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Zinitix Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 지니틱스 00260055 100000000000 20200323 1101116793007 000 42754 14149 54945 85 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 지니틱스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 02 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... | 1 | |
| (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 ......................................................................................... | 5 | |
| 포괄손익계산서 ................................................................................... | 6 | |
| 자본변동표 ......................................................................................... | 7 | |
| 현금흐름표 ......................................................................................... | 8 | |
| 주석 ............................................................................... ................... . | 9 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 ........................................................................... | 79 | |
| 외부감사 실시내용 ...................................................................................... | 83 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 지니틱스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 지니틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 기타사항&cr회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 2월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전석호입니다. &cr&cr
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권 장 시 |
| 2020년 3월 12일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 지니틱스
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 02 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 01 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지니틱스 대표이사 박정권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 흥덕IT밸리 19층 |
| (전 화) | 031-8065-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 |
| 제 02(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 01(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 지니틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 02 (당) 기말 | 제 01 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 31,685,721,277 | 17,307,588,177 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 7 | 8,369,103,346 | 5,494,690,115 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 8 | 6,555,832,798 | 3,009,909,266 | ||
| 3. 재고자산 | 9 | 5,058,380,398 | 5,217,460,246 | ||
| 4. 기타유동자산 | 10 | 1,266,804,735 | 993,325,383 | ||
| 5. 기타유동금융자산 | 11,16 | 10,435,600,000 | 2,592,203,167 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 11,068,136,790 | 10,803,377,054 | |||
| 1. 기타비유동금융자산 | 12 | 84,011,000 | 99,235,360 | ||
| 2. 유형자산 | 13 | 4,932,635,605 | 4,707,790,115 | ||
| 3. 사용권자산 | 13,15 | 119,912,628 | - | ||
| 4. 무형자산 | 14 | 3,908,442,006 | 3,792,739,318 | ||
| 5. 이연법인세자산 | 29 | 2,022,835,551 | 2,203,312,261 | ||
| 6. 기타비유동자산 | 300,000 | 300,000 | |||
| 자산총계 | 42,753,858,067 | 28,110,965,231 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,668,237,207 | 10,261,434,090 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 17 | 5,707,801,379 | 3,940,738,271 | ||
| 2. 단기차입금 | 18 | 4,500,000,000 | 5,250,000,000 | ||
| 3. 리스부채(유동) | 15 | 63,638,375 | - | ||
| 4. 기타유동부채 | 21 | 1,396,797,453 | 1,070,695,819 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,480,918,138 | 942,294,855 | |||
| 1. 리스부채(비유동) | 15 | 60,220,507 | - | ||
| 2. 사채(비유동) | 20 | 592,843,281 | - | ||
| 3. 순확정급여부채 | 22 | 878,254,350 | 942,294,855 | ||
| 4.기타비유동부채 | 21 | 949,600,000 | - | ||
| 부채총계 | 14,149,155,345 | 11,203,728,945 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 3,387,312,500 | 2,976,312,500 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 24 | 25,001,832,805 | 22,449,100,974 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금(결손금) | 25 | 215,557,417 | (8,518,177,188) | ||
| 자본총계 | 28,604,702,722 | 16,907,236,286 | |||
| 부채와자본총계 | 42,753,858,067 | 28,110,965,231 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 02 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 01 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 지니틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 02 (당)기 | 제 01 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 36 | 54,945,068,863 | 46,567,170,374 |
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | 38,944,448,289 | 34,113,809,439 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 16,000,620,574 | 12,453,360,935 | |
| 판매비와관리비 | 26,30 | 10,570,730,928 | 8,225,980,363 |
| IV. 영업이익(손실) | 5,429,889,646 | 4,227,380,572 | |
| 금융수익 | 27 | 412,598,798 | 1,183,179,785 |
| 금융비용 | 27 | 279,158,342 | 297,882,378 |
| 기타영업외수익 | 28 | 751,396,760 | 471,215,852 |
| 기타영업외비용 | 28 | 5,685,256,446 | 1,350,409,569 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 629,470,416 | 4,233,484,262 | |
| 법인세비용(수익) | 29 | 183,271,413 | (56,990,980) |
| VI. 당기순이익(손실) | 446,199,003 | 4,290,475,242 | |
| VII. 기타포괄이익(손실) | (230,641,586) | 16,464,904 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| (1)확정급여부채의 재측정요소 | (230,641,586) | 16,464,904 | |
| VIII. 당기총포괄이익(손실) | 215,557,417 | 4,306,940,146 | |
| IV. 주당이익(손실) | 34 | ||
| 1. 기본주당이익(손실) | 15 | 148 | |
| 2. 희석주당이익(손실) | 15 | 146 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 |
| 제 02 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 01 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 지니틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 전환권대가 | 주식매수선택권 | 자기주식 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(전기초) | 2,790,024,500 | 19,494,741,706 | 1,571,988,364 | 595,498,937 | - | (12,825,117,334) | 11,627,136,173 |
| 소유주와의 거래: | - | ||||||
| 상환전환우선주부채의 전환권행사 | 160,179,500 | 839,820,292 | - | - | - | - | 999,999,792 |
| 우선주의 보통주 전환 | 20,680,100 | (20,680,100) | - | - | - | - | - |
| 주식매수선택권의 행사 | 5,428,400 | 57,571,600 | - | - | - | - | 63,000,000 |
| 전환사채 상환 | - | - | (89,839,825) | - | - | - | (89,839,825) |
| 총포괄손익: | - | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 4,290,475,242 | 4,290,475,242 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 16,464,904 | 16,464,904 |
| 2018.12.31(전기말) | 2,976,312,500 | 20,371,453,498 | 1,482,148,539 | 595,498,937 | - | (8,518,177,188) | 16,907,236,286 |
| 2019.01.01(당기초) | 2,976,312,500 | 20,371,453,498 | 1,482,148,539 | 595,498,937 | - | (8,518,177,188) | 16,907,236,286 |
| 소유주와의 거래: | - | ||||||
| 합병으로 인한 자본의 변동 | 411,000,000 | 8,096,700,000 | 2,993,335,269 | - | - | - | 11,501,035,269 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (19,126,250) | - | (19,126,250) |
| 결손금처리 | - | (8,518,177,188) | - | - | - | 8,518,177,188 | - |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 446,199,003 | 446,199,003 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (230,641,586) | (230,641,586) |
| 2019.12.31(당기말) | 3,387,312,500 | 19,949,976,310 | 4,475,483,808 | 595,498,937 | (19,126,250) | 215,557,417 | 28,604,702,722 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 02 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 01 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 지니틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 02 (당)기 | 제 01 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,706,407,199 | 6,421,808,912 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 5,643,364,814 | 6,468,853,438 | ||
| 2. 이자수취 | 180,105,749 | 94,617,630 | |||
| 3. 이자지급 | (103,900,984) | (132,901,496) | |||
| 4. 법인세 납부 | (13,162,380) | (8,760,660) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,905,096,536) | (2,210,175,982) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,888,356,603 | 541,154,386 | |||
| (1) 단기금융상품의 감소 | 2,587,203,167 | 170,653,402 | |||
| (2) 장기금융상품의 감소 | - | 370,500,984 | |||
| (3) 보증금의 감소 | 33,105,360 | - | |||
| (4) 합병으로 인한 순현금 증가 | 1,268,048,076 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,793,453,139) | (2,751,330,368) | |||
| (1) 단기금융상품의 증가 | 3,472,686,000 | - | |||
| (2) 장기금융상품의 증가 | - | 1,876,200 | |||
| (3) 보증금의 증가 | 22,201,000 | - | |||
| (4) 유형자산의 취득 | 413,198,573 | 38,637,560 | |||
