YUNNAN BAIYAO GROUP CO.,LTD. — Audit Report / Information 2014

Apr 27, 2015

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

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云南白药集团股份有限公司
2013 年度报告
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云南白药集团股份有限公司

2014 年度审计报告

2015 年 4 月 26 日

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

一、审计报告

审计意见类型	标准无保留审计意见
审计报告签署日期	2015年04月26日
审计机构名称	中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号	中审亚太审[2015]020050号
注册会计师姓名	沈胜祺、方自维
审计报告正文

审 计 报 告

中审亚太审[2015]020050号

云南白药集团股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的云南白药集团股份有限公司(以下简称云南白药)财务报表，包括 2014年12月31日合并及母公司的资产负债表，2014年度合并及母公司的利润表、合并及 母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是云南白药管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作

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1

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，云南白药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了云南白药2014年12月31日合并及母公司的财务状况以及2014年度合并及母公司 的经营成果和现金流量。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：方自维

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中国注册会计师：沈胜祺

（签名并盖章）

中国.北京市 二○一五年四月二十六日

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2

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1 、合并资产负债表

编制单位：云南白药集团股份有限公司

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	2,023,963,712.61	2,082,951,549.60
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当
	436,365,087.25	149,758.72
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据	3,647,535,615.93	2,664,138,818.28
应收账款	554,880,112.88	536,467,059.54
预付款项	288,951,848.10	389,654,315.84
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息	3,599,814.74	1,344,968.06
应收股利
其他应收款	2,030,738,472.32	461,752,917.87
买入返售金融资产
存货	4,983,310,811.13	4,757,358,043.23
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	95,000,000.00
流动资产合计	14,064,345,474.96	10,893,817,431.14
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产	58,800,000.00	58,800,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	3,852,592.22	1,623,567.48
投资性房地产	7,243,774.24	7,510,225.93
固定资产	1,652,178,635.77	1,269,767,136.49
在建工程	150,069,150.85	262,507,902.35
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产

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3

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	期末余额	期初余额
无形资产	248,835,984.30	223,165,380.31
开发支出
商誉	12,843,661.62	12,843,661.62
长期待摊费用	13,299,846.35	10,528,747.65
递延所得税资产	119,871,073.19	130,351,622.85
其他非流动资产	10,000,000.00	10,000,000.00
非流动资产合计	2,276,994,718.54	1,987,098,244.68
资产总计	16,341,340,193.50	12,880,915,675.82
流动负债：
短期借款	20,000,000.00	10,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	681,124,803.96	609,077,745.26
应付账款	2,051,602,139.90	1,825,114,689.64
预收款项	410,854,656.21	406,319,445.61
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	62,745,978.21	41,418,451.22
应交税费	130,710,272.53	172,130,720.06
应付利息	9,864,875.83	312,000.00
应付股利	7,690,828.82	9,038,794.42
其他应付款	565,772,029.25	585,079,000.17
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	3,940,365,584.71	3,658,490,846.38
非流动负债：
长期借款	6,100,000.00	6,684,882.14
应付债券	896,412,000.00
其中：优先股
永续债
长期应付款	4,814,832.43	4,814,832.43
长期应付职工薪酬	16,427,467.87	867,033.74
专项应付款
预计负债

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4

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	期末余额	期初余额
递延收益	182,099,121.96	181,267,912.23
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	1,105,853,422.26	193,634,660.54
负债合计	5,046,219,006.97	3,852,125,506.92
所有者权益：
股本	1,041,399,718.00	694,266,479.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	1,246,637,294.94	1,247,558,342.19
减：库存股
其他综合收益	21,195.66	1,767,925.99
专项储备
盈余公积	676,263,336.71	571,587,797.53
一般风险准备
未分配利润	8,220,744,108.37	6,513,609,624.19
归属于母公司所有者权益合计	11,185,065,653.68	9,028,790,168.90
少数股东权益	110,055,532.85
所有者权益合计	11,295,121,186.53	9,028,790,168.90
负债和所有者权益总计	16,341,340,193.50	12,880,915,675.82

法定代表人：王明辉 主管会计工作负责人：吴伟 会计机构负责人：唐 华翠

2 、母公司资产负债表

		单位：元
项目	期末余额	期初余额
流动资产：
货币资金	941,680,211.23	1,445,388,618.46
以公允价值计量且其变动计入当
	436,365,087.25	149,758.72
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据	2,891,554,465.95	2,078,115,634.23
应收账款	547,206,750.52	514,021,585.83
预付款项	125,386,005.41	215,972,151.74
应收利息	2,169,849.32	984,941.67
应收股利	641,507.00
其他应收款	2,641,802,718.19	711,541,193.84
存货	1,903,779,741.65	2,156,189,474.68
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产

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5

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	期末余额	期初余额
流动资产合计	9,490,586,336.52	7,122,363,359.17
非流动资产：
可供出售金融资产	58,800,000.00	58,800,000.00
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	1,202,344,105.63	1,080,980,808.14
投资性房地产	6,778,594.88	6,984,127.61
固定资产	1,101,870,663.99	989,684,182.61
在建工程	25,752,417.76	63,427,397.92
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	140,831,798.48	142,351,022.97
开发支出
商誉
长期待摊费用	4,884,390.13	47,895.02
递延所得税资产	13,423,291.03	37,656,439.17
其他非流动资产
非流动资产合计	2,554,685,261.90	2,379,931,873.44
资产总计	12,045,271,598.42	9,502,295,232.61
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据	2,285,233.95	8,114,848.85
应付账款	1,814,434,576.68	1,567,166,708.96
预收款项	307,372,880.33	219,600,726.63
应付职工薪酬	22,475,669.57	14,452,406.51
应交税费	168,748,038.62	222,089,334.93
应付利息	9,525,000.00
应付股利
其他应付款	2,422,959,620.61	1,766,570,002.03
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	4,747,801,019.76	3,797,994,027.91
非流动负债：
长期借款	2,500,000.00
应付债券	896,412,000.00
其中：优先股
永续债

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6

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	期末余额	期初余额
长期应付款
长期应付职工薪酬	10,208,675.85
专项应付款
预计负债
递延收益	127,380,110.88	142,974,760.68
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	1,036,500,786.73	142,974,760.68
负债合计	5,784,301,806.49	3,940,968,788.59
所有者权益：
股本	1,041,399,718.00	694,266,479.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	1,197,298,868.80	1,197,298,868.80
减：库存股
其他综合收益	21,195.66
专项储备
盈余公积	669,685,511.80	565,009,972.62
未分配利润	3,352,564,497.67	3,104,751,123.60
所有者权益合计	6,260,969,791.93	5,561,326,444.02
负债和所有者权益总计	12,045,271,598.42	9,502,295,232.61

3 、合并利润表

	单位：元	单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
一、营业总收入	18,814,366,372.74	15,814,790,880.81
其中：营业收入	18,814,366,372.74	15,814,790,880.81
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	16,090,076,187.69	13,860,725,232.91
其中：营业成本	13,139,197,658.34	11,118,384,924.85
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加	92,145,422.68	76,341,078.12
销售费用	2,430,382,334.23	2,012,574,359.11

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7

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	本期发生额	上期发生额
管理费用	551,645,264.52	461,893,854.45
财务费用	15,177,180.40	7,862,388.75
资产减值损失	-138,471,672.48	183,668,627.63
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填
	105,535,360.44	684,864,992.03
列）
其中：对联营企业和合营企业
	-1,152,170.92	-1,861,432.52
的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）	2,829,825,545.49	2,638,930,639.93
加：营业外收入	90,169,945.83	68,782,104.40
其中：非流动资产处置利得	80,989.27	7,822,744.49
减：营业外支出	9,850,343.51	6,401,721.81
其中：非流动资产处置损失	1,386,743.54	1,152,072.07
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
	2,910,145,147.81	2,701,311,022.52
列）
减：所得税费用	412,818,469.51	379,857,235.35
五、净利润（净亏损以“－”号填列）	2,497,326,678.30	2,321,453,787.17
归属于母公司所有者的净利润	2,506,076,501.86	2,321,453,787.17
少数股东损益	-8,749,823.56
六、其他综合收益的税后净额	-1,746,730.33	2,027,329.60
归属母公司所有者的其他综合收益
	-1,746,730.33	2,027,329.60
的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其
他综合收益
1.重新计量设定受益计划净
负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他
	-1,746,730.33	2,027,329.60
综合收益
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中	21,195.66
享有的份额
2.可供出售金融资产公允价
值变动损益
3.持有至到期投资重分类为
可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效
部分
5.外币财务报表折算差额	-1,767,925.99	2,027,329.60
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额

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8

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	本期发生额	上期发生额
七、综合收益总额	2,495,579,947.97	2,323,481,116.77
归属于母公司所有者的综合收益
	2,504,329,771.53	2,323,481,116.77
总额
归属于少数股东的综合收益总额	-8,749,823.56
八、每股收益：
（一）基本每股收益	2.41	2.23
（二）稀释每股收益	2.41	2.23

法定代表人：王明辉 主管会计工作负责人：吴伟 会计机构负责人：唐 华翠

4 、母公司利润表

	单位：元	单位：元
项目	本期发生额	上期发生额
一、营业收入	5,400,513,380.79	4,941,156,599.71
减：营业成本	2,839,616,391.57	2,640,642,172.88
营业税金及附加	46,720,011.03	33,970,103.16
销售费用	1,203,113,860.45	989,342,136.87
管理费用	366,232,847.56	314,611,036.04
财务费用	4,300,470.36	-364,473.94
资产减值损失	-158,268,180.20	188,265,500.01
加：公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号
	76,675,186.75	889,410,463.87
填列）
其中：对联营企业和合营企
	-1,725,997.22	-1,932,346.78
业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）	1,175,473,166.77	1,664,100,588.56
加：营业外收入	54,949,493.31	29,446,735.01
其中：非流动资产处置利得	60,496.40	2,021,110.39
减：营业外支出	2,770,211.02	3,919,511.11
其中：非流动资产处置损失	405,725.53	50,645.65
三、利润总额（亏损总额以“－”号
	1,227,652,449.06	1,689,627,812.46
填列）
减：所得税费用	180,897,057.31	222,724,815.89
四、净利润（净亏损以“－”号填列）	1,046,755,391.75	1,466,902,996.57
五、其他综合收益的税后净额	21,195.66
（一）以后不能重分类进损益的
其他综合收益
1.重新计量设定受益计划
净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其	21,195.66

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9

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	本期发生额	上期发生额
他综合收益
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益	21,195.66
中享有的份额
2.可供出售金融资产公允
价值变动损益
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额	1,046,776,587.41	1,466,902,996.57
七、每股收益：
（一）基本每股收益	1.01	1.41
（二）稀释每股收益	1.01	1.41

5 、合并现金流量表

		单位：元
项目	本期发生额	上期金额发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	19,945,133,443.92	16,663,067,969.64
客户存款和同业存放款项净增加
额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	349,606,385.22	116,289,913.26
经营活动现金流入小计	20,294,739,829.14	16,779,357,882.90
购买商品、接受劳务支付的现金	14,190,355,741.73	12,732,537,611.98
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

10

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	本期发生额	上期金额发生额
支付给职工以及为职工支付的现
	946,900,754.60	686,460,978.18
金
支付的各项税费	1,523,425,009.35	1,115,041,466.46
支付其他与经营活动有关的现金	2,047,194,143.83	1,903,676,239.39
经营活动现金流出小计	18,707,875,649.51	16,437,716,296.01
经营活动产生的现金流量净额	1,586,864,179.63	341,641,586.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金	100,000,000.00
取得投资收益收到的现金	87,693,360.84	42,254,919.29
处置固定资产、无形资产和其他
	270,994.46	103,604.68
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
		641,584,152.34
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	66,433,674.73
投资活动现金流入小计	254,398,030.03	683,942,676.31
购建固定资产、无形资产和其他
	180,298,525.73	75,136,080.86
长期资产支付的现金
投资支付的现金	2,288,852,003.50	225,885,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付
		92,273,600.00
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计	2,469,150,529.23	393,294,680.86
投资活动产生的现金流量净额	-2,214,752,499.20	290,647,995.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金	30,000,000.00	10,000,000.00
发行债券收到的现金	896,256,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金	353,178,997.74	5,387,629.40
筹资活动现金流入小计	1,279,434,997.74	15,387,629.40
偿还债务支付的现金	42,184,882.14	10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付
	370,107,698.18	313,145,137.68
的现金
其中：子公司支付给少数股东的
	8,194,800.00
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	297,731,780.79	1,317,308.73
筹资活动现金流出小计	710,024,361.11	324,462,446.41
筹资活动产生的现金流量净额	569,410,636.63	-309,074,817.01
四、汇率变动对现金及现金等价物的
	-510,154.05	-1,327,726.07
影响
五、现金及现金等价物净增加额	-58,987,836.99	321,887,039.26
加：期初现金及现金等价物余额	2,082,951,549.60	1,761,064,510.34
六、期末现金及现金等价物余额	2,023,963,712.61	2,082,951,549.60

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

11

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

6 、母公司现金流量表

单位：元

项目	本期发生额	上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金	4,852,055,154.04	3,972,130,690.63
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	1,041,523,337.24	641,076,804.73
经营活动现金流入小计	5,893,578,491.28	4,613,207,495.36
购买商品、接受劳务支付的现金	2,061,146,368.89	2,509,629,616.76
支付给职工以及为职工支付的现
	526,323,270.87	389,720,269.76
金
支付的各项税费	755,107,086.53	451,793,351.06
支付其他与经营活动有关的现金	1,414,911,716.55	1,128,379,960.05
经营活动现金流出小计	4,757,488,442.84	4,479,523,197.63
经营活动产生的现金流量净额	1,136,090,048.44	133,684,297.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金	72,073,206.88	42,222,239.81
处置固定资产、无形资产和其他
	2,676.00	1,146.33
长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
		646,835,800.00
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计	72,075,882.88	689,059,186.14
购建固定资产、无形资产和其他
	65,212,545.08	32,587,294.18
长期资产支付的现金
投资支付的现金	2,185,492,003.50	225,885,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
		92,273,600.00
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	15,684,938.83
投资活动现金流出小计	2,266,389,487.41	350,745,894.18
投资活动产生的现金流量净额	-2,194,313,604.53	338,313,291.96
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金	896,256,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计	896,256,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
	341,464,997.91	312,419,915.55
的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计	341,464,997.91	312,419,915.55

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

12

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	本期发生额	上期发生额
筹资活动产生的现金流量净额	554,791,002.09	-312,419,915.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响
	-275,853.23	-1,375,446.42
五、现金及现金等价物净增加额	-503,708,407.23	158,202,227.72
加：期初现金及现金等价物余额	1,445,388,618.46	1,287,186,390.74
六、期末现金及现金等价物余额	941,680,211.23	1,445,388,618.46

7 、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

					本期	本期	本期	本期
					归属于母公司所有者权益
项目		其他权益工具										少数股	所有者
					资本公	减：库	其他综	专项储	盈余公	一般风	未分配		权益合
	股本	优先	永续	其他	积	存股	合收益	备	积	险准备	利润	东权益	计
		股	债
	694,26				1,247,5						6,513,6		9,028,7
一、上年期末余额	6,479.				58,342.		1,767,9		571,587		09,624.		90,168.
							2599		79753
	00				19		.		,.		19		90
加：会计政策
变更
前期差
错更正
同一控
制下企业合并
其他
	694,26				1,247,5						6,513,6		9,028,7
二、本年期初余额	6,479.				58,342.		1,767,9		571,587		09,624.		90,168.
							2599		79753
	00				19		.		,.		19		90
三、本期增减变动	347,13										1,707,1		2,266,3
金额（减少以“－”	3,239.				-921,04		-1,746,7		104,675		34,484.	110,055	31,017.
					725		3033		53918			53285
号填列）	00				.		.		,.		18	,.	63
											2,506,0		2,495,5
（一）综合收益总							-1,746,7					-8,749,8
											76,501.		79,947.
额							30.33					23.56
											86		97
	347,13
（二）所有者投入					-921,04							123,605	469,817
	3,239.
和减少资本					7.25							,381.41	,573.16
	00
	347,13
1．股东投入的普													347,133
	3,239.
通股													,239.00
	00
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
												123,605	123,605
所有者权益的金
												,381.41	,381.41
额
													-921,04
4．其他					-921,04
					725								7.25
					.
											-798,94		-699,06
												-4,800,0
（三）利润分配									104,675		2,017.6		6,503.5
									53918			25.00
									,.		8		0

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

13

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

					本期	本期	本期	本期
					归属于母公司所有者权益
项目		其他权益工具										少数股	所有者
					资本公	减：库	其他综	专项储	盈余公	一般风	未分配		权益合
	股本	优先	永续	其他	积	存股	合收益	备	积	险准备	利润	东权益	计
		股	债
											-104,67
1．提取盈余公积									104,675		5,539.1
									53918
									,.		8
2．提取一般风险
准备
											-694,26		-699,06
3．对所有者（或												-4,800,0
											6,478.5		6,503.5
股东）的分配												25.00
											0		0
4．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
	1,041,				1,246,6						8,220,7		11,295, 121,186 .53
												110,055
四、本期期末余额	399,71				37,294.		21,195.		676,263		44,108.
							66		33671			,532.85
	8.00				94				,.		37

上期金额

单位：元

					上期	上期	上期	上期
					归属于母公司所有者权益
项目		其他权益工具										少数股	所有者
					资本公	减：库	其他综	专项储	盈余公	一般风	未分配		权益合
	股本	优先	永续	其他	积	存股	合收益	备	积	险准备	利润	东权益	计
		股	债
	694,26				1,339,8						4,651,2		7,118,1
												8,194,8
一、上年期末余额	6,479.				31,942.		-259,40		424,897		66,052.		97,367.
							361		49787			00.00
	00				19		.		,.		23		68
加：会计政策
变更
前期差
错更正
同一控
制下企业合并
其他
	694,26				1,339,8						4,651,2		7,118,1
												8,194,8
二、本年期初余额	6,479.				31,942.		-259,40		424,897		66,052.		97,367.
							361		49787			00.00
	00				19		.		,.		23		68

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

14

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

					上期	上期	上期	上期
					归属于母公司所有者权益
项目		其他权益工具										少数股	所有者
					资本公	减：库	其他综	专项储	盈余公	一般风	未分配		权益合
	股本	优先	永续	其他	积	存股	合收益	备	积	险准备	利润	东权益	计
		股	债
三、本期增减变动											1,862,3		1,910,5
金额（减少以“－”					-92,273,		2,027,3		146,690		43,571.	-8,194,	92,801.
					60000		2960		29966			80000
号填列）					.		.		,.		96	.	22
											2,321,4		2,323,4
（一）综合收益总							2,027,3
											53,787.		81,116.
额							29.60
											17		77
（二）所有者投入					-92,273,								-92,273,
和减少资本					600.00								600.00
1．股东投入的普					-92,273,								-92,273,
通股					600.00								600.00
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
											-459,11		-320,61
												-8,194,
（三）利润分配									146,690		0,215.2		4,715.5
									29966			800.00
									,.		1		5
											-146,69
1．提取盈余公积									146,690		0,299.6
									29966
									,.		6
2．提取一般风险
准备
											-312,41		-320,61
3．对所有者（或												-8,194,
											9,915.5		4,715.5
股东）的分配												800.00
											5		5
4．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
	694,26				1,247,5						6,513,6		9,028,7
四、本期期末余额	6,479.				58,342.		1,767,9		571,587		09,624.		90,168.
							2599		79753
	00				19		.		,.		19		90

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

15

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

8 、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

					本期	本期
项目		其他权益工具				减：库存	其他综合			未分配	所有者权
	股本				资本公积			专项储备	盈余公积
		优先股	永续债	其他		股	收益			利润	益合计
										3,104,7
									565,009,9		5,561,326
一、上年期末余额	694,266,				1,197,298					51,123.
	47900				86880				72.62		,444.02
	.				,.					60
加：会计政策
变更
前期差
错更正
其他
										3,104,7
									565,009,9		5,561,326
二、本年期初余额	694,266,				1,197,298					51,123.
	47900				86880				72.62		,444.02
	.				,.					60
三、本期增减变动
	347,133,								104,675,5	247,813	699,643,3
金额（减少以“－”							21,195.66
	239.00								39.18	,374.07	47.91
号填列）
										1,046,7
（一）综合收益总											1,046,776
							21,195.66			55,391.
额											,587.41
										75
（二）所有者投入	347,133,										347,133,2
和减少资本	239.00										39.00
1．股东投入的普	347,133,										347,133,2
通股	239.00										39.00
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
										-798,94
									104,675,5		-694,266,
（三）利润分配										2,017.6
									39.18		478.50
										8
										-104,67
1．提取盈余公积									104,675,5	5,539.1
									3918
									.	8
										-694,26
2．对所有者（或											-694,266,
										6,478.5
股东）的分配											478.50
										0
3．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

16

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

						本期
项目		其他权益工具				减：库存	其他综合			未分配	所有者权
	股本				资本公积			专项储备	盈余公积
		优先股	永续债	其他		股	收益			利润	益合计
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
										3,352,5	6,260,969 ,791.93
									669,685,5
四、本期期末余额	1,041,39				1,197,298		21,195.66			64,497.
	971800				86880				11.80
	,.				,.					67

