AI assistant
YÜKSELEN ÇELİK A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2021
Apr 28, 2021
8916_rns_2021-04-28_2b4290b8-924a-4d80-8c3f-7df7e44957c4.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
YÜKSELEN ÇELİK A.Ş.
1 OCAK-31 MART 2021 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 |
| 1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7 | |
| 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR7-17 | |
| 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ 177 | |
| 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR 177 | |
| 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 17 | |
| 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 188 | |
| 7. FİNANSAL YATIRIMLAR 188 | |
| 8. FİNANSAL BORÇLAR18-189 | |
| 9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 19 | |
| 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR19-20 | |
| 11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR20-21 | |
| 12. TÜREV ARAÇLAR 211 | |
| 13. STOKLAR 211 | |
| 14. CANLI VARLIKLAR 21 | |
| 15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER 222 | |
| 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 222 | |
| 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 222 | |
| 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR22-23 | |
| 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 244 | |
| 20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 24 | |
| 21. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 24 | |
| 22. KISA VADELİ KARŞILIKLAR 255 | |
| 23. TAAHHÜTLER 25 | |
| 24. UZUN VADELİ KARŞILIKLAR 266 | |
| 25. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR 26 | |
| 26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 26 | |
| 27. ÖZKAYNAKLAR277-28 | |
| 28. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 28 | |
| 29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, 299 | |
| 30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 299 | |
| 31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER 30 | |
| 32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER 30 | |
| 33. FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ 30 | |
| 34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER 30 | |
| 35. GELİR VERGİLERİ311-32 | |
| 36. PAY BAŞINA KAZANÇ 302 | |
| 37. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 323 | |
| 38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ33-37 | |
| 39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA | |
| MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)38-39 | |
| 40.BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 39 | |
| 41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, | |
| YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER | |
| HUSUSLAR 39 | |
31 MART 2021 TARİHİ İTİBARIYLA -
FİNANSAL DURUM TABLOSU -
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| VARLIKLAR | Notlar | İncelemedenGeçmemişCari Dönem31.03.2021 | BağımsızDenetimdenGeçmişÖnceki Dönem31.12.2020 |
|---|---|---|---|
| Dönen Varlıklar | 235.352.811 | 204.920.790 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 1.739.589 | 1.170.699 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | |
| Ticari Alacaklar | 140.210.391 | 92.660.137 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 10 | 140.210.391 | 92.660.137 |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | - | - | |
| Diğer Alacaklar | 21.741 | 16.299 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 11 | 21.741 | 16.299 |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| Türev Araçlar | 12 | 588.489 | 9.142.080 |
| Stoklar | 13 | 79.000.447 | 81.361.581 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 12.882.440 | 20.347.389 |
| Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar | - | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 26 | 909.714 | 222.605 |
| Ara Toplam | 235.352.811 | 204.920.790 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar | - | - | |
| Duran Varlıklar | 19.033.535 | 18.475.396 | |
| Ticari Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | - | - | |
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | - | - | |
| Diğer Alacaklar | 11 | - | 1.980 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | - | 1.980 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | - | - | |
| Türev Araçlar | 12 | - | - |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 14.625.883 | 14.015.109 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 18 | 4.145.221 | 4.248.921 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 258.677 | 100.941 | |
| -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 19 | 258.677 | 100.941 |
| -Şerefiye | - | - | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 15 | 3.754 | 5.610 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | - | 102.835 |
| Diğer Duran Varlıklar | - | ||
| TOPLAM VARLIKLAR | 254.386.346 | 223.396.186 |
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
31 MART 2021 TARİHİ İTİBARIYLA -
FİNANSAL DURUM TABLOSU -
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Bağımsız | |||
|---|---|---|---|
| İncelemeden | Denetimden | ||
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Notlar | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 80.716.227 | 64.633.512 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 26.207.766 | 4.147.984 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 261.471 | 591.228 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | |
| Ticari Borçlar | 44.853.096 | 44.542.092 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 10 | 44.853.096 | 44.542.092 |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | - | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 20 | 586.521 | 255.228 |
| Diğer Borçlar | - | 522.574 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 11 | - | 522.574 |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | - | - | |
| Türev Araçlar | 12 | - | 9.959.027 |
| Ertelenmiş Gelirler | 15 | 6.670.968 | 2.436.565 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 35 | 2.136.405 | 2.178.814 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | - | - | |
| Ara Toplam | 80.716.227 | 64.633.512 | |
| Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. | - | - | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 5.899.945 | 4.777.805 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 274.888 | 165.037 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | - | - | |
| Kiralama İşleminden Kaynaklanan Yükümlülükler | 8 | 3.928.792 | 4.033.599 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 466.996 | 579.169 | |
| -Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | - | - | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 20 | 466.996 | 579.169 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 35 | 1.229.269 | - |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | - | - | |
| ÖZKAYNAKLAR | 167.770.174 | 153.984.869 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 167.770.174 | 153.984.869 | |
| Ödenmiş Sermaye | 27 | 125.000.000 | 125.000.000 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 27 | (2.305.632) | (2.305.632) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | (119.054) | (240.843) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 27 | (119.054) | (240.843) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27 | 2.395.783 | 2.395.783 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 27 | 29.135.561 | 16.474.115 |
| Net Dönem Karı / Zararı | 13.663.516 | 12.661.446 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | ||
| TOPLAM KAYNAKLAR | 254.386.346 | 223.396.186 | |
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
31 MART 2021 ve 2020 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Notlar | İncelemedenGeçmemişCari Dönem01.01.202131.03.2021 | İncelemendenGeçmemişÖnceki Dönem01.01.202031.03.2020 | |
|---|---|---|---|
| Hasılat | 28 | 88.016.483 | 42.493.013 |
| Satışların Maliyeti (-) | 28 | (70.906.434) | (35.700.520) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 17.110.049 | 6.792.493 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 30 | (2.392.634) | (1.432.299) |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 30 | (2.313.335) | (1.265.817) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31 | 8.447.649 | 5.726.252 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31 | (2.668.812) | (6.858.017) |
| ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) | 18.182.917 | 2.962.612 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 32 | 49.248 | 9.084 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 32 | - | - |
| FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI | 18.232.165 | 2.971.696 | |
| Finansal Gelirler | 33 | 1.513.382 | 741.371 |
| Finansal Giderler (-) | 33 | (2.642.366) | (1.141.833) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | 17.103.181 | 2.571.234 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | (3.439.665) | (579.269) | |
| - Dönem Vergi Gelir / (Gideri)- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 35 | (2.138.008)(1.301.657) | (630.423)51.154 |
| 35 | |||
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) | 13.663.516 | 1.991.965 | |
| DURDURULAN FAALİYETLER | |||
| Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) | - | -- | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 13.663.516 | 1.991.965 | |
| Dönem Kar / Zararının Dağılımı | |||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | - | - | |
| Ana Ortaklık Payları | 13.663.516 | 1.991.965 | |
| Pay Başına Kazanç | |||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | 0,1093 | 0,0460 | |
| Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç | - | - | |
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
31 MART 2021 ve 2020 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| İncelemedenGeçmemişCari Dönem01.01.2021 | İncelemedenGeçmemişOnceki Dönem01.01.2020 | ||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| DÖNEM KAR / ZARARI | Not.36 | 13.663.516 | 1.991.965 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER | |||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 121.789 | 52.452 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) | 24 | 152.236 | 67.246 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin | |||
| Vergiler | 35 | (30.447) | (14.794) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri | (30.447) | (14.794) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) | 121.789 | 52.452 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 13.785.305 | 2.044.417 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı:Kontrol Gücü Olmayan PaylarAna Ortaklık Payları | -13.785.305 | -2.044.417 |
