YOUNGPOONG PAPER MFG CO.,LTD

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 21, 2025

감사보고서 6.0 영풍제지 주식회사 00260116 100000000000 20250331 1347110000408 000 175469 69154 81851 123 Y N N Y N P Y 1 Y

영풍제지 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 55 기
부터
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	13
	III.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -	89
		내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	92

독립된 감사인의 감사보고서

영풍제지 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 21일

감사의견 우리는 별첨된 영풍제지 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 매출의 실재성 검토

재무제표 주석 32에서 언급된 바와 같이 회사는 생산한 종이 제품 등을 국내외 고객사에 판매하고 있습니다. 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 유가증권시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함됩니다. 과거 3개년 간 매출이 하락하고 있어 가공 매출에 대한 수익이 인식될 고유위험이 높습니다.

우리는 이러한 수익의 고유위험과 매출이 회사의 수익에서 차지하는 유의성 그리고 지속적인 매출 하락에 따라 매출 실재성에 대하여 경영진의 편의가 개입될 가능성이 존재함을 고려하여 매출의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 수행한 절차 중에 주요한 절차는 다음과 같습니다.

- 매출 관련 회사의 회계정책, 프로세스에 대한 이해

- 매출의 실재성과 관련된 회사의 내부통제 설계 및 운영을 평가

- 높은 위험요소를 가진 특정 매출과 연중 발생한 매출에 대한 표본추출에 대한 회사의 회계기록 및 증빙 등 문서검사를 통하여 매출의 실재성 확인

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차 설계를 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 되는 감사를 실시한 업무수행이사는 김대진입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

영풍제지 주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 55 기
부터
까지

제 54 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
영풍제지 주식회사 대표집행임원 이옥순

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 진위면 서탄로 9
(전 화)	031-660-8200

재 무 상 태 표
제 55(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 54(전) 기 2023년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 55(당) 기말		제 54(전) 기말
자산
유동자산			55,802,879,359		65,294,493,658
현금및현금성자산	5,6,7,9	7,586,877,400		31,747,220,335
매출채권	5,6,7,11,41	11,010,128,808		8,867,985,422
기타수취채권	5,6,7,11,41	12,940,970,073		5,878,974,189
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,7,12,41	11,935,292,218		10,128,930,557
재고자산	13	11,450,356,092		8,547,103,230
당기법인세자산	25	379,231,250		-
기타자산	14	500,023,518		124,279,925
비유동자산			119,665,669,108		132,681,469,781
금융기관예치금	5,6,7,10,23	3,000,000		3,000,000
기타수취채권	5,6,7,11	1,608,666,641		5,003,850,576
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,7,12	10,394,800		10,394,800
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,7,12	-		1,500,000,000
종속기업투자주식	15	1,362,000,000		2,542,000,000
관계기업투자주식	16	-		-
유형자산	17,20,23,40,41	20,960,193,440		30,058,152,084
무형자산	18,41	1,829,711,768		2,160,226,104
투자부동산	19,23	89,303,983,791		89,205,779,411
이연법인세자산	25	4,349,427,287		1,646,196,023
순확정급여자산	24	238,291,381		551,870,783
자산 총계			175,468,548,467		197,975,963,439
부채
유동부채			67,602,704,033		18,517,604,793
매입채무	5,6,7,21,41	621,353,042		1,142,785,947
기타지급채무	5,6,7,20,21,41	7,191,348,872		14,151,879,204
단기차입금	5,6,7,22,40	2,625,005,236		2,000,000,000
유동성장기차입금	5,6,7,22,23,40	56,000,000,000		-
당기법인세부채	25	-		222,621,253
기타부채	26	1,164,996,883		1,000,318,389
비유동부채			1,551,076,306		56,452,349,987
장기차입금	5,6,7,22	-		56,000,000,000
기타지급채무	5,6,7,20,21,23	1,333,281,547		356,836,905
장기종업원급여부채	24	104,715,620		93,121,495
충당부채	27	91,926,660		-
기타부채	26	21,152,479		2,391,587
부채총계			69,153,780,339		74,969,954,780
자본
자본금	29		29,110,528,000		24,397,993,000
자본잉여금	29		12,609,655,875		7,691,245,732
기타자본	30		(3,068,312,895)		(3,068,312,895)
이익잉여금	31		67,662,897,148		93,985,082,822
자본총계			106,314,768,128		123,006,008,659
부채와 자본 총계			175,468,548,467		197,975,963,439

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 55(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 54(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 55(당) 기	제 54(전) 기
매출	32,41	81,851,012,283	78,585,489,154
매출원가	13,34,41	80,516,992,956	68,537,119,062
매출총이익		1,334,019,327	10,048,370,092
판매비와관리비	33,34	12,376,316,379	11,564,067,358
영업손실		(11,042,297,052)	(1,515,697,266)
금융수익	7,35,41	3,051,862,008	2,636,231,775
금융비용	7,35,41	(3,855,221,464)	(4,506,913,983)
기타수익	7,36,41	894,781,697	5,825,495,496
기타비용	7,36	(15,850,592,199)	(5,784,742,063)
지분법손익		(15,471,547)	-
법인세비용차감전순손실		(26,816,938,557)	(3,345,626,041)
법인세수익	25	(2,569,448,786)	(463,954,088)
당기순손실		(24,247,489,771)	(2,881,671,953)
기타포괄손익		(307,994,103)	27,489,997
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
순확정급여부채의 재측정요소	24	(307,994,103)	27,489,997
총포괄손실		(24,555,483,874)	(2,854,181,956)
주당손익
기본주당손실	37	(536)	(63)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 55(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 54(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2023.1.1(전기초)	11,147,500,000	20,993,769,112	(6,111,472,590)	110,495,395,473	136,525,191,995
총포괄손실:
당기순손실	-	-	-	(2,881,671,953)	(2,881,671,953)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	27,489,997	27,489,997
소유주와의 거래:
무상증자	13,250,493,000	(13,302,523,380)	(12,576,600)	-	(64,606,980)
자기주식 소각	-	-	3,055,736,295	(3,055,736,295)	-
연차배당	-	-	-	(10,600,394,400)	(10,600,394,400)
2023.12.31(전기말)	24,397,993,000	7,691,245,732	(3,068,312,895)	93,985,082,822	123,006,008,659
2024.1.1(당기초)	24,397,993,000	7,691,245,732	(3,068,312,895)	93,985,082,822	123,006,008,659
총포괄손실:
당기순손실	-	-	-	(24,247,489,771)	(24,247,489,771)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(307,994,103)	(307,994,103)
소유주와의 거래:
유상증자	4,712,535,000	4,918,410,143	-	-	9,630,945,143
연차배당	-	-	-	(1,766,701,800)	(1,766,701,800)
2024.12.31(당기말)	29,110,528,000	12,609,655,875	(3,068,312,895)	67,662,897,148	106,314,768,128

