Audit Report / Information • Feb 6, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 제닉스 주식회사 00386609 100000000000 54988 38564 51732 156 Y N Y Y E 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 2월 6일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023.04.07
3. 정정사유 : 기재오류로 인한 정정공시
4. 정정사항
항 목정정전정정후연결재무상태표
연결재무상태표
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 313,402,696 | 742,989,140 | 3,595,659,790 |
| 기타유동금융자산 | 1,697,680,053 | 2,119,417,315 | 180,006,989 |
| 기타유동자산 | 537,153,151 | 102,018,230 | 166,183,435 |
| 당기법인세자산 | - | - | 5,280,250 |
| 기타비유동금융자산 | 178,418,436 | 201,648,234 | 172,882,393 |
| 유형자산 | 11,400,294,094 | 13,147,683,428 | 13,287,637,539 |
| 사용권자산 | 41,897,160 | 59,984,418 | 178,641,663 |
| 종속기업투자 | 990,000,000 | 990,000,000 | 990,000,000 |
| 기타유동부채 | 283,899,189 | 1,257,411,525 | 363,392,421 |
| 기타유동금융부채 | 5,102,401,813 | 1,435,274,141 | 1,864,683,126 |
| 유동성리스부채 | 37,720,054 | 59,775,828 | 100,851,303 |
| 장기차입금 | 5,564,976,000 | 3,138,304,000 | 3,675,000,000 |
| 비유동리스부채 | 3,553,715 | - | 74,692,753 |
| IV. 이익잉여금 | 17,957,177,311 | 16,323,773,131 | 13,266,683,380 |
연결재무상태표
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 318,834,550 | 754,591,500 | 3,889,155,157 |
| 기타유동금융자산 | 452,058,613 | 248,229,256 | 180,006,989 |
| 기타유동자산 | 537,462,387 | 157,144,379 | 166,183,435 |
| 당기법인세자산 | 1,350 | - | 5,280,250 |
| 기타비유동금융자산 | 181,880,501 | 201,648,234 | 172,882,393 |
| 유형자산 | 16,544,627,153 | 18,366,708,122 | 13,938,557,919 |
| 사용권자산 | 64,003,938 | 59,984,418 | 178,641,663 |
| 종속기업투자 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 288,992,409 | 1,257,411,525 | 363,392,421 |
| 기타유동금융부채 | 5,177,736,977 | 1,991,378,301 | 1,866,075,126 |
| 유동성리스부채 | 47,340,510 | 59,775,828 | 100,851,303 |
| 장기차입금 | 9,064,976,000 | 5,138,304,000 | 3,675,000,000 |
| 비유동리스부채 | 16,090,348 | - | 74,692,753 |
| IV. 이익잉여금 | 17,294,614,740 | 16,192,234,115 | 13,219,707,127 |
제닉스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
이정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재 무 제 표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- | 5 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - | 7 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 77 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 제닉스 주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 03월 23일 |
감사의견
우리는 제닉스 주식회사와 그 종속기업(이하 "회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로306(잠원동, 우진빌딩 5층) |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대표이사 김선엽 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
제닉스 주식회사와 그 종속기업
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제닉스 주식회사 대표이사 배성관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충남 천안시 서북구 직산읍 부송로 165-33 |
| (전 화) | 070-4035-5140 |
연결재무상태표
| 제 13(당)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전)기말 2021년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제 12(전)기초 2021년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제닉스 주식회사와 종속기업 | [단위 : 원] |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기말 | 제 12(전) 기말 | 제 12(전) 기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 35,693,794,284 | 15,157,304,798 | 12,603,569,572 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 318,834,550 | 754,591,500 | 3,889,155,157 |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 5,105,706,264 | 3,428,788,133 | 2,782,334,710 |
| 유동계약자산 | 4,5,6 | 5,974,840,253 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,10 | 452,058,613 | 248,229,256 | 180,006,989 |
| 기타유동자산 | 11 | 537,462,387 | 157,144,379 | 166,183,435 |
| 재고자산 | 12 | 23,304,890,867 | 10,568,551,530 | 5,580,609,031 |
| 당기법인세자산 | 21 | 1,350 | - | 5,280,250 |
| II. 비유동자산 | 19,294,187,292 | 25,234,241,118 | 21,227,078,854 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8 | 25,894,453 | 49,000,000 | 120,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,10 | 181,880,501 | 201,648,234 | 172,882,393 |
| 기타비유동자산 | 270,873,973 | 206,048,362 | 214,026,391 | |
| 비유동계약자산 | 4,5,6 | 714,377,646 | 4,850,090,339 | 4,634,532,316 |
| 유형자산 | 13 | 16,544,627,153 | 18,366,708,122 | 13,938,557,919 |
| 무형자산 | 15 | 316,460,431 | 320,195,612 | 349,073,303 |
| 사용권자산 | 14 | 64,003,938 | 59,984,418 | 178,641,663 |
| 이연법인세자산 | 21 | 1,176,069,197 | 1,180,566,031 | 1,619,364,869 |
| 자산총계 | 54,987,981,576 | 40,391,545,916 | 33,830,648,426 | |
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 27,844,726,405 | 16,467,340,824 | 14,392,022,522 | |
| 매입채무 | 4,5,17 | 4,708,061,657 | 2,702,499,784 | 1,950,223,816 |
| 계약부채 | 4,5,27 | 10,807,921,612 | 3,647,668,830 | 3,669,878,830 |
| 기타유동부채 | 18 | 288,992,409 | 1,257,411,525 | 363,392,421 |
| 단기차입금 | 4,5,19 | 4,679,155,828 | 5,920,000,000 | 5,822,360,000 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,17 | 5,177,736,977 | 1,991,378,301 | 1,866,075,126 |
| 유동성장기부채 | 4,5 | 1,533,328,000 | 536,696,000 | 420,000,000 |
| 유동성리스부채 | 4,5 | 47,340,510 | 59,775,828 | 100,851,303 |
| 충당부채 | 4,5,22 | 555,764,069 | 311,688,218 | 199,241,026 |
| 당기법인세부채 | 46,425,343 | 40,222,338 | - | |
| II. 비유동부채 | 10,719,415,631 | 7,351,970,977 | 5,838,918,777 | |
| 비유동성계약부채 | 4,5,27 | 96,600,000 | - | - |
| 장기차입금 | 4,5,19 | 9,064,976,000 | 5,138,304,000 | 3,675,000,000 |
| 비유동리스부채 | 4,5 | 16,090,348 | - | 74,692,753 |
| 확정급여부채 | 20 | 1,068,880,158 | 1,751,473,528 | 1,725,298,015 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5 | 3,000,000 | - | - |
| 이연법인세부채 | 21 | 469,869,125 | 462,193,449 | 363,928,009 |
| 부채총계 | 38,564,142,036 | 23,819,311,801 | 20,230,941,299 | |
| 자본 | ||||
| I. 자본금 | 23 | 398,000,000 | 380,000,000 | 380,000,000 |
| II. 자본잉여금 | 23 | 881,224,800 | - | - |
| III. 자본조정 | (2,150,000,000) | - | - | |
| IV. 이익잉여금 | 24 | 17,294,614,740 | 16,192,234,115 | 13,219,707,127 |
| 자본총계 | 16,423,839,540 | 16,572,234,115 | 13,599,707,127 | |
| 자본과부채총계 | 54,987,981,576 | 40,391,545,916 | 33,830,648,426 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연결포괄손익계산서
| 제 13(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제닉스 주식회사와 종속기업 | [단위 : 원] |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출 | 26 | 51,732,429,899 | 34,572,121,264 |
| II. 매출원가 | 29 | 45,401,410,462 | 28,132,261,443 |
| III. 매출총이익 | 6,331,019,437 | 6,439,859,821 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 4,464,296,957 | 4,499,618,083 |
| IV. 영업이익(손실) | 1,866,722,480 | 1,940,241,738 | |
| 금융수익 | 31 | 678,892,483 | 594,828,260 |
| 금융비용 | 31 | 499,996,413 | 138,013,240 |
| 기타영업외수익 | 30 | 465,037,808 | 610,652,836 |
| 기타영업외비용 | 30 | 2,240,478,848 | 5,470,553 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 270,177,510 | 3,002,239,041 | |
| 법인세비용 | 21 | (134,607,527) | 460,786,676 |
| VI. 당기순이익 | 404,785,037 | 2,541,452,365 | |
| VII. 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | 697,595,588 | 431,074,623 | |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 697,595,588 | 431,074,623 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | - | - | |
| 기타포괄손익 합계 | 697,595,588 | 431,074,623 | |
| VIII. 총포괄이익 | 1,102,380,625 | 2,972,526,988 | |
| IX. 주당이익: | |||
| 기본주당이익 | 25 | 106 | 669 |
| 희석주당이익 | 25 | 106 | 669 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연결자본변동표
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제닉스 주식회사와 종속기업 | [단위 : 원] |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 20211.1 (전기초) | 380,000,000 | - | - | 13,219,707,127 | 13,599,707,127 |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,541,452,365 | 2,541,452,365 |
| 순확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | 431,074,623 | 431,074,623 |
| 2021.12.31 (전기말) | 380,000,000 | - | - | 16,192,234,115 | 16,572,234,115 |
| 2022.1.1 (당기초) | 380,000,000 | - | - | 16,192,234,115 | 16,572,234,115 |
| 당기순이익 | - | - | - | 404,785,037 | 404,785,037 |
| 순확정급여채무의재측정요소 | - | - | - | 697,595,588 | 697,595,588 |
| 자기주식취득 | - | - | (2,150,000,000) | - | (2,150,000,000) |
| 유상증자 | 18,000,000 | 881,224,800 | - | - | 899,224,800 |
| 2022.12.31 (당기말) | 398,000,000 | 881,224,800 | (2,150,000,000) | 17,294,614,740 | 16,423,839,540 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연결현금흐름표
| 제 13 (당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 12 (전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제닉스 주식회사와 종속기업 | [단위 : 원] |
| 과목 | 주석 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,074,956,440) | 190,080,923 | |
| 1. 당기순이익 | 404,785,037 | 2,541,452,365 | |
| 2. 조정 | 4,096,536,796 | 1,179,606,485 | |
| 3. 자산·부채의 변동 | (6,183,284,910) | (3,370,376,830) | |
| 4. 이자의 수취 | 23,250,879 | 9,604,341 | |
| 5. 이자의 지급 | (372,468,204) | (170,400,478) | |
| 6. 법인세의 환급 | (43,776,038) | 195,040 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,212,468,135) | (5,352,004,849) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 190,466,652 | 501,700,105 | |
| 단기대여금의 감소 | 6,000,000 | 108,100,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 73,800,105 | 73,800,105 | |
