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YUNGJIN PHARM. CO., LTD — Audit Report / Information 2020
Mar 11, 2021
17101_rns_2021-03-11_cf626a90-de9e-4181-8c74-45de420ef366.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 영진약품(주) 00260082 100000000000 20210319 1101110043127 000 188101 73669 208464 635 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
영진약품주식회사&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 59 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 58 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- |
| 재무제표 | |
| 재무상태표 | ----------------------------- |
| 포괄손익계산서 | ----------------------------- |
| 자본변동표 | ----------------------------- |
| 현금흐름표 | ----------------------------- |
| 주석 | ----------------------------- |
| 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ----------------------------- |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 &cr 내부회계관리제도 운영실태 보고서 | ----------------------------- |
| 외부감사 실시내용 | ----------------------------- |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 영진약품주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 영진약품주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵 심감사사항 &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적 인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr(1) 이연법인세자산의 적정성 &cr재무제표에 대한 주석 2.3.(18)'법인세'에서 설명한 바와 같이, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이의 실현가능성에 따라 장부금액이 결정됩니다. 차감할 일시적차이의실현가능성은 미래의 추정과세소득 및 유보금액의 실현가능성 등 추정에 근거한 요소들에 의해 결정되며, 여기에는 회사의 사업계획 등 경영진의 높은 주관성이 수반됩니다. 따라서 우리는 이연법인세자산의 검토는 높은 수준의 감사인 판단을 요하는 항목이라 판단하고, 해당 항목을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr &cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. &cr- 이연법인세자산 검토 프로세스 이해를 위한 질문 및 분석적 검토&cr- 세무조정사항의 완전성 및 정확성 검토를 위한 세무전문가의 활용&cr- 미래과세소득 추정의 적정성 검토를 위해 과거 사업계획 대비 실적 달성 여부 및 산업평균과의 관련성에 대한 분석적 검토&cr- 차감할 일시적 차이의 실현시점 추정의 적정성 검토를 위해 관련 계정과목 및 유보금액의 성격에 대해 분석적 검토&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안 동 휘 입니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2021년 3월 11일 |
&cr
이 감사보고서는 감 사 보고서일(2021년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
영진약품주식회사
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 59 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 58 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 영진약품주식회사 대표이사 이 재 준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 올림픽로 35다길 13 |
| (전 화) | 02-2041-8200 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 59(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 58(전) 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 영진약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,26,27 | 427,686,994 | 651,872,625 |
| 매출채권및기타채권 | 6,25,26 | 46,268,188,791 | 52,404,700,494 |
| 재고자산 | 7 | 51,435,434,099 | 55,956,897,489 |
| 선급금 | 521,814,567 | 2,294,833,495 | |
| 선급비용 | 21,452,050 | 21,766,561 | |
| 유동자산 합계 | 98,674,576,501 | 111,330,070,664 | |
| 비유동자산 | |||
| 기타금융자산 | 5,26 | 2,297,000 | 2,297,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,26 | 5,060,000 | 5,060,000 |
| 유형자산 | 9,12,14 | 74,974,446,318 | 75,181,715,676 |
| 무형자산 | 10 | 1,564,839,590 | 2,212,729,588 |
| 투자부동산 | 11 | 1,160,252,901 | 1,179,044,169 |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,25,26 | 1,078,410,000 | 196,721,080 |
| 이연법인세자산 | 23 | 9,836,381,683 | 9,560,448,659 |
| 사용권자산 | 13 | 804,465,634 | 777,582,599 |
| 비유동자산 합계 | 89,426,153,126 | 89,115,598,771 | |
| 자산 총계 | 188,100,729,627 | 200,445,669,435 | |
| 자본 및 부채 | |||
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 단기차입금 | 12,14,26,27,28 | 500,000,000 | 5,700,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 12,14,26,27,28 | 2,166,480,000 | 2,166,480,000 |
| 유동성리스부채 | 13, 25 ,26 | 667,860,345 | 640,730,214 |
| 매입채무및기타채무 | 15,25,26 | 25,295,170,042 | 27,156,193,831 |
| 선수금 | 238,494,876 | 399,396,975 | |
| 당기법인세부채 | - | 2,502,837,415 | |
| 유동성환불부채 | 17 | 1,272,061,599 | 1,221,497,216 |
| 유동부채 합계 | 30,140,066,862 | 39,787,135,651 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기차입금 | 12,14,26,27,28 | 3,792,460,000 | 5,958,940,000 |
| 장기리스부채 | 13, 25 ,26 | 156,066,990 | 162,743,084 |
| 장기매입채무및기타채무 | 15,16,26 | 226,176,221 | 1,023,645,447 |
| 순확정급여부채 | 16 | 38,211,935,110 | 36,443,553,773 |
| 환불부채 | 17 | 1,142,185,211 | 1,318,503,383 |
| 비유동부채 합계 | 43,528,823,532 | 44,907,385,687 | |
| 부채 총계 | 73,668,890,394 | 84,694,521,338 | |
| 납입자본과 적립금 | |||
| 자본금 | 1,18 | 91,446,365,500 | 91,446,365,500 |
| 기타자본잉여금 | 18 | 10,573,519,279 | 10,573,519,279 |
| 이익잉여금 | 19 | 12,411,954,454 | 13,731,263,318 |
| 자본 총계 | 114,431,839,233 | 115,751,148,097 | |
| 자본 및 부채의 총계 | 188,100,729,627 | 200,445,669,435 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 영진약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4,25 | 208,463,639,670 | 220,516,292,415 |
| 매출원가 | 20,25 | 135,000,232,463 | 140,742,813,589 |
| 매출총이익 | 73,463,407,207 | 79,773,478,826 | |
| 판매비와관리비 | 20,25 | 73,081,954,179 | 69,791,448,045 |
| 영업이익 | 381,453,028 | 9,982,030,781 | |
| 기타수익 | 21,26 | 1,186,045,766 | 1,608,032,273 |
| 기타비용 | 21,26 | 1,075,566,307 | 1,935,520,979 |
| 금융수익 | 22,26 | 2,582,208 | 2,261,990 |
| 금융원가 | 22,26 | 253,247,890 | 254,468,520 |
| 순금융원가 | 250,665,682 | 252,206,530 | |
| 법인세비용차감전순이익 | 241,266,805 | 9,402,335,545 | |
| 법인세비용 | 23 | 374,388,122 | 4,372,411,732 |
| 당기순이익(손실) | (133,121,317) | 5,029,923,813 | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익: | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 16,19 | (1,186,187,547) | (884,602,717) |
| 총포괄이익(손실) | (1,319,308,864) | 4,145,321,096 | |
| 주당이익: | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 24 | (1) | 28 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 영진약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타자본잉여금 | 적립금 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 1월 1일 (전기초) | 91,446,365,500 | 10,410,001,087 | 163,518,192 | 9,585,942,222 | 111,605,827,001 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 5,029,923,813 | 5,029,923,813 |
| 기타포괄손익: | |||||
| ―순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (884,602,717) | (884,602,717) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 4,145,321,096 | 4,145,321,096 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 기타 | - | 163,518,192 | (163,518,192) | - | - |
| 2019년 12월 31일 (전기말) | 91,446,365,500 | 10,573,519,279 | - | 13,731,263,318 | 115,751,148,097 |
| 2020년 1월 1일 (당기초) | 91,446,365,500 | 10,573,519,279 | - | 13,731,263,318 | 115,751,148,097 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (133,121,317) | (133,121,317) |
| 기타포괄손익: | |||||
| ―순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (1,186,187,547) | (1,186,187,547) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (1,319,308,864) | (1,319,308,864) |
| 2020년 12월 31일 (당기말) | 91,446,365,500 | 10,573,519,279 | - | 12,411,954,454 | 114,431,839,233 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 영진약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 29 | 18,189,212,876 | 11,142,459,660 |
| 법인세의 납부 | (3,691,614,617) | (1,859,864,848) | |
| 영업활동순현금흐름 | 14,497,598,259 | 9,282,594,812 | |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 이자의 수취 | 2,582,208 | 2,261,990 | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 3,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 78,123,618 | 32,255,000 | |
| 무형자산의 처분 | 539,090,910 | - | |
| 보증금의 감소 | 35,311,080 | 147,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | (6,066,961,235) | (10,069,781,990) | |
| 무형자산의 취득 | (237,737,800) | (288,022,000) | |
| 보증금의 증가 | (3,000,000) | (162,880,180) | |
| 투자활동순현금흐름 | (5,652,591,219) | (10,336,167,180) | |
| 재무활동현금흐름 | |||
| 이자의 지급 | (359,486,268) | (431,557,280) | |
| 단기차입금의 차입 | 62,048,389,866 | 91,448,700,732 | |