| (5) 무형자산의 취득 | 1,885,367,566 | 2,710,816,608 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (847,996,740) | (1,206,911,677) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,250,000,000 | 7,863,000,000 | |||
| (1) 단기차입금의 증가 | 5,250,000,000 | 7,800,000,000 | |||
| (2) 유상증자 | - | 63,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,097,996,740) | (9,069,911,677) | |||
| (1) 단기차입금의 감소 | 6,000,000,000 | 6,905,321,000 | |||
| (2) 리스부채의 상환 | 78,870,490 | - | |||
| (3) 전환사채의 상환 | - | 2,164,590,677 | |||
| (4) 자기주식의 취득 | 19,126,250 | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III) | 2,953,313,923 | 3,004,721,253 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 5,494,690,115 | 2,511,678,329 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (78,900,692) | (21,709,467) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 8,369,103,346 | 5,494,690,115 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 02 (당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 01 (전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 지니틱스 |
1. 회사의 개요&cr
(1) 주식회사 지니틱스(이하 "당사" )는 2000년 5월 2일 설립되었으며, 2014년 3월 (주)위더스비젼을 흡수합병하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 흥덕IT밸리 19층에 본사를 두고 있으며, 반도체집적회로의 개발 및 제조를 주목적사업으로 하고 있습니다.&cr&cr당사(피합병법인)는 대신밸런스제5호기업인수목적(주)(합병법인)과 2018년 11월 19일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 6월 13일 주주총회를 거쳐, 2019년 7월 16일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.&cr&cr합병은 대신밸런스제5호기업인수목적(주)가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 대신밸런스제5호기업인수목적(주)가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 대신밸런스제5호기업인수목적(주)를 흡수합병하는 형식으로 대신밸런스제5호기업인수목적(주)와 1: 2.5849573 합병비율(당사 주식 1주에 대해 대신밸런스제5호기업인수목적(주) 보통주 2.5849573주 부여)로 합병하여 2019년 7월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병 이후 2019년 7월 16일 회사명을 주식회사 지니틱스로 변경하였습니다.&cr
(2) 당기말 현재 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 (%) |
|---|---|---|
| 김원우 | 4,323,945 | 12.77% |
| 서울전자통신(주) | 4,255,046 | 12.56% |
| 박정권 | 2,184,444 | 6.45% |
| IBKC-메디치세컨더리투자조합 | 1,843,513 | 5.44% |
| 자기주식 | 9,516 | 0.03% |
| 그 외 | 21,256,661 | 62.75% |
| 계 | 33,873,125 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
2.2.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) &cr당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다.&cr&cr기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사의 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 잔여리스기간이 최초 적용일 기준 12개월 이내로 종료되는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(가) 리스이용자의 회계처리&cr① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음
ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 &cr
② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
(나) 리스제공자의 회계처리 &cr기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr(다) 재무제표에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. &cr&cr기업회계기준서 제 1116 호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 15에, 기업회계기준서 제 1116호와 제 1017 호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 2.12 에 기재되어 있습니다
(재무상태표) (단위:원)
| 구 분 | 2019년 01월 01일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 유동자산 | 17,307,588,177 | 17,307,588,177 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 5,494,690,115 | 5,494,690,115 | |
| 2. 매출채권및기타채권 | 3,009,909,266 | 3,009,909,266 | |
| 3. 재고자산 | 5,217,460,246 | 5,217,460,246 | |
| 4. 기타유동자산 | 993,325,383 | 993,325,383 | |
| 5. 기타유동금융자산 | 2,592,203,167 | 2,592,203,167 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 10,803,377,054 | 10,803,377,054 | |
| 1. 기타비유동금융자산 | 99,235,360 | 99,235,360 | |
| 2. 유형자산 | 4,707,790,115 | 4,707,790,115 | |
| 3. 사용권자산 | - | 107,041,839 | 107,041,839 |
| 4. 무형자산 | 3,792,739,318 | 3,792,739,318 | |
| 5. 이연법인세자산 | 2,203,312,261 | 2,203,312,261 | |
| 6. 기타비유동자산 | 300,000 | 300,000 | |
| 자산총계 | 28,110,965,231 | 107,041,839 | 28,218,007,070 |
| Ⅰ. 유동부채 | 10,261,434,090 | 10,326,607,585 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 3,940,738,271 | 3,940,738,271 | |
| 2. 단기차입금 | 5,250,000,000 | 5,250,000,000 | |
| 3. 리스부채(유동) | - | 65,173,495 | 65,173,495 |
| 4. 기타유동부채 | 1,070,695,819 | 1,070,695,819 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 942,294,855 | 984,163,199 | |
| 1. 리스부채(비유동) | - | 41,868,344 | 41,868,344 |
| 2. 순확정급여부채 | 942,294,855 | 942,294,855 | |
| 부채총계 | 11,203,728,945 | 107,041,839 | 11,310,770,784 |
| Ⅰ. 자본금 | 2,976,312,500 | 2,976,312,500 | |
| Ⅱ. 기타불입자본 | 22,449,100,974 | 22,449,100,974 | |
| Ⅲ. 결손금 | (8,518,177,188) | (8,518,177,188) | |
| 자본총계 | 16,907,236,286 | 16,907,236,286 | |
| 부채와자본총계 | 28,110,965,231 | 28,218,007,070 |
리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.728%입니다. (단위:원)&cr
| 구 분 | 2019년 1월 1일 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a) | 130,889,167 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | 19,167,167 |
| 현재가치 할인 효과 (c) | 4,680,161 |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스 기간에 포함된 연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | 107,041,839 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) &cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) &cr동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) &cr동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 청산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정) &cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정) &cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 금융자산&cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr(가) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. &cr
&cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(나) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. &cr
(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.6 재고자산&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. &cr
2.7 유형자산 &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년~40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr
2.8 차입원가 &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr2.9 정부보조금 &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.10 무형자산 &cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규 프로젝트는 Package/Pin-map 확정,Design Review, IC 설계, IC Tape out, 시제품 생산 및 Test, 양산의 단계로 진행되며, 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 Tape out 단계를 통과한 이후 발생한 지출을무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기비용 처리를 하고 있습니다. &cr
&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 정액법 | 3년 | 내부창출 |
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 | 취득 |
| 산업재산권 | 정액법 | 5년 | 취득 |
&cr2.11 비금융자산의 손상 &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.12 리스&cr당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.
당사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(나) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr당사가 리스이용자인 경우 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
2.13 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정 &cr모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액&cr④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액&cr⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
(2) 제거 &cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.14 복합금융상품&cr&cr(1) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환이 가능합니다. &cr동 전환사채의 자본요소는 후속적으로 측정되지 않으며, 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.&cr
최초 인식 이후, 전환사채의 부채요소 중 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr(2) 상환전환우선주부채&cr당사는 상환전환우선주를 발행하고 있으며, 동 상환전환우선주는 상환권리를 투자자가 보유하여 발행자는 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 무조건적인 권리를 지니지 못하므로 금융부채로 분류하여 최초시점에 공정가치로 측정하고 후속기간은 상각후원가로 측정하고 있습니다. 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 전환권은 주 계약과는 밀접한 관련이 없는 내재파생상품으로 보고 분리하여 당기손익- 공정가치측정금융부채로 분류 및 후속측정하고 있습니다.&cr
2.15 충당부채 &cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.17 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여 &cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr(2) 주식기준보상 &cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식 &cr당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다 &cr&cr(1) 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 식별된 수행의무의 통제가 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 이자수익과 이자비용&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 및 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익과 이자비용은 손익계산서상 금융수익과 금융비용에 각각 포함되어 있습니다.
