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ZERO ONE Audit Report / Information 2017
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Audit Report / Information
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零壹科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師查核報告 民國106及105年度
地址:台北市內湖路一段360巷8號10樓 電話: 02-26565656
§目 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 | 頁 | 次附 | 註編 | 號 | |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | |||||
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ | |||||
| 三、關係企業合併財務報告聲明書 | 3 | |||||
| 四、會計師查核報告 | $4\sim$ 7 | |||||
| 五、合併資產負債表 | 8 | |||||
| 六、合併綜合損益表 | $9 - 10$ | |||||
| 七、合併權益變動表 | 11 | |||||
| 八、合併現金流量表 | $12 - 14$ | |||||
| 九、合併財務報表附註 | ||||||
| (一)公司沿革 | 15 | |||||
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 15 | $\equiv$ | ||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $15 - 21$ | $\equiv$ | ||||
| 用 | ||||||
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $21 - 32$ | 四 | ||||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確 | $32 - 33$ | 五 | ||||
| 定性之主要來源 | ||||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $33 \sim 61$ | 六〜ニセ | ||||
| (七)關係人交易 | $61 - 62$ | 二八 | ||||
| (八) 質抵押之資產 | 62 | 二九 | ||||
| (九) 重大或有負債及未認列之合約 | 62 | 三十 | ||||
| 承諾 | ||||||
| (十)具重大影響之外幣資產及負債 | 63 | $\Xi$ - | ||||
| 資訊 | ||||||
| (十一)附註揭露事項 | ||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $63 \cdot 67 \sim 68$ | $E =$ | ||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $64 \cdot 69$ | $52 -$ | ||||
| 3. 大陸投資資訊 | 64 | $I =$ | ||||
| 4. 母子公司間業務及重要交易 | $64 \cdot 70$ | 52 | ||||
| 往來情形 | ||||||
| (十二)部門資訊 | $64 - 66$ | E E |
關係企業合併財務報告聲明書
本公司106年度(自106年1月1日至12月31日止)依「關係企業合 併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關 係企業合併財務報告之公司與依國際財務報導準則第10號應納入編製母子公 司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊 於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財 務報告。
特此聲明
| 公司名稱:零壹科技股份有限公司 三 | 遍画 | ||
|---|---|---|---|
| 負責人:林 | 嘉 | 勲 |
Deloitte
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan
Tel:+886 (2) 2545-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師查核報告
零壹科技股份有限公司 公鑒:
查核意見
零壹科技股份有限公司及其子公司(零壹集團)民國106年及105年12 月31日之合併資產負債表,暨民國106年及105年1月1日至12月31日之 合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附 註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報 導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達零壹集團民國 106年及105年12月31日之合併財務狀況,暨民國106年及105年1月1日 至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行 查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責 任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職 業道德規範,與零壹集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計 師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對零壹集團民國 106 年度合 併財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及 形成查核意見之過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
茲對零壹集團民國106年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下: 應收帳款之估計減損
關鍵查核事項說明
$\epsilon$
如附註五重大會計估計及判斷所述,零壹集團提列備抵呆帳係考量未來 現 金 流 量 之 估 計 , 參 考 信 用 授 信 額 度 、 歷 史 經 驗 及 客 户 目 前 財 務 狀 況 , 以 估 計無法收回之金額。上述估計涉及管理階層主觀判斷及客戶信用風險假設之 影響,是以為一關鍵查核事項。
因應之查核程序
本會計師執行程序包括瞭解及測試管理階層提列備抵呆帳之控制,包括 管理階層定期複核依據、預估與管理損失之差異追蹤及相關控制之設計及執 行情形。本會計師另於資產負債表日取得做為計算備抵呆帳基礎之帳齡報 告,執行抽核程序以測試帳齡報告之正確性,並藉由核算以評估備抵呆帳提 列金額是否符合集團提列政策。
認列備抵存貨跌價
關鍵查核事項說明
零壹集團之存貨,其評價係包括對存貨淨變現價值之估計與對呆滯及過 時存貨的判斷,以便提列備抵存貨跌價損失。存貨淨變現價值係正常營業過 程中之估計售價減除尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘 額 估 計 , 該 等 估 計 係 依 目 前 市 場 狀 況 及 類 似 產 品 之 歷 史 銷 售 經 驗 評 估 , 市 場 情況之改變可能重大影響該等估計結果。另零壹集團根據存貨庫齡,以及依 據歷史實際損失所計算的比率提列。存貨淨變現價值之估計及呆滯及過時存 貨之減損損失提列比率係依據管理階層的判斷評估,是以為一關鍵杳核事項。 因應之查核程序
本會計師執行程序包括瞭解零壹集團存貨評價之會計政策、評價方式及 引 用 資 訊 來 源 , 並 於 資 產 負 債 表 日 取 得 存 貨 跌 價 評 估 表 及 存 貨 庫 齢 狀 況 表 , 執行抽核程序以測試存貨之淨變現價值估計及存貨庫齡之正確性,並核算存 貨備抵跌價損失餘額是否符合公司提列政策。
其他事項
零壹科技股份有限公司業已編製民國 106 及 105 年度之個體財務報表, 並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理 階 層 之 青 任 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 融 監 督 管 理 委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告編製允當表達之合併財務報表,且維持與合併財務報表編製有關之必要內 部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
於 編 製 合 併 財 務 報 表 時 , 管 理 階 層 之 責 任 亦 包 括 評 估 零 壹 集 團 繼 續 經 營 之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意 圖清算零壹集團或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
零壹集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導 因於 舞 弊 或 錯 誤 之 重 大 不 實 表 達 取 得 合 理 確 信 , 並 出 具 查 核 報 告 。 合 理 確 信 係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合 併財務報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實 表 達 之 個 別 金 額 或 彙 總 數 可 合 理 預 期 將 影 響 合 併 財 務 報 表 使 用 者 所 作 之 經 濟 決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之 懷疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所 評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據 以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實 聲明或 踰 越 內 部 控 制 , 故 未 偵 出 導 因 於 舞 弊 之 重 大 不 實 表 達 之 風 险 高 於 導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查 核程序,惟其目的非對零壹集團內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露 之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性, 以及使零壹集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存 在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大
不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報 表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之 結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況 可能導致零壹集團不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表 (包括相關附註) 之整體表達、結構及內容,以及合 併財務報表是否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併 財務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行, 並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及 重大查核發現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員 已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可 能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對零壹集團民國 106年度合 併財務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除 非法令不允許公開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查 核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進 之公眾利益。
證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784號
民
國
證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050號
月
$26$
$\mathbf{H}$
$\overline{2}$
中 華
$-7-$
年
107
單位:新台幣仟元
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
資 | 產 | 金 | % 額 |
金 | $\overline{\frac{96}{5}}$ 額 |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 (附註四及六) | \$ 741,119 |
20 | \$ 510,523 |
15 | |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註四及七) | 51,338 | $\mathbf{1}$ | 83,896 | $\overline{2}$ | |
| 1125 | 備供出售金融資產一流動(附註四及八) | 21,724 | 1 | 3,480 | ä, | |
| 1147 | 無活絡市場之債務工具投資一流動(附註十) | 212,366 | 6 | 282,673 | 8 | |
| 1150 | 應收票據(附註四及十一) | 185,925 | 5 | 108,933 | 3 | |
| 1170 | 應收帳款 (附註四、五、十一及二八) | 1,466,240 | 41 | 1,545,647 | 45 | |
| 130X | 存貨(附註四、五及十二) | 490,564 | 14 | 444,687 | 13 | |
| 1220 | 本期所得稅資產 (附註四及二二) | 804 | $\sim$ | |||
| 1470 | 其他流動資產 | 10,151 | 87,678 | $\overline{3}$ | ||
| 11XX | 流動資產總計 | 3,180,231 | 88 | 3,067,517 | 89 | |
| 1523 | 非流動資產 備供出售金融資產一非流動 (附註四及八) |
|||||
| 1543 | 以成本衡量之金融資產一非流動(附註四及九) | 68,565 21,654 |
2 1 |
48,861 510 |
1 | |
| 1546 | 無活絡市場之債務工具投資一非流動(附註十及二九) | 11,539 | ÷. | 11,367 | ||
| 1550 | 採用權益法之投資 (附註四及十四) | 4,446 | 2,502 | |||
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十五及二九) | 310,083 | 9 | 303,812 | 9 | |
| 1822 | 其他無形資產 (附註四) | 970 | 1,427 | |||
| 1840 | 遞延所得稅資產 (附註四、五及二二) | 19,436 | 16,948 | $\mathbf{1}$ | ||
| 1920 | 存出保證金 | 1,786 | $\overline{\phantom{a}}$ | 1,451 | $\overline{a}$ | |
| 15XX | 非流動資產總計 | 438,479 | 12 | 386,878 | 11 | |
| 1XXX | 產 資 總 計 |
\$3,618,710 | 100 | \$3,454,395 | 100 | |
| 代 碼 |
債 權 負 及 |
益 | ||||
| 流動負債 | ||||||
| 2170 | 應付帳款 (附註二八) | \$1,252,876 | 34 | \$1,142,666 | 33 | |
| 2219 | 其他應付款 (附註十七) | 134,882 | $\overline{4}$ | 152,830 | $\overline{4}$ | |
| 2230 | 本期所得税負債 (附註四及二二) | 32,423 | $\mathbf{1}$ | 22,356 | 1 | |
| 2320 | 一年內到期之應付公司債 (附註四及十八) | 9,733 | $\overline{\phantom{a}}$ | 28,563 | 1 | |
| 2399 | 其他流動負債 | 74,226 | $\overline{2}$ | 70,067 | $\overline{2}$ | |
| 21XX | 流動負債總計 | 1,504,140 | 41 | 1,416,482 | 41 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註四及二二) | 481 | ||||
| 2640 | 淨確定福利負債一非流動 (附註四及十九) | 20,922 | 1 | 20,835 | $\mathbf{1}$ | |
| 25XX | 非流動負債總計 | 21,403 | $\mathbf{1}$ | 20,835 | $\mathbf{1}$ | |
| 2XXX | 負債總計 | 1,525,543 | 42 | 1,437,317 | 42 | |
| 歸屬於本公司業主之權益 (附註二十) | ||||||
| 本 股 |
||||||
| 3110 | 普通股 | 1,224,804 | $\overline{34}$ | 1,212,655 | 35 | |
| 3200 | 資本公積 | 434,135 | 12 | 421,421 | 12 | |
| 保留盈餘 | ||||||
| 3310 3320 |
法定盈餘公積 特別盈餘公積 |
139,840 | 4 | 117,432 | 3 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 16,723 | 22,876 | $\mathbf{1}$ | ||
| 3300 | 保留盈餘總計 | 283,971 | $\frac{8}{2}$ | 251,545 | $\overline{z}$ | |
| 3400 | 其他權益 | 440,534 15,501) |
12 | 391,853 | 11 | |
| 31XX | 本公司業主之權益總計 | 2,083,972 | 58 | 16,723) 2,009,206 |
58 | |
| 36XX | 非控制權益 | 9,195 | 7,872 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 3XXX | 權益總計 | 2,093,167 | 58 | 2,017,078 | ||
| $-58$ | ||||||
| 債與權益總計 負 |