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 55(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 54(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
영풍제지 주식회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 55(당) 기	제 54(전) 기
영업활동 현금흐름		(13,580,240,687)	10,229,205,897
영업으로부터 창출된 현금흐름	39	(11,633,266,387)	11,504,052,039
이자수취		1,691,978,818	2,089,038,782
이자지급		(2,984,697,110)	(1,981,430,421)
법인세 납부		(654,256,008)	(1,382,454,503)
투자활동 현금흐름		(13,327,038,884)	15,261,853,009
임차보증금의 감소		262,760,000	30,180,000
임차보증금의 증가		(286,355,400)	(12,960,000)
단기대여금의 감소		8,090,446,902	59,972,902,531
단기대여금의 증가		(17,450,000,000)	(47,492,986,302)
기타보증금의 감소		6,136,000	5,458,000
기타보증금의 증가		-	(905,623,700)
장기대여금의 증가		-	(4,170,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		5,948,726,624	61,943,466,051
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득		(6,898,182,935)	(53,194,260,007)
종속기업투자의 취득		-	(2,990,000,000)
유형자산의 처분		1,060,609,090	4,949,000
유형자산의 취득		(4,367,231,195)	(2,246,714,446)
무형자산의 처분		497,500,000	759,818,182
무형자산의 취득		(678,498,470)	(2,192,376,300)
투자부동산의 처분		-	5,500,000,000
복구충당부채의 감소		(40,000,000)	-
선수금의 증가		527,050,500	-
파생금융부채의 발행		-	250,000,000
재무활동 현금흐름	39	2,746,936,636	(1,818,474,270)
차입금의 차입		625,005,236	10,000,000,000
차입금의 상환		-	(1,125,000,000)
임대보증금의 감소		(6,178,927,270)	(150,000,000)
임대보증금의 증가		770,000,000	398,750,000
리스부채의 지급		(333,384,673)	(277,222,890)
유상증자		9,630,945,143	-
무상증자 비용 및 단주대금		-	(64,606,980)
배당금의 지급	38	(1,766,701,800)	(10,600,394,400)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		-	(5,010)
현금및현금성자산의 순증감		(24,160,342,935)	23,672,579,626
기초 현금및현금성자산		31,747,220,335	8,074,640,709
기말 현금및현금성자산		7,586,877,400	31,747,220,335

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 55(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 54(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
영풍제지 주식회사

1. 회 사의 개요 영풍제지 주식회사(이하 "당사")는 1970년 7월에 설립되어 지관용 원지 및 라이나 원지의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 평택시 진위면 서탄로 9에 소재하고 있습니다. 당사는 1996년 7월 3일 한국거래소에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 당사의 대표집행임원은 이옥순이며 주요 주주는 비니 1호투자조합(16.86%), 주식회사 대양금속(13.94%), 자기주식(4.14%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 29,110,528천원(전기말: 24,397,993천원)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 종속기업투자주식 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 16: 관계기업투자주식 - 당사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 종속기업투자주식 - 종속기업투자주식의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17: 유형자산 - 현금창출단위의 회수가능성을 포함하는 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 24: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 일시적차이의 소멸가능성- 주석 40: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 금융상품의 공정가치- 주석 15: 종속기업투자주식

3. 회계정책의 변경

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업의 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 평균법(미착재고는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류금융자산: 사업모형 평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하므로 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

구분	내용
현금흐름수취 목적	당사는 종이 제품 제조 사업과 투자부동산에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.
매도목적	당사는 유동성관리를 위해 채무증권 포트폴리오를 보유하고 있습니다.
단기매매목적	당사는 단기매매를 위해 상장 지분증권를 보유하고 있습니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)(5) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권과 기타수취채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 1년 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수
건 물	10~50년
구 축 물	5~20년
기계장치	8~10년
차량운반구	3~10년
공구와기구	10년
비 품	2~3년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수
소프트웨어	3년
회원권	5년

(8) 정부보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 5~40년간 정액법으로 상각하고 있습니다.(10) 리스① 리스이용자 계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타지급채무'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(12) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (13) 충당부채 복구충당부채는 사용권자산에 대해 계약상 요구사항에 따라 복구충당의무가 발생하였을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.

(14) 온실가스배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.② 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 32(3)에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융보증이익- 금융보증비용- 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익- 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실- 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실- 파생금융부채평가손실 - 파생금융부채처분이익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. (17) 기후 관련 사항당사는 추정치와 가정에 기후관련 위험을 고려하고 있습니다. 추정치와 가정의 평가에는 물리적 위험과 전환 위험으로 인해 당사에 미칠 수 있는 모든 영향이 고려됩니다. 당사는 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품이 여전히 실행 가능할 것으로 믿지만, 기후 관련 사항으로 인해 재무제표의 여러 항목을 뒷받침하는 추정치와 가정의 불확실성이 높아지고 있습니다. 현재 기후관련 위험이 측정에 중요한 영향을 미치지는 않을 수 있지만, 당사는 새로운 기후 관련 법과 같은 관련 변화와 발전을 면밀하게 모니터링하고 있습니다.기후 관련 사항으로 인해 가장 직접적인 영향을 받는 항목은 다음과 같습니다.- 주석 28: 온실가스배출권

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. ① 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')② 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')③ 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')

5. 재무위험관리당사의 재무위험 관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 대응하는재무위험 관리정책을 유지하고 있습니다.

재무위험관리 활동은 주로 당사 재무부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을 하고 있습니다.

재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 외환위험당사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사가 환위험에 노출되어 있는 주요 외화는 미국 달러화입니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는데 있으며, 환노출 위험은 주기적으로 경영진에게 보고되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	10% 상승시		10% 하락시
---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	(65,568)	(24,284)	65,568	24,284

외화금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	통화	당기말	전기말
---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	-	940
JPY	-	1
매입채무	USD	30,673	243,775
단기차입금	USD	625,005	-

② 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 단기차입금에서 발생하고 있습니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의 최소화에 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용의 변동으로 인해 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	100bp 상승시		100bp 하락시
---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익	(100,000)	(100,000)	100,000	100,000

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 신용정보회사에서 제공하는 정보 등을 통해서 거래처 이상 여부를 파악하며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 경영진에게 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	7,586,877	31,747,220
금융기관예치금	3,000	3,000
매출채권	11,010,129	8,867,985
기타수취채권	14,549,637	10,882,825
당기손익-공정가치측정금융자산	8,408,964	11,628,931
합계	41,558,607	63,129,961

② 당기말 현재 금융자산 중 중요한 매출채권, 기타수취채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	개별적으로손상된 채권	만기미경과	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	430,859	8,369,101	1,575,347	919,683	145,998	-	11,440,988
기타수취채권	948,132	16,607,555	75,788	-	-	-	17,631,475

③ 당기말 현재 Roll-rate 평가대상인 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	가중평균 채무불이행률	집합평가 대상금액	손실충당금
---	---	---	---
만기미경과	-	8,369,101	-
1개월 초과 3개월 이하	-	1,575,347	-
3개월 초과 6개월 이하	-	919,683	-
6개월 초과 1년 이하	-	145,998	-
1년 초과	100%	-	-
합계		11,010,129	-

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

(3) 유동성 위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산의 보유규모는 7,586,877천원(전기말: 31,747,220천원)입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---
차입금	58,625,005	59,487,360	59,487,360	-	-
매입채무	621,353	621,353	621,353	-	-
금융보증부채(주1)	187,196	2,400,000	2,400,000	-	-
기타지급채무(주2)	8,337,434	8,433,118	7,030,899	1,402,219	-
합계	67,770,988	70,941,831	69,539,612	1,402,219	-

(주1) 당사는 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자에게 지급보증을 제공하였습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 2,400,000천원이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(주2) 금융보증부채가 제외된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	5년 이하	5년 초과
---	---	---	---	---	---
차입금	58,000,000	61,334,728	4,506,853	56,827,875	-
매입채무	1,142,786	1,142,786	1,142,786	-	-
기타지급채무	14,508,716	14,421,159	14,053,119	368,040	-
합계	73,651,502	76,898,673	19,702,758	57,195,915	-

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 순차입금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자본 (A)	105,743,662	123,006,009
현금및현금성자산 (B)	7,586,877	31,747,220
차입금 (C)	58,625,005	58,000,000
순차입금비율 ((C-B)/A)	48.27%	21.34%