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır
31 MART 2021 ve 2020 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
| Kar veya Zararda Yeniden | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | ||||||||||
| Gelirler ve Giderler | Birikmiş Karlar | |||||||||
| Geri | Pay İhraç | Tanımlanmış Fayda | Yeniden Değerleme | Kardan Ayrılan | Ana Ortaklığa | |||||
| IncelemedenGeçmemiş | Dipnot | Ödenmiş | Alınmış | Primleri / | Planları Yeniden Ölçüm | ve Sınıflandırma | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ait |
| Cari Dönem | Referansları | Sermaye | Paylar(-) | İskontoları | Kazançları/Kayıpları | Kazanç/Kayıpları | Yedekler | Kar/Zararları | Kar/Zararı | Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2020 (Dönem Başı) | 27 | 125.000.000 | (2.305.632) | - | (240.843) | - | 2.395.783 | 16.474.115 | 12.661.446 | 153.984.869 |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | 12.661.446 | (12.661.446) | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 121.789 | - | - | - | 13.663.516 | 13.785.305 | |
| 31 Mart 2021 tarihi itibariyle bakiye | 125.000.000 | (2.305.632) | (119.054) | - | 2.395.783 | 29.135.561 | 13.663.516 | 167.770.174 | ||
| Kar veya Zararda Yeniden |
| Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Gelirler ve Giderler | Birikmiş Karlar | |||||||||
| Geri | Pay İhraç | Tanımlanmış Fayda | Yeniden Değerleme | Kardan Ayrılan | Ana Ortaklığa | |||||
| IncelemedenGeçmemiş | Dipnot | Ödenmiş | Alınmış | Primleri / | Planları Yeniden Ölçüm | ve Sınıflandırma | Kısıtlanmış | Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Ait |
| Önceki Dönem | Referansları | Sermaye | Paylar (-) | İskontoları | Kazançları/Kayıpları | Kazanç/Kayıpları | Yedekler | Kar/Zararları | Kar/Zararı | Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2020(Dönem Başı) | 27 | 43.310.000 | (2.305.632) | 52.055.644 | (118.134) | - | 687.173 | 29.413.198 | 18.017.939 | 141.060.188 |
| Transferler | 27 | - | - | - | - | - | - | 18.017.939 | (18.017.939) | - |
| Geri Alınmış Pay Bedeli | 27 | - | (289.713) | - | - | - | - | - | - | (289.713) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 27 | - | - | - | 52.452 | - | - | - | 1.991.965 | 2.044.417 |
| -Diğer Kapsamlı Gelir/Gider | 27 | - | - | - | 52.452 | - | - | - | - | 52.452 |
| -Net Dönem Kar/Zararı | 27 | - | - | - | - | - | - | - | 1.991.965 | 1.991.965 |
| 31 Mart 2020 (Dönem Sonu) | 27 | 43.310.000 | (2.595.345) | 52.055.644 | (65.682) | - | 687.173 | 47.431.137 | 1.991.965 | 142.814.892 |
İlişik açıklayıcı dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
31 MART 2021 ve 2020 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
| Incelemeden | İncelemeden | ||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Cari Dönem | Önceki Dönem | ||
| Notlar | 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | ||
| A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (17.697.137) | (1.733.936) | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 13.663.516 | 1.991.965 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 5.442.477 | 2.160.212 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | Not:18,19 | 1.106.024 | 577.975 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | - | (21.595) | |
| Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not:10 | - | (21.595) |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 40.063 | (67.061) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | Not:24 | 40.063 | (67.061) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 856.725 | 1.091.624 | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | Not 33 | (29.193) | (2.236.610) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | Not 33 | 1.610.437 | 2.019.436 |
| Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | Not:10 | - | 2.298.649 |
| Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | Not:10 | (724.519) | (989.851) |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile İlgili Düzeltmeler | - | ||
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Düzeltmeler | Not:35 | - | - |
| Vergi Gelir Giderine İlişkin Düzeltmeler | Not:35 | 3.439.665 | 579.269 |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | - | - | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (34.622.713) | (2.631.095) | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (47.550.254) | 1.689.709 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | Not:10 | (47.550.254) | 1.689.709 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (3.462) | 9.247 | |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | Not:11 | (3.462) | 9.247 |
| İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) | Not.11 | - | - |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | Not:13 | 2.361.134 | (11.304.245) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | Not:15 | - | 695.670 |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 1.035.523 | 7.087.321 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | - | 43.306 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | Not:10 | 1.035.523 | 7.044.015 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | (522.574) | (44.710) | |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Azalış (Artış) | Not:11 | (522.574) | (44.710) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | Not:20 | 331.293 | (33.506) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış Azalış | Not: 15 | 4.234.403 | 339.685 |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | Not: 15, 24, | ||
| 26, 34, 35 | 5.491.224 | (1.070.266) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (15.516.720) | 1.521.082 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | Not:35 | (2.180.417) | (3.255.018) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Ödemeler | - | - | |
| B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (1.574.816) | (3.516.923) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | - | - | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | Not:18,19 | (1.604.009) | (3.516.923) |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri | Not:33 | 29.193 | - |
| C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI | 19.840.843 | (16.427.457) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları | - | (289.713) | |
| İşletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | Not:27 | - | (289.713) |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | Not:8 | 30.819.155 | 35.094.869 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | Not:8 | (9.138.057) | (50.875.108) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışlar | Not:8,18 | (229.818) | (173.926) |
| Ödenen Temettüler | - | ||
| Ödenen FaizYabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış | Not:33 | (1.610.437) | (183.579) |
| Azalış | 568.890 | (21.678.316) | |
| D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış | 568.890 | (21.678.316) | |
| E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | Not:6 | 1.170.699 | 33.782.770 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİİlişik açıklayıcı dipnotlar bu tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. | Not:6 | 1.739.589 | 12.104.454 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Yükselen Çelik Anonim Şirketi ("Şirket") 20 Mart 1989 tarihinde İstanbul'da "Yükselen Çelik Ticaret Limited Şirketi" ünvanı ile kurulmuştur. Yükselen Çelik Ticaret Limited Şirketi, 7 Ocak 2013 tarihli ve 8230 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi'nde yapılan unvan değişikliği ile Yükselen Çelik Anonim Şirketi adını almıştır.
Şirket' in esas faaliyet konusu makina, otomotiv, kalıp, demir çelik, gemi, inşaat ve demiryolu endüstrileri başta olmak üzere tüm sanayi kollarında kullanılmak üzere karbon, imalat, yapı, alaşımlı ve alaşımsız, takım paslanmaz, vasıflı ve vasıfsız her türlü demir çelik ürünlerinin üretimini, ithalatını, ihracatını, yurtiçi alım ve satımını yapmaktır.
Şirket'in kayıtlı olduğu adresi Osmangazi Mahallesi 2647 sokak No:34/1 Esenyurt İSTANBUL'dur.
İrtibat Bürosu 1:
Dudullu OSB Mahallesi DES- 1Caddesi DES Sanayi Sitesi Ticaret Merkez Binası No:3/37 Ümraniye/İSTANBUL
İrtibat Bürosu 2:
AOSB Mahallesi 10022 Sokak No: 18 Çiğli/İZMİR ve Ataköy 7-8-9-10. Kısım Mah. Çobançeşme E-5 Yan Yol Cad. Ataköy Towers A Blok No:20/1/140 Kat:10 Bakırköy / İSTANBUL
31 Mart 2021 tarihi itibariyle Şirket bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 57 kişidir. (31 Mart 2020: 45 kişi)
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| PayPay | Pay | Pay | ||
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | |
| Yüksel GÖKTÜRK | 41.373.238 | 33,10% | 41.373.238 | %33,10 |
| Barış GÖKTÜRK | 26.408.450 | 21,13% | 26.408.450 | %21,13 |
| Burak GÖKTÜRK | 17.605.634 | 14,08% | 17.605.634 | %14,08 |
| Ferhan GÖKTÜRK | 2.640.845 | 2,11% | 2.640.845 | %2,11 |
| Halka Açık Kısım | 36.971.833 | 29,58% | 36.971.833 | %29,58 |
| Toplam Sermaye | 125.000.000 | %100 | 125.000.000 | %100 |
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
2.1.1 Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunum Esasları
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS") esas alınmıştır.
Finansal tablolar KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile -sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Şirket'in finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.)
1 Ocak – 31 Mart 2021 dönemine ait finansal tablolar, 28 Nisan 2021 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun finansal tablo hazırlayan Şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 "Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama'ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.1.2.Konsolidasyon Esasları
Şirket konsolidasyona tabi değildir.
2.1.3 Netleştirme / Mahsup
Finansal varlılar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
2.1.5 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Şirket'in muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2.1.6 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.7 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
- a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. (Not:24)
- b) Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarını doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not:18,19)
- c) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not 10' da verilmiştir.
- d) Stoklar maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile değerlenir.
- e) Öngörülen net gerçekleşebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
- f) Şirket'in dönem sonları itibariyle stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzeri değerler
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 6).
