YP — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代號: 2023

燁輝企業股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國102 年及101 年第3 季

燁 輝 企 業 股 份 有 限 公 司

地址: 高雄市橋頭區芋寮路369 號 電話: (07) 611-7181

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、合併資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、財務報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發佈及修訂準則及解釋之應用	8~13
(四)重要會計政策之彙總說明	13~17
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定之主要來源	18
(六)重要會計科目之說明	19~68
(七)關係人交易	68~77
(八)質押之資產	77
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	78~82
(十)重大之災害損失	82~84
(十一)重大之期後事項	84
(十二)其 他	84~94
(十三)附註揭露事項	95
1.重大交易事項相關資訊	95~111
2.轉投資事業相關資訊	112
3.大陸投資資訊	116
(十四)部門資訊	118
(十五)首次採用國際財務報導準則	120~133

－2－

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國富浩華聯合會計師事務所

Crowe Horwath (TW) CPAs

Member Crowe Horwath International

高雄市林森二路21號12樓 12F, 21 Linshen 2nd Road, Kaohsiung, Taiwan R.O.C. 電 話:(07)3312133代表號 傳真機:(07)3331710

會計師核閱報告

燁輝企業股份有限公司公鑒:

燁輝企業股份有限公司及其子公司民國102 年9 月30 日、101 年12 月31 日、101 年9 月30 日及 101 年1 月1 日之合併資產負債表, 暨民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日與102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之合併綜合損益表、102 年及101 年1 月 1 日至9 月30 日合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事。上開合併 財務報告之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。如 合併財務報告附註四(三)、六(十一)所述, 列入上開合併財務報告之部分子公司及採用權 益法之投資, 其財務報告並未經本會計師核閱, 而係由其他會計師核閱。因此本會計師對 上開合併財務報告所出具之核閱報告, 有關該等子公司財務報告所列之金額, 係依據其他 會計師之核閱報告, 該等公司民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日之資產總額分別為 632,120 仟元及617,343 仟元, 各占合併資產總額之0.93%及0.88%, 負債總額分別為 3,849 仟元及11,083 仟元, 各占合併負債總額之0.01%及0.03%; 有關該等採其他會計師 核閱報告所認列之採用權益法之投資於民國101 年12 月31 日及101 年1 月1 日之金額分 別為374,714 仟元及394,329 仟元。

除第三段及第四段所述者外, 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢, 並未 依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述, 列入上開合併財務報告之部分子公司財務報告及 附註十三所揭露之相關資訊, 係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告所編 製。該等子公司民國102 年9 月30 日及民國101 年9 月30 14,068,290 仟元及11,895,977 仟元, 各占合併資產總額之20.16%及17.07 %, 負債總額 分別為3,842,821 仟元及3,489,619 仟元, 各占合併負債總額之9.84% 及9.06%; 民國 102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日與102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日之綜合損益 總額分別為(196,059)仟元及(138,692)仟元與144,223 仟元及(519,640)仟元, 各占合併 綜合損益總額之 (98.73)%及 (27.53)%與 72.79%及 (36.34)%。

－3－

如合併財務報告附註六(十一)所述, 燁輝企業股份有限公司及其子公司民國102 年 9 月30 日及101 年9 月30 日採用權益法之投資分別為7,020,520 仟元及6,168,509 仟元, 暨民國102 年及101 年7 月1 日至9 月30 日與102 年及101 年1 月1 日至9 月30 日關於 採用權益法認列之綜合損益份額(含採用權益法認列之關聯企業及合資損益與其他綜合損 益之份額分別為 (16,080)仟元及 36,423 仟元與 (182,863)仟元及 (69,921)仟元, 係依 該等被投資公司同期間未會計師核閱之財務報告為依據。

依本會計核閱結果及其他會計師之核閱報告, 除第三段及第四段所述該等子公司及 被投資公司財務報告暨附註十三所揭露之相關資訊倘經會計師核閱, 對財務報告可能有 所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人 財務報告編製準則、行政院金融監督管理委員會認可之國際會計準則第34 號「期中財務 報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

國富浩華聯合會計師事務所 會計師: 蔡 淑 滿

會計師: 謝 仁 耀

核准文號: 金管證審字第10200032833 號 民國 102 年 11 月 6 日

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102年9月30日 代碼 ％ 附註 金 額 資 產 流動資產 1100 現金及約當現金 六(一) $11,305,497 17 1110 透過損益按公允價值衡量之金融六(二) 920,325 1 資產-流動 1147 無活絡市場之債券投資-流動 六(十四) 450,145 1 1150 應收票據淨額 六(三) 1,337,490 2 1160 應收票據-關係人淨額 六(三).七 174,517 - 1170 應收帳款淨額 六(四) 1,748,830 3 1180 應收帳款-關係人淨額 六(四).七 810,805 1 1190 應收建造合約款 六(五) 96,839 - 1195 應收建造合約款-關係人 六(五).七 108,225 - 1200 其他應收款 六(六) 333,403 - 1220 當期所得稅資產 1,582 - 130X 存貨 六(七) 7,035,117 10 1410 預付款項 六(八) 2,032,455 3 1460 待出售非流動資產(淨額) 六(九) - - 1476 其他金融資產-流動 六(十).八 1,292,507 2 -------------- ---- -- 11XX 流動資產合計 $27,647,737 40 -------------- ---- -- 非流動資產 1510 透過損益按公允價值衡量之金融六(二) $16,393 - 資產-非流動 1523 備供出售金融資產-非流動 六(十二) 3,406,923 5 1543 以成本衡量之金融資產-非流動六(十三) 273,477 - 1546 無活絡市場之債券投資-非流動六(十四) - - 1550 採用權益法之投資 六(十一) 7,020,520 10 1600 不動產、廠房及設備 六(十五).八 29,563,812 42 1760 投資性不動產淨額 六(十六).八 1,176,141 2 1780 無形資產 3,743 - 1840 遞延所得稅資產 370,312 1 1920 存出保證金 47,375 - 1980 其他金融資產－非流動 八 44,501 - 1985 長期預付租金 六(十七).八 212,324 - -------------- ---- -- 15XX 非流動資產合計 $42,135,521 60 -------------- ---- -- 1XXX 資產總計 $69,783,258 100 ============== ==== == 董事長： 林義守	102年9月30日	101年12月31日	合併資產負債表 民國102年9月30日、 101年12月31日、 燁輝企業股份有限公司及其子公司 民國101年9月30日及 101年 1月 1日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 102年9月30日 101年12月31日 ％ 金 額 附註 負債及股東權益 代碼 金 額 ％ 101年9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ 101年 1月 1日 流動負債 2100 短期借款 六(十八) $10,761,333 16 $13,193,435 14 $9,459,045 19 $12,715,296 19 2110 應付短期票券 六(十九) 792,212 1 788,770 1 698,442 1 933,011 1 2120 透過損益按公允價值衡量之金六(二) - - 127 - 融負債-流動 - - - - 2150 應付票據 532,886 1 1,299,795 3 1,717,312 1 440,287 2 2170 應付帳款 3,644 - 1,126,357 1 932,688 - 106 2 2180 應付帳款-關係人 七 1,980,830 3 - - 76,660 2 1,572,073 - 2190 應付建造合約款 六(五) 528,433 1 8,723 - 17,354 1 547,304 - 2200 其他應付款 六(二十).七 227,832 - 734,386 1 800,849 - 186,246 1 2230 當期所得稅負債 1,405 - 100,542 - 593 - 119,375 - 2250 負債準備-流動 六(二十一) 343,550 - 89,253 - 103,533 - 262,830 - 2260 與待出售非流動資產直接相關六(九) 526 - - - 141,798 - 1,180 - 之負債 8,360,274 12 12 8,238,454 2310 預收款項 2,210,404 3 401,775 - 248,108 2 1,579,042 1 2320 一年或一營業週期內到期長期六(二十二) - - 7,509,115 6 3,266,731 1 399,890 10 負債 1,362,665 2 1 897,133 -------------- ---- -------------- ---- -------------- ---- ------------- - ---- 21XX 流動負債合計 $27,105,994 39 $25,252,151 26 $17,463,240 40 $27,892,227 36 -------------- ---- -------------- ---- -------------- ---- ------------- - ---- 非流動負債 2500 透過損益按公允價值衡量之金 $16,370 - $- - $- - $16,340 - 融負債-非流動 2530 應付公司債 六(二十三) 2,828,197 4 - 2 1,262,025 4 2,922,486 - 2540 長期借款 六(二十四) 283,690 - 12,751,635 25 17,537,796 - 281,850 19 2570 遞延所得稅負債 450,500 1 2,514 - 7,338 1 450,348 - 2613 應付租賃款－非流動 6,266,507 9 6,262 - 5,860 9 6,168,509 - 2640 應計退休金負債 28,556,102 40 1,027,440 2 1,037,317 43 29,981,369 1 2645 存入保證金 3,933,940 6 7,007 - 3,247 2 1,292,067 - 7,238 - -------------- ---- -------------- - 5,855 - ---- 25XX 非流動負債合計 382,224 1 $13,794,858 29 $19,853,583 1 390,066 20 31,800 - -------------- ---- -------------- - 15,922 - ---- 2XXX 負債總計 50,199 - $39,047,009 55 $37,316,823 - 61,726 56 158,862 - -------------- ---- -------------- - 208,805 - ---- 歸屬於母公司業主之權益 -------------- ---- ---- ------------- 股 本 $42,965,629 61 60 $41,795,343 3110 普通股股本 六(二十六) $16,353,422 25 $16,353,422 22 3200 資本公積 六(二十七) 4,622,016 7 4,618,106 7 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 2,247,179 3 2,247,179 3 3320 特別盈餘公積 六(二十八) 454,837 - 327,757 1 3350 未分配盈餘 六(二十八) 1,846,207 2 1,395,683 3 3400 其他權益 六(二十九) -151,301 - 50,277 - -------------- ---- -------------- - ---- 31XX 母公司業主權益合計 $25,372,360 37 $24,992,424 36 36XX 非控制權益 六(三十) 5,363,889 8 5,541,476 8 -------------- ---- -------------- - ---- 3XXX 權益總計 $30,736,249 45 $30,533,900 44 -------------- ---- -------------- ---- -------------- ---- ------------- - ---- 1XXX 負債及權益總計 $70,071,623 100 $69,783,258 100 $67,850,723 100 $69,687,570 100 ============== ==== ============== ==== ============== ==== ============= = ==== （請參閱合併財務報告附註) 會計主管： 經理人： 吳林茂 陳永賢	102年9月30日	101年12月31日	單位：新台幣仟元 金 額 ％ 金 額 ％ 101年9月30日 101年 1月 1日 $9,131,286 13 $10,007,240 14 729,628 1 668,279 1 1,074 - 243 - 2,643,026 4 1,837,020 3 801,722 1 910,475 1 1,934 - 66,087 - 32,898 - 15,641 - 979,860 1 1,218,830 2 56,760 - 948 - 83,453 - 77,936 - - - 21,518 - 299,697 - 378,884 1 3,674,404 6 2,442,003 3 -------------- ---- ------------- ---- $18,435,742 27 $17,645,104 26 -------------- ---- ------------- ---- $520 - $- - - - 1,260,522 2 17,633,253 25 18,698,574 27 10,027 - 7,662 - 6,561 - 6,150 - 908,569 1 901,683 1 3,970 - 3,155 - -------------- ---- ------------- ---- $18,562,900 26 $20,877,746 30 -------------- ---- ------------- ---- $36,998,642 53 $38,522,850 55 -------------- ---- ------------- ---- $16,032,767 22 $16,353,422 24 4,618,106 7 4,620,586 7 2,193,103 3 2,247,179 3 399,089 1 327,757 - 3,358,130 5 1,722,285 2 403,313 1 176,733 - -------------- ---- ------------- ---- $27,004,508 39 $25,447,962 37 6,068,473 9 5,716,758 8 -------------- ---- ------------- ---- $33,072,981 47 $31,164,720 45 -------------- ---- ------------- ---- $70,071,623 100 $69,687,570 100 ============== ==== ============= ====
		％ 金 額 15 $9,252,469 1 987,721 - - 2 1,195,171 - 150 3 2,177,795 - 314,820 - 99,328 - 334,115 - 287,173 - 751 10 6,848,516 3 1,868,304 1 375,439 1 815,564 ---- ------------ - 36 $24,557,316 ---- ------------ - - $16,315 5 3,593,375 - 281,850 1 450,297 10 7,082,349 45 29,848,486 2 1,291,849 - 5,080 1 447,096 - 15,284 - 53,986 - 207,440 ---- ------------ - 64 $43,293,407 ---- ------------ - 100 $67,850,723 ==== ============ =

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			燁輝企業股份有限公司及其子公司	燁輝企業股份有限公司及其子公司	燁輝企業股份有限公司及其子公司	燁輝企業股份有限公司及其子公司
			合併綜合損益表
			民國102年及101年		7月1日至9月30日與
			民國102年及101年		1月 1日至9月30日
			＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞						單位：新台幣仟元
			102. 7.1～9.30			101. 7.1～9.30		102.1.1～9.30		101.1.1～9.30
代碼	項目	附 註	金額	％		金額	％	金額	％	金額	％
4000	營業收入	六(三十一)	$13,506,548	100		$13,113,045	100	$40,762,979	100	$42,966,489	100
5000	營業成本	六(七)	12,636,968		93	12,761,518	97	38,108,454	94	41,495,389	97
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
5900	營業毛利(毛損)		$869,580		7	$351,527	3	$2,654,525	6	$1,471,100	3
	營業費用
6100	推銷費用		430,049		3	373,355	3	1,198,257	3	1,191,391	3
6200	管理費用		191,750		2	205,970	2	598,659	1	606,050	1
6300	研究費用		10,684		-	10,826	-	31,310	-	31,368	-
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
6000	營業費用合計		$632,483		5	$590,151	5	$1,828,226	4	$1,828,809	4
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
6900	營業淨利(淨損)		$237,097		2	$-238,624	-2	$826,299	2	$-357,709	-1
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
	營業外收入及支出
7010	其他收入	六(三十二)	$49,185		-	$96,348	-	$154,539	-	$245,782	1
7020	其他利益及損失	六(三十三)	33,113		-	-40,155	-	230,473	-	-137,978	-
7050	財務成本	六(三十五)	-252,420		-2	-245,011	-2	-752,659	-2	-714,074	-2
7060	採用權益法認列之關聯企業及合		-10,906		-	-13,570	-	-62,507	-	-90,628	-
	資損益之份額
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
7000	營業外收入及支出合計		$-181,028		-2	$-202,388	-2	$-430,154	-2	$-696,898	-1
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
7900	稅前淨利(淨損)		$56,069		-	$-441,012	-4	$396,145	-	$-1,054,607	-2
7950	所得稅費用	六(三十六)	82,787		1	25,701	-	131,402	-	47,218	-
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
8200	本期淨利(淨損)		$-26,718		-	$-466,713	-4	$264,743	-	$-1,101,825	-2
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
	其他綜合損益(淨額):
8310	國外營運機構財務報表換算之兌		$-151,229		-1	$-220,591	-2	$267,207	1	$-368,886	-1
	換差額
8325	備供出售金融資產未實現評價損		-15,465		-	133,442	2	-213,457	-1	20,246	-
	益
8370	採用權益法之關聯企業及合資其		-5,174		-	49,993	-	-120,356	-	20,707	-
	他綜合損益之份額
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
8300	其他綜合損益(淨額)	六(三十七)	$-171,868		-1	$-37,156	-	$-66,606	-	$-327,933	-1
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
8500	本期綜合損益總額		$-198,586		-1	$-503,869	-4	$198,137	-	$-1,429,758	-3
		================ ==== ================					====	================= =====		======================
	淨利(損)歸屬於:
8610	母公司業主(淨利/損)		$76,264		1	$-382,474	-3	$577,604	1	$-851,463	-1
8620	非控制權益(淨利/損)	六(三十)	-102,982		-1	-84,239	-1	-312,861	-1	-250,362	-1
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
8600	合 計		$-26,718		0	$-466,713	-4	$264,743	0	$-1,101,825	-2
		================ ==== ================					====	================= =====		======================
	本期綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主(淨利/損)		$-51,116		0	$-358,197	-3	$376,026	0	$-1,078,043	-2
8720	非控制權益(淨利/損)		-147,470		-1	-145,672	-1	-177,889	-	-351,715	-1
		---------------- ---- ----------------					----	----------------- -----		----------------------
8700	合 計		$-198,586		-1	$-503,869	-4	$198,137	0	$-1,429,758	-3
		================ ==== ================					====	================= =====		======================
	基本每股盈餘
9750	基本每股盈餘		$0.04			$-0.23		$0.35		$-0.52
		================			================			=================		=================
			（請參閱合併財務報告附註)
董事長： 林義守			經理人：	吳林茂				會計主管：		陳永賢

 5

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－

燁輝企業股份有限公司及其子公司
合併權益變動表
民國102年1月1日至102年9月30日及
     民國101年1月1日至101年9月30日

＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞單位：新台幣仟元
 歸  屬  於  母  公  司  業  主  之  權  益

							其 他 權 益 項 目	其 他 權 益 項 目
	股本	保 留 盈餘			國外營運機構財務		備供出售金融	與待出售(非流動)
項 目	普通股股本	資本公積 法定盈餘公積	特別盈餘公積	報表換算之兌換差額 未分配盈餘			商品未實現(損)益	資產直接相關之權益		非控制權益	權益總額
101.1.1餘額	$16,032,767	$4,618,106 $2,193,103	$399,089	$3,358,130	-		$403,313	-		$6,068,473	$33,072,981
盈餘指撥及分配：
提列法定盈餘公積	-	- 54,076	-	-54,076	-		-	-		-	-
普通股現金股利	-	- -	-	-480,983	-		-	-		-	-480,983
普通股股票股利	320,655	- -	-	-320,655	-		-	-		-	-
特別盈餘公積迴轉	-	- -	-71,332	71,332	-		-	-		-	-
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
合 計	$320,655	- $54,076	$-71,332	$-784,382	-		-	-		-	$-480,983
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
本期淨利(損)	-	- -	-	$-851,463	-		-	-		$-250,362	$-1,101,825
本期其他綜合損益	-	- -	-	-	$-284,382		$59,512	$-1,710		-101,353	-327,933
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
本期綜合損益總額	-	- -	-	$-851,463	$-284,382		$59,512	$-1,710		$-351,715	$-1,429,758
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
採用權益法認列之關聯企業及合資之	-	$2,480 -	-	-	-		-	-		-	$2,480
變動數
非控制權益增減	-	- -	-	-	-		-	-		-	-
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
101.9.30餘額	$16,353,422	$4,620,586 $2,247,179	$327,757	$1,722,285	$-284,382		$462,825	$-1,710		$5,716,758	$31,164,720
================		================ ================	================	================	================	================		================	================		================
102.1.1餘額	$16,353,422	$4,618,106 $2,247,179	$327,757	$1,395,683	$-315,633		$367,615	$-1,705		$5,541,476	$30,533,900
盈餘指撥及分配：
提列特別盈餘公積	-	- -	127,080	-127,080	-		-	-		-	-
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
合 計	-	- -	$127,080	$-127,080	-		-	-		-	-
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
本期淨利(損)	-	- -	-	$577,604	-		-	-		$-312,861	$264,743
本期其他綜合損益	-	- -	-	-	$223,910		$-427,193	$1,705		134,972	-66,606
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
本期綜合損益總額	-	- -	-	$577,604	$223,910		$-427,193	$1,705		$-177,889	$198,137
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
採用權益法認列之關聯企業及合資之	-	$3,910 -	-	-	-		-	-		$302	$4,212
變動數
非控制權益增減	-	- -	-	-	-		-	-		-	-
----------------		---------------- ----------------	----------------	----------------	----------------	----------------		----------------	----------------		----------------
102.9.30餘額	$16,353,422	$4,622,016 $2,247,179	$454,837	$1,846,207	$-91,723		$-59,578	-		$5,363,889	$30,736,249
================		================ ================	================	================	================	================		================	================		================

                        （請參閱合併財務報告附註)
經  理  人 :吳林茂

董 事 長 :林義守

會 計 主 管 :陳永賢

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燁輝企業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國102年1月1日至102年9月30日及 民國101年1月1日至101年9月30日 ＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞

＜僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核＞ 項 目 102.1.1～102.9.30 營業活動之現金流量 本期稅前淨利(淨損) $396,145 調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目: 折舊費用 1,124,566 攤銷費用 1,337 呆帳費用提列(轉列收入)數 -112 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 64,900 (利益) 利息費用 752,659 利息收入 -62,919 股利收入 -16,157 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失 62,507 (利益)份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 26,121 不動產、廠房及設備轉列費用數 9,345 處分投資性不動產損失(利益) -123,281 處分待出售非流動資產損失(利益) -215,247 處分採用權益法之投資損失(利益) -147 金融資產減損損失 - 非金融資產減損損失 55,945 其他項目 4,260 ----------------- 不影響現金流量之收益費損項目合計 $1,683,777 ----------------- 與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動 持有供交易之金融資產(增加)減少 $2,299 應收票據(增加)減少 -142,490 應收票據-關係人(增加)減少 -175,089 應收帳款(增加)減少 431,519 應收帳款-關係人(增加)減少 -497,538 應收建造合約款(增加)減少 228,379 其他應收款(增加)減少 -46,838 存貨(增加)減少 -207,604 預付款項(增加)減少 -164,151 其他金融資產(增加)減少 -468,568 ----------------- 與營業活動相關之資產之淨變動合計 $-1,040,081 ----------------- 與營業活動相關之負債之淨變動 應付票據增加(減少) $-417,517 應付帳款增加(減少) 193,669 應付帳款-關係人增加(減少) -76,660 應付建造合約款（增加）減少 -8,631 其他應付款增加(減少) -27,857 負債準備增加(減少) -14,280 預收款項增加(減少) 153,667 應計退休金負債增加(減少) -9,877 ----------------- 與營業活動相關之負債之淨變動合計 $-207,486 ----------------- 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 $-1,247,567 ----------------- 調整項目合計 $436,210 ----------------- 營運產生之現金流入(流出) $832,355 收取之利息 52,063 收取之股利 74,057 － － (續下頁) 7

單位：新台幣仟元 101.1.1～101.9.30 $-1,054,607 1,161,139 1,383 -30,025 -67,874 714,074 -77,214 -16,699 90,628 31,198 34,882 - - - 1,840 49,433 -284 ----------------- $1,892,481 ----------------- $-74,214 87,020 3,556 438,362 -18,425 -76,384 59,705 57,427 604,783 465,533 ----------------- $1,547,363 ----------------- $-806,006 108,753 64,153 -17,257 -153,018 -5,517 81,441 -6,886 ----------------- $-734,337 ----------------- $813,026 ----------------- $2,705,507 ----------------- $1,650,900 66,725 41,300

(承上頁)	(承上頁)
項 目	102.1.1～102.9.30	101.1.1～101.9.30
支付之利息	-758,215		-698,918
退還(支付)之所得稅	-27,475		-54,923
	-----------------	-----------------
營業活動之淨現金流入(流出)	$172,785		$1,005,084
	-----------------	-----------------
投資活動之現金流量:
取得備供出售金融資產	$-27,005		$-75,545
取得採用權益法之投資	-169,096		-9,500
處分採用權益法之投資	9,402		-
處分待出售非流動資產價款	458,235		-
取得不動產、廠房及設備	-653,420		-629,481
處分不動產、廠房及設備	47,098		2,406
存出保證金減少	-32,091		15,878
取得投資性不動產	-		-1,862
處分投資性不動產	238,353		-
應收款項減少	-		40,050
其他金融資產減少	9,485		-11,526
其他非流動資產增加	-		-103,930
其他非流動資產減少	3,599		-
其他投資活動	-		-79,445
	-----------------	-----------------
投資活動之淨現金流入(流出)	$-115,440		$-852,955
	-----------------	-----------------
籌資活動之現金流量:
短期借款減少	$3,734,390		$875,954
應付短期票券增加	89,423		-
應付短期票券減少	-		-60,771
發行公司債	-		1,270,473
舉借長期借款	78,880		4,958,082
償還長期借款	-1,958,030		-5,128,038
存入保證金減少	3,758		-353
應付租賃款增加	402		1,077
	-----------------	-----------------
籌資活動之淨現金流入(流出)	$1,948,823		$1,916,424
	-----------------	-----------------
匯率變動對現金及約當現金之影響	$46,860		$-114,590
本期現金及約當現金增加(減少)數	2,053,028		1,953,963
期初現金及約當現金餘額	9,252,469		10,761,333
	-----------------	-----------------
期末現金及約當現金餘額	$11,305,497		$12,715,296
	=================	=================
	（請參閱合併財務報告附註)
董事長 ：林義守	經理人： 吳林茂	會計主管：	陳永賢

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71

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燁輝企業股份有限公司及其子公司

合 併 財 務 報 告 附 註

民國 102 年 9 月 30 日、101 年 12 月 31日 民國 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除特別註明者外, 均以新台幣仟元為單位 )

一、公司沿革

• 1.燁輝企業股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國67年 4月, 目前為 上市公司, 主要營業項目為軋鋼、煉鋼、型鋼、鋼絲、鐵絲、鍍製金屬 、塗製金屬、表面處理金屬之加工製造內外銷及進出口業務等。

• 2.本公司經94年 5月23日董事會(因屬簡易合併)決議以94年 8月30日為合 併基準日, 吸收合併聯綱重工(股)公司, 本公司為存續公司。合併股份 換發比率為聯綱重工(股)公司普通股 2.5股換發本公司普通股 1股, 本 公司此次合併增發 4,859仟股之普通股, 其權利義務與本公司原已發行 股份相同。

• 3.聯綱重工(股)公司成立於民國78年11月23日, 其主要經營業務為各種機 械零件製造加工買賣業務及配管工程、工程設計、製造及安裝等。

• 4.本公司為因應鋼管事業部之擴充, 將本公司鋼管事業部自本公司獨立另 成立鑫陽鋼鐵股份有限公司,業於100年 1月18日經董事會決議通過相關 。

• 投資案,並自本公司移轉員工計191人至鑫陽鋼鐵(股)公司

• 5.本公司及本公司之子公司(以下簡稱為本集團)之主要營運活動, 請參閱 附註四、(三)、2 之說明。另本公司為本集團之最終母公司。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國102年11月 6日經董事會通過發佈。

三、新發佈及修訂準則及解釋之應用

• (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修 正後國際財務報導準則之影響:

• 本年度係首次採用國際財務報導準則, 故不適用。

－ － 8

• (二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響:

• 1.首次適用國際財務報導準則第9 號「金融工具」

就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第39號「金融工具: 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金 融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量。未符 合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合併公司得選擇 於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損 益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損 失係認列於其他綜合損益。

• (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則 之影響:

• 1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效, 但尚未經 金管會認可, 實際適用應以金管會規定為準, 故本集團尚未採用: 新準則、解釋及修正 主要修正內容 生 效 日

國際財務報導準則第 允許企業首次適用 IFRSs時，得選擇適用國民國99年 7月 1日 1 號國際財務報導準際財務報導準則第 7號「金融工具：揭露」

則第 7號之比較揭露之過渡規定，無須揭露比較資訊。

對首次採用者之有限

度豁免

2010對國際財務報導修正國際財務報導準則第 1、3及7號、國際民國100年1月1日 準則之改善 會計準則第 1及34號及國際財務報導解釋第 13號相關規定。

國際財務報導準則第 增加對所有於報導日存在之未除列已移轉金民國100年7月1日 7 號揭露－金融資產融資產及對已移轉金融資產之任何持續參與 之移轉 提供額外之量化及質性揭露。

國際財務報導準則第當企業之轉換日在功能性貨幣正常化日以後民國100年7月1日 1 號嚴重高度通貨膨，該企業得選擇以轉換日之公允價值衡量所 脹及首次採用者固定持有功能性貨幣正常化日前之所有資產及負 日期之移除 債。此修正亦允許企業自轉換日起，推延適 用國際會計準則第39號「金融工具」之除列 規定及首次採用者得不必追溯調整認列首日 利益。

－ － 9

主要修正內容

新準則、解釋及修正

生 效 日

國際會計準則第12號 以公允價值衡量之投資性不動產之資產價值民國101年1月1日 遞延所得稅：標的資應假設係經由出售回收，除非有其他可反駁 產之回收 此假設之證據存在。此外，此修正亦取代了 原解釋公告第21號「所得稅：重估價非折舊 性資產之回收」。

國際財務報導準則第該準則係在現有架構下重新定義控制之原則民國102年1月1日 10號合併財務報表 ，建立以控制作為決定那些個體應納入合併 財務報告之基礎；並提供當不易判斷控制時 ，如何決定控制之額外指引。

國際財務報導準則第於判斷聯合協議之類型時，不再只是著重其民國102年1月1日 11號聯合協議 法律形式而是依合約性權利與義務以決定分 類為聯合營運或是合資，且廢除合資得採用 比例合併之選擇。

國際財務報導準則第該準則涵蓋所有對其他個體權益之揭露，包民國102年1月1日 12號對其他個體權益含子公司、聯合協議、關聯企業及未合併結 之揭露 構型個體。 國際會計準則第27號 刪除合併財務報表之規定，相關規定移至國民國102年1月1日 單獨財務報表 際財務報導準則第10號「合併財務報表」

。

國際會計準則第28號 配合國際財務報導準則第11號「聯合協議」民國102年1月1日 投資關聯企業及合資之訂定，納入合資採用權益法之相關規定。 國際財務報導準則第定義公允價值，於單一國際財務報導準則中民國102年1月1日 13號公允價值衡量 訂定衡量公允價值之架構，並規定有關公允

