Zaklady Urzadzen Komputerowych ELZAB S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 5, 2022

259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31259400ULGKWTD96ABA702021-12-31iso4217:PLN259400ULGKWTD96ABA702020-12-31259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31xbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:shares259400ULGKWTD96ABA702019-12-31259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-01259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:CapitalRedemptionReserveMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31elzabsa:ReserveCreatedFromRetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31elzabsa:ProfitLossFromPreviousPeriodsMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31elzabsa:ProfitLossAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ULGKWTD96ABA702020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember DZIAŁ I WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB DZIAŁ II SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ZDARZENIA PO DACIE BILANSU PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB 52.pdf DZIAŁ I WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB DZIAŁ II SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ZDARZENIA PO DACIE BILANSU PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB 1 Sprawozdanie finansowe GRUPY ELZAB za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. 2 Spis treści DZIAŁ I ................................................................................................................................................ 3 WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB ...................................................................................................... 3 DZIAŁ II ............................................................................................................................................. 25 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB .... 25 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................. 25 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................ 26 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ....................... 27 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................ 28 NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........ 29 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............. 46 TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ................................................................. 51 ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ............................................................................................ 52 PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB .............. 52 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 3 DZIAŁ I WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB a) Charakterystyka Grupy ELZAB Podmioty, w których ELZAB S.A. posiadała udziały wg stanu na 31.12.2021 r.: Podmioty zależne: - ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. - ELZAB HELLAS S.A. - Greenfield Plan Sp. z o.o. Podmiot stowarzyszony - Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. Spółka Greenfield Sp. z o.o. jest przeznaczona do sprzedaży w ciągu najbliższych dwunastu miesięcy. Do końca I półrocza 2021 r. w skład GK Elzab wchodziła Clou Spółka z o.o. w likwidacji z siedzibą w Warszawie. W dniu 30.06.2021 r. Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki podjęło uchwałę w sprawie zakończenia jej likwidacji. Spółka została wykreślona z KRS w dniu 24.08.2021 r. Charakterystyka jednostki dominującej: Nazwa Spółki dominującej: Zakłady Urządzeń Komputerowych ELZAB S.A., ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze Polska Forma Prawna: Spółka Akcyjna, utworzona i działająca w oparciu o przepisy Kodeksu Spółek Handlowych, została zawiązana aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1992 roku przed notariuszem Pawłem Błaszczykiem w Warszawie (Repertorium A Nr 12245). Aktualnie Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Rejestrowy w Gliwicach pod numerem KRS 0000095317. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze Polska Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest COMP S.A. W 2021 r. nie wystąpiły zmiany w nazwie ani w danych identyfikacyjnych ELZAB SA. ELZAB SA posiada 3 biura handlowe: - w Warszawie, ul. Krakowiaków 50 - we Wrocławiu, ul. Słubicka 22 - w Suchym Lesie k/Poznania, ul. Akacjowa 4 Podstawowym przedmiotem działalności spółki dominującej wg klasyfikacji PKD 26.20.Z jest Produkcja komputerów i urządzeń peryferyjnych. ELZAB S.A. zajmuje się produkcją i sprzedażą kas i drukarek fiskalnych oraz produkcją i sprzedażą akcesoriów do systemów sprzedaży: wag, szuflad kasowych, czytników kodów kreskowych, drukarek etykiet i innych. Integruje także systemy rejestracji sprzedaży, prowadzi serwis gwarancyjny i pogwarancyjny oraz szkolenia. Zgodnie z MSR 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe musi obejmować wszystkie jednostki zależne. W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym dniu Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 4 pokryciu ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB S.A. zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia udziałów przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan Sp. z o.o. Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności. Spółka Greenfield Plan Sp. z o.o. jest przeznaczona do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy. W związku z tym Spółka Greenfield nie podlega konsolidacji na koniec 2021 r. i prezentowana jest w pozycji C. Aktywa przeznaczone do sprzedaży w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej. b) Wskazanie czasu trwania emitenta i jednostek z grupy kapitałowej, jeżeli jest oznaczony, Jednostka dominująca ELZAB S.A. oraz pozostałe podmioty Grupy ELZAB zostały utworzone na czas nieoznaczony, z wyjątkiem Spółki prawa greckiego ELZAB HELLAS SA, która została utworzona na 50 lat. c) Wskazanie okresów, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe W raporcie prezentowane są sprawozdania finansowe za okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. i porównywalny okres poprzedniego roku tj. od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dane prezentowane są wg stanu na 31.12.2021 r. i na 31.12.2020 r. Rokiem obrotowym Grupy ELZAB oraz spółek zależnych jest rok kalendarzowy. Wszystkie podmioty Grupy ELZAB sporządzają sprawozdania finansowe na taki sam dzień bilansowy. d) zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji W dniu 05.04.2022 r. Zarząd ZUK ELZAB S.A. podjął uchwałę o zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2021 r. do publikacji. e) informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej W 2021 r. skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie i na dzień 31.12.2021 r. w jego skład wchodzili: Bartosz Panek – Prezes Zarządu Jerzy Popławski – Wiceprezes Zarządu W 2021 r. Spółka nie posiadała Prokurentów. W skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji raportu wchodzili: Grzegorz Należyty – Przewodniczący Rady Nadzorczej Jarosław Wilk – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Andrzej Wawer – Sekretarz Rady Nadzorczej Jerzy Kotkowski – Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Morawski - Członek Rady Nadzorczej Kajetan Wojnicz - Członek Rady Nadzorczej W 2021 r. skład Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu nie uległ zmianie. W skład Komitetu Audytu na dzień publikacji byli powołani: Kajetan Wojnicz – Przewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Grzegorz Należyty – Wiceprzewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Andrzej Wawer – Sekretarz Komitetu Audytu Rady Nadzorczej W grudniu 2021 r. Rada Nadzorcza powołała stały komitet Rady Nadzorczej do spraw strategii, w składzie: Grzegorz Należyty – Przewodniczący stałego komitetu Rady Nadzorczej do spraw strategii Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 5 Jarosław Wilk – Członek stałego komitetu Rady Nadzorczej do spraw strategii Jerzy Kotkowski – Członek stałego komitetu Rady Nadzorczej do spraw strategii f) Wskazanie, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta i jednostki grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności, Sprawozdanie finansowe za 2021 r. zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. W ocenie Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, co wynika z analiz Zarządu, a w szczególności z analizy płynności finansowej, którą Zarząd uznał za istotne ryzyko kontynuacji działalności. Na dzień bilansowy tj. 31.12.2021 r. skonsolidowane sprawozdanie finansowe wykazuje ujemną wartość kapitału obrotowego netto w wysokości 692 tys. zł. Wynika to z zawarcia w 31.12.2021 r. umowy pożyczki z JNJ Limited z siedzibą w Dubaju, jednostką zależną od jednostki powiązanej – Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o., w kwocie 2 885 tys. EUR z terminami płatności przypadającymi powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Z otrzymanej kwoty pożyczki, o której mowa powyżej JNJ Limited z siedzibą w Dubaju dokonał zapłaty należnych spółce wierzytelności handlowych w łącznej kwocie 2 885 tys. EUR (krótkoterminowe). W wyniku powyższych czynności łączne zadłużenie JNJ Limited wobec ELZAB S.A. nie uległo zmianie. W zakresie zarządzania krótkoterminowymi deficytami kapitału obrotowego Zarząd wykorzystuje m.in kredyty w rachunku bieżącym (łączny dostępny limit to 12 mln zł oraz 7 mln zł, malejące co miesiąc o 1 mln zł) oraz faktoring (12 mln zł). Spółka uzyskała zgodę Zarządu COMP S.A. na przedłużenie terminu spłaty pożyczek na podstawie odrębnych aneksów. Dodatkowo Zarząd ELZAB S.A. przewiduje, że spółka będzie w kolejnych latach generowała dodatnie przepływy operacyjne. Oferta ELZAB SA jest rozszerzana o kolejne produkty niefiskalne takie jak m.in. ładowarki samochodowe. Spółka posiada kompetencje w zakresie świadczenia usług informatycznych a oferta Spółki została rozszerzona o świadczenie usług abonamentowych, gwarantujących stałe wpływ, które nie są związane z ponoszeniem kosztu na wytworzenie produktu. Prowadzona jest bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła jego pokrycia. Ponadto ryzyko płynności finansowej wraz z innymi ryzykami działalności Grupy ELZAB zostały szczegółowo ujawnione w nocie nr 25. g) Wskazanie, czy w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych lub sprawozdaniach finansowych za lata, za które prezentowane są skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe, Sprawozdanie finansowe za 2021 r. Spółki ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. oraz Greenfield Plan Sp. z o.o. nie podlegało przeglądowi przez niezależnego biegłego rewidenta. Sprawozdanie finansowe ELZAB HELLAS S.A. za 2021 r. podlegało przeglądowi przez niezależnego biegłego rewidenta. Raport niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania Grupy Elzab za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 r. nie zawiera zastrzeżeń. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 6 h) Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i porównywalnych danych finansowych, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi rocznymi sprawozdaniami finansowymi Nie dotyczy. Przekształcenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu i nie wprowadzono zmian będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad rachunkowości. i) Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE). Zmiany standardów i interpretacji obowiązujące od 2021 roku. Następujące nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2021 rok: 1. Zmiany do MSSF 34: Umowy ubezpieczeniowe – rozszerzenie przejściowego zwolnienia od stosowania (odroczenie zastosowania) MSSF 9 – obowiązuje do stosowania po 01.01.2021 r. 2. Zmiany do MSSF 9, MSR 39, MSSF 7, MSSF 4, MSSF 16: Reforma wskaźników referencyjnych stóp procentowych – etap 2 - opublikowane zmiany modyfikują niektóre szczegółowe wymogi w zakresie rachunkowości zabezpieczeń, w głównej mierze, aby oczekiwana reforma stóp referencyjnych (reforma IBOR) zasadniczo nie powodowała zakończenia rachunkowości zabezpieczeń – obowiązuje do stosowania po 01.01.2021 r. Zmiana do istniejących standardów oraz interpretacja wydana przez RMSR, jednak nie zatwierdzona do stosowania w UE za 2021 r. dotyczy zmiany do MSSF 16: Leasing – uproszczenie dotyczące zmian wynikających z umów leasingu w związku z COVID-19 po 30.06.2021 r. Wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone, w tym także dla sprawozdań finansowych, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do publikacji w dniu wydania zmiany lub później - obowiązuje do stosowania po 1 kwietnia 2021 r. Założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej z dnia 29 marca 2018 roku - Zweryfikowane Założenia Koncepcyjne są wykorzystywane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji podczas prac nad nowymi standardami. Niemniej jednak, podmioty przygotowujące sprawozdania finansowe mogą wykorzystywać Założenia Koncepcyjne w celu opracowania polityk rachunkowości do transakcji, które nie zostały uregulowane w obecnie obowiązujących MSSF. Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe ELZAB S.A. za dwanaście miesięcy 2021 roku. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane i zatwierdzone przez RMSR do stosowania od 01.01.2022 r. lub po tej dacie, zatwierdzone do stosowania w UE: 1. Zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych; 2. Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania; 3. Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia; 4. Roczny program poprawek 2018-2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 7 Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 Leasing. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów wydane i zatwierdzone przez RMSR do stosowania od 01.01.2023 r. lub po tej dacie, nie zatwierdzone w UE: 1. Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 – aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych; 2. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe; 3. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości; 4. Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – definicja wartości szacunkowych; 5. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj. leasing. Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na stosowane przez nią zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. Emitent oraz Grupa Kapitałowa są w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady (politykę) rachunkowości. Emitent oraz Grupa Kapitałowa nie podjęli decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie. Wdrożenie MSSF 16 W styczniu 2016 roku Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości wydała Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 16 Leasing (MSSF 16), który zastąpił MSR 17 Leasing, KIMSF 4 Ustalenie, czy umowa zawiera leasing, SKI 15 Leasing operacyjny – specjalne oferty promocyjne oraz SKI 27 Ocena istoty transakcji wykorzystujących formę leasingu. MSSF 16 określa zasady ujmowania dotyczące leasingu w zakresie wyceny, prezentacji i ujawniania informacji. MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych. Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu. Leasingobiorca aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np. zmiany w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Co do zasady, leasingobiorca ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych, urządzeń technicznych oraz samochodów. W związku z MSSF 16 Grupa wprowadziła do ksiąg z dniem 01.01.2019 r. dwa składniki aktywów trwałych z tytułu prawa do ich użytkowania oraz zobowiązanie finansowe z tytułu najmów, które odzwierciedla wysokość przyszłych opłat. Na dzień 31.12.2021 Grupa podjęła decyzję o wydłużeniu okresu leasingu MSSF16 na kolejny okres trzy-letni dla umów zawartych na czas nieokreślonych. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 8 Zmiany w roku 2021 dla MSSF 16 są następujące (w tys. zł): Stan na 01.01.2021 Zwiększenia Zmniejszenia Amortyzacja stan na 31.12.2021 Prawa do użytkowania w podziale na klasy aktywów Nieruchomości gruntowe 0 0 0 0 0 Prawo wieczystego użytkowania gruntów 0 0 0 0 0 Budynki i budowle 1 218 579 237 435 1 125 Urządzenia techniczne i maszyny 808 0 0 269 539 Środki transportu 52 99 0 26 125 Inne środki trwałe 0 0 Razem 2 078 678 237 730 1 789 Do przeliczenia umów najmu przyjęto: - okres na który umowa została zawarta a w przypadku gdy umowa zawarta jest na czas nieokreślony - 3 lata, - stopy dyskontowe - w przypadku wynajmu biur, budynków i magazynów w Warszawie – 3% - w przypadku wynajmu biur, budynków i magazynów poza Warszawą – 3,5% - dla maszyn produkcyjnych 2,8% Wysokość miesięcznej amortyzacji z tytułu prawa do użytkowania wynajmowanych nieruchomości oraz maszyn produkcyjnych wynosi ok. 60 tys. zł. Naliczone miesięczne odsetki, jako część opłaty za najem będą miały tendencję spadkową, w miarę spłaty kapitału. j) opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego i skonsolidowanych danych porównywalnych, 1. Informacje wstępne Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ELZAB za 2021 r. zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych. Najważniejsze zasady rachunkowości przedstawione zostały poniżej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2021 r. oraz okres porównywalny roku 2020 sporządzone zostało z uwzględnieniem zasad MSSF, w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską. Sprawozdanie finansowe uwzględnia również wymogi Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757). ELZAB S.A., jako podmiot dominujący oraz spółki zależne do prowadzenia ksiąg rachunkowych, polityki rachunkowości oraz sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych stosują reguły określone w MSR/MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE. Sprawozdawczość dotycząca segmentów Podstawowym wzorem sprawozdawczości Grupy ELZAB stosowanym do segmentów jest segment branżowy natomiast segment geograficzny jest segmentem uzupełniającym. Segment branżowy to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów innym niż pozostałe segmenty branżowe. Działalność Grupy ELZAB jest jednorodna, prowadzona w zakresie produkcji i sprzedaży urządzeń elektronicznych oraz zakupionych towarów w celu ich dalszej odsprzedaży. Sprzedaż materiałów stanowi ścisłe Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 9 uzupełnienie podstawowej oferty Grupy ELZAB. Świadczone usługi obejmują głównie usługi serwisowe i szkoleniowe związane z ofertą handlową Spółki. Produkty Grupy ELZAB oferowane do sprzedaży charakteryzują się podobnym procesem produkcyjnym. W zakresie sprzedaży stosuje się podobne metody dystrybucji oraz sprzedaży usług do określonej grupy odbiorców. W związku z powyższym Grupa ELZAB całą swoją działalność zalicza do jednego segmentu branżowego – elektronicznego, w ramach, którego rozróżnia się urządzenia fiskalne, wagi i urządzenia automatycznej identyfikacji oraz systemy sprzedaży, usług IT i pozostałych urządzeń. Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar działalności jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych. Grupa ELZAB działa głównie na terenie Polski, której regiony z uwagi na bliskość lokalizacji, podobne warunki ekonomiczne i zakres ryzyk należy uznać w znacznej mierze za jednorodne. Dla celów zarządczych definiowana jest wartość sprzedaży realizowanej na terytorium Polski oraz na rynkach zagranicznych. Ważne oszacowania i założenia księgowe Sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek zastosowania pewnych szacunków księgowych i przyjęcia założeń, co do przyszłych zdarzeń, które mogą wywierać wpływ na wartość aktywów i zobowiązań bieżących w przyszłych sprawozdaniach finansowych. Szacunki i założenia podlegają ciągłej ocenie, oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu, doświadczeniach historycznych i oczekiwaniach, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Niemniej jednak mogą one zawierać pewien margines błędu i rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Główne założenia i szacunki, które są znaczące dla Sprawozdania Finansowego obejmują: • Test na utratę wartości posiadanych aktywów; • Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne – odpisy amortyzacyjne; • Rezerwy na zobowiązania; • Koszty świadczeń pracowniczych • Oszacowanie rezerw na gwarancje; • Realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego; • Odpisy aktualizujące wartość należności; • Odpisy aktualizujące wartość zapasów; • Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek; • Odpisy aktualizujące wartość nabytych udziałów; • Rozpoznawanie przychodów w umowach wieloelementowych oraz umowach typu sprzedaży ze wstrzymaną dostawą Opisy założeń w stosunku do powyższych elementów sprawozdania finansowego, zostały wskazane w częściach szczegółowych niniejszego wprowadzenia. Korekta błędu Błędy mogą dotyczyć ujęcia, wyceny, prezentacji lub ujawnień informacji dotyczących poszczególnych elementów sprawozdania finansowego. Błędy wykryte na etapie sporządzania sprawozdania finansowego Grupa koryguje w danym sprawozdaniu finansowym. Błędy wykryte w okresach następnych są korygowane poprzez skorygowanie danych porównawczych prezentowanych w sprawozdaniach finansowych okresu, w którym wykryto błąd. Grupa koryguje błędy poprzednich okresów stosując podejście retrospektywne i retrospektywne przekształcenie danych, o ile jest to wykonalne w praktyce, kierując się jednocześnie zasadą istotności. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 10 Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione. W przypadku, gdy koszty finansowania zewnętrznego, można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się je jako część ceny nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów (MSR 23). 2. Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki i nakłady na środki trwałe w budowie, które utrzymywane są w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umów najmu lub w celach administracyjnych o przewidywanym okresie wykorzystania dłuższym niż 1 rok, z których wg przewidywań Grupa osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również przekazane zaliczki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych. Do ustalania wartości bilansowej oraz ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych stosuje się postanowienia MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe) oraz MSR 36 (Utrata wartości aktywów). Rzeczowe aktywa trwałe obejmują: − budynki, budowle − maszyny i urządzenia − środki transportu − pozostałe środki trwałe − grunty − maszyny i urządzenia w budowie wymagające montażu oraz środki trwałe w budowie Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia. Cenę nabycia stanowi cena zakupu z faktury dostawcy powiększona o koszty związane z zakupem do dnia przekazania środka trwałego do używania (np. koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w transporcie, montażu, instalacji i uruchomienia, opłat notarialnych, cło i podatki). Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenach nabycia, zużytych do wytworzenia środka trwałego rzeczowych składników majątku, usług obcych, kosztów wynagrodzeń i innych kosztów dających się przyporządkować do wartości wytworzonego środka trwałego poniesionych do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania. Do wartości początkowej zalicza się również uzasadnioną część kosztów finansowania zewnętrznego zgodnie z wytycznymi MSR 23. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, a koszty poniesione na modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi się w ciężar wyniku finansowego w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione. Grunty nie podlegają amortyzacji. Środki trwałe są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Amortyzację nalicza się metodą liniową, od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Na dzień bilansowy środki trwałe wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości. Grupa przyjęła następujące okresy użytkowania dla poszczególnych grup środków trwałych: − budynki, budowle – od 10 do 40 lat, − maszyny i urządzenia - od 2 do 20 lat, − środki transportu – od 2,5 do 8 lat, Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 11 − pozostałe środki trwałe – od 2 do 10 lat. ELZAB S.A. przyznane drogą administracyjną prawo wieczystego użytkowania gruntów prezentuje pozabilansowo, ponieważ w treści decyzji nie został zawarty warunek przeniesienia tytułu prawnego na Spółkę. W przypadku nabycia takich praw na rynku wtórnym prezentowane są one jako wartości niematerialne i amortyzowane w okresie przewidywanego ich użytkowania. − amortyzuje się w 100% w momencie przekazania ich do użytkowania, jeśli ich wartość początkowa jest wyższa niż 1 000,00 zł i niższa niż 10 000,00 zł, − odnosi się w 100% w koszty zużycia materiałów w momencie przekazania ich do użytkowania, jeśli ich wartość początkowa nie przekracza 1.000,00 zł. Ewidencja ilościowa tych środków trwałych prowadzona jest na koncie pozabilansowym, Amortyzacja środków trwałych odnoszona jest w koszty działalności podstawowej poza amortyzacją dzierżawionych powierzchni, która odnoszona jest w pozostałe koszty operacyjne. Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady stosowane przy ustalaniu utraty wartości przedstawiono w dalszym akapicie poświęconym temu tematowi. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, odpowiednio saldem jako zysk lub strata ze zbycia w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są możliwe do zidentyfikowania, pozostają pod kontrolą jednostki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości oraz, z których wg przewidywań Grupa osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne. Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy gdy jest prawdopodobne, że jednostka gospodarcza osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów. W przyszłości korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości niematerialnych mogą obejmować przychody ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści wynikające z używania składnika aktywów przez jednostkę gospodarczą. Do ustalania wartości na moment początkowego ujęcia, ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących stosuje się postanowienia MSR 38 (Wartości niematerialne) i 36 (Utrata wartości aktywów). Wartości niematerialne obejmują: − wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia przez Grupę we własnym zakresie prac rozwojowych, po spełnieniu następujących warunków: - istnieje możliwość ukończenia pracy rozwojowej, tak aby nadawała się do użytkowania lub sprzedaży, - istnieją możliwe do udowodnienia przesłanki zamiaru ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania lub sprzedaży, - praca rozwojowa będzie mogła być użytkowana lub sprzedana, - znany jest sposób w jaki praca rozwojowa będzie wytwarzała prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne (istnienie rynku na produkty powstające dzięki pracy rozwojowej lub na samą pracę rozwojową), - dostępne są środki techniczne i finansowe, niezbędne do ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania lub sprzedaży, Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 12 - istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów na pracę rozwojową. W/w kryteria stosuje się wobec nakładów początkowych i kosztów ponoszonych w terminie późniejszym. − inne wartości niematerialne - autorskie prawa majątkowe i pokrewne do praw majątkowych, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych i licencji, know-how. Nakłady na prace badawcze i prace rozwojowe niespełniające w/w warunków ujmowane są w ciężar wyniku bieżącego okresu. Wartości niematerialne w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w koszcie wytworzenia lub w cenie nabycia. Za koszt wytworzenia uważa się wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio podporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Do kosztów wytworzenia wartości niematerialnych zaliczane są: materiały i usługi wykorzystywane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych, koszty świadczeń pracowniczych, uzasadnione koszty finansowania zewnętrznego i inne koszty bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Cenę nabycia stanowi cena zakupu uwzględniająca cło importowe, podatki zawarte w cenie niepodlegające odliczeniu, oraz inne nakłady związane z przygotowaniem składnika wartości niematerialnych do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wykazywane są wg kosztu wytworzenia lub ceny nabycia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości. Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się metodą liniową od 2 do 10 lat dla kosztów prac rozwojowych oraz innych wartości niematerialnych. Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest w bieżące koszty działalności podstawowej Grupy. Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). W przypadku wystąpienia wartości firmy nie podlega ona odpisom amortyzacyjnym. Wartość firmy podlega corocznym testom na utratę wartości. Dokonane odpisy wartości firmy odnoszone są w koszty finansowe Grupy i nie podlegają odwróceniu. Wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 10 000 zł, z uwagi na nieistotność, mogą obciążyć koszty bieżącego okresu lub być jednorazowo umorzone. Utrata wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Następuje to wówczas, kiedy Grupa nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych okresu, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 13 Jeśli Grupa z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizującego wartość środka trwałego lub składnika wartości niematerialnych, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie pozostałych przychodów operacyjnych. Leasing Umowa leasingu, w ramach której zasadniczo całość ryzyka i wszystkie pożytki z tytułu korzystania przysługują Grupie, klasyfikuje się jako leasing finansowy. Przedmiot leasingu finansowego ujmuje się w aktywach z dniem rozpoczęcia leasingu według niższej z dwóch kwot: wartości godziwej przedmiotu leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Każdą opłatę leasingową dzieli się na kwotę pomniejszającą saldo zobowiązania i kwotę kosztów finansowych w taki sposób, aby utrzymywać stałą stopę w stosunku do nieuregulowanej części zobowiązania. Element odsetkowy raty leasingowej ujmuje się w kosztach finansowych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przez okres leasingu. Podlegające amortyzacji aktywa nabyte w ramach leasingu finansowego amortyzowane są przez okres użytkowania podobnych aktywów własnych z uwzględnieniem wartości końcowej. Leasing, przy którym znacząca część ryzyka i pożytków z tytułu własności pozostaje udziałem leasingodawcy (finansującego) stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe uiszczane w ramach leasingu operacyjnego po pomniejszeniu o ewentualne specjalne oferty promocyjne uzyskane od leasingodawcy (finansującego) rozliczane są w koszty metodą liniową przez okres leasingu. 3. Aktywa finansowe Grupa zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite. W Grupie obecnie występują następujące kategorie: Pozycja w sprawozdaniu Kategoria wg MSSF 9 Udziały w jednostkach stowarzyszonych Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej Udziały w pozostałych jednostkach Aktywa finansowe wyceniane wg wartości godziwej Należności handlowe Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Należności pozostałe Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Pożyczki udzielone Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Należności z tytułu leasingu Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Obligacje Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Środki pieniężne Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Instrumenty pochodne – kontrakty terminowe Aktywa/zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Kredyty bankowe Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Pożyczki Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu leasingu Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Zobowiązania handlowe Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Pozostałe zobowiązania finansowe Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 14 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie: - aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie albo jest instrumentem pochodnym nie stanowiącym instrumentu zabezpieczającego, - aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia, jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli zezwala na to MSR 39. Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich realizacji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności Pożyczki i należności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają wówczas, gdy Grupa wydaje środki pieniężne, dostarcza towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi, bez intencji zaklasyfikowania tych należności do przeznaczonych do obrotu. Pożyczki i należności zalicza się do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych. Pożyczki i należności wykazuje się w bilansie w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach i ustalonym terminie wymagalności, które Grupa zamierza i jest w stanie utrzymać do terminu wymagalności. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to niestanowiące instrumentów pochodnych instrumenty finansowe wyznaczone jako dostępne do sprzedaży albo niezaliczone do żadnej z pozostałych kategorii. Do tej kategorii zaliczane są udziały i akcje w jednostkach niepowiązanych. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży zalicza się do aktywów trwałych, o ile Grupa nie zamierza zbyć inwestycji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Transakcje zakupu i sprzedaży inwestycji ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – tj. na dzień, w którym Grupa zobowiązuje się zakupić lub sprzedać dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, za wyjątkiem inwestycji zaliczanych do kategorii wyceniane w wartości godziwej dochodów przez wynik finansowy, które ujmowane są początkowo w wartości godziwej bez uwzględniania kosztów transakcji. Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, jeżeli nie jest możliwe ustalenie ich wartości godziwej i nie posiadają one ustalonego terminu wymagalności, wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Należności i pożyczki oraz aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym okresu w którym powstały. Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w innych składnikach pełnego dochodu za wyjątkiem odpisów z tytułu utraty wartości oraz tych zysków i strat z tytułu różnic kursowych, które powstają dla aktywów pieniężnych. W momencie usunięcia z ksiąg Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 15 rachunkowych składnika aktywów zaliczonego do dostępnych do sprzedaży, łączne dotychczasowe zyski i straty uprzednio ujęte w innych składnikach pełnego dochodu ujmuje się w wyniku finansowym. Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek, wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli nie istnieje aktywny rynek dla aktywów finansowych (lub jeśli papiery wartościowe są nienotowane), Grupa ustala wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny, które obejmują wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w swojej istocie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku, dostosowane do konkretnej sytuacji wystawcy. Grupa dokonuje na każdy dzień bilansowy oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Jeżeli takie dowody występują w przypadku aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, łączne dotychczasowe straty ujęte w innych składnikach pełnego dochodu – ustalone jako różnica pomiędzy ceną nabycia a aktualną wartością godziwą, pomniejszone o ewentualne straty z tytułu utraty wartości ujęte wcześniej w wyniku finansowym – wyłącza się z innych składników pełnego dochodu i ujmuje w wyniku finansowym. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się jeżeli w kolejnych okresach, po ujęciu odpisu, wartość godziwa instrumentów finansowych wzrosła w wyniku zdarzeń występujących po momencie ujęcia straty. Straty z tytułu utraty wartości ujęte w wyniku finansowym a dotyczące instrumentów kapitałowych nie podlegają odwróceniu w korespondencji z wynikiem finansowym. Jeżeli występują przesłanki wskazujące na utratę wartości nienotowanych instrumentów kapitałowych, które są wyceniane w cenie nabycia (ze względu na brak możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej), kwota odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu podobnych aktywów finansowych. Odpisu takiego nigdy nie odwraca się. Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pożyczek i należności lub inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu, kwota odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych oryginalną efektywną stopą procentową dla tych aktywów (tj. efektywną stopą procentową wyliczoną na moment początkowego ujęcia dla aktywów opartych na stałej stopie procentowej oraz efektywną stopą procentową ustaloną na moment ostatniego przeszacowania dla aktywów opartych na zmiennej stopie procentowej). Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku finansowym. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń występujących po momencie ujęcia odpisu. W wyniku odwrócenia odpisu wartość bilansowa aktywów finansowych nie może przekraczać wysokości zamortyzowanego kosztu, jaki zostałby ustalony gdyby uprzednio nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości. Odwrócenie odpisu ujmuje się w wyniku finansowym. 4. Aktywa obrotowe Zapasy Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od cen sprzedaży netto. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, kosztów podatków oraz kosztów transportu, załadunku i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 16 Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na koszty przetworzenia zapasów składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i koszt materiałów. Na koszt wytworzenia składają się także systematycznie przypisane, stałe i zmienne pośrednie koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na gotowe wyroby. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji, utrzymania budynków i wyposażenia zakładu oraz produkcyjne (wydziałowe) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny. Do ustalania kosztów rozchodu zapasów Grupa stosuje metodę średniej ważonej. Na koniec okresu sprawozdawczego wycena zapasów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Odpisy aktualizujące wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, ujmowane są w działalności podstawowej. Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych do września 2012 r. były obejmowane odpisem aktualizującym, według indywidualnej oceny możliwości ich zużycia lub odsprzedaży i ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Od września 2012 r. Grupa stosuje zasadę wiązania okresu pochodzenia zapasu z ustalonym % przeszacowania. Statystyczne przeszacowanie zapasów dokonywane jest kwartalnie. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej a następnie wycenia w wysokości zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej pomniejszonego o odpisy aktualizujące. W przypadku należności z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany. Pozostałe należności są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty. Ustalenie odpisów aktualizujących wartość należności następuje w chwili, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że Grupa nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków należności a okres przeterminowania wynosi powyżej 150 dni. Grupa tworzy odpisy aktualizujące wartość należności dla konkretnych kontrahentów po uprzedniej ich analizie z uwzględnieniem przesłanek co do realności zapłaty. Grupa może również tworzyć odpisy aktualizujące zbiorczo na liczne ale małe kwoty należności. Decyzje o objęciu odpisem aktualizującym należności podejmuje Zarząd na wniosek Menedżera Kredytów. Odpis aktualizujący należności prezentowany jest w pozycji kosztów sprzedaży. Rozwiązanie wartości odpisu aktualizującego skutkuje zmniejszeniem kosztów sprzedaży. Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldem odpowiednio w ramach kosztów sprzedaży działalności podstawowej. Środki pieniężne Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych i walut obcych w kasie i na rachunkach bankowych. Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco: - dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych, - ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych. Środki pieniężne na rachunkach bankowych wykazywane są łącznie z odsetkami, które odnoszone są w przychody finansowe. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych, jeśli poniesione wydatki dotyczą okresów następujących po okresie, w którym takie wydatki poniesiono. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 17 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Grupa klasyfikuje aktywa trwałe do zbycia (lub grupę aktywów do zbycia) jako przeznaczone do sprzedaży (MSSF 5 Aktywa przeznaczone do sprzedaży) jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowego zbycia. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Grupy do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych. Wydłużenie okresu potrzebnego na sfinalizowanie transakcji sprzedaży nie wyklucza klasyfikacji składnika aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzedaży, jeśli opóźnienie zostało powodowane przez zdarzenia lub okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki oraz gdy istnieje wystarczający dowód, że jednostka jest zdecydowana wypełnić swój plan sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia). W stosunku do aktywów przeznaczonych do zbycia zaprzestaje się dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowana jest w osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będę przekazane w transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań krótkoterminowych. Na dzień bilansowy Grupa posiada aktywa przeznaczone do zbycia. 5. Kapitały Na kapitał własny Grupy składają się: • kapitał zakładowy (akcyjny) -kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie jednostki dominującej i Krajowym Rejestrze Sądowym, • kapitał zapasowy - kapitał zapasowy w kwocie odpowiadającej kapitałowi zapasowemu podmiotu dominującego dzieli się na dwie kategorie: - kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – na ten kapitał przekazywane są nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji, - kapitał zapasowy – tworzy się z odpisów zysku za kolejne lata obrotowe w wysokości i według zasad określonych w Kodeksie Spółek Handlowych, • kapitał rezerwowy - tworzony na cele określone przez Grupę, • akcje własne - akcje własne to wartość skupionych przez Spółkę dominującą akcji własnych w celu umorzenia i w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją strategii Spółki (wartość skupionych akcji własnych pomniejsza kapitał własny Spółki), • różnice kursowe wynikające z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek konsolidowanych sporządzających sprawozdania finansowe w walucie funkcjonalnej innej niż waluta spółki dominującej, • zyski zatrzymane, na które składają się: - niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), - wynik finansowy bieżącego roku obrotowego. 6. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy Grupa tworzy rezerwy, gdy istnieje aktualny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, powstania prawdopodobnego do zapłaty zobowiązania. Musi istnieć większe prawdopodobieństwo, że wymagany będzie wypływ środków w celu wywiązania się z tego obowiązku, niż że nie będzie wymagany oraz gdy jego wielkość da się wiarygodnie oszacować. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 18 Koszty rezerw, w zależności od ich rodzaju, wykazywane są w odpowiedniej kategorii kosztów. Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy można będzie odzyskać od osoby trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy, w celu skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rezerwy na świadczenia pracownicze Pracownicy Spółki nabywają prawo do wypłaty określonych świadczeń po nabyciu określonych do tych świadczeń uprawnień. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe szacowane są na poziomie 1 miesięcznej odprawy. Szacunków odpraw emerytalno-rentowych dokonuje na zlecenie Spółki niezależny aktuariusz lub Pracownicy Spółki. Ponadto Spółka tworzy rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, której wartość szacuje się w oparciu o zasady ustalania ekwiwalentu za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe. Rezerwy na świadczenia pracownicze odnoszone są w ciężar kosztów działalności podstawowej. Spółka również dokonuje szacunku rezerwy na roczną premię Zarządu oraz na premie kwartalne dla części pracowników objętych Programem Zarządzania przez Cele. Premia Zarządu ma charakter uznaniowy, zależny od decyzji RN i jest wypłacana po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania Spółki. Wypłata premii kwartalnej dla pracowników jest uzależniona od realizacji celów firmy oraz celów indywidualnych. Rezerwa na premię Zarządu oraz na premie kwartalne pracowników odnoszona jest w koszty działalności podstawowej. Kredyty bankowe Kredyty bankowe ujmowane są według wartości godziwej uzyskanych środków pieniężnych, pomniejszonych o koszty bezpośrednio związane z ich uzyskaniem. W okresach kolejnych kredyty bankowe wyceniane są według zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Nieistotne kwoty dyskonta nie są uwzględniane w księgach i w sprawozdaniu finansowym. Spółki Grupy jako kredyty długoterminowe traktują kredyty, których termin spłaty zapada w okresie późniejszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od dnia bilansowego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie, bez względu na termin ich wymagalności, jako zobowiązania krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują w szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zaciągniętych kredytów i pożyczek, wynagrodzeń, podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń. Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany. Ewentualne odsetki za zwłokę ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców. Pozostałe zobowiązania są ujmowane według kwoty wymagalnej zapłaty. Fundusze specjalne obejmują Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Pozycja ta jest prezentowana per saldo w powiązaniu z udzielonymi z tego funduszu pożyczkami oraz środkami pieniężnymi na rachunku ZFŚS. Przychody przyszłych okresów Do przychodów przyszłych okresów zalicza się zarachowane, lecz nie otrzymane przychody z tytułu świadczeń, które są ujmowane do przychodów na zasadzie kasowej. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 19 7. Ujmowanie przychodów Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków: • przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów/produktów/materiałów, • scedowania funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi pozycjami, • możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów, • wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją, • możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. Ujmowanie przychodów w przypadku sprzedaży ze wstrzymaną dostawą w Grupie ujmuje się z chwilą przejęcia przez nabywcę tytułu własności, pod warunkiem, że spełnione zostały poniższe założenia; a. istnieje prawdopodobieństwo realizacji dostawy, b. towary są dostępne, wyodrębnione i przygotowane do dostarczenia nabywcy z chwilą ujęcia sprzedaży, c. nabywca w wyraźny sposób potwierdza instrukcje dotyczące opóźnionej dostawy oraz d. stosuje się zwykłe warunki płatności. Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, jeśli ich uzyskanie nie jest wątpliwe. Przychody z wieloma elementami Spółka analizuje zawierane umowy w zakresie możliwych do wyodrębnienia osobnych elementów umownych W pewnych okolicznościach istnieje konieczność oddzielnego zastosowania kryteriów ujmowania w stosunku do dających się wyodrębnić elementów pojedynczej transakcji, co służy odzwierciedleniu istoty tej transakcji. 8. Zasady konsolidacji Jednostki zależne i udziały niesprawujące kontroli Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których ELZAB S.A. ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy ELZAB S.A. kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 20 Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów. Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy. W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów mniejszości. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do sprawozdania z całkowitych dochodów. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39, lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach. Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia. W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym. Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. Udziały w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu jednostkowym Ze względu na fakt, że dla podmiotów, których udziały posiada ELZAB S.A. nie istnieje aktywny rynek, inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że inwestycja utraciła wartość poprzez porównanie aktywów netto lub części aktywów netto podmiotów z wartością posiadanych udziałów lub akcji. Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 21 Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez ELZAB S.A. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Spółka może podjąć decyzję o braku konsolidacji danej jednostki zależnej, a decyzja ta musi zostać podjęta po uwzględnieniu kryteriów określonych w standardzie MSR 27 oraz SKI 12 dotyczących sprawowania kontroli w zakresie możliwości kierowania polityką finansową oraz operacyjną danej jednostki oraz innych uwarunkowań determinujących możliwość kierowania procesem decyzyjnym jednostki w celu osiągania korzyści. Jednostka stowarzyszona, podlega konsolidacji metodą praw własności. W jednostkowym bilansie jest prezentowana w aktywach trwałych w linii - Długoterminowe aktywa finansowe, natomiast w skonsolidowanym bilansie, w aktywach trwałych w linii Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności. 9.Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółki Grupy prowadzą działalność (w walucie funkcjonalnej). Operacje gospodarcze ujmowane są w złotych polskich (PLN), w EURO w przypadku ELZAB HELLAS S.A., które stanowią walutę funkcjonalną. Walutą prezentacji jest PLN. Pozycje w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy złotych. Może wystąpić przypadek podawania danych z większą dokładnością. Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według kursu średniego ogłoszonego przez bank z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji. Na dzień bilansowy wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia (kurs zamknięcia – jest to średni kurs banku obowiązujący na dzień wyceny). Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po średnim kursie NBP obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu średniego ze średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy okresu sprawozdawczego. Kapitały są przeliczane po kursie z dnia objęcia kapitału. Do przeliczenia pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych Grupa stosuje średni kurs ogłoszony przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego, w tym pozycje zmiany stanu zapasów, należności, rezerw oraz zobowiązań przeliczone są odpowiednio średnim kursem ogłoszonym przez NBP na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego oraz na koniec porównywalnego okresu sprawozdawczego, a pozycje wynikające ze sprawozdania z całkowitych dochodów takie jak odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. 10. Zasady sporządzania sprawozdania z całkowitych dochodów Spółka ELZAB S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w wariancie kalkulacyjnym, w układzie jednoelementowym, który obejmuje wszystkie składniki całkowitego dochodu. W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wydzielona jest działalność kontynuowana i działalność zaniechana. Wynik finansowy netto składa się z: - wyniku ze sprzedaży, - wyniku z pozostałej działalności operacyjnej, Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 22 - wyniku z operacji finansowych, - obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, - odroczonego podatku dochodowego. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów korygowany jest odpowiednio o wynik aktualizacji zapasów wyrobów gotowych. Wartość sprzedanych towarów i materiałów uwzględnia wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów. Wynik aktualizacji należności koryguje koszty sprzedaży. W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynikowo prezentuje się: • w pozostałej działalności operacyjnej zysk lub stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, • w działalności finansowej: - zysk lub stratę ze zbycia inwestycji odpowiednio w przychody lub koszty finansowe, - nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w innych przychodach finansowych, - nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w innych kosztach finansowych. 11. Zasady sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. W rachunku przepływów pieniężnych stosowany jest następujący podział działalności: - Działalność operacyjna, która obejmuje sprzedaż produktów, towarów, materiałów i usług. Obejmuje ona ogół działań, których celem jest osiągnięcie zysku. Wartość przepływów netto z działalności operacyjnej otrzymuje się poprzez korygowanie wyniku finansowego o pozycje, które nie spowodowały przepływu pieniądza a zostały ujęte w wyniku oraz o tytuły pieniężne dotyczące innych działalności niż działalność operacyjna. - Działalność inwestycyjna obejmuje: - środki pieniężne wydatkowane na nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych, - wpływy środków pieniężnych uzyskane ze sprzedaży składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych, - wydatki środków pieniężnych na nabycie udziałów, akcji i obligacji oraz papierów wartościowych, - wpływy środków pieniężnych ze sprzedaży lub wykupu obcych udziałów, akcji i obligacji, - wydatki z tytułu udzielonych pożyczek, - spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami, - wpływy z tytułu dywidend uzyskanych od posiadanych akcji i udziałów oraz odsetek od środków pieniężnych z lokat długoterminowych, - Działalność finansowa obejmuje: - wpływy środków pieniężnych z zaciągniętych kredytów bankowych, - spłatę kredytów a także obsługę kredytów (odsetki), - wpływy środków pieniężnych z emisji akcji własnych, - wydatki na wypłaty dywidend na rzecz akcjonariuszy. 12. Bieżący podatek dochodowy oraz podatek odroczony Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Wynik podatkowy ustalany jest w oparciu o wynik bilansowy z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu oraz kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu w latach innych aniżeli rok obrotowy i takich przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu i takich kosztów, które nigdy nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Różnice kursowe dla celów podatkowych obliczane są według zasad określonych w art.15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe stanowią przychód podatkowy a zrealizowane ujemne różnice kursowe stanowią koszt podatkowy, w zależności od zmiany kursu waluty obcej. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 23 Odroczony podatek dochodowy jest ustalany w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Odroczony podatek dochodowy w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynika ze zmiany stanów aktywów i rezerw na podatek dochodowy: • aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi przejściowymi różnicami, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego podatku ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. • rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, które spowodują w przyszłości zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Dodatnie różnice przejściowe występują wówczas gdy wartość księgowa aktywów jest wyższa od ich wartości podatkowej a wartość księgowa pasywów jest niższa od ich wartości podatkowej. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej per saldo. Weryfikacja aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonywana jest na koniec każdego kwartału roku obrotowego. Wysokość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się wg stawek obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych. k) Wskazanie, średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: - kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu, - kursu średniego w okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach - obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego, - najwyższego i najniższego kursu obowiązującego w każdym okresie, Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2021 r. przyjęto następujące kursy EURO: - do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2021 r. a także przepływów pieniężnych za 2021 r., średni kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994; - do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2021 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775. Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.). Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2020 r. przyjęto następujące kursy EURO: - do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2020 r. a także przepływów pieniężnych za 2020 r., średni kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2020 r. – 4,6148; - do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2020 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2020 r. – 4,4742. Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2020 r. wyniósł 4,6188 (30.10.2020 r.), natomiast najniższy wyniósł – 4,3010 (31.01.2020 r.). Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 24 PRZELICZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ELZAB HELLAS SA - Grecja Do przeliczenia sprawozdania finansowego ELZAB HELLAS S.A., wyrażonego w EUR przyjęto następujące kursy EUR do przeliczenia na PLN: - do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994, - do przeliczenia przepływu środków pieniężnych średni kurs EUR ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994, w tym pozycje wynikające z rachunku wyników: odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775 - do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat za okres od 01.01.2021 - 31.12.2021 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EUR ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775. Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.). l) Podstawowe pozycje sprawozdania finansowego i porównywalne dane finansowe przeliczone na euro w tys. zł w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB 2021 2020 2021 2020 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 163 904 119 653 35 806 26 743 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 16 302 7 280 3 561 1 627 Zysk (strata) brutto 2 772 145 606 32 Zysk (strata) netto przypisany akcjonariuszom podmiotu dominującego 477 -678 104 -152 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 25 868 19 306 5 624 4 183 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -5 959 -4 682 -1 296 -1 015 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -22 893 -19 499 -4 977 -4 225 Przepływy pieniężne netto, razem -2 984 -4 875 -649 -1 056 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,03 -0,04 0,01 -0,01 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych 0,03 -0,04 0,01 -0,01 w tys. zł w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE GRUPA ELZAB 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 Aktywa razem 153 436 183 019 33 360 39 659 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 10 477 17 197 2 278 3 726 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 67 636 84 585 14 705 18 329 Kapitał własny 75 323 81 237 16 377 17 604 Kapitał zakładowy 22 143 22 143 4 814 4 798 Ogólna liczba akcji 16 137 050 16 137 050 16 137 050 16 137 050 Liczba akcji skorygowana o akcje własne 15 731 388 15 731 388 15 731 388 15 731 388 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 4,67 5,03 1,01 1,09 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych 4,79 5,16 1,04 1,12 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 25 DZIAŁ II SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Numer noty Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 A. Aktywa trwałe 86 492 88 192 1. Rzeczowe aktywa trwałe Nota nr 1 23 932 25 046 2. Nieruchomości inwestycyjne Nota nr 1a 0 0 3. Wartość firmy Nota nr 2 0 0 4. Wartości niematerialne Nota nr 2a 20 300 19 058 5. Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności Nota nr 3 28 592 43 867 6. Udziały w pozostałych jednostkach Nota nr 3 0 84 7. Długoterminowe aktywa finansowe Nota nr 3a 13 269 0 8. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nota nr 4 308 64 9. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe Nota nr 5, 3a 91 73 B. Aktywa obrotowe 64 544 94 827 1. Zapasy Nota nr 6 34 396 36 849 2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe Nota nr 5, 3a 28 028 51 894 3. Należności z tytułu leasingu finansowego 0 0 4. Należności z tytułu podatku dochodowego 0 161 5. Krótkoterminowe aktywa finansowe Nota nr 3a 1 149 1 968 6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Nota nr 7, 3a 971 3 955 C. Aktywa przeznaczone do sprzedaży Nota nr 8 2 400 0 Aktywa razem 153 436 183 019 PASYWA Numer noty Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 A. Kapitał własny 75 323 81 237 1. Kapitał podstawowy Nota nr 9 22 143 22 143 2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 11 211 11 211 3. Akcje własne Nota nr 10 -1 997 -1 997 4. Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne 3 315 3 315 5. Kapitały rezerwowe i zapasowe Nota nr 11 58 837 59 041 6. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych -372 -386 7. Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym: -15 595 -10 063 7.1. Skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych -16 072 -9 385 7.2. Zysk/strata roku bieżącego 477 -678 8. Kapitały przypadające na udziały niesprawujące kontroli Nota nr 12 -2 219 -2 027 B. Zobowiązania długoterminowe 10 477 17 197 1. Rezerwy Nota nr 13 423 394 2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nota nr 4 0 0 3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki Nota nr 14 7 559 14 414 4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe (leasing) Nota nr 14a 2 298 2 131 5. Długoterminowe zobowiązania finansowe 0 0 6. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe Nota nr 15 197 258 C. Zobowiązania krótkoterminowe 67 636 84 585 1. Rezerwy Nota nr 13 3 865 4 402 2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki Nota nr 14 45 145 57 512 3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe (leasing) Nota nr 14a 1 175 1 525 4. Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 17 0 5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe Nota nr 15 16 545 21 146 6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 889 0 Pasywa razem 153 436 183 019 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 26 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WARIANT KALKULACYJNY Numer noty Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Nota nr 16 163 904 119 653 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów Nota nr 17 120 900 90 830 C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B) 43 004 28 823 D. Koszty sprzedaży Nota nr 17 11 492 8 613 E. Koszty ogólnego zarządu Nota nr 17 15 502 14 756 F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E) 16 010 5 454 G. Pozostałe przychody Nota nr 18 898 2 422 H. Pozostałe koszty Nota nr 18 606 596 I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H) 16 302 7 280 J. Przychody finansowe Nota nr 19 261 2 117 K. Koszty finansowe Nota nr 19 4 729 3 037 L. Udział w stratach/zyskach jednostek stowarzyszonych -9 062 -6 215 M. Zysk/strata brutto (I+J-K+L) 2 772 145 N. Podatek dochodowy Nota nr 20 2 487 1 029 O. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (M-N) 285 -884 P. Zysk/strata na działalności zaniechanej Nota nr 21 0 0 R. Zysk/strata netto (O+P) 285 -884 Przypadający/a na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 477 -678 Zyski/straty przypadające Udziałom niesprawujących kontroli -192 -206 S. Pozostałe dochody całkowite -6 199 -403 Inne całkowite dochody -6 213 0 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 14 -403 T. Dochody całkowite razem (R+S) -5 914 -1 287 Dochody całkowite -5 914 -1 287 Przypadające: Akcjonariuszom jednostki dominującej -5 722 -1 081 Udziałom niesprawującym kontroli -192 -206 Numer noty Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Zysk na jedną akcję: Nota nr 22 - zysk netto/strata netto Akcjonariuszy jednostki dominującej 477 -678 - liczba wszystkich akcji 16 137 050 16 137 050 - liczba akcji bez akcji własnych 15 731 388 15 731 388 - podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (do wszystkich akcji) 0,03 -0,04 - podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (do liczby akcji skorygowanych o akcje własne) 0,03 -0,04 - podstawowy z wyniku finansowego działalności zaniechanej 0 0 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 27 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH METODA POŚREDNIA Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata netto 477 -678 Korekty o pozycje: 25 391 19 984 Udział w zyskach/ stratach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności 9 062 6 215 Udziały niesprawujące kontroli -192 -206 Amortyzacja środków trwałych 3 364 3 363 Amortyzacja wartości niematerialnych 3 201 3 467 Utrata wartości firmy 0 0 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 547 -211 Koszty i przychody z tytułu odsetek 2 584 2 258 Przychody z tytułu dywidend 0 0 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 2 031 385 Zmiana stanu rezerw -504 -1 649 Zmiana stanu zapasów 2 496 -4 622 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych 5 720 4 709 Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych -3 723 6 813 Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych 2 487 1 029 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy -1 682 -1 567 Inne korekty 0 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 25 868 19 306 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 44 86 Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych, zależnych i pozostałych 0 0 Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych aktywów finansowych 0 0 Wpływy z tytułu odsetek 0 0 Wpływy z tytułu dywidend 0 0 Spłaty udzielonych pożyczek 0 805 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 5 998 5 573 Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych 5 0 Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych 0 0 Udzielone pożyczki 0 0 Inne 0 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej -5 959 -4 682 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i pożyczek 23 413 15 440 Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów 0 0 Inne wpływy - dofinansowanie do wynagrodzeń 0 1 588 Spłata kredytów i pożyczek 42 303 32 088 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 1 592 1 783 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki 0 0 Dywidendy wypłacone udziałowcom niesprawującym kontroli 0 0 Wykup dłużnych papierów wartościowych 0 0 Zapłacone odsetki 2 411 2 656 Inne 0 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej -22 893 -19 499 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -2 984 -4 875 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu 3 955 8 830 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych dotyczące wyceny środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu 971 3 955 Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym 6 547 11 538 Grupa Kapitałowa ELZAB SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 28 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządk owanych Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym; zysk/strata z lat ubiegłych zysk/strata netto z roku bieżącego Razem Kapitały przypadają ca na udziały niesprawują ce kontroli Razem kapitały Grupy Saldo na dzień 01.01.2021 22 143 11 211 -1 997 3 315 58 413 628 -386 -10 063 -10 063 0 83 264 -2 027 81 237 Zmiany zasad polityki rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo na dzień 01.01.2021 po korektach (po przekształceniu) 22 143 11 211 -1 997 3 315 58 413 628 -386 -10 063 -10 063 0 83 264 -2 027 81 237 Dochody całkowite razem 0 0 0 0 6 008 -6 212 14 -5 532 -6 009 477 -5 722 -192 -5 914 Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych 0 0 0 0 0 1 0 -1 -1 0 0 0 0 Wycena akcji Comp S.A. posiadanych przez spółkę stowarzyszoną CCI Sp. z o.o. 0 0 0 0 0 -6 213 0 0 0 0 -6 213 0 -6 213 Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni rok obrotowy 0 0 0 0 6 008 0 0 -6 008 -6 008 0 0 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 0 0 0 0 0 0 14 0 0 0 14 0 14 Zysk/ strata za rok obrotowy 0 0 0 0 0 0 0 477 0 477 477 -192 285 Pozostałe zmiany w kapitale własnym 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo na dzień 31.12.2021 22 143 11 211 -1 997 3 315 64 421 -5 584 -372 -15 595 -16 072 477 77 542 -2 219 75 323 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządk owanych Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym; zysk/strata z lat ubiegłych zysk/strata netto z roku bieżącego Razem Kapitały przypadają ca na udziały niesprawują ce kontroli Razem kapitały Grupy Saldo na dzień 01.01.2020 22 143 11 211 -1 997 3 315 54 527 614 17 -5 485 -5 485 0 84 345 -1 821 82 524 Zmiany zasad polityki rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo na dzień 01.01.2020 po korektach (po przekształceniu) 22 143 11 211 -1 997 3 315 54 527 614 17 -5 485 -5 485 0 84 345 -1 821 82 524 Dochody całkowite razem 0 0 0 0 3 886 14 -403 -4 578 -3 900 -678 -1 081 -206 -1 287 Korekta z tytułu likwidacji środków trwałych 0 0 0 0 0 14 0 -14 -14 0 0 0 0 Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni rok obrotowy 0 0 0 0 3 886 0 0 -3 886 -3 886 0 0 0 0 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 0 0 0 0 0 0 -403 0 0 0 -403 0 -403 Zysk/ strata za rok obrotowy 0 0 0 0 0 0 0 -678 0 -678 -678 -206 -884 Pozostałe zmiany w kapitale własnym 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo na dzień 31.12.2020 22 143 11 211 -1 997 3 315 58 413 628 -386 -10 063 -9 385 -678 83 264 -2 027 81 237 Grupa Kapitałowa ELZAB SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 29 NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTA NR 1 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Środki trwałe 23 340 23 802 Środki trwałe w budowie 592 1 244 Rzeczowe aktywa trwałe, razem 23 932 25 046 Zobowiązania dotyczące zakupu środków trwałych na 31.12.2021 r. wynoszą 249 tys. zł. Wystąpiły odszkodowania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych w wysokości 142 tys. zł. W 2021 r. do wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych nie zaliczono kosztów zewnętrznego finansowania. Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r. Grunty Budynki Środki transportu Maszyny i Urządzenia Pozostałe Razem Wartość brutto na początek okresu 0 26 152 2 126 19 112 10 471 57 861 Zwiększenia 0 708 207 2 311 185 3 411 - nabycie, modernizacja 0 67 106 383 140 696 - przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego 0 579 99 1 050 0 1 728 - ulepszenie 0 0 0 0 0 0 - przemieszczenia do innych pozycji aktywów 0 62 0 878 41 981 - pozostałe 0 0 2 0 4 6 Zmniejszenia 0 503 744 473 46 1 766 - likwidacja 0 49 0 245 46 340 - zbycie 0 0 1 228 0 229 - wyksięgowanie umorzonych środków trwałych 0 0 0 0 0 0 - rozwiązanie umowy leasingu finansowego 0 454 743 0 0 1 197 - przemieszczenia do innych pozycji aktywów 0 0 0 0 0 0 - pozostałe 0 0 0 0 0 0 Przypisane do działalności zaniechanej 0 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 0 26 357 1 589 20 950 10 610 59 506 Wartość umorzenia na początek okresu 0 12 533 789 11 528 9 209 34 059 amortyzacja za okres 0 981 380 1 530 473 3 364 korekta różnic kursowych z tytułu przeliczenia 0 0 2 0 5 7 zmniejszenia 0 265 541 412 46 1 264 - sprzedaż 0 0 1 227 0 228 - likwidacja 0 48 0 185 46 279 - rozwiązanie umów leasingowych 0 217 540 0 0 757 - pozostałe 0 0 0 0 0 Przemieszczenia wewnętrzne (+/-) 0 0 0 0 0 0 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 13 249 630 12 646 9 641 36 159 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 0 Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 13 249 630 12 646 9 641 36 166 Wartość netto na koniec okresu 0 13 108 959 8 304 969 23 340 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 30 Za okres od 01.01. do 31.12.2020 r. Grunty Budynki Środki transportu Maszyny i Urządzenia Pozostałe Razem Wartość brutto na początek okresu 0 25 105 1 331 18 172 10 388 54 996 Zwiększenia 0 1 102 1 004 1 027 164 3 297 - nabycie, modernizacja 0 314 89 293 66 762 - przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego 0 0 907 40 0 947 - ulepszenie 0 0 0 0 0 0 - przemieszczenia do innych pozycji aktywów 0 0 8 169 98 275 - pozostałe 0 788 0 525 0 1 313 Zmniejszenia 0 55 209 87 81 432 - likwidacja 0 0 0 30 76 106 - zbycie 0 0 141 57 5 203 - wyksięgowanie umorzonych środków trwałych 0 0 0 0 0 0 - rozwiązanie umowy leasingu finansowego 0 55 68 0 0 123 - przemieszczenia do innych pozycji aktywów 0 0 0 0 0 0 - pozostałe 0 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 0 26 152 2 126 19 112 10 471 57 861 Wartość umorzenia na początek okresu 0 11 584 596 10 232 8 670 31 082 amortyzacja za okres 0 986 380 1 377 620 3 363 zmniejszenia 0 37 187 81 81 386 - sprzedaż 0 0 130 52 4 186 - likwidacja 0 0 0 29 76 105 - rozwiązanie umów leasingowych 0 37 56 0 0 93 - pozostałe 0 0 1 0 1 2 Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) 0 0 0 0 0 0 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 12 533 789 11 528 9 209 34 059 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 0 Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 12 533 789 11 528 9 209 34 059 Wartość netto na koniec okresu 0 13 619 1 337 7 584 1 262 23 802 ŚRODKI TRWAŁE WYKAZYWANE POZABILANSOWO nie dotyczy. Na 31.12.2021 r. występują następujące zabezpieczenia na rzeczowym majątku trwałym Spółki ELZAB S.A.: a) zabezpieczenie kredytów ING BANK ŚLĄSKI - hipoteka umowna KW GL1Z/00010341/8 wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej do kwoty 69 150 tys. zł, b) zastaw rejestrowy na wykrawarce marki PX1225 STRIPPIT INC na rzecz ING BANK ŚLĄSKI - zabezpieczenie kredytów - do kwoty 69 150 tys. zł. ELZAB S.A wynajmuje powierzchnie dla biura w Warszawie, Suchym Lesie i Wrocławiu. Brak informacji o wartości dzierżawionych powierzchni. W ewidencji pozabilansowej występują grunty w wieczystym użytkowaniu w kwocie 0 tys. zł. NOTA NR 2 WARTOŚĆ FIRMY Wg stanu na 31.12.2021 r. nie wystąpiła wartość firmy z konsolidacji jednostek zależnych. Nie wystąpiła konieczność przeprowadzenia testu na trwałą utratę wartości firmy. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 31 NOTA NR 2a WARTOŚCI NIEMATERIALNE (Z WYŁĄCZENIEM WARTOŚCI FIRMY) WARTOŚCI NIEMATERIALNE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie 11 212 8 302 Prace rozwojowe w toku, nakłady na wartości niematerialne w toku 6 372 7 540 Pozostałe wartości niematerialne 2 354 2 854 Wartości niematerialne, razem 19 938 18 696 Na 31.12.2021 r. zobowiązania dotyczące zakupu wartości niematerialnych wyniosły 99 tys. zł. WARTOŚCI NIEMATERIALNE - WARTOŚĆ FIRMY Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Wartość firmy powstała w wyniku połączenia ELZAB S.A. i MEDESA Sp. z o.o. 362 362 Wartości niematerialne - wartość firmy, razem 362 362 Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła test na trwałą utratę wartości firmy zgodnie z wytycznymi MSR 36. Test został przeprowadzony w oparciu o szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej. Główne założenia testu wskazywały roczny przyrost przychodów generowanych przez sprzedaż wag. Do kalkulacji przyjęto średnioważony koszt kapitału 8,2%. W obliczu przeprowadzonego testu Zarząd Spółki nie stwierdził przesłanek do rozpoznania utraty wartości tego aktywa w księgach. Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r. Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie Pozostałe wartości niematerialne Razem Prace rozwojowe Pozostałe Prace rozwojowe Pozostałe Wartość brutto na początek okresu 28 682 0 0 9 220 37 902 Zwiększenia 5 598 0 0 48 5 646 - nabycie 0 0 0 0 0 - prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie 5 597 0 0 44 5 641 - nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych 0 0 0 0 0 - przemieszczenie z innych pozycji aktywów 0 0 0 0 0 - inne 1 0 0 4 5 Zmniejszenia 385 0 0 0 385 - wycofanie z użycia 0 0 0 0 0 - likwidacja 385 0 0 0 385 - zbycie 0 0 0 0 0 - z tytułu przeszacowania wartości 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Przemieszczenia wewnętrzne (+/-) 0 0 0 0 0 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 33 895 0 0 9 268 43 163 Wartość umorzenia na początek okresu 20 380 0 0 6 366 26 746 amortyzacja za okres 2 656 0 0 545 3 201 inne zwiększenia 0 0 0 3 3 zmniejszenia 353 0 0 0 353 Przemieszczenia wewnętrzne (+/-) 0 0 0 0 0 Wartość umorzenia na koniec okresu 22 683 0 0 6 914 29 597 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 22 683 0 0 6 914 29 597 Wartość netto na koniec okresu 11 212 0 0 2 354 13 566 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 32 Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 857 tys. zł, koszty sprzedaży 96 tys. zł, koszty ogólnego zarządu 248 tys. zł. Za okres od 01.01. do 31.12.2020 r. Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie Pozostałe wartości niematerialne Razem Prace rozwojowe Pozostałe Prace rozwojowe Pozostałe Wartość brutto na początek okresu 27 842 0 0 9 014 36 856 Zwiększenia 840 0 0 206 1 046 - nabycie 0 0 0 124 124 - prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie 840 0 0 82 922 - nabycie w ramach połączeń jedn.gospodarczych 0 0 0 0 0 - przemieszczenie z innych pozycji aktywów 0 0 0 0 0 - z tytułu przeszacowania wartości 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 - wycofanie z użycia 0 0 0 0 0 - likwidacja 0 0 0 0 0 - zbycie 0 0 0 0 0 - z tytułu przeszacowania wartości 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) 0 0 0 0 0 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 28 682 0 0 9 220 37 902 Wartość umorzenia na początek okresu 17 751 0 0 5 531 23 282 amortyzacja za okres 2 629 0 0 838 3 467 inne zwiększenia 0 0 0 0 0 zmniejszenia 0 0 0 3 3 Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) 0 0 0 0 0 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość umorzenia na koniec okresu 20 380 0 0 6 366 26 746 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 20 380 0 0 6 366 26 746 Wartość netto na koniec okresu 8 302 0 0 2 854 11 156 Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 954 tys. zł, koszty sprzedaży 196 tys. zł, koszty ogólnego zarządu 317 tys. zł. NAKŁADY NA PRACE ROZWOJOWE PONIESIONE W DANYM ROKU Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Amortyzacja 44 37 Zużycie surowców i materiałów pomocniczych 523 152 Wynagrodzenia z narzutami 2 641 2 274 Pozostałe koszty (w tym: m.in. koszty wydziałowe, usługi obce) 1 387 1 050 RAZEM 4 595 3 513 Nakłady prac rozwojowych są ujmowane na wartościach niematerialnych w toku do momentu zakończenia pracy. Koszty okresu zostały obciążone kosztami prac rozwojowych: odpisem amortyzacyjnym w wysokości 2 657 tys. zł oraz kosztem spisanych prac rozwojowych 105 tys. zł. W 2021 r. Spółka kontynuowała przygotowania urządzeń online-owych do homologacji. Nakłady poniesione na ten cel w tym okresie wyniosły 189 tys. zł. W 2021 r. Spółka otrzymała homologację na 3 typy urządzeń online. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 33 NOTA NR 3 UDZIAŁY W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH KONSOLIDOWANYCH METODĄ PEŁNĄ Szczegółowe informacje dotyczące jednostek zależnych na dzień 31.12.2021 r. przedstawiają się następująco: Nazwa jednostki zależnej Podstawowa działalność Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Grupę Stan na Stan na 31.12.2021 31.12.2020 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. doradztwo Polska 67,00% 67,00% ELZAB HELLAS S.A. produkcja i dystrybucja wag, dystrybucja urządzeń fiskalnych Grecja 67%,00) 67%,00) ) udział pośredni ELZAB SA, udział ELZAB HELLAS SPV w ELZAB HELLAS SA 100% Podstawowa działalność Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Liczba spółek w których posiadane są mniej niż 100% udziałów Stan na Stan na 31.12.2021 31.12.2020 Doradztwo Polska 1 1 Produkcja i dystrybucja sprzętu elektronicznego Grecja 1 1 2 2 Poniższa tabela przedstawia szczegóły na temat jednostek zależnych w Grupie, które mają istotne udziały niekontrolujące Nazwa jednostki Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Grupę Zysk (strata) zalokowana na niekontrolujące udziały Skumulowana wartość niekontrolujących udziałów Stan na Stan na Stan na Stan na Stan na Stan na 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 31.12.2021 31.12.2020 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 67,00% 67,00% 9 -118 -331 -340 ELZAB HELLAS S.A. 67% (udział pośredni ELZAB S.A.) 67% (udział pośredni ELZAB S.A.) -201 -88 -1 888 -1 687 Razem -2 219 -2 027 Na dzień 31.12.2021 r. w relacji do wartości kapitałów własnych Grupy ELZAB wykazane w powyższej tabeli wartości nominalne udziałów uznaje się za niematerialne. W konsekwencji nie zamieszczono podsumowania informacji finansowych w odniesieniu do jednostki zależnej Grupy posiadające istotne udziały niekontrolujące. Zmiany własnościowe Grupy ELZAB - udziały w jednostkach zależnych: W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. zakupił udziały w spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. (podmiot przeznaczony do zbycia). W 2021 r. nie miały miejsca żadne zmiany własnościowe. Istotne ograniczenia: Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności Spółki lub jej podmiotów zależnych w zakresie dostępu i wykorzystania aktywów oraz uregulowania zobowiązań Grupy. Wsparcie finansowe: W 2021 r. nie udzielono pożyczek spółkom zależnym. Nie istnieje znaczące ryzyko związane z realizacją powyższych zobowiązań na rzecz ELZAB SA od powyższych podmiotów. Umowy poręczenia: Nie dotyczy. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 34 UDZIAŁY W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI Szczegółowe informacje o podmiocie stowarzyszonym Grupy ELZAB na dzień 31.12.2021 r. przedstawiają się następująco: Nazwa jednostki stowarzyszonej Podstawowa działalność Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Grupę Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki Polska 49,88% 49,88% Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Nazwa jednostki stowarzyszonej Koszt Udział w kapitałach jednostek stowarzysz onych Wartość netto Koszt Udział w kapitałach jednostek stowarzysz onych Wartość netto COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. 59 021 -30 429 28 592 59 021 -15 154 43 867 Inwestycje w spółki stowarzyszone razem 59 021 -30 429 28 592 59 021 -15 154 43 867 Na koniec 2021 r. COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. dokonał aktualizacji wartości posiadanych akcji COMP S.A., którą rozliczył przez kapitały własne. Wpływ powyższej zmiany na prezentację kapitałów własnych Grupy ELZAB przedstawia się następująco: Zmiana stanu na kapitałach jednostki stowarzyszonej COMP Centrum Innowacji Sp. z o.o. 2021 r., w tym: -15 275 - odniesiona na wynik finansowy -9 062 - odniesiona na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny -6 213 W wyniku identyfikacji przesłanek co do potencjalnej utraty wartości w spółce Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. (CCI), Emitent, który posiada 49,88 % udziałów, wraz ze spółką dominującą tj. COMP S.A., która posiada 50,12% przeprowadził test na utratę wartości posiadanej inwestycji. Testy zostały przeprowadzone na poziomie Grupy Kapitałowej CCI za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych nie wykazały utraty wartości składnika aktywów. W perspektywie 5 lat znaczący wzrost przychodów Grupy Kapitałowej CCI uwarunkowany jest z jednej strony dynamicznym rozwojem projektu m/platform, jak również rozszerzeniem działalności eksportowej. Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału, który wynosił 10 %. Dodatkowo przeprowadzono analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany: • Wzrost i spadek WACC o 1 p. p. • Spadek sprzedaży o 5 %. jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku zmian pozostałych czynników. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p. Prezentacja w sprawozdaniach finansowych W sprawozdaniu jednostkowym ZUK ELZAB S.A. spółka wykazała udziały w jednostkach zależnych – jako długoterminowe aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia korygowanej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. W sprawozdaniu skonsolidowanym ZUK ELZAB S.A. spółka Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. będzie skonsolidowana metodą praw własności i zaprezentowana w bilansie, w aktywach trwałych w linii - Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 35 Poniżej przedstawiono podsumowanie danych finansowych jednostki stowarzyszonej Grupy ELZAB. Wykazane kwoty poniżej stanowią kwoty ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy CCI. Grupa Comp Centrum Innowacji Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Aktywa obrotowe 27 462 13 450 Aktywa trwałe 176 634 193 678 Zobowiązania krótkoterminowe 22 937 53 016 Zobowiązania długoterminowe 111 538 58 227 Grupa Comp Centrum Innowacji za okres od 01.01.2021 - 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 - 31.12.2020 Przychody 24 199 16 161 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej -30 623 -12 459 Zysk (strata) z działalności zaniechanej (po opodatkowaniu) 0 0 Zysk (strata) za rok obrotowy -19 434 -12 691 Pozostałe zmiany w kapitale -11 189 232 Zmiany w kapitale razem za okres -30 623 -12 459 Otrzymane dywidendy od spółki stowarzyszonej 0 0 Grupa Comp Centrum Innowacji za okres od 01.01.2021 - 31.12.2021 za okres od 01.01.2020 - 31.12.2020 Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na początek okresu 43 867 50 082 Zmiana kapitałów własnych Grupy Comp Centrum Innowacji -30 623 -12 459 Procentowy udział Grupy w udziałach spółki Comp Centrum Innowacji 49,88% 49,88% Kapitały własne Grupy Comp Centrum Innowacji przypadające na Grupę ELZAB -15 275 -6 215 Podwyższenie kapitału 0 0 Wartość bilansowa udziałów Grupy w Comp Centrum Innowacji na koniec okresu 28 592 43 867 Istotne ograniczenia Nie istnieją znaczące ograniczenia zdolności jednostki stowarzyszonej do przekazywania funduszy Grupy w postaci dywidend w środkach pieniężnych lub do spłaty kredytów lub pożyczek dokonane przez Grupę. NOTA NR 3a DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Rodzaj instrumentu finansowego Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Pożyczki udzielone 13 269 0 Pożyczka oprocentowana 13 269 0 Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego 0 0 Inne środki pieniężne (obligacje) 0 0 KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 A. Środki pieniężne 725 3 560 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 725 3 560 B. Pożyczki udzielone i należności własne 28 614 52 809 Należności z tytułu udzielonych pożyczek 1 149 1 968 Należności bez należności z tyt. podatków 27 465 50 841 C. Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego 0 0 inne środki pieniężne (obligacje) 0 0 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 36 NOTA NR 4 AKTYWA I REZERWY NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Bilans Rachunek zysków i strat Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Różnice przejściowe - leasing finansowy 136 406 -270 232 - różnica między wartością bilansową a podatkową z tytułu zwiększenia wartości rzeczowych aktywów trwałych 883 620 263 -15 - inne (odsetki) 63 100 -37 15 Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 082 1 126 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - odprawy emerytalno-rentowe 72 66 -6 15 - niewykorzystane urlopy 63 77 14 -29 - zarachowane koszty 395 335 -60 94 - zawieszona marża na zapasach 19 18 -1 -13 - fundusz promocyjno-reklamowy 0 59 59 230 - fundusz gwarancyjny 283 370 87 7 - odsetki od otrzymanych pożyczek 318 265 -53 -133 - aktualizacja wartości posiadanych udziałów przeznaczonych do zbycia 240 0 -240 0 Strata podatkowa możliwa do odliczenia 0 0 0 0 Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 390 1 190 0 0 Obciążenie/uznanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego -244 403 Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych. Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 390 1 190 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 082 1 126 Saldo aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 308 64 Saldo rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 NOTA NR 5 NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek: 24 163 31 311 - część długoterminowa 252 420 - część krótkoterminowa 23 911 30 891 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych: 2 663 15 788 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 2 663 15 788 Przedpłaty: 1 172 216 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 1 172 216 Pozostałe należności: 573 5 159 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 573 5 159 Rozliczenia międzyokresowe czynne: 262 279 - część długoterminowa 91 73 - część krótkoterminowa 171 206 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu 625 959 Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości 4 000 37 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 3 761 70 Wyjście z konsolidacji 150 301 Korekta z tytułu różnic kursowych z przeliczenia 0 0 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu 714 625 RAZEM 28 119 52 128 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 37 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) od jednostek powiązanych 2 663 15 788 - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 2 663 15 788 - do 12 miesięcy 2 663 15 788 - powyżej 12 miesięcy 0 0 - inne 0 0 b) należności od pozostałych jednostek 25 194 36 061 - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 23 449 30 686 - do 12 miesięcy 23 197 30 266 - powyżej 12 miesięcy 252 420 - z tytułu sprzedaży składników niefinansowego majątku trwałego 0 3 658 - z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 392 1 008 - inne, zaliczki 1 353 709 Należności krótkoterminowe netto, razem 27 857 51 849 c) odpisy aktualizujące wartość należności 714 625 Należności krótkoterminowe brutto, razem 28 571 52 474 Na 31.12 2021 r. występują zabezpieczenia na należnościach - zastaw na należnościach, z wyłączeniem należności przelanych na rzecz ING Commercial Finance Polska SA. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Stan na początek okresu 625 959 a) zwiększenia (z tytułu) 4 000 37 - dokonane odpisy aktualizujące 4 015 30 - korekta z tytułu różnic kursowych z tytułu przeliczenia -15 7 b) zmniejszenia (z tytułu) 3 911 371 - rozwiązanie odpisów aktualizujących 3 761 70 - wykorzystanie odpisów aktualizujących 150 301 Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 714 625 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: 2 663 15 788 - od jednostek powiązanych 2 663 15 788 b) inne, w tym: 0 0 - od jednostek powiązanych 0 0 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem 2 663 15 788 c) odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych 0 0 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 2 663 15 788 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA) Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) w walucie polskiej 23 739 36 331 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) 4 832 16 143 b1. jednostka/waluta GBP 105 43 tys. zł 577 221 b2. jednostka/waluta EUR 660 3 360 tys. zł 3 035 15 504 b3. jednostka/waluta USD 203 0 tys. zł 826 0 b4. jednostka/waluta HUF 31 419 33 040 tys. zł 392 418 b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych w tys. zł. 2 0 Należności krótkoterminowe, razem 28 571 52 474 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 38 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY: Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) do 1 miesiąca 8 665 15 410 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 12 739 9 781 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 1 858 19 888 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 142 3 677 e) powyżej 1 roku 252 420 f) należności przeterminowane 3 170 1 581 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 26 826 50 757 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 714 625 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 26 112 50 132 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W OKRESIE: Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) do 1 miesiąca 1 286 761 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 65 6 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 1 415 0 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 177 0 e) powyżej 1 roku 227 814 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) 3 170 1 581 f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane 714 625 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) 2 456 956 KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Ubezpieczenia majątkowe 53 57 Pozostałe (głównie faktury kosztowe dotyczące kolejnych okresów) 118 149 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 171 206 DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Inne 91 73 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 91 73 NOTA NR 6 ZAPASY Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Materiały 15 163 18 631 Półprodukty i produkty w toku 5 818 5 509 Produkty gotowe 9 784 8 713 Towary 3 631 3 996 Zapasy, razem 34 396 36 849 STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA 31.12.2021 Wartość brutto zapasów Odpis aktualizujący Wartość netto zapasów Materiały 16 290 -1 127 15 163 Półprodukty i produkty w toku 6 104 -286 5 818 Produkty gotowe 10 092 -308 9 784 Towary 3 792 -161 3 631 Zapasy, razem 36 278 -1 882 34 396 STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA 31.12.2020 Wartość brutto zapasów Odpis aktualizujący Wartość netto zapasów Materiały 20 043 -1 412 18 631 Półprodukty i produkty w toku 5 804 -295 5 509 Produkty gotowe 9 404 -691 8 713 Towary 4 198 -202 3 996 Zapasy, razem 39 449 -2 600 36 849 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 39 STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW 31.12.2021 31.12.2020 Stan na początek okresu 2 600 2 102 Zwiększenia z tytułu 304 1 368 - utworzenie odpisu 304 1 368 Zmniejszenia z tytułu 1 022 870 - rozwiązanie odpisu 0 870 - wykorzystanie odpisu 1 022 0 Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu 1 882 2 600 Na koniec 2021 r. występuje zabezpieczenie na zapasach - zastaw rejestrowy na zapasach (towary, wyroby gotowe i materiały) na rzecz ING BANK ŚLĄSKI S.A. NOTA NR 7 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Środki pieniężne w banku i w kasie 971 3 955 Razem brutto 971 3 955 Odpisy aktualizujące wartość weksli kontrahentów handlowych 0 0 Razem netto 971 3 955 w tym: środki pieniężne na rachunku VAT 220 370 Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym 9 547 11 538 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych są zgodne z wielkościami bilansowymi. W nocie w osobnej pozycji wykazano środki pieniężne na rachunku VAT. Nie wystąpiły transakcje niepieniężne wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, które byłyby wyłączone z działalności inwestycyjnej i finansowej. Nie wystąpiły przepływy pieniężne netto dotyczące działalności zaniechanej. NOTA NR 8 AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży 2 400 0 Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. 