| 단기차입금의 상환 | (67,248,389,866) | (87,748,700,732) | |
| 장기차입금의 상환 | (2,166,480,000) | (2,166,480,000) | |
| 리스부채의 상환 | (1,339,834,165) | (1,230,254,036) | |
| 재무활동순현금흐름 | (9,065,800,433) | (128,291,316) | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,392,238) | - | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (224,185,631) | (1,181,863,684) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 651,872,625 | 1,833,736,309 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 427,686,994 | 651,872,625 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 59(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr제 58(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 영진약품주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr영진약품주식회사(이하 "당사")는 의약품 및 의약품원료 등의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1962년 7월 16일에 설립되어 1973년 3월 공모를 통해 주식을 ㈜한국거래소의 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 경기도 화성시 및 전라북도 완주군에 제조공장을 보유하고 있으며 서울특별시 송파구 올림픽로에 본사를 두고 있습니다.&cr
당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜케이티앤지 | 95,928,655주 | 52.45% |
| 기타 | 86,964,076주 | 47.55% |
| 합 계 | 182,892,731주 | 100.00% |
&cr
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준 &cr&cr 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr &cr당사의 재무 제표는 2021년 2월 3일자 이 사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 19일자&cr주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
2.2 회계 정책과 공시의 변경 &cr&cr (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기 준서 를 신규 로 적용 하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
기업회계기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고, 기업회계기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의&cr결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에&cr미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-코로나 19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스 이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 &cr &cr 당사는 제정 또는 공표 되었 으나 2020 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류 &cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - '개념체계'에 대한 참조 &cr - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정&cr - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 &cr - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 &cr ● 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'
● 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
● 기업회계기준서 제1116호 '리스'
● 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'
&cr당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3 유의적인 회계정책 &cr &cr 당사의 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 .
&cr (1) 영업부문 &cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주 석 4 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다 &cr
(2) 유형자산&cr&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40~60년 |
| 구축물 | 5~40년 |
| 기계장치 | 5~20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 차입원가&cr&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(4) 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산 &cr
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 시설이용권, 기타의무형자산 및 개발중인무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권과 시설이용권에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 13~20년 또는 비한정 |
| 시설이용권 | 비한정 |
| 기타의무형자산 | 1~5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 투자부동산 &cr
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 단위원가 결정방법 |
|---|---|
| 상품, 제품, 재공품, 원재료, 보조재료 및 저장품 | 총평균법 |
| 미착품 | 개별법 |
재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상 &cr
재고자산, 이연법인세자산 및 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.
(9) 금융자산
① 분류 &cr&cr당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
② 측정 &cr
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다.&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
- 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투 자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용 으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
③ 손상 &cr
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
④ 인식과 제거 &cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(10) 현금및현금성자산&cr
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(11) 금융부채와 지분상품&cr
① 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr② 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
③ 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치 측정 금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
⑤ 상각후원가 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
⑥ 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
⑦ 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
⑧ 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익'항목으로 인식합니다.
(12) 종업원급여 &cr
① 단기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익이 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. &cr
(14) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(15) 주식기준보상&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr
(16) 수익인식 &cr&cr당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr- 재화(원재료, 반제품, 제품, 상품)의 판매&cr- 라이선스 제공 관련 수익 및 로열티&cr- 부동산 임대&cr
① 재화의 판매&cr&cr 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. &cr
다만, 약품인 제품과 상품의 경우 계약조건과 관련 법령에 따라 고객이 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 환불자산과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다. 기존에는 이러한 영향을 반품충당부채로 인식하였습니다. 한편, 환불자산은 재화의 장부금액에서 그 재화 회수에 예상되는 원가(반품된 재화의 잠재적 가치 감소 포함)를 차감하여 측정합니다.&cr&cr 당사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. &cr &cr② 라이선스 제공 관련 수익 및 로열티&cr&cr라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.&cr&cr라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 라이선스의 수익을 인식하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 부동산 임대&cr
투자부동산 등으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
&cr상기 회계정책의 적용은 환불자산과 환불부채의 조정을 제외한 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr(17) 금융수익과 금융원가&cr
금융수익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
금융원가는 차입금에 대한 이자비용으로 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 당사의 당기법인세부채 중 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 없습니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 비공제항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr
② 이연법인세&cr
이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 외화환산&cr
기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(21) 리스 &cr
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는&cr리스부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 건물 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세&cr
당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)
(2) 확정급여형 퇴직급여 제도&cr
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 16 참조)
&cr (3) 환불부채의 추정 &cr &cr당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조)
&cr
4. 영업부문 &cr
당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.&cr &cr (1) 당기와 전기 중 매출구분에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||||
| 약품 제조 및 판매 | 상품 | 수출 | 2,656 | - |
| 내수 | 61,537,427 | 56,179,701 | ||
| 제품 | 수출 | 58,506,268 | 63,100,366 | |
| 내수 | 74,829,024 | 79,712,677 | ||
| 보조재료 | 내수 | 11,284 | 23,031 | |
| 원재료 | 내수 | 85,142 | 3,499,575 | |
| 기타 | 가공료 | 내수 | 13,374,903 | 17,031,080 |
| 기타 | 내수 | - | 131,364 | |
| 소계 | 208,346,704 | 219,677,794 | ||
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||||
| 기타 | 임대료 및 기타 | 수출 | - | 729,441 |
| 내수 | 116,936 | 109,057 | ||
| 소계 | 116,936 | 838,498 | ||
| 합계 | 208,463,640 | 220,516,292 |
(2) 당기와 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 매출 | 149,954,716 | 156,686,485 |
| 해외 매출 | ||
| - 일본 | 56,596,621 | 61,686,190 |
| - 대만 | 1,592,372 | 972,674 |
| - 기타 | 319,931 | 1,170,943 |
| 소계 | 58,508,924 | 63,829,807 |
| 합계 | 208,463,640 | 220,516,292 |
(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이 존재하며, 동 고객에 대한 매출액 은 각각 38,691,151천원 및 35,826,126천원 입니다.