6. 금융상품의 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
공정가치로 인식된 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,395	10,395	10,395	10,395
당기손익-공정가치측정금융자산	11,935,292	11,935,292	11,628,931	11,628,931
합계	11,945,687	11,945,687	11,639,326	11,639,326
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	7,586,877	7,586,877	31,747,220	31,747,220
매출채권	10,683,600	10,683,600	8,867,985	8,867,985
기타수취채권	14,549,637	14,549,637	10,882,825	10,882,825
금융기관예치금	3,000	3,000	3,000	3,000
합계	32,823,114	32,823,114	51,501,030	51,501,030
공정가치로 인식된 금융부채
파생금융부채	198,439	198,439	463,655	463,655
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무	621,353	621,353	1,142,786	1,142,786
차입금	58,625,005	58,625,005	58,000,000	58,000,000
기타지급채무(주1)	8,326,191	8,326,191	14,045,061	14,045,061
합계	67,572,549	67,572,549	73,187,847	73,187,847

(주1) 파생금융부채가 제외된 금액입니다.(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분		평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수
수준 3	전환사채	이항모형 등	주가변동성, 할인율 등
비상장지분상품

(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,395	10,395
당기손익-공정가치측정금융자산	3,526,328	-	8,408,964	11,935,292
합계	3,526,328	-	8,419,359	11,945,687
부채
파생금융부채	-	-	198,439	198,439

② 전기말

(단위: 천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,395	10,395
당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,739,441	6,889,490	11,628,931
합계	-	4,739,441	6,899,885	11,639,326
부채
파생금융부채	-	-	463,655	463,655
합계	-	-	463,655	463,655

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었습니다.

(5) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	6,899,885	19,998,434
취득	3,000,000	6,500,000
평가	144,966	389,490
처분	(1,125,492)	(19,988,039)
대체(주1)	(500,000)	-
기말금액	8,419,359	6,899,885

(주1) 당기 중 관계기업투자주식으로 500,000천원 대체되었습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	7,586,877	-	-	7,586,877
금융기관예치금	3,000	-	-	3,000
매출채권	11,010,129	-	-	11,010,129
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,395	-	10,395
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,935,292	11,935,292
기타수취채권	14,549,637	-	-	14,549,637
합계	33,149,643	10,395	11,935,292	45,095,330

② 전기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	31,747,220	-	-	31,747,220
금융기관예치금	3,000	-	-	3,000
매출채권	8,867,985	-	-	8,867,985
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,395	-	10,395
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	11,628,931	11,628,931
기타수취채권	10,882,825	-	-	10,882,825
합계	51,501,030	10,395	11,628,931	63,140,356

2) 금융부채① 당기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
---	---	---	---
매입채무	621,353	-	621,353
차입금	58,625,005	-	58,625,005
기타지급채무(주1)	8,326,191	-	8,326,191
파생금융부채	-	198,439	198,439
합 계	67,572,549	198,439	67,770,988

(주1) 파생금융부채가 제외된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
---	---	---	---
매입채무	1,142,786	-	1,142,786
차입금	58,000,000	-	58,000,000
기타지급채무(주1)	14,045,061	-	14,045,061
파생금융부채	-	463,655	463,655
합계	73,187,847	463,655	73,651,502

(주1) 파생금융부채가 제외된 금액입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
외환차익	61	-	97,430	-	97,491
이자수익	2,064,750	320,378	-	-	2,385,128
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(37,092)	-	-	(37,092)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(226,889)	-	-	(226,889)
파생금융부채처분손익	-	-	-	278,193	278,193
파생금융부채평가손익	-	-	-	(12,977)	(12,977)
금융보증이익	-	-	58,768	-	58,768
외환차손	(1,932)	-	(68,604)	-	(70,536)
외화환산손실	-	-	(10,425)	-	(10,425)
이자비용	-	-	(3,002,526)	-	(3,002,526)
금융보증비용	-	-	(245,965)	-	(245,965)

② 전기

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
외환차익	-	-	45,795	-	45,795
외화환산이익	-	-	3,382	-	3,382
이자수익	1,850,273	187,702	-	-	2,037,975
당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	(1,487,477)	-	-	(1,487,477)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	128,931	-	-	128,931
외환차손	-	-	(37,541)	-	(37,541)
외화환산손실	(5)	-	-	-	(5)
이자비용	-	-	(2,336,457)	-	(2,336,457)
파생금융부채평가손실	-	-	-	(213,655)	(213,655)

8. 영업부문 정보

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보통예금	7,586,877	21,746,279
외화예금	-	941
정기예금	-	10,000,000
합계	7,586,877	31,747,220

10. 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
금융기관예치금	-	3,000	-	3,000

11. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	손실충당금	장부금액	취득원가	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동
매출채권	11,440,988	(430,859)	11,010,129	9,298,844	(430,859)	8,867,985

② 기타수취채권

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	손실충당금	장부금액	취득원가	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동
단기대여금	13,186,862	(852,068)	12,334,794	5,056,616	-	5,056,616
미수금	607,359	(96,065)	511,294	391,120	(96,065)	295,055
미수수익	94,382	-	94,382	68,109	-	68,109
임차보증금	-	-	-	457,194	-	457,194
기타보증금	500	-	500	2,000	-	2,000
소계	13,889,103	(948,133)	12,940,970	5,975,039	(96,065)	5,878,974
비유동
장기대여금	-	-	-	4,290,000	(390,000)	3,900,000
임차보증금	276,691	-	276,691	15,199	-	15,199
기타보증금	1,331,976	-	1,331,976	1,088,652	-	1,088,652
소계	1,608,667	-	1,608,667	5,393,851	(390,000)	5,003,851
합계	15,497,770	(948,133)	14,549,637	11,368,890	(486,065)	10,882,825

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권
---	---	---	---	---
기초	430,859	486,065	623,026	96,065
대손(환입)	-	462,068	(7,100)	390,000
제각	-	-	(185,067)	-
기말	430,859	948,133	430,859	486,065

12. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산	11,935,292	-	10,128,931	1,500,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	10,395	-	10,395
합 계	11,935,292	10,395	10,128,931	1,510,395

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종목	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
대양금속 제22회 전환사채	2025-11-10	6.00	3,131,326	-	-
아이텍 제4회 전환사채(주1,2)	2026-04-28	1.00	4,414,843	5,389,490	-
시스피아 제4회 전환사채	2026-07-20	1.00	862,794	-	1,000,000
리파인	-	-	404,471	-	-
앤디포스	-	-	2,634,585	-	-
성우전자	-	-	487,273	-	-
DB금융투자 WRAP	-	-	-	4,739,441	-
푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호	-	-	-	-	500,000
합계			11,935,292	10,128,931	1,500,000

(주1) 동 투자사채 취득과 관련하여 당사는 사채금액의 50%에 대해 발행사가 지정하는 제3자에게 콜옵션을 부여하는 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 동 투자사채에 조기상환청구권이 포함되어 있으며, 당기 중 액면금액 2,000,000천원에 대해 조기상환청구권을 행사하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	11,628,931	23,028,479
취득	6,898,183	53,194,260
평가	(226,888)	128,931
대체(주1)	(500,000)	-
처분	(5,864,934)	(64,722,739)
기말금액	11,935,292	11,628,931

(주1) 당기 중 관계기업투자주식으로 500,000천원 대체되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	종목	당기말	전기말
---	---	---	---
한국제지자원진흥원	재단법인설립출연금	10,395	10,395