| 매도가능증권의 감소 | 23,105,547 | - | |
| 지분법주식의 감소 | - | 71,000,000 | |
| 토지의 처분 | - | 215,800,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 86,700,000 | 33,000,000 | |
| 기타보증금의 감소 | 861,000 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,402,934,787) | (5,853,704,954) | |
| 장기금융상품의 증가 | 132,801,225 | 60,000,000 | |
| 토지의 취득 | - | 595,089,956 | |
| 구축물의 취득 | 822,350,000 | 503,040 | |
| 기계장치의 취득 | 137,800,000 | 49,130,000 | |
| 차량운반구의 취득 | 6,019,136 | 78,123,758 | |
| 공구와기구의 취득 | 23,000,000 | 7,000,000 | |
| 비품의 취득 | 112,399,619 | 18,560,910 | |
| 시설장치의 취득 | 9,800,000 | - | |
| 건설중인자산의 증가 | - | 4,919,069,290 | |
| 특허권의 취득 | 1,500,000 | 46,978,000 | |
| 소프트웨어의 취득 | 91,550,000 | 19,550,000 | |
| 임차보증금의 취득 | 39,889,871 | 8,200,000 | |
| 기타보증금의 취득 | 25,824,936 | 51,500,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,851,678,476 | 2,028,178,186 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 12,087,881,022 | 8,389,658,186 | |
| 국고보조금의 증가 | 542,881,936 | 469,658,186 | |
| 단기차입금의 증가 | 3,759,155,828 | 5,920,000,000 | |
| 장기차입금의 증가 | 6,865,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 리스부채의 증가 | 21,618,458 | - | |
| 유상증자 | 899,224,800 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (9,236,202,546) | (6,361,480,000) | |
| 단기차입금의 상환 | 5,000,000,000 | 5,822,360,000 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 1,941,696,000 | 420,000,000 | |
| 리스부채의 지급 | 144,506,546 | 119,120,000 | |
| 자기주식의 취득 | 2,150,000,000 | - | |
| IV. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (435,746,099) | (3,133,745,740) | |
| V. 기초의 현금 | 754,591,500 | 3,889,155,157 | |
| VI. 외화표시현금의 환율변동효과 | (10,851) | (817,917) | |
| VII. 기말의 현금 | 318,834,550 | 754,591,500 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 13(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 12(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) |
| 제닉스 주식회사와 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 제닉스 주식회사(이하 "당사")는 2010년 4월에 설립되어 충남 천안시 서북구 직산읍본사 및 공장을 두고 있으며, 반도체 및 LCD 공장의 자동화 설비의 설계, 제작, 설치를 주요사업으로 영하고 있습니다. 당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통해 당기말 현재의 자본금은 398백만원이며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
지배기업의 자본금 및 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 2022-12-31 | ||
|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 배성관 | 200,000 | 2,000,000 | 50.25% |
| 제닉스㈜ | 86,000 | 860,000 | 21.61% |
| 박준호 | 20,000 | 200,000 | 5.03% |
| 기타주주 | 92,000 | 920,000 | 23.12% |
| 합계 | 398,000 | 3,980,000 | 100.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시되는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.1) 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1-1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
1-2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
1-3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
1-4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
(가) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
(라) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
2-1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
2-2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)
기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
2-3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
2-4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
2-5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 중요한 회계정책
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 다음과 같습니다.
1) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2) 수익인식
당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
① 반도체, 디스플레이제조장비 및 관련 제조 및 판매 등(재화의판매로인한수익)
② 반도체, 디스플레이제조장비에 대한 설치 및 AS 용역의 제공 등(용역의제공으로인한수익)
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
3) 외화환산
당사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
4) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 퇴직급여비용과 해고급여
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 채택하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.
과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제 1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
6) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
6-1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
6-2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다.
다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.6-3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 상각방법 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 시설장치 | 10년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
8) 리스당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
당사 전체에 걸쳐 부동산등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
9) 무형자산
9-1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
9-2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
9-3) 내용연수 및 상각무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 10 년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5 년 | 정액법 |
9-4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
11) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
14) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
14-1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
가. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하는취소불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
라. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익, 파생상품거래손익, 통화선도평가손익은 '금융이익', '금융원가' 및 '기타영업외손익'의 항목으로 계상하고 있습니다.
14-2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
14-3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 투자, 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
가. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 유사기관 등에서 얻은 당사의 채무자가 영위하는 산업의미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 채무자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
나. 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
다. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 채무자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 계약조건의 불가피한 완화
④ 채무자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
라. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
당기에 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
14-4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
15) 금융부채와 지분상품
15-1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
15-2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
15-3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
15-4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
15-5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
15-6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
15-7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융이익', '금융원가' 및 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
15-8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
16) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선물 및 통화선도 파생상품계약을 체결하고있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 재무상태표상 당사의 일괄상계약정에 따른 효과는 주석 30에 기술되어 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 유ㆍ무형자산 내용연수당사는 매 보고기간 말에 유ㆍ무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 당 보고기간 중에 경영진이 시장환경 등을 고려하여 유형자산의 추정내용연수를 재검토한결과 내용연수를 변경할 만한 사유가 발견되지 아니하였으므로 기존 추정내용연수를계속 적용하기로 결정하였습니다.(4) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험 관리요소회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 당사의 주요 금융부채는 은행 차입금, 기타지급채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정,민감도 분석 | 통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험-이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석,신용등급 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C,채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 계정과목 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | USD | EUR | CNY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화예금 | 69,724,273 | - | 67,659,449 | 42,476,040 | 38,064,997 |
| 유동계약자산 | 1,379,623,334 | 1,081,902,044 | - | - | - |
| 비유동계약자산 | 382,235,929 | 403,972,894 | 3,465,375,861 | - | 1,525,347,698 |
| 매출채권 | 770,176,229 | - | - | - | - |
| 합계 | 2,601,759,765 | 1,485,874,938 | 3,533,035,310 | 42,476,040 | 1,563,412,695 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 계정과목 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 상승시 | 260,175,977 | 353,303,531 | 260,175,977 | 353,303,531 |
| 하락시 | (260,175,977) | (353,303,531) | (260,175,977) | (353,303,531) | |
| CNY/원 | 상승시 | 148,587,494 | 156,341,269 | 148,587,494 | 156,341,269 |
| 하락시 | (148,587,494) | (156,341,269) | (148,587,494) | (156,341,269) | |
| EUR/원 | 상승시 | - | 4,247,604 | - | 4,247,604 |
| 하락시 | - | (4,247,604) | - | (4,247,604) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다 (단위: 원)
| 구 분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 7,398,304,000 | 63% | 4,975,000,000 | 52% |
| 기타차입금- 이자율 재설정일(만기) | ||||
| 6개월 미만 | 2,850,000,000 | 39% | 5,920,000,000 | 62% |
| 6~12개월 | 1,900,000,000 | 26% | - | 0% |
| 1~5년 | 1,365,000,000 | 18% | 2,275,000,000 | 24% |
| 5년 초과 | 1,283,304,000 | 17% | 1,400,000,000 | 15% |
