Zamet S.A.

Raport Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 2 SPIS TREŚCI SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....................................................... BŁĄD! NIE ZDEFINIOWANO ZAKŁADKI. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .............................................................................................................................. 4 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ..................................................................................................................... 5 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................................................. 6 ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE....................................................................................... 7 1. INFORMACJE OGÓLNE ..................................................................................................................................................... 7 2. SKŁAD ZARZĄDU SPÓŁKI .................................................................................................................................................. 7 3. SKŁAD RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI................................................................................................................................. 7 4. INWESTYCJE SPÓŁKI ........................................................................................................................................................ 8 5. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH ......................................................... 9 6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................................... 11 7. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI ............................................................................................................................ 11 8. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE ....... 12 9. ISTOTNE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI ........................................................................................................ 13 10. WPŁYW COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ................................................................................................................ 30 11. PRZEDSTAWIENIE INFORMACJI DOTYCZĄCYCH FAKTYCZNEGO I POTENCJALNEGO WPŁYWU WOJNY W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA ORAZ GRUPY KAPITAŁOWEJ ZAMET ............................................................................. 30 12. ZMIANA SZACUNKÓW, KOREKTA BŁĘDÓW, ZMIANA PREZENTACJI DANYCH FINANSOWYCH ................................... 30 13. SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI ....................................................................................................................................... 30 14. SEGMENTY BRANŻOWE ................................................................................................................................................. 30 15. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY USŁUG ............................................................................................................................ 31 16. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI ........................................................................................... 31 17. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW ....................................................................................................................................... 31 18. POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA .................................................................................................................... 31 19. PRZYCHODY FINANSOWE .............................................................................................................................................. 32 20. KOSZTY FINANSOWE ...................................................................................................................................................... 32 21. PODATEK DOCHODOWY................................................................................................................................................. 32 22. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ......................................................................................................................... 33 23. ZYSK / (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ ................................................................................................................................ 34 24. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY.................................................................................... 34 25. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS........................................................................................................ 34 26. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ....................................................................................................................................... 34 27. LEASING .......................................................................................................................................................................... 35 28. AKTYWA NIEMATERIALNE .............................................................................................................................................. 36 29. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................................................. 37 30. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE ............................................................................................................................... 37 31. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENY ......................................................................................................................... 39 32. KAPITAŁY WŁASNE ......................................................................................................................................................... 39 33. KREDYTY BANKOWE ....................................................................................................................................................... 41 34. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................................. 42 35. INSTRUMENTY POCHODNE ............................................................................................................................................ 43 36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .............................................................. 43 37. REZERWY ........................................................................................................................................................................ 44 38. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .............................................................................................................. 45 39. ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA NAKŁADÓW I INNE ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA W PRZYSZŁOŚCI ............... 46 40. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ................................................................................................................ 46 41. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I ORGANÓW NADZORU .............................................................................. 47 42. INSTRUMENTY FINANSOWE ........................................................................................................................................... 47 43. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ................................ 48 44. ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO ................................................................................. 48 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 3 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przychody netto ze sprzedaży 15 5 551 4 986 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 17 (2 763) (2 118) Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 2 788 2 868 Koszty sprzedaży 17 (8) (92) Koszty ogólnego zarządu 17 (2 420) (2 522) Pozostałe przychody 18 261 1 064 Pozostałe koszty 18 (19) (157) Zysk (strata) z tytułu utraty wartości należności 32 20 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 634 1 181 Przychody finansowe 19 1 508 12 Koszty finansowe 20 (13 038) (116) Zysk (strata) brutto (10 896) 1 077 Podatek dochodowy 21 (396) (226) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (11 292) 851 Zysk (strata) netto (11 292) 851 Średnia ważona i średnia ważona rozwodniona liczba akcji 105 920 000 105 920 000 Zysk / (strata) i rozwodniony zysk / (strata) na 1 akcję (zł) 23 (0,1066) 0,0080 Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk (strata) netto (11 292) 851 Inne całkowite dochody podlegające przeklasyfikowaniu do zysków i strat: - - - wycena instrumentów zabezpieczających - - - podatek dochodowy - - Inne całkowite dochody niepodlegające przeklasyfikowaniu do zysków i strat 11 5 - wycena aktuarialna 14 6 - podatek dochodowy (3) (1) Razem inne całkowite dochody 11 5 Całkowite dochody ogółem (11 281) 856 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 4 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa trwałe 56 454 69 182 Rzeczowe aktywa trwałe 26 478 343 Aktywa niematerialne 28 39 45 Inwestycje długoterminowe 29 55 937 68 794 Aktywa obrotowe 32 266 30 729 Należności z tytułu dostaw i usług 30 831 1 151 Pozostałe należności 30 40 5 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 31 287 29 462 Pozostałe aktywa obrotowe 108 111 Aktywa razem 88 720 99 911 Nota 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Kapitał własny 32 84 604 95 885 Kapitał zakładowy 74 144 74 144 Kapitał zapasowy 84 15 Kapitał rezerwowy 21 687 20 905 Zyski zatrzymane (11 311) 821 Zobowiązania długoterminowe 917 971 Rezerwy długoterminowe 37 18 85 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 22 676 694 Zobowiązania z tytułu leasingu 27 223 192 Zobowiązania krótkoterminowe 3 199 3 055 Kredyty i pożyczki 33 - - Zobowiązania z tytułu leasingu 27 137 85 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 36 1 788 1 863 Rezerwy krótkoterminowe 37 302 305 Pozostałe zobowiązania 36 972 802 Pasywa razem 88 720 99 911 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 5 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Działalność operacyjna Zysk (strata) brutto z działalności kontynuowanej (10 896) 1 077 Zysk (strata) brutto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) brutto (10 896) 1 077 Korekty razem 13 014 (1 268) Amortyzacja 235 186 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 1 19 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 24 8 (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej 108 (4) Zmiana stanu rezerw (59) (301) Zmiana stanu zapasów - - Zmiana stanu należności 285 (376) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów - 357 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 53 (432) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów - (479) Zmiana stanu pozostałych aktywów obrotowych 3 (53) Podatek dochodowy zapłacony (378) (28) Inne korekty 12 742 (165) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 118 (191) Działalność inwestycyjna Wpływy 51 4 Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 51 4 Z aktywów finansowych (spłata udzielonych pożyczek) - - Wydatki (95) (59) Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (95) (59) Inne wydatki inwestycyjne - - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (44) (55) Działalność finansowa Wpływy - - Zaliczka na poczet udziału w zyskach - - Wydatki (249) (179) Spłaty kredytów i pożyczek - - Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (225) (171) Odsetki i prowizje (24) (8) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (249) (179) Przepływy pieniężne netto razem 1 825 (425) Środki pieniężne na początek okresu 29 462 29 887 Środki pieniężne na koniec okresu 31 287 29 462 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 6 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 74 144 15 20 905 821 95 885 Zysk (strata) netto za okres - - - (11 292) (11 292) Inne całkowite dochody - - - 11 11 Razem całkowite dochody - - - (11 281) (11 281) Pokrycie strat z lat ubiegłych - 69 782 (851) - Stan na 31 grudnia 2022 roku 74 144 84 21 687 (11 311) 84 604 Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Razem Stan na 1 stycznia 2021 roku 74 144 - 20 736 149 95 029 Zysk (strata) netto za okres - - - 851 851 Inne całkowite dochody - - - 5 5 Razem całkowite dochody - - - 856 856 Utworzenie kapitału rezerwowego Pokrycie strat z lat ubiegłych - 15 169 (184) - Stan na 31 grudnia 2021 roku 74 144 15 20 905 821 95 885 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 7 ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. INFORMACJE OGÓLNE Zamet S.A. („Spółka”) jest spółką akcyjną z siedzibą w Piotrkowie Trybunalskim, ul. Dmowskiego 38B, której akcje znajdują się w publicznym obrocie. Spółka wpisana jest do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy dla Łodzi Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS: 0000340251. Spółce nadano numer statystyczny REGON 100538529. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku. Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest działalność holdingowa w ramach której Spółka świadczy usługi wsparcia dla spółek z Grupy Kapitałowej Zamet. Bezpośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ EQUITY III Sp. z o. o. Pośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ S.A. Podmiotem sprawującym kontrolę nad Spółką na najwyższym szczeblu jest Pan Tomasz Domogała. Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki zostało przez Zarząd zatwierdzone do publikacji w dniu 28 kwietnia 2023 roku. Spółka sporządziła również skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 28 kwietnia 2023 roku. 2. SKŁAD ZARZĄDU SPÓŁKI W skład Zarządu Spółki na dzień 1 stycznia 2022 roku wychodzili: • Artur Jeziorowski - Prezes Zarządu • Adrian Smeja - Wiceprezes Zarządu ds. finansowych W dniu 21 lipca 2022 roku Pan Adrian Smeja złożył rezygnację z pełnienia funkcji w Zarządzie Zamet S.A. z dniem 31 lipca 2022 roku tj. wraz z upływem tego dnia. W dniu 27 lipca 2022 roku Rada Nadzorcza Zamet S.A. podjęła uchwałę w sprawie powołania z dniem 1 sierpnia 2022 roku do Zarządu Spółki Pana Rafała Komorowskiego, powierzając mu funkcję Wiceprezesa Zarządu. Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład Zarządu był następujący: • Artur Jeziorowski – Prezes Zarządu • Rafał Komorowski – Wiceprezes Zarządu. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem nie miały miejsca inne zmiany osobowe w zarządzie Emitenta. W okresie sprawozdawczym, Zarząd kierował całokształtem działalności Spółki, prowadził politykę i bieżące sprawy Spółki oraz reprezentował ją na zewnątrz zgodnie z KSH i statutem Spółki. 3. SKŁAD RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 1 stycznia 2022 oraz 31 grudnia 2022 roku wychodzili: • Tomasz Domogała – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Czesław Kisiel – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Jacek Leonkiewicz – Członek Rady Nadzorczej • Adam Toborek – Członek Rady Nadzorczej • Tomasz Kruk – Niezależny Członek Rady Nadzorczej • Dorota Wyjadłowska – Niezależny Członek Rady Nadzorczej Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 8 W okresie sprawozdawczym nie miały miejsca zmiany w składzie Rady Nadzorczej spółki. Po zakończeniu okresu sprawozdawczego, w dniu 21 lutego 2023 roku rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki, ze skutkiem na dzień 8 marca 2023 roku (na koniec tego dnia), złożyli Pan Tomasz Domogała oraz Pan Czesław Kisiel. W dniu 9 marca 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie powołało do Rady Nadzorczej Pana Roberta Rogowskiego. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej jest następujący. • Robert Rogowski – Członek Rady Nadzorczej • Jacek Leonkiewicz – Członek Rady Nadzorczej • Adam Toborek – Członek Rady Nadzorczej • Tomasz Kruk – Niezależny Członek Rady Nadzorczej • Dorota Wyjadłowska – Niezależny Członek Rady Nadzorczej Poza zmianami opisanymi powyżej w okresie do dnia publikacji niniejszego sprawozdania nie miały miejsca inne zmiany w składzie Rady Nadzorczej Emitenta. W Spółce funkcjonują komitety działające w ramach Rady Nadzorczej, zajmujące się sprawami wg przypisanej właściwości. Komitety wspierają działania Rady oraz pełnią funkcje konsultacyjne i doradcze. Zadania komitetów są realizowane poprzez przedstawianie Radzie Nadzorczej, rekomendacji, wniosków, opinii i sprawozdań, w szczególności w formie uchwał komitetu. Zgodnie z otrzymanymi od akcjonariuszy powiadomieniami dotyczącymi stanu posiadania, struktura posiadania znacznych pakietów akcji na dzień publikacji niniejszego raportu przedstawia się następująco: Akcjonariusz Liczba akcji / głosów Udział w ogólnej liczbie akcji / głosów Zawiadomienie od akcjonariusza TDJ Equity III Sp. z o.o. 59 770 372 56,43% z dnia 19.04.2016 r. Nationale Nederlanden OFE 12 984 007 12,26% z dnia 20.04.2016 r. Fundusze zarządzane przez Quercus TFI 10 611 618 10,02% z dnia 30.12.2021 r. Pozostali akcjonariusze 22 554 003 21,29% RAZEM 105 920 000 100,00% W okresie sprawozdawczym, jak również po jego zakończeniu do dnia publikacji niniejszego raportu, Emitent nie otrzymał innych zawiadomień dotyczących zmian stanu posiadania znacznych pakietów akcji. Bezpośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ EQITY III Sp. z o.o. Pośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ S.A. Podmiotem sprawującym kontrolę nad Grupą na najwyższym szczeblu jest Pan Tomasz Domogała. 4. INWESTYCJE SPÓŁKI Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Zamet. Struktura Grupy Kapitałowej Zamet na dzień 31 grudnia 2022 roku była następująca: Zamet Spółka Akcyjna 100% Zamet Industry Sp. z o.o. Mostostal Chojnice Sp. z o.o. Zamet – Budowa Maszyn S.A. 100% 100% Zamet Business Development sp. z o.o. 100% Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 9 W dniu 7 marca 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia Wspólników spółek Mostostal Chojnice spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz Mostostal Chojnice 1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością podjęły uchwały o wyrażeniu zgody na połączenie obu spółek na warunkach opisanych w planie połączenia, który został uzgodniony i przyjęty w dniu 28 stycznia 2022 roku. Połączenie spółek zostało zarejestrowane przez sąd rejestrowy w dniu 31 maja 2022 roku. Połączenie spółek nastąpiło w trybie Art. 492 §1 pkt 1) KSH, poprzez przeniesienie majątku spółki przejmowanej (Mostostal Chojnice 1 sp. z o.o.) na spółkę przejmującą (Mostostal Chojnice sp. z o.o.). Połączenie spółek zostało zarejestrowane przez sąd rejestrowy w dniu 31 maja 2022 roku. W okresie sprawozdawczym oraz po jego zakończeniu, do dnia publikacji raportu nie miały miejsca inne zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Emitenta. Jednostka Siedziba Podstawowy przedmiot działalności % udział Spółki w kapitale na dzień 31 grudnia 2022 (bezpośrednio) 2022 (pośrednio) 2021 (bezpośrednio) 2021 (pośrednio) Zamet Industry Sp. z o. o. Piotrków Trybunalski wytwarzanie konstrukcji na rynek Oil & Gas, górniczy oraz rynek urządzeń przeładunkowych 100% - 100% - Mostostal Chojnice 1 Sp. z o.o. Chojnice wspólnik Mostostal Chojnice Sp. z o.o. do dnia połączenia tj. 31.05.2022 roku - - 100% - Mostostal Chojnice Sp. z o.o. Chojnice wytwarzanie konstrukcji na rynek urządzeń przeładunkowych i infrastrukturalnych 100% - 99,99% 100% Zamet Budowa Maszyn S.A. Tarnowskie Góry wytwarzanie maszyn i urządzeń na rzecz przemysłu hutniczego, metalurgii i innych, usługi obróbcze 100% - 100% - Zamet Business Development sp. z o. o. Piotrków Trybunalski działania handlowe na rzecz określania nowych kierunków rozwoju Grupy 100% - 100% - Wskazany powyżej udział w liczbie głosów jest równy udziałowi w kapitale własnym spółek. 5. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH Profesjonalny osąd Sporządzenie sprawozdania finansowego Spółki wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność, co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Klasyfikacja umów leasingu, w których Spółka występuje jako leasingobiorca Spółka występuje jako strona umów leasingu. Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Niepewność szacunków i założeń Spółka dokonuje szacunków, osądów i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne, plany na przyszłość oraz inne istotne czynniki. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych szacunków. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych. Poniżej opisano podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności i szacunków występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Patrz również informacje dotyczące COVID -19 (koronawirusa) opisane w nocie 10 Wpływ COVID-19 na działalność Spółki. Utrata wartości aktywów trwałych Na dzień bilansowy Spółka dokonała analizy w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości składników aktywów trwałych. Szczegółowe informacje na temat odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych zostały ujęte w nocie 28. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 10 Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Spółka dokonała weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków i nie zidentyfikowano konieczności zmiany stawek amortyzacyjnych. Utrata wartości należności handlowych Spółka wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 36. Podatek odroczony Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Spółka dokładnie ocenia charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub innych ujemnych różnic przejściowych. Przy ocenie, czy osiągnięcie przyszłych dochodów do opodatkowania jest prawdopodobne (prawdopodobieństwo powyżej 50%), Spółka uwzględnia wszystkie dostępne dowody, zarówno te potwierdzające istnienie prawdopodobieństwa, jak i te świadczące o jego braku. Rozliczenia podatkowe Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 11 korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Mając na uwadze powyższe i w świetle posiadanej dokumentacji, Spółka nie widzi uzasadnionych podstaw do zakwestionowania transakcji ujętych w sprawozdaniu finansowym. 6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień bilansowy Spółka prezentuje aktywa obrotowe netto w wysokości 29 067 tysięcy PLN. W związku z prowadzonym przez Spółkę charakterem działalności (działalność holdingowa) przychody Spółki oraz wartość inwestycji długoterminowych w istotnym stopniu zależy od działalności jednostek podporządkowanych. Jednocześnie Spółka jest stroną umów kredytowych finansowania parasolowego Grupy (patrz nota 33 niniejszego sprawozdania), w ramach których Grupa jest zobowiązana do realizacji wymogów, w tym między innymi do terminowej obsługi zadłużenia oraz spełniania określonych wskaźników finansowych, które na dzień 31 grudnia 2022 zostały spełnione. Zarząd zidentyfikował istnienie okoliczności związanych z wpływem pandemii COVID-19 a także wojny w Ukrainie, na działalność Spółki, opisane w notach 11 oraz 12 niniejszego sprawozdania. W wyniku przeprowadzonych analiz obejmujących m.in. obszary zabezpieczenia kontynuowania działalności operacyjnej, płynności i finansowania, nie zidentyfikowano istotnego ryzyka dla kontynuacji działalności w przewidywanej przyszłości, w tym z uwzględnieniem opisanych w wyżej wymienionych notach zdarzeń.. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdania finansowego Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest polski złoty. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). 7. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2022 roku i później. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. • Zmiany w MSSF 3, MSR 16, MSR 37 oraz coroczne poprawki do standardów 2018-2020 (Annual improvements) Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 14 maja 2020 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Wśród zmian jest m.in. wprowadzenie zakazu pomniejszania kosztu wytworzenia środków trwałych o przychody ze sprzedaży produktów testowych powstałych w procesie Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 12 tworzenia/uruchamiania środka trwałego oraz doprecyzowanie jakie koszty jednostka uwzględnia przy ocenie, czy dana umowa przyniesie straty. • Zmiana w MSSF 16 Leasing – Ulgi związane z Covid-19 przyznane po 30 czerwca 2021 roku Zmiana w MSSF 16 została opublikowana w dniu 31 marca 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później. Celem zmiany standardu jest wyłącznie wydłużenie o rok (do 30 czerwca 2022 roku) okresu, w którym przyznanie ulg w płatnościach leasingowych związanych z Covid-19 nie musi wiązać się z modyfikacją umowy leasingu. Zmiana ta jest ściśle związana z już obowiązującą zmianą MSSF 16 opublikowaną w maju 2020 roku. 8. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie: • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4). W dniu 25 czerwca 2020 roku zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 roku. • Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 roku i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 roku. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi. • Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. • Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. • Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 13 • Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 roku Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE: • Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, wraz z późniejszymi zmianami, • Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 roku. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych. 9. ISTOTNE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI Wycena do wartości godziwej Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: • na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, • w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: • Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 14 • Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, • Poziom 3 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej Zarząd określa zasady i procedury dotyczące zarówno systematycznego wyceniania do wartości godziwej np. nieruchomości inwestycyjnych oraz nienotowanych aktywów finansowych, jak i wycen jednorazowych np. w przypadku aktywów przeznaczonych do sprzedaży w działalności zaniechanej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Spółka ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. Waluty obce Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego, gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu przyjęty do wyceny 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 EUR 4,6899 4,5994 GBP 5,2957 5,4846 NOK 0,4461 0,4608 Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Wartość początkowa środków trwałych podlega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie i modernizację. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Spółka wycenia środki trwałe na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia powiększone o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i wytworzeniem oraz dostosowaniem składnika majątku do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego użytkowania. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 15 Środki trwałe amortyzuje się metodą liniową, przy zastosowaniu następujących stawek: Tytuł Stopa amortyzacji rocznej maszyny i urządzenia ogólne 3,00-20,00% maszyny i urządzenia specjalne 5,00-25,00% urządzenia techniczne 2,70-25,00% środki transportu 4,00-25,00% narzędzia, przyrządy, wyposażenie 3,00-25,00% Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych. Środki trwałe w budowie Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od następnego roku. Jednostka nie zalicza do wartości niematerialnych składników, których wartość początkowa jest nieistotna. Wydatki na ich nabycie Spółka całkowicie odnosi w koszty w miesiącu oddania ich do użytkowania. Leasing Spółka jako leasingobiorca Spółka ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 16 Spółka stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Spółka w ramach rzeczowych aktywów trwałych rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Spółkę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Spółka stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna. Spółka stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu [np. sprzętu biurowego] o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Istotne osądy i szacunki przy określaniu okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Spółka ma możliwość, w ramach niektórych umów leasingu, wydłużyć okres leasingu aktywów. Spółka stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Spółka ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej). Opcje przedłużenia umowy leasingu (np. samochodów, sprzętu komputerowego) nie zostały uwzględnione w okresu leasingu, ponieważ polityka Spółki w zakresie leasingu tych aktywów przewiduje maksymalny okres użyteczności nie dłuższy niż pięć lat, a zatem Spółka nie korzysta z opcji przedłużenia. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 17 Spółka przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Utrata wartości aktywów trwałych Na dzień bilansowy Spółka dokonuje analizy w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości składników niefinansowych aktywów trwałych, w tym składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości któregoś ze składników aktywów, Spółka analizuje: • przesłanki pochodzące z zewnętrznych źródeł finansowania, np.: • utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu okresu jest znacznie większa od utraty, której można było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania, • w ciągu roku nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla Spółki zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym, prawnym w otoczeniu, w którym Spółka prowadzi działalność, • wartość bilansowa aktywów netto Spółki sporządzającej sprawozdanie jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji. • przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji, np.: • dostępne są dowody, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie, • dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej świadczące o tym, że ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są lub w przyszłości będą gorsze od oczekiwanych. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 18 składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. Udziały i akcje w jednostkach zależnych Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty wartości. Jednostkami zależnymi są takie podmioty, które Spółka kontroluje. Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy: • posiada władzę nad danym podmiotem, • podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, • ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią kontrolę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia kontroli, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: • wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; • potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony; • prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także • dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich Walnych Zgromadzeniach Akcjonariuszy lub Zgromadzeniach Wspólników. Odpis z tytułu utraty wartości jednostek zależnych jest ujmowany wtedy, gdy istnieją obiektywne przesłanki, że zaistniały zdarzenia, które mogą mieć negatywny wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z posiadanymi udziałami. Odpisy ujmowane są w wyniku finansowym. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Spółka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: • prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 19 • prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: • Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje: • należności handlowe, • pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, • środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe”. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe”. Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy i wypłaty z zysku ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że w oczywisty sposób stanowią one odzyskanie części kosztów inwestycji. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 20 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składniki aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy i wypłaty z zysku ujmowane są w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje nienotowane instrumenty kapitałowe Kompensowanie aktywów finansowych i zobowiązań finansowych W sytuacji, gdy Spółka: • posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz • zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych uwzględniając: • obiektywną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę straty kredytowej w okresie trwania umowy, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, • wartość pieniądza w czasie, • racjonalne i udokumentowane informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów i starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przeszłych warunków gospodarczych. Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne, z których korzysta Spółka w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 21 Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako: • zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania, lub • zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją lub • zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym. Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób, w jaki Spółka będzie oceniać, czy powiązanie zabezpieczające spełnia wymogi efektywności zabezpieczenia (w tym analizę źródeł nieefektywności zabezpieczenia oraz opis sposobu, w jaki ustala się wskaźnik zabezpieczenia). Powiązanie zabezpieczające kwalifikuje się do rachunkowości zabezpieczeń, jeśli spełnia wszystkie następujące wymogi efektywności: • istnieje powiązanie ekonomiczne między pozycją zabezpieczaną a instrumentem zabezpieczającym, • ryzyko kredytowe nie ma przeważającego wpływu na zmiany wartości wynikające z tego powiązania ekonomicznego, • wskaźnik zabezpieczenia powiązania zabezpieczającego jest taki sam jak wskaźnik wynikający z wielkości pozycji zabezpieczanej, którą Spółka faktycznie zabezpiecza, oraz wielkości instrumentu zabezpieczającego, którą Spółka faktycznie stosuje do zabezpieczenia tejże wartości pozycji zabezpieczanej. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych należności, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Kredyty bankowe W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Kredyty w rachunku bieżącym (overdraft) zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych niezależnie od okresu na jaki została zawarta umowa i kiedy przypada ostateczny termin jego spłaty. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 22 Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe są klasyfikowane w zależności od ich treści ekonomicznej wynikającej z zawartych umów. Instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Spółkę ujmowane są w wartości uzyskanych wpływów pomniejszonych o bezpośrednie koszty emisji. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyjątkiem zmian z tytułu własnego ryzyka kredytowego dla zobowiązań finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Inne zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania wobec ZUS, zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Modyfikacja zobowiązań finansowych i zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych z zobowiązań finansowych Przepływy pieniężne dotyczące zobowiązania finansowego mogą ulec zmianie na skutek zmiany warunków umownych lub oczekiwań w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych na potrzeby wyceny zobowiązania finansowego zamortyzowanym kosztem. Zmiana warunków umownych W przypadku zmiany warunków umownych zobowiązania finansowego Spółka analizuje, czy modyfikacja przepływów pieniężnych miała charakter istotny, czy też nie. Spółka stosuje zarówno kryterium ilościowe, jak i jakościowe w celu zidentyfikowania istotnej modyfikacji prowadzącej do zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania finansowego. Za istotną modyfikację Spółka uznaje zmianę zdyskontowanej wartości bieżącej przepływów pieniężnych wynikających z nowych warunków, w tym wszelkich płatności dokonanych, pomniejszonych o płatności otrzymane i zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej, o nie mniej niż 10% od Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 23 zdyskontowanej wartości bieżącej pozostałych przepływów pieniężnych z tytułu pierwotnego zobowiązania finansowego. Niezależnie od kryterium ilościowego, modyfikacja zostaje uznana za istotną w następujących przypadkach: • przewalutowanie zobowiązania finansowego, o ile nie zostało to z góry określone w warunkach umowy, • zamiana kredytodawcy, • istotne wydłużenie okresu finansowania w stosunku do pierwotnego okresu finansowania, • zmiana stopy procentowej ze zmiennej na stałą i na odwrót, • zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego. Istotną modyfikację zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Zmiana oczekiwanych przepływów pieniężnych W przypadku zobowiązań finansowych o zmiennej stopie okresowe przeszacowanie przepływów pieniężnych mające odzwierciedlać zmiany rynkowych stóp procentowych skutkuje zmianą efektywnej stopy procentowej. W przypadku gdy Spółka zmienia oszacowania, co do płatności z tytułu zobowiązania finansowego (z wyłączeniem zmian dotyczących modyfikacji umownych przepływów pieniężnych), dokonywana jest korekta wartości bilansowej zobowiązania finansowego tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. Spółka ustala wartość bilansową zobowiązania finansowego według zamortyzowanego kosztu jako wartość bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, które są dyskontowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu finansowego. Różnica w wycenie jest ujmowana jako przychody lub koszty w wyniku finansowym. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 24 Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Spółka rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży. na które składają się: • koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia), • odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń. Metody wyceny świadczeń pracowniczych Spółka na dzień bilansowy dokonuje wyceny świadczeń pracowniczych z tytułu nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych metodami aktuarialnymi. Na informacje dotyczące programu świadczeń pracowniczych składały się: • wyciąg z obowiązującego Układu Zbiorowego Pracy, • dane o strukturze zatrudnionych pracowników wg wieku, płci, stażu pracy • dane o odejściach pracowników wg wieku i płci. a) Struktura zatrudnienia wg płci i średni wiek Wyszczególnienie 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Podstawowe dane statystyczne o pracownikach Liczba zatrudnionych, w tym: 21 22 - kobiet 17 15 - mężczyzn 4 7 Średni wiek (w latach) 39 40 b) Założenia techniczne oraz zasady wyliczeń Parametrami, które mają istotny wpływ na wysokość wartości obecnej zobowiązań są: • stopa mobilności (rotacja) pracowników • stopa procentowa • stopa wzrostu płac. Pierwszym z parametrów są założenia dotyczące mobilności zatrudnionych pracowników. Zastosowano współczynniki od 5% do 1% w zależności od wieku pracowników. Pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych po przepracowaniu określonej liczby lat oraz do odpraw emerytalnych w momencie przechodzenia na emeryturę. Wysokość nagrody jubileuszowej uzależniona jest od stażu pracy i miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego pracownika. Kalkulacja rezerw została poczyniona dla osób zatrudnionych na dzień 31 grudnia 2022 i nie dotyczy osób, które zostaną przyjęte do pracy w przyszłości. Wyliczenia polegają na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości nagrody jubileuszowej lub odprawy emerytalnej, do której pracownik nabył prawo wg stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty nagrody lub świadczenia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Do wyliczeń przyjęto stopę dyskontową w wysokości 8,4%, długookresową roczną stopę wzrostu wynagrodzeń na poziomie 4,1%. Informacje demograficzne przyjęto zgodnie z tablicami Trwania Życia publikowanymi przez GUS. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 25 Spółka ponosi koszty związane z funkcjonowaniem Pracowniczych Planów Kapitałowych („PPK”) poprzez dokonywanie wpłat do wybranego funduszu. Stanowią one świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programu określonych składek. Spółka rozpoznaje koszty wpłat na PPK w tej samej pozycji kosztów, w której ujmuje koszty wynagrodzeń, od których są naliczane. Zobowiązania z tytułu PPK są prezentowane w ramach pozostałych zobowiązań. Przychody Przychody z umów z klientami Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: • zidentyfikowano umowę z klientem, • zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, • określono cenę transakcji, • dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, • ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; • Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz • jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: • klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz • zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 26 jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona: • wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Wartość oczekiwana może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli Spółka zawiera dużą liczbę podobnych umów. • wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki (na przykład Spółka albo uzyskuje premię za wyniki, albo nie). Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka ujmuje przychody w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Spółka ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Spółka ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa czy charakter przyrzeczenia Spółki stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem). Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Spółka ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Spółka ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Wynagrodzenie zmienne Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z powykonawczym rozliczeniem ceny w zależności od ostatecznego ciężaru wykonywanych elementów lub nakładaniem kar. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 27 Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Gwarancje Spółka udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Spółka ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. W przypadku wystąpienia niestandardowej umowy z klientem zawierającej gwarancje rozszerzone to gwarancje takie stanowią oddzielną usługę – ujmowaną jako zobowiązanie do wykonania świadczenia, do której przypisuje się część ceny transakcyjnej. Aktywa z tytułu umów W ramach aktywów z tytułu umowy Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń jednostki). Spółka ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9. Należności W ramach należności Spółka ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Spółka ujmuje należność zgodnie z MSSF 9. W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Spółka ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości). Zobowiązania z tytułu umów W ramach zobowiązań z tytułu umowy Spółka ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr lub usług. Koszty badań i rozwoju Spółka nie ponosiła kosztów z tytułu badań i prac rozwojowych w okresie. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują ogół przychodów i kosztów nie związanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością operacyjną, a wywierających wpływ na wynik finansowy. Przychody i koszty finansowe Przychody i koszty finansowe stanowią wynik operacji finansowych. Przychody i koszty finansowe obejmują m. in. odsetki od kredytów i pożyczek, różnice kursowe, prowizje itp. Koszty odsetek Zgodnie z MSR 23: • Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów, • Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. W zakresie, w jakim środki pożycza się specjalnie w celu pozyskania dostosowywanego składnika aktywów, kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, którą można aktywować jako część tego składnika aktywów, ustala się jako Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 28 różnicę między rzeczywistymi kosztami finansowania zewnętrznego poniesionymi z tytułu danej pożyczki lub kredytu w danym okresie, a przychodami z tytułu tymczasowego zainwestowania pożyczonych środków. Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego jako części ceny nabycia lub kosztu wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów rozpoczyna się, gdy: • ponoszone są nakłady na ten składnik aktywów, • ponoszone są koszty finansowania zewnętrznego oraz • działania niezbędne do przygotowania składnika aktywów do jego zamierzonego użytkowania lub sprzedaży są w toku. Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zawiesza się w przypadku przerwania na dłuższy czas aktywnego prowadzenia działalności inwestycyjnej. Poza tym aktywowania kosztów finansowania zewnętrznego zaprzestaje się wówczas, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży są zakończone. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków a związane z powstawaniem środków trwałych pomniejszają wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. W 2021 roku Spółka nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego. Podatki Podatek dochodowy bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Podatek dochodowy odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: • z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz • w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: • z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową, oraz • w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 29 Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz • należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Spółka stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółka do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: - Spółka określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub - Spółka ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/ straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 30 10. WPŁYW COVID-19 NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI W okresie sprawozdawczym, a także po jego zakończeniu do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania, zarząd identyfikuje jedynie pośredni wpływ pandemii Covid-19 na działalność Spółki, rozumiany jako oddziaływanie długoterminowych, gospodarczych i ekonomicznych następstw pandemii na wskaźniki makroekonomiczne. W okresie sprawozdawczym, a także po jego zakończeniu do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania, jednostka dominująca oraz jednostki zależne, nie dokonywały odpisów z tytułu utraty wartości aktywów na skutek oszacowania wpływu pandemii na działalność Grupy. 