Zhewen Interactive Group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2007

Nov 21, 2007

证券代码：600986 股票简称：科达股份 编号：临2007-021

科达集团股份有限公司 关于公司控股股东股权转让的公告

本公司及董事会成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

日前，公司接到第一大股东广饶县科达实业有限责任公司（以下简称“科达 实业”）的来函，现将来函内容公告如下：

科达实业来函称：其于2007 年11 月20 日与广饶县金润投资有限公司（以 下简称“金润公司”）签署了《广饶县科达实业有限责任公司与广饶县金润投资 有限公司关于科达集团股份有限公司之股权转让协议书》，将其持有的公司 3185.06 万股股权转让给金润公司，转让股权占公司总股本的19%，转让价格为 人民币10458 万元。

金润公司成立于2007 年4 月13 日，注册资本为3650 万元，其大股东为广 饶县大王集体资产管理中心（以下简称“大王资产管理中心”），金润公司主要经 营方式为通过股权投资或者其他方式投资广饶县大王镇辖区范围内的上市公司 或其他优质公司，优化上市公司的股权结构，提升上市公司的法人治理水平，实 现镇集体资产的保值增值，促进当地经济、社会的发展。

大王资产管理中心为广饶县大王镇政府独资设立的企业法人，本次股权转让 后，金润公司将成为公司第一大股东，公司实际控制人未发生变化，仍为广饶县 大王镇人民政府。

科达集团股份有限公司

二〇〇七年十一月二十二日

审 计 报 告

天圆全鲁审字[2007]69 号

广饶县大王集体资产管理中心：

我们审计了后附的广饶县大王集体资产管理中心（以下简称大王资产管理中心）财务 报表，包括 2004 年 12 月 31 日、2005 年 12 月 31 日、2006 年 12 月 31 日和 2007 年 10 月 31 日的资产负债表、2004 年度、2005 年度、2006 年度和 2007 年 1 月－10 月份的利润表 以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是大王资产管理中心的责 任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出 合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规 范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，除上述事项对大王资产管理中心财务报表造成影响外，其已经按照企业会 计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了大王资产管理中心 2004 年 12 月 31 日、2005 年 12 月 31 日、2006 年 12 月 31 日和 2007 年 10 月 31 日的财务状况 以及 2004 年度、2005 年度、2006 年度和 2007 年 1 月－10 月份的经营成果。

附送：1、2004 年 12 月 31 日、2005 年 12 月 31 日、2006 年 12 月 31 日和 2007 年 10 － 月 31 日的资产负债表；2004 年度、2005 年度、2006 年度和 2007 年 1 10 月份的利润表