價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值及 揭露有關公允價值衡量資訊之不一致及實務

分歧，惟並未改變其他準則已規定之公允價 值衡量。

國際會計準則第19號 刪除緩衝區法並於精算損益發生期間認列於民國102年1月1日 員工給付 其他綜合損益，及規定所有前期服務成本立 即認列，並以折現率乘以淨確定給付負債 ( 資產）計算而得之淨利息取代利息成本及計 畫資產之預期報酬，且除淨利息外之計畫資 產報酬列入其他綜合損益。

－ － 10

主要修正內容

新準則、解釋及修正

生 效 日

國際會計準則第 1號 此修正將綜合損益表之表達，分為「損益」民國101年7月1日 其他綜合損益項目之及「其他綜合損益」兩節，且要求「其他綜 表達 合損益」節應將後續不重分類至損益者及於 符合特定條件時，後續將重分類至損益者予 以區分。

國際財務報導解釋第符合特定條件之剝除活動成本應認列為「剝民國102年1月1日 20號露天礦場於生產除活動資產」。剝除活動之效益係以產生存 階段之剝除成本 貨之形式實現之範圍內，應依國際會計準則 第2號「存貨」規定處理。

國際財務報導準則第應揭露能評估淨額交割約定對企業財務狀況民國102年1月1日 7 號揭露－金融資產之影響或潛在影響之量化資訊。 及金融負債之互抵

國際財務報導準則第 豁免首次採用者對於在轉換日既存之政府貸民國102年1月1日 1 號政府貸款 款，適用國際財務報導準則第 9號「金融工 具」及國際會計準則第20「政府補助之會計

及政府輔助之揭露」之規定處理。

2009-2011 對國際財修正國際財務報導第 1號和國際會計準則第民國102年1月1日 務報導準則之改善 1、16、32及34號相關規定。

國際財務報導準則第明確定義所謂「首次適用日」，係指國際財民國102年1月1日 10、11及12號合併財務報導準則第10、11及12號首次適用之年度 務報表、聯合協議及報導期間之首日。 對其他個體權益之揭 露過渡指引

－ － 11

2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經 金管會認可，實際適用應以金管會規定為準, 故本集團尚未採用: 新準則、解釋及修正 主要修正內容 生 效 日

國際財務報導準則第 要求指定公允價值變動列入損益之金融負債民國104年1月1日 9 號金融工具：金融須將與該金融負債發行人本身有關之信用風 負債分類及衡量 險所產生之公允價值變動反映於「其他綜合 損益」，且於除列時其相關損益不得轉列當 期損益。除非於原始認列時，即有合理之證 據顯示若將該公允價值變動反映於「其他綜 合損益」，會造成重大之會計配比不當 (不 一致)，則可反映於「當期損益」。(該評估 僅可於原始認列時決定，續後不得再重新評 估)。

國際會計準則第32號 釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上民國103年1月1日 金融資產及金融負債可執行之權利將所認列之金額互抵」及「在 之互抵 總額交割機制下，亦可視為淨額交割之特定 條件」的相關規定。

國際財務報導準則第強制生效日期延至民國104年1月1日。 民國104年1月1日

7及9號強制生效日及

過渡揭露規定

國際財務報導準則第定義何謂「投資個體」及其典型特性。符合民國103年1月1日 10及12號和國際會計投資個體定義之母公司，不應合併其子公司 準則第27號投資個體而應適用透過損益按公允價值衡量其子公司

。

國際財務報導準則第除所得稅外，企業對於政府依據法規所徵收民國103年1月1日 21號稅賦 之其他稅賦應依國際會計準則第37號「負債 準備、或有負債及或有資產」之規定認列負 債。

國際會計準則第36號 當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限民國103年1月1日 非金融資產之可回收之無形資產但未有減損時，移除現行揭露可 金額之揭露 回收金額之規定。

國際會計準則第39號 衍生工具之原始交易雙方同意由一個或多個民國103年1月1日 衍生工具之債務變更結算者作為雙方的新交易對象，且符合某些 及避險會計之繼續 條件時無須停止適用避險會計。

－ － 12

• 3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響, 故暫時無法合理估 計對本集團合併財務報告之影響。

四、重要會計政策之彙總說明

重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下 , 餘與民國102年第1季合併財務報告附註四相同。除另有說明外, 此等政 策在所有報導期間一致地適用。

(一)遵循之聲明

• 1.本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認 可之國際財務報導準則第 1號「首次採用國際財務報導準則」及國 際會計準則第34號「期中財務報導」編製之首份第 3季合併財務報 告。

• 2.編製民國101年1月1日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時, 本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所 報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs ) 如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量, 請詳附註十 五說明。

(二)編製基礎

• 1.除下列重要項目外, 本合併財務報告係按歷史成本編製:

• (1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 (包括衍生工具)。

• (2) 按公允價值衡量之備供出售金融資產。

• (3) 按公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債。

• (4) 按退休基金資產加計未認列前期服務成本減除確定福利義務現 值之淨額認列之確定福利負債。

• 2.編製符合IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計, 在應用本 集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷, 涉及高度判斷 或複雜性之項目, 或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五說明。

－ － 13

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則:

本合併財務報告之編製原則與102年第1季合併財務報告相同,請 詳102年第1季合併財務報告附註四(三)1.。

2.列入合併財務報表之子公司如下:

投資公司/子公司 本公司 TOP POINT INVESTMENT PROPERTIES LTD. 本公司 MICKEY REGENT INC. 本公司 GOOD HONOR HOLDINGS LTD. 本公司 BEST PERFECT HOLDING LIMITED 本公司 鑫陽鋼鐵(股)公司 本公司 EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO.,LTD. 本公司 GOLDEN DEVELOPMENTS HOLDINGS LTD. 本公司 燁輝(香港)控股有限 公司 本公司 燁興企業(股)公司	主要營業項目 鋼鐵買賣等相關事 業。 投資事業。 投資事業。 買賣鋼鐵相關事業 。 鋼管製造業。 投資事業。 投資事業。 投資事業。 線材業、鋼捲加工		持股或出資比例	持股或出資比例
		102.9.30 - (註1) - (註1) 100.00% - (註1) 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 54.82%	101.12.31 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 54.82%	101.9.30 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 54.82%	101.1.1
					100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - (註2) 100.00% 54.82%

－ － 14

投資公司/子公司 本公司 鑫輝鋼鐵(股)公司 本公司 WORTHING HONOR HOLDINGS LTD. 本公司 建寰科技(股)公司 本公司及建寰科技 (股)公司 億威電子系統(股)公 司 燁輝(香港)控股有限 公司 燁輝(中國)科技材料 有限公司 EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO.,LTD. 常熟啟揚新興建材有 限公司 EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO.,LTD. 江蘇捷揚建築安裝工 程有限公司 億威電子系統(股)公司 APPLIED WIRELESS IDENTIFICATIONS GROUP, INC. APPLIED WIRELESS IDENTIFICATIONS GROUP, INC. 亞威資通(股)公司	主要營業項目 電子材料買賣。 投資事業。 電訊承攬。 軍規印刷電路板模 組板之產銷。 酸洗鋼捲、冷軋鋼 捲、鍍鋅鋼捲及烤 漆鋼捲之產銷。 鋼結構工程承攬及 設計。 鋼結構、機電工程 的安裝與施工。 RFID 電信器材批發。		持股或出資比例	持股或出資比例
		102.9.30 100.00% 100.00% 86.99% 93.86% 100.00% - (註3) - (註3) 87.67% 100.00%	101.12.31 100.00% 100.00% 86.99% 93.86% 100.00% 100.00% (註3) - (註3) 87.67% 100.00%	101.9.30 100.00% 100.00% 86.99% 93.86% 100.00% 100.00% (註3) 100.00% 87.67% 100.00%	101.1.1
					100.00% 100.00% 86.99% 93.86% 100.00% 100.00% 100.00% 87.67% 100.00%

－ － 15

投資公司/子公司 主要營業項目 億威電子系統(股)公司 及鑫輝鋼鐵(股)公司 義群科技(股)公司 電信器材及電子材 料批發零售。 亞威資通(股)公司 旺輝數碼科技(上海) 電信器材批發。 有限公司 燁興企業(股)公司 義大華悅酒店(股)公 旅館業等 司 燁興企業(股)公司 義大華都企業(股)公 興建大樓百貨公司 司 等 本公司 CHAMPION LOGISTIC 投資事業。 INC. 本公司及 CHAMPION LOGISTIC INC. TYCOONS STEEL 投資事業。 INTERNATIONAL CO., LTD. TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO., LTD. GUANG LIAN STEEL 鋼鐵買賣等相關業 (VIETNAM) CO., LTD. 。		持股或出資比例	持股或出資比例
	102.9.30 92.50% 100.00% 100.00% 100.00% 49.44% 65.40% 100.00%	101.12.31 92.50% 100.00% 100.00% 100.00% 49.44% 65.40% 100.00%	101.9.30 92.50% 100.00% 100.00% 100.00% 49.44% 65.40% 100.00%	101.1.1
				92.50% 100.00% 100.00% 100.00% 49.44% 65.40% 100.00%

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• (1) 上列編入合併財務報表之子公司財務報表, 除重要子公司燁興企 業(股)公司、燁輝(香港)控股有限公司及燁輝(中國)材料科技有 限公司之財務報表, 業經會計師核閱外, 餘係依其自編未經會計 師核閱之財務報告所編製, 該等公司102年及101年 9月30日之資 產總額分別為14,068,290仟元及11,895,977仟元, 各占合併資產 總額之20.16%及17.07%, 負債總額分別為3,842,821仟元及 3,489,619仟元, 各占合併負債總額之9.84% 及9.06%; 102年及 101年 7至9月與102年及101年1至9月之綜合損益分別為(196,059) 仟元及(138,692)仟元與144,223仟元及(519,640)仟元, 各占 合併綜合損益之(98.73)%及(27.53)%與72.79%及(36.34)%, 另列 入上開合併財務報告之部份子公司民國101年及100年度係由其他 會計師核閱。該等公司民國 101年12月31日及 101年 1月1日之 資產總額分別為 632,120仟元及617,343 仟元, 各占合併資產總 額之0.93%及 0.88%,負債總額分別為 3,849仟元及11,083 仟元, 各占合併負債總額之0.01%及0.03%。

• (2) 合併子公司增減情形: 詳(註)之說明。

• (3) 未列入合併財務報表之子公司: 無。

• (4) 子公司會計期間不同之調整及處理方式: 無。

• (5) 子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本

質與程度: 無。

• (6) 子公司持有母公司發行證券之內容: 無。

• (註1)已於102上半年間辦理清算解算。

• (註2)該公司於101年5月成立。

• (註3)本集團於101年9月經董事會決議出售孫公司－常熟啟揚新興建 材有限公司股權, 並於101年9月30日將上述公司相關資產及負 債轉列待出售非流動資產及相關負債, 請參閱附註 四.(九), 並於孫公司分類至待出售非流動資產及相關負債之日起, 終止 將子公司收益及費損編入合併財務報表。另孫公司江蘇捷揚建 築安裝工程有限公司已於 101年11月間清算解散。

－ － 17

五、重大會計判斷、估計及假設不確性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時, 所作會計政策採用之重要判斷、重要 會計估計及假設如下:

• (一)會計政策採用之重要判斷

• 1.金融資產－權益投資之減損

本集團依據國際會計準則第39號決定個別金融資產－權益投資 是否發生減損, 於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益 投資之公允價值低於其成本的時間及金額, 以及被投資者之財務健 全情況和短期業務前景, 包括產業及部門績效、技術變遷以及營運 及融資現金流量等因素。

• 2.以成本衡量之金融資產

本集團所持有之無活絡市場公開報價權益工具, 由於較近期可 取得之資訊並不足以決定公允價值而無法可靠衡量, 故將該項投資 分類為「以成本衡量之金融資產」。

• 3.收入認列

本集團依據交易型態及其經濟實質是否暴於與銷售商品或提供 勞務有關之重大風險與報酬, 判斷本集團係為該項交易之委託人或 代理人。當暴於銷售商品或提供勞務之重大風險與報酬時, 為該項 交易之委託人, 以應收或已收之經濟效益總額認列收入, 若判斷為 交易之代理人時, 則認列交易淨額為收入。

本集團製造並銷售軋鋼、煉鋼、鋼管及電子材料等相關產品, 經判斷符合下列指標, 故採總額認列收入:

• (1) 對提供商品或勞務負有主要責任

• (2) 承擔存貨風險

• (3) 承擔顧客之信用風險

(二)重要會計估計及假設

本期無重大變動, 請參閱民國 102年第1季之合併財務報告附註 五、(二)。

－ － 18

六、重要會計科目之說明

除下列所述外, 餘請參閱民國 102年第 1季合併財務報告附註六。 (一)現金及約當現金

現金
項 目 現 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款 合 計 項 目 現 金 支 票 存 款 活 期 存 款 定 期 存 款 約 當 現 金 三個月內到期之短 期票券 合 計	102年9月30日 $3,203 449,297 5,600,777 5,252,220 $11,305,497 101年9月30日 $2,769 618,725 6,432,956 5,501,133 159,713 $12,715,296	101年12月31日
		$2,866 667,573 3,117,478 5,464,552
		$9,252,469
		101年1月 1日
		$2,911 893,204 4,299,485 5,565,733 -
		$10,761,333

本集團未有將現金及約當現金提供質押之情形。

－ － 19

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產、負債

公允價值衡量之金融資產、負債
項 目 102年9月30日 非衍生金融資產－流動 上 市 股 票 $827,409 債券型基金 92,916 合 計 $920,325 非衍生金融資產－非流動 金 融 債 券 $10,000 衍生金融資產－非流動 投資連結壽險 6,393 合 計 $16,393 衍生金融負債－流動 利率交換合約 - $ 選擇權合約 - 合 計 - $ 項 目 101年9月30日 非衍生金融資產－流動 上 市 股 票 $841,031 債券型基金 91,980 公 司 債 - 合 計 $933,011 非衍生金融資產－非流動 金 融 債 券 $10,000 衍生金融資產－非流動 投資連結壽險 6,340 合 計 $16,340 衍生金融負債－流動 利率交換合約 $243 合 計 $243 衍生金融負債－非流動 利率交換合約 - $ 合 計 - $	101年12月31日
	$890,115 97,606
	$987,721
	$10,000 6,315
	$16,315
	$127 - $
	$127
	101年1月 1日
	$695,334 90,852 6,026
	$792,212
	$10,000 6,370
	$16,370
	$1,074
	$1,074
	$520
	$520

－ － 20

• 1.本集團於102年及101年7月至9月與 102年及 101年1月至9月認列之 淨(損)益分別為 (19,154)仟元、72,174仟元與 (64,900)仟元及 63,517仟元。

• 2.本集團未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形 。

• 3.截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日 止, 本集團持有之結構型商品, 係以獲取利息收入為目的, 其相關 之明細及風險資訊揭露如下:

之明細及風險資訊揭露如下:
遠雄人壽傳家保本連結壽險－非流動 合 計 遠雄人壽傳家保本連結壽險－非流動 合 計 項 目 項 目	102年9月30日 $6,393 $6,393 101年9月30日 $6,340 $6,340	101年12月31日
		$6,315
		$6,315
		101年1月 1日
		$6,370
		$6,370

本集團持有之結構型商品係為保本連結壽險, 其性質係屬混合 型商品, 故本集團依相關規定指定歸屬於透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動。

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(3) 101年 9月30日:

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－ － 21

(4) 101年 1月 1日:

單位: 仟元

		單位: 仟元
名 目 本 金 USD 1,000 USD 1,000 USD 6,000	2010. 1.26-2013. 1.28 期 間 2010. 1.26-2012. 1.26 2010. 6.29-2012. 6.29	利率區 間
		註 1 註 2 註 3

註1:支付 3個月期固定利率1.295%之利息費用, 並收取 3個月期 LIBOR之利息收入。

• 註2:支付 3個月期固定利率 1.99%之利息費用, 並收取 3個月期 LIBOR之利息收入。

• 註3:支付 3個月期固定利率 1.90%之利息費用, 並收取 3個月期 LIBOR之利息收入。

(三)應收票據淨額

(三)應收票據淨額
應 收 票 據-一般 減: 已轉讓抵付貨款 備抵呆帳-一般 應收票據淨額-一般 應 收 票 據-關係人 減: 備抵呆帳-關係人 應收票據－關係人淨額 應收票據淨額 應 收 票 據-一般 減: 已轉讓抵付貨款 備抵呆帳-一般 應收票據淨額-一般 應 收 票 據-關係人 減: 備抵呆帳-關係人 應收票據－關係人淨額 應收票據淨額 項 目 項 目	102年9月30日 $2,359,672 (1,021,934) (248) $1,337,490 $175,240 (723) $174,517 $1,512,007 101年9月30日 $1,044,203 (603,805) (111) $440,287 $106 - $106 $440,393	101年12月31日
		$2,017,697 (822,449) (77)
		$1,195,171
		$151 (1)
		$150
		$1,195,321
		101年1月 1日
		$1,382,118 (849,059) (173)
		$532,886
		$3,662 (18)
		$3,644
		$536,530

－ － 22

• 1.截至 102年 9月30日、101 年12月31日、101 年 9月30日及 101年 年 1月 1日止，本集團計有1,021,934仟元、822,449仟元、603,805 仟元及 849,059仟元之應收票據貼現在外, 若發票人到期拒絕付款 , 本集團負有清償義務, 惟在一般情況下, 本集團不預期發票人會 拒絕付款, 本集團將該貼現之應收票據列報為應收票據之減項。 2.截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日 止, 應收票據各有 0仟元、184,806仟元、 0仟元及222,025仟元提 供作為金融機構借款之擔保品, 請參閱附註八之說明。

(四)應收帳款淨額

(四)應收帳款淨額
應收帳款－一般 減: 備抵呆帳－一般 應收帳款－一般淨額 應收帳款－關係人 減: 備抵呆帳－關係人 應收帳款－關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款－一般 減: 備抵呆帳－一般 應收帳款－一般淨額 應收帳款－關係人 減: 備抵呆帳－關係人 應收帳款－關係人淨額 應收帳款淨額 項 目 項 目	102年9月30日 $1,752,736 (3,906) $1,748,830 $813,606 (2,801) $810,805 $2,559,635 101年9月30日 $1,575,935 (3,862) $1,572,073 $549,538 (2,234) $547,304 $2,119,377	101年12月31日
		$2,184,255 (6,460)
		$2,177,795
		$316,068 (1,248)
		$314,820
		$2,492,615
		101年1月 1日
		$2,023,783 (42,953)
		$1,980,830
		$531,113 (2,680)
		$528,433
		$2,509,263

1.截至 102年 9月30日、101 年12月31日、101 年 9月30日及101年 1 月1日止，應收帳款各有 0 仟元、 0仟元、159,096仟元及28,701仟 元提供作為金融機構借款之擔保品，請參閱附註八之說明。

• 2.截至102年 9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日

，應收帳款中屬建造合約尚未到期之相關工程保留款分別為32,092 仟元、38,022仟元、37,522仟元及32,550仟元。

－ － 23

3.本集團讓售應收帳款之相關資訊如下:

截至102. 9.30止

已預支金額

讓售交易對象 讓售金額 (除列金額) 年利率區間(%) 額度(仟元) 102年 9月30日:

台 新 銀 行 $13,087 $11,778 1.22%-1.24% EUR 6,5000 (EUR 331) (EUR 298)

101年12月31日、101年 9月30日及101年 1月 1日: 無。

• (1) 上述額度係循環使用。

• (2) 讓售應收帳款於扣除相關費用後之金額撥付, 本集團無須承擔 應收款項無法收回之風險。

• 4.應收票據及款項(含其他應收款但不包含應收建造合約款)之帳齡分析如下：

帳 齡區間 未逾期 逾期0~30天 逾期31~180天 逾期180~365天 已減損或逾期 超過一年 合計 帳 齡區間 未逾期 逾期0~30天 逾期31~180天 逾期180~365天 已減損或逾期 超過一年 合計	總 額 減 損 $4,398,304 $5,773 9,856 986 4,546 902 17 17 - - $4,412,723 $7,678 總 額 減 損 $2,817,685 $4,540 8,157 816 2,643 529 99 99 223 223 $2,828,807 $6,207 101年9月30日 102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日
		總 額 減 損 $3,967,887 $5,950 12,152 1,215 2,794 559 62 62 - - $3,982,895 $7,786 101年1月1日	減 損
			$5,950 1,215 559 62 -
			$7,786
	總 額 $2,817,685 8,157 2,643 99 223 $2,828,807	總 額 $3,343,602 27,329 34,433 - 29,803 $3,435,167	減 損
			$6,401 2,733 6,887 - 29,803
			$45,824

－24－

5.備抵呆帳變動：

5.備抵呆帳變動：
期初餘額 減損損失提列 減損損失迴轉 因無法收回而沖銷 外幣兌換差額之影響 期末餘額 項 目	102年1至9月 $7,786 - (112) - 4 $7,678	101年1至9月
		$45,824 - (30,025) (9,486) (106)
		$6,207

本集團於102年及101年 7至9月與102年及101年1至 9月提列 (迴轉)應收款項減損損失分別為(14)仟元及(36,298)仟元與(112) 仟元及(30,025)仟元。

(五)應收(付)建造合約款

(五)應收(付)建造合約款
已發生之總成本及已認列之利潤 減: 備抵跌價損失 減：工程進度請款金額 進行中合約淨資產負債狀況 列報為: 應收建造合約款-非關係人 應收建造合約款-關係人 應付建造合約款-非關係人 應付建造合約款-關係人 已發生之總成本及已認列之利潤 減: 備抵跌價損失 減：工程進度請款金額 進行中合約淨資產負債狀況 列報為: 應收建造合約款-非關係人 應收建造合約款-關係人 應付建造合約款-非關係人 項 目 項 目	102年9月30日 $1,252,373 (4,684) (1,051,348) $196,341 $96,839 108,225 (8,610) (113) $196,341 101年9月30日 $1,111,317 (6,828) (814,509) $289,980 $186,246 119,375 (15,641) $289,980	101年12月31日
		$1,337,218 (7,039) (914,090)
		$416,089
		$99,328 334,115 (17,354) -
		$416,089
		101年1月 1日
		$1,315,691 (31,837) (1,087,515)
		$196,339
		$227,832 1,405 (32,898)
		$196,339

－ － 25

(六)其他應收款

(六)其他應收款
應收進貨折扣 應收營業稅退稅款 應收出售基金及股票價款 應退設計費 應收火災保險理賠款 應收土地款 應 收 利 息 其 他 合 計 減: 遞延出售土地利益 備抵呆帳 淨 額 應收進貨折扣 應收營業稅退稅款 應收出售基金及股票價款 應收水災保險理賠款 應收火災保險理賠款 應 收 利 息 應收土地拍賣款 其 他 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 項 目 項 目	102年9月30日 $11,445 149,907 5,040 92,122 9,842 46,072 25,192 13,182 $352,802 (19,399) - $333,403 101年9月30日 $870 159,503 - - 56,041 19,623 - 26,793 $262,830 - $262,830	101年12月31日
		$59,066 134,843 10,241 - 56,044 - 14,337 12,642
		$287,173 - -
		$287,173
		101年1月 1日
		$28,874 186,125 4,838 40,050 48,049 8,950 8,000 18,664
		$343,550 -
		$343,550

• 1.應收保險理賠款, 係估列因火災及水災遭受損失之保險理賠款, 詳附 註十之說明。

• 2.有關應收土地拍賣款之相關交易內容, 請參考附註六、(十五)8.之說 明。

• 3.應退設計費係本集團欲申請「高雄市鼓山區龍東段16、17、18等 三筆地號」國際觀光酒店及精品購物中心開發投資案等新建工程 之建築執照, 依約定預繳設計費予高雄市建築師公會, 待建築執 照核准取得時, 即會退還予本集團。

－ － 26

• 4.有關遞延出售土地利益之相關交易內容, 請參閱附註七、4(2)之 說明。

(七)存貨及銷貨成本

(七)存貨及銷貨成本
鋼捲(品)部及其他非重工部門: 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 其 他 存 貨 合 計 減: 備抵呆滯及跌價損失 鋼捲(品)部及其他非重工部門小計 重工部: 原 料 物 料 重工部小計 減: 備抵跌價及呆滯損失 淨 額 合 計 鋼捲(品)部及其他非重工部門: 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 其 他 存 貨 合 計 減: 備抵呆滯及跌價損失 鋼捲(品)部及其他非重工部門小計 項 目 項 目	102年9月30日 $2,949,747 188,659 1,057,928 2,643,965 134,702 $6,975,001 (254,611) $6,720,390 $330,526 2,690 $333,216 (18,489) $314,727 $7,035,117 101年9月30日 $3,633,580 176,180 1,223,166 2,815,045 202,445 $8,050,416 (234,138) $7,816,278	101年12月31日
		$2,807,473 175,396 1,109,040 2,495,720 155,182
		$6,742,811 (280,743)
		$6,462,068
		$398,897 3,590
		$402,487 (16,039)
		$386,448
		$6,848,516
		101年1月 1日
		$3,904,736 159,381 1,123,361 2,745,145 220,728
		$8,153,351 (234,382)
		$7,918,969

－ － 27

重工部:

重工部:
原 料 物 料 重工部小計 減: 備抵跌價及呆滯損失 淨 額 合 計	$428,482 4,170 $432,652 (10,476) $422,176 $8,238,454	$444,834 -
		$444,834 (3,529)
		$441,305
		$8,360,274

(1) 當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:

(1) 當期認列為銷貨成本之存貨相關(損)益如下:
102年7至9月 出售存貨成本 $12,557,396 工 程 成 本 136,799 未分攤製造費用 50,247 存貨跌價損失(回升利益)(註) (91,926) 不可撤銷進貨合約損失(回升利益) - 外幣兌換差額之影響 (15,548) 營業成本合計 $12,636,968 102年1至9月 出售存貨成本 $37,469,459 工 程 成 本 521,108 未分攤製造費用 161,122 存貨跌價損失(回升利益)(註) (26,037) 不可撤銷進貨合約損失(回升利益) (8,145) 外幣兌換差額之影響 (9,053) 營業成本合計 $38,108,454 項 目 項 目	101年7至9月
	$12,567,192 171,015 64,747 (42,824) (23,307) 24,695
	$12,761,518
	101年1至9月
	$40,611,520 721,080 154,798 (18,306) 681 25,616
	$41,495,389

(2) 本集團於102年及101年7至9月與102年及101年1至9月因將以前年 度已提列跌價損失之存貨予以出售, 致存貨淨變現價值回升, 因 而認列存貨跌價損失(回升利益)分別為(91,926)仟元及(42,824) 仟元與(26,037)仟元及(18,306)仟元。

• (3) 本集團未有將存貨提供質押之情形。

• (註)含存貨及應收建造合約款項下之備抵跌價損失之迴轉。

－ － 28

(八)預付款項

項 目 預付購料款 預付保險費 進項(留抵)稅額 預付權利金 預 付 租 金 預 付 其 他 合 計 項 目 預付購料款 預付保險費 進項(留抵)稅額 預付權利金 預 付 租 金 預 付 其 他 合 計	102年9月30日 $1,760,227 61,054 162,332 207 8,166 40,469 $2,032,455 101年9月30日 $1,281,471 42,856 157,928 207 7,740 88,840 $1,579,042	101年12月31日
		$1,680,982 42,027 77,086 207 8,529 59,473
		$1,868,304
		101年1月 1日
		$1,944,852 28,357 167,933 207 11,118 57,937
		$2,210,404

(九)待出售非流動資產及與其直接相關之負債

1. 待出售非流動資產－子公司

子公司 EXECELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO., LTD. 董事會 於101年9月決議處份孫公司－常熟啓揚新興建材有限公司之計劃, 此 項處分計畫業已於101年 9月底簽署股權轉讓協議, 故於101年12月31 日及 9月30日之合併資產負債表中, 將其分類至待出售非流動資產及 與其直接相關之負債, 並於資產負債表中單獨列示, 其轉讓價款為人 民幣97,000仟元, 並已於 102年 2月完成處分程序, 該處分利益已於 權利義務移轉完成後認列。

－ － 29

• (1) 上述資產負債轉列待出售非流動資產及與其直接相關之負債之主

要類別如下:
現金及約當現金 其他流動資產 存 貨 固定資產淨額 其他無形資產 分類為待出售非流動資產 其他流動負債 其他負債 與分類為待出售非流動資產直接相關 之負債 分類為待出售非流動資產之權益 項 目	101年12月31日 $78,754 33,224 50,664 163,762 49,035 $375,439 $141,340 458 $141,798 ($1,705)	101年9月30日
		$79,446 33,516 51,109 186,354 49,465
		$399,890
		$21,056 462
		$21,518
		($1,710)

• (2) 102年 9月30日及101年 1月 1日: 無。

• (3) 截至 101年12月底止, 分類為待出售之常熟啓揚新興建材有限公 司之非流動資產淨額尚無應補提列減損損失之情形。

(十)其他金融資產－流動

產－流動
項 目 三個月以上定存 受限制資產 特別股轉換權 合 計 項 目 三個月以上定存 受限制資產 合 計	102年9月30日 $59,140 1,224,994 8,373 $1,292,507 101年9月30日 $6,931 890,202 $897,133	101年12月31日
		$16,896 798,668 -
		$815,564
		101年1月 1日
		$11,532 1,351,133
		$1,362,665