上期金额

单位：元

					上期	上期
项目		其他权益工具				减：库存	其他综合			未分配	所有者权
	股本				资本公积			专项储备	盈余公积
		优先股	永续债	其他		股	收益			利润	益合计
										2,096,9
									418,319,6		4,413,336
一、上年期末余额	694,266,				1,203,792					58,342.
	47900				07886				72.96		,573.06
	.				,.					24
加：会计政策
变更
前期差
错更正
其他
										2,096,9
									418,319,6		4,413,336
二、本年期初余额	694,266,				1,203,792					58,342.
	47900				07886				72.96		,573.06
	.				,.					24
三、本期增减变动										1,007,7
											1,147,989
金额（减少以“－”					-6,493,21				146,690,2	92,781.
					006				9966		,870.96
号填列）					.				.	36
										1,466,9
（一）综合收益总											1,466,902
										02,996.
额											,996.57
										57
（二）所有者投入					-6,493,21						-6,493,21
和减少资本					0.06						0.06
1．股东投入的普					-6,493,21						-6,493,21
通股					0.06						0.06
2．其他权益工具
持有者投入资本
3．股份支付计入
所有者权益的金
额
4．其他
										-459,11
									146,690,2		-312,419,
（三）利润分配										0,215.2
									99.66		915.55
										1
										-146,69
1．提取盈余公积									146,690,2	0,299.6
									9966
									.	6
										-312,41
2．对所有者（或											-312,419,
										9,915.5
股东）的分配											915.55
										5

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

17

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

						上期
项目		其他权益工具				减：库存	其他综合			未分配	所有者权
	股本				资本公积			专项储备	盈余公积
		优先股	永续债	其他		股	收益			利润	益合计
3．其他
（四）所有者权益
内部结转
1．资本公积转增
资本（或股本）
2．盈余公积转增
资本（或股本）
3．盈余公积弥补
亏损
4．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
										3,104,7
									565,009,9		5,561,326
四、本期期末余额	694,266,				1,197,298					51,123.
	47900				86880				72.62		,444.02
	.				,.					60

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司 2014 年度财务报表附注

1 、公司基本情况

（ 1 ）企业注册地、组织形式和总部地址

云南白药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）注册地址为云南省昆明市呈 贡区云南白药街 3686 号。组织形式为股份有限公司，总部位于云南省昆明市呈贡区云南 白药街 3686 号。

（ 2 ）企业的业务性质和主要经营活动

公司前身为成立于 1971 年 6 月的云南白药厂。 1993 年 5 月 3 日经云南省经济体制改 革委员会云体（ 1993 ） 48 号文批准，云南白药厂进行现代企业制度改革，成立云南白药 实业股份有限公司。经中国证监会证监发审字（ 1993 ） 55 号文批准，公司于 1993 年 11 月首次向社会公众发行股票 2,000 万股（含 20 万内部职工股），定向发行 400 万股，发行 后总股本 8,000 万股。经中国证券监督管理委员会批准， 1993 年 12 月 15 日公司社会公众 股（Ａ股）在深圳证券交易所上市交易，内部职工股于 1994 年 7 月 11 日上市交易。 1996 年 10 月经临时股东大会会议讨论，公司更名为云南白药集团股份有限公司。

根据 2008 年 8 月 11 日公司第五届董事会 2008 年第三次临时会议及 2008 年 8 月 27 日公司 2008 年第一次临时股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会证监许可 〔 2008 〕 1411 号文 “ 关于核准云南白药集团股份有限公司非公开发行股票的批复 ” 核准，公 司以非公开方式向中国平安人寿保险股份有限公司发行 5,000.00 万股新股，募集资金 1,393,500,000.00 元（含发行费用），均为现金认购。实施上述非公开发行后，公司股本由 484,051,138 股增至 534,051,138 股。

依据 2010 年 5 月本公司股东大会审议通过的 2009 年度权益分派方案，以资本公积 金向全体股东每 10 股转增 3 股，转增前本公司股本为 534,051,138 股，转增后总股本增至 694,266,479 股。

2014 年 5 月 8 日召开 2013 年度股东大会，根据会议决议和修改后的章程规定：公司股东 对公司增加注册资本人民币 347,133,239.00 元。新增注册资本的方式为以公司现有总股本 694,266,479 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 5 股。变更后，公司股本由 694,266,479 股增 至 1,041,399,718 股。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

本公司是云南省十户重点大型企业、云南省百强企业，也是首批国家创新型企业， 云南白药商标被评为中国驰名商标，是公众喜爱的中华老字号品牌。 2006 年起，公司主 要经济指标跃居行业首位。公司被评为 “2009 年全国国有企业典型 ” ，是历次评选中唯一 入选的云南企业和医药行业企业。 2010 年，公司规模实现了 100 亿元的跨越。

1902 年，彝族名医曲焕章先生集中华传统医学与民族医药之大成，创制云南白药。 问世百余年来，云南白药不仅拯救了无数大众百姓的生命，而且在北伐、长征、抗日战 “ ” “ 争、解放战争等关系中国命运的重大历史事件中发挥了极大的作用，享有 伤科圣药 、药 冠南滇 ” 的美誉。

历经沧桑、厚积薄发，从 2000 年开始，公司进入发展的快车道，十年间主要经济指 标快速稳定增长。公司业绩突出、盈利能力极强，被媒体和基金经理评为最具发展潜力 的公司之一， 2014 年 12 月 31 日公司市值达 657.64 亿元，居医药类上市公司前列。

公司目前涉足中西药原料 / 制剂、个人护理产品、原生药材、商业流通等领域，药品 以云南白药系列和天然药物系列为主，共 19 个剂型、 300 余个品种，是拥有两个国家一 级中药保护品种（云南白药散剂、云南白药胶囊）、自有产品和技术专利 80 余项的大型 现代化制药集团。

2011 年，公司呈贡新区产业园启动运行。公司实施 “ 新白药、大健康 ” 战略，在思维、 管理、研发、制造、市场运作等方面与国际水平全面对接，全力打造大健康产业，力争 尽快进入中国医药行业第一集团军，再续云南白药新的辉煌。

（ 3 ）本公司的母公司为云南白药控股有限公司，持有公司股份占公司总股本的 41.52% ，为公司第一大股东；公司实际控制人为云南省国有资产监督管理委员会。 （ 4 ）本公司的营业期限为长期。

• （ 5 ）公司在报告期间内主营业务未发生变更，股权未发生重大变更；本期发生非同

• 一控制合并云南白药清逸堂实业有限公司。

• （ 6 ）本年度财务报表已于 2015 年 4 月 26 日经公司第七届董事会二〇一五年第二次 会议批准。

（ 7 ）合并范围

（7）合并范围
子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比 例（%）	表决权比 例（%）	取得方式
云南白药集团大理药业有限责任 公司	大理市	大理市	药 业	100	100	设立或投资
云南白药集团文山七花有限责任 公司	文山市	文山市	药 业	100	100	设立或投资

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比 例（%）	表决权比 例（%）	取得方式
云南白药集团丽江药业有限公司	丽江市	丽江市	药 业	100	100	设立或投资
云南白药集团医药电子商务有限 公司	昆明市	昆明市	医药信息产业	100	100	设立或投资
云南省医药有限公司	昆明市	昆明市	医药批发、零 售	100	100	设立或投资
云南白药集团中药资源有限公司	昆明市	昆明市	药 业	100	100	设立或投资
上海云南白药透皮技术有限公司	上海市	上海市	药物技术	100	100	设立或投资
云南白药集团中药材优质种源繁 育有限责任公司	武定县	武定县	药业	100	100	设立或投资
云南白药集团无锡药业有限公司	无锡市	无锡市	药业	100	100	设立或投资
云南白药大药房有限公司	昆明市	昆明市	药业	100	100	设立或投资
云南紫云生物科技有限公司	昆明市	昆明市	药业	100	100	非同一控制下 企业合并
云南白药集团兴中制药有限公司	昆明市	昆明市	药业	100	100	同一控制下企 业合并
云南白药集团健康产品有限公司	昆明市	昆明市	化妆品生产销 售	100	100	同一控制下企 业合并
云南白药集团西双版纳经贸有限 公司	景洪市	景洪市	药业	100	100	非同一控制下 企业合并
云南白药集团楚雄健康产品有限 公司	楚雄市	楚雄市	化妆品生产销 售	100	100	设立或投资
云南省药物研究所	昆明市	昆明市	药业	100	100	同一控制下企 业合并
云南天正检测有限公司	昆明市	昆明市	实验检测、技 术咨询	100	100	设立或投资
云南白药清逸堂实业有限公司	大理市	大理市	一次性卫生用 品、日用品的 生产	40	60	非同一控制下 企业合并
昆明清逸堂现代商务有限公司	昆明市	昆明市	一次性卫生用 品、日用品的 销售	40	60	非同一控制下 企业合并

注：公司第七届董事会 2014 年第一次临时会议审议通过了《关于收购云南白药清逸堂实业有限公司 40% 股权有

关事宜》的议案。于 2014 年 1 月 27 日签订股权转让协议，本公司实际已于 1 月初取得实际控制权，因此本公司于 1 月将云南白药清逸堂实业有限公司纳入合并。收购完成后本公司为第一大股东，且占有多数董事会席位，此次股权收 购属于非同一控制合并。

2 、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

2.1 财务报表的编制基础

本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定 进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事

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云南白药集团股份有限公司

年度审计报告

项。

2.2 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2.3 会计期间

本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、 季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.4 营业周期。

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 2.5 记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

2.6 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

2.6.1 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企 业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。

同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司在合并日以被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成 本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、 评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及 其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵 减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在。

2.6.2 非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。

确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金 资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交 易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生 的各项直接相关费用计入当期损益。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成 本，作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符 合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资 产和负债。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报 表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当 期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在 控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。

2.6.3 分步实现企业合并

如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于 “ 一揽子交易 ” ，应 当将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易，并区分企业合并的类型分别进行会计 处理。

2.6.3.1 分步实现同一控制下企业合并

如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的，在取得控制权日，根据合并 后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股 权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股 权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资 本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有 的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，

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暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项 投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

合并日应当按照《企业会计准则第 20 号一一企业合并》和合并财务报表准则的规定 编制合并财务报表。在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的存在状态进行调整，在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方 同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合 并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的 相关项目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方 向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

2.6.3.2 分步实现非同一控制下企业合并

企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的，在编制 个别财务报表时，应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计 量准则进行会计处理的，应当将按照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成 本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值之间 的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当 期投资收益。

编制合并报表时，购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应 当转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外。

2.7 合并财务报表的编制方法

2.7.1 合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单

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位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位 中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。

2.7.2 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由 本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持 一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，本公司将该子公司合并 当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金 流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，本公司将该子公司以及业务 自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金 流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债 表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利 润表中净利润项目下以 “ 少数股东损益 ” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交 易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以 反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付 / 收到对价的公允价值 之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.8 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共 同经营和合营企业。如果合营方通过对合营安排的资产享有权利，并对合营安排的义务 承担责任来获得回报，则该合营安排应当被划分为共同经营；如果合营方仅对合营安排 的净资产享有权利，则该合营安排应当被划分为合营企业。

2.8.1 共同经营中，合营方的会计处理

合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资 产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其 享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生

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的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.8.2 合营企业中，合营方的会计处理

合营企业中，合营方应当按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》的规定核 算其对合营企业的投资。

2.9 现金及现金等价物的确定标准

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持 有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

2.10 外币业务

2.10.1 发生外币交易时的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。

2.10.2 在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法

外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计 准则第 17 号 —— 借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借 款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项 目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的 股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当 期损益。

2.10.3 外币财务报表的折算方法

本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报 表。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 类项目除 “ 未分配利润 ” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入 和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表 折算差额，在其他综合收益中单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日 的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

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2.11 金融工具

2.11.1 金融工具的确认依据

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同。本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号 —— 金融资产转移》规定的终止 确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。 2.11.2 金融资产和金融负债的分类

按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金 融资产。

按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债；②其他金融负债。

2.11.3 金融资产和金融负债的计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：

（ 1 ）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值 进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（ 2 ）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

（ 3 ）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益， 在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

（ 4 ）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

（ 5 ）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：

①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

A. 《企业会计准则第 13 号 —— 或有事项》确定的金额。

• B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 —— 收入》的原则确定的累计摊销

• 额后的余额。

2.11.4 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

（ 1 ）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报 价按照以下原则确定：

①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的 现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。

②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的 最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。

• （ 2 ）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

2.11.5 金融资产减值准备计提方法

（ 1 ）持有至到期投资

以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额大于等于 100 万元 的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额小于 100 万元的持有至到期投资可以 单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试 未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行 测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组 合中进行减值测试。

（ 2 ）应收款项

应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注 2.12 。

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云南白药集团股份有限公司

年度审计报告

（ 3 ）可供出售金融资产

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于严重且非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值 下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度 累计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 （ 4 ）其他

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或 衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确 定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

2.11.6 金融资产转移

金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 （转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该 金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别按 下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和 负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。

如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，应说明持有意图

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或能力发生改变的依据

2.12 应收款项

2.12.1 坏账的确认标准

凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗 产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿 债义务，经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果 评估为不可收回，则对其终止确认。

2.12.2 坏账损失核算方法

本公司采用备抵法核算坏账损失。

2.12.3 坏账准备的计提方法及计提比例

对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减 值的单项金额重大的应收款项，根据其性质、特点划分为不同应收款项组合，以应收款 项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备采用的方 法（账龄分析法）及比例；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大 应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。

坏账准备计提比例如下：

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

本公司将金额为人民币 100 万元以上（含 100 万元）的应 单项金额重大的判断依据或金额标准 收款项确认为单项金额重大的应收款项。 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收 款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入 帐龄组合计提坏账准备。

（ 2 ） 按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据 （ 1 ）账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 （ 2 ）股份公司内部关联方组合 关联组合不需计提坏账准备 按组合计提坏账准备的计提方法 （ 1 ）账龄组合 账龄分析法 （ 2 ）股份公司内部关联方组合 不计提

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

□ 适用 □ 不适用

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账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年）	5	5
1－2年	30	30
2－3年	60	60
3年以上	100	100

（ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：

单项计提坏账准备的理由	有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项
坏账准备的计提方法	根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

对委托贷款本公司采用上述方法计提坏账准备。

对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，

根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。

2.13 存货

2.13.1 存货的分类

本公司存货主要包括原材料、包装物、自制半成品、在产品、库存商品、低值易耗

品、消耗性生物资产。

2.13.2 发出存货的计价方法

本公司主要原材料、包装物、自制半成品、在产品、库存商品和辅助材料按实际成 本核算，领用发出时采用加权平均法计价。

2.13.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全 面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升 的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，并计入当期损益。

本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。

可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。

2.13.4 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

2.13.5 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

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2.13.6 消耗性生物资产核算

消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产： ①生物资产按照成本进行初始计量。

• ②外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归

• 属于购买该资产的其他支出。

③自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林

费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。

• ④消耗性生物资产成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号 —— 借款费用》处

理，在郁闭时停止资本化。

• ⑤生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，

计入当期损益。

2.14 划分为持有待售资产的确认标准

2.14.1 确认标准

同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：

①公司已经就处置该非流动资产作出决议；

②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

③该项转让将在一年内完成。

2.14.2 会计处理

公司对于持有待售的资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流

动资产，账面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认

条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

• （ 1 ）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归

• 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

• （ 2 ）决定不再出售之日的再收回金额。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。

2.15 长期股权投资

长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资。

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2.15.1 共同控制及重大影响的判断标准

（ 1 ）重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施 加重大影响时，考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执 行认股权证等潜在表决权因素。

（ 2 ）共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

2.15.2 长期股权投资的初始计量

（ 1 ）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资 产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账 面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的， 调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照所取得的被合并 方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份 面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本：

①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。

④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估 计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合 并成本。

（ 2 ）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照

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下列规定确定其投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号 — 金 融工具列报》的有关规定确定。

③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第 7 号 —— 非货币性资产交换》确定。

④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 —— 号 债务重组》确定。

2.15.3 长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法

（ 1 ）本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作 投资成本收回外，其余确认为当期投资收益。

（ 2 ）本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投 资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投 资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份 额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上 构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵 销，在此基础上确认投资收益。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失，

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按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。与联营企业、合营企业 之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》及《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》的有关规定进行处理。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条 件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：

①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。

②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不 具有重要性的。

③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净 损益进行调整的。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策 及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益。 本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面 价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当 期损益。

2.16 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投 资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的 建筑物。

2.16.1 投资性房地产的确认

投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：

（ 1 ）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。

（ 2 ）该投资性房地产的成本能够可靠计量。

2.16.2 投资性房地产初始计量

（ 1 ）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的 其他支出。

（ 2 ）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构成。

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（ 3 ）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。

（ 4 ）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性 房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益。

2.16.3 投资性房地产的后续计量

本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会 计准则第 4 号 —— 固定资产》和《企业会计准则第 6 号 —— 无形资产》的有关规定，对投 资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。

2.16.4 投资性房地产减值准备

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存在减值迹象，经减值测试后确定发生 减值的，应当计提减值准备。

2.17 固定资产

2.17.1 固定资产的确认标准

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：

（ 1 ）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

（ 2 ）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.17.2 固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

（ 1 ）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用 状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除按照《企业会计准则第 17 号 —— 借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入 当期损益。

（ 2 ）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必 要支出构成。

（ 3 ）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或 协议约定价值不公允的除外。

（ 4 ）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，

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分别按照《企业会计准则第 7 号 —— 非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号 —— 债 务重组》、《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》、《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》的有 关规定确定。

2.17.3 固定资产的分类

本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。

2.17.4 固定资产折旧

（ 1 ）折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：

固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残 值率确定的年折旧率如下：

固定资产类别	预计净残值率(%)	预计使用年限(年)	年折旧率(%)
生产用房屋建筑物	5	39	2.44
生产用机器设备	5	10	9.5
运输设备	5	10	9.5
电子设备	5	5	19
非生产用机器设备	5	16	5.94
非生产用房屋建筑物	5	45	2.11
其他	5	5	19

已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固 定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折 旧。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本， 并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原 已计提的折旧额。

（ 2 ）对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核：本公司至少于每年年 度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资 产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计 数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式 有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的 改变作为会计估计变更处理。

2.17.5 固定资产后续支出的处理

固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支

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出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满 足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值； 不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装 修费用，在满足固定资产确认条件时，在 “ 固定资产 ” 内单设明细科目核算，并在两次装 修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用， 合理进行摊销。

2.18 在建工程

2.18.1 在建工程计价

本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。

2.18.2 在建工程结转为固定资产的时点

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可 使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后， 再进行调整。

2.19 借款费用资本化

2.19.1 借款费用资本化的确认原则

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

（ 1 ）资产支出已经发生。

（ 2 ）借款费用已经发生。

（ 3 ）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

2.19.2 借款费用资本化期间

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进 行。

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购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借 款费用，在发生时计入当期损益。

2.19.3 借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按 照下列规定确定：

（ 1 ）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确定。

（ 2 ）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计 资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计 算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超 过当期相关借款实际发生的利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化 条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发 生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2.20 无形资产

2.20.1 无形资产的确认标准

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时 满足下列条件时才能确认无形资产：

• （ 1 ）符合无形资产的定义。

• （ 2 ）与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。

• （ 3 ）该资产的成本能够可靠计量。

2.20.2 无形资产的初始计量

无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：

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（ 1 ）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质 上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与 购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号 —— 借款费用》可予以资本 化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（ 2 ）投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或 协议约定价值不公允的除外。

（ 3 ）自行开发的无形资产

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开 发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所 发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。

（ 4 ）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本， 分别按照《企业会计准则第 7 号 —— 非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号 —— 债 务重组》、《企业会计准则第 16 号 —— 政府补助》、《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》 的有关规定确定。

2.20.3 无形资产的后续计量

本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估 计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产 为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用

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直线法摊销。

直线法摊销。
类别	使用寿命
土地使用权	50
药品文号及专利技术	10-20
软件	10
商标	11
其他	5

无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资

• 产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。

2.21 研究开发支出

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以 使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、 财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当 期损益。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可 使用状态之日转为无形资产。

2.22 资产减值

2.22.1 除存货及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法

（ 1 ）公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹 象的，进行减值测试，估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的， 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应 当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账 面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（ 2 ）存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的 下跌。

②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

2.22.2 有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可 收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组 为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金 流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是 按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策 方式等。资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。

2.22.3 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权 益，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

2.22.4 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应 调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净 残值）。

2.23 长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上

• （不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 其中：

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摊销年限

项 目

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司	2014年度审计报告
项 目	摊销年限
房屋装修费	5-10
北京西客站租金	19
石楼梯水库除险加固扩建工程	10
其他	2-10

2.24 职工薪酬的分类及会计处理方法

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

• （ 1 ）本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计

• 入当期损益或相关资产成本。

（ 2 ）本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。本公司在职工 提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本；根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利 义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（ 3 ）本公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益：

• （一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

• （二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

• （ 4 ）企业向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用设定提

• 存计划的有关规定进行处理；否则，适用关于设定受益计划的有关规定。

• 2.25 收入确认

2.25.1 销售商品的收入确认

• （ 1 ）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

• （ 2 ）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实

• 施控制；

• （ 3 ）收入的金额能够可靠的计量；

• （ 4 ）与交易相关的经济利益能够流入企业；

• （ 5 ）相关的收入和成本能够可靠地计量。

2.25.2 提供劳务的收入确认

• （ 1 ）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。

• （ 2 ）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结 果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额 确认收入。

在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：

①与合同相关的经济利益很可能流入企业；

②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

③固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成 合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

（ 3 ）合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成 本的比例确定合同完工进度。

2.25.3 让渡资产使用权收入确认

在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件 时，本公司分别按以下情况确认收入：

（ 1 ）利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

• （ 2 ）使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2.26 政府补助

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府 作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产 的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。本公 司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按 照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关资产使 用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当 期损益。

本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或 损失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入 当期损益。

2.27 递延所得税资产和递延所得税负债的确认依据

本公司采用资产负债表债务法核算所得税。

在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基 础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则将此 差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值 大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。

2.27.1 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差 异产生的递延所得税负债：

（ 1 ）商誉的初始确认；

（ 2 ）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

• ①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差 异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生 的递延所得税负债。

2.27.2 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资 产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：

（ 1 ）该项交易不是企业合并；

（ 2 ）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。若与子公司、 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递 延所得税资产。

2.27.3 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。

如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进 行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延 所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。

在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延 所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和 递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。