&cr
5. 현금및현금성자산과 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 17,569 | 13,054 |
| 요구불예금 (주) | 410,118 | 638,818 |
| 합계 | 427,687 | 651,872 |
| (주) | 전기말 현재 요구불예금에 포함된 정부지원금 482,474천원은 사용이 제한되어 있습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품: | ||
| ―당좌개설보증금 (주) | 2,297 | 2,297 |
| (주) | 당기말과 전기말 현재 당좌개설보증금 전액은 사용이 제한되어 있습니다. |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 1,445,045 | - | 1,475,365 | - |
| 보증금 | 1,255,778 | 1,078,410 | 2,182,777 | 196,721 |
| 매출채권 | 43,567,366 | - | 48,746,558 | - |
| 합계 | 46,268,189 | 1,078,410 | 52,404,700 | 196,721 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손실 충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실 충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 47,375,305 | 1,078,410 | 53,338,940 | 196,721 |
| 손실 충당금: | ||||
| 매출채권 | (1,037,258) | - | (934,240) | - |
| 기타채권 | (69,858) | - | - | - |
| 손실충당금 합계 | (1,107,116) | - | (934,240) | - |
| 순장부금액 | 46,268,189 | 1,078,410 | 52,404,700 | 196,721 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 934,240 | 1,075,204 |
| 손상차손(환입) | 256,533 | (60,151) |
| 제각 | (83,657) | (80,813) |
| 기말금액 | 1,107,116 | 934,240 |
매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 계상되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| 30일 이내 | 553,763 | 985,150 |
| 30 ~ 60일 | 257,228 | 355,460 |
| 60일 이상 | 856,960 | 903,020 |
| 합계 | 1,667,951 | 2,243,630 |
(5) 당기말과 전기말 현재 해외수출채권을 제외한 당사의 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr&cr7. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 11,122,422 | (726,125) | 10,396,297 | 10,016,880 | (561,468) | 9,455,412 |
| 제품 | 16,294,926 | (1,113,643) | 15,181,283 | 17,043,188 | (336,880) | 16,706,308 |
| 재공품 | 13,791,323 | (929,293) | 12,862,030 | 15,420,369 | (317,718) | 15,102,651 |
| 원재료 | 11,616,951 | (308,746) | 11,308,205 | 13,038,381 | (99,394) | 12,938,987 |
| 보조재료 | 1,698,295 | (28,349) | 1,669,946 | 1,743,508 | (36,660) | 1,706,848 |
| 저장품 | 2,054 | - | 2,054 | 2,074 | - | 2,074 |
| 미착품 | 15,619 | - | 15,619 | 44,617 | - | 44,617 |
| 합계 | 54,541,590 | (3,106,156) | 51,435,434 | 57,309,017 | (1,352,120) | 55,956,897 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실과 조업도손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 및 폐기손실 | 2,763,338 | 2,722,824 |
| 조업도손실 | 1,994,094 | - |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 비상장지분상품 | ||
| ―㈜한국경제신문 | 5,000 | 5,000 |
| 채무상품 | ||
| ―국채 및 공채 | 60 | 60 |
| 합계 | 5,060 | 5,060 |
&cr 위 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 없습니다.
&cr
9. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,040,012 | - | - | 15,040,012 | 13,974,322 | - | - | 13,974,322 |
| 건물 | 26,401,977 | (6,495,256) | - | 19,906,721 | 25,718,057 | (5,992,104) | - | 19,725,953 |
| 구축물 | 10,014,908 | (3,970,872) | (53,992) | 5,990,044 | 10,241,863 | (4,281,425) | (58,172) | 5,902,266 |
| 기계장치 | 75,209,932 | (49,631,414) | - | 25,578,518 | 78,809,145 | (52,128,489) | - | 26,680,656 |
| 차량운반구 | 6,065 | (6,064) | - | 1 | 6,065 | (6,064) | - | 1 |
| 비품 | 3,392,265 | (2,209,383) | - | 1,182,882 | 4,757,764 | (3,388,101) | - | 1,369,663 |
| 건설중인자산 | 7,276,268 | - | - | 7,276,268 | 7,528,855 | - | - | 7,528,855 |
| 합계 | 137,341,427 | (62,312,989) | (53,992) | 74,974,446 | 141,036,071 | (65,796,183) | (58,172) | 75,181,716 |
(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득금액(주) | 처분금액 | 감가상각비 | 건설중인자산 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,974,322 | - | - | - | 1,065,690 | 15,040,012 |
| 건물 | 19,725,953 | - | - | (503,152) | 683,920 | 19,906,721 |
| 구축물 | 5,902,266 | 17,800 | (6,992) | (560,655) | 637,625 | 5,990,044 |
| 기계장치 | 26,680,656 | 220,313 | (4,486) | (4,557,608) | 3,239,643 | 25,578,518 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 비품 | 1,369,663 | 343,832 | (42,743) | (487,870) | - | 1,182,882 |
| 건설중인자산 | 7,528,855 | 5,406,166 | - | - | (5,658,753) | 7,276,268 |
| 합계 | 75,181,716 | 5,988,111 | (54,221) | (6,109,285) | (31,875) | 74,974,446 |
| (주) | 당기 취득금액은 자본화된 차입원가 96,860천원을 포함하고 있으며. 당기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 175,710천원 감소하였습니다. |
(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득금액(주) | 처분금액 | 감가상각비 | 건설중인자산 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,974,322 | - | - | - | - | 13,974,322 |
| 건물 | 20,223,983 | - | - | (498,030) | - | 19,725,953 |
| 구축물 | 6,250,218 | 64,000 | (139,110) | (539,342) | 266,500 | 5,902,266 |
| 기계장치 | 24,269,377 | 1,003,365 | (48,269) | (4,472,699) | 5,928,882 | 26,680,656 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 비품 | 1,177,112 | 649,728 | (63) | (463,972) | 6,858 | 1,369,663 |
| 건설중인자산 | 5,092,833 | 8,638,262 | - | - | (6,202,240) | 7,528,855 |
| 합계 | 70,987,846 | 10,355,355 | (187,442) | (5,974,043) | - | 75,181,716 |
| (주) | 전기 취득금액은 자본화된 차입원가 172,903천원을 포함하고 있으며. 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 미지급금이 112,671천원 증가하였습니다. |
10. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 24,347,593 | (23,896,270) | 451,323 | 24,283,679 | (23,858,020) | 425,659 |
| 시설이용권 | 813,128 | (261,000) | 552,128 | 1,288,070 | (261,000) | 1,027,070 |
| 기타의무형자산 | 4,706,686 | (4,510,316) | 196,370 | 4,549,390 | (4,218,323) | 331,067 |
| 개발중인무형자산 | 2,423,117 | (2,058,098) | 365,019 | 2,487,031 | (2,058,098) | 428,933 |
| 합계 | 32,290,524 | (30,725,684) | 1,564,840 | 32,608,170 | (30,395,441) | 2,212,729 |
(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득금액 | 처분금액 | 상각 | 손상 | 대체(주) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 425,659 | - | - | (30,565) | (7,685) | 63,914 | 451,323 |
| 시설이용권 | 1,027,070 | 112,318 | (587,260) | - | - | - | 552,128 |
| 기타의무형자산 | 331,067 | 125,420 | - | (291,992) | - | 31,875 | 196,370 |
| 개발중인무형자산 | 428,933 | - | - | - | - | (63,914) | 365,019 |
| 합계 | 2,212,729 | 237,738 | (587,260) | (322,557) | (7,685) | 31,875 | 1,564,840 |
| (주) | 당기 중 31,875천원의 건설중인자산이 기타의무형자산으로 대체되었습니다. |
(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 취득금액 | 처분금액 | 상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 473,622 | - | (17,093) | (30,870) | 425,659 |
| 시설이용권 | 1,027,070 | - | - | - | 1,027,070 |
| 기타의무형자산 | 409,007 | 288,022 | - | (365,962) | 331,067 |
| 개발중인무형자산 | 428,933 | - | - | - | 428,933 |
| 합계 | 2,338,632 | 288,022 | (17,093) | (396,832) | 2,212,729 |
&cr(4 ) 경상연구개발비는 전액 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와 관리비 | 15,074,330 | 13,513,249 |
&cr
11. 투자부동산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 669,910 | - | 669,910 | 669,910 | - | 669,910 |
| 건물 | 775,710 | (285,367) | 490,343 | 775,710 | (266,576) | 509,134 |
| 합계 | 1,445,620 | (285,367) | 1,160,253 | 1,445,620 | (266,576) | 1,179,044 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 669,910 | 509,134 | 1,179,044 | 669,910 | 527,925 | 1,197,835 |
| 감가상각비 | - | (18,791) | (18,791) | - | (18,791) | (18,791) |
| 기말금액 | 669,910 | 490,343 | 1,160,253 | 669,910 | 509,134 | 1,179,044 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 116,936 | 109,057 |
| 운영비용 | (18,791) | (18,791) |
| 합계 | 98,145 | 90,266 |
&cr (4) 운용리스 제공 내역&cr&cr 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 소비자물가지수 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.&cr
당사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.&cr
한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 58,595 | 109,755 |
| 1년 초과 2년 이내 | 2,005 | 48,950 |
| 합계 | 60,600 | 158,705 |
(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.
&cr&cr12. 담보제공자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제 59(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 담보제공사유 | 채무금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 58,846,967 | 장ㆍ단기차입금 | 6,458,940 | 52,000,000 | ㈜KEB하나은행 외 1개 금융기관 |
(2) 제 58(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 담보제공사유 | 채무금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 58,172,328 | 장ㆍ단기차입금 | 11,325,420 | 52,000,000 | ㈜KEB하나은행 외 1개 금융기관 |
- 리 스 &cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,743,098 | (2,203,807) | 539,291 | 1,543,987 | (1,062,925) | 481,062 |
| 차량운반구 | 646,899 | (381,724) | 265,175 | 489,740 | (193,220) | 296,520 |
| 합계 | 3,389,997 | (2,585,531) | 804,466 | 2,033,727 | (1,256,145) | 777,582 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 481,062 | 296,520 | 777,582 | - | - | - |
| 회계정책변경 | - | - | - | 1,293,359 | 291,292 | 1,584,651 |
| 취득 | 1,199,112 | 203,678 | 1,402,790 | 250,628 | 198,448 | 449,076 |
| 감가상각 | (1,140,883) | (188,504) | (1,329,387) | (1,062,925) | (193,220) | (1,256,145) |
| 처분 | - | (46,519) | (46,519) | - | - | - |
| 기말금액 | 539,291 | 265,175 | 804,466 | 481,062 | 296,520 | 777,582 |
&cr (3) 리스와 관련해서 손익계산서에 당기 중 인식된 금액은 감가상각비 1,329백만원(전기 1,256백만원), 이자비용 38백만원(전기 58백만원), 단기리스료 72백만원(전기 696백만원), 소액자산 리스료 81백만원(전기 59백만원)입니다. 또한 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,530백만원(전기 2,043백만원)입니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 803,473 | - |
| 회계정책 변경효과 | - | 1,584,651 |
| 증가 | 1,402,789 | 449,076 |
| 상환(주) | (1,377,384) | (1,288,117) |
| 이자비용 | 37,549 | 57,863 |
| 기타 | (42,500) | - |
| 기말금액 | 823,927 | 803,473 |
| 재무상태표: | ||
| - 유동 | 667,860 | 640,730 |
| - 비유동 | 156,067 | 162,743 |
| 합계 | 823,927 | 803,473 |
| (주) | 리스부채 원금 상환과 이자비용 지급액을 포함하고 있습니다. |
14. 장ㆍ단기차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도대출 | 한국산업은행 | 2021.11.03 | 산금채(1년)+0.9 | - | 2,500,000 |
| 무역어음대출 | 하나은행 | 2021.09.01 | FTP+0.894 | - | 1,700,000 |
| 무역어음대출 | 하나은행 | 2021.06.02 | FTP+0.894 | - | 1,500,000 |
| 무역어음대출 | 하나은행 | 2021.05.27 | FTP+1.104 | 500,000 | - |
| 합계 | 500,000 | 5,700,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설금융대출 | 국민은행 | 2023.09.11 | 1.75~2.30% | 5,958,940 | 8,125,420 |
| 재무상태표: | |||||
| ―유동성 | 2,166,480 | 2,166,480 | |||
| ―비유동성 | 3,792,460 | 5,958,940 | |||
| 합계 | 5,958,940 | 8,125,420 |
(3) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).