\$ 3,618,710 | 100 | \$ 3,454,395 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\$
零壹科技 股份有限公司及子公司 『子宮司
『店開司』
- 日至 12 月 31 日 民國 106年及105
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 4100 | 營業收入 (附註四及二八) 銷貨收入淨額 |
\$5,967,589 | 100 | \$5,932,359 | 100 |
| 營業成本 (附註十二、二一及 二八) |
|||||
| 5110 | 銷貨成本 | 5,379,298 | 90 | 5,353,091 | 90 |
| 5900 | 營業毛利 | 588,291 | 10 | 579,268 | 10 |
| 6100 6200 6300 6000 |
營業費用 (附註二一) 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 |
224,640 118,464 10,493 353,597 |
$\overline{\mathbf{4}}$ $\overline{2}$ 6 |
228,449 81,387 11,310 321,146 |
$\overline{4}$ $\mathbf{1}$ 5 |
| 6900 | 營業淨利 營業外收入及支出(附註二 |
234,694 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 258,122 | 5 |
| 7010 7020 7050 7060 |
$-$ ) 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯 |
16,810 882 374) |
11,829 210) 1,198) |
||
| 7000 | 企業及合資損益之份 額 (附註十四) 營業外收入及支出 合計 |
7,506) 9,812 |
2,498) 7,923 |
||
| 7900 | 税前淨利 | 244,506 | $\overline{\mathbf{4}}$ | 266,045 | 5 |
| 7950 | 所得稅費用 (附註二二) | 49,600 | $\mathbf{1}$ | 40,701 | $\mathbf{1}$ |
| 8200 | 本年度淨利 | 194,906 | $\overline{3}$ | 225,344 | $\overline{4}$ |
(接次頁)
(承前頁)
| 106年度 | 105年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 其他綜合損益 (附註二一及二 | |||||||
| $=$ ) | |||||||
| 不重分類至損益之項目: | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再 | ||||||
| 衡量數 | $($ \$ | 737) | $($ \$ | 2,966) | |||
| 8349 | 與不重分類之項目 | ||||||
| 相關之所得稅 | 125 | 504 | |||||
| 8310 | 612) | 2,462) | |||||
| 後續可能重分類至損益 之項目: |
|||||||
| 8362 | 備供出售金融資產 | ||||||
| 未實現 (損)益 | 1,222 | 6,153 | |||||
| 8300 | 本年度其他綜合損 | ||||||
| 益(稅後淨額)合 | |||||||
| 計 | 610 | 3,691 | |||||
| 8500 | 本年度綜合損益總額 | \$ | 195,516 | $\overline{3}$ | \$ | 229,035 | |
| 淨利歸屬於: | |||||||
| 8610 | 本公司業主 | \$ | 195,983 | 3 | \$ | 224,077 | 4 |
| 8620 8600 |
非控制權益 | 1,077) | $\mathbf{3}$ | 1,267 | |||
| $\frac{1}{2}$ | 194,906 | $\mathfrak{B}$ | 225,344 | $\overline{\mathbf{4}}$ | |||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 本公司業主 | $\mathfrak{s}$ | 196,593 | 3 | \$ | 227,768 | $\overline{4}$ |
| 8720 | 非控制權益 | 1,077) | 1,267 | ||||
| 8700 | \$ | 195,516 | 3 | $\overline{P}$ | 229,035 | $\overline{4}$ | |
| 每股盈餘 (附註二三) | |||||||
| 來自繼續營業單位 | |||||||
| 9710 | 基 本 |
$\overline{P}$ | 1.61 | \$ | 1.85 | ||
| 9810 | 稀 釋 |
\$ | 1.58 | \$ | 1.82 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
| 实查科 | 10出版社 | 公司 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 民 | 啖 图 106 年 |
REAL REAL $105 - 1$ |
12B31B | 單位:新台幣仔元,惟每股股利為元 | |||||||||
| 畿 | 彰 屬 |
∢ | 司 | 帐 | 쌔 | 쎠 導 |
|||||||
| œ | 瓯 | 黎 | 備供出售金融 文化摧益项目 |
||||||||||
| 马 뇌설 |
105年1月1日徐颖 | 鬏 121,265 股一股 |
** 1,212,655 SA 戝 |
带 418,751 ∢ ₩ s 妝 |
保 法定盈餘公積 99,152 S |
特別盈餘公積 Đ, |
拳 192,352 配盘 今 \$ $\ast$ |
$\frac{1}{2}$ 291,504 49 ∢ |
資產未實現損益 22,876) $\mathbf{e}$ |
ŧ 1,900,034 4 載 |
챼 4,177 ₩ F 校 ₩, $\frac{m}{m}$ |
鎮 1,904,211 Q 糊 $\theta$ 樂 |
|
| E E | 104年度盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積 |
٠ | 18,280 | ٠ | ٠ | ||||||||
| 55 | 本公司股東現金股利一每股1.0元 特別盈餘公積 |
22,876 | $\begin{array}{c} 18,280 \ 22,876 \ 121,266 \end{array}$ | 121,266) ٠ |
121,266) $\blacksquare$ |
$\pmb{\mathfrak{t}}$ I |
121,266) | ||||||
| ភ | 子公司股束现金股利 | 300) | 300) | ||||||||||
| 5 | 建分子公司 | 766) | 766) | ||||||||||
| Ĥ | 對子公司所有權權益變動 | 494) | 494) | 3,494 | 3,000 | ||||||||
| 写 | 股份基礎给付交易一員工認股權 | 3,164 | 3,164 | 3,164 | |||||||||
| ភ | 105年度净利 | 224,077 | 224,077 | 224,077 | 1,267 | 225,344 | |||||||
| 23 | 105年度舰後其他综合损益 | $2,462$ ) | $2,462$ ) | 6,153 | 3,691 | 3,691 | |||||||
| ξ | 105年度综合损益總額 | 221,615 | 221,615 | 6,153 | 227,768 | 1,267 | 229,035 | ||||||
| 105年12月31日徐额 | 121,265 | 1,212,655 | 421,421 | 117,432 | 22,876 | 251,545 | 391,853 | $16,723$ ) | 2,009,206 | 7,872 | 2,017,078 | ||
| 517 n $\overline{5}$ |
法定盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 本公司股東現金股利一每股 1.2 元 105年度盈餘指撥及分配 |
22,408 | 6,153) | 22,408) 6,153 146,690) |
146,690) | 146,690) ı |
$\blacksquare$ $\blacksquare$ |
146,690) | |||||
| 子公司股束现金股利 | 600) | 600) | |||||||||||
| 公司債棒換為普通股 | 1,188 | 11,879 | 7,267 | 19,146 | 19,146 | ||||||||
| 弓 | 股份基礎给付交易一員工認股權 | 5,342 | 5,342 | 5,342 | |||||||||
| 弓 | 员工認股權计查下發行之普通股 | 27 | 270 | 105 | 375 | $\cdot$ | 375 | ||||||
| 45 | 非控制權益增加 | $\pmb{\cdot}$ | 3,000 | 3,000 | |||||||||
| π | 106年度净利 | 195,983 | 195,983 | 195,983 | $1,077$ ) | 194,906 | |||||||
| Ğ, | 106年度其他綜合損益 | 612) | 612) | 1,222 | 610 | 610 | |||||||
| ξ | 106年度綜合損益總額 | 195,371 | 195,371 | 1,222 | 196,593 | 1,077 | 195,516 | ||||||
| $\mathbf{r}$ | 106年12月31日徐额 | 122,480 | 1,224,804 eall |
434.135 | 139,840 eal |
16.723 enli |
283,971 GAI |
440,534 eall |
15,501) لیبا |
\$2,083,972 | 9,195 ⊌al |
2.093.167 الونه |
|
| 在事長:林嘉勲 | 经理人:林嘉勲 | 後附 | 之附註係本合併財務報告之一部分。 | 會計主管:金可政 | LONG |
$-11-$
零壹科技股管理服务局及子公司
合作現場所需要表
合作現場所有表
民國 106年及 105年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||||
| A10000 | ||||||
| A20010 | 本年度税前淨利 | \$244,506 | \$266,045 | |||
| 收益費損項目: | ||||||
| A20300 | 呆帳費用 | 26,727 | 234 | |||
| A24100 | 外幣兌換損失 | 25,928 | 685 | |||
| A21200 | 利息收入 | 9,872) | 7,051) | |||
| A20100 | 折舊費用 | 7,720 | 7,725 | |||
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業及 | |||||
| 合資損失之份額 | 7,506 | 2,498 | ||||
| A22700 | 透過損益按公允價值衡量金融 | |||||
| 資產/負債淨利益 | ( | 5,498) | € | 4,549) | ||
| A21900 | 員工認股權酬勞成本 | 5,342 | 3,164 | |||
| A23700 | 存貨跌價及呆滯回升利益 | ( | 2,839) | 8,135) | ||
| A20200 | 攤銷費用 | 1,219 | 1,681 | |||
| A21300 | 股利收入 | 710) | 2,300) | |||
| A23100 | 處分備供出售金融資產淨損失 | |||||
| (利益) | 434 | 12,540) | ||||
| A20900 | 財務成本 | 374 | 1,198 | |||
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設 | |||||
| 備利益 | 2) | |||||
| A23500 | 金融資產減損損失 | 8,556 | ||||
| A30000 | 營業資產及負債淨變動數 | |||||
| A31110 | 持有供交易之金融資產 | 38,012 | 156,812 | |||
| A31130 | 應收票據 | 76,992) | 40,525) | |||
| A31150 | 應收帳款 | 55,230 | 222,917) | |||
| A31200 | 存 貨 |
44,740) | 38,908) | |||
| A31240 | 其他流動資產 | 68,347 | 75,679) | |||
| A32130 | 應付票據 | 62) | ||||
| A32150 | 應付帳款 | 104,803 | 165,619 | |||
| A32180 | 其他應付款 | ( | 18,417) | 40,092 | ||
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 |
106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|
| A32230 | 其他流動負債 | \$ 4,159 |
$($ \$ 3,117) |
| A32240 | 應計退休金負債 | 650) | 793) |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 430,587 | 237,733 |
| A33500 | 支付之所得稅 | 42,219) | 38,920) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 388,368 | 198,813 |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00700 | 出售無活絡市場之債務工具投資價 | ||
| 款 | 70,135 | ||
| B00300 | 取得備供出售金融資產 | 27,798) | 303) |
| B01200 | 取得以成本衡量之金融資產 | 21,144) | |
| B02700 | 購置不動產、廠房及設備 | 12,337) | 2,312) |
| B07500 | 收取之利息 | 9,587 | 8,125 |
| B01800 | 取得採用權益法之長期股權投資 | 9,450) | $5,000$ ) |
| B07600 | 收取之股利 | 710 | 2,300 |
| B04500 | 購置無形資產 | 633) | |
| B00400 | 出售備供出售金融資產價款 | 598 | 34,085 |
| B03700 | 存出保證金 (增加) 減少 | 335) | 465 |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 50 | |
| B00600 | 取得無活絡市場之債務工具投資 | 125,870) | |
| B01100 | 出售持有至到期日金融資產價款 | 50,388 | |
| B02300 | 處分子公司之現金流出 | 24,406) | |
| B01300 | 出售以成本衡量之金融資產價款 | 2,000 | |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | 9,383 | 60,528) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C04500 | 支付股利 | 146,690) | 121,266) |
| C01600 C01700 |
舉借長期借款 | 4,000 | |
| 償還長期借款 | 4,000) | ||
| C05800 | 非控制權益變動 | 3,000 | 3,000 |
| C05800 | 支付非控制權益現金股利 | 600) | 300) |
| C04800 | 員工執行認股權 | 375 | |
| C05600 | 支付之利息 | 54) | 631) |
| C00200 | 短期借款減少 | 1,800) | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | 143,969) | 120,997) |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 23,186) | 6,170) |
(接次頁)
(承前頁)
| 代 碼 EEEE |
現金及約當現金淨增加 | 106年度 \$230,596 |
105年度 \$11,118 |
|---|---|---|---|
| E00100 | 年初現金餘額 | 510,523 | 499,405 |
| E00200 | 年底現金餘額 | \$741,119 | \$510,523 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\sim$
零壹科技股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 106年及 105年1月1日至12月31日
(除另予註明者外,金額為新台幣仟元)
一、公司沿革
零壹科技股份有限公司(以下稱「本公司」) 係於 69年6月27日 依中華民國公司法組成。本公司股票於89年1月21日開始於財團法 人中華民國櫃檯買賣中心掛牌買賣,並於91年8月26日改於台灣證 券交易所掛牌上市買賣。本公司及子公司主要經營之業務為電子資 訊、電腦軟體、硬體、週邊設備、零組件、中文資料處理等科技設備 之設計、製造、裝配、銷售、顧問及服務等。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於107年2月26日經董事會通過。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理 委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) $($ 以下稱「IFRSs」
適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發 布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動。
(二) 107 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2014-2016 週期之年度改善」 | 註2 |
| IFRS2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 4 之修正「於 IFRS 4 『保險合約』下 IFRS 9 | 2018年1月1日 |
| 『金融工具』之適用」 | |
| IFRS $9 \rceil$ 金融工具 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
(接次頁)
(承前頁)
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 | 2017年1月1日 |
| 認列」 | |
| IAS 40 之修正「投資性不動產之轉換」 | 2018年1月1日 |
| IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 | 2018年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年1月1日以後開 始之年度期間。
-
- IFRS 9「金融工具」及相關修正
金融資產之分類、衡量與減損
