AI Terminal
ZİRAAT GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
Audit Report / Information • May 7, 2024
9163_rns_2024-05-07_0eda6b85-239e-4af7-a1e9-31108bffb87c.pdf
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
ZİRAAT GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Ziraat Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi Genel Kurulu'na
A. Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1. Görüş
Ziraat Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynaklar değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere konsolide finansal tablo dipnotlarından oluşan konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2. Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile konsolide finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3. Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve konsolide finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe | Uygulanan prosedürler: | |||
| uygun değerlerinin belirlenmesine ilişkin | ||||
| yapılan değerleme çalışmaları | ||||
| - Dipnot - 2'de belirtildiği üzere, Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun |
- Grup'un atamış olduğu bağımsız gayrimenkul değerleme eksperi tarafından hazırlanan değerleme |
|||
| değerinden muhasebeleştirmektedir. | raporu üzerinde Grup yönetiminin gerçekleştirdiği kontrollerin tasarım ve uygulamaları anlaşılmıştır, |
|||
| - 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı |
||||
| gayrimenkuller, Grup'un toplam varlıklarının %93'ünü oluşturmakta olup toplam değeri |
- Grup'un atamış olduğu bağımsız gayrimenkul değerleme eksperinin ehliyeti, yetkinliği ve tarafsızlığı |
|||
| 37.474.548.099 TL'dir. |
değerlendirilmiştir, | |||
| - 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı |
- Değerleme raporlarında yer alan değerleme |
|||
| gayrimenkullerin bağımsız değerleme eksperi tarafından tespit edilen gerçeğe uygun |
metotlarının uygunluğu değerlendirilmiştir, | |||
| değerleri; Grup yönetimi tarafından | - Değerleme raporlarında kullanılan hesaplama |
|||
| değerlendirilmiş olup, söz konusu değerler konsolide finansal tablolarda yatırım amaçlı |
tablolarının matematiksel doğruluğu test edilmiştir, | |||
| gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri | - Değerleme raporlarında yer alan gelir modelleri ile |
|||
| olarak esas alınmıştır. | ilgili olarak nakit girişleri ve nakit çıkışlarına ilişkin | |||
| - Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe |
tahminlerin tutarlılığı, Grup'un gelecek yıllara ilişkin bütçe projeksiyonları ile karşılaştırılarak |
|||
| uygun değerinin tespitinde "pazar yaklaşımı", | değerlendirilmiştir. Ayrıca, bir önceki yıla ait olan | |||
| "maliyet yaklaşımı" ve "gelir yaklaşımı" | tahminler gerçekleşen sonuçlar ile karşılaştırılarak | |||
| yöntemleri kullanılmıştır. | geriye dönük olarak kontrol edilmiştir, | |||
| - Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin |
- Değerleme raporlarında yer alan gerçeğe uygun değer |
|||
| değerlemesi, önemli muhakeme alanlarını içerir ve öznel varsayımlarda bulunulmasını |
takdirinde maliyet yaklaşımı benimsenen gayrimenkullerin gerçekleşen maliyetleri ile |
|||
| gerektirir. Önemli muhakeme ve varsayımlar; | değerleme raporlarında kullanılan maliyet bilgileri | |||
| kapitalizasyon oranı, iskonto | oranı, | karşılaştırmalı olarak kontrol edilmiştir, | ||
| kiralanabilir alanların doluluk oranları, kira gelirleri, metrekare |
başına emsal satış fiyatları | - Grup'un atamış olduğu bağımsız gayrimenkul eksperi |
||
| gibi faktörlerden doğrudan | tarafından değerleme raporlarında kullanılan önemli | |||
| etkilenebilmektedir. | muhakeme ve varsayımların makul olup olmadığı, bağımsız denetçi olarak tarafımızca görevlendirilen |
|||
| - Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerleri |
bağımsız değerleme eksperleri ile birlikte aşağıdaki |
|||
| mesleki yeterliliğe sahip değerleme uzmanları | prosedürler uygulanarak değerlendirilmiştir, | |||
| tarafından belirlenen piyasa değeri kullanılarak belirlenmiştir. |
- Değerleme çalışmalarında kullanılan karşılaştırılabilir |
|||
| emsallerin uygunluğu değerlendirilmiştir, | ||||
| - Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesine ilişkin yapılan |
- Değerleme raporlarında gerçeğe uygun değerler, |
|||
| çalışma, yatırım amaçlı gayrimenkullerin | dipnotlar ile karşılaştırılmış, dipnotlarda ve konsolide | |||
| kayıtlı değerinin gerek Grup'un toplam | finansal tablolarda yer alan tutarların değerleme | |||
| varlıklarının önemli bir kısmını oluşturması, | raporları ile tutarlı olduğu ve dipnot açıklamalarının | |||
| gerekse değerlemelerin öznel niteliği, önemli varsayım ve muhakemeler içermesi sebebiyle |
TFRS'ler açısından yeterli olup olmadığı değerlendirilmiştir. |
|||
| kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | |||
|---|---|---|---|---|
| TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde | ||||
| Finansal Raporlama" Standardının | ||||
| Uygulanması | ||||
| Grup, ilişikteki 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. |
Denetimimiz sırasında, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
|||
| TMS 29'a göre 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. |
- TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin sürecin ve Grup yönetimi tarafından tasarlanan kontrollerin anlaşılması ve değerlendirilmesi, |
|||
| TMS 29'un uygulanması, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarında yer alan birçok kalemde önemli değişikliklere neden olmaktadır. |
- Grup yönetimi tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemlerin ayrımının TMS 29'a uygun olarak yapıldığının kontrol edilmesi, |
|||
| TMS 29 uygulaması finansal tablolarda yaygın ve tutarsal olarak önemli etkiye sahiptir. |
- Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek, tarihi maliyet ve satın alım tarihlerinin, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak doğru bir şekilde |
|||
| Bununla birlikte, söz konusu uygulamanın denetimini gerçekleştirmek için harcanan ilave |
hesaplamaya dahil edildiğinin örneklem yoluyla test edilmesi, |
|||
| denetim eforu da göz önünde bulundurulduğunda, TMS 29'un uygulanması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
- Hesaplamalarda kullanılan endeks katsayılarının, TÜİK tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden elde |
|||
| Grup'un TMS 29 standardının uygulamasına ilişkin muhasebe politikaları ve ilgili açıklamalar Not 2.1.6'da yer almaktadır. |
edilen atsayılar ile karşılaştırılarak kontrol edilmesi, - Enflasyon etkileri ile yeniden düzenlenen parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun matematiksel doğruluğunun test edilmesi, - TMS 29'un uygulanmasının finansal tablolara ilişkin dipnotlarda yer alan açıklamalarının TFRS'lere göre yeterliliğinin değerlendirilmesi. |
4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Konsolide finansal tabloları hazırlarken yönetim; Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Grup'u tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Grup'un finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5. Bağımsız Denetçinin Konsolide Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsolide tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- · Konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
- · Grup'un iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Grup'un sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, konsolide finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Grup'un sürekliliğini sona erdirebilir.
- · Konsolide finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
- · Konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Grup içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Grup denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait konsolide finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
-
- 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
-
- TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
-
- TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 7 Mayıs 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Didem Demer Kaya, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 7 Mayıs 2024
ZİRAAT GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU |
3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-81 |
| PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUM KONTROLÜ 82-83 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 1.395.602.945 | 68.046.327 |
| Ticari alacaklar | 5 | 552.594.372 | 21.409.316 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3,5 | 398.118 | 13.273.919 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 552.196.254 | 8.135.397 |
| Diğer alacaklar | 5 | 499.063 | 804.750 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 499.063 | 804.750 |
| Stoklar | 10 | 32.993.467 | 91.687.815 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 52.589.018 | 18.391.895 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 11 | 52.589.018 | 18.391.895 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 73.101.601 | 49.345.270 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer dönen varlıklar | 11 | 73.101.601 | 49.345.270 |
| Toplam dönen varlıklar | 2.107.380.466 | 249.685.373 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | 5 | 56.765 | 88.712 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 5 | 56.765 | 88.712 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 12 | - | 372.494.580 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 6 | 37.474.548.099 | 32.594.889.377 |
| Maddi duran varlıklar | 7 | 188.190.225 | 44.063.630 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 7 | 10.274.220 | 11.276.158 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 7 | 1.868.072 | 2.990.316 |
| Peşin ödenmiş giderler | 11 | 91.162.224 | 129.183.278 |
| - İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler | 11 | 91.162.224 | 129.183.278 |
| Diğer duran varlıklar | 11 | 405.146.862 | 787.720.741 |
| - İlişkili olmayan taraflara ilişkin diğer duran varlıklar | 11 | 405.146.862 | 787.720.741 |
| Toplam duran varlıklar | 38.171.246.467 | 33.942.706.792 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 40.278.626.933 | 34.192.392.165 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnot | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 9 | 511.028 | 484.112 |
| - İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 3,9 | 511.028 | 484.112 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 9 | 1.900.426.714 | 481.273.552 |
| - İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmaların | |||
| kısa vadeli kısımları | 3,9 | 1.898.720.058 | 479.599.050 |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların | |||
| kısa vadeli kısımları | 9 | 1.706.656 | 1.674.502 |
| Ticari borçlar | 5 | 324.591.851 | 200.109.028 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 3,5 | 469.055 | 1.984.891 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 324.122.796 | 198.124.137 |
| Diğer borçlar | 5 | 414.773 | 2.019.962 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 3,5 | 55.951 | 69.539 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 5 | 358.822 | 1.950.423 |
| Ertelenmiş gelirler | 5 | 2.771.917 | 7.245.179 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 5 | 2.771.917 | 7.245.179 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 18 | - | 76.704 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 8 | 378.274 | 251.237 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 8 | 378.274 | 251.237 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11 | 84.667.214 | 48.713.860 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11 | 84.667.214 | 48.713.860 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 2.313.761.771 | 740.173.634 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 9 | 1.599.046.535 | 1.339.771.330 |
| - İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 3,9 | 1.596.413.092 | 1.335.709.559 |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 9 | 2.633.443 | 4.061.771 |
| Ertelenmiş gelirler | 5 | 23.002.402 | 401.469 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 5 | 23.002.402 | 401.469 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 8 | 1.517.813 | 1.176.786 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 8 | 1.517.813 | 1.176.786 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 18 | 2.621.028 | 870.240 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 1.626.187.778 | 1.342.219.825 | |
| Toplam yükümlülükler | 3.939.949.549 | 2.082.393.459 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 13 | 4.693.620.000 | 4.693.620.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 13 | 16.577.977.919 | 16.577.977.919 |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) | 13 | 4.771.109.895 | 4.771.109.895 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler | 13 | 72.735.388 | 3.475.850 |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 74.204.176 | 4.370.479 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | (1.468.788) | (894.629) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı | |||
| gelirler (giderler) | 83.413.059 | 45.757.130 | |
| - Yabancı para çevrim farkları | 83.413.059 | 45.757.130 | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 18.329.508.433 | 5.753.264.874 | |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | (12.337.913.836) | (8.847.206.367) | |
| Net dönem karı | 4.148.226.526 | 9.111.999.405 | |
| Toplam özkaynaklar | 36.338.677.384 | 32.109.998.706 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 40.278.626.933 | 34.192.392.165 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Kar veya zarar kısmı | Dipnot | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
| Hasılat | 14 | 3.511.511.858 | 1.339.390.170 |
| Satışların maliyeti | 14 | (2.727.021.413) | (801.411.557) |
| Brüt kar | 784.490.445 | 537.978.613 | |
| Genel yönetim giderleri | 15 | (139.966.553) | (115.272.249) |
| Pazarlama giderleri | 15 | (24.415.337) | (8.013.703) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 16 | 4.680.248.944 | 10.484.206.264 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 16 | (12.524.872) | (17.937.143) |
| Esas faaliyet karı | 5.287.832.627 | 10.880.961.782 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | |||
| karlarından (zararlarından) paylar | 17 | - | 175.390.704 |
| Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet karı | 5.287.832.627 | 11.056.352.486 | |
| Finansman gelirleri | 18 | 365.197.151 | 196.101.315 |
| Finansman giderleri | 18 | (613.029.311) | (77.127.634) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (890.081.901) | (2.062.374.390) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | 4.149.918.566 | 9.112.951.777 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/gideri (-) | 19 | (1.692.040) | (952.372) |
| - Dönem vergi gideri (-) | (1.016.950) | (129.108) | |
| - Ertelenmiş vergi gideri (-) | (675.090) | (823.264) | |
| Dönem karı | 4.148.226.526 | 9.111.999.405 | |
| Pay başına kazanç | 20 | 0,8838 | 1,9414 |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 69.259.538 | 3.475.850 | |
| - Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları) | 69.833.697 | 4.370.479 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları | |||
| (kayıpları) | (574.159) | (894.629) | |
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar - Yabancı para çevrim farkları |
37.655.929 37.655.929 |
(136.414.140) (136.414.140) |
|
| Diğer kapsamlı gelir | 106.915.467 | (132.938.290) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 4.255.141.993 | 8.979.061.115 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Ödenmiş sermaye | Sermaye düzeltme farkları |
Pay ihraç primleri /iskontoları |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/azalışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) |
Yabancı para çevrim farkları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Net dönem karı | Özkaynaklar | ||||
| 1 Ocak 2022 | 4.693.620.000 | 16.577.977.919 | 4.770.523.267 | - | - | 182.171.270 | 3.067.775.911 | (9.705.325.763) | 3.573.523.627 | 23.160.266.231 | |||
| Transferler Pay sahiplerinin ilave |
- | - | - | - | - | - | 2.685.488.963 | 888.034.664 | (3.573.523.627) | - | |||
| sermaye katkıları | - | - | 586.628 | - | - | - | - | - | - | 586.628 | |||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | 4.370.479 | (894.629) | (136.414.140) | - | - | 9.111.999.405 | 8.979.061.115 | |||
| Dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | - | 9.111.999.405 | 9.111.999.405 | |||
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | 4.370.479 | (894.629) | (136.414.140) | - | - | - | (132.938.290) | |||
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | - | (29.915.268) | - | (29.915.268) | |||
| 31 Aralık 2022 | 13 | 4.693.620.000 | 16.577.977.919 | 4.771.109.895 | 4.370.479 | (894.629) | 45.757.130 | 5.753.264.874 | (8.847.206.367) | 9.111.999.405 | 32.109.998.706 | ||
| 1 Ocak 2023 | 4.693.620.000 | 16.577.977.919 | 4.771.109.895 | 4.370.479 | (894.629) | 45.757.130 | 5.753.264.874 | (8.847.206.367) | 9.111.999.405 | 32.109.998.706 | |||
| Transferler | - | - | - | - | - | 12.576.243.559 | (3.464.244.154) | (9.111.999.405) | - | ||||
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | 69.833.697 | (574.159) | 37.655.929 | - | - | 4.148.226.526 | 4.255.141.993 | ||||
| Dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | 4.148.226.526 | 4.148.226.526 | ||||
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | 69.833.697 | (574.159) | 37.655.929 | - | - | - | 106.915.467 | ||||
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | (26.463.315) | (26.463.315) | |||||
| 31 Aralık 2023 | 13 | 4.693.620.000 | 16.577.977.919 | 4.771.109.895 | 74.204.176 | (1.468.788) | 83.413.059 | 18.329.508.433 | (12.337.913.836) | 4.148.226.526 | 36.338.677.384 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
| A-İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (699.303.394) | 124.355.313 | |
| Dönem karı | 4.148.226.526 | 9.111.999.405 | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (4.884.050.343) | (9.794.708.453) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 5.966.315 | 6.006.199 | |
| Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler | - | (5.008.941) | |
| -Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
- 1.158.354 |
(5.008.941) 1.430.884 |
|
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler | 1.029.425 | 1.258.287 | |
| -Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler | 128.929 | 172.597 | |
| Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler |
18 18 |
531.565.166 (83.954.682) |
2.725.018 (60.997.517) |
| - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 18 | 615.519.848 | 63.722.535 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 9.510.184 | 89.388.906 | |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler - Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili |
6,16 | (4.634.348.330) | (10.472.458.197) |
| düzeltmeler | 6,16 | (4.634.348.330) | (10.472.458.197) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler | - | (175.390.704) | |
| - İş ortaklıklarının dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler |
- 675.090 |
(175.390.704) 823.264 |
|
| Parasal kayıp (kazanç) ile ilgili düzeltmeler | (798.577.122) | 757.775.118 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | (40.596.683) | 737.028.739 | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler -İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) |
(539.730.076) 7.657.768 |
(16.634.258) (12.625.692) |
|
| -İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) | (547.387.844) | (4.008.566) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | (13.589) | (782.415) | |
| - İlişkili olmayan taraflardan faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler |
(13.589) 22.229.035 |
(782.415) 96.493.532 |
|
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) | 1.430.511 | 1.267.858.518 | |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 203.146.514 | (13.534.984) | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) |
(735.567) 203.882.081 |
1.880.090 (15.415.074) |
|
| Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (811.134) | (413.497) | |
| - İlişkili taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) | 13.748 | 3.488 | |
| - İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) |
(824.882) 22.282.266 |
(416.985) (27.107.711) |
|
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 250.869.790 | (568.850.446) | |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) | 195.766.815 | (575.983.815) | |
| - Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | 55.102.975 | 7.133.369 | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (776.420.500) | 54.319.691 | |
| Alınan faiz | 77.117.106 | 70.035.622 | |
| B-YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | 123.596.980 | (3.027.098.319) | |
| İştiraklerin ve/veya iş ortaklıklarının pay satışı veya sermaye azaltımı sebebiyle oluşan nakit girişleri |
372.494.580 | - | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 38.995.808 | - | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (19.091.128) | (24.461.709) | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satımından kaynaklanan nakit girişleri Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları |
2.858.776.113 (3.127.578.393) |
301.867.837 (3.304.504.447) |
|
| C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Pay ve diğer özkaynağa dayalı araçların ihracından kaynaklanan nakit girişleri |
2.138.019.105 - |
1.854.716.425 586.628 |
|
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 9 | 2.985.790.633 | 1.911.182.080 |
| - Kredilerden nakit girişleri | 2.947.998.173 | 1.909.995.422 | |
| - Diğer finansal borçlanmalardan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları |
9 | 37.792.460 (212.207.559) |
1.186.658 - |
| - Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (175.843.534) | - | |
| - Diğer finansal borç ödemelerinden nakit çıkışları | (36.364.025) | - | |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Ödenen temettüler |
9 | (2.313.229) (26.463.315) |
(1.368.719) (29.915.268) |
| Ödenen faiz | (606.787.425) | (25.768.296) | |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE | |||
| NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi |
1.562.312.691 21.884.287 |
(1.048.026.581) 1.647.246 |
|
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | 1.584.196.978 | (1.046.379.335) | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 68.046.327 | 1.634.874.532 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP (KAZANÇ) ETKİSİ |
(263.477.936) | (520.448.870) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 1.388.765.369 | 68.046.327 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Ziraat Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır) temel amaç ve faaliyet konusu; gayrimenkullere, gayrimenkule dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine, gayrimenkule dayalı haklara ve sermaye piyasası araçlarına yatırım yapmak gibi Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularda iştigal etmektir. Grup'un faaliyet esasları, portföy yatırım politikaları ve yönetim sınırlamalarında, SPK'nın düzenlemelerine ve ilgili mevzuata uyulması esas alınmaktadır.
Şirket, 1 Kasım 2016 tarihinde tescil edilmek suretiyle kurulmuştur. Şirket'in kuruluş sermayesi 1 TL itibari değerde toplam 1.300.000.000 adet paya ayrılmış 1.300.000.000 TL olup, tamamı kurucular tarafından taahhüt edilmiş ve 263.758.000 TL'lik kısmı nakden, kalan 1.036.242.000 TL'lik kısmı ayni (arsa ve gayrimenkul) olarak ödenmiştir. Şirket 25 Aralık 2019 tarihinde ayni ve nakdi sermaye artışı için Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") başvurmuş olup, 8 Temmuz 2020 tarihinde sermaye artışının tescil ve ilanı sonrasında 13 Temmuz 2020 tarihinde ayni sermayeye ilişkin tapu devir işlemleri gerçekleşmiştir. Şirket'in sermaye artışı sonrasında çıkarılmış sermayesi 2.487.226.231 TL ayni ve 1.032.988.769 TL nakdi olmak üzere toplam 3.520.215.000 TL olmuştur. İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından 30 Haziran 2021 tarihinde tescil edilmiş olan, halka arz kapsamında gerçekleştirilen 1.173.405.000 TL tutarındaki sermaye artışı ile birlikte, Şirket'in toplam ödenmiş sermayesi 4.693.620.000 TL'ye ulaşmıştır.
Şirket'in "Osmanağa Mah., Rıhtım Cad., Ziraat Bankası Blok No:4, Kat:4-6 Kadıköy/İstanbul" olan merkez adresi, 25 Nisan 2023 tarih ve 10818 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi ile tescil ve ilan edilerek "Finanskent Mah., Finans Cad., A Blok No: 44/A, Ümraniye/İstanbul" olarak değiştirilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un çalışan sayısı 40 kişidir (31 Aralık 2022: 37 kişi). Şirket'in Nisan 2018'de açılmış olan Frankfurt Şubesinin adresi Myliusstraße 14, 60323 Frankfurt am Main'dir.