&cr(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 상환금액 |
| --- | --- |
| 2021.01.01~2021.12.31 | 2,166,480 |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 2,166,480 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 1,625,980 |
| 합계 | 5,958,940 |
&cr
15. 매 입채무 및 기타채무 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 130,000 | - | 40,000 | 90,000 |
| 매입채무(주) | 10,082,301 | - | 13,643,127 | - |
| 예수금 | 2,519,472 | - | 1,201,036 | - |
| 예수보증금 | 16,000 | - | 31,000 | - |
| 미지급비용 | 4,612,862 | 226,176 | 5,095,088 | 191,245 |
| 미지급금 | 7,934,535 | - | 7,145,943 | 742,400 |
| 합계 | 25,295,170 | 226,176 | 27,156,194 | 1,023,645 |
| (주) | 당사는 공급자의 조기결제를 촉진하기 위해 역팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 약정은 공급자가 하나은행로부터 약 3.7%~3.8% 할인된 금액으로 대금을 결제받는 것을 허용하고 있습니다. 이러한 할인율은시장에서 일반적으로 적용되는 할인율보다 낮은 수준입니다. 당사는 매입채무의 대급지급약정일에 하나은행에 상환합니다. 동 약정은 당사가 매입채무의 대금지급약정일보다 늦게 하나은행에 상환하는 것을 허용하지 않기 때문에, 당사는 하나은행에 지급해야 할 금액을 매입채무로 분류하고 있습니다. 역팩토링약정은 하나은행이 연간 최대 7,000백만원까지 조기결제할 수 있는 조건입니다. 당기말 현재 실행된 금액은 140백만원이며, 당기말 매입채무의 약 1.39%에 해당합니다. |
&cr
16. 순확정급여부채
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||
| 당기근무원가 | 4,416,134 | 4,197,301 |
| 이자원가 | 863,933 | 907,130 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (196,394) | (122,737) |
| 소계 | 5,083,673 | 4,981,694 |
| 기타포괄손익: | ||
| 순확정급여부채의 재측정손익(법인세 차감전) | 1,520,753 | 1,134,106 |
| 합계 | 6,604,426 | 6,115,800 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 36,443,554 | 36,905,903 |
| 당기근무원가 | 4,416,134 | 4,197,301 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 667,539 | 784,393 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 1,520,753 | 1,134,106 |
| 지급액 | (1,636,045) | (1,078,149) |
| 사외적립자산 납입액 | (3,200,000) | (5,500,000) |
| 기말금액 | 38,211,935 | 36,443,554 |
| 재무상태표: | ||
| ―확정급여채무의 현재가치 | 52,108,254 | 47,444,849 |
| ―사외적립자산의 공정가치 | (13,896,319) | (11,001,295) |
| 합계 | 38,211,935 | 36,443,554 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 47,444,849 | 42,883,006 |
| 당기근무원가 | 4,416,134 | 4,197,301 |
| 이자원가 | 863,933 | 907,130 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 1,534,626 | 1,116,474 |
| 지급액 | (2,151,288) | (1,659,062) |
| 기말금액 | 52,108,254 | 47,444,849 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,001,295 | 5,977,103 |
| 이자수익 | 196,394 | 122,737 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 13,873 | (17,633) |
| 지급액 | (515,243) | (580,912) |
| 사외적립자산 납입액 | 3,200,000 | 5,500,000 |
| 기말금액 | 13,896,319 | 11,001,295 |
&cr 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수익은 각각 210,267 천원 과 105,104천원입니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 191,245 | 162,142 |
| 당기근무원가 | 20,288 | 18,547 |
| 이자원가 | 3,421 | 3,284 |
| 재측정요소 | 34,022 | 32,872 |
| 지급액 | (22,800) | (25,600) |
| 기말금액 | 226,176 | 191,245 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| 인구통계적 가정 변동 | 579,721 | 3,534 |
| 재무적 가정 변동 | 297,249 | 841,314 |
| 경험조정 | 657,656 | 271,626 |
| 소 계 | 1,534,626 | 1,116,474 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | (13,873) | 17,633 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 1,520,753 | 1,134,107 |
| 법인세효과 | (334,566) | (249,503) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | 1,186,187 | 884,604 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 13,896,318 | 11,001,295 |
(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.07% | 1.90% |
| 기대임금상승율 | 3.54% | 3.33% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 10.06년 과 8.36년입니다.
(9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (4,755,936) | 5,565,558 | (3,977,940) | 4,615,643 |
| 기대임금상승률의 변동 | 5,426,547 | (4,737,910) | 4,573,639 | (4,021,543) |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.
&cr
17. 환불부채&cr&cr 환불부채는 구매 후 일정시점까지 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액으로 측정되며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 당사는 반품금액을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험율을 사용하고 있습니다.&cr &cr당기말과 전기말 현재 당사의 환불부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 1,272,062 | 1,142,185 | 2,414,247 | 1,221,497 | 1,318,503 | 2,540,000 |
&cr
18. 납입자본 및 기타자본잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 240,000,000주 | 240,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 182,892,731주 | 182,892,731주 |
| 자본금 | 91,446,366 | 91,446,366 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 10,573,519 | 10,410,001 |
| 주식선택권의 소멸(주) | - | 163,518 |
| 기말 | 10,573,519 | 10,573,519 |
| (주) | 전기 이전에 사업결합으로 인해 ㈜케이티앤지생명과학으로부터 승계된 주식선택권이 전기 중 행사가능기간이 만료됨에 따라 전액 기타자본잉여금으로 대체되었습니다. |
(4) 전기 이전에 사업결합으로 인하여 ㈜케이티앤지생명과학으로부터 승계된 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내 용 |
|---|---|
| 교부주식 종류 | 기명식 보통주식 |
| 최초부여일 | 2014년 3월 28일 |
| 부여방법 | 주식발행 또는 자사주 취득하여 교부함 |
| 가득조건 및 행사 가능 시점 | 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내, 재직중 사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 등의 경우에 행사 할 수 있음 |
| 행사 가능한 주식수(주) | 66,883주 |
| 행사가격(주) | 20,172원 |
| (주) | 합병계약에 따라 승계된 주식선택권의 행사 가능한 주식수 및 행사가격은 합병비율로 조정되었습니다. |
부여된 주식선택권의 공정가치는 주당 1,687원입니다. 주식선택권의 가격은 이항가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 또한, ㈜케이티앤지생명과학과의 합병시점의 주식가치에 근거하여 공정가치를 평가하였습니다.