2.28 租赁

租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包 括经营性租赁与融资性租赁两种方式。

2.28.1 融资性租赁

（ 1 ）符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；

②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；

③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（ 75% （含） 以上）；

④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值（ 90% （含）以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租 赁开始日租赁资产公允价值（ 90% （含）以上）；

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 不满足上述条件的，认定为经营租赁。

（ 2 ）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的 现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

2.28.2 经营性租赁

作为承租人支付的租金，公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或

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当期损益。公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营租赁 协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。

2.29 年金计划

公司年金系在基本养老保险基础上建立的补充养老保险，根据参加计划职工的工资、 级别、工龄等因素，在职工提供服务的会计期间根据规定标准计提，按照受益对象进行 分配，计入相关资产成本或当期损益。

企业缴费每年按本公司上年度职工工资总额的 5-8.33% 缴纳，职工个人缴费按单位供 款数的 10 ％缴纳。个人缴费部分由本公司从职工本人工资中代缴。 本年度公司缴存比例无变化。

2.30 终止经营的确认标准和会计处理方法

终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业 务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区 进行处置计划的一部分；③该组成部分仅仅是为了再出售而取得的子公司。

本公司将披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用和净利润，以及归属 于母公司所有者的终止经营利润。

2.31 资产证券化业务的会计处理方法

金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将因转移而收到的对价与原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额之和、所转移金融资产的账面价值两项金额的差额计 入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止 确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额之和、终止确认部分的账面价值两项金额的差额计入当期损益。

金融资产不满足终止确认的条件，则继续确认所转移的金融资产整体，因资产转移 而收到的对价，视同企业的融资借款，在收到时确认为一项金融负债。

公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，应当根据其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金 融负债。对因继续涉入所转移金融资产形成的有关资产确认相关收入，对继续涉入形成

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云南白药集团股份有限公司

年度审计报告

的有关负债确认相关费用。

2.32 主要会计政策、会计估计的变更

2.32.1 会计政策变更

（ 1 ）会计政策变更的性质、内容和原因：

①会计政策变更原因

中华人民共和国财政部（以下简称 “ 财政部 ” ） 2014 年 1 月 26 日起陆续发布和修订 了七项新准则，包括：《企业会计准则第 2 号 - 长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号 - 职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号 - 财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号 - 合并财务 报表》、《企业会计准则第 39 号 - 公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号 - 合营安排》和 《企业会计准则第 41 号 - 在其他主体中权益的披露》七项具体的会计准则。根据财政部 的要求，上述会计准则自 2014 年 7 月 1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内 施行。

2014 年 7 月 23 日，财政部发布了《财政部关于修改〈企业会计准则 — 基本准则〉 的决定》，要求所有执行企业会计准则的企业自公布之日起施行。

根据前述规定，公司自 2014 年 7 月 1 日起施行上述会计准则。 ②变更前采用的会计政策

公司是按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则 —— 基本准则》和 38 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定制定公 司的会计政策和会计制度。

③变更后采用的会计政策

公司将按照财政部自 2014 年 1 月 26 日起修订和颁布的《企业会计准则第 2 号 - 长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号 - 职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号 - 财务报表 列报》、《企业会计准则第 33 号 - 合并财务报表》、《企业会计准则第 39 号 - 公允价值计 量》、《企业会计准则第 40 号 - 合营安排》、《企业会计准则第 41 号 - 在其他主体中权益的 — 披露》及《企业会计准则 基本准则》等具体准则规定的起始日期开始执行。其余未变 更部分仍执行中国财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的相关准则及其他有关规定。

（ 2 ）列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。

准则名称	科目	对2013年初合并报表的影响金额	对2013年末合并 报表的影响金额
《企业会计准则第9号——职工薪	应付职工薪酬	-1,308,734.47	-867,033.74

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2	014年度审计报告
酬 （2014年修订）》	长期应付职工薪酬	1,308,734.47	867,033.74
《企业会计准则第2号——长期股 权投资（2014年修订）》	长期股权投资	-30,000,000.00	-58,800,000.00
	可供出售金融资产	30,000,000.00	58,800,000.00
企业会计准则第30号——财务报表 列报（2014年修订）》	其他非流动负债	-201,106,602.29	-181,267,912.23
	递延收益	201,106,602.29	181,267,912.23

（ 3 ）相关审批手续。

云南白药集团股份有限公司第七届董事会 2014 年第六次会议审议通过了《关于会 计政策变更的议案》

2.32.2 会计估计变更

本公司本期未发生会计估计变更事项。

3 、税项

3.1 增值税

本公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税，主要商品的增值税税率为 17% 、 13% 、 6% 、 3% 。

• 3.2 营业税

本公司按应税营业额的 5% 计缴营业税。

3.3 城市维护建设税、教育费附加

本公司按当期应纳流转税额的 7% 、 5% 计缴城市维护建设税，按当期应纳流转税额 的 3% 计缴教育费附加。

3.4 地方教育费附加

本公司按当期应纳流转税额的 2% 计缴地方教育费附加。

3.5 土地增值税

本公司按土地增值额的 30%-60% 计缴土地增值税。

3.6 企业所得税

3.6 企业所得税

（ 1 ）根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》财税（ 2011 ） 58 号文件和 2014 年 6 月 10 日取得的昆明市地方税务局和 昆明市呈贡区地方税务局的的备案回执，公司享受西部大开发税收优惠政策， 2013 年度 减按 15% 的税率征收企业所得税。公司 2014 年度的西部大开发企业所得税备案申请工作 正在办理中，企业暂按 15% 的优惠税率缴纳企业所得税。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

（ 2 ）子公司云南紫云生物科技有限公司（以下简称紫云生物）、子公司云南白药集 团中药资源有限公司（以下简称中药资源）、子公司云南省药物研究所（以下简称药物所）、 孙公司云南白药集团楚雄健康产品有限公司（以下简称楚雄健康公司）、孙公司云南白药 集团西双版纳经贸有限公司（以下简称版纳经贸）、孙公司云南天正检测有限公司（以下 简称天正检测）按 25% 的税率计缴企业所得税。

（ 3 ）子公司云南省医药有限公司（以下简称省医药公司）、子公司云南白药集团无 锡药业有限公司（以下简称无锡药业）、子公司云南白药集团大理药业有限责任公司（以 下简称大理药业）、孙公司云南白药集团丽江药业有限公司（以下简称丽江药业）、孙公 司云南白药集团文山七花有限责任公司（以下简称文山七花）、子公司云南白药集团兴中 制药有限公司（以下简称兴中制药）、子公司云南白药集团健康产品有限公司（以下简称 健康公司）、子公司云南白药集团医药电子商务有限公司（以下简称电子商务）按 15% 的 税率计缴企业所得税。

无锡药业 2013 年度被认定为高新技术企业，自 2013 年 1 月 1 日起减按 15% 的税率计 缴企业所得税。

省医药、大理药业、丽江药业、电子商务、健康产品公司 2014 年暂按享受西部大开 发税收优惠政策，减按 15% 的税率征收企业所得税，公司 2014 年度的西部大开发企业所 得税备案申请工作正在办理中，企业暂按 15% 的优惠税率缴纳企业所得税。

文山七花根据云南省地方税务局 “ 云科高发〔 2012 〕 50 号 ” 文件的批复认定为高新技术 企业，自 2012 至 2014 年减按 15% 的税率计缴企业所得税。

兴中制药根据云南省地方税务局直属征收分局 “ 地税直征税字（ 2002 ） 158 号 ” 文《关 于昆明兴中制药有限责任公司减按 15% 的税率征收企业所得税的批复》，自 2002 年 7 月 1 日起减按 15% 的税率计缴企业所得税。

（ 4 ）孙公司云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司（以下简称优质种源） 根据楚雄州武定县地方税务局于 2014 年 11 月出具的关于云南白药集团中药材优质种源 繁育有限责任公司企业所得税减免税备案通知书规定，对 2014 年度的企业所得税予以免 征备案。

（ 5 ）子企业云南省药物研究所的分支机构制药厂根据《财政部 海关总署 国家税务 总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税（ 2011 ） 58 号文件和 向昆明市西山区地方税务局申请减免税的备案，公司享受西部大开发税收优惠政策， 2014 年度减按 15% 的税率征收企业所得税。暂未取得主管税务机关对 2014 年度税收优惠的备

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

案回执。

（ 6 ）本期非同一控制合并取得的子公司云南白药清逸堂实业有限公司（以下简称清 逸堂实业）根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于云南省高新技术企业备案的 复函》（国科火字〔 2014 〕 274 号），公司已取得高新技术企业资格认定，符合《中华人 民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，减按 15% 的税率征收企业所得税，但 需每年向主管税务机关申请备案审核确认后执行。截至本报告日清逸堂实业尚未取得取 得大理白族自治州地方税务局经济开发区分局 2014 年度企业所得税减免批复。

4 、合并财务报表重要项目注释（单位：元 币种：人民币）

以下注释项目中， “ 期初 ” 指 2014 年 1 月 1 日， “ 期末 ” 指 2014 年 12 月 31 日， “ 上期 ” 指

2013

年度， “ 本期 ” 指 2014 年度。

4.1 货币资金

4.1货币资	金	金	金
项 目	期末余额			期初余额
	外币金额	折算率	人民币金额	外币金额	折算率	人民币金额
现金：
人民币			467,801.95			360,948.93
澳元				491.00	5.4301	2,666.18
银行存款：
人民币			1,946,255,897.57			2,024,522,190.38
美 元	10,155,018.63	6.1190	62,138,559.00	6,144,797.95	6.0969	37,464,218.62
澳 元	5.35	5.0174	26.84	19,623.00	5.4301	106,554.85
欧 元	1,836.21	7.4556	13,690.05	1,836.13	8.4189	15,458.19
其他货币资金：
人民币			15,087,737.20			20,479,512.45
合 计			2,023,963,712.61			2,082,951,549.60
其中：存放在境外 的款项总额

注：其他货币资金期末余额主要为证券账户资金余额及开立信用证保证金，其中：截至 2014 年 12 月 31 日证券账 户资金余额 8,401,705.00 元。不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的情况。

4.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

4.2.1 类别

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项 目 期末余额

期初余额

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
交易性金融资产	436,365,087.25	149,758.72
其中：债务工具投资
权益工具投资
衍生金融资产
其他	436,365,087.25	149,758.72
指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资
其他
合 计	436,365,087.25	149,758.72

注：交易性金融资产 - 其他为货币基金。

4.3 应收票据

4.3.1 应收票据分类

4.3.1应收票据分类
票据种类	期末余额	期初余额
银行承兑汇票	3,497,535,615.93	2,664,138,818.28
商业承兑汇票	150,000,000.00
合 计	3,647,535,615.93	2,664,138,818.28

4.3.2 公司已经背书或已贴现但尚未到期的票据前五名情况

4.3.2公司已经背书或已贴现	但尚未到期	的票据前五	名情况
出票单位	出票日期	到期日	金额	是否终止确认
云南东骏药业有限公司	2014/10/31	2015/1/26	21,000,000.00	是
云南鸿翔一心堂药业（集团）股份有限公司	2014/10/31	2015/1/31	20,000,000.00	是
云南东骏药业有限公司	2014/11/28	2015/2/27	17,000,000.00	是
云南东骏药业有限公司	2014/12/25	2015/3/24	15,980,000.00	是
云南鸿云药业有限公司	2014/10/17	2015/1/17	11,224,685.41	是
其他（821张）			836,362,763.37	是
合 计			921,567,448.78

注：本期已背书或已贴现但尚未到期的票据共计 826 张。

4.4 应收账款

4.4.1 分类

4.4.1分类
种类	期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合	603,002,361.99	99.27	48,122,249.11	7.98
组合小计	603,002,361.99	99.27	48,122,249.11	7.98
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	4,420,859.26	0.73	4,420,859.26	100.00

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

52

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司	2014年度审计报告	2014年度审计报告	2014年度审计报告	2014年度审计报告
种类	期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
合 计	607,423,221.25	100.00	52,543,108.37	8.65

续表：

续表：
种类	年初数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合	581,086,730.42	99.24	44,619,670.88	7.68
组合小计	581,086,730.42	99.24	44,619,670.88	7.68
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款	4,420,859.26	0.76	4,420,859.26	100.00
合 计	585,507,589.68	100.00	49,040,530.14	8.38

4.4.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初数	期初数	期初数
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)		金额	比例(%)
1年以内	575,946,386.88	95.51	28,797,319.33	561,907,780.02	96.70	28,095,389.01
1至2年	10,472,731.90	1.74	3,141,819.58	2,967,596.02	0.51	890,278.81
2至3年	1,000,332.52	0.17	600,199.51	1,443,378.30	0.25	866,026.98
3年以上	15,582,910.69	2.58	15,582,910.69	14,767,976.08	2.54	14,767,976.08
合 计	603,002,361.99	100.00	48,122,249.11	581,086,730.42	100.00	44,619,670.88

4.4.3 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

应收账款内容	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
江苏省宿仟市医药总公司	887,777.86	887,777.86	100	见注释
重庆开天医药有限公司	497,000.74	497,000.74	100
吉林省三鹏医药有限公司	401,918.90	401,918.90	100
云南天开药业有限责任公司	288,017.40	288,017.40	100
江西青春康源医药有限公司	343,372.06	343,372.06	100
秦皇岛秦人医药有限责任公司	331,447.36	331,447.36	100
邯郸市第一人民医院	238,925.12	238,925.12	100
辽宁省葫芦岛药材采购供应站	167,736.98	167,736.98	100
揭阳康佳乐药业有限公司	131,308.10	131,308.10	100
广东诺邦药业有公司	127,875.00	127,875.00	100
贵州省医药（集团）有限责任公司中 西药采购供应站	113,985.18	113,985.18	100
国药控股天津有限公司控制中心	95,394.36	95,394.36	100
烟台神州医药有限公司	88,012.00	88,012.00	100
广东三科药业有限公司	85,121.60	85,121.60	100
鹤山市广增医药有限公司	58,000.00	58,000.00	100

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

53

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

应收账款内容	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
山东省济南医药采购供应站	57,907.00	57,907.00	100
福建同春药业股份有限公司	55,242.80	55,242.80	100
其他项目汇总	451,816.80	451,816.80	100
合 计	4,420,859.26	4,420,859.26

注：公司根据实际调查后，认为这部分销货款项收不回的可能性很大、风险较高。

4.4.4 本报告期实际核销的应收账款情况

单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	是否因关联交易产生
北京市京新龙医药销售有限公司	货款	20,055.43	公司注销	否
山东北药鲁抗有限公司	货款	1,630.75	无法收回	否
其他	货款	172.52	无法收回	否
合 计		21,858.70

注：公司对长期无业务往来的客户往来进行了清理，并对无法收回的应收账款进行核销。

4.4.5 应收账款金额前五名单位情况

4.4.5应收账款	金额前五名单位	情况
单位名称	与本公司关系	金额	年限	占应收账款总额的比例(%)
医院甲	非关联方	52,356,324.54	1年以内	8.62
医院乙	非关联方	42,234,215.46	1年以内	6.95
医院丙	非关联方	39,523,352.08	1年以内	6.51
医院丁	非关联方	24,872,197.82	1年以内	4.09
医院戊	非关联方	15,081,016.09	1年以内	2.48
合 计		174,067,105.99		28.65

4.5 预付款项

4.5.1 按账龄列示

账 龄	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	252,258,606.88	87.30	344,967,577.62	88.53
1至2年	15,540,017.92	5.38	22,417,813.10	5.76
2至3年	13,039,616.37	4.51	8,737,406.67	2.24
3年以上	8,113,606.93	2.81	13,531,518.45	3.47
合 计	288,951,848.10	100.00	389,654,315.84	100.00

4.5.2 预付款项金额前五名单位情况

单位名称	金额	占预付账款比例（%）
预付款项1	48,841,412.00	16.90
预付款项2	37,345,151.81	12.92
预付款项3	22,181,032.25	7.68
预付款项4	13,143,218.24	4.55
预付款项5	9,270,419.65	3.21
合 计	130,781,233.95	45.26

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.6 应收利息

4.6.1 应收利息

4.6.1应收利息
项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
定期存款利息	1,344,968.06	3,674,849.84	1,920,003.16	3,099,814.74
大理德园生态园林发展有限公司		15,987,500.01	15,487,500.01	500,000.00
合 计	1,344,968.06	19,662,349.85	17,407,503.17	3,599,814.74

4.7 其他应收款

4.7.1 分类

种类	期末数	期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应 收款	1,943,682,818.98	94.04
按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合	123,150,937.72	5.96	36,095,284.38	29.31
组合小计	123,150,937.72	5.96	36,095,284.38	29.31
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其 他应收款
合 计	2,066,833,756.70	100.00	36,095,284.38	1.75

续表：

种类	年初数	年初数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应 收款	195,181,604.17	29.75
按组合计提坏账准备的其他应收款
（1）账龄组合	460,856,449.87	70.25	194,285,136.17	42.16
组合小计	460,856,449.87	70.25	194,285,136.17	42.16
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其 他应收款
合 计	656,038,054.04	100	194,285,136.17	29.61
4.7.2期末单项金额重大单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提情况

其他应收款内容	账面余额	坏账金额	计提比例 （%）	理由
T证券公司	623,034,649.12			预期可收回

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55

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

F银行理财产品2	504,890,410.96			公司购买的短期保本保 收益理财产品，综合分 析可以收回。
I银行理财产品	201,664,657.53
F银行理财产品1	151,438,356.16
L银行理财产品	101,155,616.44
F银行理财产品3	100,920,547.95
G银行理财产品	100,218,219.18
B银行理财产品	100,096,164.38
H银行理财产品	60,264,197.26
合 计	1,943,682,818.98

4.7.3 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初数	期初数	期初数
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)		金额	比例(%)
1年以内	59,774,037.83	48.54	2,988,701.90	84,844,958.01	18.41	4,242,247.88
1至2年	34,812,085.92	28.27	10,443,625.79	146,373,418.35	31.76	43,912,025.52
2至3年	14,754,643.18	11.98	8,852,785.90	208,768,026.84	45.30	125,260,816.10
3年以上	13,810,170.79	11.21	13,810,170.79	20,870,046.67	4.53	20,870,046.67
合 计	123,150,937.72	100.00	36,095,284.38	460,856,449.87	100.00	194,285,136.17

4.7.4 本报告期实际核销的其他应收款情况

单位名称	其他应收款性质	核销金额	核销原因	是否因关联交易产生
深圳深岩燃气有限公司	保证金	10,000.00	已无法收回	否
新闻路水电费	代垫款	8,279.94	已无法收回	否
任永福	代垫款	2,600.00	已无法收回	否
煤气费	代垫款	2,076.48	已无法收回	否
军转干部解困补贴	代垫款	1,475.16	已无法收回	否
党校宿舍水电费	代垫款	1,193.72	已无法收回	否
河南省医疗机构药品公司	保证金	300.00	已无法收回	否
北京华禾药业有限公司	保证金	100.00	已无法收回	否
合 计		26,025.30

注：公司期末对长期无业务往来，挂账时间超过三年的其他应收款进行了逐笔清理，对无法收回的其他应收款进 行了核销。

4.7.5 其他应收款按款项性质分类情况

4.7.5其他应收款按款项性质	分类情况
项目	期末余额	期初余额
委托理财款	1,943,682,818.98	195,181,604.17
往来款	41,811,093.39	385,811,093.39
备用金借款	30,257,478.76	32,963,839.42

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56

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
押金及保证金	21,594,058.64	5,689,802.64
代垫款项	18,629,833.27	21,452,275.87
其他	10,858,473.66	14,939,438.55
合 计	2,066,833,756.70	656,038,054.04

4.7.6 其他应收款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占其他应收款总额的比例(%)
T证券公司	非关联方	623,034,649.12	1年以内	30.14
F银行理财产品2	非关联方	504,890,410.96	1年以内	24.43
I银行理财产品	非关联方	201,664,657.53	1年以内	9.76
F银行理财产品1	非关联方	151,438,356.16	1年以内	7.33
L银行理财产品	非关联方	101,155,616.44	1年以内	4.89
合 计		1,582,183,690.21		76.55

4.8 、存货

4.8.1 存货分类

4.8.1存货分类
项目		期末数
	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	3,388,732,061.95	35,690,776.08	3,353,041,285.87
原材料	1,362,654,905.41	13,360,697.43	1,349,294,207.98
在产品	264,511,560.45		264,511,560.45
包装物及低值易耗品	7,889,218.38		7,889,218.38
委托加工物资	6,977,847.75		6,977,847.75
消耗性生物资产	1,596,690.70		1,596,690.70
合 计	5,032,362,284.64	49,051,473.51	4,983,310,811.13

续表：

项目		年初数
	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	3,228,031,663.28	28,026,758.41	3,200,004,904.87
原材料	1,317,730,429.69	16,235,154.86	1,301,495,274.83
在产品	247,493,381.91		247,493,381.91
包装物及低值易耗品	4,701,956.13		4,701,956.13
委托加工物资	2,594,310.70	528,475.91	2,065,834.79
消耗性生物资产	1,596,690.70		1,596,690.70
合 计	4,802,148,432.41	44,790,389.18	4,757,358,043.23

4.8.2 存货跌价准备

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

57

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

存货种类	年初账面余额	本期计提额	本期减少	本期减少	期末账面余额
			转回	转销
原材料	16,235,154.86	6,690,366.98		9,564,824.41	13,360,697.43
库存商品	28,026,758.41	7,664,017.67			35,690,776.08
委托加工物资	528,475.91			528,475.91
合 计	44,790,389.18	14,354,384.65		10,093,300.32	49,051,473.51

4.9 、其他流动资产

4.9、其他流动资产
项 目	期末余额	期初余额
委托贷款	95,000,000.00
合 计	95,000,000.00

注：公司的子公司云南白药清逸堂实业有限公司于 2014 年 10 月 23 日、 2014 年 10 月 29 日与中国农业银行大理分 行、大理德园生态园林发展有限公司签订了编号为 53010620140000282 和编号为 53010620140000286 的委托贷款合同， 贷款金额均为 5000 万元，合计 10,000 万元。利率采用固定年利率 18% 收取，按季结息，借款期限为 1 年。公司以应收 款项中确定的风险组合为依据对上述委托贷款计提了 500 万元的减值准备。