Grup, Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası A.Ş.'nin ("Ziraat Bankası") bağlı ortaklığı olup, tescili 1 Kasım 2016 tarihinde gerçekleşmiştir. SPK tarafından "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"ne göre, Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı olarak kurulan veya esas sözleşme tadili yoluyla Gayrimenkul Yatırım Ortaklığına dönüşen ortaklıkların, paylarını halka arz yoluyla satabilmek için kuruluşlarının veya esas sözleşme değişikliklerinin ticaret siciline tescilini takip eden 3 ay içinde çıkarılmış sermayelerinin asgari %25'ini temsil eden paylarının halka arz edilmesi ve tüm paylarının kayda alınması talebiyle SPK'ya başvurmaları zorunluluğu getirilmiştir. Şirket halka arz işlemini tamamlamış olup, payları 6 Mayıs 2021 tarihinde ZRGYO koduyla Borsa İstanbul'da Yıldız Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
Bağlı ortaklık
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla tam konsolide edilen Ziraat İşletme Yönetimi ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş., Ziraat GYO d.o.o Sarajevo ve TOO Ziraat GYO Kazakhstan şirketlerinin %100'üne (31 Aralık 2022: %100) sahiptir.
Bu rapor kapsamında Şirket ve konsolidasyona dâhil edilen bağlı ortaklıklar hep birlikte "Grup" olarak nitelendirilmektedir. Konsolidasyona dâhil edilen bağlı ortaklıkların faaliyet alanları bağlı ortaklık ve iş ortaklıkları hakkında bilgi kısmında açıklanmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
1. GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)
İş ortaklıkları
Grup'un önceki dönem bireysel finansal tablolarında özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen ortaklığı Konkur İnşaat Yatırım ve Pazarlama A.Ş.'de sahip olduğu %50 oranındaki paylar, hisse devir sözleşmesi ve ek protokoller ile belirlenen "Geri Alım Hakkı" şartları doğrultusunda 3 Nisan 2023 tarihinde hak sahibine devredilmiş olup, dönem sonu itibarıyla Grup'un özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iş ortaklığı bulunmamaktadır.
Bağlı ortaklık ve iş ortaklıkları hakkında bilgi
Ziraat İşletme Yönetimi ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.'nin ("Ziraat İşletme Yönetimi") ana faaliyet konusu her türlü arsa, arazi vb. gayrimenkuller üzerinde projeler geliştirmek, söz konusu projeleri tesis etmek, işletmek, kiralamak veya kiraya vermek, proje geliştirme kapsamında gerekli parselasyon işlemlerini yaptırmak; Konut, iş, ofis alış-veriş ve eğlence merkezleri, eğitim merkezleri, spor merkezleri, sağlık kompleksleri ve hastane gibi sağlık tesisleri ile otel, motel, tatil köyü, yat limanı, restoran ve buna benzer turistik tesisler kurmak, işletmek, işletme hakkını devretmek, kiraya vermek, kurulu veya kurulacak tesisler kiralamak, bu amaçla ortaklıklar kurmaktır. Ziraat İşletme Yönetimi 27 Haziran 2019 tarihinde kurulmuş ve faaliyetlerine başlamıştır.
Ziraat GYO d.o.o Sarajevo'nun ana faaliyet konusu gayrimenkul alıp, satmak ve/veya kendi gayrimenkulünü veya kiraladığı herhangi bir gayrimenkulü kiraya vermek, işletmek, emlak acenteliği yapmak, kayıtlı faaliyet çerçevesinde dış ticaret hizmeti vermek, mal ve hizmet transferlerinde arabuluculuk yapmaktır. Ziraat GYO d.o.o Sarajevo 16 Haziran 2020 tarihinde Saraybosna'da kurulmuş ve faaliyetlerine başlamıştır.
TOO Ziraat GYO Kazakhstan'ın ana faaliyet konusu Kazakistan'da gayrimenkul edinmek, proje geliştirmek, gayrimenkul satış ve kiralama işlemleri yapmaktır. TOO Ziraat GYO Kazakhstan, 24 Ocak 2022 tarihinde Kazakistan'da kurulmuştur.
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar
2.1.1. Finansal tabloların hazırlanış şekli
Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller, stoklar ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)
2.1.2. Uygunluk beyanı
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlar ile KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru'ya uygun olarak sunulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 7 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirmeye yetkisi vardır.
2.1.3. Konsolidasyona ilişkin esaslar
Bağlı ortaklık
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerınde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların konsolide finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir.
| Şirket ve bağlı ortaklıklar tarafından sahip olunan doğrudan payı % |
Etkin ortaklık payı % | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ziraat İşletme Yönetimi ve | ||||
| Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Ziraat GYO d.o.o Sarajevo | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| TOO Ziraat GYO Kazakhstan | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş konsolide finansal tablolarında yer alan varlık ve yükümlülükleri konsolide rapor tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)
2.1.3. Konsolidasyona ilişkin esaslar (Devamı)
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | ||||
| Dönem Sonu | Ortalaması | Dönem Sonu | Ortalaması | ||
| Bosna Hersek Markı | 16,6402 | 13,1007 | 10,1954 | 8,5638 | |
| Kazakistan Tengesi | 0,06450 | 0,0514 | 0,04044 | 0,0356 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki paylar
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki paylar iş ortaklıklarındaki payları içerir.
İş ortaklığı, Grup'un anlaşmaya ilişkin varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip olmasından ziyade anlaşmanın net varlıkları üzerinde haklara sahip olmasından dolayı ortak kontrole sahip olduğu anlaşmalardır.
İş ortaklığı, özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. İlk olarak, yatırım maliyeti işlem maliyetlerini de içeren maliyet değeri ile kaydedilir. İlk kayıtlara alınmasından sonraki dönemde, konsolide finansal tablolar, önemli etkisinin veya müşterek kontrolün bittiği tarihe kadar, Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirindeki payını içerir.
Grup'un önceki dönem konsolide finansal tablolarında özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı Konkur İnşaat'ta sahip olduğu %50 oranındaki payı, hisse devir sözleşmesi ve ek protokoller ile belirlenen "Geri Alım Hakkı" şartları doğrultusunda 3 Nisan 2023 tarihinde hak sahibine devredilmiştir.
Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinir. İş ortaklığı ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
2.1.4. Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup'un konsolide finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un operasyonlarını sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ("fonksiyonel para birimi"). Grup'un raporlama para birimi ise TL olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.1.5. İşletmenin sürekliliği
Konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)
2.1.6. Karşılaştırmalı bilgiler
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem konsolide finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır.
Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması amacıyla genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
2.1.7. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, TMS/TFRS uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümleri çerçevesinde enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK, 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmış olup, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksine ("TÜFE") göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olması sebebiyle, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir. Bu çerçevede, 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,0000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,6477 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,7067 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)
2.1.7. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
TMS 29'a göre uygulanan endeksleme işlemleri özetle aşağıdaki gibidir:
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal ve parasal olmayan hesap ayrımı belirlenip, parasal aktif ve pasif kalemler bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller dışındaki sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmiştir.
Özkaynaklar kalemi altında yer alan tutarlar, bu tutarların muhasebeleştirildiği dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır.
Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
i. Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
ii. Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)
2.1.7. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
iii. Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
iv. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
2.2. Muhasebe politikalarındaki değişiklik ve hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, ayrıca gelecek dönemlere ilişkin ise, gelecek dönemleri kapsayacak şekilde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde değişiklik yapılmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları, geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.3. Yeni ve revize edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları
a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- - TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler: 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
- - TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
- - TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3. Yeni ve revize edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)
- a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (Devamı)
- - TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Bununla birlikte, Kamu Gözetimi Kurumu'nun (KGK) Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği'ne gönderdiği 6 Nisan 2023 tarihli yazısında sigorta, reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri, bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan bankalar ve yine bu şirketlerde ortaklıkları/yatırımları bulunan diğer şirketlere ait konsolide ve bireysel finansal tablolarda TFRS 17'nin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren uygulanmasının yerinde olacağı kanaatine ulaşıldığı bildirilmiştir.
b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
- - TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
- - TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
- - TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
- - TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
- 2.3. Yeni ve revize edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (Devamı)
- b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: (Devamı)
- - TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
- - TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Bununla birlikte, KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararında belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" Kapsamında Sürdürülebilirlik Raporlamasına Tabi Olacak İşletmelerin Belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
Söz konusu değişikliklerin/iyileştirmelerin Grup'un bireysel finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti
İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
2.4.1. Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi
Hasılat
Gayrimenkul kiralamalarından elde edilen kira geliri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Eğer, Grup'un kiracılarına sağladığı menfaatler varsa, bunlar da kiralama süresi boyunca kira gelirini azaltacak şekilde kaydedilir.
Gayrimenkul satışı
Hasılat sözleşme uyarınca taahhüt edilen gayrimenkul müşteriye devredilerek sözleşmede belirlenen edim yükümlülüğü yerine getirildiğinde konsolide finansal tablolara alınır. Gayrimenkulün kontrolü müşterinin eline geçtiğinde gayrimenkul devredilmiş olur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.1. Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (Devamı)
Hasılatın muhasebeleştirilmesi
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
- Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması,
- Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması,
- Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi,
- İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması,
- Hasılatın muhasebeleştirilmesi.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
- a) Grup'un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
- b) Müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
- c) Mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
- d) Müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
- e) Müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz gelirleri ve giderleri
Faiz gelirleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Borçlanma maliyeti olarak aktifleşen faiz giderleri dışında kalan faizler, etkin faiz oranı kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.2. Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler, binalar, otel, okullar, kreşler ve AVM'ler yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlenir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki bir değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar, oluştuğu dönemde kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir (Dipnot 6).
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, ancak ve ancak, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda varlık olarak kayıtlara alınır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım dışı kalması veya elden çıkarılması durumunda meydana gelen kazanç veya kayıplar; varlığın elden çıkarılmasından kaynaklanan net tahsilatlar ile gayrimenkulün defter değeri arasındaki farktır ve kullanıma son verilme veya elden çıkarılma döneminde yatırım amaçlı gayrimenkul net değer artış karı veya zararı olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller ilk muhasebeleştirilmelerinde maliyet bedelleri ile kayıtlara alınır. Maliyet bedeli; başlangıçta yatırım amaçlı gayrimenkulün elde edilmesine ilişkin olarak gerçekleştirilen maliyetler ile yatırım amaçlı bir gayrimenkule daha sonradan yapılan ilave, değişiklik veya hizmet maliyetlerini içerir. Bu maliyete işlem maliyeti ve borçlanma maliyeti de dahil edilir. Özellikli bir yatırım amaçlı gayrimenkulün alımı, inşası veya üretimi sırasında ortaya çıkan borçlanma maliyetleri aktifleştirilir, söz konusu aktifleştirme, varlık tamamlanana kadar devam eder. Grup, gayrimenkule ilişkin günlük hizmet giderlerini yatırım amaçlı gayrimenkulün defter değerinde muhasebeleştirmemektedir. Bu maliyetler gerçekleştikçe kar veya zararda muhasebeleştirilir. Gayrimenkule ilişkin "bakım ve onarım" harcamaları oluştukları dönemde gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Grup, ilk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile değerlemektedir. Gerçeğe uygun değerin tespitinde, emsal değeri gerekli görülen durumlarda spesifik olarak söz konusu varlığın, yapısal özellikleri, koşulları ve konumu göz önünde bulundurularak değiştirilebilir. Bu bilginin olmadığı durumlarda, Grup, indirgenmiş nakit akım yöntemi gibi alternatif değerleme yöntemlerine başvurmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri, gayrimenkulün geliştirilmesi veya kıymetinin artırılmasına yönelik gelecekteki yatırım harcamalarını ve söz konusu harcamalardan gelecekte elde edilecek yararları yansıtmaz.
Grup, proje ve inşaat halindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değerleriyle değerlemektedir. Bu tip gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin güvenilir bir biçimde değerlendirilebilmesi için yönetim tarafından; inşaatın tamamlanma derecesi, inşaatı yapılan projenin piyasada karşılaştırılabilirliği, tamamlanmaya müteakip oluşacak nakit girişlerinin güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi, söz konusu gayrimenkule özgü riskler, aynı özelliklerdeki bir başka inşaata ilişkin geçmiş deneyimler, imar izinleri, tahmini m2 satış veya kiralama bedelleri ve doluluk oranları gibi faktörler dikkate alınır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.2. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (Devamı)
Grup, yatırım amaçlı gayrimenkulünün stoklara veya maddi duran varlıklara transferini ancak ve ancak kullanımında bir değişiklik olduğu zaman gerçekleştirir. Söz konusu kullanım değişikliği; geliştirme yaptıktan sonra satmak amacıyla geliştirme faaliyetinin başlamasıdır. Grup, yatırım amaçlı gayrimenkulünü herhangi bir geliştirme yapmadan elden çıkarmaya karar verirse, gayrimenkulü bilançodan çıkarana kadar yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmaya devam eder. Benzer şekilde, Grup'un mevcut bir yatırım amaçlı gayrimenkulünü, ileride de yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kullanmaya devam etmek amacıyla yeniden geliştirmeye başlaması durumunda, bu gayrimenkul yatırım amaçlı gayrimenkul olarak kalır ve yeniden geliştirme sürecinde sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak maddi duran varlık olarak yeniden sınıflandırılma yapılmaz.
2.4.3. Stoklar
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyet unsurları Grup tarafından satın alınmış konut ve ofislerin satın alım maliyetlerinden oluşmaktadır.
Stokların birim maliyeti, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı yöntemi kullanılarak belirlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
2.4.4. Maddi duran varlıklar
Maddi duran varlıklar altında izlenen binaların değerlemesinde TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" çerçevesinde yeniden değerleme modeli kullanılmaktadır. Lisanslı değerleme şirketleri tarafından hazırlanan ekspertiz raporlarındaki bina değerleri ile ilgili binaların net defter değeri arasındaki olumlu fark diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmektedir. Değer düşüklüğüne dair bir belirtinin mevcudiyeti halinde, ilgili maddi duran varlığın geri kazanılabilir tutarı TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" çerçevesinde tahmin edilir ve geri kazanılabilir tutarın defter değerinin altında olması durumunda değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
Amortisman
Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlık olarak Demirbaşların tahmini ekonomik ömürleri 3-5 yıl, Şirket'in genel müdürlük hizmet binası olarak kullandığı maddi duran varlığın tahmini ekonomik ömrü ise 50 yıl olarak uygulanmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.4. Maddi duran varlıklar (Devamı)
Sonraki maliyetler
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten dolayı oluşan giderler aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer masraflar söz konusu maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zarar, satıştan elde edilen hasılat ile ilgili duran varlığın defter değerinin karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
2.4.5. Maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri 2-3 yıldır.
2.4.6. Varlıklarda değer düşüklüğü
Grup, maddi duran varlıkları da içeren her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
2.4.7. Finansal araçlar
Finansal varlıklar
Sınıflandırma ve ölçüm
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.7. Finansal araçlar (Devamı)
i) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "finansal yatırımlar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerinden oluşmaktadır. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzerleri kasa ve bankalar ile üç ay ve daha kısa vadeli, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımları kapsamaktadır. Bu varlıkların defter değeri, gerçeğe uygun değerine yakındır.
Değer Düşüklüğü
1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 "Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" standardında yer alan "gerçekleşen kredi zararları modeli" yerine TFRS 9 "Finansal Araçlar" standardında "beklenen kredi zararları modeli" tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir.
Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
ii) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar
Sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
iii) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.7. Finansal araçlar (Devamı)
Finansal yükümlülükler
Grup'un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup'un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler, Grup'un söz konusu finansal araçlarla ilgili olarak taraf olması durumunda Grup'un bilançosunda yer almaktadır.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Türev olmayan finansal yükümlülükler
Finansal borçlar ve borçlanma maliyeti
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. 1 Ocak 2009'dan sonra başlayan projeler için kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için önemli ölçüde zaman geçmesi gereken varlıklar ("özellikli varlıklar") söz konusu olduğunda, elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir.
Ticari ve diğer borçlar
Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan ürün ve hizmet almak suretiyle oluşan borçlardır. Ticari borçlar ve diğer yükümlülükler tahakkuk etmemiş finansman giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman giderleri sonrası ticari borçlar ve diğer yükümlülükler, orijinal fatura değerinden kayda alınan borçların izleyen dönemlerde ödenecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir.
2.4.8. Sermaye ve temettüler
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde geçmiş yıllar karlarından mahsup edilerek muhasebeleştirilmektedir.
Paylara ilişkin primler
Paylara ilişkin primler, Grup'un ayni sermaye karşılığında yeni ihraç edilen paylarının nominal bedeli ile ayni sermaye karşılığında devir alınan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.9. Kur değişiminin etkileri
Grup'un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup'un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan Merkez Bankası döviz alış kurlarını esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar raporlama dönemi sonundaki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gelir veya giderleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
2.4.10. Pay başına kazanç
Pay başına kazanç miktarı, net dönem karının, Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Dönem boyunca ortalama hisse sayısı dönem başı mevcut hisse sayısıyla dönem içinde ihraç edilen hisse sayısının zaman bağlı ağırlıklı ortalama bir faktörle çarpılmasıyla bulunur (Dipnot 20).
Türkiye'de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiş yıllar karlarından sermaye artışı ("Bedelsiz hisseler") yapabilirler. Pay başına kazanç hesaplamasında bedelsiz hisseler ihraç edilmiş hisseler olarak değerlendirilmektedir.
2.4.11. Raporlama döneminden sonraki olaylar
Raporlama dönemi sonu ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar, ikiye ayrılmaktadır:
- raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar) ve
- ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar).
Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda; Grup, konsolide finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar konsolide finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
2.4.12. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Herhangi bir karşılık tutarının konsolide finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Grup, söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.12. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler (Devamı)
Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır.
2.4.13. İlişkili taraflar
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
- (i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- (ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- (iii) Şirket veya Şirket'in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
- (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde taraf, Şirket ile ilişkili sayılır:
- (i) Tarafın, Şirket ile aynı grubun üyesi olması halinde,
- (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da müşterek yönetime tabi ortaklık olması halinde,
- (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın müşterek yönetime tabi ortaklık olması halinde,
- (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin müşterek yönetime tabi ortaklık olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
- (v) İşletmenin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir,
- (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde ve
- (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili taraf işlemleri, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın, kaynakların, hizmetlerin ve yükümlülüklerin ilişkili taraflar arasında transfer edildiği işlemlerdir.
2.4.14. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması
Grup, sadece gayrimenkul yatırımı alanında faaliyet göstermektedir. Bunun dışında, Grup'un yurtdışındaki faaliyetleri Grup'un konsolide finansal tablosu içerisinde önemsiz bir yer tutmaktadır ve Grup yönetimi birden fazla bölüm tanımlamamıştır. Bu sebeplerden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.15. Vergilendirme
Kurumlar vergisi
Yurt içi bağlı ortaklık Ziraat İşletme Yönetimi ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. Türkiye'de, yurt dışı bağlı ortaklıklardan Ziraat GYO d.o.o Sarajevo Bosna Hersek'te, TOO Ziraat GYO Kazakhstan ise Kazakistan'da; yurt dışı şube ise Almanya'da geçerli vergi kanunlarına tabidir.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisi'nden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca Geçici Vergi için de uygulanmaktadır.
KVK Madde 15/(3) gereği, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın, Şirket bünyesinde %15 oranında vergi kesintisine tabidir. KVK Madde 15/(4) kapsamındaki yetki çerçevesinde, Cumhurbaşkanı, 15'inci maddede belirtilen vergi kesintisi oranlarını, her bir ödeme ve gelir için ayrı ayrı sıfıra kadar indirmeye, kurumlar vergisi oranına kadar yükseltmeye ve aynı sınırlar dahilinde üçüncü fıkrada belirtilen kazançlar için fon veya ortaklık türlerine göre ya da portföylerindeki varlıkların nitelik ve dağılımına göre farklılaştırmaya yetkilidir. Bu kapsamda vergi kesintisine tabi tutulan kazançlar, KVK Madde 15/(2) hükmü gereği ayrıca temettü vergi kesintisine tabi değildir.
Yine KVK Geçici Madde (1)'de yapılan düzenlemeye göre, bu kanunla tanınan yetkiler çerçevesinde Cumhurbaşkanı tarafından yeni kararlar alınıncaya kadar, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ile 5422 sayılı Kanun kapsamında vergi oranlarına ve diğer hususlara ilişkin olarak yayınlanan Bakanlar Kurulu kararlarında yer alan düzenlemelerin, yeni KVK'da belirlenen yasal sınırları aşmamak üzere geçerliliğini koruyacağı belirtilmiştir.
