ZHENZHEN DEREN ELECTRONIC CO.,LTD. — Audit Report / Information 2016

Dec 29, 2016

柳州双飞物流有限公司

审 计 报 告 瑞华审字 [2016]48410054 号

目 录 ··········································································· 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 ········································································ 1 、 资产负债表 3-4 ··············································································· 2 、 利润表 5 3 、 现金流量表 ········································································ 6 ··························································· 4 、 所有者权益变动表 7-9 ····································································· 5 、 财务报表附注 10-49 三、 本所营业执照及执业许可证（复印件） 四、 签字注册会计师资格证书（复印件）

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091190

审 计 报 告

瑞华审字 [2016]48410054 号

柳州双飞物流有限公司全体股东：

我们审计了后附的柳州双飞物流有限公司（以下简称“双飞物流公司”）的 财务报表，包括 2016 年 9 月 30 日、 2015 年 12 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日 资产负债表， 2016 年 1-9 月、 2015 年度、 2014 年度利润表、现金流量表和所 有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是双飞物流公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了柳州双飞物流有限公司 2016 年 9 月 30 日、 2015 年 12 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年 1-9 月、 2015 年度、 2014 年度的经营成 果和现金流量。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师

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黄跃森 中国注册会计师

周敏

2

资产负债表

资产负债表	资产负债表	资产负债表	资产负债表	资产负债表
编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释六	2016.9.30	2015.12.31	2014.12.31
流动资产：
货币资金	1	1,888,069.69	234,002.89	811,118.11
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产		-	-	-
衍生金融资产		-	-	-
应收票据		-	-	-
应收账款	2	1,537,111.62	1,804,518.43	962,467.62
预付款项	3	73,783.26	53,217.78	13,019.73
应收利息		-	-	-
应收股利		-	-	-
其他应收款	4	19,446.47	25,985.98	6,860.00
存货		-	-	-
划分为持有待售的资产		-	-	-
一年内到期的非流动资产		-	-	-
其他流动资产		-	-	-
流动资产合计		3,518,411.04	2,117,725.08	1,793,465.46
非流动资产：
可供出售金融资产		-	-	-
持有至到期投资		-	-	-
长期应收款		-	-	-
长期股权投资		-	-	-
投资性房地产		-	-	-
固定资产	5	800,507.23	836,863.19	224,756.13
在建工程		-	-	-
工程物资		-	-	-
固定资产清理		-	-	-
生产性生物资产		-	-	-
油气资产		-	-	-
无形资产	6	20,212.50	-	8,000.08
开发支出		-	-	-
商誉		-	-	-
长期待摊费用		-	-	-
递延所得税资产	7	8,043.67	9,461.76	4,945.55
其他非流动资产		-	-	-
非流动资产合计		828,763.40	846,324.95	237,701.76
资产总计		4,347,174.44	2,964,050.03	2,031,167.22

(转下页)

3

(承上页)

资产负债表（续）

编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释六	2016.9.30	2015.12.31	2014.12.31
流动负债：
短期借款		-	-	-
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债		-	-	-
衍生金融负债		-	-	-
应付票据		-	-	-
应付账款	8	-	555.00	437,700.00
预收款项		-	-	-
应付职工薪酬	9	364,114.36	664,541.78	123,257.81
应交税费	10	267,192.32	278,123.56	62,484.32
应付利息		-	-	-
应付股利		-	-	-
其他应付款	11	3,630.00	23,596.86	-
划分为持有待售的负债		-	-	-
一年内到期的非流动负债		-	-	-
其他流动负债		-	-	-
流动负债合计		634,936.68	966,817.20	623,442.13
非流动负债：
长期借款		-	-	-
应付债券		-	-	-
其中：优先股		-	-	-
永续债		-	-	-
长期应付款		-	-	-
长期应付职工薪酬		-	-	-
专项应付款		-	-	-
预计负债		-	-	-
递延收益		-	-	-
递延所得税负债		-	-	-
其他非流动负债		-	-	-
非流动负债合计		-	-	-
负债合计		634,936.68	966,817.20	623,442.13
所有者权益：
实收资本	12	1,000,000.00	1,000,000.00	1,000,000.00
其他权益工具		-	-	-
其中：优先股		-	-	-
永续债		-	-	-
资本公积		-	-	-
减：库存股		-	-	-
其他综合收益		-	-	-
专项储备		-	-	-
盈余公积		-	-	-
一般风险准备		-	-	-
未分配利润	13	2,712,237.76	997,232.83	407,725.09
所有者权益合计		3,712,237.76	1,997,232.83	1,407,725.09
负债和所有者权益总计		4,347,174.44	2,964,050.03	2,031,167.22