4.10 、可供出售金融资产

4.10.1 可供出售金融资产情况

项目		期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
可供出售债务工 具：
按公允价值计量的
按成本计量的
可供出售权益工 具：	58,800,000.00		58,800,000.00	58,800,000.00		58,800,000.00
按公允价值计量的
按成本计量的	58,800,000.00		58,800,000.00	58,800,000.00		58,800,000.00
合 计	58,800,000.00		58,800,000.00	58,800,000.00		58,800,000.00

4.10.2 期末按成本计量的可供出售金融资产

被投资单位		账面余额	账面余额
	期初	本期增加	本期减少	期末
红塔创新投资股份有限公司	10,000,000.00			10,000,000.00
红塔证券股份有限公司	48,800,000.00			48,800,000.00
合 计	58,800,000.00			58,800,000.00

续表：

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

被投资单位 减值准备 在被投资单 本期现金红利

58

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

	期初	本期 增加	本期 减少	期末	位持股比例 （%）
红塔创新投资股份有限公司					2.5	1,500,000.00
红塔证券股份有限公司					1.44	2,229,215.32
合 计						3,729,215.32

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

59

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.11 、长期股权投资

4.11、长期股权	投资
投资单位	期初余额				本期增减变动					期末余额	减值准备 期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资收益	其他综合收 益调整	其他权 益变动	宣告发放现金 股利或利润	计提减 值准备	其他
一、合营企业
小计
二、联营企业
云南白药中草药科技有 限公司	1,623,567.48			-1,152,170.92	21,195.66					492,592.22
丽江云全生物开发有限 公司		3,360,000.00								3,360,000.00
小计	1,623,567.48	3,360,000.00		-1,152,170.92	21,195.66					3,852,592.22
合 计	1,623,567.48	3,360,000.00		-1,152,170.92	21,195.66					3,852,592.22

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60

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.12 、投资性房地产

4.12.1 按成本计量的投资性房地产

项 目	房屋、建筑物	土地使用权	在建工程	合计
一、账面原值合计
1.期初余额	21,363,030.34	8,312,185.25		29,675,215.59
2.本期增加金额
（1） 外购
（2）存货/固定资产/在建工程转入
（3）企业合并增加
3．本期减少金额
（1） 处置
（2）其他转出
4.期末余额	21,363,030.34	8,312,185.25		29,675,215.59
二、累计折旧和累计摊销合计
1.期初余额	5,377,767.59	1,328,057.64		6,705,825.23
2.本期增加金额	60,918.96	205,532.73		266,451.69
（1）计提或摊销	60,918.96	205,532.73		266,451.69
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额	5,438,686.55	1,533,590.37		6,972,276.92
三、减值准备
1.期初余额	15,459,164.43			15,459,164.43
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额	15,459,164.43			15,459,164.43
四、账面价值
1.期末账面价值	465,179.36	6,778,594.88		7,243,774.24
2.期初账面价值	526,098.32	6,984,127.61		7,510,225.93

注：本期折旧和摊销额 266,451.69 元。

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61

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.13 、固定资产

4.13.1 固定资产情况

4.13.1固定资产情况
项 目	房屋、建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	其他	合计
一、账面原值合计
1.期初余额	1,150,600,416.57	492,700,701.77	52,534,113.95	41,542,700.19	2,179,012.99	1,739,556,945.47
2.本期增加金额	231,363,932.48	246,320,438.72		13,795,468.45	2,343,002.07	493,822,841.72
（1）外购	928,106.36	38,297,241.91		12,089,139.44	109,968.66	51,424,456.37
（2）在建工程转入	211,194,349.72	173,528,882.00			50,000.00	384,773,231.72
（3）企业合并增加	19,241,476.40	34,494,314.81		1,706,329.01	2,183,033.41	57,625,153.63
3．本期减少金额		16,153,074.87	2,156,166.22	3,304,437.02	1,628,404.86	23,242,082.97
（1）处置或报废		14,771,876.33	2,156,166.22	3,304,437.02	1,628,404.86	21,860,884.43
（2）其他转出		1,381,198.54				1,381,198.54
4.期末余额	1,381,964,349.05	722,868,065.62	50,377,947.73	52,033,731.62	2,893,610.20	2,210,137,704.22
二、累计折旧合计
1.期初余额	146,850,587.45	218,507,836.54	24,292,686.80	21,504,250.48	1,777,336.60	412,932,697.87
2.本期增加金额	28,376,297.10	64,378,908.62	4,636,139.73	6,541,085.52	1,221,017.83	105,153,448.80
（1）计提	26,772,873.68	44,038,349.06	4,636,139.73	5,854,438.73	592,468.30	81,894,269.50
（2）企业合并增加	1,603,423.42	20,340,559.56		686,646.79	628,549.53	23,259,179.30
3.本期减少金额		13,641,322.16	1,405,824.69	2,882,988.25	1,546,854.03	19,476,989.13
（1）处置或报废		12,346,187.42	1,405,824.69	2,882,988.25	1,546,854.03	18,181,854.39

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62

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项 目	房屋、建筑物	机器设备	运输工具	电子设备	其他	合计
（2）其他转出		1,295,134.74				1,295,134.74
4.期末余额	175,226,884.55	269,245,423.00	27,523,001.84	25,162,347.75	1,451,500.40	498,609,157.54
三、减值准备
1.期初余额	53,023,669.46	3,768,979.48	57,723.76	6,738.41		56,857,111.11
2.本期增加金额	2,319,738.44	237,054.68				2,556,793.12
（1）计提	2,319,738.44	237,054.68				2,556,793.12
3.本期减少金额		32,806.19	31,187.13			63,993.32
（1）处置		32,806.19	31,187.13			63,993.32
（2）其他转出
4.期末余额	55,343,407.90	3,973,227.97	26,536.63	6,738.41	0.00	59,349,910.91
四、账面价值
1.期末账面价值	1,151,394,056.60	449,649,414.65	22,828,409.26	26,864,645.46	1,442,109.80	1,652,178,635.77
2.期初账面价值	950,726,159.66	270,423,885.75	28,183,703.39	20,031,711.30	401,676.39	1,269,767,136.49

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63

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.13.2 暂时闲置的固定资产情况

项 目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
房屋、建筑物	8,601,019.32	5,861,046.48	2,319,738.44	420,234.40
机器设备	6,351,394.32	5,847,505.65	237,054.68	266,833.99
合 计	14,952,413.64	11,708,552.13	2,556,793.12	687,068.39

4.13.3 未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	未办妥产权证书原因	未办妥资产账面价值
呈贡产业区办公楼及生产制造车间	暂未进行竣工结算	362,220,322.03
白药集团总部大楼及周边设施	暂未进行竣工结算	373,919,567.02
七甸原料药中心	暂未进行竣工结算	172,740,075.15
大理公司制剂车间	暂未进行竣工结算	14,956,539.08
大理公司食堂、倒班宿舍	暂未进行竣工结算	3,335,067.80

4.14 、在建工程

4.14.1 、在建工程情况

项 目	期末余额	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额	期初余额
	账面余额	减值 准备	账面净值	账面余额	减值 准备	账面净值
云南白药集团原料药中心项目	123,816,433.09		123,816,433.09	182,481,499.08		182,481,499.08
药用植物园项目	10,929,863.39		10,929,863.39
预付设备款	8,461,061.47		8,461,061.47	13,515,369.15		13,515,369.15
雨花产业区食堂改造项目	2,571,706.95		2,571,706.95
抛射剂储存输送系统	1,994,669.51		1,994,669.51	13,233,652.63		13,233,652.63
财务共享项目	924,528.30		924,528.30
森林公园	604,990.69		604,990.69	417,820.00		417,820.00
温室大棚	500,000.00		500,000.00
其他	265,897.45		265,897.45
云南白药集团整体搬迁工程				36,260,856.14		36,260,856.14
大理制造中心建设项目				16,439,272.72		16,439,272.72
三七皂苷项目				159,432.63		159,432.63
合 计	150,069,150.85		150,069,150.85	262,507,902.35		262,507,902.35

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64

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4.14.2 重大在建工程项目变动情况

4.14.2 重大在	建工程项	目变动情况
项目名称	预算数 （万元）	期初余额	本期增加	转入固定资产	其他减少	工程累 计投入 占预算 比例(%)	工程 进度 （%）	利息资 本化累 计金额	其中：本 期利息 资本化 金额	本期利 息资本 化率(%)	资金来源	期末余额
云南白药集团原料 药中心项目	46,170.00	182,481,499.08	146,911,977.55	205,577,043.54		71.34	71.34				自筹资金	123,816,433.09
大理制造中心综合 制剂车间项目	15,000.00	16,439,272.72	2,083,867.46	18,523,140.18		37.26	37.26				自筹资金
云南白药集团整体 搬迁工程	133,700.00	36,260,856.14	100,084,129.34	136,344,985.48		98	98				自筹资金
云南白药集团制造 中心牙膏生产线	2,500.00		24,118,629.89	24,118,629.89		100	100
合 计		235,181,627.94	273,198,604.24	384,563,799.09								123,816,433.09

• 注：①大理制造中心综合制剂车间、物流中心和中药材种植示范基地，配套建设水、电、消防、环保等公辅设施三个项目，以上项目实施分为两个阶段，合计预算数为 15,000

• 万元，截止 2014 年 12 月 31 日第一阶段建设项目已经全部完工，第二阶段尚未开始建设；

• ②期末，经对在建工程逐项检查，不存在减值情况，故不需计提减值；

• ③截止 2014 年 12 月 31 日，云南白药集团整体搬迁工程项目已基本完工投入使用，竣工决算处于办理之中；

• ④云南白药集团原料药中心项目一期工程本期完工转入固定资产金额为 205,577,043.54 元，其中房屋建筑物及构筑物 172,740,075.14 元，机器设备 32,836,968.40 元；本期在建工程

• 增加主要为七甸产能提升项目、原料药中心二期扩建工程项目和原料药中心二期扩建工程污水处理项目；

根据本公司2014 年8 月20 日召开的第七届董事会2014 年第四次会议决议，为满足公司生产经营规模的快速发展和战略调整的需求，公司拟以自有资金出资投资七甸分厂制造 力提升项目，投资总额预计为2.02 亿元，其中七甸产能提升项目预计投资0.4 亿元；原料药中心二期扩建工程项目预计投资1.42 亿元；原料药中心二期扩建工程污水处理项目预 计投资0.2 亿元，资金来源全部为自有资金，调整预算后的一、二期项目总预算金额为46170 万元；

• ⑤云南白药集团制造中心牙膏生产线本期已全部完工并转入固定资产。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.15 、无形资产

4.15.1 无形资产情况

项目	土地使用权	药品文号及专利技术	非专利技术	软件	商标	合计
一、账面原值合计
1.期初余额	253,446,115.91	16,064,713.59	2,150,381.86	604,017.50		272,265,228.86
2.本期增加金额	14,973,402.80	260,000.00		387,811.89	25,920,000.00	41,541,214.69
（1）外购		260,000.00		32,905.98		292,905.98
（2）自行建造
（3）企业合并增加	14,973,402.80			354,905.91	25,920,000.00	41,248,308.71
3．本期减少金额		23,548.31		210,100.92		233,649.23
（1）处置或报废		23,548.31		210,100.92		233,649.23
（2）其他转出
4.期末余额	268,419,518.71	16,301,165.28	2,150,381.86	781,728.47	25,920,000.00	313,572,794.32
二、累计摊销合计
1.期初余额	25,998,403.68	11,318,318.48	2,064,956.16	461,689.43		39,843,367.75
2.本期增加金额	7,323,002.76	2,233,908.02	85,425.70	255,414.05	5,890,909.10	15,788,659.63
（1）计提	6,001,820.57	2,233,908.02	85,425.70	79,348.33	2,356,363.64	10,756,866.26
（2）企业合并增加	1,321,182.19			176,065.72	3,534,545.46	5,031,793.37
3.本期减少金额		23,548.31		128,149.85		151,698.16
（1）处置或报废		23,548.31		128,149.85		151,698.16
（2）其他转出

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66

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项目	土地使用权	药品文号及专利技术	非专利技术	软件	商标	合计
4.期末余额	33,321,406.44	13,528,678.19	2,150,381.86	588,953.63	5,890,909.10	55,480,329.22
三、减值准备
1.期初余额	9,256,480.80					9,256,480.80
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额	9,256,480.80					9,256,480.80
四、账面价值
1.期末账面价值	225,841,631.47	2,772,487.09		192,774.84	20,029,090.90	248,835,984.30
2.期初账面价值	218,191,231.43	4,746,395.11	85,425.70	142,328.07		223,165,380.31

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.15.2 未办妥产权证书的无形资产情况

4.15.2 未办妥产权证书的无形资	产情况
项 目	未办妥产权证书原因	未办妥资产账面价值
呈贡产业区土地	土地手续正在办理中	124,155,561.03
大理药业开发区生物制药园区	土地手续正在办理中	951,180.00

4.16 商誉

4.16.1 商誉账面原值

被投资单位名称或 形成商誉的事项	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
白药集团合并无锡 药业形成商誉	12,843,661.62			12,843,661.62
合 计	12,843,661.62			12,843,661.62

注：①公司 2004 年 12 月出资 1,000,000.00 元参与设立云南白药集团无锡药业有限公司，占其注册资本的 5% 。 2006 年至 2007 年公司通过两次股权收购取得了对无锡药业 100% 的股权。企业合并时每次支付股权款与收购时应 享有的无锡药业可辨认净资产公允价值之间的差额 12,843,661.62 元确认为商誉。

②期末对上述商誉进行了减值测试，未发生减值，故未计提减值准备。

4.17 、长期待摊费用

4.17、长期待	摊费用
项 目	年初余额	本期增加额	本期摊销额	其他减少额	期末余额	其他减少 的原因
北京西客站租金	47,895.02		12,631.56		35,263.46
房屋装修费及项目改 建	8,130,352.89	6,221,709.33	3,109,306.67		11,242,755.55
石楼梯水库除险加固 扩建工程	2,279,937.31		297,383.16		1,982,554.15
其他	70,562.43	147,435.90	178,725.14		39,273.19
合 计	10,528,747.65	6,369,145.23	3,598,046.53		13,299,846.35

4.18 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

4.18.1 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债

项 目	期末余额	期初余额
递延所得税资产：
资产减值准备	21,364,916.91	45,109,256.96
合并产生未实现内部销售利润	75,300,055.21	81,474,752.13
可弥补亏损	17,429,648.12	2,444,648.34
应付职工薪酬	3,367,011.65	196,310.17
递延收益（政府补助）	2,038,674.59	529,808.77
返利	370,766.71
其他		596,846.48
小 计	119,871,073.19	130,351,622.85
递延所得税负债：

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

交易性金融工具、衍生金融工具的估值 计入其他综合收益的可供出售金融资产公允价值变动 小 计

4.18.2 未确认递延所得税资产明细

4.18.2 未确认递延所得税资产明细
项 目	期末余额	期初余额
可抵扣暂时性差异	49,760,524.22	65,586,060.63
未抵扣亏损	6,914,295.61	12,606,434.27
合 计	56,674,819.83	78,192,494.90

注：本公司子公司紫云生物、本公司孙公司版纳经贸、子企业云南省药物研究所的分支机构制药厂由于未来 能否获得足额的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损可能产生的递延所得税 资产。

4.18.3 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	期末余额	期初余额	备注
2014		3,136,002.48
2015	449,698.00	2,833,009.05
2016	492,235.35	1,484,101.92
2017	273,128.59	2,440,119.82
2018	2,713,201.00	2,713,201.00
2019	2,986,032.67
合 计	6,914,295.61	12,606,434.27

4.18.4 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异

项目 合并产生未实现内部销售利润 坏账准备 可弥补亏损 固定资产减值准备 应付职工薪酬 投资性房地产减值准备 递延收益（政府补助） 其他流动资产减值准备 存货跌价准备 无形资产减值准备 返利	金额
	495,338,757.47
	83,869,204.94
	69,718,592.45
	30,424,173.03
	20,918,658.40
	13,863,597.20
	10,257,830.60
	5,000,000.00
	4,058,942.82
	1,483,293.64
	1,483,066.84
合 计	736,416,117.39

4.19 、其他非流动资产

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69

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项 目	期末余额	期初余额
代云南省政府保管的特种物资	10,000,000.00	10,000,000.00
合 计	10,000,000.00	10,000,000.00

注：特种储备物资系公司全资子公司省医药公司代云南省人民政府储备的自然灾害急救药品。

4.20 、短期借款

4.20.1 短期借款分类

4.20.1短期借款分类
项 目	期末余额	期初余额
质押借款
抵押借款	20,000,000.00
保证借款
信用借款		10,000,000.00
合 计	20,000,000.00	10,000,000.00

注：公司的子公司云南白药清逸堂实业有限公司于 2014 年 12 月 26 日与中国农业银行有限公司大理新桥支行 签订借款合同，合同编号： 53010120140003728 ，借入短期借款 2000 万元，期限 2014 年 12 月 26 日至 2015 年 12 月 7 日；利率 6.16% ，按月结息，结息日为每月 20 日；担保方式：抵押担保，抵押合同编号： 53100220140049704 ；抵 押清单编号： 20141203 。

抵押物明细如下：

资产类型	资产权证号	使用面积(M2)	期末净值
土地使用权	大国用2014第00333号	33,235.06	6,708,599.49
房屋建筑物	大理房权证开发区字第D20141311号	1,130.00	900,382.72
房屋建筑物	大理房权证开发区字第D20141310号	10,800.00	8,825,054.93
合计			16,434,037.14

4.21 、应付票据

4.21、应付票据
项 目	期末余额	期初余额
商业承兑汇票		873,185.10
银行承兑汇票	681,124,803.96	608,204,560.16
合 计	681,124,803.96	609,077,745.26

注：①本期的银行承兑汇票是母公司和全资子公司省医药公司开具；其中：省医药公司期末余额 678,839,570.01

元；

②期初商业承兑汇票全部为母公司开出；

③下一会计年度将到期的金额为 681,124,803.96 元。

4.22 、应付账款

4.22.1 应付账款列示

项 目 期末余额 期初余额

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
货款	1,925,933,728.70	1,801,652,706.15
工程款	120,706,132.01	15,505,117.21
委托加工款	3,759,422.72	5,788,676.39
应付劳务费、维修费	566,617.66
关联方	574,407.73	1,512.00
其他	61,831.08	2,166,677.89
合计	2,051,602,139.90	1,825,114,689.64

4.22.2 账龄超过 1 年的大额应付账款

4.22.2 账龄超过1 年的大额	应付账款
项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
货款	8,889,691.47	暂未支付
工程款	7,544,800.60	待结算
合 计	16,434,492.07

4.23 、预收款项

4.23.1 预收款项列示

4.23.1预收款项列示
项 目	期末余额	期初余额
货款	409,471,030.61	405,112,779.99
租赁费	1,383,625.60	1,206,665.62
合 计	410,854,656.21	406,319,445.61

4.23.2 账龄超过 1 年的重要预收款项

项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
上海市医药股份有限公司	486,600.00	未发货
长沙市雨花区隆湘百货商行	269,608.00	未发货
江苏广度医药有限公司	120,839.90	未发货
杭州止观茶叶有限公司	105,634.10	未发货
合 计	982,682.00

4.24 、应付职工薪酬及长期应付职工薪酬

项 目	年初账面余额	本期增加	本期减少	期末账面余额	其中：一年以内
一、短期薪酬	32,744,328.88	838,239,930.53	821,845,430.16	49,138,829.25	49,138,829.25
二、离职后福利	8,233,931.61	88,194,548.77	87,311,011.95	9,117,468.43	9,117,468.43
三、辞退福利	440,190.73	5,992,889.00	1,943,399.20	4,489,680.53	4,489,680.53
四、长期应付职工 薪酬	867,033.74	15,751,870.13	191,436.00	16,427,467.87
合 计	42,285,484.96	948,179,238.43	911,291,277.31	79,173,446.08	62,745,978.21

4.24.1 短期薪酬

4.24.1短期薪酬
短期薪酬项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴	24,695,189.69	658,648,224.23	664,354,037.82	18,989,376.10
二、职工福利费		52,468,154.67	52,453,112.84	15,041.83
三、社会保险费	669,934.72	38,022,540.01	38,010,380.31	682,094.42

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司			20	14年度审计报告
其中：1医疗保险费	600,306.91	33,523,241.79	33,513,636.29	609,912.41
2工伤保险费	26,204.56	1,829,038.07	1,827,538.97	27,703.66
3生育保险费	43,423.25	2,670,260.15	2,669,205.05	44,478.35
四、住房公积金	806,822.44	29,138,848.06	29,214,772.06	730,898.44
五、工会经费和职工教育经费	6,528,235.32	20,984,773.50	16,591,590.36	10,921,418.46
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划		19,703,632.69	1,903,632.69	17,800,000.00
八、其他短期薪酬	44,146.71	19,273,757.37	19,317,904.08
合 计	32,744,328.88	838,239,930.53	821,845,430.16	49,138,829.25

注：公司每年根据各项考核指标完成情况综合确定对职工进行奖励的金额，该奖励计划属于利润分享计划的 构成部分。

4.24.2 离职后福利

4.24.2.1 设定提存计划

设定提存计划项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
一、基本养老保险费	695,685.70	70,247,992.45	70,279,045.48	664,632.67
二、失业保险费	134,295.91	6,246,807.36	6,245,048.16	136,055.11
三、企业年金缴费	7,403,950.00	11,699,748.96	10,786,918.31	8,316,780.65
合 计	8,233,931.61	88,194,548.77	87,311,011.95	9,117,468.43