| 합계 | 7,398,304,000 | 100% | 9,595,000,000 | 100% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원)
| 계정과목 | 세후이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 33,462,966 | 8,638,000 | 33,462,966 | 8,638,000 |
| 하락시 | (33,462,966) | (8,638,000) | (33,462,966) | (8,638,000) |
4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 신용위험을 관리하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 313,402,696 | 742,989,140 | 3,595,659,790 |
| 매출채권 | 5,105,706,264 | 3,428,788,133 | 2,782,334,710 |
| 기타유동금융자산 | 1,697,680,053 | 2,119,417,315 | 180,006,989 |
| 소계 | 7,116,789,013 | 6,291,194,588 | 6,558,001,489 |
| 비유동자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,894,453 | 49,000,000 | 120,000,000 |
| 장기금융상품 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 178,418,436 | 201,648,234 | 172,882,393 |
| 비유동계약자산 | 714,377,646 | 4,850,090,339 | 4,634,532,316 |
| 소계 | 918,690,535 | 5,100,738,573 | 4,927,414,709 |
| 합계 | 8,035,479,548 | 11,391,933,161 | 11,485,416,198 |
(1) 매출채권과 계약자산회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령은 다음과 같으며, 기대신용손실에 따른 손상된 채권금액은 없습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||||||
| 만기미도래 | 5,105,706,264 | - | 3,428,788,133 | - | 2,782,334,710 | - |
| 만기경과 ~ 1년 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 1년 초과 ~ 2년 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 5,105,706,264 | - | 3,428,788,133 | - | 2,782,334,710 | - |
| 계약자산 | ||||||
| 만기미도래 | 6,689,217,899 | - | 4,850,090,339 | - | 4,634,532,316 | - |
| 소계 | 6,689,217,899 | - | 4,850,090,339 | - | 4,634,532,316 | - |
| 합계 | 11,794,924,163 | - | 8,278,878,472 | - | 7,416,867,026 | - |
(2) 상각후원가측정 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함되며, 상각후원가측정금융자산은 퇴직연금운용자산이 있습니다.당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 없으며,보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다. (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 없으며,보고기간말 현재 계상된 손실충당금은 없습니다.?4.1.3 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,708,061,657 | - | - | 4,708,061,657 | 4,708,061,657 |
| 기타유동금융부채 | 5,177,736,977 | - | - | 5,177,736,977 | 5,177,736,977 |
| 유동성리스부채 | 47,340,510 | - | - | 47,340,510 | 47,340,510 |
| 단기차입금(*1) | 4,679,155,828 | - | - | 4,679,155,828 | 4,679,155,828 |
| 유동성장기부채(*1) | 1,533,328,000 | - | - | 1,533,328,000 | 1,533,328,000 |
| 장기차입금(*1) | - | 2,500,000,000 | 6,564,976,000 | 9,064,976,000 | 9,064,976,000 |
| 비유동리스부채 | - | 16,090,348 | - | 16,090,348 | 16,090,348 |
| 합계 | 16,145,622,972 | 2,516,090,348 | 6,564,976,000 | 25,226,689,320 | 25,226,689,320 |
(*1) 계약 만기 동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,702,499,784 | - | - | 2,702,499,784 | 2,702,499,784 |
| 기타유동금융부채 | 1,991,378,301 | - | - | 1,991,378,301 | 1,991,378,301 |
| 유동성리스부채 | 59,775,828 | - | - | 59,775,828 | 59,775,828 |
| 단기차입금(*1) | 5,920,000,000 | - | - | 5,920,000,000 | 5,920,000,000 |
| 유동성장기부채(*1) | 536,696,000 | - | - | 536,696,000 | 536,696,000 |
| 장기차입금(*1) | - | 700,000,000 | 4,438,304,000 | 5,138,304,000 | 5,138,304,000 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 11,210,349,913 | 700,000,000 | 4,438,304,000 | 16,348,653,913 | 16,348,653,913 |
③ 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 2년 초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,950,223,816 | - | - | 1,950,223,816 | 1,950,223,816 |
| 기타유동금융부채 | 1,866,075,126 | - | - | 1,866,075,126 | 1,866,075,126 |
| 유동성리스부채 | 100,851,303 | - | - | 100,851,303 | 100,851,303 |
| 단기차입금(*1) | 5,822,360,000 | - | - | 5,822,360,000 | 5,822,360,000 |
| 유동성장기부채(*1) | 420,000,000 | - | - | 420,000,000 | 420,000,000 |
| 장기차입금(*1) | - | 3,675,000,000 | - | 3,675,000,000 | 3,675,000,000 |
| 비유동리스부채 | - | 74,692,753 | - | 74,692,753 | 74,692,753 |
| 합계 | 10,159,510,245 | 3,749,692,753 | - | 13,909,202,998 | 13,909,202,998 |
4.2 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(차입금 및 당기손익-공정가치측정 금융부채)에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 15,277,459,828 | 11,595,000,000 | 9,917,360,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | 318,834,550 | 754,591,500 | 3,889,155,157 |
| 순부채 | 14,958,625,278 | 10,840,408,500 | 6,028,204,843 |
| 자본총계 | 38,564,142,036 | 23,819,311,801 | 20,230,941,299 |
| 총자본 | 53,522,767,314 | 34,659,720,301 | 26,259,146,142 |
| 자본조달비율 | 28% | 31% | 23% |
④ 금융자산의 양도회사는 전기초에 받을어음 822,360천원을 기업은행에 양도하였습니다. 위험과 보상의 대부분을 이전되지 않았으므로 매출채권(받을어음)을 양도일에 연결재무제표에서제거하지 않았으며, 차입금을 인식하였습니다. 전기 및 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 양도하지 아니하였습니다.5. 금융상품 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 장부금액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 318,834,550 | 754,591,500 | 3,889,155,157 |
| 매출채권 | 5,105,706,264 | 3,428,788,133 | 2,782,334,710 |
| 유동계약자산 | 5,974,840,253 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 452,058,613 | 248,229,256 | 180,006,989 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | - |
| 비유동계약자산 | 714,377,646 | 4,850,090,339 | 4,634,532,316 |
| 기타비유동금융자산 | 181,880,501 | 201,648,234 | 172,882,393 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,894,453 | 49,000,000 | 120,000,000 |
| 합계 | 12,773,592,280 | 9,532,347,462 | 11,778,911,565 |
| 매입채무 | 4,708,061,657 | 2,702,499,784 | 1,950,223,816 |
| 기타유동금융부채 | 5,177,736,977 | 1,991,378,301 | 1,866,075,126 |
| 단기차입금 | 4,679,155,828 | 5,920,000,000 | 5,822,360,000 |
| 유동성장기부채 | 1,533,328,000 | 536,696,000 | 420,000,000 |
| 장기차입금 | 9,064,976,000 | 5,138,304,000 | 3,675,000,000 |
| 유동성리스부채 | 47,340,510 | 59,775,828 | 100,851,303 |
| 비유동리스부채 | 16,090,348 | - | 74,692,753 |
| 합계 | 25,226,689,320 | 16,348,653,913 | 13,909,202,998 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 |
| - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
보고기간말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 25,894,453 | - | - | 25,894,453 | 25,894,453 |
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 ㈜지나테크의 보통주 입니다.② 제 12(전)기말
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 49,000,000 | - | - | 49,000,000 | 49,000,000 |
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 ㈜지나테크의 보통주 입니다.③ 제 12(전)기초
(단위: 원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 120,000,000 | - | - | 120,000,000 | 120,000,000 |
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산은 ㈜지나테크의 보통주 입니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 비관측변수추정범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | 25,894,453 | 거래원가 | - | - |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 범주 | 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가측정 | 현금및현금성자산 | 318,834,550 | 754,591,500 | 3,889,155,157 |
| 매출채권 | 5,105,706,264 | 3,428,788,133 | 2,782,334,710 | |
| 유동계약자산 | 5,974,840,253 | - | - | |
| 기타유동금융자산 | 452,058,613 | 248,229,256 | 180,006,989 | |
| 상각후원가측증금융자산 | - | - | - | |
| 비유동계약자산 | 714,377,646 | 4,850,090,339 | 4,634,532,316 | |
| 기타비유동금융자산 | 181,880,501 | 201,648,234 | 172,882,393 | |
| 당기손익-공정가치측정 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,894,453 | 49,000,000 | 120,000,000 |
| 합계 | 12,773,592,280 | 9,532,347,462 | 11,778,911,565 | |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가측정 | 매입채무 | 4,708,061,657 | 2,702,499,784 | 1,950,223,816 |
| 기타유동금융부채 | 5,177,736,977 | 1,991,378,301 | 1,866,075,126 | |
| 단기차입금 | 4,679,155,828 | 5,920,000,000 | 5,822,360,000 | |
| 장기차입금 | 9,064,976,000 | 5,138,304,000 | 3,675,000,000 | |
| 기타 | 유동성리스부채 | 47,340,510 | 59,775,828 | 100,851,303 |
| 비유동리스부채 | 16,090,348 | - | 74,692,753 | |
| 합계 | 23,693,361,320 | 15,811,957,913 | 13,489,202,998 |
6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 평가이익 | 115,225,525 | - |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 25,329,339 | 11,670,182 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 평가손실 | - | - |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 464,605,462 | 113,921,694 |
7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 금융기관 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 예금등 | 우리은행등 | 318,834,550 | 754,591,500 | 3,889,155,157 |
8. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 내용 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동항목 | 시장성없는 지분증권 | 25,894,453 | 49,000,000 | 120,000,000 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 내용 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 지나테크 | 25,894,453 | 25,894,453 | 25,894,453 |
| 합계 | 25,894,453 | 25,894,453 | 25,894,453 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 내용 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 지나테크 | 49,000,000 | 49,000,000 | 49,000,000 |
| 합계 | 49,000,000 | 49,000,000 | 49,000,000 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 구분 | 내용 | 취득금액 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시장성없는 지분증권 | 지나테크 | 120,000,000 | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 합계 | 120,000,000 | 120,000,000 | 120,000,000 |
(3) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.