载于第 10 页至第 49 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 9 页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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利润表

编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元	编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释六	2016年1-9月	2015年度	2014年度
一、营业收入	14	6,472,729.22	5,355,050.65	1,238,566.78
减：营业成本	14	3,680,581.36	3,629,521.49	788,927.09
营业税金及附加	15	38,067.21	18,533.45	1,700.23
销售费用	16	127,092.27	312,778.55	9,811.79
管理费用	17	409,394.19	715,093.92	65,960.55
财务费用	18	-131.00	-190.60	-2,526.95
资产减值损失	19	-5,672.37	18,064.83	19,188.35
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）		-	-	-
投资收益（损失以“-”号填列）		-	-	-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-	-
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		2,223,397.56	661,249.01	355,505.72
加：营业外收入	20	17,470.59	767.57	-
其中：非流动资产处置利得		-	-	-
减：营业外支出		-	-	-
其中：非流动资产处置损失		-	-	-
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		2,240,868.15	662,016.58	355,505.72
减：所得税费用	21	525,863.22	72,508.84	-4,797.09
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		1,715,004.93	589,507.74	360,302.81
五、其他综合收益的税后净额		-	-	-
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益		-	-	-
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动		-	-	-
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额		-	-	-
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益		-	-	-
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额		-	-	-
2、可供出售金融资产公允价值变动损益		-	-	-
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益		-	-	-
4、现金流量套期损益的有效部分		-	-	-
5、外币财务报表折算差额		-	-	-
6、其他		-	-	-
六、综合收益总额		1,715,004.93	589,507.74	360,302.81

载于第 10 页至第 49 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 9 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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现金流量表

现金流量表	现金流量表	现金流量表	现金流量表	现金流量表
编制单位：柳州双飞物流有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释六	2016年1-9月	2015年度	2014年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		7,445,651.55	5,075,012.75	645,278.37
收到的税费返还		-	-	-
收到其他与经营活动有关的现金	22、（1）	18,245.57	5,394.88	3,341.95
经营活动现金流入小计		7,463,897.12	5,080,407.63	648,620.32
购买商品、接受劳务支付的现金		592,335.49	1,081,470.68	108,745.85
支付给职工以及为职工支付的现金		3,630,013.50	3,121,858.18	439,344.21
支付的各项税费		1,199,701.99	261,793.47	21,643.53
支付其他与经营活动有关的现金	22、（2）	205,653.69	423,357.60	17,622.57
经营活动现金流出小计		5,627,704.67	4,888,479.93	587,356.16
经营活动产生的现金流量净额		1,836,192.45	191,927.70	61,264.16
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		-	-	-
取得投资收益收到的现金		-	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		-	-	-
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-	-	-
收到其他与投资活动有关的现金		-	-	-
投资活动现金流入小计		-	-	-
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		182,125.65	769,042.92	225,213.68
投资支付的现金		-	-	-
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-	-	-
支付其他与投资活动有关的现金		-	-	-
投资活动现金流出小计		182,125.65	769,042.92	225,213.68
投资活动产生的现金流量净额		-182,125.65	-769,042.92	-225,213.68
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		-	-	-
取得借款收到的现金		-	-	-
发行债券收到的现金		-	-	-
收到其他与筹资活动有关的现金		-	-	-
筹资活动现金流入小计		-	-	-
偿还债务支付的现金		-	-	-
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		-	-	-
支付其他与筹资活动有关的现金		-	-	-
筹资活动现金流出小计		-	-	-
筹资活动产生的现金流量净额		-	-	-
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		-	-	-
五、现金及现金等价物净增加额		1,654,066.80	-577,115.22	-163,949.52
加：期初现金及现金等价物余额		234,002.89	811,118.11	975,067.63
六、期末现金及现金等价物余额		1,888,069.69	234,002.89	811,118.11

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所有者权益变动表

编制单位：柳州双飞物流有限公司

金额单位：人民币元

项 目		2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月	2016年1-9月
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	997,232.83	1,997,232.83
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	997,232.83	1,997,232.83
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,715,004.93	1,715,004.93
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,715,004.93	1,715,004.93
（二）股东投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、股份支付计入股东权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本(或股本)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、盈余公积转增资本(或股本)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,712,237.76	3,712,237.76