지분증권의 처분 시, 기타포괄손익누계잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

13. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	8,232,388	(557,984)	7,674,404	6,344,923	(92,702)	6,252,221
원재료	2,978,087	(11,577)	2,966,510	1,200,455	-	1,200,455
저장품	745,490	(154,117)	591,373	777,326	-	777,326
미착품	521,560	-	521,560	317,101	-	317,101
합계	12,477,525	(723,678)	11,753,847	8,639,805	(92,702)	8,547,103

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출원가:
―재고자산평가손실	630,976	92,702
―재고자산폐기손실	1,038,114	-

14. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	50,475	2,813
선급비용	387,751	121,467
반품회수권	61,798	-
합계	500,024	124,280

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산일	소유지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
영풍팩키지㈜(주1)	대한민국	골판지 제조 및 판매	12월 31일	100.00	100.00
하북산업개발㈜	대한민국	부동산 개발업	12월 31일	80.00	80.00

(주1) 당기말 현재 당사는 종속기업의 금융기관 여신에 대하여 2,400,000천원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속기업명	당기말		전기말
---	---	---	---	---
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
영풍팩키지 ㈜	8,290,000	1,362,000	2,990,000	2,542,000
하북산업개발 ㈜	800,000	-	800,000	-
합계	9,090,000	1,362,000	3,790,000	2,542,000

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실
---	---	---	---	---	---	---
영풍팩키지㈜(주1)	18,261,576	21,765,065	(3,503,489)	10,763,449	(4,387,353)	(4,593,953)
하북산업개발㈜	16,686	423,102	(406,416)	-	(6,058)	(6,058)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이를 반영한 후의 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실	총포괄손실
---	---	---	---	---	---	---
영풍팩키지㈜(주1,2)	14,828,769	15,038,305	(209,536)	5,909,358	(1,771,691)	(1,771,691)
하북산업개발㈜	26,269	426,628	(400,359)	-	(1,205,305)	(1,205,305)

(주1) 손익은 사업 결합 이후 발생한 금액입니다.

(주2) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이를 반영한 후의 금액입니다. (4) 당사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. ① 종속기업투자주식 손상검토 결과 회수가능액, 손상차손 금액 및 회수가능액 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	손상전 장부금액	회수가능액	손상차손	회수가능액 측정
종속기업	영풍팩키지㈜	7,842,000	1,362,000	(6,480,000)	순공정가치

② 종속기업투자주식의 회수가능액 측정 시 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가방법	회사명	수준	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수
종속기업	순자산가치법	영풍팩키지㈜	수준3	지가변동률, 재조달원가 등

16. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	소재지	결산일	당기말
---	---	---	---	---
지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---
푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호	대한민국	12월 31일	23.04	-

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	기초	관계기업손익에대한 지분	대체	손상(주1)	기말
---	---	---	---	---	---
푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호	-	(15,472)	500,000	(484,528)	-

(주1) 관계기업 자산의 대부분을 차지하는 투자 전환사채와 관련하여 보고기간 후 투자 전환사채 발행회사가 파산 선고를 받음에 따라, 당사는 관계기업투자주식의 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기의 관계기업 재무정보 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호
---	---
유동자산	2,102,988
순자산	2,102,988
매출	3,164
영업손실	(67,688)
당기순손실	(67,688)
총포괄손실	(67,688)

상기 관계기업 재무정보는 보고기간 후 사건에 대한 손상차손을 반영하기 전 재무정보입니다.(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	손상	장부금액
---	---	---	---	---	---
푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호	2,102,988	23.04	484,528	(484,528)	-

17. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	11,149,194	17,312,321	62,841,973	2,494,877	1,156,152	1,286,345	96,240,862
정부보조금	-	-	(42,378)	-	-	-	(42,378)
감가상각누계액	-	(12,360,988)	(51,599,589)	-	(256,237)	(881,667)	(65,098,481)
손상차손누계액	-	(501,543)	(7,188,000)	(2,192,267)	-	(258,000)	(10,139,810)
장부금액	11,149,194	4,449,790	4,012,006	302,610	899,915	146,678	20,960,193

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
취득원가	12,912,339	16,811,791	62,720,797	2,429,750	956,235	2,914,186	98,745,098
정부보조금	-	(4,718)	(51,817)	-	-	-	(56,535)
감가상각누계액	-	(11,794,939)	(51,881,838)	-	(379,131)	(2,438,236)	(66,494,144)
손상차손누계액	-	-	-	(2,136,267)	-	-	(2,136,267)
장부금액	12,912,339	5,012,134	10,787,142	293,483	577,104	475,950	30,058,152

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	12,912,339	5,012,134	10,787,142	293,483	577,104	475,950	30,058,152
취득	-	92,000	515,460	3,674,013	724,770	85,759	5,092,002
대체(주1)	(1,574,349)	927,148	2,208,326	(3,608,886)	-	252,600	(1,795,161)
처분/폐기	(188,796)	(314,774)	(44,591)	-	(28,513)	(58,239)	(634,913)
감가상각비	-	(765,175)	(2,266,331)	-	(373,446)	(351,392)	(3,756,344)
손상차손(주2,3,4)	-	(501,543)	(7,188,000)	(56,000)	-	(258,000)	(8,003,543)
기말금액	11,149,194	4,449,790	4,012,006	302,610	899,915	146,678	20,960,193

(주1) 당기 중 유형자산 1,795,161천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (주2) 당사는 현금창출단위 손상평가를 수행하여 손상차손 7,701,000천원을 인식하여 기타비용으로 계상하였습니다.(주3) 당사는 사용용도가 불확실한 장비에 대하여 손상차손 56,000천원을 인식하여 기타비용으로 계상하였습니다.(주4) 당사는 당기 중 폭설로 인한 유형자산 피해 추정금액 246,543천원을 손상차손으로 인식하여 기타비용으로 계상하였으며, 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물및구축물	기계장치	건설중인자산	사용권자산	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	16,291,569	8,869,317	12,216,848	2,157,267	237,186	86,636	39,858,823
취득	155,688	142,260	948,768	272,483	659,698	727,515	2,906,412
대체(주1)	(3,534,918)	(3,116,856)	-	-	-	-	(6,651,774)
처분/폐기	-	-	(82,749)	-	-	-	(82,749)
감가상각비	-	(882,587)	(2,295,725)	-	(9,609)	(7)	(3,187,928)
손상차손(주2)	-	-	-	(2,136,267)	(310,171)	(338,194)	(2,784,632)
기말금액	12,912,339	5,012,134	10,787,142	293,483	577,104	475,950	30,058,152

(주1) 전기 중 유형자산 6,651,774천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.(주2) 당사는 사용용도가 불확실한 장비에 대하여 전액 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 2,136,267천원을 손상차손으로 인식하여 기타비용으로 계상하였습니다.

(3) 당사는 순자산 장부금액이 시가총액을 초과함에 따라, 당기 중 현금창출단위에 대하여 독립된 외부평가기관에서 손상평가를 수행하였습니다.

당사의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정되었으며, 사용가치는 경영진의 사용계획에 기초한 5년간의 현금흐름 및 그 이후 고정된 영구 성장률을 가정한 현금흐름을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 현금창출단위의 회수가능액에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)
구분	현금창출단위
---	---
할인율(주1)	10.37
영구성장률	0.00

(주1) 할인율은 동종기업 베타, 시장이자율, 무위험이자율을 고려하여 산출하였습니다.

