ŽITNJAK d.d. — Annual Report 2020

Apr 30, 2021

Žitnjak d.d.

Godišnje izvješće za godinu završenu 31. prosinca 2020. i izvješće neovisnog revizora

Sadržaj

	Stranica
IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA	1 – 5
IZJAVA O ODGOVORNOSTI DIREKTORA	6
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI Izvještaj o ukupnoj sveobuhvatnoj dobiti za 2020. godinu Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2020. godine Izvještaj o promjenama glavnice u 2020. godini Izvještaj o novčanom tijeku za 2020. godinu	7 8 9 10
BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE	11 - 38
IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA	39 - 42
IZJAVA O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA	43 - 44

Izvješće neovisnog revizora

Dioničarima društva Žitnjak d.d.

Izvješće o reviziji financijskih izvještaja

Naše mišljenje

Prema našem mišljenju, financijski izvještaji fer prezentiraju, u svim značajnim odrednicama, financijski položaj društva Žitnjak d.d. ("Društvo") na dan 31. prosinca 2020. i financijsku uspješnost i novčane tokove Društva za tada završenu godinu u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji.

Naše mišljenje je usklađeno s našim dodatnim izvještajem Nadzornom odboru od 29. travnja 2021.

Što smo revidirali

Financijski izvještaji Društva obuhvaćaju:

• izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2020.;
• izvještaj o ukupnoj sveobuhvatnoj dobiti za tada završenu godinu;
• izvještaj o promjenama glavnice za tada završenu godinu;
• izvještaj o novčanom tijeku za tada završenu godinu; i
• bilješke uz financijske izvještaje, uključujući značajne računovodstvene politike i ostale objašnjavajuće informacije.

Osnova za mišljenje

Obavili smo našu reviziju u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću u odjeljku o Odgovornosti revizora za reviziju financijskih izvještaja.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni te da čine odgovarajuću osnovu za naše mišljenje.

Neovisnost

Neovisni smo od u skladu s Međunarodnim kodeksom etike za profesionalne računovođe (uključujući Međunarodne standarde neovisnosti) koji je izdao Odbor za međunarodne standarde etike za računovođe (Kodeks). Ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s Kodeksom.

Prema našim najboljim saznanjima i uvjerenju, izjavljujemo da nismo pružili nerevizijske usluge koje su zabranjene člankom 5(1) Uredbe (EU) br. 537/2014. te, nadalje, da nismo pružili ostale dozvoljene nerevizijske usluge Društvu u razdoblju od 1. siječnja 2020. do 31. prosinca 2020. godine.

PricewaterhouseCoopers d.o.o., Heinzelova 70, 10000 Zagreb, Hrvatska T: +385 (1) 6328 888, F:+385 (1) 6111 556, www.pwc.hr

Trgovački sud u Zagrebu, broj Tt-99/7257-2, MBS: 080238978; OIB: 81744835353; Temeljni kapital: 1,810,000.00 kn, uplaćen u cijelosti; Uprava: J. M. Gasparac, predsjednik; S. Dušić, član; T. Maćašović, član; Žiro-račun: Raiffeisenbank Austria d.d., Petrinjska 59, Zagreb, IBAN: HR8124840081105514875.

Naš pristup reviziji

Pregled

Značajnost	•	Značajnost za financijske izvještaje Društva kao cjelina: 750 tisuća kuna, što predstavlja 2,5% prosječnih prihoda od prodaje posljednje tri godine.
Ključna revizijska pitanja	•	Priznavanje prihoda

Oblikovali smo našu reviziju utvrđujući značajnost i procjenjujući rizike značajnog pogrešnog prikazivanja u financijskim izvještajima. Konkretno, razmatrali smo područja subjektivnih procjena uprave; na primjer, značajne računovodstvene procjene koje uključuju pretpostavke i uzimaju u obzir buduće događaje koji su inherentno neizvjesni. Kao i u svim našim revizijama, također smo obavili postupke vezane uz zaobilaženje internih kontrola od strane uprave, uključujući između ostalog i analizu o tome postoje li dokazi koji bi upućivali na pristranost koja predstavlja rizik materijalne pogreške kao posljedicu prijevare.

Značajnost

Na opseg naše revizije utjecala je naša primjena značajnosti. Revizija je oblikovana kako bi se moglo steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji bez značajnog pogrešnog prikaza. Pogrešni prikazi mogu nastati kao posljedica prijevare ili pogreške. Smatraju se značajnim ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donesene na osnovi tih financijskih izvještaja.

Na temelju naše profesionalne prosudbe utvrdili smo određene kvantitativne pragove značajnosti, uključujući značajnost za financijske izvještaje kao cjelina, kako je prikazano u tabeli niže. Oni su nam, zajedno s kvalitativnim razmatranjima, pomogli u određivanju opsega revizije, vrste, vremenskog rasporeda i obujma naših revizijskih postupaka, kao i utvrđivanju utjecaja pogrešnog prikazivanja, ako postoji, pojedinačno i u zbroju na financijske izvještaje kao cjelinu.

Značajnost za financijske izvještaje kao cjelina	Društvo: 750 tisuće kuna
Kako smo je utvrdili	Društvo: 2,5% prosječnih prihoda od prodaje posljednje tri godine.
Obrazloženje za korišteno odabrano mjerilo	Za mjerilo smo odabrali ukupne prihode od prodaje jer smatramo da su ukupni prihodi od prodaje prikladno mjerilo na temelju kojeg se mjeri uspješnost poslovanja Društva, u smislu tržišnog udjela i kupaca. Zbog jednokratnog utjecaja pandemije bolesti COVID-19 na rezultate poslovanja Društva, koristili smo prosjek odabranog mjerila tijekom posljednje tri poslovne godine Nadalje, neto dobit za prethodne godine nije bila postojana, a prihodi predstavljaju konzistentnije mjerilo uspješnosti poslovanja.

Ključna revizijska pitanja

Ključna revizijska pitanja su ona pitanja koja su, po našoj profesionalnoj prosudbi, bila od najveće važnosti za našu reviziju financijskih izvještaja tekućeg razdoblja. Tim pitanjima smo se bavili u kontekstu naše revizije financijskih izvještaja kao cjeline i pri formiranju našeg mišljenja o njima te ne dajemo zasebno mišljenje o tim pitanjima.

Ključno revizijsko pitanje Kako smo revidirali ključno revizijsko pitanje

Priznavanje prihoda

Vidjeti bilješku 4 Prihodi od prodaje.

Prihodi od prodaje Društva iznosili su 18.205 tisuća kuna za godinu koja je završila 31. prosinca 2020.

Usredotočili smo se na ovo područje zbog značajnosti prihoda od prodaje na financijske izvještaje i zbog velikog broja manjih transakcija koje čine prihode od prodaje.

Naš revizijski pristup testiranju prihoda od prodaje koje je Društvo priznalo uključivao je testiranje internih kontrola, kao i detaljne revizijske postupke:

• Stekli smo razumijevanje o prodajnim procesima i o procjeni uprave o vremenu kada se kontrola nad robom prenosi na kupce, te kada je obveza isporuke izvršena.
• Na temelju uzorka, testirali smo učinkovitost internih kontrola nad prodajom koje osiguravaju činjenicu da je do prodaje došlo i da je iskazana u pravilnom iznosu.
• Za odabrani uzorak transakcija pregledali smo ugovore, prodajne naloge, izdane fakture i povezane otpremnice te drugu relevantnu dokumentaciju, gdje je to bilo potrebno, kako bismo provjerili jesu li povezani prihodi od prodaje ispravno iskazani u skladu s Međunarodnim standardom financijskog izvještavanja 15 Prihodi od ugovora s kupcima.

Izvještavanje o ostalim informacijama uključujući Izvješće poslovodstva

Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije uključuju Izvješće poslovodstva i Izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, ali ne uključuju financijske izvještaje i naše izvješće revizora o njima.

Naše mišljenje o financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije.

U vezi s našom revizijom financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije gore navedene, te pri tome razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se na neki drugi način čini da su značajno pogrešno prikazane.

U pogledu Izvješća poslovodstva i Izjave o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja, obavili smo također postupke propisane odredbama Zakona o računovodstvu Republike Hrvatske. Ti postupci obuhvaćaju provjeru da li je Izvješće poslovodstva sastavljeno u skladu s člankom 21. i 24. Zakona o računovodstvu, te uključuje li Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu.

Na temelju posla koji smo obavili tijekom revizije, prema našem mišljenju:

• informacije u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja za financijsku godinu za koju su sastavljeni financijski izvještaji usklađene su, u svim značajnim odrednicama, s financijskim izvještajima;
• Izvješće poslovodstva sastavljeno je u skladu s člankom 21. Zakona o računovodstvu; te

• Izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja uključuje informacije definirane u članku 22. Zakona o računovodstvu.

Nadalje, na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Društva i njegovog okruženja stečenog u okviru revizije, od nas se zahtijeva da izvijestimo ako zaključimo da postoje značajni pogrešni prikazi u Izvješću poslovodstva i Izjavi o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. U tom smislu nemamo ništa za izvijestiti.

Odgovornost uprave i onih koji su zaduženi za nadzor za financijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prikaz financijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške.

U sastavljanju financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem, za objavljivanje okolnosti vezanih uz vremensku neograničenost poslovanja ako je to primjenjivo te za korištenje računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava namjerava likvidirati Društvo ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini.

Oni koji su zaduženi za nadzor su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja Društva.

Odgovornost revizora za reviziju financijskih izvještaja

Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je visoka razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kad ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajnima ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih financijskih izvještaja.

Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također:

• Prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola.
• Stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo osmislili revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Društva.
• Ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava.
• Zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, na temelju pribavljenih revizijskih dokaza, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Društva da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci temelje se na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim,

ODGOVORNOST DIREKTORA ZA GODISN]E IZV]ESCE

Temeljem vazeceg hrvatskog Zakona o racunovodstvu, Direktor je du:fan osigurati da financijski izvjestaji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu s Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja ("MSFJ"), usvojenim od strane Europske unije, da daju istinit i fer prikaz financijskog stanja i rezultata poslovanja Drustva za to razdoblje.

Direktor razumno ocekuje da Drustvo ima odgovarajuca sredstva za nastavak poslovanja u doglednoj buducnosti. lz navedenog razloga, Direktor i dalje prihvaca nacelo trajnosti poslovanja pri izradi financijskih izvjestaja.

Pri izradi financijskih izvjestaja Direktor je odgovoran:

• za odabir i potom dosljednu primjenu odgovarajucih racunovodstvenih politika;
• za razumne i oprezne prosudbe i procjene;
• za primjenu vazecih racunovodstvenih standarda, i za objavu i objasnjavanje svakog znacajnog odstupanja u financijskim izvjestajima; te
• za pripremanje financijskih izvjestaja po nacelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti da ce Drustvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti.

Direktor je odgovoran za vodenje ispravnih racunovodstvenih evidencija, koje ce u bilo koje doba s prihvatljivom tocnoscu odra:favati financijski polo:faj Drustva, kao i njihovu uskladenost s vazecim hrvatskim Zakonom o racunovodstvu. Direktor je takoder odgovoran za cuvanje imovine Drustva, te stoga i za poduzimanje razumnih mjera radi sprjecavanja i otkrivanja pronevjera i ostalih nezakonitosti.

Osim toga, sukladno Zakonu o racunovodstvu Direktor je du:fan sastaviti i Godisnje izvjesce koje obuhvaca financijske izvjestaje, izvjesce poslovodstva i izjavu o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja. Izvjesce poslovodstva sastavljeno je sukladno zahtjevima clanka 21 Zakona o racunovodstvu, a izjava o primjeni kodeksa korporativnog upravljanja sukladno zahtjevima clanka 22 Zakona o racunovodstvu.

Godisnje izvjesce odobreno je za izdavanje od strane Direktora 29. travnja 2021. godine.

ZIT .d. a avica 8

		2020. godina	2019. godina
	Bilješka	tisuće kuna	tisuće kuna
Prihodi od prodaje	4	18.205	25.016
Ostali poslovni prihodi	5	5.572	5.947
		23.777	30.963
Troškovi sirovina i materijala	6	(673)	(542)
Trošak prodane robe		(16.143)	(22.951)
Troškovi usluga	7	(1.542)	(1.597)
Troškovi osoblja	8	(2.972)	(3.272)
Amortizacija	14,15	(982)	(923)
Vrijednosno usklađenje	19,20	(60)	2.988
Ostali troškovi / prihodi	9	(957)	728
Ostali poslovni rashodi		(121)	(31)
		(23.450)	(25.600)
Financijski prihodi	10	171	178
Financijski rashodi	11	(104)	(165)
		67	13
Dobit prije oporezivanja		394	5.376
Porez na dobit	12	-	-
Dobit za godinu		394	5.376
Ostala sveobuhvatna dobit
Revalorizacija zemljišta		-	-
Utjecaj poreza		-	-
Ostali sveobuhvatni gubitak/(dobit) za godinu
Ukupni sveobuhvatni dobitak		394	5.376
Zarada po dionici (u kunama)	13
Zarada po dionici – osnovna		1,92	26,14
Zarada po dionici – razrijeđena		1,92	26,14

Izvještaj o ukupnoj sveobuhvatnoj dobiti društva Žitnjak d.d. za godinu završenu 31. prosinca 2020. godine

*Pripadajuće bilješke sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.