载于第 10 页至第 49 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 9 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：

主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

7

所有者权益变动表（续一）

编制单位：柳州双飞物流有限公司

金额单位：人民币元

项 目		2015年度	2015年度	2015年度	2015年度	2015年度	2015年度	2015年度	2015年度	2015年度	2015年度	2015年度
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	407,725.09	1,407,725.09
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	407,725.09	1,407,725.09
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	589,507.74	589,507.74
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	589,507.74	589,507.74
（二）股东投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、股份支付计入股东权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本(或股本)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、盈余公积转增资本(或股本)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	997,232.83	1,997,232.83

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法定代表人：

主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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所有者权益变动表（续二）

编制单位：柳州双飞物流有限公司

金额单位：人民币元

项 目		2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度
	实收资本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	47,422.28	1,047,422.28
加：会计政策变更	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
前期差错更正	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
二、本年年初余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	47,422.28	1,047,422.28
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	360,302.81	360,302.81
（一）综合收益总额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	360,302.81	360,302.81
（二）股东投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、股东投入的普通股	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、其他权益工具持有者投入资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、股份支付计入股东权益的金额	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、提取盈余公积	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、提取一般风险准备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、对股东的分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（四）股东权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、资本公积转增资本(或股本)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、盈余公积转增资本(或股本)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3、盈余公积弥补亏损	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
4、其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1、本期提取	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2、本期使用	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
（六）其他	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
四、本年年末余额	1,000,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	407,725.09	1,407,725.09

载于第 10 页至第 49 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 9 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人：

主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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柳州双飞物流有限公司 2016 年 1-9 月、 2015 年、 2014 年度财务报表附注

柳州双飞物流有限公司

财务报表附注

2016 年 1-9 月、 2015 年度及 2014 年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

（一）公司概况

中文名称：柳州双飞物流有限公司 注册地址：柳江县新兴工业生产基地 成立时间： 2010 年 07 月 12 日 注册资本： 100.00 万元 统一社会信用代码： 914502215594000995 法定代表人：陈凤姣 行业性质：物流运输业

经营范围：道路普通货物运输，普通货物搬运、装卸、包装服务，停车服务，仓储服务， 汽车租赁业务。（易燃易爆、化学物品除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可 开展经营活动。）

本财务报表业经本公司执行董事于 2016 年 12 月 22 日决议批准报出。

（二）公司历史沿革

柳州双飞物流有限公司（以下称 “ 公司 ” 、 “ 双飞物流 ” ）成立于 2000 年 7 月 6 日，系由自然 人苏进、陈凤姣共同出资设立，注册资本为 100 万元人民币，其中苏进出资 90.00 万元，占注 册资本的 90.00% ，陈凤姣出资 10.00 万元，占注册资本的 10.00% 。

2010 年 7 月 7 日，广西东方广信会计师事务所有限公司出具的东广柳验字（ 2010 ）第 014 号《验资报告》对双飞物流设立时的出资予以验证，截至 2010 年 7 月 7 日，双飞物流已收到全 体股东缴纳的注册资本合计 100.00 万元，其中货币资金 100.00 万元。

2010 年 7 月 12 日，双飞物流取得了柳江县工商行政管理局核发的注册号为 “4502215594000995” 的《企业法人营业执照》。双飞物流成立时的股权结构如下：

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柳州双飞物流有限公司 2016 年 1-9 月、 2015 年、 2014 年度财务报表附注

股东名称	出资额（万元）	股权比例	出资方式
苏进	90.00	90.00%	货币
陈凤姣	10.00	10.00%	货币
合计	100.00	100.00%	—

二、财务报表的编制基础

1 、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则 —— 基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称 “ 企业会计准则 ” ），以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）的披露规 定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 9 月 30 日、 2015 年 12 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年 1-9 月、 2015 年 度、 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面 符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 —— 号 财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司从事物流运输经营。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规 定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、 15“ 收

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柳州双飞物流有限公司 2016 年 1-9 月、 2015 年、 2014 年度财务报表附注

入 ” 、各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、 18“ 重大 ” 会计判断和估计 。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3 、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本 公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。

5 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当月 1 日的中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交 易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余 额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。

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年 1-9 月、 2015 年、 2014 年度财务报表附注