현금창출단위의 회수가능가액과 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	금액
---	---
회수가능가액	41,119,000
손상차손	7,701,000

18. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	2,327,883	1,547,904	3,875,787	2,192,376	1,517,905	3,710,281
상각누계액	(475,015)	(1,547,887)	(2,022,902)	(36,540)	(1,513,515)	(1,550,055)
손상차손누계액	(23,173)	-	(23,173)	-	-	-
장부금액	1,829,695	17	1,829,712	2,155,836	4,390	2,160,226

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
회원권	소프트웨어	합계	회원권	소프트웨어	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	2,155,836	4,390	2,160,226	557,545	11,849	569,394
취득	681,155	-	681,155	2,192,376	-	2,192,376
처분/폐기	(545,648)	-	(545,648)	(557,545)	-	(557,545)
무형자산상각비	(438,475)	(4,373)	(442,848)	(36,540)	(7,459)	(43,999)
손상차손	(23,173)	-	(23,173)	-	-	-
기말금액	1,829,695	17	1,829,712	2,155,836	4,390	2,160,226

19. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	건물	합계	토지	건물	합계
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	62,764,401	40,172,801	102,937,202	61,141,465	39,937,124	101,078,589
감가상각누계액	-	(9,222,857)	(9,222,857)	-	(7,462,449)	(7,462,449)
손상차손누계액	(2,786,570)	(1,623,791)	(4,410,361)	(2,786,570)	(1,623,791)	(4,410,361)
장부금액	59,977,831	29,326,153	89,303,984	58,354,895	30,850,884	89,205,779

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합계
---	---	---	---
기초금액	58,354,895	30,850,884	89,205,779
대체(주1)	1,622,936	172,225	1,795,161
감가상각비	-	(1,696,956)	(1,696,956)
기말금액	59,977,831	29,326,153	89,303,984

(주1) 당기 중 유형자산 1,795,161천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합계
---	---	---	---
기초금액	56,262,036	29,425,005	85,687,041
대체 (주1)	3,534,918	3,116,856	6,651,774
처분/폐기	(534,526)	(66,880)	(601,406)
감가상각비	-	(1,618,129)	(1,618,129)
손상차손	(907,533)	(5,968)	(913,501)
기말금액	58,354,895	30,850,884	89,205,779

(주1) 전기 중 유형자산 6,651,774천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
투자부동산에서 발생한 임대수익	1,439,748	3,016,279
임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(1,927,040)	(707,772)
합계	(487,292)	2,308,507

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 103,862,605천원이며, 공정가치는 과거 독립된 평가인에 의한 평가액 등을 기초로 하고 있습니다.

20. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---
취득원가	563,099	593,053	1,156,152
감가상각누계액	(23,463)	(232,774)	(256,237)
장부금액	539,636	360,279	899,915

② 전기말

(단위: 천원)
구분	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---
취득원가	439,178	517,058	956,236
감가상각누계액	(204,481)	(174,651)	(379,132)
장부금액	234,697	342,407	577,104

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	577,104	237,186
사용권자산의 증가	724,770	659,698
사용권자산의 감소	(28,513)	(9,609)
사용권자산상각비	(373,446)	(310,171)
기말금액	899,915	577,104

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	610,127	224,883
리스부채의 증감	514,960	649,438
이자비용	16,318	13,029
리스부채의 지급	(333,385)	(277,223)
기말금액	808,020	610,127

(4) 당기와 전기에 사용권자산으로 인식하지 않은 단기리스와 소액리스의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기리스	47,970	43,509
소액리스	4,522	2,211
합계	52,492	45,720

(5) 당기와 전기에 리스계약으로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스의 총 현금유출(단기, 소액리스 포함)	385,877	218,411

(6) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상환연도	금액
---	---
1년 이내	399,696
1년 초과~2년 이내	353,076
2년 초과~3년 이내	73,752
3년 초과	5,391
합계	831,915

(7) 당기와 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용은없습니다.

21. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동
매입채무	621,353	1,142,786
기타지급채무	7,191,349	14,151,879
미지급금	3,656,675	4,222,577
미지급비용	861,089	939,694
파생금융부채(주1)	198,439	463,655
리스부채	373,987	290,888
임대보증금	1,913,963	8,235,065
금융보증부채	187,196	-
소계	7,812,702	15,294,665
비유동
기타지급채무	1,333,282	356,837
리스부채	434,033	319,239
임대보증금	899,249	37,598
합계	9,145,984	15,651,502

(주1) 당사가 소유한 투자사채에 포함된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	아이텍㈜
계약체결대상	아이텍㈜가 발행한 제4회차국내 무기명식 무보증 사모 전환사채 20억원
계약체결금액	10억원(발행금액의 50%)
옵션권리자	발행회사
옵션의무자	당사
옵션행사기간	사채 발행일(2023.4.28)로부터 1년이 경과하는 날부터 전환권 행사일 또는 사채 만기일(2026.4.28)까지
행사금액	권면금액의 105%

22. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동
단기차입금	2,625,005	2,000,000
유동성장기차입금	56,000,000	-
소 계	58,625,005	2,000,000
비유동
장기차입금	-	56,000,000
합 계	58,625,005	58,000,000

(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	58,000,000	49,125,000
차입	625,005	10,000,000
상환	-	(1,125,000)
기말	58,625,005	58,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종류	차입처	연이자율	만기	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금	㈜국민은행	6M MOR + 1.86%	2025-05-26	2,000,000	2,000,000
Usance L/C	㈜신한은행	-	-	625,005	-
단기차입금 합계				2,625,005	2,000,000
장기차입금	㈜신한은행	4.24%	2025-04-28	48,000,000	48,000,000
3M CD + 1.58%	2025-05-26	8,000,000	8,000,000
차감 : 유동성장기차입금			(56,000,000)	-
장기차입금 합계				-	56,000,000

23. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무	채무금액	담보권자
---	---	---	---	---	---
토지	9,646,330	72,564,000	단기차입금	56,000,000	㈜신한은행
건물	3,280,403
투자부동산	58,880,981
6,222,714	1,800,000	임대보증금	1,500,000	㈜국민은행
합계	78,030,428	74,364,000		57,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금융기관명	당기말	전기말	제한내용
---	---	---	---	---
금융기관예치금	㈜신한은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

24. 종업원급여 (1) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하였습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 각각 49,184천원 및 59,588천원입니다. (2) 확정급여형 퇴직급여제도당기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	3,353,041	2,637,938
사외적립자산의 공정가치(주1)	(3,591,332)	(3,189,809)
재무상태표상 순확정급여자산	(238,291)	(551,871)
재무상태표상 장기종업원급여부채	104,716	93,121

(주1) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,871천원(전기말: 2,871천원)이 포함된 금액입니다.

(3) 확정급여채무 변동내역

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	2,637,938	2,690,779
당기근무원가	629,500	508,332
이자원가	108,513	131,266
퇴직금 지급액	(365,457)	(594,910)
재측정요소:
인구통계학적 가정의 변동	3,400	-
재무적 가정의 변동	15,047	(89,946)
경험조정	324,100	(7,583)
기말금액	3,353,041	2,637,938

(4) 사외적립자산 변동내역

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	3,189,809	2,820,932
기여금 납부액	861,543	739,805
퇴직금 지급액	(551,774)	(452,871)
재측정요소	(46,826)	(62,776)
기대수익	138,580	144,719
기말금액	3,591,332	3,189,809

(5) 당기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말
할인율	4.18%	4.78%
미래임금상승률	2.50%	3.00%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	확정급여채무에 대한 영향
---	---	---	---
가정의 변동폭	가정의 증가로 인한 영향	가정의 감소로 인한 영향
---	---	---	---
할인율	1.00%	(155,759)	174,476
임금상승률	1.00%	175,861	(159,756)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 예상 기여금 및 급여지급액당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1년 이하	1~2년이하	2~5년이하	5~10년이하	10년초과	합계
---	---	---	---	---	---	---
급여지급액	339,506	383,901	1,617,946	1,876,753	4,920,855	9,138,961

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.95년 및 6.33년입니다.