İlişkili taraflar
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin,
(i) Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
- (i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
- (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
- (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
- (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
- (v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde, Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
- (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
- (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Yukarıdaki açıklamalar ışığında TMS 24 ile de uyumlu olarak, Şirket üzerinde doğrudan veya dolaylı olarak; tek başına veya birlikte kontrol gücüne sahip gerçek ve tüzel kişi ortaklar ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler ile bunların önemli etkiye sahip olduğu ve/veya kilit yönetici personel olarak görev aldığı tüzel kişiler; Şirket'in bağlı ortaklığı ile Yönetim Kurulu Üyeleri, kilit yönetici personeli ile bunların yakın aile üyeleri (ikinci dereceye kadar) ve bunlar tarafından doğrudan veya dolaylı olarak, tek başına veya birlikte kontrol edilen tüzel kişiler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir**(Not 37).**
Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, maliyet değerleri üzerinden gösterilmiştir (Not 10). Etkin faiz yöntemi bugünkü değer hesaplamasının "bileşik faiz esasına göre" yapılıyor olmasıdır. Bu yöntemde kullanılan ve bileşik faiz esasıyla belirlenen oran "etkin faiz oranı" olarak adlandırılmaktadır. Etkin faiz oranı; finansal varlığın beklenen ömrü boyunca gelecekteki tahmini nakit tahsilatlarını ya da ödemelerini ilgili finansal varlığın bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Şirket'in olağan ticari faaliyet döngüsü dikkate alındığında, vadesi bu olağan ticari faaliyet döngüsünün dışına sarkan ticari alacakları için, ticari alacağın idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatlı veya teminatsız olması, objektif bir bulgu vb. durumları da değerlendirmek suretiyle şüpheli alacak karşılığı ayırmayı değerlendirmektedir. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Şirket yönetimi idari ve/veya kanuni takipte olması, teminatsız ve tahsilat imkanının Şirket'in kendi normal ticari faaliyet döngüsü dışına sarkan vadede olan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmayı değerlendirmektedir.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Stoklar
Stoklar maliyet bedeli ile net gerçekleşebilir değerinden düşük olanı ile değerlenir. Öngörülen net gerçekleşebilir değerin maliyet bedelinin altında kaldığı durumlarda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır.
Stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir
Gelir kaydedilmesi
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket'e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır.
Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Şirket'in mal satışları, kalıp, otomotiv, savunma ve imalat sanayilerinde kullanılan takım, alaşımlı, karbon ve yapı çeliklerinin satışlarından oluşmakta olup, malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
- Şirket'in mülkiyetle ilgili tüm önemli risk ve getirileri alıcıya devretmesi,
- Şirket'in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
- Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
- İşleme ilişkin ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
- İşleme ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan borç tutarından işlem masrafları düşüldükten sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip tarihlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden takip edilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Özellikli bir varlığın (amaçlandığı şekilde kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlığı ifade eder) iktisabı, yapımı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetlerinin söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilebilir. 31 Mart 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in aktifleştirdiği finansman gideri bulunmamaktadır.
Kiralama İşlemleri
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir. Şirket, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
(a)Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
(b)Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
(c)Tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması
(d) Tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Şirket, varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması durumunda varlığın kullanım hakkına sahip olduğunu değerlendirmektedir. Şirket varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlarda sahip olmaktadır:
i)Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii) Şirket'in, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Kiracı Olarak Şirket Kullanım Hakkı Varlığı
Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
- (a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
- (b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
- (c) Şirket tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
- (d) Dayanak varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da dayanak varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Şirket tarafından katlanılacak tahmini maliyetler. Şirket kiralamanın fiilen başladığı tarihte ya da dayanak varlığı belirli bir süre kullanmasının sonucu olarak bu maliyetlere ilişkin yükümlülüğe katlanmaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
- (a) Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
- (b) Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular. Tedarikçinin, kiralama süresinin sonunda dayanak varlığın mülkiyetini Şirket'e devretmesi durumunda veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin Şirket'in bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda, Şirket kullanım hakkı varlığını kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın faydalı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutar. Diğer durumlarda, Şirket kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten başlamak üzere söz konusu varlığın faydalı ömrü veya kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutar.
Şirket kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü'nü uygular.
Kira yükümlülüğü
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, bu oranın kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranı kullanılarak iskonto edilir. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
- (a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
- (b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan değişken kira ödemeleri,
- (c) Şirket'in satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
- (d) Kiralama süresinin Şirket'in kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
- (a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
- (b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
- (c) Defter değerini yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde ya da revize edilmiş özü itibarıyla sabit olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde yeniden ölçer.
Kiralama süresindeki her bir döneme ait kira yükümlülüğüne ilişkin faiz, kira yükümlülüğünün kalan bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanarak bulunan tutardır. Dönemsel faiz oranı, kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, kiralamadaki zımnî faiz oranıdır. Şirket, bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Şirket'in alternatif borçlanma faiz oranını kullanır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, Şirket, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Şirket, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde, kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş bir iskonto oranı üzerinden indirgeyerek yeniden ölçer:
- (a) Kiralama süresinde bir değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini revize edilmiş kiralama süresine dayalı olarak belirler.
- (b) Dayanak varlığın satın alınmasına yönelik opsiyona ilişkin değerlendirmede değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, satın alma opsiyonu kapsamında ödenecek tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
Şirket, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Şirket'in yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirler.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Şirket, aşağıdaki durumlardan birinin gerçekleşmesi halinde kira yükümlülüğünü, revize edilmiş kira ödemelerini indirgeyerek yeniden ölçer:
- (a) Bir kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlarda değişiklik olması. Şirket, revize edilmiş kira ödemelerini, kalıntı değer taahhüdü kapsamında ödenmesi beklenen tutarlardaki değişikliği yansıtacak şekilde belirler.
- (b) Gelecekteki kira ödemelerinin belirlenmesinde kullanılan bir endeks veya oranda meydana gelen bir değişimin sonucu olarak bu ödemelerde bir değişiklik olması. Şirket, kira yükümlülüğünü söz konusu revize edilmiş kira ödemelerini yansıtmak için yalnızca nakit akışlarında bir değişiklik olduğunda yeniden ölçer.
Şirket, kalan kiralama süresine ilişkin revize edilmiş kira ödemelerini, revize edilmiş sözleşmeye bağlı ödemelere göre belirler.
Şirket, bu durumda değiştirilmemiş bir iskonto oranı kullanır.
Şirket, kiralamanın yeniden yapılandırılmasını, aşağıdaki koşulların her ikisinin sağlanması durumunda ayrı bir kiralama olarak muhasebeleştirir:
- (a) Yeniden yapılandırmanın, bir veya daha fazla dayanak varlığın kullanım hakkını ilave ederek, kiralamanın kapsamını genişletmesi ve
- (b) Kiralama bedelinin, kapsamdaki artışın tek başına fiyatı ve ilgili sözleşmenin koşullarını yansıtmak için söz konusu tek başına fiyatta yapılan uygun düzeltmeler kadar artması.
Kiraya veren olarak Şirket
Şirket, kiralamaların her birini operasyonel kiralama ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan bütün risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmesi halinde finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir kiralama, dayanak varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm risk ve getirilerin önemli ölçüde devredilmemesi halinde, operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır.
Şirket, bir kiralama bileşeniyle birlikte bir ya da daha fazla ilave kiralama niteliği taşıyan veya taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli, TFRS 15, "Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat" standardını uygulayarak dağıtır.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklükleri indirildikten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların (arsalar hariç) faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir.
| CİNSİ | Ekonomik Ömür Aralığı (Yıl) |
|---|---|
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 5-20 |
| Taşıtlar | 4-7 |
| Demirbaşlar | 5-33 |
| Özel Maliyetler | 2-20 |
Faydalı ömür ve amortisman yöntemi düzenli olarak gözden geçirilmekte ve uygulanan amortisman yöntemi ile ekonomik ömrün ilgili varlıklardan elde edilecek ekonomik fayda ile tutarlı olup olmadığı kontrol edilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması veya hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve yatırım faaliyetlerinden gelirler veya giderler hesaplarına yansıtılır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gerçekleştiği tarihte gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler hesaplarına dahil edilirler.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005'ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin faydalı ömürler 5 ile 20 yıl arasında değişmektedir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan 'TL' cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirasına çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeriyle izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. Kur farkları oluştukları dönemde, kar veya zarar olarak muhasebeleştirilirler.
Pay Başına Kar / Zarar
Pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, pay sahiplerine geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder.
Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket'in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır.
Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri (veya geliri), cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasallaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi varlık ve yükümlülüklerinde netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye'de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Bu beklentiler her bilanço döneminde tekrar gözden geçirilmekte ve gerek görülmesi halinde revize edilmektedir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket'in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2.1.9 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
31 Mart 2021 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
- Gösterge Faiz Oranı Reformu 2. Aşama TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16'da Yapılan Değişiklikler
- IBOR reformunun bir sonucu olarak sözleşmeye dayalı nakit akışlarını belirleme esasındaki değişiklikler için kolaylaştırıcı uygulama
- Riskten korunma Muhasebesi ilişkisinin sonlandırılmasına ilişkin imtiyazlar
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
- TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklik
- TFRS 17 Yeni Sigorta SözleşmeleriStandardı
- UMS 1'deki değişiklikler Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
- TFRS 3'deki değişiklikler Kavramsal Çerçeve 'ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik
- TMS 16'daki değişiklikler Kullanım amacına uygun hale getirme
- TMS 37'deki değişiklikler Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri
- Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlardaki Değişiklik (TFRS 16 Değişiklikleri)
- Yıllık İyileştirmeler 2018-2020 Dönemi
Söz konusu değişikliklerin / iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.]
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle herhangi bir işletme birleşmesi bulunmamaktadır.
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle diğer işletmelerdeki payları bulunmamaktadır.
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Bölümlere Göre Raporlamaya konu olacak işlemleri bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Kasa | 10.625 | 1.116 |
| Banka | 1.728.964 | 1.169.583 |
| Vadesiz Mevduat | 1.428.730 | 848.205 |
| Vadeli Mevduat | 300.234 | 321.378 |
| Diğer Hazır Değerler | - | - |
| Toplam | 1.739.589 | 1.170.699 |
Vadeli mevduatların para birimi cinsinden faiz oranlarına aşağıda yer verilmiştir:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Para Cinsi | Döviz Tutar | TL Tutar | Faiz Oranı | Döviz Tutar | TL Tutar | Faiz Oranı |
| TL | 300.234 | 300.234 | %6 | 321.378 | 321.378 | %6 |
| USD | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | 300.234 | 321.378 |
Şirket'in dönem sonları itibariyle bloke mevduatı bulunmamaktadır.
7. FİNANSAL YATIRIMLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır.
8. FİNANSAL BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Yükümlülükler | 26.207.766 | 4.147.984 |
| -İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 507.342 | 473.778 |
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar (**) | 507.342 | 473.778 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 25.700.424 | 3.674.206 |
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 25.278.481 | 3.295.000 |
| Diğer(*) | 124.070 | 89.584 |
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar (**) | 297.873 | 289.622 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Anapara ve Taksitleri | 261.471 | 591.228 |
| -İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | - | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 261.471 | 591.228 |
| Kısa Vadeli Finansal Borç Toplamı | 26.469.237 | 4.739.212 |
| Uzun Vadeli Finansal Yükümlülükler | ||
| -İlişkili Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | ||
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar (**) | 2.424.056 | 2.449.509 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | ||
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 274.888 | 165.037 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar (**) | 1.504.736 | 1.584.090 |
| Uzun Vadeli Finansal Borç Toplamı | 4.203.680 | 4.198.636 |
| Finansal Borçlar Toplamı | 30.672.917 | 8.937.848 |
(*) Kredi kartı bakiyelerinden oluşmaktadır.
(**) TFRS 16 "Kiralama işlemleri" standardı uyarınca kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorundalardır. Kısa ve uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar mevcut kira sözleşmelerine istinaden gelecekte ödenecek kira yükümlülüklerinden oluşmaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
8. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
Banka kredilerine ilişkin vadeler aşağıdaki gibidir:
| Vade Dağılımı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| 0-3 ay | 1.731.443 | 3.295.000 |
| 4-12 ay | 23.694.678 | 591.228 |
| 1-5 yıl | 388.719 | 165.037 |
| Toplam | 25.814.840 | 4.051.265 |
Banka kredilerinin para birimi cinsi bazında etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir:
31.03.2021
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | - | 25.814.840 | %11,40 - %20,00 |
| Toplam | - | 25.814.840 |
31.12.2020
| Nev'i | Döviz Tutarı | TL Tutarı | Etkin Faiz Oranı (%) |
|---|---|---|---|
| TL Krediler | 4.051.265 | 4.051.265 | %15,14-20,15 |
| Toplam | 4.051.265 |
9. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Diğer Finansal Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır.
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 140.210.391 | 92.660.137 |
| Alıcılar | 41.440.666 | 34.060.146 |
| Alacak Senetleri | 98.769.725 | 64.131.483 |
| Alacak Reeskontu (-) | - | (5.531.492) |
| Toplam | 140.210.391 | 92.660.137 |
Ticari alacakların ortalama tahsilat vadesi 123 gündür. (31.12.2020; 171 gün.) Ticari alacaklar reeskontunda TL alacak ve borçlarda etkin faiz oranı olarak Devlet İç Borçlanma Senetleri bileşik faiz oranları kullanılmıştır. (31.12.2020: %17,50) Şirket sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya söz konusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır.
Şirket'in Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda Euler Hermes Sigorta A.Ş. ile aşağıda detayları yer alan kredi sigortası poliçesi bulunmaktadır.
-
Poliçe 1 Kasım 2020 - 31 Ekim 2021 tarih aralığında olup, 1 yıllık olarak tanzim edilmiştir.
-
Poliçeye konu hasarlarda para birimi TL olarak belirlenmiştir.
-
Teminat oranı kredi limit talebi yapılmış ticari alacaklar için % 90 belirlenmiştir.
Ayrıca Şirketin DBS kapsamında alacakları ve almış oldukları teminat mektupları mevcuttur.
- 31 Mart 2021 tarihi itibariyle Şirket'in Euler Hermes Sigorta A.Ş bünyesinde 525 adet müşterisi için tahsis edilmiş olan 75.405.000 TL sigorta teminat limiti mevcuttur. Ayrıca Şirketin 10 adet banka nezdinde müşterilerine tahsis etmiş olduğu ve %100 oranında banka teminatlı olan 102 adet müşterisi için 28.754.556 TL DBS teminatlı limiti mevcuttur. Bununla birlikte 5 adet müşterisi için toplam 780.000 TL teminat mektubu limiti mevcuttur.
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 44.853.096 | 44.542.092 |
| Satıcılar | 25.148.965 | 22.559.286 |
| Borç Senetleri | 20.428.650 | 23.697.458 |
| Borç Reeskontu (-) | (724.519) | (1.714.652) |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not:37) | - | - |
| Toplam | 44.853.096 | 44.542.092 |
Ticari borçların ortalama ödeme vadesi 57 gündür (31.12.2020; 116 gün). Ticari borçların reeskontunda TL alacak ve borçlarda etkin faiz oranı olarak Devlet İç Borçlanma Senetleri bileşik faiz oranları kullanılmıştır. (31.12.2020: 17,50)
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır.
11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakların detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 21.741 | 16.299 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 5.541 | 3.561 |
| Diğer Alacaklar | 16.200 | 12.738 |
| Toplam | 21.741 | 16.299 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakların detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | - | 1.980 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | - | 1.980 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not:37) | - | |
| Toplam | - | 1.980 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Diğer Alacaklarına karşılık alınan teminatı bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
11. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı)
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçların detayı aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Borçlar | - | - |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | - | 522.574 |
| Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Yükümlülükler | - | 522.574 |
| Toplam | - | 522.574 |
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borçları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa ve Uzun Vadeli Diğer Borçlarına karşılık verilen teminatı bulunmamaktadır.
12. TÜREV ARAÇLAR
| Hesap adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Türev finansal araçlar alacağı (*) | 588.489 | 9.142.080 |
| Toplam | 588.489 | 9.142.080 |
| Hesap adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
| Türev finansal araçlar borcu | - | 9.959.027 |
| Toplam | - | 9.959.027 |
(*) Forward işlemleri 4.447.500 TRY ve 500.000 EURO'den oluşmaktadır
13. STOKLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle stokları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Emtia | 79.000.447 | 81.361.581 |
| Toplam | 79.000.447 | 81.361.581 |
Yükümlülükler karşılığında teminat olarak verilmiş stok bulunmamaktadır.
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Maliyet Bedeli | - | - |
| Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı | - | - |
| Net Gerçekleşebilir Değer (a) | - | - |
| Maliyet Bedeli ile Yer Alanlar (b) | 79.000.447 | 81.361.581 |
| Toplam Stoklar (a+b) | 79.000.447 | 81.361.581 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır.