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（ 3 ）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “ 外币报表折算差额 ” 确认为其他综合收益；处置境 外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 年初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外 币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所 有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控 制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当 期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报 表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

6 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。

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（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。

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持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成 的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其 初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。

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（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为 12 个 月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

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（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

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金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公 允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 — 或有事项》确定的金额和 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍 生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且 与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具 中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。

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（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。

（ 9 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。

7 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明 应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

• ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收账款以及金额为人民币 30 万元以上的其他 应收款确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

• A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险

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特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据 采用账龄分析法，按应收款项的账龄和规定的提取比例确认减值损失，计提坏 账龄组合 账准备。 应收子孙公司组合 单个报表主体且属于母公司合并报表抵销的母子孙公司之间的应收款项

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 应收子孙公司组合 其他方法

a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1 年以内	2	2
1-2 年	10	10
2-3 年	20	20
3-4 年	50	50
4年以上	100	100
b.组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明
组合名称	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
应收子孙公司组合	-	-

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观

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证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

8 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各 类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	20	5	4.75
机器设备	年限平均法	10	5	9.50
运输设备	年限平均法	10	5	9.50
电子设备	年限平均法	5	5	19.00
工具等其他设备	年限平均法	5	5	19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本 公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

” 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20“ 长期资产减值 。

（ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

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能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。

9 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。

” 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20“ 长期资产减值 。 10 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发 生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本 化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

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资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 11 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段 的支出计入当期损益：

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• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用

• 或出售该无形资产；

• ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

” 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 20“ 长期资产减值 。

12 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

13 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或 资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分 摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 14 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本 公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养 老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

15 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利

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益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的 实现。主要交易方式的具体销售确认的时间为：

② 内销：将货物交付到客户指定地点，经客户签收或对账后开具发票确认销售收入。

③ 外销，主要分为三种形式： 1 ）直接出口，货物经报关并办理出口清关手续后确认销 售收入； 2 ）出口到相关保税园区客户代管仓，每月根据代管仓出货记录开具出口专用发票确 认收入； 3 ）转厂出口，全月汇总报关，并与客户对账确认后开具出口专用发票确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。

（ 3 ）建造合同收入

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同 收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同 相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④ 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的， 在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定 因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。

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合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。

在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 与已结算的价款在资产负债表中 以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 ( 亏损 ) 之和超过已结 算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的 毛利 ( 亏损 ) 之和的部分作为预收款项列示。

（ 4 ）使用费收入

根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（ 5 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 24 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所 取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余 政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式 将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（ 1 ）政府文件明确了补助 所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金 额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更； （ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ）应收补助款的金额已 经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理 测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政 府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办 法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

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（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保 障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（ 4 ）根据本公司和该补助事项的具体情况， 应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

16 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定 计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得 额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所 得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不 予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税 暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他 所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。 此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在 可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳

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税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回 相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得 税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外， 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税 主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

17 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

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（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。

18 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。

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于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （ 1 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。

（ 2 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（ 3 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹 象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进 行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合 的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来 资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

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（ 4 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（ 5 ）开发支出

确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折 现率以及预计受益期间的假设。

（ 6 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 7 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。

（ 8 ）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交 货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时 义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判 断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等 因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。 预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修 情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

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五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
增值税	应税收入按11%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的1%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的25%计缴

2 、税收优惠及批文

该公司暂无税收优惠政策。

六、财务报表项目注释

以下注释项目除非特别指出，年初指 2015 年 12 月 31 日，期末指 2016 年 9 月 30 日， 本期指 2016 年 1-9 月，上年指 2015 年全年。

1 、货币资金

1、货币资金
项目	期末余额	年初余额
库存现金	12,447.11	5,954.88
银行存款	1,875,622.58	228,048.01
合计	1,888,069.69	234,002.89

2 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

类别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-

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柳州双飞物流有限公司 2016 年 1-9 月、 2015 年、 2014 年度财务报表附注

类别	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款	1,568,481.25	100.00	31,369.63	2.00	1,537,111.62
其中：按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款	1,568,481.25	100.00	31,369.63	2.00	1,537,111.62
应收子孙公司组合不计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款	-	-	-	-	-
合计	1,568,481.25	100.00	31,369.63	2.00	1,537,111.62