(10) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초금액	93,121	96,901
당기근무원가	8,449	8,411
이자원가	3,633	4,385
보험수리적손익(주1)	14,853	(16,576)
지급액	(15,340)	-
기말금액	104,716	93,121

(주1) 장기종업원급여부채에서 발생한 보험수리적손익은 당기손익에 반영되어 있습니다.

25. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세	-	611,425
과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	52,403	7,741
일시적차이의 변동	(2,703,231)	(1,075,857)
자본에 직접 반영된 이연법인세	81,379	(7,263)
법인세수익	(2,569,449)	(463,954)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	(389,373)	81,379	(307,994)	34,753	(7,263)	27,490

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순손실	(26,816,939)	(3,345,626)
적용세율에 따른 세부담액	(4,421,955)	(699,236)
조정사항:
세무상 차감되지 않는 수익의 법인세효과	(6,178)	-
세무상 차감되지 않는 비용의 법인세효과	206,581	81,404
발생한 일시적차이의 이연법인세 미인식 효과	1,826,669	342,342
법인세 추납(환급)액	52,403	7,741
기타(세율차이 등)	(226,969)	(196,205)
법인세수익	(2,569,449)	(463,954)

당기와 전기 중 법인세순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---
대손충당금	88,389	(71,706)	-	16,683
유형자산	620,785	543,575	-	1,164,360
투자부동산	835,813	(452,797)	-	383,016
파생금융부채	96,904	(93,031)	-	3,873
확정급여채무	524,370	(138,289)	71,592	457,673
이월결손금	-	2,788,804	-	2,788,804
이월세액공제	-	212,874	-	212,874
당기손익인식금융자산	(27,352)	28,741	-	1,389
사외적립자산	(570,822)	27,242	9,787	(533,793)
기타	78,109	(223,561)	-	(145,452)
합계	1,646,196	2,621,852	81,379	4,349,427

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액
---	---	---	---	---
대손충당금	88,914	(525)	-	88,389
유형자산	183,266	437,519	-	620,785
투자부동산	655,984	179,829	-	835,813
파생금융부채	271,277	(174,373)	-	96,904
확정급여채무	508,147	36,606	(20,383)	524,370
당기손익인식금융자산	(636,448)	609,096	-	(27,352)
사외적립자산	(538,954)	(44,988)	13,120	(570,822)
기타	38,153	39,956	-	78,109
합계	570,339	1,083,120	(7,263)	1,646,196

(7) 미인식 이연법인세자산당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하여 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
차감할 일시적차이	12,210,510	3,470,466

26. 기타부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동
선수금	531,011	702
예수금	521,308	572,892
부가세예수금	45,430	408,860
선수수익	1,014	17,864
환불부채	66,234	-
소계	1,164,997	1,000,318
비유동
선수수익	21,152	2,392
합계	1,186,149	1,002,710

27. 충당부채당기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기
소송충당부채	복구충당부채	합계
기초금액	-	-	-
증가	20,000	91,927	111,927
감소	(20,000)	-	(20,000)
기말금액	-	91,927	91,927
유동	-	-	-
비유동	-	91,927	91,927

28. 온실가스배출권(1) 당사는 배출권제도의 규정의무를 이행하기 위해 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)
2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계
---	---	---	---	---	---
117,282	117,282	117,282	116,184	116,184	584,214

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)
구 분	당기	전기
---	---	---
전기이월	16,668	3,686
무상할당	116,184	117,282
할당취소	-	(7,734)
매입(매각)	-	(5,556)
정부제출	-	(91,010)
차기이월	-	(16,668)
기말	132,852	-

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(4) 당사는 당기에 온실가스를 91,609 tCO2-eq을 배출한 것으로 추정하였으며, 전기에 확정된 온실가스 배출량은 91,010 tCO2-eq입니다.

29. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기 중 9,425,070주를 유상증자하여 보고기간 종료일 현재 발행한 주식수는 보통주식 55,907,218주(전기: 46,482,148주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 말 현재 당사는 발행 주식 중 2,314,603주(전기: 2,314,603주)를 주식가격안정화 등을 위하여 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 전기 중 자기주식 2,313,838주를 이익 소각 완료하였으며, 이로 인하여자본금과 발행주식의 액면총액은 1,156,919천원의 차이가 발생하였습니다.(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	5,794,882	876,472
재평가적립금	5,960,844	5,960,844
기타자본잉여금	853,930	853,930
합계	12,609,656	7,691,246

30. 기타자본 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(3,068,313)	(3,068,313)

31. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(주1)	5,750,420	5,573,750
임의적립금(주2)	55,964,565	55,964,565
미처분이익잉여금	5,947,912	32,446,768
합계	67,662,897	93,985,083

(주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.

(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 기업합리화적립금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2025년 3월 31일		처분확정일: 2024년 3월 28일
---	---	---	---	---
Ⅰ.미처분이익잉여금		5,947,912		32,446,768
1.전기이월미처분이익잉여금	30,503,396		35,300,950
2.당기순손실	(24,247,490)		(2,881,672)
3.확정급여부채의 재측정요소	(307,994)		27,490
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		1,943,372
1.이익준비금	-		176,670
2.현금배당금 주당배당금(율) 보통주: 전기:40원(8.00%)	-		1,766,702
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		5,947,912		30,503,396

32. 수익(1) 당기와 전기 중 당사의 유형별 수익 인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출	78,757,598	73,046,475
상품매출	-	792,420
기타매출	1,653,666	1,651,774
소계	80,411,264	75,490,669
기타 원천으로부터의 수익
임대매출	1,439,748	3,094,820
합계	81,851,012	78,585,489
한 시점에 인식하는 수익
제품매출	78,757,598	73,046,475
상품매출	-	792,420
소계	78,757,598	73,838,895
기간에 걸쳐 인식하는 수익
기타매출	1,653,666	1,651,774
임대매출	1,439,748	3,094,820
소계	3,093,414	4,746,594
합계	81,851,012	78,585,489

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식
제품 및 상품매출	당사는 지관용 원지 및 라이나 원지로 구성된 제품 및 상품을 공급합니다. 당사는 제품 및 상품의 인도시점에 수행의무가 이행 된 것으로 판단합니다. 국내 거래의 경우 보통 월 1회 세금계산서를 발행하여 청구합니다.	수행의무는 제품 또는 상품이 고객에게 인도되는 때 이행되며 한 시점에 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여된 경우, 당사는과거 정보를 이용하여 예상되는 반품추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 기타부채인 환불부채(주석 26 참조)와 기타자산인 회수 제품에 대한 권리(주석 14 참조)를 인식하며, 보고기간 말마다 예상 반품 변동을 반영하여 해당 자산과 부채를 조정합니다.
기타매출	당사는 고객으로부터 폐합성수지를 수거하여 소각 및 처리하는 용역을 제공합니다. 일반적으로 기업과 일정 기간(예: 1년) 동안 유효하며, 고객이 제공하는 폐합성수지를 지속적으로 처리하는 방식으로 용역을 수행합니다. 수익은 계약 기간 동안 지속적으로 인식되며, 일반적으로매월 말 기준으로 소각량을 정산하여 세금계산서를 발행하고 청구합니다.	용역 수행의무는 고객이 폐합성수지를 반입하는 즉시 이행되며, 소각 과정이 진행됨에 따라 고객은 용역의 효익을 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

33. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	3,139,507	3,101,320
퇴직급여	306,047	201,875
복리후생비	377,473	463,356
여비교통비	31,198	24,057
통신비	23,140	19,470
세금과공과	358,715	288,266
보험료	102,744	120,589
접대비	250,061	188,434
운반비	2,180,162	2,075,663
지급수수료	4,157,745	3,345,708
교육훈련비	1,337	3,677
도서인쇄비	9,032	1,966
차량유지비	201,908	194,602
소모품비	70,438	69,522
감가상각비	723,961	749,936
무형자산상각비	442,848	43,998
대손상각비(환입)	-	(7,100)
잡비	-	678,728
합계	12,376,316	11,564,067

34. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품의 변동	(1,721,464)	4,284,790
원재료사용액	40,497,072	27,554,211
종업원급여	8,572,290	8,133,285
복리후생비	1,120,219	1,105,297
세금과공과	902,032	979,627
운반비	2,180,162	2,075,663
지급수수료	8,537,211	7,660,540
차량유지비	337,992	318,190
감가상각비	5,453,300	5,444,806
무형자산상각비	442,849	43,998
전력비	12,248,244	10,306,388
포장재료비	973,276	656,556
수선재료비	3,552	13,595
수선비	2,582,136	2,050,903
수도광열비	56,620	47,322
연료비	1,017,715	306,788
여비교통비	31,248	24,164
통신비	23,477	19,709
보험료	674,848	715,282
접대비	250,061	188,434
소모품비	7,991,764	7,485,351
도서인쇄비	9,533	2,383
교육훈련비	4,295	4,821
잡비	704,877	686,183
대손상각비(환입)	-	(7,100)
매출원가와 판매비와관리비 합계	92,893,309	80,101,186

35. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자수익	2,385,128	2,037,976
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	41,093	208,766
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	288,679	389,490
파생금융부채처분이익	278,193	-
금융보증이익	58,769	-
합계	3,051,862	2,636,232

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
이자비용	3,002,526	2,336,457
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	78,186	1,696,243
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	515,567	260,559
파생금융부채평가손실	12,977	213,655
금융보증비용	245,965	-
합계	3,855,221	4,506,914

36. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
외환차익	97,491	45,795
외화환산이익	-	3,382
유형자산처분이익	552,428	4,949
투자부동산처분이익	-	4,898,594
무형자산처분이익	-	202,273
투자부동산손상차손환입	-	412,068
리스해지이익	22,711	-
잡이익	222,152	258,434
합계	894,782	5,825,495

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
외환차손	70,536	37,541
외화환산손실	10,425	5
유형자산처분손실	98,218	82,756
무형자산처분손실	48,148	-
유형자산손상차손	8,003,543	2,136,267
무형자산손상차손	23,174	-
투자부동산손상차손	-	1,325,568
종속기업투자손상차손	6,480,000	1,248,000
관계기업투자손상차손	484,528	-
기부금	74,848	7,966
기타의대손상각비	462,068	390,000
충당부채전입액	20,000	-
잡손실	75,104	556,639
합계	15,850,592	5,784,742

37. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순손실	(24,247,489,771)	(2,881,671,953)
가중평균유통보통주식수(주1)	45,223,359	45,892,060
기본주당손실	(536)	(63)

(주1) 발행한 총 주식수에서 보유중인 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 일,주)
구분	유통기간		유통보통주식수	유통일수	적수
기초	2024-01-01	2024-11-20	44,167,545	325	14,354,452,125
유상증자	2024-11-21	2024-12-31	53,592,615	41	2,197,297,215
합계				366	16,551,749,340

당기 가중평균유통보통주식수는 45,223,359주 입니다.

(3) 희석주당손익당기말 현재 당사는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손실과 일치합니다.

38. 배당금

당기와 전기 중 당사의 주주총회에서 배당결의한 배당금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
1주당 배당금(배당률)	40(8.00%)	600(120.00%)
발행주식수	44,167,545	17,667,324
배당금총액	1,766,701,800	10,600,394,400

39. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순손실	(24,247,490)	(2,881,672)
조정내역	21,281,551	6,824,087
퇴직급여	599,433	494,880
기타장기종업원급여	26,934	93,121
감가상각비	5,453,300	5,444,806
무형자산상각비	442,849	43,998
이자수익	(2,385,128)	(2,037,975)
이자비용	3,002,526	2,336,457
법인세수익	(2,569,449)	(463,954)
대손상각비(환입)	-	(7,100)
임대매출	(73,692)	(313,046)
유형자산처분이익	(552,428)	(4,949)
유형자산처분손실	98,218	82,756
유형자산손상차손	8,003,543	2,136,267
무형자산처분손실	48,148	-
무형자산손상차손	23,174	-
무형자산처분이익	-	(202,273)
투자부동산손상차손	-	1,325,568
투자부동산손상차손환입	-	(412,068)
투자부동산처분이익	-	(4,898,594)
리스해지이익	(22,711)	-
종속기업투자주식손상차손	6,480,000	1,248,000
관계기업투자주식손상차손	484,528	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(288,679)	(389,490)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	515,567	260,559
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(41,093)	(208,766)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	78,186	1,696,243
파생금융부채처분이익	(278,193)	-
파생금융부채평가손실	12,977	213,655
재고자산평가손실	1,669,089	-
외화환산이익	-	(3,382)
외화환산손실	10,425	5
잡손실	177	20
잡이익	(120,886)	(651)
지분법손실	15,472	-
금융보증비용	245,965	-
금융보증이익	(58,769)	-
기타의대손상각비	462,068	390,000
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(8,667,327)	7,561,637
매출채권의감소(증가)	(2,142,143)	2,936,641
미수금의감소(증가)	(36,240)	10,278
선급금의감소(증가)	(47,661)	(1,568)
선급비용의감소(증가)	(10,203)	12,269
재고자산의감소(증가)	(4,572,342)	5,681,125
반품회수권의감소(증가)	(61,798)	-
매입채무의증가(감소)	(531,858)	(326,902)
예수금의증가(감소)	(51,584)	158,365
부가세예수금의증가(감소)	(363,430)	137,398
선수금의증가(감소)	3,258	702
계약부채의증가(감소)	66,234	-
미지급금의증가(감소)	(568,559)	248,198
미지급비용의증가(감소)	339,565	(413,025)
퇴직금의지급	(365,457)	(594,910)
사외적립자산의감소(증가)	(309,769)	(286,934)
기타장기종업원급여의지급	(15,340)	-
영업으로부터 창출된 현금흐름	(11,633,266)	11,504,052

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	3,608,886	-
유형자산의 투자부동산 대체	1,795,161	6,651,774
무형자산취득의 미지급금 증가	2,657	-
임대보증금의 유동성 대체	159,872	1,700,000
장기대여금의 유동성 대체	3,900,000	120,000
사용권자산의 증가	696,258	659,698
장기차입금의 유동성 대체	56,000,000	-
무상증자	-	13,250,493
자기주식 소각	-	3,055,736
대여금의 출자전환	5,300,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체	3,994,121	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름변동	비현금변동		기말
---	---	---	---	---	---
환율변동효과	기타
---	---	---	---	---	---
임대보증금	8,272,663	(6,948,927)	-	1,489,475	2,813,211
단기차입금	2,000,000	625,005	-	-	2,625,005
유동성장기차입금	-	-	-	56,000,000	56,000,000
장기차입금	56,000,000	-	-	(56,000,000)	-
리스부채	610,127	(333,385)	-	531,278	808,020
합계	66,882,790	(6,657,307)	-	2,020,753	62,246,236