• 2、会计报表附注

北京天圆全会计师事务所有限公司山东分所 中国注册会计师：韩鲁

中国·济南 中国注册会计师：刘传振

二〇〇七年十一月一日

TYQCPA 第 2 页 共 2 页

资产负债表

编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日	编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日	编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日	编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日	编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日	编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日	编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日	编制单位：广饶县大王集体资产管理中心 单位:元 2004年12月31日
资 产	行次	年初数	期末数	负债及所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产:				流动负债:
货币资金	1	277,349.16	221,384.16	短期借款	51
短期投资	2			其中:银行借款	52
应收票据	3			应付票据	53
应收帐款	4			应付帐款	54
减:坏帐准备	5	0.00	0.00	预收帐款	55
应收帐款净额	6	0.00	0.00	其他应付款	56
预付帐款	7			应付工资	57
应收补贴款	8			应付福利费	58		7,835.10
其他应收款	9			未交税金	59
存货	10			未付利润	60
其中:原材料	11			其他未交款	61
库存成品及商品	12			其中:未交管理费	62
待摊费用	13			预提费用	63
待处理流动资产净损失	14			一年内到期的长期负债	64
一年内到期的长期债券投	资15			其他流动负债	65
其他流动资产	16
				流动负债合计	70	0.00	7,835.10
流动资产合计		277,349.16	221,384.16
长期投资:	20			长期负债:
长期投资	21	23,100,000.00	23,100,000.00	长期借款	75
固定资产:				其中:银行借款	76
固定资产原值	24	21,713.61	21,713.61	应付债券	77
减:累计折旧	25	1,071.04	4,689.98	长期应付款	78
固定资产净值	26	20,642.57	17,023.63	其他长期负债	79
固定资产清理	27			其中:住房周转金	80
在建工程	28			长期负债合计	81	0.00	0.00
待处理固定资产净损失	29			递延税项
				递延税款贷项	82
固定资产合计	35	20,642.57	17,023.63	负债合计	85	0.00	7,835.10
无形及递延资产:				所有者权益:
无形资产	37			实收资本	86	25,000,000.00	25,000,000.00
递延资产	38			1.国家资本金	87
				2.乡集体资本金	88	25,000,000.00	25,000,000.00
无形资产及递延资产合计	40	0.00	0.00	3.村集体资本金	89
其他长期资产:				4.法人资本金	90
				5.个人资本金	91
				6.外商资本金	92
				资本公积	93
				盈余公积	94
其他长期资产合计	45			其中:公益金	95
递延税项:				未分配利润	96	-1,602,008.27	-1,669,427.31
递延税款借项	46			所有者权益合计	98	23,397,991.73	23,330,572.69
工程施工
资产总计	50	23,397,991.73	23,338,407.79	负债及所有者权益总计	100	23,397,991.73	23,338,407.79
补充资料:
1.本期固定资产折旧额	101			5.固定资产原值平均余额	105
2.平均应帐款余额	102			6.固定资产净值平均余额	106
3.平均存货	103			7.平均资产总额	107
4.流动资产年平均余额	104
单位负责人:庞景福 财务负责人:李明刚 制表人:任志云 报出日期: 2005年12月31日

利 润 表

2004年度

编制单位：广饶县大王集体资产管理中心

单位:人民币元

项 目	附注	本月数	金额
一、主营业务收入	1
减:主营业务成本	2
主营业务税金及附加	3		-
二、主营业务利润	4		-
加:其他业务利润	5
减:营业费用	6
管理费用	7		67,419.04
财务费用	8
三、营业利润	9		-67,419.04
加:投资收益	10
补贴收入	11
营业外收入	12
减:营业外支出	13
四、利润总额	14		-67,419.04
减:所得税	15
加:所得税返还	16
五、净利润	17		-67,419.04

法定代表人：庞景福 财务负责人：李明刚 制表人：任志云

资产负债表

编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2005年12月31日
资 产	行次	年初数	期末数	负债及所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产:				流动负债:
货币资金	1	221,384.16	147,579.16	短期借款	51
短期投资	2			其中:银行借款	52
应收票据	3			应付票据	53
应收帐款	4			应付帐款	54
减:坏帐准备	5			预收帐款	55
应收帐款净额	6			其他应付款	56
预付帐款	7			应付工资	57
应收补贴款	8			应付福利费	58	7,835.10	18,167.80
其他应收款	9			未交税金	59
存货	10			未付利润	60
其中:原材料	11			其他未交款	61
库存成品及商品	12			其中:未交管理费	62
待摊费用	13			预提费用	63
待处理流动资产净损失	14			一年内到期的长期负债	64
一年内到期的长期债券投	资15			其他流动负债	65
其他流动资产	16
				流动负债合计	70	7,835.10	18,167.80
流动资产合计		221,384.16	147,579.16
长期投资:	20			长期负债:
长期投资	21	23,100,000.00	23,100,000.00	长期借款	75
固定资产:				其中:银行借款	76
固定资产原值	24	21,713.61	21,713.61	应付债券	77
减:累计折旧	25	4,689.98	8,308.92	长期应付款	78
固定资产净值	26	17,023.63	13,404.69	其他长期负债	79
固定资产清理	27			其中:住房周转金	80
在建工程	28			长期负债合计	81
待处理固定资产净损失	29			递延税项
				递延税款贷项	82
固定资产合计	35	17,023.63	13,404.69	负债合计	85	7,835.10	18,167.80
无形及递延资产:				所有者权益:
无形资产	37			实收资本	86	25,000,000.00	25,000,000.00
递延资产	38			1.国家资本金	87
				2.乡集体资本金	88	25,000,000.00	25,000,000.00
无形资产及递延资产合计	40			3.村集体资本金	89
其他长期资产:				4.法人资本金	90
				5.个人资本金	91
				6.外商资本金	92
				资本公积	93
				盈余公积	94
其他长期资产合计	45			其中:公益金	95
递延税项:				未分配利润	96	-1,669,427.31	-1,757,183.95
递延税款借项	46			所有者权益合计	98	23,330,572.69	23,242,816.05
工程施工
资产总计	50	23,338,407.79	23,260,983.85	负债及所有者权益总计	100	23,338,407.79	23,260,983.85
补充资料:
1.本期固定资产折旧额	101			5.固定资产原值平均余额	105
2.平均应帐款余额	102			6.固定资产净值平均余额	106
3.平均存货	103			7.平均资产总额	107
4.流动资产年平均余额	104