（续）

（续）	（续）
类别		年初余额
		账面余额			坏账准备			账面价值
		金额	比例（%）		金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款		-	-		-	-		-
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款		1,841,345.34	100.00		36,826.91	2.00		1,804,518.43
其中：按账龄分析组合计提坏账准备的应收账款		1,841,345.34	100.00		36,826.91	2.00		1,804,518.43
应收子孙公司组合不计提坏账准备的应收账款		-	-		-	-		-
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款		-	-		-	-		-
合计		1,841,345.34	100.00		36,826.91	2.00		1,804,518.43
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账龄	期末余额
	应收账款			坏账准备			计提比例
1 年以内	1,568,481.25			31,369.63			2.00%
合计	1,568,481.25			31,369.63			2.00%

				期末余额
		账龄
			应收账款	坏账准备	计提比例
1	年以内		1,568,481.25	31,369.63		2.00%
		合计	1,568,481.25	31,369.63		2.00%

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 -5,457.28 元。

（ 3 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 1,465,649.11 元，占应 收账款期末余额合计数的比例为 93.44% ，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 29,312.98 元。

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3 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

账龄	期末余额	期末余额	年初余额	年初余额
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1 年以内	73,783.26	100.00	53,217.78	100.00
合计	73,783.26	—	53,217.78	—

（ 2 ）按预付对象归集的期末余额前一名的预付款情况 .

本公司按预付对象归集的期末余额前一名预付账款汇总金额为 73,783.26 元，占预付账 款期末余额合计数的比例为 100% 。

4 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

（1）其他应收款分类披露
类别	期末余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	20,251.50	100.00	805.03	3.98	19,446.47
其中：按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款	20,251.50	100.00	805.03	3.98	19,446.47
应收子孙公司组合不计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合计	20,251.50	100.00	805.03	3.98	19,446.47

（续）

（续）
类别	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款	27,006.10	100.00	1,020.12	3.78	25,985.98

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类别	年初余额	年初余额	年初余额	年初余额	年初余额
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
其中：按账龄分析组合计提坏账准备的其他应收款	27,006.10	100.00	1,020.12	3.78	25,985.98
应收子孙公司组合不计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款	-	-	-	-	-
合计	27,006.10	100.00	1,020.12	3.78	25,985.98

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额
	其他应收款	坏账准备	计提比例
1 年以内	15,251.50	305.03	2.00%
1至2 年	5,000.00	500.00	10.00%
合计	20,251.50	805.03	3.98%

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 -215.09 元。

（ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	期末账面余额	年初账面余额
备用金	5,000.00	11,617.90
其他	15,251.50	15,388.20
合计	20,251.50	27,006.10

5 、固定资产

5、固定资产
项目	电子设备	运输设备	合 计
一、账面原值
1、年初余额	53,916.24	950,122.41	1,004,038.65
2、本期增加金额	9,025.65	150,000.00	159,025.65
（1）购置	9,025.65	150,000.00	159,025.65

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项目	电子设备	运输设备	合 计
3、本期减少金额	-	-	-
（1）处置或报废	-	-	-
4、期末余额	62,941.89	1,100,122.41	1,163,064.30
二、累计折旧
1、年初余额	7,965.55	159,209.91	167,175.46
2、本期增加金额	14,497.53	180,884.08	195,381.61
（1）计提	14,497.53	180,884.08	195,381.61
3、本期减少金额	-	-	-
（1）处置或报废	-	-	-
4、期末余额	22,463.08	340,093.99	362,557.07
三、减值准备
1、年初余额	-	-	-
2、本期增加金额	-	-	-
（1）计提	-	-	-
3、本期减少金额	-	-	-
（1）处置或报废	-	-	-
4、期末余额	-	-	-
四、账面价值
1、期末账面价值	40,478.81	760,028.42	800,507.23
2、年初账面价值	45,950.69	790,912.50	836,863.19

6、无形资产	6、无形资产	6、无形资产
项目	软件	合 计
一、账面原值
1、年初余额	16,000.00	16,000.00
2、本期增加金额	23,100.00	23,100.00
（1）购置	23,100.00	23,100.00

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项目	软件	合 计
3、本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4、期末余额	39,100.00	39,100.00
二、累计摊销
1、年初余额	16,000.00	16,000.00
2、本期增加金额	2,887.50	2,887.50
（1）计提	2,887.50	2,887.50
3、本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4、期末余额	18,887.50	18,887.50
三、减值准备
1、年初余额	-	-
2、本期增加金额	-	-
（1）计提	-	-
3、本期减少金额	-	-
（1）处置	-	-
4、期末余额	-	-
四、账面价值
1、期末账面价值	20,212.50	20,212.50
2、年初账面价值	-	-