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	현금흐름변동	비현금변동		기말
---	---	---	---	---	---
환율변동효과	기타
---	---	---	---	---	---
임대보증금	7,700,826	248,750	-	323,087	8,272,663
단기차입금	-	2,000,000	-	-	2,000,000
유동성장기차입금	1,125,000	(1,125,000)	-	-	-
장기차입금	48,000,000	8,000,000	-	-	56,000,000
리스부채	224,883	(277,223)	-	662,467	610,127
합계	57,050,709	8,846,527	-	985,554	66,882,790

40. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 인허가 및 공탁 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)
구분	금액	비고
---	---	---
서울보증보험㈜	1,590,709	인허가 및 공탁 등 보증
㈜신한은행	USD 425,174	수입신용장

(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)
구 분	금융기관	한도금액	실행잔액
---	---	---	---
당좌차월	㈜신한은행	3,000,000	-
수입신용장	USD 1,000,000	USD 425,174
시설자금	48,000,000	48,000,000
운전자금	8,000,000	8,000,000
시설자금	㈜국민은행	-	2,000,000

(3) 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 당기말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 그 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	관련 계정과목	당기말	비고
---	---	---	---
Banker's Usance	단기차입금	625,005	㈜신한은행

Banker's Usance 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이러한 약정으로 인해 지급기일이 약 60일 연장되었으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동된 것으로 보아 금융기관이 채무를 인수하는 시점에 기존 채무를 제거하고 단기차입금으로 표시합니다. 현금흐름표에서 경영진은 금융기관이 기업을 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 금융기관이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였으며, 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 7건이 있습니다. 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)
원고	소송가액	소송내용	계류법원
---	---	---	---
정연종합건설(주1)	400,000	손해배상청구	수원지방법원 평택지원
개인	-	증거보전
50,000	주주총회결의 효력정지가처분
100,000	주주총회결의 취소
100,000	신주발행무효의소
100,000	회계장부열람등사
100,000	의결권행사금지가처분

(주1) 소송사건과 관련하여 건물에 400,000천원의 가압류가 설정되어 있습니다.(5) 당사는 주요 경영진과의 자금거래가 상법 제542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주 등 이해관계자와의 거래에 대한 신용공여 금지조항에 위배됨을 발견하였습니다. 다만, 대여금의 규모와 보고기간 후 전액 상환 사실을 고려하여, 위반사실이 중대하지 않다고 판단하였습니다.

41. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양금속
종속기업	영풍팩키지㈜, 하북산업개발㈜
관계기업	푸른 아트테크 신기술투자조합 제1호
기타특수관계자	㈜대양홀딩스컴퍼니, ㈜와이앤넥스트 , 연이전자(소주)유한공사 , 연이전자(천진)유한공사 , 엘엘투비 연이전자비나 , ㈜와이앤텍 , 아이엠이파트너스㈜, ㈜ 디에스파워텍비니1호투자조합, 블랙써밋㈜, ㈜문우, ㈜코우홀딩스, 주요경영진 등

(2) 당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 대여금을 제외한 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)
구분	회사명	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
매출 등	매입 등	유무형자산 매입	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양금속	313,148	-	165,000	846,234	-
종속기업	영풍팩키지㈜	5,432,398	225,580	-	2,123,918	69,823
기타특수관계자	㈜대양홀딩스컴퍼니	-	-	-	139,068	-
㈜문우	-	300,000	-	-	-
주요경영진	21,147	-	-	13,225	-
합계		5,766,693	525,580	165,000	3,122,445	69,823

2) 채권ㆍ채무 등 잔액

① 채권

(단위: 천원)
구분	회사명	당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	기타수취채권	대여금	대여금대손충당금	매출채권	기타수취채권	대여금	대여금대손충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양금속	-	10,820	-	-	-	-	-	-
종속기업	영풍팩키지㈜	3,104,705	8,885	10,000,000	-	963,737	8,480	8,800,000	-
하북산업개발㈜	-	-	390,000	(390,000)	-	-	390,000	(390,000)
기타특수관계자	주요경영진	-	4,977	905,100	-	-	270	156,616	-
합계		3,104,705	24,682	11,295,100	(390,000)	963,737	8,750	9,346,616	(390,000)

② 채무

(단위: 천원)
구분	회사명	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무
---	---	---	---	---	---
종속기업	영풍팩키지㈜	6,792	-	-	4,029

3) 자금거래

① 당기

(단위: 천원)
구분	회사명	자금대여 거래			금융상품 거래		유상증자
---	---	---	---	---	---	---	---
대여	회수	출자전환	취득	처분
---	---	---	---	---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양금속	8,000,000	(8,000,000)	-	3,000,000	-	-
종속기업	영풍팩키지㈜	6,500,000	-	(5,300,000)	-	-	-
기타특수관계자	비니1호투자조합	-	-	-	-	-	9,999,999
주요경영진	800,000	(51,516)	-	-	-	-
합계		15,300,000	(8,051,516)	(5,300,000)	3,000,000	-	9,999,999

② 전기

(단위: 천원)
구분	회사명	자금대여 거래
---	---	---	---
대여	회수
---	---	---	---
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜대양홀딩스컴퍼니	3,000,000	(4,400,000)
㈜대양금속	9,000,000	(26,000,000)
종속기업	영풍팩키지㈜	8,800,000	-
하북산업개발 ㈜	270,000	-
기타특수관계자	주요경영진	40,000	(83,384)
합계		21,110,000	(30,483,384)

(3) 보고기간말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	회사명	내역	보증금액	보증대상처
---	---	---	---	---
종속기업	영풍팩키지㈜	차입금 지급보증	2,400,000	중소기업은행

당사는 종속기업의 금융기관 여신에 대하여 2,400,000천원을 한도로 지급보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 금융보증부채 187,196천원을 인식하고 있습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기종업원급여	1,627,583	1,950,471
퇴직급여	192,924	93,908
기타장기종업원급여	583	285
합계	1,821,090	2,044,664

42. 보고기간후사건당사는 2025년 1월 6일 사업다각화를 위해 와이피대부㈜(구, 엠스타대부㈜)를 인수하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 영풍제지 주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

영풍제지 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 21일

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 영풍제지 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김대진입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 영풍제지 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7111452-202--349361625019312490-----30238054241744921,059350632-307106--2,22697257301907421,252474722-307106--2,5281,352

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.07.031부정위험을 포함한 위험평가 및 전반감사계획 수립2024.07.22~2024.07.26533반기검토2024.07.01~2024.07.012024.11.25~2024.11.27843내부회계감사2024.11.28~2024.11.29243중간감사2025.02.03~2025.02.07543기말감사(내부회계감사 포함)2025.01.02, 2025.02.272평택본사제품, 원재료, 저장품2025.01.061강남지점유가증권, 회원권 등OOO-22024.12.31, 2025.03.17---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일

감사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사 외 1인

서면

감사계획단계의 지배기구 협의1) 감사팀 구성 및 재무제표 감사의 목적2) 책임구분 및 KPMG감사 방법론3) 위험평가 및 감사계획4) 핵심감사 항목에 대한 협의5) 감사수수료 및 독립성 등

22025년 03월 17일

감사: 감사 1인

감사인: 업무수행이사 외 1인

서면

감사종결단계의 지배기구 협의1) 책임구분2) 감사진행상황3) 감사결과4) 경영진과의 중요한 서면진술사항5) 감사수수료 및 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용