就金融資產方面,所有原屬於IAS 39「金融工具:認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。IFRS9對金融資產之分類規定如下。
合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付 本金及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
- (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資 產,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後 續 係 按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益 , 並 持 續 評 估 減 損 , 減損損益認列於損益。
- (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營 模式而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合 損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認 列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益與兌換損 益 亦 認 列 於 損 益 , 其 他 公 允 價 值 變 動 則 認 列 於 其 他 綜 合 損 益。於該金融資產除列或重分類時,原先累積於其他綜合 損益之公允價值變動應重分類至損益。
合併 公 司 投 資 非 屬 前 述 條 件 之 金 融 資 產 , 係 以 公 允 價 值 衡 量,公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列 時,將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合捐益按公 允價值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外,其他相 關利益及損失係認列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累 積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。
合併公司以106年12月31日持有之金融資産與當日所存 在之事實及情況,初步評估下列金融資產之分類與衡量將因適 用 IFRS 9 而改變:
- (1)分類為備供出售金融資產之上市 (櫃)及興櫃股票與未上 市(櫃)股票投資,依IFRS9選擇指定為透過其他綜合損 益按公允價值衡量,公允價值變動係累計於其他權益,於 投資處 分時不再重分類至損益,而將直接轉入保留盈餘。 另外,以成本衡量之未上市(櫃)股票投資依IFRS9應改 按公允價值衡量。
- (2)分類為備供出售金融資產之基金受益憑證,因其現金流量 並非完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,且非屬 權益工具,依IFRS9將分類為透過損益按公允價值衡量。
IFRS 9採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。 以攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資、應收租賃款、IFRS15「客戶合約之收入」 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約,係認列備抵損 失。若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則備 抵損失係按未來12個月之預期信用損失衡量。若金融資產之信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 已 顯 著 增 加 且 非 低 信 用 風 險 , 則 備 抵 損 失 係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組 成 部 分 之 應 收 帳 款 必 須 按 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 損 失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,合併公司考 量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
合併公司初步評估對於應收帳款將適用簡化作法,以存續 期間預期信用損失衡量備抵損失。合併公司評估債務工具投資 與財務保證合約之信用風險自原始認列後是否顯著增加,以決 定將採12個月或存續期間預期信用損失衡量備抵損失。合併公 司預期適用IFRS9預期信用損失模式將使金融資產之信用損失 更早認列。
合併公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之分類、衡量與減損 規定時不重編 106年度比較資訊,首次適用之累積影響數將認 列於首次適用日,並將揭露適用IFRS9之分類變動及調節資訊。
追溯適用 IFRS 9金融資產分類、衡量與減損規定,對 107 年1月1日資產、負債及權益之影響預計如下:
107年1月1日
| 106年12月31日 首 次 適 | 用 | 整 後 調 |
|
|---|---|---|---|
| 帳 金 額 面 |
整 調 之 |
帳 額 金 面 |
|
| 資 產 、負 債 及 |
|||
| 響 權 影 益 之 |
|||
| 備供出售金融資產一流 | |||
| 動 | \$ 21,724 |
$(\frac{6}{21,724})$ | \$ |
| 指定透過其他綜合損益 | |||
| 按公允價值衡量之金 | |||
| 融資產一流動 | 21,724 | 21,724 | |
| 備供出售金融資產一非 | |||
| 流動 | 68,565 | 68,565) | |
| 以成本衡量之金融資產 | |||
| 一非流動 | 21,654 | 21,654) | |
| 透過損益按公允價值衡 | |||
| 量之金融資產一非流 | |||
| 動 | 38,826 | 38,826 | |
| 指定透過其他綜合損益 | |||
| 按公允價值衡量之金 | |||
| 融資產一非流動 | 60,895 | 60,895 | |
| 資產影響 | \$111,943 | 9,502 | 121,445 |
(接次頁)
(承前頁)
107年1月1日
| 106年12月31日 | 首次 | 適 | 用 | 調 | 整 | 後 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 金 面 |
額 | 之 | 調 | 整 | 帳 | 面 | 全 | 額 | ||
| 未分配盈餘 | \$283,971 | 4,955 | \$288,926 | ||||||||
| 其他權益 | 15,501) | 4,547 | 10,954 | ||||||||
| 權益影響 | \$268,470 | 9.502 | \$277,972 |
- IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正
IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則,該準則將取 代IAS18「收入、IAS11「建造合約」及相關解釋。
合併公司於適用 IFRS 15 時,係以下列步驟認列收入:
- (1) 辨認客戶合約;
- (2) 辨認合約中之履約義務;
- (3) 決定交易價格;
- (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務;及
- (5)於滿足履約義務時認列收入。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 評估其他準則、解釋之修正將不致對財務狀況與財務績效造成重大 影響。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2015-2017 週期之年度改善」 | 2019年1月1日 |
| IFRS 9 之修正「具負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 (註2) |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或 | 未定 |
| 合資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS $16$ $\lceil$ 租賃 $\rceil$ | 2019年1月1日 (註3) |
| IFRS $17$ 「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| IAS19之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 (註4) |
| IAS 28 之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」 | 2019年1月1日 |
註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該 日期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於107年1月1日適用此項 修正。
- 註 3: 金管會於 106年12月19日宣布我國企業應自108年1月1 日適用 IFRS 16。
- 註4:2019年1月1日以後發生之計畫修正、縮減或清償適用此項 修正。
-
- IFRS 16「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租 賃 ,及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若合併公司為承租人,除低價值標的 資 產 租 賃 及 短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 【AS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外,其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃 負債。合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租 賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在合併現金流量表 中,償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動,支付利息部分 則列為籌資活動。
對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將 首次適用之累積影響數認列於首次適用日。
- IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」
IFRIC 23 釐清當所得稅處理存在不確定性時,合併公司須 假 設 稅 務 主 管 機 關 將 可 取 具 所 有 相 關 資 料 進 行 審 查 , 若 判 斷 其 申報之所得稅處理很有可能被稅務主管機關接受,合併公司對 於課稅所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用課稅抵減及 税率之決定必須與申報所得稅時所採用之所得稅處理一致。若 稅務主管機關並非很有可能接受申報之所得稅處理,合併公司 須採最可能金額或預期值(應採兩者中較能預測不確定性最終 結果之方法)評估。若事實及情況改變,合併公司須重評估其 判斷與估計。
合併公司得在不使用後見之明之前提下追溯適用 IFRIC 23 並重編比較期間資訊,或將首次適用之累積影響數認列於首次 適用日。
除上述影響外,截至本合併財務報告通過發布日止,合併公司 仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。
- 四、重大會計政策之彙總說明
- (一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可並發布生效之IFRSs編製。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
(三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金(但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債),以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。惟負債之條款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而 導致其清償者,並不影響分類。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 (子公司) 之財務報告。合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期 自收購日起或至處分日止之營運損益。子公司之財務報表已予適當 調整,以使其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財 務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷 除。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即 使非控制權益因而成為虧損餘額。
當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者,係 作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之調整金額與所支 付或收取對價之公允價值間之差額,係直接認列為權益且歸屬於本 公司業主。
當合併公司喪失對子公司之控制時,處分損益係為下列兩者之 差額:(1)所收取對價之公允價值與對前子公司之剩餘投資按喪失控 制日之公允價值合計數,以及(2)前子公司之資產 (含商譽)與負債 及非控制權益按喪失控制日之帳面金額合計數。合併公司對於其他 綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金額,其會計處理係與合 併公司直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
對前子公司剩餘投資係按喪失控制日之公允價值作為原始認列 備供出售金融資產之金額。
子公司明細、持股比例及營業項目,請參閱附註十三及附表二。
(五)外 幣
各個體編製財務報告時,以個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣) 交易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 捐益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算,所產生之兌換差額列為當期損益,惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新换算。
(六)存 一貨
存貨包括原料、物料、製成品、在製品及商品。存貨係以成本 與淨變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外 係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減 除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘 額。存貨成本之計算係採加權平均法。
(七)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資之 企業。
合併公司對投資關聯企業係採用權益法。
權益法下,投資關聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額 係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分 配而增減。此外,針對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持 股比例認列。
取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及 負債 淨 公 允 價 值 份 額 之 數 額 列 為 商 譽 , 該 商 譽 係 包 含 於 該 投 資 之 帳 面 金 額 且 不 得 攤 銷 ; 合 併 公 司 於 取 得 日 所 享 有 關 聯 企 業 可 辨 認 資 產 及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期損益。
關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積一採權益法認列關聯企業及合資股權淨值之變動數及 採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業 之 所 有 權 權 益 減 少 者 , 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接 處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同;前項調整如應借記資 本公積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差 額借記保留盈餘。
當合併公司對關聯企業及合資之損失份額等於或超過其在該關 聯企業及合資之權益(包括權益法下投資關聯企業及合資之帳面金 額及實質上屬於合併公司對該關聯企業及該合資淨投資組成部分之 其他長期權益)時,即停止認列進一步之損失。
合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額 (含商譽) 視 為 單 一 資 產 比 較 可 回 收 金 額 與 帳 面 金 額 , 進 行 減 損 測 試 , 所 認 列 之 減 損 損 失 亦 屬 於 投 資 帳 面 金 額 之 一 部 分 。 減 損 損 失 之 任 何 迴 轉 , 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
合併 公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財 務報告。
(八)不動產、廠房及設備
不動 產、 廠 房 及 設 備 係 以 成 本 認 列 , 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及累計減損損失後之金額衡量。
不動產、廠房及設備於耐用年限內按直線基礎,對每一重大部 分單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日對估計耐用年 限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於損益。
(九) 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量,後續係以 成本 減 除 累 計 攤 銷 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 暈 。 無 形 資 產 於 耐 用 年限內按直線基礎進行攤銷,合併公司至少於每一年度結束日對估 計 耐 用 年 限 、 殘 值 及 攤 銷 方 法 進 行 檢 視 , 並 推 延 適 用 會 計 估 計 孿 動 之影響。
無形 資產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認 列於當期損益。