Yukarıda belirtilen ve KVK Madde 15/(3) gereğince %15 olarak belirtilen vergi kesinti oranları hakkındaki 2009/14594 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı 3 Şubat 2009 tarih ve 27130 sayılı Resmi Gazete ile yayımlanarak %0 olarak belirlenmiş ve aynı tarihte yürürlüğe girmiştir. Bu nedenle, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinin (4) numaralı alt bendinde yazılı gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları dağıtılsın veya dağıtılmasın %0 oranında vergi kesintisine tabi tutulacaktır.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298/A maddesi hükmü çerçevesinde, 2021 takvim yılı sonu itibarıyla kurumlar vergisi hesaplamasında enflasyon düzeltmesi için aranan koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 20 Ocak 2022 tarih ve 7352 sayılı Kanun'la yapılan düzenleme ile kurumlar vergisi hesaplamasında enflasyon düzeltmesi uygulaması 2023 yılına ertelenmiştir. Buna göre; geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere, 2021 ve 2022 hesap dönemlerinin VUK mali tabloları enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacak, 2023 hesap dönemi ise; geçici vergi dönemleri itibarıyla enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacak olup, 31 Aralık 2023 tarihli VUK mali tablolar enflasyon düzeltmesi koşullarının oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesine tabi olacaktır. VUK mali tablolarında enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı geçmiş yıllar kâr/zarar hesaplarında gösterilecek ve kurumlar vergisi matrahını etkilemeyecektir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.15. Vergilendirme (Devamı)
Ertelenmiş vergiler
Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 - Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların konsolide finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki "geçici farklar" üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur. Bağlı ortaklık ve Şube haricinde, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5'inci maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan Şirket'in kurum kazancı üzerinden ertelenmiş vergi hesaplanmamıştır.
2.4.16. Çalışanlara sağlanan faydalar / kıdem tazminatı karşılığı
Grup, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı" ("TMS 19") hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda "Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar" hesabında sınıflandırmaktadır.
Grup, Türkiye'de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, bu kanun kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmakta ve konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır.
2.4.17. Nakit akış tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunun hazırlanmasına esas teşkil eden nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, kasa ve 3 aydan kısa vadeli bankalar mevduatını içermektedir
2.4.18. Gayrimenkul yatırım ortaklığı yatırım portföyü kısıtlamaları
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; SPK Seri: II, No: 14.1 "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği", 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği" ve 9 Ekim 2020 tarihinde 31269 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: III, No: 48.1.e sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti (Devamı)
2.4.19. TFRS 16 Kiralamalar
Grup, kira yükümlülüğünü TFRS 16 uyarınca kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kira ödemeleri, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup; defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırmakta, defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltmakta ve defter değerini, yeniden değerlendirmeleri ve kiralamada yapılan değişiklikleri yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçmektedir.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçmektedir. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçülmüş tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak konsolide finansal tablolarına yansıtmaktadır.
Grup, ilk kiralama süresinde veya satın alma seçeneğinin kullanılmasıyla ilgili bir değişiklik olması durumunda faiz oranındaki değişiklikleri yansıtan revize edilmiş bir iskonto oranı kullanmaktadır.
Grup ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirilmeyen bir değişikliğe ilişkin olarak, değişikliğin uygulanma tarihinde revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranıyla indirgeyerek kira yükümlülüğünü yeniden ölçmektedir. Revize edilmiş iskonto oranı değişikliğin uygulanma tarihindeki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlenmektedir. Grup kiralamanın kapsamını daraltan değişiklikler için, kullanım hakkı varlığının defter değerini kiralamanın kısmen veya tamamen sonlandırılmasını yansıtacak şekilde azaltmaktadır. Grup, kiralamanın kısmen veya tamamen sonlandırılmasıyla ilgili kazanç veya kayıpları kâr veya zararda muhasebeleştirmektedir. Diğer tüm değişiklikler için kullanım hakkı varlığı üzerinde düzeltme yapılmaktadır.
Grup, ilgili standardın istisna hükümleri doğrultusunda, 1 yıldan kısa vadeli kiralamalar için standart hükümlerini uygulamamaktadır. Grup, bu kiralamalara ilişkili kira ödemelerini, kiralama süresi boyunca doğrusal olarak giderleştirerek finansal tablolara yansıtmaktadır.
Kiralama konusu varlıklar, kullanım hakkı varlıkları hesabının altında izlenmekte ve faydalı ömürlerine göre aylık bazda itfaya tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama ile edinilen maddi duran varlıklara ilişkin ileriki dönemlerde ödenecek anapara ve faiz toplamı kısa ve uzun vadeli borçlanmalar hesabına kaydedilir. Taksit ödemelerinde, takside ait anapara ve faiz tutarı kısa ve uzun vadeli borçlanmalar hesabına borç, faizler ise finansman giderleri hesabına alacak kaydedilerek muhasebeleştirilmektedir.
2.5. Muhasebe tahminleri ve varsayımlar
Finansal tabloların TMS/TFRS'lere uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5. Muhasebe tahminleri ve varsayımlar (Devamı)
Gerçeğe uygun değer ölçümü
Grup'un muhasebe politikaları ve açıklamaları finansal ve finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değer ile ölçülmesini gerektirmektedir.
Gerçeğe uygun değer, kullanılan değerleme tekniklerine göre aşağıdaki seviyeler şeklinde sınıflandırılmıştır:
1'inci seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar,
2'nci seviye: 1'inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler,
3'üncü seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
Tahmin, varsayım ve gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanıldığı dipnotlar aşağıdaki gibidir:
Dipnot 6 - Yatırım amaçlı gayrimenkuller
Dipnot 7 - Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile kullanım hakkı varlığı
Dipnot 8 - Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler
Dipnot 10 - Stoklar
Dipnot 12 - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar
2.6. Cari döneme ilişkin önemli değişiklikler
Bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Grup, dönem içerisinde ilişkili taraflarla gayrimenkul alım-satımı yapması durumunda, söz konusu işlemlere ilişkin bilgilere "Dipnot 6 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" bölümünde yer vermektedir.
3.1. İlişkili taraflardaki nakit ve nakit benzerleri ve ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar
| Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş.'deki bakiyeler | ||
| - Vadeli mevduat |
586.748.485 | 53.711.171 |
| - Vadesiz mevduat |
4.520.184 | 404.189 |
| Ziraat Bank International A.G.'deki bakiyeler | ||
| - Vadesiz mevduat |
2.480.117 | 1.540.632 |
| Ziraat Bosna Hersek'teki bakiyeler | ||
| - Vadesiz mevduat |
40.180.392 | 10.568.884 |
| Kazakhstan Ziraat International Bank'taki bakiyeler |
||
| - Vadeli mevduat |
12.818.078 | - |
| - Vadesiz mevduat Diğer hazır değerler |
363.787 | 1.415.865 |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş.'deki bakiyeler | ||
| - POS hesapları |
170.893 | 258.560 |
| Toplam | 647.281.936 | 67.899.301 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 5) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| ZiraatBank BH d.d. | 379.397 | 10.528.868 |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 16.951 | 1.773 |
| Ziraat Filo Yönetimi ve Mobilite Çözümler A.Ş. | 1.770 | - |
| Konkur İnşaat Yatırım ve Pazarlama A.Ş. | - | 2.732.568 |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | - | 10.710 |
| Toplam | 398.118 | 13.273.919 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 5) |
31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ziraat Teknoloji A.Ş. | 469.055 | 297.265 |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | - | 975.287 |
| Ziraat Filo Yönetimi ve Mobilite Çözümler A.Ş. | - | 26.715 |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | - | 685.624 |
| Toplam | 469.055 | 1.984.891 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 5) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 55.951 | 69.539 |
| Toplam | 55.951 | 69.539 |
| Finansal borçlanmalar (Dipnot 9) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 3.495.644.178 | 1.815.792.721 |
| Toplam | 3.495.644.178 | 1.815.792.721 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
3.2. İlişkili taraflardan gelirler ve giderler
3.2.1. İlişkili taraflardan gelirler
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemlerine ait ilişkili taraflardan gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Kira gelirleri (*) | Faiz geliri | Toplam |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 520.010.772 | 83.877.413 | 603.888.185 |
| ZiraatBank BH d.d. | 37.046.743 | 37.046.743 | |
| Ziraat Bank International AG | 25.035.630 | - | 25.035.630 |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | 11.880.317 | - | 11.880.317 |
| Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş. | 2.182.251 | - | 2.182.251 |
| Ziraat G.S.Y.O. | 1.179.149 | - | 1.179.149 |
| Ziraat Teknoloji A.Ş. | 7.786.837 | - | 7.786.837 |
| Kazakhstan Ziraat International Bank | - | 77.269 | 77.269 |
Toplam 605.121.699 83.954.682 689.076.381
(*) İlişkili kuruluşlardan elde edilen kira gelirleri, Hasılatın %17'sini oluşturmaktadır.
| 1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Kira gelirleri (*) | Faiz geliri | Toplam |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 129.400.857 | 60.997.517 | 190.398.374 |
| ZiraatBank BH d.d. | 27.555.684 | 27.555.684 | |
| Ziraat Bank International AG | 24.063.355 | - | 24.063.355 |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. | 9.500.583 | - | 9.500.583 |
| Ziraat Portföy Yönetimi A.Ş. | 1.977.523 | - | 1.977.523 |
| Ziraat G.S.Y.O. | 1.096.417 | - | 1.096.417 |
| Toplam | 193.594.419 | 60.997.517 | 254.591.936 |
(*) İlişkili kuruluşlardan elde edilen kira gelirleri, Hasılatın %14'ünü oluşturmaktadır.
3.2.2. İlişkili taraflardan giderler
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemlerine ait ilişkili taraflardan giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
||||
|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraf | Faiz ve komisyon giderleri |
Ücret yansıtma giderleri |
İşletme giderleri |
Toplam |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 609.606.108 | 27.867.257 | 309.755 | 637.783.120 |
| Ziraat Teknoloji A.Ş. | - | - | 5.133.703 | 5.133.703 |
| Ziraat Katılım Bankası A.Ş. Ziraat Filo Yönetimi ve |
- | - | 182.045 | 182.045 |
| Mobilite Çözümler A.Ş. | - | - | 852.497 | 852.497 |
| Toplam | 609.606.108 | 27.867.257 | 6.478.000 | 643.951.365 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
3. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
3.2.2. İlişkili taraflardan giderler (Devamı)
| 1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Faiz ve komisyon | Ücret yansıtma | İşletme | ||
| İlişkili taraf | giderleri | giderleri | giderleri | Toplam |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 75.904.886 | 17.747.672 | 1.616.704 | 95.269.262 |
| Ziraat Teknoloji A.Ş. | - | - | 2.841.367 | 2.841.367 |
| Ziraat Katılım Bankası | ||||
| A.Ş. | 1.095.100 | 1.095.100 | ||
| Ziraat Filo Yönetimi ve | ||||
| Mobilite Çözümler A.Ş. | - | - | 375.345 | 375.345 |
| Toplam | 75.904.886 | 17.747.672 | 5.928.516 | 99.581.074 |
İlişkili taraf işlemleri genel olarak Grup'un ana ortağı T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ile yapılmaktadır. Bu işlemler, kira gelirleri, faiz ve komisyon giderleri, finansal borçlanmalar, vadeli ve vadesiz mevduat gibi işlemlerden oluşmaktadır.
3.3. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplamı 13.375.999 TL'dir (31 Aralık 2022: 8.813.427 TL).
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 107.639 | 147.026 |
| Bankalar | 647.111.043 | 67.640.741 |
| - Vadesiz mevduatlar |
47.544.480 | 13.929.570 |
| - Vadeli mevduatlar |
599.566.563 | 53.711.171 |
| Alınan çekler | 748.213.368 | - |
| Diğer hazır değerler | 170.895 | 258.560 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.395.602.945 | 68.046.327 |
| Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki faiz tahakkukları | (6.837.576) | - |
| Nakit akım tablosuna baz tutarlar | 1.388.765.369 | 68.046.327 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, bankalardaki vadeli tutarların detayı aşağıdaki gibidir:
| (TL Karşılığı) | |||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | Vade | Faiz oranı (%) | 31 Aralık 2023 |
| TL | 22 Ocak 2024 | 46,00 | 506.837.576 |
| TL | 2 Ocak 2024 | 39,00 | 67.546.237 |
| TL | 31 Ocak 2024 | 43,00 | 7.000.000 |
| TL | 2 Ocak 2024 | 36,00 | 5.272.608 |
| USD | 8 Ocak 2024 | 0,10 | 92.064 |
| KZT | 6 Ocak 2024 |
1,00 | 12.818.078 |
Toplam 599.566.563
| (TL Karşılığı) | |||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | Vade | Faiz oranı (%) | 31 Aralık 2022 |
| TL | 2 Ocak 2023 | 12,00 | 36.692.261 |
| TL | 2 Ocak 2023 | 12,00 | 8.309.376 |
| USD | 2 Ocak 2023 | 0,25 | 5.133.459 |
| USD | 31 Ocak 2023 | 2,00 | 3.366.141 |
| USD | 23 Ocak 2023 | 0,10 | 96.282 |
| EURO | 31 Ocak 2023 | 0,05 | 113.652 |
| Toplam | 53.711.171 |
5. TİCARİ VE DİĞER ALACAKLAR - BORÇLAR
Ticari alacaklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar () (*) |
552.196.254 | 8.135.397 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 3) | 398.118 | 13.273.919 |
| Toplam | 552.594.372 | 21.409.316 |
(*) 312.291 TL tutarındaki şüpheli ticari alacağı ve aynı tutarda şüpheli ticari alacak karşılığını da içermektedir (31 Aralık 2022: 183.362 TL).
(**) Cari dönem tutarı, Şirket portföyünde yer almakta iken Aralık 2023 döneminde satılan AVM'den kaynaklı peşinat alacağını da içermektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
5. TİCARİ VE DİĞER ALACAKLAR – BORÇLAR (Devamı)
Grup'un şüpheli ticari alacaklarına ilişkin hareketler aşağıda sunulmuştur:
| Dönem Başı | Girişler | Çıkışlar | Dönem Sonu | |
|---|---|---|---|---|
| Şüpheli ticari alacaklar | 183.362 | 130.032 | (1.103) | 312.291 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (183.362) | (130.032) | 1.103 | (312.291) |
| Net değer | - | - | - | - |
Ticari borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Ticari borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satıcılar (*) | 324.122.796 | 198.124.137 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 3) | 469.055 | 1.984.891 |
| Toplam | 324.591.851 | 200.109.028 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla satıcılar hesabının önemli bir kısmı, İstanbul Finans Merkezi Ziraat Kuleleri (İFM) projesi kapsamında kayda alınan hakediş tahakkuklarından oluşmaktadır.
Diğer alacaklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer alcakların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer alacaklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 555.828 | 893.462 |
| Toplam | 555.828 | 893.462 |
Diğer borçlar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Diğer borçlar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 358.822 | 1.950.423 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 3) | 55.951 | 69.539 |
| Toplam | 414.773 | 2.019.962 |
Ertelenmiş gelirler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ertelenmiş gelirler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler | 25.774.319 | 7.646.648 |
| Toplam | 25.774.319 | 7.646.648 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 37.474.548.099 | 32.594.889.377 |
|---|---|---|
| Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller | 4.273.362.299 | 23.562.597.281 |
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller | 33.201.185.800 | 9.032.292.096 |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla faal olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
9.032.292.096 | 8.978.045.622 |
| Cari dönemdeki girişler | 2.331.607.749 | 211.569.807 |
| Cari dönemdeki çıkışlar | (1.105.318.302) | (301.867.837) |
| Gerçeğe uygun değer artışları | 4.600.601.004 | 1.926.339.474 |
| Transferler | 18.351.513.437 | (1.692.406.064) |
| Yabancı para çevrim farkı | (9.510.184) | (89.388.906) |
Dönem sonu 33.201.185.800 9.032.292.096
Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosunda yer alan dönem içi değişimlere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkul-31 Aralık 2023 |
Girişler Yeni alımlar |
Girişler Diğer harcamalar |
Çıkışlar | Transferler | Değerleme Farkları (**) |
|---|---|---|---|---|---|
| İFM Ziraat Kuleleri (*) | - | 1.513.576.604 | - | 18.773.543.600 | 3.581.205.169 |
| Sultanbeyli Arsaları | 360.000.000 | 18.264.744 | - | (378.264.744) | - |
| Süleymanpaşa/Tekirdağ Arsası | 32.094.000 | - | - | - | 29.551.000 |
| Seyhan/Adana Arsası | 27.555.000 | - | - | - | 7.445.000 |
| Bayrampaşa/İstanbul Binası | 25.830.000 | - | - | (47.903.972) | - |
| Gaziosmanpaşa Binası | 13.025.000 | 8.436.673 | - | - | 5.538.327 |
| Frankfurt Ofis Binası (**) | - | - | - | - | (95.034.752) |
| Sarajevo Binası (Bosna- | |||||
| Hersek) (**) | - | - | - | - | 134.860.777 |
| Bayraklı/İzmir Projesi (Arsa) | - | - | (76.269.565) | 152.539.130 | - |
| Kadıköy Rıhtım Binası (***) | - | - | - | 13.005.305 | 90.719.835 |
| Göztepe Binası | - | 248.055 | - | (121.817.514) | - |
| İskenderun/Hatay Arsası | 230.000.000 | - | - | - | 25.150.000 |
| Next Level AVM | - | 3.185.844 | (1.029.048.737) | - | (45.161.078) |
| Saruhanlı/Manisa Binası | - | 6.073.311 | - | 12.242.927 | 3.133.761 |
| Malatya Arsası | 50.000.000 | 1.831.295 | - | (51.831.295) | - |
| Diğer faal olan yatırım amaçlı | |||||
| gayrimenkuller | 900.000 | 40.587.223 | - | - | 853.682.781 |
| Toplam | 739.404.000 | 1.592.203.749 | (1.105.318.302) | 18.351.513.437 | 4.591.090.820 |
(*) Transferler bölümünde yer alan tutar, projede ana yüklenici kapsamında inşaat uygulamalarının tamamlanması ve geçici kabul sürecine geçilmesi sonrası, yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerden, faal olan gayrimenkullere transfer edilen 18.872.892.276 TL defter değeri ile Şirket'in İFM Ziraat Kuleleri Kule-1'in 12. katını genel müdürlük hizmet binası olarak kullanmaya başlaması sebebiyle maddi duran varlıklar kalemine yapılan 99.348.676 TL tutarındaki gerçeğe uygun değer sınıflamasının netinden oluşmaktadır.
(**) Değerleme Farkları" bölümünde yer alan tutar, söz konusu gayrinenkuller için yabancı para çevrim farkını da içermektedir.