－ － 30

(十一)採用權益法之投資

本集團採用權益法之投資列示如下:

投資關聯企業 投資聯合控制個體 合 計 投資關聯企業 投資聯合控制個體 合 計 項 目 項 目	101年 9月30日 $7,020,520 368,322 $6,652,198 102年 9月30日 $6,168,509 $5,810,647 357,862	101年12月31日
		$6,724,631 357,718
		$7,082,349
		101年1月1日
		$5,886,947 379,560
		$6,266,507

1.投資關聯企業:

1.投資關聯企業:
燁茂實業(股)公司 正新大樓管理顧問(股) 公司 泛喬(股)公司 聯輝開發(股)公司 天悅溫泉休閒(股)公司 合宇投資(股)公司 欣建工業(股)公司 ASIAZONE CO., LIMITED 國錩事業(股)公司 義大開發(股)公司 正新保全(股)公司 義聯日本株式會社 UNITED WINNER METALS 義大文創產業(股)公司 義大汽車客運(股)公司 HSING JUI INVESTMENTS LIMITED 義大遊覽車(股)公司 達耀工程顧問(股)公司 合 計 被投資公司	帳面金額 持股% $431,547 23.00% 2,623 39.50% 2,326,106 36.34% 848,373 44.56% 1,521 14.63% - - 551,149 30.00% 364,454 19.50% 416,474 45.00% 1,427,916 33.82% 25,683 45.00% 324 47.00% 68,569 33.75% 28,870 19.00% 11,158 17.09% 130,389 31.00% 7,030 19.00% 10,012 49.00% $6,652,198 102年 9月30日	101年12月31日
	帳面金額 $431,547 2,623 2,326,106 848,373 1,521 - 551,149 364,454 416,474 1,427,916 25,683 324 68,569 28,870 11,158 130,389 7,030 10,012 $6,652,198	帳面金額 $439,979 2,235 2,310,748 922,619 2,312 10,806 556,258 363,908 476,642 1,345,304 24,049 331 64,780 32,348 11,921 141,961 8,430 10,000 $6,724,631	持股%
			23.00% 39.50% 36.34% 44.56% 14.63% 33.33% 30.00% 19.50% 45.00% 34.16% 45.00% 47.00% 33.75% 19.00% 17.09% 31.00% 19.00% 49.00%

－ － 31

帳面金額 持股% 燁茂實業(股)公司 $443,225 23.00% 正新大樓管理顧問(股) 2,071 39.50% 公司 泛喬(股)公司 1,777,111 35.88% 聯輝開發(股)公司 933,098 44.56% 天悅溫泉休閒(股)公司 4,403 19.50% 合宇投資(股)公司 10,866 33.33% 欣建工業(股)公司 546,617 30.00% ASIAZONE CO., LIMITED 364,864 19.50% 國錩事業(股)公司 448,381 45.00% 義大開發(股)公司 1,004,219 29.07% 正新保全(股)公司 28,119 45.00% 義聯日本株式會社 591 47.00% UNITED WINNER METALS 65,592 33.75% 義大文創產業(股)公司 4,094 19.00% 義大汽車客運(股)公司 12,825 17.09% HSING JUI INVESTMENTS 145,631 31.00% LIMITED 義大遊覽車(股)公司 8,904 19.00% 達耀工程顧問(股)公司 10,036 49.00% 合 計 $5,810,647 本集團主要關聯企業之彙總性財務資訊如下： 被投資公司 101年 9月30日 總 負 債 總 負 債 項 目 總 資 產 總 資 產 項 目 23,774,857 24,150,650 102年 9月30日 101年 9月30日 $43,045,480 $44,320,770	101年 1月 1日	101年 1月 1日
	帳面金額 持股% $472,413 23.00% 1,586 39.50% 1,773,683 35.88% 889,907 44.56% 2,728 19.50% 10,692 33.33% 516,627 30.00% 383,637 19.50% 450,841 45.00% 1,085,176 29.07% 24,758 45.00% 818 47.00% 65,561 33.75% 5,345 19.00% 13,036 17.09% 180,107 31.00% - - 10,032 49.00% $5,886,947 101年12月31日	持股%
	101年 1月 1日 23,706,060 $43,992,730
	22,681,361 $42,503,230

－ － 32

總 損 益 總 損 益 項 目 項 目 總 收 入 總 收 入	102年7至9月 $5,845,357 ($114,249) 102年1至9月 $21,559,635 ($493,109)	101年7至9月
		$6,769,963
		($48,231)
		101年1至9月
		$19,965,182
		($343,409)

2.投資聯合控制個體

• (1) 本集團之聯合控制個體列示如下:

102年 9月30日 101年12月31日 項 目 帳面金額 持股% 帳面金額 持股% GLORIOUS FALCON INTERNATIONAL LIMITED $368,322 50% $357,718 50% 101年 9月30日 101年 1月 1日 項 目 帳面金額 持股% 帳面金額 持股% GLORIOUS FALCON INTERNATIONAL LIMITED $357,862 50% $379,560 50%

本集團持有合資GLORIOUS FALCON INTERNATIONAL LIMITED 50% 之權益, 該企業提供鋼捲裁剪加工服務予相關產業。

• (2) 有關本公司採權益法之聯合控制個體權益之財務資訊彙整如下:

非流動資產 流動資產 流動負債 非流動負債 流動資產 流動負債 非流動資產 非流動負債	102年9月30日 $864,402 $1,012 $128,770 - $ 101年9月30日 $894,494 $1,618 $174,926 - $	101年12月31日
		$910,776
		$1,441
		$192,223
		- $
		101年1月 1日
		$1,009,016
		$22,515
		$265,347
		- $

－ － 33

收 益 費 損 綜 合 損 益 收 益 費 損 綜 合 損 益	102年7至9月 $312,625 $316,891 ($4,266) 102年1至9月 $1,071,836 $1,068,312 $3,524	101年7至9月
		$539,380
		$544,249
		($4,869)
		101年1至9月
		$1,666,538
		$1,685,984
		($19,446)

• 3.本公司經投審會核准經由第三地英屬維京群島HSING JUI INVESTMENTS LIMITED 投資大陸天津聯發精密鋼鐵有限公司, 註冊 資本額為美金13,500仟元, 其有關大陸投資資訊之揭露, 請參閱附 註十三之說明。

• 4.本集團於上開期間對採用權益法之關聯企業 (包括合資聯合控制個 體) 係依各該關聯企業同期間未經會計師核閱之財務報告認列而得 。另民國101年12月31日及101年1月1日部分採用權益法之關聯企業 係依各該公司委任其他會計師核閱而得, 其相關採用權益法之投資 分別為 374,714仟元及 394,329仟元。

(十二)備供出售之金融資產－非流動

(十二)備供出售之金融資產－非流動
燁聯鋼鐵(股)公司 亞太電信(股)公司 燁聯鋼鐵(股)公司 亞太電信(股)公司 國內上市(櫃)公司及興(櫃)股票 項 目 合 計 合 計 項 目 國內上市(櫃)公司及興(櫃)股票	102年9月30日 $3,327,948 78,975 $3,406,923 101年9月30日 $2,843,781 78,705 $2,922,486	101年12月31日
		$3,535,910 57,465
		$3,593,375
		101年1月 1日
		$2,783,782 44,415
		$2,828,197

本集團於102年 9月30日、101年12月31日、101年 9月30日及 101年 1月 1日備供出售金融資產未有提供質押之情況。

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(十三)以成本衡量之金融資產

(十三)以成本衡量之金融資產
碩皇企業公司 全球創業投資公司 橋頭寶公司 太平洋船舶貨物裝卸(股)公司 鈜祥金屬公司 尚揚創業投資公司 儷耀科技(股)公司 弘太管理公司 典匠資訊(股)公司 宏遠通訊(股)公司 維輪實業(股)公司 聯聖科技(股)公司 台灣偉士伯(股)公司 雍聯公司 新泉營造(股)公司 YIEH CORPORATION LIMITED 台灣植體科技(股)公司 台灣琭旦(股)公司 小 計 特別股轉換權: 泛喬(股)公司 減: 累計減損 淨 額 項 目	102年9月30日 $9,800 9,130 50,000 3,300 26,200 23,520 1,060 2,000 535 1,500 100,000 840 81,105 151,948 41,833 2,002 10,000 492 $515,265 - (241,788) $273,477	101年12月31日
		$9,800 9,130 50,000 3,300 26,200 23,520 1,060 2,000 535 1,500 100,000 840 81,105 151,948 41,833 2,002 10,000 492
		$515,265 8,373 (241,788)
		$281,850

－ － 35

碩皇企業公司 全球創業投資公司 橋頭寶公司 太平洋船舶貨物裝卸(股)公司 鈜祥金屬公司 尚揚創業投資公司 儷耀科技(股)公司 弘太管理公司 典匠資訊(股)公司 宏遠通訊(股)公司 維輪實業(股)公司 聯聖科技(股)公司 台灣偉士伯(股)公司 雍聯公司 新泉營造(股)公司 YIEH CORPORATION LIMITED 台灣植體科技(股)公司 台灣琭旦(股)公司 小 計 特別股轉換權: 泛喬(股)公司 減: 累計減損 淨 額 項 目	101年9月30日 $9,800 9,130 50,000 3,300 26,200 23,520 1,060 2,000 535 1,500 100,000 840 81,105 151,948 41,833 2,002 10,000 492 $515,265 8,373 (241,788) $281,850	101年1月1日
		$9,800 9,130 50,000 3,300 26,200 23,520 1,060 2,000 535 1,500 100,000 840 81,105 151,948 41,833 2,002 10,000 492
		$515,265 8,373 (239,948)
		$283,690

1.本集團對於上列公司之股票投資因無活絡市場公開交易，且無法 取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊， 因此無法合理可靠衡量該些標的之公允價值，因此分類為以成本 衡量之金融資產。

• 2.本集團於102年及101年7至9月與102年及101年1至9月經評估提列 之減損損失各為0仟元及0仟元與0仟元及1,840仟元。

• 3.本集團於102年 9月30日、101年12月31日、101年 9月30日及101 年 1月 1日以成本衡量之金融資產未有提供質押之情況。

－ － 36

4.本集團於102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1 月 1日經評估提列之累計減損損失明細如下:

月 1日經評估提列之累計減損損失明細如下:
102年9月30日 碩皇企業公司 $9,800 橋頭寶公司 50,000 鈜祥金屬公司 26,200 弘太管理公司 2,000 宏遠通訊(股)公司 1,000 聯聖科技(股)公司 840 雍聯公司 151,948 合 計 $241,788 101年9月30日 碩皇企業公司 $9,800 橋頭寶公司 50,000 鈜祥金屬公司 26,200 弘太管理公司 2,000 宏遠通訊(股)公司 1,000 聯聖科技(股)公司 840 雍聯公司 151,948 合 計 $241,788 (十四)無活絡市場之債券投資－流動及非流動 102年9月30日 債券投資－流動 泛喬(股)公司轉換特別股 $450,145 債券投資－非流動 泛喬(股)公司轉換特別股 - $ 101年9月30日 債券投資－非流動 泛喬(股)公司轉換特別股 $450,348 項 目 項 目 項 目 項 目	101年12月31日
	$9,800 50,000 26,200 2,000 1,000 840 151,948
	$241,788
	101年1月1日
	$9,800 50,000 26,200 2,000 - - 151,948
	$239,948
	101年12月31日
	- $
	$450,297
	101年1月 1日
	$450,500

－ － 37

本公司於100年5月17日購買三年期泛喬(股)公司可轉換丙種特 別股 459,000仟元, 102年9月30日、101年12月31日、101年 9月30 日及 101年 1月 1日分別帳列無活絡市場債券投資 450,145仟元、 450,297仟元、450,348仟元及450,500仟元 (已扣除溢價攤銷 482仟 元、330仟元、279仟元及127仟元後之餘額)及以成本衡量之金融資 產－轉換權均為 8,373仟元, 係屬累積參加之特別股, 股息率3%, 到期日為103年5月16日, 該特別股發行之日起滿三年到期, 於到期 日起一個月內得辦理一次轉換將所持有之特別股轉換為該公司之普 通股, 轉換比率為一比一。若未於轉換期間內行使權利者, 則泛喬 公司於轉換期限到期時以發行面額收回。

(十五)不動產、廠房及設備

(十五)不動產、廠房及設備
土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 待驗設備及未完工程 成本合計 減: 累計折舊 累計減損 合 計 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 待驗設備及未完工程 成本合計 減: 累計折舊 累計減損 合 計 項 目 項 目	102年9月30日 $5,803,062 7,217,867 30,301,330 3,949,054 1,615,751 $48,887,064 (19,140,000) (183,252) $29,563,812 101年9月30日 $5,883,786 7,035,034 29,287,923 3,828,695 1,910,482 $47,945,920 (17,798,953) (165,598) $29,981,369	101年12月31日
		$5,883,536 7,043,189 29,477,676 3,833,279 1,876,355
		$48,114,035 (18,104,502) (161,047)
		$29,848,486
		101年1月 1日
		$3,139,211 7,267,132 30,451,948 3,998,969 1,874,122
		$46,731,382 (17,909,790) (265,490)
		$28,556,102

－ － 38

成 本 102.1.1餘額 增 添 轉 費 用 處 分 重 分 類 外幣兌換差額之 影響 102.9.30餘額 累計折舊及減損 102.1.1餘額 折舊費用 減損損失 處分、沖轉 外幣兌換差額之 影響 102.9.30餘額 成 本 101.1.1餘額 增 添 轉 費 用 處 分 重 分 類 轉列待出售 投資性不動產轉入 外幣兌換差額影響 101.9.30餘額 累計折舊及減損 101.1.1餘額 折舊費用 減損損失 處分、沖轉 轉列待出售 外幣兌換差額影響 101.9.30餘額	土 地 $5,883,536 20,487 - (46,419) (54,542) - $5,803,062 - $ - - - - - $ 土 地 $3,139,211 102,032 - (564) - - 2,643,107 - $5,883,786 - $ - - - - - - $	房屋及建築 $7,043,189 8,356 - (5,963) 123,568 48,717 $7,217,867 $2,295,806 155,177 - (3,846) 11,362 $2,458,499 房屋及建築 $7,267,132 159,061 - (13,790) - (317,139) - (60,230) $7,035,034 $2,296,109 159,092 - (14,132) (99,186) (13,547) $2,328,336	機器設備 $29,477,676 55,962 - (104,042) 544,504 327,230 $30,301,330 $13,201,131 794,118 - (113,623) 80,374 $13,962,000 機器設備 $30,451,948 47,841 - (713,394) 212,405 (377,772) - (333,105) $29,287,923 $13,083,668 798,894 - (534,288) (411,905) (109,554) $12,826,815	其他設備 $3,833,279 65,423 (9,345) (123,715) 146,709 36,703 $3,949,054 $2,642,679 174,635 - (122,364) 25,925 $2,720,875 其他設備 $3,998,969 61,853 (14,236) (33,374) (128,411) (20,510) - (35,596) $3,828,695 $2,719,003 202,525 - (198,360) (18,395) (21,306) $2,683,467	待驗設備及 未完工程 $1,876,355 488,986 - - (760,239) 10,649 $1,615,751 $125,933 - 55,945 - - $181,878 待驗設備及 未完工程 $1,874,122 176,884 (20,646) (14,440) (83,994) (419) - (21,025) $1,910,482 $76,500 - 49,433 - - - $125,933	合 計
						$48,114,035 639,214 (9,345) (280,139) - 423,299
						$48,887,064
						$18,265,549 1,123,930 55,945 (239,833) 117,661
						$19,323,252
						合 計
						$46,731,382 547,671 (34,882) (775,562) - (715,840) 2,643,107 (449,956)
						$47,945,920
						$18,175,280 1,160,511 49,433 (746,780) (529,486) (144,407)
						$17,964,551

－39－

1.本期增添與現金流量表取得不動產、廠房及設備調節如下:

固定資產增加數 存貨轉入 修復支出沖減累計減損 應付購買設備款增減 購買固定資產支付現金數 項 目	102年1至9月 $639,214 (21,003) 24,000 11,209 $653,420	101年1至9月
		$547,671 (15,593) 4,416 92,987
		$629,481

• 2.有關利息資本化金額, 請詳附註六(三十五)。

• 3.不動產廠房及設備減損情形，請詳附註六(三十三)說明。

• 4.以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請參閱附註八.之說明。

• 5.本公司之設備(包括經95年12月19日之董事會決議通過撤銷本公司屏 南電爐廠擴建計劃之相關工程)截至102年 9月30日、101年12月31日 、101年9月30日及101年1月1日分別為181,878仟元、125,933仟元、 125,933仟元及76,500仟元。

• 6.孫公司常熟啟揚新興建材有限公司截至 101年1月1日依估計可回收 金額評估提列之累計減損為RMB 30,000仟元；因其母公司 EXECELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO., LTD.董事會於101年9月 決議處分孫公司－常熟啓揚新興建材有限公司之計劃, 故將其相關 不動產、廠房及設備轉列待出售非流動資產, 詳附註六、(九)之相 關說明。

• 7.孫公司AWID公司及建寰公司截至102年 9月30日、101年12月31日、 101年 9月30日及101年1月1日依估計可回收金額評估均提列減損均 為USD 29仟元及NT520仟元。

• 8.孫公司－燁輝(中國)科技材料有限公司100年6月因火災造成不動產 、廠房及設備產受損金額估計為RMB 10,200仟元, 表列不動產、廠 房及設備－累計減損, 災後公司已積極進行各項受損設備修復, 截 至101年12月31日已發生災損報廢及修復款計RMB 2,894仟元, 表列 沖減累計減損；截至102年 9月30日、101年12月31日、101年9月30 日及101年1月1日止, 累計減損餘額分別為RMB 0仟元、RMB7,306仟 元、RMB 8,289仟元及RMB 9,041仟元, 102年1至9月及101年1至9月 累計減損之變動情形如下:

－ － 40

項 目 期 初 金 額 本期修復支出 高估沖回其他應收款 外幣兌換差額之影響 期 末 金 額	累 計	減 損
	102年1至9月 $33,755 (24,000) (11,463) 1,708 - $	101年1至9月
		$43,441 (4,416) - (731)
		$38,294

• 8.上列土地－登記他人名下包括:

• (1) 本公司之三爺埤段107地號土地(金額8,516仟元), 係作為原料 儲區, 惟農地礙於法令規定無法以公司名義過戶, 乃於98年 3 月以簽訂信託契約方式, 將所有權移轉於本公司財務副總名下

• , 並由本公司保管所有權狀。

• (2) 子公司－燁興公司

• A.岡山區白米段 136地號土地(金額 8,000仟元), 係作為下腳 料倉儲區, 因暫時無法辦理過戶, 所有權名義人－丁素雪已 將土地所有權狀交本公司保管, 並設定第一順位抵押權予本 集團, 且出具切結書, 聲明無條件放棄抗辨權。惟該土地於 100年 10月間遭法院拍賣, 因土地抵押權第一順位係設定為 本集團, 故法院拍賣所得價款將優先分配於本集團, 又為保 全土地完整性, 本集團以財務協理名義參與該土地競標( 因 該等土地之地目礙於法令規定無法以公司名義承購 )且已順 利得標, 取得權利移轉證書及土地所有權狀, 並簽訂信託契 約書, 得隨時將該不動產所有權移轉登記回本集團或本集團 所指定之人。另因得標該土地支付得標金8,000仟元, 截至 101年 9月30日法院拍賣得款業已全數分配予本集團。

• B.岡山區白米段 200-3地號土地(金額72,806仟元), 係作為原 料及製成品儲區, 因地目過戶之限制, 將土地之所有權信託 登記於燁興公司財務協理名下, 並簽訂信託契約書, 及設定 抵押權予燁興公司, 燁興公司得隨時將該不動產所有權移轉 登記回燁興公司或燁興公司所指定之人。

• (3) 子公司－鑫陽鋼鐵(股)公司於101年 1月購入梓官段769-1地號 土地(金額 260仟元)供作廠房用地, 惟農地礙於法令規定無法 以公司名義過戶, 乃以簽訂信託契約方式, 將所有權移轉於本 公司財務副總名下, 並由子公司－鑫陽鋼鐵(股)公司保管所有 權狀。

－ － 41

• 9.本集團不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:

建 築 物
廠房主建物	15至56年
辦公大樓主建築	40至55年
其他附屬設備	5至35年
機 器 設 備	2至36年
其 他 設 備	2至18年

(十六)投資性不動產

(十六)投資性不動產
土 地 高雄市鼓山區龍華段 鹿港鎮彰濱工業區上林段 佳冬鄉屏北段及枋寮鄉屏南段 高雄市大社區牛食坑段 房屋及建築－佳冬鄉及枋寮鄉 成 本 合 計 減: 累計折舊 累計減損 淨 額 土 地 高雄市鼓山區龍東段 高雄市鼓山區龍華段 鹿港鎮彰濱工業區上林段 佳冬鄉屏北段及枋寮鄉屏南段 高雄市大社區牛食坑段 房屋及建築－佳冬鄉及枋寮鄉 成 本 合 計 減: 累計折舊 累計減損 淨 額 項 目 項 目	102年9月30日 $95,340 208,101 825,668 103,697 26,604 $1,259,410 (5,710) (77,559) $1,176,141 101年9月30日 - $ 95,340 208,101 940,740 103,697 26,604 $1,374,482 (4,856) (77,559) $1,292,067	101年12月31日
		$95,340 208,101 940,740 103,697 26,604
		$1,374,482 (5,074) (77,559)
		$1,291,849
		101年1月 1日
		$2,643,107 93,478 208,101 940,740 103,697 26,604
		$4,015,727 (4,228) (77,559)
		$3,933,940

－ － 42

土 地 房屋及建築 成 本 102.1.1餘額 $1,347,878 $26,604 增 添 - - 出 售 (115,072) - 102.9.30餘額 $1,232,806 $26,604 土 地 房屋及建築 累計折舊及減損 102.1.1餘額 - $ $82,633 折舊費用 - 636 102.9.30餘額 - $ $83,269 土 地 房屋及建築 成 本 101.1.1餘額 $3,989,123 $26,604 增 添 1,862 - 轉列不動產、廠房及 (2,643,107) - 設備 101.9.30餘額 $1,347,878 $26,604 累計折舊及減損 101.1.1餘額 - $ $81,787 折舊費用 - 628 101.9.30餘額 - $ $82,415 1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用： 102年7至9月 投資性不動產之租金收入 - $ 當期產生租金收入之投資性不動產 - $ 所發生之直接營運費用 當期未產生租金收入之投資性不動 $570 產所發生之直接營運費用 項 目	合計
	$1,374,482 - (115,072)
	$1,259,410
	合計
	$82,633 636
	$83,269
	合計
	$4,015,727 1,862 (2,643,107)
	$1,374,482
	$81,787 628
	$82,415
	101年7至9月
	- $
	- $
	$572

－ － 43

102年1至9月 投資性不動產之租金收入 - $ 當期產生租金收入之投資性不動產 - $ 所發生之直接營運費用 當期未產生租金收入之投資性不動 $1,706 產所發生之直接營運費用 項 目	101年1至9月
	- $
	- $
	$1,717

• 2.本集團投資性不動產之公允價值與102年第1季合併財務報表附註 六、(十六).2 所揭露資訊無重大差異。

• 3.以投資性不動產提供擔保之資訊, 請參閱附註八之說明。

• 4.本集團持有之龍東段土地於91年 8月經內政部都市計畫委員會及高 雄市政府92年10月13日高市府都二字第0920050789號函通過同意由 工業用地變更為專案開發供綜合商業區使用, 並於98年 2月間完成 土地重劃分配登記, 惟於重劃完成後三年內未提出建照申請, 則需 依程序檢討恢復原土地使用分區。對此, 本集團已積極進行旅館、 餐飲及購物廣場之興建開發業務, 並於101年2月向高雄市建管處提 出建照申請, 故將該投資性不動產轉入不動產、廠房及設備項下計 2,643,107 仟元。

• 5.本集團於102年6月簽約出售部份所持有之佳冬鄉屏北段及枋寮鄉屏 南段之土地, 合約總價計 240,000仟元, 截至102年9月30日已完成 過戶。

• 6.本集團於102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1 月 1日將部分土地登記於他人名下之情形如下: 大社區牛食坑段土地其中4,854.87㎡因暫時無法辦理過戶, 將 土地之所有權信託登記於林美鳯及本公司財務協理－尤景生名下, 並設定抵押權予本集團, 本集團得隨時將該不動產所有權移轉登記 回本集團或本集團所指定之人。

另登記於林美鳳名下之土地, 因該土地於 101年 2月間遭法院 拍賣, 由於土地抵押權第一順位係設定為本集團, 故法院拍賣所得 價款將優先分配於本集團, 又為保全土地完整性, 本集團以財務協 理名義參與該土地競標 (因該等土地之地目礙於法令規定無法以公 司名義承購) 且已順利得標, 取得權利移轉證書及土地所有權狀, 並簽訂信託契約書, 得隨時將該不動產所有權移轉登記回本集團或 本集團所指定之人。

－ － 44

(十七)長期預付租金

租金
項 目 土地使用權 其他長期預付租金 合 計 項 目 土地使用權 其他長期預付租金 合 計	102年9月30日 $212,066 258 $212,324 101年9月30日 $208,340 465 $208,805	101年12月31日
		$207,028 412
		$207,440
		101年1月 1日
		$158,243 619
		$158,862

• 1.上述土地使用權主要係燁輝(中國)材料有限公司於92年 7月間及 101年2月間分別取得中國大陸江蘇省常熟經濟技術開發區公司面 積 230,857平方米及100,641平方米之土地使用權各五十年。該 土地使用年限內享有土地使用權、收益權和轉讓及出租等之處分 權, 並負責因使用土地而應繳納之各種稅費。土地用途為供興建 生產廠房、辦公大樓及員工宿舍使用。

(十八)短期借款

借 款 性 質 信 用 借 款 購 料 貸 款 抵 押 借 款 合 計 借 款 性 質 信 用 借 款 購 料 貸 款 抵 押 借 款 合 計	102 年 9	月 30 日
	金 額 $3,246,863 9,291,319 655,253 $13,193,435 101 年 12	利率
		1.5%-6% 1.5%-3.625% 2.08%-2.9% 月 31 日
	金 額 $4,035,964 5,141,231 281,850 $9,459,045	利率
		1.32%-7.22% 1.28%-2.97% 2.15%-2.84%

－ － 45

借 款 性 質 信 用 借 款 購 料 貸 款 抵 押 借 款 合 計 借 款 性 質 信 用 借 款 購 料 貸 款 抵 押 借 款 合 計	101 年 9	月 30 日
	金 額 $3,541,007 6,176,233 290,000 $10,007,240 101 年 1	利率
		1.28%-7.22% 1.31%-2.97% 2.36%-2.62% 月 1 日
	金 額 $3,765,500 4,978,470 387,316 $9,131,286	利率
		1.53%-8.14% 0.96%-2.91% 2.38%

對於短期借款, 本集團提供部分其他金融資產、應收款項與 不動產、廠房及設備作為借款之擔保, 請參閱附註八.說明。

(十九)應付短期票券

票券
保 證 機 構 中 華 票 券 兆 豐 票 券 國 際 票 券 台 灣 票 券 大 慶 票 券 陽 信 銀 行 大 中 票 券 合 計 減: 未攤銷折價 淨 額 利 率 區 間	102年9月30日 $50,000 129,976 90,000 100,000 100,000 219,446 100,000 $789,422 (652) $788,770 1.60%-2.20%	101年12月31日
		$100,000 130,000 50,000 - 100,000 220,000 100,000
		$700,000 (1,558)
		$698,442
		1.60%-2.20%

－ － 46

保 證 機 構 中 華 票 券 兆 豐 票 券 國 際 票 券 台 灣 票 券 大 慶 票 券 陽 信 銀 行 大 中 票 券 合 計 減: 未攤銷折價 淨 額 利 率 區 間	101年9月30日 $100,000 100,000 - 50,000 100,000 219,382 100,000 $669,382 (1,103) $668,279 1.60%-2.04%	101年1月 1日
		$100,000 130,000 200,000 100,000 100,000 - 100,000
		$730,000 (372)
		$729,628
		1.57%-2.24%

對於應付短期票券, 本集團提供部份不動產、廠房及設備作為 擔保, 請參閱附註八說明。

(二十)其他應付款項

款項
項 目 應付設備款 應付現金股利－上期 應付耗材款 應付投資款 應 付 費 用 其 他 合 計 項 目 應付設備款 應付現金股利－上期 應付現金股利－本期 應付耗材款 應付投資款 應 付 費 用 其 他 合 計	102年9月30日 $15,751 22,373 26,421 - 637,841 32,000 $734,386 101年9月30日 $49,402 22,307 480,983 681 22,207 618,882 24,368 $1,218,830	101年12月31日
		$26,960 22,485 19,505 11,119 705,874 14,906
		$800,849
		101年1月 1日
		$142,389 22,386 - 30,452 - 765,077 19,556
		$979,860