14. CANLI VARLIKLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle canlı varlıkları bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 212.590 | 290.968 |
| Verilen Sipariş Avansları | 12.669.850 | 20.056.421 |
| Toplam | 12.882.440 | 20.347.389 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | 3.754 | 5.610 |
| Toplam | 3.754 | 5.610 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Alınan Avanslar (*) | 6.670.968 | 2.436.565 |
| Toplam | 6.670.968 | 2.436.565 |
(*) Stok satışı için alınan avanslardan oluşmaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirleri bulunmamaktadır.
16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımları bulunmamaktadır.
17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Yatırım Amaçlı Gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihlerinde sona eren dönemleri için maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
31.03.2021 Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 01.01.2021 | Alım (+) | Satım (-) | 31.03.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 5.534.100 | 1.193.248 | - | 6.727.348 |
| Taşıtlar | 2.984.003 | 182.269 | - | 3.166.272 |
| Demirbaşlar | 2.529.904 | 55.479 | - | 2.585.383 |
| Özel Maliyetler | 9.730.516 | 4.233 | - | 9.734.749 |
| Toplam | 20.778.523 | 1.435.229 | - | 22.213.752 |
Birikmiş Amortisman
| Hesap Adı | 01.01.2021 | Dönem Amortismanı (+) | Satım (-) | 31.03.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (1.087.766) | (182.316) | - | (1.270.082) |
| Taşıtlar | (1.274.897) | (151.171) | - | (1.426.068) |
| Demirbaşlar | (747.282) | (67.639) | - | (814.921) |
| Özel Maliyetler | (3.653.468) | (423.330) | - | (4.076.798) |
| Toplam | (6.763.413) | (824.456) | - | (7.587.869) |
| Net Defter Değeri | 14.015.110 | 14.625.883 |
Şirket'in 31.03.2021 itibariyle Maddi Duran Varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve kısıtlama yoktur.
Şirket'in 31.03.2021 tarihi itibariyle Aktiflerinin Üzerindeki Toplam Sigorta Bedeli 3.005.513 TL'dir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
18. MADDİ DURAN VARLIKLAR VE KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (devamı)
31.03.2020 Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 01.01.2020 | Alım (+) | Satım (-) | 31.03.2020 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | 3.710.417 | 1.452.500 | - | 5.162.917 |
| Taşıtlar | 2.298.654 | 111.272 | - | 2.409.926 |
| Demirbaşlar | 1.425.492 | 152.400 | - | 1.577.892 |
| Özel Maliyetler | 3.617.833 | 1.795.150 | - | 5.412.983 |
| Toplam | 11.052.396 | 3.511.322 | - | 14.563.718 |
Birikmiş Amortisman
| Hesap Adı | 01.01.2020 | Dönem Amortismanı (+) | Satım (-) | 31.03.2020 |
|---|---|---|---|---|
| Tesis, Makine ve Cihazlar | (645.198) | (114.476) | - | (759.674) |
| Taşıtlar | (876.270) | (102.003) | - | (978.273) |
| Demirbaşlar | (537.866) | (44.659) | - | (582.525) |
| Özel Maliyetler | (2.862.452) | (80.610) | - | (2.943.062) |
| Toplam | (4.921.786) | (341.748) | - | (5.263.534) |
| Net Defter Değeri | 6.130.610 | 9.300.184 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihinde sona eren dönemi için kullanım hakkı varlıkları ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
31.03.2021
Maliyet Bedeli
| Yeni Sözleşmeden | Kira Artışından | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2021 | Kaynaklı Giriş (+) | Kaynaklı Giriş (+) | Diğer (-) | 31.03.2021 |
| Kullanım Hakkı | 5.703.165 | - | - | (239.444) | 5.463.721 |
| Toplam | 5.703.165 | - | - | (239.444) | 5.463.721 |
Birikmiş Amortisman
| Dönem Amortismanı | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2021 | (+) | Diğer (-) | 31.03.2021 |
| Kullanım Hakkı | (1.454.244) | (270.526) | 406.270 | (1.318.500) |
| Toplam | (1.454.244) | (270.526) | 406.270 | (1.318.500) |
| Net Defter Değeri | 4.248.921 | 4.145.221 |
31.03.2020
Maliyet Bedeli
| Yeni Sözleşmeden | Kira Artışından | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2020 | Kaynaklı Giriş (+) | Kaynaklı Giriş (+) | Satım (-) | 31.03.2020 |
| Kullanım Hakkı | 3.421.924 | 1.357.023 | 1.257.132 | - | 6.036.079 |
| Toplam | 3.421.924 | 1.357.023 | 1.257.132 | - | 6.036.079 |
Birikmiş Amortisman
| Dönem Amortismanı | ||||
|---|---|---|---|---|
| Hesap Adı | 01.01.2020 | (+) | Satım (-) | 31.03.2020 |
| Kullanım Hakkı | (570.321) | (230.294) | - | (800.615) |
| Toplam | (570.321) | (230.294) | - | (800.615) |
| Net Defter Değeri | 2.851.603 | 5.235.464 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Şerefiye
Şirket'in dönem sonları itibariyle Şerefiyesi bulunmamaktadır.
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır:
31.03.2021 Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 01.01.2021 | Alım (+) | Satım (-) | 31.03.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 174.566 | 168.780 | - | 343.346 |
| Toplam | 174.566 | 168.780 | - | 343.346 |
Birikmiş Amortisman
| Hesap Adı | 01.01.2021 | Dönem Amortismanı (+) | Satım (-) | 31.03.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 73.625 | 11.044 | - | 84.669 |
| Toplam | 73.625 | 11.044 | - | 84.669 |
| Net Defter Değeri | 100.941 | 157.736 | - | 258.677 |
31.03.2020
Maliyet Bedeli
| Hesap Adı | 01.01.2020 | Alım (+) | Satım (-) | 31.03.2020 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 123.966 | 5.600 | - | 129.566 |
| Toplam | 123.966 | 5.600 | - | 129.566 |
Birikmiş Amortisman
| Hesap Adı | 01.01.2020 | Dönem Amortismanı (+) | Satım (-) | 31.03.2020 |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | (43.854) | (5.935) | - | (49.789) |
| Toplam | (43.854) | (5.935) | - | (49.789) |
| Net Defter Değeri | 80.112 | 79.777 |
20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçları aşağıda açıklanmıştır:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 343.259 | - |
| Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler | 118.533 | 142.160 |
| Ödenecek SGK Primi | 124.729 | 113.068 |
| Toplam | 586.521 | 255.228 |
21.DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Devlet Teşvik ve Yardımları bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
22.KISA VADELİ KARŞILIKLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | - | - |
| Toplam | - | - |
ii) Pasifte yer almayan taahhütler, ipotek ve teminatlar
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle alınan ve verilen teminatları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | ||
|---|---|---|---|
| Para Birimi | Orijinal Tutar | Orijinal Tutar | |
| Verilen Teminat Mektubu | TL | 16.008.880 | 7.811.700 |
| Verilen Kefalet | TL | 0 | 6.630.000 |
| Toplam | 16.008.880 | 14.441.700 | |
| Alınan Teminat Mektubu | TL | 780.000 | 780.000 |
| Toplam | 780.000 | 780.000 |
iii) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminatlar
31.03.2021 ve 31.12.2020 tarihleri itibariyle Şirket'in aktif değerleri üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
iii) Teminat rehin ve ipoteklerin özkaynaklara oranı
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Şirket tarafından verilen TRİ' ler | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | 16.008.880 | 7.811.700 |
| Teminat Mektubu | 16.008.880 | 7.811.700 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | - | - |
| verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin | ||
| amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | 6.630.000 |
| Kefalet | - | 6.630.000(*) |
| D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirketler | - | - |
| lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin | ||
| toplam tutarı | - | - |
| Toplam | 16.008.880 | 14.441.700 |
(*)Şirket'in ilişkili tarafları Göktürkler Çelik A.Ş. ve Sky Fuarcılık A.Ş. lehine vermiş olduğu genel kredi teminat sözleşmeleri için verilen kefaletlerden oluşmaktadır.
23. TAAHHÜTLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle ihracat ve ithalat taahhütleri bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
24. UZUN VADELİ KARŞILIKLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Karşılıkları aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı karşılığı:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 466.996 | 579.169 |
| Toplam | 466.996 | 579.169 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Bu tazminatlar, işten ayrılma veya çıkarılma tarihindeki ücret esas alınarak çalışılan her yıl için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Mart 2021 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 7.638.96 TL (31 Aralık 2020: 7.117,17 TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), Şirket'in yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Mart 2021 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Mart 2021 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık % 9,50 enflasyon oranı ve 13,60 faiz oranı oranı varsayımına göre, %3,74 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. (31 Aralık 2020: %3,64 reel iskonto oranı).
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Dönem Başı | 579.169 | 414.555 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 20.271 | 9.203 |
| Faiz Maliyeti | 19.792 | 12.768 |
| Ödemeler | - | - |
| Aktüeryal Kayıp/(Kazanç) | (152.236) | (67.246) |
| Ödeme/Faydaların Kısılması/İşten Çıkarılma Dolaysıyla Oluşan Kayıp | - | (5.992) |
| Dönem Sonu | 466.996 | 363.288 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in Uzun Vadeli Dava Karşılıkları bulunmamaktadır.
25. CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçları bulunmamaktadır.
26. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Diğer Dönen varlıkları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Personel Avansları | 254.761 | 222.605 |
| KDV Alacakları | 654.953 | - |
| Toplam | 909.714 | 222.605 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 itibariyle Diğer Duran Varlıkları bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 itibariyle Diğer Kısa Vadeli ve Uzun Vadeli Yükümlülükleri bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
27. ÖZKAYNAKLAR
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle ortaklık yapıları aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Tutarı | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | |
| Yüksel GÖKTÜRK | 41.373.238 | 33,10% | 41.373.238 | %33,10 |
| Barış GÖKTÜRK | 26.408.450 | 21,13% | 26.408.450 | %21,13 |
| Burak GÖKTÜRK | 17.605.634 | 14,08% | 17.605.634 | %14,08 |
| Ferhan GÖKTÜRK | 2.640.845 | 2,11% | 2.640.845 | %2,11 |
| Halka Açık Kısım | 36.971.833 | 29,58% | 36.971.833 | %29,58 |
| Toplam Sermaye | 125.000.000 | %100 | 125.000.000 | %100 |
Ortaklık yapısında önemli değişmeler:
Bulunmamaktadır.
i) Sermaye Yedekleri
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in sermaye yedekleri bulunmamaktadır.
ii) Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler, yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net kârın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan kârın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in kardan kısıtlanmış yedekleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 2.395.783 | 2.395.783 |
| Toplam | 2.395.783 | 2.395.783 |
iii) Geçmiş Yıl Kâr / Zararları
Geçmiş Yıl Kâr/Zararları, Olağanüstü Yedekler ve Diğer Geçmiş Yıl Kar/Zararlarından oluşmaktadır. 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in geçmiş yıl karları / (zararları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Diğer Geçmiş Yıl Karları/(Zararları) | 26.340.375 | 13.678.929 |
| Olağanüstü Yedekler | 2.795.186 | 2.795.186 |
| Toplam | 29.135.561 | 16.474.115 |
iv) Geri Alınmış Paylar
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in geri alınmış payları aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Geri Alınmış Paylar | (2.305.632) | (2.305.632) |
| Toplam | (2.305.632) | (2.305.632) |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
27. ÖZKAYNAKLAR (devamı)
v) Pay İhraç Primleri/İskontoları
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in pay ihraç primleri aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Pay İhraç Primleri | - | - |
| Toplam | - | - |
vi) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirleri veya giderleri bulunmamaktadır.
vii) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Özkaynaklar altında muhasebeleştirilen Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderlerine ilişkin detay tablo aşağıdaki gibidir:
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | (119.054) | (240.843) |
| Toplam | (119.054) | (240.843) |
28. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Hasılat ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Yurtiçi Satışlar | 85.808.572 | 42.391.777 |
| Yurtdışı Satışlar | 2.501.767 | 688.389 |
| Diğer Gelirler | 59.201 | 59.534 |
| Satıştan İadeler (-) | (231.339) | (614.640) |
| Satış İskontoları (-) | (121.718) | (32.047) |
| Net Satışlar | 88.016.483 | 42.493.013 |
| Satışların Maliyeti (-) | (70.906.434) | (35.700.520) |
| Brüt Kar/(Zarar) | 17.110.049 | 6.792.493 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
29. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ve PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Genel Yönetim Giderleri ve Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | (2.392.634) | (1.432.299) |
| Genel Yönetim Giderleri | (2.313.335) | (1.265.817) |
| Toplam | (4.705.969) | (2.698.116) |
30. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle niteliklerine göre giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri31.03.2021 | 31.03.2020 |
|---|---|
| Personel Giderleri(937.459) | (491.103) |
| Amortisman Ve Tükenme Payları(446.843) | (53.102) |
| Nakliye ve Kargo Giderleri(430.973) | (325.183) |
| Bakım Onarım Gideri(156.040) | (50.609) |
| Müşavirlik Giderleri(99.509) | (198.835) |
| Taşıt Giderleri(81.362) | (67.476) |
| Fuar & Reklam Giderleri& Pazar Araştırma(21.890) | (99.103) |
| Seyahat Giderleri(6.683) | (21.055) |
| Sigorta Giderleri(14.349) | (14.834) |
| Diğer Giderler(197.526) | (110.999) |
| Toplam(2.392.634) | (1.432.299) |
| 01.01.2021Genel Yönetim Giderleri | 01.01.2020 |
| 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Personel Giderleri(890.381) | (576.854) |
| Amortisman Ve Tükenme Payları(659.181) | (274.845) |
| Mali Müşavirlik ve Danışmanlık Giderleri(164.774) | (38.547) |
| Kırtasiye ve Büro Malzeme Giderleri(149.050) | (8.309) |
| Sigorta Giderleri(75.041) | (134.810) |
| Elektrik, Su, Doğalgaz Giderleri(26.265) | (19.987) |
| İletişim Giderleri(10.303) | (9.201) |
| Vergi Resim Harç Giderleri(6.225) | (5.790) |
| Diğer Giderler(332.115) | (197.474) |
| Toplam(2.313.335) | (1.265.817) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | |
| 01.01.2021 | 01.01.2020 |
| Hesap Adı31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Genel Yönetim Giderleri(659.181) | (274.845) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri(446.843) | (53.102) |
| Satışların Maliyeti- | (250.028) |
| Toplam(1.106.024) | (577.975) |
| Personel Giderleri | |
| 01.01.2021 | 01.01.2020 |
| Hesap Adı31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Genel Yönetim Giderleri(890.381) | (576.854) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri(937.459) | (491.103) |
| Satışların Maliyeti- | (181.613) |
| Toplam(1.827.840) | (1.249.570) |
31. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirleri / Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Reeskont Geliri | 5.531.492 | 3.629.032 |
| Satışlardan Elimine Edilen Faiz | 1.704.343 | 1.809.746 |
| Kur Farkı Gelirleri | 1.142.479 | 146.125 |
| Konusu Kalmayan Karşılık (Şüpheli Alacaklar) | - | 87.595 |
| Diğer Gelirler ve Karlar | 69.335 | 53.754 |
| Toplam | 8.447.649 | 5.726.252 |
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Reeskont Gideri | (990.133) | (3.134.876) |
| Alışlardan Elimine Edilen Faiz | (768.866) | (1.028.160) |
| Kur Farkı Giderleri | (724.851) | (2.567.183) |
| Şüpheli Alacak Karşılık Giderleri | (129.085) | (66.000) |
| Diğer Giderler | (55.877) | (61.798) |
| Toplam | (2.668.812) | (6.858.017) |
32. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelirleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Menkul Kıymet Satış Karı | 49.248 | 9.084 |
| Toplam | 49.248 | 9.084 |
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Yatırım Faaliyetlerden Diğer Giderleri bulunmamaktadır.
33. FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Finansman Gelirleri / Giderleri aşağıda açıklanmıştır:
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Kur Farkı Gelirleri | 1.484.189 | 314.507 |
| Faiz Gelirleri | 29.193 | 426.864 |
| Toplam | 1.513.382 | 741.371 |
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
| Finansman Giderleri | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Faiz Giderleri | (1.610.437) | (991.276) |
| Kur Farkı Giderleri | (897.912) | (109.365) |
| Diğer | (134.017) | (41.192) |
| Toplam | (2.642.366) | (1.141.833) |
34. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetleri bulunmamaktadır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
35. GELİR VERGİLERİ
Şirket'in vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır.