4.24.3 辞退福利

4.24.3辞退福利
辞退福利项目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额
本期因解除劳动关系所提供辞退福利	440,190.73	1,822,568.85	1,943,399.20	319,360.38
1年内支付的内退福利		4,170,320.15		4,170,320.15
合 计	440,190.73	5,992,889.00	1,943,399.20	4,489,680.53

4.24.4 其他长期职工福利

4.24.4其他长期职工福利
福利性质	本期计提金额	期末应付未付金额
超过1年支付的内退及辞退福利	15,751,870.13	16,427,467.87
合 计	15,751,870.13	16,427,467.87

4.25 、应交税费

4.25、应交税费
项 目	年初账面余额	期末账面余额
增值税	-68,072,973.89	9,665,665.80
营业税	-124,449.95	267,076.23
城市维护建设税	10,186,335.93	11,835,032.42
企业所得税	216,769,848.49	95,871,142.39
个人所得税	1,708,609.69	1,697,694.94
房产税	2,168,775.47	527,159.72
土地使用税	863,441.72	692,479.54
印花税	904,224.18	1,522,440.06

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72

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
教育费附加	4,689,988.78	5,052,653.34
地方教育费附加	2,895,985.87	3,503,482.61
其他	140,933.77	75,445.48
合 计	172,130,720.06	130,710,272.53

4.26 、应付利息

4.26、应付利息
项 目	期末余额	期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息	312,000.00	312,000.00
企业债券利息	9,525,000.00
短期借款应付利息	27,875.83
划分为金融负债的优先股/永续债利息
合 计	9,864,875.83	312,000.00

4.27 、应付股利

4.27、应付股利
项目	期末余额	期初余额	超过1 年未支付原因
子公司云南白药集团大理药业有限责 任公司应付原少数股东股利	843,994.42	843,994.42	长期挂账未支付
子公司云南省药物研究所应付原少数 股东股利		8,194,800.00
子公司云南白药清逸堂实业有限公司 应付少数股东股利	6,846,834.40
合 计	7,690,828.82	9,038,794.42

4.28 、其他应付款

4.28.1 按款项性质列示

4.28.1按款项性质列示
项 目	期末余额	期初余额
市场维护费	256,898,409.58	408,705,629.48
关联方往来款	86,941,617.92	6,608,197.36
押金及保证金	60,097,204.47	52,777,184.61
保理融资款	51,480,360.90
代收款项	12,464,267.16	10,321,405.52
个人风险金	2,776,889.80	587,509.80
其他	95,113,279.42	106,079,073.40
合 计	565,772,029.25	585,079,000.17

4.28.2 账龄超过 1 年的大额其他应付款情况

项 目	期末余额	未偿还或结转的原因
押金及保证金	6,198,837.62	暂未要求支付
往来款	1,540,000.00	暂未要求支付
其他	15,453,816.19	暂未要求支付

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

合 计 24,262,653.81

4.29 、长期借款

4.29、长期借款
项 目	期末余额	期初余额	利率区间
质押借款
抵押借款
保证借款	2,600,000.00	1,000,000.00
信用借款	3,500,000.00	5,684,882.14
合 计	6,100,000.00	6,684,882.14

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.29.2 金额前五名的长期借款

4.29.2 金额前五名的	长期借款
贷款单位	借款 起始日	借款 终止日	币种	利率 （%）		期末数		年初数
					外币金额	本币金额	外币金额	本币金额
中国工商银行云南省分行	2000年12月31日	2002年12月31日	人民币			2,500,000.00		2,500,000.00
文山州财政局	1998年10月23日	2001年10月23日	人民币	4.68%		1,000,000.00		1,000,000.00
云南省财政厅	1993年11月		人民币	2.10%		1,000,000.00		1,000,000.00
中国建设银行大理州中心支行	1998年9月9日	2002年9月8日	人民币	4.125‰（月利率）		1,100,000.00
大理白族自治州财政局	1997年11月24日	1999年11月24日	人民币	3.00‰（月利率）		500,000.00
云南白药控股有限公司	2002年9月30日	2005年9月30日	人民币					2,184,882.14
合 计						6,100,000.00		6,684,882.14

• 注：①子公司文山七花由文山州造纸厂担保向文山州财政局借款 1,000,000.00 元，借款已逾期；

• ②子公司中药资源向云南省财政厅借款 1,000,000.00 元，未明确还款日期；

• ③根据中国人民解放军 35401 部队、中国工商银行云南省分行与原昆明兴中制药厂签定的委托收款协议，公司欠中国工商银行云南省分行款项 2,500,000.00 元，该笔借款不需计提

• 利息，截至本期末该笔欠款尚未归还；

• ④ 1998 年 9 月子公司清逸堂实业以原来的名称大理舒乐纸制品厂与中国建设银行大理州中心支行签订贷款合同借入 1,100,000.00 元，期限从 1998 年 9 月 9 日至 2002 年 9 月 8 日，

• 月利率为 4.125‰ 。至今未偿还该贷款；

• ⑤ 1997 年 11 月子公司清逸堂实业以原来的名称大理舒乐纸制品厂与大理白族自治州财政局签订贷款合同借入 500,000.00 元，期限从 1997 年 11 月 24 日至 1999 年 11 月 24 日，月利

• 率为 3.00‰ 。至今未偿还该贷款。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.30 应付债券

4.30.1 应付债券

4.30.1应付债券
项 目	期末余额	期初余额
公司债券	896,412,000.00
合 计	896,412,000.00

4.30.2 普通公司债券

债券名称	面值	发行日期	债券期 限	发行金额	期初余 额	本期发行	按面值计提 利息	溢折价摊销	本期偿还	其他	期末余额
2014 年云南白药集团 股份有限公司公司债 券（第一期）	900,000,000.00	2014年10 月16日	7年	900,000,000.00		896,256,000.00	9,525,000.00	156,000.00			896,412,000.00
合 计	900,000,000.00			900,000,000.00		896,256,000.00	9,525,000.00	156,000.00			896,412,000.00

注：经中国证券监督管理委员会证监许可 [2014] 433 号文核准，云南白药集团股份有限公司向社会公开发行面值不超过人民币 18 亿元（含 18 亿元）的公司债券。根据《云南白 药集团股份有限公司公开发行 2014 年公司债券（第一期）发行公告》，本期公司债券发行规模为人民币 9 亿元，发行价格每张 100 元，票面利率 5.08% ，本期债券采用单利按年计 息，不计复利。每年付息一次，到期一次还本，最后一期利息随本金的兑付一起支付。期限为 7 年，附第 5 年末发行人上调票面利率选择权及投资者回售选择权。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.31 、长期应付款

4.31、长期应付款
款项性质	期初账面余额	期末账面余额
丽江药业的职工安置费	4,599,793.00	4,599,793.00
武定英伦牧业有限公司	215,039.43	215,039.43
合 计	4,814,832.43	4,814,832.43

4.32 、递延收益

4.32.1 、递延收益情况

4.32.1、递延	收益情况
项 目	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	形成原因
与收益相关的政府补助	18,333,214.92	20,017,228.23	12,488,392.11	25,862,051.04
与资产相关的政府补助	162,934,697.31	12,375,000.00	19,072,626.39	156,237,070.92
合 计	181,267,912.23	32,392,228.23	31,561,018.50	182,099,121.96

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.32.2 涉及政府补助的递延收益

4.32.2 涉及政府补助的递延收益
负债项目	期初余额	本期新增补助金额	本期计入营业外收 入金额	其他变动	期末余额	与资产相关/与收 益相关
云南白药整体搬迁扶持资金	91,373,471.50		11,541,912.24		79,831,559.26	与资产相关
云南白药（天紫红）项目道路、给排水等基础设施建 设补助资金	26,469,230.70		715,384.68		25,753,846.02	与资产相关
新型制剂品种产业化建设项目	21,600,000.00		2,160,000.00		19,440,000.00	与资产相关
原料药中心整体搬迁项目		5,000,000.00			5,000,000.00	与资产相关
西南民族药新产品开发国家地方联合工程研究		5,000,000.00	3,268.21		4,996,731.79	与收益相关
云南生物医药新产品评价支撑能力建设项目	4,824,834.94		266,943.73		4,557,891.21	与资产相关
附杞固本膏临床研究	2,926,410.67	1,200,000.00	276,993.34		3,849,417.33	与收益相关
云南省科技领军人才		4,000,000.00	452,453.83		3,547,546.17	与收益相关
高经济价值优质多芽滇重楼繁育和种植示范	400,000.00	2,685,059.49	162,320.97		2,922,738.52	与收益相关
信息化项目补助	3,532,058.48		1,177,352.88		2,354,705.60	与资产相关
云南省高端科技人才	2,533,125.70		491,120.21		2,042,005.49	与收益相关
年产20亿片清雅卫生巾（护垫）及年产1000吨护理 液政府补助		2,175,000.00	271,875.00		1,903,125.00	与资产相关
经开区管委会无偿划拨资产	1,884,029.38		114,866.05		1,769,163.33	与资产相关
大理制造中心项目补助	1,728,000.00		72,000.00		1,656,000.00	与资产相关
中药冻干制剂及软袋输液中试研究技术平台	1,500,000.00	150,000.00	27,737.38		1,622,262.62	与收益相关
云南民族药提取分离新技术研发项目		1,550,000.00	4,888.76		1,545,111.24	与收益相关
网络建设		1,300,000.00			1,300,000.00	与资产相关
标准厂房补贴	1,344,000.00		56,000.00		1,288,000.00	与资产相关
云南特色彝族药物质量标准体系研究	1,470,028.94	814,900.00	1,059,683.29		1,225,245.65	与收益相关
毒代动力学研究	1,203,841.33		191,249.67		1,012,591.66	与资产相关
其他与收益相关	9,503,649.61	4,617,268.74	4,496,197.89	5,513,728.23	4,110,992.23	与收益相关
其他与资产相关	8,975,230.98	3,900,000.00	2,504,898.14	144.00	10,370,188.84	与资产相关
合 计	181,267,912.23	32,392,228.23	26,047,146.27	5,513,872.23	182,099,121.96

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.33 、股本

4.33、股本
项 目	期初余额		本期增减变动（+、-）					期末余额
	金额	比例（%）	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	金额	比例（%）
一、有限售条件股份	22,940.00	0.0033		11,470			11,470	34,410.00	0.0033
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股	22,940.00	0.0033		11,470			11,470	34,410.00	0.0033
其中：
境内非国有法人持股
境内自然人持股	22,940.00	0.0033		11,470			11,470	34,410.00	0.0033
4、外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份	694,243,539.00	99.9967		347,121,769			347,121,769	1,041,365,308.00	99.9967
1、人民币普通股	694,243,539.00	99.9967		347,121,769			347,121,769	1,041,365,308.00	99.9967
2、境内上市的外资股
3、境外上市的外资股
4、其他
三、股份总数	694,266,479.00	100.0000		347,133,239			347,133,239	1,041,399,718.00	100.0000

注： 2014 年 5 月 8 日召开 2013 年度股东大会，根据会议决议和修改后的章程规定：公司股东对公司增加注册资本人民币 347,133,239.00 元。新增注册资本的方式为以公司现有总股

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云南白药集团股份有限公司

年度审计报告

本 694,266,479 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 5 股。变更后，公司股本由 694,266,479 股增至 1,041,399,718 股。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.34 、资本公积

4.34、资本公积
项 目	年初数	本期增加	本期减少	期末数
资本溢价（股本溢价）	1,209,165,930.50			1,209,165,930.50
其他资本公积	38,392,411.69		921,047.25	37,471,364.44
合 计	1,247,558,342.19		921,047.25	1,246,637,294.94

注：①本公司的云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司（以下简称优质种源）于 2001 年收到国家安排 中央财政预算内专项资金 640.00 万元，用为项目资本金投入，用于优质种源 “ 稀缺中药重楼种源繁育及宫血宁胶囊高 技术产业化示范工程 ” 项目建设，并由中国高新投资集团行使国家出资人职能，于 2011 年变更为由国投资产管理公司 行使国家出资人职能。现国投资产管理公司已聘请中介机构对所持国债资金权益价值进行了回收价值分析报告，优质 种源与国投资产管理公司于 2014 年签订了出资返还协议，优质种源一次返还 64.00 万元用于了结该事项，同时优质种 源冲减了原增加的资本公积 64.00 万元。

②本公司的孙公司云南紫云统神生物技术有限公司于 2014 年 7 月完成清算，减少合并报表资本公积 281,047.25 元。

4.35 其他综合收益

项目	重新计 量设定 受益计 划净负 债或净 资产的 变动	权益法下 在被投资 单位不能 重分类进 损益的其 他综合收 益中享有 的份额	权益法下在 被投资单位 以后将重分 类进损益的 其他综合收 益中享有的 份额	可供出 售金融 资产公 允价值 变动损 益	持有至 到期投 资重分 类为可 供出售 金融资 产损益	现金流 量套期 损益的 有效部 分	外币财务报 表折算差额	其他综合收益 合计
一、上年年初余额							-259,403.61	-259,403.61
二、上年增减变动 金额（减少以“－” 号填列）							2,027,329.60	2,027,329.60
三、本年年初余额							1,767,925.99	1,767,925.99
四、本年增减变动 金额（减少以“－” 号填列）			21,195.66				-1,767,925.99	-1,746,730.33
五、本年年末余额			21,195.66					21,195.66

注：①期初外币报表折算差额属于子公司云南白药集团（澳大利亚）有限公司的外币报表折算形成，本期清算，期 末外币报表折算差额为零。

4.36 盈余公积

4.36 盈余公	积
项 目	年初数	本期增加	本期减少	期末数
法定盈余公积	528,299,005.53	104,675,539.18		632,974,544.71
任意盈余公积	43,288,792.00			43,288,792.00
储备基金
企业发展基金
其他
合 计	571,587,797.53	104,675,539.18		676,263,336.71

注：当期计提法定盈余公积 104,675,539.18 元。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.37 未分配利润

4.37 未分配利润
项 目	金额	提取或分配比例
调整前 上年期末未分配利润	6,513,609,624.19
调整 年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后 年初未分配利润	6,513,609,624.19
加：本期归属于母公司所有者的净利润	2,506,076,501.86
减：提取法定盈余公积	104,675,539.18	10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利	347,133,239.50
转作股本的普通股股利	347,133,239.00
期末未分配利润	8,220,744,108.37

注：①根据 2014 年 3 月 26 日经公司第七届董事会 2014 年第二次会议通过的 2013 年度利润分配预案， 2014 年 5 月 8 日通过 的 2013 年度股东大会决议，公司 2013 年期末可供股东分配利润 3,104,751,123.60 元，以 2013 年末总股本 694,266,479 股为基 数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 5.00 元（含税），每 10 股送红股 5 股，共派发现金股利 347,133,239.50 元，送红股 分配利润 347,133,239.00 元。

②分配预案

公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2014 年末总股本 1,041,399,718 股为基数，向全体股东每 10 股派

发现金红利 5.0 元（含税），送红股 0 股（含税），不以公积金转增股本。③前三年以现金方式分配利润情况：

分红年度	现金分红金额 (含税)	分红年度合并报表中归属于 上市公司股东的净利润	占合并报表中归属于上市公 司股东的净利润的比率（%）
2011年度	111,082,636.62	1,211,902,859.90	9.17
2012年度	312,419,915.55	1,582,845,704.91	19.74
2013年度	347,133,239.50	2,325,349,448.81	14.93
最近三年累计现金分红金额占最 近年均净利润的比例（%）		45.15

4.38 、营业收入、营业成本

4. 38.1 营业收入和营业成本

项 目	本期发生额	上期发生额
营业收入	18,814,366,372.74	15,814,790,880.81
其中：主营业务收入	18,781,631,567.08	15,777,978,426.36
其他业务收入	32,734,805.66	36,812,454.45
营业成本	13,139,197,658.34	11,118,384,924.85
其中：主营业务成本	13,119,681,126.41	11,095,404,763.52
其他业务支出	19,516,531.93	22,980,161.33

4.38.2 主营业务（分行业）

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

行业名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
工业销售收入	8,189,759,719.22	3,222,854,568.48	6,842,566,959.60	2,761,997,592.38
商业销售收入	10,588,189,270.72	9,895,352,995.64	8,931,641,270.70	8,330,683,226.11
技术开发服务	3,682,577.14	1,473,562.29	2,045,278.06	671,295.71
房地产销售收入			1,724,918.00	2,052,649.32
合 计	18,781,631,567.08	13,119,681,126.41	15,777,978,426.36	11,095,404,763.52

4.38.3 主营业务（分地区）

地区名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内	18,755,531,809.63	13,111,268,226.18	15,729,945,430.27	11,080,910,315.05
其中：云南省内	11,823,205,114.37	9,755,498,958.11	10,016,042,582.87	8,263,327,665.30
云南省外	6,932,326,695.26	3,355,769,268.07	5,713,902,847.40	2,817,582,649.75
国外	26,099,757.45	8,412,900.23	48,032,996.09	14,494,448.47
合 计	18,781,631,567.08	13,119,681,126.41	15,777,978,426.36	11,095,404,763.52

4.38.3 公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入	占公司全部营业收入的比例(%)
销售客户A	459,840,996.14	2.44
销售客户B	444,260,650.19	2.36
销售客户C	406,494,083.94	2.16
销售客户D	369,689,694.12	1.96
销售客户E	342,876,277.67	1.82
合 计	2,023,161,702.06	10.74

4.39 、营业税金及附加

项 目	本期发生额	上期发生额	计缴标准
营业税	2,055,688.26	957,358.81	5%
城市维护建设税	62,962,539.01	52,405,153.69	7%和5%
教育费附加	26,911,425.84	22,781,144.34	3%
房产税	208,664.14	188,913.53	12%
消费税	7,105.43	8,507.75	从价20%及从量
合 计	92,145,422.68	76,341,078.12

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.40 、销售费用

4.40、销售费用
项目	本期发生额	上期发生额
市场维护费	859,056,220.78	798,543,291.78
广告宣传费	602,545,834.18	380,297,594.39
职工薪酬	465,541,014.10	321,730,817.69
运输装卸费	194,113,327.89	176,563,365.41
促销及推广费	59,735,162.79	61,582,390.34
租赁费	41,041,815.14	37,437,307.47
制作费	40,495,276.73	43,010,831.11
差旅费	37,195,415.48	35,973,338.02
策划服务费	25,234,559.35	12,906,053.17
办公费	19,631,434.17	21,568,666.51
汽车使用费	7,971,402.90	7,123,907.83
仓储费	7,684,479.05	3,116,981.31
样品费	6,967,640.71	14,687,383.38
咨询费	6,567,745.07	9,008,902.11
商品损耗	4,520,756.38	2,074,274.41
邮寄费	4,051,836.15
劳务手续费	3,569,748.96
装修费	3,448,421.92	2,379,979.09
折旧与摊销	3,077,399.47	6,762,211.99
修理费	2,010,829.00	1,981,051.57
其他	35,922,014.01	75,826,011.53
合计	2,430,382,334.23	2,012,574,359.11

4.41 、管理费用：

项目	本期发生额	上期发生额
职工薪酬	220,346,118.19	141,020,425.34
研究开发费	95,291,293.73	56,253,790.67
税金费用	46,332,957.59	28,858,844.84
折旧、摊销	33,679,390.27	35,110,493.65
业务招待费	36,558,972.48	41,577,094.75
样品费	15,776,636.68	8,411,090.10
劳务费	13,244,566.58	17,840,411.39
办公费	13,322,581.61	5,815,102.99
中介服务费	11,545,598.84	14,245,488.66
汽车使用费	8,808,148.56	9,402,777.80
差旅费	6,682,954.57	5,864,198.93
会务费	2,655,372.30	6,525,859.11
合理损耗	20,639,646.82	21,266,693.82
其他	26,761,026.30	69,701,582.40
合计	551,645,264.52	461,893,854.45

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.42 、财务费用

4.42、财务费用
项目	本期发生额	上期发生额
利息支出	45,844,394.32	21,355,380.42
减：利息收入	27,129,984.89	19,774,485.25
加：汇兑损失	795,352.34	3,348,154.50
减：汇兑收益	687,343.91	328,809.14
其他	-3,645,237.46	3,262,148.22
合 计	15,177,180.40	7,862,388.75

4.43 、资产减值损失

4.43、资产减值损失
项 目	本期发生额	上期发生额
1.坏账损失	-154,987,748.45	173,585,689.07
2.存货跌价损失	13,959,282.85	10,082,938.56
3.可供出售金融资产减值损失
4.持有至到期投资减值损失
5.长期股权投资减值损失
6.投资性房地产减值损失
7.固定资产减值损失	2,556,793.12
8.工程物资减值损失
9.在建工程减值损失
10.生产性生物资产减值损失
11.油气资产减值损失
12.无形资产减值损失
13.商誉减值损失
14.其他
合 计	-138,471,672.48	183,668,627.63

4.44 、投资收益

4.44、投资收益
客户名称	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-1,152,170.92	-1,861,432.52
处置长期股权投资产生的投资收益	1,981,156.20	644,471,505.26
持有交易性金融资产期间取得的投资收益	26,965,773.32	342,335.00
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益	3,729,215.32	3,279,865.77
处置交易性金融资产取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
其他	74,011,386.52	38,632,718.52
合 计	105,535,360.44	684,864,992.03

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

注：①本公司持有云南白药中草药科技有限公司（以下简称中草药公司） 41% 的股权， 2014 年本公司按权益法确 认投资收益 -1,152,170.92 元。

②根据 2014 年 6 月 5 日本公司第 5-5 号总经理办公会会议决议，决定成立清算组对云南白药集团（澳大利亚）有 限公司进行清算，因其清算形成本公司合并报表投资收益 1,700,108.95 元；当期对云南紫云统神生物技术有限公司进 行清算，确认对云南紫云统神生物技术有限公司清算的投资收益 281,047.25 元。