AKTIVA	Bilješka	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
		tisuće kuna	tisuće kuna
Dugotrajna imovina
Nekretnine, postrojenja i oprema	14	57.066	57.412
Nematerijalna imovina	15	2	58
Imovina s pravom korištenja	16	921	1.291
Dani zajmovi	17	2.995	4.607
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz		4	2
račun dobiti i gubitka
Odgođena porezna imovina		17	18
		61.005	63.388
Kratkotrajna imovina
Zalihe	18	424	339
Potraživanja za dane kredite	19	359	-
Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja	20	6.308	5.414
Potraživanja od povezanih društava	21	279	253
Ostala kratkotrajna imovina		197	333
Novac i novčani ekvivalenti	22	2.315	2.424
		9.882	8.763
UKUPNO AKTIVA		70.887	72.151
Kapital i rezerve	23
Temeljni kapital		141.894	141.894
Rezerve iz dobiti –stamb.dio		93	87
Revalorizacijske rezerve		18.384	18.383
Preneseni gubitak		(97.624)	(98.018)
		62.747	62.346
Dugoročne obveze
Obveze po najmovima	16	673	965
Zajmovi	26	-	1.297
Rezerviranja	24	326	326
Odgođena porezna obveza	25	4.077	4.077
		5.076	6.665
Kratkoročne obveze
Obveze prema dobavljačima	27	2.430	2.276
Ostale kratkoročne obveze	28	634	864
		3.064	3.140
UKUPNO PASIVA		70.887	72.151

Izvještaj o financijskom položaju društva Žitnjak d.d. na dan 31. prosinca 2020. godine

*Pripadajuće bilješke sastavni su dio ovih financijskih izvještaja.

Izvještaj o promjenama glavnice društva Žitnjak d.d.

za godinu završenu 31. prosinca 2020. godine

	Temeljni kapital tisuće kuna	Rezerve iz dobiti tisuće kuna	Revalorizacijsk e rezerve tisuće kuna	Zadržana dobit tisuće kuna	Ukupno tisuće kuna
Stanje 1.1.2019.	141.894	85	18.383	(103.394)	56.968
Dobit poslovne godine	-	-	-	5.376	5.376
Ostala sveobuhvatna dobit	-	-	-	-	-
Ukupna sveobuhvatna dobit	-	-	-	5.376	5.376
Uplate u stambeni fond	-	2	-	-	2
Ostale transakcije s vlasnicima	-	-	-	-	-
Stanje 31.12.2019.	141.894	87	18.383	(98.018)	62.346
Dobit poslovne godine	-	-	-	394	394
Ostalo	-	-	1	-	1
Ukupna sveobuhvatna dobit	-	-	-	394	394
Uplate u stambeni fond	-	6	-	-	6
Stanje 31.12.2020.	141.894	93	18.384	(97.624)	62.747

Izvještaj o novčanom tijeku društva Žitnjak d.d. za godinu završenu 31. prosinca 2020. godine

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kune	tisuće kune
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Dobit prije poreza	394	5.376
Amortizacija	982	923
Vrijednosno usklađenje potraživanja	60	(2.988)
Financijski prihodi (bilješka 10)	(171)	(178)
Financijski rashodi (bilješka 11)	104	165
Prihodi od ukidanja rezerviranja (bilješka 9)	-	(1.700)
Promjena zaliha	(85)	(197)
Promjena potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja	(743)	(2.182)
Promjena obveza prema dobavljačima i ostalih obveza	(7)	1.828
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI	534	1.047
Plaćene kamate po najmovima (MSFI 16)	(93)	(116)
Plaćeni porez na dobit	-	-
NETO NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI	441	931
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
Primitak od prodaje nekretnina, postrojenja i opreme	19	31
Izdaci za nabavu nekretnina, postrojenja i opreme	(229)	(672)
Primici od danih zajmova	1.297	-
Primici od kamata	32	-
NETO NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH
AKTIVNOSTI	1.119	(641)
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
Izdaci za povrat glavnice po najmovima (MSFI 16)	(372)	(341)
Otplata posudbi	(1.297)	-
NETO NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI	(1.669)	(341)
UKUPNI NETO NOVČANI TIJEK	(109)	(51)
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja	2.424	2.475
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja	2.315	2.424
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata	(109)	(51)

1. Profil Društva

Društvo Žitnjak d.d. upisano je 30.10.1992. godine u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu rješenjem broj Fi-17278/92 kao dioničko društvo. Matični registarski broj subjekta je 080046355.

Sjedište Društva je u Zagrebu, Marijana Čavića 8.

Osnovna djelatnost Društva je nespecijalizirana trgovina na veliko, i to hranom, pićima te duhanskim proizvodima.

Na dan 31. prosinca 2020. godine društvo je zapošljavalo 21 radnika.

Na dan 31. prosinca 2020. godine većinski dioničar Društva je Fortenova grupa d.d., Zagreb, Marijana Čavića 1, s 84,56% udjela.

2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika

Osnova pripreme financijskih izvještaja

Financijski izvještaji Društva pripremljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI) koje je usvojila Europska unija. Financijski izvještaji Društva su sastavljeni na osnovi povijesnog troška, osim dijela nekretnina, postrojenja i opreme, te dugoročnih ulaganja koji su iskazani temeljem procjene, kako je opisano u sljedećim bilješkama o računovodstvenim politikama.

Računovodstvene politike su konzistentne s računovodstvenim politikama iz prethodne financijske godine.

Financijski izvještaji prikazani su u kunama što je funkcionalna i valuta objavljivanja Društva. Službeni tečaj koji je objavila Hrvatska narodna banka na dan 31. prosinca 2020. godine bio je 7,536898 kune za 1 euro (31. prosinca 2019. godine 7,442580 kuna za 1 euro). Iznosi objavljeni u financijskim izvještajima izraženi su u tisućama kuna, osim ako nije drugačije navedeno.

Vremenska neograničenost poslovanja

Društvo je u tekućem razdoblju ostvarilo dobit u iznosu od 394.080 kuna. Neto imovina društva je pozitivna i iznosi 62.747.440 kuna.

Društvo je pripremilo financijske izvještaje na pretpostavci o neograničenosti vremena poslovanja.

Priznavanje prihoda

Prihod je dohodak koji nastaje tijekom redovnog poslovanja Društva. Prihodi se priznaju u iznosu cijene transakcije. Transakcijska cijena je iznos naknade za koju Društvo očekuje da ima pravo u zamjenu za prijenos kontrole nad obećanim proizvodima ili uslugama kupcu, isključujući iznose naplaćene u ime trećih osoba. Prihodi se priznaju bez poreza na dodanu vrijednost. Prihodi od prodaje trgovačke robe priznaju se u određenom trenutku u vremenu. Većina ugovora Društva uključuje samo jednu obvezu izvršenja.

Prihodi od usluga priznaju se u razdoblju u kojem su usluge obavljene, na temelju stvarne usluge pružene do kraja izvještajnog razdoblja kao udio u ukupnim uslugama koje će se pružiti jer kupac istovremeno i prima i upotrebljava pripadajuće koristi.

Društvo ne očekuje da će imati ugovore u kojima bi razdoblje između prijenosa obećane robe ili usluga na kupca i plaćanja od strane kupca prešlo godinu dana. U skladu s tim, Društvo ne usklađuje nijednu transakcijsku cijenu za vremensku vrijednost novca.

Prihodi od kamata iskazuju se za sve dužničke instrumente na obračunskoj osnovi primjenom metode efektivne kamatne stope. Ovom metodom se, u sklopu prihoda od kamata, razgraničavaju sve naknade primljene između ugovornih strana koje su sastavni dio efektivne kamatne stope te sve ostale premije ili popusti.

Financijska imovina i obveze

Financijska imovina

Početno priznavanje i mjerenje

Financijska imovina se početno priznaje kao naknadno mjerena po amortiziranom trošku, po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (FVOSD) i po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka (FVRDG).

Klasifikacija financijske imovine pri početnom priznavanju ovisi o karakteristikama ugovornog novčanog toka financijske imovine i poslovnom modelu Društva za njihovo upravljanje. Uz iznimku potraživanja od kupaca koja ne sadrže značajnu komponentu financiranja ili za koja je Društvo primijenilo praktičnu mogućnost, Društvo početno iskazuje financijsku imovinu po fer vrijednosti, a u slučaju financijske imovine koja nije iskazana po fer vrijednosti u računu dobiti ili gubitka, po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove. Potraživanja od kupaca koja ne sadrže značajnu komponentu financiranja ili za koja je Društvo primijenilo praktičnu mogućnost, iskazuju se po cijeni transakcije utvrđenoj prema MSFI-ju 15.

Kako bi se financijska imovina mogla klasificirati i iskazati po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, ona mora dovesti do novčanih tokova koji "isključivo predstavljaju isplate glavnice i kamata (SPPI)" na preostali iznos glavnice. Ova se procjena naziva SPPI test i provodi se na razini instrumenta.

Poslovni model Društva za upravljanje financijskom imovinom odnosi se na način upravljanja financijskom imovinom u svrhu generiranja novčanih tokova. Poslovni model utvrđuje hoće li novčani tokovi nastati na temelju naplate ugovornih novčanih tokova, prodaje financijske imovine ili u oba slučaja.

Nabava ili prodaja financijske imovine koja zahtijeva isporuku imovine unutar vremenskog okvira utvrđenog propisom ili uobičajenim ponašanjem na tržištu (redovna prodaja) priznaje se na datum trgovanja, odnosno, na dan kada se Društvo obvezalo na nabavu ili prodaju imovine.

Naknadno mjerenje financijske imovine

Za potrebe naknadnog mjerenja, financijska imovina se klasificira u četiri kategorije:

1. Financijska imovina po amortiziranom trošku (dužnički instrumenti)

Dužnički instrument koji ispunjava sljedeća dva uvjeta mjeri se po amortiziranom trošku:

• Testiranje poslovnog modela: Financijska imovina se drži radi naplate ugovornih novčanih tokova (a ne radi prodaje instrumenta prije njegovog ugovornog dospijeća kako bi se ostvarile njegove promjene fer vrijednosti), te
• Testiranje karakteristika novčanog toka: Ugovorni uvjeti financijske imovine dovode na određene datume do novčanih tokova koji isključivo predstavljaju isplate glavnice i kamata na preostali iznos glavnice.

Financijska imovina po amortiziranom trošku naknadno se mjeri metodom efektivne kamatne stope i podliježe umanjenju vrijednosti. Dobici i gubici priznaju se u računu dobiti i gubitka kada se imovina prestane priznavati, kada se promijeni ili joj se vrijednost umanji.

Financijska imovina Društva iskazana po amortiziranom trošku uključuje potraživanja od kupaca te dane zajmove i depozite.

1. Financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (dužnički instrumenti)

Dužnički instrument koji ispunjava sljedeća dva uvjeta mjeri se po FVOSD osim ako je imovina raspoređena u kategoriju FVRDG prema opciji fer vrijednosti:

• Testiranje poslovnog modela: Financijska imovina se drži unutar poslovnog modela s ciljem držanja ugovornih novčanih tokova radi naplate i prodaje, te
• Testiranje karakteristika novčanog toka: Ugovorni uvjeti financijske imovine dovode na određene datume do novčanih tokova koji isključivo predstavljaju isplate glavnice i kamata na preostali iznos glavnice.

Za dužničke instrumente po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, u računu dobiti i gubitka priznaju se prihodi od kamata, revalorizacija tečajnih razlika i gubici od umanjenja vrijednosti ili ukidanja i izračunavaju se na isti način kao i za financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku. Preostale promjene fer vrijednosti priznaju se u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Nakon prestanka priznavanja, kumulativna promjena fer vrijednosti priznata u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti reciklira se u računu dobiti i gubitka.

1. Financijska imovina po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti (vlasnički instrumenti)

Nakon početnog priznavanja, Društvo može odabrati da svoja vlasnička ulaganja neopozivo klasificira kao vlasničke instrumente po FVOSD kada zadovoljavaju definiciju kapitala u skladu s MRS-om 32 Financijski instrumenti: Prezentiranje i ne drže se radi trgovanja. Klasifikacija se određuje prema pojedinom instrumentu. Dobici i gubici od ove financijske imovine nikada se ne recikliraju u računu dobiti i gubitka. Dividende se u računu dobiti i gubitka priznaju kao ostali prihodi kada je utvrđeno pravo na isplatu, osim kada Društvo ima koristi od takvih primitaka u vidu povrata dijela troška financijske imovine, te se tada dobici iskazuju u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Vlasnički instrumenti po fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti ne podliježu procjeni umanjenja vrijednosti.

1. Financijska imovina po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka (dužnički instrumenti)

Financijska imovina po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka uključuje financijsku imovinu koja se drži radi trgovanja, financijsku imovinu koja je prilikom početnog priznavanja klasificirana po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka ili financijsku imovinu koju obavezno treba mjeriti po fer vrijednosti. Financijska imovina se klasificira kao imovina koja se drži radi trgovanja ako je stečena za svrhu prodaje ili ponovne kupnje u kratkom roku. Derivati, uključujući izdvojene ugrađene derivate, također se klasificiraju instrumenti koji se drže radi trgovanja, osim ako nisu namijenjeni za učinkovite instrumente zaštite. Financijska imovina s novčanim tokovima koji ne predstavljaju isključivo isplate glavnice i kamata klasificira se i mjeri po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, neovisno o poslovnom modelu.

Financijska imovina po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka iskazuje se u izvještaju o financijskom položaju po fer vrijednosti s neto promjenama fer vrijednosti iskazanima u računu dobiti i gubitka.

Prestanak priznavanja financijske imovine

Financijska imovina (ili, gdje je primjenjivo, dio financijske imovine ili dio skupine slične financijske imovine) prvenstveno se prestaje priznavati (tj. uklanja se iz izvještaja o financijskom položaju Društva) kada:

• Istekne pravo na primitak novčanih tokova od imovine

Ili

• Društvo prenese svoja prava na primitak novčanih tokova od imovine ili preuzme obvezu isplate primljenih novčanih tokova u cijelosti bez značajnog kašnjenja trećoj strani u okviru ugovora o prijenosu, te (a) ako je Društvo prenijelo gotovo sve rizike i koristi od imovine ili (b) ako Društvo nije prenijelo niti zadržalo gotovo sve rizike i koristi od imovine, ali je prenijelo kontrolu nad imovinom.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Društvo priznaje rezerviranja za očekivane kreditne gubitke (ECL) za sve dužničke instrumente koji se ne iskazuju po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka. Očekivani kreditni gubici temelje se na razlici između ugovornih novčanih tokova koji su dospjeli u skladu s ugovorom i svih novčanih tokova koje Društvo očekuje da će primiti, diskontiranih na temelju procjene izvorne efektivne kamatne stope. Očekivani novčani tokovi uključuju novčane tokove od prodaje kolaterala ili drugih kreditnih poboljšanja koja su sastavni dio ugovornih uvjeta.