&cr(3) 배당금수익&cr당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.&cr
2.19 영업부문 &cr당사는 반도체집적회로의 개발 및 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.&cr&cr2.20 재무제표 승인 &cr당사의 재무제표는 2020년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 개발비&cr당사는 당사의 회계정책에 부합하는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율및 경제적 효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. &cr
(2) 이연법인세자산 &cr차감할 일시적 차이, 세액공제 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적 차이, 미사용 세액공제 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 금융상품의 공정가치 &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
(4) 순확정급여부채 &cr 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
(5) 주식기준보상&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.&cr
(6) 리스&cr기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.
① 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단
② 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정
③ (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류
④ 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단
⑤ 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단
⑥ 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정
기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.
① 리스기간의 산정
② 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정
③ 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가
4. 재무위험관리
&cr4.1 재무위험관리요소&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 외환위험 &cr당사는 제품 수출등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용 차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전손익에 미치는 영향 | 919,482 | (919,482) | 544,686 | (544,686) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(2) 이자율위험&cr이자율 위험은 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 1% 이자율 변동 시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세후이익에 미치는 영향 | - | - | - | - |
| 자본에 대한 영향 | - | - | - | - |
4.1.2 신용위험&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습&cr니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 장부금액과 동일합니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(현금 제외) | 8,368,483 | 5,493,970 |
| 기타유동금융자산 | 10,435,600 | 2,592,203 |
| 매출채권 | 6,524,546 | 3,003,359 |
| 기타유동수취채권 | 31,287 | 6,551 |
| 기타비유동금융자산 | 84,011 | 99,235 |
| 합계 | 25,443,927 | 11,195,318 |
4.1.3 유동성위험&cr당사는 미사용 차입금 한도(주석17 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr (단위:천원)
| 2019.12.31 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,707,801 | - | - | 5,707,801 |
| 차입금(*1) | 4,554,797 | - | - | 4,554,797 |
| 리스부채 | 67,394 | 43,836 | 18,414 | 129,644 |
| 전환사채 | - | - | 890,000 | 890,000 |
| 합 계 | 10,329,992 | 43,836 | 908,414 | 11,282,242 |
| 2018.12.31 | 1년 이내 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,940,738 | - | - | 3,940,738 |
| 차입금(*1) | 5,310,531 | - | - | 5,310,531 |
| 합 계 | 9,251,269 | - | - | 9,251,269 |
(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.&cr
4.2 자본위험관리 &cr당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 이용하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 14,149,155 | 11,203,729 |
| 자본총계 | 28,604,703 | 16,907,236 |
| 부채비율(%) | 49% | 66% |
5. 공정가치 :&cr
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장 부 금 액 | 공 정 가 치 | 장 부 금 액 | 공 정 가 치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,369,103 | 8,369,103 | 5,494,690 | 5,494,690 |
| 매출채권및기타채권 | 6,555,833 | 6,555,833 | 3,009,909 | 3,009,909 |
| 기타금융자산 | 10,519,611 | 10,519,611 | 2,691,439 | 2,691,439 |
| 합 계 | 25,444,547 | 25,444,547 | 11,196,038 | 11,196,038 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 5,707,801 | 5,707,801 | 3,940,738 | 3,940,738 |
| 차입금 | 4,500,000 | 4,500,000 | 5,250,000 | 5,250,000 |
| 리스부채 | 123,859 | 123,859 | - | - |
| 전환사채 | 592,843 | 592,843 | - | - |
| 기타금융부채 | - | - | - | - |
| 합 계 | 10,924,503 | 10,924,503 | 9,190,738 | 9,190,738 |
(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능&cr 하지 않은 투입변수)(수준 3)&cr
당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 구분하여 표시해야할 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 또한 당기와 전기 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동도 없습니다.&cr
6. 범주별 금융상품 :&cr&cr(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 2019.12.31&cr재무상태표상 자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,369,103 | - | - | 8,369,103 |
| 매출채권및기타채권 | 6,555,833 | - | - | 6,555,833 |
| 기타유동금융자산 | 10,435,600 | - | - | 10,435,600 |
| 기타비유동금융자산 | 84,011 | - | - | 84,011 |
| 합 계 | 25,444,547 | - | - | 25,444,547 |
| 2019.12.31&cr재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,707,801 | - | 5,707,801 |
| 차입금 | 4,500,000 | - | 4,500,000 |
| 리스부채 | 123,859 | - | 123,859 |
| 전환사채 | 592,843 | - | 592,843 |
| 합 계 | 10,924,503 | - | 10,924,503 |
| 2018.12.31&cr재무상태표상 자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,494,690 | - | - | 5,494,690 |
| 매출채권및기타채권 | 3,009,909 | - | - | 3,009,909 |
| 기타유동금융자산 | 2,592,203 | - | - | 2,592,203 |
| 기타비유동금융자산 | 99,235 | - | - | 99,235 |
| 합 계 | 11,196,037 | - | - | 11,196,037 |
| 2018.12.31&cr재무상태표상 부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,940,738 | - | 3,940,738 |
| 차입금 | 5,250,000 | - | 5,250,000 |
| 합 계 | 9,190,738 | - | 9,190,738 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 116,598 | 65,919 |
| 외화환산손익 | (202,551) | (54,453) |
| 외환차손익 | (313,942) | 302,180 |
| 대손상각비(환입) | 27,322 | 677 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 136,788 | 198,670 |
| 외화환산손익 | 39,713 | 22,069 |
| 외환차손익 | 567,356 | (287,217) |
| 채무면제이익 | - | 799,132 |
| 사채상환이익 | - | 24,864 |
| 파생상품평가손익 | - | 163,885 |
&cr&cr 7. 현금및현금성자산 &cr현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 현금 | 620 | 720 |
| 은행예금 | 8,368,483 | 5,493,970 |
| 합 계 | 8,369,103 | 5,494,690 |
8. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,720,831 | 3,388,626 |
| 차감: 대손충당금 | (196,285) | (385,267) |
| 미수금 | 2,108 | - |
| 미수수익 | 29,180 | 6,551 |
| 합 계 | 6,555,834 | 3,009,910 |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 정상채권에 대하여는 실무적 간편법에 따라 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 산출된 기대신용손실액을, 손상채권에 대하여는 개별적으로 산정한 회수가능액과 장부가액과의 차이금액을 각각 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr&cr1) 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역 (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,468,982 | - | 114,223 | - | 6,583,205 |
| 미수금 | 2,108 | - | - | - | 2,108 |
| 미수수익 | 29,180 | - | - | - | 29,180 |
| 합 계 | 6,500,270 | - | 114,223 | - | 6,614,493 |
| 구 분 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,004,625 | 29,070 | - | - | 3,033,695 |