| 구분 | 내 용 |
|---|---|
| 주식선택권 공정가치 | 1,687원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 8,690원 |
| 주가변동성 | 69.59% |
| 배당수익률 | 0% |
| 기대만기 | 2.2년 |
| 무위험수익률 | 1.56% |
&cr
19. 이익잉여금&cr
(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,731,263 | 9,585,942 |
| 당기순이익 | (133,121) | 5,029,924 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감 후) | (1,186,188) | (884,603) |
| 기말금액 | 12,411,954 | 13,731,263 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2021년 3월 19일 | 처분확정일: 2020년 3월 20일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 12,411,954 | 13,731,263 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 13,731,263 | 9,585,942 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,186,188) | (884,603) | ||
| 당기순이익(손실) | (133,121) | 5,029,924 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 12,411,954 | 13,731,263 |
&cr
20. 영업비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 4,521,463 | (8,123,442) |
| 원재료 및 상품 등 매입액 | 73,563,906 | 87,334,989 |
| 급여 | 42,687,587 | 40,645,958 |
| 퇴직급여 | 5,083,673 | 4,981,694 |
| 복리후생비 | 3,020,391 | 3,201,562 |
| 감가상각비 | 6,109,285 | 5,974,043 |
| 무형자산상각비 | 322,557 | 396,832 |
| 투자부동산상각비 | 18,791 | 18,791 |
| 사용권자산상각비 | 1,329,387 | 1,256,145 |
| 지급수수료 | 15,025,017 | 14,221,159 |
| 광고선전비 | 5,263,778 | 6,149,040 |
| 외주가공비 | 17,450,596 | 20,542,063 |
| 기타 비용 | 33,685,756 | 33,935,429 |
| 합계 | 208,082,187 | 210,534,263 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 24,576,294 | 22,893,273 |
| 퇴직급여 | 2,803,253 | 2,717,073 |
| 복리후생비 | 1,785,933 | 2,113,008 |
| 여비교통비 | 2,417,211 | 3,067,081 |
| 통신비 | 256,606 | 247,252 |
| 수도광열비 | 10,559 | 12,039 |
| 세금과공과 | 1,220,047 | 1,120,819 |
| 소모품비 | 119,045 | 107,326 |
| 임차료 | 1,307,703 | 1,113,411 |
| 감가상각비 | 258,143 | 206,586 |
| 무형자산상각비 | 239,303 | 286,815 |
| 사용권자산상각비 | 934,069 | 912,383 |
| 수선유지비 | 50,150 | 58,582 |
| 보험료 | 1,598,795 | 1,333,200 |
| 수수료 | 12,324,860 | 10,903,156 |
| 운반보관비 | 2,456,356 | 2,624,480 |
| 회의비 | 88,087 | 97,629 |
| 광고선전비 | 5,263,778 | 6,149,039 |
| 교육훈련비 | 110,758 | 375,198 |
| 경상연구개발비 | 15,074,330 | 13,513,249 |
| 매출채권 및 기타채권 손상차손(환입) | 186,674 | (60,151) |
| 합계 | 73,081,954 | 69,791,448 |
21. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 803,864 | 1,205,897 |
| 외화환산이익 | 41,126 | 38,859 |
| 유형자산처분이익 | 35,999 | 1,941 |
| 잡이익 | 305,057 | 361,335 |
| 합계 | 1,186,046 | 1,608,032 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 810,363 | 1,182,231 |
| 외화환산손실 | 15,866 | 55,018 |
| 기타채권손상차손 | 69,858 | - |
| 기부금 | 98,187 | 23,057 |
| 유형자산처분손실 | 12,097 | 157,129 |
| 무형자산손상차손 | 7,685 | - |
| 무형자산처분손실 | 48,169 | 17,093 |
| 리스계약조정손실 | 4,018 | - |
| 잡손실 | 9,323 | 500,993 |
| 합계 | 1,075,566 | 1,935,521 |
&cr
22. 순금융원가
(1) 당기 와 전기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 253,248 | 254,469 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,582 | 2,262 |
| 순금융원가 | 250,666 | 252,207 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 2,582 | 2,262 |
(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관차입금 | 215,699 | 196,606 |
| 리스부채 | 37,549 | 57,863 |
| 합계 | 253,248 | 254,469 |
&cr
23. 법인세비용
&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세비용 | ||
| 당기 법인세부담액 | 254,871 | 2,400,032 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 60,885 | 2,121,990 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익 | (275,934) | (399,113) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 334,566 | 249,503 |
| 법인세비용 | 374,388 | 4,372,412 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 241,267 | 9,402,336 |
| 적용세율 | 12.88% | 21.8% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 31,079 | 2,046,514 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 385,165 | 661,473 |
| 비과세수익 | (5,786) | (97,728) |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 | 60,885 | 2,121,990 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적 차이 및 &cr세무상결손금의 변동 등 으로 인한 효과 | 210,781 | (102,833) |
| 세액공제 | (194,059) | (261,912) |
| 기타 | (113,677) | 4,908 |
| 법인세비용 | 374,388 | 4,372,412 |
| 평균유효세율 | 155.18% | 46.50% |
&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 334,566 | 249,503 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 59(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액 | 988,058 | (229,416) | - | 758,642 |
| 손실 충당금 | 88,166 | 53,099 | - | 141,265 |
| 미지급비용 | 365,720 | (53,625) | - | 312,095 |
| 확정급여부채 | 8,017,582 | 54,478 | 334,566 | 8,406,626 |
| 환불부채 | 558,800 | (27,666) | - | 531,134 |
| 토지재평가이익 | (1,769,847) | - | - | (1,769,847) |
| 기타 | 1,311,969 | 144,498 | - | 1,456,467 |
| 합계 | 9,560,448 | (58,632) | 334,566 | 9,836,382 |
&cr② 제 58(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액 | 1,207,803 | (219,745) | - | 988,058 |
| 손실 충당금 | 103,184 | (15,018) | - | 88,166 |
| 미지급비용 | 271,922 | 93,798 | - | 365,720 |
| 확정급여부채 | 8,119,299 | (351,220) | 249,503 | 8,017,582 |
| 환불부채 | 310,791 | 248,009 | - | 558,800 |
| 토지재평가이익 | (1,769,847) | - | - | (1,769,847) |
| 기타 | 918,183 | 393,786 | - | 1,311,969 |
| 합계 | 9,161,335 | 149,610 | 249,503 | 9,560,448 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이 | 1,735,649 | 1,735,649 |
| 미사용결손금(주) | 28,105,308 | 29,377,323 |
| 미사용세액공제(주) | 52,872 | 304,312 |
| 합 계 | 29,893,829 | 31,417,284 |
| (주) | 위 미사용결손금 및 미사용세액공제 항목은 KT&G생명과학과 합병 당시 승계된 금액으로 차후 사용될 가능성 없습니다. |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| 1년 이내 | 3,182,822 | 1,272,014 |
| 1~2년 | 4,772,631 | 3,182,823 |
| 2~3년 | 4,044,280 | 4,772,631 |
| 3년 초과 | 16,105,575 | 20,149,855 |
| 합 계 | 28,105,308 | 29,377,323 |
&cr&cr24. 주당이익&cr
당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) | (133,121,317원) | 5,029,923,813원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 182,892,731주 | 182,892,731주 |
| 기본및희석주당이익(손실) | (1원) | 28원 |
가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득 및 처분된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.&cr
25. 특수관계자
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜케이티앤지(지분율: 52.45%)입니다
(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜케이티앤지 | ㈜케이티앤지 | |
| 기타특수관계자 | ㈜한국인삼공사 | ㈜한국인삼공사 | 지배기업의 종속기업 |
| ㈜코스모코스 | ㈜코스모코스 | ||
| ㈜상상스테이 | ㈜상상스테이 | ||
| - | ㈜케이지씨예본 | ||
| KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | - |
상기 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 외에, 당사는 지배기업의 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 특수관계가 있습니다.