11. PRZEDSTAWIENIE INFORMACJI DOTYCZĄCYCH FAKTYCZNEGO I POTENCJALNEGO WPŁYWU WOJNY W UKRAINIE NA DZIAŁALNOŚĆ EMITENTA ORAZ GRUPY KAPITAŁOWEJ ZAMET Pod koniec lutego 2022 roku rozpoczął się konflikt zbrojny wywołany agresją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę. Było to wydarzenie mające wpływ na krajowe i międzynarodowe uwarunkowania dla prowadzenia działalności w sektorach, w których działa Grupa Kapitałowa Zamet. Grupa Zamet nie jest narażona na bezpośrednie skutki powyższego konfliktu, ponieważ: • Grupa nie prowadzi działalności w Ukrainie, Rosji lub Białorusi. • Grupa nie jest uzależniona od klientów, ani rynków finansowych w Ukrainie, Rosji lub Białorusi. Kierunki sprzedaży Grupy obejmują głównie rynki skandynawskie, rynek UE a także rynek polski. • Klienci Grupy nie zostali objęci sankcjami ekonomicznymi, embargiem. Zarząd identyfikuje jednak pośredni, wpływ wojny w Ukrainie na działalność Grupy Zamet, albowiem nieuniknionym jest wpływ wojny na sytuację makroekonomiczną i łańcuchy dostaw. W kontekście działalności Grupy zaistniała sytuacja ma wpływ przede wszystkim w dwóch obszarach: • dostępności i cen materiałów (stali), W związku z faktem, że istotna część stali wykorzystywana do produkcji maszyn i urządzeń na rynku polskim pochodziła z rynku rosyjskiego i ukraińskiego bezpośrednio po rozpoczęciu konfliktu zbrojnego podaż stali wykorzystywanej w procesach produkcyjnych została istotnie ograniczona i/lub tymczasowo wstrzymana. Dodatkowo, odnotowany został istotny wzrost cen stali (również o charakterze spekulacyjnym). W związku z prawdopodobnym niedoborem wsadu do produkcji w hutach u producentów stali, który w znacznej części był importowany ze wschodu (w tym z Ukrainy), prawdopodobnym jest niedobór surowców do produkcji stali i tym samym ograniczenia dostępności stali w dłuższym okresie. Jednocześnie zwiększeniu ulegnie zapotrzebowanie na ten surowiec, szczególnie ze strony przemysłu zbrojeniowego. Grupa na bieżąco analizuje poziom ryzyka związanego z dostępnością oraz cenami stali. • dostępności pracowników z Ukrainy. Drugim ryzykiem związanym z wojną w Ukrainie jest ryzyko związane z niedoborem zasobów ludzkich, szczególnie w zawodach spawacz, ślusarz czy monter konstrukcji stalowych. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, większość personelu stanowiącego społeczność ukraińską w Grupie Zamet, zadeklarowała możliwość i wolę pozostania w Rzeczpospolitej Polsce oraz kontynuowania pracy. 12. ZMIANA SZACUNKÓW, KOREKTA BŁĘDÓW, ZMIANA PREZENTACJI DANYCH FINANSOWYCH W okresie bieżącym nie miały miejsca istotne zmiany szacunków, korekty błędów ani zmiany prezentacji danych finansowych. 13. SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI Z uwagi na charakter i rodzaj działalności Spółki, nie obserwuje się sezonowości oraz cykliczności prowadzonej działalności. 14. SEGMENTY BRANŻOWE W 2022 roku Spółka prowadziła wyłącznie działalność holdingową w ramach której Spółka świadczy usługi wsparcia dla spółek z Grupy Kapitałowej Zamet. Dla celów zarządczych Spółka nie wydziela segmentów operacyjnych. Całość przychodów realizowana jest w Polsce. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 31 15. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY USŁUG Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przychody netto ze sprzedaży usług 5 551 4 986 W 2022 roku w porównaniu z analogicznym okresem 2021 roku odnotowany został wzrost przychodów ze sprzedaży o 11%. 16. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI Spółka ani na dzień 31 grudnia 2022 roku ani na 31 grudnia 2021 roku nie posiadała aktywów i zobowiązań z tytułu realizowanych umów długoterminowych. 17. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW Struktura kosztów rodzajowych za lata zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawia się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Amortyzacja 235 186 - amortyzacja wartości niematerialnych 23 4 - amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 212 182 Zużycie materiałów i energii 200 148 Usługi obce 736 660 Podatki i opłaty 49 46 Wynagrodzenia 2 718 2 542 Ubezpieczenia społeczne 368 310 Inne świadczenia pracownicze 123 124 Pozostałe koszty rodzajowe 721 687 Koszty według rodzaju razem 5 150 4 703 Koszty sprzedaży (-) (8) (92) Koszty ogólnego zarządu (-) (2 420) (2 522) Pozostałe 41 29 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 2 763 2 118 18. POZOSTAŁA DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rozwiązanie rezerw na naprawy gwarancyjnej 61 206 Rozwiązanie innych rezerw - 153 Rozwiązanie rezerw emerytalnych i jubileuszowych - 97 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 47 1 Inne 153 607 Pozostałe przychody razem 261 1 064 Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Utworzenie rezerw emerytalnych i jubileuszowych 11 - Odprawy z tytułu zwolnień; odszkodowania 1 8 Inne 7 149 Pozostałe koszty razem 19 157 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 32 19. PRZYCHODY FINANSOWE Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Przychody z tytułu odsetek 1 508 9 Zrealizowane dodatnie różnice kursowe - 3 Przychody finansowe razem 1 508 12 20. KOSZTY FINANSOWE Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Koszty z tytułu odsetek 25 8 - odsetki od kredytów bankowych - - - odsetki od leasingu 24 8 - pozostałe odsetki 1 - Ujemne różnice kursowe - niezrealizowane 1 19 Odpis aktualizujący wartość inwestycji 12 938 - Pozostałe 74 89 Koszty finansowe razem 13 038 116 Znaczący wzrost kosztów finansowych w 2022 roku jest związany z utworzenie, odpisu aktualizującego wartość udziałów w spółce zależnej Zamet Budowa Maszyn S.A. w kwocie 12 938 tysięcy PLN, co zostało szerzej opisane w nocie 29 sprawozdania. 21. PODATEK DOCHODOWY W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Spółka nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Nie występuje podatek dochodowy bieżący dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny. Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku i za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Bieżący podatek dochodowy (415) (473) Odroczony podatek dochodowy ujęty w zysku / (stracie) 19 247 Podatek wykazany w rachunku zysków i strat (396) (226) Odroczony podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach (3) - Podatek dochodowy razem (399) (226) Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku / (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia się następująco: Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 33 Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej (10 896) 1 077 Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej - - Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem (10 896) 1 077 Podatek według ustawowej stawki podatkowej wynoszącej 19% (2 070) 205 Podatek odroczony dotyczący spółek komandytowych - - Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 1 674 21 Nierozpoznane aktywo od przejściowych różnic zewnętrznych - - Pozostałe różnice - - Razem podatek wykazany w rachunku zysków i strat (396) 226 Podatek wykazany w rachunku zysków i strat (działalność kontynuowana) 396 226 Efektywna stawka podatkowa -4% 21% 22. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Szczegółowe pozycje wchodzące w skład sald odroczonego podatku dochodowego wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz wpływ zmian na wynik za rok zakończony 31 grudnia 2022 oraz zmiany w Innych całkowitych dochodach za ten okres został przedstawiony poniżej: Wpływ na wynik 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 za rok 2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Straty podatkowe - - - Rezerwy 137 122 15 Odpisy aktualizujące aktywa finansowe - - - Inne 120 106 14 Prezentacja w sprawozdaniu finansowym (257) (228) (29) Razem - - - - odniesione na kapitał własny (3) - odniesione na wynik netto - Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Różnica wartości rzeczowych aktywów trwałych 77 63 (14) Inne - 3 3 Różnica wartości bilansowej i ceny nabycia ZCP 856 856 - Podatek odroczony netto od różnic przejściowych w spółkach komandytowych - - - Prezentacja w sprawozdaniu finansowym (257) (228) 29 Razem 676 694 19 - odniesione na kapitał własny - - odniesione na wynik netto 19 Podatek odroczony za okres 16 Podatek odroczony ujęty w kapitale własnym (3) Podatek odroczony ujęty w rachunku zysków i strat 19 Nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku w kwocie 13 187 tysięcy PLN na dokonanym odpisie aktualizującym wartość akcji Zamet Budowa Maszyn S.A. (wartość odpisu: 69 406 tysięcy PLN). Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 34 23. ZYSK / (STRATA) NA JEDNĄ AKCJĘ Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach: Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zysk / (strata) netto danego roku dla celów wyliczenia zysku / (straty) na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy jednostki dominującej (11 292) 851 Średnia ważona liczba akcji podmiotu dominującego wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku zwykłego na jedną akcję 105 920 000 105 920 000 Zysk / (strata) netto danego roku dla celów wyliczenia zysku / (straty) rozwodnionego na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy jednostki dominującej (11 292) 851 Zysk / strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł) (0,1066) 0,0080 Zarówno w roku zakończonym 31 grudnia 2022, jak i w roku zakończonym 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły instrumenty rozwadniające ilość akcji. 24. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY W roku 2022 i po jego zakończeniu do czasu publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania, Spółka nie deklarowała wpłaty, nie wypłacała dywidendy ani zaliczki na poczet dywidendy. W 2021 roku Spółka również nie deklarowała wpłaty, nie wypłacała dywidendy ani zaliczki na poczet dywidendy. 25. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości w ustalonej ze związkami zawodowymi. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Spółki oraz pozostałych kosztów socjalnych. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne 17 16 Zobowiązania z tytułu Funduszu (3) 14 Saldo po skompensowaniu 14 2 Odpisy na ZFŚS, które zostały zaliczone w koszty 34 33 26. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Zmiany środków trwałych przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Środki trwałe, razem Wartość brutto na początek okresu 161 496 657 Zwiększenia: 4 502 506 - nabycie 4 75 79 - objęcie w leasing - 427 427 Transfer - - - Zmniejszenia: (48) (291) (339) - sprzedaż - (291) (291) - likwidacja (48) - (48) Wartość brutto na koniec okresu 117 707 824 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 35 Umorzenie na początek okresu 131 183 314 - amortyzacja za okres 17 195 212 - sprzedaż - (132) (132) - likwidacja (48) - (48) Umorzenie na koniec okresu 100 246 346 - Wartość netto na koniec okresu 17 461 478 Rok zakończony 31 grudnia 2021 Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Środki trwałe, razem Wartość brutto na początek okresu 131 497 628 Zwiększenia: 34 332 366 - nabycie 12 2 14 - objęcie w leasing 22 330 352 Transfer - - - Zmniejszenia: (4) (333) (337) - sprzedaż (4) - (4) - likwidacja - (333) (333) Wartość brutto na koniec okresu 161 496 657 Umorzenie na początek okresu 127 338 465 - amortyzacja za okres 8 174 182 - sprzedaż (4) - (4) - likwidacja - (329) (329) Umorzenie na koniec okresu 131 183 314 - Wartość netto na koniec okresu 30 313 343 Powyższa tabela zawiera środki trwałe będące przedmiotem leasingu szczegółowo opisane w nocie 27. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych (obejmujących również środki użytkowane na podstawie umów leasingu (nota 27), ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych jako aktualizacja wartości aktywów niefinansowych. Na dzień bilansowy Spółka dokonała analizy w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości składników aktywów trwałych. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości któregoś ze składników aktywów nie stwierdzono potrzeby utworzenia odpisów aktualizujących. 