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) | (2.138.008) | (630.423) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (1.301.657) | 51.154 |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri) | (3.439.665) | (579.269) |
i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı
Türkiye'deki geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanıp tahakkuk ettirilmektedir. Buna uygun olarak Şirket'in 2021 ve 2020 yılı kazançlarının geçici vergi döneminde vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden 2021 yılı için %20, 2020 yılı için % 22 oranında geçici vergi hesaplanmıştır.
| Hesap Adı | 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|
| Vergi Karşılığı | (2.138.008) | (4.716.559) |
| Peşin Ödenen Vergiler (-) | 1.603 | 2.537.745 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | (2.136.405) | (2.178.814) |
Türk vergi hukukuna göre, zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 24. maddesi uyarınca kurumlar vergisi beyannamesi mükellefin veya vergi sorumlusunun beyanı üzerine tarh olunmaktadır. Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 25.maddesi uyarınca kurumlar yıllık kazançlarına ilişkin hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın birinci gününden yirmibeşinci günü akşamına kadar vergi beyannamelerini hazırlayıp beyan etmektedir. Takip eden hesap döneminden başlamak üzere 5 yıllık zamanaşımı süresi içerisinde Vergi İdaresi tarafından inceleme yapılması mümkündür.
Türkiye'de uygulanan Kurumlar Vergisi oranı %20'dir. 5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7061 Sayılı Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 91 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 10 uncu madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine (özel hesap dönemi tayin edilen kurumlar için ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemlerine) ait kurum kazançları için Kurumlar Vergisi oranı %20 yerine %22 olarak uygulanmıştır. 2018-2019 ve 2020 yıllarında kanun ile belirlenmiş Kurumlar Vergisi oranının %20 yerine, 22.04.2021 Tarih ve 31462 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan "7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunun" ile Bazı Vergi Kanunlarında diğer kanunlarda değişiklikler yapılarak 3 yıllık bir süre için %22 uygulandıktan sonra, 01.01.2021'den itibaren %20 olarak uygulanması yerine; %25 oranında zam yapılarak, 2021 yılı için %25 ve 2022 yılı için %23 belirlenmiştir.
Gelir Vergisi Stopajı:
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tüm mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23 Temmuz 2006 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10' dan %15'e çıkarılmıştır.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
35. GELİR VERGİLERİ (devamı)
ii) Ertelenmiş Vergi:
Şirket'in vergiye esas yasal finansal tabloları ile KGK tarafından yayınlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile KGK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır.
Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ilerideki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır.
| Birikmiş Geçici Farklar | Ertelenmiş Vergi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
| Stok Değerleme Farkı | 7.002.830 | 6.149.113 | (1.400.566) | (1.352.805) |
| Prekont | 724.519 | 1.714.652 | (144.904) | (377.223) |
| Türev Araçlar | 588.489 | (816.947) | (117.698) | 179.728 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (838.819) | (709.734) | 167.763 | 156.141 |
| Kiralamalar (TFRS 16) | (588.786) | (548.078) | 117.758 | 120.577 |
| Kıdem Tazminatı | (466.996) | (579.169) | 93.399 | 127.417 |
| Sabit Kıymetler | (268.292) | (157.000) | 53.658 | 34.540 |
| Kredi Faiz Karşılığı | (6.606) | 11.229 | 1.321 | (2.470) |
| Reeskont Gideri | - | (5.531.492) | - | 1.216.930 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yük.) (Net) | 6.146.339 | (467.426) | (1.229.269) | 102.835 |
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| 31.03.2021 | 31.03.2020 | |
| Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü) (Net) | 102.835 | (4.233.957) |
| Özkaynaktan Mahsup Edilen Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (30.447) | (14.794) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | (1.301.657) | 51.154 |
| Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | (1.229.269) | (4.197.597) |
Dönemler itibariyle vergi karşılıklarının mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Vergi Karşılığının Mutabakatı | 01.01.202131.03.2021 | 01.01.202031.03.2020 |
|---|---|---|
| Vergi Öncesi Kar / (Zarar) | 17.103.181 | 2.571.234 |
| Kurumlar Vergisi Oranı %20 (2020; %22) | (3.420.636) | (565.671) |
| Vergi Etkisi: | ||
| - Vergiye Tabi Olmayan Gelir | (9.032) | 10.016 |
| - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | (9.997) | (23.614) |
| Gelir Tablosundaki Vergi Karş. Gideri | (3.439.665) | (579.269) |
36. PAY BAŞINA KAZANÇ
Pay başına kazanç / kayıp miktarı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır:
| 01.01.2021 | 01.01.2020 | |
|---|---|---|
| Pay Başına Kazanç | 31.03.2021 | 31.03.2020 |
| Dönem Kar/(Zararı) | 13.663.516 | 1.991.965 |
| Ağırlıklı Ortalama Pay Adedi | 125.000.000 | 43.310.000 |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 0,1093 | 0,0460 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
37. İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI
a) Şirket'in ilişkili taraflarla olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ticari | Ticari | |||
| Ticari | Olmayan | Ticari | Olmayan | |
| Borçlar | Borçlar | Borçlar | Borçlar | |
| Sky Fuarcılık A.Ş. | - | - | - | - |
| Toplam | - | - |
b) İlişki taraflardan alımlar ve ilişkili taraflara satışlar aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Mart 2020 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alımları aşağıdaki gibidir;
31.03.2021
Alımlar
| Duran Varlık | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirketler | Mal | Faiz | Kira | Alımları | Toplam |
| Sky Fuarcılık A.Ş. | 17.168 | 165.000 | 182.168 | ||
| Gerçek Kişi Ortaklar | 383.333 | 383.333 | |||
| Toplam | 17.168 | - | 383.333 | 165.000 | 565.501 |
Şirket'in 31 Mart 2021 tarihi itibariyle ilişkili taraflara satımı bulunmamaktadır.
Satımlar
Şirket'in 31 Mart 2021 tarihi itibariyle ilişkili taraflara satımı bulunmamaktadır.
Üst yönetim kadrosuna ait ücretler ve menfaatler toplamı
Şirket'in, 31 Mart 2021 tarihi itibariyle üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve menfaatleri toplamı 339.417 TL'dir. (31 Mart 2020: 214.766 TL)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Finansal Risk Yönetimi Amaçları ve Politikaları
Şirket'in kullandığı belli başlı finansal araçlar, banka kredileri, finansal kiralamalar, nakit ve kısa vadeli banka mevduatlarıdır. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Şirket'in operasyonları için finansman yaratmaktır. Şirket ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir.
Kullanılan araçlardan kaynaklanan risk, yabancı para riski, faiz riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket yönetimi bu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir. Şirket ayrıca finansal araçların kullanılmasından ortaya çıkabilecek piyasa riskini de takip etmektedir.
Yabancı Para Riski
Yabancı para riski Şirket'in ABD Doları ve EURO cinsinden yükümlülüklere sahip olmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in ayrıca yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Şirket'in değerleme para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal ve hizmet alım ve satımı yapmasından kaynaklanmaktadır.
Şirket'in maruz olduğu kur riski, ticari borçlarından kaynaklanmaktadır. Şirket bu riski en aza indirmek için, finansal pozisyonunu, nakit giriş/çıkışlarını detaylı nakit akım tablolarıyla izlemektedir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle Şirket'in yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| Döviz Pozisyonu Tablosu | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | ||||||
| TL Karşılığı | Usd | Euro | TL Karşılığı | Usd | Euro | ||
| 1. Ticari Alacaklar | 832.580 | 100.000 | - | 13.489 | 1.838 | - | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 1.203.070 | 142.739 | 1.500 | 632.037 | 21.741 | 52.448 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 3. Diğer | 8.819.631 | 774.515 | 242.729 | - | - | - | |
| 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) | 10.855.281 | 1.017.254 | 244.229 | 645.526 | 23.578 | 52.448 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - | - | - | |
| 7. Diğer | - | - | - | - | - | - | |
| 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) | - | - | - | - | - | - | |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 10.855.281 | 1.017.254 | 244.229 | 645.526 | 23.578 | 52.448 | |
| 10. Ticari Borçlar | 8.564.308 | 1.026.797 | - | 26.435.725 | 2.105.203 | 1.219.206 | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) | 8.564.308 | 1.026.797 | - | 26.435.725 | 2.105.203 | 1.219.206 | |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - | - | - | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. | - | - | - | - | - | - | |
| 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 8.564.308 | 1.026.797 | - | 26.435.725 | 2.105.203 | 1.219.206 | |
| 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | - | - | |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | 2.290.973 | (9.543) | 244.229 | (25.790.199) | (2.081.625) | (1.166.757) | |
| 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 2.290.973 | (9.543) | 244.229 | (25.790.199) | (2.081.625) | (1.166.757) | |
| 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | - | - | |
| 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| 24. Döviz Yükümlülüklerin Hedge Edilen Kısmının Tutarı | - | - | - | - | - | - | |
| 25. İhracat | 2.501.767 | 10.376 | 274.305 | 3.700.138,00 | - | 315.253 | |
| 26. İthalat | 24.268.446 | 1.995.925 | 1.038.473 | 62.793.641 | 7.855.880 | 1.298.370 |
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Aşağıdaki tablo, Şirket'in bilançosunda net döviz pozisyonunun döviz kurlarındaki değişimlerle ulaşacağı durumları göstermektedir.