(***) Transferler bölümünde yer alan tutar, Şirket'in İFM Ziraat Kuleleri Kule-1'in 12. katını genel müdürlük hizmet binası olarak kullanmaya başlaması sebebiyle, maddi duran varlıklar kaleminde izlenmekte olan Kadıköy-Rıhtım Binası'nın 4 ve 6. Katlarının, faal olan yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edilen gerçeğe uygun değerini ifade etmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
| Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkul-31 Aralık 2022 |
Girişler Yeni alımlar |
Girişler Diğer harcamalar |
Çıkışlar | Transferler | Değerleme Farkları (*) |
|---|---|---|---|---|---|
| Göktürk/Eyüpsultan Arsası | 49.500.000 | 32.062.595 | - | (81.562.595) | - |
| Konak/İzmir Arsası | 14.500.000 | 10.342.244 | - | (24.842.244) | - |
| Aksaray/İstanbul (Turgut Özal | |||||
| Millet Cad.) Binası | - | - | (171.974.123) | - | - |
| Adakale/Ankara Binası | - | - | (54.134.362) | - | - |
| Kahramanmaraş Binası | - | - | (7.210.237) | - | 7.154.751 |
| Frankfurt Ofis Binası (*) | - | - | - | - | (107.750.240) |
| Sarajevo Binası (Bosna | |||||
| Hersek) (*) | - | - | - | - | 30.801.662 |
| Şanlıurfa Otel Binası | - | 73.255 | - | 147.226.733 | 82.574.710 |
| Saruhanlı/Manisa Arsası | - | - | - | (9.649.450) | - |
| Bayraklı/İzmir Arsası | - | 26.556.174 | - | (1.864.661.370) | - |
| Fethiye/Muğla Binası | - | - | - | (34.124.948) | - |
| Diğer faal olan yatırım amaçlı | |||||
| gayrimenkuller | - | 78.535.539 | (68.549.115) | 175.207.810 | 1.824.169.685 |
| Toplam | 64.000.000 | 147.569.807 | (301.867.837) | (1.692.406.064) | 1.836.950.568 |
(*) "Değerleme Farkları" bölümünde yer alan tutar, söz konusu gayrinenkuller için yabancı para çevrim farkını da içermektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak |
23.562.597.281 | 10.195.522.290 |
| Cari dönemdeki girişler | 795.970.644 | 3.029.722.265 |
| Cari dönemdeki çıkışlar | (1.736.314.927) | - |
| Gerçeğe uygun değer artışları | 33.747.326 | 8.546.118.723 |
| Transferler | (18.382.638.025) | 1.791.234.003 |
| Dönem sonu | 4.273.362.299 | 23.562.597.281 |
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosunda yer alan dönem içi değişimlere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Yapılmakta olan yatırım | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| amaçlı gayrimenkuller | Girişler | Girişler | Değerleme | ||
| 31 Aralık 2023 | Yeni alımlar | Diğer harcamalar | Çıkışlar | Transferler | Farkları |
| İFM Ziraat Kuleleri | - | 381.590.426 | - | (18.773.543.600) | - |
| Bayraklı/İzmir Projesi | - | 18.664.195 | (1.736.314.927) | (152.539.129) | (162.479.121) |
| Gaziosmanpaşa Projesi | 14.563.590 | 1.510.266 | - | - | 50.576.144 |
| Bayrampaşa/İstanbul Projesi | - | 2.945.938 | 47.903.971 | 4.169.091 | |
| Emirdağ/Afyon Projesi | 6.530.000 | 3.305.395 | - | - | 6.444.605 |
| Karacabey/Bursa Projesi | 4.915.000 | 4.928.203 | - | - | (1.808.203) |
| Göztepe Projesi | - | 1.432.287 | 121.817.514 | 696.699 | |
| Saruhanlı/Manisa Projesi | - | 36.875.241 | - | (56.372.820) | - |
| Malatya Projesi | - | - | - | 51.831.295 | 4.168.705 |
| Sultanbeyli-Battalgazi Projesi | - | 8.386.996 | - | 275.087.538 | 3.525.466 |
| Sultanbeyli-Mimar Sinan | |||||
| Projesi | - | 12.068.378 | - | 103.177.206 | 5.634.416 |
| Diğer faal olan yatırım amaçlı | |||||
| gayrimenkuller | - | 298.254.729 | - | - | 122.819.524 |
| Toplam | 26.008.590 | 769.962.054 | (1.736.314.927) | (18.382.638.025) | 33.747.326 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosunda yer alan dönem içi değişimlere ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: (Devamı)
| Yapılmakta olan yatırım | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| amaçlı gayrimenkuller | Girişler | Girişler Diğer | Değerleme | ||
| 31 Aralık 2022 | Yeni alımlar | harcamalar | Çıkışlar | Transferler | Farkları |
| İFM Ziraat Kuleleri | - | 2.937.881.133 | - | - | 6.115.740.308 |
| Şanlıurfa Otel Binası | - | 7.461.270 | - | (150.145.915) | - |
| Saruhanlı/Manisa Projesi | - | 13.613.556 | - | 9.649.450 | (3.765.427) |
| Göktürk/Eyüpsultan Projesi | - | - | - | 81.562.595 | 37.633.120 |
| Bayraklı/İzmir Projesi | - | 10.389.958 | - | 1.843.881.452 | 1.770.897.573 |
| Herdem-Silivri / İstanbul | |||||
| Yaşam Köyü Projesi | - | 85.451 | - | 122.527.039 | 253.844.200 |
| Kordon-Konak/İzmir Projesi | - | - | - | 24.842.244 | 18.125.590 |
| Fethiye/Muğla Projesi | - | 6.879.255 | - | 34.124.948 | 14.149.412 |
| Diğer faal olan yatırım amaçlı | |||||
| gayrimenkuller | - | 53.411.642 | - | (175.207.810) | 339.493.947 |
| Toplam | - | 3.029.722.265 | - | 1.791.234.003 | 8.546.118.723 |
Gayrimenkul yatırım ortaklıklarına ilişkin esaslar tebliği'nin (III-48.1) 9.maddesi uyarınca, Ortaklık kuruluşlarında ve sermaye artırımlarında, ancak üzerinde ipotek bulunmayan veya gayrimenkulün değerini doğrudan ve önemli ölçüde etkileyecek nitelikte herhangi bir takyidat şerhi olmayan gayrimenkuller ve gayrimenkule dayalı ayni haklar TTK'nın 342 ve 343 üncü maddeleri çerçevesinde ayni sermaye olarak konulabilir. Kuruluşta ayni sermaye konması durumunda, konulan ayni sermayeye TTK'nın 343 üncü maddesi çerçevesinde değer biçilir. Bu esasa göre, ayni sermaye olarak konulan yatırım amaçlı gayrimenkuller ve binalar için değerleme raporlarındaki değerler dikkate alınmıştır.
Gerçeğe uygun değer ölçümü
"TFRS 13 - Finansal Araçlar: Açıklama" standardı konsolide finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise Grup'un piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu şekilde bir ayırım, genel olarak aşağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır.
-
- Seviye: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
-
- Seviye: 1 inci seviyede yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
-
- Seviye: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 37.474.548.099 | - | 9.566.478.451 | 27.908.069.648 | |
| 31 Aralık 2022 | 1. Seviye | 2. Seviye | 3. Seviye | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 32.594.889.377 | - | 9.441.279.931 | 23.153.609.446 |
Grup'un 2. Seviye yatırım amaçlı gayrimenkulleri, piyasa koşullarında gözlemlenebilir verilere dayanan ve pazar yaklaşımı ile gerçeğe uygun değerine ulaşılabilen gayrimenkullerden oluşmaktadır.
Grup'un 3. Seviye yatırım amaçlı gayrimenkulleri, değerleme yöntemleri içerisinde tahmin ve varsayım içeren gayrimenkullerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki sigorta teminat tutarı 4.533.936.661 TL'dir (31 Aralık 2022: 2.310.683.958 TL).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler
Faal olan yatırım amaçlı gayrimenkuller:
İstanbul Finans Merkezi (İFM) Ziraat Kuleleri
İstanbul İli, Ümraniye İlçesi, Finanskent Mahallesi, 3328 Ada, 3 Parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 27.195,50 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 643.000.000 TL olarak belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 8 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 28 Aralık 2023 tarihli rapora göre İstanbul Finans Merkezi (İFM) Ziraat Kuleleri'nin maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 24.052.500.000 TL'dir. Bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 232.000 TL, bina metrekare birim emsal değeri 31.000 TL olup, yapı maliyetinde gerçekleşen proje maliyetleri kullanılmıştır. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Tasarımını ve proje müellifliğini KPF (Kohn Pedersen Fox) Turkey Tasarım ve Danışmanlık Ltd. Şti.'nin üstlendiği İFM Ziraat Kuleleri Projesi "Anahtar Teslimi Götürü Bedel" usulüne göre ana yüklenici ihalesi süreci tamamlanmış olup, 28 Mayıs 2018 tarihinde Kalyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile 1.048.092.029 TL bedelli inşaat yapım sözleşmesi imzalanmıştır. Kule-1 bloğu için yapı kullanma izin belgesi alınmıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
İstanbul Finans Merkezi (İFM) Ziraat Kuleleri (Devamı)
Ana yüklenici kapsamında inşaat uygulamalarının tamamlanmış ve geçici kabul sürecine geçilmiş olması sebebiyle, Şirket söz konusu gayrimenkulü yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkullerden, faal olan gayrimenkullere transfer etmiştir. Şirket, 4 Nisan 2023 tarihinde Kule-1'in Ziraat Bankası'na kiralanması ile ilgili olarak sözleşme imzalamış olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 382.634.322 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır). Ayrıca, Şirket İFM Kule-1'in 12. katını genel müdürlük hizmet binası olarak kullanmakta olup, söz konusu bölümün net defter değeri olan 184.174.627 TL, maddi duran varlıklar altında izlenmektedir.
Proje başlangıcında natamam olarak planlanan Kule-2 ofis katları ile Kule-2 kullanımı için tasarlanan podyum katlarda yer alan yemek, kafeterya ve mutfak alanlarının projeleri (mimari/iç mimari, mekanik, elektrik) hazırlanmasına ihtiyaç duyulmuştur. Yerel mimari proje grubu A Tasarım firmasına projeler hazırlatılmıştır.
Kule-2 tip ofis katlarının Kule-1 detaylarına uygun, Ziraat Finans Grubu Şirketlerinin yerleşimlerine göre tamamlanıp bir an önce kullanılabilir hale getirilmesi kapsamında ana yüklenici Kalyon İnşaat ile 23 Şubat 2023 tarihinde Anahtar Teslim Götürü Bedel Kule-2 Ofis Katları Mimari, Mekanik, Elektrik Yapım İşi Sözleşmesi imzalanmıştır.
Levent Arsası
İstanbul İli, Şişli İlçesi, Mecidiyeköy Mahallesi, 1947 ada, 66 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 6.298 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 6 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 265.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre İstanbul Levent Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 1.543.010.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 245.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Maslak Binaları
İstanbul İli, Sarıyer İlçesi, M. Ayazağa Mahallesi, 10 ada, 7 parselde kayıtlı, "Kargir 3 Blok İş Hanı" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 8.000 metrekaredir. Ana gayrimenkulde bulunan B ve C bloklarda konumlu 18 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 126.300.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 9 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Maslak Binaları (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 11 Aralık 2023 tarihli rapora göre Maslak Binaları'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen gerçeğe uygun değeri KDV hariç 1.064.120.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal bedellerinin 82.232,50 TL ile 90.197,50 TL aralığında olduğu belirlenmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, gayrimenkulü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 52.006.615 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 45.315.824 TL).
Beyoğlu Binası
İstanbul İli, Beyoğlu İlçesi, Şehit Muhtar Mahallesi, 381 ada, 1 parselde kayıtlı, "2 Mağaza, 1 Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 410 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 69.472.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 9 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Beyoğlu Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 706.950.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen yapı metrekare emsal değeri 1.724.268,29 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, gayrimenkulü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 19.567.906 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 17.043.564 TL).
Frankfurt Ofis Binası (Almanya)
Frankfurt 18 bölgesine ait tapu, 1074 sayfa, takibi sıra no.1, sınır 1, koridor 258, koridor parçası 37/6'ya kayıtlı, "Avlulu Yapı" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 799 metrekaredir.
Almanya'da yerel otoriteler tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan Dieter Eimermacher tarafından hazırlanan 6 Ekim 2017 tarihli rapora göre yatırım amaçlı gayrimenkulün değeri 9.400.000 Avro olarak belirlenmiş ve Şirket bu taşınmazını 23 Nisan 2018 tarihinde 10.200.000 Avro (47.578.920 TL) bedel ile satın almıştır.
Yerel otoriteler tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan MBSN Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 21 Kasım 2023 tarihli raporda Frankfurt Ofis Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 11.200.000 Avro (364.827.680 TL) olup, yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bank A.G., yerel avukatlık bürosu ve notere kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 28.548.379 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 27.408.233 TL).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Saraybosna (Sarajevo) Binası
Zmaja od Bosne 47c, Novo Saraybosna Belediyesi, Saraybosna Kantonu/Bosna Hersek Federasyonu Bosna Hersek adresinde kayıtlı, "Ticari Garaj", "Ofis Binası" ve "Konut" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 989 metrekaredir.
Bosna Hersek 'de değerleme hizmeti vermekte olan Jelena Obradovi ć Balavac tarafından hazırlanan 25 Ekim 2019 tarihli rapora göre yatırım amaçlı gayrimenkulün değeri 34.000.000 KM olarak belirlenmiş ve Şirket bu taşınmazını 22 Haziran 2020 tarihinde 34.000.000 KM (133.280.000 TL) bedel ile satın almıştır.
Yerel otoriteler tarafından değerleme hizmeti vermek üzere yetkilendirilmiş olan Adnan Mehmedagić tarafından hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli raporda Saraybosna Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 44.171.000 KM (364.230.665 TL) olup, yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Bahçekapı Binası
İstanbul İli, Fatih İlçesi, Şeyhmehmet Geylani Mahallesi, 969 ada, 74 parselde kayıtlı, "Kargir İki Mağaza ve Banka Binasını Müştemil Han" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 491,50 metrekaredir.
Sermaye piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 tebliğ hükümlerince 30 Ağustos 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 53.190.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bahçekapı Binası'nın piyasa değer yöntemi, maliyet oluşumları yöntemi ve nakit akış yaklaşımı yöntemlerinin aritmetik ortalamalarına göre belirlediği değeri KDV hariç 259.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 400.000 TL ve yapı metrekare emsal değeri 12.240 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket bu gayrimenkulünü Ziraat Katılım Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 4.953.052 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 4.824.120 TL).
Bahçekapı Postane Cad. Binası
İstanbul İli, Fatih İlçesi, Hobyar Mahallesi, 398 ada, 12 parselde kayıtlı, "Altında Üç Mağazası Olan Kargir Vitali Hanı" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 378,50 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 26.350.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Bahçekapı Postane Cad. Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bahçekapı Postane Cad. Binası'nın emsal karşılaştırma, maliyet yöntemi ve gelir yöntemi soncuna göre bulunan değerlerin ortalamasının alınmasıyla belirlenen değeri KDV hariç 210.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 475.000 TL, yapı metrekare maliyet değeri 21.400 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Ziraat Katılım Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 9.724.551 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 8.079.302 TL).
Taşınmaza ait güçlendirmeli restorasyon projesi yapım işi için yapılan ihale sonucunda, işin 5.800.000 TL bedel ile Protek İnşaat San. ve Tic. Ltd. Şti.'ye yaptırılmasına karar verilmiştir. Proje sözleşmesi imzalanma aşamasındayken proje müellifi varisinin Mustafa Pehlivanoğlu Tasarım ve Uygulama Ltd. Şti. muvafakatname vermesi sonucu 2.600.000 TL bedel ile söz konusu firma ile sözleşme imzalanmıştır.
Beyazıt Binası
İstanbul İli, Fatih İlçesi, Mimar Hayrettin Mahallesi, 58 pafta, 225 ada, 23 parselde kayıtlı, "Arsa ve Kargir Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 362,50 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 36.600.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Beyazıt Binası'nın piyasa değer yöntemi sonucu belirlenen değeri KDV hariç 240.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 520.000 TL, yapı metrekare maliyeti 17.940 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, gayrimenkulü Ziraat Bankası ve Demsa Holding A.Ş.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 12.788.740 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 12.018.578 TL).
Şanlıurfa Otel Binası
Şanlıurfa İli, Haliliye İlçesi, Atatürk Mahallesi, 6994 ada, 2 parselde kayıtlı, "12 Katlı Betonarme Otel ve Arsası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 2.040,72 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 9 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 36.510.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Şanlıurfa Otel Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Şanlıurfa Otel Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlediği mevcut durum değeri KDV hariç 237.500.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 32.500 TL, yapı metrekare maliyeti 13.800 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü DB Otelcilik ve Turistik İşletmeler A.Ş.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 5.779.087 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 6.328.713 TL).
Otelin, mimari ince işleri, mekanik ve elektrik tesisatları ile tefrişinin yenilenmesini içeren 1. etap tadilat ve onarım işleri tamamlanmış olup, Otel müşteri kabul etmeye başlamıştır. Ayrıca otelin.; roof katı, teras katı, lobby, giriş ve resepsiyon alanı, 2. Bodrum kat ve ortak alanlarını kapsayan 2. etap tadilat ve onarım işleri tamamlanmıştır.
Cağaloğlu Tarihi Bina
İstanbul İli, Fatih İlçesi, Alemdar Mahallesi, 33 ada, 28 parselde kayıtlı, "Bahçeli Ziraat Bankası Binası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 996,95 metrekaredir. Taşınmaz üzerinde müze-otel projesi geliştirilmesine yönelik çalışmalar kiracı tarafından devam ettirilmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 23 Ekim 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 45.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Cağaloğlu Tarihi Bina'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 224.500.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 154.319 TL, yapı metrekare maliyeti 30.000 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
24 Ocak 2024 tarihinde söz konusu taşınmaz parselinde ifraz işlemi gerçekleşmiş olup, parsel numarası 33 olarak değişmiştir. İfraz sonucu güncel yüzölçüm 1.248,67 metrekaredir.
Şirket, bu gayrimenkulünü Reha Turizm Ltd. Şti'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 5.270.836 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 746.394).
Cağaloğlu Binası
İstanbul İli, Fatih İlçesi, Alemdar Mahallesi, 33 ada, 22 parselde kayıtlı, "Bahçeli Dükkân" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 1.286,20 metrekaredir. Taşınmaz üzerinde ofis projesi geliştirilmesine yönelik çalışmalar Şirketimiz teknik personeli tarafından devam ettirilmektedir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 17.760.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Cağaloğlu Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Cağaloğlu Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 179.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından belirlenen arsa metrekare emsal değeri 150.000 TL, yapı metrekare maliyet değeri 9.000 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
23 Ocak 2024 tarihinde konu taşınmaza yola terk işlemi gerçekleşmiştir. 24 Ocak 2024 tarihinde ise ifraz işlemi gerçekleşmiş olup, 22 parsel 32 olarak değişmiştir. İfraz sonucu güncel yüzölçümü 898,17 metrekaredir.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Reha Turizm'e kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 5.546.591 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 4.396.879 TL).
Aksaray Binası (Cerrahpaşa Cad.)
İstanbul İli, Fatih İlçesi, Çakırağa Mahallesi, 1763 ada, 8 parselde kayıtlı, "Kargir Banka Binası ve Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 426 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 14.090.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Aksaray Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemi ile belirlenen değeri KDV hariç 181.030.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği taşınmazın metrekare emsal değeri 83.500 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Yönel Akademi Eğitim ve Danışmanlık Hizmetleri Ltd. Şti'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 4.356.460 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 4.425.465 TL).
Beşiktaş Binası
İstanbul İli, Beşiktaş İlçesi, Sinanpaşa Mahallesi, 307 ada, 15 parselde kayıtlı, "Altı Katlı Kargir İşyeri" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 393,5 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 15 Ekim 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 34.500.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Beşiktaş Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Beşiktaş Binası'nın emsal karşılaştırma yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 157.500.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği metrekare emsal değerler katlar arasında farklılık göstermekle birlikte 23.293 TL ile 186.342 TL arasındadır. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Yine Yeni Nesil Yayıncılık ve Eğitim Ltd. Şti.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 4.348.942 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 4.327.116 TL).
Galatasaray Binası
İstanbul İli, Beyoğlu İlçesi, Tomtom Mahallesi, 318 ada, 22 parselde kayıtlı, "Kargir Apartman, İki Dükkan" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 130,25 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 10 Eylül 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 26.605.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 8 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Galatasaray Binası'nın maliyet yaklaşımı ve emsal karşılaştırma yöntemleriyle elde edilen değerlerin ortalamasının alınmasıyla belirlenen değeri KDV hariç 167.200.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından maliyet yaklaşımına göre belirlenen arsa metrekare emsal değeri 1.145.691 TL, yapı metrekare maliyet değeri 16.250 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3.410.027 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 3.440.933 TL).
Taşınmaz üzerindeki yapının güçlendirmeli tadilatına yönelik proje çalışmaları devam etmektedir.
Ankara Okul Binası
Ankara İli, Yenimahalle İlçesi, Ergazi İmar Mahallesi, 13369 ada, 24 parselde kayıtlı, "6 Katlı Betonarme Ofis, İşyeri ve Arsası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 6.420 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 30 Ekim 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 44.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 14 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Marka Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Ankara Okul Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 174.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından belirlenen arsa metrekare emsal değeri 9.100 TL, yapı metrekare maliyet değeri 10.200 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Ankara Okul Binası (Devamı)
Şirket, bu gayrimenkulünü Arı İnovasyon Bilim ve Eğitim Hizmetleri A.Ş.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 8.007.061 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 7.933.976 TL).
Efes/İzmir Binası
İzmir İli, Konak İlçesi, Akdeniz Mahallesi, 997 Ada, 14 parsele kayıtlı, "Arsa" nitelikli ana gayrimenkulün yüzölçümü 624 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 19 Nisan 2017 tarihinde bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 11.700.000 TL belirlenmiş olup, Şirket söz konusu gayrimenkulü 28 Mart 2018 tarihinde 11.601.000 TL bedel ile satın alınmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Efes/İzmir Projesinin emsal karşılaştırma yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 170.000.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Birinci kattan itibaren iki blok halinde yükselen gayrimenkulün bulvar cepheli kısmı, 1 bodrum kat, zemin kat, batar kat ve 7 normal kat; sokak cepheli kısmı, 1 bodrum kat, zemin kat, batar kat ve 3 normal kattan oluşmaktadır. 4.921 m² inşaat alanına sahip olan gayrimenkule ait; bodrum, zemin ve batar katların bir bölümünde şube; kalan alanlarda ise 45 odalı, 81 yataklı otel konsepti projelendirilmiştir. Otel ve dükkan nitelikli 2 bağımsız bölümden oluşan taşınmazda tadilat işleri tamamlanmış, iskan alınmıştır. Otel kısmı kiraya verilmiş olup şube kısmı kiralanma aşamasındadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü gerçek kişilere kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 5.523.006 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Kadıköy Rıhtım Binası
İstanbul İli, Kadıköy İlçesi, Osmanağa Mahallesi, 26 ada, 1 parselde kayıtlı, "Kargir Bina" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 477,50 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 25.410.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 8 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Kadıköy Rıhtım Binası'nın pazar yaklaşımına göre belirlenen değeri KDV hariç 220.285.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen yapı metrekare emsal değeri 76.283,9 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Ziraat Katılım Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 8.572.210 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 6.442.597 TL).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Taksim/İstanbul Binası
İstanbul İli, Beyoğlu İlçesi, Şehit Muhtar Mahallesi, 411 ada, 7 parselde kayıtlı, "Kargir Apartman ve 2 Dükkan" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 230,48 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 tebliğ hükümlerince Ziraat GYO A.Ş. ye 2 Kasım 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 31.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 8 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Taksim Binası'nın maliyet yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 176.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından belirlenen arsa metrekare emsal değeri 439.144 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Gözetir Turizm İnşaat Ticaret Ltd. Şti.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3.407.604 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 2.213.101 TL).