27. LEASING 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Umowy leasingu (instytucje finansowe) 360 277 - długoterminowe 223 192 - krótkoterminowe 137 85 Pozostałe zobowiązania z tytułu prawa do używania - - Zobowiązania z tytułu leasingu 360 277 Spółka jest leasingobiorcą w ramach umów leasingu pojazdów. Okres leasingu wynosi 3 lata. Niektóre umowy leasingowe zawierają opcje przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Spółka zawiera także umowy na czas nieoznaczony. Zarząd dokonuje osądu, aby ustalić okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że takie umowy będą trwać. Zobowiązania Spółki z tytułu leasingu zabezpieczone są tytułem własności leasingodawcy do przedmiotu leasingu. Zasadniczo Spółka nie jest uprawniona do przekazania leasingowanych aktywów w subleasing, ani też do cesji Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 36 praw przysługujących jej na podstawie umów leasingu. Niektóre umowy zawierają wymagania dotyczące poziomów określonych wskaźników finansowych. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu leasingu (samochodów) oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Na dzień 1 stycznia 332 159 Zwiększenia (nowe leasingi) 427 353 Zmiany umów leasingu (180) (4) Amortyzacja (177) (176) Na dzień 31 grudnia 402 332 Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Na dzień 1 stycznia 277 179 Zwiększenia (nowe leasingi) 427 352 Zmiany umów leasingu (119) (83) Odsetki (24) (8) Płatności (201) (163) Na dzień 31 grudnia 360 277 Długoterminowe 223 192 Krótkoterminowe 137 85 Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 34. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów w roku 2022 wyniósł 225 tysięcy PLN (2021: 171 tysięcy PLN). 28. AKTYWA NIEMATERIALNE Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Wartość brutto na początek okresu 719 674 Nabycie 16 45 Zmniejszenia (53) - Wartość brutto na koniec okresu 682 719 Umorzenie na początek okresu 674 670 Amortyzacja za okres 23 4 Zmniejszenia (54) - Umorzenie na koniec okresu 643 674 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - Zwiększenia - - Zmniejszenia - - Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość netto na koniec okresu 39 45 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 37 29. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE Zmiana wartości inwestycji długoterminowych przedstawiała się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 68 794 78 226 - udziały / wkłady komandytowe 40 152 49 584 - akcje 28 642 28 642 Zwiększenia 86 72 Zmniejszenia (5) (9 504) Odpis aktualizujący (12 938) - Stan na koniec okresu 55 937 68 794 - udziały / wkłady komandytowe 40 233 40 152 - akcje 15 704 28 642 Wartość netto akcji w kwocie 15 704 tysiące PLN obejmuje wartość nabycia w kwocie 85,1 mln PLN pomniejszoną o kwotę odpisu aktualizującego w wysokości 69,4 mln PLN. W okresie sprawozdawczym wartość inwestycji długoterminowych Zamet S.A. uległa zmniejszeniu o kwotę 5 tysięcy złotych w związku z połączeniem spółek Mostostal Chojnice spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dawniej: Mostostal Chojnice spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa) ze spółką Mostostal Chojnice 1 spółka z ograniczoną odpowiedzialnością o wartość udziałów posiadanych przez Zamet S.A. w spółce przejmowanej. Jednocześnie wartość inwestycji spółki Zamet S.A. wzrosła w związku z wydaniem przez spółkę przejmującą udziałów w nowopowstałej spółce o łącznej wartości 86 tysięcy złotych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wystąpiły zewnętrzne przesłanki utraty wartości wymienione w MSR 36 Utrata wartości aktywów. m. in. wzrost rynkowych stóp procentowych. Zarząd Emitenta przeprowadził testy na utratę wartości aktywów. W przeprowadzonych testach na dzień 31 grudnia 2022 roku zaktualizowano stopę dyskonta i w związku ze zmienną stawką przyjęto ją na różnym poziomie w zależności od analizowanego okresu. Szczegóły poniżej w tabeli: Rok 2023 2024 2025 2026 2027 RV Średni ważony koszt kapitału (WACC) 12,02% 11,90% 11,61% 11,60% 11,69% 11,68% Zastosowane stopy na dzień 31 grudnia 2021 roku i na dzień 30 czerwca 2022 roku prezentowane były w ujęciu realnym, a nie nominalnym jak na dzień 31 grudnia 2022 roku. Stopa dyskonta zastosowana w uprzednio przeprowadzonych testach na utratę wartości na dzień 30 czerwca 2022 roku wynosiła 6,06%, zaś na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 4.92% i była jednakowa dla całego analizowanego okresu. W związku z przeprowadzonymi testami i aktualizacją założeń dotyczących prognoz wyników i przepływów pieniężnych dla spółek zależnych, a także stopy dyskonta stwierdzono utratę wartości długoterminowych aktywów finansowych. Zarząd Emitenta rozpoznał stratę z tego tytułu i podjął decyzję o utworzeniu odpisu aktualizującego wartość akcji w spółce zależnej Zamet Budowa Maszyn S.A. w kwocie 12 938 tysięcy PLN. Wartość odzyskiwalna składników aktywów wynosi 18 949 tysięcy PLN i odpowiada wartości użytkowej tego majątku. 30. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Należności z tytułu dostaw i usług 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Należności z tytułu dostaw i usług - od jednostek powiązanych 702 570 - od pozostałych jednostek 129 581 Razem należności z tytułu dostaw i usług netto 831 1 151 Odpis aktualizujący należności (1 118) (1 150) Razem należności z tytułu dostaw i usług brutto 1 949 2 301 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 38 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane, a okres ich spłaty ustalony został w indywidualnych umowach i wynosi 14 dni. Spółka świadczy usługi dla spółek z Grupy Kapitałowej, w związku z czym, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych właściwym dla należności handlowych Spółki. Odpisy aktualizujące wynikają głównie z historycznych transakcji z podmiotami niepowiązanymi. Poziom przeterminowania w dniach bieżące do 30 30-60 60-90 90-180 pow. 180 Razem 2022 Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług 739 85 - - - 1 125 1 949 % 1% 1% 0% 0% 0% 99% Odpis na oczekiwaną stratę kredytową 5 1 - - - 1 112 1 118 Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług 734 84 - - - 13 831 Poziom przeterminowania w dniach bieżące do 30 30-60 60-90 90-180 pow. 180 Razem 2021 Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług 1 064 84 - - - 1 153 2 301 % 1% 1% 0% 0% 0% 99% Odpis na oczekiwaną stratę kredytową 9 1 - - - 1 140 1 150 Wartość netto należności z tytułu dostaw i usług 1 055 83 - - - 13 1 151 Tabela poniżej prezentuje ruch na odpisie aktualizującym: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 1 150 1 237 Wykorzystanie 9 (75) Utworzenie - 9 Rozwiązanie (41) (21) Stan na koniec okresu 1 118 1 150 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 40 informacji dodatkowej. Pozostałe należności 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Pozostałe należności - należności z tytułu VAT - - - inne 40 5 Pozostałe należności netto 40 5 Odpis aktualizujący należności (258) (258) Pozostałe należności brutto 298 263 Tabela poniżej prezentuje ruch na odpisie aktualizującym pozostałych należności: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Stan na początek okresu 258 335 Wykorzystanie - (77) Utworzenie - - Rozwiązanie (patrz nota 37) - - Stan na koniec okresu 258 258 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 39 31. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENY Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 31 287 tysięcy PLN (31 grudnia 2021 roku: 29 462 tysiące PLN). Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 22 175 tysięcy PLN (31 grudnia 2021 roku: 46 499 tysięcy PLN), w odniesieniu, do których wszystkie warunki zawieszające zostały spełnione. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Środki pieniężne w banku 87 269 Lokaty krótkoterminowe 31 200 29 193 Razem 31 287 29 462 Wartość środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych VAT na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 0,1 tysiąca PLN (31 grudnia 2021: 0 tysięcy PLN). 32. KAPITAŁY WŁASNE Kapitał zakładowy Zamet S.A. wynosi 74.144.000,00 PLN i dzieli się na 105.920.000 akcji zwykłych na okaziciela: a) 32.428.500 akcji zwykłych na okaziciela serii A o numerach od 00.000.001 do 32.428.500; b) 63.871.500 akcji zwykłych na okaziciela serii B o numerach od 00.000.001 do 63.871.500; c) 9.620.000 akcji zwykłych na okaziciela serii C o numerach od 0.000.001 do 9.620.000; Jedna akcja daje prawo do jednego głosu. Ogólna liczba głosów na Walnym Zgromadzeniu, wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 105.920.000. Seria / emisja Rodzaj akcji Liczba akcji w szt. Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej w PLN A zwykłe na okaziciela 32 428 500 22 699 950 B zwykłe na okaziciela 63 871 500 44 710 050 C zwykłe na okaziciela 9 620 000 6 734 000 Razem 105 920 000 74 144 000 Wartość nominalna jednej akcji = 0,70 PLN Zarówno liczba wyemitowanych akcji, jak i wartość kapitału zakładowego w okresie sprawozdawczym nie uległa zmianie. Zgodnie z otrzymanymi od akcjonariuszy powiadomieniami dotyczącymi stanu posiadania, struktura posiadania znacznych pakietów akcji na dzień publikacji niniejszego raportu przedstawia się następująco: Akcjonariusz Liczba akcji / głosów Udział w ogólnej liczbie akcji / głosów Zawiadomienie od akcjonariusza TDJ Equity III Sp. z o.o. 59 770 372 56,43% z dnia 19.04.2016 r. Nationale Nederlanden OFE 12 984 007 12,26% z dnia 20.04.2016 r. Fundusze zarządzane przez Quercus TFI 10 611 618 10,02% z dnia 30.12.2021 r. Pozostali akcjonariusze 22 554 003 21,29% RAZEM 105 920 000 100,00% W okresie sprawozdawczym, jak również po jego zakończeniu do dnia publikacji niniejszego sprawozdania, Emitent nie otrzymał zawiadomień dotyczących zmian stanu posiadania znacznych pakietów akcji. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 40 Bezpośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ EQITY III Sp. z o.o. Pośrednią kontrolę nad Spółką sprawuje TDJ S.A. Podmiotem sprawującym kontrolę nad Grupą na najwyższym szczeblu jest Pan Tomasz Domogała. Zarządowi nie są znane ograniczenia dotyczące przenoszenia praw własności powyższych akcji ani żadne inne umowy, które mogą spowodować zmiany struktury akcjonariatu w przyszłości. Wyemitowane akcje nie posiadają żadnych ograniczeń odnośnie wykonywania prawa głosu, nie istnieją również żadne inne papiery wartościowe mogące dawać specjalne uprawnienia kontrolne. W okresie sprawozdawczym, oraz po jego zakończeniu do dnia publikacji niniejszego sprawozdania Emitent nie otrzymał od osób zarządzających lub nadzorujących zawiadomień o nabyciu lub zbyciu akcji Emitenta przez osoby zobowiązane lub osoby blisko związane z osobami zobowiązanymi do notyfikacji o transakcjach na akcjach Emitenta. Według najlepszej wiedzy Zarządu, bazując na otrzymanych powiadomieniach oraz oświadczeniach osób zarządzających i nadzorujących, liczba akcji Emitenta będących w posiadaniu osób zarządzających oraz nadzorujących przedstawia się następująco: Stan na dzień publikacji sprawozdania Liczba akcji Liczba głosów Udział % Artur Jeziorowski Prezes Zarządu - - - Rafał Komorowski Wiceprezes Zarządu - - - Tomasz Domogała (pośrednio) Przewodniczący RN 59 770 372 59 770 372 56,43% Czesław Kisiel Członek RN - - - Robert Rogowski Członek RN - - - Adam Toborek Członek RN - - - Jacek Leonkiewicz Członek RN - - - Tomasz Kruk Członek RN - - - Dorota Wyjadłowska Członek RN - - - Emitent nie zawarł z osobami zarządzającymi oraz nadzorującymi umów przewidujących rekompensatę w ich rezygnacji lub zwolnienia z pełnionej funkcji. Zgodnie z Polityką wynagrodzeń Członków Zarządu i Członków Rady Nadzorczej ZAMET S.A. z dnia 28 lipca 2020 roku w przypadku odwołania Członka Zarządu z funkcji w trakcie kadencji albo złożenia przez niego rezygnacji albo nie powołania go na kolejną kadencję, Członek Zarządu uprawniony jest do otrzymania odprawy. W Spółce nie funkcjonują programy premiowe, motywacyjne itp. które oparte byłyby na kapitale Emitenta. W Spółce nie funkcjonuje program akcji pracowniczych. W ciągu roku obrotowego nie było zmian w wartości kapitału zakładowego Emitenta. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy tworzony jest z nadwyżki wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej, pomniejszonej o koszty emisji akcji. Ponadto kapitał zapasowy tworzony jest z nadwyżek z podziału zysku ponad wymagany ustawowo odpis na kapitał zapasowy przeznaczony na pokrycie strat. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał zapasowy Spółki wyniósł 84 tysiące PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosił 15 tysięcy PLN. Kapitał rezerwowy W dniu 28 lipca 2020 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki (skorygowane w dniu 30 listopada 2020 roku podjęło uchwały o utworzeniu Kapitału rezerwowego pochodzącego z zysków w łącznej wysokości 20 736 tysięcy PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał rezerwowy Spółki wyniósł 21 687 tysięcy PLN, natomiast na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosił 20 905 tysięcy PLN. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane / (niepokryte straty) obejmują: • nierozliczone wyniki z lat poprzednich • efekty zmian zasad rachunkowości i błędów dotyczących lat poprzednich, • wycenę zysków / (strat) aktuarialnych w części odnoszonej w pozostałe całkowite dochody • wynik roku bieżącego. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 41 33. KREDYTY BANKOWE Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów bankowych. Zamet S.A., Zamet Industry Sp. z o.o. Sp. Komandytowa oraz Mostostal Chojnice Sp. z o.o. Sp. Komandytowa są stronami umów finansowania parasolowego zawartych z trzema partnerami finansowymi: Credit Agricole Bank Polska S.A., mBank S.A. oraz BNP Paribas Polska S.A. Spółka Zamet Budowa Maszyn SA posiada własne niezależne finansowanie w mBank S.A. oraz BNP Paribas Polska S.A. Poniższa tabela prezentuje zestawienie limitów kredytowych Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku dostępnych dla Zamet S.A., Zamet Industry i Mostostal Chojnice w ramach finansowania parasolowego: 31 grudnia 2022 Rodzaj Wartość limitu wielocelowego Data ważności limitu Limit kredytowy Termin spłaty Do spłaty Oprocentowanie BNP Paribas Limit wielocelowy 28 000 30.11.2028 15 000 30.11.2023 7 949 Wibor + marża mBank Limit wielocelowy 40 000 29.11.2024 18 000 28.04.2023 10 244 Wibor + marża Credit Agricole Limit wielocelowy 35 000 31.10.2023 15 000 31.10.2023 7 632 Wibor + marża Credit Agricole Kredyt inwestycyjny - - 29.12.2023 500 Wibor + marża 103 000 48 000 26 325 * finansowanie parasolowe - zestawienie obejmuje wykaz zaangażowania w ramach finansowania parasolowego - Zamet SA, Zamet Industry Sp. z o.o., Mostostal Chojnice Sp. z o.o. ** kredyt inwestycyjny w ramach limitu parasolowego dla Zamet Industry 31 grudnia 2021 Rodzaj Wartość limitu wielocelowego Data ważności limitu Limit kredytowy Termin spłaty Do spłaty Oprocentowanie BNP Paribas Limit wielocelowy* 28 000 30.11.2027 15 000 30.11.2022 - Wibor + marża BNP Paribas Kredyt inwestycyjny - - 31.07.2022 259 Wibor + marża mBank Limit wielocelowy 40 000 29.11.2024 18 000 28.04.2023 1 501 Wibor + marża Credit Agricole Limit wielocelowy 35 000 31.10.2022 15 000 31.10.2022 1 000 Wibor + marża Credit Agricole Kredyt inwestycyjny** - - 29.12.2023 - Wibor + marża Razem 103 000 48 000 2 760 * finansowanie parasolowe - zestawienie obejmuje wykaz zaangażowania w ramach finansowania parasolowego - Zamet SA, Zamet Industry Sp. z o.o., Mostostal Chojnice Sp. z o.o. ** kredyt inwestycyjny w ramach limitu parasolowego dla Zamet Industry Najważniejsze zmiany w zakresie umów bankowych Spółki w okresie sprawozdawczym były następujące: W dniu 17 marca 2022 roku podpisany został z BNP Paribas aneks do umowy o limit wierzytelności dla grupy podmiotów powiązanych w zakresie o wydłużeniu terminu ostatecznej spłaty limitu do dnia 30 listopada 2028 roku, w tym o wydłużeniu termin dostępności kredytu w rachunku bieżącym oraz gwarancji bankowych do dnia 30 listopada 2023 roku. Maksymalny termin wygaśnięcia gwarancji wydłużony został do dnia 30 listopada 2028 roku. Pozostałe istotne warunki przedmiotowej umowy pozostały niezmienione. W dniu 28 kwietnia 2022 roku podpisany został z mBank aneks do umowy o współpracy w zakresie przedłużenia okresu obowiązywania linii wieloproduktowej do dnia 29 listopada 2024 roku. Data ostatecznej spłaty kredytu w rachunku bieżącym została przedłużona do dnia 28 kwietnia 2023 roku. Maksymalny termin wygaśnięcia gwarancji uległ wydłużeniu do dnia 28 kwietnia 2028 roku. Pozostałe istotne warunki Umowy nie uległy zmianie. W dniu 27 października 2022 roku podpisany został z Credit Agricole Bank Polska S.A aneks do umowy o linię kredytową dla grupy podmiotów powiązanych, w ramach której Bank udostępnia finansowanie obrotowe oraz gwarancje bankowe do wysokości 35 mln PLN. Na mocy aneksu strony postanowiły o wydłużeniu dostępności finansowania obrotowego i gwarancji bankowych o kolejny rok tj. do dnia 31 października 2023 roku, z możliwością wydłużenia okresu dostępności tych produktów o kolejny rok, tj. do dnia 31 października 2024 roku, o ile Bank nie skorzysta z prawa wypowiedzenia umowy w terminie określonym aneksem. Maksymalny termin ważności gwarancji został ustalony na dzień 31 października 2030 roku i zostanie on wydłużony do dnia 31 października 2031 roku, o ile Bank nie skorzysta z prawa wypowiedzenia umowy w terminie określonym aneksem. Pozostałe istotne warunki przedmiotowej umowy pozostały niezmienione. Po zakończeniu okresu sprawozdawczego, do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie miały miejsce żadne inne zmiany. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 42 34. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Celem zarządzania ryzykiem finansowym w Spółce jest ograniczenie zmienności generowanych przepływów pieniężnych oraz osiąganych wyników finansowych na podstawowej działalności biznesowej do akceptowalnego poziomu. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą: środki pieniężne, kredyty bankowe oraz umowy leasingu. Głównym zadaniem wspomnianych instrumentów jest wspomaganie i zabezpieczenie finansowe bieżącej działalności operacyjnej Spółki poprzez stabilizowanie i neutralizowanie ryzyk. Główne ryzyka wynikające z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko kredytowe, ryzyko związane z płynnością oraz ryzyko stopy procentowej. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. Zasadą stosowaną przez Spółkę jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Wszystkie opisane w niniejszym rozdziale instrumenty mają charakter wspomagający bezpośrednie procesy biznesowe, wynikające z prowadzonej przez Grupę działalności podstawowej. Spółka nie dopuszcza do wykorzystania instrumentów finansowych w celach spekulacyjnych czy innych, niepowiązanych ściśle z podstawową działalnością operacyjną Spółki. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe w Spółce związane jest z prowadzeniem podstawowej działalności. Wynika ono z zawartych umów i związane jest z ewentualnym wystąpieniem takich zdarzeń jak niewypłacalność kontrahenta, częściowa spłata należności lub znaczące opóźnienia w zapłacie należności. W celu ograniczenia zjawisk, które mogłyby generować straty finansowe Spółka na bieżąco monitoruje stany należności i niezwłocznie podejmuje działania windykacyjne wobec należności przeterminowanych. Ponadto, wiarygodność kontrahentów poddawana jest weryfikacji i stosowane są zabezpieczenia finansowe co minimalizuje ryzyko niewypłacalności. Wiekowanie należności z tytułu dostaw i usług oraz odpisy aktualizujące należności w stosunku do których nastąpiła utrata wartości zostały zaprezentowane poniżej. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, inwestycje w instrumenty kapitałowe oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Spółka posiada lokaty tylko w renomowanych bankach i ocenia ryzyko kredytowe z tym związane za nieistotne Ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych została przedstawiona poniżej. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko płynności w przypadku niedopasowania struktury terminowej przepływów pieniężnych. Spółka dąży do zapewnienia tzw. pozytywnych przepływów pieniężnych, co przy założeniu terminowego regulowania należności eliminuje ryzyko płynności. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak depozyty, środki na rachunkach bankowych, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu. Jednocześnie wartość dostępnych linii kredytowych zapobiega negatywnym zdarzeniom związanym z opóźnieniami w terminowym regulowaniu należności. Nominalna wartość linii kredytowych, do których ma dostęp Spółka skutecznie zapobiega ewentualnym negatywnym zdarzeniom związanym z opóźnieniami w terminowym regulowaniu należności. W związku z powyższym, ryzyko niedoboru środków pieniężnych i utraty płynności finansowej przez Spółkę w chwili obecnej należy określić jako znikome. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2022 Na żądanie Poniżej Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Razem 3 miesięcy Zobowiązania z tytułu leasingu - 34 103 223 360 Kredyty i pożyczki - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 1 788 - - 1 788 Razem - 1 822 103 223 2 148 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 43 31 grudnia 2021 Na żądanie Poniżej Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Razem 3 miesięcy Zobowiązania z tytułu leasingu - 53 32 192 277 Kredyty i pożyczki - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 1 863 - - 1 863 Razem - 1 916 32 192 2 140 Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe w związku z zakresem prowadzonej działalności jest minimalne, ponieważ wszystkie umowy i rozliczenia Spółki prowadzone są w PLN. Ryzyko stopy procentowej Spółka narażona jest na ryzyko stopy procentowej z tytułu oprocentowania środków na rachunkach bankowych, lokatach oraz finansowania inwestycji m.in. zobowiązaniami z tytułu leasingu Zarząd ocenia, że ryzyko to jest obecnie niewielkie. W poniższych tabelach przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. Rok zakończony 31 grudnia 2022 <1 rok 2–3 lat 4-5 lat Pow. 5 lat Ogółem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 287 - - - 31 287 Kredyty bankowe - - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 137 173 28 22 360 Rok zakończony 31 grudnia 2021 <1 rok 2–3 lat 4-5 lat Pow. 5 lat Ogółem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 462 - - - 29 462 Kredyty bankowe - - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 85 90 102 - 277 35. INSTRUMENTY POCHODNE Na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów pochodnych. 36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 - wobec jednostek powiązanych 145 124 - wobec pozostałych jednostek 1 643 1 739 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem 1 788 1 863 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 40 informacji dodatkowej. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14 lub 30 dniowych. Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. Pozostałe zobowiązania 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 122 105 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 141 113 Rezerwy na koszty pracownicze 403 253 Inne zobowiązania 306 331 Razem 972 802 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 44 Rezerwa na koszty pracownicze Spółka tworzy rezerwy na niewykorzystane urlopy. Rezerwa na koszty niewykorzystanych urlopów wyliczana jest kwartalnie w oparciu o faktyczną ilość dni niewykorzystanych urlopów na koniec każdego kwartału. W ciągu roku obrotowego na każdy miesiąc przypada jedna dwunasta należnego urlopu za cały rok, powiększona o wszystkie niewykorzystane dni z okresów poprzednich. Ustalona w ten sposób ilość dni mnożona jest przez średnią stawkę dzienną dla danego pracownika, ustaloną w oparciu o wynagrodzenie z miesiąca, na który rezerwa jest wyliczana powiększone o obciążenia z tytułu ZUS. Naliczone koszty z tytułu niewykorzystanych urlopów ujmowane są w ramach pozostałych zobowiązaniach krótkoterminowych. Rezerwa na koszty pracownicze obejmuje również wartość naliczonych niewypłaconych premii pracowniczych. 