9. 매출채권 및 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 구성 내용은 다음과 같습니다.매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 유동자산: | |||
| 유동매출채권 | 5,105,706,264 | 3,428,788,133 | 2,782,334,710 |
| 손실충당금 | - | - | - |
| 매출채권 순액 | 5,105,706,264 | 3,428,788,133 | 2,782,334,710 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 유동자산: | |||
| 유동계약자산 | 6,041,014,952 | - | - |
| 손실충당금 | (66,174,699) | - | - |
| 소계 | 5,974,840,253 | - | - |
| 비유동자산: | |||
| 비유동계약자산 | 786,208,824 | 5,000,387,184 | 5,206,863,784 |
| 손실충당금 | (71,831,178) | (150,296,845) | (572,331,468) |
| 소계 | 714,377,646 | 4,850,090,339 | 4,634,532,316 |
| 합계 | 6,689,217,899 | 4,850,090,339 | 4,634,532,316 |
10. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산: | |||
| 단기대여금 | 56,400,000 | 62,400,000 | 170,500,000 |
| 파생상품자산 | 115,225,525 | - | - |
| 미수수익 | - | - | - |
| 미수금 | 280,433,088 | 185,829,256 | 9,506,989 |
| 소계 | 452,058,613 | 248,229,256 | 180,006,989 |
| 기타비유동금융자산: | |||
| 임차보증금 | 104,740,000 | 151,180,000 | 175,980,000 |
| 임차보증금현할차 | (1,153,588) | (1,031,766) | (3,097,607) |
| 기타보증금 | 78,294,089 | 51,500,000 | - |
| 소계 | 181,880,501 | 201,648,234 | 172,882,393 |
| 합계 | 633,939,114 | 449,877,490 | 352,889,382 |
11. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산: | |||
| 선급금 | 469,068,060 | 74,638,787 | 160,694,247 |
| 선급비용 | 68,394,327 | 82,505,592 | 5,489,188 |
| 합계 | 537,462,387 | 157,144,379 | 166,183,435 |
12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 제품 | - | - | - |
| 제품평가충당금 | - | - | - |
| 재공품 | 22,188,834,273 | 10,460,771,629 | 5,432,347,775 |
| 제공품평가충당금 | - | - | - |
| 원재료 | 1,116,056,594 | 107,779,901 | 148,261,256 |
| 원재료평가충당금 | - | - | - |
| 합계 | 23,304,890,867 | 10,568,551,530 | 5,580,609,031 |
(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 조정한 평가손실(환입)은 없습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,107,349,520 | - | - | - | 6,107,349,520 |
| 건물 | 9,633,493,863 | (1,032,563,270) | - | - | 8,600,930,593 |
| 구축물 | 1,297,453,040 | (95,201,718) | - | - | 1,202,251,322 |
| 기계장치 | 3,877,895,969 | (867,179,546) | (533,352,233) | (2,183,983,319) | 293,380,871 |
| 차량운반구 | 350,482,085 | (265,543,586) | - | - | 84,938,499 |
| 공구와기구 | 51,816,577 | (23,718,686) | - | - | 28,097,891 |
| 비품 | 357,882,002 | (234,481,258) | - | - | 123,400,744 |
| 시설장치 | 76,620,000 | (60,410,267) | (9,529,703) | - | 6,680,030 |
| 사원용주택 | 80,730,000 | (14,632,317) | - | - | 66,097,683 |
| 건설중인자산 | 31,500,000 | - | - | - | 31,500,000 |
| 합계 | 21,865,223,056 | (2,593,730,648) | (542,881,936) | (2,183,983,319) | 16,544,627,153 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,107,349,520 | - | - | - | 6,107,349,520 |
| 건물 | 5,618,183,073 | (791,725,898) | - | - | 4,826,457,175 |
| 구축물 | 475,103,040 | (60,167,199) | - | - | 414,935,841 |
| 기계장치 | 3,740,095,969 | (538,527,170) | (498,320,178) | - | 2,703,248,621 |
| 차량운반구 | 344,462,949 | (213,846,682) | - | - | 130,616,267 |
| 공구와기구 | 28,816,577 | (14,275,106) | - | - | 14,541,471 |
| 비품 | 245,482,383 | (203,957,384) | - | - | 41,524,999 |
| 시설장치 | 66,820,000 | (53,712,500) | - | - | 13,107,500 |
| 사원용주택 | 80,730,000 | (12,614,062) | - | - | 68,115,938 |
| 건설중인자산 | 4,046,810,790 | - | - | - | 4,046,810,790 |
| 합계 | 20,753,854,301 | (1,888,826,001) | (498,320,178) | - | 18,366,708,122 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 6,107,349,520 | - | - | - | - | 6,107,349,520 |
| 건물 | 4,826,457,175 | - | - | (240,837,372) | 4,015,310,790 | 8,600,930,593 |
| 구축물 | 414,935,841 | 822,350,000 | - | (35,034,519) | - | 1,202,251,322 |
| 기계장치 | 2,703,248,621 | 137,800,000 | (2,219,015,374) | (328,652,376) | - | 293,380,871 |
| 차량운반구 | 130,616,267 | 6,019,136 | - | (51,696,904) | - | 84,938,499 |
| 공구와기구 | 14,541,471 | 23,000,000 | - | (9,443,580) | - | 28,097,891 |
| 비품 | 41,524,999 | 112,399,619 | - | (30,523,874) | - | 123,400,744 |
| 시설장치 | 13,107,500 | 9,800,000 | (9,529,703) | (6,697,767) | - | 6,680,030 |
| 사원용주택 | 68,115,938 | - | - | (2,018,255) | - | 66,097,683 |
| 건설중인자산 | 4,046,810,790 | - | - | - | (4,015,310,790) | 31,500,000 |
| 합 계 | 18,366,708,122 | 1,111,368,755 | (2,228,545,077) | (704,904,647) | - | 16,544,627,153 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,728,303,941 | 595,089,956 | (216,044,377) | - | - | 6,107,349,520 |
| 건물 | 4,966,911,752 | - | - | (140,454,577) | - | 4,826,457,175 |
| 구축물 | 438,181,667 | 503,040 | - | (23,748,866) | - | 414,935,841 |
| 기계장치 | 374,741,533 | 49,130,000 | (469,658,186) | (303,193,514) | 3,052,228,788 | 2,703,248,621 |
| 차량운반구 | 108,247,566 | 78,124,758 | (1,000) | (55,755,057) | - | 130,616,267 |
| 공구와기구 | 12,851,606 | 7,000,000 | - | (5,310,135) | - | 14,541,471 |
| 비품 | 39,425,878 | 18,560,910 | - | (16,461,789) | - | 41,524,999 |
| 시설장치 | 19,789,500 | - | - | (6,682,000) | - | 13,107,500 |
| 사원용주택 | 70,134,188 | - | - | (2,018,250) | - | 68,115,938 |
| 건설중인자산 | 2,179,970,288 | 4,919,069,290 | - | - | (3,052,228,788) | 4,046,810,790 |
| 합 계 | 13,938,557,919 | 5,667,477,954 | (685,703,563) | (553,624,188) | - | 18,366,708,122 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| KB손해보험 | 2022.01.19~2023.01.19 | 건물/기계장치등 | 5,133,502,500 | 화재보험(천안*1) |
| 삼성화재 | 2022.06.14~2023.06.14 | 건물/기계장치등 | 2,416,000,000 | 화재보험(구미*2) |
| 한화손해보험 | 2022.01.01~2023.01.18 | 건물/기계장치등 | 4,078,011,400 | 화재보험(알파원) |
| KB손해보험 | 2022.11.22~2023.11.12 | 기계장치 | 80,000,000 | 승강기 대인보험 |
| 10,000,000 | 승강기 대물보험 |
(*1) 상기 화재보험(천안)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다.(*2) 상기 화재보험(구미)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 질권설정되어 있습니다.② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| KB손해보험 | 2021.01.19~2022.01.19 | 건물/기계장치등 | 5,133,502,500 | (*1) |
| 삼성화재 | 2021.06.14~2022.06.14 | 건물/기계장치등 | 2,416,000,000 | (*2) |
(*1) 상기 화재보험(천안)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 기업은행에 질권설정되어 있습니다.(*2) 상기 화재보험(구미)의 부보액은 회사의 차입금과 관련하여 우리은행에 질권설정되어 있습니다.
