Zaklady Urzadzen Komputerowych ELZAB S.A.

Raport DZIAŁ I WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DZIAŁ II SPRAWOZDANIE FINANSOWE ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM NOTY DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ZDARZENIA PO DACIE BILANSU PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI ELZAB 1 Sprawozdanie finansowe ELZAB S.A. za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. 2 Spis treści DZIAŁ I ....................................................................................................................................................................... 3 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................................... 3 DZIAŁ II .................................................................................................................................................................... 27 SPRAWOZDANIE FINANSOWE ELZAB S.A. ...................................................................................................... 27 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................................................... 27 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................................................................................... 28 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ......................................................................................... 29 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ................................................................................. 30 NOTY DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................................ 31 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ......................................... 49 TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI ............................................................................................ 54 ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ....................................................................................................................... 55 PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI ELZAB ........................................................ 56 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 3 DZIAŁ I WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PODSTAWOWE INFORMACJE O SPÓŁCE Nazwa Spółki: Zakłady Urządzeń Komputerowych ELZAB S.A., ul. ELZAB 1, 41-813 Zabrze, Polska Forma Prawna: Spółka Akcyjna, utworzona i działająca w oparciu o przepisy Kodeksu Spółek Handlowych, została zawiązana aktem notarialnym w dniu 16 listopada 1992 roku przed notariuszem Pawłem Błaszczykiem w Warszawie (Repertorium A Nr 12245). Aktualnie Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Rejestrowy w Gliwicach pod numerem KRS 0000095317. ELZAB SA jest podmiotem dominującym w grupie ELZAB i sporządza sprawozdanie skonsolidowane. Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest COMP S.A. W okresie 2022 r. nie nastąpiło połączenie ELZAB S.A. z innymi podmiotami. W 2022 r. nie wystąpiły zmiany w nazwie ani w danych identyfikacyjnych ELZAB SA. Spółka posiada 3 biura handlowe: - w Warszawie, ul. Krakowiaków 50 - we Wrocławiu, ul. Słubicka 22 - w Suchym Lesie k/Poznania, ul. Akacjowa 4 Krajowy Rejestr Sądowy - Rejestr Przedsiębiorców - KRS 0000095317 Przedmiot działalności wg klasyfikacji PKD – 26.20.Z - Produkcja komputerów i urządzeń peryferyjnych Według zapisu w statucie Spółki przedmiotem działalności emitenta jest: 1) --- Produkcja komputerów i urządzeń peryferyjnych PKD 26.20.Z 2) --- Produkcja elektronicznego sprzętu powszechnego użytku PKD 26.40.Z 3) --- Instalowanie maszyn przemysłowych, sprzętu i wyposażenia PKD 33.20.Z 4) --- Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych PKD 62.09.Z 5) --- Naprawa i konserwacja maszyn PKD 33.12.Z 6) --- Naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych PKD 95.11.Z 7) --- Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych PKD 72.19.Z 8) --- Działalność agencji reklamowych PKD 73.11.Z 9) --- Działalność związana z oprogramowaniem PKD 62.01.Z 10) - Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki PKD 62.02.Z 11) - Pozostała działalność wspomagająca usługi finansowe, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych PKD 66.19.Z 12) - Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane PKD 85.59.B 13) - Pozostałe zakwaterowanie PKD 55.90.Z 14) - Pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszy emerytalnych PKD 64.99.Z 15) - Sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania PKD 46.51.Z 16) - Sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń biurowych PKD 46.66.Z ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 4 17) - Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi PKD 68.20.Z 18) - Działalność agentów zajmujących się sprzedażą maszyn, urządzeń przemysłowych, statków i samolotów PKD 46.14.Z 19) - Działalność agentów specjalizujących się w sprzedaży pozostałych określonych towarów PKD 46.18.Z 20) - Działalność agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego rodzaju PKD 46.19.Z 21) - Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego PKD 46.52.Z 22) - Sprzedaż detaliczna komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach PKD 47.41.Z 23) - Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność PKD 63.11.Z 24) - Działalność portali internetowych PKD 63.12.Z 25) - Wynajem i dzierżawa maszyn i urządzeń biurowych, włączając komputery PKD 77.33.Z 26) - Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowana PKD 77.39.Z 27) - Dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów, z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim PKD 77.40.Z 28) - Działalność centrów telefonicznych (call center) PKD 82.20.Z 29) - Pozostałe formy udzielania kredytów PKD 64.92.Z 30) - Wynajem i dzierżawa pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli PKD 77.1 31) - Działalność w zakresie telekomunikacji bezprzewodowej, z wyłączeniem telekomunikacji satelitarnej PKD 61.20.Z 32) - Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego PKD 46.52.Z 33) - Sprzedaż detaliczna sprzętu telekomunikacyjnego prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach PKD 47.42.Z 34) - Działalność w zakresie telekomunikacji przewodowej PKD 61.10. Z 35) - Działalność w zakresie pozostałej telekomunikacji PKD 61.90.Z 36) - Naprawa i konserwacja sprzętu (tele)komunikacyjnego PKD 95.12.Z 37) - Działalność w zakresie telekomunikacji satelitarnej PKD 61.30.Z 38) - Produkcja elementów elektronicznych PKD 26.11.Z 39) - Produkcja pozostałych elektronicznych i elektrycznych przewodów i kabli PKD 27.32.Z 40) - Produkcja pozostałego sprzętu elektrycznego PKD 27.90.Z 41) - Produkcja pozostałych maszyn ogólnego przeznaczenia, gdzie indziej niesklasyfikowana PKD 28.29.Z. 42) - Produkcja pozostałych części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, z wyłączeniem motocykli PKD 29.32.Z 43) - Naprawa i konserwacja urządzeń elektrycznych PKD 33.14.Z 44) - Dystrybucja energii elektrycznej PKD 35.13.Z 45) - Handel energią elektryczną PKD 35.14.Z 46) - Wykonywanie instalacji elektrycznych PKD 43.21.Z 47) - Sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli PKD 45.32.Z 48) - Działalność agentów zajmujących się sprzedażą maszyn, urządzeń przemysłowych, statków i samolotów PKD 46.14.Z 49) - Sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego PKD 46.52.Z 50) - Sprzedaż hurtowa pozostałych maszyn i urządzeń PKD 46.69.Z 51) - Działalność usługowa wspomagająca transport lądowy PKD 52.21.Z 52) - Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi PKD 62.03.Z 53) - Działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne PKD 71.12.Z 54) - Pośrednictwo w sprzedaży miejsca na cele reklamowe w pozostałych mediach PKD 73.12.D 55) - Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania PKD 74.10.Z ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 5 56) - Wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr materialnych, gdzie indziej niesklasyfikowane PKD 77.39.Z 57) - Działalność związana z pakowaniem PKD 82.92.Z 58) - Naprawa i konserwacja sprzętu (tele)komunikacyjnego PKD 95.12.Z 59) - Naprawa i konserwacja elektronicznego sprzętu powszechnego użytku PKD 95.21.Z 60) - Produkcja maszyn i sprzętu biurowego, z wyłączeniem komputerów i urządzeń peryferyjnych PKD 28.23.Z Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. W raporcie prezentowane są sprawozdania finansowe za okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. i porównywalny okres poprzedniego roku tj. od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dane prezentowane są wg stanu na 31.12.2022 r. i na 31.12.2021 r. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji W dniu 04.04.2023 r. Zarząd ZUK ELZAB S.A. podjął uchwałę o zatwierdzeniu jednostkowego sprawozdania finansowego za 2022 r. do publikacji. Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu oraz Rady Nadzorczej W 2022 r. skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie i na dzień 31.12.2022 r. w jego skład wchodzili: Bartosz Panek – Prezes Zarządu Jerzy Popławski – Wiceprezes Zarządu W 2022 r. Spółka nie posiadała Prokurentów. W skład Rady Nadzorczej na dzień publikacji raportu wchodzili: Grzegorz Należyty – Przewodniczący Rady Nadzorczej Jarosław Wilk – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Andrzej Wawer – Sekretarz Rady Nadzorczej Jerzy Kotkowski – Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Morawski – Członek Rady Nadzorczej Kajetan Wojnicz – Członek Rady Nadzorczej W 2022 r. skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. W skład Komitetu Audytu na dzień publikacji raportu wchodzili: Kajetan Wojnicz – Przewodniczący Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Grzegorz Należyty – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej Andrzej Wawer – Członek Komitetu Audytu Rady Nadzorczej W skład Komitetu Strategii na dzień publikacji raportu byli powołani: Grzegorz Należyty – Przewodniczący Komitetu Strategii Rady Nadzorczej Jarosław Wilk – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej Jerzy Kotkowski – Członek Komitetu Strategii Rady Nadzorczej Kontynuacja działalności w dającej przewidzieć się przyszłości Sprawozdanie finansowe za 2022 r. zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. W ocenie Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 6 działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, co wynika z analiz Zarządu, a w szczególności z analizy płynności finansowej. Na dzień bilansowy tj. 31.12.2022 r. sprawozdanie finansowe wykazuje dodatnią wartość kapitału obrotowego netto w wysokości 9 559 tys. zł. W zakresie zarządzania krótkoterminowymi deficytami kapitału obrotowego Zarząd wykorzystuje m.in kredyt w rachunku bieżącym (dostępny limit to 6 mln zł) oraz faktoring (6 mln zł na koniec 2022 r. a od lutego br w wysokości 4 mln zł) a także zobowiązania handlowe oraz otrzymane pożyczki. Spółka uzyskała zgodę Zarządu COMP S.A. na przedłużenie terminu spłaty pożyczek na podstawie odrębnych aneksów do końca 2024 r. oraz stycznia 2025 r. W 2022 r. Zarząd Spółki ELZAB S.A. podjął decyzję o podjęciu działań zmierzających do optymalizacji działalności Spółki. Optymalizacja działalności polegała na zaprzestaniu procesu produkcji i sprzedaży z wydziału mechanicznego (tzw. produkcja kontraktowa) oraz produkcji na wydziale elektronicznym (produkcja fiskalna oraz pozostała). Zamiarem Spółki jest koncentracja działań na podstawowej działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami, tj. opracowywanie własnych urządzeń i rozwiązań fiskalnych oraz komplementarnych w zakresie hardware jak i software’u, przy jednoczesnym realizowaniu procesów produkcyjnych w modelu outsourcingowym. Spółka w dalszym ciągu będzie opracowywać, wprowadzać na rynek i dystrybuować urządzenia fiskalne pod własną marką i z wykorzystaniem własnej wiedzy i doświadczenia z tego rynku. Zarząd ELZAB S.A. przewiduje, że spółka będzie w kolejnych latach generowała dodatnie przepływy operacyjne. W wyniku podjętych działań w 2022 r. takich jak m.in. przeprowadzenie zwolnień grupowych, rozwiązanie szeregu umów Spółka zakłada, że wydatki ponoszone na tzw. koszty stałe ulegną znacznemu zmniejszeniu. Ponadto należy zauważyć, że w ciągu ostatnich dwóch lat znacząco uległo zmniejszeniu zadłużenia Spółki wobec finansujących banków. W Spółce prowadzona jest bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła ich pokrycia. Spółka jest w stałym kontakcie z bankami finansującymi oraz dostawcami i odbiorcami, co wspomaga krótkoterminowe zarządzanie gotówką. Oferta ELZAB SA jest rozszerzana o kolejne produkty zarówno fiskalne jak i niefiskalne. W 2022 m.in. rozpoczęliśmy dostawy flagowego modelu kas fiskalnych Elzab na rynek węgierski. Spółka posiada również kompetencje w zakresie świadczenia usług informatycznych a oferta Spółki została rozszerzona o świadczenie usług abonamentowych, gwarantujących powtarzalne wpływy, które nie są związane z ponoszeniem kosztu na wytworzenie produktu w ujęciu jednostkowym. Ponadto Spółka sukcesywnie rozwija zarówno produkt jak i zagraniczną sieć dystrybucji w obszarze ładowarek do samochodów elektrycznych. Przekształcenie sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu i nie wprowadzono zmian będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad rachunkowości. Wprowadzono zmiany prezentacyjne w sprawozdaniu za 2021 r. w związku z wydzieleniem działalności zaniechanej w 2022 r. i dostosowaniem danych porównywalnych. Wyodrębnienie działalności zaniechanej W dniu 1 czerwca 2022 roku, po zakończeniu fazy przygotowawczej i w ramach realizacji strategii grupy kapitałowej, w której znajduje się Spółka, o założeniach której Comp S.A. informował w swoim raporcie nr 8/2022 z dnia 12 maja 2022 r., Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zmierzającego do optymalizacji kosztów stałych oraz skoncentrowaniu działań Spółki na podstawowej działalności ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 7 gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail). Działanie to, podobnie jak realizowany przez Spółkę rozwój kasy fiskalnej do urządzenia wielofunkcyjnego, oferującego szereg dodatkowo płatnych i niezależnie oferowanych usług (model VAS lub SAAS) jest elementem strategii, o której mowa powyżej. Zarząd Spółki szacuje, że proces optymalizacji kosztów powinien zakończyć się do grudnia 2022 r., co związane będzie z ponoszeniem w tym czasie przez Spółkę dodatkowych kosztów związanych z jego prowadzeniem. Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął uchwałę o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Powyższy proces jest spowodowany podjęciem w dniu 1 czerwca 2022 r. decyzji o zaprzestaniu prowadzenia produkcji zewnętrznej (niefiskalnej) na rzecz osób trzecich w wydziale mechanicznym Spółki, którego funkcjonowanie i sprzedaż usług stanowiła ok. 7,6% przychodów Spółki za rok 2021, a jednocześnie odpowiadała za ok. 19% ogólnych kosztów stałych działalności Spółki w 2021 r. Zarząd Spółki ELZAB S.A., zgodnie z raportem bieżącym nr 15/2022, opublikowanym w dniu 01.08.2022 r., poinformował, że w ramach kolejnego etapu trwającego w Spółce procesu mającego na celu optymalizację kosztów stałych oraz skoncentrowania działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail), o rozpoczęciu którego Zarząd Spółki informował w raporcie bieżącym nr 8/2022 z dnia 1 czerwca 2022 r., podjął decyzję o dalszej realizacji procesów produkcyjnych poprzez outsourcing tych procesów. Powyższe wiąże się z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym Spółki, która odpowiadała za ok. 13,8% ogólnych kosztów działalności Spółki w 2021 r. Celem Zarządu Spółki jest zmniejszenie wysokości kosztów stałych oraz zmiana ich struktury, w ten sposób, aby część z nich przenieść do kosztów zmiennych oraz uwolnić dodatkowe środki obrotowe, poprzez zlecenie procesu produkcji urządzeń fiskalnych do COMP S.A. o/Novitus. Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął decyzję o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Zamiarem Zarządu Spółki w ramach zwolnienia grupowego zainicjowanego na tym etapie procesu jest rozwiązanie umowy o pracę z maksymalnie 80 osobami w okresie do grudnia 2022 r. Procesy związane z zaniechaniem prowadzenia produkcji zewnętrznej na rzecz osób trzecich w wydziale mechanicznym zostały ukończone (pierwsza część procesu). Procesy związane z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym są w toku. Zgodnie z zawartą umową outsourcingową z dnia 08.12.2022 r. w trakcie przenoszenia do COMP S.A. jest produkcja urządzeń fiskalnych. Zamknięcie pozostałych procesów związanych z pozostałą produkcją niefiskalną jest planowane do końca lipca 2023 r. Zgodnie z zapisami MSSF 5 par.31 Spółka zakwalifikowała te elementy jako wyraźnie wydzielone ośrodki wypracowujące środki pieniężne, zarówno operacyjnie jak i dla celów sprawozdawczości finansowej. Są to elementy jednostki gospodarczej, które stanowią jej odrębny oraz istotny obszar działalności. Na potrzeby spełnienia wymogów par. 33 MSSF 5 Spółka dokonała przyporządkowania w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przychodów oraz kosztów do wydziałów, które podlegają procesom optymalizacji. Dodatkowo odpowiednie pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały zweryfikowane pod katem ich przyporządkowania, ujęcia oraz wyceny. Spółka dokonała odpowiednich korekt, odpisów oraz zawiązano niezbędne rezerwy. Część pozycji takich jak: odprawy, sprzedaż zbędnego majątku oraz skutki aktualizacji składników majątku mają charakter jednorazowy. Dane liczbowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zostały przyporządkowane na podstawie ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 8 ewidencji (bezpośrednie) oraz kluczy podziałowych (pośrednie). W sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonano analizy wyceny oraz przydatności zapasów, środków trwałych, aktywowanych kosztów prac badawczych oraz rezerw. Działalność zaniechana Za okres od 01.01. do 31.12.2022 Za okres od 01.01. do 31.12.2021 Przychody z działalności podstawowej dot. działalności zaniechanej 7 272 12 171 Koszty dot. działalności zaniechanej -23 481 -27 663 Wynik na zbyciu zbędnego majątku trwałego 613 0 Aktualizacja i złomowanie zapasów -6 362 0 Przeszacowania i likwidacja majątku trwałego i wartości niematerialnych -1 784 0 Wynik na sprzedaży udziałów ) 50 0 Podatek odroczony 353 240 Wynik na działalności zaniechanej -23 339 -15 252 ) wynik na sprzedaży udziałów Greenfield Plan Sp. z o.o. nie jest związany z konsolidacją procesów produkcyjnych Przekształcenie – Sprawozdanie z całkowitych dochodów ELZAB (w tys. zł) za 2021 r.: WARIANT KALKULACYJNY Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane opublikowane w sprawozdaniu rocznym za 2021 r. Za okres od 01.01 do 31.12.2021 przekształcenie danych porównywalnych Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 161 203 -12 171 149 032 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 119 284 -24 560 94 724 C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B) 41 919 12 389 54 308 D. Koszty sprzedaży 10 500 -188 10 312 E. Koszty ogólnego zarządu 14 775 -2 915 11 860 F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E) 16 644 15 492 32 136 G. Pozostałe przychody 893 0 893 H. Pozostałe koszty 607 0 607 I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H) 16 930 15 492 32 422 J. Przychody finansowe 192 0 192 K. Koszty finansowe 4 760 0 4 760 L. Zysk/strata brutto (I+J-K) 12 362 15 492 27 854 M. Podatek dochodowy 2 423 240 2 663 N. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (L-M) 9 939 15 252 25 191 O. Zysk/strata na działalności zaniechanej -15 252 -15 252 P. Zysk/strata netto (N+O) 9 939 0 9 939 Na koniec roku dokonano przeklasyfikowania środków trwałych i zapasów) do działalności zaniechanej. Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży 799 0 Środki trwałe 799 0 Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży 0 2 400 Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. 0 2 400 ) bilansowa wartość zapasów przeznaczonych do zbycia wynosi 0. Zapasy dotyczące zaniechanej działalności związanej z produkcją usługową oraz niefiskalną zostały objęte odpisem aktualizującym na koniec roku. W ślad za dokonanymi przekształceniami Sprawozdania z Całkowitych dochodów dokonano przekształcenia Sprawozdania z przepływów pieniężnych za 2021 r. Wprowadzone przekształcenia dotyczyły działalności operacyjnej w następujących pozycjach: ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 9 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane opublikowane w sprawozdaniu rocznym za 2021 r. Za okres od 01.01 do 31.12.2021 przekształcenie danych porównywalnych Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata netto 9 939 0 9 939 Korekty o pozycje: 15 863 0 15 863 Amortyzacja środków trwałych 3 349 -1 732 1 617 Amortyzacja wartości niematerialnych 3 167 -149 3 018 Utrata wartości firmy 0 0 0 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 0 0 0 Koszty i przychody z tytułu odsetek 2 584 0 2 584 Przychody z tytułu dywidend 0 0 0 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej 2 031 0 2 031 Zmiana stanu rezerw -504 0 -504 Zmiana stanu zapasów 2 496 0 2 496 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych 5 720 0 5 720 Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych -3 722 0 -3 722 Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych 2 423 240 2 663 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy -1 681 0 -1 681 Inne korekty 0 1 641 1 641 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 25 802 0 25 802 Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE). Zmiany do istniejących standardów zastosowane po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym Spółki za 2022 rok Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w sprawozdaniu finansowym ELZAB S.A. za 2022 rok: • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia jednostek”, MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”, MSR 37 „Rezerwy”, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018- 2020 (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 roku lub później), • Zmiany wynikające z przeglądu MSSF cykl 2018-2020 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później) – zmiany w MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41 dotyczą głównie rozwiązania niezgodności i uściślenia słownictwa. Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe za 2022 rok. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w życie w późniejszym terminie. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 10 • Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowana MSSF 9, • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki zostały opublikowane w celu rozwiązania problemów i wyzwań związanych z wdrożeniem, które zostały zidentyfikowane po opublikowaniu MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą ujawnień na temat istotnych zasad rachunkowości, • Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą korekty definicji wartości szacunkowych, • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później) – poprawki dotyczą odroczonego podatku dochodowego dotyczącego aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji. Spółka jest w trakcie analizy, w jaki sposób wprowadzenie powyższych standardów i interpretacji może wpłynąć na stosowane przez nią zasady rachunkowości oraz na sprawozdanie finansowe. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. Emitent jest w trakcie oceny wpływu powyższych standardów i interpretacji na zastosowane zasady (politykę) rachunkowości. Emitent nie podjął decyzji o wcześniejszym zastosowaniu żadnego standardu i interpretacji wraz ze zmianami, które zostały opublikowane, ale nie weszły w życie. Zgodnie z uchwałą nr 11 WZA z dnia 18.05.2006 r., ELZAB S.A. począwszy od 01.01.2007 r., do polityki rachunkowości oraz sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych, stosuje reguły określone w MSR/MSSF w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego 1. Informacje wstępne Sprawozdanie finansowe ELZAB S.A. za 2022 r. zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktualizacji wyceny niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych. Najważniejsze zasady rachunkowości przedstawione zostały poniżej. Sprawozdawczość dotycząca segmentów Podstawowym wzorem sprawozdawczości ELZAB S.A. stosowanym do segmentów jest segment branżowy natomiast segment geograficzny jest segmentem uzupełniającym. Segment branżowy to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów innym niż pozostałe segmenty branżowe. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 11 Działalność ELZAB jest jednorodna, prowadzona w zakresie produkcji i sprzedaży urządzeń elektronicznych oraz zakupionych towarów w celu ich dalszej odsprzedaży. Sprzedaż materiałów stanowi ścisłe uzupełnienie podstawowej oferty ELZAB. Świadczone usługi obejmują głównie usługi serwisowe i szkoleniowe związane z ofertą handlową Spółki. Produkty ELZAB S.A. oferowane do sprzedaży charakteryzują się podobnym procesem produkcyjnym. W zakresie sprzedaży stosuje się podobne metody dystrybucji oraz sprzedaży usług do określonej grupy odbiorców. W związku z powyższym ELZAB całą swoją działalność zalicza do jednego segmentu branżowego – elektronicznego, w ramach, którego rozróżnia się urządzenia fiskalne, wagi i urządzenia automatycznej identyfikacji oraz systemy sprzedaży, usług IT i pozostałych urządzeń. Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar działalności jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych. ELZAB działa głównie na terenie Polski, której regiony z uwagi na bliskość lokalizacji, podobne warunki ekonomiczne i zakres ryzyka należy uznać w znacznej mierze za jednorodne. Dla celów zarządczych definiowana jest wartość sprzedaży realizowanej na terytorium Polski oraz na rynkach zagranicznych. Ważne oszacowania i założenia księgowe Sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek zastosowania pewnych szacunków księgowych i przyjęcia założeń, co do przyszłych zdarzeń, które mogą wywierać wpływ na wartość aktywów i zobowiązań bieżących w przyszłych sprawozdaniach finansowych. Szacunki i założenia podlegają ciągłej ocenie, oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu, doświadczeniach historycznych i oczekiwaniach, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Niemniej jednak mogą one zawierać pewien margines błędu i rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Główne założenia i szacunki, które są znaczące dla Sprawozdania Finansowego obejmują: • Test na utratę wartości posiadanych aktywów; • Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne – odpisy amortyzacyjne; • Rezerwy na zobowiązania; • Koszty świadczeń pracowniczych • Oszacowanie rezerw na gwarancje; • Realizowalność aktywów z tytułu podatku odroczonego; • Odpisy aktualizujące wartość należności; • Odpisy aktualizujące wartość zapasów; • Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek; • Odpisy aktualizujące wartość nabytych udziałów; • Odpisy aktualizujące wartość majątku przeznaczonego do zbycia, • Rozpoznawanie przychodów w umowach wieloelementowych oraz umowach typu sprzedaży ze wstrzymaną dostawą Opisy założeń w stosunku do powyższych elementów sprawozdania finansowego, zostały wskazane w częściach szczegółowych niniejszego wprowadzenia. Korekta błędu Błędy mogą dotyczyć ujęcia, wyceny, prezentacji lub ujawnień informacji dotyczących poszczególnych elementów sprawozdania finansowego. Błędy wykryte na etapie sporządzania sprawozdania finansowego Spółka koryguje w danym sprawozdaniu finansowym. Błędy wykryte w okresach następnych są korygowane poprzez skorygowanie danych ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 12 porównawczych prezentowanych w sprawozdaniach finansowych okresu, w którym wykryto błąd. Spółka koryguje błędy poprzednich okresów stosując podejście retrospektywne i retrospektywne przekształcenie danych, o ile jest to wykonalne w praktyce, kierując się jednocześnie zasadą istotności. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione. W przypadku, gdy koszty finansowania zewnętrznego, można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się je jako część ceny nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów (MSR 23). 2. Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki i nakłady na środki trwałe w budowie, które utrzymywane są w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym, przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umów najmu lub w celach administracyjnych o przewidywanym okresie wykorzystania dłuższym niż 1 rok, z których wg przewidywań Spółki osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również przekazane zaliczki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych. Do ustalania wartości bilansowej oraz ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych stosuje się postanowienia MSR 16 (Rzeczowe aktywa trwałe) oraz MSR 36 (Utrata wartości aktywów). Rzeczowe aktywa trwałe obejmują: ‒ budynki, budowle ‒ maszyny i urządzenia ‒ środki transportu ‒ pozostałe środki trwałe ‒ grunty ‒ maszyny i urządzenia w budowie wymagające montażu oraz środki trwałe w budowie Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia. Cenę nabycia stanowi cena zakupu z faktury dostawcy powiększona o koszty związane z zakupem do dnia przekazania środka trwałego do używania (np. koszty transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w transporcie, montażu, instalacji i uruchomienia, opłat notarialnych, cło i podatki). Za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenach nabycia, zużytych do wytworzenia środka trwałego rzeczowych składników majątku, usług obcych, kosztów wynagrodzeń i innych kosztów dających się przyporządkować do wartości wytworzonego środka trwałego poniesionych do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania. Do wartości początkowej zalicza się również uzasadnioną część kosztów finansowania zewnętrznego zgodnie z wytycznymi MSR 23. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, a koszty poniesione na modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi się w ciężar wyniku finansowego w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 13 Grunty nie podlegają amortyzacji. Środki trwałe są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Amortyzację nalicza się metodą liniową, od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Na dzień bilansowy środki trwałe wykazywane są w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości. Spółka przyjęła następujące okresy użytkowania dla poszczególnych grup środków trwałych: ‒ budynki, budowle – od 10 do 40 lat, ‒ maszyny i urządzenia - od 2 do 20 lat, ‒ środki transportu – od 2,5 do 8 lat, ‒ pozostałe środki trwałe – od 2 do 10 lat. Amortyzacja środków trwałych odnoszona jest w koszty działalności podstawowej poza amortyzacją dzierżawionych powierzchni, która odnoszona jest w pozostałe koszty operacyjne. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady stosowane przy ustalaniu utraty wartości przedstawiono w dalszym akapicie poświęconym temu tematowi. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, odpowiednio saldem jako zysk lub strata ze zbycia w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych. Wartości niematerialne obejmują aktywa, które nie posiadają postaci fizycznej, są możliwe do zidentyfikowania, pozostają pod kontrolą jednostki w wyniku zdarzeń zaistniałych w przeszłości oraz, z których wg przewidywań ELZAB S.A. osiągnie w przyszłości korzyści ekonomiczne. Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy gdy jest prawdopodobne, że jednostka gospodarcza osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów. W przyszłości korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości niematerialnych mogą obejmować przychody ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści wynikające z używania składnika aktywów przez jednostkę gospodarczą. Do ustalania wartości na moment początkowego ujęcia, ustalania odpisów amortyzacyjnych i aktualizujących stosuje się postanowienia MSR 38 (Wartości niematerialne) i 36 (Utrata wartości aktywów). Wartości niematerialne obejmują: • wartości niematerialne powstałe w wyniku prowadzenia przez Spółkę we własnym zakresie prac rozwojowych, po spełnieniu następujących warunków: • istnieje możliwość ukończenia pracy rozwojowej, tak aby nadawała się do użytkowania lub sprzedaży, • istnieją możliwe do udowodnienia przesłanki zamiaru ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania lub sprzedaży, ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 14 • praca rozwojowa będzie mogła być użytkowana lub sprzedana, • znany jest sposób w jaki praca rozwojowa będzie wytwarzała prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne (istnienie rynku na produkty powstające dzięki pracy rozwojowej lub na samą pracę rozwojową), • -dostępne są środki techniczne i finansowe, niezbędne do ukończenia pracy rozwojowej oraz jej użytkowania lub sprzedaży, • istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów na pracę rozwojową. W/w kryteria stosuje się wobec nakładów początkowych i kosztów ponoszonych w terminie późniejszym. • inne wartości niematerialne - autorskie prawa majątkowe i pokrewne do praw majątkowych, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych i licencji, know-how. Nakłady na prace badawcze i prace rozwojowe niespełniające w/w warunków ujmowane są w ciężar wyniku bieżącego okresu. Wartości niematerialne w momencie wprowadzania jako składnik aktywów wyceniane są w koszcie wytworzenia lub w cenie nabycia. Za koszt wytworzenia uważa się wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio podporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Do kosztów wytworzenia wartości niematerialnych zaliczane są: materiały i usługi wykorzystywane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych, koszty świadczeń pracowniczych, uzasadnione koszty finansowania zewnętrznego i inne koszty bezpośrednio związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Cenę nabycia stanowi cena zakupu uwzględniająca cło importowe, podatki zawarte w cenie niepodlegające odliczeniu, oraz inne nakłady związane z przygotowaniem składnika wartości niematerialnych do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wykazywane są wg kosztu wytworzenia lub ceny nabycia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne i ewentualne odpisy dokonane z tytułu trwałej utraty wartości. Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się metodą liniową od 2 do 10 lat dla kosztów prac rozwojowych oraz innych wartości niematerialnych. Okres użytkowania wartości niematerialnych jest przedmiotem szacunków w zależności od przewidywanego okresu użytkowania. Amortyzacja wartości niematerialnych odnoszona jest w bieżące koszty działalności podstawowej Spółki. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). W przypadku wystąpienia wartości firmy nie podlega ona odpisom amortyzacyjnym. Wartość firmy podlega corocznym testom na utratę wartości. Dokonane odpisy wartości firmy odnoszone są w koszty finansowe Spółka i nie podlegają odwróceniu. Wartości niematerialne i prawne o wartości niższej niż 10 000 zł, z uwagi na nieistotność, mogą obciążyć koszty bieżącego okresu lub być jednorazowo umorzone. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 15 Utrata wartości aktywów trwałych i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Następuje to wówczas, kiedy Spółka nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych okresu, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Spółka z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonała odpisu aktualizującego wartość środka trwałego lub składnika wartości niematerialnych, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie pozostałych przychodów operacyjnych. Leasing MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowości leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmował aktywa i zobowiązania wynikające z każdego leasingu z okresem przekraczającym 12 miesięcy, chyba że bazowy składnik aktywów ma niską wartość. W dacie rozpoczęcia leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania bazowego składnika aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu, które odzwierciedla jego obowiązek dokonywania opłat leasingowych. Leasingobiorca odrębnie ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu. Leasingobiorca aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu po wystąpieniu określonych zdarzeń (np. zmiany w odniesieniu do okresu leasingu, zmiany w przyszłych opłatach leasingowych wynikającej ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia tych opłat). Co do zasady, leasingobiorca ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu jako korektę wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka jest leasingobiorcą w przypadku umów najmu powierzchni biurowych, urządzeń technicznych oraz samochodów. 3. Instrumenty finansowe Spółka zalicza swoje instrumenty finansowe do następujących kategorii: - wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite. W Spółce obecnie występują następujące kategorie: ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 16 Pozycja w sprawozdaniu Kategoria wg MSSF 9 Pozycja w sprawozdaniu Kategoria wg MSSF 9 Należności z tytułu dostaw i usług Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Należności pozostałe Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Pożyczki udzielone Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Należności z tytułu leasingu Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Obligacje Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Środki pieniężne Aktywa finansowe wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Kredyty bankowe Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Pożyczki Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu leasingu Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Pozostałe zobowiązania finansowe Zobowiązania wyceniane w wartości zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie: - aktywa finansowe przeznaczone do obrotu. Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli nabyty został przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim terminie albo jest instrumentem pochodnym nie stanowiącym instrumentu zabezpieczającego, - aktywa finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia, jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa z tej kategorii zalicza się do aktywów obrotowych, jeżeli są przeznaczone do obrotu lub oczekuje się ich realizacji w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności Pożyczki i należności to niestanowiące instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Zgodnie z MSSF9 pożyczki i należności podlegają analizie i kalkulacji pod kątem utraty wartości określone mianem oczekiwanych strat kredytowych. Model oczekiwanych strat kredytowych wymaga bazowania na historycznych obserwacjach w zakresie kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego oraz dokonania osądu zmian w czynnikach makroekonomicznych mających wpływ na kształtowanie się oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku zidentyfikowania wzrostu ryzyka kredytowego kwoty odpisów będą wyższe lub niższe dla poszczególnych ekspozycji. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Transakcje zakupu i sprzedaży inwestycji ujmuje się na dzień przeprowadzenia transakcji – tj. na dzień, w którym Spółka zobowiązuje się zakupić lub sprzedać dany składnik aktywów. Inwestycje ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, za wyjątkiem inwestycji zaliczanych do kategorii wyceniane w wartości godziwej dochodów przez wynik finansowy, które ujmowane są początkowo w wartości godziwej bez uwzględniania kosztów transakcji. Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub prawa te zostały przeniesione i Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, jeżeli nie jest możliwe ustalenie ich wartości godziwej i nie posiadają one ustalonego terminu wymagalności, wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywa finansowe podlegają analizie pod kątem kształtowania się parametrów ryzyka kredytowego. Jako instrumenty finansowe wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 17 Wartość godziwa inwestycji, dla których istnieje aktywny rynek, wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli nie istnieje aktywny rynek dla aktywów finansowych (lub jeśli papiery wartościowe są nienotowane), Spółka ustala wartość godziwą stosując odpowiednie techniki wyceny, które obejmują wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, porównanie do innych instrumentów, które są w swojej istocie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modele wyceny opcji oraz inne techniki/modele wyceny powszechnie stosowane na rynku, dostosowane do konkretnej sytuacji wystawcy. Spółka dokonuje na każdy dzień bilansowy oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że składnik aktywów finansowych lub grupa aktywów finansowych utraciły wartość. Jeżeli takie dowody występują, łączne dotychczasowe straty ujęte w innych składnikach pełnego dochodu – ustalone jako różnica pomiędzy ceną nabycia a aktualną wartością godziwą, pomniejszone o ewentualne straty z tytułu utraty wartości ujęte wcześniej w wyniku finansowym – wyłącza się z innych składników pełnego dochodu i ujmuje w wyniku finansowym. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się jeżeli w kolejnych okresach, po ujęciu odpisu, wartość godziwa instrumentów finansowych wzrosła w wyniku zdarzeń występujących po momencie ujęcia straty. Straty z tytułu utraty wartości ujęte w wyniku finansowym a dotyczące instrumentów kapitałowych nie podlegają odwróceniu w korespondencji z wynikiem finansowym. Jeżeli występują przesłanki wskazujące na utratę wartości nienotowanych instrumentów kapitałowych, które są wyceniane w cenie nabycia (ze względu na brak możliwości wiarygodnego ustalenia wartości godziwej), kwota odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieżącej rynkowej stopy zwrotu podobnych aktywów finansowych. Odpisu takiego nigdy nie odwraca się. Jeżeli występują dowody wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości pożyczek i należności lub inwestycji utrzymywanych do terminu wymagalności wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu, kwota odpisu jest ustalana jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywów, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych oryginalną efektywną stopą procentową dla tych aktywów (tj. efektywną stopą procentową wyliczoną na moment początkowego ujęcia dla aktywów opartych na stałej stopie procentowej oraz efektywną stopą procentową ustaloną na moment ostatniego przeszacowania dla aktywów opartych na zmiennej stopie procentowej). Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku finansowym. Odwrócenie odpisu ujmuje się, jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości ulega zmniejszeniu i zmniejszenie to może być przypisane do zdarzeń występujących po momencie ujęcia odpisu. W wyniku odwrócenia odpisu wartość bilansowa aktywów finansowych nie może przekraczać wysokości zamortyzowanego kosztu, jaki zostałby ustalony gdyby uprzednio nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości. Odwrócenie odpisu ujmuje się w wyniku finansowym. 4. Aktywa obrotowe Zapasy Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, nie wyższym jednak od cen sprzedaży netto. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, kosztów podatków oraz kosztów transportu, załadunku ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 18 i wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje. Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na koszty przetworzenia zapasów składają się koszty związane bezpośrednio z jednostką produkcji, takie jak bezpośrednia robocizna i koszt materiałów. Na koszt wytworzenia składają się także systematycznie przypisane, stałe i zmienne pośrednie koszty produkcji, poniesione przy przetwarzaniu materiałów na gotowe wyroby. Stałymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które pozostają stosunkowo niezmienne niezależnie od wielkości produkcji, takie jak koszty amortyzacji, utrzymania budynków i wyposażenia zakładu oraz produkcyjne (wydziałowe) koszty zarządzania i administracji. Zmiennymi pośrednimi kosztami produkcji są te pośrednie koszty produkcji, które zmieniają się bezpośrednio lub prawie bezpośrednio wraz ze zmianą wielkości produkcji, takie jak pośrednie koszty materiałów i robocizny. Do ustalania kosztów rozchodu zapasów Spółka stosuje metodę średniej ważonej. Na koniec okresu sprawozdawczego wycena zapasów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Odpisy aktualizujące wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, ujmowane są w działalności podstawowej. Spółka stosuje zasadę wiązania okresu pochodzenia zapasu z ustalonym % przeszacowania. Statystyczne przeszacowanie zapasów dokonywane jest kwartalnie. Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej a następnie wycenia w wysokości zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej pomniejszonego o odpisy aktualizujące. W przypadku należności z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany. Pozostałe należności są wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty. Ustalenie odpisów aktualizujących wartość należności następuje w chwili, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że Spółka nie będzie w stanie otrzymać wszystkich należnych kwot wynikających z pierwotnych warunków należności a okres przeterminowania wynosi powyżej 150 dni. Spółka tworzy odpisy aktualizujące wartość należności dla konkretnych kontrahentów po uprzedniej ich analizie z uwzględnieniem przesłanek co do realności zapłaty. Spółka może również tworzyć odpisy aktualizujące zbiorczo na liczne ale małe kwoty należności. Decyzje o objęciu odpisem aktualizującym należności podejmuje Zarząd na wniosek Menedżera Kredytów. Odpis aktualizujący należności prezentowany jest w pozycji kosztów sprzedaży. Rozwiązanie wartości odpisu aktualizującego skutkuje zmniejszeniem kosztów sprzedaży. Prezentacja odpisów aktualizujących w sprawozdaniu z całkowitych dochodów następuje per saldem odpowiednio w ramach kosztów sprzedaży działalności podstawowej. Środki pieniężne Środki pieniężne obejmują aktywa w formie krajowych środków płatniczych i walut obcych w kasie i na rachunkach bankowych. Krajowe środki pieniężne wykazuje się w wartości nominalnej. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco: - dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych, - ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych. Środki pieniężne na rachunkach bankowych wykazywane są łącznie z odsetkami, które odnoszone są w przychody finansowe. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 19 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych, jeśli poniesione wydatki dotyczą okresów następujących po okresie, w którym takie wydatki poniesiono. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Spółka klasyfikuje aktywa trwałe do zbycia (lub grupę aktywów do zbycia) jako przeznaczone do sprzedaży (MSSF 5 Aktywa przeznaczone do sprzedaży) jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowego zbycia. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do zbycia zakłada zamiar kierownictwa Spółki do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych. Wydłużenie okresu potrzebnego na sfinalizowanie transakcji sprzedaży nie wyklucza klasyfikacji składnika aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonego do sprzedaży, jeśli opóźnienie zostało spowodowane przez zdarzenia lub okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki oraz gdy istnieje wystarczający dowód, że jednostka jest zdecydowana wypełnić swój plan sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia). W stosunku do aktywów przeznaczonych do zbycia zaprzestaje się dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Spółka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowana jest w osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będę przekazane w transakcji sprzedaży łącznie z grupą do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań krótkoterminowych. Na dzień bilansowy Spółka posiada aktywa przeznaczone do zbycia. 5. Kapitały Na kapitał własny Spółki składają się: • Kapitał zakładowy (akcyjny) Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym. • Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy Spółka dzieli na dwie kategorie: - kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – na ten kapitał przekazywane są nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji, - kapitał zapasowy – tworzy się z odpisów zysku za kolejne lata obrotowe w wysokości i według zasad określonych w Kodeksie Spółek Handlowych. • Kapitał rezerwowy Kapitał rezerwowy tworzony jest na cele określone przez Spółkę. • Akcje własne Akcje własne to wartość skupionych przez Spółkę akcji własnych w celu umorzenia i w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją strategii Spółki (wartość skupionych akcji własnych pomniejsza kapitał własny Spółki), • Zyski zatrzymane, na które składają się: - niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 20 - wynik finansowy bieżącego roku obrotowego. 6. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy Spółka tworzy rezerwy, gdy istnieje aktualny, prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, powstania prawdopodobnego do zapłaty zobowiązania. Musi istnieć większe prawdopodobieństwo, że wymagany będzie wypływ środków w celu wywiązania się z tego obowiązku, niż że nie będzie wymagany oraz gdy jego wielkość da się wiarygodnie oszacować. Koszty rezerw, w zależności od ich rodzaju, wykazywane są w odpowiedniej kategorii kosztów. Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy można będzie odzyskać od osoby trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień bilansowy, w celu skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rezerwy na świadczenia pracownicze Pracownicy Spółki nabywają prawo do wypłaty określonych świadczeń po nabyciu określonych do tych świadczeń uprawnień. Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe szacowane są na poziomie 1 miesięcznej odprawy. Szacunków odpraw emerytalno-rentowych dokonuje na zlecenie Spółki niezależny aktuariusz lub Pracownicy Spółki. Ponadto Spółka tworzy rezerwę na zaległe urlopy wypoczynkowe, której wartość szacuje się w oparciu o zasady ustalania ekwiwalentu za niewykorzystane urlopy wypoczynkowe. Rezerwy na świadczenia pracownicze odnoszone są w ciężar kosztów działalności podstawowej. Spółka również dokonuje szacunku rezerwy na roczną premię Zarządu oraz na premie kwartalne dla części pracowników objętych Programem Zarządzania przez Cele. Premia Zarządu ma charakter uznaniowy, zależny od decyzji RN i jest wypłacana po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania Spółki. Wypłata premii kwartalnej dla pracowników jest uzależniona od realizacji celów firmy oraz celów indywidualnych. Rezerwa na premię Zarządu oraz na premie kwartalne pracowników odnoszona jest w koszty działalności podstawowej. Kredyty bankowe Kredyty bankowe ujmowane są według wartości godziwej uzyskanych środków pieniężnych, pomniejszonych o koszty bezpośrednio związane z ich uzyskaniem. W okresach kolejnych kredyty bankowe wyceniane są według zamortyzowanej ceny nabycia, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Nieistotne kwoty dyskonta nie są uwzględniane w księgach i w sprawozdaniu finansowym. Spółka jako kredyty długoterminowe traktuje kredyty, których termin spłaty zapada w okresie późniejszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od dnia bilansowego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wykazywane są w bilansie, bez względu na termin ich wymagalności, jako zobowiązania krótkoterminowe. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują w szczególności: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zaciągniętych kredytów i pożyczek, wynagrodzeń, podatków, ceł, ubezpieczeń oraz innych świadczeń. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 21 Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań z terminem płatności do 12 miesięcy efekt dyskonta jest pomijany. Ewentualne odsetki za zwłokę ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców. Pozostałe zobowiązania są ujmowane według kwoty wymagalnej zapłaty. Przychody przyszłych okresów Do przychodów przyszłych okresów zalicza się wpływy środków pieniężnych pobranych z góry za przyszłe świadczenia. 7. Ujmowanie przychodów Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków: • przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów/produktów/materiałów, • scedowania funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi pozycjami, • możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów, • wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją, • możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. Ujmowanie przychodów w przypadku sprzedaży ze wstrzymaną dostawą w Spółce ujmuje się z chwilą przejęcia przez nabywcę tytułu własności, pod warunkiem, że spełnione zostały poniższe założenia: a. istnieje prawdopodobieństwo realizacji dostawy, b. towary są dostępne, wyodrębnione i przygotowane do dostarczenia nabywcy z chwilą ujęcia sprzedaży, c. nabywca w wyraźny sposób potwierdza instrukcje dotyczące opóźnionej dostawy oraz d. stosuje się zwykłe warunki płatności. Przychody finansowe Przychody z tytułu dywidend ujmuje się w momencie nabycia prawa do otrzymania płatności. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są memoriałowo przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, jeśli ich uzyskanie nie jest wątpliwe. Przychody z wieloma elementami Spółka analizuje zawierane umowy w zakresie możliwych do wyodrębnienia osobnych elementów umownych W pewnych okolicznościach istnieje konieczność oddzielnego zastosowania kryteriów ujmowania w stosunku do dających się wyodrębnić elementów pojedynczej transakcji, co służy odzwierciedleniu istoty tej transakcji. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 22 8. Zasady konsolidacji Jednostki zależne i udziały niesprawujące kontroli Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu do których ELZAB S.A. ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy ELZAB S.A. kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej. Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznaną początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów. Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy. W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów mniejszości. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do sprawozdania z całkowitych dochodów. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach. Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia. W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym. Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 23 Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. Udziały w jednostkach podporządkowanych w sprawozdaniu jednostkowym Ze względu na fakt, że dla podmiotów, których udziały posiada ELZAB S.A. nie istnieje aktywny rynek, inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Na każdy dzień bilansowy dokonuje się oceny, czy występują obiektywne dowody na to, że inwestycja utraciła wartość poprzez porównanie aktywów netto lub części aktywów netto podmiotów z wartością posiadanych udziałów lub akcji. Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez ELZAB S.A. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Jednostka stowarzyszona, podlega konsolidacji metodą praw własności. W jednostkowym bilansie jest prezentowana w aktywach trwałych w linii - Długoterminowe aktywa finansowe, natomiast w skonsolidowanym bilansie, w aktywach trwałych w linii Udziały w jednostkach podporządkowanych wyceniane metodą praw własności. 9.Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność (w walucie funkcjonalnej). Operacje gospodarcze ujmowane są w złotych polskich (PLN). Walutą prezentacji jest PLN. Pozycje w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy złotych. Może wystąpić przypadek podawania danych z większą dokładnością. Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według kursu średniego ogłoszonego przez bank z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień transakcji. Na dzień bilansowy wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia (kurs zamknięcia – jest to średni kurs banku obowiązujący na dzień wyceny). Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 24 walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po średnim kursie NBP obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu średniego ze średnich kursów NBP na ostatni dzień poszczególnych miesięcy okresu sprawozdawczego. Kapitały są przeliczane po kursie z dnia objęcia kapitału. Do przeliczenia pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych Spółka stosuje średni kurs ogłoszony przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego, w tym pozycje zmiany stanu zapasów, należności, rezerw oraz zobowiązań przeliczone są odpowiednio średnim kursem ogłoszonym przez NBP na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego oraz na koniec porównywalnego okresu sprawozdawczego, a pozycje wynikające ze sprawozdania z całkowitych dochodów takie jak odsetki oraz inne wydatki finansowe średnim kursem ogłoszonym przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. 10. Zasady sporządzania sprawozdania z całkowitych dochodów Spółka ELZAB S.A. sporządza sprawozdanie z całkowitych dochodów w wariancie kalkulacyjnym, w układzie jednoelementowym, który obejmuje wszystkie składniki całkowitego dochodu. W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wydzielona jest działalność kontynuowana i działalność zaniechana. Wynik finansowy netto składa się z: - wyniku ze sprzedaży, - wyniku z pozostałej działalności operacyjnej, - wyniku z operacji finansowych, - obowiązkowego obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, - odroczonego podatku dochodowego. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów korygowany jest odpowiednio o wynik aktualizacji zapasów wyrobów gotowych. Wartość sprzedanych towarów i materiałów uwzględnia wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów. Wynik aktualizacji należności koryguje koszty sprzedaży. W sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynikowo prezentuje się: • w pozostałej działalności operacyjnej zysk lub stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, • w działalności finansowej: - zysk lub stratę ze zbycia inwestycji odpowiednio w przychody lub koszty finansowe, - nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi w innych przychodach finansowych, - nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w innych kosztach finansowych. 