Audit Report / Information • Mar 12, 2025
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 제닉스 주식회사 00386609 100000000000 20250320 1313110097737 010 80476 23241 63470 199 Y N N Y N A N 1 Y
제닉스 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
이정회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... | 1 | |
| (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 ......................................................................................... | 7 | |
| 포괄손익계산서 ................................................................................... | 9 | |
| 자본변동표 ......................................................................................... | 10 | |
| 현금흐름표 ......................................................................................... | 11 | |
| 주석 ................................................................................................... | 13 | |
| 내부회계관리제도 검토의견......................................................................... | 92 | |
| 외부감사 실시내용 ..................................................................................... | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 제닉스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 11일 |
감사의견 우리는 제닉스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 1) 장비 제조 매출 인식의 적정성 재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 회사는 주문생산 장비계약에 있어 거래가격을 장비의 제조와 설치 용역으로 나누어 수행의무를 구별하고 있으며, 이 중 장비 제작 및 인도로 인한 수익은 전체 수익금액의 81.5% 비중을 차지하고 있습니다. 이러한 장비제조 매출은 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.핵심감사사항으로 결정된 이유 회사의 장비제조 매출은 개별 수주 금액이 중요하고 해당 장비의 통제이전 여부로 인하여 재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 따라서, 우리는 장비 제조 및 인도로 인한 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 - 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 통제 이해 및 평가 - 표본으로 추출된 계약에 대해 계약의 실재성을 확인할 수 있는 문서 확인 - 표본으로 추출된 계약에 대해 통제의 이전 여부를 확인할 수 있는 문서 확인 - 장비 제작 및 인도매출에 배부된 거래가격에 대한 문서확인 및 사후 적정성 검토 기타사항제닉스 주 식회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 신한회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 22일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.· 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 송병민 입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대표이사 김선엽 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
제닉스 주식회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제닉스 주식회사 대표이사 배성관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 직산읍 부송로 165-33 |
| (전 화) | 041-582-7600 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 15(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 제닉스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 54,986,804,194 | 38,698,551,678 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 6,149,219,052 | 639,303,106 |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 18,047,719,791 | 17,151,171,265 |
| 유동계약자산 | 4,5,6,9,28 | 1,210,671,803 | 4,135,158,357 |
| 단기금융상품 | 5,6,7 | 18,000,000,000 | - |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10 | 751,891,741 | 129,497,139 |
| 기타유동자산 | 11 | 471,148,774 | 180,097,923 |
| 재고자산 | 12 | 10,356,153,033 | 16,463,323,888 |
| II. 비유동자산 | 25,489,430,867 | 20,297,091,688 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 | 177,935,348 | 145,534,161 |
| 비유동계약자산 | 4,5,9,28 | 216,925,264 | 710,944,740 |
| 유형자산 | 13 | 21,426,332,969 | 17,307,808,794 |
| 투자부동산 | 16 | 1,586,519,417 | - |
| 무형자산 | 15 | 226,892,184 | 222,455,310 |
| 사용권자산 | 14 | 108,252,814 | 55,827,549 |
| 이연법인세자산 | 681,678,418 | 789,626,681 | |
| 자산총계 | 80,476,235,061 | 58,995,643,366 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 20,336,879,847 | 34,746,832,174 | |
| 매입채무 | 4,5,6,17 | 2,703,120,606 | 5,823,335,367 |
| 계약부채 | 28 | 3,950,682,933 | 9,224,301,961 |
| 기타유동부채 | 18 | 2,515,333,976 | 2,139,260,803 |
| 단기차입금 | 4,5,6,19 | 4,000,000,000 | 6,820,000,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,17 | 1,691,950,421 | 3,460,733,814 |
| 유동성장기부채 | 4,5,6 | 1,815,000,000 | 6,650,000,000 |
| 유동성리스부채 | 4,5,6,12 | 80,325,685 | 52,421,575 |
| 충당부채 | 22 | 596,635,227 | 443,277,432 |
| 당기법인세부채 | 2,983,830,999 | 133,501,222 | |
| II. 비유동부채 | 2,904,475,223 | 4,064,123,579 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 2,500,000,000 | 2,865,000,000 |
| 비유동리스부채 | 4,5,6,12 | 25,680,681 | 2,515,939 |
| 확정급여부채 | 20 | 365,794,542 | 1,180,607,640 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6 | 13,000,000 | 16,000,000 |
| 부채총계 | 23,241,355,070 | 38,810,955,753 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23 | 437,264,000 | 398,000,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 30,179,442,940 | 1,183,222,300 |
| 자본조정 | 24 | 172,783,158 | (1,848,002,500) |
| 기타포괄손익누계액 | 1,101,944,257 | 1,153,563,341 | |
| 이익잉여금 | 25 | 25,343,445,636 | 19,297,904,472 |
| 자본총계 | 57,234,879,991 | 20,184,687,613 | |
| 자본과부채총계 | 80,476,235,061 | 58,995,643,366 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 제닉스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 27 | 63,469,561,784 | 61,300,434,302 |
| Ⅱ.매출원가 | 52,557,634,120 | 53,803,101,587 | |
| III. 매출총이익 | 10,911,927,664 | 7,497,332,715 | |
| 판매비와관리비 | 29 | 6,606,099,944 | 4,308,814,377 |
| IV. 영업이익(손실) | 4,305,827,720 | 3,188,518,338 | |
| 금융수익 | 32 | 899,775,003 | 169,349,945 |
| 금융비용 | 32 | 395,480,838 | 830,689,164 |
| 기타영업외수익 | 31 | 650,325,045 | 902,485,517 |
| 기타영업외비용 | 31 | 15,653,730 | 218,889,476 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 5,444,793,200 | 3,210,775,160 | |
| 법인세비용 | 21 | (600,747,964) | 78,815,217 |
| VI. 당기순이익 | 6,045,541,164 | 3,131,959,943 | |
| VII. 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (51,619,084) | 24,893,130 | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | (51,619,084) | 24,893,130 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | - | - | |
| 기타포괄손익 합계 | (51,619,084) | 24,893,130 | |
| VIII. 총포괄이익 | 5,993,922,080 | 3,156,853,073 | |
| IX. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 26 | 1,333 | 990 |
| 희석주당이익 | 26 | 1,332 | 990 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 15(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 제닉스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 398,000,000 | 881,224,800 | (2,150,000,000) | 1,128,670,211 | 16,165,944,529 | 16,423,839,540 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,131,959,943 | 3,131,959,943 |
| 순확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | 24,893,130 | - | 24,893,130 |
| 자기주식처분 | - | 301,997,500 | 301,997,500 | - | - | 603,995,000 |
| 2023.12.31 (전기말) | 398,000,000 | 1,183,222,300 | (1,848,002,500) | 1,153,563,341 | 19,297,904,472 | 20,184,687,613 |
| 2024.1.1 (당기초) | 398,000,000 | 1,183,222,300 | (1,848,002,500) | 1,153,563,341 | 19,297,904,472 | 20,184,687,613 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,045,541,164 | 6,045,541,164 |
| 순확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | (51,619,084) | - | (51,619,084) |
| 유상증자 | 39,264,000 | - | - | - | - | 39,264,000 |
| 자기주식처분 | - | 28,996,220,640 | 1,848,002,500 | - | - | 30,844,223,140 |
| 주식매수선택권 | - | - | 172,783,158 | - | - | 172,783,158 |
| 2024.12.31 (당기말) | 437,264,000 | 30,179,442,940 | 172,783,158 | 1,101,944,257 | 25,343,445,636 | 57,234,879,991 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 제닉스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,839,521,940 | 756,018,864 | |
| 1. 당기순이익 | 6,045,541,164 | 3,131,959,943 | |
| 2. 조정 | 33 | 757,936,801 | 1,922,849,586 |
| 3. 자산·부채의 변동 | 33 | (3,041,930,343) | (3,639,168,294) |
| 4. 이자의 수취 | 536,135,343 | 59,005,999 | |
| 5. 이자의 지급 | (290,771,953) | (657,009,260) | |
| 7. 법인세의 환급(납부) | (167,389,072) | (61,619,110) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (25,115,322,266) | (2,669,939,625) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 394,904,033 | 488,768,413 | |
| 단기대여금의 감소 | 24,000,000 | 14,000,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 329,663,973 | |
| 파생상품자산의 감소 | - | 38,704,146 | |
| 토지의 처분 | - | 25,049,750 | |
| 차량운반구의 처분 | 278,377 | 27,545,455 | |
| 건설중인자산의 처분 | 356,562,091 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 7,760,000 | 26,900,000 | |
| 기타보증금의 감소 | 6,303,565 | 26,905,089 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,510,226,299) | (3,158,708,038) | |
| 단기대여금의 증가 | 516,920,000 | 45,100,000 | |
| 장기금융상품의 증가 | - | 58,790,000 | |
| 당기손익인식금융자산의 증가 | 18,000,000,000 | 1,039,000,000 | |
| 토지 | - | 91,863,125 | |
| 구축물 | - | 958,636,000 | |
| 기계장치 | 320,562,091 | 583,900,000 | |
| 차량운반구 | 97,383,002 | 128,252,930 | |
| 비품 | 59,200,000 | 129,265,983 | |
| 건설중인자산 | 6,373,637,641 | - | |
| 소프트웨어 | 94,370,000 | 106,000,000 | |
| 임차보증금 | 42,000,000 | 17,000,000 | |
| 기타보증금 | 6,153,565 | 900,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 26,751,658,723 | 2,235,158,774 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 38,885,554,031 | 12,364,992,447 | |
| 국고보조금의 증가 | 262,012,891 | 635,513,602 | |
| 단기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | 8,385,483,845 | |
| 장기차입금의 증가 | 1,000,000,000 | 2,740,000,000 | |
| 유상증자 | 14,880,546,307 | - | |
| 자기주식의 처분 | 19,742,994,833 | 603,995,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,133,895,308) | (10,129,833,673) | |
| 단기차입금의 상환 | 5,820,000,000 | 6,244,639,673 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 6,200,000,000 | 1,533,328,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | 2,289,976,000 | |
| 리스부채의 지급 | 113,895,308 | 61,890,000 | |
| IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 5,475,858,397 | 321,238,013 | |
| V. 기초의 현금 | 639,303,106 | 318,834,550 | |
| VI. 외화표시현금의 환율변동효과 | 34,057,549 | (769,457) | |
| VII. 기말의 현금 | 6,149,219,052 | 639,303,106 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 15(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 14(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 제닉스 주식회사 |
1. 당사의 개요
제닉스 주식회사(이하 "당사")는 2010년 4월에 설립되어 충남 천안시 서북구 직산읍본사 및 공장을 두고 있으며, AMHS(Automated Material Handling System)전문회사로서 반도체/ LCD,OLED / 자동차 / 2차전지등 공장자동화 설비의 설계, 제작, 설치를 주요사업으로 영하고 있습니다.