(4) 보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 3,134,758,064 | 4,998,000,000 | 시설자금 | 1,365,000,000 | 하나은행 |
| 건물 | 1,075,155,312 | 1,680,000,000 | 시설자금 | 1,400,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 1,218,155,603 | 560,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
| 기계장치 | 1,078,169,996 | 840,000,000 | 시설자금 | 700,000,000 | 우리은행 |
| 토지 | 1,529,208,588 | 1,800,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
| 건물 | 3,914,928,018 | 700,000,000 | 운전자금 | 2,500,000 | 기업은행 |
| 토지 | 1,189,484,336 | 1,800,000,000 | 시설자금 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 3,189,188,492 | 3,720,000,000 | 시설자금 | 2,100,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 1,104,284,352 | 1,680,000,000 | 시설자금 | 1,400,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 1,259,136,983 | 560,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
| 기계장치 | 1,213,970,000 | 840,000,000 | 시설자금 | 700,000,000 | 우리은행 |
| 토지 | 1,529,208,588 | 1,800,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
| 토지 | 1,189,484,336 | 3,500,000,000 | 시설자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 3,189,188,492 | 3,720,000,000 | 시설자금 | 2,100,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 1,104,284,352 | 1,680,000,000 | 시설자금 | 1,400,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 1,259,136,983 | 560,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
| 기계장치 | 1,213,970,000 | 840,000,000 | 시설자금 | 700,000,000 | 우리은행 |
| 토지 | 1,529,208,588 | 1,800,000,000 | 운전자금 | 2,000,000,000 | 기업은행 |
14. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 124,177,651 | 60,173,713 | 64,003,938 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 178,641,663 | 118,657,245 | 59,984,418 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 178,641,663 | - | 178,641,663 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 89,360,811 | 94,801,258 | (120,158,131) | 64,003,938 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 기초장부가액 | 취득 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산-건물 | 178,641,663 | - | 118,657,245 | 59,984,418 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 120,158,131 | 118,657,245 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 2,365,467 | 3,351,772 |
| 단기리스료 | 12,000,000 | 26,117,330 |
| 단기리스가 아닌 소액리스료 | 3,458,400 | 3,458,400 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 15,458천원 및 29,576천원 입니다. (4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 48,370,000 | 47,340,510 | 60,500,000 | 59,775,828 | 119,120,000 | 115,768,228 |
| 1년초과 5년이내 | 23,820,000 | 23,011,717 | - | - | 60,500,000 | 59,775,828 |
| 합계 | 72,190,000 | 70,352,227 | 60,500,000 | 59,775,828 | 179,620,000 | 175,544,056 |
(5) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 유동 | 47,340,510 | 59,775,828 | 115,768,228 |
| 비유동 | 23,011,717 | - | 59,775,828 |
| 합계 | 70,352,227 | 59,775,828 | 175,544,056 |
15. 무형자산① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | |
| 기타의무형자산 | 693,717,718 | (414,089,987) | 279,627,731 |
| 합계 | 693,717,718 | (414,089,987) | 279,627,731 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | |
| 기타의무형자산 | 600,667,718 | (317,304,806) | 283,362,912 |
| 합계 | 600,667,718 | (317,304,806) | 283,362,912 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | - | - | |
| 기타의무형자산 | 535,439,718 | (223,199,115) | 312,240,603 |
| 합계 | 535,439,718 | (223,199,115) | 312,240,603 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | - | - | 600,667,718 | 600,667,718 |
| 취득금액 | - | 93,050,000 | 93,050,000 | |
| 기말금액 | - | - | 693,717,718 | 693,717,718 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | - | - | (317,304,806) | (317,304,806) |
| 무형자산상각비 | - | (96,785,181) | (96,785,181) | |
| 기말금액 | - | - | (414,089,987) | (414,089,987) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | - | - | 283,362,912 | 283,362,912 |
| 기말금액 | - | - | 279,627,731 | 279,627,731 |
무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 86,480천원 및 10,305천원을 포함하고 있습니다.
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 영업권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | - | - | 535,439,718 | 535,439,718 |
| 취득금액 | - | - | 65,228,000 | 65,228,000 |
| 기말금액 | - | - | 600,667,718 | 600,667,718 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | - | - | (223,199,115) | (223,199,115) |
| 무형자산상각비 | - | - | (94,105,691) | (94,105,691) |
| 기말금액 | - | - | (317,304,806) | (317,304,806) |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | - | - | 312,240,603 | 312,240,603 |
| 기말금액 | - | - | 283,362,912 | 283,362,912 |
무형자산상각비 중 매출원가와 판매관리비에 각각 88,216천원 및 5,889천원을 포함하고 있습니다. (3) 회사의 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 기업부설연구소 급여 | 1,331,916,776 | 1,367,640,281 |
| 원재료 | 1,740,910 | 10,998,976 |
| 소모품 | 16,232,551 | 12,770,181 |
| 기타 | 13,963,867 | 20,118,513 |
| 합계 | 1,363,854,104 | 1,411,527,951 |
16. 종속기업
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 |
연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 알파원(주) | 반도체 장비 개발 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 13,449,840 | 222,303,290 | 293,495,367 |
| 비유동자산 | 5,169,901,902 | 5,219,024,694 | 650,920,380 |
| 자산계 | 5,183,351,742 | 5,441,327,984 | 944,415,747 |
| 유동부채 | 1,343,377,680 | 2,582,867,000 | 1,392,000 |
| 비유동부채 | 3,512,536,633 | 2,000,000,000 | - |
| 부채계 | 4,855,914,313 | 4,582,867,000 | 1,392,000 |
| 자본계 | 327,437,429 | 858,460,984 | 943,023,747 |
(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | - | - |
| 영업손익 | (425,807,982) | (33,188,790) |
| 세후중단영업손익 | - | - |
| 당기순손익 | (84,562,763) | (531,023,555) |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | (84,562,763) | (531,023,555) |
(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(4) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (683,071,426) | 351,151,689 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (36,341,145) | (4,570,644,696) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 713,242,065 | 3,937,600,000 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (6,170,506) | (281,893,007) |
| 기초 현금및현금성자산 | 11,602,360 | 293,495,367 |
| 환율변동 효과 | - | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,431,854 | 11,602,360 |
(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
17. 매입채무 및 기타유동금융부채보고기간말 현재 매입채무와 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,708,061,657 | 2,702,499,784 | 1,950,223,816 |
| 미지급금 | 4,393,633,043 | 1,341,538,323 | 887,141,276 |
| 미지급비용 | 784,103,934 | 649,839,978 | 978,933,850 |
| 합계 | 9,885,798,634 | 4,693,878,085 | 3,816,298,942 |
18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 예수금 | 86,828,570 | 408,970,224 | 63,897,240 |
| 선수금 | 202,163,839 | 848,441,301 | 299,495,181 |
| 합계 | 288,992,409 | 1,257,411,525 | 363,392,421 |
19. 차입금(1) 차입금 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 유동성항목 | |||
| 단기차입금 | 4,679,155,828 | 5,920,000,000 | 5,822,360,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,533,328,000 | 536,696,000 | 420,000,000 |
| 소계 | 6,212,483,828 | 6,456,696,000 | 6,242,360,000 |
| 비유동성항목 | |||
| 장기차입금 | 9,064,976,000 | 5,138,304,000 | 3,675,000,000 |
| 합계 | 15,277,459,828 | 11,595,000,000 | 9,917,360,000 |
(2) 단기차입금 세부내역① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 | 설정액 | 담보제공자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | IBK기업은행 | 5.17% | 1,920,000,000 | 부동산(토지) | 1,800,000,000 | 회사 |
| 운영자금 | IBK기업은행 | 5.27% | 2,000,000,000 | 부동산(건물) | 560,000,000 | 회사 |
| 마이너스통장 | 하나은행 | 759,155,828 | - | - | ||
| 합계 | 4,679,155,828 | 2,360,000,000 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 | 설정액 | 담보제공자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 우리은행 | 1.64% | 1,000,000,000 | 개인 연대보증 | - | 대표이사 |
| 운영자금 | 우리은행 | 1.93% | 1,000,000,000 | 부동산(건물) | 2,520,000,000 | 회사 |
| 운영자금 | IBK기업은행 | 1.80% | 2,000,000,000 | 부동산(건물) | 560,000,000 | 회사 |
| 운영자금 | IBK기업은행 | 1.83% | 1,920,000,000 | 부동산(토지) | 1,800,000,000 | 회사 |
| 합계 | 5,920,000,000 | 4,880,000,000 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 | 설정액 | 담보제공자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금 | 우리은행 | 1.64% | 1,000,000,000 | 개인 연대보증 | - | 대표이사 |