Očekivani kreditni gubici priznaju se u dva koraka. Za kreditne izloženosti čiji kreditni rizik se nije značajno povećao od početnog priznavanja, priznaju se rezerviranja za očekivane kreditne gubitke koji proizlaze iz neispunjenja obveze koji su mogući u sljedećih 12 mjeseci (12-mjesečni ECL). Za one kreditne izloženosti čiji se kreditni rizik značajno povećao od početnog priznavanja, potrebno je priznati rezerviranja za očekivane kreditne gubitke tijekom preostalog životnog vijeka izloženosti, bez obzira na trenutak neispunjenja obveze (ECL tijekom cijelog životnog vijeka).

Za potraživanja od kupaca i ugovornu imovinu Društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup prilikom izračunavanja očekivanih kreditnih gubitaka. Stoga Društvo ne prati promjene kreditnog rizika, već priznaje rezerviranja za gubitke na temelju cijelog životnog vijeka očekivanih kreditnih gubitaka na svaki datum izvještavanja. Društvo je uspostavilo matricu za određivanje rezerviranja koja se temelji na povijesnim podacima o kreditnim gubicima, usklađenom za čimbenike koji se odnose na budućnost i koji su specifični za dužnike i gospodarsko okruženje (ako su dostupni bez nepotrebnih troškova ili napora).

Društvo smatra da je financijska imovina u statusu neispunjenja obveza kada ugovorne isplate kasne 90 dana. Međutim, u određenim slučajevima, Društvo također može smatrati da je financijska imovina u statusu neispunjenja obveze kada interne ili vanjske informacije ukazuju na to da je malo vjerojatno da će Društvo u cijelosti primiti nepodmirene ugovorne iznose prije nego što uzme u obzir bilo kakva kreditna poboljšanja Društva. Financijska imovina se otpisuje kada nema razumnog očekivanja povrata ugovorenih novčanih tokova.

Metoda umanjenja vrijednosti ostala je ista u novom standardu u pogledu financijske imovine za koju postoje objektivni dokazi za umanjenje vrijednosti. Nju je potrebno procjenjivati od slučaja do slučaja. Maksimalni iznos umanjenja vrijednosti koje je Društvo iskazalo iznosi 100% neosiguranog dijela financijske imovine.

Financijske obveze

Početno priznavanje i mjerenje

Financijske obveze klasificiraju se prilikom početnog priznavanja kao financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, zajmovi i posudbe, obveze ili kao derivativni instrumenti raspoređeni kao instrumenti zaštite u učinkovitoj zaštiti, ovisno o tome što je primjenjivo.

Sve financijske obveze početno se priznaju po fer vrijednosti te u slučaju zajmova i posudbi, umanjeno za transakcijske troškove koji se istima mogu izravno pripisati. Financijske obveze Društva uključuju obveze prema dobavljačima i ostale obveze i posudbe te zajmove i posudbe.

Naknadno mjerenje

Mjerenje financijskih obveza ovisi o njihovoj klasifikaciji, kako je opisano u nastavku:

1. Financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka

Financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka uključuju financijske obveze koje se drže radi trgovanja i financijske obveze koje su prilikom početnog priznavanja klasificirane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka.

Financijske obveze klasificirane su kao obveze koje se drže radi trgovanja ako su nastale u svrhu otkupa u kratkom roku. Ova kategorija uključuje i derivativne financijske instrumente koje Grupa koristi, a koji se ne klasificiraju kao instrumenti zaštite u odnosima zaštite kako ih definira MSFI 9. Izdvojeni ugrađeni derivati također se klasificiraju kao instrumenti koji se drže radi trgovanja, osim ako nisu namijenjeni za učinkovite instrumente zaštite.

Dobici i gubici po obvezama koje se drže radi trgovanja priznaju se u računu dobiti i gubitka.

Financijske obveze raspoređene prilikom početnog priznavanja u kategoriju po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, raspoređene su na dan početnog priznavanja i to samo ako su zadovoljeni kriteriji utvrđeni u MSFI-ju 9. Grupa nema financijskih obveza raspoređenih u kategoriju po fer vrijednosti u RDG.

Zajmovi i posudbe

Nakon početnog priznavanja, kamatonosni zajmovi i posudbe naknadno se iskazuju po amortiziranom trošku korištenjem metode efektivne kamatne stope. Dobici i gubici priznaju se u računu dobiti i gubitka u trenutku kada se obveze prestanu priznavati, kao i kroz proces amortizacije efektivnom kamatnom stopom.

Amortizirani trošak izračunat je uzimanjem u obzir bilo kakvih diskonta ili premija prilikom stjecanja te naknada i troškova koje čine sastavni dio efektivne kamatne stope. Amortizacija efektivnom kamatnom stopom uključena je u financijske rashode u računu dobiti i gubitka.

Ova kategorija općenito se primjenjuje na kamatonosne zajmove i posudbe.

Prestanak priznavanja

Financijska obveza prestaje se priznavati kada je činidba povezana s obvezom ispunjena, poništena ili je istekla. Kada se postojeća financijska obveza zamjenjuje nekom drugom od istog vjerovnika sa značajno drugačijim uvjetima ili su uvjeti postojeće obveze značajno izmijenjeni, takva se zamjena ili modifikacija smatra prestankom priznavanja izvorne obveze i trenutkom priznavanja nove obveze. Razlika u pripadajućim knjigovodstvenim vrijednostima priznaje se u računu dobiti i gubitka.

Ugovori o financijskom jamstvu

Ugovor o financijskom jamstvu je ugovor koji od izdavatelja zahtijeva obavljanje određenih isplata kako bi imatelju nadoknadio nastali gubitak, jer navedeni dužnik ne izvršava uplatu kada dospijeva u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta.

Društvo ugovore o financijskom jamstvu početno mjeri po njihovoj fer vrijednosti. Nakon početnog priznavanja, Društvo ih mjeri po:

• iznosu očekivanih rezerviranja za gubitke od umanjenja vrijednosti ili
• početno priznatom iznosu umanjenom za, ako je prikladno, kumulativni iznos prihoda priznat u skladu s načelima MSFI-ja 15, ovisno o tome koji je iznos viši.

Prijeboj financijskih instrumenata

Financijska imovina i financijske obveze se prebijaju, a neto iznos se iskazuje u izvještaju o financijskom položaju ako postoji trenutno ostvarivo zakonsko pravo na prijeboj priznatih iznosa i kada postoji namjera podmirenja po neto principu ili istovremene realizacije imovine i podmirenja obveza.

Nematerijalna imovina, nekretnine, postrojenja i oprema

Nematerijalna imovina, nekretnine, postrojenja i oprema, izuzev zemljišta, iskazuju se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i trajna umanjenja vrijednosti. Naknadne revalorizacije odnose se na zemljište i temelje se na procjeni neovisnog procjenitelja. Procjene se vrše u dovoljnoj frekvenciji kako bi osigurale da sadašnja vrijednost revalorizirane imovine ne odstupa značajno od njene fer vrijednosti.

Procjene su rađene na temelju usporedivih tržišnih cijena. Povećanje knjigovodstvene vrijednosti s naslova revalorizacije evidentira se direktno u revalorizacijski višak u okviru kapitala uz izdvajanje pripadajuće obveze za odgođeni porez, ako je primjenjiva.

Pripadajući dio revalorizacijskih rezervi ostvarenih prilikom ranije procjene vrijednosti oslobađa se iz revalorizacijskih rezervi direktno u zadržani dobitak, nakon otuđenja imovine i kroz amortizaciju sukladno korištenju ili otuđenju revalorizirane imovine.

Stavke nekretnina, postrojenja i opreme koje su rashodovane ili prodane isključene su iz bilance zajedno sa pripadajućom akumuliranom amortizacijom. Bilo koja zarada ili gubitak nastao pri prestanku priznavanja imovine (izračunat kao razlika između neto prodanih primitaka i knjigovodstvene vrijednosti imovine u trenutku prodaje) se iskazuje u računu dobitka i gubitka u godini prestanka priznavanja.

Troškovi tekućeg i investicijskog održavanja materijalne imovine radi obnove ili zadržavanja ekonomske koristi u budućnosti evidentiraju se kao trošak tekućeg razdoblja.

Amortizacija se evidentira kao trošak razdoblja, a obračunava se pravocrtnom metodom.

Očekivani vijek trajanja prema oblicima imovine je sljedeći:

Nematerijalna imovina	¸	4 godine
Građevinski objekti		40 godina
Postrojenja i oprema		od 4 do 8 godina
Ostala sredstva za rad		od 4 do 8 godina.

Korisni vijek trajanja, metoda amortizacije i ostatak vrijednosti preispituju se na kraju svake poslovne godine i ukoliko se očekivanja razlikuju od prethodnih procjena, promjene se priznaju kao promjene u računovodstvenim procjenama.

Umanjenje vrijednosti imovine

Društvo provjerava na svaki dan bilance postoje li indikatori gubitka vrijednosti imovine. U slučaju da takvi indikatori postoje, ili kada se zahtijeva provođenje godišnjeg testa gubitka vrijednosti, Društvo procjenjuje nadoknadivu vrijednost imovine.

Iznos procijenjen je kao viši od fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje imovine ili jedinice koja stvara novac kojoj ta imovina pripada i vrijednosti te imovine u upotrebi. Nadoknadivi iznos se procjenjuje za svako zasebno sredstvo ili, ako to nije moguće, za jedinicu koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada. Jedinica koja stvara novac određena na bazi društva. Gdje sadašnja vrijednost imovine prelazi taj procijenjeni nadoknadivi iznos, imovini je umanjena vrijednost do njenog nadoknadivog iznosa.

Najam

Društvo procjenjuje ugovore kako bi odredili sadrži li ugovor najam ili ne sadrži. Odnosno, najam je ugovor (ili dio ugovora) kojim se prenosi pravo na uporabu imovine (predmetna imovina), na određeno vrijeme, u zamjenu za naknadu. Društvo kao najmoprimac primjenjuje jedinstveni pristup priznavanja i mjerenja za sve najmove, osim za kratkoročne najmove i najmove male vrijednosti. Društvo priznaje obveze po najmu za plaćanje najma i imovinu s pravom korištenja koja predstavlja pravo korištenja predmetne imovine. Postoje dva ključna koncepta:

1. Imovina s pravom korištenja

Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja na početni datum najma (tj., datum kada je predmetna imovina dostupna za uporabu). Imovina s pravom korištenja mjeri se po trošku nabave umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja, modificirana za bilo koje ponovno vrednovanje obveza po najmu. Trošak imovine s pravom korištenja uključuje iznos priznatih obveza po najmu, početno nastale izravne troškove i plaćanja po najmu na dan ili prije početka ugovorenog datuma najma, umanjenog za primljene poticaje po najmu. Imovina s pravom korištenja amortizira se linearno, tijekom trajanja razdoblja najma ili procijenjenog vijeka imovine. Ako se vlasništvo nad iznajmljenom imovinom prenese na kraju razdoblja najma ili trošak odražava iskoristivost opcije kupnje, amortizacija se izračunava uzimajući u obzir procijenjeni vijek trajanja imovine. Imovina s pravom korištenja je prikazana u zasebnoj liniji Izvještaja o financijskom položaju. Imovina s pravom korištenja također je podložna umanjenju. U skladu s računovodstvenim politikama amortizacija se izračunava kao i za Nekretnine, postrojenja i oprema u skladu s MRS-om 16.

2. Obveze po najmu

Na prvi dan trajanja najma, Društvo priznaje obveze po najmu, mjerenu po sadašnjoj vrijednosti svih plaćanja u svezi s najmom koja će nastati kroz tijek najma. Plaćanja najma uključuju fiksna plaćanja (uključujući suštinski fiksna plaćanja) umanjena za sva potraživanja za poticaje po najmu, varijabilna plaćanja najma koja ovise o indeksu ili stopi, te iznose za koje se očekuje da će dospjeti na plaćanja u okviru garantiranog ostatka vrijednosti. Promjenjiva plaćanja najma koja ne ovise o indeksu ili stopi priznaju se kao trošak u razdoblju u kojem su nastali ili su ispunjeni uvjeti koji potiču plaćanje. Pri izračunavanju sadašnje vrijednosti najma, Društvo koristi vlastitu inkrementalnu stopu zaduženja na dan početka najma jer kamatnu stopu uključenu u najam nije lako odrediti. Nakon datuma početka, iznos obveze po najmu je povećan kako bi odrazio otpuštanje kamata te se umanjuje za izvršena plaćanja najma. Osim toga, knjigovodstveni iznos obveza po najmu se ponovno mjeri ako postoje izmjene, promjene razdoblja najma, promjene najamnine (npr. promjene budućih plaćanja koja proizlaze iz promjene indeksa ili stope korištene za utvrđivanje takvih najmova) ili promjena u procjeni opcije korištenja kupnje predmetne imovine. Obveze po najmu su prikazane u zasebnoj liniji Izvještaja o financijskom položaju.

Kratkoročni najmovi i najmovi male vrijednosti

Društvo primjenjuje izuzeće za priznavanje kratkoročnog najma na svoje kratkoročne najmove (tj. one najmove koji traju 12 mjeseci ili kraće). Najmovi koji sadrže opciju kupnje ne mogu se klasificirati kao kratkoročni najmovi. Društvo primjenjuju izuzeće za priznavanje imovine na najam opreme za koju su ugovori sklopljeni na razdoblje kraće od jedne godine. Najamnima za kratkoročne najmove i najmove imovine male vrijednosti priznaju se kao trošak linearno tijekom trajanja najma.

Društvo kao najmodavac

Najmovi u kojima Društvo ne prenosi uglavnom sve rizike i koristi povezane s vlasništvom nad imovinom klasificiraju se kao poslovni najmovi. Prihodi od najma obračunavaju se linearno tijekom trajanja najma i priznaju se kao ostali poslovni prihod u računu dobiti i gubitka prema svojoj prirodi.. Potencijalne najamnine priznaju se kao prihod u razdoblju u kojem su zarađene.