③本公司 2014 年度购买货币基金形成投资收益 26,965,773.32 元。

④本公司于 2014 年 4 月收到红塔创新投资股份有限公司对本公司的现金分红款 1,500,000.00 元，于 2014 年 10 月 收到红塔证券股份有限公司对本公司的现金分红款 2,229,215.32 元。

⑤本公司 2014 年度购买银行理财产品实现投资收益 44,796,281.39 元， 2014 年度进行国债回购实现投资收益 13,685,938.45 元。

• ⑥本年度子公司云南白药清逸堂实业有限公司对外委托贷款实现投资收益 15,529,166.68 元。

4.45 、营业外收入

4.45、营业外收入
项 目	本期发生额	上期发生额
非流动资产处置利得合计	80,989.27	7,822,744.49
其中：固定资产处置利得	80,989.27	72,719.75
无形资产处置利得		7,750,024.74
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助	83,729,680.59	57,853,485.64
其他	6,359,275.97	3,105,874.27
合 计	90,169,945.83	68,782,104.40

4.45.1 政府补助

4.45.1 政府补助
补助项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
摊销集团整体搬迁扶持资金	11,541,912.24	11,541,912.24	与资产相关
2014年战略性新兴产业发展专项资金	11,000,000.00		与收益相关
企业生产扶持资金	10,294,000.00	7,945,000.00	与收益相关
收战略性新兴产业发展专项资金	10,000,000.00		与收益相关
租金补贴	2,424,000.00	1,200,000.00	与收益相关
摊销14年新型制剂品种产业化建设项目	2,160,000.00		与资产相关
中药材种子种苗繁育基地建设项目中央补助资金	2,000,000.00		与收益相关
药用非吸入气雾剂CFCs淘汰项目	1,577,844.36	2,118,106.08	与收益相关
2013年省级生物产业项目专项资金	1,500,000.00		与收益相关
财政部重大新药创制（白药技术改造项目）专项经费	1,440,000.00		与收益相关
2014年大型商贸流通企业项目补助资金	1,300,000.00		与收益相关
中药缓释微丸、渗透泵片、自乳化软胶囊及巴布剂的制备工 艺及中试项目	1,292,990.95		与资产相关

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

补助项目	本期发生额	上期发生额	与资产相关/ 与收益相关
2013年度企业经济增长和上缴税收奖励	1,252,139.64		与收益相关
摊销信息化项目补助资金	1,177,352.88	1,177,352.88	与资产相关
云南特色彝族药物质量标准体系研究	1,059,683.29	225,113.07	与收益相关
2014年度省级工业跨越发展专项资金	1,000,000.00		与收益相关
中药现代化科技产业政府补助款	850,000.00	850,000.00	与收益相关
中药渗透泵控释片和高效、速释软胶囊中试研	827,733.02		与资产相关
基于δ受体的抗抑郁创新药物AP121的研发	769,521.83	57,213.29	与收益相关
摊销道路等基础设施建设补助资金	715,384.68	715,384.68	与资产相关
云南白药胶囊镇痛机理及临床安全性研究	700,000.00		与收益相关
财政医药储备贴息	667,800.00	769,000.00	与收益相关
GLP项目	595,784.34	921,014.91	与资产相关
2009年招商引资优秀企业奖励款	550,000.00		与收益相关
濒危贵重中药材珠子参中试种植体系完善	533,581.21		与收益相关
云南民族药名方成药性评价	530,606.29	144,674.23	与资产相关
2014年度地方特色产业发展资金	500,000.00		与收益相关
云南省2013领军企业项目资金		8,000,000.00	与收益相关
云南白药水凝胶贴剂的开发与产业化项目政府补贴		3,835,142.74	与收益相关
中药贴剂的新型热熔压敏胶研究		2,359,536.84	与收益相关
科技厅拨妇科血症研发经费		2,000,000.00	与收益相关
2013年企业改造省级财政专项补贴		1,000,000.00	与收益相关
DSA新药研究项目		881,029.42	与收益相关
省科技厅拨科学技术奖		850,000.00	与收益相关
痛舒胶囊深入研究项目		727,043.54	与收益相关
昆明市质量技术监督局拨来的市长质量奖		720,000.00	与收益相关
TS食品安全性研究项目		545,465.57	与收益相关
2013年创新企业研发平台建设补贴		500,000.00	与收益相关
创新企业研发平台建设补助		500,000.00	与收益相关
其他与收益相关的政府补助	13,099,259.28	6,684,134.40	与收益相关
其他与资产相关的政府补助	2,370,086.58	1,586,361.75	与资产相关
合 计	83,729,680.59	57,853,485.64

4.46 、营业外支出

4.46、营业外支出
项 目	本期发生额	上期发生额
非流动资产处置损失合计	1,386,743.54	1,152,072.07
其中：固定资产处置损失	1,386,743.54	1,152,072.07
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠	4,106,550.37	2,394,479.33
其他	4,357,049.60	2,855,170.41

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

87

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司	云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
合 计		9,850,343.51	6,401,721.81
4.47、所得税费用
项 目	本期发生额		上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税	399,526,817.78		434,243,896.88
递延所得税调整	13,291,651.73		-54,386,661.53
合 计	412,818,469.51		379,857,235.35

4.47.1 本期会计利润与所得税费用的调整过程

4.47.1 本期会计利润与所得税费用的调整过程
项目	本期发生额
利润总额	2,910,145,147.81
按法定/适用税率计算的所得税费用	436,521,772.17
子公司适用不同税率的影响	-25,226,077.45
调整以前期间所得税的影响	863,574.77
非应税收入的影响	-5,400,579.74
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	11,217,267.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	-1,925,925.58
科研经费加计扣除的影响	-3,231,562.22
所得税费用	412,818,469.51

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

88

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.48 、其他综合收益

4.48、其他综合收益
项目	本期发生额			上期发生额
	税前金额	所得税	税后净额	税前金额	所得税	税后净额
一、以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额	21,195.66		21,195.66
减：前期计入其他综合收益当期转人损益
小计	21,195.66		21,195.66
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小计
4.现金流量套期归损益的有效部分
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
转为被套期项目初始确认金额的调整 额
小计
5.外币财务报表折算差额	-1,767,925.99		-1,767,925.99	2,027,329.60		2,027,329.60
减：前期计入其他综合收益当期转人损益
小计	-1,767,925.99		-1,767,925.99	2,027,329.60		2,027,329.60
三、其他综合收益合计	-1,746,730.33		-1,746,730.33	2,027,329.60		2,027,329.60

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.49 现金流量表项目注释

4.49.1 收到其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
收往来款	244,906,235.81	2,372,288.94
政府补助	41,371,024.00	32,627,166.18
利息收入	26,599,143.63	19,688,146.43
保证金	12,899,786.18	24,388,069.42
房租收入	8,395,846.00	6,659,029.62
代收政府奖励款	5,000,000.00	7,315,000.00
收回备用金	3,663,348.58	1,886,546.48
收个人风险金	2,839,000.00
促销款	2,337,430.22	2,385,798.50
其他	1,546,962.47	17,748,946.85
代收代付款项	47,608.33	523,102.29
产权办理手续费		695,818.55
合 计	349,606,385.22	116,289,913.26

4.49.2 支付其他与经营活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
市场维护费	974,454,029.13	986,565,336.90
广告宣传费	402,440,998.09	312,569,035.86
运杂费	185,571,412.43	152,132,641.33
差旅费	46,152,003.05	42,073,075.49
租赁费	45,471,379.64	41,870,900.36
业务招待费	43,814,222.49	44,743,688.18
技术开发及转让费	43,678,850.09	8,631,408.36
制作费	40,614,622.47	42,969,850.12
促销费	37,407,917.47	64,770,162.59
办公费	32,104,831.45	37,563,653.92
各类保证金	28,528,400.12	8,743,467.63
策划服务费	24,450,852.39	11,377,944.76
水电卫生物业费	20,299,374.62	16,159,798.81
咨询顾问等中介费	18,514,355.54	21,690,202.60
汽车使用费	15,979,221.24	41,503,946.97
会务费	11,476,078.89	13,509,648.89
劳动保护费	9,561,632.32	3,232,562.25
仓储费	7,148,947.05
样品费	6,850,118.59
往来款	6,012,691.58

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90

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
项 目	本期发生额	上期发生额
绿化排污费	5,176,899.99	6,420,576.01
修理费	3,041,969.46	4,447,267.58
金融机构手续费	2,153,971.64	2,299,820.59
物料消耗	1,902,723.72
保险费	1,698,201.43	1,224,225.68
劳务费	1,320,952.54	4,552,658.77
装修费	1,124,365.12
退个人风险金	649,620.00
低值易耗品	637,246.64
产权代办费用		6,375,201.61
托管费		5,913,055.00
青苗补偿金及安置费		2,840,100.00
代付科研项目款、奖励款		2,300,000.00
其他	28,956,254.64	17,196,009.13
合 计	2,047,194,143.83	1,903,676,239.39

4.49.3 收到其他与投资活动有关的现金

项 目	本期发生额	本期发生额	本期发生额	上期发生额
合并取得子公司的收到现金及现金等价物净额	66,433,674.73
合 计	66,433,674.73
4.49.4收到其他与筹资活动有关的现金
项 目		本期发生额	上期发生额
应收账款保理业务款		345,503,997.74
原料药中心整体搬迁项目		5,000,000.00
年产20亿片清雅卫生巾及年产1000吨护理液技改项目		2,175,000.00
云南白药集团文山七花有限责任公司搬迁扩建项目		500,000.00
中药冻干制剂及软袋输液中试研究技术平台			1,500,000.00
质量标准体系研究			1,470,028.94
其他与资产相关的政府补助			912,414.10
附杞固本膏临床前研究			590,989.36
云南天然药物资源调研(原滇南本草、新35种）			514,197.00
多芽重楼种植研究项目			400,000.00
合 计		353,178,997.74	5,387,629.40

4.49.5 支付其他与筹资活动有关的现金

项 目	本期发生额	上期发生额
应收账款保理业务款	297,091,780.79	1,317,308.73
退还国投资产管理公司项目专项资金	640,000.00

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91

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

合 计 297,731,780.79 1,317,308.73

4.50 现金流量表补充资料

4.50.1 现金流量表补充资料

4.50.1现金流量表补充资料
项 目	本期发生额	上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	2,497,326,678.30	2,321,453,787.17
加：资产减值准备	-138,471,672.48	183,668,627.63
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	77,746,907.81	77,874,788.04
无形资产摊销	10,756,866.26	8,196,345.41
长期待摊费用摊销	3,598,046.53	5,821,738.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失	858,503.46	-6,670,672.42
固定资产报废损失	447,250.81
公允价值变动损失
财务费用	24,289,891.18	725,222.13
投资损失	-105,535,360.44	-684,864,992.03
递延所得税资产减少	13,291,651.73	-54,386,661.53
递延所得税负债增加
存货的减少	-220,407,098.00	-1,118,629,380.49
经营性应收项目的减少	-704,247,398.42	-1,265,418,110.56
经营性应付项目的增加	158,770,931.39	899,097,214.72
其他	-31,561,018.50	-25,226,319.46
经营活动产生的现金流量净额	1,586,864,179.63	341,641,586.89
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	2,023,963,712.61	2,082,951,549.60
减：现金的期初余额	2,082,951,549.60	1,761,064,510.34
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-58,987,836.99	321,887,039.26

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92

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.50.2 本期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息

4.50.2 本期取得或处置子公司及其他营业单位的相	关信息
项 目	本期发生额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息：
1．取得子公司及其他营业单位的价格	81,317,400.00
2．取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：购买日子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物	66,433,674.73
3．取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
4．取得子公司的净资产	206,008,969.02
流动资产	192,696,572.11
非流动资产	73,393,591.74
流动负债	58,481,194.83
非流动负债	1,600,000.00
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息：
1．处置子公司及其他营业单位的价格
2．处置子公司及其他营业单位本期收到的现金和现金等价物
减：丧失控制权日子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
加：以前处置子公司于本期收到的现金和现金等价物
3．处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
4．处置子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债

4.50.3 现金和现金等价物的构成

4.50.3 现金和现金等价物的构	成
项 目	期末余额	期初余额
一、现金	2,023,963,712.61	2,082,951,549.60
其中：库存现金	467,801.95	363,615.11
可随时用于支付的银行存款	2,008,408,173.46	2,062,108,422.04
可随时用于支付的其他货币资金	15,087,737.20	20,479,512.45
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	2,023,963,712.61	2,082,951,549.60
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的 现金和现金等价物

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

93

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

4.51 所有权或使用权受到限制的资产

4.51 所有权或使用权受到限制的资产
项 目	期末账面价值	受限原因
无形资产（大国用2014第00333号）	6,708,599.49	抵押借款
无形资产（大理房权证开发区字第D20141311号）	900,382.72	抵押借款
无形资产（大理房权证开发区字第D20141310号）	8,825,054.93	抵押借款
合 计	16,434,037.14

4.52 外币货币性项目

4.52 外币货币性	项目
项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美 元	10,155,018.63	6.1190	62,138,559.00
澳 元	5.35	5.0174	26.84
欧 元	1,836.21	7.4556	13,690.05

5. 合并范围的变更

5.1 非同一控制下企业合并

5.1.1 本期发生非同一控制下企业合并

5.1.1本	期发	生非同一控制	下企业	合并
被购买方名 称	股权 取得 时点	股权取得成本	股权取 得比例	股权取 得方式	购买日	购买日 的确定 依据	购买日至期 末被购买方 的收入	购买日至期 末被购买方 的净利润
云南白药清 逸堂实业有 限公司	2014 年1月	81,317,400.00	40%	协议转 让	2014 年1 月1 日	实际控 制	121,776,573.46	-14,583,055.94

注：①与本公司同受同一实际控制人控制的公司云南白药控股投资有限公司于 2013 年 9 月完成对云南白药清 逸堂实业有限公司的投资，并于 2013 年 9 月办理完工商变更登记手续，云南白药控股投资有限公司原持有云南白 药清逸实业有限公司 40% 的股权，为第一大股东，且占有多数董事会席位，因此云南白药控股投资有限公司对云 南白药清逸堂实业有限公司有实际控制权。

2014 年 1 月 27 日本公司与云南白药控股投资有限公司签订股权转让协议，本公司收购云南白药控股投资有限 公司持有的云南白药清逸堂实业有限公司 40% 的股权，此次股权交易评估基准日为 2013 年 8 月 31 日，交易标的评 估价值为 8,131.74 万元。公司第七届董事会 2014 年第一次临时会议审议通过了《关于收购云南白药清逸堂实业有 限公司 40% 股权有关事宜》的议案。收购完成后本公司为第一大股东，且占有多数董事会席位， 2014 年 1 月本公 司已实际取得云南白药清逸堂实业有限公司的实际控制权。

因云南白药控股投资有限公司收购股权时点至转让股权至本公司的时点不足 1 年，不符合会计准则对同一控 制合并的定义，故此次股权收购属于非同一控制合并，本公司于 2014 年 1 月将云南白药清逸堂实业有限公司纳入 合并。

②昆明清逸堂现代商务有限公司为云南白药清逸堂实业有限公司的全资子公司，本期纳入合并。

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94

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

5.1.2 合并成本及商誉

5.1.2合并成本及商誉
合并成本	81,317,400.00
现金	81,317,400.00
非现金资产的账面价值
发行或承担的债务的账面价值
发行的权益性证券的面值
或有对价

注：合并成本按照与云南白药控股投资有限公司签订股权转让协议 81,317,400.00 元确定。取得的被购买方的 可辨认净资产公允价值的份额为 82,403,587.61 元，合并成本小于取得被购买方的可辨认净资产公允价值的之间的 差额 1,086,187.61 元计入合并财务报表的营业外收入。

5.1.3 被购买方于购买日可辨认资产、负债

5.1.3被购买方于购买日可辨认资	产、负债
项目	云南白药清逸堂实业有限公司
	购买日
资产：
货币资金	66,433,674.73
应收票据	11,452,369.40
应收账款	4,167,847.11
预付款项	1,913,819.34
应收利息	458,333.33
其他应收款	3,463,773.97
存货	9,806,754.23
其他流动资产	95,000,000.00
固定资产	34,365,974.33
无形资产	36,216,515.34
递延所得税资产	2,811,102.07
资产小计：	266,090,163.85
负债：
短期借款	20,000,000.00
应付账款	2,663,764.11
预收款项	12,385,137.42
应付职工薪酬	971,885.79
应交税费	16,588,207.41
应付利息	42,643.33
应付股利	2,046,814.40
其他应付款	3,782,742.37
长期借款	1,600,000.00
负债小计：	60,081,194.83
净资产	206,008,969.02
减：少数股东权益	123,605,381.41
取得的净资产	82,403,587.61

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95

云南白药集团股份有限公司

年度审计报告

5.2 、其他原因的合并范围变动及其相关情况

1 、根据 2014 年 6 月 5 日本公司第 5-5 号总经理办公会会议决议，决定成立清算组对云南白药集团（澳大利亚） 有限公司进行清算，截至 2014 年 12 月云南白药集团（澳大利亚）有限公司清算工作已完成。

2 、 2014 年 5 月 31 日云南紫云统神生物技术有限公司股东云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司决 定对云南紫云统神生物技术有限公司进行清算， 2014 年 6 月 9 日云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司 股东云南白药集团中药资源有限公司决定对云南紫云统神生物技术有限公司进行清算，云南紫云统神生物技术有 限公司于 2014 年 7 月完成注销。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

96

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

6 、在其他主体中的权益

6.1 子公司相关信息

集团的构成情况

子公司名称	主要经营地	注册地	业务性质	持股比例（%）	持股比例（%）	表决权 比例 （%）	取得方式
				直接	间接
云南白药集团大理药业有限责任公司	大理市	大理市	药 业	100		100	设立或投资
云南白药集团文山七花有限责任公司	文山市	文山市	药 业	100		100	设立或投资
云南白药集团丽江药业有限公司	丽江市	丽江市	药 业	100		100	设立或投资
云南白药集团医药电子商务有限公司	昆明市	昆明市	医药信息产业	100		100	设立或投资
云南省医药有限公司	昆明市	昆明市	医药批发、零售	100		100	设立或投资
云南白药集团中药资源有限公司	昆明市	昆明市	药 业	100		100	设立或投资
上海云南白药透皮技术有限公司	上海市	上海市	药物技术	100		100	设立或投资
云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任 公司	武定县	武定县	药业	100		100	设立或投资
云南白药集团无锡药业有限公司	无锡市	无锡市	药业	100		100	设立或投资
云南白药大药房有限公司	昆明市	昆明市	药业	100		100	设立或投资
云南紫云生物科技有限公司	昆明市	昆明市	药业	100		100	非同一控制下企业合并
云南白药集团兴中制药有限公司	昆明市	昆明市	药业	100		100	同一控制下企业合并
云南白药集团健康产品有限公司	昆明市	昆明市	药业	100		100	同一控制下企业合并
云南白药集团西双版纳经贸有限公司	景洪市	景洪市	药业	100		100	非同一控制下企业合并
云南白药集团楚雄健康产品有限公司	楚雄市	楚雄市	化妆品生产销售	100		100	设立或投资
云南省药物研究所	昆明市	昆明市	药业	100		100	同一控制下企业合并
云南天正检测有限公司	昆明市	昆明市	实验检测、技术咨询	100		100	设立或投资
云南白药清逸堂实业有限公司	大理市	大理市	一次性卫生用品、日用品的生产	40		60	非同一控制下企业合并
昆明清逸堂现代商务有限公司	昆明市	昆明市	一次性卫生用品、日用品的销售	40		60	非同一控制下企业合并

==> picture [68 x 40] intentionally omitted <==

97

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

注：①与本公司同受同一实际控制人控制的公司云南白药控股投资有限公司于 2013 年 9 月完成对云南白药清逸堂实业有限公司的投资，并于 2013 年 9 月办理完工商变更登记手 续，云南白药控股投资有限公司原持有云南白药清逸实业有限公司 40% 的股权，为第一大股东，且占有多数董事会席位，因此云南白药控股投资有限公司对云南白药清逸堂实业有 限公司有实际控制权，因此云南白药控股投资有限公司自 2013 年 9 月起将云南白药清逸堂实业有限公司资产、负债和损益纳入合并。

2014 年 1 月 27 日本公司与与本公司受同一实际控制人控制的公司云南白药控股投资公司签订股权转让协议，本公司收购云南白药控股投资有限公司持有的云南白药清逸堂实业 有限公司 40% 的股权，此次股权交易评估基准日为 2013 年 8 月 31 日，交易标的评估价值为 8,131.74 万元。公司第七届董事会 2014 年第一次临时会议审议通过了《关于收购云南白 药清逸堂实业有限公司 40% 股权有关事宜》的议案。收购完成后本公司为第一大股东，且占有多数董事会席位，此次股权收购属于同一控制合并，自 2013 年 9 月 1 日云南白药控股 投资有限公司实际取得控制权之日起纳入合并。

②根据 2014 年 6 月 5 日本公司第 5-5 号总经理办公会会议决议，决定成立清算组对云南白药集团（澳大利亚）有限公司进行清算，截至 2014 年 12 月云南白药集团（澳大利亚） 有限公司清算工作已完成。

③ 2014 年 5 月 31 日云南紫云统神生物技术有限公司股东云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司决定对云南紫云统神生物技术有限公司进行清算， 2014 年 6 月 9 日云 南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司股东云南白药集团中药资源有限公司决定对云南紫云统神生物技术有限公司进行清算，云南紫云统神生物技术有限公司于 2014 年 7 月 完成注销。

④ 2014 年 9 月 19 日本公司决定将本公司的孙公司云南白药集团西双版纳制药有限公司名称变更为云南白药集团西双版纳经贸有限公司，将公司原来的经营范围：橡胶膏剂生产、 销售；房屋出租；进出口贸易修改为：中药材种植；房屋出租；进出口贸易。云南白药集团西双版纳经贸有限公司于 2014 年 10 月 23 日取得新的企业法人营业执照。