2 400 0 W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o.. Jednocześnie w tym samym dniu Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i pokryciu ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB S.A. zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia udziałów przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan Sp. z o.o. Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności. Spółka Greenfield Plan Sp. z o.o. jest przeznaczona do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy. W związku z przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny posiadanych udziałów do wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie otrzymanych ofert zakupu. NOTA NR 9 KAPITAŁ PODSTAWOWY Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) A zwykłe 7 955 460 10 819 wpłata gotówki 01.12.1992 01.01.1997 B uprzywilejowane co do głosu 1:5 36 470 50 wpłata gotówki 17.09.1997 17.09.1997 B zwykłe 1 463 530 1 990 wpłata gotówki 17.09.1997 17.09.1997 C zwykłe 3 060 000 4 162 wpłata gotówki 11.03.1998 01.01.1997 D zwykłe 3 621 590 4 925 wpłata gotówki 22.09.2004 01.01.2004 Liczba akcji razem 16 137 050 Kapitał zakładowy, razem 22 143 Wartość nominalna jednej akcji =1,36 zł Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 40 NOTA NR 10 AKCJE WŁASNE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Akcje własne nabyte w celu umorzenia -1 743 -1 743 Akcje własne nabyte w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją Strategii Spółki -254 -254 Akcje własne -1 997 -1 997 ELZAB S.A. Akcje własne rok ilość akcji cena zakupu wartość akcji w cenie zakupu % kapitału zakładoweg o % głosów na WZA wartość nominalna nabytych akcji wartość nabytych akcji Akcje własne nabyte w celu umorzenia 2008 405 662 4,91 1 993 2,51% 2,49% 552 1 997 NOTA NR 11 KAPITAŁY REZERWOWE, ZAPASOWE I KAPITAŁY Z AKTUALIZACJI WYCENY Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Razem Saldo na początek okresu 58 413 628 59 041 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 58 413 628 59 041 Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej 6 008 0 6 008 Zmniejszenie z tytułu przeszacowania akcji COMP S.A. posiadanych przez spółkę stowarzyszoną CCI Sp. z o.o. 0 -6 213 -6 213 Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych 0 1 1 Saldo na koniec okresu 64 421 -5 584 58 837 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Razem Saldo na początek okresu 54 527 614 55 141 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 54 527 614 55 141 Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku jednostki dominującej 3 886 0 3 886 Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych 0 14 14 Saldo na koniec okresu 58 413 628 59 041 Kapitał tworzony z zysków może podlegać wypłacie w formie dywidendy. ELZAB S.A. tworzy kapitał rezerwowy na skup akcji własnych. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 41 NOTA NR 12 UDZIAŁY NIESPRAWUJĄCE KONTROLI Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Udziały niesprawujące kontroli na początek okresu -2 027 -1 821 Udział w zyskach/stratach w ciągu roku -192 -206 Zbycie Spółki zależnej 0 0 Udziały niesprawujące kontroli na koniec okresu -2 219 -2 027 NOTA NR 13 REZERWY Za okres od 01.01. do 31.12.2021 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na odprawy emertalno rentowe, niewykorzys -tane urlopy Pozostałe świadczenia pracownicze (premie kwartalne i roczne) Pozostałe rezerwy (w tym: rezerwa na fundusz promocyjno- reklamowy, inne) Razem Wartość na początek okresu, w tym: 1 944 798 1 515 539 4 796 - krótkoterminowe na początek okresu 1 944 404 1 515 539 4 402 - długoterminowe na początek okresu 0 394 0 0 394 Zwiększenia 13 929 227 4 635 2 088 20 879 - utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 13 929 227 4 635 2 088 20 879 - nabyte w ramach połączeń jedn. gospodarczych 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 14 386 269 4 405 2 322 21 382 - wykorzystane w ciągu roku 14 386 50 4 405 1 098 19 939 - rozwiązane ale niewykorzystane 0 219 0 1 224 1 443 - inne zmniejszenia 0 5 0 0 5 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość na koniec okresu w tym: 1 487 751 1 745 305 4 288 - krótkoterminowe na koniec okresu 1 487 328 1 745 305 3 865 - długoterminowe na koniec okresu 0 423 0 0 423 Główne pozycje rezerw są następujące: A. Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują: · rezerwę na niewykorzystane urlopy pracownicze w wielkości przewidywanych wynagrodzeń pracowników za ten urlop, · rezerwę na odprawy emerytalno - rentowe, obliczane metodą uprawnień jednostkowych. Wartość rezerwy na dane świadczenie zależna jest od ilości powstałych jednostek uprawnienia do świadczeń, pełnej ilości prognozowanego świadczenia, aktualnej podstawy wymiaru świadczenia, prognozowanego wzrostu minimalnego świadczenia, stopy dyskontowej oraz prawdopodobieństwa realizacji danego świadczenia. W obliczeniach pod uwagę brani są tylko bieżąco zatrudnieni pracownicy, którzy nie utracili uprawnienia do świadczeń. · rezerwa na premię Zarządu - tworzona w oparciu o ustalone kryteria · rezerwa na premię kwartalną dla pracowników za IV kwartał 2021 r. i roczną za 2021 r. Ostatnia wycena bieżącej wartości zobowiązań wynikających ze świadczeń dotyczących odpraw emerytalno-rentowych dokonana była na dzień 31.12.2021 r. przez Spółkę. B. Rezerwa na naprawy gwarancyjne - okres gwarancji udzielanej przez ELZAB S.A. nie przekracza 12 miesięcy, co powoduje, że zmiana wartości pieniądza w czasie nie ma istotnego wpływu na szacunek rezerw. Wartość rezerwy oszacowana jest w kwocie wynikającej z różnicy pomiędzy kwotą opłaty za serwis gwarancyjny od urządzeń sprzedanych w 2021 r. urządzeń objętych serwisem i obciążeń dotyczących urządzeń sprzedanych i zainstalowanych u klienta końcowego. Grupa Kapitałowa ELZAB SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 42 NOTA NR 14 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek stan na 31.12.2021 Rodzaj kredytu/pożyczki Nazwa banku/pożyczkodawca Waluta Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Kwota wg umowy Kwota wg umowy w PLN Zobowiąza nie w walucie Zobowiąza nie w PLN Umowa Wieloproduktowa/Kredyt inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw rejestrowy na należnościach; zastaw rejestrowy na wykrawarce wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; hipoteka na pierwszym miejscu KW wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; oświadczenie o poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego; cesja wierzytelności z umowy faktoringowej; 7 501) 7 501 6 376 6 376 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt nieodnawialny z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 jak wyżej 4 249) 4 249 3 610 3 610 Umowa Wieloproduktowa/Finansowanie dostawców z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 26.12.2022 jak wyżej 10 000 10 000 1 595 1 595 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 30.06.2022 jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, 7 000 7 000 5 287 5 287 Kredyt w rachunku bieżącym z 29.12.2015 wraz z późniejszymi aneksami Bank Millennium SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 28.02.2023 Weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową 6 000 6 000 3 936 3 936 Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz późniejszymi aneksami Wojewódzki Fundusz Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach PLN stopa redyskonta weksli plus marża nie mniej niż 3,50% 01.10.2022 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522 Kredyt w rachunku bieżącym z 06.07.2015 wraz z późniejszymi aneksami mBank PLN WIBOR 1O/N+ MARŻA BANKU 29.06.2022 Weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji 6 000 6 000 3 230 3 230 Umowa pożyczki z 30.11.2017 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.12.2022 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową 4 000 4 000 3 891 3 891 Umowa pożyczki z 29.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.01.2023 umowa datio in solutum, rozliczenie zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP SA i CCI Sp. z o.o. 3 696 3 696 3 930 3 930 Umowa z 22.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.12.2022 konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na pożyczkę. Brak zapisu w umowie o zabezpieczeniu pożyczki 13 407 13 407 14 273 14 273 Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z 29.06.2020 Multis Sp. z o.o. PLN oprocentowanie stałe 30.06.2027 Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405 662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji 700 700 700 700 Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 9 z 20.04.2021 ING Commercial Finance Polska SA PLN odsetki WIBOR 1M + marża banku 15.03.2022 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową; pełnomocnictwo do rachunków 12 000 12 000 4 570 4 570 Umowa pożyczki 22.09.2016 MONEA V Sp. z o.o. EUR EURIBOR 1M + marża 31.12.2022 brak 150 690 171 784 Razem 76 736 52 704 ) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 9 do Umowy Wieloproduktowej Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 43 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek stan na 31.12.2020 Rodzaj kredytu/pożyczki Nazwa banku/pożyczkodawca Waluta Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Kwota wg umowy Kwota wg umowy w PLN Zobowiązan ie w walucie Zobowiązan ie w PLN Umowa Wieloproduktowa/Kredyt inwestycyjny z dnia 27.08.2018 ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw rejestrowy na należnościach; zastaw rejestrowy na wykrawarce wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; hipoteka na pierwszym miejscu KW wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; oświadczenie o poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego; cesja wierzytelności z umowy faktoringowej; 18 002 18 002 10 876 10 876 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt nieodnawialny z dnia 27.08.2018 ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 jak wyżej 10 000 10 000 6 166 6 166 Umowa Wieloproduktowa/Finansowanie dostawców z dnia 27.08.2018+aneks ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 26.12.2022 jak wyżej 15 000 15 000 11 740 11 740 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.08.2018+aneks ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 30.06.2022 jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, 10 000 10 000 0 0 Kredyt w rachunku bieżącym z 29.12.2015 wraz z późniejszymi aneksami Bank Millennium SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 28.02.2023 Weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową 6 000 6 000 5 137 5 137 Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz późniejszymi aneksami Wojewódzki Fundusz Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach PLN stopa redyskonta weksli plus marża nie mniej niż 3,50% 30.06.2021 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522 Kredyt w rachunku bieżącym z 06.07.2015 wraz z późniejszymi aneksami mBank PLN WIBOR 1O/N+ MARŻA BANKU 08.07.2021 Weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji 6 000 6 000 5 325 5 325 Umowa pożyczki z 30.11.2017 Comp SA PLN WIBOR 3M+marża 31.12.2021 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową 4 000 4 000 4 595 4 595 Umowa pożyczki z 27.06.2018 Comp SA PLN WIBOR 3M+marża 30.06.2021 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową 1 800 1 800 1 169 1 169 Umowa pożyczki z 29.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 3M+marża 31.01.2022 umowa datio in solutum, rozliczenie zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP SA i CCI Sp. z o.o. 3 696 3 696 3 728 3 728 Umowa pożyczki z 22.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 3M+marża 31.12.2021 konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na pożyczkę. Brak zapisu w umowie o zabezpieczeniu pożyczki 13 407 13 407 13 956 13 956 Umowa z 27.03.2018 Aneks nr 3 29.06.2020 Multis Sp. z o.o. PLN oprocentowanie stałe 30.06.2027 Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405 662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji 700 700 700 700 Umowa z 16.03.2018 Aneks nr 6 z 06.04.2020 ING Commercial Finance Polska SA PLN odsetki WIBOR 1M + marża banku 15.03.2022 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową; pełnomocnictwo do rachunków 12 000 12 000 7 205 7 205 Umowa pożyczki 22.09.2016 MONEA V Sp. z o.o. EUR EURIBOR 1M + marża 31.12.2021 brak 150 692 175 807 Razem 102 790 71 926 Grupa Kapitałowa ELZAB SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 44 NOTA NR 14a POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (LEASING) * LEASING FINANSOWY U KORZYSTAJĄCEGO Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 1.Łączna kwota przyszłych opłat leasingowych na dzień bilansowy 3 656 3 860 2. Wartość bieżąca opłat leasingowych płatnych w każdym z poniższych okresów, w tym: 3 473 3 656 - do 1 roku 1 175 1 525 - powyżej roku 1 805 1 939 - powyżej 3 do 5 lat 493 192 - powyżej 5 lat 0 0 3. Kwota odsetek w roku bieżącym 119 84 4. Kwota odsetek do końca umów leasingu 183 204 instrumenty finansowe wycenione po zamortyzowanym koszcie W łącznej kwocie przyszłych opłat leasingowych znajduje się, poza typowym leasingiem, również wartość przyszłych opłat z tytułu korzystania z najmowanych na potrzeby ELZAB SA nieruchomości oraz ruchomości w postaci maszyn. Wynika to z faktu, że od 2019 r. MSSF 16 istotnie zmienił koncepcję rozpatrywania umów pod kątem konieczności ujawnienia transakcji zarówno leasingu jak i najmu w bilansie leasingobiorcy/najmującego, czyli zawsze kiedy przenosi się prawo do korzystania z aktywa na określony czas, w zamian za opłatę. Zobowiązanie finansowe z tytułu leasingu finansowego wg stanu na 31.12.2021 r. wyniosło 1 686 tys. zł, natomiast zobowiązanie z tytułu najmów (ruchomości i nieruchomości) zamknęło się kwotą 1 970 tys. zł. Do wyliczenia zobowiązania finansowego z tytułu najmów przyjęto następujące założenia: - jeżeli umowa najmu zawarta była na czas nieokreślony, z możliwością wypowiedzenia, przyjęto okres 3 lat leasingu; - w przypadku nieruchomości do przeliczenia umów zastosowano stopę dyskontowa 3,25 %; - przypadku wynajmu maszyn i urządzeń, zastosowano stopę dyskontową podobną do przyjmowanych w umowach leasingowych; - przypadku wynajmu środków transportu, zastosowano stopę dyskontową uśrednioną stosowaną do przyjmowanych w umowach leasingowych. Leasingiem objęte są środki transportu, urządzenia produkcyjne oraz wyposażenie magazynów, wynajmowane nieruchomości oraz ruchomości. Wartość netto leasingowanych środków trwałych na 31.12.2021 r. wynosi 1 811 tys. zł., wartość netto środków trwałych w najmie na 31.12.2021 r. wynosi 1 789 tys. zł. Ważniejsze postanowienia umów leasingowych: · W okresie obowiązywania umowy Finansujący jest uprawniony do dokonywania proporcjonalnych zmian wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany stawek podatków, opłat skarbowych lub innych podatków publicznoprawnych, · O ile ELZAB S.A. nie rozwiąże wcześniej umowy oraz pod warunkiem wykonania zobowiązań wynikających z umowy Spółka ma prawo do nabycia pojazdów za cenę sprzedaży odpowiadającą założonej wartości końcowej, · Umowy mogą zostać rozwiązane zarówno przez finansującego (z powodów określonych w umowie) jak i przez korzystającego (bez podania powodów). Rozwiązanie umów wiąże się z zapłatą przez korzystającego kwot należności określonych w umowie, · Korzystający będzie niezwłocznie zawiadamiał Finansującego o wszelkich zdarzeniach i okolicznościach, które mogą mieć wpływ na jego zdolność wykonywania zobowiązań na podstawie niniejszej Umowy, w tym przez pogorszenie się jego sytuacji majątkowej. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 45 NOTA NR 15 ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec pozostałych jednostek: 13 151 13 341 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 13 151 13 341 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wobec jednostek powiązanych: 365 748 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 365 748 Przedpłaty: 0 0 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 0 0 Pozostałe zobowiązania: 2 218 6 115 - część długoterminowa 28 28 - część krótkoterminowa 2 190 6 087 Rozliczenia międzyokresowe bierne: 52 50 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 52 50 Rozliczenia międzyokresowe przychodów: 956 1 150 - część długoterminowa 169 230 - część krótkoterminowa 787 920 RAZEM 16 742 21 404 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) wobec jednostek powiązanych 365 748 - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 365 748 - do 12 miesięcy 365 748 - powyżej 12 miesięcy 0 0 - pozostałe 0 0 b) wobec pozostałych jednostek 15 341 19 428 - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 13 151 13 341 - do 12 miesięcy 13 078 13 223 - powyżej 12 miesięcy 73 118 - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 1 937 5 919 - z tytułu wynagrodzeń 9 9 - inne: 244 159 Krótkoterminowe zobowiązania, razem 15 706 20 176 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH (STRUKTURA WALUTOWA) Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) w walucie polskiej 13 212 17 567 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) 2 494 2 609 b1. jednostka/waluta EUR 356 410 tys. zł 1 640 1 777 b2. jednostka/waluta USD 193 113 tys. zł 785 424 b3. jednostka/waluta GBP 8 12 tys. zł 42 63 b4. jednostka/waluta HUF 0 0 tys. zł 0 0 b5. pozostałe waluty oraz różnice kursowe z przelicz. jednostek zagranicznych w tys. zł. 27 345 Krótkoterminowe zobowiązania, razem 15 706 20 176 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 46 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 52 50 - krótkoterminowe (wg tytułów) 52 50 - koszty badania sprawozdania finansowego 52 50 b) rozliczenia międzyokresowe przychodów 956 1 150 - długoterminowe (wg tytułów) 169 230 - dotacja 169 230 - krótkoterminowe (wg tytułów) 787 920 - pozostałe 787 920 Rozliczenia międzyokresowe, razem 1 008 1 200 Zobowiązania warunkowe: -- wg stanu na 31.12.2021 r.: - zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease (Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł - zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi 12 000 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe ING S.A. – kwota zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 5,6 mln zł w wartości kredytu 7 mln zł w ING Banku Śląskim S.A.