Zalihe

Zalihe se iskazuju po trošku kupnje ili neto prodajnoj vrijednosti, ovisno o tome koja je od ovih vrijednosti niža. Troškovi nastali u svezi s dovođenjem svakog proizvoda na njegovu sadašnju lokaciju i stanje iskazuju se kako slijedi:

Zalihe trgovačke robe iskazuju se po trošku kupnje ili neto utrživoj vrijednosti, ovisno o tome koja je od ovih vrijednosti niža.

Neto utrživa vrijednost je procijenjena prodajna cijena u uobičajenom tijeku poslovanja, umanjena za procijenjene troškove dovršenja i procijenjene troškove nužne za izvršenje prodaje.

Potraživanja

Potraživanja koja dospijevaju unutar 30-90 dana iskazana su po izvornom iznosu računa umanjenom do njihove povrative vrijednosti putem ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja. Procjena ispravka vrijednosti se obavlja kad postoji neizvjesnost naplate cjelokupnog iznosa. Sumnjiva i sporna potraživanja otpisuju se kada se utvrde.

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti. Novac i novčani ekvivalenti uključuju gotovinu, depozite kod banaka po viđenju i ostala kratkotrajna visoko likvidna ulaganja s izvornim rokovima dospijeća do tri mjeseca ili kraće. Novac i novčani ekvivalenti mjere se po amortiziranom trošku jer: (i) se drže radi naplate ugovornih novčanih tokova, a ti novčani tokovi isključivo predstavljaju isplate glavnice i kamata, i (ii) nisu klasificirani po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka.

Salda za koja postoje ograničenja isključena su iz novca i novčanih ekvivalenata za potrebe izvještaja o novčanom toku. Salda za koja postoje ograničenja u pogledu razmjene ili korištenja za podmirenje obveze najmanje dvanaest mjeseci nakon izvještajnog razdoblja iskazuju se u okviru ostale dugotrajne imovine.

Porezi

Obračun poreza zasniva se na obračunu dobiti za tu godinu i usklađuje se za stalne i privremene razlike između oporezive i računovodstvene dobiti. Obračun poreza na dobit vrši se u skladu s hrvatskim poreznim propisima. Porezne prijave tvrtki podliježu poreznoj kontroli nadležnih organa. Budući da su moguća različita tumačenja primjene poreznih zakona i propisa na mnoge vrste transakcija, iznosi u financijskim izvješćima mogu biti naknadno promijenjeni ovisno o konačnoj odluci nadležne porezne uprave.

Odgođeni porezi obračunati su korištenjem metode obveza za sve privremene razlike na dan sastavljanja financijskih izvješća zbog razlika u tretmanu određenih stavaka za oporezivanje i za računovodstvene potrebe u okviru financijskih izvještaja. Odgođena porezna imovina i obveze vrednuju se korištenjem poreznih stopa za koje se očekuje da će biti primijenjene na oporezivu dobit u godinama u kojima se očekuje da će te privremene razlike biti iskorištene ili namirene.

Odgođena porezna imovina priznaje se kad je vjerojatno da će se ostvariti dovoljno oporezive dobiti na teret koje se ona može iskoristiti. Na svaki dan izvještavanja, Društvo ponovno ocjenjuje nepriznatu odgođenu poreznu imovinu i prikladnost sadašnje vrijednosti porezne imovine.

Transakcije u stranoj valuti

Izvješća Društva prezentirana su u valuti primarnog ekonomskog okruženja u kojem to društvo posluje (u njegovoj funkcionalnoj valuti).

Transakcije i salda:

Transakcije u stranim valutama inicijalno se priznaju korištenjem tečajeva važećih na dan transakcije. Na dan bilance monetarne stavke u stranoj valuti iskazuju se primjenom zaključnog tečaja. Nemonetarne stavke koje se vrednuju po povijesnom trošku u stranoj valuti preračunavaju se korištenjem tečaja na datum inicijalne transakcije. Nemonetarne stavke vrednovane prema fer vrijednosti u stranoj valuti, preračunavaju se korištenjem tečaja na dan utvrđivanja fer vrijednosti.

Tečajne razlike koje proizlaze iz transakcija u stranoj valuti i preračuna vrijednosti monetarne i nemonetarne imovine i obveza priznaju se u okviru sveobuhvatne dobiti za razdoblje u kojem nastaju.

Informacije o poslovnim segmentima

Za potrebe upravljanja, Društvo je organizirano kao jedna poslovna jedinica temeljena na proizvodima i uslugama koje čine osnovnu djelatnost Društva. Sukladno navedenom sve se njegove aktivnosti smatraju jednim poslovnim segmentom.

Mirovine i primanja zaposlenih

Društvo u normalom tijeku poslovanja daje fiksne doprinose u obvezne mirovinske fondove u ime svojih djelatnika. Društvo ne participira u bilo kojim drugim mirovinskim planovima, te posljedično, nema nikakvih pravnih ili drugih obveza za buduće doprinose ako fondovi ne sadržavaju dovoljno imovine za isplatu svih koristi djelatnicima povezanih s radom djelatnika u tekućem i prethodnim razdobljima.

Društvo plaća zaposlenicima naknade koje uključuju otpremnine i jubilarne nagrade i stipendije za djecu u slučaju smrti radnika na radu. Obveze i troškovi otpremnina i jubilarnih nagrada su utvrđeni koristeći metodu predvidive obveze poslodavca po zaposleniku. Metoda predvidive obveze poslodavca po zaposleniku uzima u obzir svako razdoblje radnog staža iz kojeg proizlazi dodatno povećanje obveze poslodavca za utvrđene naknade zaposlenicima i mjeri svaku obvezu posebno da bi se utvrdila konačna obveza.

Prethodni troškovi naknada zaposlenicima su izračunati na linearnoj osnovi tijekom prosječnog razdoblja dok se određene naknade zaposlenicima ne dodijele. Prihodi ili rashodi nastali izostankom ili podmirivanjem obveze se priznaju kad se izostanak ili podmirivanje dogodi. Obveza za otpremnine je mjerena sadašnjom vrijednošću procijenjenog budućeg novčanog tijeka koristeći diskontnu stopu sličnu kamatnoj stopi na državne obveznice, a uvjeti državnih obveznica su usklađeni s valutom i procijenjenim uvjetima utvrđenih obveza za naknade. Rezerviranja

Rezerviranja su priznata kada Društvo ima postojeću zakonsku ili drugu obvezu koja je rezultat prošlih događaja, kada je vjerojatno da će odljev resursa koji utemeljuju ekonomske koristi biti potreban da se ta obveza podmiri i kada se može napraviti pouzdana procjena iznosa obveze. Kada Društvo očekuje da će se dio ili cijeli iznos rezerviranja naplatiti, primjerice, temeljem ugovora o osiguranju, takova naplata priznaje se kao zasebna imovina, ali samo kada je naplata u potpunosti sigurna. Troškovi povezani uz rezerviranje prezentirani su u izvještajo o sveobuhvatnoj dobiti kao neto iznos umanjen za sve naplate.

Potencijalne obveze

Potencijalne obveze nisu priznate u financijskim izvješćima. One se objavljuju u bilješkama osim u slučaju neznatne vjerojatnosti odljeva resursa koji predstavljaju ekonomske koristi.

Potencijalna imovina nije priznata u financijskim izvješćima, ali se objavljuje u bilješkama i to onda kada je vjerojatno da će doći do priljeva ekonomskih koristi.

Državne potpore

Državne potpore priznaju se po njihovoj fer vrijednosti ako postoji razumno jamstvo da će nepovratna sredstva biti primljena i da će Društvo zadovoljiti sve potrebne uvjete.

Državne potpore za nadoknadu rashoda ili gubitaka koji su već nastali, ili u svrhu pružanja trenutne financijske podrške bez budućih povezanih troškova priznaju se kao prihod razdoblja u kojem je potraživanje nastalo u okviru ostalih poslovnih prihoda.

Događaji nakon datuma bilance

Događaji nakon datuma bilance koji osiguravaju dodatne informacije o poziciji Društva na dan bilance (događaj koji uzrokuje usklađenje), reflektirani su u financijskim izvještajima. Događaji nakon datuma bilance koji ne uzrokuju usklađenje prezentirani su u bilješkama kada su značajni.

Ključne računovodstvene prosudbe i procjene

Priprema financijskih izvješća u skladu sa MSFI zahtijeva upotrebu procjena i pretpostavki koje utječu na iznose iskazane u financijskim izvješćima i bilješkama. Iako su te procjene temeljene na svim dostupnim informacijama uprave o trenutnim događajima i akcijama, stvarni rezultati mogu odstupati od tih procjena.

1. Očekivani kreditni gubitak

Potreba za umanjenjem vrijednosti imovine koja se vodi po amortiziranom trošku procjenjuje se kako je opisano u bilješci 2 umanjenje vrijednosti financijske imovine. Rezerviranje za umanjenja vrijednosti konkretnog zajma temelji se na najboljoj procjeni poslovodstva o sadašnjoj vrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova. Pri procjeni tih novčanih tokova, poslovodstvo procjenjuje financijski položaj dužnika i procijenjenu fer vrijednost instrumenata osiguranja.

Svaka imovina koja je pretrpjela umanjenje vrijednosti procjenjuje se zasebno i funkcija kreditnog rizika neovisno odobrava strategiju oporavka kao i procjenu ostvarivih novčanih tokova..

2. Korisni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme.

Procjena korisnog vijeka trajanja nekretnina, postrojenja i opreme stvar je prosudbe koja se temelji na iskustvu sa sličnom imovinom. Buduće ekonomske koristi utjelovljene u imovini troše se uglavnom uporabom. Međutim, drugi čimbenici, poput tehničke ili komercijalne zastarjelosti i trošenja, često rezultiraju smanjenjem ekonomske koristi ugrađene u imovinu. Uprava procjenjuje preostali vijek trajanja u skladu s trenutnim tehničkim uvjetima imovine i procijenjenim razdobljem tijekom kojeg se očekuje da će imovina donijeti koristi za Društvo. U obzir se uzimaju sljedeći primarni čimbenici: (a) očekivana upotreba imovine; (b) očekivano fizičko trošenje, koje ovisi o operativnim čimbenicima i programu održavanja; i (c) tehničko ili komercijalno zastarjenje koje proizlazi iz promjena tržišnih uvjeta.

Ako bi se procijenjeni vijek upotrebe razlikovao za 10% od procjene Uprave, utjecaj na amortizaciju za godinu koja je završila 31. prosinca 2020. bio bi njezin porast za 109 tisuća kuna ili smanjenje za 89 tisuća kuna (2019 .: povećanje za 103 tisuće kuna ili smanjenje za 84 tisuće kuna).

3. Promjene računovodstvenih politika

(a) Novi i dopunjeni standardi koje je Društvo usvojilo:

Sljedeći dopunjeni standardi na snazi su od 1. siječnja 2020. godine, ali nisu imali značajan utjecaj na Društvo:

• Olakšice za najmove u kontekstu pandemije bolesti COVID-19 Dodaci MSFI-ju 16 objavljeni 28. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. lipnja 2020.
• Dodaci Konceptualnom okviru financijskog izvještavanja (objavljeni 29. ožujka 2018. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2020. godine).
• Definicija poslovanja Dodaci MSFI-ju 3 (objavljeni 22. listopada 2018. i na snazi za stjecanja od početka godišnjeg izvještajnog razdoblja koje počinje na dan ili nakon 1. siječnja 2020. godine).
• Definicija značajnosti Dodaci MRS-u 1 i MRS-u 8 (objavljeni 31. listopada 2018. i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2020. godine).
• Reforma referentnih kamatnih stopa Dodaci MSFI-ju 9, MRS-u 39 i MSFI-ju 7 (objavljeni 26. rujna 2019. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2020. godine).

(b) Standardi i tumačenja koja još nisu usvojena

Objavljeno je nekoliko novih standarda i tumačenja koji su obvezni za izvještajna razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021. godine i koje Društvo nije ranije usvojilo.

Prodaja ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata – Dodaci MSFI-ju 10 i MRS-u 28 (objavljeni 11. rujna 2014. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon dana koji će utvrditi IASB). Ovim se dodacima rješava nedosljednost između zahtjeva iz MSFI-ja 10 i zahtjeva iz MRS-a 28 koji se odnose na prodaju ili unos imovine između investitora i njegovog pridruženog društva ili zajedničkog pothvata.

Iz dodataka proizlazi da se puni iznos dobitka ili gubitka priznaje kada transakcija uključuje poslovanje. Djelomični iznos dobitka ili gubitka priznaje se kada transakcija uključuje imovinu koja ne predstavlja poslovanje, čak i ako se radi o imovini ovisnog društva.

Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na financijske izvještaje.

MSFI 17 "Ugovori o osiguranju" (objavljen 18. svibnja 2017. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2021. godine, još nije odobreno od strane Europske unije). MSFI 17 zamjenjuje MSFI 4 koji je društvima omogućio da nastave iskazivati ugovore o osiguranju primjenjujući postojeće prakse. Iz tog je razloga ulagačima bilo teško uspoređivati financijsku uspješnost inače sličnih osiguravajućih društava. MSFI 17 je standard koji primjenjuje jedinstveno načelo za iskazivanje svih vrsta ugovora o osiguranju, uključujući ugovore o reosiguranju osiguravatelja. Standard zahtijeva priznavanje i mjerenje skupina ugovora o osiguranju po: (i) sadašnjoj vrijednosti budućih novčanih tokova usklađenoj za rizik (novčani tokovi namijenjeni ispunjenju ugovora) koja uključuje sve dostupne informacije o novčanim tokovima namijenjenim ispunjenju ugovora kako bi bili usklađeni s informacijama dostupnim na tržištu; uvećanoj (ako je ova vrijednost obveza) ili umanjenoj (ako je ova vrijednost imovina) za (ii) iznos koji predstavlja neostvarenu dobit skupine ugovora (marža za ugovorenu uslugu). Osiguravatelji će priznavati dobit za skupinu ugovora o osiguranju tijekom razdoblja pokrića i kako se budu oslobađali od rizika. Ako skupina ugovora ostvaruje ili će ostvarivati gubitak, subjekt će priznavati taj gubitak kako nastane. Društvo očekuje da će primijeniti standard na jamstva za ispunjenje ugovora koje izdaje i trenutno procjenjuje utjecaj novog standarda na financijske izvještaje.

Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 23. siječnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine, još nisu odobreni od strane Europske unije). Ovi dodaci uskog područja primjene pojašnjavaju klasificiranje obveza u kratkoročne ili dugoročne, ovisno o pravima koja postoje na kraju izvještajnog razdoblja. Obveze su dugoročne ako na kraju izvještajnog razdoblja subjekt ima materijalno pravo odgoditi podmirenje za najmanje dvanaest mjeseci. Smjernice više ne zahtijevaju da takvo pravo bude bezuvjetno. Očekivanja uprave hoće li naknadno iskoristiti pravo na odgodu podmirenja ne utječu na klasifikaciju obveza. Pravo na odgodu postoji samo ako subjekt ispuni relevantne uvjete na kraju izvještajnog razdoblja. Obveza se klasificira kao kratkoročna u slučaju povrede uvjeta na dan ili prije datuma izvještavanja, čak i ako se zajmodavac odrekne navedenog uvjeta nakon kraja izvještajnog razdoblja. Suprotno tome, kredit se klasificira kao dugoročan u slučaju povrede odredbi ugovora o kreditu tek nakon datuma izvještavanja. Nadalje, dodaci uključuju pojašnjenje klasifikacijskih zahtjeva duga koji društvo može podmiriti njegovim pretvaranjem u kapital. 'Podmirenje' se definira kao zatvaranje obveze novčanim sredstvima, ostalim resursima koji predstavljaju ekonomske koristi ili vlastitim vlasničkim instrumentima subjekta. Predviđen je izuzetak za konvertibilne instrumente koji se mogu pretvoriti u kapital, ali samo za one instrumente kod kojih je opcija konverzije klasificirana kao vlasnički instrument ako se radi o zasebnoj komponenti složenog financijskog instrumenta. Europska unija još nije odobrila dodatak. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje financijske izvještaje.

Klasifikacija obveza u kratkoročne ili dugoročne, odgoda datuma stupanja na snagu – Dodaci MRS-u 1 (objavljeni 15. srpnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2023. godine, još nije odobreno od strane Europske unije). Dodatak MRS-u 1 koji se odnosi na klasifikaciju obveza u kratkoročne ili dugoročne objavljen je u siječnju 2020. godine, s izvornim datumom stupanja na snagu 1. siječnja 2022. godine. Međutim, uslijed pandemije bolesti Covid-19, datum stupanja na snagu odgođen je za godinu dana kako bi se subjektima osiguralo dodatno vrijeme za provedbu promjena u klasifikaciji koje proizlaze iz izmijenjenih smjernica. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje financijske izvještaje.

Prihodi prije namjeravane uporabe, Štetni ugovori – troškovi ispunjenja ugovora, Upućivanje na Konceptualni okvir - dodaci uskog područja primjene MRS-a 16, MRS-a 37 i MSFI-ja 3 i Godišnja poboljšanja MSFI-jeva za ciklus od 2018. do 2020. godine - dodaci MSFI-ju 1, MSFI-ju 9, MSFI-ju 16 i MRS-u 41 (objavljeni 14. svibnja 2020. godine i na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2022. godine, još nisu odobreni od strane Europske unije). Dodatkom MRS-u 16 subjektu se zabranjuje da od troškova stavke nekretnina, postrojenja i opreme oduzme prihod ostvaren od prodaje stavki proizvedenih tijekom pripreme imovine za predviđenu uporabu. Prihodi od prodaje takvih stavki, zajedno s troškovima njihove proizvodnje, sada se priznaju u dobiti ili gubitku. Za mjerenje troškova tih stavki subjekt će primjenjivati MRS 2. Trošak neće uključivati amortizaciju imovine koja se ispituje s obzirom na to da nije spremna za predviđenu uporabu. Dodatkom MRS-u 16 također se pojašnjava činjenica da subjekt 'ispituje je li imovina u ispravnom stanju za rad' kada procjenjuje tehničku i fizičku učinkovitost imovine.

Financijska učinkovitost imovine nije bitna za ovu procjenu. Imovina bi stoga mogla biti osposobljena za rad na način na koji to predviđa uprava te bi mogla biti podložna amortizaciji prije nego što dostigne razinu operativne učinkovitosti koju uprava očekuje.

Dodatkom MRS-u 37 pojašnjava se značenje "troškova ispunjenja ugovora". U dodatku se objašnjava da izravni troškovi ispunjenja ugovora obuhvaćaju dodatne troškove ispunjenja tog ugovora, ali objašnjena je i raspodjela ostalih troškova koji se izravno odnose na ispunjenje. U dodatku se također pojašnjava kako prije formiranja posebnog rezerviranja za štetan ugovor subjekt priznaje gubitak od umanjenja vrijednosti imovine koja je korištena za ispunjenje ugovora, a ne imovine namijenjene tom ugovoru.

MSFI 3 je izmijenjen i sada upućuje na Konceptualni okvir za financijsko izvještavanje iz 2018. godine, kako bi se utvrdilo što čini imovinu ili obvezu u sklopu poslovnog spajanja. Prije ovog dodatka MSFI 3 je upućivao na Konceptualni okvir za financijsko izvještavanje iz 2001. godine. Osim toga, MSFI-ju 3 je dodana nova iznimka koja se odnosi na obveze i potencijalne obveze. U skladu s tom iznimkom, za neke vrste obveza i potencijalnih obveza subjekt koji primjenjuje MSFI 3 trebao bi primjenjivati MRS 37 ili Tumačenje (IFRIC) 2, a ne Konceptualni okvir iz 2018. godine. Da nije uvedena ova nova iznimka, subjekt bi u sklopu poslovnog spajanja priznavao neke obveze koje ne bi priznavao prema MRS-u 37. Stoga bi subjekt odmah nakon stjecanja morao prestati priznavati te obveze i priznati dobitak koji ne predstavlja ekonomsku dobit. Također je pojašnjeno kako stjecatelj ne bi trebao priznavati potencijalnu imovinu na datum stjecanja, kako je određeno u MRS-u 37.

Dodatkom MSFI-ju 9 određuje se koje naknade treba podvrgnuti ispitivanju je li došlo do promjene vrijednosti od najmanje 10% kako bi se financijska obveza prestala priznavati. Troškovi ili naknade mogu se isplatiti trećim stranama ili zajmodavcu. U skladu s navedenim dodatkom, troškovi ili naknade isplaćene trećim stranama neće biti podvrgnute ispitivanju je li došlo do promjene vrijednosti od najmanje 10%.

Ilustrativni primjer 13 objavljen uz MSFI 16 izmijenjen je i više ne sadrži primjer plaćanja najmodavca koja se odnose na ulaganja u tuđu imovinu. Primjer je izmijenjen kako bi se uklonili potencijalni nesporazumi oko računovodstvenog iskazivanja poticaja za najam.

MSFI 1 dopušta izuzeće ako ovisno društvo MSFI-jeve usvoji nakon što ih je matično društvo već usvojilo. Ovisno društvo može svoju imovinu i obveze mjeriti po knjigovodstvenim iznosima koji bi bili uključeni u konsolidirane financijske izvještaje matičnog društva uzimajući u obzir datum prelaska matičnog društva na MSFI-jeve, pod uvjetom da nisu provedena usklađenja za postupke konsolidacije i za učinke poslovnog spajanja kojim je matično društvo steklo ovisno društvo. MSFI 1 je izmijenjen kako bi se subjektima koji su iskoristili ovo izuzeće iz MSFI-ja 1 omogućilo mjerenje i kumulativnih tečajnih razlika primjenjujući iznose koje je iskazalo matično društvo, uzimajući u obzir datum prelaska matičnog društva na MSFI-jeve. Dodatkom MSFI-ju 1 navedeno izuzeće proširuje se na kumulativne tečajne razlike kako bi se smanjili troškovi onim subjektima koji MSFI-jeve usvajaju prvi put. Ovaj će se dodatak također primjenjivati na pridružena društva i zajedničke pothvate koji su primjenjivali isto izuzeće predviđeno MSFI-jem 1.

Ukinut je zahtjev prema kojemu su subjekti pri mjerenju fer vrijednosti prema MRS-u 41 morali isključiti novčane tokove za potrebe oporezivanja. Svrha ovog dodataka je usklađivanje sa zahtjevom standarda prema kojemu novčane tokove treba diskontirati nakon oporezivanja. Europska unija još nije odobrila tumačenje. Društvo trenutno procjenjuje utjecaj dodataka na svoje financijske izvještaje.

Osim ako gore nije drugačije navedeno, ne očekuje se da će novi standardi i tumačenja značajno utjecati na financijske izvještaje Društva.

4. Prihodi od prodaje

Svi prihodi s kupcima ostvaruju se u određenom trenutku, strukturu prihoda od prodaje čine:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Prihodi od prodaje trgovačke robe	17.866	24.894
Prihodi od prodaje povezanim poduzećima	339	122
Ukupno	18.205	25.016

5. Ostali prihodi

Svi ostali prihodi s kupcima ostvaruju se u određenom trenutku, strukturu ostalih prihoda od prodaje čine:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Prihodi od zakupnina	2.632	3.438
Prihodi od povezanih poduzeća zakupnine ,pref.troškovi	1.831	2.045
Naknadno priznati prihodi prethodnih godina	134	22
Prihodi od državnih potpora	267	-
Prihodi od umanjenja obveze prema MSFI 16	96	-
Ostali prihodi	612	442
Ukupno	5.572	5.947

Prihodi od državnih potpora čine Potpore za očuvanje radnih mjesta u djelatnostima pogođenima Koronavirusom.

6. Troškovi sirovina i materijala

Strukturu materijalnih troškova čine:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Potrošena energija	443	226
Utrošene sirovine i materijal	226	258
Utrošeni rezervni dijelovi, auto gume i sitni inventar	4	58
Ukupno	673	542

7. Troškovi usluga

Strukturu troškova usluga čine:

2019. godina
tisuće kuna
149
30
1.243
73
102
1.597
2020. godina tisuće kuna 95 33 1.213 65 136 1.542

Ostale usluge obuhvaćaju komunalne usluge (voda, čišćenje i odvoz otpada), zajedničke pričuve i cestarine.

8. Troškovi osoblja

Strukturu troškova osoblja čine:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Nadnice i plaće (neto)	1.645	1.758
Doprinos za mirovinsko osiguranje	471	516
Doprinos za zdravstveno osiguranje	367	406
Porez i prirez	240	307
Doprinos za zapošljavanje	11	13
Regresi, otpremnine, nagrade, pokloni zaposlenicima	149	146
Naknada za prijevoz	89	126
Ukupno	2.972	3.272

U 2020. godini isplaćeno je 411 tisuća kuna managementu s osnove primanja dok je u 2019. godini isplaćeno 532.027 kn.

Primanja management čine: plaće člana Uprave, direktora.

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Nadnice i plaće (neto)	217	275
Porezi i doprinosi iz plaće	136	182
Doprinosi na plaću	58	75
Ukupno	411	532

9. Ostali troškovi

Struktura ostalih troškova dana je u nastavku:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Prihodi od ukidanja rezerviranja za jamstva (bilješka 24)	-	(1.700)
Ostale neproizvodne usluge	487	461
Bankovne usluge i provizije	27	29
Troškovi osiguranja	35	41
Naknade Nadzornom odboru	60	35
Naknada za upravljanje	108	122
Revizorske usluge	155	133
Usluge bilježnika i odvjetnika	22	68
Porezi koji ne ovise o rezultatu, doprinosi i članarine	19	25
Pomoći i donacije	-	1
Ostali troškovi	44	57
Ukupno	957	(728)

10. Financijski prihodi

Strukturu financijskih prihoda čine:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Kamate	157	174
Pozitivne tečajne razlike	14	4
Ukupno	171	178

11. Financijski rashodi

Strukturu financijskih rashoda čine:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Tečajne razlike	7	2
Kamate	97	163
Ukupno	104	165

12. Porez na dobit

Porez na dobit obračunava se po stopi od 18% na oporezivi prihod Društva. Odnos između troška poreza i računovodstvene dobiti prikazan je kako slijedi:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Računovodstvena dobitak prije poreza	394	5.376
Porez na dobit 18% - teoretski	71	968
Porezni utjecaj porezno nepriznatih rashoda na utvrđivanje
porezne osnovice:	1	60
Porezni utjecaj smanjenja prihoda na utvrđivanje porezne dobiti:	(49)	-
Porezni utjecaj ostalih rashoda ranijih razdoblja	-	(11.628)
Učinak nepriznate odgođene porezne imovine temeljem
ostvarenog poreznog gubitka	-	10.600
Učinak korištenja prenesenih poreznih gubitaka za koje nije
priznata odgođena porezna imovina	(23)
Porez na dobit tekuće godine	-	-

Hrvatski Zakon o porezu na dobit podložan je različitim tumačenjima i promjenama u pogledu određenih troškova koji umanjuju poreznu osnovicu. Tumačenje zakona od strane Uprave koje se odnosi na ove transakcije i aktivnosti Društva može biti osporavano od strane nadležnih vlasti. Porezna uprava može zauzeti drugačiji stav u tumačenju zakona i procjena, te postoji mogućnost da budu osporavane one transakcije i aktivnosti koje u prošlosti nisu bile osporavane. Porezna uprava može započeti nadzor u roku od tri godine od isteka godine u kojoj je utvrđena obveza poreza na dobit za određeno financijsko razdoblje.

13. Zarada po dionici

Osnovna zarada po dionici:

Osnovna zarada po dionici izračunava se na način da se neto dobit Društva podijeli s ponderiranim prosječnim brojem redovnih dionica koje su izdane u toku godine, koji ne uključuje prosječan broj redovnih dionica koje je Društvo kupilo i koje drži kao vlastite.