单位负责人:庞景福 财务负责人:李明刚 制表人:任志云 报出日期: 2005 年 12 月 31 日

利 润 表

2005年度

编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心

单位:人民币元

项 目	附注	本月数	金额
一、主营业务收入	1
减:主营业务成本	2
主营业务税金及附加	3		-
二、主营业务利润	4		-
加:其他业务利润	5
减:营业费用	6
管理费用	7		87,756.64
财务费用	8
三、营业利润	9		-87,756.64
加:投资收益	10
补贴收入	11
营业外收入	12
减:营业外支出	13
四、利润总额	14		-87,756.64
减:所得税	15
加:所得税返还	16
五、净利润	17		-87,756.64

法定代表人：庞景福 财务负责人：李明刚 制表人：任志云

资产负债表

编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2006年12月31日
资 产	行次	年初数	期末数	负债及所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产:				流动负债:
货币资金	1	147,579.16	74,464.16	短期借款	51
短期投资	2			其中:银行借款	52
应收票据	3			应付票据	53
应收帐款	4			应付帐款	54
减:坏帐准备	5			预收帐款	55
应收帐款净额	6			其他应付款	56
预付帐款	7			应付工资	57
应收补贴款	8			应付福利费	58	18,167.80	28,403.90
其他应收款	9			未交税金	59
存货	10			未付利润	60
其中:原材料	11			其他未交款	61
库存成品及商品	12			其中:未交管理费	62
待摊费用	13			预提费用	63
待处理流动资产净损失	14			一年内到期的长期负债	64
一年内到期的长期债券投	资15			其他流动负债	65
其他流动资产	16
				流动负债合计	70	18,167.80	28,403.90
流动资产合计		147,579.16	74,464.16
长期投资:	20			长期负债:
长期投资	21	23,100,000.00	23,100,000.00	长期借款	75
固定资产:				其中:银行借款	76
固定资产原值	24	21,713.61	21,713.61	应付债券	77
减:累计折旧	25	8,308.92	11,927.86	长期应付款	78
固定资产净值	26	13,404.69	9,785.75	其他长期负债	79
固定资产清理	27			其中:住房周转金	80
在建工程	28	0.00		长期负债合计	81	0.00	0.00
待处理固定资产净损失	29			递延税项
				递延税款贷项	82
固定资产合计	35	13,404.69	9,785.75	负债合计	85	18,167.80	28,403.90
无形及递延资产:				所有者权益:
无形资产	37			实收资本	86	25,000,000.00	25,000,000.00
递延资产	38			1.国家资本金	87
				2.乡集体资本金	88	25,000,000.00	25,000,000.00
无形资产及递延资产合计	40	0.00	0.00	3.村集体资本金	89
其他长期资产:				4.法人资本金	90
				5.个人资本金	91
				6.外商资本金	92
				资本公积	93
				盈余公积	94
其他长期资产合计	45			其中:公益金	95
递延税项:				未分配利润	96	-1,757,183.95	-1,844,153.99
递延税款借项	46			所有者权益合计	98	23,242,816.05	23,155,846.01
工程施工
资产总计	50	23,260,983.85	23,184,249.91	负债及所有者权益总计	100	23,260,983.85	23,184,249.91
补充资料:
1.本期固定资产折旧额	101			5.固定资产原值平均余额	105
2.平均应帐款余额	102			6.固定资产净值平均余额	106
3.平均存货	103			7.平均资产总额	107
4.流动资产年平均余额	104
单位负责人:庞景福 财务负责人:李明刚 制表人:任志云 报出日期: 2006年12月31日