당사의 자본금은 437백만원이며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 배성관(대표이사) | 1,600,000 | 36.59% | 2,000,000 | 50.25% |
| AKK로보테크밸류업신기술투자조합 | 902,041 | 20.63% | 0 | 0.00% |
| 박준호 | 150,000 | 3.43% | 739,201 | 21.61% |
| 음대철 | 81,000 | 1.85% | 200,000 | 5.03% |
| 기타주주 | 1,639,599 | 37.50% | 1,040,799 | 23.12% |
| 합계 | 4,372,640 | 100.00% | 3,980,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유, 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1121호 '환율변동효과' 개정 - 교환이 불가능한 상태
외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용합하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' : 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 기업의 경영성과와 재무상태를 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니 다.
(6) 금융상품1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(7) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재공 품 및 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원 가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다 . 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 시설장치 | 10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 반도체, 디스플레이 제조장비 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
7) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 기업의 보통주에 귀속되는 금액은 기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 유ㆍ무형자산 내용연수당사는 매 보고기간 말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 보고기간 중에 경영진이 시장환경 등을 고려하여 유형자산의 추정내용연수를 재검토한결과 내용연수 를 변경할 만한 사유가 발견되지 아니하였으므로 기존 추정내용연수를 계속 적용하기로 결정 하였습니다.(4) 순확정급여부채(자산) 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(5) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 재 무위험관리4.1 재무위험 관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정, 민감도 분석 | 통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험-이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석, 신용등급 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | CNY | USD | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화예금 | 276,873,324 | 1,582,184,911 | 115,648,865 | 255,154,209 |
| 유동계약자산 | 327,708,938 | 97,744,763 | 726,699,393 | 181,894,659 |
| 비유동계약자산 | 117,600,000 | 111,199,864 | 206,304,000 | 559,539,757 |
| 매출채권 | 1,694,232,330 | 262,194,429 | - | - |
| 합 계 | 2,416,414,592 | 2,053,323,966 | 1,048,652,258 | 996,588,624 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제 15(당)기 | 제 14(전)기 | 제 15(당)기 | 제 14(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 상승시 | 241,641,459 | 104,865,226 | 241,641,459 | 104,865,226 |
| 하락시 | (241,641,459) | (104,865,226) | (241,641,459) | (104,865,226) | |
| CNY/원 | 상승시 | 205,332,397 | 99,658,862 | 205,332,397 | 99,658,862 |
| 하락시 | (205,332,397) | (99,658,862) | (205,332,397) | (99,658,862) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 5,815,000,000 | 70% | 11,535,000,000 | 71% |
| 기타차입금- 이자율 재설정일(만기) | ||||
| 6개월 미만 | 4,450,000,000 | 54% | 11,470,000,000 | 70% |
| 6~12개월 | 1,365,000,000 | 16% | 2,000,000,000 | 12% |
| 1~5년 | 2,500,000,000 | 30% | 1,865,000,000 | 11% |
| 5년 초과 | - | 0% | 1,000,000,000 | 6% |
| 합 계 | 8,315,000,000 | 100% | 16,335,000,000 | 100% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시(10% 상승 및 하락) 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 제 15(당)기 | 제 14(전)기 | 제 15(당)기 | 제 14(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 21,596,400 | 54,743,064 | 21,596,400 | 54,743,064 |
| 하락시 | (21,596,400) | (54,743,064) | (21,596,400) | (54,743,064) |
4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,149,219,052 | 639,303,106 |
| 매출채권 | 18,047,719,791 | 17,151,171,265 |
| 유동계약자산 | 1,210,671,803 | 4,135,158,357 |
| 기타유동금융자산 | 751,891,741 | 129,497,139 |
| 소계 | 26,159,502,387 | 22,055,129,867 |
| 비유동자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
| 기타비유동금융자산 | 177,935,348 | 145,534,161 |
| 비유동계약자산 | 216,925,264 | 710,944,740 |
| 소계 | 1,459,755,065 | 1,921,373,354 |
| 합 계 | 27,619,257,452 | 23,976,503,221 |
(1) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||||
| 만기미도래 | 18,047,719,791 | - | 17,151,171,265 | - |
| 만기경과 ~ 1년 이하 | - | - | - | - |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | - | - | - | - |
| 소계 | 18,047,719,791 | - | 17,151,171,265 | - |
| 계약자산 | ||||
| 만기미도래 | 1,448,942,810 | (21,345,743) | 4,846,103,097 | (78,302,334) |
| 소계 | 1,448,942,810 | (21,345,743) | 4,846,103,097 | (78,302,334) |
| 합 계 | 19,496,662,601 | (21,345,743) | 21,997,274,362 | (78,302,334) |
(2) 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함되며, 상각후원가측정금융자산은 퇴직연금운용자산이 있습니다.당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없으며,보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다. (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 없으며,보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다.4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.①당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,703,120,606 | - | - | 2,703,120,606 | 2,703,120,606 |
| 기타유동금융부채 | 1,691,950,421 | - | - | 1,691,950,421 | 1,691,950,421 |
| 유동성리스부채(*2) | 83,855,000 | - | - | 83,855,000 | 80,325,685 |
| 단기차입금(*1) | 4,057,809,959 | - | - | 4,057,809,959 | 4,000,000,000 |
| 유동성장기부채(*1) | 1,843,513,332 | - | - | 1,843,513,332 | 1,815,000,000 |
| 장기차입금(*1) | - | 517,175,493 | 2,254,753,425 | 2,771,928,918 | 2,500,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 13,000,000 | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 비유동리스부채(*2) | - | 26,200,000 | - | 26,200,000 | 25,680,681 |
| 합 계 | 10,380,249,317 | 543,375,493 | 2,267,753,425 | 13,191,378,235 | 12,829,077,393 |
(*1)계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.(*2)계약 만기 동안의 현금유출액의 흐름입니다.②전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,823,335,367 | - | - | 5,823,335,367 | 5,823,335,367 |
| 기타유동금융부채 | 3,460,733,814 | - | - | 3,460,733,814 | 3,460,733,814 |
| 유동성리스부채 | 53,470,000 | - | - | 53,470,000 | 52,421,575 |
| 단기차입금(*1) | 6,895,714,330 | - | - | 6,895,714,330 | 6,820,000,000 |
| 유동성장기부채(*1) | 6,728,032,805 | - | - | 6,728,032,805 | 6,650,000,000 |
| 장기차입금(*1) | - | 1,450,348,775 | 1,661,717,795 | 3,112,066,570 | 2,865,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 3,000,000 | - | 13,000,000 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 비유동리스부채 | - | 2,527,500 | - | 2,527,500 | 2,515,939 |
| 합 계 | 22,964,286,317 | 1,452,876,275 | 1,674,717,795 | 26,091,880,386 | 25,690,006,695 |
(*1)계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다. (*2)계약 만기 동안의 현금유출액의 흐름입니다.4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 당기손익-공정가치측정 금융부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 8,315,000,000 | 16,335,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | 6,149,219,052 | 639,303,106 |
| 순부채 | 2,165,780,948 | 15,695,696,894 |
| 자본총계 | 57,234,879,991 | 20,184,687,613 |
| 총자본 | 59,400,660,939 | 35,880,384,507 |
| 자본조달비율 | 4% | 44% |
5. 금융상품5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,149,219,052 | 6,149,219,052 | 639,303,106 | 639,303,106 |
| 매출채권 | 18,047,719,791 | 18,047,719,791 | 17,151,171,265 | 17,151,171,265 |
| 유동계약자산 | 1,210,671,803 | 1,210,671,803 | 4,135,158,357 | 4,135,158,357 |