	2020. godina	2019.godina
Neto dobitak/(gubitak) u kunama	394.080	5.376.438
Prosječno ponderirani broj dionica	205.643	205.643
Osnovni dobitak po dionici iskazano u kunama	1,92	26,14

Razrijeđena zarada po dionici

Razrijeđena zarada po dionici jednaka je osnovnoj zaradi po dionici budući da nije bilo konvertibilnih razrijeđenih potencijalnih redovnih dionica.

14. Nekretnine, postrojenja i oprema

					Imovina
		Građevinski	Postrojenja	Ostala	u
tisuće kuna	Zemljište	objekti	i oprema	imovina	pripremi	Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje na dan 01.01.2019.	41.948	55.977	1.034	27	-	98.986
Direktna povećanja	-	-	672	-	-	672
Prijenos s investicija	-	-	-	-	-	-
Revalorizacija	-	-	-	-	-	-
Rashod	-	-	(31)	-	-	(31)
Ostalo	-	-	-	-	-	-
Stanje na dan 31.12.2019.	41.948	55.977	1.675	27	-	99.627
Akumulirana amortizacija
Stanje na dan 01.01.2019.	-	40.846	863	27	-	41.736
Obračunato za razdoblje	-	402	77	-	-	479
Rashodi i manjkovi	-	-	-	-	-	-
Stanje na dan 31.12.2019.	-	41.248	940	27	-	42.215
Sadašnja vrijednost
Na dan 01.01.2019.	41.948	15.131	171	-	-	57.250
Na dan 31.12.2019.	41.948	14.729	735	-	-	57.412

Stanja i promjene na nekretninama, postrojenjima i opremi u 2019. godini prikazana su u nastavku:

Stanja i promjene na nekretninama, postrojenjima i opremi u 2020. godini prikazana su u nastavku:

				Ukupno
				99.627
				71
				-
				-
				(78)
				136
				99.756
				42.215
				532
				(57)
				42.690
				57.412
				57.066
Zemljište 41.948 - - - - - 41.948 - - - - 41.948 41.948	Građevinski objekti 55.977 - - - - 136 56.113 41.248 402 - 41.650 14.729	Postrojenja i oprema 1.675 71 - - (78) - 1.668 940 130 (57) 1.013 735 14.463 655	Ostala imovina 27 - - - - - 27 27 - - 27 - -	Imovina u pripremi - - - - - - - - - - - - -

Tijekom godine djelomično je obnovljen vozni park, nabava vozila i prodaja starih neisplativih za popravak. Založna prava na nekretninama navedena su u bilješci 30.

Društvo posjeduje adekvatne dokaze o vlasništvu nad gore navedenom imovinom.

15. Nematerijalna imovina

Stanje nematerijalne imovine na 31. prosinca 2020. godine odnosi se na projektnu dokumentaciju i software za koje obračunata amortizacija u 2020. godini iznosi 56 tisuću kuna, sadašnja vrijednost nematerijalne imovine iznosi 2 tisuće kuna.

16. Najmovi

Kao najmoprimac

Kao najmoprimac, Društvo je u prijašnjim razdobljima najmove klasificiralo kao poslovne ili financijske najmove, temeljem procjene jesu li najmovi prenosili sve rizike i koristi od vlasništva. Prema MSFI-u 16, Društvo priznaje imovinu s pravom korištenja i obveze po najmovima za sve najmove osim najmova male vrijednosti i kratkoročne najmove. Društvo ima ugovore o najmu različitih stavaka imovine kao što su nekretnine, strojevi i vozila koja se koriste u poslovanju. Najmovi nekretnina uglavnom traju između 5 i 8 godina, dok vozila uobičajeno traju do 5 godina. Društvo također ima određene najmove strojeva s uvjetima najma od 12 mjeseci ili manje te najam uredske opreme male vrijednosti. Međutim, Društvo je odlučilo da neće priznavati imovinu s pravom korištenja i obveze po najmu za najmove male vrijednosti i kratkoročne najmove. Društvo priznaje najamnine povezane s tim najmovima linearno kao trošak tijekom trajanja najma

Društvo prikazuje imovinu s pravom korištenja iz najma u zasebnim linijama izvještaja o financijskom položaju. Priznata imovina s pravom korištenja odnosi se na sljedeće vrste imovine i kretanja tijekom razdoblja:

	Nekretnine	Vozila i oprema	Ukupno
Povećanje zbog uvođenja novog standarda (MSFI 16) na dan 1. siječnja 2019. godine	1.378	87	1.465
Povećanja u razdoblju zbog novih ugovora	208		208
Amortizacija za razdoblje	(337)	(45)	(382)
Raskid ugovora	-	-	-
Stanje imovine s pravom korištenja 31.12.2019.	1.249	42	1.291
	Nekretnine	Vozila i oprema	Ukupno
Stanje imovine s pravom korištenja na 1.1.2020.	1.249	42	1.291
Povećanja u razdoblju zbog novih ugovora	0	24	24
Amortizacija za razdoblje	(351)	(43)	(394)
Raskid ugovora	-	-	-
Stanje imovine s pravom korištenja 31.12.2020.	898	23	921

Obveze po najmu

Analiza dospijeća obveza na dan 31. prosinca dana je u nastavku:

Po ročnosti	31. prosinac 2020.	31. prosinac 2019.
do 1 godine	312	368
1-2 godine	317	292
2-5 godina	356	673
preko 5 godina	0	0
Ukupno	985	1.333

16. Najmovi (nastavak)

Ukupna knjigovodstvena vrijednost obveze po najmu (uključujući kamatu i glavnicu) u izvještaju o financijskom položaju:

Stanje 1. siječnja 2019.	1.466
Povećanja u razdoblju zbog novih ugovora	209
Trošak kamate razdoblja	116
Otplata glavnice tijekom razdoblja	(342)
Otplata kamate tijekom razdoblja	(116)
Raskid ugovora	0
Tečajne razlike	0
Stanje obveze na 31.12.2019.	1.333
Stanje 1. siječnja 2020.	1.333
Povećanja u razdoblju zbog novih ugovora	24
Trošak kamate razdoblja	93
Otplata glavnice tijekom razdoblja	(372)
Otplata kamate tijekom razdoblja	(93)
Raskid ugovora	0
Tečajne razlike	0
Stanje obveze na 31.12.2020.	985

Sljedeći su iznosi priznati u računu dobiti i gubitka:

	2020. godina	2019. godina
Amortizacija s pravom korištenja	394	382
Troška kamata po obvezi za najam	93	116
Troškovi vezani uz kratkoročne najmove	-	-
Ukupno	487	498

17. Dani zajmovi

Dani zajmovi sastoje se od sljedećih zajmova:

	31.prosinca 2020.	31.prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Mondo tera d.o.o	-	156
mStart plus d.o.o.	136	-
Fortenova grupa d.d.	2.859	4.320
Rivijera plus d.o.o	-	83
Roto ulaganja plus d.o.o	-	24
Konzum plus d.o.o	-	24
Ukupno	2.995	4.607

Temeljem implementirane Nagodbe sva potraživanja od ovisnih društava unutar Agrokor Grupe (do 01.04.2019.) biti će otplaćivana sukladno otplatnim planovima. Održiva društva sama će vraćati dugovanja dok će dugovanja od strane neodrživih društava preuzeti Fortenova Grupa d.d. sukladno utvrđenim postocima. Na potraživanja će biti obračunata kamatna stopa od 4,97%, a rate će dospijevati kvartalno kroz 9 godina. S obzirom da prva rata dospijeva 02.04.2021., ukupan iznos potraživanja u 2019.godini klasificiran je kao dugoročno. Dospijeće zadnje rate je 02.04.2029.

U 2020.godini prodano je društvo Rivijera plus d.o.o. , Mondo tera d.o.o. je preuzeta od društva mStart plus d.o.o. Kratkotrajni. dio potraživanja za dane zajmove evidentiran je u sklopu potaživanja za dane kredite (bilješka 19).

18. Zalihe

Struktura zaliha dana je u nastavku:

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Trgovačka roba	424	339
Ukupno	424	339

19. Potraživanja za dane kredite

Na dan 01. travnja 2019. godine Društvo je prema Rješenju suda provelo knjiženje Nagodbe.

Primjenom MSFI-a 9 navedeni krediti su tretirani kao stage 3 krediti, te da su svedeni na iznos povrativ prema Nagodbi.

Kretanje ispravka vrijednosti danih zajmova povezanim poduzećima dano je u nastavku:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Stanje na dan 1.1.	-	67.228
Ukidanje ispravka vrijednosti sukladno Nagodbi	-	(4.156)
Otpisi	-	(63.072)
Stanja na dan 31. prosinca 2020. g.	-	-

Dani zajmovi sastoje se od sljedećih zajmova:

	31.prosinca 2020.	31.prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
mStart plus d.o.o.	27	-
Fortenova grupa d.d.	311	-
Roto ulaganja d.o.o.	21	-
Ukupno	359	-

20. Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja

Potraživanja se sastoje od sljedećeg:

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Kupci u zemlji	6.890	5.682
Ispravak vrijednosti kupaca	(1.424)	(1.364)
Potraživanja od države	91	29
Ostala potraživanja	751	1.067
Ukupno	6.308	5.414

Kretanje ispravka vrijednosti kupaca dano je u nastavku:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Stanje na dan 1. siječnja	1.364	342
Ispravak vrijednosti tijekom godine	60	1.168
Otpisi iz bilance	-	(146)
Stanja na dan 31. prosinca	1.424	1.364

Starosna struktura potraživanja od kupaca za koje nije napravljen ispravak vrijednosti dana je u nastavku:

				180 – 270	Preko 270
	Nedospjelo	0-90 dana	90 -180 dana	dana	dana	Ukupno
	tisuće kuna	tisuće kuna	tisuće kuna	tisuće kuna	tisuće kuna	tisuće kuna
2020.	2.083	2.183	604	288	308	5.466
2019.	2.028	1.735	284	67	204	4.318

Nedospjela potraživanja od kupaca u 2020. godini čini fakturirana roba i usluge u 12. mjesecu 2020. godine.

Kreditne kvalitete nedospjelih potraživanja od kupaca:

31. prosinca 2019.
tisuće kuna
1.451
577
2.028
31. prosinca 2020. tisuće kuna 1.570 513 2.083

21. Potraživanja od povezanih društava

Struktura potraživanja od povezanih poduzetnika dana je u nastavku:

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Potraživanja od povezanih društava	279	253
Ukupno	279	253

Pregled potraživanja od povezanih poduzetnika dan je u nastavku:

	2020. godina	2019. godina
Ovisna društva krajnjeg vlasnika:	tisuće kuna	tisuće kuna
Konzum plus d.o.o.	279	66
Velpro centar plus d.o.o.	-	187
Ukupno	279	253

22. Novac na računu i u blagajni

Novac na računu i u blagajni sastoji se od:

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Novac na računu	2.313	2.420
Novac u blagajni	2	4
Ukupno	2.315	2.424

Neovisne kreditne ocjene prema S&P banaka kod kojih Društvo drži novac i novčane ekvivalente su kako slijedi:

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
Kreditne ocjene	tisuće kuna	tisuće kuna
BBB (2019.: BBB)	17	38
BBB (2019.: BBB-)	2.296	2.382
	2.313	2.420

23. Kapital

Kapital predstavlja vlastita trajna sredstva za poslovanje koji je u cijelosti uplaćen. Obuhvaća temeljnu dioničku glavnicu zajedno sa revalorizacijskim rezervama, prenesenim gubitkom i dobiti tekuće godine. Upisani kapital (dionička glavnica) u sudskom registru iznosi 141.894 tisuće kuna. Ukupan broj dionica iznosi 205.643 dionica. Nominala jedne dionice iznosi 690 kuna.

Struktura vlasništva na dan 31. prosinca 2020. i 2019. godine:

			Ukupna	Učešće u
	Broj	Nominala	nominalna	dioničkom
	dionica	1 dionice	vrijednost	kapitalu (%)
		u kunama	tisuće kuna
Fortenova grupa d.d.	173.898	690	119.990	84,56%
Mali dioničari	31.745	690	21.904	15,44%
Ukupan broj dionica	205.643		141.894	100,00%

24. Rezerviranja

Struktura rezerviranja dana je u nastavku:

31. prosinca 2019.
tisuće kuna
326
326
31. prosinca 2020. tisuće kuna 326 326

Rezerviranja za otpremnine

Svi zaposlenici su uključeni u državni mirovinski fond. Rezerviranja za otpremnine se formiraju za naknade isplaćene za odlazak u mirovinu i jubilarne nagrade (temeljem radnog staža) i stipendije koje se isplaćuju djeci radnika preminulih na poslu. Iznos otpremnine ovisi o tome je li zaposlenik zadovoljio sve potrebne uvjete za odlazak u mirovinu, a iznos jubilarne nagrade ovisi o broju godina radnog staža u Društvu. Visina naknade utvrđuje se na temelju odgovarajućih mjesečnih plaća zaposlenih.

Kretanje obveza prema zaposlenicima prikazanih u bilanci su sljedeća:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Neto obveza na početku godine	326	326
Neto obveza na kraju godine	326	326

Glavne aktuarske pretpostavke korištene su da bi se utvrdile obveze na dan 31. prosinca 2017. U 2018.,2019. i 2020.g. nisu korištene usluge Aktuara, Uprava društva smatra da aktuarski izračuni iz 2017.g. i preostali iznos rezervacija pokriva predvidive obveze prema zaposlenicima kao i procjenu postojećih rizika u narednom razdoblju.

Diskontna stopa (godišnje)	2,50%
Povećanja nadnica i plaća (godišnje)	0,50%

Ostala dugoročna primanja zaposlenih utvrđuju se metodom predvidive obveze poslodavca po zaposleniku. Dobici i gubici koji proizlaze iz promjena u pretpostavkama aktuara se priznaju kao prihod/trošak u razdoblju u kojem su nastali.

Rezerviranja po jamstvima unutar grupe.