利 润 表

2006年度

编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:人民币元	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:人民币元	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:人民币元	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:人民币元
项 目	附注	本月数	金额
一、主营业务收入	1
减:主营业务成本	2
主营业务税金及附加	3		-
二、主营业务利润	4		-
加:其他业务利润	5
减:营业费用	6
管理费用	7		86,970.04
财务费用	8
三、营业利润	9		-86,970.04
加:投资收益	10
补贴收入	11
营业外收入	12
减:营业外支出	13
四、利润总额	14		-86,970.04
减:所得税	15
	16
五、净利润	17		-86,970.04

法定代表人：庞景福 财务负责人：李明刚 制表人：任志云

资产负债表

编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日	编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心 单位:元 2007年10月31日
资 产	行次	年初数	期末数	负债及所有者权益	行次	年初数	期末数
流动资产:				流动负债:
货币资金	1	74,464.16	1,219.16	短期借款	51
短期投资	2			其中:银行借款	52
应收票据	3			应付票据	53
应收帐款	4			应付帐款	54
预付帐款	7			预收帐款	55
应收股利	8			其他应付款	56		1,100.00
其他应收款	9			应付工资	57
存货	10			应付福利费	58	28,403.90	38,809.40
其中:原材料	11			未交税金	59
库存成品及商品	12			未付利润	60
待摊费用	13			其他未交款	61
待处理流动资产净损失	14			其中:未交管理费	62
一年内到期的长期债券投	资15			预提费用	63
其他流动资产	16			一年内到期的长期负债	64
				其他流动负债	65
流动资产合计		74,464.16	1,219.16	流动负债合计	70	28,403.90	39,909.40
长期投资:	20
长期投资	21	23,100,000.00	25,220,000.00	长期负债:
固定资产:				长期借款	75
固定资产原值	24	21,713.61	21,713.61	其中:银行借款	76
减:累计折旧	25	11,927.86	14,642.06	应付债券	77
固定资产净值	26	9,785.75	7,071.55	长期应付款	78
固定资产清理	27			其他长期负债	79
在建工程	28			其中:住房周转金	80
待处理固定资产净损失	29			长期负债合计	81
				递延税项			699,600.00
固定资产合计	35	9,785.75	7,071.55	递延税款贷项	82		699,600.00
无形及递延资产:				负债合计	85	28,403.90	39,909.40
无形资产	37	0.00		所有者权益:
递延资产	38			实收资本	86	25,000,000.00	25,000,000.00
				1.国家资本金	87
无形资产及递延资产合计	40	0.00	0.00	2.乡集体资本金	88	25,000,000.00	25,000,000.00
其他长期资产:				3.村集体资本金	89
				4.法人资本金	90
				5.个人资本金	91
				6.外商资本金	92
				资本公积	93		1,420,400.00
其他长期资产合计	45			盈余公积	94
递延税项:				其中:公益金	95
递延税款借项	46			未分配利润	96	-1,844,153.99	-1,931,618.69
				所有者权益合计	98	23,155,846.01	24,488,781.31
工程施工
资产总计	50	23,184,249.91	25,228,290.71	负债及所有者权益总计	100	23,184,249.91	25,228,290.71
补充资料:
1.本期固定资产折旧额	101			5.固定资产原值平均余额	105
2.平均应帐款余额	102			6.固定资产净值平均余额	106
3.平均存货	103			7.平均资产总额	107
4.流动资产年平均余额	104
单位负责人:庞景福 财务负责人:李明刚 报出日期: 2007年10月31日 制表人:任志云

利 润 表

2007年1-10月

编制单位：广饶县山东大王集体资产管理中心

单位:人民币元

项 目	附注	本月数	金额
一、主营业务收入	1
减:主营业务成本	2
主营业务税金及附加	3		-
二、主营业务利润	4		-
加:其他业务利润	5
减:营业费用	6
管理费用	7		87,444.70
财务费用	8		20.00
三、营业利润	9		-87,464.70
加:投资收益	10
补贴收入	11
营业外收入	12
减:营业外支出	13
四、利润总额	14		-87,464.70
减:所得税	15
	16
五、净利润	17		-87,464.70