－ － 47

(二十一)負債準備－流動

102年1月 1日 期 初 餘 額 本 期 認 列 本 期 沖 轉 102年 9月30日 101年1月 1日 期 初 餘 額 本 期 認 列 本 期 沖 轉 101年 9月30日	項 目 員 工 福 利 退貨及折讓 保 固 虧損性合約 合 計 項 目 員 工 福 利 退貨及折讓 保 固 虧損性合約 合 計 員 工 福 利 $49,036 1,968 - $51,004 員 工 福 利 $46,691 2,199 - $48,890	102年9月30日101年12月31日 $51,004 $49,036 36,929 44,464 1,320 1,888 - 8,145 $89,253 $103,533 101年9月30日101年1月 1日 $48,890 $46,691 27,725 36,122 640 640 681 - $77,936 $83,453 退貨及折讓 保 固 $44,464 $1,888 - - (7,535) (568) $36,929 $1,320 退貨及折讓 保 固 $36,122 $640 - - (8,397) - $27,725 $640	虧損性合約 $8,145 - (8,145) - $ 虧損性合約 - $ 681 - $681	合計
				$103,533 1,968 (16,248)
				$89,253
				合計
				$83,453 2,880 (8,397)
				$77,936

• (1) 員工福利負債準備係員工既得短期服務休假權利之估列。

(2) 退貨及折讓負債準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已知 原因估計可能發生之鋼捲、鋼管產品退回及折讓，並於相關產品 出售當期認列為銷貨收入之減項。

• (3) 本集團保固負債準備係與電子產品銷售有關之保固, 依據該產品 之歷史保固資料估計。

• (二十二)一年或一營業週期內到期長期負債

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－48－

(二十三)應付公司債

(二十三)應付公司債
子公司GOLDEN公司發行海外有擔保公司債－由 本公司提供擔保人民幣 275,000仟元, 期間 2 年, 將於103年7月到期一次償還, 每半年付息 , 年利率 4.5%。 減: 未攤銷發行成本 減: 一年內到期 應付公司債淨額 項 目	102年9月30日101年12月31日101年9月30日101年1月 1日 $1,322,668 $1,270,555 $1,270,473 - $ (8,380) (8,530) (9,951) - (1,314,288) - - - - $ $1,262,025 $1,260,522 - $
		- $ - -
		- $

(二十四)長期借款及一年或一營業週期內到期長期負債

貸款機構 到 期 日 本公司: 燁輝/台灣企銀-高雄 103. 3.17 燁輝/彰化銀行-高雄 104.12.10 等聯貸銀行 燁輝/新光銀行-七賢 106. 4. 9 燁輝/台灣銀行-岡山 106. 3. 5 燁輝/台灣工銀-高雄 103. 7.27 燁輝/兆豐銀行-港都 104. 3.24 燁輝/兆豐銀行-港都 102. 6. 9 燁輝/兆豐銀行-港都 105. 5. 4 燁輝/兆豐銀行-港都 105. 9.29 燁輝/合作金庫-高雄 105. 9.22 等聯貸銀行 燁輝/第一銀行-新興 103.7.27 本公司小計 子公司: 燁興/土地銀行等 7 105. 6.26 家聯貸案 燁興/兆豐銀行等11 106.11.29 家聯貸案-甲項 燁興/兆豐銀 106.11.29 行等11家聯貸案-乙 項(註) 燁興/台灣工銀 102. 9.29 燁興/台灣工銀 102.10.15 燁輝(香港)/元大等 102.11.18 聯貸銀行 燁輝(香港)/合庫等 104. 2.23 聯貸銀行	102年 9月30日 $57,000 2,775,000 - 100,000 100,000 144,000 - 108,000 406,000 3,400,000 100,000 $7,190,000 $1,755,000 3,154,800 184,800 - - 539,435 1,182,800	101年12月31日 $85,500 3,000,000 81,000 100,000 100,000 240,000 67,000 136,000 556,000 3,600,000 - $7,965,500 $2,070,000 3,326,390 194,700 17,143 34,286 794,970 1,161,600	101年 9月30日 $114,000 3,000,000 90,000 100,000 100,000 240,000 134,000 164,000 556,000 3,600,000 - $8,098,000 $2,160,000 3,326,390 194,700 22,857 42,857 1,069,268 1,171,800	101年 1月 1日 $142,500 3,000,000 90,000 - - 336,000 201,000 192,000 706,000 3,600,000 - $8,267,500 $2,350,000 3,490,540 204,400 40,000 60,000 1,105,038 -	還款方式
					分期償還。 分期償還。 已提前清償。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 已提前清償。 分期償還。 分期償還。

－ － 49

貸款機構 到 期 日 燁輝(香港)/台企等 104. 6.19 聯貸銀行 Mickey/大眾等聯貸 101. 6.29 銀行 Mickey/台企等聯貸 101.12.24 銀行 燁輝(中國)/BNP 等 104. 7.10 聯貸銀行 燁輝(中國)/BNP 等 102. 3.25 聯貸銀行 燁輝(中國)/中國等 103. 6.22 聯貸銀行 燁輝(中國)/華一銀 102. 7.20 行 燁輝(中國)/華一銀 104. 1.21 行 燁輝(中國)/華一銀 104. 7. 6 行 燁輝(中國)/瑞穗銀 102. 7.19 行 燁輝(中國)/瑞穗銀 104. 8.17 行 燁輝(中國)/中國銀 103. 2.20 行 燁輝(中國)/招商銀 103. 1.31 行 燁輝(中國)/寧波銀 103. 5.24 行 燁輝(中國)/江蘇銀 103.1.31 行 鑫陽/兆豐銀行 107. 4.30 鑫陽/台灣工銀 103. 4.15 子公司小計 合 計 減: 一年內到期長期負債 減: 未攤銷聯貸案主辦費 及未攤銷折價 長期借款 期末借款利率區間	102年 9月30日 1,094,090 - - 1,546,220 - 32,899 - - - - - 913,842 548,305 76,763 182,768 530,000 60,000 $11,801,722 $18,991,722 (6,194,815) (45,272) $12,751,635 1.59%-7.07%	101年12月31日 1,074,480 - - 1,491,640 - 1,951,557 - 138,606 - - - - - - - 530,000 120,000 $12,905,372 $20,870,872 (3,266,719) (66,357) $17,537,796 1.56%-7.07%	101年 9月30日 1,083,915 - - - 1,201,183 1,951,460 - - 138,598 - 184,797 - - - - 450,000 120,000 $13,117,825 $21,215,825 (2,440,375) (76,876) $18,698,574 1.68%-7.07%	101年 1月 1日 - 181,650 1,332,100 - 1,657,680 2,306,337 120,121 - - 96,097 - - - - - 160,000 - $13,103,963 $21,371,463 (3,674,263) (63,947) $17,633,253 1.51%-6.58%	還款方式
					分期償還。 已提前清償。 已提前清償。 分期償還。 已提前清償。 分期償還。 已提前清償。 已提前清償。 已提前清償。 已提前清償。 已提前清償。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。 分期償還。

－ － 50

• (註): 自99年11月起至 106年11月止, 以發行商業本票於額度內循環動用。

• 上列銀行借款之擔保品, 請參閱附註八之說明。

• 約定限制條款:

• (1) 本公司:

• A.特別條款:

• 本公司之長期借款, 經與債權銀行約定特別條款如下:

• (A) 債權銀行為保險優先受益人。

• (B) 擔保品若欲轉讓、抵押、出租或其他處分須經債權銀行同 意始可為之。

• (C) 擔保品若欲變更、改良、增設、廢棄亦須經債權銀行同意 始可為之。

• B.本公司合庫聯貸案之長期借款, 經與債權銀行約定特別條款如

• 下:

• (A) 重要財務承諾事項: 本公司之經會計師簽證之合併及非合 併半年度(註)及年度財務報表應維持特定之流動資產對流 動負債比率、負債總額對淨值比率及利息保障倍數等財務 比率。

• (B) 違約認定及結果: 本公司若違反上述聯貸案約定之財務比 率, 不視為違約, 惟應於財務報表取得日起算五個營業日 內, 按當年一月一日及七月一日之本授信案授信餘額, 以 費率 0.10%一次計付補償費, 至改善符合上述財務比率為 止。

• 註：本公司已於102年8月8日行文申請變更檢視財務報表類型 (即年度為經查核之合併財務報表, 非年度為經核閱之合 併財務報表), 並於 102年10月接獲合庫通知函, 同意自 102年起適用。

• C.本公司彰銀高雄聯貸案之長期借款, 經與債權銀行約定特別條 款如下:

• (A) 重要財務承諾事項: 本公司之經會計師簽證之半年度及年 度之合併財務報表應維持特定之流動資產對流動負債比率 、負債總額對淨值比率及利息保障倍數等財務比率。

• (B) 違約認定及結果: 本公司不能維持上述所訂財務比率時,

• 6 個月後未改善視為違約(但第一次不算)應於財務報告提 供之次一應付息日起日依約調整加碼年利率至 0.92%至符 合財務約定為止, 並自該提供日起 6個月內改善之。若未 依限改善完成, 公司應依改善期屆滿日, 就未受償本金債 權總餘額,依年費率0.125%計付補償費至改善完成時為止。 － － 51

• (2) MICKEY公司:

• A.MICKEY公司之長期借款, 經與債權銀行約定特別條款如下:

• (A) 大眾聯貸借款限制條款如下:

• a.保證人：燁輝企業股份有限公司

• b.重要承諾事項: 燁輝企業股份有限公司經會計師簽證之 財務報表應維持特定之流動比率、負債比率及利息保障 倍數等財務比率。

• c.須與貸款機構搭配承作 TMU商品、承作部位不得低於 USD 6,000仟元。

• (B) 台企聯貸借款限制條款如下:

• a.保證人：燁輝企業股份有限公司

b.重要承諾事項: 燁輝企業股份有限公司經會計師簽證之 財務報表應維持特定之流動比率、負債比率及利息保障 倍數等財務比率。

• B.MICKEY公司已於101年間還清各項借款。

• (3) 燁輝(中國)科技材料有限公司:

• A.燁輝(中國)科技材料有限公司之長期借款, 經與債權銀行約定 特別條款如下:

• (A) BNP聯貸案限制條款如下:

a.保證人：燁輝企業股份有限公司

b.重要承諾事項: 燁輝企業股份有限公司經會計師簽證之 半年度及年度之合併財務報表應維持特定之負債總額對 淨值、利息保障倍數及有形淨值等財務比率。

c.借款人: 燁輝(中國)科技材料有限公司之半年度及年度 財務報表應維持特定之負債對有形淨值比率及利息保障 倍數等財務比率。

• (B) 中國銀行聯貸案限制條款如下:

a.重要承諾事項: 燁輝(中國)科技材料有限公司之半年度 及年度財務報表應維持特定之資產負債比率。

• (C) 華一銀行之借款額度係由燁輝香港公司提供擔保信用狀作 為燁輝中國科技公司借款額度之擔保, 故燁輝中國科技公 司得於其擔保額度內循環動支使用。上述燁輝香港公司之 擔保期限為104 年 1月21日。

－ － 52

• (D) 瑞穗銀行之借款額度係由燁輝企業股份有限公司提供借款 保證約定書作為燁輝(中國)科技公司借款額度之擔保, 故 燁輝(中國)科技公司得於其擔保額度內循環動支使用。上 述燁輝公司之擔保期限為102年7月19日。

• B.燁輝(中國)科技公司 102年上半年度各項財務比率均達合約標準 。

• (4) 燁輝(香港)控股有限公司:

• A.燁輝(香港)控股有限公司之長期借款, 經與債權銀行約定特別 條款如下:

• (A) 元大聯貸案限制條款如下:

• a.保證人：燁輝企業股份有限公司

• b.重要財務承諾事項: 燁輝企業股份有限公司經會計師簽 證之每年度合併財務報表應維持流動資產對流動負債比 率、負債總額對淨值及利息保障倍數等財務比率。

• (B) 合庫聯貸案限制條款如下:

• a.保證人：燁輝企業股份有限公司

• b.重要財務承諾事項: 燁輝企業股份有限公司經會計師簽 證之每半年度及年度合併財務報表應維持特定之流動資 產對流動負債比率、負債總額對淨值及利息保障倍數等 財務比率。

• (C) 台企聯貸案限制條款如下:

• a.保證人：燁輝企業股份有限公司

• b.重要財務承諾事項: 燁輝企業股份有限公司經會計師簽 證之每年度合併財務報表應維持流動資產對流動負債比 率、負債總額對淨值及利息保障倍數等財務比率。

• B.違約結果：上述之聯貸案若違反相關約定之財務比率, 則須於 下次受檢日前改善, 若未如期改善, 則按費率0.1%～0.15% 一 次計付補償金予額度管理銀行。

• C.燁輝企業股份有限公司 102年上半年度上述各項財務比率均達 合約標準。

－ － 53

• 1.本公司於98年 6月間與土地銀行等 7家聯貸銀行簽訂授信合約

• (1) 燁興公司於合約存續期間內, 應依會計師查核簽證之年度 非合併財務報告計算並維持特定之負債比率。

• (2) 若燁興公司不能維持上述所訂財務比率時, 應於查核年度 之次年 5月 1日起 5個月內改善之，改善期間內之利率須 加碼年利率0.20%計付利息。若未依限改善完成,應就改善 期間屆滿時(即 9月30日)之未受償本金債權總餘額, 按費 率 0.05%計付罰款予管理銀行, 並自改善期間屆滿日起至 實際完成改善日之期間內, 利率須加計上述改善期間之加 碼利率再加碼年利率0.2%計息。

• 2.關於本公司於99年11月間與兆豐國際商業銀行等11家聯貸銀行 簽訂聯合授信合約, 重要之財務約定如下:

• (1) 燁興公司於合約存續期間內, 應依會計師查核簽證之年度 及半年度非合併財務報告計算並維持特定之流動比率、負 債比率及利息保障倍數等財務比率。

• (2) 燁興公司101年度除利息保障倍數未達合約標準外,餘皆符 合規定, 又前述財務比率之未達標準事宜已於102年8月間 取得聯貸銀行多數同意, 豁免因財務比率未達約定之違約 情事及免按未清償總餘額按費用0.025%計付罰款。

• (3) 自 102年 1月起僅需提供年度經會計師查核簽證之非合併 財務報告為計算財務比率基礎, 每年檢視乙次, 未達財務 比率承諾之改善期間內完成改善, 以費率0.025%一次計付 罰款予管理銀行。惟前述違反財務比率不視為發生違約情

－ － 54

(二十五)退休金

1.確定給付福利計畫，本集團係採用 101年 12月 31日及 1月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列102年及101年 1月 1日至 9月30日之退休金費用。

確定給付福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 營業成本 推銷費用 管理費用	102年7至9月 $5,785 $923 $1,193 102年1至9月 $17,490 $2,697 $3,472	101年7至9月
		$4,737
		$952
		$1,176
		101年1至9月
		$18,390
		$2,621
		$3,389

• 2.確定提撥福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 預付設備款 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 預付設備款	102年7至9月 $15,337 $2,436 $2,584 $118 $383 102年1至9月 $45,514 $7,134 $8,207 $370 $650	101年7至9月
		$15,018
		$2,262
		$2,815
		$126
		- $
		101年1至9月
		$44,103
		$6,593
		$8,039
		$361
		- $

－ － 55

(二十六)普通股股本

1.本公司普通股期初與期末流通在外股數及金額調節如下：

102年1至9月

	102年1至9月	至9月
項 目 1月1日 現金增資 盈餘轉增資 9月30日 項 目 1月1日 現金增資 盈餘轉增資 9月30日	股 數(仟股) 金 額 1,635,343 $16,353,422 - - - - 1,635,343 $16,353,422 101年1至9月	金 額
		$16,353,422 - -
		$16,353,422
	股 數(仟股) 1,603,277 - 32,066 1,635,343	金 額
		$16,032,767 - 320,655
		$16,353,422

• 2.截至102年9月30日止, 本公司額定資本額為20,000,000仟元, 實收資本額為16,353,422仟元, 分為 1,635,343仟股, 每股面 額10元。

• 3.本公司於101年6月21日股東常會通過辦理盈餘轉增資 320,655 仟元, 並於101年7月30日經行政院金融監督管理委員會核准在 案, 計發行普通股股票 32,066仟股, 每股面額 10元。

(二十七)資本公積

積
項 目 股票發行溢價 庫藏股票交易 採用權益法認列關 聯企業及合資股權 淨值之變動數 合 計	102年9月30日 $4,060,367 557,739 3,910 $4,622,016	101年12月31日
		$4,060,367 557,739 -
		$4,618,106

－ － 56

項 目 股票發行溢價 庫藏股票交易 採用權益法認列關 聯企業及合資股權 淨值之變動數 合 計	101年9月30日 $4,060,367 557,739 2,480 $4,620,586	101年1月 1日
		$4,060,367 557,739 -
		$4,618,106

依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈 與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損 時, 得按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法 之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超 過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍 有不足時, 不得以資本公積補充之。因採用權益法之投資所產生 之資本公積, 不得作為任何用途。

(二十八)盈餘分配

• 1.本公司產業之生命週期正處於成長期, 未來將依據擴充規畫及 獲利能力,採取剩餘股利政策。本公司每屆決算所得盈餘,除依 法完納一切稅捐及彌補以往年度虧損外, 應先就其餘額提存百 分之十為法定盈餘公積, 並得依營運需要或法令規定, 提列或 迴轉特別盈餘公積, 再加計上年度累計未分配盈餘作為可供分 派盈餘,並得優先分派股息後, 再分派紅利, 其分配議案,由股 東會決議分派之, 其中員工紅利分派百分之一,董事及監察人酬 勞分派千分之二以內。依照擴充規畫及獲利能力評估資本需求, 原則上分配股票股利以保留所需資金。現金股利視獲利情況發 放, 佔股利總額比率為 20%至100%, 股票股利佔股利總額比率 為0%至 80%。

• 2.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新 股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積 超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

－ － 57

3.特別盈餘公積

盈餘公積
項 目 其他權益借餘提列數 首次適用國際會計準 則提列數 合 計 項 目 其他權益借餘提列數 首次適用國際會計準 則提列數 合 計	102年9月30日 $127,080 327,757 $454,837 101年9月30日 - $ 327,757 $327,757	101年12月31日
		- $ 327,757
		$327,757
		101年1月 1日
		$71,332 327,757
		$399,089

• (1) 本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日 之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟 後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分 派盈餘中。

• (2) 首次採用IFRSs時，依101年4月6日金管證發字第 1010012865號函提列之特別盈餘公積，本公司於嗣後如有 因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘 公積之比例予以迴轉為可分配保留盈餘。

• 4.本公司股東會於102年 6月及101年 6月宣佈之101年及100年度 盈餘分配案及每股股利如下:

項 目 法 定 公 積 特別盈餘公積 普通股現金股利 普通股股票股利 合 計	盈餘分配案	盈餘分配案	每股股利(元)
	101年 度 $ - 127,080 - - $ 127,080	100年 度 $54,076 - 480,983 320,655 $855,714	101年 度100年 度 - - - 0.3 - 0.2

有關董事會提議及股東會決議盈餘分派情形, 請至台灣證 券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

－ － 58

5.本公司管理當局依據公司章程規定及參考以前年度股東會決議 員工分紅及董監事酬勞之平均分配比例估計員工紅利及董監酬 勞, 102年及101年7至9月與102年及101年1至9月員工紅利估列 金額分別為867仟元及0仟元與2,601仟元及0元, 董監酬勞分 別為173仟元及0仟元與520仟元及0仟元 , 惟若嗣後股東會決 議實際配發金額與估列數有差異時, 則視為會計估計變動, 列 為次年度損益。

102年 6月20日股東會決議配發101年度員工紅利及董監酬 勞均為 0仟元。股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101年度財務報表認列之員工紅利 0仟元及董監事酬勞 0仟元 並無差異。

(二十九)其他權益項目

項 目 102. 1. 1餘額 換算國外營運機構財 務報表所產生之兌換 差額 備供出售金融商品未 實現(損)益 採權益法認列關聯企 業及合資之份額 102. 9.30餘額 項 目 101. 1. 1餘額 換算國外營運機構財 務報表所產生之兌換 差額 備供出售金融商品未 實現(損)益 採權益法認列關聯企 業及合資之份額 101. 9.30餘額	國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 ($317,338) 216,138 - 9,477 ($91,723) 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 - $ (267,860) - (18,232) ($286,092)	備供出售金融商品 未實現(損)益 $367,615 - (297,156) (130,037) ($59,578) 備供出售金融商品 未實現(損)益 $403,313 - 20,247 39,265 $462,825	合計
			$50,277 216,138 (297,156) (120,560)
			($151,301)
			合計
			$403,313 (267,860) 20,247 21,033
			$176,733

－ － 59

(三十)非控制權益 102年1至9月 期初餘額 $5,541,476 歸屬予非控制權益之份額: 本年度淨利(損) (312,861) 本年度其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之差額 51,068 備供出售金融資產未實現評價損益 83,700 採用權益法認列關聯企業及合資份額 204 採用權益法認列之關聯企業及合資之 302 變動數 期末餘額 $5,363,889 (三十一)營業收入 102年7至9月 銷 貨 收 入 $13,489,056 工 程 收 入 136,691 已實現銷貨利益 1,740 未實現銷貨利益 - 銷貨收入總額 $13,627,487 減: 銷貨退回 (9,509) 銷貨折讓 (111,430) 營業收入淨額 $13,506,548 102年1至9月 銷 貨 收 入 $40,641,652 工 程 收 入 520,959 已實現銷貨利益 2,444 未實現銷貨利益 - 銷貨收入總額 $41,165,055 減: 銷貨退回 (20,789) 銷貨折讓 (381,287) 營業收入淨額 $40,762,979 項 目 項 目 項 目	101年1至9月
	$6,068,473 (250,362) (101,028) (1) (324) -
	$5,716,758
	101年7至9月
	$13,034,798 195,908 54 (901)
	$13,229,859 (24,521) (92,293)
	$13,113,045
	101年1至9月
	$42,600,623 735,884 3,176 (2,740)
	$43,336,943 (29,087) (341,367)
	$42,966,489

－ － 60

(三十二)其他收入 租金收入 股利收入 利息收入－銀行存款息 其他收入－補助收入 出售廢品收入 其他收入－其他 合 計 租金收入 股利收入 利息收入－銀行存款息 其他收入－補助收入 出售廢品收入 其他收入－其他 合 計 項 目 項 目	102年7至9月 $646 4,894 22,449 3,705 5,844 11,647 $49,185 102年1至9月 $1,963 16,157 62,919 14,848 23,452 35,200 $154,539	101年7至9月
		$1,457 - 22,417 37,877 10,696 23,901
		$96,348
		101年1至9月
		$1,457 16,699 77,214 87,608 34,278 28,526
		$245,782

本集團於101年間獲取常熟經濟開發區對本集團之財政補助款 RMB 17,914仟元, 表列其他收入項下。

(三十三)其他利益及損失

(三十三)其他利益及損失
102年7至9月 淨外幣兌換利益(損失) ($42,472) 不動產、廠房及設備迴轉利益(減損損失) - 處分不動產、廠房及設備利益(損失) 109,389 透過損益按公允價值衡量之金融資產 (負 (19,154) 債)損益 投資性不動產折舊 (212) 其他收入(損失) (14,438) 合 計 $33,113 項 目	101年7至9月
	($67,817) (29,433) (13,245) 76,531 (209) (5,982)
	($40,155)

－ － 61

102年1至9月 淨外幣兌換利益(損失) $84,445 不動產、廠房及設備迴轉利益(減損損失) (55,945) 以成本衡量金融資產減損損失 - 處分不動產、廠房及設備利益(損失) 97,160(註) 處分待出售非流動資產利益－子公司 215,247 處分採權益法投資(損)益 (1,410) 採權益法認列關聯企業及合資份額轉列損益 1,557 透過損益按公允價值衡量之金融資產 (負 (64,900) 債)損益 投資性不動產折舊 (636) 其他收入(損失) (45,045) 合 計 $230,473 項 目	101年1至9月
	($103,320) (49,433) (1,840) (31,198) - - - 67,874 (628) (19,433)
	($137,978)

(註)包括處分投資性不動產之利益123,281仟元。

(三十四)用人、折舊、折耗及攤銷費用

性 質 別 屬於營業成本者 員工福利 薪資費用 $277,713 勞健保費用 26,353 退休金費用(註1) 21,122 其他用人費用 53,055 折舊費用(註3) 345,265 攤銷費用 - 合 計 $723,508		102 年 7 至 9 月
		屬於營業費用者 $139,357 11,466 7,254 11,202 32,561 433 $202,273	合計
			$417,070 37,819 28,376 64,257 377,826 433
			$925,781

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101 年 7 至 9 月

		101 年 7 至 9 月
性 質 別 屬於營業成本者 員工福利 薪資費用 $270,979 勞健保費用 25,416 退休金費用 19,755 其他用人費用 53,226 折舊費用 345,967 攤銷費用 - 合 計 $715,343 性 質 別 屬於營業成本者 員工福利 薪資費用 $824,528 勞健保費用 78,895 退休金費用(註2) 63,004 其他用人費用 164,651 折舊費用(註4) 1,023,604 攤銷費用 - 合 計 $2,154,682 性 質 別 屬於營業成本者 員工福利 薪資費用 $802,255 勞健保費用 76,630 退休金費用 62,493 其他用人費用 179,702 折舊費用(註5) 1,061,849 攤銷費用 - 合 計 $2,182,929	屬於營業成本者 $270,979 25,416 19,755 53,226 345,967 - $715,343	屬於營業費用者 $142,394 11,000 7,331 17,055 33,278 544 $211,602 102 年 1 至 9 月	合計
			$413,373 36,416 27,086 70,281 379,245 544
			$926,945
		屬於營業費用者 $426,694 35,019 21,880 44,784 100,886 1,337 $630,600 101 年 1 至 9 月	合計
			$1,251,222 113,914 84,884 209,435 1,124,490 1,337
			$2,785,282
	屬於營業成本者 $802,255 76,630 62,493 179,702 1,061,849 - $2,182,929	屬於營業費用者 $421,586 33,169 21,003 55,673 98,640 1,383 $631,454	合計
			$1,223,841 109,799 83,496 235,375 1,160,489 1,383
			$2,814,383

(註1)：不包含帳列預付設備款383仟元之退休金。

(註2)：不包含帳列預付設備款650仟元之退休金。

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(註3)：不包含帳列預付設備款51仟元之折舊費用。

(註4)：不包含帳列預付設備款76仟元之折舊費用。

(註5)：不包含帳列預付設備款650仟元之折舊費用。

(三十五)財務成本

(三十五)財務成本
102年7至9月 利息費用: 銀行借款 $241,246 應付公司債 15,058 減: 符合要件之資產資本化金額 (3,884) 財務成本 $252,420 102年1至9月 利息費用: 銀行借款 $723,682 應付公司債 43,821 減: 符合要件之資產資本化金額 (14,844) 財務成本 $752,659 (三十六)所得稅 1.所得稅費用組成部分: (1) 認列於損益之所得稅 1.所得稅費用組成部分: 102年7至9月 當年度應負擔所得稅費用 $106,646 以前年度所得稅調整 (178) 與暫時性差異及虧損扣抵有關之遞 (23,681) 延所得稅 與所得稅抵減有關之遞延所得稅 - 其他所得稅調整 當年度認列於損益之所得稅費用 $82,787 項 目 項 目 項 目	101年7至9月
	$235,673 14,641 (5,303)
	$245,011
	101年1至9月
	$713,877 15,232 (15,035)
	$714,074
	101年7至9月
	$2,123 - 23,578 -
	$25,701

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項 目	102年1至9月		101年1至9月
當年度應負擔所得稅費用	$126,770		$2,742
以前年度所得稅調整	(178)		(1,789)
與暫時性差異及虧損扣抵有關之	4,810		46,265
遞延所得稅
與所得稅抵減有關之遞延所得稅	-		-
當年度認列於損益之所得稅費用	$131,402		$47,218
(2) 與其他綜合損益相關之所得稅金額:
	102年7至9月		101年7至9月
國外營運機構換算差額	$1,853	$	-
	102年1至9月		101年1至9月
國外營運機構換算差額	$66,850		($57,878)
2.當年度會計所得與認列於損益之所得稅費用調節如下:
項 目	102年7至9月		101年7至9月
稅 前 淨 利	$56,069		($441,012)
稅前淨利按法定稅率計算之稅額	$42,250		($4,481)
調整項目之稅額影響數:
計算課稅所得時不予計入項目之影響數	64,396		6,604
以前年度所得稅調整	(178)		-
其他所得稅調整	-		-
遞延所得稅淨變動數
虧 損 扣 抵	60,083		(38,342)
暫時性差異	(83,764)		61,920
認列於損益之所得稅費用	$82,787		$25,701

－ － 65

102年1至9月 稅 前 淨 利 $396,145 稅前淨利按法定稅率計算之稅額 $180,244 調整項目之稅額影響數: 計算課稅所得時不予計入項目之影響數 (53,474) 以前年度所得稅調整 (178) 其他所得稅調整 - 遞延所得稅淨變動數 虧 損 扣 抵 96,226 暫時性差異 (91,416) 認列於損益之所得稅費用 $131,402 項 目	101年1至9月
	($1,054,607)
	$6,836 (4,094) (1,789) - (78,922) 125,187
	$47,218

3.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國100年度。 4.本公司兩稅合一相關資訊內容如下:

股東可扣抵稅額帳戶餘額 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘額 86年度以前未分配盈餘 87年度以後未分配盈餘 盈餘分配之稅額扣抵比率 項 目 項 目 項 目	102年9月30日 $596,032 111,907 1,734,300 101年9月30日 $580,097 111,907 1,610,378 101年度 21.40% (預計)	101年12月31日
		$580,097 111,907 1,283,776 101年1月 1日
		$834,445 111,907 3,246,223 100年度
		36.33% (實際)