7 、递延所得税资产

7、递延所得税资	产	产
项目	期末余额		年初余额
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	32,174.68	8,043.67	37,847.04	9,461.76
合计	32,174.68	8,043.67	37,847.04	9,461.76

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8 、应付账款

8、应付账款
项目	期末余额	年初余额
1 年以内	-	555.00
合计	-	555.00

9 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、短期薪酬	664,541.78	3,098,590.18	3,399,017.60	364,114.36
二、离职后福利-设定提存计划	-	230,995.90	230,995.90	-
合计	664,541.78	3,329,586.08	3,630,013.50	364,114.36

（ 2 ）短期薪酬列示

（2）短期薪酬列示
项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴	664,541.78	2,942,943.36	3,243,370.78	364,114.36
2、职工福利费	-	60,464.59	60,464.59	-
3、社会保险费	-	95,182.23	95,182.23	-
其中：医疗保险费	-	77,049.50	77,049.50	-
工伤保险费	-	12,465.06	12,465.06	-
生育保险费	-	5,667.67	5,667.67	-
合计	664,541.78	3,098,590.18	3,399,017.60	364,114.36

（ 3 ）设定提存计划列示

项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
1、基本养老保险	-	220,320.70	220,320.70	-
2、失业保险费	-	10,675.20	10,675.20	-
合计	-	230,995.90	230,995.90	-

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司 分别按规定每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付 义务。相应的支出于发生时计入当期损益。

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10 、应交税费

10、应交税费
项目	期末余额	年初余额
增值税	157,904.15	195,601.03
教育费附加	1,809.72	2,335.23
地方教育费附加	1,206.57	1,556.82
企业所得税	104,784.51	76,717.05
城市维护建设税	603.24	778.41
水利建设基金	631.52	789.30
印花税	252.61	345.72
合计	267,192.32	278,123.56

11 、其他应付款

按款项性质列示其他应付款

项目	期末余额	年初余额
往来单位款	3,630.00	23,596.86
合计	3,630.00	23,596.86

12 、实收资本

（ 1 ） 2016 年 1-9 月实收资本变动情况

投资者名称	年初数	增加	减少	期末数	持股比例%
苏进	900,000.00	-	-	900,000.00	90.00
陈凤姣	100,000.00	-	-	100,000.00	10.00
合计	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	100.00

（ 2 ） 2015 年度实收资本变动情况

投资者名称	年初数	增加	减少	年末数	持股比例%
苏进	900,000.00	-	-	900,000.00	90.00
陈凤姣	100,000.00	-	-	100,000.00	10.00
合计	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	100.00

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（ 3 ） 2014 年度实收资本变动情况

投资者名称	年初数	增加	减少	年末数	持股比例%
苏进	900,000.00	-	-	900,000.00	90.00
陈凤姣	100,000.00	-	-	100,000.00	10.00
合计	1,000,000.00	-	-	1,000,000.00	100.00

13 、未分配利润

13、未分配利润
项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
调整前上年末未分配利润	997,232.83	407,725.09	47,422.28
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）	-	-	-
调整后年初未分配利润	997,232.83	407,725.09	47,422.28
加：本期归属于母公司股东的净利润	1,715,004.93	589,507.74	360,302.81
减：提取法定盈余公积	-	-	-
期末未分配利润	2,712,237.76	997,232.83	407,725.09

14 、营业收入和营业成本

14、营业	收入和营业成本	收入和营业成本
项目	2016 年1-9 月		2015 年		2014 年
	收入	成本	收入	成本	收入	成本
主营业务	6,472,729.22	3,680,581.36	5,355,050.65	3,629,521.49	1,238,566.78	788,927.09
其他业务	-	-	-	-	-	-
合计	6,472,729.22	3,680,581.36	5,355,050.65	3,629,521.49	1,238,566.78	788,927.09

15 、营业税金及附加

15、营业税金及附	加
项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
城市维护建设税	6,344.53	3,088.91	283.37
教育费附加	19,033.56	9,266.72	850.11
地方教育费附加	12,689.12	6,177.82	566.75
合计	38,067.21	18,533.45	1,700.23

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

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16 、销售费用

16、销售费用
项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
修理费	24,651.05	24,253.48	2,871.79
车辆费	88,856.33	33,842.50	6,890.00
其他	13,584.89	254,682.57	50.00
合计	127,092.27	312,778.55	9,811.79