| 단기금융상품 | 18,000,000,000 | 18,000,000,000 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 751,891,741 | 751,891,741 | 129,497,139 | 129,497,139 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - | - |
| 비유동계약자산 | 216,925,264 | 216,925,264 | 710,944,740 | 710,944,740 |
| 기타비유동금융자산 | 177,935,348 | 177,935,348 | 145,534,161 | 145,534,161 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
| 합 계 | 45,619,257,452 | 45,619,257,452 | 23,976,503,221 | 23,976,503,221 |
| 매입채무 | 2,703,120,606 | 2,703,120,606 | 5,823,335,367 | 5,823,335,367 |
| 기타유동금융부채 | 1,691,950,421 | 1,691,950,421 | 3,460,733,814 | 3,460,733,814 |
| 기타비유동금융부채 | 13,000,000 | 13,000,000 | 16,000,000 | 16,000,000 |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 6,820,000,000 | 6,820,000,000 |
| 유동성장기부채 | 1,815,000,000 | 1,815,000,000 | 6,650,000,000 | 6,650,000,000 |
| 장기차입금 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | 2,865,000,000 | 2,865,000,000 |
| 유동성리스부채 | 80,325,685 | 80,325,685 | 52,421,575 | 52,421,575 |
| 비유동리스부채 | 25,680,681 | 25,680,681 | 2,515,939 | 2,515,939 |
| 합 계 | 12,829,077,393 | 12,829,077,393 | 25,690,006,695 | 25,690,006,695 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,064,894,453 | - | - | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,064,894,453 | - | - | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 비상장주식 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 | 순자산가치 | 금리, 환율, 내재변동성 |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 범주 | 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 6,148,870,242 | 638,708,506 |
| 매출채권 | 18,047,719,791 | 17,151,171,265 | |
| 유동계약자산 | 1,210,671,803 | 4,135,158,357 | |
| 단기금융상품 | 18,000,000,000 | - | |
| 기타유동금융자산 | 751,891,741 | 129,497,139 | |
| 비유동계약자산 | 216,925,264 | 710,944,740 | |
| 기타비유동금융자산 | 177,935,348 | 145,534,161 | |
| 당기손익-공정가치측정 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
| 합 계 | 45,618,908,642 | 23,975,908,621 | |
| 금융부채 | |||
| 상각후원가측정 | 매입채무 | 2,703,120,606 | 5,823,335,367 |
| 기타유동금융부채 | 1,691,950,421 | 3,460,733,814 | |
| 기타비유동금융부채 | 13,000,000 | 16,000,000 | |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | 6,820,000,000 | |
| 장기차입금 | 4,315,000,000 | 9,515,000,000 | |
| 장기차입금 | 유동성리스부채 | 80,325,685 | 52,421,575 |
| 비유동리스부채 | 25,680,681 | 2,515,939 | |
| 합 계 | 12,829,077,393 | 25,690,006,695 |
(*) 현금시재액은 제외 되었습니다.6.2 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 처분손실 | - | 76,521,379 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 377,105,284 | 60,867,070 |
| 외환차익 | 213,227,942 | 108,482,875 |
| 외환차손 | 105,679,385 | 62,047,602 |
| 외화환산이익 | 309,441,777 | - |
| 외화환산손실 | - | 36,925,430 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 285,781,932 | 652,984,199 |
| 기타(리스부채) | ||
| 이자비용 | 4,019,521 | 2,210,554 |
7. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금융기관 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 6,149,219,052 | 639,303,106 |
| 합 계 | 6,149,219,052 | 639,303,106 | |
| 단기금융상품 | 채권상품(기업은행) | 5,000,000,000 | - |
| 채권상품(국민은행) | 2,000,000,000 | - | |
| 채권상품(국민은행) | 1,000,000,000 | - | |
| 채권상품(하나증권) | 10,000,000,000 | - | |
| 합 계 | 18,000,000,000 | - |
8. 당기손익공정가치 금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 내용 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 비유동항목 | 시장성없는 지분증권 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
| 합 계 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 에임-하랑신기술투자조합1호 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 제논코리아 | 39,000,000 | 39,000,000 | 39,000,000 | |
| 지나테크 | 25,894,453 | 25,894,453 | 25,894,453 | |
| 합 계 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 에임-하랑신기술투자조합1호 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 제논코리아 | 39,000,000 | 39,000,000 | 39,000,000 | |
| 지나테크 | 25,894,453 | 25,894,453 | 25,894,453 | |
| 합 계 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 | 1,064,894,453 |
(3) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 매출채권 및 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 유동매출채권 | 18,047,719,791 | 17,151,171,265 |
| 손실충당금 | - | - |
| 매출채권 순액 | 18,047,719,791 | 17,151,171,265 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 유동계약자산 | 1,220,142,947 | 4,158,561,674 |
| 손실충당금 | (9,471,144) | (23,403,317) |
| 소계 | 1,210,671,803 | 4,135,158,357 |
| 비유동자산 | ||
| 비유동계약자산 | 228,799,863 | 765,843,757 |
| 손실충당금 | (11,874,599) | (54,899,017) |
| 소계 | 216,925,264 | 710,944,740 |
| 합 계 | 1,427,597,067 | 4,846,103,097 |
10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 580,420,000 | 87,500,000 |
| 미수수익 | 155,622,644 | - |
| 미수금 | 15,849,097 | 41,997,139 |
| 소계 | 751,891,741 | 129,497,139 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 임차보증금 | 129,080,000 | 94,840,000 |
| 임차보증금현할차 | (3,283,652) | (1,594,839) |
| 기타보증금 | 52,139,000 | 52,289,000 |
| 소계 | 177,935,348 | 145,534,161 |
| 합계 | 929,827,089 | 275,031,300 |
11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 452,294,688 | 142,391,791 |
| 선급비용 | 18,854,086 | 37,706,132 |
| 합 계 | 471,148,774 | 180,097,923 |
12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15 (당)기말 | 제 14 (전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 566,373,806 | (110,702,000) | 455,671,806 | 636,332,554 | - | 636,332,554 |
| 재공품 | 10,093,291,062 | (197,087,957) | 9,896,203,105 | 15,822,027,509 | - | 15,822,027,509 |
| 미착품 | 4,278,122 | - | 4,278,122 | 4,963,825 | - | 4,963,825 |
| 제품 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 10,663,942,990 | (307,789,957) | 10,356,153,033 | 16,463,323,888 | - | 16,463,323,888 |
(2)당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 25,583,292천원(전기 29,675,152천원)입니다. 재고자산평가손실은 307,790천원 (전기 0원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,765,433,944 | - | - | - | 5,765,433,944 |
| 건물 | 9,333,148,616 | (1,491,711,977) | - | - | 7,841,436,639 |
| 구축물 | 1,297,453,040 | (224,946,978) | - | - | 1,072,506,062 |
| 기계장치 | 4,813,858,060 | (1,035,664,753) | (1,210,714,725) | (2,239,469,717) | 328,008,865 |
| 차량운반구 | 553,260,673 | (373,096,202) | - | - | 180,164,471 |
| 공구와기구 | 51,816,577 | (40,986,556) | - | - | 10,830,021 |
| 비품 | 546,347,985 | (347,732,233) | - | - | 198,615,752 |
| 시설장치 | 76,620,000 | (69,351,661) | (7,067,857) | - | 200,482 |
| 사원용주택 | 80,730,000 | (18,668,817) | - | - | 62,061,183 |
| 건설중인자산 | 6,017,075,550 | - | (50,000,000) | - | 5,967,075,550 |
| 합 계 | 28,535,744,445 | (3,602,159,177) | (1,267,782,582) | (2,239,469,717) | 21,426,332,969 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,171,332,451 | - | - | - | 6,171,332,451 |
| 건물 | 9,633,493,863 | (1,273,400,618) | - | - | 8,360,093,245 |
| 구축물 | 2,256,089,040 | (167,977,018) | - | - | 2,088,112,022 |
| 기계장치 | 4,493,295,969 | (978,486,354) | (1,006,541,458) | (2,239,469,717) | 268,798,440 |
| 차량운반구 | 456,156,048 | (323,398,064) | - | - | 132,757,984 |
| 공구와기구 | 51,816,577 | (32,460,110) | - | - | 19,356,467 |
| 비품 | 487,147,985 | (284,464,221) | - | - | 202,683,764 |