(十)有形及無形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形 資產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可 回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資 產所屬現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分 攤至最小現金產生單位群組。
針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產,至少每年及 有減損跡象時進行減損測試。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時,將該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於損益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 (減除攤銷或折舊)。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十一)金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或 發 行 金 融 資 產 或 金 融 負 債 之 交 易 成 本 衡 量 。 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益。
- 金融資產
金融資產之慣例交易係交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款。 A. 诱 過 捐 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
合併公司於下列情況下,金融資產於原始認列時指 定為透過損益按公允價值衡量:
a. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- b. 一組金融資產、金融負債或兩者,依書面之風險管理 或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且 合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦 以公允價值為基礎;或
- c. 將包含一個或多個嵌入式衍生工具之混合 (結合)合 約整體進行指定。
公允價值之決定方式請參閱附註二七。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失(不包含該金融資產 所產生之任何股利或利息)係認列於損益。
B. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產係按公允價值衡量,備供出售貨 幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與以有 效利息法計算之利息收入,以及備供出售權益投資之股 利,係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之 變動係認列於其他綜合損益,於投資處分或確定減損時 重分類為損益。
備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確 立時認列。
備供出售金融資產若屬於無活絡市場公開報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資,及與此種無報價 權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工 具,後續係以成本減除減損損失後之金額衡量,並單獨 列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能 可靠衡量公允價值時,係按公允價值再衡量,其帳面金 額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益,若有減損 時,則認列於損益。
C.放款及應收款
放款及應收款(包括應收票據、應收帳款、現金及 约當現金與無活絡市場之債務工具投資)係採用有效利 息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟短期 應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款 及附買回票券,係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款,該資產 若 經 個 別 評 估 未 有 客 觀 減 損 證 據 , 另 再 集 體 評 估 減 損 。 應 收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款 經驗、集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及 與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變 化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少,且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅 或持久性下跌時,係為客觀減損證據。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約(例如利息或本金支付之延滯或不償 付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由 於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。
當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。
備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 備 供 出 售 債 務 工 具 之 公 允 償 值 若 於後續期間增加,而該增加能客觀地連結至減損損失認列 於捐益後發生之事項,則減損損失予以迴轉並認列於損益。
以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額 中 扣 除 , 惟 應 收 帳 款 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 降 其 帳 面 金 額 。
當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於 一 金 融 資 產 整 體 除 列 時 , 其 帳 面 金 額 與 所 收 取 對 價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
-
- 金融負債
- (1) 後續衡量
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允 價值衡量者,係以有效利息法按攤銷後成本衡量。
(2) 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損 益。
- 可轉換公司債
合併公司發行之可轉換公司債係依據合約協議之實質與金 融負債及權益工具之定義,於原始認列時將其組成部分分別分 類為金融負債及權益。
原始認列時,負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉 换工具當時市場利率估算,並於執行轉換或到期日前,以有效 利息法計算之攤銷後成本衡量。屬嵌入非權益衍生工具之負債 組成部分則以公允價值衡量。
分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除 經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額,經扣除所得 稅影響數後認列為權益,後續不再衡量,在該轉換權被執行時,
其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公 積一發行溢價。可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執 行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積一發行溢價。轉換權 於轉換或失效時不認列於損益。
發行可轉換公司債之相關交易成本,係按分攤總價款之比 例分攤至該工具之負債及權益組成部分。
(十二)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。
- 商品之銷售
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:
- (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;
- (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理,亦未維 持有效控制;
- (3) 收入金額能可靠衡量;
- (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司;及
- (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
-
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
(十三)租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
- 合併公司為出租人
營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。
- 合併公司為承租人
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十四) 借款成本
所有借款成本係於發生當期認列為損益。
(十五)退職後福利
確定提撥退休計畫之退休金係於員工提供服務期間將應提撥之 退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息及再 衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服務成本及 前期服務成本)及淨確定福利負債 (資產) 淨利息於發生時認列為 員工福利費用。再衡量數(含精算損益、資產上限影響數之變動及 扣除利息後之計畫資產報酬)於發生時認列於其他綜合損益並列入 保留盈餘,後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債(資產)係確定福利退休計書之提撥短絀(剩 餘)。淨確定福利資產不得超過從該計畫退還提撥金或可減少未來提 撥金之現值。
(十六)股份基礎給付協議
員工認股權係按給與日權益工具之公允價值及預期既得之最佳 估計數量,於既得期間內以直線基礎認列費用,並同時調整資本公 積一員工認股權。若其於給與日立即既得,係於給與日全數認列費 用。
合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量,其影響數係認列為損益,使累計費用 反映修正之估計數,並相對調整資本公積一員工認股權。
(十七)所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。 2. 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞 延 所 得 稅 負 債 一 般 係 就 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 予 以 認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異、虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 減 帳 面 金 額 。 原 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產 生 課 稅 所 得 以 供 其 回 收 所 有 或 部 分 資 產 者 , 調 增 帳 面 金 額 。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合 併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額 之方式所產生之租稅後果。
- 當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併 公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)所得稅
遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應 課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期,可能會產 生重大遞延所得稅資產之迴轉,該等迴轉係於發生期間認列為損益。 (二)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司會考量未來現金流量 之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量(排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會 產生重大減損損失。
(三)存貨之減損
存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計,該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估,市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。
六、現金及約當現金
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 157 |
382 Æ |
| 銀行支票及活期存款 | 522,509 | 207,348 |
| 約當現金 | ||
| 銀行定期存款 | 173,773 | 21,103 |
| 附買回債券 | 44,678 | 281,661 |
| 其 他 |
29 | |
| \$741,119 | 510,523 |
銀行存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.01\% - 0.46\%$ | $0.01\% - 0.38\%$ |
| 附買回債券 | 1.90% | 1.30%-1.45% |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具一流動
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 指定透過損益按公允價值衡量 | ||
| 之金融資產 | ||
| 國內可轉換公司債 | 51,009 \$ |
\$ 56,655 |
| 信用連結結構商品(一) | 9,997 | |
| 計 小 |
51,009 | 66,652 |
| 持有供交易之金融資產 | ||
| 衍生性工具 (未指定避險) | ||
| 一可轉換公司債贖回 | ||
| 及賣回權 | 4 | 6 |
| 非衍生金融資產 | ||
| 一國內上市 (櫃)股票 | 325 | 1,864 |
| 一基金受益憑證 | 15,374 | |
| 計 小 |
325 | 17,238 |
| 51,338 | 83,896 |
(一)截至資產負債日止,尚未到期之信用連結結構商品如下:
106年12月31日:無
105年12月31日
| 發 行 人連結標的實際利率% | 間名目本金公平價值帳面價值 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 富邦證券股份有 飞宏科技股份有 | 2.40% | 103.6.11-106.6.19 | \$10.000 | \$9,997 | 9.997 | |||||||
| 限公司 | 限公司無擔保 | |||||||||||
| 可轉債 |
合併公司持有之信用連結結構商品 (Credit Linked Notes) 主 要係結合固定收益證券及信用衍生性商品之結構型商品。此應屬分 別認列主契約及嵌入式衍生性商品之混合商品,惟因無法於取得時 個別衡量嵌入式衍生性商品,故將其指定為以公平價值衡量且公平 價值變動列入損益之金融資產。
八、備供出售金融資產
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內投資 上市 (櫃)及興櫃股票 |
\$90,289 | - 52,341 |
| 流 動 非流動 |
\$21,724 68,565 |
3,480 48,861 |
九、以成本衡量之金融資產一非流動
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國外未上市(櫃)普通股 | ||
| Miiicasa Holding | ||
| (Cayman) Inc. | \$ | \$ |
| 國內未上市 (櫃) 普通股 | ||
| 亞勳科技股份有限公司 | 510 | 510 |
| 快樂島股份有限公司 | ||
| 多扶事業股份有限公司 | ||
| 國內未上市(櫃)普通股 | ||
| 依德科技股份有限公司 | ||
| 愛就贏股份有限公司 | ||
| 基金受益憑證 | ||
| 元大寶鑽私募基金 | 21,144 | |
| 21,654 | 510 | |
| 依金融資產衡量種類區分 | ||
| 備供出售金融資產 | 21,654 S |
510 |
合併公司所持有之上述未上市 (櫃)股票投資等,於資產負債表 日係按成本減除減損損失衡量,因其公允價值合理估計數之區間重大 且無法合理評估各種估計之機率,致合併公司管理階層認為其公允價 值無法可靠衡量。
合併公司於105年4月30日處分威雲科技股份有限公司股份,處 分價款為新台幣 2,000 仟元。
依德科技股份有限公司及愛就赢股份有限公司分別於106年4月 及106年12月變更為以成本衡量之金融資產一非流動,相關說明請參 閱附註十四。
合併公司於 105 年度認列上述金融資產之減損損失金額為 2,500 仟元。
十、無活絡市場之債務工具投資
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 流 動 |
||
| 原始到期日超過3個月之定期存 | ||
| 款 $(-)$ | \$212,366 | \$282,673 |
| 非流動 | ||
| 質押定存單(二) | \$11,539 | \$11,367 |
(一)截至106年及105年12月31日止,原始到期日超過3個月之定期 存款市場利率區間分別為年利率 0.60%~2.13%及1.01%~1.93%。
(二)無活絡市場之債務工具投資質押之資訊,請詳附註二九。
十一、 應收票據及應收帳款淨額
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收票據 因營業而發生 減:備抵呆帳 |
185,925 \$ |
108,933 |
| 185,925 | 108,933 | |
| 應收帳款 應收帳款 |
\$1,503,811 | \$1,556,491 |
| 減:備抵呆帳 | 37,571) \$1,466,240 |
10,844) \$1,545,647 |