| 미수금 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | 6,551 | - | - | - | 6,551 |
| 합 계 | 3,011,176 | 29,070 | - | - | 3,040,246 |
2) 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역 (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | - | 137,626 | 137,626 |
| 미수금 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 137,626 | 137,626 |
| 구 분 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30일~90일 | 91일~180일 | 181일~360일 | 360일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | - | 354,930 | 354,930 |
| 미수금 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | 354,930 | 354,930 |
&cr3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비 | 제각 | 환입 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 385,267 | 27,322 | (216,305) | - | 196,284 |
| 미수금 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 385,267 | 27,322 | (216,305) | - | 196,284 |
| 구 분 | 2018년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대손상각비 | 제각 | 환입 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 384,590 | 677 | - | - | 385,267 |
| 미수금 | - | - | - | - | - |
| 미수수익 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 384,590 | 677 | - | - | 385,267 |
9. 재고자산&cr&cr(1) 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 13,445 | (5,151) | 8,294 | 734,010 | (724,856) | 9,154 |
| 재공품 | 3,226,193 | (191,241) | 3,034,952 | 3,803,005 | (579,306) | 3,223,699 |
| 원재료 | 2,204,108 | (188,973) | 2,015,135 | 2,321,734 | (337,127) | 1,984,607 |
| 합 계 | 5,443,746 | (385,365) | 5,058,381 | 6,858,749 | (1,641,289) | 5,217,460 |
&cr(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 38,944,448천원 (전기: 34,113,809천원)입니다.&cr&cr(3) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(평가손실환입)은 (-)1,255,924천원(전기: 108,116천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr&cr&cr 10. 기타유동자산&cr기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 선급금 | 226,799 | 355,483 |
| 선급비용 | 243,865 | 225,067 |
| 부가세대급금 | 767,158 | 398,208 |
| 선급법인세 | 28,983 | 14,567 |
| 합 계 | 1,266,805 | 993,325 |
11. 기타유동금융자산&cr기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 10,435,600 | 2,587,203 |
| 단기보증금 | - | 5,000 |
| 합 계 | 10,435,600 | 2,592,203 |
&cr&cr 12. 기타비유동금융자산&cr기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 장기보증금 | 84,011 | 99,235 |
&cr&cr 13. 유형자산 및 사용권자산&cr&cr(1) 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,335,386 | - | 1,335,386 | 1,335,386 | - | 1,335,386 |
| 건물 | 3,688,839 | (564,061) | 3,124,778 | 3,669,880 | (471,796) | 3,198,084 |
| 기계장치 | 827,411 | (516,114) | 311,297 | 596,911 | (449,883) | 147,028 |
| 집기비품 | 683,772 | (526,356) | 157,416 | 520,033 | (500,388) | 19,645 |
| 시설장치 | 246,488 | (246,488) | - | 246,488 | (243,763) | 2,725 |
| 공구와기구 | 8,390 | (4,632) | 3,758 | 8,390 | (3,468) | 4,922 |
| 유형자산 합계 | 6,790,286 | (1,857,651) | 4,932,635 | 6,377,088 | (1,669,298) | 4,707,790 |
| 차량운반구 | 202,729 | (82,817) | 119,912 | - | - | - |
| 사용권자산 합계 | 202,729 | (82,817) | 119,912 | - | - | - |
(2) 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 회계변경 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,335,386 | - | - | - | - | 1,335,386 |
| 건물 | 3,198,084 | - | 18,960 | - | (92,265) | 3,124,779 |
| 기계장치 | 147,028 | - | 230,500 | - | (66,231) | 311,297 |
| 집기비품 | 19,645 | - | 163,739 | - | (25,968) | 157,416 |
| 시설장치 | 2,725 | - | - | - | (2,725) | - |
| 공구와기구 | 4,922 | - | - | - | (1,164) | 3,758 |
| 유형자산 합계 | 4,707,790 | - | 413,199 | - | (188,353) | 4,932,636 |
| 차량운반구 | - | 107,042 | 95,687 | (82,817) | 119,912 | |
| 사용권자산 합계 | - | 107,042 | 95,687 | - | (82,817) | 119,912 |
| 구 분 | 2018년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,335,386 | - | - | - | 1,335,386 |
| 건물 | 3,290,211 | - | - | (92,127) | 3,198,084 |
| 기계장치 | 187,324 | 29,960 | - | (70,256) | 147,028 |
| 집기비품 | 60,347 | 3,177 | - | (43,879) | 19,645 |
| 시설장치 | 46,422 | - | - | (43,697) | 2,725 |
| 공구와기구 | 96 | 5,500 | - | (674) | 4,922 |
| 합 계 | 4,919,786 | 38,637 | - | (250,633) | 4,707,790 |
&cr(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 10,538 | 22,645 |
| 판매비와 관리비 | 260,632 | 227,988 |
| 합 계 | 271,170 | 250,633 |
(4) 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 2019.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 유형자산 장부금액 | 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 차입금 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 | 4,460,164 | 중소기업은행 | 단기차입금 | 4,500,000 | 4,500,000 |
| 2018.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 유형자산 장부금액 | 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 차입금 장부금액 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 | 4,494,341 | 중소기업은행 | 단기차입금 | 3,900,000 | 4,500,000 |
&cr&cr 14. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 7,622,342 | - | (7,622,342) | - |
| 개발비 | 8,897,015 | (1,694,535) | (3,627,475) | 3,575,005 |
| 소프트웨어 | 178,498 | (4,304) | - | 174,194 |
| 산업재산권 | 159,243 | - | - | 159,243 |
| 합 계 | 16,857,098 | (1,698,839) | (11,249,817) | 3,908,442 |
| 구 분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 7,622,342 | - | (7,622,342) | - |
| 개발비 | 7,002,205 | (890,915) | (2,524,700) | 3,586,590 |
| 소프트웨어 | 53,271 | (11,162) | - | 42,109 |
| 산업재산권 | 164,040 | - | - | 164,040 |
| 합 계 | 14,841,858 | (902,077) | (10,147,042) | 3,792,739 |
(2) 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,586,590 | 1,651,991 | (560,801) | (1,102,775) | 3,575,005 |
| 소프트웨어 | 42,109 | 174,100 | (42,015) | - | 174,194 |
| 산업재산권 | 164,040 | 59,277 | (64,074) | - | 159,243 |
| 합 계 | 3,792,739 | 1,885,368 | (666,890) | (1,102,775) | 3,908,442 |
| 구 분 | 2018년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 2,877,006 | 2,653,269 | (1,037,213) | (906,472) | 3,586,590 |
| 소프트웨어 | 121,176 | 2,000 | (81,067) | - | 42,109 |
| 산업재산권 | 166,120 | 55,547 | (57,627) | - | 164,040 |
| 합 계 | 3,164,302 | 2,710,816 | (1,175,907) | (906,472) | 3,792,739 |
&cr(3) 연구개발비&cr당기비용으로 인식한 연구개발비 지출액은 4,963,938천원 (전기: 3,118,084천원)입니다.&cr&cr(4) 중요한 개발비&cr기말 현재 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|---|
| Touch | 개발중인 개발비 | 1,331,547 | 500,543 | - |
| 상각중인 개발비 | 530,147 | 929,896 | 0~2년 | |
| Auto Focus Driver 등 | 개발중인 개발비 | 1,529,988 | 1,811,776 | - |
| 상각중인 개발비 | 183,323 | 344,375 | 0~2년 | |
| 합계 | 3,575,005 | 3,586,590 |
&cr(5) 개발비의 손상&cr당기 중 개발비로 인식한 프로젝트 1건의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 회수가능액과의 차이 1,102,775천원(전기: 906,472천원)을 손상차손으로 인식하였습니다.