Kretanje rezerviranja po jamstvima unutar grupe bilo je sljedeće:

	2020. godina	2019. godina
	tisuće kuna	tisuće kuna
Rezerviranje za jamstva na početku godine	-	1.700
Ukidanje rezerviranja	-	(1.700)
Rezerviranje za jamstva na kraju godine	-	-

25. Odgođena porezna imovina i obveza

Odgođena porezna obveza.

	31.prosinca 2020.	31.prosinca 2019
	tisuće kuna	tisuće kuna
Stanje 01.01.	4.077	4.077
Ukupno	4.077	4.077

Odgođena porezna imovina

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Stanje 01.01.	18	17
Povećanje tijekom godine	-	1
Smanjenje tijekom godine	(1)	-
Ukupno	17	18

26. Zajmovi

	31.prosinca 2020.	31.prosinca 2019
	tisuće kuna	tisuće kuna
Reinstalirani dug	-	1.297
Ukupno	-	1.297

Sukladno implementiranoj Nagodbi, postojeće obveze koje je Društvo imalo prema povezanim do početka implementacije, zamijenjene su novim obvezama koje se nazivaju reinstalirani dug.

Obveze prema povezanim stranama dospijevati će kvartalno kroz 9 godina. Prva rata dospijeva 02.04.2021. dok je dospijeće zadnje rate je 02.04.2029.

Pregled dospijeća zajma:

	31. prosinca 2020. tisuće kuna	31. prosinca 2019. tisuće kuna
Do 1 godine	-	-
1 - 2 godine	-	162
2 - 5 godina	-	486
Preko 5 godina	-	649
Ukupno	-	1.297

Društvo je obvezu za reinstalirani dug u cjelosti podmirilo dana 23.01.2020.

27. Obveze prema dobavljačima

Obveze prema dobavljačima odnose se na:

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Dobavljači u zemlji	2.430	2.276
Ukupno	2.430	2.276

28. Ostale kratkoročne obveze

Ostale kratkoročne obveze sastoje se od:

	31. prosinca 2020.	31. prosinca 2019.
	tisuće kuna	tisuće kuna
Obveze za poreze i doprinose (osim poreza na dobit)	171	181
Obveze prema zaposlenima	151	162
Obveze za primljene pologe jamčevine	-	153
Obveze za najam (bilješka 16)	312	368
Ukupno	634	864

29. Transakcije s povezanim društvima

Prihodi ostvareni iz odnosa s povezanim društvima dani su u nastavku:

	2020. godina tisuće kuna	2019. godina tisuće kuna
Konzum plus d.o.o.	2.170	456
Konzum d.d.	-	126
Velpro centar plus d.o.o.	-	1.133
Velpro-centar d.o.o.	-	330
Ukupno	2.170	2.045

Troškovi ostvareni iz odnosa s povezanim društvima dani su u nastavku:

	2020. godina tisuće kuna	2019. godina tisuće kuna
Trošak prema krajnjem vlasniku i povezanim poduzećima:
Fortenova grupa – krajnji vlasnik
Trošak koncerna	108	122
Ukupno	108	122
Trošak iz odnosa sa povezanim poduzećima
Ostale komunalne usluge	33	21
Ostali troškovi	97	91
Ukupno	130	112

30. Potencijalne obveze i rizici

Društvo nema potencijalne obveze temeljem jamstava.

Postoje potencijalne obveze temeljem založnih prava – hipoteka na nekretninama, i to:

• na nekretninama Zk.ul.23469 k.o. Grad Zagreb označeno kao zkč.br. 7429/5, Zk.ul.24500 k.o. Grad Zagreb i to zkč.br. 7427/1, zkč.br.7427/13, zkč.br.7428/2, zkč.br.7428/18 i zkč.br.7429/1 upisana su založna prava u korist Croatia osiguranja d.d. Temeljem Nagodbe, dužnici su FORTENOVA GRUPA d.d. u iznosu od 102.716.912 kn i KONZUM PLUS d.o.o. u iznosu od 66.890.067 kn te će navedene tražbine biti isplaćene prema članku 23.2. Nagodbe.
• na nekretnini upisanoj u zk. ul. 738 k.k. Goli Breg, kat. čest. 241/22, upisano pod brojem Z-29398/16 upisana su založna prava u korist Zagrebačke banke d.d. Temeljem Nagodbe, dužnik je FORTENOVA GRUPA d.d. u iznosu od 173.487.224 kn te će navedena tražbina biti isplaćena prema članku 23.2. Nagodbe.

Društvo vodi uobičajene trgovačke sporove vezane uz naplatu dospjelih potraživanja od kupaca u iznosu od 314 tisuća kuna.

31. Vrednovanje po fer vrijednosti

Temeljem kalkulacije njihove fer vrijednosti, financijski instrumenti podijeljeni su u tri razine:

• Razina 1: financijski instrumenti koji kotiraju na aktivnom tržištu
• Razina 2: imovina ili obveze koje nisu uključene u Razinu 1, čija je vrijednost određena direktno ili indirektno temeljem komparabilnih tržišnih podataka
• Razina 3: imovina ili obveze čija se vrijednost ne temelji na podacima s aktivnog tržišta.

Hijerarhija vrednovanja po fer vrijednosti za imovinu na dan 31. prosinca 2020. godine:

				(u tisućama kuna)
	Razina 1	Razina 2	Razina 3	Ukupno
Zemljište	-	41.948	-	41.948
Hijerarhija vrednovanja po fer vrijednosti za imovinu na dan 31. prosinca 2019. godine:
				(u tisućama kuna)

	Razina 1	Razina 2	Razina 3	Ukupno
Zemljište	-	41.948		41.948

32. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima

(a) Financijski instrumenti

Društvo nema deriviranih financijskih instrumenata niti bilo kakvih financijskih instrumenata koji bi Društvo potencijalno izlagali koncentraciji kreditnog rizika. Politika Društva je da ulazi u financijske instrumente s raznim kreditno sposobnim protustrankama. Stoga Društvo ne očekuje da će biti izloženo materijalnim kreditnim gubicima po financijskim instrumentima.

Fer vrijednosti financijske imovine i obveza

Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može zamijeniti ili obveza podmiriti po tržišnim uvjetima. Kako nije moguće doći do referentnih tržišnih cijena značajnog dijela aktive i obveza Društva, fer vrijednosti temelje se na procjenama Uprave s obzirom na vrstu aktive i osnovu obveze. Uprava vjeruje da se fer vrijednosti aktive i obveza (osim ako nije drukčije navedeno u ovoj bilješci) ne razlikuju značajno od njihovih knjigovodstvenih vrijednosti.

(b) Ciljevi i politike upravljanja rizicima

Glavni rizici koji proizlaze iz financijskih instrumenata Društva su kreditni rizik, tečajni rizik i rizik kamatne stope. Uprava pregledava i provodi politike za upravljanje svakim od ovih rizika koje su navedene dolje. Društvo je izloženo međunarodnim tržištima. Kao posljedica toga, na Društvo mogu utjecati promjene u tečajevima stranih valuta. Društvo također naplaćuje potraživanja od svojih korisnika uz odgodu i izloženo je riziku neplaćanja. Niže su opisani ovi značajni rizici zajedno s metodama koje se koriste za upravljanje tim rizicima. Društvo ne koristi derivatne instrumente za upravljanje rizicima niti u špekulativne svrhe.

Kreditni rizik

Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnik neće biti u stanju ispunjavati obveze o dospijeću. Društvo upravlja nivoom rizika utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika. Kako ne postoji značajna koncentracija kreditne izloženosti, Društvo ne smatra da je značajno izloženo ovom riziku..

Društvo smatra da se njegova maksimalna izloženost odražava u iznosu potraživanja umanjenom za ispravak vrijednosti koji je priznat na datum bilance.

Umanjenje financijske imovine

Društvo ima sljedeće vrste financijske imovine koja je predmetom primjene modela očekivanog kreditnog gubitka:

• Potraživanja od kupaca za prodaju roba i usluga
• Potraživanja za dane kredite
• Novac i novčani ekvivalenti

Iako su novac i novčani ekvivalenti također predmet umanjenja sukladno zahtjevima MSFI-ja 9, identificirano umanjenje vrijednosti je nematerijalno.

Potraživanja od kupaca i ugovorna imovina

Društvo primjenjuje pojednostavljeni pristup u mjerenju očekivanih kreditnih gubitaka koji se temelji na 12 mjesečnim očekivanim kreditnim gubicima za sva potraživanja od kupaca.

Kako bi se izmjerio očekivani kreditni gubitak, potraživanja od kupaca su grupirani prema sličnim obilježjima i danima dospijeća.

Stope očekivanog kreditnog gubitka se temelje na profilima plaćanja u posljednjih 12 mjeseci kao i odgovarajućeg povijesnog kreditnog gubitka koji je evidentiran unutar navedenog razdoblja.

Društvo je razmotrilo utjecaj budućih makroekonomskih faktora koji utječu na sposobnost kupca da podmiri potraživanje te je zaključilo da nema značajan utjecaj na stope očekivanog kreditnog gubitka.

Potraživanja od kupaca se izravno umanjuju ako ne postoje razumna očekivanja da će isti biti nadoknađeni. Indikatori da ne postoje razumna očekivanja da će potraživanja od kupaca biti nadoknađeni uključuju između ostalog nemogućnost izvršenje ugovornog plaćanja u razdoblju većem od godinu dana.

32. Financijski instrumenti i upravljanje rizicima (nastavak)

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti, koji se također naziva rizikom financiranja, je rizik suočavanja društva s teškoćama u pribavljanju sredstava za podmirenje obveza po financijskim instrumentima. Društvo pažljivo prati svoje novčane tijekove te planira kratkoročne odljeve i priljeve novca.

Tablica u nastavku prikazuje financijske obveze Društva na datum bilance prema ugovorenim dospijećima, što uključuje glavnicu i očekivanu kamatu. Iznosi iskazani u tablici predstavljaju ugovorne nediskontirane novčane tokove.

	do godine dana	1-2 godine	2-5 godina	Više od 5 godina
	tisuće kuna	tisuće kuna	tisuće kuna	tisuće kuna
Na dan 31. prosinca 2020.
Obveze po najmovima	379	359	372
Obveze prema dobavljačima	2.430	-	-	-
Na dan 31. prosinca 2019.
Posudbe	64	221	616	708
Obveze po najmovima	424	359	730	-
Obveze prema dobavljačima	2.276	-	-	-

Rizik promjena kamatne stope

Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Društvo nije izloženo riziku promjene kamatnih stopa.

Rizik promjene tečaja

Većina imovine Društva denominirana je u kunama. Dio imovine društva denominiran je u stranim valutama. Sukladno tome, Društvo je izloženo riziku promjena tečaja. S obzirom na dugoročnu politiku Republike Hrvatske vezanu uz održavanje tečaja sa EUR, Društvo ne smatra da je značajno izložena daljnjem negativnom utjecaju ove izloženosti.

Upravljanje kapitalom

Primarni cilj upravljanja kapitalom Društva je osigurati potporu poslovanju. Struktura kapitala Društva odnosi se na dionički kapital koji se sastoji od upisanog kapitala, rezervi i zadržane dobiti.

33. Događaji nakon datuma bilance

Nastavak epidemije COVID-19 u 2021. godini i nadalje ima posljedice na poslovanje društva u periodu nakon kraja poslovne godine ali u manjem obimu nego 2020. godine.

U prvom kvartalu 2021. godine bilježi se pad prihoda od 11,71 % dok su ukupni rashodi smanjeni za 11,84 % u odnosu na isto razdoblje prethodne godine.

Naplata od kupaca je redovita i nema naznaka poremećaja likvidnosti s obzirom da su većina kupaca korisnici proračuna. U dobavi robe i organizaciji distribucije nije došlo do problema. Društvo je poduzelo i nadalje poduzima sve potrebne mjere za sigurnost radnika.

Razvojem situacije u svijetu i sve većim brojem cijepljenja očekuje se normalizacija poslovanja u očekivanim okvirima.

Proizvodnja i promet robom d.d. Zagreb, Marijana Čavića 8 OIB 25435300118, MB 3225674

Izvješće poslovodstva za godinu završenu 31. prosinca 2020. godine

Poslovanje Žitnjak d.d. tijekom 2020. godine obilježeno je ključnim događajem – pojavom pandemije COVID-19, koja je negativno utjecala na izvršenje poslovnih aktivnosti Društva.

Uslijed privremenog prestanka s radom značajnih kupaca Žitnjak d.d. koje Društvo snabdijeva prehrambenim i neprehrambenim proizvodima , došlo je do poteškoća u poslovanju zbog smanjenih narudžbi za isporuku robe i time do pada prometa.

Naplata od kupaca je redovita i nema naznaka poremećaja likvidnosti s obzirom da su većina kupaca korisnici proračuna. U dobavi robe i organizaciji distribucije nije došlo do problema.

Društvo nije imalo problema s likvidnošću i svoje ugovorne obveze izvršava na vrijeme.

Uprava Društva pratila je i nadalje prati razvoj situacije vezane uz pandemiju COVID-19 odnosno utjecaj iste na financijski položaj Društva te poduzima mjere za upravljanje novonastalim okolnostima s ciljem minimiziranja utjecaja na poslovni položaj Društva.

Kao i tijekom 2020. godine, i u narednom periodu jedna od najvažnijih mjera uprave je poduzimanje aktivnosti usmjerenih na zdravlje zaposlenika koje su usklađene s preporukama nadležnih nacionalnih tijela za zaštitu od pandemije COVID-19.

U računovodstvenim evidencijama sve materijalno značajne transakcije su odgovarajuće evidentirane i na njima se temelje financijski izvještaji.

POSLOVNI REZULTAT

Žitnjak d.d. je u 2020. godini poslovao sa dobiti u iznosu od 394.080 kuna. Društvo je ostvarilo manji prihod nego prošle godine. Ukupni prihodi manji su za 35,53% u odnosu na isto razdoblje 2019. godine a ukupni rashodi manji su za 25,82%.