17 、管理费用

17、管理费用
项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
职工薪酬	317,745.17	584,158.52	52,589.52
办公费	28,178.59	27,440.59	612.68
折旧与摊销	14,957.23	12,867.95	11,097.60
税金	11,986.63	8,334.40	1,277.65
其他	36,526.57	82,292.46	383.10
合计	409,394.19	715,093.92	65,960.55

18 、财务费用

18、财务费用
项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
利息收入	-775.00	-1,036.60	-3,341.95
银行手续费	644.00	846.00	815.00
合计	-131.00	-190.60	-2,526.95

19 、资产减值损失

19、资产减值损失
项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
坏账损失	-5,672.37	18,064.83	19,188.35
合计	-5,672.37	18,064.83	19,188.35

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20 、营业外收入

20、营业外收	入	入	入
项目	2016 年1-9 月			2015 年		2014 年
	发生额	计入当期非经 常性损益的金 额		发生额	计入当期非经 常性损益的金 额	发生额		计入当期非经 常性损益的金 额
政府补助（详见下表：政 府补助明细表）	17,470.57	17,470.57		767.52	767.52	-		-
其他	0.02	0.02		0.05	0.05	-		-
合 计	17,470.59	17,470.59		767.57	767.57	-		-
其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目	2016 年1-9 月		2015 年		2014 年		与资产相关/与收益相关
柳江社保财政补助	17,470.57		767.52		-		与收益相关
合计	17,470.57		767.52		-

21 、所得税费用

（ 1 ）所得税费用表

项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
当期所得税费用	524,445.13	77,025.05	-
递延所得税费用	1,418.09	-4,516.21	-4,797.09
合计	525,863.22	72,508.84	-4,797.09

（ 2 ）会计利润与所得税费用调整过程

（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
利润总额	2,240,868.15	662,016.58	355,505.72
按法定/适用税率计算的所得税费用	560,217.04	165,504.14	88,876.43
子公司适用不同税率的影响	-	-	-
调整以前期间所得税的影响	-	-	-
非应税收入的影响	-	-	-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	-	117.40	-
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-	-	-

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项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损 的影响	-	-	-
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化	-	-	-
其他	-34,353.82	-93,112.70	-93,673.52
所得税费用	525,863.22	72,508.84	-4,797.09

22 、现金流量表项目

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
利息收入	775.00	1,036.60	3,341.95
政府补助	17,470.57	767.52	-
往来款	-	3,590.76	-
合计	18,245.57	5,394.88	3,341.95

（ 2 ）支付其他与经营活动有关的现金

项目	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
银行手续费	644.00	846.00	815.00
付现费用	191,797.43	422,511.60	10,807.57
往来款	13,212.26	-	6,000.00
合计	205,653.69	423,357.60	17,622.57

23 、现金流量表补充资料

（ 1 ）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
	1,715,004.93	589,507.74	360,302.81
	-5,672.37	18,064.83	19,188.35

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补充资料	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	195,381.61	156,935.86	10,239.60
无形资产摊销	2,887.50	8,000.08	7,999.92
长期待摊费用摊销	-	-	-
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）	-	-	-
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	-	-	-
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	-	-	-
财务费用（收益以“－”号填列）	-	-	-
投资损失（收益以“－”号填列）	-	-	-
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	1,418.09	-4,516.21	-4,797.09
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-	-	-
存货的减少（增加以“－”号填列）	-	-	-
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	259,053.21	-919,439.67	-952,050.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	-331,880.52	343,375.07	620,380.84
其他	-	-	-
经营活动产生的现金流量净额	1,836,192.45	191,927.70	61,264.16
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本	-	-	-
一年内到期的可转换公司债券	-	-	-
融资租入固定资产	-	-	-
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	1,888,069.69	234,002.89	811,118.11
减：现金的年初余额	234,002.89	811,118.11	975,067.63
加：现金等价物的期末余额	-	-	-
减：现金等价物的年初余额	-	-	-
现金及现金等价物净增加额	1,654,066.80	-577,115.22	-163,949.52

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（ 2 ）现金及现金等价物的构成

（2）现金及现金等价物的构成
项目	2016年9月30日	2015年12月31日	2014年12月31日
一、现金	1,888,069.69	234,002.89	811,118.11
其中：库存现金	12,447.11	5,954.88	7,979.10
可随时用于支付的银行存款	1,875,622.58	228,048.01	803,139.01
可随时用于支付的其他货币资金	-	-	-
二、现金等价物	-	-	-
三、期末现金及现金等价物余额	1,888,069.69	234,002.89	811,118.11