15. 리스&cr당사는 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 차량운반구 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 최초적용일 현재 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며 증분차입이자율은 4.728%입니다. 또한 당기중 신규리스 계약 건에 대해 리스부채를 측정할 때 사용한 증분차입이자율은 3.853%~4.660%입니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 |
| --- | --- |
| 취득금액 | 202,729 |
| 감가상각누계액 | (82,817) |
| 장부금액 | 119,912 |
&cr(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 유동리스부채 | 63,638 |
| 비유동리스부채 | 60,221 |
| 합 계 | 123,859 |
(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 82,817 |
| 리스부채 이자비용 | 5,340 |
| 단기리스 관련 비용 | 82,146 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 8,012 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | - |
| 합계 | 178,315 |
&cr(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 174,369천원입니다.
&cr
16. 사용이 제한된 금융상품 &cr기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 과목 | 금융기관 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 중소기업은행 | 1,120,000 | 1,120,000 | 임원 차입금담보 |
&cr&cr 17. 매입채무 및 기타채무&cr매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 5,290,037 | 3,438,835 |
| 미지급금 | 351,986 | 451,287 |
| 미지급비용 | 65,778 | 50,616 |
| 합 계 | 5,707,801 | 3,940,738 |
18. 차입금 및 약정사항&cr&cr(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 중소기업은행 | 1.800% | 3,000,000 |
| 원화단기차입금 | 중소기업은행 | 2.498% | 1,500,000 |
| 합 계 | 4,500,000 |
| 구 분 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 중소기업은행 | 2.15% | 3,000,000 |
| 원화단기차입금 | 중소기업은행 | 2.64% | 1,500,000 |
| 원화단기차입금 | 한국씨티은행 | 2.75% | 750,000 |
| 합 계 | 5,250,000 |
&cr(2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 시설자금대출약정 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 중소기업은행 | 신용대출약정 | 1,500,000 | 1,500,000 |
&cr(3) 당사는 차입금과 관련해 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13참조)&cr&cr
19. 상환전환우선주부채&cr전기 중 당사는 2009년 12월 23일에 발행한 상환전환우선주와 관련하여 최저이익배당 및 상환할증금을 투자자와 면제하기로 합의하였으며, 이와 관련하여 발생한 채무면제이익 799,132천원을 금융수익으로 인식하였습니다. 또한 동 상환전환우선주 985,722주는 보통주 1,601,795주로 전환되었습니다.
20. 전환사채&cr&cr (1) 기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 명 칭 | 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|
| 제1회 무보증 사모 전환사채 | 액면금액 | 890,000 | - |
| 사채할인발행차금 | (910) | - | |
| 전환권조정 | (296,247) | - | |
| 합 계 | 592,843 | - |
상기 전환사채는 법적 합병법인인 대신밸런스제5호기업인수목적(주)가 발행한 것이며, 합병을 통하여 당사가 인수하였습니다.&cr
(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 | ||
| 사채의 액면금액 | 890,000,000원 | ||
| 발행일 | 2018년 6월 29일 | 만기일 | 2023년 6월 29일 |
| 표면이자율 | 0% | 만기보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | ||
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원&cr(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, &cr주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) | ||
| 전환청구기간 | 2018년 7월 29일부터 2023년 6월 28일까지 | ||
| 인수인 | 대신증권 주식회사 890,000,000원 |
&cr(3) 전환권대가&cr전환사채의 전환권 2,993,335천원(전환권대가에 대한 법인세효과 84,991천원을 차감한 금액)은 당기말 현재 자본으로 분류되었습니다.&cr
21. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 39,035 | 949,600 | 43,675 |
| 예수금 | 180,245 | - | 60,149 |
| 기타유동부채 | 1,177,518 | - | 966,872 |
| 합 계 | 1,396,798 | 949,600 | 1,070,696 |
&cr&cr 22. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 확정기여형 퇴직급여제도 (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서에 인식된 비용 | 55,330 | 23,547 |
&cr(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.91% | 2.73% |
| 기대임금상승률 | 10.78% | 5.46% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 2.91% | 2.73% |
&cr2) 구성항목 (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,909,502 | 2,176,750 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,031,248) | (1,234,455) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 878,254 | 942,295 |
3) 변동내역 (단위:천원)
| 2019년 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 2,176,750 | (1,234,455) | 942,295 |
| 당기근무원가 | 454,113 | - | 454,113 |
| 이자비용(이자수익) | 57,529 | (35,695) | 21,834 |
| 재측정요소(기타포괄손익) | 283,121 | 12,573 | 295,694 |
| 기여금 | - | (811,870) | (811,870) |
| 지급액 | (62,011) | 38,199 | (23,812) |
| 기 말 | 2,909,502 | (2,031,248) | 878,254 |
| 2018년 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 1,814,256 | (1,039,642) | 774,614 |
| 당기근무원가 | 461,986 | - | 461,986 |
| 이자비용(이자수익) | 56,913 | (39,915) | 16,998 |
| 재측정요소(기타포괄손익) | (50,046) | 28,937 | (21,109) |
| 기여금 | - | (259,624) | (259,624) |
| 지급액 | (106,359) | 75,789 | (30,570) |
| 기 말 | 2,176,750 | (1,234,455) | 942,295 |
&cr4) 재측정요소의 구성내역 (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 확정급여 채무의 재측정요소 | ||
| - 보험수리적 손익 | 237,606 | 807 |
| - 경험적 조정 | 45,515 | (50,853) |
| 사외적립자산의 보험수리적손익 | 12,573 | 28,937 |
| 계 | 295,694 | (21,109) |
5) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소 (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,031,248 | 1,234,455 |
&cr6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역 (단위:천원)
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (240,241) | 282,851 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 275,640 | (239,206) |
23. 자본금 및 주식발행초과금&cr&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 아래와 같습니다. 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 대신밸런스제5호기업인수목적(주)의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. &cr (단위: 주, 원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 1주의 금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식의 총수 | 33,873,125 | 29,763,125 |
| 자본금 | 3,387,312,500 | 2,976,312,500 |
&cr(2) 당기와 전기중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 2018.1.1(전기초) | 27,900,245 | 2,790,024 | 19,494,742 |
| 상환전환우선주부채의 전환권행사(2018.5.17) | 1,601,795 | 160,180 | 839,820 |
| 우선주의 보통주 전환(2018.7.3) | 206,801 | 20,680 | (20,680) |
| 주식매수선택권 행사(2018.10.1) | 54,284 | 5,429 | 57,571 |
| 2018.12.31(전기말) | 29,763,125 | 2,976,313 | 20,371,453 |
| 2019.1.1(당기초) | 29,763,125 | 2,976,313 | 20,371,453 |
| 합병으로 인한 변동(2019.7.16) | 4,110,000 | 411,000 | 8,096,700 |