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
|---|---|---|
| 지배기업의&cr종속기업 | 태아산업㈜ | 태아산업㈜ |
| - | KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | |
| Korea Tabacos do Brasil Ltda. | Korea Tabacos do Brasil Ltda. | |
| KT&G Pars | KT&G Pars | |
| KT&G Rus L.L.C. | KT&G Rus L.L.C. | |
| KT&G USA Corporation | KT&G USA Corporation | |
| Renzoluc Pte., Ltd. | Renzoluc Pte., Ltd. | |
| PT KT&G Indonesia | PT KT&G Indonesia | |
| K&I HK Co., Ltd. | K&I HK Co., Ltd. | |
| K&I China Co., Ltd. | K&I China Co., Ltd. | |
| KT&G Global Rus L.L.C. | KT&G Global Rus L.L.C. | |
| 길림한정인삼유한공사 | 길림한정인삼유한공사 | |
| 정관장고빈유한공사 | 정관장고빈유한공사 | |
| Korean Red Ginseng Corp., Inc. | Korean Red Ginseng Corp., Inc. | |
| 정관장육년근상업(상해)유한공사 | 정관장육년근상업(상해)유한공사 | |
| 주식회사 한국인삼공사재팬 | 주식회사 한국인삼공사재팬 | |
| PT Trisakti Purwosari Makmur | PT Trisakti Purwosari Makmur | |
| PT Nusantara Indah Makmur | PT Nusantara Indah Makmur | |
| ㈜과천상상 피에프브이 | ㈜과천상상 피에프브이 | |
| ㈜케이지씨라이프앤진 | ㈜케이지씨라이프앤진 | |
| ㈜케이지씨예본 | - | |
| 지배기업의&cr관계기업 | ㈜엘에스케이글로벌파마서비스 | ㈜엘에스케이글로벌파마서비스 |
| ㈜라이트팜텍 | ㈜라이트팜텍 | |
| ㈜용인중심 | ㈜용인중심 | |
| 코람코오천프로젝트금융투자㈜ | - | |
| 코람코반포프로젝트금융투자㈜ | - | |
| 코람코동작프로젝트금융투자㈜ | - | |
| 코람코암사프로젝트금융투자㈜ | - | |
| ㈜이노리스 | - | |
| ㈜SJ바이오메드 | - | |
| 지배기업의&cr공동기업 | ㈜케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사 | ㈜케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사 |
| 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호 | 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호 | |
| 코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호 | 코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호 | |
| ㈜스타필드수원 | ㈜스타필드수원 |
(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 59(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이티앤지 | 198,113 | - | 593,273 |
| ㈜한국인삼공사 | 1,604 | 470,559 | 35,704 |
| ㈜코스모코스 | - | - | 1,473 |
| ㈜상상스테이 | 1,564 | - | 2,602 |
| KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | 2,656 | - | - |
| 합계 | 203,937 | 470,559 | 633,052 |
② 제 58(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 매입 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이티앤지 | 195,540 | - | 208,335 |
| ㈜한국인삼공사 | - | 429,260 | 15,761 |
| ㈜케이지씨예본 | - | - | 15,000 |
| ㈜코스모코스 | - | - | 32,627 |
| ㈜상상스테이 | - | - | 10,458 |
| 합계 | 195,540 | 429,260 | 282,181 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 59(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기타채권 | 리스부채 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이티앤지 | 58,000 | 79,622 | 80,929 |
| KT&G Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S. | 2,656 | - | - |
| 합계 | 60,656 | 79,622 | 80,929 |
&cr② 제 58(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기타채권 | 리스부채 | 기타채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜케이티앤지 | 58,000 | 111,310 | 175,338 |
| ㈜한국인삼공사 | - | - | 258 |
| ㈜상상스테이 | - | - | 924 |
| 합계 | 58,000 | 111,310 | 176,520 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 623,218 | 391,176 |
| 퇴직급여 | 94,795 | 74,439 |
| 합계 | 718,013 | 465,615 |
26. 금융상품의 위험관리와 공정가치&cr
금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
① 환위험 &cr
당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화폐성 외화자산 | 화폐성 외화부채 | 화폐성 외화자산 | 화폐성 외화부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 438,942 | 1,096,355 | 131,237 | 1,565,628 |
| EUR | - | 126,161 | - | 55,141 |
| JPY | 3,517,404 | 2,109 | 2,136,742 | 1,139 |
| 합계 | 3,956,346 | 1,224,625 | 2,267,979 | 1,621,908 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 증가(감소) | 273,173 | (273,173) | 64,607 | (64,607) |
② 이자율위험&cr
당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 500,000 | 5,700,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,166,480 | 2,166,480 |
| 장기차입금 | 3,792,460 | 5,958,940 |
| 합계 | 6,458,940 | 13,825,420 |
당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 증가(감소) | (64,589) | 64,589 | (138,254) | 138,254 |
(2) 신용위험&cr
당 사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(보유현금 제외) | 410,118 | 638,818 |
| 기타금융자산 | 2,297 | 2,297 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 60 | 60 |
| 매출채권 및 기타채권 | 47,346,599 | 52,601,422 |
| 합계 | 47,759,074 | 53,242,597 |
(3) 유동성위험&cr
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 19,122,765 | 19,122,765 | 10,082,301 | 9,040,464 | - |
| 단기차입금 | 500,000 | 504,479 | 2,742 | 501,737 | - |
| 유동성장기차입금 | 2,166,480 | 2,187,770 | 551,935 | 1,635,835 | - |
| 장기차입금 | 3,792,460 | 3,935,115 | 21,206 | 57,740 | 3,856,169 |
| 리스부채 | 823,927 | 843,176 | 312,998 | 364,015 | 166,163 |
| 합계 | 26,405,632 | 26,593,305 | 10,971,182 | 11,599,791 | 4,022,332 |
| 전기말: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 23,320,853 | 23,320,853 | 13,643,127 | 8,654,081 | 1,023,645 |
| 단기차입금 | 5,700,000 | 5,806,246 | 39,072 | 5,767,174 | - |
| 유동성장기차입금 | 2,166,480 | 2,198,348 | 555,562 | 1,642,786 | - |
| 장기차입금 | 5,958,940 | 6,384,991 | 44,486 | 135,931 | 6,204,574 |
| 리스부채 | 803,473 | 826,675 | 296,677 | 355,017 | 174,981 |
| 합계 | 37,949,746 | 38,537,113 | 14,578,924 | 16,554,989 | 7,403,200 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,060 | 5,060 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| ―매출채권 및 기타채권 | 47,346,599 | 52,601,422 |
| ―기타금융자산 | 2,297 | 2,297 |
| ―현금및현금성자산 | 427,687 | 651,873 |
| 상각후원가 측정 금융자산 소계 | 47,776,583 | 53,255,592 |
| 금융자산 합계 | 47,781,643 | 53,260,652 |
| 금융부채: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| ―매입채무및기타채무 | 19,436,541 | 23,320,853 |
| ―단기차입금 | 500,000 | 5,700,000 |
| ―유동성장기차입금 | 2,166,480 | 2,166,480 |
| ―장기차입금 | 3,792,460 | 5,958,940 |
| ―리스부채 | 823,927 | 803,473 |
| 금융부채 합계 | 26,719,408 | 37,949,746 |
(5) 공정가치 서열체계&cr&cr① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr② 당사는 상기 표의 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr
(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
① 제 59(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||
| 이자수익 | 2,582 | - | 2,582 |
| 외화환산손익 | 18,032 | 7,228 | 25,260 |
| 외환차손익 | (39,998) | 33,499 | (6,499) |
| 이자비용 | - | (253,248) | (253,248) |
| 합계 | (19,384) | (212,521) | (231,905) |
② 제 58(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 |
합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||
| 이자수익 | 2,262 | - | 2,262 |
| 외화환산손익 | (54,601) | 38,441 | (16,160) |
| 외환차손익 | 267,209 | (243,543) | 23,666 |
| 이자비용 | - | (254,469) | (254,469) |
| 합계 | 214,870 | (459,571) | (244,701) |
&cr
27. 자본관리&cr
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.