| 시설장치 | 76,620,000 | (68,004,169) | (8,020,837) | - | 594,994 |
| 사원용주택 | 80,730,000 | (16,650,573) | - | - | 64,079,427 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 23,706,681,933 | (3,144,841,127) | (1,014,562,295) | (2,239,469,717) | 17,307,808,794 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,171,332,451 | - | - | - | (405,898,507) | 5,765,433,944 |
| 건물 | 8,360,093,245 | - | - | (218,311,359) | (300,345,247) | 7,841,436,639 |
| 구축물 | 2,088,112,022 | - | - | (56,969,960) | (958,636,000) | 1,072,506,062 |
| 기계장치 | 268,798,440 | 320,562,091 | - | (261,351,666) | - | 328,008,865 |
| 차량운반구 | 132,757,984 | 97,104,625 | - | (49,698,138) | - | 180,164,471 |
| 공구와기구 | 19,356,467 | - | - | (8,526,446) | - | 10,830,021 |
| 비품 | 202,683,764 | 59,200,000 | - | (63,268,012) | - | 198,615,752 |
| 시설장치 | 594,994 | - | - | (394,512) | - | 200,482 |
| 사원용주택 | 64,079,427 | - | - | (2,018,244) | - | 62,061,183 |
| 건설중인자산 | - | 5,967,075,550 | - | - | - | 5,967,075,550 |
| 합 계 | 17,307,808,794 | 6,443,942,266 | - | (660,538,337) | (1,664,879,754) | 21,426,332,969 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,107,349,520 | 91,863,125 | (27,880,194) | - | - | 6,171,332,451 |
| 건물 | 8,600,930,593 | - | - | (240,837,348) | - | 8,360,093,245 |
| 구축물 | 1,202,251,322 | 958,636,000 | - | (72,775,300) | - | 2,088,112,022 |
| 기계장치 | 293,380,871 | 615,400,000 | (585,600,000) | (54,382,431) | - | 268,798,440 |
| 차량운반구 | 84,938,499 | 128,252,930 | (22,578,967) | (57,854,478) | - | 132,757,984 |
| 공구와기구 | 28,097,891 | - | - | (8,741,424) | - | 19,356,467 |
| 비품 | 123,400,744 | 129,265,983 | (49,982,963) | - | 202,683,764 | |
| 시설장치 | 6,680,030 | - | - | (6,085,036) | - | 594,994 |
| 사원용주택 | 66,097,683 | - | - | (2,018,256) | - | 64,079,427 |
| 건설중인자산 | 31,500,000 | - | (31,500,000) | - | - | - |
| 합 계 | 16,544,627,153 | 1,923,418,038 | (667,559,161) | (492,677,236) | - | 17,307,808,794 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| KB손해보험 | 2024.01.27~2025.01.27 | 건물/기계장치등 | 4,133,502,500 | 화재보험(천안_1/3공장) |
| 한화손해보험 | 2024.01.18~2025.01.18 | 건물/기계장치등 | 13,244,034,200 | 화재보험(천안_5공장) |
| 삼성화재보험 | 2024.06.14~2025.06.14 | 건물/기계장치등 | 2,416,000,000 | 화재보험(구미공장) |
| KB손해보험 | 2024.11.22~2025.11.22 | 기계장치 | 180,000,000 | 승강기 대인보험 |
| 승강기 대물보험 |
상기 화재보험(천안)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 하나은행에 질권설정되어 있습니다.상기 화재보험(구미)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 하나은행에 질권설정되어 있습니다.
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| KB손해보험 | 2023.01.27~2024.01.27 | 건물/기계장치등 | 5,133,502,500 | 화재보험(천안) |
| 삼성화재 | 2023.06.14~2024.06.14 | 건물/기계장치등 | 2,416,000,000 | 화재보험(구미) |
| 한화손해보험 | 2023.01.18~2024.1.18 | 건물/기계장치등 | 4,078,011,400 | 화재보험(알파원) |
| KB손해보험 | 2023.11.22~2024.11.22 | 기계장치 | 80,000,000 | 승강기 대인보험 |
| 10,000,000 | 승강기 대물보험 |
상기 화재보험(천안)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 하나은행에 질권설정되어 있습니다.상기 화재보험(구미)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 질권설정되어 있습니다.(4) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 4,374,980 | 600,000,000 | 운전자금 | 500,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 6,369,065,663 | 840,000,000 | 운전자금 | 450,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 6,369,065,663 | 4,998,000,000 | 시설자금 | 1,365,000,000 | 하나은행 |
| 특허권 | 4,374,980 | 600,000,000 | 운전자금 | 500,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 6,369,065,663 | 960,000,000 | 운전자금 | 1,000,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 2,364,092,135 | 2,688,000,000 | 운전자금 | 1,000,000,000 | 하나은행 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 3,028,296,807 | 4,998,000,000 | 시설자금 | 1,365,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 3,028,296,807 | 840,000,000 | 운전자금 | 500,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 3,028,296,807 | 960,000,000 | 운전자금 | 2,200,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 1,181,981,509 | 2,688,000,000 | 운전자금 | 500,000,000 | 하나은행 |
| 신용보증기금보증서 | 58,672,100 | 1,200,000,000 | 운전자금 | 700,000,000 | 하나은행 |
| 신용보증기금보증서 | - | 560,000,000 | 운전자금 | 2,200,000,000 | 하나은행 |
| 부동산 | 1,320,233,767 | 1,800,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
| 부동산 | 3,028,296,807 | 560,000,000 | 운전자금 | 1,920,000,000 | 기업은행 |
| 부동산 | 3,814,545,246 | 700,000,000 | 운전자금 | 2,500,000,000 | 기업은행 |
| 부동산 | 1,238,697,711 | 1,800,000,000 | 시설자금 |
14. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 165,891,981 | 57,639,167 | 108,252,814 |
| 사용권자산-차량운반구 | - | - | - |
| 합 계 | 165,891,981 | 57,639,167 | 108,252,814 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 75,854,607 | 32,210,633 | 43,643,974 |
| 사용권자산-차량운반구 | 29,240,580 | 17,057,005 | 12,183,575 |
| 합 계 | 105,095,187 | 49,267,638 | 55,827,549 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 제거 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 43,643,974 | 165,891,981 | - | (101,283,141) | 108,252,814 |
| 사용권자산-차량운반구 | 12,183,575 | - | - | (12,183,575) | - |
| 합 계 | 55,827,549 | 165,891,981 | - | (113,466,716) | 108,252,814 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 제거 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 42,073,503 | 82,408,005 | (28,650,435) | (52,187,099) | 43,643,974 |
| 사용권자산-차량운반구 | 21,930,435 | - | (9,746,860) | 12,183,575 | |
| 합 계 | 64,003,938 | 82,408,005 | (28,650,435) | (61,933,959) | 55,827,549 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 101,283,141 | 52,187,099 |
| 차량운반구 | 12,183,575 | 9,746,860 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,019,521 | 2,210,554 |
| 단기리스료 | 7,800,000 | 13,750,000 |
| 단기리스가 아닌 소액리스료 | 6,611,965 | 3,906,720 |
당기말과 전기말 중 리스의 총 현금유출은 각각 128,307천원 및 79,547천원 입니다.(4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 83,855,000 | 80,325,685 | 53,470,000 | 52,421,575 |
| 1년초과 5년이내 | 26,200,000 | 25,680,681 | 2,527,500 | 2,515,939 |
| 합 계 | 110,055,000 | 106,006,366 | 55,997,500 | 54,937,514 |
(5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 80,325,685 | 52,421,575 |
| 비유동 | 25,680,681 | 2,515,939 |
| 합 계 | 106,006,366 | 54,937,514 |
15. 무형자산(1) 보고기간말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 788,687,718 | 598,628,234 | 190,059,484 |
| 회원권 | 36,832,700 | - | 36,832,700 |
| 합 계 | 825,520,418 | 598,628,234 | 226,892,184 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 694,317,718 | 508,695,108 | 185,622,610 |
| 회원권 | 36,832,700 | - | 36,832,700 |
| 합 계 | 731,150,418 | 508,695,108 | 222,455,310 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초금액 | 694,317,718 | 36,832,700 | 731,150,418 |
| 취득금액 | 94,370,000 | - | 94,370,000 |
| 기말금액 | 788,687,718 | 36,832,700 | 825,520,418 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||
| 기초금액 | (508,695,108) | - | (508,695,108) |
| 무형자산상각비 | (89,933,126) | - | (89,933,126) |
| 기말금액 | (598,628,234) | - | (598,628,234) |
| 장부금액 | |||
| 기초금액 | 185,622,610 | 36,832,700 | 222,455,310 |
| 기말금액 | 190,059,484 | 36,832,700 | 226,892,184 |
무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 65,958천원, 23,975천원을 포함하고 있습니다.