| 결손금보전 | - | - | (8,518,177) |
| 2019.12.31(당기말) | 33,873,125 | 3,387,313 | 19,949,976 |
전기초, 전기말 및 당기초의 주식수 및 자본구조는 당기 합병으로 인한 자본구조를 반영하기 위하여 법률상 합병법인인 대신밸런스제5호기업인수목적(주)와의 합병비율(1:2.5849753)을 사용하여 소급조정 되었습니다.&cr
24. 기타불입자본&cr&cr(1) 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 19,949,976 | 20,371,453 |
| 주식선택권 | 595,499 | 595,499 |
| 전환권대가 | 4,475,483 | 1,482,148 |
| 자기주식 | (19,126) | - |
| 합 계 | 25,001,832 | 22,449,100 |
&cr(2) 자기주식
당사는 당기 중 합병반대주주들의 주식매수청구권 행사에 따라 9,516주를 19,126천원에 매수하여 자기주식으로 계상하였습니다.&cr&cr&cr 25. 이익잉여금(결손금)&cr이익잉여금(결손금)처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일&cr(2020년 3월23일) | 처리확정일&cr(2019년 3월22일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분잉여금(결손금) | 215,557,417 | (8,518,177,188) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | - | (12,825,117,334) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 446,199,003 | 4,290,475242 | ||
| 3. 기타포괄이익(손실) | (230,641,586) | 16,464,904 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액&cr (결손금처리액) | - | 8,518,177,188 | ||
| 1. 주식발행초과금이입액 | - | 8,518,177,188 | ||
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금 | 215,557,417 | - |
26. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,289,315 | 1,506,484 |
| 퇴직급여 | 192,322 | 133,688 |
| 복리후생비 | 544,317 | 460,753 |
| 여비교통비 | 158,821 | 145,305 |
| 접대비 | 113,251 | 75,837 |
| 통신비 | 16,701 | 21,271 |
| 수도광열비 | 34,107 | 35,428 |
| 세금과공과 | 65,801 | 58,027 |
| 감가상각비 | 260,632 | 227,988 |
| 지급임차료 | 88,643 | 157,177 |
| 보험료 | 5,031 | 4,571 |
| 차량유지비 | 27,259 | 46,178 |
| 경상연구개발비 | 4,963,938 | 3,118,084 |
| 운반비 | 115,574 | 90,636 |
| 교육훈련비 | 2,640 | 2,240 |
| 도서인쇄비 | 20,181 | 1,662 |
| 소모품비 | 57,253 | 18,313 |
| 지급수수료 | 665,757 | 710,204 |
| 광고선전비 | 13,132 | 3,678 |
| 대손상각비 | 27,322 | 677 |
| 건물관리비 | 41,567 | 41,583 |
| 무형자산상각비 | 666,890 | 1,175,908 |
| 리스료 | - | 40,800 |
| 해외출장비 | 191,337 | 137,192 |
| 견본비 | 8,940 | 12,296 |
| 합 계 | 10,570,731 | 8,225,980 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| (금융수익) | ||
| 이자수익 | 116,598 | 65,919 |
| 외환차익 | 296,001 | 129,379 |
| 외화환산이익 | - | - |
| 채무면제이익 | - | 799,132 |
| 파생상품평가이익 | - | 163,885 |
| 사채상환이익 | - | 24,864 |
| 합 계 | 412,599 | 1,183,179 |
| (금융비용) | ||
| 이자비용 | 136,788 | 198,670 |
| 외환차손 | 26,383 | 61,461 |
| 외화환산손실 | 115,987 | 37,751 |
| 합 계 | 279,158 | 297,882 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| (기타영업외수익) | ||
| 외환차익 | 567,356 | 368,568 |
| 외화환산이익 | 39,713 | 22,690 |
| 잡이익 | 144,328 | 79,958 |
| 합 계 | 751,397 | 471,216 |
| (기타영업외비용) | ||
| 외환차손 | 583,559 | 421,523 |
| 외화환산손실 | 86,564 | 17,323 |
| 기부금 | 5,680 | 4,500 |
| 잡손실 | 19,398 | 592 |
| 무형자산손상차손 | 1,102,775 | 906,472 |
| 합병비용(*) | 3,887,281 | - |
| 합 계 | 5,685,257 | 1,350,410 |
(*) 당사는 2019년 7월 16일 대신밸런스제5호기업인수목적 주식회사와 합병에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이 3,887,281천원을 합병비용으로 인식하였습니다.&cr
29. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(지방소득세포함) | - | - |
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 180,476 | (52,347) |
| (±) 합병으로 승계한 이연법인세 | (51,887) | - |
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 54,682 | (4,644) |
| (＝) 법인세비용 | 183,271 | (56,991) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 이에 대한 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr(단위:천원).
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전이익 | 629,470 | 4,233,484 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 116,483 | 909,366 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비과세비용 | 981,987 | 661,023 |
| 이월결손금공제 법인세효과 | (912,061) | (795,556) |
| 세액공제 | (569,675) | 461,280 |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 변동 | 569,675 | (1,256,836) |
| 과거기간의 당기법인세에 대해 당기 에 인식한 조정액 | (3,138) | - |
| 기타 | - | (36,268) |
| 법인세비용 | 183,271 | (56,991) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*)이월결손금공제의 법인세효과 등을 고려하여 유효세율은 기재하지 않았습니다.&cr
&cr (3) 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반 영 전 | 법인세효과 | 반 영 후 | 반 영 전 | 법인세효과 | 반 영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여의 재측정요소 | (295,694) | 65,053 | (230,641) | 21,109 | (4,644) | 16,465 |
&cr(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | (10,371) | - |
&cr(5) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.12.31 | 2018.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 2,372,301 | 1,994,725 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 195,384 | 481,608 |
| 소 계 | 2,567,685 | 2,476,333 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (538,430) | (271,580) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (6,420) | (1,441) |
| 소 계 | (544,850) | (273,021) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,022,835 | 2,203,312 |
&cr(6) 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019.1.1 | 증감 | 합병으로 인한 변동 | 2019.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 제품평가충당금 | 724,856 | (719,705) | - | 5,151 |
| 재공품평가충당금 | 579,306 | (388,065) | - | 191,241 |
| 원재료평가충당금 | 337,127 | (148,154) | - | 188,973 |
| 대손충당금 | 347,542 | (223,180) | - | 124,362 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,176,750 | 732,752 | - | 2,909,502 |
| 감가상각비 | 47,983 | 18,867 | - | 66,850 |
| 무형자산상각비 | 4,513,162 | (832,292) | - | 3,680,870 |
| 자산조정계정(일반) | 596,671 | (298,335) | - | 298,336 |
| 국고보조금 | 933,949 | 794,891 | - | 1,728,840 |
| 국고보조금_미지급금 | 378,616 | (99,592) | - | 279,024 |
| 대손금 | 216,304 | - | 216,304 | |
| 사용권자산 | (119,913) | - | (119,913) | |
| 리스부채 | 123,859 | - | 123,859 | |
| 연차수당 | 200,299 | (38,222) | - | 162,077 |
| 자산수증이익 | 419,800 | (419,800) | - | - |
| 미수수익 | (6,551) | 63,507 | (86,136) | (29,180) |
| 전환권조정 | - | (15,160) | (281,087) | (296,247) |
| 퇴직연금운용자산 | (1,234,455) | (796,793) | - | (2,031,248) |
| 일시적차이 계 | 10,015,055 | (2,149,031) | (367,223) | 7,498,801 |
| 세 율 | 22% | 22% | 22% | 22% |
| 이연법인세자산(부채) | 2,203,312 | (472,787) | (80,789) | 1,649,736 |