11. Zasady sporządzania sprawozdania z przepływów pieniężnych Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. W rachunku przepływów pieniężnych stosowany jest następujący podział działalności: - Działalność operacyjna, która obejmuje sprzedaż produktów, towarów, materiałów i usług. Obejmuje ona ogół działań, których celem jest osiągnięcie zysku. Wartość przepływów netto z działalności operacyjnej otrzymuje się poprzez korygowanie wyniku finansowego o pozycje, które nie spowodowały przepływu pieniądza a zostały ujęte w wyniku oraz o tytuły pieniężne dotyczące innych działalności niż działalność operacyjna. - Działalność inwestycyjna obejmuje: - środki pieniężne wydatkowane na nabycie składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych, - wpływy środków pieniężnych uzyskane ze sprzedaży składników rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych, ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 25 - wydatki środków pieniężnych na nabycie udziałów, akcji i obligacji oraz papierów wartościowych, - wpływy środków pieniężnych ze sprzedaży lub wykupu obcych udziałów, akcji i obligacji, - wydatki z tytułu udzielonych pożyczek, - spłaty udzielonych pożyczek wraz z odsetkami, - wpływy z tytułu dywidend uzyskanych od posiadanych akcji i udziałów oraz odsetek od środków pieniężnych z lokat długoterminowych, - Działalność finansowa obejmuje: - wpływy środków pieniężnych z zaciągniętych kredytów bankowych, - spłatę kredytów a także obsługę kredytów (odsetki), - wpływy środków pieniężnych z emisji akcji własnych, - wydatki na wypłaty dywidend na rzecz akcjonariuszy. 12. Bieżący podatek dochodowy oraz podatek odroczony Bieżący podatek dochodowy jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Wynik podatkowy ustalany jest w oparciu o wynik bilansowy z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu oraz kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu w latach innych aniżeli rok obrotowy i takich przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu i takich kosztów, które nigdy nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodu. Obciążenie z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Różnice kursowe dla celów podatkowych obliczane są według zasad określonych w art.15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe stanowią przychód podatkowy a zrealizowane ujemne różnice kursowe stanowią koszt podatkowy, w zależności od zmiany kursu waluty obcej. Odroczony podatek dochodowy jest ustalany w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową. Odroczony podatek dochodowy w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynika ze zmiany stanów aktywów i rezerw na podatek dochodowy: • aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi przejściowymi różnicami, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia przy uwzględnieniu zasady ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego podatku ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. • rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, które spowodują w przyszłości zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Dodatnie różnice przejściowe występują wówczas gdy wartość księgowa aktywów jest wyższa od ich wartości podatkowej a wartość księgowa pasywów jest niższa od ich wartości podatkowej. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej per saldo. Weryfikacja aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonywana jest na koniec każdego kwartału roku obrotowego. Wysokość aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się wg stawek obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 26 Zastosowane kursy walut przyjęte do przeliczenia wybranych danych finansowych Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2022 r. przyjęto następujące kursy EURO: - do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2022 r. a także przepływów pieniężnych za 2022 r., średni kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2022 r. – 4,6899; - do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2022 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2022 r. – 4,6883. Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2022 r. wyniósł 4,8698 (30.09.2022 r.), natomiast najniższy wyniósł– 4,5756 (31.05.2022 r.). Do przeliczenia wybranych danych finansowych w 2021 r. przyjęto następujące kursy EURO: - do przeliczenia pozycji aktywów i pasywów na 31.12.2021 r. a także przepływów pieniężnych za 2021 r., średni kurs EURO ogłoszony przez NBP na 31.12.2021 r. – 4,5994; - do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat 2021 r. średnią arytmetyczną średnich kursów EURO ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca od stycznia do grudnia 2021 r. – 4,5775. Najwyższy kurs przyjęty do obliczenia średniego kursu w 2021 r. wyniósł 4,6834 (30.11.2021 r.), natomiast najniższy wyniósł – 4,4805 (31.05.2021 r.). Wybrane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE ELZAB 2022 2021 dane przekształco ne 2022 2021 dane przekształco ne Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 76 738 149 032 16 368 32 558 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 536 32 422 541 7 083 Zysk (strata) brutto -1 226 27 854 -262 6 085 Zysk (strata) netto -20 680 9 939 -4 411 2 171 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 4 610 25 802 983 5 610 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 11 987 -5 716 2 556 -1 243 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -15 171 -22 893 -3 235 -4 977 Przepływy pieniężne netto, razem 1 426 -2 807 304 -610 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,16 1,56 0,04 0,34 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych 0,17 1,60 0,04 0,35 w tys. zł w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE ELZAB 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa razem 160 614 189 407 34 247 41 181 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 26 694 10 435 5 692 2 269 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 41 661 66 033 8 883 14 357 Kapitał własny 92 259 112 939 19 672 24 555 Kapitał zakładowy 22 143 22 143 4 721 4 814 Ogólna liczba akcji 16 137 050 16 137 050 16 137 050 16 137 050 Liczba akcji skorygowana o akcje własne 15 731 388 15 731 388 15 731 388 15 731 388 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 5,72 7,00 1,22 1,52 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) z wyłączeniem akcji własnych 5,86 7,18 1,25 1,56 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 27 DZIAŁ II SPRAWOZDANIE FINANSOWE ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Numer noty Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 A. Aktywa trwałe 108 595 115 197 1. Rzeczowe aktywa trwałe Nota nr 1 6 672 23 880 2. Nieruchomości inwestycyjne 0 0 3. Wartości niematerialne Nota nr 2 16 557 18 402 4. Długoterminowe aktywa finansowe Nota nr 3 80 519 72 294 5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nota nr 4 4 844 606 6. Długoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe Nota nr 5, 3a 3 15 B. Aktywa obrotowe 51 220 71 810 1. Zapasy Nota nr 6 28 325 33 090 2. Krótkoterminowe należności i rozliczenia międzyokresowe Nota nr 5, 3a 15 901 33 479 3. Należności z tytułu leasingu finansowego 0 0 4. Należności z tytułu podatku dochodowego 573 0 5. Krótkoterminowe aktywa finansowe Nota nr 3a 4 106 4 352 6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Nota nr 7, 3a 2 315 889 C. Aktywa przeznaczone do sprzedaży Nota nr 8 799 2 400 Aktywa razem 160 614 189 407 PASYWA Numer noty Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 A. Kapitał własny 92 259 112 939 1. Kapitał podstawowy Nota nr 9 22 143 22 143 2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 11 211 11 211 3. Akcje własne Nota nr 10 -1 997 -1 997 4. Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne 3 315 3 315 5. Kapitały rezerwowe i zapasowe Nota nr 11 77 958 65 050 6. Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym: -20 371 13 217 6.1. Skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych 309 3 278 6.2. Zysk/strata roku bieżącego -20 680 9 939 B. Zobowiązania długoterminowe 26 694 10 435 1. Rezerwy Nota nr 12 299 381 2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nota nr 4 0 0 3. Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki Nota nr 13 24 292 7 559 4. Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe (leasing) Nota nr 13 a 2 095 2 298 5. Długoterminowe zobowiązania finansowe Nota nr 14 0 0 6. Długoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe 8 197 C. Zobowiązania krótkoterminowe 41 661 66 033 1. Rezerwy Nota nr 12 3 676 3 865 2. Krótkoterminowe kredyty bankowe i pożyczki Nota nr 13 17 513 44 361 3. Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe (leasing) Nota nr 13 a 1 671 1 175 4. Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 19 17 5. Krótkoterminowe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe Nota nr 14 18 782 15 726 6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 0 889 Pasywa razem 160 614 189 407 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 28 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW WARIANT KALKULACYJNY Numer noty Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Nota nr 15 76 738 149 032 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów Nota nr 16 55 329 94 724 C. Zysk/strata brutto ze sprzedaży (A–B) 21 409 54 308 D. Koszty sprzedaży Nota nr 16 7 645 10 312 E. Koszty ogólnego zarządu Nota nr 16 11 221 11 860 F. Zysk/strata netto ze sprzedaży (C-D-E) 2 543 32 136 G. Pozostałe przychody Nota nr 17 742 893 H. Pozostałe koszty Nota nr 17 749 607 I. Zysk/strata z działalności operacyjnej (F+G-H) 2 536 32 422 J. Przychody finansowe Nota nr 18 762 192 K. Koszty finansowe Nota nr 18 4 524 4 760 L. Zysk/strata brutto (I+J-K) -1 226 27 854 M. Podatek dochodowy Nota nr 19 -3 885 2 663 N. Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej (L-M) 2 659 25 191 O. Zysk/strata na działalności zaniechanej Nota nr 20 -23 339 -15 252 P. Zysk/strata netto (N+O) -20 680 9 939 R. Pozostałe dochody całkowite 0 0 S. Dochody całkowite razem (P+R) -20 680 9 939 Numer noty Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Zysk na jedną akcję: Nota nr 21 - zysk netto/strata netto z działalności kontynuowanej 2 659 25 191 - liczba wszystkich akcji 16 137 050 16 137 050 - liczba akcji bez akcji własnych 15 731 388 15 731 388 - podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (do wszystkich akcji) 0,16 1,56 - podstawowy z wyniku finansowego działalności kontynuowanej (do liczby akcji skorygowanych o akcje własne) 0,17 1,60 - podstawowy z wyniku finansowego działalności zaniechanej -1,45 -0,95 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 29 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH METODA POŚREDNIA Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ strata netto -20 680 9 939 Korekty o pozycje: 25 290 15 863 Amortyzacja środków trwałych 1 352 1 617 Amortyzacja wartości niematerialnych 4 708 3 018 Utrata wartości firmy 0 0 Zyski/ straty z tytułu różnic kursowych 0 0 Koszty i przychody z tytułu odsetek 3 450 2 584 Przychody z tytułu dywidend 0 0 Zysk/ strata z tytułu działalności inwestycyjnej -972 2 031 Zmiana stanu rezerw -271 -504 Zmiana stanu zapasów 4 765 2 496 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych 9 179 5 720 Zmiana stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych 5 820 -3 722 Podatek wykazany w sprawozdaniu z dochodów całkowitych -3 885 2 663 Zapłacony/ zwrócony podatek dochodowy -1 462 -1 681 Inne korekty 2 606 1 641 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności operacyjnej 4 610 25 802 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 13 458 44 Wpływy netto ze sprzedaży jednostek stowarzyszonych, zależnych i innych 2 500 0 Wpływy ze sprzedaży krótkoterminowych aktywów finansowych 0 0 Wpływy z tytułu odsetek 127 0 Wpływy z tytułu dywidend 0 0 Spłaty udzielonych pożyczek 1 000 0 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 5 078 5 755 Wydatki netto na nabycie podmiotów zależnych i stowarzyszonych 0 5 Wydatki na nabycie krótkoterminowych aktywów finansowych 0 0 Udzielone pożyczki 20 0 Inne 0 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności inwestycyjnej 11 987 -5 716 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i pożyczek 15 610 23 413 Wpływy netto z emisji akcji, obligacji, weksli, bonów 0 0 Inne wpływy - dofinansowanie do wynagrodzeń 0 0 Spłata kredytów i pożyczek 27 323 42 303 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 931 1 592 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom Spółki 0 0 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom mniejszościowym 0 0 Wykup dłużnych papierów wartościowych 0 0 Zapłacone odsetki 2 527 2 411 Inne 0 0 Przepływy środków pieniężnych netto z działalności finansowej -15 171 -22 893 Zwiększenie/ zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 1 426 -2 807 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu 889 3 696 Środki pieniężne, ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu 2 315 889 w tym: - kaucja pod zabezpieczenie gwarancji 107 0 Kwota niewykorzystanego limitu kredytowego w rachunku bankowym 52 6 547 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 30 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym: zysk/strata z lat ubiegłych zysk/strata netto z roku bieżącego Razem Saldo na dzień 01.01.2022 22 143 11 211 -1 997 3 315 64 421 629 13 217 13 217 0 112 939 Zmiany zasad polityki rachunkowości 0 Saldo na dzień 01.01.2022 po korektach (po przekształceniu) 22 143 11 211 -1 997 3 315 64 421 629 13 217 13 217 0 112 939 Dochody całkowite razem 0 0 0 0 9 939 2 969 -33 588 -12 908 -20 680 -20 680 Korekta z tytułu likwidacji i sprzedaży środków trwałych 2 969 -2 969 -2 969 0 Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni rok obrotowy 9 939 -9 939 -9 939 0 Zysk/ strata za rok obrotowy -20 680 -20 680 -20 680 Pozostałe zmiany w kapitale własnym 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo na dzień 31.12.2022 22 143 11 211 -1 997 3 315 74 360 3 598 -20 371 309 -20 680 92 259 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Pozostałe kapitały rezerwowe - akcje własne Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny aktywów Zysk/ strata z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym: zysk/strata z lat ubiegłych zysk/strata netto z roku bieżącego Razem Saldo na dzień 01.01.2021 22 143 11 211 -1 997 3 315 58 413 628 9 287 9 287 0 103 000 Zmiany zasad polityki rachunkowości 0 Saldo na dzień 01.01.2021 po korektach (po przekształceniu) 22 143 11 211 -1 997 3 315 58 413 628 9 287 9 287 0 103 000 Dochody całkowite razem 0 0 0 0 6 008 1 3 930 -6 009 9 939 9 939 Korekta z tytułu likwidacji i sprzedaży środków trwałych 1 -1 -1 0 Rozliczenie wyniku finansowego za poprzedni rok obrotowy 6 008 -6 008 -6 008 0 Zysk/ strata za rok obrotowy 9 939 9 939 9 939 Pozostałe zmiany w kapitale własnym 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo na dzień 31.12.2021 22 143 11 211 -1 997 3 315 64 421 629 13 217 3 278 9 939 112 939 31 NOTY DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTA NR 1 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Środki trwałe 6 028 23 288 Środki trwałe w budowie 644 592 Rzeczowe aktywa trwałe, razem 6 672 23 880 Zobowiązania dotyczące zakupu środków trwałych na 31.12.2022 r. wynoszą 28 tys. zł. W 2022 r. do wartości brutto rzeczowych aktywów trwałych nie zaliczono kosztów zewnętrznego finansowania. Znaczący spadek poziomu rzeczowych aktywów trwałych wynika w dużej mierze ze zbycia nieruchomości posiadanych przez Spółkę. W 2022 r. Spółka zbyła również część maszyn, które w związku z zaniechaniem produkcji stały się zbędne. Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r. Grunty Budynki Środki transportu Maszyny i Urządzenia Pozostałe Razem Wartość brutto na początek okresu 0 26 357 1 566 20 839 10 672 59 434 Zwiększenia 0 1 983 0 207 106 2 296 - nabycie 0 14 0 186 47 247 - ulepszenie 0 0 0 0 0 0 - przemieszczenia z innych pozycji aktywów 0 0 0 0 59 59 - aktualizacja wartości (w tym przeszacowania aktywów z tytułu prawa do użytkowania) 0 11 0 0 0 11 - przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego 0 1 958 0 21 0 1 979 - pozostałe 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 25 303 111 12 350 1 198 38 962 - zbycie 0 18 268 111 4 994 102 23 475 - rozliczenie umów leasingowych 0 1 113 1 354 0 2 467 - przemieszczenia do innych pozycji aktywów 0 5 887 0 5 906 451 12 244 - likwidacja, całkowite umorzenie 0 35 0 96 645 776 - pozostałe 0 0 0 0 0 0 Przypisane do działalności zaniechanej 0 0 0 0 0 0 Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) 0 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 0 3 037 1 455 8 696 9 580 22 768 Wartość umorzenia na początek okresu 0 13 249 611 12 535 9 751 36 146 amortyzacja za okres 0 356 267 498 231 1 352 - inne zwiększenia: przemieszczenie z innych pozycji aktywów 471 42 737 77 1 327 inne zmniejszenia 0 0 0 0 0 0 - zbycie 0 9 402 53 2 334 100 11 889 - likwidacja, całkowite umorzenie 0 27 0 96 645 768 - rozwiązanie umów leasingowych 0 818 0 916 0 1 734 - przemieszczenie do innych pozycji aktywów 0 3 232 0 4 218 244 7 694 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 597 867 6 206 9 070 16 740 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 0 Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 597 867 6 206 9 070 16 740 Wartość netto na koniec okresu 0 2 440 588 2 490 510 6 028 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 32 Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r. Grunty Budynki Środki transportu Maszyny i Urządzenia Pozostałe Razem Wartość brutto na początek okresu 0 26 152 2 105 19 001 10 566 57 824 Zwiększenia 0 708 205 2 311 152 3 376 - nabycie 0 67 106 383 111 667 - ulepszenie 0 0 0 0 0 0 - przemieszczenia z innych pozycji aktywów 0 62 0 878 41 981 - przyjęte na podstawie umowy leasingu finansowego 0 579 99 1 050 0 1 728 - pozostałe 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 503 744 473 46 1 766 - zbycie 0 0 1 228 0 229 - rozwiązanie umów leasingowych 0 454 743 0 0 1 197 - przemieszczenia do innych pozycji aktywów 0 0 0 0 0 - likwidacja, całkowite umorzenie 0 49 0 245 46 340 - pozostałe 0 0 0 0 0 0 Przypisane do działalności zaniechanej 0 0 0 0 0 0 Przemieszczenia wewnętrzne(+/-) 0 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 0 26 357 1 566 20 839 10 672 59 434 Wartość umorzenia na początek okresu 0 12 533 776 11 417 9 335 34 061 amortyzacja za okres 0 460 333 506 318 1 617 - inne zwiększenia: przemieszczenie z innych pozycji aktywów 521 43 1 024 144 1 732 inne zmniejszenia 0 0 0 0 0 0 - zbycie 0 0 1 227 0 228 - likwidacja, całkowite umorzenie 0 48 0 185 46 279 - rozwiązanie umów leasingowych 0 217 540 0 0 757 - pozostałe 0 0 0 0 0 0 Wartość umorzenia na koniec okresu 0 13 249 611 12 535 9 751 36 146 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości na początek okresu 0 0 0 0 0 0 Ujęcie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 0 0 0 0 0 0 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 0 13 249 611 12 535 9 751 36 146 Wartość netto na koniec okresu 0 13 108 955 8 304 921 23 288 Na 31.12.2022 r. występują następujące zabezpieczenia na rzeczowym majątku trwałym Spółki ELZAB S.A.: a) zastaw rejestrowy na wykrawarce marki PX1225 STRIPPIT INC na rzecz ING BANK ŚLĄSKI - zabezpieczenie kredytów - do kwoty 69 150 tys. zł. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 33 NOTA NR 2 WARTOŚCI NIEMATERIALNE WARTOŚCI NIEMATERIALNE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie 9 396 11 023 Prace rozwojowe w toku, nakłady na wartości niematerialne w toku 5 750 6 347 Pozostałe wartości niematerialne 1 049 670 Wartości niematerialne, razem 16 195 18 040 Na 31.12.2022 r. nie wystąpiły zobowiązania dotyczące zakupu wartości niematerialnych. WARTOŚCI NIEMATERIALNE - WARTOŚĆ FIRMY Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Wartość firmy powstała w wyniku połączenia ELZAB S.A. i MEDESA Sp. z o.o. 362 362 Wartości niematerialne - wartość firmy, razem 362 362 Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła test na trwałą utratę wartości firmy. Test został przeprowadzony w oparciu o szacunek przyszłych przepływów i dyskonto wartości do wartości bieżącej. Główne założenia testu wskazywały roczny przyrost przychodów generowanych przez sprzedaż wag. Do kalkulacji przyjęto średnioważony koszt kapitału 10,78%. W obliczu przeprowadzonego testu Zarząd Spółki nie stwierdził przesłanek do rozpoznania utraty wartości tego aktywa w księgach. Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r. Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie Pozostałe wartości niematerialne Razem Prace rozwojowe Pozostałe Prace rozwojowe Pozostałe Wartość brutto na początek okresu 33 706 0 0 7 056 40 762 Zwiększenia: 3 221 0 0 1 370 4 591 - nabycie 0 0 0 0 0 - przemieszczenia z innych pozycji aktywów 0 0 0 0 0 - prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie 3 221 0 0 1 370 4 591 - nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych 0 0 0 0 0 - z tytułu przeszacowania wartości 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia: 1 818 0 0 460 2 278 - wycofanie z użycia 0 0 0 0 0 - likwidacja 1 818 0 0 460 2 278 - zbycie 0 0 0 0 0 - z tytułu przeszacowania wartości 0 0 0 0 0 - z tytułu przekwalifikowania do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 35 109 0 0 7 966 43 075 Wartość umorzenia na początek okresu 22 683 0 0 6 386 29 069 amortyzacja za okres 4 064 0 0 644 4 708 - inne zwiększenia: przemieszczenie z innych pozycji aktywów 0 0 0 31 31 zmniejszenia - likwidacja 1 034 0 0 144 1 178 zmniejszenia -inne 0 0 Wartość umorzenia na koniec okresu 25 713 0 0 6 917 32 630 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 25 713 0 0 6 917 32 630 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość netto na koniec okresu 9 396 0 0 1 049 10 445 Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 4 322 tys. zł, koszty sprzedaży 237 tys. zł, koszty ogólnego zarządu 149 tys. zł. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 34 Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r. Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie Pozostałe wartości niematerialne Razem Prace rozwojowe Pozostałe Prace rozwojowe Pozostałe Wartość brutto na początek okresu 28 682 0 0 7 012 35 694 Zwiększenia: 5 409 0 0 44 5 453 - nabycie 0 0 0 0 0 - przemieszczenia z innych pozycji aktywów 0 0 0 0 0 - prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie 5 409 0 0 44 5 453 - nabycie w ramach połączeń jedn. gospodarczych 0 0 0 0 0 - z tytułu przeszacowania wartości 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia: 385 0 0 0 385 - wycofanie z użycia 0 0 0 0 0 - likwidacja 385 0 0 0 385 - zbycie 0 0 0 0 0 - z tytułu przeszacowania wartości 0 0 0 0 0 - z tytułu przekwalifikowania do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Wartość brutto na koniec okresu 33 706 0 0 7 056 40 762 Wartość umorzenia na początek okresu 20 380 0 0 5 875 26 255 amortyzacja za okres 2 656 0 0 362 3 018 - inne zwiększenia: przemieszczenie z innych pozycji aktywów 0 0 0 149 149 zmniejszenia 353 0 0 0 353 Wartość umorzenia na koniec okresu 22 683 0 0 6 386 29 069 Wartość uwzględniająca umorzenie i odpis z tytułu utraty wartości na koniec okresu 22 683 0 0 6 386 29 069 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z tytułu przeliczenia 0 0 0 0 0 Wartość netto na koniec okresu 11 023 0 0 670 11 693 Amortyzacja wartości niematerialnych obciążyła: koszty wytworzenia 2 742 tys. zł, koszty sprzedaży 76 tys. zł, koszty ogólnego zarządu 200 tys. zł. NAKŁADY NA PRACE ROZWOJOWE PONIESIONE W DANYM ROKU Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Amortyzacja 22 44 Zużycie surowców i materiałów pomocniczych 256 523 Wynagrodzenia z narzutami 2 044 2 497 Pozostałe koszty (w tym: m.in. koszty wydziałowe, usługi obce) 645 1 317 RAZEM 2 967 4 381 Nakłady prac rozwojowych są ujmowane na wartościach niematerialnych w toku do momentu zakończenia pracy. Koszty okresu zostały obciążone kosztami prac rozwojowych: odpisem amortyzacyjnym w wysokości 4 092 tys. zł oraz kosztem spisanych prac rozwojowych 114 tys. zł (ujęte w działalności zaniechanej). Ponadto zlikwidowano wartości niematerialne w kwocie 855 tys. zł (z tego 435 tys. zł ujęte w działalności zaniechanej). ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 35 NOTA NR 3 DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Nazwa jednostki zależnej Podstawowa działalność Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Spółkę Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. doradztwo Polska 67,00% 67,00% Nazwa jednostki stowarzyszonej Podstawowa działalność Miejsce rejestracji i prowadzenia działalności Procentowa wielkość udziałów oraz praw do głosów posiadanych przez Spółkę Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki Polska 40,99% 49,88% W wyniku identyfikacji przesłanek co do potencjalnej utraty wartości w spółce Comp Centrum Innowacji Sp. z o.o. (CCI), Emitent, który posiada 40,99 % udziałów, wraz ze spółką dominującą tj. COMP S.A., która posiada 59,01% przeprowadził test na utratę wartości posiadanej inwestycji. Testy zostały przeprowadzone na poziomie Grupy Kapitałowej CCI za pomocą modelu zdyskontowanych wolnych przepływów pieniężnych nie wykazały utraty wartości składnika aktywów. W perspektywie 5 lat znaczący wzrost przychodów Grupy Kapitałowej CCI uwarunkowany jest z jednej strony dalszym rozwojem projektu mPlatform, realizacją podpisanej w 2022 r. umowy na uruchomienie i rozwój Europlatform oraz rozwojem nowych usług w ramach działalności eksportowej. Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału, który wynosił 12,5 % przed opodatkowaniem. Dodatkowo przeprowadzono analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany: • Wzrost i spadek WACC o 1 p. p. • Spadek sprzedaży o 5 %. jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku zmian pozostałych czynników. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p. Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Nazwa jednostki zależnej Koszt Odpis aktualizujący Wartość netto Koszt Odpis aktualizujący Wartość netto ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 10 028 0 10 028 4 0 4 Inwestycje w spółki zależne razem 10 028 0 10 028 4 0 4 W dniu 16 grudnia 2022 r. Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o wniesieniu wierzytelności handlowych i z tytułu udzielonych pożyczek o łącznej wartości ok. 2,14 mln EUR, przysługujących Spółce od Elzab Hellas S.A. z siedzibą w Atenach, Grecja, aportem do Elzab Hellas SPV Sp. z o.o. z siedzibą w Zabrzu, w wyniku czego, po rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Elzab Hellas SPV w Krajowym Rejestrze Sądowym, Spółka będzie posiadała 90,5% udziałów w kapitale zakładowym Elzab Hellas SPV. Rejestracja podwyższenia kapitału nastąpiła w dniu 11.01.2023 r. ELZAB S.A. przeprowadził test potencjalnej utraty wartości Grupy ELZAB HELLAS w oparciu o założenia dalszego wzrostu sprzedaży produktów (fiskalnych i niefiskalnych) oraz usług (w oparciu o rozwiązania chmurowe) przez Grupę na rynku greckim. Przy wsparciu Grupy COMP planowany jest także rozwój usług VAS (opartych o rozwiązania m/Platform) na rynku greckim. Stopa dyskontowa zastosowana do wyliczenia wartości bieżącej oszacowanych przepływów pieniężnych to szacunek średnioważonego kosztu kapitału, który wynosił 23,2 % przed opodatkowaniem. Dodatkowo przeprowadzono analizę wrażliwości w odniesieniu do przeprowadzonego testu na utratę wartości. W analizie tej badano wpływ zmiany: • Wzrost i spadek WACC o 1 p. p. • Spadek sprzedaży o 5 %. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 36 jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy braku zmian pozostałych czynników. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wskazała na utratę wartości testowanego składnika aktywów przy spadku sprzedaży o 5% oraz zmianie WACC o 1 p. p. Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Nazwa jednostki stowarzyszonej Koszt Odpis aktualizujący Wartość netto Koszt Odpis aktualizujący Wartość netto COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. 59 021 0 59 021 59 021 0 59 021 Inwestycje w spółki stowarzyszone razem 59 021 0 59 021 59 021 0 59 021 NOTA NR 3a DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Rodzaj instrumentu finansowego Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Pożyczki udzielone 11 470 13 269 Pożyczka oprocentowana 11 470 13 269 KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE Rodzaj instrumentu finansowego Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Środki pieniężne 2 148 668 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 2 148 668 Pożyczki udzielone i należności własne 19 372 37 270 Należności bez należności z tyt. podatków 15 266 32 918 Pożyczka oprocentowana 4 106 4 352 NOTA NR 4 AKTYWA I REZERWY NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Bilans Rachunek zysków i strat Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Różnice przejściowe - leasing 0 136 -136 -270 - różnica między wartością bilansową a podatkową z tytułu zwiększenia wartości rzeczowych aktywów trwałych 102 566 -464 198 - inne (odsetki) 89 63 26 -37 Rezerwa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 191 765 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - odprawy emerytalno-rentowe 57 72 15 -6 - niewykorzystane urlopy 55 63 8 14 - zarachowane koszty 534 395 -139 -60 - fundusz promocyjno-reklamowy 0 0 0 59 - fundusz gwarancyjny 122 283 161 87 - odsetki od zaciągniętych pożyczek 621 318 -303 -53 - aktualizacja wartości posiadanych udziałów i środków trwałych przeznaczonych do zbycia 173 240 67 -240 - leasing 370 -370 Strata podatkowa możliwa do odliczenia 3 103 -3 103 Aktywa brutto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 035 1 371 Obciążenie/uznanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego -4 238 -308 - przypisane działalności kontynuowanej -3 885 -68 - przypisane działalności zaniechanej -353 -240 Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 844 606 Kompensaty aktywów ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego dokonuje się w sprawozdaniach z sytuacji finansowej na poziomie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 37 Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 035 1 371 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 191 765 Saldo aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 844 606 Saldo rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 NOTA NR 5 NALEŻNOŚCI I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek: 12 058 22 971 - część długoterminowa 0 211 - część krótkoterminowa 12 058 22 760 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek powiązanych: 3 630 9 741 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 3 630 9 741 Przedpłaty: 62 747 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 62 747 Pozostałe należności: 710 563 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 710 563 Rozliczenia międzyokresowe czynne: 132 186 - część długoterminowa 3 15 - część krótkoterminowa 129 171 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu 714 625 Ujęcie w okresie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości 49 4 015 Odwrócenie w okresie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości 75 3 911 Różnice kursowe na zmianie stanu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości 0 -15 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu 688 714 RAZEM 15 904 33 494 KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) od jednostek powiązanych 3 630 9 741 - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 3 630 9 741 - do 12 miesięcy 3 630 9 741 - powyżej 12 miesięcy 0 0 - inne 0 0 b) należności od pozostałych jednostek 12 142 23 567 - z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 11 370 22 257 - do 12 miesięcy 11 370 22 046 - powyżej 12 miesięcy 0 211 - z tytułu sprzedaży składników niefinansowego majątku trwałego 0 0 - z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 506 390 - inne 266 920 Należności krótkoterminowe netto, razem 15 772 33 308 c) odpisy aktualizujące wartość należności 688 714 Należności krótkoterminowe brutto, razem 16 460 34 022 Na 31.12 2022 r. występują zabezpieczenia na należnościach - zastaw na należnościach, z wyłączeniem należności przelanych na rzecz ING Commercial Finance Polska SA. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Stan na początek okresu 714 625 a) zwiększenia (z tytułu) 49 4 015 - dokonane odpisy aktualizujące 49 4 015 b) zmniejszenia (z tytułu) 75 3 911 - wykorzystanie odpisów aktualizujących 75 150 - odwrócenie odpisów aktualizujących 0 3 761 c) różnice kursowe 0 -15 Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 688 714 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 38 KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) z tytułu dostaw i usług 3 630 9 741 b) inne 0 0 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych netto, razem 3 630 9 741 c) odpisy aktualizujące wartość należności od jednostek powiązanych 0 0 Należności krótkoterminowe od jednostek powiązanych brutto, razem 3 630 9 741 NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA) Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) w walucie polskiej 16 369 23 738 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) 91 10 284 b1. jednostka/waluta GBP 8 105 tys. zł 45 577 b2. jednostka/waluta EUR 10 1 846 tys. zł 45 8 489 b3. jednostka/waluta HUF 83 31 419 tys. zł 1 392 b4. jednostka/waluta USD 0 203 tys. zł 0 826 pozostałe waluty w tys. zł 0 0 Należności krótkoterminowe, razem 16 460 34 022 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 6 328 8 461 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 7 197 12 345 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 431 1 696 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 0 51 e) powyżej 1 roku 211 f) należności przeterminowane 1 732 9 948 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 15 688 32 712 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 688 714 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 15 000 31 998 W TYM: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH - O POZOSTAŁYM OD DNIA BILANSOWEGO OKRESIE SPŁATY: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 244 1 190 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 2 930 1 594 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 431 472 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 0 e) powyżej 1 roku 0 f) należności przeterminowane 25 6 485 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 3 630 9 741 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 3 630 9 741 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W OKRESIE: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 989 1 428 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 53 124 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 6 1 674 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 13 2 743 e) powyżej 1 roku 671 3 979 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) 1 732 9 948 f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane 688 714 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) 1 044 9 234 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 39 W TYM: NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG OD JEDNOSTEK POWIĄZANYCH, PRZETERMINOWANE (BRUTTO) - Z PODZIAŁEM NA NALEŻNOŚCI NIE SPŁACONE W OKRESIE: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 2 161 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 4 60 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 6 256 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 13 2 743 e) powyżej 1 roku 3 265 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) 25 6 485 f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) 25 6 485 DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Pozostałe 3 15 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 3 15 KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Ubezpieczenia 41 53 Pozostałe (głównie faktury kosztowe dotyczące kolejnych okresów) 88 118 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 129 171 NOTA NR 6 ZAPASY Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Materiały 16 290 15 163 Półprodukty i produkty w toku 4 588 5 818 Produkty gotowe 6 246 9 784 Towary 1 201 2 325 Zapasy, razem 28 325 33 090 STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA 31.12.2022 Wartość brutto zapasów Odpis aktualizujący Wartość netto zapasów Materiały 17 935 -1 645 16 290 Półprodukty i produkty w toku 4 848 -260 4 588 Produkty gotowe 6 884 -638 6 246 Towary 1 372 -171 1 201 Zapasy, razem 31 039 -2 714 28 325 STAN ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW NA 31.12.2021 Wartość brutto zapasów Odpis aktualizujący Wartość netto zapasów Materiały 16 290 -1 127 15 163 Półprodukty i produkty w toku 6 104 -286 5 818 Produkty gotowe 10 092 -308 9 784 Towary 2 486 -161 2 325 Zapasy, razem 34 972 -1 882 33 090 ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ ZAPASÓW Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Stan na początek okresu 1 882 2 600 Zwiększenia, z tytułu 1 301 304 - utworzenie odpisu 1 301 304 Zmniejszenia, z tytułu 469 1 022 - rozwiązanie odpisu 0 0 - wykorzystanie odpisu 469 1 022 Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu 2 714 1 882 Na koniec 2022 r. występuje zabezpieczenie na zapasach - zastaw rejestrowy na zapasach (towary, wyroby gotowe i materiały) na rzecz ING BANK ŚLĄSKI S.A. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 40 Za okres od 01.01. do 31.12.2022 r. Wycena według ceny nabycia/kos ztu wytworzenia Kwota odpisów aktualizując ych wartości zapasów na początek okresu Kwoty odwrócenia odpisów aktualizując ych zapasy ujęte jako pomniejszen ie tych odpisów w okresie Kwoty odpisów aktualizując ych wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt Kwota odpisów aktualizując ych wartości zapasów na koniec okresu Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie Wartość bilansowa zapasów na koniec okresu Materiały 17 935 1 127 81 599 1 645 16 290 Półprodukty i produkty w toku 4 848 286 191 165 260 4 588 Wyroby gotowe 6 884 308 161 491 638 6 246 Towary 1 372 161 36 46 171 1 201 RAZEM 31 039 1 882 469 1 301 2 714 0 28 325 w tym część długoterminowa Za okres od 01.01. do 31.12.2021 r. Wycena według ceny nabycia/kos ztu wytworzenia Kwota odpisów aktualizując ych wartości zapasów na początek okresu Kwoty odwrócenia odpisów aktualizując ych zapasy ujęte jako pomniejszen ie tych odpisów w okresie Kwoty odpisów aktualizując ych wartości zapasów ujętych w okresie jako koszt Kwota odpisów aktualizując ych wartości zapasów na koniec okresu Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie Wartość bilansowa zapasów na koniec okresu Materiały 16 290 1 412 685 400 1 127 15 163 Półprodukty i produkty w toku 6 104 295 149 140 286 5 818 Wyroby gotowe 10 092 691 153 -230 308 9 784 Towary 2 486 202 34 -7 161 2 325 RAZEM 34 972 2 600 1 021 303 1 882 0 33 090 w tym część długoterminowa NOTA NR 7 ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 2 208 889 Środki pieniężne kaucja - zabezpieczenie gwarancji 107 Razem brutto 2 315 889 Odpisy aktualizujące wartość weksli kontrahentów handlowych 0 0 Razem netto, w tym: 2 315 889 w tym: Środki pieniężne na rachunkach VAT 59 220 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w rachunku przepływów pieniężnych są zgodne z wielkościami bilansowymi. W nocie w osobnej pozycji wykazano środki pieniężne na rachunku VAT. Nie wystąpiły transakcje niepieniężne wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, które byłyby wyłączone z działalności inwestycyjnej i finansowej. NOTA NR 8 AKTYWA SKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Rodzaj aktywa przeznaczonego do sprzedaży Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Aktywa związane ze środkami trwałymi przeznaczonymi do sprzedaży 799 - Środki trwałe 799 - Aktywa związane ze Spółką przeznaczoną do sprzedaży - 2 400 Udziały w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. - 2 400 W dniu 22.12.2021 r. ELZAB S.A. nabyła udziały w Greenfield Plan Sp. z o.o. Jednocześnie w tym samym dniu Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Greenfield Plan Sp. z o.o. podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego z kwoty 5 tys. zł do kwoty 3 663 tys. zł, a ELZAB S.A. złożył oświadczenie o objęciu udziałów i pokryciu ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 41 ich w całości wkładem pieniężnym. Mając na uwadze dotychczasową współpracę obu stron, ELZAB S.A. zawarł porozumienie z Greenfield Plan Sp. z o.o. dotyczące kompensaty wierzytelności z tytułu objęcia udziałów przez ELZAB S.A. z istniejącymi wierzytelnościami przysługującymi ELZAB S.A. od Greenfield Plan Sp. z o.o. Wyżej wymienione potrącenia skutkowały całkowitą spłatą wzajemnych wierzytelności. W związku z przeznaczeniem do zbycia udziałów w Spółce Greenfield Plan S. z o.o. dokonano wyceny posiadanych udziałów do wartości ceny możliwej do uzyskania do kwoty 2 400 tys. zł na podstawie otrzymanych ofert zakupu na 31.12.2021 r. W dniu 28.07.2022 r. ELZAB S.A. zbyła 100% posiadanych udziałów w Spółce Greenfield Sp. z o.o. Cena sprzedaży wyniosła 2 500 tys. zł. Na 31.12.2022 r. Spółka prezentuje do zbycia rzeczowe aktywa trwałe w postaci maszyn produkcyjnych. Aktywa te są przeznaczone do zbycia w ciągu najbliższych 12 miesięcy. NOTA NR 9 KAPITAŁ PODSTAWOWY Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) A zwykłe 7 955 460 10 819 wpłata gotówki 01.12.1992 01.01.1997 B uprzywilejowane co do głosu 1:5 36 470 50 wpłata gotówki 17.09.1997 17.09.1997 B zwykłe 1 463 530 1 990 wpłata gotówki 17.09.1997 17.09.1997 C zwykłe 3 060 000 4 162 wpłata gotówki 11.03.1998 01.01.1997 D zwykłe 3 621 590 4 925 wpłata gotówki 22.09.2004 01.01.2004 Liczba akcji razem 16 137 050 Kapitał zakładowy, razem 22 143 Wartość nominalna jednej akcji =1,36 zł NOTA NR 10 AKCJE WŁASNE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Akcje własne nabyte w celu umorzenia -1 743 -1 743 Akcje własne nabyte w celu odsprzedaży lub innym celu związanym z realizacją Strategii Spółki -254 -254 Akcje własne -1 997 -1 997 ELZAB S.A. Akcje własne rok ilość akcji cena zakupu wartość akcji w cenie zakupu % kapitału zakładoweg o % głosów na WZA wartość nominalna nabytych akcji wartość nabytych akcji Akcje własne nabyte w celu umorzenia 2008 405 662 4,91 1 993 2,51% 2,49% 552 1 997 NOTA NR 11 KAPITAŁY REZERWOWE, ZAPASOWE I KAPITAŁY Z AKTUALIZACJI WYCENY Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Razem Saldo na początek okresu 64 421 629 65 050 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 64 421 629 65 050 Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku 9 939 0 9 939 Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych 0 2 969 2 969 Saldo na koniec okresu 74 360 3 598 77 958 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 42 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 Kapitał zapasowy utworzony z zysków Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych Razem Saldo na początek okresu 58 413 628 59 041 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 Saldo na początek okresu po korektach (po przekształceniu) 58 413 628 59 041 Zwiększenie z tytułu przeniesienia wyniku z ubiegłego roku 6 008 0 6 008 Zwiększenie z tytułu sprzedaży i likwidacji środków trwałych 0 1 1 Saldo na koniec okresu 64 421 629 65 050 Saldo na początek okresu 58 413 628 59 041 Kapitał tworzony z zysków może podlegać wypłacie w formie dywidendy. ELZAB S.A. tworzy kapitał rezerwowy na skup akcji własnych. NOTA NR 12 REZERWY Za okres od 01.01. do 31.12.2022 Rezerwy na naprawy gwarancyjne Odprawy emerytalno- rentowe, niewykorzysta ne urlopy, odprawy dla zwalnianych pracowników Pozostałe świadczenia pracownicze(p remie kwartalne i roczne) Pozostałe rezerwy (w tym: rezerwa na fundusz promocyjno- reklamowy, inne) Razem Wartość na początek okresu, w tym: 1 487 709 1 745 305 4 246 - krótkoterminowe na początek okresu 1 487 328 1 745 305 3 865 - długoterminowe na początek okresu 0 381 0 0 381 Zwiększenia 3 613 2 477 2 933 380 9 403 - utworzone w okresie i zwiększenie istniejących 3 613 2 477 2 933 380 9 403 - nabyte w ramach połączeń jedn.gospodarczych 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 4 457 1 616 3 034 527 9 634 - wykorzystane w ciągu roku 4 457 1 529 2 541 527 9 054 - rozwiązane ale niewykorzystane 87 493 580 Korekta z tytułu różnic kursowych netto z przeliczenia 0 0 0 0 0 Korekta z tytułu planowanego obniżenia wieku emerytalnego 0 0 0 0 0 Wartość na koniec okresu w tym: 643 1 530 1 644 158 3 975 - krótkoterminowe na koniec okresu 643 1 231 1 644 158 3 676 - długoterminowe na koniec okresu 0 299 0 0 299 Główne pozycje rezerw są następujące: A. Rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują: • rezerwę na niewykorzystane urlopy pracownicze w wielkości przewidywanych wynagrodzeń pracowników za ten urlop, • rezerwę na odprawy emerytalno - rentowe, obliczane metodą uprawnień jednostkowych, • rezerwę na odprawy dla zwalnianych pracowników. Wartość rezerwy na dane świadczenie zależna jest od ilości powstałych jednostek uprawnienia do świadczeń, pełnej ilości prognozowanego świadczenia, aktualnej podstawy wymiaru świadczenia, prognozowanego wzrostu minimalnego świadczenia, stopy dyskontowej oraz prawdopodobieństwa realizacji danego świadczenia. W obliczeniach pod uwagę brani są tylko bieżąco zatrudnieni pracownicy, którzy nie utracili uprawnienia do świadczeń. • rezerwa na premię Zarządu, • rezerwa na premię kwartalną dla pracowników za IV kwartał 2022 r. i roczną za 2022 r. Ostatnia wycena bieżącej wartości zobowiązań wynikających ze świadczeń dotyczących odpraw emerytalno-rentowych dokonana była na dzień 31.12.2022 r. przez Spółkę. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 43 B. Rezerwa na naprawy gwarancyjne - okres gwarancji udzielanej przez ELZAB S.A. nie przekracza 12 miesięcy, co powoduje, że zmiana wartości pieniądza w czasie nie ma istotnego wpływu na szacunek rezerw. Wartość rezerwy oszacowana jest w kwocie wynikającej z różnicy pomiędzy kwotą opłaty za serwis gwarancyjny od urządzeń sprzedanych w 2022 r. urządzeń objętych serwisem i obciążeń dotyczących urządzeń sprzedanych i zainstalowanych u klienta końcowego. 44 NOTA NR 13 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek stan na 31.12.2022 Rodzaj kredytu/pożyczki Nazwa banku/pożyczkodawca Waluta Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Kwota wg umowy Kwota wg umowy w PLN Zobowiąza nie w walucie Zobowiąza nie w PLN Umowa Wieloproduktowa/Kredyt inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 11 z dnia 20.12.2022) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw rejestrowy na należnościach; zastaw rejestrowy na wykrawarce wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; oświadczenie o poddanie egzekucji do zapłaty kwoty w wys.19 525 854 PLN (poręczenie COMP SA); oświadczenie o poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego; cesja wierzytelności z umowy faktoringowej; 2 250) 2 250 1 875 1 875 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 11 z dnia 20.12.2022) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 jak wyżej 1 267) 1 267 1 054 1 054 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 11 z dnia 20.12.2022) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 30.03.2023 jak wyżej 9 500 9 500 5 400 5 400 Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz późniejszymi aneksami Wojewódzki Fundusz Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach PLN stopa redyskonta weksli plus marża nie mniej niż 3,50% 31.07.2023 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522 Kredyt w rachunku bieżącym z 06.07.2015 wraz z późniejszymi aneksami mBank PLN WIBOR 1O/N+ MARŻA BANKU 29.06.2023 Weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji 6 000 6 000 5 948 5 948 Umowa pożyczki z 30.11.2017 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.12.2024 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową 4 000 4 000 4 151 4 151 Umowa pożyczki z 29.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.01.2025 umowa datio in solutum, rozliczenie zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP SA i CCI Sp. z o.o. 3 696 3 696 4 219 4 219 Umowa z 22.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.12.2024 konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na pożyczkę. Brak zapisu w umowie o zabezpieczeniu pożyczki 13 407 13 407 15 322 15 322 Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z 29.06.2020 Multis Sp. z o.o. PLN oprocentowanie stałe 30.06.2027 Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405 662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji 700 700 600 600 Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 10 z 12.09.2022 ING Commercial Finance Polska SA PLN odsetki WIBOR 1M + marża banku 30.06.2023 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową; pełnomocnictwo do rachunków 6 000 6 000 2 714 2 714 Razem 48 313 41 805 ) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 11 do Umowy Wieloproduktowej ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 45 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek stan na 31.12.2021 Rodzaj kredytu/pożyczki Nazwa banku/pożyczkodawca Waluta Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Kwota wg umowy Kwota wg umowy w PLN Zobowiąza nie w walucie Zobowiąza nie w PLN Umowa Wieloproduktowa/Kredyt inwestycyjny z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 zastaw rejestrowy na zapasach wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; zastaw rejestrowy na należnościach; zastaw rejestrowy na wykrawarce wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; hipoteka na pierwszym miejscu KW wraz z cesją z praw z polisy ubezpieczeniowej; oświadczenie o poddaniu się egzekucji w formie aktu notarialnego; cesja wierzytelności z umowy faktoringowej; 7 501) 7 501 6 376 6 376 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt nieodnawialny z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 31.05.2023 jak wyżej 4 249) 4 249 3 610 3 610 Umowa Wieloproduktowa/Finansowanie dostawców z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 26.12.2022 jak wyżej 10 000 10 000 1 595 1 595 Umowa Wieloproduktowa/Kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.08.2018 plus aneksy (aneks nr 9 z dnia 26.10.2021) ING BANK ŚLĄSKI SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 30.06.2022 jak wyżej oraz gwarancja udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, 7 000 7 000 5 287 5 287 Kredyt w rachunku bieżącym z 29.12.2015 wraz z późniejszymi aneksami Bank Millennium SA PLN WIBOR 1M+ MARŻA BANKU 28.02.2023 Weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową 6 000 6 000 3 936 3 936 Umowa pożyczki 14.08.2014 wraz późniejszymi aneksami Wojewódzki Fundusz Ochrony środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach PLN stopa redyskonta weksli plus marża nie mniej niż 3,50% 01.10.2022 Gwarancja bankowa 1 493 1 493 522 522 Kredyt w rachunku bieżącym z 06.07.2015 wraz z późniejszymi aneksami mBank PLN WIBOR 1O/N+ MARŻA BANKU 29.06.2022 Weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową, oświadczenie o poddaniu się egzekucji 6 000 6 000 3 230 3 230 Umowa pożyczki z 30.11.2017 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.12.2022 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową 4 000 4 000 3 891 3 891 Umowa pożyczki z 29.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.01.2023 umowa datio in solutum, rozliczenie zobowiązań pomiędzy ELZAB SA, COMP SA i CCI Sp. z o.o. 3 696 3 696 3 930 3 930 Umowa z 22.11.2019 Comp SA PLN WIBOR 1M+marża 31.12.2022 konwersja zobowiązań wraz z odsetkami na pożyczkę. Brak zapisu w umowie o zabezpieczeniu pożyczki 13 407 13 407 14 273 14 273 Umowa z 27.03.2018; Aneks nr 3 z 29.06.2020 Multis Sp. z o.o. PLN oprocentowanie stałe 30.06.2027 Zastaw rejestrowy na akcjach własnych 405 662; oświadczenie o poddaniu się egzekucji 700 700 700 700 Umowa z 16.03.2018; Aneks nr 9 z 20.04.2021 ING Commercial Finance Polska SA PLN odsetki WIBOR 1M + marża banku 15.03.2022 Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową; pełnomocnictwo do rachunków 12 000 12 000 4 570 4 570 Razem 76 046 51 920 ) kwota sublimitu zgodnie z aneksem nr 9 do Umowy Wieloproduktowej ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 46 NOTA NR 13a POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE (LEASING) * LEASING Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 1.Łączna kwota przyszłych opłat leasingowych na dzień bilansowy 4 070 3 656 2. Wartość bieżąca opłat leasingowych płatnych w każdym z poniższych okresów, w tym: 3 766 3 473 - do 1 roku 1 671 1 175 - powyżej roku 1 997 1 805 - powyżej 3 do 5 lat 98 493 - powyżej 5 lat 0 0 3. Kwota odsetek w roku bieżącym 120 119 4. Kwota odsetek do końca umów leasingu 304 183 instrumenty finansowe wycenione po zamortyzowanym koszcie W łącznej kwocie przyszłych opłat leasingowych znajduje się, poza typowym leasingiem, również wartość przyszłych opłat z tytułu korzystania z najmowanych na potrzeby ELZAB S.A. nieruchomości oraz ruchomości w postaci urządzeń. Ujawnienia wymagają umowy, w których przenosi się prawo do korzystania z aktywa na określony czas, w zamian za opłatę, transakcje takie dotyczą zarówno leasingu jak i najmu w bilansie leasingobiorcy/najmującego. Zobowiązanie finansowe z tytułu leasingu finansowego wg stanu na 31.12.2022 r. wyniosło 1 116 tys. zł, natomiast zobowiązanie z tytułu najmów (ruchomości i nieruchomości) zamknęło się kwotą 2 650 tys. zł. Do wyliczenia zobowiązania finansowego z tytułu najmów przyjęto następujące założenia: - jeżeli umowa najmu zawarta była na czas nieokreślony, z możliwością wypowiedzenia, przyjęto okres 3 lat leasingu; - w przypadku nieruchomości do przeliczenia umów zastosowano stopę dyskontowa 6,65 %; - przypadku wynajmu maszyn i urządzeń, zastosowano stopę dyskontową podobną do przyjmowanych w umowach leasingowych; - przypadku wynajmu środków transportu, zastosowano stopę dyskontową uśrednioną stosowaną do przyjmowanych w umowach leasingowych. Leasingiem objęte są środki transportu, urządzenia produkcyjne oraz wyposażenie magazynów, wynajmowane nieruchomości oraz ruchomości. Wartość netto leasingowanych środków trwałych na 31.12.2022 r. wynosi 1 304 tys. zł., wartość netto środków trwałych w najmie na 31.12.2022 r. wynosi 2 545 tys. zł. Ważniejsze postanowienia umów leasingowych: ‒ W okresie obowiązywania umowy Finansujący jest uprawniony do dokonywania proporcjonalnych zmian wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany stawek podatków, opłat skarbowych lub innych podatków publicznoprawnych, ‒ O ile ELZAB S.A. nie rozwiąże wcześniej umowy oraz pod warunkiem wykonania zobowiązań wynikających z umowy Spółka ma prawo do nabycia pojazdów za cenę sprzedaży odpowiadającą założonej wartości końcowej, ‒ Umowy mogą zostać rozwiązane zarówno przez finansującego (z powodów określonych w umowie) jak i przez korzystającego (bez podania powodów). Rozwiązanie umów wiąże się z zapłatą przez korzystającego kwot należności określonych w umowie, ‒ Korzystający będzie niezwłocznie zawiadamiał Finansującego o wszelkich zdarzeniach i okolicznościach, które mogą mieć wpływ na jego zdolność wykonywania zobowiązań na podstawie niniejszej Umowy, w tym przez pogorszenie się jego sytuacji majątkowej. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 47 NOTA NR 14 ZOBOWIĄZANIA I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek: 12 440 12 922 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 12 440 12 922 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych: 2 980 334 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 2 980 334 Przedpłaty: 0 0 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 0 0 Pozostałe zobowiązania: 2 773 1 682 - część długoterminowa 8 28 - część krótkoterminowa 2 765 1 654 Rozliczenia międzyokresowe bierne: 63 29 - część długoterminowa 0 0 - część krótkoterminowa 63 29 Rozliczenia międzyokresowe przychodów: 534 956 - część długoterminowa 0 169 - część krótkoterminowa 534 787 RAZEM 18 790 15 923 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) wobec jednostek powiązanych 2 980 334 - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 2 980 334 - do 12 miesięcy 2 980 334 - powyżej 12 miesięcy 0 0 - pozostałe 0 0 b) wobec pozostałych jednostek 15 205 14 576 - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 12 440 12 922 - do 12 miesięcy 12 374 12 849 - powyżej 12 miesięcy 66 73 - z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 2 755 1 624 - z tytułu wynagrodzeń 0 0 - inne: 10 30 Krótkoterminowe zobowiązania, razem 18 185 14 910 KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH (STRUKTURA WALUTOWA) Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) w walucie polskiej 16 579 13 230 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) 1 606 1 680 b1. jednostka/waluta EUR 265 180 tys. zł 1 242 829 b2. jednostka/waluta USD 81 193 tys. zł 358 785 b3. jednostka/waluta GBP 1 8 tys. zł 6 42 b4. jednostka/waluta HUF 0 0 tys. zł 0 0 pozostałe waluty w tys. zł 0 24 Krótkoterminowe zobowiązania, razem 18 185 14 910 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 48 DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA BEZ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 Kaucje dotyczące wynajmowanych powierzchni 8 28 Długoterminowe zobowiązania , razem 8 28 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 63 29 - krótkoterminowe (wg tytułów) 63 29 - koszty badania sprawozdania finansowego 63 29 b) rozliczenia międzyokresowe przychodów 534 956 - długoterminowe (wg tytułów) 0 169 - dotacja 0 169 - krótkoterminowe (wg tytułów) 534 787 - pozostałe 534 787 Rozliczenia międzyokresowe, razem 597 985 Zobowiązania warunkowe: -- wg stanu na 31.12.2022 r.: - zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease (Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń nieprodukcyjnych oraz samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł - zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe mBank – kwota zobowiązania 535 tys. zł -- wg stanu na 31.12.2021 r.: - zabezpieczenie wekslowe umów leasingu operacyjnego (bilansowo leasing finansowy) zawartych z ING Lease (Polska) Sp. z o.o. w Warszawie na finansowanie zakupu urządzeń produkcyjnych i nieprodukcyjnych oraz samochodów. Łączna wartość przedmiotu leasingu stanowiła 2 305 tys. zł - zabezpieczenie wekslowe umowy kredytu w rachunku bieżącym Millennium S.A. – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, mBank SA – limit kredytu wynosi 6 000 tys. zł, ING Commercial Finance Polska S.A. – limit kredytu wynosi 12 000 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu limitów zabezpieczeń pod gwarancje bankowe ING S.A. – kwota zobowiązania 535 tys. zł.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 5,6 mln zł w wartości kredytu 7 mln zł w ING Banku Śląskim S.A.; Zobowiązanie warunkowe z tytułu objęcia gwarancją przez Bank Gospodarstwa Krajowego 4,8 mln zł w wartości kredytu 6 mln zł w Banku Millenium S.A. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 49 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA NR 15 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA RZECZOWA) Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Przychody ze sprzedaży wyrobów 53 488 120 095 Przychody ze sprzedaży usług 6 945 8 178 Przychody ze sprzedaży materiałów 4 484 6 598 Przychody ze sprzedaży towarów 11 821 14 161 Razem 76 738 149 032 - w tym: przychody od jednostek powiązanych 6 529 5 249 ELZAB S.A. nie posiadała klientów do których sprzedaż zrealizowana przekroczyła 10 % całości przychodów ze sprzedaży roku 2022 r. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW, TOWARÓW I MATERIAŁÓW (STRUKTURA TERYTORIALNA) Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Przychody ze sprzedaży na terytorium RP 70 789 143 758 % udział w sprzedaży ogółem 92,2% 96,5% w tym: wyroby i usługi 56 230 124 488 towary i materiały 14 559 19 270 Przychody ze sprzedaży na rynku zagranicznym 5 949 5 274 % udział w sprzedaży ogółem 7,8% 3,5% w tym: wyroby i usługi 4 204 3 786 towary i materiały 1 745 1 488 Razem 76 738 149 032 INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Głównym przedmiotem działalności ELZAB S.A. oraz źródłem przychodów ze sprzedaży są urządzenia elektroniczne, będące wyrobami własnej produkcji oraz towarami zakupionymi w celu dalszej odsprzedaży. Przychody osiągane z pozostałej sprzedaży materiałów związane są z branżą elektroniczną i stanowią uzupełnienie głównej oferty. Świadczone usługi to w głównej mierze usługi serwisu gwarancyjnego i pogwarancyjnego oferowanego do sprzedaży sprzętu. Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi metodami dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców. Ponieważ w odniesieniu do większości czynników określonych w definicji segmentu spełnione jest kryterium podobieństwa i obszary działalności Spółki nie spełniają warunków, aby zostały uznane za segmenty sprawozdawcze zgodnie z MSSF 8, nie zachodzi potrzeba wydzielenia segmentów branżowych i geograficznych różniących się poziomem ryzyka i zwrotu poniesionych nakładów. W związku z powyższym nie dokonuje się podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej. Asortyment oferowany do sprzedaży charakteryzuje się podobnym procesem produkcyjnym, zastosowanymi metodami dystrybucji i świadczenia usług oraz jest przeznaczony do określonego kręgu odbiorców. W tej sytuacji nie zachodzi potrzeba dokonywania podziału wartości bilansowych w zakresie aktywów i pasywów, ponieważ uczestniczą one w generowaniu wyniku finansowego w jednym segmencie branży elektronicznej. Obecnie sprzedaż prowadzona jest przez biura handlowe w Warszawie, Wrocławiu i w Suchym Lesie. Sprzedaż wspomagana jest przez regionalnych menadżerów sprzedaży obsługujących różne regiony kraju. Dla celów zarządczych następuje raportowanie osiąganej marży brutto na poszczególnych asortymentach lub grupach asortymentowych. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 50 NOTA NR 16 KOSZTY RODZAJOWE I W UKŁADZIE KALKULACYJNYM RODZAJ PONIESIONYCH KOSZTÓW Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Amortyzacja środków trwałych 1 352 1 617 Amortyzacja wartości niematerialnych 4 708 3 018 Koszty świadczeń pracowniczych 14 059 16 208 Zużycie materiałów i energii 27 179 58 543 Koszty usług obcych 18 672 30 969 Koszty podatków i opłat 567 581 Pozostałe koszty (w tym: wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej) 972 672 Zmiana stanu produktów, produkcji w toku oraz koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby -8 737 -15 584 Razem 58 772 96 024 KOSZTY W UKŁADZIE KALKULACYJNYM Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Koszty sprzedaży 7 667 10 085 Koszty ogólnego zarządu 11 221 11 860 Koszty wytworzenia sprzedanych produktów 39 884 74 079 Razem 58 772 96 024 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 13 830 18 015 Wynik aktualizacji zapasów wyrobów 802 903 Wynik aktualizacji zapasów towarów i materiałów 813 1 727 Wynik aktualizacji należności -22 227 Razem koszt własny sprzedaży 74 195 116 896 KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Koszty wynagrodzeń 11 933 13 715 Koszty ubezpieczeń społecznych 1 456 1 558 Koszty świadczeń wynikających z przepisów BHP 160 193 Koszty z tytułu szkoleń pracowników i podnoszenia kwalifikacji 36 110 Koszty świadczeń emerytalnych i rentowych 35 100 Inne świadczenia na rzecz pracowników 526 607 Rezerwy na świadczenia pracownicze -87 -75 Razem 14 059 16 208 NOTA NR 17 POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY POZOSTAŁE PRZYCHODY Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Przychody z dzierżaw majątku trwałego 381 522 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 54 55 Dofinansowanie do wynagrodzeń z WUP 0 0 Pozostałe (w tym: zasądzone koszty procesowe i postepowania sądowego, odszkodowania i rekompensaty) 307 316 RAZEM 742 893 w tym: przychody niepieniężne z tytułu wymiany towarów lub usług 0 0 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 51 POZOSTAŁE KOSZTY Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Koszty zaniechanej pracy rozwojowej 476 137 Koszty egzekucyjne, sądowe i procesowe 47 8 Koszty dzierżawionych powierzchni 168 195 Pozostałe (w tym: darowizna, koszty zdarzeń losowych) 58 267 RAZEM 749 607 NOTA NR 18 PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE PRZYCHODY FINANSOWE Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Przychody z tytułu odsetek: 209 69 - od lokat bankowych 14 0 - od udzielonych pożyczek 127 0 - naliczone odsetki od nieterminowych zapłat 68 69 Zyski z tytułu różnic kursowych 134 0 Wycena kontraktów terminowych 0 1 Odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, w tym dotyczące: 50 174 - odsetek od należności 50 52 - wartość posiadanych udziałów w Clou Sp. z o.o. w likwidacji 0 122 Zarachowane odsetki od pożyczek 369 -104 Wpływ z rozliczenia likwidacji Clou Sp. z o.o. w likwidacji 0 52 RAZEM 762 192 KOSZTY FINANSOWE Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Koszty odsetek, w tym dotyczące: 2 173 1 337 - kredytów bankowych 1 813 906 - pożyczek 43 288 - umów leasingu finansowego 120 119 - pozostałych odsetek 197 24 Zarachowane odsetki od otrzymanych pożyczek 1 598 257 Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego (prowizje) 551 592 Odwrócenie wyceny pożyczki wg scn 0 114 Straty z tytułu różnic kursowych 0 147 Odpisy aktualizujące odsetki od należności głównych 46 63 Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki 33 781 Odpisy aktualizujące wartość inwestycji 0 1 263 Wyksięgowanie udziałów likwidowanej Spółki Clou Sp. z o.o. w likwidacji 0 206 Inne 123 0 RAZEM 4 524 4 760 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 52 NOTA NR 19 PODATEK DOCHODOWY PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej -1 226 27 854 Zysk/strata przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej -23 339 -15 252 Wynik finansowy brutto przed opodatkowaniem -24 565 12 602 Stawka podatkowa (w %) 19% 19% Różnice pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, w tym: -15 108 1 773 a/ wyłączenia przychodów nie podlegających opodatkowaniu -2 332 -587 b/ doliczenie kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu -13 096 4 010 c/ ulga na innowacje 0 -1 564 d/ darowizny 0 0 e/ straty z lat poprzednich 0 0 f/ dochód z zysków kapitałowych 0 154 g/ inne 320 -240 Podstawa opodatkowania 0 14 375 Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 0 2 731 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 0 2 731 PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Zmniejszenie z tytułu utworzenia aktywów i rozwiązania rezerw na przejściowe różnice -6 189 -4 493 Zwiększenie z tytułu odpisania aktywów i utworzenia rezerw na przejściowe różnice 2 304 4 425 Podatek dochodowy odroczony, razem -3 885 -68 GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA/UZNANIA PODATKOWEGO W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Bieżący podatek dochodowy 0 2 731 - bieżące obciążenie z tytuły podatku dochodowego 0 2 731 Odroczony podatek dochodowy -3 885 -68 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące powstania i odwracania się różnic przejściowych -3 885 -68 - obciążenie/uznanie z tytułu podatku odroczonego dotyczące zmian stawek podatkowych 0 0 Obciążenie/uznanie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat, w tym: -4 238 2 423 - przypisane działalności kontynuowanej -3 885 2 663 - przypisane działalności zaniechanej -353 -240 NOTA NR 20 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA W dniu 1 czerwca 2022 roku, po zakończeniu fazy przygotowawczej i w ramach realizacji strategii grupy kapitałowej, w której znajduje się Spółka, o założeniach której Comp S.A. informował w swoim raporcie nr 8/2022 z dnia 12 maja 2022 r., Zarząd ELZAB S.A. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu zmierzającego do optymalizacji kosztów stałych oraz skoncentrowaniu działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail). Działanie to, podobnie jak realizowany przez Spółkę rozwój kasy fiskalnej do urządzenia wielofunkcyjnego, oferującego szereg dodatkowo płatnych i niezależnie oferowanych usług (model VAS lub SAAS) jest elementem strategii, o której mowa powyżej. Zarząd Spółki szacuje, że proces optymalizacji kosztów powinien zakończyć się do grudnia 2022 r., co związane będzie z ponoszeniem w tym czasie przez Spółkę dodatkowych kosztów związanych z jego prowadzeniem. Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął uchwałę o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Powyższy proces jest spowodowany podjęciem w dniu 1 czerwca 2022 r. decyzji o zaprzestaniu prowadzenia ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 53 produkcji zewnętrznej (niefiskalnej) na rzecz osób trzecich w wydziale mechanicznym Spółki, którego funkcjonowanie i sprzedaż usług stanowiła ok. 7,6% przychodów Spółki za rok 2021, a jednocześnie odpowiadała za ok. 19% ogólnych kosztów stałych działalności Spółki w 2021 r. Zarząd Spółki ELZAB S.A., zgodnie z raportem bieżącym nr 15/2022, opublikowanym w dniu 01.08.2022 r., poinformował, że w ramach kolejnego etapu trwającego w Spółce procesu mającego na celu optymalizację kosztów stałych oraz skoncentrowania działań Spółki na podstawowej działalności gospodarczej związanej z nowoczesnymi technologiami dla sektora sprzedaży detalicznej (sektor retail), o rozpoczęciu którego Zarząd Spółki informował w raporcie bieżącym nr 8/2022 z dnia 1 czerwca 2022 r., podjął decyzję o dalszej realizacji procesów produkcyjnych poprzez outsourcing tych procesów. Powyższe wiąże się z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym Spółki, która odpowiadała za ok. 13,8% ogólnych kosztów działalności Spółki w 2021 r. Celem Zarządu Spółki jest zmniejszenie wysokości kosztów stałych oraz zmiana ich struktury, w ten sposób, aby część z nich przenieść do kosztów zmiennych oraz uwolnić dodatkowe środki obrotowe. Mając powyższe na uwadze, Zarząd Spółki podjął decyzję o zamiarze przeprowadzenia zwolnień grupowych i rozpoczęciu procedury konsultacji w sprawie zwolnień grupowych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 marca 2003 roku o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1969). Zamiarem Zarządu Spółki w ramach zwolnienia grupowego zainicjowanego na tym etapie procesu jest rozwiązanie umowy o pracę z maksymalnie 80 osobami w okresie do grudnia 2022 r. Procesy związane z zaniechaniem prowadzenia produkcji zewnętrznej na rzecz osób trzecich w wydziale mechanicznym zostały ukończone (pierwsza część procesu). Procesy związane z zaprzestaniem prowadzenia produkcji w wydziale elektronicznym są w toku. Zgodnie z zawartą umową outsourcingową z dnia 08.12.2022 r. w trakcie przenoszenia do COMP S.A. jest produkcja urządzeń fiskalnych. Zamknięcie pozostałych procesów związanych z pozostałą produkcją niefiskalną jest planowane do końca lipca 2023 r. NOTA NR 21 ZYSK NA AKCJĘ Dane dotyczące wyniku finansowego oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone Zysk/strata netto z działalności kontynuowanej 2 659 25 191 Zysk/strata na działalności zaniechanej -23 339 -15 252 Zysk/strata netto -20 680 9 939 Liczba wszystkich akcji 16 137 050 16 137 050 Liczba akcji własnych 405 662 405 662 Liczba akcji skorygowana o akcje własne 15 731 388 15 731 388 Spółka nie posiada żadnych instrumentów powodujących rozwodnienie kapitału zakładowego. Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku/straty netto przypadającej na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku, z wyłączeniem akcji zwykłych nabytych przez Spółkę i wykazywanych jako akcje własne. Wyliczenie zysku/straty na akcję znajduje się pod Sprawozdaniem z Całkowitych Dochodów. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 54 NOTA NR 22 TRANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI Transakcje handlowe Sprzedaż ELZAB S.A. do: Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone COMP S.A. 2 892 2 277 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 1 1 ELZAB HELLAS S.A. 1 658 1 212 MICRA METRIPOND KFT 1 986 1 622 ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o. 31 120 INSOFT Sp. z o.o. 0 -2 POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o. 25 19 razem 6 593 5 249 Nie wystąpiły transakcje sprzedaży, które odbiegałyby od warunków powszechnie stosowanych dla umów sprzedaży. Zakupy ELZAB S.A. od: Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone COMP S.A. 3 605 2 441 COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. 0 12 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 27 15 ELZAB HELLAS S.A. 174 67 MICRA METRIPOND KFT 31 3 INSOFT Sp. z o.o. 299 228 ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o. 1 0 razem 4 137 2 766 Należności Stan należności brutto ELZAB S.A. od: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 COMP S.A. 1 719 408 COMP CENTRUM INNOWACJI Sp. z o.o. 1 861 1 860 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 0 1 ELZAB HELLAS S.A. 22 7 077 MICRA METRIPOND KFT 1 392 POLSKI SYSTEM KORZYŚCI Sp. z o.o. 27 3 Razem należności brutto od podmiotów powiązanych 3 630 9 741 odpisy aktualizujące należności i odsetki 0 0 Razem należności netto od podmiotów powiązanych 3 630 9 741 Należności ELZAB od jednostek powiązanych z tytułu udzielonych pożyczek, z naliczonymi odsetkami Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 1 760 1 674 ELZAB HELLAS S.A. 1 1 554 JNJ Limited 13 815 13 269 razem 15 576 16 497 Zobowiązania Stan zobowiązań ELZAB S.A. wobec: Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 COMP S.A. 2 379 225 ELZAB HELLAS S.A. 0 22 ENIGMA SYSTEMY OCHRONY INFORMACJI Sp. z o.o. 1 0 MICRA METRIPOND KFT 528 2 INSOFT Sp. z o.o. 72 85 Razem 2 980 334 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 55 Zobowiązania ELZAB wobec jednostek powiązanych z tytułu zaciągniętych pożyczek Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2021 COMP S.A. 23 692 22 094 razem 23 692 22 094 Pozostałe koszty Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone COMP S.A. odsetki od pożyczki 1 598 620 COMP S.A. wynagrodzenie z tytułu udzielonego poręczenia kredytu 6 0 razem 1 598 620 Pozostałe przychody Za okres od 01.01 do 31.12.2022 Za okres od 01.01 do 31.12.2021 dane przekształcone ELZAB HELLAS SPV Sp. z o.o. 34 74 ELZAB HELLAS SA 31 -5 JNJ Limited 286 0 razem 351 69 Pozostałe transakcje Sprzedaż Grupy ELZAB do jednostek powiązanych Zakupy Grupy ELZAB od jednostek powiązanych Pozostałe transakcje z jednostkami powiązanymi Należności handlowe Grupy ELZAB od jednostek powiązanych Należności Grupy ELZAB od jednostek powiązanych z tytułu udzielonych pożyczek Zobowiązania handlowe Grupy ELZAB wobec jednostek powiązanych Pozostałe jednostki powiązane ) 21 1 995 127 0 0 0 B2B Soft Sp. z o.o. 15 1 714 127 0 0 0 Inkubator B+R Spółka z o.o. 6 164 0 0 0 0 SWP Invest Sp. z o.o. 0 117 0 0 0 0 * wymienione transakcje są prezentowane do dnia 28.07.2022 r., tj. do dnia zbycia przez ELZAB S.A. udziałów w Spółce Greenfield Plan Sp. z o.o. (powiązanie osobowe). W 2022 r. nie wystąpiły transakcje poza wykazanymi powyżej. NOTA NR 23 ZDARZENIA PO DACIE BILANSU W dniu 10.02.2023 r., Spółka otrzymała od ING Commercial Finance Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie podpisany przez obie strony Aneks nr 11 do umowy z dnia 16.03.2018 r., o świadczenie usług faktoringu, w ramach której faktor nabywa, ewidencjonuje, inkasuje i rozlicza wierzytelności dotyczące sprzedaży towarów i usług przysługujących Spółce. Na podstawie zawartego Aneksu nastąpiło obniżenie limitu zaangażowania do kwoty 4 000 000,00 zł (słownie: cztery miliony złotych, 00/100). Dodatkowo wysokość zaliczki wypłacanej Spółce przez faktora na poczet ceny nabycia wierzytelności została obniżona do poziomu 80% wartości brutto nabywanej wierzytelności. W pozostałym zakresie warunki umowy o świadczenie usług faktoringu nie uległy zmianie. Warunki finansowe umowy nie odbiegają od warunków charakterystycznych dla tego rodzaju transakcji na rynku. W dniu 13.03.2023 r., został zawarty z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach (dalej jako „Bank”) aneks do umowy wieloproduktowej z dnia 27.08.2018 r. (dalej jako „Umowa Wieloproduktowa”) zmniejszający łączną wysokość zobowiązań kredytowych Spółki z tytułu Umowy Wieloproduktowej do kwoty nominalnej 7.153.110,00 zł, przy czym po zawarciu aneksu do Umowy Wieloproduktowej: 1. sublimit kredytu odnawialnego w wysokości 5.400.000,00 zł, dostępny jest do dnia 29.06.2023 r., z terminem spłaty do dnia 7.07.2023 r.; 2. sublimit kredytu obrotowego w wysokości 628.000,00 zł spłacany będzie w: (i) dwóch ratach miesięcznych płatnych począwszy od 31.03.2023 r. w kwocie 213 000,00 zł każda; (ii) jednej racie płatnej w dniu 31.05.2023 r. w kwocie 202 000,00 zł, przy czym termin spłaty kredytu nie może przekroczyć daty 30.06.2023r. 3. sublimit kredytu inwestycyjnego w kwocie 1.125.110,00 zł spłacany będzie w: (i) dwóch ratach ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 56 miesięcznych płatnych począwszy od 31.03.2023 r. w wysokości 375 042,00 zł każda; (ii) jednej racie płatnej w dniu 31.05.2023 r. w kwocie 375 026,00 zł. Aneks wprowadza również zmianę w zakresie zabezpieczenia spłaty Umowy Wieloproduktowej. Bank zobowiązał się do zwolnienia zabezpieczenia w postaci zastawu rejestrowego na stanowiącej własność Spółki wykrawarce marki STRIPPIT INC. model PX1225 oraz cesji praw z polisy ubezpieczeniowej ww. przedmiotu pod warunkiem spłaty Umowy Wieloproduktowej w wysokości nie mniejszej niż 500.000,00 zł. Pozostałe istotne warunki Umowy Wieloproduktowej nie uległy zamianie, w szczególności warunki finansowe, przedmiotowej umowy nie odbiegają od powszechnie stosowanych obecnie w umowach tego typu. NOTA NR 24 PODSTAWOWE RYZYKA I ZAGROŻENIA W DZIAŁALNOŚCI ELZAB Celem strategicznym ELZAB S.A. jest wzrost wartości Spółki dla akcjonariuszy, realizowany poprzez wzrost wyników finansowych, czego podstawowym elementem jest wzrost sprzedaży w kraju i na rynkach zagranicznych. Istnieje ryzyko wystąpienia czynników niezależnych, które wpłyną na efekty realizacji tej strategii, w szczególności: spadek popytu na wyroby, perturbacje w zdobywaniu rynków zagranicznych, intensyfikacja konkurencji na rynkach, gdzie ELZAB S.A. operuje lub zamierza operować, osłabienie koniunktury w gospodarce. W 2022 r., podobnie jak w latach poprzednich, ELZAB S.A. działała na konkurencyjnym rynku. Źródłem konkurencji są lokalni producenci oraz importerzy urządzeń z zagranicy. Konkurencja na rynku wymusza konieczność podejmowania działań promocyjno-marketingowych, które obniżają uzyskiwaną marżę, co może być zauważalne w osiąganych przez Grupę wynikach. W ELZAB S.A. głównymi dostawcami materiałów, podzespołów do produkcji kas fiskalnych oraz towarów i materiałów handlowych są dostawcy krajowi w 86% i dostawcy zagraniczni w 14%. Trzech największych dostawców (powyżej 4% dostaw materiałów i towarów w dostawach ogółem) spośród firm krajowych stanowi łącznie 27% dostaw ogółem. Żaden dostawca spośród firm zagranicznych nie przekracza 5% dostaw ogółem. Największym dostawcą