七、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临各种经营风险。主要包括：信用风险与市场风险。公司董事全 面负责风险管理的目标与政策的确定，并对风险管理的目标与政策承担最终责任。本公司从 事风险管理的目标是在风险与收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司的经营业绩的影响 降低至最低水平，使股东及其其他权益者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司的风 险管理策略是确定和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理， 并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主 要面临赊销导致的客户信用风险。本公司与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，根据本 公司的政策，需要对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对 应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大风险。

（二）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生 波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险

（ 1 ）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。本公司目前主要是固定利率借款公司。尽管不

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能使本公司完全避免支付的利率超出现行市场利率的风险，也不能完全消除与利息支付波动 相关的现金流量风险，但是管理层认为实现了这些风险之间的合理平衡。

（三）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短 缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。本公司保持管理层认为充 分的现金及现金等价物，并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的 影响。

八、关联方及关联交易

1 、本公司控股股东

1、本公司	控股股东
股东名称	投资总额	对本企业的直接与 间接持股比例（%）	对本企业的表决权 比例（%）	与本公司关系
苏进	900,000.00	90.00	90.00	实际控制人
陈凤姣	100,000.00	10.00	10.00	股东

本公司最终控制方为苏进。

2 、本公司的合营和联营企业情况

本公司本报告期内无合营企业。

本公司本报告期内无联营企业。

3 、其他关联方情况

3、其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
柳州市双飞汽车电器配件制造有限公司	同一控制人控制的企业
来宾市双飞汽车线束系统有限公司	同一控制人控制的企业
重庆谦益电气有限公司	同一控制人控制的企业的子公司
珠海双飞电气系统有限公司	同一控制人控制的企业的子公司
青岛双飞汽车线束系统有限公司	同一控制人控制的企业的子公司
柳州市谦益汽车部件有限公司	同一控制人控制的企业的子公司

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其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
双飞（香港）投资有限公司	同一控制人控制的企业的子公司
香港朗群投资有限公司	同一控制人控制的企业的子公司
SHUANGFEI ELECTRIC SYSTEMS MANUFACTURING,PT.	同一控制人控制的企业的子公司

4 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品 / 接受劳务情况

①采购商品/接受劳务情况
关联方	关联交易内容	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
柳州市双飞汽车电器配件制造有限公司	采购固定资产	150,000.00	50,000.00	210,000.00
②销售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	2016 年1-9 月	2015 年	2014 年
柳州市双飞汽车电器配件制造有限公司	提供服务	5,433,198.77	4,246,414.33	575,862.49
柳州市谦益汽车部件有限公司	提供服务	76,654.95	124,183.74	53,613.11

（ 2 ）关联租赁情况

①本公司作为承租人

①本公司作为承租人
出租方名称	租赁资产种类	2016年1-9月 确认的租赁费	2015上年确认 的租赁费	2014年确认的 租赁费
柳州市双飞汽车电器配件制造有限公司	仓库	237,750.00	192,000.00	192,000.00

5 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

项目名称	2016 年9 月30 日	2016 年9 月30 日	2015 年12 月31 日	2015 年12 月31 日	2014 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款：
柳州市谦益汽车部件有限公司	18,634.00	372.68	9,120.00	182.40	59,510.55	1,190.21
柳州市双飞汽车电器配件制造有限公司	1,338,500.88	26,770.02	1,496,907.58	29,938.15	661,587.67	13,231.75
合计	1,357,134.88	27,142.70	1,506,027.58	30,120.55	721,098.22	14,421.96

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（ 2 ）应付项目

（2）应付项目
项目名称	2016 年9 月30 日	2015 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
应付账款：
柳州市双飞汽车电器配件制造有限公司	-	-	437,700.00
合计	-	-	437,700.00

九、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

截至 2016 年 9 月 30 日，本公司无需披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

截至 2016 年 9 月 30 日，本公司无需披露重大的未决诉讼、对外担保等或有事项。

十、资产负债表日后事项

截至本财务报告日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。

十一、其他重要事项

截至 2016 年 9 月 30 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。

柳州双飞物流有限公司

二〇一六年十二月二十二日

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

日 期：

日 期： 日 期：

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