由於本公司得分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶之餘額為計算基礎。因此 101年度預計盈餘分配之稅 額扣抵比率可能會因本公司依所得稅法規定預計可能產生之各項可扣 抵稅額與實際不同而須調整。

－ － 66

(三十七)其他綜合損益

國外營運機構財務報表換算之兌換差額 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 轉列損益 備供出售金融資產未實現評價損益變動數 採權益法認列關聯企業及合資之份額 重分類調整－採權益法認列關聯企業 及合資之份額轉列損益 認列於其他綜合損益 (稅後淨額) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 轉列損益 備供出售金融資產未實現評價損益變動數 採權益法認列關聯企業及合資之份額 重分類調整－採權益法認列關聯企業 及合資之份額轉列損益 認列於其他綜合損益 (稅後淨額) (三十八)每股盈餘 基本每股盈餘: 歸屬於母公司普通股權益持有人之淨利 本期流通在外加權平均股數(仟股) 基本每股盈餘(稅後)(元) 項 目 項 目 項 目	102年7至9月 ($151,229) - (15,465) (5,174) - ($171,868) 102年1至9月 $262,340 4,867 (213,457) (118,799) (1,557) ($66,606) 102年7至9月 $76,264 1,635,343 $0.04	101年7至9月
		($220,591) - 133,442 49,993 -
		($37,156)
		101年1至9月
		($368,886) - 20,246 20,707 -
		($327,933)
		101年7至9月
		($382,474) 1,635,343
		($0.23)

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102年1至9月

101年1至9月

項 目

項 目	102年1至9月	101年1至9月
基本每股盈餘: 歸屬於母公司普通股權益持有人之淨利 本期流通在外加權平均股數(仟股) 基本每股盈餘(稅後)(元)	$577,604 1,635,343 $0.35	($851,463) 1,635,343
		($0.52)

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者: 本集團並無母公司及最終控制者。

(二)與關係人間之重大交易事項:

本公司及子公司(係本公司之關係人)間之餘額及交易, 於編製合 併財務報表時已予以銷除, 並未揭露, 本集團與其他關係人間之交易 明細揭露如下:

1.進 貨

1.進 貨
A.關聯企業 B.其他關係人 合 計 A.關聯企業 B.其他關係人 合 計 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別	102年7至9月 - $ 1,175,773 $1,175,773 102年1至9月 $523,543 4,072,036 $4,595,579	101年7至9月
		$472,535 1,733,302
		$2,205,837
		101年1至9月
		$957,835 5,715,612
		$6,673,447

進貨項目主要為鋼捲及鋅錠, 本集團向上開公司進貨係按一般 交易條件辦理與其他廠商大致相當, 進貨之付款期間約為1至2個月 。

2.銷 貨

(1)銷售商品收入

(1)銷售商品收入
A.關聯企業 B.合 資 C.其他關係人 合 計 關 係 人 類 別	102年7至9月 $717,834 294,610 392,288 $1,404,732	101年7至9月
		$647,370 521,566 197,336
		$1,366,272

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A.關聯企業 B.合 資 C.其他關係人 合 計 (2)工程收入 A.關聯企業 B.合 資 C.其他關係人 合 計 A.關聯企業 B.合 資 C.其他關係人 合 計 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別	102年1至9月 $2,088,342 919,862 1,185,889 $4,194,093 102年7至9月 - $ - 31,126 $31,126 102年1至9月 $81 - 230,583 $230,664	101年1至9月
		$1,665,766 1,544,176 998,560
		$4,208,502
		101年7至9月
		$2,773 - 113,497
		$116,270
		101年1至9月
		$2,773 - 121,795
		$124,568

• (A) 本集團對關係人銷貨收入(熱軋鋼捲及鍍鋅鋼捲等)及下腳收入 (頭尾板等)之交易價格, 除GLORIORSFALCON INTERNATIONAL LIMITED 因無其他相同產品交易對象可供比較外(如特殊鋼產 品), 餘係按一般客戶之交易價格及條件辦理,與其他客戶大致 相當, 收款期限約為 1至 2個月。

• (B) 本集團銷售予關係人竹節鋼筋等, 交易價格係參考盤價, 由雙 方議價決定, 收款條件為次月26日前收清, 對上列貨款未於期 限內付款即視為延付貨款, 按日息0.015%加計延遲給付之貨款 息; 而一般客戶之收款條件, 係於出貨前先收取L/C或T/T。

• (C) 本集團對關係人下腳收入之交易價格, 係參考燁聯公司向其他 客戶購買價格而定, 收款條件為月結15天。

• (D) 本集團與上述關係人簽訂工程合約, 係依雙方議價並按合約約 定收款期限辦理, 惟經雙方同意得延後收款。

－ － 69

3.承包工程

• (A) 截至102年9月30日尚未結案所承作關係人之工程內容如下:

應收建造合約款/ 關係人頖別 工 程 名 稱 合 約 總 價 應付建造合約款 關 聯 企 業 鋼 構 工 程 $296 $211 - 其他關係人 鋼構及天車製裝工程 578,456 108,014 113

• (B) 截至101年12月31日尚未結案所承作關係人之工程內容如下:

關係人名稱 關 聯 企 業 其他關係人	工 程 名 稱 天 車 工 程 鋼構及天車工程	合 約 總 價 $1,000 605,927	應收建造合約款/ 應付建造合約款
			$993 - 333,122 -

• (C) 截至101年9月30日尚未結案所承作關係人之工程內容如下:

關係人頖別 關 聯 企 業 其他關係人	工 程 名 稱 鋼 構 工 程 鋼構及天車製裝工程	合 約 總 價 $1,110 605,837	應收建造合約款/ 應付建造合約款
			$1,084 - 118,291 -

• (D) 截至101年1月1日尚未結案所承作關係人之工程內容如下:

關係人名稱 關 聯 企 業 其他關係人	工 程 名 稱 鋼 構 工 程 鋼構及天車製裝工程	合 約 總 價 $2,300 9,140	應收建造合約款/ 應付建造合約款
			$784 - 621 -

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4.財產交易: (1) 購置資產:

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上列交易價格經雙方議價決定, 截至101年9月30日止已付 清全部價款。

(2) 出售資產:

==> picture [489 x 94] intentionally omitted <==

上開土地交易價格係參考鑑價金額(60,083仟元)並經雙方 議價決定, 截至102年 9月30日止, 已依約收取10%第一期款 6,582仟元及20%第二期價款13,164仟元, 並完成過戶, 對產生 處分利益19,399仟元, 因土地餘款收現尚未能合理確定, 故將 該利益列為遞延出售土地利益(帳列其他應收款減項), 詳附註 六(六)之說明。

5.各項費用

5.各項費用
關係人類別 關聯企業 其他關係人 合 計 關係人類別 關聯企業 其他關係人 合 計	102年7至9月 $10,681 20,777 $31,458 102年1至9月 $37,857 67,704 $105,561	101年7至9月 $23,055 20,736 $43,791 101年1至9月 $43,013 61,059 $104,072	交 易 性 質
			什費及服務費等 出口費用、租金支 出及什費等 交 易 性 質
			什費及服務費等 出口費用、租金支 出及什費等

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6.各項收入

6.各項收入
關係人類別 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計 關係人類別 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計	102年7至9月 $4,361 862 8,488 $13,711 102年1至9月 $13,015 2,436 27,292 $42,743	101年7至9月 $4,762 892 8,977 $14,631 101年1至9月 $14,619 3,049 22,653 $40,321	交 易 性 質
			利息收入及技術服 務收入等 技術服務收入 租金收入及其他零 星收入 交 易 性 質
			利息收入及技術服 務收入等 技術服務收入 租金收入及其他零 星收入

上述租賃價格係依合約約定, 並按月收取租金。

7.應收(付)款項期末餘額

7.應收(付)款項期末餘額
應收票據 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 應收票據 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 －72－	102年9月30日 - $ - 175,240 $175,240 (723) $174,517 101年9月30日 $86 - 20 $106 - $106	101年12月31日
		$71 - 80
		$151 (1)
		$150
		101年1月 1日
		$611 - 3,051
		$3,662 (18)
		$3,644

應收帳款 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 應收帳款 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 應收建造合約款 關聯企業 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 應收建造合約款 關聯企業 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別	102年9月30日 $480,309 73,642 259,655 $813,606 (2,801) $810,805 101年9月30日 $276,973 133,024 139,541 $549,538 (2,234) $547,304 102年9月30日 $211 108,014 $108,225 - $108,225 101年9月30日 $1,084 118,291 $119,375 - $119,375	101年12月31日
		$77,673 141,530 96,865
		$316,068 (1,248)
		$314,820
		101年1月 1日
		$214,743 189,034 127,336
		$531,113 (2,680)
		$528,433
		101年12月31日
		$993 333,122
		$334,115 -
		$334,115
		101年1月 1日
		$784 621
		$1,405 -
		$1,405

－ － 73

其他應收款 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 遞延出售利益 淨 額 其他應收款 關聯企業 合 資 其他關係人 合 計 減: 備抵呆帳 淨 額 預付款項 關聯企業 其他關係人 合 計 預付款項 關聯企業 其他關係人 合 計 應付票據 關聯企業 其他關係人 合 計 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別	102年9月30日 $25,028 288 43,622 $68,938 - (19,399) $49,539 101年9月30日 $19,882 299 7,488 $27,669 - $27,669 102年9月30日 - $ 18,614 $18,614 101年9月30日 - $ 1,611 $1,611 102年9月30日 $229 883 $1,112	101年12月31日
		$14,793 291 16,620
		$31,704 - -
		$31,704
		101年1月 1日
		$10,240 428 17,089
		$27,757 -
		$27,757
		101年12月31日
		$104 87,822
		$87,926
		101年1月 1日
		- $ -
		- $
		101年12月31日
		- $ 359
		$359

－ － 74

應付票據 關聯企業 其他關係人 合 計 應付帳款 關聯企業 其他關係人 合 計 應付帳款 關聯企業 其他關係人 合 計 應付建造合約款 關聯企業 其他關係人 合 計 應付建造合約款 其他關係人 合 計 其他應付款 關聯企業 其他關係人 合 計 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別	101年9月30日 $1,429 488 $1,917 102年9月30日 - $ - - $ 101年9月30日 $64,293 1,794 $66,087 102年9月30日 - $ 113 $113 101年9月30日 - - $ 102年9月30日 $2,975 1,203 $4,178	101年1月 1日
		- $ 3,209
		$3,209
		101年12月31日
		- $ 76,660
		$76,660
		101年1月 1日
		- $ 1,934
		$1,934
		101年12月31日
		- $ -
		- $
		101年1月 1日
		-
		- $
		101年12月31日
		$11,496 2,303
		$13,799

－ － 75

關 係 人 類 別

其他應付款 關聯企業 其他關係人 合 計 預收款項 關聯企業 其他關係人 合 計 預收款項 關聯企業 其他關係人 合 計 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別 關 係 人 類 別	101年9月30日 $6,627 2,599 $9,226 102年9月30日 - $ 79 $79 101年9月30日 - $ 95 $95	101年1月 1日
		$2,861 5,201
		$8,062
		101年12月31日
		- $ 3,027
		$3,027
		101年1月 1日
		$2,620 130
		$2,750

8.背書保證

• (1) 本集團為關係人向銀行借款, 提供背書保證之明細如下:

102年9月30日、101年12月31日及101年9月30日: 無。

關聯企業 合 計 關 係 人 類 別	101年 1月 1日	101年 1月 1日
	幣別 NTD	金 額
		$50,220
		$50,220

上述背書保證並不包括本集團間之背書保證事項, 其相關 資訊詳附註十三之附表二說明。

• 9.其 他

• (1) 本公司部份土地登記於關係人名下, 其明細如下:

關 係 人 地 號

其他關係人 高雄市岡山區白米段 200-3及136地號土地 其他關係人 高雄市大社區牛食坑段135-11、135-12、135-17地號土地 其他關係人 高雄市三爺埤段107地號土地 其他關係人 高雄市梓官段769-1地號土地

－ － 76

(三)主要管理階層薪酬資訊

(三)主要管理階層薪酬資訊
102年7至9月 薪資及其他短期員工福利 $9,914 退職後福利 225 其他長期員工福利 - 離職福利 - 股份基礎給付 - 總 計 $10,139 102年1至9月 薪資及其他短期員工福利 $42,014 退職後福利 723 其他長期員工福利 - 離職福利 - 股份基礎給付 - 總 計 $42,737 八、質押之資產 下列資產已提供為各項借款及履約保證之擔保品: 102年9月30日 應收票據及款項 - $ 其他金融資產－流動 1,224,994 不動產廠房及設備(淨額) 26,044,177 投資性不動產 1,150,047 其他金融資產－非流動 44,501 長期預付租金－土地使用權(包括流動) 75,376 合 計 $28,539,095 101年9月30日 應收票據及款項 $159,096 其他金融資產－流動 890,202 不動產廠房及設備(淨額) 25,961,542 投資性不動產 1,267,190 其他金融資產－非流動 61,726 長期預付租金－土地使用權(包括流動) 73,953 合 計 $28,413,709 項 目 項 目 項 目 項 目	101年7至9月
	$13,604 247 - - -
	$13,851
	101年1至9月
	$41,987 739 - - -
	$42,726
	101年12月31日
	$184,806 798,668 25,057,289 1,265,719 53,986 75,352
	$27,435,820
	101年1月 1日
	$250,726 1,351,133 23,620,501 3,907,803 50,199 132,781
	$29,313,143

－ － 77

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• (一)截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日止 , 本集團因借款、進貨、履約及保固而提供保證票據予銀行及業主之 金額分別為 28,871,241仟元、25,502,200仟元、26,653,000仟元及 26,499,511仟元, 帳列存出保證票據及應付保證票據科目。

• (二)截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日止

• , 本集團為工程履約保證、確保貨款債權等而收受之保證票據分別為 191,852仟元、227,707仟元、246,772仟元及282,377仟元, 帳列存入 保證票據及應收保證票據科目。

• (三)截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日止

• , 本集團已開立未使用信用狀明細如下:

102 年 9	保 證 金 信用狀金額 - USD 13,252仟元 - NTD 526,628仟元 - JPY 313,943仟元 - EUR 81仟元 保 證 金 信用狀金額 - USD 6,267仟元 - NTD 452,642仟元 RMB 2,768仟元JPY 8,550仟元 RMB 343仟元EUR 25仟元 101 年 12 月 30 日 101 年 1 月 30 日	101 年 12	月 31 日
信用狀金額 USD 13,405仟元 NTD 694,854仟元 JPY 0仟元 EUR 0仟元 101 年 9		信用狀金額 USD 13,252仟元 NTD 526,628仟元 JPY 313,943仟元 EUR 81仟元 101 年 1	保 證 金
			- - RMB 6,749仟元 RMB 336仟元 月 1 日
信用狀金額 USD 789仟元 NTD 588,022仟元 JPY 62,650仟元 EUR 339仟元			保 證 金
			- - - RMB 226仟元

• (四)截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日止

• , 本集團為他人背書保證之情形, 請參閱附註七(二).8之說明。

• (五)重要合約: 土地使用權詳附註六(十七)說明。

• (六)截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日止

• , 本集團因履約及保固由銀行提供之保證分別為152,775仟元、9,027 仟元、795仟元及75,047仟元。

• (七)102年6月燁茂與第一銀行、兆豐銀行公司簽訂聯貸合約, 依約本公司 應隨時與關係人共同持有並控制燁茂全部已發行股份中不少於百分之 五十之股份。

－ － 78

• (八)本集團因進行龍東段土地開發案, 規劃興建購物廣場及飯店, 為取得 優惠容積率, 於 101年 2月間向游世昌等人購買容積移轉用地計 101,521仟元(帳列不動產、廠房及設備), 其中55,102仟元已於102年 1月取得高雄市政府審議許可接受該容積移轉申請, 並於102年4月過 戶予高雄市政府後於同年 5月已取得容積移轉許可證明, 故自土地轉 列未完工程。

• (九)已簽約但尚未發生之重大資本支出:

項 目 102年 9月30日 101年12月31日 不動產、廠房及設備 $3,102,816 $2,862,439 項 目 101年 9月30日 101年 1月 1日 不動產、廠房及設備 $345,446 $258,727

(十)重要承包工程契約之締結

• 1.截至102年9月30日止, 已正式發包尚未結案且合約總價款超過

• 1.5 億元之重要工程其估計總成本, 已支付工程成本及預定完工 年度如下:

工 程 別	合約總價款 估計總成本	已支付工程成本 已完工比例	預計完工年度 已認列累計損益
坤興聚合發天廈辦公 室店舖集合住宅新建 工程(註1)	222,135 236,321	235,980 99.86%	102年 (14,186)
華熊基泰國際複合式 商務大樓新建工程	192,970 192,733	12 0.01%	104年 -
義大醫療財團法人義 大癌治療醫院新建工 程(註2)	578,129 556,706	551,896 99.14%	103年 21,238

• (註1): 本期追減工程總價 10,460仟元及追加預估工程總成本 98仟元。

• (註2): 本期追減工程總價 26,671仟元及追減預估工程總成本 29,950仟元。

－ － 79

• 2.截至 101年12月31日止, 已正式發包尚未結案且合約總價款超過

1.5 億元之各重要工程其估計總成本, 已支付工程成本及預定完 工年度如下:

工 程 別	合約總價款 估計總成本	已支付工程成本 已完工比例	預計完工年度 已認列累計損益
坤興聚合發天廈辦公 室店鋪集合住宅新建 工程(註1)	232,595 236,223	231,406 97.96%	102年 (3,628)
坤興聚合發獨秀店鋪 集合住宅新建工程	187,102 213,380	201,566 94.46%	102年 (26,278)
德盛建設玉上園集合 住宅新建工程	198,183 211,429	207,662 98.22%	102年 (13,246)
義大醫療財團法人義 大癌治療醫院新建工 程	604,800 586,656	322,638 55.00%	103年 9,979

(註1): 本期追加工程總價10,800仟元及追加預估工程總成本 16,085仟元。

• 3.截至101年9月30日止, 已正式發包尚未結案且合約總價款超過 1.5 億元之重要工程其估計總成本, 已支付工程成本及預定完 工年度如下:

工 程 別	合約總價款 估計總成本	已支付工程成本 已完工比例	預計完工年度 已認列累計損益
坤興聚合發天廈辦公 室店鋪集合住宅新建 工程(註1)	232,595 227,906	221,744 97.30%	102年 4,562
坤興聚合發獨秀店鋪 集合住宅新建工程	187,102 213,380	201,032 94.21%	101年 (26,278)
德盛建設玉上園集合 住宅新建工程	198,183 211,429	207,547 98.16%	101年 (13,246)
義大醫療財團法人義 大癌治療醫院新建工 程	604,800 586,656	114,519 19.52%	103年 3,542

(註1): 本期追加工程總價款10,800仟元及追加預估總成本 7,768仟元。

－ － 80

• 4.截至 101年 1月 1日止, 已正式發包尚未結案且合約總價款超過

• 1.5 億元之重要工程其估計總成本, 已支付工程成本及預定完工 年度如下:

工 程 別	合約總價款 估計總成本	已支付工程成本 已完工比例	預計完工年度 已認列累計損益
坤興聚合發天廈辦公 室店鋪集合住宅新建 工程	221,795 220,138	147,666 67.08%	102年 1,111
坤興聚合發獨秀店鋪 集合住宅新建工程 (註1)	187,102 213,380	$200,727 94.07%	101年 (26,278)
德盛建設玉上園集合 住宅新建工程(註2)	198,183 211,429	206,802 97.81%	101年 (13,246)
昱成光能新建工程 CUB鋼構工程	210,277 212,649	181,923 85.55%	101年 (2,372)

(註1): 本期追加工程總價 1,400仟元。

• (註2): 本期追加工程總價 9,857仟元。

• (十一)本公司向合作金庫商業銀行等 12家聯貸銀行所承借之長期借款, 以 101年度個體財務報表計算聯貸合約中所約定財務比率, 其中利息保 障倍數、流動比率未達標準, 自該本公司個體財務報表取得日起算5 個營業日內, 按當年一月一日之授信案授信餘額, 以費率0.10%一次 計付補償費, 至改善符合上述財務比率為止,本公司已於101年 12月 間向聯貸銀行主辦行申請, 並於102年3月18日接獲銀行團同意豁免 101年度個別財務報告書未達財務承諾約定及免收補償費乙事之函文

• , 另本公司於102年 8月8日行文申請變更檢視財報類型, 並於102年 10月接獲合庫通知同意自102年起適用, 詳附註六(二十四)之說明。

－ － 81

(十二)營業租賃協議:

承租:

本集團以營業租賃承租五里林段(橋頭廠)等資產，租賃期間 介於民國85年至 139年，並附有於租賃期間屆滿之續租權, 民國 102年及101年7至9月與102年及101年1至9月分別認列3,730仟元 及3,241仟元與10,252仟元及9,297仟元之租金費用, 另因不可取 消合約之未來最低應付租賃給付總額如下：

項 目 不超過 1年 超過1年但不超過5年 超過5年 合 計 項 目 不超過 1年 超過1年但不超過5年 超過5年 合 計	102年9月30日 $7,674 12,671 44,787 $65,132 101年9月30日 $8,485 9,531 46,207 $64,223	101年12月31日
		$4,963 9,543 46,476
		$60,982
		101年1月 1日
		$7,321 10,656 47,994
		$65,971

十、重大之災害損失

1.水災損失

本公司於99年度 9月間因凡那比颱風造成部份生產設備及存貨受浸 水之影響, 致發生損失,

a.其中屬於存貨計68,621仟元, 屬於固定資產計 285,225仟元雖已受有 產物保險, 惟公司必須承擔最低自負額為28,000仟元 (帳列99年度業 外－其他利益及損失項下), 餘額皆可向保險公司申請理賠(帳列其他 應收款項下), 截至101年 1月 1日止, 保險公司已支付之理賠款項計 285,796仟元, 餘款40,050仟元尚未收回。

• b.上開餘款已於101年1月完成賠付。

－ － 82

2.火災損失

• A.本公司軋一線設備廠房於 101年 9月間發生火災事件, 軋一線之設備 中有些設備全部毀損、有些設備部分毀損, 帳面金額共16,842仟元, 公司除估列火災損失之自負額計 7,000仟元(帳列 101年第3季業外－ 其他利益及損失項下)外,已就毀損部份可恢復原狀之修繕支出估列應 收理賠款 9,842仟元, 另依保險合約之約定保險公司對於全部毀損之 設備須依重置成本理賠, 截至102年9月30日止, 屬上述重置設備之保 險理賠款金額雙方仍未達成共識, 故尚未估列入帳。

B.子公司燁輝(中國)科技材料有限公司部份生產設備於100年6月受火災 之影響, 致發生損失, 有關生產設備所蒙受之火災損失初步估計如下: 102年 9月30日:

日:
項 目 已實現損失金額 估計損失金額 合計 估計理賠金額(註) 匯率調整 公司自負損失金額	固 定 資 產 $37,403 - $37,403 (36,736) 294 $961	原幣金 額
		RMB 7,838 RMB 7,838 RMB (7,638) RMB 200

(註): 已於102年第3季收回理賠款。

101年12月31日:

日:
項 目 已實現損失金額 估計損失金額 合計 估計理賠金額 匯率調整 公司自負損失金額	固 定 資 產 $13,552 33,755 $47,307 (46,202) (144) $961	原幣金 額
		RMB 2,894 RMB 7,306 RMB 10,200 RMB (10,000) RMB 200

－ － 83

101年 9月30日:

日:
項 目 已實現損失金額 估計損失金額 合計 估計理賠金額 匯率調整 公司自負損失金額	固 定 資 產 $8,981 38,294 $47,275 (46,199) (115) $961	原幣金 額
		RMB 1,911 RMB 8,289 RMB 10,200 RMB (10,000) RMB 200

101年 1月 1日:

1日:
項 目 已實現損失金額 估計損失金額 合計 估計理賠金額 匯率調整 公司自負損失金額	固 定 資 產 $5,334 43,441 $48,775 (48,049) 235 $961	原幣金 額
		RMB 1,159 RMB 9,041 RMB 10,200 RMB (10,000) RMB 200

• a.前述損失雖已受有產物保險, 惟公司必須承擔最低自負額為人民幣 200 仟元, 餘額皆可向保險公司申請理賠(帳列其他應收款項下), 截至102年 9月30日止, 保險公司已完成理賠事宜。

• b.截至102年9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月1日

• 止, 對於火災受損之固定資產估計累計減損金額分別為人民幣 0

仟元及、人民幣7,306仟元、人民幣8,289仟元及人民幣 9,041仟元

• , 表列不動產、廠房及設備－累計減損項下。

十一、重大之期後事項: 無

十二、其 他

(一)資本風險管理

本集團資本風險管理之方式與 102年第 1季合併財務報告所述 者, 並無重大變動, 相關說明請參閱民國 102年第 1季合併財務報 告附註十二、(一)。

－ － 84

(二)金融工具

1.非按公允價值衡量之金融工具

本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 債之帳面價值趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量 (以成 本衡量之金融資產)。

• 2.按公允價值衡量之金融商品:

• (1) 公允價值層級

下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關 分析, 並以公允價值之可觀察程度分為第一至第三層級。各 公允價值層級定義如下：

• 第一層級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價( 未經

• 調整)。

• 第二層級：除包含於第一層級之公開報價外，資產或負債

• 之輸入參數係直接(即價格)或間接( 即由價格 推導而得)可觀察。

• 第三層級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資

料(非可觀察參數)。

項 目 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 －股票 －基金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動－債 券 備供出售金融資產－股票 小 計 衍生金融資產－連結壽險 小 計 合 計 衍生金融負債－利率交換 合約		102 年 9	月 30 日
	第一層級 $827,409 92,916 - 3,406,923 $4,327,248 - $ - $ $4,327,248 - $	第二層級 - $ - 10,000 - $10,000 $6,393 $6,393 $16,393 - $	第三層級 - $ - - - - $ - $ - $ - $ - $	合計
				$827,409 92,916 10,000 3,406,923
				$4,337,248
				$6,393
				$6,393
				$4,343,641
				-

－ － 85

項 目 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 －股票 －基金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動－債 券 備供出售金融資產－股票 小 計 衍生金融資產－連結壽險 小 計 合 計 衍生金融負債－利率交換 合約 項 目 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 －股票 －基金 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動－金 融債券 備供出售金融資產－股票 小 計 衍生金融資產－連結壽險 小 計 合 計 衍生金融負債－利率交換 合約		101 年 12	月 31 日
	第一層級 $890,115 97,606 - 3,593,375 $4,581,096 - $ - $ $4,581,096 - $	第二層級 - $ - 10,000 - $10,000 $6,315 $6,315 $16,315 $127 101 年 9	第三層級 - $ - - - - $ - $ - $ - $ - $ 月 30 日	合計
				$890,115 97,606 10,000 3,593,375
				$4,591,096
				$6,315
				$6,315
				$4,597,411
				127
	第一層級 $841,031 91,980 - 2,922,486 $3,855,497 - $ - $ $3,855,497 - $	第二層級 - $ - 10,000 - $10,000 $6,340 $6,340 $16,340 $243	第三層級 - $ - - - - $ - $ - $ - $ - $	合計
				$841,031 91,980 10,000 2,922,486
				$3,865,497
				$6,340
				$6,340
				$3,871,837
				243

－ － 86

項 目 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 －股票 －基金 －公司債 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動－金 融債券 備供出售金融資產－股票 小 計 衍生金融資產－連結壽險 小 計 合 計 衍生金融負債－利率交換 合約		101 年 1	月 1 日
	第一層級 $695,334 90,852 6,026 - 2,828,197 $3,620,409 - $ - $ $3,620,409 - $	第二層級 - $ - - 10,000 - $10,000 $6,370 $6,370 $16,370 $1,594	第三層級 - $ - - - - - $ - $ - $ - $ - $	合計
				$695,334 90,852 6,026 10,000 2,828,197
				$3,630,409
				$6,370
				$6,370
				$3,636,779
				$1,594

• 3.民國102年及101年7至9月與102年及101年1至9月屬於第三層級金 融工具之變動：無。

• 4.本年度無第一層與第二層公允價值衡量間移轉之情形。

－ － 87

(三)財務風險管理政策

本集團之財務風險管理目的與政策, 與 102年第 1季合併財務 報告所述者無重大變動, 相關說明請參閱民國 102年第 1季合併財 務報告附註十二、(三)。

• 1.重大財務風險之性質及程度

• (1) 市場風險

• A.匯率風險

• (A) 重大財務風險之性質及程度, 與 102年第 1季合併財 務報告所述者, 並無重大變動, 相關說明請參閱民國 102年第 1季合併財務報告附註十二.(三).1(1)A。

• (B) 匯率暴險及敏感度分析 (係包括集團間交易在合併財 報表中已沖銷之項目及金額)

外幣 金融資產 貨幣性項目 美金 487,467 人民幣 1,082,733 日幣 7,499 越南幣 11,024,286 港幣 97 歐元 198 非貨幣性項目 美金 216 採權益法之長期投資 美金 31,543 日幣 1,072 金融負債 貨幣性項目 人民幣 1,581,745 美金 270,273 越南幣 2,009,286	匯率 29.57 4.8097 0.3021 0.0014 3.813 39.92 29.57 29.57 0.3021 4.8097 29.57 0.0014		102 年 9	月 30 日
		帳列金額 (新台幣) 14,423,990 5,198,620 2,265 15,434 369 7,892 6,393 931,734 324 7,607,711 7,991,958 2,813		敏感度分析
			變動幅度 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1%	損益影響 144,240 51,986 23 154 4 79 64 - - (76,077) (79,920) (28)	權益影響
					9,317 3