37. REZERWY Wykazane rezerwy dotyczą głównie rezerw na świadczenia pracownicze i pozostałe koszty. Spółka prezentuje rezerwy w podziale na krótko i długoterminowe tj. zgodnie z przewidywanym okresem, w jakim nastąpi realizacja zobowiązań. Rezerwy na świadczenia pracownicze Spółka ujmuje zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych oraz rentowych zgodnie z polityką opisaną w nocie 9. Spółka nie tworzy rezerw z tytułu nagród jubileuszowych. Na podstawie wyceny dokonanej nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrachunkowego przez niezależnego aktuariusza, Spółka ujmuje wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych. Kwotę tego zobowiązania oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Rezerwy na świadczenia pracownicze: 23 32 Rezerwa na świadczenia emerytalne i rentowe 23 32 - długoterminowa 17 26 - krótkoterminowa 6 6 Pozostałe rezerwy 297 358 - długoterminowa 1 59 - krótkoterminowa 296 299 Razem rezerwy 320 390 - długoterminowe 18 85 - krótkoterminowe 302 305 Za rok zakończony 31 grudnia 2022 odprawy emerytalne odprawy rentowe nagrody jubileuszowe Ogółem Na początek okresu 19 13 - 32 Koszty odsetek - - - - Koszty bieżącego zatrudnienia 3 3 - 6 (Zyski)/straty aktuarialne (9) (6) - (15) Koszty wypłaconych świadczeń - - - - Koszty przeszłego zatrudnienia - - - - Koniec okresu 13 10 - 23 Długoterminowe 9 8 - 17 Krótkoterminowe 5 1 - 6 Za rok zakończony 31 grudnia 2021 odprawy emerytalne odprawy rentowe nagrody jubileuszowe Ogółem Na początek okresu 20 12 102 134 Koszty odsetek - - 2 2 Koszty bieżącego zatrudnienia 3 3 11 17 (Zyski)/straty aktuarialne (4) (2) - (6) Koszty wypłaconych świadczeń - - - - Koszty przeszłego zatrudnienia - - (115) (115) Koniec okresu 19 13 - 32 Długoterminowe 14 12 - 26 Krótkoterminowe 5 1 - 6 Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 45 Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień i zakładane w roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 2022 2021 Stopa dyskontowa (%) 8,4 2 Wskaźnik rotacji pracowników (%): 5 5 Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 4,1 2,8 Podział rezerw na świadczenia pracownicze wg okresu wymagalności: Okres odprawy emerytalne odprawy rentowe Ogółem Rok 2023 4 2 6 Lata 2024-2028 2 3 5 Lata 2029-2033 - 3 3 Rok 2034 i później 7 2 9 Razem 13 10 23 Pozostałe rezerwy Za rok zakończony 31 grudnia 2022 Rezerwa na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Ogółem Na początek okresu 64 294 358 Zwiększenia - - - Wykorzystanie - - - Rozwiązanie (61) - (61) Koniec okresu 3 294 297 Długoterminowe 1 - 1 Krótkoterminowe 2 294 296 Za rok zakończony 31 grudnia 2021 Rezerwa na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Ogółem Na początek okresu 269 294 563 Zwiększenia - - - Wykorzystanie - - - Rozwiązanie (205) - (205) Koniec okresu 64 294 358 Długoterminowe 59 - 59 Krótkoterminowe 5 294 299 Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych Spółka utrzymuje rezerwę na koszty napraw gwarancyjnych związaną z realizowanymi przed zmianą modelu biznesowego kontraktami. Rezerwy rozwiązywane są zgodnie z upływem okresów gwarancyjnych. Ze względu na charakter tych rezerw, kwota i czas wypływów korzyści ekonomicznych, są trudne do przewidzenia. 38. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Zobowiązania warunkowe 676 874 Na rzecz jednostek powiązanych: Na rzecz pozostałych jednostek z tytułu: 676 874 - udzielonych gwarancji i poręczeń 676 874 Na wartość zobowiązań warunkowych z tytułu udzielonych gwarancji składają się zobowiązania z tytułu bankowych gwarancji należytego wykonania zobowiązań umownych, bankowych gwarancji na zabezpieczenie roszczeń z tytułu udzielonej gwarancji i rękojmi i bankowych gwarancji zwrotu zaliczki, jakie Spółka udziela w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą na rzecz kontrahentów we wcześniejszych okresach. Wystawione gwarancje będą wygasać zgodnie z terminami na jakie zostały wystawione, z których najpóźniejszy to 15 września 2024 roku. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 46 Zgodnie z Raportem bieżącym nr 14/2021 Zamet S.A. jest uczestnikiem wspólnie z pozostałymi spółkami Grupy Zamet Umowy o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych na kwotę 20.000 tysięcy PLN zwartej w dniu 30 czerwca 2021 roku. W ramach wskazanej umowy na dzień bilansowy nie zostały wystawione żadne gwarancje ubezpieczeniowe na zlecenie Zamet S.A. Limit obciążony jest gwarancjami wystawionymi na zlecenie Mostostal Chojnice Sp. z o.o. w kwocie 13 145 tysięcy PLN oraz na zlecenie Zamet Budowa Maszyn S.A. w kwocie 5 143 tysiące PLN wskazanej w sprawozdaniu skonsolidowanym Grupy. Za zobowiązania wynikające z powyższej umowy Spółki Grupy Zamet odpowiadają solidarnie. Spółka nie posiada należności warunkowych na dzień 31 grudnia 2022 roku. Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. Postępowania sądowe i administracyjne W okresie sprawozdawczym, jak również po zakończeniu tego okresu, wobec spółki Zamet S.A. oraz podmiotów podporządkowanych nie toczyły się istotne postępowania przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego oraz organem administracji publicznej. 39. ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA NAKŁADÓW I INNE ZOBOWIĄZANIA DO PONIESIENIA W PRZYSZŁOŚCI Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie była zobowiązana do poniesienia w przyszłości nakładów na rzeczowe aktywa trwałe. 40. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły znaczące transakcje z jednostkami powiązanymi, które miałyby charakter nietypowy lub które zostałyby zawarte na warunkach innych niż rynkowe. Poniższa tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi w latach zakończonych 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz salda rozrachunków handlowych (należności i zobowiązań) na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku: Sprzedaż Zakupy Należności Zobowiązania Jednostki zależne Zamet Industry Sp. z o.o. 2022 2 581 71 349 29 2021 2 147 91 211 108 Mostostal Chojnice Sp. z o.o. 2022 2 771 - 216 - 2021 2 073 - 200 - Zamet Budowa Maszyn S.A. 2022 561 132 130 - 2021 710 63 142 - Zamet Business Development Sp. z o.o. 2022 88 - 7 - 2021 56 - 17 - Pozostałe jednostki powiązane PGO SPÓŁKA AKCYJNA 2022 25 - - - 2021 - - - - TDJ ESTATE SP. Z O.O. 2022 - 89 - - 2021 - 162 - 3 TDJ EQUITY I 2022 - 216 - 66 2021 - - - - TDJ SPÓŁKA AKCYJNA 2022 - 23 - 17 2021 - - - - Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 47 TDJ LEGAL 2022 - 94 - 33 2021 - 80 - 13 Razem 2022 6 026 625 702 145 2021 4 986 396 570 124 Transakcje handlowe dokonywane w ramach bieżącej działalności gospodarczej prowadzonej przez poszczególne podmioty powiązane w roku 2022 i okresie porównywalnym, w opinii Zarządu Spółki były oparte na cenach rynkowych i były transakcjami typowymi i rutynowymi oprócz opisanych poniżej. 41. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I ORGANÓW NADZORU Informacja o łącznej wartości wynagrodzeń członków Zarządu za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku Wynagrodzenie Zarządu 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Artur Jeziorowski 421 531 Adrian Smeja 273 462 Rafał Komorowski 64 0 Razem 758 993 Wynagrodzenia Zarządu Emitenta w spółach zależnych (nie ujęte powyżej) 421 254 Informacja o łącznej wartości wynagrodzeń i nagród wypłaconych osobom, nadzorującym Spółkę. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Domogała Tomasz 6 6 Czesław Kisiel 6 6 Tomasz Kruk 12 12 Wyjadłowska Dorota 12 12 Jacek Leonkiewicz 12 9 Magdalena Zajączkowska-Ejsymont - 6 Adam Toborek 6 3 Razem 54 54 Emitent nie zawarł z osobami zarządzającymi oraz nadzorującymi umów przewidujących rekompensatę w przypadku ich rezygnacji lub zwolnienia z pełnionej funkcji. Zgodnie z Polityką wynagrodzeń Członków Zarządu i Członków Rady Nadzorczej ZAMET S.A. z dnia 28 lipca 2020 roku w przypadku odwołania Członka Zarządu z funkcji w trakcie kadencji albo złożeni a przez niego rezygnacji albo nie powołania go na kolejną kadencję, Członek Zarządu uprawniony jest do otrzymania odprawy. W Grupie nie funkcjonują programy premiowe, motywacyjne itp. które oparte byłyby na kapitale Emitenta. W Grupie nie funkcjonuje program akcji pracowniczych. Grupa nie udzielała zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów osobom zarządzającym ani nadzorującym. Poza wynagrodzeniem nie występują inne świadczenia. Nie występują wynagrodzenia oparte na kapitale Grupy. Nie występują świadczenia po okresie zatrudnienia. 42. INSTRUMENTY FINANSOWE Na dzień 31 grudnia 2022 roku ZAMET S.A. nie posiadała otwartych pozycji w ramach instrumentów zabezpieczających w tym zabezpieczających ryzyko walutowe. Wartość godziwa instrumentów finansowych Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące wartości godziwych instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie: 1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz krótkoterminowe depozyty bankowe - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów. 2. Należności handlowe, pozostałe należności, zobowiązania handlowe - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter. Sprawozdanie finansowe Zamet S.A. za rok 2022 [Dane finansowe prezentowane są w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej] Strona | 48 43. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W dniu 2 sierpnia 2021 roku Spółka podpisała umowę z firmą BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie ul. Postępu 12, 02-676. Przedmiotem umowy jest: - badanie rocznych jednostkowych sprawozdań finansowych ZAMET S.A za lata 2022 i 2023 sporządzonych zgodnie z MSSF; - badanie rocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej ZAMET za lata 2022 i 2023 sporządzonych zgodnie z MSSF; - przegląd skróconych śródrocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych ZAMET S.A za okresy 6 miesięcy zakończone odpowiednio dnia 30 czerwca 2022 roku i dnia 30 czerwca 2023 roku, - przegląd skróconych śródrocznych sprawozdań finansowych ZAMET S.A za okresy 6 miesięcy zakończone odpowiednio dnia 30 czerwca 2022 roku i dnia 30 czerwca 2023 roku, Za powyższy zakres umowy wynagrodzenie wynosi 176 tysięcy PLN. 44. ZDARZENIA PO ZAKOŃCZENIU OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO W dniu 30 stycznia 2023 roku Zarząd Zamet S.A. zawarł umowę generalną o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych z UNIQA Towarzystwo Ubezpieczeń Spółka Akcyjna. Mocą przedmiotowej umowy, UNIQA ustanawia odnawialny limit gwarancyjny do maksymalnej wysokości 15 milionów PLN, w ramach którego udzielane mogą być gwarancje: (i) zapłaty wadium, (ii) należytego wykonania kontraktu, (iii) należytego usunięcia wad lub usterek, (iv) zwrotu zaliczki, (v) należytego wykonania kontraktu oraz właściwego usunięcia wad i usterek. W ramach Umowy z Gwarancji korzystać mogą Zamet S.A. oraz jednostki zależne: Zamet Industry, Mostostal Chojnice oraz Zamet Budowa Maszyn. Maksymalny limit kwoty Gwarancji obowiązuje do dnia 29 stycznia.2024 roku, z możliwością przedłużenia na kolejny okres. Poza powyższymi od zakończenia okresu sprawozdawczego nie miały miejsca inne zdarzenia, które powinny a nie zostały ujęte w sprawozdaniu finansowym Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Podpisano: Artur Jeziorowski Rafał Komorowski Anna Ganczarska Prezes zarządu Wiceprezes zarządu Główna Księgowa, osoba której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych

AI Terminal

5874_rns_2023-04-28_3f9f0fd2-02c4-4cdd-afef-15cd01df1abe.xhtml

More from Zamet S.A.

Talk to a Data Expert