合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結60天至90天,對應 收帳款不予計息。於決定應收帳款可回收性時,合併公司考量應收帳 款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。合併公司對其 備抵呆帳係參考信用授信額度、歷史經驗及客戶目前財務狀況,以估 計無法回收之金額。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| $0 \sim 60$ 天 | 795,750 | \$1,032,141 |
| $61 - 90$ 天 | 300,932 | 303,031 |
| $91 - 120$ 天 | 247,958 | 120,419 |
| 121 天以上 | 159,171 | 100,900 |
| 計 今 |
\$1,503,811 | \$1,556,491 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
截至106年及105年12月31日止,皆無已逾期未減損之應收帳 款。
應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下:
| 應 收 |
帳 款 |
催 | 收 款 |
合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日餘額 | \$ | 11,962 | \$ | 526 | \$ | 12,488 |
| 加:本年度提列減損損失/ | ||||||
| 呆帳費用 | 234 | 234 | ||||
| 減:本年度實際沖銷 | 189) | 189) | ||||
| 減:處分子公司 (附註二五) | 1,352) | 1,352) | ||||
| 105年12月31日餘額 | S | 10,844 | 337 | 11,181 | ||
| 106年1月1日餘額 | ||||||
| 加:本年度提列減損損失/ | \$ | 10,844 | \$ | 337 | S. | 11,181 |
| 呆帳費用 | 26,727 | 26,727 | ||||
| 減:本年度實際沖銷 | 337 | 337) | ||||
| 106年12月31日餘額 | \$ | 37,571 | S | S | 37,571 |
十二、存鱼貨
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 物料 原 |
15,641 \$ |
3,458 \$ |
| 製 在 品 |
8,591 | 1,441 |
| 製成品 | 659 | 2,634 |
| 商 品 |
465,673 | 435,269 |
| 在途存貨 | 1,885 | |
| \$490,564 | 444,687 |
106 及 105 年度與存貨相關之銷貨成本分別為 5,379,298 仟元及 5,353,091 仟元。
106 及 105 年度之銷貨成本分別包括存貨淨變現價值回升利益 2,839 仟元及 8,135 仟元。存貨淨變現價值回升係因處分先前已提列跌 價損失之商品所致。
十三、子公司
(一)列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下:
| 所持股權百分比 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年 | 105年 | ||||||||||||||
| 投資公司名稱 | 子 | 公 | 司 | Z | 稱 | 業 | 秄 | 性 | 質 | 12月31日 | 12月31日 | 說 | 明 | ||
| 本公司 | 源壹科技股份有限公司 | 電腦周邊設備之製造 | 85.37% | 85.37% | |||||||||||
| 零宇投資股份有限公司 | 一般投資業 | 100.00% | |||||||||||||
| 零宇投資股份有限 | 羽昇國際股份有限公司 | 雲端資訊軟體之服務 | 70.00% | ۰ | $1 \cdot 3$ | ||||||||||
| 公司 | 朔宇科技股份有限公司 | 代理資訊產品之服務 | 100.00% | 4 |
-
- 係非重要子公司,其財務報告未經會計師查核,惟合併公司管 理階層認為上述該等子公司財務報告未經會計師查核,尚不致 產生重大之影響。
-
- 零字投資股份有限公司係於106年4月投資設立。
-
- 羽昇國際股份有限公司係於106年7月投資設立。
-
朔宇科技股份有限公司係於106年7月投資設立。
(二)未列入合併財務報告之子公司:無。
十四、採用權益法之投資
基達國際股份有限公司
依德科技股份有限公司
| 投 | 資 | 關 | 聯 | 企 | 業 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | ||||||||
| 創宇航太股份有限公司 | \$ | 4,446 | \$ | |||||
| 愛就赢股份有限公司 | 2,502 | |||||||
| 基達國際股份有限公司 | ||||||||
| 依德科技股份有限公司 | ||||||||
| 4.446 | 2,502 | |||||||
| 公 | 司 | 名 | 稱 | 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||
| 創宇航太股份有限公司 | 29.53% | |||||||
| 會就高股份有限公司 | 43.98% |
有關個別不重大之關聯企業彙整性財務資訊如下:
$\sim 10^6$
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 合併公司享有之份額 繼續營業單位本年度淨損 綜合損益總額 |
7,506 7.506 |
2,498 ) (\$ 2,498) |
30.00%
$\overline{\phantom{a}}$
30.00%
31.85%
合併公司於103年3月投資成立基達國際股份有限公司,投資金 額為10,000仟元,持股比例為30%。該公司主要係從事車用電子設備 之相關硬體的研發與製造。因該公司持續虧損,預期未來現金流入減 少,經評估於104年度認列減損損失7,243仟元,認列虧損後帳面金額 為 0 仟元。
合併公司於 105 年 6 月投資愛就贏股份有限公司,投資金額為 $5,000$ 仟 元, 持股比例為 43.98%。該公司主要係從事手機遊戲及資訊軟 體出版等業務。該公司於106年12月辦理現金增資,合併公司因未按 持股比例認購,致使合併公司持股比例由43.98%減少為10.00%,而喪 失重大影響力,變更為以成本衡量之金融資產-非流動。
依德科技股份有限公司於105年10月辦理現金增資,合併公司因 未按持股比例認購,致使合併公司持股比例由83.75%降為31.85%,經 考量相對於其他股東所持有表決權之絕對多寡、相對大小及分佈,判 斷 本 公 司 不 具 主 導 該 公 司 攸 關 活 動 之 實 質 能 力 , 惟 合 併 公 司 對 該 公 司 具有重大影響,故將其列為關聯企業。合併公司喪失依德科技股份有 限公司控制力之揭露,請參閱附註二五。因依德科技股份有限公司持 續 虧 損, 預 期 未 來 現 金 流 入 減 少, 經 評 估 於 105 年 度 認 列 減 捐 捐 失 6.056 仟元,認列虧損後帳面金額為0仟元,另依德科技股份有限公司於106 年4月辦理現金增資,合併公司因未認購,致使持股比例由31.85%減 少為16.94%而喪失重大影響力,變更為以成本衡量之金融資產一非流 動。
合併公司於106年3月投資創宇航太股份有限公司,投資金額為 9,450 仟元,持股比例為29.53%。該公司主要係從事太空用衛星設備之 相關硬體的研發與組裝等業務。
採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益 份額,除創宇航太股份有限公司係按經會計師查核之財務報告計算 外,其餘係按未經會計師查核之財務報告計算,惟合併公司管理階層 認為上述被投資公司財務報告未經會計師查核,尚不致產生重大之影 響。
十五、不動產、廠房及設備
| 土 地 |
房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 計 合 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本 成 |
||||||
| 105年1月1日餘額 | \$234,892 | \$128,185 | \$12,482 | 21,791 \$ |
5,896 \$ |
\$403,246 |
| 增 添 |
142 | 2,108 | 62 | 2,312 | ||
| 分 處 |
105) | 86) | 3,173) | 3,364) | ||
| 重分類 | 785 | 1,170 | 3,173 | 5,128 | ||
| 處分子公司(附註二六) | 207) | 2,776) | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,983) | ||
| 105年12月31日餘額 | \$234,892 | \$128,185 | \$13,097 | 22,207 \$ |
5,958 \$ |
\$404,339 |
| 累積折舊及減損 | ||||||
| 105年1月1日餘額 | \$ | \$64,401 | \$10,227 | \$ 17,300 |
3,424 \$ |
\$95,352 |
| 分 處 |
105) | 86) | 3,173) € |
3,364) | ||
| 折舊費用 | 1,816 | 1,541 | 2,618 | 1,750 | 7,725 | |
| 重分類 | 119 | 119) | 3,173 | 3,173 | ||
| 處分子公司(附註二六) | 153) | 2,206) | COMP | $2,359$ ) | ||
| 105年12月31日餘額 | 66,217 | \$11,629 | 17,507 | 5,174 \$ |
\$100,527 | |
| 105年12月31日淨額 | \$234,892 | 61,968 \$ |
\$ 1,468 |
\$ 4,700 |
784 | \$303,812 |
| 本 成 |
||||||
| 106年1月1日餘額 | \$234,892 | \$128,185 | \$13,097 | \$22,207 | 5,958 \$ |
\$404,339 |
| 增 添 |
11,452 | 885 | 12,337 | |||
| 處 分 |
244) | 102) | 346) | |||
| 重分類 | 1,702 | 1,702 | ||||
| 106年12月31日餘額 | \$234,892 | \$128,185 | \$12,853 | \$ 35,259 | \$ 6,843 |
\$418,032 |
| 累積折舊及減損 | ||||||
| 106年1月1日餘額 | \$ | 66,217 \$ |
11,629 S. |
17,507 \$ |
\$ 5,174 |
\$100,527 |
| 分 處 |
244) | 54) | 298) | |||
| 折舊費用 | 1,817 | 1,006 | 3,979 | 918 | 7,720 | |
| 106年12月31日餘額 | S | 68,034 \$ |
\$12,391 | \$21,432 | 6,092 \$ |
\$107,949 |
| 106年12月31日淨額 | \$234,892 | \$ 60,151 |
\$ 462 |
\$13,827 | \$ 751 |
\$310,083 |
折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提:
| 房屋及建築 | 7至50年 |
|---|---|
| 機器設備 | 3年 |
| 辦公設備 | 3至5年 |
| 其他設備 | 2至3年 |
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註二九。
十六、長期借款
合併公司於106年1月向證券商以固定利率1.7%借款4,000仟元, 並以合併公司持有之股票質押,合併公司於106年8月提前償還。
十七、其他應付款
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ 54,177 | \$53,136 |
| 應付員工酬勞及董監酬勞 | 15.658 | 18,246 |
| 其 他 |
65,047 | 81,448 |
| \$134,882 | \$152,830 |
十八、應付公司債
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 國內無擔保可轉換公司債 | 10,000 | 30,000 |
| 減:應付公司債折價 | 267 | 1,437 |
| 應付公司債合計 | 9.733 | 28,563 |
| 減:列為1年內到期部分 | 9,733) | 28,563) |
| 應付公司債合計 |
合併公司於103年5月19日發行票面利率為0%之國內第二次無 擔保轉換公司債,並於同日在櫃檯買賣中心掛牌買賣,本金金額共計 500,000 仟元,每張票面金額 100 仟元,依票面金額之100.2%發行,發 行期間為5年,轉換期間為103年6月20日至108年5月9日止。 發行時之轉換價格為每股20元。
本轉換公司債自發行滿 1 個月後翌日起至發行期間屆滿前 40 日 止,若本公司普通股股票在集中交易市場之收盤價格連續30個營業日 超過當時轉換價格達 30% (含)時或本轉換債流通在外餘額低於原發 行總額之10%時,合併公司得按債券面額以現金收回其全部債券。
本轉換公司債發行滿 3年,債券持有人得要求合併公司以債券面 額將其所持有之本轉換債以現金贖回。
此可轉換公司債包括負債及權益組成部分,權益組成部分於權益 項下以「資本公積一認股權」表達。負債組成部分原始認列之有效利 率為 2.0618%。
| 發行價款(減除交易成本 5,355 仟元) | \$495,645 |
|---|---|
| 權益組成部分 | 42,470) |
| 遞延所得稅資產 | 910 |
| 金融負債 | $3,023$ ) |
| 發行日負債組成部分 | 451,062 |
| 以有效利率 2.0618%計算之利息 | 10,609 |
| 買回可轉換公司債 | 49,256) |
| 應付公司債轉換為普通股 | 383,852) |
| 105年12月31日負債組成部分 | \$28,563 |
| 106年1月1日負債組成部分 | 28,563 S. |
| 以有效利率 2.0618%計算之利息 | 320 |
| 應付公司債轉換為普通股 | 19,150) |
| 106年12月31日負債組成部分 | 9,733 |
十九、退職後福利計畫
(一)確定提撥計畫
合併公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度,係屬政府 管理之確定提撥退休計畫,依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保 險局之個人專戶。
(二)確定福利計畫
合併公司中之本公司依我國「勞動基準法」辦理之退休金制度 係屬政府管理之確定福利退休計畫。員工退休金之支付,係根據服 務年資及核准退休日前6個月平均工資計算。該等公司按員工每月 薪資總額 2%提撥退休金,交由勞工退休準備金監督委員會以該委員 會名義存入台灣銀行之專戶,年度終了前,若估算專戶餘額不足給 付次一年度內預估達到退休條件之勞工,次年度3月底前將一次提 撥其差額。該專戶係委託勞動部勞動基金運用局管理,合併公司並 無影響投資管理策略之權利。
列入合併資產負債表之確定福利計畫金額列示如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$52.105 | \$ 50,457 |
| 計畫資產公允價值 | 31,183) | 29,622) |
| 提撥短絀 | 20,922 | 20,835 |
| 淨確定福利負債 | 20,922 | \$20,835 |
淨確定福利負債 (資產)變動如下:
| 確 利 定 福 |
畫 資 計 產 |
淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義 務 現 值 |
公。 價 值 允 |
負債 (資產) | |
| 105年1月1日 | \$ 46,662 |
$(\frac{$}{28,000})$ | \$18,662 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 375 | 375 | |
| 利息費用(收入) | 641 | 392) | 249 |
| 認列於損益 | 1,016 | 392) | 624 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | |||
| 淨利息之金額外) | 187 | 187 | |
| 精算損失一人口統計假 | |||
| 設變動 | 1,187 | 1,187 | |
| 精算損失一財務假設變 | |||
| 動 | 1,115 | 1,115 | |
| 精算損失一經驗調整 | 477 | 477 | |
| 認列於其他綜合損益 | 2,779 | 187 | 2,966 |
| 雇主提撥 | 1,417) | 1,417) | |
| 105年12月31日 | \$ 50,457 |
`⊈ 29,622 ) |
20,835 \$ |
| 106年1月1日 | \$ 50,457 |
$(\frac{$}{29,622})$ | $\mathfrak{S}^-$ 20,835 |
| 服務成本 | |||
| 當期服務成本 | 387 | 387 | |
| 利息費用 (收入) | 568 | 337) | 231 |
| 認列於損益 | 955 | 337) | 618 |
| 再衡量數 | |||
| 計畫資產報酬 (除包含於 | |||
| 淨利息之金額外) | 44 | 44 | |
| 精算損失一人口統計假 | |||
| 設變動 | 567 | 567 | |
| 精算損失一財務假設變 | |||
| 動 | 1,168 | 1,168 | |
| 精算損失一經驗調整 認列於其他綜合損益 |
1,042 ) | 44 | 1,042) |
| 雇主提撥 | 693 | 737 | |
| 106年12月31日 | 52,105 \$ |
1,268 ) ′\$ |
1,268) \$ |
| 31,183) | 20,922 |
確定福利計畫認列於損益之金額依功能別彙總如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 推銷費用 | 317 J |
397 |
| 管理費用 | 301 | |
本公司因「勞動基準法」之退休金制度暴露於下列風險:
-
- 投資風險:勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方 式,將勞工退休基金分別投資於國內(外)權益證券與債務證 券及銀行存款等標的,惟合併公司之計畫資產得分配金額係以 不低於當地銀行2年定期存款利率計算而得之收益。
-
- 利率風險;政府公債之利率下降將使確定福利義務現值增加, 惟計畫資產之債務投資報酬亦會隨之增加,兩者對淨確定福利 負債之影響具有部分抵銷之效果。
-
- 薪資風險:確定福利義務現值之計算係參考計畫成員之未來薪 資。因此計書成員薪資之增加將使確定福利義務現值增加。
本公司之確定福利義務現值係由合格精算師進行精算,衡量日 之重大假設如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.125% | 1.125% |
| 長期平均調薪率 | 2.750% | 2.500% |
若重大精算假設分別發生合理可能之變動,在所有其他假設維 持不變之情況下,將使確定福利義務現值增加(減少)之金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 折 現率 |
||
| 增加 0.25% | 1,208 \ \$ |
1,143) \$ |
| 減少 0.25% | 1.257 | 1.191 |
| 薪資預期增加率 | ||
| 增加 0.25% | 1,218 | 1,155 |
| 減少 0.25% | \$ 1,115 |