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu | ||
|---|---|---|
| 31.03.2021 | ||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı ParanınDeğer Kazanması | Yabancı ParanınDeğer Kaybetmesi | |
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (7.960) | 7.960 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (7.960) | 7.960 |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | 238.582 | (238.582) |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | 238.582 | (238.582) |
| TOPLAM | 230.623 | (230.623) |
| Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu31.12.2020 | ||
| Kar / Zarar | ||
| Yabancı ParanınDeğer Kazanması | Yabancı ParanınDeğer Kaybetmesi | |
| USD' nin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü | (1.528.017) | 1.528.017 |
| 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (1.528.017) | 1.528.017 |
| Avro' nun TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; | ||
| 4- Avro Net Varlık / Yükümlülüğü | (1.051.003) | 1.051.003 |
| 5- Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (1.051.003) | 1.051.003 |
Kredi Riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket'in toplam kredi riski bilançoda gösterilmiştir.
Kredi risk yoğunlaşması belirli Şirketler'in benzer iş alanlarında faaliyette bulunması ve aynı coğrafi bölgede yer almasıyla veya ekonomik, politik ve bunun gibi diğer koşullarda meydana gelebilecek değişikliklerin bu şirketlerin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini benzer ekonomik koşullar çerçevesinde etkilemesi ile ilgilidir. Kredi riskinin yoğunlaşması Şirket'in performansının belli bir sektörü veya coğrafik bölgeyi etkileyen gelişmelere duyarlılığını göstermektedir.
Şirket'in kredi riskini, satış ve hizmet faaliyetlerini yeni faaliyet konusu alanında sektör veya bölgedeki şahıslar veya şirketler üzerinde istenmeyen yoğunlaşmalardan kaçınarak yönetmeye çalışmaktadır.
Şirket'in Türkiye sınırları içerisinde ticari alacakların sigortalanması konusunda Euler Hermes Sigorta A.Ş. ile aşağıda detayları yer alan kredi sigortası poliçesi bulunmaktadır.
Ayrıca Şirketin DBS kapsamında alacakları ve almış oldukları teminat mektupları mevcuttur.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Likidite Riski
Likidite riski bir Şirket'in fonlanma ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve nakit benzerleri sağlamak, güvenilir kredi kuruluşlarının vermiş olduğu kredi limitlerinin de desteğiyle fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilmektir. Şirket iş ortamında kredi yollarının hazır tutulması yoluyla nakit girişleri ve çıkışlarının dengelenmesiyle fonlamayı sağlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir.
| 31.03.2021 | |
|---|---|
| ------------ | -- |
| Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı | 1-3 ay arası | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Yükümlülükler | 25.814.840 | 26.473.831 | 74.487 | 26.274.495 | 124.849 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4.734.007 | 7.467.140 | 481.770 | 1.445.310 | 5.540.060 |
| Ticari Borçlar | 44.853.096 | 45.577.615 | 45.577.615 | - | - |
| Diğer Borçlar | - | - | - | - | - |
| Toplam | 75.401.943 | 79.518.586 | 46.133.872 | 27.719.805 | 5.664.909 |
31.12.2020
| Defter Değeri | Nakit çıkışlar toplamı | 1-3 ay arası | 3-12 ay arası | 1-5 yıl arası | |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Yükümlülükler | 4.140.849 | 4.642.494 | 4.128.669 | 348.788 | 165.037 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 4.796.999 | 7.896.656 | 488.541 | 1.465.623 | 5.942.492 |
| Ticari Borçlar | 44.542.092 | 46.256.744 | 46.256.744 | - | - |
| Diğer Borçlar | 522.574 | 522.574 | 522.574 | - | - |
| Toplam | 54.002.514 | 59.318.468 | 51.396.528 | 1.814.411 | 6.107.529 |
Faiz Riski
Şirket, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Şirket bu riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket, söz konusu faiz oranı riskini en aza indirmek için en uygun koşullardaki oranlardan borçlanmayı sağlamaya yönelik çalışmalar yürütmektedir.
Şirket'in 31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle faiz pozisyonu tablosu aşağıda açıklanmıştır:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|
| - | |
| 30.672.917 | 8.937.848 |
| 31.12.2020 | |
| - | |
| - | - |
| -31.03.2021- |
Fiyat Riski
Fiyat riski, kur, faiz ve piyasa riskinden meydana gelmektedir. Şirket, bu riski yabancı para alacak ve borçlarının ve faiz taşıyan aktif ve pasiflerinin dengelenmesi yoluyla yönetmektedir. Piyasa riski, Şirket yönetimi tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları aracılığıyla yakından takip edilmektedir.
Sermaye Yönetimi
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket'in sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve sermaye ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket'in üst yönetimi tarafından değerlendirilir. Bu incelemeler sırasında üst yönetim sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilebilen riskleri değerlendirir ve Yönetim Kurulu'nun kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu'nun değerlendirmesine sunar.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
38. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
Şirket'in genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
31 Mart 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibariyle net finansal borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31.03.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 86.616.172 | 69.411.317 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (1.739.589) | (1.170.699) |
| Net borç | 84.876.583 | 68.240.618 |
| Toplam özsermaye | 167.770.174 | 153.984.869 |
| Net borç/Kullanılan sermaye oranı | 0,506 | 0,443 |
Rayiç Değer
Rayiç değer, bir varlığın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satımına konu olan fiyatını ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Finansal Varlıklar
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit benzeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Finansal Yükümlülükler
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
31 MART 2021 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
| Gerçeğe Uygun | İtfa Edilmiş | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İtfa edilmiş | Değer Farkları | Değerlerden | |||||
| Değerlerden | Gelir Tablosuna | Gösterilen Diğer | |||||
| Gösterilen Diğer | Krediler ve | Yansıtılan | Finansal | Gerçeğe Uygun | |||
| 31.03.2021 | Dipnot | Finansal Varlıklar | Alacaklar | Finansal Varlıklar | Yükümlülükler | Kayıtlı Değer | Değer |
| Finansal Varlıklar | 1.739.589 | 140.210.391 | - | - | 1.739.589 | 141.949.980 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 1.739.589 | - | - | - | 1.739.589 | 1.739.589 |
| Ticari Alacaklar | 10 | - | 140.210.391 | - | - | - | 140.210.391 |
| Finansal Yükümlülükler | - | 44.853.096 | - | 30.672.917 | 75.526.013 | 75.526.013 | |
| Finansal Borçlar | 8 | - | - | - | 30.672.917 | 30.672.917 | 30.672.917 |
| Ticari Borçlar | 10 | - | 44.853.096 | - | - | 44.853.096 | 44.853.096 |
| 31.12.2020 | |||||||
| Finansal Varlıklar | 1.170.699 | 92.660.137 | - | - | 93.830.836 | 93.830.836 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 1.170.699 | - | - | - | 1.170.699 | 1.170.699 |
| Ticari Alacaklar | 10 | - | 92.660.137 | - | - | 92.660.137 | 92.660.137 |
| Finansal Yükümlülükler | - | 44.542.092 | - | 8.937.848 | 53.479.940 | 53.479.940 | |
| Finansal Borçlar | 8 | - | - | - | 8.937.848 | 8.937.848 | 8.937.848 |
| Ticari Borçlar | 10 | - | 44.542.092 | - | - | 44.542.092 | 44.542.092 |
31 Aralık 2021 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL) olarak gösterilmiştir)
39. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (devamı)
Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir.
Şirket, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz.
Finansal Varlıklar
Nakit ve nakit benzeti değerlerle diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir.
40.BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Bulunmamaktadır.
41. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Bulunmamaktadır.