Alsancak Binası
İzmir ili, Konak İlçesi, Kültür Mahallesi, 7614 ada, 14 parselde kayıtlı, "10 Katlı Betonarme İş yeri ve Arsası" nitelikli ana gayrimenkulün yüzölçümü 395 metrekaredir. Binada kat irtifakı kurulmuş olup, "İşyeri" nitelikli 1 nolu bağımsız bölüm ile "Otel Binası" nitelikli 2 nolu bağımsız bölüm Şirket'e; "işyeri" nitelikli 3 nolu bağımsız bölüm hissedara aittir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 30 Ekim 2017 tarihinde bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 16.690.000 TL belirlenmiş olup, Şirket söz konusu gayrimenkulün 248/300 hissesini 13 Aralık 2017 tarihinde 16.323.000 TL bedel ile satın almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli raporlara göre;
- İşyeri nitelikli 1 nolu bağımsız bölümün emsal karşılaştırma yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 30.800.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen yapı metrekare emsal değeri 231.457 TL'dir.
- Otel binası nitelikli 2 nolu bağımsız bölümün maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 120.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 232.975 TL, yapı metrekare maliyeti 15.000 TL'dir.
Gayrimenkulün toplam değeri KDV hariç 150.800.000 TL olup, yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Dükkan ve konaklama tesisi olarak projelendirilen taşınmaz 2 bodrum kat, zemin kat, 7 normal kat ve çatı katından oluşmaktadır. Binanın inşaatı 21 Haziran 2021 tarihi itibarıyla tamamlanmıştır. Yapı kullanma izin belgesi alınmış olup, kat mülkiyeti kurulmuştur.
Şirket, gayrimenkulü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3.520.287 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 2.136.437 TL).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Yenişehir Binası
Ankara İli, Çankaya İlçesi, Kızılay Mahallesi, 1162 ada, 36 parselde kayıtlı, "Kargir Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 403 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 20 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 22.450.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 9 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Marka Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Yenişehir Binası'nın maliyet yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 145.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare değeri 280.000 TL, yapı metrekare maliyeti 12.050 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, gayrimenkulü Ziraat Bankası ve Ziraat Katılım Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3.423.221 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 3.358.245 TL).
Çınarlı/İzmir Binası
İzmir İli, Konak İlçesi, Mersinli Mahallesi, 1508 ada, 7 parselde kayıtlı, "Dokuz Katlı Kargir Depo" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 2.575 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 30 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 16.675.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.' ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Çınarlı/İzmir Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 155.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa emsal değeri 69.638 TL, yapı birim maliyet değeri 7.500 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.401.657 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 2.427.379 TL).
Erzurum Binası
Erzurum İli, Yakutiye İlçesi, Topçuoğlu Mahallesi, 494 ada, 14 parselde kayıtlı, "Bahçeli Kargir Ziraat Bankası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 1.210,82 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 19 Ekim 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 15.150.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Erzurum Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Erzurum Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 120.240.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare değeri 36.000 TL, yapı metrekare maliyeti 16.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.524.586 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 2.122.854 TL).
Bornova Binası
İzmir İli, Bornova İlçesi, Kazımdirik Mahallesi, 399 ada, 131 parselde kayıtlı, "Dokuz Katlı Kargir T.C. Ziraat Bankası Hizmet Binası ve Lojmanları" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 421,17 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 27 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 14.840.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bornova Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 107.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 137.712 TL, yapı metrekare maliyeti 13.800 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.817.130 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 2.008.276 TL).
Mecidiyeköy Binası
İstanbul İli, Şişli İlçesi, Mecidiyeköy Mahallesi, 2158 ada, 52 parselde kayıtlı, "Altında Banka Olan Kargir Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 265,20 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 24 Şubat 2016 tarihinde TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 21.610.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Kasım 2016 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Mecidiyeköy Binası'nın pazar yaklaşımına göre belirlenen değeri KDV hariç 136.460.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen yapı metrekare emsal bedeli 60.648,89 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, gayrimenkulü Ziraat Bankası, Ziraat Portföy Yönetimi ve Ziraat Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 6.268.188 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 5.802.367 TL).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Kızılay Binası
Ankara İli, Çankaya İlçesi, Meşrutiyet Mahallesi, 1084 ada, 18 parselde kayıtlı, "Kargir Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 343 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 15 Ekim 2019 tarihinde Marka Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 16.500.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 9 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Marka Kurumsal Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Kızılay Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 120.550.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 274.956 TL, yapı birim maliyet değeri 12.050 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Başkent Batı Eğitim Öğretim A.Ş.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 3.312.214 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 2.905.658 TL).
Kocaeli / Kartepe Natamam Otel Binası
Kocaeli ili, Kartepe İlçesi, Dumlupınar Mahallesi, 721 ada 1 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli ana gayrimenkulün yüzölçümü 9.781,07 metrekaredir. Ana gayrimenkulün 56500/77000 hisseli "Otel" nitelikli 172 nolu bağımsız bölümü Şirket'e aittir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Ziraat GYO A.Ş. ye 15 Ekim 2019 tarihli Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 30.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 9 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Kocaeli Kartepe Natamam Otel Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 337.995.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 16.000 TL, yapı metrekare maliyeti 21.997 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Antalya Binası
Antalya İli, Muratpaşa İlçesi, Tahılpazarı Mahallesi, 12576 ada, 3 parselde kayıtlı, "Zemin Kata Havi Altı Katlı Kargir Ziraat Bankası Binası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 399 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 29 Ağustos 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 16.730.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Kasım 2023 tarihli rapora göre Antalya Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 120.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare değeri 200.000 TL, yapı metrekare maliyeti 12.050 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Antalya Binası (Devamı)
Şirket bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası, Ziraat Katılım Bankası ve Asya Uzman Akademi İSG Tic. Ltd. Şti.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.481.752 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 1.976.443 TL).
Bodrum/Muğla Projesi
Muğla İli, Bodrum İlçesi, Çarşı Mahallesi, 788 ada, 1 parselinde kayıtlı, "Avlulu Kargir Ziraat Bankası Binası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 417,89 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 29 Mart 2019 tarihinde Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 11.000.000 TL belirlenmiş olup, Şirket 12 Haziran 2019 tarihinde Ziraat Bankası'ndan satın almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bodrum/Muğla Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 91.245.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği taşınmaz metrekare emsal değeri 120.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Gayrimenkul üzerinde işyeri ve konaklama projesi geliştirilmektedir. 5 Ocak 2023 tarihli T.C. Bodrum Belediye Başkanlığı Meclis Kararı'na göre; söz konusu taşınmaza yönelik hazırlanan 1/5000 ve 1/1000 ölçekli Koruma Amaçlı Nazım ve Uygulama İmar Planı değişikliği teklifi ile Bodrum Koruma Amaçlı İmar Planı Kentsel Sit Alanı 1/500 ölçekli Plan ve Uygulama tablosu değişikliği teklifinin reddine, söz konusu tescil kararının yeniden değerlendirilmesi için Muğla Kültür Varlıklarını Koruma Bölge Kuruluna başvuru yapılmasına İmar ve Bayındırlık Komisyonunun 27 Aralık 2022 tarih ve 2022/25 sayılı raporu doğrultusunda oy birliği ile karar verilmiştir.
Şirket hukuk müşavirince 3 Mart 2023 tarihli yürütmenin durdurulması istemli süreç başlatılmıştır. Mahkemece mahallinde keşif / bilirkişi incelemesi yapılmasına karar verilmiş, 12.09.2023 tarihinde keşif ve bilirkişi incelemesi yapılmış olup, 29 Aralık 2023 tarihinde bilirkişi heyeti hazırlamış olduğu raporu Muğla 2. İdare Mahkemesi Başkanlığı'na sunmuştur.
İmar planı değişikliğinin henüz onaylanmaması sebebiyle ilgili idarelerden resmi olarak imar durumu, vs. bilgiler alınamamaktadır. İmar planı değişikliğinin onaylanmasını takiben restorasyon, statik, tesisat ve elektrik projeleri hazırlanacaktır.
Şirket, bu gayrimenkulünü gerçek kişilere kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 189.539 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 137.770 TL).
Şehremini Binası
İstanbul İli, Fatih İlçesi, Arpa Emini Mahallesi, 1849 ada, 6 parselde kayıtlı, "İki Bodrum Zemin Asma ve Dört Normal Katlı Kargir Banka Binası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 221,74 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 29 Ağustos 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 12.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 13 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Şehremini Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Şehremini Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 65.385.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen taşınmaz metrekare emsal değeri ortalama 36.507,54 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, gayrimenkulü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.384.720 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 1.399.550 TL).
Taşınmaz üzerinde geliştirilen avan proje için belediye onayı alınmıştır. Bina yıkıldıktan sonra zemin etüdü yapılarak ruhsat ve uygulama projeleri hazırlanacaktır.
Yenişehir Ihlamur Sokak Binası
Ankara İli, Çankaya İlçesi, Kızılay Mahallesi, 1162 ada, 7 parselde kayıtlı, "Betonarme Karkas Bina" nitelikli gayrimekulün yüzölçümü 471 metrekaredir. Binada kat mülkiyeti kurulmuş olup 1'i dükkan, 5'i işyeri niteliğinde olmak üzere 6 adet bağımsız bölüm bulunmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 15 Ekim 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 11.750.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 9 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Marka Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Yenişehir Ihlamur Sokak Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 68.200.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen taşınmaz metrekare emsal değeri ortalama 35.894,74 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Ergüncel Eğitim Hizmetleri ve Yayıncılık Ltd. Şti.'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.925.287 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 1.931.957 TL).
Süleymanpaşa/Tekirdağ Arsaları
Tekirdağ İli, Süleymanpaşa İlçesi, Yavuz Mahallesi, 969 ada, 12 parselde kayıtlı "Arsa" nitelikli, 1.015,90 metrekare yüzölçümlü taşınmaz, 969 ada, 13 parselde kayıtlı "Arsa" nitelikli, 2.095,80 metrekare yüzölçümlü taşınmaz ve 969 ada 110 parselde kayıtlı "Arsa" nitelikli 349,55 metrekare yüzölçümlü taşınmazlardır. 26 Ekim 2022 tarihli değerleme raporlarına göre arsa değerleri sırasıyla 13.455.000 TL ve 13.545.000 TL olarak tespit edilen 12 ve 13 numaralı parseller 24 Şubat 2023 tarihinde Ziraat Bankası'ndan toplam 25.794.000 TL bedelle, 16 Aralık 2022 tarihli değerleme raporu ile 6.000.000 TL olarak değer tespiti yapılan 110 numaralı parsel 10 Mart 2023 tarihinde 6.300.000 TL bedelle Süleymanpaşa Belediyesi'nden satın alınmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Tekirdağ Süleymanpaşa 969 ada 12, 13 ve 110 parsellerde bulunan gayrimenkullerin pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değerleri sırasıyla KDV hariç 23.445.000 TL, 28.240.000 TL ve 9.960.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen taşınmaz metrekare emsal değerleri 12 ve 13 parsel için 24.500 TL, 110 parsel için 28.500 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Süleymanpaşa/Tekirdağ Arsaları (Devamı)
Gayrimenkul üzerinde işyeri ve konaklama projesi geliştirilmektedir.
12 ve 13 numaralı parseller üzerinde yer alan yapıların yıkım çalışmaları tamamlanmıştır.
Karabağlar Binası
İzmir İli, Karabağlar İlçesi, Karabağlar Mahallesi, 10872 ada, 5 parselde kayıtlı, "5 Katlı Betonarme Ofis ve İşyeri" nitelikli ana gayrimenkulün yüzölçümü 676 metrekaredir. "İşyeri" nitelikli 6 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 20 Nisan 2017 tarihinde bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 4.800.000 TL belirlenmiş olup, Şirket, söz konusu gayrimenkulü 28 Mart 2018 tarihinde 4.800.000 TL bedel ile satın almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Karabağlar Binası'nın emsal karşılaştırma yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 58.500.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği metrekare emsal değerler katlar arasında farklılık göstermekle birlikte zemin ve asma kat için yaklaşık 70.000 TL, diğer katlar için 35.000 TL ile 40.000 TL arasındadır. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
İşyeri ve ofis binası olarak projelendirilen taşınmaz bodrum kat, zemin kat, asma kat ve 3 normal kattan oluşmaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası ve Ziraat Katılım Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.325.356 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 1.290.856 TL).
Gayrimenkulün 3. katında, "Bayraklı İzmir Projesi" satış ofisi için tadilat işleri tamamlanmıştır.
Cebeci Binası
Ankara İli, Çankaya İlçesi, Fakülteler Mahallesi, 2630 ada, 6 parselde kayıtlı, "9 Katlı Betonarme Banka Binası ve Arsası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 408 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 14 Ekim 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 12.900.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 9 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Marka Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Cebeci Binası'nın maliyet analizi yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 55.750.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare değeri 61.000 TL, yapı metrekare maliyeti 14.500 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Cebeci Binası (Devamı)
Bodrum, zemin ve 1. kat Ziraat Bankası şube hizmet alanı olarak kullanılmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 849.688 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 857.667 TL).
Kahramanmaraş Binası
Kahramanmaraş İli, Dulkadiroğlu İlçesi, Yenişehir Mahallesi, 4 ada 1 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli ana gayrimenkulün yüzölçümü 699,67 metrekaredir. Binada kat irtifakı kurulmuş olup, 2 adet "işyeri" ve 13 adet "ofis" nitelikli olmak üzere toplam 15 adet bağımsız bölüm bulunmaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 21 Nisan 2017 tarihinde bağımsız değerleme şirketi tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri KDV hariç 4.000.000 TL olup, Şirket söz konusu gayrimenkulü 10 Nisan 2018 tarihinde 3.500.000 TL bedel ile satın alınmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Kahramanmaraş Binası'nın Şirket portföyünde yer alan 1, 7, 11, 14 ve 15 numaralı bağımsız bölümlerinin pazar yaklaşımı yöntemi ile belirlenen değeri KDV hariç 37.770.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen taşınmaz metrekare emsal değerleri 25.000 TL ile 35.000 TL arasındadır. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
İşyeri ve ofis binası olarak projelendirilen taşınmaz, 2 bodrum kat, zemin kat, asma kat ve 4 normal kattan oluşmaktadır. Binanın inşaatı 26 Nisan 2021 tarihinde tamamlanmış, yapı kullanma izin belgesi alınmış ve sonrasında 2., 3. ve 4. katlarda yer alan 12 adet bağımsız bölüm satışa/kiralamaya sunulmuş olup, rapor tarihi itibarıyla 1, 7, 11, 14 ve 15 no'lu bağımsız bölümler dışındaki 10 adet bağımsız bölümün satışı gerçekleşmiştir. 1, 14 ve 15 no'lu bağımsız bölümler Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 1.217.113 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 628.792 TL).
Seyhan/Adana Arsası
Adana İli, Seyhan İlçesi, Kuruköprü Mahallesi, 295 ada, 53 parselde kayıtlı "Arsa" nitelikli taşınmaz 819,85 metrekare yüzölçümüne sahiptir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 23 Mart 2023 tarihli değerleme raporuna göre taşınmazın değeri 28.300.000 TL olarak tespit edilmiş, taşınmaz 7 Haziran 2023 tarihinde Ziraat Bankası'ndan 27.555.000 TL bedelle satın alınmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Adana Seyhan Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemi ve gelir yaklaşımı yönteminin ortalaması ile belirlenen değeri KDV hariç 35.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen taşınmaz metrekare emsal değeri 41.771 TL'dir. Parsel üzerinde umumi hizmete ait trafo yapısı bulunmakta olup deplase işlemleri devam etmektedir.
Taşınmaz üzerinde proje geliştirilmesi kapsamında proje müellifi Erme İnşaat taahhüt Yapı Malz. San. Ve Tic. Ltd. Şti. ile sözleşme imzalanma aşamasındadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Tünel Binası
İstanbul İli, Beyoğlu İlçesi, Asmalımescid Mahallesi, 302 ada, 5 parselde kayıtlı, "Dükkan, Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 61,50 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 10 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 4.450.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 8 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Tünel Binası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 41.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare değeri 386.487 TL, yapı metrekare maliyeti 25.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü gerçek kişilere kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 668.603 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 607.361 TL).
Gaziosmanpaşa/İstanbul Binası
İstanbul İli, Gaziosmanpaşa İlçesi, Merkez Mahallesi, 1946 ada, 3 parselde kayıtlı "Şube Ve Hizmet Binası" nitelikli taşınmaz 252 metrekare yüzölçümüne sahiptir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 10 Ekim 2022 tarihli değerleme raporuna göre arsa değeri 13.500.000 TL olarak tespit edilen taşınmaz, 15 Şubat 2023 tarihinde 13.025.000 TL bedelle Ziraat Bankası'ndan satın alınmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Gaziosmanpaşa İstanbul Binası'nın proje geliştirme yöntemi ile belirlenen değeri KDV hariç 27.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare değeri 147.228 TL, yapı metrekare değeri 16.250 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 685.474 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Çankaya / Ankara Binası
Ankara İli, Çankaya İlçesi, Güzeltepe Mahallesi, 7052 ada, 8 parselde kayıtlı, "3 Mesken Daireli Kargir Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 830 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 7 Şubat 2018 tarihinde Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 2.600.000 TL belirlenmiş olup, Şirket bu gayrimenkulü 20 Mart 2018 tarihinde 2.525.000 TL bedel ile satın almıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Çankaya / Ankara Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Çankaya Ankara Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 21.070.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği metrekare emsal değeri bağımsız bölümler arasında farklılık göstermekle birlikte zemin kat için 32.500 TL, 1. ve 2. kat için 35.000 TL'dır. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Orko Mümessillik Teknik Cihazlar Ltd. Şti'ye kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 764.864 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 567.512 TL).
Karamürsel Binası
Kocaeli İli, Karamürsel İlçesi, Camiatik Mahallesi,100 ada, 30 parselde kayıtlı, "3 Katlı Betonarme Ofis İşyeri ve Arsası" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 782,96 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 15 Ekim 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 3.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Karamürsel Binası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 22.015.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği metrekare emsal değerler katlar arasında farklılık göstermekle birlikte bodrum kat için 16.250 TL, zemin kat için 65.000 TL ve 1. Normal kat için 21.750 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası'na kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 434.549 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 438.773 TL).
Hatay/İskenderun Arsası
Hatay İli, İskenderun İlçesi, Frenkçiftliği Mahallesi, 2640 ada, 5 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 10.500 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 5 Ekim 2023 tarihinde Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 252.000.000 TL belirlenmiş olup, gerçek kişiler tarafından Şirket'e 6 Kasım 2023 tarihinde 230.000.000 TL bedelle devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Hatay İskenderun Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 255.150.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 24.300 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
11 Aralık 2023 tarihinde Prohan Mimarlık Mühendislik Müş. Prj. Doğ. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. ile proje yapım sözleşmesi imzalanmış olup, proje çalışmaları devam etmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Yapılmakta olan yatırım amaçlı gayrimenkuller:
Bayraklı/İzmir Projesi
İzmir İli, Bayraklı İlçesi, Salhane Mahallesi, 40015 ada, 1 parsel, 40021 ada, 1 parsel, 40022 ada, 3 parselde kayıtlı, "Arsa" niteliğinde olan gayrimenkullerin yüzölçümleri sırasıyla 5.000, 8.776,46, 42.069,51 metrekaredir. Gayrimenkullerin Şirket hissesine düşen paylarının yarısı T.C. Ziraat Bankası A.Ş. ve T. Halk Bankası A.Ş. Mensupları Emekli ve Yardım Sandığı Vakfı'na 29 Mayıs 2023 tarihinde devredilmiştir. Güncel durumda Şirket mülkiyetindeki toplam arsa alanı 21.958,74 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 27 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri 510.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 25 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bayraklı İzmir Arsaları'nın Pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 1.660.198.472 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 40015 ada 1 parselde kayıtlı taşınmaz için 71.000 TL ve 40021 ada 1 parselde kayıtlı taşınmaz için 73.492,05 TL ve 40022 ada 3 parselde kayıtlı taşınmaz için 75.708,04 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamakta olup, İzmir depremi sonrası konteyner kent yapılması amacıyla AFAD'a geçici olarak tahsis edilmiştir.
40022 ada, 3 parselde kayıtlı taşınmazlar üzerinde homeofis, ofis, konut, ticaret nitelikli yaklaşık 302.386 m² inşaat alanından oluşan karma proje geliştirilmek üzere kütle, cephe, kat planı bazında proje çalışmalarına devam edilmektedir.
2022 yılında 1140 ada ve 8 parselde kayıtlı arsalar (eski adı) REC Uluslararası İnşaat Yatırım San. Ve Tic. A.Ş.'ye kiralanmış olup, Şirket 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla 728.371 TL kira geliri elde etmiştir.