由於精算假設可能彼此相關,僅單一假設變動之可能性不大, 故上述敏感度分析可能無法反映確定福利義務現值實際變動情形。 $106/412921$ $n$ $1054128210$
| 1004-147015 | 100++14 J1 J1 H | |
|---|---|---|
| 預期1年內提撥金額 | 985 | 626 |
| 確定福利義務平均到期期間 | 9.5年 | 9.3年 |
二十、權益
(一)普通股
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 額定股數 (仟股) | 150,000 | 150,000 |
| 額定股本 | \$1,500,000 | \$1,500,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 | ||
| (仟股) | 122,480 | 121,265 |
| 已發行股本 | \$1,224,804 | \$1,212,655 |
本公司股本變動主要係因應付公司債轉換普通股。
(二) 資本公積
| 106年12月31日 | 105年12月31日 |
|---|---|
| \$396,486 | \$387,272 |
| 25,343 | 25,343 |
| 2,481 | 2,481 |
| 300 | |
| 850 | 2,548 |
| 8,675 | 3,777 |
| \$ 434,135 | \$ 421,421 |
-
- 此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用以發 放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率 為限。
-
- 此類資本公積係本公司未實際取得或處分子公司股權時,因子 公司權益變動認列之權益交易影響數,或本公司採權益法認列 子公司資本公積之調整數。
- (三) 保留盈餘及股利政策
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。本公司已於105年6月8日股東常會決議 通過修正章程之盈餘分派政策,並於章程中另外訂定員工及董監事 酬券之分派政策。
修正後章程之盈餘分派政策規定,本公司年度總決算如有盈 餘,應先提繳稅款、彌補歷年累積虧損,次提10%為法定盈餘公積, 並依法令及所需提列或迴轉特別盈餘公積,其餘額再加計以前年度 累積未分配盈餘,由董事會擬具分派議案,提請股東會決議後分派 之。修正前後章程之員工及董監事酬勞分派政策,參閱附註二一之(六) 員工福利費用。
本公司股利政策採用剩餘股利政策,依公司未來資本預算規劃 及營運資金需求,考量對每股盈餘稀釋程度及對股東權益報酬率之 影響,本公司現金股利分派之比例不低於股利總額之10%發放之。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490號函及「採用國際財務報導準則(IFRSs)後,提列特別 盈餘公積之適用疑義問答」等規定提列及迴轉特別盈餘公積。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司於106年6月14日及105年6月8日舉行股東常會,分 別決議通過105及104年度盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每 | 股 | 股利 | 兀 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年度 | 104年度 | 105年度 | 104年度 | ||||||||
| 法定盈餘公積 | 22,408 | \$18,280 | |||||||||
| 特別盈餘公積 | 6,153) | 22,876 | |||||||||
| 現金股利 | 146,690 | 121,266 | \$ | 1.2 | 1.0 |
(四) 其他權益項目
備供出售金融資產未實現損益
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | $(\$ 16,723)$ | $(\frac{6}{9} \quad 22,876)$ | |||
| 備供出售金融資產未實現損 | |||||
| 益 | 788 | 18,693 | |||
| 處分備供出售金融資產累計 | |||||
| 損益重分類至損益 | 434 | 12,540) | |||
| 年底餘額 | 15,501) Ֆ |
16,723 |
二一、淨利及其他綜合損益
(一)其他收入
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 銀行存款及無活絡市場 | ||
| 之債券投資 | 9,872 \$ |
\$ 7,051 |
| 股利收入 | 710 | 2,300 |
| 租金收入 | 634 | 238 |
| 其 他 |
5,594 | 2,240 |
| 16,810 | 11,829 |
(二)其他利益及損失
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||
| 金融資產/負債淨利益 | 5,498 | 4,549 S |
| 淨外幣兌換損失 | 4,184) | 8,743) |
| 處分備供出售金融資產淨 | ||
| (損)益 | 434) | 12,540 |
| 處分不動產、廠房及設備利益 | ||
| 減損損失 | 8,556) | |
(三) 財務成本
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 銀行/證券商借款利息 | 54 | 616 |
| 可轉換公司債利息 | 320 | 582 |
| 승 計 |
1.198 |
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | \$ 7,720 |
$\mathbb{S}$ 7,725 |
| 無形資產 | 1,219 | 1,681 |
| \$ 8,939 |
$\mathbb{S}$ 9,406 |
|
| 折舊費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | 1,267 \$ |
\$ 2,089 |
| 營業費用 | 6,453 | 5,636 |
| 7,720 \$ |
$\mathfrak{L}$ 7,725 |
|
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ | \$ |
| 營業費用 | 1,219 | 1,681 |
| \$ 1,219 |
$\mathfrak{S}$ 1,681 |
|
| (五)員工福利費用 | ||
| 106年度 | 105年度 | |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 7,998 |
\$ 6,887 |
| 確定福利計畫 (附註十 | ||
| 九) | 618 | 624 |
| 8,616 | 7,511 | |
| 股份基礎給付 | ||
| 權益交割 | 5,342 | 3,164 |
| 其他員工福利 | 225,904 | 216,891 |
| 員工福利費用合計 | \$239,862 | \$227,566 |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$ 4,747 |
3,912 \$ |
(六)員工酬勞及董監酬勞
營業費用
本公司係以當年度獲利狀況分別以1%~15%及不高於3%提撥員 工酬勞及董監事酬勞。106及105年度員工酬勞及董監事酬勞分別於 107年2月26日及106年2月24日經董事會決議如下: 估列比例
235,115
\$239,862
223,654
\$227,566
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 員工酬勞 | 4.00% | 4.00% |
| 董監事酬勞 | 2.00% | 2.00% |
金 額
| 106年度 | 105年度 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 玥 | 金 | 股 | 票 | 現 | 全 | 股 | 票 | |
| 員工酬勞 | 10,439 | $\overline{\phantom{a}}$ | 11,152 | |||||
| 董監事酬勞 | 5,219 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 5,576 |
$\sim$
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估 計變動處理,於次一年度調整入帳。
105 及 104 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 105 及104年度合併財務報告認列之金額並無差異。
有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊,請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(七)外幣兌換損益
| $106$ 年度 | $105$ 年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換利益總額 | \$51.038 | \$ 73,220 |
| 外幣兌換損失總額 | 55,222) | 81,963) |
| 淨 (損)益 | 4.184) | $(\underline{S} 8.743)$ |
二二、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 45,105 \$ |
38,729 SS. |
| 未分配盈餘加徵 | 6,376 | 1,817 |
| 以前年度之調整 | 18) | |
| 51,482 | 40,528 | |
| 遞延所得稅 | ||
| 本年度產生者 | 1,882) | 173 |
| 認列於損益之所得稅費用 | 49,600 | 40,701 |
$\mathcal{R}_1$
會計所得與所得稅費用之調節如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位稅前淨利 | \$244,506 | \$266,045 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之 | ||
| 所得稅費用 (17%) | 41,566 \$ |
45,228 S |
| 免税所得 | 1,029) | 4,420) |
| 稅上不可減除之費損 | 2,480 | 2,201 |
| 其 他 |
793) | 4,107) |
| 未分配盈餘加徵 | 6,376 | 1,817 |
| 未認列之虧損扣抵 | 999 | |
| 以前年度之當期所得稅費用 | ||
| 於本期之調整 | 18) | |
| 認列於損益之所得稅費用 | 49,600 | 40,701 |
合併公司所適用之稅率為17%。
我國於107年2月經總統公布修正中華民國所得稅法,將營利 事業所得稅稅率由17%調整為20%,並自107年度施行。此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由10%調降為5%。106年12月31 日已認列之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債,預計因稅率變動而 於107年分別調整增加3,430仟元及85仟元。
由於 107年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性,故 106年度 未分配盈餘加徵10%所得稅之潛在所得稅後果尚無法可靠決定。 (二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅 本年度產生者 |
||
| 一確定福利計畫再衡量 | ||
| 數 認列於其他綜合損益之所得 |
125 | 504 |
| 稅 | 125 | 504 |
(三) 遞延所得稅資產與負債
遞延所得稅資產及負債之變動如下:
106年度
| 延所得稅資產 遞 暫時性差異 |
年 餘 額 初 |
認列於損益 | 認列於其他 處分子公司 綜合損 益 |
(附註二七) | 年 底 餘 額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 備抵存貨跌價損失 | \$ 8,174 |
$($ \$ 483) |
\$ | \$ | \$ 7,691 |
| 備抵呆帳 | 3,525 | 3,525 | |||
| 以成本衡量之金融 | |||||
| 資產 | 2,573 | 2,573 | |||
| 確定福利退休計畫 | 3,542 | 110) | 125 | 3,557 | |
| 其 他 |
2,659 | 569) | 2,090 | ||
| 16,948 \$ |
\$ 2.363 |
125 £. |
19,436 \$ |
||
| 延所得税負債 迹 暫時性差異 未實現兌換利益 |
ፍ | 481 | 481 |
$\hat{f}$ and $\hat{f}$
$\sim 10^7$
105年度
| 認列於其他 | 處分子公司 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 餘 額 年 初 |
認列於損益 | 综 合損 益 |
(附註二七) | 年 底 餘 額 |
|
| 延所得 稅資產 遞 |
|||||
| 暫時性差異 | |||||
| 備抵存貨跌價損失 | \$10,323 | $($ \$ 1,382) |
\$ | 767) (\$ |
\$ 8,174 |
| 以成本衡量之金融 | |||||
| 資產 | 2,573 | 2,573 | |||
| 確定福利退休計畫 | 3,173 | 135) | 504 | 3,542 | |
| 其 他 |
1,602 | 1,339 | 282) | 2,659 | |
| 17,671 | 178 | \$ 504 |
1,049 | 16,948 | |
| 遞 延所得税負債 暫時性差異 |
|||||
| 未實現兌換利益 | \$ | \$ 5. |
ፍ |
(四) 雨税合一相關資訊
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 未分配盈餘 | ||
| 86年度以前 | 3,519 | 3,519 |
| 87年度以後 | 280,452 | 248,026 |
| \$283,971 | \$251,545 | |
| 股東可扣抵稅額帳戶餘額 | \$34,861 | \$26,164 |
| $106$ 年度 $($ 預計 $)$ | 105年度 | |
|---|---|---|
| 盈餘分配適用之稅額扣抵比 | ||
| 率 | 註 | 19.17% |
註:由於107年2月公布之中華民國所得稅法修正內容廢除兩稅合 一制度,本公司及子公司預期 107年分配盈餘時不適用前述稅 額扣抵比率。
(五) 所得税核定情形
本公司及子公司之營利事業所得稅申報案件業經稅捐稽徵機關 核定情形如下:
| 公 | 司 | ← | 稱 | 核 | 定 | 年 | 度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | 104 | ||||||
| 源壹科技股份有限公司 | 105 | ||||||
| 零宇投資股份有限公司 | |||||||
| 羽昇國際股份有限公司 | |||||||
| 朔宇科技股份有限公司 |
二三、每股盈餘
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下:
本年度淨利
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 | \$195,983 | \$224,077 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 可轉換公司債稅後影響數 | 317 | 558 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 | \$196,300 | \$224,635 |
| 數 股 |
單位:仟股 | |
| 106年度 | 105年度 | |
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 122,088 | 121,265 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 可轉換公司債 | 997 | 1,667 |
| 員工酬勞 | 806 | 793 |
| 員工認股權 | 181 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 124.072 | 123,725 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用。
本公司第一次發行之員工認股權因 105 年之執行價格高於同年度 股份之平均市價,因具反稀釋作用,故未納入稀釋每股盈餘之計算。
本公司第二次發行之員工認股權因 106 及 105 年之執行價格高於 同年度股份之平均市價,因具反稀釋作用,故未納入稀釋每股盈餘之 計算。
二四、股份基礎給付協議
合併公司中之本公司分別於104年8月及105年9月給與員工認 股權 1,000 單位及 1,860 單位,每一單位可認購本公司普通股股票 1,000 股。給與對象包含本公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間為6 年,憑證持有人於發行屆滿 2年之日起,可行使被給與之一定比例之 認股權。認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格,認股權 發行後,遇有本公司普通股股份發生變動時,認股權行使價格依規定 公式予以調整。
員工認股權之相關資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 加權平均 | ||||||||||||
| 執行價格 | 執行價格 | ||||||||||||
| 員 | 工 | 認 | 股 | 權 | 單位 (仟) | 元 | 單位 (仟) | 元 | |||||
| 年初流通在外 | 2,860 | \$ | 16.50 | 1,000 | \$ | 15.65 | |||||||
| 本年度給與 | 1,860 | 16.95 | |||||||||||
| 本年度執行 | 27) | 13.90 | |||||||||||
| 本年度失效 | 200) | 15.00 | |||||||||||
| 年底流通在外 | 2,633 | 15.23 | 2,860 | 16.50 | |||||||||
| 年底可執行 | 183 | ||||||||||||
| 本年度給與之認股權加權 | |||||||||||||
| 平均公允價值 (元) | \$ | 5.96 |
截至資產負債表日,流通在外之員工認股權相關資訊如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 行使價格之 | 加權平均剩餘 | 價格之 行使 |
加權平均剩餘 |
| 範圍 (美元) | 合約期限 (年) | (美元) 範圍 |
合約期限 (年) |
| $$13.90$ (註) | 3.67 | -15.65 | 4.67 |
| 15.90 (註) | 4.68 | 16.95 | 5.68 |
註:依據發行辦法調整行使價格。
本公司於105年9月104年8月給與之員工認股權分別使用二項 式選擇權評價模式及 Black-Scholes 評價模式,評價模式所採用之輸入 值如下:
| 105年9月 | 104年8月 | |
|---|---|---|
| 給與日股價 | 16.95 元 | 15.65 元 |
| 執行價格 | 16.95 元 | 15.65 元 |
| 預期波動率 | 38.26% | $39.14\% \sim 40.47\%$ |