法定代表人：庞景福 财务负责人：李明刚 制表人：任志云

广饶县大王集体资产管理中心会计报表附注

广饶县大王集体资产管理中心 会计报表附注

一、公司基本情况

广饶县大王集体资产管理中心（以下简称中心）于 2000 年 12 月 28 日成立， 取得广饶县工商行下管理局颁发的注册号为 3705231807254 的企业法人营业执 照；注册资金贰仟伍佰万元。经济性质为集体所有制。地址：广饶县大王镇驻地； 法人代表：庞景福；经营范围：镇集体资产管理、对外投资、咨询服务。

二、主要会计政策和会计估计

1 、会计制度

本报表附注期间执行《企业会计制度》及其有关补充规定。

2 、会计年度

采用公历年度，即每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

3 、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4 、记账基础及计价原则

记账基础采用权责发生制，计价原则采用实际成本法。

5 、坏账核算方法

坏账确认标准为：A.因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍 然不能收回的应收账款；B.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然确定不能 收回的应收账款；C.因债务人破产、倒闭，按照有关规定清算后仍无法收回的款 项。

坏账准备按期末应收账款余额的 5‰计提。

6 、外币核算

对发生的外币业务，采用发生时中国人民银行公布的基准汇价折合人民币记 账。期末，对外币账户的余额按期末市场汇价调整，差额计入当期财务费用；筹 建期间发生的汇兑净损失或与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，予以资本 化；生产经营期间发生的，计入财务费用；外币资产投入按合同规定汇率贷记实 收资本账户。由于有关资产账户与实收资本所采用的换算汇率不同而产生的汇兑 差异作为资本公积核算。

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7 、现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流 动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

8 、短期投资的核算

短期投资，按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息 入账。短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益不确认投资收益，作为冲减 投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去短期投资账面价值以及未收到但 已记入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。 期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项计提跌价准 备。

9 、存货核算方法

存货主要为在库或在用低值易耗品。存货数量的盘存方法采用永续盘存制； 购入的原材料以实际成本计价。

存货在年末按成本与可变现净值孰低计量，对存货可变现净值低于成本按差 额计提存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量。 存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税金后的金额确定。

10 、长期投资核算方法

长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值入账。对投资额占被投 资单位有表决权资本总额的 20%以下，或虽占 20%或 20%以上，但不具有重大 影响的长期股权投资，采用成本法核算；对投资额占被投资单位有表决权资本的 20%或 20%以上，或虽不足 20%但有重大影响的长期股权投资，采用权益法核算； 投资额超过被投资单位有表决权资本的 50%的，采用权益法核算。

中心对山东凯银集团股份有限公司因不具有控制权且不参于其生产经营决 策，采用成本法核算。

11 、固定资产及折旧核算方法

（1）固定资产使用标准：使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备和运 输工具以及不属于生产经营主要设备，使用年限在两年以上，并且单位价值在 2000 元以上的资产；

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（2）固定资产分类按：房屋建筑物、机器设备、交通运输设备等；

• （3）固定资产计价：按实际成本入账；

（4）固定资产折旧：采用直线法计算，并按各类固定资产的原值和估计的 使用年限扣除残值（原值的 3%）确定其折旧率。

12 、在建工程核算方法

在建工程包括施工前准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工 程和安装工程。

在建工程的核算分工程项目按实际工程支出核算。虽已交付使用但尚未办理 竣工决算的工程，自交付使用之日起，按工程预算、造价或工程成本等资料，估 价转入固定资产；竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估算值与已提折旧； 利用借款进行的在建工程所发生的借款利息，按《借款费用》准则核算。