Karaköy/İstanbul Projesi
İstanbul İli, Beyoğlu İlçesi, Kemankeş Mahallesi, 101 Ada, 8 parselde kayıtlı, "Arsası Olan Bina" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 623,5 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 10 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 60.490.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 8 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Karaköy/İstanbul Projesi'nin pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen mevcut durum değeri KDV hariç 535.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından mevcut binanın natamam hali için takdir edilen bina metrekare emsal değeri 134.823 TL, yapı metrekare maliyeti 32.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Karaköy/İstanbul Projesi (Devamı)
16 Eylül 2022 tarihinde Metreküp Mimarlık Yapı İnşaat Sa. Tic. Ltd. Şti. ve Muka Mimarlık Ahmet Mutlu ortak girişimi arasında Anahtar Teslim Birim Fiyatlı Karaköy Tarihi Bina Taşıyıcı Sistem Yenilenmesi-Restorasyon İşi ve Ek Hizmet Binası Tadilat-Onarım İşi Sözleşmesi imzalanmış olup, iş devam etmektedir.
Herdem – Silivri/ İstanbul Sağlıklı Yaşam Köyü
İstanbul İli, Silivri İlçesi, Ortaköy Mahallesi, 3916 ada, 3 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli ana gayrimenkulün yüzölçümü 98.146,22 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 17 Mayıs 2019 tarihinde Form Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 74.240.000 TL (KDV dahil) belirlenmiş olup, Şirket 304 adet mesken niteliğindeki bağımsız bölümün satış vaadi ve nihayetinde satış devrine esas sözleşmeyi 73.677.000 TL (KDV dahil) bedel ile 22 Mayıs 2019 tarihinde imzalanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 26 Aralık 2023 tarihli rapora göre, pazar yaklaşımı yöntemi kullanılarak tespit edilen değeri KDV hariç 390.150.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
İlgili parselde bulunan 304 adet bağımsız bölümün Şirketimiz'e tapu devir işlemi gerçekleşmiştir.
Şirket'e ait bağımsız bölümler 10 yıl süreyle Makro İnşaat Ticaret A.Ş. tarafından kiralanmış olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket 24.277.243 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 26.561.265 TL).
Erenköy/İstanbul Projesi
İstanbul İli, Kadıköy İlçesi, Erenköy Mahallesi, 1405 ada, 193 parsele kayıtlı, 3 dükkan ve 48 konut niteliğindeki bağımsız bölümden oluşan "Arsa" nitelikli ana taşınmazın yüzölçümü 2.186,98 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 25 Nisan 2017 tarihinde Vakıf Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 26.500.000 TL belirlenmiş olup, Şirket söz konusu gayrimenkulü 26 Nisan 2018 tarihinde 26.500.000 TL bedel ile satın almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.' ye hazırlatılan 28 Aralık 2023 tarihli rapora göre Erenköy/İstanbul pazar yaklaşımı ile belirlenen değeri KDV hariç 331.737.700 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri daireler için 89.782,82 TL ile 112.903,28 TL arasında değişmekte, ticari nitelikli 46 numaralı bağımsız bölüm için 148.000 TL ve ticari nitelikli 47-48 numaralı bağımsız bölümler için 175.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Taşınmaz üzerinde bulunan mevcut bina yıkılmış olup, arsa üzerinde dükkan ve konuttan oluşacak yeni bina projesi geliştirilmiştir. 3 bodrum kat, zemin kat ve 14 normal kattan oluşan proje; zemin katta dükkân, üst katlarda konut olarak planlanmıştır. 21 Mart 2022 Tarihinde Birinci İnş. Müh. Tem. Gıda Taah. San. Tic. Ltd. Şti. firması ile Anahtar Teslim Götürü Bedelli İstanbul Erenköy Dükkan ve Konut Yapım İşi İnşaat Sözleşmesi imzalanmıştır. Mevcut durumda ana yüklenici kapsamında inşaat uygulamaları devam etmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Göktürk/Eyüpsultan Projesi
İstanbul İli, Eyüpsultan İlçesi, Göktürk Mahallesi, 1062 ada, 1 parselde kayıtlı ''Arsa'' nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 25.248,00 metrekare ve 2 parselde kayıtlı "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 25.753,26 metrekare olmak üzere toplam 51.001,26 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 14 Ocak 2022 tarihinde Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün toplam gerçeğe uygun değeri 510.000.000 TL belirlenmiş olup, Şirket bu taşınmazın 1/10 hissesini 2 Şubat 2022 tarihinde 49.500.000 TL bedel ile Ziraat Bankası'ndan satın almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 28 Aralık 2023 tarihli rapora göre Göktürk Arsası'nın maliyet yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 154.974.099 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği metrekare birim değeri 16.000 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Arsa üzerinde Ziraat Bankası, Emlak Konut ve Şirket arasında birlikte proje geliştirilmesine yönelik protokol imzalanmıştır. Villa ve konut niteliğindeki bölümlerden oluşan projenin inşaat çalışmaları devam etmektedir.
Göztepe Projesi
İstanbul İli, Kadıköy İlçesi, Göztepe Mahallesi, 1106 ada, 162 parselde kayıtlı, "İki Müştemilatı Olan Bahçeli Kargir Apartman" nitelikli taşınmazın üzerinde yer alan yapı riskli yapı olarak tespit edilmiş ve yıktırılarak tapu işlemleri tamamlanmıştır. Halihazırda "Arsa" niteliğinde olup yüzölçümü 1.475,73 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 tebliğ hükümlerince 28 Ağustos 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 16.090.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 23 Ekim 2023 tarihli rapora göre Göztepe Binası'nın proje geliştirme yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 123.946.500 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından belirlenen arsa metrekare emsal değeri 112.333 TL, yapı metrekare maliyet değeri 22.060 TL'dir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Şirket, bu gayrimenkulünü Ziraat Bankası, Öz Finans İş Sendikası ve gerçek kişilere kiraya vermiş olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.089 TL kira geliri elde etmiştir (31 Aralık 2022: 596.275 TL).
Taşınmaz üzerinde konaklama tesisi geliştirilmesine yönelik projeler tamamlanmış olup, yeni bina yapım işi Yüksekdağ Gayrimenkul Yatırım A.Ş. yükleniminde devam etmektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Kadıköy/Osmanağa Projesi
İstanbul İli, Kadıköy İlçesi, Osmanağa Mahallesi, 26 ada, 4 parselde kayıtlı, "Kargir Apartman" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 374 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 tebliğ hükümlerince 19 Ekim 2019 tarihli Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri KDV hariç 28.213.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 10 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Kadıköy Osmanağa Binası'nın emsal karşılaştırma yöntemi ve proje geliştirme yönteminin ortalamasına göre belirlenen değeri KDV hariç 110.150.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 275.741 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Gayrimenkul riskli yapı olarak tespit edilmiş ve tapuya şerh edilmiştir. Mevcut bina yıkılmış olup işyeri ve otel nitelikli yeni bina yapılmasına yönelik proje çalışmaları devam etmektedir. Ruhsat projesi çalışmaları devam etmektedir.
Altunizade Projesi
İstanbul İli, Üsküdar İlçesi, Altunizade Mahallesi, 1812 ada, 69 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 1.887,03 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 20 Eylül 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 13.100.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 14 Temmuz 2020 tarihinde devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş.'ye hazırlatılan 28 Aralık 2023 tarihli rapora göre Altunizade arsasının emsal karşılaştırma yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 244.715.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri daireler için 70.882,10 TL ile 85.749,90 TL arasında değişmektedir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Gayrimenkul üzerinde konut fonksiyonu bulunan proje geliştirilmiştir. 17 Ekim 2022 tarihinde ENG Tasarım Mühendislik İnş. Taah. San. Ve Tic. Ltd. Şti. firması ile Anahtar Teslim Götürü Bedelli Altunizade Konut Yapım İşi İnşaat Sözleşmesi imzalanmıştır. İnşai faaliyetler devam etmektedir.
Bayrampaşa/İstanbul Projesi
İstanbul İli, Bayrampaşa İlçesi, Topçular Mahallesi, 473 ada, 58 parselde kayıtlı, "7 Katlı Betonarme Bina ve Arsa" nitelikli taşınmaz üzerinde yer alan yapı riskli yapı olarak tespit edilmiş, tapuya şerh ettirilmiş, akabinde yıktırılmıştır. Halihazırda "Arsa" niteliğini kazanmış olan taşınmazın yüzölçümü 388,23 metrekaredir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Bayrampaşa/İstanbul Projesi (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 15 Ekim 2019 tarihinde Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. ve 2 Eylül 2019 tarihinde Gedaş Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporlarında gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 4.112.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından ayni sermaye olarak Şirket'e 14 Temmuz 2020 tarihinde 128/379 hissesi devir olmuştur. 27 Aralık 2022 tarihli değerleme raporuna göre taşınmazın Ziraat Bankası payına isabet eden 251/379 hissesinin arsa değeri 26.269.898 TL olarak tespit edilmiş, söz konusu hisse 11 Nisan 2023 tarihinde 25.830.000 TL bedelle Ziraat Bankası'ndan satın alınarak tam hisseli duruma geçmiştir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Denge Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bayrampaşa Arsası'nın proje geliştirme yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 55.019.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal arsa değer aralığı 144.078 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Taşınmaz üzerinde işyeri ve ofis projesi geliştirilmiştir. Yapı ruhsatı 29 Aralık 2023 tarihinde onaylanmıştır. Toplam inşaat alanı 2.639 m2 olup inşaata 22 Ocak 2024 tarihinde başlanılmıştır.
Fethiye/Muğla Projesi
Muğla İli, Fethiye İlçesi, Cumhuriyet Mahallesi, 281 ada, 23, 25 ve 26 parselde kayıtlı, sırasıyla "Rekreasyon Alanı", "Arsa" ve "Arsa" nitelikli gayrimenkullerin yüzölçümleri toplamı 1.590,31 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Marka Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 15 Ekim 2020 tarihli rapora göre, pazar yaklaşımı yöntemi ile belirlenen değeri KDV hariç 9.954.000 TL olup, Şirket söz konusu arsayı 26 Kasım 2020 tarihinde 9.939.500 TL bedel ile satın almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Fethiye Arsalarının gerçeğe uygun değeri KDV hariç 76.685.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği metrekare değeri yaklaşık 38.942,66 TL'dir. Gayrimenkuller üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Mevcut binalar yıkılmış ve gayrimenkuller arsa vasfına dönüşmüş olup, gayrimenkuller üzerinde işyeri ve konaklama tesisi projesi geliştirilmiştir. 13 Ekim 2023 tarihinde MN İmar Yapı A.Ş. firması ile Anahtar Teslim Götürü Bedelli Muğla Fethiye Otel ve İşyeri Yapım İşi İnşaat Sözleşmesi imzalanmıştır. İnşai faaliyetler devam etmektedir.
Manisa/Saruhanlı Binası
Manisa İli, Saruhanlı İlçesi, Saruhanlı Mahallesi, 246 ada, 9 parselde kayıtlı, 16 adet "Mesken" niteliğindeki bağımsız bölümden oluşan taşınmazın yüzölçümü 835,76 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 17 Haziran 2021 tarihli değerleme raporuna göre gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 3.565.000 TL olup, Şirket 12 Ekim 2021 tarihinde 3.454.020 TL bedel ile Ziraat Bankası'ndan satın almıştır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Manisa/Saruhanlı Binası (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Başkent Taşınmaz Değerleme A.Ş.'ye hazırlatılan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Saruhanlı arsasının pazar yaklaşımı kullanılarak belirlenen değeri KDV hariç 64.010.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare birim değerleri "Konut" nitelikli bağımsız bölümler için 20.430 TL ile 21.310 TL arasında değişmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Gayrimenkul üzerinde konut ve ticaret fonksiyonu bulunan proje geliştirilmiştir.
9 Haziran 2022 Tarihinde Metreküp Mim. Yapı İnş. Taah. San. Ve Tic. Ltd. Şti. firması ile Anahtar Teslim Götürü Bedelli Manisa Saruhanlı Dükkan ve Konut Yapım İşi İnşaat Sözleşmesi imzalanmıştır. Yapım işi geçici kabulü yapılan projede konut nitelikli bölümler için satış/pazarlama faaliyetleri devam etmekte olup, 16 adet "Konut" nitelikli bağımsız bölümlerin 13 adedinin satışı gerçekleşmiştir.
Kordon/Konak Projesi
İzmir İli, Konak İlçesi, Akdeniz Mahallesi, 2802 ada, 9 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 213 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 27 Ekim 2021 tarihinde Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 15.000.000 TL belirlenmiş olup, Şirket bu taşınmazı 21 Ocak 2022 tarihinde 14.500.000 TL bedel ile Ziraat Bankası'ndan satın almıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Açı Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Konak Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 44.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firmasının takdir ettiği metrekare arsa birim değeri 206.573 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Arsa üzerinde işyeri ve ofis projesi geliştirilmesi kapsamında yapı ruhsatı alınmıştır.
8 Haziran 2023 tarihinde Birinci İnş. Müh. Tem. Gıda Taah. San. Tic. Ltd. Şti. firması ile Anahtar Teslim Götürü Bedelli İzmir Konak İşyeri ve Ofis Yapım İşi İnşaat Sözleşmesi imzalanmıştır. Mevcut durumda ana yüklenici kapsamında inşaat uygulamaları devam etmektedir.
Gaziosmanpaşa/İstanbul Projesi
İstanbul İli, Gaziosmanpaşa İlçesi, Merkez Mahallesi, 1946 ada, 15 parselde kayıtlı "Arsa" nitelikli taşınmaz 195,38 metrekare yüzölçümüne sahiptir. 10 Ekim 2022 tarihli değerleme raporuna göre arsa değeri 15.500.000 TL olarak tespit edilen taşınmaz, 15 Şubat 2023 tarihinde 14.563.590 TL bedelle Ziraat Bankası'ndan satın alınmıştır. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Gaziosmanpaşa İstanbul Arsası'nın maliyet analizi yöntemine göre belirlenen değeri KDV hariç 66.650.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 341.130 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Gaziosmanpaşa/İstanbul Projesi (Devamı)
Gayrimenkul üzerinde dükkan ve ofis fonksiyonları bulunan proje geliştirilmektedir. 13 Mart 2023 tarihinde Türkmenler Gıda Maddeleri Ticaret Ltd. Şti. firması ile "İstanbul İli, Gaziosmanpaşa İlçesi, Merkez Mahallesi, 1946 Ada 15 Parselde Kayıtlı Gayrimenkul Üzerindeki Mevcut Binanın Yıkılarak Yerine Arsa Mülkiyeti Karşılığı Banka Şubesi ve Ticari Alan İnşaatı Yaptırılması İşi" Sözleşmesi imzalanmıştır. Mevcut bina yıktırılmıştır. Yeni bina inşai faaliyetleri devam etmektedir.
Emirdağ/Afyon Projesi
Afyon İli, Emirdağ İlçesi, Yeni Mahallesi, 89 ada, 1 parselde kayıtlı, "Kargir Üç Katlı Ve Dört Lojmanı Banka Ve Hizmet Binası" nitelikli taşınmazın yüzölçümü 397 metrekaredir. 16 Kasım 2022 tarihli değerleme raporuna göre arsa değeri 7.000.000 TL olarak tespit edilen taşınmaz, 31 Mart 2023 tarihinde 6.530.000 TL bedelle Ziraat Bankası'ndan satın alınmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.' ye hazırlatılan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Afyon Emirdağ Arsası'nın pazar yaklaşımı ile belirlenen değeri KDV hariç 16.280.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen arsa metrekare emsal değeri 42.500 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Taşınmazın üzerinde bulunan yapı, riskli yapı olarak tespit edilmiş olup yıktırılmıştır. Gayrimenkul üzerinde dükkan ve konut fonksiyonları bulunan proje geliştirilmiştir. Metreküp Mimarlık yükleniminde yeni bina inşai faaliyetleri devam etmektedir.
Karacabey/Bursa Projesi
Bursa İli, Karacabey İlçesi, Runguçpaşa Mahallesi, 206 ada, 16 parselde kayıtlı "Üzerinde Lojmanı Olan Kargir Banka Binası" nitelikli taşınmaz 246,14 metrekare yüzölçümüne sahiptir. 19 Eylül 2022 tarihli değerleme raporuna göre arsa değeri 5.500.000 TL olarak tespit edilen taşınmaz, 12 Mayıs 2023 tarihinde 4.915.000 TL bedelle Ziraat Bankası'ndan satın alınmıştır. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 18 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bursa Karacabey Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 8.035.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 32.500 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Taşınmazın üzerinde yer alan yapı riskli yapı tespiti ile beraber yıktırılmış olup taşınmaz cins tashihi aşamasındadır. Gayrimenkul üzerinde dükkan ve konut fonksiyonları bulunan proje çalışmaları tamamlanmıştır. 01 Aralık 2023 tarihinde ENG Tasarım Mühendislik İnş. Taah. San. ve Tic. Ltd. Şti. firması ile Anahtar Teslim Götürü Bedelli Karacabey Konut ve İşyeri Yapım İşi İnşaat Sözleşmesi imzalanmıştır. İnşai faaliyetler devam etmektedir
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Sivas/Sanayi Çarşısı Projesi
Sivas İli, Merkez İlçesi, Pulur Mahallesi, 6059 ada, 1 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 1.233,46 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 13 Mart 2023 tarihinde Açı Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 21.390.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından Şirket'e 6 Temmuz 2023 tarihinde 19.500.000 TL bedelle devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Sivas Sanayi Çarşısı Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 59.640.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 48.350 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Gayrimenkul üzerinde bulunan mevcut bina riskli yapı kapsamında yıktırılmış olup, Sanayi Çarşısı Sivas projesi geliştirilmiştir. Toplam yaklaşık 3.762 m² inşaat alanına sahip projenin; zemin, 1. ve 2. katları Banka Şubesi, Para Grup Merkezi (PGM) ve Merkez Bankası birimleri, 3-5. normal katlarda 12 adet konut yer almaktadır.
Sultanbeyli/Mimarsinan Projesi
İstanbul İli, Sultanbeyli İlçesi, Mimar Sinan Mahallesi, 204 ada, 28 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 5.297,87 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 18 Temmuz 2023 tarihinde Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 111.200.000 TL belirlenmiş olup, gerçek kişiler tarafından Şirket'e 17 Ağustos 2023 tarihinde 97.000.000 TL bedelle devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Sultanbeyli/Mimarsinan Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 120.880.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare değeri 22.816,72 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
12 Aralık 2023 tarihinde konu taşınmaz üzerinde tevhid işlemi gerçekleşmiş olup, 22, 23, 24, 25, 26 ve 27 numaralı parseller 28 numaralı parsel olarak değiştirilmiştir. 6 Ekim 2023 tarihinde Emka Mimari Tasarım San. Tic. Ltd. Şti. ile proje yapım sözleşmesi imzalanmış olup, proje çalışmaları başlamıştır.
Sultanbeyli/Battalgazi Projesi
İstanbul İli, Sultanbeyli İlçesi, Battalgazi Mahallesi, 380 ada, 18 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 14.241,06 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 28 Temmuz 2023 tarihinde Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 263.000.000 TL belirlenmiş olup, tüzel kişiler tarafından Şirket'e 17 Ağustos 2023 tarihinde 230.000.000 TL bedelle devir olmuştur.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Sultanbeyli/Battalgazi Projesi (Devamı)
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Sultanbeyli/Battalgazi Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 287.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare değeri 20.152,99 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
6 Ekim 2023 tarihinde Emka Mimari Tasarım San. Tic. Ltd. Şti. ile proje yapım sözleşmesi imzalanmış olup, proje çalışmaları devam etmektedir.
Malatya/Battalgazi Projesi
Malatya İli, Battalgazi İlçesi, Çamurlu Mahallesi, 1021 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 19.242,23 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 11 Ekim 2023 tarihinde Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 55.000.000 TL belirlenmiş olup, Ziraat Bankası tarafından Şirket'e 19 Ekim 2023 tarihinde 50.000.000 TL bedelle devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Emsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 22 Aralık 2023 tarihli rapora göre Malatya Battalgazi Arsası'nın emsal karşılaştırma yöntemi ve proje geliştirme yönteminin ortalaması alınarak belirlenen değeri KDV hariç 56.000.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 2.910,27 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
13 Ekim 2023 tarihinde Prohan Mimarlık Mühendislik Müş. Prj. Doğ. İnş. San. Tic. Ltd. Şti. ile proje yapım sözleşmesi imzalanmış olup, proje çalışmaları devam etmektedir.