| 운영자금 | IBK기업은행 | 1.80% | 2,000,000,000 | 부동산(건물) | 560,000,000 | 회사 |
| 운영자금 | IBK기업은행 | 1.83% | 2,000,000,000 | 부동산(토지) | 1,800,000,000 | 회사 |
| 채권할인 | IBK기업은행 | 822,360,000 | 채권 | 822,360,000 | 회사 | |
| 합계 | 5,822,360,000 | 3,182,360,000 |
(3) 장기차입금 세부내역 (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 하나은행 | 2024-02-14 | 4.93% | 850,000,000 | 개인 연대보증 |
| 운전자금 | 하나은행 | 2024-03-22 | 1.22% | 1,000,000,000 | 개인 연대보증 |
| 시설대출 | 하나은행 | 2025-07-12 | 3.59% | 1,365,000,000 | 부동산(건물) |
| 운전자금 | 하나은행 | 2023-07-12 | 3.82% | 1,900,000,000 | 개인 연대보증 |
| 시설대출 | 우리은행 | 2028-06-07 | 5.12% | 1,283,304,000 | 부동산(건물) |
| 시설대출 | 우리은행 | 2023-01-16 | 0.65% | 700,000,000 | 부동산(기계장치) |
| 시설대출 | 기업은행 | 2021-06-25 | 4.93% | 3,500,000,000 | 부동산(건물) |
| 장기차입금 | 10,598,304,000 | ||||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (1,533,328,000) | ||||
| 합계 | 9,064,976,000 |
(*1) 신한은행 차입금과 관련하여 회사의 부동산 화재보험 부보액이 질권설정되어 있습니다.② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설대출 | 우리은행 | 2025-07-17 | 1.60% | 1,575,000,000 | 부동산(건물) |
| 시설대출 | 우리은행 | 2028-06-07 | 1.76% | 1,400,000,000 | 부동산(건물) |
| 시설대출 | 우리은행 | 2023-01-16 | 0.65% | 700,000,000 | 부동산(기계장치) |
| 장기차입금 | 3,675,000,000 | ||||
| 차감 : 유동성장기차입금 | 536,696,000 | ||||
| 합계 | 3,138,304,000 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 장부가액 | 담보제공자산 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설대출 | 우리은행 | 2025-07-17 | 1.60% | 1,995,000,000 | 부동산(건물) |
| 시설대출 | 우리은행 | 2028-06-07 | 1.76% | 1,400,000,000 | 부동산(건물) |
| 시설대출 | 우리은행 | 2023-01-16 | 0.65% | 700,000,000 | 부동산(기계장치) |
| 시설대출 | 기업은행 | 2021-06-25 | 4.93% | 2,000,000,000 | 부동산(건물) |
| 장기차입금 | 5,675,000,000 | ||||
| 차감 : 유동성장기차입금 | (536,696,000) | ||||
| 합계 | 5,138,304,000 |
20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 735,946,699 | 1,157,664,109 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 781,542,590 | 861,193,153 |
| 합계 | 1,517,489,289 | 2,018,857,262 |
(2) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 사외적립자산의 공정가치 | 1,574,225,887 | 1,464,304,219 | 1,410,386,426 |
| 총 종업원급여자산 | 1,574,225,887 | 1,464,304,219 | 1,410,386,426 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,643,106,045 | 3,215,777,747 | 3,135,684,441 |
| 총 종업원급여부채 | 2,643,106,045 | 3,215,777,747 | 3,135,684,441 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,215,777,747 | 3,135,684,441 |
| 당기근무원가 | 756,606,756 | 841,515,644 |
| 이자비용 | 75,909,286 | 62,496,075 |
| 관계회사 전출입 | - | - |
| 퇴직금지급액 | (473,820,017) | (234,931,023) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (931,367,727) | (588,987,390) |
| 기말 | 2,643,106,045 | 3,215,777,747 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,464,304,219 | 1,410,386,426 |
| 기대수익 | 400,000,000 | 42,818,566 |
| 당기기여금불입액 | 50,973,452 | 200,000,000 |
| 퇴직금 지급액 | (304,037,375) | (152,573,156) |
| 관계회사 전출입 | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (37,014,409) | (36,327,617) |
| 기말 | 1,574,225,887 | 1,464,304,219 |
(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 예금상품 | 1,574,225,887 | 1,464,304,219 | 1,410,386,426 |
(6) 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 756,606,756 | 841,515,644 |
| 이자원가 | 75,909,286 | 62,496,075 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (50,973,452) | (42,818,566) |
| 합계 | 781,542,590 | 861,193,153 |
(7) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.36% | 3.07% |
| 미래임금상승률 | 2.87% | 4.07% |
② 민감도 분석보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1%증가 | 1%감소 | 1%증가 | 1%감소 | 1%증가 | 1%감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (168,325,949) | 199,190,414 | (278,451,786) | 337,236,029 | (293,302,781) | 359,371,282 |
| 미래임금상승률 | 202,563,614 | (173,813,319) | 330,539,323 | (278,720,067) | 347,939,189 | (290,643,162) |
21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 등 부담액 | 49,977,693 | 45,307,548 |
| 이연법인세비용: | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 12,172,510 | 537,064,278 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (196,757,730) | (121,585,150) |
| 총 법인세비용(수익) | (134,607,527) | 460,786,676 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구 분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소(*) | 894,353,318 | 552,659,773 |
| 법인세효과 | (196,757,730) | (121,585,150) |
| 세후금액 | 697,595,588 | 431,074,623 |
(3) 법인세비용과 회계이익의 대사 (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 801,201,065 | 3,086,801,804 |
| 적용세율 | 22.00% | 22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 140,240,213 | 597,360,360 |
| 조정사항: | - | - |
| -비공제비용으로 인한 효과 | 856,205,219 | 48,870,377 |
| -비과세수익으로 인한 효과 | (797,877,319) | (181,377,427) |
| -과거에 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등 | - | - |
| -세무상결손금 적용세율차이 | - | - |
| -세액공제 변동에 따른 법인세 효과 | (193,715,652) | (91,521,788) |
| -감면으로 인한 효과 | (74,695,957) | (71,533,856) |
| -기타(세율차이 등) | (64,764,031) | 158,989,010 |
| 법인세비용(수익) | (134,607,527) | 460,786,676 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 당기말잔액 | 기초잔액 | 당기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 257,313,535 | (257,313,535) | - | 53,778,529 | - |
| 공사손실충당부채 | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 150,296,845 | (132,120,268) | 18,176,577 | 31,412,041 | 3,798,905 |
| 미지급금 | 168,280,531 | (56,678,171) | 111,602,360 | 35,170,631 | 23,324,893 |
| 유지보수충당부채 | 311,688,218 | 244,075,851 | 555,764,069 | 65,142,838 | 116,154,690 |
| 지분법적용주식 | - | - | - | (27,588,693) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 3,215,777,747 | (572,671,702) | 2,643,106,045 | 672,097,549 | 552,409,163 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,464,304,219) | (109,921,668) | (1,574,225,887) | (306,039,582) | (329,013,210) |
| 유형자산 | (474,232,031) | 130,282,018 | (343,950,013) | (99,114,495) | (71,885,553) |
| 미수수익 | - | (94,691,000) | (94,691,000) | - | (19,790,419) |
| 파생상품자산 | - | 2,183,983,319 | 2,183,983,319 | - | 456,452,514 |
| 금융자산 | - | (115,225,525) | (115,225,525) | - | (24,082,135) |
| 기계장치 | - | (5,824,491) | (5,824,491) | - | (1,217,319) |
| 수익인식 | 990,511,158 | (990,511,158) | - | 207,016,832 | - |
| 리스부채 | 80,219,323 | (38,945,554) | 41,273,769 | 16,765,839 | 8,626,218 |
| 사용권자산 | (81,013,487) | 39,116,327 | (41,897,160) | (16,931,819) | (8,756,506) |
| 임차보증금 | 2,665,935 | (1,810,282) | 855,653 | 557,180 | 178,831 |
| 기타 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 3,157,203,555 | 221,744,161 | 3,378,947,716 | 632,266,850 | 706,200,072 |
| 이월결손금 | 411,989,150 | (411,989,150) | - | 86,105,732 | - |
| 소 계 | 411,989,150 | (411,989,150) | - | 86,105,732 | - |
| 연구인력개발비세액공제 | 1,012,839,534 | 233,801,502 | 1,246,641,036 | 1,012,839,534 | 1,246,641,036 |
| 청년고용증대세액공제 | 3,300,000 | (3,300,000) | - | 3,300,000 | - |
| 고용증대세액공제 | 2,781,410 | 34,148,989 | 36,930,399 | 2,781,410 | 36,930,399 |
| 소 계 | 1,018,920,944 | 264,650,491 | 1,283,571,435 | 1,018,920,944 | 1,283,571,435 |
| 합 계 | 1,737,293,526 | 1,989,771,507 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (1,018,920,944) | (1,283,571,435) | |||
| 차감 계 | 718,372,582 | 706,200,072 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 695,598,567 | (438,285,032) | 257,313,535 | 145,380,101 | 53,778,529 |
| 공사손실충당부채 | - | - | - | 4,016,938 | - |
| 대손충당금 | 150,296,845 | (132,120,268) | 18,176,577 | 119,617,277 | 31,412,041 |
| 미지급금 | 168,280,531 | (56,678,171) | 111,602,360 | 38,137,559 | 35,170,631 |
| 유지보수충당부채 | 311,688,218 | 244,075,851 | 555,764,069 | 37,624,436 | 65,142,838 |
| 지분법적용주식 | - | - | - | (9,527,109) | (27,588,693) |
| 퇴직급여충당부채 | 3,215,777,747 | (572,671,702) | 2,643,106,045 | 655,358,048 | 672,097,549 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,464,304,219) | (109,921,668) | (1,574,225,887) | (294,770,763) | (306,039,582) |
| 유형자산 | (474,232,031) | 130,282,018 | (343,950,013) | (12,380,292) | (99,114,495) |
| 미수수익 | - | (94,691,000) | (94,691,000) | - | - |
| 파생상품자산 | - | 2,183,983,319 | 2,183,983,319 | - | - |
| 금융자산 | - | (115,225,525) | (115,225,525) | - | - |
| 기계장치 | - | (5,824,491) | (5,824,491) | - | - |
| 수익인식 | 990,511,158 | (990,511,158) | - | 482,886,223 | 207,016,832 |
| 리스부채 | 80,219,323 | (38,945,554) | 41,273,769 | 36,688,708 | 16,765,839 |