期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程 账面价值的差额，提取在建工程减值准备；

(1) 长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

(2) 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利 益具有很大的不确定性；

(3) 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。

13 、无形资产核算方法

无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 无形资产按实际成本计价。

无形资产的摊销，自取得当月起在预计使用期限内分期平均摊销。若预计使 用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊 销年限按如下原则确定：(1)法律和合同或者企业申请书分别规定法定有效年限 和受益年限的，按照法定有效年限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的 原则确定；(2)法律没有规定有效年限，企业合同或者企业申请书中规定有受益 年限的，按照合同或企业申请书规定的受益年限确定；(3)合同没有规定受益年 限但法律规定有受益年限的，按照不超过 10 年的有效年限确定；(4)法律和合同 或者企业申请书均未规定受益年限的，按照不超过 10 年的期限确定。如果预计 某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值

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全部转入当期管理费用。

14 、长期待摊费用核算方法

长期待摊费用包括租入固定资产的改良支出及企业已经支出但摊销期限在 一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。 筹建期间发生的费用(除购建固定资产以外)，先在长期待摊费用中归集，在 开始生产经营当月一次计入损益。

15 、收入的确认原则

（1）商品销售

在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续管理 权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品 有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。

（2）提供劳务

① 劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收 取款项的证据时，确认劳务收入。

② 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务 的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为 完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。

③ 让渡资产使用权

（3）让渡无形资产(如商标权、专利权、专营权、软件、版权等)以及其他非 现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方 法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1)与交易相关的经济利益能够流 入；(2)收入的金额能够可靠地计量。

16 、所得税的会计处理方法

公司所得税会计处理采用应付税款法。

三、主要税项

1 、企业所得税

企业所得税税率为 33%。

2 、营业税

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按咨询业务收入的 5%计缴。

四、会计报表重要项目注释

1、货币资金

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2、长期投资

截止 2007 年 10 月 31 日，长期投资余额为 25,220,000.00 元；是对山东凯 银集团股份有限公司的投资成本，占其总股本的 43.62%，中心为第二大股东。

山东凯银集团股份有限公司注册资本 5300 万元，截止 2006 年 12 月 31 日， 经山东新华有限责任会计师事务所东营分所出具鲁新会师东审字[2007]第 079 号审计报告反映，合并资产总额 79,863.43 万元，合并负债总额 48,700.08 元， 少数股东权益 3,792.22 万元，所有者权益 27,371.13 万元。

3、固定资产及累计折旧

截止 2007 年 10 月 31 日，固定资产原值为 21,713.61 元；累计折旧为 14,642.06 元，净值 7,071.55 元。为台式、笔记本电脑各一台。

4、应付福利费

截止 2007 年 10 月 31 日，应付福利费余额为 38,809.40 元。

5、实收资本

截止 2007 年 10 月 31 日，实收资本总额为 25,000,000.00 元。由广饶县大 王镇人民政府全额出资，注册资金业经山东汇德会计师事务所东营分所审验并出 具鲁汇会东验字(2000)第 017 号验资报告。

6、资本公积

截止 2007 年 10 月 31 日，资本公积余额为 1,420,400.00 元。是 2007 年 9 月份无偿受让山东凯银集团股份有限公司的 212 万股股份扣除递延税款后余额， 因无法获取该受让股权的公允价值，以其股本原价入账。

7、未分配利润

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广饶县大王集体资产管理中心会计报表附注

截止 2007 年 10 月 31 日未分配利润余额为-1,931,618.69 元，其中：

截止2007年10月31日未分配利润	余额为-1,931,618.69元，其中：
2007年初余额	1,844,153.99
加：本期实现	-87,464.70
期末余额	-1,931,618.69
8、管理费用

各年发生明细如下：

项 目 计提福利费 工资 折旧费 合计	2004年 7,835.10 55,965.00 3,618.94 67,419.04	2005年 10,332.70 73,805.00 3,618.94 87,756.64	2006年 2007年1-10月 10,236.10 10,405.5 73,115.00 74,325.00 3,618.94 2,714.20 86,970.04 87,444.70

五、或有事项

中心报告期无应披露的或有事项。

六、承诺事项

中心报告期无应披露的承诺事项。

七、资产负债表日后事项

无应披露未披露的资产负债表日后事项。

八、其他事项说明

1、因自中心成立以来，除对外投资山东凯银集团股份有限公司外，未开展 其他经营业务，一直未办理税务登记相关手续。

2、截止审计结束日，山东凯银集团股份有限公司尚未出具 2007 年 10 月报 表。

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