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||
| 기초금액 | 693,717,718 | 36,832,700 | 730,550,418 |
| 취득금액 | 600,000 | - | 600,000 |
| 기말금액 | 694,317,718 | 36,832,700 | 731,150,418 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액 | |||
| 기초금액 | (414,089,987) | - | (414,089,987) |
| 무형자산상각비 | (94,605,120) | - | (94,605,120) |
| 기말금액 | (508,695,108) | - | (508,695,107) |
| 장부금액 | |||
| 기초금액 | 279,627,731 | 36,832,700 | 316,460,431 |
| 기말금액 | 185,622,610 | 36,832,700 | 222,455,310 |
무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 57,216천원, 37,389천원을 포함하고 있습니다.
(3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기업부설연구소 급여 | 1,301,295,585 | 1,429,652,920 |
| 원재료 | 45,677,399 | 95,384,913 |
| 소모품 | 72,305,801 | 10,815,356 |
| 기타 | 65,010,068 | 4,877,634 |
| 합 계 | 1,484,288,853 | 1,540,730,823 |
16. 투자부동산(1) 보고기간말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 405,898,507 | - | 405,898,507 | - | - | - |
| 건물 | 300,345,247 | (22,525,893) | 277,819,354 | - | - | - |
| 구축물 | 958,636,000 | (55,834,444) | 902,801,556 | - | - | - |
| 합 계 | 1,664,879,754 | (78,360,337) | 1,586,519,417 | - | - | - |
(2) 보고기간말과 전기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 405,898,507 | - | - | 405,898,507 |
| 건물 | - | 300,345,247 | - | (22,525,893) | 277,819,354 |
| 구축물 | - | 958,636,000 | - | (55,834,444) | 902,801,556 |
| 합 계 | - | 1,664,879,754 | - | (78,360,337) | 1,586,519,417 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - | - |
| 건물 | - | - | - | - | - |
| 구축물 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
(3) 투자부동산 관련 손익 보고기간말과 전기말 중 투자부동산 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 200,800,000 | - |
| 운용비용 | 8,995,373 | - |
| 순손익 | 191,804,627 | - |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 17. 매입채무 및 기타유동금융부채보고기간말 현재 매입채무와 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,703,120,606 | 5,823,335,367 |
| 미지급금 | 1,590,975,884 | 3,350,909,898 |
| 미지급비용 | 100,974,537 | 109,823,916 |
| 합 계 | 4,395,071,027 | 9,284,069,181 |
18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 119,514,780 | 96,679,300 |
| 부가세예수금 | 1,126,018,242 | 681,932,196 |
| 선수금 | 25,487,130 | 502,211,292 |
| 선수수익 | 140,000,000 | 150,000,000 |
| 연월차충당부채 | 399,653,497 | 94,219,479 |
| 미지급급여 | 704,660,327 | 614,218,536 |
| 합 계 | 2,515,333,976 | 2,139,260,803 |
19. 차입금(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 유동성항목 | ||
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | 6,820,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,815,000,000 | 6,650,000,000 |
| 소계 | 5,815,000,000 | 13,470,000,000 |
| 비유동성항목 | ||
| 장기차입금 | 2,500,000,000 | 2,865,000,000 |
| 소계 | 2,500,000,000 | 2,865,000,000 |
| 합 계 | 8,315,000,000 | 16,335,000,000 |
(2) 단기차입금 세부내역① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 | 담보제공자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 기업은행 | 3.97% | 2,000,000,000 | ||
| 운영자금 | 국민은행 | 3.90% | 1,500,000,000 | ||
| 운영자금 | 하나은행 | 4.22% | 500,000,000 | 특허권 | 회사 |
| 합 계 | 4,000,000,000 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 | 담보제공자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 기업은행 | 5.65% | 1,920,000,000 | 부동산 | 회사 |
| 운영자금 | 기업은행 | 4.28% | 2,000,000,000 | 부동산 | 회사 |
| 채권할인 | 기업은행 | 5.04% | 300,000,000 | ||
| 운영자금 | 하나은행 | 4.89% | 1,200,000,000 | 보증서 | |
| 운영자금 | 하나은행 | 4.48% | 500,000,000 | 부동산 | 회사 |
| 운영자금 | 하나은행 | 4.80% | 700,000,000 | 부동산 | 회사 |
| 운영자금 | 하나은행 | - | 200,000,000 | 부동산 | 회사 |
| 합 계 | 6,820,000,000 |
(3) 장기차입금 세부내역
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 하나은행 | 2025-02-14 | 3.99% | 450,000,000 | 부동산 |
| 시설대출 | 하나은행 | 2025-07-12 | 3.67% | 1,365,000,000 | 부동산 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2026-05-23 | 2.47% | 500,000,000 | 특허권 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2028-03-31 | 3.00% | 1,000,000,000 | 부동산 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2029-06-30 | 3.50% | 1,000,000,000 | 부동산 |
| 장기차입금 | 4,315,000,000 | ||||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (1,815,000,000) | ||||
| 합 계 | 2,500,000,000 |
(*1) 하나은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다.
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 하나은행 | 2024-02-14 | 4.99% | 650,000,000 | 부동산 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2024-03-22 | 1.22% | 1,000,000,000 | 보증서 |
| 시설대출 | 하나은행 | 2025-07-12 | 4.09% | 1,365,000,000 | 부동산 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2024-07-12 | 4.34% | 1,500,000,000 | 부동산 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2026-05-23 | 2.86% | 500,000,000 | 부동산 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2028-03-31 | 3.00% | 1,000,000,000 | 부동산 |
| 시설대출 | 기업은행 | 2024-06-15 | 2.87% | 2,500,000,000 | 부동산 |
| 운전자금 | 기업은행 | 2024-01-27 | 6.10% | 1,000,000,000 | 부동산 |
| 장기차입금 | 9,515,000,000 | ||||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (6,650,000,000) | ||||
| 합 계 | 2,865,000,000 |
(*1) 하나은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다. 20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,203,367,478 | 6,460,161,384 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 757,150,868 | 643,693,595 |
| 합 계 | 8,960,518,346 | 7,103,854,979 |
(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 사외적립자산의 공정가치 | 2,894,354,457 | 1,643,857,492 |
| 총 종업원급여자산 | 2,894,354,457 | 1,643,857,492 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,260,148,999 | 2,824,465,132 |
| 총 종업원급여부채 | 3,260,148,999 | 2,824,465,132 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,824,465,132 | 2,643,106,045 |
| 당기근무원가 | 753,637,474 | 636,534,478 |
| 이자비용 | 85,932,836 | 96,990,834 |
| 퇴직금지급액 | (418,128,839) | (501,066,996) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 14,242,396 | (51,099,229) |
| 기말 | 3,260,148,999 | 2,824,465,132 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,643,857,492 | 1,574,225,887 |
| 기대수익 | 82,419,442 | 89,831,717 |
| 당기기여금불입액 | 1,602,592,981 | 400,000,000 |
| 퇴직금 지급액 | (409,433,639) | (380,448,526) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (25,081,819) | (39,751,586) |
| 기말 | 2,894,354,457 | 1,643,857,492 |
(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 예금상품 | 2,894,354,457 | 1,643,857,492 |
(6) 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 753,637,474 | 636,534,478 |
| 이자원가 | 85,932,836 | 96,990,834 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (82,419,442) | (89,831,717) |
| 합 계 | 757,150,868 | 643,693,595 |
(7) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.09% | 4.61% |
| 미래임금상승률 | 2.74% | 2.20% |
② 민감도 분석보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%증가 | 1%감소 | 1%증가 | 1%감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (237,453,497) | 282,590,859 | (175,204,832) | 206,655,739 |
| 미래임금상승률 | 283,980,662 | (242,730,700) | 209,946,025 | (180,785,393) |
21. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,017,718,849 | 148,374,027 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 107,948,263 | (83,426,609) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (3,726,415,076) | 13,545,487 |
| 기타 | - | 322,312 |
| 법인세비용 | (600,747,964) | 78,815,217 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | (3,740,054,000) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | 13,638,924 | 13,545,487 |
| 합계 | (3,726,415,076) | 13,545,487 |
(*) 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.(3) 법인세비용과 회계이익의 대사
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 5,444,793,200 | 3,677,520,617 |
| 적용세율 | 20.9% | 20.9% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,137,961,779 | 768,601,809 |
| 조정사항: | ||
| -비공제비용의 법인세 효과 | 681,164 | 105,336,254 |
| -비과세수익의 법인세 효과 | (8,218,761) | (8,308,081) |