| 이월세액공제 | 5,080,827 | 569,675 | - | 5,650,502 |
| 이월결손금 법인세효과 | 1,147,796 | (543,895) | 4,933 | 608,834 |
| 합 계 | 8,431,935 | (447,007) | (75,856) | 7,909,072 |
| 이연법인세자산 미인식액 | 6,228,623 | (342,386) | - | 5,886,237 |
| 이연법인세자산 | 2,203,312 | (104,621) | (75,856) | 2,022,835 |
| 구 분 | 2018.1.1 | 증감 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|
| 제품평가충당금 | 626,541 | 98,315 | 724,856 |
| 재공품평가충당금 | 560,885 | 18,421 | 579,306 |
| 원재료평가충당금 | 345,747 | (8,620) | 337,127 |
| 대손충당금 | 346,219 | 1,323 | 347,542 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,814,256 | 362,494 | 2,176,750 |
| 감가상각비 | 37,550 | 10,433 | 47,983 |
| 무형자산상각비 | 4,918,201 | (405,039) | 4,513,162 |
| 자산조정계정(일반) | 895,007 | (298,336) | 596,671 |
| 사채상환할증금 | 192,180 | (192,180) | - |
| 국고보조금 | 410,463 | 523,486 | 933,949 |
| 국고보조금_미지급금 | 192,556 | 186,060 | 378,616 |
| 연차수당 | 191,455 | 8,844 | 200,299 |
| 자산수증이익 | 419,800 | - | 419,800 |
| 미수수익 | (35,249) | 28,698 | (6,551) |
| 전환권조정 | (98,852) | 98,852 | - |
| 퇴직연금운용자산 | (1,039,642) | (194,813) | (1,234,455) |
| 일시적차이 계 | 9,777,117 | 237,938 | 10,015,055 |
| 세 율 | 22% | 22% | 22% |
| 이연법인세자산(부채) | 2,150,964 | 52,348 | 2,203,312 |
| 이월세액공제 | 5,542,107 | (461,280) | 5,080,827 |
| 이월결손금 법인세효과 | 1,943,352 | (795,556) | 1,147,796 |
| 합 계 | 9,636,423 | (1,204,488) | 8,431,935 |
| 이연법인세자산 미인식액 | 7,485,459 | (1,256,836) | 6,228,623 |
| 이연법인세자산 | 2,150,964 | 52,348 | 2,203,312 |
&cr 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 합병으로 승계한 피합병법인 이월결손금 및 당사에서 발생한 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr &cr 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 1년 ~ 3년이내 | 3년 초과 |
|---|---|---|
| 이월결손금 법인세효과 | - | 235,735 |
| 세액공제 | 3,794,364 | 2,646,109 |
30. 비용의 성격별 분류&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 재료비 | 21,743,561 | 19,492,735 |
| 재고자산의 변동 | 189,607 | (586,371) |
| 외주비 | 15,589,957 | 14,957,932 |
| 급여 | 2,567,762 | 1,746,250 |
| 퇴직급여 | 531,277 | 156,608 |
| 복리후생비 | 544,317 | 460,753 |
| 감가상각비 | 271,170 | 250,633 |
| 무형자산상각비 | 666,890 | 1,175,908 |
| 지급수수료 | 665,757 | 710,204 |
| 세금과공과 | 65,801 | 58,027 |
| 경상연구개발비 | 4,963,938 | 3,118,084 |
| 기타비용 | 1,715,142 | 799,027 |
| 합 계 | 49,515,179 | 42,339,790 |
&cr
31. 우발상황&cr당기말 현재 소송에 계류중인 사건은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 사건명 | 원고 | 피고 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 채권가압류 | 당사 | 이셀전자 주식회사 | 114,223 | 피고인 파산선고 |
32. 특수관계자&cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 아래와 같습니다.
| 특수관계자명 | 관 계 |
|---|---|
| 서울전자통신(주) | 당사주식의 12.56% 소유 |
&cr ① 당기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| 매출 | 이자수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| 관계기업 | 서울전자통신(주) | 688 | - | 4,504 | - |
&cr ② 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ 채무잔액은 다음과 같습니다.(단 위: 천원 )
| 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| 관계기업 | 서울전자통신(주) | - | - | 4,955 | - |
&cr(2) 주요 경영진에 대한 보상 내역&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 1,003,805 | 603,996 |
| 퇴직급여 | 45,542 | 35,333 |
| 합 계 | 1,049,347 | 639,329 |
&cr주요 경영진은 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원을 의미합니다.&cr
(3) 당사는 주요 경영진의 차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품 1,120,000천원을 중소기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.
33. 주식기준보상&cr &cr (1) 주식기준보상계약 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2013.08.30 부여분&cr합병승계분 | 2014.07.24 부여분 |
|---|---|---|
| 결제방식 | 신주교부 | 신주교부 |
| 부여주식수 | 326,609 | 793,582 |
| 잔여주식수 | 188,961 | 793,582 |
| 행사가능기간 | 2015.08.30 ~ 2020.08.30 | 2016.07.24 ~ 2021.07.23 |
| 행사가격 | 562 | 1,547 |
| 부여일 공정가치 | 560 | 87 |
| 가득조건 및 행사가능시점 | 상장후 1년후 행사 | 상장후 6개월후 행사 |
| 가치평가방법 | 이항옵션가치평가 | 이항옵션가치평가 |
주) 2019년 7월 16일을 합병기일로 하는 (주)지니틱스(피합병법인)와 대신밸런스제5호기업인수목적 주식회사(합병법인)간 합병시 적용된 합병비율 2.5849573을 반영하여 부여주식수와 행사가격이 조정되었습니다.&cr&cr (2) 주식매수선택권 보상비용 계상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2013.08.30 부여분&cr합병승계분 | 2014.07.24 부여분 | 2016.09.09 우리사주조합 주식 출연분 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기이전 보상원가 | 105,986 | 69,713 | 419,800 | 595,499 |
| 당기 보상원가 | - | - | - | - |
| 차기이후 보상원가 | - | - | - | - |
| 총 보상원가 | 105,986 | 69,713 | 419,800 | 595,499 |
34. 주당이익&cr주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익 (단위: 주, 원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | 446,199,003 | 4,290,475,242 |
| 가중평균유통보통주식수 | 29,758,562 | 29,022,006 |
| 보통주 기본주당이익(손실) | 15 | 148 |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역 (단위: 주)&cr① 2019년
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 29,763,125 | 365/365 | 29,763,125 |
| 자기주식의 취득 | 2019-07-10 | (9,516) | 175/365 | (4,563) |
| 계 | 29,753,609 | 29,758,562 |
&cr② 2018년
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 27,900,245 | 365/365 | 27,900,245 |
| 상환전환우선주부채 전환권행사 | 2018-05-17 | 1,601,795 | 229/365 | 1,004,962 |
| 우선주에서 보통주로 전환 | 2018-07-03 | 206,801 | 182/365 | 103,117 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-10-01 | 54,284 | 92/365 | 13,682 |
| 계 | 29,763,125 | 29,022,006 |
(3) 희석주당이익(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 희석주당이익 계산을 위한 보통주 당기순이익(손실) | 446,199,003 | 4,290,475,242 |
| 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 30,158,630 | 29,360,169 |
| 보통주 희석주당이익(손실) | 15 | 146 |
(4) 희석화여부 판정&cr&cr① 2019년
| 구 분 | 보통주 당기순이익 | 가중평균유통보통주식수&cr(단위:주) | 주당이익 | 희석화여부 |
|---|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 469,813,211 | 29,758,562 | 15 | |
| 희석성 가중평균잠재적보통주 | ||||
| 주식매입선택권 | - | 400,068 | 0 | 희석효과 있음 |
| 전환사채 | 24,944,452 | 412,082 | 60 | 희석효과 없음 |
&cr② 2018년
| 구 분 | 보통주 당기순이익 | 가중평균유통보통주식수&cr(단위:주) | 주당이익 | 희석화여부 |
|---|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 4,290,475,242 | 29,022,006 | 147 | |
| 희석성 가중평균잠재적보통주 | ||||
| 주식매입선택권 | - | 338,163 | 0 | 희석효과 있음 |
35. 현금흐름표&cr&cr(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 가. 당기순이익 | 446,199 | 4,290,475 |
