邹军 | 通信服务 | 10000.00 | 100% | 100% | 73757888-6 |
3、本企业的合营和联营企业情况
无。
4、其他关联方情况
其他关联方与本公司关系
组织机构代码
| 北京博升优势科技发展有限公司 (简称"博升优势") | 本公司股东 | 72147754-6 |
|---|---|---|
| 联动优势科技有限公司 (简称"联动优势") | 本公司股东的控股子公司 | 75331383-7 |
| 秦皇岛茂业控股有限公司 | 本公司股东的全资子公司 | 67851477-7 |
5、关联交易情况
$\sqrt{2}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\begin{array}{c} \hline \end{array}$
$\begin{array}{ccc} \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline \hline $
$\overline{\phantom{m}}$
购销商品、提供和接受劳务的关联交易
| 关联方 | 关联交易内容 | 2015年1-5月 | 2014年度 |
|---|---|---|---|
| 北京博升优势科技发展有限公司(简称"博升优势") | 采购 | 19.902.36 | |
| 联动优势科技有限公司(简称"联动优势") | 采购 | 707,626.51 |
6、关联往来
(1) 应收款项
| 2015-5-31 | 2014-12-31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 关联方 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 |
| 博升优势 | 本公司股东 | 21,068.80 | 1,053.44 | ||
| 联动优势 | 本公司股东的控股子公司 | 49,329.91 | 2,466.50 |
(2) 应付款项
| 项目名称 | 关联方 | 期末余额 | 期初余额 |
|---|---|---|---|
| 秦皇岛茂业控股有限公司 | 本公司股东的控股子公司 | 7.365.765.80 |
十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
1、重要承诺
无。
2、资产负债表日存在的重要或有事项
无。
十三、资产负债表日后事项
无。
茂业物流股份有限公司备考合并财务报表附注
十四、其他重要事项
无。
$\begin{array}{c} \hline \hline \hline \end{array}$
十五、补充资料
1、当期发生的非经常性损益
2015年1-5月本公司发生的非经常性损益对合并净利润的影响金额为656,986.27元。 2014年度本公司发生的非经常性损益对合并净利润的影响金额为-426,535.78元,具体项目见 下表:
| 项 目 | 2015年1-5月 | 2014年度 |
|---|---|---|
| 非流动资产处置损益 | -28,377.99 | $-246,983.20$ |
| 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 | ||
| 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 | 227,000.00 | 1,136,000.00 |
| 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益 | ||
| 委托他人投资或管理资产的损益 | ||
| 因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 | ||
| 债务重组损益 | ||
| 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 | ||
| 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 | ||
| 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 | ||
| 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 | ||
| 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投 | ||
| 资收益 | ||
| 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 | ||
| 对外委托贷款取得的损益 | ||
| 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 |
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整 对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
| 合计 | 656,986.27 | $-426,535.78$ |
|---|---|---|
| 非经常性损益影响少数股东权益(税后) | ||
| 上述项目对所得税的影响 | 152,623.82 | $-433,050.24$ |
| 其他符合非经常性损益定义的损益项目 | ||
| 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 | 610,988.08 | $-1,748,602.82$ |
2、每股收益
| 报告期利润 | 母股收益 | |
|---|---|---|
| 2015年1-5月 | 2014年度 | |
| 归属于公司普通股股东的净利润 | 0.1024 | 0.1812 |
| 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 | 0.1035 | 0.1819 |
注: 不存在稀释性潜在普通股。
十六、财务报表的批准 本财务报表业经本公司董事会 五2015年9月29日决议批准。 企业名称: 茂业物流股份有限公司 法定代表/ 会计机构负责人: 主管会计 :负责) 2015年9月29日 2015年9月29日 2015年9月29日
编号:No.101274286
税务咨询、管理咨询、会计培训: 法律、法规规定的其他业 务。《 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容 开展经营活动。)
登记机关
長心: 每年1月11日的6月30日通过全业信用信息公示系统 装送上 可改年度报告并公示。
rgyy, baic.gov.cn
产业信用信息公布 标准图形法
中华人民共和国国家工商行政管理总证监测
$\circ$ 执行证券、期货相关业务 位督管理委员会审查, 批准 证书序号: 000141 期货相关业务许可证 İ 五年十二月九 会计师事务所 证书有效期至: 发证时 (特殊普通合) $0.3010460$ 首席合伙人:李尊农 证书号: 24 证券 中兴华会计师事务所 经财政部、
| 第一篇 [解放] | ||
|---|---|---|
| a inade sartde sart | ||
| 是加起有有人经财政《会计师事务所执业证书》$\frac{1}{2}$ | ||
| f TestadoJeremioKanadosTanadosे कार्यकस्क्रीयांगरप$\begin{array}{ll} \mathbf{c} & \text{subject} \ \text{parameter of} \ \text{parameter of} \ \text{source} \ \text{system of} \ \text{surface} \end{array}$iSalam sSa | 准予执行证册会计师法定业务的部门依法审批 | |
| 汽油 | ||
| The Al | diling$20%$ze establaT.a emezetekReceivedgeprompteni i prevenditiTira i i pr | 汇载事项、关注及科的,《会计师事务所执业证书》$\sim$ |
| 一 | 应当向财政部门申请秩发 | |
| 名 | 喜特殊普通合作中兴华会计师事务 | 33為進《会计师事务所执业证书》不得(加通。$\tilde{C}$ |
| 旭合力 | 装带工山仙山$\prod_{i=1}^n$ | |
| 应当向财政部门交回《会计会计师事务所终止$\vec{4}$ | ||
| 主任会计师: | 102010460李尊农 | 师事务所执业证书》 |
| 公场所:$\sum_{i=1}^{n}$ | 北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 | |
| 大学 | ||
| $\ddot{\vec{K}}$W综组 | 特殊普通合伙 | 北京市财政局发证机关: |
| 会计师事务所编号: | 1000167 | |
| 注册资本(出资额): | 有其手好了 大手的 不可能2800万元 | 非 |
| 批准设立文号 | 0066号$-2013$京财会许可 | |
| 批准设立日期: | $2013 - 10 - 25$ | 中华人民共和国财政部制 |
Ï
"三、不可以不可以不可以不可以 $\begin{array}{c} 1 \ 1 \ 0 \ 0 \end{array}$
TANK CARDINAL STATE
k.