| 存續期間 | 6年 | $4 - 5 +$ |
| 預期股利率 | $0\%$ | $0\%$ |
| 無風險利率 | 0.56% | $0.77\% \sim 0.87\%$ |
106 及 105 年度認列之酬勞成本分別為 5,342 仟元及 3,164 仟元。 二五、處分子公司
依德科技股份有限公司於105年10月辦理現金增資18,000仟元, 合併公司參與認購 2,100 仟元,因未按持股比例認購,致使持股比例減 少為 31.85%,經考量相對於其他股東所持有表決權之絕對多寡、相對 大小及分佈,判斷合併公司不具主導該公司攸關活動之實質能力,故 對該公司喪失控制。
(一)對喪失控制之資產及負債之分析
| 依 | 德 | 科 | 技 | |
|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | ||||
| 現金及約當現金 | \$24,406 | |||
| 無活絡市場之債務工具投 | ||||
| 資一流動 | 1,000 | |||
| 應收款項 | 43,156 | |||
| 貨 存 |
17,769 | |||
| 其他流動資產 | 1,343 |
(接次頁)
(承前頁)
$\bar{\alpha}$
| 德 科 技 依 |
|
|---|---|
| 非流動資產 | |
| 無活絡市場之債務工具投 | |
| 資一非流動 | \$ 2,071 |
| 不動產、廠房及設備 | 624 |
| 遞延所得稅資產 | 1,049 |
| 存出保證金 | 2,192 |
| 流動負債 | |
| 短期借款 | 47,130) |
| 應付款項 | 28,155) |
| 其他流動負債 | 11,503) |
| 處分之淨資產 | 6,822 |
(二)處分子公司之利益
| 依 | 德 | 科 | 技 | |
|---|---|---|---|---|
| 收取之對價 | $\qquad \qquad \blacksquare$ | |||
| 處分之淨資產 | 6,822 | |||
| 非控制權益 | 766) | |||
| 減損損失 (註) | 6,056` | |||
| 處分利益 |
註:因依德科技股份有限公司持續虧損,合併公司管理階層評估已 產生長期性減損。
(三)處分子公司之淨現金流入
| ΉΧ | 僁 | エー | 孜 | |
|---|---|---|---|---|
| 以現金及約當現金收取之對價 | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 減︰處分之現金及約當現金餘 | ||||
| 額 | $-24,406)$ | |||
| 24,406 ) |
$\overline{11}$
$\triangle$
$\rightarrow$
林
二六、資本風險管理
合併公司係為軟體之代理商,目前及未來並無重大資本支出之計 畫。故合併公司之資本管理係依據所營事業的規模以及產業未來之成 長與發展,以設定所需之營運資金及股利支出等需求。合併公司定期 審慎評估資本風險管理政策,並以穩健保守為原則。
合併公司資本結構係由淨債務及權益(即股本、資本公積、保留 盈餘及其他權益項目)組成。
合併公司無須遵守其他外部資本規定。
二七、金融工具
(一)公允價值資訊一非按公允價值衡量之金融工具
除下表所列外,合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金 融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可 靠衡量:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 可轉換公司債 | 9,733 | 12,600 | 28,563 | 32,640 |
(二)公允價值資訊一按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
106年12月31日
| 第 | 1 | 級 | 第 | $\overline{2}$ | 級 | 第 | 3 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融資產 | |||||||||||
| 可轉換公司債 | \$ | 51,009 | \$ | \$ | \$ | 51,009 | |||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | |||||||||||
| 證券權益投資 | 325 | 325 | |||||||||
| 衍生工具 | 4 | 4 | |||||||||
| 合 計 |
$\mathfrak{P}$ | 51,334 | \$ | 4 | \$ | \$ | 51,338 | ||||
| 備供出售金融資產 | |||||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價 | |||||||||||
| 證券 | |||||||||||
| 權益投資 | \$ | 90,289 | \$ | \$ | 90,289 | ||||||
| 105年12月31日 | |||||||||||
| 第 | 1 | 级 | 第 | $\overline{2}$ | 級 | 第 | 3 | 級 | 승 | 計 | |
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融資產 | |||||||||||
| 可轉換公司債 | \$ | 56,655 | \$ | \$ | \$ | 56,655 | |||||
| 基金受益憑證 | 15,374 | 15,374 | |||||||||
| 國內上市 (櫃) 有價證券 | |||||||||||
| 權益投資 | 1,864 | 1,864 | |||||||||
| 信用連結結構商品 | 9,997 | 9,997 | |||||||||
| 衍生工具 | 6 | 6 | |||||||||
| 合 計 |
73,893 | \$ | 10,003 | \$ | \$ | 83,896 |
(接次頁)
(承前頁)
| 第 | $\mathbf{1}$ | 級第 | 2 | 級 第 | 3 | 級合 | 計 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備供出售金融資產 國內上市 (櫃) 有價證券 權益投資 |
S. | 52,341 | $s$ - | $\mathbb{S}$ | 52,341 | |||||||
| 106及105年度無第1級與第2級公允價值衡量間移轉之情 | ||||||||||||
| 形。 | ||||||||||||
| 2. | 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值 | |||||||||||
| 類 金 融工具 |
別 | 評 | 價 | 技 | 術 | 及 | 輸 | $\lambda$ | 值 | |||
| 衍生工具一可轉換公司債 | 二元樹可轉債評價模型:按期末之可觀察股 | |||||||||||
| 贖回及賣回權 | 票價格、無風險利率及風險折現率等資料 | |||||||||||
| 所評估可轉換公司債之金融資產公平價 |
(三) 金融工具之種類
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | S 51,338 |
83,896 \$ |
|||
| 放款及應收款 (註1) | 2,619,647 | 2,527,074 | |||
| 備供出售金融資產 (註2) | 111,943 | 52,851 | |||
| 金融負債 |
值。
- 以攤銷後成本衡量 (註3) 1,397,491 1,324,059
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、無活絡市場之債務工具投資、應 收票據及應收帳款、其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本 衡量之放款及應收款。
- 註 2:餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額。
- 註3:餘額係包含應付帳款、一年內到期之應付公司債及其他應付款 等以攤銷後成本衡量之金融負債。
- (四) 財務風險管理目的與政策
合併公司財務風險管理目標係為管理與營運活動相關之市場風 險、信用風險及流動性風險,並依相關規範及內部控制制度執行。
合併公司財務部門視風險性質程度不定期對董事會提出報告以落實 相關政策。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之進貨交易與投資,因而使合 併公司產生匯率變動暴險。為避免因匯率變動造成外幣資 產減少及未來現金流量之波動,合併公司使用衍生性金融 工具(包括遠期外匯合約及選擇權)來規避匯率風險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目),請參閱附註三二。 敏感度分析
合併公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響。
敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將 其期末之換算以匯率孿動5%予以調整。有關外幣匯率風險 之敏感性分析,主要係針對財務報導期間結束日之外幣貨 幣性項目計算。當新台幣對各貨幣升值/貶值5%時,合併 公司於106及105年度之淨利將分別減少/增加5,440仟元 及减少/增加 1,539 仟元。
(2) 利率風險
合併公司因持有固定利率借款而產生公允價值利率風 險之暴險,合併公司定期評估銀行借款利率,亦隨時關查 利率變動對公司損益之影響,並將視實際需求,與銀行密 切聯繫,以取得較優惠的借款利率。
合併公司於資產負債表日受利率風險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||
| 一金融資產 | \$366,576 | \$482,910 |
| 一金融負債 | 9.733 | 28,563 |
| 具現金流量利率風險 | ||
| 一金融資產 | 598,289 | 321,242 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依據非衍生工具資產負債表日之利 率暴險而決定。
若利率增加/減少50基點,在所有其他變數維持不變 之情況下,合併公司106及105年度之稅前淨利分別將增 加/减少 2,991 仟元及 1,606 仟元;主要因為合併公司之變 動利率銀行存款之現金流量風險之暴險。
(3) 其他價格風險
合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴 險。合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理 風險,且權益工具之投資皆須經合併公司管理階層同意核 准後得為之。
敏感度分析
下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進 行。
若權益價格上漲/下跌5%,106及105年度稅前損益 分別將因持有供交易投資之公允價值變動增加/減少 2,567 仟元及 3,695 仟元。106 及 105 年度其他綜合損益將 因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加/減少 4,514 仟元及 2,617 仟元。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務捐失 之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交易對方未履行 義 務 造 成 財 務 損 失 之 最 大 信 用 風 險 暴 險 主 要 係 來 自 於 合 併 公 司 資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交易,並 透過定期由財務部門複核及核准之交易對方信用額度限額控制 信用暴險。
為減輕信用風險,合併公司管理階層負責授信額度之決 定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採 取適當行動。此外,合併公司於資產負債表日會逐一複核應收 款 項 之 可 回 收 金 額 以 確 保 無 法 回 收 之 應 收 款 項 已 提 列 適 當 減 損 捐失。據此,合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯 著減少。
另因流動資金之主要交易對方係信譽良好之金融機構,故 該信用風險係屬有限。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,合併公司持續地針對應收 帳款客戶之財務狀況進行評估,必要時亦會購買信用保證保險 合約。
合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前五大客戶, 截至106年及105年12月31日止,應收帳款總額來自前述客 戶之比率分別為36%及28%。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金以支應集團營 運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融 資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
流動性及利率風險表
下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債 剩餘合約到期分析,其係依據合併公司最早可能被要求還款之 日期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利息及本金 之現金流量。
合併公司可被要求立即還款之銀行借款,係列於下表中最 早之期間內,不考慮銀行立即執行該權利之機率,其他非衍生 金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
106年12月31日
| 内 | 至 | $5 -$ | 年 | b. | 玍 | 以 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||||||
| 無附息負債 | \$1,387,758 | |||||||||
| 固定利率工具 | 10,000 | |||||||||
| .397.758 |
105年12月31日
| 内 | 至 | C | 年 | 玍 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||||||
| 無附息負債 | \$1,295,496 | |||||||
| 固定利率工具 | 30,000 | - | ||||||
| \$1,325,496 | - |
合併公司營運資金足以支應,故未有資金短缺之疑慮,即 使有資金需求乃屬短期性質,另合併公司之借款皆短於1年且 有銀行綜合融資額度可運用,在考量合併公司之財務狀況後, 管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合併公司立即清償上 列借款。
截止 106年及 105年12月 31日,本公司未動用之短期銀 行融資額度分別為1,005,000 仟元及 960,000 仟元。
因合併公司之現金及約當現金足以支應營運所需,故未向 銀行申請透支額度以供使用。
二八、關係人交易
本公司及子公司(係本公司之關係人)間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除,故未揭露於本附註。除已於其他附 註揭露外,合併公司與關係人間之交易如下。
(一) 營業收入
| 闎 | 俆 | 類 | 別 | 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | $\overline{\phantom{a}}$ | J | 599 | |||
| 其他關係人 | 257 | ാറവ | ||||
| 257 Ψ. ، ب |
ω | 828 |
對關係人間之交易,其交易價格、付款條件均與一般非關係人 相當。
(二) 進 貨
| 關 | lπ | 孭 | ۳7٠ יי |
∽ | |
|---|---|---|---|---|---|
| 關 聯 |
-als 茮 ニスレー |
$\overline{\phantom{a}}$ |
(三) 應收關係人款項
| пF 腡 |
lл | 逰 プア |
۳7. אל. |
ы $\mathbf{L}$ $\leftarrow$ $\sim$ 1 ∽ ∽ _______ |
. . . . ы $\overline{\phantom{a}}$ |
|---|---|---|---|---|---|
| мĿ 關聯企業 |
$\sim$ |
106 及 105 年度應收關係人款項並未提列呆帳費用。
(四)應付關係人款項
| 關 | w | 類 | ሄነ | 106年12月31日 | ۰ъ '月31日 - 95. L. |
|---|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | - | ---- |
(五) 主要管理階層薪酬
| 106年度 | 105年 頂 |
|
|---|---|---|
| 短期員工福利 | D5 215 | 5 -861 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。
二九、質抵押之資產
合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品及進口貨物之 關稅擔保:
| 106年12月31日 | 105年12月31日 | |
|---|---|---|
| 不動產、產房及設備一淨額 | \$295.043 | \$296.860 |
| 質押存款定存單(帳列無活絡市 | ||
| 場之債券工具投資) | 11,539 | 11,367 |
| \$306,582 | \$308,227 |
三十、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)合併公司截至106年12月31日止已開立新台幣87,000仟元之本票 予台灣微軟股份有限公司作為貨款保證之用。
(二)合併公司截至106年12月31日止已開立新台幣50,000仟元之本票 予 Microsoft Regional Sales Corporation 作為貨款保證之用。 三一、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣資產及負債如下:
106年12月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 融 | 資 | 產 | ||||||||
| 金 | ||||||||||
| 融 | 負 | 債 | ||||||||
| 金 | 23,396 | |||||||||
| 貨幣性項目 貨幣性項目 |
\$19,816 | 29.735 (美金:新台幣) 29.835 (美金:新台幣) |
\$589,229 \$698,020 |
105年12月31日
| 外 | 幣 | 匯率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 全 | 融 | 資 | 產 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 金 | \$18,684 | 32.205 (美金:新台幣) | \$601,718 | |||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美 | 全 | 19,579 | 32.305 (美金:新台幣) | \$632,500 |
具重大影響之外幣兌換損益 (已實現及未實現) 如下:
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 外 幣 |