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98

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

6.2 重要的非全资子公司的相关信息

6.2.1 重要的非全资子公司的少数股东信息

子公司名称	少数股东持股比例 （%）	当期归属于少数 股东的权益	当期向少数股东 支付的股利	期末累计少数股东权益
云南白药清逸堂实业 有限公司	60%	-8,749,823.56	4,800,025.00	110,055,532.85

6.2.2 重要非全资子公司的主要财务信息

项目	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
	云南白药清逸堂实业有限公司	云南白药清逸堂实业有限公司
流动资产	172,780,212.26	192,696,572.11
非流动资产	84,486,487.90	73,393,591.74
资产合计	257,266,700.16	266,090,163.85
流动负债	69,837,687.08	58,481,194.83
非流动负债	4,003,125.00	1,600,000.00
负债合计	73,840,812.08	60,081,194.83
营业收入	121,776,573.46	163,231,758.68
净利润	-14,583,055.94	21,929,491.39
综合收益总额	-14,583,055.94	21,929,491.39
经营活动现金流量	-57,780,062.17	11,170,573.10

6.2.3 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目	本期数	上期数
合营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润
其他综合收益
综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计	3,852,592.22	1,623,567.48
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润	-1,152,170.92	-1,861,432.52
其他综合收益	21,195.66
综合收益总额	-1,130,975.26	-1,861,432.52

7 、与金融工具相关的风险

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99

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

本公司的主要金融工具，包括货币资金、可供出售金融资产、交易性金融资产、长 期股权投资、应付债券、借款等，这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。 本公司还有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，比如应收账款、其他应收款、 应付账款及其他应付款等。

本公司金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险和市场风险。

7.1 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司自产药品、健康产品的销售，一般遵循先款后货的原则，在选择经销商（客 户）时，会了解经销商（客户）的规模与资金实力、市场资源、运营情况、代理过的品 牌、销售网络、销售渠道等方面，只有符合公司要求的经销商（客户）才能入选。

本公司的子公司省医药公司主要面临赊销导致的客户信用风险。省医药公司对赊销 全过程严格实行资信管理，即建立客户资信评价管理体系，按客户性质、预计销售额、 经营状况、发展潜力等将其划分为多种类型，每类客户按统一的划分标准，设置考核资 信和红线资信天数，依此确认有效销售及停止开单的期限，事前进行了赊销预测与评估。 合作过程中又根据客户的实际采购量、经营规模变化等情况进行动态的资信调整，使给 予的赊销额度与其经营实力相匹配，事中降低了客户欠款的坏账风险。若客户拖欠货款， 公司则对销售人员实行坏账扣款，直至货款清收完毕为止，拖欠时间较长时，合规部会 介入管理，必要时启动法律追偿机制，注重坏账的催收、严格实行的责任制使事后减少 了坏账损失。

7.2 市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险。

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的 风险。 本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，少量业务以外币结算。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风险。公司的利率风险主要来源于票据、国债回购、货币基金及银行理财产品以及银行 借款、发行的公司债券的实际收益与预期收益以及实际成本与预期成本发生背离或偏差 而导致的损失。公司目前运用多种融资渠道以实现预期的利率结构，以实现风险可控的 目的。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

7.3 流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务 部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月 现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

本公司的金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：

项目	期末余额	1 年以内	1 年以上
短期借款	20,000,000.00	20,000,000.00
应付票据	681,124,803.96	681,124,803.96
应付账款	2,051,602,139.90	2,051,602,139.90
应付利息	9,864,875.83	9,864,875.83
应付股利	7,690,828.82	7,690,828.82
其他应付款	565,772,029.25	565,772,029.25
长期借款	6,100,000.00		6,100,000.00
应付债券	896,412,000.00		896,412,000.00
长期应付款	4,814,832.43		4,814,832.43

8. 公允价值披露

8.1 公允价值披露明细

8.1公允价值披露明细
项目	期末公允价值
	第一层公允价值计 量	第二层公允 价值计量	第三层公允 价值计量	合计
一、持续公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产	436,365,087.25			436,365,087.25
1.交易性金融资产	436,365,087.25			436,365,087.25
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产

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101

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司	2014年度审计报告	2014年度审计报告	2014年度审计报告	2014年度审计报告
项目	期末公允价值
	第一层公允价值计 量	第二层公允 价值计量	第三层公允 价值计量	合计
（4）其他	436,365,087.25			436,365,087.25
2.指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）可供出售金融资产
1.债务工具投资
2.权益工具投资
3．其他
（三）投资性房地产
1.出租的土地使用权
2.出租的建筑物
3.持有并准备增值后转让的土地使用权
（四）生物资产
1.消耗性生物资产
2.生产性生物资产
持续以公允价值计量的资产总额	436,365,087.25			436,365,087.25
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续的公允价值计量的资产总额

8.2 持续和非持续的第一层次公允价值计量项目市价的确定依据为可获取的该金融 资产成熟市场交易价格。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

9 、关联方及关联交易

9.1 本企业的母公司情况

母公司名称	关联关系	企业类型	注册地	法人代表	业务性质	注册资本(万 元)	母公司对本 企业的持股 比例(%)	母公司对本 企业的表决 权比例(%)	本企业 最终控制方	组织机构代 码
云南白药控股 有限公司	母公司	有限责任公司	昆明市	王明辉	药业	150,000.00	41.52	41.52	云南省国有资 产监督管理委 员会	21654704-8
本企业的母公司情况的说明

9.2 本企业的子公司情况

子公司全称	子公司类 型	企业类型	注册地	法人代表	业务性质	注册资本	持股比例(%)	表决权比例(%)	组织机构代码
云南白药集团大理 药业有限责任公司	全资	有限责任公司	大理市	郭晋洲	药 业	1,551.50	100	100	21867155-2
云南白药集团文山 七花有限责任公司	子公司的 全资子公 司	有限责任公司	文山市	苏 豹	药 业	1,730.00	100	100	70989394-2
云南白药集团丽江 药业有限公司	子公司的 全资子公 司	有限责任公司	丽江市	吴 伟	药 业	2,438.05	100	100	21920052-5
云南白药集团医药 电子商务有限公司	全资	有限责任公司	昆明市	秦皖民	医药信息产业	3,000.00	100	100	71940396-X
云南省医药有限公 司	全资	有限责任公司	昆明市	张思建	医药批发、零售	70,000.00	100	100	73431220-6
云南白药集团中药 资源有限公司	全资	有限责任公司	昆明市	苏 豹	药 业	1,640.00	100	100	21658389-0
上海云南白药透皮 技术有限公司	子公司的 全资子公 司	有限责任公司	上海市	江 海	药物技术	500.00	100	100	70325378-4
云南白药集团中药 材优质种源繁育有	子公司的 全资子公	有限责任公司	武定县	周朝训	药业	2,100.00	100	100	73806618-8

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103

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

子公司全称	子公司类 型	企业类型	注册地	法人代表	业务性质	注册资本	持股比例(%)	表决权比例(%)	组织机构代码
限责任公司	司
云南白药集团无锡 药业有限公司	全资	有限责任公司	无锡市	王 锦	药业	2,500.00	100	100	75273956-1
云南白药大药房有 限公司	子公司的 全资子公 司	有限责任公司	昆明市	罗 彬	药业	4,000.00	100	100	74148572-X
云南紫云生物科技 有限公司	全资	有限责任公司	昆明市	杨昌红	药业	5,000.00	100	100	74528713-0
云南白药集团兴中 制药有限公司	全资	有限责任公司	昆明市	顾 明	药业	2,967.19	100	100	21657734-3
云南白药集团健康 产品有限公司	全资	有限责任公司	昆明市	秦皖民	化妆品生产销 售	8,450.00	100	100	21658342-8
云南白药集团西双 版纳经贸有限公司	子公司的 全资子公 司	有限责任公司	景洪市	苏 豹	药业	869.8	100	100	21857074-3
云南白药集团楚雄 健康产品有限公司	子公司的 全资子公 司	有限责任公司	楚雄市	秦皖民	化妆品生产销 售	400.00	100	100	56317505-8
云南省药物研究所	全资	非公司制企业	昆明市	朱兆云	药 业	5,408.25	100	100	43120149-6
云南天正检测有限 公司	子公司的 全资子公 司	有限责任公司	昆明市	何昆云	实验检测、技术 咨询	2,000.00	100	100	08044980-0
云南白药清逸堂实 业有限公司	控股子公 司	有限责任公司	大理市	张枝荣	一次性卫生用 品、日用品的生 产	2,857.14	40	60	21865099-7
昆明清逸堂现代商 务有限公司	控股子公 司的子公 司	有限责任公司	昆明市	张枝荣	一次性卫生用 品、日用品的销 售	1,000.00	40	60	059457320

9.3 本企业的合营和联营企业情况

被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 本企业持股比本企业在被投资单位表[关联关系] 组织机构代码

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司									2014年度审计报告
						例(%)	决权比例(%)
一、合营企业
二、联营企业
云南白药中草药科技有限公司	有限责任公司	昆明高新区	杨昌红	制造业	285.00万美元	41	41	重大影响	74525936-7
丽江云全生物开发有限公司	有限责任公司	丽江市	和全	药业	960万	35	35	重大影响	07248501-9

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

9.4 本企业的其他关联方情况

9.4本企业的其他关联方	情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系	组织机构代码
云南白药天颐茶品有限公司	与公司受同一母公司控制	56622128-3
云南省凤庆茶厂有限公司	与公司受同一母公司控制	56316216-9
云南云药有限公司	与公司受同一母公司控制	74526022-9
云南白药控股投资有限公司	与公司受同一母公司控制	57728868-6

9.5 关联交易情况

9.5.1 采购商品、接受劳务的关联交易

关联交易 内容	关联交易定 价方式及决 策程序	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
		金额	占同类交易 金额的比例 （%）	金额	占同类交易 金额的比例 （%）
采购茶叶	市场价	10,173,009.52	100.00	14,086,666.82	100.00

9.5.2 销售商品、提供劳务的关联交易

关联方	关联交易 类型	关联交易 内容	关联交易 定价原则	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
				金额	占同类交 易金额的 比例（%）	金额	占同类交 易金额的 比例（%）
云南白药天颐茶品有 限公司	提供劳务	委托实验	市场价	30,660.38
云南白药控股投资有 限公司	销售商品	日用品	市场价	2,843.31
云南白药控股有限公 司	销售商品	日用品	市场价	675.45
云南白药天颐茶品有 限公司	销售商品	日用品	市场价	207,575.64
云南白药控股有限公 司	销售商品	药品	市场价	181.23
云南白药天颐茶源临 沧庄园有限公司	销售商品	药品	市场价	99,188.51
云南白药控股投资有 限公司	销售商品	药品	市场价	897.15
云南白药天颐茶源临 沧庄园有限公司	销售商品	原材料	市场价	110,592.29		249,112.15	0.16
云南省凤庆茶厂有限 公司	销售商品	原材料	市场价	7,459.89

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106

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

9.5.3 关联租赁情况

9.5.3.1 公司承租情况

出租方名称	承租方名称	租赁资产种类	租赁起始日	租赁终止日	租赁费定价依据	上期确认的租赁费	本期确认的租赁费
云南白药控股公司	云南白药大药房有限公司	房屋建筑物（北京路店）	2014.1.1	2014.12.31	市场价	93,600.00	85,680.00
云南白药控股公司	云南白药大药房有限公司	房屋建筑物（南屏健康广场 实体店）	2014.1.1	2014.12.31	市场价	780,000.00	860,880.00
云南白药控股公司	云南白药大药房有限公司	房屋建筑物（新闻路店）	2014.1.1	2014.12.31	市场价	184,800.00	157,080.00
云南白药控股公司	云南白药大药房有限公司	房屋建筑物（丽江店）	2014.1.1	2014.12.31	市场价		180,000.00

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

9.5.4 关联方资产转让、债务重组情况

9.5.4	关联方资产转	让、债务	重组情况
关联方	关联交易内容	关联交易 类型	关联交易 定价原则	本期发生额		上期发生额
				金额	占同类交易金 额的比例（%）	金额	占同类交易金 额的比例（%）
云南白药控 股投资有限 公司	收购云南白药清 逸堂实业有限公 司40%股权	收购	评估价	81,317,400.00	100.00

注： 2014 年 1 月 27 日本公司与与本公司受同一实际控制人控制的公司云南白药控股投资有限公司签订股权转让 协议，本公司收购云南白药控股投资有限公司持有的云南白药清逸堂实业有限公司 40% 的股权，此次股权交易评估基 准日为 2013 年 8 月 31 日，交易标的评估价值为 8,131.74 万元。公司第七届董事会 2014 年第一次临时会议审议通过了 《关于收购云南白药清逸堂实业有限公司 40% 股权有关事宜》的议案，本公司已于 2014 年 1 月完成对云南白药清逸堂 实业有限公司的实质控制。

9.5.5 关键管理人员薪酬

9.5.5关键管理人员薪酬
项目	本期发生额（万元）	上期发生额（万元）
支付关键管理人员薪酬	984.91	719.15

9.5.6 关联担保情况

担保方	被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
云南白药集团丽 江药业有限公司	丽江云全生物开 发有限公司	1000万	2014年12月31日	2017年12月31日	否

注：云南白药集团丽江药业有限公司为关联方联营企业丽江云全生物开发有限公司的 1000 万元借款提供抵押担保， 抵押物系权证号为丽国用（ 2010 ）第 0403 号的土地使用权，同时为确保担保抵押物资产安全，丽江云全生物开发有限 公司以其生物资产向丽江药业提供反担保。

9.6 关联方应收应付款项

9.6.1 上市公司应收关联方款项

项目名称 应收账款 应收账款 应收账款	关联方	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
	云南白药控股投资有限公司	1,039.94	52.00	178.72
	云南白药控股有限公司			67.02
	云南白药天颐茶品有限公司	27,801.71	1,390.09	26,121.24
预付款项	云南白药天颐茶品有限公司	6,432.00

9.6 关联方应收应付款项

9.6.1 上市公司应收关联方款项

项目名称 应收账款	关联方	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
	云南白药控股投资有限公司	1,039.94	52.00	178.72
应收账款	云南白药控股有限公司			67.02

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

应收账款	云南白药天颐茶品有限公司	27,801.71	1,390.09	26,121.24
预付款项	云南白药天颐茶品有限公司	6,432.00

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109

云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

9.6.2 上市公司应付关联方款项

9.6.2 上市公	司应付关联方款项
项目名称	关联方	期末余额	期初余额
其他应付款	云南白药控股有限公司	6,433,478.12	8,588,766.09
其他应付款	云南白药控股投资有限公司	80,350,315.72	817,304.98
其他应付款	云南云药有限公司	149,483.00
其他应付款	云南白药天颐茶品有限公司	8,341.08
应付账款	云南白药天颐茶品有限公司	574,407.73	275,589.72
长期借款	云南白药控股有限公司		2,184,882.14

10 、承诺事项的说明

10.1 重要承诺事项

2009 年 12 月 19 日，本公司与文山壮族苗族自治州政府 ( 以下简称文山州政府 ) 签订《合 作开发文山三七产业战略协议》（以下简称战略协议），双方共同合作开发文山州三七 资源，以提高三七产业资源的规模开发效益，实现互利共赢。根据战略协议，文山州政 府将文山州制药厂所持本公司子公司文山七花的股权，以及文山州制药厂的其他资产全 部转让给本公司 , 文山州制药厂及文山七花的所有债务由本公司承担，文山州制药厂及文 山七花的全部职工（含离退休职工、在职职工及内退职工）由本公司安置，文山州制药 厂及文山七花共有退休职工 67 人（含原文山州制药厂退休的 21 人），签定合同职工 162 人。通过双方的通力合作，本公司承诺自 2010 年起，本公司子公司文山七花销售额和税 收连续两年翻番， 2012 年至 2015 年较上年销售增幅不低于 30% 。上述股权及资产划转手 续已于 2010 年 2 月办理完毕。

2014 年度本公司子公司文山七花完成该年度目标。 10.2 或有事项

截至 2014 年 12 月 31 日止，本公司无或有事项。

11 资产负债表日后事项

11.1 资产负债表日后利润分配情况说明

11.1资产负债表日后利润分配情况说明
项 目	金 额
拟分配的利润或股利	520,699,859.00
经审议批准宣告发放的利润或股利

注：公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2014 年末总股本 1,041,399,718 股为基数，向全体股东每

• 10 股派发现金红利 5.0 元（含税），送红股 0 股（含税），不以公积金转增股本。

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110

云南白药集团股份有限公司

年度审计报告

12 、其他重要事项

12.1 企业年金

（ 1 ）根据劳动和社会保障部《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》 等规定，且经云南省劳动和社会保障厅云劳社函 [2006]267 号 “ 关于云南白药集团股份有限 公司企业年金方案备案的复函 ” ，同意本公司建立企业年金。企业年金基金投资管理人为 富国基金管理有限公司，企业年金基金托管人为招商银行股份有限公司。企业缴费每年 按本公司上年度职工工资总额的 5-8.33% 缴纳，职工个人缴费按单位供款数的 10 ％缴纳。 个人缴费部分由本公司从职工本人工资中代缴。截至 2014 年 12 月 31 日本公司已实际缴 纳应缴的企业年金费用。

（ 2 ）本公司子公司省医药公司根据云南省人力资源社会保障厅（云人社函【 2009 】 79 号）及昆明市劳动和社会保障局（昆劳社函【 2008 】 204 号）对《云南省医药有限公 司企业年金实施方案》的回函批复，同意省医药公司建立企业年金。企业年金基金投资 管理人为平安养老保险股份有限公司，企业年金基金托管人为招商银行股份有限公司。 企业缴费每年按医药有限上年度职工工资总额的 8.33% 缴纳，职工个人缴费按单位供款 数的 10 ％缴纳。截至 2013 年 12 月 31 日省医药公司已实际缴纳应缴的企业年金费用。 本年度公司缴存比例无变化。

12.2 终止经营

项目	收入	费用	利润总额	所得税费用	净利润	归属于母公司 所有者的终止 经营利润
云南白药集团兴中 制药有限责任公司		473,887.55	-411,345.86	577,001.25	-988,347.11	-988,347.11
云南紫云生物科技 有限公司		178,969.60	-14,719,715.13		-14,719,715.13	-14,719,715.13
云南白药集团(澳 大利亚)有限公司		1,979,915.83	-2,230,229.56		-2,230,229.56	-2,230,229.56
云南紫云统神生物 技术有限公司		-1,826.72	1,826.72		1,826.72	1,826.72

• 注：云南白药集团兴中制药有限责任公司于 2015 年 3 月完成清算；云南紫云生物科技有限公司拟于 2015 年清算；

• 云南白药集团 ( 澳大利亚 ) 有限公司及云南紫云统神生物技术有限公司已完成清算。

12.3 其他

12.3.1 、关于公司 2014 年公司债券（第一期）上市的说明

根据本公司 2013 年 5 月 2 日召开的第七届董事会 2013 年第五次临时会议决议、 2013 年第一次临时股东大会决议规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准云南白药集

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

团股份有限公司公开发行公司债券的批复》（证监许可 [2014]433 号）文核准，公开发行 总量不超过 18 亿元的公司债券。本公司于 2014 年 10 月 20 日采取分期发行的方式发行 本次债券第一期 9 亿元。期限为 7 年，附第 5 年末发行人上调票面利率选择权及投资者 回售选择权。该债券于 2015 年 1 月 14 日上市，证券简称 14 白药 01 ，证券代码 112229 。

12.3.2 、关于公司参股公司参与筹划重大资产重组的说明

本公司于 2015 年 3 月初收到参股公司红塔创新投资股份有限公司（以下简称 “ 红塔 创新 ” ）告知函，称其正在与华仁药业股份有限公司（ 300110 ， SZ ，以下简称 “ 华仁药业 ” ） 筹划重大资产重组，华仁药业拟发行股份收购红塔创新，双方公司实际控制方正在洽谈 推进本次重大资产重组事宜。红塔创新成立于 2000 年，主要从事股权投资业务，本公司 持有红塔创新 1500 万股股份，占其总股本的 2.5 % 。

12.3.3 、关于对云南白药集团兴中制药有限公司清算完成的说明

根据 2013 年 5 月 2 日召开的云南白药集团股份有限公司第七届董事会 2013 年第五 次临时会议决议，审议通过了《关于对云南白药集团兴中制药有限公司清算的议案》。 云南白药集团兴中制药有限公司已于 2015 年 3 月清算完成，相关资产和负债由本公司承 接。

12.3.4 、关于拟对云南紫云生物科技有限公司进行清算的说明

根据 2014 年 12 月 1 日公司召开的总经理办公会议决议，拟成立清算组对云南紫云 生物科技有限公司进行清算，截止本报告日，清算工作未完成。

12.3.5 、关于公司股东云南红塔集团有限公司与陈发树因股权转让纠纷诉讼情况

公司于 2014 年 7 月 25 日接到公司第二大股东 - 云南红塔集团有限公司关于云南红塔 集团有限公司与陈发树因股权转让纠纷诉讼案件进展的通知，通知内容如下：

“2014 年 7 月 23 日上午，云南红塔集团有限公司收到最高人民法院 (2013) 民二终字第 42 号《民事判决书》，判决事项如下：

一、撤销云南省高级人民法院（ 2012 ）云高民二初字第 1 号民事判决；

二、云南红塔集团有限公司自本判决生效之日起十日内向陈发树返回 2,207,596,050.22 元本金及利息（利息标准按同期人民银行贷款利率计算，其中 200,000,000 元从 2009 年 8 月 20 日计算至实际给付之日， 2,007,596,050.22 元从 2009 年 9 月 16 日计算至实际给付之 日）。如未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼 法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

三、驳回陈发树的其他诉讼请求。

该判决为终审判决。 ”

13 、母公司财务报表主要项目注释

13.1 应收账款

13.1.1 分类

13.1.1分类
种类		期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合	70,073,734.98	12.71	4,122,457.78	5.88
（2）股份内关联组合	481,255,473.32	87.29
组合小计	551,329,208.30	100.00	4,122,457.78	0.75
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款
合计	551,329,208.30	100.00	4,122,457.78	0.75