-88-

外幣 金融資產 貨幣性項目 美金 403,322 日幣 2 歐元 1 人民幣 938,075 越南幣 99,907 非貨幣性項目 美金 217 日幣 1,150 採權益法之長期投資 美金 31,969 日幣 984 金融負債 貨幣性項目 美金 265,106 人民幣 1,582,910 越南幣 2,758,060 非貨幣性項目 美金 4 外幣 金融資產 貨幣性項目 美金 504,463 日幣 2 歐元 1 人民幣 968,766 港幣 8 越南幣 652,094 非貨幣性項目 美金 209 日幣 1,047	匯率 29.04 0.3364 38.4891 4.6202 0.0014 29.04 0.3364 29.04 0.3364 29.04 4.6202 0.0014 29.04 匯率 29.295 0.3777 37.89 4.6199 3.7779 0.0014 29.295 0.3777		101 年 12	月 31 日
		帳列金額 (新台幣) 11,683,418 1 19 4,334,095 140 6,315 387 928,367 331 7,698,670 7,313,362 3,861 127		敏感度分析
			變動幅度 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 101 年 9	損益影響 116,834 - - 43,341 - 63 4 - - (76,987) (73,134) (39) (1) 月 30 日	權益影響
					9,284 3
		帳列金額 (新台幣) 14,778,368 1 18 4,475,624 31 916 6,340 395		敏感度分析
			變動幅度 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1%	損益影響 147,784 - - 44,756 - 9 63 4	權益影響

-89-

採權益法之長期投資 美金 31,880 日幣 1,565 金融負債 貨幣性項目 美金 277,138 人民幣 1,748,399 越南幣 2,717,036 歐元 2,399 非貨幣性項目 美金 8 外幣 金融資產 貨幣性項目 美金 316,457 歐元 255 人民幣 734,664 越南幣 9,090,994 非貨幣性項目 美金 210 日幣 1,049 採權益法之長期投資 美金 33,323 日幣 2,094 金融負債 貨幣性項目 美金 155,024 人民幣 1,614,535 越南幣 7,378,841 非貨幣性項目 美金 53	29.295 0.3777 29.295 4.6199 0.0014 37.89 29.295 匯率 30.275 39.18 4.8049 0.0014 30.275 0.3906 30.275 0.3906 30.275 4.8049 0.0014 30.275	933,949 591 8,118,760 8,077,477 3,817 90,921 243	升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 101 年 1	- - (81,188) (80,775) (38) (909) (2) 月 1 日	9,339 6
		帳列金額 (新台幣) 9,580,736 9,999 3,529,988 13,085 6,370 410 1,008,865 818 4,693,352 7,757,680 10,621 1,594		敏感度分析
			變動幅度 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1% 升值1%	損益影響 95,807 100 35,300 131 64 4 - - (46,934) (77,577) (106) (16)	權益影響
					10,089 8

新台幣之幣值若相對於上述貨幣升值時, 若所有其他之變動因子維持 不變, 於民國102年 9月30日、101年12月31日、101年9月30日及101年1月 1 日反映於上述貨幣之金額會有相等但相反方向之影響。

-90-

B.價格風險

由於本集團持有之依公允價值衡量之投資於合併資產負債 表中係分類為備供出售金融資產, 或透過損益按公允價值衡量 之金融資產, 因此本集團暴露於權益工具之價格風險。 本集團投資於國內外上市櫃之權益工具及基金, 此等金融 工具之價格會因該投資標的未來價值之確定性而受影響。若該 等金融工具價格上升1%, 而其他所得因素維持不變之情況下, 對民國102年及101年1至9月之稅後淨利因來自透過損益按公允 價值衡量之金融工具之利益將分別增加9,367仟元及9,494仟 元; 對於股東權益之影響因分類為備供出售之權益工具之利益 分別增加34,069仟元及29,225仟元。

C.利率風險

本集團於報導日有關附息金融工具之利率概述如下:

項 目 固定利率工具: 金融資產 金融負債 淨 額 變動利率工具: 金融資產 金融負債 淨 額			帳面		金額
	102. 9.30 $7,036,863 (2,109,332) $4,927,541 $5,610,777 (32,139,885) ($26,529,108)		101.12.31 $6,736,251 (1,966,466)		101. 9.30 $7,075,947 (1,936,822) $5,139,125 $6,442,956 (31,146,189) ($24,703,233)	101. 1. 1
						$7,171,767 (737,924) $6,433,843 $4,578,547 (30,438,802) ($25,860,255)
			$4,769,785
			$3,181,464 (30,263,560)
			($27,082,096)

(A) 固定利率工具之敏感度分析:

本集團未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透 過損益按公允價值衡量及備供出售金融資產, 亦未指定衍 生工具(利率交換)作為公允價值避險會計模式下之避險工 具。因此, 報導日利率之變動將不會影響損益及其他綜合 淨利。

• (B) 變動利率工具之敏感度分析:

本集團之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產( 債務),故市場利率變動將使其有效利率隨之變動, 而使未 來現金流量產生波動。市場利率每增加(減少) 1%將使102 年及 101年前三季淨利將各增加(減少)(198,968)仟元及 (185,274)仟元。

－ － 91

信用風險係指交易對方違反合約義務並對本集團造成財 務損失之風險。本集團之信用風險, 主要係來自於營運活動 產生之應收款項, 及投資活動產生之銀行存款及其他金融工 具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。

為維持應收帳款的品質, 本集團已建立營運相關信用

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、 本集團內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多

截至102年 9月30日、101年12月31日、101年9月30日 及 101年1月1日, 前十大客戶之應收帳款餘額占本合併公 司應收帳款餘額之百分比分別為61.11%、45.79%、57.67% 及45.35%, 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。

銀行存款及其他金融工具之信用風險, 係由本集團各 財務部門衡量並監控。由於本集團之交易對象及履約他方 均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構、公司 組織及政府機關, 無重大之履約疑慮, 故無重大之信用風

－ － 92

(3) 流動性風險

A.概述:

本集團管理流動性風險之目標與政策, 與 102年第 1

季合併財務報告所述者並無重大變動, 相關說明請參閱民

國 102年第 1季合併財務報告附註十二.(三).1(3)。

B.下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本集團已約 定還款期間之金融負債分析：

非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付租賃款(包含一年 內到期) 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期) 存入保證金 合 計 非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付租賃款(包含一年 內到期) 應付公司債 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期) 存入保證金 合 計 衍生金融負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 (包 含非流動)			102 年 9 月 30 日	102 年 9 月 30 日	102 年 9 月 30 日
	6個月以內 $12,691,541 789,422 1,298,971 1,126,357 734,386 6 3,739,731 - $20,380,414	6-12個月 $501,894 - 824 - - 6 3,769,372 - $4,272,096	1-2年 2-5年 超過5年 - $ - $ - $ - - - - - - - - - - - - 6,262 - - 6,493,987 6,176,400 134,900 - - 7,007 $6,500,249 $6,176,400 $141,907 101 年 12 月 31 日			合約現金流量 $13,193,435 789,422 1,299,795 1,126,357 734,386 6,274 20,314,390 7,007 $37,471,066	帳面金額
							$13,193,435 788,770 1,299,795 1,126,357 734,386 6,274 20,260,738 7,007
							$37,416,762
	6個月以內 $9,166,713 700,000 1,717,312 1,009,348 792,849 6 - 1,335,682 - $14,721,910 $127	6-12個月 $292,332 - - - 8,000 6 - 1,931,037 - $2,231,375 - $	1-2年 - $ - - - - 5,860 1,270,555 7,242,755 - $8,519,170 - $	2-5年 - $ - - - - - - 10,221,398 - $10,221,398 - $	超過5年 - $ - - - - - - 140,000 3,247 $143,247 - $	合約現金流量 9,459,045 700,000 1,717,312 1,009,348 800,849 5,872 1,270,555 20,870,872 3,247 $35,837,100 127	帳面金額
							$9,459,045 698,442 1,717,312 1,009,348 800,849 5,872 1,262,025 20,804,515 3,247
							$35,760,655
							$127

－93－

101 年 9 月 30 日

非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付租賃款(包含一年 內到期) 應付公司債 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期) 存入保證金 合 計 衍生金融負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 (包 含非流動)	6個月以內 $9,264,568 669,382 1,837,020 976,562 1,218,830 814 - 1,030,006 - $14,997,182 $243	6-12個月 $742,672 - - - - 814 - 1,410,369 - $2,153,855 - $	1-2年 - $ - - - - 6,150 1,270,473 9,130,585 - $10,407,208 - $	2-5年 - $ - - - - - - 8,965,565 - $8,965,565 - $	超過5年 - $ - - - - - - 679,300 3,155 $682,455 - $	合約現金流量 $10,007,240 669,382 1,837,020 976,562 1,218,830 7,778 1,270,473 21,215,825 3,155 $37,206,265 $243	帳面金額
							$10,007,240 668,279 1,837,020 976,562 1,218,830 7,778 1,260,522 21,138,949 3,155
							$37,118,335
							$243

非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付租賃款(包含一年 內到期) 應付公司債 長期借款(包含一年或 一營業週期內到期) 存入保證金 合 計 衍生金融負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 (包 含非流動)			101 年 1 月 1 日	101 年 1 月 1 日	101 年 1 月 1 日
	6個月以內 $8,847,799 730,000 2,643,026 803,656 979,860 70 - 1,489,471 - $15,493,882 $189	6-12個月 $283,487 - - - - 71 - 2,184,792 - $2,468,350 $885	1-2年 - $ - - - - 6,561 - 6,146,010 - $6,152,571 $520	2-5年 - $ - - - - - - 10,587,550 - $10,587,550 - $	超過5年 - $ - - - - - - 963,640 3,970 $967,610 - $	合約現金流量 $9,131,286 730,000 2,643,026 803,656 979,860 6,702 - 21,371,463 - 3,970 $35,669,963 $1,594	帳面金額
							$9,131,286 729,628 2,643,026 803,656 979,860 6,702 - 21,307,516 3,970
							$35,605,644
							$1,594

本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實 際金額會有顯著不同。

－94－

十三、附註揭露事項

• (一)重大交易事項相關資訊(合併沖銷前)

• 1.資金貸與他人者: 附表一。

• 2.為他人背書保證者: 附表二。

• 3.期末持有有價證券者: 附表三。

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本 額百分之二十以上者: 附表四。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

• 者: 附表五。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

• 者: 附表六。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者: 附表七。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 附表八。

• 9.從事衍生性商品交易: 參閱附註十二、(二)2.之說明。

• 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形: 附表九。

• (二)轉投資事項相關資訊(合併沖銷前): 附表十。

• (三)大陸投資資訊(合併沖銷前): 附表十一。

－95－

附表一

燁輝企業股份有限公司及其子公司

資金貸與他人明細表

民國102 年9 月30 日

	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日
												單位:新台幣仟元/外幣仟元 擔 保 品 名稱價值 對個別對象資 金貸與限額 (註2) 資金貸與 總限額 (註1) － － 107,318 107,318 － － 註3 註3 － － 註3 註3
編 號	資金貸與他人者 公司名稱	貸 與 對 象	往 來 科 目	本期最 高餘額	期末餘額	實際撥 貸金額	利率 區間	資金貸 與性質	業務往 來金額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備 抵呆帳 金 額	擔 保 品		對個別對象資	資金貸與
														金貸與限額	總限額
												名稱	價值
														(註2)	(註1)
1	億威電子系統 (股)公司	亞威資通股份 有限公司	其他應收 款	24,000	24,000	18,000	2.97%- 3.75%	有融通資 金之必要	－	營運週轉	－	－	－	107,318	107,318
2	燁輝(香港)控股 有限公司	燁輝(中國)科 技材料有限公 司	長期應收 款-關係人	USD173,200	USD136,200	USD136,200	2.7539%- 5.75%	有融通資 金之必要	－	營運週轉	－	－	－	註3	註3
3	Golden Developments Holdings Ltd.	燁輝(香港)控 股有限公司	長期應收 款-關係人	RMB273,000	RMB272,800	RMB272,800	5.4%- 5.55%	有融通資 金之必要	－	營運週轉	－	－	－	註3	註3

(註1) 貸與總額以不超過公司淨值百分之四十為限。

(註2) 對本公司所屬單一子公司, 個別貸與金額以不超過公司淨值百分之四十為限。

(註3) 本公司直接及間接持有表決權百分百之國外公司間, 從事資金貸與, 其金額不受限制。

(註4) 與本公司有業務往來之公司或行號, 個別貸與金額以不超過雙方最近一年間業務往來金額為限。所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額較高者。 (註5) 有短期融通資金必要之公司或行號, 個別貸與金額以不超過公司淨值百分之五為限。

(註6) 上述母子公司間交易已沖銷。

－96－

附表二

燁輝企業股份有限公司及其子公司 為他人背書保證 民國102 年9 月30 日

單位: 新台幣仟元; 外幣仟元

編號	背書保證者公司 名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企 業背書保 證限額	本期最高背 書保證額度	期末背書 保證額度	以財產擔 保之背書 保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率	背書保證 最高限額 (註)
		公司名稱	關係
0	燁輝企業(股)公 司(註1)	燁輝(中國)科技材料有限 公司	本公司之孫公司	25,372,360	USD45,250 RMB280,000	USD45,250 RMB280,000	－	10.69%	25,372,360
		燁興企業(股)公司	本公司之子公司	25,372,360	2,500,000	2,500,000	－	9.85%	25,372,360
		鑫陽鋼鐵(股)公司	本公司之子公司	25,372,360	1,620,000	1,420,000	－	6.38%	25,372,360
		燁輝(香港)控股有限公司	本公司之子公司	25,372,360	USD160,500	USD156,500	－	18.87%	25,372,360
		GOLDEN DEVELOPMENTS HOLDINGS LTD	本公司之子公司	25,372,360	RMB275,000	RMB275,000	－	5.26%	25,372,360
1	鑫輝鋼鐵(股)公 司(註1)	燁輝企業(股)公司	本公司之母公司	8,457,453	390,000	390,000	390,000	1.54%	25,372,360
2	億威電子系統 (股)公司(註1)	旺輝數碼科技(上海)有限 公司	本公司之孫公司	268,296	USD 170	USD 170	USD 170	1.87%	268,296
3	燁輝(中國)科技 材料有限公司 (註1)	EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO.,LTD.	最終母公司與本公 司相同	8,457,453	RMB9,600	RMB9,600	－	0.18%	25,372,360
		常熟啟揚新興建材有限公 司	最終母公司與本公 司相同	8,457,453	RMB9,600	－	－	－	25,372,360
4	義大華都企業 (股)公司(註2、3)	燁興企業(股)公司	本公司之母公司	2,503,239	1,523,400	1,523,400	1,523,400	30.43%	5,006,477
5	義大華悅酒店 (股)公司(註2、3)	燁興企業(股)公司	本公司之母公司	2,503,239	1,476,600	1,476,600	1,476,600	29.49%	5,006,477

• (註1): 燁輝公司對單一子公司企業背書保證限額及最高限額以不超過母公司淨值為限,對單一企業背書保證限額不得超過本公司淨值1/3。鑫輝公司及燁輝(中 國)科技材料有限公司對單一企業背書保證限額以不超過母公司淨值三分之一為限, 最高限額以不超過母公司淨值為限, 億威電子系統(股)公司對單 一企業背書保證限額以不超過該公司淨值為限, 最高限額以不超過該公司淨值為限。

• (註2): 對單一企業背書保證限額以不超過母公司(燁興公司)最近財務報表淨值之1/2 為限。

• (註3): 背書保證最高限額以不超過母公司(燁興公司)最近財務報表淨值之1 倍為限。

－97－

附表三

燁輝企業股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細表 民國102 年9 月30 日

單位: 仟股; 外幣仟元; 新台幣仟元

持有之 公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發 行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
燁輝企 業(股) 公司	股票/唐榮鐵工廠股份有限公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	23,526	684,607	6.72%	684,607
	股票/臺灣中小企業銀行股份有限公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	10,816	95,613	0.21%	95,613
	受益憑證/華頓投信華頓全球新星股票基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	3,255	－	3,255
	受益憑證/兆豐高雄美國銀行4年期美元固定收益債券	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	100	2,931	－	2,931
	受益憑證/兆豐港都美國銀行4年期美元固定收益債券	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	100	2,931	－	2,931
	受益憑證/一銀新興第一金全球大趨勢	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	178	2,827	－	2,827
	受益憑證/彰銀高雄摩根富林明資源活力股票基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	1,000	4,950	－	4,950
	受益憑證/彰銀新興摩根富林明資源活力股票基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	2,475	－	2,475
	受益憑證/元大高雄－元大台股指數基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	4,819	－	4,819
	受益憑證/土銀岡山－日盛中國內需動力基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	4,810	－	4,810
	受益憑證/元大高雄－亞太政府公債指數基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	4,390	－	4,390
	受益憑證/兆豐港都－保德信新興市場企業債券基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	1,000	9,839	－	9,839
	受益憑證/兆豐高雄－保德信新興市場企業債券基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	4,920	－	4,920
	受益憑證/華南岡山－台新新興市場債券基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	4,925	－	4,925
	受益憑證/彰銀高雄－華頓全球核心價值收益債券基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	500	4,993	－	4,993
	受益憑證/華頓投信－華頓全球核心價值收益債券基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	1,000	9,985	－	9,985
	受益憑證/台銀岡山－合庫巴黎新興多重組合基金	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動	1,000	10,068	－	10,068
		合 計			858,338		858,338
	投資型保單/遠雄人壽傳家保本投資連結壽險	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動	2	6,393	－	6,393
	金融債券/板信苓雅98年第一期次順位金融債券	無	透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動	10,000	10,000	－	10,000
		合 計			16,393		16,393

－98－

持有之 公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發 行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
燁輝企 業(股) 公司	股票/全球創業投資(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	1,100	9,130	0.91%	10,499
	股票/太平洋船舶貨物裝卸(股)公司	其董事長為本公司副董事長	以成本衡量之金融資產－非流動	150	1,650	3.00%	3,188
	股票/尚揚創業投資(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	2,352	23,520	6.42%	30,787
	股票/儷耀科技(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	104	1,060	0.59%	1,648
	股票/典匠資訊(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	88	535	1.60%	202
	股票/宏遠通訊(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	150	500	3.42%	375
	股票/維輪實業(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	10,100	100,000	4.41%	105,359
	股票/台灣偉士伯(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	4,321	81,105	3.60%	33,016
	股票/新泉營造(股)公司	實質關係人	以成本衡量之金融資產－非流動	7,059	41,833	19.31%	82,590
	股票/YIEHCORPORATION LIMITED	實質關係人	以成本衡量之金融資產－非流動	200	2,002	6.08%	41,138
	股票/台灣植體科技(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	1,000	10,000	4.44%	7,410
		合 計			271,335		316,212
	股票/燁聯鋼鐵(股)公司	其董事長與本公司相同	備供出售金融資產－非流動	416,611	3,299,555	18.93%	3,299,555
	股票/亞太電信(股)公司	無	備供出售金融資產－非流動	4,500	78,975	－	78,975
		合 計			3,378,530		3,378,530
	特別股/泛喬(股)公司	依權益法評價之被投資公司	無活絡市場之債券投資－流動	45,000	450,145	－	450,145
		合 計			450,145		450,145
	股票/燁茂實業(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	37,252	431,547	23.00%	448,681
	股票/正新大樓管理顧問(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	320	2,125	32.00%	2,125
	股票/建寰科技(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	23,922	21,861	86.99%	21,861
	股票/鑫輝鋼鐵(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	24,766	256,004	100.00%	251,010
	股票/泛喬(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	188,914	1,958,763	30.60%	1,959,868
	股權/GOODHONOR HOLDINGSLTD.	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	7,646	368,779	100.00%	368,779
	股權/WORTHING HONOR HOLDINGS LTD.	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	100	2,696	100.00%	2,696
	股權/EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO.,LTD.	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	5	242	100.00%	242

－99－

持有之 公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發 行人之關係	帳列科目	期	期	末	末	備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
燁輝企 業(股) 公司	股票/聯輝開發(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	82,004	848,373	44.56%	873,427
	股票/億威電子系統(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	27,251	228,839	85.29%	228,839
	股票/天悅溫泉休閒(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	1,170	1,521	14.63%	1,521	註2
	股票/欣建工業(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	45,975	551,149	30.00%	551,149
	股票/鑫陽鋼鐵(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	70,000	679,479	100.00%	679,479
	股票/ASIAZONE CO.,LIMITED	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	8,970	364,454	19.50%	364,454	註2
	股票/國錩事業(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	41,180	416,474	45.00%	416,879
	股票/燁興企業(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	345,731	2,463,203	54.82%	2,744,609
	股票/義大汽車客運(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	1,900	11,158	17.09%	11,158	註2
	股票/TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO., LTD.	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	14,700	246,865	29.40%	246,865	註1
	股票/HSING JUI INVESTMENTS LIMITED	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	5,797	130,389	31.00%	130,389
	股票/達耀工程顧問(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	980	10,012	49.00%	10,012
	股票/義大開發(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	158,423	1,199,294	28.44%	1,208,360
	股票/正新保全(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	1,400	19,976	35.00%	19,976
	股票/CHAMPION LOGISTIC INC.	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	89,000	2,723,523	49.44%	2,723,523
	股票/義聯日本株式會社	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	－	324	47.00%	324
	股票/義大文創(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	3,800	28,870	19.00%	28,870	註2
	股票/燁輝(香港)控股有限公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	172,660	6,286,755	100.00%	6,286,755
	股票/GOLDEN DEVELOPMENTS HOLDINGS LTD.	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	100	2,063	100.00%	2,063
	股票/義大遊覽車(股)公司	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	950	7,030	19.00%	7,030	註2
		合 計			19,261,768		19,590,944
鑫陽鋼 鐵( 股) 公司	股票/燁聯鋼鐵(股)公司	其董事長與母公司之董事長相 同	備供出售金融資產－非流動	2,195	17,384	0.10%	17,384

－100－

持有之 公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發 行人之關係	帳列科目	期 末	期 末	期 末	期 末	備註
				股數 (仟股)	帳面金額	持股比例	市 價
GOODHONOR HOLDINGS LTD.	股權/GLORIOUS FALCON INTERNATIONAL LIMITED	依權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	3,350	USD 12,456	50.00%	USD 12,456
	股票/薈萃國際(控股)有限公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動	2,951	USD 11	－	USD 11
WORTHING HONOR HOLDINGS LTD	股票/SEE CORPORATION	無	透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動	1	－	－	－
建寰科技(股)公司	股票/億威電子系統(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	2,738	22,990	8.57%	22,990	註1
鑫輝鋼鐵(股)公司	股票/燁聯鋼鐵(股)公司	其董事長與本公司相同	備供出售金融資產－非流動	1,341	10,617	0.06%	10,617
	股票/唐榮鐵工廠(股)公司	無	透過損益按公允價值衡量之金融	1,610	46,851	0.46%	46,851
			資產－流動
	股票/義群科技(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	3,830	6,681	42.53%	6,681	註1
EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO., LTD	股權/常熟啟揚新興建材有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	－	－ (註5)	－	－ (註5)
燁輝(香港)控股有 限公司	股權/燁輝(中國)科技材料有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	－	USD 213,996	100.00%	USD 213,996
億威電子系統(股) 公司	股票/APPLIED WIRELESS IDENTIFICATIONS GROUP,INC.	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	38,769	41,588	87.67%	41,588
	股票/義群科技(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	4,500	7,850	49.97%	7,850	註1
	股票/台灣琭旦(股)公司	無	以成本衡量之金融資產－非流動	86	492	0.73%	492
亞威資通(股)公司	股票/旺輝數碼科技(上海)有限公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	－	－ (註3)	100.00%	(277)
APPLIED WIRELESS IDENTIFICATIONS GROUP,INC.	股票/亞威資通(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	4,500	－ (註4)	100.00%	(USD 156)
CHAMPION LOGISTIC INC.	股票/TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO.,LTD.	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	18,000	USD 10,223	36.00%	USD 10,223	註1
TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO., LTD.	股票/GUANG LIAN STEEL (VIETNAM) CO., LTD.	採權益法評價之被投資公司	採權益法評價之長期股權投資	40,100	USD 21,015	100.00%	USD 21,015

－101－

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期	期	末	末	備註
				股數(單位)	帳面金額	持股比例	市 價
燁 興 企 業 (股)公司	基金/兆豐國際全球高股息基金	無	透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	300	2,772	－	2,772	－
	基金/台新新興歐洲基金	無	透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	500	4,030	－	4,030	－
	基金/兆豐國際民生動力基金	無	透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	200	1,952	－	1,952	－
	基金/合庫巴黎新興多重收益組合基金	無	透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	300	3,021	－	3,021	－
	基金/日盛全球新興債券基金	無	透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動	300	3,024	－	3,024	－
	合計			1,600	14,799		14,799
	義大華悅酒店(股)公司	本集團之子公司	採用權益法之投資	130,000	1,299,467	100%	1,299,467
	義大華都企業(股)公司	本集團之子公司	採用權益法之投資	130,000	1,299,314	100%	1,299,314
	UNITED WINNER METALS L.P	採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資	－	68,569	33.75%	68,569	－
	正新保全(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資	400	5,707	10.00%	5,707	－
	正新大樓管理顧問(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資	75	498	7.50%	498	－
	泛喬(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資	35,409	367,343	5.74%	367,343	－
	義大開發(股)公司	採權益法評價之被投資公司	採用權益法之投資	29,973	228,622	5.38%	228,622	－
	合 計				3,269,520		3,269,520
	燁聯鋼鐵(股)公司	其董事長為本集團之董事	備供出售之金融資產	49	392	0.002%	392	－
	太平洋船舶貨物裝卸(股)公司	其董事為本集團之董事長	以成本衡量之金融資產	150	1,650	3.00%	3,188	(註1)
	橋頭寶(股)公司	無	以成本衡量之金融資產	2,500	－	5.00%	－	－
	合 計				1,650		3,188

• 註1: 對義群科技(股)公司、億威電子系統(股)公司及TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO., LTD.之投資因合併綜合持股超過50%, 具控制能力。

• 註2: 對天悅溫泉休閒(股)公司、義大文創(股)公司、ASIAZONE CO., LIMITFD、義大遊覽車(股)公司及義大汽車客運(股)公司之投資, 因具重大影響力, 故採權益 法評價。

• 註3: 旺輝數碼科技(上海)有限公司股東權益為負數, 長投貸餘帳列其他負債－其他277 仟元。

• 註4: 亞威資通(股)公司股東權益為負數, 長投貸餘帳列其他負債－其他USD 156 仟元。

• 註5: 常熟啟揚新興建材有限公司已於102 年2 月間出售。

註6: 上述母子公司間交易已沖銷。

－102－

附表四

燁輝企業股份有限公司及其子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國102 年1 月1 日至9 月30 日

單位: 新台幣仟元/外幣仟元

買、賣之 公司	有價證券 種類及名稱	帳列科目	交易對 象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣	賣	出	出	期 末	期 末
					股數 (仟股)	金 額	股數 (仟股)	金 額	股數 (仟股)	售價	帳面成本	處分損 益	股數 (仟股)	金 額
燁輝企業 (股)公司	股權/燁輝(香港)控股 有限公司	採權益法之長期股 權投資	現金資 資	本公司 之子公 司	147,000	5,096,184	25,660	1,190,571	－	－	－	－	172,660	6,286,755
								(註1)
	股權/鑫陽鋼鐵(股)公 司	採權益法之長期股 權投資	現金增 資	本公司 之子公 司	70,000	575,378	－	104,101	－	－	－	－	70,000	679,479
								(註2)
	股權/義大開發(股)公 司	採權益法之長期股 權投資	現金增 資	採權益 法之被 投資公 司	144,204	1,129,802	14,219	69,492	－	－	－	－	158,423	1,199,294
								(註3)
	EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO., LTD	採權益法之長期股 權投資	退回股 款	本公司 之子公 司	13,480	233,652	－	－	13,475	－	233,410 (註4)	－	5	242
燁輝(香 港)控股 有限公司	股權/燁輝(中國)科技 材料有限公司	採權益法之長期股 權投資	現金增 資	本公司 之子公 司	－	USD 175,776	－	USD 38,220	－	－	－	－	－	USD 213,996
								(註5)

－103－

買、賣之 公司	有價證券 種類及名稱	帳列科目	交易對 象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入		賣	出		期 末	期 末
					股數 (仟股)	金 額	股數 (仟股)	金 額	股數 (仟股)	售價	帳面成 本	處分損 益	股數 (仟股)	金 額
EXCELLENT REWARDS INTERNATI ONAL CO., LTD	常熟啟揚新興建材有 限公司	待出售非流動資產	信達重 工(江 蘇)有 限公司	本公司 之子公 司	－	－	－	－	- (註7)	USD 15,364 (註7)	USD 8,104 (註6)	USD 7,260 (註7)	－	－
燁興企業 (股)公司	義大華悅酒店(股)公司	採權益法之長期股 權投資	現金增 資	本公司 之子公 司	47,000	469,712	83,000	829,755 (註8)	－	－	－	－	130,000	1,299,467
	義大華都企業(股)公司	採權益法之長期股 權投資	現金增 資	本公司 之子公 司	47,000	469,658	83,000	829,656 (註9)	－	－	－	－	130,000	1,299,314