| -과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등 | (1,091,382,041) | - |
| -세무상결손금 적용세율차이 | - | - |
| -세액공제 변동에 따른 법인세 효과 | (699,489,905) | (736,751,572) |
| -감면으로 인한 효과 | (100,000,000) | (90,309,626) |
| -기타(세율차이 등) | 159,699,800 | 40,246,433 |
| 법인세비용(수익) | (600,747,964) | 78,815,217 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 당기말잔액 | 기초잔액 | 당기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 94,219,479 | 305,434,018 | 399,653,497 | 19,691,871 | 83,527,581 |
| 유지보수충당부채 | 443,277,432 | 153,357,795 | 596,635,227 | 92,644,983 | 124,696,762 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,824,465,132 | 435,683,867 | 3,260,148,999 | 590,313,213 | 681,371,141 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,643,857,492) | (1,250,496,965) | (2,894,354,457) | (343,566,216) | (604,920,082) |
| 유형자산 | 2,059,377,157 | (260,696,786) | 1,798,680,371 | 430,409,826 | 375,924,197 |
| 미수수익 | - | (155,622,644) | (155,622,644) | - | (32,525,133) |
| 유동리스부채 | 52,421,575 | 27,904,110 | 80,325,685 | 10,956,109 | 16,788,068 |
| 비유동리스부채 | 2,515,939 | 23,164,742 | 25,680,681 | 525,831 | 5,367,262 |
| 사용권자산 | (55,827,549) | (52,425,265) | (108,252,814) | (11,667,958) | (22,624,838) |
| 임차보증금 | 1,526,419 | 1,757,233 | 3,283,652 | 319,022 | 686,283 |
| 재고자산 | - | 307,789,957 | 307,789,957 | 64,328,101 | |
| 토지 | - | (52,348,920) | (52,348,920) | - | (10,940,924) |
| 소 계 | 3,778,118,092 | (516,498,858) | 3,261,619,234 | 789,626,681 | 681,678,418 |
| 이월결손금 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - |
| 연구인력개발비세액공제 | 1,091,382,041 | (1,091,382,041) | - | 1,091,382,041 | - |
| 소 계 | 1,091,382,041 | (1,091,382,041) | |||
| 합 계 | 1,881,008,722 | 681,678,418 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (1,091,382,041) | - | |||
| 차감 계 | 789,626,681 | 681,678,418 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 당기말잔액 | 기초잔액 | 당기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 18,176,577 | (18,176,577) | - | 3,798,905 | - |
| 미지급비용 | 111,602,360 | (17,382,881) | 94,219,479 | 23,324,893 | 19,691,871 |
| 유지보수충당부채 | 555,764,069 | (112,486,637) | 443,277,432 | 116,154,690 | 92,644,983 |
| 퇴직급여충당부채 | 2,643,106,045 | 181,359,087 | 2,824,465,132 | 552,409,163 | 590,313,213 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,574,225,887) | (69,631,605) | (1,643,857,492) | (329,013,210) | (343,566,216) |
| 유형자산 | (343,950,013) | 439,177,660 | 95,227,647 | (71,885,553) | 19,902,578 |
| 미수수익 | (94,691,000) | 94,691,000 | - | (19,790,419) | - |
| 유형자산(손상차손) | 2,183,983,319 | (219,833,809) | 1,964,149,510 | 456,452,514 | 410,507,248 |
| 금융자산 | (115,225,525) | 115,225,525 | - | (24,082,135) | - |
| 기계장치 | (5,824,491) | 5,824,491 | - | (1,217,319) | - |
| 리스부채 | 41,273,769 | 13,663,745 | 54,937,514 | 8,626,218 | 11,481,940 |
| 사용권자산 | (41,897,160) | (13,930,389) | (55,827,549) | (8,756,506) | (11,667,958) |
| 임차보증금 | 855,653 | 670,766 | 1,526,419 | 178,831 | 319,022 |
| 소 계 | 3,378,947,716 | 399,170,376 | 3,778,118,092 | 706,200,072 | 789,626,681 |
| 이월결손금 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - |
| 연구인력개발비세액공제 | 1,246,641,036 | (155,258,995) | 1,091,382,041 | 1,246,641,036 | 1,091,382,041 |
| 청년고용증대세액공제 | - | - | - | - | - |
| 고용증대세액공제 | 36,930,399 | (36,930,399) | - | 36,930,399 | - |
| 소 계 | 1,283,571,435 | (192,189,394) | 1,091,382,041 | 1,283,571,435 | 1,091,382,041 |
| 합 계 | 1,989,771,507 | 1,881,008,722 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (1,283,571,435) | (1,091,382,041) | |||
| 차감 계 | 706,200,072 | 789,626,681 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,139,097,790 | 1,032,524,001 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 213,591,605 | 112,336,854 |
| 소계 | 1,352,689,395 | 1,144,860,855 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (638,485,844) | (355,234,174) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (32,525,133) | - |
| 소계 | (671,010,977) | (355,234,174) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 681,678,418 | 789,626,681 |
(6) 회사는 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 없으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 22. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 유지보수충당부채 | 596,635,227 | 443,277,432 |
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 유지보수충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 443,277,432 | 555,764,069 |
| 증가 | 153,357,795 | (112,486,637) |
| 전입 | - | - |
| 기말 | 596,635,227 | 443,277,432 |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 100원 | 100원 |
| 발행주식수 | 4,372,640주 | 3,980,000주 |
| 보통주자본금 | 437,264,000원 | 398,000,000원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 주, 원) |
| 내역 | 일자 | 주당발행금액 | 자본금 | 발행주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024년 01월 01일 | 100 | 398,000,000 | 3,980,000 |
| 유상증자 | 2024년 09월 24일 | 100 | 39,264,000 | 392,640 |
| 기말 | 2024년 12월 31일 | 100 | 437,264,000 | 4,372,640 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 내역 | 일자 | 주당발행금액 | 자본금 | 발행주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023년 01월 01일 | 100 | 398,000,000 | 3,980,000 |
| 기말 | 2023년 12월 31일 | 100 | 398,000,000 | 3,980,000 |
(3) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성은 주식발행초과금과 자기주식처분이익이며, 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 주) |
| 내역 | 일자 | 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2024년 01월 01일 | 881,224,800 | 301,997,500 |
| 자기주식처분 | 2024년 09월 24일 | - | 14,154,938,333 |
| 신주발행 | 2024년 09월 24일 | 14,841,282,307 | - |
| 기말 | 2024년 12월 31일 | 15,722,507,107 | 14,456,935,833 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 내역 | 일자 | 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2023년 01월 01일 | 881,224,800 | - |
| 자기주식처분 | 2023년 08월 23일 | - | 301,997,500 |
| 기말 | 2023년 12월 31일 | 881,224,800 | 301,997,500 |
24. 기타자본(1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 739,201 | 1,848,002,500 | 860,000 | 2,150,000,000 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | 739,201 | 1,848,002,500 | 120,799 | 301,997,500 |
| 소각 | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 739,201 | 1,848,002,500 |
(2) 주식기준보상제도가. 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식선택권 |
|---|---|
| 부여대상법인 | 제닉스 주식회사 |
| 부여대상 | 임직원 |
| 부여일 | 2024-02-23 |
| 부여수량(확정) | 70,000주 |
| 행사가능시작일 | 2027-02-23 |
| 행사가능종료일 | 2029-02-22 |
| 보상방법 | 신주 또는 자기주식 교부 |
| 가득조건 | 3년근무 |
| 부여일현재 추정공정가치 | 8,892원 |
| 옵션가격결정모형 | 블랙숄츠모형 |
| 행사가격 | 19,600원 |
| 기대주가변동성 | 47.29 |
| 기대배당수익률 | - |
| 무위험이자율 | 3.44 |
나. 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 주식선택권 | |
|---|---|---|
| (부여일:2024-02-23) | ||
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 70,000 | - |
| 부여 | - | - |
| 상실/행사/만기소멸 | - | - |
| 기말 | 70,000 | - |
다. 회사가 부여하고 있는 주식매수선택권의 보상원가는 약정용역제공기간에 안분하여 주식보상비용과 기타자본으로 계상하고 있으며, 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 주식선택권 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 총보상원가 | 622,462,400 | - |
| 당기에 인식한 보상비용 | 172,783,158 | - |
| 보상원가 인식 누적액 | 172,783,158 | - |
25. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 57,000,000 | 57,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 25,286,445,636 | 19,240,904,472 |
| 합 계 | 25,343,445,636 | 19,297,904,472 |
(2) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,101,944,257 | 1,153,563,341 |
| 합 계 | 1,101,944,257 | 1,153,563,341 |
(*) 해당금액은 보험수리적손익 금액입니다.(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| (처분예정일: 2025.3.20) | (처분확정일: 2024.3.29) | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 25,286,445,636 | 19,240,904,472 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 19,240,904,472 | 16,108,944,529 |
| 당기순이익 | 6,045,541,164 | 3,131,959,943 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 1,442,971,200 | - |