TEMELJNI KAPITAL I VLASNIČKA STRUKTURA

Na dan 31. prosinca 2020. g. upisani kapital Društva iznosi 141.893.670,00 kn i sastoji se od 205.643 redovnih dionica na ime, svaka nominalne vrijednosti 690,00 kn i to:

	serije A 143.190 komada
serije B	8.955 komada
serije C	40.705 komada
serije D	12.793 komada

Redni broj	IME I PREZIME/ TVRTKA	Broj dionica dionica	%
1.	FORTENOVA GRUPA d.d.	173.898	84,5631
2.	CAPTURIS d.o.o.	10.298	5,0077
3.	VUKADIN ZVONIMIR	3.705	1,8017
4.	RAIFFEISENBANK AUSTRIA d.d.	1.463	0,7114
5.	LEPUR MARIO	475	0,2310
6.	FIŠTER DARIO	363	0,1765
7.	LEŠIĆ IVAN	292	0,1420
8.	TANDARIĆ TOMISLAV	264	0,1284
9.	ODŽAK JURE	210	0,1021
10.	RUMIHA FRANJO	185	0,0900
	OSTALI DIONIČARI	14.490	7,0461
	UKUPNO	205.643	100,0000

Na dan 31.prosinca 2020. godine evidentirano je slijedeće stanje vlasničkih pozicija kod Središnjeg klirinškog depozitarnog društva:

Redni		BROJ DIONICA U
broj	VLASNIČKA POZICIJA	VLASNIŠTVU	%
1.	Fortenova grupa d.d.	173.898	84,56
2.	Mali dioničari	31.745	15,44
	UKUPNO	205.643	100,00

Na dan 31.12.2020. Društvo je imalo 1.082 dioničara.

PRAVNA PITANJA

Nema neriješenih pravnih pitanja sa značajnijim utjecajem na poslovanje Društva.

ZAPOSLENI I KADROVSKA STRUKTURA

Mjerenje vrijednosti društva statičkim kapitalom postupno se napušta, a sve više dolazi do izražaja vrijednost koja proističe iz intelektualnog kapitala (humani resurs), pa se ovom resursu daje sve više pozornosti. Primjena informatičke tehnologije nije moguća bez permanentnog usavršavanja u struci (upravljačkog i operativnog).

Razni oblici edukacije i informiranosti postaju potreba koja treba obuhvatiti sve zaposlene. Na dan 31. prosinca 2020. godine Društvo ima 21 zaposlenih.

KADROVSKA STRUKTURA

	MUŠKARCI	ŽENE	UKUPNO
NSS	0	1	1
PKV	2	0	2
KV	1	0	1
SSS	10	3	13
VKV	1	0	1
VŠS	1	2	3
	15	6	21

DOBNA STRUKTURA

GODINE	MUŠKARCI	ŽENE	UKUPNO
od 31 do 40	2	1	3
od 41 do 50	2	1	3
od 51 do 60	9	4	13
od 61 do	2	0	2
	15	6	21

POKAZATELJI USPJEŠNOSTI POSLOVANJA

Pokazatelji su nosioci informacija o kvaliteti poslovanja. U kontekstu kvalitete poslovanja uobičajeno se ističu dva temeljna kriterija: sigurnost i uspješnost. Pokazatelji likvidnosti, zaduženosti i aktivnosti usmjereni su na mjerenje sigurnosti poslovanja. Nasuprot tome pokazatelji profitabilnosti i investiranja usmjereni su na mjerenje uspješnosti poslovanja. Temeljna podloga za formiranje tih pokazatelja su financijski izvještaji koji trebaju biti realni i objektivni.

Pokazatelji likvidnosti mjere sposobnost društva da podmiri svoje dospjele kratkoročne obveze. Koeficijenti pokazuju da je stanje likvidnosti zadovoljavajuće. Koeficijent financijske stabilnosti se smanjuje što znači da se povećava neto radni kapital (razlika kratkotrajne imovine i kratkoročnih obveza). Pokazatelji zaduženosti mjere koliko se društvo financira iz vlastitih, a koliko iz tuđih izvora financiranja.

OTKUP VLASTITIH DIONICA

Tijekom godine Društvo nije stjecalo vlastite dionice i nema vlastitih dionica.

PODRUŽNICE

Društvo nema podružnica iako posluje sa kupcima i dobavljačima na području cijela Hrvatske.

PRIMJENA KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

Društvo Žitnjak d.d. je uvršteno na Zagrebačku burzu i svoje poslovne aktivnosti temelji na Kodeksu korporativnog upravljanja kojim su standardi transparentnosti usklađeni s Hrvatskim zakonodavstvom i zakonodavstvom Europske Unije.

S obzirom da su dionice Žitnjaka d.d. uvrštene na uređeno tržište Zagrebačke burze, Žitnjak d.d. primjenjuje važeći Kodeks korporativnog upravljanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga i Zagrebačke burze.

BUDUĆI RAZVOJ POSLOVANJA

Mjere koje Uprava provodi su planiranje poznatih i potencijalnih novčanih odljeva i priljeva s obzirom na redoviti tijek poslovanja u skladu za zahtjevima kupaca, istraživanje tržišta vezano za pronalaženje novih kvalitetnih kupaca i širenje asortimana robe u ponudama.

ZNAČAJNI POSLOVNI DOGAĐAJI NAKON KRAJA POSLOVNE GODINE

Izbijanje epidemije COVID-19, odnosno pandemijsko širenje istog virusa ima negativne posljedice na poslovanje društva.

Zaštitne mjere i restrikcije koje nadležne institucije poduzimaju radi onemogućavanja širenja virusa, prvenstveno zatvaranje vrtića, škola i fakulteta (…) koji su kupci društva, direktno utječe na pad prometa.

PLAN RAZVOJA I UPRAVLJANJE RIZICIMA

Društvo u 2021. godini nastavlja poslovanje putem veleprodaje. Primjenom Zakona o rokovima ispunjenje novčanih obveza nadamo se umanjiti rizik likvidnosti i povećati financijsku sigurnost Društva.

Izrazito turbulentna ekonomija zahtjeva brzu prilagodbu novonastalim uvjetima poslovanja, a sigurnost poslovanja nastojimo održati različitim analitičkim tehnikama uz pomoć kojih se podaci pretvaraju u upotrebljive informacije relevantne za upravljanje i ostvarivanje boljih rezultata poslovanja.

Upravljanje financijskim rizicima

Glavni rizici koji proizlaze iz financijskih instrumenata Društva su kreditni rizik, tečajni rizik i rizik kamatne stope. Uprava pregledava i provodi politike za upravljanje svakim od ovih rizika koje su navedene dolje. Društvo je izloženo međunarodnim tržištima. Kao posljedica toga, na Društvo mogu utjecati promjene u tečajevima stranih valuta. Društvo također naplaćuje potraživanja od svojih korisnika uz odgodu i izloženo je riziku neplaćanja. Niže su opisani ovi značajni rizici zajedno s metodama koje se koriste za upravljanje tim rizicima. Društvo ne koristi derivatne instrumente za upravljanje rizicima niti u špekulativne svrhe.

Kreditni rizik

Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnik neće biti u stanju ispunjavati obveze o dospijeću. Društvo upravlja nivoom rizika utvrđujući limite izloženosti kreditnom riziku prema jednom dužniku ili grupi dužnika. Kako ne postoji značajna koncentracija kreditne izloženosti, Društvo ne smatra da je značajno izloženo ovom riziku.

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti, koji se također naziva rizikom financiranja, je rizik suočavanja društva s teškoćama u pribavljanju sredstava za podmirenje obveza po financijskim instrumentima. Društvo pažljivo prati svoje novčane tijekove te planira kratkoročne odljeve i priljeve novca. Ostatak primljenih sredstava društvo je plasiralo u vidu kratkoročnih depozita i zajmova.

Rizik promjena kamatne stope

Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja. Društvo nije izloženo riziku promjene kamatnih stopa.

Rizik promjene tečaja

Većina imovine Društva denominirana je u kunama. Dio imovine društva denominiran je u stranim valutama. Sukladno tome, Društvo je izloženo riziku promjena tečaja. S obzirom na dugoročnu politiku Republike Hrvatske vezanu uz održavanje tečaja sa EUR, Društvo ne smatra da je značajno izložena daljnjem negativnom utjecaju ove izloženosti.

Proizvodnja i promet robom d.d. Zagreb, Marijana Čavića 8 OIB 25435300118, MB 3225674

Uprava ŽITNJAKA d.d. Zagreb u sastavu Višnja Kralj direktor društva, sukladno odredbama članka 272.p Zakona o trgovačkim društvima i članka 22. Zakona o računovodstvu, daje sljedeću

IZJAVU

O PRIMJENI KODEKSA KORPORATIVNOG UPRAVLJANJA

Žitnjak d.d. primjenjuje većinu standarda i preporuka iz Kodeksa korporativnog upravljanja (dalje u tekstu Kodeks) koji su zajedno izradile Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga i Zagrebačka burza, a kao što je i vidljivo iz svih do sada objavljenih Kodeksa. Pojedina odstupanja od nekih preporuka i smjernica bila su uvjetovana koncentriranom vlasničkom strukturom, tada važećim internim aktima Žitnjaka d.d., te Statutom Društva.

Direktor društva i Nadzorni odbor ulažu pojačani napor i postupno razvijaju sustav upravljanja Žitnjaka d.d. u smjeru cjelovite i sveobuhvatne primjene Kodeksa. Društvo će investicijsku javnost detaljno informirati o implementiranim preporukama i standardima korporativnog upravljanja objavom Kodeksa za poslovnu godinu 2020. Kodeks će biti dostavljen Zagrebačkoj burzi, objavljen na njihovoj web stranici, kao i na web stranici Društva.

Budući da dionice Žitnjaka d.d. kotiraju na službenom tržištu Zagrebačke burze, Žitnjak d.d. je tijekom 2020. godine izvršavao svoje obveze obavješćivanja javnosti, Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga i Zagrebačke burze d.d. u obujmu i na način kako je propisano Zakonom o tržištu kapitala i relevantnim EU Uredbama.

Korporativno upravljanje u kompaniji temelji se na dualističkom sustavu koji se sastoji od Nadzornog odbora i Uprave Društva. Zajedno s Glavnom skupštinom to su tri temeljna upravljačka tijela Društva.

Unutarnji nadzor i kontrola poslovanja provodi se kontinuirano, kroz više poslovnih funkcija, odnosno organizacijskih dijelova u Žitnjaku d.d., a internim računovodstvenim kontrolama nadležnih zaposlenika osigurava se točnost, valjanost, sveobuhvatnost financijskih evidencija i izvješća. Upravljačke funkcije obavlja Direktor društva, a Nadzorni odbor vrši funkciju nadzora i revizijskog odbora sukladno svojim ovlastima.

Dioničari Društva ostvaruju svoja prava na Skupštini Društva sukladno odredbama Zakona o trgovačkim društvima i Statuta Društva. Poziv za skupštinu s dnevnim redom i prijedlozima odluka javno se objavljuje na web stranicama Društva i na Burzi, a na isti način se objavljuju i odluke Skupštine. Pravo prisustvovanja skupštini imaju svi dioničari koji pravovremeno prijave svoje sudjelovanje u radu skupštine. Glavna skupština odlučuje o izmjenama statuta; izboru i razrješenju članova Nadzornog odbora, upotrebi dobiti; davanju razrješnice članovima Uprave i Nadzornog odbora; imenovanju revizora Društva; povećanju i smanjenju temeljnog kapitala Društva; uvrštenju i povlačenju vrijednosnih papira s uvrštenja na uređenom tržištu; prestanku Društva.

U 2020. godini Glavna skupština Društva održana je 04.11. i donijela je sljedeće odluke: odluku o primanju na znanje Godišnjih financijskih izvješća za 2019. godinu, o raspodjeli dobiti ostvarene u 2019. godini; o davanju razrješnice Upravi-direktoru društva , o davanju razrješnice članovima Nadzornog odbora i o imenovanju revizora poslovanja Društva za 2020. godinu.

Nadzorni odbor Društva se sastoji od tri člana, od kojih je jedan predstavnik radnika. Nadzorni odbor djeluje sukladno odredbama Zakona o trgovačkim društvima i Statuta Društva. Tijekom 2020. godine održane su tri sjednice. Između ostaloga, razmatrana su godišnja financijska izvješća za 2019. godinu i utvrđeni prijedlozi odluka za Glavnu skupštinu. U trenutku pisanja izvještaja Nadzorni odbor djeluje u sastavu: Irena Weber – predsjednik, Dalibor Balgač - zamjenik predsjednika i Željko Mažar – član.

Uprava Društva koja se sastoji od jednog člana- Direktora koji zastupa Društvo i vodi poslove Društva sukladno odredbama Zakona o trgovačkim društvima i Statuta Društva.

Redni broj	IME I PREZIME/ TVRTKA	Broj dionica	%
1.	FORTENOVA GRUPA d.d.	173.898	84,5631
2.	CAPTURIS d.o.o.	10.298	5,0077
3.	VUKADIN ZVONIMIR	3.705	1,8017
4.	RAIFFEISENBANK AUSTRIA d.d.	1.463	0,7114
5.	LEPUR MARIO	475	0,2310
6.	FIŠTER DARIO	363	0,1765
7.	LEŠIĆ IVAN	292	0,1420
8.	TANDARIĆ TOMISLAV	264	0,1284
9.	ODŽAK JURE	210	0,1021
10.	RUMIHA FRANJO	185	0,0900
	OSTALI DIONIČARI	14.490	7,0461
	UKUPNO	205.643	100,0000

Popis 10 najvećih dioničara sa stanjem na dan 31. prosinca 2020. godine:

a) Društvo ima jednog člana Uprave – direktora Društva i tri člana Nadzornog odbora, od kojih je jedan ujedno i predstavnik radnika. Nadzorni odbor nema svojih pomoćnih tijela.

Popis članova Nadzornog odbora Društva nalazi se u prilogu ove Izjave.

Redni broj	IME I PREZIME/FUNKCIJA
1.	IRENA WEBER- PREDSJEDNIK
2.	DALIBOR BALGAČ- ZAMJENIK PREDSJEDNIKA
3.	ŽELJKO MAŽAR- ČLAN PREDSTAVNIK RADNIKA