• 註1: 包括本期增購766,616 仟元、累換數調整數209,764 仟元及權益法認列投資(損)益214,191 仟元。

• 註2: 包括本期減資彌補虧損再予以現金增資認購122,301 仟元、權益法認列投資(損)益(18,200)仟元。

• 註3: 包括本期增購142,193 仟元、權益法認列投資(損)益(73,448)仟元、已實現順流交易145 仟元、認列備供出售金融資產評價(損)益(2,942)仟元及未依持股比 例認購認列資本公積3,544 仟元。

• 註4: 係包括認列投資利益219,450 仟元, 認列累換數5,883 仟元, 另匯回盈餘及退回股本(458,743)仟元。

• 註5: 包括本期增購USD 25,660 仟元、權益法認列投資(損)益USD 8,315 仟元、累積換算調整數USD 4,245 仟元。

• 註6: 係期末帳面價值USD 8,045 仟元加計累積換算調整數USD 59 仟元後之餘額。

• 註7: 股權轉讓之價款為USD 15,364 仟元(係合約價款RMB 97,000 仟元, 扣除相關交易稅金及匯費RMB 321 仟元後之金額), 處分利益為USD7,260 仟元。已於102 年2 月間完成相關之股權移轉交易

• 註8: 包括本期增購830,000 仟元及權益法認列投資(損)益(245)仟元。

• 註9: 包括本期增購830,000 仟元及權益法認列投資(損)益(344)仟元。

• 註10: 上述母子公司間交易已沖銷。

－104－

附表五

燁輝企業股份有限公司及其子公司 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國102 年1 月1 日至9 月30 日

單位: 新台幣仟元/外幣仟元

取 得 之 公 司	財產名稱	交易日或 事實發生 日	交易金額	價 款 支 付 情 形	交易對象	關 係	交易對象為關係人者, 其前次移轉資料	交易對象為關係人者, 其前次移轉資料	交易對象為關係人者, 其前次移轉資料	交易對象為關係人者, 其前次移轉資料	價格決定之參 考依據	取得目的 及使用情 形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之關係	移轉日期	金額
GUANG LIAN STEEL (VIETNAM) CO., LTD.	廠房	2007/08/29	USD 4,000 (註1)	USD 3,000	中冶南方工程技 術有限公司	-	－	－	－	－	雙方議價	鋼廠建設	無
義大華都企業(股) 公司	高雄市鼓山 區龍東段 16、17 及18 地號土地	101.12.27	3,876,181	1,162,854 (註1)	燁興企業(股)公 司	母公司	－	－	－	－	參考歐亞不動產 估價師聯合事務 所之估價金額 8,287,572 仟元 及中華徵信不動 產估價師聯合事 務所之估價金額 8,211,231 仟元, 並經雙方議價決 定	開發精品購 物廣場	無
義大華悅酒店(股) 公司			3,757,102	1,127,131 (註1)								開發國際觀 光酒店

• 註1: 此為廠區初步設計費用, 因雙方對於出圖及資料提供方面有所爭議, 故目前尚協議中, 預計102 年完成協商。

• 註2: 截至102 年9 月30 日止已依約先支付買賣價金10%之簽約金, 及付清買賣價金20%之第一期款並完成過戶, 餘買賣價金 70%之部分, 約 定以本件買賣標的向金融機關辦理土地融資貸款抵付, 貸款金額如不足抵付, 應於貸款撥付當日以現金一次補足。貸款銀行撥付日最 遲不得晚於 102 年12 月27 日。

註3: 上述母子公司間交易已沖銷。

－105－

附表六

燁輝企業股份有限公司及其子公司

處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國102 年1 月1 日至9 月30 日

單位:新台幣仟元

處分之		交易日或事實	原取得			價款收		交易	與公司之		價格決定	其他約定 事 項
公 司	財產名稱	發生日	日期	帳面價值	交易金額	取情形	處分損益	對象	關係	處分目的	參考依據
燁輝企業 (股)公司	佳冬鄉屏北 段及屏南段 部分土地 ( 待處分非 流動資產)	102. 4. 9 (註1)	95. 6. 6	115,072	238,353	238,353	123,281	同聲企業(股) 公司	無	投資獲利	參考歐亞不動產估	無
											計師聯合會計師事
											務所之估價金額
											216,000 仟元並經雙
											方議價決定
燁興企業 (股)公司	高雄市鼓山 區龍東段 16、17 及18 地號土地	101.12.27	82.6	2,644,331	7,633,283	2,289,985 (註3)	(註4)	義大華都企業 (股)公司、義大 華悅酒店(股) 公司	本公司之	供子公司開	參考歐亞不動產估	無
											計師聯合事務所之
									子公司	發精品購物
											估價金額8,287,572
										廣場及國際
											仟元及中華徵信不
										觀光酒店之	動產估價師聯合事
										用。	務所之估價金額
											8,211,231 仟元, 並
											經雙方議價決定

• (註1):係雙方簽約日期, 於102 年8 月13 日已完成過戶。

• (註2):買賣價金240,000 仟元扣除代書費1,647 仟元後, 計產生處分利益123,281 仟元。

• (註3): 截至102 年9 月30 日止,已收取買賣價金10%之簽約金及買賣價金20%之第一期款並完成過戶, 餘買賣價金 70%之部分, 約定由華都企業公司及華悅酒店公司以本件買賣標 的向金融機關辦理土地融資貸款抵付, 貸款金額如不足抵付, 華都企業公司及華悅酒店公司應於貸款撥付當日以現金一次補足。貸款銀行撥付日最遲不得晚於 102 年12 月 27 日。

• (註4): 買賣價金7,633,283 仟元扣除土地增值稅20,491 仟元及帳面價值2,644,331 仟元後, 計產生處分利益4,968,461 仟元, 因土地餘款收現尚未能合理確定, 故將該利益列為 遞延出售土地利益(帳列其他應收款減項)。

• (註5): 上述母子公司間交易業於合併報表沖銷。

－106－

附表七

燁輝企業股份有限公司及其子公司

與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國102 年1 月1 日至9 月30 日

			民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日	民國102 年1 月1 日至9 月30 日
									單位:新台幣仟元; 外幣仟元 應收(付)票據、帳款 餘 額 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 備 註 73,642 4.51% 應收帳款 － － 473,139 28.99% 應收帳款 － － 27,995 1.72% 應收帳款 90,551 5.55% 應收帳款 174,136 74.43% 應收票據 4,482 0.27% 應收帳款 26,502 1.62% 應收帳款
進(銷)貨 之公司	交易對象	與交易人之 關 係	交 易 情 形				交易條件與一般交易 不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備 註
					佔進					佔總應收
			進(銷)貨	金 額	(銷)貨	授 信	單 價	授信期間	餘 額	(付)票據、
					之比率	期 間				帳款之比率
燁輝企業 (股)公司	GLORIOUS FALCON INTERNATIONAL LIMITED	本公司之子公司採權益法評 價之被投資公司	銷 貨	919,862	4.65%	1-2 個月	註1	－	73,642	4.51%	應收帳款
	燁宏企業(股)公司	實質關係人	進貨	976,016	5.88%	1-2 個月	－	－	－	－
	ASIAZONE CO.,	依權益法評價之被投資公司	銷 貨	2,061,116	10.41%	1-2 個月	－	－	473,139	28.99%	應收帳款
	LIMITED		進貨	469,910	2.83%	1-2 個月	－	－	－	－
	燁聯鋼鐵(股)公司	其董事長為本集團之董事	銷 貨	228,090	1.15%	1-2 個月	－	－	27,995	1.72%	應收帳款
									90,551	5.55%	應收帳款
	新泉營造(股)公司	實質關係人	銷 貨	231,680	1.17%	1-2 個月	－	－	174,136	74.43%	應收票據
	YIEH CORPRATION LIMITED	實質關係人	銷 貨	263,108	1.33%	1-2 個月	－	－	4,482	0.27%	應收帳款
	鑫輝鋼鐵(股)公司	本公司子公司	銷 貨	303,486	1.53%	1-2 個月	－	－	26,502	1.62%	應收帳款

－107－

進(銷)貨 之公司	交易對象	與交易人之 關 係		交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應收(付)票據、帳款	應收(付)票據、帳款	備 註
			進(銷)貨	金 額	佔進 (銷)貨 之比率	授 信 期 間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率
燁興企業 (股)公司	燁聯鋼鐵(股)公司	其董事長為本集團之董 事	進 貨	2,825,609	43.62%	收貨前開立即期信 用狀或收貨後3 個 月內付款, 於收貨 後5 日內尚未付款 即視為延付貨款, 須按年息4%計付利 息	相 當	開立即期信 用狀	－	－	－
鑫陽鋼鐵 (股)公司	燁宏企業(股)公司	實質關係人	進 貨	242,368	81.88%	1-2 個月	－	－	－	－
燁輝( 中 國) 科技 材料有	天津聯發精密鋼鐵 有限公司	實質關係人	銷 貨	RMB 51,529	1.73%	1-2 個月	－	－	RMB 7,944	1.98%	應收帳款
限公司	聯眾(廣州)不銹鋼 有限公司	實質關係人	銷 貨	RMB 42,743	1.43%	1-2 個月	－	－	RMB14,855	3.70%	應收帳款

註1: 本公司之銷貨項目若屬特殊鋼品, 因無其他相同產品交易對象可供比較, 係按約定價格辦理外, 餘係按一般客戶之交易條件辦理與其他客戶大致相當。 註2: 上述母子公司間交易已沖銷。

－108－

附表八

燁輝企業股份有限公司及其子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國102 年9 月30 日

	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日	民國102 年9 月30 日
					單位: 新台幣仟元; 外幣仟元 逾期應收關係人款項 金 額 處理方式 應收關係人款項 期後收回金額 (註5) 提列備抵 呆帳金額 － － 174,136 － － － 245,431 － － － USD 18,500 － － － － － － － － － － － － －
帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項 期後收回金額 (註5)	提列備抵 呆帳金額
					金 額
						處理方式
燁輝企業(股)公司	新泉營造(股)公司	實質關係人	264,687	1.17	－	－	174,136	－
	ASIAZONE CO., LIMITED	依權益法評價之被投資公 司	473,139	10.02	－	－	245,431	－
燁輝(香港)控股有限公 司	燁輝(中國)科技材 料有限公司	本公司之孫公司	USD 136,200	－ (註1)	－	－	USD 18,500	－
Golden Developments HoldingsLtd.	燁輝(香港)控股有 限公司	最終母公司與本公司相同	RMB 272,800	－ (註1)	－	－	－	－
燁興企業(股)公司	義大華都企業(股) 公司	本公司之母公司	(註2) 190,342	(註4)	－	－	－	－
	義大華悅酒店(股) 公司	本公司之母公司	(註3) 184,495	(註4)	－	－	－	－

(註1): 帳列長期應收款, 係應收資金融通款, 不適用週轉率之計算。

(註2): 係應收出售土地款2,713,327 仟元扣除遞延出售土地利益2,522,985 仟元。

• (註3): 係應收出售土地款2,629,971 仟元扣除遞延出售土地利益2,445,476 仟元。

• (註4): 主要係其他應收款項, 故不適用週轉率之計算。

• (註5): 截至102 年11 月6 日已收回之金額。

(註6): 上述母子公司間交易已沖銷。

－109－

附表九

燁輝企業股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國102 年9 月30 日及101 年9 月30 日

102 年9 月30 日:

個別交易金額未達5,000 萬元(含)以上, 不予以揭露; 另以資產面及收入面為揭露方式, 其相對交易不再揭露。

單位: 新台幣仟元

				單位:新台幣仟元	單位:新台幣仟元	單位:新台幣仟元	單位:新台幣仟元
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係(註二)	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比 率(註三)
0	燁輝企業(股)公司	鑫輝鋼鐵(股)公司	1	銷貨收入	303,486	註四	0.74%
				長期預付租金	88,100	－	0.13%
		鑫陽鋼鐵(股)公司	1	銷貨收入	73,454	註四	0.18%
1	燁輝(香港)控股公司	燁輝(中國)科技材料有限公司	3	長期應收款	4,027,434	－	5.77%
				利息收入	110,476	－	0.27%
2	GOLDEN DEVELOPMENTS	燁輝(香港)控股公司	3	長期應收款	1,312,086	－	1.88%
	HOLDINGS LTD.			利息收入	54,035	－	0.13%
3	燁興企業(股)公司	義大華都企業(股)公司	1	其他應收款	2,713,327	詳附表五之說明	3.89%
	義大華都企業(股)公司	燁興企業(股)公司	2	土地	(2,522,985)		(3.62%)
4	燁興企業(股)公司	義大華悅酒店(股)公司	1	其他應收款	2,629,971	詳附表五之說明	3.77%
	義大華悅酒店(股)公司	燁興企業(股)公司	2	土地	(2,445,476)		(3.50%)

－110－

101 年 9 月30 日:

個別交易金額未達5,000 萬元(含)以上, 不予以揭露; 另以資產面及收入面為揭露方式, 其相對交易不再揭露。

單位: 新台幣仟元

				單位: 新台幣仟元	單位: 新台幣仟元	單位: 新台幣仟元	單位: 新台幣仟元
編號 (註一)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關 係(註二)	交易往來情形
				科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收 或總資產之比 率(註三)
0	燁輝企業(股)公司	鑫輝鋼鐵(股)公司	1	銷貨收入	447,192	註四	1.03%
				長期預付租金	90,500	－	0.13%
		鑫陽鋼鐵(股)公司	1	銷貨收入	58,387	註四	0.13%
1	燁輝(香港)控股有限公司	燁輝(中國)科技材料有限公司	3	長期應收款	4,224,339	－	6.06%
				利息收入	67,285	－	0.16%
		常熟啟揚新興建材有限公司	3	其他應收款	73,261	－	0.11%
2	燁輝(中國)科技材料有限公司	常熟啟揚新興建材有限公司	3	銷貨收入	282,123	註四	0.65%
3	常熟啟揚新興建材有限公司	燁輝(中國)科技材料有限公司	3	銷貨收入	124,176	註四	0.29%
4	GOLDEN DEVELOPMENTS HOLDINGS LTD.	燁輝(香港)控股有限公司	3	長期應收款	1,260,309	－	1.81%

註一: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下:

1. 母公司填0。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

3. 註二: 與交易人之關係有以下三種, 標二種類即可:

4. 母公司對子公司。

5. 子公司對母公司。

6. 子公司對子公司。

7. 註三: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算; 若屬損益科目者, 以期中累積 金額佔合併總營收之方式計算。

8. 註四: 本公司對關係人銷貨收入之交易價格, 係按一般客戶之交易條件辦理與其他客戶大致相當, 收款期限為1 至2 個月。惟經雙方同意得延後收款, 並加計延遲給付貨款之利息。

－111－

附表十

燁輝企業股份有限公司及其子公司 轉投資事業相關資訊

民國102 年9 月30 日

單位: 新台幣仟元;外幣仟元

投資公司 名 稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之投 資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比率	帳面金額
燁輝企業 (股)公司	燁茂實業(股)公司	台灣高雄市	買賣製造業	422,605	422,605	37,252	23%	431,547	(48,504)	(11,153)
	正新大樓管理顧問(股)公司	台灣高雄市	管理服務業	3,915	3,915	320	32%	2,125	963	308
	建寰科技(股)公司	台灣高雄市	電訊承攬	363,906	363,906	23,922	86.99%	21,861	(1,217)	(1,059)
	鑫輝鋼鐵(股)公司	台灣高雄市	鋼品買賣	251,096	251,096	24,766	100%	256,004	(266)	(858)
	泛喬股份有限公司	台灣高雄市	興建房屋出售	1,904,432	1,904,432	188,914	30.60%	1,958,763	42,216	12,918
	GOODHONOR HOLDINGS LTD.	英屬維京群島	投資事業	242,344	242,344	7,646	100%	368,779	1,649	1,649
	WORTHING HONOR HOLDINGS LTD.	英屬維京群島	投資事業	6,672	6,672	100	100%	2,696	－	－
	EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO.,LTD.	英屬維京群島	投資事業	172	463,633	5	100%	242	219,450	219,450
	TOP POINT INVESTMENT PROPERTIES LIMITED	英屬維京群島	買賣鋼鐵相關事業	－	87,606	－	－	－	(1)	(1)	註6
	聯輝開發(股)公司	台灣高雄市	鋼鐵生產之技術顧 問	747,330	747,330	82,004	44.56%	848,373	(12,826)	(5,716)
	億威電子系統(股)公司	台灣台中市	軍規印刷電路板模 組板之產銷	292,163	292,163	27,251	85.29%	228,839	(12,762)	(10,885)
	天悅溫泉休閒(股)公司	台灣高雄市	旅館業	11,700	11,700	1,170	14.63%	1,521	(5,405)	(790)	註2
	合宇投資(股)公司	台灣台北市	投資業	－	10,000	－	－	－	17	6	註7
	欣建工業(股)公司	台灣高雄市	鋼鐵相關事業	294,000	294,000	45,975	30%	551,149	175,969	52,791
	鑫陽鋼鐵(股)公司	台灣高雄市	鋼鐵相關事業	700,000	700,000	70,000	100%	679,479	(18,200)	(18,200)

－112－

投資公司 名 稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之投 資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比率	帳面金額
燁輝企業 (股)公司	MICKEY REGENT INC.	英屬維京群島	投資事業	－	16,561	－	－	－	14	14	註6
	BEST PERFECT HOLDING LIMITED	英屬維京群島	買賣鋼鐵相關事 業	－	57,374	－	－	－	(1)	(1)	註6
	ASIAZONE CO., LIMITED	香 港	買賣鋼鐵相關事 業	345,747	345,747	8,970	19.50%	364,454	(32,890)	(6,129)	註2
	國錩事業(股)公司	台灣高雄市	五金批發業	360,000	360,000	41,180	45%	416,474	(8,128)	(3,658)
	燁興企業(股)公司	台灣高雄市	線材業	2,195,429	2,195,429	345,731	54.82%	2,463,203	(646,767)	(348,643)
	義大開發(股)公司	台灣高雄市	休閒開發業	1,584,234	1,442,040	158,423	28.44%	1,199,294	(256,381)	(73,448)
	正新保全(股)公司	台灣高雄市	保全業	14,000	14,000	1,400	35%	19,976	3,631	1,271
	CHAMPION LOGISTIC INC.	薩摩亞	投資事業	2,888,495	2,888,495	89,000	49.44%	2,723,523	976	483
	義聯日本株式會社	日本	買賣鋼鐵相關事 業	8,027	8,027	－	47%	324	58	27
	義大文創產業(股)公司	台灣高雄市	文化創作	38,000	38,000	3,800	19%	28,870	(18,308)	(3,479)	註2
	義大汽車客運(股)公司	台灣高雄市	汽車客運業	19,000	19,000	1,900	17.09%	11,158	(4,467)	(763)	註2
	TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO.,LTD.	開曼群島	投資事業	427,629	427,629	14,700	29.40%	246,865	(60,471)	(17,778)	註1
	HSING JUI INVESTMENTS LIMITED	薩摩亞	投資事業	192,582	192,582	5,797	31%	130,389	(57,835)	(16,616)
	達耀工程顧問(股)公司	台灣高雄市	管理服務業	9,800	9,800	980	49%	10,012	23	11
	燁輝(香港)控股有限公司	香港	投資業	5,613,891	4,847,275	172,660	100%	6,286,755	231,674	214,191
	GOLDEN DEVELOPMENTS HOLDINGS LTD.	香港	投資事業	2,928	2,928	100	100%	2,063	898	898
	義大遊覽車(股)公司	台灣高雄市	汽車客運業	9,500	9,500	950	19%	7,030	(7,369)	(1,400)	註2
	合計			18,949,597	18,675,789			19,261,768	(514,260)	(16,560)

－113－

投資公司 名 稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營 業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司 本期損益	本期認列之投 資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數(仟股)	比 率	帳面金額
鑫輝鋼鐵(股)公司	義群科技(股)公司	台灣台中市	RADIO	37,492	37,492	3,830	42.53%	6,681	(611)	(260)	註1
GOODHONOR HOLDINGS LTD.	GLORIOUS FALCON INTERNATIONAL LIMITED	英屬維京群島	投資鋼鐵相關事 業	USD 3,350	USD 3,350	3,350	50.00%	USD 12,456	USD 119	USD 59
建寰科技(股)公司	億威電子系統(股)公 司	台灣台中市	軍規印刷電路板 模組板之產銷	27,376	27,376	2,738	8.57%	22,990	(12,762)	(1,094)	註1
億威電子系統(股)公 司	義群科技(股)公司	台灣台中市	RADIO	45,000	45,000	4,500	49.97%	7,850	(611)	(305)	註1
	APPLIED WIRELESS IDENTIFICATIONS GROUP,INC.	美國舊金山	RFID	239,526	239,526	38,769	87.67%	41,588	6,139	5,381
EXCELLENT REWARDS INTERNATIONAL CO., LTD	常熟啟揚新興建材有 限公司	大陸江蘇	鋼結構工程承攬 及設計	－	USD 15,000	－	－	－	－	－	註5
燁輝(香港)控股有限 公司	燁輝(中國)科技材料 有限公司	大陸江蘇	酸洗鋼捲、冷軋鋼 捲、鍍鋅鋼捲及烤 漆鋼捲之產銷	USD 172,660	USD 147,000	－	100.00%	USD 213,996	USD 8,304	USD 8,315
亞威資通(股)公司	旺輝數碼科技(上海) 有限公司	大陸上海	電信器材批發	5,824	5,824	－	100.00%	－ (註3)	(994)	(994)
APPLIED WIRELESS IDENTIFICATIONS GROUP,INC.	亞威資通(股)公司	台灣高雄市	電信器材批發	USD 1,558	USD 1,558	4,500	100.00%	－ (註4)	(USD 51)	(USD 51)

－114－

投資公司 名 稱	被投資公司 名 稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本 期損益	本期認列之投 資(損)益	備註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額
CHAMPION LOGISTIC INC.	TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO.,LTD.	開曼群島	投資事業	USD18,000	USD18,000	18,000	36%	USD 10,223	(USD 2,036)	(USD 734)	註1
TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO., LTD.	GUANG LIAN STEEL (VIETNAM) CO., LTD.	越南	鋼鐵相關事業	USD 40,100	USD38,650	40,100	100%	USD 21,015	(USD 1,765)	(USD 1.765)
	預付股款-GUANG LIAN STEEL (VIETNAM) CO., LTD.	越南	鋼鐵相關事業	USD5,000	USD5,000	－	－	USD 5,000	－	－
燁興企業(股)公 司	義大華悅酒店(股) 公司	高雄市	旅 館 業	1,300,000	470,000	130,000	100%	1,299,467	(245)	(245)	－
	義大華都企業(股) 公司	高雄市	興建大樓百貨公司 業	1,300,000	470,000	130,000	100%	1,299,314	(344)	(344)	－
	UNITED WINNER METALS L.P	美國維吉尼亞 洲	廢鋼回收業	110,469	110,469	－	33.75%	68,569	7,651	2,583	－
	正新保全(股)公司	高雄市	系統保全服務業	4,000	4,000	400	10%	5,707	3,631	362	－
	正新大樓管理顧問 (股)公司	高雄市	大樓之水電、空 調、停車場等設備 維護管理顧問業務	750	750	75	7.50%	498	963	72	－
	泛喬(股)公司	高雄市	興建大樓	359,772	359,772	35,409	5.74%	367,343	42,216	2,422	－
	義大開發(股)公司	高雄市	休閒開發業	299,737	272,834	29,973	5.38%	228,622	(256,381)	(13,898)	－

• 註1: 對義群科技(股)公司、億威電子系統(股)公司及TYCOONS STEEL INTERNATIONAL CO., LTD.之投資因合併綜合持股超過50%, 具控制能力。

• 註2: 對天悅溫泉休閒(股)公司、義大文創(股)公司、ASIAZONE CO., LIMITFD、義大遊覽車(股)公司及義大汽車客運(股)公司之投資, 因具重大影響力, 故採權益法評價。 註3: 旺輝數碼科技(上海)有限公司股東權益為負數, 長投貸餘帳列其他負債－其他277 仟元。

• 註4: 亞威資通(股)公司股東權益為負數, 長投貸餘帳列其他負債－其他USD156 仟元。

• 註5: 常熟啟揚新興建材有限公司已於102 年2 月間出售。

註6: 已於本期辦理清算。

註7: 已於本期全部出售。

註8: 上述母子公司間交易已沖銷。

－115－

附表十一

燁輝企業股份有限公司及其子公司

大陸投資資訊之揭露

民國102 年1 月1 日至9 月30 日

單位: 新台幣仟元; 外幣仟元

大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	實收資本額	投資 方式 (註一)	本期期初自台 灣匯出累積投 資金額	本期期初自台 灣匯出累積投 資金額	本期匯出或收回投資金 額	本期匯出或收回投資金 額	本期匯出或收回投資金 額	本期期末自台 灣匯出累積投 資 金 額	本公司 直接或 間接投 資之持 股 比 例	本公司 直接或 間接投 資之持 股 比 例	本期認列 投資損益 (註二)	期末投資 帳面價值 (註)	截至本期止 已匯回台灣 之投資收益
							匯出	收回
常熟啟揚新興建材 有限公司	鋼結構工程承 攬及設計	USD15,000 仟元		(二)	454,661		－	454,661		－	－		－	－ (註4)	69,518
江蘇捷揚建築安裝 工程有限公司	鋼結構、機電 工程的安裝與 施工	(註5)		(二)	22,228		－	22,228		－	－		－	－	－
燁輝(中國)科技材 料有限公司	酸洗鋼捲、冷 軋鋼捲、鍍鋅 鋼捲及烤漆鋼 捲之產銷	USD172,660 仟元		(二)	4,847,275 (USD147,000)		766,616 (USD25,660)	－		5,613,891 (USD172,660)	100.00%		246,960 (二、3)	6,327,862	－
天津聯發精密鋼鐵 有限公司(註)	高檔特殊合金 鋼的鋼捲板之 產銷	USD13,500 仟元		(二)	137,856 (USD 4,185)		－	－		137,856 (USD 4,185)	31.00%		(16,616) (二、3)	130,389	－
旺輝數碼科技(上 海)有限公司	電信器材批發	USD 200 仟元		(四)	5,824 (USD 200)		－	－		5,824 (USD 200)	100.00%		(994) (二、3)	－	－
本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額			經 濟 部 核 准 投	投 審 會 資 金 額		依經濟部投審會規定赴 大陸地區投資限額			本期期末已處分(含出售、清算、解 散、被併購、破產等)之大陸子公司 自 台 灣 累 計 投 資 金 額			截至本期止處分(含出售、清算 解散、被併購、破產等)之大陸 子公司已匯回投資收益
NTD 5,751,747(USD176,845)			USD 209,505			15,223,416			498,539			69,518
NTD 5,824(USD200) (註2)			USD 200			80,000			－			－

－116－

註1: 係燁輝企業(股)公司赴大陸地區投資金額資訊。

• 註2: 係孫公司亞威資通(股)公司赴大陸地區投資金額資訊。

• 註3: 本期認列投資損益係依平均匯率1 美元＝29.7005 核算;另期末投資帳面價值係依期末匯率1 美元＝29.57 核算。

• 註4: 已於102 年2 月間出售股權, 匯回投資款及盈餘。

• 註5: 包括101 年捷揚辦理減資彌補虧損USD 775 仟元並退回股本USD 745 仟元。

• 註一: 投資方式區分為下列四種, 標示種類別即可:

• (一)經由第三地區匯款投資大陸公司

• (二)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司

• (三)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司

• (四)直接投資大陸公司。

• (五)其他方式。

註二: 本期認列投資損益欄中:

• (一)若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明。

• (二)投資損益認列其礎分為下列三種, 應予註明

• 1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表

• 2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表

• 3.其他。

註三: 本表相關數字應以新台幣列示。

• 1.本公司102 年1 月1 日至9 月30 日與大陸投資公司之重大交易事項: 無。

• 2.本公司102 年1 月1 日至9 月30 日與大陸投資公司資金融通情形, 詳附註十三附表一。

• 3.本公司截至102 年9 月30 日為大陸投資公司背書保證情形, 詳附註十三附表二。

－117－

十四、部門資訊

(ㄧ)一般性資訊:

為管理之目的, 合併公司之營運決策者依據事業體劃分營運單位, 並分為下列應報導部門:

A.燁輝事業體: 主要從事鍍烤鋼品之產銷及各種天車工程之製造及安裝

。

• B.燁興事業體: 主要從事鋼管鋼捲加工品及線材之產銷。

• C.燁輝(中國)事業體: 主要從事鍍烤鋼品之產銷。

D.其他事業體: 主要從事鋼鐵相關產品、軍用品之產銷、電信器材之批 發買賣及一般投資業。

(二)衡量基礎:

合併公司營運決策者個別監督各營運單位之營運結果, 以制定資源 分配與績效評估之決策。部門之績效係根據稅前淨(損)益予以評估, 並 採與合併財務報表中稅前淨(損)益一致之方式衡量。另因合併公司並未 將資產及負債金額納入營運決策報告中, 故營運部門資產及負債之衡量 金額為零。營運部門之會計政策皆與合併財務報表附註二所述之重要會 計政策彙總說明相同。

(三)部門財務資訊:

102年7至9月

項 目 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	燁輝事業體 $6,337,046 121,971 $6,459,017 $117,498	燁興事業體 $1,377,557 - $1,377,557 ($206,548)	燁輝(中國) 事 業 體 $4,818,416 - $4,818,416 $74,410	其他事業體 $973,529 15,976 $989,505 ($189,770)	調整及銷除 - $ (137,947) ($137,947) $260,479	合 計
						$13,506,548 -
						$13,506,548
						$56,069
						$69,783,258
						$39,047,009

101年7至9月

項 目 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	燁輝事業體 $6,341,532 135,287 $6,476,819 ($33,623)	燁興事業體 $1,956,523 - $1,956,523 ($138,580)	燁輝(中國) 事 業 體 $3,972,678 21,380 $3,994,058 ($20,725)	其他事業體 $842,312 120,730 $963,042 ($59,029)	調整及銷除 - $ (277,397) ($277,397) ($189,055)	合 計
						$13,113,045 -
						$13,113,045
						($441,012)
						$69,687,571
						$38,522,851

－ － 118

102年1至9月

燁輝(中國)

			燁輝(中國)
項 目 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	燁輝事業體 $19,416,756 382,144 $19,798,900 $637,472	燁興事業體 $4,590,262 - $4,590,262 ($625,335)	事 業 體 $14,249,480 - $14,249,480 $267,614	其他事業體 $2,506,481 62,180 $2,568,661 $116,394	調整及銷除 - $ (444,324) ($444,324) - $	合 計
						$40,762,979 -
						$40,762,979
						$396,145
						$69,783,258
						$39,047,009

101年1至9月

項 目 收 入 來自外部客戶收入 部門間收入 收入合計 部門損益 部門總資產 部門總負債	燁輝事業體 $20,513,102 510,488 $21,023,590 ($492,804)	燁興事業體 $6,358,771 - $6,358,771 ($462,497)	燁輝(中國) 事 業 體 $12,962,080 282,123 $13,244,203 $22,566	其他事業體 $3,132,536 205,250 $3,337,786 ($237,291)	調整及銷除 - $ (997,861) ($997,861) $115,419	合 計
						$42,966,489 -
						$42,966,489
						($1,054,607)
						$69,687,571
						$38,522,851

• (四)產品別及勞務別之資訊 :

期中財務報表得免揭露。

• (五)地區別資訊:

期中財務報表得免揭露。

• (六)重要客戶資訊:

期中財務報表得免揭露。

－ － 119

十五、首次採用國際財務報導準則

本合併財務報告係本集團依 IFRSs 所編製之合併財務報告, 於編製初始資產 負債表時, 本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報告所報導 之金額調整為依 IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用 IFRSs 所選擇之豁免、追 溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務 狀況、財務績效及現金流量之調節, 說明如下:

• (一)本集團適用國際財務報導準則第 1 號所選擇之豁免項目, 相關說明請參閱民 國 102 年第 1 季合併財務報告附註十五(一)。

• (二)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節: 國際財務報導準則第 1 號規定, 企業須對比較期間之權益、綜合損益及

• 現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益, 依先前之中華民國一般公認 會計原則轉換 IFRSs 之調節, 列示於下列各表:

• 1.民國 101 年 1 月 1 日及 101 年12 月31 日權益之調節, 相關說明請參閱 民國 102 年第 1 季合併財務報告附註十五(一)。

• 2.民國 101 年度綜合損益之調節, 相關說明請參閱民國 102 年第 1 季合併財 務報告附註十五(一)。

－120－

(二)自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs之調節:

國際財務報導準則第 1號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計 原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表： 1.民國101年9月30日資產負債之調節

1.民國101年9月30日資產負債之調節
我國一般公認會計原則	金額 12,722,227 933,011 440,287 106 1,572,073 547,304 262,830 8,426,965 1,877,320 385,546 47,422 890,202 28,105,293 6,133,668 16,340 95,340 2,913,165 450,348 - 9,608,861 28,384,902 7,570 - 216,080 223,650 444,587 15,922 79,943 377,007 61,726 - 1,134,640 2,113,825 68,436,531	認列及衡量差異 表達差異 - (6,931) - - - - - - - - - - - 186,246 - 119,375 - - 4,008 (192,519) 1,180 - (298,278) 14,344 - (47,422) 6,931 18,352 (231,418) 47,968 (13,127) - - - 1,196,727 - (2,631,315) - - 291,171 2,631,315 339,139 1,183,600 948,809 647,658 (7,570) - - 2,756 - (212,981) (7,570) (210,225) - (444,587) - - - (79,943) (42,025) 55,084 - - - 208,805 - (1,134,640) (42,025) (1,395,281) 1,256,705 (5,666) 轉換至國際財務報表準則之影響		單位:新台幣仟元 國際財務報導準則	說明
項 目 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 待出售非流動資產 遞延所得稅資產-流動 受限制資產-流動 流動資產合計 長期投資 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融 資產-非流動 不動產投資 以成本衡量之金融資產-非流動 無活絡市場之債券投資-非流動 長期投資合計 固定資產淨額 無形資產 遞延退休金成本 電腦軟體成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 受限制資產-非流動 其他資產-其他 其他資產合計 資產總計		認列及衡量差異 - - - - - - - - - 4,008 - 14,344 18,352 47,968 - - - - 291,171 339,139 948,809 (7,570) - - (7,570) - - - (42,025) - - - (42,025) 1,256,705	金額 12,715,296 933,011 - 440,287 106 1,572,073 547,304 186,246 119,375 262,830 8,238,454 1,180 1,579,042 399,890 - 897,133 27,892,227 6,168,509 16,340 1,292,067 281,850 450,348 2,922,486 11,131,600 29,981,369 - 2,756 3,099 5,855 - 15,922 - 390,066 61,726 208,805 - 676,519 69,687,570	項 目
				流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-流動 應收票據淨額 應收票據-關係人淨額 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 應收建造合約款 應收建造合約款-關係人 其他應收款 存 貨 當期所得稅資產 預付款項 遞延所得稅資產-非流動 其他金融資產-流動 流動資產合計 非流動資產 採用權益法之投資 透過損益按公允價值衡量之金融 資產-非流動 投資性不動產 以成本衡量之金融資產-非流動 無活絡市場之債券投資-非流動 備供出售之金融資產-非流動 不動產、廠房及設備 無形資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 其他金融資產-非流動 長期預付租金 資產總計	8 10 10 2.10.17 1 1.2.5 3 7.8 9.16 6 4 4 2.6.12 13 2 5.8 6 2 3.12.13.16.17 7 5 5.6

(接下頁)

－121－

(承上頁)

		(承上頁)
我國一般公認會計原則	金 額 10,007,240 668,279 243 1,837,020 910,475 66,087 - 948 619,564 628,313 394,726 - 2,442,003 21,518 17,596,416 1,260,522 18,698,574 6,150 19,965,246 - 460,174 3,155 13,127 476,456 38,038,118 16,353,422 5,796,369 2,247,179 - 348,047 2,595,226 (45,627) (216,824) 92,551 103,490 (66,410) 24,678,607 5,719,806 30,398,413 68,436,531	認列及衡量差異 表達差異 - - - - - - - - - - - - - 15,641 - - - (619,564) - 590,517 - (15,842) 48,889 29,047 - - - - 48,889 (201) - - - - - - - - - - 7,662 441,509 - - - - (13,127) 441,509 (5,465) 490,399 (5,666) - - (1,175,783) - - - 327,757 - 1,374,238 - 1,701,995 - (238,755) - 216,824 - 370,274 - (105,200) - 243,143 - 769,355 - (3,048) - 766,307 - 1,256,706 (5,666) 轉換至國際財務報表準則之影響		單位:新台幣仟元 國際財務報導準則	說明
項目 流動負債 短期借款 應付短期票劵 公平價值變動列入損益之金融 負債-流動 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 ㄧ年內或營業週期內到期長期負債 與待出售非流動資產直接相關之負債 流動負債合計 長期附息負債 應付公司債 長期借款 應付租賃款-非流動 長期附息負債合計 其他負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項-聯屬公司間利益 其他負債合計 負債總計 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未提撥保留盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列退休金成本之淨損失 金融商品未實現損益 與出售非流動資產直接相關之權益 股東權益其他項目合計 母公司股東權益總計 少數股權 股東權益總計 負債及股東權益總計		認列及衡量差異 - - - - - - - - - - - 48,889 - - 48,889 - - - - - 441,509 - - 441,509 490,399 - (1,175,783) - 327,757 1,374,238 1,701,995 (238,755) 216,824 370,274 (105,200) 243,143 769,355 (3,048) 766,307 1,256,706	金額 10,007,240 668,279 243 1,837,020 910,475 66,087 15,641 948 - 1,218,830 378,884 77,936 2,442,003 21,518 17,645,104 1,260,522 18,698,574 6,150 19,965,246 7,662 901,683 3,155 - 912,500 38,522,850 16,353,422 4,620,586 2,247,179 327,757 1,722,285 4,297,221 (284,382) - 462,825 (1,710) 176,733 25,447,962 5,716,758 31,164,720 69,687,570	項 目
				流動負債 短期借款 應付短期票劵 透過損益按公允價值衡量之金融 負債-流動 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付建造合約款 當期所得稅負債 其他應付款項 其他應付款項 預收款項 負債準備-流動 ㄧ年內或營業內到期長期負債 與待出售非流動資產直接相關之負債 流動負債合計 非流動負債 應付公司債 長期借款 應付租賃款-非流動 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 遞延貸項-聯屬公司間利益 負債總計 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益其他項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 與出售非流動資產直接相關之權益 其他權益合計 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計	10 1 1 1.11 10 11.13 3 13 9 14.16 18 19 15 13.16 4.16 20

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4.民國101年7月至9月合併綜合損益之調節

我國一般公認會計原則		認列及衡量差異 表達差異 (115,510) - (133,777) - 18,267 - 8,266 - 10,001 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11,135 - 5 - - - - - - - 2 - 11,142 - (1,141) - 3,551 - (4,692) - 轉換至國際財務報表準則之影響		單位:新台幣仟元 國際財務報導準則	說明
項 目 銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 投資利益 採權益法認列之投資利益 處分固定資產利益 處分投資利益 金融資產評價利益 金融負債評價利益 什項收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失 減損損失 金融資產評價損失 什項支出 合計 稅前利益 所得稅費用 合併總(損)益	金 額 13,228,555 12,895,295 333,260 581,885 (248,625) 22,417 - - 11 1,702 74,727 100 73,931 172,888 245,011 2,435 13,251 - 67,816 29,433 - 6,188 364,134 (439,871) 22,150 (462,021)	認列及衡量差異 (115,510) (133,777) 18,267 8,266 10,001 - - - - - - - - - - 11,135 5 - - - 2 11,142 (1,141) 3,551 (4,692)	金額 13,113,045 12,761,518 351,527 590,151 (238,624) 22,417 - - 11 1,702 74,727 100 73,931 172,888 245,011 13,570 13,256 - 67,816 29,433 6,190 375,276 (441,012) 25,701 (466,713) (220,591) 133,442 49,993 (503,869) (382,474) (84,239) (466,713) (358,197) (145,672) (503,869)	項 目
				營業收入總額 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 其他收入 其他利益及損失 採用權益法認列之關聯企業及合資 利益之份額 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他收入 財務成本 採用權益法認列之關聯企業及合資 損失之份額 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評估(損)益 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 綜合損益之份額 本期綜合損益總額 淨利歸屬於: 母公司業主 非控制權益 合計 綜合損益總額歸屬於: 母公司業主 非控制權益 合計	18 12.13.14.18 12.13.14 10.17 13 13.14.18

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4.民國101年1月至9月合併綜合損益之調節

我國一般公認會計原則		認列及衡量差異 表達差異 129,416 - 64,650 - 64,766 - 27,482 - 37,284 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10,842 - 149 - - - - - - - 7 - 10,998 - 26,286 - 11,674 - 14,612 - 轉換至國際財務報表準則之影響		單位:新台幣仟元 國際財務報導準則	說明
項 目 銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 投資利益 採權益法認列之投資利益 處分固定資產利益 處分投資利益 金融資產評價利益 金融負債評價利益 什項收入 合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 處分投資損失 兌換損失 減損損失 什項支出 合計 稅前利益 所得稅費用 合併總(損)益	金 額 42,837,073 41,430,739 1,406,334 1,801,327 (394,993) 77,214 16,699 - 1,381 741 65,814 1,318 168,568 331,735 714,074 79,786 32,430 - 103,320 51,273 36,752 1,017,635 (1,080,893) 35,544 (1,116,437)	認列及衡量差異 129,416 64,650 64,766 27,482 37,284 - - - - - - - - - - 10,842 149 - - - 7 10,998 26,286 11,674 14,612	金額 42,966,489 41,495,389 1,471,100 1,828,809 (357,709) 77,214 16,699 - 1,381 741 65,814 1,318 168,568 331,735 714,074 90,628 32,579 - 103,320 51,273 36,759 1,028,633 (1,054,607) 47,218 (1,101,825) (368,886) 20,246 20,707 (1,429,758) (851,463) (250,362) (1,101,825) (1,078,043) (351,715) (1,429,758)	項 目
				營業收入總額 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 其他收入 其他利益及損失 採用權益法認列之關聯企業及合資 利益之份額 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他收入 財務成本 採用權益法認列之關聯企業及合資 損失之份額 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現評估(損)益 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他 綜合損益之份額 本期綜合損益總額 淨利歸屬於: 母公司業主 非控制權益 合計 綜合損益總額歸屬於: 母公司業主 非控制權益 合計	18 12.13.14.18 12.13.14 10.17 13 13.14.18

－124－

(三)重大調節原因之說明

• 1.當期所得稅資產、負債及應付費用之重分類

• 依新修訂證券發行人財務報告編製準則之分類規定, 合併公司於101

• 年9 月30 日分別將將帳列預付款項下之預付所得稅1,180 仟元重分類為當 期所得稅資產；帳列應付所得稅重分類為當期所得稅負債,帳列應付費用重 分類為其他應付款。

• 2.用品盤存、遞延費用、存貨及不動產、廠房及設備:

• 轉換至國際財務報導準則前，用品盤存列於預付款項下, 部分工輥則

• 列於遞延費用, 轉換至國際財務報導準則後，用品盤存中設備備品及遞延 費用中工輥只能與不動產、廠房及設備一併使用, 故將其重分類至不動 產、廠房及設備項下, 其餘用品盤存則列於存貨。合併公司於101 年9 月 30 日將用品盤存重分類至不動產、廠房及設備為183,481 仟元；將用品盤 存重分類至存貨為118,257 仟元；將存貨重分類至不動產、廠房及設備為 4,954 仟元, 另現行會計準則就遞延費用係帳列其他資產項下, 惟轉換 IFRSs 後依其性質重分類至預付款項、不動產、廠房及設備與電腦軟體。 本公司於101 年9 月30 日將遞延費用重分類至不動產、廠房及設備之金額 為77,187 仟元及電腦軟體之金額為2,756 仟元。

• 3.遞延所得稅之分類：

• (1) 合併公司依照我國先前一般公認會計原則, 遞延所得稅資產或負債依 其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或 負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至國 際財務報導準則後, 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。 合併公司於101 年9 月30 日將遞延所得稅資產-流動重分類至非流動 資產之金額為47,422 仟元。

• (2) 於中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負 債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨額; 非流動之遞延所得稅負債及資 產亦同。轉換至IFRSs 後, 僅當企業有法定執行權利將當期所得稅資 產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體(或不同納稅主體, 但各主體意圖以淨額為基礎清償, 或同時實現資產及清償負債時), 始應將遞延所得稅資產及負債互 抵。此項差異使本集團於轉換IFRSs 後於101 年9 月30 日之遞延所得 稅資產增加7,662 仟元及遞延所得稅負債增加7,662 仟元。

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4.以成本衡量之金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則規定, 合併公司持有之未上市櫃 公司股票及興櫃公司股票, 係以成本衡量, 惟依照IAS39 之規定, 權益工 具僅在無活絡市場且其公允價值無法可靠衡量時, 始能以成本衡量。對於 無活絡市場之權益工具投資, 當該等權益工具之公允價值能可靠衡量(亦 即該等權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大, 或於區間 內各種估計數之機率能合理評估, 並用以估計公允價值), 應以公允價值衡 量。合併公司於101 年9 月30 日將此類金融資產以公平價值衡量, 並重新 分類為備供出售之金融資產, 此變動所產生之影響如下:

項 目 101 年 1 月 1 日 本期增(減) 101 年 9 月 30 日 以成本法衡量之金融 $2,557,272 74,043 $2,631,315 資產－非流動 金融商品之未實現利 270,925 20,246 291,171 益增(減)(註) 備供出售之金融資產 $2,828,197 94,289 $2,922,486 －非流動

註:包括101 年1 月1 日及101 年9 月30 日屬非控制權益之金融商品之未實現利 益均為52 仟元。

5.土地使用權及長期預付權利金之分類

依我國一般公認會計原則，合併公司之大陸子公司所持有之土地使用 權及母公司燁輝公司預付台糖土地使用之權利金分別分類為無形資產及其 他資產-其他。轉換為IFRSs 後，應適用租賃會計帳列「長期預付租金」項 下，並逐期攤銷至租金費用, 合併公司於101 年9 月30 日將土地使用權分 別自無形資產及其他資產-其他項下重分類至預付租金－流動及長期預付 租金計明細如下:

101 年9 月30 日:

我國一般公認會計原則 國際財務報表 項 目 金 額 項 目 金 額 無 形 資 產 $212,981 預付租金－流動 $4,640 其 他 資 產 464 長期預付租金 208,805 合 計 $213,445 合 計 $213,445

－126－

6.不動產投資、閒置資產及其他資產之分類

轉換至國際財務報導準則前, 不動產投資帳列長期投資項下;閒置資 產及登記於他人名下之土地帳列其他資產項下, 轉換為國際財務報導準則 後依其性質重分類為不動產、廠房及設備及投資性不動產。

合併公司於101 年9 月30 日將閒置資產、其他資產及不動產投資重分 類至不動產、廠房及設備及投資性不動產明細如下:

我國一般公認會計原則 國際財務報導準則

項目 不動產投資 閒置資產 閒置資產 其他資產-其他 其他資產-其他 固定資產 合 計	金額 95,340 208,101 236,486 988,626 145,550 28,384,902 30,059,005	項目 投資性不動產 投資性不動產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備 合 計	金額
			95,340 208,101 236,486 988,626 145,550 28,384,902
			30,059,005

7.受限制資產之分類:

轉換至國際財務報導準則前，用途受限之銀行存款列於流動資產及非 流動資產項下之受限制資產。轉換至國際財務報導準則後，依期間之長短 劃分為其他金融資產－流動及其他金融資產－非流動。本公司於101 年9 月30 日及將受限制資產－流動重分類至其他金融資產－流動之金額為 890,202 仟元; 將受限制資產－非流動重分類至其他金融資產－非流動之 金額為61,726 仟元。

8.三個月以上定期存款：

合併公司依照我國先前一般公認會計原則,定期存款列於現金及約當 現金, 轉換至國際財務報導準則後, 三個月以上定期存款重分類為其他金 融資產-流動項目。本公司101 年9 月30 日將現金及約當現金重分類至其 他金融資產-流動之金額為6,931 仟元。

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9.長期投資及聯屬公司間已(未)實現銷貨利益之分類:

轉換至國際財務報導準則前, 與關係企業順流交易之未實現利益, 係 列於遞延貸項。轉換至國際財務報導準則後, 則轉列為採用權益法之投資, 合併公司於101 年9 月30 日將遞延貸項轉列採用權益法投資之減項為 13,127 仟元。

10.在建工程之分類:

轉換至國際財務報導準則前, 同一工程預收工程款超過在建工程時, 在建工程應列為預收工程款之減項, 同一工程在建工程超過預收工程款時, 預收工程款應列為在建工程之減項, 轉換至國際財務報導準則後, 若已發 生之總成本及已認列之利潤大(小)於工程進度請款金額則列報為應收(付) 建造合約款, 合併公司於101 年9 月30 日將在建工程及預收工程款轉列應 收(付)建造合約款之明細如下:

收(付)建造合約款之明細如下:
我國一般公認會計原則 項目 金額 在 建 工 程 $1,104,489 預 收 工 程 款 (814,509) 淨 額 $289,980	國際財務報表
項目 在 建 工 程 預 收 工 程 款 淨 額	項目 應收建造合約款 應付建造合約款 淨 額	金額
		$305,621 (15,641)
		$289,980

上述在建工程與預收工程款淨額 289,980 仟元(已包括原採全部完工法, 於採用IFRS 後改依完工比例法調增之金額)在我國一般公認會計原則各 分列在建工程305,822 仟元及預收工程款15,842 仟元, 轉換至國際財務 報導準則後, 應予以分別調減預收工程款項15,842 仟元, 調減存貨 305,822 仟元, 並調增應收建造合約款305,621 仟元及應付建造合約款 15,641 仟元。

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11.負債準備之分類

(1) 保固準備:

依我國一般公認會計原則，產品保固準備原帳列其他應付款項項 下。轉換為IFRSs 後，應轉列「負債準備-流動」項下，另所提列之費 用亦由營業費用重分類至成本項下。合併公司於101 年9 月30 日將保 固準備自其他應付款項下重分類至負債準備-流動為640 仟元。

(2) 銷貨折讓

現行會計準則就退貨及折讓準備帳列其他應付款項項下, 惟轉換 IFRSs 後依性質重分類至負債準備－流動。本公司於101 年9 月30 日 將其他應付款項重分類至負債準備－流動之金額為27,725 仟元。

(3) 虧損性合約之短期負債準備

• 現行會計準則就虧損性合約之短期負債準備帳列其他應付款項項

• 下, 惟轉換IFRSs 後依性質重分類至負債準備－流動。本公司於101 年9 月30 日將其他應付款項重分類至負債準備－流動之金額為 681 仟元。

12.不動產、廠房及設備

合併公司原係參照註冊國當地稅法之規定決定其年限及殘值, 於轉換 至國際財務報導準則後, 依據實際情況估計此類資產之年限及殘值；另合 併公司原對部分被替換資產之帳面價值未予除列, 於轉換至國際財務報導 準則後, 依據IAS16 之規定, 替換部分之帳面價值應予除列, 使101 年9 月30 日不動產、廠房及設備成本增加948,809 仟元, 待出售非流動資產增 加14,344 仟元, 遞延所得稅資產-非流動減少160,102 仟元, 未分配盈餘 增加790,753 仟元, 非控制權益增加14,657 仟元, 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額減少2,359 仟元, 另101 年7 至9 月及1 至9 月折舊費用 分別增加655 仟元及減少871 仟元(包括成本分別減少10,816 仟元及 37,154 仟元, 營業費用-折舊費用分別增加11,471 仟元及36,283 仟元)其 他損失分別增加2 仟元及增加7 仟元, 處分不動產、廠房及設備損失分別 增加5 仟元及149 仟元, 所得稅費用分別增加1,763 仟元及6,157 仟元。

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13.員工福利

(1) 帶薪休假:

我國現行會計準則對於帶薪休假之認列並無明文規定, 合併公司 係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」 規定, 應於報導期間結束日估列帶薪休假費用；另101 年9 月30 日: 員工福利負債準備-流動增加48,890 仟元,未分配盈餘減少39,111 仟 元(扣除稅額影響數6,836 仟元後之淨額), 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額增加123 仟元,非控制權益減少3,066 仟元, 另101 年7 至9 月及1 至9 月薪資費用分別增加650 仟元及2,322 仟元(其中成本 分別為381 仟元及572 仟元, 營業費用分別為269 仟元及1,750 仟元), 所得稅費用分別減少99 仟元及143 仟元。

(2) 退休金:

合併公司依照我國先前一般公認會計原則之規定, 對確定福利義 務進行精算評價並認列相關退休金成本及應計退休金負債; 轉換至國 際財務報導準則後, 應依國際會計準則第19 號「員工福利」之規定, 對 確定福利義務進行精算評價。合併公司因重新精算並將確定福利計畫 之精算損益於轉換日歸零, 致101 年9 月30 日應計退休金負債調整增 加661,592 仟元, 未分配盈餘調整減少539,652 仟元(扣除稅額影響數 109,625 仟元之淨額), 非控制權益調整減少12,315 仟元。另101 年7 至9 月及1 至9 月淨退休金成本分別減少11,576 仟元及34,728 仟元 (其中成本分別為8,102 仟元24,177 仟元, 營業費用分別為3,474 仟 元及10,551 仟元)及所得稅費用分別增加1,887 仟元及5,660 仟元。

另依我國一般公認會計原則之規定，若帳列之應計退休金負債低 於最低退休金負債，則應將不足之部分補列；轉換至國際財務報導準 則後，無最低退休金負債之規定，故合併公司於101 年9 月30 日將遞 延退休金成本沖減7,570 仟元、未認列退休金成本淨損失沖減 212,513 仟元、應計退休金負債沖減220,083 仟元。

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14.資本公積之調整

依我國財務會計準則公報所產生之資本公積, 除IFRSs 有特別規定 者，或涉及公司法及經濟部相關函令者, 於轉換日不做調整外, 其餘不符 IFRSs 規定者，於IFRS 轉換日調整未分配盈餘。截至101 年9 月30 日止, 合併公司之資本公積-長期投資轉入未分配盈餘為1,179,761 仟元(包含帳 列與待出售非流動資產直接相關權益之資本公積3,931 仟元, 於轉換IFRS 後, 予以轉列未分配盈餘)。

15.累積換算調整數

合併公司應用國際財務報導準則第1 號有關累積換算調整數之豁免, 將101 年1 月1 日累積換算調整數重設為零。於轉換日將先前依我國一般 公認會計原則之規定認列累積換算調整數貸餘327,757 仟元轉入未分配盈 餘(含帳列與待出售非流動資產直接相關之權益之累積換算調整數101,269 仟元)。

16.採用權益法投資之調整

合併公司採權益法評價之關聯企業配合合併公司轉換至國際財務報導 準則進行分析及調節。投資關聯企業主要調節項目包括員工福利調整等。 合併公司101 年9 月30 日採用權益法之投資因上述調節計增加 47,968 仟元; 遞延所得稅資產增加1,616 仟元; 權益項下之未分配盈餘減 少21,521 仟元, 金融商品未實現損益增加79,154 仟元及未認列退休金成 本淨損失減少4,311 仟元及國外運機構財務報表換算之兌換差額減少 10,031 仟元, 資本公積增加47 仟元, 非控制權益減少2,376 仟元; 另101 年7 至9 月及1 至9 月採用權益法認列之相關企業及合資損益之份額調整 分別增加11,135 仟元及增加10,842 仟元。

17.長期工程合約

合併公司承作部分長期工程, 因工程期間未達一年, 而以全部完工法 處理。惟IFRSs 有關建造合約並無全部完工法之規定, 當工程合約結果無 法可靠估計時, 應按成本回收法處理, 即合約收入僅限於已發生合約成本 很有可能回收的範圍內予以認列, 合約成本應於發生當期認列為費用。另 合約結果可合理估計,惟工期在一年以下者,則改採完工比例法, 致合併公 司於101 年9 月30 日調增存貨4,007 仟元, 並再予以轉列應收建造合約款 項下；未分配盈餘增加4,007 仟元。另101 年7 至9 月及1 至9 月工程收 入調整分別減少115,510 仟元及增加129,416 仟元與工程成本分別減少 115,240 仟元及增加125,409 仟元。

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18.特別盈餘公積

依101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函之規定, 於首次採用 國際財務報導準則時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換 算調整數(利益), 因選擇適用國際財務報導準則第一號豁免項目而轉入保 留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積; 但轉換日因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後公司因使用、處分 或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘, 致本公司於101 年9 月30 日提列特別盈餘公積327,757 仟元, 保留盈餘減 少327,757 仟元。

19.未分配盈餘之調節

未分配盈餘之調節
項目 我國一般公認會計原則下之未分配盈餘 調整項目: 不動產、廠房及設備調整 員工休假之調整 確定福利計畫之調整 資本公積之調整 國外營運機構財務報表換算之兌換差 額調整轉列未分配盈餘 採權益法投資之調整 長期工程合約 提列特別盈餘公積 小 計 國際財務報導準則下之未分配盈餘	說明 12 13 13 14 15 16 17 18	101年9月30 日
		$348,047 790,753 (39,111) (539,652) 1,179,761 327,757 (21,521) 4,007 (327,757)
		1,374,238
		$1,722,285

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20.權益之調節

權益之調節
項目 我國一般公認會計原則下之母公司權益 調整項目: 備供出售金融商品未實現損益 不動產、廠房及設備調整 員工休假之調整 確定福利計畫之調整 採用權益法投資之調整 長期工程合約 小 計 國際財務報導準則下之母公司權益	說明 4 12 13 13 14 17	101年9月30 日
		$24,678,607 291,121 788,394 (38,988) (327,139) 51,960 4,007
		769,354
		$25,447,962

• 21.民國101 年1 至9 月現金流量之重大調整:

• (1) 由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則, 對現金流量表並 未有重大影響。本集團依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金 流量表, 係將利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動之 現金流量, 且未被要求單獨揭露利息收現數、股利收現數與利息支付 數。惟依國際會計準則第7 號「現金流量表」之規定, 本集團民國101 年1 至9 月利息收現數為66,725 仟元, 股利收現數為41,300 仟元, 民 國101 年1 至9 月利息支付數為698,918 仟元, 係單獨予以揭露, 且 依其性質將利息、股利收現數及利息支付數表達為營業活動之現金流 量。

• (2) 除上述差異外, 依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前 一般公認會計原則所編製者, 並無其他重大差異。

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