| 이익준비금 | 131,179,200 | - |
| 배당금 | 1,311,792,000 | - |
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금 | 23,843,474,436 | 19,240,904,472 |
(4) 배당금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 4,372,640 | - | - | - |
| 자기주식수 | - | - | - | - |
| 배당주식수 | 4,372,640 | - | - | - |
| 주당배당금 | 300 | - | - | - |
| 배당금 | 1,311,792,000 | - | - | - |
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 300원과 1,312백만원이며 2025년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 26. 주당손익(1) 기본주당순이익당기와 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 보통주 기본주당순이익
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 6,045,541,164 | 3,131,959,943 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,536,254주 | 3,163,024주 |
| 보통주 기본주당순이익 | 1,333원/주 | 990원/주 |
② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다. ③ 가중평균유통보통주식수
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 | 발행보통주식수 | 가중치(일) | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 3,980,000주 | 366일 | 3,980,000주 | 3,980,000주 | 366일 | 3,980,000주 |
| 유상증자 | 392,640주 | 98일 | 105,133주 | 주 | 일 | 주 |
| 자기주식취득 | 주 | 일 | 주 | 860,000주 | 366일 | -860,000주 |
| 자기주식처분 | 452,041주 | 303일 | 374,231주 | 주 | 일 | 주 |
| 자기주식처분 | 287,160주 | 98일 | 76,890주 | 120,799주 | 131일 | 43,237주 |
| 보고기간말 가중평균유통보통주식수 | 3,633,439주 | 366일 | 4,536,254주 | 3,240,799주 | 366일 | 3,163,024주 |
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재보통주는 주식선택권이 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균가격)로 취득하였다면 얻게될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 희석주당이익 계산에 사용된 이익 | 6,045,541,164 | 3,131,959,943 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 이익 | 6,045,541,164 | 3,131,959,943 |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,538,908 | 3,163,024 |
| 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 4,536,254 | 3,163,024 |
| 주식선택권 | 2,654 | - |
| 희석주당이익 | 1,332 | 990 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 재품매출 | 63,385,424,784 | 61,179,149,302 |
| 용역매출 | 84,137,000 | 121,285,000 |
| 합 계 | 63,469,561,784 | 61,300,434,302 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 대한민국 | 아시아 | 아메리카 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 54,787,003,448 | 8,682,558,336 | - | 63,469,561,784 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 54,787,003,448 | 8,682,558,336 | - | 63,469,561,784 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 대한민국 | 아시아 | 아메리카 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 57,744,025,374 | 1,247,248,458 | 2,309,160,470 | 61,300,434,302 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 57,744,025,374 | 1,247,248,458 | 2,309,160,470 | 61,300,434,302 |
28. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 유동계약자산 | 1,220,142,947 | 4,158,561,674 |
| 비유동계약자산 | 228,799,863 | 765,843,757 |
| 손실충당금 | (21,345,743) | (78,302,334) |
| 계약자산 합계 | 1,427,597,067 | 4,846,103,097 |
| 유동계약부채 | 3,950,682,933 | 9,224,301,961 |
| 비유동계약부채 | - | - |
| 계약부채 합계 | 3,950,682,933 | 9,224,301,961 |
(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 8,442,501,961 | 10,050,011,869 |
| 합 계 | 8,442,501,961 | 10,050,011,869 |
29. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,609,729,971 | 1,260,159,749 |
| 퇴직급여 | 264,724,325 | 247,126,682 |
| 연월차충당부채전입액 | 335,358,889 | (21,453,571) |
| 복리후생비 | 179,367,047 | 74,093,484 |
| 여비교통비 | 34,122,135 | 49,530,660 |
| 접대비 | 30,157,447 | 5,512,369 |
| 통신비 | 10,821,384 | 9,033,364 |
| 수도광열비 | 4,379,000 | 5,187,444 |
| 전력비 | 112,898,911 | 168,348,047 |
| 세금과공과금 | 249,354,864 | 168,790,847 |
| 감가상각비 | 319,954,241 | 301,147,926 |
| 지급임차료 | 7,800,000 | 28,320,000 |
| 수선비 | 24,227,692 | 7,585,819 |
| 보험료 | 42,597,580 | 46,979,722 |
| 차량유지비 | 33,670,158 | 26,906,142 |
| 경상연구개발비 | 1,484,288,853 | 1,540,730,823 |
| 운반비 | 10,044,173 | 959,980 |
| 교육훈련비 | 8,370,295 | 9,976,536 |
| 도서인쇄비 | - | 28,637 |
| 사무용품비 | 3,505,964 | 10,103,547 |
| 소모품비 | 73,853,489 | 21,340,436 |
| 지급수수료 | 710,200,005 | 230,905,160 |
| 광고선전비 | 96,415,426 | 55,000,000 |
| 대손상각비 | (56,956,591) | (210,000,388) |
| 건물관리비 | 10,180,000 | 10,138,000 |
| 무형자산상각비 | 23,975,425 | 37,388,788 |
| 유지보수비 | 810,276,103 | 224,974,174 |
| 주식보상비 | 172,783,158 | - |
| 합 계 | 6,606,099,944 | 4,308,814,377 |
30. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | 5,728,736,447 | 5,728,736,447 |
| 재고자산의 평가 | - | 307,789,957 | 307,789,957 |
| 원재료의 사용 | - | 19,854,555,448 | 19,854,555,448 |
| 종업원급여 | 2,209,813,185 | 6,750,705,161 | 8,960,518,346 |
| 경상연구개발비 | 1,484,288,853 | - | 1,484,288,853 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 343,929,666 | 386,355,960 | 730,285,626 |
| 외주용역비 | - | 15,432,441,236 | 15,432,441,236 |
| 기타비용 | 2,568,068,240 | 4,097,049,911 | 6,665,118,151 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 6,606,099,944 | 52,557,634,120 | 59,163,734,064 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | 6,366,975,973 | 6,366,975,973 |
| 원재료의 사용 | - | 23,308,175,982 | 23,308,175,982 |
| 종업원급여 | 1,485,832,860 | 5,618,022,119 | 7,103,854,979 |
| 경상연구개발비 | 1,540,730,823 | - | 1,540,730,823 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 338,536,714 | 311,828,608 | 650,365,322 |
| 외주용역비 | - | 14,395,373,931 | 14,395,373,931 |
| 기타비용 | 943,713,980 | 3,802,724,974 | 4,746,438,954 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 4,308,814,377 | 53,803,101,587 | 58,111,915,964 |
31. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 국고보조수익 | 377,893,922 | 453,051,770 |
| 수입임대료 | 200,800,000 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 4,966,488 |
| 잡이익 | 71,631,123 | 444,467,259 |
| 합 계 | 650,325,045 | 902,485,517 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 기부금 | 9,000,000 | 6,500,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,830,444 |
| 유형자산손상차손 | - | 55,486,398 |
| 잡손실 | 6,653,730 | 154,072,634 |
| 합 계 | 15,653,730 | 218,889,476 |
32. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 예금이자수익 | 221,482,640 | 60,867,070 |
| 금융상품이자수익 | 155,622,644 | - |
| 외환차익 | 213,227,942 | 108,482,875 |
| 외화환산이익 | 309,441,777 | - |
| 합 계 | 899,775,003 | 169,349,945 |
(2) 당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 289,801,453 | 655,194,753 |
| 외환차손 | 105,679,385 | 62,047,602 |
| 외화환산손실 | - | 36,925,430 |
| 통화선도거래손실 | - | 76,521,379 |
| 합 계 | 395,480,838 | 830,689,164 |
33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 보유현금과 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 1. 손익조정항목 | ||
| 대손상각비 | (56,956,591) | (210,000,388) |
| 유형자산처분손실 | - | 2,830,444 |
| 감가상각비 | 640,352,500 | 554,611,195 |
| 무형자산상각비 | 89,933,126 | 94,605,121 |
| 법인세비용 | (600,747,964) | 78,815,217 |
| 유형자산손상차손 | - | 55,486,398 |
| 퇴직급여 | 757,150,867 | 643,693,595 |
| 이자비용 | 289,801,453 | 655,194,753 |
| 외화환산손실 | - | 36,925,430 |
| 통화선도거래손실 | - | 76,521,379 |
| 종업원급여 | 172,783,158 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (4,966,488) |
| 외화환산이익 | (309,441,777) | - |
| 미수수익 | (155,622,644) | - |
| 이자수익 | (377,105,284) | (60,867,070) |
| 재고자산충당금 | 307,789,957 | - |
| 소 계 | 757,936,801 | 1,922,849,586 |
| 2. 자산ㆍ부채증감 | ||
| 매출채권 | (697,082,679) | (12,045,734,147) |
| 미수금 | 26,148,042 | 238,435,949 |
| 미수수익 | (162,288,589) | - |
| 유동계약자산 | 2,988,601,734 | 1,868,901,485 |
| 선급금 | (309,902,897) | 326,676,269 |
| 선급비용 | 17,817,210 | 31,723,031 |
| 재고자산 | 5,799,380,898 | 6,841,566,979 |
| 비유동계약자산 | 562,779,268 | 148,057,732 |
| 매입채무 | (3,120,214,761) | 1,115,273,710 |
| 미지급금 | (1,759,934,014) | (1,042,723,145) |
| 예수금 | 22,835,480 | 9,850,730 |
| 계약부채 | (5,273,619,028) | (1,680,219,651) |
| 선수금 | (476,724,162) | 300,047,453 |
| 선수수익 | (10,000,000) | 150,000,000 |
| 부가세예수금 | 444,086,046 | 681,932,196 |
| 미지급비용 | (2,824,522) | (51,149,931) |