Bursa/Karacabey Arsa (Otopark-1)
Bursa İli, Karacabey İlçesi, Saadet Ayazma Mahallesi, 628 ada, 14 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 211,12 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 16 Şubat 2023 tarihinde Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 465.000 TL belirlenmiş olup, Karacabey Belediyesi tarafından Şirket'e 17 Mart 2023 tarihinde 450.000 TL bedelle devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 15 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bursa Karacabey Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 500.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 2.375 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
6. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Devamı)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller hakkında özet bilgiler (Devamı)
Bursa/Karacabey Arsa (Otopark-2)
Bursa İli, Karacabey İlçesi, Runguçpaşa Mahallesi, 564 ada, 25 parselde kayıtlı, "Arsa" nitelikli gayrimenkulün yüzölçümü 215,69 metrekaredir.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince 16 Şubat 2023 tarihinde Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan değerleme raporunda gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri 460.000 TL belirlenmiş olup, Karacabey Belediyesi tarafından Şirket'e 17 Mart 2023 tarihinde 450.000 TL bedelle devir olmuştur.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri:4 No:1 Tebliğ hükümlerince Yetkin Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 18 Aralık 2023 tarihli rapora göre Bursa Karacabey Arsası'nın pazar yaklaşımı yöntemine göre belirlediği değeri KDV hariç 500.000 TL olup, bağımsız değerleme firması tarafından takdir edilen metrekare emsal değeri 2.375 TL'dir. Gayrimenkul üzerinde herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
Faaliyet kiralamaları
Faaliyet kiralaması işlemlerinde kiraya veren durumunda Grup
Grup, kiraya veren sıfatıyla ilişkili taraflar; Ziraat Bankası, Ziraat Katılım Bankası, Ziraat Teknoloji, Ziraat Portföy, Ziraat Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı, Ziraat Bank International A.G. ve ZiraatBank BH d.d. ile faaliyet kiralama anlaşmaları imzalamıştır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kalan kira sürelerine göre yıllık asgari kira tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan kısa kira alacak anlaşmaları | 781.828.106 | 158.471.838 |
| 1 ile 5 yıl arası kira alacak anlaşmaları | 2.360.226.219 | 468.410.192 |
| 5 yıldan uzun kira alacak anlaşmaları | 204.400.771 | 166.695.997 |
| Toplam | 3.346.455.096 | 793.578.027 |
7. MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İLE KULLANIM HAKKI VARLIĞI
7.1 Maddi duran varlıklar
Grup'un maddi duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur:
| Maddi duran varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Hizmet binaları | 184.174.627 | 21.429.220 |
| Demirbaşlar | 6.910.300 | 25.497.404 |
| Özel maliyetler | 160.520 | - |
| Birikmiş amortismanlar (-) | 3.055.222 | 2.862.994 |
| Toplam | 188.190.225 | 44.063.630 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
7. MADDİ VE MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR İLE KULLANIM HAKKI VARLIĞI (Devamı)
Grup'un maddi duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
7.1 Maddi duran varlıklar (Devamı)
| Maddi duran varlıklar | Dönem Başı | Girişler | Çıkışlar | Değerleme Farkları |
Dönem Sonu |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar (*) | 21.429.220 | 103.209.835 | (21.429.220) | 80.964.792 | 184.174.627 |
| Demirbaşlar | 25.497.404 | 17.107.294 | (35.694.398) | - | 6.910.300 |
| Özel maliyetler | - | 160.520 | - | - | 160.520 |
| Birikmiş amortisman (-) | 2.862.994 | 4.432.315 | (4.240.087) | - | 3.055.222 |
| Net defter değeri | 44.063.630 | 116.045.334 | (52.883.531) | 80.964.792 | 188.190.225 |
(*) Şirket, Genel Müdürlük hizmet binası olarak Kadıköy-Rıhtım Binası'nın 4 ve 6. katlarını kullanmakta iken, 25 Nisan 2023 tarihinde İFM Ziraat Kuleleri Kule-1'in 12. Katını kullanmaya başlamıştır. Söz konusu binaların ilgili katlarının maddi duran varlık olarak sınıflanmış olan gerçeğe uygun değerini içermektedir.
7.2 Kullanım hakkı varlıkları
Grup'un kullanım hakkı varlıklarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Maliyet | 21.687.528 | 17.991.104 |
| Binalar | 21.687.528 | 17.991.104 |
| İtfa Payı (-) | 11.413.308 | 6.714.946 |
| Binalar | 11.413.308 | 6.714.946 |
| Net Defter Değeri | 10.274.220 | 11.276.158 |
7.3. Maddi olmayan duran varlıklar
Grup'un maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur:
| Maddi olmayan duran varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Haklar | 3.491.468 | 4.067.318 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | - | 82.938 |
| Birikmiş amortismanlar (-) | 1.623.396 | 1.159.940 |
| Toplam | 1.868.072 | 2.990.316 |
Grup'un maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıda sunulmuştur:
| Maddi olmayan duran varlıklar | Dönem Başı | Girişler | Çıkışlar | Dönem Sonu |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 4.067.318 | 2.642.622 | (3.218.472) | 3.491.468 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 82.938 | - | (82.938) | - |
| Birikmiş amortisman (-) | 1.159.940 | 2.027.655 | (1.564.199) | 1.623.396 |
| Net defter değeri | 2.990.316 | 614.967 | (1.737.211) | 1.868.072 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
8. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Karşılıklar
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un karşılık tutarları aşağıdaki gibidir:
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı |
1.517.813 378.274 |
1.176.786 251.237 |
| Toplam | 1.896.087 | 1.428.023 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Kıdem tazminatı karşılığı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 1.176.786 | 326.417 |
| Hizmet maliyeti | 248.819 | 58.428 |
| Faiz maliyeti | 82.879 | 39.429 |
| Ödenen tazminatlar | (51.766) | - |
| Aktüeryal fark | 574.159 | 894.629 |
| Parasal kayıp/kazanç | (513.064) | (142.117) |
| 31 Aralık itibarıyla karşılık | 1.517.813 | 1.176.786 |
Yürürlükteki 4857 sayılı İş Kanunu ve 5510 sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü bulunmaktadır.
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı, işletmenin kıdem tazminatı karşılığı yükümlülüğünün tespit edilmesinde aktüeryal değerleme metotlarının geliştirilmesini gerektirmektedir. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında aktüeryal varsayımlar kullanılmaktadır. Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Bu nedenle 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmıştır. Söz konusu karşılıklar, vadesine kalan sürenin en uzun olduğu devlet tahvili getiri oranı ortalaması olan %21,74 (31 Aralık 2022: %10,59) ile %25,50'lik (31 Aralık 2022: %11,63) enflasyon oranı varsayımlarına göre yaklaşık (%3,00) (31 Aralık 2022: %0,93) olarak elde edilen net iskonto oranı kullanılmak suretiyle, 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli olan 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 19.982,83 TL) tavan tutarı dikkate alınarak hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
Grup'un taraf olduğu davalar
Grup'un taraf olduğu yurtiçinde devam eden önem düzeyi düşük toplam 5 adet dava bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 3 adet dava).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
8. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
Alınan teminat, rehin ve ipotekler (TRİ)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup tarafından alınan teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan teminat, rehin ve ipotekler (*) |
3.253.943.153 | 1.249.157.372 |
| Toplam | 3.253.943.153 | 1.249.157.372 |
(*) İFM Ziraat Kuleleri projesi, Herdem Projesi ve diğer projeler için proje yöneticiliği hizmeti kapsamında ve projelerin yüklenici firmalarından alınan banka teminat mektupları ile satış vaadi sözleşmesi kapsamında alınan ipotekleri içermektedir.
Verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un vermiş olduğu teminat, rehin ve ipoteklerin (TRİ) detayı aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı (*) |
451.036 | 451.036 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin |
||
| toplam tutarı (**) |
500.000.000 | - |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| i) Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer şirket lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| iii) C maddesi kapsamına Girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 500.451.036 | 451.036 |
(*) Grup'un ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla, elektrik dağıtım şirketleri ve belediyelere vermiş olduğu teminat mektuplarını içermektedir.
(**) Grup'un devam eden projelerindeki konut veya ofis alıcılarının, ilgili projeler kapsamında bankalardan konut/işyeri kredisi kullanıması durumunda, söz konusu bankalara kredi tutarı karşılığında verilen garantörlük tutarlarını içermektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
9. FİNANSAL BORÇLANMALAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un finansal borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | ||
| Banka kredileri (Kredi kartları) | 511.028 | 484.112 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 511.028 | 484.112 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | ||
| Banka kredileri | 1.898.720.058 | 479.599.050 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.706.656 | 1.674.502 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 1.900.426.714 | 481.273.552 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | ||
| Banka kredileri | 1.596.413.092 | 1.335.709.559 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 2.633.443 | 4.061.771 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 1.599.046.535 | 1.339.771.330 |
| Toplam finansal borçlanmalar | 3.499.984.277 | 1.821.528.994 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki banka kredilerinden kaynaklanan nakit akışları ile yükümlülüklerdeki hareketlerin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Nakit Hareketi Oluşturan |
Nakit Hareketi Oluşturmayan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 |
Nakit Girişi | Nakit Çıkışı | Parasal kayıp/kazanç |
Faiz tahakkuku değişimi |
31 Aralık 2023 |
|
| Banka kredileri | 1.815.792.721 | 2.985.790.633 | (212.207.559) | (1.267.323.480) | 173.591.863 | 3.495.644.178 |
| Banka kredilerinden kaynaklanan toplam yükümlülükler |
1.815.792.721 | 2.985.790.633 | (212.207.559) | (1.267.323.480) | 173.591.863 | 3.495.644.178 |
| Nakit Hareketi Oluşturan |
Nakit Hareketi Oluşturmayan |
|||||
| 1 Ocak 2022 |
Nakit Girişi | Nakit Çıkışı | Parasal kayıp/kazanç |
Faiz tahakkuku değişimi |
31 Aralık 2022 |
|
| Banka kredileri | 66.427 | 1.911.182.080 | - | (113.091.853) | 17.636.067 | 1.815.792.721 |
| Banka kredilerinden kaynaklanan toplam yükümlülükler |
66.427 | 1.911.182.080 | - | (113.091.853) | 17.636.067 | 1.815.792.721 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
9. FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki kiralama işlemlerinden borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dönem başı bakiyesi, 1 Ocak | 5.736.273 | 5.802.264 |
| Dönem içi girişler | 3.172.008 | 1.328.670 |
| Dönem içi ödemeler | (4.069.271) | (2.420.501) |
| Faiz giderleri | 1.756.042 | 1.051.782 |
| Parasal kayıp/kazanç | (2.254.953) | (25.942) |
| Dönem sonu bakiyesi | 4.340.099 | 5.736.273 |
10. STOKLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Pırlanta Sitesi / İstanbul | 23.214.472 | 89.484.845 |
| Saruhanlı / Manisa | 9.186.167 | - |
| Diğer stoklar | 592.828 | 2.202.970 |
| Toplam | 32.993.467 | 91.687.815 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un Pırlanta Sitesi'nde 1 adet dükkan ve Saruhanlı / Manisa'da 3 adet konut stoğu bulunmaktadır (31 Aralık 2022: Grup'un Pırlanta Sitesi'nde 3 adet dükkanı bulunmaktadır).
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, DİĞER VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 15.381.754 | 719.244 |
| - İFM Ziraat Kuleleri |
14.664.242 | - |
| - Diğer |
717.512 | 719.244 |
| Diğer peşin ödenmiş giderler | 37.207.264 | 17.672.651 |
| Toplam | 52.589.018 | 18.391.895 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER, DİĞER VARLIKLAR VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 65.111.176 | 125.549.791 |
| - İFM Ziraat Kuleleri |
33.795.114 | 84.944.900 |
| - Herdem Sağlıklı Yaşam Köyleri Projesi |
2.393.420 | - |
| - Diğer |
28.922.642 | 40.604.891 |
| Diğer peşin ödenmiş giderler | 26.051.048 | 3.633.487 |
| Toplam | 91.162.224 | 129.183.278 |
| Diğer dönen varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kısa vadeli KDV alacakları | 68.076.649 | 46.212.840 |
| Peşin ödenen vergiler ve fonlar | 3.245.527 | 2.777.049 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.779.425 | 355.381 |
| Toplam | 73.101.601 | 49.345.270 |
| Diğer duran varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Uzun vadeli KDV alacakları | 405.146.862 | 787.720.741 |
| Toplam | 405.146.862 | 787.720.741 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 34.009.243 | 33.000.114 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 47.530.041 | 14.740.733 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 3.127.930 | 973.013 |
| Toplam | 84.667.214 | 48.713.860 |
12. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar, Grup'un konsolide finansal tablolarında özkaynak yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Grup'un özkaynak yöntemi ile değerlenen iş ortaklıkları aşağıda sunulmuştur:
| Sahiplik oranı (%) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Konkur İnşaat (*) | 50 | - | 372.494.580 |
(*) Grup, 31 Ekim 2019 tarihinde Konkur İnşaat'ın paylarının %50'sine tekabül eden 160.000 adet hissesinin tamamını, 86.000.000 TL bedelle satın almış, firmanın vergi kaynaklı 3.839.465 TL tutarındaki yükümlülüğünü toplam bedelden mahsup etmiş olup, 76.160.535 TL'lik kısmını 2019 yılında, 6.000.000 TL'lik kısmı ise 2020 yılında nakit olarak ödemiştir. Grup'un Konkur İnşaat'ta sahip olduğu paylar, hisse devir sözleşmesi ve ek protokoller ile belirlenen "Geri Alım Hakkı" şartları doğrultusunda 3 Nisan 2023 tarihinde hak sahibine devredilmiştir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
13. ÖZKAYNAKLAR
13.1. Ödenmiş sermaye
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| (%) | 31 Aralık 2023 | Grubu | (%) | 31 Aralık 2022 | Grubu | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 15,22 | 714.219.129 | A | 15,22 | 714.219.129 | A |
| T.C. Ziraat Bankası A.Ş. | 65,84 | 3.090.371.040 | B | 65,84 | 3.090.371.040 | B |
| Diğer | 18,94 | 889.029.831 | B | 18,94 | 889.029.831 | B |
| Toplam | 100 | 4.693.620.000 | 100 | 4.693.620.000 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in ödenmiş sermayesi 4.693.620.000 TL değerindedir. Bu sermaye, her biri 1,00 TL değerinde 4.693.620.000 paya ayrılmıştır. Bu hisse senetlerinin 714.219.129 adedi imtiyazlıdır. Şirket, Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre 7.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanına sahip olup, her biri 1,00 TL itibari değerde 7.000.000.000 adet paya bölünmüştür.
Şirket 3.000.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı ile kurulmuş olup her biri 1 TL itibari değerde 3.000.000.000 adet paya bölünmüştür. Şirket'in sermayesi 1.300.000.000 TL itibari değerde 1.300.000.000 adet paya ayrılmış ve tamamı kurucular tarafından taahhüt edilip 263.758.000 TL'si nakden 1.036.242.000 TL'si ayni (arsa ve gayrimenkul) olmak üzere ödenmiştir.
Şirket 25 Aralık 2019 tarihinde ayni ve nakdi sermaye artışı için Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") başvurmuş olup, 8 Temmuz 2020 tarihinde sermaye artışının tescil ve ilanı sonrasında 13 Temmuz 2020 tarihinde ayni sermayeye ilişkin tapu devir işlemleri gerçekleşmiştir. Şirket'in sermaye artışı sonrasında çıkarılmış sermayesi 2.487.226.231 TL ayni, 1.032.988.769 TL nakdi sermaye olmak üzere 3.520.215.000 TL'ye ulaşmıştır.
Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği (III-48.1) uyarınca; Şirket sermayesinin %25'inin halka arz edilmesi ve payların Borsa İstanbul'un ilgili pazarında işlem görmesi için Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvuru sonuçlanmış olup, 28-29-30 Nisan 2021 tarihlerinde gerçekleştirilen talep toplama süreci ile toplam ihraç miktarının %68'i yurt içi bireysel yatırımcılara, %25'i yurt içi kurumsal yatırımcılara, %7'si de Ziraat Finans Grubu çalışanlarına satılmıştır. 1.173.405.000 TL nominal halka arz büyüklüğüne karşılık hisse başına 1,60 fiyatla net 1.877.448.000 TL nakit elde edilmiştir. İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından 30 Haziran 2021 tarihinde tescil edilmiş olan 1.173.405.000 TL tutarındaki sermaye artışı ile birlikte, Şirket'in toplam ödenmiş sermayesi 4.693.620.000 TL'ye ulaşmıştır.
Şirket'in hisse senetleri, nama yazılı olan A ve hamiline yazılı olan B grubu olarak iki türdedir. Nama yazılı payların devri kısıtlanamaz. Sermaye artırımlarında; A Grubu paylar karşılığında A Grubu. B Grubu paylar karşılığında B Grubu yeni pay çıkarılır. Ancak. Yönetim Kurulu pay sahiplerinin yeni pay alma hakkını kısıtladığı takdirde çıkarılacak yeni payların tümü B Grubu olarak çıkarılır.
A grubu payların Yönetim Kurulu üyelerinin seçiminde aday göstermede imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu üyelerinin bağımsızlar dışındaki tüm üyeleri A grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından, bağımsız adaylar ise A ve B grubu pay sahiplerinin aday gösterdikleri arasından Genel Kurul tarafından seçilir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
13. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
13.2. Paylara ilişkin primler (iskontolar) (Devamı)
Grup'un 7 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırladığı TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesapları ile ilgili açıklama aşağıdaki gibidir:
| Özkaynaklar | Yasal kayıtlarda ÜFE ile endekslenmiş tutarlar |
TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda TÜFE ile endekslenmiş tutarlar |
Geçmiş yıllar karları veya zararları hesabında takip edilen farklar |
|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltmesi farkları | 27.873.168.901 | 16.577.977.919 | (11.295.190.982) |
| Paylara ilişkin primler (iskontolar) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
6.339.393.985 18.531.391.327 |
4.771.109.895 18.329.508.439 |
(1.568.284.090) (201.882.888) |
Sermaye düzeltmesi farkları
31 Aralık 2023 itibarıyla, Grup'un sermaye düzeltme farkları 16.577.977.919 TL'dir (31 Aralık 2022: 16.577.977.919 TL). Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade etmektedir.
13.2. Paylara ilişkin primler (iskontolar)
Paylara ilişkin primler, Grup'un ayni sermaye karşılığında yeni ihraç edilen paylarının nominal bedeli ile ayni sermaye karşılığında devir alınan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri arasındaki farkı temsil eder.
Grup'un, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 4.771.109.895 TL'lik hisse senedi ihraç primi bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 4.771.109.895 TL).
13.3. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler, maddi duran varlık değerleme artışlarından ve tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıplarından oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme kazançları | 74.204.176 | 4.370.479 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları | (1.468.788) | (894.629) |
| Toplam | 72.735.388 | 3.475.850 |
Grup, sahip olduğu maddi duran varlıklar altında muhasebeleştirilen binalarını değerleme yöntemi olarak "yeniden değerleme" yöntemini benimsemiştir. Yeniden değerlenmiş tutar ile maliyet bedeli arasındaki fark, özkaynaklar altında "Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler" altında muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu maddi duran varlık yeniden değerleme fonu, Şirket'in portföyünde yer alan hizmet binası olarak da kullandığı binaların yeniden değerlenmiş tutarları ile maliyetleri arasındaki değer artışlarının Şirket'in kullandığı katlara düşen payını kapsamaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
13. ÖZKAYNAKLAR (Devamı)
13.4. Kar dağıtımı
Kar dağıtımının SPK'nın Seri: II. No: 19.1 sayılı "Kar Payı Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir.
Bunun yanında söz konusu SPK Kararı ile finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir.
Şirket, Esas Sözleşmesi ve kâr dağıtım politikası gereği, 16 Ağustos 2023 tarihinde yapılan 2022 Yılı Olağan Genel Kurulu'nda alınan karara istinaden, yasal kayıtlara göre hesaplanan 279.199.437 TL tutarındaki Net Dönem Karının %5'i olan 13.959.972 TL tutarında yasal yedek akçe ayırmıştır. 264.633.150 TL tutarındaki Net Dağıtılabilir Dönem Kârının %10'luk kısmı olan 26.463.315 TL'yi Ortaklara Birinci Kâr Payı olarak 29 Eylül 2023 tarihi itibarıyla pay sahiplerine nakden ödemiş olup, kalan tutar ise olağanüstü yedekler hesabına alınmıştır.
14. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait hasılat detayları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Gayrimenkul satış gelirleri | 2.730.795.354 | 995.695.837 |
| Yurtiçi kira gelirleri | 600.357.260 | 189.743.302 |
| Yurtdışı kira gelirleri | 65.595.122 | 57.049.958 |
| İşletme yönetimi gelirleri | 114.764.122 | 96.901.073 |
| Toplam hasılat | 3.511.511.858 | 1.339.390.170 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 döneminde hasılat tutarının 605.121.699 TL'si (1 Ocak – 31 Aralık 2022: 193.594.419 TL) ilişkili kuruluşlardan elde edilmiştir.
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satılan gayrimenkul maliyeti | 2.630.872.325 | 713.104.491 |
| İşletme yönetimi maliyetleri | 78.756.509 | 84.915.601 |
| Sigorta giderleri | 17.044.599 | 3.199.451 |
| Bakım ve onarım giderleri | 347.980 | 192.014 |
| Toplam satışların maliyeti | 2.727.021.413 | 801.411.557 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
14. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (Devamı)
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (*) | 12.524.872 | 17.937.143 |
| Toplam | 12.524.872 | 17.937.143 |
(*) 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemi tutarı, 5.148.970 TL tutarındaki gayrimenkul bakım-onarım giderleri, 3.512.749 TL tutarındaki Frankfurt şubesindeki yatırım amaçlı gayrimenkulün tadilat işlemlerinden kaynaklı davanın sulh giderlerinden, 288.383 TL tutarındaki karşılık giderlerinden ve 3.574.770 TL tutarındaki diğer giderlerden oluşmaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemi bakiyesi, 4.143.856 TL tutarındaki Şirket portföyünde yer alan AVM içerisindeki aile ve oyun eğlence merkezi için yapılan açılış giderleri, 3.394.186 TL tutarındaki önceki döneme ilişkin giderler, 5.102.865 TL tutarındaki gayrimenkul bakım-onarım giderleri, 3.344.879 TL tutarındaki Frankfurt şubesindeki yatırım amaçlı gayrimenkulün tadilat işlemlerinden kaynaklı davanın sulh giderleri ve 1.951.357 TL tutarındaki diğer giderlerden oluşmaktadır).