| 나. 조정 | 6,807,005 | 2,080,970 |
| 감가상각비 | 271,170 | 250,634 |
| 무형자산상각비 | 666,890 | 1,175,908 |
| 무형자산손상차손 | 1,102,775 | 906,472 |
| 대손상각비 | 27,322 | 677 |
| 재고자산평가손실 | - | 108,117 |
| 퇴직급여 | 475,948 | 518,899 |
| 이자비용 | 136,788 | 198,670 |
| 외화환산손실 | 202,551 | 55,074 |
| 잡손실 | 9,320 | - |
| 법인세비용 | 183,271 | (56,991) |
| 합병비용 | 3,887,281 | - |
| 외화환산이익 | (39,713) | (22,690) |
| 이자수익 | (116,598) | (65,919) |
| 파생상품평가이익 | - | (163,885) |
| 사채상환이익 | - | (24,864) |
| 채무면제이익 | - | (799,132) |
| 다. 운전자본변동 | (1,609,839) | 97,408 |
| 매출채권 | (3,635,073) | (380,366) |
| 미수금 | (2,108) | 106 |
| 선급금 | 128,684 | 373,133 |
| 선급비용 | (18,798) | (78,674) |
| 부가세대급금 | (368,949) | (127,603) |
| 재고자산 | 159,080 | (982,274) |
| 보증금 | - | 18,813 |
| 매입채무 | 1,888,301 | 1,361,293 |
| 미지급금 | (217,783) | 211,814 |
| 미지급비용 | 16,869 | 49,321 |
| 선수금 | (4,641) | 19,860 |
| 예수금 | 120,016 | (37,905) |
| 기타유동부채 | 210,646 | - |
| 장기선수금 | 949,600 | - |
| 퇴직금지급액 | (62,012) | (106,359) |
| 사외적립자산의 증감 | (773,671) | (223,751) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 5,643,365 | 6,468,853 |
&cr(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채의 전환권 행사 | - | 1,000,000 |
| 기준서 1116호 도입에 따른 최초적용일의 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 107,042 | - |
| 기중 신규 리스거래관련 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 95,687 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 46,792 | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (295,694) | 21,109 |
| 주식발행초과금으로 결손금 처리 | 8,517,177 | - |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 천원)
| 구 분 | 2019년 기초 | 재무현금흐름 | 2019년 | 2019년 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 회계변경 | 합병승계 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,250,000 | (750,000) | - | - | - | - | - | 4,500,000 |
| 리스부채(유동) | - | (78,870) | 30,542 | 65,174 | - | 46,792 | - | 63,638 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 65,145 | 41,868 | - | (46,792) | - | 60,221 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 560,863 | - | 31,980 | 592,843 |
| 구 분 | 2018년 기초 | 재무현금흐름 | 2018년 | 2018년 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환권 행사 | 외환차이 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,355,321 | 894,679 | 5,250,000 | |||
| 전환사채 | 2,093,328 | (2,164,591) | 71,263 | - | ||
| 상환전환우선주 | 1,658,570 | (1,000,000) | (658,570) | - |
36. 영업부문 정보&cr당사는 반도체집적회로의 개발 및 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr
(1) 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 상품 수익 | 614,893 | 44,788 |
| 제품 수익 | 54,316,069 | 45,877,051 |
| 용역 수익 | 14,107 | 645,331 |
| 합 계 | 54,945,069 | 46,567,170 |
&cr(2) 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 2019년 | 2018년 |
|---|---|---|
| 내수 | 2,601,003 | 2,607,376 |
| 수출 | 52,344,066 | 43,959,794 |
| 합계 | 54,945,069 | 46,567,170 |
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 2019년 | 2018년 | |
| --- | --- | --- |
| 고객 1 | 19,347,782 | 21,001,051 |
| 고객 2 | 6,488,470 | 8,867,708 |
| 고객 3 | 6,228,173 | 4,226,366 |
37. 합병&cr당사는 당기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로인정되지 않습니다. 따라서 당사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 당사가 코스닥 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.&cr
(1) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 법률상(회계상 피합병)회사 | 대신밸런스제5호기업인수목적(주) |
| 합병목적 | 재무적 안정성 제고, 대외 신인도 강화 및 기업경쟁력 강화 |
| 합병계약일 | 2018년 11월 19일 |
| 주주총회 결의일 | 2019년 6월 13일 |
| 합병기일 | 2019년 7월 15일 |
| 합병등기일 | 2019년 7월 16일 |
| 합병비율 | 주식회사 지니틱스 1주 : 합병회사 2.5849573주 |
&cr(2) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역(단위:천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,268,048 |
| 단기금융상품 | 7,000,000 |
| 기타유동자산 | 87,390 |
| 기타유동부채 | (118,562) |
| 이연법인세부채 | (51,887) |
| 전환사채 | (608,003) |
| 순자산 장부가액 | 7,576,986 |
(3) 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 합병대가(A) | 8,507,700 |
| 합병 계약일의 순자산 공정가치(B) | (6,756,950) |
| 합병기일 기준 재평가된 전환권대가의 평가증 금액(C) | 2,136,530 |
| 합병비용(A-B+C) | 3,887,280 |
합병비용은 이전대가가 계약일 당시의 순자산 공정가치를 초과하는 금액으로 산정되었으며, 전환권의 공정가치 변동분은 자산성이 인정되지 아니함으로 자본내 재배분되지 않고 비용처리되었습니다.&cr
(4) 합병대가는 합병신주로 발행되어 피합병법인의 주주에게 합병비율에 비례하여 배분되었으며, 합병대가를 산출하기 위한 정보는 아래와 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 계약일의 합병법인의 주가 (A) | 2,070 |
| 주식수 (B) | 4,110,000 |
| 합병대가 (A X B) | 8,507,700 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지니틱스의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의7에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 지니틱스 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 지니틱스의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 지니틱스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 당사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 당사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr당사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr
&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 |
| 2020년 3월 12일 |
내부회계 운영실태보고서.jpg 내부회계 운영실태보고서((주)지니틱스) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 지니틱스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111231-----652-27-45-------74-581322430035493-----530386781592434535493-----604386
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 신한회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 정보입니다.
3. 주요 감사실시내용 2019.9.201회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사의 범위와 수행시기 등을 결정2019.7.15~7.1733-질문과 분석적 절차에 의한 반기재무제표에 대한 검토2019.10.24~10.3053-내부통제 이해 및 평가,&cr기중 거래 기록에 대한 중간감사절차 수행2020.2.17~2.1934-재무제표에 대한 기말 입증감사절차 수행2020.1.31외주가공업체제품, 재공품, 원재료2020.1.31본사현금, 유가증권OOO타처보관재고자산 조회22019.10.30, 2020.3.3---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 30일주식회사 지니틱스 2인&cr( 감사, 경영지원실장),&cr대주회계법인 2인&cr(업무수행이사, 담당주무회계사)서면방식독립성, 감사투입시간,감사범위, 감사일정,식별한 유의적 위험 등22020년 03월 03일주식회사 지니틱스 2인&cr( 감사, 경영지원실장),&cr대주회계법인 2인&cr(업무수행이사 ,담당주무회계사)서면방식독립성, 외부감사수행 결과보고 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl