Zhewen Interactive Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2015

Mar 12, 2015

目 录

一、审计报告 …………………………………………………………第1—2 页 二、财务报表…………………………………………………………第3—10 页 （一）合并资产负债表………………………………………………第3 页 （二）母公司资产负债表……………………………………………第4 页 （三）合并利润表……………………………………………………第5 页 （四）母公司利润表…………………………………………………第6 页 （五）合并现金流量表………………………………………………第7 页 （六）母公司现金流量表……………………………………………第8 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………………第9 页 （八）母公司所有者权益变动表 …………………………………第10 页

三、财务报表附注 …………………………………………………第11—43 页

审 计 报 告

天健审〔2015〕642 号

广州市华邑众为品牌策划有限公司全体股东：

我们审计了后附的广州市华邑众为品牌策划有限公司(以下简称广州华邑众 为公司)财务报表，包括2013 年12 月31 日、2014 年12 月31 日的合并及母公 司资产负债表，2013 年度、2014 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是广州华邑众为公司管理层的责任，这种责任包 括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

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效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，广州华邑众为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了广州华邑众为公司2013 年12 月31 日、2014 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2013 年度、2014 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。

天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一五年二月四日

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广州市华邑众为品牌策划有限公司

财务报表附注

2013 年1 月1 日至2014 年12 月31 日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

广州市华邑众为品牌策划有限公司系由王华华、杜达亮、何毅、众为智诚国际品牌管理 顾问(北京)有限公司共同投资设立，于2012 年2 月17 日在广州市工商行政管理局天河分局 注册登记，并取得注册号为440106000559379 的《企业法人营业执照》。经过历次股权变更， 公司现有注册资本125 万元，其中：王华华认缴出资44 万元，占注册资本35.2%；杜达亮 认缴出资24.5 万元，占注册资本19.6%；广州因派投资顾问中心(有限合伙)认缴出资16.5 万元，占注册资本13.2%；杭州好望角引航投资合伙企业(有限合伙)认缴出资15 万元，占 注册资本12%；成都泰豪银科创业投资中心(有限合伙)认缴出资9.5 万元，占注册资本7.6%； 何毅认缴出资7.5 万元，占注册资本6%；韩玲认缴出资7.5 万元，占注册资本6%；深圳市 晟大投资有限公司认缴出资0.5 万元，占注册资本0.4%。

本公司经营范围：企业品牌策划，企业管理咨询，企业形象策划，展览展示，会议服务， 设计、制作、发布、代理各类广告。

本公司将华邑聚同国际品牌管理顾问(北京)有限公司、广州华邑誉同公关顾问有限公司 和上海因克派文化传播有限公司等三家子公司纳入报告期合并财务报表范围，具体情况详见 本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的的事项或情

况。

(三) 关于执行厘定会计政策的相关说明

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经公司2014 年11 月股东会决议通过，公司自2014 年开始执行本财务报表附注三所述 的会计政策和会计估计，并对2014 年的比较财务报表按照重新厘定的会计政策进行了重新 表述。

三、公司主要会计政策和会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

• (二) 会计期间

会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为 2013 年1 月1 日起至2014 年12 月31 日止。

• (三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

• (四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

• (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• 同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。

2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及

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其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33 号— —合并财务报表》编制。

• (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法

• 合营安排分为共同经营和合营企业。

• 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

• (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

• (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

• (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

• (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

• (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

• (八) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• (九) 金融工具

• 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

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以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所

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转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

1. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等；

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据做出的财务预测等。

1. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

(2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可 以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单 独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

(3) 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价 值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，高于按照类似金融资 产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售

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金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转 出计入减值损失。

• (4) 可供出售金融资产减值的客观证据

• 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：

• ① 债务人发生严重财务困难；

• ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；

• ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

• ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；

• ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查， 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本 持续时间超过12 个月（含12 个月）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债 表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间 超过6 个月（含6 个月）但未超过12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格 波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。

可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值 上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权 益。

• (十) 应收款项

• 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准	占应收款项账面余额10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项

• (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法

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确定组合的依据
账龄分析法组合	相同账龄的应收款项具有类似的风险信用特征
合并范围内应收款项组合	合并范围内关联方的应收款项具有类似的信用风险 特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合	账龄分析法
合并范围内应收款项组合	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。
(2) 账龄分析法
账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含1 年，以下同)	1	1
1-2 年	10	10
2-3 年	20	20
3 年以上	100	100
3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由	应收款项的未来现金流量现值与按组合计提坏账准 备的应收款项的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法	单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。

对应收账款、预付款项、其他应收款中应收关联方款项，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提坏账准备。

(十一) 长期股权投资

1. 共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

1. 投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。

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公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合受益除外。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

1. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。

1. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法

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(1) 个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按公允价值计 量。

(2) 合并财务报表

• 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日

• 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

• 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

• 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

• (十二) 固定资产

• 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2. 各类固定资产的折旧方法

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
电子设备	年限平均法	3-5	5	19.00-31.67
运输工具	年限平均法	3-5	5	19.00-31.67
其他设备	年限平均法	3-5	5	19.00-31.67

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(十三) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。

3．借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十四) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有 迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的 无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合于其相关的资产组或者 资产组组合进行减值测试。

可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。

• (十五) 长期待摊费用

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长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在1 年以上(不含1 年)的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十六) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

1. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

• (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• 其他长期职工福利的会计处理方法

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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十七) 收入

1. 收入确认原则

(1) 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

(2) 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量确 定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认劳务收入。

(3) 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

1. 收入确认的具体方法

公司主要提供营销策划及执行服务。营销策划及执行服务确认需满足以下条件：公司与 客户协商确定营销推广内容并签署合同，公司根据合同服务期分阶段确认收入，资产负债表 日采用完工百分比法确认服务收入。

• (十八) 递延所得税资产、递延所得税负债

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1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (十九) 经营租赁

经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。

四、税项

主要税种及税率

税 种	计 税 依 据	税 率
增值税	销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额	6%
城市维护建设税	应缴流转税税额	7%、1%[注]
教育费附加	应缴流转税税额	3%
地方教育附加	应缴流转税税额	2%
文化事业建设费	计费销售额	3%
企业所得税	应纳税所得额	25%

[注]：子公司上海因克派文化传播有限公司在报告期内按1%的税率计缴城市维护建设

税。

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五、合并财务报表项目注释

说明：本财务报表的期初数指2014 年1 月1 日财务报表数，期末数指2014 年12 月31 日财务报表数，本期指2014 年度。母公司同。

• (一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目 库存现金 银行存款 合 计	期末数	期初数
		5,555.80
	37,389,772.03	9,235,104.19
	37,389,772.03	9,240,659.99

2. 应收账款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	13,847,479.37	100.00	138,474.80	1.00	13,709,004.57
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	13,847,479.37	100.00	138,474.80	1.00	13,709,004.57

(续上表)

(续上表)	(续上表)
种 类				期初数
		账面余额		坏账准备			账面价值
		金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备		14,551,320.94	100.00	145,513.21	1.00		14,405,807.73
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计		14,551,320.94	100.00	145,513.21	1.00		14,405,807.73
2)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄		期末数			期初数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备		计提比例(%)
1年以内	13,847,479.37	138,474.80	1.00	14,551,320.94	145,513.21		1.00

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小 计 13,847,479.37 138,474.80 1.00 14,551,320.94 145,513.21 1.00

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-7,038.41 元。

3. 预付款项

(1) 账龄分析

账 龄		期末数	期末数			期初数	期初数
	账面余额	比例(%)	坏账 准备	账面价值	账面余额	比例(%)	坏账 准备	账面价值
1年以内	522,349.17	100.00		522,349.17	1,832,978.00	100.00		1,832,978.00
合 计	522,349.17	100.00		522,349.17	1,832,978.00	100.00		1,832,978.00

(2) 期末无预付关联方款项

4. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

期末数

期末数	期末数	期末数	期末数	期末数
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
1,692,129.15	100.00	58,402.79	3.45	1,633,726.36
1,692,129.15	100.00	58,402.79	3.45	1,633,726.36

(续上表)

期初数

	期初数	期初数	期初数	期初数	期初数	期初数	期初数	期初数
种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 1,100,000.00 52.71 按信用风险特征组合计提坏 账准备 987,082.21 47.29 9,898.73 1.00 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 2,087,082.21 100.00 9,898.73 0.47 2) 期初单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	账面余额			坏账准备				账面价值
	金额	比例(%)		金额		计提比例(%)
	1,100,000.00	52.71						1,100,000.00
	987,082.21	47.29		9,898.73		1.00		977,183.48
	2,087,082.21	100.00		9,898.73		0.47		2,077,183.48
单位名称	账面余额		坏账准备		计提比例(%)			计提理由

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	广州中邑复观品牌策划有限 公司	广州中邑复观品牌策划有限 公司	1,100,000.00	1,100,000.00					关联方信用风险低	关联方信用风险低
	小 计		1,100,000.00
	3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
	账 龄		期末数					期初数
		账面余额	坏账准备	计提比例(%)		账面余额		坏账准备		计提比例(%)
	1年以内	1,231,279.15	12,312.79	1.00		986,772.21		9,867.73		1.00
	1-2年	460,800.00	46,080.00	10.00		310.00		31.00		10.00
	2-3年	50.00	10.00	20.00
	小 计	1,692,129.15	58,402.79			987,082.21		9,898.73

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额48,504.06 元。

5. 固定资产

5.固定资产
项 目	电子设备	运输工具	其他设备	合 计
账面原值
期初数	672,835.77	341,900.00	66,060.00	1,080,795.77
本期增加金额	433,324.75	430,597.99	149,675.69	1,013,598.43
1) 购置	433,324.75	430,597.99	149,675.69	1,013,598.43
2) 企业合并增加
本期减少金额	362,312.49		62,598.00	424,910.49
1) 处置或报废	362,312.49		62,598.00	424,910.49
期末数	743,848.03	772,497.99	153,137.69	1,669,483.71
累计折旧
期初数	168,687.36	21,653.68	383.80	190,724.84
本期增加金额	275,194.69	92,232.24	27,171.38	394,598.31
1) 计提	275,194.69	92,232.24	27,171.38	394,598.31
2）企业合并增加
本期减少金额	202,458.93		11,879.92	214,338.85
1) 处置或报废	202,458.93		11,879.92	214,338.85
期末数	241,423.12	113,885.92	15,675.26	370,984.30

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账面价值
期末账面价值	502,424.91	658,612.07	137,462.43	1,298,499.41
期初账面价值	504,148.41	320,246.32	65,676.20	890,070.93

6.无形资产
项 目	管理软件	合 计
账面原值
期初数
本期增加金额	19,592.23	19,592.23
1) 购置	19,592.23	19,592.23
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数	19,592.23	19,592.23
累计摊销
期初数
本期增加金额	3,510.25	3,510.25
1) 计提	3,510.25	3,510.25
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数	3,510.25	3,510.25
账面价值
期末账面价值	16,081.98	16,081.98
期初账面价值

7. 长期待摊费用

7.长期待摊费用
项 目	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数	其他减少 原因
租入固定资产改良支出	355,790.03	460,671.37	374,350.44		442,110.96
合 计	355,790.03	460,671.37	374,350.44		442,110.96

8. 递延所得税资产、递延所得税负债

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(1)未经抵销的递延所得税资产

项 目	期末数	期末数	期初数	期初数
	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产	可抵扣 暂时性差异	递延 所得税资产
应收账款坏账准备	130,365.52	32,591.38	143,933.98	35,983.50
期末未发工资奖金	2,493,744.29	623,436.08	1,357,672.71	339,418.18
合 计	2,624,109.81	656,027.46	1,501,606.69	375,401.68

(2) 未确认递延所得税资产明细

项 目	期末数	期初数
其他应收款坏账准备	14,600.70	2,474.68
可抵扣亏损	207,588.14	266,573.09
小 计	222,188.84	269,047.77

9. 应付账款

(1) 明细情况

(1) 明细情况
单位名称 1年以内 1-2年 小 计	期末数	期初数
	8,141,835.26	15,824,394.93
	16,120.00
	8,157,955.26	15,824,394.93

(2) 无应付关联方款项。

10. 预收账款

10.预收账款
账 龄 1年以内 合 计	期末数	期初数
	334,260.00	176,001.35
	334,260.00	176,001.35

11. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	1,908,384.17	16,580,462.33	15,481,162.79	3,007,683.71
离职后福利-设定提存计划		899,912.70	891,011.16	8,901.54
合 计	1,908,384.17	17,480,375.03	16,372,173.95	3,016,585.25

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(2) 短期薪酬明细情况

(2) 短期薪酬明细情况
项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	1,908,384.17	14,811,201.46	13,756,661.64	2,962,923.99
职工福利费		559,708.38	559,708.38
社会保险费		368,750.22	363,489.26	5,260.96
其中：医疗保险费		318,837.55	314,207.91	4,629.64
工伤保险费		18,475.13	18,264.69	210.44
生育保险费		31,437.54	31,016.66	420.88
住房公积金		589,920.00	585,000.00	4,920.00
工会经费		250,882.27	216,303.51	34,578.76
合 计	1,908,384.17	16,580,462.33	15,481,162.79	3,007,683.71

(3) 设定提存计划明细情况

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险		858,639.07	849,800.66	8,838.41
失业保险费		41,273.63	41,210.50	63.13
小 计		899,912.70	891,011.16	8,901.54

12. 应交税费

12.应交税费
项 目	期末数	期初数
增值税	594,206.60	593,187.56
企业所得税	2,417,359.01	1,501,991.67
代扣代缴个人所得税	18,774.99	39,805.61
城市维护建设税	26,635.30	41,523.12
教育费附加	11,481.87	17,795.63
地方教育附加	7,654.58	11,863.75
文化事业建设费	16,108.09	46,319.99
河道管理费	25.95
堤围防护费	25,084.53	34,146.17
印花税	6,827.81	24,334.80
合 计	3,124,158.73	2,310,968.30

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13. 其他应付款

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
应付往来款		5,200,000.00
应付暂收款		227,653.50
其 他	235,311.88	55,500.00
小 计	235,311.88	5,483,153.50

(2) 账龄分析

(2) 账龄分析
账 龄	期末数	期初数
1年以内	235,311.88	5,483,153.50
小 计	235,311.88	5,483,153.50

14. 实收资本

(1) 明细情况

(1) 明细情况
投资者名称	期末数	期初数
王华华	440,000.00	580,000.00
杜达亮	245,000.00	250,000.00
广州因派投资顾问中心	165,000.00
杭州好望角引航投资合伙企业(有限合伙)	150,000.00
成都泰豪银科创业投资中心(有限合伙)	95,000.00
韩 玲	75,000.00
何 毅	75,000.00	100,000.00
张慧芳		70,000.00
深圳市晟大投资有限公司	5,000.00
合 计	1,250,000.00	1,000,000.00

(2) 报告期股本变动情况说明

2013 年度

2013 年5 月，根据公司股东会决议及股东间签订的《股东转让出资合同书》，股东众 为智诚国际品牌管理顾问(北京)有限公司将原出资7 万元转让给股东张慧芳，将原出资的3 万元转让给股东杜达亮，股东王华华转让出资额2 万元给杜达亮。此次股权转让后，王华华 出资58 万元，占注册资本的58%；杜达亮出资25 万元，占注册资本的25%；何毅出资10

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万元，占注册资本的10%；张慧芳出资7 万元，占注册资本的7%。

2014 年度

2014 年5 月，根据公司股东会决议及股东间签订的《股东转让出资合同书》，股东杜 达亮转让出资额0.5 万元给韩玲，股东何毅转让出资额2.5 万元给韩玲，股东王华华转让出 资额4.5 万元给韩玲、同时将出资额16.5 万元转让给广州因派投资顾问中心(有限合伙)， 股东张慧芳将出资额5 万元转让给王华华。

2014 年8 月，根据公司股东会决议及股东间签订的《增资协议》，同意杭州好望角引 航投资合伙企业(有限合伙)、成都泰豪银科创业投资中心(有限合伙)、深圳市晟大投资有限 公司以每股100 元的价格，对公司增资2500 万股，其中25 万元计入实收资本，其余2,475 万元计入“资本公积-资本溢价”。

2014 年9 月，根据公司股东会决议及股东间签订的《股东转让出资合同书》，股东张 慧芳将出资额的2 万元转让给王华华。

经过上述股权变更后，公司现有注册资本125 万元，其中：王华华认缴出资44 万元， 占注册资本35.2%；杜达亮认缴出资24.5 万元，占注册资本19.6%；广州因派投资顾问中心 (有限合伙)认缴出资16.5 万元，占注册资本13.2%；杭州好望角引航投资合伙企业(有限合 伙)认缴出资15 万元，占注册资本12%；成都泰豪银科创业投资中心(有限合伙)认缴出资9.5 万元，占注册资本7.6%；何毅认缴出资7.5 万元，占注册资本6%；韩玲认缴出资7.5 万元， 占注册资本6%；深圳市晟大投资有限公司认缴出资0.5 万元，占注册资本0.4%。

15. 资本公积

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
资本溢价	25,071,528.97
合 计	25,071,528.97

(2) 其他说明

• 1) 资本溢价本期增加2,475 万元详见本财务报表附注实收资本之说明。

2) 公司2014 年5 月购买控股子公司华邑誉同公司少数股东股权，根据《企业会计准则》 的规定，公司新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持 续计算的可辨认净资产之间的差额，增加资本公积（资本溢价）321,528.97 元。

16. 盈余公积

(1) 明细情况

==> picture [434 x 33] intentionally omitted <==

法定盈余公积	1,183,145.33	329,128.20
合 计	1,183,145.33	329,128.20

(2) 报告期内盈余公积增减原因及依据说明

根据公司章程规定，分别按2013 年度和2014 年度母公司实现净利润的10%提取法定盈

余公积170,580.81 元和854,017.13 元。

17. 未分配利润

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	期末数	期初数
期初未分配利润	2,041,578.59	1,426,926.50
加：本期归属于母公司所有者的净利润	12,107,065.06	785,232.90
其中被合并方在合并前实现的净利润		-147,262.97
减：提取法定盈余公积	854,017.13	170,580.81
应付现金股利或利润
期末未分配利润	13,294,626.52	2,041,578.59

(二) 合并利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	2014年度	2013年度
主营业务收入[注]	87,401,524.15	56,318,094.34
营业成本	44,648,823.18	39,595,481.24

[注]：均系营销策划及执行服务收入

2. 营业税金及附加

2.营业税金及附加
项 目	2014年度	2013年度	计缴标准
城市维护建设税	211,095.55	81,568.54	详见本财务报表附注 之税项所述
教育费附加	90,551.14	34,957.95
地方教育费附加	60,367.41	23,305.30
文化事业建设费	65,821.05	82,184.94
河道管理费	31.70
合 计	427,866.85	222,016.73

第 32 页 共 43 页

3. 销售费用

3.销售费用
项 目	2014年度	2013年度
职工薪酬	14,659,426.06	5,530,156.34
销售业务费	222,367.70	306,397.91
差旅费	1,835,916.61	1,834,331.48
其 他	214,530.40	181,542.50
合 计	16,932,240.77	7,852,428.23

4. 管理费用

4.管理费用
项 目	2014年度	2013年度
职工薪酬	2,864,356.57	2,648,054.92
办公经费	4,232,207.25	3,305,251.50
折旧与摊销	398,108.56	176,678.30
车辆费用	173,473.86	66,934.17
中介费	156,179.24	5,373.59
税 费	160,281.55	113,664.66
其 他	295,731.12	462,808.68
合 计	8,280,338.15	6,778,765.82

5. 财务费用

5.财务费用
项 目	2014年度	2013年度
减：利息收入	43,074.48	11,881.29
银行手续费	11,965.31	8,181.30
合 计	-31,109.17	-3,699.99

6. 资产减值损失

6.资产减值损失
项 目	2014年度	2013年度
坏账损失	41,465.65	516,667.67
合 计	41,465.65	516,667.67

7. 营业外收入

第 33 页 共 43 页

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	2014年度	2013年度
无法支付款项	30,933.63	0.65
合 计	30,933.63	0.65

8. 营业外支出

8.营业外支出
项 目	2014年度	2013年度
固定资产处置损失	210,571.64
捐赠支出		23,180.00
罚款支出	48,205.09	82,121.46
其 他	4,026.00
合 计	262,802.73	105,301.46

9. 所得税费用

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	2014年度	2013年度
按税法及相关规定计算的当期 所得税	4,576,344.17	757,480.63
递延所得税调整	-280,625.78	-145,862.50
合 计	4,295,718.39	611,618.13

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2014 年度	2013 年度
利润总额	16,870,029.62	1,251,133.83
按法定/适用税率计算的所得税费用	4,217,507.41	312,783.46
调整以前期间所得税的影响		3,955.34
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	16,340.04	28,306.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣 亏损的影响	-145,717.20
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时 性差异或可抵扣亏损的影响	207,588.14	266,573.09
所得税费用	4,295,718.39	611,618.13

(三) 合并现金流量表项目注释

1．收到其他与经营活动有关的现金

项 目 2014 年度 2013 年度

第 34 页 共 43 页

收到的往来款	8,113,239.87	5,738,000.00
收回的保证金及押金	36,700.00	58,009.71
收到的银行存款利息	43,074.48	11,881.29
其 他	307,400.46
合 计	8,500,414.81	5,807,891.00

2．支付其他与经营活动有关的现金

项 目	2014年度	2013年度
支付的往来款	12,315,000.00	6,437,739.00
支付的保证金及押金	571,147.26	570,067.09
付现的管理费用	4,842,242.70	3,245,049.96
付现的销售费用	2,172,598.46	2,316,764.97
付现的财务费用	11,965.31	8,181.30
其 他	469,016.03	495,038.15
合 计	20,381,969.76	13,072,840.47

3．现金流量表补充资料

3．现金流量表补充资料
补充资料	2014 年度	2013 年度
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	12,574,311.23	639,515.70
加：资产减值准备	41,465.65	516,667.67
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物 资产折旧	394,598.31	176,678.30
无形资产摊销	3,510.25
长期待摊费用摊销	374,350.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失(收益以“－”号填列)	210,571.64
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列)
投资损失(收益以“－”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)	-280,625.78	-145,862.50
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列)

第 35 页 共 43 页

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)	2,413,218.46	4,951,974.68
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)	-10,697,194.51	2,547,563.20
其 他
经营活动产生的现金流量净额	5,034,205.69	8,686,537.05
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	37,389,772.03	9,240,659.99
减：现金的期初余额	9,240,659.99	882,577.93
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	28,149,112.04	8,358,082.06
4.现金和现金等价物的构成
项 目	2014 年12 月31 日	2013 年12 月31 日
1) 现金	37,389,772.03	9,240,659.99
其中：库存现金		5,555.80
可随时用于支付的银行存款	37,389,772.03	9,235,104.19
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额	37,389,772.03	9,240,659.99

六、合并范围的变更

(一) 同一控制下企业合并

1. 报告期发生的同一控制下企业合并

(1) 基本情况

被合并方名称	企业合并中取得 的权益比例	构成同一控制下 企业合并的依据	合并日	合并日的确定依据
2013 年度
广州华邑誉同公 关顾问有限公司	75%	同受王华华 最终控制	2013年6月30日	公司于2013 年6 月30 日完成 相关的财产权交接手续

(续上表)

第 36 页 共 43 页

被合并方名称	合并当期期初至合并日 被合并方的收入	合并当期期初至合并日 被合并方的净利润	比较期间 被合并方的收入	比较期间 被合并方的净利润
2013 年度
广州华邑誉同公 关顾问有限公司	507,395.28	-147,262.97

2. 合并成本

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	2013 年度
	广州华邑誉同公关顾问有限公司
合并成本
现金	750,000.00

3. 合并日被合并方资产、负债的账面价值

(1) 明细情况

(1) 明细情况
项 目	2013 年度
	广州华邑誉同公关顾问有限公司
	合并日	上期期末
资产
货币资金	580,606.55
应收款项	537,839.00
固定资产	4,991.46
负债
应付款项	270,699.98
净资产	852,737.03
减：少数股东权益	213,184.26
取得的净资产	639,552.77

(二) 其他原因的合并范围变动

合并范围增加

合并范围增加
公司名称	股权取得方式	股权取得时点	出资额	出资比例
(1) 2014 年度
上海因克派文化传播有限公 司	新设子公司	2014 年7 月10 日	1,000,000.00	100%
(2) 2013 年度

第 37 页 共 43 页

华邑聚同国际品牌管理顾问 (北京)有限公司	新设子公司	2013 年7 月31 日	1,000,000.00	100%

七、在其他主体中的权益

• (一) 在重要子公司中的权益

• 重要子公司的构成

(1) 基本情况

(1) 基本情况
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例(%)		取得方式
				直接	间接
广州华邑誉同公关顾问 有限公司	广州市	广州市	服务业	100.00		同一控制下企 业合并
华邑聚同国际品牌管理 顾问(北京)有限公司	北京市	北京市	服务业	100.00		新设子公司
上海因克派文化传播 有限公司	上海市	上海市	服务业	100.00		新设子公司

• (二) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1. 在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称	变动时间	变动前持股比例	变动后持股比例
2014 年度
广州华邑誉同公关顾问有 限公司	2014年5月30日	75.00%	100.00%
2. 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
项 目		2014 年度
		广州华邑誉同公关顾问有限公司
购买成本
现金		250,000.00
购买成本合计		250,000.00
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额		571,528.97
差额		-321,528.97
其中：调整资本公积		321,528.97
八、关联方及关联交易

• (一) 关联方情况

• 本公司最终控制方是王华华。

• 本公司的其他关联方

2.本公司的其他关联方
关联方名称	与本公司的关系
王华华	控股股东

第 38 页 共 43 页

广州因派投资顾问中心(有限合伙)	股 东
杭州好望角引航投资合伙企业(有限合伙)	股 东
成都泰豪银科创业投资中心(有限合伙)	股 东
深圳市晟大投资有限公司	股 东
广州中邑复观品牌策划有限公司	控股股东之参股企业[注]
张慧芳	股 东
韩 玲	股 东
杜达亮	股 东
何 毅	股 东

[注]：该公司原系公司控股股东王华华参股的企业，2014 年5 月，王华华撤回对该公 司的投资。

(二) 关联交易情况

关联方资金拆借

2014 年度

2014年度
关联单位名称	期初应收余额[注]	借方发生	贷方发生	期末应收余额[注]
王华华	-5,200,000.00	9,900,000.00	4,700,000.00
深圳市晟大投资有限 公司		500,000.00	500,000.00
韩 玲		75,000.00	75,000.00
广州中邑复观品牌 策划有限公司	1,100,000.00		1,100,000.00
小 计	-4,100,000.00	10,475,000.00	6,375,000.00

2013 年度

2013年度
关联单位名称	期初应收余额[注]	借方发生	贷方发生	期末应收余额[注]
王华华	-3,056,700.00	3,337,000.00	5,480,300.00	-5,200,000.00
众为智诚国际(北京) 有限公司	-300,000.00	300,000.00
杜达亮	-660,000.00	860,000.00	200,000.00
广州中邑复观品牌 策划有限公司		1,250,000.00	150,000.00	1,100,000.00
小 计	-4,016,700.00	5,747,000.00	5,830,300.00	-4,100,000.00

[注]：余额为负即为应付款。

九、母公司财务报表项目注释

• (一) 母公司资产负债表项目注释

• 应收账款

• (1) 明细情况

第 39 页 共 43 页

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	6,287,608.81	100.00	62,876.09	1.00	6,224,732.72
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	6,287,608.81	100.00	62,876.09	1.00	6,224,732.72