| 사용권자산 | (81,013,487) | 39,116,327 | (41,897,160) | (37,336,108) | (16,931,819) |
| 임차보증금 | 2,665,935 | (1,810,282) | 855,653 | 647,400 | 557,180 |
| 기타 | - | - | - | 2,988,710 | - |
| 소 계 | 3,595,488,587 | 40,772,664 | 3,636,261,251 | 1,169,331,128 | 632,266,850 |
| 이월결손금 | 411,989,150 | - | 411,989,150 | 86,105,732 | 86,105,732 |
| 소 계 | 411,989,150 | - | 411,989,150 | 86,105,732 | 86,105,732 |
| 연구인력개발비세액공제 | 684,171,914 | 328,667,620 | 1,012,839,534 | 684,171,914 | 1,012,839,534 |
| 청년고용증대세액공제 | 65,800,000 | (62,500,000) | 3,300,000 | 65,800,000 | 3,300,000 |
| 고용증대세액공제 | - | 2,781,410 | 2,781,410 | - | 2,781,410 |
| 소 계 | 749,971,914 | 268,949,030 | 1,018,920,944 | 749,971,914 | 1,018,920,944 |
| 합 계 | 2,005,408,774 | 1,737,293,526 | |||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | (749,971,914) | (1,018,920,944) | |||
| 차감 계 | 1,255,436,860 | 718,372,582 |
22. 충당부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 제품보증충당부채 | 555,764,069 | 311,688,218 | 180,021,226 |
| 손실계약충당부채 | - | - | 19,219,800 |
| 합계 | 555,764,069 | 311,688,218 | 199,241,026 |
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 제품보증충당부채로 인식하고 있습니다.또한, 진행 중인 용역과 관련하여 미래에 손실에 예상되는 프로젝트에 대하여 예상되는 추가 비용만큼 손실계약충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 제품보증충당부채 | 손실계약충당부채 | 제품보증충당부채 | 손실계약충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 311,688,218 | - | 180,021,226 | 19,219,800 |
| 감소 | - | - | (180,021,226) | (19,219,800) |
| 전입 | 244,075,851 | - | 311,688,218 | - |
| 기말 | 555,764,069 | - | 311,688,218 | - |
23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 수권주식수 | 20,000,000주 | 20,000,000주 | 20,000,000주 |
| 주당금액 | 100원 | 100원 | 100원 |
| 발행주식수 | 3,980,000주 | 3,800,000주 | 3,800,000주 |
| 보통주자본금 | 398,000,000원 | 380,000,000원 | 380,000,000원 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 내역 | 일자 | 발행주식수 |
|---|---|---|
| 기초 | 2022년 01월 01일 | 3,800,000 |
| 유상증자 | 2022년 07월 29일 | 180,000 |
| 기말 | 2022년 12월 31일 | 3,980,000 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 내역 | 일자 | 발행주식수 |
|---|---|---|
| 기초 | 2021년 01월 01일 | 3,800,000 |
| 기말 | 2021년 12월 31일 | 3,800,000 |
(3) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성은 전액 주식발행초과금이며, 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 내역 | 일자 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 | 2022년 01월 01일 | - |
| 유상증자 | 2022년 07월 29일 | 881,224,800 |
| 기말 | 2022년 12월 31일 | 881,224,800 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 내역 | 일자 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초 | 2022년 01월 01일 | - |
| 유상증자 | 2022년 07월 29일 | - |
| 기말 | 2022년 12월 31일 | - |
24. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | |||
| 이익준비금 | 57,000,000 | 57,000,000 | 57,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 17,237,614,740 | 16,135,234,115 | 13,162,707,127 |
| 합계 | 17,294,614,740 | 16,192,234,115 | 13,219,707,127 |
(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구 분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| (처분예정일: 2023.3.31) | (처분확정일 : 2022.3.31) | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 17,237,614,740 | 16,135,234,115 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 16,135,234,115 | 13,162,707,127 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 697,595,588 | 431,074,623 |
| 당기순이익 | 404,785,037 | 2,541,452,365 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금 | 17,237,614,740 | 16,135,234,115 |
(*1) 비교표시된 전기 이익잉여금 처분계산서는 회계정책변경에 따른 조정내역을 반영한 것으로 2021년 3월 31일에 처분확정된 이익잉여금 처분계산서와는 차이가 있습니다.25. 주당손익(1) 기본주당순이익당기와 전기 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 보통주 기본주당순이익 (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 404,785,037 | 2,541,452,365 |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,815,178주 | 3,800,000주 |
| 보통주 기본주당순이익 | 106원/주 | 669원/주 |
② 당기와 전기의 보통주 당기순이익 조정사항은 없습니다. ③ 가중평균유통보통주식수
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | 발행보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 3,800,000주 | 365일 | 3,800,000주 | 3,800,000주 | 365일 | 3,800,000주 |
| 유상증자 | 180,000주 | 155일 | 76,438주 | - | - | - |
| 자기주식취득 | 860,000주 | 26일 | (61,260주) | - | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,782,192주 | 365일 | 3,815,178주 | 3,800,000주 | 365일 | 3,800,000주 |
당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 증가로 인하여 희석화 효과에 영향을 미칠수 있는 증권이 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 손익계산서 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 재품매출 | 51,531,780,306 | 34,481,825,544 |
| 용역매출 | 200,649,593 | 90,295,720 |
| 합계 | 51,732,429,899 | 34,572,121,264 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 대한민국 | 아시아 | 아메리카 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 46,097,590,818 | 5,445,247,967 | 189,591,114 | 51,732,429,899 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
| 합계 | 46,097,590,818 | 5,445,247,967 | 189,591,114 | 51,732,429,899 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 대한민국 | 아시아 | 아메리카 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | ||||
| 한 시점에 인식 | 33,070,779,323 | 826,560,796 | 674,781,145 | 34,572,121,264 |
| 기간에 걸쳐 인식 | ||||
| 합계 | 33,070,779,323 | 826,560,796 | 674,781,145 | 34,572,121,264 |
27. 계약부채보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 | 제 12(전)기초 |
|---|---|---|---|
| 유동계약자산 | 6,041,014,952 | - | - |
| 장기계약자산 | 786,208,824 | 5,000,387,184 | 5,206,863,784 |
| 손실충당금 | (138,005,877) | (150,296,845) | (572,331,468) |
| 계약자산 합계 | 6,689,217,899 | 4,850,090,339 | 4,634,532,316 |
| 유동계약부채 | 10,807,921,612 | 3,647,668,830 | 3,669,878,830 |
| 장기계약부채 | - | - | - |
| 계약부채 합계 | 10,807,921,612 | 3,647,668,830 | 3,669,878,830 |
28. 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 943,023,915 | 1,188,217,689 |
| 연월차충당부채전입액 | (52,607,481) | (14,195,830) |
| 퇴직급여 | 369,651,333 | 354,046,996 |
| 복리후생비 | 30,304,628 | 48,962,744 |
| 여비교통비 | 12,676,546 | 26,776,812 |
| 접대비 | 13,102,355 | 20,503,145 |
| 통신비 | 8,959,752 | 8,054,128 |
| 수도광열비 | 3,567,736 | 5,469,897 |
| 전력비 | 142,719,474 | 103,585,219 |
| 세금과공과금 | 164,025,425 | 129,991,110 |
| 감가상각비 | 590,764,916 | 465,537,784 |
| 지급임차료 | 3,000,000 | 3,900,000 |
| 수선비 | 2,107,273 | 13,223,637 |
| 보험료 | 38,214,075 | 38,507,437 |
| 차량유지비 | 28,765,048 | 36,910,221 |
| 경상연구개발비 | 1,363,854,104 | 1,411,546,133 |
| 운반비 | 980,694 | 2,992,637 |
| 교육훈련비 | 4,023,730 | 1,549,001 |
| 도서인쇄비 | 862,547 | - |
| 사무용품비 | 24,113,175 | 6,002,009 |
| 소모품비 | 24,215,891 | 44,605,059 |
| 지급수수료 | 162,546,493 | 433,916,169 |
| 광고선전비 | 64,200,000 | 30,589,000 |
| 대손상각비 | 135,555,040 | (422,034,623) |
| 건물관리비 | 8,400,258 | 5,907,000 |
| 무형자산상각비 | 10,305,468 | 6,356,917 |
| 유지보수비 | 366,964,562 | 548,697,792 |
| 합계 | 4,464,296,957 | 4,499,618,083 |
29. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | (11,728,062,643) | (11,728,062,643) |
| 원재료의 사용 | - | 32,619,764,420 | 32,619,764,420 |
| 종업원급여 | 1,260,067,767 | 4,831,569,745 | 6,091,637,512 |
| 경상연구개발비 | 1,363,854,104 | - | 1,363,854,104 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 601,070,384 | 320,777,574 | 921,847,958 |
| 외주용역비 | 162,546,493 | 15,514,889,960 | 15,677,436,453 |
| 기타비용 | 1,076,758,209 | 3,842,471,406 | 4,919,229,615 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 4,464,296,957 | 45,401,410,462 | 49,865,707,419 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 성격별 비용 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | (5,028,423,854) | (5,028,423,854) |
| 원재료의 사용 | - | 22,104,199,385 | 22,104,199,385 |
| 종업원급여 | 1,528,068,855 | 3,895,114,527 | 5,423,183,382 |
| 경상연구개발비 | 1,411,546,133 | - | 1,411,546,133 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 471,894,701 | 285,550,963 | 757,445,664 |
| 외주용역비 | 433,916,169 | 5,056,648,953 | 5,490,565,122 |
| 기타비용 | 654,192,225 | 1,819,171,469 | 2,473,363,694 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 4,499,618,083 | 28,132,261,443 | 32,631,879,526 |
30. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 국고보조수익 | 340,272,936 | 488,403,490 |
| 투자자산평가이익 | 5,824,491 | 5,822,076 |
| 잡이익 | 118,940,381 | 116,427,270 |
| 합계 | 465,037,808 | 610,652,836 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 기부금 | 5,500,000 | 2,000,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 244,377 |