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 4,8 mln zł w wartości kredytu 6 mln zł w Banku Millenium S.A. -- wg stanu na 31.12.2020 r.: - zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease (Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 4 583 tys. zł - zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska SA. – limit kredytu wynosi 12 000 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe ING S.A – kwota zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 8 mln zł w wartości kredytu 10 mln zł w ING Banku Śląskim S.A. Aktywa warunkowe: Zabezpieczeniem pożyczki w wysokości 150 tys. euro udzielonej przez ELZAB S.A. osobie fizycznej jest zastaw rejestrowy na przysługujących tej osobie wszystkich udziałach MONEA V Sp. z o. o. do najwyższej sumy zabezpieczenia w wysokości 300 tys. euro, oraz poręczenie do 300 tys. euro udzielone przez spółkę MONEA V Sp. z o.o. osobie fizycznej, a także zastaw rejestrowy na udziałach stanowiących 33% kapitału zakładowego ELZAB HELLAS SPV Sp. o.o., jakie MONEA V Sp. z o.o. posiada w ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. do najwyższej sumy zabezpieczenia w wysokości 300 tys. euro. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA NR 16 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA RZECZOWA) Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży wyrobów 131 710 92 370 Przychody ze sprzedaży usług 8 415 6 780 Przychody ze sprzedaży materiałów 6 675 3 079 Przychody ze sprzedaży towarów 17 104 17 424 Razem 163 904 119 653 - w tym: przychody od jednostek powiązanych 4 036 2 958 Grupa ELZAB nie posiadała klientów do których sprzedaż zrealizowana przekroczyła 10 % całości przychodów ze sprzedaży roku 2021 r. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 47 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA) Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Przychody ze sprzedaży na terytorium RP 152 969 109 580 % udział w sprzedaży ogółem 93,3% 91,6% Przychody ze sprzedaży na rynku zagranicznym 10 935 10 073 % udział w sprzedaży ogółem 6,7% 8,4% Razem 163 904 119 653 Przychody i wyniki segmentów branżowych Grupa ELZAB realizuje przychody ze sprzedaży w jednym segmencie branżowym urządzeń elektronicznych, który obejmuje urządzenia fiskalne i niefiskalne, będące wyrobami własnej produkcji oraz towary zakupione w celu dalszej odsprzedaży. Przychody osiągane z pozostałej sprzedaży tj. ze sprzedaży materiałów stanowią uzupełnienie głównej oferty Grupy. Świadczone usługi w zakresie serwisu gwarancyjnego, pogwarancyjnego, szkoleniowe i instalacyjne są ściśle związane z ofertą handlową Grupy. Ponieważ w odniesieniu do większości czynników określonych w definicji segmentu spełnione jest kryterium podobieństwa i obszary działalności Spółki nie spełniają warunków, aby zostały uznane za segmenty sprawozdawcze zgodnie z MSSF 8, nie zachodzi potrzeba wydzielenia segmentów branżowych i geograficznych różniących się poziomem ryzyka i zwrotu poniesionych nakładów. W związku z powyższym nie dokonuje się podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej. Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi metodami dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców. W tej sytuacji nie zachodzi potrzeba dokonywania podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej. Obecnie sprzedaż prowadzona jest przez biura handlowe w Warszawie, Wrocławiu i w Suchym Lesie. Sprzedaż wspomagana jest przez regionalnych menadżerów sprzedaży obsługujących różne regiony kraju. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i marży brutto segmentu branżowego za okres 2021 r. oraz za okres porównywalny 2020 r. z wyszczególnieniem sprzętu elektronicznego własnej produkcji i usług oraz towarów i materiałów. Dla celów zarządczych następuje raportowanie osiąganej marży brutto na poszczególnych asortymentach lub grupach asortymentowych w każdym podmiocie zależnym wchodzącym w skład Grupy Kapitałowej ELZAB. Nazwa podmiotu/ 2021 Sprzęt elektroniczny własnej produkcji oraz usługi łącznie z usługami serwisowymi Towary (sprzęt elektroniczny) oraz materiały i akcesoria RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ELZAB S.A. 87,0% 13% 100% - przychody 140 306 20 897 161 203 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 100,0% 0,0% 100% - przychody 15 0 15 ELZAB HELLAS S.A. 4,4% 95,6% 100% - przychody 176 3 805 3 981 WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów 85,5% 14,5% 100% - przychody 140 125 23 779 163 904 Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2021 r. 40 978 2 026 43 004 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 48 Nazwa podmiotu/ 2020 Sprzęt elektroniczny własnej produkcji oraz usługi łącznie z usługami serwisowymi Towary (sprzęt elektroniczny) oraz materiały i akcesoria RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ELZAB S.A. 85,1% 15% 100% - przychody 100 442 17 640 118 082 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 100,0% 0,0% 100% - przychody 139 0 139 ELZAB HELLAS S.A. 12,2% 87,8% 100% - przychody 580 4 183 4 763 WARTOŚĆ PRZYCHODÓW do zewnętrznych klientów 82,9% 17,1% 100% - przychody 99 150 20 503 119 653 Marża brutto na sprzedaży osiągnięta w 2020 r. 27 010 1 813 28 823 NOTA NR 17 KOSZTY RODZAJOWE I W UKŁADZIE KALKULACYJNYM RODZAJ PONIESIONYCH KOSZTÓW Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Amortyzacja środków trwałych 3 364 3 363 Amortyzacja wartości niematerialnych 3 201 3 467 Koszty świadczeń pracowniczych 29 297 27 577 Zużycie materiałów i energii 60 499 41 596 Koszty usług obcych 33 525 23 347 Koszty podatków i opłat 1 282 1 224 Pozostałe koszty (w tym: wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej) 746 568 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby -2 393 -2 261 Razem 129 521 99 041 KOSZTY W UKŁADZIE KALKULACYJNYM Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Koszty sprzedaży 11 265 8 637 Koszty ogólnego zarządu 15 502 14 756 Koszty wytworzenia sprzedanych produktów 98 244 71 745 Razem 125 011 95 138 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 20 026 17 893 Wynik aktualizacji zapasów wyrobów 903 395 Wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów 1 727 797 Wynik aktualizacji należności 227 -24 Razem koszt własny sprzedaży 147 894 114 199 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Koszty wynagrodzeń 24 249 22 561 Koszty ubezpieczeń społecznych 4 113 3 889 Koszty świadczeń wynikających z przepisów BHP 193 184 Koszty z tytułu szkoleń pracowników i podnoszenia kwalifikacji 110 242 Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych 100 58 Inne świadczenia na rzecz pracowników 607 491 Rezerwy na świadczenia pracownicze -75 152 Razem 29 297 27 577 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 49 NOTA NR 18 POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY POZOSTAŁE PRZYCHODY Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Przychody z dzierżaw majątku trwałego 522 512 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 55 101 Dofinansowanie do wynagrodzeń z WUP 0 1 588 Pozostałe 321 221 RAZEM 898 2 422 w tym: przychody niepieniężne z tytułu wymiany towarów lub usług 0 0 POZOSTAŁE KOSZTY Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Koszty zaniechanej pracy rozwojowej 137 331 Koszty likwidacji majątku 0 2 Koszty egzekucyjne, sądowe i procesowe 0 16 Koszty dzierżawionych powierzchni 8 178 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 195 0 Pozostałe 266 69 RAZEM 606 596 NOTA NR 19 PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE PRZYCHODY FINANSOWE Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Przychody z tytułu odsetek 69 164 Odwrócenie odpisów aktualizujących odsetki od należności 52 51 Odwrócenie odpisu wartość posiadanych udziałów w Clou Sp. z o.o. w likwidacji 122 0 Wpływ z rozliczenia likwidacji Clou Sp. z o.o. w likwidacji 52 0 Zyski z tytułu różnic kursowych 0 1 663 Wycena zawartych transakcji forward 1 0 Pozostałe (zarachowane prowizje, naliczone odsetki od obligacji i pożyczek, nieterminowych zapłat) -35 239 RAZEM 261 2 117 KOSZTY FINANSOWE Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Koszty odsetek, w tym dotyczące: 1 317 2 414 - kredytów bankowych 906 1 407 - pożyczek 268 179 - umów leasingu finansowego 119 84 - pozostałych odsetek 24 744 Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego (prowizje) 592 452 Straty z tytułu różnic kursowych 136 0 Zarachowane odsetki od otrzymanych pożyczek 257 0 Odwrócenie wyceny pożyczki wg scn 114 0 Odpisy aktualizujące odsetki od należności głównych 63 30 Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki 781 0 Odpisy aktualizujące wartość inwestycji 1 263 122 Wyksięgowanie udziałów likwidowanej Spółki Clou Sp. z o.o. w likwidacji 206 0 Inne 0 19 RAZEM 4 729 3 037 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 50 NOTA NR 20 PODATEK DOCHODOWY PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 2 772 145 Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 0 0 Różnice pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym: 11 603 3 150 a/ wyłączenia przychodów nie podlegających opodatkowaniu -587 -2 889 b/ doliczenie kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu 13 600 7 977 c/ odliczenie darowizny 0 -6 d/ ulga na innowacje -1 564 -1 858 e/ odliczenie straty z lat poprzednich 0 -74 f/ dochód z zysków kapitałowych 154 0 Podstawa opodatkowania 14 375 3 295 Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 2 731 626 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 2 731 626 PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Zmniejszenie z tytułu utworzenia aktywów i rozwiązania rezerw na przejściowe różnice -4 739 -1 844 Zwiększenie z tytułu odpisania aktywów i utworzenia rezerw na przejściowe różnice 4 495 2 247 Podatek dochodowy odroczony, razem -244 403 GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Bieżący podatek dochodowy 2 731 626 - bieżące obciążenie z tytuły podatku dochodowego 2 731 626 Odroczony podatek dochodowy -244 403 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych -244 403 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zmian stawek podatkowych 0 0 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: 2 487 1 029 - przypisane działalności kontynuowanej 2 487 1 029 - przypisane działalności zaniechanej 0 0 NOTA NR 21 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA W 2021 r. Grupa ELZAB nie zaniechała żadnej działalności i nie planuje zaniechać żadnej działalności w roku kolejnym. NOTA NR 22 ZYSK NA AKCJĘ Dane dotyczące wyniku finansowego oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 477 -678 Zysk/strata na działalności zaniechanej 0 0 Zysk/strata netto 477 -678 Liczba wszystkich akcji 16 137 050 16 137 050 Liczba akcji własnych 405 662 405 662 Liczba akcji skorygowana o akcje własne 15 731 388 15 731 388 Spółka nie posiada żadnych instrumentów powodujących rozwodnienie kapitału zakładowego. Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku/straty netto przypadającej na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku, z wyłączeniem akcji zwykłych nabytych przez Spółkę i wykazywanych jako akcje własne Wyliczenie zysku/straty na akcję znajduje się pod Sprawozdaniem z Całkowitych Dochodów. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 51 NOTA NR 23 TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej. W 2021 r. i w 2020 r. wystąpiły następujące transakcje z podmiotami powiązanymi: Transakcje handlowe Sprzedaż Grupy ELZAB do: Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 COMP S.A. 2 277 1 118 COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. 0 0 JNJ Limited 0 0 MICRA METRIPOND KFT 1 622 1 808 ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o. 120 0 INSOFT Sp. z o.o. -2 2 POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o. 19 2 CLOU Sp. z o.o. w likwidacji 0 28 razem 4 036 2 958 Nie wystąpiły transakcje sprzedaży, które odbiegałyby od warunków powszechnie stosowanych dla umów sprzedaży. Zakupy Grupy ELZAB od: Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2020 COMP S.A. 2 495 5 260 COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. 12 0 INSOFT Sp. z o.o. 228 183 POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o. 0 5 MICRA METRIPOND KFT 3 1 CLOU Sp. z o.o. w likwidacji 0 63 razem 2 738 5 512 Należności Stan należności brutto Grupy ELZAB od: Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 COMP S.A. 408 149 COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. 1 860 1 875 JNJ Limited 0 13 314 MICRA METRIPOND KFT 392 418 INSOFT Sp. z o.o. 0 2 POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o. 3 1 Pozostałe jednostki niekonsolidowane 0 29 Stan należności brutto Grupy ELZAB od podmiotów powiązanych 2 663 15 788 Odpisy aktualizujące należności 0 0 Stan należności netto Grupy ELZAB od podmiotów powiązanych 2 663 15 788 Zobowiązania Stan zobowiązań Grupy ELZAB wobec: Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 COMP S.A. 278 544 POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o. 0 2 CLOU Sp. z o.o. w likwidacji 0 102 INSOFT Sp. z o.o. 85 100 MICRA METRIPOND KFT 2 0 razem 365 748 Z obowiązania Grupy ELZAB wobec jednostek powiązanych z tytułu zaciągniętych pożyczek Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 COMP S.A. 22 094 23 448 razem 22 094 23 448 P ozostałe koszty Na dzień 31.12.2021 Na dzień 31.12.2020 COMP S.A. odsetki od pożyczki 620 693 razem 620 693 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 52 Pozostałe transakcje Sprzedaż Grupy ELZAB do jednostek powiązanych Zakupy Grupy ELZAB od jednostek powiązanych Pozostałe transakcje z jednostkami powiązanymi Należności handlowe Grupy ELZAB od jednostek powiązanych Należności Grupy ELZAB od jednostek powiązanych z tytułu udzielonych pożyczek Zobowiązania handlowe Grupy ELZAB wobec jednostek powiązanych Pozostałe jednostki powiązane 43 1 282 -6 250 1 192 132 B2B Soft Sp. z o.o. 26 818 -11 0 1 192 84 Inkubator B+R Spółka z o.o. 17 264 0 250 0 27 SWP Invest Sp. z o.o. 0 200 5 0 0 21 * Poza transakcjami handlowymi Spółka realizowała z B2B Soft Sp. z o.o. umowę pożyczki z dnia 21.06.2018 r. Należności z tego tytułu na 31.12.2021 r. wynosiły 1 192 tys. zł. Pożyczka ta została spłacona w całości w dniu 31.01.2022 r. * W dniu 22.12.2021 r. Spółka zakupiła od SWP Invest Sp. z o.o. udziały w spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. za cenę 5 tys. zł. W 2021 r. nie wystąpiły transakcje poza wykazanymi powyżej. NOTA NR 24 ZDARZENIA PO DACIE BILANSU W dniu 31.12.2021 r. Spółka zawarła umowę pożyczki z JNJ Limited z siedzibą w Dubaju, jednostką zależną od jednostki powiązanej – Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o., w kwocie 2 885 tys. EUR. Pożyczka ma zostać spłacona w trzech ratach: pierwsza rata w wysokości 1 000 tys. EUR w terminie do dnia 31.08.2022 r.; druga rata w wysokości 1 000 tys. EUR w terminie do dnia 31.08.2023 r.; trzecia rata w wysokości 885 tys. EUR w terminie do dnia 31.12.2024 r. Zapłata odsetek nastąpi wraz ze spłatą trzeciej raty pożyczki. W dniu 11.03.2022 r. zawarto aneks do umowy pożyczki zgodnie z którym ustalono nowe terminy zapłaty rat pożyczki: pierwsza rata w wysokości 500 tys. EUR w terminie do dnia 31 grudnia 2023 r.; druga rata w wysokości 1 000 tys. EUR w terminie do dnia 31 grudnia 2024 r.; oraz trzecia rata w wysokości 1 385 tys. EUR w terminie do dnia 31 grudnia 2025 r. W dniu 31.03.2022 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników Spółki COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy uchwały nr 3 postanowiono o podwyższeniu kapitału zakładowego z kwoty 118 322 000 zł do kwoty 143 986 000 zł tj. o kwotę 25 664 000 zł przez ustanowienie 25 644 nowych, równych i niepodzielnych udziałów w Spółce o wartości nominalnej 1 000 zł każdy udział i łącznej wartości nominalnej 25 664 000 zł. Wyłączono na podstawie art. 258 par 1 kodeksu spółek handlowych prawa pierwszeństwa dotychczasowych wspólników do objęcia nowoutworzonych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki. Podwyższone udziały zostały zaoferowane spółce pod firmą: COMP Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie. Po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału udział ELZAB SA w kapitale zakładowym Spółki Comp Centrum Innowacji Sp. o.o. ulegnie zmniejszeniu z 49,88% do 40,99%. Na dzień sporządzenia Sprawozdania Finansowego ELZAB S.A. nie zidentyfikowała bezpośredniego wpływu na prezentowane Sprawozdanie Finansowe. Spółka ELZAB S.A. nie posiada obrotów handlowych ani z Ukrainą ani z Rosją. W spółce również nie ma zatrudnionych pracowników z tych państw. Trwająca wojna, w połączeniu z przedłużającą się pandemią, może negatywnie wpłynąć na sytuację gospodarczą na całym świecie poprzez zawirowania na rynkach walutowych, dalszy wzrost inflacji oraz wzrost stóp procentowych. Niewykluczony jest dalszy wzrost cen surowców, usług i nośników energii. NOTA NR 25 PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI GRUPY ELZAB Celem strategicznym Grupy ELZAB jest wzrost wartości Grupy dla akcjonariuszy, realizowany poprzez wzrost wyników finansowych, czego podstawowym elementem jest wzrost sprzedaży w kraju i na rynkach zagranicznych. Istnieje ryzyko wystąpienia czynników niezależnych, które wpłyną na efekty realizacji tej strategii, w szczególności: spadek popytu na wyroby, perturbacje w zdobywaniu rynków zagranicznych, intensyfikacja konkurencji na rynkach, gdzie Grupa ELZAB operuje lub zamierza operować, osłabienie koniunktury w gospodarce. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 53 W 2021 r., podobnie jak w latach poprzednich, Grupa ELZAB działała na konkurencyjnym rynku. Źródłem konkurencji są lokalni producenci oraz importerzy urządzeń z zagranicy. Konkurencja na rynku wymusza konieczność podejmowania działań promocyjno-marketingowych, które obniżają uzyskiwaną marżę, co może być zauważalne w osiąganych przez Grupę wynikach. W ELZAB S.A. głównymi dostawcami materiałów, podzespołów do produkcji kas fiskalnych oraz towarów i materiałów handlowych są dostawcy krajowi w 86% i dostawcy zagraniczni w 14%. Trzech największych dostawców spośród firm krajowych realizuje łącznie 30% wartości dostaw ogółem. Każdy następny dostawca realizuje dostawy poniżej 4% wartości dostaw ogółem. Żaden dostawca spośród firm zagranicznych nie przekracza 5% dostaw ogółem. Największym dostawcą podzespołów do produkcji w 2021 r. była Spółka Fideltronik Poland Sp. z o.o. (16% dostaw materiałów i towarów ogółem). Wartość zakupów netto od tej spółki w roku 2021 nie przekroczyła 10% wartości przychodów ze sprzedaży. Zakup materiałów do produkcji oraz towarów i materiałów handlowych za waluty obce stwarza ryzyko wzrostu kosztów w przypadku osłabienia złotego. Ryzyko kursowe jest trudne do oszacowania w związku z nieprzewidywalnością zmian kursów walut. Ponadto, przy części dostaw, zmiany kursów walut nie przekładają się wprost na wyniki Grupy, z uwagi na zakupy materiałów z importu od dostawców krajowych. Specyfiką rynku fiskalnego w Polsce jest jego sezonowość. W zakresie podstawowych produktów ELZAB S.A. jakimi są urządzenia fiskalne sezonowość jest związana z wejściem w życie rozporządzeń Ministra Finansów nakładających obowiązek instalacji urządzeń fiskalnych na nowe grupy podatników. Pod koniec 2014 r. w związku z wejściem w życie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4.11.2014 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zobowiązującego najpóźniej od 1.03.2015 r. do rejestrowania sprzedaży przy pomocy kas fiskalnych określonych grup podatników, zwolnionych wcześniej z tego obowiązku, niezależnie od obrotu, nastąpił wzrost sprzedaży kas małych na rynek polski . Poprzednie decyzje wynikające z Rozporządzeń, które stymulowały popyt to: - w 2013 r. - Rozporządzenie Ministra Finansów z 29 listopada 2012 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W I kwartale 2013 r. obowiązkiem rejestracji sprzedaży za pomocą urządzenia fiskalnego zostali objęci podatnicy, którzy w 2012 r. zrealizowali obroty na rzecz osób fizycznych o wartości wyższej niż 20 tys. zł (do tamtej pory było 40 tys. zł). Obowiązkiem rejestracji sprzedaży zostały objęte również m.in. szkoły nauki jazd; - w 2011 r., kiedy obowiązkiem rejestrowania obrotów, od dnia 1 maja 2011 r., objęto nowe, istotne grupy podatników - lekarzy i prawników. Od 2020 r. obowiązuje w Polsce nowa organizacja rejestracji sprzedaży na kasach fiskalnych. Zgodnie ze zmianą ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach jak również zmianą odpowiednich aktów wykonawczych w postaci rozporządzenia Ministra Przedsiębiorczości i Technologii w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące i rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących, została wdrożona fiskalizacja online oznaczająca, że każda kasa fiskalna jest wyposażona w interfejs komunikacyjny do przekazywania na bieżąco danych o transakcjach do serwerów Centralnego Repozytorium Kas prowadzonego przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w Ministerstwie Finansów. Wdrożenie koncepcji wymaga stopniowej/etapowej wymiany wszystkich pracujących obecnie kas fiskalnych (liczbę kas szacuje się na 1,6 mln sztuk) na nowe modele, wyposażone w funkcje spełniające wymogi techniczne nowego rozporządzenia. Przewiduje się przy tym obowiązek współpracy każdego urządzenia fiskalnego z terminalem płatniczym, co ma wspierać ideę płatności elektronicznych i ograniczać obrót gotówkowy. Docelowo zmiany miały uszczelnić system fiskalny i systematycznie eliminować źródła powstawania szarej strefy. Zjawisko sezonowości sprzedaży nie jest istotne w przypadku rynku odtworzeniowego. Nie bez znaczenia na sytuację finansową ELZAB S.A. będzie miała sytuacja gospodarcza kraju. Wielkość przychodów ze sprzedaży Spółki jest uzależniona od faktu, w jakim stopniu sytuacja gospodarcza w kraju wpłynie na aktywność klientów ELZAB S.A. Ryzyka finansowe Działalność prowadzona przez Grupę ELZAB narażona jest na różne rodzaje ryzyka finansowego. Zarządzanie ryzykiem ma na celu minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy tych ryzyk na wynik finansowy Grupy. Do czynników ryzyka finansowego, na które w mniejszym lub większym stopniu jest narażona działalność Grupy ELZAB należą: Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 54 - Ryzyko kredytowe, - Ryzyko płynności, - Ryzyko rynkowe, na które składają się: ryzyko cenowe, ryzyko zmiany stopy procentowej oraz ryzyko zmiany kursu walut. Głównymi instrumentami finansowym, z których korzysta Grupa ELZAB są kredyty bankowe (krótko- i długoterminowe) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Ryzyko rynkowe Spółki Grupy ELZAB nie są narażone na istotne ryzyko z tytułu udziału w obrocie papierami wartościowymi na aktywnym rynku. Grupa ELZAB posiada również aktywa finansowe, na które składają się głównie należności z tytułu dostaw oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Klasyfikację instrumentów finansowych przedstawiają poniższe tabele: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Aktywa finansowe Należności własne 26 685 51 633 Pożyczki udzielone 14 418 1 968 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 971 3 955 Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego 0 0 Zobowiązania finansowe Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. 71 883 95 758 Pożyczki udzielone i należności własne nie zawierają: należności podatkowych, zaliczek na dostawy, rozliczeń międzyokresowych czynnych. Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu nie zawierają: zobowiązań podatkowych, otrzymanych zaliczek na dostawy. Mając na uwadze charakter i specyficzne cechy przedstawionych powyżej kategorii instrumentów finansowych, w ramach poszczególnych grup wyróżnia się następujące klasy instrumentów: POŻYCZKI UDZIELONE I NALEŻNOŚCI WŁASNE Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Należności od jednostek powiązanych (Nota 5) 2 663 15 788 Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5) - handlowe 22 277 30 470 Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5) - pozostałe 1 745 1 717 Udzielone pożyczki (Nota 5) 14 418 1 968 Razem 41 103 49 943 Wpływ danej kategorii na wynik okresu: zmiana odpisu na należności oraz spisane należności odniesione w wynik okresu 227 -24 zmiana odpisu na pożyczki odniesiona w wynik okresu 781 0 odsetki naliczone od pożyczki udzielonej, odniesione w wynik okresu 0 0 przychody z tytułu odsetek od należności 69 33 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (Nota 14) 52 704 71 926 Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji i inne zobowiązania finansowe 17 0 Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych (Nota 15) 365 748 Zobowiązania pozostałe wobec jednostek powiązanych (Nota 15) 0 0 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 15) 13 151 13 341 Zobowiązania inne wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 15) 2 190 6 087 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego (Nota 14a) 3 473 3 656 Razem 71 900 95 758 Wpływ danej kategorii na wynik okresu: odsetki od kredytu i pożyczek odniesione w wynik okresu 1 174 1 586 odsetki od wyemitowanych obligacji, odniesione w wynik okresu 0 0 odsetki od leasingu, odniesione w wynik okresu 119 84 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 55 Ryzyko kredytowe Poniższa tabela przedstawia maksymalne ryzyko kredytowe, na które narażona jest Grupa ELZAB. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe Stan na 31.12.2021 Stan na 31.12.2020 Udziały w jednostkach stowarzyszonych 28 278 43 867 Udziały w pozostałych jednostkach 2 400 84 Należności 27 465 50 841 Pożyczka 27 687 1 968 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bez lokat i środków pieniężnych w kasie 725 3 560 Inne instrumenty finansowe - lokaty i obligacje, weksle -13 269 0 Razem 73 286 100 320 Udziały w jednostkach zależnych Spółka zależna, w ramach sprawowanej przez ELZAB S.A. kontroli, zobowiązana jest do comiesięcznej prezentacji swoich wyników finansowych oraz do przeprowadzania analizy odchyleń pomiędzy planowanymi a osiąganymi wynikami. ELZAB S.A. na bieżąco ocenia sytuację finansową i podstawowe wskaźniki podmiotu zależnego. Należności ELZAB S.A. wobec swoich kontrahentów stosuje zasady polityki kredytowej polegającej na przydzieleniu każdemu klientowi odpowiedniego limitu kredytu kupieckiego uzależnionego od wysokości rocznych zakupów brutto, terminowości spłat należności oraz sytuacji finansowej odbiorcy. W roku 2013 zostały zmieniane terminy płatności, które liczone są od daty wystawienia faktury (30, 60 lub terminy pośrednie np.45 dni). W sporadycznych sytuacjach przyznawany jest termin płatności 90 dni, liczony od daty wystawienia faktury. W przypadku objęcia należności faktoringiem w bardzo rzadkich przypadkach po analizie kondycji finansowej firm przyznawany jest termin 120 dniowy Stan należności jest monitorowany na bieżąco. ELZAB S.A. konsekwentnie traktuje odbiorców nieregulujących płatności w terminie. W przypadku nie wywiązywania się z ustalonych warunków płatności przy realizacji kolejnych zamówień następuje zmiana warunków na przedpłatę, płatność gotówką lub blokada dostaw do klienta. Konsekwentne stosowanie powyższych procedur zwiększa gwarancję zawierania transakcji z wiarygodnymi kontrahentami. Dodatkowo, w ramach prowadzonej polityki kredytowej, ELZAB S.A. korzysta z wywiadowni gospodarczych w celu weryfikacji nowych klientów, którym ma zostać przydzielony odroczony termin płatności. ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. dla odbiorców swoich usług stosuje 21-dniowy termin płatności od daty wystawienia faktury. ELZAB HELLAS SA stosuje dla swoich odbiorców następujące warunki: sprzedaż za gotówkę lub od 30 do 120 dni od daty wystawienia faktury. Koncentracja należności W Grupie Kapitałowej ELZAB nie występuje znaczna koncentracja należności. W związku z tym Grupa jest w niewielkim stopniu narażona na utratę płynności. Wiekowanie należności oraz należności w podziale wg terminów płatności obrazują noty objaśniające do bilansu. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Polityka Spółki zakłada bieżące bilansowanie wpływów i wydatków pieniężnych w celu generowania, w skali każdego miesiąca, nadwyżki środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Ubytek gotówki jest dopuszczalny. Spółka dokonuje codziennie analizy wpływów i wydatków w stosunku do prognozy ustalonej na dany miesiąc. Na 31.12.2021 r. Spółka ma dostępne kredyty w rachunku bieżącym do wysokości 22 000 tys. zł. W prezentowanym okresie Spółka finansowała się kredytem w rachunku bieżącym, factoringiem, kredytem pod finansowanie dostawców oraz otrzymanymi pożyczkami. W dniu 20.04.2021 r. ELZAB S.A. oraz ING Commercial Finance Polska S.A. podpisał Aneks nr 9, na mocy którego od dnia podpisania aneksu do dnia 30.09.2021 r. zwiększył się limit faktoringu z 12 000 tys. zł do 17 000 tys. zł. Od dnia 01.10.2021 r. limit factoringu powrócił do wysokości 12 000 tys. zł. Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 56 Ryzyko płynności Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności finansowej, rozumianej jako zdolność do regulowania zobowiązań w wyznaczonych terminach. Ryzyko płynności wynika z niedopasowania kwot i terminów zapadalności aktywów i wymagalności pasywów. W opinii Zarządu podmiotu dominującego ryzyko występuje z uwagi na następujące czynniki: - możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych (z perspektywy należności jak i zobowiązań); - możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego; - możliwość połamania kowenantów bankowych w posiadanych umowach kredytowych. W opinii Zarządu, Grupa w sposób adekwatny monitoruje występowanie powyższych czynników, co pozwala na odpowiednie zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka jest w stałym kontakcie zarówno ze swoimi kontrahentami, jak i z instytucjami finansowymi zapewniającymi finansowanie. Spółka stale monitoruje przebieg procesów legislacyjnych nad fiskalizacją i obecnie nie znajduje przesłanek mogących świadczyć o możliwej zmianie harmonogramu tej fiskalizacji. Prowadzona jest także bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła jego pokrycia. Poniższe zestawienia przedstawiają analizę wymagalności zobowiązań finansowych wg pozostałego okresu do upływu umownego terminu zapadalności od dnia bilansowego. 31.12.2021 Wartość bieżąca Do 1 roku Od 1 do 3 lat Od 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Zobowiązania finansowe 69 433 52 436 15 804 493 700 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 3 473 1 175 1 805 493 - Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki 52 704 38 082 13 922 - 700 Zobowiązania z tytułu dostaw 13 256 13 179 77 - - Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne 0 0 0 0 0 31.12.2020 Wartość bieżąca Do 1 roku Od 1 do 3 lat Od 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Zobowiązania finansowe 89 553 73 008 15 653 192 700 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 3 656 1 525 1 939 192 - Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki 71 926 57 512 13 714 - 700 Zobowiązania z tytułu dostaw 13 971 13 971 - - - Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne 0 0 0 0 0 Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd, który opracował odpowiedni system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością. Wg oceny Spółki stan środków pieniężnych, środki dostępne w ramach linii kredytowej oraz prognoza w zakresie generowania gotówki z działalności operacyjnej będą wystarczające do obsługi zobowiązań, w tym także kredytów łącznie z odsetkami i prowizjami bankowymi. Nota nr 14 podaje szczegółowe informacje dotyczące wykorzystania linii kredytowych, którymi Grupa dysponuje jako narzędziami redukcji ryzyka płynności. W prezentowanym okresie kwota zobowiązań uległa znacznemu zmniejszeniu. Spółka terminowo reguluje zobowiązania finansowe wobec banków oraz zobowiązania wobec urzędów i instytucji publiczno-prawnych. Ryzyko stopy procentowej Grupa ELZAB jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej działalności kredytami bankowymi oraz leasingiem. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej działalności kredytami bankowymi, wyemitowanymi obligacjami oraz leasingiem. Poniższa tabela obrazuje profil podatności Grupy ELZAB na ryzyko zmiany stóp procentowych oraz ich wpływ na wynik finansowy przy założeniu, że stopy % ulegną zmianie o 1%. Instrumenty o zmiennej stopie procentowej 31.12.2021 31.12.2020 Kredyty bankowe i pożyczki 52 704 71 926 Obligacje 0 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 3 473 3 656 Wpływ zmiany stóp procentowych na wynik finansowy zwiększenie o 1% -562 -756 zmniejszenie o 1% 562 756 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 57 Ryzyko kursowe Grupa ELZAB narażona jest na ryzyko kursowe, ponieważ część transakcji sprzedaży i zakupu zawieranych jest w walutach obcych. Biorąc pod uwagę niski procent udziału sprzedaży w walutach obcych do sprzedaży ogółem, ryzyko to jest niewielkie. Ryzyko walutowe jest większe w przypadku dostaw zagranicznych oraz krajowych, kupowanych przez pośredników ale pochodzących z zagranicy, gdzie ceny krajowe ustalane są w odniesieniu do cen walutowych. W 2021 r. podmioty Grupy ELZAB dokonywały zabezpieczenia ryzyka kursowego poprzez zawieranie transakcji terminowych forward. Na 31.12.2021 r. nie wystąpiły otwarte transakcje terminowe forward. Poniższe zestawienia przedstawiają profil podatności na ryzyko zmiany kursów walutowych w podziale wg walut (w tys.): 31.12.2021 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP pozostałe waluty Należności z tytułu dostaw i usług oraz inne należności w walucie 660 203 31 419 105 0 po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2021 4 832 3 035 826 392 577 2 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 242 152 41 20 29 0 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 483 304 83 39 58 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -242 -152 -41 -20 -29 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% -483 -304 -83 -39 -58 0 31.12.2021 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP pozostałe waluty Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie 356 193 0 8 128 po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2021 2 494 1 640 785 0 42 27 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% -125 -82 -39 0 -2 -1 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% -249 -164 -79 0 -4 -3 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% 125 82 39 0 2 1 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% 249 164 79 0 4 3 Ekspozycja bilansowa Grupy ELZAB na ryzyko kursowe Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP pozostałe waluty zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 118 70 2 20 27 -1 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 236 140 4 39 54 -3 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -118 -70 -2 -20 -27 1 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% -236 -140 -4 -39 -54 3 31.12.2020 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności w walucie 3 360 0 33 040 43 112 0 po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2020 16 143 15 504 0 418 221 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 807 775 0 21 11 0 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 1 614 1 550 0 42 22 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -807 -775 0 -21 -11 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% -1 614 -1 550 0 -42 -22 0 31.12.2020 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie 410 113 0 12 1 979 po przeliczeniu na PLN wg. stanu na 31.12.2020 2 609 1 777 424 0 63 345 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% -130 -89 -21 0 -3 -17 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% -261 -178 -42 0 -6 -35 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% 130 89 21 0 3 17 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% 261 178 42 0 6 35 Ekspozycja bilansowa Grupy ELZAB na ryzyko kursowe Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 694 686 -21 21 8 -17 Grupa Kapitałowa ELZAB SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2021 r. (w tys. PLN) 58 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 1 388 1 373 -42 42 16 -35 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -694 -686 21 -21 -8 17 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% -1 388 -1 373 42 -42 -16 35 W związku z realizacją sprzedaży i zakupów w walutach obcych zmiany kursów walut mogą mieć wpływ na wynik finansowy poprzez wartość zużycia materiałowego oraz poprzez sprzedaż realizowaną w walutach obcych oraz poprzez realizację zapłat w walutach obcych. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem zarządzania ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy ELZAB do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymywanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Grupa ELZAB monitoruje kapitał przy pomocy wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik zadłużenia oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zobowiązań (kredyty, zobowiązania handlowe i pozostałe) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako sumę kapitału własnego oraz zadłużenia netto. Wskaźnik zadłużenia wynosi odpowiednio: 31.12.2021 31.12.2020 Zobowiązania ogółem, bez rezerw 71 928 95 786 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz krótkoterminowe aktywa finansowe, bez środków finansowych o ograniczonej możliwości dysponowania 2 120 5 923 Razem zadłużenie netto 69 808 89 863 Kapitał własny ogółem 75 323 81 237 Kapitał ogółem 145 131 171 100 Wskaźnik zadłużenia % 48,10 52,52 Podpisy Członków Zarządu 05.04.2022 r. Bartosz Panek Prezes Zarządu 05.04.2022 r. Jerzy Popławski Wiceprezes Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych 05.04.2022 r. Agata Gierczak Główny Księgowy