匯 | 率净兑换损益匯 | 牽 | 净兑换损益 |
| 美 金 |
30.432 (美元:新台幣) (\$ | 4,184) 32.263 (美元:新台幣) (\$ | $9.069$ ) | |
| 人民幣 | 4.5070(人民幣:新台幣) | $\overline{\phantom{a}}$ | 4.8490(人民幣:新台幣) | 326 |
| 4.184 | 8.743 |
三二、附註揭露事項
$\mathbf{z} = \mathbf{z}$ , $\mathbf{z}$
(一) 重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊:
-
資金貸與他人。(無)
-
為他人背書保證。(無)
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資 權益部分)。(附表一)
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資 本額 20%以上。(無)
-
- 取得不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 處分不動產之金額達新臺幣3億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額 20%以 上。 $($ 無)
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額20%以上。(無)
-
- 從事衍生工具交易。(請詳附註七)
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。(附表三)
-
- 被投資公司資訊。(附表二)
(三)大陸投資資訊:無。
三三、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊,著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為 品牌代理事業群。
(一)部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 $F:$
| 品 事 |
代 牌 業 |
理 群 |
其 | 他 | 内 | 部 | 沖 | 銷 | 總 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年度 | |||||||||||
| 來自外部客戶收入 | \$5,804,632 | \$ | 162,957 | \$ | \$5,967,589 | ||||||
| 部門間收入 | 8,033 | 8,033) | |||||||||
| 部門收入 | 5,804,632 | \$ | 170.990 | S | $8,033$ ) | 5,967,589 | |||||
| 合併收入 | \$5,967,589 | ||||||||||
| 部門損益 | 360,623 | \$ | 7,465 | \$ | \$ | 353,158 | |||||
| 總管理部成本與董事酬 | |||||||||||
| 勞 | 118,464) |
(接次頁)
(承前頁)
| 品 | 牌 | 代 | 理 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 事 | 業 | 群 | 其 | 他 | 內 | 部 | 沖 | 銷 | 總 | 計 | |||
| 其他收入 | \$ | 16,810 | |||||||||||
| 其他利益及損失 | 882 | ||||||||||||
| 財務成本 | 374) | ||||||||||||
| 採用權益法認列之關聯 | |||||||||||||
| 企業及合資損益之份 | |||||||||||||
| 額 | 7,506) | ||||||||||||
| 稅前淨利 | S | 244,506 | |||||||||||
| 105年度 | |||||||||||||
| 來自外部客戶收入 | \$. | 5,580,291 | \$ | 352,068 | \$ | \$5,932,359 | |||||||
| 部門間收入 | 16,794 | 16,794) | |||||||||||
| 部門收入 | \$5,580,291 | \$ | 368,862 | $\epsilon$ | 16,794 ) | 5,932,359 | |||||||
| 合併收入 | £ | 5,932,359 | |||||||||||
| 部門捐益 | \$ | 310,884 | \$ | 28,625 | \$ | \$ | 339,509 | ||||||
| 總管理部成本與董事酬 | |||||||||||||
| 勞 | 81,387) | ||||||||||||
| 其他收入 | 11,829 | ||||||||||||
| 其他利益及損失 | 210) | ||||||||||||
| 財務成本 | 1,198) | ||||||||||||
| 採用權益法認列之關聯 企業及合資損益之份 |
|||||||||||||
| 額 | |||||||||||||
| 稅前淨利 | 2,498) | ||||||||||||
| $\mathfrak{D}$ | 266,045 |
部門利益係指各個部門所賺取之利潤,不包含應分攤之總部管 理成本與董事酬勞、採用權益法之關聯企業損益份額、租金收入、 利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資損益、外幣兌 換淨(利益)損失、金融工具評價損益、財務成本以及所得稅費用。 此衡量金額係提供予主要營運決策者,用以分配資源予部門及評量 其績效。
(二)部門總資產與負債
合併公司之資產及負債未提供予營運決策者使用,故不予揭露 資產及負債之衡量金額。
(三) 主要產品及勞務之收入
合併公司繼續營業單位之主要產品及勞務之收入分析如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 品牌代理 | \$5,804,632 | \$5,580,291 |
| 其 他 |
162,957 | 352,068 |
| \$5,967,589 | \$5,932,359 |
(四) 地區別資訊
合併公司主要於台灣地區營運。
合併公司來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分與 非流動資產按資產所在地區分之資訊列示如下:
| 非 | 流 | 動 | 資 | 產 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 客 外 部 來 自 |
之收入 Þ |
106年 | 105年 | |||||
| 106年度 | 105年度 | 12月31日 | 12月31日 | |||||
| 台 | 灣 | \$5,821,589 | \$5,733,499 | 311,053 | 305,239 | |||
| 其 | 他 | 146,000 | 198,860 | |||||
| 5,967,589 | 5,932,359 | 311,053 | 305,239 |
非流動資產不包括分類為金融工具及遞延所得稅資產。
(五) 主要客户資訊
106 及 105 年度品牌代理事業群之收入金額 5,804,632 仟元及 5,580,291 仟元中,分别有 457,864 仟元及 455,730 仟元係來自合併 公司之最大客户。106及105年度無其他來自單一客戶之收入達合併 公司收入總額之10%以上者。
單位:新台幣仟元
零壹科技股份有限公司及子公司
期末持有有價證券情形
民國 106年 12月 31日
| 썳 | ||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 木 值 嘎 股權 |
5,200 ↮ |
23,952 | 2,040 | 2,037 | 1,080 | 5,425 | 574 | 5,438 | 3,213 | 2,050 | 325 | 3,370 2,324 8,015 |
9,065 | 30,309 | 7,685 | 7,090 | ||||||||||||||
| 持股比例%市價 | $\pmb{\mathfrak{t}}$ | 0.05 | 0.02 0.76 0.49 |
2.72 | ||||||||||||||||||||||||||
| 颍 섺 恒 |
5,200 $\oplus$ |
23,952 | 2,040 | 2,037 | 1,080 | 5,425 | 574 | 5,438 | 3,213 | 2,050 | 325 | 3,370 2,324 |
8,015 | 9,065 | 30,309 | 7,685 | 7,090 | |||||||||||||
| 掌 單位數 |
50(張) | 240 (張) | $20($ (我) | 20(張) | 10 (張) | 50 (張) | 5(4k) | 48 (張) | 30 (張) | 20 (張) | 10,000 | 50,000 | 7,000 | 490,000 | 3,040,000 | 260,074 | 1,000,000 | |||||||||||||
| 股數 ゴ Ē 荦 买 帳 |
N 透過損益按公允價值衡量 金融資產一流動 |
N 透過損益按公允價值衡量 |
金融資產一流動 | N 透過損益按公允價值衡量 |
金融資產一流動 | $\sqrt{ }$ 過損益按公允價值衡量 料 |
金融資產一流動 | N 透過損益按公允價值衡量 |
金融資產一流動 | 過損益按公允價值衡量之 ₩ |
金融資產一流動 | 過損益按公允價值衡量之 灼 |
金融資產一流動 | 過損益按公允價值衡量之 料 |
金融資產一流動 | 過損益按公允價值衡量之 শ্প |
金融資產一流動 | 透過損益按公允價值衡量之 | 金融資產一流動 | 透過損益按公允價值衡量之 | 金融資產一流動 | 一流動 備供出售金融資產 |
一流動 備供出售金融資產 |
流動 $\mathbf{I}$ 出售金融資產 備供 |
非流動 $\overline{\phantom{a}}$ 備供出售金融資產 |
非流動 t出售金融資產 t出售金融資產 備供 |
非流動 $\overline{1}$ 備供. |
非流動 $\mathsf{I}$ 產 $\frac{1}{10}$ 遭 硘 480 田 備供 |
||
| 养焦 噩 盥 N 貨 后 行 與發 |
$\mathsf{l}$ | $\mathbf{1}$ | $\mathbf{I}$ | I | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | T | 1 | ľ | $\mathbf{I}$ | 本公司監察 | |||||||||||||||||
| $\overline{ }$ 慧 稀 4 尽 藻 種 养 籀 債 有 |
債 同 亽 |
可轉換公司債 程泰一 |
德光六可轉換公司債 | 昌華二可轉換公司債 | 達欣工程四可轉換公司債 | 台光電子四可轉換公司債 | 國碩科技四可轉換公司債 | 誠創科技三可轉換公司債 | 奇力新五可轉換公司債 | 長榮航空三可轉換公司債 | 新光鋼鐵五可轉換公司債 | 账 股 |
吉源控股股份有限公司 | 冊 致新科技股份有限公 |
亞狮康股份有限公司 | 冏 中華構測科技股份有限公 |
凱衛資訊股份有限公司 中國電器股份有限公司 |
ΙĐ, 亞信電子股份有限公 |
ιρ, 彦陽科技股份有限公 |
|||||||||||
| 帀 亽 $\boldsymbol{\lambda}$ 卢 ÷t |
哣 公分 |
$\ddot{\phantom{0}}$
(接次页)
$-67-$
附表一
| 想 | 計14,883仟元 已全数提列减损 |
已全数提列减损 計 250 仟元 |
已全数提列减损 計 6,056 仟 |
元,註4 IO. |
已全数提列减损 計 2,500 仟元 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備 走 |
讏 股權净 |
10,408 ₩ |
4,008 | 338 | 1,973 | ιŋ | おお | 씮 369 |
たま お |
註 | 8,015 |
| 額持股比例%市價 | 0.02 | 0.04 | 3.45 | 1.68 | 0.28 | 16.94 | 10.00 | 0.14 | 0.02 | ||
| 쉐 悒 |
10,408 ŧĄ |
4,008 | 510 | 21,144 | 8,015 | ||||||
| 帳 [單位數] 股數 |
166,000 | 80,000 | 2,500,000 | 175,000 | 10,000 | 796,250 | 500,000 | 100,000 | 70,000 | 7,000 | |
| 期 m 科 贰 养帳 |
出售金融資產一非流動 備供! |
借供出售金融資產一非流動 | 以成本衡量之金融資產一非 流動 |
以成本衡量之金融資產一非 | 以成本衡量之金融資產一非 流動 |
棐 以成本衡量之金融資產一 流動 流動 |
以成本衡量之金融資產一非 流動 |
以成本衡量之金融資產一非 流動 |
以成本衡量之金融資產一非 流動 |
一非流動 備供出售金融資產 |
|
| Ýф. 債 有 |
信 讍 N 行 與發 |
$\overline{\phantom{a}}$ | I | $\mathbf{I}$ | I | $\mathbf{I}$ | $\mathbf{I}$ | I | I | ł | |
| 證券種類及名稱(註 1 債 有 |
國泰金融控股股份有限公司甲種特 | 聯邦商業銀行股份有限公司甲種特 別股 |
Miiicasa Holding, (Cayman) Inc. 別股 |
亞勳科技股份有限公司 | 多扶事業股份有限公司 | 依德科技股份有限公司 | 爱就赢股份有限公司 | 快樂島股份有限公司 嘶 股 |
元大寶鐵私募基金 愛益憑證 |
中華精測科技股份有限公司 帐 股 |
|
| 丽 $\rightsquigarrow$ $\sqrt{ }$ 有 炸 |
뺸 凑 |
₩ 桥 |
(承前頁)
註1:本表所稱有價證券,係指屬國際會計準則第39號「金融工具;認列與衛量」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
$\bar{A}$ 註2:投資子公司、關聯企業及合資權益相關資訊,請參閱附表
$\ddot{\phantom{0}}$ 註 3:截至報告書出具日,尚無法取得該公司之股權淨值資料
註 4:依德科技股份有限公司於 106年4月辦理現金增資,本公司因未認購,致使持股比例由 31.85%減少為 16.94%而喪失重大影響力,變更為以成本衡量之金融資產一非 流動。
註 5:爱就赢股份有限公司於 106年12月辦理現金增資,本公司因未按持股比例認購,致使本公司持股比例由 43.98%减少為 10.00%,而喪失重大影響力,變更為以成本 衡量之金融資產-非流動。因本公司採用權益法認列愛就赢股份有限公司之損失份額超過其帳面金額,已停止認列進一步之損失,故以帳面金額 0 元轉列以成本衡量
之融資產-非流動。
$-68-$
單位:新台幣仟元
被投資公司資訊、所在地區...等相關資訊 零壹科技股份有限公司及子公司
$\varpi$ 民國 106年1月1日至12月31
附表二
| 拙 | ᢛ | 厛 | 厛 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2,979) 子 을 | ||||||||
| 術 | 3,493) 子公 | 1,320) 孫公 | 1,950) 禄公 | |||||
| 有被投資公司本期認列之 | ||||||||
| 5,004) | ||||||||
| 2,558) | 16,945) | 3,493) | 1,886) | 1,950) | ||||
| 率帳 面 金 额本期 (损)益投 資 利 益 | $\left \begin{array}{cc} 1 & 36 \end{array} \right $ (687'S 48) | |||||||
| 4,446 | 95,546 | 5,680 | 18,050 | |||||
| 持 | ||||||||
| $85.37^{-}$ | 30.00 | 29.53 | 100.00 | 70.00 | 100.00 | |||
| 数元 | $\overline{a}$ | |||||||
| 夫 | ||||||||
| 3,500,000 | 597,960 | 945,000 | 000,000,000 | 700,000 | 5,000,000 | |||
| 須期 | ||||||||
| 10,000 | ||||||||
| 俐 | ||||||||
| 物 | 本期期末去年底股 | \$35,000 | ||||||
| 始投 | $$35,000$ | 10,000 | 9,450 | 7,000 | ||||
| 100,000 | 50,000 | |||||||
| 原 ŒП |
||||||||
| 瘐 | 雲端資訊軟體之服 | 代理資訊商品之服 | ||||||
| ₩ | 業 | |||||||
| :Hoa | 般投資 | |||||||
| 啾 | 電信器材之服務 | 電信器材之服務 | 航太器材之服務 | 掭 | 務 | |||
| 山 | $\mathfrak{g}$ | |||||||
| े | ||||||||
| ╄ | ff | € | ₽ | ff | € | |||
| 在 | ₩ | ېد | # | يد | ≑ | $\frac{1}{\pi}$ | ||
| 40 | $\sqrt{5}$ | 創宇航太股份有限公司 新 | 40 | 40 | 40 | |||
| 投資公司名稱所 | 源壹科技股份有限公司 | 基達國際股份有限公司 | 零宇投資股份有限公司 | 零字投資股份有 羽昇國際股份有限公司 | 朔宇科技股份有限公司 | |||
| 資公司名稱被 | ||||||||
| 厛 | 同 限公 |
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| 投 | 本公 | |||||||
註1:依德科技股份有限公司於106年4月辦理現金增資,本公司因未認購,致使持股比例由31.85%减少為16.94%而喪失重大影響力,變更為以成本衡量之金融資產一非 流動。
註2:愛就赢股份有限公司於106年12月辦理現金增資,本公司固未按持股比例認購,致使本公司持股比例由43.98%減少為10.00%,而喪失重大影響力,變更為以成本 衡量之金融資產一非流動。因本公司採用權益法認列愛就贏股份有限公司之損失份額超過其帳面金額,已停止認列進一步之損失,故以帳面金額0元轉列以成本衡 量之融資產一非流動。
$-69-$
單位:新台幣仟元
母子公司間業務關係及重要交易情形 零壹科技股份有限公司及其子公司
民國 106年1月1日至12月31日
附表三
| 形或率 袁 书 合併總營1 · 資產之上 |
3 | ŧ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 賷 | 台灣 台灣 |
||||||||
| ≪ | 條 щŖ |
4 | 4 | 4 | 4 | 4 註註註註註註 |
4 | 4 씮 |
|
| 茌 | 額交 | $1,080$ $6,910$ $1,983$ $1,983$ $1,99$ $1,99$ $1,99$ $1,99$ |
|||||||
| 俐 m |
Ģ | ||||||||
| 辱 | 存入保證金 | ||||||||
| ₩ | 牢 | 渗務核大 |
粗金收入 销货收入 |
||||||
| ١ļ 想 易人之關係 ₩ 촧 畭 |
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| 莿 ⋞ 往 Щ 稱文 |
源壹科技股份有限公司 | ||||||||
| 客 $\prec$ |
|||||||||
| 易 ₩ |
ΓŪ 公本 |
||||||||
| 號 箱 / |
$\overline{1}$ 씪 |
註1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以年度累積金額佔合併總營收之
方式計算。
$\ddot{\phantom{0}}$ 註 4: 交易價格及付款條件與一般非關係人相當