本证书为持证人执行注册会计师法 定业务的资格证明。
本证书加盖省级以上注册会计师协 会钢印后为有效证件。
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\overline{\Gamma}$
$\sqrt{2}$
$\bigcap$
This certificate serves as a credential for the certificate holder to conduct the statutory business of CPAs.
This certificate is valid subject to being sealed with an embossed stamp by the Institute of Certified Public Accountants at provincial level or above.
中华人民共和国财政部制
Issued by the Ministry of Finance of the People's Republic of China
年度检验登记 Annual Renewal Registration
$\begin{array}{cccc} \hline \end{array}$ $\begin{array}{cccc} \hline \end{array}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \ 1 & 1 & 1 \end{bmatrix}$
本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
注意事项
- -、注册会计师执行业务,必要时须向委托方出 示本证书。
- 二、本证书只限于本人使用,不得转让、涂改。
- 三、注册会计师停止执行法定业务时,应将本证 书缴还主管注册会计师协会。
- 四、本证书如遗失,应立即向主管注册会计师协会 吉明作废后, 办理补发手续。
OTES
When practising, the CPA shall show the client this
Certificate when necessary.2 This certificate shall be exclusively used by the holder. No transfer or alteration shall be allowed.
-
The CHA shall return the certificate to the competentInstitute of CPAs when the CPA stops conducting statutory business.
-
In case of loss, the CPA shall report to the competent Institute of CPAs immediately and go through the procedure of reissue after making an announcement of loss on the newspaper.
| ŧ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| $(10069 - 10)$ | |||||
| ĀЦ | |||||
| n a m | $\overline{\omega}$ | ||||
| ۳ | |||||
| Full | Date of bil | Working unit | Identity card 86213366114早份 证 | ||
| $\mathbf{S}\mathbf{e}\mathbf{x}$ | |||||
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WILLIAND ACCOUNTANTS 吟 "李里 册会计 $\sigma$ F 块 ANE CHINESEINS AND AND 阀 †
年度检验登记 Annual Renewal Registration
$\sum_{i=1}^{n}$
$\overline{\Gamma}$
$\sqrt{ }$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\sqrt{2}$
$\begin{bmatrix} 1 & 1 \ 1 & 1 \end{bmatrix}$
$\sqrt{ }$
本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
年度检验登记
Annual Renewal Registration
本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.
注册会计师工作单位变更事故 登 Registration of the Change of Working United Sa CPA
同意调出 Agree the holder to be transferred from
6
务所 事 CPAs
۶
日
$\overline{d}$
转出协会盖章 Stamp of the transfer-out Institute of CPAs $2\frac{fl}{m}lS$ $2012*$ 日 $\overline{d}$
同意调入 Agree the holder to be transferred to
${\it 10}$
务所 CPAs
$\begin{array}{c} \text{ $\ast$} \sim \text{ $\rightsquigarrow$} \Leftrightarrow \text{ $\stackrel{*}{\leq}$} \mathcal{F} \ \text{Stamp of the transfer-in Institute} \begin{array}{c} \text{MCP-1} \end{array} \end{array}$ 201第 2月1 日 $/d$
注册会计师工作单位变更事项登记 Registration of the Change of Working Unit by a CPA
年/y
月
$/m$
日
$/d$
$\overline{7}$
意调出 gree the holder to be transferred from
务所 CPAs
与云 转出协会盖章 tamp of the transfer-out Institute of CPAs 12月30 >013年 日 $/m$ $/d$ $\bm{\mathcal{H}}$
同意调入 Agree the holder to be transferred to
女义华(特勤)事务所 之转入协会盖章 Stamp of the transfer-in Institute of CPAs 2013年》之月30 $\Box$
$/y = 1$
$/m$
$/d$