당사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본을 기준으로 자본을관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 6,458,940 | 13,825,420 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (427,687) | (651,873) |
| 순부채 | 6,031,253 | 13,173,547 |
| 자본총계 | 114,431,839 | 115,751,148 |
| 부채비율 | 5.27% | 11.4% |
28. 우발부채와 약정사항
&cr (1) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 2건이고, 소송가액은 15,346 백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공처 | 종류 | 매수 | 권면액 | 내 용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 진흥저축은행 | 어음 | 1매 | 1,000,000 | 채무소멸후 미회수 |
| 수표 | 1매 | 백지 | 채무소멸후 미회수 |
당기말 현재 상기 어음 이외에 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 11매와 수표 2매가 분실된 상태이며, 당사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.
(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항명 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 외화수입신용장 | USD2,000,000 | USD92,400 |
| 매출채권담보대출약정 | 7,000,000 | 140,430 | |
| 회전자금대출 | 1,600,000 | - | |
| 무역어음대출 | 16,000,000 | 500,000 | |
| 한국산업은행 | 한도대출 | 7,000,000 | - |
| 할인어음 | 8,000,000 | - | |
| 국민은행 | 시설자금대출 | 5,958,940 | 5,958,940 |
&cr (4) 당기말 현재 당사는 이행보증과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 295,483천원 의 지급보증을 받고 있습니다. &cr&cr
29. 현금흐름표&cr
(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (133,121) | 5,029,924 |
| 조정: | ||
| 법인세비용 | 374,388 | 4,372,412 |
| 금융원가 | 253,248 | 254,468 |
| 금융수익 | (2,582) | (2,262) |
| 감가상각비 | 6,109,285 | 5,974,043 |
| 사용권자산상각비 | 1,329,387 | 1,256,145 |
| 무형자산상각비 | 322,557 | 396,832 |
| 무형자산손상차손 | 7,685 | - |
| 무형자산처분손실 | 48,169 | 17,092 |
| 투자부동산상각비 | 18,791 | 18,791 |
| 퇴직급여 | 5,083,673 | 4,981,694 |
| 복리후생비 | 57,731 | 54,703 |
| 외화환산손실 | 15,866 | 55,019 |
| 매출채권 및 기타채권 손상차손 (환입) | 256,533 | (60,151) |
| 재고자산평가손실 및 폐기손실 | 2,763,338 | 2,722,824 |
| 유형자산처분손실 | 12,097 | 157,129 |
| 리스계약조정손실 | 4,018 | - |
| 외화환산이익 | (41,126) | (38,859) |
| 유형자산처분이익 | (35,999) | (1,941) |
| 소계 | 16,443,938 | 25,187,863 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권 및 기타채권의 감소 | 5,847,425 | 7,713,427 |
| 선급금의 감소(증가) | 1,773,019 | (31,208) |
| 선급비용의 감소 | 315 | 12,921 |
| 재고자산의 감소(증가) | 1,758,125 | (10,846,267) |
| 매입채무및기타채무의 감소 | (2,411,108) | (4,775,526) |
| 선수금의 감소 | (160,902) | (732,315) |
| 임대보증금의 증가(감소) | (90,000) | 90,000 |
| 임차보증금의 감소 | 13,000 | - |
| 퇴직급여의 지급 | (1,636,045) | (1,078,149) |
| 사외적립자산의 불입 | (3,200,000) | (5,500,000) |
| 장기종업원급여 지급 | (22,800) | (25,600) |
| 환불부채 의 증가(감소) | (125,754) | 1,127,314 |
| 영업에서 창출된 현금 | 18,189,213 | 11,142,460 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 장단기차입금 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 14,628,893 | 12,291,900 |
| 재무적 현금으로 인한 변동: | ||
| - 차입부채의 차입 | 62,048,390 | 91,448,701 |
| - 차입부채의 상환 | (69,414,870) | (89,915,181) |
| - 리스부채 및 이자비용의 상환 | (1,377,384) | (1,288,117) |
| 현금의 유입과 유출이 없는 거래: | ||
| - 리스부채의 발생 | 1,402,789 | 2,033,727 |
| - 이자비용 인식 | 37,549 | 57,863 |
| - 리스계약 해지 | (42,500) | - |
| 기말 | 7,282,867 | 14,628,893 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 59(당) 기 | 제 58(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,658,753 | 6,202,240 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (175,710) | 112,671 |
| 장기보증금 유동성 대체 | 807,000 | 1,962,777 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 2,166,480 | 2,166,480 |
| 사용권자산 취득 및 리스부채의 발생 | 1,402,789 | 2,033,727 |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 영진약품주식회사의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 영진약품주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 영진약품주식회사(이하 "회사")의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으 며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2021년 3월 11일 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
&cr
1. 감사대상업무 영진약품주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5521128641614--41321744646784483154259----1,00179222228795866835267536379264--1,6211,75239261331411,6501,318421795379264--2,6222,544
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.06.29~2020.07.035입증감사의 성격, 시기, 범위를 위한 감사계획 수립2020.11.09 ~&cr2020.11.201042중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2021.01.18 ~&cr2021.01.291042개별재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2020.01.04 ~ 2020.01.052남양공장, 전주공장상품, 제품, 재공품, 원재료 및 보조재료2020.01.181본사현금, 어음/수표 및 시설이용권OOO타처보관재고자산조회22021.01.06 / 2021.02.03---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 01월 06일감사위원회: 감사위원(사외이사) 3인&cr감사인: 업무수행담당이사 외1인서면회의2020년 외부감사 계획보고22021년 02월 03일감사위원회: 감사위원(사외이사) 3인&cr감사인: 업무수행담당이사 외1인서면회의2020년 외부감사 수행 및 결과 협의사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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