(续上表)

(续上表)
种 类			期初数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	14,393,397.94	100.00	143,933.98	1.00	14,249,463.96
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	14,393,397.94	100.00	143,933.98	1.00	14,249,463.96

2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	期末数	期末数		期初数	期初数	期初数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	6,287,608.81	62,876.09	1.00	14,393,397.94	143,933.98	1.00
小 计	6,287,608.81	62,876.09	1.00	14,393,397.94	143,933.98	1.00

• (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额-81,057.89 元。

1. 其他应收款

2. (1) 明细情况

1) 类别明细情况

1) 类别明细情况
种 类			期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单项计提坏 账准备
按信用风险特征组合计提坏 账准备	1,013,325.27	100.00	51,614.75	5.09	961,710.52
单项金额不重大但单项计提 坏账准备
合 计	1,013,325.27	100.00	51,614.75	5.09	961,710.52

第 40 页 共 43 页

(续上表)

(续上表)	(续上表)
种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 1,100,000.00 53.65 按信用风险特征组合计提坏 账准备 950,410.50 46.35 9,532.01 1.00 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 2,050,410.50 100.00 9,532.01 0.46 2) 期初单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款					期初数
		账面余额			坏账准备 金额 计提比例(%)				账面价值
		金额	比例(%)		金额
		1,100,000.00	53.65
		950,410.50	46.35		9,532.01		1.00		940,878.49
		2,050,410.50	100.00		9,532.01		0.46		2,040,878.49
单位名称		账面余额		坏账准备		计提比例(%)			计提理由
广州中邑复观品牌策划有限 公司		1,100,000.00						关联方信用风险低
小 计		1,100,000.00
3)组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 1年以内 552,475.27 5,524.75 1.00 950,100.50 1-2年 460,800.00 46,080.00 10.00 310.00 2-3年 50.00 10.00 20.00 小 计 1,013,325.27 51,614.75 950,410.50
	期末数						期初数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)		账面余额		坏账准备		计提比例(%)
	552,475.2	7 5,524.75	1.00		950,100.50		9,501.01		1.00
	460,800.0	0 46,080.00	10.00		310.00		31.00		10.00
	50.00	10.00	20.00
	1,013,325.27	51,614.75			950,410.50		9,532.01

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额42,082.74 元。

1. 长期股权投资

(1) 明细情况

项 目	期末数	期末数		期初数	期初数
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	2,889,552.77		2,889,552.77	1,639,552.7	7	1,639,552.77
合 计	2,889,552.77		2,889,552.77	1,639,552.7	7	1,639,552.77

(2) 对子公司投资

(2) 对子公司投资
被投资单位	期初数	本期增加	本期减少	期末数	本期计提 减值准备	减值准备 期末数
广州华邑誉同公关顾问有限 公司	639,552.77	250,000.00		889,552.77
华邑聚同国际品牌管理顾问 (北京)有限公司	1,000,000.00			1,000,000.00
上海因克派文化传播有限公 司		1,000,000.00		1,000,000.00

第 41 页 共 43 页

合 计 1,639,552.77 1,250,000.00 2,889,552.77

(二) 母公司利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项 目	2014 年度	2014 年度	2013 年度	2013 年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务收入	62,019,332.23	33,487,236.56	54,222,345.34	38,112,086.01
合 计	62,019,332.23	33,487,236.56	54,222,345.34	38,112,086.01

十、 其他补充资料

非经常性损益

非经常性损益
项 目	2014 年	2013 年
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	-210,571.64
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合 国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益		-147,262.97
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入

第 42 页 共 43 页

除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-21,297.46	-105,300.81
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	-231,869.10	-252,563.78
减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示)	-45,466.01	-63,085.58
少数股东权益影响额(税后)		-27,611.81
归属于母公司所有者的非经常性损益净额	-186,403.09	-161,866.39

广州市华邑众为品牌策划有限公司 二〇一五年二月四日

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