podzespołów do produkcji w 2022 r. była Spółka Fideltronik Poland Sp. z o.o. (16% dostaw materiałów i towarów ogółem). Wartość zakupów netto od tej spółki w roku 2022 przekroczyła 10 % wartości przychodów ze sprzedaży. W związku z zaniechaniem procesów produkcyjnych w ELZAB S.A. oraz w związku podpisaną umową na usługi montażowe ze Spółką COMP S.A. oczekuje się, że głównym dostawcą ELZAB S.A. stanie się Spółka COMP S.A. Zakup materiałów do produkcji oraz towarów i materiałów handlowych za waluty obce stwarza ryzyko wzrostu kosztów w przypadku osłabienia złotego. Ryzyko kursowe jest trudne do oszacowania w związku z nieprzewidywalnością zmian kursów walut. Ponadto, przy części dostaw, zmiany kursów walut nie przekładają się wprost na wyniki Grupy, z uwagi na zakupy materiałów z importu od dostawców krajowych. Specyfiką rynku fiskalnego w Polsce jest jego sezonowość. W zakresie podstawowych produktów ELZAB S.A. jakimi są urządzenia fiskalne sezonowość jest związana z wejściem w życie rozporządzeń Ministra Finansów nakładających obowiązek instalacji urządzeń fiskalnych na nowe grupy podatników. W 2022 r. nie wprowadzono istotnych obowiązków na podmioty zobowiązane do prowadzenia rejestracji sprzedaży za pomocą urządzenia fiskalnego. Zjawisko sezonowości sprzedaży nie jest istotne w przypadku rynku odtworzeniowego. Nie bez znaczenia na sytuację finansową ELZAB S.A. będzie miała sytuacja gospodarcza, ponieważ od niej uzależniona jest aktywność docelowych klientów Spółki w zakresie m.in. otwierania nowych działalności oraz inwestycji. Ryzyko związane z koronawirusem COVID-19 Rok 2022 jest trzecim rokiem trwania zagrożenia z powodu koronawirusa SARS-CoV-2 oraz COVID-19. W II kwartale 2022 r. zmieniono charakter zagrożenia ze stanu epidemii w stan zagrożenia epidemicznego. W mniejszym stopniu obserwowane są trudności z dostępem do niektórych materiałów. Nie mniej jednak nie można wykluczyć, że w przyszłości wystąpią kolejne fale zachorowań oraz odgórne obostrzenia, które mogą wpłynąć ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 57 na dostępność materiałów. Spółka zaznacza, że nie jest w stanie w pełni oszacować potencjalnych skutków wpływu pandemii związanej koronawirusem SARS-CoV-2 oraz COVID-19 na wyniki Spółki oraz Grupy ELZAB w przyszłości, gdyż w chwili obecnej wiele czynników może nadal pozostawać poza kontrolą Spółki i Grupy i jest w znacznej mierze uzależniona od rozwoju sytuacji w kraju i na świecie, a także decyzji podejmowanych przez organy państwa. Obecnie odczuwane są połączone skutki pandemii i wybuchu wojny na Ukrainie opisane w kolejnym punkcie. Ryzyko związane ze zbrojną agresją Rosji na Ukrainę Na dzień sporządzenia Sprawozdania Finansowego ELZAB S.A. nie zidentyfikowała bezpośredniego wpływu na prezentowane Sprawozdanie Finansowe. Spółka ELZAB S.A. nie posiada obrotów handlowych ani z Ukrainą ani z Rosją. W spółce również nie ma zatrudnionych pracowników z tych państw. Trwająca wojna, która wybuchła w czasie trwania pandemii SARS-CoV-2 oraz COVID-19, przełożyła się na sytuację gospodarczą na całym świecie poprzez zawirowania na rynkach walutowych, wzrost inflacji oraz stóp procentowych a także dalszy wzrost cen surowców, usług i nośników energii. Obserwuje się również zmniejszanie się liczby nowych działalności gospodarczych, które są zobowiązane do zakupu urządzenia fiskalnego. Odnotowuje się również więcej zamykanych działalności gospodarczych niż w okresie przed 2-3 latami. Poza kontrolą Spółki są potencjalne ryzyka związane z czasem trwania wojny oraz ewentualną jej eskalacją a także dalszymi rekcjami poszczególnych Państw na rosyjską inwazję. Ryzyka związane z rynkami zagranicznymi Spółka ELZAB operuje na rynkach zagranicznych w zakresie sprzedaży m.in. urządzeń fiskalnych. Ryzyka związane z działalnością na rynkach zagranicznych są zbliżone do tych panujących w kraju, w szczególności jeżeli chodzi o ogólną sytuację makroekonomiczną, dostępność niektórych surowców. W zależności od kraju mogą występować różnice pod względem konkurencyjności oraz możliwych do uzyskania cen. Podobnie, różna może być zmienność otoczenia regulacyjnego i skłonność regulatora do egzekwowania wdrożonych rozwiązań. Ryzyka finansowe Działalność prowadzona przez ELZAB S.A. narażona jest na różne rodzaje ryzyka finansowego. Zarządzanie ryzykiem ma na celu minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy tych ryzyk na wynik finansowy Spółki. Do czynników ryzyka finansowego, na które w mniejszym lub większym stopniu jest narażona działalność ELZAB S.A. należą: - Ryzyko kredytowe, - Ryzyko płynności, - Ryzyko rynkowe, na które składają się: ryzyko cenowe, ryzyko zmiany stopy procentowej oraz ryzyko zmiany kursu walut. Głównymi instrumentami finansowym, z których korzysta ELZAB S.A. są kredyty bankowe (krótko- i długoterminowe) oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Ryzyko rynkowe ELZAB S.A. nie jest narażona na istotne ryzyko z tytułu udziału w obrocie papierami wartościowymi na aktywnym rynku. ELZAB S.A. posiada również aktywa finansowe, na które składają się głównie należności z tytułu dostaw oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Klasyfikację instrumentów finansowych przedstawiają poniższe tabele: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Aktywa finansowe Należności własne 15 710 32 561 Pożyczki udzielone 15 576 17 621 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 315 889 Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wykazane wg kosztu zamortyzowanego 0 0 Zobowiązania finansowe Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 61 010 68 666 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 58 Pożyczki udzielone i należności własne nie zawierają: należności podatkowych, zaliczek na dostawy, rozliczeń międzyokresowych czynnych. Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu nie zawierają: zobowiązań podatkowych, otrzymanych zaliczek na dostawy. Mając na uwadze charakter i specyficzne cechy przedstawionych powyżej kategorii instrumentów finansowych, w ramach poszczególnych grup wyróżnia się następujące klasy instrumentów: POŻYCZKI UDZIELONE I NALEŻNOŚCI WŁASNE Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Należności od jednostek powiązanych (Nota 5) 3 630 9 741 Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5)- handlowe 11 308 21 510 Należności od pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 5)- pozostałe 772 1 310 Udzielone pożyczki (Nota 3a) 15 576 17 621 Razem 31 286 50 182 Wpływ danej kategorii na wynik okresu: zmiana odpisu na należności odniesiona w wynik okresu -22 227 zmiana odpisu na pożyczki odniesiona w wynik okresu 17 781 odsetki naliczone od pożyczki udzielonej, odniesione w wynik okresu 479 -104 przychody z tytułu odsetek od należności 68 51 ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek (Nota 13) 41 805 51 920 Inne pozostałe finansowe 19 17 Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych (Nota 14) 2 980 334 Zobowiązania pozostałe wobec jednostek powiązanych (Nota 14) 0 0 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 14) 12 440 12 922 Zobowiązania inne wobec pozostałych jednostek krótkoterminowe (Nota 14) 2 765 1 654 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego (Nota 13a) 3 766 3 473 Razem 63 775 70 320 Wpływ danej kategorii na wynik okresu: odsetki od kredytu i pożyczek, odniesione w wynik okresu 1 856 1 194 odsetki od wyemitowanych obligacji, odniesione w wynik okresu 0 0 odsetki od leasingu, odniesione w wynik okresu 120 119 Ryzyko kredytowe Poniższa tabela przedstawia maksymalne ryzyko kredytowe, na które narażona jest ELZAB S.A. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Udziały w pozostałych jednostkach 0 2 400 Należności 15 266 32 918 Pożyczka 15 576 17 621 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, bez lokat i środków pieniężnych w kasie 2 148 668 Razem 32 990 53 607 Należności ELZAB S.A. wobec swoich kontrahentów stosuje zasady polityki kredytowej polegającej na przydzieleniu każdemu klientowi odpowiedniego limitu kredytu kupieckiego uzależnionego od wysokości rocznych zakupów brutto, terminowości spłat należności oraz sytuacji finansowej odbiorcy. Terminy płatności, które liczone są od daty wystawienia faktury wynoszą od 7 do 60. W sporadycznych sytuacjach przyznawany jest termin płatności 90 dni, liczony od daty wystawienia faktury. W przypadku objęcia należności faktoringiem w bardzo rzadkich przypadkach po analizie kondycji finansowej firm przyznawany jest termin 90 dniowy Stan należności jest monitorowany na bieżąco. ELZAB S.A. konsekwentnie traktuje odbiorców nieregulujących płatności w terminie. W przypadku nie wywiązywania się z ustalonych warunków płatności przy realizacji kolejnych zamówień następuje zmiana warunków na przedpłatę, płatność gotówką lub blokada dostaw do klienta. Konsekwentne stosowanie powyższych procedur zwiększa gwarancję zawierania transakcji z wiarygodnymi kontrahentami. Dodatkowo, w ramach prowadzonej polityki kredytowej, ELZAB S.A. korzysta z wywiadowni gospodarczych w celu weryfikacji nowych klientów, którym ma zostać przydzielony odroczony termin płatności. Na potrzeby oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystała matrycę rezerw, która została opracowana w oparciu o obserwacje historycznych poziomów wiekowania i spłaty należności. Spółka przeprowadziła test na utratę wartości aktywów – w pozycji należności handlowe. W wyniku przeprowadzonego ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 59 testu, oszacowano oczekiwane straty kredytowe i ustalono, że nie mają one istotnego wpływu na prezentowaną wartość należności. Dla pozostałych klas aktywów i zobowiązań finansowych wartość godziwa równa się wartości księgowej. Koncentracja należności W ELZAB S.A. nie występuje znaczna koncentracja należności. W związku z tym Spółka jest w niewielkim stopniu narażona na utratę płynności. Wiekowanie należności oraz należności w podziale wg terminów płatności obrazują noty objaśniające do bilansu. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Polityka Spółki zakłada bieżące bilansowanie wpływów i wydatków pieniężnych w celu generowania, w skali każdego miesiąca, nadwyżki środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Ubytek gotówki jest dopuszczalny. Spółka dokonuje codziennie analizy wpływów i wydatków w stosunku do prognozy ustalonej na dany miesiąc. Na 31.12.2022 r. Spółka ma dostępne kredyty w rachunku bieżącym do wysokości 6 000 tys. zł. W prezentowanym okresie Spółka finansowała się kredytem w rachunku bieżącym, factoringiem oraz otrzymanymi pożyczkami. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności finansowej, rozumianej jako zdolność do regulowania zobowiązań w wyznaczonych terminach. Ryzyko płynności wynika z niedopasowania kwot i terminów zapadalności aktywów i wymagalności pasywów. W opinii Zarządu podmiotu dominującego ryzyko występuje z uwagi na następujące czynniki: - możliwość wystąpienia opóźnień płatniczych (z perspektywy należności jak i zobowiązań); - możliwość utrudnionego dostępu do finansowania zewnętrznego; - możliwość połamania kowenantów bankowych w posiadanych umowach kredytowych. W opinii Zarządu, Spółka w sposób adekwatny monitoruje występowanie powyższych czynników, co pozwala na odpowiednie zminimalizowanie ryzyka utraty płynności przez Spółkę. Spółka jest w stałym kontakcie zarówno ze swoimi kontrahentami, jak i z instytucjami finansowymi zapewniającymi finansowanie. Prowadzona jest także bieżąca analiza zapotrzebowania na środki pieniężne oraz źródła jego pokrycia. Poniższe zestawienia przedstawiają analizę wymagalności zobowiązań finansowych wg pozostałego okresu do upływu umownego terminu zapadalności od dnia bilansowego. 31.12.2022 Wartość bieżąca Do 1 roku Od 1 do 3 lat Od 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Zobowiązania finansowe 60 991 34 538 25 755 698 0 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 3 766 1 671 1 997 98 - Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki 41 805 17 513 23 692 600 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 420 15 354 66 - - Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne - - - - - 31.12.2021 Wartość bieżąca Do 1 roku Od 1 do 3 lat Od 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Zobowiązania finansowe 68 649 51 652 15 804 493 700 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 3 473 1 175 1 805 493 - Kredyty bankowe, w tym w rachunku bieżącym, pożyczki 51 920 37 298 13 922 - 700 Zobowiązania z tytułu dostaw 13 256 13 179 77 - - Zobowiązania finansowe - instrumenty pochodne 0 0 0 0 0 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 60 Struktura zobowiązań z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności: Struktura zobowiązań z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności Łącznie na dzień Wymagalne na dzień Płatne do dnia Płatne do dnia Płatne do dnia Płatne powyżej 31.12.2022 31.12.2022 31.01.2023 31.03.2023 30.06.2023 30.09.2023 zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 420 3 283 6 443 3 079 1 726 889 31.12.2021 31.12.2021 31.01.2022 31.03.2022 30.06.2022 30.09.2022 zobowiązania z tytułu dostaw i usług 13 256 6 840 5 077 1 266 - 73 Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd, który opracował odpowiedni system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością. Wg oceny Spółki stan środków pieniężnych, środki dostępne w ramach linii kredytowej oraz prognoza w zakresie generowania gotówki z działalności operacyjnej będą wystarczające do obsługi zobowiązań, w tym także kredytów łącznie z odsetkami i prowizjami bankowymi. Nota nr 14 podaje szczegółowe informacje dotyczące wykorzystania linii kredytowych, którymi Spółka dysponuje jako narzędziami redukcji ryzyka płynności. W prezentowanym okresie kwota zobowiązań uległa znacznemu zmniejszeniu. Spółka terminowo reguluje zobowiązania finansowe wobec banków oraz zobowiązania wobec urzędów i instytucji publiczno-prawnych. Ryzyko stopy procentowej Spółka ELZAB S.A. jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z częściowym finansowaniem swojej działalności kredytami bankowymi oraz leasingiem. Poniższa tabela obrazuje profil podatności ELZAB S.A. na ryzyko zmiany stóp procentowych oraz ich wpływ na wynik finansowy przy założeniu, że stopy % ulegną zmianie o 1%. Instrumenty o zmiennej stopie procentowej 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty bankowe i pożyczki 41 805 51 920 Obligacje 0 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 3 766 3 473 Wpływ zmiany stóp procentowych na wynik finansowy zwiększenie o 1% -456 -554 zmniejszenie o 1% 456 554 Ryzyko kursowe ELZAB S.A. narażona jest na ryzyko kursowe, ponieważ część transakcji sprzedaży i zakupu zawieranych jest w walutach obcych. Biorąc pod uwagę niski procent udziału sprzedaży w walutach obcych do sprzedaży ogółem, ryzyko to jest niewielkie. Ryzyko walutowe jest większe w przypadku dostaw zagranicznych oraz krajowych, kupowanych przez pośredników ale pochodzących z zagranicy, gdzie ceny krajowe ustalane są w odniesieniu do cen walutowych. Na 31.12.2022 r. nie wystąpiły otwarte transakcje terminowe forward. Poniższe zestawienia przedstawiają profil podatności na ryzyko zmiany kursów walutowych w podziale wg walut (w tys.): 31.12.2022 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności w walucie 10 0 83 9 0 Należność z tytułu pożyczki w walucie (bez odsetek) 2 946 Kurs waluty 31.12.2022 4,6899 4,4018 0,0117 5,2957 0,0000 po przeliczeniu na PLN 13 906 13 860 0 1 45 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 695 693 0 0 2 0 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 1 391 1 386 0 0 5 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -695 -693 0 0 -2 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% -1 391 -1 386 0 0 -5 0 ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 61 31.12.2022 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie 265 81 0 1 0 Kurs waluty 31.12.2022 4,6899 4,4018 0,0117 5,2957 0,0000 po przeliczeniu na PLN 1 606 1 242 358 0 6 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% -80 -62 -18 0 0 0 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% -161 -124 -36 0 -1 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% 80 62 18 0 0 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% 161 124 36 0 1 0 Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 615 631 -18 0 2 0 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 1 230 1 262 -36 0 4 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -615 -631 18 0 -2 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% 0 0 0 0 0 0 31.12.2021 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności w walucie 1 846 203 31 419 105 0 Kurs waluty 31.12.2021 4,5994 4,0600 0,0125 5,4846 0,1850 po przeliczeniu na PLN 10 284 8 491 825 392 576 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 514 425 41 20 29 0 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 1 028 849 82 39 58 0 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -514 -425 -41 -20 -29 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% -1 028 -849 -82 -39 -58 0 31.12.2021 Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w walucie 180 193 0 8 128 Kurs waluty 31.12.2021 4,5994 4,0600 0,0125 5,4846 0,1850 po przeliczeniu na PLN 1 680 828 784 0 44 24 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% -84 -41 -39 0 -2 -1 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% -168 -83 -78 0 -4 -2 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% 84 41 39 0 2 1 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% 168 83 78 0 4 2 Ekspozycja bilansowa na ryzyko kursowe Razem W walucie EUR W walucie USD W walucie HUF W walucie GBP W walucie CZK zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 5% 430 383 2 20 27 -1 skutek w tys. zł, gdy wzrost kursu o 10% 860 766 4 39 53 -2 zmiana kursu waluty, wpływ na wynik finansowy per saldo 0 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 5% -430 -383 -2 -20 -27 1 skutek w tys. zł, gdy spadek kursu o 10% 0 0 0 0 0 0 W związku z realizacją sprzedaży i zakupów w walutach obcych zmiany kursów walut mogą mieć wpływ na wynik finansowy poprzez wartość zużycia materiałowego oraz poprzez sprzedaż realizowaną w walutach obcych oraz poprzez realizację zapłat w walutach obcych. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem zarządzania ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności ELZAB S.A. do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymywanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. ELZAB S.A. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 31.12.2022 r. (w tys. PLN) 62 ELZAB S.A. monitoruje kapitał przy pomocy wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik zadłużenia oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zobowiązań (kredyty, zobowiązania handlowe i pozostałe) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako sumę kapitału własnego oraz zadłużenia netto. Wskaźnik zadłużenia wynosi odpowiednio: Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Zobowiązania ogółem, bez rezerw 63 783 70 348 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz krótkoterminowe aktywa finansowe, bez środków finansowych o ograniczonej możliwości dysponowania 2 315 889 Razem zadłużenie netto 61 468 69 459 Kapitał własny ogółem 92 259 112 939 Kapitał ogółem 153 727 182 398 Wskaźnik zadłużenia % 39,99 38,08 Podpisy Członków Zarządu 04.04.2023 r. Bartosz Panek Prezes Zarządu 04.04.2023 r. Jerzy Popławski Wiceprezes Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych 04.04.2023 r. Agata Gierczak Główny Księgowy

AI Terminal

5872_rns_2023-04-05_97f6f655-f387-4903-813d-6963d8a8792a.xhtml

More from Zaklady Urzadzen Komputerowych ELZAB S.A.

Talk to a Data Expert