| 유형자산손상차손 | 2,183,983,319 | - |
| 잡손실 | 50,995,529 | 3,226,176 |
| 합계 | 2,240,478,848 | 5,470,553 |
31. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 금융수익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 25,329,339 | 11,670,182 |
| 외환차익 | 428,316,077 | 16,860,303 |
| 외화환산이익 | 110,021,542 | 566,297,775 |
| 지분법이익 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 115,225,525 | - |
| 합계 | 678,892,483 | 594,828,260 |
(2) 당기 및 전기 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 464,605,462 | 113,921,694 |
| 외환차손 | 35,390,951 | 24,091,546 |
| 외화환산손실 | - | - |
| 합계 | 499,996,413 | 138,013,240 |
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 손익조정항목 | ||
| 대손상각비 | 135,555,040 | (422,034,623) |
| 유형자산처분손실 | - | 244,377 |
| 감가상각비 | 825,062,777 | 672,281,433 |
| 무형자산상각비 | 96,785,181 | 95,405,691 |
| 법인세비용 | (134,607,527) | 460,786,676 |
| 유형자산손상차손 | 2,183,983,319 | - |
| 퇴직급여 | 781,542,590 | 861,193,153 |
| 이자비용 | 464,605,462 | 113,921,694 |
| 외화환산이익 | (110,010,691) | (565,479,858) |
| 이자수익 | (25,329,339) | (11,670,182) |
| 투자자산평가이익 | (5,824,491) | (5,822,076) |
| 통화선도평가이익 | (115,225,525) | - |
| 공사손실충당금환입 | - | (19,219,800) |
| 소 계 | 4,096,536,796 | 1,179,606,485 |
| 2. 자산ㆍ부채증감 | ||
| 매출채권 | (2,065,216,766) | (80,155,648) |
| 미수금 | (94,641,672) | (176,397,947) |
| 선급금 | (394,429,273) | 86,055,460 |
| 선급비용 | (37,078,104) | (25,827,035) |
| 재고자산 | (12,736,339,337) | (4,987,942,499) |
| 계약자산 | (1,974,682,600) | 206,476,600 |
| 매입채무 | 2,005,599,713 | 752,313,808 |
| 미지급금 | 3,052,094,720 | 454,434,887 |
| 예수금 | 16,334,110 | 1,504,000 |
| 계약부채 | 7,165,346,002 | (22,210,000) |
| 선수금 | (646,277,462) | 548,946,120 |
| 부가세예수금 | (343,568,984) | 343,568,984 |
| 미지급비용 | 148,289,015 | (306,256,855) |
| 유지보수충당부채 | 244,075,851 | 131,666,992 |
| 연월차충당부채 | (52,607,481) | (14,195,830) |
| 퇴직금 지급 | (473,820,017) | (234,931,023) |
| 사외적립자산의 증가 | (95,962,625) | (47,426,844) |
| 임대보증금 | 3,000,000 | - |
| 계약부채 | 96,600,000 | - |
| 소 계 | (6,183,284,910) | (3,370,376,830) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금유동성대체 | 2,938,328,000 | 536,696,000 |
| 리스부채유동성대체 | 3,553,715 | 74,692,753 |
| 사용권자산의 리스부채대체 | 94,801,258 | - |
| 확정급여채무 보험수리적손익 | 931,367,727 | 588,987,390 |
| 사외적립자산 보험수리적손익 | 37,014,409 | 36,327,617 |
| 건설중인자산 대체 | - | 3,052,228,788 |
33. 약정사항과 보증내역(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 거래내역 | 금융기관명 | 내역 | 한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 850,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 1,365,000,000 | 1,365,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 1,900,000,000 |
| 차입거래 | 하나은행 | 시설자금외 | 800,000,000 | 759,155,828 |
| 차입거래 | 우리은행 | 시설자금외 | 700,000,000 | 700,000,000 |
| 차입거래 | 우리은행 | 시설자금외 | 1,283,304,000 | 1,283,304,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 1,920,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 |
| 지급보증 | 기업은행 | 운전자금 | $ 320,000 | $ 285,100 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 한도거래약정사항 | 15,000,000,000 | 7,709,621,957 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 거래내역 | 금융기관명 | 내역 | 한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차입거래 | 우리은행 | 시설자금외 | 2,100,000,000 | 1,575,000,000 |
| 차입거래 | 우리은행 | 시설자금외 | 1,400,000,000 | 1,400,000,000 |
| 차입거래 | 우리은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 차입거래 | 우리은행 | 시설자금외 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 차입거래 | 우리은행 | 시설자금외 | 700,000,000 | 700,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 차입거래 | 기업은행 | 시설자금외 | 3,500,000,000 | 2,000,000,000 |
| 지급보증 | 기업은행 | 수출대금지급보증 | $ 275,000 | $ 179,500 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 한도거래약정사항 | 5,000,000,000 | 4,889,926,000 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 보증제공처 | 내용 | 보증금액 | 보증한도 | 보증제공자 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 보증서담보 | 1,000,000 | 950,000 | 기술보증기금 |
| 하나은행 | 연대보증 | 232,470 | 372,000 | 대표이사 |
| IBK기업은행 | 연대보증 | 300,000 | 360,000 | 대표이사 |
| 거래처 | 이행계약 | 2,037,260 | 10,000,000 | 서울보증보험 |
| 이행하자 | 354,872 | |||
| 이행선급금 | 734,450 | |||
| 이행입찰 | 47,850 | |||
| Advance Payment Bond | 453,015 | |||
| Performance Bond | 692,254 | |||
| Maintenance Bond | 1,906,291 | |||
| 인허가 | 179,033 | |||
| 합계 | 7,937,495 | 11,682,000 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 보증제공처 | 내용 | 보증금액 | 보증한도 | 보증제공자 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 보증서담보 | 1,000,000 | 950,000 | 기술보증기금 |
| 하나은행 | 연대보증 | 232,470 | 372,000 | 대표이사 |
| IBK기업은행 | 연대보증 | 300,000 | 360,000 | 대표이사 |
| 거래처 | 이행계약 | 2,037,260 | 10,000,000 | 서울보증보험 |
| 이행하자 | 354,872 | |||
| 이행선급금 | 734,450 | |||
| 이행입찰 | 47,850 | |||
| Advance Payment Bond | 453,015 | |||
| Performance Bond | 692,254 | |||
| Maintenance Bond | 1,906,291 | |||
| 인허가 | 179,033 | |||
| 합계 | 7,937,495 | 11,682,000 |
(3) 보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 메리츠화재해상보험 | 2021.12.31~2022.12.31 | 기계장치등 | 9,000,000,000 | 화재보험 |
| 2022.07.24~2023.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 메리츠화재해상보험 | 2021.12.31~2022.12.31 | 기계장치등 | 9,000,000,000 | 화재보험 |
| 2021.07.24~2022.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 금융기관 | 부보기간 | 목적물 | 부보금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 메리츠화재해상보험 | 2020.12.31~2021.12.31 | 기계장치등 | 5,700,000,000 | 화재보험 |
| 2020.07.24~2021.07.24 | 기계장치등 | 200,000,000 | 생산물배상책임보험 |
34. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 주요경영진 등 | 배성관(대표이사) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 제 13(당)기말 | 제 12(전)기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 사내이사 | 이자수익 | - | 1,726,575 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 이자수익 | 447,902 | 731,715 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 (단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 대여금 | 12,500,000 | - | 6,000,000 | 6,500,000 |
| 합계 | 1,950,000,000 | 121,000,000 | 906,000,000 | 1,165,000,000 |
② 제 12(전)기말 (단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 사내이사 | 100,000,000 | - | 100,000,000 | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 대여금 | 20,500,000 | - | 8,000,000 | 12,500,000 |
| 합계 | 120,500,000 | 1,937,500,000 | 108,000,000 | 1,950,000,000 |
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주요경영진 | 사내이사 | 대여금 | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 대여금 | 50,000,000 | 22,000,000 | 1,500,000 | 70,500,000 |
| 합계 | 150,000,000 | 22,000,000 | 1,500,000 | 170,500,000 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.① 제 13(당)기말 : 해당사항 없음
② 제 12(전)기말 : 해당사항 없음
③ 제 12(전)기초 (단위: 원)
| 구분 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 단기대여금 | 미수수익 | 단기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요경영진 | 사내이사 | - | 100,000,000 | - | - |
(5) 당기말 현재 당사의 대표이사로부터 회사의 일부 차입금 및 지급보증 금액에 대해 연대보증을 제공받고 있습니다. 35. 영업부문(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고 영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(2) 당기 및 전기 중 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 | 25,588,697,271 | 50.04% | 26,502,566,778 | 76.86% |
(3) 회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 지역별 매출액 정보는 아래와 같습니다. (단위: 원)
| 구분 | 제 13(당)기 | 제 12(전)기 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 46,097,590,818 | 33,070,779,323 |
| 아시아 | 5,445,247,967 | 826,560,796 |
| 아메리카 | 189,591,114 | 674,781,145 |
| 합계 | 51,732,429,899 | 34,572,121,264 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 제닉스 주식회사와 그 종속기업2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
-11121------33---------------2608118658------246141-2608118658------246141
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.5.24 ~ 2022.5.252회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2022.11.30 ~ 2022.12.0233-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2023.03.13 ~ 2023.03.1533-중요 계정잔액 분석적절차, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2022년 12월 31일1아산본사재고자산2022년 12월 31일1아산본사현금, 회원권, 유가증권OOX-22022년 12월 2일, 2023년 3월 15일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 12월 02일대표이사 및 담당회계사서면회의유의적인 위험 및 감사 계획, 핵심감사제,감사인의 독립성 등22023년 03월 15일대표이사 및 담당회계사서면회의외부감사 수행결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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