| 미지급급여 | 90,441,791 | 109,751,724 |
| 유지보수충당부채 | 153,357,795 | (112,486,637) |
| 연월차충당부채 | 305,434,018 | (21,453,571) |
| 퇴직금 지급 | (321,467,000) | (501,066,996) |
| 사외적립자산의 증가 | (1,315,754,973) | (19,551,474) |
| 임대보증금 | (3,000,000) | 13,000,000 |
| 소 계 | (3,041,930,343) | (3,639,168,294) |
(3) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내역 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 기계장치대체 | 356,562,091 | - |
| 장기차입금유동성대체 | 1,365,000,000 | 2,938,328,000 |
| 리스부채유동성대체 | 35,780,559 | 3,553,715 |
| 사용권자산의 리스부채대체 | 165,891,982 | 94,801,258 |
| 확정급여채무 보험수리적손익 | (36,856,833) | 931,367,727 |
| 사외적립자산 보험수리적손익 | (64,833,405) | 37,014,409 |
(4) 당기중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 현금유출 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,820,000,000 | 3,000,000,000 | (5,820,000,000) | - | - | - | 4,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,650,000,000 | - | (6,200,000,000) | - | 1,365,000,000 | - | 1,815,000,000 |
| 유동성리스부채 | 52,421,575 | - | (78,444,248) | 3,980,802 | 35,780,559 | 66,586,997 | 80,325,685 |
| 장기차입금 | 2,865,000,000 | 1,000,000,000 | - | - | (1,365,000,000) | - | 2,500,000,000 |
| 리스부채 | 2,515,939 | - | - | - | (35,780,559) | 58,945,301 | 25,680,681 |
| 합 계 | 16,389,937,514 | 4,000,000,000 | (12,098,444,248) | 3,980,802 | - | 125,532,298 | 8,421,006,366 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금유입 | 현금유출 | 수익 및 비용 | 유동성대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,679,155,828 | 8,385,483,845 | (6,244,639,673) | - | - | - | 6,820,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,533,328,000 | - | (1,533,328,000) | - | 6,650,000,000 | - | 6,650,000,000 |
| 유동성리스부채 | 47,340,510 | - | (61,890,000) | 2,210,554 | 13,574,409 | 51,186,102 | 52,421,575 |
| 장기차입금 | 9,064,976,000 | 2,740,000,000 | (2,289,976,000) | - | (6,650,000,000) | 2,865,000,000 | |
| 리스부채 | 16,090,348 | - | - | - | (13,574,409) | - | 2,515,939 |
| 합 계 | 15,340,890,686 | 11,125,483,845 | (10,129,833,673) | 2,210,554 | - | 51,186,102 | 16,389,937,514 |
34. 약정사항과 보증내역 (1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 거래내역 | 금융기관명 | 내역 | 한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 450,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,365,000,000 | 1,365,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 800,000,000 | - |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 차입거래 | 국민은행 | 시설자금외 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 지급보증 | 기업은행 | 기타 | USD 45,000 | USD 45,000 |
| 지급보증 | 하나은행 | 기타 | USD 195,000 | USD 195,000 |
| 지급보증 | 하나은행 | 기타 | CNY 503,553 | USD 503,553 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 한도거래약정사항 | 12,000,000,000 | 2,239,668,615 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 거래내역 | 금융기관명 | 내역 | 한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 800,000,000 | 650,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,365,000,000 | 1,365,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,600,000,000 | 1,500,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 무역금융 | 800,000,000 | 200,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 700,000,000 | 700,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 팩토링채권대출 | - | 300,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 1,920,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 지급보증 | 하나은행 | 운전자금 | USD 195,000 | USD 195,000 |
| 지급보증 | 기업은행 | 운전자금 | USD 320,000 | USD 285,100 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 한도거래약정사항 | 15,000,000,000 | 4,857,171,664 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 천원, 달러) |
| 보증제공처 | 내용 | 보증금액 | 보증한도 | 보증제공자 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 연대보증 | 737,600 | 2,500,000 | 대표이사 |
| USD 582,000 | ||||
| 국민은행 | 연대보증 | 1,500,000 | 1,650,000 | |
| 거래처 | 이행계약 | 184,220 | 12,000,000 | 서울보증보험 |
| 이행하자 | 1,882,536 | |||
| 이행선금 | 81,800 | |||
| 이행지급 | 91,676 | |||
| 합 계 | 4,477,832 | 16,150,000 | ||
| USD 582,000 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 천원, 달러) |
| 보증제공처 | 내용 | 보증금액 | 보증한도 | 보증제공자 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 보증서담보 | 1,980,000 | 2,200,000 | 신용보증기금 |
| 하나은행 | 연대보증 | 490,800 | 1,500,000 | 대표이사 |
| 하나은행 | 연대보증 | USD 617,100 | ||
| 거래처 | 이행계약 | 603,076 | 15,000,000 | 서울보증보험 |
| 이행하자 | 2,013,332 | |||
| 이행선급금 | 2,239,651 | |||
| 이행입찰 | 1,245 | |||
| 합 계 | 7,328,104 | 18,700,000 | ||
| USD 617,100 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 한화손해보험 | 2024.01.18~2025.01.18 | 기계장치등 | 13,244,034,200 | 화재보험 |
| 삼성화재보험 | 2024.06.14~2025.06.14 | 기계장치등 | 2,416,000,000 | 화재보험 |
| KB손해보험 | 2024.01.27~2025.01.27 | 기계장치등 | 4,133,502,500 | 화재보험 |
| 2024.11.22~2025.11.22 | 기계장치등 | 180,000,000 | 승강기사고배상책임보험 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 메리츠화재해상보험 | 2022.12.31~2023.12.31 | 기계장치등 | 9,000,000,000 | 화재보험 |
| 2023.07.24~2024.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
35. 특수관계자거래 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최대주주 | 대표이사 |
| 기타특수관계자 | 임직원 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 이자수익 | 2,193,246 | 902,358 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 대여금 | 37,500,000 | 516,920,000 | 24,000,000 | 530,420,000 |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 대여금 | 6,500,000 | 45,000,000 | 14,000,000 | 37,500,000 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.
① 제 15(당)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 530,420,000 | - | - | - |
② 제 14(전)기말
| (단위: 원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 37,500,000 | - | - | - |
(5) 당기말 현재 당사의 대표이사로부터 당사의 일부 차입금 및 지급보증 금액에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. 36. 영업부분정보 (1) 회사는 단일의 보고부문(상품판매 및 관련 용역제공)을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 48,017,626,975 | 75.7% | 38,447,049,354 | 62.5% |
| B사 | - | 0.0% | 10,673,022,246 | 17.4% |
| C사 | - | 0.0% | 10,066,264,600 | 16.4% |
(3) 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 제 15(당)기말 | 제 14(전)기말 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 54,787,003,448 | 57,744,025,374 |
| 아시아 | 8,682,558,336 | 1,247,248,458 |
| 아메리카 | - | 2,309,160,470 |
| 합 계 | 63,469,561,784 | 61,300,434,302 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 제닉스 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 제닉스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 11일 |
우리는 첨부된 제닉스 주식회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 제닉스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단합니다." 라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 설계와 운영 개념체계 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 이해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국체택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306(잠원동, 우진빌딩 5층) | |
| 이 정 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 선 엽 |
내부회계제도 운영실태보고서_제닉스_2024.jpg 내부회계제도 운영실태보고서_제닉스_2024 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 제닉스 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211123------553-64-153-------220-128140162319570------471740158204162472570------691740
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024-6-4~2024-6-52회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-7-22~07-24331반기검토를 위한 입증감사 절차 수행2024-10-21~10-2553-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 및 내부통제 이해 및 평가2025-02-17~02-20431중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-1-21천안 본사재고자산2025-1-21천안 본사현금 외OOO-22024-7-23, 2025-2-20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 23일회사측:감사 외 2인감사인측:업무수행이사외3명서면회의연간 감사계획 및 독립성 등22025년 02월 20일회사측:감사 외 2인감사인측:업무수행이사외3명서면회의감사종결보고, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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