15. GENEL YÖNETİM VE PAZARLAMA GİDERLERİ
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vergi, resim ve harç giderleri (*) | 35.030.312 | 36.038.673 |
| Personel ücret ve giderleri | 51.785.565 | 33.268.319 |
| İşletme giderleri | 15.290.528 | 14.525.751 |
| Dekorasyon desteği giderleri (**) | 5.686.131 | 10.104.669 |
| Bilgi teknolojileri giderleri | 6.245.491 | 2.754.623 |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | 11.988.029 | 6.006.199 |
| Danışmanlık giderleri | 1.882.127 | 2.780.336 |
| Hukuk giderleri | 1.693.349 | 1.213.852 |
| Proje geliştirme ve ekspertiz gideri | 2.553.726 | 1.323.671 |
| Diğer giderler | 7.811.295 | 7.256.156 |
| Toplam | 139.966.553 | 115.272.249 |
(*) Grup'un portföyünde bulunan gayrimenkulleri ile ilgili ödemiş olduğu emlak vergilerini de içermektedir.
(**) Grup'un portföyünde bulunan AVM'den kaynaklı dekorasyon desteği giderlerini içermektedir.
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait pazarlama giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Reklam ve tanıtım giderleri | 24.415.337 | 8.013.703 |
| Toplam | 24.415.337 | 8.013.703 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
16. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun | ||
| değer artışı | 4.604.453.527 | 10.468.122.214 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler (*) | 75.795.417 | 16.084.050 |
Toplam 4.680.248.944 10.484.206.264
(*) 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemi tutarı, 25.929.244 TL tutarındaki iştirak satış gelirleri, 29.594.674 TL tutarındaki komisyon gelirleri, 6.794.234 TL tutarındaki duran varlık satış gelilreri, 1.129.763 TL tutarındaki konusu kalmayan yükümlülükler, 5.059.454 TL tutarındaki gider iadeleri, 585.523 TL tutarındaki irtifak hakkı gelirleri, 716.808 TL tutarındaki gecikme cezası tahsilatları ve 5.985.717 TL tutarındaki diğer gelirlerden oluşmaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemi bakiyesi, 3.859.067 TL tutarındaki gider iadeleri, 5.982.984 TL tutarındaki konusu kalmayan yükümlülükler, 1.319.346 TL tutarındaki gecikme cezası tahsilatları ve 4.922.653 TL tutarındaki diğer gelirlerden oluşmaktadır).
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (*) | 12.524.872 | 17.937.143 |
| Toplam | 12.524.872 | 17.937.143 |
(*) 1 Ocak – 31 Aralık 2023 hesap dönemi tutarı, 5.148.970 TL tutarındaki gayrimenkul bakım-onarım giderleri, 3.512.749 TL tutarındaki Frankfurt şubesindeki yatırım amaçlı gayrimenkulün tadilat işlemlerinden kaynaklı davanın sulh giderlerinden, 288.383 TL tutarındaki karşılık giderlerinden ve 3.574.770 TL tutarındaki diğer giderlerden oluşmaktadır (1 Ocak - 31 Aralık 2022 hesap dönemi bakiyesi, 4.143.856 TL tutarındaki Şirket portföyünde yer alan AVM içerisindeki aile ve oyun eğlence merkezi için yapılan açılış giderleri, 3.394.186 TL tutarındaki önceki döneme ilişkin giderler, 5.102.865 TL tutarındaki gayrimenkul bakım-onarım giderleri, 3.344.879 TL tutarındaki Frankfurt şubesindeki yatırım amaçlı gayrimenkulün tadilat işlemlerinden kaynaklı davanın sulh giderleri ve 1.951.357 TL tutarındaki diğer giderlerden oluşmaktadır).
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
17. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KARLARINDAN (ZARARLARINDAN) PAYLAR
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından payları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | ||
| karlarından paylar (*) | - | 175.390.704 |
| Toplam | - | 175.390.704 |
(*) Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraki Konkur İnşaat'ın değerleme farkı gelirinden oluşmakta olup, söz konusu iştirak hisse devir sözleşmesi ve ek protokoller ile belirlenen "Geri Alım Hakkı" şartları doğrultusunda 3 Nisan 2023 tarihi itibarıyla hak sahibine devredilmiştir.
18. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Grıp'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Kambiyo gelirleri(*) | 281.242.469 | 135.103.798 | |
| Faiz gelirleri | 83.954.682 | 60.997.517 | |
| Toplam | 365.197.151 | 196.101.315 |
(*) Önemli ölçüde Frankfurt Ofis Binası'nın döviz cinsinden kayıtlı değerinin dönem sonu Avro kuru ile değerlenmesinden kaynaklanmaktadır.
Grup'un 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Faiz giderleri | 607.025.749 | 63.722.535 | |
| Kredi komisyon giderleri | 2.818.683 | 12.191.831 | |
| Kambiyo giderleri | 3.184.879 | 1.213.268 | |
| Toplam | 613.029.311 | 77.127.634 |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
19. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre, Şirket Kurumlar Vergisi'nden istisnadır. Ancak Şirket'in konsolidasyona tabi ortaklıklarının kurumlar vergisi mükellefi olsa da dönem sonu itibarıyla kurumlar vergisi oluşmamıştır (31 Aralık 2022: 76.704 TL).
Gelir Vergisi Stopajı
Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre, gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı sıfır olarak uygulanmaktadır. Ancak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Ertelenmiş Vergi
Grup, bulunması halinde vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un 2.621.028 TL (31 Aralık 2022: 870.240 TL) tutarında ertelenmiş vergi yükümlülüğü ve 675.090 TL (31 Aralık 2022: 823.264 TL) tutarında ertelenmiş vergi gideri bulunmaktadır.
20. PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kazanç tutarı, net dönem karının, Şirket hisselerinin cari dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in sulandırılmış hissesi bulunmamaktadır. Pay başına kazancın, 1 Ocak – 31 Aralık 2023 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2022 hesap dönemine ait hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
1 Ocak – 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Ana şirket paydaşlarına ait net dönem karı/(zararı) (TL) | 4.148.226.526 | 9.111.999.405 |
| Dönem boyunca mevcut olan payların ortalama sayısı | 4.693.620.000 | 4.693.620.000 |
| Pay başına kar/(zarar) (TL) | 0,8838 | 1,9414 |
21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Bu not, aşağıda belirtilen her bir risk için Grup'un maruz kaldığı riskler ile Grup'un bu risklerini yönetmek ve ölçmek için belirlediği politikaları hakkında bilgi vermektedir. Grup finansal araçların kullanımından kaynaklı olarak Kredi riski, Likidite riski ve Piyasa riskine maruz kalmaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
21.1. Kredi riski
Kredi riski, karşı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleşme şartlarına uygun olarak yükümlülüklerini kısmen ya da tamamen yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. Grup'un kiralama sözleşmeleri büyük oranda ilişkili kuruluşlarla yapılmıştır. Ayrıca Grup'un sahip olduğu nakit, Şirket'in ortağı olan Ziraat Bankası'nda değerlendirilmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, Grup'un kredi riskine maruz kredi niteliğindeki varlıkları aşağıdaki tablodaki gibidir:
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
398.118 | 552.196.254 | - | 555.828 | 647.111.043 | 143.751.242 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile | ||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış finansal varlıkların net değeri | 398.118 | 552.196.254 | - | 555.828 | 647.111.043 | 143.751.242 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | ||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | ||||||
| net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına | ||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | |||
| taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | Diğer | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
13.273.919 | 8.135.397 | - | 893.462 | 67.640.741 | 147.575.173 | |
| Azami riskin teminat, vs. ile | |||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış finansal varlıkların net değeri | 13.273.919 | 8.135.397 | - | 893.462 | 67.640.741 | 147.575.173 | |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne | |||||||
| uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların | |||||||
| net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına | |||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
21.2. Likidite riski
Likidite riski, Grup'un finansal borçlarından kaynaklanan yükümlülüklerini yerine getirmekte güçlük yaşaması riskidir. Grup borçlanmalarından elde ettiği kaynakları yatırım amaçlı gayrimenkul proje geliştirmelerinde kullanmaktadır.
Aşağıdaki tabloda belirtilen tutarlar, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, sözleşmeye bağlı iskonto edilmemiş nakit çıkışlarını göstermektedir.
| 31 Aralık 2023 | Beklenen nakit çıkışları |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşmeler uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (=I+II+III+ IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
3.824.990.901 | 3.823.546.754 | 808.811.472 | 1.232.521.175 | 1.782.214.107 | - |
| Ticari borçlar Banka kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar Diğer borçlar |
324.591.851 3.495.644.178 4.340.099 414.773 |
324.591.851 3.495.644.178 2.895.952 414.773 |
324.591.851 483.457.334 347.514 414.773 |
- 1.231.478.632 1.042.543 - |
- 1.780.708.212 1.505.895 - |
- - - - |
| 31 Aralık 2022 Sözleşmeler uyarınca vadeler |
Defter değeri | Beklenen nakit çıkışları toplamı (=I+II+III+ IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
2.023.657.984 | 2.022.207.721 | 265.442.933 | 418.159.276 | 1.338.605.512 | - |
| Ticari borçlar Banka kredileri Kiralama işlemlerinden borçlar |
200.109.028 1.815.792.721 5.736.273 |
200.109.028 1.815.792.721 4.286.010 |
200.109.028 62.966.429 347.514 |
- 417.116.733 1.042.543 |
- 1.335.709.559 2.895.953 |
- - - |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un türev finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
21.3. Piyasa riski
Piyasa riski; faiz oranı, hisse senedi fiyatları, döviz kurları ve kredi genişlikleri gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değişikliklerin Grup'un gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir.
Döviz kuru riski
Yabancı para cinsinden varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı kalemlere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkiler kur riskini oluşturmaktadır.
Grup'un yabancı para varlık ve yükümlülükleri bilanço dışı herhangi bir enstrümanla dengelenmemektedir.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
21.3. Piyasa riski (Devamı)
Grup'un döviz cinsinden sahip olduğu varlık ve yükümlülüklerin tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Varlıklar | 1.177.327.157 | 1.144.112.373 |
| Yükümlülükler | (5.988.936) | (16.822.357) |
| Net bilanço pozisyonu | 1.171.338.221 | 1.127.290.016 |
Aşağıdaki tablolar 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Grup tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden aşağıdaki gibidir:
| Bosna Hersek | Kazakistan | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Avro | Dolar | Markı | Tengesi | Toplam |
| Varlıklar | 371.218.435 | 14.806.459 | 778.111.618 | 13.190.645 | 1.177.327.157 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 6.390.755 | 142.216 | 41.511.608 | 13.181.865 | 61.226.444 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 364.827.680 | - | 735.014.274 | - | 1.099.841.954 |
| Peşin ödenmiş giderler | - | 14.664.243 | - | - | 14.664.243 |
| Diğer varlıklar | - | - | 1.585.736 | 8.780 | 1.594.516 |
| Yükümlülükler | - | - | (5.628.461) | (360.475) | (5.988.936) |
| Ertelenmiş gelirler | - | - | - | - | - |
| Diğer yükümlülükler | - | - | (5.628.461) | (360.475) | (5.988.936) |
| Net bilanço pozisyonu | 371.218.435 | 14.806.459 | 772.483.157 | 12.830.170 | 1.171.338.221 |
| 31 Aralık 2022 | Avro | Dolar | Bosna Hersek Markı |
Kazakistan Tengesi |
Toplam |
| Varlıklar | 466.535.699 | 45.185.861 | 630.974.948 | 1.415.865 | 1.144.112.373 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 1.540.633 | 5.133.459 | 19.410.602 | 1.415.865 | 27.500.559 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 459.862.432 | - | 600.153.497 | - | 1.060.015.929 |
| Peşin ödenmiş giderler Diğer varlıklar |
5.132.634 - |
40.052.402 - |
- 11.410.849 |
- - |
45.185.036 11.410.849 |
| Yükümlülükler | (5.219.084) | - | (11.595.357) | (7.916) | (16.822.357) |
| Ertelenmiş gelirler Diğer yükümlülükler |
(5.219.084) - |
- - |
- (11.595.357) |
- (7.916) |
(5.219.084) (11.603.273) |
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
21.3. Piyasa riski (Devamı)
Faiz oranı riski
Grup faiz oranlarındaki değişikliklerin faize duyarlı varlık ve yükümlülüklerine olan etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır.
Grup'un faiz bileşenine sahip finansal kalemleri aşağıda gösterilmiştir:
| Faiz Pozisyonu Tablosu | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Sabit Faizli | |||
| Finansal varlıklar | 599.566.563 | 53.711.171 | |
| - Bankalar mevduatı |
599.566.563 | 53.711.171 | |
| Finansal yükümlülükler | 4.851.127 | 6.220.385 | |
| - Kısa vadeli borçlanmalar |
511.028 | 484.112 | |
| - Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
1.706.656 | 1.674.502 | |
| - Uzun vadeli borçlanmalar |
2.633.443 | 4.061.771 | |
| Değişken faizli | |||
| Finansal yükümlülükler | 3.495.133.150 | 1.815.308.609 | |
| - Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları |
1.898.720.058 | 479.599.050 | |
| - Uzun vadeli borçlanmalar |
1.596.413.092 | 1.335.709.559 |
21.4. Sermaye yönetimi
Grup, sermayesini etkin portföy yönetimiyle yatırım riskini en düşük seviyeye indirerek yönetmeye çalışmaktadır. Grup'un amacı; gelir elde eden bir işletme olarak faaliyetlerini devam ettirmek, pay sahiplerinin faydasını gözetmek, aynı zamanda sermaye maliyetini gözeterek ve optimum net yükümlülük/özkaynak oranını devam ettirerek verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
Bu çerçevede, sermaye yapısının korunması ve yeniden düzenlenmesi gerektiği hallerde Grup yeni hisseler çıkarabilmekte, borçlanmayı azaltma yönüne gidebilmektedir. Grup pay sahiplerine kar payı dağıtımında, yürürlükteki mevzuatın yanı sıra yeni yatırımlar için etkin sermaye kullanımı gereksinimini de dikkate almaktadır.
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
22. FİNANSAL ARAÇLAR
Gerçeğe uygun değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder. Grup'un finansal varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesi hem muhasebe politikası hem de dipnot sunumları açısından gereklidir. Gerçeğe uygun değerlerin hem değerlendirilmesi hem de dipnot sunum amaçlı belirlenmesi aşağıdaki yöntemlerle yapılmaktadır. Gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülükler ilgili dipnotlarda gerektiğinde sunulur.
Dipnot 6'daki metotlar ve varsayımlar gerçeğe uygun değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda, her bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmaları nedeniyle nakit ve nakit benzerleri ile ticari borçları ve borçlanmaları kayıtlı değerlerinin gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
23. BAĞIMSIZ DENETÇİ / BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde bağımsız denetçi ve bağımsız denetim şirketlerinden alınan diğer hizmetlere ilişkin giderler aşağıdaki gibidir:
| Topluluk Bağımsız Denetim Firması | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti () (*) | 1.289.667 | 692.046 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | - | - |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetlerin ücreti | - | - |
| Toplam | 1.289.667 | 692.046 |
(*) KDV hariç tutarları göstermektedir.
(**) Cari dönem tutarı, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardına istinaden gerçekleştirilen enflasyon muhasebesi uygulamalarına ilişkin denetim hizmeti bedelini de içermektedir.
24. RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Grup, kayıtlı sermaye tavanının 2024-2028 yıllarını kapsayacak şekilde 5 (beş) yıl için uzatılması ile 7.000.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanının 10.000.000.000 TL'ye çıkarılması; bu kapsamda Esas Sözleşme'nin Sermaye ve Hisse Senetlerinin Nev'i başlıklı 7. maddesinin tadili hususlarında 2 Ocak 2024 tarihinde Kurul'a başvurmuş ve 31 Ocak 2024 tarihinde gerekli onaylar alınmıştır. 2023 yılına ilişkin Olağan Genel Kurul toplantısında pay sahiplerinin onayına sunacaktır.
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ-EK I
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
EK I PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ
Şirket'in, SPK'nın III. No: 48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ne göre bireysel finansal tabloları uyarınca hazırlanan portföy sınırlamalarına uyumun kontrolü aşağıdaki gibidir:
| Finansal tablo ana hesap kalemler | İlgili düzenleme | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| A B C |
Para ve sermaye piyasası araçları Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar İştirakler İlişkili taraflardan alacaklar (ticari olmayan) Diğer varlıklar |
III-48.1. Md. 24 / (b) III-48.1. Md. 24 / (a) III-48.1. Md. 24 / (b) III-48.1. Md. 23 / (f) |
1.327.947.698 37.506.948.738 571.444.555 - 635.260.624 |
43.444.792 32.684.374.222 943.939.135 - 443.019.552 |
| D | Toplam varlıklar (Aktif toplamı) | III-48.1. Md. 3 / (p) | 40.041.601.615 | 34.114.777.701 |
| E F G H I |
Finansal borçlar Diğer finansal yükümlülükler Finansal kiralama borçları İlişkili taraflara borçlar (ticari olmayan) Özkaynaklar Diğer kaynaklar |
III-48.1. Md. 31 III-48.1. Md. 31 III-48.1. Md. 31 III-48.1. Md. 23 / (f) III-48.1. Md. 31 |
3.495.535.854 - 4.340.099 55.951 36.119.074.980 422.594.731 |
1.815.629.465 - 5.736.273 69.539 32.060.392.006 232.950.418 |
| D | Toplam kaynaklar | III-48.1. Md. 3 / (p) | 40.041.601.615 | 34.114.777.701 |
| Diğer finansal bilgiler | İlgili düzenleme | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| A1 A2 |
Para ve sermaye piyasası araçlarının 3 yıllık gayrimenkul ödemeleri için tutulan kısmı Döviz cinsinden vadeli-vadesiz mevduat / Özel cari-katılma hesabı ve TL cinsinden vadeli mevduat / Katılma hesabı |
III-48.1. Md. 24 / (b) III-48.1. Md. 24 / (b) |
574.383.813 1.327.829.459 |
41.825.720 43.397.188 |
| A3 B1 |
Yabancı sermaye piyasası araçları Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar |
III-48.1. Md. 24 / (d) III-48.1. Md. 24 / (d) |
- 364.827.680 |
- 459.862.432 |
| B2 C1 C2 J |
Atıl tutulan arsa / araziler Yabancı iştirakler İşletmeci şirkete iştirak Gayrinakdi krediler |
III-48.1. Md. 24 / (c) III-48.1. Md. 24 / (d) III-48.1. Md. 28/1 (a) III-48.1. Md. 31 |
- - - - |
- - - - |
| K L |
Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı |
III-48.1. Md. 22 / (e) III-48.1. Md.22/(l) |
- 4.171.093 |
- 78.440 |
31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ-EK I
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, 31 Aralık 2023 tarihli satın alma gücü esasına göre Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
EK I PORTFÖY SINIRLAMALARINA UYUMUN KONTROLÜ (Devamı)
| Portföy sınırlamaları | İlgili düzenleme | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 | Asgari / Azami oran | Hesaplama | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan | |||||
| ipotekli arsaların ipotek bedelleri | III-48.1. Md. 22 / (e) | %0 | %0 | Azami %10 | K/D | |
| 2 | Gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, | |||||
| gayrimenkule dayalı haklar | III-48.1. Md. 24 / (a). (b) | %95 | %96 | Asgari %51 | (B+A1)/D | |
| 3 | Para ve sermaye piyasası araçları ile iştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | %3 | %3 | Azami %49 | (A+C-A1)/D |
| 4 | Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeleri | |||||
| gayrimenkule dayalı haklar, iştirakler, sermaye piyasası araçları | III-48.1. Md. 24 / (d) | %1 | %1 | Azami %49 | (A3+B1+C1)/D | |
| 5 | Atıl tutulan arsa / araziler | III-48.1. Md. 24 / (c) | %0 | %0 | Azami %20 | B2/D |
| 6 | İşletmeci şirkete iştirak | III-48.1. Md. 28/1(a) | %0 | %0 | Azami %10 | C2/D |
| 7 | Borçlanma sınırı | III-48.1. Md. 31 | %10 | %6 | Azami %500 | (E+F+G+H+J)/İ |
| 8 | Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı ve | |||||
| TL Cinsinden Vadeli Mevduat / Katılma Hesabı | III-48.1. Md. 24 / (b) | %2 | %0 | Azami %10 | (A2-A1)/D | |
| 9 | Tek bir şirketteki para ve sermaye piyasası araçları yatırımlarının toplamı | III-48.1. Md. 22/(l) | %0 | %0 | Azami %10 | L/D |
………………………….