续表：

续表：
种类		年初数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合	70,885,588.94	13.65	5,266,311.49	7.43
（2）股份内关联组合	448,402,308.38	86.35
组合小计	519,287,897.32	100.00	5,266,311.49	1.01
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款
合计	519,287,897.32	100.00	5,266,311.49	1.01

13.1.2 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初数	期初数	期初数
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)		金额	比例(%)
1年以内	68,639,918.11	97.94	3,431,995.90	66,949,386.99	94.44	3,347,469.35
1至2年	795,469.23	1.14	238,640.78	2,096,524.22	2.96	628,957.27

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

2至3年	466,316.35	0.67	279,789.81	1,374,482.15	1.94	824,689.29
3年以上	172,031.29	0.25	172,031.29	465,195.58	0.66	465,195.58
合计	70,073,734.98	100.00	4,122,457.78	70,885,588.94	100.00	5,266,311.49

13.1.3 应收账款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占应收账款总 额(%)
应收账款1	本公司的子公司	283,243,409.07	1年以内	51.37
应收账款2	本公司的客户	4,990,731.40	1年以内	0.91
应收账款3	本公司的客户	4,834,080.84	1年以内	0.88
应收账款4	本公司的客户	4,465,178.38	1年以内	0.81
应收账款5	本公司的客户	4,138,351.15	1年以内	0.75
合 计		301,671,750.84		54.72

13.1.4 本报告期实际核销的应收账款情况

单位名称	应收账款性质	核销金额	核销原因	是否因关联交易产生
山东北药鲁抗有限公司	货款	1,630.75	无法收回	否
北京市京新龙医药销售 有限公司	货款	20,055.43	公司注销	否
其他	货款	172.52	无法收回	否
合 计		21,858.70

• 注：公司对长期无业务往来的客户往来进行了清理，并对无法收回的应收账款进行核销。

13.2 其他应收款

13.2.1 分类

种类	期末数	期末数	期末数	期末数
	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	1,943,682,818.98	72.75
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合	79,025,369.13	2.96	29,867,013.92	37.79
（2）股份内关联组合	648,961,544.00	24.29
组合小计	727,986,913.13	27.25	29,867,013.92	4.10
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 账款
合 计	2,671,669,732.11	100.00	29,867,013.92	1.12
续表：
种类		年初数
	账面余额		坏账准备

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

	金额	比例(%)	金额	比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款	195,181,604.17	21.65
按组合计提坏账准备的应收账款
（1）账龄组合	440,485,602.26	48.87	189,864,331.63	43.10
（2）股份内关联组合	265,738,319.04	29.48
组合小计	706,223,921.30	78.35	189,864,331.63	26.88
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 账款
合 计	901,405,525.47	100.00	189,864,331.63	21.06

13.2.2 期末单项金额重大单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提情况

其他应收款内容	账面余额	坏账金额	计提比例（%）	理由
T证券公司	623,034,649.12			保本保收 益型
F银行理财产品2	504,890,410.96			保本保收 益型理财 产品
I银行理财产品	201,664,657.53
F银行理财产品1	151,438,356.16
L银行理财产品	101,155,616.44
F银行理财产品3	100,920,547.95
G银行理财产品	100,218,219.18
B银行理财产品	100,096,164.38
H银行理财产品	60,264,197.26
合 计	1,943,682,818.98

13.2.3 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账龄	期末余额	期末余额	期末余额	期初数	期初数	期初数
	账面余额 金额 比例(%)		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额			金额	比例(%)
1年以内	22,021,580.40	27.87	1,101,079.02	68,760,497.88	15.61	3,438,024.90
1至2年	32,011,106.01	40.51	9,603,331.80	145,648,358.54	33.07	43,694,507.57
2至3年	14,575,199.06	18.44	8,745,119.44	208,362,366.67	47.30	125,017,420.00
3年以上	10,417,483.66	13.18	10,417,483.66	17,714,379.17	4.02	17,714,379.16
合 计	79,025,369.13	100.00	29,867,013.92	440,485,602.26	100.00	189,864,331.63

13.2.3 其他应收款按款项性质分类情况

项目	期末余额	期初余额
委托理财款	1,943,682,818.98	195,181,604.17
股份内关联方	648,961,544.00	265,738,319.04

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
往来款	41,811,093.39	385,811,093.39
备用金借款	18,411,977.13	24,849,394.25
代垫款项	11,920,419.30	17,331,735.16
保证金	2,000,000.00	1,000,000.00
其他	4,881,879.31	11,493,379.46
合 计	2,671,669,732.11	901,405,525.47

13.2.4 其他应收款金额前五名单位情况

单位名称	与本公司关系	金额	年限	占其他应收额的 比例(%)
T证券公司	非关联方	623,034,649.12	1年以内	23.32
云南白药集团中药资源有限公司	本公司的子公司	534,092,674.50	1年以内、1-2年、2-3 年及3年以上	19.99
F银行理财产品2	非关联方	504,890,410.96	1年以内	18.90
I银行理财产品	非关联方	201,664,657.53	1年以内	7.55
F银行理财产品1	非关联方	151,438,356.16	1年以内	5.67
合 计		2,015,120,748.27		75.43

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

13.3 长期股权投资

项目		期末余额			期初余额
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,194,357,111.15		1,194,357,111.15	1,071,289,012.10		1,071,289,012.10
对联营、合营企业投资	7,986,994.48		7,986,994.48	9,691,796.04		9,691,796.04
合 计	1,202,344,105.63		1,202,344,105.63	1,080,980,808.14		1,080,980,808.14

13.3.1 对子公司投资

13.3.1对子公司投资
被投资单位	期初余额	本期增加	本期减少	期末余额	本期计提减值准备	减值准备期末余额
云南白药集团健康产品有限公司	43,204,262.48			43,204,262.48
云南白药集团中药资源有限公司	16,400,000.00	128,154,355.62		144,554,355.62
云南白药集团医药电子商务有限公司	30,000,000.00			30,000,000.00
云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司	21,000,000.00		21,000,000.00
云南白药集团（澳大利亚）有限公司	5,352.20		5,352.20
云南白药集团无锡药业有限公司	39,042,733.25			39,042,733.25
云南白药集团大理药业有限责任公司	15,515,000.00			15,515,000.00
云南白药集团丽江药业有限公司	42,260,644.37		42,260,644.37
云南白药集团文山七花有限责任公司	11,537,660.00		11,537,660.00
云南紫云生物科技有限公司	195,580.00			195,580.00
云南白药集团兴中制药有限公司	54,747,389.86			54,747,389.86
云南省医药有限公司	700,000,000.00			700,000,000.00
云南白药集团西双版纳经贸有限公司	11,600,000.00		11,600,000.00
云南省药物研究所	85,780,389.94			85,780,389.94
云南白药清逸堂实业有限公司		81,317,400.00		81,317,400.00
合 计	1,071,289,012.10	209,471,755.62	86,403,656.57	1,194,357,111.15

注：①根据 2014 年 1 月 16 日公司召开的总经理办公会决议，对中药资源事业部进行股权结构的优化调整，将本公司持有的云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司、云

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

南白药集团丽江药业有限公司、云南白药集团文山七花有限责任公司、云南白药集团西双版纳经贸有限公司的股权及本公司的下属分公司 - 中药饮片分公司全部划至云南白药集团中 药资源有限公司，云南白药集团中药材优质种源繁育有限责任公司、云南白药集团丽江药业有限公司、云南白药集团文山七花有限责任公司、云南白药集团西双版纳经贸有限公司 于 2014 年 5 月完成工商变更登记。

② 2014 年 1 月 27 日本公司与与本公司受同一实际控制人控制的公司云南白药控股投资公司签订股权转让协议，本公司收购云南白药控股投资有限公司持有的云南白药清逸堂实 业有限公司 40% 的股权，此次股权交易评估基准日为 2013 年 8 月 31 日，交易标的评估价值为 8,131.74 万元。公司第七届董事会 2014 年第一次临时会议审议通过了《关于收购云南白 药清逸堂实业有限公司 40% 股权有关事宜》的议案。收购完成后本公司为第一大股东，且占有多数董事会席位，此次股权收购属于非同一控制合并，本公司确认对云南白药清逸堂 实业有限公司的长期股权投资成本为 81,317,400.00 元。

③根据 2014 年 6 月 5 日本公司第 5-5 号总经理办公会会议决议，决定成立清算组对云南白药集团（澳大利亚）有限公司进行清算，截至 2014 年 12 月清算工作已完成。 13.3.2 对联营、合营企业投资

投资单位	期初余额				本期增减变动	本期增减变动				期末余额	减值准备 期末余额
		追加投资	减少投资	权益法下确认 的投资收益	其他综合收 益调整	其他权 益变动	宣告发放现金 股利或利润	计提减 值准备	其他
一、合营企业
小计
二、联营企业
云南白药中草药科 技有限公司	1,623,567.48			-1,152,170.92	21,195.66					492,592.22
云南天正检测有限 公司	8,068,228.56			-573,826.30						7,494,402.26
小计	9,691,796.04			-1,725,997.22	21,195.66					7,986,994.48

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

13.4 营业收入和营业成本

13.4.1 营业收入

13.4.1营业收入
项 目	本期发生额	上期发生额
主营业务收入	5,089,511,723.43	4,589,181,923.49
其他业务收入	311,001,657.36	351,974,676.22
合 计	5,400,513,380.79	4,941,156,599.71
主营业务成本	2,572,561,933.38	2,281,191,619.74
其他业务成本	267,054,458.19	359,450,553.14
合 计	2,839,616,391.57	2,640,642,172.88

13.4.2 主营业务（分行业）

行业名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
工业销售收入	5,089,511,723.43	2,572,561,933.38	4,589,181,923.49	2,281,191,619.74
合 计	5,089,511,723.43	2,572,561,933.38	4,589,181,923.49	2,281,191,619.74

13.4.3 主营业务（分地区）

地区名称	本期发生额	本期发生额	上期发生额	上期发生额
	营业收入	营业成本	营业收入	营业成本
国内	5,063,411,965.98	2,564,149,033.15	4,541,148,927.40	2,266,697,171.27
其中：云南省内	716,979,336.21	567,194,664.93	755,112,920.89	407,478,433.22
云南省外	4,346,432,629.77	1,996,954,368.22	3,786,036,006.51	1,859,218,738.05
国外	26,099,757.45	8,412,900.23	48,032,996.09	14,494,448.47
合 计	5,089,511,723.43	2,572,561,933.38	4,589,181,923.49	2,281,191,619.74

13.4.4 公司前五名客户的营业收入情况

客户名称	营业收入总额	占公司全部营业收入的比例（%）
销售客户A	575,380,015.95	11.31
销售客户B	138,535,629.49	2.72
销售客户C	132,172,713.93	2.60
销售客户D	128,817,961.68	2.53
销售客户E	114,256,071.30	2.24
合 计	1,089,162,392.35	21.40

13.5 投资收益

13.5投资收益
项目	本期发生额	上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益	3,200,000.00	212,284,770.84
权益法核算的长期股权投资收益	-1,725,997.22	-1,932,346.78
处置长期股权投资产生的投资收益	-13,843,370.56	636,835,800.00
持有交易性金融资产期间取得的投资收益	26,965,773.32	342,335.00

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司		2014年度审计报告
项目	本期发生额	上期发生额
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益	3,729,215.32	3,279,865.77
处置交易性金融资产取得的投资收益
持有至到期投资取得的投资收益
可供出售金融资产等取得的投资收益
其他	58,349,565.89	38,600,039.04
合 计	76,675,186.75	889,410,463.87

注：①根据 2014 年 2 月 24 日云南白药清逸堂实业有限公司召开的 2013 年度股东大会，同意云南白药清逸堂实业 有限公司对股东进行利润分配（现金），共分配利润 20,000,000.00 万元，本公司应分得 3,200,000.00 万元。

②本公司持有云南白药中草药科技有限公司（以下简称中草药公司） 41% 的股权， 2014 年本公司按权益法确认投 资收益 -1,152,170.92 元；本公司直接持有云南天正检测有限公司 35% 的股权， 2014 年本公司按权益法确认投资收益 -573,826.30 元。

③根据 2014 年 6 月 5 日本公司第 5-5 号总经理办公会会议决议，决定成立清算组对云南白药集团（澳大利亚）有 限公司进行清算，本公司形成投资损失 13,843,370.56 元。

④本公司 2014 年度购买货币基金形成投资收益 26,965,773.32 元。

⑤本公司于 2014 年 4 月收到红塔创新投资股份有限公司对本公司的现金分红款 1,500,000.00 元，于 2014 年 10 月 收到红塔证券股份有限公司对本公司的现金分红款 2,229,215.32 元。

⑥本公司 2014 年度购买银行理财产品实现投资收益 44,663,627.44 元， 2014 年度进行国债回购实现投资收益 13,685,938.45 元。

14 、补充资料

14.1 当期非经常性损益明细表

14.1当期非经常性损益明细表
项 目	金 额	说 明
非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）	-1,369,747.59
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享 受的政府补助除外）	83,729,680.59
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费	7,983,282.66
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值产生的收益	1,086,187.61
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

项 目	金 额	说 明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性 金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和 可供出售金融资产取得的投资收益	26,965,773.32
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益	15,529,166.68
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-3,190,511.61
其他符合非经常性损益定义的损益项目	161,658,956.15
所得税影响额	-45,439,861.37
少数股东权益影响额（税后）	-7,777,225.94
合 计	239,175,700.50

注：其他符合非经常性损益定义的损益项目主要为转回的云南白药置业公司的坏账准备金额。本期收回应收云南 白药置业有限公司的其他应收款 344,000,000.00 元，转回相应的坏账准备金额 159,677,799.94 元，因云南白药置业有限 公司原为本公司的子公司，上期处置云南白药置业有限公司，上年年末其他应收款按照坏账政策重新提取坏账，上期 提取坏账视同非经常性损益，本期冲回相应的坏账亦视同非经常性损益。

14.2 净资产收益率和每股收益

报告期利润		每股收益
	加权平均净资产收益率（%）	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	24.86%	2.41	2.41
扣除非经常性损益后归属于公司 普通股股东的净利润	22.76%	2.18	2.18

15. 会计政策变更补充资料

本公司根据财政部 2014 年发布的 《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》 等 八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了追溯重述，重述后的 2013 年 1 月 1 日、 2013 年 12 月 31 日合并资产负债表如下：

项 目	2013 年1 月1 日	2013 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
流动资产：
货币资金	1,761,064,510.34	2,082,951,549.60	2,023,963,712.61
以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产		149,758.72	436,365,087.25
应收票据	1,961,897,579.84	2,664,138,818.28	3,647,535,615.93
应收账款	479,383,649.86	536,467,059.54	554,880,112.88
预付款项	237,490,902.28	389,654,315.84	288,951,848.10
应收利息	1,258,629.24	1,344,968.06	3,599,814.74

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司			2014年度审计报告
项 目	2013 年1 月1 日	2013 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
其他应收款	68,037,942.40	461,752,917.87	2,030,738,472.32
存货	4,378,481,906.18	4,757,358,043.23	4,983,310,811.13
其他流动资产			95,000,000.00
流动资产合计	8,887,615,120.14	10,893,817,431.14	14,064,345,474.96
非流动资产：
可供出售金融资产	30,000,000.00	58,800,000.00	58,800,000.00
长期股权投资		1,623,567.48	3,852,592.22
投资性房地产	7,173,850.13	7,510,225.93	7,243,774.24
固定资产	1,313,592,811.77	1,269,767,136.49	1,652,178,635.77
在建工程	221,512,865.36	262,507,902.35	150,069,150.85
无形资产	232,000,852.63	223,165,380.31	248,835,984.30
商誉	12,843,661.62	12,843,661.62	12,843,661.62
长期待摊费用	10,670,616.73	10,528,747.65	13,299,846.35
递延所得税资产	78,763,019.68	130,351,622.85	119,871,073.19
其他非流动资产	10,000,000.00	10,000,000.00	10,000,000.00
非流动资产合计	1,916,557,677.92	1,987,098,244.68	2,276,994,718.54
资产总计	10,804,172,798.06	12,880,915,675.82	16,341,340,193.50
流动负债：
短期借款	10,000,000.00	10,000,000.00	20,000,000.00
应付票据	499,943,324.29	609,077,745.26	681,124,803.96
应付账款	1,784,360,517.03	1,825,114,689.64	2,051,602,139.90
预收款项	356,050,391.14	406,319,445.61	410,854,656.21
应付职工薪酬	36,763,480.94	41,418,451.22	62,745,978.21
应交税费	11,982,106.27	172,130,720.06	130,710,272.53
应付利息	312,000.00	312,000.00	9,864,875.83
应付股利	843,994.42	9,038,794.42	7,690,828.82
其他应付款	771,804,564.96	585,079,000.17	565,772,029.25
流动负债合计	3,472,060,379.05	3,658,490,846.38	3,940,365,584.71
非流动负债：
长期借款	6,684,882.14	6,684,882.14	6,100,000.00
应付债券			896,412,000.00
长期应付款	4,814,832.43	4,814,832.43	4,814,832.43
长期应付职工薪酬	1,308,734.47	867,033.74	16,427,467.87
递延收益	201,106,602.29	181,267,912.23	182,099,121.96
非流动负债合计	213,915,051.33	193,634,660.54	1,105,853,422.26
负债合计	3,685,975,430.38	3,852,125,506.92	5,046,219,006.97
所有者权益：
股本	694,266,479.00	694,266,479.00	1,041,399,718.00
资本公积	1,339,831,942.19	1,247,558,342.19	1,246,637,294.94

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

云南白药集团股份有限公司			2014年度审计报告
项 目	2013 年1 月1 日	2013 年12 月31 日	2014 年12 月31 日
其他综合收益	-259,403.61	1,767,925.99	21,195.66
盈余公积	424,897,497.87	571,587,797.53	676,263,336.71
未分配利润	4,651,266,052.23	6,513,609,624.19	8,220,744,108.37
归属于母公司所有者权益合计	7,110,002,567.68	9,028,790,168.90	11,185,065,653.68
少数股东权益	8,194,800.00		110,055,532.85
所有者权益合计	7,118,197,367.68	9,028,790,168.90	11,295,121,186.53
负债和所有者权益总计	10,804,172,798.06	12,880,915,675.82	16,341,340,193.50

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

16. 主要会计报表项目变动情况及原因的说明

16.1. 资产负债表项

16.1.资产负债表项
报表项目	期末余额	期初余额	变动额	变动率(%)	原因
以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产	436,365,087.25	149,758.72	436,215,328.53	291,278.75	本期购买，期末未到期的货币基金产品
应收票据	3,647,535,615.93	2,664,138,818.28	983,396,797.65	36.91	本期销售收入增加
应收利息	3,599,814.74	1,344,968.06	2,254,846.68	167.65	本期定期存款增加
其他应收款	2,030,738,472.32	461,752,917.87	1,568,985,554.45	339.79	本期购买，期末未到期的保本保收益理财产品及国债回 购产品增加
长期股权投资	3,852,592.22	1,623,567.48	2,229,024.74	137.29	本期子公司云南白药集团中药资源有限公司出资336万 元投资丽江云全生物开发有限公司
其他流动资产	95,000,000.00		95,000,000.00		本期非同一控制合并清逸堂增加的委托贷款
固定资产	1,652,178,635.77	1,269,767,136.49	382,411,499.28	30.12	本期公司及子公司搬迁工程结转固定资产、非同一控制 合并清逸堂实业，资产增加
在建工程	150,069,150.85	262,507,902.35	-112,438,751.50	-42.83	本期公司及子公司搬迁工程结转固定资产
短期借款	20,000,000.00	10,000,000.00	10,000,000.00	100.00	本期合并清逸堂增加
应付职工薪酬	62,745,978.21	41,418,451.22	21,327,526.99	51.49	本期公司及子公司计提未支付的职工薪酬增加
应付利息	9,864,875.83	312,000.00	9,552,875.83	3,061.82	本期发行债券应计提利息
应付债券	896,412,000.00		896,412,000.00		本期发行9亿元7年期公司债券
长期应付职工薪酬	16,427,467.87	867,033.74	15,560,434.13	1,794.67	本期计提预计支付时间超过1年的内退人员福利及辞退 福利
股本	1,041,399,718.00	694,266,479.00	347,133,239.00	50.00	本期以公司原有总股本694,266,479股为基数，向全体股 东每10股送红股5股
其他综合收益	21,195.66	1,767,925.99	-1,746,730.33	-98.80	子公司澳洲公司外币报表折算差异

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云南白药集团股份有限公司 2014 年度审计报告

16.2. 利润表项目

16.2.利润表项目
报表项目	本期金额	上期金额	变动额	变动率(%)	主要原因
财务费用	15,177,180.40	7,862,388.75	7,314,791.65	93.04	本期发行债券应付利息
资产减值损失	-138,471,672.48	183,668,627.63	-322,140,300.11	-175.39	本期收回云南白药置业有限公司其他应收款，冲减以前 年度计提坏账准备
投资收益	105,535,360.44	684,864,992.03	-579,329,631.59	-84.59	上期处置子公司云南白药置业有限公司确认投资收益
营业外收入	90,169,945.83	68,782,104.40	21,387,841.43	31.10	政府补助增加
营业外支出	9,850,343.51	6,401,721.81	3,448,621.70	53.87	本期捐赠支付增加
少数股东损益	-8,749,823.56		-8,749,823.56		控股子公司云南白药清逸堂实业有限公司亏损
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额	-1,746,730.33	2,027,329.60	-3,774,059.93	-186.16	子公司澳洲公司外币报表折算差异

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云南白药集团股份有限公司

年度审计报告

云南白药集团股份有限公司

法定代表人：王明辉 主管会计工作负责人：吴 伟 会计机构负责人：唐华翠

二〇一五年四月二十六日

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126